龙腾光电:龙腾光电2022年度审计报告

昆山龙腾光电股份有限公司
审计报告
大信审字[2023]第15-00005号
大信会计师事务所（特殊普通合伙）
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558
北京市海淀区知春路 1 号 Room 2206 22/FXueyuan International Tower 传真 Fax： +86（10）82327668
学院国际大厦 22 层 2206 No.1 Zhichun RoadHaidian Dist. 网址 Internet： www.daxincpa.com.cn
邮编 100083 BeijingChina100083审计报告
大信审字[2023]第15-00005号
昆山龙腾光电股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了昆山龙腾光电股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表，2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2022年12月31日的合并及母公司财务状况以及2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
1.事项描述
贵公司收入确认政策及分类披露参阅附注“三、重要会计政策和会计估计”之“（二十四）收入”和“五、合并财务报表重要项目注释”之“（三十六）营业收入和营业成本”。
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贵公司主要从事液晶显示面板的研发、生产与销售。由于收入是贵公司的关键业绩指标之一，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。
2.审计应对
我们针对收入确认执行的审计程序主要包括：
（1）了解、评估贵公司与收入确认相关的关键内部控制的设计，并对其运行有效性实施测试；
（2）结合对贵公司业务模式的了解，检查销售合同，识别与商品控制权上转移相关的合同条款，评价收入确认方法和时点是否符合企业会计准则的要求；
（3）询问管理层和相关人员，并结合查询工商登记信息等程序，以确认客户与贵公司是否存在关联关系；
（4）选取样本检查合同、订单、物流单据、验收记录、销售发票、结算记录、回款记录等支持性证据；
（5）对重要客户进行函证，核对本期交易金额和往来余额；
（6）选取资产负债表日前后记录的收入交易样本，检查物流信息等支持性证据，确定相关收入是否计入正确的会计期间；
（7）对收入增长、毛利率波动等实施实质性分析程序。
（二）存货减值
1.事项描述贵公司存货跌价准备计提政策及披露参阅附注“三、重要会计政策和会计估计”之“（十二）存货”、“五、合并财务报表重要项目注释”之“（八）存货”。
贵公司2022年12月31日存货余额1461707110.55元，存货跌价准备金额152359871.52元，存货账面价值较高，存货跌价准备的计提涉及重大管理层判断，为此我们将存货减值识别为关键审计事项。
2.审计应对
我们对存货减值执行的审计程序主要包括：
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（1）对贵公司存货跌价准备相关的内部控制的设计与执行进行了评价；
（2）结合对存货实施的监盘程序，检查存货的数量、状况，并对库龄较长的存货进行重点检查，对存在减值迹象的存货分析其跌价准备计提的充分性；
（3）将管理层确定可变现净值时的估计售价、预计成本及已发生成本进行核对，以评价管理层在确定存货可变现净值时所做出的判断是否合理；
（4）检查存货跌价准备的变化情况，分析存货跌价准备变化的合理性；
（5）获取公司存货跌价准备计算表，对存货可变现净值以及存货减值计提金额进项复核。
四、其他信息
贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司2022年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督贵公司的财务报告过程。
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六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以
应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。
如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、恰当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我-4-昆山龙腾光电股份有限公司财务报表附注
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昆山龙腾光电股份有限公司财务报表附注（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）一、企业的基本情况
（一）昆山龙腾光电股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系由昆山龙腾光电有限公司于2019年8月整体变更设立的股份有限公司。根据公司股东大会审计通过的发行人民币普通股股票及上市决议，并于2020年7月21日经中国证券监督管理委员会证监许可[2020]1536号文《关于同意昆山龙腾光电股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》的核准，公司向社会公开发行人民币普通股33333.34万股，每股面值1元，发行价格每股人民币
1.22元。截止2022年12月31日，公司注册资本3333333400.00元，股本3333333400.00元。
注册资本：333333.34万元
统一社会信用代码：913205837178569220
法定代表人：陶园
注册地址：江苏省昆山开发区龙腾路1号
总部地址：江苏省昆山开发区龙腾路1号
（二）公司经营范围：研发、设计、生产第五代薄膜晶体管液晶显示面板(TFT-LCD)；销
售自产产品并提供售后服务；从事新型平板显示器件及配套产品的关键原材料、电子元器件、
电子数码产品的批发、佣金代理(拍卖除外)及进出口业务；提供新型显示技术开发、咨询、检
验检测等服务及技术转让。(不涉及国营贸易管理商品涉及配额、许可证管理商品的按国家有关规定办理申请)。(依法须经批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活动)。
本公司主要从事薄膜晶体管液晶显示面板（TFT-LCD）的研发、生产与销售。
（三）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日本财务报告业经本公司董事会于2023年4月28日决议批准报出。
（四）合并财务报表范围
公司将全资子公司昆山龙腾电子有限公司（以下简称“龙腾电子”）、龙腾光电国际（香港）有限公司纳入合并财务报表范围。具体详见“本附注六、合并范围的变更”、“本附注七、在其他主体中的权益”。
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二、财务报表的编制基础
（一）编制基础：本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照
财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定（以下合称“企业会计准则”），并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
（二）持续经营：公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、重要会计政策和会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司2022年12月31日的财务状况、2022年度的经营成果和现金流量等相关信息。
(二)会计期间
本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
本公司以一年12个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
本公司的记账本位币为人民币，编制财务报表采用的货币为人民币。本公司及子公司选定记账本位币的依据是主要业务收支的计价和结算币种。本公司的部分子公司采用人民币以外的货币作为记账本位币，在编制本财务报表时，这些子公司的外币财务报表按照“附注三、（九）”进行了折算。
(五)企业合并
1.同一控制下的企业合并
同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债
务方式作为合并对价的，本公司在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具作为合并对价的，按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下的企业合并
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对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期营业外收入。
(六)合并财务报表的编制方法
1.合并财务报表范围
本公司将全部子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。
2.统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
3.合并财务报表抵销事项
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，已抵销了本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中股东权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有本公司的长期股权投资，视为本公司的库存股，作为股东权益的减项，在合并资产负债表中股东权益项目下以“减：库存股”项目列示。
4.合并取得子公司会计处理
对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实施控制时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。
5.处置子公司的会计处理
在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之
间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于-20-昆山龙腾光电股份有限公司财务报表附注
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剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
(七)合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
1.合营安排的分类
合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。
单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业。相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，合营方对合营安排的分类进行重新评估。
2.共同经营的会计处理
本公司为共同经营参与方，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产或负债，以及按份额确认共同持有的资产或负债；确认出售享有的共同经营产出份额所产生的收入；按份额确认共同经营因出
售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按份额确认共同经营发生的费用。
本公司为对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债，则参照共同经营参与方的规定进行会计处理；否则，按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
3.合营企业的会计处理
本公司为合营企业合营方，按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理；本公司为非合营方，根据对该合营企业的影响程度进行会计处理。
(八)现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九)外币业务及外币财务报表折算
1.外币业务折算
本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。资产负债表日外-21-昆山龙腾光电股份有限公司财务报表附注
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币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
2.外币财务报表折算
本公司的子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。外币现金流量应当采用现金流量发生日的即期汇率。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
(十)金融工具
1.金融工具的分类及重分类
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融资产
本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产：*本公司管
理金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产：*本公司管理金融资产的业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资
产为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
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除分类为以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产之外的金融资产，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能消除或减少会计错配，本公司可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司改变管理金融资产的业务模式时，将对所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，且自重分类日起采用未来适用法进行相关会计处理，不对以前已经确认的利得、损失（包括减值损失或利得）或利息进行追溯调整。
（2）金融负债
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；不属于前两
种情形的财务担保合同，以及不属于第一种情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺；以摊余成本计量的金融负债。所有的金融负债不进行重分类。
2.金融工具的计量
本公司金融工具初始确认按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
金融工具的后续计量取决于其分类。
（1）金融资产
*以摊余成本计量的金融资产。初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。初始确认后，对于该类金融资产（除属于套期关系的一部分金融资产外），以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资。初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
*指定为公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资。初始确认-23-昆山龙腾光电股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。除获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益外，其他相关利得和损失均计入其他综合收益，且后续不转入当期损益。
（2）金融负债
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，交易性金融负债公允价值变动形成的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，由企业自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额，计入其他综合收益，其他公允价值变动计入当期损益。如果对该金融负债的自身信用风险变动的影响计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失计入当期损益。
*财务担保合同（贷款承诺）负债。财务担保合同（贷款承诺）负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
*以摊余成本计量的金融负债。初始确认后，对此类金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
3.本公司对金融工具的公允价值的确认方法
如存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。
在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。本公司利用初始确认日后可获得的关于被投资方业绩和经营的所有信息，判断成本能否代表公允价值。
4.金融资产和金融负债转移的确认依据和计量方法
（1）金融资产
本公司金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且本公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬；
*该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报酬的，但未保留对该金融资产的控制。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报酬的，且保留了对该金融资-24-昆山龙腾光电股份有限公司财务报表附注
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产控制的，按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认相关负债。
金融资产转移整体满足终止确认条件的，将以下两项金额的差额计入当期损益：*被转移金融资产在终止确认日的账面价值；*因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，先按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，然后将以下两项金额的差额计入当期损益：*终止确认部分在终止确认日的账面价值；*终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
（2）金融负债
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
(十一)预期信用损失的确定方法及会计处理方法
1.预期信用损失的确定方法
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（含应收款项融资）、租赁应收款进行减值会计处理并确认损失准备。
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加，将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具减值采用不同的会计处理方法：（1）第一阶段，金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的，本公司按照该金融工具未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入；（2）第二阶段，金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但未发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额和实际利率计算利息收入；（3）第三阶段，初始确认后发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其摊余成本（账面余额减已计提减值准备）和实际利率计算利息收入。
（1）较低信用风险的金融工具计量损失准备的方法
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2022年1月1日—2022年12月31日
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司可以不用与其初始确认时的信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。
如果金融工具的违约风险较低，债务人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金
流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（2）应收款项、租赁应收款计量损失准备的方法本公司对于由《企业会计准则第14号—收入》规范的交易形成的应收款项（无论是否含重大融资成分），以及由《企业会计准则第21号—租赁》规范的租赁应收款，均采用简化方法，即始终按整个存续期预期信用损失计量损失准备。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融资产或金融资产组合为基础评估信用风险是否显著增加。本公司根据信用风险特征将应收票据、应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收账款组合：销售业务
应收票据组合1：银行承兑汇票
应收票据组合2：商业承兑汇票
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。预期信用损失金额按照资产负债表日各账龄金额乘以对应的预期信用损失计提比例进行确认。
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
应收票据中，银行承兑票据通常不确认预期信用损失，商业承兑票据类比应收账款确认预期信用损失。
（4）其他金融资产计量损失准备的方法
对于除上述以外的金融资产，如：债权投资、其他债权投资、其他应收款、除租赁应收款以外的长期应收款、贷款承诺和财务担保合同等，本公司按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。
本公司在计量金融工具发生信用减值时，评估信用风险是否显著增加考虑了以下因素：*信用风险变化导致的内部价格指标是否发生显著变化；*若现有金融工具在报告日作为新金
融工具源生或发行，该金融工具的利率或其他条款是否发生显著变化；*同一金融工具或具有相同预计存续期的类似金融工具的信用风险的外部市场指标是否发生显著变化；*金融工具
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外部信用评级实际或预期是否发生显著变化；*对债务人实际或预期的内部信用评级是否下调；*预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的
不利变化；*债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；*同一债务人发行的其他金融工
具的信用风险是否显著增加；*债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
*作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化；预期
将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率调升、要求追加抵押品或担保对金融工具的合同框架做出其他变更；债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；本公司对金融工具信用管理方法是否变化。
除单独进行减值会计处理并确认坏账准备的其他应收款外，本公司按共同风险特征，将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
其他应收款组合1：备用金
其他应收款组合2：代垫款
其他应收款组合3：保证金
其他应收款组合4：其他
备用金、保证金组合风险较低，考虑货币时间价值，一般确认一定较低的计提比例，其他组合预期信用损失金额按照资产负债表日各账龄金额乘以对应的预期信用损失计提比例进行确认。
2.预期信用损失的会计处理方法
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益，并根据金融工具的种类，抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计入预计负债（贷款承诺或财务担保合同）或计入其他综合收益（以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资）。
(十二)存货
1.存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料（包装物、低值易耗品等）、委托加工材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）等。
2.发出存货的计价方法
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存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。
3.存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。
4.存货的盘存制度
本公司的存货盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。
(十三)合同资产和合同负债
1.合同资产
本公司将已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利(且该权利取决于时间流逝之外
的其他因素)作为合同资产列示。合同资产的减值准备计提参照金融工具预期信用损失法。对于不包含重大融资成分的合同资产，本公司采用简化方法计量损失准备。对于包含重大融资成分的合同资产，本公司按照一般方法计量损失准备。
合同资产发生减值损失，按应减记金额，借记“资产减值损失”，贷记合同资产减值准备；
转回已计提的资产减值准备时，做相反分录。
2.合同负债
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
本公司将同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
(十四)长期股权投资
1.初始投资成本确定
对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投
资成本；非同一控制下的企业合并，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本；以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》的有关规定确定；
非货币性资产交换取得的长期股权投资，初始投资成本按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》的有关规定确定。
2.后续计量及损益确认方法
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本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。本公司对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定处理，并对其余部分采用权益法核算。
3.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
对被投资单位具有共同控制，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等；对被投资单位具有重大影响，是指当持有被投资单位20%以上至50%的表决权资本时，具有重大影响。或虽不足20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响：在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投资单位的政策制定过程；向被投资单位派出管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；
与被投资单位之间发生重要交易。
(十五)投资性房地产
本公司投资性房地产的类别，包括出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转让的土地使用权。投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。
本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资产部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。
(十六)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
该固定资产的成本能够可靠地计量。
2.固定资产分类和折旧方法
本公司固定资产主要分为：房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等；折旧方法
采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。
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资产类别预计使用寿命（年）预计净残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物20-35102.57-4.50
机器设备3-155-106.00-31.67
电子设备55-1018.00-19.00
运输设备51019.00
其他设备3-55-1018.00-31.67
3.融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
融资租入固定资产为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值；融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准备。
(十七)在建工程本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固定资
产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
(十八)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2.资本化金额计算方法
资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，应当暂停借款费用的资本化。
借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确
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2022年1月1日—2022年12月31日定，资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。
实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。
(十九)无形资产
1.无形资产的计价方法
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。
本公司无形资产后续计量方法分别为：使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整；使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
资产类别使用寿命（年）摊销方法土地使用权50直线法软件使用权5直线法
2.使用寿命不确定的判断依据
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定的无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
3.内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出符合资本化条
件的具体标准
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，满足确认为无形资产条件的转入无形资产核算。
(二十)长期资产减值
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长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式
计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产等长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两
者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
(二十一)长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十二)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1.短期薪酬
在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，企业会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
2.离职后福利
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本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
3.辞退福利
本公司向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
4.其他长期职工福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，应当按照有关设定提存计划的规定进行处理；除此外，根据设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。
(二十三)股份支付本公司股份支付包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
在各个资产负债表日，根据最新取得的可行权人数变动、业绩指标完成情况等后续信息，修正预计可行权的股票期权数量，并以此为依据确认各期应分摊的费用。对于跨越多个会计期间的期权费用，一般可以按照该期权在某会计期间内等待期长度占整个等待期长度的比例进行分摊。
(二十四)收入
1.一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。履约义务是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品的承诺。交易价格是指本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。
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履约义务是在某一时段内履行、还是在某一时点履行，取决于合同条款及相关法律规定。如果履约义务是在某一时段内履行的，则本公司按照履约进度确认收入。否则，本公司于客户取得相关资产控制权的某一时点确认收入。
2.具体方法
公司经营业务主要为薄膜晶体管液晶显示面板（TFT-LCD）的销售，此外有相关技术服务业务等。
（1）销售商品
*本公司内销收入确认的具体方法如下：
本公司内销业务在货物交付至客户指定地点，客户签收后确认收入。
*本公司外销收入确认的具体方法如下：
本公司外销业务主要分为两类：境内综合保税区销售、出口销售。
境内综合保税区销售中，公司在货物交付至客户指定的第三方仓库后，客户从该仓库提货后确认收入；公司直接销售至位于综合保税区内客户的货物，在货物交付至客户指定地点并经客户签收后确认收入。
出口销售中，以 FOB 方式销售的货物，在货物报关并装运后确认收入；以 CIF 方式销售的货物，在货物运送至合同约定的交付地点后确认收入。
（2）提供技术服务本公司技术服务业务在技术开发成果交付并经客户验收通过后确认收入。
(二十五)政府补助
1.政府补助的类型及会计处理政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为所有者投入的资本）。政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
政府文件明确规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补助。政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益。确认为递延收益的金额，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。
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除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
本公司取得政策性优惠贷款贴息，财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用；财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
2.政府补助确认时点
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予以确认。
(二十六)递延所得税资产和递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。
3.对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公
司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
(二十七)租赁
1.租入资产的会计处理
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和租赁负债，并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。
本公司在租赁期内各个期间采用直线法，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额计入当期费用。
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（1）使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：*租赁负债的初始计量金额；*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；*承租人发生的初始直接费用；*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
本公司使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的相关规定来确定使用权资产是否已发生减值并进行会计处理。
（2）租赁负债租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；*取决于指数或比率的可变租赁付款额；*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项；*购买
选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；
本公司采用租赁内含利率作为折现率；如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入财务费用。该周期性利率是指公司所采用的折现率或修订后的折现率。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
当本公司对续租选择权、终止租赁选择权或者购买选择权的评估结果发生变化的，则按变动后的租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。当实质租赁付款额、担保余值预计的应付金额或者取决于指数或比率的可变租赁付款额发生变动的，则按变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
2.出租资产的会计处理
（1）经营租赁会计处理
本公司在租赁期内各个期间采用直线法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。本公-36-昆山龙腾光电股份有限公司财务报表附注
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司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期收益。
（2）融资租赁会计处理
本公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。本公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始入账价值中。
(二十八)套期会计套期，是指企业为管理外汇风险、利率风险、价格风险、信用风险等特定风险引起的风险敞口，指定金融工具为套期工具，以使套期工具的公允价值或现金流量变动，预期抵销被套期项目全部或部分公允价值或现金流量变动的风险管理活动。套期分为公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期。
被套期项目是使本公司面临公允价值变动风险，且被指定为被套期对象的、能够可靠计量的项目。本公司指定为被套期项目主要是使本公司面临公允价值变动风险的远期外汇合同。
套期工具是本公司为进行套期而指定的、其公允价值变动预期可抵销被套期项目的公允价值变动的金融工具。
1.公允价值套期
公允价值套期是指对已确认资产或负债、尚未确认的确定承诺，或上述项目组成部分的公允价值变动风险敞口进行的套期。
套期工具产生的利得或损失计入当期损益。被套期项目因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。
(二十九)主要会计政策变更、会计估计变更的说明
1.会计政策变更及影响
（1）执行企业会计准则解释第15号对本公司的影响
财政部于2021年12月31日发布了《企业会计准则解释第15号》（财会〔2021〕35号）（以下简称“15号解释”），要求“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”、“关于亏损合同的判断”内容自2022年1月
1日起施行；“关于资金集中管理相关列报”内容自15号解释公布之日起施行。
本公司结合具体情况于以上文件规定的起始日开始执行上述企业会计政策。
*关于公司将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理
-37-昆山龙腾光电股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
根据15号解释新旧衔接规定，对于在首次施行本解释的财务报表列报最早期间的期初至本解释施行日之间发生的试运行销售，企业应当按照本解释的规定进行追溯调整；追溯调整不切实可行的，企业应当从可追溯调整的最早期间期初开始应用本解释的规定，并在附注中披露无法追溯调整的具体原因。
按照15号解释要求和本公司具体情况，将研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理追溯调整，上述调整对期初合并资产负债表无影响，对2021年的合并利润表及母公司利润表影响如下：
合并报表项目追溯调整前追溯调整后影响金额
营业成本4102706219.574153739499.6651033280.09
研发费用288484654.44237451374.35-51033280.09母公司报表项目追溯调整前追溯调整后影响金额
营业成本3466480599.793502653638.6236173038.83
研发费用258487569.77222314530.94-36173038.83
*关于资金集中管理相关列报对公司财务状况和经营成果无重大影响。
*关于亏损合同的判断对公司财务状况和经营成果无重大影响。
（2）执行企业会计准则解释第16号对本公司的影响2022年12月13日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号，以下简称“解释16号”），解释16号三个事项的会计处理中：“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”自2023年1月1日起施行，允许企业自发布年度提前执行，本公司本年度未提前施行该事项相关的会计处理；“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”及“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行，执行解释第16号对公司财务状况和经营成果无重大影响。
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率
13%、9%、6%、5%、增值税销售货物或提供应税劳务
3%
城市维护建设税应缴流转税税额5%、7%
教育费附加应缴流转税税额3%
地方教育费附加应缴流转税税额2%
企业所得税应纳税所得额15%、25%、16.5%
-38-昆山龙腾光电股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
本公司及子公司企业所得税税率如下：
纳税主体名称所得税税率（%）昆山龙腾光电股份有限公司15昆山龙腾电子有限公司25
龙腾光电国际（香港）有限公司16.5
(二)重要税收优惠及批文
1．增值税
根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》财税[2012]39号规定，母公司昆山龙腾光电股份有限公司生产企业自营出口自产货物，增值税实行免、抵、退税管理办法。
子公司昆山龙腾电子有限公司位于昆山综合保税区，产品出口销售收入适用增值税免税政策。
2．企业所得税
根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。母公司昆山龙腾光电股份有限公司2020年12月2日被认定为高新企业技术证书（证书编号：GR202032002502，有效期：三年）。
五、合并财务报表重要项目注释
(一)货币资金项目期末余额期初余额
库存现金35000.0035000.00
银行存款1078310418.531130295571.10其他货币资金
合计1078345418.531130330571.10
(二)交易性金融资产项目期末余额期初余额分类为以公允价值计量且其变动计
100138055.55
入当期损益的金融资产
其中：结构性存款100138055.55
合计100138055.55
(三)衍生金融资产项目期末余额期初余额
远期外汇合同5039100.002864357.47
-39-昆山龙腾光电股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
项目期末余额期初余额
合计5039100.002864357.47
(四)应收票据项目期末余额期初余额
银行承兑汇票2278226.90
减：坏账准备
合计2278226.90
1.期末已贴现但在资产负债表日尚未到期的应收票据的情况
类别期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票1630812.532278226.90
合计1630812.532278226.90
(五)应收账款
1.按账龄披露
账龄期末余额期初余额
1年以内612131797.07954784172.49
减：坏账准备9181976.9614321762.59
合计602949820.11940462409.90
2.按坏账计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备计提比例
金额比例(%)金额
(%)按单项评估计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款612131797.07100.009181976.961.50
其中：账龄组合612131797.07100.009181976.961.50
合计612131797.07100.009181976.961.50期初余额类别账面余额坏账准备计提比例
金额比例(%)金额
(%)按单项评估计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款954784172.49100.0014321762.591.50
其中：账龄组合954784172.49100.0014321762.591.50
合计954784172.49100.0014321762.591.50
（1）按组合计提坏账准备的应收账款
-40-昆山龙腾光电股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
期末余额期初余额账龄预期信用损预期信用损账面余额坏账准备账面余额坏账准备
失率(%)失率(%)
1年以内612131797.071.509181976.96954784172.491.5014321762.59
合计612131797.071.509181976.96954784172.491.5014321762.59
3.坏账准备情况
本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动
账龄组合计提14321762.595139785.639181976.96
合计14321762.595139785.639181976.96
4.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期末余额合计坏账准备期末余单位名称期末余额
数的比例(%)额
应收账款1327691880.8053.534915378.21
应收账款2140128795.9222.892101931.94
应收账款325596616.134.18383949.24
应收账款424157502.033.95362362.53
应收账款517810781.912.91267161.73
合计535385576.7987.468030783.65
(六)预付款项
1.预付款项按账龄列示
期末余额期初余额账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内45193265.7789.4569683616.8691.47
1至2年4804492.569.516116613.828.03
2至3年212909.400.42281766.020.37
3年以上314226.300.6297238.210.13
合计50524894.03100.0076179234.91100.00
2.预付款项金额前五名单位情况
占预付款项期末余额合计数单位名称期末余额
的比例(%)
预付款项131112287.5061.58
预付款项25927558.0011.73
预付款项32748009.455.44
预付款项41346931.732.67
预付款项51000000.001.98
合计42134786.6883.40
(七)其他应收款
-41-昆山龙腾光电股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
项目期末余额期初余额
应收利息4627689.91516924.59
其他应收款项52411817.923304947.82
减：坏账准备2146909.85512794.22
合计54892597.983309078.19
1.应收利息
（1）应收利息分类项目期末余额期初余额
定期存款利息4627689.91516924.59
合计4627689.91516924.59
2.其他应收款项
（1）按款项性质披露款项性质期末余额期初余额
保证金49655287.771631175.00
代垫款2219073.181215935.24
备用金466419.76457837.58
其他71037.21
减：坏账准备2146909.85512794.22
合计50264908.072792153.60
（2）按账龄披露账龄期末余额期初余额
1年以内49659669.922052947.82
1至2年1500148.00
2至3年1100000.00
3年以上1252000.00152000.00
减：坏账准备2146909.85512794.22
合计50264908.072792153.60
（3）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计
期信用损失失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）
期初余额12555.19500239.03512794.22期初余额在本期重
12555.19500239.03512794.22
新评估后
本期计提713014.39921101.241634115.63本期转回本期核销其他变动
-42-昆山龙腾光电股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计
期信用损失失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）
期末余额725569.581421340.27-2146909.85
（4）坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动
第一阶段12555.19713014.39725569.58
第二阶段500239.03921101.241421340.27
合计512794.221634115.63---2146909.85
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项期末余额合坏账准备期末单位名称款项性质期末余额账龄计数的比例余额
(%)
其他应收款1保证金40672323.781年以内77.60610084.86
其他应收款2保证金7296788.991年以内13.92109451.83
其他应收款3代垫款1151280.221年以内2.2017269.20
其他应收款4代垫款1001746.001-2年1.91100174.60
其他应收款5保证金3年以上1.911000000.00
1000000.00
合计51122138.9997.541836980.49
(八)存货
1.存货的分类
期末余额期初余额
项目跌价准备/跌价准备/账面余额合同履约成账面价值账面余额合同履约成账面价值本减值准备本减值准备
原材料284359527.3210904119.41273455407.91426683735.546364957.39420318778.15
包装物1232771.181232771.181951468.571951468.57
低值易耗品1099677.761099677.761017231.521017231.52
自制半成品5849332.02311143.695538188.33606684.91124766.93481917.98
库存商品1042295506.41130049229.75912246276.66777104186.5576523691.37700580495.18
发出商品1702494.60357792.821344701.7819314213.171443907.5617870305.61
在产品107186366.2010737585.8596448780.3549133339.981435439.1147697900.87
备品备件17981435.06-17981435.0618849384.8518849384.85
合计1461707110.55152359871.521309347239.031294660245.0985892762.361208767482.73
2.存货跌价准备和合同履约成本减值准备的增减变动情况
本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
原材料6364957.3911837365.837298203.8110904119.41
-43-昆山龙腾光电股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
库存商品76523691.37110779152.6157253614.23130049229.75
发出商品1443907.5650266275.8751352390.61357792.82
自制半成品124766.93503920.87317544.11311143.69
在产品1435439.1117102610.467800463.7210737585.85
合计85892762.36190489325.64-124022216.48152359871.52
(九)其他流动资产项目期末余额期初余额
预缴企业所得税37306414.3627037366.43
待抵扣进项税额10853236.256906955.19
可转让大额存单48528592.5850384583.30
合计96688243.1984328904.92
-44-昆山龙腾光电股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
(十)长期股权投资本期增减变动减值准备被投资单位期初余额追加权益法下确认其他综合收宣告发放现金计提减值准期末余额减少投资其他权益变动其他期末投资的投资损益益调整股利或利润备余额联营企业彩优微电子（昆
10214058.33511159.20-352766.9110372450.62
山）有限公司
合计10214058.33511159.20-352766.9110372450.62
-45-昆山龙腾光电股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
(十一)投资性房地产
1.按成本计量的投资性房地产
项目房屋及建筑物土地使用权合计
一、账面原值
1.期初余额627554166.2812061120.35639615286.63
2.本期增加金额9886095.79278784.3410164880.13
（1）无形资产转入278784.34278784.34
（2）固定资产转入9886095.799886095.79
3.本期减少金额241780.539249.49251030.02
（1）转至无形资产-9249.499249.49
（2）转至固定资产241780.53-241780.53
4.期末余额637198481.5412330655.20649529136.74
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额227991349.923795055.31231786405.23
2.本期增加金额17041071.14341376.8617382448.00
（1）计提16130889.91251354.6716382244.58
（2）无形资产转入-90022.1990022.19
（3）固定资产转入910181.23-910181.23
3.本期减少金额90927.712871.0393798.74
（1）转至无形资产-2871.032871.03
（2）转至固定资产90927.71-90927.71
4.期末余额244941493.354133561.14249075054.49
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值392256988.198197094.06400454082.25
2.期初账面价值399562816.368266065.04407828881.40
(十二)固定资产类别期末余额期初余额
固定资产2705156597.352699080803.58
减：减值准备1397844.191397844.19
合计2703758753.162697682959.39
1.固定资产
（1）固定资产情况
-46-昆山龙腾光电股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
办公设备及项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备合计其他
一、账面原值
1.期初余额2409034024.528728972195.1112106867.1784400358.67216906424.1011451419869.57
2.本期增加金额14412677.61141814174.6211852.043269375.7712920622.77172428702.81
（1）购置4611440.9642051558.6611852.043269375.779334969.3559279196.78
（2）投资性房地
241780.53241780.53
产转回
（3）在建工程转
9559456.1299762615.963585653.42112907725.50
入
3.本期减少金额9939555.7926837380.20815705.1512238.89605161.0138210041.04
（1）处置或报废26837380.20815705.1512238.89605161.0128270485.25
（2）其他9939555.799939555.79
4.期末余额2413507146.348843948989.5311303014.0687657495.55229221885.8611585638531.34
二、累计折旧
1.期初余额948897117.927538551099.3710535066.3870085808.69184269973.638752339065.99
2.本期增加金额63981321.9278700867.25117282.292156070.399500043.26154455585.11
（1）计提63890394.2178700867.25117282.292156070.399500043.26154364657.40
（2）投资性房地
90927.7190927.71
产转回
3.本期减少金额910181.2324153642.19734134.6511015.00503744.0426312717.11
（1）处置或报废-24153642.19734134.6511015.00503744.0425402535.88
（2）转至投资性
910181.23910181.23
房地产
4.期末余额1011968258.617593098324.439918214.0272230864.08193266272.858880481933.99
三、减值准备
1.期初余额1397844.191397844.19
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额1397844.191397844.19
四、账面价值
1.期末账面价值1401538887.731249452820.911384800.0415426631.4735955613.012703758753.16
2.期初账面价值1460136906.601189023251.551571800.7914314549.9832636450.472697682959.39
注：截止2022年12月31日，已经提足折旧仍继续使用的固定资产原值为8464173208.15元。
(十三)在建工程
1.在建工程项目
（1）在建工程项目基本情况
-47-昆山龙腾光电股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
新技术导入-氧化
361564780.05361564780.05289103583.93289103583.93
物
IPS 产能扩充 12681241.16 12681241.16 19594157.53 19594157.53
Array Photo 产能扩
5284740.525284740.52
充
LCM 产能提升 5324323.42 5324323.42 18401678.40 18401678.40环保系统扩容及优
14773114.2514773114.2516103587.8716103587.87
化
Array test 产能扩充 6059027.00 6059027.00
其他项目23115725.1423115725.1430511327.9230511327.92
合计417459184.02417459184.02385058103.17385058103.17
（2）重大在建工程项目变动情况本期增加金本期转入固本期其他项目名称预算数期初余额期末余额资金来源额定资产减少金额
新技术导入-募集资金
1271429000.00289103583.9372461196.12361564780.05
氧化物及自筹
IPS 产能扩充 47905200.00 19594157.53 5766519.31 12679435.68 12681241.16 自筹
Array Photo
41302293.005284740.5219626550.0024911290.52-自筹
产能扩充
LCM 产能提
51264800.0018401678.405677572.3018754927.285324323.42自筹
升环保系统扩容
168973883.7816103587.876098637.027429110.6414773114.25自筹
及优化
合计1580875176.78348487748.25109630474.7563774764.12394343458.88
重大在建工程项目变动情况（续）工程累计投
工程进度利息资本化累其中：本期利本期利息资项目名称入占预算比资金来源
(%)计金额息资本化金额本化率(%)
例(%)
新技术导入-氧化物28.4428681614.37681614.371.93募集资金及自筹
IPS 产能扩充 52.94 53 自筹
ArrayPhoto 产能扩充 60.31 60 自筹
LCM 产能提升 46.97 47 自筹
环保系统扩容及优化13.1413自筹
(十四)使用权资产项目房屋及建筑物合计
一、账面原值
1.期初余额39555583.4739555583.47
-48-昆山龙腾光电股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
项目房屋及建筑物合计
2.本期增加金额
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额39555583.4739555583.47
二、累计折旧
1.期初余额9261185.889261185.88
2.本期增加金额13185194.5213185194.52
（1）计提13185194.5213185194.52
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额22446380.4022446380.40
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值17109203.0717109203.07
2.期初账面价值30294397.5930294397.59
(十五)无形资产
1.无形资产情况
项目土地使用权软件使用权合计
一、账面原值
1.期初余额43548711.2858855075.48102403786.76
2.本期增加金额9249.49613188.68622438.17
(1)购置-613188.68613188.68
(2)投资性房地产转入9249.49-9249.49
3.本期减少金额278784.34-278784.34
(1)转出至投资性房地产278784.34278784.34
4.期末余额43279176.4359468264.16102747440.59
二、累计摊销
1.期初余额13278930.3356249891.5569528821.88
2.本期增加金额909506.511210851.432120357.94
（1）计提906635.481210851.432117486.91
（2）投资性房地产转入2871.03-2871.03
3.本期减少金额90022.19-90022.19
(1)转出至投资性房地产90022.1990022.19
-49-昆山龙腾光电股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
项目土地使用权软件使用权合计
4.期末余额14098414.6557460742.9871559157.63
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值29180761.782007521.1831188282.96
2.期初账面价值30269780.952605183.9332874964.88
(十六)商誉
1.商誉账面原值
项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额
昆山龙腾电子有限公司9428909.169428909.16
合计9428909.169428909.16
2.商誉减值准备
项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额
昆山龙腾电子有限公司9428909.169428909.16
合计9428909.169428909.16
(十七)递延所得税资产、递延所得税负债
1.递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示
期末余额期初余额
项目递延所得税资产可抵扣/应纳税暂递延所得税资产可抵扣/应纳税暂
/负债时性差异/负债时性差异
递延所得税资产：
存货跌价准备21198295.69141321971.2111667026.2777780175.11
未实现内部交易收益5509298.1626684771.0920312534.8193124956.38
股权激励费用2317717.5415451450.29--
递延收益927809.996185399.96954000.006360000.00
应收账款坏账准备910211.546068076.941258897.268392648.41
其他应收款坏账准备321744.382144962.5076480.17509867.80
固定资产减值准备209676.631397844.19209676.631397844.19
小计31394753.93199254476.1834478615.14187565491.89
递延所得税负债：
固定资产一次性扣除37506676.71250044511.3825394211.66169294744.39
小计37506676.71250044511.3825394211.66169294744.39
-50-昆山龙腾光电股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
(十八)其他非流动资产期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付长期资产购置款63977605.1663977605.1691998136.0491998136.04
合计63977605.1663977605.1691998136.0491998136.04
(十九)短期借款
1.短期借款分类
借款条件期末余额期初余额
保证借款650626.66415958131.01
信用借款840863817.77584663378.85
质押借款2278226.90
短期借款利息调整4501030.67328433.63
合计848293702.001000949943.49
注：本期保证借款均为昆山龙腾光电股份有限公司对昆山龙腾电子有限公司提供的连带责任保证担保。
(二十)应付票据项目期末余额期初余额
银行承兑汇票39596491.4022212079.60
合计39596491.4022212079.60
(二十一)应付账款
1.按账龄分类
项目期末余额期初余额
1年以内（含1年）800511319.891220388241.61
1年以上39821923.4823306309.21
合计840333243.371243694550.82
(二十二)合同负债项目期末余额期初余额
1年以内（含1年）15126679.6549833138.90
1年以上2709973.5910387583.56
合计17836653.2460220722.46
(二十三)应付职工薪酬
1.应付职工薪酬分类列示
项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额
短期薪酬102017917.72568388326.69596262492.8074143751.61
离职后福利-设定提存计划33848079.2533848079.25-
合计102017917.72602236405.94630110572.0574143751.61
-51-昆山龙腾光电股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
2.短期职工薪酬情况
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
工资、奖金、津贴和补贴97784450.35509872154.38536758725.2470897879.49
职工福利费22820591.6422820591.64
社会保险费16434387.3216434387.32
其中：医疗保险费13474165.1213474165.12
工伤保险费1432071.351432071.35
生育保险费1528150.851528150.85
住房公积金17647814.1217647814.12
工会经费和职工教育经费1613379.231613379.23
短期带薪缺勤4233467.37987595.253245872.12
合计102017917.72568388326.69596262492.8074143751.61
3.设定提存计划情况
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
基本养老保险32820431.2832820431.28
失业保险费1027647.971027647.97
合计33848079.2533848079.25
(二十四)应交税费项目期末余额期初余额
企业所得税27486106.32
房产税2382958.792346390.30
个人所得税2349796.982096591.20
城市维护建设税5138445.605190175.14
教育费附加3078499.693113930.82
地方教育费附加2052333.132075953.88
土地使用税110862.12110862.12
增值税502539.9579283.58
其他751396.711807737.34
合计16366832.9744307030.70
(二十五)其他应付款项目期末余额期初余额
其他应付款项52122260.2065104656.95
合计52122260.2065104656.95
1.其他应付款项
（1）按款项性质分类项目期末余额期初余额
存入保证金41523873.7334941944.09
-52-昆山龙腾光电股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
项目期末余额期初余额
暂收款9596873.9925513209.38
应付员工516100.25668769.79
其他485412.233980733.69
合计52122260.2065104656.95
（2）账龄超过1年的重要其他应付款项情况的说明单位名称期末余额未偿还或未结转原因
客户15763310.00企业合作保证金
客户22500000.00企业合作保证金
客户32437610.00企业合作保证金
客户42239055.00企业合作保证金
客户51244944.00企业合作保证金
合计14184919.00——
(二十六)一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额
一年内到期的租赁负债13597072.7413013132.08
合计13597072.7413013132.08
(二十七)其他流动负债项目期末余额期初余额
待转销项税额1245844.295958996.62
合计1245844.295958996.62
(二十八)长期借款项目期末余额期初余额利率
信用借款120500979.892.6%
合计120500979.89
(二十九)租赁负债项目期末余额期初余额
租赁付款额18263459.6832453363.62
减：未确认融资费用482357.381659129.24
减一年内到期的非流动负债13597072.7413013132.08
合计4184029.5617781102.30
(三十)递延收益
1.递延收益按类别列示
项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额形成原因
政府补助6360000.001071400.001246000.046185399.96
合计6360000.001071400.001246000.046185399.96
-53-昆山龙腾光电股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
2.政府补助项目情况
本期计其与资产
本期新增补入营业本期计入其他他期末相关/与项目期初余额助金额外收入收益金额变余额收益相金额动关新型液晶显示视角可控技术的研与资产
4460000.00446000.044013999.96
发和产业化专项资金相关苏州市2018年企业知识产权登峰与收益
150000.00150000.00
行动计划项目经费指标相关苏州市高价值专利项目分年度拨与收益
300000.00300000.00
款相关
昆山知识产权奖励项目（第一批）与收益
250000.00250000.00
知识产权项目联动支持相关昆山开发区科技局2019年两岸企与收益
200000.00200000.00
业科技攻关引导资金项目第一笔相关昆山市科技局2020年昆山市政策与收益
200000.00200000.00
引导类计划相关昆山市科技局2021年省政策引导与收益
800000.00800000.00
类计划项目专项资金相关昆山市商务局2022年中央外经贸与收益
971400.00971400.00
发展专项资金相关昆山市科学技术局2021年度昆山与收益
100000.00100000.00
重点研发计划项目资金相关
合计6360000.001071400.001246000.046185399.96
(三十一)股本
本次变动增减（+、-）项目期初余额发行新公积金期末余额送股其他小计股转股
股本总额3333333400.003333333400.00
(三十二)资本公积项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额
股本溢价62001858.9662001858.96
其他资本公积15451450.2915451450.29
合计62001858.9615451450.2977453309.25
注：本期其他资本公积增加系股份支付确认的费用。
(三十三)其他综合收益本期发生额
减：减：
前期前期计入计入税后
减：
期初本期所得其他其他归属期末项目所得税后归属余额税前发生综合综合于少余额税费于母公司额收益收益数股用当期当期东转入转入损益留存
-54-昆山龙腾光电股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
收益
一、将重分类进损
183223.09-352766.91-352766.91-169543.82
益的其他综合收益
其中：权益法下可
转损益的其他183223.09-352766.91-352766.91-169543.82综合收益
其他综合收益合计183223.09-352766.91-352766.91-169543.82
(三十四)盈余公积项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额
法定盈余公积140211830.3420281667.53160493497.87
合计140211830.3420281667.53160493497.87
(三十五)未分配利润项目本期金额上期金额
调整前上期末未分配利润1094065553.92309154967.28
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润1094065553.92309154967.28
加：本期归属于母公司所有者的净利润251639035.83910593804.68
减：提取法定盈余公积20281667.5392349884.04
减：利润分配应付普通股利92666668.5233333334.00
期末未分配利润1232756253.701094065553.92
(三十六)营业收入和营业成本
1.营业收入和营业成本按项目分类
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务4097629052.363311244866.005535100469.723951210442.72
其他业务109132973.1599084939.04197853644.98202529056.94
合计4206762025.513410329805.045732954114.704153739499.66
(三十七)税金及附加项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税5152774.8714318171.73
房产税9334119.2410268065.20
教育费附加3084893.848590256.85
地方教育费附加2056595.905726837.90
消费税1042689.442007281.89
土地使用税443448.48443448.48
其他2451093.401821587.53
合计23565615.1743175649.58
(三十八)销售费用
-55-昆山龙腾光电股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
项目本期发生额上期发生额
职工薪酬28895887.5431341252.50
股份支付2714927.88
服务费用10656505.2511102182.30
技术服务费6486111.96
出口费用5514135.325058509.23
差旅费1953132.001979535.32
业务招待费1189845.931177515.80
办公费322043.31255085.62
其他9395692.717227091.97
合计60642169.9464627284.70
(三十九)管理费用项目本期发生额上期发生额
职工薪酬48228025.8948522291.11
股份支付2831153.26
折旧与摊销26547306.1524271950.13
服务费12304104.8613901023.04
专利权使用费9706350.009862612.50
交通费6881696.886901019.85
办公费6521837.536783436.23
财产保险费5581586.065863563.84
修理费2693801.225077712.03
租赁费1410137.003899757.71
其他2717973.253755217.11
合计125423972.10128838583.55
(四十)研发费用项目本期发生额上期发生额
职工薪酬104236720.89109953703.67
股份支付4600464.10
实验领用20994625.3167658692.93
折旧与摊销22705260.9824077944.14
辅助费16987513.4314032001.83
间接材料12122069.307252252.17
办公费1167213.721504703.82
其他9461790.5712972075.79
合计192275658.30237451374.35
(四十一)财务费用项目本期发生额上期发生额
利息费用23396291.786201263.35
减：利息收入24842589.305580267.53
汇兑损失12680565.84
-56-昆山龙腾光电股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
项目本期发生额上期发生额
减：汇兑收益10999324.77
手续费支出403211.33516934.34
合计-12042410.9613818496.00
(四十二)其他收益
与资产相关/与收益项目本期发生额上期发生额相关昆山市工业和信息化局苏州市自主品
牌大企业和领军企业先进技术研究院15872779.0020000000.00与收益相关建设项目补贴昆山市工业和信息化局2022年度江苏
15000000.00与收益相关
省工业和信息产业转型升级专项资金昆山市人力资源和社会保障局职业培
2040400.00与收益相关
训补贴递延收益摊销（新型液晶显示视角可
446000.04与资产相关控技术的研发和产业化专项资金）
个税手续费结报返还款301631.60218393.31与收益相关递延收益摊销（昆山知识产权奖励项
目（第一批）知识产权项目联动支250000.00与收益相关
持）递延收益摊销（昆山开发区科技局
2019年两岸企业科技攻关引导资金项200000.00与收益相关
目第一笔）递延收益摊销（昆山市科技局2020年
200000.00与收益相关昆山市政策引导类计划）昆山开发区科技局2019年两岸企业科
160000.00与收益相关
技攻关引导资金项目经费补助递延收益摊销（苏州市2018年企业知
150000.00与收益相关识产权登峰行动计划项目经费指标）昆山市科学技术局2022年订制储备一
180000.00与收益相关
批科技成果项目昆山市工业和信息化局2022年昆山市
101000.00与收益相关
货运补贴昆山市市场监督管理局苏州市2018年度企业知识产权登峰行动计划项目结100000.00与收益相关转经费昆山市市场监督管理局苏州市知识产
100000.00与收益相关
权登峰计划补贴款苏州市科学技术协会2021年苏州市高
100000.00与收益相关
层次学术活动资助昆山市人力资源管理服务中心扩岗补
121500.00与收益相关
贴昆山市商务局2022年省级商务发展专
54500.00与收益相关
项资金
稳岗补贴44323.601095000.00与收益相关昆山市人力资源和社会保障局重点企
43000.00与收益相关
业吸纳来昆就业人员补贴昆山开发区人社局2021年度开发区技
30000.00与收益相关
能人才培养先进单位补贴递延收益摊销（新能源汽车推广应用
244911.58与资产相关补贴款）昆山市市场监督管理局本级2021年昆
1940000.00与收益相关
山市知识产权奖励项目经费
昆山市市场监督管理局2021年省高价1500000.00与收益相关
-57-昆山龙腾光电股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
与资产相关/与收益项目本期发生额上期发生额相关值专利培育计划项目资金昆山市科技局2016年度昆山创新创业
800000.00与收益相关
人才第三批项目资助经费昆山市商务局2021年中央外经贸发展
693400.00与收益相关
专项资金昆山市科技局苏州市2021年度第二十
500000.00与收益相关
三批科技发展计划项目补肋款昆山市工业和信息化局2020年省级专
470000.00与收益相关
项工业企业技术改造综合补贴昆山市开发区科技局“两岸企业科技
200000.00与收益相关攻关引导资金项目”经费补助昆山市科学技术局2018年定制储备一
10000.00与收益相关
批科技成果转化项目资金
合计35495134.2427671704.89
(四十三)投资收益项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益511159.20305192.92
理财产品收益1594974.81362784.43
交易性金融资产取得的投资收益2399640.322872450.77
衍生金融工具取得的投资收益-941456.942084732.87
合计3564317.395625160.99
(四十四)公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额
交易性金融资产2096907.74693197.04
衍生金融资产1410198.914928075.13
合计3507106.655621272.17
(四十五)信用减值损失项目本期发生额上期发生额
应收账款信用减值损失5139785.63-1126931.69
其他应收款信用减值损失-1634115.631116378.8
合计3505670.00-10552.89
(四十六)资产减值损失项目本期发生额上期发生额
存货跌价损失-190489325.64-107487673.81
合计-190489325.64-107487673.81
(四十七)资产处置收益项目本期发生额上期发生额
处置固定资产而产生的利得-1402846.95
合计-1402846.95
-58-昆山龙腾光电股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
(四十八)营业外收入
1.营业外收入分项列示
计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额
资管计划收益权转让款7812126.437812126.43与日常活动无关的政府补
295900.005712309.34295900.00
助
无需支付的往来款项7108.93
罚款收入97850.00166686.1697850.00
其他760630.371125401.84760630.37
合计8966506.807011506.278966506.80
2.计入营业外收入的政府补助
与资产相关/与收益项目本期发生额上期发生额相关
2022年昆山市知识产权奖励-国
120000.00与收益相关
（境）外专利
2021年苏州市优秀专利奖一等奖奖
100000.00与收益相关
励昆山开发区安环局企业特种设备安
50000.00与收益相关
全监管工作站奖补资金昆山市商务局鼓励外贸企业做大做
24400.00与收益相关
强专项资金
2022年昆山市知识产权奖励-专利
1500.00与收益相关
保险补贴
昆山市人民政府办公室科创板、农
2800000.00与收益相关
业龙头企业上市奖励昆山市科学技术局2020年祖冲之攻
800000.00与收益相关
关计划表彰项目奖励昆山市人民政府办公室科创板企业
600000.00与收益相关
靠前兑现奖励昆山市人民政府金融办企业利用资
400000.00与收益相关
本市场实现高质量发展奖励款昆山市市场监督管理局2021年中国
200000.00与收益相关
专利优秀奖奖励昆山市市场监督管理局第二十一届
200000.00与收益相关
中国专利奖优秀奖奖励昆山市市场监督管理局第二十二届
200000.00与收益相关
中国专利奖优秀奖奖励昆山开发区经济发展促进局促进重
119300.00与收益相关
点工业企业“保量促增”奖补昆山市市场监管理局第二十二届中
100000.00与收益相关
国专利奖苏州奖励昆山开发区科技局2020年高企申报
90000.00与收益相关
开发区奖励昆山市人力资源和社会保障局职业
65100.00与收益相关
培训补贴
社保局职业培训奖38700.00与收益相关昆山市社会保险基金管理中心113
33900.00与收益相关
人职业培训奖补昆山市市场监督管理局2020年苏州
30000.00与收益相关
市优秀专利奖奖励经费
-59-昆山龙腾光电股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
与资产相关/与收益项目本期发生额上期发生额相关昆山开发区科技局2020年知识产权
20000.00与收益相关
密集型企业培育经费苏州市科学技术协会2020年度省示
10000.00与收益相关
范企业科协奖励昆山市统计局企业高质量统计工作
3000.00与收益相关
评比奖励深圳市社会保险基金管理局普惠稳
2309.34与收益相关
岗补助款
合计295900.005712309.34
(四十九)营业外支出计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额
非流动资产报废损失924953.7765165.90924953.77
对外捐赠18000.0018000.00
罚款及滞纳金409.91105366.00409.91
合计943363.68170531.90943363.68
(五十)所得税费用
1.所得税费用明细
项目本期发生额上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税费用1935052.64133659471.97
递延所得税费用15196326.26-14689164.07
合计17131378.90118970307.90
2.会计利润与所得税费用调整过程
项目金额
利润总额268770414.73
按法定/适用税率计算的所得税费用40315562.21
子公司适用不同税率的影响6039890.86调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响-
不可抵扣的成本、费用和损失的影响80892.02使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差
-6853934.59异或可抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或
4073645.74
可抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税负债的应纳税暂时性差异的影响
研发费用加计扣除的影响-20642870.62
固定资产加计扣除的影响-5881806.72
所得税费用17131378.90
-60-昆山龙腾光电股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
(五十一)现金流量表
1.收到的其他与经营活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
收到其他与经营活动有关的现金79289279.0756206924.13
其中：保证金14983323.831195340.00
政府补助35616434.2033939102.65
其他款项28689521.0421072481.48
支付其他与经营活动有关的现金38080806.13126213432.49
其中：保证金2550000.001500000.00
保险及办公费1988113.5418236599.87
交通、运输、报关费用12276020.29
专利授权费用25817130.0017471430.00
服务费25003205.68
租赁费4458919.98
差旅费2543176.452990934.52
费用及其他款项5182386.1444276322.15
2.支付其他与筹资活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
支付其他与筹资活动有关的现金13595875.7015460931.31
其中：支付租赁负债本金与利息13595875.7015460931.31
(五十二)现金流量表补充资料
1.现金流量表补充资料
项目本期发生额上期发生额
1.将净利润调节为经营活动现金流量
净利润251639035.83910593804.68
加：信用减值损失-3505670.0010552.89
资产减值准备190489325.64-5977542.13
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折
170746901.98188792365.85
旧、投资性房地产折旧
使用权资产折旧13185194.529261185.88
无形资产摊销2117486.912214161.30长期待摊费用摊销处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
1402846.95益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）924953.7765165.90
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-3507106.65-5621272.17
财务费用（收益以“－”号填列）23396291.786201263.35
投资损失（收益以“－”号填列）-3564317.39-5625160.99
-61-昆山龙腾光电股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
项目本期发生额上期发生额
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）3083861.21-17765256.97
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）12112465.053076092.90
存货的减少（增加以“－”号填列）-291069081.94-346733541.54
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）244170056.87-93675138.35
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-376674321.28213998089.79
其他15451450.29
经营活动产生的现金流量净额250399373.54858814770.39
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
3.现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额1078345418.531130330571.10
减：现金的期初余额1130330571.10473609807.68
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-51985152.57656720763.42
2.现金及现金等价物
项目期末余额期初余额
一、现金1078345418.531130330571.10
其中：库存现金35000.0035000.00
可随时用于支付的银行存款1078310418.531130295571.10
二、现金等价物
三、期末现金及现金等价物余额1078345418.531130330571.10
(五十三)外币货币性项目
1.外币货币性项目
项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金134262882.02
其中：美元19274311.536.9646134237870.08
欧元1.717.422912.69日元477085.000.052424999.25
应收账款604299055.14
其中：美元86767230.736.9646604299055.14
其他应收款48020045.57
其中：美元6887561.786.964647969112.77日元972000.000.052450932.80
应付账款267194491.36
其中：美元37003138.116.9646257712055.68日元180962513.000.05249482435.68
其他应付款12462213.64
其中：美元1789365.316.964612462213.64
-62-昆山龙腾光电股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
短期借款305514444.43
其中：美元43866761.116.9646305514444.43
六、合并范围的变更
本公司于2022年12月19日在香港注册成立全资子公司龙腾光电国际(香港)有限公司，并将其纳入合并报表范围。
七、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1.企业集团的构成
持股比例(%)子公司名称注册地主要经营地业务性质取得方式直接间接昆山龙腾电子非同一控制
江苏昆山江苏昆山制造业100.00有限公司下企业合并龙腾光电国际批发和零售（香港）有限公中国香港中国香港100.00新设业司注：2022年11月22日，龙腾光电股份有限公司通过第二届董事第四次会议会决议，审议通过《关于公司在香港设立全资子公司的议案》；龙腾光电国际(香港)有限公司于2022年12月19日注册成立，注册资本
10万美金，经营范围为电子产品销售、技术开发与服务、供应链管理、国际贸易。
(二)在联营企业中的权益
1．重要的联营企业基本情况
少数股东公司名当期归属于少数股当期向少数股东宣告期末累计少数序号持股称东的损益分派的股利股东权益比例
彩优微电子（昆山）江苏
江苏昆山制造业51.00有限公司昆山
注：根据公司与奇景光电于2014年3月签订《投资者权益转让协议书》以及后续签订的《投资者权益转让协议书之增补修正协议书之编号壹》《投资者权益转让协议书之增补修正协议书之编号贰》的约定，公司将其原持有的89%彩优微电子（昆山）有限公司（以下简称：彩优微电子）的股权全部转让予奇景光电，此次股权转让分两个阶段实施，第一阶段38%的股权转让已于2015年1月完成，第二阶段51%的股权转让于2020年12月31日前完成交割。由于彩优微电子相关中央预算内补贴项目尚未验收，第二阶段转让条件尚未成就，奇景光电向公司提出延长交割时点，经公司同意，双方签订了《投资者权益转让协议书之增补修正协议书之编号伍》约定将该51%股权转让交割时点延长至2023年12月31日前。
彩优微电子为外商投资企业，不设股东会，董事会为最高决策机构。根据协议，第一阶段股权转让完成后，董事会共设4席董事，本公司与奇景光电各委派2名董事，其中董事长由奇景光电委派的董事担任。龙腾光电应完全尊重并同意奇景光电关于彩优微电子的正常经营决策，以及包括总经理在内的高阶人事任用。
因此公司对彩优微电子无控制权，未将彩优微电子纳入公司合并财务报表范围。
八、关联方关系及其交易
-63-昆山龙腾光电股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
(一)本公司的母公司母公司对本母公司对本公司母公司名称注册地业务性质注册资本公司的表决
的持股比例(%)
权比例(%)昆山开发区股权投资与资
昆山国创投资218618.40万元人民
前进东路本运营、项目45.9045.90集团有限公司币
1228号投资开发
(二)本公司子公司的情况
详见附注“七、在其他主体中的权益”。
(三)本企业联营企业情况联营企业名称与本公司关系
奇景光电的子公司，本公司的联营公司，公司持有其彩优微电子（昆山）有限公司
51.00%的股份
(四)本企业的其他关联方情况其他关联方名称与本公司关系Infovision Optoelectronics Holdings Limited（龙腾直接持有公司43.72%的股份
控股）
通过持有龙腾控股60.34%的股权，间接持有公司26.38%的股Well Century Developments Limited权
通过持有龙腾控股39.66%的股权，间接持有公司17.34%的股Silver Wind Global Limited权
通过持有 Well Century Developments Limited 及 Silver Wind Global
The Silver Wind Limited Partnership
Limited 100.00%的股权，间接持有公司 43.72%的股权通过持有 The Silver Wind Limited Partnership 100%的股权，间接Swiss Life（Singapore）Pte.Ltd
持有公司43.72%的股权
通过持有 Swiss Life（Singapore）Pte.Ltd 100%的股权，间接持Swiss Life International Holding AG
有公司43.72%的股权Swiss Life Holding（瑞士苏黎世证券交易所上 通过持有 Swiss Life Internationa lHolding AG 100%的股权，间接市公司）持有公司43.72%的股权昆山开发区国投控股有限公司国创集团控制的其他企业；公司董事曹春燕担任其董事昆山市申昌科技有限公司国创集团控制的其他企业昆山金融产业园投资开发有限公司国创集团控制的其他企业昆山集成电路检测中心有限公司国创集团控制的其他企业昆山综合保税区投资开发有限公司国创集团控制的其他企业；公司董事沈志豪担任其董事昆山开发区旅游发展有限公司国创集团控制的其他企业昆山市新城发展建设有限公司国创集团控制的其他企业昆山开发区东城建设开发有限公司国创集团控制的其他企业昆山开发区大成房产有限公司国创集团控制的其他企业昆山昆开创越资产管理有限公司国创集团控制的其他企业；公司监事潘衡担任其副总经理江苏昆淮创投发展有限公司国创集团控制的其他企业昆山经济技术开发区工业发展有限公司国创集团控制的其他企业昆山昆开创越物业管理有限公司国创集团控制的其他企业昆山华东储运中心服务有限公司国创集团控制的其他企业昆山经济技术开发区东部开发建设有限公国创集团控制的其他企业司
-64-昆山龙腾光电股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
其他关联方名称与本公司关系昆山昆开国际会展中心有限公司国创集团控制的其他企业昆山开发区城市航站楼运营管理有限公司国创集团控制的其他企业昆山开发区新城拆迁有限公司国创集团控制的其他企业昆山开发区建筑设计院有限公司国创集团控制的其他企业昆山开发区东城绿化工程有限公司国创集团控制的其他企业昆山市悦景置业有限公司国创集团控制的其他企业昆山开发区静远路灯管理有限公司国创集团控制的其他企业昆山开发区时代行政服务有限公司国创集团控制的其他企业昆山综合保税区物业管理有限公司国创集团控制的其他企业昆山锦鸿物业管理工程有限公司国创集团控制的其他企业昆山开发区公交有限公司国创集团控制的其他企业
中控金融街投资开发（昆山）有限公司国创集团控制的其他企业昆山融博投资发展有限公司国创集团控制的其他企业
新世纪光电（昆山）有限公司国创集团控制的其他企业昆山华东国际物流服务有限公司国创集团控制的其他企业国创集团控制的其他企业；公司监事潘衡担任其法定代表人
万俊科技（昆山）有限公司兼执行董事江苏大上海国际商务中心开发有限公司公司董事长陶园担任其董事
ViewSil Technology Limited 公司董事蔡志承担任其董事友劲科技股份有限公司公司董事林怡舟担任其董事信鼎壹号能源股份有限公司公司董事林怡舟担任其董事久昌科技股份有限公司公司董事林怡舟担任其董事
陶园、蔡志承、杨晓峯、林怡舟、曹春
燕、沈志豪、薛文进、耿爱华、陆建钢、本公司董监高人员
邹邽郲、潘衡、贾桂华、钟德镇、王涛、林世宏
(五)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
关联方名称关联交易内容本期发生额上期发生额
昆山综合保税区物业管理有限公司物业管理费54150.00105950.00
合计54150.00105950.00
2.关联担保情况
担保是否担保到期担保方被担保方担保金额担保起始日已经履行日完毕
昆山国创投资集团有限公司昆山龙腾光电股份有限公司38254200.002021/11/42022/2/10是
昆山国创投资集团有限公司昆山龙腾光电股份有限公司76508400.002021/11/292022/2/10是
3．关键管理人员报酬（万元）
-65-昆山龙腾光电股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
项目本期发生额上期发生额
关键管理人员报酬904.63646.13
九、股份支付
(一)股份支付总体情况
公司本期授予的各项权益工具总额30000000.00公司本期行权的各项权益工具总额
公司本期失效的各项权益工具总额750000.00
公司期末发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩余期限注1、注2公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期无限注1：公司于2022年2月15日召开的第一届董事会第十七次会议、第一届监事会第十二次会议审议通过了《关于向激励对象首次授予限制性股票的议案》，确定以2022年2月15日为首次授予日，授予价格为3.52元/股，向符合授予条件的134名激励对象授予3000.00万股限制性股票。根据《上市公司股权激励管理办法》和公司《2021年限制性股票激励计划》的规定，截至2022年12月31日，公司2021年限制性股票激励计划中获授的4名激励对象因离职而失去激励资格，
75万股由公司注销处理。
注2：限制性股票行权时间安排可行权数量占获归属安排行权时间授期权数量比例自相应部分限制性股票授予之日起24个月后的首个交易日起至相应部分
第一个归属期33%限制性股票授予之日起36个月内的最后一个交易日当日止自相应部分限制性股票授予之日起36个月后的首个交易日起至相应部分
第二次归属期33%限制性股票授予之日起48个月内的最后一个交易日当日止自相应部分限制性股票授予之日起48个月后的首个交易日起至相应部分
第三次归属期34%限制性股票授予之日起60个月内的最后一个交易日当日止
(二)以权益结算的股份支付情况
授予日权益工具公允价值的确定方法 Black-Scholes 模型对可行权权益工具数量的最佳估计的确定方法按实际授予限制性股票人数进行估计本期估计与上期估计有重大差异的原因无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额15451450.29
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额15451450.29
十、承诺及或有事项
(一)承诺事项
截至2022年12月31日，本公司已开立的不可撤销国际信用证中，尚未收到信用证受益人交单资料的金额折合人民币8546856.64元。
(二)或有事项
截至2022年12月31日，本公司无需要披露的其他重要事项。
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2022年1月1日—2022年12月31日
十一、资产负债表日后事项
(一)重要的非调整事项
2021年9月27日，公司召开第一届董事会第十四次会议、第一届监事会第十次会议，审
议并通过了《关于公司及其摘要的议案》等相关议案；
2021年12月27日，公司披露了股权激励取得国资委批复的公告；2022年1月25日，该事
项已经公司2022年第一次临时股东大会审议通过；2023年1月18日召开的第二届董事会第五次会议、第二届监事会第四次会议审议通过了《关于向激励对象授予预留限制性股票的议案》，确定以2023年1月18日为首次授予日，授予价格为2.11元/股，向符合授予条件的
32名激励对象授予333.33万股预留部分限制性股票。
(二)利润分配情况
根据公司第二届董事会第六次会议审议通过2022年度利润分配预案，拟以2022年度实施权益分派股权登记日登记的总股本为基数，向全体股东每10股派发现金红利人民币0.10元（含税）。截至2022年12月31日，公司总股本3333333400股，以此计算合计拟派发现金红利总额为人民币33333334.00元（含税），占公司2022年度合并报表中归属于上市公司普通股股东的净利润比例为13.25%；不送红股，不进行资本公积金转增股本。本议案尚需提交股东大会审议通过后方可生效。
十二、其他重要事项
截至2022年12月31日，本公司无需要披露的其他重要事项。
十三、母公司财务报表主要项目注释
(一)应收账款
1.按账龄披露
账龄期末余额期初余额
1年以内404538462.44822761409.01
减：坏账准备6068076.9412341421.14
合计398470385.50810419987.87
2.按坏账计提方法分类披露
-67-昆山龙腾光电股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例金额金额
(%)(%)按单项评估计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款404538462.44100.006068076.941.50
其中：账龄组合404538462.44100.006068076.941.50
合计404538462.44100.006068076.941.50期初余额类别账面余额坏账准备计提比例
金额比例(%)金额
(%)按单项评估计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款822761409.01100.0012341421.141.50
其中：账龄组合822761409.01100.0012341421.141.50
合计822761409.01100.0012341421.141.50
（1）按账龄组合计提坏账准备的应收账款期末余额期初余额账龄预期信用损预期信用损账面余额坏账准备账面余额坏账准备失率（%）失率（%）
1年以内404538462.441.506068076.94822761409.011.5012341421.14
合计404538462.441.506068076.94822761409.011.5012341421.14
3.坏账准备情况
本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动
账龄组合计提12341421.146273344.26068076.94
合计12341421.146273344.26068076.94
4.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款总额的比例单位名称期末余额坏账准备余额
(%)
HP Inc. 327691880.80 81.00 4915378.21
榮嘉毅（香港）科技有限公司25596616.136.33383949.24
Panasonic Operational Excellence 11464825.05 2.83 171972.38
苏州合镱智供应链管理有限公司8896103.592.20133441.55
邁科電子有限公司8517803.172.11127767.05
合计382167228.7494.475732508.43
(二)其他应收款
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2022年1月1日—2022年12月31日
项目期末余额期初余额
应收利息4627689.91511392.99
其他应收款项107876279.88100825908.79
减：坏账准备2978876.781975608.63
合计109525093.0199361693.15
1.应收利息
（1）应收利息分类项目期末余额期初余额
定期存款利息4627689.91511392.99
合计4627689.91511392.99
2.其他应收款项
（1）按款项性质分类项目期末余额期初余额
代垫款57813358.4598764386.21
保证金49655287.771631175.00
备用金407633.66430347.58
减：坏账准备2978876.781975608.63
合计104897403.1098850300.16
（2）按账龄披露账龄期末余额期初余额
1年以内105124131.8899573908.79
1至2年1500148.00
2至3年1100000.00
3年以上1252000.00152000.00
减：坏账准备2978876.781975608.63
合计104897403.1098850300.16
（3）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计
期信用损失失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）
期初余额12142.841963465.791975608.63期初余额在本期重
12142.841963465.791975608.63
新评估后
本期计提712544.95290723.201003268.15本期转回本期核销其他变动
期末余额724687.792254188.992978876.78
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2022年1月1日—2022年12月31日
（4）坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动
第一阶段12142.84712544.95724687.79
第二阶段1963465.79290723.202254188.99
合计1975608.631003268.152978876.78
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况款项占其他应收款项期末坏账准备单位名称期末余额账龄
性质余额合计数的比例(%)余额
昆山龙腾电子有限公司代垫款55594285.271年以内51.54833914.28
奇景光电股份有限公司保证金40672323.781年以内37.70610084.86
瑞鼎科技股份有限公司保证金7296788.991年以内6.76109451.83
空气产品(昆山)气体有限
代垫款1151280.221年以内1.0717269.20公司
昆山市房产管理处代垫款1001746.001-2年0.93100174.60
合计105716424.2698.001670894.77
(三)长期股权投资期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司
758782967.49208782967.49550000000.00758782967.49208782967.49550000000.00
投资
对联营、
合营企业10372450.6210372450.6210214058.3310214058.33投资
合计769155418.11208782967.49560372450.62768997025.82208782967.49560214058.33
1.对子公司投资
本期计提减值准备期末余被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额减值准备额昆山龙腾电子有
550000000.00550000000.00208782967.49
限公司
合计550000000.00550000000.00208782967.49
-70-昆山龙腾光电股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日—2022年12月31日
2.对联营、合营企业投资
本期增减变动减值准备期投资单位期初余额权益法下确期末余额其他综合收宣告发放现金股计提减末余额追加投资减少投资认的投资损其他权益变动其他益调整利或利润值准备益联营企业彩优微电子（昆
10214058.33511159.20-352766.9110372450.62
山）有限公司
合计10214058.33511159.20-352766.9110372450.62
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2022年1月1日—2022年12月31日
(四)营业收入和营业成本
1.营业收入和营业成本按主要类别分类
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务3653787806.972988284720.544870061997.033350824214.39
其他业务107497382.4489788689.74177090091.49151829424.23
合计3761285189.413078073410.285047152088.523502653638.62
(五)投资收益项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益511159.20305192.92
理财产品收益1594974.81362784.43
交易性金融资产取得的投资收益1518054.862872450.77
衍生金融工具取得的投资收益-941456.942105882.87
合计2682731.935646310.99
十四、补充资料
(一)当期非经常性损益明细表项目金额备注
1．非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-2327800.722．计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额
35791034.24或定量享受的政府补助除外）
3．委托他人投资或管理资产的损益1594974.81
4．除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资
产、其他非流动金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债产生的公允价值
-1932809.97
变动损益，以及处置交易性金融资产、其他非流动金融资产、其他债权投资、交易性金融负债和衍生金融负债取得的投资收益
5．除上述各项之外的其他营业外收入和支出8652196.89
6．减：所得税影响额6467248.45
合计35310346.80
(二)净资产收益率和每股收益加权平均净资产收益率每股收益
报告期利润（%）基本每股收益稀释每股收益本期上期本期上期本期上期
归属于公司普通股股东的净利润5.343521.73450.07550.27330.07530.2733扣除非经常性损益后归属于公司普通
4.593720.81350.06490.26170.06470.2617
股股东的净利润
-72-仅供出具报告使用仅作为出具报告使用仅作为出具报告使用仅供出具报告使用仅作为出具报告使用