美晨生态:关于前期会计差错更正的公告

证券代码：300237证券简称：美晨生态公告编号：2023-032
山东美晨生态环境股份有限公司
关于前期会计差错更正的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
山东美晨生态环境股份有限公司（以下简称“公司”或“美晨生态”）于
2023年4月20日召开第五届董事会第二十一次会议、第五届监事会第二十一次会议，审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》，具体情况如下：
一、会计差错更正的原因中国证券监督管理委员会山东监管局在对公司2022年的日常监管及2021年年报审核中发现，一是2018年美晨生态诸城新厂区一期工程虚计施工成本
637.87万元，导致固定资产相关科目披露不实，具体内容见公司于2022年9月30 日在巨潮资讯网（http://www.cninfo.com.cn）上披露的《关于山东证监局对公司出具警示函措施的整改报告》（公告编号：2022-082）；二是公司2021年合并报表编制存在合并抵消不充分的情况。
根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关披露》（2018年修订）等相关规定，公司针对前述事项及时进行相关整改，并对相关的差错事项进行更正。
二、前期会计差错事项
1、诸城新厂区一期工程虚计施工成本
2018年美晨生态诸城新厂区一期工程虚计施工成本637.87万元，导致固定
资产相关科目披露不实。
2、2021年合并报表编制合并抵销不充分
美晨生态2021年合并报表编制存在合并抵销不充分的情况。如美晨生态对控股子公司往来款项抵销不充分，导致合并资产负债表预付账款、应付账款科目多记；合并范围内关联交易抵消，但未开票部分的税差未抵销，导致合并资产负债表预付账款、其他流动负债、应交税金科目多记；个别子公司间往来账款处置存在合并报表抵销错误，导致合并利润表营业外收入、营业外支出、信用减值损失科目多记等。
三、前期会计差错更正对公司财务状况的影响
（一）对2021年度合并报表的影响
（1）对合并资产负债表的影响
2021年12月31日
项目更正前金额更正金额更正后金额
预付款项68015544.51-1669145.3666346399.15
其他流动资产139808264.31-708745.50139099518.81
固定资产1189306626.51-5581370.801183725255.71
资产总计10257898473.48-7959261.6610249939211.82
应付账款2028044238.60-1197816.522026846422.08
应交税费42086835.27-63642.3942023192.88
其他流动负债81368438.57-407686.4580960752.12
负债合计7807904577.95-1669145.367806235432.59
未分配利润366506333.08-6290116.30360216216.78
所有者权益（或股东权益）合计2449993895.53-6290116.302443703779.23负债和所有者权益（或股东权
10257898473.48-7959261.6610249939211.82
益）总计
（2）对合并利润表的影响
2021年度
项目更正前金额更正金额更正后金额
管理费用187750729.03-318935.48187431793.55
信用减值损失（损失以“-”号填列）-59147028.695095836.65-54051192.04
加：营业外收入12409233.39-6582548.865826684.53
减：营业外支出5877756.18-1486712.214391043.97
利润总额-383004196.49318935.48-382685261.01（3）对附注的影响
7、预付款项
（1）预付款项按账龄列示更正前金额更正金额更正后金额账龄
金额比例(%)金额金额比例(%)
1年以内53823353.2785.87%-1669145.3652154207.9178.61%
1至2年12250380.8412.20%12250380.8418.46%
2至3年1360266.831.35%1360266.832.05%
3年以上581543.570.58%581543.570.88%
合计68015544.51---1669145.3666346399.15--
13、其他流动资产
项目更正前金额更正金额更正后金额
待抵扣进项税额68090686.61-708745.5067381941.11
留抵税额61857043.2461857043.24
预缴税费2275394.262275394.26
其他7585140.207585140.20
合计139808264.31-708745.50139099518.81
21、固定资产
项目更正前金额更正金额更正后金额
固定资产1189306626.51-5581370.801183725255.71
合计1189306626.51-5581370.801183725255.71（1）固定资产情况更正前金额更正金额更正后金额项目
房屋建筑物...合计房屋建筑物...合计房屋建筑物...合计
一、账面原值：
............
3.本期减少金额6081322.97...27918268.546378709.50...6378709.5012460032.47...34296978.04
（3）其他554572.88630472.886378709.506378709.506933282.387009182.38
4.期末余额918152004.68...1560983844.51-6378709.50...-6378709.50911773295.18...1554605135.01
二、累计折旧............
3.本期减少金额1981371.09...11470823.89797338.70...797338.702778709.79...12268162.59
（3）其他72105.00797338.70797338.70797338.70869443.70
4.期末余额139159340.85...366970302.84-797338.70...-797338.70138362002.15...366172964.14
三、减值准备............
4.期末余额4706915.16163369.88...4706915.16
四、账面价值.........
1.期末余额778829293.95...1189306626.51-5581370.80...-5581370.80773247923.15...1183725255.71
2.期初余额541622302.44...721404889.29...541622302.44...721404889.2936、应付账款
（1）应付账款列示更正前金额更正金额更正后金额账龄金额金额金额
1年以内689115417.30-1197816.52687917600.78
1年以上1338928821.301338928821.30
合计2028044238.60-1197816.522026846422.08
40、应交税费
项目更正前金额更正金额更正后金额
增值税18842603.49-63642.3918778961.10
企业所得税19369375.2519369375.25
个人所得税636593.27636593.27
城市维护建设税623013.76623013.76
房产税1245840.601245840.60
土地使用税719153.48719153.48
教育费附加241991.99241991.99
地方水利建设基金9637.989637.98
其他398625.45398625.45
合计42086835.27-63642.3942023192.88
44、其他流动负债
项目更正前金额更正金额更正后金额
待转销项税额48036683.94-407686.4547628997.49
商业承兑汇票贴现款968000.00968000.00
应付利息32363754.6332363754.63
合计81368438.57-407686.4580960752.12
60、未分配利润
更正前金额更正金额更正后金额项目本期上期本期上期本期上期
1419610717587361141961071758736
调整前上期末未分配利润
88.3708.0388.37108.03调整期初未分配利润合计数（调增-67732695-39092749-6609051-67071790-3909274+，调减－）1.985.55.780.2095.55
74228383613678086-66090517356747841367808
调整后期初未分配利润.3912.48.78.61612.48
加：本期归属于母公司所有者的净-3671260142486910.-3668070742486910
318935.48
利润3.73118.25.11
8651489.58651489.5
减：应付普通股股利
88
366506333742283836-629011636021621674228383
期末未分配利润0.00.08.39.30.786.39
64、管理费用更正前金额更正金额更正后金额
项目本期发生额上期发生额本期发生额上期发生额本期发生额上期发生额
职工薪酬92931832.7895551652.2692931832.7895551652.26
折旧及摊销33579082.4730871142.02-318935.4833260146.9930871142.02
办公及差旅费28246347.3517743701.6028246347.3517743701.60
咨询及服务费14865962.3216287114.8514865962.3216287114.85
业务招待费8242723.008235505.978242723.008235505.97
养护费4427291.184043811.734427291.184043811.73
维修费2883988.813503385.032883988.813503385.03
其他2573501.122864910.362573501.122864910.36
187750729.0
合计179101223.82-318935.480.00187431793.55179101223.82
3
71、信用减值损失
更正前金额更正金额更正后金额项目本期发生额上期发生额本期发生额上期发生额本期发生额上期发生额其他应收款坏
-20608297.604065144.40-20608297.604065144.40账损失应收账款坏
-39462256.56-31640403.425095836.65-34366419.91-31640403.42账损失应收票据坏账
924660.37-2436119.50924660.37-2436119.50
准备预付账款减值
-1134.90-1134.90准备
合计-59147028.69-30011378.525095836.650.00-54051192.04-30011378.5274、营业外收入更正前金额更正金额更正后金额计入当期非经计入当期非经项目上期发计入当期非经常本期发生额上期发生额常性损益的金本期发生额本期发生额上期发生额常性损益的金生额性损益的金额额额
政府补助3218.0798360.913218.073218.0798360.913218.07
罚款收入902511.50486137.02902511.50902511.50486137.02902511.50
税收返还7892.140.007892.140.00
其他1378043.66280638.551378043.661378043.66280638.551378043.66
质量索赔及违约金248395.6597809.52248395.65248395.6597809.52248395.65
非流动资产处置利得1094.367766.991094.361094.367766.991094.36
债务重组利得15227.2015227.2015227.2015227.20
核销无需支付的款项9860742.959860742.95-6582548.86-6582548.863278194.093278194.09
合计12409233.39978605.1312409233.39-6582548.860.00-6582548.865826684.53978605.135826684.53
75、营业外支出
更正前金额更正金额更正后金额计入当期非经计入当期非经计入当期非经项目上期发生本期发生额上期发生额常性损益的金本期发生额常性损益的金本期发生额上期发生额常性损益的金额额额额
对外捐赠1367961.391747778.001367961.391367961.391747778.001367961.39
非流动资产报废损失176470.90192412.98176470.90176470.90192412.98176470.90
流动资产报废损失1364454.851364454.851364454.851364454.85
非流动资产盘亏损失772215.83772215.83
其他1571459.80288904.771571459.80-1486712.21-1486712.2184747.59288904.7784747.59
违约赔偿及罚款支出1394430.481394430.481394430.481394430.48
非流动资产处置损失2978.762978.762978.762978.76
合计5877756.183001311.585877756.18-1486712.210.00-1486712.214391043.973001311.584391043.97（二）对2022年半年度合并报表的影响
（1）对合并资产负债表的影响
2022年06月30日
期初余额项目更正前金额更正金额更正后金额
预付款项68015544.51-1669145.3666346399.15
其他流动资产139808264.31-708745.50139099518.81
固定资产1189306626.51-5581370.801183725255.71
资产总计10257898473.48-7959261.6610249939211.82
应付账款2028044238.60-1197816.522026846422.08
应交税费42086835.27-63642.3942023192.88
其他流动负债81368438.57-407686.4580960752.12
负债合计7807904577.95-1669145.367806235432.59
未分配利润366506333.08-6290116.30360216216.78
所有者权益（或股东权益）合计2449993895.53-6290116.302443703779.23
负债和所有者权益（或股东权益）总计10257898473.48-7959261.6610249939211.82期末余额项目更正前金额更正金额更正后金额
预付款项45217110.96-1669145.3643547965.60
其他流动资产140018971.44-708745.50139310225.94
固定资产1151832069.24-5421903.061146410166.18
资产总计10024039209.68-7799793.9210016239415.76
应付账款1843443611.50-1197816.521842245794.98
应交税费30401752.67-63642.3930338110.28
其他流动负债119787440.41-407686.45119379753.96
负债合计7819468022.99-1669145.367817798877.63
未分配利润105578337.52-6130648.5699447688.96
所有者权益（或股东权益）合计2204571186.69-6130648.562198440538.13
负债和所有者权益（或股东权益）总计10024039209.68-7799793.9210016239415.76
（2）对合并利润表的影响
2022年06月30日
项目更正前金额更正金额更正后金额
管理费用84801525.29-159467.7484642057.55
利润总额-258415535.73159467.74-258256067.99（3）对附注的影响
7、预付款项
（1）预付款项按账龄列示更正前金额更正金额更正后金额期末余额期初余额期末余额期初余额期末余额期初余额账龄金额比例金额比例金额金额金额比例金额比例
1年以内28229306.5562.43%53823353.2785.87%-1669145.36-1669145.3626560161.1961.00%52154207.9179.00%
1至2年13507173.7129.87%12250380.8412.20%13507173.7131.00%12250380.8418.00%
2至3年2934237.616.49%1360266.831.35%2934237.617.00%1360266.832.00%
3年以上546393.091.21%581543.570.58%546393.091.00%581543.571.00%
合计45217110.9668015544.51-1669145.36-1669145.3643547965.6066346399.15
13、其他流动资产
更正前金额更正金额更正后金额项目期末余额期初余额期末余额期初余额期末余额期初余额
待抵扣进项税额57393219.8768090686.61-708745.50-708745.5056684474.3767381941.11
留抵税额67927251.8661857043.2467927251.8661857043.24
预缴税费124841.792275394.26124841.792275394.26
其他14573657.927585140.2014573657.927585140.20
合计140018971.44139808264.31-708745.50-708745.50139310225.94139099518.8118、固定资产更正前金额更正金额更正后金额项目期末余额期初余额期末余额期初余额期末余额期初余额
固定资产1151832069.241189306626.51-5421903.06-5581370.801146410166.181183725255.71
合计1151832069.241189306626.51-5421903.06-5581370.801146410166.181183725255.71
（1）固定资产情况项目更正前金额更正金额更正后金额
房屋建筑物...合计房屋建筑物...合计房屋建筑物...合计
一、账面原值：
1.期初余额918152004.68...1560983844.51-6378709.50...-6378709.50911773295.18...1554605135.01............
4.期末余额920374812.95...1569066254.98-6378709.50...-6378709.50913996103.45...1562687545.48
二、累计折旧0.000.00
1.期初余额139159340.85...366970302.84-797338.70...-797338.70138362002.15...366172964.14
2.本期增加金额23818120.39...47419301.76...23818120.39...47419301.76
（1）计提23818120.39...47419301.76-159467.74...-159467.7423658652.65...47259834.02...
4.期末余额162889186.20...412690640.46-956806.44...-956806.44161932379.76...411733834.02
三、减值准备............
4.期末余额...4543545.28...4543545.28
四、账面价值0.00
1.期末账面价值757485626.75...1151832069.24-5421903.06...-5421903.06752063723.69...1146410166.18
2.期初账面价值778829293.95...1189306626.51-5581370.80...-5581370.80773247923.15...1183725255.7130、应付账款
（1）应付账款列示更正前金额更正金额更正后金额账龄期末余额期初余额期末余额期初余额期末余额期初余额
1年以内881030134.42689115417.30-1197816.52-1197816.52879832317.90687917600.78
1年以上962413477.081338928821.30962413477.081338928821.30
合计1843443611.502028044238.60-1197816.52-1197816.521842245794.982026846422.08
34、应交税费
更正前金额更正金额更正后金额项目期末余额期初余额期末余额期初余额期末余额期初余额
增值税22979071.4118842603.49-63642.39-63642.3922915429.0218778961.10
企业所得税4100059.9119369375.254100059.9119369375.25
个人所得税264202.45636593.27264202.45636593.27
城市维护建设税780662.63623013.76780662.63623013.76
房产税1175605.511245840.601175605.511245840.60
土地使用税427327.83719153.48427327.83719153.48
教育费附加311739.29241991.99311739.29241991.99
地方水利建设基金11317.849637.9811317.849637.98
其他351765.80398625.45351765.80398625.45
合计30401752.6742086835.27-63642.39-63642.3930338110.2842023192.88
37、其他流动负债
更正前金额更正金额更正后金额项目期末余额期初余额期末余额期初余额期末余额期初余额
待转销项税额52071792.1348036683.94-407686.45-407686.4551664105.6847628997.49
商业承兑汇票贴现款968000.00968000.00968000.00968000.00
应付利息66747648.2832363754.6366747648.2832363754.63
合计119787440.4181368438.57-407686.45-407686.45119379753.9680960752.12
50、未分配利润
更正前金额更正金额更正后金额项目本期上期本期上期本期上期调整前上期末未分配利
742283836.39742283836.39
润调整期初未分配利润合
-6290116.30-6290116.30计数（调增+，调减－）调整后期初未分配利润366506333.08742283836.39-6290116.30360216216.78742283836.39
加：本期归属于母公司
-260927995.56-53330739.54159467.74-260768527.82-53330739.54所有者的净利润
减：应付普通股股利6310087.500.006310087.50
期末未分配利润105578337.52682643009.35-6130648.560.0099447688.96682643009.3554、管理费用更正前金额更正金额更正后金额项目本期发生额上期发生额本期发生额上期发生额本期发生额上期发生额
职工薪酬43385633.2444603502.9043385633.2444603502.90
折旧及摊销20008537.5916250122.07-159467.7419849069.8516250122.07
办公及差旅费3659456.275342288.013659456.275342288.01
业务招待费3784525.443033280.443784525.443033280.44
咨询及服务费6942391.477258258.396942391.477258258.39
其他费用4602977.924736305.524602977.924736305.52
绿化苗木养护费1630159.422000543.261630159.422000543.26
维修费用787843.941491076.34787843.941491076.34
合计84801525.2984715376.93-159467.740.0084642057.5584715376.93
上述前期会计差错更正事项对2021年度、2022年1-6月的合并现金流量表无影响。
三、会计师事务所就更正事项出具专项说明
永拓会计师事务所（特殊普通合伙）对本次前期差错更正及追溯调整事项出具了专项说明。具体内容详见公司同日在巨潮资讯网（http://www.cninfo.com.cn）披露的《关于山东美晨生态环境股份有限公司前期会计差错更正情况的鉴证报告》（永证专字
（2023）第310172号）。
四、公司董事会、监事会、独立董事关于前期会计差错更正的意见
1、董事会意见董事会认为，公司本次对前期会计差错更正符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定，更正后的财务数据及财务报表能够更加客观、准确、真实地反映公司财务状况、经营成果，公司本次前期会计差错更正是必要的、合理的。因此，董事会同意本次会计差错更正事项。
2、监事会意见监事会认为，公司本次对前期会计差错更正符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定，上述事项的审议和表决程序，符合相关法律、法规以及《公司章程》等有关规定，不存在损害公司及全体股东利益的情形。监事会一致同意公司此次对前期会计差错更正的事项。
3、独立董事意见独立董事认为，公司本次会计差错更正符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定，更正后的财务数据及财务报表能够更加客观、准确、真实地反映公司财务状况和经营成果。公司本次前期会计差错更正的决策程序符合法律、法规和《公司章程》等相关规定，不存在损害公司及股东利益的情形。因此，独立董事一致同意本次前期会计差错更正及追溯调整事项。
五、备查文件
1、第五届董事会第二十一次会议决议、第五届监事会第二十一次会议决议；
2、独立董事关于第五届董事会第二十一次会议相关事项的独立意见。
特此公告。
山东美晨生态环境股份有限公司董事会
2023年4月22日