华媒控股:2022年年度审计报告

第19页共157页第19页共157页第19页共157页第19页共157页第19页共157页第19页共157页第19页共157页第19页共157页第19页共157页第19页共157页第19页共157页第19页共157页第19页共157页第19页共157页第19页共157页第19页共157页第19页共157页第19页共157页第19页共157页第19页共157页浙江华媒控股股份有限公司
财务报表附注
2022年度
一、公司基本情况
(一)公司概况
浙江华媒控股股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系由浙江华智控股股份
有限公司更名而来，其前身为重庆川仪股份有限公司，系于1993年经重庆市体改委体改发[1993]30号文批准设立的定向募集股份有限公司，于1999年5月和7月分别进行了股权转让和重大资产重组，华方医药科技有限公司（原名华立产业集团有限公司，以下简称“华方医药”）成为公司第一大股东。1999年10月公司更名为重庆华立控股股份有限公司，2006年6月更名为重庆华立药业股份有限公司。根据2009年8月4日华方医药与华立集团股份有限公司（以下简称“华立集团”）签订的股权转让合同，华方医药将持有公司23.52%的股份转让给华立集团，华立集团成为公司第一大股东。2010年10月13日，公司名称变更为重庆华智控股股份有限公司。2011年12月公司更名为浙江华智控股股份有限公司。
1996年公司经批准向社会公开发行A股股票，同年8月30日，4500万股人民币普通股股
票在深交所挂牌上市。经历次增资，截至2013年12月31日，公司注册资本487731995.00元，股份487731995股，均为无限售条件流通股。
根据浙江华智控股股份有限公司2014年第七届董事会第十一次会议决议和2014年第一次临时股东大会决议、2014年第二次临时股东大会决议，并经中共中央宣传部出具《关于同意杭州日报报业集团下属经营性资产借壳上市方案的函》、国家新闻出版广电总局出具《关于同意杭州日报报业集团借壳上市的批复》（新出审字[2013]1684号）、浙江省财政厅出具
《关于同意杭报集团下属传媒经营性资产借壳上市方案的批复》（浙财文资[2014]11号）、中国证券监督管理委员会《关于核准浙江华智控股股份有限公司重大资产重组及向杭州日报报业集团有限公司等发行股份购买资产的批复》（证监许可[2014]1274号）及《关于核准豁免杭州日报报业集团有限公司及一致行动人要约收购浙江华智控股股份有限公司股份义务的批复》（证监许可[2014]1275号）批准，浙江华智控股股份有限公司对杭州日报报业集团有限公司和都市快报社发行股份529966415股，购买杭州日报报业集团有限公司和都市快报社拥有的传媒类11家企业股权。上述交易完成后，杭州日报报业集团有限公司成为本公司的控股股东，杭州日报报业集团（杭州日报社）持有杭州日报报业集团有限公司100%股权、成
第19页共157页为本公司的实际控制人。
公司现持有统一社会信用代码为91330000202823494D的营业执照。公司注册地：杭州市下城区体育场路218号。目前法定代表人：张剑秋，已于2023年4月14日完成工商变更公司。
现有注册资本为人民币101769.8410万元，总股本为101769.8410万股，每股面值人民币1元。其中：有限售条件的流通股份A股13278.0616万股；无限售条件的流通股份A股
88491.7794万股。
本公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了由股东大会、董事会、监事会及经营管理层组成的规范的多层次治理结构；董事会下设关联交易控制委员会、
战略与投资委员会、薪酬与考核委员会、提名委员会、审计委员会五个专门委员会和董事会办公室。公司下设总经办（媒体事业部）、人力资源部（党群工作部）、财务部（资金结算中心）、战略投资部、产业运营部、新媒体部、融资部等主要职能部门。
本公司及各子公司主要从事：广告承揽发布、企事业单位宣传公关的全案策划和实施，各种会展和活动的策划承办;报刊印刷、包装和书籍印刷;报刊发行、同城轻物流配送业务，覆盖多个省区与多个大专院校合作举办职业教育、成人教育、在线教育，以及幼儿教育、教育信息咨询服务和技能培训等。
本财务报表及财务报表附注已于2023年4月28日经公司第十届董事会第十三次会议批准对外报出。
(二)合并范围
本公司2022年度纳入合并范围的子公司共101家，详见附注七“在其他主体中的权益”。
与上年度相比，本公司本年度合并范围增加7家，注销和转让4家，详见附注六“合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的披露规定编制财务报表。
第20页共157页(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。
三、主要会计政策和会计估计
本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对长期资产减值、收入确认、租赁等交易和事项制定了若干具体会计政策和会计估计，具体会计政策参见附注三(二十八)、附注三(三十三)和附注三(三十六)等相关说明。
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。
本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
1．同一控制下企业合并的会计处理
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。
公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所
第21页共157页有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发
行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2．非同一控制下企业合并的会计处理
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起12个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起12个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处理。
公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通
第22页共157页常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了
彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的
发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益或留存收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转
为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
3．企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(六)合并财务报表的编制方法
1．合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。
2．合并报表的编制方法
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合
并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制
第23页共157页方开始控制时点起一直存在。
本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。
子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权
益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公
司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
4．丧失控制权的处置子公司股权
本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；
该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重
新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。
其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则
第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三(二十二)“长期股权投资”或本附注三(九)“金融工具”。
5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价
第24页共157页款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。
(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。
合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三(二十二)3(2)“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
1．确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
2．确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
3．确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
4．按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
5．确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务，下同)或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该项交易产生的损益中属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或者出售资产的情况，本公司全额确认损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
(八)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转换为
第25页共157页已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九)金融工具金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1．金融工具的分类、确认依据和计量方法
(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量
本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。
金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款，按照本附注三(三十三)的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的分类和后续计量本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类
为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
1)以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：*扣除已偿还的本金；*加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之
间的差额进行摊销形成的累计摊销额；*扣除累计计提的损失准备。
实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
第26页共157页本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：*对
于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。
(3)金融负债的分类和后续计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产
第27页共157页转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余成本计量的金融负债。
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。
因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。
该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
该类金融负债按照本附注三(九)2金融资产转移的会计政策确定的方法进行计量。
3)财务担保合同
财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。
不属于上述1)或2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照本附注三(九)5金融工具的减值方法确定的损失准备金额；*初始
确认金额扣除按照本附注三(三十三)的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
除上述1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。
该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
第28页共157页2．金融资产转移的确认依据及计量方法
金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。
满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述方法计算的差额计入留存收益。
3．金融负债终止确认条件
金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非
第29页共157页现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。
4．金融工具公允价值的确定
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注三(十)。
5．金融工具的减值
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注三(九)1(3)3)所述
的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及租
赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减
第30页共157页该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
6．金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
(十)公允价值
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
第31页共157页(十一)应收票据减值
本公司按照本附注三(九)5所述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收票据的信用损失。当单项应收票据无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据银行承兑汇票组合承兑人为信用风险较低的银行商业承兑汇票组合承兑人为信用风险较高的企业
(十二)应收账款减值应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司按照本附注三(九)5所述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。当单项应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款关联方组合应收本公司合并范围内关联方款项
(十三)应收款项融资减值
本公司按照本附注三(九)5所述的一般方法确定应收款项融资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收款项融资的信用损失。当单项应收款项融资无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将应收款项融资划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据银行承兑汇票组合承兑人为信用风险较低的银行
第32页共157页(十四)其他应收款减值
本公司按照本附注三(九)5所述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款
无风险的地铁广告经营权保证金、地铁广告资源代理经营履约保低信用风险组合
证金、产业建设项目履约保证金关联方组合应收本公司合并范围内关联方款项
(十五)存货
1．存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。
2．企业取得存货按实际成本计量。(1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进
一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。(2)债务重组取得债务人用以抵债的存货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的相关税费为基础确定其入账价值。(3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。(4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。
3．企业发出存货的成本计量采用移动加权平均法。
4．低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
包装物按照一次转销法进行摊销。
5．资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的
估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债
第33页共157页表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的
可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：
(1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
(2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减
去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最
终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
6．存货的盘存制度为永续盘存制。
(十六)合同资产
1．合同资产是指公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间
流逝之外的其他因素。公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示。
公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
2．合同资产的减值
本公司按照本附注三(九)5所述的简化计量方法确定合同资产的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量合同资产的信用损失。当单项合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将合同资产划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款关联方组合应收本公司合并范围内关联方款项
第34页共157页(十七)合同成本
1．合同成本的确认条件
合同成本包括合同取得成本及合同履约成本。
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。
公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：(1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；(2)该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
(3)该成本预期能够收回。
2．与合同成本有关的资产的摊销合同取得成本确认的资产与合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资产”)采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。
3．与合同成本有关的资产的减值
在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，公司首先对按照其他企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后确定与合同成本有关的资产的减值损失。与合同成本有关的资产，其账面价值高于公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额高于该资产
账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(十八)持有待售的非流动资产或处置组
1．划分为持有待售类别的条件
公司主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同)而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，在满足下列条件时，将其划分为持有待售类别：
第35页共157页(1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
(2)出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预
计出售将在一年内完成。有关规定要求相关权力机构或者监督部门批准后方可出售的，公司已经获得批准。确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，当拟出售的子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
持有待售的非流动资产或处置组不再满足持有待售类别划分条件的，公司停止将其划分为持有待售类别。部分资产或负债从持有待售的处置组中移除的，处置组中剩余资产或负债新组成的处置组仍满足持有待售划分条件的，公司将新组成的处置组划分为持有待售类别，否则将满足持有待售类别划分条件的非流动资产单独划分为持有待售类别。
对于当期首次满足持有待售类别划分条件的非流动资产或处置组，不调整可比会计期间的资产负债表。
2．持有待售类的非流动资产或处置组的初始计量及后续计量
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，公司在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除公司合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
公司将非流动资产或处置组首次划分为持有待售类别前，按照相关会计准则规定计量非流动资产或处置组中各项资产和负债的账面价值。在初始计量或资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中的负债的利息和其他费用应继续予以确认。
公司对持有待售的处置组确认资产减值损失金额时，先抵减处置组商誉的账面价值，再根据处置组中适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》
(以下简称第42号准则)计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。公司在资产负债表日重新计量持有待售的处置组时，首先按照相关会计准则规定计量处置组中不适用第42号准则计量规定的资产和负债的账面价值，再按照上述相关规定进行
第36页共157页会计处理。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益；划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用第42号准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额依据处置组中除商誉外的适用第42号准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值，同时将转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值以及划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
3．划分为持有待售类别的终止确认和计量
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类
别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：(1)划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；(2)可收回金额。
公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
(十九)债权投资减值
本公司按照本附注三(九)5所述的一般方法确定债权投资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按单项债权投资应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量债权投资的信用损失。
(二十)其他债权投资减值
本公司按照本附注三(九)5所述的一般方法确定其他债权投资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，本公司按单项其他债权投资应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他债权投资的信用损失。
(二十一)长期应收款减值
本公司对租赁应收款和由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的包含重
大融资成分的长期应收款项按照本附注三(九)5所述的简化计量方法确定预期信用损失，对其他长期应收款按照本附注三(九)5所述的一般方法确定预期信用损失并进行会计处理。当
第37页共157页单项他长期应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将
其他长期应收款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他长期应收款
无风险的地铁广告经营权保证金、地铁广告资源代理经营履约保低信用风险组合
证金、产业建设项目履约保证金
(二十二)长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的
长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。
1．共同控制和重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转
换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
2．长期股权投资的投资成本的确定
(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行
权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资
本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作
为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资
第38页共157页账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资
本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并
对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存收益。
(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付
现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有
商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权
投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。
第39页共157页3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法
(1)成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
(2)权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。
在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。
对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始
第40页共157页投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业
出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
(1)权益法核算下的长期股权投资的处置
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
(2)成本法核算下的长期股权投资的处置
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施
共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共
第41页共157页同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关
规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
(二十三)投资性房地产
1．投资性房地产是指为赚取租金或资本增值、或者两者兼有而持有的房地产。包括已
出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物(含自行建造或
开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物)。
2．投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。如与投资性房
地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
3．对成本模式计量的投资性房地产，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
4．投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定
资产或无形资产，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。自用房地产的用途或者存货改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产、无形资产或存货转换为投资性房地产，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
5．当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，
终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
(二十四)固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营
管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。
第42页共157页固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。
2．固定资产的初始计量
固定资产按照成本进行初始计量。
3．固定资产分类及折旧计提方法
固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率如下：
固定资产类别折旧方法折旧年限(年)预计净残值率(%)年折旧率(%)
房屋及建筑物年限平均法10-500.00-5.001.90-10.00
机器设备年限平均法5-150.00-5.006.33-20.00
运输设备年限平均法4-100.00-5.009.50-25.00
办公及其他设备年限平均法3-50.00-5.0019.00-33.33
说明：
(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两
者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。
(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧率。
(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
4．其他说明
(1)因开工不足、自然灾害等导致连续3个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。
(2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确认并停止折旧和计提减值。
(3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
(4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产
确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产
第43页共157页在定期大修理间隔期间，照提折旧。
(二十五)在建工程
1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工
程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(二十六)借款费用
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
1．借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
2．借款费用资本化期间
(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；
3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并
且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。
(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金
第44页共157页额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门
借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(二十七)无形资产
1．无形资产的初始计量
无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
2．无形资产使用寿命及摊销
根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等
综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现
第45页共157页阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；
(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。
使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
3．内部研究开发项目支出的确认和计量
内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生
经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
(二十八)长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、
无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；
第46页共157页2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近
期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；
3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未
来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造
的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；
7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。公允价值的确定方法详见本附注三(十)；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用；资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。
上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。
(二十九)长期待摊费用
长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其中：
第47页共157页租入的固定资产发生的改良支出，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期限平均摊销。
租入的固定资产发生的装修费用，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间与租赁资产剩余使用寿命中较短的期限平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命三者中较短的期限平均摊销。
(三十)合同负债合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
(三十一)职工薪酬
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。
1．短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。
2．离职后福利的会计处理方法
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
第48页共157页3．辞退福利的会计处理方法
在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按照离职后福利处理。
(三十二)预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，将其确认为预计负债：1．该义务是承担的现时义务；2．该义务的履行很可能导致经济利益流出；3．该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分以下情况处理：所需支出存在一个连续范围(或区间)，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值：即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围(或区间)，或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；
如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(三十三)收入
1．收入的总确认原则
公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。
第49页共157页满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履
行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户
能够控制公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商
品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有
权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公
司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
2．本公司收入的具体确认原则
据本公司的业务情况，对广告及策划、报刊发行、印刷、教育培训、新媒体营销代理具体收入原则：
(1)按时点确认的收入
*报刊发行收入
报刊发行收入在同时满足下列条件时予以确认：1)报刊已实际投递；2)收入的金额能够
可靠地计量；3)相关的经济利益很可能流入；4)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
第50页共157页*印刷收入
印刷收入在同时满足下列条件时予以确认：1)产品完工交付订货单位；2)收入的金额能
够可靠地计量；3)相关的经济利益很可能流入；4)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
(2)按履约进度确认的收入
*广告及策划收入
广告及策划收入在同时满足下列条件时予以确认：1)广告或商业行为开始出现于公众面前；2)收入的金额能够可靠地计量；3)相关的经济利益很可能流入；4)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
*教育培训收入
教育培训收入在同时满足下列条件时予以确认：1)公司已根据约定提供教育服务或教育培训；2)收入的金额能够可靠地计量；3)相关的经济利益很可能流入；4)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
*新媒体营销代理收入
新媒体营销代理收入在同时满足下列条件时予以确认：1)广告客户通过公司的广告代理权，在广告投放平台进行充值，用户浏览相应网站视频时或通过其他方式向用户展现广告时，充值账户自动扣费，公司每月与客户核对账户消耗金额；2)相关的经济利益很可能流入；3)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
(三十四)政府补助
1．政府补助的分类
政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：
(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象
的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。
第51页共157页(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用
或损失的，划分为与收益相关的政府补助。
(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相
关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
2．政府补助的确认时点
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：
(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公
开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；
(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金
管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；
(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作
为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；
(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。
3．政府补助的会计处理
政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对政府补助采用的是总额法具体会计处理如下：
与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理：
第52页共157页(1)初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；
(2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
(3)属于其他情况的，直接计入当期损益。
政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(三十五)递延所得税资产和递延所得税负债
1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。(3)按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》等规定分类为权益工具的金融工具的股利支出，按照税收政策可在企业所得税税前扣除且所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
(1)该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：
(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交
易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按
照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
第53页共157页确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资
产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的
纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(三十六)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。
1．承租人
(1)使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。
使用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸及移
除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取
第54页共157页得租赁资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司采用租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金
额发生变动；用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
(3)短期租赁和低价值资产租赁
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
(4)租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
第55页共157页租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更
后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
2．出租人
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。
本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类为经营租赁。
(1)经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。
租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注三(九)“金融工具”进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(三十七)终止经营
1．终止经营的条件
终止经营，是指公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：
(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。
第56页共157页2．终止经营的列报
拟结束使用而非出售的处置组满足终止经营定义中有关组成部分的，自停止使用日起作为终止经营列报；因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权，且该子公司符合终止经营定义的，在合并报表中列报相关终止经营损益；在利润表中将终止经营处置损益的调整金额作为终止经营损益列报。
非流动资产或处置组不再划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除的，公司在当期利润表中将非流动资产或处置组的账面价值调整金额作为持续经营损益列报。公司的子公司、共同经营、合营企业、联营企业以及部分对合营企业或联营企业的投资不再继续划分为持有待售类别或从持有待售的处置组中移除的，公司在当期财务报表中相应调整各个划分为持有待售类别后可比会计期间的比较数据。
不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失或转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失或转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。
对于当期列报的终止经营，公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。
(三十八)重大会计判断和估计说明
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；
既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
1．租赁的分类
本公司作为出租人时，根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部
第57页共157页风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
2．金融工具的减值
本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评估。运用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。
3．存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
4．非金融非流动资产减值
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年评估商誉是否发生减值，要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。
5．折旧和摊销
本公司对采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在
第58页共157页使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
6．递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
7．所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
8．预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。
预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
9．公允价值计量
本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘
用第三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在附注三(十)“公允价值”披露。
(三十九)主要会计政策和会计估计变更说明
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
第59页共157页1．重要会计政策变更会计政策变更的内容和原因备注
财政部于2021年12月30日发布《企业会计准则解释第15号》(财会[2021]35号，以下简称“解释15号”)，本公司自2022年1月1日起执行其中“关于企业将固定资产[注1]达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”及
“关于亏损合同的判断”的规定。
财政部于2022年11月30日发布《企业会计准则解释第16号》(财会[2022]31号，以下简称“解释16号”)，本公司自2022年11月30日起执行其中“关于发行方分类为[注2]权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”及“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”的规定。
[注1](1)关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售(以下统称试运行销售)的会计处理，解释15号规定应当按照《企业会计准则第14号——收入》、《企业会计准则第1号——存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益，不应将试运行销售相关收入抵销相关成本后的净额冲减固定资产成本或者研发支出。试运行产出的有关产品或副产品在对外销售前，符合《企业会计准则第1号——存货》规定的应当确认为存货，符合其他相关企业会计准则中有关资产确认条件的应当确认为相关资产。此项会计政策变更未对本公司产生影响。
(2)关于亏损合同的判断，解释15号规定“履行合同义务不可避免会发生的成本”为履行该合同的成本与未能履行该合同而发生的补偿或处罚两者之间的较低者。企业履行该合同的成本包括履行合同的增量成本和与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额。其中，履行合同的增量成本包括直接人工、直接材料等；与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额包括用于履行合同的固定资产的折旧费用分摊金额等。此项会计政策变更未对本公司产生影响。
[注2](1)关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理，解释16号规定对于企业按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》等规定分类为权益
工具的金融工具，相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，企业应当在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响。企业应当按照与过去产生可供分配利润的交易或事项时所采用的会计处理相一致的方式，将股利的所得税影响计入当期损益或所有者权益项目(含其他综合收益项目)。此项会计政策变更未对本公司产生影响。
(2)关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理，解释
16号规定企业修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股
份支付的，在修改日，企业应当按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。此项会计政策变更未对本公司产生影响。
2．会计估计变更说明
第60页共157页本期公司无会计估计变更事项。
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率
按3%、5%、6%、9%、13%等税增值税销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额率计缴。
城市维护建设税应缴流转税税额7%
教育费附加应缴流转税税额3%
地方教育附加应缴流转税税额2%
企业所得税应纳税所得额0%、15%、20%、25%
从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的1.2%计房产税1.2%、12%缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴文化事业建设费计费销售额减除广告发布费后的余额3%
(二)税收优惠及批文
1.所得税税收优惠根据财政部、税务总局、中央宣传部《关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》（财税〔2019〕16号）相关规定，经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起五年内免征企业所得税。2018年12月31日之前已完成转制的企业，自2019年1月1日起可继续免征五年企业所得税。子公司杭州日报传媒有限公司、浙江都市快报控股有限公司、杭州萧山日报传媒有限公司、杭州富阳日报传媒有限公司、浙江风盛传媒股份有限公司等均享受上述优惠政策。
根据财政部、国家税务总局《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第12号）、《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号）相关规定，自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。子公司杭州都市快报研学文化传播有限公司、浙江智骊文化传媒有限公司、杭州钱塘传媒有限公司、杭州杭商教育科技有限公司、浙江华媒优培教育科技有限公司等均享受上述优惠政策。
第61页共157页子公司杭州华泰一媒文化传媒有限公司被认定为高新技术企业，已于2020年1月20日收到全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室下发的科学技术部火炬、高技术产业
开发中心文件（国科火字[2020]32号）关于浙江省2019年高新技术企业备案的复函，颁发企业编号为 GR201933005785 的《高新技术企业证书》，根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，该公司企业所得税享受高新技术企业税收优惠政策，减按15%的税率计缴，有效期三年。
根据财政部、税务总局、发展改革委、民政部、商务部和卫生健康委《关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》（财政部公告2019年第76号）相关规定，为社区提供养老、托育、家政等服务的机构，提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额，自2019年6月1日起执行至2025年12月
31日。子公司杭州华媒一米国托育有限公司享受上述优惠政策。
2．增值税税收优惠根据财政部、税务总局、中央宣传部《关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》（财税〔2019〕16号）相关规定，党报、党刊将其发行、印刷业务及相应的经营性资产剥离组建的文化企业，自注册之日起所取得的党报、党刊发行收入和印刷收入免征增值税。子公司杭州日报传媒有限公司、杭州萧山日报传媒有限公司、杭州富阳日报传媒有限公司享受上述优惠政策。
根据财政部、国家税务总局《关于延续宣传文化增值税优惠政策的通知》（财政部税务总局公告2021年第10号）相关规定，自2021年1月1日起至2023年12月31日，1)专为少年儿童出版发行的报纸和期刊，中小学的学生教科书在出版环节执行增值税100%先征后退的政策;2)免征图书批发、零售环节增值税。子公司浙江少年学报教育科技有限公司享受
第一条优惠政策，北京文教英才科贸有限公司享受第二条优惠政策。
根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）相关规定，托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务免征增值税。子公司杭州市拱墅区华媒维翰幼儿园、杭州华媒唯诗礼幼儿园有限公司、杭州华媒一米国托育有限公司享受上述优惠政策。
按照财政部、国家税务总局《关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险、不动产租赁和非学历教育等政策的通知》（财税[2016]68号）相关规定，一般纳税人提供非学历教育服务，可以选择适用简易计税方法按照3%征收率计算应纳税额。子公司中教未来国际教育科技（北京）有限公司、北京星干线文化传播有限公司、智明远扬教育科技（北京）有限
第62页共157页公司、广州正索教育咨询有限公司、苏州中育教育科技有限公司等享受上述优惠政策。
根据财政部、国家税务总局《关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部税务总局公告2022年第15号）相关规定，1）自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。2）财政部税务总局公告2021年第7号第一条规定的税收优惠政策，执行期限延长至2022年3月31日。即对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税；
除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。子公司杭州悦报传媒有限公司、浙江钱塘融媒文化发展有限公司、北京未来大业教育科技有限公司、浙江华媒智谷商业运营管理有限公司、杭州城乡通商务有限公司等享受该政策。
根据国家税务总局《2022年新的组合式税费支持政策指引》相关规定。1）自2019年4月1日至2022年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。2）2019年10月1日至2022年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。子公司杭州日报传媒有限公司、浙江橙柿互动传播有限公司、杭州日报报业集团每日送电子商务有限公司、杭州网络传媒有限
公司、杭州有鲸网络科技有限公司等享受上述优惠政策。
根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第11号），自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。子公司北京红舞星文化传播有限公司、北京产学研教育科技有限公司、北京未来大业教育科技有限公司、杭州宋韵国潮文化传播有限公司等享受上述优惠政策。
按照财政部、国家税务总局《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部税务总局公告2022年第4号），财政部、国家税务总局、退役军人事务部《关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21号）相关规定，企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。执行期限延长至2023年12月31日，已征的相关税款，可抵减纳税人以后月份应缴纳税款或予以退还。子公司杭州萧山日报
第63页共157页传媒有限公司、杭州日报报业集团盛元印务有限公司享受该政策。
根据财政部、税务总局、发展改革委、民政部、商务部和卫生健康委《关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》（财政部公告2019年第76号）相关规定，为社区提供养老、托育、家政等服务的机构，提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，免征增值税，自2019年6月1日起执行至2025年12月31日。子公司杭州华媒一米国托育有限公司享受上述优惠政策。
3.其他税种税收优惠根据浙江省财政厅、国家税务总局《浙江省税务局浙江省财政厅国家税务总局浙江省税务局关于降低文化事业建设费有关事项的通知》（浙财综〔2019〕20号）相关规定，自2019年7月1日至2024年12月31日，对归属地方收入的文化事业建设费，按照缴纳义务人应缴费额的50%减征。子公司浙江风盛传媒股份有限公司、杭州有鲸网络科技有限公司、杭州富阳日报传媒有限公司、浙江橙柿互动传播有限公司、杭州华泰一媒文化传媒有限公司享受该政策。
根据财政部、国家税务总局《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第10号）相关规定，自2022年1月1日至2024年12月
31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对
增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城
市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和
教育费附加、地方教育附加。子公司杭州朗盛传媒有限公司、杭州盛友广告设计有限公司、北京未来大业教育科技有限公司、浙江华媒优培教育科技有限公司、浙江华媒教育科技有限公司等享受该政策。
五、合并财务报表项目注释
以下注释项目除非特别注明，期初系指2022年1月1日，期末系指2022年12月31日；本期系指2022年度，上年系指2021年度。金额单位为人民币元。
(一)货币资金
1．明细情况
项目期末数期初数
库存现金252289.05425556.63
第64页共157页项目期末数期初数
银行存款742481241.75648135996.57
其他货币资金12724070.4814832086.79
未到期应收利息185835.62-
合计755643436.90663393639.99
其中：存放在境外的款项总额--
2．抵押、质押、冻结等对使用有限制或存放在境外、或资金汇回受到限制的款项说明
银行存款年末余额中 7000.00元系办理 ETC业务，376522.34元系被冻结的客户广告款，2903625.24元账户久悬未用被冻结，117.80元因公司银行账户停止支付使用受限，
185835.62元系未到期应收利息。
其他货币资金年末余额中11616373.23元系银行承兑汇票保证金，100000.00元系支付宝账户保证金，60203.05元系平台未结算货款，使用受到限制。
(二)交易性金融资产
1．明细情况
项目期末数期初数以公允价值计量且其变动计入当
161416944.66151121148.12
期损益的金融资产
其中：债务工具投资41050000.00-
基金及信托产品55973872.23132625392.09
银行理财产品8369188.8718495756.03
结构性存款56023883.56-
合计161416944.66151121148.12
2．其他说明
期末债务投资工具为通过杭州阅实企业管理合伙企业（有限合伙）投资4000.00万元，计提利息105.00万元。
期末基金及信托产品包含中建投信托·安泉544号（阳光城杭州）集合资金信托计划
1397.39万元，华安基金资产管理计划4200.00万元。
期末银行理财产品包含建信理财“安鑫”（按日）理财产品787.68万元，工银理财·鑫添益理财产品49.24万元。
期末结构性存款包含杭州银行“添利宝”结构性存款3100.68万元，交通银行“蕴通
第65页共157页财富”定期型结构性存款2501.71万元。
(三)应收票据
1．明细情况
种类期末数期初数
银行承兑汇票--
商业承兑汇票-175300.00
账面余额小计-175300.00
减：坏账准备-131690.00
账面价值合计-43610.00
2．按坏账计提方法分类披露
期末数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备-----
按组合计提坏账准备-----
合计-----
续上表：
期初数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备130800.0074.61130800.00100.00-
按组合计提坏账准备44500.0025.39890.002.0043610.00
合计175300.00100.00131690.0075.1243610.00
3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额种类期初数期末数转销或核计提收回或转回其他销按单项计提坏
130800.00----130800.00-
账准备按组合计提坏
890.00-890.00----
账准备
第66页共157页本期变动金额种类期初数期末数转销或核计提收回或转回其他销
小计131690.00-890.00---130800.00-
4．期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据
项目期末转应收账款金额
商业承兑汇票130800.00
(四)应收账款
1．按账龄披露
账龄期末数
1年以内316432613.83
1-2年62209458.33
2-3年39559177.14
3-4年18270736.95
4-5年6505263.42
5年以上50906993.98
账面余额小计493884243.65
减：坏账准备97614198.73
账面价值合计396270044.92
2．按坏账计提方法分类披露
期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例
金额比例(%)金额
(%)
按单项计提坏账准备47310706.109.5841091431.8986.856219274.21
按组合计提坏账准备446573537.5590.4256522766.8412.66390050770.71
合计493884243.65100.0097614198.7319.76396270044.92
续上表：
期初数种类账面余额坏账准备账面价值
第67页共157页计提比例
金额比例(%)金额
(%)
按单项计提坏账准备60081831.8413.9051162557.6385.158919274.21
按组合计提坏账准备372201587.7686.1046197659.3112.41326003928.45
合计432283419.60100.0097360216.9422.52334923202.66
3．坏账准备计提情况
(1)期末按单项计提坏账准备的应收账款
单位名称账面余额坏账准备计提比例(%)理由上海奔灵印务科技有限预计应收款不能
16972751.6011453477.3967.48
公司全额收回群邑(上海）广告有限公预计应收款收回
4488707.594488707.59100.00
司的可能性不大中国邮政集团公司浙江预计应收款收回
2874666.112874666.11100.00
省义乌市分公司的可能性不大北京精典博维文化传媒预计应收款收回
1772138.871772138.87100.00
有限公司的可能性不大广东省广告股份有限公预计应收款收回
1385419.371385419.37100.00
司的可能性不大北京师范大学教育培训预计应收款收回
1200000.001200000.00100.00
中心的可能性不大
凯帝珂广告(上海)有限预计应收款收回
1176780.351176780.35100.00
公司的可能性不大厦门宝铂文化传媒有限预计应收款收回
1113727.391113727.39100.00
公司的可能性不大杭州众安房地产开发有预计应收款收回
1030376.901030376.90100.00
限公司的可能性不大
签订回款计划，约杭州钱越珠宝有限公司1024009.09324009.0931.64定回款70万北京中关村智酷双创人预计应收款收回
1000000.001000000.00100.00
才服务股份有限公司的可能性不大预计应收款收回
其他客户13272128.8313272128.83100.00的可能性不大
小计47310706.1041091431.89
(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款
组合账面余额坏账准备计提比例(%)
账龄组合446573537.5556522766.8412.66
其中：账龄组合
账龄账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内313206547.075979008.351.91
1-2年59033350.836563633.4011.12
2-3年37948406.018887777.6723.42
3-4年2865315.991726333.0860.25
第68页共157页账龄账面余额坏账准备计提比例(%)
4-5年675492.87521589.5677.22
5年以上32844424.7832844424.78100.00
小计446573537.5556522766.8412.66
4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
(1)本期计提坏账准备情况本期变动金额种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销企业合并其他按单项计提坏
51162557.634358828.035265255.409077498.37-218000.00130800.0041091431.89
账准备按组合计提坏
46197659.3110791840.54-465963.00-770.01-56522766.84
账准备
小计97360216.9415150668.575265255.409543461.37-218770.01130800.0097614198.73
(2)其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
转回或收回前转回或收回确定原坏账转回或收回金单位名称收回方式累计已计提坏原因准备的依据额账准备金额预计应收款上海奔灵印务科技有限
客户回款银行存款收回的可能16553477.395100000.00公司性不大义乌市邮政局（中国邮预计应收款政集团公司浙江省义乌客户回款银行存款收回的可能3038294.00163627.89市分公司）性不大
小计19591771.395263627.89
5．本期实际核销的应收账款情况
项目核销金额
实际核销的应收账款9543461.37
其中重要的应收账款核销情况：
应收账款履行的核销程是否因关联单位名称核销金额核销原因性质序交易产生胜诉但无资产可
第十届董事会
上海靓讯工贸有限公司印刷费8244156.48执行，法院裁定否
第七次会议终止执行杭州东导数据技术有限法院公告裁定终第十届董事会
广告费564056.60否公司结破产程序第七次会议杭州智道行广告有第十届董事会
广告费400183.00注销否限公司第七次会议杭州国际旅行社有限公法院公告裁定终第十届董事会
广告费137205.29否司结破产程序第七次会议
第十届董事会
其他客户广告费142860.00注销/吊销否
第七次会议
其他客户广告费55000.00子公司注销子公司注销否
第69页共157页应收账款履行的核销程是否因关联单位名称核销金额核销原因性质序交易产生
小计9543461.37
6．期末应收账款金额前5名情况
本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为105206105.59元，占应收账款年末余额合计数的比例为21.30%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为
19412404.02元。
(五)应收款项融资
1．明细情况
项目期末数期初数
银行承兑汇票15590013.7612444159.71
2．应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
项目期初数本期成本变动本期公允价值变动期末数
银行承兑汇票12444159.713145854.05-15590013.76
续上表：
累计在其他综合收益项目期初成本期末成本累计公允价值变动中确认的损失准备
银行承兑汇票12444159.7115590013.76--
3．坏账准备计提情况
期末按组合计提坏账准备的应收款项融资
组合账面余额坏账准备计提比例(%)
银行承兑汇票15590013.76--
4．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票35590892.29-
(六)预付款项
1．账龄分析
期末数期初数账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内15791220.5294.5539575244.6996.90
第70页共157页期末数期初数账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1-2年816204.644.89848396.012.08
2-3年91742.730.5522965.960.06
3年以上1671.100.01393804.980.96
合计16700838.99100.0040840411.64100.00
2．预付款项金额前5名情况
本公司期末预付款项余额前五名累计金额为10840870.81元，占预付款项余额的比例为64.91%。
3．减值准备计提原因及依据
期末未发现预付款项存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(七)其他应收款
1．明细情况
期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
应收利息---314700.00-314700.00
应收股利197674.006918.59190755.41---
其他应收款48965299.9111449762.9337515536.9865656821.1119540716.2746116104.84
合计49162973.9111456681.5237706292.3965971521.1119540716.2746430804.84
2．应收利息
(1)明细情况项目期末数期初数
定期存款-314700.00
账面余额小计-314700.00
减：坏账准备--
账面价值小计-314700.00
3．应收股利
(1)明细情况项目期末数期初数
第71页共157页项目期末数期初数
杭州观盛文化传播有限公司197674.00-
账面余额小计197674.00-
减：坏账准备6918.59-
账面价值小计190755.41-
(2)坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预
用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失
用减值)生信用减值)
2022年1月1日余额----
2022年1月1日余额在本期
--转入第二阶段----
--转入第三阶段----
--转回第二阶段----
--转回第一阶段----
本期计提6918.59--6918.59
本期收回或转回----
本期转销或核销----
其他变动----
2022年12月31日余额6918.59--6918.59
4．其他应收款
(1)按账龄披露账龄期末数
1年以内24477498.83
1-2年2475629.92
2-3年4019347.96
3-4年5831646.71
4-5年6803714.46
5年以上5357462.03
账面余额小计48965299.91
第72页共157页账龄期末数
减：坏账准备11449762.93
账面价值小计37515536.98
(2)按性质分类情况款项性质期末数期初数
押金、保证金30888606.4735997868.38
股权转让款6866823.138132964.49
代收代付学杂费2752445.923087352.92
往来款2267648.1011541908.75
备用金811840.301174738.26
其他5377935.995721988.31
账面余额小计48965299.9165656821.11
减：坏账准备11449762.9319540716.27
账面价值小计37515536.9846116104.84
(3)坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预期信
用损失(未发生信信用损失(已发生用损失
用减值)信用减值)
2022年1月1日余额6939049.29-12601666.9819540716.27
2022年1月1日余额在
本期
--转入第二阶段----
--转入第三阶段----
--转回第二阶段----
--转回第一阶段---
本期计提630047.9379577.89302727.981012353.80
本期收回或转回--8593616.988593616.98
本期转销或核销--483000.00483000.00
其他变动-26690.16---26690.16
2022年12月31日余额7542407.0679577.893827777.9811449762.93
本期坏账准备计提以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的依据：
第73页共157页用以确定本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显
著增加等事项所采用的依据、输入值、假设等信息详见附注八(二)信用风险。
(4)期末按组合计提坏账准备的其他应收款
组合账面余额坏账准备计提比例(%)
账龄组合29572358.907621984.9525.77
低信用风险组合15565163.03--
小计45137521.937621984.9516.89
其中：账龄组合
账龄账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内12204008.33427129.963.50
1-2年2196691.60307536.8514.00
2-3年4083885.77898454.8722.00
3-4年2453646.71736094.0130.00
4-5年6762714.463381357.2350.00
5年以上1871412.031871412.03100.00
小计29572358.907621984.9525.77
(5)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
1)本期计提坏账准备情况
本期变动金额种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销企业合并按单项计提坏账
12601666.98302727.988593616.98483000.00-3827777.98
准备按组合计提坏账
6939049.29709625.82---26690.167621984.95
准备
小计19540716.271012353.808593616.98483000.00-26690.1611449762.93
2)其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
转回或收回前转回或收回确定原坏账准转回或收回金单位名称收回方式累计已计提坏原因备的依据额账准备金额预计应收款收上海合印科技股份
客户回款银行存款回的可能性不8593616.988593616.98有限公司大
(6)本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额
第74页共157页项目核销金额
实际核销的其他应收款483000.00
其中重要的其他应收款核销情况：
其他应收款履行的核销程是否因关联单位名称核销金额核销原因性质序交易产生
杭州奖门人广告胜诉但无资产可执行，第十届董事会保证金480000.00否有限公司法院裁定终止执行第七次会议
王龙保证金3000.00子公司注销子公司注销否
小计483000.00
(7)期末其他应收款金额前5名情况占其他应收款款项的性质坏账准备期末余单位名称期末余额账龄期末余额合计或内容额
数的比例(%)西安时代尚优文化
保证金7330660.001年以内14.97-传媒集团有限公司
423035.011年以内0.8614806.23
上海庚尧企业管理合伙企业（有限合股权转让款275583.102-3年0.5660628.28伙）
6168205.024-5年12.603084102.51
厦门地铁恒顺物泰
保证金3328000.003-4年6.80-有限公司
综合交易账户投标保证金3000000.001年以内6.13-
龙福世纪（北京）文
保证金2273654.091年以内4.6479577.89化传播有限公司
小计22799137.2246.563239114.91
(八)存货
1．明细情况
期末数期初数存货跌价准存货跌价准项目备或合同履备或合同履账面余额账面价值账面余额账面价值约成本减值约成本减值准备准备
原材料22240562.2340267.7622200294.4729885802.1240267.7629845534.36
在途物资1807913.62-1807913.623379395.94-3379395.94
库存商品4387060.23102689.014284371.223649135.24102689.013546446.23
发出商品93217.64-93217.6453960.53-53960.53
合计28528753.72142956.7728385796.9536968293.83142956.7736825337.06
2．存货跌价准备和合同履约成本减值准备
第75页共157页本期增加本期减少类别期初数期末数计提其他转回或转销其他
原材料40267.76----40267.76
库存商品102689.01----102689.01
小计142956.77----142956.77
(九)一年内到期的非流动资产
1．明细情况
期末数期初数项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备一年内到
期的债权62775000.00-62775000.0031158500.00-31158500.00投资一年内到
期的长期3159109.06-3159109.063220865.15-3220865.15应收款
合计65934109.06-65934109.0634379365.15-34379365.15
2．一年内到期的长期应收款
项目期末数
融资租赁款3159109.06
(十)其他流动资产期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备待摊费用（房租、广告租赁16773133.01-16773133.0122973217.56-22973217.56
费等）待抵扣进项
12105671.97-12105671.9712286137.03-12286137.03
税
大额存单、企
107063738.74-107063738.74151676839.20-151676839.20
业债预交企业所
428061.54-428061.541913207.85-1913207.85
得税
其他208948.30-208948.30138971.66-138971.66
合计136579553.56-136579553.56188988373.30-188988373.30
第76页共157页(十一)债权投资期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
大额存单204274524.47-204274524.4762123547.95-62123547.95
(十二)长期应收款
1．明细情况
期末数期初数折现率项目区间账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值应收融资租
---3159109.06-3159109.064%赁款
租赁押金32555958.24212637.7432343320.5027851916.6284319.3427767597.284%
合计32555958.24212637.7432343320.5031011025.6884319.3430926706.34-
2．坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预
用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失
用减值)生信用减值)
2022年1月1日余额84319.34--84319.34
2022年1月1日余额在本期
--转入第二阶段----
--转入第三阶段----
--转回第二阶段----
--转回第一阶段----
本期计提128318.40--128318.40
本期收回或转回----
本期转销或核销----
其他变动----
2022年12月31日余额212637.74--212637.74
(十三)长期股权投资
1．明细情况
第77页共157页期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对联营企
659028000.37148293668.46510734331.91824429983.61148293668.46676136315.15
业投资
2．对联营、合营企业投资
本期变动被投资单位名称期初数权益法下确认的其他综合追加投资减少投资投资损益收益变动联营企业
布朗睿智（北京）国际教
134569444.12--7977868.49-
育科技有限公司杭州余杭时报传媒有限公
52001279.45--6651556.13-
司
布朗时代（北京）教育投
55505177.35---3723355.47-
资有限公司衡阳新船山教育科技集团
24603771.6525500000.00--2069342.30-
有限公司
快点文化传播（上海）有
52700021.71---8030855.61-
限公司杭州华媒泽商创业投资合
29321097.22--572345.07-
伙企业杭州都快交通久一点吧传
28952873.58--1188026.11-
媒有限公司杭州文化产权交易所有限
21745940.01--1257666.93-
公司浙江衢州盛元文创印业有
21872018.16--2199139.44-
限公司北京中关村智酷双创人才
13791250.96--4835136.50-
服务股份有限公司
十九楼网络股份有限公司12766259.24---425708.33-杭州休闲文化传媒有限公
---976651.28-司浙江时代国际展览服务有
-7362160.00-543598.32-限公司杭州大快文化创意有限公
6017371.32---132479.52-
司杭州华媒科创园区管理有
---3517382.30-限公司杭州华媒股权投资有限公
4057262.87--436675.44-
司
杭州火鸟区块链有限公司3412770.91---99633.28-宁波蜂果网络科技有限公
1954808.84-1020000.001081722.28-
司浙江风盛千机文化科技有
-1600000.00--101965.05-限公司杭州瓦力谷创业投资合伙
1000094.46---24.35-企业（有限合伙）
杭州千岱酒店有限公司598202.62--23010.76-杭州玉架山文化发展有限
497749.06--27040.33-
公司
宁波宁旅传媒有限公司-1020000.00--510191.61-
第78页共157页本期变动被投资单位名称期初数权益法下确认的其他综合追加投资减少投资投资损益收益变动杭州云尚涌投资管理合伙
500000.00---600.00-企业（有限合伙）杭州看看十度网络科技有
194118.46---8398.55-
限公司
中教星创教育科技（北京）
100392.71---802.64-
有限公司杭州杭报文创产业合伙企
79423.00--87.88-
业(有限合伙)杭州春华秋实企业管理合
168524609.80-168500000.007928755.99-
伙企业（有限合伙）杭州杭实华媒投资管理合
39763316.55-40000000.002309457.64-
伙企业（有限合伙）
杭州城乡通商务有限公司1144051.63---194209.13-杭州萧山日报资本管理有
336189.94-336189.94--
限公司
杭州丹浙控股有限公司126819.53-126819.53--江苏时代盛元数字图文影
-----像有限公司浙江弘致投资管理有限公
-----司
合计676136315.1535482160.00209983009.4726228555.05-
续上表：
本期变动被投资单位名称其他期末数减值准备期末余额宣告发放现金股计提减值权益其他利或利润准备变动联营企业
布朗睿智（北京）国
际教育科技有限公----142547312.61-司杭州余杭时报传媒
-5548800.00--53104035.58-有限公司
布朗时代（北京）教
----51781821.88-育投资有限公司衡阳新船山教育科
----48034429.35-技集团有限公司快点文化传播（上----44669166.10147076893.14
海）有限公司杭州华媒泽商创业
-1463460.00--28429982.29-投资合伙企业杭州都快交通久一
-2278700.00--27862199.69-点吧传媒有限公司杭州文化产权交易
-800000.00--22203606.94-所有限公司浙江衢州盛元文创
-4185246.34--19885911.26-印业有限公司北京中关村智酷双
创人才服务股份有----18626387.46-限公司十九楼网络股份有
----12340550.91-限公司
第79页共157页本期变动被投资单位名称其他期末数减值准备期末余额宣告发放现金股计提减值权益其他利或利润准备变动杭州休闲文化传媒
---8122500.009099151.28-有限公司浙江时代国际展览
----7905758.32-服务有限公司杭州大快文化创意
----5884891.80-有限公司杭州华媒科创园区
----3517382.30-管理有限公司杭州华媒股权投资
----4493938.31-有限公司杭州火鸟区块链有
----3313137.63-限公司宁波蜂果网络科技
----2016531.12-有限公司浙江风盛千机文化
----1498034.95-科技有限公司杭州瓦力谷创业投资合伙企业（有限合----1000070.11-伙）杭州千岱酒店有限
----621213.38-公司杭州玉架山文化发
----524789.39-展有限公司宁波宁旅传媒有限
----509808.39-公司杭州云尚涌投资管理合伙企业（有限合----499400.00-伙）杭州看看十度网络
----185719.91-科技有限公司中教星创教育科技
----99590.07-（北京）有限公司杭州杭报文创产业
----79510.88-
合伙企业(有限合伙)杭州春华秋实企业管理合伙企业（有限-7953365.79----合伙）杭州杭实华媒投资管理合伙企业（有限-2072774.19----合伙）杭州城乡通商务有
----949842.50--限公司杭州萧山日报资本
------管理有限公司杭州丹浙控股有限
------公司江苏时代盛元数字
-----699467.94图文影像有限公司浙江弘致投资管理
-----517307.38有限公司
合计-24302346.32-7172657.50510734331.91148293668.46
第80页共157页(十四)其他权益工具投资
1．明细情况
项目期末数期初数
上海合印科技股份有限公司53608093.6853245920.00杭州万事利丝绸文化股份有限公
5752949.3212894188.28
司
浙江贝宜基因科技有限公司1000000.001000000.00
杭州中大源新股权投资有限公司900000.00900000.00
杭州观盛文化传播有限公司568749.80568749.80
陆尚轮改汽配（杭州）有限公司500000.00500000.00
浙江浙蕨科技有限公司500000.00500000.00
杭州小嘀科技有限公司450000.00450000.00
杭州轻舟科技有限公司300000.00300000.00
浙江颐优科技有限公司300000.00300000.00
浙江颐优贸易有限公司300000.00300000.00
浙江唯觅特大数据科技有限公司250000.00250000.00
杭州来嗨科技有限公司240000.00240000.00
杭州诚一文化创意有限公司200000.00200000.00
汽湃网讯（杭州）信息科技有限公
150000.00-
司
杭州微海文化科创有限公司90000.0090000.00
杭州核盛网络科技有限公司62996.0062996.00
福州汽湃博闻文化传播有限公司30000.0030000.00
杭州吉莱文化传媒有限公司25000.0025000.00
杭州舒码汇科技有限公司25000.0025000.00
上海合印网络科技有限公司-10839348.00
杭州太仆汽车科技有限公司-833100.00
杭州艺素影像文化有限公司-50000.00
合计65252788.8083604302.08
2．非交易性权益工具投资
第81页共157页指定为以公其他综其他综合收益转允价值计量合收益确认的股利收项目名称累计利得累计损失入留存收益的金且其变动计转入留入额入其他综合存收益收益的原因的原因杭州中大源新股
2323376.362323376.36----
权投资有限公司杭州观盛文化传
593022.00988370.80----
播有限公司福州汽湃博闻文
159000.00159000.00----
化传播有限公司杭州万事利丝绸
文化股份有限公51228.4051228.40----司杭州小嘀科技有
-1050000.00----限公司杭州太仆汽车科
-386631.00---技有限公司杭州曦隐投资管理合伙企业（有限----45900.00-注1合伙）杭州比目鱼投资管理合伙企业（有----51000.00-注1限合伙）杭州蕴隐投资管理合伙企业（有限----102000.00-注1合伙）杭州滋洛科技有公司注
----200000.00-限公司销杭州三亿米网络
---150000.00---科技有限公司杭州微呗通互联
网金融服务有限---200000.00---公司杭州寰创网络技
---250000.00---术有限公司
合计3126626.764958606.56-600000.00-398900.00-注1：杭州休闲文化传媒有限公司本期转为联营企业，杭州曦隐投资管理合伙企业（有限合伙）、杭州比目鱼投资管理合伙企业（有限合伙）、杭州蕴隐投资管理合伙企业（有限合伙）为其投资的公司。
(十五)投资性房地产
1．明细情况
本期增加本期减少
项目期初数存货/固定资企业期末数其处其他转
外购产/在建工程合并他置出转入增加
(1)账面原值房屋及建筑
259599272.654368523.00-----263967795.65
物
第82页共157页本期增加本期减少
项目期初数存货/固定资企业期末数其处其他转
外购产/在建工程合并他置出转入增加
土地使用权147000000.00------147000000.00
合计406599272.654368523.00-----410967795.65
(2)累计折旧
计提/摊销
/摊销房屋及建筑
13635522.049090236.64-----22725758.68
物
土地使用权5068965.525068965.52-----10137931.04
合计18704487.5614159202.16-----32863689.72
(3)账面价值房屋及建筑
245963750.61------241242036.97
物
土地使用权141931034.48------136862068.96
合计387894785.09------378104105.93
2．期末未发现投资性房地产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(十六)固定资产
1．明细情况
项目期末数期初数
固定资产126732546.50137834856.20
2．固定资产
(1)明细情况项目本期增加本期减少期初数期末数企业合并增企业合并减购置处置或报废加少
(1)账面原值
房屋及建筑物101301401.6715072.00---101316473.67
机器设备295634794.686941052.74-5723884.26-296851963.16
运输工具12140312.871002414.15293704.44181788.19480591.4512774051.82电子及其他设
59876561.613800207.11198451.161329646.99326999.3962218573.50
备
小计468953070.8311758746.00492155.607235319.44807590.84473161062.15企业合并增企业合并减
(2)累计折旧计提处置或报废加少
第83页共157页项目本期增加本期减少期初数期末数企业合并增企业合并减购置处置或报废加少
房屋及建筑物31887622.014333516.92---36221138.93
机器设备243046204.049789242.87-3559543.71-249275903.20
运输工具8018107.791451030.45208627.4689642.48367449.869220673.36电子及其他设
48166280.794755300.81108396.221015631.96303545.7051710800.16
备
小计331118214.6320329091.05317023.684664818.15670995.56346428515.65
(3)账面价值
房屋及建筑物69413779.66----65095334.74
机器设备52588590.64----47576059.96
运输工具4122205.08----3553378.46电子及其他设
11710280.82----10507773.34
备
小计137834856.20----126732546.50
(2)固定资产减值准备计提原因和依据说明
期末未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(3)未办妥产权证书的固定资产情况说明预计办结产权证书项目账面原值账面价值未办妥产权证书原因时间美莱国际中心
1492629.571090862.79尚在办理中-
(十七)在建工程
1．明细情况
期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
在建工程240412037.71-240412037.71150725235.32-150725235.32
2．在建工程
(1)明细情况期末数期初数工程名称减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备杭大江东工出
[2017]6号工业地239511151.60-239511151.60150725235.32-150725235.32块项目
第84页共157页期末数期初数工程名称减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
设备安装900886.11-900886.11---
平台系统------
小计240412037.71-240412037.71150725235.32-150725235.32
(2)重大在建工程增减变动情况本期转入工程名称预算数期初余额本期增加期末余额固定资产杭大江东工出
[2017]6号工25459.89万150725235.3288785916.28-239511151.60业地块项目
续上表：
工程投入本期利息
工程进利息资本化累其中：本期利工程名称占预算比资本化率资金来源
度(%)计金额息资本化金额
例(%)(%)
杭大江东工出[2017]6自筹、金融
93.3093.303653112.883515365.234.16
号工业地块项目机构贷款
(3)在建工程减值准备
期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(十八)使用权资产本期增加本期减少项目期初数期末数租赁租赁变更企业合并增加提前终止租赁到期
(1)账面原值
房屋及建筑物67783604.3930473841.88-8248.588859535.914563817.3384825844.45
经营权481490737.76170994509.50-375257.1915126398.2922121514.00614862077.78
合计549274342.15201468351.38-383505.77-23985934.2026685331.33699687922.23
(2)累计折旧计提其他提前终止租赁到期
房屋及建筑物15338323.9022774109.854197711.264563817.3329350905.16
经营权124670433.23149536747.685501754.3822121514.00246583912.53
合计140008757.13172310857.53--9699465.6426685331.33275934817.69
(3)减值准备计提其他提前终止租赁到期
房屋及建筑物-------
经营权-------
第85页共157页本期增加本期减少项目期初数期末数租赁租赁变更企业合并增加提前终止租赁到期
合计-------
(4)账面价值
房屋及建筑物52445280.49-----55474939.29
经营权356820304.53-----368278165.25
合计409265585.02-----423753104.54
(十九)无形资产
1．明细情况
本期增加本期减少项目期初数期末数企业购置内部研发处置其他转出合并
(1)账面原值
土地使用权64915541.39-----64915541.39
软件9347180.72890737.60---203860.0010034058.32
商标3383679.26200000.00----3583679.26
其他21206570.24-605824.46---21812394.70
合计98852971.611090737.60605824.46--203860.00100345673.67
(2)累计摊销计提其他处置其他
土地使用权6384939.601298508.96----7683448.56
软件5690750.41913455.19---203860.006400345.60
商标-------
其他7693831.512116202.20----9810033.71
合计19769521.524328166.35---203860.0023893827.87
(3)账面价值
土地使用权58530601.79-----57232092.83
软件3656430.31-----3633712.72
商标3383679.26-----3583679.26
其他13512738.73-----12002360.99
第86页共157页本期增加本期减少项目期初数期末数企业购置内部研发处置其他转出合并
合计79083450.09-----76451845.80
2．无形资产减值准备计提原因和依据说明
期末未发现无形资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(二十)商誉
1．商誉账面原值
被投资单位名称本期增加本期减少或形成商誉的事期初余额期末余额项企业合并形成其他处置其他中教未来国际教
育科技（北京）525013767.16----525013767.16有限公司智明远扬教育科技（北京）有限39951919.33----39951919.33公司北京朋智博信教
5513984.71----5513984.71
育科技有限公司广州励耘教育科
2713613.93----2713613.93
技有限公司艾特嘉信息技术（北京）有限公2019356.16----2019356.16司北京红舞星文化
367290.76----367290.76
传播有限公司
合计575579932.05----575579932.05
2．商誉减值准备
被投资单位名称本期增加本期减少或形成商誉的事期初数期末数项计提其他处置其他中教未来国际教
育科技（北京）312776257.64----312776257.64有限公司智明远扬教育科
技(北京)有限公36571237.08----36571237.08司艾特嘉信息技术
2019356.16----2019356.16
(北京)有限公司北京红舞星文化
367290.76----367290.76
传播有限公司
小计351734141.64----351734141.64
3．商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
商誉为中教未来国际教育科技（北京）有限公司及其子公司作为整体资产组（北京红舞
第87页共157页星文化传播有限公司、艾特嘉信息技术（北京）有限公司、广州励耘教育科技有限公司、智
明远扬教育科技（北京）有限公司、北京朋智博信教育科技有限公司均为中教未来国际教育科技（北京）有限公司的子公司），该资产组与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组或资产组组合一致。
4．商誉减值测试及减值准备计提方法
(1)商誉减值测试情况：
中教未来国际教智明远扬教育科北京朋智博信
项目育科技（北京）技（北京）有限教育科技有限有限公司公司公司
商誉账面余额*525013767.1639951919.335513984.71
商誉减值准备余额*312776257.6436571237.08-
商誉的账面价值*＝*-*212237509.523380682.255513984.71
未确认归属于少数股东权益的商誉价值*141491673.01-1378496.18
包含未确认归属于少数股东权益的商誉价值*=
353729182.533380682.256892480.89
*+*拆分后分摊至各资产组的包含未确认归属于少
数股东权益的商誉价值*
资产组的账面价值*-2955749.40-1638306.48306242.01
包含整体商誉的资产组的账面价值*=*+*350773433.131742375.777198722.90
资产组或资产组组合可收回金额*366880000.007600000.0045200000.00
商誉减值损失(*大于0时)*=*-*---
归属于本公司的商誉减值损失---续上表艾特嘉信息技术北京红舞星文广州励耘教育科项目（北京）有限公化传播有限公技有限公司司司
商誉账面余额*2713613.932019356.16367290.76
商誉减值准备余额*-2019356.16367290.76
商誉的账面价值*＝*-*2713613.93--
未确认归属于少数股东权益的商誉价值*---
包含未确认归属于少数股东权益的商誉价值*=
2713613.93--
*+*拆分后分摊至各资产组的包含未确认归属于少
数股东权益的商誉价值*
资产组的账面价值*-198313.02--
包含整体商誉的资产组的账面价值*=*+*2515300.91--
第88页共157页艾特嘉信息技术北京红舞星文广州励耘教育科项目（北京）有限公化传播有限公技有限公司司司
资产组或资产组组合可收回金额*23220000.00--
商誉减值损失(*大于0时)*=*-*---
归属于本公司的商誉减值损失---
(2)可收回金额的确定方法及依据
资产组以未来预计产生的税前现金流量现值作为资产组的可收回金额，资产组的预计未来现金流量基于管理层编制的现金流量预测来确定，税前折现率为9.37%，预测期为5年，对资产组进行现金流量预测时采用的其他关键假设包括预计营业收入、营业成本、增长率以及
相关费用等，上述假设基于以前年度的经营业绩、增长率、行业水平以及管理层的发展规划和对市场发展的预期。管理层聘请坤元资产评估有限公司对中教未来国际教育科技（北京）有限公司及其子公司作为整体资产组进行了评估（北京红舞星文化传播有限公司、艾特嘉信息技术（北京）有限公司、广州励耘教育科技有限公司、智明远扬教育科技（北京）有限公
司、北京朋智博信教育科技有限公司均为中教未来国际教育科技（北京）有限公司的子公司），并出具了坤元评报〔2023〕288号《浙江华媒控股股份有限公司拟对收购中教未来国际教育科技(北京)有限公司股权形成的商誉进行减值测试涉及的相关资产组组合价值评估项目资产评估报告》，经测试，中教未来国际教育科技（北京）有限公司及其子公司作为整体的可收回金额高于资产组包括所分摊的商誉的账面价值，未发生减值。
1)重要假设及依据
*持续经营假设：以中教未来按预定的经营目标持续经营为前提，即中教未来的所有资产仍然按照目前的用途和方式使用，不考虑变更目前的用途或用途不变而变更规划和使用方式。
*以宏观环境相对稳定为假设前提，即国内外现有的宏观经济、政治、政策及相关企业所处行业的产业政策无重大变化，或其变化能明确预期；国家货币金融政策基本保持不变，现行的利率、汇率等无重大变化，或其变化能明确预期；国家税收政策、税种及税率等无重大变化，或其变化能明确预期。
*假设中教未来管理层勤勉尽责，具有足够的管理才能和良好的职业道德，中教未来的管理层及主营业务等保持相对稳定。
*假设中教未来在收益预测期内采用的会计政策与评估基准日时采用的会计政策在所有重大方面一致。
第89页共157页*假设委估资产组组合每一年度的营业收入、成本费用、更新及改造等的支出，均在年度内均匀发生；无其他人力不可抗拒因素及不可预见因素对中教未来造成重大不利影响。
(二十一)长期待摊费用其他减少项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数原因
装修费用34219586.782771742.1910246880.21-26744448.76-
广告牌7799415.203712743.253149981.85-8362176.60-
其他796742.9012396.23545577.35-263561.78-
合计42815744.886496881.6713942439.41-35370187.14
(二十二)递延所得税资产/递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
期末数期初数项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
坏账准备10172413.912160396.736565405.25960482.24
未抵扣亏损14596189.581365081.3218853056.441818138.18新租赁准则下的纳税
45644.669128.93449907.2289981.45
差异
合计24814248.153534606.9825868368.912868601.87
2．未经抵销的递延所得税负债
期末数期初数项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债计入当期损益的公允
14114.861171.23--
价值变动(增加)
3．未确认递延所得税资产明细
项目期末数期初数
可抵扣暂时性差异449609591.01458819842.31
可抵扣亏损160209272.27157020650.14
小计609818863.28615840492.45
4．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份期末数期初数备注
第90页共157页年份期末数期初数备注
2022-8848402.93
202326247842.0932661430.64-
202438914109.9939576812.57-
202543429089.8545097794.85-
202622584166.8130836209.15-
202729034063.53--
小计160209272.27157020650.14
(二十三)其他非流动资产期末数期初数项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备进项税留抵税
15385132.91-15385132.9120722492.81-20722492.81
额预付长期资产
2736734.38-2736734.382636527.42-2636527.42
购置款
保函保证金600000.00-600000.00---
保证金200000.00-200000.00200000.00-200000.00
合计18921867.29-18921867.2923559020.23-23559020.23
(二十四)短期借款借款类别期末数期初数
商业承兑汇票贴现71400000.00150000000.00
信用借款90850000.00193626593.75
保证借款36000000.0017060000.00
未到期应付利息53411.15244465.30
合计198303411.15360931059.05
(二十五)应付票据票据种类期末数期初数
银行承兑汇票29040932.9830579458.10
第91页共157页票据种类期末数期初数
商业承兑汇票7330000.007777930.00
合计36370932.9838357388.10
(二十六)应付账款款项性质期末数期初数采编、广告及活动策划款（投递、
195806008.76166068324.23
印刷）
材料款87697458.1952400166.81
工程款88756227.49111804772.50
其他3576459.2628302358.12
合计375836153.70358575621.66
(二十七)预收款项账龄期末数期初数
预收房租款3290421.282134896.82
(二十八)合同负债项目期末数期初数
预收广告款154078936.04158031672.57
预收报刊发行款119431518.20153692954.36
预收教育培训及技术服务款74127757.9139699635.11
预收货款2270668.581550478.19
预收其他款项1692264.394847854.80
合计351601145.12357822595.03
(二十九)应付职工薪酬
1．明细情况
项目期初数本期增加本期减少期末数
(1)短期薪酬114150433.40484790840.72473972169.06124969105.06
(2)离职后福利—设定提存计划1329870.4627223168.9927096038.751457000.70
第92页共157页项目期初数本期增加本期减少期末数
(3)辞退福利184866.072048269.612215935.6817200.00
(4)一年内到期的其他福利----
合计115665169.93514062279.32503284143.49126443305.76
2．短期薪酬
项目期初数本期增加本期减少期末数
(1)工资、奖金、津贴和补贴111635186.65432327602.43421629181.73122333607.35
(2)职工福利费314401.8914174563.9514113165.62375800.22
(3)社会保险费902917.8817354187.2917166892.591090212.58
其中：医疗保险费878801.2416726014.9916558324.851046491.38
工伤保险费20854.87584848.04561981.7143721.20
生育保险费3261.7743324.2646586.03-
(4)住房公积金100406.0015865286.4115812199.41153493.00
(5)工会经费和职工教育经费1197520.985069200.645250729.711015991.91
(6)短期带薪缺勤----
(7)短期利润分享计划----
小计114150433.40484790840.72473972169.06124969105.06
3．设定提存计划
项目期初数本期增加本期减少期末数
(1)基本养老保险1277476.8925351209.3725223886.141404800.12
(2)失业保险费44959.29865336.52861454.4348841.38
(3)企业年金缴费7434.281006623.101010698.183359.20
小计1329870.4627223168.9927096038.751457000.70
(三十)应交税费项目期末数期初数
增值税8406622.729559818.46
企业所得税4233061.83561560.78
代扣代缴个人所得税2388930.452179233.92
房产税1323842.67981124.65
第93页共157页项目期末数期初数
文化事业建设费991078.77112455.37
城市维护建设税480543.49614327.10
土地使用税479551.50479243.60
印花税225150.63202114.15
教育费附加204851.91262729.67
地方教育附加136935.72175168.17
其他3202.6969546.21
合计18873772.3815197322.08
(三十一)其他应付款
1．明细情况
项目期末数期初数
应付利息--
应付股利2132269.512132269.51
其他应付款163451797.88162790774.38
合计165584067.39164923043.89
2．应付股利
项目期末数期初数超过1年未支付原因
普通股股利2132269.512132269.51-
3．其他应付款
(1)明细情况项目期末数期初数
暂借款92143513.3084506739.14
往来款33020410.4630676574.47
押金保证金12784000.2011982156.85
应付投资款227712.00285321.60
其他25276161.9235339982.32
小计163451797.88162790774.38
第94页共157页(三十二)一年内到期的非流动负债
1．明细情况
项目期末数期初数
一年内到期的长期借款30035291.67-
一年内到期的租赁负债169332709.91140422251.22
合计199368001.58140422251.22
2．一年内到期的长期借款
借款类别期末数期初数
保证借款30035291.67-
(三十三)其他流动负债
1．明细情况
项目及内容期末数期初数
短期应付债券264719178.07201667808.22
待转销项税额10695636.9211194127.34
合计275414814.99212861935.56
2．短期应付债券的增减变动
债券名称面值发行日期债券期限发行金额
21 华媒 SCP001 200000000.00 2021-9-28 270 天 200000000.00
22 华媒 SCP001 260000000.00 2022-4-26 267 天 260000000.00
小计460000000.00460000000.00
（续）溢折债券名按面值计提利期初余额本期发行价本期偿还期末余额称息摊销
21华媒
201667808.22-3214383.56-204882191.78-
SCP001
22华媒
-260000000.004719178.07--264719178.07
SCP001
小计201667808.22260000000.007933561.63-204882191.78264719178.07
第95页共157页(三十四)长期借款借款类别期末数期初数
保证借款126434247.0061992593.00
未到期应付利息148735.8475779.46
合计126582982.8462068372.46
(三十五)租赁负债项目期末数期初数
应付租赁款245103200.62254384367.83
(三十六)预计负债项目期末数期初数形成原因
银行冻结款376522.34376522.34-
(三十七)递延收益
1．明细情况
项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因
政府补助2232574.84-336493.801896081.04-
2．涉及政府补助的项目
本期分摊与资产相本期新增
项目期初数其他变动期末数关/与收补助金额转入项目金额益相关
2013年度中央补
助文化产业发展
专项资金：环保与资产相
2000000.20-其他收益266666.64-1733333.56
型绿色印刷设备关扩能改造及其应用示范项目工业信息化财政与资产相
232574.64-其他收益69827.16-162747.48
补助关
小计2232574.84-336493.80-1896081.04
[注]涉及政府补助的项目的具体情况及分摊方法详见附注五(六十一)“政府补助”之说明。
第96页共157页(三十八)股本
本次变动增减(+、—)项目期初数期末数发行新送公积金转其他小计股股股
股份总数1017698410.00-----1017698410.00
(三十九)资本公积
1．明细情况
项目期初数本期增加本期减少期末数
股本溢价1949901.32284968.56-2234869.88
其他资本公积-194331718.51---194331718.51
合计-192381817.19284968.56--192096848.63
2．资本公积增减变动原因及依据说明根据子公司浙江华媒投资有限公司与浙江淘宝网络有限公司于2022年11月签订的《股权转让协议》，该公司以0元受让浙江淘宝网络有限公司持有的杭州都市周报传媒有限公司
20%股权，本公司对杭州都市周报传媒有限公司的持股比例由80%变更为100%，于2022年
12月13日完成工商登记，发生购买少数股东权益的权益性交易，调整资本公积270675.41元。
根据子公司杭州华媒信创商业运营管理有限公司与德信产商文集团有限公司于2022年
1月签订的《利息豁免协议》，该公司不向杭州华媒信创商业运营管理有限公司收取2021年
荣星村留用地项目意向金150万元的资金的占用利息，上述利息豁免属于非控股股东对于该公司的资本性投入，调整资本公积14293.15元。
(四十)其他综合收益本期变动额
减：前期计减：前期计入其他
项目期初数入其他综综合收益当期转减：所期末数本期所得税前税后归属于母税后归属于合收益当入留存收益得税发生额公司少数股东期转入损费用益
(1)不能重分类进
损益的其他综合3511869.44-5807741.28-398900.00--7130291.28923650.00-3618421.84收益
1)重新计量设定
--------受益计划变动额
2)权益法下不能
转损益的其他综--------合收益
第97页共157页本期变动额
减：前期计减：前期计入其他
项目期初数入其他综综合收益当期转减：所期末数本期所得税前税后归属于母税后归属于合收益当入留存收益得税发生额公司少数股东期转入损费用益
3)其他权益工具
投资公允价值变3511869.44-5807741.28-398900.00--7130291.28923650.00-3618421.84动
4)企业自身信用
风险公允价值变--------动
(2)将重分类进损
益的其他综合收--------益
合计3511869.44-5807741.28-398900.00--7130291.28923650.00-3618421.84
(四十一)未分配利润项目本期数上年数
上年年末余额655714886.89538397254.72
加：年初未分配利润调整--
调整后本年年初余额655714886.89538397254.72
加：本期归属于母公司所有者的净
84768844.92117307935.21
利润
其他转入2072405.949696.96
期末未分配利润742556137.75655714886.89
其他转入：（1）本期处置其他权益工具投资上海合印网络科技有限公司，确认留存收益
2084674.94元；（2）本期处置其他权益工具投资杭州太仆汽车科技有限公司，收益直接转
让留存收益386631.00元；（3）本期其他权益工具投资杭州滋洛科技有限公司注销，转入留存收益-200000.00元；（4）子公司杭州休闲文化传媒有限公司本期转为联营企业，其他综合收益转入留存收益-198900.00元。
(四十二)营业收入/营业成本
1．明细情况
本期数上年数项目收入成本收入成本
主营业务1700884283.801334156366.841847032230.091439706132.40
其他业务106129792.1181300799.61118091351.6792614820.27
合计1807014075.911415457166.451965123581.761532320952.67
第98页共157页2．主营业务收入/主营业务成本情况本期数上年数行业名称收入成本收入成本报刊发行业广
告策划及印刷1288479583.541022121783.991396955922.391093797462.93相关业务
教育培训业务248477513.66152374542.98252737968.51151458027.32新媒体营销代
163927186.60159660039.87197338339.19194450642.15
理
小计1700884283.801334156366.841847032230.091439706132.40
(四十三)税金及附加项目本期数上年数
文化事业建设费5673352.41-
房产税5199305.705250111.95
城市维护建设税1800930.212124248.92
教育费附加770463.50915591.07
印花税690216.26849231.25
地方教育费附加513995.94610404.90
土地使用税486489.34498033.83
车船使用税27030.7717819.28
其他3202.695383.27
合计15164986.8210270824.47
[注]计缴标准详见本附注四“税项”之说明。
(四十四)销售费用项目本期数上年数
职工薪酬38871803.4141895876.39
发行服务费（奖励、订报劳务费等）23109657.2624331487.32
活动与宣传费8890817.7110775410.54
业务费8861048.589912178.00
使用权资产累计折旧4320490.571922410.06
第99页共157页项目本期数上年数
交通差旅费3106080.593910610.81
房租物业及水电1943478.393201239.93
折旧及摊销1442729.772136823.84
招生服务费-106854.14
其他2963068.784885252.35
合计93509175.06103078143.38
(四十五)管理费用项目本期数上年数
职工薪酬150281296.98158133374.27
房租物业及水电16588811.8818890048.69
折旧、摊销费10484331.629850323.82
使用权资产累计折旧8536548.754704773.06
中介服务费7040226.927684949.78
办公费4420564.994732220.00
业务费3961777.027022182.35
交通差旅费3387751.434298047.74
邮电费（快递、电话费、通信费）1610349.271612083.68
残疾人保障金1413238.89887368.30
其他9412775.196016142.64
合计217137672.94223831514.33
(四十六)研发费用项目本期数上年数
职工薪酬9251706.277710384.97
折旧与摊销1331740.65240805.29
委托开发费用162070.561793115.15
其他707086.66486799.17
合计11452604.1410231104.58
第100页共157页(四十七)财务费用项目本期数上年数
利息费用44426765.0958522835.41
其中：租赁负债利息费用18715461.3426928812.33
减：利息资本化3515365.23137747.65
减：利息收入7899031.976891601.72
其中：未实现融资收益1644890.761402544.82
减：财政贴息--
汇兑损失--
减：汇兑收益-3228.98
手续费支出851382.86617125.48
其他37735.8549528.20
合计33901486.6052156910.74
(四十八)其他收益
与资产相关/与计入本期非经常性损益的项目本期数上年数收益相关金额无偿使用政府单位
12262386.7012262386.70与收益相关12262386.70
房屋增值税进项税加计
4556402.404334422.96与收益相关4556402.40
抵扣公益免费广告财政
4500000.004500000.00与收益相关4500000.00
补贴
全媒体改造升级2700000.002800000.00与收益相关2700000.00文化事业专项资金
2300000.00-与收益相关2300000.00
补助我为亚运献才艺补
2000000.00-与收益相关2000000.00
助文化体制改革经费
1300000.00-与收益相关1300000.00
补助失业保险费返还（原名为“稳岗补1196311.75263608.26与收益相关1196311.75贴”）
留工补贴912300.00-与收益相关912300.00大走廊专项资金孵
720000.00-与收益相关720000.00
化器奖励
众创空间考核奖励500000.00200000.00与收益相关500000.00余杭区科技局2021
500000.00-与收益相关500000.00年省中小企业发展
第101页共157页与资产相关/与计入本期非经常性损益的项目本期数上年数收益相关金额专项资金
房租减免346055.70-与收益相关346055.70拱墅区2022年度婴
幼儿照护服务政策333318.00-与收益相关333318.00扶持经费环保型绿色印刷设
备扩能改造及其应266666.64266666.64与资产相关266666.64用示范项目
个税手续费返还239260.83202625.74与收益相关239260.83工业信息化财政补
69827.1669827.16与资产相关69827.16
助
改大报政府补助-2950000.00与收益相关-
会展补助-2500000.00与收益相关-商务局互联网联通
-1872536.50与收益相关-项目政府补助
文化补助-910000.00与收益相关-
财政局补助款-850000.00与收益相关-
增资引投项目补助-600000.00与收益相关-
动漫云展专项基金-535000.00与收益相关-未来科技城优良孵
-500000.00与收益相关-化器运营奖励资金
其他政府补助2057107.271942796.16与收益相关1807340.26
合计36759636.4537559870.1236509869.44
本期计入其他收益的政府补助情况详见附注五(六十一)“政府补助”之说明。
(四十九)投资收益项目本期数上年数
权益法核算的长期股权投资收益26228555.0558809814.91
处置长期股权投资产生的投资收益38834.49-
丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的
1707719.43-
利得
交易性金融资产持有期间取得的投资收益6352005.232318304.82
其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入3126626.76514836.78
债权投资在持有期间取得的利息收入12925791.815468874.11
定期存款、结构性存款取得的收益742487.711310676.06
第102页共157页项目本期数上年数
处置其他债权投资产生的投资收益325724.66-
债务重组收益107816.65-
其他投资收益16464.02-
合计51572025.8168422506.68
(五十)公允价值变动收益项目本期数上年数
交易性金融资产-7617493.994900346.84
(五十一)信用减值损失项目本期数上年数
应收票据坏账损失131690.00-80490.00
应收账款坏账损失-10016213.17-2072663.29
其他应收款坏账损失7574344.59-7572431.63
长期应收款坏账损失-128318.40-67232.34
合计-2438496.98-9792817.26
(五十二)资产减值损失项目本期数上年数
商誉减值损失--5999476.71
(五十三)资产处置收益计入本期非经项目本期数上年数常性损益的金额处置未划分为持有待售的非流动资产时确
757821.046922534.73757821.04
认的收益
其中：固定资产1967.11-815824.811967.11
使用权资产755853.937738359.54755853.93
合计757821.046922534.73757821.04
第103页共157页(五十四)营业外收入计入本期非经常性损益项目本期数上年数的金额
罚没及违约金收入1080203.651094360.311080203.65
无法支付的应付款348929.37-348929.37
补偿款303467.45-303467.45
政府补助-54458.10-
非流动资产毁损报废利得251.036421.73251.03
接受捐赠-208.00-
其他307780.75240958.55307780.75
合计2040632.251396406.692040632.25
(五十五)营业外支出计入本期非经常性损益项目本期数上年数的金额
赔偿金、违约金372343.755190821.47372343.75
税收滞纳金32891.42176412.2632891.42
非流动资产毁损报废损失25810.83149330.8825810.83
对外捐赠20000.00108000.0020000.00
罚款支出100000.0023708.00100000.00
其他430878.34649723.16430878.34
合计981924.346297995.77981924.34
(五十六)所得税费用
1．明细情况
项目本期数上年数
本期所得税费用5377360.091653320.58
递延所得税费用-664833.88-139893.53
合计4712526.211513427.05
2．会计利润与所得税费用调整过程
项目本期数
利润总额100483184.14
第104页共157页项目本期数
按法定/适用税率计算的所得税费用25120796.04
子公司适用不同税率的影响-17438474.16
调整以前期间所得税的影响65518.04
非应税收入的影响-3978626.06
不可抵扣的成本、费用和损失的影响649669.87
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-1516321.92
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响2978799.99
税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化-655331.68
加计扣除的影响-513503.91
所得税费用4712526.21
(五十七)合并现金流量表主要项目注释
1．收到的其他与经营活动有关的现金
项目本期数上年数
利息收入5734970.584653004.27
政府补助及个税返还19159494.4619874497.19
往来款及其他87691676.88176866389.98
收回票据保证金及保函保证金12231783.255791980.76
合计124817925.17207185872.20
2．支付的其他与经营活动有关的现金
项目本期数上年数
费用支出84197460.78103220160.07
往来款及其他31213554.69143110626.46
支付票据保证金、保函保证金11616373.2312831783.25
合计127027388.70259162569.78
3．收到的其他与投资活动有关的现金
项目本期数上年数
收到的租赁收入2444547.093473244.28取得子公司及其他营业单位支付
1604919.47-
的现金净额
第105页共157页项目本期数上年数收回对非金融机构借款的本金及
320733.213611569.22
利息
收到以前年度股权收购款-7730525.51
合计4370199.7714815339.01
4．收到的其他与筹资活动有关的现金
项目本期数上年数
非金融机构借款9000000.007750000.00
发行短期融资券260000000.00200000000.00子公司收到小股东支付的股权收
-30453120.00购款
收回租赁相关款项（新租赁准则）68325.00-
合计269068325.00238203120.00
5．支付的其他与筹资活动有关的现金
项目本期数上年数
归还短期融资券本金及利息204882191.78152330136.99
支付租赁相关款项（新租赁准则）169899961.37190083122.61
票据贴现费用3367120.855402711.64
归还非金融机构的借款-24000000.00
购买少数股东股权支付价款-1421302.00
其他718799.73749000.00
合计378868073.73373986273.24
(五十八)现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
项目本期数上年数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润95770657.93128832079.86
加：资产减值准备-5999476.71
信用减值损失2438496.989792817.26
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
29419327.6929328278.98
折旧
第106页共157页项目本期数上年数
使用权资产折旧172310857.53177802414.38
无形资产摊销9397131.879286990.34
长期待摊费用摊销13942439.4115612371.32
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-757821.04-6922534.73
(收益以“－”号填列)
固定资产报废损失(收益以“－”号填列)25559.80142909.15
公允价值变动损失(收益以“－”号填列)7617493.99-4900346.84
财务费用(收益以“－”号填列)38881209.9456232961.33
投资损失(收益以“－”号填列)-51572025.81-68422506.68
净敞口套期损失(收益以“－”号填列)--
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)-666005.11-139893.53
递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)1171.23-
存货的减少(增加以“－”号填列)8443099.61-16091276.47
经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)-23625924.98-37880889.78
经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)75552884.5941444307.84
处置划分为持有待售的非流动资产(金融工具、长
期股权投资和投资性房地产除外)或处置组(子公
--
司和业务除外)时确认的损失(收益以“－”号填
列)
其他2204582.65-5921288.08
经营活动产生的现金流量净额379383136.28334195871.06
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本--
一年内到期的可转换公司债券--
租赁形成的使用权资产201468351.38549274342.15
(3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额740393759.62645212374.91
减：现金的期初余额645212374.91748732748.67
加：现金等价物的期末余额--
减：现金等价物的期初余额--
现金及现金等价物净增加额95181384.71-103520373.76
2．本期支付的取得子公司的现金净额
第107页共157页项目金额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物905441.94
其中：杭州城乡通商务有限公司905441.94
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物2510361.41
其中：杭州城乡通商务有限公司2510361.41
取得子公司支付的现金净额-1604919.47
3．本期收到的处置子公司的现金净额
项目金额
本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物1083000.00
其中：杭州休闲文化传媒有限公司1083000.00
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物866901.68
其中：杭州休闲文化传媒有限公司866901.68
处置子公司收到的现金净额216098.32
4．现金和现金等价物
项目期末数期初数
(1)现金740393759.62645212374.91
其中：库存现金252289.05425556.63
可随时用于支付的银行存款739193976.37643024117.74
可随时用于支付的其他货币资金947494.201762700.54
(2)现金等价物--
其中：三个月内到期的债券投资--
(3)期末现金及现金等价物余额740393759.62645212374.91
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现
--金等价物
[注]现金流量表补充资料的说明：
2022年度现金流量表中现金期末数为740393759.62元，2022年12月31日资产负债
表中货币资金期末数为755643436.90元，差额15249677.28元，系现金流量表现金期末数扣除了不符合现金及现金等价物标准的银行承兑汇票保证金11616373.23元，支付宝账户保证金 100000.00 元平台未结算货款 60203.05 元办理 ETC 业务冻结款 7000.00元，被冻结的客户广告款376522.34元，账户久悬未用冻结款2903625.24元因公司银行账户停止支付使用受限117.80元，未到期应收利息185835.62元。
第108页共157页2021年度现金流量表中现金期末数为645212374.91元，2021年12月31日资产负债
表中货币资金期末数为663393639.99元，差额18181265.08元，系现金流量表现金期末数扣除了不符合现金及现金等价物标准的银行承兑汇票保证金12231783.25元，保函保证金 837603.00 元，办理 ETC 业务冻结款 6000.00 元，被冻结的客户广告款 376522.34元，账户久悬未用冻结款2895580.79元托管账户受限款508306.29元，未对账导致受限1325469.41元。
(五十九)所有权或使用权受到限制的资产项目期末账面价值受限原因
货币资金15249677.28见（一）2
其他非流动资产600000.00保函保证金
(六十)外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金-
其中：英镑0.028.390.17
(六十一)政府补助
1．明细情况
计入当期损益补助项目初始确认年度初始确认金额列报项目损益项目金额与资产相关的政府补助环保型绿色印刷设备扩能改
2013年4000000.00递延收益其他收益266666.64
造及其应用示范项目工业信息化财
2017年535159.00递延收益其他收益69827.16
政补助
小计-336493.80与收益相关的政府补助无偿使用政府
2022年12262386.70其他收益其他收益12262386.70单位房屋
公益免费广告
2022年4500000.00其他收益其他收益4500000.00
财政补贴
全媒体改造升2022年2700000.00其他收益其他收益2700000.00
第109页共157页计入当期损益补助项目初始确认年度初始确认金额列报项目损益项目金额级文化事业专项
2022年2300000.00其他收益其他收益2300000.00
资金补助我为亚运献才
2022年2000000.00其他收益其他收益2000000.00
艺补助文化体制改革
2022年1300000.00其他收益其他收益1300000.00
经费补助失业保险费返还（原名为“稳2022年1196311.75其他收益其他收益1196311.75岗补贴”）
留工补贴2022年912300.00其他收益其他收益912300.00大走廊专项资
2022年720000.00其他收益其他收益720000.00
金孵化器奖励众创空间考核
2022年500000.00其他收益其他收益500000.00
奖励余杭区科技局
2021年省中小
2022年500000.00其他收益其他收益500000.00
企业发展专项资金
房租减免2022年346055.70其他收益其他收益346055.70拱墅区2022年度婴幼儿照护
2022年333318.00其他收益其他收益333318.00
服务政策扶持经费
其他政府补助2022年2057107.27其他收益其他收益2057107.27
小计-31627479.42
合计-31963973.22本公司无偿使用萧山钱江世纪城开发建设有限责任公司（杭州市萧山钱江世纪城管理委员会持股70%，萧山市萧山区国有资产经营总公司持股20%，杭州萧山宁围街道资产经营公司持股10%）租赁的房屋，是政府单方面无偿给予公司资源，公司按政府补助准则处理，该补助与收益相关，且与公司日常经营活动相关。房屋建筑面积为16797.79平方米，按公允价值2元/平方米/天，2022年免费使用天数为365天，确认其他收益金额为12262386.70元。
根据萧山区委宣传部的佟桂莉批示件260号《关于继续保留萧山日报报刊发政府公告、公益广告政策性支持的请示》，2022年度杭州萧山日报传媒有限公司收到公告和公益广告专项补助4500000.00元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常经营活动相关，已全额计入2022年度其他收益。
根据杭州市财政局下发的杭财教[2022]9号《关于下达2022年度杭州市现代服务业（文
第110页共157页化创意）专项资金预算的通知》，杭州网络传媒有限公司2022年度收到全媒体采编发布改造
升级款2700000.00元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常经营活动相关，已全额计入2022年度其他收益。
根据杭州市财政局下发的杭财教[2022]10号《关于下达2022年度杭州市文化事业专项资金预算的通知》，浙江都市快报控股有限公司2022年度收到市宣传部英文报补助
1100000.00元，市宣传部厨房补助1200000.00元，系与收益相关的政府补助，且与公
司日常经营活动相关，已全额计入2022年度其他收益。
根据杭州市财政局下发的杭财教[2022]24号《关于下达2022年第二批文艺精品工程扶持奖励资金的通知》，浙江都市快报控股有限公司2022年度收到市宣传部我为亚运献才艺补助2000000.00元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常经营活动相关，已全额计入
2022年度其他收益。
根据杭州市财政局下发的杭财教[2022]59号文件，浙江风盛传媒股份有限公司2022年度收到探索推进新媒体项目补助款1300000.00元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常经营活动相关，已全额计入2022年度其他收益。
六、合并范围的变更
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。
(一)非同一控制下企业合并
1．本期发生的非同一控制下企业合并
被购买方名称股权取得时点股权取得成本股权取得比例(%)股权取得方式杭州城乡通商务有
2022-11-790.5433.00转让
限公司
续上表：
购买日至期末被购购买日至期末被购被购买方名称购买日购买日的确定依据买方的收入买方的净利润杭州城乡通商务有
2022-11-1[注1]51.23-26.05
限公司
[注1]根据本公司股东会决议，子公司杭州日报报业集团每日送电子商务有限公司与杭州班步企业管理有限公司、丁涛于2022年11月7日签订的《股权转让协议》，该公司以82.31万元受让杭州班步企业管理有限公司持有的杭州城乡通商务有限公司30%股权，以8.23万元受让丁涛持有的杭州城乡通商务有限公司3%股权。本公司已于2022年11月18日支付上述股权转让款905441.94元，杭州城乡通商务有限公司2022年11月18日办妥工商变更登记手续。公司自2022年11月起将其纳入合并财务报表范围。
第111页共157页2．合并成本及商誉合并成本杭州城乡通商务有限公司
--现金90.54
--非现金资产的公允价值-
--发行或承担的债务的公允价值-
--发行的权益性证券的公允价值-
--或有对价的公允价值-
--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值-
合并成本合计90.54
减：取得的可辨认净资产公允价值份额92.19
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份
1.65
额的金额
3．被购买方于购买日可辨认资产、负债
杭州城乡通商务有限公司项目购买日购买日公允价值账面价值
货币资金251.04251.04
交易性金融资产50.0050.00
应收账款24.9124.91
预付款项2.832.83
其他应收款6.576.57
存货0.360.36
其他流动资产0.040.04
固定资产17.5117.51
减：应付账款18.4918.49
合同负债10.5510.55
应付职工薪酬30.8930.89
应交税费1.161.16
其他应付款12.8012.80
净资产279.37279.37
减：少数股东权益--
取得的净资产279.37279.37
第112页共157页(二)处置子公司
1．单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
股权处置比例丧失控制权的丧失控制权时子公司名称股权处置价款股权处置方式
(%)时点点的确定依据杭州休闲文化
108.306.00转让2022-4-1股权转让日
传媒有限公司
续上表：
丧失控制权之日处置价款与处置投资对剩余股权对应的丧失控制权之日子公司名称应的合并财务报表层面丧失控制权之日剩合并财务报表层剩余股权的公允
享有该子公司净资产份余股权的比例(%)面享有该子公司价值额的差额净资产份额杭州休闲文化传
20.0945.00661.57812.25
媒有限公司
续上表：
按照公允价值重新计丧失控制权之日剩余股权与原子公司股权投资相关的子公司名称量剩余股权产生的利公允价值的确定方法及主其他综合收益转入投资损益得或损失要假设的金额杭州休闲文化传媒
150.68依据转让协议的转让定价-
有限公司
(1)出售股权而减少子公司的情况说明根据子公司杭州日报传媒有限公司与杭州滨江创业投资有限公司于2022年4月1日签
订的《股权转让协议》，同意公司将所持有的杭州休闲文化传媒有限公司6%股权以评估后净资产作价计1083000.00元转让给杭州滨江创业投资有限公司，股权转让日为2022年4月1日。公司已于2022年5月18日收到该股权转让款1083000.00元。本公司自2022年4月起，不再将其纳入合并财务报表范围。
对于45%的剩余股权，按照其在2022年3月31日(丧失控制权日)的公允价值
8122500.00元进行重新计量。对于处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去
按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额6615688.73
元之间的差额1506811.27元，计入2022年度投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益-198900.00元，转入2022年度留存收益。
(三)其他原因引起的合并范围的变动
1．以直接设立或投资等方式增加的子公司
2022年5月，子公司杭州每日传媒有限公司出资设立杭州每满生活科技有限公司。该公
司于2022年5月25日完成工商设立登记，注册资本为人民币100万元，其中杭州每日传媒有限公司出资人民币100万元，占其注册资本的100%，拥有对其的实质控制权，故自该公司成立
第113页共157页之日起，将其纳入合并财务报表范围。截至2022年12月31日，杭州每满生活科技有限公司的
净资产为86889.17元，成立日至期末的净利润为-13110.83元。
2021年12月，子公司中教未来国际教育科技（北京）有限公司（以下简称“中教未来公司”）与继承知道（北京）文化传播有限公司、宁波高新区红山远景投资管理中心（有限合伙）共同出资设立继承之道（北京）教育科技有限公司。该公司于2021年12月29日完成工商设立登记，注册资本为人民币200万元，其中中教未来公司出资人民币86万元，占其注册资本的43%，为该公司的第一大股东，且法定代表人及董事长由中教未来公司派出，拥有对其的实质控制权，该公司于2022年实际开始经营，故公司自2022年将其纳入合并财务报表范围。
截至2022年12月31日，继承之道（北京）教育科技有限公司的净资产为2596972.02元，成立日至期末的净利润为1889772.02元。
2022年6月，子公司浙江钱塘融媒文化发展有限公司出资设立杭州宋韵国潮文化传播有限公司。该公司于2022年6月10日完成工商设立登记，注册资本为人民币50万元，其中浙江钱塘融媒文化发展有限公司出资人民币50万元，占其注册资本的100%，拥有对其的实质控制权，故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。截至2022年12月31日，杭州宋韵国潮文化传播有限公司的净资产为590564.45元，成立日至期末的净利润为90564.45元。
2022年4月，子公司浙江风盛传媒股份有限公司出资设立杭州风盛文化产业有限公司。
该公司于2022年4月13日完成工商设立登记，注册资本为人民币200万元，其中浙江风盛传媒股份有限公司出资人民币200万元，占其注册资本的100%，拥有对其的实质控制权，故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。截至2022年12月31日，杭州风盛文化产业有限公司的净资产为1152740.44元，成立日至期末的净利润为-847259.56元。
2022年8月，浙江风盛传媒股份有限公司与厦门峰衡瑞投资合伙企业（有限合伙）共同
出资设立厦门风盛初见文化产业有限公司。该公司于2022年8月8日完成工商设立登记，注册资本为人民币100万元，其中浙江风盛传媒股份有限公司出资人民币51万元，占其注册资本的51%，拥有对其的实质控制权，故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。截至2022年12月31日，厦门风盛初见文化产业有限公司的净资产为455546.52元，成立日至期末的净利润为455546.52元。
2022年7月，云南求知教育信息咨询有限公司出资设立昆明市五华区云科职业技能培训学校有限公司。该公司于2022年7月12日完成工商设立登记，注册资本为人民币30万元，其中云南求知教育信息咨询有限公司出资人民币30万元，占其注册资本的100%，拥有对其的实质控制权，故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。截至2022年12月31日，昆
第114页共157页明市五华区云科职业技能培训学校有限公司的净资产为308220.97元，成立日至期末的净利
润为8220.97元。
2．因其他原因减少子公司的情况
杭州都快投资管理有限公司由于项目停滞，2022年6月20日该公司董事会决议公司解散。
该公司已于2022年6月24日清算完毕，并于2022年7月18日办妥注销手续。故自该公司注销时起，不再将其纳入合并财务报表范围。
杭州富阳网络传媒有限公司由于项目停滞，2021年9月6日该公司董事会决议公司解散。
该公司已于2022年5月23日办妥注销手续。故自该公司注销时起，不再将其纳入合并财务报表范围。
霍尔果斯中教未来教育咨询有限公司由于项目停滞，2021年9月18日该公司董事会决议公司解散。该公司已于2022年1月17日清算完毕，并于2022年2月21日办妥注销手续。故自该公司注销时起，不再将其纳入合并财务报表范围。
七、在其他主体中的权益
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。
(一)在子公司中的权益
1．企业集团的构成
持股比例(%)主要经业务性子公司名称级次注册地取得方式营地质直接间接浙江都市快报控股有限公非同一控制
一级杭州杭州服务100.00-司下企业合并非同一控制
杭州日报传媒有限公司一级杭州杭州服务100.00-下企业合并杭州萧山日报传媒有限公非同一控制
一级杭州杭州服务100.00-司下企业合并杭州富阳日报传媒有限公非同一控制
一级杭州杭州服务100.00-司下企业合并杭州日报报业集团盛元印非同一控制
一级杭州杭州制造100.00-务有限公司下企业合并杭州日报报业集团每日送非同一控制
一级杭州杭州服务100.00-电子商务有限公司下企业合并非同一控制
杭州网络传媒有限公司一级杭州杭州服务100.00-下企业合并杭州都市周报传媒有限公非同一控制
一级杭州杭州服务80.0020.00司下企业合并非同一控制
杭州每日传媒有限公司一级杭州杭州服务100.00-下企业合并杭州华泰一媒文化传媒有
一级杭州杭州服务100.00-投资设立限公司
第115页共157页持股比例(%)主要经业务性子公司名称级次注册地取得方式营地质直接间接浙江华媒信息传播有限公
一级杭州杭州服务86.00-投资设立司
浙江华媒投资有限公司一级杭州杭州服务100.00-投资设立浙江华媒教育科技有限公
一级杭州杭州服务100.00-投资设立司
杭州钱塘传媒有限公司一级杭州杭州服务100.00-投资设立浙江华媒智谷商业运营管
一级杭州杭州服务100.00-投资设立理有限公司杭州华媒文化发展有限公
一级杭州杭州服务100.00-投资设立司杭州萧文商业管理有限公同一控制下
一级杭州杭州服务55.00-司企业合并中教未来国际教育科技非同一控制
一级北京北京服务60.00-（北京）有限公司下企业合并浙江钱塘融媒文化发展有
一级杭州杭州服务51.61-投资设立限公司杭州都健网络科技有限公非同一控制
二级杭州杭州服务-100.00司下企业合并杭州都市快报研学文化传
二级杭州杭州服务-60.00投资设立播有限公司浙江橙柿互动传播有限公
二级杭州杭州服务-100.00投资设立司非同一控制
杭州快房传媒有限公司二级杭州杭州服务-66.00下企业合并杭州日报品牌策划有限公非同一控制
二级杭州杭州服务-100.00司下企业合并杭州风景名胜传媒有限公非同一控制
二级杭州杭州服务-100.00司下企业合并非同一控制
杭州房产传媒有限公司二级杭州杭州服务-55.00下企业合并杭州日报华知投资有限公
二级杭州杭州服务-51.00投资设立司杭州日报知政网络科技有
二级杭州杭州服务-100.00投资设立限公司杭州杭商教育科技有限公
二级杭州杭州服务-100.00投资设立司杭州日报竞潮传媒有限公
二级杭州杭州服务-100.00投资设立司杭州萧山网络传媒有限公非同一控制
二级杭州杭州服务-85.00司下企业合并杭州华媒信创商业运营管
二级杭州杭州服务-70.00投资设立理有限公司浙江风盛传媒股份有限公非同一控制
二级杭州杭州服务-55.00司下企业合并杭州盛友广告设计有限公非同一控制
二级杭州杭州服务-100.00司下企业合并上海盛元第高数码图文影非同一控制
二级上海上海服务-48.00像有限公司下企业合并杭州萧滨每日送发行有限非同一控制
二级杭州杭州服务-100.00公司下企业合并非同一控制
杭州城乡通商务有限公司二级杭州杭州服务-67.00下企业合并
第116页共157页持股比例(%)主要经业务性子公司名称级次注册地取得方式营地质直接间接杭州每满生活科技有限公
二级杭州杭州服务-100.00投资设立司
宁波华杭投资有限公司二级宁波宁波服务-100.00投资设立杭州华媒企业管理有限公同一控制下
二级杭州杭州服务-100.00司企业合并浙江少年学报教育科技有同一控制下
二级杭州杭州服务-100.00限公司企业合并浙江华媒优培教育科技有
二级杭州杭州服务-51.00投资设立限公司北京星干线文化传播有限非同一控制
二级北京北京服务-100.00公司下企业合并北京未来之星人力资源服非同一控制
二级北京北京服务-100.00务有限公司下企业合并
京师教培教育科技（北京）非同一控制
二级北京北京服务-55.00有限公司下企业合并
励耘行知教育科技（北京）非同一控制
二级北京北京服务-100.00有限公司下企业合并北京文教英才科贸有限公非同一控制
二级北京北京服务-100.00司下企业合并
云科未来科技（北京）有非同一控制
二级北京北京服务-70.00限公司下企业合并云南求知教育信息咨询有非同一控制
二级昆明昆明服务-100.00限公司下企业合并
中教未来（北京）文化传非同一控制
二级北京北京服务-100.00播有限公司下企业合并
中网世纪教育科技（北京）非同一控制
二级北京北京服务-65.00有限公司下企业合并非同一控制
北京翻译研修学院二级北京北京服务-100.00下企业合并
中教未来科技（北京）有非同一控制
二级北京北京服务-100.00限公司下企业合并
中教知本教育科技（北京）
二级北京北京服务-70.00投资设立有限公司广州励耘教育科技有限公非同一控制
二级广州广州服务-100.00司下企业合并
智明远扬教育科技（北京）非同一控制
二级北京北京服务-100.00有限公司下企业合并北京未名环球教育科技有
二级北京北京服务-60.00投资设立限公司苏州中育教育科技有限公
二级苏州苏州服务-70.00投资设立司贵州中教未来教育科技有
二级贵阳贵阳服务-100.00投资设立限公司杭州华媒教育科技有限公
二级杭州杭州服务-100.00投资设立司北京朋智博信教育科技有非同一控制
二级北京北京服务-80.00限公司下企业合并哈尔滨哈报未来教育科技
二级哈尔滨哈尔滨服务-100.00投资设立有限公司北京未来大业教育科技有
二级北京北京服务-70.00投资设立限公司
中教远大教育科技（北京）
二级北京北京服务-70.00投资设立有限公司
第117页共157页持股比例(%)主要经业务性子公司名称级次注册地取得方式营地质直接间接
中教京安教育科技（北京）
二级北京北京服务-60.00投资设立有限公司赤峰红晚未来教育科技有
二级内蒙古内蒙古服务-51.00投资设立限公司
继承之道（北京）教育科
二级北京北京服务-43.00投资设立技有限公司杭州宋韵国潮文化传播有
二级杭州杭州服务-100.00投资设立限公司杭州咏芝元中医诊所有限
三级杭州杭州服务-100.00投资设立公司杭州橙柿旅游服务有限公
三级杭州杭州服务-100.00投资设立司杭州中韩德蔓特科技有限
三级杭州杭州服务-70.00投资设立公司杭州好声音风尚传媒有限
三级杭州杭州服务-60.00投资设立公司浙江智骊文化传媒有限公
三级杭州杭州服务-51.00投资设立司非同一控制
杭州朗盛传媒有限公司三级杭州杭州服务-100.00下企业合并
福州风盛传媒有限公司三级福州福州服务-48.00投资设立
厦门风盛传媒有限公司三级厦门厦门服务-51.00投资设立杭州有鲸网络科技有限公
三级杭州杭州服务-46.00投资设立司杭州风盛文化产业有限公
三级杭州杭州服务-100.00投资设立司厦门风盛初见文化产业有
三级厦门厦门服务-51.00投资设立限公司
浙江华媒实业有限公司三级杭州杭州服务-100.00投资设立杭州华媒一米国托育有限
三级杭州杭州服务-100.00投资设立公司杭州华媒唯诗礼幼儿园有
三级杭州杭州服务-60.00投资成立限公司北京星干线艺术教育科技非同一控制
三级北京北京服务-100.00有限公司下企业合并
艾特嘉信息技术（北京）非同一控制
三级北京北京服务-80.00有限公司下企业合并北京红舞星文化传播有限非同一控制
三级北京北京服务-80.00公司下企业合并珠海市励耘自学考试辅导
三级广州广州服务-100.00投资设立中心杭州市拱墅区华媒维翰幼
三级杭州杭州服务-100.00投资设立儿园昆明市五华区云教未来教
三级昆明昆明服务-100.00投资设立育培训学校有限公司昆明市五华区云科职业技
三级昆明昆明服务-100.00投资设立能培训学校有限公司北京加美环球教育咨询有非同一控制
三级北京北京服务-51.00限公司下企业合并广州正索教育咨询有限公
三级广州广州服务-70.00投资设立司
第118页共157页持股比例(%)主要经业务性子公司名称级次注册地取得方式营地质直接间接
砺行科技（北京）有限公非同一控制
三级北京北京服务-51.00司下企业合并北京产学研教育科技有限
三级北京北京服务-80.00投资设立公司
智云未来教育科技（北京）
三级北京北京服务-70.00投资设立有限公司北京领域兄弟教育科技有非同一控制
三级北京北京服务-100.00限公司下企业合并贵州雅致思语教育科技有非同一控制
三级贵阳贵阳服务-70.00限公司下企业合并南京博彦教育科技有限公
三级南京南京服务-100.00投资设立司北京大业未来教育科技有
三级北京北京服务-60.00投资设立限公司南京市好声音风尚传媒有
四级南京南京服务-100.00投资设立限公司
杭州悦报传媒有限公司四级杭州杭州服务-90.00投资设立贵州星干线新思维文化传非同一控制
四级贵阳贵阳服务-85.00播有限公司下企业合并
(1)持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的依据
子公司杭州日报报业集团盛元印务有限公司（以下简称“盛元印务”）对上海盛元第高
数码图文影像有限公司的持股比例为48%，为该公司的第一大股东，且法定代表人及董事长由本公司派出，对其具有实质控制权，故将其纳入合并财务报表范围。
子公司中教未来公司对继承之道（北京）教育科技有限公司的持股比例为43%，为该公
司的第一大股东，且法定代表人及董事长由中教未来公司派出，对其具有实质控制权，故将其纳入合并财务报表范围。
福州风盛传媒有限公司注册资本300.00万元。其中浙江风盛传媒股份有限公司出资人民币144.00万元，占注册资本的48%；陈美出资人民币60.00万元，占注册资本的20%；游晶晶出资人民币27.00万元，占注册资本的9%；阮丽明出资人民币24.00万元，占注册资本的8%；张兴忠出资人民币24.00万元，占注册资本的8%；赖琼玉出资人民币21.00万元，占注册资本的7%。其中浙江风盛传媒股份有限公司与游晶晶、阮丽明、张兴忠、赖琼玉为一致行动人，就福州风盛传媒有限公司日常生产经营及其他重大事宜决策等方面保持一致行动。不能形成一致意见时，以浙江风盛传媒股份有限公司的意见作为一致行动的意见。据此福州风盛传媒有限公司自设立之日起纳入合并财务报表范围。
杭州有鲸网络科技有限公司注册资本500.00万元，其中浙江风盛传媒股份有限公司认缴出资230.00万，占注册资本的46%，杭州智玺信息科技有限公司认缴出资225.00万元，
第119页共157页占注册资本的45%，叶焯燕认缴出资45.00万元，占注册资本的9%。其中叶焯燕与浙江风盛
传媒股份有限公司为一致行动人，就杭州有鲸网络科技有限公司日常生产经营及其他重大事宜决策等方面保持一致行动，不能形成一致意见时，以浙江风盛传媒股份有限公司的意见作为一致行动的意见。据此杭州有鲸网络科技有限公司自设立之日起纳入合并财务报表范围。
(2)其他说明
2022年4月，子公司杭州华媒维翰托育服务有限公司更名为杭州华媒一米国托育有限公司，已完成工商变更登记。
2022年4月，子公司杭州萧文置业有限公司更名为杭州萧文商业管理有限公司，已完
成工商变更登记。
2．重要的非全资子公司
少数股东的持本期归属于少本期向少数股本期少数股权期末少数股东子公司名称
股比例(%)数股东的损益东支付的股利增资权益余额中教未来国际教
育科技（北京）40.00811.81-46.229696.41有限公司浙江风盛传媒股
45.00-1065.07225.00-5741.19
份有限公司
3．重要非全资子公司的主要财务信息
(1)财务信息期末数子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计中教未来国际教
育科技（北京）13327.3128538.3841865.6915967.30332.8116300.11有限公司浙江风盛传媒股
24011.7442200.7466212.4832836.3121264.9554101.26
份有限公司
续上表：
期初数子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计中教未来国际教
育科技（北京）11626.0226694.3938320.4113597.66496.3514094.01有限公司浙江风盛传媒股
26233.4540872.9867106.4330852.8521965.1252817.97
份有限公司
续上表：
本期数子公司名称综合收益总经营活动现营业收入净利润额金流量
中教未来国际教育科技（北京）有限公司17820.961292.961292.965651.25
第120页共157页本期数子公司名称综合收益总经营活动现营业收入净利润额金流量
浙江风盛传媒股份有限公司45701.98-1801.25-1801.2516715.26
续上表：
上年数子公司名称综合收益总经营活动现营业收入净利润额金流量
中教未来国际教育科技（北京）有限公司20220.032006.652006.652055.82
浙江风盛传媒股份有限公司54326.73724.44724.4420451.94
(二)在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
1．在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明根据子公司浙江华媒投资有限公司与浙江淘宝网络有限公司于2022年11月签订的《股权转让协议》，该公司以0元受让浙江淘宝网络有限公司持有的杭州都市周报传媒有限公司
20%股权，本公司对杭州都市周报传媒有限公司的持股比例由80%变更为100%，于2022年
12月13日完成工商登记，发生购买少数股东权益的权益性交易，调整资本公积270675.41元。
2．交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
杭州都市周报传媒有限公司
购买成本/处置对价-
--现金-
--非现金资产的公允价值-
购买成本/处置对价合计-
减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额27.07
差额-27.07
其中：调整资本公积-27.07
调整盈余公积-
调整未分配利润-
第121页共157页(三)在合营安排或联营企业中的权益
1．重要的合营企业或联营企业
持股比例(%)合营企业或联营企业主要经营对合营企业或联营企业注册地业务性质名称地投资的会计处理方法直接间接
布朗睿智（北京）国际
北京北京服务36.00-权益法教育科技有限公司
布朗时代（北京）教育
北京北京服务36.00-权益法投资有限公司杭州余杭时报传媒有
杭州杭州服务51.00-权益法限公司
快点文化传播（上海）
上海上海服务39.00-权益法有限公司
注：2020年8月27日，华媒控股第九届董事会第十四次会议审议通过，同意授权杭州余杭传媒集团有限公司对杭州余杭时报传媒有限公司实施整体托管经营。自2020年11月1日开始，本公司对其丧失实质控制权，以权益法核算。
2．重要联营企业的主要财务信息
期末数/本期数期初数/上年数项目
布朗睿智（北京）国布朗时代（北京）布朗睿智（北京）国布朗时代（北京）教际教育科技有限公司教育投资有限公司际教育科技有限公司育投资有限公司
流动资产9320.453522.0710640.1010287.04
其中：现金和现
3875.882781.95854.963236.95
金等价物
非流动资产873.3418446.201255.1918430.04
资产合计10193.7921968.2811895.2828717.08
流动负债722.3410200.114503.7816526.38
非流动负债279.8612306.31395.4411490.73
负债合计1002.2022506.414899.2228017.10
少数股东权益-10.79-361.30--157.45归属于母公司股
9202.38-176.846986.30857.43
东权益按持股比例计算
3312.86-63.662515.07308.67
的净资产份额
调整事项----
--商誉10941.885241.8410941.885241.84
--内部交易未实
----现利润
--其他----对联营企业权益
14254.735178.1813456.945550.52
投资的账面价值
第122页共157页期末数/本期数期初数/上年数项目
布朗睿智（北京）国布朗时代（北京）布朗睿智（北京）国布朗时代（北京）教际教育科技有限公司教育投资有限公司际教育科技有限公司育投资有限公司存在公开报价的
联营企业权益投----资的公允价值
营业收入4978.3311773.469207.4815852.92
财务费用10.21449.4913.80351.66
所得税费用294.1394.10633.63110.26
净利润2205.29-1193.113954.07462.38终止经营的净利
----润
其他综合收益----
综合收益总额2205.29-1193.113954.07462.38本期收到的来自
--1800.00900.00联营企业的股利续上表
期末数/本期数期初数/上年数项目杭州余杭时报传媒有快点文化传播（上杭州余杭时报传媒有快点文化传播（上限公司海）有限公司限公司海）有限公司
流动资产4490.1116825.815149.6919086.04
其中：现金和现
4130.851704.192237.362063.99
金等价物
非流动资产18.431076.30161.71648.10
资产合计4508.5417902.115311.4019734.14
流动负债1694.396389.932713.486044.01
非流动负债----
负债合计1694.396389.932713.486044.01
少数股东权益-52.26-171.01归属于母公司股
2814.1511459.932359.1613519.12
东权益按持股比例计算
1435.224469.371203.175272.46
的净资产份额
调整事项----
--商誉3875.19-3875.19-
--内部交易未实
----现利润
--其他--2.46--2.46对联营企业权益
5310.404466.925078.365270.00
投资的账面价值
第123页共157页期末数/本期数期初数/上年数项目杭州余杭时报传媒有快点文化传播（上杭州余杭时报传媒有快点文化传播（上限公司海）有限公司限公司海）有限公司存在公开报价的
联营企业权益投----资的公允价值
营业收入1445.8910470.592705.3511999.48
财务费用-182.33-6.90-32.01-10.72
所得税费用--435.040.16-51.27
净利润1304.23-2177.941357.6073.01终止经营的净利
----润
其他综合收益----
综合收益总额1304.23-2177.941357.6073.01本期收到的来自
554.88-775.20-
联营企业的股利
3．不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
期末数/本期数期初数/上年数
联营企业：
投资账面价值合计21863.2041660.93
下列各项按持股比例计算的合计数--
--净利润2335.333596.73
--其他综合收益--
--综合收益总额2335.333596.73
八、与金融工具相关的风险
(一)市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。
1．汇率风险
汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避
第124页共157页汇率风险，但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。
2．利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。本公司的利率风险主要产生于长期银行借款等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。
3．其他价格风险
本公司管理层认为与金融资产、金融负债相关的价格风险对本公司无重大影响。
(二)信用风险
信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。
本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。
对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公司的应收款项客户广泛分散于不同的地区和行业中，因此在本公司不存在重大信用风险集中。
本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承但的最大信用风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。
1．信用风险显著增加的判断依据
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。当满足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用
第125页共157页风险已显著增加：
(1)合同付款已逾期超过30天。
(2)根据外部公开信用评级结果，债务人信用评级等级大幅下降。
(3)债务人生产或经营环节出现严重问题，经营成果实际或预期发生显著下降。
(4)债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。
(5)预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化。
(6)其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。
2．已发生信用减值的依据
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：
(1)发行方或债务人发生重大财务困难。
(2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。
(3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。
(4)债务人很可能破产或进行其他财务重组。
(5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
(6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
3．预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以
12个月或整个存续期的预期信用损失计量损失准备。预期信用损失计量的关键参数包括违
约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：
(1)违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。
(2)违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。
(3)违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。
本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险敞口，来确定预期信用损失。本报告期内，预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变化。
第126页共157页4．预期信用损失模型中包括的前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数据分析，识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息，如 GDP 增速等宏观经济状况，所处行业周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政策的变化的基础上来预测这些信息对违约概率和违约损失率的影响。
(三)流动风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。
本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如
下(单位：人民币万元)：
期末数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计
短期借款20168.09---20168.09
应付票据3637.09---3637.09
应付账款37583.62---37583.62
其他应付款8696.71706.597396.441238.7618038.50一年内到期的非流
21792.85---21792.85
动负债
其他流动负债27760.45---27760.45
长期借款-2486.772486.7712871.5817845.12
租赁负债-15023.236151.784506.6625681.67
金融负债合计119638.8118216.5916034.9918617.00172507.39
续上表：
期初数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计
短期借款36421.32---36421.32
应付票据3835.74---3835.74
应付账款35857.56---35857.56
第127页共157页期初数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计
其他应付款9753.96452.91452.917570.4318230.21一年内到期的非流
15629.5215629.52
动负债
其他流动负债20488.22---20488.22
长期借款-3250.452088.411214.456553.31
租赁负债-13811.2210345.552480.2026636.97
金融负债合计121986.3217514.5812886.8711265.08163652.85
上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。
(四)资本管理
本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。于2022年12月31日，本公司的资产负债率为53.74%(2021年12月31日：54.61%)。
九、公允价值的披露
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值项目
第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量
1.持续的公允价值计量
(1)交易性金融资产-161416944.66-161416944.66
1)以公允价值计量且变动计入当
-161416944.66-161416944.66期损益的金融资产
*债务投资-41050000.00-41050000.00
*基金及信托产品-55973872.23-55973872.23
*理财产品-8369188.87-8369188.87
*结构性存款-56023883.56-56023883.56
第128页共157页期末公允价值项目
第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量
(2)应收款项融资-15590013.76-15590013.76
(3)其他债权投资-374113263.21-374113263.21
(4)其他权益工具投资5752949.32-59499839.4865252788.80
持续以公允价值计量的资产总额5752949.32551120221.6359499839.48616373010.43
(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
对于存在活跃市场价格的其他权益工具投资的某些项目，其公允价值按资产负债表日收盘价格确定。
(三)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
对于公司持有的企业债，采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型为同类型工具的交易商报价。估值技术的输入值主要包括合同约定的预期收益率。
对于公司持有的银行理财产品，采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型为同类型工具的交易商报价。估值技术的输入值主要包括合同约定的预期收益率。
对于公司持有的应收账款融资为应收票据，持有意图为背书，且其剩余期限较短，账面价值等同于公允价值。
对于公司持有的大额银行存单，采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型为同类型工具的交易商报价。估值技术的输入值主要包括票面利率。
(四)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
对于不在活跃市场上交易的其他权益工具投资的可估值项目，对被投资公司股权采用收益法或者市场法进行估值，采用估值技术确定其公允价值。
对于不在活跃市场上交易的其他权益工具投资的某些项目，由于公司持有被投资单位股权较低，无重大影响，对被投资公司股权采用收益法或者市场法进行估值不切实可行，且近期内被投资单位并无引入外部投资者、股东之间转让股权等可作为确定公允价值的参考依据，此外，公司从可获取的相关信息分析，未发现被投资单位内外部环境自年初以来已发生
第129页共157页重大变化，因此属于可用账面成本作为公允价值最佳估计的“有限情况”，因此年末以成本作为公允价值。
(五)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账
款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款等。本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。
十、关联方关系及其交易
本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
(一)关联方关系
1．本公司的母公司情况
母公司对本企母公司对本企
注册资本(万母公司业务性质注册地业的持股比例业的表决权比
元)
(%)(%)杭州日报报业集
服务杭州30000.0048.0748.07团有限公司
本公司的最终控制方为杭州日报报业集团（杭州日报社）。
2．本公司的子公司情况
本公司的子公司情况详见本附注七(一)“在子公司中的权益”。
3．本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营和联营企业详见本附注七(三)“在合营安排或联营企业中的权益”。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
联营企业名称与本公司的关系北京中关村智酷双创人才服务股份有限公司联营企业
布朗睿智（北京）国际教育科技有限公司联营企业杭州大快文化创意有限公司联营企业杭州都快交通久一点吧传媒有限公司联营企业浙江蜂果网络科技有限公司联营企业杭州华媒股权投资有限公司联营企业杭州华媒科创园区管理有限公司联营企业
第130页共157页联营企业名称与本公司的关系杭州火鸟区块链有限公司联营企业杭州文化产权交易所有限公司联营企业
快点文化传播（上海）有限公司联营企业浙江弘致投资管理有限公司联营企业
中教星创教育科技（北京）有限公司联营企业浙江衢州盛元文创印业有限公司联营企业
杭州瓦力谷创业投资管理合伙企业（有限合伙）联营企业杭州余杭时报传媒有限公司联营企业浙江风盛千机文化科技有限公司联营企业浙江时代国际展览服务有限公司联营企业
杭州休闲文化传媒有限公司4-12月联营企业
杭州城乡通商务有限公司1-10月联营企业
4．本公司的其他关联方情况
其他关联方名称与本公司的关系富阳日报社受同一最终控制方控制杭州城市通媒体有限公司受同一最终控制方控制杭州地铁文化传媒有限公司受同一最终控制方控制杭州都快读报人传媒有限公司受同一最终控制方控制杭州富阳闻达电子商务有限公司受同一最终控制方控制杭州汉书数字出版传播有限公司受同一最终控制方控制杭州新旺财商贸有限公司受同一最终控制方控制萧山日报社受同一最终控制方控制浙江都快传媒集团有限公司受同一最终控制方控制浙江都市会展文化发展有限公司受同一最终控制方控制浙江杭报金都创意产业发展有限公司受同一最终控制方控制浙江华朗实业有限公司受同一最终控制方控制杭州日报国际旅行社有限公司受同一最终控制方控制浙江每日商报传媒有限公司受同一最终控制方控制
第131页共157页其他关联方名称与本公司的关系杭州丛人广告有限公司子公司关键管理人员控制的公司杭州乐活公益服务中心子公司关键管理人员控制的公司杨韬子公司关键管理人员杭州西城文化传媒有限公司子公司少数股东杭州维翰教育科技集团有限公司子公司少数股东
环球未名教育科技（北京）有限公司子公司少数股东杭州钱塘新区城市发展集团有限公司子公司少数股东宁波高新区新未来教育科技有限公司子公司少数股东西安时代尚优文化传媒集团有限公司子公司少数股东江苏凯启教育科技有限公司子公司少数股东浙江国大集团有限责任公司子公司少数股东
知本环球国际教育科技（北京）有限公司子公司少数股东
中教启航国际教育科技（北京）有限公司子公司少数股东德信产商文集团有限公司子公司少数股东的母公司杭州智玺信息科技有限公司子公司少数股东刘厚仁子公司少数股东杭州卫斯理教育咨询管理有限公司子公司少数股东杭州卫斯理文化发展有限公司杭州卫斯理教育咨询管理有限公司控制的公司吴井军子公司关键管理人员韩丽子公司关键管理人员
(二)关联交易情况
1．购销商品、接受和提供劳务情况
(1)采购商品/接受劳务情况表关联方名称关联交易内容定价政策本期数上年数
采编费、广告及
浙江都快传媒集团有限公司协议价85289323.3285380509.99策划等杭州日报报业集团（杭州日报采编费、广告及协议价72842854.4869585432.96
社）策划等
采编费、广告及
浙江每日商报传媒有限公司协议价21319547.7619509433.41策划等
第132页共157页关联方名称关联交易内容定价政策本期数上年数
萧山日报社采编费协议价17993988.7721469935.05
富阳日报社采编费协议价10899342.1311792361.86
广告及策划、水
杭州日报报业集团有限公司协议价8037331.991530178.14电费等杭州富阳闻达电子商务有限公
配送费等协议价4600470.104570894.43司西安时代尚优文化传媒集团有
广告及策划协议价3095273.873868861.89限公司
杭州城乡通商务有限公司配送费等协议价1991945.342436242.79杭州卫斯理教育咨询管理有限
咨询费协议价1073577.16-公司
杭州地铁文化传媒有限公司广告及策划协议价1003205.851665094.30
浙江国大集团有限责任公司电费协议价766153.20-
杭州火鸟区块链有限公司宣传费协议价499999.99326415.09
杭州休闲文化传媒有限公司广告及策划协议价235849.05-杭州都快交通久一点吧传媒有
广告及策划协议价192537.7410613.21限公司浙江衢州盛元文创印业有限公
印刷业协议价118586.82248858.75司
杭州大快文化创意有限公司广告及策划协议价107298.11-杭州汉书数字出版传播有限公
广告及策划协议价96226.42153160.07司
杭州新旺财商贸有限公司广告及策划协议价91293.5096241.79
杭州城市通媒体有限公司广告及策划协议价32038.8320297.03
杭州文化产权交易所有限公司咨询服务费协议价31508.91-
杭州余杭时报传媒有限公司广告及策划协议价14150.9442452.83浙江都市会展文化发展有限公
广告及策划协议价2928.74600.00司
杭州丛人广告有限公司广告及策划协议价-778301.89
杭州西城文化传媒有限公司广告及策划协议价-51100.57
中教星创教育科技（北京）有限
教育培训费协议价-14000.00公司
杭州智玺信息科技有限公司广告及策划协议价-5424.53
浙江华朗实业有限公司广告及策划协议价-8000.00
杭州都快读报人传媒有限公司广告及策划协议价-960.00
合计230335433.02223565370.58
(2)出售商品/提供劳务情况表
第133页共157页关联方名称关联交易内容定价政策本期数上年数杭州日报报业集团（杭州日报报刊发行、产品协议价16908613.2433110095.16
社）销售等北京中关村智酷双创人才服务
教育培训协议价3939475.703495102.66股份有限公司
报刊发行、广告
富阳日报社协议价3057340.18483661.01及策划
报刊发行、广告
杭州日报报业集团有限公司协议价916620.471789607.89及策划等
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杭州地铁文化传媒有限公司协议价892127.241256180.16及策划等
广告及策划、印
浙江都快传媒集团有限公司协议价760704.601203531.56刷等
浙江国大集团有限责任公司广告及策划协议价565094.34-
杭州都快读报人传媒有限公司广告及策划协议价529387.64590.73
杭州华媒科创园区管理有限公广告及策划、信
协议价427169.811408301.89司息咨询
杭州卫斯理文化发展有限公司教育培训协议价375008.34-西安时代尚优文化传媒集团有
广告及策划协议价369149.071816340.38限公司
杭州富阳闻达电子商务有限公报刊发行、广告
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杭州大快文化创意有限公司协议价315118.261611603.70品销售杭州钱塘新区城市发展集团有
广告及策划协议价156005.66-限公司
布朗睿智（北京）国际教育科技
教育培训协议价139622.6314150.94有限公司
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杭州汉书数字出版传播有限公广告及策划、物
协议价55542.65286498.81司流配送等
报刊发行、产品
浙江每日商报传媒有限公司协议价41881.4138034.52销售
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杭州火鸟区块链有限公司协议价19204.2018867.92品销售
杭州华媒股权投资有限公司软件服务费协议价18867.9218867.92浙江衢州盛元文创印业有限公
报刊发行及其他协议价15352.54840376.88司
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杭州城乡通商务有限公司协议价14863.3234618.10流配送
快点文化传播（上海）有限公司软件服务费协议价9433.969433.96
杭州余杭时报传媒有限公司广告及策划协议价9433.969433.96浙江杭报金都创意产业发展有
广告及策划协议价4358.4911811.32限公司
第134页共157页关联方名称关联交易内容定价政策本期数上年数杭州都快交通久一点吧传媒有
广告及策划协议价1649.32338349.06限公司浙江都市会展文化发展有限公
广告及策划协议价908.31-司
杭州日报国际旅行社有限公司产品销售协议价477.88-
杭州新旺财商贸有限公司产品销售协议价351.77119.47
杭州城市通媒体有限公司广告及策划协议价159.2913699.12
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萧山日报社协议价-94653.69刊发行
杭州智玺信息科技有限公司广告及策划协议价-65094.32
杭州西城文化传媒有限公司广告及策划协议价-18867.92
合计30213236.0948484100.90
2．关联租赁情况
(1)公司作为出租方承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收益上年确认的租赁收益杭州文化产权交易所有限公
房屋及建筑物367272.93368373.85司
杭州城乡通商务有限公司房屋及建筑物113070.77135684.92
合计480343.70504058.77
(2)公司作为承租方简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的租金费
用(如适用)出租方名称租赁资产种类本期数上年数杭州日报报业集团（杭州日报经营权费--
社）
浙江国大集团有限责任公司经营权费--西安时代尚优文化传媒集团
经营权费--有限公司杭州日报报业集团（杭州日报房屋及建筑物224829.965618991.75
社）
杭州日报报业集团有限公司房屋及建筑物1095900.072417497.71
萧山日报社房屋及建筑物--北京中关村智酷双创人才服
房屋及建筑物135420.19261173.57务股份有限公司
合计-1456150.228297663.03
续上表：
出租方名称承担的租赁负债利息支出增加的使用权资产
第135页共157页本期数上年数本期数上年数杭州日报报业集团（杭州日报
129541.09169752.09-1040123.02-
社）
浙江国大集团有限责任公司233289.95338743.64--西安时代尚优文化传媒集团
172911.871499777.41-33460775.1110394429.19
有限公司杭州日报报业集团（杭州日报
1237606.40816773.924516126.7910802958.31
社）
杭州日报报业集团有限公司275999.0523208.5813052326.37-
萧山日报社21821.0534574.94--北京中关村智酷双创人才服
----务股份有限公司
合计2071169.412882830.58-16932444.9721197387.50
3．关联担保情况
担保是否已经担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕
吴井军、中教未来国际教育科
5000000.002021-8-202022-8-15是
韩丽技（北京）有限公司
吴井军、中教未来国际教育科
3000000.002021-9-162022-9-14是
韩丽技（北京）有限公司
吴井军、中教未来国际教育科
4000000.002021-12-62022-12-5是
韩丽技（北京）有限公司
12000000.00
4．关联方资金拆借
关联方名称拆借金额起始日到期日利息支出拆入
杭州卫斯理教育咨2019-10-28至
2804771.002024-2-29414454.24
询管理有限公司2021-5-27宁波高新区新未来
6000000.002022-1-12023-3-24359999.98
教育科技有限公司杭州日报报业集团
21600000.002020-6-182025-12-311375920.00
有限公司杭州日报报业集团
20250000.002020-9-92025-12-311289925.00
有限公司杭州日报报业集团
27000000.002020-12-142025-12-311719900.00
有限公司杭州日报报业集团
2250000.002021-6-102026-6-9143325.00
有限公司杭州日报报业集团
9000000.002022-11-162027-11-1672251.51
有限公司
5．关键管理人员薪酬
报告期间本期数上年数
报酬总额(万元)546.14476.09
第136页共157页(三)关联方应收应付款项
1．应收关联方款项
期末数期初数项目名称关联方名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备
(1)应收账款杭州日报报业集
4790443.03107406.172329131.4364378.33团（杭州日报社）北京中关村智酷
双创人才服务股3301077.731046021.551000000.001000000.00份有限公司西安时代尚优文
化传媒集团有限724233.4555372.29637549.4811695.53公司杭州地铁文化传
665480.9315450.02406692.9010047.36
媒有限公司杭州休闲文化传
565067.7099501.35--
媒有限公司浙江国大集团有
435596.22---
限责任公司杭州大快文化创
390525.00384510.50664465.00387489.30
意有限公司杭州日报报业集
224763.154521.88189400.003788.00
团有限公司杭州钱塘新区城
市发展集团有限41666.00833.32--公司
布朗睿智（北京）
国际教育科技有25000.00500.00--限公司浙江弘致投资管
15000.0015000.0015000.0015000.00
理有限公司浙江都快传媒集
13045.00261.23952583.2619051.67
团有限公司快点文化传播（上
10000.00200.00--
海）有限公司杭州余杭时报传
10000.00200.00--
媒有限公司杭州文化产权交
1340.0026.80--
易所有限公司杭州华媒科创园
--3170000.00387400.00区管理有限公司浙江华朗实业有
--462.009.24限公司杭州富阳闻达电
--6420.00128.40子商务有限公司杭州新旺财商贸
--60.001.20有限公司杭州智玺信息科
--17049.57-技有限公司
小计11213238.211729805.119388813.641898989.03
第137页共157页期末数期初数项目名称关联方名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备
(2)预付款项杭州日报报业集
--421333.61-团（杭州日报社）
(3)其他应收款西安时代尚优文
化传媒集团有限7330660.00-3210000.00-公司杭州日报报业集
300004.1490000.14300000.0066000.00团（杭州日报社）浙江时代国际展
171624.386006.85
览服务有限公司杭州文化产权交
131077.085938.1772221.262527.74
易所有限公司杭州卫斯理文化
60960.002133.6041035.001436.23
发展有限公司
杨韬50500.0017450.00--杭州华媒科创园
2012.00281.68--
区管理有限公司北京中关村智酷
双创人才服务股1200.00168.0043200.002898.00份有限公司杭州丛人广告有
--1000000.00140000.00限公司杭州日报报业集
--360000.0012600.00团有限公司
小计8048037.60121978.445026456.26225461.97
(4)其他流动资产杭州日报报业集
--1057130.83-团有限公司北京中关村智酷
双创人才服务股--40800.00-份有限公司杭州日报报业集
--19625.48-团（杭州日报社）
小计--1117556.31-
(5)长期应收款杭州日报报业集
295823.9210353.84--
团有限公司西安时代尚优文
化传媒集团有限--6754079.00-公司
小计295823.9210353.846754079.00-
2．应付关联方款项
项目名称关联方名称期末数期初数
第138页共157页项目名称关联方名称期末数期初数
(1)应付账款
浙江都快传媒集团有限公司61539372.5637650000.00杭州日报报业集团（杭州日报
10920677.594427884.65
社）
浙江每日商报传媒有限公司4014094.633224955.21西安时代尚优文化传媒集团有
3989128.603653284.48
限公司杭州富阳闻达电子商务有限公
694536.87628160.15
司浙江衢州盛元文创印业有限公
522184.58693017.10
司浙江风盛千机文化科技有限公
301886.78-
司
萧山日报社247011.71300123.66
杭州城乡通商务有限公司208591.22207909.74
杭州大快文化创意有限公司194215.25188679.25
浙江国大集团有限责任公司159784.09190785.91
杭州新旺财商贸有限公司91380.00-
杭州都快读报人传媒有限公司38786.74-
杭州地铁文化传媒有限公司36000.00700000.00
杭州日报报业集团有限公司2323.87-
富阳日报社161.206280.02
杭州丛人广告有限公司-55000.04
小计82960135.6951926080.21
(2)预收款项
杭州文化产权交易所有限公司181962.43-
(3)其他应付款
杭州日报报业集团有限公司81865883.4777361450.39杭州维翰教育科技集团有限公
10436554.2410436554.24
司杭州日报报业集团（杭州日报
7723668.138231572.33
社）
中教启航国际教育科技（北京）
7485000.004185000.00
有限公司宁波高新区新未来教育科技有
6000000.006181479.44
限公司杭州卫斯理教育咨询管理有限
3219225.24663035.64
公司
第139页共157页项目名称关联方名称期末数期初数
德信产商文集团有限公司2550000.001514293.15
环球未名教育科技（北京）有限
1740000.001230000.00
公司
杭州文化产权交易所有限公司1160102.8732805.00
知本环球国际教育科技（北京）
879000.00850000.00
有限公司杭州瓦力谷创业投资管理合伙
689000.00689000.00企业（有限合伙）
浙江都快传媒集团有限公司570312.00570312.00
杭州休闲文化传媒有限公司559791.59-
江苏凯启教育科技有限公司420000.00620000.00
萧山日报社345229.62345229.62
刘厚仁320000.00-西安时代尚优文化传媒集团有
-2839622.64限公司
小计125963767.16115750354.45
(4)一年内到期的非流动负债杭州日报报业集团（杭州日报
12466809.7811161715.50
社）西安时代尚优文化传媒集团有
-12329160.16限公司
萧山日报社339071.52325798.00
杭州日报报业集团有限公司2134652.77486056.57
浙江国大集团有限责任公司2366577.032722684.90
小计17307111.1027025415.13
(5)租赁负债杭州日报报业集团（杭州日报
15846077.3525258075.47
社）西安时代尚优文化传媒集团有
-2773155.26限公司
萧山日报社-339071.51
杭州日报报业集团有限公司8581389.00-
浙江国大集团有限责任公司2045635.874412212.56
小计26473102.2232782514.80
第140页共157页(四)关联方交易引起的合同资产和合同负债
1．合同负债
关联方名称期末数期初数
杭州日报报业集团（杭州日报社）481168.09478420.12
浙江国大集团有限责任公司18867.9218867.92
浙江蜂果网络科技有限公司-543910.81
浙江都快传媒集团有限公司-286908.11
杭州日报报业集团有限公司-166873.20
杭州乐活公益服务中心-22075.47
小计500036.011517055.63
十一、承诺及或有事项
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
(一)重要承诺事项
截至资产负债表日，本公司无应披露的重大承诺事项。
(二)或有事项
1．为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响
(1)本公司为合并范围以外关联方提供担保情况，详见本附注十(二)“关联交易情况”之说明。
2．本公司合并范围内公司之间的担保情况
(1)截至2022年12月31日，本公司合并范围内公司之间的保证担保情况担保单位被担保单位贷款金融机构担保借款余额借款到期日备注浙江华媒控股股份杭州日报报业集团杭州银行股份有限
30000000.002023-12-18
有限公司盛元印务有限公司公司总行营业部中国工商银行股份浙江华媒控股股份浙江华媒实业有限
有限公司杭州解放126434247.002034-9-5-有限公司公司路支行中国工商银行股份浙江华媒控股股份浙江风盛传媒股份
有限公司杭州解放2000000.002023-6-24有限公司有限公司路支行中国工商银行股份浙江华媒控股股份浙江风盛传媒股份
有限公司杭州解放12000000.002023-10-9有限公司有限公司路支行浙江华媒控股股份浙江风盛传媒股份中国工商银行股份
8000000.002023-6-24
有限公司有限公司有限公司杭州解放
第141页共157页担保单位被担保单位贷款金融机构担保借款余额借款到期日备注路支行中国工商银行股份浙江华媒控股股份浙江风盛传媒股份
有限公司杭州解放3000000.002023-10-9有限公司有限公司路支行
小计181434247.00
十二、资产负债表日后事项
截至财务报告批准报出日，本公司子公司浙江风盛传媒股份有限公司已收到杭州地铁商业经营管理有限公司就杭州地铁3号线、10号线以及机场快线提前终止通知书，并于2023年3月28日提前终止租赁交还项目，暂时无法确定对财务状况和经营成果的影响数。
为落实杭州市临平区乔司街道全域土地整治项目的需要，本公司全资子公司杭州日报报业集团盛元印务有限公司（以下简称：盛元印务）2023年3月27日与杭州市临平区人民政
府乔司街道办事处等签署《房屋搬迁货币补偿协议书》，盛元印务位于乔司街道的房屋属于搬迁范围，将根据相关工作安排有序搬迁腾退，本次搬迁货币补偿总金额为人民币
62501536元。盛元印务将根据协议约定和实际情况对标的资产予以搬迁腾退，相关业务
将有序转移至全资子公司浙江华媒实业有限公司拥有的坐落于杭州市钱塘区江东三路7377号的高端制造产业基地。本次搬迁对本公司的经营情况不构成重大影响。
十三、其他重要事项
本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
(一)对财务报表使用者决策有影响的重要事项
2020年9月，公司全资子公司浙江华媒投资有限公司认购了由中建投信托股份有限公
司(以下简称中建投信托)管理发行的中建投信托·安泉544号(阳光城杭州)集合资金信托计划，金额为2000万元，占该信托计划总额36500万元的5.48%。该信托计划的借款人为杭州碧光房地产开发有限公司，共同还款人为蚌埠光旭房地产开发有限公司，保证人为阳光城集团股份有限公司，股权出质人为安徽阳昇光城房地产有限公司，抵押物为蚌埠光旭房地产开发有限公司名下坐落于蚌埠市经开区虎山东路西侧、货场五路北侧不动产权证号为皖
(2019)蚌埠市不动产权第0044462号土地使用权。该土地使用权于2019年3月27日由蚌埠
光旭房地产开发有限公司以出让总价50665万元拍卖取得，中建投信托现为其唯一抵押权人。根据《中建投信托·安泉544号(阳光城杭州)集合资金信托计划重大事项报告》:“本
第142页共157页信托计划自2022年2月21日起进入延长期，延长期于2022年8月21日届满，并于延长期届满之日终止。信托计划终止后，进入清算期。清算期内，在信托财产全部变现并分配受益人之前，受益人与受托人之间的信托关系将继续存续清算期内，受托人将持续向交易对手追索信托贷款合同项下未清偿的贷款本金、应付利息等款项，后续如有收回的可分配现金财产，将及时向全体受益人进行分配，具体分配规则可参见后续受托人披露的清算报告。”中建投信托起诉杭州碧光房地产开发有限公司、蚌埠光旭房地产开发有限公司、阳光城集团股份有
限公司、安徽阳昇光城房地产有限公司[(2022)浙01民初88号]归还借款，并且申请查封抵押物不动产权证号为皖(2019)蚌埠市不动产权第0044462号土地使用权。杭州市中级人民法院已于2022年6月10日开庭审理该借款合同纠纷，截至本财务报表批准报出日尚未形成判决。中建投信托将全力向交易对手追偿，持续推进司法程序及积极推动抵押物运营等措施，推动信托财产处置变现。基于谨慎性原则，公司综合考虑该信托计划相关的管理报告、增信保障措施及抵押物评估等情况，在资产负债表日合理估计本公司持有的该信托计划份额的公允价值。
(二)租赁
1．作为承租人
(1)各类使用权资产的账面原值、累计折旧以及减值准备等详见本附注五(十八)“使用权资产”之说明。
(2)租赁负债的利息费用项目本期数
计入财务费用的租赁负债利息18715461.34
(3)租赁的简化处理
公司对短期租赁和低价值资产租赁采用简化方法进行会计处理，本期计入当期损益的租赁费用情况如下：
项目本期数
短期租赁费用24624669.40
(4)转租使用权资产取得的收入项目本期数
转租使用权资产取得的收入276611.20
(5)与租赁相关的总现金流出
第143页共157页项目本期数
偿还租赁负债本金和利息所支付的现金169899961.37支付的按简化处理的短期租赁付款额和低价值资产
24024669.40
租赁付款额
合计193924630.77
(6)租赁负债的到期期限分析、对相关流动性风险的管理等详见本附注八(三)“流动风险”之说明。
2．作为出租人
(1)经营租赁
1)租赁收入
项目本期数
租赁收入45684199.42
其中：与未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关的收入-
2)资产负债表日后将收到的未折现租赁收款额
项目未折现租赁收款额
资产负债表日后第1年42828605.41
资产负债表日后第2年40893691.56
资产负债表日后第3年42036406.29
资产负债表日后第4年43732300.32
资产负债表日后第5年16411128.58
剩余年度41543051.64
合计227445183.80
(三)分部信息
1．报告分部的确定依据与会计政策
根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为2个经营分部，本公司的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。在经营分部的基础上本公司确定了2个报告分部，分别为报刊发行业广告策划及印刷相关业务、教育培训业务。这些报告分部是以主营业务收入的性质不同为基础确定的。本公司的报刊发行业广告策划及印刷相关业务分部主要提供的主要产品及劳务为：设计、制作、代
理、发布国内广告（除网络广告发布），文化艺术交流活动策划、会展服务，出版物、包装
第144页共157页装潢、其他印刷品印刷（限分支机构经营），批发、零售，印刷器材、印刷物资；教育培训
业务分部提供的主要产品和劳务为教育管理、教育咨询、声乐培训、舞蹈培训、技术开发、
技术转让、技术咨询、技术服务、技术培训。
2．报告分部的财务信息
2022年度：(单位：万元)
报刊发行业广告策划项目教育培训业务分部其他业务分部抵销合计及印刷相关业务分部
分部收入145244.1524847.7510612.983.47180701.41
分部成本118178.1815240.928130.083.47141545.72
2021年度：(单位：万元)
报刊发行业广告策划项目教育培训业务分部其他业务分部抵销合计及印刷相关业务分部
分部收入159430.6625273.8011809.141.24196512.36
分部成本128824.8115147.049261.481.24153232.10
十四、母公司财务报表重要项目注释
以下注释项目除非特别注明，期初系指2022年1月1日，期末系指2022年12月31日；本期系指2022年度，上年系指2021年度。金额单位为人民币元。
(一)应收账款
1．按账龄披露
账龄期末数
1年以内3480114.63
1-2年2301514.83
2-3年1809000.00
账面余额小计7590629.46
减：坏账准备30982.67
账面价值合计7559646.79
2．按坏账计提方法分类披露
期末数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按组合计提坏账准备7590629.46100.0030982.670.417559646.79
第145页共157页续上表：
期初数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按组合计提坏账准备4859847.27100.0017046.650.354842800.62
3．坏账准备计提情况
(1)期末按组合计提坏账准备的应收账款
组合账面余额坏账准备计提比例(%)
账龄组合1307133.5930982.672.37
关联方组合6283495.87--
小计7590629.4630982.670.41
其中：账龄组合
账龄账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内1294133.5925882.672.00
1-2年3000.00600.0020.00
2-3年10000.004500.0045.00
小计1307133.5930982.672.37
4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
(1)本期计提坏账准备情况本期变动金额种类期初数期末数收回或转转销或核计提其他回销按组合计提坏
17046.6513936.02---30982.67
账准备
5．期末应收账款金额前5名情况
本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为6792101.65元，占应收账款年末余额合计数的比例为89.48%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为
18172.12元。
6．应收关联方账款情况
单位名称与本公司关系期末余额占应收账款余额的比例(%)杭州萧文商业管理有限
控股子公司4084495.8753.81公司
第146页共157页单位名称与本公司关系期末余额占应收账款余额的比例(%)
杭州钱塘传媒有限公司控股子公司1799000.0023.70浙江华媒教育科技有限
控股子公司200000.002.63公司杭州华媒企业管理有限
控股子公司150000.001.98公司杭州都市快报研学文化
控股子公司10000.000.13传播有限公司杭州城乡通商务有限公
控股子公司10000.000.13司浙江橙柿互动传播有限
控股子公司10000.000.13公司
杭州快房传媒有限公司控股子公司10000.000.13杭州都健网络科技有限
控股子公司10000.000.13公司杭州余杭时报传媒有限
联营企业10000.000.13公司杭州大快文化创意有限
控股子公司的联营企业10000.000.13公司
快点文化传播（上海）有
控股子公司的联营企业10000.000.13限公司
小计6313495.8783.17
(二)其他应收款
1．明细情况
期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
应收利息---1494906.10-1494906.10其他应收
564223594.86180735.22564042859.64477456751.86128600.01477328151.85
款
合计564223594.86180735.22564042859.64478951657.96128600.01478823057.95
2．应收利息
(1)明细情况项目期末数期初数
合并内关联方资金拆借-1494906.10
账面余额小计-1494906.10
减：坏账准备--
账面价值小计-1494906.10
3．其他应收款
第147页共157页(1)按账龄披露账龄期末数
1年以内141100560.72
1-2年120283601.24
2-3年126463025.09
3-4年33574418.81
4-5年63801989.00
5年以上79000000.00
账面余额小计564223594.86
减：坏账准备180735.22
账面价值小计564042859.64
(2)按性质分类情况款项性质期末数期初数
往来款427761415.55346217596.65
借款135701601.79130637422.11
押金573918.81573918.81
其他186658.7127814.29
账面余额小计564223594.86477456751.86
减：坏账准备180735.22128600.01
账面价值小计564042859.64477328151.85
(3)坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预
用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失
用减值)生信用减值)
2022年1月1日余额128600.01--128600.01
2022年1月1日余额在本期-
--转入第二阶段----
--转入第三阶段----
--转回第二阶段----
--转回第一阶段----
第148页共157页第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预
用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失
用减值)生信用减值)
本期计提52135.21--52135.21
本期收回或转回----
本期转销或核销----
其他变动----
2022年12月31日余额180735.22--180735.22
(4)期末按组合计提坏账准备的其他应收款
组合账面余额坏账准备计提比例(%)
账龄组合762589.52180735.2223.70
关联方组合563461005.34--
小计564223594.86180735.220.03
其中：账龄组合
账龄账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内172124.386024.353.50
1-2年14312.002003.6814.00
2-3年1734.33381.5522.00
3-4年574418.81172325.6430.00
小计762589.52180735.2223.70
(5)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期计提坏账准备情况本期变动金额种类期初数期末数收回或转转销或核计提其他回销按组合计提坏
128600.0152135.21---180735.22
账准备
(6)期末其他应收款金额前5名情况
本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名其他应收款汇总金额为508080289.68元，占其他应收款年末余额合计数的比例为90.05%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为0.00元。
(7)对关联方的其他应收款情况
第149页共157页占其他应收款余额的比例单位名称与本公司关系期末余额
(%)
宁波华杭投资有限公司控股子公司137000000.0024.28
浙江华媒投资有限公司控股子公司114000000.0020.20浙江华媒教育科技有限
控股子公司111132569.0019.70公司杭州萧文商业管理有限
控股子公司99947720.6817.71公司杭州日报报业集团每日
控股子公司46000000.008.15送电子商务有限公司中教未来国际教育科技
控股子公司36216438.466.42（北京）有限公司杭州日报报业集团盛元
控股子公司19000000.003.37印务有限公司杭州华媒企业管理有限
控股子公司164277.200.03公司浙江时代国际展览服务
联营企业171624.380.03有限公司杭州华媒科创园区管理
联营企业2012.000.01有限公司
小计563634641.7299.90
(三)长期股权投资
1．明细情况
期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资3094086418.41259200000.002834886418.413078886418.41259200000.002819686418.41
对联营、合营企业投资166065522.10-166065522.10370692099.63-370692099.63
合计3260151940.51259200000.003000951940.513449578518.04259200000.003190378518.04
2．子公司情况
本期本期计提减值准备期末余被投资单位名称期初余额本期增加期末余额减少减值准备额浙江都市快报控股有
972051681.49--972051681.49--
限公司杭州日报传媒有限公
415813905.56--415813905.56--
司杭州萧山日报传媒有
139938900.00--139938900.00--
限公司杭州富阳日报传媒有
69773700.00--69773700.00--
限公司杭州日报报业集团盛
325190800.00--325190800.00--
元印务有限公司杭州网络传媒有限公
38467000.00--38467000.00--
司杭州每日传媒有限公
23640412.95--23640412.95--
司
第150页共157页本期本期计提减值准备期末余被投资单位名称期初余额本期增加期末余额减少减值准备额杭州都市周报传媒有
11096000.00--11096000.00--
限公司杭州华泰一媒文化传
10000000.00--10000000.00--
媒有限公司浙江华媒信息传播有
60469500.00--60469500.00--
限公司浙江华媒投资有限公
246000000.004000000.00-250000000.00--
司中教未来国际教育科
262800000.00--262800000.00-259200000.00技（北京）有限公司浙江华媒教育科技有
50000000.00--50000000.00--
限公司浙江华媒智谷商业运
5000000.00--5000000.00--
营管理有限公司杭州华媒文化发展有
100000000.00--100000000.00--
限公司杭州萧文商业管理有
83644518.41--83644518.41--
限公司杭州钱塘传媒有限公
1000000.00--1000000.00--
司浙江钱塘融媒文化发
4800000.0011200000.00-16000000.00--
展有限公司
小计2819686418.4115200000.00-2834886418.41-259200000.00
3．对联营、合营企业投资
被投资单位名称本期增减变动初始投资成本期初数其他综追加权益法下确认的投减少投资合收益投资资损益变动联营企业
1)杭州华媒科创园区
4000000.00---3517382.30-
管理有限公司
2)杭州文化产权交易
20078950.0021745940.01--1257666.93-
所有限公司
3)杭州火鸟区块链有
3500000.003412770.91---99633.28-
限公司
4)十九楼网络股份有
60994990.4855923085.69---425708.33-
限公司
5)杭州华媒泽商创业
30000000.0029321097.22--572345.07-
投资合伙企业
6)杭州杭实华媒投资管理合伙企业（有限合50000000.0039763316.55-40000000.002309457.64-伙）
7)杭州春华秋实企业管理合伙企业（有限合163452500.00168524609.80-168500000.007928755.99-伙）
8)杭州余杭时报传媒
-52001279.45--6651556.13-有限公司
小计332026440.48370692099.63-208500000.0021711822.45-
续上表：
第151页共157页被投资单位名称本期增减变动减值准备期期末数其他权益宣告发放现金股利或计提减值其末余额变动利润准备他联营企业
1)杭州华媒科创园区管理有限
----3517382.30-公司
2)杭州文化产权交易所有限公
-800000.00--22203606.94-司
3)杭州火鸟区块链有限公司----3313137.63-
4)十九楼网络股份有限公司----55497377.36-
5)杭州华媒泽商创业投资合伙
-1463460.00--28429982.29-企业
6)杭州杭实华媒投资管理合伙
-2072774.19----企业（有限合伙）
7)杭州春华秋实企业管理合伙
-7953365.79----企业（有限合伙）
8)杭州余杭时报传媒有限公司-5548800.00--53104035.58-
小计-17838399.98--166065522.10-
(四)营业收入/营业成本本期数上年数项目收入成本收入成本
主营业务2491011.901142578.9910911481.36876544.69
其他业务13776350.685716522.0315198485.556716149.58
合计16267362.586859101.0226109966.917592694.27
(五)投资收益项目本期数上年数
权益法核算的长期股权投资收益21711822.4533189249.69
交易性金融资产持有期间取得的投资收益1101499.701173696.45
债权投资在持有期间取得的利息收入2003291.10909945.21
合计24816613.2535272891.35
十五、补充资料
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
第152页共157页(一)非经常性损益
1．当期非经常性损益明细表根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益(2008)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：
项目金额说明
非流动资产处置损益2478815.16-
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免--
计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关，按照国家统一
31714206.21-
标准定额或定量享受的政府补助除外)
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费423035.01-
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投
16464.02-
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益--
委托他人投资或管理资产的损益6352005.23-
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备--债务重组损益107816.65-
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等--交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益--
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益--
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益--
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债
产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金-6549281.62-融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回13858872.38-
对外委托贷款取得的损益--采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动
--产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调
--整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入--
除上述各项之外的其他营业外收入和支出1084267.71-
其他符合非经常性损益定义的损益项目4795663.23-
小计54281863.98-
减：所得税影响数(所得税费用减少以“-”表示)520870.87-
第153页共157页项目金额说明
非经常性损益净额53760993.11-
其中：归属于母公司股东的非经常性损益44684966.88-
归属于少数股东的非经常性损益9076026.23-
(二)净资产收益率和每股收益
1．明细情况根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率和每股收益的计算及披露》(2010修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本每股收益和稀释每股收益如下：
每股收益(元/股)加权平均净资产收报告期利润
益率(%)基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润5.550.080.08扣除非经常性损益后归属于公司普通股
2.620.040.04
股东的净利润
2．计算过程
(1)加权平均净资产收益率的计算过程项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润184768844.92
非经常性损益244684966.88
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-240083878.04
归属于公司普通股股东的期初净资产41484543349.14
报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产5-
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数6-
报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产7-
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数8-
其他交易或事项引起的净资产增减变动9-4772916.78
其中：其他权益工具投资公允价值变动-5817715.28
收购都市周报少数股权调整资本公积270675.41
豁免债务利息调整资本公积14293.15
处置上海合印网络科技有限公司373198.94
第154页共157页项目序号本期数
处置杭州太仆汽车科技有限公司调整留存收益386631.00
发生其他净资产增减变动次月起至报告期期末的累计月数10-
其中：其他权益工具投资公允价值变动-
收购都市周报少数股权调整资本公积1.00
豁免债务利息调整资本公积12.00
处置上海合印网络科技有限公司9.00
处置杭州太仆汽车科技有限公司调整留存收益9.00
报告期月份数1112.00
加权平均净资产12[注]1527767738.04
加权平均净资产收益率13=1/125.55%
扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率14=3/122.62%
[注]12=4+1*0.5+5*6/11-7*8/11±9*10/11
(2)基本每股收益的计算过程项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润184768844.92
非经常性损益244684966.88
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-240083878.04
期初股份总数41017698410.00
报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数5-
报告期因发行新股或债转股等增加股份数6-
增加股份次月起至报告期期末的累计月数7-
报告期因回购等减少股份数8-
减少股份次月起至报告期期末的累计月数9-
报告期缩股数10-
报告期月份数1112.00
发行在外的普通股加权平均数121017698410.00
基本每股收益13=1/120.08
扣除非经常损益基本每股收益14=3/120.04
[注]12=4+5+6*7/11-8*9/11-10
第155页共157页(3)稀释每股收益的计算过程稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
(三)公司主要财务报表项目的异常情况及原因
1．合并资产负债表项目
报表项目期末数较期初数变动幅度变动原因说明
主要系投资结束赎回5320.80万元，期末应付未付货币资金增长13.91%
采编费较上期增长3000.00万元。
应收账款增长14.25%主要系本期部分客户未及时回款。
主要系期初的预付款项在租赁开始日转入租赁负债
预付款项下降59.11%列报，预付快手币充值款降低。
债权投资增长228.82%主要系本期新购入大额存单。
主要系本期收回杭州春华秋实企业管理合伙企业
长期股权投资下降20.06%（有限合伙）、杭州杭实华媒投资管理合伙企业（有限合伙）投资款。
主要系杭大江东工出[2017]6号工业地块项目本期
在建工程增长59.50%工程建设投入。
短期借款下降45.06%主要系归还短期借款所致。
主要系期末应付未付浙江都快传媒集团有限公司采
应付账款增长4.81%
编费较上期增长3000.00万。
一年内到期的非流动负
增长41.98%主要系3年期杭州银行保证借款将在2023年到期。
债
主要系上期末超短融借款2亿元，本期末超短融借其他流动负债增长29.39%款2.6亿元。
主要系浙江华媒实业有限公司因工程建设新增长期
长期借款增长103.94%借款。
2．合并利润表项目
报表项目本期数较上年数变动幅度变动原因说明主要系杭州有鲸网络科技有限公司的新媒体营销业
营业收入下降8.05%务缩减，杭州日报报业集团盛元印务有限公司因失去部分上海大客户导致商业印刷收入下降，浙江风营业成本下降7.63%盛传媒股份有限公司部分权费本年到期导致收入规模缩小。
税金及附加增长47.65%主要系本期恢复征收文化事业建设费。
主要系中教未来国际教育科技（北京）有限公司销
销售费用下降9.28%售人员减少。
研发费用增长11.94%主要系本期技术改造。
财务费用下降35.00%主要系借款利息、未确认融资费用较上年减少。
主要系快点文化传播（上海）有限公司本期亏损较大，杭州春华秋实企业管理合伙企业（有限合伙）、投资收益下降24.63%
杭州杭实华媒投资管理合伙企业（有限合伙）本期投资结束。
主要系其他应收款中上海合印科技股份有限公司单
信用减值损失下降75.10%
项计提的859.00万，本期全部回款。
第156页共157页报表项目本期数较上年数变动幅度变动原因说明
资产处置收益下降89.05%主要系提前终止“厦门地铁和快速公交经营权费”。
营业外支出下降84.41%主要系上期违约金金额较大，本期无相关支出。
主要系厦门风盛传媒有限公司企业所得税税率增加
所得税费用增长211.38%所致。
浙江华媒控股股份有限公司
2023年4月28日