人人乐:内部控制审计报告

中审亚太会计师事务所(特殊普通合伙)
China AuditAsiaPacificCertifiedPublicAccountantsLLP
审计报告
AUDIT REPORT
人人乐连锁商业集团股份有限公司
内部控制审计报告
中国?北京
BEIJING CHINA
人人乐连锁商业集团股份有限公司
内部控制审计报告
中审亚太审字(2023)002955号
目
1、内部控制审计报告1-2
2、2022年内部控制自我评价报告…3-73、本所营业执照及执业许可证(复印件)
4、签字注册会计师资格证书(复印件)
@.
中审亚ChinaAuditAsiaPacificCertifiedPublicAccountantsLLP
内部控制审计报告
中审亚太审字(2023)002955号
人人乐连锁商业集团股份有限公司全体股东:
按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求,我月31日的财务报告内部控制的有效性。
一、人人乐对内部控制的责任
按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部
控制评价指引》的规定,建立健全和有效实施内部控制,并评价其有效性是人人
乐董事会的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上,对财务报告内部控制的有效性发
表审计意见,并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。
三、内部控制的固有局限性
内部控制具有固有局限性,存在不能防止和发现错报的可能性。此外,由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当,或对控制政策和程序遵循的程度
降低,根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。
些码用于证明该审计报告是否由具有执业许可的会计师事务所审,
报告编码:京23J4LZUCOR
@.中审亚太会计师事务所(特殊普通合伙)ChinaAuditAsiaPacificCertifiedPublicAccountantsLLP
四、财务报告内部控制审计意见
我们认为,人人乐于2022年12月31日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
徐会中
中审亚太会计师事务所(特殊普通合伙)(项目合伙人)(强师州
中国注册会计师:邬家军
中国?北京
二〇二三年四月十三日
人人乐连锁商业集团股份有限公司
2022年内部控制自我评价报告
根据财政部、中国证券监督管理委员会等部门联合发布的《企业内部控制基
本规范》等规定以及深圳证券交易所发布的《上市公司内部控制指引》的有关要
求,结合本公司(以下简称公司)内部控制制度和评价办法,在内部控制日常监
督和专项监督的基础上,我们对公司截止2022年12月31日(内部控制评价报告基准日)的内部控制有效性进行了评价。
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定,建立健全和有效实施内部控制,评价其
有效性,并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建
立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公
司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假
记载、误导性陈述或重大遗漏,并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及
相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进实现发展战略。由于内部控制存
在的固有局限性,故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外,由于情况的变化
可能导致内部控制变得不恰当,或对控制政策和程序遵循的程度降低,根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司非财务报告内部控制缺陷认定情况,我们确认报告期内,除存在因
内外部因素影响而导致经营预算执行偏差非财务报告内控的一般缺陷外,未发现重大及重要缺陷。
根据公司财务报告内部控制缺陷的认定情况,我们确认报告期内,公司不存
在财务报告内部控制重大及重要缺陷。董事会认为,公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日期间,未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
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三、内部控制评价工作情况
(一)内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风
险领域。纳入评价范围的主要单位包括:深圳市人人乐商业有限公司、西安市人
人乐超市有限公司、成都市人人乐商业有限公司、天津市人人乐商业有限公司、
南宁市人人乐商业有限公司、长沙市人人乐商业有限公司、厦门市人人乐商业有
限公司、广州人人乐超市有限公司、深圳市泰斯玛信息技术服务有限公司等等。
纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的100%,营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的100%。
评价范围的业务和事项:新店开发中心的投资发展部、工程开发部、卖场规
划部、设备采购部、设备维护部等,人力资源中心、财务中心、营运管理中心、
配送中心、泰斯玛公司的系统研发部、系统维护部等职能部门、以及标品事业部、
生鲜事业部、配套事业部、百货事业部、网购事业部等及二级子公司等单位。上
述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面,不存在重大遗漏。
(二)内部控制评价工作依据
公司依据企业内部控制规范体系及公司内部相关规章制度组织开展内部控制评价工作。
(三)内部控制评价程序、方法及自评内容
公司报告年度内部控制程序:制定评价方案、业务单位自评、实施现场抽样、测试、发现控制缺陷并落实整改、汇总评价结果、编制年度评价报告。
内控评价过程中,公司主要通过了解重要业务流程、与业务部门访谈、检查
记录或文件、抽样和比较分析等方法,广泛收集公司内部控制设计和运行是否有效的证据,分析、识别内部控制缺陷,评价内部控制设计和运行是否有效。
自评内容主要围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督
等内控要素,确定内部控制评价的具体内容,对内部控制设计与运行情况进行全面评价。
(四)内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司根据《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制评价指引》等相关法
律法规和规范性文件的要求,结合公司的内部控制相关制度和评价办法组织开展内部控制评价工作。
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的
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认定要求,结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素,区分财务
报告内部控制和非财务报告内部控制,研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷
具体认定标准,并与以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下:
1、财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下:
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下:
在内部控制缺陷不直接对财务报表造成影响或间接造成影响,数额很难确定
的情况下,通过分析该控制缺陷所涉及业务性质的严重程度、直接或潜在负面影响的性质、影响的范围等因素认定缺陷等级。具体如下:
财务报告重大缺陷的迹象包括:
注册会计师发现的却未被公司内部控制识别的当期财务报告中的重大错报；
审计委员会和内部审计部门对公司财务报告的内部控制监督无效；
发现的重大缺陷或重要缺陷未得到整改:
财务报告重要缺陷的迹象包括:
当期财务报告存在重要错报,控制活动未能识别该错报；
错报虽然未达到和超过重要性水平、但从性质上看,仍应引起董事会和管理层重视的错报。
除重大缺陷和重要缺陷以外的缺陷,认定为一般缺陷。
2、非财务报告内部控制缺陷认定标准
按照非财务报告相关内部控制缺陷导致的直接财产损失或损失可能的绝对金额,确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下:
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下:
在非财务报告相关内部控制缺陷内容不直接对财务报表造成影响并且间接
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造成的影响额很难确定的情况下,通过分析该控制缺陷所涉及业务性质的严重程
度、其直接或潜在负面影响的性质、影响的范围等因素认定其缺陷等级。具体如下:
具有以下特征的缺陷,应认定为非财务报告相关内部控制重大缺陷:
发生重大安全事故；
违反国家法律、法规；
一个或多个控制缺陷组合,可能导致公司严重偏离经营目标。
具有以下特征的缺陷,应认定为非财务报告相关内部控制重要缺陷:
重要业务流程存在控制不足,可能导致公司偏离经营目标；
除非财务报告相关内部控制重大缺陷和重要缺陷以外的缺陷,认定为非财务报告相关内部控制一般缺陷。
(五)内部控制缺陷认定及整改情况
1、非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
公司在2022年发现报告期内非财务报告内部控制存在1项一般缺陷,具体情况如下:
公司2022年净利润预算-2.27亿元,实际净利润-5.07亿元(其中:关闭店
相关损益-0.46亿元、新租赁准则影响损益-0.64亿元、理财和投资收益0.13亿元,经营亏损-4.1亿元),预算完成率-223%,导致预算执行出现偏差缺陷。
经自评:
①公司的预算组织架构健全,不存在缺陷；
②预算编制流程不存在重大及重要缺陷；
预算编制是在预算编制委员会与经营层执行委员会沟通,上下结合、分级编制、逐级汇总的方式开展全面预算编制工作。
③在预算控制环节也不存在重大及重要缺陷。
在预算出现偏差时,经营部门及时开展自查自纠,每周公司经营高管对本周
经营业绩完成情况总结、月度店总级别以上所有人员大会通报经营情况、对不履职、不尽责的人员进行问责,同时实行业绩末位淘汰机制。
④导致预算偏差一般缺陷的主要原因:
受宏观经济形势变化,居民消费需求放缓,消费习惯线上迁移突出,新业态
及电商的发展带来多元化竞争加剧而分食市场；经营层对外应变能力与对内管控
措施的不足是影响业绩不达标的重要原因。基于此,我们认为存在非财务报告内控控制一般缺陷。
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2、财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准,报告期内公司不存在财务报告内部控制重大缺陷和重要缺陷。
四、其他内部控制相关重大事项说明
公司无其他内部控制相关重大事项的说明。
人人乐连锁商业集团股份有限公司
(加盖公章)
2023年3月20日
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扫描市场主体身
统一社会信用代码营业执照份码了解更多登
营业执照记、备案、许可
91110108061301173Y营业执照监管信息,体验
更多应用服务。
(副本)(6-1)
名称中审亚太会计师事务所(特殊普通合伙)出资额2790万元
类型特殊普通合伙企业成立日期2013年01月18日
执事务合伙陈吉先,冯建江,刘宗义,王增明,曾云主要经营场所北京市海淀区复兴路47号天行建商务大厦20层
2206
经营范围审查企业会计报表、出具审计报告；验证企业资本,出具
验资报资建业业公务注通(通计评,仅供报告使用务,出具有关报告；基本建设年度财务决算审计；代理记
账；会计咨询、税务咨询、管理咨询、会计培训,法律
法规规定的其他业务。(市场主体依法自主选择经营项
目,开展经营活动；依法须经批准的项目,经相关部门
准后依批准的内容开展经营活动；不得从事国家和本市
业政策禁止和限制类项目的经营活动。)
登记机关
2023年01月06日
市场主体应当于每年1月1日至6月30日通过
国家企业信用信息公示系统网址:http://www.gsxt.gov.cn国家企业信用信息公示系统报送公示年度报告。国家市场监督管理总局监制
证书序号:0014490
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说明
1、《会计师事务所执业证书》是证明持有人经财政
会计师事务所部门依法审批,准予执行注册会计师法定业务的
执业证书凭证。
执业证书仅供报告使用2、《会计师事务所执业证书》记载事项发生变动的,
应当向财政部门申请换发。
名称:中审亚太会计师事务所(特殊普通合伙)3、《会计师事务所执业证书》不得伪造、涂改、出目中审亚太会计师事务所(特殊普通合伙)
租、出借、转让。
首席合伙人:王增明4、会计师事务所终止或执业许可注销的,应当向财
主任会计师:政部门交回《会计师事务所执业证书》。
经营场所:北京市海淀区复兴路47号天行建商务大厦20
层2206
发证机关:北京市财政局
组织形式:特殊普通合伙
执业证书编号:11010170二〇二○年十二月四日批准执业文号:京财会许可[2012]0084号
批准执业日期:2012年09月28日中华人民共和国财政部制9
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一住称
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年度检验登记
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本证书经检验合格让续有效一年
Thiscertificatctsvalidioranotlesryearafter
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2018,.91
证书编号:110101705066
No.of Certificatc
批准注册协会:深圳市注册会计师协会
Authorizcdlnstitute ofCPAs
2016年1009
发证日期:年201年5月25
Date oflssuanccy/m201年5月25
110101705
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注册会计师工作单位变更事项登记注册会计师工作单位变更事项登记
Registrationofthe Change orWorking UnitbyaCPARegistrationofthe Change of Working UnitbyaCPA同意调出同意调出
Agreetleholdertobetransferred fromAgrec thcholdertobetransferredfrom
中审亚太(深圳分所)事务所CPAs中审亚太事务所CPAs
转出协会盖章转出协会盖章
SimpnfnsttenicrolntituicofCPAs
207411月30日208
iy/m208
同意调入同意调入书小
Agrecthsholdertobetransferted tnAgrce theholdettotttnn fenstto
事务所
中审太四公所事务所CPAsCPAs
转)、协会盖章
注册会计人协会总章t-smlartcrinlosituicofCPAss师……ein Institueg(CPhs
日日
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