浙江医药:2022年度审计报告

目录
一、审计报告………………………………………………………第1—7页
二、财务报表………………………………………………………第8—15页
（一）合并资产负债表……………………………………………第8页
（二）母公司资产负债表…………………………………………第9页
（三）合并利润表…………………………………………………第10页
（四）母公司利润表………………………………………………第11页
（五）合并现金流量表……………………………………………第12页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第13页
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第14页
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第15页
三、财务报表附注………………………………………………第16—103页审计报告
天健审〔2023〕5388号
浙江医药股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了浙江医药股份有限公司（以下简称浙江医药公司）财务报表，包括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表，2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了浙江医药公司2022年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于浙江医药公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
第1页共103页对这些事项单独发表意见。
(一)收入确认
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十三)和五(二)1。
浙江医药公司的营业收入主要来源于原料药及制剂药的生产销售。2022年度，浙江医药公司营业收入金额为811580.46万元。
由于营业收入是浙江医药公司关键业绩指标之一，可能存在浙江医药公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3)对营业收入及毛利率按月度、产品等实施分析程序，识别是否存在重大
或异常波动，并查明波动原因；
(4)对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销
售合同、销售发票、出货单、运输单及客户签收单据等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并以抽样方式检查销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件；
(5)结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额；
(6)对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止性测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；
(7)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二)应收账款的减值
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(九)和五(一)3。
截至2022年12月31日，浙江医药公司所示应收账款账面余额为134177.41
第2页共103页万元，坏账准备金额为4380.01万元，账面价值为129797.40万元。
管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项应收账款或应收账款组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层综合考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，估计预期收取的现金流量，据此确定应计提的坏账准备；对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层以账龄为依据划分组合，参照历史信用损失经验，并根据前瞻性估计予以调整，编制应收账款账龄与违约损失率对照表，据此确定应计提的坏账准备。
由于应收账款金额重大，管理层在确定应收账款减值金额时需要运用重大会计估计和判断，我们将应收账款的减值确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对应收账款的减值，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解浙江医药公司应收账款的关键内部控制，评价这些控制的设计，确
定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况，评价管理层过往预测的准确性；
(3)复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否充分识别各项应收账款的信用风险特征；
(4)对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，获取并检查管理层对
预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性；
(5)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；根据具有类似信用风险特征组合的历史信用损失经验
及前瞻性估计，评价管理层编制的应收账款账龄与预期信用损失率对照表的合理性；测试管理层使用数据（包括应收账款账龄、历史损失率等）的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确；
(6)查阅分析期末主要客户应收账款形成的主要原因，选取样本获取管理层
对预计未来可收回金额作出估计的依据，分析其合理性；
第3页共103页(7)对主要客户应收账款实施函证程序，并关注回函情况；
(8)检查主要客户应收账款期后回款情况，记录期后已收回的应收账款金额，对已收回金额较大的款项检查至支持性文件，如核对收款凭证等；
(9)检查与应收账款相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(三)存货可变现净值
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(十)和五(一)7。
截至2022年12月31日，浙江医药公司存货账面余额为212189.08万元，跌价准备为12737.63万元，账面价值为199451.45万元。
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。管理层在考虑持有存货目的的基础上，根据历史售价、实际售价、合同约定售价、相同或类似产品的市场售价、未来市
场趋势等确定估计售价，并按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定存货的可变现净值。
由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对存货可变现净值，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与确定存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)复核管理层以前年度对存货可变现净值的预测和实际经营结果，评价管理层过往预测的准确性；
(3)以抽样方式复核管理层确定的存货估计售价，将估计售价与历史数据、期后情况、市场信息等进行比较；
(4)评价管理层对存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费估计的合理性；
(5)测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；
(6)结合存货监盘，检查期末存货中是否存在库龄较长、生产成本或售价波
第4页共103页动、技术或市场需求等情形，评价管理层是否已合理估计可变现净值；
(7)检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
浙江医药公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估浙江医药公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
浙江医药公司治理层（以下简称治理层）负责监督浙江医药公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
第5页共103页由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对浙江医药公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致浙江医药公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就浙江医药公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
第6页共103页从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州中国注册会计师：
二〇二三年四月二十五日
第7页共103页浙江医药股份有限公司财务报表附注
2022年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
浙江医药股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经浙江省人民政府证券委员会浙证
委〔1997〕57号文批准，于1997年5月16日在浙江省工商行政管理局登记注册，总部位于浙江省绍兴市。公司现持有统一社会信用代码为 91330000142943469Q 的营业执照，注册资本965128000.00元，股份总数965128000股（每股面值1元），其中有限售条件的流通股份(A 股)6831775 股，无限售条件的流通股份(A 股)958296225 股。公司股票已于
1999年10月21日在上海证券交易所挂牌交易。
本公司属医药行业。经营范围：药品生产（具体范围见许可证），危险化学品经营（范围详见《中华人民共和国危险化学品经营许可证》），食品生产（限分公司凭许可证经营），食品经营（凭许可证经营），企业管理服务，化工技术的技术咨询、技术服务、技术开发，化工产品（不含危险品及易制毒化学品）、饲料添加剂、卫生材料、制药机械、消字号产品、
化妆品、化学试剂（不含危险品）、医疗器械（限国产一类）的销售，技术开发，经营进出口业务及进料加工和“三来一补”业务。以下限分支机构凭有效许可证经营：食品添加剂、饲料添加剂、添加剂预混合饲料、工业氢（合格品）的生产，危险化学品的生产、储存，货运，药品经营，预包装食品零售；保健食品生产。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）本财务报表业经公司2023年4月25日第九届十二次董事会会议批准对外报出。
期末公司将浙江昌海制药有限公司等26家子公司纳入公司合并财务报表范围，子公司情况如下表：
序序公司名称简称公司名称简称号号
1浙江昌海制药有限公司昌海制药公司14浙江时立态合科技有限公司时立态合公司
2浙江新码生物医药有限公司新码生物公司15浙江可明生物医药有限公司可明生物公司
第16页103页3浙江创新生物有限公司创新生物公司16浙江芳原馨生物医药有限公司芳原馨生物公司
4浙江来益进出口有限公司来益进出口公司17浙江德立信企业管理有限公司德立信公司
绍兴立言生物医药科技合伙企
5浙江来益医药有限公司浙江来益公司18立言合伙业（有限合伙）绍兴立功生物医药合伙企业（有
6杭州来益物流有限公司来益物流公司19立功合伙限合伙）新昌县来益生态农业发展有限绍兴立德生物医药科技合伙企
7来益生态公司20立德合伙
公司业（有限合伙）上海来益生物药物研究开发中
8上海来益公司21浙江可道生物医药有限公司可道生物公司
心有限责任公司
9上海维艾乐健康管理有限公司上海维艾乐公司22浙江昌北生物有限公司昌北生物公司
10香港博昌贸易有限公司香港博昌公司23浙江中贤生物科技有限公司中贤生物公司
11 ZMC 欧洲有限责任公司 ZMC 欧洲公司 24 NOVOCODEXINC. Novocodex 公司
12 浙江来益投资有限公司 来益投资公司 25 ZMUCINC. ZMUC 公司
13 新昌县鲟鳇生物科技有限公司 鲟鳇生物公司 26 ZMC-UK 有限责任公司 ZMC-UK 公司
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、使用权资
产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
第17页103页(四)记账本位币
本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，ZMUC 公司、ZMC 欧洲公司等境外子公司从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(六)合并财务报表的编制方法
1.母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(七)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八)外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损
第18页103页益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。
(九)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
第19页103页采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益
计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
第20页103页(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
第21页103页(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
(1)金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始
第22页103页确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
(2)按组合评估预期信用风险并采用三阶段模型计量预期信用损失的金融工具项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，其他应收款——账龄组合账龄通过违约风险敞口和未来12个月内
或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
(3)采用简化计量方法，按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产
1)具体组合及计量预期信用损失的方法
项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前应收银行承兑汇票状况以及对未来经济状况的预测，票据类型通过违约风险敞口和整个存续期
应收商业承兑汇票预期信用损失率，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，应收账款——账龄组合账龄编制应收账款账龄与整个存续期
预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
2)应收账款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
应收账款账龄
预期信用损失率(%)
1年以内（含1年，下同）3.00
1-2年10.00
2-3年20.00
第23页103页3-5年50.00
5年以上100.00
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3.存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物按照一次转销法进行摊销。
第24页103页(十一)合同成本与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(十二)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
第25页103页公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于
“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，
第26页103页对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2)合并财务报表
1)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
2)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十三)投资性房地产
1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定
资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十四)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)
第27页103页房屋及建筑物年限平均法8-40511.88-2.38
通用设备年限平均法5-15519.00-6.33
专用设备年限平均法5-15519.00-6.33
运输工具年限平均法6-12515.83-7.92
其他设备年限平均法6515.83
(十五)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十六)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费
用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专
第28页103页门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十七)生物资产
1.生物资产是指有生命的动物和植物，包括消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。生物资产同时满足下列条件时予以确认：(1)因过去的交易或者事项对其拥有或者控制；(2)与其有关的经济利益很可能流入公司；(3)其成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类生产性生物资产的折旧方法
类别折旧方法使用寿命(年)残值率(%)年折旧率(%)果树年限平均法5020
(十八)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项目摊销年限(年)
土地使用权40-50办公软件等10
专有技术10-20
3.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十九)部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本
模式计量的生产性生物资产、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命
第29页103页不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(二十)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十一)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
第30页103页4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十二)股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成
第31页103页本或费用和相应的负债。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(二十三)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)
第32页103页其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
公司主要生产销售原料药及制剂药产品，属于在某一时点履行的履约义务，内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品运送至合同约定的交货地点并由客户确
认接受、已收取货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入；外销产品收入确认需
满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报关、离港，且产品销售收入金额已确定，已收取货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入。
(二十四)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在第33页103页相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十五)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十六)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
第34页103页值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十七)租赁
1.公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并
第35页103页相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一
步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1)经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
3.售后租回
(1)公司作为承租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。
(2)公司作为出租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。
第36页103页售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让
收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。
(二十八)分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
(二十九)重要会计政策变更
1.公司自2022年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
2.公司自2022年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于亏损合同的判断”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
3.公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
4.公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
5.公司自2022年起提前执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初至首次执行日之间发生的适用该规定的单项交易按该规定进行调整。对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照该规定和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。具体调整情况如下：
第37页103页受重要影响的报表项目影响金额备注
2021年12月31日资产负债表项目
递延所得税资产289692.74
递延所得税负债286378.10
未分配利润2204.24
少数股东权益1110.40
2021年度利润表项目
所得税费用3314.64
少数股东损益1110.40
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳
务收入为基础计算销项税额，扣除当期增值税13%、9%、6%、0%
允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税
从价计征的，按房产原值一次减除30%后余房产税值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入1.2%、12%的12%计缴
城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%、1%
教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%、1%
企业所得税应纳税所得额25%、20%、15%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率
母公司、上海来益公司、昌海制药公司、创新生物公司、中贤生
15%
物公司
昌北生物公司、来益生态公司、鲟鳇生物公司、德立信公司、来
20%
益物流公司境外公司按注册地的法律计缴利得税
除上述以外的其他纳税主体25%
(二)税收优惠
第38页103页1.根据《关于浙江省2020年高新技术企业备案的复函》（国科火字〔2020〕251号），本公司2020年12月通过了高新技术企业重新认定，获得浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务局联合批准颁发的《高新技术企业证书》，证书编号：
GR202033000456，资格有效期三年。企业所得税优惠期为 2020 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月
31日。2022年度本公司按15%税率计缴企业所得税。
2.上海来益公司2021年11月通过高新技术企业认定，获得上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务总局上海市税务局联合批准颁发的《高新技术企业证书》，证书编号：GR202131001274，资格有效期三年。企业所得税优惠期为 2021 年 1 月 1 日至 2023 年
12月31日。2022年度上海来益公司按15%税率计缴企业所得税。
3.根据《关于对浙江省认定机构2022年认定的高新技术企业进行备案的公告》文件，
昌海制药公司于2022年12月通过高新技术企业复审，获得浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务局联合批准颁发的《高新技术企业证书》，证书编号：
GR202233010575，资格有效期三年。企业所得税优惠期为 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月
31日。2022年度昌海制药公司按15%税率计缴企业所得税。
4.根据《关于浙江省2020年高新技术企业备案的复函》（国科火字〔2020〕251号），
创新生物公司2020年12月通过高新技术企业认定，获得浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务局联合批准颁发的《高新技术企业证书》，证书编号：
GR202033005171，资格有效期三年。企业所得税优惠期为 2020 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月
31日。2022年度创新生物公司按15%税率计缴企业所得税。
5.中贤生物公司2021年12月通过高新技术企业认定，获得浙江省科学技术厅、浙江
省财政厅、国家税务总局浙江省税务局联合批准颁发的《高新技术企业证书》，证书编号：
GR202133007047，资格有效期三年。企业所得税优惠期为 2021 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月
31日。2022年度中贤生物公司按15%税率计缴企业所得税。
6.根据《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》国家税务总局公告〔2021〕8号、《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2021年第12号）和《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财税〔2022〕13号）的规定：自2021年1月1日至
2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%
计入应纳税所得额，超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，
第39页103页按20%的税率缴纳企业所得税。2022年度子公司昌北生物公司、来益生态公司、鲟鳇生物公
司、德立信公司、来益物流公司等享受上述所得税优惠政策。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况项目期末数期初数
库存现金83589.7650257.67
银行存款1437296651.751768381039.57
其他货币资金697025.40100213.02
合计1438077266.911768531510.26
其中：存放在境外的款项总额82379848.86124515392.34
(2)受限货币资金明细情况项目期末数期初数
ETC 保证金 168000.00
小计168000.00
2.交易性金融资产
项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
447293242.84454395742.17
金融资产
其中：权益工具投资121387177.46283894590.69
信托及理财产品325906065.38170501151.48
合计447293242.84454395742.17
3.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细情况
第40页103页期末数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
单项计提坏账准备2024264.410.152024264.41100.00
按组合计提坏账准备1339749817.1199.8541775850.463.121297973966.65
合计1341774081.52100.0043800114.873.261297973966.65（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
单项计提坏账准备4094319.920.274094319.92100.00
按组合计提坏账准备1489254112.3899.7345493020.333.051443761092.05
合计1493348432.30100.0049587340.253.321443761092.05
2)期末单项计提坏账准备的应收账款
单位名称账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由
明细汇总2024264.412024264.41100.00预计无法收回
小计2024264.412024264.41100.00
3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内1333015340.9539990460.223.00
1-2年2889011.75288901.1810.00
2-3年1477487.29295497.4520.00
3-5年2333971.031166985.5250.00
5年以上34006.0934006.09100.00
小计1339749817.1141775850.463.12
(2)账龄情况账龄期末账面余额
1年以内1333015340.95
1-2年3505408.41
2-3年1477487.29
3-5年3341368.51
第41页103页5年以上434476.36
合计1341774081.52
(3)坏账准备变动情况本期增加本期减少项目期初数期末数
计提收回其他转回核销其他[注]单项计提坏
4094319.92154668.69-1087243.701137480.502024264.41
账准备按组合计提
45493020.33-2010816.3943301.131663052.3541775850.46
坏账准备
合计49587340.25-1856147.70-1087243.7043301.132800532.8543800114.87
[注]其他减少系本期因处置子公司浙江来益大药房连锁有限公司(以下简称来益大药房
公司)、宁波市镇海医药药材有限责任公司(以下简称镇海医药公司)股权减少合并范围转出
(4)本期实际核销应收账款43301.13元。
(5)应收账款金额前5名情况占应收账款余额单位名称账面余额坏账准备
的比例（%）
客户一132965009.139.913988950.27
客户二22444200.001.67673326.00
客户三22371983.671.67671159.51
客户四21671049.361.62650131.48
客户五17840000.001.33535200.00
小计217292242.1616.206518767.26
4.应收款项融资
(1)明细情况期末数期初数项目累计确认的累计确认的账面价值账面价值信用减值准备信用减值准备
银行承兑汇票202546429.96150298823.49
合计202546429.96150298823.49
(2)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况期末终止项目确认金额
第42页103页银行承兑汇票235590048.13
小计235590048.13
银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
5.预付款项
(1)明细情况期末数期初数账龄比例减值比例减值账面余额账面价值账面余额账面价值
（%）准备（%）准备
1年以内85534760.2398.8385534760.2361399069.1698.6761399069.16
1-2年595874.690.69595874.69419857.430.67419857.43
2-3年71872.890.0871872.89270353.240.43270353.24
3年以上344784.440.40344784.44145111.180.23145111.18
合计86547292.25100.0086547292.2562234391.01100.0062234391.01
(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额
余额的比例（%）
供应商一8827513.2410.20
供应商二6139942.487.09
供应商三5645316.646.52
供应商四2386675.202.76
供应商五2362048.532.73
小计25361496.0929.30
6.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
第43页103页单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备148736218.48100.0081382723.2354.7267353495.25
合计148736218.48100.0081382723.2354.7267353495.25（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备158698885.95100.0053524957.4433.73105173928.51
合计158698885.95100.0053524957.4433.73105173928.51
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
账龄组合148736218.4881382723.2354.72
其中：1年以内43778992.121313369.773.00
1-2年15955545.521595554.5510.00
2-3年12273445.682454689.1420.00
3-5年1418250.78709125.3950.00
5年以上75309984.3875309984.38100.00
小计148736218.4881382723.2354.72
(2)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期项目未来12个月合计信用损失（未发生信用损失（已发预期信用损失信用减值）生信用减值）
期初数1182808.341253384.7051088764.4053524957.44
期初数在本期——————
--转入第二阶段-478666.37478666.37
--转入第三阶段-1227344.581227344.58
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提640694.431222393.9026168689.9328031778.26
第44页103页本期收回本期转回本期核销
其他变动[注]31466.63131545.8411000.00174012.47
期末数1313369.771595554.5578473798.9181382723.23
[注]其他变动系本期因处置子公司来益大药房公司、镇海医药公司股权减少合并范围转出
(3)其他应收款款项性质分类情况款项性质期末数期初数
押金保证金80651728.3389871053.68
应收出口退税29960616.6315230916.59
应收暂付款4144987.453590204.09
暂借款32191403.7849202431.14
其他1787482.29804280.45
合计148736218.48158698885.95
(4)其他应收款金额前5名情况占其他应收款单位名称款项性质账面余额账龄坏账准备
余额的比例（%）
绍兴滨海新城管理委员会押金保证金73389751.00[注1]49.3461989406.50
浙江来益生物技术有限公司暂借款32191403.78[注2]21.646519101.89
应收出口退税应收出口退税29960616.631年以内20.14898818.50
鲁南新时代生物技术有限公司押金保证金2950000.001年以内1.9888500.00
绍兴滨海新区开发建设有限公司押金保证金1246000.00[注3]0.84822730.00
小计139737771.4193.9470318556.89
[注1]其中账龄3-5年22800689.00元、5年以上50589062.00元
[注2]以下简称来益生物公司，其中账龄1-2年15000000.00元、2-3年11922000.00元、3-5年5269403.78元
[注3]其中账龄1年以内181000.00元、1-2年195000.00元、2-3年4000.00元、
3-5年138000.00元、5年以上728000.00元
第45页103页7.存货
(1)明细情况期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
原材料230694066.1054705.37230639360.73226370209.706357605.96220012603.74
在产品633751428.9766500018.97567251410.00627553825.5967936839.03559616986.56
库存商品1257445289.7060821547.351196623742.351176509367.9085540944.471090968423.43
委托加工物资2770057.932770057.93
合计2121890784.77127376271.691994514513.082033203461.12159835389.461873368071.66
(2)存货跌价准备
1)明细情况
本期增加本期减少期末数项目期初数
计提转回转销其他[注]
原材料6357605.9690282.316212618.2854705.37
在产品67936839.0352292727.1453729547.2066500018.97
库存商品85540944.4756814994.9781129228.71405163.3860821547.35
合计159835389.46109107722.1190282.31141071394.19405163.38127376271.69
[注]其他减少系本期因处置子公司来益大药房公司、镇海医药公司股权减少合并范围转出
2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因
本期可变现净值的具体依据详见本财务报表附注三(十)3所述方法。本期减少的存货跌价准备系随销售转销或领用转销。
8.其他流动资产
期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备待抵扣增值税进
106832821.41106832821.41172328236.62172328236.62
项税
预缴企业所得税13792937.4413792937.441472379.911472379.91
待摊费用28665.5328665.53358830.43358830.43
理财产品2900000.002900000.00
第46页103页合计120654424.38120654424.38177059446.96177059446.96
9.长期股权投资
(1)分类情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
对联营企业投资67878921.1367878921.1345451586.0245451586.02
合计67878921.1367878921.1345451586.0245451586.02
(2)明细情况本期增减变动被投资单位期初数权益法下确认的其他综合追加投资减少投资投资损益收益调整
ZMC-USA LLC[注 1] 9385128.08 140462.69
浙江钠创新能源有限公司[注1]11916050.72-2506968.52
来益生物公司24150407.22-1439684.27
合计45451586.02-3806190.10（续上表）本期增减变动宣告发放减值准备被投资单位计提减值期末数
其他权益变动现金股利其他[注2]期末余额准备或利润
ZMC-USA LLC 9525590.77
浙江钠创新能源有限公司28767253.2438176335.44
来益生物公司-2533728.0320176994.92
合计28767253.24-2533728.0367878921.13
[注 1]以下分别简称 ZMC-USA 公司、钠创新能源公司
[注2]其他变动系逆流交易下未实现利润抵消
10.其他非流动金融资产
项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
76631888.2780616400.00
金融资产
第47页103页其中：权益工具投资76631888.2750616400.00
信托及理财产品30000000.00
合计76631888.2780616400.00
11.投资性房地产
项目房屋及建筑物土地使用权合计账面原值
期初数108236455.7811069721.69119306177.47本期增加金额本期减少金额
期末数108236455.7811069721.69119306177.47累计折旧和累计摊销
期初数16722571.952293174.6219015746.57
本期增加金额2570615.76225045.842795661.60
计提或摊销2570615.76225045.842795661.60本期减少金额
期末数19293187.712518220.4621811408.17账面价值
期末账面价值88943268.078551501.2397494769.30
期初账面价值91513883.838776547.07100290430.90
12.固定资产
(1)明细情况项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具其他设备合计账面原值
期初数2532096892.28538699944.694626976435.8150755493.69209697005.967958225772.43
本期增加金额343228639.6216001851.82816273583.908526486.744582202.891188612764.97
1)购置11079916.4671331484.248460898.303199015.3894071314.38
2)在建工程转入342389508.774733329.06744621414.641383187.511093127439.98
第48页103页3)外币报表折算
839130.85188606.30320685.0265588.441414010.61
差异
本期减少金额40109397.325262564.8639391501.979599689.07749649.6995112802.91
1)处置或报废611860.3531303549.308318608.73749649.6940983668.07
2)其他转出[注]40109397.324650704.518087952.671281080.3454129134.84
期末数2835216134.58549439231.655403858517.7449682291.36213529559.169051725734.49累计折旧
期初数711593532.12298123086.502459401207.8531128197.36162060993.623662307017.45
本期增加金额119547410.3535689363.80425805233.223746102.2813832854.02598620963.67
1)计提119369293.9835644989.84425701537.653739099.1613832854.02598287774.65
2)外币报表折算
178116.3744373.96103695.577003.12333189.02
差异
本期减少金额22317092.214705474.1823952111.888011397.63638980.6359625056.53
1)处置或报废549679.2423230737.137138289.20638980.6331557686.20
2）其他转出[注]22317092.214155794.94721374.75873108.4328067370.33
期末数808823850.26329106976.122861254329.1926862902.01175254867.014201302924.59减值准备
期初数23473315.59548631.6359407293.82103624.192480.8883535346.11本期增加金额计提
本期减少金额1205313.241205313.24
处置或报废1205313.241205313.24
期末数23473315.59548631.6358201980.58103624.192480.8882330032.87账面价值
期末账面价值2002918968.73219783623.902484402207.9722715765.1638272211.274768092777.03
期初账面价值1797030044.57240028226.562108167934.1419523672.1447633531.464212383408.87
[注]其他减少系本期因处置子公司来益大药房公司、镇海医药公司股权减少合并范围转出
(2)暂时闲置固定资产项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注
房屋及建筑物33111003.6612017802.6219473406.581619794.46
第49页103页通用设备4782239.244255444.27152801.36373993.61
专用设备51712894.3142299053.672169937.097243903.55
运输工具82760.8652955.5225667.294138.05
其他设备4802262.104472343.0679.94329839.10
小计94491160.1763097599.1421821892.269571668.77
(3)经营租出固定资产项目期末账面价值
房屋及建筑物16497167.14
小计16497167.14
(4)未办妥产权证书的固定资产的情况项目账面价值未办妥产权证书原因
房屋及建筑物82420.98万元尚在办理中
小计82420.98万元
13.在建工程
(1)明细情况项目期末数期初数
在建工程814590144.351112503781.08
工程物资11115848.896970068.50
合计825705993.241119473849.58
(2)在建工程
1)明细情况
期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
年产60吨盐酸万古霉素项目224215801.98224215801.98213620360.45213620360.45年产3000吨类胡萝卜素，维生素制品及
183816477.24183816477.249844512.889844512.88
配套建设项目
昌海制药年产50吨米格列醇项目58227183.2158227183.2152189396.5452189396.54
绿色制药与安全技术孵化基地项目46708464.8546708464.8520963183.6220963183.62
产业园区配套工程项目44050987.3844050987.38
第 50 页 103 页昌海制药年产 20 吨奈诺沙星侧链（MAP）
30279390.9330279390.93
项目
昌海制药年产5吨替考拉宁项目28146652.0428146652.0427814591.2127814591.21
生命营养品厂项目一期24083594.3824083594.3893005052.8193005052.81年产 80T 去甲基金霉素项目 22139742.50 22139742.50 64525524.28 64525524.28年产560吨高端分子材料、265吨硝酸钠
16022071.8916022071.89
建设项目年产200吨硫酮联产产品195吨乙酸及
15399088.3715399088.37
300吨精制甾醇深加工建设项目
年产 4 万吨 PC 项目 15183277.69 15183277.69
废水厌氧处理项目12872514.4412872514.443002099.413002099.41年产 9800 吨维生素 A 及其衍生物制品
11292196.6911292196.69（饲料级）
健康产品整合项目-生产车间项目9307362.099307362.09年产 60 万瓶重组人源化抗抗 HER2 单抗
6190839.166190839.16
-AS269 偶联制剂产业化项目
年产1400吨生物发酵类系列产品5237978.245237978.242075471.702075471.70年产 13500 吨 VE 前体-2 配套原料 HP 项
1306713.421306713.42222280931.04222280931.04
目
年产5000吨多不饱和脂肪酸新建项目1064643.641064643.64
浙江医药云桌面系统1707522.871707522.87
浙江医药质检系列车间17279173.4017279173.40年产 7000 吨 VE 前体-2 项目 232122350.04 232122350.04年产 2000 吨 DP、年产 1500 吨 BHT 及年
34803397.0034803397.00
产 500 吨 THO 项目
年产2360吨羊毛醇、羊毛酸系列及1500
51871328.6451871328.64
吨无水羊毛脂、高酸脂系列建设项目
零星工程59045164.2159045164.2165398885.1965398885.19
小计814590144.35814590144.351112503781.081112503781.08
2)重要在建工程项目本期变动情况
预算数转入转入工程名称期初数本期增加期末数（万元）固定资产无形资产
年产60吨盐酸万古霉素项目27300.00213620360.4564733760.6454138319.11224215801.98年产3000吨类胡萝卜素，维生素
23000.009844512.88173971964.36183816477.24
制品及配套建设项目
昌海制药年产50吨米格列醇项目6000.0052189396.5410387302.784349516.1158227183.21
第51页103页绿色制药与安全技术孵化基地项
7721.7020963183.6225745281.2346708464.85
目
产业园区配套工程项目35340.0044050987.3844050987.38昌海制药年产20吨奈诺沙星侧链
8200.0030279390.9330279390.93（MAP）项目
昌海制药年产5吨替考拉宁项目3500.0027814591.21332060.8328146652.04
生命营养品厂项目一期20000.0093005052.8148872939.38117794397.8124083594.38年产 80T 去甲基金霉素项目 9700.00 64525524.28 17947957.33 60333739.11 22139742.50年产560吨高端分子材料、265吨
3000.0016022071.8916022071.89
硝酸钠建设项目年产200吨硫酮联产产品195吨乙
酸及300吨精制甾醇深加工建设7377.8115399088.3715399088.37项目
年产 4 万吨 PC 项目 37500.00 15183277.69 15183277.69
废水厌氧处理项目3106.003002099.419870415.0312872514.44年产 9800 吨维生素 A 及其衍生物
32500.0011292196.6911292196.69制品（饲料级）
健康产品整合项目-生产车间项目2980.009307362.099307362.09年产60万瓶重组人源化抗抗HER2
42560.006190839.166190839.16
单抗-AS269 偶联制剂产业化项目
年产1400吨生物发酵类系列产品59379.002075471.703162506.545237978.24年产 13500吨 VE前体-2配套原料
37500.00222280931.04129105675.14350079892.761306713.42
HP 项目年产5000吨多不饱和脂肪酸新建
22695.001064643.641064643.64
项目
浙江医药云桌面系统2940.001707522.871060367.032767889.90
浙江医药质检系列车间21045.0017279173.401429344.7918708518.19年产 7000 吨 VE 前体-2 项目 27000.00 232122350.04 62137913.48 294260263.52年产 2000 吨 DP、年产 1500 吨 BHT
18000.0034803397.0042372472.8777175869.87
及年产 500 吨 THO 项目
年产2360吨羊毛醇、羊毛酸系列
及1500吨无水羊毛脂、高酸脂系8150.0051871328.645255234.5257126563.16列建设项目
零星工程65398885.1950928589.1656392470.44889839.7059045164.21
小计1112503781.08796103642.951093127439.98889839.70814590144.35
第52页103页（续上表）工程累计投入工程利息资本化本期利息本期利息资本工程名称资金来源
占预算比例（%）进度（%）累计金额资本化金额化率(%)
年产60吨盐酸万古霉素项目101.9697.00其他来源
年产3000吨类胡萝卜素，维生素制品及配套建
79.9280.00其他来源
设项目
昌海制药年产50吨米格列醇项目104.2999.50其他来源
绿色制药与安全技术孵化基地项目46.8250.00其他来源
产业园区配套工程项目12.4612.00其他来源
昌海制药年产 20 吨奈诺沙星侧链（MAP）项目 36.93 37.00 其他来源
昌海制药年产5吨替考拉宁项目80.4280.00其他来源
生命营养品厂项目一期73.8675.00其他来源
年产 80T 去甲基金霉素项目 85.02 80.00 其他来源
年产560吨高端分子材料、265吨硝酸钠建设
53.4155.00其他来源
项目年产200吨硫酮联产产品195吨乙酸及300吨
20.8720.00其他来源
精制甾醇深加工建设项目
年产 4 万吨 PC 项目 4.05 5.00 其他来源
废水厌氧处理项目41.4545.00其他来源
年产9800吨维生素A及其衍生物制品（饲料级） 3.47 5.00 其他来源
健康产品整合项目-生产车间项目31.2330.00其他来源
年产 60 万瓶重组人源化抗抗 HER2 单抗-AS269
1.452.00其他来源
偶联制剂产业化项目
年产1400吨生物发酵类系列产品0.531.00其他来源
年产 13500 吨 VE 前体-2 配套原料 HP 项目 93.70 95.00 其他来源
年产5000吨多不饱和脂肪酸新建项目0.471.00其他来源
浙江医药云桌面系统95.53100.00其他来源
浙江医药质检系列车间97.97100.00其他来源
年产 7000 吨 VE 前体-2 项目 108.99 100.00 其他来源
年产 2000 吨 DP、年产 1500 吨 BHT 及年产 500
42.88100.00其他来源
吨 THO 项目
年产2360吨羊毛醇、羊毛酸系列及1500吨无
70.10100.00其他来源
水羊毛脂、高酸脂系列建设项目零星工程其他来源
第53页103页小计
(3)工程物资期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
工程物资11542320.58426471.6911115848.897525284.44555215.946970068.50
合计11542320.58426471.6911115848.897525284.44555215.946970068.50
14.生产性生物资产
项目种植业合计账面原值
期初数155715.00155715.00本期增加金额本期减少金额
期末数155715.00155715.00累计折旧
期初数155715.00155715.00本期增加金额本期减少金额
期末数155715.00155715.00账面价值期末账面价值期初账面价值
15.使用权资产
项目房屋及建筑物土地合计账面原值
期初数1469319.5327019999.9328489319.46本期增加金额
本期减少金额2743189.002743189.00
处置2743189.002743189.00
第54页103页期末数1469319.5324276810.9325746130.46累计折旧
期初数216784.85560000.04776784.89
本期增加金额289046.51506687.11795733.62
1)计提289046.51506687.11795733.62
本期减少金额61591.4661591.46
1)处置61591.4661591.46
期末数505831.361005095.691510927.05账面价值
期末账面价值963488.1723271715.2424235203.41
期初账面价值1252534.6826459999.8927712534.57
16.无形资产
(1)明细情况项目土地使用权专有技术办公软件等合计账面原值
期初数540918067.32356000123.1411294760.52908212950.98
本期增加金额103258720.635036271.86108294992.49
1)购置102302430.004099973.99106402403.99
2）在建工程转入889839.70889839.70
3)外币报表折算差异956290.6346458.171002748.80
本期减少金额11033577.99922170.3211955748.31
1)处置336509.43336509.43
2)其他减少[注]11033577.99585660.8911619238.88
期末数633143209.96356000123.1415408862.061004552195.16累计摊销
期初数91754311.5680427052.757226435.17179407799.48
本期增加金额14247553.6464514883.601005748.9879768186.22
1)计提14247553.6464514883.60961371.4979723808.73
第55页103页2)外币报表折算差异44377.4944377.49
本期减少金额1728067.07571878.122299945.19
1)处置336509.43336509.43
2)其他减少[注]1728067.07235368.691963435.76
期末数104273798.13144941936.357660306.03256876040.51账面价值
期末账面价值528869411.83211058186.797748556.03747676154.65
期初账面价值449163755.76275573070.394068325.35728805151.50
[注]其他减少系本期因处置子公司来益大药房公司、镇海医药公司股权减少合并范围转出
(2)未办妥产权证书的土地使用权情况项目账面价值未办妥产权证书原因
土地使用权8145.03万元正在办理
小计8145.03万元
17.商誉
(1)明细情况期末数期初数被投资单位名称或形成商誉的事项账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
中贤生物公司36030862.768123974.3127906888.4536030862.7636030862.76
来益大药房公司13906338.9113906338.91
镇海医药公司5055310.205055310.20
合计36030862.768123974.3127906888.4554992511.8718961649.1136030862.76
(2)商誉账面原值被投资单位名称或形成本期企业期初数本期减少期末数商誉的事项合并形成
中贤生物公司36030862.7636030862.76
来益大药房公司13906338.9113906338.91
镇海医药公司5055310.205055310.20
合计54992511.8718961649.1136030862.76
第56页103页(3)商誉减值准备被投资单位名称或形成本期增加本期减少期初数期末数商誉的事项计提处置
中贤生物公司8123974.318123974.31
来益大药房公司13906338.9113906338.91
镇海医药公司5055310.205055310.20
合计18961649.118123974.3118961649.118123974.31
(4)商誉减值测试过程
1)商誉所在资产组或资产组组合相关信息
资产组或资产组组合的构成中贤生物公司相关资产和负债
资产组或资产组组合的账面价值236193111.55分摊至本资产组或资产组组合的商誉账面价值及
36030862.76，商誉全部分摊至本资产组
分摊方法
包含商誉的资产组或资产组组合的账面价值272223974.31
资产组或资产组组合是否与购买日、以前年度商誉是减值测试时所确定的资产组或资产组组合一致
2)商誉减值测试的过程与方法、结论
商誉的可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算，其预计现金流量根据公司批准的
5年期现金流量预测为基础，现金流量预测使用的折现率9.99%，预测期以后的现金流量与
预测期最后一年的现金流量保持一致。
减值测试中采用的其他关键数据包括：产品预计售价、销量、生产成本及其他相关费用。
公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。公司采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。
根据公司聘请的坤元资产评估有限公司出具的《评估报告》（坤元评报〔2023〕321号），包含商誉的资产组或资产组组合可收回金额为264100000.00元，账面价值
272223974.31元，本期应确认商誉减值损失8123974.31元。
18.长期待摊费用
项目期初数本期增加本期摊销期末数
排污权费298254.0312190140.003704976.178783417.86
装修费115554.6544730.9670823.69
第57页103页合计413808.6812190140.003749707.138854241.55
19.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产
费用调整225722839.7534195034.60244365566.6236991443.63
资产减值准备103228155.5417951816.1799409681.5016605451.09
内部交易未实现利润94948662.4215907315.36110472168.2520847920.77
限制性股票27395343.804109301.57
政府补助22312377.393346856.6127117493.394067624.01其他非流动金融资产
11145400.001671810.00
公允价值变动
租赁负债895799.94223949.991158770.96289692.74
合计485648578.8477406084.30482523680.7278802132.24
(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债交易性金融资产公允
8015720.562003930.14101985343.7822368437.00
价值变动其他非流动金融资产
1024203.77256050.94-10639600.00-1538420.00
公允价值变动
使用权资产856465.92214116.471145512.38286378.10
合计9896390.252474097.5592491256.1621116395.10
(3)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数
可抵扣暂时性差异232087458.81247628567.70
内部交易未实现利润18137662.052514579.70
可抵扣亏损2853388148.752081292326.19
合计3103613269.612331435473.59
(4)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
第58页103页年份期末数期初数备注
2022年4744924.80
2023年6178951.12
2024年1562564.6911933043.72
2025年2444285.0213355855.61
2026年52380629.9755723221.32
2027年177948721.85116344758.28
2028年242159638.46242159638.48
2029年291313063.07291313063.07
2030年515235110.35515235110.35
2031年742587397.35824303759.44
2032年827756737.99
合计2853388148.752081292326.19
20.其他非流动资产
期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付工程及设备款54558599.0654558599.0640638985.9640638985.96
预付土地款22250000.0022250000.00
预付软件款1214053.361214053.364577375.784577375.78
合计55772652.4255772652.4267466361.7467466361.74
21.短期借款
项目期末数期初数
信用借款-本金50000000.00130000000.00
抵押及保证借款-本金40890000.00
保证借款-本金5000000.00
应计利息63400.00233955.84
合计50063400.00176123955.84
第59页103页22.应付票据项目期末数期初数
银行承兑汇票32561801.4353612143.01
合计32561801.4353612143.01
23.应付账款
(1)明细情况项目期末数期初数
应付材料款404665229.68548585704.02
应付商品款265254754.54295628656.95
应付设备及工程款358744722.66544666613.99
合计1028664706.881388880974.96
(2)无账龄超过1年的大额应付账款。
24.合同负债
项目期末数期初数
预收货款61879310.1253807735.12
合计61879310.1253807735.12
25.应付职工薪酬
(1)明细情况
项目期初数本期增加本期减少[注]期末数
短期薪酬173370231.66852389591.53853962722.24171797100.95
离职后福利—设定提存计划3751564.6758382525.6153330111.908803978.38
合计177121796.33910772117.14907292834.14180601079.33
[注]本期因处置子公司来益大药房公司、镇海医药公司股权转出金额615132.63元
(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
工资、奖金、津贴
155847265.32732725598.46735995293.16152577570.62
和补贴
第60页103页职工福利费42084173.7042084173.70
社会保险费2281511.4833399956.7133253775.602427692.59
其中：医疗保险费2140328.3731916126.0231815058.182241396.21
工伤保险费125666.691468979.061423850.13170795.62
生育保险费15516.4214851.6314867.2915500.76
住房公积金39593.5029221840.4729217690.8743743.10工会经费和职工教
15201861.3614958022.1913411788.9116748094.64
育经费
小计173370231.66852389591.53853962722.24171797100.95
(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
基本养老保险3621298.0056371234.6651477109.038515423.63
失业保险费130266.672011290.951853002.87288554.75
小计3751564.6758382525.6153330111.908803978.38
26.应交税费
项目期末数期初数
增值税46353112.6876410901.72
企业所得税21746401.65153506577.87
代扣代缴个人所得税381858.42615381.60
城市维护建设税2419269.83936541.84
房产税23055758.3521587976.30
土地使用税7414936.579909811.03
教育费附加1418238.68501633.56
地方教育附加945492.48334422.37
印花税等1770926.21516160.26
合计105505994.87264319406.55
27.其他应付款
(1)明细情况
第61页103页项目期末数期初数
应付股利29971.1829971.18
其他应付款447948834.81455002978.95
合计447978805.99455032950.13
(2)应付股利项目期末数期初数
其他社会公众股29971.1829971.18
小计29971.1829971.18
(3)其他应付款项目期末数期初数
押金保证金119807276.64121160058.72
应付暂收款3691596.156898393.45
市场开发及推广费230130447.65240893354.56
暂借款8000000.0044000000.00
限制性股票57692375.00
其他28627139.3742051172.22
小计447948834.81455002978.95
28.一年内到期的非流动负债
项目期末数期初数
一年内到期的长期借款-信用借款550000000.00450000000.00
应计利息637300.00495000.00
一年内到期的租赁负债275856.54
合计550913156.54450495000.00
29.其他流动负债
项目期末数期初数
待转销项税额7196234.215153863.79
合计7196234.215153863.79
第62页103页30.长期借款项目期末数期初数
信用借款-本金200000000.00250000000.00
应计利息186500.00335500.00
合计200186500.00250335500.00
31.租赁负债
项目期末数期初数
租赁付款额671406.791313624.79
减：未确认融资费用51463.39154853.83
合计619943.401158770.96
32.递延收益
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因
政府补助53076243.396006000.004970116.0054112127.39政府拨款
合计53076243.396006000.004970116.0054112127.39
(2)政府补助明细情况
本期新增本期计入当与资产相关/项目期初数期末数
补助金额期损益[注2]与收益相关
政府补助重大专项24800000.0024800000.00与资产相关
战略性新兴产业补助10999999.962000000.048999999.92与资产相关
工程建设补助[注1]6006000.006006000.00与资产相关
研发项目补助5562783.611076585.964486197.65与资产相关
技术中心补助4182500.00200000.003982500.00与资产相关
工业转型升级1249999.70500000.04749999.66与资产相关
生态农业项目补助208750.0015000.00193750.00与资产相关
其他6072210.121178529.964893680.16与资产相关
小计53076243.396006000.004970116.0054112127.39
[注 1]本期增加系收到年产60万瓶重组人源化抗HER2单抗-AS269偶联直接产业化项目
第63页103页开工补助
[注2]政府补助本期计入当期损益情况详见本财务报表附注五(四)3之说明
33.股本
本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数发行公积金期末数送股其他小计新股转股股份总数965128000965128000
34.资本公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
资本溢价（股本溢价）1062952734.6731226.481062921508.19
其他资本公积629516696.85249430945.56708498.15878239144.26
合计1692469431.52249430945.56739724.631941160652.45
(2)其他说明
1)资本溢价（股本溢价）减少31226.48元，系公司本期实施限制性股票激励计划，将收到股权激励认缴款与库存股账面金额的差异调整至资本溢价（股本溢价)。2)其他资本公积增加249430945.56元，其中：
*因子公司新码生物公司增资引进投资者公司按拥有的股权比例计算享有的净资产
份额的差额计入资本公积187907975.95元；
*因子公司昌海制药公司本期摊销确认以权益结算的股份支付费用，按本公司拥有昌海制药公司权益比例计算增加资本公积1611115.48元；
*因子公司新码生物公司本期实施股权激励等，本期确认以权益结算的股份支付费用，按本公司拥有新码生物公司权益比例计算增加资本公积2242148.23元；
*因公司参股公司钠创新能源公司增资引进投资者，公司按拥有的股权比例计算享有的净资产份额的差额计入资本公积28767253.24元；
*因公司本期实施股权激励计划，本期确认以权益结算的股份支付费用27395343.80元；
*因公司本期购买子公司来益投资公司对时立态合公司的100%股权，公司按支付的对
第64页103页价与按受让的股权比例计算享有的净资产份额的差额计入资本公积1507108.86元。
3)其他资本公积减少708498.15元，系子公司德立信公司回购昌海制药公司员工持股
平台相关股份，回购价款406000.00元，公司按拥有的股权比例计算享有的净资产份额的差额计入资本公积708498.15元。
35.库存股
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
库存股59976676.4859976676.48
限制性股票59945450.002253075.0057692375.00
合计59976676.4859945450.0062229751.4857692375.00
(2)其他说明1)限制性股票增加59945450.00元，系收到股权激励认缴款转入，根据《企业会计准则解释第7号》的规定，就回购义务确认其他应付款59945450.00元，并按同等金额确认库存股。
2)限制性股票减少2253075.00元，系因支付预计未来可解锁的限制性股票现金股利
减少库存股2253075.00元。
36.其他综合收益
本期发生额
减：前期计入
项目期初数本期所得税减：所得税后归属于税后归属于期末数其他综合收益前发生额税费用母公司少数股东当期转入损益将重分类进损益的
-13994371.039419617.428720202.35699415.07-5274168.68其他综合收益
其中：外币财务报
-13994371.039419617.428720202.35699415.07-5274168.68表折算差额
其他综合收益合计-13994371.039419617.428720202.35699415.07-5274168.68
37.盈余公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
第65页103页法定盈余公积1056725509.7979877885.851136603395.64
任意盈余公积449856750.58449856750.58
合计1506582260.3779877885.851586460146.22
(2)本期法定盈余公积增加系根据母公司2022年度实现净利润提取10%的法定盈余公
积79877885.85元。
38.未分配利润
项目本期数上年同期数
调整前上期末未分配利润4688897440.724009851276.35
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）2204.24调整后期初未分配利润4688899644.964009851276.35
加：本期归属于母公司所有者的净利润539570083.231045322100.27
减：提取法定盈余公积79877885.85145864616.66
应付普通股股利318492240.00220409115.00
期末未分配利润4830099602.344688899644.96
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入8072577571.615261603719.619087790708.105350270922.30
其他业务收入43227076.7256670706.7141303788.5249465224.64
合计8115804648.335318274426.329129094496.625399736146.94
其中:与客户
之间的合同产生8106400582.605315478764.729118989146.585396874341.69的收入
(2)与客户之间的合同产生的收入按主要类别的分解信息
1)收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
第66页103页原料药4292094307.512777746868.715088452890.082835807760.77
制剂药3760479657.292472627875.483985874018.782507458517.46
其他53826617.8065104020.5344662237.7253608063.46
小计8106400582.605315478764.729118989146.585396874341.69
2)收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入8106400582.609118989146.58
小计8106400582.609118989146.58
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为43789853.17元。
2.税金及附加
项目本期数上年同期数
城市维护建设税18442056.9722543805.81
教育费附加10760086.4113244681.08
地方教育附加7173390.958829787.39
房产税24730687.2119552562.15
土地使用税2822628.865358105.19
印花税等5934059.725642722.51
合计69862910.1275171664.13
3.销售费用
项目本期数上年同期数
市场开发及推广费743585417.97936994521.79
职工薪酬63342489.9160463608.25
业务招待费33680338.1963542106.12
广告及宣传费19593099.4121300893.97
差旅费6281898.3311737433.35
其他24024889.1135378346.92
合计890508132.921129416910.40
第67页103页4.管理费用项目本期数上年同期数
职工薪酬215197385.87233970852.98
股份支付费用26010937.535978646.48
折旧及资产摊销费85801291.8870472438.68
办公费及差旅费43136061.3643549929.23
业务招待费14209253.1421138257.89
咨询费14449267.0913890087.87
修理费10380242.3710989564.05
其他22882261.6528017498.94
合计432066700.89428007276.12
5.研发费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬132692647.33116560814.41
股份支付费用7284842.4436257770.31
材料及动力等272092713.47240027333.41
折旧及资产摊销费148238197.03133817853.11
设计、试验费190589668.34198128801.76
与研发活动有关的其他费用44095281.4534044640.89
委托外部研究开发费14285967.1648021779.25
合计809279317.22806858993.14
6.财务费用
项目本期数上年同期数
利息支出33111964.0739536338.89
未确认融资费用摊销58137.9810560.43
减：利息收入13176958.6015609190.53
汇兑损益-66595319.0564308202.01
第68页103页其他8636115.344863841.46
合计-37966060.2693109752.26
7.其他收益
计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额
与收益相关的政府补助[注]59787919.5149878834.5959787919.51
与资产相关的政府补助[注]4970116.007450529.954970116.00
代扣个人所得税手续费返还1506315.821328270.041506315.82
合计66264351.3358657634.5866264351.33
[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)3之说明
8.投资收益
项目本期数上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益-3806190.10-4239752.78
金融工具持有期间的投资收益1889723.541979493.20
处置金融工具取得的投资收益-39061200.8631047554.45
其中：分类为以公允价值计量且其变动计入当期
-39061200.8631047554.45损益的金融资产
处置长期股权投资取得的投资收益2564646.092098484.99
信托及理财产品收益5787055.0010928821.43
合计-32625966.3341814601.29
9.公允价值变动收益
项目本期数上年同期数
交易性金融资产-24399734.2462365962.64
其他非流动金融资产518403.77-10639600.00
合计-23881330.4751726362.64
10.信用减值损失
项目本期数上年同期数
第69页103页坏账损失-25088386.86-8445911.84
合计-25088386.86-8445911.84
11.资产减值损失
项目本期数上年同期数
存货跌价损失-109017439.80-118978536.08
商誉减值损失-8123974.31
固定资产减值损失-46190576.66
合计-117141414.11-165169112.74
12.资产处置收益
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
非流动资产处置收益3309480.044059359.723309480.04
合计3309480.044059359.723309480.04
13.营业外收入
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
非流动资产处置利得672996.15672996.15
应付未付款项核销939153.55201681.86939153.55
其他514215.57837891.46514215.57
合计2126365.271039573.322126365.27
14.营业外支出
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
对外捐赠8781782.9810556490.178781782.98
非流动资产毁损报废损失5349068.8312005142.555349068.83
其他1223047.504383022.241223047.50
合计15353899.3126944654.9615353899.31
第70页103页15.所得税费用
(1)明细情况项目本期数上年同期数
当期所得税费用146741695.74251801590.15
递延所得税费用-17967017.0117170671.16
合计128774678.73268972261.31
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数
利润总额491388420.681153531605.64
按母公司适用税率计算的所得税费用73708263.10173029740.86
子公司适用不同税率的影响-6567349.92-677487.01
调整以前期间所得税的影响738237.8611588953.89
非应税收入的影响468078.41-6965436.92
不可抵扣的成本、费用和损失的影响33337468.0134024817.18使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的
-42163.40-68740.96影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
146419220.97183603064.99
或可抵扣亏损的影响
技术开发费加计扣除的影响-119287076.30-125562650.72
所得税费用128774678.73268972261.31
16.其他综合收益的税后净额
其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)36之说明。
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到其他与经营活动有关的现金
项目本期数上年同期数
政府补助及代扣个税手续费返还67300235.3377489604.63
利息收入13052536.6814041496.41
租赁收入9904165.0410105350.04
收回保证金存款3262352.13
第71页103页留抵增值税进项税退回44958103.80
收回土地保证金10742920.003738000.00
收到暂付款46359177.82
其他514215.57837891.46
合计101514072.62200791976.29
2.支付其他与经营活动有关的现金
项目本期数上年同期数
经营性期间费用1332469761.311570355476.80
捐赠支出8781782.9810556490.17
支付暂付款43223432.04
其他1223047.504383022.24
合计1385698023.831585294989.21
3.收到其他与投资活动有关的现金
项目本期数上年同期数
信托、理财产品到期收回本息999805425.25912976691.60
收回暂借款及利息32220123.8291557694.88
合计1032025549.071004534386.48
4.支付其他与投资活动有关的现金
项目本期数上年同期数
购买信托、理财产品1121382000.00910900000.00
支付暂借款5000000.0043000000.00
合计1126382000.00953900000.00
5.收到其他与筹资活动有关的现金
项目本期数上年同期数
股权激励款59945450.00
第72页103页暂借款8000000.00
土地退租款2743189.00
转让子公司部分股权17581500.00
合计70688639.0017581500.00
6.支付其他与筹资活动有关的现金
项目本期数上年同期数
购买子公司少数股东股权款406000.00156855.57
确认使用权资产的租赁项目本期支付的租金321109.00321109.00
企业间资金拆借利息400000.00
合计1127109.00477964.57
7.现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料补充资料本期数上年同期数
1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润362613741.95884559344.33
加：资产减值准备142229800.97173615024.58
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
600858390.41522811912.17
产折旧
使用权资产折旧795733.62776784.89
无形资产摊销79948854.5763976696.41
长期待摊费用摊销3749707.1381466.26
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
-3309480.04-4059359.72失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）4676072.6812005142.55
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）23881330.47-51726362.64
财务费用（收益以“－”号填列）-33549638.92102287407.21
投资损失（收益以“－”号填列）32625966.33-41814601.29
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）2116815.347433494.85
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-18642297.559737176.31
第73页103页存货的减少（增加以“－”号填列）-330704440.80-760572371.82
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-161983289.17-402192447.63
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-218049409.41577500234.27
其他33345632.4542236416.79
经营活动产生的现金流量净额520603490.031136655957.52
2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额1437909266.911768531510.26
减：现金的期初余额1768531510.261625653522.37
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-330622243.35142877987.89
(2)本期收到的处置子公司的现金净额项目本期数
本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物30408619.24
其中：来益大药房公司490000.00
镇海医药公司29918619.24
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物21284287.00
其中：来益大药房公司647059.81
镇海医药公司20637227.19
处置子公司收到的现金净额9124332.24
(3)现金和现金等价物的构成项目期末数期初数
1)现金1437909266.911768531510.26
其中：库存现金83589.7650257.67
可随时用于支付的银行存款1437128651.751768381039.57
第74页103页可随时用于支付的其他货币资金697025.40100213.02可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项
2)现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3)期末现金及现金等价物余额1437909266.911768531510.26
(4)不属于现金及现金等价物的货币资金情况项目期末数期初数
ETC 保证金 168000.00
小计168000.00
(5)不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额项目本期数上期数
背书转让的商业汇票金额795336010.57655791867.12
其中：支付货款636820914.85556305263.52
支付固定资产等长期资产购置款158515095.7299486603.60
(四)其他
1.所有权或使用权受到限制的资产
项目期末账面价值受限原因
货币资金 168000.00 ETC 保证金存款
合计168000.00
2.外币货币性项目
(1)明细情况项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额
货币资金354731535.05
其中：美元35171895.626.9646244958184.24
欧元14788472.277.4229109773350.81
应收账款380422712.03
第75页103页其中：美元41575664.576.9646289557873.46
欧元12241150.847.422990864838.57
应付账款772838305.51
其中：美元36028728.386.9646250925681.68
欧元70311148.457.4229521912623.83
(2)境外经营实体说明持股比例纳入合并记账本公司名称注册地经营业务范围取得方式
(%)范围时间位币
ZMC 欧洲公司 93.96 德国汉堡市 2013 年 4 月 欧元 生产、商品流通 设立
ZMUC 公司 100.00 美国特拉华州 2019 年 10月 美元 商品流通 设立
Novocodex 公司 48.83 美国特拉华州 2019 年 10月 美元 研发 设立
3.政府补助
(1)明细情况
1)与资产相关的政府补助
期初期末本期摊销项目本期新增补助本期摊销说明递延收益递延收益列报项目
政府补助重大专项24800000.0024800000.00其他收益战略性新兴产业补
10999999.962000000.048999999.92其他收益
助
工程建设补助6006000.006006000.00其他收益
研发项目补助5562783.611076585.964486197.65其他收益
技术中心补助4182500.00200000.003982500.00其他收益
工业转型升级1249999.70500000.04749999.66其他收益
生态农业项目补助208750.0015000.00193750.00其他收益
其他6072210.121178529.964893680.16其他收益
小计53076243.396006000.004970116.0054112127.39
2)与收益相关，且用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的政府补助
项目金额列报项目说明
越科技〔2021〕21号、新政办
研发补助29551943.41其他收益发〔2021〕54号、新政发〔2019〕
7号、越政发〔2019〕10号
仿制药一致性评价奖励2000000.00其他收益新政办发〔2022〕34号
第76页103页新人才办〔2022〕14号、浙组
人才补助17759299.19其他收益〔2017〕5号、绍市委办发
〔2021〕39号
新经信〔2022〕72号、浙经信
其他补助10476676.91其他收益投资〔2020〕53号、新政办发
〔2019〕47号
小计59787919.51
(2)本期计入当期损益的政府补助金额为64758035.51元。
六、合并范围的变更
(一)处置子公司
1.单次处置对子公司投资即丧失控制权
处置价款与处置投资子公司股权处置股权处置股权处置丧失控制丧失控制权时点的对应的合并财务报表
名称价款比例（%）方式权的时点确定依据层面享有该子公司净资产份额的差额来益大药房股权交接且办妥
490000.0070.00转让2022年7月-14687697.41
公司工商变更登记镇海医药公股权交接且办妥
29918619.2468.62转让2022年3月17252343.50
司工商变更登记（续上表）与原子公司股权投丧失控制权丧失控制按照公允价值丧失控制权之日丧失控制权之资相关的其他综合子公司之日剩余股权之日剩重新计量剩余剩余股权公允价
日剩余股权的收益、其他所有者名称权的账面价余股权的股权产生的利值的确定方法及比例权益变动转入投资值公允价值得或损失主要假设损益的金额来益大药房公司镇海医药公司
七、在其他主体中的权益
(一)在重要子公司中的权益
1.重要子公司的构成
(1)基本情况
持股比例(%)序号子公司名称注册地业务性质取得方式直接间接
第77页103页1创新生物公司浙江省绍兴市制造业62.22设立
2昌海制药公司[注1]浙江省绍兴市制造业80.935.25设立
3新码生物公司[注2]浙江省绍兴市制造业48.490.34设立
4来益生态公司浙江省新昌县农业100.00设立
5鲟鳇生物公司[注3]浙江省新昌县农业100.00设立
6来益进出口公司浙江省新昌县商业100.00设立
7浙江来益公司浙江省杭州市商业100.00设立
8来益物流公司[注4]浙江省杭州市交通运输业100.00设立
9上海维艾乐公司[注5]上海市闵行区商业49.77设立
10上海来益公司上海市闵行区研发70.00设立
11来益投资公司浙江省杭州市投资66.50设立
12 ZMC 欧洲公司 德国汉堡市 制造业 93.96 设立
13香港博昌公司香港特别行政区商业100.00设立
14时立态合公司浙江省绍兴市咨询服务100.00设立
15芳原馨生物公司浙江省绍兴市制造业100.00设立
16可明生物公司浙江省绍兴市制造业100.00设立
17 ZMUC 公司 美国 商业 100.00 设立
18 ZMC-UK 公司 英国 商业 100.00 设立
19 Novocodex 公司[注 6] 美国 研发 48.83 设立
20德立信公司浙江省绍兴市企业管理100.00设立
21立言合伙[注7]浙江省绍兴市投资51.28设立
22立功合伙[注8]浙江省绍兴市投资40.63设立
23立德合伙[注9]浙江省绍兴市投资36.82设立
24昌北生物公司浙江省绍兴市制造业100.00设立
25可道生物公司浙江省新昌县制造业75.00设立
非同一控制下
26中贤生物公司浙江省绍兴市制造业100.00
企业合并
[注1]期末公司直接持有昌海制药公司80.93%股权，通过全资子公司德立信公司控制的持股平台间接持有昌海制药公司5.25%股权，故期末公司合计持有昌海制药公司86.18%股权
第78页103页[注2]期末公司直接持有新码生物公司48.49%股权，通过子公司来益投资公司间接持
有新码生物公司0.34%股权，故期末公司合计持有新码生物公司48.83%股权[注3]鲟鳇生物公司系由来益生态公司投资的全资子公司，期末浙江医药公司直接持有来益生态公司100%股权，故浙江医药公司间接持有鲟鳇生物公司100%股权[注4]来益物流公司系由浙江来益公司投资的全资子公司，期末浙江医药公司间接持有该公司100%股权
[注5]上海维艾乐公司系由创新生物公司控股80%的子公司，期末浙江医药公司持有创新生物公司62.22%股权，故浙江医药公司间接持有上海维艾乐公司49.77%股权[注 6]Novocodex 公司系由新码生物公司投资的全资子公司，期末浙江医药公司持有新码生物公司 48.83%股权，故浙江医药公司间接持有 Novocodex 公司 48.83%股权[注7]立言合伙系由德立信公司投资的合伙企业，期末德立信公司对该合伙企业出资占总出资额的51.28%，故浙江医药公司间接持有立言合伙51.28%股权[注8]立功合伙系由德立信公司投资的合伙企业，期末德立信公司对该合伙企业出资占总出资额的40.63%，故浙江医药公司间接持有立功合伙40.63%股权[注9]立德合伙系由德立信公司投资的合伙企业，期末德立信公司对该合伙企业出资占总出资额的36.82%，故浙江医药公司间接持有立德合伙36.82%股权
(2)持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的依据
1)立言合伙、立功合伙、立德合伙均系昌海制药股权激励持股平台，普通合伙人为公
司全资子公司德立信公司，受激励对象为有限合伙人，不参与日常管理，故判断为公司持有半数或以下表决权但仍能实现控制。
2）公司及其控股子公司来益投资公司合计持有新码生物48.83%股权，其他股东较为分散，最高持股比例不超过6.20%故判断为公司持有半数或以下表决权但仍是新码生物公司的实际控制人。
2.重要的非全资子公司
少数股东本期归属于少本期向少数股东期末少数股东子公司名称
持股比例[注]数股东的损益宣告分派的股利权益余额
昌海制药公司13.82%-24274164.94-31526418.52
创新生物公司37.13%-28538810.21904773.21255037075.00
ZMC 欧洲公司 6.04% 3092772.87 12274276.64
来益投资公司33.50%-14438890.6015753816.81
第79页103页新码生物公司51.13%-111411490.51198019730.28
[注]以下均为实缴出资比例
3.重要非全资子公司的主要财务信息
(1)资产和负债情况子公司期末数名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计
昌海制药公司295941595.241141291697.921437233293.161640586620.7824800000.001665386620.78
创新生物公司210700370.19508183975.74718884345.9359470220.76800000.0060270220.76
ZMC 欧洲公司 447693804.86 35764904.32 483458709.18 280252301.43 280252301.43
来益投资公司178206539.2844167148.98222373688.26172253328.493094040.95175347369.44
新码生物公司361108013.3570715943.04431823956.3934624509.826006000.0040630509.82
(续上表)子公司期初数名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计
昌海制药公司283393812.571063022517.731346416330.301377369954.9624800000.001402169954.96
创新生物公司235850584.58552774748.46788625333.0448450318.84950000.0049400318.84
ZMC 欧洲公司 503355730.69 37755622.22 541111352.91 394211477.64 394211477.64
来益投资公司302224136.1270265105.37372489241.49259633775.9119265537.64278899313.55
新码生物公司209143342.3849516547.16258659889.5439805534.1639805534.16
(2)损益和现金流量情况本期数子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
昌海制药公司261750855.73-174262471.81-174262471.81-81754612.02
创新生物公司150831253.22-79706115.82-79706115.827711375.13
ZMC 欧洲公司 948654641.25 51356052.98 51356052.98 -35338084.11
来益投资公司185549.01-43101165.97-43101165.97-11182654.09
新码生物公司106603.77-234901623.61-233989428.61-223072366.29
(续上表)上年同期数子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
昌海制药公司156877962.72-203158943.96-203158943.96-193581553.64
第80页103页创新生物公司107810069.86-111833962.86-111833962.86-19791051.30
ZMC 欧洲公司 985818399.27 41354499.28 26754297.86 69344092.11
来益投资公司7739591.9162025356.2162025356.21-9095008.50
新码生物公司-276974853.99-277172118.47-218695000.05
(二)在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易
1.在子公司的所有者权益份额发生变化的情况说明
子公司名称变动时间变动前持股比例变动后持股比例
昌海制药公司2022年7月86.00%86.18%
新码生物公司2022年7月56.66%48.87%
时立态合公司2022年5月66.50%100.00%
2.交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响详见本财务报表附注五
(一)34之说明
(三)在合营企业或联营企业中的权益
1.不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目期末数/本期数期初数/上年同期数联营企业
投资账面价值合计67878921.1345451586.02下列各项按持股比例计算的合计数
净利润-3806190.10-1403664.95其他综合收益
综合收益总额-3806190.10-1403664.95
八、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
第81页103页信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五
(一)6之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
第82页103页本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2022年12月31日，本公司应收账款的16.20%（2021年12月31日：25.18%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
银行借款800887200.00819658571.53618572460.42201086111.11
应付票据32561801.4332561801.4332561801.43
应付账款1028664706.881028664706.881028664706.88
其他应付款447978805.99447978805.99447978805.99一年内到期租赁
275856.54321109.00321109.00
负债
租赁负债619943.40778443.16664888.31113554.85
小计2310988314.242329963437.992128098883.72201750999.42113554.85
(续上表)
第83页103页期初数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
银行借款876954455.84902832882.10649273020.99253559861.11
应付票据53612143.0153612143.0153612143.01
应付账款1388880974.961388880974.961388880974.96
其他应付款455032950.13455032950.13455032950.13
租赁负债1158770.961313624.82321109.00651851.28340664.54
小计2775639294.902801672575.022547120198.09254211712.39340664.54
(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。截至2022年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款50000.00万元（2021年12月31日：25000.00万元），在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)2之说明。
九、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值
项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量
第84页103页持续的公允价值计量
1.交易性金融资产和其他非流
130227465.73393697665.38523925131.11
动金融资产
(1)分类为以公允价值计量且
130227465.73393697665.38523925131.11
其变动计入当期损益的金融资产
权益工具投资130227465.7367791600.00198019065.73
信托及理财产品325906065.38325906065.38
2.应收款项融资202546429.96202546429.96
持续以公允价值计量的资产总额130227465.73596244095.34726471561.07
(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
对于持有的权益工具投资，系上市公司股票，具有公开市场报价，采用第一层次公允价值计量。
(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
因被投资企业的经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化，故公司按投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。
十、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的母公司情况
(1)本公司的母公司母公司对本母公司对本公母公司名称注册地业务性质注册资本公司的持股司的表决权比
比例(%)例(%)
新昌县昌欣投资发展有限公司浙江省新昌县实业投资69256100.0021.5721.57
(2)本公司最终控制方是自然人李春波。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
3.本公司的联营企业情况
(1)本公司的的联营企业情况
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的联营企业情况如下：
第85页103页联营企业名称与本公司关系
ZMC-USA 公司 联营企业来益生物公司联营企业
(二)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1)明细情况
1)采购商品和接受劳务的关联交易
关联方关联交易内容本期数上年同期数
来益生物公司采购商品27845046.4937332624.56
小计27845046.4937332624.56
2)出售商品和提供劳务的关联交易
关联方关联交易内容本期数上年同期数
ZMC-USA 公司 销售商品 70448664.64 36221808.18
销售商品19269.5619898.05来益生物公司
提供技术服务133918.4950943.40
小计70601852.6936292649.63
2.关联方资金拆借
计收资金关联方期初金额本期拆借本期收回期末金额到期日占用费拆出
48287105.6816095701.9032191403.782023-9-30
来益生物公司
5000000.005000000.0047075.342022-12-30
3.关键管理人员报酬
项目本期数上年同期数
关键管理人员报酬2999.64万元2289.50万元
4.其他关联交易
本期公司向来益生物公司转让专利技术收到相应价款不含税18867.92元；向来益生物
公司出售固定资产收到相应转让价款不含税663120.90元。
(三)关联方应收应付款项
1.应收关联方款项
第86页103页期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收账款 ZMC-USA 公司 21671049.36 650131.48 16246947.66 487408.43
应收账款来益生物公司751193.2222535.80
其他应收款来益生物公司32191403.786519101.8949202431.145942680.90
小计54613646.367191769.1765449378.806430089.33
2.应付关联方款项
项目名称关联方期末数期初数
应付账款来益生物公司1463661.466772781.60
小计1463661.466772781.60
十一、股份支付
(一)公司股份支付事项情况
1.明细情况
根据公司2022年第一次临时股东大会授权，公司于2022年2月15日召开第九届六次董事会，审议通过《关于向激励对象授予限制性股票的议案》，同意确定以2022年2月15日为授予日，向495名激励对象授予682.75万股限制性股票，授予价格为8.78元/股。截至2022年2月19日，公司已收到全部495名激励对象缴纳的682.75万股限制性股票的认缴款，总额为人民币59945450.00元，上述股权激励款实收情况业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并由其出具《验证报告》（天健验〔2022〕61号）。
根据公司股权激励计划，限制性股票在授予日起满12个月后分2期解锁，在满足激励计划规定的解锁条件时，分期的解锁比例分别为50%和50%。具体情况如下：
解锁时间解锁业绩条件解锁比例
公司需满足以下两个条件之一：
自首次授予日起12个月后的
1.以2019年和2020年营业收入平均值为基数，
首个交易日起至授予日起24
2022年营业收入增长率不低于10%；50%
个月内的最后一个交易日当
2.以2019年和2020年净利润平均值为基数，2022日止
年净利润增长率不低于10%。
公司需满足以下两个条件之一：
自首次授予日起24个月后的
1.以2019年和2020年营业收入平均值为基数，
首个交易日起至授予日起36
2023年营业收入增长率不低于20%；50%
个月内的最后一个交易日当
2.以2019年和2020年净利润平均值为基数，2023日止
年净利润增长率不低于20%。
第87页103页2.以权益结算的股份支付情况议案经董事会审批通过当日的公司股票授予日权益工具公允价值的确定方法收盘价根据最新取得的可行权职工人数变动情可行权权益工具数量的确定依据况进行统计以权益结算的股份支付计入资本公积的累计
27395343.80
金额
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额27395343.80
(二)子公司股份支付事项
1.昌海制药股份支付事项根据2020年4月公司第八届十次董事会审议通过的《关于子公司昌海制药实施员工股权激励计划的议案》，对昌海制药公司实施员工激励，具体实施方式为：(1)浙江医药公司设立全资子公司德立信公司，作为公司下属子公司股权激励的管理公司。管理公司作为普通合伙人，设立激励对象的持股平台，即立德合伙、立言合伙、立功合伙；(2)持股平台向浙江医药公司受让昌海制药公司12.6%股权。股权转让的定价参考昌海制药公司的评估价值，确定为每合伙企业份额对应人民币0.35元。共向96名激励对象授予昌海制药股份期权6880万股并预留1100万股。
(1)首次授予的6880万股：分三期行权，在满足激励计划规定的行权条件时，分期的
行权比例分别为30%、35%和35%。满足授予条件的，经与激励对象确认后，管理公司将其持有持股平台所对应的合伙份额转让给激励对象，考核分配份额授予的价格与初始分配授予价格一致。若激励对象或昌海制药公司未能通过考核，则该预备授予的股权激励份额将不予授予，激励对象被授予的股权激励份额总额相应减少；
(2)预留1100万股：根据公司第八届十次董事会审议通过的《关于子公司昌海制药实施员工股权激励计划的议案》以及昌海制药公司2021年4月8日召开的董事长办公会决议，昌海制药公司确定2021年4月8日为授予日，向48名激励对象授予昌海制药公司原预留部分的股份期权590万股，授予价格为0.35元/股；
(3)截至2022年12月31日，已累计授予7280.00万股(本期因被激励对象离职收回190万股)。昌海制药公司累计确认股份支付费用金额为4998157.67元（其中本期确认股份支付费用1862768.85元），按公司拥有的昌海制药公司权益比例计算计入资本公积累计金额4307512.24元（其中本期金额1611115.48元）。
2.新码生物股份支付事项第88页103页(1)根据新码生物公司2021年8月5日股东大会决议，决议通过新码生物公司实施《股权激励计划》的议案，本次激励股权来源于持股平台通过认缴公司新增注册资本而间接持有的新码生物公司股权。本次激励计划确定以2021年8月5日为授予日，授予价格为37元/股，可用作股权激励的新码生物股份数量合计为731474股。2021年新码生物公司共向24名激励对象授予40万股股权，剩余部分为预留股权。
2022年因部分受激励对象离职，新码生物公司收回该部分股权共计7.5万股，并向新
入职的22名激励对象授予预留部分股权28.4万股。
截至2022年12月31日，新码生物公司累计授予激励对象股份共计60.9万股，剩余
12.25万股为预留股权。新码生物公司因上述股权激励事项本期确认股份支付费用
3571339.80元。
(2)新码生物公司部分员工通过绍兴精一生物医药合伙企业（有限合伙）该持股平台以
间接方式获得对应新码生物公司的股权，根据《企业会计准则第11号——股份支付》的相关规定，新码生物公司本期确认股份支付费用516180.00元。
新码生物公司因上述股份支付事项本期合计确认股份支付费用4087519.80元，按公司拥有的新码生物公司权益比例计算计入资本公积2242148.23元。
十二、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
1.订开立信用证事项
截至2022年12月31日，公司开立的尚未到期的美元信用证合约共计4份，合约余额
35.38万美元。
(二)或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重大或有事项。
十三、资产负债表日后事项
(一)资产负债表日后利润分配情况
拟分配的利润或股利164045750.00
(二)资产处置事项
因当地区域产业布局调整，2023年4月21日，公司与绍兴袍江创业建设发展有限公司第89页103页（以下简称袍江创业）及绍兴市越城区斗门街道办事处（以下简称斗门街道）签订了《浙江医药股份有限公司有关资产收购协议》的三方协议，协议约定袍江创业对公司维生素厂坐落于绍兴市越城区斗门镇双堰路58号（绍兴袍江斗门镇丁港、东堰地段）有关资产实施了收购，具体包含：土地、房产及其他设施。协议总金额400997335.00元，约定分三期付款：
本协议签订生效后，经斗门街道审计通过后10个工作日内，支付30%收购款计人民币
120299200.50元；所有不动产产权过户并涤除抵押、查封等权利限制后，支付至总价款50%的收购款计人民币80199467.00元；公司在2023年8月31日前提交《房屋腾空验收单》后10个工作日内支付剩余50%的收购款计人民币200498667.50元。
十四、其他重要事项
(一)分部信息
1.确定报告分部考虑的因素
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，并以地区分部为基础确定报告分部，主营业务收入、主营业务成本按最终实现销售地进行划分，资产和负债按经营实体所在地进行划分。
2.报告分部的财务信息
地区分布项目境内境外分部间抵销合计
主营业务收入5347144418.413911895240.701186462087.508072577571.61
主营业务成本2889268482.573572585295.441200250058.405261603719.61
资产总额11867307104.80657004841.4691695741.1912432616205.07
负债总额2691887675.73406585239.76375715757.782722757157.71
(二)租赁
1.公司作为承租人
(1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)15之说明。
(2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十七)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项目本期数上年同期数
短期租赁费用13498725.469346964.57
第90页103页合计13498725.469346964.57
(3)与租赁相关的当期损益及现金流项目本期数上年同期数
租赁负债的利息费用58137.9810560.43
与租赁相关的总现金流出13294046.649443164.35
(4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注八(二)之说明。
2.公司作为出租人
(1)经营租赁
1)租赁收入
项目本期数上年同期数
租赁收入9404065.7310105350.04
2)经营租赁资产
项目期末数上年年末数
固定资产16497167.1419141502.01
无形资产——土地使用权4184485.564257048.84
投资性房地产97494769.30100290430.90
小计118176422.00123688981.75
经营租出固定资产详见本财务报表附注五(一)12之说明。
3)根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额
剩余期限期末数上年年末数
1年以内8347713.865132417.47
1-2年8102680.911505601.27
2-3年7913746.281169259.25
3-4年7724183.97858129.37
4-5年2564534.31393121.69
合计34652859.339058529.05
(三)其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
1.转让镇海医药公司股权事项
2022年2月，子公司浙江来益公司与镇海医药公司少数股东严素琴签订股权转让协议，第91页103页协议约定浙江来益公司将其持有镇海医药公司68.63%的股权（对应注册资本1439.662万元，实缴注册资本686.21万元）以2991.86万元的价格转让给严素琴。协议约定相关股权转让款分两期支付，镇海医药公司对浙江来益公司所欠货款于签订还款协议后10个月内付清，所欠款项由严素琴持有镇海医药89.66%的股权及镇海医药公司名下房产作为质押担保。
本次转让后，浙江来益公司不再持有镇海医药公司相关股权。镇海医药公司已于2022年3月22日办妥工商变更登记手续。浙江来益公司本期已收到全部股权转让款与相关欠款。
2.转让来益大药房股权事项
2022年6月，子公司浙江来益公司与来益大药房公司少数股东孙占英签订股权转让协议，协议约定浙江来益公司将其持有来益大药房公司70%的股权（对应注册资本700万元，实缴注册资本700万元）以49万元的价格转让给孙占英，同时豁免对来益大药公司的往来借款5072.49万元及货款71.94万元。本次转让后，浙江来益公司不再持有来益大药房公司相关股权。来益大药房公司已于2022年7月29日办妥工商变更登记手续。
3.控股子公司新码生物公司引进投资者事项
新码生物公司2022年第三次临时股东会决议通过增资引进新昌浙鑫睿博创新创业投资
合伙企业(有限合伙)、先进制造产业投资基金二期(有限合伙)等共计10名战略投资者，新码生物公司与各战略投资者于 2022 年 7 月 22 日签订《浙江新码生物医药有限公司之 B 轮增资协议》。协议约定各投资者共计以40150.10万元人民币或等值美元的现金对新码生物公司进行增资并认购新码生物公司的新增注册资本362.58万元人民币（剩余的增资款计入新码生物公司的资本公积），取得增资后新码生物公司约12.9454%的股权。
截至2022年12月31日，新码生物公司注册资本2800.82万元，实缴注册资本2652.03万元，其中本公司认缴注册资本1286.10万元，实缴注册资本1286.10万元；本公司控股子公司来益投资公司认缴注册资本13.50万元，实缴注册资本13.50万元。
4.对芳原馨生物公司增资事项
2022年11月，因经营管理需要，公司决定对全资子公司芳原馨生物公司以货币增资
20000万元，即注册资本从原5000万元增加至25000万元。芳原馨生物公司已于2023年1月3日办妥工商变更登记手续。
5.对可明生物公司增资事项
2022年11月，因经营管理需要，公司决定对全资子公司可明生物公司以货币增资14000万元，即注册资本从原1000万元增加至15000万元。可明生物公司已于2022年12月21
第92页103页日办妥工商变更登记手续。
十五、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
单项计提坏账准备891698.630.08891698.63100.00
按组合计提坏账准备1062618919.4999.9232077134.083.021030541785.41
合计1063510618.12100.0032968832.713.101030541785.41（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
单项计提坏账准备816300.000.07816300.00100.00
按组合计提坏账准备1205909446.4599.9336286871.893.011169622574.56
合计1206725746.45100.0037103171.893.071169622574.56
2)期末单项计提坏账准备的应收账款
单位名称账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由
明细汇总891698.63891698.63100.00预计无法收回
小计891698.63891698.63100.00
3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内1060793563.7731823806.903.00
1-2年1117439.65111743.9710.00
2-3年707916.07141583.2120.00
小计1062618919.4932077134.083.02
(2)账龄情况
第93页103页账龄期末账面余额
1年以内1060793563.77
1-2年1117439.65
2-3年707916.07
3-5年891698.63
合计1063510618.12
(3)坏账准备变动情况
1)明细情况
本期增加本期减少项目期初数期末数计提收回其他转回核销其他
单项计提坏账准备816300.0075398.63891698.63
按组合计提坏账准备36286871.89-4209737.8132077134.08
合计37103171.89-4134339.1832968832.71
(4)应收账款金额前5名情况占应收账款余额单位名称账面余额坏账准备
的比例（%）
ZMC 欧洲公司 229923896.98 21.62 6897716.91
ZMUC 公司 114193810.28 10.74 3425814.31
来益进出口公司99657557.609.372989726.73
昌海制药公司95614491.418.992923660.33
浙江来益公司47402005.454.461422060.16
小计586791761.7255.1817658978.44
2.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备2789402818.61100.00238788824.938.562550613993.68
第94页103页合计2789402818.61100.00238788824.938.562550613993.68（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备2386906720.84100.00166314574.846.972220592146.00
合计2386906720.84100.00166314574.846.972220592146.00
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
账龄组合2789402818.61238788824.938.56
其中：1年以内1682377166.3850471314.993.00
1-2年752343744.6875234374.4710.00
2-3年268477000.0053695400.0020.00
3-5年53634344.1726817172.0950.00
5年以上32570563.3832570563.38100.00
小计2789402818.61238788824.938.56
(2)坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月小计信用损失（未发期信用损失（已预期信用损失生信用减值）发生信用减值）
期初数54154838.6826850650.4685309085.70166314574.84
期初数在本期——————
--转入第二阶段-22570312.3422570312.34
--转入第三阶段-26847700.0026847700.00
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提18886788.6552661111.67926349.7772474250.09本期收回本期转回
第95页103页本期核销其他变动
期末数50471314.9975234374.47113083135.47238788824.93
(3)其他应收款款项性质分类情况款项性质期末数期初数
子公司往来款2688219967.042282043224.07
暂借款32191403.7848287105.68
出口退税29960616.6315207043.72
应收暂付款2814731.161411147.37
押金保证金36216100.0039958200.00
合计2789402818.612386906720.84
(4)其他应收款金额前5名情况占其他应收款余单位名称款项性质账面余额账龄坏账准备
额的比例（%）
昌海制药公司子公司往来款1422407664.76[注]50.99141792320.38
芳原馨生物公司子公司往来款501265420.651年以内17.9715037962.62
中贤生物公司子公司往来款200000000.001年以内7.176000000.00
可明生物公司子公司往来款187000000.001年以内6.705610000.00
来益投资公司子公司往来款170000000.001年以内6.095100000.00
小计2480673085.4188.92173540283.00
[注]其中账龄1年以内为449000000.00元、1-2年为736878780.00元、2-3年为212100000.00元、3-5年为24428884.76元
3.长期股权投资
(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资2364292602.275500000.002358792602.272018793769.845500000.002013293769.84
对联营企业投资56580268.0256580268.0231619204.8831619204.88
合计2420872870.295500000.002415372870.292050412974.725500000.002044912974.72
(2)对子公司投资
第96页103页本期计提被投资单位期初数本期增加本期减少期末数减值准备期末数减值准备
上海来益公司6680175.576680175.575500000.00
香港博昌公司75546.0075546.00
浙江来益公司360000000.00360000000.00
来益进出口公司10000000.0010000000.00
ZMC 欧洲公司 55933700.00 55933700.00
创新生物公司653084743.58653084743.58
昌海制药公司515951822.03515951822.03
新码生物公司76703782.6676703782.66
来益投资公司13300000.0013300000.00
芳原馨生物公司50000000.00200000000.00250000000.00
可明生物公司10000000.00140000000.00150000000.00
来益生态公司4550000.004550000.00
ZMUC 公司 26514000.00 26514000.00
德立信公司21000000.0021000000.00
中贤生物公司165000000.00165000000.00
昌北生物公司50000000.0050000000.00
时立态合公司5498832.435498832.43
小计2018793769.84345498832.432364292602.275500000.00
(3)对联营企业投资本期增减变动被投资单位期初数权益法下确认的其他综合追加投资减少投资投资损益收益调整
ZMC-USA 公司 9385128.08 140462.69
钠创新能源公司11916050.72-2506968.52
来益生物公司10318026.08-1439684.27
合计31619204.88-3806190.10（续上表）本期增减变动减值准备被投资单位宣告发放现金计提期末数其他权益变动其他期末余额股利或利润减值准备
第 97 页 103 页ZMC-USA 公司 9525590.77
钠创新能源公司28767253.2438176335.44
来益生物公司8878341.81
合计28767253.2456580268.02
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入5407630275.522987973501.986486373539.853090968365.24
其他业务收入210289920.10235772463.25116811650.14135274514.09
合计5617920195.623223745965.236603185189.993226242879.33
其中：与客户之间
5615892221.383222932678.196601156922.773225363448.64
的合同产生的收入
(2)与客户之间的合同产生的收入按主要类别的分解信息
1)收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
原料药3924145615.942583441134.414852029702.052746289842.65
制剂药1477038958.71398086666.711630690845.07341025530.18
其他214707646.73241404877.07118436375.65138048075.81
小计5615892221.383222932678.196601156922.773225363448.64
2)收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入5615892221.386601156922.77
小计5615892221.386601156922.77
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为28762034.75元。
2.研发费用
项目本期数上年同期数
第98页103页职工薪酬65510426.8561118807.51
股份支付费用4387267.50
材料及动力等201612608.85193017976.40
折旧及资产摊销费99100292.4393429751.42
设计、试验费5695208.849361026.54
与研发活动有关的其他费用15540535.9014835138.76
委托外部研究开发费7001228.1651285161.87
合计398847568.53423047862.50
3.投资收益
项目本期数上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益-3806190.10-4131835.68
成本法核算的长期股权投资收益50171794.42
金融工具持有期间的投资收益685667.40396492.70
处置金融工具取得的投资收益-506779.015898361.33
其中：分类为以公允价值计量且其变动计入当期
-506779.015898361.33损益的金融资产
处置长期股权投资取得的投资收益19547691.37
合计-3627301.7171882504.14
十六、其他补充资料
(一)非经常性损益
1.非经常性损益明细表
项目金额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分1198053.45冲减当期损益的
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免6264705.59土地使用税减免计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政
64758035.51策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费124421.92
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
第99页103页非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益5787055.00
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变
-62942531.33动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回1087243.70对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-8551461.36
其他符合非经常性损益定义的损益项目2022495.82
小计9748018.30
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）-13534603.56
少数股东权益影响额（税后）-2047757.76
归属于母公司所有者的非经常性损益净额25330379.62
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润
收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润5.990.560.56扣除非经常性损益后归属于公司
5.710.530.54
普通股股东的净利润
第100页103页2.加权平均净资产收益率的计算过程项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 539570083.23
非经常性损益 B 25330379.62
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 514239703.61
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 8779108289.34
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资
E产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G 318492240.00
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 6
摊销母公司股权激励成本影响净资产 I1 27395343.80
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1 6
摊销子公司股权激励成本影响净资产 I2 3853263.71
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J2 6
子公司吸收少数股权投资产生的差额 I3 187907975.95
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J3 5
购买子公司少数股东股权产生的差额 I4 -708498.15/1507108.86其他
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J4 4/7
限制性股票现金分红影响净资产 I5 2253075.00
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J5 8
联营企业其他股东增资引起权益变化 I6 28767253.24
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J6 6
外币报表折算差额 I7 8720202.35
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J7 6
报告期月份数 K 12
L= D+A/2+ E×
加权平均净资产 F/K-G×H/K±I 9004455263.27
×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 5.99%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 5.71%
第101页103页3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 539570083.23
非经常性损益 B 25330379.62
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 514239703.61
期初股份总数 D 958300500.00
预计未来可解锁的限制性股票持有者股利 E 2253075.00
发行新股或债转股等增加股份数 F
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G
因回购等减少股份数 H
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I
报告期缩股数 J
报告期月份数 K 12
L=D+F×G/K-H×
发行在外的普通股加权平均数958300500.00
I/K-J
基本每股收益 M=(A-E)/L 0.56
扣除非经常损益基本每股收益 N=(C-E)/L 0.53
(2)稀释每股收益的计算过程项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 539570083.23
稀释性潜在普通股对净利润的影响数 B
稀释后归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 539570083.23
非经常性损益 D 25330379.62
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 E=C-D 514239703.61
发行在外的普通股加权平均数 F 958300500.00
股权激励限制性股份总数 G 6827500.00
股权激励限制性股票行权价 H 11.19
普通股平均价格 I 11.69
股份期权增加的普通股加权平均数 J=G-G×H/I 292023.10
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