深天地A:前期会计差错更正鉴证报告

关于深圳市天地（集团）股份有限公司
会计差错更正专项说明的鉴证报告
中兴财光华审专字（2023）第327033号目录
关于深圳市天地（集团）股份有限公司会计差错更正专1-2项说明的鉴证报告
深圳市天地（集团）股份有限公司会计差错更正专项说3-11明
1关于深圳市天地（集团）股份有限公司
会计差错更正专项说明的鉴证报告
中兴财光华审专字（2023）第327033号
深圳市天地（集团）股份有限公司全体股东：
我们接受委托，对后附的深圳市天地（集团）股份有限公司（以下简称深天地公司）管理层编制的《深圳市天地（集团）股份有限公司会计差错更正专项说明》（以下简称专项说明）进行专项鉴证。该专项说明中所述深天地公司会计差错更正事项，涉及2021年度合并及公司财务报表、2022年第一季度合并及公司财务报表，由于更正前的2022年第一季度合并及公司财务报表未经审计，我们仅对2021年度合并及公司财务报表会计差错更正情况进行鉴证并发表鉴证结论。
一、管理层的责任
根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定编制专项说明，并保证其内容真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，是深天地公司管理层的责任。
二、注册会计师的责任我们的责任是在执行鉴证工作的基础上对专项说明发表鉴证意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了鉴证工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行鉴证工作，以对专项说明是否不存在重大错报获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了包括检查、重新计算等我们认为必要的鉴证程序，并根据所获取的鉴证证据作出职业判断。
我们相信，我们获取的鉴证证据是充分、适当的，为发表鉴证意见提供了
2基础。
三、鉴证结论我们认为，深天地公司的专项说明已按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关
规定编制，对2021年度合并及公司财务报表会计差错的更正情况进行了如实反映。
四、对使用者和使用目的限定
本鉴证报告仅供深天地公司会计差错更正披露之目的使用，不适用于其他用途。因使用不当造成的后果，与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。
中兴财光华会计师事务所中国注册会计师：
（特殊普通合伙）
中国·北京中国注册会计师：
2023年4月27日
3深圳市天地（集团）股份有限公司
会计差错更正专项说明
深圳市天地（集团）股份有限公司（以下简称深天地公司）在编制2022年12月31日财务报表编制过程中发现会计差错更正事项，并根据《企业会计准则
第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编编报则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定，对相关会计差错事项进行更正，涉及2021年度合并及公司财务报表。具体情况说明如下：
一、会计差错更正的原因
2021年12月，深天地公司对外投资12500万元，投资明细如下：
*深天地全资子公司深圳市天地新材料有限公司（甲方）与清风（珠海）
投资有限公司（乙方）签订投资合作协议。甲方出资4200万（占股40%），乙方出资6300万（占股60%）成立珠海中和仁混凝土有限公司。2021年12月29日，深圳市天地新材料有限公司向珠海中和仁混凝土有限公司支付出资款4200万元。
*深天地全资子公司深圳市天地顺铭贸易有限公司（甲方）与广州宏毅投
资有限公司（乙方）签订投资合作协议。甲方出资3800万（占股38%），乙方出资6200万（占股62%）成立金智茂（广州）实业有限公司。2021年12月29日，深圳市天地顺铭贸易有限公司向金智茂（广州）实业有限公司支付出资款
8300万元，2021年12月30、31日，金智茂（广州）实业有限公司退回深圳市
天地顺铭贸易有限公司投资款4500万元。支付出资款净额为3800万元。
*深天地全资子公司深圳市天地顺铭企业管理有限公司（甲方）与启恩（深圳）投资控股有限公司（乙方）签订投资合作协议，甲方出资4500万（占股22.50%），乙方出资15500万（77.50%）成立深圳迪笙实业有限公司。2021年12月30、31日，深圳市天地顺铭企业管理有限公司向深圳笛笙实业有限公司支付出资款4500万元。
2023年4月，公司通过自查整改，将以上投资款项认定为非经营性资金占用，本报告期采用追溯重述法对前期差错进行追溯，调增其他应收款12500万元，调减长期股权投资12500万元。
二、更正事项对2021年度合并及公司财务报表的影响
1.对2021年12月31日合并资产负债表的影响错误!未找到引用源。
2015年度
财务决算专项说明
2021年12月31日
项目调整前金额调整金额调整后金额
长期股权投资130304642.96-125000000.005304642.96
其他应收款42934177.04125000000.00167934177.04
2.对2021年12月31日公司资产负债表的影响无。
3.对2021年度合并利润表的影响无。
4.对2021年度公司利润表的影响无。
5.对2021年度合并现金流量表的影响
2021年度
项目调整前金额调整金额调整后金额
投资支付的现金125000000.00-125000000.00支付其他与投资活
125000000.00125000000.00
动有关的现金
6.对2021年度公司现金流量表的影响无。
三、更正后的2021年度合并及公司财务报表
（一）更正后的财务报表
1、2021年12月31日资产负债表
项目合并公司项目合并公司
流动资产：流动负债：
货币资金309653871.29479693344.82短期借款143231677.00358600881.26交易性金交易性金融
----融资产负债衍生金融衍生金融负
----资产债
应收票据91514113.51117929916.92应付票据130000000.0037900000.00
财务决算专项说明第5页错误!未找到引用源。
2015年度
财务决算专项说明
应收账款770341714.67893247768.05应付账款932052056.74778416188.01应收款项
1410000.008467441.95预收款项35903.3193473.61
融资
预付款项22796451.5413937836.49合同负债11013614.97152902952.12其他应收应付职工薪
167934177.0454538612.4557962582.1780842950.86
款酬
存货128944016.65225226264.34应交税费76227532.9280921449.13
合同资产238174524.37146339310.27其他应付款112347652.95128243770.46持有待售持有待售负
----资产债一年内到一年内到期
期的非流--的非流动负8746454.37883763.26动资产债其他流动其他流动负
10640606.6813306125.3871429456.5590668912.50
资产债流动资产流动负债合
1741409475.751952686620.671543046930.981709474341.21
合计计非流动资
-非流动负债：--
产：
债权投资--长期借款--其他债权
--应付债券--投资长期应收
--其中：优先股-款长期股权
5304642.964837584.68永续债-
投资其他权益
--租赁负债42370196.30工具投资其他非流
动金融资--长期应付款6900000.00-产投资性房长期应付职
114414168.62118904492.59--
地产工薪酬
固定资产141116419.90147124482.04预计负债12371428.3112371428.31
在建工程--递延收益1018517.98207746.86生产性生递延所得税
----物资产负债其他非流动
油气资产----负债使用权资非流动负债
45732105.6762660142.5912579175.17
产合计
无形资产1562157.232483123.91负债合计1605707073.571722053516.38
财务决算专项说明第6页错误!未找到引用源。
2015年度
财务决算专项说明
开发支出--所有者权益：-
商誉--股本138756240.00138756240.00长期待摊其他权益工
38253874.6449217400.07--
费用具递延所得
52371288.3740440434.99其中：优先股--
税资产其他非流
24642139.6112388139.61永续债--
动资产
资本公积102532388.02102532388.02
减：库存股--其他综合收
--益
专项储备551745.07635365.25
盈余公积50489790.6150489790.61
未分配利润119210617.88172244888.09归属于母公
司所有者权411540781.58464658671.97益合计少数股东权
147558417.60141370090.21
益非流动资所有者权益
423396797.00375395657.89559099199.18606028762.18
产合计合计负债和所有
资产总计2164806272.752328082278.562164806272.752328082278.56者权益总计
2、2021年度现金流量表
项目合并公司
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金1121955074.14307490763.02
收到的税费返还--
收到其他与经营活动有关的现金153926531.88228684525.40
经营活动现金流入小计1275881606.02536175288.42
购买商品、接受劳务支付的现金718506952.35213010973.49
支付给职工以及为职工支付的现金138296353.5919054556.75
支付的各项税费108602368.596660204.97
支付其他与经营活动有关的现金168495544.22277830380.91
经营活动现金流出小计1133901218.75516556116.12
经营活动产生的现金流量净额141980387.2719619172.30
二、投资活动产生的现金流量：--
财务决算专项说明第7页错误!未找到引用源。
2015年度
财务决算专项说明
收回投资收到的现金--
取得投资收益收到的现金--
处置固定资产、无形资产和其他长期
3341700.0011300.00
资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的
--现金净额
收到其他与投资活动有关的现金--
投资活动现金流入小计3341700.0011300.00
购建固定资产、无形资产和其他长期
24206150.66612776.76
资产支付的现金
投资支付的现金-取得子公司及其他营业单位支付的
--现金净额
支付其他与投资活动有关的现金125000000.00-
投资活动现金流出小计149206150.66612776.76
投资活动产生的现金流量净额-145864450.66-601476.76
三、筹资活动产生的现金流量：-
吸收投资收到的现金--
其中：子公司吸收少数股东投资收到
-的现金
取得借款收到的现金144600893.60120000000.00
收到其他与筹资活动有关的现金126000000.00125000000.00
筹资活动现金流入小计270600893.60245000000.00
偿还债务支付的现金253006557.58237000000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现
12222269.979699979.21
金
其中：子公司支付给少数股东的股
-
利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金185311105.03152908021.39
筹资活动现金流出小计450539932.58399608000.60
筹资活动产生的现金流量净额-179939038.98-154608000.60
四、汇率变动对现金及现金等价物的
--影响
五、现金及现金等价物净增加额-183823102.37-135590305.06
加：期初现金及现金等价物余额422341136.69170665942.87
六、期末现金及现金等价物余额238518034.3235075637.81
（二）与更正事项相关的财务报表附注
财务决算专项说明第8页错误!未找到引用源。
2015年度
财务决算专项说明
1、财务报表附注五合并财务报表项目注释6、其他应收款
项目期末余额期初余额应收利息应收股利
其他应收款167934177.0454538612.45
合计167934177.0454538612.45
（1）应收利息：无。
（2）应收股利：无。
（3）其他应收款
*按账龄披露账龄期末余额
1年以内152977987.83
1至2年10778034.74
2至3年12389659.94
3至4年4277731.01
4至5年1490028.73
5年以上4864519.19
账面余额合计186777961.44
坏账准备18843784.40
账面价值合计167934177.04
*按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
关联方往来125000000.00
少数股东借款20140816.00
其他单位往来款及其他代垫款27219359.4223491154.67
押金、保证金27450235.6522698912.39
应收租金11769.00281383.28
车辆事故垫付款332223.61716683.32
备用金及员工暂借款2583864.381223993.73
代垫员工社保公积金及食堂伙食4180509.38681351.54
财务决算专项说明第9页错误!未找到引用源。
2015年度
财务决算专项说明费
合计186777961.4469234294.93
*坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段未来12个月整个存续期预期整个存续期预期信坏账准备合计预期信用损信用损失（未发生用损失（已发生信失信用减值）用减值）
2021年1月1日
2826461.3311869221.1514695682.48
余额
2021年1月1日其他应收款账面余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提2024935.712198166.214223101.92本期转回本期转销
本期核销75000.0075000.00其他变动
2021年12月31
4776397.0414067387.3618843784.40日余额
*坏账准备的情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销
坏账准备14695682.484223101.9275000.0018843784.40
合计14695682.484223101.9275000.0018843784.40
财务决算专项说明第10页错误!未找到引用源。
2015年度
财务决算专项说明
*本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额
实际核销的其他应收款75000.00
其中重要的其他应收款核销情况：
款项是其他应收款履行的核销否由关单位名称核销金额核销原因性质程序联交易产生经公司批准应收职工款无法联系对
陈枫75000.00列入坏账损否项方失
合计75000.00
*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末款项的坏账准备单位名称期末余额账龄余额合计性质期末余额数的比例
(%)启恩（深圳）投资控关联方
45000000.001年以内24.09%
股有限公司往来清风（珠海）投资有关联方
42000000.001年以内22.49%
限公司往来广州宏毅投资有限关联方
38000000.001年以内20.35%
公司往来广州市顺善新材料押金及
10000000.001年以内5.35%2000000.00
有限公司保证金
2-3年
4800000.00
东海县房产管理局保证金9450000.005.06%；3年以上
4650000.00
合计144450000.0077.34%2000000.00
*期末无涉及政府补助的应收款项；
*期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款；
*期末无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。
财务决算专项说明第11页错误!未找到引用源。
2015年度
财务决算专项说明
2、财务报表附注五合并财务报表项目注释10、长期股权投资
本期增减变动权益法下确被投资单位期初余额减少投其他综合其他权追加投资认的投资损资收益调整益变动益深圳市天地
东建混凝土4837584.68467058.28有限公司
合计4837584.68467058.28（续表）本期增减变动宣告发放现减值准备被投资单位计提减值准期末余额金股利或利其他期末余额备润深圳市天地
东建混凝土5304642.96有限公司
合计5304642.96
四、提示说明
为了更好地理解公司上述会计差错更正事项，本专项说明应当与已公告的
2022年度合并及公司财务报表一并阅读。
深圳市天地（集团）股份有限公司
2023年4月27日
财务决算专项说明第12页