皓元医药:容诚会计师事务所（特殊普通合伙）关于上海皓元医药股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券的财务报告及审计报告

上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
上海皓元医药股份有限公司
财务报表附注
2020年度至2022年度
（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况
1.公司概况
上海皓元医药股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是上海皓元化学科技有
限公司（以下简称“皓元有限”）整体变更设立的股份有限公司，于2015年12月28日在上海市工商行政管理局办理了工商登记，注册号/统一社会信用代码：
91310000794467963L。本公司住所：中国（上海）自由贸易试验区蔡伦路 720 弄 2 号
501室；法定代表人：郑保富。
经全国中小企业股份转让系统有限责任公司股转系统函【2016】3080号文件批准，本公司股票于2016年5月19日起在全国中小企业股份转让系统挂牌。本公司证券简称：
皓元医药，证券代码：837278。
经全国中小企业股份转让系统有限责任公司股转系统函【2018】959号文件批准，本公司股票于2018年3月21日起终止在全国中小企业股份转让系统挂牌。
公司首次公开发行股票的申请于2021年1月8日经上海证券交易所科创板股票上市委员会审核通过，并于2021年4月27日获中国证券监督管理委员会“证监许可〔2021〕
1496号”批复，同意公司首次公开发行股票的注册申请。本公司首次公开发行1860.00
万股人民币普通股并于2021年6月8日在上海证券交易所科创板上市。公开发行股票后，本公司注册资本增至人民币74342007.00元，股本总数7434.2007万股。
根据本公司2022年度股东大会决议，本公司以2021年12月31日股本7434.2007万股为基数，按每10股由资本公积金转增4股，共计转增29736803股，并于2022年
6月实施。转增后，注册资本增至人民币104078810.00元。
经中国证券监督管理委员会《关于核准上海皓元医药股份有限公司向 WANGYUAN（王元）等发行股份购买资产并募集配套资金注册的批复》（证监许可[2022]3042号文）核准，公司向 WANGYUAN（王元）、上海源盟企业管理咨询合伙企业（有限合伙）、
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6-1-24上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
宁波九胜创新医药科技有限公司和上海源黎企业管理合伙企业（有限合伙）（更名前为启东源力企业管理咨询合伙企业（有限合伙））合计发行人民币普通股（A 股）股票
2439296.00股购买相关资产，每股面值1元，每股发行价格107.72元，增加股本
2439296.00元，增加资本公积260321669.12元；向上海安戌信息科技有限公司发行人
民币普通股（A 股）464166.00 股，每股发行价格 107.72 元，募集资金净额为人民币
40516942.65元，其中增加股本464166.00元，增加资本公积40052776.65元。发行后
公司注册资本增至人民币106982272.00元。
本公司经营范围为：化学科技领域内的技术开发、技术咨询、技术服务、技术转让，化工原料及产品（除危险化学品、监控化学品、民用爆炸物品、易制毒化学品批发，从事货物及技术进出口业务。）。
2.合并财务报表范围及变化
（1）报告期末纳入合并范围的子公司
持股比例%序号子公司全称子公司简称直接间接
1上海皓元生物医药科技有限公司皓元生物100.00—
2上海皓鸿生物医药科技有限公司皓鸿生物100.00—
3上海凯欣生物医药科技有限公司凯欣生物100.00—
4皓元科技发展有限公司香港皓元100.00—
5安徽皓元药业有限公司安徽皓元100.00—
6 Medchemexpress LLC 美国 MCE — 100.00
7 Chemscene Limited Liability Company 美国 CS — 100.00
8安徽乐研生物医药科技有限公司安徽乐研—100.00
9成都乐研皓鸿生物医药科技有限公司成都乐研—100.00
10烟台皓元生物医药科技有限公司烟台皓元—100.00
11烟台凯博医药科技有限公司烟台凯博—100.00
12烟台共进医药科技有限公司烟台共进—100.00
13上海皓元生化科技有限公司皓元生化—100.00
14南京晶立得科技有限公司南京晶立得—60.00
15合肥欧创基因生物科技有限公司欧创生物90.00—
16合肥仁创基因生物科技有限公司合肥仁创—100.00
17山东成武泽大泛科化工有限公司泽大泛科100.00—
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6-1-25上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
持股比例%序号子公司全称子公司简称直接间接
18 ChemScene GmbH 德国 CS — 100.00
19药源药物化学（上海）有限公司药源药物100.00—
20药源生物科技（启东）有限公司药源启东—100.00
上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”；
（2）报告期内合并财务报表范围变化
报告期内新增子公司：
序号子公司全称子公司简称报告期间纳入合并范围原因
2021年8月-2022年
1烟台皓元生物医药科技有限公司烟台皓元新设
12月
2021年9月-2022年
2上海皓元生化科技有限公司皓元生化新设
12月
2021年4月-2022年
3南京晶立得科技有限公司南京晶立得新设
12月
2021年12月-2022非同一控制下企业合
4合肥欧创基因生物科技有限公司欧创基因
年12月并
2021年12月-2022非同一控制下企业合
5合肥仁创基因生物科技有限公司仁创基因
年12月并
2022年7月-2022年
6 ChemScene GmbH 德国 CS 新设
12月
2022年9月-2022年非同一控制下企业合
7烟台凯博医药科技有限公司烟台凯博
12月并
2022年9月-2022年非同一控制下企业合
8烟台共进医药科技有限公司烟台共进
12月并
非同一控制下企业合
9山东成武泽大泛科化工有限公司泽大泛科2022年12月
并非同一控制下企业合
10药源药物化学（上海）有限公司药源药物2022年12月
并非同一控制下企业合
11药源生物科技（启东）有限公司药源启东2022年12月
并成都乐研皓鸿生物医药科技有限
12成都乐研2022年12月新设
公司
报告期内减少子公司：无
二、财务报表的编制基础
1.编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还
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6-1-26上海皓元医药股份有限公司财务报表附注按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息。
2.持续经营
本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。
1.遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2.会计期间
本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3.营业周期
本公司正常营业周期为一年
4.记账本位币
本公司的记账本位币为人民币，境外子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。
5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
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6-1-27上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（6）。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（6）。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6.合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定
如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子
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6-1-28上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：
*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。
*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。
*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。
当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。
（3）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。
*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（4）报告期内增减子公司的处理
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6-1-29上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
*增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
*处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
（5）合并抵销中的特殊考虑
*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，
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6-1-30上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。
*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在
所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中
所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（6）特殊交易的会计处理
*购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
*通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资
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6-1-31上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的
账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认
有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
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6-1-32上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。
与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
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6-1-33上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
7.合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。
（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
8.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
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6-1-34上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
9.外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方
法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。
*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
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6-1-35上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
10.金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。
交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
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6-1-36上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
金融资产的后续计量取决于其分类：
*以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出
售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
33
6-1-37上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。
*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
*以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具
34
6-1-38上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。
除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损
益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
*预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。
35
6-1-39上海皓元医药股份有限公司财务报表附注未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增
加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A.应收款项/合同资产
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预
期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合1：商业承兑汇票
应收票据组合2：银行承兑汇票
36
6-1-40上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
组合1：整个存续期预期信用损失率对照表：
账龄应收商业承兑汇票预期损失率（%）
1年以内5.00
1-2年20.00
2-3年50.00
3年以上100.00
组合2：不计提坏账准备
应收账款确定组合的依据如下：
应收账款组合1：应收客户款项
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
账龄应收账款预期损失率（%）
1年以内5.00
1-2年20.00
2-3年50.00
3年以上100.00
其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合包括其他应收款、应收利息、应收股利。对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
其他应收款组合1：应收利息/应收股利
其他应收款组合2：其他应收款项
其他应收款组合1：不计提坏账准备
其他应收款组合2：整个存续期预期信用损失率对照表：
37
6-1-41上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
账龄其他应收款预期损失率（%）
1年以内5.00
1-2年20.00
2-3年50.00
3年以上100.00
应收款项融资确定组合的依据如下：
应收款项融资组合1：应收商业承兑汇票
应收款项融资组合2：应收银行承兑汇票
对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
组合1：整个存续期预期信用损失率对照表：
账龄应收商业承兑汇票预期损失率（%）
1年以内5.00
1-2年20.00
2-3年50.00
3年以上100.00
组合2：不计提坏账准备
合同资产确定组合的依据如下：
合同资产组合1：已履约未结算资产
对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
组合1：整个存续期预期信用损失率对照表：
账龄合同资产预期损失率（%）
1年以内5.00
1-2年20.00
2-3年50.00
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6-1-42上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
3年以上100.00
B.债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
*具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在
初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；
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6-1-43上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务
困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
*预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
*核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在
40
6-1-44上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
*终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
41
6-1-45上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
*继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
*继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
（8）金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。
11.公允价值计量
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6-1-46上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
*估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
*公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层
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6-1-47上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
12.存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在
产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料等。
（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
公司全资子公司皓元生物主营业务为工具化合物产品的研发、生产和销售，针对工具化合物产成品毛利率高周转率低的风险特征，在上述原则下于资产负债表日未发生减值迹象的前提下，再根据库龄不同比例计提存货跌价准备。皓元生物工具化合物产成品分库龄的具体计提比例如下：
工具化合物库龄类别存货跌价准备计提比例（%）
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6-1-48上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
1年以内30
1-2年60
2-3年80
3年以上100
*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
*存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。
*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
13.合同资产及合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、10。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
14.合同成本
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6-1-49上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
*该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：
*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
15.长期股权投资
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6-1-50上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。
其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。
判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%
的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按
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6-1-51上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权
投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
*成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
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6-1-52上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
*权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
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6-1-53上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、20。
16.固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
*该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋建筑物年限平均法20-405.004.75-2.38
生产及研发设备年限平均法5-105.0019.00-9.50
运输工具年限平均法4-55.0023.75-19.00
电子设备年限平均法3-55.0031.67-19.00
办公设备及其他年限平均法3-55.0031.67-19.00
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法（适用2020年度及以前）本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项
固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁
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6-1-54上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
17.在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
18.借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同
时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
*资产支出已经发生；
*借款费用已经发生；
*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
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6-1-55上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
19.无形资产
（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权
计算机软件5-10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命专利权10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。
*无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方
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6-1-56上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（4）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
20.长期资产减值
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资
产、无形资产、商誉的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量
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6-1-57上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。
然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
21.长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。
22.职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。
（1）短期薪酬的会计处理方法
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6-1-58上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
*职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
*短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
*短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法
*设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划
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6-1-59上海皓元医药股份有限公司财务报表附注义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
*设定受益计划
A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。
本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务
予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；
（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;
（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额
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6-1-60上海皓元医药股份有限公司财务报表附注中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益
并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
*符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
*符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
A.服务成本；
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
23.预计负债
（1）预计负债的确认标准
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6-1-61上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
*该义务是本公司承担的现时义务；
*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
*该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
24.股份支付
（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
（4）股份支付计划实施的会计处理以现金结算的股份支付
*授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。
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6-1-62上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
以权益结算的股份支付
*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益
结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。
（5）股份支付计划修改的会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：
*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；
*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
25.收入确认原则和计量方法
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6-1-63上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
（1）一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代
第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或
最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
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6-1-64上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；
*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；
*客户已接受该商品。
（2）具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
*销售商品收入
本公司商品销售收入分为境内销售和境外销售，确认的具体标准为：
A.境内销售：在按照合同约定的交货方式，将产品交付给客户或送至指定地点，相关控制权转移时确认收入。
B.境外销售：
a.在 FOB 和 CIF 方式下，以货物装运完毕并办理完成相关报关手续，按报关单中记载的出口日期确认收入；
b.在 CIP、CPT、DDP、DDU 或者未约定方式下，公司以将货物运输到客户指定地点时确认收入。
*技术服务收入
公司的技术服务业务主要为临床前研究服务（CRO）和药品工艺流程研发及优化服
务（CDMO）等，根据公司为客户提供研发服务的结算模式，公司的技术服务收入分为
FTE（Full-timeEquivalent 全职人力工时结算模式）和 FFS（Fee-for-service 按服务成果收费模式）两大类。
收入确认的原则和具体方法如下：
A.FTE 类（Full-timeEquivalent 全职人力工时结算模式）
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6-1-65上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
收入确认的原则：按技术服务合同中客户要求，配置不同级别的研发人员提供服务，依据提供服务所花费的工时和费率进行结算并确认收入。
收入确认的具体方法：按工时计费模式，即依据与客户约定的研发人员数量、工时和合同约定费率进行收费，按月确认收入。
B.FFS 类（Fee-for-service 按服务成果收费模式）收入确认的原则：公司在完成工艺开发后，将研究成果（指工艺报告或者小批量货物）交付给客户确认/验收后确认收入。
收入确认的具体方法如下：
a.以交付合成化合物为核心服务内容的技术服务：一次性发货时，交付或取得客户确认/验收后确认收入；分批发货时按照发出化合物数量占合同要求的化合物总数量的比
例经客户确认/验收后确认收入。
b.不以交付合成化合物为核心服务内容的技术服务：
对于金额较大且研发周期较长的研发项目，在合同执行完毕或交付合同明确约定的阶段性成果后，公司已经收回货款或取得了收款凭证时确认收入。在合同开始（或接近合同开始）日向客户收取的无需退回的、计入交易价格的初始费（如项目启动费等），在各阶段分摊确认。
对于金额小且研发周期较短或不能拆分出具体进度节点的研发项目，在项目完成后向客户交付研发成果（指工艺报告或者小批量货物），并取得客户确认/验收后，一次性确认收入。
26.政府补助
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
*本公司能够满足政府补助所附条件；
*本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
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6-1-66上海皓元医药股份有限公司财务报表附注的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。
（3）政府补助的会计处理
*与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
*政策性优惠贷款贴息
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
*政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损
63
6-1-67上海皓元医药股份有限公司财务报表附注益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
27.递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时
性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影
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6-1-68上海皓元医药股份有限公司财务报表附注响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所
得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
*与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。
*直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）
会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
*可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能
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6-1-69上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
*合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
*以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
28.租赁
自2021年1月1日起适用
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济
66
6-1-70上海皓元医药股份有限公司财务报表附注利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
（2）单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：
*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
（3）本公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低于40000.00元租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
*使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
*租赁负债的初始计量金额；
*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
*承租人发生的初始直接费用；
*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、23。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。
使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得
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6-1-71上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。
各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物直线法租赁期限—根据租赁期确定
*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:
*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
*取决于指数或比率的可变租赁付款额；
*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；
*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的
评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
（4）本公司作为出租人的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
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6-1-72上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
*经营租赁
本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
*融资租赁在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（5）租赁变更的会计处理
*租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
*租赁变更未作为一项单独租赁
A.本公司作为承租人
在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
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6-1-73上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
B.本公司作为出租人
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
（6）售后租回
本公司按照附注三、28的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
*本公司作为卖方（承租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、10对该金融负债进行会计处理。该资
产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
*本公司作为买方（出租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、10对该金融资产进行会计处理。该资产转
让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。
以下经营租赁和融资租赁会计政策适用于2020年度
本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
（1）经营租赁的会计处理方法
*本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公司将租金
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6-1-74上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本公司按该费用从租金费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。
初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。
*本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。
出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费用的，本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期收益。
（2）融资租赁的会计处理方法
*本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。
发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策，折旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有权，以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期届满后本公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧期间。
*本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期应收款，同时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值
之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收入。
29.安全生产费用
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6-1-75上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
本公司根据财政部、安全监管总局财企【2012】16号的有关规定，2020年度-2021年度按照危险品生产与存储企业适用的标准，即以上年度实际营业收入为计提依据，采取超额累退方式按照以下标准平均逐月提取安全生产费用：
（1）营业收入不超过1000万元的，按照4%提取；
（2）营业收入超过1000万元至1亿元的部分，按照2%提取；
（3）营业收入超过1亿元至10亿元的部分，按照0.5%提取；
（4）营业收入超过10亿元的部分，按照0.2%提取；
本公司根据财政部财资【2022】136号的有关规定，2022年度按照危险品生产与存储企业适用的标准，即以上年度实际营业收入为计提依据，采取超额累退方式按照以下标准平均逐月提取安全生产费用：
（1）营业收入不超过1000万元的，按照4.5%提取；
（2）营业收入超过1000万元至1亿元的部分，按照2.25%提取；
（3）营业收入超过1亿元至10亿元的部分，按照0.55%提取；
（4）营业收入超过10亿元的部分，按照0.2%提取；
安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。
提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
30.重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
*执行《企业会计准则第14号—收入》（财会【2017】22号）2017年7月5日，财政部发布了《企业会计准则第14号—收入》（财会【2017】22号）（以下简称“新收入准则”）。要求境内上市企业自2020年1月1日起执行新收入准则。本公司于2020年1月1日执行新收入准则，新收入准则对2020年1月1日财务报表的具体影响如下。
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6-1-76上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
合并财务报表项目2019年12月31日2020年1月1日调整数
预收款项20935381.76—-20935381.76
合同负债—19286243.0419286243.04
其他流动负债—338742.56338742.56
存货150001238.51149278428.67-722809.84
其他流动资产2445844.642629238.04183393.40
盈余公积5549933.295627031.2677097.97年初未分配利润97434305.1998128186.94693881.75母公司财务报表项目2019年12月31日2020年1月1日调整数
预收款项14434745.96—-14434745.96
合同负债—12871812.7212871812.72
其他流动负债—252537.08252537.08
存货84480266.3183757456.47-722809.84
其他流动资产1355555.101538948.50183393.40
盈余公积5549933.295627031.2677097.97年初未分配利润25346238.0726040119.82693881.75
*执行《企业会计准则第21号——租赁》（财会【2018】35号）2018年12月7日，财政部发布了《企业会计准则第21号——租赁》（以下简称“新租赁准则”）。要求在境内外同时上市的企业以及在境外上市并按《国际财务报告准则》或《企业会计准则》编制财务报表的企业自2019年1月1日起实施新租赁准则，其中母公司或子公司在境外上市且按照《国际财务报告准则》或《企业会计准则》编制其境
外财务报表的企业可以提前实施。本公司于2021年1月1日执行新租赁准则，对会计政策的相关内容进行调整，详见附注三、28。
*会计政策变更的内容和原因
对于首次执行新租赁准则前已存在的经营租赁合同，本公司按照剩余租赁期间区分不同的衔接方法：
剩余租赁期超过12个月的，本公司根据2021年1月1日的剩余租赁付款额和增量借款利率确认租赁负债，以与租赁负债相等的金额确定使用权资产的账面价值，并根据
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6-1-77上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
预付租金等进行必要调整。
剩余租赁期不超过12个月的，本公司采用简化方法，不确认使用权资产和租赁负债，对财务报表无影响。
对于首次执行新租赁准则前已存在的低价值资产的经营租赁合同，本公司采用简化方法，不确认使用权资产和租赁负债，对财务报表无影响。
*受影响的报表项目
新租赁准则对2021年1月1日财务报表的具体影响如下：
合并财务报表：
项目2020年12月31日2021年1月1日调整数
使用权资产—87514009.7687514009.76
递延所得税资产13276101.9612799972.20-476129.76
租赁负债—81741248.0781741248.07
一年内到期的非流动负债—13883545.9013883545.90
应付账款68926648.8870078530.201151881.32
其他非流动负债5975509.38—-5975509.38
盈余公积8118625.288048678.51-69946.77年初未分配利润224069846.80220376507.66-3693339.14
母公司财务报表：
项目2020年12月31日2021年1月1日调整数
使用权资产—25951087.9425951087.94
递延所得税资产6606209.616420604.12-185605.49
租赁负债—25020738.1625020738.16
一年内到期的非流动负债—2513095.752513095.75
应付账款40928905.3941586463.66657558.27
其他非流动负债1726442.05—-1726442.05
盈余公积8118625.288048678.51-69946.77年初未分配利润48464466.0447834945.13-629520.91
于2021年1月1日，本公司及母公司将原租赁准则下披露重大经营租赁尚未支付的最低经营租赁付款调整为新租赁准则下确认的租赁负债的调节表如下：
项目本公司母公司
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6-1-78上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
项目本公司母公司
期初余额重大经营租赁最低租赁付款额114053854.7934475294.38
减：采用简化处理的最低租赁付款额1132958.23727644.46
其中：短期租赁1132958.23727644.46
剩余租赁期超过12个月的低价值资产租赁——
2021年1月1日新租赁准则下最低租赁付款额112920896.5633747649.92
2021年1月1日增量借款利率4.75%4.75%
2021年1月1日租赁负债95624793.9727533833.91
列示为：
租赁负债81741248.0725020738.16
一年内到期的非流动负债13883545.902513095.75
*执行《企业会计准则解释第14号》2021年1月26日，财政部发布了《企业会计准则解释第14号》（财会[2021]1号）（以下简称解释14号），自公布之日起施行。公司于2021年1月26日执行解释14号，执行该解释对报告期内财务报表无影响。
*执行《企业会计准则解释第15号》2021年12月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第15号》（财会[2021]35号）（以下简称解释15号），其中“关于资金集中管理相关列报”内容自公布之日起施行，公司自2021年12月30日起执行该规定，执行该规定对报告期内财务报表无影响。
2021年12月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第15号》（财会[2021]35号）（以下简称“解释15号”），其中“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”（以下简称“试运行销售的会计处理规定”）和“关于亏损合同的判断”内容自2022年1月1日起施行。执行解释15号的相关规定对报告期内财务报表未产生重大影响。
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
四、税项
1.主要税种及税率
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6-1-79上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
纳税主体名称增值税税率企业所得税税率备注
上海皓元医药股份有限公司0%、6%、13%15%注*1
上海皓元生物医药科技有限公司0%、6%、13%15%注*2
上海皓鸿生物医药科技有限公司6%、13%25%、15%注*3
上海凯欣生物医药科技有限公司0%、13%20%、25%注*4
皓元科技发展有限公司—16.50%注*5
安徽皓元药业有限公司6%、13%25%注*3
Medchemexpress LLC — — 注*7
Chemscene Limited Liability Company — — 注*7
安徽乐研生物医药科技有限公司6%、13%20%注*4
烟台皓元生物医药科技有限公司6%、13%25%注*3
烟台凯博医药科技有限公司6%、13%20%注*3
烟台共进医药科技有限公司13%20%—
上海皓元生化科技有限公司13%20%、25%—
南京晶立得科技有限公司6%、13%20%、25%注*3
合肥欧创基因生物科技有限公司0%、6%、13%15%注*6
合肥仁创基因生物科技有限公司6%、13%20%注*3
山东成武泽大泛科化工有限公司13%25%—
ChemScene GmbH 19% 15% 注*8
药源药物化学（上海）有限公司0%、6%15%注*1
药源生物科技（启东）有限公司0%、6%、13%15%注*1注*1：根据《中华人民共和国民法典》、《技术合同认定登记管理办法》（国科发政字[2020]063号）及《技术合同认定规则》（国科发政字[2021]253号），经上海市技术市场管理办公室审核通过后，本公司、药源药物、药源启东技术开发收入报告期内均执行增值税零税率；境内技术服务收入报告期内均执行6%的增值税税率；销售货物执行13%的增值税税率。
注*2：皓元生物跨境技术转让收入执行增值税零税率；在国内技术收入执行6%的
增值税税率；销售货物执行13%的增值税税率。
注*3：皓鸿生物、安徽皓元、烟台皓元、南京晶立得、仁创基因、安徽乐妍、烟台
凯博国内技术收入执行6%的增值税税率；销售货物执行13%的增值税税率。
注*4：凯欣生物于2017年5月2日获得中华人民共和国海关报关单位注册登记证
76
6-1-80上海皓元医药股份有限公司财务报表附注书（海关注册登记编码：3122260DMD），具有进出口经营权，自营出口产品增值税实行“免、退”的出口退税政策。出口贸易退税率为13%。
注*5：香港皓元因香港以地域为征收税项的基础，只对产生或得自香港的利润减去可扣减支出，所得的净额按16.50%的税率征收利得税。
注*6：根据财政部和国家税务总局2019年2月2日联合发布的《关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》（财税[2019]20号）规定，欧创生物于2018年11月30日取得有效期为5年的《医疗机构执业许可证》，提供的医疗服务免缴增值税。
注*7：美国 MCE 和美国 CS 注册地均为美国新泽西州，其企业所得税分为联邦公司所得税和州公司所得税，联邦公司所得税率为21%，新泽西州公司按企业所得采取超额累进税率，其不同级次的税率为6.50%-9%。
注*8：德国 CS 注册地为科隆，公司所得税率为 15%，增值税 19%
2.税收优惠
（1）增值税
根据财政部、税务总局和海关总署印发了《关于深化增值税改革有关政策的公告》
（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号规定，提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务等四项服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。自
2019年4月1到2021年12月31日，允许按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。根据《财政部、税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》（财政部、税务总局公告2022年第11号）规定，生产、生活性服务业增值税加计抵减政策，执行期限延长至2022年12月31日。皓元生物、烟台共进符合该加计抵减政策。
根据《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部税务总局公告2022年第14号）的相关规定，加大制造业等行业增值税期末留抵退税政策力度，将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的制造业等行业企业（含个体工商户），并一次性退还制造业等行业企业存量留抵税额。皓鸿生物、安徽皓元及欧创生物符合该留抵退税政策。
根据财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税
77
6-1-81上海皓元医药股份有限公司财务报表附注〔2016〕36号）附件《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，纳税人提供医疗服务，免征增值税。欧创生物符合上述条件的医疗服务收入免征增值税。
根据财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。本公司、皓元生物、药源药物、药源启东根据技术转让、开发的书面合同，经省级科技主管部门进行认定及科技主管部门审核意见证明文件免征增值税。
（2）企业所得税
经上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务局和上海市税务局联合认证，本公司于2019年10月、2022年12月高新技术企业到期复审通过，并取得了《高新技术企业证书》，本公司2020年度至2022年度执行15%的企业所得税税率。
经上海市科学技术委员会、上海市财政局、上海市国家税务局联合认证，皓元生物于2018年11月、2021年12月高新技术企业到期复审通过，并取得了《高新技术企业证书》，皓元生物2020年度至2022年度执行15%的企业所得税税率。
皓鸿生物2020年度至2021年度未取得高新技术企业证书，2020年度至2021年度执行25%的企业所得税率。2022年11月，经上海市科学技术委员会、上海市财政局、上海市国家税务局联合认证，皓鸿生物取得了《高新技术企业证书》，2022年度皓鸿生物执行15%的企业所得税税率。
经安徽省科技厅、安徽省财政厅、国家税务总局安徽省税务局联合认证，欧创生物于2019年9月、2022年11月高新技术企业到期复审通过，并取得了《高新技术企业证书》，欧创生物在报告期内可按照高新技术企业的优惠税率缴纳企业所得税。欧创生物报告期内执行15%的企业所得税税率。
经上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务局上海市税务局联合认证，药源药物于2020年11月高新技术企业到期复审通过，并取得了《高新技术企业证书》，药源药物本期执行15%的企业所得税税率。
经江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地方税务局联合认证，药源启东于2021年11月高新技术企业审核通过，并取得了《高新技术企业证书》，
78
6-1-82上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
药源启东本期执行15%的企业所得税税率。
根据财务部、国家税务总局分别印发的《关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税[2018]77号），自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于
100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%
的税率缴纳企业所得税；根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）的规定，自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过
100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应
纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按
20%的税率缴纳企业所得税。2020年度至2021年度凯欣生物和安徽乐研执行上述税收优惠政策。
根据《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第8号）自2021年1月1日至2022年
12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；根据《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号）对小型微利企业年应纳税所
得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2022年度安徽乐研、皓元生化、南京晶立得、合肥仁创、烟台凯博、烟台共进及成都乐研执行上述税收优惠政策。
（3）研发费用加计扣除2018年9月20日，财政部、税务总局和科技部联合发布《关于提高研发开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税[2018]99号）规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益，在按规定据实扣除的基础上，本公司在2019年至2020年再按照实际发生额的75%在税前加计扣除，皓元生物、皓鸿生物在2019年至2022年1-9月再按照实际发生额的75%在税前加计扣除，欧创生物2021年再按照实际发生额的75%在税前加计扣除，安徽皓元在2021年再按照实际发生额的75%在税前加计扣除。
79
6-1-83上海皓元医药股份有限公司财务报表附注2021年3月31日，财政部、国家税务总局发布《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第13号），加大对制造业企业的研发费用优惠力度。明确从2021年1月1日起，制造业企业研发费用加计扣除比例由75%提高到100%，本公司在2021年、2022年再按照实际发生额的100%在税前加计扣除，欧创生物、烟台皓元、烟台凯博在2022年再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。
2022年1月1日，财政部、税务总局联合发布《关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告》规定，科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2022年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2022年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。药源药物在本期按照实际发生额的
100%在税前加计扣除。
2022年9月22日，财政部、税务总局和科技部联合发布《关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（2022年第28号）规定，高新技术企业在2022年10月1日至
2022年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除；现行适用研发费用税前加计扣除比例75%的企业，在2022年10月1日至2022年12月31日期间，税前加计扣除比例提高至100%。
皓元生物、皓鸿生物、药源启东在2022年1-3季度按照实际发生额的75%税前加计扣除，2022年4季度按照实际发生额的100%在税前加计扣除。
3.其他
税种计税依据税率备注
城市维护建设税应纳流转税额1%、5%、7%注*1
教育费附加应纳流转税额3%—
地方教育费附加应纳流转税额2%—
注*1：本公司、皓元生物、皓鸿生物、凯欣生物城市维护建设税2020年1月-2021年8月按应缴流转税的1%缴纳，安徽皓元、安徽乐研、烟台皓元、南京晶立得、欧创生物、合肥仁创、泽大泛科、烟台凯博、烟台共进城市维护建设税按应缴流转税的7%缴纳，根据《中华人民共和国城市维护建设税法》规定，自2021年9月1日起，本公司、皓元生物、皓鸿生物、凯欣生物、皓元生化、药源药物、药源启东城市维护建设税
按应缴流转税的5%缴纳。
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6-1-84上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
其他税种按国家和地方有关规定计算缴纳。
五、合并财务报表项目注释
1.货币资金
项目2022年12月31日2021年12月31日2020年12月31日
库存现金28690.2234966.6420359.45
银行存款454888516.081033548355.45281657056.71
其他货币资金5220430.613588642.0210347836.98
合计460137636.911037171964.11292025253.14
其中：存放在境外的款项总额40281231.845100894.796042167.87
（1）其他货币资金2022年末余额中4874135.84元是开立银行承兑汇票保证金，
346294.77元是支付宝和微信余额。除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或
冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项；
（2）货币资金2022年末较2021年末下降55.64%，主要原因是公司业务规模扩大，支付的材料款、生产及研发设备、装修费较多所致；货币资金2021年末较2020年末大幅上升，主要原因是公司首次公开发行股票募集资金金额较大所致。
2.交易性金融资产
项目2022年12月31日2021年12月31日2020年12月31日以公允价值计量且其变动
17225359.02——
计入当期损益的金融资产
其中：银行理财产品17225359.02——
合计17225359.02——
3.应收票据
（1）分类列示
2022年12月31日2021年12月31日
种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
银行承兑汇票347269.80—347269.802115980.54—2115980.54（续上表）
2020年12月31日
种类账面余额坏账准备账面价值
银行承兑汇票7020000.00—7020000.00
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6-1-85上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
（2）报告期各期末本公司无质押的应收票据
（3）报告期各期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据
2022年12月31日2021年12月31日
种类期末未终止确认金期末未终止确认金期末终止确认金额期末终止确认金额额额
银行承兑汇票41782807.84247269.8041094750.00500000.00（续上表）
2020年12月31日
种类期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票14591350.005020000.00
（4）报告期各期末本公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据
（5）按坏账计提方法分类披露
2022年12月31日
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备—————
按组合计提坏账准备347269.80100.00——347269.80
1.组合1—————
2.组合2347269.80100.00——347269.80
合计347269.80100.00——347269.80（续上表）
2021年12月31日
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备—————
按组合计提坏账准备2115980.54100.00——2115980.54
1.组合1—————
2.组合22115980.54100.00——2115980.54
合计2115980.54100.00——2115980.54（续上表）
82
6-1-86上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
2020年12月31日
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备—————
按组合计提坏账准备7020000.00100.00——7020000.00
1.组合1—————
2.组合27020000.00100.00——7020000.00
合计7020000.00100.00——7020000.00
按组合2计提坏账准备：期末本公司按照整个存续期预期信用损失计量银行承兑汇票坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失。
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
（6）报告期各期末本公司无核销的应收票据
（7）应收票据2022年末较2021年末下降83.59%，2021年末较2020年末下降69.86%，主要原因是公司采用银行承兑汇票方式收款减少所致。
4.应收账款
（1）按账龄披露账龄2022年12月31日2021年12月31日2020年12月31日
1年以内349137130.17149664561.6383683917.03
1至2年6363451.802156966.48919704.10
2至3年1178776.09316183.95125762.87
3年以上595103.71179046.85163881.71
小计357274461.77152316758.9184893265.71
减：坏账准备20414236.228251760.194594899.84
合计336860225.55144064998.7280298365.87
（2）按坏账计提方法分类披露
*2022年12月31日
83
6-1-87上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
2022年12月31日
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备526523.760.15526523.76100.00—
按组合计提坏账准备356747938.0199.8519887712.465.57336860225.55
1.组合1356747938.0199.8519887712.465.57336860225.55
合计357274461.77100.0020414236.225.71336860225.55
*2021年12月31日
2021年12月31日
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备—————
按组合计提坏账准备152316758.91100.008251760.195.42144064998.72
1.组合1152316758.91100.008251760.195.42144064998.72
合计152316758.91100.008251760.195.42144064998.72
*2020年12月31日
2020年12月31日
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备—————
按组合计提坏账准备84893265.71100.004594899.845.4180298365.87
1.组合184893265.71100.004594899.845.4180298365.87
合计84893265.71100.004594899.845.4180298365.87
报告期坏账准备计提的具体说明：
*报告期各期末按单项计提坏账准备的说明
2022 年末，QUANTU MGENOMICS 因经营不善，存在破产风险，还款能力大幅下降，本公司预计款项难以收回，因此全额计提坏账准备。
*报告期各期按组合1计提坏账准备的应收账款
2022年12月31日
账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内348610606.4117430530.345.00
84
6-1-88上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
2022年12月31日
账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1-2年6363451.801272690.3620.00
2-3年1178776.09589388.0550.00
3年以上595103.71595103.71100.00
合计356747938.0119887712.465.57（续上表）
2021年12月31日
账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内149664561.637483228.065.00
1-2年2156966.48431393.3020.00
2-3年316183.95158091.9850.00
3年以上179046.85179046.85100.00
合计152316758.918251760.195.42（续上表）
2020年12月31日
账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内83683917.034184195.875.00
1-2年919704.10183940.8220.00
2-3年125762.8762881.4450.00
3年以上163881.71163881.71100.00
合计84893265.714594899.845.41
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
（3）坏账准备的变动情况
*2022年度的变动情况
2021年月本期变动金额122022年12月
类别
31日计提企业合并增加收回或转回转销或核销其他变动31日
应收账款8251760.1910636620.841703030.54—177175.35—20414236.22
*2021年度的变动情况
85
6-1-89上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
年月本期变动金额2020122021年12类别
31日计提企业合并增加收回或转回转销或核销其他变动月31日
应收账款4594899.843800485.16152604.24—296229.05—8251760.19
*2020年度的变动情况
2019年12月本期变动金额312020年12月31
类别日计提收回或转回转销或核销其他变动日
应收账款3013061.781610497.30—28659.24—4594899.84
（4）报告期内实际核销的应收账款情况项目2022年度2021年度2020年度
实际核销的应收账款177175.35296229.0528659.24
（5）报告期各期末按欠款方归集的余额前五名的应收账款情况
2022年12月31日余占应收账款余额的
单位名称坏账准备余额额比例
和记黄埔医药（上海）有限公司18068323.645.06903416.18
映恩生物制药（苏州）有限公司15093333.004.22754666.65
浙江省化工进出口有限公司11820238.003.31591011.90
江西亿秾达生物科技有限公司9818863.002.75490943.15
礼新医药科技（上海）有限公司7969494.342.23398474.72
合计62770251.9817.573138512.60（续上表）
2021年12月31日余占应收账款余额的
单位名称坏账准备余额额比例
映恩生物制药（苏州）有限公司8818000.005.79440900.00
浙江省化工进出口有限公司7661000.005.03383050.00
浙江元诺通医药科技有限公司5608090.003.68280404.50
惠州信立泰药业有限公司5033950.003.31251697.50
杭州企创化工有限公司4911434.783.22245571.74
合计32032474.7821.031601623.74（续上表）
2020年12月31日余占应收账款余额的
单位名称坏账准备余额额比例
杭州源诺生物科技有限公司13720000.0016.16686000.00
荣昌生物制药（烟台）股份有限公
5150650.006.07257532.50
司
86
6-1-90上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
2020年12月31日余占应收账款余额的
单位名称坏账准备余额额比例扬子江药业集团江苏海慈生物药业
2715135.003.20135756.75
有限公司
惠州信立泰药业有限公司2538500.002.99126925.00
Thermo Fisher Scientific Inc. 1580172.62 1.86 79008.63
合计25704457.6230.281285222.88
（6）报告期内无因金融资产转移而终止确认的应收账款
（7）报告期内无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
（8）应收账款2022年末较2021年末大幅上升，2021年末较2020年末上升79.41%，主要原因是公司业务规模扩大，应收账款相应增加。
5.应收款项融资
（1）分类列示
2022年12月31日公允2021年12月31日公允2020年12月31日公允
项目价值价值价值
应收票据5170950.763595982.00804000.00
应收账款———
合计5170950.763595982.00804000.00
（2）应收票据按减值计提方法分类披露
2022年12月31日
类别计提减值准备的基
计提比例（%）减值准备备注础
按单项计提减值准备————
按组合计提减值准备5170950.76———
1.组合1————
2.组合25170950.76———
合计5170950.76———
(续上表)
2021年12月31日
类别计提减值准备的基
计提比例（%）减值准备备注础
按单项计提减值准备————
按组合计提减值准备3595982.00———
87
6-1-91上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
2021年12月31日
类别计提减值准备的基
计提比例（%）减值准备备注础
1.组合1————
2.组合23595982.00———
合计3595982.00———
(续上表)
2020年12月31日
类别计提减值准备的基
计提比例（%）减值准备备注础
按单项计提减值准备————
按组合计提减值准备804000.00———
1.组合1————
2.组合2804000.00———
合计804000.00———
（3）应收款项融资2022年末较2021年末上升43.80%，2021年末较2020年末大幅上升，主要原因是2022年末和2021年末公司持有的大型商业银行和全国性股份制商业银行承兑的银行承兑汇票较多。
6.预付款项
（1）预付款项按账龄列示
2022年12月31日2021年12月31日
账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内15292461.3897.3510918556.7796.94
1至2年304906.921.94233214.842.07
2至3年43787.250.28102291.900.91
3年以上67428.010.438845.050.08
合计15708583.56100.0011262908.56100.00（续上表）
2021年12月31日
账龄
金额比例(%)
1年以内5828326.0095.69
1至2年245758.184.03
88
6-1-92上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
2021年12月31日
账龄
金额比例(%)
2至3年14408.600.24
3年以上2199.750.04
合计6090692.53100.00
（2）预付款项2022年末余额中无账龄超过1年的大额预付款项情况
（3）报告期各期末按预付对象归集的余额前五名的预付款项情况占预付款项余额合计数的单位名称2022年12月31日余额比例（%）
凤翔万生源医药科技有限公司2837372.6018.06
武汉泰昌源环保科技有限公司1125000.007.16
晔创新材料（上海）有限公司823652.525.25
山东创扬生物医药科技有限公司527750.943.36
山东博达医药有限公司500000.003.18
合计5813776.0637.01（续上表）占预付款项余额合计数的单位名称2021年12月31日余额比例（%）
阜新鸿昌化工有限公司1072606.209.52
上海铨桓科技有限公司1069476.029.50
华东师范大学500000.004.44
南京博凡环保科技有限公司450761.944.00
上海家辉纯净化学品有限公司381661.493.39
合计3474505.6530.85（续上表）占预付款项余额合计数的单位名称2020年12月31日余额比例（%）
山西江中山生物科技有限公司1079570.0017.72
南京龙涛化工有限公司600000.009.85
济南爱思医药科技有限公司515180.008.46
赛默飞世尔科技（中国）有限公司411026.546.75
烟台共进医药科技有限公司403320.006.62
合计3009096.5449.40
89
6-1-93上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
（4）预付款项2022年末较2021年末上升39.47%，2021年末较2020年末上升84.92%，主要原因是公司生产规模扩大，预付的材料款相应增加。
7.其他应收款
（1）分类列示项目2022年12月31日2021年12月31日2020年12月31日
应收利息———
应收股利———
其他应收款13582432.808768501.3113548198.41
合计13582432.808768501.3113548198.41
（2）其他应收款
*按账龄披露账龄2022年12月31日2021年12月31日2020年12月31日
1年以内8053599.287397368.9712541189.49
1至2年6189575.051800431.96695675.67
2至3年1959706.85601310.462155055.75
3年以上3470305.112482796.13573393.05
小计19673186.2912281907.5215965313.96
减：坏账准备6090753.493513406.212417115.55
合计13582432.808768501.3113548198.41
*按款项性质分类情况款项性质2022年12月31日2021年12月31日2020年12月31日
押金/保证金14003939.409419164.016393846.35
出口退税款3436689.161477749.589224241.72
代扣代缴社保公积金1942756.58854734.91—
备用金4950.9941771.1344760.00
其他284850.16488487.89302465.89
小计19673186.2912281907.5215965313.96
减：坏账准备6090753.493513406.212417115.55
合计13582432.808768501.3113548198.41
*按坏账计提方法分类披露
90
6-1-94上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
A.截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段账面余额坏账准备账面价值
第一阶段19673186.296090753.4913582432.80
第二阶段———
第三阶段———
合计19673186.296090753.4913582432.80
截至2022年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：
类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值
按单项计提坏账准备————
按组合计提坏账准备19673186.2930.966090753.4913582432.80
1.组合219673186.2930.966090753.4913582432.80
合计19673186.2930.966090753.4913582432.80
截至2022年12月31日，本公司不存在处于第二阶段及第三阶段的应收利息、应收股利和其他应收款。
B.截至 2021 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段账面余额坏账准备账面价值
第一阶段12281907.523513406.218768501.31
第二阶段———
第三阶段———
合计12281907.523513406.218768501.31
截至2021年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：
类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值
按单项计提坏账准备————
按组合计提坏账准备12281907.5228.613513406.218768501.31
1.组合212281907.5228.613513406.218768501.31
合计12281907.5228.613513406.218768501.31
截至2021年12月31日，本公司不存在处于第二阶段及第三阶段的应收利息、应收股利和其他应收款。
C.截至 2020 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
91
6-1-95上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
阶段账面余额坏账准备账面价值
第一阶段15965313.962417115.5513548198.41
第二阶段———
第三阶段———
合计15965313.962417115.5513548198.41
截至2020年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：
类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值
按单项计提坏账准备————
按组合计提坏账准备15965313.9615.142417115.5513548198.41
1.组合215965313.9615.142417115.5513548198.41
合计15965313.9615.142417115.5513548198.41
截至2020年12月31日，本公司不存在处于第二阶段及第三阶段的应收利息、应收股利和其他应收款。
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
*坏账准备的变动情况
2022年度的变动情况
年本期变动金额202112月312022年12月31类别日计提企业合并增加收回或转回转销或核销其他变动日
其他应收款3513406.211622916.28954431.00———6090753.49
2021年度的变动情况
本期变动金额
2020年12月312021年12月31
类别日计提企业合并增加收回或转回转销或核销其他变动日
其他应收款2417115.55675393.19420897.47———3513406.21
2020年度的变动情况
年月本期变动金额201912312020年12月31类别日计提企业合并增加收回或转回转销或核销其他变动日
其他应收款870344.861546770.69————2417115.55
*报告期内无实际核销的其他应收款情况
*报告期各期末按欠款方归集的余额前五名的其他应收款情况
92
6-1-96上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
占其他应收款余
2022年12月
单位名称款项的性质账龄额合计数的比例坏账准备
31日余额
(%)
出口退税出口退税3436689.161年以内17.47171834.46
上海浦翼新科技发展有限公司房租押金3398700.001-2年17.28679740.00
上海尚隆照明有限公司房租押金1587890.523年以上8.071587890.52
上海琦尔正投资有限公司房租押金1537829.682-3年7.82768914.84
上海润和生物科技产业有限公司房租押金1069200.001-2年5.43213840.00
合计11030309.36—56.073422219.82（续上表）占其他应收款余
2021年12月
单位名称款项的性质账龄额合计数的比例坏账准备
31日余额
(%)
上海浦翼新科技发展有限公司房租押金3398700.001年以内27.67169935.00
上海尚隆照明有限公司房租押金1587890.523年以上12.931587890.52
上海琦尔正投资有限公司房租押金1537829.681-2年12.52307565.94
出口退税出口退税1477749.581年以内12.0473887.48
上海大族新能源科技有限公司押金649905.531年以内5.2932495.28
合计8652075.31—70.452171774.22（续上表）占其他应收款
2020年12月
单位名称款项的性质账龄余额合计数的坏账准备
31日余额
比例(%)
出口退税出口退税9224241.721年以内57.78461212.09
上海尚隆照明有限公司房租押金1587890.521-2年、2-3年*19.94790164.57
上海琦尔正投资有限公司房租押金1537829.681年以内9.6376891.48
上海张江生物医药科技发展有1-2年、2-3年、3
房租押金1126840.517.06329357.02
限公司年以上*2
江西瑞雅药业有限公司押金532930.001年以内3.3426646.50
合计14009732.43—87.751684271.66
注*1：2020年末其他应收款上海尚隆照明有限公司余额1587890.52元，1-2年账龄12602.30元，2-3年账龄1575288.22元。
注*2：2020年末其他应收款上海张江生物医药科技发展有限公司余额1126840.51元，其中1-2年账龄483347.60元，2-3年账龄465375.00元，3年以上账龄178117.91元。
93
6-1-97上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
*报告期各期末无涉及政府补助的其他应收款
*报告期内无因金融资产转移而终止确认的其他应收款
*报告期内无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额
*其他应收款2022年末较2021年末上升54.90%，主要原因是公司业务规模扩大，新增生产办公场地支付较多房租押金以及订单增加导致尚未收到的出口退税款增加较多；其他应收款2021年末较2020年末下降35.28%，主要原因是子公司凯欣生物期末申报退税的订单较少，出口退税款减少。
8.存货
（1）存货分类
2022年12月31日2021年12月31日
项目账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值
原材料319858915.3811729406.01308129509.37107024251.228237750.8598786500.37
委托加工物资111886670.003468480.50108418189.5026140477.971386339.2724754138.70
在产品117262297.964302541.68112959756.2853284830.065339939.9647944890.10
库存商品443536893.1598717867.22344819025.93233073347.1468122601.34164950745.80
发出商品32685105.29—32685105.2915636042.83—15636042.83
合同履约成本4019856.17154593.563865262.61———
合计1029249737.95118372888.97910876848.98435158949.2283086631.42352072317.80（续上表）
2020年12月31日
项目账面余额存货跌价准备账面价值
原材料46002217.933637993.8742364224.06
委托加工物资24948633.685990465.1118958168.57
在产品39052021.783545441.6535506580.13
库存商品146147359.5649752456.8396394902.73
发出商品35457518.16—35457518.16
合计291607751.1162926357.46228681393.65
（2）存货跌价准备
2022年度
94
6-1-98上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
年月本期增加金额本期减少金额202112312022年12月31项目日计提企业合并增加其他日转回或转销其他
原材料8237750.854909138.49192898.98—1610382.31—11729406.01
委托加工物资1386339.272583089.96——500948.73—3468480.50
在产品5339939.96———1037398.28—4302541.68
库存商品68122601.3435299891.00——4704625.12—98717867.22
合同履约成本——155356.10—762.54—154593.56
合计83086631.4242792119.45348255.08—7854116.98—118372888.97
2021年度
本期增加金额本期减少金额
2021年12月
项目2020年12月31日计提其他转回或转销其他31日
原材料3637993.875288489.16—688732.18—8237750.85
委托加工物资5990465.11-3319124.53—1285001.31—1386339.27
在产品3545441.653823167.50—2028669.19—5339939.96
库存商品49752456.8323242621.83—4872477.32—68122601.34
合计62926357.4629035153.96—8874880.00—83086631.42
2020年度
年本期增加金额本期减少金额201912月312020年12月项目日计提其他转回或转销其他31日
库存商品31240043.6820708569.42—2196156.27—49752456.83
原材料1915337.322013547.98—290891.43—3637993.87
在产品2405046.911835162.25—694767.51—3545441.65
委托加工物资—5990465.11———5990465.11
合计35560427.9130547744.76—3181815.21—62926357.46
（3）存货2022年末较2021年末大幅上升，2021年末较2020年末上升53.96%，主要原因是公司业务规模扩大，订单量增加，为应对未来大额订单需求增加备货。
9.合同资产
（1）合同资产情况
2022年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值
已完工未结算资产25240073.991606252.8523633821.14
95
6-1-99上海皓元医药股份有限公司财务报表附注（续上表）
2021年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值
已完工未结算资产1075481.3453774.071021707.27
（2）按合同资产减值准备计提方法分类披露
2022年12月31日
类别账面余额减值准备整个存续期预期账面价值
金额比例(%)金额
信用损失率(%)
按单项计提减值准备—————
按组合计提减值准备25240073.99100.001606252.856.3623633821.14
1.组合125240073.99100.001606252.856.3623633821.14
合计25240073.99100.001606252.856.3623633821.14（续上表）
2021年12月31日
类别账面余额减值准备整个存续期预期账面价值
金额比例(%)金额
信用损失率(%)
按单项计提减值准备—————
按组合计提减值准备1075481.34100.0053774.075.001021707.27
1.组合11075481.34100.0053774.075.001021707.27
合计1075481.34100.0053774.075.001021707.27
（3）合同资产减值准备变动情况
2022年度
本期变动金额
2021年12月2022年12月31
项目本期转
31日本期计提企业合并增加本期转回其他变动日
销/核销
合同资产53774.07583687.41968791.37———1606252.85
2021年度
本期变动金额
2020年12月2021年12月
项目本期转销/核
31日本期计提本期转回其他变动31日
销
合同资产—53774.07———53774.07
96
6-1-100上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
（4）合同资产2022年末较2021年末大幅上升，主要原因是2022年公司非同一控
制下合并药源药物，合同资产增加较多所致。
10.其他流动资产
项目2022年12月31日2021年12月31日2020年12月31日
暂估增值税进项税18687605.2320197406.061796862.21
留抵增值税进项税11623503.637220171.535313667.60
待认证增值税进项税6071220.51349862.33—
预缴税费2819127.472637965.10233792.32
预付房租及物业费125251.129410.38821653.20
合计39326707.9630414815.408165975.3
其他流动资产2021年末较2020年末大幅上升，主要原因是子公司欧创基因新增土地及建筑物暂估增值税进项税较多所致。
11.长期股权投资
（1）2022年度本期增减变动
2021年12月
被投资单位
31日权益法下确认其他综合收其他权益变追加投资减少投资
的投资损益益调整动甘肃皓天科技股
56799134.34—5395823.39—5707834.08
份有限公司上海臻皓生物技
13171100.46—20000000.00-7831528.71——
术有限公司
合计69970234.80—20000000.00-2435705.32—5707834.08（续上表）本期增减变动
2022年12月减值准备余
被投资单位宣告发放现金计提减值准备其他31日额股利或利润甘肃皓天科技股
———67902791.81—份有限公司上海臻皓生物技
——14660428.25——术有限公司
合计——14660428.2567902791.81—
（2）2021年度本期增减变动
2020年12月
被投资单位
31日权益法下确认其他综合其他权益变追加投资减少投资
的投资损益收益调整动
97
6-1-101上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
本期增减变动
2020年12月
被投资单位
31日权益法下确认其他综合其他权益变追加投资减少投资
的投资损益收益调整动甘肃皓天科技股份
52554927.46——4995611.61—-751404.73
有限公司上海臻皓生物技术
19775889.86——-6604789.40——
有限公司
合计72330817.32——-1609177.79—-751404.73（续上表）本期增减变动
2021年12月减值准备余
被投资单位宣告发放现金计提减值准备其他31日额股利或利润甘肃皓天化学科
———56799134.34—技有限公司上海臻皓生物技
———13171100.46—术有限公司
合计———69970234.80—
（3）2020年度本期增减变动
2019年12月
被投资单位
31日减少投权益法下确认其他综合其他权益追加投资
资的投资损益收益调整变动甘肃皓天科技股
50673130.52——1965180.39—-83383.45
份有限公司上海臻皓生物技
—20000000.00—-224110.14——术有限公司
合计50673130.5220000000.00—1741070.25—-83383.45（续上表）本期增减变动
2020年12月减值准备余
被投资单位宣告发放现金计提减值准备其他31日额股利或利润甘肃皓天科技股
———52554927.46—份有限公司上海臻皓生物技
———19775889.86—术有限公司
合计———72330817.32—
12.其他权益工具投资
（1）其他权益工具投资情况项目2022年12月31日2021年12月31日2020年12月31日
非上市权益工具投资7687662.50——
98
6-1-102上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
项目2022年12月31日2021年12月31日2020年12月31日
其中：公允价值变动-512037.50——
（2）非交易性权益工具的投资情况
2022年度
本期确认的其他综合收益转入项目累计利得累计损失股利收入留存收益的金额
烟台益诺依生物医药科技有限公司——512037.50—
南京宁丹新药技术有限公司————
合计——512037.50—
13.其他非流动金融资产
项目2022年12月31日2021年12月31日2020年12月31日
博骥源（上海）生物医药有限公司10000000.00——
杭州和正医药有限公司3000000.003000000.003000000.00
合计13000000.003000000.003000000.00
其他非流动金融资产2022年末较2021年末大幅上升，主要原因是本期新增投资博骥源（上海）生物医药有限公司。
14.固定资产
（1）分类列示项目2022年12月31日2021年12月31日2020年12月31日
固定资产623149212.42230029831.6746066379.39
固定资产清理———
合计623149212.42230029831.6746066379.39
（2）固定资产
2022年度
办公设备及项目房屋建筑物生产及研发设备电子设备运输设备合计其他
一、账面原值
1.期初余额145626138.24107068920.0513917533.372444399.312046366.14271103357.11
2.本期增加金额168756839.66295026454.3112877615.641882265.695791393.61484334568.91
（1）购置1602222.27116483149.138777948.38349389.381272768.27128485477.43
（2）在建工程转入135791142.2685750643.84450736.98—4028967.74226021490.82
99
6-1-103上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
办公设备及项目房屋建筑物生产及研发设备电子设备运输设备合计其他
（3）企业合并增加31363475.1392792661.343648930.281532876.31489657.60129827600.66
3.本期减少金额—5977603.95493618.73—608450.057079672.73
（1）处置或报废—5977603.95493618.73—608450.057079672.73
4.期末余额314382977.90396117770.4126301530.284326665.007229309.70748358253.29
二、累计折旧
1.期初余额3501646.2130014132.495041130.551229014.511287601.6841073525.44
2.本期增加金额9494592.9371468311.074705181.171176571.51770196.3587614853.03
（1）计提5865491.8425340198.042820846.03361696.94486657.3134874890.16
（2）企业合并增加3629101.0946128113.031884335.14814874.57283539.0452739962.87
3.本期减少金额—2552279.93377168.93—549888.743479337.60
（1）处置或报废—2552279.93377168.93—549888.743479337.60
4.期末余额12996239.1498930163.639369142.792405586.021507909.29125209040.87
三、减值准备——————
四、账面价值
1.期末余额账面价值301386738.76297187606.7816932387.491921078.985721400.41623149212.42
2.期初余额账面价值142124492.0377054787.568876402.821215384.80758764.46230029831.67
2021年度
生产及研发设办公设备及项目房屋建筑物电子设备运输设备合计备其他
一、账面原值
1.期初余额—57003033.207981537.631439264.151521095.7667944930.74
2.本期增加金额145626138.2450123757.996230169.031005135.16576898.44203562098.86
（1）购置—46407835.205594445.31526305.84159415.5752688001.92
（2）企业合并增加145626138.243715922.79635723.72478829.32417482.87150874096.94
3.本期减少金额—57871.14294173.29—51628.06403672.49
（1）处置或报废—57871.14294173.29—51628.06403672.49
4.期末余额145626138.24107068920.0513917533.372444399.312046366.14271103357.11
二、累计折旧
1.期初余额—16680579.423349088.33801754.931047128.6721878551.35
2.本期增加金额3501646.2114067532.991947529.65427259.58289519.6720233488.10
（1）计提390816.7012514464.021718004.21198550.28147632.2514969467.46
（2）企业合并增加3110829.511553068.97229525.44228709.30141887.425264020.64
3.本期减少金额—733979.92255487.43—49046.661038514.01
100
6-1-104上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
生产及研发设办公设备及项目房屋建筑物电子设备运输设备合计备其他
（1）处置或报废—733979.92255487.43—49046.661038514.01
4.期末余额3501646.2130014132.495041130.551229014.511287601.6841073525.44
三、减值准备——————
四、账面价值
1.期末余额账面价值142124492.0377054787.568876402.821215384.80758764.46230029831.67
2.期初余额账面价值—40322453.784632449.30637509.22473967.0946066379.39
2020年度
项目生产及研发设备电子设备运输设备办公设备及其他合计
一、账面原值
1.2019年12月31日29725645.365847503.231029927.011274289.4437877365.04
2.本期增加金额27526875.782228300.74409337.14250117.4230414631.08
（1）购置27526875.782228300.74409337.14250117.4230414631.08
3.本期减少金额249487.9494266.34—3311.10347065.38
（1）处置或报废249487.9494266.34—3311.10347065.38
4.2020年12月31日57003033.207981537.631439264.151521095.7667944930.74
二、累计折旧
1.2019年12月31日11100425.992389808.83678436.54937524.5315106195.89
2.本期增加金额5773313.501041092.30123318.39112410.697050134.88
（1）计提5773313.501041092.30123318.39112410.697050134.88
3.本期减少金额193160.0781812.80—2806.55277779.42
（1）处置或报废193160.0781812.80—2806.55277779.42
4.2020年12月31日16680579.423349088.33801754.931047128.6721878551.35
三、减值准备—————
四、账面价值
1.2020年12月31日账
40322453.784632449.30637509.22473967.0946066379.39
面价值
2.2019年12月31日账
18625219.373457694.40351490.47336764.9122771169.15
面价值
（3）2022年末固定资产抵押借款的情况详见附注五、31、（3）。
（4）报告期各期末本公司固定资产没有发生减值的情形，故未计提固定资产减值准备。
（5）2022年末未办妥产权证书的固定资产情况
101
6-1-105上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
项目账面价值未办妥产权证书的原因
安徽皓元生产基地项目84914630.06正在办理之中
泽大泛科房屋建设项目278314.16正在办理之中
合计85192944.22—
（6）固定资产2022年末较2021年末大幅上升，主要原因是子公司安徽皓元生产
厂房本期完工转入固定资产，以及2022年收购药源药物和泽大泛科导致房屋建筑物和生产及研发设备增加较多；固定资产2021年末较2020年末大幅上升，主要原因是公司收购欧创基因导致房屋建筑物增加较多。
15.在建工程
（1）分类列示项目2022年12月31日2021年12月31日2020年12月31日
在建工程246815691.02115848533.5623822105.13
工程物资———
合计246815691.02115848533.5623822105.13
（2）在建工程
*在建工程情况
2022年12月31日2021年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
安徽皓元年产121.095吨医药原料药及
231850412.45—231850412.4547984010.49—47984010.49
中间体建设项目（一期）投资全资子公司烟台皓元生物医药科技有限公司并以部分超募资金向其提
1938053.10—1938053.102971491.77—2971491.77
供借款建设新药创制及研发服务基地
项目（一期）投资建设上海皓元医药股份有限公司
1362385.34—1362385.3424174773.30—24174773.30
新药创制服务实验室建设项目（一期）
皓元医药上海研发中心升级建设项目543119.27—543119.27111926.61—111926.61
安徽皓元生物医药研发中心建设项目240041.63—240041.63489942.88—489942.88增资合肥欧创基因生物科技有限公司
并建设医药研发及生物试剂研发产业63528.30—63528.309566361.81—9566361.81
化基地项目（一期）
佳宝园区小试实验室装修项目———20098361.95—20098361.95
安徽乐研8号楼装修工程———5655963.31—5655963.31
其他零星装修工程10818150.93—10818150.934795701.44—4795701.44
合计246815691.02—246815691.02115848533.56—115848533.56（续上表）
102
6-1-106上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
2020年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值
安徽皓元年产121.095吨医药原料药
15271058.04—15271058.04
及中间体建设项目（一期）
安徽皓元生物医药研发中心建设项目6997914.42—6997914.42
其他零星装修工程1553132.67—1553132.67
合计23822105.13—23822105.13
*重要在建工程项目变动情况
2022年度
2021年12月本期转入固定资本期转入长期本期其他减2022年12月31
项目名称本期增加金额
31日产金额待摊费用金额少金额日
安徽皓元年产121.095吨医药原料药及
47984010.49349682978.62165816576.66——231850412.45
中间体建设项目（一期）投资全资子公司烟台皓元生物医药科技有限公司并以部分超募资金向其提
2971491.7731417809.57—32451248.24—1938053.10
供借款建设新药创制及研发服务基地
项目（一期）投资建设上海皓元医药股份有限公司
24174773.308638459.0311726857.1319723989.86—1362385.34
新药创制服务实验室建设项目（一期）
皓元医药上海研发中心升级建设项目111926.61546460.22—115267.56—543119.27
安徽皓元生物医药研发中心建设项目489942.882377917.45—2627818.70—240041.63增资合肥欧创基因生物科技有限公司
并建设医药研发及生物试剂研发产业9566361.8127585658.2537088491.76——63528.30
化基地项目（一期）
佳宝园区小试实验室装修项目20098361.954829490.198079629.2016848222.94——
安徽乐研8号楼装修工程5655963.31——5655963.31——
其他零星装修工程4795701.4441128566.993309936.0731796181.43—10818150.93
合计115848533.56466207340.32226021490.82109218692.04—246815691.02
2021年度
2020年12月31本期转入长期待摊本期其他减少
项目名称本期增加金额2021年12月31日日费用金额金额
安徽皓元年产121.095吨医药原料
15271058.0432712952.45——47984010.49
药及中间体建设项目（一期）投资建设上海皓元医药股份有限
公司新药创制服务实验室建设项—24174773.30——24174773.30
目（一期）
佳宝园区小试实验室装修项目—20098361.95——20098361.95增资合肥欧创基因生物科技有限
公司并建设医药研发及生物试剂—9566361.81——9566361.81
研发产业化基地项目（一期）
安徽乐研8号楼装修工程—6473968.64818005.33—5655963.31投资全资子公司烟台皓元生物医
药科技有限公司并以部分超募资—2971491.77——2971491.77金向其提供借款建设新药创制及
103
6-1-107上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
2020年12月31本期转入长期待摊本期其他减少
项目名称本期增加金额2021年12月31日日费用金额金额
研发服务基地项目（一期）皓元医药上海研发中心升级建设
514792.21402865.60—111926.61
项目安徽皓元生物医药研发中心建设
6997914.423161470.759669442.29—489942.88
项目
其他零星装修工程1553132.675841343.772598775.00—4795701.44
合计23822105.13105515516.6513489088.22—115848533.56
2020年度
本期转入长期本期其他减项目名称2019年12月31日本期增加金额2020年12月31日待摊费用金额少金额安徽皓元年产医药原料
—15271058.04——15271058.04
72T 及相关中间体项目
安徽皓元生物医药研发
615044.966382869.46——6997914.42
中心建设项目上海张江华盛科技园16
—11626722.9711626722.97——号楼装修工程上海张江华盛科技园15
—9404324.979404324.97——号楼装修工程
其他零星装修工程—1784325.32231192.65—1553132.67
合计615044.9644469300.7621262240.59—23822105.13
*报告期各期末本公司在建工程没有发生减值的情形，故未计提在建工程减值准备。
（3）在建工程2022年末较2021年末大幅上升，主要原因是子公司安徽皓元年产
121.095吨医药原料药及中间体建设项目（一期）投入较大；在建工程2021年末较2020年末大幅上升，主要原因是公司生产及研发中心建设项目投入较大。
16.使用权资产
2022年度
项目房屋及建筑物
一、账面原值：
1.2021年12月31日223692568.66
2.本期增加金额73969084.72
（1）新增34203086.64
（2）企业合并增加39765998.08
3.本期减少金额2489369.46
4.2022年12月31日295172283.92
二、累计折旧
1.2021年12月31日49364627.76
104
6-1-108上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
项目房屋及建筑物
2.本期增加金额40222393.75
（1）新增30195629.87
（2）企业合并增加10026763.88
3.本期减少金额1451637.37
4.2022年12月31日88135384.14
三、减值准备—
四、账面价值
1.2022年12月31日账面价值207036899.78
2.2021年12月31日账面价值174327940.90
本期使用权资产计提的折旧金额为30195629.87元。
2021年度
项目房屋及建筑物
一、账面原值：
1.2020年12月31日—
会计政策变更112698128.92
2021年1月1日112698128.92
2.本期增加金额110994439.74
（1）新增107404462.98
（2）企业合并增加3589976.76
3.本期减少金额—
4.2021年12月31日223692568.66
二、累计折旧
1.2020年12月31日—
会计政策变更25184119.16
2021年1月1日25184119.16
2.本期增加金额24180508.60
（1）新增22334463.88
（2）企业合并增加1846044.72
3.本期减少金额—
4.2021年12月31日49364627.76
三、减值准备—
四、账面价值
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6-1-109上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
项目房屋及建筑物
1.2021年12月31日账面价值174327940.90
2.2021年1月1日账面价值87514009.76
本期使用权资产计提的折旧金额为22334463.88元。
17.无形资产
（1）无形资产情况
2022年度
项目土地使用权计算机软件专利权合计
一、账面原值
1.2021年12月31日41963482.001191508.28—43154990.28
2.本期增加金额3028007.931242532.2264016088.0068286628.15
（1）购入80278.961242477.22—1322756.18
（2）企业合并增加2947728.9755.0064016088.0066963871.97
3.本期减少金额————
4.2022年12月31日44991489.932434040.5064016088.00111441618.43
二、累计摊销
1.2021年12月31日2280183.36352154.75—2632338.11
2.本期增加金额1256092.99213313.126401608.807871014.91
（1）计提868943.83213258.12533467.401615669.35
（2）企业合并增加387149.1655.005868141.406255345.56
3.本期减少金额————
4.2022年12月31日3536276.35565467.876401608.8010503353.02
三、减值准备————
四、账面价值
1.2022年12月31日账面价
41455213.581868572.6357614479.20100938265.41
值
2.2021年12月31日账面价
39683298.64839353.53—40522652.17
值
2021年度
项目土地使用权计算机软件合计
一、账面原值
1.2020年12月31日33000195.00422586.8733422781.87
2.本期增加金额8963287.00768921.419732208.41
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6-1-110上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
项目土地使用权计算机软件合计
（1）购入—669911.51669911.51
（2）企业合并增加8963287.0099009.909062296.90
3.本期减少金额———
4.2021年12月31日41963482.001191508.2843154990.28
二、累计摊销
1.2020年12月31日1468819.35211400.051680219.40
2.本期增加金额811364.01140754.70952118.71
（1）计提681852.07139929.62821781.69
（2）企业合并增加129511.94825.08130337.02
3.本期减少金额———
4.2021年12月31日2280183.36352154.752632338.11
三、减值准备———
四、账面价值
1.2021年12月31日账面价值39683298.64839353.5340522652.17
2.2020年12月31日账面价值31531375.65211186.8231742562.47
2020年度
项目土地使用权计算机软件合计
一、账面原值
1.2019年12月31日24920525.00258648.8225179173.82
2.本期增加金额8079670.00163938.058243608.05
（1）购入8079670.00163938.058243608.05
3.本期减少金额———
4.2020年12月31日33000195.00422586.8733422781.87
二、累计摊销
1.2019年12月31日872218.41136539.611008758.02
2.本期增加金额596600.9474860.44671461.38
（1）计提596600.9474860.44671461.38
3.本期减少金额———
4.2020年12月31日1468819.35211400.051680219.40
三、减值准备———
四、账面价值———
1.2020年12月31日账面价值31531375.65211186.8231742562.47
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6-1-111上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
项目土地使用权计算机软件合计
2.2019年12月31日账面价值24048306.59122109.2124170415.80
（2）截止2022年12月31日本公司无未办妥产权证书的土地使用权情况
（3）2022年末本公司无形资产没有发生减值的情形，故未计提无形资产减值准备
（4）2022年末本公司无用于抵押、担保或其他所有权受到限制的无形资产
（5）无形资产2022年末较2021年末大幅上升，主要原因是公司非同一控制下合并药源药物取得专利权较多所致。
18.商誉
（1）商誉账面原值被投资单位名称或2021年12月本期增加本期减少2022年12月31形成商誉的事项31日企业合并形成的其他处置其他日
药源药物—280250591.13———280250591.13
欧创生物13127242.97————13127242.97
泽大泛科—6287327.49———6287327.49
美国 MCE 707328.15 — — — — 707328.15
皓鸿生物537098.05————537098.05
凯欣生物273385.35————273385.35
合计14645054.52286537918.62———301182973.14（续上表）被投资单位名称或2020年12月本期增加本期减少2021年12月31形成商誉的事项31日企业合并形成的其他处置其他日
欧创基因—13127242.97———13127242.97
美国 MCE 707328.15 — — — — 707328.15
皓鸿生物537098.05————537098.05
凯欣生物273385.35————273385.35
合计1517811.5513127242.97———14645054.52（续上表）被投资单位名称或2019年12月本期增加本期减少2020年12月31形成商誉的事项31日企业合并形成的其他处置其他日
美国 MCE 707328.15 — — — — 707328.15
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6-1-112上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
被投资单位名称或2019年12月本期增加本期减少2020年12月31形成商誉的事项31日企业合并形成的其他处置其他日
皓鸿生物537098.05————537098.05
凯欣生物273385.35————273385.35
合计1517811.55————1517811.55
（2）商誉减值准备被投资单位名称或2021年12月本期增加本期减少2022年12月形成商誉的事项31日计提其他处置其他31日
药源药物——————
欧创生物——————
泽大泛科——————
美国 MCE — — — — — —
皓鸿生物——————
凯欣生物——————
合计——————（续上表）被投资单位名称或2020年12月本期增加本期减少2021年12月形成商誉的事项31日计提其他处置其他31日
欧创基因——————
美国 MCE — — — — — —
皓鸿生物——————
凯欣生物——————
合计——————（续上表）被投资单位名称或2019年12月本期增加本期减少2020年12月形成商誉的事项31日计提其他处置其他31日
美国 MCE — — — — — —
皓鸿生物——————
凯欣生物——————
合计——————
（3）商誉所在的资产组或资产组组合的相关信息
*皓鸿生物：公司于2014年12月收购皓鸿生物100%股权，形成商誉537098.05元，并购后皓鸿生物业务、技术及人员仍然相对独立，且独立产生现金流入，因此公司
109
6-1-113上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
将该商誉分配至皓鸿生物资产组，皓鸿生物资产组与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致。
*凯欣生物：公司于2015年8月收购凯欣生物100%股权，形成商誉273385.35元，并购后凯欣生物业务、技术及人员仍然相对独立，且独立产生现金流入，因此公司将该商誉分配至凯欣生物资产组，凯欣生物资产组与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致。
* 美国 MCE：香港皓元于 2017 年 12 月收购美国 MCE100%股权，形成商誉
707328.15 元，并购后美国 MCE 业务、技术及人员仍然相对独立，且独立产生现金流入，因此公司将该商誉分配至美国 MCE 资产组，美国 MCE 资产组与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致。
*欧创生物：公司于2021年11月收购欧创生物90%股权，形成商誉13127242.97元，并购后欧创生物业务、技术及人员仍然相对独立，且独立产生现金流入，因此公司将该商誉分配至欧创生物资产组，欧创生物资产组与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致。
*泽大泛科：公司于2022年11月收购泽大泛科100%股权，形成商誉6287327.49元，并购后泽大泛科业务、技术及人员仍然相对独立，且独立产生现金流入，因此公司将该商誉分配至泽大泛科资产组，泽大泛科资产组与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致。
*药源药物：公司于2022年11月收购药源药物100%股权，形成商誉280250591.13元，并购后药源药物业务、技术及人员仍然相对独立，且独立产生现金流入，因此公司将该商誉分配至药源药物资产组，药源药物资产组与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致。
（4）说明商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法商誉的可收回金额按照资产组预计未来现金流量的现值来确定。预计未来现金流量的现值，根据管理层批准的5年期的财务预算基础上的现金流量预测来确定。
商誉减值结果如下：
欧创生物：依据北京中企华资产评估有限责任公司出具的《上海皓元医药股份有限
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6-1-114上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
公司以财务报告为目的拟进行商誉减值测试涉及的合肥欧创基因生物科技有限公司包
含商誉的资产组可收回金额项目资产评估报告（中企华评报字(2023)第6101号），合肥欧创基因生物科技有限公司申报的包含商誉的资产组账面价值为9899.21万元，在持续经营和评估假设成立的前提下，采用预计未来现金流量现值法，计算包含商誉的资产组可收回金额为不低于人民币14720.00万元，可收回金额大于资产组账面价值。欧创生物相关商誉截至2022年末不存在减值情况，无需计提商誉减值准备。
19.长期待摊费用
2021年12月本期增加本期减少2022年12月
项目
31日在建工程转入企业合并增加本期摊销其他减少31日
装修费26066319.81109218692.0415933699.5822562641.19—128656070.24（续上表）项目2020年12月31日本期增加本期摊销其他减少2021年12月31日
装修费24187972.6414949616.3613071269.19—26066319.81（续上表）项目2019年12月31日本期增加本期摊销其他减少2020年12月31日
装修费6387614.7921262240.593461882.74—24187972.64
20.递延所得税资产、递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
2022年12月31日2021年12月31日
项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异
可抵扣亏损161923418.3824262201.0069283229.3510671920.99
资产减值准备119979141.8219311140.0683140405.4914184620.45
内部交易未实现利润52810029.877921504.4812194505.761829175.86
信用减值准备26191390.264367692.1511579897.892096647.10
股份支付16442703.592548624.85——
递延收益4726419.59708962.955592810.68838921.60
合计382073103.5159120125.49181790849.1729621286.00（续上表）项目2020年12月31日
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6-1-115上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备57468491.509289598.52
内部交易未实现利润10265268.121539790.22
信用减值准备6153576.281024143.81
房租摊销差异5975509.38896326.41
递延收益3508286.67526243.00
合计83371131.9513276101.96
（2）未经抵销的递延所得税负债
2022年12月31日2021年12月31日
项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合
89602467.0713440370.066104868.93915730.34
并资产评估增值单项价值低于500
万的固定资产税前19962832.872994424.93——一次性扣除
合计109565299.9416434794.996104868.93915730.34
（3）未确认递延所得税资产明细项目2022年12月31日2021年12月31日2020年12月31日
可抵扣亏损26080497.476735503.2124109705.33
资产减值准备——5457865.96
信用减值准备313599.45185268.51858439.11
合计26394096.926920771.7230426010.40
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2022年12月31日2021年12月31日2020年12月31日
2027年16378100.77——
2026年1924449.831702464.70—
2025年6463599.943582527.2816844966.26
2024年1314346.931450511.234778559.56
2023年——2486179.51
合计26080497.476735503.2124109705.33
（5）递延所得税资产2022年末较2021年末上升99.59%，主要原因是2022年子
公司皓元生物、皓鸿生物资产减值准备增加，可抵扣亏损增加，相应递延所得税资产增加较多；递延所得税负债2022年末较2021年末大幅上升，主要原因是非同一控制企业合并资产评估增值增加，相应递延所得税负债增加较多；递延所得税资产2021年末较
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6-1-116上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
2020年末大幅增长，主要原因是2020年子公司安徽皓元可抵扣亏损以及子公司皓元生
物、皓鸿生物资产减值准备增加，相应递延所得税资产增加较多。
21.其他非流动资产
项目2022年12月31日2021年12月31日2020年12月31日
预付设备款14219811.9864561478.944156020.00
预付工程款5165199.3115462114.44109743.00
定期大额存单—10006966.67—
合计19385011.2990030560.054265763.00
其他非流动资产2022年末较2021年末下降78.47%，主要原因是2022年预付设备款减少所致；其他非流动资产2021年末较2020年末大幅增长，主要原因是本公司进一步扩大生产规模以及子公司安徽皓元持续建设投入，预付的设备工程款增加较多。
22.短期借款
（1）短期借款分类项目2022年12月31日2021年12月31日2020年12月31日
信用借款111518427.78——
质押借款60000000.00——
信用证37237304.96——
保证借款20000000.006000000.0076904600.00
合计228755732.746000000.0076904600.00
（2）短期借款2022年末余额的担保情况如下：
截至2022年授信金额借款金额12月31日借担保方被担保方担保合同编号债权人（万元）（万元）款合同是否履行完毕上海皓元生南京银行股份上海皓元医药
物医药科技 1000.00 1000.00 Ec153352208050016 有限公司上海 否股份有限公司有限公司分行中国银行股份上海皓元生上海皓元医药有限公司上海
物医药科技 1500.00 1000.00 B012022PK(GS)04 否股份有限公司市浦东开发区有限公司支行上海皓鸿生南京银行股份上海皓元医药
物医药科技 1000.00 1000.00 Ec153352208050017 有限公司上海 否股份有限公司有限公司分行
（3）短期借款2022年末余额的质押情况如下：
113
6-1-117上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
截至2022年授信金借款金额12月31日借借款方额（万质押合同编号质押物债权人（万元）款合同是否
元）履行完毕中国银行股份发明专利（名上海皓元医药有限公司上海
5000.00 5000.00 Z012022PK(GS)41 称：一种替卡格 否
股份有限公司市浦东开发区雷的制备方法）支行中国银行股份上海皓元生物发明专利（名有限公司上海
医药科技有限 1500.00 1000.00 Z012022PK(GS)04 称：一种爱维莫 否市浦东开发区公司潘的制备方法）支行
（4）2022年末本公司无已逾期未偿还的短期借款。
（5）短期借款2022年末较2021年末大幅上升，主要原因是公司为满足流动资金需求，短期借款增加较多；短期借款2021年末较2020年末下降92.20%，主要原因是
2020年归还借款较多所致。
23.应付票据
种类2022年12月31日2021年12月31日2020年12月31日
银行承兑汇票22485789.4019809512.0033918115.02
商业承兑汇票———
合计22485789.4019809512.0033918115.02
（1）2022年末本公司无已到期未支付的应付票据。
（2）应付票据2021年末较2020年末下降41.60%，主要原因是2021年采用票据结算供应商货款的方式减少所致。
24.应付账款
（1）按性质列示项目2022年12月31日2021年12月31日2020年12月31日
应付货款159890890.1548365579.1246035672.65
应付工程款50256411.5016899615.6611560273.54
应付加工费31433489.963235541.805357570.86
应付设备款21993450.10111483549.422336179.69
其他23897331.016463977.003636952.14
合计287471572.72186448263.0068926648.88
（2）报告期各期末账无龄超过1年的重要应付账款
114
6-1-118上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
（3）报告期各期末按应付对象归集的期末余额前五名的应付账款情况占应付账款期末余额合计数项目2022年12月31日
的比例（%）
甘肃皓天医药科技有限责任公司23012860.978.00
山东邹平大展新材料有限公司20521608.357.14
河北远大九孚生物科技有限公司13541283.194.71
上海栎铄建筑科技工程有限公司12648987.664.40
上海翔雅仪器设备有限公司9535685.773.32
合计79260425.9427.57（续上表）占应付账款期末余额合计数单位名称2021年12月31日
的比例（%）
合肥高新股份有限公司103405925.9955.46
上海栎铄建筑装饰工程有限公司9409898.475.05
苏州君达合创建设科技有限公司8674218.094.65
浙江普洛家园药业有限公司7593718.074.07
山东邹平大展新材料有限公司3235541.801.74
合计132319302.4270.97（续上表）占应付账款期末余额合计数单位名称2020年12月31日
的比例（%）
乳源东阳光药业有限公司9514308.0013.80
山东邹平大展新材料有限公司5346951.387.76
南通常佑药业科技有限公司3919911.505.69
中国电子系统工程第四建设有限公司3808056.135.52
浙江普洛家园药业有限公司3164223.074.59
合计25753450.0837.36
（4）应付账款2022年末较2021年末上升54.18%，2021年末较2020年末大幅增长，主要原因是公司规模扩大，材料采购及设备、工程款增加所致。
25.合同负债
（1）合同负债情况项目2022年12月31日2021年12月31日2020年12月31日
预收货款58721305.8523328364.5747689295.82
115
6-1-119上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
（2）合同负债2022年末较2020年末大幅上升，主要原因是2022年预收的技术服
务费较多所致；合同负债2021年末较2020年末下降51.08%，主要原因是2021年结转的技术服务预收款较多。
26.应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
2021年12月312022年12月31
项目本期增加本期减少日日
一、短期薪酬43240739.40506643205.36453880926.1696003018.60
二、离职后福利-设定提存计划2028013.9043748267.4741339415.404436865.97
三、辞退福利————
合计45268753.30550391472.83495220341.56100439884.57（续上表）
2020年12月312021年12月
项目本期增加本期减少日31日
一、短期薪酬27802957.90264878957.58249441176.0843240739.40
二、离职后福利-设定提存计划—21249305.9819221292.082028013.90
三、辞退福利————
合计27802957.90286128263.56268662468.1645268753.30（续上表）
2019年12月312020年12月
项目本期增加本期减少日31日
一、短期薪酬16996877.14155451178.96144645098.2027802957.90
二、离职后福利-设定提存计划833989.45919376.151753365.60—
三、辞退福利————
合计17830866.59156370555.11146398463.8027802957.90
（2）短期薪酬列示
2021年12月312022年12月31
项目本期增加本期减少日日
一、工资、奖金、津贴和补贴41919672.86441713254.18390332952.5093299974.54
二、职工福利费4281.0016977306.0616886303.0695284.00
三、社会保险费1310229.9026876386.7725602953.862583662.81
其中：医疗保险费1290554.5026167587.6724963496.492494645.68
工伤保险费19675.40618106.59596797.1040984.89
116
6-1-120上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
2021年12月312022年12月31
项目本期增加本期减少日日
生育保险费—90692.5142660.2748032.24
四、残疾人就业保障金—1622962.951622962.95—
五、住房公积金600.0018614517.1418613917.141200.00
六、工会经费和职工教育经费5955.64838778.26821836.6522897.25
七、短期带薪缺勤————
八、短期利润分享计划————
九、劳动报酬————
合计43240739.40506643205.36453880926.1696003018.60（续上表）
2020年12月2021年12月31
项目本期增加本期减少
31日日
一、工资、奖金、津贴和补贴27160304.40230658833.17215899464.7141919672.86
二、职工福利费2051.0010449448.4610447218.464281.00
三、社会保险费640602.5013484967.8212815340.421310229.90
其中：医疗保险费584412.4213190931.9712484789.891290554.50
工伤保险费—235530.74215855.3419675.40
生育保险费56190.0858505.11114695.19—
四、残疾人就业保障金—950606.22950606.22—
五、住房公积金—8562934.708562334.70600.00
六、工会经费和职工教育经费—772167.21766211.575955.64
七、短期带薪缺勤————
八、短期利润分享计划————
九、劳动报酬————
合计27802957.90264878957.58249441176.0843240739.40（续上表）
2019年12月2020年12月31
项目本期增加本期减少
31日日
一、工资、奖金、津贴和补贴16464696.11138707869.97128012261.6827160304.40
二、职工福利费550.004940129.774938628.772051.00
三、社会保险费531631.036085081.945976110.47640602.50
其中：医疗保险费474026.275525098.125414711.97584412.42
工伤保险费8186.219627.6917813.90—
生育保险费49418.55550356.13543584.6056190.08
117
6-1-121上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
2019年12月2020年12月31
项目本期增加本期减少
31日日
四、残疾人就业保障金—700301.10700301.10—
五、住房公积金—4612939.004612939.00—
六、工会经费和职工教育经费—404857.18404857.18—
七、短期带薪缺勤————
八、短期利润分享计划————
九、劳动报酬————
合计16996877.14155451178.96144645098.2027802957.90
（3）设定提存计划列示
2021年12月312022年12月31
项目本期增加本期减少日日
1.基本养老保险1966558.8042402367.8340059767.964309158.67
2.失业保险费61455.101345899.641279647.44127707.30
3.企业年金缴费————
合计2028013.9043748267.4741339415.404436865.97（续上表）
2020年12月312021年12月31
项目本期增加本期减少日日
1.基本养老保险—20602090.3718635531.571966558.80
2.失业保险费—647215.61585760.5161455.10
3.企业年金缴费————
合计—21249305.9819221292.082028013.90（续上表）
2019年12月312020年12月31
项目本期增加本期减少日日
1.基本养老保险811002.74889196.491700199.23—
2.失业保险费22986.7130179.6653166.37—
3.企业年金缴费————
合计833989.45919376.151753365.60—
（4）2022年末余额中无属于拖欠性质的款项。
（5）应付职工薪酬2022年末较2021年末大幅上升，2021年末较2020年末上升
62.82%，主要原因是随着公司业务规模不断扩大，人员数量增加较多所致。
118
6-1-122上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
27.应交税费
项目2022年12月31日2021年12月31日2020年12月31日
企业所得税19428146.6410187917.3410290726.60
增值税2475646.151535892.467522224.35
个人所得税2064831.701139475.38527300.83
房产税421221.16——
印花税309575.9893659.0358016.90
土地使用税147412.7287432.08174864.14
城市维护建设税127518.73134706.9373909.95
教育费附加73695.2980728.96221729.84
地方教育费附加49130.2153819.31147819.90
水利基金15138.72874.89—
其他188728.77——
合计25301046.0713314506.3819016592.51
应交税费2022年末较2021年末上升90.03%，主要原因是第四季度应纳税所得税增加，计提的企业所得税相应增加所致。
28.其他应付款
（1）分类列示项目2022年12月31日2021年12月31日2020年12月31日
应付利息———
应付股利———
其他应付款43090239.461620518.3320044205.43
合计43090239.461620518.3320044205.43
（2）其他应付款
*按款项性质列示其他应付款项目2022年12月31日2021年12月31日2020年12月31日
股权转让款39000000.00——
代扣代缴款307245.8311772.0034026.93
往来款144543.801228496.339460.00
投资款——20000000.00
其他3638449.83380250.00718.50
119
6-1-123上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
项目2022年12月31日2021年12月31日2020年12月31日
合计43090239.461620518.3320044205.43
*报告期各期末本公司无账龄超过1年的重要其他应付款
（3）其他应付款2022年末较2021年末大幅上升，主要原因是公司收购泽大泛科
的股权转让款尚未完全支付；其他应付款2021年末较2020年末下降91.92%，主要原因是公司对上海臻皓生物技术有限公司的投资款于2021年支付。
29.一年内到期的非流动负债
项目2022年12月31日2021年12月31日2020年12月31日
一年内到期的租赁负债31661122.4825160649.31—
一年内到期的长期借款19700000.00——
合计51361122.4825160649.31—
一年内到期的非流动负债2022年末较2021年末大幅上升，主要原因是2022年一年内到期的长期借款增加较多。
30.其他流动负债
项目2022年12月31日2021年12月31日2020年12月31日
预收货款待转销项税额4434156.59780728.56456856.65
其他流动负债2022年末较2021年末大幅上升，主要原因是2022年末收到的预收款增加，对应的待转销销项税相应增加；其他流动负债2021年末较2020年末增长70.89%，主要原因是2021年末收到的预收款对应的待转销销项税较多。
31.长期借款
（1）长期借款分类项目2022年12月31日2021年12月31日2020年12月31日
质押借款102400000.00——
抵押借款88200000.00——
小计190600000.00——
减：一年内到期的长期借款19700000.00——
合计170900000.00——
（2）长期借款期末余额的担保情况如下：
120
6-1-124上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
截至2022年12授信金额借款金额担保方被担保方担保合同编号债权人月31日借款合（万元）（万元）同是否履行完毕上海皓元医合肥欧创基中国光大银行上海
药股份有限因生物科技10000.0010000.007625082022001-1否分行公司有限公司上海皓元医中国建设银行股份安徽皓元药
药股份有限 32000.00 240.00 HTC340650000ZGDB202100003 有限公司马鞍山市 否业有限公司公司分行
（3）长期借款期末余额的抵押情况如下：
截至
2022年
12月31
授信金额借款金额借款方抵押合同编号抵押物债权人日借款（万元）（万元）合同是否履行完毕
皖（2022）合肥市不动产权第
1122568号
合肥欧创皖（2022）合肥市不动产权第中国光基因生物1122569号大银行
10000.0010000.00762508202200101-2否
科技有限皖（2022）合肥市不动产权第上海分公司112567号行
皖（2022）合肥市不动产权第
1122570号
中国建
皖（2018）马鞍山市不动产权设银行安徽皓元
第0023566号股份有
药业有限 3246.00 240.00 HTC340650000ZGDB202100001 否
皖（2020）马鞍山市不动产权限公司公司
第0030902号马鞍山市分行
（4）长期借款期末余额的质押情况如下：
截至2022年12月授信金额借款金额借款方质押合同编号质押物债权人31日借款合同是否（万元）（万元）履行完毕
上海皓元医药药源药物化学（上海）有中信银行股份有
14700.008820.007316613001否
股份有限公司限公司100%股份限公司上海分行
（5）长期借款2022年末较2021年末大幅上升，主要原因是公司为满足设备采购
及厂房建设持续的资金需求，增加长期借款。
32.租赁负债
项目2022年12月31日2021年12月31日2020年12月31日
租赁付款额273350290.03227039491.52—
减：未确认融资费用46756663.1736384178.52—
小计226593626.86190655313.00—
减：一年内到期的租赁负债31661122.4825160649.31—
合计194932504.38165494663.69—
121
6-1-125上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
33.递延收益
（1）递延收益情况
2021年12月2022年12月
项目本期增加本期减少形成原因
31日31日
政府补助59969218.964648866.653167266.4661450819.15与资产相关（续上表）
2020年12月2021年12月
项目本期增加本期减少形成原因
31日31日
政府补助28298903.6434245066.922574751.6059969218.96与资产相关（续上表）
2019年12月2020年12月
项目本期增加本期减少形成原因
31日31日
政府补助17601494.9511358514.00661105.3128298903.64与资产相关
（2）涉及政府补助的项目
2021年12月31本期新增补本期计入营业本期计入其他收2022年12月31与资产相关/与
补助项目日助金额外收入金额益金额日收益相关慈湖高新区2020年中央财政资
28150000.00———28150000.00与资产相关
金技术改造专项项目慈湖高新区高科技产业园专项
16103307.00——348140.6415755166.36与资产相关
扶持资金（98.69亩土地）一期慈湖高新区高科技产业园专项
6245709.72——134712.246110997.48与资产相关
扶持资金（32.46亩土地）
2021、2022年度支持现代医疗
和医药产业发展若干政策-支持
—2872200.00——2872200.00与资产相关重大医疗医药创新发展基础能力建设项目中国（上海）自由贸易试验区
专项发展资金社会类功能提升4238718.88——2274802.311963916.57与资产相关项目专项资金款合肥仁创基因分子诊断试剂生
1960000.00———1960000.00与资产相关
产基地建设慈湖高新区高科技产业园专项
1917391.56——41355.841876035.72与资产相关
扶持资金（98.69亩土地）二期
创新药物制剂开发及GMP制剂
—1341666.65—11666.671329999.98与资产相关平台项目补贴安徽省生物医药产业聚集发展
1119425.13——224588.76894836.37与资产相关
基地专项资金上海市中小企业发展专项资金
234666.67435000.00—132000.00537666.67与资产相关
项目
合计59969218.964648866.65—3167266.4661450819.15—（续上表）
2020年12月31本期新增补助本期计入营业本期计入其他2021年12月31与资产相关/与
补助项目日金额外收入金额收益金额日收益相关慈湖高新区2020年中央财政资
—28150000.00——28150000.00与资产相关金技术改造专项项目
122
6-1-126上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
2020年12月31本期新增补助本期计入营业本期计入其他2021年12月31与资产相关/与
补助项目日金额外收入金额收益金额日收益相关慈湖高新区高科技产业园专项
16451447.64——348140.6416103307.00与资产相关
扶持资金（98.69亩土地）一期慈湖高新区高科技产业园专项
6380421.96——134712.246245709.72与资产相关
扶持资金（32.46亩土地）中国（上海）自由贸易试验区专
项发展资金社会类功能提升项2990000.002990000.00—1741281.124238718.88与资产相关目专项资金款合肥仁创基因分子诊断试剂生
—1960000.00——1960000.00与资产相关产基地建设慈湖高新区高科技产业园专项
1958747.37——41355.811917391.56与资产相关
扶持资金（98.69亩土地）二期合肥欧创基因新型高血压精准
—1145066.92—25641.791119425.13与资产相关用药诊断试剂研发新药研发实验室产业升级配套
410666.67——176000.00234666.67与资产相关
项目
高活性抗肿瘤新药研发平台107620.00——107620.00—与资产相关
合计28298903.6434245066.92—2574751.6059969218.96—（续上表）
2019年12月本期新增补本期计入营业外本期计入其他2020年12月31与资产相关/与收
补助项目
31日助金额收入金额收益金额日益相关
慈湖高新区高科技产业园专项
16799588.28——348140.6416451447.64与资产相关
扶持资金（98.69亩土地）一期慈湖高新区高科技产业园专项
—1965640.00—6892.631958747.37与资产相关
扶持资金（98.69亩土地）二期慈湖高新区高科技产业园专项
—6402874.00—22452.046380421.96与资产相关
扶持资金（32.46亩土地）中国（上海）自由贸易试验区专
项发展资金社会类功能提升项—2990000.00——2990000.00与资产相关目专项资金款新药研发实验室产业升级配套
586666.67——176000.00410666.67与资产相关
项目
高活性抗肿瘤新药研发平台215240.00——107620.00107620.00与资产相关
合计17601494.9511358514.00—661105.3128298903.64—
34.其他非流动负债
项目2022年12月31日2021年12月31日2020年12月31日
房租直线法摊销——5975509.38
35.股本
（1）2022年度
本次变动增减（+、一）
2021年12月2022年12月31
项目
31日资本公积金日
发行新股送股其他小计转股
股份总数74342007.002903462.00—29736803.00—32640265.00106982272.00
123
6-1-127上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
股本变动原因：
*经中国证券监督管理委员会《关于核准上海皓元医药股份有限公司向WANGYUAN（王元）等发行股份购买资产并募集配套资金注册的批复》（证监许可[2022]3042 号文）核准，公司向 WANGYUAN（王元）、上海源盟企业管理咨询合伙企业（有限合伙）、宁波九胜创新医药科技有限公司和上海源黎企业管理合伙企业（有限合伙）（更名前为启东源力企业管理咨询合伙企业（有限合伙））合计发行人民币普通股（A 股）股票 2439296.00 股购买相关资产，每股面值 1 元，每股发行价格 107.72 元，其中增加股本2439296.00元，增加资本公积260321669.12元；向上海安戌信息科技有限公司发行人民币普通股（A 股）464166.00 股，每股发行价格 107.72 元，募集资金净额为人民币40516942.65元，其中增加股本464166.00元，增加资本公积40052776.65元。上述发行合计增加股本金额为2903462.00元。
*根据公司2021年年度股东大会会议决议、第三届董事会第五次会议决议和修改
后章程的规定，2022年6月以资本公积向全体股东每10股转增4股，每股面值1元，增加股本29736803.00元。
（2）2021年度
本次变动增减（+、一）
2020年12月2021年12月31
项目
31日公积金日
发行新股送股其他小计转股
股份总数55742007.0018600000.00———18600000.0074342007.00
股本变动原因：
经中国证券监督管理委员会于2021年4月28日核发的《关于同意上海皓元医药股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可[2021]1496号），公司向社会公开发行人民币普通股（A 股）1860.00 万股，每股发行价格 64.99 元，募集资金净额为人民币1108194309.86元，其中计入股本18600000.00元，计入资本公积（股本溢价）
1089594309.86元。
（3）2020年度
2019年12月31期末股权比
股东名称本期增加本期减少2020年12月31日日例（%）上海安戌信息科技有限
24480000.00——24480000.0043.92
公司
124
6-1-128上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
2019年12月31期末股权比
股东名称本期增加本期减少2020年12月31日日例（%）
苏民投君信（上海）产业
升级与科技创新股权投5481900.00——5481900.009.83
资合伙企业（有限合伙）上海真金高技术服务业创业投资中心（有限合5181227.00——5181227.009.29伙）上海臣骁企业管理咨询
3050000.00——3050000.005.47中心（有限合伙）上海景嘉创业接力创业
3001202.00——3001202.005.38
投资中心（有限合伙）上海国弘医疗医疗健康
2201129.00——2201129.003.95
投资中心（有限合伙）上海臣迈企业管理中心
2000000.00——2000000.003.59（有限合伙）分宜川流长枫新材料投
1652399.00——1652399.002.96
资合伙企业（有限合伙）黄山高新毅达新安江专精特新创业投资基金（有1621834.00——1621834.002.91限合伙）新余诚众棠投资管理中
1481490.00——1481490.002.66心（有限合伙）杭州虎跃永沃投资管理
1481490.00——1481490.002.66
合伙企业（有限合伙）宁波臣曦投资合伙企业
1000000.00——1000000.001.79（有限合伙）上海创业接力泰礼创业
740745.00——740745.001.33
投资中心（有限合伙）
林辉军479759.00——479759.000.86
王海英479759.00——479759.000.86分宜金济投资合伙企业
472124.00——472124.000.85（有限合伙）上海含泰创业投资合伙
456829.00——456829.000.82企业（有限合伙）
胡守荣360000.00——360000.000.65
杨世先120120.00——120120.000.22
合计55742007.00——55742007.00100.00
36.资本公积
（1）2022年度项目2021年12月31日本期增加本期减少2022年12月31日资本溢价（股本溢
1327147843.82300374445.7729736803.001597785486.59
价）
其他资本公积-834788.1836789132.28—35954344.10
合计1326313055.64337163578.0529736803.001633739830.69
资本公积变动原因：
*资本溢价（股本溢价）增加具体如下：
125
6-1-129上海皓元医药股份有限公司财务报表附注A.经中国证券监督管理委员会《关于核准上海皓元医药股份有限公司向WANGYUAN（王元）等发行股份购买资产并募集配套资金注册的批复》（证监许可[2022]3042 号文）核准，公司向 WANGYUAN（王元）、上海源盟、宁波九胜、上海源黎合计发行人民币普通股（A 股）股票 2439296.00 股购买相关资产，每股面值 1 元，每股发行价格107.72元，增加股本2439296.00元，增加资本公积260321669.12元。
B.公司向上海安戌信息科技有限公司发行人民币普通股（A 股）464166.00 股，每股发行价格107.72元，募集资金净额为人民币40516942.65元，其中增加股本464166.00元，增加资本公积40052776.65元。
*资本溢价（股本溢价）减少具体如下：
A.根据公司 2021 年年度股东大会会议决议、第三届董事会第五次会议决议和修改
后章程的规定，2022年6月以资本公积向全体股东每10股转增4股，每股面值1元，减少资本公积29736803.00元。
*其他资本公积增加具体如下：
A.甘肃皓天因增资而导致本公司股权被动稀释，相应调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积，金额为5707834.08元。
B.确认股份支付 31081298.20 元。
（2）2021年度项目2020年12月31日本期增加本期减少2021年12月31日资本溢价（股本溢
237553533.961089594309.86—1327147843.82
价）
其他资本公积-83383.45—751404.73-834788.18
合计237470150.511089594309.86751404.731326313055.64
资本公积变动原因：
*资本溢价（股本溢价）增加具体如下：
经中国证券监督管理委员会于2021年4月28日核发的《关于同意上海皓元医药股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可[2021]1496号），公司向社会公开发行人民币普通股（A 股）1860.00 万股，每股发行价格 64.99 元，募集资金净额为人民币1108194309.86元，其中计入股本18600000.00元，计入资本公积（股本溢价）
126
6-1-130上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
1089594309.86元。
*其他资本公积减少具体如下：
甘肃皓天因增资而导致本公司股权被动稀释，相应调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积，金额为751404.73元。
（3）2020年度项目2019年12月31日本期增加本期减少2020年12月31日资本溢价（股本溢
237553533.96——237553533.96
价）
其他资本公积——83383.45-83383.45
合计237553533.96—83383.45237470150.51
资本公积变动原因：
甘肃皓天因增资而导致本公司股权被动稀释，相应调整长期股权投资的账面价值并计入其他资本公积，金额为83383.45元。
37.其他综合收益
（1）2022年度本期发生金额
2021年12月减：前期计入减：前期计减：所税后归2022年12月项目
31日本期所得税前其他综合收入其他综合税后归属于得税费属于少31日
发生额益当期转入收益当期转母公司用数股东损益入留存收益
一、不能重分类进损
————————益的其他综合收益
二、将重分类进损益
-1601783.963942270.34———3942270.34—2340486.38的其他综合收益
其中：外币财务报表
-1601783.963942270.34———3942270.34—2340486.38折算差额
其他综合收益合计-1601783.963942270.34———3942270.34—2340486.38
（2）2021年度本期发生金额
2020年12减：前期计入减：前期计2021年12月
项目减：所税后归月31日本期所得税前发其他综合收入其他综合税后归属于得税费属于少31日生额益当期转入收益当期转母公司用数股东损益入留存收益
一、不能重分类进损
————————益的其他综合收益
二、将重分类进损益
-741550.00-860233.96———-860233.96—-1601783.96的其他综合收益
其中：外币财务报表
-741550.00-860233.96———-860233.96—-1601783.96折算差额
127
6-1-131上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
本期发生金额
2020年12减：前期计入减：前期计
项目减：所税后归
2021年12月
月31日本期所得税前发其他综合收入其他综合税后归属于得税费属于少31日生额益当期转入收益当期转母公司用数股东损益入留存收益
其他综合收益合计-741550.00-860233.96———-860233.96—-1601783.96
（3）2020年度本期发生金额税后
2019年12月减：前期计减：前期计减：所归属2020年12月项目
31日本期所得税前入其他综合入其他综合税后归属于母得税费于少31日
发生额收益当期转收益当期转公司用数股入损益入留存收益东
一、不能重分类进损
————————益的其他综合收益
二、将重分类进损益
1785472.90-2527022.90———-2527022.90—-741550.00
的其他综合收益
其中：外币财务报表
1785472.90-2527022.90———-2527022.90—-741550.00
折算差额
其他综合收益合计1785472.90-2527022.90———-2527022.90—-741550.00
38.专项储备
（1）2022年度项目2021年12月31日本期增加本期减少2022年12月31日
安全生产费3849146.243790618.084431364.913208399.41
（2）2021年度项目2020年12月31日本期增加本期减少2021年12月31日
安全生产费3150627.573086039.882387521.213849146.24
（3）2020年度项目2019年12月31日本期增加本期减少2020年12月31日
安全生产费1668584.002535956.611053913.043150627.57
39.盈余公积
（1）2022年度
2022年12月31
项目2021年12月31日本期增加本期减少日
法定盈余公积10360031.449136622.15—19496653.59
（2）2021年度
128
6-1-132上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
2020年12月会计政策变2021年1月12021年12月
项目本期增加本期减少
31日更日31日
法定盈余公积8118625.28-69946.778048678.512311352.93—10360031.44盈余公积期初变动主要是2021年开始公司执行新租赁准则追溯调整期初数据。
（3）2020年度
2019年12月会计政策2020年1月12020年12月
项目本期增加本期减少
31日变更日31日
法定盈余公积5549933.2977097.975627031.262491594.02—8118625.28盈余公积期初变动主要是公司因首次执行新收入准则调整期初数所致。
40.未分配利润
项目2022年度2021年度2020年度
调整前上期末未分配利润409044735.62224069846.8097434305.19调整期初未分配利润合计数（调增—-3693339.14693881.75+，调减－）调整后期初未分配利润409044735.62220376507.6698128186.94
加：本期归属于母公司所有者的净
193643498.25190979580.89128433253.88
利润
减：提取法定盈余公积9136622.152311352.932491594.02
提取任意盈余公积———
应付普通股股利39401263.71——
转作股本的普通股股利———
期末未分配利润554150348.01409044735.62224069846.80
2020年度及2021年度期初未分配利润与上期末未分配利润的差额分别为
693881.75元及-3693339.14元，主要原因是本公司因首次执行新租赁准则调整期初数所致。
41.营业收入和营业成本
（1）营业收入、营业成本明细情况
2022年度2021年度
项目收入成本收入成本
主营业务1348280116.43650911214.68962064584.03439888751.38
其他业务9773858.798499842.657160975.514812519.38
合计1358053975.22659411057.33969225559.54444701270.76
129
6-1-133上海皓元医药股份有限公司财务报表附注（续上表）
2020年度
项目收入成本
主营业务630858103.36272151938.54
其他业务4242611.143011911.81
合计635100714.50275163850.35
（2）主营业务按类型列示
2022年度2021年度
项目收入成本收入成本
分子砌块和工具化合物827057648.98315224436.90544977157.21172860135.51
其中：*产品销售747631011.59268450825.00478342096.68142469038.92
*技术服务79426637.3946773611.9066635060.5330391096.59
原料药和中间体、制剂521222467.45335686777.78417087426.82267028615.87
其中：*产品销售390460103.28257950374.78344976271.38226043636.25
*技术服务130762364.1777736403.0072111155.4440984979.62
合计1348280116.43650911214.68962064584.03439888751.38（续上表）
2020年度
项目收入成本
分子砌块和工具化合物345814567.84102840315.55
其中：*产品销售317025338.4789613697.47
*技术服务28789229.3713226618.08
原料药和中间体285043535.52169311622.99
其中：*产品销售272521169.48162536063.56
*技术服务12522366.046775559.43
合计630858103.36272151938.54
（3）主营业务收入按地区列示
2022年度2021年度
项目收入成本收入成本
境内888705297.58464106496.53602438783.53317329220.80
境外459574818.85186804718.15359625800.50122559530.58
合计1348280116.43650911214.68962064584.03439888751.38
130
6-1-134上海皓元医药股份有限公司财务报表附注（续上表）
2020年度
项目收入成本
境内343678750.70170687960.72
境外287179352.66101463977.82
合计630858103.36272151938.54
（4）主营业务收入按业务模式列示
2022年度2021年度
项目收入成本收入成本
直销844961204.49407086903.83593905284.07277735713.31
经销503318911.94243824310.85368159299.96162153038.07
合计1348280116.43650911214.68962064584.03439888751.38（续上表）
2020年度
项目收入成本
直销351138031.58153667044.35
经销279720071.78118484894.19
合计630858103.36272151938.54
（5）营业收入2022年度较2021年度上升40.12%，2021年度较2020年度上升52.61%，营业成本2022年度较2021年度上升48.28%，2021年度较2020年度上升61.61%，主要原因是公司业务规模扩大，营业收入和营业成本相应增加。
42.税金及附加
项目2022年度2021年度2020年度
城市维护建设税1455093.99614468.34238562.44
印花税896110.01827419.65426709.10
教育费附加869937.86549986.99715687.34
房产税795086.23——
地方教育费附加582497.46366658.01477124.92
土地使用税458314.15349728.24240654.77
水利基金51940.0519760.76—
其他2673.07——
合计5111652.822728021.992098738.57
131
6-1-135上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
税金及附加2022年度较2021年度上升87.38%，主要原因是公司业务规模扩大和新增房产，城市维护建设税及房产税相应增加。
43.销售费用
项目2022年度2021年度2020年度
职工薪酬68631642.6843331200.0032368473.07
推广费23611922.4716793106.3210212362.68
业务招待费5118014.382518533.381097736.06
办公费4912979.803024436.792472332.21
差旅费2263117.662331769.541266182.99
股份支付1937741.07——
固定资产折旧费556296.94405644.06246881.91
其他3120301.691195517.411355526.67
合计110152016.6969600207.5049019495.59
销售费用发生额2022年度较2021年度上升58.26%，2021年度较2020年度上升
41.98%，主要原因是公司加强销售团队建设，销售人员数量及薪酬增加较多；公司采取
积极的市场拓展策略，推广费增加较多所致。
44.管理费用
项目2022年度2021年度2020年度
职工薪酬94018155.6462988182.4334279137.13
办公费13105393.097365077.766861388.14
使用权资产折旧费12340224.979774601.00—
股份支付8563046.38——
固定资产折旧费7137365.591056440.60356512.17
中介服务费6997029.965653057.7210075872.19
长期待摊费用摊销5557373.9713071269.193461882.74
差旅费3250908.202426673.94903324.83
业务招待费3127780.634457274.803230332.34
房租物业费1557844.971132958.234582946.76
无形资产摊销1560045.54820956.61671461.38
邮电通讯费817733.15361424.94283504.15
车辆使用费358100.48279043.34207847.05
其他10655342.754687045.66964609.81
132
6-1-136上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
项目2022年度2021年度2020年度
合计169046345.32114074006.2265878818.69
管理费用发生额2022年度较2021年度上升48.19%，2021年度较2020年度上升
73.16%，主要原因是随着公司业务规模的快速扩大，为健全管理职能、提高运营能力而
扩充人员、优化薪资绩效结构，职工薪酬增加；公司办公场所增加，相应的使用权资产折旧增加以及2022年度实施股权激励确认股份支付费用。
45.研发费用
项目2022年度2021年度2020年度
职工薪酬114890288.0249211287.5629864655.25
材料费28902423.2722598876.9516950955.36
委外研发24709572.9120267213.728719519.46
股份支付11997844.77——
使用权资产折旧费4731804.643346300.02—
动力费用2209929.231101634.851039271.02
检测费3915252.452399459.453519078.37
固定资产折旧费4258534.183778210.381092071.20
其他5962223.56749189.763612732.70
合计201577873.03103452172.6964798283.36
研发费用发生额2022年度较2021年度上升94.85%，2021年度较2020年度上升
59.65%，主要原因是公司不断加大研发投入，新增研发人员数量，提高薪酬绩效，导致
职工薪酬大幅增加以及2022年度实施股权激励确认股份支付费用。
46.财务费用
项目2022年度2021年度2020年度
利息支出7626023.801820280.732627245.92
加：租赁负债利息支出9236137.557677467.97—
减：利息收入9708685.4412652114.052377550.37
利息净支出7153475.91-3154365.35249695.55
汇兑损失6260222.436876544.587391717.38
减：汇兑收益16732517.80494550.58628909.84
汇兑净损失-10472295.376381994.006762807.54
银行手续费2741267.043013758.311796227.52
合计-577552.426241386.968808730.61
133
6-1-137上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
财务费用发生额2022年度较2021年度大幅下降，主要原因是美元汇率变动导致汇兑收益增加。
47.其他收益
与资产相关/项目2022年度2021年度2020年度与收益相关
一、计入其他收益的政府补助21581823.8814419498.3211138539.75
其中：直接计入当期损益的政府
18414557.4211844746.7210477434.44与收益相关
补助与递延收益相关的政府补
3167266.462574751.60661105.31与资产相关
助
二、其他与日常活动相关且计入
1430204.09624745.37537748.50
其他收益的项目
其中：进项税加计扣除1295037.92559676.32467823.46与收益相关
个税扣缴税款手续费135166.1765069.0569925.04与收益相关
合计23012027.9715044243.6911676288.25
计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五、59说明。
其他收益发生额2022年度较2021年度上升52.96%，主要原因是公司收到与收益相关的政府补助较多。
48.投资收益
项目2022年度2021年度2020年度
处置长期股权投资产生的投资收益14660428.25——
权益法核算的长期股权投资收益-2745636.31-1301697.781452964.08
交易性金融资产持有期间取得的投资收益4137714.531183098.63—
合计16052506.47-118599.151452964.08
投资收益发生额2022年度较2021年度大幅上升，主要原因是2022年度处置合营企业上海臻皓生物技术有限公司股权确认的投资收益较多，以及联营企业甘肃皓天科技股份有限公司的业绩增长，按权益法核算确认的投资收益增加。
49.信用减值损失
项目2022年度2021年度2020年度
应收账款坏账损失-10636620.84-3800485.16-1610497.30
其他应收款坏账损失-1622916.28-675393.19-1546770.69
合计-12259537.12-4475878.35-3157267.99
134
6-1-138上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
信用减值损失发生额2022年度较2021年度大幅上升，主要原因是公司业务规模扩大，应收账款增加，计提的坏账准备相应增加。
50.资产减值损失
项目2022年度2021年度2020年度
存货跌价损失-42792119.45-29035153.96-30547744.76
合同资产减值损失-583687.41-53774.07—
合计-43375806.86-29088928.03-30547744.76
资产减值损失发生额2022年度较2021年度上升49.11%，主要原因是公司业务规模扩大，存货增加，计提的存货跌价准备相应增加。
51.资产处置收益
项目2022年度2021年度2020年度
处置未划分为持有待售的固定资产、
在建工程、生产性生物资产及无形资-194553.63-36936.04-67915.96产的处置利得或损失
其中：固定资产-140880.39-36936.04-67915.96
资产处置损失发生额2022年度较2021年度大幅上升，主要原因是公司2022年度处置固定资产损失较多。
52.营业外收入
（1）营业外收入明细计入当期非计入当期非计入当期非项目2022年度经常性损益2021年度经常性损益2020年度经常性损益的金额的金额的金额非同一控制下企业合
1765033.391765033.39————
并形成的负商誉
其他619644.61619644.61122765.55122765.55282945.83282945.83
合计2384678.002384678.00122765.55122765.55282945.83282945.83
（2）营业外收入发生额2022年度较2021年度大幅上升，主要原因是本期非同一控制合并烟台凯博形成负商誉。
53.营业外支出
计入当期非计入当期非计入当期非项目2022年度经常性损益2021年度经常性损益2020年度经常性损益的金额的金额的金额
捐赠支出390000.00390000.00320000.00320000.00358064.63358064.63
135
6-1-139上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
计入当期非计入当期非计入当期非项目2022年度经常性损益2021年度经常性损益2020年度经常性损益的金额的金额的金额
社保滞纳金13583.2913583.2920720.2820720.28249.30249.30
其他5200.005200.0015469.1915469.190.300.30
合计408783.29408783.29356189.47356189.47358314.23358314.23
54.所得税费用
（1）所得税费用的组成项目2022年度2021年度2020年度
当期所得税费用32864158.1533434833.2026239384.71
递延所得税费用*1-25878634.74-14487513.79-6058886.04
合计6985523.4118947319.4120180498.67
注1：递延所得税资产、递延所得税负债2021年12月31日和2022年12月31日
的变动金额为-13979774.84元，递延所得税费用2022年度发生额-25878634.74元，两者相差11898859.90元，主要原因是2022年度非同一控制企业合并烟台凯博、泽大泛科和药源药物增加递延所得税资产779635.21元和递延所得税负债12678495.11元。
2021年度递延所得税费用与递延所得税资产、递延所得税负债期初期末变动金额差
异为1840769.00元，主要原因具体如下：
*2021年1月1日开始公司首次执行新租赁准则追溯调整期初房租摊销差异确认
-476129.76元递延所得税费用；
*2021年11月30日合并欧创基因形成2338707.64元递延所得税资产；
*合并欧创基因固定资产、无形资产评估增值部分对应折旧及摊销形成4907.63元递延所得税负债。
（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2022年度2021年度2020年度
利润总额198543113.99209518971.62148613752.55
按法定/适用税率计算的所得税费用29781467.1031427845.7522292062.88
子公司适用不同税率的影响246957.23256787.44-535288.53
调整以前期间所得税的影响-447405.63-476129.76—
非应税收入的影响——-217944.61
136
6-1-140上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
项目2022年度2021年度2020年度
不可抵扣的成本、费用和损失的影响-4987976.763774452.271335208.80
研发费用加计扣除-21959458.06-11264211.46-6216237.40本期确认前期未确认递延所得税资产
-2074.43-1654686.09—的坏账使用前期未确认递延所得税资产的可
-388857.23-3529323.31—抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣
4742871.19412584.573522697.53
暂时性差异或可抵扣亏损的影响
所得税费用6985523.4118947319.4120180498.67
55.现金流量表项目注释
（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目2022年度2021年度2020年度
政府补助21896668.9343698280.2622373696.94
利息收入9708685.4412652114.052377550.37
其他619644.6133977.38282945.83
合计32224998.9856384371.6925034193.14
（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目2022年度2021年度2020年度
研发费31730898.3024517497.7816890601.55
推广费23611922.4716793106.3210212362.68
办公费18018372.8910332388.859333720.35
业务招待费8245795.016975808.184328068.40
中介服务费5547973.365653057.7210075872.19
差旅费5514025.864758443.482169507.82
银行手续费2741267.043013758.311796227.52
押金保证金2687974.453025317.66—
房租物业费1557844.971132958.234984041.32
邮电通讯费642851.29418762.13323939.52
其他13020163.0711288211.456781139.09
合计113319088.7187909310.1166895480.44
（3）收到的其他与投资活动有关的现金项目2022年度2021年度2020年度非同一控制下企业合并收
—647609.34—到的现金
137
6-1-141上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
（4）支付的其他与筹资活动有关的现金项目2022年度2021年度2020年度支付租赁负债的本金和利
25980791.0521026648.45—
息
为发行证券、债券而支付
1449056.6025195842.01—
的审计、咨询费
合计27429847.6546222490.46—
56.现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料补充资料2022年度2021年度2020年度
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润191557590.58190571652.21128433253.88
加：信用减值损失12259537.124475878.353157267.99
资产减值准备43375806.8629088928.0330547744.76
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生
34874890.1614969467.467050134.88
物资产折旧
使用权资产折旧29703144.9222334463.88—
无形资产摊销1615669.35821781.69671461.38
长期待摊费用摊销22562641.1913071269.193461882.74
处置固定资产、无形资产和其他长期资产
194553.6336936.0467915.96
的损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）———
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）———
财务费用（收益以“－”号填列）6389865.9815879742.709390053.46
投资损失（收益以“－”号填列）-16052506.47118599.15-1452964.08递延所得税资产减少（增加以“－”号填-28719204.28-14482606.16-6058886.04
列）递延所得税负债增加（减少以“－”号填
2840569.54-4907.63—
列）
存货的减少（增加以“－”号填列）-586875495.65-152813543.42-110238815.91经营性应收项目的减少（增加以“－”号填-193661492.34-75346097.84-46719183.79
列）经营性应付项目的增加（减少以“－”号填
211025980.198414470.9096997410.79
列）
其他*28675517.98698518.671482043.57
经营活动产生的现金流量净额-240232931.2457834553.22116789319.59
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活
动：
138
6-1-142上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
补充资料2022年度2021年度2020年度
债务转为资本———
一年内到期的可转换公司债券———
融资租入固定资产———
3．现金及现金等价物净变动情况：———
现金的期末余额455263501.071033759571.09281712919.14
减：现金的期初余额1033759571.09281712919.14198097346.06
加：现金等价物的期末余额———
减：现金等价物的期初余额———
现金及现金等价物净增加额-578496070.02752046651.9583615573.08
“其他”的说明：
*2022年度计提安全生产费形成的专项储备净减少额为640746.83元；
*2022年度确认股份支付费用31081298.20元；
*2022年度非同一控制下合并烟台凯博确认负商誉1765033.39元；
*2021年度计提安全生产费形成的专项储备净增加额698518.67元；
*2020年度计提安全生产费形成的专项储备净增加额698518.67元。
（2）现金和现金等价物构成情况
2022年12月312021年12月312020年12月31
项目日日日
一、现金455263501.071033759571.09281712919.14
其中：库存现金28690.2234966.6420359.45
可随时用于支付的银行存款454888516.081033548355.45281657056.71
可随时用于支付的其他货币资金346294.77176249.0035502.98
可用于支付的存放中央银行款项———
二、现金等价物———
三、期末现金及现金等价物余额455263501.071033759571.09281712919.14
其中：母公司或集团内子公司使用受限制
———的现金和现金等价物
四、期末货币资金余额455263501.071033759571.09281712919.14
57.所有权或使用权受到限制的资产
2022年12月31日2021年12月31日2020年12月31日
项目受限原因账面价值账面价值账面价值
139
6-1-143上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
2022年12月31日2021年12月31日2020年12月31日
项目受限原因账面价值账面价值账面价值
固定资产265135644.07——抵押担保
无形资产41952145.83——抵押担保银行承兑汇票保
货币资金4874135.843412393.0210312334.00证金
合计311961925.743412393.0210312334.00
58.外币货币性项目
（1）报告期各期末外币货币性项目：
2022年12月31日外币2022年12月31日人民
项目折算汇率余额币余额
货币资金——138744640.87
其中：美元16332747.816.9646113751055.40
欧元2245601.817.422916668877.67
港币742824.490.8933663565.12日元14617186.000.52367653558.59
新加坡元304.455.18311577.99
澳元437.044.71382060.12
英镑470.098.39413945.98
应收账款——60115860.20
其中：美元7945237.806.964655335403.19
欧元644014.747.42294780457.01
其他应收款——841666.34
其中：美元120849.206.9646841666.34
应付账款——112141.00
其中：美元16101.576.9646112141.00（续上表）
2021年12月31日外币2021年12月31日人民
项目折算汇率余额币余额
货币资金——152815367.86
其中：美元18916829.886.3757120608032.28
欧元4195739.557.219730291980.83
港币1243138.430.81761016389.98日元16080247.000.0554890845.68
新加坡元851.344.71794016.54
140
6-1-144上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
澳元677.114.62203129.60
英镑113.058.6064972.95
应收账款——43175641.20
其中：美元6157512.916.375739258455.07
欧元542569.107.21973917186.13
其他应收款——1198668.96
其中：美元188005.866.37571198668.96
应付账款——642654.05
其中：美元100797.416.3757642654.05（续上表）
2020年12月31日外币2020年12月31日人民
项目折算汇率余额币余额
货币资金——112739563.65
其中：美元16311367.536.5249106430042.00
欧元648799.478.02505206615.75日元16082584.000.06321016419.31
港币90748.260.841676373.74
新加坡元2050.674.931410112.67
英镑0.028.89030.18
应收账款——23961415.59
其中：美元3672303.886.524923961415.59
其他应收款——33798.98
其中：美元5180.006.524933798.98
应付账款——293129.18
其中：美元44924.706.5249293129.18
预收款项——5673250.93
其中：美元869477.076.52495673250.93
（2）境外经营实体说明境外主要记账本子公司名称子公司类型选择依据经营地位币根据公司经营所处经皓元科技发展有限公司全资子公司香港美元济环境选择根据公司经营所处经
Medchemexpress LLC 全资子公司 美国新泽西 美元济环境选择
Chemscene Limited Liability 根据公司经营所处经全资子公司美国新泽西美元
Company 济环境选择
141
6-1-145上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
根据公司经营所处经
ChemScene GmbH 全资子公司 德国 欧元济环境选择
59.政府补助
（1）与资产相关的政府补助资产负债表计入当期损益的金额项目金额列报项目
2022年度2021年度2020年度
与企业日常活动相关的政府补助中国（上海）自由贸易试验区专
项发展资金社会类功能提升项5980000.00递延收益2274802.311741281.12—目专项资金款慈湖高新区高科技产业园专项
16828600.00递延收益348140.64348140.64348140.64
扶持资金（98.69亩土地）一期安徽省生物医药产业聚集发展
6540000.00递延收益224588.7625641.79—
基地专项资金慈湖高新区高科技产业园专项
6402874.00递延收益134712.24134712.2422452.04
扶持资金（32.46亩土地）上海市中小企业发展专项资金
880000.00递延收益132000.00176000.00176000.00
项目慈湖高新区高科技产业园专项
1965640.00递延收益41355.8441355.816892.63
扶持资金（98.69亩土地）二期
创新药物制剂开发及 GMP 制剂
1400000.00递延收益11666.67——
平台项目补贴浦东新区“小微企业创业创新基
538100.00递延收益—107620.00107620.00地城市示范”专项资金项目慈湖高新区2020年中央财政资
28150000.00递延收益———
金技术改造专项项目合肥仁创基因分子诊断试剂生
1960000.00递延收益———
产基地建设
合计70645214.00—3167266.462574751.60661105.31
（2）与收益相关的政府补助资产负债表列计入当期损益的金额项目报项目
2022年度2021年度2020年度
与企业日常活动相关的政府补助
浦东新区“十三五”期间促进战略性新兴产
其他收益6290000.001460000.00—业发展财政扶持款
浦东新区“十四五”期间促进中小企业上市
其他收益2650000.00——挂牌财政扶持
上海市服务业发展引导资金其他收益2000000.00800000.00—
上海市“科技创新行动计划”科技小巨人工
其他收益1400000.002400000.00—程项目
上海市服务贸易发展专项资金其他收益915679.161198982.85—
稳岗、复工复产补贴款其他收益796024.81176149.63270400.00
房租补贴款其他收益695001.841098368.22—
设备投入补贴款其他收益483700.00——
142
6-1-146上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
资产负债表列计入当期损益的金额项目报项目
2022年度2021年度2020年度
浦东新区科技发展基金专精特新企业专题
其他收益450000.00——资助
浦东新区高成长小微科创企业补贴款其他收益400000.00600000.00—
浦东新区科技发展基金知识产权资助专项其他收益400000.00——
浦东新区重点优势产业疫情防控支出补贴其他收益300000.00——张江科学城专项发展资金支持科技部创新
其他收益300000.00——人才推进计划
创新券补助资金其他收益225600.00—381200.00张江科学城专项资金支持企业参展政策项
其他收益72200.00150000.00—目补贴款张江科学城专项发展资金（X02-对受疫情其他收益50000.00——影响经营困难的成长型科技企业给予支持）
国家外经贸发展专项资金（服务贸易）补贴
其他收益29524.12219503.02—款
专利工作试点单位认定补贴款其他收益—1074000.00897080.00浦东新区科技发展基金企业研发机构专项
其他收益—800000.00—补贴款浦东新区科技发展基金知识产权专项“国家其他收益—745841.00—级奖项资助”补贴款
贷款贴息其他收益—367365.00591200.00安徽省重大新兴产业工程和重大新兴产业
其他收益—339200.00—专项省级引导资金兑付补贴款
张江科学城重大产业项目补贴款其他收益—100000.00—对获得创业投资基金及私募股权投资基金
其他收益——4199500.00等机构投资者投资的企业的专项资助浦东新区科技发展基金重点企业研发机构
其他收益——800000.00补贴款
国家服务外包补贴款其他收益——631500.00浦东新区战略性新兴产业发展重点培育政
其他收益——590000.00策扶持
地方服务贸易补贴其他收益——440070.00
浦东新区小微企业创新创业项目其他收益——400000.00
高新技术成果转化专项扶持资金其他收益——315000.00
人才发展资金拟资助其他收益——300000.00
张江科学城“十二五”政策延续开发扶持资
其他收益——300000.00金
上海市张江科学城会展补贴款其他收益——126400.00
其他项目补贴其他收益956827.49315337.00235084.44
合计—18414557.4211844746.7210477434.44
（3）政府补助退回情况无。
143
6-1-147上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
60.租赁
（1）本公司作为承租人
*本期计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项目2022年度2021年度
短期租赁费用1557844.971132958.23低价值资产租赁费用（短期租赁——
除外）
合计1557844.971132958.23
*与租赁相关的当期损益及现金流项目2022年度2021年度
租赁负债的利息费用9236137.557677467.97计入当期损益的未纳入租赁负债
——计量的可变租赁付款额
转租使用权资产取得的收入——
与租赁相关的总现金流出25980791.0522159606.68
售后租回交易产生的相关损益——
六、合并范围的变更
1.非同一控制下企业合并
（1）报告期内发生的非同一控制下企业合并股权取得比例被购买方名称股权取得时点股权取得成本股权取得方式
（%）烟台凯博医药科技有限公司
2022年8月31日7000000.00100.00支付现金
烟台共进医药科技有限公司山东成武泽大泛科化工2022年11月30
49000000.00100.00支付现金
有限公司日
药源药物化学（上海）
有限公司2022年11月30发行股份、支付现
410000000.00100.00
药源生物科技（启东）日金有限公司合肥欧创基因生物科技有限公司2021年11月30
144000000.0090.00支付现金
合肥仁创基因生物科技日有限公司（续上表）购买日的确定依购买日至期末被购买日至期末被被购买方名称购买日据购买方的收入购买方的净利润
144
6-1-148上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
购买日的确定依购买日至期末被购买日至期末被被购买方名称购买日据购买方的收入购买方的净利润烟台凯博医药科技有限公司
2022年8月31日取得控制权6059910.12-885951.52
烟台共进医药科技有限公司山东成武泽大泛科化工2022年11月30取得控制权5869294.43-330906.86有限公司日
药源药物化学（上海）有限公司2022年11月30取得控制权10993032.751991783.95
药源生物科技（启东）日有限公司合肥欧创基因生物科技有限公司2021年11月30取得控制权301228.39-1431116.41合肥仁创基因生物科技日有限公司
（2）合并成本及商誉合并成本烟台凯博泽大泛科药源药物欧创生物
—现金7000000.0049000000.00147239000.00144000000.00
—非现金资产的公允价值————
—发行或承担的债务的公允价值————
—发行的权益性证券的公允价值——262761000.00—
—或有对价的公允价值————
—购买日之前持有的股权于购买日的
————公允价值
合并成本合计7000000.0049000000.00410000000.00144000000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额8765033.3942712672.51129749408.87130872757.03
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资
-1765033.396287327.49280250591.1313127242.97产公允价值份额的金额
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债烟台凯博医药科技有限公司项目购买日公允价值购买日账面价值
资产：11098870.7711098870.77
货币资金3603321.883603321.88
应收票据400000.00400000.00
应收账款1559796.201559796.20
预付款项10252.1510252.15
其他应收款79244.1779244.17
存货3394184.853394184.85
145
6-1-149上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
烟台凯博医药科技有限公司项目购买日公允价值购买日账面价值
其他流动资产10277.2810277.28
固定资产1716200.251716200.25
使用权资产320492.45320492.45
递延所得税资产5101.545101.54
负债：2333837.382333837.38
合同负债203584.05203584.05
应付账款765158.83765158.83
应付职工薪酬337850.67337850.67
应交税费603129.47603129.47
其他应付款100000.00100000.00
其他流动负债26465.9526465.95
租赁负债297648.41297648.41
净资产8765033.398765033.39
减：少数股东权益——
取得的净资产8765033.398765033.39（续上表）山东成武泽大泛科化工有限公司项目购买日公允价值购买日账面价值
资产：73467382.0452496630.61
货币资金1215902.741215902.74
应收票据430000.00430000.00
预付款项3221933.223221933.22
其他应收款564161.07564161.07
存货17991464.0116249466.03
其他流动资产18282.5018282.50
固定资产39947864.6317692955.30
在建工程2004128.672004128.67
无形资产2560579.812529963.99
长期待摊费用1171311.494228083.19
递延所得税资产4453.904453.90
其他非流动资产4337300.004337300.00
146
6-1-150上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
山东成武泽大泛科化工有限公司项目购买日公允价值购买日账面价值
负债：30754709.5327609096.81
短期借款2502722.222502722.22
应付账款3533068.713533068.71
预收款项19498597.5719498597.57
应付职工薪酬1567380.001567380.00
应交税费264758.60264758.60
其他应付款210728.00210728.00
专项应付款31841.7131841.71
递延所得税负债3145612.72—
净资产42712672.5124887533.80
减：少数股东权益——
取得的净资产42712672.5124887533.80（续上表）
药源药物化学（上海）有限公司项目购买日公允价值购买日账面价值
资产：268197437.09204644887.84
货币资金12853415.6612853415.66
交易性金融资产61367253.7461367253.74
应收账款19727970.9219727970.92
预付款项1024889.291024889.29
其他应收款1269361.161269361.16
存货6154511.266154511.26
合同资产10686727.1210686727.12
其他流动资产877685.37877685.37
其他权益工具投资7687662.507687662.50
固定资产35423726.4930019123.84
在建工程3978655.113978655.11
使用权资产29418741.7529418741.75
无形资产58147946.60—
长期待摊费用14762388.0914762388.09
递延所得税资产770079.77770079.77
147
6-1-151上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
药源药物化学（上海）有限公司项目购买日公允价值购买日账面价值
其他非流动资产4046422.264046422.26
负债：138448028.22128915145.83
短期借款18071473.6218071473.62
合同负债17952378.9917952378.99
应付账款7370667.367370667.36
应付职工薪酬6307238.376307238.37
应交税费1659320.511659320.51
其他应付款45086379.0245086379.02
一年内到期的非流动负债6137703.456137703.45
其他流动负债534952.14534952.14
租赁负债24453365.7224453365.72
递延所得税负债9532882.39—
递延收益1341666.651341666.65
净资产129749408.8775729742.01
减：少数股东权益——
取得的净资产129749408.8775729742.01（续上表）合肥欧创基因生物科技有限公司项目购买日公允价值购买日账面价值
资产：321922554.65315784968.19
货币资金647609.34647609.34
应收账款1583293.541583293.54
预付款项420558.72420558.72
其他应收款146207820.63146207820.63
存货326761.95326761.95
其他流动资产13472187.7313472187.73
固定资产145610076.30136351362.18
在建工程267169.81267169.81
使用权资产1743932.041743932.04
无形资产8931959.8812053087.54
长期待摊费用372477.07372477.07
148
6-1-152上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
项目合肥欧创基因生物科技有限公司
递延所得税资产2338707.642338707.64
负债：176508380.17175587742.20
短期借款6000000.006000000.00
应付账款157933944.56157933944.56
应付职工薪酬292822.58292822.58
应交税费306400.23306400.23
其他应付款5913336.235913336.23
租赁负债2036171.682036171.68
递延所得税负债920637.97—
递延收益3105066.923105066.92
净资产145414174.48140197225.99
减：少数股东权益14541417.4514019722.60
取得的净资产130872757.03126177503.39
2.同一控制下企业合并无。
3.反向购买无。
4.处置子公司无。
5.其他原因的合并范围变动无。
七、在其他主体中的权益
1.在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
主要经注册持股比例（%）子公司名称业务性质取得方式营地地直接间接生物医药中间体（除上海皓元生物医药科技有限公司上海上海100.00—投资设立
药品）的研发、销售
149
6-1-153上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
非同一控生物医药中间体（除上海皓鸿生物医药科技有限公司上海上海100.00—制下企业
药品）的研发、销售合并非同一控生物医药中间体（除上海凯欣生物医药科技有限公司上海上海100.00—制下企业
药品）的研发、销售合并非同一控生物医药中间体（除皓元科技发展有限公司香港香港100.00—制下企业
药品）销售合并
生物医药中间体、原
安徽皓元药业有限公司安徽安徽料药（除药品）的研100.00—投资设立
发、生产销售非同一控生物医药中间体（除Medchemexpress LLC 美国 美国 — 100.00 制下企业
药品）、销售合并非同一控生物医药中间体（除Chemscene Limited Liability Company 美国 美国 — 100.00 制下企业
药品）、销售合并生物医药中间体（除安徽乐研生物医药科技有限公司安徽安徽—100.00投资设立
药品）的研发生物医药中间体（除成都乐研皓鸿生物医药科技有限公司四川四川药品）、诊断试剂销—100.00投资设立售生物医药中间体（除烟台皓元生物医药科技有限公司山东山东—100.00投资设立
药品）的研发、销售非同一控医药中间体和药物活
烟台凯博医药科技有限公司山东山东100.00—制下企业
性成份研发、生产合并非同一控医药中间体和药物活
烟台共进医药科技有限公司山东山东—100.00制下企业
性成份研发、生产合并
上海皓元生化科技有限公司上海上海生物科研试剂的研发—100.00投资设立
南京晶立得科技有限公司南京南京检验检测服务—60.00投资设立生物医药中间体（除非同一控合肥欧创基因生物科技有限公司安徽安徽药品）、生物科研试90.00—制下企业剂的研发合并生物医药中间体（除非同一控合肥仁创基因生物科技有限公司安徽安徽药品）、生物科研试—100.00制下企业剂的研发合并非同一控
生物化学制品、药物
山东成武泽大泛科化工有限公司山东山东100.00—制下企业中间体生产合并生物医药中间体（除ChemScene GmbH 德国 德国 — 100.00 投资设立
药品）的销售非同一控
药源药物化学（上海）有限公司上海上海药学研究100.00—制下企业合并非同一控
药源生物科技（启东）有限公司 江苏 江苏 GMP 定制生产 — 100.00 制下企业合并
（2）重要的非全资子公司无。
150
6-1-154上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
（3）重要非全资子公司的主要财务信息无。
（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制：
无。
2.在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易无。
3.在合营安排或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业
*重要的合营企业
持股比例(%)对合营企业或联合营企业名称主要经营地注册地业务性质营企业投资的会直接间接计处理方法从事生物科技（人体中国(上海)自由中国(上海)自由干细胞、基因诊断与上海臻皓生物贸易试验区临港贸易试验区临港治疗技术开发和应
——权益法核算技术有限公司新片区新杨公路新片区新杨公路用除外）、化学科技
860号10幢860号10幢领域内的技术服务
及化工产品销售等
*重要的联营企业
持股比例(%)对合营企业或联营联营企业名称主要经营地注册地业务性质企业投资的会计处直接间接理方法化学科技领域内的甘肃皓天科技股份
甘肃白银甘肃兰州技术服务及化工原9.71973—权益法核算有限公司料及产品的销售
公司持有甘肃皓天的股权比例低于20%，本公司委派金飞敏担任甘肃皓天董事，对甘肃皓天的生产经营具有重大影响。
（2）重要合营企业的主要财务信息
2022年12月31日/2022年12月31日/2020年12月31日/
项目
2022年度2022年度2020年度
流动资产—35860299.0750899053.45
其中：现金和现金等价物—19528999.2315542.91
非流动资产—45699424.51638537.82
资产合计—81559723.5851537591.27
151
6-1-155上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
2022年12月31日/2022年12月31日/2020年12月31日/
项目
2022年度2022年度2020年度
流动负债—19927834.402097866.62
非流动负债—28704138.03—
负债合计—48631972.432097866.62
少数股东权益———
归属于母公司股东权益—32927751.1549439724.65按持股比例计算的净资产
—13171100.4619775889.86份额
调整事项———
——商誉———
——内部交易未实现利润———
——其他———对合营企业权益投资的账
—13171100.4619775889.86面价值存在公开报价的合营企业
———权益投资的公允价值
营业收入—1418641.49—
净利润—-16511973.50-560275.35
终止经营的净利润———
其他综合收益———
综合收益总额—-16511973.50-560275.35本期收到的来自合营企业
———的股利
（3）重要联营企业的主要财务信息
2022年12月31日/2022年12月31日/2020年12月31日/
项目
2022年度2022年度2020年度
流动资产442320687.29214628590.57170862423.60
非流动资产288990215.01248007429.49211872650.67
资产合计731310902.30462636020.06382735074.27
流动负债134522837.6758511542.41112253412.16
非流动负债136715866.82135891046.4453540700.21
负债合计271238704.49194402588.85165794112.37
少数股东权益28012.90——
归属于母公司股东权益460044184.91268233431.21216940961.90按持股比例计算的净资
44717775.4331621502.7526483067.93
产份额
调整事项23185016.3825177631.5926071859.53
152
6-1-156上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
2022年12月31日/2022年12月31日/2020年12月31日/
项目
2022年度2022年度2020年度
——商誉23185016.3825177631.5926071859.53
——内部交易未实现利
———润
——其他———对联营企业权益投资的
67902791.8156799134.3452554927.46
账面价值存在公开报价的联营企
———业权益投资的公允价值
营业收入288129335.93239074980.90154238299.58
净利润53181905.6441462469.3115826029.44
终止经营的净利润———
其他综合收益———
综合收益总额53181905.6441462469.3115826029.44本期收到的来自联营企
———业的股利
4.重要的共同经营无。
5.在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益无。
八、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和
金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。
经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
1.信用风险
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。
153
6-1-157上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应
收款、合同资产等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。
本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。
本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。
（2）已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活
154
6-1-158上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（3）预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
相关定义如下：
违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。
违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；
违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的17.57%；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的
56.07%。
2.流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短
155
6-1-159上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。
报告期各期末本公司金融负债到期期限如下：
2022年12月31日
项目
1年以内1-2年2-3年3年以上合计
短期借款228755732.74———228755732.74
应付票据22485789.40———22485789.40
应付账款287471572.72———287471572.72
其他应付款43090239.46———43090239.46一年内到期的
51361122.48———51361122.48
非流动负债
长期借款—37050000.0049450000.0084400000.00170900000.00
租赁负债—29437840.6929429392.18136065271.51194932504.38
金融负债合计633164456.8066487840.6978879392.18220465271.51998996961.18（续上表）
2021年12月31日
项目
1年以内1-2年2-3年3年以上合计
短期借款6000000.00———6000000.00
应付票据19809512.00———19809512.00
应付账款186448263.00———186448263.00
其他应付款1620518.33———1620518.33一年内到期的
25160649.31———25160649.31
非流动负债
租赁负债—29429392.1822380830.43113684441.08165494663.69
金融负债合计239038942.6429429392.1822380830.43113684441.08404533606.33（续上表）
2020年12月31日
项目
1年以内1-2年2-3年3年以上合计
短期借款76904600.00———76904600.00
应付票据33918115.02———33918115.02
应付账款68926648.88———68926648.88
其他应付款44205.43———44205.43
156
6-1-160上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
2020年12月31日
项目
1年以内1-2年2-3年3年以上合计
金融负债合计179793569.33———179793569.33
3.市场风险
（1）外汇风险本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的外币资产和负债。本公司的主要业务以人民币计价结算。
（2）利率风险
本公司的利率风险主要产生于长期银行借款、应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
九、公允价值的披露
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
1．2022年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值
期末余额公允价值
项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量
一、持续的公允价值计量
其他非流动金融资产——13000000.0013000000.00
应收款项融资——5170950.765170950.76
交易性金融资产——17225359.0217225359.02
157
6-1-161上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
期末余额公允价值
项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量
其他权益工具投资——7687662.507687662.50
持续以公允价值计量的资产总额——43083972.2843083972.28
2．不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应
收账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款等。
十、关联方及关联交易
关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的构成关联方。
1.本公司的实际控制人
本公司的实际控制人为郑保富和高强，郑保富和高强通过上海安戌信息科技有限公司合计持有本公司32.17%的股权。
2.本公司的母公司情况
母公司对本企母公司对本企母公司名称注册地业务性质注册资本业的持股比例业的表决权比
（%）例（%）信息科技领域内的上海安戌信息科技有限公
上海市技术开发、技术转800.00万元32.1732.17司
让、技术服务
注：2022年12月，公司向安戌信息募集配套资金发行股份数量464166股，上述新增股份登记手续于2023年1月11日办理完毕，股份登记完成后，安戌信息持股比例为32.47%。
3.本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益
4.本公司合营和联营企业情况
（1）本公司重要的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见附注七、在其他主体中的权益
（2）报告期内与本公司发生关联方交易，与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下无。
158
6-1-162上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
5.本公司的其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系
苏民投君信（上海）产业升级与科技创
本公司股东，持股比例7.17%新股权投资合伙企业（有限合伙）君信（上海）股权投资基金管理有限公苏民投君信（上海）产业升级与科技创新股权投资合伙企司业（有限合伙）执行事务合伙人
上海臣骁企业管理咨询中心（有限合伙）实际控制人的一致行动人
上海臣迈企业管理中心（有限合伙）实际控制人的一致行动人
宁波臣曦投资合伙企业（有限合伙）实际控制人的一致行动人
本公司的重要联营企业，持有其比例9.71973%，董事金甘肃皓天科技股份有限公司飞敏担任董事的企业甘肃皓天医药科技有限责任公司甘肃皓天科技股份有限公司的全资子公司甘肃天立元生物科技有限公司甘肃皓天科技股份有限公司的全资子公司武汉皓天生物医药有限公司甘肃皓天科技股份有限公司的全资子公司
重庆皓天医药科技有限公司甘肃皓天科技股份有限公司控股公司，持有其比例63%白银诺维思生物技术有限公司甘肃皓天科技股份有限公司的全资子公司
苏州皓海医药科技有限公司甘肃皓天科技股份有限公司的控股公司，持有其比例60%兰州皓泰诺生物医药科技有限公司甘肃皓天科技股份有限公司的全资子公司唐祖荣君信投资的实际控制人李硕梁本公司董事陈韵本公司董事高垚本公司独立董事袁彬本公司独立董事张兴贤本公司独立董事杨成武本公司前任监事会主席刘海旺本公司监事张宪恕本公司监事李敏财务总监沈卫红董事会秘书
刘怡姗郑保富配偶、实际控制人的一致行动人
刘艳高强配偶、实际控制人的一致行动人金飞敏本公司董事
Xiaodan Gu （顾晓丹） 本公司董事张玉臣本公司监事会主席
杨世先曾系本公司董事（已于2022年2月卸任）
159
6-1-163上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
其他关联方名称其他关联方与本公司关系协荣国际发展有限公司同受郑保富和高强最终控制的关联方
实际控制人郑保富之妻刘怡姗出资35%、高强之妻刘艳出
上海元骁管理咨询合伙企业（有限合伙）
资35%、董事李硕梁出资30%，为该企业执行事务合伙人郑保富、高强分别持有50%的财产份额，且郑保富担任执宁波臣迈投资管理合伙企业（有限合伙）行事务合伙人上海蓝色星球科技股份有限公司董事陈韵为该公司董事浙江绍兴鼎晶生物医药科技股份有限公董事陈韵为该公司董事司上海利屹恩船舶科技有限公司董事陈韵为该公司董事
上海墨氏餐饮管理有限公司董事陈韵曾系该公司董事（已于2023年3月卸任）上海辉煌旅游发展有限公司董事陈韵为该公司董事上海杰视医疗科技有限公司董事陈韵为该公司董事
麦仕宠物食品（上海）有限公司董事陈韵为该公司董事上海田乌教育科技有限公司董事陈韵为该公司董事上海拜谱生物科技有限公司董事陈韵为该公司董事上海沿锋汽车科技股份有限公司董事陈韵为该公司董事上海启先新能源科技有限公司董事陈韵为该公司董事上海复融供应链管理有限公司董事陈韵为该公司董事上海优宁维生物科技股份有限公司董事陈韵为该公司董事苏州派博思生物技术有限公司董事陈韵为该公司董事苏州默泉生物有限公司董事陈韵为该公司董事上海药坦药物研究开发有限公司董事陈韵为该公司董事上海黑眼睛国际旅行社有限公司董事陈韵为该公司董事
董事 Xiaodan Gu（顾晓丹）持有 1%的财产份额并担任执
苏州伟丹企业管理事务所（有限合伙）行事务合伙人的企业
董事 Xiaodan Gu（顾晓丹）担任董事、其母持股 8%并担苏州梦丹实业有限公司任董事长兼总经理的企业上海玉隆商贸中心董事杨世先的个人独资企业
董事高垚配偶黄慧珠持有其60%股权、宁波铭垚企业管理上海铭垚信息科技有限公司
合伙企业（有限合伙）持有40%的股权；高垚担任总经理
宁波铭垚企业管理合伙企业（有限合伙）董事高垚持有80%的财产份额，并担任执行事务合伙人董事高垚持有75%的股权，上海铭垚信息科技有限公司持苏州铭垚信息科技有限公司
有25%的股权；高垚担任执行董事、法定代表人
董事高垚配偶黄惠珠持有其60%的股权并担任执行董事、
常州明尧软件科技有限公司法定代表人；上海铭垚信息科技有限公司持有其40%的股权
郑保富、高强分别持有50%的财产份额，且郑保富担任执宁波臣迈投资管理合伙企业（有限合伙）行事务合伙人
杭州偶联医药科技有限公司本公司独立董事张兴贤持有90%的股权
160
6-1-164上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
其他关联方名称其他关联方与本公司关系
上海臻皓生物技术有限公司本公司曾经持股40%
上海琥崧智能科技股份有限公司董事陈韵曾担任其董事（已于2021年7月卸任）上海玉隆商贸中心原董事杨世先控制的企业
Fan Zhang（张帆） 曾系本公司董事（已于 2022 年 2 月卸任）
杨成武曾系本公司监事（已于2020年1月卸任）
翌圣生物科技（上海）股份有限公司原董事杨世先担任董事的企业青岛立信思企业管理咨询有限公司独立董事高垚曾担任执行董事的企业
与本公司实际控制人及其一致行动人、董事、监事及高级管理人员关系密切的家庭成员，包括其配偶、父母、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、年满十八周岁的子女及其配偶、配偶的兄弟姐妹和子女配偶的父母，均系本公司的关联方。
本公司控股股东的董事、监事和高级管理人员直接或间接控制，或者担任董事、高级管理人员的其他法人或组织；以及直接或间接持有本公司5%以上股份的自然人、本
公司董事、监事和高级管理人员关系密切的家庭成员直接或者间接控制的，或者担任董事、高级管理人员的其他法人或组织，均系本公司的关联方。
6.关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
*采购商品、接受劳务情况关联方名称关联交易内容2022年度2021年度2020年度
甘肃皓天科技股份有限公司采购货款32332971.6531501131.1414963722.03
翌圣生物科技（上海）股份
采购货款544862.93314029.13336386.32有限公司上海臻皓生物技术有限公司
注1采购货款391677.17217698.11—上海优宁维生物科技股份有
采购货款32429.22——限公司注1：上海臻皓生物技术有限公司为本公司曾经的关联方，本公司曾经持有40%的股权（已于2022年12月转让）、实际控制人郑保富曾担任其董事（已于2023年1月卸任）。
*出售商品、提供劳务情况关联方名称关联交易内容2022年度2021年度2020年度上海优宁维生物科技股份有
销售货款304362.75——限公司
上海臻皓生物技术有限公司销售货款246435.926725.665159.29
161
6-1-165上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
关联方名称关联交易内容2022年度2021年度2020年度
翌圣生物科技（上海）股份
销售货款182223.4224056.9042673.08有限公司
甘肃皓天科技股份有限公司销售货款91675.1779241.85766.37上海药坦药物研究开发有限
销售货款43965.93——公司
上海拜谱生物科技有限公司销售货款496.46——
（2）关联担保情况本公司作为担保方无。
本公司作为被担保方最高担保担保是否已序号担保方被担保方金额担保合同编号经履行完毕（万元）
Ec153181906270106、
郑保富、高强、 Ec153181906270103、
1 刘怡姗、刘艳、 皓元医药 2500.00 Ec153181906270105、 是
安戌信息 Ec153181906270102、
Ec153181906270107
郑保富、高强、
2 皓元医药 800.00 BE1626740001A 是
刘怡姗、刘艳
2020沪银保字第202004-0212
郑保富、高强、号、
3皓元医药4800.00是
刘怡姗、刘艳2020沪银保字第202004-0213号
Ec153182007080133、
郑保富、高强、 Ec153182007080132、
4 刘怡姗、刘艳、 皓元医药 4000.00 Ec153182007080136、 是
安戌信息 Ec153182007080135、
Ec153182007080137
郑保富、高强、
5 皓元医药 1000.00 07000KB209M3DF8 是
刘怡姗、刘艳
6郑保富、刘怡姗皓元医药5000.00762520200612001-2是
郑保富、高强、
7 皓元医药 1000.00 07000KB191A06BC 是
刘怡姗、刘艳
Ec153182001190007、
郑保富、高强、 Ec153182001190004、
8皓鸿生物300.00是
刘怡姗、刘艳 Ec153182001190005、
Ec153182001190006
郑保富、高强、浦开发2019年最高保字第
9皓元生物700.00是
刘怡姗、刘艳19166401号-01
郑保富、高强、 Ec153181906270097、
10皓元生物1000.00是
刘怡姗、刘艳 Ec153181906270101、
162
6-1-166上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
最高担保担保是否已序号担保方被担保方金额担保合同编号经履行完毕（万元）
Ec153181906270099、
Ec153181906270100
Ec153181805280060、
郑保富、高强、 Ec153181805280059、
11皓元生物500.00是
刘怡姗、刘艳 Ec153181805280063、
Ec153181805280062
（3）关联方资金拆借无。
（4）关联方资产转让、债务重组情况无。
（5）关键管理人员报酬项目2022年度发生额2021年度发生额2020年度发生额
关键管理人员报酬7326851.006216424.265513953.14
7.关联方应收应付款项
2022年12月312021年12月312020年12月31
项目关联方名称日日日
应收账款甘肃皓天医药科技有限责任公司61065.0041812.00—
应收账款上海优宁维生物科技股份有限公司20338.50——
应收账款上海臻皓生物技术有限公司4400.001100.00—
翌圣生物科技（上海）股份有限公
应收账款3714.302429.30—司
应收账款甘肃天立元生物科技有限公司125.00125.00—
应付账款甘肃皓天医药科技有限责任公司23012860.972220432.373020320.56
应付账款上海臻皓生物技术有限公司347526.23——
8.关联方承诺无。
十一、股份支付
1.股份支付总体情况
项目本期发生额上期发生额
公司本期授予的各项权益工具总额1120000.00—
163
6-1-167上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
项目本期发生额上期发生额
公司本期行权的各项权益工具总额——
公司本期失效的各项权益工具总额——公司期末发行在外的股份期权行权价格
——的范围和合同剩余期限公司期末发行在外的其他权益工具行权
——价格的范围和合同剩余期限皓元医药2022年度限制性股票激励计划
为进一步完善公司法人治理结构，建立、健全公司长效激励约束机制，吸引和留住公司管理人员、核心技术人员以及其他人员，充分调动其积极性和创造性，有效提升核心团队凝聚力和企业核心竞争力，有效地将股东、公司和核心团队三方利益结合在一起，使各方共同关注公司的长远发展，确保公司发展战略和经营目标的实现，在充分保障股东利益的前提下，按照收益与贡献对等的原则，公司股东大会于2022年2月15日批准了公司制订的限制性股票激励计划。
限制性股票激励计划向221名激励对象授予100万股限制性股票，占公司股东大会批准之日公司股本总额7434.2007万股的1.35%。其中首次授予限制性股票80万股，预留部分20万股。激励对象为公司（含子公司）董事、高级管理人员、核心技术人员、董事会认为需要激励的其他人员。本激励计划有效期自限制性股票首次授予之日起至激励对象获授的限制性股票全部归属并上市流通或作废失效之日止，最长不超过48个月。
公司董事会于2022年2月15日决议对激励对象首次授予80万股限制性股票，首次授予价格为110元/股。
2022年6月27日召开第三届董事会第八次会议、第三届监事会第八次会议，审议
通过了《关于调整2022年限制性股票激励计划授予价格及授予数量的议案》，同意根据《上市公司股权激励管理办法》《上海证券交易所科创板股票上市规则（2020年12月修订）》、公司《2022年限制性股票激励计划（草案）》的有关规定，以及公司2022年第三次临时股东大会的授权，将2022年限制性股票激励计划授予价格由110元/股调整为
78.19元/股，授予数量由100万股调整为140万股。其中，首次授予总量由80万股调整
为112万股；预留授予总量由20万股调整为28万股。
本激励计划授予的限制性股票在激励对象满足相应归属条件后将按约定比例分次归属，归属日必须为交易日，但不得在下列期间内归属：
164
6-1-168上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
*公司年度报告、半年度报告公告前30日内，因特殊原因推迟定期报告公告日期的，自原预约公告日前30日起算，至公告前1日；
*公司季度报告、业绩预告、业绩快报公告前10日内；
*自可能对本公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的重大事件发生之日
或在决策过程中，至依法披露之日内；
*中国证监会及上海证券交易所规定的其它期间。
本激励计划首次授予的限制性股票的各批次归属比例安排如下表所示：
归属权益数量占授予权归属安排归属时间益总量的比例首次授予限制性股票的自首次授予之日起12个月后的首个交易日至首
30%
第一个归属期次授予之日起24个月内的最后一个交易日止首次授予限制性股票的自首次授予之日起24个月后的首个交易日至首
30%
第二个归属期次授予之日起36个月内的最后一个交易日止首次授予限制性股票第自首次授予之日起36个月后的首个交易日至首
40%
三个归属期次授予之日起48个月内的最后一个交易日止
预留部分的限制性股票归属安排如下：
归属权益数量占授予权归属安排归属时间益总量的比例预留授予限制性股票第自预留授予之日起12个月后的首个交易日至预
50%
一个归属期留授予之日起24个月内的最后一个交易日止预留授予限制性股票第自预留授予之日起24个月后的首个交易日至预
50%
二个归属期留授予之日起36个月内的最后一个交易日止
激励对象根据本激励计划获授的限制性股票在归属前不得转让、用于担保或偿还债务。激励对象已获授但尚未归属的限制性股票由于资本公积金转增股本、送股等情形增加的股份同时受归属条件约束，且归属之前不得转让、用于担保或偿还债务，若届时限制性股票不得归属的，则因前述原因获得的股份同样不得归属。
2.以权益结算的股份支付情况
（1）皓元医药项目2022年度2021年度2020年度
Black-Scholes 定价模授予日权益工具公允价值的
型、授予日股票市场——确定方法价值按实际行权数量确
可行权权益工具数量的确定定、按各归属期的业
——依据绩考核调减及激励对象的考核结果估计确
165
6-1-169上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
项目2022年度2021年度2020年度定本期估计与上期估计有重大无无无差异的原因以权益结算的股份支付计入
30568235.35——
资本公积的累计金额本期以权益结算的股份支付
30568235.35——
确认的费用总额
（2）药源药物项目2022年度2021年度2020年度授予日权益工具公允价值的
按评估值确定——确定方法可行权权益工具数量的确定
实际行权数量——依据本期估计与上期估计有重大无无无差异的原因以权益结算的股份支付计入
513062.85——
资本公积的累计金额本期以权益结算的股份支付
513062.85——
确认的费用总额
3.以现金结算的股份支付情况无。
4.股份支付的修改、终止情况无。
十二、承诺及或有事项
1.重要承诺事项无。
2.或有事项无。
十三、资产负债表日后事项
1.重要的非调整事项无。
2.利润分配情况
166
6-1-170上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
2023年3月20日，公司召开第三届董事会第二十一次会议、第三届监事会第二十次会议，决议通过了《关于2022年度利润分配方案的议案》，公司拟以实施权益分派股权登记日登记的总股本，向全体股东每10股派发现金股利人民币3.80元（含税）；拟以资本公积向全体股东每10股转增4股。该议案尚待股东大会审议通过。
截至2022年12月31日，公司总股本106982272股，合计转增42792908股，转增后公司总股本增加至149775180股。本次转增股数系公司根据实际计算结果四舍五入所得，最终转增股数以公司履行完毕法定程序后另行发布的《权益分派实施公告》中披露股数为准。
十四、其他重要事项无。
十五、母公司财务报表主要项目注释
1.应收账款
（1）按账龄披露账龄2022年12月31日2021年12月31日2020年12月31日
1年以内196058831.4768774554.0453194504.24
1至2年7305461.41362886.7334513.27
2至3年—34513.27—
3年以上——100000.00
小计203364292.8869171954.0453329017.51
减：坏账准备11264033.863528561.682766627.86
合计192100259.0265643392.3650562389.65
（2）按坏账计提方法分类披露
*2022年12月31日
2022年12月31日
类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例(%)金额
(%)
按单项计提坏账准备—————
按组合计提坏账准备203364292.88100.0011264033.865.54192100259.02
1.组合1203364292.88100.0011264033.865.54192100259.02
167
6-1-171上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
2022年12月31日
类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例(%)金额
(%)
按单项计提坏账准备—————
合计203364292.88100.0011264033.865.54192100259.02
*2021年12月31日
2021年12月31日
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备—————
按组合计提坏账准备69171954.04100.003528561.685.1065643392.36
1.组合169171954.04100.003528561.685.1065643392.36
合计69171954.04100.003528561.685.1065643392.36
*2020年12月31日
2020年12月31日
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备—————
按组合计提坏账准备53329017.51100.002766627.865.1950562389.65
1.组合153329017.51100.002766627.865.1950562389.65
合计53329017.51100.002766627.865.1950562389.65
报告期各期坏账准备计提的具体说明：
报告期各期末按组合1计提坏账准备的应收账款
2022年12月31日
账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内196058831.479802941.575.00
1-2年7305461.411461092.2920.00
2-3年——50.00
合计203364292.8811264033.865.54（续上表）账龄2021年12月31日
168
6-1-172上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内68774554.043438727.705.00
1-2年362886.7372577.3520.00
2-3年34513.2717256.6350.00
合计69171954.043528561.685.10（续上表）
2020年12月31日
账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内53194504.242659725.215.00
1-2年34513.276902.6520.00
3年以上100000.00100000.00100.00
合计53329017.512766627.865.19
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
（3）坏账准备的变动情况
*2022年度
2021年12月本期变动金额2022年12月
类别
31日计提收回或转回转销或核销其他变动31日
应收账款3528561.687735472.18———11264033.86
*2021年度
2020年12月本期变动金额2021年12月
类别
31日计提收回或转回转销或核销其他变动31日
应收账款2766627.86861933.82—100000.00—3528561.68
*2020年度
2019年12月本期变动金额2020年12月
类别
31日计提收回或转回转销或核销其他变动31日
应收账款669754.022096873.84———2766627.86
（4）实际核销的应收账款情况项目2022年度2021年度2020年度
实际核销的应收账款—100000.00—
（5）报告期各期末按欠款方归集的余额前五名的应收账款情况
169
6-1-173上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
2022年12月31日余占应收账款余额的
单位名称坏账准备余额额比例
和记黄埔医药（上海）有限公司17993319.848.85899665.99
映恩生物制药（苏州）有限公司15093333.007.42754666.65
浙江省化工进出口有限公司11820238.005.81591011.90
江西亿秾达生物科技有限公司9818863.004.83490943.15
礼新医药科技（上海）有限公司7969494.343.92398474.72
合计62695248.1830.833134762.41（续上表）
2021年12月31日余占应收账款余额的
单位名称坏账准备余额额比例
映恩生物制药（苏州）有限公司8818000.0012.75440900.00
浙江省化工进出口有限公司7661000.0011.07383050.00
ChemScene LLC 6764041.33 9.78 338202.07
浙江元诺通医药科技有限公司5608090.008.11280404.50
惠州信立泰药业有限公司5033950.007.28251697.50
合计33885081.3348.991694254.07（续上表）
2020年12月31日余占应收账款余额的
单位名称坏账准备余额额比例
上海凯欣生物医药科技有限公司25260140.5247.371225952.60
杭州源诺生物科技有限公司5137500.009.63686000.00扬子江药业集团江苏海慈生物药业
3536819.236.63135075.00
有限公司
惠州信立泰药业有限公司2103517.893.95126925.00
上海皓元生物医药科技有限公司1900380.003.5671128.54
合计37938357.6471.142245081.14
（6）报告期内无因金融资产转移而终止确认的应收账款
（7）报告期内无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
2.其他应收款
（1）分类列示项目2022年12月31日2021年12月31日2020年12月31日
应收利息———
170
6-1-174上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
项目2022年12月31日2021年12月31日2020年12月31日
应收股利———
其他应收款521906198.84249102593.9995174936.55
合计521906198.84249102593.9995174936.55
（2）其他应收款
*按账龄披露账龄2022年12月31日2021年12月31日2020年12月31日
1年以内381133019.47190246472.7273421951.14
1至2年167061899.7172360621.1420973851.84
2至3年52360621.1420959896.0017290003.00
5年以上39013494.3018093448.303425211.80
小计639569034.62301660438.16115111017.78
减：坏账准备117662835.7852557844.1719936081.23
合计521906198.84249102593.9995174936.55
*按款项性质分类情况款项性质2022年12月31日2021年12月31日2020年12月31日
往来款636091091.80298487241.80112787241.80
押金/保证金2955884.012981534.012307875.98
其他522058.81191662.3515900.00
其他应收款账面余额合计639569034.62301660438.16115111017.78
减：坏账准备117662835.7852557844.1719936081.23
其他应收款账面价值合计521906198.84249102593.9995174936.55
*按坏账计提方法分类披露
A. 截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段账面余额坏账准备账面价值
第一阶段639569034.62117662835.78521906198.84
第二阶段———
第三阶段———
合计639569034.62117662835.78521906198.84
截至2022年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：
类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值
171
6-1-175上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值
按单项计提坏账准备————
按组合计提坏账准备639569034.6218.40117662835.78521906198.84
1.组合2639569034.6218.40117662835.78521906198.84
合计639569034.6218.40117662835.78521906198.84
期末本公司不存在处于第二阶段及第三阶段的应收利息、应收股利和其他应收款。
B.截至 2021 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段账面余额坏账准备账面价值
第一阶段301660438.1652557844.17249102593.99
第二阶段———
第三阶段———
合计301660438.1652557844.17249102593.99
截至2021年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：
类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值
按单项计提坏账准备————
按组合计提坏账准备301660438.1617.4252557844.17249102593.99
1.组合2301660438.1617.4252557844.17249102593.99
合计301660438.1617.4252557844.17249102593.99
期末本公司不存在处于第二阶段及第三阶段的应收利息、应收股利和其他应收款。
C.截至 2020 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段账面余额坏账准备账面价值
第一阶段115111017.7819936081.2395174936.55
第二阶段———
第三阶段———
合计115111017.7819936081.2395174936.55
截至2020年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：
类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值
按单项计提坏账准备115111017.7817.4519936081.2395174936.55
按组合计提坏账准备115111017.7817.4519936081.2395174936.55
1.组合2115111017.7817.4519936081.2395174936.55
合计115111017.7817.4519936081.2395174936.55
172
6-1-176上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
期末本公司不存在处于第二阶段及第三阶段的应收利息、应收股利和其他应收款。
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
*坏账准备的变动情况
2022年度
2021年12月本期变动金额2022年12月
类别
31日计提收回或转回转销或核销其他变动31日
其他应收款52557844.1765104991.61———117662835.78
2021年度
2020年12月本期变动金额2021年12月
类别
31日计提收回或转回转销或核销其他变动31日
其他应收款19936081.2332621762.94———52557844.17
2020年度
2019年12月本期变动金额2020年12月
类别
31日计提收回或转回转销或核销其他变动31日
其他应收款6278426.4613657654.77———19936081.23
*报告期内无实际核销的其他应收款情况
*报告期各期末按欠款方归集的余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期
2022年12月31日坏账准备期末余
单位名称款项的性质账龄末余额合计数的余额额比例（%）
上海皓鸿生物医药科技1年以内、1-2年、
往来款353691091.8055.3083217434.30
有限公司*12-3年、3年以上
安徽皓元药业有限公司1年以内、1-2年、
往来款277400000.0043.3733040000.00
*22-3年合肥欧创基因生物科技
往来款5000000.001年以内0.78250000.00有限公司上海浦翼新能源科技有
保证金1699350.001-2年0.27339870.00限公司上海琦尔正投资有限公
保证金656204.302-3年0.10328102.15司
合计638446646.10—99.82117175406.45
注*1：期末其他应收款上海皓鸿生物医药科技有限公司余额353691091.80元，其中1年以内账龄171603850.00元，1-2年账龄119000000.00元，2-3年账龄24500000.00元，3年以上账龄38587241.80元。
注*2：期末其他应收款安徽皓元药业有限公司余额277400000.00元，其中1年以
173
6-1-177上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
内账龄204000000.00元，1-2年账龄46200000.00元，2-3年账龄27200000.00元。
（续上表）占其他应收款期
2021年12月31坏账准备期末
单位名称款项性质账龄末余额合计数的日余额余额比例（%）
上海皓鸿生物医药1年以内、1-2年、2-3
资金往来182087241.8060.3739137241.80
科技有限公司*1年、3年以上安徽皓元药业有限
资金往来93400000.001年以内、1-2年30.9611750000.00
公司*2上海皓元生物医药
资金往来20000000.001年以内6.631000000.00科技有限公司合肥欧创基因生物
资金往来3000000.001年以内0.99150000.00科技有限公司上海浦翼新能源科
保证金1699350.001年以内0.5684967.50技有限公司
合计300186591.80—99.5152122209.30
注*1：期末其他应收款上海皓鸿生物医药科技有限公司余额182087241.80元，其中1年以内账龄119000000.00元，1-2年账龄24500000.00元，2-3年账龄20600000.00元，3年以上账龄17987241.80元。
注*2：期末其他应收款安徽皓元药业有限公司余额93400000.00元，其中1年以内账龄46200000.00元，1-2年账龄47200000.00元。
（续上表）占其他应收款期
2020年12月31坏账准备期末
单位名称款项性质账龄末余额合计数的日余额余额比例（%）
上海皓鸿生物医药1年以内、1-2年、2-3
往来款65587241.8056.9817282241.80
科技有限公司*1年、3年以上安徽皓元药业有限
往来款47200000.001年以内41.002360000.00公司上海张江生物医药
1-2年、2-3年、3年
科技发展有限公司房租押金664516.910.58328198.61以上
*2上海琦尔正投资有租赁保证
656204.301年以内0.5732810.22
限公司金江西瑞雅药业有限
押金532930.001年以内0.4626646.50公司
合计114640893.01—99.5920029897.13
注*1：2020年末其他应收款上海皓鸿生物医药科技有限公司余额65587241.80元，其中1年以内账龄24500000.00元，1-2年账龄20600000.00元，2-3年账龄17100000.00元，3年以上账龄3387241.80元。
注*2：2020年末其他应收款上海张江生物医药科技发展有限公司余额664516.91
174
6-1-178上海皓元医药股份有限公司财务报表附注元，其中1-2年账龄310396.00元，2-3年账龄176003.00元，3年以上账龄178117.91元。
*报告期内无涉及政府补助的其他应收款。
*报告期内无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
*报告期内无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。
3.长期股权投资
2022年12月31日2021年12月31日
项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备
对子公司投资848098376.21—848098376.21372397408.83—372397408.83
对联营、合营企
67579489.89—67579489.8969956863.87—69956863.87
业投资
合计915677866.10—915677866.10442354272.70—442354272.70（续上表）
2020年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值
对子公司投资48397408.83—48397408.83
对联营、合营企业投资72009966.38—72009966.38
合计120407375.21—120407375.21
（1）对子公司投资
2021年12月312022年12月31本期计提减值准备
被投资单位本期增加本期减少日日减值准备期末余额
药源药物化学（上海）有限
—410000000.00—410000000.00——公司
安徽皓元药业有限公司200227800.004142082.84—204369882.84——合肥欧创基因生物科技有
144000000.00293865.47—144293865.47——
限公司山东成武泽大泛科化工有
—49000000.00—49000000.00——限公司上海皓元生物医药科技有
22678016.938038868.57—30716885.50——
限公司上海皓鸿生物医药科技有
5183401.002571623.03—7755024.03——
限公司
MedChemExpress LLC — 1277621.62 — 1277621.62 — —上海凯欣生物医药科技有
300000.0084295.89—384295.89——
限公司安徽乐研生物医药科技有
—292609.96—292609.96——限公司香港皓元科技发展有限公
8190.90—8190.90——
司
175
6-1-179上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
2021年12月312022年12月31本期计提减值准备
被投资单位本期增加本期减少日日减值准备期末余额
合计372397408.83475700967.38—848098376.21——（续上表）
2020年12月2021年12月本期计提减值准备
被投资单位本期增加本期减少
31日31日减值准备期末余额
安徽皓元药业有限公司20227800.00180000000.00—200227800.00——合肥欧创基因生物科技
—144000000.00—144000000.00——有限公司上海皓元生物医药科技
22678016.93——22678016.93——
有限公司上海皓鸿生物医药科技
5183401.00——5183401.00——
有限公司上海凯欣生物医药科技
300000.00——300000.00——
有限公司
皓元科技发展有限公司8190.90——8190.90——
合计48397408.83324000000.00—372397408.83——（续上表）
2019年12月2020年12月31本期计提减值准备
被投资单位本期增加本期减少
31日日减值准备期末余额
甘肃皓天化学科技有限
50640385.751593690.77—52234076.52——
公司上海皓元生物医药科技
22678016.93——22678016.93——
有限公司
安徽皓元药业有限公司20227800.00——20227800.00——上海臻皓生物技术有限
—19775889.86—19775889.86——公司上海皓鸿生物医药科技
5183401.00——5183401.00——
有限公司上海凯欣生物医药科技
300000.00——300000.00——
有限公司
皓元科技发展有限公司8190.90——8190.90——
合计99037794.5821369580.63—120407375.21——
（2）对联营、合营企业投资
*2022年度本期增减变动
2021年12月31
投资单位日权益法下确认其他综合收益追加投资减少投资其他权益变动的投资损益调整
一、合营企业上海臻皓生物技术
13171100.46—20000000.00-7831528.71——
有限公司
二、联营企业甘肃皓天科技股份
56785763.41——5085892.40—5707834.08
有限公司
176
6-1-180上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
本期增减变动
2021年12月31
投资单位日权益法下确认其他综合收益追加投资减少投资其他权益变动的投资损益调整
合计69956863.87—20000000.00-2745636.315707834.08（续上表）本期增减变动
2022年12月312022年12月31
投资单位宣告发放现金股计提减值准备日日减值准备余额其他利或利润
一、合营企业上海臻皓生物技术有限公
——14660428.25——司
二、联营企业甘肃皓天科技股份有限公
———67579489.89—司
合计——14660428.2567579489.89—
*2021年度本期增减变动
2020年12月31
投资单位日权益法下确认其他综合收益追加投资减少投资其他权益变动的投资损益调整
一、合营企业上海臻皓生物技术
19775889.86——-6604789.40——
有限公司
二、联营企业甘肃皓天科技股份
52234076.52——5303091.62—-751404.73
有限公司
合计72009966.38——-1301697.78—-751404.73（续上表）本期增减变动
2021年12月312021年12月31
投资单位宣告发放现金股计提减值准备其他日日减值准备余额利或利润
一、合营企业上海臻皓生物技术有限公
———13171100.46—司
二、联营企业甘肃皓天科技股份有限公
———56785763.41—司
合计———69956863.87—
*2020年度本期增减变动
2019年12月31
投资单位日权益法下确认其他综合收益追加投资减少投资其他权益变动的投资损益调整
177
6-1-181上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
本期增减变动
2019年12月31
投资单位日权益法下确认其他综合收益追加投资减少投资其他权益变动的投资损益调整
一、合营企业上海臻皓生物技术
—20000000.00—-224110.14——有限公司
二、联营企业甘肃皓天科技股份
50640385.75——1677074.22—-83383.45
有限公司
合计50640385.7520000000.001452964.08-83383.45（续上表）本期增减变动
2020年12月312020年12月31
投资单位宣告发放现金股计提减值准备其他日日减值准备余额利或利润
一、合营企业上海臻皓生物技术有限公
———19775889.86—司
二、联营企业甘肃皓天科技股份有限公
———52234076.52司
合计———72009966.38
4.营业收入和营业成本
（1）营业收入、营业成本明细情况
2022年度2021年度
项目收入成本收入成本
主营业务566594095.17387956252.02418123623.47283350770.91
其他业务————
合计566594095.17387956252.02418123623.47283350770.91（续上表）
2020年度
项目收入成本
主营业务277207976.84170064435.58
其他业务——
合计277207976.84170064435.58
（2）主营业务按类型列示项目2022年度2021年度
178
6-1-182上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
收入成本收入成本
原料药和中间体、制剂522058053.65353092638.11407156215.34273893897.35
其中：*产品销售402602022.90276526538.01317857060.79216283681.86
*技术服务119456030.7576566100.1089299154.5557610215.49
分子砌块和工具化合物44536041.5234863613.9110967408.139456873.56
其中：*技术服务44536041.5234863613.9110967408.139456873.56
合计566594095.17387956252.02418123623.47283350770.91（续上表）
2020年度
项目收入成本
原料药和中间体271750259.90166946509.93
其中：*产品销售255794553.39157982436.38
*技术服务15955706.518964073.55
分子砌块和工具化合物5457716.943117925.65
其中：*产品销售5457716.943117925.65
合计277207976.84170064435.58
（3）主营业务收入按地区列示
2022年度2021年度
项目收入成本收入成本
境内545239944.44377365841.06394369051.90272680754.82
境外21354150.7310590410.9623754571.5710670016.09
合计566594095.17387956252.02418123623.47283350770.91（续上表）
2020年度
项目收入成本
境内269928670.18166288457.06
境外7279306.663775978.52
合计277207976.84170064435.58
（4）主营业务收入按业务模式列示
2022年度2021年度
项目收入成本收入成本
直销406139363.83276310305.05216346255.58153159335.15
179
6-1-183上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
2022年度2021年度
项目收入成本收入成本
经销160454731.34111645946.97201777367.89130191435.76
合计566594095.17387956252.02418123623.47283350770.91（续上表）
2020年度
项目收入成本
直销114431721.4779694945.35
经销162776255.3790369490.23
合计277207976.84170064435.58
5.投资收益
项目2022年度2021年度2020年度
成本法核算的长期股权投资收益100000000.00——
处置长期股权投资产生的投资收益14660428.25——
交易性金融资产持有期间取得的投资收益2912487.65——
权益法核算的长期股权投资收益-2745636.31-1301697.781452964.08
合计114827279.59-1301697.781452964.08
十六、补充资料
1.当期非经常性损益明细表
项目2022年度2021年度2020年度
非流动资产处置损益-194553.63-36936.04-67915.96计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享23012027.9715044243.6911676288.25受的政府补助除外）
企业取得子公司、联营企业及合营企业的
投资成本小于取得投资时应享有被投资单1765033.39——位可辨认净资产公允价值产生的收益除同公司正常经营业务相关的有效套期保
值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及18798142.781183098.63—处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出210861.32-233423.92-75368.40
非经常性损益总额43591511.8315956982.3611533003.89
减：非经常性损益的所得税影响数6221966.322211423.991724644.61
180
6-1-184上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
项目2022年度2021年度2020年度
非经常性损益净额37369545.5113745558.379808359.28
减：归属于少数股东的非经常性损益净影
109262.062150.23—
响数
归属于公司普通股股东的非经常性损益37260283.4513743408.149808359.28
2.净资产收益率及每股收益
*2022年度加权平均净资产收每股收益报告期利润益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润9.901.86—扣除非经常性损益后归属于公司普通股
8.001.50—
股东的净利润
*2021年度加权平均净资产收每股收益报告期利润益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润16.282.10—扣除非经常性损益后归属于公司普通股
15.111.95—
股东的净利润
*2020年度加权平均净资产收每股收益报告期利润益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润27.672.30—扣除非经常性损益后归属于公司普通股
25.562.13—
股东的净利润
181
6-1-185上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
公司名称：上海皓元医药股份有限公司
日期：2023年4月26日
182
6-1-186上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
183
6-1-187上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
184
6-1-188上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
185
6-1-189上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
186
6-1-190上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
187
6-1-191上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
188
6-1-192上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
189
6-1-193上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
190
6-1-194上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
191
6-1-195上海皓元医药股份有限公司财务报表附注
192
6-1-196