中科通达:关于上海证券交易所对公司2022年年度报告的信息披露监管问询函的回复公告

证券代码：688038证券简称：中科通达公告编号：2023-023
武汉中科通达高新技术股份有限公司
关于上海证券交易所对公司2022年年度报告的信息披露监管问
询函的回复公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈
述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性依法承担法律责任。
武汉中科通达高新技术股份有限公司（以下简称“公司”或“中科通达”）于2023年4月24日收到上海证券交易所科创板公司管理部下发的《关于武汉中科通达高新技术股份有限公司2022年年度报告的信息披露监管问询函》（上证科创公函【2023】0090号），现将有关问询函的回复内容公告如下：
问题一、关于营业收入下滑。
年报显示，2022年度公司实现营业收入39116.86万元，同比下降8.59%。
其中，信息化系统开发建设业务收入占比79.81%，同比下降10.23%；信息化系统运维业务收入占比14.52%，同比下降13.38%。请公司：（1）结合细分业务开展情况、下游客户、行业竞争情况以及公司产品竞争力，说明报告期内营业收入下降的主要原因；（2）补充披露公司信息化系统开发建设业务、信息化系统运维
业务报告期内前十大项目的客户名称、项目内容、金额、招标时点、开工日期、
验收时点、履约进度、报告期内确认的收入、成本金额和具体构成，说明收入确认是否符合《企业会计准则》相关规定；（3）结合上述情况说明公司信息化系统开发建设业务及信息化系统运维业务收入下滑的原因。
请保荐机构、会计师发表明确意见。
【公司回复】
（一）结合细分业务开展情况、下游客户、行业竞争情况以及公司产品竞争力，说明报告期内营业收入下降的主要原因；
受宏观环境变化及财政预算收紧等持续影响，公安部门等终端客户的项目招
1投标工作有所延缓，且部分项目存在阶段性停工、验收滞后等情形，导致报告期
内项目交付数量及金额较上年有所减少。2022年度公司实现营业收入39116.86万元，同比下降8.59%，其中作为主要收入来源的信息化系统开发建设、信息化系统运维业务合计同比减少4438.84万元，同比下降10.74%。具体情况如下：
金额单位：万元
2022年度2021年度同比增减
项目收入结构比收入结构比增减额增减率公共安全管理信息化
38303.0197.92%42127.1698.45%-3824.15-9.08%
服务
其中：信息化系统开
31217.6679.81%34779.5881.28%-3561.92-10.23%
发建设
信息化系统运维5677.9814.52%6554.9015.32%-876.92-13.38%
软件开发及销售1407.383.60%792.681.85%614.7077.55%
商品销售及其他813.852.08%663.401.55%150.4522.68%
合计39116.8642790.57-3673.71-8.59%
1、公司细分业务开展情况
公司主要从事以公安信息化为主线的社会治理与公共安全综合服务业务，主营业务分类构成为信息化系统开发建设、信息化系统运维、软件开发及销售、
商品销售及其他，其中信息化系统开发建设和信息化系统运维在公司主营业务占比超过90%，该类业务的规模与财政支出及行业信息化建设投资力度密切相关，近几年受经济增速下行、财政预算收紧影响，政府端社会公共安全需求结构调整，对于信息化建设的投入规模收紧，同时各地政府财政资金持续紧张，项目建设进程阶段性放缓，项目招标、验收滞后，部分项目出现阶段性停工，导致公司信息化系统开发建设和系统运维服务的业务收入降低。
公司上市后积极谋求转型，依托在公安信息化领域积累的技术和实践经验拓展数字政务、数字生态环保领域。报告期内，公司新业务取得一定进展，但整体规模尚小，暂无法弥补传统公安信息化业务的下滑。
综上所述，因宏观环境变化导致的财政资金收紧、项目投资放缓及项目阶段
2性停工是公司2022年度营业收入下滑的主要原因。随着国内经济逐渐回暖、公
司新业务逐步放量，公司营业收入规模下滑的趋势将会得以扭转。
2、下游客户情况
目前公司业务仍以公安信息化业务为主，该业务主要客户为公安机关及公安机关确定的总包方（运营商、城投公司、市政单位等），信息化系统与服务的实际使用方为公安机关。公安机关在经批准的财政预算范围内实施信息化建设，因政府在信息化投入方面的预算收紧，阶段性影响了公司相关业务的客户需求。“十四五”时期，信息化进入加快数字化发展、建设数字中国的新阶段，在推动数字政府等政策的刺激下，下游客户需求有望快速复苏和释放，行业将迎来新的建设浪潮，公司将紧抓相关市场机遇，努力提升收入规模。
3、同行业可比公司2021-2022年度营业收入变动情况
金额单位：万元
可比公司名称2022年度营业收入2021年度营业收入变动情况（%）
易华录160394.33202010.97-20.60
银江股份161188.74199968.62-19.39
立昂技术75674.3296776.53-21.81
恒锋信息51524.9961234.37-15.86
罗普特16920.5472435.70-76.64
杰创智能75056.4294028.50-20.18
高新兴233294.30267294.13-12.72
华胜天成406978.94379901.007.13
平均值147629.07171706.23-14.02
中科通达39116.8642790.57-8.59
由上表可以看出，同行业大部分可比公司受宏观环境变化等影响，2022年度营业收入规模均较上年同期出现较大幅度下滑，公司2022年度营业收入出现下滑，与同行业可比公司变动趋势相符。
34、公司产品竞争力情况
公司多年来聚焦公安信息化行业，持续进行研发投入，根据市场调研、技术发展、下游客户需求等情况不断对各项核心技术及产品进行更新迭代，形成了较为完善的产品和解决方案体系。公司基于“数据中台”及微服务架构开发出多款核心应用软件平台产品，可迅速满足客户各类定制化的需求。公司根据行业趋势以及客户需求自研并不断完善迭代的“公安大数据综合应用平台”“精细化交通治理平台”“视频监控平台”“视频图像综合应用平台”“智慧运维管理平台”等产品，已广泛应用于全国多个地市州的公安系统，获得了客户的高度认可和良好的市场口碑。报告期内公司多款软件产品、解决方案荣获行业赛事奖项、入选省内优秀产品案例。综上所述，公司的产品及解决方案具有较强的市场竞争力，是构建公司核心竞争力的重要一环。
综上所述，报告期内，公司营业收入同比下滑主要受财政预算收紧、投资进度阶段性放缓等因素影响，与行业可比公司趋势一致。公司下游客户需求、产品竞争力未发生重大不利变化。
（二）补充披露公司信息化系统开发建设业务、信息化系统运维业务报告期
内前十大项目的客户名称、项目内容、金额、招标时点、开工日期、验收时点、
履约进度、报告期内确认的收入、成本金额和具体构成，说明收入确认是否符合《企业会计准则》相关规定；
1、公司信息化系统开发建设业务报告期内前十大项目情况如下：
4金额单位：万元
信息化系统是否属招标时点/其中：外购本期确认本期确认项目实项目名称客户名称项目内容开发建设合于法定协议签署时开工日期验收时点履约进度材料及服收入成本施成本同金额招标点务中国电信
XX市“平安城市”
股份有限建设前端采集、后端平台、应
暨雪亮工程一体化8573.45否2022.062022.06/90.21%6529.195821.505760.1161.38
公司XX分 用服务等子系统建设项目公司
中移XX系某单位智慧交通建市区主要路口的信控系统改
统集成有4392.64否2022.032022.03/74.69%2974.131798.461759.7438.72设采购项目造升级以及交指挥中心建设限公司
XX广播电
XX市XX局指挥中心 视信息网
大楼信息化改造项络股份有指挥中心大楼改造1700.00否2022.092022.092022.12100.00%1546.311285.391273.8511.54
目 限公司XX分公司
XX城市发 实施智能交通建设，包括前端XX道路交通安全智
展运营有建设、指挥中心建设、平台建4994.88是2021.112021.11/86.29%1453.981017.56940.3377.23能管理建设项目限公司设
中移XX集
XX智能化治安防控 建设视图解析、大数据智能应
成有限公1771.37否2022.102022.12/80.99%1336.38849.52842.776.75支撑服务系统项目用等平台司
5中国电信
XX市大数据中心硬 机房系统、电子政务外网系股份有限
件设备采购及安装统、专网接入区软硬件设备采1540.00否2022.122022.122022.12100.00%1278.381112.631093.3019.33
公司XX分项目购公司中国联合
XX公安局大数据智 网络通信 公安大数据平台软硬件设备
1436.77否2022.082022.082022.12100.00%1261.021216.031141.4874.55
能化平台项目有限公司采购及开发
XX分公司
XX机场空港综合交 XX机场股 建设空港综合交通协同运行
通协同运行管理系份有限公管理系统、智能客流统计及事1289.24是2021.102022.012022.12100.00%1195.19980.62931.6548.97统项目司件检测系统
XX技术股
XX大数据中心建设 大数据中心硬件设备采购及
份有限公1128.00否2022.112022.112022.12100.00%937.05648.76635.1413.62项目安装调试部署司
XX市公共安全视频 中国移动
建设前端监控、后端平台、应
监控建设联网应用通信集团3296.60否2020.082020.112022.05100.00%936.54870.23804.7865.45用服务等子系统
信息化项目 XX分公司
合计19448.1715600.7015183.16417.54
2、公司信息化系统运维业务报告期内前十大项目情况如下：
一般情况下，客户将信息化系统开发建设与后续运维服务进行统一采购。在信息化系统开发建设完成并交付客户后，公司会根据
6合同约定及客户需求，为客户提供运维服务。公司运维服务合同分为两种类型：1）固定总价运维服务合同：合同中对信息化系统运维服务期限及运维服务总金额进行了明确约定；2）根据实际情况结算运维服务合同（非固定总价）：合同中未约定运维服务总价，运维服务金额根据运维服务工作量据实结算确认。
2022年度，公司实施的前十大运维服务项目如下：
金额单位：万元
合同约定运本年运维服其中：外合同约定运本期确认收本期确认成项目实
项目名称客户名称项目内容合同类型维服务总金务时长/工购材料及维周期入本施成本额（含税）作量服务
XX省广播电
提供前端采集、后端平台
XX市社会治安视频监 视信息网络
升级扩容、应用服务等子固定金额6779.978年12个月799.53386.53301.3185.22控系统运维服务项目股份有限公系统的运行维护
司XX分公司
XX市XX局交警支队智
XX市XX局交 前端采集设备和后台信 固定金额+
能监控系统运维服务699.003年12个月471.02295.52179.95115.57
通警察支队控平台更新、维护和升级据实结算项目
XX省广播电
XX区社会治安视频监 提供前端采集、后台平台视信息网络
控系统三期运维服务扩容、应用服务等子系统固定金额1720.005年12个月324.53189.95155.5134.44股份有限公项目的运行维护
司XX分公司
7合同约定运本年运维服其中：外
合同约定运本期确认收本期确认成项目实
项目名称客户名称项目内容合同类型维服务总金务时长/工购材料及维周期入本施成本额（含税）作量服务
XX市XX局交通警察支
队全市道路交通管理 XX市XX局交 全市前端采集设备运行 工作量据
//据实结算320.20320.2081.54238.66设备年度运维服务项通警察支队维护服务实结算目（注）
XX省XX局交管局信息 交通管理综合应用平台
XX省XX局 固定金额 329.90 1年 8个月 207.48 151.22 143.12 8.10化系统运维服务项目等子系统的运行维护
XX省XX厅公安交通集
成指挥平台前端数据新建省、高速公路等前端
XX省XX局 固定金额 510.60 3年 12个月 160.57 114.96 89.35 25.61采集设施运维服务项采集设备的运行维护目
XX省XX局指挥中心信 指挥中心系统的软硬件
XX省XX局 固定金额 178.60 1年 6个月 145.34 61.06 57.83 3.23息系统运维服务项目的运维维护
XX省广播电
提供前端采集、后台运
XX市雪亮工程运维服 视信息网络
维、应用服务等子系统的固定金额706.805年12个月133.3699.3852.2847.10务项目股份有限公运行维护
司XX分公司XX“公共安全视频监中国电信股提供前端采集、基础平控建设联网应用工
份有限公司台、应用服务等子系统的固定金额602.945年12个月122.63171.05130.3540.70程”建设运维服务项
XX分公司 运行维护目
8合同约定运本年运维服其中：外
合同约定运本期确认收本期确认成项目实
项目名称客户名称项目内容合同类型维服务总金务时长/工购材料及维周期入本施成本额（含税）作量服务中国移动通
XX市公共安全视频监
信集团XX有 提供前端采集、应用服务
控建设联网应用运维固定金额628.008年12个月117.2666.8363.663.17
限公司XX分 等子系统的运行维护服务项目公司
合计12155.812801.921856.701254.90601.80
注：XX市 XX局交通警察支队全市道路交通管理设备年度运维服务项目在提供运维服务时取得甲方的派工单及成本补偿承诺函，期末尚未取得甲方年度运维结算报告，故项目按照零毛利确认2022年收入、成本。
93、说明收入确认是否符合《企业会计准则》相关规定
（1）信息化系统开发建设项目
信息化系统开发建设项目分为两种项目类型，具体如下：
项目类型产品构成主要功能建设、使用方式收入确认政策包含前端数据采信息化系统整前端数据采集系统及后台数
体开发建设集；后台数据分步开发建设，客履约进度确认据处理应用平台，（含数据采集存储、分析、户分步使用收入或仅包含数据采
系统）处理及应用集系统不包含前端数据
数据存储、分
数据处理应用采集系统，仅为后整体开发建设，验完工验收后一析、处理及应平台开发建设台数据处理应用收后客户使用次性确认收入用平台
1）信息化系统整体开发建设（含数据采集系统）
根据新收入准则的规定，满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务：
*客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益；
*客户能够控制企业履约过程中在建的商品；
*企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且该企业在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于信息化系统整体开发建设（含数据采集系统）项目，在项目中标或与客户签署合同后，公司会对信息化系统开发建设方案进行深化设计。公司交付部门、项目管理部根据原系统运行情况、设备明细配置、前端点位勘测、合同技术要求、
客户实际需求、项目工期等，综合考虑多方面因素后对系统集成技术方案进行设计，并将深化设计方案向客户及监理方报备，最终经上级主管部门批准。深化设计方案经报备批准后，未经客户同意不得随意修改。
对于信息化系统整体开发建设（含数据采集系统）项目，在项目建设过程中，公司根据系统集成技术方案，采用“分步开发建设”方式。因此，如公司在合同履约过程中，客户更换其他具有技术实力的企业继续履行剩余履约义务，新承建方根据向客户及监理方报备的深化设计方案，继续履行剩余的系统集成工作，实质上不需要重新执行公司累计至今已经完成的工作。
10综上所述，公司信息化系统整体开发建设（含数据采集系统）满足“客户能够控制企业履约过程中在建的商品”。公司根据合同义务和业务实质，将“信息化系统整体开发建设项目”按照履约进度确认收入，符合新收入准则的相关规定。
2）数据处理应用平台开发建设项目
对于数据处理应用平台开发建设项目，在项目整体建设完成并交付后才能达到客户预定使用条件，项目在建过程中客户无法使用，客户不能从在建商品中获得经济利益，合同条款中难以保证公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。公司于“数据处理应用平台开发建设项目”实施完成后确认收入，符合《企业会计准则》的相关规定。
（2）信息化系统运维
在信息化系统开发建设完成后，信息化系统运维服务一般由承建方提供。公司与客户签订的运维服务主要包括两种类型：A、固定总价运维服务合同：合同
中对信息化系统运维服务期限及运维服务总金额进行了明确约定，运维服务期间内公司运维范围、职责未发生变化；B、根据实际情况结算运维服务合同（非固定总价）：合同中未约定运维服务总价，运维服务金额根据运维服务工作量据实结算确认。
公司提供运维服务的同时，客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益。因此，在新收入准则下，公司提供运维服务适用于按履约进度确认收入。
（三）结合上述情况说明公司信息化系统开发建设业务及信息化系统运维业务收入下滑的原因。
1、公司信息化系统开发建设业务2022年实现营业收入31217.66万元，较
去年同期减少3561.92万元，同比下降10.24%，主要原因为：
（1）公司信息化系统开发建设业务收入主要来源于财政预算，受经济增速
放缓、财政预算收紧影响，各地政府在公共安全信息化建设的财政投入有所降低或放缓，公安信息化项目的整体预算、建设进度较前几年均出现下滑。
（2）对于信息化系统开发建设业务，公司主要按照履约进度确认项目收入，
2022年受到外部环境的不利影响，部分项目出现阶段性的停滞导致项目无法正常实施，项目进度延缓。
112、公司信息化系统运维业务2022年实现营业收入5677.98万元，较去年
同期减少876.92万元，同比下降13.38%，主要原因为：由于运维业务收入主要来源于信息化系统开发完成后的运维服务，随着信息化业务的收入下降，运维服务收入也随之相应减少。
（四）中介机构核查意见
1、保荐机构核查意见：
经核查，保荐机构认为：公司2022年营业收入下降符合公司实际情况，与行业趋势基本保持一致。公司营业收入确认真实、准确、完整，收入确认符合《企业会计准则》的相关规定。
2、会计师核查意见：
经核查，年审会计师认为：报告期内公司营业收入下降与行业整体情况基本保持一致，公司报告期内收入确认的相关会计处理在所有重大方面符合《企业会计准则》的相关规定。
问题二、关于毛利率水平。
年报显示，公司称主动调整市场策略，导致公司整体业务毛利率水平同比下滑。2022年度，公司整体毛利率水平为22.50%，具体来看，信息化系统开发建设业务毛利率为19.95%，同比减少5.20个百分点；信息化系统运维业务毛利率为21.71%，同比减少14.25个百分点；软件开发及销售业务毛利率为77.55%，同比减少15.67个百分点。请公司：（1）结合报告期内公司调整市场策略承接的项目性质、客户名称、销售金额、毛利率等情况，说明公司降低毛利率获取订单的必要性及合理性；（2）说明公司业务毛利率是否明显低于同行业可比公司和市
场平均水平，结合公司期末在手订单、订单获取方式、业主单位及总包单位与公司的合作情况、公司业务拓展及实施能力以及人才、技术等资源投入及相关变动情况，说明公司是否有持续获取合理毛利率订单的能力；（3）说明报告期内公司软件开发及销售业务前五大客户是否发生变化，结合具体合同的成本构成说明本期软件开发及销售业务中设备投入大幅增长的原因，并说明毛利率下滑是否有可持续性。
请保荐机构发表明确意见。
12【公司回复】
（一）结合报告期内公司调整市场策略承接的项目性质、客户名称、销售金
额、毛利率等情况，说明公司降低毛利率获取订单的必要性及合理性；
受经济下行、宏观环境变化等因素影响，近几年各地政府在公共安全信息化建设的财政投入有所降低或放缓，在上述宏观背景下，各地政府对公安信息化项目的整体预算、建设进度较前几年均出现下滑。公司在积极拓展市场时面临较为激烈的市场竞争，为顺利争取到优质项目资源，提升公司市场占有率，公司在部分项目的报价相对较低。此外，因政府招标策略变化等原因，公司加强了和运营商的合作，来自于运营商等总包方的收入比例提升。受上述因素的影响，公司2022年度整体毛利率出现一定下滑。具体如下：
1、政府对公安信息化项目的财政预算收紧，投资规模放缓
公司服务的终端客户主要为各地的公安机关等政府部门，项目资金来源为当地财政资金。由于近几年财政预算紧缩，各地政府用于公安信息化建设的财政资金出现不同程度的降低或放缓，从而对信息化系统开发建设项目及运维服务项目的整体收费报价产生了较为明显的影响。
2、拓展市场时面临较为激烈的市场竞争，部分项目报价相对较低
2022年度，公司在湖北省外市场区域投入了较多的市场拓展力量，在拓展省
外市场时，为提升自身竞争优势，对于部分重要项目公司主动降低了报价金额，项目毛利率相对较低；此外，为巩固公司在湖北省内的市场地位，对于省内的非优势区域，在各地财政预算紧张的大背景下，项目报价出现下滑，导致项目整体毛利率呈下降趋势。
2022年度，公司毛利率较低的主要项目如下：
金额单位：万元项目名称合同甲方2022年收入2022年成本毛利率市场策略XX 市“平安城中国电信股份有省内非优势市”暨雪亮工程6529.195821.5010.84%
限公司 XX分公司 区域一体化建设项目
XX 公安局大数据 中国联合网络通
1261.021216.033.57%新市场
智能化平台项目 信有限公司 XX 分
13项目名称合同甲方2022年收入2022年成本毛利率市场策略
公司指挥室大屏更新
XX交警大队 248.27 222.17 10.51% 省内新客户建设项目
XX 市大数据中心中国电信股份有省内非优势
硬件设备采购及1278.381112.6312.97%
限公司 XX分公司 区域安装项目XX市公安局“平安 XX 省广播电视信城市”视频监控系息网络股份有限-省内非优势
643.78739.06
统一、二期改扩建公司14.80%区域项目
XX 机场空港综合
XX 机场股份有限
交通协同运行管1195.19980.6217.95%新领域公司理系统项目
合计11155.8310092.019.54%
3、与运营商等总包方客户合作比例增加，总包方项目毛利率相对较低
公司终端客户主要为各地公安等政府部门，在财政预算紧张的大背景下，财政付款周期普遍延长，为确保项目的顺利实施，各地政府更倾向于选择资金实力雄厚的运营商作为总包方。在总包方模式下，运营商一般负责其中的网络链路投资建设，将公安信息化系统委托以公司为代表的专业服务商实施，由于总包方需保留自身合理的经营利润，且在运营商总包模式下市场参与者相对更多，项目竞争更为激烈，因此与总包方签署的合同利润率相对较低。公司近两年来自于不同类型客户的收入占比及毛利率如下：
金额单位：万元
2022年度2021年度
客户类型收入金额收入占比毛利率收入金额收入占比毛利率公安机关等
6871.3124.49%36.35%15759.9147.81%25.72%
业主方
总包方客户21185.9475.51%20.67%17205.9152.19%24.97%
合计28057.25100.00%24.51%32965.82100.00%25.33%
整体而言，公司降低项目报价获取订单是对财政投入收紧、市场竞争加剧的应对策略，公司通过在新市场/新客户快速进入过程中提高客户的服务深度和广
14度，来增强客户粘性和市场竞争力。
（二）说明公司业务毛利率是否明显低于同行业可比公司和市场平均水平，结合公司期末在手订单、订单获取方式、业主单位及总包单位与公司的合作情况、
公司业务拓展及实施能力以及人才、技术等资源投入及相关变动情况，说明公司是否有持续获取合理毛利率订单的能力；
1、同行可比公司毛利率变动情况
2022年度，公司同行业可比上市公司毛利率变动情况如下：
序号对标企业2022年毛利率同期对比
1易华录40.37%较去年上升19.95个百分点
2银江技术16.21%较去年上升1.54个百分点
3罗普特26.62%较去年下降5.74个百分点
4杰创智能24.54%较去年上升4.67个百分点
5高新兴18.97%较去年下降7.66个百分点
6立昂技术15.21%较去年下降4.69个百分点
7恒锋信息19.85%较去年上升2.00个百分点
8华胜天成12.02%较去年上升0.86个百分点
行业平均值20.22%-
中科通达22.50%较去年下降5.70个百分点
注：上述同行业可比公司中，银江技术、杰创智能、高新兴、立昂技术、恒锋信息采用与公司相似业务板块的毛利率，易华录、罗普特及华胜天成采用公司整体毛利率。
公司选取与自身业务有一定重合度的同行业公司进行比较，从上表可以看出，同行业公司中立昂技术、罗普特、高新兴三家公司在2022年毛利率呈现出不同程度的下滑。公司毛利率整体水平与同行业可比上市公司平均毛利率水平较为接近，公司毛利率与宏观经济环境及行业整体趋势相符。
2、结合公司期末在手订单、订单获取方式、业主单位及总包单位与公司的
合作情况、公司业务拓展及实施能力以及人才、技术等资源投入及相关变动情况，说明公司是否有持续获取合理毛利率订单的能力。
截至2022年末，公司尚未执行完毕的公共安全信息化系统开发建设项目（合同金额300万元以上）的订单金额合计为25257.47万元，具体情况如下：
金额单位：万元
15订单获取方式业主类型
序号方式金额占比类型金额占比
1招标取得16666.7565.99%业主单位7947.7731.47%
2非招标取得8590.7234.01%总包方17309.7068.53%
合计25257.47100.00%合计25257.47100.00%
公司多年专注于公共安全管理信息化领域发展，经过多年的培育和深耕，公司沉淀了深厚的技术能力和行业应用经验，在湖北乃至华中地区已成为领先的信息化系统建设服务商，在全国范围内的市场影响力也在逐步扩大。
公司在业务拓展方面，一直努力摆脱对本地市场的依赖，积极推进全国业务市场的拓展与布局，公司集中资源在新疆、湖南、北京等区域重点突破经过近3年的投入、培育与积累取得了良好的效果，省外市场业务收入占比提升至接近40%，未来公司还将继续提高省外市场的业务占比，从区域型公司成长为全国性公司。
在实施能力方面，公司多年积累了丰富的行业经验，具备项目承接、建设、管理、交付等全周期实施能力，获得了行业客户的高度认可和良好的市场口碑，实施能力也成为了公司的核心竞争力之一。公司在人才、技术等资源投入方面，高度重视优秀销售、技术人才的引进与新技术研发的持续投入。
综上所述，公司拥有广阔的业务市场空间、稳定获取订单的能力与项目实施能力、完备的技术研发体系与核心的技术竞争力，具备持续获取合理毛利率订单的能力。未来，随着信息化财政投入逐步恢复，经营环境逐步改善和公司竞争力的逐步提升，公司整体毛利率将会回归至正常水平。但若宏观经济回暖不及预期导致政府预算持续紧张，行业竞争继续加剧，公司整体毛利率存在进一步下滑的风险。
公司已在2022年年度报告“第三节管理层讨论与分析”之“四、风险因素”中补充披露了相关风险提示。
（三）说明报告期内公司软件开发及销售业务前五大客户是否发生变化，结合具体合同的成本构成说明本期软件开发及销售业务中设备投入大幅增长的原因，并说明毛利率下滑是否有可持续性。
1、2022年度软件开发及销售业务前五大客户变化情况
162021年、2022年，公司软件开发销售业务前五大客户均不相同，不存在重叠情形。
2022年度公司软件开发及销售业务前五大客户如下：
金额单位：万元序号客户软件开发及销售收入分类收入占比
1客户一207.3514.73%
2客户二155.4711.05%
3客户三137.509.77%
4客户四122.808.73%
5客户五109.307.77%
合计732.4252.04%
2、本期软件开发及销售业务中设备投入大幅增长的原因，并说明毛利率下
滑是否有可持续性。
2022年度，公司软件开发及销售业务中设备投入大幅增长，主要是由于客户
一的“桌面云系统项目”（以下简称“桌面云系统项目”）所致，具体如下：
桌面云系统项目合同金额合计为282万元（含税），其中软件开发及设备购置金额合计为234.30万元，运维服务金额为47.70万元，该项目于2022年11月完成验收，公司相应确认软件开发及销售业务收入207.35万元。桌面云系统项目是为了满足公安局信息化需求，以“桌面云”架构对其信息系统进行更新，其中包括云存储、交换机等硬件设备以及云软件、终端管理软件和公安信息化应
用软件平台，该项目硬件设备采购成本合计197.76万元。
上述项目客户属于公司重要客户，考虑到客户实际情况，为维持与客户的良好合作关系，公司对该项目报价较低。由于该项目硬件投入成本较高，导致公司
2022年“软件开发及销售业务”中硬件设备投入高达251.74万元，软件开发及
销售毛利率较上年出现较大下滑。
（四）中介机构核查意见
保荐机构核查意见：
经核查，保荐机构认为：报告期内公司毛利率下滑主要受财政预算收紧、市场竞争激烈等因素影响，趋势与同行业上市公司基本相符，具有合理性，符合公
17司自身实际情况。
问题三、关于销售模式。
年报显示，公司对运营商收入较去年同期增长15.36%，毛利率为19.61%；
公司对非运营商收入较去年同期增长12.57%，毛利率为17.42%。请公司：（1）结合业务模式详细说明公司对运营商及非运营商收入的会计处理采用总额法还
是净额法，是否符合《企业会计准则》的规定；（2）分别披露公司通过运营商等总包商承接项目模式前五大客户的名称、前五大客户是否发生变化、项目内容及
合同金额，并说明公司通过总包商承接项目模式收入增长的原因；（3）结合近三年毛利率差异、行业惯例以及同行业公司情况，说明本报告期内公司通过总包商承接项目模式毛利率水平显著低于公司直接向业主单位提供服务的原因及合理性。
请保荐机构、会计师发表明确意见。
【公司回复】
（一）结合业务模式详细说明公司对运营商及非运营商收入的会计处理采用
总额法还是净额法，是否符合《企业会计准则》的规定；
1、会计处理的依据
《企业会计准则第14号—收入》（2017）第三十四条规定：
企业应当根据其在向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权，来判断其从事交易时的身份是主要责任人还是代理人。企业在向客户转让商品前能够控制该商品的，该企业为主要责任人，应当按照已收或应收对价总额确认收入；
否则，该企业为代理人，应当按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。
企业向客户转让商品前能够控制该商品的情形包括：
（1）企业自第三方取得商品或其他资产控制权后，再转让给客户；
（2）企业能够主导第三方代表本企业向客户提供服务；
18（3）企业自第三方取得商品控制权后，通过提供重大的服务将该商品与其
他商品整合成某组合产出转让给客户。
在具体判断向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权时，不应仅局限于合同的法律形式，而应当综合考虑所有相关事实和情况，这些事实和情况包括：
（1）企业承担向客户转让商品的主要责任；
（2）企业在转让商品之前或之后承担了该商品的存货风险；
（3）企业有权自主决定所交易商品的价格；
（4）其他相关事实和情况。
2、公司对运营商及非运营商收入的会计处理采用总额法，符合《企业会计准则》的规定
公司向运营商及非运营商交付产品前已取得对产品的控制权，在交易中系主要责任人，其收入采用总额法进行核算符合企业会计准则及相关规定，具体分析如下：
（1）公司采购与销售交易相互独立
公司与供应商、客户分别签订采购与销售合同。供应商主要根据采购合同的具体约定向公司提供对应商品，公司负责向最终客户销售商品并承担责任的义务，为销售合同的主要责任人。实际执行过程中，公司与客户就整体项目进行谈判，在综合考虑设备成本、实施、开发难易程度、资金成本等情况下自主确定销售合同内容，包括但不限于销售定价、项目实施、付款条款等。在项目实施过程中，公司采购部结合项目实际需求、成本控制等因素综合比价后确定供应商，不存在价格联动、风险转嫁的约定。因此，公司采购与销售交易相互独立。
（2）公司承担了转让产品的主要责任
公司承接的项目交付周期受诸多因素影响而存在一定的不确定性，而公司与客户存在交付期限约定并承担项目质量的保障及售后服务等责任。从客户角
19度出发，项目执行过程中的交付周期、项目质量、售后服务等均由公司负责并承担相应风险。因此，公司承担了向客户转让商品的主要责任。
（3）公司在转让商品之前或之后承担了该商品的存货风险
公司在与客户签订合同后，自行采购项目所需的特定商品，公司在将该商品交付给客户之前，承担了该商品的存货风险，公司有能力主导该商品的使用并从中取得几乎全部的经济利益。在将商品交付给客户之后，公司承担了项目质量的保证责任，因此，公司在转让商品之后仍然承担了该商品的存货风险。
（4）公司有权自主决定所交易商品的价格
公司与客户进行谈判时，在综合考虑设备成本、实施、开发难易程度、资金成本等情况下向客户提供具体的合同报价，能够有权自主决定所交易的商品价格，不存在与采购价格联动挂钩的相关约定。因此，公司承担了销售价格波动的风险。
（5）公司承担了销售对应账款的信用风险
公司承接项目收入来源于政府财政预算，收款进度取决于项目的交付及结算进度，而公司对供应商的付款进度取决于签订的采购合同中的付款约定。公司的销售、采购的价格及付款条款不存在联动或互为条件的情形，在供应商提供的货物经公司采购部门验收合格入库后就存在支付义务，并不能因为项目未达到甲方的交付条件或者以甲方未支付项目款项为由而拒绝支付供应商货款，因此，公司承担了销售对应账款的信用风险。
综上所述，公司负有向客户交付项目产品并确保实现客户预期功能的责任，且公司承担了供应商交货后的存货风险、价格变动风险、客户的信用风险，公司在该交易中的身份为主要责任人。公司对运营商及非运营商的销售采用总额法确认收入符合企业会计准则的相关规定。
（二）分别披露公司通过运营商等总包商承接项目模式前五大客户的名称、前五大客户是否发生变化、项目内容及合同金额，并说明公司通过总包商承接项目模式收入增长的原因；
1、披露公司通过运营商等总包商承接项目模式前五大客户的名称、前五大
20客户是否发生变化、项目内容及合同金额。
公司2021年度和2022年度通过运营商等总包商承接项目模式前五大客户情
况如下：
金额单位：万元序号客户名称2022年度销售收入2021年度销售收入
1中国电信股份有限公司9992.159254.85
2中国移动通信有限公司5322.281527.16
3 XX广电 4350.32 2102.71
4中国联合网络通信有限公司1483.304321.19
5 中国广电XX网络股份有限公司 37.89 0.00
合计21185.9417205.91其中，2022年度运营商前五大客户的明细情况如下：
金额单位：万元序号客户项目名称合同金额收入金额
XX 市“平安城市”暨雪亮工程一体化建设项目 8573.45 6529.19
XX 市大数据中心硬件设备采购及安装项目 1540.00 1278.38
XX 县公共安全视频监控建设联网应用项目 5262.41 865.69中国电信股份
1 XX 市“雪亮工程”建设项目 9714.00 379.03
有限公司
“XX 县公共安全视频监控建设联网应用工程”项目 3240.00 338.31
其他项目601.55
合计9992.15
XX 省某单位智慧交通建设采购项目 5613.20 2974.13
XX 州智能化治安防控支撑服务系统项目 1821.48 1336.38中国移动通信
2 XX 市公共安全视频监控建设联网应用信息化项目 3924.60 936.54
有限公司
其他项目75.23
合计5322.28
XX 市公安局指挥中心大楼信息化改造项目 1700.00 1546.31
XX 市社会治安视频监控系统二期运维服务项目 6779.97 799.53
XX 市公安局“平安城市”视频监控系统一、二期改
4556.00643.78
扩建项目
3 XX 广电 XX 市南水北调核心水源区危化品智慧安防系统建设
728.00613.18
项目
XX 区社会治安视频监控系统三期运维服务项目 1720.00 324.53
其他项目423.01
合计4350.34
XX 公安局大数据智能化平台项目 1436.77 1261.02中国联合网络
4其他项目222.28
通信有限公司
合计1483.30
中国广电 XX 网
中国广电 XX 网络股份有限公司 2021 年新选址机房建
5络股份有限公41.3037.89
设项目司
21公司通过运营商等总包商承接项目模式前五大客户合作的运营商为中国电
信、中国移动、XX广电、中国联通四家，上表中中国广电XX网络股份有限公司为首次合作，其也属于广电体系不同区域单位主体，因此公司前五大运营商客户基本未发生变化。
2、公司通过运营商等总包商承接项目模式收入增长的原因
2022年度公司通过运营商总包承接项目获取的业务收入占比从去年的
40.21%增长至54.16%，增长的主要原因如下：
（1）在财政预算紧张的背景下，财政付款周期普遍延长，越来越多的公安、政府部门采取总包模式进行招投标，一方面是公安信息化系统中采集的前端数据需通过网络链路进行接入、传输，而网络链路的建设属于基础网络运营商特许经营业务，由运营商作为总包方可降低政府招投标项目的复杂程度，另一方面是将项目主体责任集中到国有运营商，其资金实力雄厚可确保项目顺利实施。运营商作为总包方时，一般仅负责其中的网络链路投资建设，将公安信息化系统委托以公司为代表的专业服务商实施。因此，在该背景下，公司对运营商等总包商客户收入占比出现较大上升。
（2）与运营商合作有利于拓展新兴市场：公司积极拓展新疆、湖南等省外市场，外省市场业务收入占比逐步提高，2022年提升至接近40%。公安信息化业务具有较为明显的区域性，在进入新的区域市场时会面临较为激烈的竞争。公司为了能快速渗透至新市场，通过选择与当地有优势的运营商进行合作，可借助于运营商竞争优势尽快切入新的区域市场，加快公司的市场拓展速度。
（三）结合近三年毛利率差异、行业惯例以及同行业公司情况，说明本报告期内公司通过总包商承接项目模式毛利率水平显著低于公司直接向业主单位提供服务的原因及合理性。
2020-2022年度运营商模式与和业主单位直签模式毛利率对比情况如下：
金额单位：万元客户项目2022年度2021年度2020年度
营业收入21185.9417205.9123930.82总包商
营业成本16807.1612910.2118604.14
22毛利率20.67%24.97%22.26%
营业收入6871.3115759.9112100.10
业主单位营业成本4373.3011707.017322.79
毛利率36.35%25.72%39.48%
毛利率差异15.69个百分点0.75个百分点17.22个百分点经查询，同行业上市公司未按照业主类客户、总包方客户分类披露毛利率。
2022年度，公司通过总包商模式承接项目的毛利率为20.67%，直接向业主
单位提供服务项目的毛利率为36.35%。两类业务毛利率产生差异的原因分析如下：
（1）与运营商等总包方客户合作的项目规模相对更大：在与运营商等总包
方合作的项目中，项目实施内容包括前端采集、网络传输、后端平台建设等子系统，项目规模较大，实施周期较长，且较多项目采用多年分期付款方式；而与业主直接合作的项目规模相对较小，项目周期较短。在财政资金收紧的大背景下，业主对大型项目的报价及利润率控制更为严格。因此，与总包方合作的项目毛利率相对较低。
（2）总包商在分包时，需保留自身合理的利润率水平，且项目竞争更为激
烈：在运营商作为总包方模式下，运营商将公安信息化系统业务对外分包时，一般会考虑自身预留合理的经营利润率水平，因此运营商支付的合同价格低于同类业务下业主的报价；此外，运营商在确定分包商时，对分包商的专业经验、技术实力等要求通常会低于业主客户，导致项目竞争更为激烈，项目毛利率相对更低。
（四）中介机构核查意见
1、保荐机构核查意见：
经核查，保荐机构认为：公司对运营商及非运营商收入的会计处理采用总额法确认收入，收入确认符合《企业会计准则》的相关规定；受行业经营模式及公司拓展市场经营策略等因素影响，公司对总包商收入占比增长；由于与运营商合作的项目规模较大，且运营商自身利润需求，公司通过总包商承接项目的毛利率水平低于直接向业主单位提供服务的毛利率具备商业合理性。
2、会计师核查意见：
经核查，年审会计师认为：公司对运营商和非运营商客户的收入确认采用总
23额法的相关会计处理在所有重大方面符合《企业会计准则》的相关规定；公司关
于通过总包商承接项目模式毛利率水平显著低于公司直接向业主单位提供服务
的毛利率符合行业惯例，具备商业合理性的说明与我们在核查过程中了解的情况在所有重大方面一致。
问题四、关于应收账款及应收账款减值。
年报显示，公司应收账款期末余额为52856.84万元，同比增长39.92%，其中一年以内的应收账款期末余额为26823.04万元，占比50.75%。公司对应收账款累计计提坏账准备6164.04万元，计提比例为11.66%。请公司：
（1）补充列示按应收账款欠款方归集的期末余额前五名客户、占当期营业
收入的比重、公司提供服务的类别、合同约定的付款方式、账龄、坏账准备
及截至报告期末的付款进度；（2）说明公司对主要客户的信用政策是否发生变化；（3）结合行业特点和业务发展情况说明公司近年来应收账款不断增长
的原因、增长速度快于收入增长幅度的合理性；（4）请结合公司期后回款情况，对比同行业公司坏账计提比例说明公司坏账计提是否充分、合理。
请保荐机构、会计师发表明确意见。
【公司回复】
（一）补充列示按应收账款欠款方归集的期末余额前五名客户、占当期营业
收入的比重、公司提供服务的类别、合同约定的付款方式、账龄、坏账准备及截至报告期末的付款进度；
截至2022年12月31日止，公司应收账款期末余额前五名客户如下：
金额单位：万元应收账款余本期确认占营业收截至期末付序号客户名称账龄坏账准备业务类型额收入入比例款金额信息化系统开
1客户一15021.881-3年1129.743630.029.28%发建设/信息化23355.73
系统运维信息化系统开
2客户二6529.411-4年448.432810.927.19%发建设/信息化14992.00
系统运维
24信息化系统开
3客户三5244.502-3年1245.930.000.00%发建设/信息化4480.40
系统运维信息化系统开
4客户四2356.331-2年151.28915.072.34%发建设/信息化4383.57
系统运维信息化系统开
5客户五1729.561-4年297.281418.143.63%发建设/信息化1016.73
系统运维
合计30881.683272.668774.1522.43%48228.43
公司终端客户主要为公安机关等政府机构，该类客户一般通过公开招标方式采购公共安全管理信息化系统，通常在招标文件中会对支付方式进行明确，公司中标后根据招标条款与客户签署销售合同。对于基础网络运营商分包给公司的公安信息化项目，通信运营商一般采用“背靠背”付款方式，即通信运营商收到公安客户的付款后，通信运营商再付款给公司。
由于不同项目情况或不同区域财政资金安排具有较大差异，因此，不同项目的招标文件中，客户对结算周期的安排具有较大差异。整体而言，公司公共安全管理信息化系统开发建设项目合同中约定的结算周期可分为三大类：（1）按完工
进度收取款项：通常约定在“合同签订”“工程实施”“验收合格”“质保期满”
等阶段收取相应比例款项，不同项目各付款节点的比例存在较大差异；（2）验收合格后收取款项：通常约定在“验收合格”“质保期满”等阶段收取款项，合同约定的收款比例一般为验收合格后收取90%或95%，剩余10%或5%的合同价款作为质保金；（3）具有重大融资性质的分期收款：在此种付款模式下，一般约定在项目验收合格之日起，客户按照3至10年支付货款。
对于运维服务，合同一般约定按季度（或年度）与客户进行定期结算收款。
对于软件开发及销售合同，合同一般约定开发完成或软件销售完成后收取款项。
对于商品销售，合同一般约定在销售完成后一次性收取款项。
（二）说明公司对主要客户的信用政策是否发生变化；
整体而言，公司对于项目的信用政策控制力相对较弱，对客户的信用政策（无论是主要客户或新增客户）主要根据项目财政资金安排确定，并一般在招标文件中进行明确。公司对客户信用政策主要由公安等客户根据财政资金安排，在招标
25文件中明确付款周期。报告期内公司对主要客户的信用政策未发生重大变化。
（三）结合行业特点和业务发展情况说明公司近年来应收账款不断增长的原
因、增长速度快于收入增长幅度的合理性；
近两年，公司营业收入及应收账款余额变动情况如下表：
金额单位：万元项目2022年度2021年度变动率
营业收入39116.8642790.57-8.59%
应收账款余额52856.8537777.5439.92%
应收账款余额/营业
135.13%88.28%
收入
公司主要客户包括公安机关和基础网络运营商单位等，终端客户主要为公安部门。公安部门建设的公安信息化系统项目资金来源主要为当地财政部门，基础网络运营商客户一般采取“背靠背”方式支付。客户在向公司付款时，除达到合同约定的收款条件外，往往需要政府财政资金到位方可实现回款，而地方财政资金普遍存在申请、审批、分配、调拨等流程较长的问题，基础网络运营商的回款同样也受业主方的财政拨款进度的影响。
近年来，受经济增速下行、财政预算紧缩的影响，各地政府在公共安全信息化建设的财政付款降低或延迟，导致公司应收款项回收速度远未达到合同约定的收款进度。
同行业公司近两年收入及应收账款变动情况如下：
金额单位：万元应收账款余额营业收入公司名称
2022年末2021年末变动率2022年度2021年度变动率
易华录239951.59275956.38-13.05%160394.33202010.97-20.60%
银江技术192452.54222002.54-13.31%161188.74199968.62-19.39%
立昂技术119765.98131424.18-8.87%75674.3296776.53-21.81%
恒锋信息41617.4133354.7924.77%51524.9961234.37-15.86%
罗普特64540.7963725.071.28%16920.5472435.70-76.64%
高新兴200133.70193838.143.25%233294.30267294.13-12.72%
杰创智能39888.3930806.1029.48%75056.4294028.50-20.18%
华胜天成129692.14128744.390.74%406978.94379901.007.13%
中科通达52856.8537777.5439.92%39116.8642790.57-8.59%
同行业上市公司应收账款与收入变动趋势与公司存在一定差异，主要是由于：
26（1）下游客户类型不一样：公司终端客户主要集中于公安客户，客户资金来源
主要来自于财政拨款，而同行业上市公司除包括公安等政府类客户外，还包括较多的企业客户；（2）所属区域不一样：不同地区的财政资金实力、付款速度具
有较大差异，公司客户主要位于湖北省，中部地区的财政实力相对有限，财政资金付款相对更为缓慢。
（四）请结合公司期后回款情况，对比同行业公司坏账计提比例说明公司坏
账计提是否充分、合理。
1、公司期后回款情况
截至2022年末，公司应收账款余额为52856.85万元，截至2023年4月30日期后回款6956.24万元，占2022年末应收账款余额比例为13.16%。
2、公司坏账计提情况
自2019年1月1日起，公司执行新金融工具准则，对于应收账款，公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测、履约能力分析、违约风险迹象等，按照整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
由于2022年公司项目回款情况较前期持续变差，因此公司对应收账款预计损失率进行重新测算。公司认为应收账款历史收回率能够真实地反映应收债权的预期损失情况，因此公司根据2018年至2022年应收账款实际收回率平均值计算的迁徙率，重新测算应收账款预期信用损失率，具体测算过程如下：
2018年至
2022年实预期损失率原账龄计
账龄迁徙率重新测算的预期损失率际收回率的计算方法提比例平均值
1年以内 56.33% 43.67% a 4.47% a*b*c*d*e*f 5%
1-2 年 63.19% 36.81% b 10.24% b*c*d*e*f 10%
2-3 年 39.01% 60.99% c 27.83% c*d*e*f 20%
3-4 年 35.23% 64.77% d 45.63% d*e*f 50%
4-5 年 16.17% 83.83% e 70.44% e*f 80%
272018年至
2022年实预期损失率原账龄计
账龄迁徙率重新测算的预期损失率际收回率的计算方法提比例平均值
5年以上 15.98% 84.02% f 84.02% f 100%
注：迁徙率=1-“实际收回率平均值”
公司根据迁徙率重新测算的预期损失率与以前年度计提比例进行比较，经计算重新测算的预期损失率所估计的坏账准备金额高于以前年度计提比例下的坏账准备金额。因此公司基于谨慎性考虑，采用根据迁徙率模型重新测算的预期损失率作为2022年末应收账款坏账计提比例。
两种模型下坏账准备计提情况对比如下：
金额单位：万元
2022年末根据迁徙率模型重新测算原账龄计提比例
账龄应收账款余额预期损失率坏账准备预期损失率坏账准备
1年以内26823.834.47%1199.035%1341.19
1-2年16366.0210.24%1675.8810%1636.60
2-3年7034.8627.83%1957.8020%1406.97
3-4年2241.8745.63%1022.9750%1120.94
4-5年143.8170.44%101.3080%115.05
5年以上246.4584.02%207.07100%246.45
合计52856.856164.045867.20
3、同行业可比公司坏账计提对比情况
公司计提坏账准备的预期损失率与同行业可比公司对比情况如下：
公司名称1年以内1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上
易华录4.33%11.81%19.57%28.57%41.79%100.00%
银江技术5.00%10.00%20.00%50.00%50.00%100.00%
立昂技术5.00%11.42%60.72%53.94%80.44%100.00%
恒锋信息5.35%10.58%18.88%30.89%61.01%100.00%
罗普特8.00%15.00%25.00%50.00%80.00%100.00%
高新兴5.00%15.00%35.00%50.00%80.00%100.00%
28公司名称1年以内1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上
杰创智能3.00%10.00%20.00%50.00%80.00%100.00%
华胜天成2.35%11.99%44.20%74.93%100.00%100.00%
平均值4.75%11.98%30.42%48.54%71.66%100.00%
中科通达4.47%10.24%27.83%45.63%70.44%84.02%
受主营业务及客户群体差异等因素的影响，公司应收账款坏账准备计提比例与同行业可比公司呈现一定差异，整体而言，除账龄5年以上的应收账款预期信用损失率略低于同行业可比公司外，公司坏账准备计提比例与同行业可比公司差异较小。2022年末，公司账龄5年以上应收账款余额为246.45万元，计提的坏账准备金额为207.07万元，与同行业可比公司计提比例平均值100%的测算差异金额为-39.38万元，对公司2022年度利润情况未产生重大影响。因此，公司根据迁徙率模型确定的坏账计提比例符合自身实际情况，具有合理性。
（五）中介机构核查意见
1、保荐机构核查意见：
经核查，保荐机构认为：公司对主要客户的信用政策未发生变化，公司应收账款坏账准备计提政策与同行业可比公司相比不存在重大差异；公司应收账款余
额大幅增长系由于项目资金主要来源于财政拨款，受财政资金收紧、财政拨款滞后等因素的影响，公司应收款项回收速度远未达到合同约定的收款进度，与实际情况相符。公司坏账计提充分、合理，能合理覆盖信用减值损失。
2、会计师核查意见：
经核查，年审会计师认为：公司对主要客户的信用政策未发生变化，整体而言公司应收账款坏账准备计提政策与同行业可比公司相比不存在重大差异，虽然账龄5年以上应收账款预期信用损失率略低于同行业可比公司计提比例，但对公司2022年度利润情况未产生重大影响，公司坏账计提充分、合理，以及公司应收账款增长幅度大于营业收入增长幅度，与实际经营情况相符，具有合理性的说明与我们核查过程中了解的情况在所有重大方面一致。
问题五、关于其他应收款。
年报显示，公司其他应收款期末余额为1940.76万元，同比增长18.65%，
29其主要构成为履约保证金，同比增长45.10%。其他应收款坏账累计计提474.42万元，坏账计提比例为24.45%。请公司：（1）说明履约保证金产生的背景及必要
性；（2）结合履约保证金前五大欠款方名称、欠款形成时间、合同约定收回时间、实际账龄、是否逾期、是否存在资金占用或违规对外资助等情形，说明公司是否存在违约或保证金无法收回的风险。
请保荐机构、会计师发表明确意见。
【公司回复】
（一）说明履约保证金产生的背景及必要性；
履约保证金是指在合同签订或履行过程中，为保证合同双方的权益，由一方或双方协商约定交纳的一定金额的保证金。其作用主要有：（1）保证履约：履约保证金是一种承诺，对于承诺方来说，它可以起到一种约束作用，使其更加认真地履行合同义务，从而保证了合同的履行；（2）减少违约风险：履约保证金可以降低违约的风险，因为如果一方违约，对方可以通过扣除履约保证金来弥补自己的经济损失。
对于公司直接参与投标的项目，一般在招标文件中明确规定履约保证金事项；
对于公司作为分包方参与的项目，合同甲方出于对项目实施、质量安全、后期运维服务质量等综合因素的考核要求，也会要求公司缴纳一定比例的履约保证金。
综上所述，公司支付履约保证金是为了获取订单、完成订单义务做出的符合商业规则的选择，具有其必要性。
（二）结合履约保证金前五大欠款方名称、欠款形成时间、合同约定收回时
间、实际账龄、是否逾期、是否存在资金占用或违规对外资助等情形，说明公司是否存在违约或保证金无法收回的风险。
公司2022年末履约保证金前五大欠款方情况如下：
是否存在资欠款余额欠款形成合同约定收实际账是否逾序号欠款方名称金占用或违情况说明（万元）时间回时间龄期规对外资助
XX 城市发
1展运营有限561.322021.11项目验收后1-2年否否项目未验收
公司中国电信股合同签订后1年以
2份有限公司505.982022.12否否期后已收回
1个月内
XX 分公司
XX 省 XX 厅 五年质保期 因业主单位
3249.952019.113-4年是否
XX 局 内等额收回 资金安排，
30是否存在资
欠款余额欠款形成合同约定收实际账是否逾序号欠款方名称金占用或违情况说明（万元）时间回时间龄期规对外资助已到期尚未支付因业主方整中国建筑体项目竣工竣工结算后5年以
4 XX 工程局 137.00 2017.03 是 否 结算滞后，
3个月内上
有限公司已到期尚未支付因业主方整
2015.11/质保期结束4年以体项目交接
5 XX 市 XX 局 97.74 是 否
2017.12后10天上滞后，已到
期尚未支付
以上项目的履约保证金均按招标文件、合同约定进行支付，部分履约保证金因为业主单位原因，项目交接滞后、竣工结算滞后、资金预算安排等原因，履约保证金暂未收回，公司根据履约保证金账龄计提相应坏账准备，计提金额能覆盖履约保证金无法收回的损失风险。上述履约保证金不存在资金占用或违规对外资助情形。
（三）中介机构核查意见
1、保荐机构核查意见：
经核查，保荐机构认为：公司履约保证金的产生符合商业实质及行业惯例，主要项目的履约保证金不存在资金占用或违规对外资助等情形，公司不存在违约或保证金无法收回的风险。
2、会计师核查意见：
经核查，年审会计师认为：公司关于履约保证金的产生符合商业实质，主要项目的履约保证金不存在资金占用或违规对外资助等情形，以及公司部分履约保证金存在违约的情况，公司已根据账龄计提相应的预期信用损失的说明与我们核查过程中了解的情况在所有重大方面一致。
问题六、关于存货。
年报显示，公司存货期末账面价值为2719.46万元，与上年金额持平，其中库存商品大幅增长116.72%。请公司：（1）结合公司采购模式说明在营业收入下滑的情况下库存商品大幅增长的合理性；（2）结合库存商品具体内容、库龄、
31成新率、市场需求、市场价格、存货跌价准备的计提方法和可变现净值的计算过程，说明公司未对库存商品计提存货跌价准备的依据；（3）说明在公司业务毛利率整体下滑的情况下，是否存在亏损合同，结合公司对合同履约成本可变现净值的具体测算过程说明公司未对合同履约成本计提存货跌价准备是否合理、谨慎。
请保荐机构、会计师发表明确意见。
【公司回复】
（一）结合公司采购模式说明在营业收入下滑的情况下库存商品大幅增长的合理性；
公司实行按需采购模式，2022年末较2021年末库存商品增长568万元，主要是由于公司为“XX市‘平安城市’暨雪亮工程一体化建设项目”采购的相关设
备尚未用于项目建设，对应金额为473万元，公司将其计入库存商品。
（二）结合库存商品具体内容、库龄、成新率、市场需求、市场价格、存货
跌价准备的计提方法和可变现净值的计算过程，说明公司未对库存商品计提存货跌价准备的依据；
截至2022年12月31日止，公司库存商品期末按类别列示如下：
金额单位：万元库龄可变现净值库存商品是否存期末余额成新率
明细估计的销相关税可变现净1年以内1-2年销售价格在减值售费用费值
后台设备278.23276.921.31100%366.1625.6347.18293.35否
摄像设备533.15517.8315.31100%929.4465.06119.76744.62否
摄像配套99.6796.103.57100%142.639.9818.38114.27否
机箱配套83.9083.000.90100%130.959.1716.87104.91否
杆件配套35.0834.770.32100%101.987.1413.1481.70否
辅料14.339.045.29100%24.851.743.2019.91否
线材10.5410.530.00100%17.961.262.3114.39否
合计1054.901028.1926.701713.97119.98220.841373.15
注：可变现净值=销售价格-估计的销售费用-相关税费
库存商品主要为后台设备、摄像设备及配套、机箱配套、杆件配套、通用产品，不同项目间适配性较强，可变现净值均高于期末库存商品单价，故无需计提存货跌价准备。
（三）说明在公司业务毛利率整体下滑的情况下，是否存在亏损合同，结合公司对合同履约成本可变现净值的具体测算过程说明公司未对合同履约成本计
32提存货跌价准备是否合理、谨慎。
根据《企业会计准则》，在履行合同义务过程中，发生的成本预期将超过合同相关的未来流入经济利益的，待执行合同即变成亏损合同。待执行合同变成亏损合同的，该亏损合同产生的义务满足预计负债确认条件的，应当确认为预计负债。
公司合同履约成本是基于与客户已签订的销售合同，为履行销售合同而发生的软硬件设备采购、外包施工费、人工成本和其他费用。资产负债表日，公司对合同履约成本余额进行减值测试，以未确认的履约进度对应的不含税合同金额减去预计未来新增成本和税费作为可变现净值，将可变现净值与合同履约成本余额对比测试是否存在减值风险。
公司按照上述方法进行合同履约成本减值准备测试，报告期末主要项目合同履约成本均低于可变现净值，发生的成本预期均未超过合同相关的未来流入经济利益，因此不存在亏损合同，无需计提存货跌价准备。
截至2022年12月31日止，公司合同履约成本余额前十大项目的减值测试情况如下：
金额单位：万元可变现净值是否合同履约序号项目名称预计未来成本余额预计未来相关税可变现净存在新增合同收入费值减值履约成本
XX 州智能化治安防控支撑
1292.72317.6017.694.95294.96否
服务系统项目
XX 区 XX 局指挥调度系统项
2242.58867.26367.5413.53486.19否
目
XX 道路交通安全智能管理
3133.15615.93453.859.61152.47否
建设项目
XX 市集成指挥平台车像识
4124.42176.996.852.76167.38否
别和人脸识别项目
5 XX 省 XX 局监控项目 118.49 141.51 6.25 2.21 133.05 否XX“公共安全视频监控建设
6115.26233.7676.343.65153.77否联网应用工程”建设项目
XX 县 XX 局执法办案管理中
744.52315.59200.114.92110.56否
心建设项目
XX 市城市智能交通综合管
844.08181.8757.042.84121.99否
控平台项目
XX 市高铁站照明终端控制
938.14276.32194.224.3177.79否
系统能源管理项目
10 XX 公安大数据平台项目 35.98 59.43 8.74 0.93 49.76 否
合计1189.343186.261388.6349.711747.92
33（四）中介机构核查意见
1、保荐机构核查意见：
经核查，保荐机构认为：公司库存商品大幅增长主要是由于为“XX市‘平安城市’暨雪亮工程一体化建设项目”采购的相关设备尚未用于项目建设所致；公
司未对库存商品、合同履约成本计提存货跌价准备符合公司实际情况，具有合理性。
2、会计师核查意见：
经核查，年审会计师认为：公司营业收入下滑的情况下库存商品大幅增长具有合理性，以及公司对期末存货进行减值测试后不存在需要计提减值的说明与我们核查过程中了解的情况在所有重大方面一致。
问题七、关于合同资产。
年报显示，公司合同资产账面余额为8299.49万元，较期初增加11.42%，减值准备余额48.97万元，计提比例为0.59%，以前年度未计提减值。请公司：
（1）补充说明合同资产的形成过程、未能确认为应收账款的原因，相关会计处
理是否符合《企业会计准则》相关规定；（2）结合合同资产对应的合同金额、截
至报告期末收入确认、成本结转、预计交付情况、客户支付能力、减值测试过程
等说明合同资产减值计提的原因，计提比例是否充分。
请保荐机构、会计师发表明确意见。
【公司回复】
（一）补充说明合同资产的形成过程、未能确认为应收账款的原因，相关会
计处理是否符合《企业会计准则》相关规定；
根据《企业会计准则应用指南》的解释，合同资产和应收款项都是企业拥有的有权收取对价的合同权利，二者的区别在于，应收款项代表的是无条件收取合同对价的权利，即企业仅仅随着时间的流逝即可收款，而合同资产并不是一项无条件收款权，该权利除了时间流逝之外，还取决于其他条件（例如，履行合同中的其他履约义务）才能收取相应的合同对价。
在履约进度法下，履约进度确认的营业收入与已结算金额通常会存在差额，
34合同约定的结算进度一般会晚于公司的履约进度。公司在确认收入时，对其已向
客户转让商品而有权收取的对价金额确认为“合同资产”，在达到合同约定的结算时点后，公司根据结算金额确认为“应收账款”，同时减记“合同资产”。
35（二）结合合同资产对应的合同金额、截至报告期末收入确认、成本结转、预计交付情况、客户支付能力、减值测试过程等说明
合同资产减值计提的原因，计提比例是否充分。
截至2022年12月31日止，公司合同资产账面价值为8250.53万元。其中公司期末合同资产前十大项目明细情况列示如下：
金额单位：万元
信息化系统建设/截至报告期末累计截至报告期末客户名称项目名称合同资产余额预计交付情况客户类型运维合同金额确认收入累计结转成本
XX 市 XX 局新建电子警 在建项目
XX 市 XX 局 1504.66 2407.50 2302.62 1519.52 政府机构察采购项目预计2023年交付
中移 XX 集成有限 XX 州智能化治安防控支 在建项目 国有上市公司下
670.141771.371336.38849.52
公司撑服务系统项目预计2023年交付属子公司
XX 省广播电视信息
XX 市公安局指挥中心大 已完工
网络股份有限公司493.211700.001546.311285.39国有上市公司楼信息化改造项目预计2023年结算
XX 分公司
XX 市公安局交通警察支
XX 市 XX 局交通警 队全市道路交通管理设
320.20据实结算320.20320.20/政府机构
察支队备年度运维服务项目
（注）
XX 市 XX 区道路改造及
XX 市政园林集团有 在建项目
景观提升一期工程交通295.06427.46295.06132.99国资委下属公司限公司预计2024年交付设施工程
XX 区地铁 16 号线沿线
XX 市 XX 局 XX 区分 在建项目
站点进出口增补视频监284.02503.95284.02200.81政府机构局预计2023年交付控设备采购项目
XX 市 XX 区市政道路剩
XX 市城市建设投资 在建项目
余道路交通安全与管理248.76707.52248.76123.81国资委下属公司有限公司预计2024年交付设施供货及安装
中建 XX 局集团有 XX 市 XX 道路安全设施 在建项目 国有上市公司下
189.00586.91500.64270.35
限公司采购及安装项目预计2023年交付属子公司
36信息化系统建设/截至报告期末累计截至报告期末
客户名称项目名称合同资产余额预计交付情况客户类型运维合同金额确认收入累计结转成本
XX 市 XX 片区市政道路
XX 市 XX 区建设投 在建项目
工程交通安全及管理设185.16652.37455.37324.09国资委下属公司资集团有限公司预计2024年交付施采购及安装
XX 房地产开发有限 XX 市 XX 区政务大厅政 已完工
169.91960.00849.56402.95民营企业
责任公司务服务管理建设项目预计2023年结算
合计4360.129717.088138.925429.63
注：XX市 XX局交通警察支队全市道路交通管理设备年度运维服务项目在提供运维服务时取得甲方的派工单及成本补偿承诺函，期末尚未取得甲方年度运维结算报告，故项目按照零毛利确认2022年收入、成本。
37自2020年起，公司根据新金融工具准则对“合同资产”计提信用风险损失。
在客户信用风险未发生明显变化的前提下，已完工未结算的资产不代表无条件收款权，合同资产自确认日至结算日均处于未逾期状态。对于合同资产，公司参照历史信用损失经验，结合当前信用状况以及对未来经济状况的预测、履约能力分析、违约风险迹象等方式，始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
从直接客户的角度看，由于合同资产对应的项目均处于正常开发建设过程中，且公司直接客户主要为政府机构及国有企业或其附属企业，政府机构付款计划已纳入当地财政预算，国有企业或其附属企业资信状况良好、资金实力雄厚，回款有保障。从资金来源的角度看，公司所承接项目的资金来源均来自于终端客户公安部门所属地区的财政资金，由于公安部门在招投标时，均已落实相关资金由财政部门支付。因此，公司合同款项形成实际损失的风险很低。
但由于近几年部分政府财政资金不足，且拨款流程较长等问题，导致财政拨款进度持续滞后，因此2022年度公司应收账款的回款情况较差，公司基于谨慎性对于合同资产的预期损失率进行评估，按照应收账款近6年的实际损失率作为合同资产预期信用损失率计提减值准备。
公司合同资产减值准备计提情况如下：
金额单位：万元期末余额项目账面余额减值准备账面价值
已完工未结算资产20937.77123.5320814.24
尚未到期的质保金544.823.21541.61
减：其他非流动资产/一年
13183.1077.7813105.32
内到期的非流动资产
合计8299.4948.978250.53
公司对信用风险显著不同的合同资产单项评价信用风险，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务等。除了单项评估信用风险的合同资产外，公司对合同资产在组合的基础上评估信用风险。对于划分为组合的合同资产，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计
38算预期信用损失。
由于合同资产始终处于未逾期的状态，在项目结算时或质保到期时将转为应收账款，故其预期损失率参照公司应收账款实际损失率为基础确定具备合理性。
公司2017-2022年应收账款实际损失率数据如下：
金额单位：万元项目2022年2021年2020年2019年2018年2017年账龄5年以上的应收
246.45189.61127.7096.0542.12149.50
账款*当期实际发生的坏账
30.89
核销*形成实际损失的应收
246.45189.61127.7096.0573.01149.50
账款*+*
期末应收账款余额52856.8537777.5427966.3020983.2614619.2713115.62
实际损失率0.47%0.50%0.46%0.46%0.50%1.14%
账龄5年以上的应收账款和当期实际核销的应收账款，视同为实际损失。经测算，公司近6年应收账款实际损失率平均值为0.59%，公司以该实际损失率作为按组合计提减值准备的合同资产的预期信用率。期末合同资产不存在需要单项计提的情形，均按照合同资产余额的0.59%计提。
同行业可比公司的合同资产减值计提比例情况如下：
合同资产减值损失占合同公司名称合同资产减值余额占合同资产余额比例资产余额比例
易华录4.62%1.30%
银江技术1.50%0.32%
恒锋信息5.35%1.20%
高新兴8.28%-1.32%
华胜天成0.58%0.07%
平均值4.06%0.31%
中科通达0.59%0.59%
注：同行业可比公司罗普特、立昂技术、杰创智能由于合同资产均为未到期的质保金，性质上与公司的合同资产有本质区别，因此其减值计提比例无可比性，故在上表中未纳入可比范围。
公司合同资产减值比例相对于同行业可比公司略低，主要原因是公司主营业务为公共安全管理信息化服务，直接客户以各省、市公安部门和基础网络运营商为主，其中，公安部门付款计划已纳入当地财政预算，网络运营商资信状况良好、资金实力雄厚，项目最终的资金来源均为财政拨款，公司合同款项形成实际损失
39的风险很低。而合同资产减值准备计提比例较高的可比公司主营业务存在非财政
资金来源的项目，客户结构除政府机构及大型央企外，还包括其他企业，具体情况如下：*易华录：易华录致力于以“数据湖”为主体建设城市数字经济基础设施，主要业务包括新型智慧城市业务、数据硬件设备及软件产品等，其客户除包括政府部门，还包括企业、个人等；*恒锋信息：恒锋信息提供包括智慧公安、智慧司法、智慧应急管理等综合解决方案，其客户除包括公安、司法系统外，还包括医院、企业等；*高新兴：高新兴提供智慧城市物联网产品和服务，其客户除三大通信运营商、政府部门外，还包括整车厂商、商业银行等。
公司基于财政拨款进度持续放缓的现实情况，对合同资产的预期损失率进行评估，评估后减值比例为0.59%，从当期确认合同资产减值损失占合同资产余额的比例上看，公司确认的减值损失比例与同行业可比公司不存在重大差异。
综上所述，公司根据自身业务情况和客户结构，基于谨慎性考虑，对合同资产的预期损失率进行评估，并充分计提了减值准备。
（三）中介机构核查意见
1、保荐机构核查意见：
经核查，保荐机构认为：公司合同资产的确认及会计处理符合《企业会计准则》规定；截至2022年末，公司合同资产减值准备计提依据合理，计提比例充分。
2、会计师核查意见：
经核查，年审会计师认为：公司合同资产的确认及会计处理在所有重大方面符合《企业会计准则》的相关规定；公司关于截至2022年12月31日止，公司根据自身业务情况和客户结构确定合同资产减值准备计提比例充分的说明与我们核查过程中了解的情况在所有重大方面一致。
问题八、关于其他应付款。
年报显示，公司其他应付款期末余额为909.80万元，较期初增加500.62%，主要系往来款大幅增加。请公司：（1）结合其他应付款中往来款前五名往来款对象的具体名称、金额、形成原因，说明报告期内往来款大幅增加的合理性；（2）说明往来款对象是否与公司存在关联关系，是否存在对外提供财务资助的情形。
40请保荐机构发表明确意见。
【公司回复】
（一）结合其他应付款中往来款前五名往来款对象的具体名称、金额、形成原因，说明报告期内往来款大幅增加的合理性；
2022年期末，公司其他应付款前五名往来单位情况如下：
金额单位：万元序号往来单位是否关联方金额形成原因
1往来方1否543.89业务往来款，已于2023年4月份归还
2王开学是94.81具体见下文说明
3往来方2否70.00分包商支付的履约保证金
4往来方3否59.21应付房屋租赁费，该单位为北京中科的房屋出租方
5往来方4否26.93待支付的知识产权代理申报服务费
合计794.84-
公司对实际控制人王开学先生的其他应付款为94.81万元，具体由两部分构成：*房屋租赁应付款69.81万元：公司租用实际控制人王开学先生位于武汉市
东湖新技术开发区软件园东路 1 号 1.2 期光谷企业公馆 B1 栋 1-3 层 01 室房屋，作为公司研发和行政办公场地用房，年租金为73.30万元，该关联交易事项已经公司董事会审议通过；*代收尚未支付的政府专项金25万元：王开学先生入选
武汉东湖新技术开发区2021年度“3551光谷人才计划”，公司于2022年12月收到武汉东湖新技术开发区管理委员会拨付的“3553光谷人才计划”专项资金
50万元，根据资助协议书约定，公司需将其中的50%拨付给王开学先生，公司期
末将其作为其他应付款核算。
公司其他应付款是日常经营活动中正常产生，2022年期末出现较大增长具有合理性。
（二）说明往来款对象是否与公司存在关联关系，是否存在对外提供财务资助的情形。
其他应付款往来款对象中，除对王开学先生其他应付款94.81万元外，公司对王剑峰先生（王剑峰先生与王开学先生系兄弟关系，为公司控股股东、实际控制人之一）的期末其他应付款余额为1.03万元，系因公发生的差旅费、招待费、交通费等期末已报销但未实际支付的款项。
41公司不存在对外提供财务资助的情形。
（三）中介机构核查意见
保荐机构核查意见：
经核查，保荐机构认为：公司2022年其他应付款增加具有合理性，公司往来对象中关联方披露准确，相应的关联交易已履行相应决策程序，公司不存在对外提供财务资助的情形。
问题九、关于流动性情况。
年报显示，公司经营活动产生的现金流量净额持续三年为负，公司报告期末短期借款和一年内到期的非流动负债余额合计为34325.52万元，用于融资质押的资产合计36773.25万元。请公司：（1）结合同行业情况说明现金流持续为负的主要原因及合理性，现金流量状况是否会对后续经营产生不利影响以及公司采取的应对措施；（2）结合公司短期借款中保证借款的期末余额、还款时
间、逾期债务情况等说明公司是否存在短期偿债风险；（3）列示公司资产受限
的具体科目、融资金额、到期期限及资金流向，说明是否会对公司正常生产经营造成不利影响。
请保荐机构发表明确意见。
【公司回复】
（一）结合同行业情况说明现金流持续为负的主要原因及合理性，现金流量状况是否会对后续经营产生不利影响以及公司采取的应对措施；
1、公司现金流持续为负的主要原因及合理性
公司2020-2022年经营活动产生的现金流量明细表如下：
金额单位：万元项目2022年度2021年度2020年度
销售商品、提供劳务收到的现金25908.9926397.9123604.11
收到的税费返还46.39120.7427.95
收到其他与经营活动有关的现金1104.06938.93982.61
经营活动现金流入小计27059.4327457.5824614.66
购买商品、接受劳务支付的现金26072.4025700.3130257.68
42项目2022年度2021年度2020年度
支付给职工以及为职工支付的现金8221.777402.196048.00
支付的各项税费1846.332585.862451.18
支付其他与经营活动有关的现金3526.173010.732853.67
经营活动现金流出小计39666.6638699.1041610.53
经营活动产生的现金流量净额-12607.23-11241.52-16995.87
公司现金流持续为负的主要原因为：
（1）项目回款较慢，经营活动现金流入明显低于当期收入金额近年来，受经济增速下行及财政资金紧缩影响，各地政府在公共安全信息化建设的财政付款降低或延迟，因财政预算资金拨付到位情况、付款审批流程等原因导致公司应收款项回收速度远未达到合同约定的收款进度，公司经营活动现金流入处于较低水平。近三年来，公司“销售商品、提供劳务收到的现金”与营业收入对比如下：
金额单位：万元项目2022年度2021年度2020年度
销售商品、提供劳务收到的现金25908.9926397.9123604.11
营业收入39116.8642790.5749597.04
现金流入占营业收入的比例66.23%61.69%47.59%
（2）供应商付款及日常费用支出相对刚性，经营活动现金流出金额较高近年来，公司项目实施规模仍处于较高水平，公司根据项目实施进度按需采购原材料及服务，并根据与供应商约定的付款进度支付货款。同时，公司为积极拓展市场规模，提升技术实力及管理水平，近两年员工数量呈整体上升趋势，支付的员工薪酬金额逐年增长，销售费用、管理费用及研发费用等费用支出相对稳定。
综上所述，近三年公司项目回款金额一直处于较低水平，但供应商付款及日常费用支出相对刚性，经营活动现金流出金额较高，导致近三年公司现金流持续为负，具有合理性。但若公司回款情况不能得到有效改善或行业发生重大不利变化，可能导致公司经营活动产生的现金流量净额持续为负或进一步下滑。
43公司已在2022年年度报告“第三节管理层讨论与分析”之“四、风险因素”中补充披露了相关风险提示。
2、与同行业可比公司现金流比较情况
公司及可比同行业公司经营活动产生的现金流量净额情况如下：
金额单位：万元同行业公司经营活动现金
2022年度2021年度2020年度
流量净额
易华录59831.37-9987.9613808.86
恒锋信息382.87-6522.13-2967.22
银江技术9002.49-26036.89-9149.21
立昂技术11920.06-7425.58-3824.56
罗普特-31402.21-10189.926988.85
高新兴6291.6418142.60-20152.76
杰创智能-534.10-3135.4219830.70
华胜天成20711.613118.2244978.06
平均值9525.47-5254.646189.09
中科通达-12607.23-11241.52-16995.87
公司近三年现金流与同行业可比公司相比存在一定差异，主要系业务构成、客户对象与市场区域不同所致：
（1）同行业可比公司除包括政府类客户外，还包括企业类客户，客户构成相对较为丰富。公司终端客户则以各地公安机关等政府部门为主，最终结算资金来源于财政付款，相比同行业上市公司而言付款审批流程更为严格，结算付款周期相对较长，客户性质的特殊性导致公司回款进度存在较大滞后，进而导致公司经营活动现金流量净额为负。
（2）公司业务区域涉及华中、华北、华东、西北与其他地区，并以华中区作
为主要业务地区（截至2022年12月31日营业收入占比68.83%），营业收入较为集
44中。与公司业务比较接近的同行业可比公司主要业务区域经济较为发达，较公司
主要业务区域而言财政资金更具优势。华中地区为公司项目主要回款区域来源，近三年湖北地区财政持续紧张，对公司项目回款影响较大。
（3）公司近几年主要业务方向处于扩张阶段，因积极布局省外区域市场及
新客户拓展，大力推动营销和服务体系扩建，导致阶段性综合运营费用有一定增长，经营活动现金流出金额增加，加之销售回款存在一定滞后性，进而导致公司经营活动现金流量净额为负。
3、现金流量状况对公司日常经营的影响近年来，由于经营性现金流量持续为负，对公司日常运营形成了一定的资金压力。但整体而言，现金流量状况对公司未来经营不会产生重大不利影响，具体如下：
（1）2022年以来，国家陆续发布了加强数字中国、数字政府建设的政策文件，随着国家政策的引导、技术的不断演进、产业的加速融合，可以预期数字治理和公共安全综合服务体系的建设将是国家以及各级政府持续加大投资的重点，公司多年所从事并在未来重点布局的数字公安、智能交通、智慧社区、数字政务、
数字生态环保等领域契合国家数字中国战略布局的重点方向，面临较好的发展机遇期。
（2）公司下游客户以各地公安机关和政府部门为主，上述单位信用状况良好，均以国家财政资金支付项目回款，虽短期内存在延期支付情况，但无法回款的风险较小，随着未来财政资金的逐步宽松，项目回款金额将会有效好转。
（3）截至2022年12月31日止，公司货币资金余额11439.21万元，交易性金
融资产余额7401.57万元，可动用资金相对充足，能够保障公司现阶段日常经营资金所需，同时银行授信额度充足，银行授信7.30亿元，实际使用授信3.07亿元，公司可以通过债务融资、股权融资等多种渠道来满足公司日常资金需求。
综上所述，公司战略定位高度契合国家数字中国战略布局的重点方向，能够为公司带来新的战略发展机遇与稳定的现金流入；公司下游客户以各地公安机关
和政府部门为主，付款能力强，无法回款的风险较小，未来几年项目回款将会有
45效好转；同时公司货币资金相对充足，可以通过债务和股权融资等方式满足日常
经营所需资金，公司现金流状况不会对日常经营产生重大不利影响。
4、公司已制定相应措施应对现金流量持续为负的情况近年来，针对经营性现金流量持续为负，公司制定的应对措施如下：
（1）加快业务出省步伐，通过多地布局，平抑地方财政趋紧风险的影响；
同时建立完善的交付与验收机制，保障原有在手项目的顺利实施，推动尽快交付与验收，以保障公司项目回款，增加现金流入，促进公司经营稳健发展；
（2）加大应收款项的催收力度，将应收账款的催收责任落实到人，并纳入
销售人员日常、年度考核体系；
（3）通过加强日常内部费用管理，削减不必要的开支，减少经营活动现金流出；
（4）增加长期资本，减少短期负债，优化资产负债表结构，提高公司偿债能力。
（二）结合公司短期借款中保证借款的期末余额、还款时间、逾期债务情况等说明公司是否存在短期偿债风险；
截至2022年期末，公司短期借款中保证借款具体情况如下：
金额单位：万元序号出借人期末本金还款时间是否逾期
1中国光大银行股份有限公司武汉分行1000.002023/6/14否
2023/1/19
2023/3/3
2武汉农村商业银行股份有限公司光谷分行6000.00否
2023/6/16
2023/6/24
2023/8/11
3渤海银行股份有限公司武汉分行1000.00否
2023/8/25
2023/6/7
4中国光大银行武汉东湖支行500.00否
2023/6/26
5武汉农村商业银行光谷分行营业部500.002023/9/20否
合计9000.00--
上述保证借款均系与长期合作金融机构发生，未出现逾期债务情形。截至
462022年12月31日，公司货币资金余额11439.21万元、交易性金融资产余额
7401.57万元，短期偿债货币资金储备相对充足。
公司主要的回款对象为公安、运营商类总包方，最终资金来源于政府，受宏观环境变化及财政资金预算收紧影响，公司应收账款回款时间具有一定的不确定性；而公司正常经营所需要开支的成本、费用，支付时间是相对刚性的，所以公司经营层对于资金管理非常重视。为确保资金得到安全、有效使用，公司每月对于资金计划执行1+12滚动测算，提前预测好经营资金收支情况，包括计划回款、计划付款、日常费用、到期还贷、到期承兑等，合理测算出资金缺口及提前准备融资方案，通过有计划的资金收付管理来预防公司经营性资金风险。
截至目前，公司通过采取一系列的资金管理措施，尚未出现贷款逾期、信用违约等情况。在公司现有销售模式下，因回款滞后性会给公司带来一定的短期偿债压力，但整体风险可控。
（三）列示公司资产受限的具体科目、融资金额、到期期限及资金流向，说明是否会对公司正常生产经营造成不利影响。
公司用于融资质押的受限资产科目、融资金额、到期期限及资金流向如下：
1、公司受限资产具体科目
金额单位：万元项目期末账面价值
应收票据168.44
应收账款11672.73
一年内到期的非流动资产5371.92
长期应收款19339.45
固定资产220.71
合计36773.25
注：受限货币资金1228.12万元，主要用于承兑汇票保证金、保函保证金、受托支付款项，上表未予列示。
2、受限资产对应的融资情况
金额单位：万元
47融资银行涉及受限科目受限金额融资金额
中信银行应收票据168.44168.44
应收账款2947.84
光大银行长期应收款531.461940.08
一年内到期的非流动资产401.82
应收账款818.16
长期应收款1613.21
汉口银行7130.00
一年内到期的非流动资产364.41
固定资产220.71
应收账款4761.77
湖北银行长期应收款4166.551980.00
一年内到期的非流动资产1953.79
应收账款2175.75
交通银行长期应收款7343.083450.00
一年内到期的非流动资产1522.21
应收账款685.27
兴业银行长期应收款1129.682000.00
一年内到期的非流动资产5685.14
招商银行应收账款283.941217.72
合计36773.2517886.24
3、受限资产的资金流向及限制期限
金额单位：万元
融资类别受限资产科目期末余额资金去向限制期间/解除限制条件
应收账款8990.95
办理质押/一年内到期的4970.10
非流动资产支付供应商货款、日常经营偿还银行借款本息后抵押银行贷
费用2021.02.09-2025.06.21
款长期应收款18807.99
固定资产220.71
票据到期兑付、保函到主要用于支付供应商货款
开具银行承应收账款1947.84期解付及开具保函
兑汇票、履2022.09.05-2023.06.07
约保函、投票据到期兑付、保函到主要用于支付供应商货款
标保函长期应收款531.46期解付及开具保函
2022.09.05-2023.06.07
开具国内信信用证到期兑付
应收账款450.00主要用于支付供应商货款
用证2022.12.02-2023.06.05票据到期兑付
应收票据168.44主要用于支付供应商货款
2022.11.04-2023.05.04
开具银行承一年内到期的票据到期兑付
401.82主要用于支付供应商货款
兑票据非流动资产2022.04.27-2023.06.07票据到期兑付
应收账款283.94主要用于支付供应商货款
2022.09.26-2023.06.06
合计36773.25
4、受限资产对公司日常经营的影响分析
48公司资产受限情况不会对公司日常经营造成重大不利影响，具体分析如下：
（1）以上资产受限情形属于公司融资过程中的正常担保行为，公司在保证
正常经营的前提下，制定合理的还款计划，按期归还有息负债，尚未出现逾期等违约行为，能够合理预计借款银行不会行使担保物权。
（2）公司客户主要为公安机关及运营商等总包方客户，其中行政机关、事
业单位均以国家财政资金支付项目回款，其他客户主要为大型企业，资信状况良好，逾期回款的风险较小，公司能够以持续的项目回款偿还有息负债。
综上所述，公司通过制定合理的还款计划，能够产生持续稳定的项目回款按期归还借款，不会对公司正常经营造成重大不利影响。
（四）中介机构核查意见
保荐机构核查意见：
经核查，保荐机构认为：由于公司2022年度项目回款较慢，供应商付款及日常费用支出相对刚性，公司现金流持续为负具有合理性；公司资金储备较为充足，短期偿债方面存在一定压力但风险可控；公司受限资产主要用于融资征信，对公司日常经营不会造成重大不利影响。
特此公告。
武汉中科通达高新技术股份有限公司董事会
二〇二三年五月十一日
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