大连重工:2022年年度审计报告

审计报告
众环审字（2023）3200028号
大连华锐重工集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了大连华锐重工集团股份有限公司（以下简称“大连重工公司”）财务报表，包括2022年12月31日的合并及公司资产负债表，2022年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了大连重工公司2022年12月31日合并及公司的财务状况以及2022年度合并及公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于大连重工公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）收入确认关键审计事项在审计中如何应对该事项
大连重工公司及其子公司主要从事冶金针对产品销售收入的确认，我们所实施的主要机械、起重机械、港口机械、散料装卸审计程序包括：
机械等经营，如附注六、43所述，2022
（1）了解与产品销售收入相关的内部控制，年度大连重工公司主营业务收入测试关键内部控制的设计和执行的有效性；
10229420396.14元。
（2）选取样本检查销售合同、运单、验收证
如附注四、27所述，大连重工公司按不审计报告第1页共5页关键审计事项在审计中如何应对该事项
同销售方式确认销售收入，对于产品销明等支持性文件，识别与商品控制权转移相关的合售收入在客户取得相关商品控制权时确同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会认；对于为客户提供建造服务，根据履计准则的要求；
约进度在一段时间内确认收入，履约进
（3）按照销售订单对收入和成本执行分析程
度的确定方法为投入法，按累计实际发序，主要包括对本期主要产品按订单执行收入、成生的合同成本占合同预计总成本的比例本以及总体毛利率分析等。
确定。由于收入是大连重工公司的关键业绩指标之一，判断商品控制权是否转（4）就资产负债表日前后记录的收入交易，移需要作出重大判断；对建造合同的预选取样本，核对客户签收回执、验收证明等相关支计总收入和预计总成本作出合理估计以持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期确定完工进度并于合同执行过程中持间。
续评估和修订涉及管理层的重大估计针对建造合同收入的确认，我们所实施的主要和判断，从而存在管理层为了达到特定审计程序包括：
目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此将大连重工公司收入确认识（1）了解与建造合同收入相关的内部控制，别为关键审计事项。测试关键内部控制的设计和执行的有效性；
（2）选取样本，将已完工项目实际发生的总
成本与项目目标总成本进行对比分析，评价公司作出此项会计估计的经验和能力；通过与项目工程师
讨论及审阅相关支持性文件，评估预估成本的合理性；
（3）选取样本，获取建造合同收入成本计算表，重新计算并检查其准确性；
（4）选取样本检查实际发生工程成本的合同、发票、设备签收单、进度确认单等支持性文件；选
取建造合同样本对工程形象进度进行现场查看，与工程管理部门讨论确认工程的完工进度；
（5）核对采购合同等支持性文件，以识别预估总成本是否存在遗漏或多计的组成项目；
（6）针对资产负债表日前后确认的实际发生
的工程成本，核对设备签收单、进度确认单等支持性文件，评价收入及成本是否在恰当的会计期间确认。
（二）存货跌价准备关键审计事项在审计中如何应对该事项
如附注六、8所述，2022年度，大连重针对存货跌价准备，我们实施的审计程序主要包
工公司存货余额6500483897.38元，存括：
货跌价准备金额131253626.57元，存
（1）了解与存货跌价准备相关的内部控制，测试
货账面价值6369230270.81元，占资产关键内部控制的设计和执行的有效性；
总额的29.39%。如附注四、12所述，
存货的可变现净值的确定，要求管理层（2）对存货实施监盘，检查存货的数量、状况等，对存货的售价，至完工时将要发生的成评价管理层是否已合理估计可变现净值；
本、销售费用以及相关税费的金额进行（3）取得公司存货的年末库龄清单结合产品的状估计。存货跌价准备的计提对账务报表审计报告第2页共5页关键审计事项在审计中如何应对该事项
影响较为重大，金额重大的会计估计及况，对库龄较长的存货进行分析性复核，分析存货判断具有重大不确定性，管理层需要作跌价准备是否合理；
出重大判断。因此我们将存货跌价准备
（4）获取跌价准备计算表，测试管理层对存货可识别为关键审计事项。
变现净值的计算是否准确；
（5）复核管理层对存货估计售价的预测，将估计
售价与合同、期后情况等进行比较；
（6）评价管理层对存货至完工销售时将要发生的
成本、销售费用和相关税费估计的合理性；
（7）检查以前年度计提的存货跌价准备本期的变化情况，分析存货跌价准备计提是否充分；
（8）对于资产负债表日后已销售的部分存货，通过抽样方式将实际售价与预计售价进行比较。
四、其他信息
大连重工公司管理层对其他信息负责。其他信息包括2022年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
大连重工公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估大连重工公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算大连重工公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督大连重工公司的财务报告过程。
审计报告第3页共5页六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序
以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对大连重工公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致大连重工公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就大连重工公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对
财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，审计报告第4页共5页或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
（项目合伙人）：
刘艳
中国注册会计师：
高原
中国·武汉2023年04月19日审计报告第5页共5页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注大连华锐重工集团股份有限公司
2022年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况
大连华锐重工集团股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”）的前身系成立于1993年
2月18日的大连重工集团重型铸钢厂。经大连市人民政府国有资产监督管理委员会批准，2007年3月整体变更为股份有限公司，更名为大连华锐重工铸钢股份有限公司。经中国证券监督管理委员会批准，2008年1月本公司公开发行人民币普通股A股于深圳证券交易所上市。2011年11月23日，本公司获得中国证券监督管理委员会《关于核准大连华锐重工铸钢股份有限公司向大连重工*起重集团有限公司发行股份购买资产的批复》（证监许可【2011】1884号）文件，核准本公司向大连重工*起重集团有限公司发行215193341股股份购买相关资产。本公司发行股份购买资产新增股份215193341股于2011年12月19日在中国证券登记结算有限责
任公司深圳分公司登记确认，并于2011年12月27日在深圳证券交易所上市。
本公司办公地址及总部所在地为大连市西岗区八一路169号。企业法人营业执照统一社会信用代码为91210200716904902K。营业期限为50年。本公司及子公司主要从事冶金机械、起重机械、港口机械、散料装卸机械等产品的设计制造、安装调试，以及兆瓦级风力发电核心部件、大型船用曲轴、核电站用起重设备、隧道掘进设备、大型高端铸锻件等产品的生产
制造及技术开发，货物进出口，机电设备安装工程等，属于产品制造行业。
截至2022年12月31日，本公司股本总数1931370032股，详见附注六、37股本。
本公司经营范围包括：机械设备设计制造、安装调试；备、配件供应；金属制品、金属
结构制造；工具、模具、模型设计、制造；金属表面处理及热处理；机电设备零件及制造、
协作加工；起重机械特种设备设计、制造、安装、改造、维修；压力容器设计、制造；铸钢
件、铸铁件、铸铜件、铸铝件、锻件加工制造；钢锭铸坯、钢材轧制、防尘设备设计、制造、
安装、调试；铸造工艺及材料技术开发；造型材料制造；货物进出口、技术进出口；房地产开发；仓储；商业贸易；工程总承包；机电设备租赁及技术开发、咨询；计算机应用；房屋
建筑工程施工；机电设备安装工程；普通货运；国内货运代理；承办海上、陆路、航空国际
货运代理（含报关、报验）；人工搬运；货物包装；大型物件运输。（特业部分限下属企业在许可范围内）。
本公司及各子公司（统称“本集团”）主要从事装备制造业。
本报告书共129页第13页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注本财务报表业经本公司董事会于2023年4月19日决议批准报出。
截至2022年12月31日，本集团纳入合并范围的子公司共30户，详见本附注八“在其他主体中的权益”。本集团本年合并范围比减少2户，详见本附注七“合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2014年修订）》的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团
2022年12月31日的财务状况及2022年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、27“收入”等各项描述。关于管
理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、33“重大会计判断和估计”。
1、会计期间
本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
本报告书共129页第14页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注
2、营业周期
正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司大连华锐重工德国有限公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定欧元为其记账本位币；本公司之境外子公司大连华锐重工印度私人有限公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定卢比币为其记账本位币；本公司之境外子公司大连重工国际贸易香港有限公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币及管
理需要确定人民币为其记账本位币；本公司之境外子公司大连华锐重工（澳大利亚）有限公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定澳大利亚元为其记账本位币；本公司之境外子公司大连华锐重工马来西亚私人有限公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定林吉特为其记账本位币；本公司之境外子公司大连重工越南责任有限公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定越南盾为其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并本报告书共129页第15页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5“合并财务报表的编制方法”
（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前
面各段描述及本附注四、14“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区
分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
本报告书共129页第16页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
本报告书共129页第17页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、14“长期股权投资”或本
附注四、9“金融工具”。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这
些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、14“长期股权投资”（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、14“长期股权投资”（2）
*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及本报告书共129页第18页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集团单独
所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。
当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。
7、现金及现金等价物的确定标准
本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期
限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的按当月月初汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但本集团发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；*分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法本报告书共129页第19页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。
汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了
对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营
控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
9、金融工具
在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入本报告书共129页第20页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
*以摊余成本计量的金融资产
本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套本报告书共129页第21页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注
期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
*其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财
务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有本报告书共129页第22页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注
的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金
流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。
本报告书共129页第23页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注
本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。
10、金融资产减值
本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
（1）减值准备的确认方法本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确
认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义本报告书共129页第24页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
（5）各类金融资产信用损失的确定方法
*应收票据本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据应收票据组合1银行承兑汇票应收票据组合2商业承兑汇票
*应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据
应收账款：
账龄组合除纳入合并范围内的关联方往来以外的应收账款关联方组合纳入合并范围内关联方的应收账款
合同资产：
已完工未结本组合为业主尚未结算的建造工程款项算资产组合质保金组合本组合为尚未到收款期的质保金
*应收款项融资本报告书共129页第25页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本集团采用整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
除了单项评估信用风险的应收款项融资外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据应收账款既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标的应收账款应收票据及供应链凭既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标的应收票据及供应链证凭证
*其他应收款
本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据
账龄组合除纳入合并范围内的关联方往来、应收出口退税款、备用金以外的其他应收款。
特定款项组纳入合并范围内关联方的其他应收款、应收出口退税款、备用金合
*长期应收款
由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的长期应收款，且未包含重大融资成分的，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的长期应收款，且包含重大融资成分的，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于不适用或不选择简化处理方法的应收款项，本集团依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。
除了单项评估信用风险的长期应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据账龄组合除纳入合并范围内的关联方往来以外的长期应收款关联方组合纳入合并范围内关联方的长期应收款本报告书共129页第26页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注
11、应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注四、9“金融工具”及附注四、
10“金融资产减值”。
12、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品、库存商品等，摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法或个别认定法等计价；部分在制品零件、在制品部件、产成品以计划成本核算，对计划成本和实际成本之间的差异，通过成本差异科目核算，并按期结转发出存货应负担的成本差异，将计划成本调整为实际成本。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法本报告书共129页第27页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
13、合同资产
本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、10、金融资产减值。
14、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。
共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。
本报告书共129页第28页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关
管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允
价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第
22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
*成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
*权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集本报告书共129页第29页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注
团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
*收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
*处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、“合并财务报表编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合本报告书共129页第30页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位
实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
15、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。
本报告书共129页第31页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
16、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法20-403-52-5
机器设备年限平均法5-253-54-19
运输设备年限平均法6-103-510-16
办公设备及其他年限平均法3-53-519-32
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
（4）其他说明本报告书共129页第32页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
17、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
18、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已
经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使
用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超本报告书共129页第33页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注
过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
19、使用权资产
使用权资产的确定方法及会计处理方法，参见本附注四、31“租赁”。
20、无形资产
（1）无形资产无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或本报告书共129页第34页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注
无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
21、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
22、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的
投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或本报告书共129页第35页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注
资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
23、合同负债
合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
24、职工薪酬
本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。
其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、
工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划。
采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
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25、租赁负债
租赁负债的确认方法及会计处理方法，参见本附注四、31“租赁”。
26、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）产品质量保证
指公司在销售产品或提供劳务后，对客户提供的一种质量承诺。在约定期内，若产品或劳务在正常使用过程中出现质量等相关属于正常范围的问题，公司负有更换产品、免费或只收成本价进行修理等责任。为此，公司在符合预计负债确认条件的情况下，于销售成立时确认预计负债。
27、收入收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的
支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
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在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本
集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本集团收入确认方法如下：
*本集团销售合同约定的商品不需要安装调试或安装不属于必要交付条件的业务通常
仅包括转让商品的履约义务，在商品已经发出并收到客户的签收单时，商品的控制权转移，本集团在该时点确认收入实现。
*本集团销售合同约定的商品需安装调试并检验合格后交付的，在取得购货方出具的验收证明后，商品的控制权转移，本集团在该时点确认收入实现。
*本集团向客户提供建造服务，因在本集团履约的同时客户能够控制本集团履约过程中的在建商品，根据履约进度在一段时间内确认收入，履约进度的确定方法为投入法，具体根据按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。
28、合同成本
本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。
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为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外
的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；*该成本增加了本
集团未来用于履行履约义务的资源；*该成本预期能够收回。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
29、政府补助
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补
助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的
支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；
（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本集团和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
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与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
30、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易
中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的本报告书共129页第40页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注
应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所
得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的
纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
31、租赁
租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以
换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。
（1）本集团作为承租人本集团租赁资产的类别主要为办公场所。
1初始计量
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在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
2后续计量
本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注四、16“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。
3短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
（2）本集团作为出租人
本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
1经营租赁
本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
2融资租赁
于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租本报告书共129页第42页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。
本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
32、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更无。
（2）会计估计变更无。
33、重大会计判断和估计
本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）收入确认
如本附注四、27、“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和
估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定，等等。
本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
本报告书共129页第43页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注
（2）租赁
*租赁的识别
本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。
*租赁的分类
本集团作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
*租赁负债
本集团作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计量租赁付款额的现值时，本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本集团综合考虑与本集团行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。
（3）金融资产减值
本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
（4）存货跌价准备
本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（5）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场波动本报告书共129页第44页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注
率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本集团不将成本作为其公允价值的最佳估计。
（6）长期资产减值准备本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（7）折旧和摊销
本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（8）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（9）所得税
本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定本报告书共129页第45页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（10）预计负债
本集团根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本集团的情况下，本集团对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本集团需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
其中，本集团会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。
预计负债时已考虑本集团近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
（11）公允价值计量本集团的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本集团采用可获得的可观察市场数据。如果无法获得第一层次输入值，本集团会聘用第三方有资质的评估师来执行估价，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。
五、税项
1、主要税种及税率
税种具体税率情况
应税收入按13%、9%、6%的税率计算销项税，并按扣除当期允许增值税抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%计缴。
企业所得税按应纳税所得额的15%、20%、25%计缴，详见下表。
各纳税主体适用的企业所得税税率如下：
纳税主体名称所得税税率
大连华锐重工集团股份有限公司15%
大连华锐重工铸业有限公司15%
唐山曹妃甸华锐重工机电设备服务有限公司25%本报告书共129页第46页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注纳税主体名称所得税税率
大连大重风电技术服务有限公司25%
鞍山大重机电设备服务有限公司25%
大连华锐重工冶金设备制造有限公司15%
大连华锐重工特种备件制造有限公司15%
大连华锐重工数控设备有限公司20%（小微企业）
大连华锐重工起重机有限公司15%
大连重工机电设备成套有限公司15%
大连华锐重工焦炉车辆设备有限公司15%
大连华锐特种传动设备有限公司25%
大连华锐国际工程有限公司15%
大连大重机电安装工程有限公司25%
大连华锐船用曲轴有限公司15%
华锐重工（湛江）有限公司25%
大连重工国际工程有限公司20%（小微企业）
大连重工环保工程有限公司25%
大连大重检测技术服务有限公司15%
邯郸华锐机械贸易有限公司20%（小微企业）
华锐风电科技（大连）有限公司20%（小微企业）
大重机电设备（贵州）有限公司20%（小微企业）
山西华锐重工机电设备有限公司20%（小微企业）
大连华锐重工（盐城）装备制造有限公司25%
大连华锐智能化科技有限公司20%（小微企业）注：年应纳税所得额不超过100万元部分，依据《财政部、税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(公告2021年第12号)和《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(总局公告2021年第8
号)规定，自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；应纳税所得额超过100万元但不超过300万元部分，依据《财政部、税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(公告2022年第13号)规定，自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
本报告书共129页第47页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注
2、税收优惠及批文
（1）本公司的子公司大连华锐重工起重机有限公司于2022年12月14日被评为高新技术企业，有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，本年执行15％的企业所得税税率。
（2）本公司的子公司大连华锐重工焦炉车辆设备有限公司于2022年12月14日被评为高
新技术企业，有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，本年执行15％的企业所得税税率。
（3）本公司的子公司大连华锐重工特种备件制造有限公司于2022年12月14日被评为高
新技术企业，有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，本年执行15％的企业所得税税率。
（4）本公司的子公司大连华锐重工冶金设备制造有限公司于2020年10月9日取得高新技术企业证书，证书编号为GR202021200419，有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，本年执行15％的企业所得税税率。
（5）本公司于2021年12月15日取得高新技术企业认定证书，证书编号为
GR202121200752，有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，本年执行
15％的企业所得税税率。
（6）本公司的子公司大连重工机电设备成套有限公司于2020年12月3日取得高新技术企业证书，证书编号为GR202021200475，有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，本年执行15％的企业所得税税率。
（7）本公司的子公司大连华锐船用曲轴有限公司于2020年12月3日取得高新技术企业证书，证书编号为GR202021200720，有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，本年执行15％的企业所得税税率。
（8）本公司的子公司大连大重检测技术服务有限公司于2021年10月22日取得高新技术企业证书，证书编号为GR202121200302，有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，本年执行15％的企业所得税税率。
（9）本公司的子公司大连华锐重工铸业有限公司于2021年10月22日取得高新技术企业证书，证书编号为GR202121200358，有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，本年执行15％的企业所得税税率。
（10）本公司的子公司大连华锐国际工程有限公司于2021年12月15日取得高新技术企业证书，证书编号为GR202121200929，有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》本报告书共129页第48页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注的规定，本年执行15％的企业所得税税率。
（11）根据国家税务总局财税[2011]100号，本公司及子公司大连华锐重工起重机有限
公司、大连华税重工焦炉车辆设备有限公司、大连重工环保工程有限公司、大连重工机电设
备成套有限公司、大连华锐重工冶金设备制造有限公司等享受增值税一般纳税人销售其自行
开发生产的嵌入式软件产品，征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
3、其他说明
本公司境外子公司大连华锐重工德国有限公司、大连华锐重工印度私人有限公司、大连重工国际贸易香港有限公司、大连华锐重工马来西亚私人有限公司、大连华锐重工（澳大利亚）有限公司、大连重工越南责任有限公司源于当地的应纳税所得额，根据所在国现行法律、解释公告和惯例，适用当地税率。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2022年1月1日，“年末”指2022年12月31日，“上年年末”指2021年12月31日，“本年”指
2022年度，“上年”指2021年度。
1、货币资金
项目年末余额年初余额
银行存款2315826660.402249016992.47
其他货币资金352628746.57388168026.30
合计2668455406.972637185018.77
其中：存放在境外的款项总额81903403.4987268552.59存放财务公司存款
注：（1）于2022年12月31日，使用受到限制的货币资金为人民币296000152.24元
（2021年12月31日：人民币388134023.89元），主要为银行承兑汇票保证金、保函保证金等其他货币资金。
（2）年末存放在境外的货币资金转回不受限制。
2、交易性金融资产
本报告书共129页第49页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注项目年末余额年初余额以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
400310883.1649977400.00
融资产
合计400310883.1649977400.00
注：主要为在东亚银行、浦发银行购买的结构性存款，本金为人民币4亿元。
3、应收票据
（1）应收票据分类列示项目年末余额年初余额
银行承兑汇票2490600567.442848212940.24
商业承兑汇票648005896.78234103759.38
小计3138606464.223082316699.62
减：坏账准备19440176.917023112.78
合计3119166287.313075293586.84
（2）年末已质押的应收票据项目年末已质押金额
银行承兑汇票1236316888.45
合计1236316888.45
注：票据质押主要是拆票质押给银行作为拆票保证金开具银行承兑汇票。
（3）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目年末终止确认金额年末未终止确认金额
银行承兑汇票2188223559.69
商业承兑汇票38382631.18
合计2188223559.6938382631.18
（4）按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额
（%）例（%）
按组合计提坏账准备3138606464.22100.0019440176.910.623119166287.31本报告书共129页第50页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额
（%）例（%）的应收票据
其中：
银行承兑汇票2490600567.4479.352490600567.44
商业承兑汇票648005896.7820.6519440176.913.00628565719.87
合计3138606464.22——19440176.91——3119166287.31
（续）年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额
（%）例（%）按组合计提坏账准备
3082316699.62100.007023112.780.233075293586.84
的应收票据
其中：
银行承兑汇票2848212940.2492.402848212940.24
商业承兑汇票234103759.387.607023112.783.00227080646.60
合计3082316699.62——7023112.78——3075293586.84
*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收票据年末余额项目
应收票据坏账准备计提比例（%）
商业承兑汇票648005896.7819440176.913.00
合计648005896.7819440176.913.00
（5）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额转销或核年末余额计提收回或转回销本报告书共129页第51页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注本年变动金额类别年初余额转销或核年末余额计提收回或转回销
商业承兑汇票7023112.7812417064.1319440176.91
合计7023112.7812417064.1319440176.91
4、应收账款
（1）按账龄披露账龄年末余额
1年以内3071178650.18
1至2年512952595.77
2至3年147645870.56
3至4年155933301.07
4至5年82095765.94
5年以上390990980.27
小计4360797163.79
减：坏账准备845650664.89
合计3515146498.90
（1）按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值
金额比例（%）金额（%）单项计提坏账准
698735603.5016.02661671405.5294.737064197.98
备的应收账款按组合计提坏账
3662061560.2983.98183979259.375.023478082300.92
准备的应收账款
其中：账龄组合3662061560.2983.98183979259.375.023478082300.92
合计4360797163.79——845650664.89——3515146498.90
（续）本报告书共129页第52页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值
金额金额（%）
（%）
单项计提坏账准备615889777.3816.19601026857.4297.5914862919.96的应收账款
按组合计提坏账准3188055782.2983.81192911870.246.052995143912.05备的应收账款
其中：账龄组合3188055782.2983.81192911870.246.052995143912.05
合计3803945559.67——793938727.66——3010006832.01
*年末重要的单项计提坏账准备的应收账款年末余额
应收账款（按单位）计提比账面余额坏账准备计提理由例（%）
江苏宝通镍业有限公司114809401.38114809401.38100.00根据损失风险程度认定
印度 INOX公司 73790564.37 66411507.93 90.00 根据损失风险程度认定
印度 Tuticorin Coal Terminal
55716800.0055716800.00100.00根据损失风险程度认定
Pvt.Ltd
West Quay Multiport Private
45722320.4245722320.42100.00根据损失风险程度认定
Limited
云南天高镍业有限公司28900638.7628900638.76100.00根据损失风险程度认定
宁夏华创风能有限公司23284200.0123284200.01100.00根据损失风险程度认定
合计342223924.94334844868.50————
*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款年末余额项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内2965038495.9889029566.033.00
1至2年447917549.2522395877.555.00
2至3年121205468.6824241093.7320.00
本报告书共129页第53页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注年末余额项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
3至4年96524951.2028957485.3730.00
4至5年13036649.916518325.0050.00
5年以上18338445.2712836911.6970.00
合计3662061560.29183979259.375.02
（2）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动
坏账准备793938727.6690213237.7526675250.4211826050.10845650664.89
合计793938727.6690213237.7526675250.4211826050.10845650664.89
其中：本年坏账准备收回或转回金额重要的单位名称收回或转回金额收回方式
印度 INOX公司 15942342.03 货币资金
唐山赛维尔机电设备有限公司5840043.39票据
烟台台海玛努尔核电设备有限公司1982016.92货币资金
TATAPROJECTS LTD(TPL)印度 1099741.50 货币资金
合计24864143.84——
（3）本年实际核销的应收账款情况项目核销金额
实际核销的应收账款11826050.10
其中：重要的应收账款核销情况应收账履行的核销是否因关联单位名称核销金额核销原因款性质程序交易产生唐山赛维尔机电设
货款2124000.00无法收回管理层审批否备有限公司
MIPP
INTERNATIONAL 货款 4147293.43 无法收回 管理层审批 否
LIMITE本报告书共129页第54页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注应收账履行的核销是否因关联单位名称核销金额核销原因款性质程序交易产生烟台台海玛努尔核
货款2755983.08无法收回管理层审批否电设备有限公司柳州融水柳化化工
货款2687285.72无法收回管理层审批否有限公司
合计——11714562.23——————
（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本集团按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为692227852.37元，占应收账款年末余额合计数的比例为15.87%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为
133115614.28元。
5、应收款项融资
（1）应收款项融资情况项目年末余额年初余额
应收票据及供应链凭证66825004.50
合计66825004.50
（2）应收款项融资坏账计提情况年末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值
金额比例（%）金额（%）单项计提坏账准备的应收款项融资按组合计提坏账
准备的应收款项68891757.22100.002066752.723.0066825004.50融资
其中：应收票据及
68891757.22100.002066752.723.0066825004.50
供应链凭证本报告书共129页第55页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注年末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值
金额比例（%）金额（%）
合计68891757.22——2066752.72——66825004.50
6、预付款项
（1）预付款项按账龄列示年末余额年初余额账龄
金额比例（%）金额比例（%）
1年以内906503102.2186.351093679366.8895.31
1至2年121179560.7211.5416250181.601.42
2至3年6197319.970.598743725.800.76
3年以上15885550.021.5228883224.902.52
合计1049765532.92——1147556499.18——账龄超过1年的重要预付账款项目款项性质年末余额未偿还或结转的原因
VECON GMBH 货款 58108339.69 未交货
沈阳龙川矿山设备制造有限公司货款9068614.80未交货
上海谦弘机电工程技术有限公司货款4000000.00文山项目暂停
合计——71176954.49——
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
本集团按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为265703232.72元，占预付账款年末余额合计数的比例为25.31%。
7、其他应收款
项目年末余额年初余额
其他应收款130272190.56121602837.81
合计130272190.56121602837.81本报告书共129页第56页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注其他应收款
*按账龄披露账龄年末余额
1年以内107513817.31
1至2年30424633.10
2至3年4658472.91
3至4年3667310.62
4至5年1243129.55
5年以上91067716.40
小计238575079.89
减：坏账准备108302889.33
合计130272190.56
*按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额
应收出口退税9546308.0114582402.68
保证金40784443.1150266445.98
押金295387.684677123.32
备用金7534355.598486768.97
罗伊山项目保函保证金75600789.8899539289.88
恩斯克维修款39723571.6715740445.99
其他往来款65090223.9546677932.68
小计238575079.89239970409.50
减：坏账准备108302889.33118367571.69
合计130272190.56121602837.81
*坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预坏账准备未来12整个存续期预期合计个月期信用损失信用损失（已发预期信用损失（未发生信用生信用减值）
减值）本报告书共129页第57页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预坏账准备12整个存续期预期合计未来个月期信用损失信用损失（已发预期信用损失（未发生信用生信用减值）
减值）
2022年1月1日余额7134111.43111233460.26118367571.69
2022年1月1日余额在
本年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提1841786.5720787665.6622629452.23
本年转回8429706.998429706.99本年转销
本年核销24264427.6024264427.60其他变动
2022年12月31日余额8975898.0099326991.33108302889.33
*坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额收回或转转销或核其他变动年末余额计提回销
账龄组合7134111.431841786.578975898.00
单项计提111233460.2620787665.668429706.9924264427.6099326991.33
合计118367571.6922629452.238429706.9924264427.60108302889.33
其中：本年坏账准备转回或收回金额重要的单位名称转回或收回金额收回方式
EMIRATES GLOBALALUMINIUM PJSC 8429706.99 回款
合计8429706.99——
*本年实际核销的其他应收款情况项目核销金额本报告书共129页第58页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注项目核销金额
实际核销的其他应收款24264427.60
其中：重要的其他应收款核销情况其他应收履行的核销是否因关联单位名称款核销金额核销原因程序交易产生性质圣戈班精细陶瓷（上往来款209000.00无法收回管理层审批否
海）有限公司
DURO FELGUERA
AUSTRALIA PTY 往来款 23938500.00 无法收回 管理层审批 否
LTD
合计——24147500.00——————
*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年末余额坏账准备年末单位名称款项性质年末余额账龄合计数的比余额例（%）
DURO FELGUERA
保证金75600789.885年以上31.6975600789.88
AUSTRALIA PTY LTD
恩斯克投资有限公司往来款39723571.671年以内16.651443073.99
1年以内
敬业钢铁有限公司保证金8750000.003.67365500.00
1-2年
锦州港股份有限公司履约保函8142511.111-2年3.414071255.56国家能源集团国际工程咨询
保证金3160211.001年以内1.3294806.33有限公司
合计——135377083.66——56.7481575425.76
8、存货
（1）存货分类年末余额
项目存货跌价准备/合同账面余额履约成本减值准备账面价值本报告书共129页第59页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注年末余额
项目存货跌价准备/合同账面余额履约成本减值准备账面价值
原材料1200180152.965437273.851194742879.11
在产品3995990517.35111845199.023884145318.33
库存商品1304313227.0713971153.701290342073.37
合计6500483897.38131253626.576369230270.81
（续）年初余额
项目存货跌价准备/合同账面余额履约成本减值准备账面价值
原材料2013791107.107340008.672006451098.43
在产品2856012628.62168192071.302687820557.32
库存商品537258161.3339025349.23498232812.10
合计5407061897.05214557429.205192504467.85
（2）存货跌价准备本年增加金额本年减少金额项目年初余额年末余额计提其他转回或转销其他
原材料7340008.675604759.227507494.045437273.85
在产品168192071.3046505476.97102852349.25111845199.02
库存商品39025349.233908926.8428963122.3713971153.70
合计214557429.2056019163.03139322965.66131253626.57
9、合同资产
（1）合同资产情况年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
质保金959429861.3195120197.89864309663.42965432413.9675479204.82889953209.14
已完工未结算的资产67085802.2512828473.4954257328.7620334036.665990644.6314343392.03
减：计入其他非流动464116557.3058461451.44405655105.86355913655.6330813428.68325100226.95本报告书共129页第60页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值资产（附注六、21）
合计562399106.2649487219.94512911886.32629852794.9950656420.77579196374.22
（2）本年账面价值发生重大变动的金额和原因项目变动金额变动原因
质保金-6002552.65收回款项
已完工未结算的资产46751765.59未结算
合计40749212.94——
（3）本年合同资产计提减值准备情况
项目本年计提本年转回本年转销/核销原因
质保金19640993.07
已完工未结算的资产6837828.86
合计26478821.93——
10、其他流动资产
项目年末余额年初余额
预缴所得税18247775.4625988160.88
待抵扣进项税49805810.4577453223.15
预缴其他税金338234.24174504.59
国泰君安理财本金及利息100210410.96
合计68391820.15203826299.58
11、长期应收款
（1）长期应收款情况年末余额年初余额折现率项目坏账账面余额坏账准备账面价值账面余额账面价值区间准备分期收款销
35090009.6030200800.004889209.6037359732.262157200.0035202532.264.75%
售商品本报告书共129页第61页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注年末余额年初余额折现率项目坏账账面余额坏账准备账面价值账面余额账面价值区间准备
合计35090009.6030200800.004889209.6037359732.262157200.0035202532.26—
（2）坏账准备计提情况本年变动金额类别年初余额收回或转销或其他年末余额计提转回核销变动
坏账准备2157200.0028043600.0030200800.00
合计2157200.0028043600.0030200800.00本报告书共129页第62页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注
12、长期股权投资
本年增减变动追宣告发放减值被投资单位年初余额加减少权益法下确认其他综合其他权益计提减其现金股利年末余额投投资的投资损益收益调整变动值准备他准备或利润资联营企业华电虎林风力发电有限
57393462.643903818.4221335.9361318616.99
公司大连海大华锐海工研究
421979.3031914.35453893.65
院有限公司
锐创理工科技(大连)有
2305067.94753147.523058215.46
限公司大连国通电气有限公司
合计60120509.884688880.2921335.9364830726.10本报告书共129页第63页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注
13、其他权益工具投资
（1）其他权益工具投资情况项目年末余额年初余额
华信汇通集团有限公司股权投资27214300.00
华信信托股份有限公司股权投资8091326.37
合计35305626.37
（2）非交易性权益工具投资情况指定为以公允价值其他综合其他综合本年确计量且其收益转入收益转入项目认的股累计利得累计损失变动计入留存收益留存收益利收入其他综合的金额的原因收益的原因华信汇通集团非交易性权
有限公司股权22850000.00投资益投资华信信托股份非交易性权
有限公司股权63638000.00投资益投资
合计86488000.00
14、其他非流动金融资产
项目年末余额年初余额分类以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产7609217.767646967.24
其中：权益工具投资7609217.767646967.24
合计7609217.767646967.24
15、固定资产
项目年末余额年初余额
固定资产2364591309.212398914659.70
合计2364591309.212398914659.70本报告书共129页第64页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注
（1）固定资产
1固定资产情况
项目房屋及建筑物机器设备运输设备办公设备合计
一、账面原值
1、年初余额2958073574.813482467186.4537350902.04117998748.706595890412.00
2、本年增加金额38777517.29112635361.082325175.2714209389.79167947443.43
（1）购置7856579.49112635361.082325175.2714209389.79137026505.63
（2）在建工程转入30920937.8030920937.80
3、本年减少金额119294406.981297349.201137232.20121728988.38
（1）处置或报废119294406.981297349.201137232.20121728988.38
（2）在建工程转出
4、年末余额2996851092.103475808140.5538378728.11131070906.296642108867.05
二、累计折旧
1、年初余额1365031441.422571782203.3227202838.17101987987.884066004470.79
2、本年增加金额75451595.5194692525.292067330.747844552.44180056003.98
计提75451595.5194692525.292067330.747844552.44180056003.98
3、本年减少金额84804725.551060015.051085211.4086949952.00
（1）处置或报废84804725.551060015.051085211.4086949952.00
（2）在建工程转出
4、年末余额1440483036.932581670003.0628210153.86108747328.924159110522.77
三、减值准备
1、年初余额84568122.2346348860.7854298.50130971281.51
2、本年增加金额1280127.4945904.601326032.09
计提1280127.4945904.601326032.09
3、本年减少金额13890278.5313890278.53
处置或报废13890278.5313890278.53
4、年末余额84568122.2333738709.74100203.10118407035.07
四、账面价值
1、年末账面价值1471799932.94860399427.7510068371.1522323577.372364591309.21
本报告书共129页第65页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输设备办公设备合计
2、年初账面价值1508474011.16864336122.3510093765.3716010760.822398914659.70
2暂时闲置的固定资产情况
项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注
房屋及建筑物83726272.5739441733.1512127196.4132157343.01
机器设备177479605.02124893782.4731648421.4220937401.13
运输设备263472.11201932.5954298.507241.02
合计261469349.70164537448.2143829916.3353101985.16
16、在建工程
项目年末余额年初余额
在建工程63070021.1523311167.78
合计63070021.1523311167.78
*在建工程情况年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
CAPP项目 1393987.65 1393987.65
码头堆场及其他项目480768.57480768.57
轴系设备12399206.5112399206.51
铸造扩能改造项目4337610.974337610.97
风电塔筒制造项目6284959.516284959.51
新建砂处理线16054233.5116054233.51154128.44154128.44
待安装设备及其他23994010.6523994010.6521282283.1221282283.12
合计63070021.1563070021.1523311167.7823311167.78
*重要在建工程项目本年变动情况预算数本年固定资本年增加金本年转入固本年其他减项目名称年初余额年末余额（万元）产转入金额额定资产金额少金额铸造扩能改造项
目2565.004337610.974337610.97
新建砂处理线5568.00154128.4415900105.0716054233.51本报告书共129页第66页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注预算数本年固定资本年增加金本年转入固本年其他减项目名称年初余额年末余额（万元）产转入金额额定资产金额少金额
轴系设备4252.0012399206.5112399206.51风电塔筒制造项
目33951.556284959.516284959.51
合计46336.55154128.4438921882.0639076010.50
其中：本本年利息工程累计投入占工程利息资本化资金项目名称年利息资资本化率
预算比例（%）进度累计金额来源
本化金额（%）
铸造扩能改造项目16.9116.91自筹
新建砂处理线28.8328.83自筹
轴系设备29.1629.16自筹
风电塔筒制造项目1.851.85自筹合计
17、使用权资产
项目房屋及建筑物合计
一、账面原值
1、年初余额1608552.551608552.55
2、本年增加金额11166627.1511166627.15
3、本年减少金额1608552.551608552.55
4、年末余额11166627.1511166627.15
二、累计折旧
1、年初余额1251096.431251096.43
2、本年增加金额3044819.703044819.70
计提3044819.703044819.70
3、本年减少金额1608552.551608552.55
4、年末余额2687363.582687363.58
三、减值准备
四、账面价值本报告书共129页第67页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注项目房屋及建筑物合计
1、年末账面价值8479263.578479263.57
2、年初账面价值357456.12357456.12
18、无形资产
项目土地使用权软件非专利技术专利权海域使用权合计
一、账面原值
1、年初余额608146304.904119802.9211935844.423942109.946309757.04634453819.22
2、本年增加金额4181962.944181962.94
购置4181962.944181962.94
3、本年减少金额
4、年末余额608146304.908301765.8611935844.423942109.946309757.04638635782.16
二、累计摊销
1、年初余额162409796.10121760.738170985.832334272.19608019.03173644833.88
2、本年增加金额12209628.03985733.28796980.96398425.68913510.0415304277.99
（1）计提12209628.03985733.28796980.96398425.68913510.0415304277.99
3、本年减少金额
4、年末余额174619424.131107494.018967966.792732697.871521529.07188949111.87
三、减值准备
1、年初余额24008.6924008.69
2、年末余额24008.6924008.69
四、账面价值
1、年末账面价值433526880.777194271.852967877.631209412.074764219.28449662661.60
2、年初账面价值445736508.803998042.193764858.591607837.755677729.32460784976.65
19、长期待摊费用
本年增加本年摊销其他减少项目年初余额年末余额金额金额金额
系统升级改造116561.8558280.8858280.97本报告书共129页第68页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注本年增加本年摊销其他减少项目年初余额年末余额金额金额金额
热处理淬火油1688495.53581393.01450130.101819758.44
装卸事业部车间板房695701.51141498.60554202.91
合计2500758.89581393.01649909.582432242.32
20、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）递延所得税资产明细年末余额年初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备1185050068.92180939852.251166538980.24177368996.95预提产品返修费用及质
133142291.6219971343.75158851216.8423827682.52
量保证、拖期罚款
递延收益84290513.3112693577.0079110123.1311866518.47
预提法律诉讼赔偿69565438.7510434815.8172977302.9010946595.43
预计合同亏损29687041.324838891.9219393398.103096593.87
可抵扣亏损636091789.9997681169.32500549673.5577199162.78
内部交易未实现利润191735463.7529557067.79216818281.5332522742.23
固定资产暂时性差异19275490.782891323.6210122305.162308132.69
预计损失193216969.9728982545.50185274441.2627791166.19
辞退福利18130185.652744440.0222038898.993332157.97
待支付党建费等15030302.492254545.3710638093.741595714.06
其他未取得发票支出等20020258.523122816.5629980964.455089918.82
合计2595235815.07396112388.912472293679.89376945381.98
（2）递延所得税负债明细年末余额年初余额项目应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时性递延所得税差异负债差异负债
折旧差异38001170.645700175.59
公允价值变动46239.966935.99本报告书共129页第69页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注年末余额年初余额项目应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时性递延所得税差异负债差异负债
合计38047410.605707111.58
（3）未确认递延所得税资产明细项目年末余额年初余额
坏账准备及资产减值准备178244556.64181970200.74
预提产品质量保证6660545.825174050.95
预计合同亏损2418706.242849999.99
可抵扣亏损262753747.32323764814.55
递延收益20370000.5833730000.54
合计470447556.60547489066.77
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份年末余额年初余额备注
2022年45565002.60
2023年51712947.9363766723.79
2024年54762321.63111053525.21
2025年69573476.0851634931.60
2026年68925192.1851744631.35
2027年17779809.50
合计262753747.32323764814.55
21、其他非流动资产
年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
合同资产464116557.3058461451.44405655105.86355913655.6330813428.68325100226.95预付工程建
5716632.005716632.00
设款
合计469833189.3058461451.44411371737.86355913655.6330813428.68325100226.95本报告书共129页第70页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注
22、短期借款
项目年末余额年初余额
信用借款9959120.83
合计9959120.83
23、交易性金融负债
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
交易性金融负债1416207.90880465.911416207.90880465.91
其中：衍生金融负债1416207.90880465.911416207.90880465.91
合计1416207.90880465.911416207.90880465.91
注：公司子公司大连华锐国际工程有限公司2022年购买建设银行外汇远期交易期权。
24、应付票据
种类年末余额年初余额
商业承兑汇票1079063688.55898713500.13
银行承兑汇票1381906258.071859566025.26
合计2460969946.622758279525.39
25、应付账款
（1）应付账款列示项目年末余额年初余额
材料款3205748384.042812221799.45
工程款423828334.62336965555.74
设备款164517109.23124820132.57
修理费51820148.2153721156.43
技术服务费8129824.428009906.14
运费134396701.27104978426.76
其他14819881.0413586521.62
合计4003260382.833454303498.71本报告书共129页第71页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注
（2）账龄超过1年的重要应付账款项目年末余额未偿还或结转的原因
北京中矿联拓科技发展有限公司13421233.00未到结算期
株洲中车时代电气股份有限公司8625000.00未到结算期
上海科大重工集团有限公司7374936.00未到结算期
德国夏尔克公司7238880.00未到结算期
江苏汉韵建设集团有限公司6906236.79未到结算期
合计43566285.79——
26、合同负债
（1）合同负债情况项目年末余额年初余额
货款5689083543.515147047533.82
工程款1478590597.53871438485.76
减：计入其他流动负债（附注六、31）384731986.98357828147.40
合计6782942154.065660657872.18
27、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额
一、短期薪酬192578191.581099707094.961072299906.60219985379.94
二、离职后福利-设
定提存计划99070344.1899070344.18
三、辞退福利5999487.353438132.834602911.234834708.95
合计198577678.931202215571.971175973162.01224820088.89
（2）短期薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额
1、工资、奖金、津
贴和补贴187822101.41891334135.66864413820.39214742416.68
2、职工福利费181644.3448634812.4348696781.09119675.68
本报告书共129页第72页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注项目年初余额本年增加本年减少年末余额
3、社会保险费61526450.3761526450.37
其中：医疗保险费46922349.4246922349.42
工伤保险费7586466.497586466.49
生育保险费7017634.467017634.46
4、住房公积金71653877.2871653877.28
5、工会经费和职工
教育经费4574445.8315750162.8615288201.595036407.10
6、其他短期薪酬10807656.3610720775.8886880.48
合计192578191.581099707094.961072299906.60219985379.94
（3）设定提存计划列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额
1、基本养老保险96074671.3896074671.38
2、失业保险费2995672.802995672.80
合计99070344.1899070344.18
注：本集团按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本集团分别按员工基本工资的16%、0.5%每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，本集团不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
28、应交税费
项目年末余额年初余额
增值税41791377.6741393952.37
企业所得税4016960.865368298.22
个人所得税1713233.955441520.60
城市维护建设税3328571.313643471.13
教育费附加1331018.301553251.32
房产税5956400.365639397.62
土地使用税2854945.422854947.46
其他税费3519422.672854311.32
合计64511930.5468749150.04本报告书共129页第73页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注
29、其他应付款
项目年末余额年初余额应付利息
其他应付款68480298.8581467056.32
合计68480298.8581467056.32
（1）其他应付款按款项性质列示项目年末余额年初余额
往来款34910699.4439989860.94
押金及保证金6941481.576040160.48
代收款4548356.075460257.68
待付党建费用等15030302.4922097007.71
其他7049459.287879769.51
合计68480298.8581467056.32
30、一年内到期的非流动负债
项目年末余额年初余额
1年内到期的租赁负债（附注六、33）3785343.73
1年内到期的长期借款利息281944.45
合计4067288.18
31、其他流动负债
项目年末余额年初余额
已背书在资产负债表日尚未到期的商业票据及供应链产品38382631.18114127886.36
合同负债税金384731986.98357828147.40
合计423114618.16471956033.76
32、长期借款
本报告书共129页第74页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注项目年末余额年初余额
信用借款400000000.00
合计400000000.00
33、租赁负债
年初本年增加项目本年减少年末余额余额新增租赁本年利息其他
租赁付款额12151744.443536943.898614800.55
未确认融资费用-985117.29-469951.28-515166.01
减：一年内到期的租
3785343.73
赁负债（附注六、30）
合计4314290.81
34、长期应付职工薪酬
项目年末余额年初余额
辞退福利13295476.7016039411.64
合计13295476.7016039411.64
35、预计负债
项目年末余额年初余额形成原因
未决诉讼69565438.7572977302.90尚未判决的诉讼案件
产品质量保证139802837.44151025267.79计提或冲减的质量保证金
待执行的亏损合同32105747.5622243398.09预计合同成本大于合同收入
预计损失193216969.97185274441.26双辽天威项目预计损失
预计拖期交货罚款13000000.00岸桥项目拖期交货预计罚款
合计434690993.72444520410.04
36、递延收益
项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因
政府补助112840123.6711110000.0019289609.78104660513.89本报告书共129页第75页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因
合计112840123.6711110000.0019289609.78104660513.89—其中，涉及政府补助的项目：
本年计
本年新增补入营业本年计入其与资产/收益负债项目年初余额其他变动年末余额助金额外收入他收益金额相关金额
大连科技局科技人才专项100000.002100000.002200000.00与收益相关款
大连市瓦房店西郊工业园53186419.727598060.0445588359.68与资产相关项目补助款
低速柴油机半组合曲轴国18840000.541569999.9617270000.58与资产相关产化扩能改造项目
大连市财政局大型推进器14790000.00870000.0013920000.00与资产相关项目建设补助款
大连市财政局大型铸钢件1719999.70860000.04859999.66与资产相关技术改造项目补助款大连市科技局2016年中
央引导地方科技创新项目1433333.72133333.321300000.40与资产相关补助款
辽宁省财政厅特大型半组300000.00300000.00与资产相关合式船用曲轴项目补助款
辽宁省财政厅 CAP1400
核主泵铸造壳体研制项目1035333.43222099.96813233.47与资产相关补助款
大连市科技局青年科技之600000.00300000.00300000.00与收益相关星补助大连市发展改革委员会大
连市节能减排生态文明项1098249.11138049.32960199.79与资产相关目补助款大型油气田煤层开发重大
专项深水半潜式起重铺管880078.23172819.60707258.63与资产相关船基本设计技术研究项目补助款
大连市人社局技能大师工587090.84400000.00260210.00726880.84与收益相关作室建设项目补助款
大连市财政局表面技术与1050000.001050000.00与资产相关再制造工程实验室补助款
大连市经济和信息化委员745984.6768070.36677914.31与资产相关会轨道交通一期补助本报告书共129页第76页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注本年计
本年新增补入营业本年计入其与资产/收益负债项目年初余额其他变动年末余额助金额外收入他收益金额相关金额大连市财政局高功率密度
大功率风电齿轮箱均载研160000.00120000.0040000.00与资产相关发项目补助款
大连市重点实验室和工程500000.00500000.00与资产相关技术研究中心建筑补贴
大连市工业企业清洁能源1899999.982000000.00500000.103399999.88与资产相关项目补助
收到国家企业技术中心市1333333.33166666.681166666.65与资产相关政府补助资金
2020年辽宁省“兴辽人才”200000.00200000.00与收益相关
百千万领军人才资助
辽宁省揭榜挂帅科技攻关10400000.001000000.0011400000.00与收益相关项目事前补助
核电重点领域创新团队支1000000.001000000.00与收益相关持补助
大连市科技创新基金50000.0050000.00与收益相关
秦皇岛市海洋示范城市建240000.00240000.00与收益相关设项目补贴
大连市财政局轮毂等大中490300.40490300.40与资产相关型球铁件技改补助款
2021年大连市高层次创新200000.00200000.00与收益相关
支持计划
中央引导地方科技发展基600000.00600000.00与收益相关金
博士后项目30000.0030000.00与收益相关
2022年辽宁省典型实质性
产学研联盟运行后补助资1000000.001000000.00与收益相关金
2021数字辽宁制造强省专2730000.002730000.00与收益相关
项资金
省级海洋经济发展项目资1000000.001000000.00与收益相关金
科技人才创新200000.00200000.00与收益相关
辽宁省自然科学基金计划50000.0050000.00与收益相关经费本报告书共129页第77页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注本年计
本年新增补入营业本年计入其与资产/收益负债项目年初余额其他变动年末余额助金额外收入他收益金额相关金额
合计112840123.6711110000.0019289609.78104660513.89——
37、股本
本年增减变动（+、-）项目年初余额发行公积金年末余额送股其他小计新股转股
股份总数1931370032.001931370032.00
38、资本公积
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
股本溢价2356733406.5189521242.162267212164.35
其他资本公积62241181.0821335.9362262517.01
合计2418974587.5921335.9389521242.162329474681.36
注：本期资本公积变动主要为本期收购子公司曲轴公司少数股东股权导致的资本公积变动及公司联营企业其他权益变动导致的本公司资本公积变动。
39、其他综合收益
本年发生金额
减：前期减：前期项目年初余额计入其他计入其他税后归年末余额
本年所得税前减：所得税费税后归属于母综合收益综合收益属于少发生额用公司当期转入当期转入数股东损益留存收益
一、不能重分类进
损益的其他综合收-51182373.63-35305626.37-35305626.37-86488000.00益
其中：其他权益工
具投资公允价值变-51182373.63-35305626.37-35305626.37-86488000.00动
二、将重分类进损-2067012.89-905796.86-905796.86-2972809.75益的其他综合收益本报告书共129页第78页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注本年发生金额
减：前期减：前期项目年初余额计入其他计入其他税后归年末余额
本年所得税前减：所得税费税后归属于母综合收益综合收益属于少发生额用公司当期转入当期转入数股东损益留存收益
其中：外币财务报-2067012.89-905796.86-905796.86-2972809.75表折算差额
其他综合收益合计-53249386.52-36211423.23-36211423.23-89460809.75
40、专项储备
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
安全生产费980471.5932886814.7630326205.443541080.91
合计980471.5932886814.7630326205.443541080.91
41、盈余公积
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
法定盈余公积227536568.836065586.83233602155.66
任意盈余公积34516990.8034516990.80
合计262053559.636065586.83268119146.46
注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积。法定盈余公积累计额达到本公司注册资本50%以上的，不再提取。
本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。
42、未分配利润
项目本年上年
调整前上年年末未分配利润2000638958.991987641700.57
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）-10820038.80调整后年初未分配利润2000638958.991976821661.77
加：本年归属于母公司股东的净利润288173475.93115388873.10本报告书共129页第79页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注项目本年上年
减：提取法定盈余公积6065586.8323973624.76
应付普通股股利57941100.9667597951.12年末未分配利润2224805747.132000638958.99
43、营业收入和营业成本
本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本
主营业务10229420396.148195986834.118999903952.867095908820.13
其他业务127954285.9280608636.33108885198.3853545609.63
合计10357374682.068276595470.449108789151.247149454429.76
（1）本年合同产生的收入情况合同分类金额商品类型
物料搬运设备板块2920420059.50
新能源设备板块2655435948.02
冶金设备板块1875317016.82
核心零部件板块1586415907.14
工程总包项目板块1034345274.72
其他285440475.86
合计10357374682.06销售地区
境内9410599646.46
境外946775035.60
合计10357374682.06
（2）履约义务的说明
本公司的业务主要为专用设备的销售以及 EPC 建造服务，其中专用设备于交货、验收后完成履约义务，合同支付条款包含预付款、进度款、到货款、验收款以及质保金；建造服务项目按照履约进度在一段时间内确认收入，项目交付给业主并验收后完成履约业务，合同本报告书共129页第80页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注
支付条款包括预付款、进度款、验收款以及质保金。公司在交易中属于主要责任人。
44、税金及附加
项目本年发生额上年发生额
城市维护建设税14967736.7016720138.39
教育费附加6511373.876979023.92
地方教育费附加4319357.824823194.14
房产税23004143.8621759172.76
土地使用税11419836.9611419803.96
印花税17291947.216799891.81
环保税432398.25372447.91
其他2065.9612677.68
合计77948860.6368886350.57
注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
45、销售费用
项目本年发生额上年发生额
职工薪酬102606501.6087368955.46
差旅费15809023.9417393281.67
招待费20341656.1021000609.27
三包费用137687654.82136730432.42
其他8773727.5414106848.14
合计285218564.00276600126.96
46、管理费用
项目本年发生额上年发生额
职工薪酬508180686.05473239671.72
资产折旧与摊销60377407.6656309204.28
办公费33786953.1216475716.29
咨询费4272051.001638331.36本报告书共129页第81页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额
差旅交通费14663072.1819150011.51
修理费14640406.0063162615.78
劳务费20735591.3317588172.91
辞退福利1991883.141931135.77
使用权资产折旧3044819.70554197.27
其他39646704.6130769434.90
合计701339574.79680818491.79
47、研发费用
项目本年发生额上年发生额
船用设备类产品研发项目35878177.7230775548.31
风电设备类产品研发项目48879544.9453502683.22
港口机械类产品研发项目78282839.6243968477.39
环保机械类产品研发项目17197831.823011164.18
配件类产品研发项目7551338.7210968878.51
起重机械类产品研发项目103656944.2395203431.39
冶金机械类产品研发项目138010194.04132726677.64
装卸机械类产品研发项目90104454.6458353116.51
其他类产品研发项目117914949.53155901191.41
工业性作业类产品研发项目73124221.2555862997.79
软件类产品研发项目12240620.92
合计722841117.43640274166.35
48、财务费用
项目本年发生额上年发生额
利息支出5679189.787656060.72
减：利息收入32836298.0822712532.28
汇兑损益-105546053.1013611890.99
银行手续费14218313.267832250.52本报告书共129页第82页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额
折扣损益-10527449.72-10897832.50
摊销辞退福利918585.441206056.00
未确认融资费用及其他4447636.521352688.95
合计-123646075.90-1951417.60
49、其他收益
计入本年非经常项目本年发生额上年发生额性损益的金额
递延收益转入19289609.7820688119.8519289609.78
即征即退税款5638334.029457612.60
政府稳岗补贴款3335459.211447980.343335459.21
首台套奖补11779000.00
重点研发计划补助资金1099200.00
大连市疫情岗位技能培训638220.009309650.00638220.00
个人所得税手续费返还362268.37329475.38362268.37
高新技术企业补助400000.00500000.00400000.00
2018年度企业研发投入后补助1786000.00
大连市2021年高价值知识产权组合补助500000.00
国家重点研发专项计划深海专项子课题专项经费300000.00
2021年大连市科学技术奖奖金300000.00
2019年大连市吸引知名高校大学生创业项目补助98700.00
2020年度大连市科学技术进步奖奖励资金50000.00
2020年大连市国外专利授权补助803.00
2021年大连市知识产权保险项目补助45000.00
2022年大连市知识产权保险项目补助45000.0045000.00
2021年大连市知识产权专利导航补贴43000.00
2020-2021年度高技能人才进修培训补贴18360.00
2022年职业技能竞赛补贴43000.0043000.00
本报告书共129页第83页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注计入本年非经常项目本年发生额上年发生额性损益的金额
收到辽宁省标准化补助经费10000.00
辽宁省市场监督管理局10000.00
2021年大连市专利授权补助资金6532.50
大连市科技局青年科技之星补助100000.00
2020年甘区科技重点项目补助资金1450000.00
大连市科技重大专项补助100000.006440400.00100000.00
2020大连市知识产权投资项目补助500000.00
增值税加计抵减259902.2520006.13259902.25
2021年大连市专利奖项奖金70000.0050000.0070000.00
全面开放专项资金464059.00
出口信用保险相关资金支持1179000.00331300.001179000.00
首次认定专精特新“小巨人”企业一次性补贴600000.00
大连市规升巨企业培育奖励金46000.00
西岗区总部型企业经营补贴401200.00
科技奖补助100000.00100000.00100000.00
重点领域创新团队支持计划1500000.00
技能培训补贴款220150.00
邯郸正信公司技能培训补贴款9540.00
高端高技能人才操演补贴47169.81
射阳县临港工业区投资公司展示宣传补贴2000000.00
大连市安全技能培训补贴601700.00601700.00
大连市高校毕业生社保补贴754897.26754897.26
2016-2021年度辽宁省技能大师工作站补助100000.00100000.00
高层次人才津贴428000.00428000.00
2022年单项冠军企业资金1000000.001000000.00
大连留岗红包补贴13500.0013500.00
辽宁省瞪羚企业项目经费200000.00200000.00本报告书共129页第84页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注计入本年非经常项目本年发生额上年发生额性损益的金额
2021数字辽宁制造强省专项资金1440000.001440000.00
2021年新认定工业设计中心补贴300000.00300000.00
2019年企业培育奖励资金（千山区发改局）31770.0031770.00
合计36330660.8972059258.6130692326.87
注：计入当期损益的政府补助：
本年发生额上年发生额
与资产/收补助项目计入营业计入其他冲减成计入营业外冲减成计入其他收益益相关外收入收益本费用收入本费用
2018百千万人才项目补助50000.00与收益相关
2019年新认定企业技术中心补助166666.68166666.67与收益相关
大连市瓦房店西郊工业园项目补
7598060.047598060.04与资产相关
助款低速柴油机半组合曲轴国产化扩
1569999.961569999.96与资产相关
能改造项目大连市财政局大型推进器项目建
870000.00870000.00与资产相关
设补助款大连市财政局轮毂等大中型球铁
490300.404577669.20与资产相关
件技改补助款大连市重点实验室和工程技术研
500000.00与收益相关
究中心建筑补贴大连市科技局大功率风电增速机
1960000.00与资产相关
试验检测能力完善项目补助款大连市财政局大型铸钢件技术改
860000.04860000.04与资产相关
造项目补助款大连市科技局2016年中央引导地
133333.32133333.32与资产相关
方科技创新项目补助款辽宁省财政厅特大型半组合式船
300000.00600000.00与资产相关
用曲轴项目补助款
辽宁省财政厅 CAP1400核主泵铸
222099.96222099.96与资产相关
造壳体研制项目补助款
大连市科技局青年科技之星补助300000.00100000.00与收益相关大连市发展改革委员会大连市节
138049.32138049.32与资产相关
能减排生态文明项目补助款大型油气田煤层开发重大专项深
水半潜式起重铺管船基本设计技172819.60184512.84与资产相关术研究项目补助款大连市人社局技能大师工作室建
260210.00269658.12与收益相关
设项目补助款
大连市经济和信息化委员会轨道68070.3668070.36与资产相关本报告书共129页第85页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注本年发生额上年发生额
与资产/收补助项目计入营业计入其他冲减成计入营业外冲减成计入其他收益益相关外收入收益本费用收入本费用交通一期补助大连市财政局高功率密度大功率
120000.00120000.00与资产相关
风电齿轮箱均载研发项目补助款
大连科技局科技人才专项款100000.00与收益相关大连市工业企业清洁能源项目补
500000.10100000.02与收益相关
助
核电重点领域创新团队支持补助1000000.00与收益相关
辽宁省科技厅 CAP1400环吊起重
1000000.00
机补助与收益相关
重点领域创新团队支持计划补助1500000.00与收益相关
即征即退税款5638334.029457612.60与收益相关
政府稳岗补贴款3335459.211447980.34与收益相关
首台套奖补11779000.00与收益相关
重点研发计划补助资金1099200.00与收益相关
大连市疫情岗位技能培训638220.009309650.00与收益相关
知识产权项目补助500000.00与收益相关
高新技术企业补助400000.00500000.00与收益相关
出口信用保险保费支持资金1179000.00331300.00与收益相关
技能人才补贴款47169.81与收益相关
科学技术奖励金50000.00与收益相关
大连市青年科技之星奖金100000.00与收益相关
职业技能提升补贴220150.00与收益相关
2022年职业技能竞赛补贴43000.00与收益相关
2018年度企业研发投入后补助1786000.00与收益相关
大连市2021年高价值知识产权组
500000.00与收益相关
合补助国家重点研发专项计划深海专项
300000.00与收益相关
子课题专项经费
2021年大连市科学技术奖奖金300000.00与收益相关
2019年大连市吸引知名高校大学
98700.00与收益相关
生创业项目补助
2020年大连市国外专利授权补助803.00与收益相关
2021年大连市知识产权保险项目
45000.00与收益相关
补助
2022年大连市知识产权保险项目
45000.00
补助本报告书共129页第86页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注本年发生额上年发生额
与资产/收补助项目计入营业计入其他冲减成计入营业外冲减成计入其他收益益相关外收入收益本费用收入本费用
2021年大连市知识产权专利导航
43000.00与收益相关
补贴
2020-2021年度高技能人才进修培
18360.00与收益相关
训补贴
辽宁省标准化补助经费10000.00与收益相关
辽宁省市场监督管理局10000.00与收益相关
2021年大连市专利授权补助资金6532.50与收益相关
2020年甘区科技重点项目补助资
1450000.00与收益相关
金
大连市科技重大专项补助100000.006440400.00与收益相关
大连市安全技能培训补贴601700.00与收益相关大连市四季度高校毕业生社保补
754897.26与收益相关
贴
2016-2021年度辽宁省技能大师工
100000.00与收益相关
作站补助
增值税加计抵减259902.2520006.13与收益相关
2021年大连市专利奖项奖金70000.0050000.00与收益相关
高层次人才津贴428000.00
全面开放专项资金464059.00与收益相关
首次认定专精特新“小巨人”企业
600000.00与收益相关
一次性补贴
大连市规升巨企业培育奖励金46000.00与收益相关
西岗区总部型企业经营补贴401200.00与收益相关
科技奖补助100000.00100000.00与收益相关
邯郸正信公司技能培训补贴款9540.00与收益相关射阳县临港工业区投资公司展示
2000000.00与收益相关
宣传补贴
2022年单项冠军企业资金1000000.00与收益相关
大连留岗红包补贴13500.00与收益相关
辽宁省瞪羚企业项目经费200000.00与收益相关
2021数字辽宁制造强省专项资金1440000.00与收益相关
2021年新认定工业设计中心补贴300000.00与收益相关2019年企业培育奖励资金（千山
31770.00与收益相关区发改局）
大连市科技创新基金50000.00与收益相关本报告书共129页第87页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注本年发生额上年发生额
与资产/收补助项目计入营业计入其他冲减成计入营业外冲减成计入其他收益益相关外收入收益本费用收入本费用秦皇岛市海洋示范城市建设项目
240000.00与收益相关
补贴
2022年辽宁省典型实质性产学研
1000000.00与收益相关
联盟运行后补助资金
2021数字辽宁制造强省专项资金2730000.00与收益相关
合计35968392.5271729783.23
50、投资收益
项目本年发生额上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益4688880.292638443.02
理财利息2591963.60
债务重组收益481348.961249724.11
其他投资收益-5516592.10218015.14
合计2245600.754106182.27
51、公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源本年发生额上年发生额
交易性金融资产421226.95-22600.00
其他非流动金融资产-1819766.402244979.99
交易性金融负债-552765.91262292.10
合计-1951305.362484672.09
52、信用减值损失
项目本年发生额上年发生额
应收票据减值损失-12417064.13-530812.23
应收账款减值损失-63537987.33-67091554.26
其他应收款坏账损失-14199745.24868100.34
长期应收款坏账损失-28043600.00-862880.00
应收款项融资减值损失-2066752.72本报告书共129页第88页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额
合计-120265149.42-67617146.15
53、资产减值损失
项目本年发生额上年发生额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失-56019163.03-76559645.94
固定资产减值损失-1326032.09-18582431.97
合同资产减值损失-26478821.93-18046905.80
合计-83824017.05-113188983.71
54、资产处置收益
计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额
固定资产处置收益5876296.2612477796.915876296.26
合计5876296.2612477796.915876296.26
55、营业外收入
计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额
非流动资产毁损报废利得137133.012008335.40137133.01
无需支付的款项19688997.606622509.9419688997.60
赔偿收入48673363.0630692062.1648673363.06
其他利得3271149.641064256.653271149.64
其他罚款收入1449851.86572280.591449851.86
合计73220495.1740959444.7473220495.17
56、营业外支出
计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额
非流动资产毁损报废损失7110086.203456635.737110086.20
其中：固定资产7110086.203456635.737110086.20本报告书共129页第89页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额
对外捐赠支出1100000.00100000.001100000.00
罚款支出364731.88925196.71364731.88
赔偿金、违约金等支出3586593.3820855965.983586593.38
其他支出2951295.322161011.972951295.32
双辽天威项目预计损失7942528.7142092634.207942528.71
岸桥项目预计赔偿损失13000000.00
合计23055235.4982591444.5923055235.49
57、所得税费用
（1）所得税费用表项目本年发生额上年发生额
当期所得税费用34226563.2235596347.25
递延所得税费用-13459895.3529457313.94
合计20766667.8765053661.19
（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本年发生额
利润总额305654516.42
按法定/适用税率计算的所得税费用45848177.46
子公司适用不同税率的影响4612428.70
调整以前期间所得税的影响380225.23
非应税收入的影响-410636.24
不可抵扣的成本、费用和损失的影响8472553.86
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-7174285.44
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响1802247.17
税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化-1636434.42
技术开发费加计扣除和残疾人工资加计扣除固定资产折旧加计扣除-31127608.45
所得税费用20766667.87本报告书共129页第90页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注
58、其他综合收益
详见附注六、39。
59、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额
收到政府补助22150448.7266231663.38
收到的利息收入32836298.0822712532.28
收到的保证金等253613893.83207828172.88
合计308600640.63296772368.54
（2）支付其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额
支付修理费15429376.3463162615.78
支付办公费33012380.4736900022.66
支付差旅费50367800.0736543293.18
支付业务招待费22262172.3022566204.88
支付咨询费4286935.001736631.24
支付手续费14218313.267832250.52
支付其他费用188769437.90178391906.10
支付的保证金等83811692.10106238590.81
合计412158107.44453371515.17
（3）支付其他与投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额
支付理财产品款150000000.00
合计150000000.00
（4）支付其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额
支付的使用权资产租赁费3560829.66559170.20
支付的同一控制企业合并转让款307286100.00本报告书共129页第91页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额
合计3560829.66307845270.20
60、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料补充资料本年金额上年金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润284887848.5598343122.39
加：资产减值准备83824017.05113188983.71
信用减值损失120265149.4267617146.15
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物
资产折旧180056003.98195062654.45
使用权资产折旧3044819.70536184.19
无形资产摊销15304277.9914219754.29
长期待摊费用摊销649909.58249370.65
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）-5876296.26-12477796.91
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）6972953.191448300.33
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）1951305.36-2484672.09
财务费用（收益以“－”号填列）-58507547.8923347276.47
投资损失（收益以“－”号填列）-2245600.75-4106182.27
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-19167006.9329457313.94
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）5707111.58
存货的减少（增加以“－”号填列）-1093422000.33-1561056043.92
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-526467490.33-592418300.70
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）1038262389.673095154960.14其他
经营活动产生的现金流量净额35239843.581466082070.82
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产本报告书共129页第92页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注补充资料本年金额上年金额
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额2372455254.732249050994.88
减：现金的年初余额2249050994.881543088823.61
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额123404259.85705962171.27
（2）现金及现金等价物的构成项目年末余额年初余额
一、现金2372455254.732249050994.88
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款2308239005.632249016992.47
可随时用于支付的其他货币资金64216249.1034002.41
二、现金等价物
三、年末现金及现金等价物余额2372455254.732249050994.88
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
61、所有权或使用权受限制的资产
项目年末账面价值受限原因
主要为因诉讼受限的银行存款，银货币资金296000152.24行承兑汇票保证金、保函保证金等限制使用资金。
票据质押主要是拆票质押给银行作
应收票据1236316888.45为拆票保证金开具银行承兑汇票。
合计1532317040.69
62、外币货币性项目
（1）外币货币性项目项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额本报告书共129页第93页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额货币资金
其中：美元18385756.696.9646128049441.04
欧元4169981.017.422930953352.04日元224462149.000.05235811752389.20
英镑370.178.39413107.24
澳大利亚元8124642.774.713838297941.09
卢比3187460.980.08418268320.47
林吉特316778.381.5772499622.86
越南盾16330352776.000.000281954604340.55应收账款
其中：美元42651398.766.9646297049931.80
欧元260993.417.42291937327.98日元2295950.000.052358120211.35
澳大利亚元897341.004.71384229886.01
卢比27498254.560.084182314803.07合同资产
其中：美元63985.006.9646445629.93应付账款
其中：美元1272871.416.96468865040.22
欧元860461.687.42296387121.00日元259777.000.05235813601.40
澳大利亚元1050813.234.71384953323.40
卢比2529625.000.08418212943.83
林吉特4113.111.57726487.20
越南盾10460432000.000.000281952949317.26
（2）境外经营实体说明
本公司之境外子公司大连华锐重工德国有限公司主要经营地位于德国，根据其经营所处本报告书共129页第94页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注的主要经济环境中的货币确定欧元为其记账本位币。本公司之境外子公司大连华锐重工印度私人有限公司主要经营地位于印度，根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定卢比币为其记账本位币。本公司之境外子公司大连重工国际贸易香港有限公司，根据其经营所处的主要经济环境中的货币及管理需要确定人民币为其记账本位币。本公司之境外子公司大连华锐重工（澳大利亚）有限公司，根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定澳大利亚元为其记账本位币。本公司之境外子公司大连华锐重工马来西亚私人有限公司，根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定林吉特为其记账本位币。本公司之境外子公司大连重工越南责任有限公司，根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定越南盾为其记账本位币。
63、政府补助
政府补助基本情况种类金额列报项目计入当期损益的金额
与资产相关2000000.00递延收益500000.10
与收益相关9110000.00递延收益3990210.00
与收益相关16678782.74其他收益16678782.74
七、合并范围的变更
本年子公司大连华锐重工推进器有限公司、大连海威发展投资有限责任公司清算注销。
本报告书共129页第95页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）本集团的构成
主要持股比例（%）子公司名称注册地业务性质取得方式经营地直接间接大连华锐重工铸业有限大连大连铸件加工制造
公司100.00设立唐山曹妃甸华锐重工机
曹妃甸曹妃甸机电设备安装100.00设立电设备服务有限公司大连华锐重工印度私人
印度印度售后服务50.9749.03设立有限公司大连大重风电技术服务风电相关设备技术
大连大连100.00设立有限公司服务鞍山大重机电设备服务机电设备安装及修鞍山鞍山设立
有限公司理100.00大连华锐重工冶金设备设备制造安装及修同一控制下大连大连
制造有限公司理100.00企业合并大连华锐重工特种备件设备制造安装及修同一控制下大连大连
制造有限公司理100.00企业合并大连华锐重工数控设备设备制造安装及修同一控制下
大连大连100.00有限公司理企业合并大连华锐重工起重机有设备制造安装及修同一控制下
大连大连100.00限公司理企业合并大连重工机电设备成套设备销售安装及技同一控制下
大连大连100.00有限公司术咨询企业合并大连华锐重工焦炉车辆设备制造安装及修同一控制下大连大连
设备有限公司理100.00企业合并大连华锐特种传动设备部件开发制造及销同一控制下大连大连
有限公司售100.00企业合并大连华锐国际工程有限出口贸易进料加工同一控制下大连大连
公司等100.00企业合并大连大重机电安装工程同一控制下
大连大连设备安装调试、修理100.00有限公司企业合并大连华锐船用曲轴有限同一控制下
大连大连设备制造100.00公司企业合并大连华锐重工德国有限风电齿轮箱研发及同一控制下
德国德国100.00公司销售企业合并大连重工国际贸易香港香港香港投资和进出口贸易
有限公司100.00设立大连华锐重工（澳大利澳大利设备设计、销售、安澳大利亚
亚）有限公司装100.00设立亚
华锐重工（湛江）有限公设备设计制造及安
湛江湛江100.00设立司装调试本报告书共129页第96页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注
主要持股比例（%）子公司名称注册地业务性质取得方式经营地直接间接大连重工国际工程有限大连大连承包各类境外工程
公司100.00设立大连重工环保工程有限
大连大连环保工程设计、施工100.00公司设立邯郸华锐机电设备有限机械设备设计和销
邯郸邯郸100.00公司售设立马来西大连华锐重工马来西亚马来西亚亚吉隆贸易
私人有限公司100.00设立吉隆坡坡
大连大重检测技术服务产品特征、特性检
大连大连100.00设立有限公司验；计量器具监测风力发电机组的开
华锐风电科技（大连）有
大连大连发、设计、生产、销
限公司100.00购买售及客户服务
大重机电设备（贵州）有机电设备的安装、调六盘水六盘水
限公司试、修理100.00设立
山西华锐重工机电设备机电设备的安装、调太原太原
有限公司试、修理100.00设立大连重工越南责任有限机械设备进出口以越南越南
公司及代理进出口100.00设立
机械设备制造、销售
大连华锐重工（盐城）装同一控制下
盐城盐城以及港口经营100.00备制造有限公司企业合并
大连华锐智能化科技有智能系统、设备开发
大连大连100.00限公司销售及维护设立
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
2022年12月1日，本公司与子公司大连华锐船用曲轴有限公司(简称“曲轴公司”)的
其他股东签署《产权交易合同》，公司收购其他股东持有的曲轴公司29.35%股权，转让价格为3元，收购其他股东股权后，本公司持有曲轴公司100%股权。
（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响项目大连华锐船用曲轴有限公司
购买成本3.00
—现金3.00
—非现金资产的公允价值本报告书共129页第97页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注项目大连华锐船用曲轴有限公司
购买成本合计3.00
减：按取得的股权比例计算的子
-89521239.16公司净资产份额
差额89521242.16
其中：调整资本公积-89521242.16调整盈余公积调整未分配利润本报告书共129页第98页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注
3、在联营企业中的权益
（1）重要的联营企业
持股比例（%）对合营企业合营企业或联营主要经或联营企业注册地业务性质企业名称营地投资的会计直接间接处理方法大连国通电气有
大连市大连市制造业32.50权益法限公司
黑龙江黑龙江电力、热力、华电虎林风力发
省鸡西省鸡西燃气及水生产18.00权益法电有限公司市市和供应业
（2）重要联营企业的主要财务信息
年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额项目大连国通电气有华电虎林风力发大连国通电气华电虎林风力发限公司电有限公司有限公司电有限公司
流动资产8277434.93101587644.5216830045.77102556208.80
非流动资产35846781.85402538442.0739200003.86435418316.69
资产合计44124216.78504126086.5956030049.63537974525.49
流动负债56797741.4982402579.3756852876.46111187431.30
非流动负债142300000.00169170000.00
负债合计56797741.49224702579.3756852876.46280357431.30少数股东权益归属于母公
司股东权益-12673524.71279423507.22-822826.83257617094.19按持股比例
计算的净资50296231.3146371076.96产份额
调整事项11022385.6811022385.68对联营企业
权益投资的61318616.9957393462.64本报告书共129页第99页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注
年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额项目大连国通电气有华电虎林风力发大连国通电气华电虎林风力发限公司电有限公司有限公司电有限公司账面价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入6133913.2480419967.347622061.3284826379.10
净利润-12502873.9621687880.06-6959231.8223620545.20终止经营的净利润其他综合收益
综合收益总额-12502873.9621687880.06-6959231.8223620545.20本年收到的来自联营企业的股利
（3）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额
联营企业：
投资账面价值合计3512109.112727047.24下列各项按持股比例计算的合计数
—净利润785061.87275097.89
—其他综合收益
—综合收益总额785061.87275097.89
九、金融工具及其风险
（一）与金融工具相关的风险
本集团的主要金融工具包括股权投资、借款、应收款项、应付账款等，各项金融工具的本报告书共129页第100页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注详细情况说明见本附注六相关项目。本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1、市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
本集团采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东
权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
（1）汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本集团承受外汇风险主要与美元、欧元、日元、英镑、澳大利亚元、越南盾及卢比有关，除本集团的几个下属子公司以美元、欧元、日元、英镑、澳大利亚元、越南盾及卢比进行采
购和销售外，本集团的其他主要业务活动以人民币计价结算。汇率风险对本集团的交易及境外经营的业绩均构成影响。于2022年12月31日，本集团的外币货币性项目余额参见本附注六、62“外币货币性项目”。
汇率风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，以下所列外币汇率发生合理、可能的变动时，由于货币性资产和货币性负债的公允价值变化将对净利润和股东权益产生的影响。
本年上年项目汇率变动对利润对股东权对利润对股东权益的影响益的影响的影响的影响
美元对人民币升值0.5%2083399.812083399.815299032.565299032.56
美元对人民币贬值0.5%-2083399.81-2083399.81-5299032.56-5299032.56
欧元对人民币升值0.5%132517.80132517.80169080.07169080.07
欧元对人民币贬值0.5%-132517.80-132517.80-169080.07-169080.07日元对人民币升值0.5%59295.0059295.00-1063.45-1063.45日元对人民币贬值0.5%-59295.00-59295.001063.451063.45本报告书共129页第101页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注本年上年项目汇率变动对利润对股东权对利润对股东权益的影响益的影响的影响的影响
英镑对人民币升值0.5%15.5415.54498.03498.03
英镑对人民币贬值0.5%-15.54-15.54-498.03-498.03
澳大利亚元对人民币升值0.5%187872.52187872.52-117901.12-117901.12
澳大利亚元对人民币贬值0.5%-187872.52-187872.52117901.12117901.12
卢比对人民币升值0.5%11850.9011850.9011546.4511546.45
卢比对人民币贬值0.5%-11850.90-11850.90-11546.45-11546.45
林吉特对人民币升值0.5%2465.682465.687933.287933.28
林吉特对人民币贬值0.5%-2465.68-2465.68-7933.28-7933.28
越南盾对人民币贬值0.5%8275.128275.128130.148130.14
越南盾对人民币贬值0.5%-8275.12-8275.12-8130.14-8130.14
（2）其他价格风险
其他价格风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。本集团持有的分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产的投资在资产负债表日以公允价值计量。因此，本集团承担着证券市场价格变动的风险。本集团采取持有多种权益证券组合的方式降低权益证券投资的价格风险。
2、信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
于2022年12月31日，本集团的信用风险主要来自于本集团确认的金融资产，具体包括：
合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额，最大风险敞口等于这些金融资产的账面价值。
本附注六、9、21“合同资产”、“其他非流动资产”中披露的合同资产金额。
本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。本集团与客户间的贸易条款以信用交易为主，且一般要求新客户预付款或采取货到付款方式进行。
本集团评估信用风险自初始确认后是否已增加的方法、确定金融资产已发生信用减值的本报告书共129页第102页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注
依据、划分组合为基础评估预期信用风险的金融工具的组合方法、直接减记金融工具的政策等，参见本附注四、10。
本集团对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本集团考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本集团通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。
本集团因应收账款、其他应收款和合同资产产生的信用风险敞口、损失准备的量化数据，参见附注六的披露。
3、流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
十、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值
年末公允价值
项目第二层次
第一层次公允第三层次公公允价值合计价值计量允价值计量计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产
1、以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产
（1）衍生金融资产400310883.16400310883.16
（二）应收款项融资
（1）应收票据及供应链凭证66825004.5066825004.50本报告书共129页第103页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注年末公允价值
项目第二层次
第一层次公允第三层次公公允价值合计价值计量允价值计量计量
（三）其他权益工具投资0.000.00
（四）其他非流动金融资产7609217.767609217.76
持续以公允价值计量的资产总407920100.9266825004.50474745105.42额
（五）交易性金融负债
1、以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债
其中：衍生金融负债880465.91880465.91
持续以公允价值计量的负债总880465.91880465.91额
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
本公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产为结构性存款，其公允价值为银行市场公开报价；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债为外汇远期结汇业务，其公允价值为银行公开报价；以公允价值计量且其变动计入当期损益的其他非流动金融资产为上市公司股票，其公允价为证券交易所期末收盘价。
3、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的其他权益工具投资为在活
跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的，对被投资单位无控制、共同控制或重大影响的权益工具投资，其公允价以被投资单位期末净资产作为评估其公允价值的重要参考依据；对被投资单位期末净资产基本能体现其公允价值的，以其净资产作为评估公允价值的基数；对被投资单位期末净资产不能体现其公允价值的，在考虑市场参与者对相关资产或负债定价时所使用的假设的基础上进行调整；应收款项融资因其剩余期限较短，公允价值与账面价值接近，采用账面价值作为公允价值。
十一、关联方及关联交易本报告书共129页第104页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注
1、本公司的母公司情况
注册资本母公司对本公司母公司对本公司的母公司名称注册地业务性质（万元）的持股比例（%）表决权比例（%）
大连重工装备大连市制造业19966062.1862.18集团有限公司西岗区八一路
169号
注：本公司的最终控制方是大连市国有资本管理运营有限公司。
2022年6月，根据《关于将大连装备投资集团有限公司等4户国有股权无偿划转至大连市国有资本管理运营有限公司的通知》（大国资产权【2022】74号），大连市国资委将其持有的本公司控股股东重工装备集团之母公司大连装备投资集团有限公司100%股权无偿划
转至大连市国有资本管理运营有限公司，划转后，公司控股股东仍为大连重工装备集团有限公司，实际控制人仍为大连市国资委。
2022年7月，根据大连市国有资本管理运营有限公司《关于大连华锐重工集团股份有限公司国有股东所持股份无偿划转的批复》，本公司控股股东重工装备集团与大连市国有资产投资经营集团有限公司（简称“国投集团“）签署《大连华锐重工集团股份有限公司国有股权无偿划转协议》，国投集团将其持有的本公司124981784股股份（占公司总股本的
6.47%）无偿划转给重工装备集团，划转后重工装备集团对本公司的持股比例为62.18%。
2、本公司的子公司情况
详见附注八、1、在子公司中的权益。
3、本集团的合营和联营企业情况
本集团重要的合营和联营企业详见附注八、2、在联营企业中的权益。
4、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本集团关系瓦房店轴承股份有限公司最终控制方控制的公司
华锐风电科技（集团）股份有限公司及其子公司关联自然人担任董事大连装备融资租赁有限公司最终控制方联营公司瓦房店轴承精密锻压有限责任公司最终控制方控制的公司瓦房店轴承集团有限责任公司最终控制方控制的公司本报告书共129页第105页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本集团关系瓦房店轴承集团精密传动轴承有限公司最终控制方控制的公司大连瓦轴集团轴承装备制造有限公司最终控制方控制的公司瓦房店轴承集团风电轴承有限责任公司最终控制方控制的公司瓦房店轴承集团精密保持器有限公司最终控制方控制的公司瓦房店轴承集团精密滚动体有限公司最终控制方控制的公司瓦房店轴承精密钢球制造有限责任公司最终控制方控制的公司瓦房店轴承集团特种精密轴承有限责任公司最终控制方控制的公司瓦房店轴承集团国家轴承工程技术研究中心有限公司最终控制方控制的公司
瓦轴精密球面滚子轴承（瓦房店）有限责任公司最终控制方控制的公司瓦房店轴承动力有限责任公司最终控制方控制的公司大连瓦轴集团轴承装备制造有限公司最终控制方控制的公司大连金州热电有限公司最终控制方控制的公司大连市热电集团有限公司最终控制方控制的公司大连恒流储能电站有限公司最终控制方控制的公司大连热电股份有限公司最终控制方控制的公司大连橡胶塑料机械有限公司同一母公司大连大橡机械制造有限责任公司同一母公司大连大橡塑工程服务有限公司同一母公司大连金州重型机器集团有限公司同一母公司大连星海会展展览展示服务有限公司最终控制方控制的公司瓦房店通达轴承制造有限责任公司瓦房店轴承集团有限责任公司联营企业大连港荣国际贸易有限公司最终控制方控制的公司大连市机电设备招标有限责任公司同一母公司大连重工临港有限公司同一母公司
大连重工*起重集团装备有限公司同一母公司孟伟关键管理人员邵长南关键管理人员田长军关键管理人员陆朝昌关键管理人员张昭凯关键管理人员周刚关键管理人员王成关键管理人员郭冰峰关键管理人员本报告书共129页第106页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注
5、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
*采购商品/接受劳务情况获批是否超的交过交易关联方关联交易内容本年发生额易额额度上年发生额度（如（如适适用）用）
大连大橡机械制造有限采购商品33900689.5115000否60815132.15责任公司万元
大连橡胶塑料机械有限采购商品218885.21290821.33公司
大连大橡塑工程服务有采购商品46933.941003161.08限公司
瓦房店轴承股份有限公采购商品60050977.5820000否73821673.39司万元
瓦房店轴承精密锻压有采购商品40080238.3241772065.45限责任公司
瓦房店轴承动力有限责采购商品1733656.403178680.48任公司
瓦房店轴承集团国家轴采购商品9292.04承工程技术研究中心有限公司
瓦房店轴承集团特种精采购商品51504.42密轴承有限责任公司
锐创理工科技(大连)有采购商品15597066.373835946.17限公司
华锐风电科技（集团）采购商品4929081.831000否2023305.53股份有限公司及子公司万元
大连星海会展展览展示接受劳务83300.00服务有限公司本报告书共129页第107页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注获批是否超的交过交易关联方关联交易内容本年发生额易额额度上年发生额度（如（如适适用）用）
大连市机电设备招标有接受劳务199318.53100否185901.29限责任公司及子公司万元
*出售商品/提供劳务情况关联方关联交易内本年发生额上年发生额容
大连热电股份有限公司销售商品11644554.11
大连橡胶塑料机械有限公司销售商品12936144.4613143729.79
大连大橡机械制造有限责任公司销售商品6631156.588261877.83
瓦房店通达轴承制造有限责任公司销售商品1719416.342200852.99
瓦房店轴承集团风电轴承有限责任公司销售商品291128.33608009.90
瓦房店轴承集团精密保持器有限公司销售商品124165.49133647.79
瓦房店轴承集团精密滚动体有限公司提供劳务2111704.152234576.50
瓦房店轴承集团特种精密轴承有限责任公司销售商品5747.7910323.89
瓦房店轴承集团有限责任公司销售商品7617.697778.76
瓦房店轴承精密锻压有限责任公司销售商品704948.72490914.76
瓦房店轴承精密钢球制造有限责任公司销售商品73013.2868318.59瓦房店轴承集团国家轴承工程技术研究中心有限
销售商品22465.4838117.38公司
瓦房店轴承股份有限公司销售商品1348665.152500915.00
华锐风电科技（集团）股份有限公司及子公司销售商品57524703.5110125755.75
瓦房店轴承股份有限公司轴承配件制造分公司销售商品499228.20244111.06
瓦房店轴承动力有限责任公司销售商品15929.20
华电虎林风力发电有限公司销售商品2421962.83
大连港荣国际贸易有限公司销售商品1932309.54
瓦房店轴承集团高端汽车轴承有限责任公司销售商品54123.90
瓦房店轴承集团精密传动轴承有限公司提供劳务19986.7220305.31
瓦房店轴承集团有限责任公司精密滚子制造分公销售商品283028.23本报告书共129页第108页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注关联方关联交易内本年发生额上年发生额容司
大连瓦轴集团轴承装备制造有限公司提供劳务98038.05271649.10
瓦轴精密球面滚子轴承（瓦房店）有限责任公司提供劳务5496.4611265.49
大连金州重型机器集团有限公司提供劳务48300.00
（2）关联租赁情况
*本集团作为出租方承租方名称租赁资产种类本年确认的租赁收上年确认的租赁收入入
大连重工装备集团有限公司房屋324495.41403669.72
*本集团作为承租方未纳入租赁负债计量简化处理的短期租赁和的可变承担的租赁负租低价值资产租赁的租金支付的租金增加的使用权资产租赁付债利息支出
赁费用（如适用）款额出租方资
（如适名称产
用）种本上上类年年年上年本年发生上年发生上年发生本年发生发发本年发生额发本年发生额发生额额额额生生生额额额额华锐风电科技
（集车
238938.05448732.75210000.00
团）股辆份有限公司大连重工装备房
87500.0016502.62305604.01
集团有屋限公司大连重
工·起房
重集团2917620.00399706.666752683.84屋装备有限公司本报告书共129页第109页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注
（3）关键管理人员报酬项目本年发生额上年发生额
关键管理人员报酬526.87万元519.46万元
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目年末余额年初余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收账款：
瓦房店轴承股份有限公司780955.1323428.651364449.5640933.49
瓦房店轴承精密锻压有限责任公司310594.3010191.11308449.3010948.57
华锐风电科技（集团）股份有限公司及
34416336.941064774.8411143039.24429757.12
其子公司
大连橡胶塑料机械有限公司14835023.56564880.8914617216.71526497.58
大连热电股份有限公司8990621.30269718.6429200.905840.18
瓦房店通达轴承制造有限责任公司326946.449808.39598765.7217962.97
瓦房店轴承集团有限责任公司2398.0071.942290.0068.70
大连大橡机械制造有限责任公司6752745.71267886.806945538.90224285.87
瓦房店轴承集团风电轴承有限责任公司334798.0010160.40350323.0010509.69
瓦房店轴承集团精密滚动体有限公司897021.2327970.64563168.1316895.04
瓦房店轴承集团精密保持器有限公司135923.704119.85108897.204678.61瓦房店轴承股份有限公司轴承配件制造
359140.0510774.20165597.555047.13
分公司
瓦房店轴承精密钢球制造有限责任公司82195.002465.8545033.001350.99
大连市热电集团有限公司702000.0021060.00
大连恒流储能电站有限公司2139240.20427848.047487340.70374367.04瓦房店轴承集团国家轴承工程技术研究
26097.00797.1311969.00373.29
中心有限公司
瓦房店轴承集团精密传动轴承有限公司8195.00245.8522945.00688.35
大连瓦轴集团轴承装备制造有限公司110783.003323.4980668.502509.10
华电虎林风力发电有限公司912054.5027361.641622002.5046775.07
合计71421069.062725828.3546168894.911740548.79本报告书共129页第110页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注年末余额年初余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收票据：
瓦房店轴承股份有限公司284908.908547.27
瓦房店轴承集团风电轴承有限责任公司125000.003750.00
大连橡胶塑料机械有限公司21600.002039474.00
合计21600.002449382.9012297.27
预付款项：
瓦房店轴承股份有限公司1483107.28984107.52
大连大橡机械制造有限责任公司4389562.236296292.96
大连锐峰重装机械物资有限公司27956595.2966750087.29
华锐风电科技（集团）股份有限公司2059640.94
合计33829264.8076090128.71
其他应收款：
大连热电股份有限公司110000.005500.00110000.003300.00
瓦房店轴承集团有限责任公司15500.001430.0035500.001235.00
合计125500.006930.00145500.004535.00
合同资产：
华电虎林风力发电有限公司460295.4019188.00363206.9012781.21
华锐风电科技（集团）股份有限公司2839425.30110784.712190220.3295040.77
大连热电集团有限公司117000.003510.00
大连热电股份有限公司1452034.6043561.04
大连橡胶塑料机械有限公司1715838.2553083.062801253.88111393.75
大连大橡机械制造有限责任公司167596.065027.88123155.503694.67
合计6635189.61231644.695594836.60226420.40
（2）应付项目项目名称年末余额年初余额本报告书共129页第111页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注项目名称年末余额年初余额
应付账款：
瓦房店轴承精密锻压有限责任公司28699679.5628372725.43
瓦房店轴承股份有限公司31416641.2538248090.95
大连大橡机械制造有限责任公司20743699.2022315762.78
大连市机电设备招标有限责任公司561427.52
大连大橡塑工程服务有限公司225900.88191995.88
大连橡胶塑料机械有限公司124284.49385546.59
大连锐峰重装机械物资有限公司11028878.65894258.25
华锐风电科技（集团）股份有限公司1104730.39
合计92239084.0392074537.79
合同负债：
华锐风电科技（集团）股份有限公司及其子公司1532026.38
大连装备融资租赁有限公司23505721.4223505721.42
大连橡胶塑料机械有限公司776.00776.00
瓦房店轴承集团有限责任公司钢球制造公司6434.00
大连热电股份有限公司7715963.703215441.00
瓦房店轴承集团精密滚动体有限公司918.00918.00
合计32755405.5026729290.42
其他应付款：
大连重工装备集团有限公司11271800.54
大连重工*起重集团装备有限公司89.49
合计89.4911271800.54
十二、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
（1）资本承诺项目年末余额年初余额
已签约但尚未于财务报表中确认的53391882.8973986939.40
—购建长期资产承诺53391882.8973986939.40
—大额发包合同
—对外投资承诺本报告书共129页第112页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注项目年末余额年初余额
合计53391882.8973986939.40
（2）其他承诺事项
截至2022年12月31日，本集团无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
（1）2014年5月30日，公司子公司大连重工机电设备成套有限公司（出卖人，以下简称成套公司）与大连装备融资租赁有限公司（买受人，以下简称大装租赁）、双辽天威电化有限公司（承租人，以下简称双辽天威）签署了总额2.94亿元融资租赁买卖合同，以4台 40.5MWA电石炉和 2台 550吨石灰窑项目总承包为标的，开展融资租赁模式销售业务。
双辽天威的租期为44个月，其中宽限期8个月（计息不付），宽限期后自2015年2月至2018年1月按月支付本金及利息（36期）。由于双辽天威的原因导致施工时间延期，双辽天威申请将宽限期延缓至2015年9月30日，总租期不变，2015年1月份补充协议签订完毕。
2014年5月30日，公司与大装租赁针对上述项目签署《回购协议》，根据协议约定如
双辽天威连续或累计3期未按《融资租赁合同》约定向大装租赁支付租金，则协议项下回购条件成就。截至目前，双辽天威在宽限期届满后未能按照约定向大装租赁支付租金。依据《回购协议》，如启动回购程序，公司需向大装租赁支付对应的回购价款（回购价款=剩余本金-手续费-净收益），回购价款支付达到50%后，公司将取得《融资租赁合同》项下的全部权益以及融资租赁物件的所有权，并同时取得前述主债权附属的相关担保权益。
2017年12月29日，公司与大装租赁签署了《协议书》，延后设备回购时限至《协议书》
签订之日起2年，除期限延长外，原合同项下双方权利义务不变。
2018年12月，公司与双辽天威及其部分担保人、大装租赁四方签订了补充协议，将租
赁期限由44个月变为100个月，宽限期（计息不付）由8个月变为64个月。
2020年1月10日，由于延期回购期限已经届满，公司、成套公司与大装租赁签署《补充协议》，就项目回购后续处置工作形成框架性约定如下：
*对于公司与大装租赁签订的回购协议，回购义务主体由公司变更为成套公司，公司对成套公司的因履行回购义务而对大装租赁所负债务承担连带保证责任；
*融资租赁买卖合同全部权益及融资租赁物件所有权在成套公司支付完毕所有回购价
款前仍由大装租赁享有，在实现担保措施过程中对于变现的方式及金额成套公司与大装租赁需进行必要的协商确认，取得变现收入扣除变现成本后，可用于冲抵未来的回购价款。
本报告书共129页第113页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注
*成套公司与大装租赁可根据项目重组或法律维权等进展情况，通过降低融资成本利率等方式协商分担损失，以确定最终回购金额，并确定支付节点，确定后由成套公司实施，未尽事宜协商解决。
*成套公司于协议生效后10日内向大装租赁支付人民币3000万元，该部分资金用于冲抵回购价款本金。
因公司及成套公司与大装租赁未就回购事项的具体内容达成一致，大装租赁向大连高新技术产业园区人民法院提起诉讼，请求判令成套公司承担回购义务，向大装租赁支付剩余回购价款30197.29万元及违约金40232856.04元，请求判令公司承担连带清偿责任。
鉴于本项目涉及诉讼且尚未审结，公司目前无法判断其对公司损益的最终影响。成套公司是否需要承担回购义务、如承担回购义务回购价款的具体金额等应以最终生效司法判决结果为准。按照谨慎性原则，截至财务报告日，成套公司以回购为前提对租赁物跌价、资金成本等预期风险进行评估并计提了预计负债，截至2022年末累计计提预计负债19322万元。
（2）2011年8月公司子公司大连华锐国际工程有限公司（简称“华锐国际工程公司”，原名大连华锐重工国际贸易有限公司）与澳大利亚 DFA私营股份有限公司（DUROFELGUERAAUSTRALIA PTY LTD以下简称“DFA公司”）签订了《罗伊山项目设备供应合同》（编号：No.ROYEWP-H059），期间合同内容经 7次变更，但华锐国际工程公司的供货范围始终为 7台堆取料机（FAS交付）、1套双车翻车机（FAS交付）和 1台装船机（FOB交付）。合同总价格最终为人民币1030890007.00元。
自华锐国际工程公司签署并履行设备买卖合同以来，鉴于 DFA公司未能按照合同约定及华锐国际工程公司的要求支付设备买卖合同项下相关款项，华锐国际工程公司按照合同中争议条款的有关约定，于2016年8月决定启动仲裁程序。2016年9月23日，华锐国际工程公司向 DFA公司发出“Notice of Arbitration”，要求 DFA公司支付约人民币 117803577.40元。
2016年 12月，DFA公司根据合同约定的条款扣划了华锐国际工程公司申请开立的见索
即付银行保函，涉及保函资金101053407.00元人民币。
2017年5月19日，华锐国际工程公司就合同未付款项、违约损害赔偿、保证金返还
等事项向仲裁庭提交了仲裁申请文件，本次仲裁进入正式程序阶段。
2019年12月19日，仲裁庭作出部分最终裁决，支持华锐国际工程公司请求金额为
33242668.83美元，支持 DFA公司反请求金额为 343810.65美元，最终 DFA公司应当支付
华锐国际工程公司32898858.18美元。
本报告书共129页第114页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注
2020年 6月 4日，华锐国际工程公司收到 DFA公司支付部分款项 18323041.88美元。
2020年8月14日，仲裁庭签发了第三部分最终裁决。根据第三部分最终裁决，针对仲
裁费用及资金占用利息，仲裁庭裁决 DFA 公司应向华国际工程公司支付总额为
7617115.35美元的款项其中仲裁费用为5027895.07美元，资金占用利息2589220.28美元。另外，华锐国际工程公司有权根据《新加坡国际仲裁法案》要求 DFA 公司支付下列利息：（a）第一部分最终裁决的裁决金额从 2019年 12月 19日起至付款日止的利息；（b）第三部分最终裁决的裁决金额从2020年8月14日起至付款日止的利息。
DFA公司于 2020年 2月 28日进入“自愿管理程序”，系澳洲法律体系项下的破产前置程序，目前由 KordaMentha（以下称“KM 公司”）接管 DFA公司；根据澳洲法律，KM公司现组织各债权人商议并形成对 DFA公司的《Deed of company arrangement》，如重整方案无法达成，DFA公司将进入破产清算程序。为降低国际仲裁执行款项回收风险，减少可能产生的高额诉讼费用，最大化维护公司利益，经公司股东会审议同意签署对 DFA公司的《Deed of company arrangement》。重整方案主要内容如下：
* DFA公司的母公司放弃对 DFA公司的 147.1万澳元债权并不参与分配；
* 华锐国际工程公司放弃对 DFA公司的 500万澳元债权，按照剩余债权金额参与分配；
* 未获清偿的债权，DFA公司不再承担清偿责任，DFA公司的控制权在重整方案执行完毕后恢复给其母公司。
目前澳洲联邦法院对 DFA各债权人申报债权进行司法确认正在进行中。
截至2022年12月31日，华锐国际工程公司对扣划的剩余保函资金按全额计提了坏账准备。
（3）2016年6月23日，成套公司就与河北盛华化工有限公司（以下简称“河北盛华”）
的 EPC 总承包合同纠纷，向河北省高级人民法院提交起诉状，请求判令解除合同；河北盛华支付土建工程款人民币63000000.00元，并自2012年8月8日起至实际给付之日止，按照中国人民银行同期贷款利率的1.3倍向成套公司支付利息损失，暂计至2016年6月20日的利息损失人民币18761607.12元；支付设计费、设备购置价款及安装服务费损失为人民
币48319180.00元；支付因河北盛华未按合同约定履行设备相关付款义务所造成的逾期付款损失，自达到合同付款条件之日起至实际给付之日止按照中国人民银行同期贷款利率的
1.3倍向原告支付利息损失，暂计至2016年6月20日的利息损失人民币50475878.09元；
请求确认在案涉工程折价、拍卖、变卖过程中原告享有优先受偿权；诉讼费由河北盛华承担。
提交起诉状的同时成套公司提交财产保全申请书，要求冻结河北盛华的银行存款人民币本报告书共129页第115页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注
182000000.00元或查封其他等值财产。
2016年8月10日，河北省高级人民法院做出（2016）冀民初45号民事裁定书，裁定
冻结、查封河北盛华化工有限公司银行存款1.82亿元或其他等值财产。
2016年10月20日，河北省高级人民法院做出（2016）冀执保33号查封通知，依法冻
结、查封河北盛华的1个银行账号、636亩国有土地使用权、18912平方米房屋所有权、6家出资企业的股权。
2019年5月13日，河北省高级人民法院对本案做出一审判决（（2016）冀民初45号《民事判决书》）：（1）河北盛华于本判决生效后十五日内给付成套公司欠款1560375.58元；（2）
驳回成套公司的其它诉讼请求；（3）驳回河北盛华的反诉请求。
鉴于对一审判决结果不服，成套公司和河北盛华分别向最高人民法院提起上诉，2019年11月13日，最高人民法院开庭审理，对部分案件事实进行法庭调查。
2019年12月25日，最高人民法院（2019）最高法民终1523号民事裁定书裁定撤销河
北省高级人民法院（2016）冀民初45号民事判决，本案发回河北省高级人民法院重审。
2022年10月25日，河北省高级人民法院对本案做出判决(（2020）冀民初4号)如下：
（1）确认成套公司与河北盛华 EPC总承包合同解除；（2）河北盛华自本判决生效后十
五日内给付成套公司10852195.23元及自起诉之日起的利息；（3）驳回成套公司其他诉讼请求；（4）驳回河北盛华的反诉请求。
判决后，成套公司和河北盛华均对判决结果不服，均提起上诉。
2022年12月14日，张家口市桥东区人民法院公告，桥东区人民法院裁定受理河北盛
华破产重整一案，指定河北盛华为破产清算组管理人，河北盛华的债权人应当于2023年3月13日前向管理人申报债权。
鉴于河北盛华进入破产重整阶段，成套公司的债权的可偿还性存在不确定性，成套公司对河北盛华项目涉及的风险进行评估并充分预计可能的损失，截至2022年12月31日，公司对河北盛华的应收款项全额计提坏账准备，对剩余存货全额计提存货跌价准备，并计提
1019万元预计负债。
十三、资产负债表日后事项利润分配情况
于2023年4月19日，本公司第五届董事会召开第四十一次会议，批准2022年度利润分配预案，拟以总股本193137.0032万股为基数，向全体股东每10股派发现金股利0.30元本报告书共129页第116页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注（含税），该利润分配预案尚需经公司2022年度股东大会审议通过后执行。
十四、其他重要事项
1、租赁
（1）本集团作为承租人
*使用权资产、租赁负债情况参见本附注六、17、33。
*计入本年损益情况计入本年损益项目列报项目金额
租赁负债的利息财务费用469951.28
短期租赁费用（适用简化处理）管理费用、营业成本14804272.93
低价值资产租赁费用（适用简化处理）管理费用197934.64
注：上表中“短期租赁费用”不包含租赁期在1个月以内的租赁相关费用；“低价值资产租赁费用”不包含包括在“短期租赁费用”中的低价值资产短期租赁费用。
*与租赁相关的现金流量流出情况项目现金流量类别本年金额
偿还租赁负债本金和利息所支付的现金筹资活动现金流出3560829.66对短期租赁和低价值资产支付的付款额
经营活动现金流出16136657.49（适用于简化处理）
合计——19697487.15
A、租赁活动的性质
本集团租赁的主要资产为子公司租赁的办公楼、厂房、临时用车及场地。
（2）本集团作为出租人与经营租赁有关的信息
A、计入本年损益的情况计入本年损益项目列报项目金额
租赁收入其他业务收入1809073.67
合计1809073.67本报告书共129页第117页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注
B、租赁收款额的收款情况期间将收到的未折现租赁收款额
资产负债表日后第1年184500.00
资产负债表日后第2年184500.00
合计369000.00
十五、公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）按账龄披露账龄年末余额
1年以内2471836291.36
1至2年297281278.35
2至3年85941139.14
3至4年116276982.53
4至5年45102445.12
5年以上38697961.51
小计3055136098.01
减：坏账准备169381395.58
合计2885754702.43
（2）按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别账面价值比例计提比例金额（%金额）（%）单项计提坏账准备
的应收账款175550991.095.7592888676.0452.9182662315.05按组合计提坏账准备的应收账款
其中：2879585106.9294.2576492719.542.662803092387.38
组合1：账龄组合2170221423.0971.0476492719.543.522093728703.55
组合2：关联方组合709363683.8323.21709363683.83本报告书共129页第118页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注年末余额账面余额坏账准备类别账面价值比例计提比例金额（%金额）（%）
合计3055136098.01——169381395.58——2885754702.43年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）单项计提坏账准备
的应收账款53452896.581.9951413299.0896.182039597.50按组合计提坏账准
备的应收账款2631969799.7098.0182373837.183.132549595962.52
其中：
组合1：账龄组合1690060943.4262.9382373837.184.871607687106.24
组合2：关联方组合941908856.2835.07941908856.28
合计2685422696.28——133787136.26——2551635560.02
*年末重要的单项计提坏账准备应收账款年末余额
应收账款（按单位）计提比
账面余额坏账准备例（%）计提理由
河钢乐亭钢铁有限公司20689522.8414482665.9970.00根据损失风险程度认定
大连国贸中心大厦有限公司18793489.3218793489.32100.00根据损失风险程度认定
唐钢国际工程技术股份有限公司13840000.009688000.0070.00根据损失风险程度认定
陕西复兴建设有限公司10771700.0010771700.00100.00根据损失风险程度认定
中冶焦耐（大连）工程技术有限公9000000.006300000.0070.00根据损失风险程度认定司
合计73094712.1660035855.31————
*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款项目年末余额本报告书共129页第119页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内1785389198.7638518259.832.16
1至2年220816544.717076952.453.20
2至3年66026271.3410437993.0315.81
3至4年89800098.2017950268.6019.99
4至5年4824229.29604728.6512.54
5年以上3365080.791904516.9856.60
合计2170221423.0976492719.543.52
（3）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额其他年末余额计提收回或转回转销或核销变动
坏账准备133787136.2635614213.9619954.64169381395.58
合计133787136.2635614213.9619954.64169381395.58
（4）本年实际核销的应收账款情况项目核销金额
实际核销的应收账款19954.64
其中：重要的应收账款核销情况履行的是否因关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因核销程序交易产生酒钢集团翼城钢铁有破产清算损管理层审
货款19954.64否限责任公司失批
合计——19954.64——————
（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本公司按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为891214817.97元，占应收账款年末余额合计数的比例为19.17%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为
7254463.27元。
2、其他应收款
本报告书共129页第120页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注项目年末余额年初余额
其他应收款847199591.631748182113.83
合计847199591.631748182113.83其他应收款
（1）按账龄披露账龄年末余额
1年以内805725794.47
1至2年47586675.06
2至3年1427168.98
3至4年907198.76
4至5年155986.73
5年以上1971526.76
小计857774350.76
减：坏账准备10574759.13
合计847199591.63
（2）按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额
往来款833502470.571723835483.01
保证金20225501.6220767244.51
押金1015649.352969091.00
备用金3030729.224703878.36
小计857774350.761752275696.88
减：坏账准备10574759.134093583.05
合计847199591.631748182113.83
（3）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预整个存续期预期合计未来12个月期信用损失（未信用损失（已发预期信用损失发生信用减值）生信用减值）
2022年1月1日余额2728329.071365253.984093583.05
本报告书共129页第121页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备12整个存续期预整个存续期预期合计未来个月期信用损失（未信用损失（已发预期信用损失发生信用减值）生信用减值）
2022年1月1日余额在
本年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提850002.025729224.066579226.08本年转回本年转销
本年核销98050.0098050.00其他变动
2022年12月31日余额3578331.096996428.0410574759.13
（4）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额收回或其他变年末余额计提转销或核销转回动
坏账准备4093583.056579226.0898050.0010574759.13
合计4093583.056579226.0898050.0010574759.13
（5）本年实际核销的其他应收款情况项目核销金额
实际核销的其他应收款98050.00
其中：重要的其他应收款核销情况单位名称其他应收款核销金额核销原因履行的核是否因关联性质销程序交易产生
上海全协工贸有限公司往来款98050.00无法收回管理层审批否
合计——98050.00——————
（6）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况本报告书共129页第122页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注占其他应收款项性款年末余额坏账准备年单位名称年末余额账龄合计数的比末余额质例（%）
1年以
大连华锐重工铸业有限公司往来款326736616.46内、1-238.09年
大连华锐船用曲轴有限公司往来款210923310.221年以内24.59
大连华锐重工（盐城）装备制造
往来款102635268.251年以内11.97有限公司
恩斯克投资有限公司往来款39723571.671年以内4.631443073.99
华锐重工（湛江）有限公司往来款29230698.561年以内3.41
合计——709249465.16——82.691443073.99
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资2424789474.37142000000.002282789474.371889789471.37142000000.001747789471.37
对联营企业投资61318616.9961318616.9957393462.6457393462.64
合计2486108091.36142000000.002344108091.361947182934.01142000000.001805182934.01
（2）对子公司投资本年计提减值准备年末被投资单位年初余额本年增加本年减少年末余额减值准备余额大连华锐重工
数控设备有限5550000.005550000.00公司大连华锐重工
冶金设备制造70048085.6970048085.69有限公司大连华锐国际
200749700.00200749700.00
工程有限公司大连大重机电
安装工程有限80940000.0032000000.00112940000.00公司本报告书共129页第123页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注本年计提减值准备年末被投资单位年初余额本年增加本年减少年末余额减值准备余额大连华锐重工
特种备件制造54210945.7554210945.75有限公司大连华锐船用
142000000.00479000003.00621000003.00142000000.00
曲轴有限公司大连华锐重工
起重机有限公100000000.00100000000.00司大连重工机电
设备成套有限38526749.4538526749.45公司大连华锐重工
焦炉车辆设备100000000.00100000000.00有限公司大连华锐重工
572715624.28572715624.28
铸业有限公司大连华锐特种
传动设备有限100000000.00100000000.00公司大连华锐重工
13266600.0013266600.00
德国有限公司华锐风电科技（大连）有限公24156494.9624156494.96司大连华锐重工
印度私人有限1460792.181460792.18公司大连大重风电
技术服务有限14000000.0014000000.00公司大连海威发展
投资有限责任6000000.006000000.00公司华锐重工（湛
20000000.0020000000.00
江）有限公司大连重工环保
40000000.0040000000.00
工程有限公司大连大重检测
15000000.0015000000.00
技术服务有限本报告书共129页第124页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注本年计提减值准备年末被投资单位年初余额本年增加本年减少年末余额减值准备余额公司大连华锐重工（盐城）装备制291164479.06291164479.06造有限公司大连华锐智能
化科技有限公30000000.0030000000.00司
合计1889789471.37541000003.006000000.002424789474.37142000000.00本报告书共129页第125页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注
（3）对联营、合营企业投资本年增减变动宣告发权益法下确放减值准备年被投资单位年初余额追加投减少其他综合其他权计提减认的投资损现金股其他年末余额末余额资投资收益调整益变动值准备益利或利润联营企业
华电虎林风力发电有限公司57393462.643903818.4221335.9361318616.99大连国通电气有限公司
合计57393462.643903818.4221335.9361318616.99本报告书共129页第126页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注
4、营业收入和营业成本
本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本
主营业务5794409790.074944581415.135613737653.354779716878.21
其他业务182598472.7777507306.97177620479.4054892287.63
合计5977008262.845022088722.105791358132.754834609165.84
5、投资收益
项目本年发生额上年发生额
对子公司长期股权投资的股利收益74931879.23160411057.20
处置对子公司的长期股权投资产生的投资收益-2671208.51
权益法核算的长期股权投资收益3903818.422363345.13
其他投资收益216015.66
债务重组收益28572.55-325813.70
理财利息2591963.60
合计78785025.29162664604.29本报告书共129页第127页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注
十六、补充资料
1、本年非经常性损益明细表
项目金额说明
非流动性资产处置损益-1096656.93
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府30330058.50补助除外计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
本集团取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益2591963.60
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益481348.96
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益与本集团正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债
产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金-7467897.46融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回35104957.41对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出57138212.87
其他符合非经常性损益定义的损益项目-8590721.45
小计108491265.50本报告书共129页第128页大连华锐重工集团股份有限公司2022年度财务报表附注项目金额说明
减：所得税影响额15362636.80
少数股东权益影响额（税后）504073.59
合计92624555.11
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。
本集团对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
2、净资产收益率及每股收益
每股收益加权平均净资产报告期利润基本每股稀释每股
收益率（%）收益收益
归属于公司普通股股东的净利润4.320.150.15
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润2.930.100.10本报告书共129页第129页