关于合纵科技的年报问询函

深圳证券交易所
关于对北京合纵科技股份有限公司的
年报问询函
创业板年报问询函〔2023〕第156号
北京合纵科技股份有限公司董事会：
我部在对你公司2022年度报告事后审查中关注到以下
情况：
1.报告期末，你公司存货账面余额为6.53亿元，占期
末净资产的21.84%，计提存货跌价准备6705.31万元，主要为在产品计提减值所致。请你公司：
（1）按照公司产品类型分类说明存货主要内容、存放
地点、存货状态、库龄、对应在手订单及执行情况、跌价准备测试过程等。
（2）结合近3年市场波动、行业竞争及技术迭代升级等情况，补充说明相关存货出现跌价迹象的具体时点，以前期间计提跌价准备是否充分，本次存货跌价的测算过程及依据，是否符合《企业会计准则》的规定，是否存在通过计提大额存货减值准备调节利润的情形。
1请会计师核查并说明对上述存货真实性、存货跌价准备
计提时点、充分性及准确性执行的审计程序及结论。
2.2022年，你公司实现营业收入296185.58万元，同比上升21.86%，归属于上市公司股东的净利润（以下简称“归母净利润”）723.21万元，同比下滑93.19%，经营活动产生的现金流量净额-23933.62万元，同比下滑8.73%。其中，锂电池材料业务毛利率同比增加9.06个百分点，库存量同比增加220.34%；输配电设备产品产能利用率仅为30.89%。
2023年一季度，你公司实现营业收入同比下滑28.21%，归
母净利润同比下滑115.57%。请你公司：
（1）结合所处行业及上下游情况、采购价格、主要产
品市场价格变动、同行业可比公司情况等，分析说明你公司
2022年收入增加但净利润下滑的原因及合理性，2023年一
季度营业收入及归母净利润均下滑的原因及合理性，业绩变动趋势与锂电池材料业务的毛利率变动趋势是否匹配，净利润下滑的趋势是否持续，结合前述情况说明你公司盈利能力是否发生不利变化，以及你公司已采取和拟采取的应对措施。
（2）结合锂电池材料行业的市场需求、销售模式、生
产模式等因素，具体说明锂电池材料产品销售量、生产量、库存量变动的合理性，以及是否存在存货积压的风险。
（3）结合输配电设备业务近3年销售情况、产能利用
率变化情况、市场需求、生产模式等，说明输配电设备产能利用率较低的原因及合理性。
（4）结合你公司销售模式、采购模式、结算模式、回
2款情况等的变化情况，说明2021年、2022年营业收入持续
增长但经营活动产生的现金流量净额持续为负的原因及合理性。
请会计师核查并发表明确意见。
3.年报显示，你公司前期收购湖南雅城新能源股份有限公司（以下简称“湖南雅城”）形成商誉期初账面价值为1.75亿元，湖南雅城报告期内未计提减值准备。商誉减值测试预测期平均增长率为3.7%，平均销售利润率为11.39%；稳定期增长率0.00%，销售利润率为10.52%；折现率为12.22%。
年报显示，报告期内锂电材料部分产品市场售价下降，一季报显示，你公司营业收入和归母净利润同比大幅下滑。请你公司结合2022年、2023年一季度湖南雅城各季度营业收入
和净利润变动趋势，磷酸铁等锂电池材料产品销售价格、市场需求变化趋势，市场竞争能力变化及是否发生不可预期的变化、相关参数的选取变化情况等，补充说明湖南雅城2022年商誉减值测试时选取的营业收入增长率、利润率等关键参
数的设置及测算过程是否合理、审慎，对商誉减值风险的考虑是否全面、减值准备计提是否充分。请会计师和评估师核查并发表明确意见。
4.报告期末，你公司货币资金余额17.9亿元，同比上
升168.77%；短期借款14.11亿元，同比上升97.07%；长期借款6.86亿元，同比上升662.22%；以公允价值计量的资产合计2.19亿元，主要系其他金融资产增加。请你公司：
（1）补充说明报告期内货币资金大幅增加的原因及合
3理性，是否与营业收入、净利润、现金流变动趋势相匹配。
（2）列示其他金融资产明细，包括投资项目、投资金
额、投资期限、投资收益等情况，说明你公司在短期债务余额较大的情况下，购买大额金融资产的合理性。
（3）结合日常运营资金需求及安排，报告期内主要借
款的情况，包括但不限于用途、年限、利率、担保物等，说明你公司在货币资金、其他金融资产资产余额较高的情况下
仍进行借款的必要性，你公司债务结构、规模与业务经营状况是否匹配。
请会计师说明针对货币资金、金融资产相关科目已执行
的审计程序，并就相关科目余额的真实性、准确性发表明确意见。
5.报告期末，你公司银行承兑汇票账面余额1.5亿元，
商业承兑汇票账面余额2924.13万元，均未计提坏账准备。
请你公司：
（1）核实2022年年度报告第139页有关应收票据账面
价值的列示是否准确，如否，请更正。
（2）补充说明商业承兑汇票涉及的主要交易对手方、交易背景、金额、账龄情况等，并说明你公司未对商业承兑汇票计提坏账准备的原因及合理性。
请会计师核查并发表明确意见。
6.2023年一季度末，你公司预付款项为1.41亿元，同
比大幅增加93.64%，主要系预付的主要原材料款增加所致。
请你公司：
4（1）补充说明2023年一季度末预付款项大幅增加的原因，说明预付款项涉及的主要项目或资产、工程计划及进展情况、付款时间及设备交付时间、尚未结算的具体原因，前十名交易对手方的名称、金额、账龄及形成原因，与上市公司及控股股东、实际控制人是否存在关联关系。
（2）结合合同主要条款和商业惯例等，说明大额预付
款项支付的必要性和合理性，是否具有商业实质，预付款项是否实际流向你公司控股股东、实际控制人及其他关联方，是否存在违规提供财务资助或关联方资金占用的情形。
请会计师核查并发表明确意见。
7.报告期末，你公司在建工程余额6.61亿元，同比增
加685.57%，主要系年产5万吨电池级磷酸铁扩建工程、年产30万吨电池级磷酸铁扩建工程（一期）。请你公司：
（1）结合市场需求、公司在手订单、产能增长情况、产能利用率、产销率、机器设备数量变化以及近两年新增固
定资产投资情况等，说明报告期内你公司在建工程大幅增长的合理性。
（2）结合所处行业竞争情况以及在建工程期末减值测
试的具体过程等，说明你公司是否存在产能过剩风险，在建工程是否存在减值迹象。
8.报告期内，你公司为关联企业天津市茂联科技有限公司（以下简称“天津茂联”）及其全资子公司浙江盈联科技
有限公司（以下简称“浙江盈联”）的两笔担保业务未执行
审议和信息披露程序，构成违规担保。你公司披露的2022
5年度内部控制自我评价报告显示，报告期内公司不存在非财
务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。请你公司结合报告期内各项规范运作、财务核算等问题，对照公司内部控制缺陷认定标准，明确说明报告期是否存在内控重大缺陷或重要缺陷，若是，请补充更正内部控制自我评价报告。请会计师核查并发表明确意见。
请你公司就上述问题做出书面说明，在2023年5月29日前将有关说明材料报送我部并对外披露，同时抄送北京证监局上市公司监管处。
特此函告。
深圳证券交易所创业板公司管理部
2023年5月15日
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