国发股份:国发股份2022年度审计报告

目录
一、审计报告………………………………………………………第1—6页
二、财务报表………………………………………………………第7—14页
（一）合并资产负债表……………………………………………第7页
（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页
（三）合并利润表…………………………………………………第9页
（四）母公司利润表………………………………………………第10页
（五）合并现金流量表……………………………………………第11页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页
三、财务报表附注………………………………………………第15—89页审计报告
天健审〔2023〕2-151号
北海国发川山生物股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了北海国发川山生物股份有限公司（以下简称国发股份公司）财务报表，包括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表，2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了国发股份公司2022年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于国发股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
第1页共89页对这些事项单独发表意见。
(一)收入确认
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十四)及五(二)1。
国发股份公司的营业收入主要来自于医药批发、医药的生产和销售及 DNA 检
测设备、耗材的生产与销售及相关服务。2022年度，国发股份营业收入金额为人民币45968.40万元，其中医药相关业务的营业收入为人民币25202.12万元，占营业收入的 54.82%；DNA 检测相关业务的营业收入为人民币 18189.96 万元，占营业收入的39.57%。
由于营业收入是国发股份公司关键业绩指标之一，可能存在国发股份公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3)对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析程序，识别是否存
在重大或异常波动，并查明波动原因；
(4)以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、发货单、运输单及客户签收单等；
(5)结合应收账款函证，以选取特定项目的方式向主要客户函证本期销售额；
(6)对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；
(7)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二)商誉减值
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(五)2、三(二十)及五(一)17。
第2页共89页截至2022年12月31日，国发股份公司商誉账面原值为人民币25409.60万元，减值准备为人民币0.00元，账面价值为人民币25409.60万元。
当与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象时，以及每年年度终了，管理层对商誉进行减值测试。管理层将商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试，相关资产组或者资产组组合的可收回金额按照预计未来现金流量现值计算确定。减值测试中采用的关键假设包括：详细预测期收入增长率、永续预测期增长率、毛利率、折现率等。
由于商誉金额重大，且商誉减值测试涉及重大管理层判断，我们将商誉减值确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对商誉减值，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与商誉减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)复核管理层以前年度对未来现金流量现值的预测和实际经营结果，评价管理层过往预测的准确性；
(3)了解并评价管理层聘用的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；
(4)评价管理层在减值测试中使用方法的合理性和一致性；
(5)评价管理层在减值测试中采用的关键假设的合理性，复核相关假设是否
与总体经济环境、行业状况、经营情况、历史经验、运营计划、管理层使用的与财务报表相关的其他假设等相符；
(6)测试管理层在减值测试中使用数据的准确性、完整性和相关性，并复核减值测试中有关信息的内在一致性；
(7)测试管理层对预计未来现金流量现值的计算是否准确；
(8)检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财
第3页共89页务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估国发股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
国发股份公司治理层（以下简称治理层）负责监督国发股份公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
第4页共89页(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对国发股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致国发股份公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就国发股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
第5页共89页项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州中国注册会计师：
二〇二三年四月十四日
第6页共89页北海国发川山生物股份有限公司财务报表附注
2022年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
北海国发川山生物股份有限公司(以下简称公司或本公司)系经广西壮族自治区经济体
制改革委员会桂体改股字〔1992〕50号文批准，定向募集成立的股份有限公司，于1993年
1月22日在北海市工商行政管理局登记注册，总部位于广西壮族自治区北海市。公司现持
有统一社会信用代码为 91450500198228069W 的营业执照，注册资本 524198348.00 元，股份总数524198348股(每股面值1元)，其中：有限售条件的流通股份为14018367股，占股份总数的2.67%，无限售条件的流通股份为510179981股，占股份总数的97.33%。公司股票已于2003年1月14日在上海证券交易所挂牌交易。
本公司属批发行业。主要经营活动为批发零售各类药品、医疗器械，生产并销售珍珠明目滴眼液等中成药，DNA 检测设备、耗材的销售及检测服务和艺术品销售。
本财务报表业经公司2023年4月14日十届董事会二十三次会议批准对外报出。
本公司将北海国发医药有限责任公司(以下简称北海医药公司)、北海国发海洋生物农药
有限公司(以下简称农药公司)、钦州医药有限责任公司(以下简称钦州医药公司)、国发思源
(北京)文化传播有限公司(以下简称北京文化公司)、深圳市国发研发科技营销有限公司(以
下简称深圳公司)、北京香雅医疗技术有限公司(以下简称北京香雅公司)和广州高盛生物科
技有限公司(以下简称高盛生物公司)7家子公司纳入本期合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注六之说明。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
第15页共89页三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、无形资产
摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(六)合并财务报表的编制方法母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法
第16页共89页1.合营安排分为共同经营和合营企业。
2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(八)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九)外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
(十)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
第17页共89页金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交
易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失(包括利息和股利收入)计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失(包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变
动)计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
第18页共89页按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资)之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的
第19页共89页差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计
入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资)之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
(1)金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
第20页共89页除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认
后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
(2)按组合评估预期信用风险并采用三阶段模型计量预期信用损失的金融工具项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况其他应收款——账龄组合账龄
以及对未来经济状况的预测，通过违约其他应收款——合并财务风险敞口和未来12个月内或整个存续期合并范围内关联方
报表范围内应收款项组合预期信用损失率，计算预期信用损失
(3)按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产
1)具体组合及计量预期信用损失的方法
项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法应收银行承兑汇票
票据类型参考历史信用损失经验，结合当前状况应收商业承兑汇票
以及对未来经济状况的预测，通过违约应收账款——合并财务报风险敞口和整个存续期预期信用损失合并范围内关联方
表范围内应收款项组合率，计算预期信用损失长期应收款-项目组合款项性质
第21页共89页参考历史信用损失经验，结合当前状况
以及对未来经济状况的预测，编制应收应收账款——账龄组合账龄账款账龄与整个存续期预期信用损失
率对照表，计算预期信用损失
2)应收账款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
账龄应收账款预期信用损失率(%)
1年以内(含，下同)5
1-2年10
2-3年20
3-4年50
4-5年100
5年以上100
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十一)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用移动加权平均法。
3.存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进
第22页共89页行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
按照一次转销法进行摊销。
(十二)合同成本与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费
用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(十三)划分为持有待售的非流动资产或处置组
1.持有待售的非流动资产或处置组的分类
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)根据类似交
易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2)出售极可能发生，即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件，且短期(通常为3个月)内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将
第23页共89页其划分为持有待售类别。
因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；(2)因发生罕见情况，导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。
2.持有待售的非流动资产或处置组的计量
(1)初始计量和后续计量
初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
(2)资产减值损失转回的会计处理
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
第24页共89页(3)不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售
类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1)划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；2)可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
(十四)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
第25页共89页2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2)合并财务报表
1)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积(资本溢价)，资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
第26页共89页2)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十五)投资性房地产
1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定
资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十六)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)
房屋及建筑物年限平均法10-4032.4-9.7
机器设备年限平均法8-2034.8-12.1
运输设备年限平均法7-1039.7-13.9
电子及其他设备年限平均法5-1039.7-19.4
(十七)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十八)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
第27页共89页2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费
用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十九)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、专利权及其他等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项目摊销年限(年)
土地使用权40-50
专有技术5-20其他5
(二十)部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资
产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
第28页共89页若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(二十一)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十二)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
第29页共89页(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十三)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十四)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
第30页共89页2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
(1)按时点确认的收入
公司销售及批发医药产品，销售 DNA 检测仪器及耗材、司法鉴定服务、艺术品等产品，属于在某一时点履行履约义务。内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。
(2)按履约进度确认的收入
公司提供包括技术培训、精准治疗指导咨询、DNA 测序及数据库建库等技术服务，由于公司履约的同时客户即取得并消耗公司履约所带来的经济利益，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项，公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。公司在该段时间内按照履约进度确认收入。对于履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
(二十五)政府补助
第31页共89页1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(二十六)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利(该权利取决于时间流逝之外的其他因素)作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十七)递延所得税资产、递延所得税负债
1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目
按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
第32页共89页2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十八)租赁
1.公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可
第33页共89页变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1)经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁
在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(二十九)分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
(三十)重要会计政策变更企业会计准则变化引起的会计政策变更
1.公司自2022年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
2.公司自2022年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于
第34页共89页亏损合同的判断”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
3.公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
4.公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收
13%、9%、6%、5%、增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣
3%、1%
的进项税额后，差额部分为应交增值税消费税应纳税销售额10%
从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的房产税1.2%、12%
1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴
城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%
教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%
企业所得税应纳税所得额15%、20%、25%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率
高盛生物公司、广州高盛智造科技有限公司15%
广东正航司法鉴定中心(以下简称广东正航)、广州国发生物科技有限
20%
公司、广东高盛信息科技有限公司
除上述以外的其他纳税主体25%
(二)税收优惠
1.增值税
根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》(国家税务
总局公告2022年第6号)对增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元)的，免征增值税。广
第35页共89页州国发生物科技有限公司在报告期内享受上述税收优惠。
根据《财政部税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》(财政部税务总局公告2022年第11号)的规定，对《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年39号)第七条和《财政部税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》(财政部税务总局公告
2019年第87号)规定的生产、生活性服务业增值税加计抵减政策，执行期限延长至2022年
12月31日。公司、北京香雅公司及广东正航公司享受上述税收优惠。
2．企业所得税
高盛生物公司于2022年12月22日取得高新技术企业证书(证书编号：GR202244011199)，
2022年度企业所得税减按15%的优惠税率执行。
广州高盛智造科技有限公司于2020年12月9日取得高新技术企业证书(证书编号：
GR202044003636)，2022 年度企业所得税减按 15%的优惠税率执行。
根据《财政部税务总局科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》(财政部
税务总局科技部公告2022年第28号)对高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。报告期内高盛生物公司享受上述所得税税收优惠。
根据《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第8号)，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财税〔2022〕13号)，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。广东正航、广州国发生物科技有限公司及广东高盛信息科技有限公司符合小微企业的标准，报告期内享受上述所得税税收优惠。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况项目期末数期初数
第36页共89页项目期末数期初数
库存现金80795.0162341.31
银行存款148005728.71176765793.86
其他货币资金22771744.3413574640.96
合计170858268.06190402776.13
其中：存放在境外的款项总额
(2)其他说明
1) 期末银行存款中受限资金包括定期存款783105.30元及ETC冻结资金2000.00元。
2)期末其他货币资金系银行承兑汇票保证金6846046.76元、保函保证金
2020461.70 元、微信或 POS 机刷卡余额 540565.78 元及因与客户开展业务而开立的中国
光大银行股份有限公司西安经济技术开发区支行账户(账户尾号5647)余额13364670.10元。
2.应收票据
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额
(%)比例(%)
按组合计提坏账准备16833954.00100.00540000.003.2116293954.00
其中：银行承兑汇票6033954.0035.846033954.00
商业承兑汇票10800000.0064.16540000.005.0010260000.00
合计16833954.00100.00540000.003.2116293954.00（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例(%)金额
比例(%)
按组合计提坏账准备9749357.70100.00487467.895.009261889.81
其中：银行承兑汇票
商业承兑汇票9749357.70100.00487467.895.009261889.81
第37页共89页期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例(%)金额
比例(%)
合计9749357.70100.00487467.895.009261889.81
2)采用组合计提坏账准备的应收票据
期末数项目
账面余额坏账准备计提比例(%)
商业承兑汇票组合10800000.00540000.005.00
小计10800000.00540000.005.00
(2)坏账准备变动情况本期增加本期减少项目期初数期末数计提收回其他转回核销其他按组合计提坏
487467.8952532.11540000.00
账准备
合计487467.8952532.11540000.00
(3)期末公司已质押的应收票据情况项目期末已质押金额
商业承兑汇票1000000.00
小计1000000.00
(4)期末公司已贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况期末终止期末未终止项目确认金额确认金额
商业承兑汇票7100000.00
小计7100000.00
银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故本公司将已贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
3.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细情况
种类期末数
第38页共89页账面余额坏账准备计提比例账面价值金额金额比例
(%)
(%)
单项计提坏账准备49568953.6814.8249568953.68100.00
按组合计提坏账准备284976706.5285.1861436844.2821.56223539862.24
合计334545660.20100.00111005797.9633.18223539862.24（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
(%)
(%)
单项计提坏账准备49568953.6816.4249568953.68100.00
按组合计提坏账准备252226813.9283.5857522482.2622.81194704331.66
合计301795767.60100.00107091435.9435.48194704331.66
2)期末单项计提坏账准备的应收账款
单位名称账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由广西防城港市兴泰海水产
4054469.864054469.86100.00
品开发有限公司广西南宁朝盛房地产开发
2219600.002219600.00100.00
有限责任公司预计逾期货款收回的信
广东康生药业有限公司1970999.241970999.24100.00用风险高
江苏常隆化工有限公司1067837.501067837.50100.00
其他客户40256047.0840256047.08100.00
小计49568953.6849568953.68100.00
3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内190074142.879503707.145.00
1-2年36079699.433607969.9410.00
2-3年9210717.941842143.5920.00
3-4年6258245.363129122.6950.00
4-5年1733448.311733448.31100.00
第39页共89页期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例(%)
5年以上41620452.6141620452.61100.00
小计284976706.5261436844.2821.56
(2)账龄情况账龄期末账面余额
1年以内190074142.87
1-2年36079699.43
2-3年9210717.94
3-4年6258245.36
4-5年1733448.31
5年以上91189406.29
合计334545660.20
(3)坏账准备变动情况本期增加本期减少项目期初数收其转其期末数计提核销回他回他单项计提坏
49568953.6849568953.68
账准备按组合计提
57522482.264867648.48953286.4661436844.28
坏账准备
合计107091435.944867648.48953286.46111005797.96
(4)本期实际核销的应收账款情况
1)本期实际核销应收账款953286.46元。
2)本期重要的应收账款核销情况
履行的款项是否由关单位名称款项性质核销金额核销原因核销程序联交易产生
5年以上，无
一批历史遗留款项货款953286.46内部审批否法收回
小计953286.46
3)应收账款核销说明
本期核销一批公司制药厂的历史遗留款项，因部分公司已注销，预计无法收回。
(5)应收账款金额前5名情况
第40页共89页占应收账款余额单位名称账面余额坏账准备
的比例(%)
北海市人民医院47928416.2014.332901372.74
北海市第二人民医院15181696.124.54864281.56
钦州市中医医院11253158.363.36756827.28
北海市中医医院7704250.872.30433974.34
钦州市钦北区人民医院6932282.312.072511607.63
小计88999803.8626.607468063.55
(6)因金融资产转移而终止确认的应收账款情况与终止确认相关项目终止确认金额金融资产转移方式的损失
钦州市第二人民医院21500000.00559372.91
北海市第二人民医院1380000.0040670.58应收账款无追索权保理
钦州市中医医院300000.006861.67
小计23180000.00606905.16
(7)转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债的金额项目期末数金融资产转移方式资产
应收账款1930000.00应收账款带追索权保理
小计1930000.00负债
短期借款1930000.00
小计1930000.00
4.应收款项融资
(1)明细情况期末数期初数项目累计确认的累计确认的账面价值账面价值信用减值准备信用减值准备
银行承兑汇票11587314.176460337.95
应收账款20602681.171084351.64
合计32189995.341084351.646460337.95
第41页共89页(2)应收款项融资信用减值准备本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回转销其他按组合计提信
1084351.641084351.64
用减值准备
合计1084351.641084351.64
(3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况项目期末终止确认金额
银行承兑汇票15748593.70
应收账款23180000.00
小计38928593.70
银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
5.预付款项
(1)账龄分析期末数期初数账龄比例减值比例减值账面余额账面价值账面余额账面价值
(%)准备(%)准备
1年以内10132350.5498.4810132350.5419949928.7197.6819949928.71
1-2年102329.570.99102329.57433311.232.12433311.23
2-3年22995.360.2222995.3615415.570.0815415.57
3年以上31360.610.3031360.6124332.010.1224332.01
合计10289036.08100.0010289036.0820422987.52100.0020422987.52
(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额
余额的比例(%)
广西海盈酒精有限责任公司1076083.7410.46
广毅国际资产管理有限公司845469.268.22
石家庄以岭药业股份有限公司779480.057.58
广西利华生物科技有限公司603090.005.86
第42页共89页占预付款项单位名称账面余额
余额的比例(%)
安徽同路医药有限公司511875.004.97
小计3815998.0537.09
6.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例(%)金额比例
(%)
单项计提坏账准备21504337.6061.1921504337.60100.00
按组合计提坏账准备13639664.2338.8110924783.9880.102714880.25
合计35144001.83100.0032429121.5892.272714880.25（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例(%)金额
比例(%)
单项计提坏账准备21504337.6050.8521504337.60100.00
按组合计提坏账准备20787250.4949.1511547557.7155.559239692.78
合计42291588.09100.0033051895.3178.159239692.78
2)期末单项计提坏账准备的其他应收款
单位名称账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由广西迈迪森药业
2529070.002529070.00100.00
有限公司中国科学院南海
1600000.001600000.00100.00
海洋研究所预计款项收回的原生物农药业务
1453269.201453269.20100.00信用风险高
历史遗留款
张春飞1166337.121166337.12100.00
其他14755661.2814755661.28100.00
小计21504337.6021504337.60100.00
第43页共89页3)采用组合计提坏账准备的其他应收款期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例(%)
账龄组合13639664.2310924783.9880.10
其中：1年以内1197149.9059857.495.00
1-2年1025361.14102536.1210.00
2-3年565816.69113163.3420.00
3-4年404218.95202109.4850.00
4-5年100847.72100847.72100.00
5年以上10346269.8310346269.83100.00
小计13639664.2310924783.9880.10
(2)账龄情况账龄期末账面余额
1年以内1197149.90
1-2年1025361.14
2-3年565816.69
3-4年404218.95
4-5年100847.72
5年以上31850607.43
合计35144001.83
(3)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月小计
信用损失(未发生期信用损失(已预期信用损失
信用减值)发生信用减值)
期初数151319.54614734.5932285841.1833051895.31
期初数在本期——————
--转入第二阶段-51268.0651268.06
--转入第三阶段-56581.6756581.67
--转回第二阶段
--转回第一阶段
第44页共89页第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月小计
信用损失(未发生期信用损失(已预期信用损失
信用减值)发生信用减值)
本期计提-40193.99-506884.86-75694.88-622773.73本期收回本期转回本期核销其他变动
期末数59857.49102536.1232266727.9732429121.58
(4)其他应收款款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
押金保证金1782605.802644193.17
历史遗留款项20736863.6020736863.60
应收暂付款1737101.592234810.43
应收资产处置款5594000.00
其他10887430.8411081720.89
合计35144001.8342291588.09
(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收款单位名称款项性质账面余额账龄坏账准备
余额的比例(%)南宁万安特农化有
历史遗留款项5500000.005年以上15.655500000.00限责任公司广西迈迪森药业有
历史遗留款项2529070.005年以上7.202529070.00限公司中国科学院南海海
历史遗留款项1600000.005年以上4.551600000.00洋研究所原生物农药业务历
历史遗留款项1453269.205年以上4.141453269.20史遗留款
张春飞历史遗留款项1166337.125年以上3.321166337.12
小计12248676.3234.8612248676.32
7.存货
(1)明细情况
第45页共89页期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
原材料2968158.632968158.632482378.632482378.63
在产品3702927.263702927.261281631.621281631.62
库存商品63230836.021694413.4261536422.6065753633.381628289.4864125343.90
发出商品657293.07657293.07814249.72814249.72
包装物2214675.412214675.411359627.471359627.47合同履约
13486092.5613486092.562759611.432759611.43
成本
其他356374.78356374.78369811.93369811.93
合计86616357.731694413.4284921944.3174820944.181628289.4873192654.70
(2)存货跌价准备
1)明细情况
本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回或转销其他
原材料9238.649238.64
在产品72919.2072919.20
库存商品1628289.48820205.32754081.381694413.42
包装物220636.12220636.12
合计1628289.481122999.281056875.341694413.42
2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因
确定可变现净值本期转回本期转销项目的具体依据存货跌价准备的原因存货跌价准备的原因原材料相关产成品估计售价减去至
完工估计将要发生的成本、包装物以前期间计提了存估计的销售费用以及相关税本期已将期初计提存货跌价准备的存货其他费后的金额确定可变现净值货跌价准备的存货售
可变现净值上升，本相关产成品估计售价减去估出期无转回库存商品计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值
(3)合同履约成本项目期初数本期增加本期摊销本期计提减值期末数
合同履约成本2759611.4333332494.2222606013.0913486092.56
小计2759611.4333332494.2222606013.0913486092.56
第46页共89页8.其他流动资产期末数期初数项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备待抵扣及认证进
509406.58509406.584270579.214270579.21
项税
预缴税费1943569.331943569.337277.957277.95
其他862211.22862211.22
合计2452975.912452975.915140068.385140068.38
9.长期应收款
期末数期初数折现率项目坏账坏账账面余额账面价值账面余额账面价值区间准备准备分期收款销售
2519145.022519145.022875136.412875136.41
商品
其中：未实现
480854.98480854.98624863.59624863.594.75%-4.85%
融资收益
合计2519145.022519145.022875136.412875136.41
10.长期股权投资
(1)分类情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
对联营企业投资107817382.45107817382.4594347794.5794347794.57
合计107817382.45107817382.4594347794.5794347794.57
(2)明细情况本期增减变动被投资单位期初数权益法下确认的其他综合追加投资减少投资投资损益收益调整联营企业南京华大共赢一
号创业投资企业92661403.4213034439.79
(有限合伙)
第47页共89页广州深晓基因科
1686391.15435148.09
技有限公司
合计94347794.5713469587.88（续上表）本期增减变动减值准备被投资单位其他权宣告发放现金股计提减值期末数其他期末余额益变动利或利润准备联营企业南京华大共赢一
号创业投资企业105695843.21
(有限合伙)广州深晓基因科
2121539.24
技有限公司
合计107817382.45
11.其他权益工具投资
(1)明细情况本期从其他综合收益转入留本期项目期末数期初数存收益的累计利得和损失股利收入金额原因北海银湾科技产业股份有限公司合计
(2)其他说明
对北海银湾科技产业股份有限公司投资的账面余额为110000.00元，公允价值变动-1100000.00元，期末账面价值为0.00元。
12.其他非流动金融资产
项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
33599094.5712965811.34
金融资产
其中：权益工具投资33599094.5712965811.34
合计33599094.5712965811.34
13.投资性房地产
第48页共89页项目房屋及建筑物合计账面原值
期初数106732115.81106732115.81本期增加金额
本期减少金额9605890.429605890.42
其中：转入固定资产9605890.429605890.42
期末数97126225.3997126225.39累计折旧和累计摊销
期初数58316515.3958316515.39
本期增加金额3340222.703340222.70
其中：计提或摊销3340222.703340222.70
本期减少金额5248486.385248486.38
其中：转入固定资产5248486.385248486.38
期末数56408251.7156408251.71账面价值
期末账面价值40717973.6840717973.68
期初账面价值48415600.4248415600.42
14.固定资产
(1)明细情况电子及其他项目房屋及建筑物机器设备运输工具合计设备账面原值
期初数120303137.38104072046.969405368.5013339051.38247119604.22
本期增加金额9605890.424879631.372172345.981456098.1718113965.94
1)购置4879631.372172345.981456098.178508075.52
2)投资性房地
9605890.429605890.42
产转入
本期减少金额2665931.86317747.21856337.023840016.09
1)处置或报废2665931.86317747.21856337.023840016.09
期末数129909027.80106285746.4711259967.2713938812.53261393554.07
第49页共89页电子及其他项目房屋及建筑物机器设备运输工具合计设备累计折旧
期初数43900274.1974587532.845695494.7810282163.99134465465.80
本期增加金额8504213.273815522.63806059.66498179.9213623975.48
1)计提3255726.893815522.63806059.66498179.928375489.10
2)投资性房地
5248486.385248486.38
产转入
本期减少金额536086.17297304.62823684.131657074.92
1)处置或报废536086.17297304.62823684.131657074.92
期末数52404487.4677866969.306204249.829956659.78146432366.36减值准备
期初数422967.01422967.01本期增加金额本期减少金额
期末数422967.01422967.01账面价值
期末账面价值77504540.3427995810.165055717.453982152.75114538220.70
期初账面价值76402863.1929061547.113709873.723056887.39112231171.41
(2)经营租出固定资产项目期末账面价值
房屋及建筑物704185.60
小计704185.60
(3)未办妥产权证书的固定资产的情况项目账面价值未办妥产权证书原因
医药物流园5925875.93权证尚在办理之中
小计5925875.93
15.使用权资产
项目房屋及建筑物合计账面原值
第50页共89页项目房屋及建筑物合计
期初数8120508.408120508.40
本期增加金额2595105.292595105.29
其中：租入2595105.292595105.29
本期减少金额3718795.793718795.79
其中：处置3718795.793718795.79
期末数6996817.906996817.90累计折旧
期初数2734768.932734768.93
本期增加金额3050477.513050477.51
其中：计提3050477.513050477.51
本期减少金额3359800.153359800.15
其中：处置3359800.153359800.15
期末数2425446.292425446.29账面价值
期末账面价值4571371.614571371.61
期初账面价值5385739.475385739.47
16.无形资产
项目土地使用权专有技术其他合计账面原值
期初数45524053.286594591.641192001.4153310646.33本期增加金额本期减少金额
期末数45524053.286594591.641192001.4153310646.33累计摊销
期初数16747255.945538591.64808229.2823094076.86
本期增加金额914325.48264000.00130087.021308412.50
其中：计提914325.48264000.00130087.021308412.50本期减少金额
第51页共89页项目土地使用权专有技术其他合计
期末数17661581.425802591.64938316.3024402489.36账面价值
期末账面价值27862471.86792000.00253685.1128908156.97
期初账面价值28776797.341056000.00383772.1330216569.47
17.商誉
(1)明细情况期末数期初数被投资单位名减值减值称账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
高盛生物公司253810921.85253810921.85253810921.85253810921.85
广东正航[注]285123.52285123.52285123.52285123.52
合计254096045.37254096045.37254096045.37254096045.37
[注]广东正航为东莞市通正生物科技有限公司(以下简称通正生物公司)下属司法鉴定机构
(2)商誉账面原值本期企业本期减少被投资单位名称期初数期末数合并形成处置其他
高盛生物公司253810921.85253810921.85
广东正航285123.52285123.52
合计254096045.37254096045.37
(3)商誉减值测试过程
1)商誉所在资产组或资产组组合相关信息
资产组或资产组组合的构成高盛生物公司经营性资产和负债
资产组或资产组组合的账面价值19689660.51分摊至本资产组或资产组组合的商誉账面价
253810921.85
值及分摊方法
包含商誉的资产组或资产组组合的账面价值273785705.88
资产组或资产组组合是否与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组或资产组组是合一致
2)商誉减值测试的过程与方法、结论
第52页共89页包含商誉的资产组或资产组组合可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算，预计现
金流量根据公司批准的5年详细预测期现金流量预测为基础，详细预测期以后的现金流量根据增长率 0推断得出，该增长率和 DNA 检测设备及产品行业总体长期平均增长率相当。现金流量折现使用的折现率为11.26%(2021年度：11.84%)。
减值测试中采用的其他关键数据包括：产品预计售价、销量、生产成本及其他相关费用。
公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。公司采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。
根据公司聘请的中威正信(北京)资产评估有限公司出具的《评估报告》(中威正信评报
字〔2023〕第9009号)，包含商誉的资产组或资产组组合可收回金额为354000000.00元，账面价值273785705.88元，商誉并未出现减值损失。
3)业绩承诺的完成情况及其对商誉减值测试的影响
高盛生物公司2022年度经审计的扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润
4078.04万元，超过承诺数658.04万元，完成本年承诺业绩的119.24%。
18.长期待摊费用
项目期初数本期增加本期摊销期末数
医药门店改造135882.32116767.9668640.50184009.78
绿化补偿费1150000.00100000.001050000.00
办公室装修1118413.88174995.00432261.10861147.78
其他4907849.75952912.363954937.39
合计7312145.95291762.961553813.966050094.95
19.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产
资产减值准备13176387.432721900.639997725.922130855.41
内部交易未实现利润1455347.87218302.18
可抵扣亏损6399447.21959917.087877488.481181623.27
第53页共89页期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产其他非流动金融资产
267139.0340070.85140422.2621063.34
公允价值变动
合计21298321.543940190.7418015636.663333542.02
(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债企业合并公允价值增
1403616.97209667.961737835.88258799.71
加
固定资产加速折旧5390073.75808511.06
合计6793690.721018179.021737835.88258799.71
(3)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数
可抵扣亏损49446617.0661807305.35
资产减值准备134000264.18132684329.71
其他权益工具投资公允价值变动1100000.001100000.00
合计184546881.24195591635.06
(4)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注
2022年18008186.81
2023年13678936.7914074910.39
2024年4556782.554556782.55
2025年12683944.1112683944.11
2026年12483481.4912483481.49
2027年6043472.12
合计49446617.0661807305.35
20.其他非流动资产
项目期末数期初数
第54页共89页减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备预付设备及工
2126300.002126300.002770495.582770495.58
程款
合计2126300.002126300.002770495.582770495.58
21.短期借款
项目期末数期初数
质押借款2900000.001000000.00
商票贴现借款7100000.00
合计10000000.001000000.00
22.应付票据
项目期末数期初数
银行承兑汇票8466847.3610333099.33
合计8466847.3610333099.33
23.应付账款
项目期末数期初数
货款58174206.6749013846.67
工程及设备款628349.92574711.92
其他劳务或服务197466.0951000.00
合计59000022.6849639558.59
24.预收款项
项目期末数期初数
货款227837.17217705.37
合计227837.17217705.37
25.合同负债
项目期末数期初数
第55页共89页项目期末数期初数
货款38065956.0537360897.45
合计38065956.0537360897.45
26.应付职工薪酬
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
短期薪酬8642318.1557605404.3951175541.1615072181.38
离职后福利—设定提
8416.653351327.253351327.258416.65
存计划
辞退福利40610.0040610.00
合计8650734.8060997341.6454567478.4115080598.03
(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
工资、奖金、津贴和补贴8608040.4251111425.2945026286.6714693179.04
职工福利费17196.003661183.783330099.78348280.00
社会保险费5203.021721007.981716077.6110133.39
其中：医疗保险费4998.981636133.811634416.566716.23
工伤保险费204.0470362.2970362.29204.04
生育保险费14511.8811298.763213.12
住房公积金647412.50647412.50
工会经费和职工教育经费8297.02325596.15320118.0413775.13
短期带薪缺勤3581.69138778.69135546.566813.82
小计8642318.1557605404.3951175541.1615072181.38
(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
基本养老保险8161.603262879.553262879.558161.60
失业保险费255.0588447.7088447.70255.05
小计8416.653351327.253351327.258416.65
第56页共89页27.应交税费项目期末数期初数
增值税6315128.963110889.91
消费税44018.473503.35
企业所得税1387850.092137475.62
代扣代缴个人所得税268373.40168044.68
城市维护建设税183988.25103055.82
房产税30207.3428807.34
教育费附加79857.2544745.44
地方教育附加51562.9128860.40
其他56208.8367230.89
合计8417195.505692613.45
28.其他应付款
(1)明细情况项目期末数期初数
应付股利598991.05598991.05
其他应付款32306261.7631508436.54
合计32905252.8132107427.59
(2)应付股利
1)明细情况
项目期末数期初数
普通股股利598991.05598991.05
小计598991.05598991.05
2)账龄1年以上重要的应付股利
项目未支付金额未支付原因
普通股股利598991.05尚无法联系到支付对象
小计598991.05
(3)其他应付款
第57页共89页项目期末数期初数
押金保证金1690730.291785522.05
应付暂收款20894933.4620056996.86
其他9720598.019665917.63
合计32306261.7631508436.54
29.一年内到期的非流动负债
项目期末数期初数
一年内到期的租赁负债1669642.382891301.48
合计1669642.382891301.48
30.其他流动负债
项目期末数期初数
待转销项税额4460893.634793178.21
已背书未终止确认商业承兑汇票4649357.70
合计4460893.639442535.91
31.租赁负债
项目期末数期初数
尚未支付的租赁付款额5065635.386019800.18
减：未确认融资费用543035.51562526.96
减：一年内到期部分1669642.382891301.48
合计2852957.492565971.74
32.股本
本期增减变动(减少以“—”表示)项目期初数发行公积金期末数送股其他小计新股转股
股份总数524198348.00524198348.00
第58页共89页33.资本公积项目期初数本期增加本期减少期末数
资本溢价(股本溢价)768867913.84768867913.84
其他资本公积16013495.4116013495.41
合计784881409.25784881409.25
34.其他综合收益
本期发生额税后
减：前期计减：前期计本期所税后归归属
项目期初数入其他综合入其他综合减：所得期末数得税前属于母于少收益当期转收益当期转税费用发生额公司数股入损益入留存收益东不能重分类进损益
-1100000.00-1100000.00的其他综合收益
其中：其他权益工
具投资公允价值变-1100000.00-1100000.00动
其他综合收益合计-1100000.00-1100000.00
35.盈余公积
项目期初数本期增加本期减少期末数
法定盈余公积33994377.9333994377.93
合计33994377.9333994377.93
36.未分配利润
项目本期数上年同期数
调整前上期末未分配利润-425270679.98-435757212.81
调整期初未分配利润合计数(调增+，调减-)调整后期初未分配利润-425270679.98-435757212.81
加：本期归属于母公司所有者的净利润34861170.2110486532.83
期末未分配利润-390409509.77-425270679.98
第59页共89页(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入457245058.64328063601.94421982360.65311286090.02
其他业务收入2438989.593406004.582734696.863895389.62
合计459684048.23331469606.52424717057.51315181479.64
其中：与客户之间的合
457381747.94328082777.26421982360.65311286090.02
同产生的收入
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
医药流通191060942.81164068029.67198518336.83167658273.58
医药制造60960224.7637801908.7742451287.9426600740.88
DNA 检测设备、耗材及检
167567591.3399627646.15164304920.78108363275.38
测服务
司法鉴定14331980.648614395.6413465547.247722650.64
其他23461008.4017970797.033242267.86941149.54
小计457381747.94328082777.26421982360.65311286090.02
2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
国内地区457381747.94328082777.26421982360.65311286090.02
小计457381747.94328082777.26421982360.65311286090.02
3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入430157692.77398009473.64
在某一时段内确认收入27224055.1723972887.01
小计457381747.94421982360.65
(3)报告期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入
第60页共89页项目本期数上年同期数
营业收入35542611.0324329745.29
小计35542611.0324329745.29
2.税金及附加
项目本期数上年同期数
消费税110289.04129195.55
城市维护建设税818685.76829366.01
教育费附加584897.59591881.13
印花税205749.31204825.26
房产税1249180.831258833.24
土地使用税580964.03580858.87
车船税13932.9311799.93
其他30673.9062595.14
合计3594373.393669355.13
3.销售费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬18728555.7017974022.36
咨询费3456718.524390239.34
业务接待费2710910.383935015.31
折旧及摊销费174680.122530090.80
差旅费1214889.012193311.72
物料消耗及促销2782514.861733396.96
招标费1348282.651490070.83
车辆使用费729470.12819718.72
使用权资产摊销846292.96709340.89
广告宣传费1035879.88506688.77
维修费385827.06444836.85
第61页共89页项目本期数上年同期数
租赁费72376.00379250.07
其他1385384.941419500.71
合计34871782.2038525483.33
4.管理费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬27876043.6521652611.61
业务招待费5867176.665373291.08
折旧及摊销费3576353.763312215.28
差旅费2048909.872715984.48
咨询服务费2374369.802690668.92
使用权资产摊销1731914.861619635.38
审计及信息披露费1243540.961137704.34
董事会费961304.77960000.24
水电及办公费1378121.51946189.90
车辆使用费664847.43717982.46
租赁费36729.29486783.96
其他3517211.043386329.56
合计51276523.6044999397.21
5.研发费用
项目本期数上年同期数
物料消耗3112478.315099011.15
职工薪酬4347610.373209300.55
折旧费用749521.07446882.52
使用权资产摊销164248.52140284.74
其他5685.37248394.26
合计8379543.649143873.22
第62页共89页6.财务费用项目本期数上年同期数
利息支出505050.00527749.27
减：利息收入4713589.914000560.19
减：汇兑收益-348406.99711731.34
其他53094.89187814.30
合计-3807038.03-3996727.96
7.其他收益
计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额
与收益相关的政府补助[注]1950219.182935555.871950219.18
代扣个人所得税手续费返还33691.2730494.8433691.27
增值税加计抵减及减免395195.04395195.04
合计2379105.492966050.712379105.49
[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)3之说明
8.投资收益
项目本期数上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益13469587.88-1102858.29
应收款项融资贴现损失-769857.69
处置其他非流动金融资产取得的投资收益-34889.38
处置长期股权投资产生的投资收益250859.75
银行理财产品收益143961.74
合计12664840.81-708036.80
9.公允价值变动收益
项目本期数上年同期数
其他非流动金融资产-267139.03-140422.26
其中：分类为以公允价值计量且其变动计入当期损
-267139.03-140422.26益的金融资产产生的公允价值变动收益
第63页共89页项目本期数上年同期数
合计-267139.03-140422.26
10.信用减值损失
项目本期数上年同期数
坏账损失-5381758.50-2811660.45
合计-5381758.50-2811660.45
11.资产减值损失
项目本期数上年同期数
存货跌价损失-1122999.28-965949.88
固定资产减值损失-408451.16
合计-1122999.28-1374401.04
12.资产处置收益
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
固定资产处置收益106088.1332950.37106088.13
使用权资产处置收益7507.567507.56
合计113595.6932950.37113595.69
13.营业外收入
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
无需支付款项30000.00675719.3730000.00
违约赔偿款收入23853.2123853.21
罚没收入2900.001700.002900.00
其他20351.9773693.4720351.97
合计77105.18751112.8477105.18
14.营业外支出
第64页共89页计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
非流动资产毁损报废损失39815.2148128.2539815.21
罚没支出10000.2165018.0010000.21
捐赠支出154421.59154421.59
违约赔偿款支出33845.5633845.56
其他13381.167890.0113381.16
合计251463.73121036.26251463.73
15.所得税费用
(1)明细情况项目本期数上年同期数
当期所得税费用5292448.346841158.28
递延所得税费用152730.59-979133.48
合计5445178.935862024.80
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数
利润总额42110543.5415788754.05
按母公司适用税率计算的所得税费用10527635.873947188.51
子公司适用不同税率的影响-5002802.15-1668461.79
调整以前期间所得税的影响4233.44-28575.00
非应税收入的影响-3323882.16
不可抵扣的成本、费用和损失的影响1597755.932182556.94使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影
-98993.40-11143.50响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或
3791619.862438970.04
可抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除-1216084.90-994715.40
固定资产加计扣除-808511.06
残疾人工资加计扣除-25792.50-3795.00
所得税费用5445178.935862024.80
第65页共89页(三)合并现金流量表项目注释
1.收到其他与经营活动有关的现金
项目本期数上年同期数
与收益相关政府补助1950219.182935555.87
利息收入4709910.373840246.63
营业外收入80796.4575393.47
押金及保证金766795.611166486.35
受限票据保证金12836249.436766515.57
应付暂收款589198.193052567.28
合计20933169.2317836765.17
2.支付其他与经营活动有关的现金
项目本期数上年同期数
支付的管理费用19707649.6218414934.94
支付的销售费用12339738.5615578632.32
票据、保函保证金12534967.8611987540.12
受限账户资金9169741.314196928.79
营业外支出190940.5672908.01
金融机构手续费197103.50187814.30
研发费用169933.89248394.26
其他往来款3527120.68170100.18
合计57837195.9850857252.92
3.收到其他与投资活动有关的现金
项目本期数上年同期数
收到退回设备采购款500000.002000000.00
合计500000.002000000.00
4.支付其他与投资活动有关的现金
第66页共89页项目本期数上年同期数
处置孙公司康鉴司法鉴定所491805.09
合计491805.09
5.收到其他与筹资活动有关的现金
项目本期数上年同期数
应收账款保理1930000.001000000.00
票据贴现6870295.614500000.00
合计8800295.615500000.00
6.支付其他与筹资活动有关的现金
项目本期数上年同期数
租金3064499.582917865.96
质押的定期存单783105.30
发行股票、债券等方式筹集资金而由企业直接支
6262427.01
付的审计、咨询等费用
合计3847604.889180292.97
7.现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料补充资料本期数上年同期数
1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润36665364.619926729.25
加：资产减值准备6504757.784186061.49
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
11715711.8011717889.58
产折旧
使用权资产折旧3050477.512734768.93
无形资产摊销1308412.501302632.85
长期待摊费用摊销1553813.961671543.16
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
-113595.69-32950.37
损失(收益以“－”号填列)
第67页共89页补充资料本期数上年同期数
固定资产报废损失(收益以“－”号填列)39815.2148128.25
公允价值变动损失(收益以“－”号填列)267139.03140422.26
财务费用(收益以“－”号填列)640790.66-75459.43
投资损失(收益以“－”号填列)-13434698.50708036.80
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)-606648.72-543725.44
递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)759379.31-435408.04
存货的减少(增加以“－”号填列)-12852288.89-16715270.71
经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)-61068047.19-44617105.78
经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)9828104.7323645651.80其他
经营活动产生的现金流量净额-15741511.89-6338055.40
2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额147841984.20177038057.31
减：现金的期初余额177038057.31207400553.85
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-29196073.11-30362496.54
(2)现金和现金等价物的构成项目期末数期初数
1)现金147841984.20177038057.31
其中：库存现金80795.0162341.31
可随时用于支付的银行存款147220623.41176765793.86
可随时用于支付的其他货币资金540565.78209922.14
2)现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
第68页共89页项目期末数期初数
3)期末现金及现金等价物余额147841984.20177038057.31
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
(3)现金流量表补充资料的说明
1) 期末银行存款中定期存款 783105.30 元、ETC 冻结资金 2000.00 元未作为现金及现金等价物。
2)其他货币资金中银行承兑汇票保证金6846046.76元、保函保证金2020461.70
元未作为现金及现金等价物。
3)其他货币资金中余额为13364670.10元的中国光大银行股份有限公司西安经济技
术开发区支行账户因客户监管使用受到限制。
(四)其他
1.所有权或使用权受到限制的资产
项目期末账面价值受限原因
货币资金23016283.86银行承兑汇票保证金、保函保证金及受限账户
应收票据1000000.00票据质押
应收账款1930000.00应收账款保理
固定资产1073746.94抵押
无形资产874686.15抵押
合计27894716.95
2.外币货币性项目
项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额
应付账款3126186.07
其中：美元448868.006.96463126186.07
3.政府补助
(1)明细情况
与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助
第69页共89页项目金额列报项目说明《广州市科技创新委员会关于印发广州广州开发区财政国库集中市高新技术企业树标提质行动方案
支付中心-高新技术企业460000.00其他收益
(2018—2020年)的通知》(穗科创规字认定通过奖
〔2018〕1号)《广东省商务厅关于做好2022年促进经广州市商务局进口产品补济高质量发展专项资金(促进外贸发展
385527.46其他收益贴方向)管理工作的通知》(粤商务贸函
〔2021〕201号)《广州市黄埔区广州开发区广州高新广州开发区财政国库集中区进一步促进现代服务业发展办法实施
420000.00其他收益支付中心经营贡献奖细则(修订稿)的通知》(穗埔商务规字
〔2022〕5号)广西金融监督管理局《广西壮族自治区地方金融监督管理局
2022年第二批直接融资340500.00其他收益关于拨付2022年第二批直接融资奖补资奖补资金金的函》(桂财金函〔2022〕43号)《人力资源社会保障部、财政部、国家税务总局关于做好失业保险稳岗位提技
稳岗补贴、留工补助334417.04其他收益能防失业工作的通知》(人社部发〔2022〕
23号)
其他9774.68
小计1950219.18
(2)本期计入当期损益的政府补助金额为1950219.18元。
六、在其他主体中的权益
(一)在重要子公司中的权益重要子公司基本情况
持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接
北海医药公司北海市北海市商业100.00非同一控制
钦州医药公司钦州市钦州市商业100.00下企业合并
高盛生物公司广州市广州市商业100.00
农药公司北海市北海市制造业100.00设立
北京香雅公司北京市北京市服务业100.00设立
北京文化公司北京市北京市文化艺术业100.00设立
深圳公司深圳市深圳市商业100.00设立
第70页共89页(二)在联营企业中的权益
1.重要的联营企业
主要持股比例(%)对联营企业投资的会联营企业名称注册地业务性质经营地直接间接计处理方法南京华大共赢一号创业创业投资业
江苏省南京市27.03权益法核算
投资企业(有限合伙)务
2.重要联营企业的主要财务信息
南京华大共赢一号创业投资企业(有限合伙)项目
期末数/本期数期初数/上年同期数
流动资产4175275.3330685099.90
非流动资产386899624.55312215898.19
资产合计391074899.88342900998.09
流动负债53573.66
负债合计53573.66
所有者权益391074899.88342847424.43
按持股比例计算的净资产份额105695843.2192661403.42
调整事项：
对联营企业权益投资的账面价值105695843.2192661403.42
净利润48227475.45-5251471.05
本期收到的来自联营企业的股利3368191.69
3.不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目期末数/本期数期初数/上年同期数联营企业
投资账面价值合计2121539.241686391.15下列各项按持股比例计算的合计数
净利润435148.09316456.79其他综合收益
综合收益总额435148.09316456.79
七、与金融工具相关的风险
第71页共89页本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的
负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
第72页共89页预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历
史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)2、五
(一)3、五(一)4、五(一)6之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项
本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2022年12月31日，本公司应收账款的26.60%(2021年12月31日：34.88%)源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
银行借款10000000.0010000000.0010000000.00
应付票据8466847.368466847.368466847.36
第73页共89页期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
应付账款59000022.6859000022.6859000022.68
其他应付款32905252.8132905252.8132905252.81一年内到期的非
1669642.381835696.471835696.47
流动负债
租赁负债2852957.493229938.912186038.911043900.00
小计114894722.72115437758.23112207819.322186038.911043900.00（续上表）上年年末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
银行借款1000000.001000000.001000000.00
应付票据10333099.3310333099.3310333099.33
应付账款49639558.5949639558.5949639558.59
其他应付款32107427.5932107427.5932107427.59一年内到期的
2891301.483075386.113075386.11
非流动负债
租赁负债2565971.742944414.051584414.051360000.00
小计98537358.7399099885.6796155471.621584414.051360000.00
(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。
截至2022年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币2900000.00元(2021年12月31日：人民币1000000.00元)，在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
2.外汇风险
第74页共89页外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)2之说明。
八、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值
项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量
1.交易性金融资产和其他非流动
金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
权益工具投资33599094.5733599094.57
2.应收款项融资32189995.3432189995.34
持续以公允价值计量的资产总额65789089.9165789089.91
(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息定量信息
1.对于持有的应收票据，采用票面金额确定其公允价值。对于持有的应收账款，采用
考虑信用风险后的账面金额确定其公允价值；
2.因被投资企业北海银湾科技产业股份有限公司的经营环境和经营情况、财务状况已
发生重大不利变化，所以公司按预计可回收金额0.00元作为公允价值的合理估计进行计量。
3.因被投资企业上海英莱盾生物技术有限公司的经营环境和经营情况、财务状况未发
生重大变化，所以公司以最近一期的净资产进行计量；因被投资企业优峰(北京)生物科技有限公司、青岛华大共赢二号创业投资基金合伙企业(有限合伙)、深圳市正法影业有限公司及
奇迹之钥医学科技(北京)有限公司的经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化，所以公司按投资成本作为公允价值的合理估计进行计量；
九、关联方及关联交易
第75页共89页(一)关联方情况
1.本公司最终控制方是朱蓉娟、彭韬夫妇。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注六之说明。
3.本公司重要的联营企业详见本财务报表附注六之说明。本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他联营企业情况如下：
联营企业名称与本公司关系广州深晓基因科技有限公司子公司的联营企业
(二)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品和接受劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数
广州深晓基因科技有 DNA 检测试剂盒及
6197599.382696757.40
限公司 DNA 测序服务
2.关联租赁情况
公司出租情况本期确认的上年同期确认的承租方名称租赁资产种类租赁收入租赁收入广州深晓基因科技有
房屋建筑物153055.9639426.60限公司
3.关键管理人员报酬
项目本期数上年同期数
关键管理人员报酬386.98万元381.58万元
(三)关联方应收应付款项
1.应收关联方款项
期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备预付款项广州深晓基因科技有
340815.00
限公司
小计340815.00
2.应付关联方款项
项目名称关联方期末数期初数
第76页共89页应付账款
广州深晓基因科技有限公司120000.00
小计120000.00
十、承诺及或有事项
截至资产负债表日，本公司出具的履约保函共计22085064.00元。
十一、资产负债表日后事项
截至本财务报表批准报出日，本公司不存在需要披露的重大资产负债表日后事项。
十二、其他重要事项
(一)分部信息
1.确定报告分部考虑的因素
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，以业务分部为基础确定报告分部。分别对医药流通业务、医药制造业务、DNA 鉴定及服务业务和其他业务的经营业绩进行考核。与各分部共同使用的资产、负债按照规模比例在不同的分部之间分配。
2.报告分部的财务信息
业务分部/地区分部
单位：万元
DNA 检测设
项目医药流通医药制造备、耗材及其他分部间抵销合计检测服务
主营业务收入19128.416201.8018189.962465.56-261.2245724.51
主营业务成本16429.123885.9710824.201795.16-128.0932806.36
资产总额22420.0210540.9624391.1590406.46-33544.10114214.49
负债总额17705.6310319.266578.193154.50-19541.0418216.54
(二)租赁
1.公司作为承租人
(1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)15之说明。
(2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十八)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
第77页共89页项目本期数上年同期数
短期租赁费用466848.69836763.89
合计466848.69836763.89
(3)与租赁相关的当期损益及现金流项目本期数上年同期数
租赁负债的利息费用206687.89258653.58
与租赁相关的总现金流出3815518.283305895.52
(4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注七(二)之说明。
2.公司作为出租人
经营租赁
(1)租赁收入项目本期数上年同期数
租赁收入2302300.292543132.26
(2)经营租赁资产项目期末数上年年末数
固定资产704185.6014245880.53
投资性房地产40717973.6848415600.42
小计41422159.2862661480.95
经营租出固定资产详见本财务报表附注五(一)14之说明。
(3)根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额剩余期限期末数上年年末数
1年以内2408517.002632600.00
1-2年2347800.002347800.00
2-3年2506356.002351580.00
3-4年2430756.002430756.00
4-5年2404296.002404296.00
5年以后15975792.0018380088.00
合计28073517.0030547120.00
(三)最终控制人朱蓉娟及彭韬所持公司股份状态
第78页共89页截至2022年12月31日，最终控制人朱蓉娟及彭韬所持公司股份状态情况如下：
单位：股
比例质押、标记或冻结情况质押、冻结数量/股东名称期末持股数量
(%)股份状态数量持股数量
质押69600000.0076.99%
朱蓉娟90400542.0017.25
冻结18694885.0020.68%
小计90400542.0017.2588294885.0097.67%
质押13800000.0079.89%
彭韬17272700.003.30
冻结3472700.0020.11%
小计17272700.003.3017272700.00100.00%
合计107673242.0020.55105567585.0098.04%
十三、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例(%)金额
比例(%)
单项计提坏账准备18528384.5326.7518528384.53100.00
按组合计提坏账准备50746145.1273.2536102711.3271.1414643433.80
合计69274529.65100.0054631095.8578.8614643433.80（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例(%)金额
比例(%)
单项计提坏账准备18528384.5328.0218528384.53100.00
按组合计提坏账准备47608918.7371.9836816697.2377.3310792221.50
合计66137303.26100.0055345081.7683.6810792221.50
2)期末单项计提坏账准备的应收账款
第79页共89页单位名称账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由广西防城港市兴泰海
4054469.864054469.86100.00
水产品开发有限公司预计逾期货广东康生药业有限公
1970999.241970999.24100.00款收回的信
司用风险高
其他客户12502915.4312502915.43100.00
小计18528384.5318528384.53100.00
3)采用组合计提坏账准备的应收账款
期末数项目
账面余额坏账准备计提比例(%)
账龄组合49960187.6936102711.3272.26合并财务报表范围内
785957.43
应收款项组合
小计50746145.1236102711.3271.14
4)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内13582734.51679136.735.00
1-2年786979.6078697.9610.00
2-3年297656.6659531.3320.00
3-4年14943.257471.6350.00
4-5年17133.0017133.00100.00
5年以上35260740.6735260740.67100.00
小计49960187.6936102711.3272.26
(2)账龄情况账龄期末账面余额
1年以内14368691.94
1-2年786979.60
2-3年297656.66
3-4年14943.25
4-5年17133.00
5年以上53789125.20
第80页共89页合计69274529.65
(3)坏账准备变动情况本期增加本期减少项目期初数转其期末数计提收回其他核销回他单项计提坏
18528384.5318528384.53
账准备按组合计提
36816697.23239300.55953286.4636102711.32
坏账准备
合计55345081.76239300.55953286.4654631095.85
(4)本期实际核销的应收账款情况
1)本期实际核销应收账款953286.46元。
2)本期重要的应收账款核销情况
履行的款项是否由关单位名称款项性质核销金额核销原因核销程序联交易产生
5年以上，无
一批历史遗留款项货款953286.46内部审批否法收回
小计953286.46
3)应收账款核销说明
本期核销一批北海国发川山生物股份有限公司制药厂的历史遗留款项，因部分公司已注销，预计无法收回。
(5)应收账款金额前5名情况占应收账款余额单位名称账面余额坏账准备
的比例(%)广西防城港市兴泰海水产品开发
4054469.865.854054469.86
有限公司
广东康生药业有限公司1970999.242.851970999.24
宁波市中城医药有限公司1808192.002.611808192.00
北海市珍珠有限责任公司南珠宫1465562.932.121465562.93
广西柳药集团股份有限公司1134082.801.6456704.14
小计10433306.8315.079355928.17
2.其他应收款
(1)明细情况
第81页共89页1)类别明细情况期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
(%)
(%)
单项计提坏账准备10168806.917.6410168806.91100.00
按组合计提坏账准备122877162.8592.3624497547.1419.9498379615.71
合计133045969.76100.0034666354.0526.0698379615.71（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
(%)
(%)
单项计提坏账准备10168806.917.4610168806.91100.00
按组合计提坏账准备126162601.0492.5424506644.9119.42101655956.13
合计136331407.95100.0034675451.8225.43101655956.13
2)期末单项计提坏账准备的其他应收款
单位名称账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由广西迈迪森药业
2529070.002529070.00100.00
有限公司中国科学院南海预计逾期收回的信
1600000.001600000.00100.00
海洋研究所用风险高
其他客户6039736.916039736.91100.00
小计10168806.9110168806.91100.00
3)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例(%)合并财务报表范围内应
121322285.8823269785.9919.18
收款项组合
账龄组合1554876.971227761.1578.96
其中：1年以内330227.1816511.365.00
1-2年6000.00600.0010.00
2-3年10000.002000.0020.00
第82页共89页5年以上1208649.791208649.79100.00
小计122877162.8524497547.1419.94
(2)账龄情况账龄期末账面余额
1年以内21534993.19
1-2年15699528.63
2-3年19267467.37
3-4年36931418.90
4-5年4965318.98
5年以上34647242.69
合计133045969.76
(3)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计
信用损失(未发生期信用损失(已预期信用损失
信用减值)发生信用减值)
期初数12420.163788.9734659242.6934675451.82
期初数在本期——————
--转入第二阶段-300.00300.00
--转入第三阶段-1000.001000.00
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提4391.20-2488.97-11000.00-9097.77本期收回本期转回本期核销其他变动
期末数16511.36600.0034649242.6934666354.05
(4)其他应收款款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
押金保证金45000.00
第83页共89页历史遗留款项10168806.9110168806.91
内部往来(合并范围内)121322285.88124667658.38
其他1509876.971494942.66
合计133045969.76136331407.95
(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收款单位名称款项性质账面余额账龄坏账准备
余额的比例(%)
4754046.271年以内3.57
9107531.611-2年6.85
钦州医药公司内部往来15658143.272-3年11.77
36312121.853-4年27.29
4965318.984-5年3.73
北海世尊海洋科技
内部往来18448834.915年以上13.8718448834.91开发有限公司
6046371.991年以内4.54
6585997.021-2年4.95
北海医药公司内部往来
3599324.102-3年2.71
619297.053-4年0.47
789660.091年以内0.59
深圳公司内部往来
9614687.661-2年7.23
农药公司内部往来4820951.085年以上3.624820951.08
小计121322285.8891.1923269785.99
3.长期股权投资
(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司投
543166929.2854776104.25488390825.03543166929.2854776104.25488390825.03
资
对联营、合
104646558.98104646558.9891612119.1991612119.19
营企业投资
合计647813488.2654776104.25593037384.01634779048.4754776104.25580002944.22
(2)对子公司投资本期计提减被投资单位期初数本期增加本期减少期末数减值准备期末数值准备
第84页共89页农药公司54776104.25
北海医药公司24962008.3124962008.31
钦州医药公司12664129.8612664129.86
北京文化公司10000000.0010000000.00
深圳公司15000000.0015000000.00
北京香雅公司70000000.0070000000.00
高盛生物公司355764686.86355764686.86
小计488390825.03488390825.0354776104.25
(3)对联营企业投资本期增减变动被投资单位期初数权益法下确认的其他综合追加投资减少投资投资损益收益调整南京华大共赢一
号创业投资企业91612119.1913034439.79
(有限合伙)
合计91612119.1913034439.79（续上表）本期增减变动减值准备被投资单位其他权宣告发放现金股计提减值期末数其他期末余额益变动利或利润准备南京华大共赢一
号创业投资企业104646558.98
(有限合伙)
合计104646558.98
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入55063204.8434221201.4937114389.7021972589.54
其他业务收入2892532.743359398.022972095.173672060.82
合计57955737.5837580599.5140086484.8725644650.36
第85页共89页其中：与客户之间的合同
55146755.2834240376.8137114389.7021972589.54
产生的收入
(2)与客户之间的合同产生的收入按主要类别的分解信息
1)收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
医药制造55146755.2834240376.8137114389.7021972589.54
小计55146755.2834240376.8137114389.7021972589.54
2)收入按经营地区分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
国内地区55146755.2834240376.8137114389.7021972589.54
小计55146755.2834240376.8137114389.7021972589.54
3)收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入55146755.2837114389.70
小计55146755.2837114389.70
2.投资收益
项目本期数上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益13034439.79-1419315.08
收到子公司分红8000000.00
合计13034439.796580684.92
十四、其他补充资料
(一)非经常性损益非经常性损益明细表项目金额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分73780.48越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免计入当期损益的政府补助(与公司正常经营业务密切相关，符合国
1950219.18
家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外)
第86页共89页计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生
-302028.41
的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-134543.34
其他符合非经常性损益定义的损益项目428886.31
小计2016314.22
减：企业所得税影响数(所得税减少以“－”表示)191127.94
少数股东权益影响额(税后)37310.34
归属于母公司所有者的非经常性损益净额1787875.94
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
加权平均净资产每股收益(元/股)报告期利润
收益率(%)基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润3.730.070.07
第87页共89页扣除非经常性损益后归属于公司
3.540.060.06
普通股股东的净利润
2.加权平均净资产收益率的计算过程
项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 34861170.21
非经常性损益 B 1787875.94
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 33073294.27
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 916703455.20
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净
E资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资
G产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H
报告期月份数 K 12
L= D+A/2+ E×F/K-G×
加权平均净资产934134040.31
H/K±I×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 3.73%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 3.54%
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 34861170.21
非经常性损益 B 1787875.94
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 33073294.27
期初股份总数 D 524198348.00
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E
发行新股或债转股等增加股份数 F
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G
因回购等减少股份数 H
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I
报告期缩股数 J
第 88 页 共 89 页报告期月份数 K 12
发行在外的普通股加权平均数 L=D+E+F×G/K-H×I/K-J 524198348.00
基本每股收益 M=A/L 0.07
扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L 0.06
(2)稀释每股收益的计算过程稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
北海国发川山生物股份有限公司
二〇二三年四月十四日