瑞贝卡:2022年度审计报告

河南瑞贝卡发制品股份有限公司2022年度财务报表附注
河南瑞贝卡发制品股份有限公司
2022年度会计报表附注
单位：人民币元
一、公司简介
河南瑞贝卡发制品股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是经河
南省人民政府豫股批字[1999]26号文批准，由河南瑞贝卡发制品有限公司采取整体变更方式设立的股份有限公司。本公司1999年10月24日在河南省工商行政管理局领取了注册号为4100001004888的企业法人营业执照，公司注册地址：河南省许昌市建安区尚集产业集聚区昌盛路666号，法定代表人：郑有全，公司成立时注册资本：6600.00万元人民币。2016年2月15日，公司在河南省工商行政管理局换发了统一社会代码为914100007126502129（1-4）的营业执照。
2003年6月19日，本公司得到中国证监会证监发行字[2003]62号文批准向社
会公开发行人民币普通股2400.00万股，每股发行价10.40元，2003年6月25日向社会公开发行，共募集资金249600000.00元，扣除承销费、发行手续费用
10042083.46元，募集资金净额为239557916.54元，其中实收股本为24000000.00元，资本公积215557916.54元。上述资金已于2003年7月1日由主承销商中信证券股份有限公司划转到本公司指定账户，并经岳华会计师事务所有限责任公司验资，出具了岳总验字（2003）第 A017号验资报告。公司据此办理了工商变更登记手续，注册资金由6600万元变更为9000万元。
2003年6月25日向社会公开发行以来，经过9次送配转增及2次向特定对象
非公开发行人民币普通股股票，截止到2022年12月31日注册资金变更为
113198.544万元。
本公司主要从事假发饰品系列产品的研制、生产和销售，主要产品有工艺发条、化纤发、女装假发、教习头、男装头套等各种假发饰品，产品目前主要销往国外，是目前我国最大的发制品生产和销售企业。
本公司股票简称为“瑞贝卡”，股票代码600439。
本公司财务报告报出必须经本公司董事会批准。本年度公司财务报告于2023年4月28日经公司董事会批准报出。
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截止2022年12月31日，公司合并财务报表范围内子公司如下：
子公司名称抚顺瑞华纤维有限公司许昌瑞贝卡发制品工艺有限公司北京瑞贝卡发制品有限公司上海瑞贝卡发制品有限公司广州顶尚发制品有限公司上海瑞贝卡纤维材料科技有限公司浚县瑞黎发制品有限公司临颍瑞贝卡发制品有限公司
亨得尔有限公司（HYNEDALELTD）
瑞贝卡时尚（巴西）有限公司（REBECCAB RASIL FASHION HAIR）
瑞贝卡时尚（尼日利亚）有限公司（Rebecca Fashion Ltd）
瑞贝卡时尚（南非）有限公司（Rebecca Fashion(SA)(PTY) Ltd）
瑞贝卡时尚（加纳）有限公司（REBECCA FASHION(GHA) LTD）
瑞贝卡时尚（肯尼亚）有限公司（REBECCA FASHION（KENYA.）LIMITED）
瑞贝卡时尚（美国）有限责任公司（Rebecca Fashion Ltd）
瑞贝卡时尚（坦桑尼亚）有限公司（REBECCA FASHION（TZ.）LIMITED）
瑞贝卡（柬埔寨）发制品有限公司（Rebecca（Cambodia）Hair ProductsCo.，Ltd）瑞贝卡时尚（加纳）制造有限公司（Rebecca FashionGh. Ltd.）
瑞贝卡发制品（尼日利亚）有限公司（Rebecca Hair Products Company(Nigeria )Ltd）
瑞贝卡（莫桑比克）发制品有限公司（REBECCA HAIR PRODUCTS MZ. LIMITADA）
注：本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“八、企业合并及合并财务报表”。
二、财务报表的编制基础
1、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令
第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报
规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
本公司境外子公司瑞贝卡时尚有限公司、瑞贝卡时尚（南非）有限公司、瑞
贝卡时尚（加纳）有限公司、瑞贝卡发制品（尼日利亚）有限公司、瑞贝卡时尚（加纳）制造有限公司、亨得尔有限公司、瑞贝卡时尚（巴西）有限公司、瑞贝
卡时尚（肯尼亚）有限公司、瑞贝卡时尚（坦桑尼亚）有限公司、瑞贝卡（柬埔寨）发制品有限公司、瑞贝卡时尚有限责任公司及瑞贝卡（莫桑比克）发制品有
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限公司分别执行所在国制定的相关会计准则，该等会计准则在主要方面与国际会计准则基本一致。以上子公司按照所在国相关会计准则编制的会计报表有关项目，本公司在编制合并会计报表时已按企业会计准则及其后续规定进行了调整和重新表述。
2、持续经营
本公司董事会认为，本公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2022年12月31日的财务状况及2022年度的经营成果和现金流量等有关信息。
此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策、会计估计
1、会计制度
本公司执行《企业会计准则》和国家有关法律、法规的规定。
2、会计年度
本公司采用公历年度，即从1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
3、营业周期
本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币，本公司境外经营子公司以主要经营地法定流通货币为记账本位币，具体记账本位币及折算情况见附注八、（五）。
5、记账基础和计量属性
本公司会计核算以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价基本原则。如会计计量所确定的会计要素采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量，金额能够取得并可靠计量，采用相应计量属性计量。
6、企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易
3河南瑞贝卡发制品股份有限公司2022年度财务报表附注或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。
合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值；
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资
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产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
7、合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定原则合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。对其他单位投资占被投资单位有表决权资本总额50%（不含50%）以上，或虽不足50%但有实际控制权的，全部纳入合并范围。
（2）合并财务报表所采用的会计方法
合并财务报表系根据《企业会计准则第33号—合并财务报表》的规定，以母公司和纳入合并范围的子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，在抵消母公司权益性资本投资与子公司所有者权益中母公司所持有的份额和公司内部重
大交易及内部往来后编制而成。少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。少数股东损益，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并报表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并报表。母公司在报告期内处置子公司，将该子公司期初至处理日的收入、费用、利润纳入合并范围。
（3）子公司会计政策控股子公司执行的会计政策与本公司一致。
8、外币业务核算和外币报表折算方法
（1）外币业务核算方法
本公司发生外币交易时，按发生当日的即期汇率(即中国人民银行当日公布的人民币外汇牌价中间价)将外币金额折算为记账本位币金额。
本公司发生外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项时，按照交易实际采用的汇率(即银行买入价或卖出价)折算。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
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资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；*可供出售的外币货币性项目
除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币报表折算方法
本公司按照以下规定，将以外币表示的财务报表折算为人民币金额表示的财务报表。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。
以外币表示的现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
9、现金及现金等价物的确认标准
现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有
的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
10、金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
（1）金融工具的分类
本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：
1）以摊余成本计量的金融资产。
2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
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3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
债务工具投资，其分类取决于本公司持有该项投资的商业模式；权益工具投资，其分类取决于本公司在初始确认时是否作出了以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的不可撤销的选择。本公司只有在改变金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
金融负债划分为以下两类：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
2）以摊余成本计量的金融负债。
（2）金融工具的确认依据以摊余成本计量的金融资产
本公司金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：
*管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：*管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量
为目标又以出售该金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
在初始确认时，公司可以将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列报为其他权益工具投资项目，并在满足条件时确认股利收入（该指定一经做出，不得撤销）。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将除以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（该指定一经做出，不得撤销）。
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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
本类中包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
在非同一控制下的企业合并中，公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（该指定一经做出，不得撤销）：*能够消除或显著减少会计错配。*根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
以摊余成本计量的金融负债
除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债：
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
*金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
*不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。
（3）金融工具的初始计量本公司金融资产或金融负债在初始确认按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
公允价值通常为相关金融资产或金融负债的交易价格。金融资产或金融负债公允价值与交易价格存在差异的，区别下列情况进行处理：
在初始确认时，金融资产或金融负债的公允价值依据相同资产或负债在活跃市场上的报价或者以仅使用可观察市场数据的估值技术确定的，将该公允价值与交易价格之间的差额确认为一项利得或损失。
在初始确认时，金融资产或金融负债的公允价值以其他方式确定的，将该公允价值与交易价格之间的差额递延。初始确认后，根据某一因素在相应会计期间的变动程度将该递延差额确认为相应会计期间的利得或损失。该因素应当仅限于市场参与者对该金融工具定价时将予考虑的因素，包括时间等。
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（4）金融工具的后续计量
初始确认后，对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。
金融资产或金融负债的摊余成本，以该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果确定：
1）扣除已偿还的本金。
2）加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进
行摊销形成的累计摊销额。
3）扣除累计计提的损失准备（仅适用于金融资产）。
除金融资产外，以摊余成本计量且不属于任何套期关系一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认时计入当期损益，或按照实际利率法摊销时计入相关期间损益。
本公司在金融负债初始确认，依据准则规定将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益时，由企业自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，其他公允价值变动计入当期损益。但如果该项会计处理造成或扩大损益中的会计错配的情况下，则将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（5）金融工具的终止确认
金融资产满足下列条件之一的，应当终止确认：
*收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
*该金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。本准则所称金融资产或金融负债终止确认，是指企业将之前确认的金融资产或金融负债从其资产负债表中予以转出。
2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。
对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原
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金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，则将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。
分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。
（6）金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：
1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，
并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本
条（1）、（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
*未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
*保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移：
1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期
损益：
*被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
*因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金
10河南瑞贝卡发制品股份有限公司2022年度财务报表附注融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
*终止确认部分在终止确认日的账面价值。*终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
（7）金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；
活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价
机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
（8）金融资产减值准备计提
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的债务工具投资和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。
1）预期信用损失一般模型
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该
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金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的
信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。
由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
本公司对信用风险的具体评估，详见附注“九、与金融工具相关的风险”。
通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
具体来说，本公司将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法：
第一阶段：信用风险自初始确认后未显著增加
对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入（若该工具为金融资产，下同）。
第二阶段：信用风险自初始确认后己显著增加但尚未发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额和实际利率计算利息收入。
第三阶段：初始确认后发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融资产，企业应当按其摊余成本（账面余额减已计提减值准备，也即账面价值）和实际利率计算利息收入。
对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产，企业应当仅将初始确认后整个存续期内预期信用损失的变动确认为损失准备，并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。
2）本公司对在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，选择不与其初始
确认时的信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。
如果企业确定金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，也不一定会降低借款人履行其支付合同现金流量义务的能力，那么该金融工具可
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被视为具有较低的信用风险。
3）应收款项及租赁应收款
本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司对包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第21号——租赁》
规范的租赁应收款，本公司作出会计政策选择，选择采用预期信用损失的简化模型，即按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本
评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。
（9）金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
11、应收票据
本公司按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备，基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同的组合：
项目备注
组合1应收银行承兑汇票，具有较低信用风险组合2应收其他公司的商业承兑汇票
对于划分为组合1的银行承兑汇票，参考历史信用损失经验，结合当前状以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敝口和整个存续期预期信用损失率，该组合预期信用损失率为0%。对于划分为组合2的应收票据，参考历史信用损失经
13河南瑞贝卡发制品股份有限公司2022年度财务报表附注验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
12、应收账款
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四
／10.(8)金融工具减值。基于应收账款的信用风险特征，将其划分为不同的组合：
项目备注组合1合并范围内公司组合2非合并范围内公司
对于组合1，除存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项外，对应收合并范围内公司的应收款项按1%比例计提坏账准备。
对于组合2，本公司以账龄作为信用风险特征，按信用风险特征组合对其他
第三方应收款项计算预期信用损失。
13、应收款项融资
反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款等。
14、其他应收款
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后
信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收款项划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
项目备注组合1合并范围内公司组合2备用金
14河南瑞贝卡发制品股份有限公司2022年度财务报表附注
组合3保证金组合4应收国家退税款组合5其他往来款
对于组合1，除存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项外，对应收合并范围内公司应收款项按1%计提坏账准备。对于组合2、3、4，坏账准备计提比例为0。对于组合5，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
15、存货核算方法
（1）存货的分类
本公司存货主要包括原材料、委托加工材料、在途材料、在产品及自制半成
品、产成品、低值易耗品、包装物等。
（2）发出存货的计价方法发出存货时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。公司在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因已霉烂变质、市场价格持续下跌且在可预见的未来无回升的希望、全部或部分陈旧过时，产品更新换代等原因，使存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损益。本公司按照单个存货项目计提存货跌价准备。
可变现净值为存货的预计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销
售费用及相关税费后的金额。其中：商品存货的可变现净值为估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额；材料存货的可变现净值为产成品估计售价减
去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额；为执
行销售合同或劳务合同而持有的存货，可变现净值以合同价格为基础计算。公司持有的存货数量多于销售合同订购数量的，超过部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
本公司于资产负债表日确定存货的可变现净值。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度
15河南瑞贝卡发制品股份有限公司2022年度财务报表附注
采用永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按五五摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
16、持有待售资产
（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：（1）
根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。
因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：（1）买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；（2）因发生罕见情况，导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。
（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量
*初始计量和后续计量初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流
动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账
16河南瑞贝卡发制品股份有限公司2022年度财务报表附注面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
*资产减值损失转回的会计处理后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
（3）不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为
持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；2）可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
17、长期股权投资核算方法
（1）初始计量
长期股权投资的初始投资成本按取得方式不同分别采取如下方式确认：
*通过同一控制下的合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值或发行的权益性证券面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。为进行合并发生的各项直接相关费用，包括
17河南瑞贝卡发制品股份有限公司2022年度财务报表附注
为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益；为进行合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额；合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
*通过非同一控制下的合并取得的长期股权投资，按照确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于享有被购买单位可辨认净资产公允价值的差额，在合并会计报表中确认为商誉；合并成本小于享有被购买单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。为进行合并发生的各项直接相关费用计入合并成本。
*除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，通过支付的现金、付出的非货币性资产或发行的权益性证券的方式取得的长期股权投资，以其公允价值作为长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资通过债务重组方式取得的长期股权投资，以债权转为股权所享有股份的公允价值确认为长期股权投资的初始投资成本。实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未领取的现金股利，作为应收项目单独核算。
（2）后续计量
*对子公司的投资，采用成本法核算成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
*对合营企业或联营企业的投资，采用权益法核算；在确认应享有被投资单位净损益时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。
18、固定资产计价和折旧方法
18河南瑞贝卡发制品股份有限公司2022年度财务报表附注
（1）固定资产的确认标准：固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有并且使用年限超过一年的有形资产。
（2）固定资产分类为房屋建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。
（3）固定资产的计价：固定资产按其成本作为入账价值，其中：外购的固定
资产的成本包括买价、运输费、及其他相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出；投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值作为入账价值。
（4）固定资产折旧采用年限平均法计提，预计净残值率为5％，固定资产计
提减值准备的，按照固定资产账面价值扣除预计净残值后的金额除以尚可使用年限计算。
（5）各类固定资产使用年限和年折旧率如下：
资产类别使用年限年折旧率
房屋建筑物402.375%
机器设备109.5%
电子设备519%
通用设备519%
运输设备109.5%
注：本公司子公司瑞贝卡（柬埔寨）发制品有限公司的土地采用租赁使用，期限为20年，因此房屋建筑物的使用年限为达到预定可使用状态时间至租赁期终止时间。
（6）固定资产后续支出：与固定资产有关的后续支出，如果使可能流入本公
司的经济利益超过了原先的估计，如延长了固定资产的使用寿命，或者使产品质量实质性提高，或者使产品成本实质性降低，则计入固定资产账面价值，但其增计后的金额不会超过该固定资产的可收回金额。除计入固定资产账面价值以外的后续支出，本公司将其确认为费用。
（7）每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，若固定资产的使用寿命、预计净残值与原先估计数有差异或与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变，应作为会计估计变更。
19、在建工程核算方法
（1）在建工程按实际成本核算，其实际成本包括有关建造的资产达到预定可
使用状态之前发生的与购置或建造固定资产有关的一切直接或间接成本，包括符
19河南瑞贝卡发制品股份有限公司2022年度财务报表附注
合《企业会计准则第17号-借款费用》资本化条件的借款费用。
（2）在建工程在交付使用时确认为固定资产。未办理竣工决算的，根据工程
实际成本，按估计的价值转入固定资产。
20、无形资产的计价和摊销方法：
（1）无形资产按取得时的实际成本入账。*购入的无形资产按照其购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的实际成本入账；*投
资者投入的无形资产按投资合同或协议约定的价值计价；*企业内部研究开发的
无形资产，在研究阶段发生的支出计入当期损益；在开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
A、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B、具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C、运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；
D、有足够的技术、财务资源和其他资源支持、以完成该无形资产的开发、并有能力使用或出售该无形资产；
E、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠的计量。
（2）无形资产摊销方法
使用寿命有限的无形资产，自该无形资产可供使用时起在使用寿命期内平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。无形资产摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还需扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。
21、长期待摊费用
长期待摊费用是指已经支出，但应由当期及以后各期承担的摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用，该等费用在受益期内平均摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
22、存货、金融资产外的其他主要类别资产的资产减值准备确定方法
（1）其他资产，主要包括固定资产、在建工程、无形资产和对子公司、联营
公司和合营的长期股权投资等，按照《企业会计准则第8号—资产减值》的规定计量。在资产负债表日对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产以外的资产，应判断资产是否存在减值迹象，只有在存在减值迹象的情况下，才
20河南瑞贝卡发制品股份有限公司2022年度财务报表附注
要求进行减值测试、估计其可收回金额。因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。根据可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，应将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益；资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
（2）资产组的认定
企业难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。同时，在认定资产组时，考虑企业管理层管理生产经营活动的方式（如是按照生产线、业务种类还是按照地区或者区域等）和对资产的持续使用或者处置的决策方式等。几项资产的组合生产的产品（或者其他产出）存在活跃市场的，即使部分或者所有这些产品（或者其他产出）均供内部使用，在符合前款规定的情况下，将这几项资产的组合认定为一个资产组。如果该资产组的现金流入受内部转移价格的影响，按照企业管理层在公平交易中对未来价格的最佳估计数来确定资产组的未来现金流量。资产组一经确定，各个会计期间保持一致，不得随意变更。
23、商誉
非同一控制下的企业合并中，购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。初始确认后的商誉，以其成本扣除累计减值准备后的金额计量。
24、借款费用核算方法
（1）借款费用资本化的确认原则：
借款费用包括因借款而发生的借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于固定资产的购建和需要经过一年以上（含一年）时间的建造或生产过程，才能达到可使用或可销售状态的存货、投资性房产的借款费用，予以资本化；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
（2）借款费用资本化期间
A、开始资本化：应予以资本化的借款费用当同时具备以下三个条件时，开始资本化：*资产支出已经发生；*借款费用已经发生；*为使资产达到预定可
21河南瑞贝卡发制品股份有限公司2022年度财务报表附注
使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
B、暂停资本化：若固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始。
C、停止资本化：当所购建的固定资产达到预定可使用状态时，停止其借款费用的资本化。
（3）借款费用资本化金额
在应予资本化的每一会计期间，利息的资本化金额等于至当期末止购建固定资产累计支出加权平均数乘以资本化率。
25、预计负债
与或有事项相关的义务同时满足下列条件，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能可靠的计量。
26、合同负债
合同负债，本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
27、职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
短期薪酬的会计处理方法：
短期薪酬，是指预期在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内将全部予以支付的职工薪酬，因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本；其中，非货币性福利按照公允价值计量。
离职后福利的会计处理方法：
离职后福利，是指为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关
22河南瑞贝卡发制品股份有限公司2022年度财务报表附注系后，提供的各种形式的报酬和福利，属于短期薪酬和辞退福利的除外。离职后福利计划，是指企业与职工就离职后福利达成的协议，或者企业为向职工提供离职后福利制定的规章或办法等。离职后福利计划按照承担的风险和义务情况，可以分为设定提存计划和设定受益计划。
（1）设定提存计划
设定提存计划，是指企业向独立的基金缴存固定费用后，不再承担进一步支付义务的离职后福利计划。公司根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金，确认为负债，并按照受益对象计人当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划无。
辞退福利的会计处理方法：
辞退福利，是指在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。在公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
公司按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。
辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相关规定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工福利的有关规定。
其他长期职工福利的会计处理方法：
其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利和辞退福利以外的其他所有职工福利。公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划进行会计处理，但是重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动计入当期损益或相关资产成本。
28、股份支付
（1）股份支付的种类股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结
23河南瑞贝卡发制品股份有限公司2022年度财务报表附注算的股份支付。
*以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
*以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照企业承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照企业承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2）权益工具公允价值的确定方法企业授予的股份期权采用定价模型定价。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内的每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。
（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
企业对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非企业取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，企业对取消所授予的权益性工具
24河南瑞贝卡发制品股份有限公司2022年度财务报表附注
作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，企业将其作为授予权益工具的取消处理。
29、收入确认方法
本公司的营业收入主要发制品系列产品的销售收入及其他相关产品的销售收入等，按照业务模式分为境内、境外销售业务。
收入确认的一般原则：
（1）本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。
（2）履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。
（3）取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
收入确认和计量分为如下五步：
第一步，识别与客户订立的合同；
第二步，识别合同中的单项履约义务；
第三步，确定交易价格；
第四步，将交易价格分摊至各单项履约义务；
第五步，履行各单项履约义务时确认收入。
合同是指双方或多方之间订立有法律约束力的权利义务的协议。合同包括书面形式、口头形式以及其他形式（如隐含于商业惯例或企业以往的习惯做法中等）。
本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：一是合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；二是该合同明确了合同各方与所转让商品相关的权利和义务；三是该合同有明确的与所转让商品相
关的支付条款；四是该合同具有商业实质，即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额；五是企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因
向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
25河南瑞贝卡发制品股份有限公司2022年度财务报表附注
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定确定可变
对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权
时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约
义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司收入的具体确认原则为根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品时视同控制权转移确认收入。
具体确认政策为：出口业务收入确认会计政策为：审核销售合同，评估客户付款方式及能力后，公司备货、报关并交付运输机构，按照出口发票、报关单、提单、出口货运单等确认收入；国内业务收入确认具体会计政策为：加盟商客户
先审核销售合同，评估客户付款方式及能力后，发货至加盟商，加盟商收货确认后确认销售收入。零售客户为客户付款提货后确认销售业务。电商业务，客户付
款至第三方平台，公司发货后客户主动确认收货或者系统到期自动确认收货后公司确认销售收入。
合同资产：公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利作为合同资产列示，合同资产以预期信用损失为基础计提减值。公司拥有的无条件向客户收取对价的权利作为应收款项列示。公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。
合同成本：与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。
26河南瑞贝卡发制品股份有限公司2022年度财务报表附注
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相
同的基础进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服
务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该
资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
30、政府补助
（1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产
相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
（2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
27河南瑞贝卡发制品股份有限公司2022年度财务报表附注
（3）与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收
益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
31、递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值
的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损和税款抵减，视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产。
对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易
中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。在资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。对已确认的递延所得税资产，当预计到未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产时，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
32、租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
首次执行日后签订或变更合同，在合同开始或变更日，公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
合同中同时包含多项单独租赁的，公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使
用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
合同中同时包含租赁和非租赁部分的，公司作为出租人和承租人时，将租赁
28河南瑞贝卡发制品股份有限公司2022年度财务报表附注
和非租赁部分分拆后进行会计处理。
（1）公司作为承租人记录租赁业务
公司使用权资产类别主要包括租赁的房屋及建筑物、机器设备、其他设备、土地使用权。
1）初始计量
在租赁开始日，公司将其可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
2）后续计量
后续计量时，能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权
或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，公司将剩余金额计入当期损益。
3）租赁变更
租赁变更是原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租
赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重
29河南瑞贝卡发制品股份有限公司2022年度财务报表附注
新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，公司采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的公司增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，公司区分以下情形进行会计处理：*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，公司调减使用权资产的账面价值，以反映租赁的部分终止或完全终止。公司将部分终止或完全终止租赁的相关利得损失计入当期损益。*其他租赁变更，公司相应调整使用权资产的账面价值。
4）短期租赁和低价值资产租赁
公司对短期租赁和低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债。在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产成本或当期损益，或有租金在实际发生时计入当期损益。
（2）公司作为出租人记录经营租赁业务经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（4）售后租回交易
作为承租人时，售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。
30河南瑞贝卡发制品股份有限公司2022年度财务报表附注
作为出租人时，售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述规定对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。
33、所得税
所得税的会计处理方法采用资产负债表债务法。将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：
*企业合并；
*直接在所有者权益中确认的交易或事项。
五、会计政策、会计估计变更及重大前期差错更正的说明
（一）重要会计政策变更报告期内本公司无需披露的重要会计政策变更。
（二）重要会计估计变更报告期内本公司无需披露的重要会计估计变更。
六、税项
（一）主要税种及税率
1、增值税：增值税税率为20%、15%、13%、5%等（注）。
2、城市维护建设税：按实缴流转税额的7%、5%计算缴纳。
3、教育费附加：按实缴流转税额的3%计算缴纳。
4、所得税：所得税税率25%。
5、房产税：按房产原值一次减除30%后的余值的1.2%计算或房屋租金的12%计算缴纳。
注：增值税
公司本部及子公司许昌瑞贝卡发制品工艺有限公司、北京瑞贝卡发制品有限
公司、上海瑞贝卡纤维材料科技有限公司、抚顺瑞华纤维有限公司、上海瑞贝卡
发制品有限公司、临颍瑞贝卡发制品有限公司、浚县瑞黎发制品有限公司及广州
顶尚发制品有限公司按照当期销项税额与当期准予抵扣的进项税额的差额计缴，根据财政部、税务总局、海关总署联合发布《关于深化增值税改革有关政策的公告》，自2019年4月1日起税率调整为13%。
瑞贝卡时尚有限公司、瑞贝卡发制品（尼日利亚）有限公司依照公司注册地
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尼日利亚有关税收法规的规定，按销售收入的5%计缴增值税。
瑞贝卡时尚（南非）有限公司依照公司注册地南非有关税收法规的规定，按照当期销项税额与当期准予抵扣的进项税额的差额计缴，税率为14%。从2018年
4月1日起，税率调整为15%。
瑞贝卡时尚（加纳）有限公司、瑞贝卡时尚（加纳）制造有限公司依照公司
注册地加纳有关税收法规的规定及主管税务当局批准，公司作为自由区企业，经加纳自由区委员会批准，免征增值税。
瑞贝卡时尚（巴西）有限公司依照公司注册地巴西圣保罗州有关税收法规的规定，按销售收入的18%计缴增值税（指州内交易应交税率，如从该州卖到巴西其它州，则可根据同州之间的协议减税，如卖向巴西利亚和北部各州，只须交7%。
如卖向中南部各州，只需交12%）。出口商品可免征增值税。但如属进口商品，进口时则先预扣交一部分（圣保罗州预扣10%），允许在进口商货物卖出后交此税时抵扣。
亨得尔有限公司依照公司注册地英国有关税收法规的规定，按照当期销项税额与当期准予抵扣的进项税额的差额计缴，税率为20%。
瑞贝卡时尚（肯尼亚）有限公司依照公司注册地肯尼亚有关税收法规的规定，按照当期销项税额与当期准予抵扣的进项税额的差额计缴，税率为16%。
瑞贝卡时尚（坦桑尼亚）有限公司依照公司注册地坦桑尼亚有关税收法规的规定，按照当期销项税额与当期准予抵扣的进项税额的差额计缴，税率为20%。
瑞贝卡（柬埔寨）发制品有限公司依照公司注册地柬埔寨有关税收法规的规定，按照当期销项税额与当期准予抵扣的进项税额的差额计缴，税率为10%。
瑞贝卡时尚有限责任公司依照公司注册地美国特拉华州有关税收法规的规定，不征收增值税。
瑞贝卡（莫桑比克）发制品有限公司依照公司注册地莫桑比克有关税收法规的规定，按照当期销项税额与当期准予抵扣的进项税额的差额计缴，税率为17%。
（二）存在不同企业所得税税率纳税主体纳税主体名称所得税税率
瑞贝卡时尚有限公司30%
瑞贝卡发制品（尼日利亚）有限公司30%
瑞贝卡时尚（南非）有限公司29%
瑞贝卡时尚（加纳）有限公司30%
32河南瑞贝卡发制品股份有限公司2022年度财务报表附注
纳税主体名称所得税税率
瑞贝卡时尚（加纳）制造有限公司30%
瑞贝卡时尚（巴西）有限公司15%，25%（注1）亨得尔有限公司19%
瑞贝卡时尚（肯尼亚）有限公司30%
瑞贝卡时尚（坦桑尼亚）有限公司30%
瑞贝卡（柬埔寨）发制品有限公司20%
瑞贝卡时尚有限责任公司21%，8.7%（注2）瑞贝卡（莫桑比克）发制品有限公司32%
注1：瑞贝卡时尚（巴西）有限公司依照注册地巴西圣保罗有关税收法规的规定，企业所得税经调整后之应税所得总额在240000.00雷亚尔以下时，税率为
15%；超过240000.00雷亚尔以上部份，另征附加税10%。
注2：瑞贝卡时尚有限责任公司根据美国联邦税收法规的规定，缴纳联邦公司所得税，税率为21%。同时根据公司注册地特拉华州的税收法规的规定缴纳州公司所得税，税率为8.7%，在计算联邦公司所得税时，州公司所得税可以抵减。
（三）税收优惠根据财政部、国家税务总局《关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知》（财税[2011]115号），许昌瑞贝卡发制品工艺有限公司以人发为原料生产的档发，作为资源综合利用产品，增值税实行100%即征即退征收方式。根据财政部、国家税务总局《关于印发《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》的通知》，自2016年7月1日起，退税率调整为70%。
根据2007年3月16日颁布的《中华人民共和国企业所得税法》，公司按应纳税所得额的25%计缴。根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火[2008]172号）、《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火[2008]362号）和《河南高新技术企业认定管理实施细则》（豫科[2008]115号）有关规定，河南省科学技术厅、河南省财政厅、河南省国税局、河南省税务局经过复审，于2020年9月9日颁发高新技术企业证书（证书编号：GR202041000894），认定有效期为 3 年。依据相关规定，本公司企业所得税自2020年起继续享受10%的优惠，即所得税按15%的比例征收。
瑞贝卡时尚有限公司、瑞贝卡发制品（尼日利亚）有限公司依照公司注册地
尼日利亚有关税收法规的规定，所得税税率为30%。依照公司注册地尼日利亚有关税收法规的规定及尼日利亚主管税务当局批准，瑞贝卡时尚有限公司、瑞贝卡
33河南瑞贝卡发制品股份有限公司2022年度财务报表附注
发制品（尼日利亚）有限公司作为先锋企业2010年度至2016年度授予税收减免，免征企业所得税。经尼日利亚主管税务当局批准，瑞贝卡时尚有限公司、瑞贝卡发制品（尼日利亚）有限公司2016年度至2030年度继续免征企业所得税。
瑞贝卡时尚（加纳）有限公司、瑞贝卡时尚（加纳）制造有限公司依照注册
地加纳有关税收法规的规定，所得税税率为30%。依照公司注册地加纳有关税收法规的规定及主管税务当局批准，作为自由区企业，被授予10年税收减免，瑞贝卡时尚（加纳）有限公司2008年度至2017年度、瑞贝卡时尚（加纳）制造有限公司2010年度至2019年度免征企业所得税。依照公司注册地加纳有关税收法规的规定及主管税务当局批准，上述所得税优惠政策在上述基础上继续延长10年。
瑞贝卡（莫桑比克）发制品有限公司依照注册地莫桑比克有关税收法规的规定，所得税税率为32%。依照公司注册地莫桑比克有关税收法规的规定及主管税务当局批准，作为出口免税区企业，被授予5年税收减免。2018年7月30日，经辽宁省科学技术厅、辽宁省财政厅及国家税务总局辽宁省税务局联合认定，抚顺瑞华纤维有限公司获得高新技术企业证书（证书编号：GR201821000051）；2021年 9月 24 日，认证（证书编号：GR202121000421），认定有效期为 3 年。依据相关规定，抚顺瑞华纤维有限公司企业所得税自2021年继续享受10%的优惠，即所得税按15%的比例征收。
（四）出口退税本公司销售出口产品的增值税依据国发[1997]8号文《国务院关于对生产企业自营出口或委托代理出口货物实行“免、抵、退”办法的通知》，实行“免、抵、退”办法。根据2020年3月17日财政部、国家税务总局财税（2020）15号《关于调整部分产品出口退税率的公告》，自2020年3月20日起，公司出口的假发制品出口退税率调整为13%。子公司抚顺瑞华纤维有限公司阻燃纤维产品，据财政部、税务总局、海关总署联合发布的《关于深化增值税改革有关政策的公告》，
2019年4月1日起，阻燃纤维产品出口退税率调整为13%。
七、合并财务报表项目注释（货币单位：人民币元）
以下：期末指2022年12月31日，期初为2022年1月1日，本期为2022年度，上期为2021年度。
1、货币资金
34河南瑞贝卡发制品股份有限公司2022年度财务报表附注
(1)明细情况期末余额期初余额项目汇率外币金额人民币金额汇率外币金额人民币金额
库存现金3166269.693430597.47
其中：人民币656969.54772258.79
美元6.9646185285.431290438.906.3757214208.171365727.03
欧元7.42294914.0836476.727.219719029.95137390.53
奈拉0.00934933920.3845702.500.01101037380.8511376.13
兰特0.412466660.8827491.780.4012297692.75119446.94
塞地0.8388259857.99217970.221.0666147262.00157074.87
西法0.011314715148.61165833.530.011015742300.29173048.62
英镑8.39419725.1381633.718.60649558.3282262.71
雷亚尔1.3350102879.25137339.301.1276167600.33188990.19
坦桑尼亚先令0.003111667171.4436503.670.00292969099.098504.08
肯尼亚先令0.062243259.892690.070.05906388090.49377116.19
梅迪卡0.10904284715.30467219.750.0999374442.1437401.39
银行存款600962540.12323558508.52
其中：人民币331577162.2779726524.84
美元6.964624589500.73171256036.776.375724292899.77154884241.06
奈拉0.00931897126511.8417572927.370.01103331735458.336536490.71
兰特0.4124116865180.4548196657.410.401260397183.7424233907.88
塞地0.83884025973.633377007.381.06667832870.438354817.03
西法0.0113177910352.952004974.780.0110270760535.302976358.99
英镑8.39412061257.8217302404.278.60641265076.9910887758.61
欧元7.4229576856.224281946.007.2197246284.711778101.72
雷亚尔1.33501213012.541619318.641.1276796454.65898101.54
坦桑尼亚先令0.003188318962.65276328.010.0029153742931.66440349.80
肯尼亚先令0.062227742789.811725155.660.059028936041.911708217.80
柬币0.0017322616946.33545760.960.0016180676157.47282753.31
夸查0.3889839596.96326491.160.3841307422.70118074.39
梅迪卡0.10908256985.53900369.440.09997336498.88732810.84
其他货币资金125093657.58
其中：人民币125093657.58美元
合计729222467.39326989105.99
(2)其他说明
期末货币资金中，不作为现金流量表中的现金及现金等价物共计
125093657.58元，为信用证保证金，信用证到期前保证金受限。
期末除上述资金外，不存在质押或冻结、或存放在境外且资金汇回受到限制的款项。
35河南瑞贝卡发制品股份有限公司2022年度财务报表附注
2、应收票据
1）应收票据分类列示
项目期末余额期初余额
组合1银行承兑汇票13273000.0026580156.50组合2商业承兑汇票
合计13273000.0026580156.50
2）期末公司无已质押的应收票据，无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据。
3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据：
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
组合1银行承兑汇票93192.008675000.00组合2商业承兑汇票
合计93192.008675000.00
3、应收账款
（1）应收账款分类列示期末余额类别账面余额坏账准备金额比例金额预计比例
按单项计提坏账准备的应收账款1473259.790.52%1473259.79100.00%
按组合计提坏账准备的应收账款280239864.0999.48%1251841.390.45%
合计281713123.88100.00%2725101.180.97%期初余额类别账面余额坏账准备金额比例金额预计比例
按单项计提坏账准备的应收账款2071419.310.88%2071419.31100.00%
按组合计提坏账准备的应收账款232556327.9299.12%3043882.331.31%
合计234627747.23100.00%5115301.642.18%
（2）组合中，按组合2计提坏账准备的应收账款账龄期末余额坏账准备比例
1年以内265688218.81236586.700.09%
1至2年13714173.31478156.703.49%
2至3年123772.4234463.4927.84%
3年以上713699.55502634.5070.43%
合计280239864.091251841.39—
（3）按账龄列示
36河南瑞贝卡发制品股份有限公司2022年度财务报表附注
账龄期末余额期初余额
1年以内265688815.32229940251.21
1至2年13751266.231262125.91
2至3年132686.52847403.40
3年以上2140355.812577966.71
合计281713123.88234627747.23
（4）坏账准备情况：
本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动
坏账准备5115301.642390200.462725101.18
合计5115301.642390200.462725101.18
（5）应收账款期末余额前五名单位情况占应收账款信用减值准备单位名称期末余额账龄期末余额合期末余额计数的比例
第一名26868569.111年以内9.54%31825.03
第二名17408114.371年以内、1-2年6.18%193348.97
第三名11259268.361年以内4.00%13336.27
第四名3871715.161年以内1.37%4585.93
第五名3487073.541年以内1.24%4130.34
合计62894740.54--22.33%247226.53
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示期末余额期初余额账龄金额比例金额比例
1年以内34326683.3486.17%20575587.3490.30%
1至2年4588702.8611.52%1589624.676.98%
2至3年467548.291.17%268019.091.18%
3年以上454975.391.14%351648.391.54%
合计39837909.88100.00%22784879.49100.00%
（2）预付款项期末余额前五名单位情况占预付款与本公司关项期末余未结算原单位名称期末余额预付款账龄系额合计数因的比例
第一名供应商7131185.9217.90%1年以内货物未到
1年以内
第二名供应商7125000.0017.88%货物未到
1-2年
37河南瑞贝卡发制品股份有限公司2022年度财务报表附注
占预付款与本公司关项期末余未结算原单位名称期末余额预付款账龄系额合计数因的比例
第三名供应商4314750.0010.83%1年以内货物未到
第四名供应商1792000.004.50%1年以内货物未到
第五名供应商957000.002.40%1年以内货物未到
合计--21319935.9253.51%----
5、其他应收款
（1）分类列示项目期末余额期初余额应收利息应收股利
其他应收款54076327.5546399853.62
合计54076327.5546399853.62
（2）其他应收款
1)按性质列示：
账龄期末余额期初余额
备用金17498120.2612735840.35
保证金7028614.027299476.81
应收国家退税款246791.00
其他往来款29848074.0126381561.07
合计54374808.2946663669.23
2)坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段信用损失准备未来12整个存续期预期信整个存续期预期信用个月预期信合计用损失损失
用损失(未发生信用减值)(已发生信用减值)"
上年末余额263815.61263815.61会计政策变更
年初余额263815.61263815.61年初余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
38河南瑞贝卡发制品股份有限公司2022年度财务报表附注
第一阶段第二阶段第三阶段信用损失准备12整个存续期预期信整个存续期预期信用未来个月预期信合计用损失损失
用损失(未发生信用减值)(已发生信用减值)"
本期计提34665.1334665.13本期转回本期转销本期核销其他变动
年末余额298480.74298480.74
3）按账龄列示：
账龄期末余额期初余额
1年以内42177363.2140820524.71
1至2年8061994.333656848.13
2至3年2537744.45738337.50
3至4年376097.94531094.31
4至5年424262.12688156.18
5年以上797346.24228708.40
合计54374808.2946663669.23
4）坏账准备情况：
本期变动金额类别期初余额计提收回或转回转销或核销其他变动期末余额
坏账准备263815.6134665.13298480.74
合计263815.6134665.13298480.74
5)按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况：
占其他应收款信用减值准单位名称款项的性质期末余额账龄期末余额合计备期末余额数的比例
第一名备用金2237726.811-2年4.12%
第二名备用金2113783.001年以内、1-2年3.89%
第三名备用金1463000.001年以内2.69%
第四名备用金1289939.061年以内、1-2年2.37%
第五名备用金1229296.571年以内、1-2年2.26%
合计--8333745.44--15.33%
6、存货
（1）存货分类
39河南瑞贝卡发制品股份有限公司2022年度财务报表附注
期末余额期初余额项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
原材料1127259999.561127259999.561152146735.001152146735.00在产品及自制
518697186.00518697186.00640451782.57640451782.57
半成品
库存商品1618116087.6029899533.421588216554.181459701301.5325150031.361434551270.17发出商品周转材料低值易耗品
合计3264073273.1629899533.423234173739.743252299819.1025150031.363227149787.74
（2）存货跌价准备本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他原材料在产品及自制半成品
库存商品25150031.363050174.791996489.34297162.070.0029899533.42
发出商品0.00
合计25150031.363050174.791996489.34297162.070.0029899533.42
7、其他流动资产
项目期末余额期初余额
待抵扣增值税7513199.405260484.18
预交所得税4415087.013000000.00
预付利息2362610.87
房租支出589286.00
合计14290897.288849770.18
8、其他权益工具投资
项目期末账面余额期初账面余额指定为公允价值计量且其变动计
61411532.4474945714.70
入其他综合收益的金融资产
合计61411532.4474945714.70
注：对中原银行股份有限公司的投资款，为其他权益工具投资，以公允价值计量且其变更计入其他综合收益的金融资产。项目内容为河南瑞贝卡发制品股份有限公司对中原银行股份有限公司的投资款。
9、固定资产及累计折旧
（1）固定资产情况项目房屋建筑物机器设备运输设备电子设备合计
一、账面原值：
1.期初余额632352402.35261550867.9730588480.8835780933.99960272685.19
2.本期增加金额19568757.487672939.78782130.261340688.2229364515.74
（1）购置811336.935069572.83315552.701085186.177281648.63
40河南瑞贝卡发制品股份有限公司2022年度财务报表附注
项目房屋建筑物机器设备运输设备电子设备合计
（2）在建工程转入8164446.18739385.668903831.84
（3）企业合并增加
（4）其他10592974.371863981.29466577.56255502.0513179035.27
3.本期减少金额2251861.55562247.35587865.493401974.39
（1）处置或报废2227618.50559419.89177239.392964277.78
（2）其他24243.052827.46410626.10437696.61
4.期末余额651921159.83266971946.2030808363.7936533756.72986235226.54
二、累计折旧
1.期初余额170137797.85181885935.6323481872.8033179320.09408684926.37
2.本期增加金额17789665.5313155827.411269766.161577720.5233792979.62
（1）计提16424067.9412573725.64950614.231406209.1231354616.93
（2）企业合并增加
（3）其他1365597.59582101.77319151.93171511.402438362.69
3.本期减少金额2078133.96548768.71664294.453291197.12
（1）处置或报废2054735.20543714.91167614.242766064.35
（2）其他23398.765053.80496680.21525132.77
4.期末余额187927463.38192963629.0824202870.2534092746.16439186708.87
三、减值准备
1.期初余额53497.94115124.82168622.76
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额53497.94115124.82168622.76
四、账面价值
1.期末账面价值463993696.4573954819.186490368.722441010.56546879894.91
2.期初账面价值462214604.5079611434.406991483.262601613.90551419136.06
注：本期固定资产及累计折旧其他增加、减少原因主要是部分境外经营子公司汇率变动所致。
（2）本期无暂时闲置的固定资产情况。
（3）本期无通过融资租赁租入的固定资产情况。
（4）本期通过经营租赁租出的固定资产项目期末账面价值
房屋建筑物12234399.68
合计12234399.68
（5）未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书的原因
D 区 9#车间 3848410.80 向登记部门申请办理中
四期工程2#宿舍2075786.21向登记部门申请办理中
41河南瑞贝卡发制品股份有限公司2022年度财务报表附注
项目账面价值未办妥产权证书的原因
四期工程3#宿舍2075786.21向登记部门申请办理中
尚集办公楼8130330.83向登记部门申请办理中
宿舍楼7204405.15向登记部门申请办理中
轻钢厂房4633568.01向登记部门申请办理中
营销中心大楼33502067.07向登记部门申请办理中
苗店车间6740786.12向登记部门申请办理中
尚集化纤发厂1车间5839106.82向登记部门申请办理中
尚集化纤发厂2车间5839106.82向登记部门申请办理中
尚集化纤发厂3车间6924027.29向登记部门申请办理中
尚集化纤发厂4车间6924027.29向登记部门申请办理中
尚集化纤发厂5车间6455457.00向登记部门申请办理中
合计100192865.62
10、在建工程
（1）在建工程情况期末余额期初余额项目账面余额减值账面净值账面余额减值账面净值
化纤发丝生产线9939797.069939797.062409451.102409451.10
许昌科技楼装修改造1901711.371901711.37
合计9939797.069939797.064311162.474311162.47
（2）重要在建工程项目本期变动情况工程投本期增加金本期转入固本期其他减入占预工程项目名称预算数期初余额额定资产金额少金额算比例进度
(%)化纤发丝生
12000000.002409451.109325214.691240053.48554815.259090%
产线许昌科技楼100
5800000.001901711.375762066.997663778.36100
装修改造%
合计52800000.004311162.4715087281.688903831.84554815.25----
续表：
利息资其中：本期达到预计本期利息资资金来项目名称本化累利息资本可使用状期末余额
本化率(%)源计金额化金额态的时间
化纤发丝生产线自有9939797.06
许昌科技楼装修改造自有0.00
合计--9939797.06
11、使用权资产
42河南瑞贝卡发制品股份有限公司2022年度财务报表附注
项目房屋建筑物合计
一、账面原值
1.期初余额33458651.7633458651.76
2.本期增加金额7440814.767440814.76
（1）租入7440814.767440814.76
3.本期减少金额4025541.554025541.55
（1）退租4025541.554025541.55
4.期末余额36873924.9736873924.97
二、累计折旧
1.期初余额16805925.7716805925.77
2.本期增加金额14216077.9714216077.97
（1）计提14216077.9714216077.97
3.本期减少金额4025541.554025541.55
（1）处置4025541.554025541.55
4.期末余额26996462.1926996462.19
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值9877462.789877462.78
2.期初账面价值16652725.9916652725.99
12、无形资产
（1）无形资产情况项目管理软件商标专利权土地使用权合计
一、账面原值
1.期初余额9071911.4015557080.21226373707.64251002699.25
2.本期增加金额620913.351063355.761122764.132807033.24
（1）购置620913.35111850.00732763.35
（2）其他951505.761122764.132074269.89
3.本期减少金额34459.3834459.38
（1）处置34459.3834459.38
（2）其他
4.期末余额9692824.7516620435.97227462012.39253775273.11
二、累计摊销
1.期初余额6421108.997521071.6849422757.2163364937.88
2.本期增加金额867892.331208584.645485243.597561720.56
（1）计提867892.33949563.025444412.287261867.63
（2）其他259021.6240831.31299852.93
43河南瑞贝卡发制品股份有限公司2022年度财务报表附注
项目管理软件商标专利权土地使用权合计
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他
4.期末余额7289001.328729656.3254908000.8070926658.44
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值2403823.437890779.65172554011.59182848614.67
2.期初账面价值2650802.418036008.53176950950.43187637761.37
注：本期无形资产其他增加原因主要是部分境外经营子公司汇率变动所致。
13、商誉
（1）商誉的账面价值本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额期末余额其他其他
亨得尔有限公司（HYNEDALELTD.） 15864059.19 15864059.19
合计15864059.1915864059.19
（2）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
项目 亨得尔有限公司（HYNEDALELTD.）
资产或资产组的构成 亨得尔有限公司（HYNEDALELTD.）的固定资产
资产或资产组的账面价值201268.31
商誉的账面价值15864059.19
亨得尔有限公司（HYNEDALELTD.）销售的商品存在活
资产或资产组的确定方法跃市场，可以带来独立的现金流，可将其认定为一个单独的资产组
包含商誉的资产组账面价值16065327.50
资产组或资产组组合是否与购买日、以前年度商誉否减值测试时所确定的资产组或资产组组合一致
（3）可收回金额的确定方法及依据商誉所在资产组可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算。根据资产组五年期的财务预测为基础预计未来现金流量，五年以后的永续现金流量按照预测期最后一年的水平确定。现金流量预测使用的折现率12.00%，该增长率和其他社会服务总体长期平均增长率相当。减值测试中采用的其他关键数据包括：产品预
44河南瑞贝卡发制品股份有限公司2022年度财务报表附注
计售价、销量、其他相关费用。公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。公司采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。本公司对上述商誉进行减值测试，商誉与资产组的账面价值合计小于其可收回金额，故未对其他商誉计提资产减值准备。
14、长期待摊费用
项目期初余额本期增加金额其他增加金额本期摊销金额期末余额
房租5908767.392943868.47544111.116893256.382503490.59
装修费2573833.94670348.16195219.331937550.131501851.30
土地租赁费4262552.533809463.06393716.334966260.353499471.57
合计12745153.867423679.691133046.7713797066.867504813.46
注：本期长期待摊费用其他增加原因主要是部分境外经营子公司汇率变动所致。
15、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
信用减值准备3023581.92453537.2915326159.752298923.96
资产减值准备2032175.91304826.3825150031.363772504.70
其他权益投资公允价34328467.565149270.1320794285.303119142.80
可抵扣亏损119673942.8617951091.43148447408.9822267111.35
未实现内部销售利润132654195.7319898129.36123695472.4718554320.87
合计291712363.9843756854.59333413357.8650012003.68
（2）未经抵销的递延所得税负债期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债其他权益工具投资合计
（3）未确认递延所得税资产明细项目期末余额期初余额可抵扣暂时性差异
可抵扣亏损116635084.12125107539.22股权激励
合计116635084.12125107539.22
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末金额期初金额备注
2022年21245933.76
2023年23202685.4323202685.43
45河南瑞贝卡发制品股份有限公司2022年度财务报表附注
2024年22108439.5022108439.50
2025年35954716.9335954716.93
2026年22595763.6022595763.60
2027年12773478.66
合计116635084.12125107539.22
16、其他非流动资产
项目期末余额期初余额预付土地购置款
预付工程款4139400.00208000.00
预付设备款5751525.999883250.54
其他1448394.481448394.48
合计11339320.4711539645.02
17、短期借款
（1）明细情况项目期末余额期初余额质押借款抵押借款
保证借款867063700.00896083951.98
信用借款537473445.79414929510.00
合计1404537145.791311013461.98
注：保证借款见关联方担保。
（2）已逾期未偿还的短期借款情况：无
（3）其他说明：无
18、应付账款
项目期末余额期初余额
1年以内40292559.0467964689.26
1年以上2262234.461462765.82
合计42554793.5069427455.08
19、合同负债
项目期末余额期初余额
1年以内17306637.1422711399.71
1年以上125011.45500316.48
合计17431648.5923211716.19
20、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
46河南瑞贝卡发制品股份有限公司2022年度财务报表附注
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬109800530.95429551484.04483516740.5555835274.44
二、离职后福利-设定提存计划106706.9224367685.0414869744.029604647.94
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合计109907237.87453919169.08498386484.5765439922.38
（2）短期薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴105136748.96407884571.09462375517.6450645802.41
2、职工福利费6124278.206124278.20
3、社会保险费219157.9713023148.1011975297.541267008.53
其中：医疗保险费218108.2611809965.1711150582.36877491.07
工伤保险费1049.711213182.93824715.18389517.46生育保险费
4、住房公积金178542.451798090.451861480.05115152.85
5、工会经费和职工教育经费4266081.57721396.201180167.123807310.65
6、其他
合计109800530.95429551484.04483516740.5555835274.44
（3）设定提存计划列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险102466.1223235093.5713803291.129534268.57
2、失业保险费4240.801132591.471066452.9070379.37
3、企业年金缴费
合计106706.9224367685.0414869744.029604647.94
21、应交税费
项目期末余额期初余额
增值税1340700.652009079.14
企业所得税395408.69
个人所得税48768.4532559.37
城市维护建设税522711.531234294.91
教育费附加379675.37885891.23
房产税1464424.901119142.39
土地使用税862191.34863161.48
印花税2780.803492.70
土地增值税2209426.801963927.05
合计6830679.848506956.96
22、其他应付款
（1）分类列示
47河南瑞贝卡发制品股份有限公司2022年度财务报表附注
项目期末余额期初余额
应付利息4885833.334556250.00应付股利
其他应付款35536520.0275228723.75
合计40422353.3579784973.75应付利息项目期末余额期初余额债券利息
预提借款利息4885833.334556250.00
合计4885833.334556250.00其他应付款项目期末余额期初余额
1年以内24301548.2963372928.70
1年以上11234971.7311855795.05
合计35536520.0275228723.75
23、一年内到期的非流动负债
(1)明细情况项目期末余额期初余额
1年内到期的长期借款300000000.0030000000.00
1年内到期的应付债券
1年内到期的长期应付款
合计300000000.0030000000.00
(2)其他说明
利率区间3.30%-3.60%
24、其他流动负债
项目期末余额期初余额销项税
票据恢复确认8675000.0013885384.50
合计8675000.0013885384.50
25、长期借款
(1)明细情况项目期末余额期初余额质押借款抵押借款
保证借款549500000.00330000000.00
信用借款278800000.0060000000.00
48河南瑞贝卡发制品股份有限公司2022年度财务报表附注
减：一年内到期的长期借款300000000.0030000000.00
合计528300000.00360000000.00
注：保证借款见关联方担保。
(2)其他说明
利率区间3.40%-5.60%
26、租赁负债
项目期末余额期初余额
尚未支付的租赁款10645920.4617935794.80
减：未确认的融资费用272822.12566851.70
合计10373098.3417368943.10
27、长期应付款
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
专项应付款62778.1262778.12
合计62778.1262778.12
注：长期应付款内容为搬迁补偿款。
28、股本
本次变动增减（+、-）项目期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计
股份总数1131985440.001131985440.00
29、资本公积
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
资本溢价（股本溢价）246700476.54246700476.54
其他资本公积2524071.16168451.332692522.49
合计249224547.70168451.33249392999.03
注：2022年，因公司资金周转需要，控股股东河南瑞贝卡控股有限责任公司向本公司累计无偿提供临时周转资金380010000.00元。针对上述资金，本公司根据实际占用时间及同期银行贷款年利率4.35%计算利息168451.33元并计入财务费用，同时相应计入资本公积
168451.33元。
30、其他综合收益
49河南瑞贝卡发制品股份有限公司2022年度财务报表附注
本期发生金额
项目期初余额本期所得税减：前期计入其他综合减：前期计入其他综合减：所得税费税后归属于税后归属于少期末余额前发生额收益当期转入损益收益当期转入留存收益用母公司数股东
一、不能重分类进损益的其他综合收益-17675142.52-13534182.26-2030127.36-11504054.90-29179197.42
其中：重新计量设定受益计划变动额权益法下不能转损益的其他综合收益
其他权益工具投资公允价值变动-17675142.52-13534182.26-2030127.36-11504054.90-29179197.42企业自身信用风险公允价值变动
二、将重分类进损益的其他综合收益-450184811.2615030802.9015030802.90-435154008.36
其中：权益法下可转损益的其他综合收益其他债权投资公允价值变动金融资产重分类计入其他综合收益的金额其他债权投资信用减值准备现金流量套期损益的有效部分
外币财务报表折算差额-450184811.2615030802.9015030802.90-435154008.36
其他综合收益合计-467859953.781496620.64-2030127.363526748.00-464333205.78
50河南瑞贝卡发制品股份有限公司2022年度财务报表附注
31、盈余公积
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积233372122.65222841.28233594963.93
合计233372122.65222841.28233594963.93
32、未分配利润
项目本期上期
调整前上期末未分配利润1640123831.311583079629.92
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）-552603.14调整后期初未分配利润1640123831.311582527026.78
加：本期归属于母公司所有者的净利润33981113.2660205937.96
减：提取法定盈余公积222841.282609133.43提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利
期末未分配利润1673882103.291640123831.31
33、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务1228009244.20908453751.651519365175.411071825375.85
其他业务29930088.0213997044.4646269735.5029525620.29
合计1257939332.22922450796.111565634910.911101350996.14
（2）各产品分部主营业务收入、主营业务成本本期发生额上期发生额产品名称主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本
工艺发条118568755.95112410292.39164952596.14150648574.96
化纤发条547567133.48394085469.88592001162.46390415745.18
化纤假发226559110.60182925148.70255213256.71203673928.74
教习头7062402.706593522.917361991.396941266.69
人发假发284414162.74176816484.60411298394.82249084332.39
阻燃纤维43837678.7335622833.1788537773.8971061527.89
合计1228009244.20908453751.651519365175.411071825375.85
（3）各地区分部主营业务收入、主营业务成本
51河南瑞贝卡发制品股份有限公司2022年度财务报表附注
本期发生额上期发生额产品名称主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本
境内小计166921619.7286562108.37245265348.41124053464.53
美洲442033066.17378031356.91597390428.49504048535.54
欧洲96091757.6473290623.5494336105.5365237009.28
非洲511068337.77360181100.54562026076.60360683755.87
亚洲11894462.9010388562.2920347216.3817802610.63
境外小计1061087624.48821891643.281274099827.00947771911.32
合计1228009244.20908453751.651519365175.411071825375.85
（4）本年度公司前五名客户销售收入情况
客户名称主营业务收入占公司全部营业收入的比例(%)
第一名130351012.4010.36%
第二名31905677.832.54%
第三名30471947.612.42%
第四名21825321.591.74%
第五名16679355.291.33%
合计231233314.7218.39%
34、税金及附加
项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税11336019.806859435.09
教育费附加2102114.572463076.25
地方教育费附加1397249.601634414.09
环保税9602.0921867.70
印花税729801.551004933.14
土地使用税4076812.313265799.24
房产税6719276.985780600.21
车船使用税16571.5516337.14
资源税743.51636.23
合计26388191.9621047099.09
35、销售费用
项目本期发生额上期发生额
职工薪酬69349867.9080592906.36
业务费8394625.118943601.20
广告宣传费4064734.367015873.61
折旧费2468466.322237785.90
使用权资产摊销24541946.7830324006.99
装修费1910269.383244879.30
商场及物业费4303931.795204571.75
促销费1033672.22643099.88
服务费12216839.887378357.31
52河南瑞贝卡发制品股份有限公司2022年度财务报表附注
项目本期发生额上期发生额
中介费925985.981299598.54
其他费用1705428.002538402.00
合计130915767.72149423082.84
36、管理费用
项目本期发生额上期发生额
公司经费50838695.2651648359.41
业务招待费473656.281350162.60
中介费3389007.263005631.03
咨询费110592.95159752.72
折旧与摊销14019233.1214014410.51
环保费2126856.672940305.26
保险费956823.56181160.52
使用权资产摊销3094650.242786892.08
其他费用6276277.541532289.48
合计81285792.8877618963.61
37、研发费用
项目本期发生额上期发生额
人员人工25000496.8430154446.63
直接投入9310948.2211845766.18
折旧及摊销395074.84846445.95
其他费用632551.22773812.21
合计35339071.1243620470.97
38、财务费用
项目本期发生额上期发生额
利息支出84248729.5469849674.91
减：利息收入1236335.42973460.33
汇兑损失-72346090.7632295764.81
金融机构手续费及其他7277393.204420050.51
合计17943696.56105592029.90
39、其他收益
计入当期非经常项目本期发生额上期发生额性损益的金额
人发档发销售即征即退增值374625.732556197.57374625.73税退税款
政府补助1285100.672915000.001285100.67
合计1659726.405471197.571659726.40计入当期损益的政府补助
53河南瑞贝卡发制品股份有限公司2022年度财务报表附注
与资产相关/补助项目本期发生金额上期发生金额与收益相关
许昌市建安区高质量发展奖励1000000.00与收益相关
许昌市科学技术局重大科技专项款300000.00与收益相关
许昌市科技局科技创新奖励50000.00与收益相关
许昌市建安区科工局研发财政补助570000.00与收益相关
许昌市市级财政国库科学技术奖50000.00与收益相关
许昌市财政局第一批企业新型学徒725000.00与收益相关
许昌市市级财政国库中心研发补助220000.00与收益相关
许昌市工业和信息化局示范企业1000000.00与收益相关
许昌市市级财政国库科技技术奖100000.00与收益相关
个税返还36587.34与收益相关
商务局外贸经贸发展项目资金补贴50000.00与收益相关
稳岗补贴9157.31与收益相关
商务局补助款44842.00与收益相关
稳岗补贴10814.02与收益相关
鹤壁市职业技能等级评价认定补贴资金33700.00与收益相关
合计1285100.672915000.00
40、信用减值损失
项目本期发生额上期发生额
应收账款坏账损失2956311.531743228.94
其他应收款坏账损失-17908.97-45684.80
合计2938402.561697544.14
41、资产减值损失
项目本期发生额上期发生额应收款项坏账损失
存货跌价损失-2934046.08-4053235.21固定资产减值损失商誉减值损失
合计-2934046.08-4053235.21
42、资产处置收益
项目本期发生额上期发生额
固定资产处置利得963766.97-226551.97无形资产处置利得
合计963766.97-226551.97
43、营业外收入
计入当期非经常性损益项目本期发生额上期发生额的金额
固定资产处置利得605.22169136.05605.22
54河南瑞贝卡发制品股份有限公司2022年度财务报表附注
接受捐赠政府补助
其他利得693871.912194391.04693871.91
合计694477.132363527.09694477.13
44、营业外支出
计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额
非流动资产报废损失592.4675114.47592.46
其中：固定资产报废损失592.4675114.47592.46
对外捐赠2221.812221.81
其他支出1487097.493538020.861487097.49
合计1489911.763613135.331489911.76
45、所得税费用
（1）所得税费用表项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用4455641.038390265.97
递延所得税费用6255149.0938679.52
合计10710790.128428945.49
（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本期发生额
利润总额45448431.09
按法定/适用税率计算的所得税费用6817264.66
子公司适用不同税率的影响406947.30调整以前期间所得税的影响
研发支出加计扣除-5300860.67非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响306716.05使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响8480722.78合并抵销的影响
所得税费用10710790.12
46、现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
利息收入1236335.42973460.33
补助收入1285100.672915000.00
收到的其他往来款332408998.33400884825.74
合计334930434.42404773286.07
55河南瑞贝卡发制品股份有限公司2022年度财务报表附注
（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
研发材料及研发仪器9943499.4412619578.39
港杂费21130393.4320663626.07
宣传费4064734.357015873.61
运输费7173337.007940331.82
租赁费27636597.0232394166.45
办公费1156205.891272401.16
差旅费4703744.054813463.48
手续费1258540.931135815.37
招待费766790.131628295.34
装修费1910269.383244879.30
汽车费1999332.141751877.36
中介审计及咨询费4425586.194464982.29
保险费1038592.73211215.99
物流费17621874.0923128736.24
环保费2126856.672940305.26
促销费1033672.22643099.88
物业费4748539.455204571.75
其他7981715.443689431.08
支付的其他往来款383211966.28430000000.00
合计503932246.83564762650.84
47、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料补充资料本期金额上期金额
一、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润34737640.9760192669.16
加：计提的信用减值损失-2938402.56-1697544.14
加：计提的资产减值损失2934046.084053235.21
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧33792979.6233145336.67
无形资产摊销7561720.567353801.24
长期待摊费用摊销13797066.8612708255.05处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以”-”填列）-963766.97226551.97固定资产报废损失（收益以”-”填列）公允价值变动损失（收益以”-”填列）财务费用（收益以”-”填列）84248729.5469849674.91投资损失（收益以”-”填列）递延所得税资产减少（增加以”-”号填列）8285276.423157822.30递延所得税负债增加（减少以”-”号填列）存货的减少（增加以”-”号填列）-11773454.06-95411069.97经营性应收项目的减少（增加以”-”号填列）-129357937.5112709993.25
56河南瑞贝卡发制品股份有限公司2022年度财务报表附注
补充资料本期金额上期金额经营性应付项目的增加（减少以”-”号填列）-94433314.85116242080.64其他
经营活动产生的现金流量净额-54109415.90222530806.29
二、不涉及现金收支的投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产其他
三、现金及现金等价物净增加情况：
现金的期末余额604128809.81326989105.99
减：现金的期初余额326989105.99385582542.08
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额277139703.82-58593436.09
（2）本期支付的取得子公司的现金净额无
（3）现金和现金等价物的构成项目期末余额期初余额
一、现金604128809.81326989105.99
其中：库存现金3166269.693430597.47
可随时用于支付的银行存款600962540.12323558508.52可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额604128809.81326989105.99
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
48、外币货币性项目
（1）外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金
其中：美元24774786.166.9646172546475.67
欧元581770.297.42294318422.72
奈拉1902060432.220.009317618629.87
兰特116931841.340.412448224149.19
塞地4285831.620.83883594977.60
57河南瑞贝卡发制品股份有限公司2022年度财务报表附注
项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
西法192625501.560.01132170808.31
英镑2070982.958.394117384037.98
雷亚尔1315891.791.33501756657.94
坦桑尼亚先令99986134.090.0031312831.68
肯尼亚先令27786049.700.06221727845.73
柬币322616946.330.0017545760.96
夸查839596.960.3889326491.16
梅迪卡12541700.820.10901367589.19应收账款
其中：美元10952184.296.964676277582.71
欧元2879158.077.422921371702.44
奈拉7532437923.720.009369772355.05
兰特30535080.170.412412593047.75
塞地73756831.100.838861867609.14
英镑751414.828.39416307451.14
坦桑尼亚先令1359856579.670.00314254652.13
肯尼亚先令87067136.250.06225414176.58应付账款
其中：美元52521.526.9646365791.38其他应收款
其中：美元2153902.546.964615001069.63
奈拉509915570.360.00934723306.13
兰特3404830.730.41241404194.64
塞地22583792.800.838818943401.51
英镑25520.008.3941214217.43
雷亚尔62700.001.335083701.76
坦桑尼亚先令4148908.470.003112980.90
肯尼亚先令30330589.000.06221886075.18
梅迪卡2126322.510.1090231861.35短期借款
其中：美元44500000.006.9646309924700.00
（2）境外经营实体说明
公司的境外经营实体的境外主要经营地、记账本位币及选择依据见附注八
（一）及附注八（五）。
八、企业合并及合并财务报表
（一）本公司控制的所有子公司情况：
金额单位：除非特别指出，均为人民币万元
58河南瑞贝卡发制品股份有限公司2022年度财务报表附注
注册资本公司本公司持是否子公司名称主营业务本投资额股比例合并瑞贝卡时尚有限公司发制品系列产品的生105万
869100%是（RebeccaFashionLtd） 产及销售 美元
瑞贝卡时尚（南非）有限公司发制品系列产品的销150万
587.02100%是（RebeccaFashion(SA)(PTY)Ltd） 售 美元
人发收购、分档加工销
许昌瑞贝卡发制品工艺有限公司售、从事货物和技术进30003000100%是出口业务销售日用品；技术推广
北京瑞贝卡发制品有限公司550550100%是服务；产品设计纤维材料研发及技术
上海瑞贝卡纤维材料科技有限公司290290100%是咨询服务
假发制品的生产、销
瑞贝卡时尚（加纳）有限公司150万
售、进口及相关技术转1366.92100%是
(REBECCAFASHION(GHA)LTD) 美元让等
假发用纤维系列产品、纺织用腈氯纶系列产
抚顺瑞华纤维有限公司40004000100%是品与阻燃活性纤维的
科研、生产与销售
日用百货、工艺品的销
上海瑞贝卡发制品有限公司200200100%是售，工业品的设计假发系列产品的生产、
临颖瑞贝卡发制品有限公司2500200080%是
销售、及出口业务等
假发系列产品的生产、
浚县瑞黎发制品有限公司10001000100%是
销售、及出口业务等
瑞贝卡发制品（尼日利亚）有限公司生产及销售发制品系100万
7616100%是
（RebeccaHairProductsCompany(Nigeria)Ltd 列产品 美元瑞贝卡时尚（加纳）制造有限公司生产及销售发制品系100万
6218.90100%是（RebeccaFashionGh.Ltd.） 列产品 美元
瑞贝卡时尚（巴西）有限公司160万
发制品的生产和销售1040.07100%是（REBECCABRASILFASHIONHAIR） 美元
286万
亨得尔有限公司（HYNEDALELTD） 发制品的生产和销售 4890.76 100% 是美元
瑞贝卡时尚（肯尼亚）有限公司发制品的生产、销售及100万
650100%是
（REBECCAFASHION（KENYA.）LIMITED） 进出口贸易 美元
瑞贝卡时尚（坦桑尼亚）有限公司发制品的生产、销售及100美
650100%是
（REBECCAFASHION（TZ.）LIMITED） 进出口贸易 元
瑞贝卡（柬埔寨）发制品有限公司发制品的生产、销售及
1000万
（Rebecca（Cambodia）HairProductsCo.， 发制品原辅材料进出 6673.23 100% 是美元Ltd） 口贸易
59河南瑞贝卡发制品股份有限公司2022年度财务报表附注
注册资本公司本公司持是否子公司名称主营业务本投资额股比例合并瑞贝卡时尚有限责任公司发制品的销售及进出2000万
13871.4100%是（Rebecca Fashion Ltd） 口贸易 美元
瑞贝卡（莫桑比克）发制品有限公司
发制品的生产、销售及120万
（REBECCA HAIR PRODUCTS MZ. LIMIT 826.72 100% 是进出口贸易服务美元ADA）
广州顶尚发制品有限公司批发业1000100%是
注 1：瑞贝卡时尚有限公司（Rebecca Fashion Ltd）注册地：尼日利亚拉各斯（LAGOS，Nigeria）注册登记号：RC397183 经营期限：10 年
注 2：瑞贝卡时尚（南非）有限公司（Rebecca Fashion(SA)(PTY) Ltd）注册地：南非约翰内斯堡市沙敦区商业园东门花园 15 号大街 40 号（No.4015thStreetEastgateGarelens CommercialParkJohanesburgRS.A）经营期限：10 年
注3：许昌瑞贝卡发制品工艺有限公司注册地：许昌市文峰路南段288号注册登记号：
4110001100960经营期限：10年
注4：北京瑞贝卡发制品有限公司注册地：北京市朝阳区东三环北路甲2号楼13层1323
室注册登记号：110105009841657经营期限：20年注5：上海瑞贝卡纤维材料科技有限公司注册地：上海市松江高科技园区寅青路5号3
幢1至3层东侧注册登记号：3102272098930经营期限：10年注 6：瑞贝卡时尚（加纳）有限公司（REBECCA FASHION(GHA) LTD）注册地：加纳阿克拉（GHANAACCRA）经营期限：10 年
注7：抚顺瑞华纤维有限公司注册地：抚顺市望花区田屯街注册登记号：210404003003347
经营期限：10年注8：上海瑞贝卡发制品有限公司注册地：上海市东安路8号1020室注册登记号：
310104000432007经营期限：20年
注9：临颍瑞贝卡发制品有限公司注册地：临颍县杜曲镇北徐庄注册登记号：
411122000001673经营期限：10年
注10：浚县瑞黎发制品有限公司注册地：浚县黎阳镇产业集聚区注册登记号：
410621000003048经营期限：10年
注 11：瑞贝卡发制品（尼日利亚）有限公司（Rebecca Hai rProducts Company(Nigeria) Ltd）
注册地：尼日利亚拉各斯（LAGOS，Nigeria）注册登记号：213752 经营期限：永续注 12：瑞贝卡时尚（加纳）制造有限公司（Rebecca FashionGh .Ltd.）注册地：加纳阿克拉（GHANAACCRA）注册登记号：020282经营期限：永续
注 13：瑞贝卡时尚（巴西）有限公司（REBECCA BRASIL FASHION HAIR）注册地：巴西圣
保罗注册登记号：4.125.499－6经营期限：永续
60河南瑞贝卡发制品股份有限公司2022年度财务报表附注
注 14：亨得尔有限公司（HYNEDALE LTD）注册地：英国伦敦 WC1H9BQ 塔维斯托克广场
林顿大厦7－12注册登记号：5006138经营期限：永续
注 15：瑞贝卡时尚（肯尼亚）有限公司（REBECCA FASHION（KENYA.）LIMITED）注册地：
肯尼亚内罗毕注册登记号：NO.CPR/2010/22974 经营期限：永续
注 16：瑞贝卡时尚（坦桑尼亚）有限公司（REBECCA FASHION（TZ.）LIMITED）注册地：
坦桑尼亚达累斯萨拉姆注册登记号：N71278 经营期限：永续
注 17：瑞贝卡（柬埔寨）发制品有限公司（Rebecca（Cambodia）Hair ProductsCo.，Ltd）注册地：柬埔寨西哈努克港特别经济区注册登记号：Inv.2001E/2011经营期限：99年注 18：瑞贝卡时尚有限责任公司（Rebecca Fashion Ltd）注册地：美国特拉华州 注册登记
号：83-0995232经营期限：永续
注：19 瑞贝卡（莫桑比克）发制品有限公司（REBECCA HAIR PRODUCTS MZ. LIMITADA）注册
地：莫桑比克马普托注册号：0034/03/1001/2019经营期限：永续
注：20广州顶尚发制品有限公司注册地：广州市天河区华强路3号之二2409房注册
登记号：91440101MA5TXYG04 经营期限：长期
（二）本公司子公司控制的公司无。
（三）报告期内新纳入合并范围的主体无。
（四）报告期内非同一控制下企业合并无。
（五）境外经营实体主要报表项目的折算汇率
瑞贝卡时尚有限公司（Rebecca Fashion Ltd）、瑞贝卡发制品（尼日利亚）有
限公司（Rebecca Hair Products Company(Nigeria) Ltd）的记账本位币为奈拉，人民币对奈拉无直接汇率，本公司根据奈拉对美元汇率及人民币对美元汇率折算人民币对奈拉汇率。
瑞贝卡时尚（南非）有限公司（Rebecca Fashion(SA)(PTY) Ltd）的记账本位币为兰特，人民币对兰特无直接汇率，本公司根据兰特对美元汇率及人民币对美元汇率折算人民币对兰特汇率。
瑞贝卡时尚（加纳）有限公司(REBECCA FASHION (GHA) LTD)、瑞贝卡时尚（加纳）制造有限公司（Rebecca Fashion Gh.Ltd）的记账本位币为塞地、西法，人民币对塞地、西法无直接汇率，本公司根据塞地、西法对美元汇率及人民币对美元汇
61河南瑞贝卡发制品股份有限公司2022年度财务报表附注
率折算人民币对塞地、西法汇率。
瑞贝卡时尚（巴西）有限公司（REBECCA BRASIL FASHION HAIR）的记账本
位币为雷亚尔，人民币对雷亚尔无直接汇率，本公司根据雷亚尔对美元汇率及人民币对美元汇率折算人民币对雷亚尔汇率。
亨得尔有限公司（HYNEDAL ELTD）的记账本位币为英镑，报表项目的折算汇率根据人民币和英镑汇率折算。
瑞贝卡时尚（肯尼亚）有限公司（REBECCA FASHION（KENYA.）LIMITED）的
记账本位币为肯尼亚先令，人民币对肯尼亚先令无直接汇率，本公司根据肯尼亚先令对美元汇率及人民币对美元汇率折算人民币对肯尼亚先令汇率。
瑞贝卡时尚（坦桑尼亚）有限公司（REBECCA FASHION（TZ.）LIMITED）的
记账本位币为坦桑尼亚先令，人民币对坦桑尼亚先令无直接汇率，本公司根据坦桑尼亚先令对美元汇率及人民币对美元汇率折算人民币对雷亚尔汇率。
瑞贝卡（柬埔寨）发制品有限公司（Rebecca（Cambodia）HairProductsCo.，Ltd）的记账本位币为美元，报表项目的折算汇率根据人民币和美元汇率折算。
瑞贝卡时尚有限责任公司（Rebecca Fashion Ltd）的记账本位币为美元，报表项目的折算汇率根据人民币和美元汇率折算。
瑞贝卡（莫桑比克）发制品有限公司（Rebecca HAIR PRODUCTS MZ. LIMITADA）
的记账本位币为美元，报表项目的折算汇率根据人民币和美元汇率折算。
以上记账本位币主要系境外经营实体主要经营地法定流通货币，由于境外经营实体以销售为主，选择该记账本位币便于公司销售及管理。上述货币兑换为美元并汇回国内不受限制。
九、与金融工具相关的风险
资产负债表日的各类金融工具的账面价值如下：
金融资产以摊余成本计量的金融资以公允价值计量且其变项目动计入其他综合收益的合计产金融资产
货币资金729222467.39730087467.39
应收票据13273000.0013273000.00
应收账款278988022.70264730942.85
其他应收款54076327.5567338416.31
其他流动资产14290897.2814290897.28
62河南瑞贝卡发制品股份有限公司2022年度财务报表附注
其他权益工具投资61411532.4461411532.44
合计1089850714.9261411532.441151132256.27金融负债项目以摊余成本计量的金融负债合计
短期借款1404537145.791404537145.79
应付账款42554793.5042554793.50
其他应付款35536520.0235536520.02
长期借款528300000.00528300000.00
一年内到期的非流动负债300000000.00300000000.00
合计2310928459.312310928459.31
金融工具风险：
本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险（包括汇率风险、利率风险和价格风险）。本公司各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理策略如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
（一）信用风险
1、信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本公司货币资金、应收银行承兑汇票的交易对手是声誉良好并拥有较高信用
评级的银行，这些金融工具信用风险较低。在实际经营中，为了控制信用风险，本公司一般不接受商业承兑汇票，仅少量接受银行承兑汇票结算方式，未实际发生过相关信用风险。
对于应收账款、其他应收款这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。本公司仅与经认可的、信誉良好的客户进行交易。基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。因此，多年来未发生因信用风险引发的重大坏账损失，本公司也无因提供财务担保而面临信用风险。
本公司因应收账款和其他应收款产生的信用风险敞口的量化数据，详见附注
63河南瑞贝卡发制品股份有限公司2022年度财务报表附注
（七）、3和（七）、5的披露。
2、信用风险显著增加判断标准
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。当触发以下一个或多个定量、定性标准或上限指标时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
（1）定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
（2）定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等；
（3）上限指标为债务人合同付款（包括本金和利息）逾期超过30天。
已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致，同时考虑定量、定性指标。本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：
（1）发行方或债务人发生重大财务困难；
（2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
（3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
（4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；
（5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
（6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
64河南瑞贝卡发制品股份有限公司2022年度财务报表附注
3、预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及
前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
相关定义如下：
违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。
违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。
违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；
违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。
本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的22.33%；
本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的15.33%。
（二）流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
（三）市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生
65河南瑞贝卡发制品股份有限公司2022年度财务报表附注
波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
1、汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场汇率变动而发生波动的风险。目前公司整体收入中以出口收入为主，汇率波动不仅可能对公司产品的出口带来不利影响，同时可能造成公司汇兑损失，增加财务成本。公司部分境外经营子公司，当所在国汇率发生变动时，不仅可能对子公司的销售带来不利影响，可能造成子公司汇兑损失、增加财务成本，而且当公司将境外经营子公司的财务报表并入公司财务报表时，汇率的变动可能会增加外币报表折算差额的不确定性。本公司其他权益工具投资持有中原银行股份有限公司的股权，该公司系香港上市，除存在市场价格波动影响外，该项资产以港元计价，当港元汇率发生波动时，也会对公允价值计价情况构成影响。
本公司通过及时调整产品出口销售价格、原材料进口规模及适当安排外币借
款对冲汇率风险；境外经营子公司除适时调整销售价格外，及时将销售款兑换美元汇回国内，以降低所在国汇率波动带来的风险，同时通过将部分产能向在非洲和柬埔寨设立的工厂转移，利用当地劳动力成本低的优势降低产品成本对冲风险，并根据汇率波动情况，适当调整销售区域。但由于汇率波动是实时的，因此在某一时点上，汇率风险始终存在。
2、利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
因本公司借款和公司债系固定利率，故无人民币基准利率变动风险。
3、其他价格风险无。
（四）金融资产的转移无。
十、公允价值的披露
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
66河南瑞贝卡发制品股份有限公司2022年度财务报表附注
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项目第一层次公允价值第二层次公允价值第三层次公允价值合计计量计量计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产
1.以公允价值计量且变动计
入当期损益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（3）衍生金融资产
（4）应收账款融资
2.指定以公允价值计量且
其变动计入非经常性损益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（二）其他债权投资
（三）其他权益工具投资
以公允价值计量且变动计入61411532.4461411532.44其他综合收益的金融资产
（四）投资性房地产
1.出租用的土地使用权
2.出租的建筑物
3.持有并准备增值后转让
的土地使用权
（五）生物资产
1.消耗性生物资产
2.生产性生物资产
持续以公允价值计量的资
61411532.4461411532.44
产总额
（六）交易性金融负债
1.以公允价值计量且变动
计入当期损益的金融负债
其中：发行的交易性债券衍生金融负债
67河南瑞贝卡发制品股份有限公司2022年度财务报表附注
其他
2.指定为以公允价值计量且
变动计入当期损益的金融负债持续以公允价值计量的负债总额
二、非持续的公允价值计量
（一）持有待售资产非持续以公允价值计量的资产总额非持续以公允价值计量的负债总额
2、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的
定性及定量信息
对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。
所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。
对于投资性房地产，本公司委托外部评估师对其公允价值进行评估。本年度公司无投资性房地产。
3、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及
不可观察参数敏感性分析无。
4、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及
确定转换时点的政策本公司以导致各层次之间转换的事项发生日为确认各层次之间转换的时点。
本年度无层次间的转换。
5、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司以摊余成本计量的金融资产及金融负债主要包括：应收票据、应收款
项、短期借款、应付票据和应付款项等。上述金融资产和金融负债由于到期日较短，其账面价值与公允价值之间无重大差异。
十一、关联方关系及交易
（一）本公司的母公司情况
68河南瑞贝卡发制品股份有限公司2022年度财务报表附注
母公司对本公母公司对本公司母公司名称注册地主营业务注册资本司的持股比例的表决权比例
河南瑞贝卡控股有许昌县瑞贝卡大道发制品行业投资，资4.95亿元人民
33.71%33.71%
限责任公司669号源、能源类开发等币
母公司所持股份或权益及其变化：
母公司名称持股金额持股比例
期末余额期初余额期末比例（%）期初比例（%）河南瑞贝卡控股有
限责任公司381538217.00381538217.0033.71%33.71%
河南瑞贝卡控股有限责任公司为郑有全一人有限责任公司，郑有全为本公司最终控制人。
（二）本公司的子公司情况
本公司子公司情况详见附注八、企业合并及合并报表。
（三）本企业合营和联营企业情况无。
（四）其他关联情况企业名称与本企业关系上海祥瑞投资管理有限公司同一母公司许昌市城市公共交通有限公司同一母公司许昌瑞贝卡大酒店有限公司同一母公司许昌瑞贝卡水业有限公司同一母公司河南瑞贝卡房地产开发有限公司同一母公司许昌瑞新建设有限公司同一母公司瑞澳资源有限公司同一母公司洛阳白云山文化旅游发展有限责任公司同一母公司许昌瑞贝卡水上公共交通有限公司同一母公司许昌瑞贝卡文化游乐有限公司同一母公司老挝瑞兴资源有限公司同一母公司河南正祥实业有限公司同一母公司南阳瑞贝卡文化旅游发展有限责任公司同一母公司许昌芙蓉園度假酒店有限公司同一母公司河南瑞颖科技有限公司同一母公司许昌瑞东电子科技有限责任公司同一母公司黄河科技集团信息产业发展有限公司母公司间接参股公司
（五）关联交易情况
1、关键管理人员报酬单位：万元
69河南瑞贝卡发制品股份有限公司2022年度财务报表附注
项目本期发生额上期发生额
关键管理人员报酬156.99256.72
2、关联担保情况单位：元（美元）
担保是否已担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕河南瑞贝卡控股中国银行股份有限
30000000.002020.12.282022.12.28是
有限责任公司公司许昌新许支行河南瑞贝卡控股
中国进出口银行300000000.002021.06.212023.06.20否有限责任公司河南瑞贝卡控股中国银行股份有限
50000000.002021.06.302022.06.30是
有限责任公司公司许昌新许支行河南瑞贝卡控股中国银行股份有限
40000000.002021.11.302022.11.30是
有限责任公司公司许昌新许支行河南瑞贝卡控股中国银行股份有限
80000000.002022.06.302023.06.30否
有限责任公司公司许昌新许支行河南瑞贝卡控股中国银行股份有限
75000000.002022.11.162023.11.16否
有限责任公司公司许昌新许支行河南瑞贝卡控股中国农业银行股份
60000000.002021.02.012022.01.31是
有限责任公司有限公司许昌分行河南瑞贝卡控股中国农业银行股份
48000000.002021.06.252022.06.24是
有限责任公司有限公司许昌分行河南瑞贝卡控股中国农业银行股份
60000000.002022.2.12023.1.31否
有限责任公司有限公司许昌分行河南瑞贝卡控股中国农业银行股份
17000000.002022.3.272023.3.26否
有限责任公司有限公司许昌分行河南瑞贝卡控股中国工商银行股份
7000000.00（美元）2022.3.242023.3.23否
有限责任公司有限公司许昌分行河南瑞贝卡控股中国工商银行股份
50000000.002022.07.212023.06.27否
有限责任公司有限公司许昌分行河南瑞贝卡控股中国工商银行股份
64000000.002022.8.292023.8.24否
有限责任公司有限公司许昌分行河南瑞贝卡控股中国民生银行股份
85000000.002021.03.302022.03.30是
有限责任公司有限公司许昌分行河南瑞贝卡控股中国民生银行股份
50000000.002022.3.312023.3.31否
有限责任公司有限公司许昌分行河南瑞贝卡控股中国民生银行股份
10000000.002022.3.312022.9.28是
有限责任公司有限公司许昌分行河南瑞贝卡控股中国民生银行股份
40000000.002022.3.312022.10.12是
有限责任公司有限公司许昌分行上海浦东发展银行河南瑞贝卡控股
股份有限公司许昌150000000.002021.09.032022.09.02是有限责任公司分行
70河南瑞贝卡发制品股份有限公司2022年度财务报表附注
担保是否已担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕上海浦东发展银行河南瑞贝卡控股
股份有限公司许昌141139000.002022.09.052023.09.04否有限责任公司分行上海浦东发展银行河南瑞贝卡控股21500000.00（美股份有限公司许昌2022.09.302023.08.31否有限责任公司元）分行河南瑞贝卡控股
中国进出口银行200000000.002021.03.252022.03.24是有限责任公司河南瑞贝卡控股中原银行股份有限16000000.00（美
2021.01.272022.01.27是有限责任公司公司许昌分行元）河南瑞贝卡控股中原银行股份有限16000000.00（美
2022.1.272023.01.27否有限责任公司公司许昌分行元）河南瑞贝卡控股中原银行股份有限
20000000.002022.2.182023.2.18否
有限责任公司公司许昌分行上海浦东发展银行河南瑞贝卡控股23000000.00（美股份有限公司许昌2021.09.272022.09.26是有限责任公司元）分行河南瑞贝卡控股
中国进出口银行200000000.002022.03.292024.03.28否有限责任公司河南瑞贝卡控股中原银行股份有限
49500000.002022.3.312024.3.21否
有限责任公司公司许昌分行河南瑞贝卡控股中原银行股份有限
500000.002022.3.312022.9.21是
有限责任公司公司许昌分行河南瑞贝卡控股中国银行股份有限
2140000.00（美元）2021.11.092022.03.23是
有限责任公司公司许昌新许支行
3、其他关联交易情况
（1）存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易和往来余额已经抵销。
（2）关联租赁情况
本公司作为出租方：
单位：元币种：人民币租赁收益定本期确认的出租方名称承租方名称租赁资产种类租赁起始日租赁终止日价依据租赁收入许昌市城市瑞贝卡大道以河南瑞贝卡发制
公共交通有南生产厂区2022年1月1日2022年12月31日参照市场价660550.44品股份有限公司
限公司（整院）河南省许昌县河南瑞贝卡发制河南正祥实
瑞贝卡大道2020年1月1日2022年12月31日参照市场价166666.67品股份有限公司业有限公司
666号科技大
71河南瑞贝卡发制品股份有限公司2022年度财务报表附注
楼800平米办公场所重庆市江北区洋河一路68黄河科技集
号2栋17-3河南瑞贝卡发制团信息产业
室、辽宁省抚2022年1月1日2022年12月31日参照市场价22018.35品股份有限公司发展有限公顺市望花区鞍司山路西段54号等许昌瑞贝卡河南省许昌县河南瑞贝卡发制
实业有限公瑞贝卡大道2020年1月1日2022年12月31日参照市场价47619.05品股份有限公司司666号
（六）关联方应收应付款项余额
2022年因公司资金周转需要，控股股东河南瑞贝卡控股有限责任公司向本公
司无偿提供了临时资金的支持，共计380010000.00元。根据同期银行贷款利率计提利息支出168451.33元计入财务费用，同时相应计入资本公积168451.33元。
截止2022年12月31日，应收许昌市城市公共交通有限公司租金1080000.00元，应收河南正祥实业有限公司租金175000.00元，应收黄河科技集团信息产业发展有限公司租金136946.20元，应收许昌瑞贝卡实业有限公司租金50000.00元。
十二、股份支付无。
十三、承诺及或有事项无。
十四、资产负债表日后事项
（一）资产负债表日后利润分配情况说明经公司2023年4月28日第八届董事会第九次会议审议通过的2022年度利润
分配预案如下：2022年度拟不再进行利润分配和资本公积金转增股本。上述预案尚需股东大会批准。
除上述事项外，截至财务报告批准报出日，本公司无需要披露的其他资产负债表日后事项。
十五、其他重要事项
1、债务重组
72河南瑞贝卡发制品股份有限公司2022年度财务报表附注
本报告期未发生债务重组事项。
2、资产置换
本报告期未发生资产置换事项。
3、年金计划
公司本期无需披露的年金计划。
4、终止经营
公司本期无需披露的终止经营事宜。
5、分部信息
公司没有分部概念管理，因此公司无分部报告。
6、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
（1）根据公司第六届董事会第八次会议审议及2016年第一次临时股东大会决议，公司第一期员工持股计划“国海证券瑞贝卡员工持股1号定向资产管理计划”设立，共计持有公司股份22467179.00元，占公司总股本的1.98%，员工持股计划存续期为24个月。根据2018年8月15日公司第七届董事会第三次会议审议，同意公司第一期员工持股计划的存续期延长不超过24个月。公司于2020年8月
12日召开第一期员工持股计划2020年第一次持有人会议，经出席会议的持有人及
持有人代表所持2/3以上份额同意，并提交公司2020年8月27日召开的第七届董
事会第十次会议审议，同意公司第一期员工持股计划存续期继续展期24个月。公
司于2022年9月14日、9月16日分别召开持有人会议、第八届董事会第七次会议，审议通过了《关于第一期员工持股计划展期的议案》，同意将公司第一期员工持股计划展期1年，即存续期延长至2023年9月19日。截至2022年12月31日，公司第一期员工持股计划持有公司股票22254379股，报告期内减少212800股。
（2）公司于2018年2月5日接到许昌市建安区人民政府函，根据许昌市城乡总体规划，并经建安区政府常务会决定，公司位于瑞贝卡大道南侧厂区（面积约200亩）所在地块将被依法收储，土地性质调整为商住用地，依法出让，该厂区原有生产线应迁建至新城区尚集产业集聚区境内，区政府将根据本次搬迁进度，本着支持瑞贝卡发展的角度，对拆迁事宜进行依法补偿。2018年3月12日，公司与建安区政府委托受理单位许昌尚集产业集聚区管委会签署了《河南瑞贝卡发制
73河南瑞贝卡发制品股份有限公司2022年度财务报表附注品股份有限公司南厂区搬迁协议书》。根据上述搬迁收储决定和搬迁协议，公司南厂区原有机器、设备已拆除、运输、安装完毕至尚集产业集聚区新厂区并正常生产经营。公司初步判断本次土地收储可能将为公司带来一定的收益，具体影响大小将取决于本次实际执行的收储政策。截止本年末，与本次搬迁相关的房屋建筑物处理及土地平整等事宜尚在进行中。
十六、母公司财务报表主要项目注释
（1）应收账款
1）应收账款分类列示
期末余额类别账面余额坏账准备金额比例金额预计比例
按单项计提坏账准备的应收账款1473259.790.24%1473259.79100.00%
按组合计提坏账准备的应收账款624489484.7699.76%6133812.410.98%
合计625962744.55100.00%7607072.201.22%期初余额类别账面余额坏账准备金额比例金额预计比例
按单项计提坏账准备的应收账款2071419.310.37%2071419.31100.00%
按组合计提坏账准备的应收账款557837916.6799.63%5309512.900.95%
合计559909335.98100.00%7380932.211.32%
2）按单项计提坏账准备的应收账款
期末余额期初余额账龄应收账款坏账准备预计比例应收账款坏账准备预计比例
个别内销经销商1473259.791473259.79100.00%2071419.312071419.31100.00%
合计1473259.791473259.79100.00%2071419.312071419.31100.00%
3）组合中，按组合1计提坏账准备的应收账款
期末余额期初余额账龄应收账款坏账准备预计比例应收账款坏账准备预计比例
合并范围内企业540561536.415405615.361.00%490228731.294902287.311.00%
合计540561536.415405615.361.00%490228731.294902287.311.00%
4）组合中，按组合2计提坏账准备的应收账款
账龄期末余额坏账准备比例
1年以内70315711.4883286.890.12%
1至2年13174794.32237442.661.80%
2至3年
3年以上437442.55407467.5093.15%
74河南瑞贝卡发制品股份有限公司2022年度财务报表附注
合计83927948.35728197.05—
5）按账龄列示
账龄期末余额期初余额
1年以内297263452.98356893183.38
1至2年199713101.80200642272.98
2至3年127122090.96431936.93
3年以上1864098.811941942.69
合计625962744.55559909335.98
6）坏账准备情况
本期变动金额类别期初余额计提收回或转回转销或核销其他变动期末余额
坏账准备7380932.21226139.997607072.20
合计7380932.21226139.997607072.20
7）应收账款期末余额前五名单位情况
占应收账款信用减值准单位名称期末余额账龄期末余额合备期末余额计数的比例
第一名142147074.041年以内、1-3年22.71%1421470.74
第二名73183116.901年以内、1-3年11.69%731831.17
第三名71047487.931年以内11.35%710474.88
第四名70449745.611年以内、1-2年11.25%704497.46
第五名68875743.871年以内、1-3年11.00%688757.44
合计425703168.35--68.00%4257031.68
2、其他应收款
(1)分类列示项目期末余额期初余额应收利息
应收股利20000000.0050000000.00
其他应收款1017183809.40920136525.21
合计1037183809.40970136525.21
(2)其他应收款
1）按性质分类
75河南瑞贝卡发制品股份有限公司2022年度财务报表附注
款项性质期末余额期初余额
合并范围内公司1005001694.52910170371.89
备用金13173453.9811088195.88
保证金3906723.324188581.08应收国家退税款
其他往来款5203994.473829373.82
合计1027285866.29929276522.67
2）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段信用损失准备12整个存续期预期信整个存续期预期信未来个月预期信合计
用损失(未发生信用损失(已发生信用用损失
用减值)减值)"
上年末余额9139997.469139997.46会计政策变更
年初余额9139997.469139997.46年初余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提962059.43962059.43本期转回本期转销本期核销其他变动
年末余额10102056.8910102056.89
3）按账龄列示
账龄期末余额期初余额
1年以内205898917.9197336563.79
1至2年69220476.24575181781.97
2至3年574255307.49255739150.73
3至4年177016017.27275766.15
4至5年254087.35620988.41
5年以上641060.03122271.62
合计1027285866.29929276522.67
4）坏账准备情况
76河南瑞贝卡发制品股份有限公司2022年度财务报表附注
本期变动金额类别期初余额计提收回或转回转销或核销其他变动期末余额
坏账准备9139997.46962059.4310102056.89
合计9139997.46962059.4310102056.89
5）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应信用减值款项的收款期末单位名称期末余额账龄准备期末性质余额合计余额数的比例
第一名往来款372015919.171年以内、2-4年36.21%3720159.19
第二名往来款329551070.111年以内、2-4年32.08%3295510.70
第三名往来款111971523.181年以内、1-2年、3-4年10.90%1119715.23
第四名往来款74008991.711年以内、1-4年7.20%740089.92
第五名往来款62258193.301年以内6.06%622581.93
合计--949805697.47--92.45%9498056.97
3、长期股权投资
期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资572712813.23572712813.23572712813.23572712813.23
合计572712813.23572712813.23572712813.23572712813.23对子公司投资本期减值本期本期计提准备被投资单位期初余额期末余额增加减少减值期末准备余额
瑞贝卡时尚有限公司8690652.638690652.63
亨得尔有限公司48907618.0048907618.00
许昌瑞贝卡发制品工艺有限公司30000000.0030000000.00
北京瑞贝卡发制品有限公司5500000.005500000.00
瑞贝卡时尚（南非）有限公司5870162.895870162.89
上海瑞贝卡纤维材料科技有限公司2900000.002900000.00
抚顺瑞华纤维有限公司40000000.0040000000.00
瑞贝卡时尚（加纳）有限公司13669200.0013669200.00
上海瑞贝卡发制品有限公司2000000.002000000.00
浚县瑞黎发制品有限公司10000000.0010000000.00
临颍瑞贝卡发制品有限公司20000000.0020000000.00
瑞贝卡时尚（巴西）有限公司10400720.0010400720.00
瑞贝卡时尚（加纳）制造有限公司62189000.0062189000.00
瑞贝卡发制品（尼日利亚）有限公司76160000.0076160000.00
77河南瑞贝卡发制品股份有限公司2022年度财务报表附注
本期减值本期本期计提准备被投资单位期初余额期末余额增加减少减值期末准备余额
瑞贝卡（柬埔寨）发制品有限公司76444254.7776444254.77
瑞贝卡时尚（肯尼亚）有限公司6500000.006500000.00
瑞贝卡时尚（坦桑尼亚）有限公司6500000.006500000.00
瑞贝卡时尚有限责任公司（美国）138714000.00138714000.00
瑞贝卡（莫桑比克）发制品有限公司8267204.948267204.94
合计572712813.23572712813.23
4、营业收入和营业成本
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务663803344.57522612966.89930166383.74717751873.28
其他业务71793275.8345808105.85116937478.4280153307.77
合计735596620.40568421072.741047103862.16797905181.05
5、投资收益
项目本期发生额上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益20000000.0050000000.00权益法核算的长期股权投资收益处置长期股权投资产生的投资收益以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持有期间的投资收益处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得的投资收益持有至到期投资在持有期间的投资收益处置持有至到期投资取得的投资收益可供出售金融资产在持有期间取得的投资收益处置可供出售金融资产取得的投资收益交易性金融资产在持有期间的投资收益其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入债权投资在持有期间取得的利息收入其他债权投资在持有期间取得的利息收入处置交易性金融资产取得的投资收益处置其他权益工具投资取得的投资收益处置债权投资取得的投资收益处置其他债权投资取得的投资收益处置债权投资取得的投资收益处置其他流动资产取得的投资收益
合计20000000.0050000000.00
78河南瑞贝卡发制品股份有限公司2022年度财务报表附注
十七、补充资料
1、当期非经常性损益
项目金额说明
非流动资产处置损益963766.97
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额1285100.67或定量享受的政府补助除外）计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益单独进行减值测试的应收款项减值准备转回对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-795434.63临时场地租赁
其他符合非经常性损益定义的损益项目660550.44收入
小计2113983.45
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）314372.90
少数股东权益影响额(税后)7578.81
归属于母公司所有者的非经常性损益净额1792031.74--
2、净资产收益率及每股收益
加权平均每股收益报告期利润净资产收益率基本每股收益稀释每股收益本期上年本期上年本期上年
归属于母公司普通股股东的净1.21%2.15%0.03000.05320.03000.0532利润
扣除非经常性损益后归属于母1.15%2.09%0.02840.05160.02840.0516公司普通股股东的净利润
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