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一、审计报告………………………………………………………第1—6页
二、财务报表………………………………………………………第7—14页
(一)合并资产负债表……………………………………………第7页
(二)母公司资产负债表…………………………………………第8页
(三)合并利润表…………………………………………………第9页
(四)母公司利润表………………………………………………第10页
(五)合并现金流量表……………………………………………第11页
(六)母公司现金流量表…………………………………………第12页
(七)合并所有者权益变动表……………………………………第13页
(八)母公司所有者权益变动表…………………………………第14页
三、财务报表附注………………………………………………第15—80页审计报告
天健审〔2023〕1968号
杭华油墨股份有限公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了杭华油墨股份有限公司(以下简称杭华股份公司)财务报表,包括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表,2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表,以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了杭华股份公司2022年12月31日的合并及母公司财务状况,以及2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于杭华股份公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不
第1页共80页对这些事项单独发表意见。
(一)收入确认
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十)、五(二)1及十三(一)。
杭华股份公司的营业收入主要来自于销售各类油墨等产品。2022年度杭华股份公司财务报表所示营业收入项目金额为人民币113948.09万元。
公司油墨产品销售业务属于在某一时点履行履约义务。内销收入在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户确认接受、已收取价款或取得收款权利且相
关的经济利益很可能流入时确认。外销收入在公司已根据合同约定将产品报关,取得提单,已收取货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。
由于营业收入是杭华股份公司关键业绩指标之一,可能存在杭华股份公司管理层(以下简称管理层)通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此,我们将收入确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对收入确认,我们实施的审计程序主要包括:
(1)了解与收入确认相关的关键内部控制,评价这些控制的设计,确定其是
否得到执行,并测试相关内部控制的运行有效性;
(2)检查主要的销售合同,了解主要合同条款或条件,评价收入确认方法是否适当;
(3)对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析程序,识别是否存
在重大或异常波动,并查明波动原因;
(4)对于内销收入,以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件,包括销
售合同、订单、销售发票、出库单、发货签收单及运输单等;对于出口收入,以抽样方式检查销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件;
(5)结合应收账款函证,以抽样方式向主要客户函证本期销售额;
(6)对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试,评价营业收入是否在恰当期间确认;
(7)获取资产负债表日后的销售退回记录,检查是否存在资产负债表日不满
第2页共80页足收入确认条件的情况;
(8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二)应收账款减值
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(九)及五(一)4。
截至2022年12月31日,杭华股份公司应收账款账面余额为人民币
29926.38万元,坏账准备为人民币1553.26万元,账面价值为人民币28373.11万元。
管理层根据各项应收账款的信用风险特征,以单项应收账款或应收账款组合为基础,按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款,管理层综合考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息,估计预期收取的现金流量,据此确定应计提的坏账准备;对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款,管理层以账龄为依据划分组合,参照历史信用损失经验,并根据前瞻性估计予以调整,编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表,据此确定应计提的坏账准备。
由于应收账款金额重大,且应收账款减值涉及重大管理层判断,我们将应收账款减值确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对应收账款减值,我们实施的审计程序主要包括:
(1)了解与应收账款减值相关的关键内部控制,评价这些控制的设计,确定
其是否得到执行,并测试相关内部控制的运行有效性;
(2)复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况,评价管理层过往预测的准确性;
(3)复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据,评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征;
(4)对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款,获取并检查管理层对
预期收取现金流量的预测,评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性,并与获取的外部证据进行核对;
第3页共80页(5)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款,评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性;根据具有类似信用风险特征组合的历史信用损失经验
及前瞻性估计,评价管理层编制的应收账款账龄与预期信用损失率对照表的合理性;测试管理层使用数据(包括应收账款账龄等)的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确;
(6)对主要客户进行发函询证,并检查应收账款的期后回款情况,评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性;
(7)检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时,管理层负责评估杭华股份公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
杭华股份公司治理层(以下简称治理层)负责监督杭华股份公司的财务报告
第4页共80页过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作:
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实
施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对杭华股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披
露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致杭华股份公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就杭华股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对
第5页共80页审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适用)。
从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师:
(项目合伙人)
中国·杭州中国注册会计师:
二〇二三年四月十七日
第6页共80页杭华油墨股份有限公司财务报表附注
2022年度
金额单位:人民币元
一、公司基本情况
杭华油墨股份有限公司(以下简称公司或本公司)前身系原杭华油墨化学有限公司(以下简称杭华油墨化学公司)。杭华油墨化学公司系经浙江省外经贸委批准,由杭州油墨总厂(后收归杭州市实业投资集团有限公司管理)、株式会社 T&K TOKA 和中国银行浙江省分行
三方投资设立的中外合资经营企业,于1988年12月5日在杭州市工商行政管理局登记注册,取得注册号为企合浙杭字第000154号的企业法人营业执照。杭华油墨化学公司成立时注册资本600万美元。杭华油墨化学公司以2014年6月30日为基准日,整体变更为股份有限公司,于2014年12月8日在杭州市工商行政管理局登记注册,总部位于浙江省杭州市。公司现持有统一社会信用代码为 91330100609121857N 营业执照,注册资本 32000 万元,股份总数 32000 万股(每股面值 1元)。其中,有限售条件的流通股份:A 股 132792000.00 股;
无限售条件的流通股份 A股 187208000.00 股。公司股票已于 2020 年 12 月 11 日在上海证券交易所挂牌交易。
本公司属化学原料和化学制品制造业。主要经营活动为各类油墨及专用树脂的研发、生产和销售。产品主要有:胶印油墨、UV 油墨、液体油墨等。
本财务报表业经公司2023年4月17日第三届董事会第十二次会议批准对外报出。
本公司将广州杭华油墨有限公司和广西蒙山梧华林产科技有限公司等5家子公司纳入
报告期合并财务报表范围,情况详见本财务报表附注六和七之说明。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
第15页共80页三、重要会计政策及会计估计
重要提示:本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、使用权资
产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短,以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉;如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核,经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益。
(六)合并财务报表的编制方法母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(七)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是
第16页共80页指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八)外币业务折算
外币交易在初始确认时,采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日,外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,因汇率不同而产生的汇兑差额,除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外,计入当期损益;
以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算,不改变其人民币金额;以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,差额计入当期损益或其他综合收益。
(九)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类:(1)以摊余成本计量的金融资产;(2)以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产;(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类:(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债;(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债;(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同,以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺;(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时,确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时,按照公允价值计量;对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产或金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。但是,公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的,按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失,在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时,计入当期损益。
第17页共80页2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益,其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时,将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益,其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时,将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量,产生的利得或损失(包括利息和股利收入)计入当期损益,除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益,除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失(包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动)计入当期损益,除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时,将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同,以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量:*按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额;*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失,在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
第18页共80页(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时,终止确认金融资产:
*收取金融资产现金流量的合同权利已终止;
*金融资产已转移,且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除时,相应终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,终止确认该金融资产,并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债;保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的,继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,分别下列情况处理:(1)未保留对该金融资产控制的,终止确认该金融资产,并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债;(2)保留了对该金融资产控制的,按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值;(2)因转移金融资产而收到的对价,与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资)之和。转移了金融资产的一部分,且该被转移部分整体满足终止确认条件的,将转移前金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和继续确认部分之间,按照转移日各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:(1)终止确认部分的账面价值;(2)终止确认部分的对价,与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资)之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级,并依次使用:
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价;
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
第19页共80页值,包括:活跃市场中类似资产或负债的报价;非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价;
除报价以外的其他可观察输入值,如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等;市场验证的输入值等;
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值,包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
(1)金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础,对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失,是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失,是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。其中,对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产,按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产,公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产,公司运用简化计量方法,按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产,公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加,公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备;如果信用风险自初始确认后未显著增加,公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息,包括前瞻性信息,通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险,以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日,若公司判断金融工具只具有较低的信用风险,则假定该金融工具的信
第20页共80页用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时,公司以共同风险特征为依据,将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失,由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产,损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值;对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资,公司在其他综合收益中确认其损失准备,不抵减该金融资产的账面价值。
(2)按组合评估预期信用风险并采用三阶段模型计量预期信用损失的金融工具项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济
状况的预测,通过违约风险其他应收款——账龄组合账龄敞口和未来12个月内或整
个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失
(3)采用简化计量方法,按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产
1)具体组合及计量预期信用损失的方法
项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
应收银行承兑汇票参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预
票据类型测,通过违约风险敞口和整个存应收商业承兑汇票续期预期信用损失率,计算预期信用损失
参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预
应收账款——账龄组合账龄测,编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预期信用损失
2)应收账款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
应收账款账龄
预期信用损失率(%)
1年以内(含,下同)5.00
1-2年10.00
2-3年40.00
3-5年80.00
第21页共80页应收账款账龄
预期信用损失率(%)
5年以上100.00
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,不相互抵销。但同时满足下列条件的,公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的;(2)公司计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移,公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用先进先出法月末一次加权平均法或个别计价法。
3.存货可变现净值的确定依据
资产负债表日,存货采用成本与可变现净值孰低计量,按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货,在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;需要经过加工的存货,在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;资产负债表日,同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的,分别确定其可变现净值,并与其对应的成本进行比较,分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物按照一次转销法进行摊销。
第22页共80页(十一)合同成本与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的,作为合同取得成本确认为一项资产。
如果合同取得成本的摊销期限不超过一年,在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本,不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的,作为合同履约成本确认为一项资产:
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关,包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本;
2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源;
3.该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销,计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本,公司对超出部分计提减值准备,并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化,使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的,转回原已计提的资产减值准备,并计入当期损益,但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(十二)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策,认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定,认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的,合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资,判断是否属于
第23页共80页“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的,把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,在合并日,根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本,与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的,在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:
1)在个别财务报表中,按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和,作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中,判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的,把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的,与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的:以支付现金取得的,按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本;以发行权益性证券取得的,按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本;
以债务重组方式取得的,按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本;
以非货币性资产交换取得的,按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算;对联营企业和合营企业的长期
股权投资,采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)个别财务报表
对处置的股权,其账面价值与实际取得价款之间的差额,计入当期损益。对于剩余股权,对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的,转为权益法核算;不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的,按照《企业会计准则第22号——金融工
第24页共80页具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2)合并财务报表
1)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权,且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积(资本溢价),资本溢价不足冲减的,冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益,同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等,应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
2)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权,且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十三)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)
房屋及建筑物年限平均法20104.5
机器设备年限平均法5-101018-9电子设备年限平均法51018运输工具年限平均法51018其他设备年限平均法51018
(十四)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
第25页共80页按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时,按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的,先按估计价值转入固定资产,待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值,但不再调整原已计提的折旧。
(十五)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时确认为费用,计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时,开始资本化:1)资产支出已经发生;2)借款费
用已经发生;3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断,并且中断时间连
续超过3个月,暂停借款费用的资本化;中断期间发生的借款费用确认为当期费用,直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时,借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销),减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额,确定应予资本化的利息金额;为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的,根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十六)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等,按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产,在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销,无法可靠确定预期实现方式的,采用直线法摊销。具体年限如下:
第26页共80页项目摊销年限(年)
土地使用权35-50
专用软件5-10专有技术10
3.内部研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出,同时满足下列条件的,确认为无形资产:(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图;(3)无形资
产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能证明其有用性;(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十七)部分长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的,估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(十八)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出,摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账,在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(十九)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
第27页共80页(1)在职工为公司提供服务的会计期间,根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤:
1)根据预期累计福利单位法,采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计,计量设定受益计划所产生的义务,并确定相关义务的所属期间。同时,对设定受益计划所产生的义务予以折现,以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本;
2)设定受益计划存在资产的,将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的,以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产;
3)期末,将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分,其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本,重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益,并且在后续会计期间不允许转回至损益,但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益:(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时;
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利,符合设定提存计划条件的,按照设定提存计划的有关规定进行会计处理;除此之外的其他长期福利,按照设定受益计划的有关规定进行会计处理,为简化相关会计处理,将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十)收入
1.收入确认原则
于合同开始日,公司对合同进行评估,识别合同所包含的各单项履约义务,并确定各单项履约义务是在某一时段内履行,还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时,属于在某一时段内履行履约义务,否则,属于在某一时点履行履约义务:(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益;(2)客户能
第28页共80页够控制公司履约过程中在建商品;(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务,公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时,已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务,在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时,公司考虑下列迹象:
(1)公司就该商品享有现时收款权利,即客户就该商品负有现时付款义务;(2)公司已将该
商品的法定所有权转移给客户,即客户已拥有该商品的法定所有权;(3)公司已将该商品实物转移给客户,即客户已实物占有该商品;(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户,即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬;(5)客户已接受该商品;(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额,不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的,公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数,但包含可变对价的交易价格,不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的,公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额,在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日,公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的,不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的,公司于合同开始日,按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例,将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
公司油墨产品销售业务属于在某一时点履行履约义务。内销收入在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户确认接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。外销收入在公司已根据合同约定将产品报关,取得提单,已收取货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。
(二十一)政府补助
第29页共80页1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认:(1)公司能够满足政府补助所附的条件;
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的,以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断,以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助,冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的,在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,难以区分与资产相关或与收益相关的,整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,在确认相关成本费用或损失的期间,计入当期损益或冲减相关成本;用于补偿已发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助,按照经济业务实质,计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。
5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行,由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的,以实际收到的借款金额作为借款的入账价值,按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的,将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十二)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即,仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示,将已向客户转让商品而有权收取对价的权利(该权利取决于时间流逝之外的其他因素)作为合同资产列示。
第30页共80页公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十三)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的,该计税基础与其账面数之间的差额),按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的,确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益,但不包括下列
情况产生的所得税:(1)企业合并;(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十四)租赁
1.公司作为承租人
在租赁期开始日,公司将租赁期不超过12个月,且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁;将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的,原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁,公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外,在租赁期开始日,公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量,该成本包括:1)租赁负债的初始计量金额;2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额,存在租赁激励的,扣除已享受的租赁激励相关金额;
3)承租人发生的初始直接费用;4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
第31页共80页(2)租赁负债
在租赁期开始日,公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率,无法确定租赁内含利率的,采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用,在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用,并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后,当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时,公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债,并相应调整使用权资产的账面价值,如使用权资产账面价值已调减至零,但租赁负债仍需进一步调减的,将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人
在租赁开始日,公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁,除此之外的均为经营租赁。
(1)经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入,发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊,分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁在租赁期开始日,公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款,并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间,公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
3.售后租回
(1)公司作为承租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定,评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的,公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分,计量售后租回所形成的使用权资产,并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
第32页共80页售后租回交易中的资产转让不属于销售的,公司继续确认被转让资产,同时确认一项与
转让收入等额的金融负债,并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。
(2)公司作为出租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定,评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的,公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理,并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的,公司不确认被转让资产,但确认一项与转让收入等额的金融资产,并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。
(二十五)安全生产费公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》(财资〔2022〕
136号)的规定提取的安全生产费,计入相关产品的成本或当期损益,同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时,属于费用性支出的,直接冲减专项储备。形成固定资产的,通过“在建工程”科目归集所发生的支出,待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产;同时,按照形成固定资产的成本冲减专项储备,并确认相同金额的累计折旧,该固定资产在以后期间不再计提折旧。
(二十六)重要会计政策变更
1.企业会计准则变化引起的会计政策变更
(1)公司自2022年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”规定。该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
(2)公司自2022年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于亏损合同的判断”规定。该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
(3)公司自2022年起提前执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定。该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
(4)公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”规定。该项会计政
第33页共80页策变更对公司财务报表无影响。
(5)公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”规定。该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率
13%;出口货物享受
以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入
“免、抵、退”税政
增值税为基础计算销项税额,扣除当期允许抵扣的进项策,出口退税率为税额后,差额部分为应交增值税
0%、9%、10%、13%
从价计征的,按房产原值一次减除30%后余值的房产税1.2%、12%
1.2%计缴;从租计征的,按租金收入的12%计缴
公司和子公司杭州杭华印刷器材有限
公司、广州杭华油墨有限公司按应缴流
城市维护建设税实际缴纳的流转税税额转税税额的7%计缴城市维护建设税;其他子公司按应缴流
转税税额的5%计缴城市维护建设税
教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%
企业所得税应纳税所得额15%、20%、25%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率
本公司15%
广西蒙山梧华林产科技有限公司15%
广州杭华油墨有限公司20%
除上述以外的其他纳税主体25%
(二)税收优惠
根据2021年12月16日浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务
局颁发的《高新技术企业证书》(GR202133008678),公司继续被认定为高新技术企业。根
第34页共80页据税法规定,公司企业所得税减按15%的税率计缴,优惠期为2021年1月1日至2023年12月31日。
根据2019年4月24日梧州市发展和改革委员会《关于认定广西蒙山梧华林产科技有限公司年产4000吨松香改性树脂技改扩建项目为国家产业鼓励类项目的函复》,公司子公司广西蒙山梧华林产科技有限公司符合《产业结构调整指导目录(2011年本)》(修正)(国家发展改革委2013年21号令)规定中鼓励类产业第一类农林业中的第54项“松脂林建设/林产化学品深加工”的规定。并根据国家发展改革委2020年23号令《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》,自2021年1月1日至2030年12月31日,对设在西部地区的鼓励类产业企业按照15%的税率征收企业所得税。根据函复,公司子公司广西蒙山梧华林产科技有限公司2021年1月1日至2030年12月31日适用15%的企业所得税税率,2022年度适用上述政策。
根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕
13号),年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税
率缴纳企业所得税;超过100不超过300万元的,减按50%计入应纳税所得税,按20%税率缴纳企业所得税。根据《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2021年第12号)规定:对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第二条规定的优惠政策基础上,再减半征收企业所得税,执行期限为2021年1月1日至2022年12月31日。根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2022年第13号)规定:对小型微利企业年应纳税
所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。公司子公司广州杭华油墨有限公司适用上述政策。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况项目期末数期初数
第35页共80页项目期末数期初数
库存现金9470.704760.11
银行存款713000852.99319044560.45
其他货币资金10224281.2020533436.01
合计723234604.89339582756.57
(2)其他货币资金项目期末数期初数
银行承兑汇票保证金10224281.2020533436.01
合计10224281.2020533436.01
2.交易性金融资产
项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
200000000.00535000000.00
金融资产
其中:浮动收益的理财产品200000000.00535000000.00
合计200000000.00535000000.00
3.应收票据
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额
(%)比例(%)
按组合计提坏账准备72158670.60100.0072158670.60
其中:银行承兑汇票72158670.60100.0072158670.60
合计72158670.60100.0072158670.60(续上表)期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额
(%)比例(%)
第36页共80页期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额
(%)比例(%)
按组合计提坏账准备107429415.71100.00107429415.71
其中:银行承兑汇票107429415.71100.00107429415.71
合计107429415.71100.00107429415.71
2)采用组合计提坏账准备的应收票据
期末数项目
账面余额坏账准备计提比例(%)
银行承兑汇票组合72158670.60
小计72158670.60
(2)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况期末终止期末未终止项目确认金额确认金额
银行承兑汇票56320793.25
小计56320793.25
(3)其他说明
公司银行承兑汇票人包括大型商业银行、上市股份制银行、其他商业银行及财务公司。
公司依据谨慎性原则对银行承兑汇票的承兑人的信用等级进行了划分,分类为信用等级较高的包括中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、交通银行、中国邮政储蓄
银行等六家大型商业银行以及招商银行、浦发银行、中信银行、中国光大银行、华夏银行、
中国民生银行、平安银行、兴业银行、浙商银行等九家上市股份制银行。信用等级一般的包括上述银行之外的其他商业银行及财务公司。
对于由信用等级一般的商业银行承兑的银行承兑汇票在背书或贴现时不予终止确认,待票据到期后终止确认。
4.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数种类账面余额坏账准备账面价值
第37页共80页计提比例金额金额比例
(%)
(%)
单项计提坏账准备100725.590.03100725.59100.00
按组合计提坏账准备299163032.5999.9715431922.245.16283731110.35
合计299263758.18100.0015532647.835.19283731110.35(续上表)期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
(%)
(%)单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备293320675.18100.0014835352.145.06278485323.04
合计293320675.18100.0014835352.145.06278485323.04
2)期末单项计提坏账准备的应收账款
单位名称账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由
浙江锦辉印刷科技有客户无偿付能力,收回可
23437.3623437.36100.00
限公司能性较小
浙江顺溢数码印刷科客户无偿付能力,收回可
77288.2377288.23100.00
技有限公司能性较小
小计100725.59100725.59100.00
3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内293542816.6114677140.845.00
1-2年5059228.83505922.8910.00
2-3年505440.83202176.3340.00
3-4年44320.6935456.5580.00
5年以上11225.6311225.63100.00
小计299163032.5915431922.245.16
(2)账龄情况账龄期末账面余额
1年以内293542816.61
第38页共80页账龄期末账面余额
1-2年5059228.83
2-3年505440.83
3-4年121608.92
4-5年23437.36
5年以上11225.63
合计299263758.18
(3)坏账准备变动情况本期增加本期减少项目期初数期末数计提收回其他转回核销其他单项计提坏
100725.59100725.59
账准备按组合计提
14835352.14621095.1024525.0015431922.24
坏账准备
合计14835352.14721820.6924525.0015532647.83
(4)本期实际核销应收账款24525.00元。
(5)应收账款金额前5名情况占应收账款余额单位名称账面余额坏账准备
的比例(%)
第一名20750368.836.931037518.44
第二名13445255.164.49672262.76
第三名12176044.544.07608802.23
第四名10351167.343.46517558.37
第五名7949210.002.66609912.50
小计64672045.8721.613446054.30
[注]上述各客户账面余额为该客户及受同一控制下的其他企业的合计数,下同
5.应收款项融资
(1)明细情况期末数期初数项目累计确认的累计确认的账面价值账面价值信用减值准备信用减值准备
银行承兑汇票10490601.2515045303.28
第39页共80页期末数期初数项目累计确认的累计确认的账面价值账面价值信用减值准备信用减值准备
合计10490601.2515045303.28
(2)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况期末终止项目确认金额
银行承兑汇票53713373.69
小计53713373.69
上述银行承兑汇票的承兑人是大型商业银行或上市股份制银行,由于该等商业银行具有较高的信用,银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低,故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付,依据《票据法》之规定,公司仍将对持票人承担连带责任。
6.预付款项
(1)账龄分析期末数期初数账龄比例减值比例减值账面余额账面价值账面余额账面价值
(%)准备(%)准备
1年以内1019947.3299.851019947.321476996.9099.901476996.90
1-2年1494.930.101494.93
2-3年1494.930.151494.93
合计1021442.25100.001021442.251478491.83100.001478491.83
(2)期末预付款项金额前5名情况
期末预付款项金额前5名的合计数为820961.89元,占预付款项期末余额合计数的比例为80.37%。
7.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数种类账面余额坏账准备账面价值
第40页共80页计提
金额比例(%)金额比例
(%)
单项计提坏账准备3831500.0081.97191575.005.003639925.00
按组合计提坏账准备842632.3718.0364403.727.64778228.65
合计4674132.37100.00255978.725.484418153.65(续上表)期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例(%)金额比例(%)
单项计提坏账准备3831500.0081.01191575.005.003639925.00
按组合计提坏账准备898441.3518.99436231.5748.55462209.78
合计4729941.35100.00627806.5713.274102134.78
2)期末单项计提坏账准备的其他应收款
单位名称账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由应收政府土地履约德清工业园区开
3831500.00191575.005.00保证金,无法收回
发建设有限公司风险低
小计3831500.00191575.005.00
3)采用账龄组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例(%)
账龄组合842632.3764403.727.64
其中:1年以内697190.3734859.525.00
1-2年95442.009544.2010.00
2-3年50000.0020000.0040.00
小计842632.3764403.727.64
(2)账龄情况账龄期末账面余额
1年以内697190.37
1-2年95442.00
2-3年50000.00
第41页共80页账龄期末账面余额
3-4年1830000.00
5年以上2001500.00
合计4674132.37
(3)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失(未发生期信用损失(已预期信用损失信用减值)发生信用减值)
期初数210196.575600.00412010.00627806.57
期初数在本期——————
--转入第二阶段-4772.104772.10
--转入第三阶段-5000.005000.00
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提21216.554172.10-397010.00-371621.35本期收回本期转回
本期核销206.50206.50其他变动
期末数226434.529544.2020000.00255978.72
(4)本期实际核销其他应收款206.50元。
(5)其他应收款款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
履约保证金3831500.003831500.00
押金保证金517894.00698904.00
其他200738.3776537.35
备用金124000.00123000.00
合计4674132.374729941.35
(6)其他应收款金额前5名情况
第42页共80页单位名称/自然人款项性占其他应收款账面余额账龄坏账准备
姓名质余额的比例(%)
1830000.003-4年39.1591500.00
德清工业园区开发履约保建设有限公司证金5年以
2001500.0042.82100075.00
上中华商务联合印刷押金保1年以
100000.002.145000.00(广东)有限公司证金内达利食品集团有限押金保1年以
100000.002.145000.00
公司证金内押金保
50000.001-2年1.075000.00
松裕印刷包装有限证金
公司[注]押金保
50000.002-3年1.0720000.00
证金押金保1年以
张褆50294.001.082514.70证金内
小计4181794.0089.47229089.70
[注]含子公司成都松裕印刷包装有限公司
8.存货
(1)明细情况期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
原材料63555762.5915187.0963540575.5076290699.4676290699.46
在产品12841399.3312841399.3314244153.6214244153.62
库存商品72063066.961034654.8271028412.1488172159.64833027.8387339131.81
发出商品20047422.57185838.1519861584.4226257257.84283304.8625973952.98
合计168507651.451235680.06167271971.39204964270.561116332.69203847937.87
(2)存货跌价准备
1)明细情况
本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回或转销其他
原材料45805.1830618.0915187.09
库存商品833027.833270157.693068530.701034654.82
发出商品283304.86405146.98502613.69185838.15
第43页共80页合计1116332.693721109.853601762.481235680.06
2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因
确定可变现净值本期转回本期转销项目的具体依据存货跌价准备的原因存货跌价准备的原因原材料相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生的成本期将已计提存货跌价准备
本、估计的销售费用以及相
的存货耗用/售出关税费后的金额确定可变在产品现净值相关产成品估计售价减去估计的销售费用以及相关本期已将期初和本期计提存库存商品税费后的金额确定可变现货跌价准备的存货售出净值相关产成品估计售价减去估计的销售费用以及相关本期已将期初和本期计提存发出商品税费后的金额确定可变现货跌价准备的存货售出净值
9.其他流动资产
期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备待抵扣增值税进
282222.78282222.782816297.392816297.39
项税额
预缴企业所得税1006.431006.4382082.4782082.47
合计283229.21283229.212898379.862898379.86
10.长期股权投资
(1)分类情况期末数期初数项目减值准账面余减值准账面价账面余额账面价值备额备值
对联营企业投资15290900.9815290900.98
合计15290900.9815290900.98
(2)明细情况
第44页共80页本期增减变动被投资单位期初数权益法下确认其他综合追加投资减少投资的投资损益收益调整
杭州千石科技有限公司10000000.00159379.32
江西中石新材料有限公司5000000.00131521.66
合计15000000.00290900.98(续上表)本期增减变动减值准备被投资单位其他权宣告发放现金计提减期末数其他期末余额益变动股利或利润值准备
杭州千石科技有限公司10159379.32
江西中石新材料有限公司5131521.66
合计15290900.98
11.固定资产
(1)明细情况项目房屋及建筑物机器设备电子设备运输工具其他设备合计账面原值
期初数196184962.56266697098.3278815478.0716721862.1069372839.10627792240.15
本期增加金额1803686.644722343.675296542.78957931.633199457.8615979962.58
1)购置15000.004303882.045296542.78957931.63126397.9310699754.38
2)在建工程转入1788686.64418461.633073059.935280208.20
本期减少金额721967.44322224.68337544.85119845.831501582.80
1)处置或报废721967.44322224.68337544.85119845.831501582.80
期末数197988649.20270697474.5583789796.1717342248.8872452451.13642270619.93累计折旧
期初数77398214.38188065454.5758410142.4512163554.9045961689.91381999056.21
本期增加金额8397494.448861151.506142359.811043692.635769804.1530214502.53
1)计提8397494.448861151.506142359.811043692.635769804.1530214502.53
本期减少金额649770.70288782.66303790.3664361.221306704.94
1)处置或报废649770.70288782.66303790.3664361.221306704.94
第45页共80页期末数85795708.82196276835.3764263719.6012903457.1751667132.84410906853.80
期末账面价值112192940.3874420639.1819526076.574438791.7120785318.29231363766.13
期初账面价值118786748.1878631643.7520405335.624558307.2023411149.19245793183.94
(2)未办妥产权证书的固定资产的情况项目账面价值未办妥产权证书原因
房屋及建筑物41249803.58尚在办理中
小计41249803.58
12.在建工程
(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值年产1万吨液体墨及
8000吨功能材料项693395.04693395.04
目(二期工程)
新材料研发中心项目1391252.661391252.66448950.00448950.00
待安装工程及设备813681.60813681.601851379.251851379.25
其他零星项目799801.89799801.89
合计3698131.193698131.192300329.252300329.25
(2)重要在建工程项目本期变动情况转入其他
工程名称预算数(万元)期初数本期增加期末数固定资产减少年产1万吨液体墨及8000
20408.36693395.04693395.04
吨功能材料项目(二期工程)
新材料研发中心项目11337.81448950.003247382.312305079.651391252.66
小计448950.003940777.352305079.652084647.70(续上表)工程累计投入工程利息资本化本期利息本期利息资工程名称资金来源
占预算比例(%)进度(%)累计金额资本化金额本化率(%)年产1万吨液体墨及8000吨功能材料项目(二0.341.00募集资金期工程)
新材料研发中心项目3.263.00募集资金小计
第46页共80页13.无形资产项目土地使用权专有技术专用软件合计账面原值
期初数58296270.6625600000.005893570.8289789841.48
本期增加金额3647731.523647731.52
1)购置1339431.521339431.52
2)投资者投入2308300.002308300.00
期末数58296270.6625600000.009541302.3493437573.00累计摊销
期初数11641912.8823039999.683699951.1838381863.74
本期增加金额1225851.602560000.326309.813792161.73
1)计提1225851.602560000.326309.813792161.73
期末数12867764.4825600000.003706260.9942174025.47账面价值
期末账面价值45428506.185835041.3551263547.53
期初账面价值46654357.782560000.322193619.6451407977.74
14.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产
资产减值准备13327723.752159909.1713013180.062093359.63
递延收益882686.33132402.951327242.29199086.34
内部交易未实现利润713630.28133406.66460421.29113473.24
合计14924040.362425718.7814800843.642405919.21
(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债
第47页共80页期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债固定资产金额税前扣
2147044.24322056.64
除差异
合计2147044.24322056.64
(3)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数
资产减值准备3696582.863566311.34
可抵扣亏损7461185.808217440.79
内部交易未实现利润609449.35775472.99
合计11767218.0112559225.12
(4)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注
2025年1282877.343589557.53
2026年5048237.324627883.26
2027年1130071.14
合计7461185.808217440.79
15.应付票据
项目期末数期初数
银行承兑汇票55604174.0731648729.23
合计55604174.0731648729.23
16.应付账款
项目期末数期初数
采购货款255200529.12315640713.76
工程及设备款3808785.644309552.50
合计259009314.76319950266.26
17.合同负债
第48页共80页项目期末数期初数
销售货款934246.041911621.34
合计934246.041911621.34
18.应付职工薪酬
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
短期薪酬41612609.49159831118.86164479615.3836964112.97
离职后福利—
19384383.4619136981.08247402.38
设定提存计划
合计41612609.49179215502.32183616596.4637211515.35
(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
工资、奖金、津贴和补贴41040836.43116902687.94121555641.2536387883.12
职工福利费523418.1615703799.4115691240.20535977.37
社会保险费15542332.6715532586.399746.28
其中:医疗保险费14339791.4314339791.43
工伤保险费1202541.241192794.969746.28生育保险费
住房公积金20201.009139196.529159397.52
工会经费和职工教育经费28153.902543102.322540750.0230506.20
小计41612609.49159831118.86164479615.3836964112.97
(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
基本养老保险13805462.6313565557.43239905.20
失业保险费494901.20487404.027497.18
企业年金缴费5084019.635084019.63
小计19384383.4619136981.08247402.38
19.应交税费
第49页共80页项目期末数期初数
增值税3040162.101579268.74
企业所得税2943944.804263561.80
代扣代缴个人所得税145165.30146961.99
城市维护建设税202229.33125530.68
房产税1272983.021298759.46
土地使用税610773.00529686.33
教育费附加103853.2660171.09
地方教育附加55113.5740114.04
印花税52795.7755314.10
环境保护税7132.126265.13
代扣代缴所得税37785.5420262.94
地方水利建设基金4730.99
合计8471937.818130627.29
20.其他应付款
项目期末数期初数
应付未付费用2709896.072295553.97
押金保证金101000.00124250.00
其他1925.00209000.00
合计2812821.072628803.97
21.其他流动负债
项目期末数期初数
待转销项税额117830.40248510.78
合计117830.40248510.78
22.递延收益
(1)明细情况
第50页共80页项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因
收到的与资产相关的政府补助,政府补助1327242.29444555.96882686.33按相应资产的折旧进度摊销
合计1327242.29444555.96882686.33
(2)政府补助明细情况与资产相关本期新增本期计入当
项目期初数期末数/与收益相补助金额期损益关松香及深加工项目技
654500.29237999.96416500.33与资产相关
术改造资金中小企业发展财政扶
500242.00176556.00323686.00与资产相关
持资金自治区财政专项扶贫
172500.0030000.00142500.00与资产相关
资金
小计1327242.29444555.96882686.33
[注]政府补助本期计入当期损益情况详见本财务报表附注五(四)3之说明
23.其他非流动负债
项目期末数期初数
筹建期间汇兑收益892049.09892049.09
合计892049.09892049.09
24.股本
本期增减变动(减少以“—”表示)公积项目期初数发行期末数送股金转其他小计新股股
股份总数320000000.00320000000.00
25.资本公积
项目期初数本期增加本期减少期末数
资本溢价(股本溢价)591775334.92591775334.92
合计591775334.92591775334.92
第51页共80页26.专项储备
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
安全生产费977418.482764407.351426251.692315574.14
合计977418.482764407.351426251.692315574.14
(2)其他说明
本期增加主要系公司根据《企业安全生产费用提取和使用管理办法》提取企业安全生产费用,本期减少主要系公司使用安全生产费用1426251.69元。
27.盈余公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
法定盈余公积66042619.197030626.2573073245.44
合计66042619.197030626.2573073245.44
(2)其他说明
盈余公积本期增加系按照本期母公司实现净利润的10%计提法定盈余公积。
28.未分配利润
(1)明细情况项目本期数上年同期数
上期末未分配利润402631320.75336025561.14
加:本期归属于母公司所有者的净利润79573892.54112913578.20
减:提取法定盈余公积7030626.2511107818.59
应付普通股股利64000000.0035200000.00
期末未分配利润411174587.04402631320.75
(2)根据公司2022年度股东大会决议通过的2021年度利润分配方案,以2021年末股
本320000000.00股为基数,向全体股东每10股派发现金红利2.00元(含税)合计派发现金红利64000000.00元。
第52页共80页(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入1118222825.82909599220.041132265188.59886765971.52
其他业务收入21258076.0816499073.2016397020.5212816539.95
合计1139480901.90926098293.241148662209.11899582511.47
其中:与客户之
间的合同产生1139461473.30926098293.241148662209.11899582511.47的收入
(2)与客户之间的合同产生的收入按主要类别的分解信息
1)按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
UV 油墨 538746939.22 377222136.06 574767216.97 392763701.20
胶印油墨340973174.24321916536.28356769699.49319066784.36
液体油墨185672544.95158179344.99157230135.64136406123.32
其他74068814.8968780275.9159895157.0151345902.59
小计1139461473.30926098293.241148662209.11899582511.47
2)按经营地区分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
境内1096837636.80889308294.471113825516.39869024315.61
境外42623836.5036789998.7734836692.7230558195.86
小计1139461473.30926098293.241148662209.11899582511.47
3)按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入1139461473.301148662209.11
小计1139461473.301148662209.11
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为1911621.34元。
第53页共80页2.税金及附加项目本期数上年同期数
城市维护建设税2629976.862398851.57
教育费附加1163822.161057432.44
房产税1584336.241565285.67
地方教育附加761759.49704954.95
土地使用税664566.04591529.37
印花税729713.93742052.23
车船税3556.245756.24
环境保护税22854.6522334.33
合计7560585.617088196.80
3.销售费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬33967902.2233283106.71
仓储费、保险费983377.06946706.85
办公费、差旅费、会议费2738109.023207022.78
业务招待费2404590.282908695.25
折旧费5240283.945243475.18
物料消耗、修理费2562944.682736911.97
劳务费2753904.652299351.97
广告宣传费346170.34435679.06
其他1827976.511479120.07
合计52825258.7052540069.84
4.管理费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬33094663.4033859284.75
折旧费、无形资产摊销3164373.324009312.77
第54页共80页项目本期数上年同期数
办公费、差旅费、会议费2482559.172339799.43
中介顾问费1013285.391327709.12
物料消耗、修理费、检验费1303984.691366941.98
业务招待费826112.35775809.46
劳务费817866.68732328.24
其他3599498.442915797.43
合计46302343.4447326983.18
5.研发费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬33801733.4332874884.03
折旧费、无形资产摊销4940161.714856171.05
办公费、差旅费、会议费941235.501141214.91
物料消耗、修理费、检验费2891181.523262761.19
委外研发费用436893.21233009.71
其他529236.58716906.95
合计43540441.9543084947.84
6.财务费用
项目本期数上年同期数
利息收入-8938395.34-7773302.45
汇兑损益-621995.51783016.59
其他211391.26313424.86
合计-9348999.59-6676861.00
7.其他收益
计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额
与资产相关的政府补助[注]444555.96444555.96444555.96
第55页共80页与收益相关的政府补助[注]5633453.154010471.545630423.12
合计6078009.114455027.506078009.11
[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)3之说明
8.投资收益
项目本期数上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益290900.98
处置长期股权投资产生的投资收益9031400.92
理财产品收益11851552.3912054291.23
合计12142453.3721085692.15
9.信用减值损失
项目本期数上年同期数
坏账损失-350199.34-588331.05
合计-350199.34-588331.05
10.资产减值损失
项目本期数上年同期数
存货跌价损失-3721109.85-2590770.51
合计-3721109.85-2590770.51
11.资产处置收益
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
固定资产处置收益32647.3393192.5532647.33
合计32647.3393192.5532647.33
12.营业外收入
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
赔偿收入161257.30140315.18161257.30
第56页共80页计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
无须支付的款项50521.0038480.0050521.00
其他79526.8629145.4979526.86
合计291305.16207940.67291305.16
13.营业外支出
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
非流动资产毁损报废损失82925.00290037.2082925.00
地方水利建设基金15212.9331723.95
捐赠支出20000.0072000.0020000.00
其他68165.97123326.4568165.97
合计186303.90517087.60171090.97
14.所得税费用
(1)明细情况项目本期数上年同期数
当期所得税费用7309155.7215176558.27
递延所得税费用302257.07-211760.42
合计7611412.7914964797.85
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数
利润总额86789780.43127862024.69
按母公司适用税率计算的所得税费用13018467.0619179303.70
子公司适用不同税率的影响2076527.0034293.52
调整以前期间所得税的影响-9127.15-2275.61
非应税收入的影响-43635.15
不可抵扣的成本、费用和损失的影响673325.93124783.20本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
-1579151.121555705.02或可抵扣亏损的影响
第57页共80页项目本期数上年同期数
残疾人工资、研发费用、固定资产加计扣除-6474126.89-5810496.89
税率变动对期初递延所得税资产余额的影响-41515.09
小微企业税收优惠-50866.89-75000.00
所得税费用7611412.7914964797.85
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到其他与经营活动有关的现金
项目本期数上年同期数
银行利息收入8938395.347773302.45
政府补助收入5633453.154010471.54
收到其他及往来净额849133.12690547.58
合计15420981.6112474321.57
2.支付其他与经营活动有关的现金
项目本期数上年同期数
研发费用3267653.203319455.91
仓租费、保险费983377.06946706.85
办公费、差旅费、会议费5220668.195546822.21
修理费、检验费1160660.581277535.34
中介顾问费1013285.391327709.12
广告宣传费346170.34435679.06
劳务费3571771.333031680.21
业务招待费3230702.633684504.71
支付其他及往来净额6016878.124895413.45
合计24811166.8424465506.86
3.收到其他与投资活动有关的现金
项目本期数上年同期数
第58页共80页项目本期数上年同期数
收回理财产品1275000000.001784000000.00
合计1275000000.001784000000.00
4.支付其他与投资活动有关的现金
项目本期数上年同期数
购买理财产品940000000.001999000000.00
合计940000000.001999000000.00
5.支付其他与筹资活动有关的现金
项目本期数上年同期数
上市相关费用(含税)5700000.00
合计5700000.00
6.现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料补充资料本期数上年同期数
1)将净利润调节为经营活动现金流量:
净利润79178367.64112897226.84
加:资产减值准备4071309.193179101.56
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
30214502.5330120023.92
产折旧使用权资产折旧
无形资产摊销3792161.734236221.35长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
-32647.33-93192.55损失(收益以“-”号填列)
固定资产报废损失(收益以“-”号填列)82925.00290037.20
公允价值变动损失(收益以“-”号填列)
财务费用(收益以“-”号填列)-290359.11116851.86
第59页共80页补充资料本期数上年同期数
投资损失(收益以“-”号填列)-12142453.37-21085692.15
递延所得税资产减少(增加以“-”号填列)-19799.57-211760.42
递延所得税负债增加(减少以“-”号填列)322056.64
存货的减少(增加以“-”号填列)32854856.63-46411723.46
经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列)47294796.66-40704568.50
经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列)-39940205.3876092439.48
其他1338155.66-108659.83
经营活动产生的现金流量净额146723666.92118316305.30
2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3)现金及现金等价物净变动情况:
现金的期末余额713010323.69319049320.56
减:现金的期初余额319049320.56444723586.32
加:现金等价物的期末余额
减:现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额393961003.13-125674265.76
(2)现金和现金等价物的构成项目期末数期初数
1)现金713010323.69319049320.56
其中:库存现金9470.704760.11
可随时用于支付的银行存款713000852.99319044560.45
2)期末现金及现金等价物余额713010323.69319049320.56
其中:母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
(3)不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额项目本期数上期数
背书转让的商业汇票金额377249530.10339085861.36
第60页共80页项目本期数上期数
其中:支付货款377249530.10339085861.36
(4)现金流量表补充资料的说明
公司货币资金期末余额为723234604.89元,其中银行承兑汇票保证金10224281.20元不属于现金及现金等价物。
公司货币资金期初余额为339582756.57元,其中银行承兑汇票保证金20533436.01元不属于现金及现金等价物。
(四)其他
1.所有权或使用权受到限制的资产
项目期末账面价值受限原因
货币资金10224281.20详见本财务报表附注货币资金之说明
合计10224281.20
2.外币货币性项目
项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额
货币资金4852053.24
其中:美元696673.646.96464852053.23
其中:港币0.010.89330.01
应收账款1185003.01
其中:美元170146.606.96461185003.01
3.政府补助
(1)明细情况
1)与资产相关的政府补助
期初本期期末本期摊销项目本期摊销说明递延收益新增补助递延收益列报项目松香及深加工项
654500.29237999.96416500.33其他收益蒙财建〔2013〕11号
目技术改造资金
中小企业发展财蒙财企〔2014〕4号;
500242.00176556.00323686.00其他收益
政扶持资金蒙财企〔2014〕5号
第61页共80页自治区财政专项
172500.0030000.00142500.00其他收益蒙工信发〔2017〕13号
扶贫资金
小计1327242.29444555.96882686.33
2)与收益相关,且用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的政府补助
项目金额列报项目说明
新制造业发展补助1387800.00其他收益钱塘经科[2022]28号
研发补助1386700.00其他收益
“专精特新”中小企业奖补300000.00其他收益桂财工交〔2022〕18号一次性留工培训补贴270500.00其他收益人社部发(2022)23号
科技创新创业、新制造业政
245000.00其他收益杭钱塘市监[2022]21号
策资助(奖励)
科技发展专项资金200000.00其他收益杭财教[2021]61号
2021年度标准化项目资助200000.00其他收益杭钱塘市监[2022]70号
稳岗补助1114151.53其他收益浙人社发[2022]37号
零星补助529301.62其他收益
小计5633453.15
本期计入当期损益的政府补助金额为6078009.11元。
六、合并范围的变更其他原因的合并范围变动公司名称股权取得方式股权取得时点出资额出资比例杭州云易臻彩科
设立2022-05-254550000.0065%技有限公司
七、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1.子公司的构成
持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接广西蒙山梧华林
广西广西制造业100.00设立产科技有限公司杭州杭华印刷器
杭州杭州商业100.00设立材有限公司
第62页共80页广州杭华油墨有非同一控制
广州广州制造业100.00限公司下企业合并湖州杭华功能材
湖州湖州制造业100.00设立料有限公司杭州云易臻彩科
杭州杭州服务业65.00设立技有限公司
2.重要的非全资子公司
少数股东本期归属于少本期向少数股东期末少数股东子公司名称持股比例数股东的损益宣告分派的股利权益余额杭州云易臻彩科
35%-395524.902054475.10
技有限公司
3.重要非全资子公司的主要财务信息
(1)资产和负债情况期末数子公司非流动名称流动资产非流动资产资产合计流动负债负债合计负债杭州云易臻彩科
2260436.583748269.176008705.75138776.89138776.89
技有限公司(续上表)子公司期初数名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计杭州云易臻彩科技有限公司
(2)损益和现金流量情况本期数上年同期数子公司综合经营活营业收经营活动现营业净利名称净利润综合收益总额收益动现金入金流量收入润总额流量杭州云易
臻彩科技-1130071.14-1130071.14-984427.16有限公司
(二)在合营企业或联营企业中的权益
1.不重要的联营企业的汇总财务信息
项目期末数/本期数期初数/上年同期数联营企业
投资账面价值合计15290900.98下列各项按持股比例计算的合计数
第63页共80页项目期末数/本期数期初数/上年同期数
净利润290900.98其他综合收益
综合收益总额290900.98
八、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡,将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平,使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标,本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险,建立适当的风险承受底线和进行风险管理,并及时可靠地对各种风险进行监督,将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险,主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策,概括如下。
(一)信用风险
信用风险,是指金融工具的一方不能履行义务,造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时,公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息,包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础,通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险,以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时,公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加:
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例;
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时,公司将该金融资产界定为已发生违约,其标准与已发生信用减值的定义一致:
第64页共80页1)债务人发生重大财务困难;
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款;
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组;
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑,给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息,建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)4及五
(一)7之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险,本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构,故其信用风险较低。
(2)应收款项
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户,截至2022年12月31日,本公司应收账款的21.61%(2021年12月31日:22.49%)源于余额前五名客户,本公司不存在重大的信用集中风险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险,是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产;或者源于对方无法偿还其合同债务;或者源于提前到期的债务;或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险,本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段,并采取长、短期融资方式适当结合,优化融资结构的方法,保持融资持续性与灵活性之间的平衡。
金融负债按剩余到期日分类期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
第65页共80页期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
应付票据55604174.0755604174.0755604174.07
应付账款259009314.76259009314.76259009314.76
其他应付款2812821.072812821.072812821.07
小计317426309.90317426309.90317426309.90(续上表)期初数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
应付票据31648729.2331648729.2331648729.23
应付账款319950266.26319950266.26319950266.26
其他应付款2628803.972628803.972628803.97
小计354227799.46354227799.46354227799.46
(三)市场风险
市场风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险,浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例,并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。
2.外汇风险
外汇风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司于中国内地经营,且主要活动以人民币计价。因此,本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)2之说明。
九、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况项目期末公允价值
第66页共80页第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量
1.分类为以公允价值计量且其
200000000.00200000000.00
变动计入当期损益的金融资产
浮动收益理财产品200000000.00200000000.00
2.应收款项融资10490601.2510490601.25
持续以公允价值计量的资产总额210490601.25210490601.25
(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目,采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
1.对于购买的保本浮动收益型银行短期理财产品和结构性存款,成本代表公允价值的
最佳估计,期末采用票面金额确定其公允价值。
2.对于银行承兑汇票,采用票面金额确定其公允价值。
十、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的母公司情况
本公司不存在母公司,杭州市实业投资集团有限公司为公司的第一大股东,持股比例为
37.50%。根据杭州市实业投资集团有限公司和杭州协丰投资管理合伙企业(有限合伙)签订
的协议书,杭州市实业投资集团有限公司和杭州协丰投资管理合伙企业(有限合伙)共同行使对本公司的股东权利,在任何涉及公司经营管理有关的股东大会投票、董事会任命或委派、财务、经营、管理决策等方面均保持一致行动。公司由杭州市实业投资集团有限公司和杭州协丰投资管理合伙企业(有限合伙)共同控制。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注六和附注七之说明。
3.本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见本财务报表附注七之说明。
4.本公司的其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系
株式会社 T&K TOKA 本公司之重要股东
ROYAL DUTCH PRINTING INK FACTORIES VAN
株式会社 T&K TOKA 控制的公司
SON B.V.
第67页共80页其他关联方名称其他关联方与本公司关系
TOKA (THAILAND) CO.LTD.(东华(泰国)
株式会社 T&K TOKA 控制的公司株式会社)
KOREA SPECIAL INK INDUSTRIAL CO.LTD.株式会社 T&K TOKA 控制的公司(韩国特殊油墨工业株式会社)
PT.CEMANI TOKA(株式会社チマニートオカ) 株式会社 T&K TOKA 控制的公司
浙江迪克东华精细化工有限公司 株式会社 T&K TOKA 控制的公司
杭实资产管理(杭州)有限公司杭州市实业投资集团有限公司控制的公司杭州市实业投资集团有限公司公司第一大股东杭州真生企画印刷有限公司杭州市实业投资集团有限公司控制的公司
(二)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1)采购商品和接受劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数
株式会社 T&K TOKA 购买商品 40912006.66 64944143.88PT.CEMANI TOKA(株式会社チマニートオ购买商品11337.35
カ)浙江迪克东华精细化
购买商品271840.751245621.21工有限公司
杭实资产管理(杭州)
咨询服务94339.6294339.62有限公司杭州真生企画印刷有
购买商品452764.76限公司
(2)出售商品和提供劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数
胶印油墨、树脂、其
24019579.1310623515.95
株式会社 T&K TOKA 他
代垫运费等350453.7537382.03
TOKA (THAILAND) 胶印油墨、其他 36180.81 26862.88CO.LTD.(东华(泰国)株式会社代垫运费等9221.474538.62PT.CEMANI TOKA.(株式会社チマニートオ树脂、其他10178460.9010078775.70
カ)
KOREA SPECIAL INK 树脂、其他 916113.85 1281649.15
第68页共80页关联方关联交易内容本期数上年同期数
INDUSTRIALCO.LTD.(韩国特殊 代垫运费 29608.18 4664.80油墨工业株式会社)
ROYAL DUTCH 胶印油墨、其他 261011.62 6931725.06
PRINTING INK
FACTORIES VAN SON 代垫运费 5103.52 57394.36
B.V.浙江迪克东华精细化
其他2012.04工有限公司
2.关联方资产转让情况
关联方关联交易内容本期数上年同期数
株式会社 T&K TOKA 购买设备 63754.48 106296.91
3.关键管理人员报酬
项目本期数上年同期数
关键管理人员报酬7658021.798064887.56
4.其他关联交易
(1)公司聘任的日籍人员在公司任职期间取得的部分工资性收入由公司委托株式会社
T&K TOKA 在日本代为发放,株式会社 T&K TOKA 每半年统计代发金额,由公司转账给株式会社 T&K TOKA。2022 年度,株式会社 T&K TOKA 代公司支付员工薪酬金额 6261648.00 日元。
2021 年度,株式会社 T&K TOKA 代公司支付员工薪酬金额 6261648.00 日元。
(2)2022年度,公司获杭州市实业投资集团有限公司贡献企业及四强党组织奖励款合
计70000.00元。
(三)关联方应收应付款项
1.应收关联方款项
期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收账款 株式会社 T&K TOKA 1034914.76 51745.74 530124.12 26506.21
ROYAL DUTCH PRINTING INK
应收账款1957973.5797898.68
FACTORIES VAN SON B.V.小计1034914.7651745.742488097.69124404.89
2.应付关联方款项
项目名称关联方期末数期初数
第69页共80页项目名称关联方期末数期初数浙江迪克东华精细化
应付账款111700.00908849.53工有限公司杭州真生企画印刷有
应付账款143061.62限公司
小计254761.62908849.53
KOREA SPECIAL INK
INDUSTRIAL CO.LTD.合同负债27858.406262.86
(韩国特殊油墨工业株式会社)
TOKA (THAILAND)
合同负债 CO.LTD.(东华(泰国) 2708.27株式会社)
小计27858.408971.13
十一、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
1.已出具的各类未到期保函
截至2022年12月31日,本公司及其子公司开具的各类未到期保函如下:
开证银行申请单位保函类别保函金额开立条件
中国银行浙江省分行本公司履约保函5000000.00占用银行授信
交通银行杭州下沙支行本公司信用保函350000.00占用银行授信
2.已出具的未到期信用证
截至2022年12月31日,本公司及其子公司开具的各类未到期信用证如下:
开证银行申请单位信用证余额开立条件中国工商银行股份有限公司杭
本公司 JPY1665000.00 占用银行授信州分行营业部中国工商银行股份有限公司杭
本公司 JPY1280810.00 占用银行授信州分行营业部中国工商银行股份有限公司杭
本公司 JPY34879641.00 占用银行授信州分行营业部中国工商银行股份有限公司杭
本公司 USD46600.00 占用银行授信州分行营业部
交通银行杭州下沙支行 本公司 JPY18677460.00 占用银行授信
交通银行杭州下沙支行 本公司 JPY1755000.00 占用银行授信
第70页共80页3.除上述事项及本财务报表附注所有权或使用权受到限制的资产所述事项外,截至资
产负债表日,本公司无需要披露的其他重大承诺事项。
(二)或有事项
截至资产负债表日,本公司无需要披露的重大或有事项。
十二、资产负债表日后事项
(一)资产负债表日后利润分配情况根据2023年4月17日第三届董事会第十二次会议审议通过的公
司《2022年度利润分配及资本公积转增股本预案》,以2022年末股本320000000.00股为基数,向全体股东每10股派发现金拟分配的利润或股利
红利1.60元(含税)合计派发现金红利5120.00万元,以资本公积金向全体股东每10股转增3股,上述预案尚待股东大会审议批准。
(二)除上述事项外,截至本财务报表批准对外报出日,本公司无其他重大资产负债表日后事项。
十三、其他重要事项
(一)分部信息
本公司不存在多种经营或跨地区经营,故无报告分部。本公司收入按商品或服务类型及按经营地区分解详见本财务报表附注五(二)1之说明。
(二)租赁
1.公司作为承租人
(1)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十四)之说明。计入当期损益的短期租赁费用金额如下:
项目本期数上年同期数
短期租赁费用1180206.931193370.99
合计1180206.931193370.99
(2)与租赁相关的现金流项目本期数上年同期数
与租赁相关的总现金流出1227281.281221669.75
2.公司作为出租人
第71页共80页租赁收入项目本期数上年同期数
租赁收入19428.60
其中:未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额
19428.60
相关收入
十四、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
(%)
(%)
按组合计提坏账准备257965857.58100.0013128515.735.09244837341.85
合计257965857.58100.0013128515.735.09244837341.85(续上表)期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
(%)
(%)
按组合计提坏账准备264595070.73100.0013243149.185.01251351921.55
合计264595070.73100.0013243149.185.01251351921.55
2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内253361400.7312668070.045.00
1-2年4604456.85460445.6910.00
小计257965857.5813128515.735.09
(2)坏账准备变动情况项目期初数本期增加本期减少期末数
第72页共80页转核其计提收回其他回销他按组合计提
13243149.18-114633.4513128515.73
坏账准备
合计13243149.18-114633.4513128515.73
(3)应收账款金额前5名情况占应收账款余额单位名称账面余额坏账准备
的比例(%)
第一名28307596.6810.971415379.83
第二名23844600.049.241192230.00
第三名15807730.776.13790386.54
第四名12617727.894.89630886.39
第五名10340555.964.01517027.80
小计90918211.3435.244545910.56
2.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
(%)
(%)
按组合计提坏账准备26528914.66100.001327037.835.0025201876.83
合计26528914.66100.001327037.835.0025201876.83(续上表)期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额
(%)比例(%)
按组合计提坏账准备60234051.99100.003011952.605.0057222099.39
合计60234051.99100.003011952.605.0057222099.39
2)采用账龄组合计提坏账准备的其他应收款
组合名称期末数
第73页共80页账面余额坏账准备计提比例(%)
账龄组合26528914.661327037.835.00
其中:1年以内26517072.661325853.635.00
1-2年11842.001184.2010.00
小计26528914.661327037.835.00
(2)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失(未发生期信用损失(已预期信用损失信用减值)发生信用减值)
期初数3011452.60500.003011952.60
期初数在本期——————
--转入第二阶段-592.10592.10
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提-1685006.8792.10-1684914.77本期收回本期转回本期核销其他变动
期末数1325853.631184.201327037.83
(3)其他应收款款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
拆借款26000000.0060000000.00
押金保证金244294.0075294.00
其他175620.6649757.99
备用金109000.00109000.00
合计26528914.6660234051.99
(4)期末其他应收款金额前5名情况
第74页共80页占其他应
单位名称/自然款项性质账面余额账龄收款余额坏账准备人姓名
的比例(%)广州杭华油墨有
拆借款13000000.001年以内49.00650000.00限公司广西蒙山梧华林
拆借款8000000.001年以内30.16400000.00产科技有限公司湖州杭华功能材
拆借款5000000.001年以内18.85250000.00料有限公司中华商务联合印押金保证刷(广东)有限公100000.001年以内0.385000.00金司押金保证
张褆50294.001年以内0.192514.70金
小计26150294.0098.581307514.70
3.长期股权投资
(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
对子公司投资232230000.00232230000.00222680000.00222680000.00
对联营、合营
15290900.9815290900.98
企业投资
合计247520900.98247520900.98222680000.00222680000.00
(2)对子公司投资本期计提减值准备被投资单位期初数本期增加本期减少期末数减值准备期末数广西蒙山梧华林产
45000000.0045000000.00
科技有限公司杭州杭华印刷器材
1000000.001000000.00
有限公司湖州杭华功能材料
170000000.005000000.00175000000.00
有限公司广州杭华油墨有限
6680000.006680000.00
公司杭州云易臻彩科技
4550000.004550000.00
有限公司
小计222680000.009550000.00232230000.00
第75页共80页(3)对联营企业投资本期增减变动被投资单位期初数权益法下确认的投其他综合追加投资减少投资资损益收益调整
杭州千石科技有限公司10000000.00159379.32
江西中石新材料有限公司5000000.00131521.66
合计15000000.00290900.98(续上表)本期增减变动减值准备被投资单位宣告发放现金计提减期末数其他权益变动其他期末余额股利或利润值准备
杭州千石科技有限公司10159379.32
江西中石新材料有限公司5131521.66
合计15290900.98
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入883639991.96719349269.66941110327.94734794254.45
其他业务收入29357090.0313707098.9825261331.2611198176.27
合计912997081.99733056368.64966371659.20745992430.72
其中:与客户之间的
912977653.39733056368.64966371659.20745992430.72
合同产生的收入
(2)与客户之间的合同产生的收入按主要类别的分解信息
1)按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
UV 油墨 531464735.77 377437416.60 564314245.37 390412909.89
胶印油墨318111840.56311110449.09336532992.48307952732.98
液体油墨27609535.5826104653.2830663636.4029154177.96
其他35791541.4818403849.6734860784.9518472609.89
第76页共80页小计912977653.39733056368.64966371659.20745992430.72
2)按经营地区分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
境内887500438.43710733595.37945578672.00727435586.11
境外25477214.9622322773.2720792987.2018556844.61
小计912977653.39733056368.64966371659.20745992430.72
3)按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入912977653.39966371659.20
小计912977653.39966371659.20
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为587353.71元。
2.研发费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬32196031.8031545371.21
折旧费、无形资产摊销4776619.544711721.39
办公费、差旅费787232.511007704.51
物料消耗2607700.022886603.43
委外研发费436893.21233009.71
其他501055.25695690.55
合计41305532.3341080100.80
3.投资收益
项目本期数上年同期数
理财产品收益10231004.4512054291.23
处置长期股权投资产生的投资收益11543038.00
拆借利息收入1343595.282018318.85
权益法核算的长期股权投资收益290900.98
合计11865500.7125615648.08
第77页共80页十五、其他补充资料
(一)非经常性损益
1.非经常性损益明细表
项目金额说明
非流动性资产处置损益,包括已计提资产减值准备的冲销-50277.67部分
越权审批,或无正式批准文件,或偶发性的税收返还、减
500692.08
免计入当期损益的政府补助(与公司正常经营业务密切相关,符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享6078009.11受的政府补助除外)计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益11851552.39
因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益
企业重组费用,如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生
金融负债产生的公允价值变动损益,以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响
第78页共80页受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出203139.19其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计18583115.10
减:企业所得税影响数(所得税减少以“-”表示)2517272.97
少数股东权益影响额(税后)
归属于母公司所有者的非经常性损益净额16065842.13
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
加权平均净资产每股收益(元/股)报告期利润
收益率(%)基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润5.750.250.25扣除非经常性损益后归属于公司
4.590.200.20
普通股股东的净利润
2.加权平均净资产收益率的计算过程
项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 79573892.54
非经常性损益 B 16065842.13
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 63508050.41
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 1381426693.34
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净
E资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资
G 64000000.00产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 7.00
专项储备 I 1338155.66其他增减净资产次月起至报告期期末的累计月
J 6.00数
报告期月份数 K 12.00
L= D+A/2+ E×F/K-G×
加权平均净资产1384549384.11
H/K±I×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 5.75%
第 79 页 共 80 页扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 4.59%
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 79573892.54
非经常性损益 B 16065842.13
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 63508050.41
期初股份总数 D 320000000.00
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E
发行新股或债转股等增加股份数 F
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G
因回购等减少股份数 H
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I
报告期缩股数 J
报告期月份数 K 12.00
发行在外的普通股加权平均数 L=D+E+F×G/K-H×I/K-J 320000000.00
基本每股收益 M=A/L 0.25
扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L 0.20
(2)稀释每股收益的计算过程稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
杭华油墨股份有限公司
二〇二三年四月十七日 |
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