敦煌种业:甘肃省敦煌种业集团股份有限公司2022年度审计报告

甘肃省敦煌种业集团
股份有限公司
审计报告
大信审字【2023】第9-00004号
太信会计师事备所（特殊普通合伙）
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.趙阳
此码用于证明该审计报告是否由具有执业许可的会计师事务所出具，您可使用手机*扫一扫*或进入■注册会计师行业统一监管平台（http://acc.niof.gov.cn) *进行查验=_枏告為码：京23SZUMY24J 回大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants丄LP 电话 Telephone: +86 (10) 82330558
北京市海淀区知春路 1 号 R〇〇m 2206 22/F，Xueyuan International Tower 传真 Fax: +86 (10) 82327668学院国际大厦 22 层 2206 No.1 Zhichun Road.Haidian Dist. 网址 Internet: www.daxincpa.com.cn
邮编 100083 BeijingChina.100083审计报告
大信审字【2023】第9-00004号
甘肃省敦煌种业集团股份有限公司全体股东:
—、审计意见
我们审计了甘肃省敦煌种业集团股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表，2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2022年12月31日的合并及母公司财务状况以及2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
)存货跌价准备
1、事项描述大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants丄LP 电话 Telephone: +86 (10) 82330558
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如财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计”（十二）所述的会计政策以及“五、合并财务报表重要项目注释”（五）。截至2022年12月31日，贵公司存货余额38.922.02万元、跌价准备金额2564.66万元、账面价值36357.36万元，占2022年12月31日资产总额的
18.67%。由于存货跌价准备的计提是否充分对财务报表影响较为重大，且管理层在确定存货可
变现净值时需要运用重要会计估计和判断，因此我们将存货跌价准备确定为关键审计事项。
2、审计应对
针对存货跌价准备事项，我们实施的主要审计程序包括：
(1)评价、测试管理层与存货跌价准备相关的内部控制制度设计的合理性和运行的有效性；
(2)获取期末存货明细表，实施存货监盘程序、查阅种子检验报告，评价存货在资产负债表日的状态；
(3)复核管理层确定存货可变现净值时的估计对未来销售价格、销售费用、相关税费等
重要参数的合理性，评价管理层确认的存货可变现净值的合理性；
(4)了解管理层未来期间的经营计划和期末存货在未来的销售情况，分析存货跌价准备计提是否充分；
(5)获取存货跌价准备计算表，复核存货跌价计提的准确性；
(6)检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二）收入确认
1、事项描述
如财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计”（二十五）所述的会计政策以及“五、合并财务报表重要项目注释”（三十七）。贵公司2022年营业收入100468.08万元。收入是利润的主要来源，是影响关键业绩的指标之一，从而存在管理层为达到特定目标而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
在针对该重要事项的审计过程中，我们执行的主要审计程序如下：
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(1)了解、测试与营业收入相关内部控制的设计的合理性和运行的有效性；
(2)了解公司收入确认政策，检查主要客户销售合同，并结合销售政策、收入确认证明文件等，识别与商品所有权相关的风险和报酬转移条款，评价公司收入确认政策是否符合《企业会计准则》相关规定；
(3)结合收入类型对收入和成本执行分析性程序，分析毛利率变动情况，复核收入变动的合理性；
(4)选取样本，检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、出库单、销售确认
单等：
(5)结合应收账款对销售收入进行函证，并对未回函的实施替代测试；
(6)选取资产负债表日前后的收入执行截止性测试，以评价销售收入是否记录于恰当的会计期间；
(7)检查与收入确认相关的信息是否己在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司2022年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
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管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督贵公司的财务报告过程。
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7\v 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序
以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
(三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。
如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者mm大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants丄LP 电话 Telephone: +86 (10) 82330558
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注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。
(五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、恰当的审计证据，以对财务报
表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
大信务所合伙)中国注册会计师:(项目合伙人）
￡180^中国注册会计师:
11000423014S
:年四月十八日
-5
HR甘肃省敦煌种业集团股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
甘肃省敦煌种业集团股份有限公司财务报表附注（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）一、企业的基本情况
（一）企业注册地、组织形式和总部地址
甘肃省敦煌种业集团股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”），是经甘肃省人民政府《关于设立甘肃省敦煌种业股份有限公司的批复》（甘政函[1998]92号）批准，由酒泉地区现代农业（控股集团）有限责任公司、敦煌市供销合作联合社、金塔县供销合作联合
社、瓜州县供销合作社联合社、酒泉市农业科学研究院等五家单位发起设立的股份有限公司，于1998年12月28日在甘肃省工商行政管理局办理工商注册登记。本公司统一社会信用代码：
916200007102487488；注册资本：人民币伍亿贰仟柒佰捌拾万贰仟零捌拾元整；法定代表人：
刘兴斌；公司住所：甘肃省酒泉市肃州区肃州路28号。
（二）企业的业务性质和主要经营活动
公司的经营范围：粮食、瓜类、蔬菜、花卉、油料、牧草、棉花等农作物种子的引进、
选育、繁殖、加工、储藏、销售；棉花的收购、加工、储藏、销售，其他农产品的收购、加工，农科产品的开发和推广、农业技术的引进、示范、推广、应用和咨询服务；果树、桑树、进出口；投资管理及咨询；化肥、地膜等农业生产资料的销售，农机产品的销售，商品粮的收购销售。（依法须经批准的项目，经有关部门批准后方可经营）。
（三）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日本财务报表经公司董事会第八届第五次会议于2023年4月18日决议批准报出。
（四）本年度合并财务报表范围
本公司2022年度纳入合并范围的子公司共25户，详见本附注七“在其他主体中的权益”；
本公司本年度合并范围与上年度相比新增3家子公司，详见本附注六“合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础：本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定（以下合称“企业会计准则”），并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
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2022年1月1日—2022年12月31日
（二）持续经营：本公司对自2022年12月31日起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项和情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
三、重要会计政策和会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司2022年12月31日的财务状况、2022年度的经营成果和现金流量等相关信息。
(二)会计期间
本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
本公司以一年12个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币本公司以人民币为记账本位币。
(五)企业合并
1.同一控制下的企业合并
同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债
务方式作为合并对价的，本公司在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具作为合并对价的，按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计-19-甘肃省敦煌种业集团股份有限公司财务报表附注
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入当期营业外收入。
(六)合并财务报表的编制方法
1.投资主体的判断依据
本公司为投资性主体，判断依据如下：
母公司将其控制的所有公司纳入合并财务报表的合并范围，包括被本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。
2.合并财务报表范围
本公司将全部子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。
3.统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
4.合并财务报表抵销事项
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，已抵销了本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中股东权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有本公司的长期股权投资，视为本公司的库存股，作为股东权益的减项，在合并资产负债表中股东权益项目下以“减：库存股”项目列示。
5.合并取得子公司会计处理
对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实施控制时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。
6.处置子公司的会计处理
在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之
间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计-20-甘肃省敦煌种业集团股份有限公司财务报表附注
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算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
(七)合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
1.合营安排的分类
合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。
单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业。相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，合营方对合营安排的分类进行重新评估。
2.共同经营的会计处理
本公司为共同经营参与方，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产或负债，以及按份额确认共同持有的资产或负债；确认出售享有的共同经营产出份额所产生的收入；按份额确认共同经营因出
售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按份额确认共同经营发生的费用。
本公司为对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债，则参照共同经营参与方的规定进行会计处理；否则，按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
3.合营企业的会计处理
本公司为合营企业合营方，按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理；本公司为非合营方，根据对该合营企业的影响程度进行会计处理。
(八)现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九)外币业务及外币财务报表折算
1.外币业务折算
本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额-21-甘肃省敦煌种业集团股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
2.外币财务报表折算
本公司的子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。外币现金流量应当采用现金流量发生日的即期汇率。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
(十)金融工具
1.金融工具的分类及重分类
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融资产
本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产：*本公司管
理金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产：*本公司管理金融资产的业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资
产为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
除分类为以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产之外的金融资产，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资-22-甘肃省敦煌种业集团股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日产。在初始确认时，如果能消除或减少会计错配，本公司可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司改变管理金融资产的业务模式时，将对所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，且自重分类日起采用未来适用法进行相关会计处理，不对以前已经确认的利得、损失（包括减值损失或利得）或利息进行追溯调整。
（2）金融负债
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；不属于前两
种情形的财务担保合同，以及不属于第一种情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺；以摊余成本计量的金融负债。所有的金融负债不进行重分类。
2.金融工具的计量
本公司金融工具初始确认按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。金融工具的后续计量取决于其分类。
（1）金融资产
*以摊余成本计量的金融资产。初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。初始确认后，对于该类金融资产（除属于套期关系的一部分金融资产外），以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资。初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
*指定为公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资。初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。除获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益外，其他相关利得和损失均计入其他综合收益，且后续不转入当期损益。
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2022年1月1日—2022年12月31日
（2）金融负债
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，交易性金融负债公允价值变动形成的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，由企业自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额，计入其他综合收益，其他公允价值变动计入当期损益。如果对该金融负债的自身信用风险变动的影响计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失计入当期损益。
*财务担保合同（贷款承诺）负债。财务担保合同（贷款承诺）负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
*以摊余成本计量的金融负债。初始确认后，对此类金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
3.本公司对金融工具的公允价值的确认方法
如存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。
在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。本公司利用初始确认日后可获得的关于被投资方业绩和经营的所有信息，判断成本能否代表公允价值。
4.金融资产和金融负债转移的确认依据和计量方法
（1）金融资产
本公司金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且本公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬；*该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报酬的，但未保留对该金融资产的控制。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报酬的，且保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认相关负债。
金融资产转移整体满足终止确认条件的，将以下两项金额的差额计入当期损益：*被转-24-甘肃省敦煌种业集团股份有限公司财务报表附注
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移金融资产在终止确认日的账面价值；*因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，先按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，然后将以下两项金额的差额计入当期损益：*终止确认部分在终止确认日的账面价值；*终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
针对本公司指定为公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资终
止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
（2）金融负债
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
(十一)预期信用损失的确定方法及会计处理方法
1.预期信用损失的确定方法
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（含应收款项融资）、租赁应收款、进行减值会计处理并确认损失准备。
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加，将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具减值采用不同的会计处理方法：（1）第一阶段，金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的，本公司按照该金融工具未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入；（2）第二阶段，金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但未发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额和实际利率计算利息收入；（3）第三阶段，初始确认后发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其摊余成本（账面余额减已计提减值准备）和实际利率计算利息收入。
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（1）较低信用风险的金融工具计量损失准备的方法
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司可以不用与其初始确认时的信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。
如果金融工具的违约风险较低，债务人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现
金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（2）应收款项、租赁应收款计量损失准备的方法
*不包含重大融资成分的应收款项。对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的不含重大融资成分的应收款项，本公司采用简化方法，即始终按整个存续期预期信用损失计量损失准备。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融资产或金融资产组合为基础评估信用风险是否显著增加。本公司根据信用风险特征将应收票据和应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收票据1银行承兑汇票应收票据2商业承兑汇票应收账款1账龄组合应收账款2关联方组合
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
*包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款。
对于包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，本公司按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。
（3）其他金融资产计量损失准备的方法
对于除上述以外的金融资产，如：债权投资、其他债权投资、其他应收款、除租赁应收款以外的长期应收款等，本公司按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。
本公司根据款项性质将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
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其他应收款组合1保证金、押金其他应收款组合2关联方款项其他应收款组合3应收其他款项
2.预期信用损失的会计处理方法
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益，并根据金融工具的种类，抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计入预计负债（贷款承诺或财务担保合同）或计入其他综合收益（以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资）。
(十二)存货
1.存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、低值易耗品、包装物、在产品、库存商品、发出商品等。
2.发出存货的计价方法
存货发出时，采取加权平均法、个别计价法确定其发出的实际成本。
3.存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。
4.存货的盘存制度
本公司的存货盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。
(十三)合同资产和合同负债
1.合同资产
本公司将已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利(且该权利取决于时间流逝之外
的其他因素)作为合同资产列示。合同资产的减值准备计提参照金融工具预期信用损失法。对于不包含重大融资成分的合同资产，本公司采用简化方法计量损失准备。对于包含重大融资成分的合同资产，本公司按照一般方法计量损失准备。
合同资产发生减值损失，按应减记金额，借记“资产减值损失”，贷记合同资产减值准-27-甘肃省敦煌种业集团股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日备；转回已计提的资产减值准备时，做相反分录。
2.合同负债
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
(十四)长期股权投资
1.初始投资成本确定
对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始
投资成本；非同一控制下的企业合并，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本；以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》的有关规定确定；非货币性资产交换取得的长期股权投资，初始投资成本按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》的有关规定确定。
2.后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。本公司对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定处理，并对其余部分采用权益法核算。
3.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
对被投资单位具有共同控制，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等；对被投资单位具有重大影响，是指当持有被投资单位20%以上至50%的表决权资本时，具有重大影响。或虽不足20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响：在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投资单位的政策制定过程；向被投资单位派出管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；与被投资单位之间发生重要交易。
(十五)投资性房地产
本公司投资性房地产的类别，包括出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转让的土地使用权。投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。
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本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资产部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。
(十六)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。
2.固定资产分类和折旧方法
本公司固定资产主要分为：房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等；折旧方
法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。
资产类别预计使用寿命（年）预计净残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物8-3552.71-11.87
机器设备10-2054.75-9.50
电子设备6-1257.91-15.83
运输设备1059.50
其他设备2054.75
3.融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
融资租入固定资产为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值；融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准备。
(十七)在建工程本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固
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定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
(十八)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2.资本化金额计算方法
资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，应当暂停借款费用的资本化。
借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。
实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。
(十九)生物资产
生产性生物资产是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。生产性生物资产按照成本进行初始计量。自行营造或繁殖的生产性生物资产的成本，为该资产在达到预定生产经营目的前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。
生产性生物资产在达到预定生产经营目的后采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。
本公司至少于年度终了对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
生产性生物资产出售、盘亏、死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司在每一个资产负债表日检查生产性生物资产是否存在可能发生减值的迹象。如果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如-30-甘肃省敦煌种业集团股份有限公司财务报表附注
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果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
如果生产性生物资产改变用途，作为消耗性生物资产，其改变用途后的成本按改变用途时的账面价值确定；若生产性生物资产改变用途作为公益性生物资产，则按照《企业会计准
则第8号――资产减值》规定考虑是否发生减值，发生减值时先计提减值准备，再按计提减值准备后的账面价值确定。
(二十)无形资产
1.无形资产的计价方法
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。
本公司无形资产后续计量方法分别为：使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整；使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
资产类别使用寿命（年）摊销方法
土地使用权35-50年直线法
种子品种权5-10年直线法其他不超过10年直线法
2.使用寿命不确定的判断依据
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定的无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
3.内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出符合资本化条
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件的具体标准
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，满足确认为无形资产条件的转入无形资产核算。
划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：
*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
(二十一)长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模
式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产等长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两
者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。
测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
(二十二)长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。
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长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十三)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1.短期薪酬
在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，企业会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
2.离职后福利
本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
3.辞退福利
本公司向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
4.其他长期职工福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，应当按照有关设定提存计划的规定进行处理；除此外，根据设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。
(二十四)预计负债
当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能-33-甘肃省敦煌种业集团股份有限公司财务报表附注
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结果及相关概率计算确定最佳估计数。
资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十五)收入
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。履约义务是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品的承诺。交易价格是指本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。
履约义务是在某一时段内履行、还是在某一时点履行，取决于合同条款及相关法律规定。
如果履约义务是在某一时段内履行的，则本公司按照履约进度确认收入。否则，本公司于客户取得相关资产控制权的某一时点确认收入。
公司收入确认的具体方法如下:
1.销售商品合同
本公司与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务。本公司转让商品的履约义务不满足在某一时段内履行的三个条件，所以本公司通常在综合考虑了下列因素的基础上，在到货验收完成时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。
2.提供服务合同
本公司与客户之间的提供服务合同通常包含仓储保管等履约义务，由于本公司履约的同时客户即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入。
可变对价
本公司部分与客户之间的合同存在现金折扣和价保等，形成可变对价。本公司按照期望值或最有可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
销售退回条款
对于附有销售退回条款的销售，本公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包-34-甘肃省敦煌种业集团股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，本公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。
质保义务
根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品及所建造的资产等提供质量保证。
对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照三、（二十五）进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。
(二十六)合同成本本公司的合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。为取得合同发生的增量成本（“合同取得成本”）是指不取得合同就不会发生的成本。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。
本公司为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由用户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
本公司将确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期的，在资产负债表计入“存货”项目；初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业周期以上的，在资产负债表中计入“其他非流动资产”项目。
本公司将确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期的，在资产负债表计入“其他流动资产”项目；初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业周期以上的，在资产负债表中计入“其他非流动资产”项目。
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2022年1月1日—2022年12月31日
本公司对合同取得成本、合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）
采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。取得合同的增量成本形成的资产的摊销年限不超过一年的，在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司将超出部分计提减值准备并确认为资产减值损失：
1.因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
2.为转让该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述两项差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下的该资产在转回日的账面价值。
(二十七)政府补助
1.政府补助的类型及会计处理政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为所有者投入的资本）。政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
政府文件明确规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补助。政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益。
确认为递延收益的金额，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。
除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
本公司取得政策性优惠贷款贴息，财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用；财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将-36-甘肃省敦煌种业集团股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
对应的贴息冲减相关借款费用。
2.政府补助确认时点
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予以确认。
(二十八)递延所得税资产和递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。
3.对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本
公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
(二十九)租赁
1.租入资产的会计处理
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和租赁负债，并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。
本公司在租赁期内各个期间采用直线法，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额计入当期费用。
（1）使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：*租赁负债的初始计量金额；*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；*承租人发生的初始直接费用；*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
-37-甘肃省敦煌种业集团股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
本公司使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的相关规定来确定使用权资产是否已发生减值并进行会计处理。
（2）租赁负债租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；*取决于指数或比率的可变租赁付款额；*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项；*
购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；
本公司采用租赁内含利率作为折现率；如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入财务费用。该周期性利率是指公司所采用的折现率或修订后的折现率。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
当本公司对续租选择权、终止租赁选择权或者购买选择权的评估结果发生变化的，则按变动后的租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。当实质租赁付款额、担保余值预计的应付金额或者取决于指数或比率的可变租赁付款额发生变动的，则按变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
2.出租资产的会计处理
（1）经营租赁会计处理
本公司在租赁期内各个期间采用直线法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期收益。
（2）融资租赁会计处理
本公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。本公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始入账价值中。
-38-甘肃省敦煌种业集团股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
(三十)主要会计政策变更、会计估计变更的说明财政部2021年12月30日发布《企业会计准则解释第15号》（财会【2021】35号、2022年11月30日发布《企业会计准则解释第16号》（财会【2022】31号）对本期报告无影响。
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率
本公司为增值税一般纳税人，应税收入按适用税率计算销项增值税13%、9%、3%、免税税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税按应交增值税税额计缴。7%/5%教育费附加按应交增值税税额计缴。3%地方教育费附加按应交增值税税额计缴。2%企业所得税按应纳税所得额计缴。25%、15%、免税
(二)重要税收优惠及批文
（1）增值税根据财政部、国家税务总局《关于若干农业生产资料免征增值税政策的通知》（财税[2001]113号）文件关于对“批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机”免征增值税的规定，本公司及子公司销售的农作物种子免缴增值税。
2019年根据《财政部、国家税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部、国家税务总局、海关总署公告[2019]39号）规定，自2019年4月1日起，适用税率调整为13%/9%。生产性服务业纳税人，自2019年4月1日至2021年12月31日，按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额；生活性服务业纳税人，自2019年4月1日至2019年9月30日按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额，自2019年10月1日至2021年12月31日按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额。2022年根据《财政部、税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》（财政部、税务总局公告2022
年第11号）规定，生产、生活性服务业增值税加计抵减政策，执行期限延长至2022年12月
31日。
根据财政部、国家税务总局《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》“第三十五条规定的部分免税项目的范围，限定如下：（一）第一款第（一）项所称农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。”本公司之子公司甘肃省敦煌种业集团金昌金从玉农业科技有限公司蔬菜种植销售免缴增值税。
（2）所得税
*享受农产品免税政策情况
-39-甘肃省敦煌种业集团股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条“企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；……”和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条第一款“企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：……2、农作物新品种的选育；……7、灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；……”及财政部、国家税务总局《关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税[2008]149号）第一条第八款第一项“棉花初加工。通过轧花、剥绒等脱绒工序简单加工处理，制成的皮棉、短绒、棉籽”等相关规定，本公司之子公司瓜州敦种棉业有限公司所从事的棉花初加工所得免缴企业所得税。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条第一款第二项等相关规定，本公司之子公司武汉敦煌种业有限公司所从事的农作物新品种选育所得免缴企业所得税，并已在当地税务机关备案。
本公司之子公司甘肃省敦煌种业西域番茄有限公司主要从事番茄酱加工，符合财政部、国家税务总局《关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知》（财税[2011]26号）规定的农产品初加工范围，根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条第一款第七项等相关规定，自2011年1月1日起免缴企业所得税，并于2011年8月29日在甘肃省国家税务局备案。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第一款：“从事农、林、牧、渔业项目的所得；可以免征、减征企业所得税”和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条：“企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：1．蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植”的规定，本公司之子公司甘肃省敦煌种业集团金昌金从玉农业科技有限公司自2016年1月1日起免缴企业所得税，并于2016年5月23日在税务部门进行了备案。
*享受西部大开发优惠政策情况
本公司之子公司甘肃省敦煌种业果蔬制品有限公司所从事的番茄粉加工和销售产业、本
公司之子公司酒泉敦煌种业百佳食品有限公司所从事的洋葱、番茄、辣椒脱水蔬菜产业属于
西部地区鼓励发展的产业，产品列入《产业结构调整指导目录（2019年本）》（中华人民共和国国家发展和改革委员会令第29号）中第一类“鼓励类”第一项“农林业”第26条“农林牧渔产品储运、保鲜、加工及综合利用”，其主营业务收入占企业收入总额60%以上。本公司之子公司张掖市敦煌种业有限公司所从事的种子生产、加工产业属于西部地区鼓励发展的产业，产品列入《产业结构调整指导目录（2019年本）》（中华人民共和国国家发展和改革-40-甘肃省敦煌种业集团股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日委员会令第29号）中第一类“鼓励类”第一项“农林业”第6条“动植物（含野生）优良品种选育、繁育、保种和开发，生物育种，种子（种苗）生产、加工、包装、检验、鉴定技术和仓储、运输设备的开发与应用”，其主营业务收入占企业收入总额60%以上。根据财政部税务总局国家和发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告（财政部公告2020年第
23号），自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按
15%的税率征收企业所得税。
五、合并财务报表重要项目注释
(一)货币资金项目期末余额期初余额
银行存款733137209.19483120188.65
其他货币资金29914111.9528844616.18
应收利息2421917.413018852.01
合计765473238.55514983656.84
期末货币资金中的受限情况见附注“五（五十三）所有权或使用权受到限制的资产”。
(二)应收账款
1.按账龄披露
账龄期末余额期初余额
1年以内68403817.1588211589.80
1至2年4078625.2513642590.95
2至3年7073286.201663326.07
3至4年1425563.922253786.38
4至5年2198318.692852391.91
5年以上242188459.02240065038.45
减：坏账准备247816535.51246575096.42
合计77551534.72102113627.14
2.按坏账计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备计提比例
金额比例(%)金额
(%)
按单项评估计提坏账准备的应收账款59737425.1418.3659737425.14100.00
按组合计提坏账准备的应收账款265630645.0981.64188079110.3770.80
其中：账龄组合265630645.0981.64188079110.3770.80
合计325368070.23100.00247816535.5176.16
-41-甘肃省敦煌种业集团股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
期初余额类别账面余额坏账准备计提比例
金额比例(%)金额
(%)
按单项评估计提坏账准备的应收账款59737425.1417.1359737425.14100.00
按组合计提坏账准备的应收账款288951298.4282.87186837671.2864.66
其中：账龄组合288951298.4282.87186837671.2864.66
合计348688723.56100.00246575096.4270.71
（1）期末单项评估计提坏账准备的应收账款预期信用单位名称账面余额坏账准备账龄计提理由
损失率(%)
吉林省平安种业有限公司16846385.3016846385.305年以上100.00预计无法收回
山东中棉棉业有限责任公司4262000.004262000.005年以上100.00预计无法收回
任学习3967000.003967000.005年以上100.00预计无法收回
常青3738000.003738000.005年以上100.00预计无法收回
窦敏轩2783000.002783000.005年以上100.00预计无法收回
沈业新2775129.002775129.005年以上100.00预计无法收回
其他零星客户合计25365910.8425365910.842-3年、5年以上100.00预计无法收回
合计59737425.1459737425.14——————
（2）按组合计提坏账准备的应收账款
组合：以账龄为类似信用风险特征的组合期末余额期初余额账龄预期信用损预期信用损账面余额坏账准备账面余额坏账准备
失率(%)失率(%)
1年以内68403817.152.001368076.3488211589.802.001764231.80
1至2年4078625.255.00203931.2711215590.955.00560779.55
2至3年4646286.2010.00464628.621663326.0710.00166332.61
3至4年1425563.9220.00285112.782253786.3820.00450757.27
4至5年2198318.6940.00879327.482852391.9140.001140956.74
5年以上184878033.88100.00184878033.88182754613.31100.00182754613.31
合计265630645.09188079110.37288951298.42186837671.28
3.坏账准备情况
本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动
应收账款坏账准备246575096.421262254.0920815.00247816535.51
-42-甘肃省敦煌种业集团股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
4.本报告期实际核销的应收账款情况
本期实际核销的应收账款金额为20815.00元。
5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期末余额合单位名称期末余额坏账准备期末余额
计数的比例(%)
天水高鹏纺织有限公司26678507.428.2026678507.42
吉林省平安种业有限公司16846385.305.1816846385.30
BCFoods Europe BV 11922600.89 3.66 238452.02
辽宁华玉种子有限公司10360163.753.1810360163.75
柏乡县农业农村局4941673.201.5298833.46
合计70749330.5621.7454222341.95
6.本报告期无因金融资产转移而终止确认的应收款项。
7.应收账款无转移，如证券化、保理等，继续涉入形成的资产、负债的金额。
8.期末应收账款中的受限情况见附注“五（五十三）所有权或使用权受到限制的资产”。
(三)预付款项
1.预付款项按账龄列示
期末余额期初余额账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内11566815.1388.6710050746.8481.02
1至2年334633.382.57734503.395.92
2至3年585514.004.49928356.847.48
3年以上557321.994.27692644.855.58
合计13044284.50100.0012406251.92100.00
2.预付款项金额前五名单位情况
占预付款项期末余额合计数的单位名称期末余额
比例(%)
酒泉市得意机械制造有限责任公司2669400.0020.46
新疆红果果番茄制品有限公司1330000.0010.20
王全华753000.005.77
乔霞600000.004.60
酒泉新航建设工程有限责任公司565200.004.33
合计5917600.0045.36
(四)其他应收款项目期末余额期初余额
其他应收款项187272165.0577619088.02
减：坏账准备57436655.2555226780.73
合计129835509.8022392307.29
-43-甘肃省敦煌种业集团股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
1.其他应收款项
（1）按款项性质披露款项性质期末余额期初余额
往来款63045675.5067013397.63
借款及备用金9262570.968310377.34
押金保证金790341.13790341.13
租金900.001492195.92
其他114172677.4612776.00
减：坏账准备57436655.2555226780.73
合计129835509.8022392307.29
（2）按账龄披露账龄期末余额期初余额
1年以内119382661.2916562375.05
1至2年8948741.862331360.39
2至3年145478.123093253.85
3至4年2654992.293181548.10
4至5年2929672.101743430.34
5年以上53210619.3950707120.29
减：坏账准备57436655.2555226780.73
合计129835509.8022392307.29
（3）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信用整个存续期预期信坏账准备未来12个月预期信合计损失（未发生信用减用损失（已发生信用损失值）用减值）
2022年1月1日余额331247.5244045040.3610850492.8555226780.73
2022年1月1日余额在
331247.5244045040.3610850492.8555226780.73
本期
本期计提2434808.172434808.17
本期转回224933.65224933.65本期核销其他变动
2022年12月31日余额106313.8746479848.5310850492.8557436655.25
（4）坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动
其他应收款坏账准备55226780.732434808.17224933.6557436655.25
-44-甘肃省敦煌种业集团股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
（5）本报告期无实际核销的其他应收款项。
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄项期末余额合
计数的比例(%)期末余额
中棉工业有限责任公司其他114066968.001年以内60.91
1年以内、3-4
先锋中国商业信托往来款4865870.232.60293415.52年
酒泉金博房地产开发有限公司往来款2719996.041-2年1.45135999.80
吉林省国丰种业有限公司往来款2074433.941-2年、5年以上1.11316933.94
酒泉市国有资产运营中心往来款2000000.005年以上1.072000000.00
合计125727268.2167.142746349.26
（7）本报告期无涉及政府补助的其他应收款项。
（8）本报告期无由金融资产转移而终止确认的其他应收款项。
（9）其他应收款项无转移，如证券化、保理等，继续涉入形成的资产、负债的金额。
(五)存货
1.存货的分类
期末余额期初余额项目
跌价准备/合同履跌价准备/合同履账面余额账面价值账面余额账面价值约成本减值准备约成本减值准备
原材料75664479.152072061.1273592418.0351629985.943813764.9547816220.99周转材料（包装物、4745772.064745772.064472408.584472408.58低值易耗品等）
自制半成品及在产品62154998.7862154998.7817685144.37242892.2717442252.10
产成品（库存商品）217936754.4623574579.79194362174.67226377491.1438054878.45188322612.69
发出商品28718201.1328718201.1344009967.3544009967.35
合计389220205.5825646640.91363573564.67344174997.3842111535.67302063461.71
2.存货跌价准备和合同履约成本减值准备的增减变动情况
本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
原材料3813764.95173565.131915268.962072061.12
自制半成品及在产品242892.27242892.27
产成品（库存商品）38054878.454974447.2519454745.9123574579.79
合计42111535.675148012.3821612907.1425646640.91
3.存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因
计提存货跌价准备的具本年转回存货跌价本年转销存货跌本年存货跌价准项目体依据准备的原因价准备的原因备其他减少原因原材料成本与可变现净值孰低商品已销售在产品成本与可变现净值孰低商品已销售库存商品成本与可变现净值孰低商品种子价格回升商品已销售
-45-甘肃省敦煌种业集团股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
(六)其他流动资产项目期末余额期初余额
待抵扣进项税额8862178.2113142742.33
预缴所得税255029.41589042.46
其他1609212.632612401.64
合计10726420.2516344186.43
(七)其他权益工具投资其他综指定为以公允其他综合本期确合收益价值计量且其累计损收益转入项目期末余额期初余额认的股累计利得转入留变动计入其他失留存收益利收入存收益综合收益的原原因的金额因
九圣禾种业股12027120.3911188039.783327120.39基于战略目的份有限公司长期持有
北京爱种网络4757538.324755169.38-4242461.68基于战略目的科技有限公司长期持有
合计16784658.7115943209.16-915341.29
(八)投资性房地产按成本计量的投资性房地产项目房屋及建筑物合计
一、账面原值
1.期初余额
2.本期增加金额715000.00715000.00
（1）固定资产转入715000.00715000.00
3.本期减少金额
4.期末余额715000.00715000.00
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额
2.本期增加金额407821.55407821.55
（1）固定资产转入407821.55407821.55
3.本期减少金额
4.期末余额407821.55407821.55
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值307178.45307178.45
2.期初账面价值
(九)固定资产
-46-甘肃省敦煌种业集团股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
类别期末余额期初余额
固定资产378051546.32410842237.48
减：减值准备23694205.9426232541.73
合计354357340.38384609695.75
1.固定资产
（1）固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备其他设备合计
一、账面原值
1.期初余额508779899.91524269499.6728803125.5718121877.2517842288.881097816691.28
2.本期增加金额4631198.8410359894.77807620.10865519.44823558.5717487791.72
（1）购置237523.575976157.45807620.10847890.87493224.148362416.13
（2）在建工程转入4393675.274383737.3217628.57330334.439125375.59
3.本期减少金额7323380.9411232424.991430562.21913389.96233927.0021133685.10
（1）报废2109190.51263502.21448414.31102258.0537517.002960882.08
（2）出售4399716.4310650850.78679166.12344141.4097800.0016171674.73
（3）其他814474.00318072.00302981.78466990.5198610.002001128.29
4.期末余额506087717.81523396969.4528180183.4618074006.7318431920.451094170797.90
二、累计折旧
1.期初余额253287090.92383820625.3626521479.8514257289.069087968.61686974453.80
2.本期增加金额19515230.4721071062.42365898.701492220.67842840.0443287252.30
（1）计提19515230.4721071062.42365898.701492220.67842840.0443287252.30
3.本期减少金额4013290.857995118.491069359.12832170.56232515.5014142454.52
（1）报废1296645.61196246.18425993.6096461.1537381.552052728.09
（2）出售2214323.397537271.84573065.52270317.9096523.9510691502.60
（3）其他502321.85261600.4770300.00465391.5198610.001398223.83
4.期末余额268789030.54396896569.2925818019.4314917339.179698293.15716119251.58
三、减值准备
1.期初余额25821058.6572915.5814287.25324280.2526232541.73
2.本期增加金额
3.本期减少金额2536775.791560.002538335.79
（1）本期出售减少2518019.411560.002519579.41
（2）其他减少18756.3818756.38
4.期末余额23284282.8672915.5814287.25322720.2523694205.94
四、账面价值
1.期末账面价值237298687.27103216117.302289248.453142380.318410907.05354357340.38
2.期初账面价值255492808.99114627815.662208730.143850300.948430040.02384609695.75
期末固定资产中的受限情况见附注“五（五十三）所有权或使用权受到限制的资产”。
(十)在建工程
-47-甘肃省敦煌种业集团股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
类别期末余额期初余额
在建工程项目3310997.006875211.01
减：减值准备1111788.941111788.94
合计2199208.065763422.07
1.在建工程项目
（1）在建工程项目基本情况期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
甜菊糖苷生产线建设1111788.941111788.941111788.941111788.94
种子生产加工线-张掖公司4357406.004357406.00
种子生产加工线-玉米分公司889887.00889887.00
敦煌种业实验楼种质资源库370129.07370129.07建设项目种子加工线安装工程（新线二1759870.001759870.00期）
敦煌种业智能温室建设251000.00251000.00试验楼多功能展厅装饰装修项目
其他零星工程项目188338.06188338.06146000.00146000.00
合计3310997.001111788.942199208.066875211.011111788.945763422.07
（2）重大在建工程项目变动情况预算数（万本期增加金本期转入固本期其他减项目名称期初余额期末余额
元）额定资产少金额
甜菊糖苷生产线建设1111788.941111788.94
种子生产加工线-张掖公司604.004357406.001544027.205901433.20
种子生产加工线-玉米分公司88.99889887.00889887.00
敦煌种业实验楼种质资源库74.00370129.0785404.51455533.58建设项目种子加工线安装工程（新线二175.001759870.001759870.00期）
敦煌种业智能温室建设650.18251000.00251000.00
试验楼多功能展厅装饰装修104.87855915.00855915.00项目
其他零星工程项目146000.001064944.871022606.81188338.06
合计1697.046875211.015561161.589125375.593310997.00
重大在建工程项目变动情况（续）
工程累计投其中：本期利息资本化本期利息资
项目名称入占预算比工程进度(%)利息资本化资金来源
累计金额本化率(%)
例(%)金额
种子生产加工线-张掖公司97.71100.00自筹
种子生产加工线-玉米分公司100.00100.00自筹
-48-甘肃省敦煌种业集团股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
工程累计投其中：本期利息资本化本期利息资
项目名称入占预算比工程进度(%)利息资本化资金来源
累计金额本化率(%)
例(%)金额敦煌种业实验楼种质资源库建
61.56100.00自筹
设项目种子加工线安装工程（新线二100.00100.00自筹期）
敦煌种业智能温室建设3.86自筹
试验楼多功能展厅装饰装修项81.62100.00自筹目
合计——————————
（3）在建工程项目减值准备项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额计提原因
甜菊糖苷生产线建设1111788.941111788.94
(十一)生产性生物资产以成本计量的生物资产项目种植业合计
一、账面原值
1.期初余额876149.33876149.33
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额876149.33876149.33
二、累计折旧
1.期初余额876149.33876149.33
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额876149.33876149.33
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值
2.期初账面价值
(十二)使用权资产项目土地使用权机器设备合计
一、账面原值
1.期初余额87501933.3787501933.37
-49-甘肃省敦煌种业集团股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
项目土地使用权机器设备合计
2.本期增加金额126218.10126218.10
（1）新增租赁126218.10126218.10
3.本期减少金额
4.期末余额87501933.37126218.1087628151.47
二、累计折旧
1.期初余额28819909.7628819909.76
2.本期增加金额5326092.802147.005328239.80
（1）计提5326092.802147.005328239.80
3.本期减少金额
4.期末余额34146002.562147.0034148149.56
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值53355930.81124071.1053480001.91
2.期初账面价值58682023.6158682023.61
(十三)无形资产
（1）无形资产情况项目土地使用权品种权专利权计算机软件非专利技术合计
一、账面原值
1.期初余额165704961.8695963587.002206549.818052230.56368801.68272296130.91
2.本期增加金额5177850.00430024.50829896.006437770.50
（1）购置4800000.00387366.50829896.006017262.50
（2）内部研发377850.0042658.00420508.00
3.本期减少金额168000.0042000.00210000.00
（1）其他减少168000.0042000.00210000.00
4.期末余额165536961.86101141437.002636574.318840126.56368801.68278523901.41
二、累计摊销
1.期初余额55212141.0277664141.701256245.396275581.4657908.81140466018.38
2.本期增加金额3848643.962489201.05680956.22618559.01188992.447826352.68
（1）计提3848643.962489201.05680956.22618559.01188992.447826352.68
3.本期减少金额168000.0042000.00210000.00
（1）其他减少168000.0042000.00210000.00
4.期末余额58892784.9880153342.751937201.616852140.47246901.25148082371.06
三、减值准备
-50-甘肃省敦煌种业集团股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
项目土地使用权品种权专利权计算机软件非专利技术合计
1.期初余额3150172.663150172.66
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额3150172.663150172.66
四、账面价值
1.期末账面价值106644176.8817837921.59699372.701987986.09121900.43127291357.69
2.期初账面价值110492820.8415149272.64950304.421776649.10310892.87128679939.87
期末无形资产中的受限情况见附注“五（五十三）所有权或使用权受到限制的资产”。
(十四)开发支出本期增加本期减少项目期初余额期末余额内部开发支出其他转入当期损益确认为无形资产
种子研发项目1319112.002605990.30996302.80420508.002508291.50
开发支出（续）项目资本化开始时点资本化的具体依据截至期末的研发进度种子研发项目品种进入区试试验最终形成品种权待审定阶段
(十五)商誉
1.商誉账面原值
本期增加额本期减少额项目期初余额企业合并形期末余额其他处置其他成的
玉门拓璞科技开发有限责6475311.726475311.72任公司
河北敦煌种业有限公司1338911.481338911.48
甘肃省敦煌种业果蔬制品584464.73584464.73有限公司
合计8398687.938398687.93
2.商誉减值准备
本期增加额本期减少额项目期初余额期末余额计提其他处置其他
玉门拓璞科技开发有限责6475311.726475311.72任公司
河北敦煌种业有限公司1338911.481338911.48
合计7814223.207814223.20
3.商誉减值测试的过程与方法
期末对商誉进行了减值测试。本公司对甘肃省敦煌种业果蔬制品有限公司采用未来的现金流量进行预测折现，然后与可辨认净资产公允价值加上商誉相比较，甘肃省敦煌种业果蔬制品有限公司未来现金流量预测折现的现值大于可辨认净资产公允价值加上商誉，不存在减-51-甘肃省敦煌种业集团股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日值。
(十六)长期待摊费用类别期初余额本期增加额本期摊销额期末余额
土地平整改良7128475.1081500.002780737.164429237.94
地租及育种站建设2792514.00295117.862497396.14
彩板房搭建及道路维修改造工程402671.00134223.72268447.28
种质资源库改造194307.8651815.43142492.43
科研用土地及附着物176666.663333.36173333.30
职工宿舍、食堂改造装修工程650351.8013494.12636857.68
收购地沟、晒场修建项目550830.0015222.22535607.78
海南基地大楼维修284103.0028410.30255692.70
监控安装工程99500.002763.8996736.11
房檐等修缮、围墙粉刷工程94200.002616.6791583.33
其他16879.738439.968439.77
合计10711514.351760484.803336174.699135824.46
(十七)递延所得税资产、递延所得税负债
1.递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示
期末余额期初余额项目递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异
递延所得税资产：
资产减值准备2679898.7611304191.942676407.2011233996.93
未弥补亏损16835596.7067342386.817500000.0030000000.00
合计19515495.4678646578.7510176407.2041233996.93
2.未确认递延所得税资产明细
项目期末余额期初余额
资产减值准备347551807.27363173919.22
可抵扣亏损828963770.72941408809.16
其他权益工具投资公允价值变动915341.291756790.84
合计1177430919.281306339519.22
3.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期情况
年度期末余额期初余额备注
2022年度125703604.11
2023年度148888998.72182969402.85
2024年度139987021.07148085586.04
2025年度369637639.54397190693.68
2026年度86760802.4087459522.48
2027年度83689308.99
-52-甘肃省敦煌种业集团股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
年度期末余额期初余额备注
合计828963770.72941408809.16
(十八)其他非流动资产期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付长期资产购置款771300.30771300.30771300.30771300.30
(十九)短期借款
1.短期借款分类
借款条件期末余额期初余额
抵押借款34000000.0030000000.00
质押借款10000000.0010000000.00
保证借款38000000.00108500000.00
信用借款372990000.00308791031.00
短期借款应付利息2080777.782771421.91
合计457070777.78460062452.91期末抵押、质押借款中的抵押、质押物情况见附注“五（五十三）所有权或使用权受到限制的资产”，保证借款中保证情况见附注“十（三）关联担保情况”。
2.期末无逾期未偿还的短期借款。
(二十)应付账款
1.按账龄分类
项目期末余额期初余额
1年以内（含1年）64970447.0062608500.38
1年以上22083859.2326557855.35
合计87054306.2389166355.73
2.账龄超过1年的大额应付账款
债权单位名称期末余额未偿还原因
曹思洲1971147.10尚未结算支付的种子款
酒泉广厦建业有限责任公司1600000.00尚未结算支付的工程款
杨凌三秦种业有限公司1400610.52尚未结算支付的种子款
合计4971757.62——
(二十一)预收款项
1.按账龄分类
项目期末余额期初余额
1年以内（含1年）3951432.191885820.15
1年以上4992254.046971617.69
-53-甘肃省敦煌种业集团股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
项目期末余额期初余额
合计8943686.238857437.84
2.期末无账龄超过1年的大额预收账款。
(二十二)合同负债项目期末余额期初余额
销售合同相关的合同负债292891103.57149994337.58
1.期末金额较大的合同负债
债权单位名称期末余额账龄挂账原因
民勤县德隆源农业科技有限公司15464902.001年以内未完成的履约义务
宁夏民宏农业科技有限公司14797878.001年以内未完成的履约义务
巴彦淖尔市临河区兴农种业经销部11545716.001年以内未完成的履约义务
合计41808496.00————
(二十三)应付职工薪酬
1.应付职工薪酬分类列示
项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额
短期薪酬19821163.41108349105.31100799383.0427370885.68
离职后福利设定提存计划473952.9510351962.1910288488.83537426.31
辞退福利348550.6054657.7254453.32348755.00
合计20643666.96118755725.22111142325.1928257066.99
2.短期职工薪酬情况
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
工资、奖金、津贴和补贴17290242.1889521975.1981994389.8024817827.57
职工福利费3893725.193893725.19
社会保险费115966.464770950.384709885.12177031.72
其中：医疗保险费83068.894058152.984007007.03134214.84
工伤保险费5359.96566100.70559688.8911771.77
生育保险费27537.61146696.70143189.2031045.11
住房公积金447041.869388075.819417347.59417770.08
工会经费和职工教育经费1967912.91774378.74784035.341958256.31
合计19821163.41108349105.31100799383.0427370885.68
3.设定提存计划情况
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
基本养老保险392243.799934976.459873243.13453977.11
失业保险费81709.16416985.74415245.7083449.20
合计473952.9510351962.1910288488.83537426.31
(二十四)应交税费
-54-甘肃省敦煌种业集团股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
项目期末余额期初余额
企业所得税8060626.926200642.57
增值税2012621.351414219.95
城市维护建设税108287.55105331.64
房产税54977.7955718.36
教育费附加47423.4445766.93
土地使用税36888.9236888.92
地方教育费附加31477.4429585.86
其他税费1304359.291279628.92
合计11656662.709167783.15
(二十五)其他应付款项目期末余额期初余额
应付股利3200000.003200000.00
其他应付款项220188372.1771127438.37
合计223388372.1774327438.37
1.应付股利
项目期末余额期初余额超过1年未支付原因
普通股股利3200000.003200000.00资金紧张未支付
2.其他应付款项
（1）按款项性质分类项目期末余额期初余额
待付费用36090958.3228108308.50
特许权使用费41598402.9833192994.47
代收研发经费17423700.00
履约保证金3951496.031719116.03
往来款72379.54745277.33
其他121051435.307361742.04
合计220188372.1771127438.37
（2）期末无账龄超过1年的大额其他应付款项。
(二十六)一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额
一年内到期的租赁负债7112900.007079000.00
(二十七)其他流动负债项目期末余额期初余额
待转销项税1929155.17188146.46
(二十八)租赁负债
-55-甘肃省敦煌种业集团股份有限公司财务报表附注
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项目期末余额期初余额
租赁付款额68590560.0076321300.00
减：未确认融资费用16735806.2619627836.50
减：一年内到期的租赁负债7112900.007079000.00
合计44741853.7449614463.50本报告期未发生计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额。
(二十九)长期应付款项目期末余额期初余额
专项应付款420000.00420000.00
其中：专项应付款项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额形成原因
34号科技型中小企420000.00420000.00污水处理系统未验收
业技术创新基金
(三十)预计负债项目期末余额期初余额形成原因
预估销售退货款3780094.495877962.27按退货率预估退货款
预估销售折扣款13012533.9417319315.95预估销售折扣款
合计16792628.4323197278.22
(三十一)递延收益
1.递延收益按类别列示
项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额形成原因
政府补助32551810.0212526300.008270320.9936807789.03
2.政府补助项目情况
本期计入
本期新增补本期计入其其他期末与资产相关/项目期初余额营业外收助金额他收益金额变动余额与收益相关入金额杂交玉米育繁国家
地方联合工程实验4391021.31259329.444131691.87与资产相关室
肃州水务项目资金3496000.00349600.003146400.00与资产相关
现代种业发展资金3000000.003000000.00与资产相关
敦煌种业育种创新3000000.003000000.00与资产相关能力提升建设项目肃州区种子产业服
务站捡穗扒皮工段2000000.002000000.00与资产相关修建工程补助资金
农副产品质量安全2293557.70135733.322157824.38与资产相关检测能力提升项目
公租房项目2218103.0461896.962156206.08与资产相关
啤酒花精深加工项2076500.00201000.001875500.00与资产相关目资金拨款
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本期计入
本期新增补本期计入其其他期末与资产相关/项目期初余额营业外收助金额他收益金额变动余额与收益相关入金额金川区2021年果菜
茶有机肥替代化肥990000.00110000.00880000.00与资产相关建设项目
双湾镇产业强镇建891500.0099055.56792444.44与资产相关设项目肃州区国家现代农
业产业园敦煌种业682819.0033656.04649162.96与资产相关试验基地建设项目敦煌种业研究院酒
泉生物育种核心基465766.0171829.00393937.01与资产相关地（种质资源库）建设项目其他（与资产相关）1540334.74100000.00413494.481226840.26与资产相关高产抗逆玉米新品
种培育及生物育种4200000.004200000.00与收益相关产业化关键技术研究与应用
抗旱机收玉米新品3268595.00200000.001074958.052393636.95与收益相关种选育项目
玉米抗病虫高产基2226300.002226300.00与收益相关因资源挖掘与利用甘肃省玉米种业产
业链关键技术联合5981267.00833250.224300000.00848016.78与收益相关攻关与示范项目
甘肃省拔尖领军人668950.2247851.32621098.90与收益相关才耐密宜机收玉米新
品种筛选与评价项150000.0064836.0085164.00与收益相关目其他（与收益相关）437396.00800000.00213830.601023565.40与收益相关
合计32551810.0212526300.003970320.994300000.0036807789.03——
(三十二)股本
本次变动增减（+、-）项目期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计
股份总数527802080.00527802080.00
(三十三)资本公积项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额
资本溢价（股本溢价）951268076.50951268076.50
其他资本公积3355700.003355700.00
合计951268076.503355700.00954623776.50
本期增加的资本公积为根据“先锋中国商业信托”合同，甘肃省敦煌种业股份有限公司作为优先受益人2，在第二阶段无对价的接受先锋海外公司（香港）有限公司赠与的等值于
500000.00美元，折合人民币3355700.00元的优先受益权。
(三十四)其他综合收益
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本期发生额
减：前期减：前期期初
项目本期所计入其他计入其他减：所税后归税后归期末余额得税前综合收益综合收益得税属于母属于少余额发生额当期转入当期转入费用公司数股东损益留存收益
一、不能重分类进损-1756790.84841449.55841449.55-915341.29益的其他综合收益
其中：其他权益工具
投资公允价值-1756790.84841449.55841449.55-915341.29变动
二、将重分类进损益的其他综合收益
其他综合收益合计-1756790.84841449.55841449.55-915341.29
(三十五)盈余公积项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额
法定盈余公积30845504.6230845504.62
(三十六)未分配利润项目本期金额上期金额
调整前上期末未分配利润-892100116.10-899229747.96
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）-1921508.74调整后期初未分配利润-892100116.10-901151256.70
加：本期归属于母公司所有者的净利润20009529.619051140.60
减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积应付普通股股利转作股本的普通股股利
期末未分配利润-872090586.49-892100116.10
(三十七)营业收入和营业成本
1.营业收入和营业成本按项目分类
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
一、主营业务小计975569946.05746181035.45905671277.49716148423.80
种子业务733324227.60523822153.60604842316.88451393638.08
食品行业143715479.23128795298.22167363125.98142818385.11
棉花业务88362009.6783293729.55128720440.64117279436.32
其他10168229.5510269854.084745393.994656964.29
二、其他业务小计29110807.3313194133.3216460037.808324312.04
合计1004680753.38759375168.77922131315.29724472735.84
2.本期营业收入按收入确认时间分类
收入确认时间主营业务收入其他业务收入
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收入确认时间主营业务收入其他业务收入
在某一时点确认975569946.0515219352.02
在某一时段内确认13891455.31
合计975569946.0529110807.33
(三十八)税金及附加项目本期发生额上期发生额
土地使用税3757038.433537536.24
房产税2624735.592669077.25
印花税404487.70431967.66
城市维护建设税249614.95139925.65
教育费附加108786.2359968.14
地方教育费附加72524.0939978.76
其他60752.7665069.20
合计7277939.756943522.90
(三十九)销售费用项目本期发生额上期发生额
职工薪酬30314228.6832442588.64
差旅费3768203.333777559.81
业务宣传费3317069.253041161.16
服务费1904400.555446447.71
办公、水电费1111054.55932401.99
业务招待费537516.55590149.27
包装费397130.63360935.16
仓储保管费264510.721931416.11
其他4082874.165931787.52
合计45696988.4254454447.37
(四十)管理费用项目本期发生额上期发生额
职工薪酬51325498.2444903195.50
折旧、摊销费30424929.9430505195.20
专门服务费7335626.545853472.78
咨询、法律、中介费6027109.178055841.65
办公、差旅费3190425.802821584.08
空地费1609439.791333921.04
车辆费1324901.371393725.16
业务招待费1310590.911291473.93
存货报废或盘亏435649.071295856.63
其他6390596.315735779.97
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2022年1月1日—2022年12月31日
项目本期发生额上期发生额
合计109374767.14103190045.94
(四十一)研发费用项目本期发生额上期发生额
研究院玉米种子新品种研发项目13788346.406456295.34
玉米新品种研究开发项目2245806.872144164.65
番茄粉生产中振动流化床喷雾干燥技术的集成创新与应用项目1017152.41
番茄粉精深加工技术集成研究与产业化项目950965.201931579.95
番茄粉包装工序质量提升关键技术研发与应用项目669089.32470643.86
番茄粉混料均质关键技术集成研究及转化应用项目625418.88
超微洋葱粉生产关键技术的集成创新与研究开发项目163517.43
耐密宜机收玉米新品种筛选与评价项目77696.00
武汉水稻研发项目662732.72
大颗粒番茄粉生产打酱泵升降技术的研究与转化应用项目575175.98
甘肃国家级玉米制种基地全产业链关键技术集成研究与示范项目241845.30
极早熟适宜机收新品种培育及推广体系构建项目231405.00
肃州区国家现代农业产业园敦煌种业试验基地建设项目113826.00
适宜东北中晚熟春玉米区的抗虫转基因玉米 CM8101自交系创制 30924.00项目
玉米良种育繁关键技术研究与示范项目20622.50
其他99332.991945113.71
合计19637325.5014824329.01
(四十二)财务费用项目本期发生额上期发生额
利息费用21832381.4426460363.41
减：利息收入6624058.384576572.97
汇兑损失-2651846.30856668.44
手续费支出227333.74149158.17
合计12783810.5022889617.05
(四十三)其他收益
项目本期发生额上期发生额与资产相关/与收益相关
递延收益转入（与资产相关）1735594.802153969.81与资产相关
递延收益转入（与收益相关）2234726.193438468.78与收益相关
种子产业服务站企业新品种研2350000.00与收益相关发补助
商务局外经贸发展专项资金1185000.00与收益相关
农业农村局补助1058000.00340000.00与收益相关
制种大县核心种源繁育基地建1000000.00与收益相关设项目
税费返还及免缴税款482151.651494960.57与收益相关
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项目本期发生额上期发生额与资产相关/与收益相关
稳岗补贴336885.3468791.36与收益相关
科技局补助200000.00950000.00与收益相关
个税手续费返还32323.7839588.09与收益相关
政府补贴肥料款594000.00与收益相关
商务局补贴资金500000.00与收益相关
其他1864772.782422639.88与收益相关
合计12479454.5412002418.49
(四十四)投资收益项目本期发生额上期发生额
交易性金融资产在持有期间取得的投资收益7277.05
票据贴现利息支出-305777.78
结构性存款利息收入157306.98
合计-298500.73157306.98
(四十五)信用减值损失项目本期发生额上期发生额
应收票据信用减值损失21200.00
应收账款信用减值损失-1262254.09-4072066.48
其他应收款信用减值损失-2209874.52-1558211.30
合计-3472128.61-5609077.78
(四十六)资产减值损失项目本期发生额上期发生额
存货跌价损失-4793895.128509471.04
(四十七)资产处置收益项目本期发生额上期发生额
处置未划分为持有待售的固定资产及无形资产而产2107792.6216270417.72
生的处置利得或损失（损失以“－”号填列）
(四十八)营业外收入
1.营业外收入分项列示
计入当期非经常性损益项目本期发生额上期发生额的金额
侵权补偿款4121467.506052750.004121467.50
财产保险赔款1216725.32537522.771216725.32
预收及应付款核销转入2718566.763602662.932718566.76
废品处置收入120225.5625258.09120225.56
罚款收入15829.0093419.9615829.00
其他57375.31632943.4257375.31
合计8250189.4510944557.178250189.45
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(四十九)营业外支出计入当期非经常性损益项目本期发生额上期发生额的金额
非流动资产毁损报废损失973074.40202899.39973074.40
其中：固定资产毁损报废损失973074.407528.84973074.40
在建工程毁损报废损失195370.55
土地出让金及违约金6165047.086165047.08
捐赠支出787579.00353700.00787579.00
赔偿款317159.007277.24317159.00
罚没支出149450.633589.61149450.63
其他152440.52970859.45152440.52
合计8544750.631538325.698544750.63
(五十)所得税费用
1.所得税费用明细
项目本期发生额上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税费用2000190.161904156.65
递延所得税费用-9339088.26-7852274.91
合计-7338898.10-5948118.26
2.会计利润与所得税费用调整过程
项目金额
利润总额56262914.82
按法定/适用税率计算的所得税费用8439437.22
子公司适用不同税率的影响6318644.21
调整以前期间所得税的影响-24004.01非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响182726.04
额外可扣除费用的影响（研发费用加计扣除）-1994925.94
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响-34593213.66
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响14332438.04
所得税费用-7338898.10
(五十一)现金流量表
1.收到的其他与经营活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额收到其他与经营活动有关的现金
其中：政府补助16703109.7720482098.24
利息收入7220992.984576572.97
其他43125224.113532344.15
-62-甘肃省敦煌种业集团股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
项目本期发生额上期发生额
合计67049326.8628591015.36
2.支付的其他与经营活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额支付其他与经营活动有关的现金
其中：支付的各项费用53585878.8457974606.49
往来款及其他9364106.6831652414.00
合计62949985.5289627020.49
3.收到的其他与投资活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额收到其他与投资活动有关的现金
其中：收回退回的股权受让款7564686.70
合计7564686.70
4.支付的其他与筹资活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额支付其他与筹资活动有关的现金
其中：融资租赁支付的租金771627.863812402.00
合计771627.863812402.00
(五十二)现金流量表补充资料
1.现金流量表补充资料
项目本期发生额上期发生额
1.将净利润调节为经营活动现金流量
净利润63601812.9242041503.37
加：信用减值损失3472128.615609077.78
资产减值准备4793895.12-8509471.04
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧、43287252.3044192480.40投资性房地产折旧
使用权资产折旧5328239.805320403.49
无形资产摊销7826352.688714470.03
长期待摊费用摊销3336174.693144275.97处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收-2107792.62-16270417.72益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）973074.40202899.39
净敞口套期损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）21599936.9926460363.41
投资损失（收益以“－”号填列）298500.73-157306.98
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-9339088.26-7852274.91
-63-甘肃省敦煌种业集团股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
项目本期发生额上期发生额
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）-66303998.08150824792.00
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-70898912.69-1966587.94
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）330383972.25-113951944.65
其他1229746.79-26135104.67
经营活动产生的现金流量净额337481295.63111667157.93
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额734840504.01483121175.51
减：现金的期初余额483121175.51495926779.79
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额251719328.50-12805604.28
2.现金及现金等价物
项目期末余额期初余额
一、现金734840504.01483121175.51
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款733137209.19483120188.65
可随时用于支付的其他货币资金1703294.82986.86可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额734840504.01483121175.51
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
(五十三)所有权或使用权受到限制的资产项目期末账面价值受限原因
货币资金28210817.13资金冻结。
甘肃省敦煌种业西域番茄制品有限公司以其持有的不动产（甘（2020）肃州区不动
132483.58
产权第0021148号）向交通银行酒泉分行抵押借款300万元。
甘肃省敦煌种业西域番茄制品有限公司以其持有的不动产（甘（2022）肃州区不动
无形资产207911.09
产权第0017696号）向交通银行酒泉分行抵押借款400万元。
酒泉敦煌种业百佳食品有限公司以其持有的不动产（甘（2018）肃州区不动产权第
597953.29
0015164号）向交通银行酒泉分行抵押借款1700万元。
-64-甘肃省敦煌种业集团股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
无形资产280857.80酒泉敦煌种业农产品仓储有限公司以其持有的不动产（甘（2018）肃州区不动产权存货9887130.91第0018666号）、商品玉米、应收账款向中国农业发展银行酒泉市肃州区支行抵押
应收账款980784.88借款1000万元。
根据甘肃省敦煌种业集团股份有限公司与甘肃金控金昌融资担保有限公司签订的
固定资产 6408332.71 反担保合同（JC-2022-ZY-0056-01）甘肃省敦煌种业集团股份有限公司将持有的甘肃
省敦煌种业集团金昌金从玉农业科技有限公司70%股权质押给甘肃金控金昌融资
担保有限公司、甘肃省敦煌种业集团金昌金从玉农业科技有限公司将其持有的不动
股权35000000.00产（金区农设施产权第0063号）、生产设施设备抵押给甘肃金控金昌融资担保有限公司向金昌农村商业股份有限公司借款1000万元。
合计81706271.39——
(五十四)外币货币性项目
1.外币货币性项目
项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金
其中：美元2068910.136.964614409131.49应收账款
其中：美元4137229.976.964628814151.85其他应收款
其中：美元698657.536.96464865870.23
六、合并范围的变更
报告期内本公司新增三家控股子公司甘肃省玉米种业研究院有限公司、敦煌种业集团金
塔瓜菜种苗有限公司和河北敦亿农业开发有限公司，并将其纳入合并财务报表范围，子公司情况详见附注七、（一）在子公司中的权益。
七、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1.企业集团的构成
持股比例(%)子公司名称注册地主要经营地业务性质取得方式直接间接
河北敦煌种业有限公司石家庄市石家庄种子销售90.00投资设立
武汉敦煌种业有限公司武汉市武汉种子销售51.10投资设立甘肃省敦煌种业果蔬制
酒泉市酒泉果蔬制品加工100.00投资设立品有限公司
酒泉佰易投资有限公司酒泉市酒泉投资管理与咨询100.00投资设立敦煌种业先锋良种有限
酒泉市酒泉种子生产销售51.00投资设立公司酒泉敦煌种业百佳食品
酒泉市酒泉果蔬加工68.88投资设立有限公司酒泉敦煌种业农产品仓
酒泉市酒泉仓库租赁100.00投资设立储有限公司
-65-甘肃省敦煌种业集团股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
子公司名称注册地主要经营地业务性质持股比例(%)取得方式张掖市敦煌种业有限公
临泽县张掖种子生产销售100.00投资设立司武威市敦煌种业种子有
武威市武威种子生产销售100.00投资设立限公司玉门拓璞科技开发有限酒花制品生产加
玉门市玉门53.25购买责任公司工销售甘肃省敦煌种业农产品
酒泉市酒泉棉花加工销售100.00投资设立贸易公司
甘肃省敦煌种业集团金农产品的种植、
昌金从玉农业科技有限金昌市金昌加工、销售及技70.00购买公司术服务
棉花的收购、加
瓜州敦种棉业有限公司酒泉市酒泉100.00投资设立
工、储藏、销售甘肃省敦种作物种子研农作物种子的研
酒泉市酒泉100.00投资设立
究有限公司究、生产和销售甘肃省敦煌种业西域番
酒泉市酒泉番茄加工100.00投资设立茄制品有限公司
绵阳敦煌种业有限公司绵阳市绵阳农副产品购销100.00投资设立兰州敦煌种业投资有限
兰州市兰州投资管理与咨询100.00投资设立公司酒泉百佳农业科技有限
酒泉市酒泉种子购销100.00投资设立公司玉门连连啤酒花种植农啤酒花种植加工
玉门市玉门100.00购买民专业合作社销售
中国佰易投资（香港）
香港香港投资管理与咨询100.00投资设立有限公司海南经济特区敦种作物农作物种子生产
海南三亚100.00投资设立种子研究院有限公司及经营成都敦种作物农业科技农作物种子种苗
邛崃市邛崃市100.00投资设立有限公司的研究开发河北敦亿农业开发有限
石家庄市石家庄市种子销售100.00投资设立公司甘肃省玉米种业研究院农作物种子的研
酒泉市酒泉市100.00投资设立
有限公司究、生产和销售敦煌种业集团金塔瓜菜
金塔县金塔县农作物种子经营100.00投资设立种苗有限公司
2.重要的非全资子公司情况
少数股东持当期归属于少当期向少数股东期末累计少序号公司名称股比例数股东的损益宣告分派的股利数股东权益
1河北敦煌种业有限公司10.00135130.77582272.99
2武汉敦煌种业有限公司48.90-336114.81-69962666.30
3敦煌种业先锋良种有限公司49.0053589644.68188604384.50
4酒泉敦煌种业百佳食品有限公司31.12543117.27-3444113.19
5玉门拓璞科技开发有限责任公司46.75-4381634.31-22567548.16
甘肃省敦煌种业集团金昌金从玉
630.00-5957860.29-3404391.08
农业科技有限公司
3.重要的非全资子公司主要财务信息（划分为持有待售的除外）
期末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计
河北敦煌种业有限公司20475612.304729017.0225204629.3219381899.2319381899.23
-66-甘肃省敦煌种业集团股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
期末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计
武汉敦煌种业有限公司18702.068896595.478915297.53115888234.753000000.00118888234.75敦煌种业先锋良种有限
637523609.6071731467.73709255077.33307555541.7616792628.43324348170.19
公司
酒泉敦煌种业百佳食品96282224.6338420001.99134702226.62142728270.703041157.72145769428.42有限公司
玉门拓璞科技开发有限10927024.6012387564.1423314588.7469329919.032257500.0071587419.03责任公司甘肃省敦煌种业集团金
昌金从玉农业科技有限3912436.0869294663.7773207099.8538200344.0146354726.1084555070.11公司
（续）期初余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计
河北敦煌种业有限公司16899524.894513326.5921412851.4816941429.1316941429.13
武汉敦煌种业有限公司789046.8412321469.8413110516.68119396102.563000000.00122396102.56
敦煌种业先锋良种有限415093206.6568799584.19483892790.84185155227.2823197278.22208352505.50公司
酒泉敦煌种业百佳食品84440479.1043576256.26128016735.36137512281.553316891.04140829172.59有限公司玉门拓璞科技开发有限
13312705.8613516124.7926828830.6563134681.132594500.0065729181.13
责任公司甘肃省敦煌种业集团金
昌金从玉农业科技有限6687072.7780365050.1987052122.9627044595.4151495963.5078540558.91公司本期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
河北敦煌种业有限公司48240722.511351307.741351307.741929429.29
武汉敦煌种业有限公司-687351.34-687351.34-73544.02
敦煌种业先锋良种有限公司341950515.37109366621.80109366621.80163242010.46
酒泉敦煌种业百佳食品有限公司88940181.761745235.431745235.4321553252.39
玉门拓璞科技开发有限责任公司1400429.74-9372479.81-9372479.81-1039.83甘肃省敦煌种业集团金昌金从玉
20819577.64-19859534.31-19859534.314347102.56
农业科技有限公司
（续）上期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
河北敦煌种业有限公司37531006.261757554.111757554.11528228.12
武汉敦煌种业有限公司383517.97-711227.06-711227.066961.78
敦煌种业先锋良种有限公司276763999.6678611445.8178611445.81114653438.05
酒泉敦煌种业百佳食品有限公司108138380.00-3311935.29-3311935.2927096771.58
玉门拓璞科技开发有限责任公司1729808.82-3856656.44-3856656.443073588.27
-67-甘肃省敦煌种业集团股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
上期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
甘肃省敦煌种业集团金昌金从玉41732801.50-8411833.05-8411833.05-198111.73农业科技有限公司
(二)在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易无。
八、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括股权投资、期货投资、借款、应收账款、应付账款等，与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1.市场风险
（1）外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元有关，除本公司的子公司酒泉敦煌种业百佳食品有限公司、甘肃省敦煌种业果蔬制品有限公司以美元进行销售外，本公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影响。
本公司美元余额表：
单位：美元项目期末数年初数
现金及现金等价物2068910.131858682.80
应收账款4137229.974445748.77
其他应收款698657.53
合计6904797.636304431.57
外汇风险敏感性分析：
假设所有境外经营净投资套期及现金流量套期均高度有效，在此基础上，在其他变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期损益和股东权益的税前影响如下：
-68-甘肃省敦煌种业集团股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
本年度上年度项目汇率变动对利润的影响对股东权益的影响对利润的影响对股东权益的影响
对人民币升值10%690479.76690479.76630443.16630443.16美元
对人民币贬值10%-690479.76-690479.76-630443.16-630443.16
（2）利率风险－现金流量变动风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
公司面临的利率风险主要来源于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司短期借款均为固定利率。
同时，公司通过建立良好的银企关系、加强预算管理并做好资金预算，根据经济环境的变化调整银行借款，降低利率风险。
（3）其他价格风险无。
2.信用风险
2022年12月31日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一
方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失以及本公司承担的财务担保。
为降低信用风险，公司专门进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
3.流动风险
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。
九、公允价值
(一)按公允价值层级对以公允价值计量的资产和负债进行分析
第一层次公允价第二层次公允价第三层次公允价项目期末余额值计量值计量值计量持续的公允价值计量
其他权益工具投资16784658.7116784658.71
持续以公允价值计量的资产总额16784658.7116784658.71
十、关联方关系及其交易
(一)本公司的母公司母公司对本公司母公司对本公司母公司名称注册地业务性质注册资本
的持股比例(%)的表决权比例(%)
-69-甘肃省敦煌种业集团股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
母公司对本公司母公司对本公司母公司名称注册地业务性质注册资本
的持股比例(%)的表决权比例(%)酒泉地区现代农业（控酒泉市盘旋投资管理14481.58万元12.9212.92股集团）有限责任公司东路10号本公司的最终控制方是酒泉市人民政府国有资产监督管理委员会。
(二)本公司子公司的情况
详见附注“七、在其他主体中的权益”。
(三)关联交易情况
1.关联担保情况
担保是否已担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕甘肃省敦煌种业集
酒泉敦煌种业百佳食品有限公司30000000.002023/3/162026/6/23否团股份有限公司甘肃省敦煌种业集
酒泉敦煌种业百佳食品有限公司8000000.002023/5/182026/5/18否团股份有限公司甘肃省敦煌种业集
团股份有限公司甘肃省敦煌种业集团金昌金从玉10000000.002023/6/162028/6/15否农业科技有限公司杨健尊
2.关键管理人员报酬
项目本期发生额上期发生额
关键管理人员报酬292.21万元349.82万元
十一、承诺及或有事项
截至2022年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项及或有事项。
十二、资产负债表日后事项本公司无其他应披露的资产负债表日后事项。
十三、其他重要事项
（一）分部报告
1.分部报告的确定依据与会计政策
根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为3个经营分部，本公司的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。在经营分部的基础上本公司确定了3个报告分部，分别为种子业务、食品与贸易业务及其他业务。这些报告分部是以经营不同产品为基础确定的。
2.分部报告的财务信息
-70-甘肃省敦煌种业集团股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
项目种子食品其他分部间抵销合计
一、营业收入768835572.01174558794.37111670091.7450383704.741004680753.38
二、营业成本553838748.12155231391.5597355256.4947050227.39759375168.77
三、对联营和合营企业的投资收益
四、信用减值损失-2432109.15-947060.47-70237825.09-70144866.10-3472128.61
五、资产减值损失-4793895.12-4793895.12
六、折旧费和摊销费29489906.1418955452.1212015100.66682439.4559778019.47
七、利润总额116697727.49-19179203.74-109974402.12-68718793.1956262914.82
八、所得税费用-8576457.291249866.77-12307.58-7338898.10
九、净利润125274184.78-20429070.51-109962094.54-68718793.1963601812.92
十、资产总额1162036199.17314975764.401097406246.19627278535.621947139674.14
十一、负债总额881744222.53307148909.55686939189.71658766019.751217066302.04
（二）其他对投资者决策有影响的重要交易和事项。
公司于2023年2月7日收到新疆维吾尔自治区高级人民法院送达的关于上诉人乌鲁木齐
陆港国际贸易有限责任公司与被上诉人敦煌种业农业科技（上海）有限公司（以下简称上海公司）、敦煌种业、徐咏勋、上海欢钊实业有限公司、赵林青、王涛买卖合同纠纷案的民事
判决书（【2022】新民终80号），判决敦煌种业对上海公司应向陆港公司支付的货款及违约金等共计2846.69万元承担连带责任。公司于2023年4月11日收到乌鲁木齐中级人民法院执行裁定书（【2023】新01执165号），裁定五日内将强制执行公司工行账户冻结资金。
2020年9月公司已将持有的上海公司51%股权转让给甘肃寒旱经济投资集团有限公司（以下简称寒旱经投），寒旱经投于2021年5月17日向公司出具了《关于敦煌种业农业科技（上海）有限公司债权债务等后续问题处理的承诺函》，承诺“若上述诉讼后续被裁定敦煌种业承担相关责任，寒旱经投将采取现金代偿等依法合规措施，在一个月内予以全部解决”。公司就本次诉讼事项已于2023年4月14日收到寒旱经投2846.69万元代偿款。本次诉讼执行裁定对公司2022年度经营业绩无重大影响。
十四、母公司财务报表主要项目注释
(一)应收账款
1.按账龄披露
账龄期末余额期初余额
1年以内13118896.1025383484.09
1至2年2999409.5010351370.65
2至3年3925109.55797001.10
3至4年625529.60755420.80
-71-甘肃省敦煌种业集团股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
4至5年750780.802837242.91
5年以上156717810.18154509445.97
减：坏账准备160132387.78159206015.61
合计18005147.9535427949.91
2.按坏账计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项评估计提坏账准备的应收账款19273385.3010.8219273385.30100.00
按组合计提坏账准备的应收账款158864150.4389.18140859002.4888.67
其中：组合1：账龄组合158864150.4389.18140859002.4888.67
合计178137535.73100.00160132387.7889.89续期初余额类别账面余额坏账准备
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项评估计提坏账准备的应收账款19273385.309.9019273385.30100.00
按组合计提坏账准备的应收账款175360580.2290.10139932630.3179.80
其中：组合1：账龄组合175360580.2290.10139932630.3179.80
合计194633965.52100.00159206015.6181.80
（1）期末单项评估计提坏账准备的应收账款预期信用单位名称账面余额坏账金额账龄计提理由
损失率（%）
吉林省平安种业有限公司16846385.3016846385.305年以上100.00预计无法收回
河南商都种业有限公司2427000.002427000.002-3年100.00预计无法收回
合计19273385.3019273385.30
（2）按组合计提坏账准备的应收账款
组合1：以账龄为类似信用风险特征的组合期末余额期初余额账龄预期信用损预期信用损账面余额坏账准备账面余额坏账准备失率（%）失率（%）
1年以内13118896.102.00262377.9225383484.092.00507669.68
1至2年2999409.505.00149970.487924370.655.00396218.53
2至3年1498109.5510.00149810.96797001.1010.0079700.11
3至4年625529.6020.00125105.92755420.8020.00151084.16
4至5年750780.8040.00300312.322837242.9140.001134897.16
5年以上139871424.88100.00139871424.88137663060.67100.00137663060.67
-72-甘肃省敦煌种业集团股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
期末余额期初余额账龄预期信用损预期信用损账面余额坏账准备账面余额坏账准备失率（%）失率（%）
合计158864150.43140859002.48175360580.22139932630.31
3.坏账准备情况
本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动
应收账款坏账准备159206015.61926372.17160132387.78
4.本报告期无实际核销的应收账款。
5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位名称期末余额占应收账款总额的比例(%)坏账准备余额
天水高鹏纺织有限公司26678507.4214.9826678507.42
吉林省平安种业有限公司16846385.309.4616846385.30
永昌金田种业公司4466093.802.514466093.80
吉林省富民种业有限公司3719221.702.0974384.43
中种国际种子有限公司3487865.801.9669757.32
合计55198074.0231.0048135128.27
6.本报告期无因金融资产转移而终止确认的应收款项。
7.应收账款无转移，如证券化、保理等，继续涉入形成的资产、负债。
(二)其他应收款项目期末余额期初余额
其他应收款项296641496.81301566874.50
减：坏账准备228251267.83205597474.76
合计68390228.9895969399.74
1.其他应收款项
（1）按款项性质分类项目期末余额期初余额
往来款292682155.91296804717.60
员工借款3959340.903270860.98
租金1491295.92
减：坏账准备228251267.83205597474.76
合计68390228.9895969399.74
（2）按账龄披露账龄期末余额期初余额
1年以内17254755.4232814752.16
1至2年22473546.8921904238.65
-73-甘肃省敦煌种业集团股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
2至3年18126711.6150382917.34
3至4年43305408.934962951.79
4至5年4919951.7929502600.60
5年以上190561122.17161999413.96
减：坏账准备228251267.83205597474.76
合计68390228.9895969399.74
（3）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计
期信用损失失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）
2022年1月1日余额476295.04108548435.3096572744.42205597474.76
2022年1月1日余额476295.04108548435.3096572744.42205597474.76
在本期
本期计提18553181.214267811.7922820993.00
本期转回167199.93167199.93本期核销其他变动
2022年12月31日余额309095.11127101616.51100840556.21228251267.83
（4）坏账准备情况本期变动金额类别期初余额收回或转期末余额计提核销其他变动回
其他应收款坏账准备205597474.7622820993.00167199.93228251267.83
（5）本报告期无实际核销的其他应收款项。
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项期末余坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄额合计数的余额
比例(%)
武汉敦煌种业有限公司借款、往来款90611267.772-3年、5年以上30.5590611267.77玉门拓璞科技开发有限
借款、往来款54061294.551-2年、2-3年、518.2248272830.29责任公司年以上酒泉敦煌种业百佳食品
借款、往来款37941475.663-4年、4-5年12.798198474.16有限公司
武威市敦煌种业种子有1年以内、1-2
借款、往来款34606153.60年、3-4年、511.6728521007.68限公司年以上张掖市敦煌种业有限公
借款、往来款10580960.651年以内、2-33.576308110.51
司年、5年以上
合计227801152.2376.80181911690.41
（7）本报告期无涉及政府补助的其他应收款项。
-74-甘肃省敦煌种业集团股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
（8）本报告期无金融资产转移而终止确认的其他应收款项。
（9）其他应收款项无转移，如证券化、保理等，继续涉入形成的资产、负债的金额。
(三)长期股权投资期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资525492830.33134007011.06391485819.27515687956.16106991926.67408696029.49
1.对子公司投资
本期计提减减值准备期被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额值准备末余额
敦煌种业先锋良种31859496.0031859496.00有限公司
河北敦煌种业有限9000000.009000000.009000000.00公司
武汉敦煌种业有限51100000.0051100000.0051100000.00公司
张掖市敦煌种业有57136019.0857136019.0827136019.08限公司
甘肃省敦煌种业果37361712.5037361712.50蔬制品有限公司
酒泉敦煌种业百佳36500000.0036500000.00食品有限公司
酒泉佰易投资有限60000000.0060000000.00公司
酒泉敦煌种业农产29394392.8329394392.83品仓储有限公司
玉门拓璞科技开发11755907.5911755907.5911755907.59有限责任公司
武威市敦煌种业种130000000.00130000000.00子有限公司
甘肃省敦煌种业农8000000.008000000.008000000.00产品贸易有限公司甘肃省敦煌种业集
团金昌金从玉农业27015084.3927015084.3927015084.3927015084.39科技有限公司
瓜州敦种棉业有限10120217.9410120217.94公司
甘肃省敦种作物种16445125.833554874.1720000000.00子研究有限公司
敦煌种业金塔蔬菜1250000.001250000.00种苗科技有限公司
甘肃省玉米种业研5000000.005000000.00究院有限公司
合计515687956.169804874.17525492830.3327015084.39134007011.06
(四)营业收入和营业成本
1.营业收入和营业成本按主要类别分类
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
一、主营业务小计287643154.75239821517.02232291635.49193399715.21
-75-甘肃省敦煌种业集团股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
种子业务收入261374175.69215494631.96232291635.49193399715.21
棉花业务26268979.0624326885.06
二、其他业务小计7046509.961026126.696925526.651237385.02
合计294689664.71240847643.71239217162.14194637100.23
2.本期营业收入按收入确认时间分类
收入确认时间主营业务收入其他业务收入
在某一时点确认287643154.753962124.11
在某一时段内确认3084385.85
合计287643154.757046509.96
(五)投资收益项目本期发生额上期发生额
交易性金融资产在持有期间取得的投资收益304969.09
十五、补充资料
(一)当期非经常性损益明细表项目金额备注
1．非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分1134718.22
2．越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免3．计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标12447130.76准定额或定量享受的政府补助除外）
4．计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
5．企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
6．非货币性资产交换损益
7．委托他人投资或管理资产的损益
8．因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
9．债务重组损益
10．企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
11．交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
12．同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
13．与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
14．除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金
融资产、其他非流动金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债产生的7277.05
公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、其他非流动金融资产、其他债权投资、交易性金融负债和衍生金融负债取得的投资收益
15．单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回
16．对外委托贷款取得的损益
17．采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生
的损益
18．根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对
-76-甘肃省敦煌种业集团股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
项目金额备注当期损益的影响
19．受托经营取得的托管费收入
20．除上述各项之外的其他营业外收入和支出678513.22
21．其他符合非经常性损益定义的损益项目
22．减：所得税影响额243619.57
23．少数股东影响额937964.41
合计13086055.27
(二)净资产收益率和每股收益加权平均净资产收益每股收益
报告期利润率（%）基本每股收益稀释每股收益本期上期本期上期本期上期
归属于公司普通股股东的净利润3.191.480.03790.01720.03790.0172
扣除非经常性损益后归属于公司1.10-3.870.0131-0.04490.0131-0.0449普通股股东的净利润甘肃省敦煌种业集团股份有限公司
二○二三年四月一十八日
第18页至第77页的财务报表附注由下列负责人签署公司负责人主管会计工作负责人会计机构负责人
签名：签名：签名：
日期：日期：日期：