掌趣科技:关于2022年度计提资产减值准备及核销资产的公告

证券代码：300315证券简称：掌趣科技公告编号：2023-015
北京掌趣科技股份有限公司
关于2022年度计提资产减值准备及核销资产的公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
一、本次计提资产减值准备情况概述
1、计提资产减值准备的原因根据《企业会计准则》及北京掌趣科技股份有限公司（以下简称“公司”或“掌趣科技”）会计政策的相关规定，为公允反映公司各类资产的价值，公司每年末对各项资产进行全面清查，对存在减值迹象的资产进行减值测试，预计各项资产的可收回金额低于其账面价值时，经过确认或计量，计提相应资产减值准备。
2、计提资产减值准备具体情况经测试，公司2022年度计提信用减值损失57.47万元，资产减值损失7265.24万元，计提项目明细如下：
单位：元本年发生额类别项目（损失以“-”号填列）
应收账款坏账损失-43028.89
信用减值损失其他应收款坏账损失-531676.04
合计-574704.93
预付账款减值损失-35487423.03
资产减值损失无形资产减值损失-1158783.46
长期股权投资减值损失-36006170.99
1本年发生额
类别项目（损失以“-”号填列）
合计-72652377.48
二、本次计提资产减值准备的确认标准及计提方法
1、应收账款坏账损失
本公司对由收入准则规范的交易形成的应收款项，运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
本公司对在初始确认后已经发生信用减值的应收账款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据计提方法本公司根据以往的历史经验对应收
参考历史信用损失经验，结合当前状况及未账龄分析款项计提比例作出最佳估计，参考应来经济状况的预测，按照整个存续期预期信法组合收款项的账龄进行信用风险组合分
用损失率，计算预期信用损失类合并范围
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及内关联方纳入合并范围的关联方组合对未来经济状况的预期计量预期信用损失组合
本报告期，公司对应收账款计提减值准备4.3万元。
2、其他应收款坏账损失
本公司对在初始确认后已经发生信用减值的其他应收款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据计提方法
2组合名称确定组合的依据计提方法
本公司根据以往的历史经验对应收参考历史信用损失经验，结合当前状况及账龄分析法款项计提比例作出最佳估计，参考应未来经济状况的预测，通过违约风险敞口组合收款项的账龄进行信用风险组合分和未来12个月或整个存续期信用损失类率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以合并范围内纳入合并范围的关联方组合及对未来经济状况的预期计量预期信用关联方组合损失
本报告期，公司对其他应收款计提减值准备53.17万元。
3、预付账款减值损失
本公司每期末对在预付账款中核算的游戏保底分成款单独进行减值测试确定其减值损失。本报告期，公司计提预付账款减值准备3548.74万元。
4、无形资产减值损失
公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。
使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
项目预计使用寿命依据软件10年受益期版权及著作权授权期限或3年受益期
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
本报告期，公司对版权及著作权计提减值准备115.88万元。
5、长期股权投资减值损失
公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收
3回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
本报告期，公司对参股公司的长期股权投资计提减值准备3600.62万元。
其中，本报告期期末，公司持有的 Webzen Inc.股权账面价值为人民币 142964.44万元；可收回金额为人民币139770.52万元，可收回金额低于账面价值，公司相应计提单项减值准备 3058.88 万元。公司持有的 Webzen Inc.股权可收回金额根据该资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。该资产公允价值减去处置费用后的净额按照期末时点收盘价乘以持有股数计算为60206.69万元；其预计未来现金流量的现值按照专业评估机构的估值结果乘以
公司持股比例计算为139770.52万元。其中专业评估机构的估值采用现金流量折现法，依据自韩国公开市场取得的分析师报告、Webzen Inc.的 2022 年年度报告等数据，对年末 Webzen Inc.的股东全部权益价值进行价值评估。公司持有的 Webzen Inc.股权可收回金额取两者之间较高者为139770.52万元，可收回金额低于该资产报告期期末账面价值，因此相应按照企业会计准则的规定计提减值准备。
三、本次核销资产情况
2022年12月31日，公司对长期挂账、无财产可执行或债务人已注销的应收款
项及确认无法收回的预付款项进行清理，并予以核销。本次核销的应收款项和预付款项共计2217.15万元，其中核销应收账款1780.00万元，核销其他应收款395.89万元，核销预付账款41.26万元。本次核销资产已于前期全部计提坏账准备或资产减值准备，故本次核销对本报告期归属于上市公司股东的净利润无影响。本次核销的应收款项账龄主要为五年以上，公司对该部分核销款项进行表外清单管理，并保
4留继续追索的权利。
四、对公司财务状况和经营成果的影响
本次计提上述信用减值损失57.47万元、资产减值损失7265.24万元，将减少公司2022年度利润总额7322.71万元。本次核销应收账款、其他应收款、预付账款已在以前年度全额计提坏账，对本期利润无影响。本次计提资产减值准备及核销资产能够更加真实、准确地反映公司的财务状况和经营成果，符合企业会计准则的相关规定。
五、其他说明
本次计提资产减值准备及资产核销已经大华会计师事务所（特殊普通合伙）审计确认。
特此公告。
北京掌趣科技股份有限公司董事会
2023年4月26日
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