美晨生态:2022年年度审计报告

山东美晨生态环境股份有限公司
二〇二二年度财务报表
审计报告
目录
一、审计报告
二、财务报表
1．2022年12月31日合并资产负债表及母公司资产负债表
2．2022年度合并利润表及母公司利润表
3．2022年度合并现金流量表及母公司现金流量表
4．2022年度合并股东权益变动表及母公司股东权益变动表
5．2022年度财务报表附注
永拓会计师事务所(特殊普通合伙)审计报告
永证审字（2023）第110018号
山东美晨生态环境股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了山东美晨生态环境股份有限公司（以下简称“美晨生态”）合
并及母公司财务报表，包括2022年12月31日的合并资产负债表和母公司资产负债表，2022年度的合并利润表和母公司利润表、合并现金流量表和母公司现金流量表、合并股东权益变动表和母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了美晨生态2022年12月31日的合并及母公司财务状况以及2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对合并财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于美晨生态，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）工程施工收入确认工程施工收入确认
请参阅“财务报表附注三、26、收入”所述的会计政策及“财务报表附注五、48、营业收入和营业成本”。关键审计事项审计应对
（1）评价和测试了美晨生态核算合同成本、合同收入及合同履约进度计算流程相关的内部控制；
截至2022年12月31日，美晨生态合并营业收入为13.66亿元，其中园林工程（2）评价管理层在确定预计合同总成本时所采用的判断施工收入4.41亿元，占公司合并营业收入和估计以及按合同履约进度方法确认的合同收入，根据已发的32.28%，合同资产金额41.77亿元，占生成本和预计合同总成本重新计算合同履约进度；
资产总额的44.15%，金额及比例均较为
（3）抽取部分建造合同，验证预计合同总收入的准确性重大。
；复核重大合同的关键条款，同时，获取重大建造合同的结美晨生态园林工程施工业务按照企业
会计准则的规定，于资产负债表日按履约算资料，验证合同收入；
进度确认合同收入和成本。收入确认时需（4）抽样检查相关文件验证已发生的合同成本；
要管理层在项目初始对合同总收入和合同（5）执行截止性测试程序，检查相关合同成本是否被记预计总成本作出合理估计，并于合同执行录在恰当的会计期间；
过程中持续评估和修订，需要涉及到管理
（6）抽取部分重大的工程项目进行函证，并抽取部分工
层的重大判断，因此我们将工程施工收入确认为关键审计事项。程项目进行访谈，确认工程收入的真实性、准确性；
（7）对重大合同项目以及异常项目的毛利率执行了分析性复核程序。
（二）应收账款与合同资产减值应收账款与合同资产的减值
请参阅“财务报表附注三、11、金融工具减值”所述的会计政策及“财务报表附注五、4、应收账款”“财务报表附注五、9、合同资产”。
关键审计事项审计应对
截至2022年12月31日，美晨生态应收账款账面
（1）测试和评价与应收账款及合同资产日常
价值为11.85亿元，合同资产账面价值为41.77亿元，对财务报表整体具有重要性。管理及减值测试相关的关键内部控制的有效性；
美晨生态对应收账款与合同资产按照相当于整（2）复核管理层对应收账款与合同资产预期个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。对信用损失进行评估的相关考虑及客观证据；
单项金额重大且已发生信用减值的应收账款与合同（3）对于单独确定信用损失的应收账款与合资产，管理层基于已发生信用减值的客观证据并考同资产，选取样本复核管理层对预计未来可获得的虑前瞻性信息，通过估计预期收取的现金流量单独现金流量所做评估的依据及合理性；
确定信用损失；除单独确定信用损失之外的应收账（4）对于管理层按照信用风险特征组合计提
款与合同资产，管理层基于共同信用风险特征组合预期信用损失的应收账款、合同资产，参考历史经确定信用损失，预期信用损失率基于美晨生态的历验及前瞻性信息，评估管理层对不同组合估计的预史实际损失率并考虑前瞻性信息确定。期信用损失率的合理性，并选取样本测试组合划分应收账款与合同资产信用损失准备的确定涉及、账龄划分准确性，重新计算预期信用损失计提的管理层运用重大会计估计和判断，且应收账款与合准确性；
同资产的减值对于财务报表整体具有重要性。因此（5）选取样本检查期后合同资产的结算情况及应收账款的回款情况。
，我们将应收账款与合同资产的减值认定为关键审计事项。四、其他信息美晨生态管理层对其他信息负责。其他信息包括美晨生态2022年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
美晨生态管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，美晨生态管理层负责评估公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督美晨生态管理层的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对山东美晨生态环境股份有限公持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致美晨生态不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就美晨生态中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。永拓会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：李景伟
中国*北京中国注册会计师：谢家龙
二〇二三年四月二十日合并利润表
2022年度
单位：元币种：人民币
其中：营业收入481366867043.812075544445.90利息收入已赚保费手续费及佣金收入
2084770936.872475851560.90
其中：营业成本481343628259.081723694033.00利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用
税金及附加4916127665.0216949715.97
销售费用50122577935.38166914921.65
管理费用51174300445.19187431793.55
研发费用5295414526.32113605116.28
财务费用53332722105.88267255980.45
其中：利息费用293797889.53254511871.87
利息收入26415261.9814627115.64
加：其他收益547365577.9535622743.66
投资收益(损失以“-”号填列)5523163970.797220762.67
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益(损失以“—”号填列)
汇兑收益(损失以“-”号填列)
净敞口套期收益(损失以“—”号填列)
公允价值变动收益(损失以“-”填列)
信用减值损失(损失以“-”号填列)56-303396378.95-54051192.04
资产减值损失(损失以“-”号填列)57-532441677.2328035064.93
资产处置收益(损失以“-”号填列)581882482.57-641165.79
加：营业外收入595333668.275826684.53
减：营业外支出603837387.944391043.97
减：所得税费用61-134812386.633600079.03
1、持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)-1385021250.97-386285340.04
2、终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)
1、归属于母公司股东的净利润(净亏损以“-”号填列)-1357019017.25-366807078.25
2、少数股东损益(净亏损以“-”号填列)-28002233.72-19478261.79
(一)归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额2838973.83-139494.65
1.不能重分类进损益的其他综合收益2808211.39-
(1)重新计量设定受益计划变动额
(2)权益法下不能转损益的其他综合收益2808211.39
(3)其他权益工具投资公允价值变动
(4)企业自身信用风险公允价值变动
(5)其他
2.将重分类进损益的其他综合收益30762.44-139494.65
(1)权益法下可转损益的其他综合收益
(2)其他债权投资公允价值变动损益
(3)可供出售金融资产公允价值变动损益
(4)金融资产重分类计入其他综合收益的金额
(5)持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
(6)其他债权投资信用减值准备
(7)现金流量套期储备
(8)外币财务报表折算差额30762.44-139494.65
(9)其他
(二)归属少数股东的其他综合收益的税后净额7690.61-34873.66
其中：归属于母公司所有者的综合收益总额-1354180043.42-366946572.90
归属于少数股东的综合收益总额-27994543.11-19513135.45
(一)基本每股收益-0.92-0.25
(二)稀释每股收益-0.92-0.25
法定代表人:窦茂功主管会计工作负责人:郑舒文会计机构负责人:卢会婷合并利润表
2022年度
单位：元币种：人民币
其中：营业收入481366867043.812075544445.90利息收入已赚保费手续费及佣金收入
2084770936.872475851560.90
其中：营业成本481343628259.081723694033.00利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用
税金及附加4916127665.0216949715.97
销售费用50122577935.38166914921.65
管理费用51174300445.19187431793.55
研发费用5295414526.32113605116.28
财务费用53332722105.88267255980.45
其中：利息费用293797889.53254511871.87
利息收入26415261.9814627115.64
加：其他收益547365577.9535622743.66
投资收益(损失以“-”号填列)5523163970.797220762.67
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益(损失以“—”号填列)
汇兑收益(损失以“-”号填列)
净敞口套期收益(损失以“—”号填列)
公允价值变动收益(损失以“-”填列)
信用减值损失(损失以“-”号填列)56-303396378.95-54051192.04
资产减值损失(损失以“-”号填列)57-532441677.2328035064.93
资产处置收益(损失以“-”号填列)581882482.57-641165.79
加：营业外收入595333668.275826684.53
减：营业外支出603837387.944391043.97
减：所得税费用61-134812386.633600079.03
1、持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)-1385021250.97-386285340.04
2、终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)
1、归属于母公司股东的净利润(净亏损以“-”号填列)-1357019017.25-366807078.25
2、少数股东损益(净亏损以“-”号填列)-28002233.72-19478261.79
(一)归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额2838973.83-139494.65
1.不能重分类进损益的其他综合收益2808211.39-
(1)重新计量设定受益计划变动额
(2)权益法下不能转损益的其他综合收益2808211.39
(3)其他权益工具投资公允价值变动
(4)企业自身信用风险公允价值变动
(5)其他
2.将重分类进损益的其他综合收益30762.44-139494.65
(1)权益法下可转损益的其他综合收益
(2)其他债权投资公允价值变动损益
(3)可供出售金融资产公允价值变动损益
(4)金融资产重分类计入其他综合收益的金额
(5)持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
(6)其他债权投资信用减值准备
(7)现金流量套期储备
(8)外币财务报表折算差额30762.44-139494.65
(9)其他
(二)归属少数股东的其他综合收益的税后净额7690.61-34873.66
其中：归属于母公司所有者的综合收益总额-1354180043.42-366946572.90
归属于少数股东的综合收益总额-27994543.11-19513135.45
(一)基本每股收益-0.92-0.25
(二)稀释每股收益-0.92-0.25
法定代表人:窦茂功主管会计工作负责人:郑舒文会计机构负责人:卢会婷合并现金流量表
2022年度
单位：元币种：人民币
销售商品、提供劳务收到的现金1356660031.031673157979.94客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还20416473.1113843519.86
收到其他与经营活动有关的现金62195802177.91364416126.85
购买商品、接受劳务支付的现金986635944.611278470343.08客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金289664851.95355373622.73
支付的各项税费69796740.1279495154.64
支付其他与经营活动有关的现金62222147240.10302899460.99经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额
收回投资收到的现金33626124.10112005825.71
取得投资收益收到的现金308095.72154019.33
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额6245295.725917098.29
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额358004.44
收到其他与投资活动有关的现金62200000.00投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金123866915.14148087322.74
投资支付的现金144758353.16292591086.28质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额43666479.42
支付其他与投资活动有关的现金62220000.00投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额
吸收投资收到的现金6270300.0010880700.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金7670000.00
取得借款收到的现金4741894013.702425890284.72
收到其他与筹资活动有关的现金62611932118.41860023698.85筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金4240175208.991823538234.99
分配股利、利润或偿付利息支付的现金337329701.88252749441.42
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金62802690196.54886277099.98筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额
-245321.14-199550.11
加：期初现金及现金等价物余额312843115.28309901658.11
法定代表人:窦茂功主管会计工作负责人:郑舒文会计机构负责人:卢会婷合并股东权益变动表
2022年度
单位：元币种：人民币本期项目归属于母公司股东权益其他权益工具少数股东权益所有者权益合计一般风
股本(或实收资本)资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他险准备
1453072510.00---406324899.4842989038.10-9497379.77-86642112.07-360216216.782253769320.46189934458.772443703779.23
加：会计政策变更--
前期差错更正--
同一控制下企业合并--
其他--
1453072510.00---406324899.4842989038.10-9497379.77-86642112.07-360216216.782253769320.46189934458.772443703779.23
-11157580.00----3781962.46-42989038.102838973.83----1357019017.25-1326130547.78-27994543.11-1354125090.89
(一)综合收益总额2838973.83-1357019017.25-1354180043.42-27994543.11-1382174586.53
(二)所有者投入和减少资本-11157580.00----3781962.46-42989038.10-----28049495.64-28049495.64
1.股东投入普通股-11157580.00-31831458.10-42989038.10-42989038.10
2.其他权益工具持有者投入资本--
3.股份支付计入所有者权益的金额--
4.其他28049495.64-42989038.1071038533.7471038533.74
(三)利润分配--------------
1.提取盈余公积---
2.提取一般风险准备--
3.对所有者(或股东)的分配--
4.其他--
(四)股东权益内部结转--------------
1.资本公积转增资本(或股本)--
2.盈余公积转增资本(或股本)--
3.盈余公积弥补亏损--
4.未分配利润转增资本(或股本)--
5.设定受益计划变动额结转留存收益--
6.其他综合收益结转留存收益--
7.其他--
(五)专项储备--------------
1.本期提取--
2.本期使用--
(六)其他--
1441914930.00---402542937.02--6658405.94-86642112.07--996802800.47927638772.68161939915.661089578688.34
法定代表人:窦茂功主管会计工作负责人:郑舒文会计机构负责人:卢会婷合并股东权益变动表(续)
单位：元币种：人民币上期项目归属于母公司股东权益少数股东权益所有者权益合计其他权益工具一般风
股本(或实收资本)资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计险准备优先股永续债其他
1453072510.00292429253.6842989038.10-9357885.12￥-86642112.07￥-742283836.392522080788.92161776744.052683857532.97
加：会计政策变更--
前期差错更正-6609051.78-6609051.78-6609051.78
同一控制下企业合并--
其他--
1453072510.00---292429253.6842989038.10-9357885.12-86642112.07-735674784.612515471737.14161776744.052677248481.19
----113895645.80--139494.65----375458567.83-261702416.6828157714.72-233544701.96
(一)综合收益总额-139494.65-366807078.25-366946572.90-19513135.45-386459708.35
(二)所有者投入和减少资本----109080005.00------109080005.0047670850.17156750855.17
1.股东投入普通股-1580000.001580000.00
2.其他权益工具持有者投入资本--
3.股份支付计入所有者权益的金额--
4.其他109080005.00109080005.0046090850.17155170855.17
(三)利润分配-----------8651489.58-8651489.58--8651489.58
1.提取盈余公积---
2.提取一般风险准备--
3.对所有者(或股东)的分配-8651489.58-8651489.58-8651489.58
4.其他--
(四)股东权益内部结转--------------
1.资本公积转增资本(或股本)--
2.盈余公积转增资本(或股本)--
3.盈余公积弥补亏损--
4.未分配利润转增资本(或股本)--
5.设定受益计划变动额结转留存收益--
6.其他综合收益结转留存收益--
7.其他--
(五)专项储备--------------
1.本期提取--
2.本期使用--
(六)其他4815640.804815640.804815640.80
1453072510.00---406324899.4842989038.10-9497379.77-86642112.07-360216216.782253769320.46189934458.772443703779.23
法定代表人:窦茂功主管会计工作负责人:郑舒文会计机构负责人:卢会婷母公司资产负债表
2022年12月31日
单位：元币种：人民币
货币资金21098008.69245853139.34
交易性金融资产10000.00衍生金融资产
应收票据十二、1138904297.93
应收账款十二、27310318.1115991630.13
应收款项融资十二、34946951.5310366191.65
预付款项3994521.923237551.82
其他应收款十二、42183555919.052406200415.05
存货11805659.04合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产402378719.75205450794.88债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资十二、42638112552.252638719948.11
其他权益工具投资27790111.7330000000.00其他非流动金融资产
投资性房地产16303615.1018475266.53
固定资产45689606.2042331355.45
在建工程9911504.43生产性生物资产油气资产使用权资产
无形资产8481769.778955448.61开发支出商誉
长期待摊费用400000.007127659.83
递延所得税资产23212625.1412178003.82其他非流动资产
法定代表人:窦茂功主管会计工作负责人:郑舒文会计机构负责人:卢会婷母公司资产负债表(续)
2022年12月31日
单位：元币种：人民币
短期借款1464750000.00530000000.00交易性金融负债衍生金融负债
应付票据20000000.00398000000.00
应付账款280413804.67125394460.98
预收款项102596.43259081.98
合同负债206020610.66355685767.80
应付职工薪酬420646.22946116.92
应交税费685301.04606024.76
其他应付款6241844.549310844.54持有待售负债
一年内到期的非流动负债965280013.831760089627.36
其他流动负债230895497.5767940616.59
长期借款27130008.01应付债券
其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬
预计负债64388237.2466326843.65
递延收益2520666.263902007.76
递延所得税负债199342.51167885.60其他非流动负债
股本(或实收资本)1441914930.001453072510.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积266197858.87298029316.97
减：库存股42989038.10
其他综合收益-5171769.38-7264353.18专项储备
盈余公积86642112.0786642112.07
未分配利润490677324.64533364734.98
法定代表人:窦茂功主管会计工作负责人:郑舒文会计机构负责人:卢会婷母公司利润表
2022年度
单位：元币种：人民币
减：营业成本十二、5559607995.64184406120.24
税金及附加1649470.121509455.22
销售费用1269441.202525753.14
管理费用13980905.1524287230.91研发费用
财务费用22357705.24-23897722.19
其中：利息费用147563532.57142498724.78
利息收入173026818.45174641724.04
加：其他收益1905962.313147766.23
投资收益(损失以“-”号填列)十二、6-8610911.49-17144698.31
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益(损失以“—”号填
列)
净敞口套期收益(损失以“—”号填列)
公允价值变动收益(损失以“-”号填列)
信用减值损失(损失以“-”号填列)-5231761.70-1236539.88
资产减值损失(损失以“-”号填列)838759.37
资产处置收益(损失以“-”号填列)1693.24
加：营业外收入862693.953958.87
减：营业外支出938413.1911647.04
减：所得税费用-6700692.348068118.53
(一)持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)-42687410.34-24170102.70
(二)终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)--
(一)不能重分类进损益的其他综合收益2092583.80-
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动2092583.80
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
(二)将重分类进损益的其他综合收益-
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动损益
3.可供出售金融资产公允价值变动损益
4.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
5.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
6.其他债权投资信用减值准备
7.现金流量套期储备
8.外币财务报表折算差额
9.其他
(一)基本每股收益
(二)稀释每股收益
法定代表人:窦茂功主管会计工作负责人:郑舒文会计机构负责人:卢会婷母公司现金流量表
2022年度
单位：元币种：人民币
销售商品、提供劳务收到的现金299694666.07100738693.28
收到的税费返还--
收到的其他与经营活动有关的现金11501015.5413214805.66
经营活动现金流入小计311195681.61113953498.94
购买商品、接受劳务支付的现金258530692.4594004921.41
支付给职工以及为职工支付的现金4347309.456682406.26
支付的各项税费1898056.953318722.83
支付的其他与经营活动有关的现金17504513.997849385.22
经营活动现金流出小计282280572.84111855435.72
收回投资所收到的现金286600000.00766356072.89
取得投资收益所收到的现金153846.00-
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额2496159.21-
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额--
收到的其他与投资活动有关的现金-1389178.97
投资活动现金流入小计289250005.21767745251.86
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金241545.64963042.82
投资所支付的现金7000000.00753456256.42
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额46439686.00
支付的其他与投资活动有关的现金-
投资活动现金流出小计7241545.64800858985.24
吸收投资所收到的现金-
借款所收到的现金3103554013.70670000000.00
收到的其他与筹资活动有关的现金2250418680.051724479841.38
筹资活动现金流入小计5353972693.752394479841.38
偿还债务所支付的现金2994314263.50710509895.17
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金201227580.35148768514.48
支付的其他与筹资活动有关的现金2516162417.051523194657.00
筹资活动现金流出小计5711704260.902382473066.65
1.16-3.84
加：期初现金及现金等价物余额47550553.1266559452.39
法定代表人:窦茂功主管会计工作负责人:郑舒文会计机构负责人:卢会婷母公司股东权益变动表
2022年度
单位：元币种：人民币本期项目其他权益工具
股本(或实收资本)资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他
1453072510.00---298029316.9742989038.10-7264353.18-86642112.07-533364734.982320855282.74
加：会计政策变更
前期差错更正-
同一控制下企业合并-
其他-
1453072510.00---298029316.9742989038.10-7264353.18-86642112.07-533364734.982320855282.74
-11157580.00----31831458.10-42989038.102092583.80----42687410.34-40594826.54
(一)综合收益总额2092583.80-42687410.34-40594826.54
(二)所有者投入和减少资本-11157580.00----31831458.10-42989038.10------
1.股东投入普通股-11157580.00-31831458.10-42989038.10
2.其他权益工具持有者投入资本-
3.股份支付计入所有者权益的金额-
4.其他-42989038.1042989038.10
(三)利润分配------------
1.提取盈余公积-
2.提取一般风险准备-
3.对所有者(或股东)的分配-
4.其他-
(四)股东权益内部结转------------
1.资本公积转增资本(或股本)-
2.盈余公积转增资本(或股本)-
3.盈余公积弥补亏损-
4.未分配利润转增资本(或股本)-
5.设定受益计划变动额结转留存收益
6.其他综合收益结转留存收益-
7.其他
(五)专项储备------------
1.本期提取-
2.本期使用-
(六)其他-
1441914930.00---266197858.87--5171769.38-86642112.07-490677324.642280260456.20
法定代表人:窦茂功主管会计工作负责人:郑舒文会计机构负责人:卢会婷母公司股东权益变动表(续)
单位：元币种：人民币上期项目其他权益工具
股本(或实收资本)资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益合计优先股永续股其他
1453072510.00298029316.9742989038.10-7264353.1886642112.07566186327.262353676875.02
加：会计政策变更-
前期差错更正-
同一控制下企业合并-
其他-
1453072510.00---298029316.9742989038.10-7264353.18-86642112.07-566186327.262353676875.02
-----------32821592.28-32821592.28
(一)综合收益总额-24170102.70-24170102.70
(二)所有者投入和减少资本-----------
1.股东投入普通股-
2.其他权益工具持有者投入资本-
3.股份支付计入所有者权益的金额-
4.其他-
(三)利润分配-----------8651489.58-8651489.58
1.提取盈余公积-
2.提取一般风险准备-
3.对所有者(或股东)的分配-8651489.58-8651489.58
4.其他-
(四)股东权益内部结转-----------
1.资本公积转增资本(或股本)-
2.盈余公积转增资本(或股本)-
3.盈余公积弥补亏损-
4.未分配利润转增资本(或股本)-
5.设定受益计划变动额结转留存收益
6.其他
-
(五)专项储备-----------
1.本期提取-
2.本期使用-
(六)其他-
1453072510.00---298029316.9742989038.10-7264353.18-86642112.07-533364734.982320855282.74
法定代表人:窦茂功主管会计工作负责人:郑舒文会计机构负责人:卢会婷山东美晨生态环境股份有限公司
2022年度财务报表附注（金额单位：元币种：人民币）
一、公司的基本情况
1、公司的发行上市及股本等基本情况
山东美晨生态环境股份有限公司（以下简称“美晨生态”或“公司”）前
身为山东美晨汽车部件有限公司，有限公司成立于2004年11月8日，2009年4月20日，经公司创立大会审议通过，山东美晨汽车部件有限公司整体变更为山东美晨科技股份有限公司。
经中国证券监督管理委员会证监许可[2011]903号文件核准，美晨生态首次向社会公众发行人民币普通股（股票代码300237）1430万股，每股面值1元，并于2011年6月29日在深圳证券交易所创业板上市交易。
2014年9月1日，公司向郭柏峰等七名对象合计发行18219677股股份并以
非公开方式发行9523809股股份募集配套资金用于购买赛石园林100%股权。
2017年12月1日，经临时股东大会审议通过，山东美晨科技股份有限公司
名称变更为山东美晨生态环境股份有限公司。
2019年，潍坊市城市建设发展投资集团有限公司（以下简称“潍坊城投”）
和诸城市经济开发投资公司（以下简称“诸城投资”）作为一致行动人收购美
晨生态原控股股东、实际控制人张磊及其一致行动人李晓楠所持股份。2019年3月28日，公司收到潍坊市国有资产监督管理委员会出具的《关于同意出资收购山东美晨生态环境股份有限公司股份的批复》（潍国资发〔2019〕17号）、《关于同意出资受让山东美晨生态环境股份有限公司股份的批复》（潍国资发〔2019〕20号）。2019年6月24日，公司收到诸城市国有资产运营中心出具的《关于同意诸城市经济开发投资公司收购山东美晨生态环境股份有限公司部分股份的决定》（诸国资﹝2019﹞3号）。收购完成后，潍坊城投成为美晨生态的控股股东。
2022年4月22日，上市公司召开第五届董事会第七次会议、第五届监事会
第七次会议，审议通过了《关于注销回购股份的议案》。公司决定注销回购专
用证券账户中全部股份11157580.00股。本次回购股份注销完成后，公司总股
18本将由1453072510.00股变更为1441914930.00股。
公司法定代表人：窦茂功。
统一社会信用代码：91370000768718095E。
现公司注册资本为人民币：1441914930.00元。
2、公司注册地、总部地址
公司注册地及总部地址：山东省潍坊市诸城市密州东路12001号。
3、业务性质及主要经营活动
公司主要经营活动为：公司现主要从事橡胶非轮胎与园林绿化业务。橡胶非轮胎制品目前主要应用于商用车、工程车及乘用车领域；园林绿化业务主要
为园林古建筑工程、市政公用工程、生态修复技术、水土保持技术、生态环保
产品的技术开发、技术服务、技术咨询、成果转让。
公司经工商行政管理部门核准的经营范围为：环境工程及环境修复的设计和施工；园林绿化工程施工和园林养护；节能技术及产品的研发和销售；固体废弃物处置及回收利用的相关设施的设计及运营管理；市政污水及工业废水处
理项目的设计；污水处理厂的运营管理；减震橡胶制品、胶管制品及其他橡胶
制品、塑料制品、机械零配件、电器机械及器材的研发、生产、销售及技术咨
询服务；模具制造；金属材料、化工原料销售(不含危险化学品)；出口本企业
自产产品和技术，进口本企业所需的原辅材料、机械设备、仪器仪表、零部件及相关技术。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
4、本期合并财务报表范围及其变化情况
公司2022年度合并范围包括：母公司及全资子公司山东美晨工业集团有限公司（以下简称“美晨工业”）、杭州赛石园林集团有限公司（以下简称“赛石园林”）、潍坊市华以农业科技有限公司（以下简称“华以生物”），详见本附注六、
合并范围的变更及本附注七、在其他主体中的权益。
5、财务报告批准报出日
本财务报表于2023年4月20日经公司第五届第七次董事会批准报出。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按19照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部
令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则
第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、重要会计政策和会计估计
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
2、会计期间
本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并
非暂时性的，为同一控制下的企业合并。通常情况下，同一控制下的企业合并是指发生在同一企业公司内部企业之间的合并，除此之外，一般不作为同一控制下的企业合并。
20本公司作为合并方在企业合并中取得的资产、负债，按照合并日被合并方
在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。同一控制下的控股合并形成的长期股权投资，本公司以合并日应享有被合并方账面所有者权益的份额作为形成长期股权投资的初始投资成本，相关会计处理见长期股权投资；同一控制下的吸收合并取得的资产、负债，本公司按照相关资产、负债在被合并方的原账面价值入账。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
本公司作为合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括支付的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。
为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，应当抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
同一控制下的控股合并形成母子关系的，母公司在合并日编制合并财务报表，包括合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表。
合并资产负债表，以被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值并入合并财务报表，合并方与被合并方在合并日及以前期间发生的交易，作为内部交易，按照“合并财务报表”有关原则进行抵消；合并利润表和现金流量表，包含合并方及被合并方自合并当期期初至合并日实现的净利润和产生的现金流量，涉及双方在当期发生的交易及内部交易产生的现金流量，按照合并财务报表的有关原则进行抵消。
（2）非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
确定企业合并成本：企业合并成本包括购买方为进行企业合并支付的现金
或非现金资产、发行或承担的债务、发行的权益性证券等在购买日的公允价值。
非同一控制下的企业合并中，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方
21作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或
债务性证券的初始确认金额。
非同一控制下的控股合并取得的长期股权投资，本公司以购买日确定的企业合并成本（不包括应自被投资单位收取的现金股利和利润），作为对被购买方长期股权投资的初始投资成本；非同一控制下的吸收合并取得的符合确认条
件的各项可辨认资产、负债，本公司在购买日按照公允价值确认为本企业的资产和负债。本公司以非货币资产为对价取得被购买方的控制权或各项可辨认资产、负债的，有关非货币资产在购买日的公允价值与其账面价值的差额，作为资产的处置损益，计入合并当期的利润表。
非同一控制下的企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；在吸收合并情况下，该差额在母公司个别财务报表中确认为商誉；在控股合并情况下，该差额在合并财务报表中列示为商誉。
企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，本公司经复核后计入合并当期损益（营业外收入）。在吸收合并情况下，该差额计入合并当期母公司个别利润表；在控股合并情况下，该差额计入合并当期的合并利润表。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制
22的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等）。
（2）合并财务报表编制方法
本公司合并财务报表以母公司和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制。编制时将母公司与各子公司及各子公司之间的重要投资、往来、存货购销等内部交易及其未实现利润抵销后逐项合并，并计算少数股东权益和少数股东本期收益。如果子公司会计政策及会计期间与母公司不一致，合并前先按母公司的会计政策及会计期间调整子公司会计报表。
（3）报告期增加减少子公司的合并报表处理
在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的年初余额。因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的年初余额。在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的年初余额。
在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司在合并当期的期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。在报告期内处置子公司，将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子
公司的可辨认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公
23司净资产份额的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资
本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）分步处置股权至丧失控制权的合并报表处理
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，处置价款与相对应享有子公司自购买日开始持续计算的净资产之间的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益；丧失控制权时，按照前述丧失对原有子公司控制权时的会计政策实施会计处理。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排是一项由本公司作为一个参与方共同控制的安排。合营安排分为两类：共同经营和合营企业。共同经营是指共同控制一项安排的参与方享有与该安排相关资产的权利，并承担与该安排相关负债的合营安排；合营企业是共同控制一项安排的参与方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
（1）合营安排的认定
只要两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制，一项安排就可以被认定为合营安排，并不要求所有参与方都对该安排享有共同控制。
（2）重新评估
如果法律形式、合同条款等相关事实和情况发生变化，合营安排参与方应当对合营安排进行重新评估：一是评估原合营方是否仍对该安排拥有共同控制权；二是评估合营安排的类型是否发生变化。
（3）共同经营参与方的会计处理
*共同经营中，合营方的会计处理A、一般会计处理原则
合营方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：一是确认单独所持有的资产，以及按其份额
24确认共同持有的资产；二是确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承
担的负债；三是确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；四是按其
份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；五是确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
合营方可能将其自有资产用于共同经营，如果合营方保留了对这些资产的全部所有权或控制权，则这些资产的会计处理与合营方自有资产的会计处理并无差别。
合营方也可能与其他合营方共同购买资产来投入共同经营，并共同承担共同经营的负债，此时，合营方应当按照企业会计准则相关规定确认在这些资产和负债中的利益份额。如按照《企业会计准则第4号－固定资产》来确认在相关固定资产中的利益份额，按照金融工具确认和计量准则来确认在相关金融资产和金融负债中的份额。
共同经营通过单独主体达成时，合营方应确认按照上述原则单独所承担的负债，以及按本企业的份额确认共同承担的负债。但合营方对于因其他股东未按约定向合营安排提供资金，按照我国相关法律或相关合同约定等规定而承担连带责任的，从其规定，在会计处理上应遵循《企业会计准则第13号一一或有事项》。
B、合营方向共同经营投出或者出售不构成业务的资产的会计处理
合营方向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在共同经营将相关资产出售给第三方或相关资产消耗之前（即，未实现内部利润仍包括在共同经营持有的资产账面价值中时），应当仅确认归属于共同经营其他参与方的利得或损失。交易表明投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号一一资产减值》（以下简称“资产减值损失准则”）等规定的资产减值损失的，合营方应当全额确认该损失。
C、合营方自共同经营购买不构成业务的资产的会计处理
合营方自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前（即，未实现内部利润仍包括在合营方持有的资产账面价值中时），不应当确认因该交易产生的损益中该合营方应享有的部分。即，此时应当仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。
25D、合营方取得构成业务的共同经营的利益份额的会计处理
合营方取得共同经营中的利益份额，且该共同经营构成业务时，应当按照企业合并准则等相关准则进行相应的会计处理，但其他相关准则的规定不能与合营安排准则的规定相冲突。企业应当按照企业合并准则的相关规定判断该共同经营是否构成业务。该处理原则不仅适用于收购现有的构成业务的共同经营中的利益份额，也适用于与其他参与方一起设立共同经营，且由于有其他参与方注入既存业务，使共同经营设立时即构成业务。
*对共同经营不享有共同控制的参与方的会计处理原则
对共同经营不享有共同控制的参与方（非合营方），如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，比照合营方进行会计处理。即，共同经营的参与方，不论其是否具有共同控制，只要能够享有共同经营相关资产的权利、并承担共同经营相关负债的义务，对在共同经营中的利益份额采用与合营方相同的会计处理。否则，应当按照相关企业会计准则的规定对其利益份额进行会计处理。
（4）关于合营企业参与方的会计处理
合营企业中，参与方应当按照《企业会计准则第2号-长期股权投资》的规定核算其对合营企业的投资。
对合营企业不享有共同控制的参与方（非合营方）应当根据其对该合营企
业的影响程度进行相关会计处理：对该合营企业具有重大影响的，应当按照长期股权投资准则的规定核算其对该合营企业的投资；对该合营企业不具有重大影响的，应当按照金融工具确认和计量准则的规定核算其对该合营企业的投资。
8、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款；现金等价物包括本
公司持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换
为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币业务本公司外币交易按照交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。
26在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进
行处理：外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或其他综合收益。
（2）外币财务报表的折算
本公司对外币财务报表折算时，遵循下列规定：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率（或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算）折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。比较财务报表的折算比照上述规定处理。
10、金融工具（不包括减值）
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
*以摊余成本计量的金融资产本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
27本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其
摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以
出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续
28计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
*其他金融负债除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的
金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
29本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行
30的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。
本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。
11、金融工具减值本公司需确认减值损失的金融工具系以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对部分财务担保合同，也应按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
（1）减值准备的确认方法
本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准
31备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内
预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高
于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（3）以组合为基础评估预期信用风险
本公司对于信用风险显著不同且具备以下特征的应收票据、应收账款和其
他应收款单项评价信用风险。如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收票据和应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
（5）金融资产信用损失的确定方法
单项评估信用风险的金融资产，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司同时经营非轮胎橡胶制品业务与园林绿化建设施工业务，由于两业务板块面临的市场环境、经营的客户群体、经营模式等均存在较大不同，公司管理层为更谨慎预测两业务板块应收款项与合同资产的预期信用损失，对应收款
32项与合同资产分别确定预期信用损失率。
本公司对单项评估未发生信用减值的金融资产，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
A 应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合1：商业承兑汇票
应收票据组合2：银行承兑汇票
应收票据组合1：
非轮胎橡胶制品业务：商业承兑汇票本公司以账龄作为信用风险特征组合。
根据以前年度按账龄划分的各段应收商业承兑汇票实际损失率作为基础，结合现时情况确定本年各账龄段应收商业承兑汇票组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应计提的坏账准备。
各账龄段应收商业承兑汇票组合计提坏账准备的比例具体如下：
账龄应收商业承兑汇票预期信用损失率（%）
1年以内（含1年）5.00
1-2年（含2年）10.00
2-3年（含3年）15.00
3-4年（含4年）30.00
4-5年（含5年）50.00
5年以上100.00
对于在收入确认时对应收账款进行初始确认，后又将该应收账款转为商业承兑汇票结算的，公司应按照账龄连续计算的原则对应收票据计提坏账准备。
园林绿化建设施工业务：根据测算的预期信用损失率计提减值损失。
应收票据组合2：
银行承兑汇票：管理层评价该类款项具有较低的信用风险，一般不计提减值准备。
B 应收账款、其他应收款确定的组合依据如下：
*信用风险特征组合的确定依据项目确定组合的依据
33除已单独计量损失准备的应收账款和其他应收款外，本公司根据以前年度
组合1（账龄组合）与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收账款
组合的预期信用损失为基础，考虑前瞻性信息，确定损失准备组合2（信用风险极低金融根据预期信用损失测算，信用风险极低的应收票据和其他应收款资产组合）
组合3（关联方组合）关联方的其他应收款
组合4（保证金类组合）日常经常活动中应收取的投标保证金
*按组合方式实施信用风险评估时，根据金融资产组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力），结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信息，以预计存续期基础计量其预期信用损失，确认金融资产的损失准备。
不同组合计量损失准备的计提方法：
项目计提方法
组合1（账龄组合）预计存续期
组合2（信用风险极低金融资产组合）预计存续期
组合3（关联方组合）预计存续期
组合4（保证金类组合）预计存续期
*各组合预期信用损失率如下列示：
非轮胎橡胶制品业务组合1（账龄组合）：
账龄应收账款预期信用损失率（%）其他应收款预期信用损失率（%）
1年以内（含1年）5.005.00
1-2年（含2年）10.0010.00
2-3年（含3年）15.0015.00
3-4年（含4年）30.0030.00
4-5年（含5年）50.0050.00
5年以上100.00100.00
园林绿化建设施工业务组合1（账龄组合）：按照测算的预期损失率计提减值准备。
组合2（信用风险极低的金融资产组合）：结合历史违约损失经验及目前经
济状况、考虑前瞻性信息，预期信用损失率为0；
34组合3（关联方组合）：结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信息，预期信用损失率为0；
组合4（保证金类组合）：结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前
瞻性信息，预期信用损失率为0。
C、合同资产确定的组合依据如下：
对于合同资产，本公司基于已发生减值损失的客观证据并考虑前瞻性信息，以预计存续期为基础计量其预期信用损失，确认合同资产的损失准备。
对单项金额重大且已发生信用减值的合同资产，管理层基于已发生信用减值的客观证据并考虑前瞻性信息，通过估计预期收取的现金流量单独确定信用损失。
当单项合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将合同资产划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
合同资产组合1：PPP类项目
合同资产组合2：非PPP类项目
合同资产组合3：未到期质保金
不同组合计量损失准备的计提方法：
项目计提方法
组合1（PPP类项目） 按照余额百分比法计提，计提比例为5%组合2（非PPP类项目） 按照余额百分比法计提，计提比例为10%组合3（未到期质保金）按照应收账款账龄组合计提
12、存货
（1）存货分类
本公司存货主要包括：原材料、在产品、半成品、产成品、委托加工物资、
周转材料、设计成本、消耗性生物资产（绿化苗木）等。
（2）存货取得和发出存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按加权平均法计价。
（3）期末存货的计量
35资产负债表日，存货按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变
现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。
按单个存货项目计算的成本高于其可变现净值的差额，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
（4）存货的盘存制度本公司采用永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销办法
低值易耗品、包装物采用一次转销法。
13、合同资产和合同负债
在本公司与客户的合同中，本公司有权就已向客户转让商品、提供的相关服务而收取合同价款，与此同时承担将商品或服务转移给客户的履约义务。当客户实际支付合同对价或在该对价到期应付之前，企业已经向客户转移了商品或服务，则应当将因已转让商品或服务而有权收取对价的权利列示为合同资产，在取得无条件收款权时确认为应收账款或长期应收款。
在本公司与客户的合同中，本公司有权在尚未向客户转移商品或服务之前收取合同对价，与此同时将已收或应收客户对价而应向客户转移商品或服务的义务列示为合同负债。当本公司履行向客户转让商品或提供服务的义务时，合同负债确认为收入。
本公司对于同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
14、长期股权投资
（1）初始计量
本公司分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量：
*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
A、同一控制下的企业合并中，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价
值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。为进行
36企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。
B、非同一控制下的企业合并中，本公司区别下列情况确定合并成本：
a）一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债的公允价值；
b）通过多次交换交易分步实现的企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；
c）为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关
管理费用，于发生时计入当期损益；
d）在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入合并成本。
*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
A、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
B、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号-非货币性资产交换》确定。
C、通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计
准则第12号--债务重组》确定。
*无论是以何种方式取得长期股权投资，取得投资时，对于支付的对价中包含的应享有被投资单位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润都作为应收项
目单独核算，不构成取得长期股权投资的初始投资成本。
（2）后续计量
能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在个别财务报表中采用成本法核算。对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
37*采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投
资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
*采用权益法核算的长期股权投资，其初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；
长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，予以全额确认。
本公司对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，本公司都按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算。
38*本公司处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时，同时考虑本公司和其他方持有的被投资单位当期可转换债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。
15、投资性房地产
本公司的投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：*已出租的土地使用权；*持有并准备增值后转让的土地使用权；*已出租的建筑物。
（1）本公司投资性房地产的计量模式如果采用成本计量模式
a、折旧或摊销方法
投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如下：
类别预计使用寿命（年）预计净残值率（%）年折旧（摊销）率（%）
土地使用权500.002.00
房屋建筑物205.004.75
b、减值测试方法及会计处理方法投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见“附注三、重要会计政策和会计估计”中的“32、资产减值”。
16、固定资产
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，并且使用年限超过一年，与该资产有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量的有形资产。
39（1）固定资产的分类
本公司固定资产分为房屋建筑物、机器设备、电子设备、运输工具、工具器具。
（2）固定资产折旧
除已提足折旧仍继续使用的固定资产之外，固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。
利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的使用年限、残值率、年折旧率列示如下：
类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋建筑物205.004.75
机器设备105.009.50
运输设备5-105.009.50-19.00
电子设备3-55.0019.00-31.67
工具器具55.0019.00
其他205.004.75
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
17、在建工程
本公司在建工程指兴建中的厂房与设备及其他固定资产，按工程项目进行明细核算，按实际成本入账，其中包括直接建筑及安装成本，以及符合资本化条件的借款费用。在建工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，暂估结转为固定资产，停止利息资本化，并从次月开始开始按确定的固定资产折旧方法计提折旧，待工程竣工决算后，按竣工决算的金额调整原暂估金额，但不调整原已计提的折旧额。
4018、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的，在同时满足下列条件时予以资本化，计入相关资产成本：
*资产支出已经发生；
*借款费用已经发生；
*为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时
间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
19、生物资产
（1）生物资产的分类
本公司的生物资产为苗木类资产，全部为消耗性生物资产。
（2）生物资产的计价方法本公司生物资产按成本进行初始计量。
（3）生物资产的后续计量
41消耗性生物资产在郁闭度前发生的实际费用构成消耗性生物资产的成本，
郁闭后发生的后续支出计入当期损益。根据公司基地所生产苗木的生理特性及形态，将其分为乔木类、大灌木类、灌木类和地被类四类植物进行郁闭度确定。
根据消耗性生物资产自身生长特点和对郁闭度指标的要求，各类消耗性生物资产的郁闭度确定标准如下：
*乔木类
乔木A类郁闭度确定为0.545、0.577
株行距约300CM*300CM，胸径8-10CM，冠径约250CM时，郁闭度：3.14*125*125/(300*300)=0.545
株行距约350CM*350CM，胸径8-10CM，冠径约300CM时，郁闭度：3.14*150*150/(350*350)=0.577
乔木B类郁闭度确定为0.601
株行距约400CM*400CM，胸径10-15CM，冠径约350CM时，郁闭度：3.14*175*175/(400*400)=0.601
*大灌木类
大灌木A类郁闭度确定为0.601
株行距约400CM*400CM，高度350-400CM，冠径约350CM时，郁闭度：3.14*175*175/(400*400)=0.601
大灌木B类郁闭度确定为0.723
株行距约500CM*500CM，高度500-600CM，冠径约480CM时，郁闭度：3.14*240*240/(500*500)=0.723
*灌木类
灌木类：郁闭度确定为0.502
株行距约150CM*150CM，冠径约120CM时，郁闭度：3.14*60*60/(150*150)=0.502
*地被类
地被类：郁闭度确定为0.785
株行距约50CM*50CM，冠径约50CM时，郁闭度：3.14*25*25/(50*50)=0.785
42（4）生物资产出库的计价方法
消耗性生物资产按加权平均法结转成本。
（5）生物资产减值测试方法、减值准备计提方法
每年度终了，公司对消耗性生物资产进行检查，有证据表明消耗性生物资产的可变现净值低于其账面价值的，按低于金额计提消耗性生物资产跌价准备，计入当期损益；消耗性生物资产跌价因素消失的，原已计提的跌价准备转回，转回金额计入当期损益。
20、公益性生物资产
本公司的公益性生物资产，是指以防护、环境保护为主要目的的生物资产，包括防风固沙林、水土保持林和水源涵养林等。外购生物资产的成本，包括购买价款、相关税费、运输费、保险费以及可直接归属于购买该资产的其他支出。
自行营造的公益性生物资产的成本，应当按照郁闭前发生的造林费、抚育费、森林保护费、营林设施费、良种试验费、调查设计费和应分摊的间接费用等必要支出确定。公益性生物资产不计提减值准备。
21、无形资产
本公司将企业拥有或者控制的没有实物形态，并且与该资产相关的预计未来经济利益很可能流入企业、该资产的成本能够可靠计量的可辨认非货币性资产确认为无形资产。
本公司的无形资产按实际支付的金额或确定的价值入账。
（1）购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照规定应予资本化的以外，应当在信用期间内计入当期损益。
（2）投资者投入的无形资产，按照投资合同或协议约定的价值作为成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。
（3）本公司内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出。
研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。
43内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开
发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的确认为无形资产：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或
出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
本公司使用寿命有限的无形资产，自该无形资产可供使用时起在使用寿命期内平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。无形资产摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额，已计提减值准备的无形资产，还需扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。
对于使用寿命有限的各项无形资产的摊销年限分别为：
类别摊销年限土地使用权50管理软件10专利技术10商标权10
22、商誉
商誉为非同一控制下企业合并成本超过应享有的被投资单位或被购买方可辨认净资产于取得日或购买日的公允价值份额的差额。
与子公司有关的商誉在合并财务报表上单独列示，与联营企业和合营企业有关的商誉，包含在长期股权投资的账面价值中。
在财务报表中单独列示的商誉至少在每年年终进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值依据相关的资产组或者资产组组合能够从企业合并的协同效应中受益的情况分摊至受益的资产组或资产组组合。
23、长期待摊费用
长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。
如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊
44余价值全部转入当期损益。
24、职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
（1）短期薪酬
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
（2）离职后福利本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。离职后福利计划，是指本公司与职工就离职后福利达成的协议，或者本公司为向职工提供离职后福利制定的规章或办法等。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
（3）辞退福利
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
（4）其他长期职工福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述设定提存计划的会计政策进行处理；除此以外的，按照上述设定受益计划的会计政策确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。
25、预计负债
（1）预计负债的确认标准
本公司规定与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，确认为预计负债：
*该义务是企业承担的现时义务；
*履行该义务很可能导致经济利益流出企业；
45*该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定。在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
*或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
*或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
26、收入
（1）收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：*客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来
的经济利益；*客户能够控制公司履约过程中在建商品或服务；*公司履约过
程中所产出的商品或服务具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一
46时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判
断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：*公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；*公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；*公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；*公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；*客户已接受该商品；*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
（2）收入计量原则
*公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
*合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
*合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
*合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
（3）收入确认的具体方法
*按时点确认的收入
公司销售橡胶软管、减震等系列产品，属于在某一时点履行履约义务。内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给客户且客
户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上
47的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。
对于景观设计业务，公司根据具体业务性质与合同规定，在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。
*按履约进度确认的收入
公司提供园林绿化施工等服务，由于公司履约的同时客户即取得并消耗公司履约所带来的经济利益、客户能够控制公司履约过程中在建商品或服务、公
司履约过程中所提供产出的服务或商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项，公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。
公司按照投入法确定提供服务的履约进度。对于履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
27、政府补助
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值，或者确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益或冲减相关成本。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。
48与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
28、递延所得税资产/递延所得税负债
本公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。
（1）递延所得税资产
*资产、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的，以未来期间很可能取得的用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率，计算确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
*资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
*资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
（2）递延所得税负债
资产、负债的账面价值与其计税基础存在应纳税暂时性差异的，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率，确认由应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
29、租赁
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。
49（2）本公司作为承租人
在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。
使用权资产的会计政策见附注三、30。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额按照租赁内含利率或增
量借款利率计算的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
*短期租赁
短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。
本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。
对于短期租赁，本公司按照租赁资产的类别将下列资产类型中满足短期租赁条件的项目选择采用上述简化处理方法。
低价值资产租赁低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。
本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。
对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。
（3）本公司作为出租人
本公司作作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
*融资租赁
50融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款
的入账价值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第23号——金融资产转移》的规定进行会计处理。
*经营租赁
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。
发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
本公司不评估是否发生租赁变更。
当本公司作为承租人时，本公司继续按照与减让前一致的折现率计算租赁负债的利息费用并计入当期损益，继续按照与减让前一致的方法对使用权资产进行计提折旧等后续计量。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在达成减让协议等解除原租金支付义务时，按未折现或减让前折现率折现金额冲减相关资产成本或费用，同时相应调整租赁负债；延期支付租金的，本公司在实际支付时冲减前期确认的租赁负债。对于采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁，本公司继续按照与减让前一致的方法将原合同租金计入相关资产成本或费用。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在减免期间冲减相关资产成本或费用；延期支付租金的，本公司在原支付期间将应支付的租金确认为应付款项，在实际支付时冲减前期确认的应付款项。
当本公司作为出租人时，对于经营租赁，本公司继续按照与减让前一致的方法将原合同租金确认为租赁收入。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在减免期间冲减租赁收入；延期收取租金的，本公司在原收取期间将应收取的租金确认为应收款项，并在实际收到时冲减前期确认的应
51收款项。对于融资租赁，本公司继续按照与减让前一致的折现率计算利息并确认为租赁收入。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在达成减让协议等放弃原租金收取权利时，按未折现或减让前折现率折现金额冲减原确认的租赁收入，不足冲减的部分计入投资收益，同时相应调整应收融资租赁款；延期收取租金的，本公司在实际收到时冲减前期确认的应收融资租赁款。
30、使用权资产
（1）使用权资产确认条件本公司使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。
（2）使用权资产的折旧方法本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
31、持有待售的非流动资产、处置组和终止经营
（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类与计量
本公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续
使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值时，该非流动资产或处置组被划分为持有待售类别。
上述非流动资产不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、
采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、
52金融资产、递延所得税资产及保险合同产生的权利。
处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。在特定情况下，处置组包括企业合并中取得的商誉等。
同时满足下列条件的非流动资产或处置组被划分为持有待售类别：根据类
似交易中出售此类资产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在当前状况下即可立即出售；出售极可能发生，即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，账面价值高于公允价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用
后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。
持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销；持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。被划分为持有待售的联营企业或合营企业的全部或部分投资，对于划分为持有待售的部分停止权益法核算，保留的部分（未被划分为持有待售类别）则继续采用权益法核算；当本公司因出售丧失对联营企业和合营企业的重大影响时，停止使用权益法。
某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别，但后来不再满足持有待售类别划分条件的，本公司停止将其划分为持有待售类别，并按照下列两项金额中较低者计量：
53*该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值，按照其假定在
没有被划分为持有待售类别的情况下本应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；
*可收回金额。
（2）终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划分为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分：
*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。
*该组成部分是专为转售而取得的子公司。
（3）列报本公司在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的
资产列报于“划分为持有待售的资产”，将持有待售的处置组中的负债列报于“划分为持有待售的负债”。
本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。
拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组，自其停止使用日起作为终止经营列报。
对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，原来作为持续经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务报表中，原来作为终止经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。
32、资产减值
当存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。
54（2）本公司经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当
期或将在近期发生重大变化，从而对本公司产生不利影响。
（3）市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业用
来计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。
（4）有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏。
（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
（6）本公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于预计金额等。
（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
本公司在资产负债表日对长期股权投资、固定资产、工程物资、在建工程、使用权资产、无形资产（使用寿命不确定的除外）等适用《企业会计准则第8号——资产减值》的各项资产进行判断，当存在减值迹象时对其进行减值测试-估计其可收回金额。可收回金额以资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
有迹象表明一项资产可能发生减值的，本公司通常以单项资产为基础估计其可收回金额。当难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组是本公司可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
本公司对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定及尚未达到可使用状
态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉的减值测试结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
33、公允价值计量
55公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能
收到或者转移一项负债所需支付的价格。
本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报
价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观
察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
33、重要会计政策和会计估计的变更
1.重要会计政策变更2021年12月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第15号》（财会[2021]35号），其中“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”和“关于亏损合同的判断”内容自2022年1月1日起施行。该项会计政策变更未对公司本年的财务报表产生重大影响。
2022年11月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会[2022]31号），“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影
56响的会计处理”、“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。该项会计政策变更未对公司本年的财务报表产生重大影响。
2.重要会计估计变更
公司同时经营非轮胎橡胶制品业务与园林绿化施工业务，由于两业务板块面临的市场环境、客户群体、经营模式等均存在较大差异，导致业务两板块形成的应收款项的预期信用损失率存在较大不同，管理层为更谨慎预测两业务板块应收款项的信用减值损失，以更加客观公允地反映公司的财务状况与经营成果，对两业务板块分别按各自的预期信用损失率计提减值。
本公司于2023年4月20日召开的第五届董事会第二十一次会议审议通过了
关于《关于会计估计变更的议案》。本次会计估计变更公司自2022年12月1日起开始执行。
经测算，非轮胎橡胶制品业务的预期信用损失率低于目前的固定计提比例，园林绿化施工业务由于受客观环境影响，预期信用损失率与原来的比例存在一定差异。基于谨慎性，非轮胎橡胶制品业务仍按照原来的比例计提减值准备，园林绿化施工业务按照测算后的预期信用损失率对应收款项计提减值准备。
四、税项
1、主要税种及税率
税种计税依据税率按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税
13%、9%、6%、5%、增值税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值
3%
税
城市维护建设税缴纳增值税和出口免抵增值税额7%、5%
教育费附加缴纳增值税和出口免抵增值税额3%
企业所得税应纳税所得额25%、15%
纳税主体各存在不同企业所得税税率的披露情况说明：
纳税主体名称所得税税率
山东美晨生态环境股份有限公司15%
山东美晨工业集团有限公司15%
东风美晨（十堰）汽车流体系统有限公司15%
57纳税主体名称所得税税率
杭州赛石园林集团有限公司15%山东中和园艺有限公司免税
上犹赛石生态建设有限公司15%杭州赛石苗圃有限公司免税杭州赛石生态农业有限公司免税昌邑赛石容器花木有限公司免税杭州临安赛石花朝园艺有限公司免税无锡赛石容器苗木有限公司免税江西双石花木有限公司免税潍坊市弘丰农业科技发展有限公司免税
绿苑园林设计有限公司30%齐河赛石园林绿化有限公司免税滨州赛石园艺有限公司免税
2、税收优惠
（1）2020年8月17日，经山东省科学技术厅、山东省财政厅、国家税务总
局山东省税务局认定本公司为高新技术企业，证书编号GR202037000787，认定有效期3年。根据《中华人民共和国企业所得税法》有关规定，本公司报告期内享受15%的所得税优惠税率。
（2）2021年12月15日，经山东省科学技术厅、山东省财政厅、国家税务
总局山东省税务局认定子公司山东美晨工业集团有限公司为高新技术企业，证书编号GR202137005305，认定有效期3年。根据《中华人民共和国企业所得税法》有关规定，子公司山东美晨工业集团有限公司报告期内享受15%的所得税优惠税率。
（3）2021年12月16日，经浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、国家税务
总局浙江省税务局认定子公司杭州赛石园林集团有限公司为高新技术企业，证书编号GR202133009254，认定有效期3年。根据《中华人民共和国企业所得税法》有关规定，子公司杭州赛石园林集团有限公司报告期内享受15%的所得税优惠税率。
58（4）2022年10月12日，子公司东风美晨（十堰）汽车流体系统有限公司取得编号为GR202242000100的高新技术企业证书，认定有效期3年。根据《中华人民共和国企业所得税法》有关规定，子公司东风美晨（十堰）汽车流体系统有限公司报告期内享受15%的所得税优惠税率工业。
（5）2021年11月30日，经山东省科学技术厅、山东省财政厅、国家税务
总局山东省税务局认定子公司潍坊市华以农业科技有限公司为高新技术企业，证书编号GR202137000460，认定有效期3年。根据《中华人民共和国企业所得税法》有关规定，本公司自2021年度起三年内享受15%的所得税优惠税率。
（6）根据财政部国家税务总局关于赣州市执行西部大开发税收政策问题的通知（财政部公告2020年第23号），自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在赣州市的鼓励类产业及优势产业的内资企业和外商投资企业减按15%的税率征收企业所得税，孙公司上犹赛石生态建设有限公司符合《产业结构调整指导目录》中的鼓励类产业的内资企业，报告期内享受15%的所得税优惠税率。
（7）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条第一款“农业生产者销售的自产农产品”免征增值税的规定，子公司潍坊市华以农业科技有限公司，孙公司杭州赛石生态农业有限公司、杭州赛石苗圃有限公司、杭州临安赛石花
朝园艺有限公司、无锡赛石容器苗木有限公司、昌邑赛石容器花木有限公司、
齐河赛石园林绿化有限公司、滨州赛石园艺有限公司及山东中和园艺有限公司、
江西双石花木有限公司、潍坊市弘丰农业科技发展有限公司报告期内销售自产农产品免征增值税。
（8）根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和《企业所得税减免税管理办法（试行）》的相关规定，从事农业、林业项目的所得免征企业所得税，子公司潍坊市华以农业科技有限公司，孙公司杭州赛石生态农业有限公司、杭州赛石苗圃有限公司、杭州临安赛石花
朝园艺有限公司、无锡赛石容器苗木有限公司、昌邑赛石容器花木有限公司、
齐河赛石园林绿化有限公司、滨州赛石园艺有限公司及山东中和园艺有限公司、
江西双石花木有限公司、潍坊市弘丰农业科技发展有限公司从事农业、林业项目的所得免征企业所得税。
（9）潍坊市华以农业科技有限公司于2015年9月取得潍国用（2015）第
59J026号土地，该土地原为采石场废弃工矿用地，按照《土地使用税暂行条例》
和（88）国税地字第015号等文件的规定，经批准开山填海整治的土地和改造
的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年。潍坊市华以农业科技有限公司从2015年取得国土证起享受10年的土地使用税免税优惠政策。
（10）根据财政部国家税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策
的通知（财税[2020]31号），自2020年1月1日至2024年12月31日，对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。海南美晨生态发展有限公司符合《产业结构调整指导目录》中的鼓励类产业企业，报告期内享受15%的税收优惠政策。
（11）根据《关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔
2018〕99号）规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资
产计入当期损益的，按75%加计扣除。
根据财政部、税务总局公告2021年第13号《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》为进一步激励企业加大研发投入，支持科技创新，现就企业研发费用税前加计扣除政策有关问题公告如下：制造业企业开展研发活动
中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
（12）根据财政部、税务总局发布《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2021年第12号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税，执行期限为2021年1月1日至2022年12月31日。
根据财政部、税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告（财政部税务总局公告2022年第13号）对小型微利企业年应纳税所得额超过100
万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。
一、合并财务报表项目注释
1、货币资金
60项目期末余额期初余额
库存现金85749.98520019.37
银行存款68898549.64311264705.54
其他货币资金451252713.62453283254.21
合计520237013.24765067979.12
其中：存放在境外的款项总额26104.0825734.37
（1）其他货币资金使用受限明细列示项目期末余额期初余额
保证金252574681.45270454007.00
定期存单质押170967157.26180330872.69
存出投资款4802.774786.38
存在使用限制的银行存款27665095.962347984.74
合计451211737.44453137650.81
注：至报告期末，除上述其他货币资金使用受限外，本项目中无因抵押、质押等对使用有限制的款项及存放在境外且资金汇回受到限制的款项。
2、交易性金融资产
项目期末余额期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产20000.0010000.00
其中：其他（理财产品）20000.0010000.00
合计20000.0010000.00
3、应收票据
（1）应收票据分类列示种类期末余额期初余额
银行承兑汇票69645622.34-
商业承兑汇票42519661.3040685633.32
减：减值准备19531545.452124909.16
合计92633738.1938560724.16
（2）应收票据坏账准备计提类别期末余额
61账面余额坏账准备
账面计提比例价值
金额比例(%)金额
(%)按单项计提坏账准备的应
22739003.3820.2818191202.7080.004547800.68
收票据按组合计提坏账准备的应
89426280.2679.721340342.756.7788085937.51
收票据
其中：商业承兑汇票19780657.9217.641340342.756.7718440315.17
银行承兑汇票69645622.3462.0869645622.34
合计112165283.64100.0019531545.4517.4292633738.19（续上表）期初余额类别账面余额坏账准备账面计提比例价值
金额比例(%)金额
(%)按单项计提坏账准备的应
95397.370.2395397.37100.00
收票据按组合计提坏账准备的应
40590235.9599.772029511.795.0038560724.16
收票据
其中：商业承兑汇票40590235.9599.772029511.795.0038560724.16
合计40685633.32100.002124909.16/38560724.16
期末单项按照80%比例计提坏账准备的应收票据:期末余额
应收票据（按单位）计提比例（应收票据坏账准备计提理由
%）融创及融创其他关联
22739003.3818191202.7080.00预计可收回性较低
方
合计22739003.3818191202.7080.00/
按组合计提坏账准备的商业承兑票据：
A:非轮胎橡胶制品业务按组合计提减值的商业承兑汇票期末余额期初余额账龄计提比例计提比应收票据坏账准备应收票据坏账准备
(%)例(%)
1年以内14279945.23713997.265.0014572972.40728648.625.00
1至2年2644000.76264400.0810.00
合计16923945.99978397.345.7814572972.40728648.625.00
B:园林生态业务按组合计提减值的商业承兑汇票账龄期末余额期初余额
62计提比例计提比例
应收票据坏账准备应收票据坏账准备
(%)(%)
1年以内2856711.93361945.4112.6726018063.601300903.185.00
合计2856711.93361945.4112.6726018063.601300903.185.00
确定该组合依据的说明：无。
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提或转回其他核销其他
坏账准备2124909.1617406636.2919531545.45
合计2124909.1617406636.2919531545.45
（4）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票63854082.92
商业承兑汇票25420815.47
合计89274898.39
4、应收账款
（1）应收账款分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面预期信用损
金额比例(%)金额价值
失率(%)按单项计提坏账准备的
96141876.055.8691380056.0195.054761820.04
应收账款按组合计提坏账准备的
1544819815.3894.14364175586.3523.571180644229.03
应收账款
组合1：账龄分析法组
1544819815.3894.14364175586.3523.571180644229.03
合
组合2：其他组合
合计1640961691.43100.00455555642.36/1185406049.07（续上表）期初余额类别账面余额坏账准备账面
63预期信用损
金额比例(%)金额价值
失率(%)按单项计提坏账准备的
18148445.521.2618148445.52100.00
应收账款按组合计提坏账准备的
1418358216.9098.74200685759.4914.151217672457.41
应收账款
组合1：账龄分析法组合1418358216.9098.74200685759.4914.151217672457.41
组合2：其他组合
合计1436506662.42100.00218834205.01/1217672457.41
（2）期末单项计提坏账准备的应收账款
A.期末单项按照 80%比例计提坏账准备的应收账款:期末余额应收账款（按单位）预期信用损失率（应收账款坏账准备计提理由
%）融创及融创关联
23075150.2480.00预计可收回性较低
方18460120.19中国建筑第二工
733949.97587159.9880.00预计可收回性较低
程局有限公司
合计23809100.2119047280.1780.00/
B.期末单项按照100%比例计提坏账准备的应收账款：
期末余额应收账款预期信用损失率（应收账款坏账准备计提理由
%）
其他67778758.8367778758.83100.00经营异常，预计无法收回其他4554017.014554017.01100.00公司注销，款项无法收回合计72332775.8472332775.84100.00/
（3）按账龄组合计提坏账准备的应收账款情况如下
A:非轮胎橡胶制品业务按账龄组合计提坏账准备的应收账款期末余额账龄预期信用损失率应收账款坏账准备
(%)
1年以内504998877.8025249943.895.00
1至2年9205118.16920511.8210.00
2至3年397790.6359668.5915.00
3至4年94566.6528370.0030.00
4至5年74148.6437074.3250.00
5年以上339796.08339796.08100.00
64期末余额
账龄预期信用损失率应收账款坏账准备
(%)
合计515110297.9626635364.705.17
B:园林绿化业务按账龄组合计提坏账准备的应收账款期末余额账龄预期信用损失率应收账款坏账准备
(%)
1年以内406790247.1751540324.3212.67
1至2年241273123.2663696104.5526.40
2至3年190550930.8970370458.7736.93
3至4年53066836.0932715704.4561.65
4至5年88688120.8869877370.4378.79
5年以上49340259.1349340259.13100.00
合计1029709517.42337540221.6532.78
（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他收回或转销其他
坏账准备218834205.01237597326.52532833.95343055.22455555642.36
合计218834205.01237597326.52532833.95343055.22455555642.36
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为354568295.14元，占应收账款年末余额合计数的比例为21.61%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为65360958.92元。
（6）期末公司无因转移应收账款且继续涉入而形成的资产、负债金额。
5、应收款项融资
（1）应收款项融资情况项目期末余额期初余额
银行承兑汇票14946677.7946168095.52
合计14946677.7946168095.52
（2）已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
65项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票504321488.51
合计504321488.51
6、预付款项
（1）预付款项按账龄列示期末余额期初余额账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内31923416.6661.2952154207.9178.61
1至2年6345877.2212.1912250380.8418.46
2至3年11985308.5123.011360266.832.05
3年以上1825473.153.51581543.570.88
合计52080075.54100.0066346399.15100.00
（2）报告期内公司无账龄超过1年的重要预付账款。
（3）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
本年按欠款方归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为26001466.88元，占预付账款年末余额合计数的比例为49.93%。
7、其他应收款
项目期末余额期初余额
应收利息797520.49应收股利
其他应收款401189670.42321140818.06
合计401987190.91321140818.06
7.1应收利息
（1）应收利息分类项目期末余额期初余额
应收资金占用利息797520.49
合计797520.49
7.2其他应收款
（1）其他应收款分类披露
66期末余额
类别账面余额坏账准备账面预期信用
金额比例(%)金额价值
损失率(%)按单项计提坏账准备的
6915995.311.476915995.31100.00
其他应收款按组合计提坏账准备的
464708517.3098.5363518846.8813.67401189670.42
其他应收款
组合1：账龄分析法组
456607141.2996.8263518846.8813.91393088294.41
合
组合2：保证金及无风
8101376.011.728101376.01
险组合
合计471624512.61100.0070434842.19/401189670.42（续上表）期初余额类别账面余额坏账准备账面预期信用
金额比例(%)金额价值
损失率(%)按单项计提坏账准备的其他
1700552.170.461700552.17100.00
应收款按组合计提坏账准备的其他
364398677.6299.5443257859.5611.87321140818.06
应收款
组合1：账龄分析法组合326873897.1489.2943257859.5613.23283616037.58
组合2：保证金及无风险组
37524780.4810.2537524780.48
合
合计366099229.79100.0044958411.73/321140818.06
组合1中，按账龄组合计提坏账准备的其他应收款：
期末余额期初余额账龄预期信用预期信用其他应收款坏账准备其他应收款坏账准备
损失率(%)损失率(%)
1年以内159317982.047965899.135.00222345567.3911117278.375.00
1至2年218682234.8521868223.4810.0044838623.904483862.4010.00
2至3年33536096.315030414.4515.0017686087.712652913.1615.00
3至4年10763137.613228941.2930.0020781942.606234582.7830.00
4至5年17764643.908882321.9550.004904905.402452452.7150.00
5年以上16543046.5816543046.58100.0016316770.1416316770.14100.00
合计456607141.2963518846.8813.91326873897.1443257859.5613.23
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况项目期初余额本期增加金额本期减少金额期末余额
67计提其他收回或转销其他
坏账准备44958411.7325904488.64413189.6314868.5570434842.19
合计44958411.7325904488.64413189.6314868.5570434842.19
（3）本期实际核销的其他应收款情况本期无重要的其他应收款核销。
（4）其他应收款按款项性质分类情况款项性质期末余额期初余额
押金及其他保证金170186036.2443504112.83
投标保证金8101076.0137524780.48
备用金27746624.4528749045.67
往来款265590775.91256321290.81
合计471624512.61366099229.79
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款项期债务人名称款项性质期末余额账龄末余额合计数的比坏账准备余额
例(%)
14752790.651年以内3.13737639.53
赛石集团有限公司一般往来
162008489.761-2年34.3516200848.98
深圳市汇贤昊诚投资
保证金80000000.001年以内16.964000000.00咨询有限公司威海乳山市顺铠企业
保证金22500000.001年以内4.771125000.00管理咨询有限公司
128100.003-4年0.0338430.00
诸城市土地储备中心押金及保证金10670400.004-5年2.265335200.00
1339600.005年以上0.281339600.00
北京市文化科技融资
保证金10000000.002-3年2.121500000.00租赁股份有限公司
合计/301399380.41/63.9030276718.51
8、存货
（1）存货分类期末余额期初余额存货类别账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
原材料57619206.371190699.6856428506.6966031255.0066031255.00
68期末余额期初余额
存货类别账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值自制半成品及
17845786.2517845786.2520712361.7020712361.70
在产品
库存商品128467020.9915756307.13112710713.86125316254.1110738976.99114577277.12
委托加工物资90431.3590431.35523187.47523187.47消耗性生物资
421231252.8968928710.85352302542.04412434970.001332896.26411102073.74
产
设计成本47719561.9047719561.9036819926.1136819926.11
其他3779089.263779089.26710001.07710001.07
合计676752349.0185875717.66590876631.35662547955.4612071873.25650476082.21
（2）存货跌价准备本期减少额存货类别期初余额本期计提额期末余额转回转销
原材料1190699.681190699.68
库存商品10738976.9915171444.4310154114.2915756307.13
消耗性生物资产1332896.2667595814.5968928710.85
合计12071873.2583957958.7010154114.2985875717.66
9、合同资产
（1）合同资产情况期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值合同质保
66854345.359518281.5457336063.8149964484.346996008.2542968476.09
金
PPP项目 1950451494.25 97522574.71 1852928919.54 2354921227.17 117746061.36 2237175165.81
非PPP项
1750250258.97175025025.911575225233.062656820415.08265682041.492391138373.59
目单项计提
1099276708.16429401068.53669875639.6352021522.5735752803.7316268718.84
减值项目
合计4866832806.73711466950.694155365856.045113727649.16426176914.834687550734.33
（2）本期合同资产计提减值准备情况本期转销或核项目期初余额本期计提本期转回期末余额销
合同质保金6996008.252522273.299518281.54
PPP项目 117746061.36 -20223486.65 97522574.71
69本期转销或核
项目期初余额本期计提本期转回期末余额销
非PPP项目 265682041.49 -90657015.58 175025025.91单项计提减
35752803.73393648264.80429401068.53
值项目
合计426176914.83285290035.86711466950.69
10、一年内到期的非流动资产
项目期末余额期初余额
1年内到期的长期应收款13925826.9145633508.77
其中：BT项目应收款 13925826.91 45633508.77
减：未实现融资收益
净额13925826.9145633508.77
11、其他流动资产
项目期末余额期初余额
待抵扣进项税额28689636.4967381941.11
留抵税额94693095.2761857043.24
预缴税费4508839.322275394.26
其他40125038.527585140.20
合计168016609.60139099518.81
12、长期应收款
项目期末余额期初余额
PPP项目工程应收款 3200000.00 4517439.76
减：未实现融资收益4317439.76
净额3200000.00200000.00
13、长期股权投资
70本期增减变动
减值准备期被投资单位期初余额期末余额权益法下确认的其他权宣告发放现金计提减末余额追加投资减少投资其他综合收益调整其他投资损益益变动股利或利润值准备联营企业
云中歌（北京）科技有限公司上海臻昊企业管理咨询有限公司本色云土壤环境污
629491.76-442908.85186582.91
染防治有限公司海南中安振华实业
3643403.25-164487.013478916.24
发展有限公司浙江德晨旅游开发
35053745.20-3412603.4831641141.72
有限公司山东泉信资本投资
2710646.12-761333.031949313.09
有限公司舟山花锦地旅游开
2443081.88-36463.252406618.63
发有限公司汉麻澳大利亚有限
8560816.13103666.798664482.92
责任公司
小计53041184.34-4714128.8348327055.51
7114、其他权益工具投资
项目期末余额期初余额
北京智科产业投资控股集团股份有限公司27790111.7330000000.00
浙江乡悦投资管理有限公司1238973.64750000.00
浙江省古村落（传统村落）保护利用股权投资
22136030.0924493884.21
基金合伙企业
合计51165115.4655243884.21
15、投资性房地产
项目房屋建筑物土地使用权合计
一、账面原值
197697767.863922690.96201620458.82
1.期初余额
27196931.8827196931.88
2.本期增加金额
（1）外购
27196931.8827196931.88
（2）其他增加
3209000.003922690.967131690.96
3.本期减少金额
3209000.003209000.00
（1）转入固定资产
3922690.963922690.96
（2）其他转出
221685699.74221685699.74
4.期末余额
二、累计折旧和累计摊销
61736919.77457283.8062194203.57
1.期初余额
11579602.2263650.3411643252.56
2.本期增加金额
11345566.7063650.3411409217.04
（1）计提或摊销
234035.52234035.52
（2）其他转入
2584333.49520934.143105267.63
3.本期减少金额
2584333.492584333.49
（1）转入固定资产
520934.14520934.14
（2）其他转出
70732188.5070732188.50
4.期末余额
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
72项目房屋建筑物土地使用权合计
4.期末余额
四、账面价值
150953511.24150953511.24
1.期末账面价值
135960848.093465407.16139426255.25
2.期初账面价值
16、固定资产
项目期末余额期初余额
固定资产1137622187.141179018340.55固定资产清理
减：减值准备13634277.084706915.16
合计1123987910.061183725255.71
16.1固定资产
（1）固定资产情况项目房屋建筑物机器设备运输设备电子设备工具器具其他合计
1.期初余额911773295.18323213454.9834727565.1930076651.2616735440.69238078727.711554605135.01
2.本期增加金额4877405.2339162089.061249284.931521239.082260354.1949070372.49
（1）购置648250.1613027847.111217426.521498230.231520201.5617911955.58
（2）在建工程
1020155.0726008416.8131858.4123008.85740152.6327823591.77
转入
（3）投资性房
3209000.003209000.00
地产转入
（4）其他125825.14125825.14
3.本期减少金额259153.898113643.451476676.55502191.30300618.6210652283.81
（1）处置或报
248153.858113643.451451676.55400791.38149898.0210364163.25
废
（2）盘亏150720.60150720.60
（3）其他11000.0425000.00101399.92137399.96
4.期末余额916391546.52354261900.5934500173.5731095699.0418695176.26238078727.711593023223.69
二、累计折旧
1.期初余额138362002.15172323039.0518845020.9919005675.9411309181.436328044.58366172964.14
2.本期增加金额47126162.0823276093.983877676.504182610.912011334.0010354669.8290828547.29
（1）计提44541828.5923276093.983877676.504182610.912011334.0010354669.8288244213.80
73项目房屋建筑物机器设备运输设备电子设备工具器具其他合计
（2）投资性房
2584333.492584333.49
地产转入
3.本期减少金额85132.2941906.35796383.33421128.37255924.551600474.89
（1）处置或报
84783.9741906.35792820.68350865.57112739.981383116.55
废
（2）盘亏143184.57143184.57
（3）其他348.323562.6570262.8074173.77
4.期末余额185403031.94195557226.6821926314.1622767158.4813064590.8816682714.40455401036.54
三、减值准备
1.期初余额163369.884539218.454326.834706915.16
2.本期增加金额462251.298628480.519090731.80
（1）计提462251.298628480.519090731.80
3.本期减少金额163369.88163369.88
（1）处置或报
163369.88163369.88
废
4.期末余额462251.2913167698.964326.8313634277.08
四、账面价值
1.期末余额730526263.29145536974.9412573859.418328540.565626258.55221396013.311123987910.06
2.期初余额773247923.15146351197.4815882544.2011070975.325421932.43231750683.131183725255.71
17、在建工程
项目期末余额期初余额在建工程
342495289.20224713763.90
工程物资合计
342495289.20224713763.90
17.1在建工程
（1）在建工程情况期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
卢山项目16051151.8416051151.8414553007.2314553007.23
基础设施建设72447110.0372447110.0378296405.5178296405.51
待安装设备52752.2952752.291090959.651090959.65
74期末余额期初余额
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
通天寨景区4091170.874091170.87363622.55363622.55
温泉酒店137549060.02137549060.028385362.478385362.47日式温泉8437084.358437084.358437084.358437084.35
高唐二期工程102920140.63102920140.63102920140.63102920140.63
九龙湾景观工程141509.43141509.43127358.49127358.49
其他805309.74805309.7410539823.0210539823.02
合计342495289.20342495289.20224713763.90224713763.90
（2）重要在建工程项目本期变动情况项目名称期初数本期增加转入固定资产其他减少期末数基础设施建
78296405.5110579881.578950096.357479080.7072447110.03
设
温泉酒店8385362.47129163697.55137549060.02
通天寨景区363622.553727548.324091170.87高唐二期工
102920140.63102920140.63
程
合计189965531.16143471127.448950096.357479080.70317007481.55
18、公益性生物资产
以成本计量的生物资产项目年初账面价值本期增加额本期减少额期末账面价值
一、林业7715013.187715013.18
其中：防护林7715013.187715013.18
合计7715013.187715013.18
19、使用权资产
项目房屋及建筑物合计
一、账面原值
1.期初余额6122051.626122051.62
2.本期增加金额
（1）租入
（2）租赁负债调整
75项目房屋及建筑物合计
3.本期减少金额
（1）转租赁为融资租赁
4.期末余额6122051.626122051.62
二、累计折旧
1.期初余额340113.96340113.96
2.本期增加金额1017415.111017415.11
（1）计提1017415.111017415.11
3.本期减少金额
（1）转租赁为融资租赁
4.期末余额1357529.071357529.07
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）转租赁为融资租赁
4.期末余额
四、账面价值
1.期末余额4764522.554764522.55
2.期初余额5781937.665781937.66
20、无形资产
（1）无形资产情况项目土地使用权专利权商标权软件及其他合计
一、账面原值
1.期初余额159400976.504254720.003198000.0038706574.15205560270.65
2.本期增加金额2186.00320020.53322206.53
（1）购置2186.0049580.2151766.21
（2）在建工程
270440.32270440.32
转入
76项目土地使用权专利权商标权软件及其他合计
3.本期减少金额151534.87151534.87
（1）处置151534.87151534.87
4.期末余额159403162.504254720.003198000.0038875059.81205730942.31
二、累计摊销
1.期初余额12159653.322825666.493198000.0014318838.8332502158.64
2.本期增加金额3326230.13400390.203553648.427280268.75
（1）计提3326230.13400390.203553648.427280268.75
3.本期减少金额127917.48127917.48
（1）处置127917.48127917.48
4.期末余额15485883.453226056.693198000.0017744569.7739654509.91
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额5350000.005350000.00
（1）计提5350000.005350000.00
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额5350000.005350000.00
四、账面价值
1.期末余额143917279.051028663.3115780490.04160726432.40
2.期初余额147241323.181429053.5124387735.32173058112.01
（2）期末未办妥产权证书的无形资产：
归属公司项目名称账面净值预计办结产权证书时间
泾源县法雅文化旅游发展有限公司土地使用权8985259.942023年合计//
21、商誉
（1）商誉账面原值本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉期初余额期末余额的事项企业合并形成其他处置其他
77本期增加本期减少
被投资单位名称或形成商誉期初余额期末余额的事项企业合并形成其他处置其他
杭州赛石园林集团有限公司344163747.14344163747.14
杭州景观园林设计有限公司1945690.841945690.84
法雅生态环境集团有限公司192597199.78192597199.78
东风美晨（十堰）汽车流体
2567748.142567748.14
系统有限公司潍坊市华以农业科技有限公
32692760.8932692760.89
司
无锡花朝旅游开发有限公司479106.40479106.40高唐花朝园旅游开发有限公
292657.41292657.41
司
沂水花朝旅游开发有限公司232658.19232658.19
合计574971568.79574971568.79
（2）商誉减值准备本期减本期增加被投资单位名称或形成商少期初余额期末余额誉的事项其计提处置其他他杭州赛石园林集团有限公
344163747.14344163747.14
司法雅生态环境集团有限公
81814309.80110782889.98192597199.78
司潍坊市华以农业科技有限
32692760.8932692760.89
公司
东风美晨（十堰）汽车流
2567748.142567748.14
体系统有限公司无锡花朝旅游开发有限公
479106.40479106.40
司高唐花朝园旅游开发有限
292657.41292657.41
公司沂水花朝旅游开发有限公
232658.19232658.19
司
合计429550227.08143475650.87573025877.95
22、长期待摊费用
项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额
办公楼装修636946.39201884.55435061.84
土地租金1132356.26164347.20323975.58972727.88长期融资服务
9002659.837627659.831375000.00
费
民宿装修费21161168.055836421.793836991.6523160598.19
基地建设费用5373789.54641257.38100000.004632532.16
78项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额
花卉展览费6454036.61679372.315774664.30
道路改造费2166149.63228015.751938133.88
工程前期费用2211038.55232740.901978297.65
厂区装修504587.1670081.60434505.56
安装费662803.8016630.57646173.23
其他130513.9954710.2275803.77
合计48268658.857168159.9513913320.34100000.0041423498.46
23、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产期末余额期初余额项目递延所得税资可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异产
资产减值准备1297996388.68244477239.33699968927.98105734654.64
预计负债57244128.9612515469.4961004094.379150614.16
递延收益（政府补助）2520666.26630166.573902007.76585301.16
其他17758334.204332734.44115561.0028890.25
合计1375519518.10261955609.83764990591.11115499460.21
（2）未经抵销的递延所得税负债期末余额期初余额项目应纳税暂时性差递延所得税负递延所得税负债应纳税暂时性差异异债固定资产一次性税前扣除
89270021.3413590079.7874841805.7911226270.87
折旧政策与税法差异
PPP项目建设期确认利息 220239741.07 55059935.36 189154475.91 47288619.07合并口径子公司公允价值
75711945.8713166468.98101705819.8518397216.28
与账面价值差异其他权益工具投资公允价
488973.6473346.05
值变动损益
合计385710681.9281889830.17365702101.5576912106.22
24、其他非流动资产
项目期末余额期初余额
预付土地款23647932.4799057932.47
预付工程及设备款1020800.123405475.78
79其他3000000.003000000.00
预付购房款9377319.009377319.00
农科院麻所品种权转让费5277300.00
合计37046051.59120118027.25
25、短期借款
（1）短期借款分类项目期末余额期初余额
信用借款986000000.00219800000.00
保证借款586380000.00568380000.00
抵押借款445200000.00337000000.00
质押借款144370000.0079500000.00
合计2161950000.001204680000.00
（2）短期借款的说明
*保证借款借款单位借款银行借款期间借款金额担保单位兴业银行股份有限公
2022/7/15-2023/7/1450000000.00
司潍坊诸城支行兴业银行股份有限公
2022/8/12-2023/8/11100000000.00
司潍坊诸城支行北京银行股份有限公
2022/1/13-2023/1/1330000000.00
司潍坊分行山东美晨生态环日照银行股份有限公
2022//1/7-2023/1/620000000.00
境股份有限公司司潍坊诸城支行日照银行股份有限公潍坊市城市建设发展投
2022/3/24-2023/3/1530000000.00
司潍坊诸城支行资集团有限公司日照银行股份有限公
2022/6/10-2023/6/920000000.00
司潍坊诸城支行日照银行股份有限公
2022/10/24-2023/10/2430000000.00
司潍坊诸城支行
北京银行潍坊分行2022/1/24-2023//1/24100000000.00山东美晨工业集团有限公司
潍坊银行诸城支行2022/4/22-2023/4/2130000000.00江西双石温泉酒江西银行股份有限公
2022/6/15-2023/6/93380000.00江西石城旅游有限公司
店有限公司司赣州石城支行法雅生态环境集渤海银行股份有限公山东美晨生态环境股份
2022/4/29-2023/4/288000000.00
团有限公司司武汉分行有限公司法雅生态环境集汉口银行股份有限公山东美晨生态环境股份
2022/6/10-2023/6/1010000000.00
团有限公司司科技金融服务中心有限公司、徐海芹上海浦东发展银行杭
2022/8/4-2023/8/430000000.00
杭州赛石园林集州高新支行山东美晨生态环境股份团有限公司上海浦东发展银行杭有限公司
2022/8/9-2023/8/940000000.00
州高新支行
80借款单位借款银行借款期间借款金额担保单位
江苏银行杭州分行2022/12/1-2023/11/2520000000.00
江苏银行杭州分行2022/12/8-2023/11/2515000000.00杭州联合银行古荡支
2022/6/21-2023/6/2030000000.00
行杭州联合银行古荡支
2022/9/14-2023/9/1320000000.00
行
合计/586380000.00/
*抵押借款
借款单位借款银行借款期间借款金额担保单位/抵押物
担保单位：潍坊市城市建设中国民生银行股发展投资集团有限公司；抵山东美晨生态环
份有限公司潍坊2022/10/14-2023/4/1480000000.00押物：杭州赛石园林集团有境股份有限公司诸城支行限公司名下位于昌邑市围子街道25套房产青岛青银金融租
2022/7/1-2023/7/1200000000.00设备
赁有限公司
抵押物：鲁（2022）诸城华夏银行潍坊诸市不动产证明第0000316号
山东美晨工业集2022/2/18-2023/2/1835000000.00
城支行；保证人：山东美晨生态环团有限公司境股份有限公司
抵押物：杭州赛石园林集团山东农村商业银
2022/8/18-2023/8/1714800000.00有限公司名下位于昌邑市围
行诸城支行子街道房产
国有土地使用权/房地产抵中国农业银行股押清单潍坊市华以农业
份有限公司潍坊2022/12/26-2023/12/224000000.0037100620210002810-1/潍科技有限公司
分行 国用（2015）第J026号，担保人：房永欣美晨美能捷汽车山东诸城农村商杭州赛石园林集团有限公司
减震系统科技有业银行股份有限2022/8/18-2023/8/179900000.00名下位于昌邑市围子街道限公司公司27套房产杭州赛石园林集团有限公司
保证/杭州园林景观设计有限公司房产抵押（杭州市余杭区仓前街道文一西路杭州市拱墅区利杭州园林景观设1218号17幢3单元
尔达小额贷款有2022/11/16-2023/2/1520000000.00
计有限公司101/102/201/301/401/501
限公司室-浙(2017)余杭区不动产权第
0122530/0122547/012253
9/0122560/0122634/01226
44号
杭房权证西移字第
杭州市园林工程浙江炳炳典当有14663870，天目山路238
2022/12/8-2023/1/630000000.00
有限公司限公司号华鸿大厦1号楼七层，面积1642.95平方杭房权证西移字第
杭州市园林工程浙江理想小额贷16364191号，杭州市天目
2022/12/23-2023/6/202500000.00
有限公司款有限公司山路238号华鸿大厦1号楼
101室，面积313.72
法雅生态环境集汉口银行股份有抵押物：高农生物办公楼，
2022/6/28-2023/6/2810000000.00
团有限公司限公司科技金融保证人：山东美晨生态环境
81借款单位借款银行借款期间借款金额担保单位/抵押物
服务中心股份有限公司、徐海芹
担保人：山东美晨生态环境
股份有限公司；抵押人：杭州市园林工程有限公司抵杭州赛石园林集南京银行股份有
2022/11/17-2023/11/1625000000.00押物：杭州市余杭区仓前街
团有限公司限公司杭州分行道文一西路1218号18幢2单
元201室、102室、301室、
401室、101室、501室
担保人：杭州市园林工程有
限公司；抵押人：杭州赛石园林集团有限公司；抵押物杭州赛石园林集浙江理想小额贷
2022/12/13-2023/12/1214000000.00：杭州市余杭区仓前街道文
团有限公司款有限公司一西路1218号19幢2单元
101室、201室、301室、
401室、501室
合计//445200000.00/
*质押借款
借款单位借款银行借款期间借款金额担保单位/质押物潍坊市城市建设发展投资集
山东美晨生态环浙商银行股份有团有限公司/潍坊市文化旅游
2022/1/13-2023/1/10
境股份有限公司限公司潍坊分行118750000.00发展集团有限公司的人民币纸质存单山东美晨工业集北京福田商业保
2022/5/25-2023/2/25应收账款
团有限公司理有限公司4000000.00山东美晨工业集北京福田商业保
2022/11/8-2023/11/8应收账款
团有限公司理有限公司20820000.00山东美晨工业集北京福田商业保
2022/5/25-2023/2/25800000.00应收账款
团有限公司理有限公司
合计//144370000.00/
26、应付票据
种类期末余额期初余额
银行承兑汇票318445000.00571284700.00
合计318445000.00571284700.00
注：本期末公司无已到期未支付的应付票据。
27、应付账款
（1）应付账款列示期末余额期初余额账龄
金额比例%金额比例%
1年以内985220961.6047.79687917600.7833.94
1年以上1076338164.5152.211338928821.3066.06
82期末余额期初余额
账龄
金额比例%金额比例%
合计2061559126.11100.002026846422.08100.00
（2）账龄超过1年的重要应付账款项目期末余额未偿还或结转的原因
46818709.60分包工程款
杭州众旺建筑劳务有限公司
34826520.38分包工程款
山西二建集团有限公司
24449656.88分包工程款
微山县鑫瀚水利技术开发有限公司
20659004.17分包工程款
日照浩辉园林绿化有限公司
18437487.53分包工程款
杭州萧宏建筑劳务有限公司
合计145191378.56/
28、预收款项
（1）预收账款项列示账龄期末余额期初余额
1年以内335997.25392415.32
1年以上-
合计335997.25392415.32
（2）报告期内公司无账龄超过1年的预收账款。
29、合同负债
项目期末余额期初余额
转让商品或工程施工收到的预收账款102229625.6879370052.71
合计102229625.6879370052.71
30、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬36480780.80275479070.98268307654.9343652196.85
二、离职后福利-设定提存计划146860.6520691581.5820533077.93305364.30
三、辞退福利83400.0083400.00
四、一年内到期的其他福利
83项目期初余额本期增加本期减少期末余额
五、长期应付职工薪酬
合计36627641.45296254052.56288924132.8643957561.15
（2）短期薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴34248486.96240560046.27233880035.4640928497.77
二、职工福利费2041145.0010819871.8810895218.361965798.52
三、社会保险金102295.9111769845.2411657603.63214537.52
其中：医疗保险金100270.2510925032.5910816813.08208489.76
工伤保险金2025.66819895.50815873.406047.76
生育保险金24917.1524917.15
四、住房公积金2160.008966895.888965521.883534.00
五、工会经费和职工教育经费86692.933078657.052625520.94539829.04
六、其他283754.66283754.66
合计36480780.80275479070.98268307654.9343652196.85
（3）设定提存计划列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、基本养老保险141796.3419260200.1419107162.22294834.26
二、失业保险费5064.31791218.16785752.4310530.04
三、企业年金缴纳640163.28640163.28
合计146860.6520691581.5820533077.93305364.30
31、应交税费
项目期末余额期初余额
企业所得税9718028.8319369375.25
增值税8418105.2018778961.10
房产税1450519.101245840.60
个人所得税185577.83636593.27
城市维护建设税487948.08623013.76
土地使用税436576.80719153.48
教育费附加305649.21241991.99
84项目期末余额期初余额
水利建设基金12076.109637.98
其他413924.45398625.45
合计21428405.6042023192.88
32、其他应付款
项目期末余额期初余额应付利息
其他应付款201052791.94191006908.47
合计201052791.94191006908.47
32.1应付利息
类别期末余额期初余额长期借款利息短期借款利息企业债券利息合计
32.2其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款款项性质期末余额期初余额
押金及保证金10093071.678711354.91
往来款项183180155.81174273028.62
应付费用款303053.881652071.93
其他款项6363353.056370453.01
借款1113157.53
合计201052791.94191006908.47
（2）账龄超过1年的重要其他应付款项目期末余额性质或内容
杭州水和农业开发有限公司16261745.00往来款项
廖经平12000000.00往来款项
陆福根7982346.73往来款项
85项目期末余额性质或内容
项张水6837370.94往来款项
合计43081462.67/
33、一年内到期的非流动负债
（1）按性质列示一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额
一年内到期的长期借款184841920.64813169560.91
一年内到期的长期应付款66882122.625000000.00
一年内到期的应付债券938150005.821096775363.86
一年内到期的租赁负债891581.68515991.14
合计1190765630.761915460915.91
（2）应付债券的增减变动债券名债券期初本期面值发行日期发行金额本期发行按面值计提利息溢折价摊销期末余额称期限余额偿还非公开
发行公943000000.002022/10/201年943000000.00943000000.0011551750.00258496.37938150005.82司债券
合计943000000.00//943000000.00943000000.0011551750.00258496.37938150005.82
34、其他流动负债
项目期末余额期初余额
待转销项税额68962054.6747628997.49
应付利息45960076.3232363754.63
已背书或贴现未到期的票据290868923.43968000.00
合计405791054.4280960752.12
35、长期借款
（1）长期借款分类项目期末余额期初余额
信用借款4970000.004990000.00
保证借款624250000.00620000000.00
抵押借款34893523.19124455443.83
质押借款824270000.00722860000.00
86项目期末余额期初余额
合计1488383523.191472305443.83
（2）长期借款的说明
*保证借款
借款单位借款银行借款期间借款金额担保单位/质押物
山东美晨工业集团有光大永明-基础设施潍坊市城市建设发展投
2020/12/25-2025/12/24380000000.00
限公司债权（一期）资集团有限公司
山东美晨工业集团有光大永明-基础设施潍坊市城市建设发展投
2021/4/2-2024/3/24240000000.00
限公司债权（二期）资集团有限公司
东风美晨（十堰）汽湖北十堰农村商业十堰征信融资担保有限
2022/4/13-2025/4/134750000.00
车流体系统有限公司银行有限公司公司、张伟
合计//624750000.00/
注：500000.00已经重分类至一年内到期的非流动负债。
*抵押借款
借款单位借款银行借款期间借款金额抵押物/担保单位北京文化科技山东美晨生态环
融资租赁有限2020/1/20-2023/1/159091795.77
境股份有限公司抵押物：专利权；担保单位：潍公司坊市城市建设发展投资集团有限北京文化科技山东美晨生态环公司
融资租赁有限2020/5/28-2023/5/2718038212.24境股份有限公司公司
抵押物：鲁（2018）诸城市不动
产权号第0003479号、建字第
山东美晨工业集兴业银行潍坊370782201700092号、建字第
2018/4/20-2024/4/1930000000.00
团有限公司诸城支行370782201700093号、固定资产设备；担保人：张磊、山东美晨生态环境股份有限公司
抵押物：鲁（2018）诸城市不动
产权号第0003479号、建字第
山东美晨工业集兴业银行潍坊370782201700092号、建字第
2018/5/18-2024/4/1922500000.00
团有限公司诸城支行370782201700093号、固定资产设备；担保人：张磊、山东美晨生态环境股份有限公司
机器设备、潍坊市城市建设发展
山东美晨工业集远东国际融资投资集团有限公司、山东美晨生
2021/2/2-2024/2/235025435.82
团有限公司租赁有限公司态环境股份有限公司、杭州赛石园林集团有限公司东湖新技术开发区高新大道888法雅生态环境集湖北银行东湖
2021/7/23-2023/7/22 9000000.00 号A区高农生物园总部一区18栋
团有限公司开发区支行
1-5层01号
美晨美能捷汽车人民东路145号和美鑫苑美景园华夏银行潍坊
减震系统科技有2022/6/23-2025/6/219500000.00、山东美晨生态环境股份有限公分行诸城支行限公司司
合计//133155443.83/
注：98261920.64元已经重分类至一年内到期的非流动负债。
*质押借款
87借款单位借款银行借款期间借款金额担保单位/质押物
担保：杭州赛石园林集团有
黎城赛石美景建设有中国农业发展银限公司、山东美晨生态环境
2021/1/5-2035/11/19
限公司 行潞城市支行 79000000.00 股份有限公司/质押：PPP合同项下应收账款
担保：杭州赛石园林集团有
黎城赛石美景建设有中国农业发展银限公司、山东美晨生态环境
2021/2/4-2035/11/19
限公司 行潞城市支行 40000000.00 股份有限公司/质押：PPP合同项下应收账款
担保：杭州赛石园林集团有
黎城赛石美景建设有中国农业发展银限公司、山东美晨生态环境
2021/6/22-2035/11/19
限公司 行潞城市支行 32800000.00 股份有限公司/质押：PPP合同项下应收账款
担保：杭州赛石园林集团有
黎城赛石美景建设有中国农业发展银限公司、山东美晨生态环境
2021/12/15-2035/11/19
限公司 行潞城市支行 20060000.00 股份有限公司/质押：PPP合同项下应收账款
担保：杭州赛石园林集团有
黎城赛石美景建设有中国农业发展银限公司、山东美晨生态环境
2022/6/23-2035/11/19
限公司 行潞城市支行 27570000.00 股份有限公司/质押：PPP合同项下应收账款
担保：山东美晨生态环境股
鹿寨赛石生态园林建中国银行股份有份有限公司/质押：柳州市
2019/12/13-2030/7/1
设有限责任公司限公司鹿寨支行75000000.00鹿寨县生态旅游环境提升一
期工程PPP项目所有收益权
担保：山东美晨生态环境股
鹿寨赛石生态园林建中国银行股份有份有限公司/质押：柳州市
2020/1/21-2030/7/1
设有限责任公司限公司鹿寨支行37500000.00鹿寨县生态旅游环境提升一
期工程PPP项目所有收益权
担保：山东美晨生态环境股
鹿寨赛石生态园林建中国银行股份有份有限公司/质押：柳州市
2020/9/22-2030/7/1
设有限责任公司限公司鹿寨支行15000000.00鹿寨县生态旅游环境提升一
期工程PPP项目所有收益权山东美晨生态环境股份有限
乌苏赛石兴融园林建公司/乌苏市城市生态环境
中国农业银行2021/5/20-2036/5/9
设有限公司 279920000.00 综合整治建设PPP项目应收账款山东美晨生态环境股份有限
公司、杭州赛石园林集团有衢州赛石田园发展有中国农业发展银2020/4/21-2027/10/15限公司/《花彩小镇及通景限公司行衢州市分行203500000.00
道路建设工程PPP项目合同
》项下应收账款权利质押
中国农业银行股2022/8/10-2033/12/287000.00江西双石温泉酒店有石城县双石花海温泉旅游项份有限公司石城限公司目收费权
支行2022/12/22-2023/12/283000.00
合计//910350000.00/
注：86080000.00元已经重分类至一年内到期的非流动负债。
36、应付债券
（1）应付债券项目期末余额期初余额
企业债券--
88私募债--
合计--
（2）应付债券的增减变动债券债券期初本期按面值计提利期末面值发行日期发行金额溢折价摊销本期偿还名称期限余额发行息余额企业
400000000.002017/8/15年400000000.0013566666.65535111.10400000000.00
债券私募
700000000.002019/10/243年700000000.0039779569.852689525.04700000000.00
债
合计1100000000.00//1100000000.0053346236.503224636.141100000000.00
37、租赁负债
项目期末余额期初余额
租赁付款额4745188.055935479.34
未确认融资费用513805.40812515.01
合计4231382.655122964.33
38、长期应付款
项目期末余额期初余额
租赁付款额171161184.40
未确认融资费用15872021.71
合计155289162.69
39、预计负债
项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额形成原因
产品质量保证23103320.0626968447.5557201355.85
61066483.34三包费
设计成本824376.22269935.805159322.15
4604881.73预计发生成本
合计23927696.2827238383.3562360678.00
65671365.07——注：1）产品质量三包费系公司计提的产品质量售后服务费用；
2）本期减少额主要系公司与客户确认的本期产品质量赔偿金额。
40、递延收益
（1）递延收益按类别列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因与资产相关的摊
政府补助8327352.202280454.244168395.436439411.01余价值
合计8327352.202280454.244168395.436439411.01——
89（2）涉及政府补助的项目
本期新增补本期计入其与资产/收益项目期初余额其他变动期末余额助金额他收益金额相关抑制海洋赤潮用槐糖
2700000.00900000.001800000.00与资产相关
脂产业化项目
10万套空气悬架项目115841.42115841.42与资产相关
耐高温油雾的重卡进
气软管制造技术引进969499.84315500.04653999.80与资产相关开发项目高气密性复合材料空
116666.5050000.0466666.46与资产相关
气弹簧产业化项目
水培旋转技术项目113400.00214200.00252000.0075600.00与资产相关
厂房1456615.94634935.12746982.481344568.58与资产相关华以孵化器开发区两
315000.00595000.12699999.96210000.16与资产相关
河财政奖补
水肥一体化31500.0059499.9669999.9621000.00与资产相关水培果蔬基地新建项
176400.00333200.04392000.04117600.00与资产相关
目以色列水肥一体化技
术引进及塌陷地治理270416.67104166.65166250.02与资产相关应用示范项目
高效特色农业73261.88334333.32393333.3614261.84与资产相关反渗透系统水处理项
1988749.95109285.68128571.481969464.15与资产相关
目
合计8327352.202280454.244168395.436439411.01/
41、其他非流动负债
项目期末余额期初余额
不参与分红的PPP项目公司少数股东投资款 35513500.00 29243200.00
合计35513500.0029243200.00
42、股本
本次变动增减（+、-）公发项目期初余额积期末余额行送金其他小计新股转股股股份总
1453072510.00----11157580.00-11157580.001441914930.00
数
注：2022年4月22日，上市公司召开第五届董事会第七次会议、第五届监
事会第七次会议，审议通过了《关于注销回购股份的议案》。公司注销回购专
90用证券账户中全部股份11157580.00股。本次回购股份注销完成后，公司总股
本将由1453072510.00股变更为1441914930.00股。
43、资本公积
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
资本溢价（股本溢价）297244894.4831831458.10265413436.38
其他资本公积109080005.0028049495.64137129500.64
合计406324899.4828049495.6431831458.10402542937.02
44、库存股
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
股本回购42989038.1042989038.10
合计42989038.1042989038.10
45、其他综合收益
本期发生额
减：
前期计项目期初余额入其他税后归期末余额
本期所得税前减：所得税费税后归属于综合收属于少数发生额用母公司益当期股东转入损益外币财务
报表折算-233026.5938453.0530762.447690.61-202264.15差额划分为其他权益工
-9264353.18-1720914.63-3929126.022808211.39-6456141.79具的股权投资
合计-9497379.77-1682461.58-3929126.022838973.837690.61-6658405.94
46、盈余公积
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积86642112.0786642112.07
合计86642112.0786642112.07
47、未分配利润
项目本期上期
调整前上期末未分配利润360216216.78742283836.39调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－-6609051.78
）
91调整后期初未分配利润360216216.78735674784.61
加：本期归属于母公司所有者的净利润-1357019017.25-366807078.25
减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备
应付普通股股利8651489.58转作股本的普通股股利
期末未分配利润-996802800.47360216216.78
48、营业收入和营业成本
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务1336365713.071295240461.012043803920.061694165595.39
其他业务30501330.7448387798.0731740525.8429528437.61
合计1366867043.811343628259.082075544445.901723694033.00
49、税金及附加
项目本期发生额上期发生额
房产税6513314.635857479.34
城市维护建设税2486913.773741280.53
土地使用税1767588.152998544.95
教育费附加1092696.501642552.80
印花税2342468.731012684.72
地方教育费附加711194.841095456.84
残疾人保障基金96699.005801.78
其他1116789.40595915.01
合计16127665.0216949715.97
50、销售费用
项目本期发生额上期发生额
园林养护费用62091568.8093648959.96
售后三包费16233078.9332161367.43
92职工薪酬25360626.0822163890.39
办公及差旅费6927885.736832887.44
折旧及摊销费5316258.895428773.56
业务招待费3258780.913390733.78
其他3389736.043288309.09
合计122577935.38166914921.65
51、管理费用
项目本期发生额上期发生额
职工薪酬90350190.6392931832.78
折旧及摊销38021504.1233260146.99
办公及差旅费16267615.8128246347.35
咨询及服务费14587963.4314865962.32
业务招待费6374923.838242723.00
养护费4472850.934427291.18
维修费2313429.062883988.81
其他1911967.382573501.12
合计174300445.19187431793.55
52、研发费用
（1）研发费用项目本期金额上期金额
研发费用总额95414526.32113605116.28
（2）研发费用按成本项目列示项目本期发生额上期发生额
人工费46266779.0050266956.04
材料费40923479.4057672079.31
折旧与摊销4380628.313018397.42
其他费用3843639.612647683.51
合计95414526.32113605116.28
9353、财务费用
项目本期发生额上期发生额
利息费用293797889.53254511871.87
减：利息收入26415261.9814627115.64
汇兑损益-1084430.41717698.34
手续费及其他支出66423908.7426653525.88
合计332722105.88267255980.45
54、其他收益
（1）其他收益明细项目本期发生额上期发生额
与日常活动相关的政府补助7365577.9535622743.66
合计7365577.9535622743.66
（2）与日常活动相关的政府补助明细
项目本期发生额与资产/收益相关
个税手续费返还207212.02与收益相关
研究开发补助资金230000.00与收益相关
省级以上重点人才配套资助经费400000.00与收益相关
沂河上游堤防加固工程青苗及地上附着物补偿款620287.00与收益相关
递延收益－抑制海洋赤潮用槐糖脂产业化项目900000.00与资产相关
递延收益－10万套空气悬架项目115841.42与资产相关
递延收益－耐高温油雾的重卡进气软管制造技术
315500.04与资产相关
引进开发项目
递延收益－高气密性复合材料空气弹簧产业化项
50000.04与资产相关
目
入规企业省级奖励资金30000.00与收益相关
稳岗、扩岗补贴993454.24与收益相关
鸢都产业领军人才补助100000.00与收益相关
水培旋转技术项目37800.00与资产相关
厂房112047.36与资产相关
华以孵化器开发区两河财政奖补104999.84与资产相关
水肥一体化10500.00与资产相关
水培果蔬基地新建项目58800.00与资产相关
94项目本期发生额与资产/收益相关
高效特色农业59000.04与资产相关
反渗透系统水处理项目19285.80与资产相关以色列水肥一体化技术引进及塌陷地治理应用示
104166.65与资产相关
范项目
减免税款1202347.62与收益相关
奖励扶持资金350100.00与收益相关
2021年省级商贸发展和市场开拓资金44000.00与收益相关
山东省企业研发开放财政补助资金44000.00与收益相关
科技人才顾问工作经费6000.00与收益相关
国家外国专家项目补助款400000.00与收益相关
2022年招商引资资金210000.00与收益相关
一次性留工培训补助170000.00与收益相关
北一环橡胶坝两侧项目地上附着物及青苗补偿256117.00与收益相关
校企合作奖励金10173.00与收益相关
其他81.88与收益相关
就业见习补贴3864.00与收益相关
国高企奖励200000.00与收益相关
合计7365577.95/
55、投资收益
项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益-4714128.83-19603853.26
处置长期股权投资产生的投资收益-37381.133676716.14
PPP项目占用资金利息 38827070.87 43697803.99
其他权益工具投资分红303846.00150000.00
应收款项融资贴现收益-11219685.84-20703306.59
理财利息收入4249.723402.39
合计23163970.797220762.67
56、信用减值损失
项目本期发生额上期发生额
95应收账款坏账准备-260085254.02-34404811.02
其他应收款坏账准备-25904488.64-20569906.49
应收票据坏账准备-17406636.29924660.37
预付账款减值准备-1134.90
合计-303396378.95-54051192.04
57、资产减值损失
项目本期发生额上期发生额
商誉减值损失-143475650.87-17978849.53
存货跌价损失-83957958.70-7643171.77
合同资产减值损失-285290035.8653820456.11
固定资产减值损失-9090731.80-163369.88
无形资产减值损失-10627300.00
合计-532441677.2328035064.93
58、资产处置收益
计入当期非经常性损益项目2022年度2021年度的金额非流动资产处置利得或损失
1882482.57-641165.791882482.57
合计
其中：固定资产处置利得或
-82733.07-641165.79-82733.07损失
其中：无形资产处置利得或
1965215.641965215.64
损失
合计1882482.57-641165.791882482.57
59、营业外收入
项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额
无需支付的款项4310.003278194.094310.00
其他3955157.911397583.293955157.91
罚款收入510465.07902511.50510465.07
质量索赔及违约金863179.27248395.65863179.27
税收返还556.02556.02
合计5333668.275826684.535333668.27
60、营业外支出
项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额
96捐赠支出985507.001367961.39985507.00
违约赔偿及罚款支出2473219.791394430.482473219.79
流动资产报废损失1364454.85
非流动资产报废损失176470.90
非流动资产处置损失179169.762978.76179169.76
其他199491.3984747.59199491.39
合计3837387.944391043.973837387.94
61、所得税费用
（1）所得税费用表项目本期金额上期金额
当期所得税费用2167842.841174108.79
递延所得税费用-136980229.472425970.24
合计-134812386.633600079.03
（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本期金额
利润总额-1519833637.60
按法定/适用税率计算的所得税费用-227619339.55
子公司适用不同税率的影响-5444254.52调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响91109.38
不可抵扣的成本、费用和损失的影响1635677.84
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-9840.98
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响117692079.27
研究开发费用加计扣除-13151072.59
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化-8006745.48其他
所得税费用-134812386.63
62、现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
97项目本期金额上期金额
政府补助及其他现金收入4420110.6333018511.45
存款利息收入7210348.1313456322.19
收到的往来款项120616309.16243969454.01
保证金33086040.9143204020.71
其他30469369.0830767818.49
合计195802177.91364416126.85
（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额
支付的期间费用85364708.1892888269.87
手续费1753072.701488629.10
支付的往来款项64327434.54160384829.38
保证金及使用受限资金43049764.2536025674.83
其他27652260.4312112057.81
合计222147240.10302899460.99
（3）收到的其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额
理财产品200000.00-
合计200000.00-
（4）支付的其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额
理财产品220000.00-
合计220000.00-
（5）收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额
应付票据贴现581665328.57613360281.75
收到的保证金及利息7575000.00211663417.10
收到的补偿款22591789.8435000000.00
银承保证金100000.00
98合计611932118.41860023698.85
（6）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额
担保费及保证金128804497.8527390099.98
票据保证金376272228.69598887000.00
已贴现应付票据的到期还款297300000.00260000000.00
融资租赁款及其他313470.00-
合计802690196.54886277099.98
63、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料补充资料本期金额上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润-1385021250.97-386285340.04
加：资产减值准备835838056.1831111963.76
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物
99653430.8475873915.84
资产折旧
使用权资产折旧1017415.111017415.11
无形资产摊销7280268.755819416.69
长期待摊费用摊销13913320.3414198483.12
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
-1882482.57643050.19损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）179169.76176470.90
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-
财务费用（收益以“－”号填列）294882319.94267255980.45
投资损失（收益以“－”号填列）-23163970.79-7220762.67递延所得税资产减少（增加以“－”号填列-146456149.62-2237471.01
）递延所得税负债增加（减少以“－”号填列
4977723.9514000756.14
）
存货的减少（增加以“－”号填列）-14204393.55426281272.77经营性应收项目的减少（增加以“－”号填
446102550.30-6580169.00
列）经营性应付项目的增加（减少以“－”号填
54296874.82-263037463.41
列）
其他-182778977.22-135838473.63
99补充资料本期金额上期金额
经营活动产生的现金流量净额4633905.2735179045.21
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额69025275.79312833115.28
减：现金的期初余额312843115.28309901658.11
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额10000.00
现金及现金等价物净增加额-243817839.492941457.17
（2）本期支付的取得子公司的现金净额项目金额本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物取得子公司支付的现金净额
（3）现金和现金等价物的构成项目期末余额期初余额
一、现金69025275.79312833115.28
其中：库存现金85749.98520019.37
可随时用于支付的银行存款68898549.64312167492.52
可随时用于支付的其他货币资金40976.17145603.39
可用于支付的存放中央银行款项-
存放同业款项-
拆放同业款项-
二、现金等价物10000.00
其中：三个月内到期的理财产品10000.00
三、期末现金及现金等价物余额69025275.79312843115.28
100项目期末余额期初余额
其中：母公司或公司内子公司使用受限制的现金
-和现金等价物
64、所有权或使用权受到限制的资产
项目期末账面价值受限原因
承兑保证金、定期存单、存出投资款
货币资金451211737.44
、被冻结的银行存款
票据质押、已贴现或背书未终止确认
应收票据91274898.39的票据
质押借款、已取得平台收款权未终止
应收账款126526886.31确认的应收账款
固定资产368911044.17抵押借款
无形资产30123460.93抵押借款
投资性房地产77260344.26抵押借款
合计1145308371.50/
六、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并无。
2、其他原因的合并范围变动
子公司名称变动原因山东美晨供应链有限公司控股权转让微山赛石置业有限公司控股权转让武汉茂美文化旅游有限公司新设武汉园艺家生态旅游发展有限公司新设武汉金银湖半岛庄园管理有限公司新设
七、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
持股比例(%)子公司名称注册地主要经营地业务性质取得方式直接间接山东美晨工业集团有限公司山东诸城山东诸城制造业100设立美晨美能捷汽车减震系统科山东诸城山东诸城制造业100设立技有限公司西安中沃汽车部件有限公司陕西西安陕西西安制造业100设立
101持股比例(%)
子公司名称注册地主要经营地业务性质取得方式直接间接
东风美晨（十堰）汽车流体湖北十堰湖北十堰制造业51企业合并系统有限公司山东晨德农业科技有限公司山东诸城山东诸城农业100设立湖南悬架科技有限公司湖南湘潭湖南湘潭制造业100设立
杭州赛石园林集团有限公司浙江杭州浙江杭州园林绿化100-企业合并杭州市园林工程有限公司浙江杭州浙江杭州园林绿化100企业合并山东中和园艺有限公司山东临沂山东临沂种植业100企业合并泾源县泾华旅游运营管理有
宁夏固原宁夏固原旅游业87.5设立限公司江西大余赛石生态旅游有限江西赣州江西赣州旅游业90设立公司上犹赛石生态建设有限公司江西赣州江西赣州园林绿化100设立龙南赛石生态环境有限公司江西赣州江西赣州园林绿化90设立新疆乌鲁木新疆乌鲁木
新疆赛石建设工程有限公司园林绿化90.02设立齐齐杭州园林景观设计有限公司浙江杭州浙江杭州园林设计100企业合并杭州赛淘电子商务有限公司浙江杭州浙江杭州电子商务100设立杭州赛石苗圃有限公司浙江杭州浙江杭州种植业100企业合并杭州赛石生态农业有限公司浙江杭州浙江杭州种植业100企业合并昌邑赛石容器花木有限公司山东潍坊山东潍坊种植业100企业合并杭州临安赛石花朝园艺有限浙江杭州浙江杭州种植业100企业合并公司无锡赛石容器苗木有限公司江苏无锡江苏无锡种植业100企业合并江西石城旅游有限公司江西赣州江西赣州旅游业70设立江西石城双石旅游置业有限江西赣州江西赣州房地产开发70设立公司江西双石温泉酒店有限公司江西赣州江西赣州服务业70设立江西双石花木有限公司江西赣州江西赣州种植业70设立法雅生态环境集团有限公司湖北武汉湖北武汉园林绿化100企业合并山东龙泽生态环境开发有限山东潍坊山东潍坊园林绿化100企业合并公司潍坊市弘丰农业科技发展有山东潍坊山东潍坊园林绿化100企业合并限公司武汉绿沃园林绿化养护有限湖北武汉湖北武汉园林绿化100企业合并公司淮南市法雅旅游文化发展有安徽淮南安徽淮南旅游业95设立限公司泾源县法雅文化旅游发展有宁夏固原宁夏固原旅游业100设立限公司
102持股比例(%)
子公司名称注册地主要经营地业务性质取得方式直接间接绿苑园林设计有限公司澳大利亚澳大利亚园林设计80设立衢州赛石田园发展有限公司浙江衢州浙江衢州园林绿化90设立崇义赛石生态建设有限公司江西赣州江西赣州园林绿化99设立乌苏赛石兴融园林建设有限新疆乌苏新疆乌苏园林绿化90设立公司彬州新润生态园林绿化有限陕西咸阳陕西咸阳园林绿化90设立公司齐河赛石园林绿化有限公司山东德州山东德州种植业100设立浙江智旅旅游集团有限公司浙江杭州浙江杭州电子商务100企业合并兴国赛石生态环境工程有限江西赣州江西赣州园林绿化100设立公司兴国赛石花囿酒店有限公司江西赣州江西赣州服务业100设立单县赛恒旅游开发有限公司山东菏泽山东菏泽旅游业85设立菏泽赛石文化旅游有限公司山东菏泽山东菏泽旅游业60设立黎城赛石美景建设有限公司山西长治山西长治园林绿化90设立鹿寨赛石生态园林建设有限广西柳州广西柳州园林绿化70设立责任公司博兴赛石旅游开发有限公司山东滨州山东滨州旅游业100设立滨州赛石园艺有限公司山东滨州山东滨州种植业100设立翼城赛石生态园林建设有限山西临汾山西临汾园林绿化90设立公司紫阳赛石花囿酒店有限公司陕西安康陕西安康服务业100设立海南美晨生态发展有限公司海南海口海南海口种植业100设立无锡花朝旅游开发有限公司江苏无锡江苏无锡园林绿化100控股合并高唐花朝园旅游开发有限公山东聊城山东聊城园林绿化100控股合并司沂水花朝旅游开发有限公司山东临沂山东临沂园林绿化100控股合并齐河赛石置业有限公司山东德州山东德州园林绿化100设立武汉茂美文化旅游有限公司湖北武汉湖北武汉服务业100设立武汉园艺家生态旅游发展有湖北武汉湖北武汉服务业100设立限公司武汉金银湖半岛庄园管理有湖北武汉湖北武汉服务业70设立限公司潍坊市华以农业科技有限公
山东潍坊山东潍坊农业48.03企业合并司潍坊峡山邮寄农产品市场服山东潍坊山东潍坊农业100企业合并务有限公司
华以环球（山东）进出口有山东潍坊山东潍坊农业100企业合并限公司
103持股比例(%)
子公司名称注册地主要经营地业务性质取得方式直接间接潍坊华以生态农业科技有限山东潍坊山东潍坊农业51企业合并公司
（2）重要的非全资子公司
报告期内，美晨生态无重要的非全资子公司。
2、在合营企业或联营企业中的权益
（1）联营企业
截止2022年12月31日，公司无重要的合营企业、联营企业。
（2）不重要合营企业和联营企业的汇总财务信息项目期末余额期初余额联营企业
投资账面价值合计48327055.5153041184.34
下列各项按持股比例计算的合计数：-
净利润-4382763.07-15725271.22
其他综合收益-
综合收益总额-4382763.07-15725271.22
八、关联方及关联交易
1、本企业的控股股东情况
控股股东持股数量（股）持股比例（%）
潍坊市城市建设发展投资集团有限公司31180230621.462022年11月21日，潍坊市城市建设发展投资集团有限公司（以下简称“潍坊市城投集团”）与宁波国丰科技有限公司（以下简称“宁波国丰”）签署了
附生效条件的《表决权委托协议》，约定潍坊市城投集团将其直接持有的
311802306股上市公司股份（占本协议签署时公司总股本的21.62%）所对应
的召集权、提案权、提名权、表决权等非财产性权利，不可撤销地委托给宁波国丰科技有限公司行使，委托期限自协议生效之日起36个月（3年）。
2022年12月16日，宁波国丰与潍坊市城投集团签署了《表决权委托协议之补充协议》，双方自愿按照法律、法规和有关规则的要求自《表决权委托协议》生效时达成一致行动人关系，并承诺遵守《上市公司收购管理办法》的相关规
104定，一致行动的期限自《表决权委托协议》生效之日起生效，有效期至《表决权委托协议》终止时届满。
截至报告日，附生效条件的《表决权委托协议》在审批中。
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注七、1。
3、本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注七、2。
4、其他主要关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本企业关系
董事、监事、高级管理人员公司高管华潍（天津）商业保理有限公司同受控股股东控制浙江德晨旅游开发有限公司公司参股企业山东银杏花朝文化旅游有限公司董事徐海芹控制的企业
徐海芹、王迪徐海芹为公司董事，徐海芹与王迪为夫妻关系张伟子公司高管
5、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
金额单位：人民币万元关联方关联交易类型关联交易内容关联交易定价本期发生额上期发生额浙江德晨旅游开发有
接受劳务养护费等市场价2.70限公司浙江融合环境科技有
接受劳务养护费等市场价63.07限公司山东银杏花朝文化旅
提供劳务工程施工市场价-32.07游有限公司
（2）关联方资金拆借拆入方名关联方名称期初金额借款金额还款金额期末余额称山东美晨潍坊市城市生态环境建设发展投
200000000.001240000000.00490000000.00950000000.00
股份有限资集团有限公司公司
注：2022度从潍坊市城市建设发展投资集团有限公司拆入的资金共发生资
金拆借利息3029.75万元。
（3）银行借款
105借款方借款金额借款日还款日利率（%）
潍坊银行股份有限公司30000000.002022/4/222023/4/215.1
（4）关联担保情况合并范围内的担保主债权金额（担保是否已经担保方被担保方主债权起始日主债权到期日
万元）履行完毕
3000.002018-4-202024-4-19否
2250.002018-5-182024-4-19否
20000.002022-7-12023-7-1否
山东美晨工业集团有
3502.542021-2-22024-2-2否
限公司
3500.002022-2-182023-2-18否
500.002022-6-232023-6-23否
9556.802022-8-112027-8-10否
美晨美能捷汽车减震
950.002022-6-232025-6-21否
系统科技有限公司
3000.002022-6-212023-6-20否
2000.002022-9-142023-9-13否
3000.002022-8-42023-8-4否
杭州赛石园林集团有
4000.002022-8-92023-8-9否
山东美晨生态环限公司境股份有限公司
2500.002022-11-172023-11-16否
2000.002022-12-12023-11-25否
1500.002022-12-82023-11-25否
7500.002019-12-132030-7-1否
鹿寨赛石生态园林建
3750.002020-1-212030-7-1否
设有限责任公司
1500.002020-9-222030-7-1否
衢州赛石田园发展有
20350.002020-4-212027-10-15否
限公司
7000.002022-8-102033-12-28否
江西双石温泉酒店有限公司
3000.002022-12-222033-12-28否
7900.002021-1-62035-11-19否
黎城赛石美景建设有
4000.002021-2-32035-11-19否
限公司
3280.002021-6-302035-11-19否106主债权金额（担保是否已经担保方被担保方主债权起始日主债权到期日
万元）履行完毕
2006.002021-12-232035-11-19否
2757.002022-6-232035-11-19否
12992.002021-5-202035-1-30否
9000.002021-9-102035-1-30否
乌苏赛石兴融园林建设有限公司
5000.002022-1-52035-1-30否
1000.002022-5-92035-1-30否
800.002022-4-292023-4-28否
200.002022-8-82023-5-8否
法雅生态环境集团有限公司
1000.002022-6-102023-6-9否
1000.002022-6-282023-6-27否
衢州赛石田园发展有
2035.002020-4-212027-10-15否
限公司
7900.002021-1-52035-11-19否
4000.002021-2-42035-11-19否
黎城赛石美景建设有
3280.002021-6-222035-11-19否
限公司
2006.002021-12-152035-11-19否
杭州赛石园林集团有限公司
2757.002022-6-232035-11-19否
山东美晨生态环境股
8000.002022-10-142023-3-14否
份有限公司
3502.542021-2-22024-2-2否
山东美晨工业集团有限公司
1480.002022-8-182023-8-17否
美晨美能捷汽车减震
990.002022-8-182027-8-17否
系统科技有限公司杭州市园林工程杭州赛石园林集团有
2500.002022-11-142025-11-13否
有限公司限公司合并范围外的担保主债权金额（担保是否已经担保方被担保方主债权起始日主债权到期日
万元）履行完毕
5000.002022-7-152023-7-14否
10000.002022-8-122023-8-11否
潍坊市城市建设山东美晨生态环境股发展投资集团有
份有限公司3000.002022-1-132023-1-13否限公司
2000.002022-1-72023-1-6否
3000.002022-3-242023-3-15否107主债权金额（担保是否已经担保方被担保方主债权起始日主债权到期日
万元）履行完毕
2000.002022-6-102023-6-9否
3000.002022-10-242023-10-24否
8000.002022-10-142023-4-14否
11875.002022-1-132023-1-10否
94300.002022-10-192025-10-19否
909.182020-1-202023-1-19否
1803.822020-5-282023-5-27否
东风美晨（十堰）汽
张伟500.002022-4-132025-4-13否车流体系统有限公司法雅生态环境集团有
徐海芹1000.002022-6-102023-6-10否限公司法雅生态环境集团有
徐海芹1000.002022-6-282023-6-28否限公司山东美晨工业集团有
张磊3000.002018-4-202024-4-19否限公司山东美晨工业集团有
张磊2250.002018-5-182024-4-19否限公司
20000.002022-7-12023-7-1否
10000.002022-1-242023-1-24否
3000.002022-4-222023-4-21否
潍坊市城市建设山东美晨工业集团有
发展投资集团有38000.002020-12-252023-12-24否限公司限公司
24000.002021-3-252024-3-24否
3502.542021-2-22024-2-2否
9556.802022-8-112027-8-10否
（5）关键管理人员报酬项目本期金额上期金额
关键管理人员报酬454.53万元610.36万元
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备山东银杏花朝文化旅
应收账款1266426.6663321.33游有限公司浙江德晨旅游开发有
应收账款66360.006636.00限公司
108期末余额期初余额
项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备浙江绿城环境工程咨
应收账款290192.5143303.00询管理有限公司
（2）应付项目项目名称关联方期末余额期初余额
其他流动负债潍坊市城市建设发展投资集团有限公司20272520.83491666.67
其他应付款浙江绿城环境工程咨询管理有限公司97410.00
短期借款潍坊银行股份有限公司30000000.0030000000.00
应付票据潍坊银行股份有限公司13960000.00
（3）银行存款项目名称关联方期末余额期初余额
银行存款潍坊银行股份有限公司569457.5322944952.72
九、承诺及或有事项
1、或有事项
截止资产负债表日，本公司无应在本附注中需披露的或有事项。
2、重要承诺事项
截止资产负债表日，本公司无应在本附注中需披露的承诺事项。
十、资产负债表日后事项
截止财务报告批准报出日，本公司无应在本附注中披露的资产负债表日后事项。
十一、其他重要事项
1、前期会计差错更正
中国证券监督管理委员会山东监管局在对美晨生态的2021年年报审核中，发现公司2021年合并报表编制存在合并抵消不充分的情形。
2022年9月5日，中国证券监督管理委员会山东监管局出具《关于对山东美晨生态环境股份有限公司采取责令改正并出警示函措施的决定》（2022）53号，发现公司2018年在建工程虚计施工成本637.87万元，导致固定资产相关科目披露不实。
109根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关披露》（2018年修订）等相关文件的规定，公司对相关的前期差错进行更正，具体情况如下：
（1）对合并资产负债表的影响
2021年12月31日
项目更正前金额更正金额更正后金额
预付款项68015544.51-1669145.3666346399.15
其他流动资产139808264.31-708745.50139099518.81
固定资产1189306626.51-5581370.801183725255.71
资产总计10257898473.48-7959261.6610249939211.82
应付账款2028044238.60-1197816.522026846422.08
应交税费42086835.27-63642.3942023192.88
其他流动负债81368438.57-407686.4580960752.12
负债合计7807904577.95-1669145.367806235432.59
未分配利润366506333.08-6290116.30360216216.78
所有者权益（或股东权益）合
2449993895.53-6290116.302443703779.23
计负债和所有者权益（或股东权
10257898473.48-7959261.6610249939211.82
益）总计
（2）对合并利润表的影响
2021年度
项目更正前金额更正金额更正后金额
管理费用187750729.03-318935.48187431793.55信用减值损失（损失以“-”号填列-59147028.695095836.65-54051192.04
）
加：营业外收入12409233.39-6582548.865826684.53
减：营业外支出5877756.18-1486712.214391043.97
利润总额-383004196.49318935.48-382685261.01
2、分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
110本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定业务分部。
本公司的业务分部是指同时满足下列条件的组成部分：该组成部分能够在日常
活动中产生收入、发生费用；管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
（2）报告分部的财务信息项目橡胶非轮胎园林绿化其他分部间抵销
一、营业收入922635903.28440632655.984582044.24983559.69
二、营业成本806530629.07533114975.345619218.491636563.82
三、对联营和合营企
-607395.86-4210399.76103666.79-业的投资收益
四、信用减值损失-8497547.76-293918282.23-980548.96-
五、资产减值损失-15826826.53-457465712.46-21179077.3537970060.89
六、折旧费和摊销费65347593.1850948299.357324577.401756034.88
-
七、利润总额-179924284.14-29067618.3543293116.12
1267548618.99
八、所得税费用-4737738.01-127554886.27381.902520144.25
-
九、净利润-175186546.13-32706341.2937134630.83
1139993732.72
十、资产总额7300929760.52125695424.765171769288.17
7176345471.85
十一、负债总额4937524944.4548796358.123191749460.32
6547050838.37
十二、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面预期信用损失
金额比例(%)金额价值
率(%)单项计提坏账准备的应收账
191498.222.40191498.22100.00-
款按信用风险特征组合计提坏
7802211.8297.60491893.716.307310318.11
账准备的应收账款
组合1：账龄分析法组合7802211.8297.60491893.716.307310318.11
组合2：内部关联款项
合计7993710.04100.00683391.938.557310318.11
111（续上表）
期初余额类别账面余额坏账准备账面预期信用损失
金额比例(%)金额价值
率(%)单项计提坏账准备的应收账
191498.221.10191498.22100.00-
款按信用风险特征组合计提坏
17161894.3198.901170264.186.8215991630.13
账准备的应收账款
组合1：账龄分析法组合14161894.3181.611170264.188.2612991630.13
组合2：内部关联款项3000000.0017.29--3000000.00
合计17353392.53100.001361762.407.8515991630.13
期末单项计提坏帐准备的应收账款：
期末余额
应收账款（按单位）预期信用损失率（应收账款坏账准备计提理由
%）
荣成华泰汽车有限公已诉讼，收回可
191498.22191498.22100.00
司能性低
合计191498.22191498.22//
（2）组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款：
期末数期初数账龄
账面余额计提比例(%)坏账准备账面余额计提比例(%)坏账准备
1年以内7615330.725.00380766.549402350.645.00470117.53
1至2年496.0510.0049.614369252.5310.00436925.25
2至3年69355.0215.0010403.2515.00
3至4年30.0035869.1330.0010760.74
4至5年32711.4450.0016355.72203922.7150.00101961.36
5年以上84318.59100.0084318.59150499.30100.00150499.30
合计7802211.82/491893.7114161894.31/1170264.18
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为
7972212.88元，占应收账款年末余额合计数的比例为99.73%，相应计提的坏
账准备年末余额汇总金额为668635.80元。
（4）截至期末因金融资产转移而终止确认的应收账款：无。
112（5）截至期末转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额：无。
2、其他应收款
项目期末余额期初余额
应收利息--
应收股利--
其他应收款2183555919.052406200415.05
合计2183555919.052406200415.05
2.1其他应收款
（1）其他应收款分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面预期信用损
金额比例(%)金额价值
失率(%)单项计提坏账准备的其他应收款按信用风险特征组合计提
2191599909.05100.008043990.000.372183555919.05
坏账准备的其他应收款
组合1：账龄分析法组合124658980.005.698043990.006.45116614990.00
组合2：内部关联款项2066940929.0594.312066940929.05
合计2191599909.05/8043990.00/2183555919.05（续上表）期初余额类别账面余额坏账准备账面预期信用损失
金额比例(%)金额价值
率(%)单项计提坏账准备的其他应收款按信用风险特征组合计提
2408399909.05100.002199494.000.092406200415.05
坏账准备的其他应收款
组合1：账龄分析法组合21858980.000.912199494.0010.0619659486.00
组合2：内部关联款项2386540929.0599.092386540929.05
合计2408399909.05/2199494.00/2406200415.05
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额期初余额账龄预期信用预期信用其他应收款坏账准备其他应收款坏账准备
损失率(%)损失率(%)
113期末余额期初余额
账龄预期信用预期信用其他应收款坏账准备其他应收款坏账准备
损失率(%)损失率(%)
1年以内106800000.005340000.005.00--5.00
1至2年10.0021800000.002180000.0010.00
2至3年17800000.002670000.0015.00--15.00
3至4年30.0049980.0014994.0030.00
4至5年49980.0024990.0050.009000.004500.0050.00
5年以上9000.009000.00100.00--100.00
合计124658980.008043990.00/21858980.002199494.00/
（3）期末内部关联款项明细
债务人名称账面余额坏账金额账龄计提比例(%)计提理由
1896390929.051年以内
杭州赛石园林集团有限公司
166650000.001-2年合并范围
内关联方
3000000.001年以内不计提
潍坊市华以农业科技有限公司
900000.001-2年
合计2066940929.05//
（4）本期计提、收回或转销的坏账准备情况本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他收回或转销其他
坏账准备2199494.005844496.008043990.00
合计2199494.005844496.008043990.00
（5）其他应收款按款项性质分类情况款项性质期末余额期初余额
押金及其他保证金116858980.0014058980.00
往来款2074740929.052394340929.05
合计2191599909.052408399909.05
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况款项的占其他应收坏账准备单位名称期末余额账龄性质款期末总额期末余额
1896390929.051年以内的比86例.53(%)-
杭州赛石园林集团有限公往来款司
166650000.001-2年7.60-
114款项的占其他应收坏账准备
单位名称期末余额账龄性质款期末总额期末余额深圳市汇贤昊诚投资咨询
保证金80000000.001年以内的比3.例65(%)4000000.00有限公司威海乳山市顺铠企业管理
保证金22500000.001年以内1.031125000.00咨询有限公司北京市文化科技融资租赁
保证金10000000.002-3年0.46500000.00股份有限公司
江苏利能售电有限公司往来款7800000.002-3年0.361170000.00
合计/2183340929.05/99.636795000.00
（7）期末公司无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
（8）期末公司无因转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。
3、长期股权投资
期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资2634447053.10-2634447053.102634447053.10-2634447053.10
对联营、合营企业投
3665499.15-3665499.1511665152.447392257.434272895.01
资
合计2638112552.252638112552.252646112205.547392257.432638719948.11
(1)对子公司投资本期计提减值准备被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额减值准备期末余额
杭州赛石园林集团有限公司1840402700.00--1840402700.00--
山东美晨工业集团有限公司729534920.55--729534920.55--潍坊市华以农业科技有限公
64509432.5564509432.55--
司
合计2634447053.102634447053.10--
115(2)对联营、合营企业投资
本期增减变动减值准备期末投资期初期末权益法下确认的其他综合其他权益宣告发放现计提减值余额单位余额追加投资减少投资其他余额投资损益收益调整变动金股利或利准备
云中歌（北京）科技有润限公司海南中安振华实业发展有限公司本色云土壤环境污染防
629491.76-442908.85186582.91
治有限公司海南中安振华实业发展
3643403.25-164487.013478916.24
有限公司
合计4272895.01-607395.863665499.15
1164、营业收入和营业成本
（1）明细情况本期金额上期金额项目收入成本收入成本
主营业务558815927.66557172318.90184486542.04181455269.35
其他业务2672223.893753126.772644711.872950850.89
合计561488151.55560925445.67187131253.91184406120.24
5、投资收益
项目本期金额上期金额
权益法核算的长期股权投资收益-607395.86-14209380.54
处置成本法核算子公司-691281.54
处置权益法核算的长期股权投资900946.18以公允价值计量且其变动计入当期损益
-3144982.41的金融资产在持有期间的投资收益
其他权益工具投资分红153846.00
应收款项融资贴现收益-8157361.63
合计-8610911.49-17144698.31
十三、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
项目2022年度说明
非流动资产处置损益1837471.39
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统
7366133.79一标准定额或定量享受的政府补助除外）计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益4249.72
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
117项目2022年度说明
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债
产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益单独进行减值测试的应收款项减值准备转回对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出1503354.54其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计10711209.44
减：所得税影响额
少数股东权益影响额1516911.16
非经常性损益影响净额9194298.28
2、净资产收益率及每股收益
每股收益加权平均净资报告期利润产收益率（%基本每股收益稀释每股收益
）
归属于公司普通股股东的净利润-86.15%-0.94-0.94
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润-86.73%-0.95-0.95山东美晨生态环境股份有限公司
二〇二三年四月二十日
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