科德教育:2022年年度审计报告

苏州科德教育科技股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二二年度苏州科德教育科技股份有限公司审计报告及财务报表
（2022年01月01日至2022年12月31日止）目录页次
一、审计报告1-5
二、财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表1-4
合并利润表和母公司利润表5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表9-12
财务报表附注1-101苏州科德教育科技股份有限公司
二○二二年度财务报表附注审计报告
信会师报字[2023]第 ZA11958 号
苏州科德教育科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了苏州科德教育科技股份有限公司（以下简称科德教育）
财务报表，包括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表，2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了科德教育2022年12月31日的合并及母公司财务状况以及2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我
们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于科德教育，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项该事项在审计中是如何应对的
（一）主营业务收入确认财务报表附注第1页苏州科德教育科技股份有限公司
二○二二年度财务报表附注关键审计事项该事项在审计中是如何应对的
1、油墨化工业务
（1）了解管理层对油墨化工业务，收入确认相关内部控制制度的设计和运行的有效性。
（2）检查销售合同，询问管理层，了解和评价收入确认政策。
（3）实施分析程序。
（4）实施细节测试，包括抽取样本并获取相应的销售
合同、发货单、销售发票等相关单据。
（5）实施截止性测试。
（6）结合应收账款的审计，抽取样本，函证本期收入
确认金额，检查期后应收账款的收回情况。
2、教育培训业务
（1）了解管理层对教育培训业务，收入确认相关内部
2022年度，科德教育主营业务收入78665.10万元，控制制度的设计和运行的有效性。
其中教育培训业务40206.73万元，油墨化工业务（2）检查全封闭中高考补习培训业务的招生简章、收38458.38万元。由于收入是科德教育的关键业绩入台账，与学生名册核对班级类型和学生数量等信息，
指标之一，对财务报表影响重大，且存在管理层同时勾稽复核营业收入的明细账，并追查至学生缴纳学为了达到特定目标或期望而操纵收入的固有风费的付款记录、原始单据和考试试卷等教学记录。
险，所以我们将收入确认识别为关键审计事项。（3）根据职校和复读的学生名册实施监盘。
参见附注三、（二十四）及附注五、（三十八）（4）抽样调取学生上课监控视频。
（5）检查学费收款是否符合招生简章的收费标准。
（6）实施实质性分析程序，比较年度内各月学费收款
的波动情况，分析变动是否正常，是否符合行业的季节性、周期性的经营规律和相关的教学安排；分析报告期
内学生和教职员工的人数比例及变动趋势，分析学生人数和教职员工人数比例的变化是否与教学的实际情况相符。
（7）检查 K12 课外培训收入的课时收费台账，与营业收入的明细账核对一致。
（8）检查 K12 课外培训收入的合同、收款单据以及课时消耗等记录。
（9）对教育业务的学生进行抽样，对样本学生实施问卷调查，以取得与收入确认相关的信息。
财务报表附注第2页苏州科德教育科技股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
四、其他信息
科德教育管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括科德教育2022年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估科德教育的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督科德教育的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
财务报表附注第3页苏州科德教育科技股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根
据获取的审计证据，就可能导致对科德教育持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致科德教育不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就科德教育中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当
的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
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二○二二年度财务报表附注
立信会计师事务所中国注册会计师：
（特殊普通合伙）（项目合伙人）
中国注册会计师：
中国*上海 二 O 二三年四月二十一日财务报表附注第5页苏州科德教育科技股份有限公司
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二○二二年度财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、公司基本情况
(一)公司概况苏州科德教育科技股份有限公司（曾用名“苏州科斯伍德油墨股份有限公司”，以下简称“本公司”或“公司”）前身系苏州大东洋油墨有限公司，成立于2003年1月
14日。
2007年12月18日，根据发起人协议和修改后章程的规定，本公司以截至2007年
10月31日经审计的净资产折股，整体变更为股份有限公司，于2008年3月11日取得江苏省苏州工商行政管理局核发的注册号为320507000013743的《企业法人营业执照》。公司设立时的股本为人民币50000000.00元。
2009年12月公司增资5000000.00元，由苏州国嘉创业投资有限公司和苏州市相
城高新创业投资有限责任公司以现金投入。增资后，公司注册资本变更为
55000000.00元。
根据公司2010年度股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会以证监许可[2011]313号《关于核准苏州科斯伍德油墨股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》核准，向社会公开发行人民币普通股（A 股）18500000 股。每股发行价为人民币22.82元，共募集资金422170000.00元。2011年3月17日公司在深圳证券交易所上市，股票简称“科斯伍德”，股票代码“300192”。发行后公司总股本为73500000.00元。
2012年4月30日公司2011年度股东大会审议通过了公司2011年度权益分派方案：
以公司现有总股本73500000股为基数，以资本公积向全体股东每10股转增5股，共计转增36750000股，公司股本增至110250000.00元。
2014年9月10日公司2014年度第一次临时股东大会审议通过了公司2014年半年
度利润分配方案：以公司现有股本110250000股为基数，以资本公积向全体股东每
10股转增12股，共计转增132300000股，公司股本增至242550000.00元。
2016年7月18日，根据《工商总局、中央编办、国家发展改革委、税务总局、质检总局和国务院法制办关于贯彻落实的通知》，公司取得由江苏省苏州工商行政管理局核发的统一社会信用代码为 91320500745569066M 的营业执照。
2020年3月，根据公司2019年第一次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会以《关于核准苏州科斯伍德油墨股份有限公司向马良铭等发行股份、可转换财务报表附注第6页苏州科德教育科技股份有限公司
二○二二年度财务报表附注公司债券购买资产并募集配套资金的批复》核准（证监许可[2019]2485号），本公司以发行股份、可转换债券及支付现金的方式收购自然人马良铭、明旻、董兵、马良彩、方锐铭、徐颖、田珊珊、齐勇、孙少文；北京益优科技有限公司（以下简称“益优科技”）、财富证券有限责任公司（以下简称“财富证券”）、红塔证券股份有限公司（以下简称“红塔证券”）、国都证券股份有限公司（以下简称“国都证券”）；上
海翊占信息科技中心（普通合伙）（以下简称“翊占信息”）、新余智百扬投资管理中心（有限合伙）（以下简称“新余智百扬”）持有的陕西龙门教育科技有限公司50.17%的股权，交易总金额为812899266.00元，其中以发行股份的方式向自然人马良铭、董兵、马良彩、方锐铭、徐颖共计发行人民币普通股（A 股）32251193 股，支付股权对价290260751.00元，本次交易完成后，公司注册资本变更为274801193.00元，股本增至274801193.00元。
2020年4月，根据公司2020年第一次临时股东大会决议及中国证券监督管理委员
会以证监许可[2019]2485号文核准，本公司以非公开方式向华夏基金管理有限公司等 13 名特定对象发行人民币普通股（A 股）22222222 股，每股发行价 13.50 元，由上述13名特定对象以货币资金认购。本次发行完成后，公司注册资本变更为
297023415.00元，股本增至297023415.00元。
2021年9月，本公司向马良铭发行的面值为300000000元的定向可转换公司债券
全部实施转股，转股价格为9.34元/股，转股数量共计32119914股。转股完成后，本公司注册资本变更为329143329.00元，股本增至329143329.00元。
截至2022年12月31日，公司累计已发行股本329143329.0股，注册资本为人民币329143329.00元。
本财务报表业经公司董事会于2023年4月21日批准报出。
(二)合并财务报表范围
本公司子公司的相关信息详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
本报告期合并范围变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第
15号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。
财务报表附注第7页苏州科德教育科技股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
(二)持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。
三、重要会计政策及会计估计以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。详见本附注“三、（十）金融工具”、“三、（二十四）收入”。
(一)遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2022年12月31日的合并及母公司财务状况以及2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
(二)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
(三)营业周期本公司营业周期为12个月。
(四)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付
出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。
财务报表附注第8页苏州科德教育科技股份有限公司
二○二二年度财务报表附注为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性
证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(六)合并财务报表的编制方法
1、合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
2、合并程序
本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在
合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净
资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。
财务报表附注第9页苏州科德教育科技股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。
（2）处置子公司
*一般处理方法
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。
*分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有
该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公
司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
财务报表附注第10页苏州科德教育科技股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续
计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排分为共同经营和合营企业。
共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
(八)现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
(九)外币业务和外币报表折算
1、外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
2、外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率（或：采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率。提示：若采用此种方法，应明示何种方法何种口径）折算。
财务报表附注第11页苏州科德教育科技股份有限公司
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处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。
(十)金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。
1、金融工具的分类
根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
－业务模式是以收取合同现金流量为目标；
－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：
－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；
－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债：
1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。
财务报表附注第12页苏州科德教育科技股份有限公司
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2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对
金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。
按照上述条件，本公司指定的这类金融负债主要包括：（具体描述指定的情况）
2、金融工具的确认依据和计量方法
（1）以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收
款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；
不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成
分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收
款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他
权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生
金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
财务报表附注第13页苏州科德教育科技股份有限公司
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（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生
金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。
（6）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、
长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
3、金融资产终止确认和金融资产转移
满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：
－收取金融资产现金流量的合同权利终止；
－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。
发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
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（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4、金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款做出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
6、金融资产减值的测试方法及会计处理方法
本公司以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等的预期信用损失进行估计。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依
据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到财务报表附注第15页苏州科德教育科技股份有限公司
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的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的
信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发
生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该金融资产计提减值准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》(2017)规范的交易形成的应收款项
和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收账款组合一：油墨化工账龄信用风险组合
应收账款组合二：教育培训账龄信用风险组合
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
对于划分为组合的因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据和应
收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。除此以外的应收票据和应收款项融资，本公司考虑了不同承兑人的信用风险特征，评估应收款项融资的预期信用损失。
对于租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
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对于其他应收款，当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
其他应收款组合一：油墨化工账龄信用风险组合
其他应收款组合二：教育培训账龄信用风险组合
其他应收款组合三：教育培训其他信用风险组合
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。
(十一)存货
1、存货的分类和成本
存货分类为：原材料、库存商品、在产品、发出商品、周转材料。
存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。
2、发出存货的计价方法
存货发出时按加权平均法计价。
3、不同类别存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货财务报表附注第17页苏州科德教育科技股份有限公司
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的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
4、存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5、周转材料的摊销方法
周转材料采用一次转销法。
(十二)合同资产
1、合同资产的确认方法及标准
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“三、（十）、金融资产减值的测试方法及会计处理方法”。
(十三)持有待售
主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动
资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别。
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。
划分为持有待售的非流动资产（不包括金融资产、递延所得税资产、职工薪酬形成的资产）或处置组，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
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(十四)长期股权投资
1、共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。
重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
2、初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。
（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
3、后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股财务报表附注第19页苏州科德教育科技股份有限公司
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利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所
有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例
计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。
公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的
长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同
的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。
因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
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因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产
或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价
值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。
(十五)固定资产
1、固定资产的确认和初始计量
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；
所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
2、折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
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各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法20-405.002.38-4.75
机器设备年限平均法4-155.006.33-23.75
运输工具年限平均法4-55.0019.00-23.75
电子设备年限平均法3-105.009.50-31.67
办公家具及其他设备年限平均法3-105.009.50-31.67
3、固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十六)在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。
在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
(十七)借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2、借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资
产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
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（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
3、暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连
续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。
在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。
(十八)无形资产
1、无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。
（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
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2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
项目预计使用寿命（年）摊销方法依据土地使用权50直线法土地使用权证载明专有技术10直线法预计经济年限软件著作权10直线法预计经济年限
软件3-10直线法预计经济年限
(十九)长期资产减值
长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、油
气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的
无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(二十)长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
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各项费用的摊销期限及摊销方法为：
项目摊销方法摊销年限装修费直线法5年自动供墨系统直线法受益期
(二十一)合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
(二十二)职工薪酬
1、短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。
2、离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。此外，本公司还参与了由国家相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基金。本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务
归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余
确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
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所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的
变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。
3、辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
(二十三)预计负债
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
*或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
*或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
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(二十四)收入
1、收入确认和计量所采用的会计政策
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回
的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：
*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：
*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。
*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
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*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
*客户已接受该商品或服务等。
2、销售商品收入确认的具体原则
（1）油墨化工产品销售收入确认原则
*国内销售收入确认方法
按购货方要求将产品交付购货方，同时经与购货方对产品数量与质量无异议进行确认，并已收讫货款或预计可以收回货款。
*出口销售收入确认方法
根据与购货方达成出口销售合同规定的要求生产产品，经检验合格后通过海关报关出口，取得出口报关单；销售收入金额已经确定，并已收讫货款或预计可以收回货款。
（2）教育培训业务销售收入确认原则
*职校和复读产品收入
公司按补习的学期收取学费，于收到学费款项时确认合同负债，并在学期内按直线法摊销确认营业收入。
* K12 课外培训收入
公司按课外辅导的课时收取课时费用，于收到课时款项时确认合同负债，每月按实际消耗课时结转确认收入。
(二十五)政府补助
1、类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2、确认时点
政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。
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3、会计处理
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
(二十六)递延所得税资产和递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额
(暂时性差异)计算确认。
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：
*商誉的初始确认；
*既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易或事项。
对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
财务报表附注第29页苏州科德教育科技股份有限公司
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资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：
*纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。
(二十七)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。
对于由特殊情况直接引发的、就现有租赁合同达成的租金减免、延期支付等租金减让，同时满足下列条件的，本公司对所有租赁选择采用简化方法不评估是否发生租赁变更，也不重新评估租赁分类：
减让后的租赁对价较减让前减少或基本不变，其中，租赁对价未折现或按减让前折现率折现均可；
综合考虑定性和定量因素后认定租赁的其他条款和条件无重大变化。
1、本公司作为承租人
（1）使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
*租赁负债的初始计量金额；
*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
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*本公司发生的初始直接费用；
*本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复
至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。
本公司后续釆用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照本附注“三、（十九）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产
是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
（2）租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：
*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
*取决于指数或比率的可变租赁付款额；
*根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；
*购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；
*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。
本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：
当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；
当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确
定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和财务报表附注第31页苏州科德教育科技股份有限公司
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原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。
（3）短期租赁和低价值资产租赁
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
（4）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
（5）特定情形相关的租金减让
对于采用特定情形相关租金减让简化方法的，本公司不评估是否发生租赁变更，继续按照与减让前一致的折现率计算租赁负债的利息费用并计入当期损益，继续按照与减让前一致的方法对使用权资产进行计提折旧。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在达成减让协议等解除原租金支付义务时，按未折现或减让前折现率折现金额冲减相关资产成本或费用，同时相应调整租赁负债；延期支付租金的，本公司在实际支付时冲减前期确认的租赁负债。
对于短期租赁和低价值资产租赁，本公司继续按照与减让前一致的方法将原合同租金计入相关资产成本或费用。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在减免期间冲减相关资产成本或费用；延期支付租金的，本公司在原支付期间将应支付的租金确认为应付款项，在实际支付时冲减前期确认的应付款项。
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2、本公司作为出租人
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（十）金融工具”进行会计处理。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：
该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：
假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；
假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、（十）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。
财务报表附注第33页苏州科德教育科技股份有限公司
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（3）特定情形相关的租金减让
对于采用特定情形相关租金减让简化方法的经营租赁，本公司继续按照与减让前一致的方法将原合同租金确认为租赁收入；发生租金减免的，本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在减免期间冲减租赁收入；延期收取租金的，本公司在原收取期间将应收取的租金确认为应收款项，并在实际收到时冲减前期确认的应收款项。
对于采用特定情形相关租金减让简化方法的融资租赁，本公司继续按照与减让前一致的折现率计算利息并确认为租赁收入。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在达成减让协议等放弃原租金收取权利时，按未折现或减让前折现率折现金额冲减原确认的租赁收入，不足冲减的部分计入投资收益，同时相应调整应收融资租赁款；延期收取租金的，本公司在实际收到时冲减前期确认的应收融资租赁款。
(二十八)分部报告
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。
经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：(1)该组成部分能够在日常活
动中产生收入、发生费用；(2)本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；(3)本公司能够取得该组成部分的财务状况、经
营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。
(二十九)主要会计估计及判断
本公司根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键判断进行持续的评价。
1、商誉减值准备的会计估计
根据附注三、（十九）所述的会计政策，本公司每年对商誉进行减值测试。包
含商誉的资产组和资产组组合的可收回金额为其预计未来现金流量的现值，其计算需要采用会计估计(详见“附注五、（十七）”)。
如果管理层对资产组和资产组组合未来现金流量计算中采用的息税前利润率
或税前折现率进行修订，修订后的息税前利润率低于目前采用的毛利率或修订后的税前折现率高于目前采用的折现率，本公司需对商誉增加计提减值准备。
如果实际息税前利润率高于或税前折现率低于管理层的估计，本公司不能转回原已计提的商誉减值损失。
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2、递延所得税资产确认的会计估计
递延所得税资产的估计需要对未来各个年度的应纳税所得额及适用税率进行估计，递延所得税资产的实现取决于公司未来是否很可能获得足够的应纳税所得额。未来税率的变化和暂时性差异的转回时间也可能影响所得税费用(收益)以及递延所得税的余额。上述估计的变化可能导致对递延所得税的重要调整。
于2022年12月31日，公司共确认递延所得税资产17796361.42元。如附注
五、（十九）所述，于2022年12月31日，公司尚有金额683290993.78元可
抵扣暂时性差异未予确认递延所得税资产，主要产生于部分子公司未来五年内按税法规定可抵扣应纳税所得额的累计亏损和资产减值。因这些公司处于亏损状态，是否在未来期间能够获得足够的应纳税所得额用以抵扣具有较大的不确定性，或损失获得税务局批复的可能性较低，故这些公司未对上述可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产。如果这些公司未来的应纳税所得额多于或少于目前预期，或损失获得税务局批准，公司将需进一步确认或者转回递延所得税资产。
(三十)重要会计政策和会计估计的变更
财政部于2021年颁布了《关于印发的通知》，并于2022年及2023年颁布了《关于印发的通知》及《企业会计准则实施问答》，本公司已采用上述通知和实施问答的施行要求和时间编制2022年度财务报表，上述修订对本公司财务报表无重大影响。
四、税项
(一)主要税种和税率税种计税依据税率按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入油墨产品的销售应税收入按
增值税为基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的13%的税率计算销项税；
进项税额后，差额部分为应交增值税其他税率：6%、3%城市维护建设税按实际缴纳的增值税及消费税计缴7%、5%
教育费附加按实际缴纳的增值税计缴3%
地方教育费附加按实际缴纳的增值税计缴2%、1.5%
企业所得税按应纳税所得额计缴25%、20%、15%财务报表附注第35页苏州科德教育科技股份有限公司
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存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率
苏州科德教育科技股份有限公司15%
苏州金智合印刷耗材销售中心（有限合伙）不适用
陕西龙门教育科技有限公司15%
其他符合小型微利企业条件的子公司20%
(二)税收优惠
1、本公司于2020年12月取得由江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地方税务局联合颁发的高新技术企业证书（编号：GR2020032007662），有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条的规定，本公司自2020年1月1日至2022年12月31日减按15%缴纳企业所得税。
2、根据《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策的通知》（财税[2011]58号）
及《西部地区鼓励类产业目录（2014）》（国家发展和改革委员会第15号令）文件，本报告期内，陕西龙门教育科技有限公司已取得西部大开发企业所得税优惠事项备案表，所以报告期内的企业所得税税率减按15%的优惠税率计缴。
3、《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第8号)规定：“一、关于小型微利企业所得税减半政策有关事项(一)对小型微利企业年应纳税所得额不超
过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本公告第一条自2021年1月1日起施行，2022年12月31日终止执行。
4、《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2022年第13号)规定：“一、对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。三、本公告执行期限为2022年1月1日至2024年
12月31日。
5、根据财政部和国家税务总局联合下发的财税[2016]68号文，自2016月05月
01日起，营改增后一般纳税人提供非学历教育服务，可以选择适用简易计税
方法按照3%征收率计算应纳税额。本公司的主营业务包括提供非学历教育服务，该业务自2016年5月1日起按3%简易计税方法缴纳增值税。
6、根据财政部和国家税务总局联合下发的财税[2016]36号文，自2016月05月
01日起，营改增后一般纳税人提供学历教育服务，免征增值税。本公司的主
营业务包括提供学历教育服务，该业务自2016年5月1日起免征增值税。
财务报表附注第36页苏州科德教育科技股份有限公司
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五、合并财务报表项目注释
(一)货币资金项目期末余额上年年末余额
库存现金296599.623623993.50
银行存款290223283.06345428022.03
其他货币资金41271079.431173.60
合计331790962.11349053189.13
其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制，因资金集中管理支取受限，以及放在境外且资金汇回受到限制的货币资金明细如下：
项目期末余额上年年末余额
银行承兑汇票保证金41269901.99
诉讼冻结资金8985549.00
合计50255450.99
(二)交易性金融资产项目期末余额上年年末余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产23043936.983000000.00
其中：权益工具投资3000000.003000000.00
其他20043936.98
合计23043936.983000000.00
其他说明：
（1）于2022年12月31日，本公司持有在全国中小企业股份转让系统挂牌的中纸
在线(苏州)电子商务股份有限公司（代码834648）60万股，收盘价为5元/股。
（2）于2022年12月31日，本公司持有结构性存款合计20043936.98元，系招商银行保本浮动收益型产品点金系列看涨三层区间90天结构性存款产品。
(三)应收票据
1、应收票据分类列示
项目期末余额上年年末余额
银行承兑汇票74922227.0269225779.01
合计74922227.0269225779.01财务报表附注第37页苏州科德教育科技股份有限公司
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2、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票55643483.34
合计55643483.34
(四)应收账款
1、应收账款按账龄披露
账龄期末余额上年年末余额
1年以内108606690.35123166145.72
1至2年87409.001452820.13
2至3年1002531.49688708.43
3至4年471568.46848082.59
4至5年696006.57347724.40
5年以上669963.19429611.09
小计111534169.06126933092.36
减：坏账准备8521163.658952036.95
合计103013005.41117981055.41财务报表附注第38页苏州科德教育科技股份有限公司
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2、应收账款按坏账计提方法分类披露
期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额
（%）（%）（%）（%）
按单项计提坏账准备3072687.292.753072687.29100.002590317.432.042590317.43100.00
其中：
油墨化工客户2918094.292.612918094.29100.002435724.431.922435724.43100.00
教辅软件客户154593.000.14154593.00100.00154593.000.12154593.00100.00
按组合计提坏账准备108461481.7797.255448476.365.02103013005.41124342774.9397.966361719.525.12117981055.41
其中：
油墨化工账龄信用风
108461481.7797.255448476.365.02103013005.41123046379.9396.946296899.775.12116749480.16
险组合教育培训账龄信用风
1296395.001.0264819.755.001231575.25
险组合
合计111534169.06100.008521163.65103013005.41126933092.36100.008952036.95117981055.41财务报表附注第39页苏州科德教育科技股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
按单项计提坏账准备：
期末余额名称计提比例账面余额坏账准备计提理由
（%）
武汉欣泰宏昌贸易有限公司445875.83445875.83100.00预计无法收回
乌克兰 OLHA 257875.74 257875.74 100.00 预计无法收回
哥伦比亚 carlos 371436.26 371436.26 100.00 预计无法收回
巴西 marco 101899.90 101899.90 100.00 预计无法收回
孟加拉(法国)Jashim 414137.40 414137.40 100.00 预计无法收回
迪拜 SBC 65785.45 65785.45 100.00 预计无法收回
阿根廷 ar-medlink 524734.14 524734.14 100.00 预计无法收回
溧阳市国达物资有限公司61610.1161610.11100.00预计无法收回
伊朗 kathy(人民币) 98703.39 98703.39 100.00 预计无法收回
湖北荣裕商贸有限公司449510.20449510.20100.00预计无法收回
其他零星油墨化工客户126525.87126525.87100.00预计无法收回
北京江峰育才教育科技有限公司151393.00151393.00100.00预计无法收回
重庆市沙坪坝区千才教育培训学校3200.003200.00100.00预计无法收回
合计3072687.293072687.29//
按单项计提坏账准备的说明：详见本附注三、（十）。
按组合计提坏账准备：
期末余额名称
应收账款坏账准备计提比例（%）
油墨化工账龄信用风险组合108461481.775448476.365.02
合计108461481.775448476.36/
按组合计提坏账的确认标准及说明：详见本附注三、（十）。
3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况
上年年末余本期变动金额类别期末余额额计提收回或转回转销或核销
按单项计提坏账准备2590317.43682820.33200450.473072687.29
油墨化工账龄信用风险组合6296899.77848423.415448476.36
教育培训账龄信用风险组合64819.7564819.75
合计8952036.95682820.33913243.16200450.478521163.65财务报表附注第40页苏州科德教育科技股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
4、本期实际核销的应收账款情况
项目核销金额
实际核销的应收账款200450.47
5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
期末余额单位名称占应收账款合计数应收账款坏账准备
的比例(%)
第一名11708472.5010.50585423.63
第二名6805661.596.10340283.08
第三名6363720.295.71318186.01
第四名4339237.703.89216961.89
第五名3054710.212.74152735.51
合计32271802.2928.941613590.12
(五)应收款项融资
1、应收款项融资情况
项目期末余额上年年末余额
应收票据12843301.8517673799.08
合计12843301.8517673799.08
2、应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
累计在其他综合收上年年末余其他项目本期新增本期终止确认期末余额益中确认的损失准额变动备
银行承兑汇票17673799.08199975768.69204806265.9212843301.85
合计17673799.08199975768.69204806265.9212843301.85
3、应收款项融资减值准备
应收款项融资年末余额系由销售商品形成的银行承兑汇票，公司根据信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
财务报表附注第41页苏州科德教育科技股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
(六)预付款项
1、预付款项按账龄列示
期末余额上年年末余额账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内2306909.67100.001887796.09100.00
合计2306909.67100.001887796.09100.00
2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
预付对象期末余额占预付款项期末余额合计数的比例(%)
第一名780552.3633.84
第二名374546.2616.24
第三名40968.591.78
第四名39815.611.73
第五名19640.000.85
合计1255522.8254.44
(七)其他应收款项目期末余额上年年末余额
其他应收款项29802389.1419487987.21
合计29802389.1419487987.21
（1）其他应收款项按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内18077980.3515694235.38
1至2年11241216.6712938808.77
2至3年12375000.002759630.54
3至4年2400000.00256544.00
4至5年240000.00195047.00
5年以上775000.00916722.00
小计45109197.0232760987.69
减：坏账准备15306807.8813273000.48
合计29802389.1419487987.21财务报表附注第42页苏州科德教育科技股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提比例账面价值比例计提比例账面价值
金额比例（%）金额金额金额
（%）（%）（%）
按单项计提坏账准备10755486.3223.8410755486.32100.0010583255.5132.3010583255.51100.00
其中：
上海社明信息科技中心（有限合伙）2300000.005.102300000.00100.002300000.007.022300000.00100.00
北京百世德教育科技有限公司2000000.004.442000000.00100.002000000.006.102000000.00100.00
北京市海淀区爱华英语培训学校4042000.008.964042000.00100.004042000.0012.344042000.00100.00
北京市石景山爱华外语研修学校1638000.003.631638000.00100.001638000.005.001638000.00100.00
北京市海淀区金钥匙培训学校561216.671.24561216.67100.00561216.671.71561216.67100.00
北京天美珑科技发展有限公司42038.840.0942038.84100.0042038.840.1342038.84100.00
其他172230.810.38172230.81100.00
按组合计提坏账准备34353710.7076.164551321.5613.2529802389.1422177732.1867.702689744.9712.1319487987.21
其中：
油墨化工账龄信用风险组合17540336.1938.891353633.217.7216186702.981086552.213.32601827.6055.39484724.61
教育培训账龄信用风险组合15932311.5235.323197688.3520.0712734623.1720245190.3161.802087917.3710.3118157272.94
教育培训其他信用风险组合881062.991.95881062.99845989.662.58845989.66
合计45109197.02100.0015306807.88/29802389.1432760987.69100.0013273000.48/19487987.21财务报表附注第43页苏州科德教育科技股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
按单项计提坏账准备：
期末余额名称
账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由
上海社明信息科技中心（有限合伙）2300000.002300000.00100.00预计无法收回
北京百世德教育科技有限公司2000000.002000000.00100.00预计无法收回
北京市海淀区爱华英语培训学校4042000.004042000.00100.00预计无法收回
北京市石景山爱华外语研修学校1638000.001638000.00100.00预计无法收回
北京市海淀区金钥匙培训学校561216.67561216.67100.00预计无法收回
北京天美珑科技发展有限公司42038.8442038.84100.00预计无法收回
其他172230.81172230.81100.00预计无法收回
合计10755486.3210755486.32//
按单项计提坏账准备的说明：详见本附注三、（十）。
按组合计提坏账准备：
期末余额名称
其他应收款项坏账准备计提比例（%）
油墨化工账龄信用风险组合17540336.191353633.217.72
教育培训账龄信用风险组合15932311.523197688.3520.07
教育培训其他信用风险组合881062.99
合计34353710.704551321.56/
按组合计提坏账的确认标准及说明：详见本附注三、（十）。
（3）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计
期信用损失(未期信用损失(已期信用损失
发生信用减值)发生信用减值)
上年年末余额2689744.9710583255.5113273000.48上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提1934838.79172230.812107069.60财务报表附注第44页苏州科德教育科技股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计
期信用损失(未期信用损失(已期信用损失
发生信用减值)发生信用减值)本期转回本期转销
本期核销73262.2073262.20其他变动
期末余额4551321.5610755486.3215306807.88
其他应收款项账面余额变动如下：
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预账面余额未来12个月预合计
期信用损失(未期信用损失(已期信用损失
发生信用减值)发生信用减值)
上年年末余额22177732.1810583255.5132760987.69上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期新增12175978.52172230.8112348209.33本期终止确认其他变动
期末余额34353710.7010755486.3245109197.02
（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销
单项计提坏账准备10583255.51172230.8110755486.32
油墨化工账龄信用风险组合601827.60751805.611353633.21
教育培训账龄信用风险组合2087917.371183033.1873262.203197688.35
合计13273000.482107069.6073262.2015306807.88财务报表附注第45页苏州科德教育科技股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
（5）本期实际核销的其他应收款项情况项目核销金额
实际核销的其他应收款项73262.20
（6）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额
往来款11143716.6712316794.77
保证金及押金16785983.8419166651.05
应收长期资产转让款16056232.00
代收代付员工社保952633.70828285.53
备用金170630.81449256.34
合计45109197.0232760987.69
（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项坏账准备期单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计数末余额
的比例(%)
第一名保证金及押金10000000.002-3年22.172000000.00
第二名保证金及押金5000000.001-2年11.08500000.00
第三名往来款4042000.001-2年8.964042000.00
第四名往来款2300000.003-4年5.102300000.00
第五名往来款2000000.002-3年4.432000000.00
合计23342000.0051.7410842000.00
(八)存货
1、存货分类
期末余额上年年末余额存货跌价准存货跌价准
项目备/合同履备/合同履账面余额账面价值账面余额账面价值约成本减值约成本减值准备准备
原材料30170116.601373569.6528796546.9535177425.62970819.7034206605.92
周转材料4811173.91245333.884565840.034387480.75223965.564163515.19财务报表附注第46页苏州科德教育科技股份有限公司
二○二二年度财务报表附注期末余额上年年末余额存货跌价准存货跌价准
项目备/合同履备/合同履账面余额账面价值账面余额账面价值约成本减值约成本减值准备准备
在产品6739791.886739791.886149436.696149436.69
库存商品25931848.581867044.3624064804.2229094842.172730851.2926363990.88
发出商品1798328.271798328.273855194.923855194.92
合计69451259.243485947.8965965311.3578664380.153925636.5574738743.60财务报表附注第47页苏州科德教育科技股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
2、存货跌价准备及合同履约成本减值准备
本期增加金额本期减少金额项目上年年末余额期末余额计提其他转回或转销其他
原材料970819.70566893.68164143.731373569.65
周转材料223965.5637006.5315638.21245333.88
库存商品2730851.29813263.651677070.581867044.36
合计3925636.551417163.861856852.523485947.89财务报表附注第48页苏州科德教育科技股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
(九)一年内到期的非流动资产项目期末余额上年年末余额
一年内到期的长期应收款1081729.761182784.92
合计1081729.761182784.92
(十)其他流动资产项目期末余额上年年末余额
待抵扣进项税额3255800.94
待摊费用749923.80113207.56
合计749923.803369008.50
(十一)长期应收款期末余额上年年末余额折现率项目坏账坏账账面余额账面价值账面余额账面价值区间准备准备融资租赁款
其中：未实现融资收益
分期收款销售商品1081729.761081729.762264514.682264514.68
减去：一年内到期的长
1081729.761081729.761182784.921182784.92
期应收款
合计1081729.761081729.76财务报表附注第49页苏州科德教育科技股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
(十二)长期股权投资本期增减变动被投资单位上年年末余额权益法下确认的其他综合其他权益宣告发放现金计提减值期末余额减值准备期末余额追加投资减少投资其他投资损益收益调整变动股利或利润准备联营企业
北京百世德教育科技有限公司20936985.1120936985.1120936985.11
合计20936985.1120936985.1120936985.11
注：北京百世德教育科技有限公司系原联营企业新余龙线资产管理合伙企业（有限合伙）（以下简称“新余龙线”）投资设立的唯一子公司，且为全资子公司，新余龙线经营到期后，本公司按持有新余龙线原持股比例转为持有北京百世德教育科技有限公司股权。
财务报表附注第50页苏州科德教育科技股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
(十三)固定资产
1、固定资产及固定资产清理
项目期末余额上年年末余额
固定资产169440837.47193039640.36固定资产清理
合计169440837.47193039640.36财务报表附注第51页苏州科德教育科技股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
2、固定资产情况
项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备办公家具及其他设备合计
1．账面原值
（1）上年年末余额167026239.40197341658.6611329391.6922087487.1960543622.71458328399.65
（2）本期增加金额18136547.981347705.59549539.50587642.083883192.9924504628.14
—购置1347705.59549539.50587642.083883192.996368080.16
—在建工程转入18136547.9818136547.98
（3）本期减少金额38268825.699181541.511301040.241730862.802501607.7652983878.00
—处置或报废38268825.699181541.511301040.241730862.802501607.7652983878.00
（4）期末余额146893961.69189507822.7410577890.9520944266.4761925207.94429849149.79
2．累计折旧
（1）上年年末余额47641873.75131508469.398989417.6817548703.2948027782.90253716247.01
（2）本期增加金额8083185.9416069219.37731051.611929237.103954018.4830766712.50
—计提8083185.9416069219.37731051.611929237.103954018.4830766712.50
（3）本期减少金额11846246.887675356.201206110.581534932.951824896.2924087542.90
—处置或报废11846246.887675356.201206110.581534932.951824896.2924087542.90
（4）期末余额43878812.81139902332.568514358.7117943007.4450156905.09260395416.61
3．减值准备
（1）上年年末余额11320027.4847968.06204516.7411572512.28
（2）本期增加金额财务报表附注第52页苏州科德教育科技股份有限公司
二○二二年度财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备办公家具及其他设备合计
（3）本期减少金额11320027.4838646.85200942.2411559616.57
—处置或报废11320027.4838646.85200942.2411559616.57
（4）期末余额9321.213574.5012895.71
4．账面价值
（1）期末账面价值103015148.8849605490.182063532.242991937.8211764728.35169440837.47
（2）上年年末账面价值108064338.1765833189.272339974.014490815.8412311323.07193039640.36财务报表附注第53页苏州科德教育科技股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
(十四)在建工程
1、在建工程及工程物资
项目期末余额上年年末余额
在建工程5326821.25工程物资
合计5326821.25
2、在建工程情况
期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
校区室外工程4752293.584752293.58
自制供墨系统574527.67574527.67
合计5326821.255326821.25财务报表附注第54页苏州科德教育科技股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
3、重要的在建工程项目本期变动情况
预算数本期转入固定本期其他工程累计投入占工程进度利息资本化其中：本期利本期利息资项目名称上年年末余额本期增加金额期末余额资金来源（万元）资产金额减少金额预算比例(%)(%)累计金额息资本化金额本化率(%)
校区室外工程10604752293.585847706.4210600000.00100.00100.00自筹
合计4752293.585847706.4210600000.00财务报表附注第55页苏州科德教育科技股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
(十五)使用权资产项目房屋及建筑物合计
1．账面原值
（1）上年年末余额102250333.98102250333.98
（2）本期增加金额18178081.1718178081.17
—新增租赁11239899.0111239899.01
—重估调整6938182.166938182.16
（3）本期减少金额7449886.207449886.20
—转出至固定资产
—处置7449886.207449886.20
（4）期末余额112978528.95112978528.95
2．累计折旧
（1）上年年末余额21864239.5621864239.56
（2）本期增加金额24177614.6224177614.62
—计提24177614.6224177614.62
（3）本期减少金额2254282.692254282.69
—处置2254282.692254282.69
（4）期末余额43787571.4943787571.49
3．减值准备
（1）上年年末余额
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值69190957.4669190957.46
（2）上年年末账面价值80386094.4280386094.42
(十六)无形资产项目土地使用权专有技术软件软件著作权合计
1．账面原值
（1）上年年末余额55075564.49100000.009680064.057016281.8271871910.36
（2）本期增加金额924000.00924000.00
—购置924000.00924000.00财务报表附注第56页苏州科德教育科技股份有限公司
二○二二年度财务报表附注项目土地使用权专有技术软件软件著作权合计
（3）本期减少金额4036827.754036827.75
—处置4036827.754036827.75
（4）期末余额51962736.74100000.009680064.057016281.8268759082.61
2．累计摊销
（1）上年年末余额8141038.85100000.006419868.961403256.3616064164.17
（2）本期增加金额1093992.69754662.921848655.61
—计提1093992.69754662.921848655.61
（3）本期减少金额706444.20706444.20
—处置706444.20706444.20
（4）期末余额8528587.34100000.006419868.962157919.2817206375.58
3．减值准备
（1）上年年末余额3260195.091350221.404610416.49
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）期末余额3260195.091350221.404610416.49
4．账面价值
（1）期末账面价值43434149.403508141.1446942290.54
（2）上年年末账面价值46934525.644262804.0651197329.70
(十七)商誉
1、商誉变动情况
本期增加本期减少被投资单位名称上年年末余额企业合并形成期末余额其他处置其他的账面原值
西安育才医科职业学校2010149.532010149.53
陕西龙门教育科技有限公司596334227.21596334227.21
天津市旅游职业高中有限公司21806395.2621806395.26
小计620150772.00620150772.00减值准备
陕西龙门教育科技有限公司515128414.83515128414.83
小计515128414.83515128414.83财务报表附注第57页苏州科德教育科技股份有限公司
二○二二年度财务报表附注本期增加本期减少被投资单位名称上年年末余额企业合并形成期末余额其他处置其他的
账面价值105022357.17105022357.172021年1月，公司与穆建成、穆红曼签订了《天津市旅外职业高中有限公司之股权转让协议》，由穆建成、穆红曼作为利润补偿责任人承诺天津市旅外职业高中有限公司目标学校2021-2022年度每年税后净利润均不低于500万元，以经中国证监会认可的上市公司年审会计师事务所出具的审计报告为依据。
2022年年度，其经审计的相关业绩为6762612.88元，已完成2022年度业绩承诺。
2、商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
（1）龙门教育资产组组合的相关信息2017年12月31日，根据公司2017年第三次临时股东大会审议通过的《关于》、《关于公司支付现金购买资产暨重大资产重组方案的议案》
和《关于签署附生效条件的》和公司第四届董事会第二次临时会议审议通过的《关于签署收购陕西龙门教育科技股份有限公司1.31%股权意向的议案》，本公司以757256780.00元的对价收购龙门教育49.76%的股权，并根据管理层内部管理目的及公司对商誉监控的要求，将购买日龙门教育符合办学资质要求的固定资产、长期待摊费用和无形资产认定为与商誉相关的资产组组合。
购买日龙门教育可辨认净资产公允价值为160922552.79元，合并成本大于可辨认净资产公允价值份额596334227.21元确认为商誉（归属于母公司的商誉，在合并报表中列报），归属于少数股东的商誉为602086647.40元，以前年度已计提的商誉减值准备515128414.83元，故全部商誉为683292459.78元。
截至2022年12月31日，商誉分摊至相关资产组组合后的账面价值为
717232192.42元。
（2）西安培英育才职业高中有限公司根据本公司的子公司龙门教育与西安培英育才职业高中有限公司（曾用名“西安育才医科职业学校”，以下简称“培英育才”）举办者自然人陈志新签订《西安育才医科职业学校变更举办者协议书》和《西安育才医科职业学校变更举办者协议书之补充协议》，龙门教育以向自然人陈志新支付对价2360000.00元，于培英育才完成由非营利性民办学校变更为营利性学校变更登记手续后取得
培英育才的举办权。根据管理层的经营模式和管理目的，培英育才为龙门教育财务报表附注第58页苏州科德教育科技股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
增加职业高中业务，其办学场地将设立于龙门教育已有校区，并与龙门教育资产组组合形成协同效应。
购买日培英育才可辨认净资产公允价值为349850.47元，合并成本大于可辨认净资产公允价值2010149.53元确认为商誉。
由于培英育才与龙门教育商誉相关资产组组合形成协同效应，管理层对龙门教育资产组进行减值测试时，将收购培英育才形成的商誉纳入龙门教育商誉相关资产组进行减值测试。
（3）天津市旅外职业高中有限公司
根据本公司与天津旅外职业高中有限公司（以下简称“天津旅外”）举办者自
然人穆建成、穆红曼签署的《天津市旅外职业高中有限公司之股权转让协议》，约定由穆建成、穆红曼将其持有的民办营利性学校即天津市旅外职业高中有限
公司100%股权按2700万元的价格转让给科德教育。
购买日天津旅外的可辨认净资产公允价值为5193604.74元，合并成本大于可辨认净资产公允价值21806395.26元确认为商誉。截至2022年12月31日，商誉分摊至相关资产组组合后的账面价值为24746706.31元。
3、商誉减值测试过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法
（1）龙门教育商誉相关资产组
本公司聘请北京中企华资产评估有限责任公司以商誉减值测试为目，对商誉相关的龙门教育资产组组合以2022年12月31日为基准日进行评估，并根据评估的公允价值确定相关资产组组合的可回收金额。本次评估采用收益法估值技术，2023年至2027年为预测期，2028年起为永续期，预测期全日制复读学校和职业学校营业收入增长率分别为33.32%、2.05%、2.93%、1.99%、2.01%，永续期不再增长，预测期计算现值的折现率为11.64%，永续期的折现率为
12.80%。K12 课外培训和教学软件根据公司决策，未来将不再经营。
（2）天津旅外商誉相关资产组
本公司聘请北京中企华资产评估有限责任公司以商誉减值测试为目，对商誉相关的天津旅外资产组组以2022年12月31日为基准日进行评估，并根据评估的公允价值确定相关资产组组合的可回收金额。本次评估采用收益法估值技术，
2023年至2027年为预测期，2028年起为永续期，预测期营业收入的增长率分
别为10%、-7%、-3%、-2%、0%，永续期营业收入不再增长，预测期和永续期计算现值的折现率均为13.33%。
财务报表附注第59页苏州科德教育科技股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
4、商誉减值测试的影响
（1）根据北京中企华资产评估有限责任公司以商誉减值测试为目，对龙门教
育商誉相关资产组组合以2022年12月31日为基准日，并于2023年4月21日出具的中企华评报字(2023)第6027号评估报告的评估结论，在相关假设条件成立的前提下，本公司所持有的龙门教育商誉相关资产组组合的可回收金额为813540000.00元，高于其账面价值，因此本期无需计提商誉减值准备。
（2）根据北京中企华资产评估有限责任公司以商誉减值测试为目，对天津旅
外商誉相关资产组组合以2022年12月31日为基准日，并于2023年4月21日出具的中企华评报字(2023)第6193号评估报告的评估结论，在相关假设条件成立的前提下，本公司所持有的天津旅外资产组组合的可回收金额不低于
58050000.00元，高于其账面价值，因此本期无需计提商誉减值准备。
(十八)长期待摊费用其他减少项目上年年末余额本期增加金额本期摊销金额期末余额金额
装修费24094400.9218116891.527827680.34695478.7633688133.34
自动供墨系统6677219.821058598.471801695.535934122.76
合计30771620.7419175489.999629375.87695478.7639622256.10
(十九)递延所得税资产和递延所得税负债
1、未经抵销的递延所得税资产
期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性递延所得税资可抵扣暂时性递延所得税资差异产差异产
资产减值准备15497124.732369355.9813273783.292088282.49
内部交易未实现利润2322581.67569360.183182540.19795635.05
可抵扣亏损99000698.1314850104.7285892742.6712883911.40长期应收款未实现融资
50270.247540.54223485.2733522.79
收益
合计116870674.7717796361.42102572551.4215801351.73财务报表附注第60页苏州科德教育科技股份有限公司
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2、未经抵销的递延所得税负债
期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时递延所得税差异负债性差异负债
交易性金融资产公允价值变动43936.989915.62
合计43936.989915.62
3、未确认递延所得税资产明细
项目期末余额上年年末余额
可抵扣暂时性差异552505506.83565125219.40
可抵扣亏损130785486.9599172126.43
合计683290993.78664297345.83
4、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份期末余额上年年末余额备注
202213006745.98
202315982885.4815982885.48
202414498943.2114498943.21
202532798577.9732798577.97
202622884973.7922884973.79
202744620106.50
合计130785486.9599172126.43
(二十)其他非流动资产期末余额上年年末余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
预付工程设备款项3397752.783397752.781586287.001586287.00
合计3397752.783397752.781586287.001586287.00
(二十一)短期借款项目期末余额上年年末余额
信用借款90061666.67
合计90061666.67财务报表附注第61页苏州科德教育科技股份有限公司
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(二十二)应付票据种类期末余额上年年末余额
银行承兑汇票85000000.00
合计85000000.00
(二十三)应付账款项目期末余额上年年末余额
材料款57725653.60129486027.98
设备款1007500.892190456.49
工程费15096693.7721132876.30
运费1925348.353194661.54
服务费4976837.433469954.24
合计80732034.04159473976.55
(二十四)预收款项项目期末余额上年年末余额
预收货款154689.58762744.80
合计154689.58762744.80
(二十五)合同负债项目期末余额上年年末余额
预收学费28285576.9088757814.00
预收油墨业务合同货款9763435.921643987.55
合计38049012.8290401801.55
(二十六)应付职工薪酬
1、应付职工薪酬列示
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
短期薪酬18317069.60219861689.96227031532.1211147227.44
离职后福利-设定提存计
8844.009875006.709880945.532905.17
划
辞退福利8663876.97301549.288287381.23678045.02
合计26989790.57230038245.94245199858.8811828177.63财务报表附注第62页苏州科德教育科技股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
2、短期薪酬列示
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
(1)工资、奖金、津贴和补贴16799016.68209124114.12216413988.239509142.57
(2)职工福利费155783.512500157.102500157.10155783.51
(3)社会保险费4118.965407961.385410319.641760.70
其中：医疗保险费3475.765078676.445080611.791540.41
工伤保险费214.40214130.82214310.0035.22
生育保险费428.80115154.12115397.85185.07
(4)住房公积金2773.002281282.902284055.90
(5)工会经费和职工教育经
1355377.45518601.06423011.251450967.26
费
(6)其他29573.4029573.40
合计18317069.60219861689.96227031532.1211147227.44
3、设定提存计划列示
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
基本养老保险8576.009475845.549481604.422817.12
失业保险费268.00399161.16399341.1188.05
合计8844.009875006.709880945.532905.17
(二十七)应交税费税费项目期末余额上年年末余额
增值税4505267.04883027.92
企业所得税11793904.026907739.41
个人所得税460889.80429676.24
城市维护建设税249347.15101257.53
房产税296643.21385474.58
教育费附加142635.2349276.49
地方教育费附加95090.1434953.63
印花税71270.7290451.20
土地使用税36863.6066950.60
水利基金518.213685.26
环境保护税1189.08722.40财务报表附注第63页苏州科德教育科技股份有限公司
二○二二年度财务报表附注税费项目期末余额上年年末余额
其他1905.46
合计17653618.208955120.72
(二十八)其他应付款项目期末余额上年年末余额
应付股利843193.271451600.97
其他应付款项13636056.0536045836.85
合计14479249.3237497437.82
1、应付股利
项目期末余额上年年末余额
青岛醍睦耘耘管理咨询企业（有限合伙）1451600.97
合肥星然教育科技有限公司843193.27
合计843193.271451600.97
2、其他应付款项
项目期末余额上年年末余额
应退学费23161722.57
应付股权收购款5817244.609000000.00
预提费用852612.801097594.77
代收代付款项1396737.771083250.00
保证金或押金1640129.19849040.60
代扣代缴款项1411929.74847583.58
往来款2517401.956645.33
合计13636056.0536045836.85
(二十九)一年内到期的非流动负债项目期末余额上年年末余额
一年内到期的租赁负债18418508.1119696239.38
合计18418508.1119696239.38财务报表附注第64页苏州科德教育科技股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
(三十)其他流动负债项目期末余额上年年末余额
待转销项税额1311471.041942857.82
票据已背书支付但未终止确认的应付款项55643483.34
合计56954954.381942857.82
(三十一)租赁负债项目期末余额上年年末余额
租赁付款额50025535.8660490187.65
减：一年内到期的租赁负债18418508.1119696239.38
合计31607027.7540793948.27
(三十二)递延收益项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因
政府补助180000.0090000.0090000.00尚未完成摊销
合计180000.0090000.0090000.00
涉及政府补助的项目：
上年年末本期新增本期计入当期其他与资产相关/负债项目期末余额余额补助金额损益金额变动与收益相关
1.6万吨扩产项
180000.0090000.0090000.00
目专项资金
合计180000.0090000.0090000.00
(三十三)股本
本期变动增（+）减（－）项目上年年末余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计
股份总额329143329.00329143329.00
(三十四)资本公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
股本溢价400145323.23400145323.23其他资本公积
合计400145323.23400145323.23财务报表附注第65页苏州科德教育科技股份有限公司
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(三十五)其他综合收益本期金额
项目上年年末余额本期所得税减：前期计入其他综合减：前期计入其他综合收减：所得税税后归属于税后归属于期末余额前发生额收益当期转入损益益当期转入留存收益费用母公司少数股东
1．不能重分类进损益的其他综合收益
其中：重新计量设定受益计划变动额权益法下不能转损益的其他综合收益其他权益工具投资公允价值变动企业自身信用风险公允价值变动
2．将重分类进损益的其他综合收益-5236742.26-5236742.26
其中：权益法下可转损益的其他综合收益其他债权投资公允价值变动金融资产重分类计入其他综合收益的金额其他债权投资信用减值准备现金流量套期储备外币财务报表折算差额
其他-5236742.26-5236742.26
其他综合收益合计-5236742.26-5236742.26财务报表附注第66页苏州科德教育科技股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
(三十六)盈余公积项目上年年末余额年初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积41510111.8841510111.8841510111.88
合计41510111.8841510111.8841510111.88
其他说明：
于2022年12月31日，本公司结存99000698.13元未弥补亏损，因此本期不计提法定盈余公积。
(三十七)未分配利润项目本期金额上期金额
调整前上年年末未分配利润-99996699.80446226658.65
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）调整后年初未分配利润-99996699.80446226658.65
加：本期归属于母公司所有者的净利润74077598.38-447480359.75
减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备
应付普通股股利98742998.70转作股本的普通股股利
期末未分配利润-25919101.42-99996699.80
(三十八)营业收入和营业成本
1、营业收入和营业成本情况
本期金额上期金额项目收入成本收入成本
主营业务786651018.67544468233.48845805145.45576971484.21
其他业务7994492.484867668.1311787544.705513899.09
合计794645511.15549335901.61857592690.15582485383.30
营业收入明细：
项目本期金额上期金额
主营业务收入786651018.67845805145.45
其中：教育培训业务402067266.61448095918.79财务报表附注第67页苏州科德教育科技股份有限公司
二○二二年度财务报表附注项目本期金额上期金额
油墨化工业务384583752.06397709226.66
其他业务收入7994492.4811787544.70
其中：经营租赁75610.14
材料销售619550.19752731.52
提供劳务21586.861723391.95
食堂管理收入7277745.299311421.23
合计794645511.15857592690.15
本期收入分解信息如下：
合同分类教育培训分部油墨化工分部分部间抵消合计
商品类型：
油墨产品384583752.06384583752.06
职校和复读产品285454809.15285454809.15
K12 课外培训产品 116463253.56 116463253.56
其他产品7524146.19619550.198143696.38
合计409442208.90385203302.25794645511.15
按商品转让的时间分类：
在某一时点确认509115091.86509115091.86
在某一时段内确认285530419.29285530419.29
合计285530419.29509115091.86794645511.15
2、履约义务的说明
（1）油墨产品合同的履约义务系向合同对方交付相关产品。根据合同条款，通常以根据合同对方要求交付相关产品认定为履行义务。
（2）职校和复读产品的履约义务系在教学周期内对相关学生提供中高考
补习培训服务，因此根据教学计划在教学周期内安排课程以提供相应的教育培训服务认定为履行义务。
（3） K12 课外培训产品的履行义务系根据学生报名的课程和课时提供培训服务，因此向学生提供相关课程的培训服务认定为履行义务。
（4）其他产品主要系租赁收入和材料收入，履约义务分别为提供学校食堂场地和交付相关材料产品。
财务报表附注第68页苏州科德教育科技股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
3、分摊至剩余履约义务的交易价格
截至2022年12月31日，已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的不含税交易价格金额为38049012.82元，预计将于2023年至2024年期间确认收入。
(三十九)税金及附加项目本期金额上期金额
城市维护建设税1000963.821094405.23
房产税1275404.221545498.32
教育费附加513341.26551057.38
地方教育费附加342227.43369469.87
土地使用税177541.44270277.44
印花税239088.46153018.88
水利建设基金28835.8464787.84
车船税13090.5020890.50
环境保护税12120.084728.39
城市垃圾处理费7273.31
合计3602613.054081407.16
(四十)销售费用项目本期金额上期金额
职工薪酬45851735.6549422274.79
业务宣传费2716979.525027000.35
办公费用2129276.752082141.68
长期待摊费用摊销1583406.412355446.04
服务费6436585.306816263.35
差旅费831628.21782760.43
设计费3447.001131898.79
招待费531762.78712943.70
市场费71512.53
测试费359091.77472611.43
保险费331972.20261026.85
折旧91359.1891061.28财务报表附注第69页苏州科德教育科技股份有限公司
二○二二年度财务报表附注项目本期金额上期金额
低值易耗品52228.65118631.30
修理费166606.70178261.30
车辆费23738.00204344.07
其他288063.75525291.54
合计61397881.8770253469.43
(四十一)管理费用项目本期金额上期金额
职工薪酬35660054.5849514568.54
聘请中介机构费用1857368.763908894.12
折旧费3965122.485309247.69
长期待摊费用摊销276942.193491650.33
差旅费911985.561602083.32
招待费3222611.982740152.51
办公费4247658.403816818.40
车辆费929971.821248056.94
租赁费679249.532333261.07
服务费4289102.686313313.69
无形资产摊销668258.602248297.41
劳务费648181.6958625.74
会议费120262.18284406.02
周转材料摊销256966.13437679.09
维修费用109852.00263330.42
培训费169869.07220751.17
人事管理费17747.9670307.00
物业管理费119302.41170261.51
市内交通费162464.1591135.59
保险费57399.9084374.21
诉讼费81188.3748117.00
绿化费23185.2434653.57
残保金4978.63
其他514859.18233409.17
合计58989604.8684528373.14财务报表附注第70页苏州科德教育科技股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
(四十二)研发费用项目本期金额上期金额
直接材料费6118898.505280488.50
职工薪酬5170007.127463485.14
折旧费1065362.291119446.47
委外开发费2473976.601245836.29
差旅费248067.61693138.20
聘请中介机构费82852.43226618.82
租赁费258058.30
低值易耗品摊销66434.0881407.23
水电费77719.0177826.60
专利费125910.8365659.06
办公费58785.4360176.70
技术服务费182910.78
交通费6290.263005.32
其他90858.4751868.93
合计15585162.6316809926.34
(四十三)财务费用项目本期金额上期金额
利息费用3450102.3012634029.68
其中：租赁负债利息费用3134185.333196267.55
减：利息收入5765025.696102236.99
承兑汇票贴息1855986.11
汇兑损益-3065766.511012334.04
手续费1306220.421385456.21
其他610.50-218787.73
合计-2217872.878710795.21
(四十四)其他收益项目本期金额上期金额
政府补助863616.59256855.79
增值税即征即退436732.10财务报表附注第71页苏州科德教育科技股份有限公司
二○二二年度财务报表附注项目本期金额上期金额
代扣个人所得税手续费30616.9627761.37
城建税返还3104.19
合计894233.55724453.45计入其他收益的政府补助
与资产相关/补助项目本期金额上期金额与收益相关苏州市级工业经济升级版专项资金扶持
90000.0090000.00与资产相关
项目资金计划
失业保险稳定岗位补贴334169.5975055.79与收益相关
深圳国家知识产权专利著作款1800.00与资产相关
创城经费10000.00与收益相关
株洲高新技术产业局奖励金30000.00与收益相关
服务小进规奖励奖金50000.00与收益相关
一次性扩岗补贴12350.00与收益相关
企业耗稳产专项补贴59112.00与收益相关
苏州市商务发展专项资金85925.00与收益相关
高质量表彰50000.00与收益相关
发放一次性留工培训补助117000.00与收益相关
企业研发后补助15060.00与收益相关
西安市服务业综合改革试点专项资金100000.00与收益相关
合计863616.59256855.79/
(四十五)投资收益项目本期金额上期金额
权益法核算的长期股权投资收益-2360100.15
处置长期股权投资产生的投资收益-7534357.82
合计-7534357.82-2360100.15
(四十六)公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期金额上期金额
交易性金融资产43936.98
合计43936.98财务报表附注第72页苏州科德教育科技股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
(四十七)信用减值损失项目本期金额上期金额
应收账款坏账损失-230422.8337403.27
其他应收款坏账损失2107069.608773886.82
合计1876646.778811290.09
(四十八)资产减值损失项目本期金额上期金额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失1417163.86465957.42
长期股权投资减值损失20936985.11
固定资产减值损失11572512.28
无形资产减值损失4610416.49
商誉减值损失478976961.02
合计1417163.86516562832.32
(四十九)资产处置收益计入当期非经常项目本期金额上期金额性损益的金额
非流动资产处置利得（损失以“-”填列）1900480.19-172890.991900480.19
其中：固定资产处置利得（损失以“-”填列）1354863.74-172890.991354863.74
无形资产处置利得（损失以“-”填列）545616.45545616.45
合计1900480.19-172890.991900480.19
(五十)营业外收入计入当期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额
非流动资产毁损报废利得45369.3545369.35
政府补助512500.002099935.00512500.00
其他68181.9626469.3668181.96
合计626051.312126404.36626051.31财务报表附注第73页苏州科德教育科技股份有限公司
二○二二年度财务报表附注计入营业外收入的政府补助
与资产相关/补助项目本期金额上期金额与收益相关
地方金融监督管理局定向增发奖励资金1000000.00与收益相关
相城区文化人才资助经费216000.00360000.00与收益相关
苏州市第十八批科技发展计划项目经费300000.00与收益相关
商务发展及创新转型补贴102335.00与收益相关
相城区春节期间外地人员留相企业专项补助资金21000.0088600.00与收益相关
第一批知识产权资助资金105600.0060000.00与收益相关
执法局奖励（马德里商标 UPAX 和 DINGWU） 107400.00 55000.00 与收益相关
国家高新技术企业奖补资金50000.00与收益相关
相城区高企认定奖励资金50000.0050000.00与收益相关
苏州市第六批一、二级安全生产标准化达标奖励20000.00与收益相关
相城区工业经济高质量发展专项资金12500.0012500.00与收益相关
企业吸纳来相就业人员补贴1500.00与收益相关
合计512500.002099935.00
(五十一)营业外支出计入当期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额
非流动资产毁损报废损失444449.90149348.21444449.90
罚款支出39962.83206407.7839962.83
无法收回的应收款项38500.0050000.0038500.00
对外捐赠支出210000.0066000.00210000.00
赔偿支出592678.01145000.00592678.01
其他21500.0137089.5921500.01
合计1347090.75653845.581347090.75
(五十二)所得税费用
1、所得税费用表
项目本期金额上期金额
当期所得税费用23026565.6019718425.41
递延所得税费用-1985094.07-3777670.45
合计21041471.5315940754.96财务报表附注第74页苏州科德教育科技股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
2、会计利润与所得税费用调整过程
项目本期金额
利润总额99241662.83
按法定[或适用]税率计算的所得税费用14886249.43
子公司适用不同税率的影响-308906.67
调整以前期间所得税的影响-837.80
不可抵扣的成本、费用和损失的影响339300.35
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-2770150.47
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响9490678.89
研发费加计扣除的影响-594862.20
所得税费用21041471.53
(五十三)每股收益
1、基本每股收益
基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外
普通股的加权平均数计算：
项目本期金额上期金额
归属于母公司普通股股东的合并净利润74077598.38-447480359.75
本公司发行在外普通股的加权平均数329143329.00305053393.50
基本每股收益0.23-1.47
其中：持续经营基本每股收益0.23-1.47终止经营基本每股收益
2、稀释每股收益
稀释每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）除以本公司发
行在外普通股的加权平均数（稀释）计算：
项目本期金额上期金额
归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）74077598.38-447480359.75
本公司发行在外普通股的加权平均数（稀释）329143329.00305053393.50
稀释每股收益0.23-1.47
其中：持续经营稀释每股收益0.23-1.47终止经营稀释每股收益财务报表附注第75页苏州科德教育科技股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
(五十四)现金流量表项目
1、收到的其他与经营活动有关的现金
项目本期金额上期金额
收回往来款、代垫款9135634.7327543054.33
专项补贴、补助款及其他奖励1377553.552734388.45
利息收入5765025.696102236.99
营业外收入68181.9626469.36
合计16346395.9336406149.13
2、支付的其他与经营活动有关的现金
项目本期金额上期金额
费用性支出42466834.8748101888.13
手续费支出1306220.421385456.21
营业外支出864140.85454497.37
支付经营性往来款21940472.5935433280.33
支付受限货币资金50255450.99
合计116833119.7285375122.04
3、支付的其他与投资活动有关的现金
项目本期金额上期金额
处置子公司支付的现金净额68506168.12
合计68506168.12
4、支付的其他与筹资活动有关的现金
项目本期金额上期金额
租赁负债支付的现金27585763.60751404.00
购买子公司少数股权支付的现金23885450.00
合计27585763.6024636854.00
(五十五)现金流量表补充资料
1、现金流量表补充资料
补充资料本期金额上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量
财务报表附注第76页苏州科德教育科技股份有限公司
二○二二年度财务报表附注补充资料本期金额上期金额
净利润78200191.30-450927520.71
加：信用减值损失1876646.778811290.09
资产减值准备1417163.86516562832.32
固定资产折旧30766712.5030390982.63油气资产折耗
使用权资产折旧24177614.6221337685.55
无形资产摊销1848655.612949925.53
长期待摊费用摊销9629375.8716930174.57
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-1900480.19172890.99（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）399080.55149348.21
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-43936.98
财务费用（收益以“－”号填列）445155.7913646363.72
投资损失（收益以“－”号填列）7534357.822360100.15
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-1995009.69-3181649.62
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）9915.62-596020.83
存货的减少（增加以“－”号填列）9213120.91-20280921.54
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）27741801.053079962.34
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-24886269.331609267.59其他
经营活动产生的现金流量净额164434096.08143014710.99
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额281535511.12349053189.13
减：现金的期初余额349053189.13522842661.87
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-67517678.01-173789472.74财务报表附注第77页苏州科德教育科技股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
2、现金和现金等价物的构成
项目期末余额上年年末余额
一、现金281535511.12349053189.13
其中：库存现金296599.623623993.50
可随时用于支付的银行存款281237734.06345428022.03
可随时用于支付的其他货币资金1177.441173.60
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额281535511.12349053189.13
(五十六)所有权或使用权受到限制的资产项目期末账面价值受限原因
41269901.99银行承兑汇票保证金
货币资金
8985549.00诉讼冻结资金
应收票据55643483.34银行承兑汇票背书但尚未到期
合计105898934.33
(五十七)外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金49105689.75
其中：美元6587672.636.964645880504.80
欧元434491.237.42293225184.95
应收账款5358000.03
其中：美元762907.676.96465313346.76
欧元6015.617.422944653.27
(五十八)政府补助
详见本附注五、（四十四）和附注五、（五十）。
(五十九)租赁
1、作为承租人
项目本期金额上期金额
租赁负债的利息费用3134185.333196267.55财务报表附注第78页苏州科德教育科技股份有限公司
二○二二年度财务报表附注项目本期金额上期金额
与租赁相关的总现金流出27585763.60751404.00
本公司已承诺但尚未开始的租赁预计未来年度现金流出的情况如下：
剩余租赁期未折现租赁付款额
1年以内18418508.11
1至2年18241676.29
2至3年3062462.00
3年以上12608503.00
合计52331149.40财务报表附注第79页苏州科德教育科技股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
六、合并范围的变更
(一)处置子公司
1、单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
处置价款与处按照公允价丧失控制权与原子公司股置投资对应的丧失控制丧失控制权股权处丧失控制丧失控制权值重新计量之日剩余股权投资相关的股权处置价股权处丧失控制权合并财务报表权之日剩之日剩余股子公司名称置比例权时点的之日剩余股剩余股权产权公允价值其他综合收益款置方式的时点层面享有该子余股权的权的公允价
（%）确定依据权的比例生的利得或的确定方法转入投资损益公司净资产份账面价值值损失及主要假设的金额额的差额武汉龙门尚学教育科技
10661611.5051.00出售2022/12/26股权变更3240957.50
有限公司长沙龙百门尚纳学教育
1428000.0051.00出售2022/12/17股权变更-211600.12
科技有限公司株洲新龙百们尚千学教
5165734.6351.00出售2022/12/17股权变更55322.84
育科技有限公司财务报表附注第80页苏州科德教育科技股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
(二)其他原因的合并范围变动
1、本期注销子公司
（1）2022年6月，北京尚学龙们培训学校有限公司经北京市怀柔区市场监督管理局准予注销登记。
（2）2022年1月，北京龙们尚学培训学校有限公司经北京市延庆区市场监督管理局准予注销登记。
（3）2022年8月，合肥龙们尚学培训学校有限公司经合肥市包河区市场监督管理局准予注销登记。
（4）2022年12月，合肥隆学门教育咨询有限公司经合肥市庐阳区市场监督管理局准予注销登记。
（5）2022年6月，苏州龙学门教育科技有限公司经苏州市姑苏区市场监督管理局苏州国家历史文化名城保护区市场监督管理局准予注销登记。
（6）2022年7月，太原市龙门尚学教育科技有限公司经太原市小店区市场监督管理局准予注销登记。
（7）2022年9月，天津龙门尚学教育信息咨询有限公司经天津市南开区市场监督管理局准予注销登记。
（8）2022年9月，重庆龙们教育信息咨询服务有限公司经重庆市南岸区市场监督管理局准予注销登记。
（9）2022年11月，西安市灞桥区龙门补习培训中心有限公司经西安市灞桥区市场监督管理局准予注销登记。
本期，因上述公司注销产生的投资损失共计-10619038.04元。
2、本期新设子公司
（1）智链嘉磊科技（北京）有限公司，成立于2022年4月02日，注册资本人民币
500万元，其中：本公司认缴出资255万元，占注册资本51%，遂将智链嘉磊科技（北京）有限公司纳入本公司合并范围。
（2）信创启赋科技（北京）有限公司，成立于2022年11月18日，注册资本人民
币2000万元，其中：本公司认缴出资1020万元，占注册资本51%，遂将信创启赋科技（北京）有限公司纳入本公司合并范围。
财务报表附注第81页苏州科德教育科技股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
七、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1、企业集团的构成
主要经营持股比例(%)子公司名称注册地业务性质取得方式地直接间接
江苏科斯伍德化学科技有限公司连云港市连云港市工业生产企业100.00设立
苏州科斯伍德色彩科技有限公司苏州市苏州市工业生产企业100.00设立
印客无忧网络科技（苏州）有限公司苏州市苏州市销售印刷耗材100.00设立苏州金智合印刷耗材销售中心（有限苏州市苏州市销售印刷耗材68.50设立
合伙）非同一控
天津市旅外职业高中有限公司天津市天津市教育培训100.00制下合并非同一控
鹤壁市毛坦高级中学有限公司鹤壁市鹤壁市教育培训60.00制下合并
上海科德艺体教育科技有限公司上海市上海市教育培训51.00设立
智链嘉磊科技（北京）有限公司北京市北京市教育培训51.00设立
信创启赋科技（北京）有限公司北京市北京市教育培训51.00设立非同一控
陕西龙门教育科技有限公司西安市西安市教育培训100.00制下合并非同一控
跃龙门育才科技（深圳）有限公司深圳市深圳市软件研发销售100.00制下合并非同一控
西安龙门补习学校有限公司西安市西安市教育培训100.00制下合并西安碑林新龙门补习培训学校有限
西安市西安市教育培训100.00设立公司西安市航天基地龙门补习学校有限
西安市西安市教育培训100.00设立公司非同一控
西安培英育才职业高中有限公司西安市西安市教育培训100.00制下合并
西安莲湖跃龙门补习学校有限公司西安市西安市教育培训100.00设立非同一控
北京龙们点石者教育科技有限公司北京市北京市教育咨询服务51.00制下合并非同一控
北京龙们教育科技有限公司北京市北京市教育咨询服务100.00制下合并财务报表附注第82页苏州科德教育科技股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
主要经营持股比例(%)子公司名称注册地业务性质取得方式地直接间接非同一控
北京龙们尚学教育科技有限公司北京市北京市教育咨询服务51.00制下合并北京尚学百纳课外教育培训学校有
北京市北京市教育咨询服务100.00设立限公司非同一控
郑州龙跃门尚学教育科技有限公司郑州市郑州市教育咨询服务51.00制下合并非同一控
成都龙跃门尚学教育咨询有限公司成都市成都市教育咨询服务51.00制下合并非同一控
南昌龙百门尚纳学科技有限公司南昌市南昌市教育咨询服务51.00制下合并非同一控
合肥龙学门教育科技有限公司合肥市合肥市教育咨询服务51.00制下合并
合肥狮政家企业管理咨询有限公司合肥市合肥市教育咨询服务100.00设立
(二)在联营企业中的权益不重要的联营企业的汇总财务信息
北京百世德期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额
联营企业：
投资账面价值合计
下列各项按持股比例计算的合计数-5146.62-2360100.15
—净利润-5146.62-2360100.15
—其他综合收益
—综合收益总额
八、与金融工具相关的风险
本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险和市场风险。公司董事会全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任，但是董事会已授权本公司经营管理层设计和实施能确保风险管理目标和政策得以有效执行的程序。董事会通过职能部门递交的月度报告来审查已执行程序的有效性以及风险管理目标和政策的合理性。本公司的内部审计师也会审计风险管理的政策和程序，并且将有关发现汇报给审计委员会。
财务报表附注第83页苏州科德教育科技股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低风险的风险管理政策。
(一)信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额度。
公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保
公司的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用特征对其分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有在额外批准的前提下，公司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付相应款项。
(二)流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：
期末余额
项目即时1-22-55年以
1年以内合计
偿还年年上
应付票据85000000.0085000000.00
一年内到期的非流动负债18418508.1118418508.11
合计103418508.11103418508.11上年年末余额
项目即时1-22-55年以
1年以内合计
偿还年年上
短期借款90061666.6790061666.67
一年内到期的非流动负债19696239.3819696239.38
合计109757906.05109757906.05财务报表附注第84页苏州科德教育科技股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
(三)市场风险金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发
生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
1、利率风险
利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的利率风险主要来源于银行长期借款。公司目前的政策是以中国人民银行公布的3-5年金融机构人民币贷款基准利率为固定利率获取长期借款。尽管该政策不能使本公司完全避免支付的利率发生波动，也不能完全消除与利息支付波动相关的现金流量风险，但是管理层认为该政策实现了这些风险之间的合理平衡。
2、汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低汇率风险。此外，公司还可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避汇率风险的目的。于本期及上期，本公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。
本公司面临的汇率风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：
期末余额上年年末余额项目美元其他外币合计美元其他外币合计
货币资金45880504.803225184.9549105689.755670417.58400035.206070452.78
应收账款5313346.7644653.275358000.0315914455.2943417.1815957872.47
合计51193851.563269838.2254463689.7821584872.87443452.3822028325.25
于2022年12月31日，在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对美元升值或贬值3%，则公司将增加或减少净利润1633910.69元（2021年12月31日：660849.76元）。管理层认为3%合理反映了下一年度人民币对美元可能发生变动的合理范围。
3、其他价格风险
其他价格风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险。
财务报表附注第85页苏州科德教育科技股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
本公司其他价格风险主要产生于各类权益工具投资，存在权益工具价格变动的风险。
项目期末余额上年年末余额
交易性金融资产3000000.003000000.00
合计3000000.003000000.00
九、公允价值的披露
公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值
项目第一层次公第二层次公第三层次公合计允价值计量允价值计量允价值计量
一、持续的公允价值计量
◆交易性金融资产3000000.0020043936.9823043936.98
1.以公允价值计量且其变动计
3000000.0020043936.9823043936.98
入当期损益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资3000000.003000000.00
（3）衍生金融资产
（4）其他20043936.9820043936.98
◆应收款项融资12843301.8512843301.85
持续以公允价值计量的资产总额3000000.0032887238.8335887238.83财务报表附注第86页苏州科德教育科技股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
(二)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息重要参数项目期末公允价值估值技术定性信息定量信息截至2022年12中纸在线（苏州）电子商务月31日全国中
3000000.00市场法5.00元/股
股份有限公司小企业股份转让系统挂牌价
(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
管理层对应收款项融资按现金流量折现法评估确定其公允价值：
（1）于2022年12月31日，应收款项融资的账面余额为12843301.85元，全部
系银行承兑汇票，且剩余期限均小于12个月，故账面余额与公允价值相当。
（2）于2022年12月31日，本公司持有结构性存款合计20043936.98元，系招
商银行保本浮动收益型产品点金系列看涨三层区间90天结构性存款产品，按挂钩标的预计的收益率计算确认公允价值。
十、关联方及关联交易
(一)本公司的母公司情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系
吴贤良公司董事长及总经理，第一大股东，持有公司28.43%的股权其他说明：
于2022年12月31日，吴贤良先生持有公司9357.47万股，其中因设定质权的股数为1700万股，占其持有股份总数的18.17%；
(二)本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
(三)本公司的联营企业情况
本公司重要的联营企业详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
财务报表附注第87页苏州科德教育科技股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
(四)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系
无处不在创业科技（深圳）有限公司公司参股股东兼副董事长控制的企业
普罗完胜培训发展（深圳）有限公司公司参股股东兼副董事长控制的企业北京市昌平区龙门育才文化培训学校公司参股股东兼副董事长的近亲属控制的企业北京市海淀区爱华英语培训学校公司联营企业控制的企业北京市石景山区三叶草培训学校公司联营企业控制的企业北京市石景山区爱华学科培训学校公司联营企业控制的企业北京启迪先行教育咨询有限公司公司联营企业控制的企业北京市海淀区金钥匙培训学校公司联营企业控制的企业北京市朝阳区金钥匙培训学校公司联营企业控制的企业重庆市沙坪坝区千才教育培训学校公司联营企业控制的企业北京百世德教育科技有限公司公司联营企业控制的企业
马良铭（MA LIANGMING） 公司副董事长，第二大股东，持有公司 14.66%的股权
(五)关联交易情况
1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上期金额
北京市石景山区三叶草培训学校接受劳务850000.00
北京市海淀区爱华英语培训学校接受劳务350000.00
出售商品/提供劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上期金额
北京市海淀区金钥匙培训学校出售商品1238.94
北京昌平龙门育才文化培训学校提供服务43347.00
2、关键管理人员薪酬
单位：万元项目本期金额上期金额
关键管理人员薪酬220.22205.96财务报表附注第88页苏州科德教育科技股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
(六)关联方应收应付款项
1、应收项目
期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款重庆市沙坪坝区千
3200.003200.003200.003200.00
才教育培训学校其他应收款北京市海淀区金钥
561216.67561216.67561216.67561216.67
匙培训学校北京百世德教育科
2000000.002000000.002000000.002000000.00
技有限公司北京市海淀区爱华
4042000.004042000.004042000.004042000.00
英语培训学校北京市石景山爱华
1638000.001638000.001638000.001638000.00
外语研修学校财务报表附注第89页苏州科德教育科技股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
十一、承诺及或有事项质押人质押权人质押资产质押资产账面价值用途起始日到期日金额
苏州科德教育科技股份有限公司中信银行股份有限公司银行承兑汇票保证金41269901.99开具银行承兑汇票2022-03-082023-03-1585000000.00
合计//41269901.99///85000000.00财务报表附注第90页苏州科德教育科技股份有限公司
二○二二年度财务报表附注或有事项于2022年12月31日，本公司的子公司天津市旅游职业高中有限公司（以下简称“天津旅外”）作为被告，被执行司法冻结的银行存款共计8985549.00元，未结案的重大诉讼、仲裁事项情况如下：
单位：万元
原告/申请人诉讼基本情况涉案金额司法冻结金额诉讼进展
天津市南开区建宇通达天津旅外已报案，装饰装修合同898.55898.55建筑装饰服务中心公安已立案天津旅外与天津市南开区建宇通达建筑装饰服务中心装修合同纠纷系嫌疑人张某私
刻相关印章所致，天津市公安局津南分局认为符合立案条件，对张某涉嫌合同诈骗案立案调查。
十二、资产负债表日后事项
(一)利润分配情况2023年4月21日，公司第五届董事会第十一次会议审议通过《2022年度利润分配预案》：根据《上市公司监管指引第3号—上市公司现金分红》及《公司章程》等有关规定，综合考虑公司未来的资金安排计划及发展规划，公司董事会拟定2022年度利润分配预案为：不派发现金红利，不送红股，不以资本公积金转增股本。该议案需要提交公司2022年度股东大会决议。
(一)其他资产负债表日后事项说明2023年4月10日，公司第五届董事会第三次临时会议审议通过了《关于与中昊英（杭州）科技有限公司及其股东签署增资及股权转让协议的议案》，根据议案本公司合计出资1.3亿元人民币对中昊英（杭州）科技有限公司（以下简称“中昊芯英”）
进行增资及股权收购，其中2000万元用于收购中昊芯英1.4285%股权，待上述收购完成后再出资1.1亿元增资，增加中昊芯英注册资本682668元，资本公积109317332元。本次交易完成后，公司合计持有中昊芯英8.3791%股权，中昊芯英将成为本公司的参股公司。
十三、资本管理
本公司资本管理的主要目标是：
-确保本公司持续经营的能力，以持续向股东和其他利益相关者提供回报；
-按照风险水平对产品和服务进行相应的定价，从而向股东提供足够的回报。
本公司设定了与风险成比例的资本金额，根据经济环境的变化和标的资产的风险特财务报表附注第91页苏州科德教育科技股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
征来管理资本结构并对其进行调整。为维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、返还给股东的资本、发行新股份或者出售资产以减少负债。
本公司不受制于外部强制性资本要求，利用资产负债率监控资本。
于资产负债表日，本公司的资产负债比率如下：
期末余额上年年末余额
负债/资产比率32.36%41.75%
十四、其他重要事项
(一)分部信息
1、报告分部的确定依据与会计政策
根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度确定了2个报告分部，分别为：油墨化工业务分部和教学培训业务分部。本公司的报告分部分别提供不同的产品或服务。由于每个分部需要不同的技术或市场策略，本公司管理层分别单独管理各个报告分部的经营活动，定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基础与编制财务报表时的会计计量基础保持一致。财务报表按照本附注
三、（二十四）所述的会计政策按权责发生制确认收入；分部报告信息仅包括
各分部的主营业务收入及主营业务成本，未包括营业税金及附加、营业费用及其他费用、支出的分摊。
2、报告分部的财务信息
项目教育培训分部油墨化工分部分部间抵销合计
主营业务收入402067266.61384583752.06786651018.67
主营业务成本195391511.28349076722.20544468233.48
资产总额571731177.321925641123.891400439791.181096932510.03
负债总额396520697.97144876209.16186419719.68354977187.45财务报表附注第92页苏州科德教育科技股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
十五、母公司财务报表主要项目注释
(一)应收票据
1、应收票据分类列示
项目期末余额上年年末余额
银行承兑汇票47060616.9440284846.45
合计47060616.9440284846.45
2、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票27841873.26
合计27841873.26
(二)应收账款
1、应收账款按账龄披露
账龄期末余额上年年末余额
1年以内106595333.47120274231.43
1至2年46971.821260535.70
2至3年1000201.49315343.59
3至4年299122.95789005.12
4至5年687295.57295743.32
5年以上658987.31429611.09
小计109287912.61123364470.25
减：坏账准备8236585.218514893.36
合计101051327.40114849576.89财务报表附注第93页苏州科德教育科技股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
2、应收账款按坏账计提方法分类披露
期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额
（%）例（%）（%）例（%）
按单项计提坏账准备2918094.292.672918094.29100.002435724.431.972435724.43100.00
其中：
油墨化工客户2918094.292.672918094.29100.002435724.431.972435724.43100.00
按组合计提坏账准备106369818.3297.335318490.925.00101051327.40120928745.8298.036079168.935.03114849576.89
其中：
油墨化工账龄信用风
106369818.3297.335318490.925.00101051327.40120928745.8298.036079168.935.03114849576.89
险组合
合计109287912.61100.008236585.21101051327.40123364470.25100.008514893.36114849576.89财务报表附注第94页苏州科德教育科技股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
按单项计提坏账准备：
期末余额名称计提比例账面余额坏账准备计提理由
（%）
武汉欣泰宏昌贸易有限公司445875.83445875.83100.00预计无法收回
乌克兰 OLHA 257875.74 257875.74 100.00 预计无法收回
哥伦比亚 carlos 371436.26 371436.26 100.00 预计无法收回
巴西 marco 101899.90 101899.90 100.00 预计无法收回
孟加拉(法国)Jashim 414137.40 414137.40 100.00 预计无法收回
迪拜 SBC 65785.45 65785.45 100.00 预计无法收回
阿根廷 ar-medlink 524734.14 524734.14 100.00 预计无法收回
溧阳市国达物资有限公司61610.1161610.11100.00预计无法收回
伊朗 kathy(人民币) 98703.39 98703.39 100.00 预计无法收回
湖北荣裕商贸有限公司449510.20449510.20100.00预计无法收回
其他零星油墨化工客户126525.87126525.87100.00预计无法收回
合计2918094.292918094.29
按单项计提坏账准备的说明：详见本附注三、（十）。
按组合计提坏账准备：
期末余额名称
应收账款坏账准备计提比例（%）
油墨化工账龄信用风险组合106369818.325318490.925.00
合计106369818.325318490.92
按组合计提坏账的确认标准及说明：详见本附注三、（十）。
3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销
单项计提坏账准备2435724.43486370.334000.472918094.29油墨化工账龄信用
6079168.93760678.015318490.92
风险组合
合计8514893.36486370.33760678.014000.478236585.21财务报表附注第95页苏州科德教育科技股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
4、本期实际核销的应收账款情况
项目核销金额
实际核销的应收账款4000.47
5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
期末余额单位名称占应收账款合应收账款坏账准备
计数的比例(%)
第一名11708472.5010.71585423.63
第二名6805661.596.23340283.08
第三名6363720.295.82318186.01
第四名4339237.703.97216961.89
第五名3054710.212.80152735.51
合计32271802.2929.531613590.12
(三)应收款项融资
1、应收款项融资情况
项目期末余额上年年末余额
应收票据12793301.8516957989.18
合计12793301.8516957989.18
2、应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
累计在其他综其他项目上年年末余额本期新增本期终止确认期末余额合收益中确认变动的损失准备
银行承兑汇票16957989.18199975768.69204140456.0212793301.85
合计16957989.18199975768.69204140456.0212793301.85
3、应收款项融资减值准备
应收款项融资年末余额系由销售商品形成的银行承兑汇票，公司根据信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
财务报表附注第96页苏州科德教育科技股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
(四)其他应收款项目期末余额上年年末余额
其他应收款项20646898.214427228.82
合计20646898.214427228.82
（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内17736691.504386556.65
1至2年4152268.10200000.00
2至3年100000.00
3至4年100000.00
4至5年90000.00
5年以上550000.00460000.00
小计22538959.605236556.65
减：坏账准备1892061.39809327.83
合计20646898.214427228.82财务报表附注第97页苏州科德教育科技股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额
（%）例（%）（%）例（%）
按组合计提坏账准备22538959.60100.001892061.398.3920646898.215236556.65100.00809327.8315.464427228.82
其中：
油墨化工账龄信用风
22538959.60100.001892061.398.3920646898.215236556.65100.00809327.8315.464427228.82
险组合
合计22538959.60100.001892061.3920646898.215236556.65100.00809327.834427228.82财务报表附注第98页苏州科德教育科技股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
按组合计提坏账准备：
期末余额名称
其他应收款项坏账准备计提比例（%）
油墨化工账龄信用风险组合22538959.601892061.398.39
合计22538959.601892061.39
按组合计提坏账的确认标准及说明：详见本附注三、（十）。
（3）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计
期信用损失(未信用损失(已发生期信用损失
发生信用减值)信用减值)
上年年末余额809327.83809327.83上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提1082733.561082733.56本期转回本期转销本期核销其他变动
期末余额1892061.391892061.39
其他应收款项账面余额变动如下：
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期信账面余额未来12个月预合计
期信用损失(未用损失(已发生信期信用损失
发生信用减值)用减值)
上年年末余额5236556.655236556.65上年年末余额在本期
--转入第二阶段财务报表附注第99页苏州科德教育科技股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期信账面余额未来12个月预合计
期信用损失(未用损失(已发生信期信用损失
发生信用减值)用减值)
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期新增17302402.9517302402.95本期终止确认其他变动
期末余额22538959.6022538959.60
（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销油墨化工账龄信
809327.831082733.561892061.39
用风险组合
合计809327.831082733.561892061.39
（6）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额
代扣代缴222345.61206288.55
押金662500.00655000.00
备用金3000.00223000.00
合并范围内关联方款项21651113.994152268.10
合计22538959.605236556.65
（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项坏账准备期末单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计数余额
的比例(%)
第一名合并关联方往来19661169.241年以内87.231190671.87
第二名合并关联方往来1130000.001年以内5.0156500.00财务报表附注第100页苏州科德教育科技股份有限公司
二○二二年度财务报表附注占其他应收款项坏账准备期末单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计数余额
的比例(%)
第三名合并关联方往来729944.751年以内3.2436497.24
第四名押金400000.005年以上1.77340000.00
第五名押金250000.005年以上1.11250000.00
合计22171113.9998.361873669.11财务报表附注第101页苏州科德教育科技股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
(五)长期股权投资期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资1702808506.00398127134.561304681371.441695258506.00398127134.561297131371.44
对联营、合营企业投资
合计1702808506.00398127134.561304681371.441695258506.00398127134.561297131371.44财务报表附注第102页对子公司投资本期本期计提减值准备期末被投资单位上年年末余额本期增加期末余额减少减值准备余额苏州科斯伍德投
30000000.0030000000.00
资管理有限公司陕西龙门教育科
1571457506.001571457506.00398127134.56
技股份有限公司江苏科斯伍德化
36750000.0036750000.00
学科技有限公司河南毛坦高级中
30000000.0030000000.00
学有限公司天津市旅外职业
27000000.0027000000.00
高中有限公司上海科德艺体教
51000.0051000.00
育科技有限公司智链嘉磊科技（北
2550000.002550000.00
京）有限公司信创启赋科技（北
5000000.005000000.00
京）有限公司
合计1695258506.007550000.001702808506.00398127134.56
(六)营业收入和营业成本
1、营业收入和营业成本情况
本期金额上期金额项目收入成本收入成本
主营业务379445949.41346361027.00396982067.21342621976.59
其他业务619550.19319816.13752731.52320664.66
合计380065499.60346680843.13397734798.73342942641.25
审计报告第1页营业收入明细：
项目本期金额上期金额
主营业务收入379445949.41396982067.21
其中：油墨化工业务379445949.41396982067.21
其他业务收入619550.19752731.52
其中：材料销售619550.19752731.52
合计380065499.60397734798.73
2、合同产生的收入情况
合同分类本期金额
商品类型：
油墨产品379445949.41
其他产品619550.19
合计380065499.60
按商品转让的时间分类：
在某一时点确认380065499.60在某一时段内确认
合计380065499.60
3、履约义务的说明
油墨产品合同的履约义务系向合同对方交付相关产品。根据合同条款，通常以根据合同对方要求交付相关产品认定为履行义务。
4、分摊至剩余履约义务的交易价格
截至2022年12月31日，已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的交易价格金额为9147255.72元，预计将于2023-2024年期间确认收入。
(七)投资收益审计报告第2页项目本期金额上期金额
成本法核算的长期股权投资收益185000000.0098800000.00
合计185000000.0098800000.00
十六、补充资料
(一)当期非经常性损益明细表项目金额说明
非流动资产处置损益-6032958.18
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标
1436936.59准定额或定量享受的政府补助除外）计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益委托他人投资或管理资产的损益
因不能预测因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公
43936.98
允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生审计报告第3页项目金额说明的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-834458.89其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计-5386543.50
所得税影响额1055851.04
少数股东权益影响额（税后）-19542.87
合计-4350235.33
(二)净资产收益率及每股收益
加权平均净资产收每股收益（元）报告期利润益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润10.540.230.23扣除非经常性损益后归属于公司普通
11.160.240.24
股股东的净利润苏州科德教育科技股份有限公司
二〇二三年四月二十一日审计报告第4页