中润资源:2022年年度审计报告

中润资源投资股份有限公司
二○二二年度
财务报表附注
中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、公司基本情况
(一)公司概况
中润资源投资股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）更名前为山东中润
投资控股集团股份有限公司(以下简称“中润控股”)，中润控股更名前为山东惠邦地产股份有限公司(以下简称“惠邦地产”)，惠邦地产更名前为四川东泰产业(控股)股份有限公司(以下简称“东泰控股”)，东泰控股更名前为四川峨眉集团股份有限公司(以下简称“峨眉集团”)。根据原四川省计划经济委员会《对申请成立报告的批复》（川计经（1998）企396号）和原轻
工业部《关于对组建四川峨眉山盐化工业（集团）公司意见的函》（（88）轻计字第38号），原全民所有制企业四川省五通桥盐厂和中国华轻实业公司、中国轻工物资供销总公司、中国盐业总公司和四川省盐业公司共同发起设立四川省峨眉山盐化工业（集团）股份有限公司，1988年5月11日，四川省峨眉山盐化工业（集团）股份有限公司申领了企业法人营业执照。公司的企业法人营业执照注册号：
91370000206951100B。1993 年 3 月 12 日，根据中国证监会《关于同意四川峨眉山盐化工业（集团）股份有限公司申请上市的函》（证监发字[1993]11号）在深圳证券交易所上市。所属行业为矿产资源业和房地产业。
截至2022年12月31日，本公司股本总数92901.7761万股，注册资本为92901.7761万元，注册地：山东省济南市经十路13777号中润世纪广场17栋，总部地址：山东济南市。本公司主要经营活动为：房地产业、矿产开发。
截至2022年12月31日，本公司的控股股东为宁波冉盛盛远投资管理合伙企业(有限合伙)(以下简称“冉盛盛远”)，本公司的实际控制人为郭昌玮。
本财务报表业经公司董事会于2023年4月26日批准报出。
(二)合并财务报表范围
本公司子公司的相关信息详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
本报告期合并范围变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、财务报表附注第1页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第
15号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。
(二)持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。
截至2022年12月31日，公司的流动负债余额为人民币91565.45万元，高于流动资产52950.28万元，累计亏损金额为人民币38936.78万元。同时部分债务已出现逾期，短期偿债压力较大，面临较大的流动性风险，本公司主要采取以下措施保障公司持续经营能力：
1、金融机构借款28000.00万元。截至本财务报表批准报出日，短期借款9100.00
万元到期后已还款300.00万元，并重新借款8800.00万元至2024年2月9日；短期借款18900.00万元到期日为2023年12月29日。
2、非金融机构借款，公司正在按计划推进，一部分及时还款，另一部分积极和债务
人协商延期，目前合作正常。
3、2021年12月31日，紫金矿业南方投资有限公司（以下简称紫金南方）与本公
司及子公司四川平武中金矿业有限公司（以下简称平武中金）签署股权转让协议，公司将持有平武中金76%的股权及中润矿业发展有限公司持有平武中金的14523.78
万元债权全部转让给紫金南方，经交易双方协商平武中金76%股权转让款确定为
32300万元，股权与债权转让款合计46823.78万元。2022年已收到股权转让款和
债权转让款36823.78万元，公司尚有应收紫金南方10000.00万元应收款。
4、公司目前的主营业务为矿业投资和房地产开发运营。公司发展战略重心将调整至
矿产开发业务，聚焦矿业主业，集中公司优势资源，提升公司的经营能力和盈利水平。公司将努力推进重大资产重组工作，尽快完成资产置出和资产置入工作，以实现公司以矿业为主业的战略发展规划，进一步提升公司的经营能力和盈利水平，并储备优质的矿产资源，提升公司未来发展潜力和核心竞争力；
斐济瓦图科拉金矿将以“重建”的力度加大技改和扩产投入，为此考虑拟引进战略合作伙伴采用多种方式进行合作，包括但不限于合资建设光伏电站、设计施工总承包等；努力在技改扩产期克服困难、继续维持一定规模的生产。此外，将加大现有采矿权范围内的生产勘探力度，力争实现资源储量有较大幅度的增加，同时对已有的探矿权加大勘探力度，以获取更多资源，为公司的可持续发展增加矿产资源储备。
5、2022年11月25日，公司召开第十届董事会第十次会议，审议通过了公司非公
开发行 A 股股票事项。公司拟向苏州联创鼎瑞投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“联创鼎瑞”）非公开发行 A 股股票 190280746 股，占本次非公开发行后公司总财务报表附注第2页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
股本的17%，募集资金总额53278.61万元，联创鼎瑞将以现金方式认购本次非公开发行的股票。本次推进非公开发行 A 股股票工作，将极大改善公司流动资金状况，缓解公司资金压力，满足业务拓展需求，同时优化公司资本结构，增强公司抗风险能力与可持续经营能力。
基于上述情况以及公司管理层编制的截至2023年12月31日止的现金流量预测，公司管理层认为本公司生产经营能够产生预期效益，同时认为公司可以获得足够的资源及资金以保证于2022年12月31日起的至少12个月可以满足生产经营、展期
或偿还到期债务以及资本性支出所需的资金需求，故本公司以持续经营为基础编制本年度财务报表，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业会计准则及相关规定，并基于本附注三所述会计政策和估计编制。
三、重要会计政策及会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2022年12月31日的合并及母公司财务状况以及2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
(二)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
(三)营业周期本公司营业周期为12个月。
(四)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。本公司下属子公司根据其经营所处的主要经济环境确定其记账本位币，其中瓦图科拉金矿有限公司（斐济）（VATUKOULA GOLDMINES PTE LIMITED (FJ)）的记账本位币为斐济币，中润国际矿业有限公司（ZHONGRUN INTERNATIONAL MINING CO. LTD.）的记账本位币为港币。本财务报表以人民币列示。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务财务报表附注第3页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付
出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。
为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性
证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(六)合并财务报表的编制方法
1、合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
2、合并程序
本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在
合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
财务报表附注第4页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净
资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。
（2）处置子公司
*一般处理方法
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。
*分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有
该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下财务报表附注第5页中润资源投资股份有限公司
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部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公
司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续
计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排分为共同经营和合营企业。
共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，详见本附注“三、（十四）长期股权投资”。
(八)现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
(九)外币业务和外币报表折算
1、外币业务外币业务采用交易发生日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇财务报表附注第6页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
2、外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。
(十)金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。
1、金融工具的分类
根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
－业务模式是以收取合同现金流量为目标；
－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：
－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；
－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综财务报表附注第7页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债：
1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对
金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。
2、金融工具的确认依据和计量方法
（1）以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收
款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；
不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成
分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收
款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他
权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
财务报表附注第8页中润资源投资股份有限公司
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该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生
金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生
金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。
（6）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、
长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
3、金融资产终止确认和金融资产转移
满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：
－收取金融资产现金流量的合同权利终止；
－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。
发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
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在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4、金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
财务报表附注第10页中润资源投资股份有限公司
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5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
6、金融资产减值的测试方法及会计处理方法
本公司以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等的预期信用损失进行估计。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依
据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的
信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发
生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该金融资产计提减值准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》(2017)规范的交易形成的应收款项
和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金财务报表附注第11页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注额计量其损失准备。
本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。
(十一)存货
1、存货的分类和成本
存货分类为：原材料、在产品、开发成本、开发产品、辅助材料等。
存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。
2、发出存货的计价方法
存货发出时按月末一次加权平均计价。
3、不同类别存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
4、存货的盘存制度
采用永续盘存制。
财务报表附注第12页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
(十二)合同资产
1、合同资产的确认方法及标准
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“（十）6、金融资产减值的测试方法及会计处理方法”。
(十三)持有待售
主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动
资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别。
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。
划分为持有待售的非流动资产（不包括金融资产、递延所得税资产）或处置组，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
(十四)长期股权投资
1、共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位财务报表附注第13页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注为本公司的合营企业。
重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
2、初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。
（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
3、后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权财务报表附注第14页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所
有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例
计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。
公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的
长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同
的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。
因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产
或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动财务报表附注第15页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价
值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。
(十五)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。
与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。
本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。
(十六)固定资产
1、固定资产的确认和初始计量
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；
所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
2、折旧方法
财务报表附注第16页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
本公司之子公司 VATUKOULA GOLD MINES LIMITED (UK) (以下简称
“VGML（UK）”)与矿山勘探和开采相关的资产（井巷）采用产量法计提折旧，其他固定资产采用平均年限法计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物平均年限法3－450－52.11－33.33
运输工具平均年限法3－120－57.92－33.33
机器及其他设备平均年限法4－120－57.92－25.00
3、固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十七)在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。
在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
(十八)借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2、借款费用资本化期间
财务报表附注第17页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资
产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
3、暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连
续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。
在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。
(十九)无形资产
1、无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达财务报表附注第18页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注到预定用途所发生的其他支出。
（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。本公司之子公司 VGML（UK）持有的采矿权采用产量法摊销。
每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序
使用寿命不确定的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。
4、划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
5、开发阶段支出资本化的具体条件
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品
存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并财务报表附注第19页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注有能力使用或出售该无形资产；
(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
(二十)长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权
资产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的
无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(二十一)合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
财务报表附注第20页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
(二十二)职工薪酬
1、短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。
2、离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3、辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
(二十三)预计负债
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
财务报表附注第21页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
*或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
*或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十四)收入
1、收入确认和计量所采用的会计政策
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回
的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：
*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约财务报表附注第22页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：
*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。
*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
*客户已接受该商品或服务等。
2、具体原则
(1)销售房地产收入在同时满足以下条件时，予以确认：已将该商品的控制权
转移给客户，即客户已拥有该商品的控制权。相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且与销售该房产有关的成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。即本公司在房屋完工并验收合格，签定了销售合同，取得了买方付款证明，并办理完成商品房实物移交手续时，确认收入的实现。
(2)销售黄金收入在同时满足以下条件时，予以确认：已将该商品的控制权转
移给客户，即客户已拥有该商品的控制权。已经收到或取得了客户到货结算单，并且与销售该黄金有关的成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，按预期有权收取的对价金额确认收入。
(二十五)合同成本合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。
*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
*该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
财务报表附注第23页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十六)政府补助
1、类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：政府补助文件明确约定补
助款项用于购建资产的，将其确认为与资产相关的政府补助。
本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：政府补助文件未明确约定
补助款项用于购建资产的，将其确认为与收益相关的政府补助。
2、确认时点
政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。
3、会计处理
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本财务报表附注第24页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公
司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十七)递延所得税资产和递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额
(暂时性差异)计算确认。
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：
*商誉的初始确认；
*既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易或事项。
对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期财务报表附注第25页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：
*纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。
(二十八)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。
1、本公司作为承租人
（1）使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
*租赁负债的初始计量金额；
*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
*本公司发生的初始直接费用；
*本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复
至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。
财务报表附注第26页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注本公司后续釆用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照本附注“三、（二十）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产
是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
（2）租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：
*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
*取决于指数或比率的可变租赁付款额；
*根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；
*购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；
*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。
本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：
当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；
当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确
定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。
财务报表附注第27页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
（3）短期租赁和低价值资产租赁
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
（4）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
2、本公司作为出租人
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
财务报表附注第28页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（十）金融工具”进行会计处理。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：
该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：
假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；
假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、（十）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。
3、售后租回交易
公司按照本附注“三、（二十四）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
（1）作为承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、（十）金融工具”。
（2）作为出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计财务报表附注第29页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“三、
（十）金融工具”。
(二十九)终止经营
终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本公司处置或被本公司划归为持有待售类别：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
持续经营损益和终止经营损益在利润表中分别列示。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。
(三十)重要会计政策和会计估计的变更
1、重要会计政策变更
（1）执行《企业会计准则解释第15号》财政部于2021年12月30日发布了《企业会计准则解释第15号》（财会〔2021〕
35号，以下简称“解释第15号”）。
*关于试运行销售的会计处理
解释第15号规定了企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产
出的产品或副产品对外销售的会计处理及其列报，规定不应将试运行销售相关收入抵销成本后的净额冲减固定资产成本或者研发支出。该规定自2022年1月1日起施行，对于财务报表列报最早期间的期初至2022年1月1日之间发生的试运行销售，应当进行追溯调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
*关于亏损合同的判断
解释第15号明确企业在判断合同是否构成亏损合同时所考虑的“履行该合同的成本”应当同时包括履行合同的增量成本和与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额。该规定自2022年1月1日起施行，企业应当对在2022年1月1财务报表附注第30页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
日尚未履行完所有义务的合同执行该规定，累积影响数调整施行日当年年初留存收益及其他相关的财务报表项目，不调整前期比较财务报表数据。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
（2）执行《企业会计准则解释第16号》财政部于2022年11月30日公布了《企业会计准则解释第16号（》财会〔2022〕
31号，以下简称“解释第16号”）。
*关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理
解释第16号规定对于企业分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税
收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，应当在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响，并按照与过去产生可供分配利润的交易或事项时所采用的会计处理相一致的方式，将股利的所得税影响计入当期损益或所有者权益项目（含其他综合收益项目）。
该规定自公布之日起施行，相关应付股利发生在2022年1月1日至施行日之间的，按照该规定进行调整；发生在2022年1月1日之前且相关金融工具在
2022年1月1日尚未终止确认的，应当进行追溯调整。执行该规定未对本公
司财务状况和经营成果产生重大影响。
*关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理
解释第16号明确企业修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其
成为以权益结算的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是结束后），应当按照所授予权益工具修改日当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。
该规定自公布之日起施行，2022年1月1日至施行日新增的有关交易，按照该规定进行调整；2022年1月1日之前发生的有关交易未按照该规定进行处理的，应当进行追溯调整，将累计影响数调整2022年1月1日留存收益及其他相关项目，不调整前期比较财务报表数据。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
2、重要会计估计变更
本报告期公司主要会计估计未发生变更。
财务报表附注第31页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
四、税项
(一)主要税种和税率
税种计税依据税率（%）按税法规定计算的销售货物和应税劳务收
增值税入为基础计算销项税额，在扣除当期允许抵13、9、6、5、3扣的进项税额后，差额部分为应交增值税城市维护建设税按实际缴纳的增值税计缴7、5教育费附加应缴流转税税额3地方教育费附加应缴流转税税额2
企业所得税按应纳税所得额计缴25、20土地增值税有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和实行四级超率累进税率
其他附着物产权产生的增值额；对预售房款(30-60)计缴；预缴率适用房根据房地产所在地规定的预缴率预缴。地产所在地具体规定房产税从价计征的，按房产原值一次减除30.00%后余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金1.2、12收入的12%计缴黄金税黄金销售金额3
ROYALTY( 矿 产 资 黄金销售金额
3
源权益金)
2018年5月，根据斐济矿产资源部通知，瓦图科拉金矿有限公司（斐济）应向矿产
资源部按照黄金销售额的3%缴纳矿产资源权益金。
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明所得税税率纳税主体名称
（%）
瓦图科拉金矿有限公司（英国）（VATUKOULA GOLD MINES LIMITED (UK)） 20
(二)税收优惠无。
财务报表附注第32页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
五、合并财务报表项目注释
(一)货币资金项目期末余额上年年末余额
库存现金13102.4826779.61数字货币
银行存款4743672.286188226.31
其他货币资金3064041.713954284.53
合计7820816.4710169290.45
其中：存放在境外的款项总额5906869.555876983.39存放财务公司款项
其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制，因资金集中管理支取受限，以及放在境外且资金汇回受到限制的货币资金明细如下：
项目期末余额上年年末余额
履约保证金1064144.532032620.00
冻结资金497948.361964004.88
定期存款1999897.181921664.53
合计3561990.075918289.41
其他说明：
（1）货币资金使用受限情况详见本附注五（五十四）“所有权或使用权受到限制的资产”之说明。
（2）外币货币资金明细情况详见本附注五（五十五）“外币货币性项目”之说明。
财务报表附注第33页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
(二)应收账款
1、应收账款按账龄披露
账龄期末余额上年年末余额
1年以内15594422.094827101.38
1至2年3245067.004658.00
2至3年4658.0011520.00
3至4年11520.0041005.00
4至5年30875.00590588.00
5年以上15329472.0515329472.05
小计34216014.1420804344.43
减：坏账准备16450437.4515822133.62
合计17765576.694982210.81财务报表附注第34页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
2、应收账款按坏账计提方法分类披露
期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额
（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备34216014.14100.0016450437.4548.0817765576.6920804344.43100.0015822133.6276.054982210.81
其中：
账龄分析组合34216014.14100.0016450437.4548.0817765576.6920804344.43100.0015822133.6276.054982210.81
合计34216014.14100.0016450437.4517765576.6920804344.43100.0015822133.624982210.81财务报表附注第35页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
按单项计提坏账准备：
无。
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：
期末余额名称
应收账款坏账准备计提比例（%）
1年以内15594422.09779721.105.00
1至2年3245067.00324506.7010.00
2至3年4658.00931.6020.00
3至4年11520.003456.0030.00
4至5年30875.0012350.0040.00
5年以上15329472.0515329472.05100.00
合计34216014.1416450437.45
3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销
账龄分析组合15822133.62867578.04239274.2016450437.46
合计15822133.62867578.04239274.2016450437.46
4、本期实际核销的应收账款情况无。
5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
期末余额单位名称占应收账款合计应收账款坏账准备
数的比例(%)
淄博中润新玛特有限公司17204162.8250.289689499.52
淄博盛铭佳通商贸有限公司6014020.0017.58398691.70财务报表附注第36页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注期末余额单位名称占应收账款合计应收账款坏账准备
数的比例(%)
自然人13479610.4910.173479610.49
自然人21638063.004.7981903.15
自然人31627939.004.7681396.95
合计29963795.3187.5813731101.81
6、因金融资产转移而终止确认的应收账款无。
7、转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额无。
(三)预付款项
1、预付款项按账龄列示
期末余额上年年末余额账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内11487697.2177.4313823664.2788.54
1至2年2603021.7417.54729695.204.67
2至3年138359.870.93511309.753.28
3年以上607750.384.10547381.883.51
合计14836829.20100.0015612051.10100.00
2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款项期末余额合预付对象期末余额
计数的比例(%)
BOART LONGYEAR PTY LTD 2384849.62 16.07
ZERODAY ENTERPRISESLLC 724069.90 4.88
RATTANS CIVIL CONTRACTORS LTD 531411.98 3.58
LUOYANG INDUSTRY COOP. LTD 496090.39 3.34财务报表附注第37页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注占预付款项期末余额合预付对象期末余额
计数的比例(%)
IRAETA ENERGY EQUIPMENT CO.
495513.113.34
LTD.合计4631935.0031.21
(四)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利
其他应收款项113165794.7439411484.35
合计113165794.7439411484.35
1、应收利息无。
2、应收股利无。
3、其他应收款项
（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内108717201.559928244.54
1至2年5319151.8011093933.07
2至3年5939397.1227786194.21
3至4年22161121.05476682.46
4至5年410209.654139406.14
5年以上690088287.09693297390.25
小计832635368.26746721850.67
减：坏账准备719469573.52707310366.32
合计113165794.7439411484.35财务报表附注第38页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额
（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账准
691526832.3583.05691526832.35100.00625855722.0283.81625855722.02100.00
备
其中：
单项金额重大且单
691526832.3583.05691526832.35100.00625855722.0283.81625855722.02100.00
独计提坏账按组合计提坏账准
141108535.9116.9527942741.1719.80113165794.74120866128.6516.1981454644.3067.3939411484.35
备
其中：
按信用风险特征组
合计提坏账准备的141108535.9116.9527942741.1719.80113165794.74120866128.6516.1981454644.3067.3939411484.35其他应收款项
合计832635368.26100.00719469573.52113165794.74746721850.67100.00707310366.3239411484.35财务报表附注第39页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
按单项计提坏账准备：
期末余额名称计提比例账面余额坏账准备计提理由
（%）
齐鲁置业有限公司64406155.0464406155.04100.00预期无法收回
佩思国际科贸（北京）
47933803.7447933803.74100.00预期无法收回
有限公司
李晓明560335147.00560335147.00100.00预期无法收回山东惠诚建筑有限公司
13322743.4713322743.47100.00预期无法收回
淄博分公司山东新城建工股份有限
5528983.105528983.10100.00预期无法收回
公司
合计691526832.35691526832.35
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：
期末余额名称
其他应收款项坏账准备计提比例（%）
1年以内108717201.555435860.165.00
1至2年5319151.80531915.1810.00
2至3年5939397.121187879.4220.00
3至4年142247.4842674.2430.00
4至5年410209.65164083.8640.00
5年以上20580328.3120580328.31100.00
合计141108535.9127942741.17
（3）坏账准备计提情况财务报表附注第40页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预期信用损失合计
期信用损失(未
期信用损失(已发生信用
发生信用减值)
减值)
上年年末余额6725349.38700585016.94707310366.32上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段-3770345.313770345.31
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提7737900.5014188690.2821926590.78
本期转回292616.24292616.24
本期转销2932679.252932679.25
本期核销53654088.0953654088.09
其他变动47112000.0047112000.00
期末余额7760225.32711709348.20719469573.52
本期第三阶段其他变动主要系李晓明债权期末汇率变动导致坏账准备增加
47112000.00元；
其他应收款项账面余额变动如下：
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预账面余额未来12个月预期信用损失合计
期信用损失(未
期信用损失(已发生信用
发生信用减值)
减值)
上年年末余额45795615.94700926234.73746721850.67上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段-18851726.5718851726.57
--转回第二阶段
--转回第一阶段财务报表附注第41页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预账面余额未来12个月预期信用损失合计
期信用损失(未
期信用损失(已发生信用
发生信用减值)
减值)
本期新增108352767.3592990091.23201342858.58
本期终止确认14370636.6653946704.3368317340.99
其他变动47112000.0047112000.00
期末余额120926020.06711709348.20832635368.26
（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动单项金额重大并单
独计提坏账准备的625855722.0215081381.26292616.2450882345.31691526832.35其他应收款项按信用风险特征组
合计提坏账准备的81454644.306845209.5256586767.34-3770345.3127942741.17其他应收款项
合计707310366.3221926590.78292616.2456586767.3447112000.00719469573.52
说明：本期因外币报表折算对坏账准备的影响金额为14360.81元。
（5）本期实际核销的其他应收款项情况项目核销金额
实际核销的其他应收款项53654088.09
其中重要的其他应收款项核销情况：
财务报表附注第42页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注款项是否其他应收款履行的核销程单位名称核销金额核销原因因关联交项性质序易产生
上海栩信进出口有限公司往来款30000000.00超期债权清理董事会审批否
湖州鸿泰进出口有限公司往来款15000000.00超期债权清理董事会审批否
浙江瑞森纸业有限公司往来款7874457.20超期债权清理董事会审批否
合计52874457.20
（6）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额
股权及债权转让款164406155.0464406155.04
往来款56037954.99111020303.71
诚意金债权560335147.00513223147.00
铁矿建设费及资金占用费47933803.7448226419.98
押金及保证金2871903.428434839.07
员工备用金借款234831.23611892.28
代收及代垫款项815572.84799093.59
合计832635368.26746721850.67
（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项期末余坏账准备期末单位名称款项性质期末余额账龄额合计数的余额
比例(%)
3-4年3167147.00
李晓明诚意金债权560335147.005年以上67.30560335147.00
557168000.00
紫金矿业集团南方
股权转让款100000000.001年以内12.015000000.00投资有限公司股权及债权
齐鲁置业有限公司64406155.045年以上7.7464406155.04转让款财务报表附注第43页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注占其他应收款项期末余坏账准备期末单位名称款项性质期末余额账龄额合计数的余额
比例(%)铁矿建设费佩思国际科贸（北及资金占用47933803.745年以上5.7647933803.74
京）有限公司费淄博金泉建筑陶瓷其他非关联
17053644.015年以上2.0517053644.01
有限公司方往来款
合计789728749.7994.86694728749.79
（8）涉及政府补助的其他应收款项无。
(五)存货
1、存货分类
期末余额上年年末余额存货跌价准存货跌价准
项目备/合同履约备/合同履约账面余额账面价值账面余额账面价值成本减值准成本减值准备备
原材料63709716.014831789.0158877927.0062031666.194803132.0957228534.10
在产品33349769.3233349769.3214066500.5214066500.52
开发产品116264833.6720243057.3996021776.28131926763.0722767481.84109159281.23
合计213324319.0025074846.40188249472.60208024929.7827570613.93180454315.85
（1）开发产品项目名称竣工时间上年年末余额本期增加金额本期减少金额期末余额
华侨城一期2006年7月161499.84161499.84
华侨城三期2008年7月5711556.9685015.485626541.48
华侨城四期2010年12月9883322.14592593.509290728.64财务报表附注第44页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注项目名称竣工时间上年年末余额本期增加金额本期减少金额期末余额
华侨城五期2012年6月7443517.13119282.477324234.66
2019年12
华侨城六期月、2021年3108726867.005058210.5219923248.4793861829.05月
华侨城七期2021年7月79321.6979321.69
合计131926763.0711837532.2127499461.61116264833.67
2、存货跌价准备
本期增加金额本期减少金额项目上年年末余额期末余额计提其他转回或转销其他
原材料4803132.09190447.73161790.814831789.01开发产
22767481.845782252.898306677.3420243057.39
品
合计27570613.935782252.89190447.738468468.1525074846.40
(六)合同资产
1、合同资产情况
期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值黄金销
2068195.94103409.771964786.176182906.78309145.335873761.45
售合同
合计2068195.94103409.771964786.176182906.78309145.335873761.45财务报表附注第45页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
2、合同资产按减值计提方法分类披露
期末余额上年年末余额账面余额减值准备账面余额减值准备类别比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额
（%）（%）（%）（%）按单项计提减值准备
按组合计提减值准备2068195.94100.00103409.775.001964786.176182906.78100.00309145.335.005873761.45
其中：
按组合计提减值准备2068195.94100.00103409.775.001964786.176182906.78100.00309145.335.005873761.45
合计2068195.94100.00103409.771964786.176182906.78100.00309145.335873761.45财务报表附注第46页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
按单项计提减值准备：
无。
按组合计提减值准备：
组合计提项目：
期末余额名称
合同资产减值准备计提比例（%）按信用风险特征组合计提坏账
2068195.94103409.775.00
准备的合同资产
合计2068195.94103409.77
3、本期合同资产计提减值准备情况
上年年末余本期转销/项目本期计提本期转回期末余额原因额核销按信用风险特征组
合计提坏账准备的309145.33103409.77309145.33103409.77合同资产
合计309145.33103409.77309145.33103409.77
说明：本期因外币报表折算对坏账准备的影响金额为8318.89元。
(七)持有待售资产类别期末余额上年年末余额
划分为持有待售的资产80503641.09
合计80503641.09
(八)一年内到期的非流动资产项目期末余额上年年末余额
一年内到期的债权投资4013288.894013288.89
合计4013288.894013288.89财务报表附注第47页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
(九)其他流动资产项目期末余额上年年末余额
预收房款缴纳税金964194.32964194.32
待退回的增值税15589865.678097166.63
待抵扣的增值税21781079.0222845954.95
合计38335139.0131907315.90财务报表附注第48页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
(十)长期股权投资本期增减变动上年年末余减值准备期末被投资单位权益法下确认其他综合收其他权益宣告发放现金计提减值准期末余额额追加投资减少投资其他余额的投资损益益调整变动股利或利润备联营企业
Goldbasin Mining （Fiji）pte
25763099.011038311.6226801410.63
Limited
PANGEA GOLD MINING
16362349.893689065.91730796.2420782212.04
（FIJI）PTE LIMITED
合计42125448.903689065.911769107.8647583622.67
说明：
（1）根据公司之子公司 VGML 和 Marvel Dragon 签署的《联营协议》，Marvel Dragon 作为 Goldbasin Mining （Fiji）pte Limited 的股东，独自承
担“勘探期”对“矿权”、“勘探”产生的所有开支，直至完工日和该协议提前终止日两者中的较早者来临，截至 2022 年 12 月 31 日，Goldbasin Mining
（Fiji）pte Limited 正处于勘探期，本期未确认投资损益；
（2）本期增减变动中“其他”主要系外币折算差额影响。
财务报表附注第49页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
(十一)其他权益工具投资
1、其他权益工具投资情况
项目期末余额上年年末余额以公允价值计量且其变动计入其他综合
2312324.983753452.39
收益的非交易性权益工具投资
合计2312324.983753452.39
2、非交易性权益工具投资的情况
指定为以公允价值其他综合其他综合本期确认计量且其收益转入收益转入项目的股利收累计利得累计损失变动计入留存收益留存收益入其他综合的金额的原因收益的原因以公允价值计量且其变动计入其他综
58581942.88
合收益的非交易性权益工具投资
其他说明：
本期公允价值变动收益-1441127.41元计入其他综合收益，截至2022年12月31日，计入其他综合收益的累计损失为58581942.88元，剩余金额为公司以前年度计入损益的累计减值损失。
(十二)投资性房地产
1、采用成本计量模式的投资性房地产
项目房屋、建筑物合计
1．账面原值
（1）上年年末余额758892408.74758892408.74财务报表附注第50页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
项目房屋、建筑物合计
（2）本期增加金额11559594.3611559594.36
—开发产品转入11559594.3611559594.36
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额770452003.10770452003.10
2．累计折旧和累计摊销
（1）上年年末余额124930217.80124930217.80
（2）本期增加金额30649055.9030649055.90
—计提或摊销30649055.9030649055.90
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额155579273.70155579273.70
3．减值准备
（1）上年年末余额
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值614872729.40614872729.40
（2）上年年末账面价值633962190.94633962190.94
2、未办妥产权证书的投资性房地产情况
项目账面价值未办妥产权证书原因
法院判决转入的抵债房产，因竣工验收、中韩商业广场 A 座-珠海
42925869.60消防验收和综合备案验收需要完善相关手
路205号续，正在办理中。
法院判决转入的抵债房产，因竣工验收、中韩商业广场 B 座-珠海
43840940.40消防验收和综合备案验收需要完善相关手
路207号续，正在办理中。
财务报表附注第51页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注项目账面价值未办妥产权证书原因
西区幼儿园9669805.37办理中
11-12组团地下1576028.57办理中
合计98012643.94
除上述房产外，子公司济南兴瑞商业运营有限公司（以下简称“济南兴瑞”）拥有2处尚未取得权属证书的房屋。具体情况如下：
序号无证房产坐落用途面积（平方米）
1历下区经十路13777号中润世纪城商业-204西侧区域出租1493.39
2历下区经十路13777号中润世纪城商业-302西侧区域出租470.17
上述两项无证房产面积系为保证济南兴瑞有证房产的完整性而作为抵债资产交割给公司。以上无证面积的房产部分未被有关部门认定为违法建筑，截至
2022年12月31日，亦不存在抵押、查封或其他权利受到限制的情况。
(十三)固定资产固定资产及固定资产清理项目期末余额上年年末余额
固定资产527888839.78429876408.26固定资产清理
合计527888839.78429876408.26财务报表附注第52页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
1、固定资产情况
项目房屋及建筑物机器设备运输工具井巷合计
1．账面原值
（1）上年年末余额38876538.69274165386.4856539611.22558385569.95927967106.34
（2）本期增加金额38385283.6874928405.048424442.9376407291.73198145423.38
—购置11543.7613009400.606224599.4552880237.5872125781.39
—在建工程转入32752638.3549759554.6282512192.97
—开发产品转入3429160.053429160.05
—外币报表折算2191941.5212159449.822199843.4823527054.1540078288.97
（3）本期减少金额6109234.822244624.648353859.46
—处置或报废6109234.822244624.648353859.46
—外币报表折算
（4）期末余额77261822.37342984556.7062719429.51634792861.681117758670.26
2．累计折旧
（1）上年年末余额13947858.62177274058.3951224514.09234294416.74476740847.84
（2）本期增加金额3000310.9827786958.914842652.5062799543.9398429466.32
—计提2408891.5220342626.932888209.3352344444.1377984171.91
—外币报表折算591419.467444331.981954443.1710455099.8020445294.41
（3）本期减少金额6056665.231443214.957499880.18财务报表附注第53页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输工具井巷合计
—处置或报废6056665.231443214.957499880.18
—外币报表折算
（4）期末余额16948169.60199004352.0754623951.64297093960.67567670433.98
3．减值准备
（1）上年年末余额180367.5612657.4377465.7921079359.4621349850.24
（2）本期增加金额849546.26849546.26
—计提
—外币报表折算849546.26849546.26
（3）本期减少金额
—处置或报废
—外币报表折算
（4）期末余额180367.5612657.4377465.7921928905.7222199396.50
4．账面价值
（1）期末账面价值60133285.21143967547.208018012.08315769995.29527888839.78
（2）上年年末账面价值24748312.5196878670.665237631.34303011793.75429876408.26财务报表附注第54页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
2、未办妥产权证书的固定资产情况
项目账面价值未办妥产权证书的原因
西区幼儿园3343839.32办理中
(十四)在建工程
1、在建工程及工程物资
项目期末余额上年年末余额
在建工程20272999.2285106184.84工程物资
合计20272999.2285106184.84
2、在建工程情况
期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
矿区道路、尾
1416128.001416128.001416128.001416128.00
矿库尾矿坝扩容
2224822.372224822.3733810326.6833810326.68
改造工程尚未安装的
16632048.8516632048.8549879730.1649879730.16
机器设备
合计20272999.2220272999.2285106184.8485106184.84财务报表附注第55页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
3、重要的在建工程项目本期变动情况
工程累计其中：本期利本期利息本期转入固定本期其他减利息资本化项目名称预算数上年年末余额本期增加金额期末余额投入占预工程进度息资本化金资本化率资金来源资产金额少金额累计金额
算比例(%)额(%)
矿区道路、
2832256.001416128.001416128.0050.0050.00%自筹
尾矿库尾矿坝扩容
35952089.5633810326.681167134.0432752638.352224822.3797.2997.29%自筹
改造工程尚未安装的
79060213.5449879730.1616511873.3149759554.6216632048.8583.9883.98%自筹
机器设备
合计85106184.8417679007.3582512192.9720272999.22财务报表附注第56页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
(十五)使用权资产项目房屋及建筑物其他设备合计
1．账面原值
（1）上年年末余额23965212.4267927.6424033140.06
（2）本期增加金额10891910.802737.6310894648.43
—新增租赁10746792.6510746792.65
—外币报表折算145118.152737.63147855.78
（3）本期减少金额27114.9827114.98
—处置27114.9827114.98
（4）期末余额34830008.2470665.2734900673.51
2．累计折旧
（1）上年年末余额13107876.6318397.0613126273.69
（2）本期增加金额8668831.829574.618678406.43
—计提8635069.408665.568643734.96
—外币报表折算33762.42909.0534671.47
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额21776708.4527971.6721804680.12
3．减值准备
（1）上年年末余额
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值13053299.7942693.6013095993.39
（2）上年年末账面价值10857335.7949530.5810906866.37财务报表附注第57页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
(十六)无形资产
1、无形资产情况
项目采矿权探矿权其他合计
1．账面原值
（1）上年年末余额138700086.7414814854.006555153.07160070093.81
（2）本期增加金额5640541.21533301.106173842.31
—购置291827.68291827.68
—外币报表折算5640541.21241473.425882014.63
（3）本期减少金额
—处置
—外币报表折算
（4）期末余额144340627.9514814854.007088454.17166243936.12
2．累计摊销
（1）上年年末余额81922851.436431828.3788354679.80
（2）本期增加金额12235991.13314606.6512550597.78
—计提8764779.6678344.428843124.08
—外币报表折算3471211.47236262.233707473.70
（3）本期减少金额
—处置
—外币报表折算
（4）期末余额94158842.566746435.02100905277.58
3．减值准备
（1）上年年末余额460344.462859054.003319398.46
（2）本期增加金额69164.3569164.35
—计提
—外币报表折算69164.3569164.35
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额529508.812859054.003388562.81
4．账面价值
（1）期末账面价值49652276.5811955800.00342019.1561950095.73
（2）上年年末账面价值56316890.8511955800.00123324.7068396015.55财务报表附注第58页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
(十七)递延所得税资产和递延所得税负债
1、未经抵销的递延所得税资产
期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时性递延所得税资差异资产差异产
坏账准备的所得税影响55905859.1913976464.8040883108.5910220777.13
存货跌价准备的所得税影响20243057.395060764.3522767481.845691870.46
预收款项的所得税影响9389672.022347418.009360024.982340006.25
可抵扣亏损30137902.667534475.6630304735.877576183.95
税金及附加的所得税影响19783677.234945919.3117079104.584269776.15
预计负债5916173.731479043.434080000.001020000.00
合计141376342.2235344085.55124474455.8631118613.94
2、未经抵销的递延所得税负债
期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差递延所得税负应纳税暂时性差递延所得税负异债异债
租赁免租租金9743511.142435877.7910876025.302719006.33
合计9743511.142435877.7910876025.302719006.33
3、未确认递延所得税资产明细
项目期末余额上年年末余额
可抵扣亏损77259459.36377001100.03
坏账准备680014151.78681297143.49
存货跌价准备4831789.011118708.14
无形资产减值准备3388562.813319398.46
固定资产减值准备22199396.5021349850.24
预计负债103456223.3496889556.06
应付利息132613.61132613.61
合计891282196.411181108370.03财务报表附注第59页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
4、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份期末余额上年年末余额备注
2022年64454703.60
2023年1137168.5934686863.41
2024年5362425.7871209463.47
2025年2091356.6866764206.03
2026年56244606.51139885863.52
2027年12423901.80
合计77259459.36377001100.03
(十八)其他非流动资产期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付设备款8227675.388227675.389852483.829852483.82
合计8227675.388227675.389852483.829852483.82
(十九)短期借款
1、短期借款分类
项目期末余额上年年末余额
抵押借款280284411.9492191998.89
合计280284411.9492191998.89
(二十)应付账款
1、应付账款列示
项目期末余额上年年末余额
工程款69050816.5375206237.72
设备款756046.601869709.36
材料款40888650.5656947734.45财务报表附注第60页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注项目期末余额上年年末余额
其他13453699.1915126108.71
合计124149212.88149149790.24
2、账龄超过一年的重要应付账款
项目期末余额未偿还或结转的原因
山东宝诚置业有限公司29466750.88尚未结算完
苏通建设集团有限公司淄博分公司14026248.90诉讼中
山东高阳建设有限公司6057924.83尚未结算完
合计49550924.61
(二十一)预收款项
1、预收款项列示
项目期末余额上年年末余额
预收租金2082600.001628669.92
合计2082600.001628669.92
(二十二)合同负债
1、合同负债情况
项目期末余额上年年末余额
预收房款58457287.2258266883.22
金属流交易合同负债13188936.75
合计71646223.9758266883.22
2、报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因——预收房款
项目名称期末余额上年年末余额预计竣工时间预售比例
华侨城一期99658.1099658.102006/7/1100.00%
华侨城三期72262.0068707.002007/12/199.00%
华侨城四期24539.0015277.002010/12/199.00%财务报表附注第61页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注项目名称期末余额上年年末余额预计竣工时间预售比例
华侨城五期63484.0031386.002012/6/199.00%
华侨城六期58050326.1258051855.122021/12/198.00%
华侨城七期147018.002021/10/1100.00%
合计58457287.2258266883.22
(二十三)应付职工薪酬
1、应付职工薪酬列示
上年年末余外币报表折算项目本期增加本期减少期末余额额差额
短期薪酬19943312.30103220463.32106996783.98382983.9216549975.56
离职后福利-
设定提存计957971.2513104127.1713196582.1336553.42902069.71划辞退福利
合计20901283.55116324590.49120193366.11419537.3417452045.27
2、短期薪酬列示
外币报表折项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额算差额
（1）工资、奖金、津
12389051.6786797468.7591060240.47337070.978463350.92
贴和补贴
（2）职工福利费13603339.1213603339.12
（3）社会保险费697490.13611313.89612192.6227990.16724601.56
其中：医疗保险费547943.60543573.024370.58
工伤保险费697490.1340912.8246508.2727990.16719884.84
生育保险费22457.4722111.33346.14
（4）住房公积金759201.41759201.41
（5）工会经费和职工
6856770.501449140.15961810.3617922.797362023.08
教育经费
（6）短期带薪缺勤财务报表附注第62页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注外币报表折项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额算差额
（7）短期利润分享计划
合计19943312.30103220463.32106996783.98382983.9216549975.56
3、设定提存计划列示
项目上年年末余额本期增加本期减少外币报表折算差额期末余额
基本养老保险957971.2513066863.9413160543.5036553.42900845.11
失业保险费37263.2336038.631224.60
合计957971.2513104127.1713196582.1336553.42902069.71
(二十四)应交税费税费项目期末余额上年年末余额
个人所得税250318.40281398.65
房产税1383974.12934696.40
土地使用税252074.76170931.17
印花税47564.0466830.44
增值税482180.3424192.84
其他453505.59470650.67
合计2869617.251948700.17
(二十五)其他应付款项目期末余额上年年末余额
应付利息111623835.61126299508.04应付股利
其他应付款项239118280.69301209141.89
合计350742116.30427508649.93财务报表附注第63页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
1、应付利息
项目期末余额上年年末余额
长短期借款应付利息8153818.59
非金融机构借款利息111623835.61118145689.45
合计111623835.61126299508.04
2、应付股利无。
3、其他应付款项
（1）按款项性质列示项目期末余额上年年末余额
往来款65695913.2581762742.65
非金融机构借款131987047.98178169722.63
开发代收款项2232128.622253859.77
购房诚意金1047415.001047415.00
待清算税金37816041.2337687879.06
其他339734.61287522.78
合计239118280.69301209141.89
（2）账龄超过一年的重要其他应付款项项目期末余额未偿还或结转的原因
崔炜102000000.00个人借款
刘家庆10500000.00个人借款
合计112500000.00
(二十六)持有待售负债类别期末余额上年年末余额
拟处置子公司平武中金49340252.36
合计49340252.36财务报表附注第64页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
(二十七)一年内到期的非流动负债项目期末余额上年年末余额
一年内到期的长期借款245000000.00
一年内到期的非金融机构抵押借款123059266.51
一年内到期的预计负债63716644.9774709924.39
一年内到期的租赁负债2711635.269256371.30
合计66428280.23452025562.20
其他说明：
一年内到期的预计负债系公司未按照合同约定归还崔炜、刘家庆等借款，按协议约定计提违约金所致，公司不能自主地将清偿义务展期，调整到“一年内到期的非流动负债”。
(二十八)租赁负债项目期末余额上年年末余额
租赁付款额13299536.824052353.59
减：未确认融资费用2585074.50745626.33
合计10714462.323306727.26
(二十九)长期应付职工薪酬
1、长期应付职工薪酬明细表
项目期末余额上年年末余额
一、离职后福利-设定受益计划净负债
二、辞退福利
三、其他长期福利1347398.181351796.32
合计1347398.181351796.32财务报表附注第65页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
(三十)预计负债项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因商品房销
诉讼4080000.0017414786.7621494786.76售违约金与矿山复垦相关的预计矿山
22070702.713292332.381202069.7524160965.34
预计负债修复费用
合计26150702.7120707119.141202069.7545655752.10
说明：（1）矿山复垦相关的预计负债为 VGML（FJ） 预计的矿山修复费用；
（2）诉讼事项系公司根据律师意见，对山东中润集团淄博置业有限公司（以下简称“淄博置业”）与淄博煜丰置业有限公司（以下简称“煜丰置业”）、淄博市中心医院（以下简称“中心医院”）等之间商品房诉讼纠纷计提的预计损失。
(三十一)其他非流动负债项目期末余额上年年末余额
金属流交易合同负债69750219.02
合计69750219.02
说明：金属流交易合同事项详见财务报表注释“十三、其他重要事项”之“（四）其他对投资者决策有影响的重要事项”之“5”
(三十二)股本
本期变动增（+）减（－）项目上年年末余额发行新公积金期末余额送股其他小计股转股
股份总额929017761.00929017761.00
(三十三)资本公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
资本溢价（股本溢价）51259534.1851259534.18
合计51259534.1851259534.18财务报表附注第66页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
(三十四)其他综合收益本期金额
减：前期计入减：前期计入其
项目上年年末余额本期所得税前减：所得税费税后归属于母税后归属于少期末余额其他综合收益他综合收益当期发生额用公司数股东当期转入损益转入留存收益
1．不能重分类进损益的其他综
-5425851.19-1441127.41-1441127.41-6866978.60合收益
其中：其他权益工具投资公允
-5425851.19-1441127.41-1441127.41-6866978.60价值变动
2．将重分类进损益的其他综合
-35775722.6223611304.2016140951.347470352.86-19634771.28收益
其中：外币财务报表折算差额-33494379.7223611304.2016140951.347470352.86-17353428.38
其他-2281342.90-2281342.90
其他综合收益合计-41201573.8122170176.7914699823.937470352.86-26501749.88财务报表附注第67页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
(三十五)专项储备项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
安全生产费13921.3813921.38
合计13921.3813921.38
(三十六)盈余公积项目上年年末余额年初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积77898985.7677898985.7677898985.76
合计77898985.7677898985.7677898985.76
(三十七)未分配利润项目本期金额上期金额
调整前上年年末未分配利润-642365025.62-513258347.79
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）调整后年初未分配利润-642365025.62-513258347.79
加：本期归属于母公司所有者的净利润252997202.91-129106677.83
减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利
期末未分配利润-389367822.71-642365025.62
(三十八)营业收入和营业成本
1、营业收入和营业成本情况
本期金额上期金额项目收入成本收入成本
主营业务247761677.50264607272.84878650121.04769020706.56
其他业务29387518.4029685533.1827788207.9829371772.76财务报表附注第68页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注本期金额上期金额项目收入成本收入成本
合计277149195.90294292806.02906438329.02798392479.32
营业收入明细：
项目本期金额上期金额
客户合同产生的收入248431465.63878650121.04
租赁收入28717730.2727788207.98
合计277149195.90906438329.02
2、合同产生的收入情况
本期收入分解信息如下：
分部间抵
合同分类 淄博置业 VGML（UK） 其他分部 合计消
商品类型：
销售房地产6825115.306825115.30
销售黄金240936562.20240936562.20
其他669788.13669788.13
合计6825115.30240936562.20669788.13248431465.63
按经营地区分类：
国内6825115.306825115.30
国外240936562.20669788.13241606350.33
合计6825115.30240936562.20669788.13248431465.63按商品转让的时间
分类：
在某一时点确认6825115.30240936562.20669788.13248431465.63在某一时段内确认
合计6825115.30240936562.20669788.13248431465.63财务报表附注第69页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
(三十九)税金及附加项目本期金额上期金额
黄金税7827751.7912244379.19
房产税3848388.863713972.22
城市维护建设税69293.151099511.34
土地增值税220839.14787971.65
教育费附加49495.11785365.24
土地使用税724557.43684201.89
印花税225259.1781367.38
水利建设基金39801.52
合计12965584.6519436570.43
(四十)销售费用项目本期金额上期金额
物业维护费199809.3315575999.80
销售服务费1632641.51208628.73
工资性费用76015.79173230.13
其他5459.6511495.82
合计1913926.2815969354.48
(四十一)管理费用项目本期金额上期金额
中介费用22794909.6836829280.23
工资性费用23529819.3024949145.31
租赁费12157793.1912673464.67
折旧与摊销7824486.616583150.21
物业水电费6342028.855406092.51
其他5322289.265094470.54
业务招待费917111.991878837.29
办公费923498.601554220.00财务报表附注第70页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注项目本期金额上期金额
差旅费850366.851499904.35
周转材料497653.31473680.59
合计81159957.6496942245.70
(四十二)财务费用项目本期金额上期金额
利息费用42832888.0068578038.13
其中：租赁负债利息费用790307.581845640.02
减：利息收入105743.28935590.65
汇兑损益-45498672.258990638.46
手续费26210.4538138.30
合计-2745317.0876671224.24
(四十三)其他收益项目本期金额上期金额
小学土地补偿款700000.00
代扣个人所得税手续费22238.0730608.85
稳岗补贴62170.485062.68
直接减免的增值税337083.611468.95
合计1121492.1637140.48
(四十四)投资收益项目本期金额上期金额
权益法核算的长期股权投资收益3689065.911633943.68
处置长期股权投资产生的投资收益402120135.93
债务重组产生的投资收益7501765.49
合计413310967.331633943.68财务报表附注第71页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
(四十五)信用减值损失项目本期金额上期金额
应收账款坏账损失628303.83-914973.66
其他应收款坏账损失65798934.48-8942100.87
合计66427238.31-9857074.53
(四十六)资产减值损失项目本期金额上期金额
存货跌价损失-690220.147546879.51
合同资产减值损失-214054.45139167.03
固定资产减值损失8444176.69
合计-904274.5916130223.23
(四十七)资产处置收益项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额
处置固定资产-801409.61158205.60-801409.61
合计-801409.61158205.60-801409.61
(四十八)营业外收入计入当期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额
其他567582.70240300.00567582.70
合计567582.70240300.00567582.70
(四十九)营业外支出计入当期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额
对外捐赠5000000.00财务报表附注第72页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注计入当期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额
非流动资产毁损报废损失52259.86710.0052259.86
违约金19547543.4216725365.5119547543.42
其他277569.18277569.18
滞纳金25068.1625068.16
合计19902440.6221726075.5119902440.62
(五十)所得税费用
1、所得税费用表
项目本期金额上期金额当期所得税费用
递延所得税费用-4508600.1510342320.26
合计-4508600.1510342320.26
2、会计利润与所得税费用调整过程
项目本期金额
利润总额218335466.63
按法定[或适用]税率计算的所得税费用54583866.66
子公司适用不同税率的影响3322713.48调整以前期间所得税的影响非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响346766.39
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-52197606.46
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响10313475.54
其他-20877815.76
所得税费用-4508600.15
说明：其他主要系公司纳税调减长期股权投资处置成本-3040.00万元影响当
期应纳所得税-760.00万元以及本期纳税调减核销其他应收款5311.13万元影
响当期应纳所得税-1327.78万元。
财务报表附注第73页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
(五十一)每股收益
1、基本每股收益
基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外
普通股的加权平均数计算：
项目本期金额上期金额
归属于母公司普通股股东的合并净利润252997202.91-129106677.83
本公司发行在外普通股的加权平均数929017761.00929017761.00
基本每股收益0.27-0.14
其中：持续经营基本每股收益0.27-0.14终止经营基本每股收益
2、稀释每股收益
稀释每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）除以本公司发
行在外普通股的加权平均数（稀释）计算：
项目本期金额上期金额
归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）252997202.91-129106677.83
本公司发行在外普通股的加权平均数（稀释）929017761.00929017761.00
稀释每股收益0.27-0.14
其中：持续经营稀释每股收益0.27-0.14终止经营稀释每股收益
(五十二)现金流量表项目
1、收到的其他与经营活动有关的现金
项目本期金额上期金额
利息收入105743.28249776.82
其他往来29445730.3822509386.69
押金保证金8660258.86
其他收益784408.55
使用受限的其他货币资金3954284.5330146912.70
合计42950425.6052906076.21财务报表附注第74页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
2、支付的其他与经营活动有关的现金
项目本期金额上期金额
管理费用35947858.5441164114.83
销售费用1837910.49154809.00
营业外支出300000.005119217.24
财务费用26210.4542981.77
使用受限的其他货币资金3064041.713996624.88
其他往来56124574.2266086262.11
合计97300595.41116564009.83
3、收到的其他与投资活动有关的现金
项目本期金额上期金额
处置子公司收到的债权款145237801.28
合计145237801.28
4、收到的其他与筹资活动有关的现金
项目本期金额上期金额
金属流项目融资款94623758.72
非金融机构借款33907969.5326738990.13
合计128531728.2526738990.13
5、支付的其他与筹资活动有关的现金
项目本期金额上期金额
非金融机构借款233854990.7434015211.04
租赁租金10995791.8614086558.73
合计244850782.6048101769.77财务报表附注第75页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
(五十三)现金流量表补充资料
1、现金流量表补充资料
补充资料本期金额上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润222844066.78-137245499.86
加：信用减值损失66427238.31-9857074.53
资产减值准备-2495767.5316130223.23
固定资产折旧77984171.91112095403.52
投资性房地产累计折旧30649055.90油气资产折耗
使用权资产折旧8643734.9613145405.29
无形资产摊销8843124.0810671068.46长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
801409.61-158205.60（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）52259.86710.00
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）-2665784.2568050590.77
投资损失（收益以“－”号填列）-413310967.33-1633943.68
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-4225471.6110625448.79
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-283128.55-283128.53
存货的减少（增加以“－”号填列）-5299389.22384688118.72
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-54722901.3232809201.84
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-52640471.64-459966330.90
其他2884261.9815346043.48
经营活动产生的现金流量净额-116514558.0654418031.00
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额4258826.404252902.85财务报表附注第76页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注补充资料本期金额上期金额
减：现金的期初余额4252902.8592462641.81
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额5923.55-88209738.96
说明：其他系本期计提的与诉讼相关的预计负债1741.48万元以及本期交付沙
暴黄金产品但实际未收到现金流的金额-1453.05万元。
2、本期支付的取得子公司的现金净额无。
3、本期收到的处置子公司的现金净额
金额
本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物212087443.35
其中：四川平武中金矿业有限公司212087443.35
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物839.81
其中：四川平武中金矿业有限公司839.81
处置子公司收到的现金净额212086603.54
4、现金和现金等价物的构成
项目期末余额上年年末余额
一、现金4258826.404252902.85
其中：库存现金13102.4826779.61可随时用于支付的数字货币
可随时用于支付的银行存款4245723.924226123.24可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资财务报表附注第77页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注项目期末余额上年年末余额
三、期末现金及现金等价物余额4258826.404252902.85
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
(五十四)所有权或使用权受到限制的资产项目期末账面价值受限原因
VGML 用于环境保护、工伤赔偿等保证的定
货币资金3561990.07期存款；按揭保证金；诉讼冻结资金
投资性房地产516860085.46借款抵押；诉讼冻结等
应收账款7460651.68诉讼冻结
合计527882727.21
(五十五)外币货币性项目
1、外币货币性项目
项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金5906869.55
其中：斐济币1874745.923.12365855979.78
美元6174.316.964643004.92
港币8825.710.89337883.74
欧元0.157.42291.11
合同资产2068195.94
其中：斐济币662116.693.12362068195.94
其他应收款560238322.37
其中：斐济币981727.313.12363066535.72
港币4239.090.89333786.65
美元80000000.006.9646557168000.00
应付账款68603841.23
其中：斐济币21962980.803.123668603841.23
其他说明：
本公司有如下境外经营实体：
财务报表附注第78页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
（1）中润国际矿业有限公司(以下简称“中润国际”)，主要经营地为中国香港，记账本位币为港币；
（2）VGML（FJ），主要经营地为斐济，记账本位币为斐济元；
（3）VGML（UK），主要经营地为英国，记账本位币为英镑。
（4）SaoCarlosMinaracaoLtd(以下简称“SCM”)，主要经营地位于巴西，记账本位币为雷亚尔。
本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定港币、斐济
元、英镑、雷亚尔为其记账本位币，本期上述境外经营实体的记账本位币没有发生变化。
(五十六)租赁
1、作为承租人
项目本期金额上期金额
租赁负债的利息费用790307.581845640.02
与租赁相关的总现金流出10995791.8614086558.73
2、作为出租人
（1）经营租赁本期金额上期金额
经营租赁收入28717730.2727788207.98
于资产负债表日后将收到的未折现的租赁收款额如下：
剩余租赁期本期金额上期金额
1年以内25819399.3029116247.39
1至2年18176503.0624404778.20
2至3年16333860.9916701505.89
3至4年14653771.6515972359.66
4至5年8981399.4914367058.99
5年以上8329626.8916659254.22
合计92294561.38117221204.35财务报表附注第79页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
六、合并范围的变更
(一)处置子公司
1、单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
丧失控制处置价款与处与原子公司按照公允价权之日剩置投资对应的丧失控制丧失控制丧失控制权股权投资相股权处值重新计量余股权公股权处丧失控制权丧失控制权时合并财务报表权之日剩权之日剩之日剩余股关的其他综子公司名称股权处置价款置比例剩余股权产允价值的置方式的时点点的确定依据层面享有该子余股权的余股权的权的公允价合收益转入
（%）生的利得或确定方法公司净资产份比例账面价值值投资损益的损失及主要假额的差额金额设本公司不再参与该公司的经四川平武中金矿
312087443.3576.00出售2022.1.25营管理、不再享402120135.93------
业有限公司有该公司可变回报财务报表附注第80页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
(二)其他原因的合并范围变动
本期子公司盛远基业投资管理（杭州）有限公司注销，本期新设子公司山东瑞弘投资管理有限公司。
七、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1、企业集团的构成
主要经营持股比例(%)子公司名称注册地业务性质取得方式地直接间接山东中润集团淄博置业有限山东省淄山东省淄同一控制下合
房地产100.00公司博市博市并山东省济山东省济
中润矿业发展有限公司矿业投资100.00设立南市南市山东省济山东省济
山东谦盛经贸有限公司商业100.00设立南市南市
盛远基业投资管理（杭州）有浙江省杭浙江省杭本期注投资管理设立限公司州市州市销中润国际矿业有限公司
（ZHONGRUN 英属维尔中国香港矿业投资100.00设立
INTERNATIONAL MINING 京群岛CO. LTD.）四川省平四川省绵本期处非同一控制下四川平武中金矿业有限公司金矿采选武县阳市置企业合并西藏自治西藏自治矿产品加非同一控制下
西藏中金矿业有限公司71.20
区江达县区昌都市工、销售企业合并瓦图科拉金矿有限公司（英非同一控制下
国）（VATUKOULA GOLD 英格兰 英格兰 金矿采选 79.52企业合并MINES LIMITED (UK)）瓦图科拉金矿有限公司（斐非同一控制下
济）（VATUKOULA GOLD 斐济 斐济 金矿采选 100.00企业合并MINES PTE LIMITED (FJ)）
济南兴瑞商业运营有限公司山东省济山东省济商业100.00非同一控制下财务报表附注第81页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
主要经营持股比例(%)子公司名称注册地业务性质取得方式地直接间接南市南市企业合并江苏飞翰莅峰企业管理咨询江苏省南江苏省南
企业管理100.00设立有限公司京市京市山东省淄山东省淄
山东瑞弘投资管理有限公司投资管理100.00设立博市博市
2、重要的非全资子公司
本期向少数股少数股东本期归属于少数期末少数股东子公司名称东宣告分派的持股比例股东的损益权益余额股利
西藏中金矿业有限公司28.80-192.4010299730.97
VATUKOULA GOLD
20.48-30022062.6119535413.30
MINES LIMITED (UK)财务报表附注第82页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
3、重要非全资子公司的主要财务信息
期末余额上年年末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计西藏中金矿业
22381496.7813381458.0035762954.7822382164.8313381458.0035763622.83
有限公司
VATUKOULA
GOLD MINES 133172219.63 651690523.22 784862742.85 106435425.31 583891211.99 690326637.30 120107006.27 614693087.28 734800093.55 88826271.76 441321945.92 530148217.68
LIMITED (UK)本期金额上期金额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
西藏中金矿业有限公司-668.05-668.05-644.05-6535.78-6535.78-33564.78
VATUKOULA GOLD MINES
240936562.20-146592102.57-110115770.22-61912616.03351918976.73-29774179.97-48932172.56100319592.04
LIMITED (UK)财务报表附注第83页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
(二)在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易无。
(三)在合营安排或联营企业中的权益
1、不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额
联营企业：
投资账面价值合计47583622.6742125448.90
下列各项按持股比例计算的合计数3689065.911633943.68
—净利润3689065.911633943.68
八、与金融工具相关的风险本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括汇率风险、利率风险和其他价格风险）。上述金融风险以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
公司董事会全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任，董事会已授权本公司审计部门设计和实施能确保风险管理目标和政策得以有效执行的程序。董事会通过审计主管递交的季度报告来审查已执行程序的有效性以及风险管理目标和政策的合理性。本公司的内部审计师也会审计风险管理的政策和程序，并且将有关发现汇报给审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低风险的风险管理政策。
(一)信用风险信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。
本公司对信用风险按组合分类进行管理。2022年12月31日，可能引起公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产
产生的损失，主要包括货币资金、应收账款及其他应收款，其账面价值代表公司所面临的与财务风险有关的最高信用风险。
本公司货币资金主要为存放于声誉良好并拥有较高信用评级的国有银行和其他大中
型上市银行的银行存款，本公司认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的重大损失。
财务报表附注第84页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注此外，对于应收票据、应收账款、应收款项融资和其他应收款等，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
(二)流动性风险流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。同时持续监控公司是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：
期末余额项目
1年以内1-2年2-5年5年以上合计
短期借款280284411.94280284411.94
其他应付款350742116.30350742116.30一年内到期的非
67624650.7067624650.70
流动负债
租赁付款额3103303.748165253.992030979.0913299536.82
合计698651178.943103303.748165253.992030979.09711950715.76上年年末余额项目
1年以内1-2年2-5年5年以上合计
短期借款92191998.8992191998.89
其他应付款427508649.93427508649.93一年内到期的非流
452025562.20452025562.20
动负债
租赁付款额9741581.89759851.551340204.501952297.4913793935.43财务报表附注第85页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注上年年末余额项目
1年以内1-2年2-5年5年以上合计
合计981467792.91759851.551340204.501952297.49985520146.45
(三)市场风险金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发
生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
1、利率风险
利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的利率风险主要来源于银行借款。公司目前的政策是固定利率借款占外部借款的100%。
2、汇率风险
汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司持续监控外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。此外，公司还可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避汇率风险的目的。于本期及上期，本公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。
本公司面临的汇率风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：
期末余额上年年末余额项目美元其他外币合计美元其他外币合计
货币资金43004.925863864.635906869.5548461.315828631.505877092.81
合同资产2068195.942068195.946182905.106182905.10其他应收
557168000.003070322.37560238322.37510056000.004053324.90514109324.90
款
应付账款68603841.2368603841.2375888535.5375888535.53其他应付
24636131.8124636131.8126238576.7626238576.76
款
合计557211004.92104242355.98661453360.91510104461.31118191973.79628296435.10财务报表附注第86页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
3、其他价格风险
其他价格风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险。
本公司其他价格风险主要产生于各类权益工具投资，存在权益工具价格变动的风险。
于2022年12月31日，在所有其他变量保持不变的情况下，如果权益工具的价值上涨或下跌10%，则本公司将增加或减少净利润0.00元、其他综合收益231232.50元（2021年12月31日：净利润0.00元、其他综合收益375345.24元）。管理层认为10%合理反映了下一年度权益工具价值可能发生变动的合理范围。
九、公允价值的披露
公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值
项目第一层次公允价第二层次公允价第三层次公允价合计值计量值计量值计量
一、持续的公允价值计量
◆其他权益工具
2312324.982312324.98
投资持续以公允价值
2312324.982312324.98
计量的资产总额财务报表附注第87页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据公司持续第一层次公允价值计量项目市价采用公开股权交易市场的公开价格作为确定依据。公司之子公司中润国际矿业有限公司持有的加拿大锌业公司(Canadian ZincCorporation，以下简称“NZC”）)股票 1500 万股，NZC 于 2022 年 12 月 15 日私有化并在加拿大多伦多证交所退市，退市当日收盘价为0.03加元/股，股票市值为45.00万加元。2023 年 1 月，公司向加拿大证券服务机构 Computershare 提出 NZC 股票回购的书面申请，目前该业务已受理，正在审批流程中。
十、关联方及关联交易
(一)本公司的母公司情况注册资本母公司对本母公司对本注册母公司名称业务性质（单位：万公司的持股公司的表决地
元）比例(%)权比例(%)宁波冉盛盛远投资管理合伙企宁波
投资管理235230.0025.0825.08业（有限合伙）市
截至2022年12月31日，本公司最终控制方是郭昌玮先生。郭昌玮先生持有冉盛财富资本管理有限公司(以下简称“冉盛财富公司”)100%股权，冉盛财富公司持有冉盛(宁波)股权投资基金管理有限公司(以下简称“冉盛股权基金公司”)80%股权，冉盛股权基金公司作为普通合伙人实现对冉盛盛远控制。
截至2022年12月31日，宁波梅山保税港区冉盛盛昌投资管理合伙企业(有限合伙)(以下简称“冉盛盛昌”)持有本公司45612401股，占公司股本的4.91%，与冉盛盛远存在关联关系，构成一致行动人。
(二)本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
(三)本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
(四)其他关联方情况财务报表附注第88页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本公司的关系山东博纳投资有限公司子公司少数股东华夏远基置业发展有限公司受同一实际控制人控制
Pangea Gold Mining (Fiji) Pte Ltd 子公司的联营企业
(五)关联交易情况
1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易无。
2、关联受托管理/承包及委托管理/出包情况无。
3、关联租赁情况无。
4、关联担保情况
本公司作为担保方：
无。
本公司作为被担保方：
担保是否已担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕
山东中润集团淄博置业有限公司91000000.002022/3/242023/2/23否
济南兴瑞商业运营有限公司76450000.002022/12/292023/12/29否
济南兴瑞商业运营有限公司112550000.002022/12/292023/12/29否
5、关联方资金拆借
资金拆入拆借单位期初余额本期增加本期减少期末余额山东博纳投资有限
13000000.0013000000.00
公司财务报表附注第89页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
6、关联方资产转让、债务重组情况无。
7、关键管理人员薪酬
单位：万元项目本期金额上期金额
关键管理人员薪酬620.51556.31
(六)关联方应收应付款项
1、应收项目无。
2、应付项目
项目名称关联方期末账面余额上年年末账面余额其他应付款
山东博纳投资有限公司39166533.92华夏远基置业发展有限
500000.00
公司
Pangea Gold Mining (Fiji)
26797070.154493852.92
Pte Ltd
十一、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项无。
(二)或有事项
1、本公司合并范围内公司之间的担保情况
截止2022年12月31日，子公司为母公司提供保证担保情况(单位：万元)财务报表附注第90页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注担保是否已担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕
山东中润集团淄博置业有限公司91000000.002022/3/242023/2/23否
济南兴瑞商业运营有限公司76450000.002022/12/292023/12/29否
济南兴瑞商业运营有限公司112550000.002022/12/292023/12/29否
截止2022年12月31日，本公司合并范围内公司之间的财产抵押担保情况(单位：
万元)被担抵押物抵押物担保借款借款到期担保单位保单抵押权人抵押标的物账面原值账面价值余额日位济南农村商业银行本公
淄博置业股份有限中润综合楼7226.075986.599100.002023/3/23司公司历下支行本公中润世纪城
济南兴瑞7645.002023/12/29
司烟台银行商业-302股份有限中润世纪城
41956.4134150.77
本公公司牟平商业-203
济南兴瑞11255.002023/12/29司支行中润世纪城
商业-204
2、其他或有负债及其财务影响
本公司之子公司淄博置业按房地产企业经营惯例为商品房承购人按揭贷款提
供阶段性担保，截至2022年12月31日，本公司之子公司承担阶段性担保金额共计1683.74万元。
3、未决诉讼、仲裁情况
（1）依据《山东省淄博高新技术产业开发区人民法院执行裁定书》(2021)鲁
0391执保522号文件，申请人煜丰置业，于2021年12月21日向法院提出财
产保全申请，法院审查后，对本公司名下的9750000.00元银行存款予以冻结，若银行存款余额不足9750000.00元，则查封相应价值的财产。截至2022年财务报表附注第91页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
12月31日，冻结银行账户资金177171.12元。案件于2022年7月27日判决，
判决如下：*淄博置业为申请人煜丰置业办理中润华侨城3#商业综合楼12户
供暖手续的开通并承担相应费用以及燃气管道的敷设；*本判决生效后的3
个月内淄博置业为申请人煜丰置业3#商业综合楼40户办理不动产权登记手续；
*支付逾期交房违约金647.88万元、逾期办证违约金154.60万元、供暖设施
违约金3.70万元、燃气设施违约金3.70万元。2023年2月2日，本公司已提交上诉申请，山东省淄博市中级人民法院做出裁决，撤销山东省淄博高新技术产业开发区人民法院(2021)鲁0391民初3271号民事判决；发回山东省淄博
高新技术产业开发区人民法院重审，截至本财务报表报出日，淄博高新区技术产业开发区人民法院尚未作出判决。
（2）2022年5月22日，谭深向淄博仲裁委员会申请仲裁，请求裁决被申请
人淄博置业、苏通建设集团有限公司返还超额支付的购房款360.93万元，逾期返还违约金178.30万元及相应违约金。截至财务报表报出日，淄博仲裁委员会尚未作出裁决。
（3）2021年8月20日，苏通建设集团有限公司向淄博仲裁委员会申请仲裁，请求裁决被申请人支付所欠付的2号商业楼工程款及违约金。2022年9月30日淄博仲裁委员会出具((2020)淄仲重裁字第544号)裁决书，判令淄博置业应向苏通建设集团有限公司支付工程款、违约金及相应资金占用利息合计
1134.60万元；2021年11月2日，淄博置业向淄博仲裁委员会申请仲裁，请
求裁决被申请人返还垫付的3号商业楼工程款及税款。2023年2月8日淄博仲裁委员会出具((2021)淄仲裁字第757号)裁决书，判令苏通建设集团有限公司应向淄博置业支付垫付工程款及相应的增值税合计1265.92万元；依据该裁决，淄博置业于2023年2月16日向执行法院提出到期债务抵消申请，经双方协商，达成和解协议，同意抵消（(2020)淄仲重裁字第544号)债权金额1134.60万元，抵消后((2021)淄仲裁字第757号)剩余债权另行处理。
（4）2022年4月7日，中心医院将淄博置业诉至淄博高新技术产业开发区人民法院，请求解除《商品房买卖合同》，并且请求被告返还已支付的购房款600万元、赔偿资金占用利息损失322.81万元、装修损失247.53万元。2022年12月20日，淄博高新技术产业开发区人民法院作出（2022）鲁0391民初1160号民事判决书，判决如下：*原告中心医院与被告淄博置业于2013年8月
10日所签订的《商品房买卖合同》解除:*被告淄博置业于本判决生效后十日
内支付原告淄博市中心医院购房款600万元;*被告山东中润集团淄博置业有
限公司于本判决生效后十日内支付原告中心医院资金占用利息损失302.84万
元;*被告淄博置业于本判决生效后十日内支付原告中心医院装修损失242.05财务报表附注第92页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注万元。上述判决作出后，淄博置业向淄博市中级人民法院提起上诉。截至本财务报表报出日，淄博市中级人民法院尚未作出判决。
（5）2022年10月28日，淄博置业将淄博盛铭佳通商贸有限公司、淄博佰乐
堡酒店有限公司诉至淄博高新技术产业开发区人民法院，请求两被告支付租赁费871.68万元以及相应的违约金和经济损失等。截至本财务报表报出日，淄博高新技术产业开发区人民法院尚未作出判决。
（6）2号商业楼25户业主分别起诉淄博置业赔付逾期交房、逾期办证违约金
以及逾期交付天然气及燃气管道铺设的补偿金，其中2户已判决生效，2户二审法院在诉讼中裁定中止审理，案件尚未审结，尚有21户未立案，淄博置业基于谨慎性原则，已预提负债，截至本财务报表报出日，尚未执行。
（7）2022年11月10日，淄博置业起诉苏通建设集团有限公司、淄博煜丰置
业有限公司，请求法院判决被告将华侨城3号商业楼的房产恢复原状并赔偿损失（相关费用暂计500万元）。淄博高新技术产业开发区人民法院受理本案，截至本财务报表报出日，淄博高新技术产业开发区人民法院尚未作出判决。
（8）2022年9月15日，山东惠诚建筑有限公司将淄博置业和公司诉至淄博
高新技术产业开发区人民法院，请求淄博置业支付欠付工程款2167.67万元以及逾期付款利息534.58万元（利息暂计至2022年9月8日），请求公司对前述债务承担连带责任。2023年4月6日，淄博高新技术产业开发区人民法院出具《民事裁定书》（（2023）鲁0391民初14号），本案中止诉讼。
十二、资产负债表日后事项资产负债表日后的资产重组以及非公开发行事宜详见财务报表注释“十三、其他重要事项”之“（四）其他对投资者决策有影响的重要事项”之“6、7”
十三、其他重要事项
(一)前期会计差错更正无。
(二)债务重组
1、公司作为债务人
财务报表附注第93页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注债务重组导致债务重组方债务重组相关债务豁免单位债务账面价值的所有者权益式损益增加额宁波鼎亮汇通股权投资
债务豁免13189206.593189206.593189206.59中心西藏国金聚富投资管理
债务豁免26119958.904312558.904312558.90有限公司
(三)分部信息
1、报告分部的确定依据与会计政策
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。
本公司根据产品及地域不同确定3个报告分部：淄博置业从事房地产开发，VGML（FJ）在境外从事金矿采选、其他公司在境内从事金矿采选或其他矿产
投资、勘探活动。
2、报告分部的财务信息
项目 淄博置业 VGML (UK) 其他公司 分部间抵销 合计
对外交易收入19402037.84240936562.2016810595.86277149195.90对联营和合营企业
3689065.913689065.91
的投资收益
信用减值损失-15022750.60123633.59-51528121.30-66427238.31
资产减值损失528429.32375845.27904274.59
折旧费和摊销费5737318.43111388374.288994394.14126120086.85利润总额（亏损总-31277359.52-146592102.57396204928.72218335466.63
额）
所得税费用-4508600.15-4508600.15
净利润（净亏损）-26768759.37-146592102.57396204928.72222844066.78
资产总额339704856.91784862742.852008296118.871415163648.761717700069.87
负债总额201839138.88690326637.30546918892.82393526451.751045558217.25对联营和合营企业
47583622.6747583622.67
的长期股权投资财务报表附注第94页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
项目 淄博置业 VGML (UK) 其他公司 分部间抵销 合计长期股权投资以外
的其他非流动资产13444394.4023455886.21-24138645.43-12761635.18增加额
(四)其他对投资者决策有影响的重要事项
1、截至2022年12月31日，已逾期未归还非金融机构借款本金1.165亿元，其中
崔炜借款本金1.02亿元，刘家庆1050.00万元，徐峰400.00万元。逾期利息合计
1.11亿元。
2020年5月13日，因借贷纠纷，崔炜向法院提起诉讼。2021年2月26日，上海市
高级人民法院出具《民事裁定书》，裁定驳回崔炜起诉，因崔炜刑事犯罪被判刑，上述款项由法院依照刑事诉讼进行追缴。2021年8月6日，经公司、委托律师与法院通过谈话笔录形式确认尚需支付本金及利息合计15000.00万元，公司与法院确认的还款方案计划为：2021年度偿还借款1800.00万元；2022年度偿还借款4500.00万元；2023年9月30日前偿还借款8700.00万元。
截止2022年12月31日，公司已向法院归还借款3800.00万元。虽然法院谈话笔录中明确表达公司按照还款方案归还1.5亿元本金及利息后，不再对崔炜案负有债务，但如果公司因为现金流紧张未按照时间约定归还1.5亿元，可能存在上述借款本金及利息总额需与法院重新计算、确认的风险。
2、公司控股股东冉盛盛远与天风证券股份有限公司的股权质押合同至2020年1月
17日到期。双方正在积极沟通协商，冉盛盛远拟通过包括但不限于展期、股票回购
等方式解决较大金额债务，但尚未签署最终的展期协议。截至本财务报表批准报出日，冉盛盛远持有公司233000000.00股份，占公司总股本的25.08%，其所持有公司股份累计质押及冻结233000000.00股，占所持股比例的100%。
3、公司控股股东冉盛盛远与华有资本管理有限公司合同纠纷一案，山东省高级人民
法院做出的（2020）鲁民终2404号《民事判决书》已发生法律效力，申请执行人华有资本管理有限公司已向山东省济南市中级人民法院申请强制执行，要求冉盛盛远履行判决书确定的义务。山东省济南市中级人民法院分别于2021年1月29日、2021年3月4日立案。2021年9月，冉盛盛远已与华有资本签署《执行和解协议》，
并提交至执行法院，执行法院目前已经暂停本案执行，后续将在冉盛盛远履行和解协议的前提下逐步解除对冉盛盛远的资产查封与冻结手续。
财务报表附注第95页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
4、2021年12月31日，公司与紫金南方签订股权转让协议，约定将公司持有的平
武中金76%的股权转让给紫金南方，股权处置价款3.23亿元，另外紫金南方受让平武中金公司股权时，需代为偿还中润矿业发展有限公司持有平武中金的债权1.45亿元。2022年1月25日，平武中金办理完成股权转让过户及工商变更登记手续，并领取了平武县市场监督管理局核发的《营业执照》，并于2022年1月31日前，完成了公司证照、资产、管理权、文件资料等财产交割工作，至此，公司已将对平武中金控制权完全转移给紫金南方。截止2022年12月31日，公司已收到紫金南方股权转让款2.23亿元、债权转让款1.45亿元。根据股权转让协议，公司承担2021年9月30日至管理权交割日平武中金负债超出1100万元部分，超出部分金额合计
1091.26万元，其中包含应付账款931.64万元，离职补偿及过渡期费用159.62万元。
个别财务报表层面，公司将扣除过渡期损益的处置价款与对平武中金长期股权投资账面价值0元的差额3.12亿元，确认为个别财务报表中当期投资收益；合并财务报表层面，公司将收到的股权处置对价与处置时点的享有平武中金净资产份额-0.90亿元的差额4.02亿元，确认为合并财务报表中当期投资收益。根据《股权转让协议》约定，公司将收取的股权和债权对价合计为4.68亿元，分四期支付。具体分期支付进度条款如下：第一期:紫金南方于本协议签订并经过双方董事会或有权机构批准之
日起7个工作日内支付人民币1500万元;第二期:紫金南方于中润资源所持标的公司
四川平武76%股权变更登记至紫金南方名下，及中润国际矿业有限公司100%股权质押至甲方名下之日起7个工作日内支付人民币17000万元；第三期:紫金南方于确认矿权不在获批准的大熊猫公园保护区范围内之日起7个工作日内支付人民币3800万元；代为四川平武偿付中润矿业发展有限公司持有的标的债权人民币14523.78万元，于支付第三期股权转让款的同时支付；第四期:紫金南方于确认矿权不在获批准的四川省生态红线范围内之日起7个工作日内支付人民币10000.00万元。2022年已收到股权转让款和债权转让款36823.78万元，截至财务报表报出日，公司尚有应收紫金南方10000.00万元应收款。同时，协议的解除条款中约定，若大熊猫保护区或生态红线在本协议生效之日起三年内仍未获政府有关部门批复或确认，则从第四年起，紫金南方有权选择是否解除本协议。2022年5月30日，四川省自然资源厅颁发了四川省平武县银厂金矿勘探勘查许可证，证号：T5100002008044010005069，面积2.8754平方公里，有效期限2018年3月21日至2023年3月21日。四川平武中金矿业有限公司银厂金矿矿权延续进行中。
5、2021年6月28日，公司召开第九届董事会第二十六次会议，审议通过了《关于控股子公司签署金属流协议并由控股子公司提供担保的议案》。公司下属控股子公财务报表附注第96页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注司 VATUKOULA GOLD MINES PTE LIMITED (FJ)）（以下简称“瓦矿”、“VGML”）
为满足矿山扩建等资金需求于 2021 年 06 月 28 日与 SANDSTORM GOLD LTD.（中文名称：沙暴黄金有限公司，以下简称“沙暴黄金”）签署了《黄金买卖协议》（包含附件《净冶炼所得（NSR）权益金协议》，统称“金属流协议”）。2021 年 7 月
23日公司召开股东大会审议通过上述相关事项。【详细内容请参见2021年6月30日、7月24日公司披露的《第九届董事会第二十六次会议决议公告》（公告编号：2021-031）、《关于控股子公司签署金属流协议并由控股子公司提供担保的公告》（公告编号：2021-032）、《2021年第二次临时股东大会决议公告》（公告编号：2021-040）】。《黄金买卖协议》及相关担保主要约定如下：
1）沙暴黄金向 VGML 支付 3000.00 万美元（“预付款”），取得 VGML 目前全资
持有的位于斐济三处开采矿权和 VGML 以及其关联方自本次交易协议缔结之日起取得的在三处采矿权边界5公里范围内取得的采矿权和探矿权（以下简称“金属流目标矿区”）上未来产出黄金的特定金属流权益。同时，沙暴黄金支付10美元对价，取得对 VGML 通过其持有 45%股权的 Goldbasin Mining (Fiji) Pte Limited 持有的
三处探矿权以及 VGML 及其关联方自本次交易协议缔结之日起取得的在三处探矿权边界5公里范围内取得的不包括在金属流目标矿区的采矿权和探矿权（以下简称“权益金目标矿区”）上的净冶炼权益金权益。
2）在上述金属流权益框架下，在 40 年的协议期间内，VGML 需要在该次交易完
成交割后的72个月内，向沙暴黄金按交付时伦敦黄金交易所交易价格的两折的价格交付共计25920.00盎司黄金。
3）72 个月后，VGML 需要按月向沙暴黄金交付金属流目标矿区内黄金产量的 2.9%，
在当年 VGML 在金属流目标矿区内黄金产量超过 10 万盎司之后，就超出部分交付2.55%的黄金。
4）在上述净冶炼权益金权益框架下，VGML 需要支付 1%的净冶炼权益金，即在
权益金目标矿区生产任何矿物取得收入之后，VGML 需要支付权益金目标矿区内生产的矿产品收入扣除包括冶炼开支和运输开支等允许抵扣的支出后的得出净值的1%给沙暴黄金。
5）由沙暴黄金、VGML 及托管代理人签署托管协议，沙暴黄金要向双方选定的托
管代理人 AK Lawyers 设置的托管代理人管理账户交付 3000 万美元预付款，VGML 要相应开始按照协议约定交付黄金的义务。
6）公司控股子公司 Vatukoula Gold Mines Limited（“以下简称 VGM”）和 Koula
Mining Company Limited（“以下简称 Koula”）为沙暴黄金享有的金属流权益和净冶
炼权益金权益提供担保，对 VGML 根据《黄金买卖协议》项下的“义务”的支付、遵守和履行承担无条件 担保责任，VGM 将质押持股架构调整后、其未来将直接持财务报表附注第97页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注有的 VGML 和 Koula 全部股权。VGML 和 Koula 各自抵质押全部资产（包括VGML 持有的采矿权、探矿权和动产，Koula 持有的与 VGML 相关的不动产）， 此外，与对 VGML 享有债权的 VGML 关联公司缔结关联债务清偿延后和消除（限于 VGML 违约后，沙暴黄金没得到全额损失赔偿时的情况）方面的协议。
签署上述金属流协议后，因斐济当地健康政策变化导致斐济相关部门的审批进度受到了影响等原因，使得《黄金买卖协议》交割时间延后；经 VGML 与沙暴黄金沟通协商，在 2021 年 12 月由 VGML 出具承诺文件对《黄金买卖协议》约定的交金义务进行调整：在交割后3个工作日内，完成350盎司黄金的交付，交割后次月的前15日，直到2023年6月的前15日，合计完成4210盎司黄金的交付，每月整数交金义务相等，直到2023年6月再做调整。如果按照2021年12月交割计算，2023年6月前每月交金为234盎司，2023年6月交金232盎司。此后的48个月，交金义务为每月445盎司。根据上述调整，在《黄金买卖协议》框架下的交金义务由具体盎司数转为产量的一定比例之前，交金义务在每月的交金量上有所调整，但交金总量的约定未发生变化，仍为25920盎司。【详细内容请参见2021年12月15日公司披露的《关于控股子公司签署金属流协议的进展公告》（公告编号：2021-070）】根据
《黄金买卖协议》的约定，在 VGML 匹配资金到位后，VGML 才有权从与沙暴黄金共管的账户上提取资金专款专用于改扩建。
2022 年上半年，斐济遭受强烈的暴雨使得 VGML 矿井被淹，同时受斐济当地健康
政策影响矿山员工无法保证正常的出勤率，导致矿山采矿量下跌；受国际环境影响国际航运班轮大量减少、设备零部件运输困难，致使矿山技改项目进展缓慢，采选矿生产设备老化，故障频发，造成矿山黄金产量较去年同期下降严重；另一方面，燃油采购价格自2022年年初至今较去年同期大幅上升，导致黄金生产成本中占比最大的燃油采购成本大幅增加。黄金产量下跌、燃油成本大幅上涨等因素叠加导致VGML 亏损，也导致其运营现金流不足。由于 VGML 现金流的不足，无法及时拿出用于改扩建的匹配资金，使沙暴黄金在共管账户上的资金长期滞留在账号上无法使用；而同时，VGML 需要按照协议约定向沙暴黄金支付固定数量的黄金，从而加重了 VGML 的负担，使 VGML 现金流雪上加霜。为此，VGML 积极与沙暴黄金沟通，商量解决办法。经双方友好协商，2022 年 10 月 24 日 VGML 与沙暴黄金对《黄金买卖协议》进行修订，具体修订情况详见公司2022年11月1日《关于控股子公司签署修订协议暨金属流协议进展公告》（公告编号：2022-064），修订后减少固定交付量的黄金，减轻 VGML 的资金压力，有助于缓解公司资金紧张的状况。
6、2023年3月27日，公司召开第十届董事会第十二次会议，审议通过了《关于公财务报表附注第98页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注司本次重大资产重组方案的议案》、《关于公司及其摘要的议案》等相关议案。公司拟以所持有的淄博置业100%股权、济南兴瑞100%股权，与深圳马维钛业有限公司（以下简称马维钛业）持有的新金国际有限公司（以下简称新金公司）51%股权进行置换；同时，马维钛业承接公司应付济南兴瑞的
3757.72万元债务，本次重大资产置换无现金对价。本次交易置出资产、置入资产
的审计和评估基准日为2022年9月30日，由于审计报告的财务数据已过有效期，公司需对本次交易的置出资产、置入资产相关财务数据进行加期审计。上市公司正在有序推进加期审计等各项工作。
7、2022年11月25日，公司召开第十届董事会第十次会议，审议通过了公司非公
开发行 A 股股票事项。公司拟向联创鼎瑞非公开发行 A 股股票 190280746 股，占本次非公开发行后公司总股本的17%，募集资金总额53278.61万元，联创鼎瑞将以现金方式认购本次非公开发行的股票。为了支持上市公司的长远稳定发展，2022年11月25日，公司原控股股东宁波冉盛盛远与发行对象联创鼎瑞签署《关于放弃行使中润资源投资股份有限公司之股份表决权的协议》，约定冉盛盛远放弃其持有的上市公司233000000股股份全部表决权，自本次非公开发行股票的股份登记完成之日起生效，放弃期限为永久。本次非公开发行完成后，联创鼎瑞将持有公司17.00%的股权，占上市公司有表决权股票总数的21.47%，公司控股股东将由冉盛盛远变更为联创鼎瑞，上市公司实际控制人将由郭昌玮先生变更为朱一凡先生。
十四、母公司财务报表主要项目注释
(一)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利
其他应收款项393530445.92424614820.09
合计393530445.92424614820.09
1、应收利息无。
2、应收股利无。
财务报表附注第99页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
3、其他应收款项
（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内126530399.3719875945.22
1至2年18226001.8836215720.44
2至3年36216952.8868573697.11
3至4年62948616.27282671670.28
4至5年156060461.6426213652.21
5年以上673261847.90672361278.32
小计1073244279.941105911963.58
减：坏账准备679713834.02681297143.49
合计393530445.92424614820.09财务报表附注第100页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额
（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账
672675105.7862.68672675105.78100.00625855722.0256.59625855722.02100.00
准备
其中：
单项金额重大且
672675105.7862.68672675105.78100.00625855722.0256.59625855722.02100.00
单独计提坏账按组合计提坏账
400569174.1637.327038728.241.76393530445.92480056241.5643.4155441421.4711.55424614820.09
准备
其中：
按信用风险特征组合计提坏账准
115363454.1110.757038728.246.10108324725.8768873149.936.2355441421.4780.5013431728.46
备的其他应收款项
关联方组合285205720.0526.57285205720.05411183091.6337.18411183091.63
合计1073244279.94100.00679713834.02393530445.921105911963.58100.00681297143.49424614820.09财务报表附注第101页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
按单项计提坏账准备：
期末余额名称
账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由
齐鲁置业有限公司64406155.0464406155.04100.00预期无法收回
李晓明560335147.00560335147.00100.00预期无法收回佩思国际科贸（北
47933803.7447933803.74100.00预期无法收回
京）有限公司
合计672675105.78672675105.78
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：
期末余额名称
其他应收款项坏账准备计提比例（%）
1年以内106027870.955301393.565.00
1至2年5152843.44515284.3410.00
2至3年3630861.72726172.3420.00
3至4年80000.0024000.0030.00
4至5年
5年以上471878.00471878.00100.00
合计115363454.117038728.24
（3）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预期信用损失合计
期信用损失(未
期信用损失(已发生信用
发生信用减值)
减值)
上年年末余额1799084.67679498058.82681297143.49上年年末余额在本期
--转入第二阶段财务报表附注第102页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预期信用损失合计
期信用损失(未
期信用损失(已发生信用
发生信用减值)
减值)
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提5923087.615923087.61
本期转回292616.24292616.24
本期转销683444.04531073.771214517.81
本期核销53111263.0353111263.03
其他变动47112000.0047112000.00
期末余额7038728.24672675105.78679713834.02
其他应收款项账面余额变动如下：
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期整个存续期预账面余额未来12个月预预期信用损期信用损失合计
期信用损失失(未发生信(已发生信用
用减值)减值)
上年年末余额426178399.00679733564.581105911963.58上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期新增5045118.385045118.38
本期终止确认30654343.2254170458.8084824802.02
其他变动47112000.0047112000.00
期末余额400569174.16672675105.781073244279.94财务报表附注第103页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销
单项计提625855722.0247112000.00292616.24672675105.78
组合计提55441421.475923087.6154325780.847038728.24
合计681297143.4953035087.61292616.2454325780.84679713834.02
（5）本期实际核销的其他应收款项情况项目核销金额
实际核销的其他应收款项53111263.03其中重要的其他应收款项核销情况款项是否其他应收履行的核销单位名称核销金额核销原因因关联交款项性质程序易产生
上海栩信进出口有限公司往来款30000000.00超期债权清理董事会审批否
湖州鸿泰进出口有限公司往来款15000000.00超期债权清理董事会审批否
浙江瑞森纸业有限公司往来款7874457.20超期债权清理董事会审批否
合计52874457.20
（6）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额
股权及债权转让款164406155.0464406155.04
其他非关联企业往来款14496824.4367548216.68
诚意金债权560335147.00513223147.00
铁矿建设费及资金占用费47933803.7448226419.98
押金及保证金551878.001052838.00
员工备用金借款150849.85130677.25
社保及公积金163901.83141418.00财务报表附注第104页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注款项性质期末账面余额上年年末账面余额
关联企业往来285205720.05411183091.63
合计1073244279.941105911963.58
（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项坏账准备期末单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计数余额
的比例(%)
诚意金债3-4年3167147.00
李晓明560335147.0052.21560335147.00
权5年以上557168000.00
1年以内：20501948.42；
1-2年：13072878.44；2-3
中润矿业发展有关联企业
281921839.43年：32585081.66；3-4年：26.27
限公司往来
59701469.27；4-5年：
156060461.64
紫金矿业集团南股权转让
100000000.001年以内9.325000000.00
方投资有限公司款齐鲁置业有限公股权及债
64406155.045年以上6.0064406155.04
司权转让款佩思国际科贸铁矿建设（北京）有限公费及资金47933803.745年以上4.4747933803.74司占用费
合计1054596945.2198.27677675105.78
（8）涉及政府补助的其他应收款项无。
(二)长期股权投资财务报表附注第105页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注期末余额上年年末余额项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备
对子公司投资1043821197.011043821197.011043821197.011043821197.01
合计1043821197.011043821197.011043821197.011043821197.01
1、对子公司投资
本期计提减值准备被投资单位上年年末余额本期增加本期减少期末余额减值准备期末余额山东中润集团淄博置
113623797.01113623797.01
业有限公司中润矿业发展有限公
500000000.00500000000.00
司济南兴瑞商业运营有
430197400.00430197400.00
限公司
合计1043821197.011043821197.01
2、对联营、合营企业投资无。
(三)营业收入和营业成本
1、营业收入和营业成本情况
本期金额上期金额项目收入成本收入成本主营业务
其他业务5219195.244108552.205165405.744108552.20
合计5219195.244108552.205165405.744108552.20财务报表附注第106页中润资源投资股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
营业收入明细：
项目本期金额上期金额
租赁收入5219195.245165405.74
合计5219195.245165405.74
(四)投资收益项目本期金额上期金额
成本法核算的长期股权投资收益324000000.00
处置长期股权投资产生的投资收益312087443.35
债务重组产生的投资收益7501765.49
合计319589208.84324000000.00
十五、补充资料
(一)当期非经常性损益明细表项目金额说明主要系本期处置子公司四川平武确认的股权处
非流动资产处置损益401266466.46置投资收益
402120135.93元计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除784408.55
外）主要系公司本期清偿宁波鼎亮汇通股权投资中
债务重组损益7501765.49
心、西藏国金聚富投资管理公司减免的债务。
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备
292616.24
转回
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-19282598.06
小计390562658.68财务报表附注第107页