美晨生态:关于2022年度计提资产减值准备的公告

证券代码：300237证券简称：美晨生态公告编号：2023-031
山东美晨生态环境股份有限公司
关于2022年度计提资产减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
一、概述根据《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第2号——创业板上市公司规范运作》的相关规定，为公允反映公司各类资产的价值，按照《企业会计准则》及公司相关会计政策的规定，山东美晨生态环境股份有限公司（以下简称“公司”）对合并报表范围内截至2022年12月31日的各类资产进行了全面检查和减值测试。并根据测试结果，确认计提及冲回相关减值准备。公司本期相关减值准备的计提及冲回符合会计准则的规定，不存在利润操纵的情形。
本次计提及冲回资产减值准备的范围和总金额如下：
单位：万元项目本期计提数
应收票据1740.66
应收账款23672.14
其他应收款2547.64
存货7380.38
合同资产28529.00
长期应收款2248.79
固定资产892.74
长期股权投资-739.23
商誉14347.57
合计80619.69
二、计提资产减值损失的方法
本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高
于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（3）以组合为基础评估预期信用风险
本公司对于信用风险显著不同且具备以下特征的应收票据、应收账款和其他
应收款单项评价信用风险。如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；
已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收票据和应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
（5）金融资产信用损失的确定方法单项评估信用风险的金融资产，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司同时经营非轮胎橡胶制品业务与园林绿化建设施工业务，由于两业务板块面临的市场环境、经营的客户群体、经营模式等均存在较大不同，公司管理层为更谨慎预测两业务板块应收款项与合同资产的预期信用损失，对应收款项与合同资产分别确定预期信用损失率。
本公司对单项评估未发生信用减值的金融资产，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
A 应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合1：商业承兑汇票
应收票据组合2：银行承兑汇票
应收票据组合1：
非轮胎橡胶制品业务：商业承兑汇票本公司以账龄作为信用风险特征组合。
根据以前年度按账龄划分的各段应收商业承兑汇票实际损失率作为基础，结合现时情况确定本年各账龄段应收商业承兑汇票组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应计提的坏账准备。
各账龄段应收商业承兑汇票组合计提坏账准备的比例具体如下：
账龄应收商业承兑汇票预期信用损失率（%）
1年以内（含1年）5.00
1-2年（含2年）10.00
2-3年（含3年）15.00
3-4年（含4年）30.00
4-5年（含5年）50.00
5年以上100.00
对于在收入确认时对应收账款进行初始确认，后又将该应收账款转为商业承兑汇票结算的，公司应按照账龄连续计算的原则对应收票据计提坏账准备。
园林绿化建设施工业务：根据测算的预期信用损失率计提减值损失。
应收票据组合2：
银行承兑汇票：管理层评价该类款项具有较低的信用风险，一般不计提减值准备。
B 应收账款、其他应收款确定的组合依据如下：
*信用风险特征组合的确定依据项目确定组合的依据
除已单独计量损失准备的应收账款和其他应收款外，本公司根据以前年度与组合1（账龄组合）之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收账款组合
的预期信用损失为基础，考虑前瞻性信息，确定损失准备组合2（信用风险极低金融根据预期信用损失测算，信用风险极低的应收票据和其他应收款资产组合）
组合3（关联方组合）关联方的其他应收款
组合4（保证金类组合）日常经常活动中应收取的投标保证金
*按组合方式实施信用风险评估时，根据金融资产组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力），结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信息，以预计存续期基础计量其预期信用损失，确认金融资产的损失准备。
不同组合计量损失准备的计提方法：
项目计提方法
组合1（账龄组合）预计存续期
组合2（信用风险极低金融资产组合）预计存续期
组合3（关联方组合）预计存续期
组合4（保证金类组合）预计存续期
*各组合预期信用损失率如下列示：
非轮胎橡胶制品业务组合1（账龄组合）：
账龄应收账款预期信用损失率（%）其他应收款预期信用损失率（%）
1年以内（含1年）5.005.00
1-2年（含2年）10.0010.00
2-3年（含3年）15.0015.00
3-4年（含4年）30.0030.00
4-5年（含5年）50.0050.00
5年以上100.00100.00
园林绿化建设施工业务组合1（账龄组合）：按照测算的预期损失率计提减值准备。
组合2（信用风险极低的金融资产组合）：结合历史违约损失经验及目前经
济状况、考虑前瞻性信息，预期信用损失率为0；
组合3（关联方组合）：结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信息，预期信用损失率为0；
组合4（保证金类组合）：结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前
瞻性信息，预期信用损失率为0。
C、合同资产确定的组合依据如下：
对于合同资产，本公司基于已发生减值损失的客观证据并考虑前瞻性信息，以预计存续期为基础计量其预期信用损失，确认合同资产的损失准备。
对单项金额重大且已发生信用减值的合同资产，管理层基于已发生信用减值的客观证据并考虑前瞻性信息，通过估计预期收取的现金流量单独确定信用损失。
当单项合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将合同资产划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
合同资产组合1：PPP类项目
合同资产组合2：非PPP类项目
合同资产组合3：未到期质保金
不同组合计量损失准备的计提方法：
项目计提方法
组合 1（PPP 类项目） 按照余额百分比法计提，计提比例为 5%组合 2（非 PPP 类项目） 按照余额百分比法计提，计提比例为 10%组合3（未到期质保金）按照应收账款账龄组合计提
（二）存货跌价准备的计提
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。
每年度终了，公司对消耗性生物资产进行检查，有证据表明消耗性生物资产的可变现净值低于其账面价值的，按低于金额计提消耗性生物资产跌价准备，计入当期损益；消耗性生物资产跌价因素消失的，原已计提的跌价准备转回，转回金额计入当期损益。
（三）固定资产减值准备的计提本公司在资产负债表日对固定资产适用《企业会计准则第8号——资产减值》进行判断，当存在减值迹象时对其进行减值测试-估计其可收回金额。可收回金额以资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间较高者确定。资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
三、本次计提减值损失对公司的影响
本期计提资产减值准备合计80619.69万元，减少2022年1-12月合并报表利润总额80619.69万元，减少2022年12月31日所有者权益的金额为80619.69万元。公司本次计提及冲回资产减准备符合《企业会计准则》和公司会计政策、会计估计的规定，是本着谨慎性原则，计提及冲回依据合理，计提及冲回资产减值准备后能更加真实、准确地反映公司的资产状况和经营成果，不存在损害公司中小股东利益的情形。
特此公告。
山东美晨生态环境股份有限公司董事会
2023年4月22日