ST宏达:关于前期会计差错更正及追溯调整的公告

证券代码：002211证券简称：宏达新材公告编号：2023-013
上海宏达新材料股份有限公司
关于前期会计差错更正及追溯调整的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
上海宏达新材料股份有限公司（以下简称：宏达新材或公司）于2023年4月10日收到中国证券监督管理委员会行政处罚决定书（处罚字〔2023〕24号）（以下简称“行政处罚决定书”）。公司于2023年4月28日召开了第六届董事会第二十六次会议和第六届监事会第十五次会议，审议通过了《关于前期会计差错更正及追溯调整的议案》。公司根据行政处罚决定书对前期会计差错进行了更正，并对公司2019年、2020年、2021年度财务报表进行了追溯调整。根据《企业会计准则第28号--会计政策、会计估计变更和差错更正》和中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号--财务信息的更正及相关披露》等相关规定，本公司现将前期重大差错更正事项说明如下：
一、前期会计差错更正的原因及内容
1、行政处罚决定书的相关内容
宏达新材于2023年4月10日收到中国证券监督管理委员会行政处罚决定书。决定书所述公司涉嫌违法的事实如下：
（1）本公司未按照规定披露实际控制人。
（2）宏达新材涉嫌2019年至2020年年度报告虚增收入、利润。认定专网通信业务
是不具有交易实质的自循环业务。2019年度，宏达新材通过专网通信业务合计虚增收入
24654.98万元，成本21683.10万元，虚增利润总额2971.88万元。2020年度，宏达新
材通过专网通信业务合计虚增收入48900.38万元，成本38555.63万元，虚增利润总额
10344.75万元。（3）宏达新材涉嫌2020年年报未计提商誉减值，虚增利润。宏达新材公司2020年
涉嫌违反《企业会计准则第8号---资产减值》第十八条规定，导致公司未计提商誉减值，虚增利润7580.00万元。
2、追溯调整的说明行政处罚决定书所述：“2019年1月，隋田力通过成为宏达新材的实际控制人将上述自循环专网通信业务引入宏达新材。上海星地通通信科技有限公司、江苏星地通通信科技有限公司为自循环业务核心公司，执行资金池及产品拆解功能。新一代专网通信技术有限公司、江苏迈库通信科技有限公司和深圳天通信息科技有限公司为业务通道公司，以资金过账和合同单据流转的方式参与自循环贸易，并收取1.5%-2%通道费。上述公司均受隋田力控制，为宏达新材的关联方。宏达新材专网通信产品组业务形成闭环。”通过行政处罚决定书对专网通信业务自循环模式的认定，并结合对公司账簿、会计凭证、合同等相关资料的核查和咨询相关人员。从整体上看宏达新材为专网通信业务资金循环的一个环节。主要通过大比例（70%-100%）预付原材料款造成经营现金流的大量流出，再通过应收账款的部分收回作现金流的补充。2021年专网通信事件暴雷后，被套取资金的损失主要体现在应收账款和预付材料款难以追回、基站产品及其主材因无终端
市场而无法变现，导致宏达新材计提了大额的信用减值准备和资产减值准备。
鉴于公司目前的实际控制人由隋田力变更为朱恩伟先生，公司涉及专网业务的采购和销售的交易对手背后的实际控制人均为隋田力及其控制的公司，专网通信业务虚增的利润实际为宏达新材在隋田力及其所控公司操纵的自循环业务中形成的资金结存，按照北京市双高律师事务所出具的《关于上海宏达新材料股份有限公司子公司收购及涉专网事项法律分析报告》再偿付给隋田力及其控制的公司的可能性很小。我们认为该业务涉及的专网设备核心部件采购、专网设备销售及存货减值应作为一揽子事项进行会计处理，前期形成的账面利润及其现金可以视同对公司后期存货和应收账款减值的对冲项。
由于公司2019年末没有专网设备存货，应收账款后期均收回，公司在追溯调整中使用“其他流动负债”科目作为专网通信虚增利润过渡科目，并在2020年累计冲减了资产减值。2021年度参照2019-2020年度对专网通信业务的判断对涉及的相关业务进行了调整。
二、前期会计差错更正对合并报表的影响
1、2019年度会计差错更正对会计报表的影响：1）对合并资产负债表的影响单位：元
2019年12月31日
项目调整前调整金额调整后
应收账款145392380.23-116247937.529144442.73
预付款项140546113.44-117400000.0023146113.44
其他流动资产3333704.66233647937.50236981642.16
其他流动负债29718728.2629718728.26
未分配利润-769480838.83-29718728.26-799199567.09
归属于母公司所有者权益合计719240754.42-29718728.26689522026.16
2）对合并利润表的影响
2019年度
项目调整前调整金额调整后
营业收入1104658864.23-246549787.85858109076.38
营业成本988925299.00-216831059.59772094239.41
净利润-75178947.30-29718728.26-104897675.56
3）对合并现金流量表的影响
2019年度
项目调整前调整金额调整后
销售商品、提供劳务收到的现金905852795.06-156235000.00749617795.06
收到其他与经营活动有关的现金2090926.36156235000.00158325926.36
购买商品、接受劳务支付的现金1006700583.42-362419097.34644281486.08
支付其他与经营活动有关的现金74446773.06362419097.34436865870.40
2、对2020年资产负债表和利润表的影响
1）对合并资产负债表的影响
2020年12月31日
项目调整前调整金额调整后
应收账款169553094.41-147553133.6021999960.81
预付账款155850302.32-138116738.8417733563.48存货320455306.73-287194740.7830188214.73
其他流动资产30701904.82273069757.96303771662.78
商誉165970583.04-75802699.2690167883.78
合同负债31008995.47-19736920.3511272075.12
其他流动负债83523878.6519736920.35103260799.00
未分配利润-719122440.08-378669905.74-1097792345.82
归属于母公司所有者权益769599153.17-378669905.74390929247.43
2）对合并利润表的影响
2020年度
项目调整前调整金额调整后
营业收入921088525.90-489003901.18432084624.72
营业成本782064086.50-385556326.79396507759.71
信用减值损失2225160.017765954.409991114.41
资产减值损失-75802699.26-75802699.26
营业外支出1619562.88177466858.23179086421.11
净利润50358398.75-348951177.48-298592778.73
3）对合并现金流量表的影响
2020年度
项目调整前调整金额调整后
销售商品、提供劳务收到的现金1016697722.67-571876740.42444820982.25
收到其他与经营活动有关的现金1500931.80571876740.42573377672.22
购买商品、接受劳务支付的现金1228200715.07-673604707.99554596007.08
支付其他与经营活动有关的现金50544172.73673604707.99724148880.72
3、对2021年资产负债表和利润表的影响
1）对合并资产负债表的影响
2021年12月31日
项目调整前调整金额调整后
应收账款48719526.3047152161.36存货41039132.17-2032703.3139006428.86
其他流动资产44071681.972032703.3147671750.22
应付账款53016009.221567364.9451448644.28
预收账款22302720.00-22302720.00
其他流动负债2531469.23-28933023.4026401554.17
2）对合并利润表的影响
2021年度
项目调整前调整金额调整后
营业收入565732950.33-11951952.92553780997.41
营业成本487954373.93-11592155.09476362218.84
信用减值损失-151534086.55149922937.70-1611148.85
资产减值损失-550333647.45452939748.19-97393899.26
营业外支出1893145.57-223832982.32225726127.89
净利润-716571927.94-378669905.74-337902022.20
3）对合并现金流量表的影响
2021年度
项目调整前调整金额调整后
销售商品、提供劳务收到的现金591393201.81-36928388.90554464812.91
收到其他与经营活动有关的现金17888263.0336928388.9054816651.93
购买商品、接受劳务支付的现金554646889.03-32383220.92522263668.11
支付其他与经营活动有关的现金29984625.3432383220.9262367846.26
三、会计师事务所就更正事项出具专项说明
利安达会计师事务所（特殊普通合伙）对本次前期差错更正及追溯调整事项出具了专项说明。具体内容详见公司同日在巨潮资讯网（http://www.cninfo.com.cn）披露的《关于上海宏达新材料股份有限公司前期会计差错更正专项审核报告》（利安达专字【2023】第2169号）。
四、董事会的意见董事会认为，公司本次对前期会计差错更正符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报
规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定，更正后的财务数据
及财务报表能够更加客观、准确、真实地反映公司财务状况、经营成果，公司本次前期会计差错更正是必要的、合理的。因此，董事会同意本次会计差错更正事项。
五、独立董事的意见公司本次会计差错更正是基于客观公允地反映公司实际经营情况和财务状
况的主旨，符合《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更及差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定，更正后的信息能够更加客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果，不存在损害公司利益及广大中小股东合法权益的情形，董事会关于本次会计差错更正事项的审议和表决程序符合法律、法规以及《公司章程》等
的有关规定，我们同意本次会计差错更正事项。
六、监事会的意见公司监事会认为：公司本次前期会计差错更正符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》等相关文件的规定，能够更加客观、公允地反映公司财务状况和经营成果。本次会计差错更正事项的决策程序符合法律、法规和《公司章程》等相关规定，不存在损害公司及股东权益的情况。因此，监事会同意本次前期会计差错更正事项。
七、备查文件
1、第六届董事会第二十六次会议决议；
2、第六届监事会第十五次会议决议
3、独立董事关于第六届董事会第二十六次会议相关事项的独立意见4、利安达会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《关于上海宏达新材料股份有限公司前期会计差错更正专项审核报告》（利安达专字【2023】第2169号）上海宏达材料股份有限公司董事会
2023年4月29日