佐力药业:2022年年度审计报告

审计报告
中汇会审[2023]4547号
浙江佐力药业股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了浙江佐力药业股份有限公司(以下简称佐力药业公司)财务报表，包括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表，2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了佐力药业公司2022年12月31日的合并及母公司财务状况以及2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于佐力药业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
第1页共134页(一)收入确认
1.事项描述
佐力药业公司主要从事乌灵系列、百令片系列、中药饮片等药品的生产与销售。2022年度，佐力药业公司营业收入180515.54万元，如后附的财务报表附注
三(三十一)所述，佐力药业公司已根据合同约定将产品交付给购货方，且产品销
售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入企业，产品相关的成本能够可靠地计量时确认收入。由于收入确认对佐力药业公司当期利润有重大影响，管理层在收入确认方面可能存在重大错报风险，因此，我们将收入确定为关键审计事项。
2.审计中的应对
我们针对收入确认执行的审计程序主要包括：
(1)了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性，并选取样本测试控制是否得到执行；
(2)选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合
同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
(3)对本年记录的收入交易选取样本，核对销售合同、订单、发票、出库单、签收单等支持性文件，评价相关收入确认是否符合会计政策；
(4)对收入和成本执行分析性程序，包括本期各月份收入、成本、毛利率波动分析，主要产品收入、成本、毛利率分析等，评价收入确认的准确性和合理性；
(5)选取重要客户针对应收账款的期末余额和本期收入确认的金额实施函证程序并对函证过程进行严格的控制；
(6)针对资产负债表日前后确认的收入，选取一定样本，检查发货单、客户签
收单等支持性文件，以确定收入是否被记录于恰当的会计期间。
(二)商誉减值
1.事项描述
第2页共134页如财务报表附注五(十六)所述，截至2022年12月31日，佐力药业商誉的账面
价值为13031.87万元，由于商誉对合并财务报表的重要性，同时在确定是否应计提减值时涉及重大的管理层判断和估计，特别在预测未来现金流量方面包括对预测收入、长期平均增长率和利润率以及确定恰当的折现率所作的关键假设，这些关键假设具有固有不确定性且可能受到管理层偏向的影响，因此我们将商誉减值确定为关键审计事项。
2.审计中的应对
我们执行的主要审计程序如下：
(1)了解并评估与商誉减值测试相关的内部控制的设计及执行有效性；
(2)了解并评价管理层委聘的外部评估机构的胜任能力、专业素质和客观性；
(3)了解管理层对商誉所属资产组的认定和进行商誉减值测试时采用的关键假
设和方法，并与管理层及评估机构讨论，评价相关假设和方法的合理性；
(4)复核预测时所使用的关键参数，分析管理层所选用的关键参数的恰当性；
(5)比较商誉所属资产组的账面价值与可回收金额的差异，确认商誉减值计提金额的准确性。
四、其他信息
佐力药业公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
第3页共134页五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估佐力药业公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算佐力药业公司、终止运营或别无其他现实的选择。
佐力药业公司治理层(以下简称治理层)负责监督佐力药业公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
第4页共134页(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对佐力药业公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致佐力药业公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就佐力药业公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
第5页共134页(本页无正文)
中汇会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：
(项目合伙人)
中国·杭州中国注册会计师：
报告日期：2023年4月24日
第6页共134页合并资产负债表
2022年12月31日
会合01表-1
编制单位：浙江佐力药业股份有限公司金额单位：人民币元项目注释号行次2022年12月31日2021年12月31日
流动资产：
　货币资金五(一)11082070763.05232302842.53
交易性金融资产五(二)210828080.7865517700.00
衍生金融资产3--
　应收票据4--
应收账款五(三)5452839626.55299924697.18
应收款项融资五(四)657233389.0637406958.67
　预付款项五(五)75250020.445171293.46
　其他应收款五(六)824424012.5026708373.03
其中：应收利息9--
应收股利10--
　存货五(七)11318826460.84273588868.56
合同资产12--
持有待售资产13--
　一年内到期的非流动资产14--
　其他流动资产五(八)158069162.211050268.74
　　流动资产合计161959541515.43941671002.17
非流动资产：
债权投资17--
其他债权投资18--
　长期应收款19--
　长期股权投资五(九)201868479.551804564.31
其他权益工具投资五(十)21390494641.67648865409.81
其他非流动金融资产22--
　投资性房地产23--
　固定资产五(十一)24869963094.57738437314.72
　在建工程五(十二)2578057355.8540292799.28
　生产性生物资产26--
　油气资产27--
使用权资产五(十三)2824393095.5327594412.97
　无形资产五(十四)2863035500.9664887509.38
　开发支出五(十五)29925178.52-
　商誉五(十六)30130318682.15130318682.15
　长期待摊费用五(十七)3124493328.0425598061.62
　递延所得税资产五(十八)3221268622.7515513364.78
　其他非流动资产五(十九)3374758468.05113549060.88
　　非流动资产合计341679576447.641806861179.90
资产总计353639117963.072748532182.07
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
第7页共134页合并资产负债表(续)
2022年12月31日
会合01表-2
编制单位：浙江佐力药业股份有限公司金额单位：人民币元项目注释号行次2022年12月31日2021年12月31日
流动负债：
　短期借款五(二十)36138157360.72178195897.23
交易性金融负债37--
衍生金融负债38--
　应付票据五(二十一)3923070000.0019283053.40
应付账款五(二十二)40445813014.43277485592.97
　预收款项五(二十三)41791396.391876435.94
合同负债五(二十四)4214143216.133057627.67
　应付职工薪酬五(二十五)4345422821.2241136928.08
　应交税费五(二十六)4460321109.8539272883.30
其他应付款五(二十七)4522541915.4319678083.91
其中：应付利息46--
应付股利47--
　持有待售负债48--
　一年内到期的非流动负债五(二十八)492840824.174207805.23
　其他流动负债五(二十九)501838339.10381007.68
　　流动负债合计51754939997.44584575315.41
非流动负债：
　长期借款五(三十)5210000000.00-
　应付债券53--
其中：优先股54--
永续债55--
租赁负债五(三十一)5622131027.7224268109.61
　长期应付款57--
长期应付职工薪酬58--
　预计负债59--
递延收益五(三十二)6019756794.7122365998.67
　递延所得税负债五(十八)6172364935.03134104807.45
　其他非流动负债62--
　　非流动负债合计63124252757.46180738915.73
　　负债合计64879192754.90765314231.14
所有者权益：
股本五(三十三)65701387335.00608624848.00
其他权益工具66--
其中：优先股67--
永续债68--
　资本公积五(三十四)691135368907.84340475407.22
　减：库存股70--
其他综合收益五(三十五)71190191351.80369443823.32
专项储备72--
　盈余公积五(三十六)7384291784.5570391854.42
　未分配利润五(三十七)74592510285.07455128532.24
　归属于母公司所有者权益合计752703749664.261844064465.20
　少数股东权益7656175543.91139153485.73
　　所有者权益合计772759925208.171983217950.93
负债和所有者权益总计783639117963.072748532182.07
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
第8页共134页合并利润表
2022年度
会合02表
编制单位：浙江佐力药业股份有限公司金额单位：人民币元项目注释号行次2022年度2021年度
一、营业收入五(三十八)1805155365.791457396066.42
二、营业总成本11542591244.741283656802.37
其中：营业成本五(三十八)2531264062.38416344127.34
税金及附加五(三十九)320370546.3918229927.79
销售费用五(四十)4830869926.92708498062.63
管理费用五(四十一)590575917.9885756153.95
研发费用五(四十二)664431696.5645633291.42
财务费用五(四十三)75079094.519195239.24
其中：利息费用88320168.4312072291.90
利息收入93242143.213205326.07
加：其他收益五(四十四)1080085241.0555253978.68
投资收益(损失以“－”号填列)五(四十五)111402145.931201972.92
其中：对联营企业和合营企业的投资收益1263915.24148548.38
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益13--
净敞口套期收益(损失以“－”号填列)14--
公允价值变动收益(损失以“－”号填列)五(四十六)1578080.78517700.00
信用减值损失(损失以“-”号填列)五(四十七)16-5253984.13-2003654.71
资产减值损失(损失以“-”号填列)五(四十八)17-3381782.17-4005084.49
资产处置收益(损失以“－”号填列)五(四十九)181724230.78242079.36
三、营业利润(亏损以“－”号填列)19337218053.29224946255.81
加：营业外收入五(五十)20139915.29981030.91
减：营业外支出五(五十一)2113233760.563613962.71
四、利润总额(亏损总额以“－”号填列)22324124208.02222313324.01
减：所得税费用五(五十二)2338602989.7430329781.28
五、净利润(净亏损以“－”号填列)24285521218.28191983542.73
(一)按经营持续性分类
1．持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)25285521218.28191983542.73
2．终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)26--
(二)按所有权归属分类
　　1．归属于母公司所有者的净利润27273006652.56179408091.21
　　2．少数股东损益2812514565.7212575451.52
六、其他综合收益的税后净额29-193778076.11132649725.51
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额30-179252471.52122706302.09
(一)不能重分类进损益的其他综合收益31-179252471.52122706302.09
1．重新计量设定受益计划变动额32--
2．权益法下不能转损益的其他综合收益33--
3．其他权益工具投资公允价值变动34-179252471.52122706302.09
4．企业自身信用风险公允价值变动35--
5．其他36--
(二)将重分类进损益的其他综合收益37--
1．权益法下可转损益的其他综合收益38--
2．应收款项融资公允价值变动39--
3．其他债权投资公允价值变动40--
4．金融资产重分类计入其他综合收益的金额41--
5．应收款项融资信用减值准备42--
6．其他债权投资信用减值准备43--
7．现金流量套期储备44--
8．外币财务报表折算差额45--
9．其他46--
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额47-14525604.599943423.42
七、综合收益总额(综合亏损总额以“－”号填列)4891743142.17324633268.24
归属于母公司所有者的综合收益总额4993754181.04302114393.30
归属于少数股东的综合收益总额50-2011038.8722518874.94
八、每股收益：
　(一)基本每股收益(元/股)510.450.29
(二)稀释每股收益(元/股)520.450.29
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
第9页共134页合并现金流量表
2022年度
会合03表
编制单位：浙江佐力药业股份有限公司金额单位：人民币元项目注释号行次2022年度2021年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金11800283367.541545940394.52
收到的税费返还299032.28131873.69
收到其他与经营活动有关的现金五(五十四)389765227.7437494628.48
经营活动现金流入小计41890147627.561583566896.69
购买商品、接受劳务支付的现金5435402587.66366709366.18
支付给职工以及为职工支付的现金6219234554.65185155681.41
支付的各项税费7198315507.58174008047.39
支付其他与经营活动有关的现金五(五十四)8718603872.48605895289.82
经营活动现金流出小计91571556522.371331768384.80
经营活动产生的现金流量净额10318591105.19251798511.89
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金11302700000.00269355714.29
取得投资收益收到的现金122131776.8115871888.17
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现
135869248.39103760.83
金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额14--
收到其他与投资活动有关的现金五(五十四)158863000.00-
投资活动现金流入小计16319564025.20285331363.29
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现
17178034623.28147953531.97
金
投资支付的现金18248450000.00166156800.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额19--
支付其他与投资活动有关的现金五(五十四)206418000.008115000.00
投资活动现金流出小计21432902623.28322225331.97
投资活动产生的现金流量净额22-113338598.08-36893968.68
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金23898140724.58-
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金24--
取得借款收到的现金25252000000.00237000000.00
收到其他与筹资活动有关的现金五(五十四)26-1147600.00
筹资活动现金流入小计271150140724.58238147600.00
偿还债务支付的现金28282000000.00406500000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金29145164276.9870279014.70
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润30--
支付其他与筹资活动有关的现金五(五十四)3179877198.774317609.53
筹资活动现金流出小计32507041475.75481096624.23
筹资活动产生的现金流量净额33643099248.83-242949024.23
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响34-154.00-
五、现金及现金等价物净增加额35848351601.94-28044481.02
加：期初现金及现金等价物余额36214227602.48242272083.50
六、期末现金及现金等价物余额371062579204.42214227602.48
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
第10页共134页合并所有者权益变动表
2022年度
会合04表-1
编制单位：浙江佐力药业股份有限公司金额单位：人民币元
2022年度
归属于母公司所有者权益项目行次
其他权益工具减：库存专项储少数股东权益所有者权益合计股本资本公积其他综合收益盈余公积未分配利润优先股永续债其他股备
一、上期期末余额1608624848.00---340475407.22-369443823.32-70391854.42455128532.24139153485.731983217950.93
加：会计政策变更2------------
前期差错更正3------------
同一控制下企业合并4------------
其他5------------
二、本期期初余额6608624848.00---340475407.22-369443823.32-70391854.42455128532.24139153485.731983217950.93
三、本期增减变动金额(减少以“-”
792762487.00---794893500.62--179252471.52-13899930.13137381752.83-82977941.82776707257.24
号填列)
(一)综合收益总额8-------179252471.52--273006652.56-2011038.8791743142.17
(二)所有者投入和减少资本992762487.00---794893500.62------65493623.04822162364.58
1.股东投入的普通股1092762487.00---805378237.58------898140724.58
2.其他权益工具持有者投入资本11------------
3．股份支付计入所有者权益的金额12------------
4．其他13-----10484736.96------65493623.04-75978360.00
(三)利润分配14--------13899930.13-135624899.73-15473279.91-137198249.51
1．提取盈余公积15--------13899930.13-13899930.13--
2．对所有者的分配16----------121724969.60-15473279.91-137149.51
3．其他17------------
(四)所有者权益内部结转18------------
1．资本公积转增资本19------------
2．盈余公积转增资本20------------
3．盈余公积弥补亏损21------------
4．设定受益计划变动额结转留存收益22------------
5．其他综合收益结转留存收益23------------
6．其他24------------
(五)专项储备25------------
1．本期提取26------------
2．本期使用27------------
(六)其他28------------
四、本期期末余额29701387335.00---1135368907.84-190191351.80-84291784.55592510285.0756175543.912759925208.17
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
第11页共134页合并所有者权益变动表(续)
2021年度
会合04表-2
编制单位：浙江佐力药业股份有限公司金额单位：人民币元
2021年度
归属于母公司所有者权益项目行次
其他权益工具减：库存专项储少数股东权益所有者权益合计股本资本公积其他综合收益盈余公积未分配利润优先股永续债其他股备
一、上期期末余额1608624848.00---340475407.22-257519585.51-63988676.50332204039.47116634610.791719447167.49
加：会计政策变更2------------
前期差错更正3------------
同一控制下企业合并4------------
其他5------------
二、本期期初余额6608624848.00---340475407.22-257519585.51-63988676.50332204039.47116634610.791719447167.49
三、本期增减变动金额(减少以“-”
7------111924237.81-6403177.92122924492.7722518874.94263770783.44
号填列)
(一)综合收益总额8------122706302.09--179408091.2122518874.94324633268.24
(二)所有者投入和减少资本9------------
1.股东投入的普通股10------------
2.其他权益工具持有者投入资本11------------
3．股份支付计入所有者权益的金额12------------
4．其他13------------
(三)利润分配14--------6403177.92-67265662.72--60862484.80
1．提取盈余公积15--------6403177.92-6403177.92--
2．对所有者的分配16----------60862484.80--60862484.80
3．其他17------------
(四)所有者权益内部结转18-------10782064.28--10782064.28--
1．资本公积转增资本19------------
2．盈余公积转增资本20------------
3．盈余公积弥补亏损21------------
4．设定受益计划变动额结转留存收益22------------
5．其他综合收益结转留存收益23-------10782064.28--10782064.28--
6．其他24------------
(五)专项储备25------------
1．本期提取26------------
2．本期使用27------------
(六)其他28------------
四、本期期末余额29608624848.00---340475407.22-369443823.32-70391854.42455128532.24139153485.731983217950.93
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
第12页共134页母公司资产负债表
2022年12月31日
会企01表-1
编制单位：浙江佐力药业股份有限公司金额单位：人民币元项目注释号行次2022年12月31日2021年12月31日
流动资产：
　货币资金1982947901.6291075700.32
交易性金融资产2--
衍生金融资产3--
　应收票据4--
应收账款十四(一)5246076598.65163880011.07
应收款项融资654373035.0823434406.09
　预付款项73942589.712329926.79
　其他应收款十四(二)821586668.6992847024.52
其中：应收利息9--
应收股利10-
　存货11154433054.13112429648.42
合同资产12--
持有待售资产13--
　一年内到期的非流动资产14--
　其他流动资产152974074.00-
　　流动资产合计161466333921.88485996717.21
非流动资产：
债权投资17--
其他债权投资18--
　长期应收款19--
　长期股权投资十四(三)20664734460.84579670545.60
其他权益工具投资2110656800.0010656800.00
其他非流动金融资产22--
　投资性房地产23--
　固定资产24715829926.22577112067.79
　在建工程2571905851.4339916385.28
　生产性生物资产26--
　油气资产27--
使用权资产2823825938.5527021155.40
　无形资产2941463249.5142910117.83
　开发支出30925178.52-
　商誉31--
　长期待摊费用3223812253.0424420705.37
　递延所得税资产339302001.557697633.04
　其他非流动资产3424758468.0561496745.88
　　非流动资产合计351587214127.711370902156.19
资产总计363053548049.591856898873.40
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
第13页共134页母公司资产负债表(续)
2022年12月31日
会企01表-2
编制单位：浙江佐力药业股份有限公司金额单位：人民币元项目注释号行次2022年12月31日2021年12月31日
流动负债：
　短期借款37138157360.72178195897.23
交易性金融负债38--
衍生金融负债39--
　应付票据405670000.008115000.00
应付账款41215630686.55103196605.84
　预收款项42695237.95666666.58
合同负债4313788761.192061675.44
　应付职工薪酬4333553216.7731589492.63
　应交税费4438677953.4723495144.59
其他应付款4517099211.3011891959.98
其中：应付利息46--
应付股利47--
　持有待售负债48--
　一年内到期的非流动负债492406230.913735618.62
　其他流动负债501792538.96268017.81
　　流动负债合计51467471197.82363216078.72
非流动负债：
　长期借款5210000000.00-
　应付债券53--
其中：优先股54--
永续债55--
租赁负债5622131027.7224268109.61
　长期应付款57--
长期应付职工薪酬58--
　预计负债59--
递延收益6019356794.7121915998.67
　递延所得税负债612882720.21-
　其他非流动负债62--
　　非流动负债合计6354370542.6446184108.28
　　负债合计64521841740.46409400187.00
所有者权益：
股本65701387335.00608624848.00
其他权益工具66--
其中：优先股67--
永续债68--
　资本公积691218588322.11413210084.53
　减：库存股70--
其他综合收益71--
专项储备72--
　盈余公积7384291784.5570391854.42
　未分配利润74527438867.47355271899.45
　　所有者权益合计752531706309.131447498686.40
负债和所有者权益总计763053548049.591856898873.40
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
第14页共134页母公司利润表
2022年度
会企02表
编制单位：浙江佐力药业股份有限公司金额单位：人民币元项目注释号行次2022年度2021年度
一、营业收入十四(四)1164370300.59898224306.42
减：营业成本十四(四)1169541221.09128220293.01
税金及附加215231440.2612759201.16
销售费用3643993718.77518663783.04
管理费用468807357.5771136110.01
研发费用553992431.8741527823.85
财务费用64970986.345312858.38
其中：利息费用77536011.6310772251.52
利息收入82500497.695738929.56
加：其他收益972128513.6949736094.89
投资收益(损失以“－”号填列)十四(五)1076153104.54148548.38
其中：对联营企业和合营企业的投资收益1163915.24148548.38
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益12--
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）13--
公允价值变动收益(损失以“－”号填列)14--
信用减值损失(损失以“-”号填列)15-3073150.26-1736739.38
资产减值损失(损失以“-”号填列)16-2886537.46-3897106.85
资产处置收益(损失以“－”号填列)171991939.08-6168.65
二、营业利润(亏损以“－”号填列)18352147014.28164848865.36
加：营业外收入1961383.96129564.97
减：营业外支出2012992970.972921817.01
三、利润总额(亏损总额以“－”号填列)21339215427.27162056613.32
减：所得税费用2231423559.5223057312.02
四、净利润(净亏损以“－”号填列)23307791867.75138999301.30
(一)持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)24307791867.75138999301.30
(二)终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)25--
五、其他综合收益的税后净额26--
(一)不能重分类进损益的其他综合收益27--
1．重新计量设定受益计划变动额28--
2．权益法下不能转损益的其他综合收益29--
3．其他权益工具投资公允价值变动30--
4．企业自身信用风险公允价值变动31--
5．其他32--
(二)将重分类进损益的其他综合收益33--
1．权益法下可转损益的其他综合收益34--
2．应收款项融资公允价值变动35--
3．其他债权投资公允价值变动36--
4．金融资产重分类计入其他综合收益的金额37--
5．应收款项融资信用减值准备38--
6．其他债权投资信用减值准备39--
7．现金流量套期储备40--
8．外币财务报表折算差额41--
9．其他42--
六、综合收益总额(综合亏损总额以“－”号填列)43307791867.75138999301.30
七、每股收益：
　(一)基本每股收益(元/股)44--
(二)稀释每股收益(元/股)45--
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
第15页共134页母公司现金流量表
2022年度
会企03表
编制单位：浙江佐力药业股份有限公司金额单位：人民币元项目注释号行次2022年度2021年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金11175769549.58961160680.73
收到的税费返还2--
收到其他与经营活动有关的现金378583939.0631281225.71
经营活动现金流入小计41254353488.64992441906.44
购买商品、接受劳务支付的现金5105678099.0869421032.50
支付给职工以及为职工支付的现金6154819225.53131572797.35
支付的各项税费7150606577.77122966709.00
支付其他与经营活动有关的现金8582757103.33469125561.44
经营活动现金流出小计9993861005.71793086100.29
经营活动产生的现金流量净额10260492482.93199355806.15
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金11--
取得投资收益收到的现金1276365035.42-
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额135850000.00600.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额14--
收到其他与投资活动有关的现金1582483560.42117560611.74
投资活动现金流入小计16164698595.84117561211.74
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金17170666522.10131769956.98
投资支付的现金1885000000.0010656800.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额19--
支付其他与投资活动有关的现金2011418000.00117115000.00
投资活动现金流出小计21267084522.10259541756.98
投资活动产生的现金流量净额22-102385926.26-141980545.24
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金23898140724.58-
取得借款收到的现金24232000000.00227000000.00
收到其他与筹资活动有关的现金25-1147600.00
筹资活动现金流入小计261130140724.58228147600.00
偿还债务支付的现金27262000000.00337000000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金28128950774.8969213903.37
支付其他与筹资活动有关的现金293393238.343708334.01
筹资活动现金流出小计30394344013.23409922237.38
筹资活动产生的现金流量净额31735796711.35-181774637.38
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响32--
五、现金及现金等价物净增加额33893903268.02-124399376.47
加：期初现金及现金等价物余额3482950700.32207350076.79
六、期末现金及现金等价物余额35976853968.3482950700.32
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
第16页共134页母公司所有者权益变动表
2022年度
会企04表-1
编制单位：浙江佐力药业股份有限公司金额单位：人民币元
2022年度
项目行次其他权益工具
股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他
一、上期期末余额1608624848.00---413210084.53---70391854.42355271899.451447498686.40
加：会计政策变更2-----------
前期差错更正3-----------
其他4-----------
二、本期期初余额5608624848.00---413210084.53---70391854.42355271899.451447498686.40
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)692762487.00---805378237.58---13899930.13172166968.021084207622.73
(一)综合收益总额7---------307791867.75307791867.75
(二)所有者投入和减少资本892762487.00---805378237.58-----898140724.58
1.股东投入的普通股992762487.00---805378237.58-----898140724.58
2.其他权益工具持有者投入资本10-----------
3．股份支付计入所有者权益的金额11-----------
4．其他12-----------
(三)利润分配13--------13899930.13-135624899.73-121724969.60
1．提取盈余公积14--------13899930.13-13899930.13-
2．对所有者的分配15----------121724969.60-121724969.60
3．其他16-----------
(四)所有者权益内部结转17-----------
1．资本公积转增资本18-----------
2．盈余公积转增资本19-----------
3．盈余公积弥补亏损20-----------
4．设定受益计划变动额结转留存收益21-----------
5．其他综合收益结转留存收益22-----------
6．其他23-----------
(五)专项储备24-----------
1．本期提取25-----------
2．本期使用26-----------
(六)其他27-----------
四、本期期末余额28701387335.00---1218588322.11---84291784.55527438867.472531706309.13
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
第17页共134页母公司所有者权益变动表(续)
2021年度
会企04表-2
编制单位：浙江佐力药业股份有限公司金额单位：人民币元
2021年度
项目行次其他权益工具
股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他
一、上期期末余额1608624848.00---413210084.53---63988676.50283538260.871369361869.90
加：会计政策变更2-----------
前期差错更正3-----------
其他4-----------
二、本期期初余额5608624848.00---413210084.53---63988676.50283538260.871369361869.90
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)6--------6403177.9271733638.5878136816.50
(一)综合收益总额7---------138999301.30138999301.30
(二)所有者投入和减少资本8-----------
1.股东投入的普通股9-----------
2.其他权益工具持有者投入资本10-----------
3．股份支付计入所有者权益的金额11-----------
4．其他12-----------
(三)利润分配13--------6403177.92-67265662.72-60862484.80
1．提取盈余公积14--------6403177.92-6403177.92-
2．对所有者的分配15----------60862484.80-60862484.80
3．其他16-----------
(四)所有者权益内部结转17-----------
1．资本公积转增资本18-----------
2．盈余公积转增资本19-----------
3．盈余公积弥补亏损20-----------
4．设定受益计划变动额结转留存收益21-----------
5．其他综合收益结转留存收益22-----------
6．其他23-----------
(五)专项储备24-----------
1．本期提取25-----------
2．本期使用26-----------
(六)其他27-----------
四、本期期末余额28608624848.00---413210084.53---70391854.42355271899.451447498686.40
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
第18页共134页浙江佐力药业股份有限公司财务报表附注
2022年度
一、公司基本情况
(一)公司概况
浙江佐力药业股份有限公司(以下简称公司或本公司)系经原浙江省人民政府证券委员
会“关于同意设立浙江佐力药业股份有限公司的批复”(浙证委[2000]3号)文批准，在浙江佐力药业有限公司的基础上改组，于2000年1月28日在浙江省工商行政管理局登记注册，公司现持有统一社会信用代码为 91330000147115443M 的《企业法人营业执照》。公司注册地：浙江省德清县阜溪街道志远北路388号。法定代表人：汪涛。公司股票于2011年2月
22日在深圳证券交易所挂牌交易。
2012年5月11日，公司股东大会决定以8000万股为基数向全体股东每10股转增8股，共计转增6400万股，转增后公司总股本增加至14400万股。2012年7月9日公司实施了权益分派方案，总股本由8000万股增加至14400万股。
2014年2月17日，公司股东大会决定以14400万股为基数向全体股东每10股转增12股，共计转增17280万股，转增后公司总股本增加至31680万股。2014年3月4日公司实施了权益分派方案，总股本由14400万股增加至31680万股。
2015年4月28日，公司股东大会决定以31680万股为基数向全体股东每10股转增7股，共计转增22176万股，转增后公司总股本增加至53856万股。2015年5月20日公司实施了权益分派方案，总股本由31680万股增加至53856万股。
2015年6月18日，根据中国证券监督管理委员会《关于核准浙江佐力药业股份有限公司非公开发行股票的批复》(证监许可[2015]1231号)的核准，公司非公开发行人民币普通
股(A 股)7006.48 万股，每股面值人民币 1 元，增加注册资本人民币 7006.48 万元，变更
后的注册资本为人民币60862.48万元，总股本为60862.48万股。
2022年9月8日，根据中国证券监督管理委员会《关于同意浙江佐力药业股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》(证监许可[2022]2064号)，公司向特定对象发行人民币普通股(A 股)9276.2487 万股，每股面值人民币 1 元，增加注册资本人民币 9276.2487万元，变更后的注册资本为人民币70138.7335万元，总股本为70138.7335万股。
第19页共134页截至2022年12月31日，公司注册资本为人民币70138.7335万元，总股本为
70138.7335 万股，每股面值人民币 1 元。其中：有限售条件的流通股份(A 股) 19325.7434万股；无限售条件的流通股份(A 股) 50812.9901 万股。
本公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了由股东大会、董事会、监事会及经营管理层组成的规范的多层次治理结构；董事会下设战略委员会、审计委
员会、薪酬委员会、提名委员会等四个专门委员会和董事会办公室。公司下设生产部、营销部、物料管理部、质量技术部、财务部、后勤部等主要职能部门。
本公司属医药行业。本期经营范围变更为：药品的生产、销售（凭许可证经营）；食品的生产、销售（凭许可证经营）；保健食品原料（发酵虫草菌粉）的生产加工及销售；植物提取物的生产、销售；经营进出口业务；技术咨询服务，投资咨询，市场策划。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）截至2022年12月31日，公司第一大股东为俞有强，直接持有本公司股权为12989.05万股，占本公司股本总额的18.52%。
本财务报表及财务报表附注已于2023年4月24日经公司第七届董事会第十五次会议批准对外报出。
(二)合并范围
本公司2022年度纳入合并范围的子公司共10家，详见附注七“在其他主体中的权益”。
与上年度相比，本公司本年度合并范围增加1家，详见附注六“合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的披露规定编制财务报表。
第20页共134页(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。
三、主要会计政策和会计估计
本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对坏账准备、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易和事项指定了若干具体会计政策和会计估计，具体会计政策参见附注三(十一)、附注三(十二)、附注三(十三)、附注三(十四)、附注三(二
十二)、附注三(二十五)、附注三(三十一)等相关说明。
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
1．同一控制下企业合并的会计处理
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性
第21页共134页的，为同一控制下的企业合并。
公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发
行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2．非同一控制下企业合并的会计处理
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起12个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起12个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处理。
公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日
第22页共134页的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了
彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的
发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益或留存收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转
为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
3．企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(六)合并财务报表的编制方法
1．合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。
2．合并报表的编制方法
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、
第23页共134页计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合
并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。
子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权
益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公
司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
4．丧失控制权的处置子公司股权
本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；
该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重
第24页共134页新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。
其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则
第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三(二十一)“长期股权投资”或本附注三(九)“金融工具”。
5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。
(七)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转换为
已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八)外币业务折算和外币报表的折算
1．外币交易业务
对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同)折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑
第25页共134页差额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照
借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差
额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇
兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
(九)金融工具金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1．金融工具的分类、确认依据和计量方法
(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量
本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。
金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款，按照本附注三(三十一)的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的分类和后续计量本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类
为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
1)以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终
第26页共134页止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：*扣除已偿还的本金；*加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之
间的差额进行摊销形成的累计摊销额；*扣除累计计提的损失准备。
实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：*对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损
第27页共134页失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。
(3)金融负债的分类和后续计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产
转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余成本计量的金融负债。
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。
因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。
该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
该类金融负债按照本附注三(九)2金融资产转移的会计政策确定的方法进行计量。
3)财务担保合同
财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。
第28页共134页不属于上述1)或2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高
者进行后续计量：*按照本附注三(九)5金融工具的减值方法确定的损失准备金额；*初始
确认金额扣除按照本附注三(三十一)的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
除上述1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。
该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
金融负债与权益工具的区分：
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
1)向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
2)在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
3)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将
交付可变数量的自身权益工具。
4)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权
益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
(5)衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具，包括远期外汇合约、货币汇率互换合同、利率互换合同及外汇期权合同等。
衍生工具于初始确认时以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。衍生工具的
第29页共134页公允价值变动计入当期损益。
嵌入衍生工具，是指嵌入到非衍生工具(即主合同)中的衍生工具。对于嵌入衍生工具与主合同构成的混合合同，若主合同属于金融资产的，本公司不从该混合合同中分拆嵌入衍生工具，而将该混合合同作为一个整体适用本公司关于金融资产分类的会计政策。若混合合同包含的主合同不属于金融资产，且同时符合下列条件的，本公司将嵌入衍生工具从混合合同中分拆，作为单独的衍生工具处理：
1)嵌入衍生工具的经济特征及风险与主合同的经济特征及风险不紧密相关。
2)与该嵌入衍生工具具有相同条款的单独工具符合衍生工具的定义。
3)该混合合同不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
嵌入衍生工具从混合合同中分拆的，本公司按照适用的会计准则规定对混合合同的主合同进行会计处理。本公司无法根据嵌入衍生工具的条款和条件对嵌入衍生工具的公允价值进行可靠计量的，该嵌入衍生工具的公允价值根据混合合同公允价值和主合同公允价值之间的差额确定。使用了上述方法后，该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值仍然无法单独计量的，本公司将该混合合同整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。
2．金融资产转移的确认依据及计量方法
金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。
满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入
第30页共134页其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满
足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述方法计算的差额计入留存收益。
3．金融负债终止确认条件
金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。
4．金融工具公允价值的确定
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注三(十)。
5．金融工具的减值
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注三(九)1(3)3)所述
的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
第31页共134页对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及租
赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的不含重大融资成分的应收
款项或合同资产，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
6．金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负
第32页共134页债表内分别列示，不予相互抵销。
(十)公允价值
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
(十一)应收票据减值
本公司按照三(九)5所述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收票据的信用损失。当单项应收票据无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
第33页共134页组合名称确定组合的依据银行承兑汇票组合承兑人为信用风险较低的银行商业承兑汇票组合承兑人为信用风险较高的企业
(十二)应收账款减值应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司按照本附注三(九)5所述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。当单项应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据应收本公司合并报表范围内关联方等具有明显较低信用风险的款低信用风险组合项，有其他证据表明款项回收存在不确定性的除外账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款
(十三)应收款项融资减值
本公司按照本附注三(九)5所述的一般方法确定应收款项融资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收款项融资的信用损失。当单项应收款项融资无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将应收款项融资划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据银行承兑汇票由信用较高的商业银行承兑的银行承兑汇票
(十四)其他应收款减值
本公司按照本附注三(九)5所述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失第34页共134页的信息时，本公司根据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据
应收本公司合并报表范围内关联方等具有明显较低信用风险的款项，有其低信用风险组合他证据表明款项回收存在不确定性的除外账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款
(十五)存货
1．存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。
2．企业取得存货按实际成本计量。(1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进
一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。(2)债务重组取得债务人用以抵债的存货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的相关税费为基础确定其入账价值。(3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。(4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。
3．企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法。
4．低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
包装物按照一次转销法进行摊销。
5．资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的
估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：
(1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程
第35页共134页中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
(2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减
去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最
终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
6．存货的盘存制度为永续盘存制。
(十六)合同成本
1．合同成本的确认条件
合同成本包括合同取得成本及合同履约成本。
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。
公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：(1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用或(类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；(2)该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
(3)该成本预期能够收回。
2．与合同成本有关的资产的摊销合同取得成本确认的资产与和合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资产”)采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。
第36页共134页3．与合同成本有关的资产的减值
在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，公司首先对按照其他企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后确定与合同成本有关的资产的减值损失。与合同成本有关的资产，其账面价值高于公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额高于该资产
账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(十七)持有待售的非流动资产或处置组
1．划分为持有待售类别的条件
公司主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同)而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，在满足下列条件时，将其划分为持有待售类别：
(1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
(2)出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预
计出售将在一年内完成。有关规定要求相关权力机构或者监督部门批准后方可出售的，公司已经获得批准。确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，当拟出售的子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
持有待售的非流动资产或处置组不再满足持有待售类别划分条件的，公司停止将其划分为持有待售类别。部分资产或负债从持有待售的处置组中移除的，处置组中剩余资产或负债新组成的处置组仍满足持有待售划分条件的，公司将新组成的处置组划分为持有待售类别，否则将满足持有待售类别划分条件的非流动资产单独划分为持有待售类别。
对于当期首次满足持有待售类别划分条件的非流动资产或处置组，不调整可比会计期间
第37页共134页的资产负债表。
2．持有待售类的非流动资产或处置组的初始计量及后续计量
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，公司在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除公司合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
公司将非流动资产或处置组首次划分为持有待售类别前，按照相关会计准则规定计量非流动资产或处置组中各项资产和负债的账面价值。在初始计量或资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中的负债的利息和其他费用应继续予以确认。
公司对持有待售的处置组确认资产减值损失金额时，先抵减处置组商誉的账面价值，再根据处置组中适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》
(以下简称第42号准则)计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。公司在资产负债表日重新计量持有待售的处置组时，首先按照相关会计准则规定计量处置组中不适用第42号准则计量规定的资产和负债的账面价值，再按照上述相关规定进行会计处理。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益；划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用第42号准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额依据处置组中除商誉外的适用第42号准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值，同时将转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值以及划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
3．划分为持有待售类别的终止确认和计量
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类
别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：(1)划分为持有待
第38页共134页售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值
等进行调整后的金额；(2)可收回金额。
公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
(十八)债权投资减值
本公司按照本附注三(九)5所述的一般方法确定债权投资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按单项债权投资应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量债权投资的信用损失。
(十九)其他债权投资减值
本公司按照本附注三(九)5所述的一般方法确定其他债权投资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按单项其他债权投资应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他债权投资的信用损失。
(二十)长期应收款减值
本公司对租赁应收款和由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的包含重
大融资成分的长期应收款项按照本附注三(九)5所述的简化原则确定预期信用损失，对其他长期应收款按照本附注三(九)5所述的一般方法确定预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按单项长期应收款应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量长期应收款的信用损失。
(二十一)长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的
长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。
1．共同控制和重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在
第39页共134页共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转
换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
2．长期股权投资的投资成本的确定
(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行
权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资
本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作
为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并
对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的
第40页共134页股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存收益。
(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付
现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有
商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权
投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。
3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法
(1)成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
(2)权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，
第41页共134页同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期
间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。
在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。
对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
(1)权益法核算下的长期股权投资的处置
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项
第42页共134页投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其
他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
(2)成本法核算下的长期股权投资的处置
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施
共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共
同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差
第43页共134页额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
(二十二)固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营
管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。
固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。
2．固定资产的初始计量
固定资产按照成本进行初始计量。
3．固定资产分类及折旧计提方法
固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率如下：
固定资产类别折旧方法折旧年限(年)预计净残值率(%)年折旧率(%)
房屋及建筑物平均年限法15-4032.43-6.47
机器设备平均年限法1536.47
运输工具平均年限法5319.40
电子设备及其他平均年限法5319.40
说明：
(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两
者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。
(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧率。
(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
4．其他说明
第44页共134页(1)因开工不足、自然灾害等导致连续3个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。
(2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确认并停止折旧和计提减值。
(3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
(4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产
确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。
(二十三)在建工程
1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工
程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(二十四)借款费用
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
1．借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
2．借款费用资本化期间
(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；
3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并
且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期
第45页共134页费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条
件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。
(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(二十五)无形资产
1．无形资产的初始计量
无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应
第46页共134页支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
2．无形资产使用寿命及摊销
根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等
综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现
阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；
(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况:
项目预计使用寿命依据期限(年)
土地使用权土地使用权证登记使用年限28.17-50
专利技术预计受益期限16-17.5
非专利技术预计受益期限10-13.75
软件预计受益期限3-10
对使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的判断依据是：
使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
第47页共134页3．内部研究开发项目支出的确认和计量
内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生
经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
(二十六)长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产和生产性生物资产、固定资产、在建
工程、油气资产、使用权资产、无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；
2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近
期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；
3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未
来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造
的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；
第48页共134页7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。公允价值的确定方法详见本附注三(十)；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用；资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应收益中收益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年终终了进行减值测试。
上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。
(二十七)长期待摊费用
长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其中：
租入的固定资产发生的改良支出，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期限平均摊销。
租入的固定资产发生的装修费用，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间与租赁资产剩余使用寿命中较短的期限平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与租赁资产剩余
第49页共134页使用寿命三者中较短的期限平均摊销。
(二十八)合同负债合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
(二十九)职工薪酬
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。
1．短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。
2．离职后福利的会计处理方法
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
(1)设定提存计划
本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3．辞退福利的会计处理方法
在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的
第50页共134页职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按照离职后福利处理。
4．其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
(三十)预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，将其确认为预计负债：1．该义务是承担的现时义务；2．该义务的履行很可能导致经济利益流出；3．该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别分以下情况处理：所需支出存在一个连续范围(或区间)，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值：即上下限金额的平均数确定。所需支出不存在一个连续范围(或区间)，或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(三十一)收入
1．收入的总确认原则
第51页共134页新收入准则下，公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中
的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。
满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户
能够控制公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商
品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有
权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公
司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
2．本公司收入的具体确认原则
公司已根据合同约定将产品交付给购货方，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入企业，产品相关的成本能够可靠地计量。
第52页共134页(三十二)政府补助
1．政府补助的分类
政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：
(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象
的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。
(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用
或损失的政府补助，划分为与收益相关的政府补助。
(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相
关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
2．政府补助的确认时点
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：
(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公
开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；
(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金
管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；
第53页共134页(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作
为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；
(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。
3．政府补助的会计处理
政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：
与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理：
(1)初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；
(2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
(3)属于其他情况的，直接计入当期损益。
政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(三十三)递延所得税资产和递延所得税负债
1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量
第54页共134页本公司根据资产、负债与资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项；(3)按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》等规定分类为权益工
具的金融工具的股利支出，按照税收政策可在企业所得税税前扣除且所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
(1)该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：
(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交
易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按
照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
第55页共134页当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的
纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(三十四)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人选择简化处理，不拆分合同包含的租赁和非租赁部分，出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。
1．承租人
(1)使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。
使用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸及移
除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付第56页共134页款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司采用租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金
额发生变动；用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
(3)短期租赁和低价值资产租赁
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
(4)租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
2．出租人
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最
第57页共134页终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。
本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类为经营租赁。
(1)经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。
租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注三(九)“金融工具”进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(三十五)终止经营
1．终止经营的条件
终止经营，是指公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：
(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。
2．终止经营的列报
拟结束使用而非出售的处置组满足终止经营定义中有关组成部分的，自停止使用日起作为终止经营列报；因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权，且该子公司符
第58页共134页合终止经营定义的，在合并报表中列报相关终止经营损益；在利润表中将终止经营处置损益的调整金额作为终止经营损益列报。
非流动资产或处置组不再划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除的，公司在当期利润表中将非流动资产或处置组的账面价值调整金额作为持续经营损益列报。公司的子公司、共同经营、合营企业、联营企业以及部分对合营企业或联营企业的投资不再继续划分为持有待售类别或从持有待售的处置组中移除的，公司在当期财务报表中相应调整各个划分为持有待售类别后可比会计期间的比较数据。
不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失或转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失或转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。
对于当期列报的终止经营，公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。
(三十六)重大会计判断和估计说明
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；
既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
1．租赁的分类
本公司作为出租人时，根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
第59页共134页2．金融工具的减值
本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评估。运用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。
3．存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
4．非金融非流动资产减值
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年评估商誉是否发生减值，要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。
5．折旧和摊销
第60页共134页本公司对采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在
使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
6．递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
7．所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
8．预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。
预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
9．公允价值计量
本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘
用第三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在附注三(十)“公允价值”披露。
第61页共134页(三十七)主要会计政策和会计估计变更说明
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
1．重要会计政策变更
会计政策变更的内容和原因审批程序备注
财政部于2021年12月30日发布《企业会计准则解释第15号》
(财会[2021]35号，以下简称“解释15号”)，本公司自2022无需董事会和股东大会年1月1日起执行其中“关于企业将固定资产达到预定可使用状[注1]审议态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”
及“关于亏损合同的判断”的规定。
财政部于2022年11月30日发布《企业会计准则解释第16号》
(财会[2022]31号，以下简称“解释16号”)，本公司自2022年11月30日起执行其中“关于发行方分类为权益工具的金融工无需董事会和股东大会[注2]具相关股利的所得税影响的会计处理”及“关于企业将以现金结审议算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”的规定。
[注1](1)关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售(以下统称试运行销售)的会计处理，解释15号规定应当按照《企业会计准则第14号——收入》、《企业会计准则第1号——存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益，不应将试运行销售相关收入抵销相关成本后的净额冲减固定资产成本或者研发支出。试运行产出的有关产品或副产品在对外销售前，符合《企业会计准则第1号——存货》规定的应当确认为存货，符合其他相关企业会计准则中有关资产确认条件的应当确认为相关资产。
本公司自2022年1月1日起执行解释15号“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”的规定，执行此项政策变更对对公司在首次施行该解释的财务报表列报最早期间的期初至该解释施行日之间发生的试运行销售不存在影响。
(2)关于亏损合同的判断，解释15号规定“履行合同义务不可避免会发生的成本”为履行该合同的成本与未能履行该合同而发生的补偿或处罚两者之间的较低者。企业履行该合同的成本包括履行合同的增量成本和与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额。其中，履行合同的增量成本包括直接人工、直接材料等；与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额包括用于履行合同的固定资产的折旧费用分摊金额等。
本公司自2022年1月1日起执行解释15号中“关于亏损合同的判断”的规定，对截至解释15号施行日尚未履行完所有义务的合同进行追溯调整，并将累计影响数调整2022年年
第62页共134页初留存收益及财务报表其他相关项目，对可比期间信息不予调整，首次执行此项政策变更对变更当期期初留存收益及财务报表其他相关项目金额无影响。
[注2](1)关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理，解释16号规定对于企业按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》等规定分类为权益
工具的金融工具，相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，企业应当在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响。企业应当按照与过去产生可供分配利润的交易或事项时所采用的会计处理相一致的方式，将股利的所得税影响计入当期损益或所有者权益项目(含其他综合收益项目)。
本公司自2022年11月30日起执行解释16号中“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”的规定，对分类为权益工具的金融工具确认应付股利发生在2022年1月1日至该解释施行日之间的，公司执行此项政策变更不涉及所得税影响；
对分类为权益工具的金融工具确认应付股利发生在2022年1月1日之前且相关金融工具在
2022年1月1日尚未终止确认的，公司执行此项政策变更不涉及对所得税影响进行追溯调整。
(2)关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理，解释
16号规定企业修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股
份支付的，在修改日，企业应当按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。
本公司自2022年11月30日起执行解释16号中“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”的规定，对2022年1月1日至该解释施行日之间新增的上述交易根据该解释进行调整；对2022年1月1日之前发生的上述交易进行追溯调整，并将累计影响数调整2022年年初留存收益及财务报表其他相关项目，对可比期间信息不予调整，受重要影响的报表项目和金额如下：公司执行此项政策变更不涉及相关调整，对变更当期期初留存收益及财务报表其他相关项目金额不涉及影响。
2．会计估计变更说明
本期公司无会计估计变更事项。
第63页共134页四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率
中成药及西药13%、中药材增值税销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额
9%、租金5%、9%、13%
从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的1.2%房产税1.2%、12%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴城市维护建设税应缴流转税税额7%、5%
教育费附加应缴流转税税额3%
地方教育附加应缴流转税税额2%
企业所得税应纳税所得额15%、20%、25%[注1]
[注1]不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率
本公司15%
青海珠峰冬虫夏草药业有限公司(以下简称珠峰药业公司)15%
浙江佐力三正生物科技有限公司(以下简称三正科技公司)20%
德清泰记堂中医门诊部有限公司(以下简称德清泰记堂公司)20%
浙江佐力健康科技有限公司(以下简称佐力健康科技公司)20%
其他子公司25%
(二)税收优惠及批文
1.增值税
(1)根据财政部、国家税务总局下发的《关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》(财
税〔2016〕52号)规定，本公司及子公司珠峰药业公司销售产品的已交增值税，实行由税务机关按纳税人实际安置残疾人的人数限额即征即退增值税的优惠政策。安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额，由县级以上税务机关根据纳税人所在区县(含县级市、旗，下同)适用的经省(含自治区、直辖市、计划单列市，下同)人民政府批准的月最低工资标准的
4倍确定。2022年度税务机关对本公司核定的每位残疾人年退税额为99360.00元，2022年度对子公司珠峰药业公司核定的每位残疾人年退税额为81600.00元。
2.企业所得税
(1)本公司取得了浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务局于
第 64 页 共 134 页2020 年 12 月 1 日联合签发的《高新技术企业证书》(证书编号为 GR202033002262，有效期为3年)。本公司2020至2022年度减按15%的税率征收企业所得税。
子公司珠峰药业公司取得了青海省科学技术厅、青海省财政厅、国家税务总局青海省税
务局于 2021 年 12 月 17 日联合签发的《高新技术企业证书》(证书编号为 GR202163000034，
有效期为3年)。子公司珠峰药业公司2021至2023年度减按15%的税率征收企业所得税。
(2)根据财政部、税务总局、国家发展改革委于2020年4月23日联合发布的《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》(财政部公告[2020]第23号)自2021年1月1日至
2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。子
公司珠峰药业公司本期减按15%的税率征收企业所得税。
(3)根据财政部、国家税务局《关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围(试行)的通知》(财税[2008]149号)，经主管税务局备案确认从事中药饮片加工属《享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围(试行)(2008版)内的种植业类药用植物初加工范围，该项目所得免征企业所得税。子公司浙江佐力百草中药饮片有限公司(以下简称佐力百草中药公司)本期自上述项目中取得的收入免征企业所得税。
(4)根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号，以下简称《通知》)等规定，自2019年起享受小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税的税收优惠。
根据《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2021年第12号）的规定，税务总局发布了《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》，自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业和个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。子公司三正科技公司、子公司德清泰记堂公司及子公司佐力健康科技公司本期享有前述政策的税收优惠。
3.土地使用税
根据本公司申请并经德清县税务局批准下发的《税务事项通知书》(德税通[2019]23号)，本公司2022年度免征100%城镇土地使用税。
第65页共134页五、合并财务报表项目注释
以下注释项目除非特别注明，期初系指2022年1月1日，期末系指2022年12月31日；本期系指2022年度，上年系指2021年度。金额单位为人民币元。
(一)货币资金
1．明细情况
项目期末数期初数
库存现金2416.781364.77
银行存款1062767934.79214559751.06
其他货币资金18886478.2017741726.70
未到期应收利息413933.28-
合计1082070763.05232302842.53
2．抵押、质押、冻结等对使用有限制或存放在境外、或资金汇回受到限制的款项说明
期末银行存款中有 354625.35 元系电费质押金，3000.00 元为 ETC 押金，其使用存在一定时间限制；期末其他货币资金中18720000.00元系银行承兑汇票保证金，其使用存在一定时间限制。
(二)交易性金融资产
1．明细情况
项目期末数期初数以公允价值计量且其变动计入当
10828080.7865517700.00
期损益的金融资产
其中：短期理财产品10828080.7865517700.00
合计10828080.7865517700.00
2．其他说明
公司期末理财产品信息如下:理财产品名称银行名称期末本金余额理财产品主要条款信息
非保本浮动收益型，认购起点1万元，本产品采用1元固定份额净值交易方式，自产品成立日将实现的产品净收益（或净损失）分配给理财产品持有人，中信银行股使产品份额净值始终保持1.00元，并将该部分收益按照红利再投资方式分共赢稳健天天
( 份有限公司 9950000.00 配至客户理财账户，T 日对 T 日持有资产进行估值并公布，T日为工作日；利 开放式)西宁分行投资方向为货币市场类、固定收益类资产及其他符合监管要求的债权类资产
不低于80%；可实时赎回，产品业绩表现将随市场波动，具有不确定性，业绩比较基准为中国人民银行公布的同期7天通知存款利率。
第66页共134页理财产品名称银行名称期末本金余额理财产品主要条款信息
浦发产品“天添利普惠计划”类型为开放式固定收益类净值型，收益类型为非保本浮动收益型，认购起点1万元，本理财计划存续期内，每个工作日均为估值日，浦发银行公布以估值日计算的扣除各项费用(包括销售手续费、固定管理费、托管费等)后的理财计划净值；投资对象为货币市场工具、较上海浦东发
高信用等级的债券、信托计划等固定收益类产品；封闭结束后每十二个月开天添利普惠计展银行股份
()800000.00放一次，开放期可申购、赎回。本理财产品每日进行收益计算分配，只采用划开放式有限公司湖红利再投资方式（即红利转投产品份额），投资人可通过赎回产品份额获得州德清支行
现金收益；收益分配当日，若每万份理财产品已实现收益大于零，则增加投资人等量产品份额；若每万份理财产品已实现收益等于零时，则保持投资人产品份额不变：若每万份理财产品已实现收益为负时，则减少投资人等量产品份额
合计10750000.00
(三)应收账款
1．按账龄披露
账龄期末数
1年以内463643253.50
1-2年2160235.81
2-3年1135910.07
3-4年639128.15
4-5年525507.71
5年以上40660.61
账面余额小计468144695.85
减：坏账准备15305069.30
账面价值合计452839626.55
2．按坏账计提方法分类披露
期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比
金额比例(%)金额
例(%)
按单项计提坏账准备4708393.361.01470839.3410.004237554.02
按组合计提坏账准备463436302.4998.9914834229.963.20448602072.53
合计468144695.85100.0015305069.303.27452839626.55
续上表：
第67页共134页期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比
金额比例(%)金额
例(%)
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备310381952.45100.0010457255.273.37299924697.18
合计310381952.45100.0010457255.273.37299924697.18
3．坏账准备计提情况
(1)期末按组合计提坏账准备的应收账款
组合账面余额坏账准备计提比例(%)
账龄组合463436302.4914834229.963.20
其中：账龄组合
账龄账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内458934860.1413768045.813.00
1-2年2160235.81216023.5810.00
2-3年1135910.07227182.0220.00
3-4年639128.15319564.0850.00
4-5年525507.71262753.8650.00
5年以上40660.6140660.61100.00
小计463436302.4914834229.963.20
4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
(1)本期计提坏账准备情况本期变动金额种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销其他按单项计提
-470839.34---470839.34坏账准备按组合计提
10457255.274770245.39393270.7014834229.96
坏账准备
小计10457255.275241084.73393270.7015305069.30
5．本期实际核销的应收账款情况
项目核销金额
实际核销的应收账款393270.70
第68页共134页6．期末应收账款金额前5名情况占应收账款期末余单位名称期末余额账龄坏账准备期末余额
额合计数的比例(%)
第一名28272663.391年以内6.04848179.90
第二名27268712.991年以内5.82818061.39
第三名17198627.751年以内3.67515958.83
第四名12707071.671年以内2.71381212.15
第五名11997083.171年以内2.56359912.50
小计97444158.9720.802923324.77
(四)应收款项融资
1．明细情况
项目期末数期初数
银行承兑汇票57233389.0637406958.67
2．应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
期末余额均系银行承兑汇票，其剩余期限较短，账面余额与公允价值相近。
3．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票27583809.68-
(五)预付款项
1．账龄分析
期末数期初数账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内4992530.8095.095128726.8299.18
1-2年249152.844.7539284.540.76
2-3年6066.800.12--
3年以上2270.000.043282.100.06
合计5250020.44100.005171293.46100.00
2．预付款项金额前5名情况
第69页共134页占预付款项期末余额单位名称期末数账龄未结算原因
合计数的比例(%)
第一名786163.561年以内14.97预付费用款
第二名759958.041年以内14.48预付费用款
第三名500000.001年以内9.52预付费用款
第四名486000.001年以内9.26预付货款
第五名325576.921年以内6.20预付费用款
小计2857698.5254.43
3．期末未发现预付款项存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(六)其他应收款
1．明细情况
期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值其他应
25701797.081277784.5824424012.5027973258.211264885.1826708373.03
收款
2．其他应收款
(1)按账龄披露账龄期末数
1年以内24176868.46
1-2年535175.00
2-3年427739.53
3-4年183336.02
4-5年113865.92
5年以上264812.15
账面余额小计25701797.08
减：坏账准备1277784.58
账面价值小计24424012.50
(2)按性质分类情况款项性质期末数期初数
即征即退增值税21627120.0025228120.00
第70页共134页押金保证金2869907.211926223.21
应收暂付款1120009.87734155.00
长期资产处置款84760.0084760.00
账面余额小计25701797.0827973258.21
减：坏账准备1277784.581264885.18
账面价值小计24424012.5026708373.03
(3)坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备小计未来12个月预期整个存续期预期信用损失整个存续期预期信用损
信用损失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)
2022年1月1日
845979.84394569.1924336.151264885.18
余额
2022年1月1日
余额在本期
--转入第二阶段-44107.5644107.56--
--转入第三阶段----
--转回第二阶段----
--转回第一阶段----
本期计提-23048.7335948.13-12899.40
本期收回或转回----
本期转销或核销----
其他变动----
2022年12月31
778823.55474624.8824336.151277784.58日余额
本期坏账准备计提以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的依据：
用以确定本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显
著增加等事项所采用的依据、输入值、假设等信息详见附注八(二)信用风险。
(4)期末按组合计提坏账准备的其他应收款
组合账面余额坏账准备计提比例(%)
账龄组合25677460.931253448.434.88
其中：账龄组合
账龄账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内24176868.46725306.053.00
第71页共134页账龄账面余额坏账准备计提比例(%)
1-2年535175.0053517.5010.00
2-3年427739.5385547.9120.00
3-4年183336.0291668.0150.00
4-5年113865.9256932.9650.00
5年以上240476.00240476.00100.00
小计25677460.931253448.434.88
(5)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
1)本期计提坏账准备情况
本期变动金额种类期初数期末数收回或转销或核计提其他转回销按单项计提
24336.15----24336.15
坏账准备按组合计提
1240549.0312899.40---1253448.43
坏账准备
小计1264885.1812899.40---1277784.58
2)应收政府补助款项
预计收取的时单位名称政府补助名称期末数账龄
间、金额及依据浙江省德清县国
即征即退增值税20484720.001年以内2023年家税务局青海生物科技产
即征即退增值税1142400.001年以内2023年业园国家税务局
小计21627120.00
(6)期末其他应收款金额前5名情况款项的性质或占其他应收款期末余坏账准备期单位名称期末余额账龄
内容额合计数的比例(%)末余额
第一名即征即退增值税20484720.001年以内79.70614541.60
第二名即征即退增值税1142400.001年以内4.4434272.00
第三名保证金420000.00[注]1.6369000.00
第四名保证金350000.001年以内1.3610500.00
第五名保证金300000.002-3年1.1760000.00
小计22697120.0088.30788313.60
[注]其中：1年以内300000.00元，3-4年120000.00元；
第72页共134页(七)存货
1．明细情况
期末数期初数项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备
原材料129215195.71-129215195.7191827748.134645.9791823102.16
在产品58508484.29-58508484.2937482348.321765377.1735716971.15库存商
129742638.284182391.71125560246.57146043828.311688488.43144355339.88
品发出商
5542534.27-5542534.271462988.26-1462988.26
品低值易
---230467.11-230467.11耗品
合计323008852.554182391.71318826460.84277047380.133458511.57273588868.56
2．存货跌价准备和合同履约成本减值准备
(1)增减变动情况本期增加本期减少类别期初数期末数
计提其他[注]转回或转销其他[注]
原材料4645.97---4645.97-
在产品1765377.17---1765377.17-
库存商品1688488.433381782.171770023.142657902.03-4182391.71
小计3458511.573381782.171770023.142657902.031770023.144182391.71
[注]本期存货跌价准备其他变动系前期已减值在产品，本期生产完工入库至库存商品，对应减值金额
1770023.14元。
(2)本期计提、转回情况说明本期转回存货跌价准备和合本期转回金额占该项存类别确定可变现净值的具体依据
同履约成本减值准备的原因货期末余额的比例(%)所生产的产成品的估计售价减去至完工时将要发生的成
原材料无-
本、估计的销售费用和相关税费估计售价减去估计的销售费
库存商品无-用和相关税费
3．期末存货余额中无资本化利息金额。
第73页共134页(八)其他流动资产
1．明细情况
期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
预缴税费7871287.84-7871287.84---增值税留
---60032.87-60032.87抵税额待抵扣增
113315.14-113315.14978829.35-978829.35
值税
待摊费用84559.23-84559.2311406.52-11406.52
合计8069162.21-8069162.211050268.74-1050268.74
(九)长期股权投资
1．明细情况
期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备对联营
企业投1868479.55-1868479.551804564.31-1804564.31资
2．对联营、合营企业投资
本期变动被投资单位名称初始投资成本期初数其他综减少权益法下确认追加投资合收益投资的投资损益变动联营企业重庆医药集团湖州
医药有限公司(以下
3618525.001804564.31--63915.24-
简称重庆医药湖州
公司)
续上表：
本期变动被投资单位名称期末数减值准备期末余额其他权宣告发放现金计提减值其他益变动股利或利润准备联营企业重庆医药湖州公
----1868479.55-司
3．期末未发现长期股权投资存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
第74页共134页(十)其他权益工具投资
1．明细情况
项目期末数期初数
非交易性权益工具390494641.67648865409.81
其中：CARSgen Therapeutics Co.
379837841.67638208609.81
Ltd.(以下简称科济药业)北京易康医疗科技有限公司
--
(以下简称易康医疗)浙江拓普药业股份有限公司
10656800.0010656800.00
(以下简称拓普药业)
合计390494641.67648865409.81
2．非交易性权益工具投资
其他综合收指定为以公允价值计量其他综合收确认的股利项目名称累计利得累计损失益转入留存且其变动计入其他综合益转入留存收入收益的金额收益的原因收益的原因
非交易性权益工具投资，科济药业[注1]-277737841.67---存在活跃市场报价
非交易性权益工具投资，易康医疗[注2]--3600000.00--不存在活跃市场报价
非交易性权益工具投资，拓普药业[注3]400000.00----不存在活跃市场报价
合计400000.00277737841.673600000.00---
[注1]子公司浙江佐力创新医疗投资管理有限公司(以下简称佐力创新医疗公司)所投
资的科济药业于2021年6月18日在香港证券交易所上市，公司持股比例4.96%，科济药业的公允价值情况详见本附注九(二)之说明。
[注2]鉴于上海智眠信息科技有限公司已发生重大亏损且净资产较低，其持续经营能力存在重大不确定性，在经过业务和人员的整合后由易康医疗公司对其进行业务合并。根据子公司佐力创新医疗公司与北京优健医疗投资管理有限公司签订的《股权转让协议》，易康医疗在业务合并后对股权进行重新分配，由佐力创新医疗公司分配取得易康医疗3.04%股权，易康医疗公允价值情况详见附注九(四)2之说明。
[注3]2021年12月27日，公司第七届董事会第六次（临时）会议审议通过《关于收购浙江拓普药业股份有限公司部分股权暨关联交易的议案》，同意公司通过协议转让的方式收购拓普药业股东俞寅先生持有拓普药业8%的股权，最终收购价格为人民币1065.68万元。拓普药业的公允价值情况详见本附注九(四)2之说明。
第75页共134页(十一)固定资产
1．明细情况
项目期末数期初数
固定资产869963094.57738437314.72
2．固定资产
(1)明细情况本期增加本期减少项目期初数企业期末数购置在建工程转入合并其他处置或报废其他增加
(1)账面原值房屋及
678106863.6174133064.4193943225.23--13553739.03-832629414.22
建筑物机器设
347798400.186910974.7118367619.82--10446155.42-362630839.29
备运输工
18869759.582140009.1542477.87--931690.16-20120556.44
具电子及
其他设46148837.463693131.68815310.21--814108.51-49843170.84备
小计1090923860.8386877179.95113168633.13--25745693.12-1265223980.79
(2)累计计提折旧房屋及
176143056.5526052804.66---2686476.77-199509384.44
建筑物机器设
131716260.5421590472.40---6040704.00-147266028.94
备运输工
15676394.34993854.54---905851.03-15764397.85
具电子及
其他设28950834.684552604.60---782364.29-32721074.99备
小计352486546.1153189736.20---10415396.09-395260886.22
(3)减值计提准备房屋及
--------建筑物机器设
--------备运输工
--------具电子及
其他设--------备
小计--------
(4)账面价值
第76页共134页本期增加本期减少项目期初数企业期末数购置在建工程转入合并其他处置或报废其他增加房屋及
501963807.06633120029.78
建筑物机器设
216082139.64215364810.35
备运输工
3193365.244356158.59
具电子及
其他设17198002.7817122095.85备
小计738437314.72869963094.57
[注]期末已提足折旧仍继续使用的固定资产原值61464200.75元。
(2)期末未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(3)经营租赁租出的固定资产类别账面原值累计折旧减值准备账面价值
房屋及建筑物28292351.466016523.83-22275827.63
(4)未办妥产权证书的固定资产情况说明预计办结产权证书项目账面原值账面价值未办妥产权证书原因时间
固体医药制剂车间39265412.1339027365.57产权证尚在办理中2023年
(5)期末用于借款抵押的固定资产，详见本财务报表附注十一(一)2“其他重大财务承诺事项”之说明。
(十二)在建工程
1．明细情况
期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
在建工程78057355.85-78057355.8540292799.28-40292799.28
2．在建工程
(1)明细情况期末数期初数工程名称减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备智能化中药生
15988895.45-15988895.4521163181.59-21163181.59
产基地建设与
第77页共134页期末数期初数工程名称减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备升级项目创新医药产业
化项目新建厂38165137.61-38165137.61---房及附属工程百草中药饮片
6151504.42-6151504.42---
厂技改项目杭州滨江智慧
8669095.96-8669095.96---
之门装修工程辅助车间装修
3883495.15-3883495.15---
工程数字化运营决
1564561.451564561.45
策系统升级项生态园及药业
---9634056.86-9634056.86内附属工程
103生产线智能包装线（4.5亿863019.08-863019.087277210.18-7277210.18粒项目）
其他零星工程2771646.73-2771646.732218350.65-2218350.65
小计78057355.85-78057355.8540292799.28-40292799.28
(2)重大在建工程增减变动情况本期转入本期其
工程名称预算数(万元)期初余额本期增加期末余额固定资产他减少智能化中药生产基
地建设与升级项目62000.0021163181.5960360251.7265534537.86-15988895.45
[注]创新医药产业化项
目新建厂房及附属7000.00-38165137.61--38165137.61工程数字化运营决策系
5000.00-1902130.17337568.72-1564561.45
统升级项
103生产线智能包
装线（4.5亿粒项1200.007277210.188655510.7815069701.88-863019.08目）
小计-28440391.77109083030.2880941808.46-56581613.59
续上表：
工程投入占本期利
工程进利息资本化累其中：本期利息工程名称预算比例息资本资金来源
度(%)计金额资本化金额
(%)化率(%)
智能化中药生产基地募筹、自
13.1513.15---
建设与升级项目[注]筹创新医药产业化项目
54.5254.52自筹
新建厂房及附属工程数字化运营决策系统
3.803.80募筹
升级项
103生产线智能包装
132.7798.50---自筹
线（4.5亿粒项目）
第78页共134页工程投入占本期利
工程进利息资本化累其中：本期利息工程名称预算比例息资本资金来源
度(%)计金额资本化金额
(%)化率(%)
小计------
[注]2022年，经董事会决议“综合医药制剂数字化车间建设项目”归入“智能化中药生产基地建设与升级项目”，资金来源由“自筹”变更为“募投+自筹”
(3)期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(十三)使用权资产本期增加本期减少期末数项目期初数租赁其他处置其他
(1)账面原值
房屋建筑物31162101.451796601.96-1453523.66-31505179.75
(2)累计折旧计提其他处置其他
房屋建筑物3567688.483784687.03-240291.29-7112084.22
(3)减值准备计提其他处置其他
房屋建筑物------
(4)账面价值
房屋建筑物27594412.9724393095.53
(十四)无形资产
1．明细情况
本期增加本期减少企业项目期初数期末数合其处购置内部研发其他转出并他置增加
(1)账面原值土地使
66551039.77------66551039.77
用权
专利权7022925.55------7022925.55非专利
37330862.08------37330862.08
技术
软件6944513.801681437.55-----8625951.35
第79页共134页本期增加本期减少企业项目期初数期末数合其处购置内部研发其他转出并他置增加
合计117849341.201681437.55-----119530778.75
(2)累处计提其他其他计摊销置土地使
13421339.971618576.20---15039916.17
用权
专利权4258149.83408070.09---4666219.92非专利
31538569.74780983.28---32319553.02
技术
软件3743772.28725816.40---4469588.68
合计52961831.823533445.97---56495277.79
(3)账面价值土地使
53129699.8051511123.60
用权
专利权2764775.722356705.63非专利
5792292.345011309.06
技术
软件3200741.524156362.67
合计64887509.3863035500.96
2．期末未发现无形资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
3．期末用于抵押或担保的无形资产，详见本财务报表附注十一(一)2“其他重大财务承诺事项”之说明。
(十五)开发支出
1．明细情况
本期增加本期减少项目期初数期末数确认为无形转入当期内部开发支出其他资产损益聚卡波非钙片
增加 IBS—D 适 - 925178.52 - - - 925178.52应症
2．本期开发支出为925178.52元，占本期研究开发项目支出总额的1.42%。
第80页共134页(十六)商誉
1．商誉账面原值
本期增加本期减少被投资单位名称或期初余额期末余额形成商誉的事项企业合并形成其他处置其他
珠峰药业公司91325498.55----91325498.55
佐力百草中药公司60745026.54----60745026.54
合计152070525.09----152070525.09
2．商誉减值准备
被投资单位本期增加本期减少名称或形成期初数期末数商誉的事项计提其他处置其他佐力百草中
21751842.94----21751842.94
药公司
3．商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
项目珠峰药业公司佐力百草中药公司资产组或资产组组合的珠峰药业公司百令片生产经营项目相佐力百草中药公司中药饮片生产经营构成关长期资产与营运资金项目相关长期资产与营运资金资产组或资产组组合的
156642468.4371386249.42
账面价值珠峰药业公司生产的产品存在活跃市佐力百草中药公司生产的产品存在活资产组或资产组组合的场，可以带来独立的现金流，可将其跃市场，可以带来独立的现金流，可确定方法认定为一个单独的资产组将其认定为一个单独的资产组资产组或资产组组合是
否与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的是是资产组或资产组组合一致
4．商誉减值测试及减值准备计提方法
(1)商誉减值测试情况：
项目珠峰药业公司佐力百草中药公司
商誉账面余额*91325498.5560745026.54
商誉减值准备余额*-21751842.94
商誉的账面价值*＝*-*91325498.5538993183.60
未确认归属于少数股东权益的商誉价值*87744106.4537449050.47
包含未确认归属于少数股东权益的商誉价值*=*+*179069605.0076442234.07
资产组的账面价值*156642468.4371386249.42
包含整体商誉的资产组的账面价值*=*+*335712073.43147828483.49
第81页共134页资产组或资产组组合可收回金额*355890000.00160840000.00
商誉减值损失(*大于0时)*=*-*--
归属于本公司的商誉减值损失--
(2)可收回金额的确定方法及依据珠峰药业公司百令片生产经营项目资产组的可收回金额参考利用天源资产评估有限公司于2023年4月20日出具的天源评报字〔2023〕第0244号《浙江佐力药业股份有限公司对合并青海珠峰冬虫夏草药业有限公司形成的商誉进行减值测试涉及的资产组(包含商誉)预计未来现金流量的现值资产评估报告》，按其预计未来现金流量的现值确定。
佐力百草中药公司中药饮片生产经营项目资产组的可收回金额参考利用天源资产评估有限公司于2023年4月20日出具的天源评报字天源评报字〔2023〕第0243号《浙江佐力药业股份有限公司对合并浙江佐力百草中药饮片有限公司形成的商誉进行减值测试涉及的资产组(包含商誉)预计未来现金流量的现值资产评估报告》，按其预计未来现金流量的现值确定。
1)重要假设及依据
*持续经营假设：假设上述资产组作为经营主体，在所处的外部环境下，按照经营目标，持续经营下去。经营者负责并有能力担当责任；资产组合法经营，并能够获取适当利润，以维持持续经营能力。
*国家现行的有关法律、法规及政策，国家宏观经济形势无重大变化；本次交易各方所处地区的政治、经济和社会环境无重大变化；无其他不可预测和不可抗力因素造成的重大不利影响。
*假设上述资产组经营者是负责的，且管理层有能力担当其职务；管理团队在预测期内能保持稳定。
*假设有关利率、汇率、赋税基准及税率，政策性征收费用等不发生重大变化。
*假设企业在现有的管理方式和管理水平的基础上，经营范围、经营模式及经营规模不发生重大变化。
2)关键参数
关键参数项目名称预测期预测期增长率稳定期增长率利润率折现率
2023年-2027
珠峰药业公司年(后续为稳定[注1]-[注1]13.42%[注1]
期)
第82页共134页2023年-2027佐力百草中药
年(后续为稳定[注2]-[注2]11.11%[注2]公司
期)
[注1]根据珠峰药业公司已签订的合同、协议、发展规划、历年经营趋势、行业发展趋
势、市场竞争情况等因素的综合分析，对评估基准日未来五年的主营业务收入及其相关的成本、费用、利润忽略经营的波动性进行预测。珠峰药业公司主要产品为百令片，已顺利入围国家基药目录，众多代理商与珠峰药业公司主动进行联系，珠峰药业公司不断的淘汰现有不合格代理商、引进优质代理商，充分利用代理商的政府资源，解决招标、GPO议价、慢病目录、区县用药目录等市场准入工作，维护现有稳定的客户资源并进一步开发新的市场。珠峰药业公司2023年至2027年预计销售收入增长率分别为11.82%、17.79%、14.73%、5.06%、2.06%，预计利润率分别为12.90%、12.68%、12.56%、12.31%、12.11%。采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。
[注2]根据佐力百草中药公司已签订的合同、协议、发展规划、历年经营趋势、行业发
展趋势、市场竞争情况等因素的综合分析，对评估基准日未来五年的主营业务收入及其相关的成本、费用、利润忽略经营的波动性进行预测。佐力百草中药公司主要产品为中药饮片，享受诸多政策利好，如不纳入药品集中采购目录、不取消药品加成、不计入公立医院药占比，同时佐力百草医药公司新增较多大型客户和新签订的独家供货协议，将进一步带动佐力百草中药公司的业务。佐力百草中药公司2023年至2027年预计销售收入增长率分别为-5.37%、
11.71%、11.02%、4.73%、1.96%，预计利润率分别为2.99%、3.64%、6.37%、6.54%、6.35%。
采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。
(十七)长期待摊费用其他减项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数少原因
生态园7081831.322260489.491299560.34-8042760.47-
装修费1676939.28-607995.83-1068943.45-租入固定
资产改良16839291.02-1457666.90-15381624.12-支出
合计25598061.622260489.493365223.07-24493328.04-
(十八)递延所得税资产/递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
第83页共134页期末数期初数项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
处置固定资产损失25957355.953893603.3915777429.222366614.38
坏账准备14535056.392583091.9810298409.511836843.31
存货跌价准备3682501.03552375.153345887.96501883.19
使用权资产1423368.97228843.66647379.0497154.35
预估折扣折让3151928.50472789.283990626.70598594.01
内部交易未实现利润5938538.241308291.502589754.30531199.77其他权益工具投资公
3600000.00900000.003600000.00900000.00
允价值变动
未弥补亏损4073144.94215256.7149674.1212418.52
递延收益19356794.712903519.2121915998.673287399.80
预提费用54739012.468210851.8735875049.615381257.45
合计136457701.1921268622.7598090209.1315513364.78
2．未经抵销的递延所得税负债
期末数期初数项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债其他权益工具投资
277737841.6769434460.42536108609.81134027152.45
公允价值变动以公允价值计量且其变动计入当期损
78080.7811712.12517700.0077655.00
益的金融资产公允价值变动
固定资产加速折旧19458416.582918762.49--
合计297274339.0372364935.03536626309.81134104807.45
3．未确认递延所得税资产明细
项目期末数期初数
可抵扣暂时性差异2947688.171536354.55
未弥补亏损7200231.717392463.79
合计10147919.888928818.34
4．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份期末数期初数备注
2024年6953908.997240566.53-
第84页共134页年份期末数期初数备注
2026年151897.26151897.26-
2027年94425.46--
合计7200231.717392463.79-
(十九)其他非流动资产期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
预付长期采购保证金64500000.00-64500000.0050000000.00-50000000.00
预付长期资产购置款10054775.25-10054775.2563549060.88-63549060.88
预付排污权使用费203692.80-203692.80---
合计74758468.05-74758468.05113549060.88-113549060.88
(二十)短期借款
1．明细情况
借款类别期末数期初数
抵押借款98000000.0068000000.00
信用借款40000000.00100000000.00
信用及保证-10000000.00
未到期应付利息157360.72195897.23
合计138157360.72178195897.23
(二十一)应付票据
1．明细情况
票据种类期末数期初数
银行承兑汇票23070000.0019283053.40
[注]本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元。
第85页共134页(二十二)应付账款
1．明细情况
账龄期末数期初数
1年以内438444986.68263969959.72
1-2年2119069.756210320.92
2-3年1369430.692671498.75
3年以上3879527.314633813.58
合计445813014.43277485592.97
2．期末无账龄超过1年的大额应付账款。
(二十三)预收款项
1．明细情况
账龄期末数期初数
1年以内791396.391876435.94
2．期末无账龄超过1年的大额预收款项。
(二十四)合同负债
1．明细情况
项目期末数期初数
已收到款未履行销售义务14143216.133057627.67
(二十五)应付职工薪酬
1．明细情况
项目期初数本期增加本期减少期末数
(1)短期薪酬40365573.05206515009.21202254011.1544626571.11
(2)离职后福利—设定提
771355.0316861558.6416836663.56796250.11
存计划
(3)辞退福利-212155.50212155.50-
合计41136928.08223588723.35219302830.2145422821.22
2．短期薪酬
第86页共134页项目期初数本期增加本期减少期末数
(1)工资、奖金、津贴和补贴38501692.30174767621.81170684886.0242584428.09
(2)职工福利费-10310193.0310190193.03120000.00
(3)社会保险费507171.0010285515.9210275701.17516985.75
其中：医疗保险费453492.968885379.488877327.89461544.55
工伤保险费41567.80810109.84803624.4048053.24
生育保险费12110.24590026.60594748.887387.96
(4)住房公积金371877.008362460.308272500.30461837.00
(5)工会经费和职工教育经费984832.752789218.152830730.63943320.27
小计40365573.05206515009.21202254011.1544626571.11
3．设定提存计划
项目期初数本期增加本期减少期末数
(1)基本养老保险744752.2616303910.4216279869.48768793.20
(2)失业保险费26602.77557648.22556794.0827456.91
小计771355.0316861558.6416836663.56796250.11
(二十六)应交税费项目期末数期初数
增值税26277869.4715297109.36
企业所得税26592714.3616457254.37
房产税3564700.893487565.04
城市维护建设税1372651.91864332.39
土地使用税213832.28755216.32
教育费附加753108.22447521.49
地方教育附加502086.41298347.67
代扣代缴个人所得税827880.111618600.56
印花税216266.2046936.10
合计60321109.8539272883.30
第87页共134页(二十七)其他应付款
1．明细情况
项目期末数期初数
其他应付款22541915.4319678083.91
2．其他应付款
(1)明细情况项目期末数期初数
押金保证金19051688.4016468175.56
应付代垫款2386674.412259469.25
应付暂收款797791.36648828.75
其他305761.26301610.35
小计22541915.4319678083.91
(2)期末无账龄超过1年的大额其他应付款。
(二十八)一年内到期的非流动负债项目期末数期初数
一年内到期的租赁负债2830129.734207805.23
未到期应付利息10694.44-
合计2840824.174207805.23
(二十九)其他流动负债项目及内容期末数期初数
待转销项税1838339.10381007.68
(三十)长期借款借款类别期末数期初数
抵押及保证借款10000000.00-
第88页共134页(三十一)租赁负债项目期末数期初数
租赁付款额29221664.3132561406.51
减：未确认融资费用7090636.598293296.90
合计22131027.7224268109.61
(三十二)递延收益
1．明细情况
项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因
政府补助22365998.67-2609203.9619756794.71-
2．涉及政府补助的项目
本期与资产本期分摊
新增其他相关/项目期初数期末数补助转入变动与收益金额金额项目相关“灵莲花颗其他与资产粒”项目补助3798222.75-911572.04-2886650.71收益相关资金
“灵泽片”项其他与资产
10902605.84-851636.40-10050969.44
目补助资金收益相关“新增年产200吨乌灵菌粉生其他与资产
产技术升级改1675000.00-300000.00-1375000.00收益相关造和扩建项目”补助资金“年产400吨其他与资产乌灵菌粉”补1973838.94-150866.64-1822972.30收益相关助资金“中药配方颗其他与资产粒”技术改造3566331.14-345128.88-3221202.26收益相关项目补助资金智慧煎药云平其他与资产
450000.00-50000.00-400000.00
台补助资金收益相关
小计22365998.67-2609203.96-19756794.71-
(三十三)股本
1．明细情况
本次变动增减(+、-)期初数期末数送公积金其发行新股小计股转股他
股份总数608624848.0092762487.00---92762487.00701387335.00
第89页共134页2．本期股权变动情况说明
根据公司第七届董事会第七次（临时）会议和2022年第一次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会《关于同意浙江佐力药业股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》（证监许可〔2022〕2064 号）同意注册，公司向 11 名特定对象发行人民币普通股（A股）股票92762487股，每股面值1元，每股发行价格9.81元，募集资金总额909999997.47元，减除发行费用人民币11859272.89元，公司本次募集资金净额为898140724.58元，其中计入股本92762487.00元，计入资本公积（股本溢价）805378237.58元。上述募集资金到位情况业经中汇会计师事务所（特殊普通合伙）审验，于2022年11月25日出具中汇会验[2022]7654号验资报告，并于2022年12月在中国证券登记结算有限公司登记完成。
(三十四)资本公积
1．明细情况
项目期初数本期增加本期减少期末数
股本溢价332875407.22805378237.5810484736.961127768907.84
其他资本公积7600000.00--7600000.00
合计340475407.22805378237.5810484736.961135368907.84
2．资本公积增减变动原因及依据说明
（1）资本公积（股本溢价）本期增加原因详见本财务报表附注五(三十三)2之说明。
（2）资本公积（股本溢价）本期减少原因详见本财务报表附注七(二)2之说明。
(三十五)其他综合收益
1．明细情况
本期变动额期末数
减：前期计减：前期计项目期初数入其他综入其他综
本期所得税前减：所得税税后归属于税后归属于少合收益当合收益当发生额费用母公司数股东期转入损期转入留益存收益其他权益工
具投资公允369443823.32-258370768.14--64592692.03-179252471.52-14525604.59190191351.80价值变动
2．其他综合收益情况说明
第90页共134页本期其他综合收益变动中本期所得税前发生额系科济药业按公允价值计量，本期公允价值变动计入其他综合收益。
(三十六)盈余公积
1．明细情况
项目期初数本期增加本期减少期末数
法定盈余公积70391854.4213899930.13-84291784.55
2．盈余公积增减变动原因及依据说明
本期盈余公积变动，详见本财务报表附注五(三十七)之说明。
(三十七)未分配利润
1．明细情况
项目本期数上年数
上年年末余额455128532.24332204039.47
加：本期归属于母公司所有者的净
273006652.56179408091.21
利润
减：提取法定盈余公积13899930.136403177.92
应付普通股股利121724969.6060862484.80
加：其他综合收益结转留存收益-10782064.28
期末未分配利润592510285.07455128532.24
2．利润分配情况说明
根据公司2022年5月12日2021年度股东大会通过的2021年度利润分配方案，按照2021年母公司实现净利润的10%提取法定盈余公积13899930.13元，同时以2021年12月31日的总股本608624848.00股为基数，每10股派发现金股利2.00元(含税)，合计派发现金股利
121724969.60元。
本公司2022年度利润分配预案详见本附注十二“资产负债表日后利润分配情况说明”。
3．期末未分配利润说明
期末数中包含拟分配现金股利210416200.50元。
第91页共134页(三十八)营业收入/营业成本
1．明细情况
本期数上年数项目收入成本收入成本
主营业务1786925223.88527469856.541450140152.73413549042.02
其他业务18230141.913794205.847255913.692795085.32
合计1805155365.79531264062.381457396066.42416344127.34
2．履约义务的说明
本公司乌灵系列及百令系列等产品销售履约义务通常的履行时间在1年以内，公司根据客户类型采取预收款或提供账期的方式，合同价款在商品交付后具有收款权利，合同不存在重大融资成分。公司作为主要责任人直接进行销售，一般根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品时完成履约义务，企业不承担预期将退还给客户的款项等类似义务，质量保证为法定要求，未向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独的服务，因此不构成单项履约义务。
3．分摊至剩余履约义务的交易价格
公司期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务是原预计合同期限不超过
一年的合同中的一部分。因此，公司采用简化处理方法披露与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息。
4．主营业务收入/主营业务成本情况(按不同类别列示)
(1)按行业分类本期数上年数行业名称收入成本收入成本
医药制造1639637242.25408250633.611319172627.26312377591.26
医药流通147287981.63119219222.93130967525.47101171450.76
小计1786925223.88527469856.541450140152.73413549042.02
(2)按产品/业务类别分类本期数上年数产品名称收入成本收入成本
乌灵系列1092123431.14142158944.27850232602.05106425968.94
第92页共134页本期数上年数产品名称收入成本收入成本
百令片系列256184119.0360708549.51264775157.1056344629.07
中药饮片系列377798769.67299044094.53289489352.02230472839.59中药配方颗粒
59285447.7325345272.5243538093.1519832453.06
剂
其他1533456.31212995.712104948.41473151.36
小计1786925223.88527469856.541450140152.73413549042.02
(3)按地区分类本期数上年数地区名称收入成本收入成本
华东1043427249.32414474176.46809142300.34309844960.41
华北279220225.6640828292.80233318533.6733560490.44
华西147821277.7922905203.89120989005.3019369920.04
华南177388720.1624758214.32158586629.1922361795.06
华中139067750.9524503969.07128103684.2328411876.07
小计1786925223.88527469856.541450140152.73413549042.02
5．公司前五名客户的营业收入情况
客户名称营业收入占公司全部营业收入的比例(%)
第一名358364181.8819.85
第二名216129808.9611.97
第三名144088419.647.98
第四名134069524.027.43
第五名60271359.693.34
小计912923294.1950.57
(三十九)税金及附加项目本期数上年数
城市维护建设税8005848.186823519.15
教育费附加4505658.073745715.69
第93页共134页项目本期数上年数
地方教育附加3003771.752497143.80
房产税4280595.483822009.25
土地使用税-122082.36835632.80
印花税670522.51472310.78
车船税26232.7633596.32
合计20370546.3918229927.79
[注]计缴标准详见本附注四“税项”之说明。
(四十)销售费用项目本期数上年数
学术推广费659201884.12500681543.29
职工薪酬70918253.5179788610.12
劳务费49117368.1857872462.35
交通、差旅费8991610.7111052229.29
广告及宣传费16164145.9427770558.56
业务招待费9487566.938764289.57
其他16989097.5322568369.45
合计830869926.92708498062.63
(四十一)管理费用项目本期数上年数
职工薪酬33967681.8728105672.79
停工损失-11075913.56
折旧及摊销18798350.2514277378.90
业务招待费16556941.4114614439.02
中介费用4773009.204845854.55
办公费5058931.883913387.22
交通、差旅费4554069.784160568.38
第94页共134页项目本期数上年数
其他6866933.594762939.53
合计90575917.9885756153.95
(四十二)研发费用项目本期数上年数
职工薪酬32641372.7223373543.69
委托开发费用21005262.8913574573.23
直接材料7810225.786007337.38
折旧与摊销2387719.141897102.96
其他587116.03780734.16
合计64431696.5645633291.42
(四十三)财务费用项目本期数上年数
利息费用8320168.4312072291.90
其中：租赁负债利息费用1338394.921316429.09
减：利息收入3242143.213205326.07
汇兑损失154.00-
票据贴现-259426.84
手续费及其他915.2968846.57
合计5079094.519195239.24
(四十四)其他收益
与资产相关/计入本期非经常项目本期数上年数与收益相关性损益的金额
即征即退增值税62675120.0046537076.67与收益相关-
其他政府补助14787507.565607697.05与收益相关14787507.56与资产相关的政府补助
2609203.963109204.96与资产相关2609203.96
本期摊销
进项税加计抵减13409.53--13409.53
第95页共134页与资产相关/计入本期非经常项目本期数上年数与收益相关性损益的金额
合计80085241.0555253978.68-17410121.05
[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见附注五(五十八)“政府补助”之说明。
(四十五)投资收益项目本期数上年数
理财产品收益1214076.811053424.54
其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入400000.00-
权益法核算的长期股权投资收益63915.24148548.38
处置应收款项融资产生的投资收益-275846.12-
合计1402145.931201972.92
(四十六)公允价值变动收益项目本期数上年数
交易性金融资产78080.78517700.00
其中：理财产品产生的公允价值变动收益78080.78517700.00
(四十七)信用减值损失项目本期数上年数
应收账款坏账损失-5241084.73-1204606.53
其他应收款坏账损失-12899.40-799048.18
合计-5253984.13-2003654.71
(四十八)资产减值损失项目本期数上年数
存货跌价损失-3381782.17-4005084.49
(四十九)资产处置收益计入本期非经项目本期数上年数常性损益的金额
第96页共134页计入本期非经项目本期数上年数常性损益的金额处置未划分为持有待售的非流动资产时
1724230.78242079.361724230.78
确认的收益
其中：固定资产1616289.85242079.361616289.85
使用权资产107940.93-107940.93
合计1724230.78242079.361724230.78
(五十)营业外收入
1．明细情况
计入本期非经常性项目本期数上年数损益的金额
政府补助4020.00547237.004020.00
罚没收入-94152.00-
往来款清理-206059.79-
其他135895.29133582.12135895.29
合计139915.29981030.91139915.29
2．计入当期营业外收入的政府补助情况
与资产相补助项发放补贴是否影是否特
发放主体性质类型本期数上年数关/与收目原因响当年盈亏殊补贴益相关因从事国家鼓励和扶持用人单
特定行业、位安置杭州市西产业而获得与收益相
残疾人湖区残疾补助否是4020.004020.00的补助(按关就业补人联合会国家级政策贴规定依法取
得)生物科技产业园区管委员会因符合地方中小企
财政局、政府招商引业发展与收益相生物科技专项资补助
资等地方性否是-400000.00关产业园区扶持政策而金管委员会获得的补助经济和科技发展局青海国家高新技术西宁市因符合地方产业开发“专精政府招商引区生物科与收益相特新”补助资等地方性否是-100000.00技产业园关企业奖扶持政策而区管理委励获得的补助员会财政局
第97页共134页与资产相补助项发放补贴是否影是否特
发放主体性质类型本期数上年数关/与收目原因响当年盈亏殊补贴益相关西宁市城北区人力以工代资源和社因符合地方
训（技会保障政府招商引与收益相
能提升局、杭州补助资等地方性否是-22200.00关行动资市职业能扶持政策而
金）力建设指获得的补助导服务中心西宁经济因符合地方技术开发政府招商引参会补与收益相
区生物科补助资等地方性否是-20000.00贴收入关技产业园扶持政策而区财政局获得的补助因符合地方浙江省安政府招商引两新党吉经济开与收益相
补助资等地方性否是-1017.00建补助发区管理关扶持政策而委员会获得的补助
小计4020.00547237.00
(五十一)营业外支出计入本期非经常性项目本期数上年数损益的金额
非流动资产处置损失11437314.042160114.5311437314.04
其中：固定资产报废、毁损损失11437314.042160114.5311437314.04
对外捐赠1591247.90100000.001591247.90
税收滞纳金205198.581341443.95205198.58
其他0.0412404.230.04
合计13233760.563613962.7113233760.56
(五十二)所得税费用
1．明细情况
项目本期数上年数
本期所得税费用41505428.1033810965.80
递延所得税费用-2902438.36-3481184.52
合计38602989.7430329781.28
2．会计利润与所得税费用调整过程
第98页共134页项目本期数
利润总额324124208.02
按法定/适用税率计算的所得税费用48618631.20
子公司适用不同税率的影响2428885.30
调整以前期间所得税的影响33365.86
非应税收入的影响-60000.00
不可抵扣的成本、费用和损失的影响3248336.59
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-50003.17
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响382220.24
研发费用及残疾人工资加计扣除的影响-8862540.61
农产品初级加工减免所得额的影响-4203217.32
固定资产加计扣除-2923101.06
权益法确认投资收益的影响-9587.29
所得税费用38602989.74
(五十三)其他综合收益
其他综合收益情况详见本附注五(三十五)“其他综合收益”之说明。
(五十四)合并现金流量表主要项目注释
1．收到的其他与经营活动有关的现金
项目本期数上年数
政府补助81067647.5631823693.90
往来款及押金保证金5726840.542270677.00
利息收入2828209.933205326.07
其他142529.71194931.51
合计89765227.7437494628.48
2．支付的其他与经营活动有关的现金
项目本期数上年数
销售费用635812125.83546779530.33
第99页共134页项目本期数上年数
管理费用38950687.3238194179.05
研发费用22461883.1917403358.96
往来款及押金保证金19481552.071993719.66
营业外支出1796446.521453848.18
财务费用101177.5568846.57
其他-1807.07
合计718603872.48605895289.82
3．收到的其他与投资活动有关的现金
项目本期数上年数
收回票据保证金8863000.00-
4．支付的其他与投资活动有关的现金
项目本期数上年数
票据保证金6418000.008115000.00
5．收到的其他与筹资活动有关的现金
项目本期数上年数
银行承兑汇票保证金-1147600.00
6．支付的其他与筹资活动有关的现金
项目本期数上年数
支付购买少数股东股权收购款75978360.00-
支付租赁负债租赁付款额3898838.774317609.53
合计79877198.774317609.53
(五十五)现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
项目本期数上年数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润285521218.28191983542.73
加：资产减值准备3381782.174005084.49
第100页共134页项目本期数上年数
信用减值损失5253984.132003654.71
固定资产折旧、油气资产折耗、生
53189736.2049662453.47
产性生物资产折旧
使用权资产折旧3784687.033567688.48
无形资产摊销3533445.973944221.01
长期待摊费用摊销3365223.072465140.21
处置固定资产、无形资产和其他长
期资产的损失-1724230.78-242079.36
(收益以“－”号填列)
固定资产报废损失(收益以“－”号
11437314.042160114.53
填列)
公允价值变动损失(收益以“－”号
-78080.78-517700.00
填列)
财务费用(收益以“－”号填列)8348010.5011015289.65
投资损失(收益以“－”号填列)-1402145.93-1201972.92
净敞口套期损失(收益以“－”号填
--
列)
递延所得税资产减少(增加以“－”
-5755257.97-1100032.83
号填列)
递延所得税负债增加(减少以“－”
2852819.61-5975173.12
号填列)
存货的减少(增加以“－”号填列)-61537961.56-76152637.25
经营性应收项目的减少(增加以
-207989170.60-60912369.14
“－”号填列)
经营性应付项目的增加(减少以
216409731.81127093287.23
“－”号填列)处置划分为持有待售的非流动资产
(金融工具、长期股权投资和投资性
房地产除外)或处置组(子公司和业--
务除外)时确认的损失(收益以“－”
号填列)
其他--
经营活动产生的现金流量净额318591105.19251798511.89
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活
动：
债务转为资本--
一年内到期的可转换公司债券--
融资租入固定资产--
(3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额1062579204.42214227602.48
减：现金的期初余额214227602.48242272083.50
第101页共134页项目本期数上年数
加：现金等价物的期末余额--
减：现金等价物的期初余额--
现金及现金等价物净增加额848351601.94-28044481.02
2．现金和现金等价物
项目期末数期初数
(1)现金1062579204.42214227602.48
其中：库存现金2416.781364.77
可随时用于支付的银行存款1062410309.44214226237.71
可随时用于支付的其他货币资金166478.20-
(2)现金等价物-
其中：三个月内到期的债券投资-
(3)期末现金及现金等价物余额1062579204.42214227602.48
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金
--和现金等价物
[注]现金流量表补充资料的说明：
2022年度现金流量表中现金期末数为1062579204.42元，2022年12月31日资产负
债表中货币资金期末数为1082070763.05元，差额19491558.63元，系现金流量表现金期末数扣除了不符合现金及现金等价物标准的银行承兑汇票保证金18720000.00元，电费押金 354625.35 元、未到期应收利息 413933.28 元及 ETC 押金 3000.00 元。
2021年度现金流量表中现金期末数为214227602.48元，2021年12月31日资产负债
表中货币资金期末数为232302842.53元，差额18075240.05元，系现金流量表现金期末数扣除了不符合现金及现金等价物标准的银行承兑汇票保证金17741726.70元，电费押金 330513.35 元及 ETC 押金 3000.00 元。
(五十六)所有权或使用权受到限制的资产项目期末账面价值受限原因
电费质押金、ETC 保证金及票据保
货币资金19077625.35证金
固定资产[注]178576536.49为借款提供抵押担保
无形资产[注]13402968.68为借款提供抵押担保
第102页共134页项目期末账面价值受限原因
合计211057130.52
[注]详见本财务报表附注十一(一)2“其他重大财务承诺事项”之说明。
(五十七)外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金-
其中：港币10000.000.89338932.70
(五十八)政府补助
1．明细情况
计入当期损益初始确认补助项目初始确认金额列报项目年度损益项目金额
福利企业退税-即征即
202262675120.00其他收益其他收益62675120.00
退增值税
灵泽片项目摊销201213010000.00递延收益其他收益851636.40
灵莲花颗粒项目摊销201010920000.00递延收益其他收益911572.04
“中药配方颗粒”项目
20184688000.00递延收益其他收益345128.88
技改补助
200吨乌灵菌粉项目摊
20124500000.00递延收益其他收益300000.00
销仿制药质量和疗效一
20224000000.00其他收益其他收益4000000.00
致性评价奖励生产制造方式转型补
20222632100.00其他收益其他收益2632100.00
助
400吨乌灵菌粉项目摊
20172263000.00递延收益其他收益150866.64
销中小企业专项发展资
20221580000.00其他收益其他收益1580000.00
金
稳岗补贴2022751546.45其他收益其他收益751546.45四低人员爱心岗位补
2022636000.00其他收益其他收益636000.00
贴
残疾人之家补助2022587330.00其他收益其他收益587330.00经济工作先进集体奖
2022500000.00其他收益其他收益500000.00
励
智慧煎药云平台2020500000.00递延收益其他收益50000.00两化融合重点项目补
2022446300.00其他收益其他收益446300.00
助资金
第103页共134页社保补贴2022329480.59其他收益其他收益329480.59省级服务型制造示范
2022300000.00其他收益其他收益300000.00
企业奖励
工会经费减缓2022294375.00其他收益其他收益294375.00企业吸纳高校大学生
就业困难人员社保补2022254108.52其他收益其他收益254108.52贴企业博士后工作站资
2022210000.00其他收益其他收益210000.00
助经费湖州市财政对口帮扶
2022200000.00其他收益其他收益200000.00
奖金主导制定行业标准奖
2022200000.00其他收益其他收益200000.00
励企业数字化改造软件
2022156500.00其他收益其他收益156500.00
投资补助
复工复产补贴2022155700.00其他收益其他收益155700.00
研发投入奖励资金2022150000.00其他收益其他收益150000.00
科技经费2022150000.00其他收益其他收益150000.00
高新企业补贴资金2022150000.00其他收益其他收益150000.00研发费用税前加计扣
2022116300.00其他收益其他收益116300.00
除补助金
以工代训补贴2022112200.00其他收益其他收益112200.00
见习补贴202295310.00其他收益其他收益95310.00
留工培训补助202286000.00其他收益其他收益86000.00工业经济政策奖励款
202280000.00其他收益其他收益80000.00
(博士后工作站)
智能工厂补贴202270000.00其他收益其他收益70000.00
科技专项补助202260000.00其他收益其他收益60000.00南太湖健康保参保奖
202254600.00其他收益其他收益54600.00
励
扩岗补助202224000.00其他收益其他收益24000.00
垃圾分类奖励20229800.00其他收益其他收益9800.00
2022395857.00其他收益其他收益395857.00
零星补助
20224020.00营业外收入营业外收入4020.00
合计----80075851.52
第104页共134页六、合并范围的变更其他原因引起的合并范围的变动以直接设立方式增加的二级子公司
本年度合并范围增加1家全资二级子公司，系德清泰记堂公司。德清泰记堂公司于2022年9月28日完成工商设立登记，注册资本为人民币300.00万元。故自公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。
七、在其他主体中的权益
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。
(一)在子公司中的权益
1．企业集团的构成
持股比例(%)主要子公司名称级次注册地业务性质取得方式经营地直接间接非同一控
珠峰药业公司一级青海西宁青海西宁医药行业81.00-制下企业合并非同一控佐力百草中药
一级浙江安吉浙江安吉医药行业100.00-制下企业公司合并非同一控
三正科技公司二级浙江安吉浙江安吉医药行业-100.00制下企业合并浙江佐力百草医药有限公司非同一控
(以下简称佐一级浙江杭州浙江杭州医药行业100.00-制下企业力百草医药公合并
司)佐力健康产业
一级浙江德清浙江德清医药投资行业100.00-直接设立公司佐力创新医疗
二级浙江德清浙江德清医药投资行业-92.504直接设立公司浙江佐力医院
投资管理有限二级浙江德清浙江德清医药投资行业-100.00直接设立公司德清泰记堂公
二级浙江德清浙江德清医疗卫生服务-100.00直接设立司德清佐力医药
一级浙江德清浙江德清医药行业100.00-直接设立科技有限公司佐力健康科技
一级浙江杭州浙江杭州医药投资行业100.00-直接设立公司
(1)在子公司的持股比例不同于表决权比例的原因本期不存在子公司的持股比例不同于表决权比例的情况。
第105页共134页(2)持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的依据本期不存在母公司拥有半数或半数以下表决权而纳入合并财务报表范围的子公司情况。
(3)持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据本期不存在母公司拥有半数以上表决权但未能对其形成控制的股权投资情况。
2．重要的非全资子公司
少数股东的持股比本期归属于少数股本期向少数股东支期末少数股东权益子公司名称
例(%)东的损益付的股利余额
珠峰药业公司19.00760.451547.333273.86
3．重要非全资子公司的主要财务信息
(1)财务信息期末数子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计珠峰药业
19305.3710022.1829327.5512091.944.7812096.72
公司
续上表：
期初数子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计珠峰药业公
20854.329951.1730805.499425.457.779433.22
司
续上表：
本期数上年数子公司名称综合收益经营活动综合收益经营活动营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量
珠峰药业公司25618.474002.384002.383529.4526477.734104.174104.175097.83
(二)在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
(1)根据子公司佐力百草中药公司与黄绳武签订的《股权转让协议》，佐力百草中药公
司以978360.00元的价格购买黄绳武持有的三正科技公司10.00%股权，本次购买后，佐力百草中药公司对三正科技公司的持股比例由90.00%变更为100.00%。发生购买少数股东权益的权益性交易，相应减少资本公积——资本溢价2783.82元。
(2)根据公司与陈欢、陈照荣签订的《关于浙江百草中药饮片有限公司之股权转让协议》
本公司分别以46815676.00元、28184324.00元的价格购买陈欢、陈照荣各自持有的佐
第106页共134页力百草中药公司30.58%、18.41%股权，本次购买后，公司对佐力百草中药公司的持股比例
由51.01%变更为100.00%。发生购买少数股东权益的权益性交易，相应减少资本公积——资本溢价10481953.14元。
(三)在合营安排或联营企业中的权益不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
期末数/本期数（元）期初数/上年数（元）
联营企业：
投资账面价值合计1868479.551804564.31
下列各项按持股比例计算的合计数63915.24148548.38
--净利润63915.24148548.38
--其他综合收益-
--综合收益总额63915.24148548.38
八、与金融工具相关的风险
本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性风险。本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统
进行更新，通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
第107页共134页(一)市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。
1．汇率风险
汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大，但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易(外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为港币)依然存在外汇风险。相关外币资产及外币负债包括：以外币计价的货币资金、应收账款、其他应收款、长期应收款、应付账款、其他应付款、短期借
款、一年内到期的非流动负债。外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见附注五
(五十七)“外币货币性项目”。
在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对港币(外币)升值或者贬值5%，对本公司净利润的影响很小。
管理层认为5%合理反映了人民币对港币可能发生变动的合理范围。
2．利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。本公司的利率风险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。
在其他变量保持不变的情况下，如果浮动利率计算的借款利率上升或者下降100个基点，则对本公司的净利润影响如下：
对净利润的影响(万元)利率变化本期数上年数
上升100个基点-25.50-42.50
下降100个基点25.5042.50管理层认为100个基点合理反映了下一年度利率可能发生变动的合理范围。
第108页共134页3．其他价格风险
本公司管理层认为与金融资产、金融负债相关的价格风险对本公司无重大影响。
(二)信用风险
信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。
本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。
对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公司的应收款项客户广泛分散于不同的地区和行业中，因此在本公司不存在重大信用风险集中。
本公司所承但的最大信用风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。
1．信用风险显著增加的判断依据
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。当满足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用风险已显著增加：
(1)合同付款已逾期超过30天，且未经管理层批准延长信用期的。
(2)根据外部公开信用评级结果，债务人信用评级等级大幅下降。
(3)债务人生产或经营环节出现严重问题，经营成果实际或预期发生显著下降。
(4)债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。
(5)预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化。
第109页共134页(6)其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。
2．已发生信用减值的依据
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：
(1)发行方或债务人发生重大财务困难。
(2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。
(3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。
(4)债务人很可能破产或进行其他财务重组。
(5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
(6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
3．预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以
12个月或整个存续期的预期信用损失计量损失准备。预期信用损失计量的关键参数包括违
约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：
(1)违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。
(2)违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。
(3)违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。
本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险敞口，来确定预期信用损失。本报告期内，预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变化。
4．预期信用损失模型中包括的前瞻性信息
信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数据分析，识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息，如 GDP 增速等宏观
第110页共134页经济状况，所处行业周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政策的变化的基础上来预测这些信息对违约概率和违约损失率的影响。
(三)流动风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。
本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如
下(单位：人民币万元)：
期末数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计
金融负债：
银行借款13815.741000.00--14815.74
应付票据2307.00---2307.00
应付账款44581.30---44581.30
其他应付款2254.19---2254.19一年内到期的
284.08---284.08
非流动负债
租赁负债-156.89253.502511.782922.17
金融负债合计63242.311156.89253.502511.7867164.48
续上表：
期初数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计
金融负债：
银行借款17819.59---17819.59
应付票据1928.31---1928.31
第111页共134页期初数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计
应付账款27748.56---27748.56
其他应付款1967.81---1967.81一年内到期的
420.78---420.78
非流动负债
租赁负债-169.80134.462122.552426.81
金融负债合计49885.05169.80134.462122.5552311.86
上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。
(四)资本管理
本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。于2022年12月31日，本公司的资产负债率为24.16%(2021年12月31日：27.84%)九、公允价值的披露
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值项目
第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量
1.持续的公允价值计量
(1)交易性金融资产878080.789950000.00-10828080.78
1)以公允价值计量且变动
878080.789950000.00-10828080.78
计入当期损益的金融资产
*债务工具投资----
*权益工具投资----
第112页共134页期末公允价值项目
第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量
*衍生金融资产878080.789950000.00-10828080.78
2)指定以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金----融资产
*债务工具投资----
*权益工具投资----
(2)应收款项融资-57233389.06-57233389.06
(3)其他债权投资----
(4)其他权益工具投资379837841.67-10656800.00390494641.67
(5)投资性房地产----
1)出租用的土地使用权----
2)出租的建筑物----
3)持有并准备增值后转让
----的土地使用权
(6)生物资产----
1)消耗性生物资产----
2)生产性生物资产----
持续以公允价值计量的资
380715922.4567183389.0610656800.00458556111.51
产总额
(7)交易性金融负债----
1)以公允价值计量且变动
计入当期损益的金融负债
*发行的交易性债券----
*衍生金融负债----
*其他----
2)指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的----金融负债无持续以公允价值计量的负
----债总额
第113页共134页期末公允价值项目
第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量
2.非持续的公允价值计量
无----
(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据对于存在活跃市场价格的上海浦东发展银行股份有限公司理财产品“天添利普惠计划(开放式)”，其公允价值按资产负债表日理财产品份额的收盘价格确定。
对于存在活跃市场的科济药业股权投资，其公允价值按资产负债表日收盘价格确定。
(三)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
1、对于公司持有的其他理财产品，采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型
为现金流量折现模型。估值技术的输入值主要包括合同挂钩标的观察值、合同约定的预期收益率等。
2、应收款项融资
对于应收款项融资中的银行承兑汇票，公司按票面金额确认其期末公允价值。
(四)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息其他权益工具投资对于不在活跃市场上交易的易康医疗股权投资由于公司持有被投资单位股权对其不具
有重大影响，对被投资公司股权采用收益法或者市场法进行估值不切实可行，且该公司已出现重大亏损导致期末净资产较低，未来持续经营能力存在重大不确定性，预计该权益投资的可回收金额较低，本公司期末根据谨慎性原则按零确认其公允价值。
对于不在活跃市场上交易的权益投资由于公司持有拓普药业股权较低，无重大影响，对拓普药业股权采用收益法或者市场法进行估值不切实可行，且近期内拓普药业并无引入外
第114页共134页部投资者、股东之间转让股权等可作为确定公允价值的参考依据，此外，公司从可获取的相
关信息分析，未发现拓普药业内外部环境自年初以来已发生重大变化，因此属于可用账面成本作为公允价值最佳估计的“有限情况”，因此年末以成本作为公允价值。
(五)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账
款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款等。本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。
十、关联方关系及其交易
本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
(一)关联方关系
1．本公司的实际控制人情况
实际控制人实际控制人对本企业的持股比例(%)实际控制人对本企业的表决权比(%)
俞有强18.5218.52
2．本公司的子公司情况
本公司的子公司情况详见本附注七(一)“在子公司中的权益”。
3．本公司的其他关联方情况
其他关联方名称与本公司的关系
佐力科创小额贷款股份有限公司(以下简称佐力小贷)本公司实际控制人控制的企业佐力控股集团有限公司本公司实际控制人控制的企业
德清御隆旅游开发有限公司(以下简称御隆旅游公司)本公司实际控制人控制的企业
浙江佐力资本管理股份有限公司（以下简称佐力资本）本公司实际控制人控制的企业
德清佐力绿色金融服务中心有限公司（以下简称佐力金融）本公司实际控制人控制的企业
浙江杭化科技股份有限公司（以下简称杭化科技）本公司实际控制人控制的企业
青海珠峰冬虫夏草保健品有限公司（以下简称珠峰虫草公司）珠峰药业公司之少数股东同受珠峰药业公司少数股东之实际控制人
青海珠峰冬虫夏草原料有限公司(以下简称珠峰原料公司)控制的企业同受珠峰药业公司少数股东之实际控制人青海珠峰虫草药业集团有限公司控制的企业
第115页共134页其他关联方名称与本公司的关系杭州上城泰仁堂中医门诊部佐力百草中药公司之少数股东控制的企业杭州前进中医门诊部佐力百草中药公司之少数股东控制的企业浙江崇经医药科技有限公司佐力百草中药公司之少数股东控制的企业
精医康(杭州)健康管理有限公司(以下简称精医康杭州)公司关键管理人员控制的企业
重庆医药湖州公司（原浙江凯欣医药有限公司）本公司之联营企业俞友珠实际控制人之配偶
德清银盛投资管理有限公司(以下简称银盛投资公司)本公司实际控制人控制的企业
(二)关联交易情况
1．购销商品、接受和提供劳务情况
(1)采购商品/接受劳务情况表关联交是否超过交关联方名称定价政策本期数获批的交易额度上年数易内容易额度珠峰原料公采购药
协议价64709203.6864709203.68否51405306.84司品浙江崇经医接受劳
药科技有限协议价1150000.001150000.00否-务公司
合计65859203.6865859203.6851405306.84
(2)出售商品/提供劳务情况表关联方名称关联交易内容定价政策本期数上年数杭州上城泰
仁堂中医门销售药品协议价23698897.8421192119.18诊部杭州前进中
销售药品协议价24879091.7417627438.97医门诊部重庆医药湖
销售药品协议价1158685.971412068.12州公司
精医康杭州销售药品协议价1911147.93606189.81
杭化科技销售药品协议价92158.64-御隆旅游公
销售药品协议价6605.501168.14司
佐力资本销售药品协议价5280.90-
佐力金融销售药品协议价15918.65-
合计51767787.1740838984.22
第116页共134页2．关联租赁情况公司承租情况表出租方名称租赁资产种类本期确认的租赁费上年确认的租赁费
佐力集团房屋建筑物2055045.862055045.86
3．关联担保情况
(1)明细情况担保是否已担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕
俞有强、俞友珠本公司55000000.002019-11-262024-11-25否
(2)关联担保情况说明
2019年11月26日，俞有强、俞友珠与中国建设银行股份有限公司德清支行(以下简称
“建设银行”)签订《最高额保证合同》(编号：HTC330647300ZGDB201900006)为建设银行
自2019年11月26日至2024年11月25日向本公司提供的最高主债权不超过5500.00万
元的授信及其产生的利息和其他费用提供连带责任保证，保证期间为每笔授信业务合同签订之日起至被担保债务履行期限届满日后三年止。截至2022年12月31日，该担保合同项下的借款余额为1000.00万元，借款期限自2022年11月15日至2024年11月14日。。
4．关键管理人员薪酬
报告期间本期数上年数关键管理人员人数1923在本公司领取报酬人数1923
报酬总额(万元)816.51960.58
5.其他关联交易根据珠峰药业公司与珠峰虫草公司于2014年10月10日签订的《房屋使用权置换协议》，珠峰虫草公司将位于青海生物科技产业园区经二路16号4号楼空置的办公区域作为珠峰药业公司行政办公用房，珠峰药业公司将位于青海生物科技产业园区经二路16号
2号楼二楼空置的部分区域作为珠峰虫草公司下属子公司的办公用房，使用权期限为十年，自2014年10月10日起至2024年10月9日止。
第117页共134页(三)关联方应收应付款项
1．应收关联方款项
期末数期初数项目名称关联方名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备
(1)应收账款
杭州前进中医门诊部12707071.67381212.151248227.4137446.82杭州上城泰仁堂中医
11997083.17359912.503146739.7994402.19
门诊部
重庆医药湖州公司345562.6510366.88140879.384226.38
小计25049717.49751491.534535846.58136075.39
(3)其他应收款青海珠峰虫草药业集
100000.003000.00--
团有限公司
(3)其他非流动资产
珠峰原料公司50000000.00-50000000.00-
小计50000000.00-50000000.00-
2．应付关联方款项
项目名称关联方名称期末数期初数
(1)应付票据
珠峰原料公司17400000.007000000.00
(2)应付账款
珠峰原料公司19582825.3220193707.82
佐力集团1568.00758544.90
小计19584393.3220952252.72
十一、承诺及或有事项
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。
(一)重要承诺事项
1．本公司重大采购承诺根据2022年1月1日本公司与上海浦东自立彩印厂有限公司（(以下简称自立彩印公司)）签订的《年度意向采购合同》，2022年至2024年度本公司长期向自立彩印公司采购乌灵胶囊小盒、乌灵胶囊说明书，该合同为非固定总价合同，产品最终数量以公司实际入库
第118页共134页合格产品数量计算。同时，上述协议约定由本公司向自立彩印公司支付购货保证金1000.00万元，市场行情变动时采购原料单价锁定不变，如有变化原则上追低不追高，该保证金从
2024年1月份开始逐批从货款中扣除。
截止2022年12月31日，本公司已实际支付购货保证金1000.00万元，预计该款项不存在坏账风险，故未计提减值准备。同时，本公司预计在后续承诺期内能够完成采购计划并及时生产、销售相应存货，预计不存在合同损失，故未计提预计负债。
2．珠峰药业公司重大采购承诺根据2018年9月19日子公司珠峰药业公司与珠峰原料公司签订的《长期供货协议之补充协议》，2018年至2023年度珠峰药业公司以长期固定的价格向珠峰原料公司采购发酵冬虫夏草菌粉，并承诺上述期间内各年采购量分别不低于43吨、50吨、75吨、100吨、125吨、150吨。同时，上述协议约定由珠峰药业公司向珠峰原料公司支付购货保证金5000.00万元，珠峰原料公司有权将各年实际采购量低于承诺采购量差额部分的等价货款自购货保证金中扣除后，要求珠峰药业公司补足保证金，珠峰药业公司可自保证金扣除后3个月内对相应数量的货物进行提货。
截止2022年12月31日，珠峰药业公司已实际支付购货保证金5000.00万元，由珠峰药业公司之少数股东珠峰虫草公司提供全额连带责任保证担保，预计该款项不存在坏账风险，故未计提减值准备。同时，珠峰药业公司2018年-2022年的累计采购额已达到约定的采购承诺，预计在后续承诺期内能够完成采购计划并及时生产、销售相应存货，预计不存在合同损失，故未计提预计负债。
3．募集资金使用承诺情况本公司经中国证券监督管理委员会《关于同意浙江佐力药业股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》（证监许可〔2022〕2064号）同意注册，由主承销商国金证券股份有限公司负责组织实施本公司向特定对象发行股票的发行及承销工作，公司于2022年向特定对象发行普通股(A 股)股票 9276.25 万股，发行价格为人民币 9.81 元/股，截至 2022 年 11月24日本公司共募集资金总额为人民币91000.00万元，扣除发行费用1185.93万元，募集资金净额为89814.07万元。募集资金投向使用情况如下：
单位：万元承诺投资项目承诺投资金额实际投资金额
第119页共134页承诺投资项目承诺投资金额实际投资金额
1．智能化中药生产基地建设与升
59000.0045.94
级项目
2.企业研发中心升级项目6000.0013.51
3.数字化运营决策系统升级项目4800.0010.20
4.补充流动资金20014.07-
合计89814.0769.65
4．其他重大财务承诺事项
(1)合并范围内各公司为自身对外借款进行的财产抵押担保情况(单位：万元)抵押物抵押物担保借款借款到期担保单位抵押权人抵押标的物账面原值账面价值余额日中国工商
银行股份房屋建筑物、
本公司17652.4113134.899800.00[注1]有限公司土地使用权德清支行中国建设
银行股份房屋建筑物、
本公司8106.346063.061000.00[注2]有限公司土地使用权德清支行
[注1]根据本公司与中国工商银行股份有限公司德清支行签订的《最高额抵押合同》，本公司以自有房屋建筑物、土地使用权(账面价值合计13134.89万元)作抵押，为本公司自该行取得的人民币贷款提供抵押担保。截至2022年12月31日，该《最高额抵押合同》项下贷款余额9800.00万元，其中短期借款9800.00万元。
[注2]根据本公司与中国建设银行股份有限公司德清支行签订的《最高额抵押合同》，本公司以自有房屋建筑物、土地使用权(账面价值合计6063.06万元)作抵押，为本公司自该行取得的人民币贷款提供抵押担保。截至2022年12月31日，该《最高额抵押合同》项下贷款余额1000.00万元，其中长期借款1000.00万元。
(二)或有事项其他或有负债及其财务影响
截止2022年12月31日，已贴现或背书且在资产负债表日尚未到期的银行承兑汇票金额为27583809.68元。
第120页共134页十二、资产负债表日后非调整事项
本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
资产负债表日后利润分配情况说明
2023年4月24日公司第七届董事会第十五次会议审议通过2022年度利润分配预案，以报
告期末总股本701387335.00股为基数，向全体股东每10股派发现金股利3.00元(含税)，共计210416200.50元。以上股利分配预案尚须提交2022年度公司股东大会审议通过后方可实施。
十三、其他重要事项
(一)租赁
1．作为承租人
(1)各类使用权资产的账面原值、累计折旧以及减值准备等详见本附注五(十三)“使用权资产”之说明。
(2)租赁负债的利息费用项目本期数
计入财务费用的租赁负债利息1338394.92
(3)租赁的简化处理
公司对短期租赁和低价值资产租赁采用简化方法进行会计处理，本期计入当期损益的租赁费用情况如下：
项目本期数
短期租赁费用859067.02
(4)与租赁相关的总现金流出项目本期数
偿还租赁负债本金和利息所支付的现金3898838.77
支付的按简化处理的短期租赁付款额和低价值资产租赁付款额1038962.70
合计4937801.47
(5)租赁负债的到期期限分析、对相关流动性风险的管理等详见本附注八(三)“流动风险”之说明。
2．作为出租人
第121页共134页经营租赁
1)租赁收入
项目本期数
租赁收入3399583.93
其中：与未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关的收入-
2)经营租出固定资产的期末账面原值、累计折旧额等详见本附注五(十一)3“经营租赁租出的固定资产”之说明。
3)资产负债表日后将收到的未折现租赁收款额
项目未折现租赁收款额
资产负债表日后第1年3044338.92
资产负债表日后第2年1940438.92
资产负债表日后第3年513759.28
资产负债表日后第4年-
合计5498537.12
(二)其他对财务报表使用者决策有影响的重要事项
1．实际控制人俞有强质押本公司的股份情况
出质人质权人质押期间质押股份数浙股（杭州）企业管理有2021年7月27日至解除质俞有强47000000限公司押之日浙股（杭州）企业管理有2021年8月5日至解除质俞有强43000000限公司押之日合计90000000
公司控股股东、实际控制人俞有强先生办理了解除质押及再质押业务，截至2022年12月31日，俞有强累计质押数量90000000股，占其所持股份的69.28%，占公司总股本的
12.83%。
十四、母公司财务报表重要项目注释
以下注释项目除非特别注明，期初系指2022年1月1日，期末系指2022年12月31日；本期系指2022年度，上年系指2021年度。金额单位为人民币元。
第122页共134页(一)应收账款
1．按账龄披露
账龄期末数
1年以内251225987.54
1-2年1717573.62
2-3年1058774.03
3-4年237398.02
4-5年410887.59
5年以上20755.40
账面余额小计254671376.20
减：坏账准备8594777.55
账面价值合计246076598.65
2．按坏账计提方法分类披露
期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例
金额比例(%)金额
(%)
按单项计提坏账准备4708393.361.85470839.3410.004237554.02
按组合计提坏账准备249962982.8498.158123938.213.25241839044.63
合计254671376.20100.008594777.553.37246076598.65
续上表：
期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例
金额比例(%)金额
(%)
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备169520718.09100.005640707.023.33163880011.07
合计169520718.09100.005640707.023.33163880011.07
3．坏账准备计提情况
期末按组合计提坏账准备的应收账款
组合账面余额坏账准备计提比例(%)
第123页共134页组合账面余额坏账准备计提比例(%)
账龄组合249962982.848123938.213.25
其中：账龄组合
账龄账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内246517594.187395527.833.00
1-2年1717573.62171757.3610.00
2-3年1058774.03211754.8120.00
3-4年237398.02118699.0150.00
4-5年410887.59205443.8050.00
5年以上20755.4020755.40100.00
小计249962982.848123938.213.25
4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
(1)本期计提坏账准备情况本期变动金额种类期初数期末数收回或其计提转销或核销转回他按单项计提坏
-470839.34---470839.34账准备按组合计提坏
5640707.022593612.69-110381.50-8123938.21
账准备
小计5640707.023064452.03-110381.50-8594777.55
5．期末应收账款金额前5名情况
占应收账款期末余单位名称期末余额账龄坏账准备期末余额
额合计数的比例(%)
第一名23237480.991年以内9.12697124.43
第二名16858672.941年以内6.62505760.19
第三名16491003.631年以内6.48494730.11
第四名10653442.801年以内4.18319603.28
第五名9758269.921年以内3.83292748.10
小计76998870.2830.232309966.11
(二)其他应收款
1．明细情况
第124页共134页期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值其他应
22526662.24939993.5521586668.6993778319.84931295.3292847024.52
收款
2．其他应收款
(1)按账龄披露账龄期末数
1年以内21621967.69
1-2年214140.00
2-3年426982.53
3-4年63336.02
4-5年94760.00
5年以上105476.00
账面余额小计22526662.24
减：坏账准备939993.55
账面价值小计21586668.69
(2)按性质分类情况款项性质期末数期初数
资金拆借款-68500000.00
即征即退增值税20484720.0023766120.00
押金保证金1368794.551008794.55
其他588387.69418645.29
长期资产处置款84760.0084760.00
账面余额小计22526662.2493778319.84
减：坏账准备939993.55931295.32
账面价值小计21586668.6992847024.52
(3)坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备小计未来12个月预期整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损失
信用损失失(未发生信用减值)(已发生信用减值)
2022年1月1日
781664.82149630.50-931295.32
余额
第125页共134页第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备小计未来12个月预期整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损失
信用损失失(未发生信用减值)(已发生信用减值)
2022年1月1日
余额在本期
--转入第二阶段-44031.8644031.86--
--转入第三阶段----
--转回第二阶段----
--转回第一阶段----
本期计提-67559.9376258.16-8698.23
本期收回或转回----
本期转销或核销----
其他变动----
2022年12月31
670073.03269920.52-939993.55日余额
(4)期末按组合计提坏账准备的其他应收款
组合账面余额坏账准备计提比例(%)
账龄组合22526662.24939993.5521586668.69
其中：账龄组合
账龄账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内21621967.69648659.033.00
1-2年214140.0021414.0010.00
2-3年426982.5385396.5120.00
3-4年63336.0231668.0150.00
4-5年94760.0047380.0050.00
5年以上105476.00105476.00100.00
小计22526662.24939993.554.17
(5)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
1)本期计提坏账准备情况
本期变动金额种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏
------账准备
第126页共134页本期变动金额种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销其他按组合计提坏
931295.328698.23---939993.55
账准备
小计931295.328698.23---939993.55
(6)应收政府补助款项
预计收取的时间、单位名称政府补助名称期末数账龄金额及依据浙江省德清县国家
即征即退增值税20484720.001年以内2023年度税务局
(7)期末其他应收款金额前5名情况占其他应收款期末余坏账准备期单位名称款项的性质或内容期末余额账龄
额合计数的比例(%)末余额
第一名即征即退增值税20484720.001年以内90.94614541.60
第二名保证金350000.001年以内1.5510500.00
第三名保证金300000.002-3年1.3360000.00
第四名其他227744.111年以内1.016832.32
第五名保证金204394.55[注]0.9196140.52
小计21566858.6695.74788014.44
[注]其中：2-3年126982.53元，3-4年13336.02元，5年以上64076.00元；
(三)长期股权投资
1．明细情况
期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子
公司693272107.2931747954.82661524152.47608272107.2931747954.82576524152.47投资对联
营、
合营3210308.37-3210308.373146393.13-3146393.13企业投资合
696482415.6631747954.82664734460.84611418500.4231747954.82579670545.60
计
2．子公司情况
本本期计被投资单期减值准备期末期初余额本期增加期末余额提减值位名称减余额准备少
第127页共134页本本期计被投资单期减值准备期末期初余额本期增加期末余额提减值位名称减余额准备少珠峰药业
263515389.29--263515389.29--
公司佐力百草
130044000.0075000000.00-205044000.00-31747954.82
中药公司佐力百草
14712718.00--14712718.00--
医药公司佐力健康
200000000.00--200000000.00--
产业公司佐力健康
-10000000.00-10000000.00--科技公司
小计608272107.2985000000.00-693272107.29-31747954.82
3．对联营企业投资
本期增减变动被投资单位名称初始投资成本期初数权益法下确其他综合减少投追加投资认的投资损收益调整资益重庆医药湖州公
3618525.003146393.13--63915.24-
司
续上表：
本期增减变动被投资单减值准备期期末数位名称其他权益宣告发放现金末余额计提减值准备其他变动股利或利润重庆医药
----3210308.37-湖州公司
(四)营业收入/营业成本
1．明细情况
本期数上年数项目收入成本收入成本
主营业务1152905602.44167708222.00895840212.91126691615.62
其他业务11464698.151832999.092384093.511528677.39
合计1164370300.59169541221.09898224306.42128220293.01
2．主营业务收入/主营业务成本情况(按不同类别列示)
(1)按行业分类本期数上年数行业名称收入成本收入成本
第128页共134页本期数上年数行业名称收入成本收入成本
医药制造1152905602.44167708222.00895840212.91126691615.62
(2)按产品类别分类本期数上年数产品名称收入成本收入成本
乌灵系列1092123431.14142158944.27850232602.05106425968.94配方颗粒
59285447.7325345272.5243538093.1519832453.06
剂
其他1496723.57204005.212069517.71433193.62
小计1152905602.44167708222.00895840212.91126691615.62
(3)按地区分类本期数上年数地区名称收入成本收入成本
华东507245738.7979734794.24378734210.1952943137.39
华北248105762.5632537825.43197294330.0025004577.84
华西120776208.4416019188.60101641420.5512961762.94
华南167113380.6822278002.45134385630.7417129708.53
华中109664511.9717138411.2883784621.4318652428.92
小计1152905602.44167708222.00895840212.91126691615.62
3．公司前五名客户的营业收入情况
客户名称营业收入占公司全部营业收入的比例(%)
第一名309684009.9526.60
第二名167850121.9514.42
第三名116400189.6710.00
第四名80684763.256.93
第五名54078812.064.64
小计728697896.8862.59
第129页共134页(五)投资收益
1．明细情况
项目本期数上年数
成本法核算的长期股权投资收益75965035.42-
其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入400000.00-
权益法核算的长期股权投资收益63915.24148548.38
处置应收款项融资产生的投资收益-275846.12-
合计76153104.54148548.38
2．按成本法核算的长期股权投资收益
本期比上年增减变动的原被投资单位名称本期数上年数因
珠峰药业公司65965035.42--
佐力健康产业公司10000000.00--
小计75965035.42-
3．按权益法核算的长期股权投资收益
本期比上年增减变动的被投资单位名称本期数上年数原因
重庆医药湖州公司63915.24148548.38-
4．本公司不存在投资收益汇回的重大限制。
十五、补充资料
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
(一)非经常性损益
1．当期非经常性损益明细表根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益(2008)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：
项目金额说明
非流动资产处置损益-9713083.26-
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免2959143.34-
计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关，按照国家统一
17400731.52-
标准定额或定量享受的政府补助除外)
第130页共134页项目金额说明
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费--
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投
--资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益--
委托他人投资或管理资产的损益--
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备--债务重组损益--
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等--交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益--
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益--
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益--
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债
产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金1292157.59-融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回--
对外委托贷款取得的损益--采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动
--产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调
--整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入--
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-1660551.23-
其他符合非经常性损益定义的损益项目--
小计10278397.96-
减：所得税影响数(所得税费用减少以“-”表示)1156622.03-
非经常性损益净额9121775.93-
其中：归属于母公司股东的非经常性损益8292957.39-
归属于少数股东的非经常性损益828818.54-
第131页共134页(二)净资产收益率和每股收益
1．明细情况根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率和每股收益的计算及披露》(2010修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本每股收益和稀释每股收益如下：
每股收益(元/股)加权平均净资产收报告期利润
益率(%)基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润14.320.450.45扣除非经常性损益后归属于公司普通股
13.890.430.43
股东的净利润
2．计算过程
(1)加权平均净资产收益率的计算过程项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润1273006652.56
非经常性损益28292957.39
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-2264713695.17
归属于公司普通股股东的期初净资产41844064465.20
报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产5898140724.58
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数6-
报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产7121724969.60减少净资产次月起至报告期期末的累计月数87
其他交易或事项引起的净资产增减变动9-189737208.48
发生其他净资产增减变动次月起至报告期期末的累计月数1011/4报告期月份数1112
加权平均净资产12[注]1906065023.00
加权平均净资产收益率13=1/1214.32%
扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率14=3/1213.89%
[注]12=4+1*0.5+5*6/11-7*8/11±9*10/11
第132页共134页(2)基本每股收益的计算过程项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润1273006652.56
非经常性损益28292957.39
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-2264713695.17
期初股份总数4608624848.00报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数5
报告期因发行新股或债转股等增加股份数692762487.00增加股份次月起至报告期期末的累计月数7报告期因回购等减少股份数8减少股份次月起至报告期期末的累计月数9报告期缩股数10报告期月份数1112
发行在外的普通股加权平均数12[注]608624848.00
13=1/1
基本每股收益0.45
2
14=3/1
扣除非经常损益基本每股收益0.43
2
[注]12=4+5+6×7/11-8×9/11-10
(3)稀释每股收益的计算过程稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
(三)公司主要财务报表项目的异常情况及原因
1．合并资产负债表项目
报表项目期末数较期初数变动幅度变动原因说明货币资金大幅度增加主要系本期收到向特定对象发行股票募集资金所致交易性金融资产大幅度减少主要系本期子公司珠峰药业公司赎回了理财产品
应收账款、应收款项融主要是随销售收入增加特别是灵泽片快速的增长，大幅度增加资新商业公司增加了信用期内的应收账款其他流动资产大幅度增加主要系预缴税费增加所致
第133页共134页报表项目期末数较期初数变动幅度变动原因说明主要系对科济药业的其他权益工具投资按公允价值其他权益工具投资大幅度减少重新计量所致其他非流动资产大幅度减少主要系上年预付房产购置款本期已转固应付账款大幅度增加主要系公司购入材料及预提费用增加合同负债大幅度增加主要系预收货款增加所致长期借款大幅度增加主要系增加了长期借款所致
其他综合收益、递延所主要系对科济药业其他权益工具投资按公允价值重大幅度减少得税负债新计量
2．合并利润表项目
报表项目本期数较上年数变动幅度变动原因说明
主要是公司继续坚持“一体两翼”的战略目标和“稳营业收入增加23.86%自强、强招商”的营销策略，乌灵系列较去年同期增长所致
研发费用增加41.19%主要是研发投入增加所致
财务费用减少44.76%主要是短期借款大量归还，利息费用减少所致其他收益增加44.94%主要是福利企业增值税退税增加所致营业外支出大幅度增加主要是固定资产报废增加所致浙江佐力药业股份有限公司
2023年4月24日