格林美:2022年年度审计报告

格林美股份有限公司
审计报告
亚会审字（2023）第01520026号
亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）
二〇二三年四月二十七日目录项目起始页码
审计报告1-5财务报表
合并资产负债表1-2合并利润表3合并现金流量表4
合并股东权益变动表5-6
资产负债表7-8利润表9现金流量表10
股东权益变动表11-12
财务报表附注13-149审计报告
亚会审字（2023）第01520026号
格林美股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了格林美股份有限公司（以下简称“格林美公司”）财务报表，包括2022年12月31日的合并及公司资产负债表，2022年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了格林美公司2022年12月31日合并及公司的财务状况以及2022年度合并及公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于格林美公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）营业收入确认
1.事项描述
如后附合并财务报表附注六、42所述，格林美公司2022年度营业收入为人民币2939177.27万元，比上年1930101.83万元增加1009075.44万元，增幅52.28%，格林美公司主要收入来源于新能源电池材料业务板块、钴回收业务板块、钨资源回收利用业务板块、电子废弃物综合利用业
务板块、新能源回收利用业务板块等。由于收入是格林美公司的关键业绩指标之一，是公司利润最根本的来源，因此我们将公司收入确认识别为关键审计事项。
2.审计应对
（1）了解和评价管理层与收入确认相关的内部控制的设计，并测试关键控制执行的有效性；
1（2）执行分析性复核程序，包括分析主要产品年度及月度收入、主要客户的变化及销售价
格、毛利率的变动；
（3）获取销售合同，检查销售内容、主要合同条款以及结算方式；
（4）检查交易过程中的单据，包括报关单、出库单、发票、收款凭证、产品运输单等资料，检查电子废弃物及拆解产品出入库记录，复核基金补贴收入确认记录，并与所在地环保厅发布的相关数据进行核对；
（5）对主要客户进行交易及往来函证，重大客户进行现场访谈；
（6）我们通过查询重要客户的工商资料，询问公司相关人员，以确认重要客户与公司是否存在关联关系；
（7）对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止测试。
（二）存货的可变现净值
1.事项描述
如财务报表附注六、7所述，截至2022年12月31日，格林美公司合并财务报表中存货账
面余额为人民币784593.82万元，存货跌价准备为18345.84万元。管理层在确定存货可变现净值时需要运用重大判断，且影响金额重大，为此我们确定存货的可变现净值为关键审计事项。
2、审计应对
（1）我们评估并测试了与存货及存货跌价准备相关的关键内部控制；
（2）我们对格林美公司的存货实施了监盘程序，检查存货品的数量及状况，并重点对长库龄存货进行了检查；
（3）对于能够获取公开市场销售价格的产品，独立查询公开市场价格信息，并将其与估计售价进行比较；
（4）对于无法获取公开市场销售价格的产品，选取样本，将产品估计售价与最近或期后的实际售价进行比较；
（5）选取样本，比较当年同类原材料、在产品至完工时仍需发生的成本，对格林美公司估
计的至完工时将要发生成本的合理性进行评估，并对管理层估计的销售费用和相关税费进行了评估；
（6）我们取得格林美公司存货的跌价准备计算表，执行存货减值程序，检查分析可变现净
值的合理性，评估存货跌价准备计提的准确性。
四、其他信息
格林美公司管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括2022年度报告中
2涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
格林美公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估格林美公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算格林美公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督格林美公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应
对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能
3导致对格林美公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如
果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致格林美公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就格林美公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
4格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
格林美股份有限公司
2022年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况
1、基本信息
中文名称：格林美股份有限公司
法定代表人：许开华
注册资本：人民币513558.6557万元
公司住所：深圳市宝安区宝安中心区兴华路南侧荣超滨海大厦 A 栋 20 层 2008 号房
邮政编码：518101
联系电话：0755-33386666
传真号码：0755-33895777
互联网地址：www.gem.com.cn
电子信箱：info@gem.com.cn
2、历史沿革
格林美股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身为深圳市格林美高新技术
有限公司，成立于2001年12月28日。2006年12月由深圳市汇丰源投资有限公司、广东省科技风险投资有限公司、深圳市协迅实业有限公司、丰城市鑫源兴新材料有限公司共同作为发起人，公司整体变更为股份公司，并于2006年12月27日取得深圳市工商管理局核发的
440301102802586号《企业法人营业执照》。
2010年1月15日，根据中国证券监督管理委员会“证监会许可［2009］1404号”文《关于核准深圳市格林美高新技术股份有限公司首次公开发行股票的批复》，公司向社会公开发行人民币普通股（A 股）2333 万股，发行后公司股本为 9332万股。
根据公司2010年5月6日召开的2009年度股东大会决议，公司以首次公开发行后总股本9332万股本为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增3股，增加股本2799.6万股，变更后股本为12131.6万股，变更后注册资本为12131.6万元。
根据公司2011年4月16日召开的2010年度股东大会决议，公司以截止2010年12月31日总股本12131.6万股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增10股，增加股本12131.6万股，变更后股本为24263.2万股，变更后注册资本为24263.2万元。
13格林美股份有限公司2022年度财务报表附注2011年11月22日，根据中国证券监督管理委员会“证监许可[2011]1721号”文《关于核准深圳市格林美高新技术股份有限公司非公开发行股票的批复》，核准公司非公开发行人民币普通股不超过5000万股。公司向特定投资者实际非公开发行人民币普通股4715.909万股（每股面值1元），募集资金总额人民币103749.998万元，扣除各项发行费用人民币3749.998万元，实际募集资金净额人民币10亿元，其中新增注册资本人民币4715.909万元，增加资本公积人民币95284.091万元。发行后股本总额为28979.109万股。
根据公司2012年4月10日召开的2011年度股东大会决议，公司以截止2011年12月31日总股本28979.109万股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增10股，增加股本
28979.109万股，变更后股本为57958.218万股，变更后注册资本为57958.218万元。
根据公司2013年5月17日召开的2012年度股东大会决议，公司以截止2012年12月31日总股本57958.218万股为基数，以资本公积向全体股东每10股转增3股，增加股本
17387.4654万股，转增后股本为75345.6834万股、注册资本为75345.6834万元。
根据公司2013年11月11日召开的2013年第二次临时股东大会决议及中国证券监督管理委员会《关于核准深圳市格林美高新技术股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2014]229号文），公司以截止2013年12月31日总股本75345.6834万股为基数，公司以非公开发行股票的方式向 5 名特定对象共发行 17038.3333万股人民币普通股（A 股），发行价格为10.32元/股。本次发行募集资金总额1758355996.56元，扣除发行费用19542345.00元，募集资金净额1738813651.56元。变更后股本为92384.0167万股，变更后注册资本为
92384.0167万元。
根据公司2015年2月15日召开的第三届董事会第三十次会议决议及2015年3月5日召开的2015年第二次临时股东大会决议，同意将公司的中文名称“深圳市格林美高新技术股份有限公司”变更为“格林美股份有限公司”，将公司的英文名称“Shenzhen GreenEco-manufacture Hi-tech Co.Ltd.”变更为“GEM Co.Ltd.”。公司证券简称“格林美”、公司证券代码“002340”保持不变。公司于2015年4月24日完成工商变更，并领取了新的《企业法人营业执照》。
根据公司2015年3月25日召开的第三届董事会第三十二次会议和2015年4月17日召
开的2014年年度股东大会决议，公司以截止2014年12月31日总股本923840167股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增3股，增加股本27715.205万股，变更后股本为
120099.2217万股，变更后注册资本为120099.2217万元。
根据公司2015年第二次临时股东大会决议及中国证券监督管理委员会证监许可
14格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
[2015]2271号文《关于核准格林美股份有限公司非公开发行股票的批复》，合计发行人民币普通股（A 股）不超过 270232180 股，实际发行人民币普通股（A 股）254442606 股，发行价格为9.50元/股。本次发行募集资金总额2417204757.00元，扣除发行费用59312251.65元，募集资金净额2357892505.35元。变更后股本为145543.4823万股，变更后注册资本为
145543.4823万元。
根据公司2016年4月21日召开的第四届董事会第三次会议和2016年5月16日召开
的2015年年度股东大会审议通过了《关于2015年度利润分配预案的议案》，以公司总股本145543.4823万股为基数，向全体股东每10股派发现金红利0.2元（含税），同时以资本公积金转增股本，向全体股东每10股转增10股，合计转增145543.4823万股，转增后股本为291086.9646万股，该分配方案已于2016年6月1日实施完毕。2016年6月21日已完成注册资本的工商变更登记，变更后股本为291086.9646万股，变更后注册资本为
291086.9646万元。
根据公司2017年2月5日召开的第四届董事会第十九次会议和2016年12月26日召开
的2016年度第五次股东大会审议通过了《关于向激励对象授予限制性股票的议案》，授予的限制性股票数量为2444.60万股。本次限制性股票授予完成并于2017年2月15日上市，公司总股本增至293531.5646万股。2017年2月28日已完成注册资本的工商登记信息变更。
根据公司2017年4月7日召开的第四届董事会第二十二次会议和2017年4月28日召开
的2016年年度股东大会审议通过了《关于2016年度利润分配预案的议案》，以公司总股本
293531.5646万股为基数，向全体股东每10股派发现金红利0.1元（含税）。同时以资本公
积金转增股本，向全体股东每10股转增3股，该分配方案已于2017年5月19日实施完毕。
2017年6月9日已完成注册资本的工商变更登记，变更后公司总股本由293531.5646万股增
加至381591.0339万股。
根据公司2017年第二次临时股东大会决议及中国证券监督管理委员会证监许可
[2018]837号文《关于核准格林美股份有限公司非公开发行股票的批复》，合计发行人民币普
通股（A 股）不超过 763182067股，实际发行人民币普通股（A 股）336263734 股，发行价格为5.46元/股。本次发行募集资金总额1835999987.64元，扣除发行费用30049799.82元，募集资金净额1805950187.82元。2018年11月8日已完成注册资本的工商变更登记，变更后股本为415217.4073万股，变更后注册资本为415217.4073万元。
根据公司2018年10月16日召开的2018年第三次临时股东大会通过的《关于调整限制性股票回购价格并回购注销部分激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票的议案》，因
15格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
2016年限制性股票激励计划部分激励对象离职，公司对其已获授但尚未解除限售的全部限制
性股票合计1248000股进行回购注销。2019年3月4日已完成注册资本的工商变更登记，变更后股本为415092.6073万股，变更后注册资本为415092.6073万元。
根据公司2019年3月20日召开的2019年第二次临时股东大会审议通过的《关于调整限制性股票回购价格并回购注销部分激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票的议案》。
根据《2016年限制性股票激励计划（草案）》规定，公司对27名已离职激励对象已获授但尚未解除限售的共计129.22万股限制性股票进行回购注销。2019年6月18日，公司对《2016年限制性股票激励计划（草案）》第二期回购注销的129.22万股限制性股票在中国证券登记结算深圳分公司办理了回购注销事项。公司股本总额由4150926073股减至4149633873股。
2019年8月6日，公司完成了注册资本的工商变更登记。
根据公司2020年3月6日召开的2020年第一次临时股东大会决议及中国证券监督管理
委员会证监许可[2019]2006号文《关于核准格林美股份有限公司非公开发行股票的批复》，合计发行人民币普通股（A 股）不超过 634793184 股，实际发行人民币普通股（A 股）
634793184股，发行价格为3.82元/股。本次发行募集资金总额2424909962.88元，扣除发行
费用36201555.66元，其他不含税发行费用人民币2195496.21元，募集资金净额
2386512911.01元。2020年6月22日已完成注册资本的工商变更登记，变更后股本为
478442.7057万股，变更后注册资本为478442.7057万元。
根据公司2020年8月25日召开的2020年第二次临时股东大会审议通过的《关于调整限制性股票回购价格并回购注销部分激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票的议案》，根据《2016年限制性股票激励计划（草案）》规定，公司对27名已离职或因职务变更而不符合激励对象已获授但尚未解除限售的共计90.48万股限制性股票进行回购注销。2020年11月2日，公司对《2016年限制性股票激励计划（草案）》第三期回购注销的90.48万股限制性股票在中国证券登记结算深圳分公司办理了回购注销事项。公司股本总额由4784427057股减至4783522257股。2021年1月22日，公司完成了注册资本的工商变更登记。
根据公司2022年5月17日召开的第六届董事会第五次会议、第六届监事会第四次会议
通过的《关于的议案》；2022年7月18日第六届董事会第八次会议和第六届监事会第七次会议通过的《关于调整公司2022年限制性股票激励计划相关事项的议案》及《关于向激励对象首次授予限制性股票的议案》，授予的限制性股票数量为4203.93万股。本次限制性股票授予完成并于2022年9月2日上市，公司总股本增至482556.1557万股。
16格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
根据公司2022年5月16日召开的第二次临时股东大会决议及中国证券监督管理委员会证监许可[2022]1298号文《关于核准格林美股份有限公司首次公开发行全球存托凭证并在瑞士证券交易所上市的批复》、瑞士交易所监管局《关于格林美股份有限公司的决定》，中国证券监督管理委员会核准公司发行全球存托凭证（以下简称 GDR）所对应的新增 A 股基础
股票不超过 478352225股，按照公司确定的转换比例计算，GDR 发行数量不超过 47835222份。公司首次募集发行 GDR 数量为 28184100份，超额配售 GDR 数量为 2818400 份，发行价格为每份 GDR12.28 美元。本次发行募集资金总额 38071.07万美元，按照募集资金到账日人民币兑美元中间价折算为人民币2524810801.85元，新增股本31002.5000万股。
经过历年派送红股、非公开发行新股、回购注销部分限制性股票后，截至2022年12月
31日，本公司累计发行股本总数513558.6557万股，2023年3月30日已完成注册资本的工商变更登记。详见附注六、35。
本公司的控股股东为深圳市汇丰源投资有限公司；公司实际控制人为许开华、王敏夫妇。
3、行业性质、经营范围
本公司属于废弃资源综合利用业。
经营范围为：二次资源循环利用技术的研究、开发；生态环境材料、新能源材料、超细
粉体材料、光机电精密分析仪器、循环技术的研究、开发及高新技术咨询与服务；投资兴办实业（具体项目另行申报）：国内贸易（不含专营、专控、专卖商品）；经营进出口业务（法律、行政法规、国务院决定禁止的项目除外，限制的项目须取得许可证后方可经营）；普通货运（不含危险物品，凭《道路运输经营许可证》经营）；超细镍粉、超细钴粉的生产、销售及废旧电池的收集与暂存（由分支机构经营）。塑木型材及铜合金制品的生产、销售及废线路板处理（由分支机构经营）；废旧金属、电池厂废料、报废电子产品、废旧家电、报废机电设备及其零部件、废造纸原料、废轻化工原料、废玻璃回收、处置与销售（以上经营项目由分支机构经营）；废旧车用动力蓄电池的收集、贮存、处置（以上经营项目由分支机构经营）。
4、主营业务
公司主营业务为废弃钴镍钨铜资源与电子废弃物的循环利用以及钴钨粉体材料、电池材
料、碳化钨、金银等稀贵金属、铜原料与塑木型材的生产、销售。
17格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
5、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日
本公司财务报告业经本公司全体董事于2023年4月27日第六届董事会第十五次会议批准对外报出。
二、本年度合并财务报表范围
本期纳入合并范围的子公司包括76家，新增4家公司，宁德青美贸易有限公司、荆门市汇能劳务服务有限公司、格林美（深圳）超级绿色技术研究中心有限公司、泰兴新新资源
再生利用有限公司；因注销不再包括1家公司，丰城美胜再生资源有限公司，净增加3家公司，具体见本附注八、“在其他主体中的权益”。
三、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2014年修订）》的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
本公司在编制财务报表过程中，已全面评估本公司自资产负债表日起未来12个月的持续经营能力。本公司利用所有可获得的信息，包括近期获利经营的历史、通过银行融资等财务资源支持的信息作出评估后，合理预期本公司将有足够的资源在自资产负债表日起未来
12个月内保持持续经营，本公司因而按持续经营基础编制本财务报表。
四、重要会计政策及会计估计
本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对开发支出资本化的判断标准、收入的确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、
18格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
32“收入”各项描述。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2022年
12月31日的财务状况及2022年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
2、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企
19格林美股份有限公司2022年度财务报表附注业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五
十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、6“合并财务报表的编制方法”（2）），
判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、18“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合
并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
20格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少
21格林美股份有限公司2022年度财务报表附注数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、18“长期股权投资”或本附注四、10“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这
些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、18“长期股权投资”）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、18“长期股权投资”中所述的会计政策处理。
22格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独
所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
8、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期
限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期近似汇率折算为记账本位币金额。该即期近似汇率指交易发生日当月月初的汇率。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期近似汇率将外币金额折算为记账本位币金额。于资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。由此产生的结算和货币性项目折算差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的差额按照借款费用资本化的原则处理之外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
23格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
（3）外币财务报表的折算方法
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期近似汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期近似汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期近似汇率折算。
汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了
对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营
控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
10、金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
24格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
*以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
25格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
*其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财
务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的
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风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金
流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的
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交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。
本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。
（8）金融工具减值
本公司以预期信用损失为基础，对分类为以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及财务担保合同，进行减值会计处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，及全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对由收入准则规范的交易形成的应收款项，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
*如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。
*如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
*如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其
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他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计
量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
11、应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。详见本节附注四、10“金融工具”相关内容。
12、应收账款
对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产和租赁应收款，本公司不选择简化处理方法，依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，而采用未来12个月内或者整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款和合同资产外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据
根据内部信息及外部资源进行评估，已发生信用减值的款单项计提坏账准备项。
信用风险特征组合计提坏账准以应收款项的账龄、应收款项与交易对象的关系、应收款备项与交易对象的信誉为信用风险特征划分组合。
（1）单项计提坏账准备的应收款项项目确定组合的依据
如有客观证据表明某单项应收款项的信用风险较大，则单单项计提坏账准备的理由独计提。
重大风险组合，单独进行减值测试，按照其未来现金流量坏账准备的计提方法现值低于其账面价值的差额计提信用损失准备。
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项项目计提方法
正常风险组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况以账龄组合
及对未来经济状况的预期，计提预期信用损失。
正常风险组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况以政府性质款项组合
及对未来经济状况的预期，计提预期信用损失。
正常风险组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况以押金、保证金组合
及对未来经济状况的预期，计提预期信用损失。
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项目计提方法
合并范围内关联方公司低风险组合，不计提坏账。
13、应收款项融资
本公司管理层将既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标的应收款项，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，在应收款项融资中列示。
本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定及会计处理方法详见“附注四、10、（8）金融工具减值”。
14、其他应收款本公司对其他应收款的预期信用损失的确定及会计处理方法详见“附注四、10、（8）金融工具减值”。
15、存货
（1）存货的分类
存货分类为：原材料、在产品、库存商品、周转材料、发出商品、委托加工物资等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法确定其实际成本。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度永续盘存制。
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（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
16、合同资产
（1）合同资产的确认方法及标准
合同资产是指已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。本公司拥有的无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
（2）合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法有关合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见“附注四、10、（8）金融工具减值”。
17、持有待售资产
若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售，本公司已就处置该项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的转让协议，且该项转让将在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算，自划分为持有待售之日起不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量。持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。如果处置组是一个《企业会计准则第8号——资产减值》所定义的资产组，并且按照该准则的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是资产组中的一项经营，则该处置组包括企业合并中所形成的商誉。
被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产，在资产负债表的流动资产部分单独列报；被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债，在资产负债表的流动负债部分单独列报。
某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条件，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量：（1）、该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）、决定不再出售之日的可收回金额。
18、长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据共同控制，是指按照相关约定对某项
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安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权
在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（1）初始投资成本确定
企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：*同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；*同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；*非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：*以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。
初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；*以发行权
益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；*通过
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非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。*通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资成本，初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。
（2）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营
企业的长期股权投资采用权益法核算。*成本法采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。*权益法按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
（3）处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
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本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位
实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
19、投资性房地产
（1）投资性房地产的初始计量
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，
34格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
在发生时计入当期损益。
（2）投资性房地产的后续计量
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、25“长期资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
20、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分类为：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备及电子设备、其他设备。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；*该固定资产的成本能够可靠地计量。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法2510.003.60
机器设备年限平均法1010.009.00
运输设备年限平均法510.0018.00
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类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
办公设备及电子设备年限平均法510.0018.00
其他设备年限平均法510.0018.00
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法、折旧方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产：
*租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
*公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值；
*即使资产的所有权不转移，但租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
*租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异；
*租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
（4）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
21、在建工程
在建工程以立项项目分类核算成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产
36格林美股份有限公司2022年度财务报表附注的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、25“长期资产减值”。
22、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已
经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使
用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超
过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
23、使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
（1）租赁负债的初始计量金额；
（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
（3）本公司发生的初始直接费用；
（4）本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁
37格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
条款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
本公司采用直线法对使用权资产计提折旧。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
24、无形资产
（1）计价方法、使用寿命、减值测试
*计价方法无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
*使用寿命
使用寿命有限的无形资产除排污权外均自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。排污权属于使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
*减值测试
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、25“长期资产减值”。
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（2）内部研究开发支出会计政策本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
25、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的
投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企
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业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
26、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
27、合同负债
合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
28、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
（1）短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、
工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
（2）离职后福利的会计处理方法离职后福利主要包括设定提存计划及设定受益计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
（3）辞退福利的会计处理方法
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日
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至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
29、租赁负债
租赁负债的确认方法及会计处理方法，参见本附注四、35“租赁”。
本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
（1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
（2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；
（3）在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；
（4）在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止租赁选择权需支付的款项；
（5）根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
30、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同
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亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。
31、股份支付
股份支付，分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股份支付，是指集团为获取服务以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易。本报告期内，本集团无以现金结算的股份支付。
本集团以限制性股票进行股份支付的，职工出资认购股票，股票在达到解锁条件并解锁前不得上市流通或转让；如果最终股权激励计划规定的解锁条件未能达到，则本集团按照事先约定的价格回购股票。本集团取得职工认购限制性股票支付的款项时，按照取得的认股款确认股本和资本公积（股本溢价），同时就回购义务全额确认一项负债并确认库存股。如因职工离职或未达到规定业绩条件回购和注销限制股票的，于回购日，冲减股本及资本公积，并同时冲减负债及库存股。在限售期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
限制性股票按授予日本集团的 A 股收市价与授予价的差额确定。
32、收入
（1）一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。
取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现
42格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。（提示：对于控制权转移与客户支付价款间隔不超过一年的，企业可以不考虑其中的融资成分。企业应根据实际情况进行披露。）满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：
*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。
本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：
*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。
*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
*客户已接受该商品或服务等。
（2）具体原则
*商品销售收入
公司主要销售三元前驱体、四氧化三钴、正极材料、钴产品、钨产品、报废汽车及电子
废弃物拆解物等，属于在某一时点履行的履约义务。
43格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
A、国内销售：在同时满足上述收入确认一般原则的情况下，本公司根据合同约定将产品发出并经客户签收确认、客户取得产品的控制权时确认相关产品销售收入。
B、国外销售：在同时满足上述收入确认一般原则的情况下，本公司根据合同约定将产品出口报关，取得报关单、提单后，公司已经不能对产品实施控制后确认相关产品销售收入。
*电子废弃物拆解基金补贴收入废弃电器电子产品处理基金补贴是国家政府部门根据其审核认定的拆解量及最新的废弃电子产品定额补贴标准向公司拨付的相关款项。公司依据政府部门审核确定的拆解量以及定额补贴标准确认废弃电器电子产品处理基金补贴收入；如果在会计报表报出日尚未取得政
府部门审核确定的拆解量，公司以规范拆解量以及规定的定额补贴标准确认基金补贴收入；
对于期后发生政府部门核定的数据与规范拆解量的差异，直接调整公示当期的补贴收入。
33、政府补助
政府补助，是公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
（1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余
政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：*政府文件明确了补助所
针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；*政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外
44格林美股份有限公司2022年度财务报表附注收入）。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
（2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
34、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易
中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的
45格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所
得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的
纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
35、租赁
（1）租赁的识别租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，公司进行如下评估：
*合同是否涉及已识别资产的使用。已识别资产可能由合同明确指定或在资产可供客
46格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
户使用时隐性指定，并且该资产在物理上可区分，或者如果资产的某部分产能或其他部分在物理上不可区分但实质上代表了该资产的全部产能，从而使客户获得因使用该资产所产生的几乎全部经济利益。如果资产的供应方在整个使用期间拥有对该资产的实质性替换权，则该资产不属于已识别资产；
*承租人是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益；
*承租人是否有权在该使用期间主导已识别资产的使用。合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别就各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。在分拆合同包含的租赁和非租赁部分时，承租人按照各租赁部分单独价格及非租赁部分的单独价格之和的相对比例分摊合同对价。出租人按附注四、32“收入”中关于交易价格分摊的规定分摊合同对价。
（2）本公司作为承租人
本公司作为承租人在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。使用权资产的会计政策见附注四、23。租赁负债
的会计政策见附注四、29。
公司对短期租赁（租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁不确认使用权资
产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
（3）本公司作为出租人
在租赁开始日，公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指无论所有权最终是否转移但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产，而不是原租赁的标的资产，对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且公司选择对原租赁应用上述短期租赁的简化处理，公司将该转租赁分类为经营租赁。
融资租赁下，在租赁期开始日，公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款
47格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
的终止确认和减值按附注四、10“金融工具”进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
经营租赁的租赁收款额在租赁期内按直线法确认为租金收入。公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
36、其他重要的会计政策和会计估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）租赁的归类
本公司根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。
（2）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。
（3）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在
48格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（4）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（5）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（6）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
37、重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
*《企业会计准则解释第15号》第一条和第三条财政部于2021年12月30日发布了《企业会计准则解释第15号》（以下简称“解释15号”）。根据解释15号：
A、本公司将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的，按照《企业会计准则第14号——收入》、《企业会计准则第1号——存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益，不再将试运行销售相关收入抵销相关成本后的净额冲减固定资产成本或者研发支出，该规定自2022年1月1日起实施。本公司在2022年度财务报表中对2021年1月1日之后发生的试运行销售相关的收入和成本应计入2021年损益的部分追溯调整至年初未分配利润，该变更对2022年1月1日财务报表的影响如下：
对财务报表的影响金额（增加“+”，减少“-”）报表项目合并报表公司报表
固定资产-5530376.38
49格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
对财务报表的影响金额（增加“+”，减少“-”）报表项目合并报表公司报表
递延所得税负债-1382594.10
未分配利润-2535124.53
少数股东权益-1612657.75
B、本公司在判断合同是否为亏损合同时所考虑的“履行合同的成本”，不仅包括履行合同的增量成本（直接人工、直接材料等），还包括与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额（用于履行合同的固定资产的折旧费用分摊金额等），该规定自2022年1月1日起实施。本公司按照解释15号的规定，对于首次实施日2022年1月1日尚未履行完成所有义务的合同，累积影响数调整2022年年初留存收益及其他相关的财务报表项目，未调整2021年比较财务报表数据。该变更不影响2022年1月1日财务报表。
*《企业会计准则解释第16号》财政部于2022年12月13日发布了《企业会计准则解释第16号》（以下简称“解释16号”）。根据解释16号：
A、对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的
单项交易，不再豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产。本公司对该类交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产，该规定自2023年1月1日起实施。
B、本公司作为分类为权益工具的金融工具的发行方，如对此类金融工具确认的相关股利支出按照税收政策规定在企业所得税税前扣除的，则本公司在确认应付股利时，对于所分配的利润来源于以前产生损益的交易或事项，该股利的所得税影响计入当期损益；对于所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项，该股利的所得税影响计入所有者权益项目，该规定自公布之日起实施。
C、对于修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的（含修改发生在等待期结束后的情形），本公司在修改日按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益，该规定自公布之日起实施。
50格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
（2）重要会计估计变更
公司于2022年4月26日召开第六届董事会第三次会议决议，第六届监事会第二次会议决议，审议通过了《关于下属公司格林美香港记账本位币变更的议案》，同意香港子公司格林美香港国际物流有限公司（以下简称“格林美香港”）自2022年1月1日起，格林美香港记账本位币从港币变更为美元，本次变更采用未来适用法进行会计处理，无需追溯调整，不会对公司2021年及以前年度财务状况和经营成果产生影响。
五、税项
1、主要税种及税率
税种具体税率情况税率或征收率
应税收入按13%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税；
建筑服务适用增值税率9%；3%、6%、9%、13%，部分增值税部分子公司系小规模纳税人，适用增值税出口货物增值税实行“免、率3%；抵、退”政策，退税率13%服务费收入适用增值税率6%；
部分出口货物增值税实行“免、抵、退”政策，退税率13%；
城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%、5%、1%计缴7%、5%、1%
教育费附加按实际缴纳的流转税的3%计缴3%
地方教育费附加按实际缴纳的流转税的2%计缴2%
15%、16.5%、22%、25%、企业所得税详见下表
28%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明：
纳税主体名称所得税税率格林美股份有限公司荆门市格林美新材料有限公司湖北绿钨资源循环有限公司江西格林循环产业股份有限公司
15%
格林美（江苏）钴业股份有限公司
格林美（无锡）能源材料有限公司
格林美（武汉）城市矿山产业集团有限公司武汉动力电池再生技术有限公司
51格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
纳税主体名称所得税税率
格林美（武汉）新能源汽车服务有限公司
格林爱科（荆门）新能源材料有限公司
格林美（天津）城市矿产循环产业发展有限公司河南沐桐环保产业有限公司湖南格林美资源利用有限公司内蒙古新创资源再生有限公司山西洪洋海鸥废弃电器电子产品回收处理有限公司
凯力克（香港）有限公司格林美香港国际物流有限公司
16.5%
新展国际控股有限公司
SHU POWDERS LIMITED
SHU POWDERS SA 28%
PT.QMB NEW ENERGY MATERIALS 22%
其他子公司、孙公司25%
2、税收优惠及批文
（1）企业所得税
* 2008年12月16日，本公司被认定为国家高新技术企业，证书编号为GR200844200138，有效期3年。2020年12月11日，公司取得新的高新技术企业认证书，证书编号GR202044205819，有效期3年。根据企业所得税法的规定，在有效期内，本公司2022年度适用15%的企业所得税税率。
*2008年12月1日，本公司子公司荆门市格林美新材料有限公司（以下简称格林美（荆门））被认定为国家高新技术企业，证书编号为GR200842000056，有效期3年。2020年12月1日，取得新的高新技术企业认证书，证书编号为GR202042002436，有效期3年。根据企业所得税法的规定，在有效期内，格林美（荆门）2022年度适用15%的企业所得税税率。
财政部、国家税务总局、国家发展改革委联合发布了《资源综合利用企业所得税优惠目录（2021年版）》（以下简称《目录》），并规定对所列的共生、伴生矿产资源、废水（液）、废气、废渣和再生资源共3大类19项资源为主要原料，生产《目录》内符合国家或行业相关标准及要求的产品所取得收入，在计算应纳税所得额时，根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十三条和《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）有关规定，减按90%计入
52格林美股份有限公司2022年度财务报表附注当年收入总额。2014年1月10日，湖北省发展和改革委员会鄂综证书2013第241号资源综合利用认定证书，有效期两年，认定格林美（荆门）利用废旧金属、电子电器产品、工业废渣，属于国家鼓励的资源综合利用项目。2014年1月10日，湖北省发展和改革委员会鄂综证书2013
第242号资源综合利用认定证书，有效期两年，认定格林美（荆门）利用电子电器产品、工
业废渣、废塑料，属于国家鼓励的资源综合利用项目。2015年国务院发布国发（2015）27号文件《国务院关于取消非行政许可审批事项的决定》，取消了对资源综合利用企业认定。根据上述规定，格林美（荆门）在2022年度对此项税收优惠进行了确认，减按90%计入当年收入总额计算应交所得税。
*公司孙公司湖北绿钨资源循环有限公司被认定为国家高新技术企业，于2018年11月15日取得高新技术企业证书，证书编号为GR201842000421。于2021年11月15日取得新的高新证书编号GR202142000671，根据企业所得税法规定，在有效期内，湖北绿钨资源循环有限公司
2022年度适用15%的企业所得税税率。
*公司子公司江西格林循环产业股份有限公司于2012年11月7日收到江西省科学技术
厅、江西省财政厅、江西省国家税务局、江西省地方税务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号为GR201236000088，有效期3年。2021年11月3日取得新的高新技术企业证书，证书编号为GR202136000042。根据企业所得税法的规定，在有效期内，江西格林循环产业股份有限公司2022年度适用15%的企业所得税税率。
公司子公司江西格林循环产业股份有限公司依据财政部、国家税务总局、国家发展改革
委联合发布了《资源综合利用企业所得税优惠目录（2021年版）》（以下简称《目录》），并规定对所列的共生、伴生矿产资源、废水（液）、废气、废渣和再生资源共3大类19项资
源为主要原料，生产《目录》内符合国家或行业相关标准及要求的产品所取得收入，在计算应纳税所得额时，根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十三条和《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）有关规定，减按90%计入当年收入总额。2014年11月27日，工业和信息化委员会综证书2014第038号资源综合利用认定证书，有效期两年，认定江西格林循环产业股份有限公司利用废塑料、废旧电器电子产品，属于国家鼓励的资源综合利用项目。
2015年国务院发布国发（2015）27号文件《国务院关于取消非行政许可审批事项的决定》，
取消了对资源综合利用企业认定。根据上述规定，江西格林循环产业股份公司在2022年对此项税收优惠进行了确认，收入减按90%计入当年收入总额计算应交所得税。
*公司孙公司内蒙古新创资源再生有限公司于2017年12月11日被认定为国家高新技术企业，证书编号为GR201715000173。2020年9月4号，取得新的高新技术企业证书，证书编号
53格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
为GR202015000003，有效期3年，根据企业所得税法的规定，在有效期内，内蒙古新创资源
再生有限公司2022年度适用15%的企业所得税税率。
公司孙公司内蒙古新创资源再生有限公司，依据财政部、国家税务总局、国家发展改革委联合发布了《资源综合利用企业所得税优惠目录（2021年版）》（以下简称《目录》），并规定对所列的共生、伴生矿产资源、废水（液）、废气、废渣和再生资源共3大类19项资
源为主要原料，生产《目录》内符合国家或行业相关标准及要求的产品所取得收入，在计算应纳税所得额时，根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十三条和《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）有关规定，减按90%计入当年收入总额。内蒙古新创资源再生有限公司2017年在达拉特旗达拉特经济开发区税务局办理了关于资源综合利用税收优惠政策的备案，认定利用废旧电子电器产品属于国家鼓励的资源综合利用项目。根据上述规定，内蒙古新创资源再生有限公司在2022年对此项税收优惠进行了确认，收入减按90%计入当年收入总额计算应交所得税。
*公司孙公司格林美（江苏）钴业股份有限公司根据2012年10月19日江苏省高新技术企
业认定管理工作协调小组文件苏高企协[2012]20号关于公示江苏省2012年第二批拟认定高新
技术企业名单的通知，公司认定为高新技术企业，证书编号为GR201232001807。2021年11月
30日取得新的高新证书编号GR202132003802，有效期3年。根据企业所得税法的规定，在有效期内，格林美（江苏）钴业股份有限公司2022年度适用15%的企业所得税税率。
*公司孙公司格林美（无锡）能源材料有限公司被认定为国家高新技术企业，2016年11月30日取得高新技术企业证书，证书编号为GR201632004291。2022年10月18日取得新的高新技术企业证书，证书编号为GR202232002405，有效期3年。根据企业所得税法的规定，在有效期内，格林美（无锡）能源材料有限公司2022年适用15%的企业所得税税率。
*公司子公司格林美（武汉）城市矿山产业集团有限公司2017年11月28日被认定为国家
高新技术企业，证书编号为GR201742001916。2020年12月1日取得新的高新技术企业证书，证书编号为GR202042002819，有效期3年。根据企业所得税法的规定，在有效期内，格林美（武汉）城市矿山产业集团有限公司2022年度适用15%的企业所得税税率。
*公司孙公司湖南格林美资源利用有限公司2018年12月3日被认定为国家高新技术企业，证书编号为GR201843001668，有效期3年；2021年9月18日被认定为国家高新技术企业，证书编号为GR202143000436，有效期3年。根据企业所得税法的规定，在有效期内，湖南格林美资源利用有限公司2022年度适用15%的企业所得税税率。
*公司孙公司格林美（武汉）新能源汽车服务有限公司2018年11月30日被认定为国家高
54格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
新技术企业，证书编号为GR201842001415，有效期3年；2021年12月3日被认定为国家高新技术企业，证书编号为GR202142004303，有效期3年。根据企业所得税法的规定，在有效期内，格林美（武汉）新能源汽车服务有限公司2022年度适用15%的企业所得税税率。
○11公司孙公司格林美（天津）城市矿产循环产业发展有限公司2018年11月30日被认定为
国家高新技术企业，证书编号为GR201812001192，有效期3年；2021年10月9日被认定为国家高新技术企业，证书编号为GR202112000231，有效期3年。根据企业所得税法的规定，在有效期内，格林美（天津）城市矿产循环产业发展有限公司2022年度适用15%的企业所得税税率。
○12公司孙公司河南沐桐环保产业有限公司2019年12月3日被认定为国家高新技术企业，证书编号为GR201941001186，有效期 3年。 2022年 12月 23日取得新的高新证书编号GR202241004343，有效期三年，根据企业所得税法的规定，在有效期内，河南沐桐环保产业
有限公司2022年度适用15%的企业所得税税率。
○13公司孙公司山西洪洋海鸥废弃电器电子产品回收处理有限公司2020年12月3日被认
定为国家高新技术企业，证书编号为GR202014000627，有效期3年，根据企业所得税法的规定，在有效期内，山西洪洋海鸥废弃电器电子产品回收处理有限公司2022年度适用15%的企业所得税税率。
下属公司山西洪洋海鸥废弃电器电子产品回收处理有限公司，依据财政部、国家税务总局、国家发展改革委联合发布了《资源综合利用企业所得税优惠目录（2021年版）》（以下简称《目录》），并规定对所列的共生、伴生矿产资源、废水（液）、废气、废渣和再生资源共3大类19项资源为主要原料，生产《目录》内符合国家或行业相关标准及要求的产品所取得收入，在计算应纳税所得额时，根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十三条和《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）有关规定，减按90%计入当年收入总额。根据上述规定，山西洪洋海鸥废弃电器电子产品回收处理有限公司在2022年对此项税收优惠进行了确认，收入减按90%计入当年收入总额计算应交所得税。
○14公司孙公司格林美（荆门）工业污水处理有限公司根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十八条企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目
取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六
年减半征收企业所得税。2019年取得项目第一笔生产经营收入，因此，2019年-2021年享受所得税全免，2022年-2024年享受所得税减半征收。
○15公司孙公司荆门绿源环保产业发展有限公司根据《中华人民共和国企业所得税法实
55格林美股份有限公司2022年度财务报表附注施条例》第八十八条，企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。2017年取得项目第一笔生产经营收入，因此，2017年-2019年享受所得税全免，2020年-2022年享受所得税减半征收。
○16公司孙公司荆门格林循环电子废物处置有限公司，依据财政部、国家税务总局、国家发展改革委联合发布了《资源综合利用企业所得税优惠目录（2021年版）》（以下简称《目录》），并规定对所列的共生、伴生矿产资源、废水（液）、废气、废渣和再生资源共3大类19项资源为主要原料，生产《目录》内符合国家或行业相关标准及要求的产品所取得收入，在计算应纳税所得额时，根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十三条和《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）有关规定，减按90%计入当年收入总额。根据上述规定，荆门格林循环电子废物处置有限公司在2022年度对此项税收优惠进行了确认，减按90%计入当年收入总额计算应交所得税。
○17公司孙公司武汉格林循环电子废弃物处置有限公司，依据财政部、国家税务总局、国家发展改革委联合发布了《资源综合利用企业所得税优惠目录（2021年版）》（以下简称《目录》），并规定对所列的共生、伴生矿产资源、废水（液）、废气、废渣和再生资源共
3大类19项资源为主要原料，生产《目录》内符合国家或行业相关标准及要求的产品所取得收入，在计算应纳税所得额时，根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十三条和《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）有关规定，减按90%计入当年收入总额。根据上述规定，武汉格林循环电子废弃物处置有限公司在2022年度对此项税收优惠进行了确认，减按
90%计入当年收入总额计算应交所得税。
○18公司孙公司河南格林循环电子废弃物处置有限公司，依据财政部、国家税务总局、国家发展改革委联合发布了《资源综合利用企业所得税优惠目录（2021年版）》（以下简称《目录》），并规定对所列的共生、伴生矿产资源、废水（液）、废气、废渣和再生资源共
3大类19项资源为主要原料，生产《目录》内符合国家或行业相关标准及要求的产品所取得收入，在计算应纳税所得额时，根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十三条和《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）有关规定，减按90%计入当年收入总额。根据上述规定，河南格林循环电子废弃物处置有限公司在2022年度对此项税收优惠进行了确认，减按
90%计入当年收入总额计算应交所得税。
○19公司子公司武汉动力电池再生技术有限公司2022年11月29日被认定为为高新技术企业，证书编号为GR202242005603，有效期3年，根据企业所得税法的规定，在有效期内，武
56格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
汉动力电池再生技术有限公司2022年度适用15%的企业所得税税率。
○20公司孙公司格林爱科（荆门）新能源材料有限公司在2022年11月9日被认定为高新技术企业，证书编号为GR202242003113，有效期3年，根据企业所得税法的规定，在有效期内，格林爱科（荆门）新能源材料有限公司在2022年度适用15%的企业所得税税率。
2、增值税
*根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税[2012]39号)和《国家税务总局关于印发(试行)的通知》(国税发[2002]11号)等文件精神，本公司自营部分出口货物增值税实行“免、抵、退”办法，出口退税率为13%。
*公司子公司格林美（武汉）城市矿山产业集团有限公司，根据财政部及国家税务总局财税[2021]40号关于《完善资源综合利用增值税政策的公告》有关规定，销售资源化综合利用产品经冶炼、提纯生产的金属及合金和炼钢炉料符合增值税即征即退30%的税收优惠政策。
*公司孙公司荆门市城南污水处理有限公司，根据财政部及国家税务总局财税[2021]40号关于《完善资源综合利用增值税政策的公告》有关规定，污水处理处置劳务符合增值税即征即退70%税收优惠政策。
*公司孙公司格林美（荆门）工业污水处理有限公司，根据财政部及国家税务总局财税[2021]40号关于《完善资源综合利用增值税政策的公告》有关规定，污水处理处置劳务符合增值税即征即退70%税收优惠政策。
*公司子公司江西格林循环产业股份有限公司，根据财政部及国家税务总局财税[2021]40号《关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的公告》文件的有关规定，销售资源化综合利用产品改性再生塑料、再生塑料颗粒、再生瓶片、塑料粉碎料、再生塑料
制品符合增值税即征即退70%的税收优惠政策。
*公司孙公司江西格林美报废汽车循环利用有限公司，根据财政部及国家税务总局财税[2021]40号关于《完善资源综合利用增值税政策的公告》有关规定，销售资源化综合利用产品经冶炼、提纯生产的金属及合金和炼钢炉料符合增值税即征即退30%税收优惠政策。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2022年1月1日，“年末”指2022年12月31日，“上年年末”指2021年12月31日，“本年”指2022年度，“上
57格林美股份有限公司2022年度财务报表附注年”指2021年度。
1、货币资金
项目年末余额年初余额
库存现金323141.0947334.70
银行存款5095062576.142789195635.04
其他货币资金258606959.50893604049.59
合计5353992676.733682847019.33
其中：存放在境外的款项总额505124515.56196636752.71
因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项总额258606959.50893604049.59
其他说明：货币资金期末余额中生产经营用流动资金余额为4210927097.11元，在建项目尚未使用的专项募集资金余额为884458620.12元，开具信用证和承兑票据缴存的保证金等余额为258606959.50元。
2、应收票据
（1）应收票据分类列示项目年末余额年初余额
银行承兑汇票394415386.23513605928.23
商业承兑汇票15000000.001169265.00
小计409415386.23514775193.23
减：坏账准备
合计409415386.23514775193.23
（2）年末已质押的应收票据无。
（3）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目年末终止确认金额年末未终止确认
银行承兑汇票5326106127.25393738747.23
商业承兑汇票389981212.2915000000.00
合计5716087339.54408738747.23
（4）年末因出票人未履约而将其转应收账款的票据无。
58格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
3、应收账款
（1）按账龄披露账龄年末余额
1年以内4157530233.94
1至2年486370121.89
2至3年504856267.43
3年以上431131560.35
小计5579888183.61
减：坏账准备240582691.42
合计5339305492.19
（1）按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额（%）金额（%）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款按信用风险组合计提坏
5579888183.61100.00240582691.424.315339305492.19
账准备的应收账款
其中：账龄组合3760510018.4667.39191171307.695.083569338710.77政府性质款项组
1819378165.1532.6149411383.732.721769966781.42
合
合计5579888183.61100.00240582691.424.315339305492.19
（续）年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额（%）金额（%）单项金额重大并单独计提
22836143.000.5322836143.00100.00
坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应
4287629876.6299.47162677908.773.794124951967.85
收账款
其中：账龄组合2786433413.4164.64141387715.075.072645045698.34
政府性质款项组合1501196463.2134.8321290193.701.421479906269.51
合计4310466019.62100.00185514051.774.304124951967.85
59格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款年末余额项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内3736710453.69186835522.705.00
1至2年20191091.952019109.2010.00
2至3年2583594.071291797.0450.00
3年以上1024878.751024878.75100.00
合计3760510018.46191171307.69
*组合中，按政府性质款项组合计提坏账准备的应收账款年末余额项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内423045795.2111129212.292.63
1至2年467680450.9411862547.432.54
2至3年498287750.0013952057.002.80
3年以上430364169.0012467567.012.90
合计1819378165.1549411383.732.72
（2）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回核销其他变动应收账款
185514051.7778196945.9323144644.7916338.51240582691.42
坏账准备
合计185514051.7778196945.9323144644.7916338.51240582691.42
（3）本年实际核销的应收账款情况项目核销金额
实际核销的应收账款23144644.79
其中：重要的应收账款核销情况履行的核销是否因关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因程序交易产生按公司规定制
第一名货款15702000.00无法收回否度执行审批按公司规定制
第二名货款3874471.37无法收回否度执行审批按公司规定制
第三名货款2565884.70无法收回否度执行审批
60格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
履行的核销是否因关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因程序交易产生
合计——22142356.07——————
（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况占应收账款年末余额单位名称年末余额坏账准备年末余额
合计数的比例（%）
第一名1711123989.0030.6748328841.97
第二名458323800.008.2122916190.00
第三名261135174.244.6813056758.71
第四名233985496.034.1911699274.80
第五名99532543.491.784976627.17
合计2764101002.7649.53100977692.65
（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款无。
（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额无。
（7）涉及政府补助的应收账款政府补助项目名称年末余额年初余额依据
财综[2012]34号废弃电器电子产
拆解基金补贴1711123989.001410247180.00品处理基金征收使用管理办法
4、应收款项融资
（1）应收款项融资情况项目年末余额年初余额
应收票据21506643.3650006614.81
（2）应收款项融资本年增减变动及公允价值变动情况无。
5、预付款项
（1）预付款项按账龄列示账龄年末余额年初余额
61格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
金额比例（%）金额比例（%）
1年以内2355931736.4399.671471337367.5399.60
1至2年5972801.570.254759263.060.32
2至3年1598087.700.07549946.780.04
3年以上174289.410.01585368.350.04
合计2363676915.11100.001477231945.72100.00
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
单位名称年末余额占预付账款年末余额合计数的比例（%）
第一名380537413.3016.10
第二名380203487.2116.09
第三名269402984.2511.40
第四名183813320.977.78
第五名154240703.026.53
合计1368197908.7557.90
6、其他应收款
项目年末余额年初余额应收利息
应收股利10800000.00
其他应收款313210319.85252639512.92
合计313210319.85263439512.92
（1）应收利息无
（2）应收股利
*应收股利情况被投资单位年末余额年初余额
江苏宁达环保股份有限公司10800000.00
小计10800000.00
减：坏账准备
合计10800000.00
62格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
*重要的账龄超过1年的应收股利无
（3）其他应收款
*按账龄披露账龄年末余额
1年以内241963103.88
1至2年62318164.22
2至3年5449302.63
3年以上13672415.26
小计323402985.99
减：坏账准备10192666.14
合计313210319.85
*按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额
往来款64892364.4337547041.65
押金、保证金126128586.42111206145.61
出口退税34164767.1437561336.14
股权转让款39123615.0015414647.56
政府款项59093653.0057328653.00
小计323402985.99259057823.96
减：坏账准备10192666.146418311.04
合计313210319.85252639512.92
*坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月整个存续期预整个存续期预期合计预期信用损期信用损失（未信用损失（已发失发生信用减值）生信用减值）
2022年1月1日余额2470628.723946682.321000.006418311.04
2022年1月1日余额在
-
本年：
——转入第二阶段-
——转入第三阶段-
——转回第二阶段-
——转回第一阶段-
本年计提1491562.361860029.63399000.003750591.99
63格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月整个存续期预整个存续期预期合计预期信用损期信用损失（未信用损失（已发失发生信用减值）生信用减值）
本年转回-
本年转销-
本年核销61710.8717393.0079103.87
其他变动21188.4281678.56102866.98
2022年12月31日余额3921668.635870997.51400000.0010192666.14
*坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额收回或年末余额计提转回核销其他变动其他应收款
6418311.043750591.9979103.87102866.9810192666.14
坏账准备
*本年实际核销的其他应收款情况项目核销金额
实际核销的其他应收款79103.87
*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年末余额坏账准备年单位名称款项性质年末余额账龄合计数的比末余额例（%）
第一名政府款项50842803.001-2年15.72508428.03
第二名押金、保证金38200000.001年以内11.81382000.00
第三名出口退税34164767.141年以内10.56341647.67
第四名股权转让款15144596.001年以内4.68757229.80
第五名押金、保证金10000000.001年以内3.09100000.00
合计——148352166.14——45.862089305.50
*涉及政府补助的应收款项
预计收取的时间、单位名称政府补助项目名称年末余额年末账龄金额及依据
襄阳财政厅新能源汽车补助6485850.003年以上——
*因金融资产转移而终止确认的其他应收款无。
64格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
*转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额无。
*资金集中管理情况无。
7、存货
（1）存货分类年末余额项目账面余额存货跌价准备账面价值
原材料5599166703.50172959331.755426207371.75
在产品1289888437.542753801.351287134636.19
库存商品673703113.527745249.43665957864.09
周转材料10524126.2010524126.20
发出商品270440988.22270440988.22
在途物资2214803.542214803.54
合计7845938172.52183458382.537662479789.99
（续）年初余额项目账面余额存货跌价准备账面价值
原材料4170530945.4111202615.394159328330.02
在产品936535286.09936535286.09
库存商品1013252405.739459427.271003792978.46
周转材料7475010.167475010.16
发出商品157765880.20157765880.20在途物资
合计6285559527.5920662042.666264897484.93
（2）存货跌价准备本年增加金额本年减少金额项目年初余额年末余额计提其他转回或转销其他
原材料11202615.39200891046.4839134330.12172959331.75
65格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
本年增加金额本年减少金额项目年初余额年末余额计提其他转回或转销其他
在产品15022995.5812269194.232753801.35
库存商品9459427.2772586582.8174300760.657745249.43
合计20662042.66288500624.87125704285.00183458382.53
（3）存货跌价准备情况本年转回存货跌价本年转销存货跌价项目计提存货跌价准备的依据准备的原因准备的原因
相关产成品估计售价减去至完工估计产成品售价上升，已领用生产出产成原材料将要发生的成本、估计的销售费用及可变现净值大于存品并对外实现销售相关税费后的金额确定可变现净值货成本结转至营业成本
相关产成品估计售价减去至完工估计产成品售价上升，已完成生产出产成在产品将要发生的成本、估计的销售费用及可变现净值大于存品并对外实现销售相关税费后的金额确定可变现净值货成本结转至营业成本
相关产成品估计售价减去估计的销售产成品售价上升，库存商已对外实现销售结费用及相关税费后的金额确定可变现可变现净值大于存品转至营业成本净值货成本
8、其他流动资产
项目年末余额年初余额
预缴或待抵扣税金581254436.32629374414.84
9、长期股权投资
66格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
本年增减变动权益法下确宣告发放年初余额被投资单位减少其他综合其他权益变计提减值准追加投资认的投资损现金股利或其他年末余额减值准备投资收益调整动备益利润
一、合营企业
PTALAM HIJAU
ENVIRONMENTAL 6144011.12 -382631.24 555759.49 6317139.37
SERVICES
小计6144011.12-382631.24555759.496317139.37
二、联营企业深圳市本征方程
石墨烯技术股份21967292.0929000000.00-3044292.5847922999.51
-有限公司
储能电站（湖北）
44011972.472748672.7046760645.17
有限公司--株洲欧科亿数控
精密刀具股份有167825928.1231302214.4168258964.449101750.00258285356.97
---限公司江苏宁达环保股
140779885.48-532754.94140247130.54
份有限公司---
北汽鹏龙（沧州）
新能源汽车服务14867665.09-1185256.1613682408.93
---股份有限公司浙江德威硬质合
169259220.616834410.1823344.73176116975.52
金制造有限公司--
67格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
本年增减变动权益法下确宣告发放年初余额被投资单位减少其他综合其他权益变计提减值准追加投资认的投资损现金股利或其他年末余额减值准备投资收益调整动备益利润深圳富联智能制
造产业创新中心13144719.00307796.2313452515.23
---有限公司湖南金富力新能
60000100.003726788.0263726888.02
源股份有限公司--恩泰环保科技（常州）有限公50000000.00-20055.5549979944.45
--司
ECOPRO
MATERIALS 47395244.76 3101053.29
--
CO.LTD -50496298.05
ECOPRO CnG
7393586.515392597.54
Co.Ltd - - -12786184.05
PT INDONESIA
PUQING
RECYCLING
19715556.24-157309.3319558246.91
TECHNOLOGY - -
（印尼普青循环科技）湖北洋丰美新能
115500000.00-41648.27115458351.73
源科技有限公司--
回收哥（武汉）
37947544.68-1723990.2036223554.48
互联网有限公司--
68格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
本年增减变动权益法下确宣告发放年初余额被投资单位减少其他综合其他权益变计提减值准追加投资认的投资损现金股利或其他年末余额减值准备投资收益调整动备益利润
鑫汇资源（武汉）
40000000.00-1464972.9738535027.03
有限公司--福安国隆纳米材
19989155.5620000000.00-2721626.6237267528.94
料有限公司------慧云新科技股份
294059700.00-20237844.06553558.8260012689.51214362725.25
有限公司180941923.46
PT. HUA PIONEER
INDONESIA - 3428455.14
小计1098357570.61214500000.0022283781.69576903.5568258964.449101750.0060012689.51-63282482.101271580298.68184370378.60
-
合计1104501581.73214500000.0021901150.45576903.5568258964.449101750.0060012689.51-62726722.611277897438.05184370378.60
-
69格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
10、其他权益工具投资
（1）其他权益工具投资情况项目年末余额年初余额
深圳市深商控股集团股份有限公司31008700.9337697176.91
宁波力勤资源科技股份有限公司366273085.31
合计397281786.2437697176.91
（2）非交易性权益工具投资情况本年确其他综合收指定为以公允价值计其他综合收累计项目认的股累计利得益转入留存量且其变动计入其他益转入留存损失利收入收益的金额综合收益的原因收益的原因深圳市深商控股集非交易性权益工具投
1008700.93
团股份有限公司资宁波力勤资源科技非交易性权益工具投
3052309.78
股份有限公司资
合计4061010.71
11、其他非流动金融资产
项目年末余额年初余额分类以公允价值计量且其变动计
106356721.78
入当期损益的金融资产
其中：权益工具投资106356721.78
合计106356721.78
12、固定资产
项目年末余额年初余额
固定资产13476628860.8810222695578.87固定资产清理
合计13476628860.8810222695578.87固定资产情况办公及电子设项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他合计备
一、账面原值
1、2021.12.316548423026.816548107114.50116167865.69402134560.73246465825.2313861298392.96
新试运行销
-5883379.10-5883379.10售会计处理
70格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
办公及电子设项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他合计备调整年初原值
2022.01.016548423026.816542223735.40116167865.69402134560.73246465825.2313855415013.86
2、本年增加
834103643.563509617736.8813371883.5572910931.7549257756.984479261952.72
金额
（1）购置-59821133.1411298818.4818675029.5623830862.62113625843.80
（2）在建工
834015242.683174080049.29-54100997.3125399657.594087595946.87
程转入
（3）汇率变
88400.882207763.492073065.07134904.8827236.774531371.09
动增加
（4）其他增
-273508790.96---273508790.96加
3、本年减少
73598335.63178208747.793892195.345020678.7111632096.89272352054.36
金额
（1）处置或
44636524.8367374314.413892195.34486046.006080989.09122470069.67
报废
（2）转入在
28961810.80110834433.38-4534632.715551107.80149881984.69
建工程
4、年末余额7308928334.749873632724.49125647553.90470024813.77284091485.3218062324912.22
二、累计折旧
1、2021.12.31884644823.302351607532.7569299866.45208680199.59114518852.223628751274.31
新试运行销售会计处理
-353002.72-353002.72调整年初折旧
2022.01.01884644823.302351254530.0369299866.45208680199.59114518852.223628398271.59
2、本年增加
245645180.44712131768.4212064095.1851424825.1633298057.431054563926.63
金额
（1）计提245545544.55590158755.6711637596.9951365766.0933294477.95932002141.25
（2）汇率变
99635.89727418.30426498.1959059.073579.481316190.93
动增加
（3）其他121245594.45121245594.45
3、本年减少
20078579.4567557452.073400672.352299251.788251354.63101587310.28
金额
（1）处置或
3291162.0745155890.403400672.35404026.964457777.9556709529.73
报废
（2）转入在
16787417.3822401561.67-1895224.823793576.6844877780.55
建工程
4、年末余额1110211424.292995828846.3877963289.28257805772.97139565555.024581374887.94
三、减值准备
1、年初余额4290596.1130567.294321163.40
71格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
办公及电子设项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他合计备
2、本年增加
金额
3、本年减少
金额
4、年末余额4290596.1130567.294321163.40
四、账面价值
1、2022.12.31
6198716910.456873513282.0047684264.62212219040.80144495363.0113476628860.88
账面价值
2、2022.1.1账
5663778203.514186678609.2646867999.24193454361.14131916405.7210222695578.87
面价值
3、2021.12.31
5663778203.514192208985.6446867999.24193454361.14131916405.7210228225955.25
账面价值
说明：未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物164932510.10未办妥产权证书
13、在建工程
项目年末余额年初余额
在建工程3651885036.642968177246.61
*在建工程情况年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值青美邦印尼红土镍矿化学品5万吨镍/年项目（一期1072345532.961072345532.96
2131727857.392131727857.39工程3万吨镍/年）新能源材料循环经济低碳
375991427.43375991427.43177476602.75177476602.75
产业示范园绿色拆解循环再造车用动
--111795513.38111795513.38力电池包项目
5万吨动力三元材料前驱
体原料及2万吨三元正极--399259448.33399259448.33
材料（一期2万吨）
5万吨动力三元材料前驱
体原料及2万吨三元正极216870762.63216870762.63-
材料（二期3万吨）
10万吨磷酸铁锂动力电池
138901932.66138901932.66-
正极材料项目（一期）
年产30000吨锂电池多元60240845.3660240845.36236142678.62236142678.62
72格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值前驱体项目
格林美（江苏）四氧化三
--75745279.1975745279.19钴扩产项目年产10000吨高电压锂电
833450.73833450.73-
池用掺杂四氧化三钴
格林美（无锡）三元正极
108221263.29108221263.29134239003.76134239003.76
材料项目循环再造动力电池用三元
136932788.76136932788.76165372083.10165372083.10
正极材料项目（1万吨/年）循环再造新一代高镍三元
28194100.1328194100.13--
前驱体材料项目废旧锂电池及极片废料综
264833225.70264833225.70238173442.93238173442.93
合处理项目绿色拆解车用动力电池包
3140707.883140707.88
拆解线配套设备设施退役动力电池包柔性数字
化回收拆解与梯次利用项24129087.3724129087.37--目江西格林循环电子废弃物
61439608.1361439608.1377637261.4277637261.42
综合利用项目报废汽车综合利用项目
（格林美（武汉）城矿集
64375718.6564375718.65153098420.83153098420.83
团、格林美（天津）城矿、沐桐环保）
格林美（深圳）报废汽车
7168252.987168252.982019723.762019723.76
综合利用项目
钨资源回收利用项目14408018.8314408018.8313099302.2113099302.21固体废物处置中心项目
-82219567.0482219567.04（荆门绿源环保）
其他项目17616696.6017616696.6026412678.4526412678.45
合计3651885036.64-3651885036.642968177246.61-2968177246.61
73格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
*重要在建工程项目本年变动情况本年工程累计本年利
工程其中：本年利本年转入固定其他投入占预利息资本化息资本资金项目名称预算数年初余额本年增加金额年末余额进度息资本化金资产金额减少算比例累计金额化率来源
（%）额金额（%）（%）
青美邦印尼红土镍矿贷款、
化学品5万吨镍/年项自筹
3448490500.001072345532.962400671680.531341289356.10-2131727857.39100.7175.00---
目（一期工程3万吨资金镍/年）
贷款、新能源材料循环经济
2580000000.00177476602.751030695144.14832180319.46-375991427.4360.0940.0049175317.1233236355.754.75自筹
低碳产业示范园资金
贷款、绿色拆解循环再造车
498000000.00111795513.381816918.69113612432.07--95.44100.006971962.141097834.574.75自筹
用动力电池包项目资金
5万吨动力三元材料贷款、前驱体原料及2万吨自筹
850000000.00399259448.33259352156.68658611605.01--84.27100.0019106045.048412796.724.75三元正极材料（一期资金
2万吨）
5万吨动力三元材料贷款、前驱体原料及2万吨自筹
-216870762.63--216870762.6321.6915.007034796.497034796.494.75三元正极材料（二期1000000000.00资金
3万吨）
合计8376490500.001760877097.423909406662.672945693712.64-2724590047.4582288120.7949781783.53
74格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
*本年计提在建工程减值准备情况无。
14、使用权资产
项目房屋及建筑物机器设备合计
一、账面原值
1、年初余额13183705.68273508790.96286692496.64
2、本年增加金额4642794.13-4642794.13
3、本年减少金额3559549.30273508790.96277068340.26
4、年末余额14266950.51-14266950.51
二、累计折旧---
1、年初余额1715071.11103063011.09104778082.20
2、本年增加金额2866914.6818182583.3621049498.04
（1）计提2853572.1618182583.3621036155.52
（2）其他13342.52-13342.52
3、本年减少金额1353675.88121245594.45122599270.33
（1）处置---
（2）其他1353675.88121245594.45122599270.33
4、年末余额3228309.91-3228309.91
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值11038640.60-11038640.60
2、年初账面价值11468634.57170445779.87181914414.44
15、无形资产
（1）无形资产情况
75格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
项目土地使用权专利权计算机软件其他合计
一、账面原值
1、年初余额1312644897.82861100407.8616540489.65136271463.102326557258.43
2、本年增加金额53633818.61392550867.531385766.1845055.96447615508.28
（1）购置53633818.61-1385766.1845055.9655064640.75
（2）内部研发-392550867.53--392550867.53
3、本年减少金额2354574.03-90566.04-2445140.07
（1）处置---
（2）其他2354574.03-90566.04-2445140.07
4、年末余额1363924142.401253651275.3917835689.79136316519.062771727626.64
二、累计摊销
1、年初余额186284892.22264268700.907794841.2053455603.55511804037.87
2、本年增加金额30571180.66100482691.372603937.867422683.49141080493.38
（1）计提30571180.66100482691.372603937.867422683.49141080493.38
3、本年减少金额147705.42-25660.31-173365.73
（1）处置---
（2）其他147705.42-25660.31-173365.73
4、年末余额216708367.46364751392.2710373118.7560878287.04652711165.52
三、减值准备
1、年初余额-5359182.35617816.06-5976998.41
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额-5359182.35617816.06-5976998.41
四、账面价值
1、年末账面价值1147215774.94883540700.776844754.9875438232.022113039462.71
2、年初账面价值1126360005.60591472524.618127832.3982815859.551808776222.15
注：本年末通过本公司内部研究开发形成的无形资产占无形资产余额的比例为44.19%。
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况无
（3）使用寿命不确定的无形资产情况
76格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
公司子公司荆门市格林美新材料有限公司拥有的排污权3225034.19元，福安青美能源材料有限公司拥有的排污权4773146.01元公司认为在可预见的将来该排污权均会转让或使
用并预期能带来公司经济利益流入或减少经济利益流出，但无法确定转让或使用的时间，故其使用寿命是不确定的。
16、开发支出
77格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
本年增加本年减少项目年初余额年末余额内部开发支出其他确认为无形资产转入当期损益
4.35V 高倍率钴酸锂正极材料开发 36136084.21 36136084.21
4.5V 高电压钴酸锂正极材料前驱体的关键技术开发 15516287.09 5261352.16 20777639.25 -
4.5V 高容量型钴酸锂的合成技术研究 11173095.84 11173095.84
4.48V 高倍率型钴酸锂的研发 10324792.02 10324792.02
三元 NCM 前驱体材料（5 系低钴型）研发 14430483.61 14430483.61
高镍四元 NCMA 前驱体材料研发 16483090.18 16483090.18
高电压(4.48V)锂离子电池前驱体材料-羟基体系 3.5um 掺铝(7500ppm)四
10494866.2910494866.29
氧化三钴的开发
羟基体系大颗粒(15um)掺铝(7500ppm)四氧化三钴的研究 9463684.22 9463684.22
关于浸出工序羟基钴原料溶解技术的改善研究11651170.7911651170.79
关于氯化钴除杂段钴镍分离使用新型萃取剂技术研究9522577.729522577.72
关于原料提纯车间用树脂处理 VOC 技术及应用研究 10228396.46 10228396.46
关于萃取自动化取样质量控制及生产控制系统的研究9817643.339817643.33
报废镍钴锂材料循环利用生产电池级氢氧化锂技术开发14693936.2614693936.26-
单晶型无钴正极材料前驱体开发22473785.2013780441.9336254227.13
低品位镍废料高效回收利用制备电池级硫酸镍的技术研究11737456.4711737456.47-
78格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
本年增加本年减少项目年初余额年末余额内部开发支出其他确认为无形资产转入当期损益
废旧磷酸铁锂电池再造电池级原料关键技术10094452.2910094452.29-
富锂锰基电池材料前驱体关键技术13919646.6313919646.63-
高 TD掺铝四氧化三钴关键技术 13292099.66 13292099.66 -
高电压掺杂三元前驱体开发17269622.0617269622.06-
高端棒材合金用低氧 Fsss：0.2μm-0.4μm 钴粉技术 13085616.09 13085616.09 -
高功率型8系高镍正极材料开发13533969.1913533969.19
高镍 9 系单晶 NCM 正极材料前驱体开发 18022520.43 4197760.84 22220281.27 -
高杂质低镍原料制备电池级硫酸镍的提取技术研究15522008.5615522008.56-
关于镍钴氧化物量产中的磁性异物控制方法的研究12372122.6412372122.64-
含铜钴尾渣中有价金属综合回收利用技术开发12726146.9723216703.2835942850.25-
核壳结构 NCM811正极材料前驱体开发 20556361.56 20556361.56 -
核壳浓度梯度高镍动力电池用三元前驱体开发15385387.4915385387.49-
降低镍钴氢氧化物杂质含量的技术研究14324935.089599873.924725061.16
锂云母中有价金属的资源化利用关键技术16421826.0616421826.06-
钠离子电池层状氧化物前驱体关键技术13208896.1113208896.11-
镍铁合金中镍、铁同时再造新能源原料的关键创新技术50504327.4021935112.8428569214.56
79格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
本年增加本年减少项目年初余额年末余额内部开发支出其他确认为无形资产转入当期损益
氢燃料电池用催化剂材料的开发及应用22752808.84813641.2323566450.07-
双掺杂钴酸锂正极材料前驱体的关键技术开发14985644.8112718120.9827703765.79-
四氧化三钴大小颗粒的二元双金属掺杂的关键技术32451498.6715368268.0617083230.61-
四氧化三钴大小颗粒的四元多金属掺杂的关键技术23761839.9518507159.765254680.19-
四氧化三钴大小颗粒高铝均匀掺杂技术37480323.8721905814.0215574509.85-
碳酸钠体系的高掺铝四氧化三钴的关键创新技术33581822.1821198856.0912382966.09-
提升生产镍钴氢氧化物成品率的方法研究15906587.1711098291.644808295.53
无定型氢氧化钴技术43761392.4830116969.3613644423.12
新型 NCA 三元正极材料前驱体开发及产业化 14394724.34 5678780.23 8715944.11
新一代高性能掺杂高镍三元正极材料开发25765989.1825765989.18-
一种粗一次颗粒镍钴氢氧化物的合成方法研究14223795.1714223795.17-
臂式高空作业平台动力电池系统5331865.024766671.42565193.60
低速车用锂离子电池组4526758.814244158.10282600.71
锂离子电池在农业机械及搅拌车上应用8737795.968737795.96-
循环型高镍镍钴锰铝酸锂四元正极材料开发47905416.5947905416.59
动力电池用中低镍正极材料开发33219872.2533219872.25
80格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
本年增加本年减少项目年初余额年末余额内部开发支出其他确认为无形资产转入当期损益
高功率中低镍多晶正极材料开发17807626.2017807626.20
3C 用中低镍高电压三元材料开发 42273589.16 42273589.16
9系镍钴基二元或三元金属氧化物的开发11601385.3011601385.30
三元材料用中低镍高价态前驱体氧化物开发25620678.7625620678.76
动力蓄电池高值资源化利用关键技术研发项目7117800.157117800.15
单晶型高镍正极材料三元前驱体开发和产业化10433458.647340071.153093387.49
MgF2 包覆高镍三元正极材料中试工艺研究 11344255.02 5806661.33 5537593.69
高性能钴粉的开发及产业化应用研究14698027.3814698027.38-
废旧动力电池精细化分选关键技术开发11616293.3511616293.35-
关于镍钴氧化物量产中的降耗提效方法的研究11263187.9911263187.99--
一种细一次颗粒 NCA 的制备方法 18168470.26 18168470.26 - -
一种电池模组分容装置4027603.044027603.04
4.5V 高电压型钴酸锂正极材料开发 15678961.70 15678961.70
超高镍低钴前驱体技术38529109.1725151146.0013377963.17-
电池用添加剂亚钴技术31840788.3919745411.9612095376.43-
核壳前驱体技术50838030.9029459057.1521378973.75-
81格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
本年增加本年减少项目年初余额年末余额内部开发支出其他确认为无形资产转入当期损益
钨钴合金用 Fsss＜0.6μm 钴粉技术 34302769.36 19767929.87 14534839.49 -
其他492182.41323207152.54-318799693.514899641.44
合计127525737.311476499076.03-392550867.531137480384.7173993561.10
82格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
17、商誉
（1）商誉账面原值本年增加本年减少被投资单位名称或形成商誉的事项年初余额企业合并年末余额形成的其他处置其他
SHU POWDERS LIMITED 14793032.66 14793032.66山西洪洋海鸥废弃电
器电子产品回收处理11954382.0411954382.04有限公司
格林美（江苏）钴业股
22577763.3222577763.32
份有限公司
格林美（浙江）动力电
6355071.756355071.75
池回收有限公司
格林美（郴州）固体废
8484876.248484876.24
物处理有限公司内蒙古新创资源再生
12976262.4012976262.40
有限公司
格林美（湖北）新能源
5192369.935192369.93
材料有限公司
PT.QMB NEW ENERGY 563134.08 563134.08
MATERIALS浙江美青邦工程服务
1744783.711744783.71
有限公司
合计84641676.1384641676.13
（2）商誉减值准备被投资单位名称或形成商誉的事项年初余额本年计提本年减少年末余额山西洪洋海鸥废弃电器电子产品回收
1632426.721632426.72
处理有限公司
内蒙古新创资源再生有限公司301502.05301502.05
合计1933928.771933928.77
说明：本年，本集团评估了商誉的可收回金额，并确定与山西洪洋海鸥废弃电器电子产品回收处理有限公司相关的商誉发生了减值，金额为人民币1632426.72元（上年为0.00元）；
内蒙古新创资源再生有限公司相关的商誉发生了减值，金额为人民币301502.05元（上年为
0.00元）经测试，除去以上公司外其他被收购公司资产组的可收回金额高于账面价值，资产
组商誉未出现减值迹象。
（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
公司账面商誉价值均系非同一控制下并购所形成的，商誉所涉及的资产组或资产组组合
83格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组或资产组组合一致。
（4）商誉减值测试过程、关键参数（如预计未来现金流量现值时的预测期增长率、稳定期增长率、利润率、折现率、预测期等）及商誉减值损失的确认方法
公司每年年度终了根据《企业会计准则第8号-资产减值》相关规定对上述各项合并商
誉进行减值测试。本年末，公司将上表中所列的子公司整体分别作为一个资产组，分摊相应的全部商誉。上述资产组的确定与各相应并购项目的购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组或资产组组合一致。
公司含商誉资产组可收回金额按照预计未来现金流量的现值或公允价值减处置费用之
间的较高者确定。本公司根据管理层批准的财务预算预计未来5年及永续期现金流量，计算可收回金额所用的税前折现率是12%，管理层根据历史年度的运营状况、经营计划、宏观经济环境、行业状况、市场前景、2023年及以后年度预计可实现项目收入情况等因素的综合分析编制上述财务预算。本年度根据包含商誉的资产组账面价值与包含商誉的资产组可收回金额之间的差额确定山西洪洋海鸥废弃电器电子产品回收处理有限公司应计提商誉减值准
备1632426.72元，内蒙古新创资源再生有限公司应计提商誉减值准备301502.05元，本年合计应计提商誉减值1933928.77元。
经测试，其他公司 SHU POWDERS LIMITED、格林美（江苏）钴业股份有限公司、格林美（湖北）新能源材料有限公司、浙江美青邦工程服务有限公司、格林美（郴州）固体废物处
理有限公司、PT.QMB NEW ENERGY MATERIALS、格林美（浙江）动力电池回收有限公司等被
收购公司资产组的可收回金额高于账面价值，资产组商誉未出现减值迹象。
18、长期待摊费用
其他减项目年初余额本年增加金额本年摊销金额年末余额少金额固定资产大
1457111.792327294.22694994.75-3089411.26
修理支出租入固定资
5044272.84575790.051095099.05-4524963.84
产改良支出
装修费16595517.3816245352.936931684.71-25909185.60
其他2848039.1054660976.609628317.90-47880697.80
合计25944941.1173809413.8018350096.41-81404258.50
19、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产明细项目年末余额年初余额
84格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准479114486.8883645628.38213286816.7834665475.43备内部交易未
241109649.6942114872.96258332347.6138937456.80
实现利润
可抵扣亏损80143703.2212564814.6574282081.8211597647.12
递延收益284878172.2449182500.12191036177.8734104250.71
合计1085246012.03187507816.11736937424.08119304830.06
（2）未经抵销的递延所得税负债明细年末余额年初余额项目应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时性递延所得税差异负债差异负债非同一控制下企业合并
314034276.6947299218.18320860561.7748328441.93
资产评估增值其他权益工具投资公允
1008700.93151305.147697176.931154576.54
价值变动子公司会计政策差异形
22125335.644867573.8421724963.864779492.05
成
合计337168313.2652318097.16350282702.5654262510.52
20、其他非流动资产
年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付工程设备款515024411.94515024411.94693064726.42693064726.42
股权款109999998.74109999998.74
租赁押金518913.72518913.72
合计625024410.68625024410.68693583640.14693583640.14
-
21、短期借款
（1）短期借款分类项目年末余额年初余额
抵押借款988652348.901048000000.00
保证借款2882820282.334244516216.98
信用借款522315126.16302589724.43
85格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
项目年末余额年初余额
合计4393787757.395595105941.41
抵押借款、质押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注六、60。
（2）已逾期未偿还的短期借款情况无。
22、交易性金融负债
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
交易性金融负债2363971.122363971.12
其中：衍生金融负债2363971.122363971.12
合计2363971.122363971.12
23、应付票据
种类年末余额年初余额
商业承兑汇票817602875.30655111166.09
银行承兑汇票1167334830.551253764343.50
信用证998990000.001619741563.20
合计2983927705.853528617072.79
注：于本年末已到期未支付的应付票据总额为0.00元（上年末：0.00元）。
24、应付账款
（1）应付账款列示项目年末余额年初余额
货款及其他948370867.43744239720.06
（2）账龄超过1年的重要应付账款无。
25、合同负债
（1）合同负债情况
86格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
项目年末余额年初余额
货款175665889.7596491556.72
26、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额
一、短期薪酬147200633.971038692403.041034767659.39151125377.62
二、离职后福利-
290536.8160570024.3660372553.65488007.52
设定提存计划
三、辞退福利57791.0057791.00
合计147491170.781099320218.401095198004.04151613385.14
（2）短期薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额
1、工资、奖金、津
146621080.42953758968.10950322957.58150057090.94
贴和补贴
2、职工福利费26399.9830864558.9830615237.96275721.00
3、社会保险费186965.2434964257.8434886297.41264925.67
其中：医疗保险费165111.5631120409.1531043454.83242065.88
工伤保险费11481.643046466.963044533.8813414.72
生育保险费10372.04797381.73798308.709445.07
4、住房公积金63014.0014318684.4414301060.3980638.05
5、工会经费和职工303174.334785933.684642106.05447001.96
教育经费
6、短期带薪缺勤
合计147200633.971038692403.041034767659.39151125377.62
（3）设定提存计划列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额
1、基本养老保险280847.4358127074.8957935407.46472514.86
2、失业保险费9689.382442949.472437146.1915492.66
合计290536.8160570024.3660372553.65488007.52
27、应交税费
项目年末余额年初余额
87格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
项目年末余额年初余额
增值税16834868.4020062953.00
企业所得税145658389.76108771103.94
个人所得税4321772.8410850739.17
城市维护建设税606646.227639634.74
房产税6425141.594653829.18
教育费附加等445484.025486905.06
印花税6553013.851690040.74
土地使用税2670204.412767144.79
环保税236460.68241988.38
合计183751981.77162164339.00
28、其他应付款
项目年末余额年初余额应付利息
应付股利500000.00
其他应付款2593256979.911708015598.59
合计2593756979.911708015598.59
（1）应付利息无。
（2）应付股利项目年末余额年初余额
普通股股利500000.00
（3）其他应付款
*按款项性质列示项目年末余额年初余额
工程设备款1789158078.471237608435.99
拆借款及利息559730572.07356325121.60
限制性股票回购义务153065091.30
往来款58445866.5190110079.14
88格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
项目年末余额年初余额
保证金32857371.5623971961.86
合计2593256979.911708015598.59
*账龄超过1年的重要其他应付款项目年末余额未偿还或结转的原因
第一名389237564.80未到付款期
第二名55184657.91未到付款期
第三名45545817.88未到付款期
第四名42202159.17未到付款期
第五名29443059.93未到付款期
合计561613259.69——
29、一年内到期的非流动负债
项目年末余额年初余额
1年内到期的长期借款（附注六、31）2598076541.05588135694.13
1年内到期的租赁负债（附注六、32）1724270.9435814666.50
1年内到期的长期应付款（附注六、33）640282370.85765952434.26
合计3240083182.841389902794.89
30、其他流动负债
项目年末余额年初余额
未终止确认的应收票据（附注六、2）408738747.23514775193.23
待转销项税额9046932.0812482635.91
合计417785679.31527257829.14
31、长期借款
项目年末余额年初余额
质押借款144247720.00
抵押借款1804711284.761339696894.31
保证借款8048556119.212976206069.22
信用借款108300000.00108900000.00
89格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
项目年末余额年初余额
减：一年内到期的长期借款（附注六、29）2598076541.05588135694.13
合计7507738582.923836667269.40
抵押借款、质押借款的抵押资产类别以及金额参见附注六、60。
32、租赁负债
本年增加项目年初余额本年其本年减少年末余额新增租赁利息他
融资租赁81061223.472863318.2073544845.9210379695.75
减：一年内到期的租赁负债（附注六、35814666.50668287.3634758682.921724270.94
29）
合计45246556.972195030.8438786163.008655424.81
注：本公司对租赁负债的流动性风险管理措施，以及年末租赁负债的到期期限分析参见本附注九、1、（3）“流动性风险”。
33、长期应付款
项目年末余额年初余额
长期应付款285635428.76538022531.28专项应付款
合计285635428.76538022531.28
（1）长期应付款项目年末余额年初余额
应付融资租赁款及售后回租应付款925917799.611303974965.54
减：一年内到期的长期应付款（附注六、29）640282370.85765952434.26
合计285635428.76538022531.28
（2）专项应付款
无.
90格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
34、递延收益
项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因
政府补助200152269.55158857610.1246352895.38312656984.29收到政府补贴款其中，涉及政府补助的项目：
91格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
本年新增补本年计入其冲减成本
负债项目年初余额其他减少年末余额与资产/收益相关助金额他收益金额费用金额
报废电池中镍钴锰的回收再利用技术研发及产业化2125000.00-500000.001625000.00与资产相关
报废汽车资源利用项目4574400.16-762399.963812000.20与资产相关
动力电池材料全生命周期循环利用的关键技术集成项目6615000.007350000.00963295.4413001704.56与资产相关
动力蓄电池高值资源化利用关键技术研发项目-23500000.00124999.9823375000.02与资产相关
废旧电路板热拆解产物项目8901480.02749239.901191003.166961236.96与资产相关
废旧轮胎橡胶粉资源化利用项目1352096.051352096.05-与资产相关
高纯度高性能战略金属材料电积钴的研发及产业化3084568.74-714374.762370193.98与资产相关
高能量密度长寿命动力电池高镍三元正极材料的研发及产业化1000000.00-25000.00975000.00与资产相关
高容量长寿命动力电池高镍正极材料关键技术研发270000.00-30000.00240000.00与资产相关
高新技术企业科技项目设备购置补助1055000.00211000.00844000.00与资产相关
基建设施专项拨款4121221.96-588746.043532475.92与资产相关
技术科技成果转化专项资金省拨款4287500.001050000.003237500.00与资产相关
节能减排专项资金拨款8804666.58-1124000.047680666.54与资产相关
节能循环经济和资源节约项目2015年中央预算内投资3569008.20-996002.282573005.92与资产相关
科技成果产业化贷款贴息888930.00-98769.99790160.01与资产相关
科技基础设施建设计划-企业院士工作站62500.0062500.00-与资产相关
92格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
本年新增补本年计入其冲减成本
负债项目年初余额其他减少年末余额与资产/收益相关助金额他收益金额费用金额
锂电新能源产业建设项目软基处理补助18577586.17-517241.4218060344.75与资产相关
三元动力电池材料前驱体项目14274000.00-2379000.0011895000.00与资产相关
危险废物综合利用及填埋项目11643036.78-1194157.6810448879.10与资产相关
钨资源循环利用项目1000000.00500000.00500000.00与资产相关
武汉城市圈两型社会建设投资2439999.92155000.042284999.88与资产相关
新能源车用高容量高循环动力锂离子电池正极材料5400000.00-600000.004800000.00与资产相关
新能源车政府补助88355.5388355.53-与资产相关
循环教育示范基地36034537.46-18613599.9617420937.50与资产相关
循环再造低成本塑木型材和钢合金制品项目科技贷款贴息165295.8360107.52105188.31与资产相关
循环再造动力三元材料用前驱体原料项目25629118.60-2562912.0023066206.60与资产相关
循环再造塑木型材关键技术与设备研究159999.7280000.0479999.68与资产相关
再生资源回收利用体系1578000.00-789000.00789000.00与资产相关
再生资源回收利用体系建设项目11463500.00606000.0010857500.00与资产相关
废旧电池回收处理及资源化利用项目-20000000.0020000000.00与资产相关
年综合利用10万吨报废汽车项目1616666.6716666.671600000.00与资产相关
废旧电路板热拆解产物基础设施建设拨款6230943.45415396.245815547.21与资产相关
93格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
本年新增补本年计入其冲减成本
负债项目年初余额其他减少年末余额与资产/收益相关助金额他收益金额费用金额
重点用能单位能耗在线监测系统（ATMT-Y-20220110001） - 40000.00 - 40000.00 与资产相关
电池及极片废料综合处理60840000.0060840000.00与资产相关
城市矿产示范基地项目-废五金项目3978239.53210425.113767814.42与资产相关
城市矿产示范基地项目-废塑料综合利用3786245.95415629.353370616.60与资产相关
年回收50万吨废旧家电塑料及其资源化技术改造项目2656000.20663999.961992000.24与资产相关
废荧光灯管和荧光粉综合利用项目1200000.00300000.00900000.00与资产相关
车用动力锂电池绿色拆解及梯级利用技术研发及应用1000000.001000000.00-与资产相关
绿色回收工程试点项目960000.00240000.00720000.00与资产相关
基于互联网的再生资源信息管理项目548648.6599999.96448648.69与资产相关
瓶到瓶级别再生 HDPE 智能分选装备与工艺研究 - 500000.00 500000.00 与资产相关
省工程技术研究中心项目391666.6549999.99341666.66与资产相关
工业和信息产业项目379166.6550000.00329166.65与资产相关
国家电子废弃物循环利用工程技术研究中心4608333.38699999.963908333.42与资产相关
稀土、稀散金属回收利用项目625000.00300000.00325000.00与资产相关
废旧电路板中稀贵金属循环利用500000.12500000.120.00与资产相关
绿色工厂项目354166.70200000.00128333.41425833.29与资产相关
94格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
本年新增补本年计入其冲减成本
负债项目年初余额其他减少年末余额与资产/收益相关助金额他收益金额费用金额
高兼容性动力电池梯次利用快速分选技术与装备500000.00500000.00与资产相关
危险废物综合处置项目580000.0028999.98551000.02与资产相关
支持先进制造业和现代服务业发展专项中央基建投资资金-37500000.002544642.8434955357.16与资产相关
合计200152269.55158857610.1244161892.22-2191003.16312656984.29
95格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
35、股本
本年增减变动（+、-）项目年初余额送公积金转其年末余额发行新股小计股股他
股份总数4783522257.00352064300.00352064300.005135586557.00
36、资本公积
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
股本溢价5336511799.592325811593.157662323392.74
其他资本公积108244515.70443680654.65551925170.35
合计5444756315.292769492247.80-8214248563.09
说明：资本公积本年增加主要系 GDR 募集资金 2214785801.85 元；限制性股票激励
177992363.18元（其中子公司少数股东分摊的资本公积金额为2137928.12元）；其他为控
股子公司或联营公司其他股东增资导致的变动。
37、库存股
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
限制性股票回购153065091.30153065091.30
96格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
38、其他综合收益
本年发生金额项目年初余额年末余额
本年所得税减：前期计入其他综合减：前期计入其他综合收益税后归属于母税后归属于少
减：所得税费用前发生额收益当期转入损益当期转入留存收益公司数股东
一、不能重分类进损
6619878.88-3636166.21-1003271.40-2632894.81-3986984.07
益的其他综合收益
其中：其他权益工具6619878.88-3636166.21-1003271.40-2632894.813986984.07投资公允价值变动
二、将重分类进损益10867925.38190838213.43--117251163.5373587049.90128119088.91的其他综合收益
其中：权益法下可转-5700364.34576903.55513687.1363216.42-5186677.21损益的其他综合收益
外币财务报表折算差-11477890.64190261309.88116737476.4073523833.48105259585.76额
其他28046180.3628046180.36
其他综合收益合计17487804.26187202047.22-1003271.40114618268.7273587049.90132106072.98
97格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
其他说明：上述其他系期初收到被收购企业原股东支付的业绩未达预期补偿款。
39、专项储备
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
专项储备9487311.9784534644.5166894194.2827127762.20
40、盈余公积
项目年初余额本年增加本年减少年末余额
法定盈余公积82908154.4134513226.34117421380.75
注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积。法定盈余公积累计额达到本公司注册资本50%以上的，不再提取。
41、未分配利润
项目本年上年
调整前上年年末未分配利润3890318968.173048781021.89
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）-2535124.53调整后年初未分配利润3887783843.643048781021.89
加：本年归属于母公司股东的净利润1295888442.16923282889.28
减：提取法定盈余公积34513226.349992116.43
应付普通股股利138722145.4571752826.57年末未分配利润5010436914.013890318968.17
42、营业收入和营业成本
本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本
主营业务29391772691.5225119074747.8519301018279.9215976619593.10
（1）其中涉及政府补助的主营业务收入政府补助项目本年发生额上期发生额
拆解基金补贴收入383264130.00399207940.00
（2）主营业务收入/主营业务成本（分产品）
98格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
本年发生额上期发生额项目收入成本收入成本
新能源电池材料：
三元前驱体16146501802.9613231351715.559423996619.717490659144.69
四氧化三钴4003509680.103520702232.612951733758.032442572307.51
正极材料1646865873.281498210927.741353799301.431226787672.43
废弃资源综合利用：
钴回收业务（钴粉、
1836457355.611630160947.981729430396.411449614724.11钴片等）钨资源回收利用业
务（APT 919437149.19 806210740.86 710227074.55 609953649.30、碳化钨粉等）电子废弃物综合利
2131211043.221859942006.591720835779.651443246357.39
用
新能源回收利用：
动力电池综合利用621622979.54522063064.60150660404.54120397600.19
报废汽车综合利用584305042.53563045582.65613835506.94569328950.65环境服务（含固体废物处置、污水治理、江河66842257.3956554052.4977938607.2362157285.73治理等）
贸易及其他1435019507.701430833476.78568560831.43561901901.10
合计29391772691.5225119074747.8519301018279.9215976619593.10
43、税金及附加
项目本年发生额上年发生额
城市维护建设税10524431.7119841478.87
教育费附加7524671.6414468128.63
土地增值税4744139.92553625.25
房产税34984568.5025235992.91
土地使用税11326381.8915102476.27
车船使用税81092.2779302.03
印花税23383786.2813295199.10
环保税1277458.281407130.14
其他168.93186016.17
合计93846699.4290169349.37
注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
99格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
44、销售费用
项目本年发生额上年发生额
工资薪酬34682617.5016882359.96
出口费用1835702.831782541.79
租赁费1832082.06850482.61
办公费1462956.47966655.41
业务招待费2229332.761808928.39
差旅费3022644.811865161.32
广告宣传费4378789.781733053.02
折旧费2853587.871894867.07
物料消耗41068594.0335698303.48
销售物流代理388009.416550175.27
其他555717.29211210.23
合计94310034.8170243738.55
45、管理费用
项目本年发生额上年发生额
工资薪酬315259621.73309559471.56
办公费12207786.6411380872.00
业务招待费9868813.268106049.46
差旅费8028170.019100452.64
通讯费10365276.8912029717.98
保险费11642366.119309477.04
租赁费21727458.3024662308.45
修理费7059163.907041155.85
汽车费用5095353.134091372.29
服务费用32641329.7925942834.02
折旧摊销费230305034.28194392630.41
物料消耗12610541.786021551.97
水电费8504194.658076345.39
100格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
项目本年发生额上年发生额
排污费7887793.2411329348.74
其他12646837.2921744495.04
合计705849741.00662788082.84
46、研发费用
项目本年发生额上年发生额
工资130906359.4477991052.56
材料846453307.33606237588.66
燃料及动力71590816.5459556468.15
差旅费821418.32673159.07
租赁费8107355.843597496.12
折旧费55879128.8739537034.36
专利标准2758430.293266400.68
测试费4879243.133752141.85
外来技术利用及合作7378170.873370732.15
办公及业务费2657526.292031616.72
其他费用6048627.795010095.35
合计1137480384.71805023785.67
47、财务费用
项目本年发生额上年发生额
利息支出719404858.39662135975.07
减：利息收入76935005.5354219099.76
汇兑损益-267770016.5716094782.31
手续费25911833.1924350400.02
其他20412066.4520944583.84
合计421023735.93669306641.48
48、其他收益
计入本年非经常性损益项目本年发生额上年发生额的金额
递延收益转入44161892.2239360130.6144161892.22
101格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
计入本年非经常性损益项目本年发生额上年发生额的金额
企业发展基金5562900.0019572139.125562900.00
增值税即征即退4190291.563280304.084190291.56
其他专项补助34365441.6849057219.2634365441.68
合计88280525.46111269793.0788280525.46
注：计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注六、62“政府补助”。
49、投资收益
项目本年发生额上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益21901150.4548124066.81
处置长期股权投资产生的投资收益138728768.90
交易性金融资产在持有期间的投资收益50757212.01
其他-24132.08
合计72634230.38186852835.71
50、公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源本年发生额上年发生额
交易性金融负债-2363971.12
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益-2363971.12
其他非流动金融资产-645760.32
合计-3009731.44
51、信用减值损失
项目本年发生额上年发生额
应收账款减值损失-78196945.93-76099816.54
其他应收款坏账损失-3750591.99-1880430.64
合计-81947537.92-77980247.18上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
52、资产减值损失
102格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
项目本年发生额上年发生额
存货跌价损失-265253106.20-23527899.54
长期股权投资减值损失-60012689.51-50661698.23
商誉减值损失-1933928.77
合计-327199724.48-74189597.77上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
53、资产处置收益
项目本年发生额上年发生额计入本年非经常性损益的金额
非流动资产处置-17266030.83-21737276.81-17266030.83
54、营业外收入
项目本年发生额上年发生额计入本年非经常性损益的金额
罚款收入1616838.491363340.031616838.49
无需偿还的债务1686109.045659459.051686109.04
其他3063581.60393799.093063581.60
合计6366529.137416598.176366529.13
55、营业外支出
项目本年发生额上年发生额计入本年非经常性损益的金额
对外捐赠支出6264789.603284600.006264789.60
其他4521797.322581357.944521797.32
合计10786586.925865957.9410786586.92
56、所得税费用
（1）所得税费用表项目本年发生额上年发生额
当期所得税费用280983120.59218329269.12
递延所得税费用-66221983.01-26144510.23
103格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
项目本年发生额上年发生额
合计214761137.58192184758.89
（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本年发生额
利润总额1547259021.18
按适用税率计算的所得税费用232088853.18
子公司适用不同税率的影响-389186.29
调整以前期间所得税的影响1406272.25
权益法核算的合营企业和联营企业损益-3285172.57
非应税收入的影响-27107468.39
不可抵扣的成本、费用和损失的影响3229536.38
税率变动对期初递延所得税余额的影响-167737.02
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-38108.01
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的93482932.26影响
研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”填列）-69364240.65
四季度高新企业购入固定资产加计扣除的影响-15094543.56
所得税费用214761137.58
57、其他综合收益
详见附注六、38。
58、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本年发生数上年发生数
政府补助款项198785951.80104665395.91
利息收入76935005.5354219099.76
其他往来等64560021.6243609875.11
合计340280978.95202494370.78
（2）支付其他与经营活动有关的现金项目本年发生数上年发生数
经营费用260148674.50249194039.68
104格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
项目本年发生数上年发生数
往来款等46116135.6941814726.03
合计306264810.19291008765.71
（3）收到其他与投资活动有关的现金项目本年发生数上年发生数
远期结售汇50898150.85
合计50898150.85
（4）收到其他与筹资活动有关的现金项目本年发生数上年发生数
融资租赁收现200537497.94
保证金352637000.0011714627.24
少数股东借款148776568.48
合计501413568.48212252125.18
（5）支付其他与筹资活动有关的现金项目本年发生数上年发生数
银行融资费38870882.3451830184.47
少数股东还款5415453.41
支付售后租回设备租金及融资租赁服务费523191241.39
支付到期票据438812888.60105181666.31
购买子公司少数股权69566261.58
股份发行费用15282284.69
合计1016157297.02231993565.77
59、现金流量表补充资料
（1）将净利润调节为经营活动现金流量项目本年金额上年金额
*将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润1332497883.60960448477.27
加：信用减值损失81947537.9277980247.18
资产减值准备327199724.4874189597.77
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
932002141.25803939300.83
折旧
无形资产摊销141080493.38112485509.99
105格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
项目本年金额上年金额
长期待摊费用摊销18350096.417525280.52
使用权资产折旧21036155.5232700754.68
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
17266030.8321737276.81（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）3009731.44
财务费用（收益以“－”号填列）472046908.27699175341.22
投资损失（收益以“－”号填列）-72634230.38-186852835.71
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-68202986.05-27225197.66
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-1944413.36-4838295.16
存货的减少（增加以“－”号填列）-1560378644.93-428822654.73
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-2056214854.97-567225089.09
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）395634973.07-833493920.33
经营活动产生的现金流量净额-17303453.52741723793.59
*不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
*现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额5217800787.803194018130.40
减：现金的年初余额3194018130.403922585750.09
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额2023782657.40-728567619.69
（2）现金和现金等价物的构成项目年末余额年初余额
*现金5217800787.803194018130.40
其中：库存现金323141.0947334.70
可随时用于支付的银行存款5095062576.142789195635.04
可随时用于支付的其他货币资金122415070.57404775160.66
*现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
106格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
项目年末余额年初余额
*年末现金及现金等价物余额5217800787.803194018130.40
其中：持有但不能由公司或集团内其他子公司使用的大额现金和现金等价物金额
60、所有权或使用权受限制的资产
项目年末数受限制的原因
信用证、应付票据保证金、远期结售汇
货币资金258606959.50保证金等
作为抵押取得银行借款、售后租回所有
固定资产3107291503.48权受限取得融资租赁款
无形资产238782015.40作为抵押取得银行借款
作为抵押取得银行借款、售后租回所有
在建工程239648945.74权受限取得融资租赁款
合计3844329424.12——
61、外币货币性项目
（1）外币货币性项目项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额货币资金
其中：美元209697801.736.96461460461309.93
欧元0.287.42292.08
港元2098144.500.89331874272.48
印尼盾19662246777.170.0004458749699.82应收账款
其中：美元38785140.866.9646270122992.03预付账款
其中：美元177931259.716.96461239220051.38
印尼盾8494209294.000.0004453779923.14其他应收款
其中：美元6170000.006.964642971582.00
印尼盾1604892192.000.000445714177.03应付账款
107格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额
其中：美元18506421.956.9646128889826.31合同负债
其中：美元15200153.686.9646105862990.32其他应付款
其中：美元84190277.986.9646586351610.02
印尼盾236389394300.000.000445105193280.46短期借款
其中：美元16228952.906.9646113028165.37
欧元3500000.007.422925980150.00长期借款
其中：美元200429822.486.96461395913541.64
（2）境外经营实体说明
*主要财务报表项目的折算汇率资产和负债项目单位名称
2022年12月31日2021年12月31日
格林美香港国际物流有限公司1美元=6.9646人民币1港币=0.8176人民币
新展国际控股有限公司1美元=6.9646人民币1美元=6.3757人民币
SHU POWDERS LIMITED 1 美元=6.9646 人民币 1美元=6.3757 人民币
格林美高新技术北美子公司1美元=6.9646人民币1美元=6.3757人民币
凯力克（香港）钴业有限公司1美元=6.9646人民币1美元=6.3757人民币
PT.QMB NEW ENERGY MATERIALS 1 美元=6.9646 人民币 1美元=6.3757 人民币
收入、费用现金流量项目项目
2022年度2021年度
格林美香港国际物流有限公司1美元=6.7573人民币1港币=0.8293人民币
新展国际控股有限公司1美元=6.7573人民币1美元=6.4515人民币
SHU POWDERS LIMITED 1 美元=6.7573 人民币 1美元=6.4515 人民币
格林美高新技术北美子公司1美元=6.7573人民币1美元=6.4515人民币
凯力克（香港）钴业有限公司1美元=6.7573人民币1美元=6.4515人民币
PT.QMB NEW ENERGY MATERIALS 1 美元=6.7573 人民币 1美元=6.4515 人民币
108格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
注：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，除未分配利润外的其他股东权益项目采用交易发生日的即期汇率折算；外币现金流量以及利润表中的收
入和费用项目，采用交易发生日的即期近似汇率折算。
*记账本位币情况记账本位币本记账本位币发境外主要记账本位币及记账本位币发生单位名称期是否发生变生变化的会计经营地选择依据变化的原因化处理
格林美香港国际物流有美元，国际通业务发展规模发香港是未来适用法限公司用结算货币生变化美元，国际通新展国际控股有限公司香港否————用结算货币美元，国际通SHU POWDERS LIMITED 南非 否 —— ——用结算货币
格林美高新技术北美子美元，国际通北美否————公司用结算货币
凯力克（香港）钴业有限美元，国际通香港否————公司用结算货币
PT.QMB NEW ENERGY 印度尼西 美元，国际通否————
MATERIALS 亚 用结算货币
62、政府补助
（1）政府补助基本情况种类金额列报项目计入当期损益的金额
递延收益转入44161892.22其他收益44161892.22
企业发展基金5562900.00其他收益5562900.00
增值税即征即退4190291.56其他收益4190291.56
其他专项补助34365441.68其他收益34365441.68
合计88280525.4688280525.46
（2）政府补助退回情况无。
七、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并无。
109格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
2、同一控制下企业合并无。
3、处置子公司无。
4、其他原因的合并范围变动
（1）合并范围增加
*2022年1月，孙公司格林美（荆门）镍钴材料有限公司设立荆门市汇能劳务服务有限公司，注册资本50万元，持股100%。本期将该新增公司纳入合并范围。
*2022年4月，孙公司格林美（江苏）钴业股份有限公司通过不构成业务的股权收购，合并泰兴新新资源再生利用有限公司，注册资本为2606.2778万元，持股100%。本期将该新增公司纳入合并范围。
*2022年10月，孙公司福安青美能源材料有限公司设立宁德青美贸易有限公司，注册资本1000万元，持股60%。本期将该新增公司纳入合并范围。
*2022年12月，本公司设立格林美（深圳）超级绿色技术研究中心有限公司，注册资本5500万元，持股100%。本期将该新增公司纳入合并范围。
（2）合并范围减少
2022年11月，公司将孙公司丰城美胜再生资源有限公司注销，2022年11月10日完成
工商变更，处置日后该孙公司不再纳入合并范围。
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）本公司的构成
持股比例（%）子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接
回收、利用废弃钴镍、
荆门市格林美新湖北省荆门湖北省荆门采购其他钴镍资源，
100.00投资设立
材料有限公司市市生产、销售超细钴镍
粉体材料、铜等产品江西格林循环产江西省丰城江西省丰城
再生资源循环利用61.12投资设立业股份有限公司市市
格林美高新技术塑木型材、钴镍粉体
加拿大加拿大100.00投资设立北美子公司的贸易与销售
湖北省城市矿产湖北省荆门湖北省荆门循环技术工程研究60.0040.00投资设立
110格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
持股比例（%）子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接资源循环利用工市市程技术研究中心
格林美（武汉）城再生资源回收、批发湖北省武汉湖北省武汉
市矿山产业集团和加工；货物及技术95.624.38投资设立市市有限公司进出口
格林美（深圳）前供应链管理；国际货
海国际供应链管深圳市深圳市运代理；经营进出口70.0030.00投资设立理有限公司业务格林美香港国际
香港香港物流运输国际贸易100.00投资设立物流有限公司淮安繁洋企业管江苏省淮安江苏省淮安
投资咨询88.58企业合并理有限公司市市
格林美（深圳）环再生资源的回收利
深圳市深圳市51.00企业合并保科技有限公司用；环保项目的投资再生资源回收；资源再生利用技术研发；
武汉动力电池再湖北省武汉湖北省武汉电池制造；电池销售；
66.935投资设立
生技术有限公司市市蓄电池租赁；新能源汽车废旧动力蓄电池回收
格林美（浙江）动浙江省余姚浙江省余姚钴镍锰三元材料的生
力电池回收有限100.00企业合并
市市产、销售公司二手汽车零部件的再
制造、回收、批发及武汉三永格林美湖北省武汉湖北省武汉出口业务；再制造技
汽车零部件再制45.0030.00企业合并
市市术开发、咨询及服务；
造有限公司
再制造设备、原材料及技术的进出口电池级镍化学产品及其附属品的生产制造
PT.QMB NEW
与进出口贸易，新能ENERGY 印度尼西亚 印度尼西亚 63.00 企业合并
源材料制造，机电、MATERIALS化工产品的国内贸易与进出口贸易再生资源的回收分武汉城市圈（仙湖北省仙桃湖北省仙桃类、分拣整理、加工
桃）城市矿产资源100.00投资设立
市市处置、展示、销售、大市场有限公司交易
以自有资金对农业、
荆门市乡村振兴旅游业投资开发，养湖北省荆门湖北省荆门
投资开发有限公老服务，环保工程，100.00投资设立市市
司农产品种植及销售、
水产品养殖及销售、
111格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
持股比例（%）子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接花卉苗木种植及销售，货物或技术进出口，食品加工、销售荆门绿源环保产湖北省荆门湖北省荆门矿渣、废水渣、污泥
100.00投资设立
业发展有限公司市市的综合利用湖北绿钨资源循湖北省荆门湖北省荆门废旧硬质合金的回
51.22投资设立
环有限公司市市收、制造与销售湖北鄂中再生资再生资源的分类整湖北省荆门湖北省荆门
源大市场开发有理、加工、销售、交58.60投资设立市市限公司易
格林美（江苏）钴江苏省泰兴江苏省泰兴锂离子电池正极材料
48.9051.10企业合并
业股份有限公司市市制造业格林美供应链管理（上海）有限公上海市上海市贸易100.00企业合并司
格林美（无锡）能江苏省无锡江苏省无锡钴酸锂、三元材料的
100.00企业合并
源材料有限公司市市研发和生产
新能源材料的研发、
生产与销售，化工原格林爱科（荆门）
湖北省荆门湖北省荆门料、新能源材料及其
新能源材料有限100.00投资设立市市产品的进出口（国家公司限定公司经营或禁止进出口的项目除外）。
新能源材料及其制品
的研发、生产、销售；
福安青美能源材福建省福安福建省福安
金属材料、五金交电、60.00投资设立料有限公司市市
汽车配件、电子产品、
建筑材料、化工原料
SHU POWDERS 生产钴粉和经销钴精
香港香港60.00企业合并
LIMITED 细化工产品
北京格林美亚太技术咨询服务、技术
北京市北京市100.00投资设立科技有限公司开发转让湖北省城市矿产资源循环利用工湖北省荆门湖北省荆门
再生资源的回收利用100.00投资设立程技术中心有限市市公司电子专用材料制造；
格林美（荆门）高湖北省荆门湖北省荆门电子专用材料销售；
纯化学材料有限100.00投资设立市市高纯元素及化合物销公司售工程咨询；工程技术
浙江美青邦工程浙江省宁波浙江省宁波领域内的技术开发、
78.26企业合并
服务有限公司市市技术咨询、技术服务、技术转让；自营和代
112格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
持股比例（%）子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接理各类货物和技术的进出口业务新能源汽车废旧动力蓄电池回收及梯次利用；高纯元素及化合物销售；再生资源回收；再生资源加工；
再生资源销售；新型
格林美（荆门）镍湖北省荆门湖北省荆门金属功能材料销售；
100.00投资设立
钴材料有限公司市市稀有稀土金属冶炼；
常用有色金属冶炼；
固体废物治理；电子专用材料研发；电子专用材料销售；基础化学原料制造；化工产品销售江西格林美报废
江西省丰城江西省丰城报废汽车、机电设备
汽车循环利用有100.00投资设立市市回收与处理限公司河南沐桐环保产河南省开封河南省开封
废弃资源综合利用业97.97企业合并业有限公司市市
再生资源回收、加工、河南格林美再生河南省开封河南省开封销售；报废机动车回100.00投资设立资源有限公司市市
收、拆解等
再生资源的回收、处
格林美（天津）城置与销售；循环经济
市矿产循环产业天津市天津市100.00投资设立与环保产业的技术信发展有限公司息咨询服务荆门市格林美报
湖北省荆门湖北省荆门报废汽车、机电设备
废汽车循环利用100.00投资设立市市回收与处理有限公司再生资源的回收分江西城市矿产资
江西省丰城江西省丰城类、分拣整理、加工
源大市场有限公60.00投资设立
市市处置、展示、销售、司交易废弃电器电子产品回荆门格林循环电
湖北省荆门湖北省荆门收、拆解及加工处理，子废弃物处置有61.12投资设立
市市再生资源回收、储存限公司与综合循环利用。
再生资源回收、储存武汉格林循环电与综合循环利用；废湖北省武汉湖北省武汉
子废弃物处置有弃电器电子产品回61.12投资设立市市
限公司收、拆解及加工处理；
废旧五金电器、电线
113格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
持股比例（%）子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接
电缆、废电机、固体
废弃物回收、拆解加工处理；环保设备设
计和研发、环保材料
研发、环保技术推广与应用废弃电器电子产品处理；资源再生利用技河南格林循环电河南省开封河南省开封术研发；污水处理及
子废弃物处置有61.12投资设立市市其再生利用；土壤污限公司染治理与修复服务；
大气污染治理内蒙古新创资源内蒙达拉特内蒙达拉特废弃电器电子产品回
61.12企业合并
再生有限公司旗旗收、拆解加工处理山西洪洋海鸥废弃电器电子产品山西省长治山西省长治
再生资源的回收利用55.00企业合并回收处理有限公市市司环保领域内的技术开发；环保项目的投资；
格林美（深圳）循国内贸易；经营进出
深圳市深圳市51.00企业合并环科技有限公司口业务；再生资源贸易；报废汽车拆解、回收新展国际控股有
香港香港对外投资100.00企业合并限公司新能源汽车废旧动力蓄电池回收；电池制造；蓄电池租赁；电池销售；矿山机械销售；电子专用设备制天津动力电池再
天津市天津市造；资源再生利用技66.935投资设立生技术有限公司术研发；机械电气设备制造；通讯设备修理；家用电器销售；
光伏发电设备租赁等。
格林美（武汉）新汽车、汽车充电设备湖北省武汉湖北省武汉
能源汽车服务有批发兼零售，汽车租66.935企业合并市市
限公司赁、维修再生资源回收（除生荆门动力电池再湖北省荆门湖北省荆门产性废旧金属）；再
66.935投资设立
生技术有限公司市市生资源销售；再生资源加工；电池制造；
114格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
持股比例（%）子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接电池销售；蓄电池租赁；新能源汽车废旧动力蓄电池回收及梯次利用
新兴能源技术、能量
回收系统、资源再生利用技术研发；技术
服务、技术开发、技
术咨询、技术交流、
技术转让、技术推广；
新能源汽车换电设施销售；新能源汽车废旧动力蓄电池回收；
无锡动力电池再江苏省无锡江苏省无锡电池制造、销售；塑
66.935投资设立
生技术有限公司市市料制品销售；汽车零部件及配件制造；有色金属合金销售；再
生资源回收、加工、销售；汽车零配件零售；充电桩销售；蓄电池租赁；新能源汽车电附件销售；电子
专用设备制造、制造、销售等
KLK(HONGKONG)LI香港香港贸易企业合并
MITED 100.00
格林美（江苏）进货物进出口；国营贸江苏省泰兴江苏省泰兴
出口贸易有限公易管理货物的进出100.00投资设立市市司口；危险废物经营
新能源材料、无机非
江苏科动检测技江苏省无锡江苏省无锡金属材料、金属材料、
100.00投资设立
术有限公司市市电池和环境保护检测技术服务
格林美（湖北）新新能源材料的研发、湖北省荆门湖北省荆门
能源材料有限公生产与销售，货物或100.00企业合并市市司技术进出口
武汉江城通新能汽车、汽车充电设备湖北省武汉湖北省武汉
源汽车供应链有批发兼零售，汽车租100.00投资设立市市限公司赁充电服务
格林美（仙桃）二湖北省仙桃湖北省仙桃二手机动车市场管
手机动车交易市55.00投资设立市市理；旧机动车交易场管理有限公司武汉格林美城市湖北省武汉湖北省武汉城市矿产装备生产与
55.00投资设立
矿产装备有限公市市技术服务
115格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
持股比例（%）子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接司
襄阳汉能通新能汽车、汽车充电设备湖北省襄阳湖北省襄阳
源汽车租赁有限批发兼零售，汽车租100.00投资设立市市
公司赁、维修农林废弃物的回收及综合利用；城市矿产湖南格林美资源
湖南娄底市湖南娄底市资源产业园开发、运100.00投资设立利用有限公司营与管理；物业服务；
仓储服务荆门市祥顺二手
湖北省荆门湖北省荆门二手车评估、咨询与
车鉴定评估有限58.60投资设立市市鉴定公司湖北博欣泰物业湖北省荆门湖北省荆门
物业管理58.60投资设立管理有限公司市市湖北博凯泰商业湖北省荆门湖北省荆门
物业管理58.60投资设立管理有限公司市市
格林美二手车交二手车交易，汽车配湖北省荆门湖北省荆门
易市场（荆门）有件销售，汽车美容维58.60投资设立市市限公司修
荆门国际创客空湖北省荆门湖北省荆门创业服务，就业项目
58.60投资设立
间有限公司市市指导、咨询服务
格林美（荆门）物湖北省荆门湖北省荆门仓储、装卸搬运和运
58.60投资设立
流有限公司市市输代理生产钴粉和经销钴精
SHU POWDERS SA 南非 南非 60.00 企业合并细化工产品
钨粉末材料研发、生
产及销售，金属废料荆门美德立数控湖北省荆门湖北省荆门
和碎屑加工处理，金51.22投资设立材料有限公司市市
属加工机械研发、生产及销售
格林美（湖北）固固体废弃物收集运湖北省荆门湖北省荆门
体废物处置有限输、综合利用、安全100.00投资设立市市公司处置和处理贮存
格林美（郴州）固
体废物处理有限湖南郴州市湖南郴州市危险废物综合处理100.00企业合并公司
荆门市城南污水湖北省荆门湖北省荆门污水处理，排水工程
100.00投资设立
处理有限公司市市的咨询、设计、施工
格林美（荆门）工工业污水处理；污水湖北省荆门湖北省荆门
业污水处理有限处理技术研发及相关100.00投资设立市市公司技术咨询
湖北江河生态治湖北省荆门湖北省荆门江河生态治理，土壤
55.00投资设立
理有限公司市市修复，环境治理技术
116格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
持股比例（%）子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接
开发、技术咨询
大气污染治理、水污
染治理、土壤修复改良工程及技术服务；
河南沐新生态环河南省开封河南省开封
机械成套设备、水处68.58企业合并境治理有限公司市市
理设备、水处理剂及仪器仪表的生产与销售。
电子专用材料制造；
荆门弘能新能源湖北省荆门湖北省荆门电子专用材料销售；
100.00投资设立
材料有限公司市市高纯元素及化合物销售新能源汽车废旧动力蓄电池回收及梯次利用；高纯元素及化合物销售；新型金属功能材料销售；稀有稀荆门利能新能源湖北省荆门湖北省荆门
土金属冶炼；常用有100.00投资设立材料有限公司市市色金属冶炼；固体废物治理；电子专用材料研发；电子专用材料销售；基础化学原料制造新兴能源技术研发；
有色金属合金制造；
资源再生利用技术研荆门绿汇新能源湖北省荆门湖北省荆门发；有色金属合金销
100.00投资设立
材料有限公司市市售；合成材料制造；
技术服务、技术开发、
技术咨询、技术交流、
技术转让、技术推广泰兴新新资源再江苏省泰兴江苏省泰兴生产粉煤灰制品；环
100.00企业合并
生利用有限公司市市保技术咨询、研发。
化工产品销售（不含许可类化工产品）；
新能源汽车废旧动力宁德青美贸易有福建省宁德福建省宁德蓄电池回收及梯次利
60.00投资设立限公司市市用（不含危险废物经营）；电子专用材料销售；高纯元素及化合物销售劳务服务（不含劳务荆门市汇能劳务湖北省荆门湖北省荆门
派遣）；专业保洁、100.00投资设立服务有限公司市市
清洗、消毒服务等。
117格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
持股比例（%）子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接新材料技术研发；高纯元素及化合物销
格林美（深圳）超售；信息咨询服务（不级绿色技术研究深圳市深圳市100.00投资设立含许可类信息咨询服中心有限公司务）；技术服务、技术开发。
（2）重要的非全资子公司少数股东本年归属于本年向少数年末少数股东权子公司名称的持股比少数股东的股东分派的
%益余额例（）损益股利
江西格林循环产业股份有限公司38.8811466517.42500000.00707450927.15
118格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
（3）重要的非全资子公司的主要财务信息
*重要非全资子公司的财务状况年末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计江西格林循环产
2043666934.311120468071.453164135005.76887054932.23470034030.731357088962.96
业股份有限公司
（续）期初余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计江西格林循环产
1796215684.061117008173.492913223857.55759124104.00378457037.671137581141.67
业股份有限公司
*重要非全资子公司的经营成果及现金流量本年发生额上年发生额子公司名称经营活动现金流经营活动现营业收入净利润综合收益总额营业收入净利润综合收益总额量金流量江西格林循环
产业股份有限2131211043.2231903326.9231903326.92-254394154.091720835779.65109980892.59109980892.5989961823.73公司
119格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
（4）使用集团资产和清偿企业集团债务的重大限制无。
（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持无。
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
本公司原持有 PT.QMB NEW ENERGY MATERIALS（以下简称青美邦） 72.00%股权，
2022 年 8月与 ECOPRO GLOBAL CO.Ltd 签订股权转让协议，公司转出子公司格林美香港
持有的青美邦9.00%股权。本次交易完成后，公司持有青美邦股权为63.00%。该项交易导致资本公积增加1150.88万元。
本公司原持有武汉动力电池再生技术有限公司（以下简称武汉动力再生）100.00%股权，2022年6月和8月签订股权转让协议和增资协议，分别转出本公司直接持有的
10.5%、6.6294%股权。股权转让和增资完成后，公司持有武汉动力再生66.9350%股权。
该项交易导致资本公积增加28765.30万元。
本公司原持有湖北绿钨资源循环有限公司（以下简称绿钨资源）53.6153%股权，2022年3月、4月公司分别签订增资扩股协议，增资完成后，公司持有绿钨资源51.2159%。
该项交易导致资本公积增加518.25万元。
（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
单位：元项目
处置对价763833512.66
—现金763833512.66
减：按处置的股权比例计算的子公司净资产份额459489201.16
差额304344311.50
其中：调整资本公积304344311.50
3、在合营安排或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业
120格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
持股比例（%）对合营企业合营企业或联主要经注册或联营企业业务性质营企业名称营地地投资的会计直接间接处理方法
株洲欧科亿数硬质合金及相关原料、控精密刀具股株洲株洲工模具加工、销售（需11.55权益法份有限公司专项审批的除外）
（2）重要合营企业的主要财务信息无。
（3）重要联营企业的主要财务信息
年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额项目株洲欧科亿数控精密刀具株洲欧科亿数控精密刀具股份有限公司股份有限公司
流动资产1906292683.751136765857.29
非流动资产1266254608.08796194482.56
资产合计3172547291.831932960339.85
流动负债639239356.53386478607.51
非流动负债65760731.7151999688.75
负债合计705000088.24438478296.26少数股东权益
归属于母公司股东权益2467547203.591494482043.59
按持股比例计算的净资产份额284898065.03194284160.15调整事项
—商誉
—内部交易未实现利润
—其他
对联营企业权益投资的账面价258285356.97167825928.12值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入1055322742.17990388668.41
净利润242084486.35222222319.07
121格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额项目株洲欧科亿数控精密刀具株洲欧科亿数控精密刀具股份有限公司股份有限公司终止经营的净利润其他综合收益
综合收益总额242084486.35222222319.07
本年收到的来自联营企业的股9101750.004950792.00利
（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额
合营企业：
投资账面价值合计6317139.376144011.12下列各项按持股比例计算的合计数
—净利润-382631.24-228188.48
—其他综合收益
—综合收益总额-382631.24-228188.48
联营企业：
投资账面价值合计1013294941.71930531642.49下列各项按持股比例计算的合计数
—净利润-9018432.7215018907.43
—其他综合收益576903.55-331579.25
—综合收益总额-8441529.1714687328.18
（5）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明无。
（6）合营企业或联营企业发生的超额亏损无。
（7）与合营企业投资相关的未确认承诺无。
122格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
（8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债无。
4、重要的共同经营无。
5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益无。
九、金融工具及其风险
1、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括股权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注四相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
（1）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
本公司采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东
权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
*汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司承受外汇风险主要与美元、欧元、印尼盾等有关，除本公司的几个下属子公司以美元、欧元、印尼盾等进行采购和销售外，本公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。
汇率风险对本公司的交易及境外经营的业绩均构成影响。于2022年12月31日，本公司的外币货币性项目余额参见本附注六、61“外币货币性项目”。
本公司密切关注汇率变动对本公司外汇风险的影响。针对汇率波动风险，公司积极开展远期外汇交易业务，加强对汇率的研究分析，适时调整经营策略，最大限度避免汇兑损失。
123格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
*利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司的利率风险产生于银行借款及应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
（2）信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
于2022年12月31日，本公司的信用风险主要来自于本公司确认的金融资产。合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额，最大风险敞口等于这些金融资产的账面价值。
本公司的货币资金存放在信用评级较高的银行，本公司认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的重大损失。此外，对于应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、
从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质
并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。本公司无重大的因债务人抵押而持有的担保物和其他信用增级。
本公司评估信用风险自初始确认后是否已增加的方法、确定金融资产已发生信用减值的
依据、划分组合为基础评估预期信用风险的金融工具的组合方法、直接减记金融工具的政策等，参见“附注四：金融资产减值”部分的会计政策。
（3）流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
管理流动性风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司内各子公司负责其自身的现金流量预测。本公司在汇总各子公司现金流量预测的基础上，在集团层面持续监控短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
124格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
于2022年12月31日，本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：
项目一年以内一到三年三年以上
银行借款（含利息）4393787757.396665441334.74842297248.18
交易性金融负债2363971.12
应付票据2983927705.85
应付账款948370867.43
其他应付款2593756979.91一年内到期的非流动
3240083182.84负债（含利息）
租赁负债（含利息）7855424.81800000.00
长期应付款（含利息）285635428.76
合计14162290464.546958932188.31843097248.18
2、金融资产与金融负债的抵销无。
十、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项目第一层次公第二层次公第三层次公合计允价值计量允价值计量允价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）应收款项融资21506643.3621506643.36
（二）其他权益工具投资397281786.24397281786.24
（三）其他非流动金融资产106356721.78106356721.78
（四）交易性金融负债2363971.122363971.12
二、非持续的公允价值计量
2、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
应收款项融资主要为银行承兑汇票，票面期限较短，票面价值与公允价值相近，按票面金额确定公允价值。
3、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
其他权益工具投资、其他非流动金融资产主要为本公司持有的非上市公司股权投资，因
125格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
被投资企业经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化，本公司按照成本法确定公允价值。
远期结售汇估值技术：远期结售汇合约应计公允价值=卖出外币金额*（合同约定的远期汇率－期末与该远期结售汇合约近似交割日的远期汇率）/（1+折现率*资产负债表日至交割日天数/360），外汇买卖掉期交易应计公允价值=合同约定近端买入货币金额*（合同约定的远端交易汇率－期末与该掉期交易近似交割日的远期汇率）*资产负债表日外币对人民币汇
率/（1+折现率*资产负债表日至交割日天数/360）；外汇单卖期权合约应计公允价值=合同约
定期权费收益*交易日至资产负债表日天数/交易日至交割日天数。
4、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：货币资金、应收款项、短期借款和应付款项。上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小，故以摊余成本进行计量。
十一、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司对母公司对注册资本本公司的本公司的母公司名称注册地业务性质
（元）持股比例表决权比
（%）例（%）
深圳市汇丰源投资兴办实业，经济信息深圳市26000000.008.438.43投资有限公司咨询。
本企业的母公司情况的说明：深圳市汇丰源投资有限公司是公司的第一大股东，持有本公司8.43%的股权；许开华持有深圳市汇丰源投资有限公司60%的股权，王敏持有深圳市汇丰源投资有限公司40%的股权，许开华、王敏为本公司的实际控制人。
2、本公司的子公司情况
详见附注八、1、在子公司中的权益。
3、本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营和联营企业详见附注八、3、在合营安排或联营企业中的权益。本年
与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业
126格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
情况如下：
合营或联营企业名称与本公司的关系
回收哥（武汉）互联网有限公司上市公司的联营企业武汉鑫汇报废汽车回收有限公司上市公司的联营企业
储能电站（湖北）有限公司上市公司的联营企业浙江德威硬质合金制造有限公司上市公司的联营企业株洲欧科亿数控精密刀具股份有限公司上市公司的联营企业福安国隆纳米材料有限公司上市公司的联营企业
4、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系上市公司董事潘峰先生系章源钨崇义章源钨业股份有限公司业的董事
5、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
*采购商品/接受劳务情况获批的交易是否超关联交易额度过交易关联方本年发生额上年发生额内容额度
武汉鑫汇报废汽车报废汽车、
11945902.13
回收有限公司废钢报废汽车
回收哥（武汉）互联
废钢、服务1631448.02网有限公司
费、租金浙江德威硬质合金
钨废料6202035.617000000.00否740619.03制造有限公司崇义章源钨业股份
钨废料10000000.007132441.64有限公司
储能电站（湖北）有
光伏电费1568797.041700000.00否1641434.41限公司
*出售商品/提供劳务情况关联方关联交易内容本年发生额上年发生额
崇义章源钨业股份有限公司钴粉、仲钨酸铵118469734.4260483185.71浙江德威硬质合金制造有限公
碳化钨1051769.9174494912.53司株洲欧科亿数控精密刀具股份
钴粉、碳化钨66937840.6733030823.06有限公司
武汉鑫汇报废汽车回收有限公转供电力、加工服务139067.2594576.24
127格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
关联方关联交易内容本年发生额上年发生额司
福安国隆纳米材料有限公司水电、房租4467136.83
（2）关联担保情况
*本公司作为担保方担保是否担保起始担保到期被担保方担保金额已经日日履行完毕
格林美(武汉)城市矿山产业集团有限20000000.002022/3/282023/3/27否公司
格林美(武汉)城市矿山产业集团有限30000000.002022/3/292023/4/28否公司
格林美(武汉)城市矿山产业集团有限9800000.002022/3/312023/3/24否公司
格林美(武汉)城市矿山产业集团有限30000000.002022/4/242024/4/23否公司
格林美(武汉)城市矿山产业集团有限10000000.002022/5/202023/5/17否公司
格林美（无锡）能源材料有限公司80000000.002022/1/182027/1/20否
格林美（无锡）能源材料有限公司5000000.002022/1/142027/1/20否
格林美（无锡）能源材料有限公司1600000.002022/1/292027/1/20否
格林美（无锡）能源材料有限公司3300000.002022/1/142027/1/20否
格林美（无锡）能源材料有限公司100000000.002021/1/262027/7/26否
格林美（无锡）能源材料有限公司30000000.002021/3/302027/7/26否
格林美（无锡）能源材料有限公司30000000.002021/6/252027/7/26否
格林美（无锡）能源材料有限公司50000000.002022/1/72027/7/26否
格林美（无锡）能源材料有限公司9700000.002021/3/262023/3/22否
格林美（无锡）能源材料有限公司19800000.002022/1/12023/12/29否
格林美（无锡）能源材料有限公司56000000.002020/10/292023/11/3否
格林美（无锡）能源材料有限公司45000000.002022/5/182025/5/17否
格林美（无锡）能源材料有限公司25980150.002022/7/162023/7/14否
格林美（无锡）能源材料有限公司39900000.002022/7/312024/7/26否
格林美（无锡）能源材料有限公司24500000.002022/9/222027/7/26否
128格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
担保是否担保起始担保到期被担保方担保金额已经日日履行完毕
格林美（无锡）能源材料有限公司50000000.002022/10/82027/7/26否
格林美（江苏）钴业股份有限公司55600000.002021/2/52026/5/5否
格林美（江苏）钴业股份有限公司27800000.002021/4/202026/5/5否
格林美（江苏）钴业股份有限公司18600000.002021/5/312026/5/5否
格林美（江苏）钴业股份有限公司30000000.002021/6/152023/5/5否
格林美（江苏）钴业股份有限公司9200000.002021/6/202026/5/5否
格林美（江苏）钴业股份有限公司11594059.932021/7/312026/12/30否
格林美（江苏）钴业股份有限公司35435586.002021/8/252026/12/30否
格林美（江苏）钴业股份有限公司10772744.982021/9/172026/12/30否
格林美（江苏）钴业股份有限公司7651461.002021/10/152026/12/30否
格林美（江苏）钴业股份有限公司100000000.002021/10/292023/4/28否
格林美（江苏）钴业股份有限公司3283177.582021/11/222026/12/30否
格林美（江苏）钴业股份有限公司15152765.002022/1/12026/12/30否
格林美（江苏）钴业股份有限公司13055135.792022/1/262026/12/30否
格林美（江苏）钴业股份有限公司100000000.002022/4/292024/11/20否
格林美（江苏）钴业股份有限公司55000000.002022/5/52024/11/20否
格林美（江苏）钴业股份有限公司12414414.462022/6/72026/12/30否
格林美（江苏）钴业股份有限公司60000000.002022/6/102024/11/20否
格林美（江苏）钴业股份有限公司75000000.002022/6/232025/11/20否
格林美（江苏）钴业股份有限公司80640655.262022/6/202026/12/30否
格林美（江苏）钴业股份有限公司100000000.002022/7/282024/1/28否
格林美（江苏）钴业股份有限公司40000000.002022/7/262025/11/20否
格林美（江苏）钴业股份有限公司100000000.002021/11/222023/4/28否
格林美香港国际物流有限公司1392920000.002022/7/192025/7/19否
格林美（深圳）循环科技有限公司9285000.002021/6/302028/6/30否
格林美（深圳）循环科技有限公司8356500.002021/7/292028/6/30否
格林美（深圳）循环科技有限公司3806850.002022/1/242028/6/30否
129格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
担保是否担保起始担保到期被担保方担保金额已经日日履行完毕
格林爱科（荆门）新能源材料有限公50000000.002022/8/52024/2/4否司
格林爱科（荆门）新能源材料有限公100000000.002022/12/272024/12/27否司
荆门市格林美新材料有限公司478000000.002021/7/272023/1/16否
荆门市格林美新材料有限公司36000000.002021/12/292023/12/29否
荆门市格林美新材料有限公司60000000.002022/1/202023/1/19否
荆门市格林美新材料有限公司49000000.002022/1/242025/1/24否
荆门市格林美新材料有限公司50000000.002022/1/252024/1/24否
荆门市格林美新材料有限公司53086600.002022/2/142024/12/14否
荆门市格林美新材料有限公司34200000.002022/2/152023/12/29否
荆门市格林美新材料有限公司44913400.002022/2/212024/12/18否
荆门市格林美新材料有限公司90160000.002022/3/252024/11/25否
荆门市格林美新材料有限公司500000000.002022/3/302026/12/15否
荆门市格林美新材料有限公司86000000.002022/4/242023/4/23否
荆门市格林美新材料有限公司250000000.002022/5/232023/5/23否
荆门市格林美新材料有限公司98706000.002022/6/232023/6/23否
荆门市格林美新材料有限公司50000000.002022/6/272023/6/26否
荆门市格林美新材料有限公司100000000.002022/6/272023/12/10否
荆门市格林美新材料有限公司51294000.002022/8/152023/8/11否
荆门市格林美新材料有限公司180000000.002022/8/182023/8/18否
荆门市格林美新材料有限公司192031212.502022/8/232023/2/14否
荆门市格林美新材料有限公司110000000.002022/8/232023/2/14否
荆门市格林美新材料有限公司100000000.002022/10/282023/10/27否
荆门市格林美新材料有限公司90000000.002022/10/282023/10/27否
荆门市格林美新材料有限公司50000000.002022/11/112023/11/10否
荆门市格林美新材料有限公司150000000.002022/11/232024/11/23否
荆门市格林美新材料有限公司120000000.002022/11/302023/11/30否
130格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
担保是否担保起始担保到期被担保方担保金额已经日日履行完毕
荆门市格林美新材料有限公司29251320.002022/12/152023/1/13否
格林美（湖北）新能源材料有限公司99000000.002022/3/302026/12/31否
格林美（湖北）新能源材料有限公司36000000.002022/7/82026/12/31否
荆门美德立数控有限公司7200000.002022/7/12023/6/20否
江西格林循环产业股份有限公司48500000.002021/5/212023/5/20否
江西格林循环产业股份有限公司29400000.002021/9/92023/9/8否
江西格林循环产业股份有限公司19600000.002021/10/182023/10/14否
江西格林循环产业股份有限公司26280000.002021/8/262024/8/1否
江西格林循环产业股份有限公司8955000.002021/10/92024/8/1否
江西格林循环产业股份有限公司12600000.002021/10/182024/8/1否
江西格林循环产业股份有限公司30000000.002021/9/162026/9/15否
江西格林循环产业股份有限公司30000000.002021/11/172023/11/16否
江西格林循环产业股份有限公司29000000.002021/11/52024/11/4否
江西格林循环产业股份有限公司13500000.002021/11/52024/8/1否
江西格林循环产业股份有限公司20000000.002022/3/242024/3/23否
江西格林循环产业股份有限公司29000000.002021/11/162024/11/15否
江西格林循环产业股份有限公司70000000.002021/12/142024/12/13否
江西格林循环产业股份有限公司9950000.002022/4/252023/4/24否
江西格林循环产业股份有限公司9950000.002022/4/252023/4/21否
江西格林循环产业股份有限公司30000000.002022/4/272023/4/25否
江西格林循环产业股份有限公司19500000.002022/5/122025/5/11否
江西格林循环产业股份有限公司15000000.002022/4/132023/4/13否
江西格林循环产业股份有限公司15000000.002022/4/202023/4/20否
江西格林循环产业股份有限公司30000000.002022/5/132023/5/13否
江西格林循环产业股份有限公司30000000.002022/5/302023/5/18否
江西格林循环产业股份有限公司40000000.002022/6/82023/6/8否
江西格林循环产业股份有限公司10000000.002022/7/142026/9/15否
131格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
担保是否担保起始担保到期被担保方担保金额已经日日履行完毕
江西格林循环产业股份有限公司20000000.002022/7/252023/7/24否
江西格林循环产业股份有限公司10100000.002022/7/292023/7/28否
江西格林循环产业股份有限公司9950000.002022/7/292023/7/27否
江西格林循环产业股份有限公司9950000.002022/7/292023/7/28否
江西格林循环产业股份有限公司30000000.002022/8/32025/8/2否
江西格林循环产业股份有限公司20000000.002022/6/202025/6/16否
江西格林循环产业股份有限公司30000000.002022/8/82025/8/8否
江西格林循环产业股份有限公司30000000.002022/9/132025/9/12否
江西格林循环产业股份有限公司2000000.002022/8/312024/8/9否
江西格林循环产业股份有限公司20000000.002022/9/292024/8/9否
江西格林循环产业股份有限公司40000000.002022/10/62026/9/15否
江西格林循环产业股份有限公司30000000.002022/10/172023/10/13否
江西格林循环产业股份有限公司20000000.002022/10/312023/10/26否
江西格林循环产业股份有限公司30000000.002022/11/12023/11/1否
江西格林循环产业股份有限公司30000000.002022/11/142024/8/9否
江西格林循环产业股份有限公司10000000.002022/11/162025/11/16否
江西格林循环产业股份有限公司30000000.002022/11/182023/11/18否
江西格林循环产业股份有限公司30000000.002022/11/302023/11/28否
*本公司作为被担保方担保是否担保方担保金额担保起始日担保到期日已经履行完毕荆门市格林美新材料有限公
40000000.002020/9/172023/3/21否
司、许开华荆门市格林美新材料有限公
40000000.002020/9/282023/9/17否
司、许开华荆门市格林美新材料有限公
250000000.002021/5/142024/5/14否
司、许开华、土地抵押
132格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
担保是否担保方担保金额担保起始日担保到期日已经履行完毕荆门市格林美新材料有限公
81900000.002021/6/252023/6/25否
司、许开华荆门市格林美新材料有限公
168350000.002021/7/222023/7/22否
司、许开华荆门市格林美新材料有限公
司、格林美（江苏）钴业股份
940000000.002021/8/302024/8/29否
有限公司、深圳市汇丰源投资
有限公司、许开华
许开华100000000.002021/9/12023/8/31否
许开华144000000.002021/11/172023/11/16否荆门市格林美新材料有限公
司、格林美（江苏）钴业股份
672000000.002022/1/42024/8/30否
有限公司、深圳市汇丰源投资
有限公司、许开华荆门市格林美新材料有限公
司、格林美（江苏）钴业股份97000000.002022/1/252023/1/13否
有限公司、许开华荆门市格林美新材料有限公
司、格林美（江苏）钴业股份70000000.002022/1/262023/1/17否
有限公司、许开华荆门市格林美新材料有限公
100000000.002022/1/262023/1/25否
司、许开华荆门市格林美新材料有限公
190000000.002022/2/72025/2/7否
司、许开华荆门市格林美新材料有限公
40000000.002022/2/232023/2/22否
司、许开华荆门市格林美新材料有限公
200000000.002022/2/282023/2/27否
司、许开华
许开华39854375.002022/4/122024/4/12否
荆门市格林美新材料有限公司50000000.002022/4/152023/4/15否荆门市格林美新材料有限公
49000000.002022/4/152024/11/15否
司、许开华
许开华49185600.802022/4/192024/4/12否
许开华31335480.002022/4/222024/4/12否
荆门市格林美新材料有限公司100000000.002022/4/242023/4/24否
许开华48580180.922022/5/62024/4/12否
许开华31044363.282022/5/182024/4/12否荆门市格林美新材料有限公
95000000.002022/6/22025/6/2否
司、许开华
133格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
担保是否担保方担保金额担保起始日担保到期日已经履行完毕
荆门市格林美新材料有限公司100000000.002022/7/192023/7/19否荆门市格林美新材料有限公
200000000.002022/7/202027/7/19否
司、许开华、土地抵押荆门市格林美新材料有限公
司、格林美（江苏）钴业股份97000000.002022/7/222023/7/19否
有限公司、许开华
许开华100000000.002022/8/162023/7/12否
荆门市格林美新材料有限公司50000000.002022/8/242023/8/23否荆门市格林美新材料有限公
100000000.002022/8/302027/7/19否
司、许开华、土地抵押荆门市格林美新材料有限公
35000000.002022/10/142023/10/14否
司、许开华
荆门市格林美新材料有限公司100000001.002022/10/202023/10/20否
荆门市格林美新材料有限公司100000000.002022/10/272023/8/23否
荆门市格林美新材料有限公司150000000.002022/11/222023/8/23否荆门市格林美新材料有限公
80000000.002022/11/242023/11/23否
司、许开华
许开华86000000.002022/11/292023/5/26否
荆门市格林美新材料有限公司100000000.002022/11/302024/11/30否荆门市格林美新材料有限公
司、格林美（江苏）钴业股份50000000.002022/11/302023/11/15否
有限公司、许开华荆门市格林美新材料有限公
司、格林美（江苏）钴业股份98000000.002022/11/302023/11/28否
有限公司、许开华
荆门市格林美新材料有限公司200000000.002022/12/12025/12/1否
荆门市格林美新材料有限公司100000000.002022/12/82024/12/8否荆门市格林美新材料有限公
100000000.002022/12/132023/12/12否
司、许开华荆门市格林美新材料有限公
司、格林美（江苏）钴业股份98000000.002022/12/282025/12/26否
有限公司、许开华荆门市格林美新材料有限公
司、格林美（江苏）钴业股份97000000.002022/12/282025/12/26否
有限公司、许开华荆门市格林美新材料有限公
司、格林美（江苏）钴业股份91000000.002022/12/282025/12/26否
有限公司、许开华
（3）关联方资金拆借
134格林美股份有限公司2022年度财务报表附注无。
（4）其他关联交易无。
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目年末余额年初余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收账款：
株洲欧科亿数控精密刀具股份有限
4496500.00224825.003548550.00177427.50
公司
武汉鑫汇报废汽车回收有限公司157146.007857.30
浙江德威硬质合金制造有限公司620000.0031000.00
合计5273646.00263682.303548550.00177427.50
其他应收款：
福安国隆纳米材料有限公司4495412.30224770.62
合计4495412.30224770.62
（2）应付项目项目名称年末余额年初余额
应付账款：
回收哥（武汉）互联网有限公司1073288.0023881.08
武汉鑫汇报废汽车回收有限公司147806.53
合计1073288.00171687.61
其他应付款：
储能电站（湖北）有限公司710328.1083458.42
合计710328.1083458.42
合同负债：
崇义章源钨业股份有限公司25200000.00
合计25200000.00
十二、股份支付
1、股份支付总体情况
135格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益
工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付为以权益结算的股份支付，具体情况如下：
单位：元项目内容
公司本期授予的各项权益工具总额42039300.00公司本期行权的各项权益工具总额无。
公司本期失效的各项权益工具总额无。
公司期末发行在外的股票期权行权价格的范不适用。
围和合同剩余期限
2022年7月，公司通过发行限制性股权授予
公司期末发行在外的其他权益工具行权价格
的股权激励行权价格为3.641元/股，合同期的范围和合同剩余期限限不超过3年。
2、以权益结算的股份支付情况
项目内容
选用 Black-Scholes 期权定价模型对公司股票期权的公允价值进行测算限制性股票公允价值测算方
法：每份限制性股票公允价值=C-P-X×（（1+R）授予日权益工具公允价值的确定方法n-1）。其中:C 为一份看涨期权价值；P 为一份看跌期权价值；X 为限制性股票授予价格；R 为资
金收益率；N 为限制性股票购股资金投资年限。
可行权权益工具数量的确定依据按各解锁期的业绩条件估计确定本期估计与上期估计有重大差异的原因不适用以权益结算的股份支付计入资本公积的
累计金额69104500.00
本期以权益结算的股份支付确认的费用69104500.00总额
3、股份支付的修改、终止情况
136格林美股份有限公司2022年度财务报表附注无。
十三、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
截至2022年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
截至2022年12月31日，本公司无需要披露的重大或有事项。
十四、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项（1）根据格林美股份有限公司（以下简称“公司”）于3月25日发布的《关于签署在韩国投资合资公司建设新一代超高镍多元前驱体工厂与配套镍钴锰原料体系备忘录的公告》，为了建设和运营二次动力电池用新一代超高镍多元前驱体（PCAM）制造工厂，公司与韩国SK OnCo. Ltd.（以下简称“SK On”）、ECOPRO MATERIALS Co. Ltd.（以下简称“ECOPRO”）在韩
国共同签订了《谅解备忘录》，确认了公司与 SK On、ECOPRO或其关联方在大韩民国建立和投资一家合资公司的部分高级条款的初步意向。为了实施《谅解备忘录》，公司下属子公司格林美韩国新能源材料有限公司（以下简称“GEM 韩国”）与新万金开发厅、全罗北道·群
山市、韩国农渔村公社共同签订了《新建二次电池前驱体制造工厂投资谅解备忘录（MOU）》，联合SK On、ECOPRO等上下游企业，以合资企业方式在2023年-2026年间投资 1.21 万亿韩元（约64亿人民币），建设一期年产43000吨新一代超高镍多元前驱体及其配套的镍钴锰原料体系。
（2）根据格林美股份有限公司（以下简称“公司”）于2月28日发布的《关于与梅赛德斯-奔驰中国、宁德时代、邦普签署构建电池闭环回收项目合作谅解备忘录的公告》，公司与梅赛德斯-奔驰（中国）汽车销售有限公司和北京奔驰汽车有限公司（以下合称“梅赛德斯-奔驰中国”）、宁德时代新能源科技股份有限公司（以下简称“宁德时代”）、湖南邦普循环科技有限公司（以下简称“邦普”）共同签署了《关于构建电池闭环回收项目合作的谅解备忘录》（以下简称“备忘录”），根据该备忘录，梅赛德斯-奔驰中国退役废旧动力电池将交由公司与邦普处理后，由其先进的回收技术再生的镍、钴、锰、锂等关键原材料将被重新供应至宁德时代的供应链并用于生产梅赛德斯-奔驰的新电池，同时，各方将围绕电池回收
137格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
技术与回收商业模式开展广泛而深入的探索与合作。
2、利润分配情况2023年4月27日，本公司第六届董事会第十五次会议审议通过了《关于2022年度利润分配的预案》，以公司总股本5135586557.00股为基数，向全体股东每10股派发现金红利【0.5】元(含税）送红股0股（含税），不以公积金转增股本。
十五、其他重要事项
截至2022年12月31日，本公司不存在应披露的其他重要事项。
十六、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）按账龄披露账龄年末余额
1年以内552085903.70
小计552085903.70
减：坏账准备14037249.44
合计538048654.26
（2）按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别账面价值比例计提比金额（%金额）例（%）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款按信用风险组合计
提坏账准备的应收552085903.70100.0014037249.442.54538048654.26账款
其中：账龄组合280744988.7850.8514037249.445.00266707739.34合并范围内关联方
271340914.9249.15271340914.92
公司单项金额不重大但
138格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
年末余额账面余额坏账准备类别账面价值比例计提比金额（%金额）例（%）单独计提坏账准备的应收账款
合计552085903.70100.0014037249.442.54538048654.26
续：
年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额
（%）例（%）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款按信用风险组合计
提坏账准备的应收32999507.97100.001649975.405.0031349532.57账款
其中：账龄组合32999507.97100.001649975.405.0031349532.57合并范围内关联方公司单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款
合计32999507.97100.001649975.405.0031349532.57
*年末单项计提坏账准备的应收账款无。
*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款年末余额项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内280744988.7814037249.445.00
（3）坏账准备的情况类别年初余额本年变动金额年末余额
139格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
转销或核计提收回或转回其他变动销应收账款
1649975.4012387274.0414037249.44
坏账准备
（4）本年实际核销的应收账款情况无。
（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况占应收账款年末余额合计单位名称年末余额坏账准备年末余额
数的比例（%）
第一名271340914.9249.14
第二名167989976.0330.438399498.80
第三名77102000.0013.973855100.00
第四名21023772.003.811051188.60
第五名14629240.752.65731462.04
合计552085903.70100.0014037249.44
（6）因金融资产转移而终止确认的应收账款无。
2、其他应收款
项目年末余额年初余额应收利息
应收股利110800000.00
其他应收款5718391657.773917103676.30
合计5718391657.774027903676.30
（1）应收利息无。
（2）应收股利
*应收股利情况被投资单位年末余额年初余额
江苏宁达环保股份有限公司10800000.00
荆门市格林美新材料有限公司100000000.00
140格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
被投资单位年末余额年初余额
小计110800000.00
减：坏账准备
合计110800000.00
*重要的账龄超过1年的应收股利无。
*坏账准备计提情况无。
（3）其他应收款
*按账龄披露账龄年末余额
1年以内5714026735.05
1至2年6882312.00
2至3年25928.00
3年以上384228.92
小计5721319203.97
减：坏账准备2927546.20
合计5718391657.77
*按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额
押金及保证金2929148.6451578973.83
往来款5679266440.333851424530.46
股权转让款39123615.0015414647.56
小计5721319203.973918418151.85
减：坏账准备2927546.201314475.55
合计5718391657.773917103676.30
*坏账准备计提情况坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计
141格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
12整个存续期预整个存续期预期未来个月预期信用损失（未信用损失（已发期信用损失发生信用减值）生信用减值）
2022年1月1日余额785847.59528627.961314475.55
2022年1月1日余额在
本年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提602925.321010145.331613070.65本年转回本年转销本年核销其他变动
2022年12月31日余额1388772.911538773.29-2927546.20
*坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额收回或转转销或年末余额计提其他变动回核销其他应收款
1314475.551613070.652927546.20
坏账准备
*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备单位名称款项性质年末余额账龄年末余额合计年末余额
数的比例（%）
第一名往来款3327861968.841年以内58.17
第二名往来款972664124.311年以内17.00
第三名往来款783170550.611年以内13.69
第四名往来款208429514.051年以内3.64
第五名往来款143583104.531年以内2.51
合计——5435709262.34——95.01
*涉及政府补助的应收款项
142格林美股份有限公司2022年度财务报表附注无。
*因金融资产转移而终止确认的其他应收款无。
*转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额无。
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资11442223657.65160278355.8011281945301.8510653493404.93107119115.4310546374289.50
对联营、合营企
1863172948.151863172948.151588195140.851588195140.85
业投资
13305396605.80160278355.8013145118250.0012241688545.78107119115.4312134569430.35
合计
（2）对子公司投资本年追加投本年计提减减值准备年被投资单位年初余额本年减少投资年末余额末余额资值准备荆门市格林美新材料
8447629273.388447629273.38
有限公司格林美高新技术北美
6670350.006670350.00
子公司江西格林循环产业股
562425736.70562425736.70
份有限公司湖北省城市矿产资源
循环利用工程技术研6000000.006000000.00究中心
格林美（浙江）动力电
42261722.1542261722.15
池回收有限公司
格林美（武汉）城市矿
1101400000.001101400000.00
山产业集团有限公司
格林美（深圳）前海国
际供应链管理有限公3500000.003500000.00司格林美香港国际物流
7129600.00260190212.80267319812.80
有限公司武汉动力电池再生技
58707271.10603816900.00119254124.68543270046.42
术有限公司淮安繁洋企业管理有
295925974.5753159240.37242766734.20160278355.80
限公司
143格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
本年追加投本年计提减减值准备年被投资单位年初余额本年减少投资年末余额末余额资值准备
格林美（深圳）环保科
14724361.6014724361.60
技有限公司对子公司高管的股权
43977264.6043977264.60
激励
合计10546374289.50907984377.40119254124.6853159240.3711281945301.85160278355.80
144格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
（3）对联营、合营企业投资本年增减变动权益法下确其他综宣告发放减值准备年初余额被投资单位减少其他权计提减值追加投资认的投资损合收益现金股利或其他年末余额年末余额投资益变动准备益调整利润
一、合营企业
二、联营企业深圳市本征方程石墨烯技
21967292.0929000000.0047922999.51
术股份有限公司-3044292.58
储能电站（湖北）有限公
44011972.4746760645.17
司2748672.70株洲欧科亿数控精密刀具6825896
167825928.129101750.00258285356.97
股份有限公司31302214.414.44江苏宁达环保股份有限公
130384537.51129851782.57
司-532754.94
北汽鹏龙（沧州）新能源
14867665.0913682408.93
汽车服务股份有限公司-1185256.16浙江德威硬质合金制造有
175382539.0723344.73182240293.98
限公司6834410.18深圳富联智能制造产业创
13144719.0013452515.23
新中心有限公司307796.23湖南金富力新能源股份有
60000100.0063726888.02
限公司3726788.02
恩泰环保科技（常州）有
50000000.0049979944.45
限公司-20055.55
145格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
本年增减变动权益法下确其他综宣告发放减值准备年初余额被投资单位减少其他权计提减值追加投资认的投资损合收益现金股利或其他年末余额年末余额投资益变动准备益调整利润武汉三永格林美汽车零部
7118853.227419351.35
件再制造有限公司300498.13
格林美（江苏）钴业股份
953491534.281049850761.97
有限公司96359227.69
6825896
小计1588195140.8579000000.00-136797248.1323344.739101750.00--1863172948.15-4.44
6825896
合计1588195140.8579000000.00-136797248.1323344.739101750.00--1863172948.15-4.44
146格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
4、营业收入和营业成本
本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本
主营业务4313958069.903964784043.993634000859.113529512158.07
5、投资收益
项目本年发生额上年发生额
成本法核算的长期股权投资收益111000832.10
权益法核算的长期股权投资收益136797248.13159960787.84
处置长期股权投资产生的投资收益168745872.32112021032.12按照公允价值进行计量且其变动计入当期损益的
3860034.68
金融资产
合计309403155.13382982652.06
十七、补充资料
1、本年非经常性损益明细表
项目金额
非流动性资产处置损益-17266030.83
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国
84090233.90
家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和47747480.57其他债权投资取得的投资收益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-4420057.79其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计110151625.85
减：所得税影响额15865173.80
少数股东权益影响额（税后）7260019.15
合计87026432.90
注：1、非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。
2、本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告
147格林美股份有限公司2022年度财务报表附注
第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
3、公司根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》定义界定的非经常性损益项目，以及把《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目的原因：
项目涉及金额原因
4190291.56符合国家政策，按标准持续享受的政府补助，因此界增值税即征即退
定为经常性损益的项目。
2、净资产收益率及每股收益
每股收益加权平均净资产
报告期利润%基本每股稀释每股收益率（）收益收益
归属于公司普通股股东的净利润8.180.260.26
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润7.630.250.25
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