保龄宝:2022年年度审计报告

保龄宝生物股份有限公司
审计报告
和信审字（2023）第000319号
目录页码
一、审计报告1-5
二、已审财务报表及附注
1、合并及公司资产负债表6-9
2、合并及公司利润表10-11
3、合并及公司现金流量表12-13
4、合并及公司股东权益变动表14-17
5、财务报表附注18-121
和信会计师事务所（特殊普通合伙）
二〇二三年四月二十七日保龄宝生物股份有限公司报告正文审计报告
和信审字（2023）第000319号
保龄宝生物股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了保龄宝生物股份有限公司（以下简称保龄宝公司）财务报表，包括2022年12月31日的合并及公司资产负债表，2022年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了保龄宝公司2022年12月31日合并及公司的财务状况以及2022年度合并及公司的经营成果和合并及公司的现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于保龄宝公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：
（一）收入确认
和信会计师事务所（特殊普通合伙）1保龄宝生物股份有限公司报告正文
1、事项描述
如财务报表附注五、39中所述，2022年度保龄宝公司营业收入
2712745317.35元，由于营业收入系公司关键业绩指标之一，保龄宝公司
管理层在收入确认方面可能存在重大错报风险，因此，我们将收入确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
针对营业收入，我们执行的审计程序主要有：
（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
（2）选取样本，检查关键销售合同、订单以识别相关条款，评价企业收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的要求；
（3）检查与收入确认相关的原始资料包括销售合同、订单、出库单、销
售发票、报关单、出口提单等；
（4）执行分析性复核程序，判断营业收入和毛利率变动原因及合理性；
（5）执行细节测试，抽样检查产品出库明细，客户确认的收货回执等外部证据，检查发货记录，对营业收入发生额进行函证，检查内销收入金额是否准确；
（6）对于出口收入，取得海关电子口岸数据，并与公司账面记录进行核对；
（7）检查资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单、送货单、报关单、提单等，对收入确认进行截止性测试。
四、其他信息保龄宝公司管理层对其他信息负责。其他信息包括保龄宝公司2022年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
和信会计师事务所（特殊普通合伙）2保龄宝生物股份有限公司报告正文
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估保龄宝公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算保龄宝公司、终止运营或别无其他现实的选择。
保龄宝公司治理层（以下简称治理层）负责监督保龄宝公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错
报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。
错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计
和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌和信会计师事务所（特殊普通合伙）3保龄宝生物股份有限公司报告正文
驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取
的审计证据，就可能导致对保龄宝公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致保龄宝公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就保龄宝公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报和信会计师事务所（特殊普通合伙）4保龄宝生物股份有限公司报告正文
告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
和信会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师:姜峰（项目合伙人）
中国·济南中国注册会计师:葛鹏
2023年4月27日
和信会计师事务所（特殊普通合伙）5合并资产负债表
2022年12月31日
编制单位：保龄宝生物股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2022年12月31日2021年12月31日
流动资产：
货币资金五.1375948557.69585440493.40
交易性金融资产五.2106669508.51
衍生金融资产五.3258720.00应收票据
应收账款五.4234259204.26284293463.48
应收款项融资五.54220140.80
预付款项五.618285901.5129632767.93
其他应收款五.712318054.6618997376.86
其中：应收利息应收股利
存货五.8335390465.63285092988.97合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产五.915354245.884500482.74
流动资产合计995776570.431314885801.89
非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资五.10323529416.38268138784.70其他权益工具投资
其他非流动金融资产五.116000000.006000000.00投资性房地产
固定资产五.121484541241.741222661739.52
在建工程五.1340483541.3952848698.12生产性生物资产油气资产
使用权资产五.147260035.5810841889.48
无形资产五.15125066467.35129265919.43开发支出商誉
长期待摊费用五.1618676888.6312140452.64
递延所得税资产五.174155002.833322690.32
其他非流动资产五.18646293.678889815.08
非流动资产合计2010358887.571714109989.29
资产总计3006135458.003028995791.18
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
6合并资产负债表（续）
2022年12月31日
编制单位：保龄宝生物股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2022年12月31日2021年12月31日
流动负债：
短期借款五.19244172364.60369178398.38交易性金融负债衍生金融负债
应付票据五.20382000000.00
应付账款五.21314156679.63252375885.60预收款项
合同负债五.2242004848.2629348395.12
应付职工薪酬五.2333389680.5838058410.71
应交税费五.2410433086.3715168269.89
其他应付款五.2522457691.8526996857.19
其中：应付利息应付股利持有待售负债
一年内到期的非流动负债五.2690966423.864929578.03
其他流动负债五.271879194.281783873.55
流动负债合计759459969.431119839668.47
非流动负债：
长期借款五.28167599799.5019527430.56应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债五.293069475.627453524.93
长期应付款五.3010792000.0010792000.00长期应付职工薪酬预计负债
递延收益五.3160073243.0458112676.13
递延所得税负债五.17798116.1538808.00其他非流动负债
非流动负债合计242332634.3195924439.62
负债合计1001792603.741215764108.09
股东权益：
股本五.32371812900.00371911900.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积五.33830638286.58821560476.92
减：库存股五.3414400460.8018697536.00
其他综合收益五.3595439516.5228464295.31
专项储备五.361331755.861331755.86
盈余公积五.3789283133.2877971822.36
未分配利润五.38630237722.82530688968.64
归属于母公司股东权益合计2004342854.261813231683.09少数股东权益
股东权益合计2004342854.261813231683.09
负债和股东权益总计3006135458.003028995791.18
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
7资产负债表
2022年12月31日
编制单位：保龄宝生物股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2022年12月31日2021年12月31日
流动资产：
货币资金218746127.41524156811.66交易性金融资产
衍生金融资产258720.00应收票据
应收账款十五.1233841225.12309348402.17
应收款项融资4220140.80
预付款项8896124.718965326.29
其他应收款十五.213730613.7539262772.95
其中：应收利息应收股利
存货308610651.27257629724.79合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产15132847.494487755.81
流动资产合计803177730.551144109513.67
非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资十五.3533231486.38474241049.11其他权益工具投资
其他非流动金融资产6000000.006000000.00投资性房地产
固定资产1465063352.431207703440.74
在建工程40483541.3952461087.50生产性生物资产油气资产使用权资产
无形资产125066467.35129265919.43开发支出商誉
长期待摊费用13574841.2512140452.64
递延所得税资产3549526.942373717.77
其他非流动资产646293.678798315.08
非流动资产合计2187615509.411892983982.27
资产总计2990793239.963037093495.94
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
8资产负债表（续）
2022年12月31日
编制单位：保龄宝生物股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2022年12月31日2021年12月31日
流动负债：
短期借款244172364.60352925465.86交易性金融负债衍生金融负债
应付票据382000000.00
应付账款305770896.45256693076.99预收款项
合同负债30364137.0519593491.22
应付职工薪酬30164980.0634720810.25
应交税费7230880.1113648367.39
其他应付款93611544.8597893759.61
其中：应付利息应付股利持有待售负债
一年内到期的非流动负债85895310.25500000.00
其他流动负债1322206.531547049.43
流动负债合计798532319.901159522020.75
非流动负债：
长期借款167599799.5019527430.56应付债券
其中：优先股永续债租赁负债
长期应付款10792000.0010792000.00长期应付职工薪酬预计负债
递延收益56243243.0453737676.13
递延所得税负债798116.1538808.00其他非流动负债
非流动负债合计235433158.6984095914.69
负债合计1033965478.591243617935.44
股东权益：
股本371812900.00371911900.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积830629813.08821552003.42
减：库存股14400460.8018697536.00
其他综合收益89905830.2730633849.41专项储备
盈余公积89283133.2877971822.36
未分配利润589596545.54510103521.31
股东权益合计1956827761.371793475560.50
负债和股东权益总计2990793239.963037093495.94
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
9合并利润表
2022年度
编制单位：保龄宝生物股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2022年度2021年度
一、营业总收入2712745317.352764976972.69
其中：营业收入五.392712745317.352764976972.69
二、营业总成本2565453852.872563067289.41
其中：营业成本五.392399932382.992394788940.54
税金及附加五.4016040216.2216369439.72
销售费用五.4136794031.1033909145.06
管理费用五.4293004967.5888259236.69
研发费用五.438459634.4512581184.48
财务费用五.4411222620.5317159342.92
其中：利息费用26538882.0616949398.25
利息收入4658639.034814574.41
加：其他收益五.459104617.2613153136.96
投资收益（损失以“－”号填列）五.463311652.7814040094.11
其中：对联营企业和合营企业的投资收益2149143.00-959196.83以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）
汇兑收益（损失以“－”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）五.472613057.7811233311.33
信用减值损失（损失以“-”号填列）五.482367165.18-2462422.37
资产减值损失（损失以“－”号填列）五.49-4413342.52-1943461.13
资产处置收益（损失以“－”号填列）五.50-45070.20
三、营业利润（亏损以“－”号填列）160229544.76235930342.18
加：营业外收入五.51134598.03914804.57
减：营业外支出五.523674402.61107684.39
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）156689740.18236737462.36
减：所得税费用五.5323520901.0835158062.21
五、净利润（净亏损以“－”号填列）133168839.10201579400.15
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）133168839.10201579400.15
2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”号填列）133168839.10201579400.15
2.少数股东损益（净亏损以“－”号填列）
六、其他综合收益的税后净额五.5466975221.2129048478.03
（一）归属母公司股东的其他综合收益的税后净额66975221.2129048478.03
（一）不能重分类进损益的其他综合收益90089661.06
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益90089661.06
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益-23114439.8529048478.03
1.权益法下可转损益的其他综合收益-30597768.2031159188.85
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备-219912.00219912.00
6.外币财务报表折算差额7703240.35-2330622.82
7.其他
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额200144060.31230627878.18
归属于母公司股东的综合收益总额200144060.31230627878.18归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益：
（一）基本每股收益附注号0.360.54
（二）稀释每股收益0.360.54
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
10利润表
2022年度
编制单位：保龄宝生物股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2022年度2021年度
一、营业收入十五.42126942741.902413321279.01
减：营业成本十五.41845475344.302069416578.26
税金及附加14778717.9715856081.70
销售费用30442236.3928321696.73
管理费用75328801.1063602247.13
研发费用7852465.2911236794.02
财务费用10142159.2617325907.22
其中：利息费用24638849.4515175550.41
利息收入4454453.244316618.86
加：其他收益8204987.5012556424.92
投资收益（损失以“－”号填列）十五.5-14495826.33-141459.02
其中：对联营企业和合营企业的投资收益2149143.001440997.58以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列）1279619.06-3311940.93
资产减值损失（损失以“－”号填列）-4239238.39-1631186.15
资产处置收益（损失以“－”号填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填列）133672559.43215033812.77
加：营业外收入134598.03910663.10
减：营业外支出3666208.0299836.96
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）130140949.44215844638.91
减：所得税费用17027840.2931813671.82
四、净利润（净亏损以“－”号填列）113113109.15184030967.09
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）113113109.15184030967.09
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额59271980.8631379100.85
（一）不能重分类进损益的其他综合收益90089661.06
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益90089661.06
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益-30817680.2031379100.85
1.权益法下可转损益的其他综合收益-30597768.2031159188.85
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备-219912.00219912.00
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额172385090.01215410067.94
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
11合并现金流量表
2022年度
编制单位：保龄宝生物股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2022年度2021年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金2981547864.492893206286.35
收到的税费返还69924974.2031808904.25
收到其他与经营活动有关的现金五.5518144305.88106372030.14
经营活动现金流入小计3069617144.573031387220.74
购买商品、接受劳务支付的现金2807710674.062590197086.66
支付给职工以及为职工支付的现金142638066.30130051445.11
支付的各项税费57610193.6849855804.42
支付其他与经营活动有关的现金五.5530836427.9355015181.79
经营活动现金流出小计3038795361.972825119517.98
经营活动产生的现金流量净额30821782.60206267702.76
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金119493552.611686427.40
取得投资收益收到的现金5307781.5516256129.08
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收
回的现金净额64688.14831142.64处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计124866022.3018773699.12
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支
付的现金254546065.8992846291.77
投资支付的现金101436197.18取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计254546065.89194282488.95
投资活动产生的现金流量净额-129680043.59-175508789.83
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金18697536.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金543800000.00452142932.52发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金五.5513000000.004000000.00
筹资活动现金流入小计556800000.00474840468.52
偿还债务支付的现金435799728.02298431649.05
分配股利、利润或偿付利息支付的现金52513026.7638946129.45
其中：子公司支付少数股东的股利、利润-
支付其他与筹资活动有关的现金五.555346602.863092323.73
筹资活动现金流出小计493659357.64340470102.23
筹资活动产生的现金流量净额63140642.36134370366.29
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响3725682.92-3289919.62
五、现金及现金等价物净增加额-31991935.71161839359.60
加：期初现金及现金等价物余额406890493.40245051133.80
六、期末现金及现金等价物余额374898557.69406890493.40
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
12现金流量表
2022年度
编制单位：保龄宝生物股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2022年度2021年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金2376343743.062470178970.27
收到的税费返还48687337.1420298568.40
收到其他与经营活动有关的现金25082473.0725910488.46
经营活动现金流入小计2450113553.272516388027.13
购买商品、接受劳务支付的现金2221759858.932178220835.50
支付给职工以及为职工支付的现金128234582.34116365042.82
支付的各项税费51590857.3945544331.37
支付其他与经营活动有关的现金24413387.3554487699.59
经营活动现金流出小计2425998686.012394617909.28
经营活动产生的现金流量净额24114867.26121770117.85
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金1686427.40
取得投资收益收到的现金2732408.402943265.54
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收
回的现金净额27520.00831142.64处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计2759928.405460835.58
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支
付的现金243009124.5591948022.81投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计243009124.5591948022.81
投资活动产生的现金流量净额-240249196.15-86487187.23
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金18697536.00
取得借款收到的现金543800000.00435890000.00发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金13000000.004000000.00
筹资活动现金流入小计556800000.00458587536.00
偿还债务支付的现金419546795.50298431649.05
分配股利、利润或偿付利息支付的现金50612994.1537172281.61
支付其他与筹资活动有关的现金691020.00
筹资活动现金流出小计470850809.65335603930.66
筹资活动产生的现金流量净额85949190.35122983605.34
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响2274454.29-2252353.18
五、现金及现金等价物净增加额-127910684.25156014182.78
加：期初现金及现金等价物余额345656811.66189642628.88
六、期末现金及现金等价物余额217746127.41345656811.66
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
13合并股东权益变动表
2022年度
编制单位：保龄宝生物股份有限公司单位：元币种：人民币本期数归属于母公司股东权益项目其他权益工具少数股东权益股东权益合计
股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润其他小计优先股永续债其他
一、上年期末余额371911900.00821560476.9218697536.0028464295.311331755.8677971822.36530688968.641813231683.091813231683.09
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年期初余额371911900.00821560476.9218697536.0028464295.311331755.8677971822.36530688968.641813231683.091813231683.09三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）-99000.009077809.66-4297075.2066975221.2111311310.9299548754.18191111171.17191111171.17
（一）综合收益总额66975221.21133168839.10200144060.31200144060.31
（二）所有者投入和减少资本-99000.00-597960.00-4297075.203600115.203600115.20
1.股东投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他-99000.00-597960.00-4297075.203600115.203600115.20
（三）利润分配11311310.92-33620084.92-22308774.00-22308774.00
1.提取盈余公积11311310.92-11311310.92
2.对股东的分配-22308774.00-22308774.00-22308774.00
3.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他9675769.669675769.669675769.66
四、本期期末余额371812900.00830638286.5814400460.8095439516.521331755.8689283133.28630237722.822004342854.262004342854.26
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
140.000.000.00
合并股东权益变动表
2022年度
编制单位：保龄宝生物股份有限公司单位：元币种：人民币上期数归属于母公司股东权益项目其他权益工具少数股东权益股东权益合计
股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润其他小计优先股永续债其他
一、上年期末余额369256000.00800861353.56-584182.72589537.9459568725.65369668025.201599359459.631599359459.63
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年期初余额369256000.00800861353.56-584182.72589537.9459568725.65369668025.201599359459.631599359459.63三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）2655900.0020699123.3618697536.0029048478.03742217.9218403096.71161020943.44213872223.46213872223.46
（一）综合收益总额29048478.03201579400.15230627878.18230627878.18
（二）所有者投入和减少资本2655900.0019414225.0218697536.003372589.023372589.02
1.股东投入的普通股2655900.0016041636.0018697536.0018697536.00
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额3372589.023372589.023372589.02
4.其他18697536.00-18697536.00-18697536.00
（三）利润分配18403096.71-40558456.71-22155360.00-22155360.00
1.提取盈余公积18403096.71-18403096.71
2.对股东的分配-22155360.00-22155360.00-22155360.00
3.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备742217.92742217.92742217.92
1.本期提取742217.92742217.92742217.92
2.本期使用
（六）其他1284898.341284898.341284898.34
四、本期期末余额371911900.00821560476.9218697536.0028464295.311331755.8677971822.36530688968.641813231683.091813231683.09
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
15股东权益变动表
2022年度
编制单位：保龄宝生物股份有限公司单位：元币种：人民币本期数项目其他权益工具
股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计优先股永续债其他
一、上年期末余额371911900.00821552003.4218697536.0030633849.4177971822.36510103521.311793475560.50
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年期初余额371911900.00821552003.4218697536.0030633849.4177971822.36510103521.311793475560.50三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）-99000.009077809.66-4297075.2059271980.8611311310.9279493024.23163352200.87
（一）综合收益总额59271980.86113113109.15172385090.01
（二）所有者投入和减少资本-99000.00-597960.00-4297075.203600115.20
1.股东投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他-99000.00-597960.00-4297075.203600115.20
（三）利润分配11311310.92-33620084.92-22308774.00
1.提取盈余公积11311310.92-11311310.92
2.对股东的分配-22308774.00-22308774.00
3.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他9675769.669675769.66
四、本期期末余额371812900.00830629813.0814400460.8089905830.2789283133.28589596545.541956827761.37
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
16股东权益变动表
2022年度
编制单位：保龄宝生物股份有限公司单位：元币种：人民币上期数项目其他权益工具
股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计优先股永续债其他
一、上年期末余额369256000.00800852880.06-745251.4459568725.65366631010.931595563365.20
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年期初余额369256000.00800852880.06-745251.4459568725.65366631010.931595563365.20三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）2655900.0020699123.3618697536.0031379100.8518403096.71143472510.38197912195.30
（一）综合收益总额31379100.85184030967.09215410067.94
（二）所有者投入和减少资本2655900.0019414225.0218697536.003372589.02
1.股东投入的普通股2655900.0016041636.0018697536.00
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额3372589.023372589.02
4.其他18697536.00-18697536.00
（三）利润分配18403096.71-40558456.71-22155360.00
1.提取盈余公积18403096.71-18403096.71
2.对股东的分配-22155360.00-22155360.00
3.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他1284898.341284898.34
四、本期期末余额371911900.00821552003.4218697536.0030633849.4177971822.36510103521.311793475560.50
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
17保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
一、公司基本情况
（一）公司概况
保龄宝生物股份有限公司（以下简称本公司或公司）成立于2007年10月25日，公司营业执照统一社会信用代码为 91371400723870085E，注册资本、股本均为人民币 37181.29万元，公司住所为山东省德州（禹城）国家高新技术产业开发区东外环路1号，公司法定代表人为戴斯觉。
营业范围：淀粉糖、其他食品、食品添加剂、保健食品、药用辅料、饲料添加剂、饮料研
发、生产、销售；预包装食品批发；仓储（不含危险品）；粮食收购销售、淀粉及淀粉制品生产、销售（有效期限以许可证为准）。本企业产品及技术的自营进出口业务。
公司所处行业：食品制造业。
公司主要产品：低聚糖、果葡糖浆、赤藓糖醇、结晶果糖等。
（二）历史沿革
保龄宝生物股份有限公司成立于2007年10月25日，由山东保龄宝生物技术有限公司整体变更设立，设立时注册资本、股本为人民币6000.00万元。
2009年8月，根据中国证券监督管理委员会证监许可[2009]738号文《关于核准保龄宝生物股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，公司向社会公开发行人民币普通股（A股）
2000.00万股，股本由人民币6000.00万元变更为人民币8000.00万元。
2010年5月，根据公司2010年度股东大会决议，公司以总股本8000.00万股为基数，以
资本公积向全体股东每10股转增3股，共计2400.00万股，转增股本后公司注册资本、股本变更为人民币10400.00万元。
2012年5月，根据公司2011年度股东大会决议，公司以总股本10400.00万股为基数，以
资本公积金向全体股东每10股转增3股，共计3120.00万股，转增股本后公司注册资本、股本变更为13520.00万元。
18保龄宝生物股份有限公司财务报表附注2013年4月，根据中国证券监督管理委员会证监许可[2013]183号文《关于核准保龄宝生物股份有限公司非公开发行股票的批复》，公司向特定对象非公开发行（A股）股票 4942.80万股(每股面值1元)，增发后公司注册资本、股本变更为人民币18462.80万元。
2014年5月，根据公司2013年度股东大会决议，公司以总股本18462.80万股为基数，以
资本公积金每10股转增10股，共计18462.80万股，转增股本后公司注册资本、股本变更为
36925.60万元。
2021年11月8日，公司第五届董事会第七次会议审议通过了《关于向2021年股票期权与限制性股票激励计划激励对象首次授予股票期权与限制性股票的议案》，确定以2021年11月8日为授予日，向135名激励对象授予265.59万股限制性股票（每股面值人民币1元），公司增加股本265.59万元，变更后的注册资本、股本为人民币37191.19万元。2021年12月15日，公司完成了工商变更。
2022年10月18日，公司召开第五届董事会第十五次会议审议通过了《关于注销2021年股票期权与限制性股票激励计划部分股票期权的议案》，回购注销9.90万股限制性股票。公司股本股本减少9.90万股，公司注册资本、股本由人民币37191.19万元减少至人民币37181.29万元。2023年02月02日，公司完成了工商变更。
（三）财务报表批准本财务报表经公司董事会于2023年4月27日批准报出。
（四）合并报表范围
截至2022年12月31日，本公司合并财务报表范围内子公司如下：
注册资本期末实际出资子公司全称子公司类型注册地址（万人民币）额（万人民币）山东省德州市禹城有限责任公司（自然人山东保龄宝健康科技有限公市国家高新技术产
投资或控股的法人独8000.008000.00司业开发区东外环路
资）
1号
山东省德州（禹城）
有限责任公司(非自然国家高新技术开发
禹城国新检测有限公司人投资或控股的法人50.0050.00区东外环路1号（保独资)龄宝公司院内）
山东省德州（禹城）禹城保立康生物饲料有限公
有限公司（法人独资）国家高新技术开发1000.001000.00司区东外环路1号
19保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
有限责任公司(自然人山东省青岛市保税
青岛保龄宝进出口有限公司投资或控股的法人独区北京路56号1000.001000.00
资)1229室
ROOM 3006-07
30/F. CHINA
RESOURCES
12867.00万12867.00万港
保龄宝国际有限公司 有限责任公司 BUILDING 26港元元
HARBOUR ROAD
WANCHAI HONG
KONG山东省德州市禹城市国家高新技术产
有限责任公司(自然人业开发区东外环路
山东康运物流有限公司投资或控股的法人独5000.00
1号（保龄宝公司院资)内技术楼2楼201
室）山东省德州市禹城市国家高新技术产
有限责任公司(自然人山东保龄宝食品科技有限公业开发区东外环路
投资或控股的法人独1000.00司1号（保龄宝公司院资)内办公楼3楼305
室）
ROOM 3006-07
30/F. CHINA
RESOURCES保龄宝糖嫂健康食品有限公
有限责任公司 BUILDING 26 500 万港币 100 万港币司
HARBOUR ROAD
WANCHAI HONG
KONG桃園市桃園區縣府
世勋企业有限公司 BVI N/A
路３０６之５號
VistraCorporateS
ervicesCentreWi
ckhamsCay
晖恩控股有限公司 BVI N/A
Ⅱ RoadTownTort
olaVG1110Briti
shVirginIsland山东省德州市禹城市国家高新技术产山东保龄宝悦美康生物科技有限责任公司（法人独业开发区东外环路1000.00有限责任公司资）
1号（保龄宝公司西门路南）
20保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
山东省德州市禹城市国家高新技术产山东保龄宝淀粉制品有限公有限责任公司（法人独业开发区东外环路1000.00
司资）
1号（保龄宝公司北门路西）
RM 3006-07，30/F
CHINA RESOURCES
保龄宝国际贸易有限公司 私人股份有限公司 N/A
BLDG 26 HARBOUR RD
WANCHAI HONG KONG
本期合并财务报表范围变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”和“七、在其他主体中的权益”。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及相关规定，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
报告期内及报告期末起至少十二个月，本公司生产经营稳定，资产负债结构合理，具备持续经营能力，不存在影响持续经营能力的重大不利风险。
三、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计，详见本附注“三、（十五）存货”、“三、（三十六）收入”。
（一）遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司2022年
12月31日的财务状况、2022年度的经营成果和现金流量等相关信息。
（二）会计期间
本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。
（三）营业周期
21保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
正常营业周期，是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
（四）记账本位币
本公司及境内子公司以人民币作为记账本位币，公司之境外子公司根据其经营所处的主要经营环境中的货币决定其记账本位币，编制财务报表时折算成人民币。
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
1、同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
对于同一控制下的企业合并，本公司作为合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。本公司支付的合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
本公司作为合并方在合并中发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计人当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认金额。
2、非同一控制下企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，本公司作为合并方的合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。
本公司为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应于发生时计入当期损益。本公司作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，应当计人权益性工具或债务性工具的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
本公司作为合并方在非同一控制下合并中发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产
按购买日的公允价值计量，合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价
22保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，本公司首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
（六）合并财务报表的编制方法
1、合并财务报表范围
本公司将所有控制的子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。
2、统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
公司设在境外的子公司在境外发生的交易或者事项，因受法律法规限制等境内不存在或者交易不常见，企业会计准则未作出规范的，可以将境外子公司已经进行的会计处理结果，在符合基本准则的原则下，按照国际财务报告准则进行调整后，并入境内母公司合并财务报表的相关项目。
3、合并财务报表抵销事项
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司与子公司、子公司相互之间的所有重大往来余额、交易及未实现利润予以抵销。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍然冲减少数股东权益。子公司持有本公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
4、合并取得子公司会计处理
对于本公司同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实时控制时已经发生，调整合并资产负债表的期初数，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、
23保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
费用、利润纳入合并利润表，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整。
对于本公司非同一控制下企业合并取得的子公司，则不调整合并资产负债表期初数，将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
5、处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法
（1）一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入本公司合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入本公司合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。本公司将处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，本公司在丧失控制权时转为当期投资收益。
（2）分步处置子公司
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，本公司将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，本公司按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失
控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
24保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
6、购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
7、不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
本公司在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与
处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（七）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。
1、共同经营
当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同经营。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
2、合营企业
合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投资采用权益法核算，相关会计政策见本附注“三、（二十二）长期股权投资”。
（八）现金及现金等价物的确定标准
25保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。
本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（九）外币业务及外币财务报表折算
1、外币业务折算
本公司对发生的外币交易，采用交易发生日的即期汇率折算人民币入账。
资产负债表日，本公司对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
2、外币财务报表折算
本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。
外币资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。
本公司外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。
汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
本公司在处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
（十）金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债、权益工具。
1、金融资产的分类、确认和计量
在初始确认金融资产时，本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
26保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据等，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
（1）债务工具：
*以摊余成本计量的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。本公司的此类金融资产主要包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资和长期应收款等，本公司将自资产负债表日起一年内(含一年)到期的债权投资和长期应收款，列示为一年内到期的非流动资产；
取得时期限在一年内(含一年)的债权投资列示为其他流动资产。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此类金融资产主要包括应收款项融资、其他债权投资等，本公司将自资产负债表日起一年内(含一年)到期的其他债权投资，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的其他债权投资列示为其他流动资产。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，列示为交易性金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。
（2）权益工具：
27保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
本公司将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具分类为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产，列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列示为其他权益工具投资，且该指定一经作出不得撤销。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
2、金融负债的分类、确认和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。
本公司将金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的利息支出计入当期损益。本公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债主要包括交易性金融负债。
其他金融负债，采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量。本公司的其他金融负债主要为以摊余成本计量的金融负债，包括应付票据及应付账款、其他应付款、借款及应付债券等。该类金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法进行后续计量。
期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。
3、金融负债与权益工具的区分及相关处理方法
本公司按照以下原则区分金融负债与权益工具：（1）如果本公司不能无条件地避免以交付现
金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。（2）如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在本公司扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付
28保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外的变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
本公司在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员和金融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担了交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则该工具应当分类为金融负债。
金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，本公司计入当期损益。
金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司作为权益的变动处理；本公司不确认权益工具的公允价值变动，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减；本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股利不影响股东权益总额。
4、金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司将满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：（1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止；（2）该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入
方；（3）该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风
险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
其他权益工具投资终止确认时，本公司将其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
29保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
5、金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
6、金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，本公司的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
7、金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
综上，本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
8、金融资产减值
30保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
（1）预期信用损失的计量
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，确认预期信用损失。
在每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。
金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，
处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确
认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
本公司对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据、应收账款、合同资产和
应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A、应收款项：
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
a、应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收票据外，基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合，具体组合及计量预期信用损失的方法如下项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
31保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未银行承兑汇票信用风险较低的银行
来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存商业承兑汇票信用风险较高的企业续期预期信用损失率，计算预期信用损失b、应收账款
对于不含重大融资成分的应收款项，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据应收关联方款项应收公司并表范围内关联方的应收款项
应收第三方款项本组合以应收款项账龄作为信用风险特征
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
c、其他应收款
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据应收股利本组合为应收股利。
应收利息本组合为应收金融机构的利息。
应收关联方款项应收公司并表范围内关联方的应收款项
应收其他款项本组合为日常经营活动中应收取的各类押金、代垫款等款项应收其他单位款项本组合为日常经营活动中其他款项
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
d、应收款项融资依据信用风险特征确定组合的依据及计量预期信用损失的方法如下：
项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
32保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
银行承兑汇票信用风险较低的银行参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对商业承兑汇票信用风险较高的企业未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失应收账款应收一般经销商
B、债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
（2）具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流
量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（3）信用风险显著增加公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时
所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。分公司考虑的信息包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；
G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H.合同付款是否发生逾期超过（含）30日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
33保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
（4）已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务
人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
（5）预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。
对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；
对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
（6）核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额，这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（十一）应收票据
应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见三、（十）金融工具。
（十二）应收账款
应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见三、（十）金融工具。
（十三）应收款项融资
当应收票据和应收账款同时满足以下条件时，本公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，相关具体会计处理方式见三、（十）金融工具，在报表中列示为
应收款项融资：
（1）合同现金流量为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付；
（2）本公司管理应收票据和应收账款的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标。
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（十四）其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见三、（十）金融工具。
（十五）存货
1、存货分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、半成品、产成品、包装物、低值易耗品、委托加工物资等。
2、发出存货的计价方法
存货发出时，本公司采用加权平均法确定其发出的实际成本。
3、存货数量的盘存方法
公司存货数量的盘存方法采用永续盘存制。
4、存货跌价准备
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。
本公司对于产成品、商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料等存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
和相关税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若本公司持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。
本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量，可以合并计量成本与可变现净值；对于数量繁多、单价较低的存货，本公司按照存货类别计量成本与可变现净值。
在资产负债表日，如果本公司存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的，本公司将减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
本公司对低值易耗品采用五五摊销法摊销、包装物采用一次转销法摊销。
（十六）合同资产
本公司将拥有的、无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素作为合同资产列示。向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本公司将该收款权利作为合同资产。
本公司对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的合同资产，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
35保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
（十七）合同成本
合同履约成本，是指本公司为履行合同发生的成本，该成本不属于收入准则以外的其他准则规范范围且同时满足下列条件：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
本公司的下列支出于发生时，计入当期损益：
（1）管理费用。
（2）非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用（或类似费用），这些支出为履行合同发生，但未反映在合同价格中。
（3）与履约义务中已履行部分相关的支出。
（4）无法在尚未履行的与已履行的履约义务之间区分的相关支出。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；
如该资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。增量成本，是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（如无论是否取得合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益，但是，明确由客户承担的除外。
本公司与合同成本有关的资产，应当采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
本公司与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
1）本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得上述1)减2)的差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
（十八）持有待售资产
1、持有待售的非流动资产或处置组的分类与计量
本公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动
资产或处置组收回其账面价值时，该非流动资产或处置组被划分为持有待售类别。
处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计
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准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组被划分为持有待售类别：根据本公司类
似交易中出售此类资产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在当前状况下即可立即出售；
出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，本公司在个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，本公司将账面价值高于公允价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值和划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
本公司对持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销；持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别，但后来不再满足持有待售类别划分条件的，本公司停止将其划分为持有待售类别，并按照下列两项金额中较低者计量：
（1）该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值，按照其假定在没有被划分为
持有待售类别的情况下本应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；
（2）可收回金额。
2、终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划分为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
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（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
3、列报本公司在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列报于“持有待售资产”，将持有待售的处置组中的负债列报于“持有待售负债”。
本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。
本公司拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组，自其停止使用日起作为终止经营列报。
对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，本公司将原来作为持续经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务报表中，本公司将原来作为终止经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。
（十九）债权投资
债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见三、（十）金融工具。
（二十）其他债权投资
其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见三、（十）金融工具。
（二十一）长期应收款
长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见三、（十）金融工具。
（二十二）长期股权投资
长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。
1、初始投资成本确定
（1）对于公司合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，按照取得被合并方
所有者权益账面价值的份额确认为初始成本；如为非同一控制下的企业合并，按购买日确定的合并成本确认为初始成本；
（2）本公司对于除合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始
38保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第12号——债务重组》的有关规定确定；非货币性资产交换取得，初始投资成本根据准则相关规定确定。
2、后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算。采用成本法核算的长期股权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。对被投资企业宣告分派的利润或现金股利，本公司计算应分得的部分，确认为投资收益。
（2）权益法核算
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。
本公司在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
3、长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算：本公司原持有的对被投资单位的股权投资（不具有控制、共同控制或重大影响的），按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的，因追加投资等原因导致持股比例上升，能够对被投资单位施加共同控制或重大影响的，在转按权益法核算时，本
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公司应当按照金融工具确认和计量准则确定的原股权投资的公允价值加上为取得新增投资而应
支付对价的公允价值，作为改按权益法核算的初始投资成本。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算：本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或者原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因，能够对被投资单位实施控制的，按有关企业合并形成的长期股权投资进行会计处理。
（3）权益法核算转公允价值计量：本公司原持有的对被投资单位具有共同控制或重大影响
的长期股权投资，因部分处置等原因导致持股比例下降，不能再对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按金融工具确认和计量准则对剩余股权投资进行会计处理，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）成本法转权益法或公允价值计量：本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投
资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，本公司改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，本公司改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。在编制合并财务报表时，应当按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》的有关规定进行会计处理。
4、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及本公司及其他方持有的当期可执行潜在
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表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
公司通常通过以下一种或几种情形来判断是否对被投资单位具有重大影响：
（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。
（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程。
（3）与被投资单位之间发生重要交易。
（4）向被投资单位派出管理人员。
（5）向被投资单位提供关键技术资料。
存在上述一种或多种情形并不意味着公司一定对被投资单位具有重大影响，公司需要综合考虑所有事实和情况来做出恰当的判断。
5、减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对长期股权投资检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。可收回金额按照长期股权投资出售的公允价值净额与预计未来现金流量的现值之间孰高确定。
6、长期股权投资处置
本公司处置长期股权投资时，将投资账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
（二十三）投资性房地产
1、投资性房地产的种类和计量模式
本公司投资性房地产的种类：出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转让的土地使用权。
本公司投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。
2、采用成本模式核算政策
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本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资产部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。
资产负债表日，公司对投资性房地产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。
本公司对于投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。本公司在有证据表明将自用的房屋及建筑物改用于出租或将持有的房地产开发产品以经营租赁的方式出租时，固定资产、无形资产或存货以转换前的账面价值转换为投资性房地产。本公司在有证据表明将原本用于赚取租金或资本增值的房屋及建筑物改为自用或将用于经营租出的房屋及建筑物重新用于对外销售的，投资性房地产以转换前的账面价值转换为固定资产、无形资产或存货。
（二十四）固定资产
1、固定资产确认条件
本公司的固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
同时满足下列条件的，确认为固定资产：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠计量。
与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值；否则，在发生时计入当期损益。
本公司固定资产按照成本进行初始计量。固定资产的成本一般包括购买价款、相关税费、以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出，如运输费、安装费等。但购买的固定资产如果超过正常的信用条件延期支付，固定资产的成本以各期付款额的现值之和为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计
准则第17号——借款费用》应予资本化的以外，在信用期内计入当期损益。
2、固定资产分类和折旧方法
本公司固定资产主要分为：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等；固定资产
采用直线法计提折旧，并按各类固定资产原值和估计的使用年限扣除残值（原值的5%），确定其折旧率。固定资产分类折旧年限与年折旧率如下：
固定资产类别残值率（%）使用年限（年）年折旧率(%)
房屋及建筑物5.0020-352.71-4.75
机器设备5.0010-146.79-9.50
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运输设备5.00811.88
电子设备及其他5.00519.00已计提减值准备的固定资产，在其剩余使用年限内根据调整后的固定资产账面价值（固定资产账面余额扣减累计折旧和减值准备后的金额）和预计净残值重新确定年折旧率和折旧额。
3、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对固定资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。
4、固定资产处置
当固定资产处置时或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
（二十五）在建工程
1、在建工程的计量
本公司在建工程成本按实际工程支出确定﹐包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
2、在建工程结转固定资产的标准和时点
本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：
（1）固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；
（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；
（3）该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
（4）所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
本公司所建造工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧。待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
3、在建工程减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对在建工程检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。
在建工程可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者孰高确定。
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（二十六）借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
本公司借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2、资本化金额计算方法
资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
本公司借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现
金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，本公司暂停借款费用的资本化。
本公司资本化金额计算：（1）借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；（2）占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占
用一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；（3）借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。
（二十七）使用权资产
使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日，本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债，但简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。
本公司的使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
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（1）租赁负债的初始计量金额；
（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
（3）本公司作为承租人发生的初始直接费用；
（4）本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
本公司采用平均年限法对使用权资产计提折旧。本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
本公司根据准则重新计量租赁负债时，相应调整使用权资产的账面价值。如使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
（二十八）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，在同时满足以下条件时予以确认：
*与该无形资产有关的经济利益很可能流入本公司；
*该无形资产的成本能够可靠地计量
1、无形资产的计量
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本；自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额；对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其财务报表中未
确认的无形资产，在对被购买方资产进行初始确认时，按公允价值确认为无形资产。
本公司无形资产后续计量，分别为：*使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。*使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。
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2、使用寿命不确定的判断依据
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命不确定的判断依据：*来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；*综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末，本公司对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
3、无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对无形资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。
无形资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者孰高确定。
4、内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出符合资本化条件
的具体标准
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
本公司划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识
等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（二十九）长期资产减值
本公司对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形
资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的
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可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
本公司对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少于每年末进行减值测试。对于尚未达到可使用状态的无形资产，也每年进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
本公司在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
（三十）长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，本公司将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
（三十一）合同负债
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
（三十二）职工薪酬
职工薪酬是本公司为获得职工提供的服务而给予的各种形式报酬以及其他相关支出，包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。
1、短期薪酬的会计处理方法
本公司短期薪酬包括短期工资、奖金、津贴、补贴、职工福利费、住房公积金、工会经费
和职工教育经费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、短期带薪缺勤、短期利润分享计划
47保龄宝生物股份有限公司财务报表附注等。本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的应付的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象和权责发生制原则计入当期损益或相关资产成本。
2、离职后福利的会计处理方法
离职后福利主要包括基本养老保险费、企业年金等，按照本公司承担的风险和义务，分类为设定提存计划、设定受益计划。
设定提存计划：本公司在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴
存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划：本公司在半年和年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部
分：（1）服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本是指，职工当期提供服务所导致的设定受益义务现值的增加额；过去服务成本是指，设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益义务现值的增加或减少；（2）设定受
益义务的利息费用；（3）重新计量设定受益计划负债导致的变动。除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第(1)和(2)项计入当期损益；第(3)项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益。
3、辞退福利的会计处理方法
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议。本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
（三十三）租赁负债
在租赁期开始日，本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债，但简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。本公司的租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。
在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司（即承租人）增量借款利率作为折现率。
租赁内含利率，是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的利率。承租人增量借款利率，是指本公司作为承租人在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或资产成本。
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在租赁期开始日后，本公司续租选择权、终止租赁选择权或购买选择权评估结果发生变化的，重新确定租赁付款额，并按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债：
在租赁期开始日后，根据担保余值预计的应付金额发生变动，或者因用于确定租赁付款额的指数或比率变动而导致未来租赁付款额发生变动的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债。在这些情形下，本公司采用的折现率不变；但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率。
（三十四）预计负债
1、预计负债的确认标准
当与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。
2、预计负债的计量方法
本公司预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。
本公司于资产负债表日对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（三十五）股份支付本公司的股份支付是为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，本公司以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动、是否达到规定业绩条件等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。但授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应调整负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
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本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），公司在处理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权条件。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
（三十六）收入
本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：
合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务
相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；客户能够控制公司履约过程中在建的商品；公司履约过程中所
产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品。其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司取得收入的主要活动相关的具体会计政策描述如下：
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内销：公司以客户收到货物并验收合格后，本公司认定客户取得相关商品控制权，确认收入的实现。
外销：公司出口产品在销售定价交易模式为 FOB 方式下，公司以货物装船，报关出口时，本公司认定客户取得相关商品控制权，确认收入的实现；在销售定价交易模式为 CIF方式下，公司以货物报关出口并交付提单后，本公司认定客户取得相关商品控制权，确认收入的实现。
（三十七）政府补助
1、政府补助类型
政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，主要划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
2、与资产相关的政府补助的会计处理方法
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。本公司对与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益，确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）。
3、与收益相关的政府补助的会计处理方法
与收益相关的政府补助，是指本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助。本公司对与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
*财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
*财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
4、区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的判断依据
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补助。
公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。
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公司取得的综合性项目补助，依据批准文件或申请文件将其划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。难以区分的，将政府补助整体归类为与收益相关的政府补助。
5、政府补助的确认时点
按照应收金额计量的政府补助，本公司在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。
除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，本公司在实际收到补助款项时予以确认。
（三十八）递延所得税资产、递延所得税负债本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额
(暂时性差异)计算确认。
1、本公司对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣
可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
2、本公司递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。
3、本公司对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除
非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。本公司对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
4、本公司对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既
不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负
债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。资产负债表日，本公司递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
5、同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：
A、递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关；
B、本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利。
（三十九）租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
52保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
在合同开始日/变更日，本公司评估该合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。
（1）本公司作为承租人
A、短期租赁和低价值资产租赁
本公司对短期租赁以及低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
B、租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
a、该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
b、增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
（2）本公司作为出租人
A、租赁的分类
在租赁开始日，本公司作为出租人将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
B、本公司作为出租人记录经营租赁业务
在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。本公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用于发生时予以资本化，在租赁期内按照与租金收
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入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁收款额，在实际发生时计入当期损益。
C、融资租赁的会计处理方法
于租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认相关资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司作为生产商或经销商并作为出租人的融资租赁，在租赁期开始日，本公司按照租赁资产公允价值与租赁收款额按市场利率折现的现值两者孰低确认收入，并按照租赁资产账面价值扣除未担保余值的现值后的余额结转销售成本。本公司作为生产商或经销商并作为出租人为取得融资租赁发生的成本，在租赁期开始日计入当期损益。
D、租赁变更
本公司作为出租人的融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：
a.该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
b.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
本公司作为出租人的经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
（3）售后租回交易本公司按照收入所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
A 本公司作为卖方及承租人：
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“（十）金融工具”。
B 本公司作为买方及出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“（2）本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资
产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“（十）金融工具”。
1、经营租赁
*本公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
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资产出租方承担了应由本公司承担的与租赁相关的费用时，本公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
*本公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁收入。本公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
本公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2、融资租赁
*融资租入资产：本公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。
本公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。
公司发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
*融资租出资产：本公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
（四十）其他重要的会计政策和会计估计
1、套期会计
*本公司将套期分为公允价值套期、现金流量套期：
A.公允价值套期，是指对已确认资产或负债，尚未确认的确定承诺，或上述项目组成部分的公允价值变动风险敞口进行的套期。该公允价值变动源于特定风险，且将影响企业的损益或其他综合收益。
B.现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期。该现金流量变动源于与已确认资产或负债、极可能发生的预期交易，或与上述项目组成部分有关的特定风险，且将影响企业的损益。
*套期工具和被套期项目：
套期工具，是指本公司为进行套期而指定的，其公允价值或现金流量变动预期可抵消被套期项目的公允价值或现金流量变动的金融工具，包括：A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的衍生工具，但签出期权除外。只有在对购入期权（包括嵌入在混合合同中的购入期权）进行套期时，签出期权才可以作为套期工具。嵌入在混合合同中但未分拆的衍生工具不能作为单独的套期工具。B.以公允价值计量且其变动计入当期损益的非衍生金融资产或非衍生金融负债，但指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益、且其自身信用风险变动引起的公允价值变动
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计入其他综合收益的金融负债除外。本公司自身权益工具不属于金融资产或金融负债，不能作为套期工具。
被套期项目，是指使本公司面临公允价值或现金流量变动风险，且被指定为被套期对象的、能够可靠计量的项目。本公司将下列单个项目、项目组合或其组成部分指定为被套期项目：A.已确认资产或负债。B.尚未确认的确定承诺。确定承诺，是指在未来某特定日期或期间，以约定价格交换特定数量资源、具有法律约束力的协议。C.极可能发生的预期交易。预期交易，是指尚未承诺但预期会发生的交易。
上述项目组成部分是指小于项目整体公允价值或现金流量变动的部分，本公司将下列项目组成部分或其组合被指定为被套期项目：A.项目整体公允价值或现金流量变动中仅由某一个或
多个特定风险引起的公允价值或现金流量变动部分（风险成分）。根据在特定市场环境下的评估，该风险成分应当能够单独识别并可靠计量。风险成分也包括被套期项目公允价值或现金流量的变动仅高于或仅低于特定价格或其他变量的部分。B.一项或多项选定的合同现金流量。C.项目名义金额的组成部分，即项目整体金额或数量的特定部分，其可以是项目整体的一定比例部分，也可以是项目整体的某一层级部分。若某一层级部分包含提前还款权，且该提前还款权的公允价值受被套期风险变化影响的，不得将该层级指定为公允价值套期的被套期项目，但在计量被套期项目的公允价值时已包含该提前还款权影响的情况除外。
*套期关系评估
在套期关系开始时，本公司对套期关系有正式指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和风险管理策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具、被套期项目、被套期风险的性质，以及本公司对套期有效性评估方法。套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量的程度。此类套期在初始指定日及以后期间被持续评价符合套期有效性要求。
如果套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使（但作为套期策略组成部分的展期或替换不作为已到期或合同终止处理），或因风险管理目标发生变化，导致套期关系不再满足风险管理目标，或者被套期项目与套期工具之间不再存在经济关系，或者被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响开始占主导地位，或者该套期不再满足套期会计方法的其他条件时，本公司终止运用套期会计。
套期关系由于套期比率的原因不再符合套期有效性要求的，但指定该套期关系的风险管理目标没有改变的，本公司对套期关系进行再平衡。
*确认和计量满足套期会计方法的严格条件的，按如下方法进行处理：
A.公允价值套期套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果是对指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）进行套期的，套期工具产生的利得或损失计入其他综合收益。被套期项目因套期风险敞口形成利得或损失，计入当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。如果被套期项目是指定以
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公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分），因套期风险敞口形成利得或损失，计入其他综合收益，其账面价值已按公允价值计量，不需要调整。
就与按摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）有关的公允价值套期而言，对被套期项目账面价值所作的调整，按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，计入当期损益。该摊销日可以自调整日开始，并不得晚于被套期项目终止进行套期利得和损失调整的时点。被套期项目为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，按照同样的方式对累积已确认的套期利得或损失进行摊销，并计入当期损益，但不调整金融资产（或其组成部分）的账面价值。
被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期风险引起的累计公允价值变动确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，应当调整该资产或负债的初始确认金额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。
B.现金流量套期套期工具利得或损失中属于套期有效的部分，作为现金流量套期储备，确认为其他综合收益，属于套期无效的部分（即扣除计入其他综合收益后的其他利得或损失），计入当期损益。现金流量套期储备的金额，按照下列两项的绝对额中较低者确定：*套期工具自套期开始的累计利得或损失。*被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。
如果被套期的预期交易随后确认为非金融资产或非金融负债，或非金融资产或非金融负债的预期交易形成适用公允价值套期会计的确定承诺时则原在其他综合收益中确认的现金流量套
期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。其余现金流量套期在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间，如预期销售发生时，将其他综合收益中确认的现金流量套期储备转出，计入当期损益。
2、股份回购
股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。
转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。
注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。
3、安全生产费用本公司根据财政部、国家安全生产监督管理总局《关于印发的通知》及《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的规定计提安全生产费用，安全生产费用专门用于完善和改进企业安全生产条件。
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本公司提取的安全生产费计入相关产品的成本或当期损益，同时计入专项储备。使用提取的安全生产费用属于费用性支出的，直接冲减专项储备。使用提取的安全生产费形成固定资产的，通过在建工程归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产，同时按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
4、债务重组
债务重组，是指在不改变交易对手方的情况下，经债权人和债务人协定或法院裁定，就清偿债务的时间、金额或方式等重新达成协议的交易。
（1）本公司作为债务人记录债务重组
本公司以资产清偿债务的债务重组，在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。
本公司将债务转为权益工具的债务重组，在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。
初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。
采用修改其他条款方式进行债务重组的，按照《企业会计准则第22号——金融工具的确认和计量》、《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定，确认和计量重组债务。
采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。
（2）本公司作为债权人记录债务重组
债务人以资产清偿债务或者将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在相关资产符合其定义和确认条件时予以确认。
债务人以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资产时，应当按照下列原则以成本计量：*存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。
*对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。*投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。*固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本。
*生物资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金、运输费、保险费等其他成本。*无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，应当计入当期损益。
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将债务转为权益工具的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合营企业的权益性投资的，按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。
放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具的确认和计量》的规定，确认和计量重组债权。
采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，首先按照《企业会计准则第22号——金融工具的确认和计量》的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
5、非货币性资产交换
如果非货币性资产交换具有商业实质，并且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量，非货币性资产交换以公允价值为基础计量。对于换入资产，以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本进行初始计量；对于换出资产，在终止确认时，将换出资产公允价值与账面价值的差额计入当期损益。有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的，对于换入资产，以换入资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的初始计量金额；对于换出资产，在终止确认时，将换入资产的公允价值与换出资产账面价值之间的差额计入当期损益。
不满足以公允价值为基础计量的条件的非货币性资产交换，以账面价值为基础计量。对于换入资产，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入资产的初始计量金额；对于换出资产，终止确认时不确认损益。
非货币性资产交换同时换入多项资产的，如果以公允价值为基础计量，按照换入的金融资产以外的各项换入资产公允价值相对比例，将换出资产公允价值总额扣除换入金融资产公允价值后的净额进行分摊，以分摊至各项换入资产的金额，加上应支付的相关税费，作为各项换入资产的成本进行初始计量；有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的，以各项换入资产的公允价值和应支付的相关税费作为各项换入资产的成本进行初始计量。非货币性资产交换以账面价值为基础计量的，按照各项换入资产的公允价值的相对比例，将换出资产的账面价值总额分摊至各项换入资产，加上应支付的相关税费，作为各项换入资产的初始计量金额。
非货币性资产交换同时换出多项资产的，如果以公允价值为基础计量，将各项换出资产的公允价值与其账面价值之间的差额，在各项换出资产终止确认时计入当期损益；有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的，按照各项换出资产的公允价值的相对比例，将换入资产的公允价值总额分摊至各项换出资产，分摊至各项换出资产的金额与各项换出资产账面价值之间的差额，在各项换出资产终止确认时计入当期损益。非货币性资产交换以账面价值为基础计量的，各项换出资产终止确认时均不确认损益。
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（四十一）重要会计政策和会计估计变更
1、会计政策变更
（1）财政部于2021年12月31日发布了《企业会计准则解释第15号》（财会〔2021〕35号），“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”、“关于亏损合同的判断”内容自2022年1月1日起施行。执行解释15号对本报告期内财务报表无影响。
（2）财政部于2022年11月30日发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号），“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”、“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。
执行解释16号对本报告期内财务报表无影响。
2、会计估计变更
本公司报告期内不存在会计估计变更事项。
（四十二）前期会计差错更正公司报告期内无前期会计差错更正。
（四十三）其他主要会计政策、会计估计
其他主要会计政策、会计估计执行《企业会计准则》的相关规定。
四、税项
（一）主要税种及税率税种计税依据适用税率应纳税销售收入乘以增值税税率
增值税抵减准予扣除的增值税进项税额6%、9%、13%
企业所得税应纳税所得额15%、16.5%、20%、25%
城市维护建设税应缴流转税额7%
教育费附加应缴流转税额3%
地方教育费附加应缴流转税额2%
（二）税收优惠及批文
1、增值税：公司出口货物享受“免、抵、退”税政策。
2、企业所得税：依据2020年12月8日山东省高新技术企业认定管理工作机构下发《山东省2020年第二批高新技术企业名单》的通知，公司取得高新技术企业证书编号GR202037001455，
2022年度按15%的税率缴纳企业所得税。
60保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
公司子公司山东保龄宝健康科技有限公司、禹城保立康生物饲料有限公司、青岛保龄宝进
出口有限公司、禹城国新检测有限公司等公司本期按25%税率缴纳企业所得税。保龄宝国际有限公司、保龄宝糖嫂健康食品有限公司本期按16.5%税率缴纳利得税。
3、根据国家税务总局公告2021年第8号《关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》和财政部、税务总局公告2022年第13号《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》的规定，2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
子公司山东康运物流有限公司、山东保龄宝食品科技有限公司2022年按照小型微利企业的税率交纳企业所得税。
五、合并财务报表主要项目注释
下列注释项目除特别注明的外，期初数系指2022年1月1日，期末数系指2022年12月31日，未注明货币单位的均为人民币元。
1、货币资金
（1）明细项目项目期末余额期初余额
现金66429.3888367.80
银行存款374831124.90393080805.50
其他货币资金1051003.41192271320.10
合计375948557.69585440493.40
（2）其他货币资金按明细列示项目期末余额期初余额
银行承兑汇票保证金164500000.00
期货账户资金13649513.10
第三方支付平台1003.4171807.00
远期结汇保证金1050000.001050000.00
信用证保证金13000000.00
合计1051003.41192271320.10
61保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
2、交易性金融资产
项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产106669508.51
其中：权益工具投资106669508.51指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
合计106669508.51
3、衍生金融资产
项目期末余额期初余额
套期工具258720.00
合计258720.00
4、应收账款
（1）应收账款分类披露期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比账面价值金额金额
(%)例(%)按单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款246832215.44100.0012573011.185.09234259204.26
组合1：合并报表范围内组合
组合2：信用风险组合246832215.44100.0012573011.185.09234259204.26
合计246832215.44100.0012573011.185.09234259204.26
（续）期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比账面价值金额金额
(%)例(%)按单项计提坏账准备的应收账款
62保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
按组合计提坏账准备的应收账款299483440.38100.0015189976.905.07284293463.48
组合1：合并报表范围内组合
组合2：信用风险组合299483440.38100.0015189976.905.07284293463.48
合计299483440.38100.0015189976.905.07284293463.48
（2）按组合计提坏账准备期末余额期初余额名称计提比例计提比应收账款坏账准备应收账款坏账准备
（%）例（%）按组合计提坏账
准备的应收账款246832215.4412573011.185.09299483440.3815189976.905.07
组合1：合并报表范围内组合
组合2：信用风
险组合246832215.4412573011.185.09299483440.3815189976.905.07
合计246832215.4412573011.185.09299483440.3815189976.905.07
（3）组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款期末余额期初余额账龄计提比计提比应收账款坏账准备应收账款坏账准备例（%）例（%）
1年以内（含1年）246237429.6812311485.535.00298931953.9014946597.705.00
1至2年（含2年）314927.1131492.7110.0044923.584492.3610.00
2至3年（含3年）11446.982289.4020.00276009.1155201.8220.00
3至5年（含5年）81336.2740668.1450.0093737.5546868.7850.00
5年以上187075.40187075.40100.00136816.24136816.24100.00
合计246832215.4412573011.18299483440.3815189976.90
（4）按账龄披露账龄期末余额期初余额
1年以内（含1年）246237429.68298931953.90
1至2年（含2年）314927.1144923.58
2至3年（含3年）11446.98276009.11
63保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
3至5年（含5年）81336.2793737.55
5年以上187075.40136816.24
合计246832215.44299483440.38
（5）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备15189976.902386415.72230550.0012573011.18
合计15189976.902386415.72230550.0012573011.18
（6）报告期内已全额计提坏账准备，或计提减值准备的比例较大，但在本期又全额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的应收账款：无。
（7）报告期内公司核销应收账款230550.00元。
（8）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况期末余额单位名称占应收账款合计数的应收账款坏账准备
比例(%)
第1名19543779.717.92977188.99
第2名5896921.462.39294846.07
第3名5508200.772.23275410.04
第4名5279166.802.14263958.34
第5名5170521.132.09258526.06
合计41398589.8716.772069929.50
（9）报告期内公司无因金融资产转移而终止确认的应收款项。
（10）本期公司无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额情况。
5、应收款项融资
（1）明细项目种类期末余额期初余额
64保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据4220140.80
合计4220140.80
（2）期末公司无已质押的应收款项融资。
（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资。
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑票据11950955.53
合计11950955.53
6、预付款项
（1）预付款项按账龄列示期末余额期初余额账龄
金额比例（%）金额比例（%）
1年以内（含1年）18212898.3199.6029593982.3299.87
1至2年（含2年）73003.200.4038785.610.13
2至3年（含3年）
3至5年（含5年）
5年以上
合计18285901.51100.0029632767.93100.00
（2）期末公司无账龄超过一年的重要预付款项。
（3）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称期末余额占预付款期末余额比例（%）
第1名2363429.6012.92
第2名2316004.0012.67
第3名2195781.3712.01
第4名1713291.609.37
第5名1642490.658.98
合计10230997.2255.95
65保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
7、其他应收款
总体情况列示项目期末余额期初余额应收利息应收股利
其他应收款（净额）12318054.6618997376.86
合计12318054.6618997376.86其他应收款部分
（1）按账龄披露账龄期末余额期初余额
1年以内（含1年）10122481.9317347043.35
1至2年（含2年）1989979.471393346.19
2至3年（含3年）344000.001515316.99
3至5年（含5年）3047490.831879301.28
5年以上562933.34754837.57
合计16066885.5722889845.38
（2）其他应收款按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
职工备用金503626.27433944.01
保证金5469016.689415601.72
往来及其他10094242.6213040299.65
合计16066885.5722889845.38
（3）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计
信用损失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)
66保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日余额2860610.621031857.903892468.52
2022年1月1日余额
在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段-108727.59108727.59
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提195669.6554160.56249830.21
本期转回230579.67230579.67本期转销
本期核销162888.15162888.15其他变动
2022年12月31日余
额2716973.011031857.903748830.91
（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销
其他应收款3892468.52249830.21230579.67162888.153748830.91
合计3892468.52249830.21230579.67162888.153748830.91
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末坏账准备期末单位名称款项性质期末余额账龄余额合计余额数的比例
(%)
第1名
出口退税7335122.611年以内45.65366756.13
第2名
保证金2478022.991-2年、4-5年15.42984970.87
第3名
往来款1681838.041年以内10.4784091.90
第4名
保证金1000000.003-4年6.22500000.00
第5名
往来款901877.902-3年5.61901877.90
67保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
合计13396861.5483.372837696.80
（6）报告期内公司无以前年度已全额或较大比例计提坏账准备，本期又全额或部分收回的大额其他应收款。
（7）报告期内公司核销其他应收款162888.15元。
（8）报告期内公司无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
（9）报告期内公司无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债情况。
8、存货
（1）明细项目期末余额期初余额项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
原材料96294586.9096294586.9085049537.8485049537.84
库存商品211339689.455127926.81206211762.64173017321.051943461.13171073859.92
包装物6877588.986877588.986978540.476978540.47
低值易耗品2391352.152391352.152374384.612374384.61
在产品23615174.9623615174.9619616666.1319616666.13
合计340518392.445127926.81335390465.63287036450.101943461.13285092988.97
（2）存货跌价准备本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转销其他
库存商品1943461.134413342.521228876.845127926.81
合计1943461.134413342.521228876.845127926.81
（3）确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因说明
确定可变现净值的具体依据详见附注三之（十五）“存货”之说明；本期存货跌价准备减少均系随存货的销售而转销。
（4）存货期末余额中无利息资本化金额。
（5）存货期末余额中无合同履约成本本期摊销金额。
68保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
9、其他流动资产
项目期末余额期初余额
待抵扣增值税15339502.893742409.02
预交企业所得税14742.99
预交土地使用税758073.72
合计15354245.884500482.74
10、长期股权投资
本期增减变动被投资单位期初余额权益法下确认其他综合收益追加投资减少投资其他权益变动的投资损益调整
联营企业：
山东禹城农村商业
银行股份有限公司84487964.753845622.73-419644.9081809.81宁波执耳创业投资合伙企业（有限合伙）180051014.36-1696479.7359911537.76上海曼巴蔓芭健康
科技有限公司3599805.594800000.00
合计268138784.704800000.002149143.0059491892.8681809.81（续表）本期增减变动被投资单位期末余额减值准备期末余额宣告发放现金股计提减值处置长期股权投资产利或利润准备生的投资收益
联营企业：
山东禹城农村商业银行股
份有限公司2732408.4085263343.99宁波执耳创业投资合伙企业（有限合伙）238266072.39上海曼巴蔓芭健康科技
有限公司1200194.41
合计2732408.401200194.41323529416.38
11、其他非流动金融资产
69保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
项目期末余额期初余额
德州银行股份有限公司5000000.005000000.00
德州国新财汇基金管理有限公司1000000.001000000.00
合计6000000.006000000.00
12、固定资产
总体情况列示项目期末余额期初余额
固定资产1484541241.741222661739.52固定资产清理
合计1484541241.741222661739.52固定资产部分
（1）固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备及其他合计
一、账面原值
1.期初余额686451457.851214298244.746231876.9621248317.801928229897.35
2.本期增加金额55365856.82299123752.46809340.046227521.93361526471.25
（1）购置26350617.39809340.045628919.7232788877.15
（2）在建工程转入55365856.82272773135.070.00598602.21328737594.10
（3）汇率变动影响
3.本期减少金额14887300.89874322.3310498.3915772121.61
（1）处置或报废14887300.89874322.3310498.3915772121.61
（2）其他
4.期末余额741817314.671498534696.316166894.6727465341.342273984246.99
二、累计折旧
1.期初余额168012631.37514406812.395521337.7817627376.29705568157.83
2.本期增加金额21833452.8673195265.10516257.931682786.7397227762.62
（1）计提21833452.8673195265.10516257.931682786.7397227762.62
70保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
（2）汇率变动影响
3.本期减少金额12520715.18822524.559675.4713352915.20
（1）处置或报废12520715.18822524.559675.4713352915.20
（2）汇率变动影响
4.期末余额189846084.23575081362.315415439.8919100118.82789443005.25
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值551971230.44923453334.00751454.788365222.521484541241.74
2.期初账面价值518438826.48699891432.35710539.183620941.511222661739.52
（2）期末公司固定资产未发生减值情况故未计提减值准备。
（3）公司2022年度在建工程转入固定资产原值328737594.10元。
（4）报告期内公司无暂时闲置的固定资产。
（5）报告期内公司无通过经营租赁租出的固定资产。
（6）报告期内公司无持有待售的固定资产。
（7）报告期内公司无未办妥产权证书的固定资产。
13、在建工程
总体情况列示项目期末余额期初余额
在建工程40483541.3952848698.12工程物资
71保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
合计40483541.3952848698.12在建工程部分
（1）明细项目期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
3万吨赤藓糖醇晶体
项目51996802.0251996802.02
立体仓库21728536.5721728536.57
阿洛酮糖项目17448216.4217448216.42
零星工程1306788.401306788.40851896.10851896.10
合计40483541.3940483541.3952848698.1252848698.12
（2）在建工程项目变动情况本期其他减少
项目名称预算数（万元）期初余额本期增加金额转入固定资产金额
3万吨赤藓糖醇晶
体项目30000.0051996802.02254870672.56306867474.58
立体仓库21728536.57
阿洛酮糖项目17448216.42
药用糖车间改造929203.54929203.54
抗性糊精车间技改11801092.9711801092.97
3+3车间改造4336283.194336283.19
零星工程851896.105258432.124803539.82
合计52848698.12316372437.37328737594.10（续上表）
工程累计投入工程进利息资本化累其中：本期利息资本期利息资本期末余额资金来源
占预算比例(%)度(%)计金额本化金额化率(%)
100.003838500.083838500.085.39自筹
21728536.5790.00自筹
17448216.4210.00自筹
72保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
100.00自筹
100.00自筹
100.00自筹
1306788.40自筹
40483541.393838500.083838500.08
（3）期末公司在建工程未发生减值情况，故未计提减值准备。
14、使用权资产
项目房屋及建筑物合计
一、账面原值
1.期初余额15038749.9415038749.94
2.本期增加金额1391856.911391856.91
（1）新增租赁
（2）汇率变动影响1391856.911391856.91
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额16430606.8516430606.85
二、累计折旧
1.期初余额4196860.464196860.46
2.本期增加金额4973710.814973710.81
（1）计提4196860.444196860.44
（2）汇率变动影响776850.37776850.37
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额9170571.279170571.27
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
73保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值7260035.587260035.58
2.期初账面价值10841889.4810841889.48
15、无形资产
（1）无形资产情况项目土地使用权管理软件特许使用权合计
一、账面原值
1.期初余额161173078.353119196.5411164929.47175457204.36
2.本期增加金额1153.511153.51
（1）购置1153.511153.51
（2）在建工程转入
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额161173078.353119196.5411166082.98175458357.87
二、累计摊销
1.期初余额36587980.863064400.036538904.0446191284.93
2.本期增加金额3223461.3012177.05964967.244200605.59
（1）计提3223461.3012177.05964967.244200605.59
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额39811442.163076577.087503871.2850391890.52
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
74保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值121361636.1942619.463662211.70125066467.35
2.期初账面价值124585097.4954796.514626025.43129265919.43
（2）期末公司无形资产未发生减值情况，故未计提减值准备。
（3）报告期内公司无通过公司内部研发形成的无形资产。
（4）报告期内公司无未办妥产权证书的土地使用权。
16、长期待摊费用
（1）明细项目项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额
技术使用费2631090.89287140.442343950.45
设备填充物9408460.854997345.163174915.2111230890.80
水池清理费100900.90100900.90
装修费5668941.54566894.165102047.38
合计12140452.6410666286.704129850.7118676888.63
（2）公司将树脂和膜过滤膜芯等设备填充物按照预计受益期2-5年进行摊销。
（3）公司将水池清理费按照预计受益期5年进行摊销。
（4）公司将技术使用费按照预计受益期10年进行摊销。
（5）公司将房屋装修费用按照预计受益期5年进行摊销。
17、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
坏账准备14964349.382465978.1617989489.173078012.40
75保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
存货跌价准备4850193.70748393.651631186.15244677.92
股权激励6270873.48940631.02
合计26085416.564155002.8319620675.323322690.32
（2）未经抵销的递延所得税负债期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
套期储备258720.0038808.00
固定资产一次性扣除5320774.33798116.15
合计5320774.33798116.15258720.0038808.00
（3）未确认递延所得税资产明细项目期末余额期初余额
坏账准备1357492.711092956.25
存货跌价准备277733.11312274.98
待弥补亏损462439.428500627.45
合计2097665.249905858.68
18、其他非流动资产
期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付长期资产购置款项646293.67646293.678889815.088889815.08
合计646293.67646293.678889815.088889815.08
19、短期借款
（1）短期借款分类项目期末余额期初余额
信用借款243900000.00368711283.47
应付利息272364.60467114.91
合计244172364.60369178398.38
76保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
（2）期末公司无到期未偿还的短期借款。
20、应付票据
（1）明细项目种类期末余额期初余额
银行承兑汇票254000000.00
国内信用证128000000.00
合计382000000.00
（2）期末公司无已到期未支付的应付票据。
21、应付账款
（1）账龄分析期末余额期初余额账龄
金额比例（%）金额比例（%）
1年以内（含1年）275133076.3587.58227608120.3190.18
1至2年（含2年）20770337.406.618594419.603.41
2至3年（含3年）4012975.861.282988663.961.18
3至5年（含5年）6739227.232.155847006.412.32
5年以上7501062.792.387337675.322.91
合计314156679.63100.00252375885.60100.00
（2）期末无账龄超过1年的重要应付账款。
22、合同负债
（1）合同负债列示类别期末余额期初余额
预收货款42004848.2629348395.12
合计42004848.2629348395.12
（2）期末无账龄超过1年的重要合同负债。
77保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
23、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬38032650.05129684955.21134341323.7333376281.53
二、离职后福利—设定提存计划25760.6610086040.9110098402.5213399.05
三、辞退福利
合计38058410.71139770996.12144439726.2533389680.58
（2）短期薪酬项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴26698444.24114475389.55118509650.4422664183.35
二、职工福利费5415020.395415020.39
三、社会保险费5139797.035139797.03
其中：医疗及生育保险费4624677.854624677.85
工伤保险费508493.38508493.38
残联基金6625.806625.80
四、住房公积金2647183.212647183.21
五、工会经费和职工教育经费11334205.812007565.032629672.6610712098.18
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
八、职工奖励及福利
合计38032650.05129684955.21134341323.7333376281.53
（3）设定提存计划项目期初余额本期增加本期减少期末余额
基本养老保险费25760.669673416.199685777.8013399.05
失业保险费412624.72412624.72
合计25760.6610086040.9110098402.5213399.05
（4）本年度应付职工薪酬中无拖欠职工工资情况。
78保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
24、应交税费
项目期末余额期初余额
增值税187728.14102792.70
水资源税1486609.501118770.50
企业所得税4833973.3310866492.28
城市维护建设税498350.89782813.56
土地使用税758074.82
房产税1428034.871410852.97
教育费附加213596.19335491.53
地方教育费附加142397.51223661.03
印花税420788.45172226.14
个人所得税453487.12143542.29
环境保护税10045.5511626.89
合计10433086.3715168269.89
25、其他应付款
总体情况列示项目期末余额期初余额应付利息应付股利
其他应付款22457691.8526996857.19
合计22457691.8526996857.19其他应付款部分
（1）按款项性质列示其他应付款款项性质期末余额期初余额
保证金2691987.173405987.17
押金672276.90797032.30
限制性股票回购义务14400460.8018697536.00
79保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
往来及其他4692966.984096301.72
合计22457691.8526996857.19
（2）期末无账龄超过1年的重要其他应付款。
26、一年内到期的非流动负债
项目期末余额期初余额
一年内到期的长期借款85895310.25500000.00
一年内到期的租赁负债5071113.614429578.03
合计90966423.864929578.03
27、其他流动负债
类别期末余额期初余额
待转销项税1879194.281783873.55
合计1879194.281783873.55
28、长期借款
借款类别期末余额期初余额
信用借款167599799.5019500000.00
应付利息27430.56
合计167599799.5019527430.56
29、租赁负债
项目期末余额期初余额
租赁付款额3117578.407745172.22
未确认融资费用-48102.78-291647.29
合计3069475.627453524.93
30、长期应付款
总体情况列示
80保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
项目期末余额期初余额
长期应付款10792000.0010792000.00专项应付款
合计10792000.0010792000.00长期应付款部分按款项性质列示长期应付款款项性质期末余额期初余额
财政借款10792000.0010792000.00
合计10792000.0010792000.00
31、递延收益
（1）明细项目项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
政府补助58112676.137231900.005271333.0960073243.04政府补助
合计58112676.137231900.005271333.0960073243.04
（2）政府补助的项目明细本期本期计与资产冲减
本期新增补助入营业本期计入其他相关/项目期初余额成本期末余额金额外收入收益金额与收益费用金额相关金额与资产
水污染治理项目125000.00125000.00相关与资产
废水深度治理项目510488.51510488.51相关与资产
年产5000吨结晶海藻糖产业化项目2600000.00400000.002200000.00相关
重大生物化工产品产业化-海藻糖和赤藓糖醇的产业化生产项目（海藻与资产糖）2406968.20370302.802036665.40相关糖质资源高值化生物加工重大创新与资产
平台项目375000.00300000.0075000.00相关
81保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
本期本期计与资产冲减
本期新增补助入营业本期计入其他相关/项目期初余额成本期末余额金额外收入收益金额与收益费用金额相关金额
重大生物化工产品产业化-海藻糖和与资产
赤藓糖醇的产业化生产项目267441.2041144.80226296.40相关
2013年自主创新和高新技术产业化与资产
项目4133333.33800000.003333333.33相关
2013年出口农产品质量安全示范项与资产
目113333.3340000.0073333.33相关功能性生物配料国家地方联合工程与资产
实验室项目120000.0040000.0080000.00相关与资产
促进外贸转型升级专项资金398229.70164784.68233445.02相关
S-433D 型氨基酸分析仪及品牌培育 与资产
项目137083.3335000.00102083.33相关与资产
工业绿动力、新能源集热系统项目135000.0030000.00105000.00相关
重大环境治理、节能循环经济和资源与资产
节约项目1627083.33355000.001272083.33相关出口农产品质量安全产业集群示范与资产
项目163333.3335000.00128333.33相关与资产
粮食仓储设施项目500000.00500000.00相关山东省糖产业科学技术重点实验室与资产
联盟建设项目54000.009000.0045000.00相关
2014年山东省功能性生物配料工业与资产
实验室创新项目500000.00500000.00相关与资产
禹城市环保局废水深度处理项目59649.1459649.14相关与资产
西部隆起带人才项目98148.1522222.2275925.93相关与收益
2016年泰山产业领军创新人才项目1949980.001949980.00相关
2017年工业转型升级-功能糖绿色与资产
设计平台建设项目3850000.00462000.003388000.00相关2020年制造业高质量发展资金（工业和信息化领域）-功能糖绿色设计与资产
平台建设项目4200000.00504000.003696000.00相关
2016年禹城市出口农产品质量安全与资产
产业集群示范建设项目26666.6720000.006666.67相关
82保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
本期本期计与资产冲减
本期新增补助入营业本期计入其他相关/项目期初余额成本期末余额金额外收入收益金额与收益费用金额相关金额与资产
企业物流标准化试点项目4104937.91195173.213909764.70相关
2019年泰山产业领军创新人才—糯与收益
玉米淀粉与抗性淀粉项目2600000.002600000.00相关
2019年山东省省级新旧动能转换行与资产业（专项）公共实训基地建设项目800000.00800000.00相关2018年泰山产业领军人才（传统产业领域）—高端专用变性淀粉产品制与收益
备及关键技术研究与应用项目2600000.002600000.00相关2019年泰山产业领军人才（传统产业领域）—乳糖高值化利用关键技术与收益
研究及应用项目600000.00600000.00相关泰山领军人才2020年省级工业转型
发展专项资金（传统产业创新类）-与收益
乳糖高值化利用关键技术研究项目2000000.002000000.00相关
2019年度山东省重点研发计划-高
转化率、耐高温赤藓糖醇新菌种构建与收益
及工业化应用项目8064000.008064000.00相关与收益
大禹英才科研补贴200000.00200000.00相关与收益
博士后项目资助230000.00230000.00相关
2020年度山东省重点研发计划-合
成生物学工程化关键技术研发与应与收益
用项目4036000.001009000.005045000.00相关
2021年度山东省重点研发计划-合
成生物学工程化关键技术研发与应与收益
用项目1152000.001152000.00相关与收益
齐鲁技能大师特色工作站建设项目200000.00200000.00相关高纯度低聚半乳糖高效生产新技术与收益
研究项目200000.00200000.00相关与收益
第69批博士后面上资助80000.0080000.00相关
2021年泰山产业领军人才工程-高
产 DPE 酶安全菌株构建及 D-阿洛酮 与收益糖制备工艺研究”项目2600000.002600000.00相关
83保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
本期本期计与资产冲减
本期新增补助入营业本期计入其他相关/项目期初余额成本期末余额金额外收入收益金额与收益费用金额相关金额生物制品检测及评价公共服务平台与资产
项目400000.00400000.00相关与资产
食品安全检测能力建设项目145000.00145000.00相关功能食品检测服务关键共性技术研与资产
究项目1000000.001000000.00相关泰山产业领军人才工程：“母子一体化”关键营养调控技术研发与示范项与收益
目2600000.002600000.00相关
2019年科技创新发展资金-企业科
技特派员：功能饲料添加剂在仔猪营与收益
养性腹泻中的研发和应用项目150000.00150000.00相关
2021省级工业转型发展专项资金-
年产13000吨赤藓糖醇智能化技术与资产
建设项目2107000.0081038.462025961.54相关
2020年度禹城市大健康功能食品主导产业集群项目（糊精干燥装置项与资产目）1045900.0076529.27969370.73相关
2019年度禹城市大健康功能食品主导产业集群项目（10万吨高果糖建与资产设项目）1000000.0050000.00950000.00相关
2021年度省重点扶持区域引进急需与收益
紧缺人才项目550000.00550000.00相关2022年度山东省重点研发计划（竞争性创新平台）-蔗果三糖高效制备与收益
关键技术及应用1520000.001520000.00相关
合计58112676.137231900.005271333.0960073243.04
32、股本
本次变动增减（+、-）项目期初余额送公积金转期末余额发行新股其他小计股股
股份总数371911900.00-99000.00-99000.00371812900.00
合计371911900.00-99000.00-99000.00371812900.00
本期股本的变动过程详见本报表附注之一、（二）历史沿革。
84保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
33、资本公积
（1）明细项目项目期初余额本期增加本期减少期末余额
股本溢价812409804.976695675.38597960.00818507520.35
其他资本公积9142198.459675769.666695675.3812122292.73
股东现金捐赠8473.508473.50
合计821560476.9216371445.047293635.38830638286.58
（2）股本溢价：
2022年公司授予的限制性股票解禁，其他资本公积转股本溢价增加6695675.38元；公司第五届董事会第十五次会议决议审计通过的《关于回购注销2021年股票期权与限制性股票激励计划部分限制性股票的议案》及《关于公司注册资本变更的议案》，由于部分股权激励对象人员离职不再具备激励对象资格回购注销9.90万股，减少对应资本公积股本溢价597960.00元。
（3）其他资本公积：
公司向限制性股票股权激励对象授予限制性股票，2022年度确认股份支付费用增加
9675769.66元，2022年限制性股票解禁，其他资本公积转股本溢价减少6695675.38元。
34、库存股
（1）明细项目项目期初余额本期增加本期减少期末余额
限制性股票股权激励18697536.004297075.214400460.80
合计18697536.004297075.2014400460.80
（2）库存股为公司授予限制性股票的股权激励计划形成的回购义务，金额按照发行限制性股票的数量及相应回购价格计算确定。
（3）本期减少为公司限制性股票激励计划授予的限制性股票解锁期解锁及回购注销所致。
35、其他综合收益
85保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
本期发生金额项目期初余额期末余额本期所得税前发生额
一、以后不能重分类进损益的其他综合收益90089661.0690089661.06
其中：重新计量设定受益计划变动额
权益法下不能转损益的其他综合收益90089661.0690089661.06
二、以后将重分类进损益的其他综合收益28464295.31-23114439.855349855.46
其中：权益法下可转损益的其他综合收益30413937.41-30597768.20-183830.79其他债权投资公允价值变动金融资产重分类计入其他综合收益的金额其他债权投资信用减值准备
现金流量套期储备219912.00-219912.00
外币财务报表折算差额-2169554.107703240.355533686.25
其他综合收益合计28464295.3166975221.2195439516.52
36、专项储备
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
安全生产费1331755.861331755.86
合计1331755.861331755.86（2）公司全资子公司山东康运物流有限公司根据财企〔2012〕16号文《财政部、国家安全生产监督管理总局关于印发的通知》的规定，按上年度营业收入的1%计提安全生产费。
37、盈余公积
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积77971822.3611311310.9289283133.28
合计77971822.3611311310.9289283133.28
38、未分配利润
项目本期金额上期金额
86保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
调整前上年末未分配利润530688968.64369668025.20
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后年初未分配利润530688968.64369668025.20
加：本期归属于母公司所有者的净利润133168839.10201579400.15
减：提取法定盈余公积11311310.9218403096.71提取任意盈余公积提取一般风险准备
应付普通股股利22308774.0022155360.00股本的普通股股利
期末未分配利润630237722.82530688968.64
39、营业收入及营业成本
（1）收入成本明细本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务2703156386.422399145247.162755075360.782393831724.26
其他业务9588930.93787135.839901611.91957216.28
合计2712745317.352399932382.992764976972.692394788940.54
（2）合同产生的收入情况合同分类本期发生额
商品类型：
功能糖917394915.80
-糖醇355400758.65
-低聚糖278268375.08
-其他283725782.07
淀粉糖863555131.88
-果葡糖浆305535291.58
-麦芽糊精266923966.15
87保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
-其他291095874.15
饲料类580708042.41
副产品及其他341498296.33
其他业务9588930.93
合计2712745317.35收入分地区
国内1861604167.68
国外851141149.67
合计2712745317.35
40、税金及附加
项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税3257078.974125808.81
教育费附加1395856.461768203.80
地方教育费附加930571.001178802.57
土地使用税3032297.943032298.96
房产税5661140.265559685.95
印花税1763271.59704639.63
合计16040216.2216369439.72
41、销售费用
项目本期发生额上期发生额
运杂费2645453.123041223.27
包装费635776.44440190.92
职工薪酬21101498.8920910121.71
业务招待费1313419.071346326.68
广告宣传费2644599.621149323.88
办公及差旅费5398986.935088320.36
租赁费1028446.191027640.81
其他2025850.84905997.43
88保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
合计36794031.1033909145.06
42、管理费用
项目本期发生额上期发生额
职工薪酬37747858.9942565819.37
折旧费25307162.4313433130.68
业务招待费1315659.052569260.03
无形资产摊销3235638.623431556.86
咨询服务费用6677800.6912090712.98
办公及差旅费7360071.609252129.99
股份支付9593959.853372589.02
其他1766816.351544037.76
合计93004967.5888259236.69
43、研发费用
项目本期发生额上期发生额
职工薪酬2523382.573100381.59
折旧费2284463.692525930.79
材料消耗1658163.984824976.64
检测认证费1607598.481377975.07
其他386025.73751920.39
合计8459634.4512581184.48
44、财务费用
项目本期发生额上期发生额
利息支出26538882.0616949398.25
减：利息收入4658639.034814574.41
手续费1515023.432617188.57
汇兑损益-12172645.934278611.01
资金使用费-1871280.50
89保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
合计11222620.5317159342.92
45、其他收益
（1）明细项目产生其他收益的来源本期发生额上期发生额
政府补助9013558.4313113120.91
个税手续费返还91058.8340016.05
合计9104617.2613153136.96
（2）政府补助明细
与资产相关/补助项目本期发生额上期发生额与收益相关
实验室平台建设项目10000.00与资产相关
出口糊精实验检测公共服务平台建设项目41666.67与资产相关
水污染治理项目125000.00300000.00与资产相关
废水深度治理项目510488.51556896.55与资产相关
年产5000吨结晶海藻糖产业化项目400000.00400000.00与资产相关重大生物化工产品产业化海藻糖和赤藓糖醇的产业化生产项目（海藻糖）370302.80370302.80与资产相关
糖质资源高值化生物加工重大创新平台项目300000.00300000.00与资产相关
重大生物化工产品产业化—海藻糖和赤藓糖醇的产业化生
产项目41144.8041144.80与资产相关
2013年自主创新和高新技术产业化项目800000.00800000.00与资产相关
2013年出口农产品质量安全示范项目40000.0040000.00与资产相关
功能性生物配料国家地方联合工程实验室项目40000.0040000.00与资产相关
促进外贸转型升级专项资金164784.68164784.68与资产相关
S-433D 型氨基酸分析仪及品牌培育项目 35000.00 35000.00 与资产相关
工业绿动力、新能源集热系统项目30000.0030000.00与资产相关
重大环境治理、节能循环经济和资源节约重大项目355000.00355000.00与资产相关
出口农产品质量安全产业集群示范项目35000.0035000.00与资产相关
山东省糖产业科学技术重点实验室联盟建设项目9000.009000.00与资产相关
90保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
与资产相关/补助项目本期发生额上期发生额与收益相关
禹城市环保局废水深度处理项目59649.14357894.73与资产相关
西部隆起带人才项目22222.2222222.22与资产相关
2016年禹城市出口农产品质量安全产业集群示范建设项目20000.0020000.00与资产相关
企业物流标准化试点项目195173.21195168.33与资产相关
功能糖绿色设计平台966000.00882000.00与资产相关
年产13000吨赤藓糖醇智能化技术建设项目81038.46与资产相关
糊精干燥装置项目76529.27与资产相关
10万吨高果糖建设项目50000.00与资产相关
全营养特医食品活性稳态保持与缓释及产业化制备关键技
术项目699995.00与收益相关
低聚物抗性糊精绿色制备关键技术研究项目2400000.00与收益相关牛蒡膳食纤维在糖尿病患者特定全营养配方食品中的应用
研究与新产品开发项目320000.00与收益相关
山东省重点研发计划（医用食品专项计划）-基于仿生酶解技术制备的玉米和蚕蛹活性肽在肿瘤全营养医用食品中的
应用及产品开发项目220000.00与收益相关
生物制品检测及评价公共服务平台项目400000.00400000.00与资产相关
食品安全检测能力建设项目145000.00145000.00与资产相关
制造业“单项冠军”企业奖励500000.00与收益相关
2020年1-3季度支持信用保险项目资金60300.00与收益相关
第三批德州市现代产业首席专家科研奖励750000.00与收益相关
2020年度外经贸和商贸流通专项资金（出口信用保险项目）139000.00与收益相关
科技创新奖励400000.00与收益相关
2019年度科技成果转化补助42000.00与收益相关
2020年省级产业互联网示范平台奖励300000.00与收益相关
德州市领军型创新创业团队科研奖励200000.00与收益相关
专利发明创造奖励88000.00与收益相关
品牌建设奖励300000.00与收益相关
2020年市级外经贸发展专项资金90500.00与收益相关
禹城市科技人才工作先进单位和先进个人奖励866800.00与收益相关
91保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
与资产相关/补助项目本期发生额上期发生额与收益相关
稳岗补贴267625.34111045.13与收益相关
“大禹英才”补助金40000.00与收益相关
2021年市级科技创新发展资金-玉米肽在黄鳝饲料中应用
及开发项目补贴2200.00与收益相关
假日专家薪酬补贴120000.0025000.00与收益相关
2020年中央外经贸发展资金（中小开项目）补贴7200.00与收益相关
2018年山东省重点研发计划（医用食品）拟立项项目-特医
食品中功能糖高效精准检测技术和质量评价体系研究45000.00与收益相关
2020年度山东省企业研究开发财政补助资金233500.00与收益相关
德州市科技成果转化项目补助120000.00与收益相关
禹城市农产品出口产业集聚区建设专项资金补贴838600.00与收益相关
2021年德州市级外经贸发展专项资金108500.00与收益相关
博士后开题报告项目资助100000.00与收益相关
2021年度能耗补贴40000.00与收益相关
大健康功能食品主导产业集群项目奖补资金358500.00与收益相关
一次性留工培训补助577000.00与收益相关
助企开门红奖励资金186900.00与收益相关
“个十百”产业互联网平台项目奖励500000.00与收益相关
山东品牌奖励资金200000.00与收益相关
一次性企业用工补贴600.00与收益相关
一次性扩岗补贴24000.00与收益相关
非公党建工作经费2000.00与收益相关
2022年企业研究开发补助20000.00与收益相关
合计9013558.4313113120.91
46、投资收益
项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益2149143.00-959196.83
处置长期股权投资产生的投资收益1200194.411686427.40
92保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
交易性金融资产产生的投资收益-37684.6313312863.54
合计3311652.7814040094.11
47、公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额
交易性金融资产2613057.7811233311.33
其中：权益工具投资2613057.7811233311.33
合计2613057.7811233311.33
48、信用减值损失
项目本期发生额上期发生额
应收账款坏账损失2386415.72-4131873.43
其他应收款坏账损失-19250.541669451.06
合计2367165.18-2462422.37
49、资产减值损失
项目本期发生额上期发生额
存货跌价准备-4413342.52-1943461.13
合计-4413342.52-1943461.13
50、资产处置收益
资产处置收益来源本期发生额上期发生额
处置固定资产-45070.20
合计-45070.20
51、营业外收入
计入当期非经常性损益的项目本期发生额上期发生额金额
非流动资产毁损报废利得5448.35831142.645448.35
其他129149.6883661.93129149.68
93保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
合计134598.03914804.57134598.03
52、营业外支出
计入当期非经常性损益的项目本期发生额上期发生额金额
非流动资产毁损报废损失2323361.762323361.76
捐赠支出1315000.0083200.001315000.00
其他36040.8524484.3936040.85
合计3674402.61107684.393674402.61
53、所得税费用
（1）明细项目项目本期发生额上期发生额
当期所得税23555097.4436306343.42
加：递延所得税费用-34196.36-1148281.21
合计23520901.0835158062.21
（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本期发生额
利润总额156689740.18
按法定税率计算的所得税费用23503461.03
子公司适用不同税率的影响4243364.12
不可抵扣的成本、费用和损失的影响1057785.86本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的
影响115584.44
非税收入影响-322371.45
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-2496745.40
加计扣除-2580177.52
所得税费用23520901.08
54、其他综合收益
94保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
项目本期发生额上期发生额
1.按照权益法核算的在被投资单位其他综合收益中所享有的份额59491892.8631159188.85
减：按照权益法核算的在被投资单位其他综合收益中所享有的份额产生的所得税影响前期计入其他综合收益当期转入损益的净额
小计59491892.8631159188.85
2.现金流量套期工具产生的利得（或损失）金额-258720.00258720.00
减：现金流量套期工具产生的所得税影响-38808.0038808.00前期计入其他综合收益当期转入损益的净额转为被套期项目初始确认金额的调整
小计-219912.00219912.00
3.外币财务报表折算差额7703240.35-2330622.82
减：处置境外经营当期转入损益的净额
小计7703240.35-2330622.82
4.其他
减：由其他计入其他综合收益产生的所得税影响前期其他计入其他综合收益当期转入损益的净额前期计入其他综合收益当期转入损益的净额小计
合计66975221.2129048478.03
55、现金流量表项目注释
（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
政府补助10974125.3422056045.13
利息收入4658639.034814574.41
往来款项2382391.8377434806.68
资金使用费1871280.50
其他129149.68195323.42
合计18144305.88106372030.14
95保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
（2）支付其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
运输费2645453.123041223.27
行政费用21120165.4530230821.96
差旅费1922321.972389213.89
广告费2644599.621149323.88
往来款项1069544.805136738.57
其他1434342.9713067860.22
合计30836427.9355015181.79
（3）收到其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
信用证保证金13000000.004000000.00
合计13000000.004000000.00
（4）支付其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
租赁负债付款额4655582.863092323.73
回购注销限制性股票691020.00
合计5346602.863092323.73
56、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料补充资料本期发生额上期发生额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润133168839.10201579400.15
加：资产减值准备2046177.344405883.50
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧101424623.06100584041.88
无形资产摊销4200605.594396523.92
96保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
长期待摊费用摊销4129850.715085644.78处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”号填列）45070.20
固定资产报废损失（收益以“-”号填列）2317913.41-831142.64
公允价值变动损失（收益以“-”号填列）-2613057.78-11233311.33
财务费用（收益以“-”号填列）14366236.1321228009.26
投资损失（收益以“-”号填列）-3311652.78-14040094.11
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）-832312.51-1148281.21
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）798116.15
存货的减少（增加以“-”号填列）-53481942.34-70674646.00
经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）66218876.09-84748583.39
经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）-237655559.7751664257.95其他
经营活动产生的现金流量净额30821782.60206267702.76
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额374898557.69406890493.40
减：现金的期初余额406890493.40245051133.80
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-31991935.71161839359.60
（2）现金和现金等价物的构成项目期末余额期初余额
一、现金374898557.69406890493.40
其中：库存现金66429.3887667.80
可随时用于支付的银行存款374831124.90393081505.50
97保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
可随时用于支付的其他货币资金1003.4113721320.10
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、现金及现金等价物余额374898557.69406890493.40
（3）现金及现金等价物余额与财务报表货币资金余额的差异为远期结汇保证金余额
1005000.00元。
（4）本期公司以销售商品收到的应收票据用于购买商品、接受劳务支付票据金额
38161713.70元。
57、外币货币性项目
项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金
其中：美元2357993.976.964616422484.80
欧元235939.927.42291751358.43
港币80990174.000.8932772346092.73应收账款
其中：美元11219817.896.964678141543.68
欧元115057.577.4229854060.84其他应收款
其中：港币4052844.100.893273620284.05应付账款
其中：美元2850527.016.964619852780.41其他应付款
其中：港币2499765.470.893272232965.50一年内到期的非流动负债
其中：港币5982984.000.893275344420.12租赁负债
其中：港币3490074.000.893273117578.40
58、所有权或使用权受到限制的资产
98保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
项目期末账面价值受限原因
货币资金1050000.00远期结汇保证金
合计1050000.00
59、政府补助
政府补助基本明细种类金额列报项目计入当期损益的金额
资产性补助4152900.00递延收益5316333.09
收益性补助6821225.34递延收益、其他收益3697225.34
合计10974125.349013558.43
六、合并范围的变更
1、转让子公司
单次处置对子公司投资即丧失控制权的情况处置价款与丧失控制与原子公丧失控按照公允处置投资对权之日剩司股权投丧失控制丧失控制制权之价值重新丧失控制应的合并财余股权公资相关的股权处置股权处置股权处丧失控制权权之日剩权之日剩日剩余计量剩余子公司名称权时点的务报表层面允价值的其他综合
价款比例（％）置方式的时点余股权的余股权的股权的股权产生确定依据享有该子公确定方法收益转入比例（％）账面价值公允价的利得或司净资产份及主要假投资损益值损失额的差额设的金额山东保龄宝倍
2022年12工商变更
健食品有限公384万100.00转让0.00无无无无无无月9日登记完成司
除上述事项外，本期公司不存在合并范围变更的情况。
七、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
子公司名称主要经营地注册地业务性质持股比例(%)表决比取得
例(%)方式
99保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
直接间接
一般项目:生物化工产品技术研
发;技术服务、技术开发、技术
咨询、技术交流、技术转让、技
术推广;保健食品（预包装）销
售;食品添加剂销售;特殊医学
用途配方食品销售;货物进出口;技术进出口;食品销售（仅销山东保龄宝健禹城高新技禹城高新技售预包装食品）。（除依法须经批康科技有限公术开发区东术开发区东准的项目外凭营业执照依法自100.00100.00设立司外环路1号外环路1号主开展经营活动）许可项目:检
验检测服务;食品生产;保健食
品生产;食品添加剂生产;特殊
医学用途配方食品生产;食品销售。（依法须经批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活动具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）山东省德州山东省德州
食品、食品添加剂、药品、药用（禹城）国家（禹城）国家
辅料、饲料、农副产品、水、土禹城国新检测高新技术开高新技术开
壤、气体检测、分析、评估服务；100.00100.00设立有限公司发区东外环发区东外环
环境指标分析、评估服务；产品路1号（保龄路1号（保龄企业标准测定、验证服务宝公司院内）宝公司院内）
单一饲料、添加剂预混合饲料、
饲料添加剂生产、销售;饲料原山东省德州山东省德州
料（谷物类、豆类、籽实类、块禹城保立康生（禹城）国家（禹城）国家
根茎类、果实类、动物禽类、玉
物饲料有限公高新技术开高新技术开100.00100.00设立米糖类）加工、销售;货物进出司发区东外环发区东外环
口业务（不含出版物进口）。（依路1号路1号法须经批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活动）
100保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
食品添加剂、饲料添加剂、初级农产品、化工产品（不含危险化学品）的贸易；预包装食品（含冷藏冷冻食品）销售，散装食品山东省青岛山东省青岛（含冷藏冷冻食品不含熟食）销市保税港区市保税港区青岛保龄宝进售（食品经营许可证有效期限以北京路45号北京路45号100.00100.00设立出口有限公司许可证为准）；国际贸易、转口东办公楼一东办公楼一
贸易、区内企业之间贸易及贸易
楼-364楼-364
项下加工整理，货物和技术的进出口（国家禁止或管控类除外）。
（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
ROOM ROOM
3006-073006-07
30/F. CHINA 30/F. CHINA
RESOURCES RESOURCES
保龄宝国际有国际市场合作开发、进出口贸
BUILDING 26 BUILDING 26 100.00 100.00 设立
限公司易、技术引进和交流等
HARBOUR HARBOUR
ROAD ROAD
WANCHAI WANCHAI
HONG KONG HONG KONG
物流服务、普通货运、货物专用运输（集装箱、罐式、冷藏保鲜）、
公路及铁路货运代理、国际货运山东省德州山东省德州代理（不含危险化学品运输，不市禹城市国市禹城市国含快递业务）；代办报关、报检
家高新技术家高新技术业务；货物（不含危险化学品）
产业开发区产业开发区装卸、搬运服务；供应链管理服山东康运物流
东外环路1号东外环路1号务；食品包装物、托盘租赁服务；100.00100.00设立有限公司（保龄宝公（保龄宝公机械设备、汽车租赁服务；商务司院内技术司院内技术信息（不含银行、证券、保险、楼2楼201楼2楼201投资、期货、担保等金融信息，室）室）不含征信信息）咨询服务；淀粉、
食品、食品添加剂销售；货物及技术进出口业务（国家法律、法规禁止或限制经营的项目除外）
101保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
山东省德州山东省德州食品、保健食品、特医食品、食
市禹城市国市禹城市国品添加剂、化妆品、饲料及饲料
家高新技术家高新技术添加剂研发、销售；农副产品销
山东保龄宝食产业开发区产业开发区售；生物酶发酵技术研发、技术
品科技有限公东外环路1号东外环路1号转让、技术咨询服务；企业营销100.00100.00设立司（保龄宝公（保龄宝公策划；企业管理咨询服务；市场司院内办公司院内办公调查；货物及技术进出口业务楼3楼305楼3楼305（国家法律法规禁止或限制经室）室）营的项目除外）
ROOM3006-07 ROOM3006-07
30/F.CHIN 30/F.CHIN
保龄宝糖嫂健 A RESOURCES A RESOURCES
康食品有限公 BUILDING 26 BUILDING 26 甜品的开发及销售 100.00 100.00 设立
司 HARBOURROAD HARBOURROAD
WANCHAI WANCHAI
HONG KONG HONG KONG桃园市桃园桃园市桃园世勋企业有限
区县府路306区县府路306投资、控股100.00100.00设立公司之5号之5号
VistraCorpo VistraCorpo
rateService rateService
sCentreWic sCentreWic
khamsCay khamsCay晖恩控股有限
Ⅱ RoadTown Ⅱ RoadTown 投资、控股 100.00 100.00 设立公司
TortolaVG TortolaVG
1110Britis 1110Britis
hVirginIsla hVirginIsla
nd nd山东省德州山东省德州市禹城市国市禹城市国山东保龄宝悦家高新技术家高新技术
淀粉糖、糖醇、其他食品、食品
美康生物科技产业开发区产业开发区100.00100.00设立
添加剂、食品研发、生产、销售有限责任公司东外环路1号东外环路1号（保龄宝公（保龄宝公司西门路南）司西门路南）淀粉及淀粉制品（包括淀粉浆、山东省德州山东省德州食用玉米淀粉、食用淀粉、工业市禹城市国市禹城市国用淀粉、蜡质玉米淀粉）、食品
山东保龄宝淀家高新技术家高新技术添加剂、食品研发、生产、销售；
粉制品有限公产业开发区产业开发区粮食收购、销售；货物（不含危100.00100.00设立司东外环路1号东外环路1号险化学品）仓储服务；仓库租赁；
（保龄宝公（保龄宝公货物装卸、搬运服务；货物及技司北门路西）司北门路西）术进出口业务（国家法律、法规禁止或限制经营的项目除外）
102保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
RM 3006-07， RM 3006-07，
30/F CHINA 30/F CHINA
RESOURCES RESOURCES保龄宝国际贸
BLDG 26 BLDG 26 贸易 100.00 100.00 设立易有限公司
HARBOUR RD HARBOUR RD
WANCHAI HONG WANCHAI HONG
KONG KONG
2、在合营安排或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业
合营企业或联持股比例(%)表决权取得方主要经营地注册地业务性质
营企业名称直接间接比例(%)式
吸收公众存款；发放短期、中期和长期贷款；办理国内结算；办理票据承兑与贴现；代
山东禹城农村理发行、代理兑付、承销政府山东省禹城市汉山东省禹城市汉
商业银行股份债券；买卖政府债券、金融债7.087.08投资槐街181号槐街181号有限公司券；从事同业拆借；代理收付款项及代理保险业务；提供保管箱服务；从事银行卡业务（借记卡）浙江省宁波市北浙江省宁波市北宁波执耳创业仑区梅山七星路仑区梅山七星路
投资合伙企业创业投资及相关咨询服务47.3547.35投资
88号 1幢 401室 A 88 号 1 幢 401 室（有限合伙）
区 F0812 A 区 F0812
（2）重要联营企业的主要财务信息
*山东禹城农村商业银行股份有限公司
项目期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额
流动资产9925873213.099040377886.97
其中：现金和现金等价物996818282.52943054711.57
非流动资产7134793284.547466377158.28
资产合计17060666497.6316506755045.25
流动负债15624064494.5015086260844.98
非流动负债312469913.03307306492.55
负债合计15936534407.5315393567337.53
103保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
少数股东权益
归属于母公司股东权益1124132090.101113187707.72
按持股比例计算的净资产份额79641651.7978866272.55调整事项
--商誉5621692.205621692.20
--内部交易未实现利润
--其他
对联营企业权益投资的账面价值85263343.9984487964.75存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入292487071.28199374187.35财务费用
所得税费用3506631.716037128.88
净利润54280490.4242852665.76
其他综合收益-5923235.9613822106.63
综合收益总额48357254.4656674772.39
本年度收到的来自联营企业的股利2732408.402732408.40
*宁波执耳创业投资合伙企业（有限合伙）
项目期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额
流动资产72784009.54101736630.84
其中：现金和现金等价物72784009.54101736630.84
非流动资产429269360.77277736193.02
资产合计502053370.31379472823.86
流动负债-1164574.56-794918.46非流动负债
负债合计-1164574.56-794918.46少数股东权益
归属于母公司股东权益503217944.87380267742.32
按持股比例计算的净资产份额238266072.38180051014.36
104保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他
对联营企业权益投资的账面价值238266072.39180051014.36存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值营业收入
财务费用-321581.18-2129409.08所得税费用
净利润-3582965.20-3919337.24
其他综合收益126533167.7563736196.41
综合收益总额122950202.5559816859.17
本年度收到的来自联营企业的股利210857.14
八、与金融工具相关的风险
公司在经营过程中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性风险。公司经营管理层全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低风险的风险管理政策。
公司风险管理目标和政策，公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要与应收款项有关。为控制该项风险，本公司分别采取了以下措施:
1、应收账款
本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本公司的政策，需对所有要求采
105保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本公司对应收账款余额进行持续监控，以确保本公司不致面临重大坏账风险。
由于本公司的应收账款风险点分布多个合作方和多个客户，截至2022年12月31日，本公司应收账款16.77%（2021年12月31日：23.64%）源于前五大客户，本公司不存在重大的信用集中风险。
2、其他应收款
本公司的其他应收款主要系保证金、往来款项等，公司对此等款项与相关经济业务一并管理并持续监控，以确保本公司不致面临重大坏账风险。
（二）流动风险
流动风险，是指企业在履行与金融负债有关的义务时遇到资金短缺的风险，其可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
（三）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。
1、利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
本公司面临的利率风险主要来源于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，从而对本公司的财务业绩产生不利影响。公司管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是提前归还贷款、拓展新的融资渠道等安排来降低利率风险。
2、外汇风险
外汇风险是因汇率变动产生的风险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市
106保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。
本公司期末外币金融资产和外币金融负债列示见附注五、57“外币货币性项目”说明。
3、其他价格风险
其他价格风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险。
本公司持有其他上市公司的权益投资，管理层认为这些投资活动面临的市场价格风险是可以接受的。
本公司持有的上市公司权益投资列示如下：
项目期末余额期初余额
交易性金融资产106669508.51
合计106669508.51
九、公允价值的披露
公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项目第一层次公第二层次公允第三层次公允合计允价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产
1.以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产
（1）权益工具投资
2.以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产4220140.804220140.80
（1）衍生金融资产
107保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
（二）其他债权投资
（三）应收款项融资4220140.804220140.80
持续以公允价值计量的资产总额4220140.804220140.80
（一）交易性金融负债
（二）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债持续以公允价值计量的负债总额
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
本公司第一层次公允价值计量项目的公允价值均来源于活跃市场中的报价。
十、关联方及关联交易
1、本公司控股股东及实际控制人情况
控股股东对控股股东对企业控股股东名称注册地业务性质注册资本本企业的持本企业的表类型
股比例(%)决权比例(%)有限责任公司北京市朝阳区汤立
北京永裕投资管投资管理；200000.00
(港澳路201号院5号楼512.7112.71理有限公司台投层2单元601资产管理万人民币
资、非
独资)本公司实际控制人为戴斯觉。
2、本企业的子公司情况
本公司的子公司的情况详见附注七、1。
3、本公司重要的合营和联营企业情况
本企业重要的合营和联营企业情况详见附注七、2。
4、本企业的其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本企业关系
108保龄宝生物股份有限公司财务报表附注YONGYU INVESTMENT MANAGEMENT CO.LIMITED（永裕投资管理有限公司）戴斯觉持股100%
Zhonghua Finance GP Ltd.（开曼群岛） 永裕投资管理有限公司持股 100%
Zhonghua Finance Acquisition Fund I L.P.（开曼群岛） Zhonghua Finance GP Ltd.担任普通合伙人
深圳中健永裕科技有限公司永裕投资管理有限公司持股100%
永裕投资、永裕投资管理有限公司持有合计
深圳中科永裕科技合伙企业（有限合伙）100%财产份额
永裕投资、深圳中健永裕科技有限公司持有
赣州中科永裕投资管理中心（有限合伙）合计100%财产份额
CWC Skincare Ltd.（开曼群岛） 戴斯觉持股 100%
Cedarwalk Skincare Ltd.（开曼群岛） CWC Skincare Ltd.持股 100%
Cedarwalk Skincare (HK) Limited（中国香港） Cedarwalk Skincare Ltd.持股 100%
Cedarwalk Skincare Ltd.持有Obagi的 100%股
权（截至报告期末 Obagi 相关合并事项尚未Obagi Global Holdings Limited 及其附属企业 完成）
戴斯觉持股33.33%，与其关系密切的家庭成Contech Group Co. Ltd.（康泰集团有限公司，BVI） 员共同控制Dai’s Enterprise Company Limited 戴斯觉持股 33.33%，与其关系密切的家庭成（戴氏企业有限公司，BVI） 员共同控制戴斯觉控制的企业深圳中健永裕科技有限公
深圳启瑞生物科技（集团）有限公司司的联营企业
Honour Top Holdings Limited（BVI） 戴斯觉关系密切的家庭成员控制的其他企业
All Favour Holdings Limited（全辉控股有限公司，BVI） 戴斯觉关系密切的家庭成员控制的其他企业星程控股有限公司（Sing Ching Holdings Limited，中国香港） 戴斯觉关系密切的家庭成员控制的其他企业China Regenerative Medicine International Limited（中国再生医学国际有限公司，开曼群岛，香港联合交易所上市公司）及其附属企业戴斯觉关系密切的家庭成员投资的其他企业华商集团（国际）有限公司[Sino Merchant Group (International)
Limited，中国香港] 戴斯觉关系密切的家庭成员控制的其他企业Sino Merchant Group (International) Limited [华商集团（国际）有限公司，BVI] 戴斯觉关系密切的家庭成员控制的其他企业华商集团有限公司戴斯觉关系密切的家庭成员控制的其他企业南昌创展投资咨询有限公司戴斯觉关系密切的家庭成员控制的其他企业中木传媒有限公司戴斯觉关系密切的家庭成员控制的其他企业北京虹运咨询有限公司戴斯觉关系密切的家庭成员控制的其他企业
忠帝有限公司（Loyal Kingdom Limited，中国香港） 戴斯觉关系密切的家庭成员控制的其他企业
109保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
泰颂有限公司（One Champion Limited，中国香港） 戴斯觉关系密切的家庭成员控制的其他企业南昌共创投资有限公司戴斯觉关系密切的家庭成员控制的其他企业
Sino Merchant Car Rental Limited（华商租车有限公司，BVI） 戴斯觉关系密切的家庭成员控制的其他企业China Wood International Holding Co. Limited（中木国际控股有限公司，开曼群岛，香港联合交易所上市公司）及其附属企业戴斯觉关系密切的家庭成员控制的其他企业中华林木集团有限公司（Zhonghwa Wood Group Limited，中国香港）戴斯觉关系密切的家庭成员控制的其他企业邦强医药香港有限公司（Nat-Ace Pharmaceutical Hong KongLimited，中国香港） 戴斯觉关系密切的家庭成员控制的其他企业北京邦强投资管理有限公司戴斯觉关系密切的家庭成员控制的其他企业
Contech Bio-Med Ltd.（康泰生物医学有限公司 BVI） 戴斯觉关系密切的家庭成员控制的其他企业
康泰生物医学（香港）有限公司[Contech Bio-Med (HK) Limited，中国香港]戴斯觉关系密切的家庭成员控制的其他企业
Contech Medicine Ltd.（康泰药业有限公司，BVI） 戴斯觉关系密切的家庭成员控制的其他企业宁波趵朴富通资产管理中心（有限合伙）公司持股5%以上的股东
持有发行人5%以上股份的股东趵朴富通的趵朴投资及其附属企业执行事务合伙人及其附属企业
刘宗利公司持股5%以上的股东
5、关联交易情况
（1）购买商品、接受劳务的关联交易。
报告期内公司与控股股东及其他关联方未发生购买商品、接受劳务的关联交易。
（2）销售商品、提供劳务的关联交易。
关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
上海曼巴蔓芭健康科技有限公司销售商品287885.31
（3）利息收入、利息支出情况表本期发生额上期发生额关联交易占同类占同类关联方关联交易内容定价方式交易金交易金金额金额额的比额的比例（%）例（%）山东禹城农村商业银行
股份有限公司利息收入市场价格330655.497.10290912.526.04
110保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
6、关联方存款及银行理财产品
项目名称关联方期末余额期初余额
银行存款山东禹城农村商业银行股份有限公司29056894.3266139187.44
十一、股份支付
（1）股份支付总体情况公司本期授予的各项权益工具总额无
公司本期行权的各项权益工具总额1704600.00
公司本期失效的各项权益工具总额3409200.00
公司期末发行在外的股票期权行权价格的范围公司期末发行在外的股票期权行权价格11.30元/份，合同剩余和合同剩余期限期限为2021年1月1日至2023年12月31日。
公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的公司期末发行在外的限制性股票授予价格为7.04元/股，合同范围和合同剩余期限剩余期限为2021年1月1日至2023年12月31日。
（2）以权益结算的股份支付情况
授予日权益工具公允价值的确定方法（限制性股票）授予日股票的收盘价
授予日权益工具公允价值的确定方法（股票期权） 布莱克-斯科尔期权定价模型（Black-Scholes Model）可行权权益工具数量的确定依据管理层的最佳估计本期估计与上期估计有重大差异的原因无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额12966548.87
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额9593959.85
十二、承诺及或有事项
截至2022年12月31日，公司不存在需要披露的其他重大承诺事项。
十三、资产负债表日后事项
1、2023年4月27日，根据公司第五届董事会第十九次会议决议，公司拟以2022年12月31日
总股本371812900.00股为基数，向全体股东每10股派发现金红利0.80元（含税）。上述利润分配方案需经股东大会审议通过后实施。
除存在上述资产负债表日后事项外，截至审计报告日，公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项
111保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
1、分部信息
公司为功能糖及相关产品食品制造业，主要产品：低聚糖、果葡糖浆、赤藓糖醇及其他淀粉糖等，生产经营主体主要在国内，不需要编制分部报告。
2、租赁
（1）使用权资产相关信息详见本财务报表附注五、14之说明；
（2）公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三（二十七）之说明；
（3）本期计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项目本期数
短期租赁费用1028446.19
合计1028446.19
（4）与租赁相关的当期损益及现金流项目本期数
租赁负债的利息费用485687.32
与租赁相关的总现金流出6111664.63
3、其他对投资者决策有影响的重要事项
公司无其他对投资者决策有重大影响的重要交易和事项。
十五、母公司财务报表主要项目注释
下列注释项目除特别注明的外，期初数系指2022年1月1日，期末数系指2022年12月31日，未注明货币单位的均为人民币元。
1、应收账款
（1）应收账款分类披露期末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值金额金额比例
(%)
(%)按单项计提坏账准备的应收账款
112保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
按组合计提坏账准备的应收账款245084716.80100.0011243491.684.59233841225.12
组合1：合并报表范围内组合24803284.4210.1224803284.42
组合2：信用风险组合220281432.3889.8811243491.685.10209037940.70
合计245084716.80100.0011243491.684.59233841225.12
（续）期初余额类别账面余额坏账准备计提比账面价值
金额比例(%)金额
例(%)按单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款321683170.49100.0012334768.323.83309348402.17
组合1：合并报表范围内组合78563055.0024.4278563055.00
组合2：信用风险组合243120115.4975.5812334768.325.07230785347.17
合计321683170.49100.0012334768.323.83309348402.17
（2）按组合计提坏账准备期末余额期初余额名称计提比计提比应收账款坏账准备应收账款坏账准备例（%）例（%）按组合计提坏账准备的应收
账款245084716.8011243491.684.59321683170.4912334768.323.83
组合1：合并报表范围内组
合24803284.4278563055.00
组合2：信用
风险组合220281432.3811243491.685.10243120115.4912334768.325.07
合计245084716.8011243491.684.59321683170.4912334768.323.83
（3）组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款期末余额期初余额账龄计提比计提比应收账款坏账准备应收账款坏账准备例（%）例（%）
113保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
1年以内（含1年）219733972.7210986698.645.00242837825.6112141891.285.00
1至2年（含2年）267601.0126760.1010.0011551.981155.2010.00
2至3年（含3年）11446.982289.4020.0040184.118036.8220.00
3至5年（含5年）81336.2740668.1450.0093737.5546868.7850.00
5年以上187075.40187075.40100.00136816.24136816.24100.00
合计220281432.3811243491.685.10243120115.4912334768.325.07
（4）按账龄披露账龄期末余额期初余额
1年以内(含1年)244537257.14321400880.61
1至2年（含2年）267601.0111551.98
2至3年（含3年）11446.9840184.11
3至5年（含5年）81336.2793737.55
5年以上187075.40136816.24
合计245084716.80321683170.49
（5）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销按信用风险组合
计提坏账准备12334768.321091276.6411243491.68
合计12334768.321091276.6411243491.68
（6）报告期内已全额计提坏账准备，或计提减值准备的比例较大，但在本期又全额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的应收账款：无。
（7）报告期内公司无实际核销的应收账款。
（8）期末应收账款金额前五名单位明细占应收账款总额的单位名称金额坏账准备
比例(%)
第1名
19543779.717.97977188.99
第2名
14240979.595.81
114保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
第3名
5896921.462.41294846.07
第4名
5508200.772.25275410.04
第5名
5279166.802.15263958.34
合计50469048.3320.591811403.44
（9）报告期内公司无因金融资产转移而终止确认的应收款项。
2、其他应收款
总体情况列示：
项目期末余额期初余额应收利息应收股利
其他应收款（净额）13730613.7539262772.95
合计13730613.7539262772.95
其他应收款部分：
（1）按账龄披露账龄期末余额期初余额
1年以内（含1年）13026020.4838500805.16
1至2年（含2年）313000.00353176.00
2至3年（含3年）305500.001442184.86
3至5年（含5年）1030760.0070600.00
5年以上562933.34754837.57
合计15238213.8241121603.59
（2）其他应收款按款项性质分类情况款项性质期末余额期初余额
职工备用金476026.27428587.48
保证金2267460.006930489.80
115保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
往来及其他12494727.5533762526.31
合计15238213.8241121603.59
（3）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减信用损失
值)值)
2022年1月1日余额1858830.641858830.64
2022年1月1日余额在本
期
--转入第二阶段
--转入第三阶段-108727.59108727.59
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提54160.5654160.56
本期转回242502.98242502.98本期转销
本期核销162888.15162888.15其他变动
2022年12月31日余额1507600.071507600.07
（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额转销或核期末余额计提收回或转回其他变动销按信用风险组合
计提坏账准备1858830.6454160.56242502.98162888.151507600.07
合计1858830.6454160.56242502.98162888.151507600.07
（5）按欠款方归集的期末余额主要的其他应收款情况
116保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
占其他应收款坏账准备期末单位名称款项性质金额账龄总额的比例余额
(%)
应收出口退税款出口退税6197641.661年以内40.67309882.08禹城保立康生物饲料有
限公司往来款4788285.891年以内31.42山东保龄宝食品科技有
限公司往来款1500000.001年以内9.84河北养元智汇饮品股份
有限公司往来款1000000.003-4年6.56500000.00
山西杏花村汾酒厂股份1年以内、1-2
有限公司往来款382600.00年2.5129780.00
合计13868527.5591.00839662.08
（6）报告期内公司无以前年度已全额或较大比例计提坏账准备，本期又全额或部分收回的大额其他应收款。
（7）报告期内公司无因金融资产转移而终止确认的其他应收的款项。
3、长期股权投资
期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
对子公司投资209702070.00209702070.00209702070.00209702070.00
对联营、合营
企业投资323529416.38323529416.38264538979.11264538979.11
合计533231486.38533231486.38474241049.11474241049.11
（1）对子公司投资本期减值本期增被投资单位名称期初余额本期减少期末余额计提准备加减值期末余额
山东维体元生物科技有限公司80000000.0080000000.00
禹城保立康生物饲料有限公司10000000.0010000000.00
青岛保龄宝进出口有限公司10000000.0010000000.00
禹城国新检测有限公司500000.00500000.00
保龄宝国际有限公司109202070.00109202070.00
117保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
合计209702070.00209702070.00
（2）对联营、合营企业投资本期增减变动追被投资单位期初余额加权益法下确认其他综合收益其他权益变减少投资投的投资损益调整动资
联营企业：
山东禹城农村商业银行股份
有限公司84487964.753845622.73-419644.9081809.81宁波执耳创业投资合伙企业（有限合伙）180051014.36-1696479.7359911537.76
合计264538979.112149143.0059491892.8681809.81（续表）本期增减变动减值准备期末余被投资单位处置长期股权宣告发放现金期末余额额计提减值准备投资产生的投股利或利润资收益
联营企业：
山东禹城农村商业银
行股份有限公司2732408.4085263343.99宁波执耳创业投资合
伙企业（有限合伙）238266072.39
合计2732408.40323529416.38
4、营业收入及营业成本
（1）明细情况本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务2113898313.101842175524.822400216568.272066269966.94
其他业务13044428.803299819.4813104710.743146611.32
118保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
合计2126942741.901845475344.302413321279.012069416578.26
（2）合同产生的收入情况：
合同分类本期发生额
商品类型：
功能糖892200153.81
-糖醇342982922.72
-低聚糖277010285.27
-其他272206945.82
淀粉糖836554995.38
-果葡糖浆305534380.97
-麦芽糊精266344929.62
-其他264675684.79
副产品及其他385143163.91
其他业务13044428.80
合计2126942741.90收入分地区
国内1528958776.91
国外597983964.99
合计2126942741.90
5、投资收益
项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益2149143.001440997.58
处置长期股权投资产生的投资收益1686427.40
注销子公司产生的投资收益-3268884.00
转让子公司产生的投资收益-16644969.33
合计-14495826.33-141459.02
十六、补充资料
119保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
1、非经常性损益明细表根据中国证券监督管理委员会公告[2008]43号《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益[2008]》的规定，本报告期公司非经常性损益发生情况如下（收益以正数列示，损失以负数列示）：
项目金额说明
1、非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-2362983.61
2、越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免
3、计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，
符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助
除外9013558.43
4、计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
5、企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
6、非货币性资产交换损益
7、委托他人投资或管理资产的损益
8、因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
9、债务重组损益
10、企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
11、交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
12、同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
13、与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
14、除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易
性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资
收益2575373.15
15、单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
16、对外委托贷款取得的损益
17、采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动
产生的损益
18、根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调
整对当期损益的影响798127.29
19、受托经营取得的托管费收入
20、除上述各项之外的其他营业外收入和支出-1221891.17
120保龄宝生物股份有限公司财务报表附注
21、其他符合非经常性损益定义的损益科目1200194.41
22、所得税影响额-908613.99
23、少数股东权益影响额
合计9093764.51
2、净资产收益率及每股收益公司按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号——净资产收益率和每股收益的计算及披露（2010年修订）》（“中国证券监督管理委员会公告[2010]2号”）、《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》（“中国证券监督管理委员会公告[2008]43号”）要求计算的净资产收益率和每股收益如下：
（1）计算结果本期发生额项目加权平均净资产收每股收益益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于普通股股东的净利润6.980.360.36
扣除非经常性损益后归属于普通股股东的净利润6.510.330.33
（续）上期发生额项目加权平均净资产每股收益
收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于普通股股东的净利润11.950.550.55
扣除非经常性损益后归属于普通股股东的净利润9.740.440.44保龄宝生物股份有限公司
2023年4月27日
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