优德精密:2022年年度审计报告

优德精密工业（昆山）股份有限公司
审计报告
大华审字[2023]000685号
大华会计师事务所(特殊普通合伙)
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）优德精密工业（昆山）股份有限公司审计报告及财务报表
（2022年1月1日至2022年12月31日止）目录页次
一、审计报告1-6
二、已审财务报表
合并资产负债表1-2合并利润表3合并现金流量表4
合并股东权益变动表5-6
母公司资产负债表7-8母公司利润表9母公司现金流量表10
母公司股东权益变动表11-12
财务报表附注1-69大华会计师事务所（特殊普通合伙）
北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层[100039]
电话：86(10)58350011传真：86(10)58350006
www.dahua-cpa.com审计报告
大华审字[2023]000685号
优德精密工业（昆山）股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了优德精密工业（昆山）股份有限公司(以下简称优德精
密公司)财务报表，包括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表，
2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母
公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了优德精密公司2022年12月31日的合并及母公司财务状况以及2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在
这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于优德精密公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意
第1页大华审字[2023]000685号审计报告
见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定境内收入确认是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1．事项描述
优德精密公司销售收入主要来源于精密模具零部件的销售，由境内销售收入和境外销售收入构成，本报告期内境内销售收入为
349918403.18元（参见财务报表附注五/注释33）占主营业务收入比重为88.42%。优德精密公司境内销售收入确认政策（参见财务报表附注三/(二十八)）为:公司负责发货的，将产品运送至约定交货地点并由客户接受，客户自提产品的将产品交付客户；同时已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认控制权转移并确认境内销售收入。
由于境内销售收入对优德精密公司财务报表具有重要性，且境内销售收入确认时点为产品送达双方约定交货地址或交付客户，客户签收后确认，境内收入确认依赖的签收信息涉及大量的人工记录、统计，因此容易出现人为错误。故境内销售收入是否真实、完整以及是否计入恰当的会计期间可能存在重大错报风险，因此，我们认定境内销售收入的确认为关键审计事项。
2．审计应对
就优德精密公司精密模具零部件境内销售收入确认的真实性及截
止性问题，我们实施的主要程序包括：
第2页大华审字[2023]000685号审计报告
1）了解和评估管理层对营业收入确认相关内部控制的设计和运行有效性，并测试关键控制执行的有效性；
2）抽查重要的境内销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同
条款与条件，评价收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的要求；
3）根据产品类别、销售客户等维度，执行分析性复核程序，判断
境内销售收入变动的合理性；
4）执行细节测试，抽样检查存货收发记录、不同销售模式下境内
收入确认资料等外部证据；
5）根据不同销售模式，分别对资产负债表日前后确认的境内销售
收入核对至收入确认的支持性文件，以评估境内销售收入是否在恰当的期间确认；
6）执行函证程序，核实境内销售收入的真实性；
7）检查有无其他异常的境内销售行为；
基于我们已执行的审计工作，管理层对优德精密公司境内销售收入确认作出会计处理的判断可以被我们获取的证据所支持。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
优德精密公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估优德精密公司的持续经营能
第3页大华审字[2023]000685号审计报告力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算优德精密公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督优德精密公司的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设
计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获
取的审计证据，就可能导致对优德精密公司持续经营能力产生重大疑虑
第4页大华审字[2023]000685号审计报告的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致优德精密公司不能持续经营。
5．评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价
财务报表是否公允反映相关交易和事项。
6．就优德精密公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当
的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项
进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
（本页以下无正文）
第5页大华审字[2023]000685号审计报告（本页无正文，为大华审字[2023]000685号审计报告签字盖章页）大华会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：
中国·北京（项目合伙人）张二勇
中国注册会计师：
王晓光
二〇二三年四月二十六日
第6页合并资产负债表
2022年12月31日
编制单位：优德精密工业（昆山）股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注五期末余额上期期末余额
流动资产：
货币资金注释179400032.6592154221.36
交易性金融资产注释2109693972.60104379322.82
应收票据注释33250393.851812069.51
应收账款注释4169077523.14161632760.41
应收款项融资注释567817601.5965358836.75
预付款项注释62441422.681051683.43
其他应收款注释7807816.12934615.04
存货注释879428028.4191655735.14合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产789708.55
流动资产合计511916791.04519768953.01
非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产
投资性房地产注释99930208.6110735735.61
固定资产注释10187071474.75196943178.85
在建工程注释11193489.95
使用权资产注释125401286.067953206.14
无形资产注释1324865508.5026318997.46开发支出商誉
长期待摊费用注释14336692.09505038.17
递延所得税资产注释152002252.071938834.51
其他非流动资产注释161542600.00894882.43
非流动资产合计231150022.08245483363.12
资产总计743066813.12765252316.13（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
1合并资产负债表（续）
2022年12月31日
编制单位：优德精密工业（昆山）股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和股东权益附注五期末余额上期期末余额
流动负债：
短期借款注释1757487420.8293921648.90交易性金融负债
应付票据注释1850854983.4729954589.35
应付账款注释1945754967.0250969872.66
预收款项注释2018000.00126000.00
合同负债注释216919781.434915186.15
应付职工薪酬注释2215373494.8118556514.65
应交税费注释2310060307.034526671.34
其他应付款注释24153165.38880258.58持有待售负债
一年内到期的非流动负债注释252795811.222485499.49
其他流动负债注释26899571.58892722.83
流动负债合计190317502.76207228963.95
非流动负债：
长期借款应付债券长期应付款
租赁负债注释273052946.885623993.32预计负债
递延收益注释281583483.012061309.93
递延所得税负债注释15174432.72240412.25其他非流动负债
非流动负债合计4810862.617925715.50
负债合计195128365.37215154679.45
股东权益：
股本注释29133340000.00133340000.00其他权益工具
资本公积注释30173804736.99173968756.41
减：库存股其他综合收益专项储备
盈余公积注释3144095320.0341371186.59
未分配利润注释32196698390.73197604238.73
归属于母公司股东权益合计547938447.75546284181.73
少数股东权益3813454.95
股东权益合计547938447.75550097636.68
负债和股东权益总计743066813.12765252316.13（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
2合并利润表
2022年度
编制单位：优德精密工业（昆山）股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注五本期金额上期金额
一、营业收入注释33396707346.51390087796.42
减：营业成本注释33281147365.13270411023.21
税金及附加注释344311737.444102061.94
销售费用注释3522208281.4722920786.52
管理费用注释3634598517.2136109334.50
研发费用注释3723146437.1519977946.59
财务费用注释384616385.241014615.99
其中：利息费用2176652.542459723.02
利息收入594585.75446598.41
加：其他收益注释393084056.425012606.87
投资收益（损失以“-”号填列）注释402919405.543254055.31
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）注释41693972.60379322.82
信用减值损失（损失以“-”号填列）注释42-843696.92373234.49
资产减值损失（损失以“-”号填列）注释43-2032256.56-725899.78
资产处置收益（损失以“-”号填列）注释44-120231.90-129368.25
二、营业利润（亏损以“-”号填列）30379872.0543715979.13
加：营业外收入注释45588827.6782974.33
减：营业外支出注释46145071.76255182.78
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）30823627.9643543770.68
减：所得税费用注释472314816.895533408.36
四、净利润（净亏损以“-”号填列）28508811.0738010362.32
其中：同一控制下企业合并被合并方在合并前实现的净利润
（一）按经营持续性分类
持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）28508811.0738010362.32
终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类
归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）28486285.4438425757.43
少数股东损益（净亏损以“-”号填列）22525.63-415395.11
五、其他综合收益的税后净额归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
（二）将重分类进损益的其他综合收益归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额28508811.0738010362.32
归属于母公司所有者的综合收益总额28486285.4438425757.43
归属于少数股东的综合收益总额22525.63-415395.11
七、每股收益：
（一）基本每股收益0.210.29
（二）稀释每股收益0.210.29（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
3合并现金流量表
2022年度
编制单位：优德精密工业（昆山）股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注五本期金额上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金430206722.60402892695.69
收到的税费返还938553.34975399.18
收到其他与经营活动有关的现金注释494499810.966200636.43
经营活动现金流入小计435645086.90410068731.30
购买商品、接受劳务支付的现金212515006.09240972266.37
支付给职工以及为职工支付的现金115741383.38102903193.81
支付的各项税费18674667.0326777460.64
支付其他与经营活动有关的现金注释4910389316.8413136842.01
经营活动现金流出小计357320373.34383789762.83
经营活动产生的现金流量净额注释4978324713.5626278968.47
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金223000000.00351000000.00
取得投资收益收到的现金3496652.063947052.25
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额106900.0091905.02处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计226603552.06355038957.27
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金14479636.6815754289.56
投资支付的现金228000000.00340000000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额4000000.003010398.90支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计246479636.68358764688.46
投资活动产生的现金流量净额-19876084.62-3725731.19
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金85221083.90157004669.79收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计85221083.90157004669.79
偿还债务支付的现金124918469.40139405061.25
分配股利、利润或偿付利息支付的现金27750414.6714670277.87
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金注释494147431.673184290.34
筹资活动现金流出小计156816315.74157259629.46
筹资活动产生的现金流量净额-71595231.84-254959.67
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响392414.19-1036539.01
五、现金及现金等价物净增加额-12754188.7121261738.60
加：期初现金及现金等价物余额92154221.3670892482.76
六、期末现金及现金等价物余额79400032.6592154221.36（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
4合并股东权益变动表
2022年度
编制单位：优德精密工业（昆山）股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目本期金额归属于母公司股东权益
股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润少数股东权益股东权益合计
一、上年年末余额133340000.00173968756.4141371186.59197604238.733813454.95550097636.68
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
二、本年年初余额133340000.00173968756.4141371186.59197604238.733813454.95550097636.68
三、本年增减变动金额-164019.422724133.44-905848.00-3813454.95-2159188.93
（一）综合收益总额28486285.4422525.6328508811.07
（二）股东投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金额
4．其他
（三）利润分配2724133.44-29392133.44-26668000.00
1．提取盈余公积2724133.44-2724133.44
2．对股东的分配-26668000.00-26668000.00
3．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他-164019.42-3835980.58-4000000.00
四、本年期末余额133340000.00173804736.9944095320.03196698390.73547938447.75（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
5合并股合东并权股益东变权动益表变动表
2022年度2022年度
编制单位：优德精密工业（昆山）股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目上期金额归属于母公司股东权益
股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润少数股东权益股东权益合计
一、上年年末余额133340000.00173968756.4137459040.45176424627.444430031.90525622456.20
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
二、本年年初余额133340000.00173968756.4137459040.45176424627.444430031.90525622456.20
三、本年增减变动金额3912146.1421179611.29-616576.9524475180.48
（一）综合收益总额38425757.43-415395.1138010362.32
（二）股东投入和减少资本-201181.84-201181.84
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金额
4．其他-201181.84-201181.84
（三）利润分配3912146.14-17246146.14-13334000.00
1．提取盈余公积3912146.14-3912146.14
2．对股东的分配-13334000.00-13334000.00
3．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年期末余额133340000.00173968756.4141371186.59197604238.733813454.95550097636.68（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
6母公司资产负债表
2022年12月31日
编制单位：优德精密工业（昆山）股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注十五期末余额上期期末余额
流动资产：
货币资金76471114.9689380014.13
交易性金融资产109693972.60104379322.82
应收票据3250393.851812069.51
应收账款注释1167827536.18161137929.38
应收款项融资67052601.5965038836.75
预付款项832145.122848865.72
其他应收款注释2981445.121002918.61
存货71429634.7382113591.64合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产
流动资产合计497538844.15507713548.56
非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资注释319740000.0015740000.00其他权益工具投资其他非流动金融资产
投资性房地产9930208.6110735735.61
固定资产173818652.15182933029.73
在建工程191451.55
使用权资产5401286.067953206.14
无形资产24334130.8825028476.64开发支出商誉
长期待摊费用336692.09505038.17
递延所得税资产1555116.561507088.28
其他非流动资产1226200.00769482.43
非流动资产合计236342286.35245363508.55
资产总计733881130.50753077057.11（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
7母公司资产负债表（续）
2022年12月31日
编制单位：优德精密工业（昆山）股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和股东权益附注十五期末余额上期期末余额
流动负债：
短期借款57328569.5391530178.56交易性金融负债
应付票据50854983.4729954589.35
应付账款44239496.4848543232.37
预收款项318000.00426000.00
合同负债1326948.261816786.47
应付职工薪酬14760836.6318203835.54
应交税费9965033.614520613.04
其他应付款122665.62935516.12持有待售负债
一年内到期的非流动负债2795811.222485499.49
其他流动负债172503.27236182.24
流动负债合计181884848.09198652433.18
非流动负债：
长期借款应付债券长期应付款
租赁负债3052946.885623993.32预计负债
递延收益1583483.012061309.93
递延所得税负债104095.8956898.42其他非流动负债
非流动负债合计4740525.787742201.67
负债合计186625373.87206394634.85
股东权益：
股本133340000.00133340000.00其他权益工具
资本公积173968756.41173968756.41
减：库存股其他综合收益专项储备
盈余公积44095320.0341371186.59
未分配利润195851680.19198002479.26
股东权益合计547255756.63546682422.26
负债和股东权益总计733881130.50753077057.11（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
8母公司利润表
2022年度
编制单位：优德精密工业（昆山）股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注十五本期金额上期金额
一、营业收入注释4377483249.07376971675.02
减：营业成本注释4267202640.57258951055.57
税金及附加4281150.814069469.10
销售费用21769655.8222410102.05
管理费用33085691.1334502884.12
研发费用21461569.9618649495.97
财务费用4374595.111080471.92
其中：利息费用2093799.602422082.50
利息收入587492.49438050.55
加：其他收益3084056.425012606.87
投资收益（损失以“-”号填列）注释52919405.543123272.37
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）693972.60379322.82
信用减值损失（损失以“-”号填列）-824946.65367659.63
资产减值损失（损失以“-”号填列）-1254184.96-1099335.05
资产处置收益（损失以“-”号填列）-120231.90-64392.86
二、营业利润（亏损以“-”号填列）29806016.7245027330.07
加：营业外收入3833.92
减：营业外支出125133.10254159.91
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）29684717.5444773170.16
减：所得税费用2443383.175651708.78
四、净利润（净亏损以“-”号填列）27241334.3739121461.38
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）27241334.3739121461.38
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
（二）将重分类进损益的其他综合收益
六、综合收益总额27241334.3739121461.38（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
9母公司现金流量表
2022年度
编制单位：优德精密工业（昆山）股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注十五本期金额上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金407710460.48389671437.49
收到的税费返还911651.21964262.63
收到其他与经营活动有关的现金4380023.866076584.25
经营活动现金流入小计413002135.55396712284.37
购买商品、接受劳务支付的现金197208978.34231844933.58
支付给职工以及为职工支付的现金112385150.1899967309.32
支付的各项税费18368998.6025999613.58
支付其他与经营活动有关的现金9833990.9212367891.68
经营活动现金流出小计337797118.04370179748.16
经营活动产生的现金流量净额75205017.5126532536.21
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金223000000.00351000000.00
取得投资收益收到的现金3496652.063947052.25
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额106900.0098100.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计226603552.06355045152.25
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金13836423.0810987205.70
投资支付的现金228000000.00340000000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额4000000.002940000.00支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计245836423.08353927205.70
投资活动产生的现金流量净额-19232871.021117946.55
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金83862232.61154616118.79收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计83862232.61154616118.79
偿还债务支付的现金121329918.40139405061.25
分配股利、利润或偿付利息支付的现金27658342.3914635556.69
支付其他与筹资活动有关的现金4147431.673139290.34
筹资活动现金流出小计153135692.46157179908.28
筹资活动产生的现金流量净额-69273459.85-2563789.49
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响392414.19-1037151.18
五、现金及现金等价物净增加额-12908899.1724049542.09
加：期初现金及现金等价物余额89380014.1365330472.04
六、期末现金及现金等价物余额76471114.9689380014.13（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
10母公司股东权益变动表
2022年度
编制单位：优德精密工业（昆山）股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目本期金额
股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计
一、上年年末余额133340000.00173968756.4141371186.59198002479.26546682422.26
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年年初余额133340000.00173968756.4141371186.59198002479.26546682422.26
三、本年增减变动金额-164019.422724133.44-2150799.07409314.95
（一）综合收益总额27241334.3727241334.37
（二）股东投入和减少资本-164019.42-164019.42
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金额
4．其他-164019.42-164019.42
（三）利润分配2724133.44-29392133.44-26668000.00
1．提取盈余公积2724133.44-2724133.44
2．对股东的分配-26668000.00-26668000.00
3．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年期末余额133340000.00173804736.9944095320.03195851680.19547091737.21（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
-164019.42
企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
11母公司母股公东司权股益东变权动益表变动表
2022年度2022年度
编制单位：优德精密工业（昆山）股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目上期金额
股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计
一、上年年末余额133340000.00173968756.4137459040.45176127164.02520894960.88
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年年初余额133340000.00173968756.4137459040.45176127164.02520894960.88
三、本年增减变动金额3912146.1421875315.2425787461.38
（一）综合收益总额39121461.3839121461.38
（二）股东投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金额
4．其他
（三）利润分配3912146.14-17246146.14-13334000.00
1．提取盈余公积3912146.14-3912146.14
2．对股东的分配-13334000.00-13334000.00
3．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年期末余额133340000.00173968756.4141371186.59198002479.26546682422.26（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）
企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
12优德精密工业（昆山）股份有限公司
2022年度
财务报表附注
优德精密工业（昆山）股份有限公司
2022年度财务报表附注
一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
优德精密工业（昆山）股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为优德精密工业（昆山）有限公司，系于1998年9月经昆山市对外经济贸易委员会以昆经贸资（98）字218号文件批准，由怡球金属熔化有限公司、优德精密工业股份有限公司、美嘉优德精密工业有限公司、东发精密工业有限公司、东泰集团国际有限公司和比安达精机股份有限公司共同投资兴办的外商合资企业。
经历次变更后，2012年10月12日公司董事会通过了有限公司整体变更设立为股份有限公司的决议。根据发起人协议及公司章程，公司整体变更为优德精密工业（昆山）股份有限公司，注册资本为人民币5000万元，各发起人以其拥有的截至2012年8月31日止的净资产折股投入。
经中国证券监督管理委员会证监许可[2016]2057号文《关于核准优德精密工业（昆山）股份有限公司首次公开发行股票的批复》批准，本公司于2016年9月20日在深圳证券交易所向社会公众投资者定价发行人民币普通股(A 股)1667 万股，每股面值 1 元，发行后的股本变更为
6667万股。2016年12月30日，本公司换领了统一社会信用代码为：913205007115020313企业法人营业执照。
经本公司2016年度股东大会审议通过，公司以2016年12月31日总股本6667万股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增10股，转增后公司股本变更为13334万股注册资本变更为13334万元。上述增资事项已于2017年6月21日完成工商变更登记手续。
注册地和总部地址：江苏省昆山高科技工业园北门路3168号，法定代表人：曾正雄。
本公司实际控制人为台湾籍自然人曾正雄先生。
(二)经营范围
财务报表附注第1页优德精密工业（昆山）股份有限公司
2022年度
财务报表附注
本公司经营范围主要包括：生产精密模具零件、模具、模具制造设备及其零配件；机械零
部件设计、加工与技术咨询；热处理加工；销售自产产品。从事与本企业生产同类产品的商业批发及进出口业务；自有厂房租赁。（以上商品进出口不涉及国营贸易、进出口配额许可证、出口配额招标、出口许可证等专项管理的商品）
(三)公司业务性质和主要经营活动
本公司属模具及模具零部件行业。本公司的主营业务为精密模具零部件，包括：汽车模具零部件、半导体及计算机模具零部件、家电、空调模具零部件、自动化设备零部件、制药模具
及医疗器材零部件等的研发、生产和销售。
(四)合并财务报表范围
本期纳入合并财务报表范围的子公司共1户，详见本附注七、在其他主体中的权益，本期纳入合并财务报表范围的主体与上期相比未发生变化。
(五)财务报表的批准报出本财务报表业经公司董事会于2023年4月26日批准报出。
二、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定，编制财务报表。
(二)持续经营
本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
(三)记账基础和计价原则
本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策、会计估计
财务报表附注第2页优德精密工业（昆山）股份有限公司
2022年度
财务报表附注
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二)会计期间自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
(三)营业周期营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以自然年度作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2．同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配
财务报表附注第3页优德精密工业（昆山）股份有限公司
2022年度
财务报表附注
以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
3．非同一控制下的企业合并
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：
*企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
*企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
*已办理了必要的财产权转移手续。
*本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
*本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。
4．为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
(六)合并财务报表的编制方法
1．合并范围本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。
财务报表附注第4页优德精密工业（昆山）股份有限公司
2022年度
财务报表附注
2．合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负
债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负
债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公
司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关
损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被财务报表附注第5页优德精密工业（昆山）股份有限公司
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财务报表附注
购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
1）一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2）分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
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财务报表附注本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长
期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价
值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(八)外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用上月月末中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价作为折算汇率折合成人民币记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的
原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
(九)金融工具本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的
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财务报表附注本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
1．金融资产的分类、确认和计量
本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：
（1）以摊余成本计量的金融资产。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
（1）分类为以摊余成本计量的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基
础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产
的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本
公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基
础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融财务报表附注第8页优德精密工业（昆山）股份有限公司
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财务报表附注资产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。
（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条
件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。
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2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
2．金融负债的分类、确认和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
1）能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合
或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将财务报表附注第10页优德精密工业（昆山）股份有限公司
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所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市场利
率贷款的贷款承诺。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
3．金融资产和金融负债的终止确认
（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予以
转销：
1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。
（2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。
4．金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：
（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
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（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、
（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和
义务单独确认为资产或负债。
2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。
2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确
认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
财务报表附注第12页优德精密工业（昆山）股份有限公司
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初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
6．金融工具减值
本公司对以摊余成本计量的金融资产，以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
本公司对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款，以及由租赁准则规范的交易形成的租赁应收款，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照相当
于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当
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财务报表附注
于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。
金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了
损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
（1）信用风险显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这
些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（2）已发生信用减值的金融资产
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
1）发行方或债务人发生重大财务困难；
2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
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财务报表附注
3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都
不会做出的让步；
4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；
5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（3）预期信用损失的确定
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付
的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。
4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用
损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或
努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
（4）减记金融资产
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
7．金融资产及金融负债的抵销
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财务报表附注
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(十)应收票据
公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三／（九）6.金融工具减值。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称确认组合的依据计提方法
参考历史信用损失经验，结合当前无风险银行承由银行承兑，在短期内履行其支付合同现金流量义务的能状况以及对未来经济状况的预期
兑票据组合力很强，预期信用损失风险极低计量预期信用损失按照应收债权实际账龄和下述应商业承兑汇票
由客户承兑，存在一定的逾期信用损失风险收账款的预期信用损失计提方法，组合计提应收商业承兑汇票信用损失
(十一)应收账款
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三／（九）6.金融工具减值。
本公司对存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项的应收账款、或在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据计提方法
以账龄组合作为信用风险特征组参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济账龄组合合，按信用风险特征组合对应收账状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用款计算预期信用损失损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济根据业务性质，认定无信用风险，无风险组合状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个包括：纳入合并范围的关联方组合
存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
(十二)应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注三/（九）。
财务报表附注第16页优德精密工业（昆山）股份有限公司
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财务报表附注
(十三)其他应收款
本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三／（九）6.金融工具减值。
本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据计提方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对以账龄组合作为信用风险特征组合，按信未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与账龄组合用风险特征组合对其他应收款计算预期信
整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期用损失信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及员工暂支备用金、对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和特定对象组合：款项性质保证金及押金未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
(十四)存货
1．存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品、低值易耗品等。
2．存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。发出时按加权平均法计价。
3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途
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财务报表附注或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4．存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5．低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
(十五)合同资产
本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三／（九）6.金融工具减值。
(十六)长期股权投资
1．初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注三/（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2．后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本财务报表附注第18页优德精密工业（昆山）股份有限公司
2022年度
财务报表附注计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险
投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；
对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。
最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3．长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量
准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有财务报表附注第19页优德精密工业（昆山）股份有限公司
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财务报表附注
的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投
资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量
准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关
规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准
则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相财务报表附注第20页优德精密工业（昆山）股份有限公司
2022年度
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同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长
期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权
投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公
司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5．共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方财务报表附注第21页优德精密工业（昆山）股份有限公司
2022年度
财务报表附注
共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响。（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发
生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
(十七)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如下：
类别预计使用寿命（年）预计净残值率年折旧（摊销）率
房屋建筑物2010%4.5%
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十八)固定资产
财务报表附注第22页优德精密工业（昆山）股份有限公司
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财务报表附注
1．固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2．固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。
（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。
（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产
的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3．固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限（年）残值率年折旧率
房屋及建筑物直线法10-30年10%9%-3%
机器设备直线法10年10%9%
电子设备直线法3-5年10%30%-18%
运输设备直线法4-5年10%22.5%-18%
办公及其他设备直线法3-5年10%30%-18%
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
财务报表附注第23页优德精密工业（昆山）股份有限公司
2022年度
财务报表附注
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十九)在建工程
1．在建工程初始计量
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
2．在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(二十)使用权资产
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
1.租赁负债的初始计量金额；
2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相
关金额；
3.本公司发生的初始直接费用；
4.本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约
定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
(二十一)借款费用
1．借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资财务报表附注第24页优德精密工业（昆山）股份有限公司
2022年度
财务报表附注本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现
金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2．借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4．借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使
用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出每月月末加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(二十二)无形资产与开发支出
财务报表附注第25页优德精密工业（昆山）股份有限公司
2022年度
财务报表附注
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括购买的软件和以出让方式获得的土地使用权。
1．无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2．无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
项目预计使用寿命依据土地使用权50年土地使用权证规定的期限
软件3-5年预计使用寿命每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（2）使用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。如果期财务报表附注第26页优德精密工业（昆山）股份有限公司
2022年度
财务报表附注
末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
4．开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
(二十三)长期资产减值本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
财务报表附注第27页优德精密工业（昆山）股份有限公司
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财务报表附注
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
(二十四)长期待摊费用
1．摊销方法
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
2．摊销年限
类别摊销年限备注
房屋装修费3-5年按照租赁年限确定
其他3-5年根据预计受益期确定
(二十五)合同负债本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
(二十六)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以
支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2．离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老
保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
财务报表附注第28页优德精密工业（昆山）股份有限公司
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财务报表附注
本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
3．辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。
本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。
对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
4．其他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
(二十七)租赁负债本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
1.扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
2.取决于指数或比率的可变租赁付款额；
3.在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；
4.在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止租赁
选择权需支付的款项；
5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
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(二十八)收入
1．收入确认的一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。
履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。
取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法/投入法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度（投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度）。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
2．收入确认的具体方法
本公司的主营业务为精密模具零部件的研发、生产和销售，精密模具零部件销售业务属于在某一时点履行的履约义务，具体地：
内销收入：在公司将产品运送至合同或订单约定交货地点并由客户接受、已收取价款或取
得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认控制权转移并确认销售收入；如客户自提产品，以将产品交付客户，已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认控制权转移并确认销售收入；
外销收入主要以 FOB、CIF、CNF 贸易方式进行，在公司已根据合同约定将产品发出办妥报关手续海关放行，取得货运提单，已收取货款或取得了收款权力且相关的经济利益很可能流入时确认。
(二十九)合同成本
1.合同履约成本
本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
财务报表附注第30页优德精密工业（昆山）股份有限公司
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财务报表附注
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。
（3）该成本预期能够收回。
该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。
2.合同取得成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。
3.合同成本摊销
上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
4.合同成本减值
上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值
(三十)政府补助
1．类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确补助对象的政府补助，公司根据实际补助对象划分为与资产相关的政府补助或与收益相关的政府补助，相关判断依据说明详见本财务报表附注五之递延收益/其他收益项目注释。与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2．政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按财务报表附注第31页优德精密工业（昆山）股份有限公司
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财务报表附注
照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3．会计处理方法
本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限内按照合理、系统的方法分期计入损益或冲减相关资产账面价值；
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用
或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政策
性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(三十一)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时
性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1．确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款
抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不
是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
2．确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
财务报表附注第32页优德精密工业（昆山）股份有限公司
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财务报表附注
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响
应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
(三十二)租赁
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
1.租赁合同的分拆
当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。
当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁部分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。
2.租赁合同的合并
本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的合同
符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。
（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
3.本公司作为承租人的会计处理
在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
（1）短期租赁和低价值资产租赁短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁，主要包括办公设备、电子仪器等。
本公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债。
（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注三（二十）使用权资产、（二十七）租赁负债。
4.本公司作为出租人的会计处理
财务报表附注第33页优德精密工业（昆山）股份有限公司
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（1）租赁的分类本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：
1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。
2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产的公
允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。
3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。
5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：
1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。
2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。
3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。
（2）对融资租赁的会计处理
在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：
1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；
3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；
4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使终止
租赁选择权需支付的款项；
5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。
本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（3）对经营租赁的会计处理
本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入财务报表附注第34页优德精密工业（昆山）股份有限公司
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确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
5.售后租回交易
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金收入。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资产。
(三十三)重要会计政策、会计估计的变更
1．会计政策变更
(1)执行企业会计准则解释第16号对本公司的影响2022年12月13日财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号，以下简称“解释16号”），解释16号三个事项的会计处理中：“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”本公司自2023年1月1日起施行；“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”及“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容本公司自公布之日起施行。
本公司执行上述准则对本报告期内财务报表无影响。
2．会计估计变更
本报告期主要会计估计未发生变更。
四、税项
(一)公司主要税种和税率
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税种计税依据/收入类别税率
销售货物、应税销售服务收入、无形资产或者不动产、
增值税13%、9%、5%出租2016年4月30日前取得的不动产
城市维护建设税实缴流转税税额7%
教育费附加实缴流转税税额3%
地方教育费附加实缴流转税税额2%
房产税按照房产原值的70%（或租金收入）为纳税基准1.2%
不同纳税主体所得税税率说明：
纳税主体名称所得税税率
本公司15%五、税项（二）1
德系智能五、税项（二）2
(二)税收优惠政策及依据
1、本公司
2020年12月2日，公司取得了江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税
务局共同核发的编号为 GR202032002843 的高新技术企业证书，证书有效期三年。公司享受高新技术企业所得税优惠税率，2020-2022年所得税税率为15%。
2、德系智能
根据财政部税务总局公告2021年第12号、财政部税务总局公告2022年第13号规定，2022年度小型微利企业不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本公司之子公司昆山德系智能装备有限公司2022年度按照小型微利企业的优惠政策缴纳所得税。
五、合并财务报表主要项目注释（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
注释1．货币资金项目期末余额期初余额
库存现金7937.378432.19
银行存款79392095.2892145789.17
合计79400032.6592154221.36
截止2022年12月31日，本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。
财务报表附注第36页优德精密工业（昆山）股份有限公司
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注释2．交易性金融资产项目期末余额期初余额
分类为以公允价值计量且变动计入当期损益109693972.60104379322.82的金融资产小计
银行理财产品109693972.60104379322.82
合计109693972.60104379322.82
注释3．应收票据
1.应收票据分类列示
项目期末余额期初余额
商业承兑汇票3250393.851812069.51
合计3250393.851812069.51
应收票据期末余额较期初增加79.37%，系本公司以商业承兑汇票结算方式的回款规模增长所致。
2.应收票据预期信用损失分类列示
期末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%计提比例）金额
（%）按组合计提坏账准备的应
-3538061.36100.00287667.518.133250393.85收票据账龄组合
合计3538061.36100.00287667.518.133250393.85
续：
期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）按组合计提坏账准备的应
-1894185.99100.0082116.484.341812069.51收票据账龄组合
合计1894185.99100.0082116.484.341812069.51
3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动情况类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动
按组合计提坏账准82116.48205551.03---287667.51备的应收票据
合计82116.48205551.03---287667.51
4.期末公司无已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据
财务报表附注第37页优德精密工业（昆山）股份有限公司
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注释4．应收账款
1.按账龄披露应收账款
账龄期末余额期初余额
6个月以内159816370.10157788482.37
6-12个月12343478.196588964.44
1年以内小计172159848.29164377446.81
1－2年242969.70119054.30
2－3年43552.80326951.40
3年以上329734.6212395.00
合计172776105.41164835847.51
减：坏账准备3698582.273203087.10
合计169077523.14161632760.41
2.按坏账准备计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）
按组合计提坏账准备的应172411241.0299.793333717.881.93169077523.14收账款
单项计提坏账准备的应收364864.390.21364864.39100.00-账款
合计172776105.41100.003698582.272.14169077523.14
3.单项计提坏账准备的应收账款
期末余额单位名称
账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由
第一名364864.39364864.39100.00已破产，待清算
合计364864.39364864.39100.00
4.按账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末余额账龄
应收账款坏账准备计提比例（%）
6个月以内154862214.521548622.141.00
6-12个月17297633.771729763.3810.00
1年以内小计172159848.293278385.521.90
1－2年242969.7048593.9420.00
2－3年8423.036738.4280.00
合计172411241.023333717.881.93
财务报表附注第38页优德精密工业（昆山）股份有限公司
2022年度
财务报表附注
5.本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动情况类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
按组合计提坏账准2774059.66631714.7472056.523333717.88备的应收账款
单项计提坏账准备429027.449988.1574151.20364864.39的应收账款
合计3203087.10641702.89146207.723698582.27
6.本报告期实际核销的应收账款
项目核销金额
实际核销的应收账款146207.72
其中重要的应收账款核销情况如下：
是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
第一名货款74151.20无财产可执行总经理办公会决议否
第二名货款34119.00无财产可执行总经理办公会决议否
其他3家货款37937.52长期呆账或破产清算总经理办公会决议否
合计146207.72
7.按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
占应收账款期末余额单位名称期末余额已计提坏账准备
的比例(%)
第一名18469227.5510.69639046.19
第二名12528173.787.25264735.06
第三名9947614.505.76211260.99
第四名6111614.203.5461116.14
第五名5396918.683.12212465.15
合计52453548.7130.361388623.53
8.无因金融资产转移而终止确认的应收账款
9.无转移应收账款且继续涉入而形成的资产、负债的金额。
注释5．应收款项融资项目期末余额期初余额
应收票据67817601.5965358836.75
合计67817601.5965358836.75
1．应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
财务报表附注第39页优德精密工业（昆山）股份有限公司
2022年度
财务报表附注
本公司认为，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资，因剩余期限不长，公允价值与账面价值相若。
2．坏账准备情况
截至2022年12月31日，本公司认为所持有的应收款项融资不存在重大的信用风险，不会因违约而产生重大损失，不存在需计提坏账准备的情况。
注释6．预付款项
1．预付款项按账龄列示
期末余额期初余额账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内2236106.6091.59935505.3988.95
1至2年110102.154.5199229.319.44
2至3年87678.933.5912535.001.19
3年以上7535.000.314413.730.42
合计2441422.68100.001051683.43100.00
2．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付账款总额单位名称期末金额预付款时间未结算原因
的比例(%)
第一名1581140.5864.762022年度尚未提供货物
第二名280700.0011.502022年度尚未提供服务
第三名107018.454.382021年度尚未提供服务
第四名84166.003.452020年度尚未提供服务
第五名58582.502.402022年度尚未提供货物
合计2111607.5386.49
预付款项期末余额较期初增加132.14%，系本公司预付自境外采购的存货尚未到货所致。
注释7．其他应收款
1.按账龄披露
账龄期末余额期初余额
1年以内267447.66194203.58
1-2年（含）1500.00153300.00
2-3年（含）-410540.00
3年以上564543.00205803.00
小计833490.66963846.58
减：坏账准备25674.5429231.54
财务报表附注第40页优德精密工业（昆山）股份有限公司
2022年度
财务报表附注账龄期末余额期初余额
合计807816.12934615.04
2.其他应收款按款项性质分类情况
项目期末余额期初余额
各类押金款项726043.00935923.00
员工暂支73956.8612116.38
其他33490.8015807.20
合计833490.66963846.58
3.按金融资产减值三阶段披露
期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
第一阶段833490.6625674.54807816.12963846.5829231.54934615.04
第二阶段
第三阶段
合计833490.6625674.54807816.12963846.5829231.54934615.04
4.按坏账准备计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备账面价值
%计提比例金额比例（）金额
（%）单项计提坏账准备的其他应收款按组合计提坏账准备的其他应收款
其中：按账龄组合33490.804.021674.545.0031816.26
押金备用金组合799999.8695.9824000.003.00775999.86
合计833490.66100.0025674.543.08807816.12
5.按组合计提坏账准备的其他应收款
1）按账龄组合计提坏账准备的其他应收款
期末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内33490.801674.545.00
合计33490.801674.545.00
2）按押金保证金、备用金组合计提坏账准备的其他应收款
期末余额组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
财务报表附注第41页优德精密工业（昆山）股份有限公司
2022年度
财务报表附注期末余额组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
押金保证金726043.0021781.293.00
备用金73956.862218.713.00
合计799999.8624000.003.00
6.本期应收款坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预整个存续期预期信用损整个存续期预期信用合计
期信用损失失(未发生信用减值)损失(已发生信用减值)
期初余额29231.5429231.54
本期计提6064.326064.32
本期转回9621.329621.32
期末余额25674.5425674.54
7.本期无实际核销的其他应收款
8.按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款情况
占其他应收款期末坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄
余额的比例(%)期末余额
第一名保证金360540.003年以上43.2610816.20
第二名押金161500.001年以内19.384845.00
第三名押金84500.003年以内10.142535.00
第四名押金50000.003年以上6.001500.00
第五名押金34603.003年以上4.151038.09
合计691143.0082.9320734.29
注释8．存货
1．存货分类
期末余额期初余额项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
原材料42580903.582210440.3740370463.2152359767.841469233.1150890534.73
其中：在途材料5567673.75-5567673.758819245.13-8819245.13
在产品6950241.75-6950241.7510008594.6519772.519988822.14
半成品20438870.722415313.1418023557.5819885653.303753581.5116132071.79
库存商品14217971.051689071.4512528899.6013458556.86482637.8512975919.01
低值易耗品1979841.18424974.911554866.272398642.54730255.071668387.47
合计86167828.286739799.8779428028.4198111215.196455480.0591655735.14
2．存货跌价准备
财务报表附注第42页优德精密工业（昆山）股份有限公司
2022年度
财务报表附注本期减少金额项目期初余额本期计提金额期末余额转回转销
原材料1469233.11894721.88-153514.622210440.37
在产品19772.51--19772.51-
半成品3753581.51596460.44679275.881255452.932415313.14
库存商品482637.851219831.16-13397.561689071.45
低值易耗品730255.07518.96-305799.12424974.91
合计6455480.052711532.44679275.881747936.746739799.87
注释9．投资性房地产项目房屋建筑物合计
一.账面原值
1．期初余额18078107.0918078107.09
2．本期增加金额
3．本期减少金额
4．期末余额18078107.0918078107.09
二.累计折旧（摊销）
1．期初余额7342371.487342371.48
2．本期增加金额805527.00805527.00
本期计提805527.00805527.00
3．本期减少金额
4．期末余额8147898.488147898.48
三.减值准备
四.账面价值
1．期初账面价值10735735.6110735735.61
2．期末账面价值9930208.619930208.61
注释10．固定资产原值及累计折旧
1．固定资产情况
办公及其他项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备合计设备
一.账面原值合计
1．期初余额129672739.27168014199.557013839.306097471.2416722104.16327520353.52
2．本期增加金额-9658511.62972879.30657162.66405596.7411694150.32
购置-7856878.66972879.30657162.66405596.749892517.36
在建工程转入-1801632.96---1801632.96
3．本期减少金额1015962.69356164.3340712.91365527.421778367.35
财务报表附注第43页优德精密工业（昆山）股份有限公司
2022年度
财务报表附注办公及其他项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备合计设备
处置或报废1015962.69356164.3340712.91365527.421778367.35
4．期末余额129672739.27176656748.487630554.276713920.9916762173.48337436136.49
二.累计折旧
1．期初余额24191521.9087491070.955839118.774353879.728701583.33130577174.67
2．本期增加金额6007797.0911984582.98325457.80566918.172415370.3421300126.38
计提6007797.0911984582.98325457.80566918.172415370.3421300126.38
3．本期减少金额918740.68228654.8736795.45328448.311512639.31
处置或报废918740.68228654.8736795.45328448.311512639.31
4．期末余额30199318.9998556913.255935921.704884002.4410788505.36150364661.74
三.减值准备
四.账面价值合计
1．期初余额105481217.3780523128.601174720.531743591.528020520.83196943178.85
2．期末余额99473420.2878099835.231694632.571829918.555973668.12187071474.75
2．期末不存在暂时闲置的固定资产
3．期末不存在未办妥产权证书的固定资产
注释11．在建工程
1．在建工程情况
期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
待调试安装机器设备193489.95-193489.95
合计193489.95-193489.95在建工程账面价值期末余额较期初减少主要系公司将已安装调试完毕的机器设备结转固定资产所致。
2．重要在建工程项目本期变动情况
本期转入工程项目名称期初余额本期增加其他减少期末余额长期资产
待调试安装设备193489.951608143.011801632.96-
合计193489.951608143.011801632.96-
财务报表附注第44页优德精密工业（昆山）股份有限公司
2022年度
财务报表附注
注释12．使用权资产项目房屋及建筑物运输工具合计
一.账面原值
1．期初余额9936548.37477667.4810414215.85
2．本期增加金额169625.62169625.62
租赁169625.62169625.62
3．本期减少金额
租赁到期
4．期末余额10106173.99477667.4810583841.47
二.累计折旧（摊销）
1．期初余额2394667.0166342.702461009.71
2．本期增加金额2562323.22159222.482721545.70
本期计提2562323.22159222.482721545.70
3．本期减少金额
租赁到期
4．期末余额4956990.23225565.185182555.41
三.减值准备
四.账面价值
1．期初账面价值7541881.36411324.787953206.14
2．期末账面价值5149183.76252102.305401286.06
注释13．无形资产
1．无形资产情况
项目土地使用权管理软件商标及其他合计
一.账面原值合计-
1．期初余额25149852.388013413.732229443.3435392709.45
2．本期增加金额400000.0070796.46470796.46
购置400000.0070796.46470796.46
3．本期减少金额
4．期末余额25149852.388413413.732300239.8035863505.91
二.累计摊销
1．期初余额3736232.604331461.631006017.769073711.99
2．本期增加金额506225.16660007.12758053.141924285.42
计提506225.16660007.12758053.141924285.42
3．本期减少金额
4．期末余额4242457.764991468.751764070.9010997997.41
三.减值准备
财务报表附注第45页优德精密工业（昆山）股份有限公司
2022年度
财务报表附注项目土地使用权管理软件商标及其他合计
四.账面价值合计
1．期初余额21413619.783681952.101223425.5826318997.46
2．期末余额20907394.623421944.98536168.9024865508.50
2．本报告期内无通过公司内部研发形成的无形资产
3．公司期末不存在未办妥产权证书的土地使用权。
注释14．长期待摊费用项目期初余额本期增加额本期摊销额其他减少额期末余额
租入房屋装修费505038.17168346.08336692.09
合计505038.17168346.08336692.09
注释15．递延所得税资产和递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备10751724.191612758.639769915.171376288.78
与资产相关的政府补助1583483.01237522.452061309.93309196.49
可弥补亏损1013139.92151970.992533492.41253349.24
合计13348347.122002252.0714364717.511938834.51
2．未经抵销的递延所得税负债
期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
银行理财产品公允价值变动收益693972.60104095.89379322.8256898.42
非同一控制企业合并资产评估增468912.2670336.831223425.58183513.83值
合计1162884.86174432.721602748.40240412.25
注释16．其他非流动资产类别及内容期末余额期初余额
预付固定资产购置款1542600.00894882.43
合计1542600.00894882.43
其他非流动资产期末余额较期初余额增长72.38%，主要系支付的设备款尚未到货所致。
注释17．短期借款
财务报表附注第46页优德精密工业（昆山）股份有限公司
2022年度
财务报表附注
1．短期借款分类
项目期末余额期初余额
信用借款57487420.8293921648.90
合计57487420.8293921648.90
短期借款期末余额较期初余额减少38.79%，主要系公司本期归还借款所致。
2．截止2022年12月31日，本公司不存在已逾期未偿还的短期借款。
注释18．应付票据种类期末余额期初余额
银行承兑汇票50854983.4729954589.35
合计50854983.4729954589.35
应付票据期末余额较期初余额增长69.77%，主要系本公司采购原材料增加形成的以票据付款增长所致。
注释19．应付账款项目期末余额期初余额
应付材料款37659392.6144741154.00
应付工程款970365.871081538.01
应付设备款2732919.302285034.98
应付劳务款1587095.06286542.56
其他2805194.182575603.11
合计45754967.0250969872.66
1．账龄超过一年的重要应付账款
单位名称期末余额未偿还或结转原因
第一名307752.21设备款，暂未支付
第二名670090.09工程尾款，正常付款进度
第三名289066.19工程尾款，正常付款进度
第四名749840.55服务款，暂未支付
合计2016749.04
注释20．预收账款项目期末余额期初余额
预收租金款18000.00126000.00
合计18000.00126000.00
财务报表附注第47页优德精密工业（昆山）股份有限公司
2022年度
财务报表附注
预收账款期末余额较期初余额减少85.71%，主要系按合同约定未到承租方付款期，预收的租金减少所致。
注释21．合同负债项目期末余额期初余额
转让商品预收款6919781.434915186.15
合计6919781.434915186.15
合同负债期末较期初增加40.78%，主要系随业绩增长预收款项增加所致。
注释22．应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
短期薪酬18553868.65106392769.83109582802.1715363836.31
离职后福利-设定提存计划2646.006385951.556378939.059658.50
合计18556514.65112778721.38115961741.2215373494.81
2．短期薪酬列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
工资、奖金、津贴和补贴18449977.3895760650.9298962990.8615247637.44
职工福利费98352.273822416.343822416.3498352.27
社会保险费-3219184.053204737.4514446.60
其中：医疗保险费-2625039.612611103.0113936.60
工伤保险费-316090.32316090.32-
生育保险费-278054.12277544.12510.00
住房公积金5539.002693844.522695983.523400.00
工会经费和职工教育经费-896674.00896674.00-
合计18553868.65106392769.83109582802.1715363836.31
3．设定提存计划列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
基本养老保险2646.006187457.426180657.429446.00
失业保险费-198494.13198281.63212.50
合计2646.006385951.556378939.059658.50
注释23．应交税费税费项目期末余额期初余额
财务报表附注第48页优德精密工业（昆山）股份有限公司
2022年度
财务报表附注税费项目期末余额期初余额
增值税6648287.612541879.83
企业所得税1690210.77975532.24
个人所得税233607.38200564.60
城市维护建设税621507.80229980.71
房产税380004.53380004.53
其他486688.94198709.43
合计10060307.034526671.34
应交税费期末较期初增加122.25%，主要系根据税务机关的税款缓缴政策形成的未缴纳税金增长所致。
注释24．其他应付款
1．按款项性质列示的其他应付款
款项性质期末余额期初余额
押金及保证金6000.00141000.00
代扣社保-2934.15
待支付报销款137165.38726842.26
其他10000.009482.17
合计153165.38880258.58其他应付款期末余额较期初余额减少系本公司期末员工报销款尚未支付减少所致。
注释25．一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额
一年内到期的租赁负债2795811.222485499.49
合计2795811.222485499.49
注释26．其他流动负债项目期末余额期初余额
转让商品预收款待转销项税899571.58892722.83
合计899571.58892722.83
注释27．租赁负债剩余租赁年限期末余额本期期初余额
1年以内2820928.932797256.64
财务报表附注第49页优德精密工业（昆山）股份有限公司
2022年度
财务报表附注剩余租赁年限期末余额本期期初余额
1-2年2377717.982694584.64
2-3年950400.002302143.86
3-4年940800.00
租赁付款额总额小计6149046.918734785.14
减：未确认融资费用300288.81625292.33
租赁付款额现值小计5848758.108109492.81
减：一年内到期的租赁负债2795811.222485499.49
合计3052946.885623993.32
注释28．递延收益项目期初余额本期增加本期减少期末余额
与资产相关政府补助2061309.93477826.921583483.01
合计2061309.93477826.921583483.01
1．与政府补助相关的递延收益
本期新增补本期计入当期损与资产相关/与项目期初余额期末余额助金额益金额收益相关
转型升级创新发展专项资金202319.49130350.5271968.97与资产相关
2016年技改项目专项资金306571.8088738.64217833.16与资产相关
苏州市企业研发机构购置研发
314047.1860288.64253758.54与资产相关
设备补助
大中型企业互联网提升补助款171979.1230000.00141979.12与资产相关
第二批创新平台建设项目100937.3623020.8877916.48与资产相关
2018年机器人专项资金257083.7046426.20210657.50与资产相关
2019年昆山市高质量发展专项
224162.0833954.20190207.88与资产相关
资金
2020年昆山市工业企业技术改
208588.6930894.52177694.17与资产相关
造综合奖补资金
2021年昆山市工业企业技术改275620.5134153.32241467.19与资产相关
造综合奖补项目
合计2061309.93477826.921583483.01
注释29．股本
本期变动增（+）减（－）项目期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计
股份总数133340000.00133340000.00本期股本无变动。
财务报表附注第50页优德精密工业（昆山）股份有限公司
2022年度
财务报表附注
注释30．资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额
资本溢价（股本溢价）173968756.41-164019.42173804736.99
合计173968756.41164019.42173804736.99
本期资本公积变动系公司收购控股子公司德系智能20%股权形成的净资产份额差额，按照企业会计准则相关规定调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，经本次股权收购后，德系智能为公司之全资子公司。
注释31．盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积41371186.592724133.44-44095320.03
合计41371186.592724133.44-44095320.03
本年度增加系按照本期母公司净利润的10%计提法定盈余公积。
注释32．未分配利润项目本期上期
期初未分配利润197604238.73176424627.44
加：本期归属于母公司所有者的净利润28486285.4438425757.43
减：提取法定盈余公积2724133.443912146.14
应付普通股股利26668000.0013334000.00
期末未分配利润196698390.73197604238.73
根据本公司2022年5月16日召开的2021年股东大会决议：以2021年12月31日的总股
本13334万股为基数，向全体股东每10股派发现金股利2.00元人民币（含税），派发现金股利共计额2666.80万元。
注释33．营业收入和营业成本
1．营业收入、营业成本明细如下：
项目本期发生额上期发生额
营业收入396707346.51390087796.42
其中：主营业务收入395764085.03389251362.12
其他业务收入943261.48836434.30
营业成本281147365.13270411023.21
其中：主营业务成本281032530.58270382020.16
其他业务成本114834.5529003.05
财务报表附注第51页优德精密工业（昆山）股份有限公司
2022年度
财务报表附注
2．主营业务按产品类别列示如下：
本期发生额上期发生额产品名称营业收入营业成本营业收入营业成本
半导体、计算机模具零部件3309543.551755727.213651996.101964018.34
家电模具零部件5840643.474007271.605727944.523797459.19
汽车模具零部件342742813.52245136122.56342218249.49237376279.21
自动化设备零部件20911642.0414478771.0120693502.8014205689.73
制药模具及医疗器材零部件2433621.441193904.372748236.921328131.24
传动部件和设备部件20525821.0114460733.8314211432.2911710442.45
合计395764085.03281032530.58389251362.12270382020.16
3．主营业务按地区分项列示如下：
本期发生额上期发生额地区名称营业收入营业成本营业收入营业成本
内销349918403.18251992403.63353244002.84248323280.18
其中：华东111305548.8681984522.29134881799.6698418685.85
华南109790148.7674384033.74117690448.3577815328.23
华北80038581.3460010115.7155115452.3639259185.95
华中19142563.5114217303.1120499975.4914942417.93
西南12845400.499767456.4711321716.588702972.75
其他16796160.2211628972.3113734610.409184689.47
外销45845681.8529040126.9536007359.2822058739.98
其中：北美11363708.305013220.515641727.952533119.90
欧洲26387075.9017911638.0121606997.8212919036.25
亚洲7712934.745898938.438524639.336480866.09
其他381962.91216330.00233994.18125717.74
合计395764085.03281032530.58389251362.12270382020.16
4．公司前五名客户营业收入情况
客户名称营业收入总额占公司全部营业收入的比例（%）
第一名31080396.067.83
第二名20026789.195.05
第三名15891359.154.01
第四名14058157.343.54
第五名10924682.372.75
合计91981384.1123.18
注释34．税金及附加
财务报表附注第52页优德精密工业（昆山）股份有限公司
2022年度
财务报表附注项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税1556877.341433669.28
教育费附加672098.70621891.91
地方教育附加448065.80414594.62
房产税1401938.121412597.38
其他232757.48219308.75
合计4311737.444102061.94
注释35．销售费用项目本期发生额上期发生额
租金、折旧费1087316.07689426.08
广告费446163.69331197.43
人工费17482902.1518261172.22
办公、通讯费1088231.071008442.25
差旅费282288.52430938.14
汽车费1186115.681270721.79
交际费615203.37853468.14
其他20060.9275420.47
合计22208281.4722920786.52
注释36．管理费用项目本期发生额上期发生额
人工费20337019.2320291310.17日常办公费2943214.134303304.91
中介服务费1536649.451627541.73
折旧摊销、修理费6660109.436705611.69
会务差旅、物资消耗费1621990.662030905.11
租金、水电费465916.31495373.33
交通、物流费592168.28473337.62
其他441449.72181949.94
合计34598517.2136109334.50
注释37．研发费用项目本期发生额上期发生额
人工费14015625.2412468631.56
折旧摊销2491720.691196435.85
物料消耗费6191931.085913254.79
财务报表附注第53页优德精密工业（昆山）股份有限公司
2022年度
财务报表附注项目本期发生额上期发生额
其他447160.14399624.39
合计23146437.1519977946.59
注释38．财务费用项目本期发生额上期发生额
利息支出2176652.542459723.02
减：利息收入594585.75446598.41
汇兑损益2798493.01-1265495.60
银行手续费235825.44266986.98
合计4616385.241014615.99
财务费用本期较上期增长，主要系本报告期内美元汇呈上升趋势，本期形成汇兑损失增加所致。
注释39．其他收益
1．其他收益明细情况
项目本期发生额上期发生额
政府补助3368676.935012606.87
债务重组收益-284620.51
合计3084056.425012606.87
其他收益本期较上期减少32.80%，主要系本期收到的与收益相关的政府补助减少所致。
2．计入其他收益的政府补助
与资产相关/项目本期发生额上期发生额与收益相关
递延收益转入*1477826.92478367.62与资产相关
2022年度总部经济专项资金1066800.00与收益相关
省级智能车间奖励500000.00与收益相关
2021年、2022年苏南奖补资金400000.00与收益相关
昆山高新区2020年度高企奖励资金100000.00与收益相关
2021年第三批推进经济高质量发展财政扶持专项资金1696000.00与收益相关
昆台融合发展30周年高质量发展突出贡献奖500000.00与收益相关
标准研制项目奖励500000.00与收益相关
企业兼并重组做大做强项目补助472200.00与收益相关昆山高质量发展专项资金”免申即享“项目奖励200000.00与收益相关
2021年省知识产权专利奖（江苏省中国专利优秀奖）200000.00与收益相关
财务报表附注第54页优德精密工业（昆山）股份有限公司
2022年度
财务报表附注
与资产相关/项目本期发生额上期发生额与收益相关
昆山市企业知识产权工作站奖励200000.00与收益相关
专精特新专项资金300000.00200000.00与收益相关
稳岗补贴235570.36272731.91与收益相关
其他288479.65293307.34与收益相关
合计3368676.935012606.87
*1、递延收益转入的政府补助情况详见附注五、注释28递延收益中所述。
注释40．投资收益项目本期发生额上期发生额
理财产品的投资收益2919405.543123272.37
德系智能处置德系精工收益130782.94
合计2919405.543254055.31
注释41．公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额
交易性金融资产-银行理财产品693972.60379322.82
合计693972.60379322.82
公允价值变动收益本期较上期增长，主要系本公司期末持有时间较长的未到期银行理财产品增加所致。
注释42．信用减值损失项目本期发生额上期发生额
坏账损失-843696.92373234.49
合计-843696.92373234.49
信用减值损失本期较上期增长较多，主要系本公司随应收债权类金额增加，依信用减值损失计提政策计提的坏账准备增加所致。
注释43．资产减值损失项目本期发生额上期发生额
存货跌价损失-2032256.56-725899.78
合计-2032256.56-725899.78
资产减值损失较上期增长较多，主要系本公司期末长库龄的原材料增加，对应的可变现净值较低所致。
财务报表附注第55页优德精密工业（昆山）股份有限公司
2022年度
财务报表附注
注释44．资产处置收益项目本期发生额上期发生额
固定资产处置利得-120231.90-129368.25
合计-120231.90-129368.25
注释45．营业外收入项目本期发生额上期发生额
长期挂账往来款清理利得545277.66
其他43550.0182974.33
合计588827.6782974.33
营业外收入本期较上期增长，主要系公司于本报告将长期挂账的应付款项予以清理所致。
注释46．营业外支出项目本期发生额上期发生额
非流动资产报废损失2769.493788.51
其中：固定资产报废损失2769.493788.51
对外捐赠100000.00250000.00
其他42302.271394.27
合计145071.76255182.78
注释47．所得税费用
1．所得税费用表
项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用2444213.985726667.89
递延所得税费用-129397.09-193259.53
合计2314816.895533408.36
2．会计利润与所得税费用调整过程
项目本期发生额
利润总额30851180.02
按法定/适用税率计算的所得税费用4627677.00
子公司不同税率的影响-160642.85
调整以前期间所得税汇算清缴的影响-155615.87
不可抵扣的成本、费用和损失影响等74873.86
研发加计扣除的影响-1680293.04
高新企业新增资产加计扣除的影响-391182.21
财务报表附注第56页优德精密工业（昆山）股份有限公司
2022年度
财务报表附注项目本期发生额
所得税费用2314816.89
注释48．政府补助政府补助种类本期发生额计入当期损益的金额备注
计入递延收益的政府补助-477826.92详见附注五注释28
计入其他收益的政府补助2890850.012890850.01详见附注五注释39
合计2890850.013368676.93
注释49．现金流量表附注
1．收到的其他与经营活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
利息收入594585.75446598.41
政府补助2890850.014844239.25
押金及保证金248317.2573084.00
其他766057.95836714.77
合计4499810.966200636.43
2．支付的其他与经营活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
手续费支出235825.44266986.98
办公费2301266.204098248.41
汽车费1635105.301661279.23
交际费607207.30733878.51
差旅、会务费815882.431214594.69
电话费、广告费756840.16661876.19
物流费343713.76320541.91
咨询、中介、保险费1950741.862213143.21
保证金及押金-173495.00
其他项目1742734.391792797.88
合计10389316.8413136842.01
3．支付的其他与筹资活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
新租赁准则下支付的租赁款项4147431.673184290.34
合计4147431.673184290.34
财务报表附注第57页优德精密工业（昆山）股份有限公司
2022年度
财务报表附注
注释1．现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
项目本期金额上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量
净利润28508811.0738010362.32
加：计提的坏账准备843696.92-373234.49
计提的资产减值准备2032256.56725899.78
固定资产折旧、投资性房地产折旧22105653.3821961153.09
使用权资产折旧2721545.702641366.72
无形资产摊销1924285.421871402.30
长期待摊费用摊销168346.08168346.08
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
“”-129368.25（收益以－号填列）120231.90
固定资产报废损失2769.493788.51
公允价值变动损失（减：收益）-693972.60-379322.82
财务费用（收益以“－”号填列）5509102.092459723.02
投资损失（收益以“－”号填列）-2634785.03-3254055.31
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-63417.56-46926.67
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-65979.53-146332.86
存货的减少（增加以“－”号填列）11943386.91-16182563.54
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-11632795.36-27999124.92
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）17535578.126947855.51
经营活动产生的现金流量净额78324713.5626278968.47
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
当期新增使用权资产
3．现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额79400032.6592154221.36
减：现金的期初余额92154221.3670892482.76
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-12754188.7121261738.60
2．现金和现金等价物的构成
项目期末余额期初余额
一、现金79400032.6592154221.36
其中：库存现金7937.378432.19
可随时用于支付的银行存款79392095.2892145789.17
二、现金等价物
财务报表附注第58页优德精密工业（昆山）股份有限公司
2022年度
财务报表附注项目期末余额期初余额
三、期末现金及现金等价物余额79400032.6592154221.36
3．应收票据贴现、背书等交易对现金流量的影响
1）应收票据贴现对现金流量的影响：
项目本期金额上期金额
银行承兑汇票票面金额57280673.2061602771.57
贴现手续费377338.42523453.56
销售商品、提供劳务收到的现金56903334.7861079318.01
2）应收票据背书对现金流量的影响
项目本期金额上期金额
背书转让的银行承兑汇票9958746.2118386818.83
其中：支付货款8800411.2711316013.59
支付固定资产、长期资产等购置款1158334.947070805.24
注释2．外币货币性项目
1．外币货币性项目
项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金
其中：美元595492.056.96464147363.93
欧元595540.457.42294420637.21日元20840838.000.05241091184.60
英镑175.208.39411470.65
瑞典克朗344.000.6659229.07应收账款
其中：美元300417.626.96462092288.56
欧元423391.367.42293142791.73日元26367.400.05241380.54短期借款
其中：欧元3738975.167.422927754038.72应付账款
其中：美元2351563.036.964616377695.88
欧元260917.797.42291936766.66
六、合并范围的变更
(一)非同一控制下企业合并：无
财务报表附注第59页优德精密工业（昆山）股份有限公司
2022年度
财务报表附注
(二)同一控制下企业合并：无
(三)本期发生的反向购买：无
(四)处置子公司：无
(五)其他原因的合并范围变动：无
七、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1．企业集团的构成
持股比例子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接
德系智能昆山昆山生产型100%非同一控制下合并
2022年7月，本公司与德系智能原股东周翔签定股权转让协议，收购其持有的德系智能20%的股权，本次股权收购完毕后，昆山德系为本公司之全资子公司。
根据股权转让协议中的约定的条款，德系智能于2022年7月26日完成工商登记机关的准予本次转让的变更登记备案手续并取得换发的营业执照，本公司于2022年8月10日股权转让款全部支付完毕，为核算方便考虑，股权交割日确定为2022年7月30日。
八、与金融工具相关的风险披露本公司的经营活动会面临各种金融风险：信用风险、流动风险和市场风险（主要为汇率风险和利率风险）。本公司整体的风险管理计划针对金融市场的不可预见性，力求减少对本公司财务业绩的潜在不利影响。
（一）信用风险
本公司的信用风险主要来自货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等。管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察这些信用风险的敞口。
本公司持有的货币资金，主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。
对于应收账款、其他应收款和应收票据，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状
况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
财务报表附注第60页优德精密工业（昆山）股份有限公司
2022年度
财务报表附注
截止2022年12月31日，本公司的前五大应收账款客户余额占本公司2022年末应收账款总额的30.36%。
本公司投资的银行理财产品，交易对方的信用评级须高于本公司或与本公司相同。鉴于交易对方的信用评级良好，本公司管理层并不预期交易对方会无法履行义务。
由于不存在担保等事项，本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。
截止2022年12月31日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
项目账面余额减值准备
应收票据3538061.36287667.51
应收账款172776105.413698582.27
其他应收款833490.6625674.54
合计177147657.434011924.32
（二）流动性风险流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。公司下属财务部门基于现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
截止2022年12月31日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按合同剩余期限列示如下：
期末余额项目
账面净值账面原值1年以内1-2年2-5年5年以上
短期借款57487420.8257487420.8257487420.82
应付账款45754967.0245754967.0245754967.02
应付票据50854983.4750854983.4750854983.47
其他应付款153165.38153165.38153165.38
合计154250536.69154250536.69154250536.69
（三）市场风险
1．汇率风险
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元和日元和欧元）依
然存在外汇风险。本公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程财务报表附注第61页优德精密工业（昆山）股份有限公司
2022年度
财务报表附注
度降低面临的外汇风险；为此，本公司可能会以签署远期外汇合约或货币互换合约来达到规避外汇风险的目的。
（1）本年度公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。
（2）截止2022年12月31日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的
金额列示如下：
期末余额项目美元项目欧元项目日元及其他项目合计
外币金融资产：
货币资金4147363.934420637.211092884.319660885.45
应收账款2092288.563142791.731380.545236460.83
小计6239652.497563428.931094264.8614897346.28
外币金融负债：
短期借款27754038.7227754038.72
应付账款16377695.881936766.6618314462.54
小计16377695.8829690805.3846068501.26
（3）敏感性分析：
截止2022年12月31日，对于本公司各类外币金融资产和外币金融负债，如果人民币对外币升值或贬值10%，其他因素保持不变，则本公司将增加或减少净利润约311.71万元（2021年度约679.65万元)。
2．利率风险
本公司的利率风险主要产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。
（1）本年度公司无利率互换安排。
（2）敏感性分析：截止2022年12月31日，公司无浮动利率借款。
九、公允价值
财务报表附注第62页优德精密工业（昆山）股份有限公司
2022年度
财务报表附注
（一）以公允价值计量的金融工具
期末交易性金融资产为结构性存款，分析合同条款根据预期收益率测算其公允价值。
应收款项融资因其剩余期限较短，账面价值与公允价值相近，以账面价值作为公允价值。
（二）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、短期借款、应付款项。
上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。
十、关联方及关联交易
(一)本企业的最终控制方：
本公司实际控制人为台湾籍自然人曾正雄，直接及间接持有本公司股份份额比例为32.28%。
(二)本公司的子公司情况详见附注七、（一）在子公司中的权益所述
(三)其他关联方情况：无
(四)关联方交易
1．关键管理人员薪酬
项目本期发生额上期发生额
关键管理人员薪酬608.19万元510.76万元
十一、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
（二）资产负债表日存在的重要或有事项本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十二、资产负债表日后事项
（一）利润分配情况
根据本公司2023年4月26日召开的第四届董事会第九次会议决议，2022年度本公司利润分配预案为：拟以2022年12月31日的总股本13334万股为基数，向全体股东10股派发现金股利
1.20元（含税），派发现金股利共计人民币1600.08万元。
财务报表附注第63页优德精密工业（昆山）股份有限公司
2022年度
财务报表附注上述利润分配预案尚需经股东大会审议批准。
除存在上述资产负债表日后事项外，截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。
十三、其他重要事项说明
（一）分部信息
本公司不存在不同经济特征的多个经营分部，也没有依据内部组织结构、管理要求、内部报告制度等确定经营分部，因此，本公司不存在需要披露的以经营分部为基础的报告分部信息。
十四、母公司财务报表主要项目注释
注释1．应收账款
1．按账龄披露应收账款
账龄期末余额期初余额
6个月以内158639320.20157287995.59
6-12个月12269028.196588964.44
1年以内小计170908348.39163876960.03
1－2年219545.70119054.30
2－3年43552.80326951.40
3年以上329734.62-
合计171501181.51164322965.73
减：坏账准备3673645.333185036.35
合计167827536.18161137929.38
2．按坏账准备计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备账面价值计提比例
金额比例（%）金额
（%）
按组合计提坏账准备的应收账款171136317.1299.793308780.941.93167827536.18
其中：按账龄分析法计提的组合171032652.8299.733308780.941.93167723871.88
合并范围内并联方组合103664.300.06--103664.30
单项计提坏账准备的应收账款364864.390.21364864.39100.00
合计171501181.51100.003673645.332.14167827536.18
财务报表附注第64页优德精密工业（昆山）股份有限公司
2022年度
财务报表附注
3．单项计提坏账准备的应收账款
期末余额单位名称
账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由
第一名364864.39364864.39100.00已破产，待清算
合计364864.39364864.39100.00
4．按组合计提坏账准备的应收账款
期末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
6个月以内153581500.321535815.001.00
6-12个月17223183.771722318.3810.00
1年以内小计170804684.093258133.381.91
1－2年219545.7043909.1420.00
2-3年8423.036738.4280.00
合计171032652.823308780.941.93
5．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动情况类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动
按组合计提坏账准备2756008.91612433.5559661.523308780.94的应收账款
单项计提坏账准备的429027.449988.1574151.20364864.39应收账款
合计3185036.35622421.70133812.723673645.33
6．本报告期实际核销的应收账款
项目核销金额
实际核销的应收账款133812.72
本期的应收账款核销情况如下：
是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
第一名货款74151.20无财产可执行总经理办公会决议否
第二名货款34119.00无财产可执行总经理办公会决议否
其他2家货款25542.52长期呆账或破产清算总经理办公会决议否
合计133812.72
7．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
财务报表附注第65页优德精密工业（昆山）股份有限公司
2022年度
财务报表附注占应收账款期末
单位名称期末余额(%)已计提坏账准备余额的比例
第一名18469227.5510.77639046.19
第二名12528173.787.31264735.06
第三名9947614.505.80211260.99
第四名6111614.203.5661116.14
第五名5396918.683.15212465.15
合计52453548.7130.581388623.53
8．无因金融资产转移而终止确认的应收账款
9．无转移应收账款且继续涉入而形成的资产、负债的金额。
注释2．其他应收款
1．按账龄披露其他应收款
账龄期末余额期初余额
1年以内441076.66262176.23
1-2年（含）1500.00153300.00
2-3年（含）-410540.00
3年以上564543.00205603.00
小计1007119.661031619.23
减：坏账准备25674.5428700.62
合计981445.121002918.61
2．按款项性质分类情况
款项性质期末余额期初余额
各类押金款项726043.00929443.00
员工暂支73956.8612116.38
其他207119.8090059.85
合计1007119.661031619.23
3．按金融资产减值三阶段披露
期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
第一阶段1007119.6625674.54981445.121031619.2328700.621002918.61
第二阶段
第三阶段
合计1007119.6625674.54981445.121031619.2328700.621002918.61
4．按坏账准备计提方法分类披露
财务报表附注第66页优德精密工业（昆山）股份有限公司
2022年度
财务报表附注期末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备的其他应收款按组合计提坏账准备的其他应收款
其中：按账龄组合33490.803.331674.545.0031816.26
押金备用金组合799999.8679.4324000.003.00775999.86
合并范围内关联方组合173629.0017.24---
合计1007119.66100.0025674.542.55981445.12
5．按组合计提预期信用损失的其他应收款
1）按账龄组合计提坏账准备的其他应收款
期末余额账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内33490.801674.545.00
合计33490.801674.545.00
2）按押金保证金、备用金组合计提坏账准备的其他应收款
期末余额组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
押金保证金726043.0021781.293.00
备用金73956.862218.713.00
合计799999.8624000.003.00
6．其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预整个存续期预期信用损整个存续期预期信用合计
期信用损失失(未发生信用减值)损失(已发生信用减值)
期初余额28700.6228700.62
本期计提6064.326064.32
本期转回9090.409090.40
期末余额25674.5425674.54
7．本期无实际核销的其他应收款
8．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
占其他应收坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄款期末余额
的比例(%)期末余额
财务报表附注第67页优德精密工业（昆山）股份有限公司
2022年度
财务报表附注占其他应收坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄款期末余额
(%)期末余额的比例
第一名保证金360540.003年以上35.8010816.20
第二名租金费用173629.001年以内17.24-
第三名押金161500.001年以内16.044845.00
第四名押金80000.003年以内7.942400.00
第五名押金50000.003年以上4.961500.00
合计825669.0081.9819561.20
9．无涉及政府补助的其他应收款
10．无因金融资产转移而终止确认的其他应收款
11．无转移其他应收款且继续涉入而形成的资产、负债的金额。
注释3．长期股权投资期末余额期初余额款项性质账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资19740000.0019740000.0015740000.0015740000.00
合计19740000.0019740000.0015740000.0015740000.00
1．对子公司投资
本期计提减值准备被投资单位初始投资成本期初余额本期增加本期减少期末余额减值准备期末余额
昆山德系智能15740000.0015740000.004000000.0019740000.00装备有限公司
合计15740000.0015740000.004000000.0019740000.00
注释4．营业收入及营业成本项目本期发生额上期发生额
营业收入377483249.07376971675.02
其中：主营业务收入375632636.51375039929.83
其他业务收入1850612.561931745.19
营业成本267202640.57258951055.57
其中：主营业务成本266923162.70258671577.71
其他业务成本279477.87279477.86
注释5．投资收益项目本期发生额上期发生额
理财产品的投资收益2919405.543123272.37
财务报表附注第68页优德精密工业（昆山）股份有限公司
2022年度
财务报表附注项目本期发生额上期发生额
合计2919405.543123272.37
十五、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表项目本期发生额上期发生额
非流动资产处置损益-123001.39-133156.76计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定3368676.935012606.87额或定量享受的政府补助除外）
银行理财产品及其他投资收益2919405.543254055.31
持有交易性金融资产产生的公允价值变动损益693972.60379322.82
债务重组损益-284620.51
除上述各项之外的其他营业外收入和支出446525.40-168419.94
减：所得税影响额1053143.791233191.37
少数股东损益影响额（税后）14775.90
合计5967814.787096441.03
（二）净资产收益率及每股收益加权平均净资产每股收益报告期利润
收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润5.210.210.21扣除非经常性损益后归属于公司普
4.120.170.17
通股股东的净利润
优德精密工业（昆山）股份有限公司（公章）
二〇二三年四月二十六日财务报表附注第69页