深中华A:关于2022年度计提资产减值准备的公告

证券代码：000017、200017 证券简称：深中华 A、深中华 B 公告编号：2023-011
深圳中华自行车（集团）股份有限公司
关于2022年度计提资产减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
深圳中华自行车（集团）股份有限公司（以下简称“公司”）于2023年4月21日召开第十一届董事会第三次会议和第十届监事会第二次会议，审议通过了《关于2022年度计提资产减值准备的议案》，具体情况如下：
一、本次计提资产减值准备情况概述
根据《企业会计准则》、《深圳证券交易所股票上市规则》相关规定，为了更加真实、准确地反映公司截至2022年12月31日的财务状况和资产价值，基于谨慎性原则，公司及合并报表范围内子公司对各项资产进行了全面清查和资产减值测试。公司2022年计提资产减值准备情况如下：
（一）资产减值准备计提情况
根据《企业会计准则第8号—资产减值》及公司会计政策等相关规定，公司对合并报表范围内各类资产进行了全面清查和减值测试，对截至2022年12月31日存在减值迹象的相关资产计提相应的减值准备。
经测试，具体情况如下：
单位：万元本年减少项目期初余额本年增加期末余额转回转销或核销处置
坏账准备773.301628.0776.3952.212272.77
其中：应收账款731.961622.0976.3952.212225.44
其他应收款41.345.9847.32
存货跌价准备37.6111.087.4841.20
固定资产减值准072.9672.96备
合计810.901712.1176.3959.692386.93
注：尾差系数据四舍五入取整所致
（二）单项计提资产减值准备的具体说明
2022年度公司累计计提应收账款坏账准备合计1622.09万元、转回76.39万
元、核销52.21万元。其中单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款2186.28万元，经分析测试，在上年已部分计提减值准备基础上，本年增加计提减值准备
11370.52万元，期末累计减值准备为1749.03万元，计提比例80%，具体明细如下：
期末余额（单位：元）名称
账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由
广水市嘉旭能源科技21862832.4317490265.9480.00预计部分无法收有限公司回
单项计提坏账准备说明：广水市嘉旭能源科技有限公司是一家锂电池生产厂家，本公司及控股子公司与其开展业务合作，主要涉及锂电池材料购销业务。前期双方合作稳定良好，后因其受行业政策变化及自身经营等原因的影响，该公司资金流动性出现较严重问题，经营转劣停工停产，导致无力支付所欠逾期货款。
公司基于谨慎性原则，根据对该笔应收账款可回收风险的评估，对该项应收账款提高信用减值计提比例，由2021年末原有20%比例提高至2022年末80%比例，本年增加计提1370.52万元，期末累计减值准备为1749.03万元。公司已就该笔应收账款提起了法律诉讼。截止2022年度报告披露日，法院已判决公司胜诉，部分判决已生效。公司将持续跟进催收该笔应收账款，维护公司权益。
（三）本次计提资产减值准备的确认标准及计提方法
1、坏账准备公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收款项，公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
A.预期信用损失的简化模型：始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备
公司考虑所有合理且有依据的信息，包括以单项或组合的方式对应收账款预期信用损失进行估计。
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方单项金额重大的判断依据或金额标准法
单项金额超过500万元（含）的应收商业承兑单独进行减值测试，根据其未来现金流量现汇票、应收账款、其他应收款值低于其账面价值的差额计提坏账准备
2（2）按组合计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据
根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失
账龄分析组合率为基础，对于单项金额非重大的应收款项，将其与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合。
其他银行承兑汇票组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的计提比例如下：
应收商业承兑汇票计提比应收账款计提比其他应收款计提比账龄例例例
1年以内（含1年）0.3%0.3%0.3%
1～2年（含2年）100%0.3%0.3%
2～3年（含3年）100%0.3%0.3%
3年以上100%100%100%
其中：已确定无法予以核销予以核销予以核销收回的
（3）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项单项金额虽不重大并单项计提坏账准备的计单项金额不重大的判断依据或金额标准提方法
单项金额低于500万元（含）且根据性质收回
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现可能性很小的应收商业承兑汇票、应收账款、值低于其账面价值的差额计提坏账准备其他应收款
B.采用预期信用损失的一般模型按金融工具进行处理
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信
用风险自初始确认后并未显著增加，公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。深中华对信用风险的具体评估，主要是信用风险、流动性风险及市场风险。
a、信用风险
信用风险，是指金融工具的不履行义务，造成另一方发生的财务损失的风险。
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款和应
3收账款等。本公司银行存款主要存放于信用评级较高的银行，本公司预期银行存
款不存在重大的信用风险。
对于应收账款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等，评估债务人的信用资质，并设置相应欠款额度和信用期限。本公司承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何可能令本公司承受信用风险的担保。
b、流动性风险
流动性风险，是指本公司以交付现金或其他金融资产的方式在履行结算义务时发生的资金短缺的风险。
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
通常逾期超过30日，公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
具体来说，公司将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法：
第一阶段：信用风险自初始确认后未显著增加
对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入（若该工具为金融资产，下同）。
第二阶段：信用风险自初始确认后己显著增加但尚未发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额和实际利率计算利息收入。
第三阶段：初始确认后发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融资产，企业应当按其摊余成本（账面余额减已计提减值准备，也即账面价值）和实际利率计算利息收入。
4对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产，企业应当仅将初始确认后整
个存续期内预期信用损失的变动确认为损失准备，并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。
2、存货跌价准备
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的库存商品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和
相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
3、固定资产资产减值
资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不会转回。
二、董事会关于本次计提资产减值准备的合理性说明
本次计提资产减值准备符合《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定，体现了会计处理谨慎性原则，符合公司的实际情况。本次计提资产减值准备后，能更客观公允地反映公司2022年12月31日财务状况和2022年度经营成果，不存在通过计提资产减值准备进行操纵利润的情形。公司本次计提资产减值准备符合公司及股东的整体利益，不存在损害公司及股东特别是中小股东利益的情形。
董事会同意公司本次计提资产减值准备事项。
5三、监事会关于本次计提资产减值准备的意见经审核，监事会认为公司根据《企业会计准则》及相关法规的规定，对相关资产计提资产减值准备，符合会计准则和公司会计政策，符合谨慎性原则，同意公司本次计提资产减值准备的事项。
四、本次计提资产减值准备对公司的影响
2022年度资产减值准备合计计提1712.11万元、转回76.39万元。上述因素
对公司2022年度合并报表利润总额影响1635.72万元。考虑所得税及少数股东损益影响后，将减少公司2022年度归属于上市公司股东的净利润1139.98万元，相应减少公司2022年末归属于上市公司的所有者权益1139.98万元。
五、备查文件
1、第十一届董事会第三次会议决议；
2、第十届监事会第二次会议决议；
特此公告。
深圳中华自行车（集团）股份有限公司董事会
2023年4月24日
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