*ST美尚:关于前期会计差错更正专项说明的公告

证券代码：300495 证券简称：*ST美尚 公告编号：2023-056
美尚生态景观股份有限公司
关于前期会计差错更正专项说明的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
美尚生态景观股份有限公司（以下简称“美尚生态”或“公司”）第四届董事会第八次会议和第四届监事会第五次会议，审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》，同意公司根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会关于《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定的要求，公司对
2016年至2021年度的合并及母公司财务报表会计差错进行更正，具体情况说明
如下：
一、会计差错更正的原因和说明1、公司于2023年4月7日收到中国证券监督管理委员会送达的《行政处罚及市场禁入事先告知书》（处罚字〔2023〕13号）（以下简称“告知书”）。
告知书对本公司前期存在的通过提前确认应收账款收回虚增净利润、虚记银行利
息收入、不按审定金额调整项目收入、虚增子公司收入等前期财务报表相关事项进行了告知。公司就告知事项开展了详细、严肃的自查工作，发现其中个别事项未于公司2022年4月编制的《美尚生态景观股份有限公司关于会计差错更正专项说明》（公告编号：2022-051）之中进行更正。
具体情况为，XX 生态园一期、一期分项和二期项目（以下简称“生态园 3项目”），告知书根据项目审计报告认定生态园3项目应于2015年核减净利润
3644.86万元、2018年调减净利润2672.80万元。因公司对此项目审计核减金
额存在异议，未认可审计结果，亦未在前期差错更正中对项目收入进行调减。经公司管理层研判，为保证财务报表数据的审慎，对该项目收入按照审计结果进行追溯调整，对收入调整引起的应收账款、坏账准备、递延所得税资产、所得税费用等项目同步调整。
2、公司2022年4月编制的差错更正专项说明中，对于原子公司重庆金点园
林有限公司（以下简称“金点园林”）多期利润进行了更正，并相应冲减了应缴纳的企业所得税，导致金点园林2016年至2021年应交税费-企业所得税余额为负值，造成部分报表使用者理解偏差，本次差错更正将其重分类至其他流动资产项目，该项更正不会对财务报表各期损益和净资产产生影响。
3、本次差错更正是以公司2022年4月差错更正专项说明结果为基础编制，
调整前金额是指2022年4月差错更正后金额，调整后金额是指本次更正后金额。
二、更正事项对财务报表的影响
1、对合并资产负债表的影响
单位：元
2016年12月31日
项目调整前金额调整金额调整后金额
应收账款1250786976.98-15438183.811235348793.18
其他流动资产9699213.6454725493.9564424707.59
递延所得税资产21793124.27-721021.3621072102.91
应交税费-16339082.1551688745.0235349662.87
未分配利润-845955190.51-13122456.24-859077646.75
归属于母公司所有者权益1193685116.73-13122456.241180562660.50续表
2017年12月31日
项目调整前金额调整金额调整后金额
应收账款1824068346.42-10122496.431813945849.99
其他流动资产16037631.9980226918.5196264550.50
递延所得税资产40159431.75-2530624.1137628807.64
应交税费-3389522.2177190169.5873800647.37
未分配利润-792026082.86-9616371.61-801642454.46
归属于母公司所有者权益1293522868.71-9616371.611283906497.10续表项目2018年12月31日调整前金额调整金额调整后金额
应收账款1616390848.88-10493409.481605897439.41
其他流动资产45376309.2765045032.86110421342.13
递延所得税资产35875590.63-6179439.5529696151.09
应交税费11799597.7257291581.8969091179.61
未分配利润-480345410.15-8919398.06-489264808.21
归属于母公司所有者权益1574935199.38-8919398.061566015801.32续表
2019年12月31日
项目调整前金额调整金额调整后金额
应收账款1705084396.26-3916103.661701168292.60
其他流动资产91029608.7371913726.07162943334.80
递延所得税资产34061548.43-7166035.4226895513.00
应交税费2240625.0964160275.1066400900.19
未分配利润-333991246.40-3328688.11-337319934.51
归属于母公司所有者权益2695064412.65-3328688.112691735724.54续表
2020年12月31日
项目调整前金额调整金额调整后金额
应收账款974577969.63-525200.70974052768.93
其他流动资产92148964.4483404955.61175553920.05
递延所得税资产31228289.20-7674670.8723553618.33
应交税费12798126.0475651504.6488449630.68
未分配利润-644918500.90-446420.60-645364921.50
归属于母公司所有者权益2429708135.04-446420.602429261714.44续表
2021年12月31日
项目调整前金额调整金额调整后金额
应收账款982818599.10-155241.89982663357.21
其他流动资产127242382.5582123209.91209365592.46
递延所得税资产206418736.34-7730164.69198688571.65
应交税费1907651.4574369758.9476277410.39
未分配利润-1690599081.88-131955.61-1690731037.49
归属于母公司所有者权益1389194583.97-131955.611389062628.362、对母公司资产负债表的影响
单位：元
2016年12月31日
项目调整前金额调整金额调整后金额
应收账款469425075.74-15438183.81453986891.93
递延所得税资产20422820.02-721021.3619701798.66
应交税费36825064.54-3036748.9333788315.61
未分配利润263472270.35-13122456.24250349814.12
所有者权益2304703380.83-13122456.242291580924.59续表
2017年12月31日
项目调整前金额调整金额调整后金额
应收账款740500092.50-10122496.43730377596.07
递延所得税资产37707161.76-2530624.1135176537.65
应交税费62822169.43-3036748.9359785420.50
未分配利润251403549.51-9616371.61241787177.90
所有者权益2339050416.26-9616371.612329434044.65续表
2018年12月31日
项目调整前金额调整金额调整后金额
应收账款737151442.48-10493409.48726658033.01
递延所得税资产32835622.93-6179439.5526656183.39
应交税费60072702.21-7753450.9752319251.24
未分配利润316874064.41-8919398.06307954666.35
所有者权益2374101276.68-8919398.062365181878.62续表
2019年12月31日
项目调整前金额调整金额调整后金额
应收账款1018250227.60-3916103.661014334123.94
递延所得税资产30403569.47-7166035.4223237534.04
应交税费65929020.78-7753450.9758175569.81
未分配利润377852235.05-3328688.11374523546.94
所有者权益3408999661.76-3328688.113405670973.65续表
2020年12月31日
项目调整前金额调整金额调整后金额
应收账款852263791.10-525200.70851738590.40
递延所得税资产266657755.00-7674670.87258983084.13
应交税费85350342.75-7753450.9777596891.78
未分配利润-835676514.23-446420.60-836122934.82
所有者权益2197540089.62-446420.602197093669.02续表
2021年12月31日
项目调整前金额调整金额调整后金额
应收账款937879897.54-155241.89937724655.65
递延所得税资产669247280.52-7730164.69661517115.83
应交税费76665209.15-7753450.9768911758.18
未分配利润-1376454922.51-131955.61-1376586878.12
所有者权益1663187141.33-131955.611663055185.72
3、对合并利润表的影响
单位：元
2016年度
项目调整前金额调整金额调整后金额
资产减值损失1162498930.105315687.371167814617.47
减：所得税费用15180583.10-797353.1114383229.99
归属于母公司的净利润-1042091535.12-4518334.26-1046609869.38续表
2017年度
项目调整前金额调整金额调整后金额
资产减值损失152465755.95-5315687.38147150068.57
减：所得税费用38027490.501809602.7539837093.25
归属于母公司的净利润92669891.693506084.6396175976.31续表
2018年度
项目调整前金额调整金额调整后金额
营业收入2003633477.66-31444680.281972188797.38
资产减值损失8977622.41-31073767.23-22096144.82
减：所得税费用58314437.13-1067886.6057246550.53归属于母公司的净利润352332431.16696973.55353029404.71续表
2019年度
项目调整前金额调整金额调整后金额资产减值损失（损失以“-”号-1917190.006577305.824660115.81
填列）
减：所得税费用43304452.71986595.8744291048.58
归属于母公司的净利润228050792.485590709.95233641502.43续表
2020年度
项目调整前金额调整金额调整后金额信用减值损失（损失以“-”号-182944826.843390902.96-179553923.88
填列）
减：所得税费用37700598.66508635.4538209234.11
归属于母公司的净利润-94562664.162882267.51-91680396.65续表
2021年度
项目调整前金额调整金额调整后金额信用减值损失（损失以“-”号-668291681.35369958.81-667921722.54
填列）
减：所得税费用-181398648.4755493.82-181343154.65
归属于母公司的净利润-1045680580.98314464.99-1045366115.99
4、对母公司利润表的影响
单位：元
2016年度
项目调整前金额调整金额调整后金额
资产减值损失44337674.975315687.3749653362.34
减：所得税费用12428958.09-797353.1111631604.98
净利润69282071.24-4518334.2664763736.98续表
2017年度
项目调整前金额调整金额调整后金额
资产减值损失65668553.01-5315687.3860352865.64
减：所得税费用12285039.681809602.7514094642.43
净利润26672063.183506084.6330178147.81续表
2018年度
项目调整前金额调整金额调整后金额
营业收入873783671.02-31444680.28842338990.74
资产减值损失4184071.96-31073767.23-26889695.27
减：所得税费用12520130.11-1067886.6011452243.51
净利润106122273.36696973.55106819246.91续表
2019年度
项目调整前金额调整金额调整后金额资产减值损失（损失以“-”-7092204.756577305.82-514898.94号填列）
减：所得税费用29416402.13986595.8730402998.00
净利润142674799.385590709.95148265509.33续表
2020年度
项目调整前金额调整金额调整后金额信用减值损失（损失以“-”-74711707.043390902.96-71320804.08号填列）
减：所得税费用-212269483.43508635.45-211760847.98
净利润-1196414530.552882267.51-1193532263.03续表
2021年度
项目调整前金额调整金额调整后金额信用减值损失（损失以“-”号-393404236.10369958.81-393034277.29
填列）
减：所得税费用-409179277.9955493.82-409123784.17
净利润-540778408.29314464.99-540463943.305、对合并现金流量表的影响本期差错更正不影响2016年至2021年合并现金流量表。
6、对母公司现金流量表的影响
本期差错更正不影响2016年至2021年母公司现金流量表。
三、董事会、独立董事、监事会及中介机构对更正事项的相关意见
1、董事会意见董事会认为：本次会计差错更正符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定。更正后的财务数据及财务报表能够反映公司实际经营情况及财务状况。因此，董事会同意本次会计差错更正事项。
2、独立董事意见
独立董事认为：公司本次对2021年、2020年、2019年、2018年、2017年、2016年的财务报表会计差错进行更正符合《企业会计准则第28号--会计政策、会计估计变更及差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号--财务信息、的更正及相关披露》等有关规定，更正后的财务数据能够更加客观、准确、真实的反应公司财务状况、经营成果。本次会计差错更正不存在损害公司及全体股东特别是中小股东利益的情形，决策程序符合相关法律、法规的规定，我们同意本次会计差错更正。
3、监事会意见监事会认为：本次会计差错更正符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定。更正后的财务数据及财务报表能够反映公司实际经营情况及财务状况。监事会关于本次会计差错更正的审议和表决程序符合法律、法规以及《公司章程》等有关规定，不存在损害公司和全体股东利益的情形。因此，监事会同意本次会计差错更正。
4、中介机构意见
北京中天华茂会计师事务所（普通合伙）于2023年4月26日出具了《关于美尚生态景观股份有限公司会计差错更正专项说明的鉴证报告》（中天华茂专审字【2023】007号），具体内容详见公司同日披露在巨潮资讯网上的专项说明。
四、备查文件
1、《第四届董事会第八次会议决议》；
2、《第四届监事会第五次会议决议》；
3、《独立董事关于第四届董事会第八次会议相关事项的独立意见》。
特此公告。
美尚生态景观股份有限公司董事会
2023年4月27日