杭州高新:关于对深圳证券交易所年报问询函回复的公告

证券代码：300478证券简称：杭州高新公告编号：2023-032
杭州高新橡塑材料股份有限公司
关于深圳证券交易所年报问询函回复的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
杭州高新橡塑材料股份有限公司（以下简称“杭州高新”“上市公司”“公司”）于2023年5月17日收到贵部出具的《关于对杭州高新橡塑材料股份有限公司的年报问询函》（创业板年报问询函【2023】第183号）（以下简称“问询函”），公司对此高度重视，对问询函提及的有关事项进行了认真核查，现就问询函所涉问题进行回复：
1.年报显示，你公司2022年度财务报告审计意见仍为保留意见，主要涉及
你公司资金占用、违规借款和违规担保情况尚未整改完毕等事项。
（1）请你公司说明报告期内资金占用、违规借款和违规担保事项的解决进
展和下一步解决计划，以及你公司为消除保留意见事项拟采取的相关措施。
【公司回复】
1、报告期内资金占用及解决进展情况如下：
单位：万元
2023
报告期报告期2023年截至回
名期末余年偿预计/已偿发生原因期初余额新增占偿还金新增占复日占称额还金还完毕时间用金额额用金额用余额额资金占用利2023年7月
1495.401495.401495.40
高息20日前长高长虹以公虹司名义违规担保和违规2023年7月-950.315522.304571.991231.385803.36借款而产生20日前的现金支付2023年7月合计：545.095522.306067.391231.387298.76
20日前
公司将原实际控制人高长虹以公司名义违规借款和违规担保而产生的现金
支付认定为资金占用，2022年度公司因诉讼判决败诉和调解实际支付5522.30万元，2023年1月1日至本问询函回复日实际支付1231.38万元。
公司于2023年4月4日召开第四届董事会第二十一次会议、第四届监事会
第十八次会议，审议通过了《关于资金占用利息调解方案的议案》，经高长虹与
公司协商公司同意将高长虹在资金占用期间产生的资金占用费的利率进行调整，由原先的银行同期贷款利率4.35%调整为银行同期活期存款利率0.35%，资金占用费1495.4万元调整为120.32万元；公司于2023年4月12日发布了《关于资金占用事项的进展公告》（公告编号：2023-019），约定高长虹在公司2023年
第一次临时股东大会通过该议案后3个月内还清资金占用本金的话同意将其在资金占用期间产生的资金占用利率进行调整；2023年4月20日公司召开了2023
年第一次临时股东大会，会议通过了该议案。
预计2023年7月20日前高长虹应偿还公司资金占用利息120.31万元（调整后）及资金占用本金5803.36万元，合计5923.68万元；截至本问询函回复日，公司尚未收到上述款项。
2、报告期内违规担保及解决进展情况：
单位：万元报告期内2022年度发生违规担保报告期内新增解除金额及发生原因解除担保解除担保解除方式时间金额违规担保金额解除时间金额金额高长虹以公司的名义与
2018杭州余杭众已于2022年
2000.0001250.001250.00现金清偿
年保财务咨询1月全部解除有限公司签订担保合同
相关案件一审已判决，二审经法院调解公司与债权人已达成一致调解协议，公司承担2000万元担保责任；截至报告期末公司已代偿2000万元，高长虹已向公司归还1700.31万元，公司就已代偿但尚未收回的部分向破产管理人进行了相应的债权申报。
3、报告期内违规借款及解决进展情况：
单位：人民币万元违规借2022年涉案金2023年支预计解除金额及解除债权人款发生发生原因诉讼进展支付金额付金额时间时间额
黄素凤2019年高长虹以公2507.9已调解4272.29已于2023年8月解除司的名义与债权人签订借款合同
上海福镭2019年高长虹以公725.46二审败诉1231.38已于2023年2月解除德国际贸司的名义和易有限公高兴集团控
司（以下简股有限公司称“福镭与债权人签德”）订共同借款合同
因债权人黄素凤向上海市静安区人民法院申请强制执行，报告期内法院从我公司账户强制划走4272.29万元，相关债务已清偿，违规借款已解除。
公司与福镭德的诉讼二审已判决，根据上海市第二中级人民法院民事2022年11月28日出具的终审判决书（2022）沪02民终3875号，判决公司归还借款本金725.17万元以及相应利息。2023年1月1日至2023年2月3日，公司已支付违规借款本息合计1231.38万元。截至2023年2月3日，公司违规借款已解除。目前公司正计划就该案件提起再审。
公司为消除保留意见事项拟采取的相关措施：
公司存在的违规担保情况，已于2022年1月全部解除；公司存在的违规借款情况也已经于2023年2月全部解除；资金占用事项如上所述，已与高长虹协商达成一致调解方案，高长虹将于2023年7月20日前归还公司资金占用利息
120.31万元（调整后）及资金占用本金5803.36万元，合计5923.68万元。
（2）请你公司结合高长虹的偿债意愿和能力说明其预计在2023年7月偿还
占用本息是否具有现实可能性，以及若其无力偿还情况下你公司拟采取的应对措施。
【公司回复】
公司已与高长虹协商调解，其本人就上述债务有偿债意愿，关于资金占用本金5803.36万元约定其于2023年7月20日前归还，以此为前置条件，若其在规定时间内还清资金占用本金，公司同意将其在资金占用期间产生的资金占用费的利率进行调整。高兴集团目前正处于破产整理阶段，其名下银行账号、固定资产、对外投资的股权基本全部被查封冻结，其名下土地、房产、所持杭州高新股份大部分均已被司法拍卖，处于资不抵债的状态，其控制的杭州双溪旅游开发有限公司目前正在寻找重组方；公司已进行了相应的债权申报及资产保全，届时高长虹或通过第三方代偿的形式归还上述资金占用本金及利息；公司将通过一切合
法手段维护好广大中小股东以及公司本身的利益，争取早日收回上述资金占用款项。
请年审会计师说明保留意见涉及事项对审计工作的具体影响，以及是否存在审计范围受限和影响审计证据获取的情况。
【核查程序和核查意见】
如审计报告中“形成保留意见的基础”段所述，杭州高新公司原实际控制人高长虹在未经公司内部审批流程及相关决策程序的情况下以杭州高新公司的名
义与债权人签订了借款合同和担保合同。2019年至2021年，相关债权人对杭州高新公司提起诉讼。根据判决或调解结果，杭州高新公司需要向债权人归还借款或承担担保责任，后续实际支付时即被认定为高长虹资金占用。截至2022年12月31日，杭州高新公司尚未收回高长虹原资金占用利息1495.40万元，杭州高新公司因支付的代偿款或偿还款而形成高长虹资金占用本金4571.99万元。因杭州高新公司存在资金占用且截至审计报告日尚未整改完毕，我们无法判断上述事项对杭州高新公司财务状况、经营成果和现金流量可能产生的影响。
如上所述，导致发表保留意见的事项涉及管理层对其他应收款和信用减值损失的估计，我们无法获取充分、适当的审计证据以对上述保留意见所涉及事项中管理层的估计是否合理作出判断，无法确定上述事项对公司财务状况、经营成果和现金流量可能产生的影响金额。
2.年报显示，报告期你公司实现营业收入3.68亿元，同比下滑4.99%；归
属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）为-0.22亿元，同比下滑
246.18%，你公司营业收入连续四年下滑，扣除非经常性损益后净利润连续五年为负；经营活动产生的现金流量净额为-0.35亿元，同比增长50.87%。
（1）请你公司结合近三年行业环境变化情况、公司主营业务发展情况、市
场竞争力、同行业可比公司情况、主要客户及销售金额变动情况、产品价格及成
本变动情况等，说明你公司营业收入持续下滑及扣除非经常性损益后净利润持续为负的原因及合理性，相关因素是否具有持续性影响，你公司持续经营能力是否存在重大不确定性，是否触及本所《创业板股票上市规则（2023年修订）》第
9.4条规定的其他风险警示情形，采取持续经营假设为基础编制年报的依据及合理性，以及你公司拟采取的改善经营状况的措施。
【公司回复】
1.公司营业收入持续下滑及扣除非经常性损益后净利润持续为负的原因及合理性，相关因素是否具有持续性影响公司营业收入以及扣除非经常性损益后净利润如下：
单位：万元项目2022年度2021年度2020年度
营业收入36780.5538713.1941120.68扣除非经常性损益后
-3237.39-4837.02-18602.46净利润
近三年来，公司营业收入持续下降主要原因为公司原实控人高长虹违规借款、对外担保，公司代为支付了大额债务，对公司生产经营以及资金运转造成一定的影响，导致公司营业收入下降。2022年6月底，公司控股股东变更为浙江东杭控股集团有限公司（以下简称东杭集团），实际控制人变更为胡敏，东杭集团进入后对公司资金需求提供了支持，缓解了公司在资金运转方面的困难，并对公司生产经营模式、岗位人员、薪资等进行一系列调整，公司各项经营活动得到改善，原实控人违规借款、对外担保事项对公司不会产生持续的不利影响。
2.同行业可比公司情况
公司同行业可比公司营业收入、扣除非经常性损益后净利润如下：
单位：万元变动幅变动幅同行业公司项目2022年度2021年度2020年度
度(％)度(％)
营业收入1467496.1514.941276747.7336.96932178.93万马股份扣除非经常性
33453.2640.1923862.6139.1717146.73
损益后净利润
营业收入139230.1629.96107136.5630.9281835.26太湖远大扣除非经常性
5927.3432.794463.8624.943572.67
损益后净利润
营业收入22.4533.94同行业平均扣除非经常性
36.4932.06
损益后净利润
2021年相较2020年，同行业可比公司营业收入增长33.94%扣除非经常性
损益后净利润增长32.06%；2022年相较2021年，同行业可比公司营业收入增长
22.45%扣除非经常性损益后净利润增长36.49%。同行可比公司营业收入、扣除
非经常性损益后净利润变动趋势与行业持续增长趋势一致。
公司营业收入持续下降，扣除非经常性损益后净利润为负数，与同行业可比公司变动趋势不一致，主要原因为公司原实控人高长虹违规借款、对外担保，公司代为支付了大额债务，导致公司资金紧张，对公司经营、生产造成一定的影响，使得公司规模、业绩未得到增长。
3.公司主要客户及销售金额变动情况、产品价格及成本变动情况
(1)公司主要客户及销售金额变动超过50%的客户情况如下：
交易金额变动率客户名称变动原因
2022年度2021年度
2020年开始逐步合作，合
青岛同和汉缆有限公司364.40%1544.30%作稳定，客户需求量增加江苏上上电缆集团有限公司74.58%11.13%招投标中标量增加所致
新开发客户，合作稳定，金龙电缆科技有限公司327.61%21年新增客户需求量增加交易金额变动率客户名称变动原因
2022年度2021年度
合作稳定，客户需求量增青岛汉缆股份有限公司98.70%3.11%加
无锡新苏能电力科技有限公司435.78%21年新增招投标中标量增加所致
合作稳定，客户需求量增江苏东峰电缆有限公司58.49%-17.35%加
浙江亘古电缆股份有限公司347.05%-50.53%招投标中标量增加所致
合作稳定，客户需求量增久盛电气股份有限公司126.49%70.53%加
辽宁中兴线缆有限公司1608.38%21年新增新开发客户，合作稳定上海起帆电缆股份有限公司-63.35%-30.14%招投标中标量减少所致
江西金一电缆有限公司100.00%-100.00%招投标中标量变化所致
江苏荣宜电缆有限公司92.06%21年新增招投标中标量增加所致
安徽纵横高科电缆股份有限公司-50.70%41.85%招投标中标量减少所致
2021年重新开始合作，上
宝胜科技创新股份有限公司8250.85%21年新增年基数较低所致
2021新客户，上年基数较
安徽凯诺电缆科技有限公司170.93%21年新增低所致
基数较小，招投标中标量宣城市上海南大蓝天电缆有限责任公司9334.09%-97.71%变化所致
合作稳定，客户需求量增江苏鑫牛线缆有限公司69.71%29.01%加
江西汉光电缆股份有限公司31.70%21年新增新开发客户，合作稳定浙江中赢进出口有限公司6.77%21年新增新开发客户，合作稳定
(2)公司产品价格及成本变动情况
单位：元/KG单位售价单位成本产品
2022年度2021年度变动幅度2022年度2021年度变动幅度
特种聚乙烯及交
9.829.91-0.88%9.519.440.74%
联聚乙烯电缆料特种聚氯乙烯电
8.859.84-11.22%7.648.66-13.27%
缆料通用聚氯乙烯电
7.678.85-15.38%7.127.88-10.70%
缆料
无卤低烟阻燃电11.9311.453.99%9.718.967.68%缆料主要产品平均单
9.469.88-4.34%8.798.96-2.00%
价主要产品销售占
99.59%99.82%
比合计
2021-2022年度公司主要产品销售单价呈下降趋势，主要原因为原材料价格下降。销售单价下降幅度大于单位成本下降幅度，主要原因为公司成本管理水平有待进一步提高，需要积极降本增效，进一步降低各项成本。目前公司生产经营流程得到梳理，公司积极降本增效，有利于降低成本，增强公司的盈利能力。
4.公司持续经营能力是否存在重大不确定性，是否触及本所《创业板股票上市规则（2023年修订）》第9.4条规定的其他风险警示情形，采取持续经营假设为基础编制年报的依据及合理性
公司下游为电线电缆行业，随着近年来我国城市化、智能电网建设等进程不断加快，推动我国电线线缆行业快速发展。电线电缆产量也逐年上涨。目前，国家大力开展清洁能源和低碳经济建设，以核电、光伏、风能以及潮汐等新能源为代表的绿色能源正在蓬勃发展，这些新能源相关设施催生出大量新型电线电缆产品。公司主要生产线缆用高分子材料，产品结构丰富，目前已拥有特种聚氯乙烯电缆料、特种聚乙烯及交联聚乙烯电缆料、无卤低烟阻燃电缆料、橡塑改性弹性
体、通用聚氯乙烯电缆料、化学交联电缆料六个系列，二百多个品种，具有一定的市场竞争力。
近三年来公司受前实际控制人高长虹违规借款、担保影响，导致公司各项经营活动受到影响，随着违规借款、担保事项的不断解决，对公司不具有持续性的不利影响。公司实际控制人变更后，公司各项经营活动得到有序开展，积极降本增效，提高经营管理水平，公司持续经营能力不存在重大不确定性，未触及《创业板股票上市规则（2023年修订）》第9.4条规定的其他风险警示情形，采取持续经营假设为基础编制年报具有合理性。
5.公司拟采取的改善经营状况的措施
公司为改善盈利能力已采取和拟采取的措施主要包括：
(1)公司主要生产和销售线缆用高分子材料。公司以现有业务为依托，不断
创新突破，聚焦核心业务，凭借多年在线缆用高分子材料领域积累的技术能力、团队优势及客户口碑，通过对行业客户需求及现有业务梳理整合，充分调研市场、把握机遇，建立符合行业和市场发展的业务策略，努力实现公司核心业务转型升级。
(2)公司通过定期进行内部控制审查工作，确保内部控制制度有效、充分，进一步建立健全公司治理制度，提升公司内部控制水平。公司通过梳理日常活动各环节涉及的内控制度和内部审批流程，自上而下将内部控制制度贯彻执行，严防管理漏洞，严格把控采购环节和费用支出环节，通过降低采购成本和管控不必要的费用支出以实现降本增效。
(3)公司根据业务模式和组织结构的调整逐步优化组织架构以及核心流程，建立并完善管理团队汇报及问责机制，加强业务部门、职能部门、各层级之间的沟通与联动，提升管理效率和工作效率，降低管理成本。
(4) 在人力资源方面，公司继续推行 6S 管理模式，不断完善和优化用人机制，充分调动和挖掘员工积极性，优化绩效考核制度和薪酬体系，吸引和留住优秀人才，加强员工的归属感和凝聚力，持续提升人力资源效率。公司通过加大对各部门员工的培训力度，增强全体员工的风险防控意识，多措并举降低公司风险。
（2）请你公司结合产品销售情况、信用政策、会计核算方法等，说明你公
司营业收入、净利润变动情况和经营活动现金流量净额差异较大、变动趋势不一
致的原因及合理性。请年审会计师核查并发表明确意见，并说明审计过程中在判断公司持续经营能力方面采取的审计措施、获取的审计证据、得出的审计结论。
【公司回复】
1.公司营业收入、净利润变动情况和经营活动现金流量净额变动情况如下：
金额单位：万元项目2022年度2021年度变动金额变动幅度
营业收入36780.5538713.19-1932.64-4.99%
净利润-2165.331476.28-3641.61-246.67%经营活动现金
-3502.27-7128.393626.1250.87%流量净额
2021-2022年度，公司营业收入、净利润呈下降趋势，经营活动现金流量净额呈上升趋势。2022年度经营活动现金流量净额增长主要系公司加大对应收账款催收力度，2022年度应收账款回款情况改善。2022年度净利润下降主要系2021年度收回前实控人资金占用款项，计入2021年度损益5066.70万元。
2.公司2022年和2021年经营活动现金流量净额变动具体情况分析如下：
金额单位：万元项目2022年度2021年度变动金额变动原因
主要系：(1)2022年收取票据支付货款金额较
销售商品、
2021年度减少7356.48万元；(2)应收账款催收
提供劳务收30348.7417471.0512877.68
力度加强，2022年末应收账款余额较2021年末到的现金
下降4630.02万元。
购买商品、主要系2022年度以票据背书支付采购款金额较
接受劳务支23160.5415699.887460.652021年度减少7356.48万元，导致支出现金增付的现金加。
支付的各项
690.67367.55323.12主要系2022年度支付增值税金额增加。
税费收到其他与
经营活动有849.87228.05621.82主要系2022年度诉讼冻结资金解除受限所致。
关的现金支付其他与主要系2022年度公司代偿前实控人违规对外担
经营活动有8030.165440.382589.78保相应金额较2021年度增加3201.49万元所关的现金致。
支付给职工
以及为职工2819.513319.68-500.17主要系2022年度降本增效，减少员工支出所致。
支付的现金经营活动产
生的现金流-3502.27-7128.393626.12量净额
3.公司2022年和2021年净利润与经营活动现金流量净额变动匹配如下：
金额单位：万元项目2022年度2021年度
净利润-2165.331476.28
加：资产减值准备-445.99-5322.31
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性
1467.791697.37
生物资产折旧
无形资产摊销74.0882.87
处置固定资产、无形资产和其他长期资
-1134.39-78.06
产的损失（收益以“－”号填列）固定资产报废损失（收益以“－”号填
0.7717.04
列）财务费用（收益以“－”号填列）1130.431069.80
投资损失（收益以“－”号填列）398.01
存货的减少（增加以“－”号填列）-463.91812.03经营性应收项目的减少（增加以“－”-180.55-10609.50号填列）经营性应付项目的增加（减少以“－”-2379.533172.28号填列）
其他594.35155.81
经营活动产生的现金流量净额-3502.27-7128.39
2021、2022年度公司净利润与经营活动产生的现金流量净额差异主要受资
产减值准备金额变动、年末备货情况不同、处置固定资产损益、公司经营性应收应付项目变动影响。2022年度经营活动产生的现金流量净额金额较2021年度增加3626.12万元，主要原因为2022年度催款力度加强，使得应收账款余额2022年末较2021年末减少4630.02万元。
4.核查程序和核查意见
就上述事项，我们实施了以下主要程序：
(1)获取公司2022和2021年度财务报表，分析公司两年主要财务指标、经营业绩和现金流量变化原因及合理性；
(2)获取并检查公司主要客户的销售合同，复核主要客户销售信用政策，了解公司销售信用政策是否发生变化；
(3)复核现金流量表的编制过程，对金额变动较大的经营活动产生的现金流
量项目进行逐项分析；结合公司其他报表项目的内容和变动情况，进一步分析经营活动产生的现金流量净额与营业收入、净利润差异的主要原因。
经核查，我们认为，公司营业收入、净利润变动情况和经营活动现金流量净额差异较大、变动趋势不一致主要原因为公司加大应收账款催收力度，应收账款回款情况持续改善，以及2021年收回前实控人资金占用款项5066.70万元，具有合理性。
(二)说明审计过程中在判断公司持续经营能力方面采取的审计措施、获取
的审计证据、得出的审计结论
针对公司的持续经营能力，我们主要实施了以下审计程序：1.查询公司所属行业公开市场资料，了解行业环境变化情况，以及同行业公司业绩情况，并与公司业绩变动进行比较分析；
2.询问公司管理层，获得公司业务与经营数据进行分析，了解公司近年来
主营业务发展情况、主要客户及销售金额变动情况、产品价格及成本变动情况；
3.评价管理层对公司持续经营能力的评估，结合行业以及公司自身情况，
判断公司公司持续经营是否存在重大不确定性；
4.获取公司未来经营以及融资计划，分析计划编制合理性；
5.获取公司2023年1季度的财务报表，并向公司管理层询问公司2023年
1季度生产设备运营情况及产量、销量情况、营业收入确认和营业成本结转情况，
了解公司2023年1季度的经营情况。
经核查，我们认为，公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
3.年报显示，报告期末你公司货币资金1684.05万元，短期借款1.55亿元，应付账款、应付票据及其他应付款合计1.01亿元，流动负债占负债总额的比重为100%。报告期末你公司其他应付款余额0.81亿元，其中资金拆借款期末余额0.68亿元。报告期你公司利息支出1130.43万元。报告期末，你公司资产负债率为79.45%。
（1）请结合货币资金及现金流状况、货币资金受限情况、日常资金需求、融资能力、还款安排等说明你公司货币资金等流动资产能否满足日常经营需求，是否存在流动性风险，并进行风险提示。
【公司回复】
1.报告期货币资金受限情况如下：
金额单位：万元序号开户行账号账户性质冻结金额
1兴业银行杭州临平支行35****882一般户1434.93
截至2022年12月31日，公司冻结银行账户如上表所示，冻结原因为诉讼未判决。期后因诉讼产生还款义务均已履行，银行账户于2023年2月7日解除冻结，相应存款可根据经营所需随时支取。
报告期其余受限货币资金系银行承兑汇票保证金 20.00 万元和 ETC 保证金0.6万元，均为正常经营活动所需，对公司日常经营活动无重大影响。
2.日常经营资金需求如下：
公司日常经营资金需求主要为购买商品、接受劳务需要支付的现金以及支付
给职工以及为职工支付的现金，其中：2022年度购买商品接受劳务需要支付的现金为23160.54万元，主要为原材料采购款等；支付给职工以及为职工支付的现金为2819.51万元，主要为支付给职工的薪酬，公司日常均能及时支付采购货款及职工薪酬。
3.公司融资能力如下：
目前公司通过置换银行授信，将公司的银行借款从报告期内的1.55亿元，增至2亿元。同时，控股股东浙江东杭控股集团通过担保、流动性支持等满足公司的日常短期资金使用，公司根据短期债务到期时间合理安排还款时间。
综上所述，公司日常经营活动的资金需求能通过经营活动产生的现金流入、短期筹资及自有资金予以覆盖。不存在流动性风险。
(二)说明其他应付款中资金拆借款的形成原因和时间、付款期限、交易内
容、交易对方与公司的关联关系等、资金拆借款利息水平等
1.其他应付款中资金拆借具体情况如下：
金额单位：万元序号单位关联方关系形成原因年利率
1浙江东杭控股集团有限公司公司控股股东日常经营周转6.00%
2胡敏公司实际控制人日常经营周转6.00%
3杭州云舒云卷商务信息咨询有限公司无日常经营周转6.00%
4浙江勇杭供应链科技有限公司无日常经营周转6.00%
合计（续上表）期初应付期初应本期拆入本期计本期归还本期支期末单位期末本金本金付利息本金提利息本金付利息利息浙江东杭控股集团
5500.003.354000.00294.985150.00296.154350.002.18
有限公司
胡敏1200.0013100.00108.2512500.00107.351800.000.90
杭州云舒云卷商务700.0018.93100600.0018.93信息咨询有限公司浙江勇杭供应链科
1000.0018.831000.0018.83
技有限公司
合计6700.003.3518800.00440.9918750.00422.336750.0022.01
2.资金拆借明细
(1)浙江东杭控股集团有限公司
金额单位：万元本期归还本期末应本期利序号拆借本金起始日到期日本金付本金息支出
1400.002021年6月15日2022年1月28日400.001.80
250.002021年7月20日2022年1月28日50.000.23
3100.002021年7月20日2022年1月29日100.000.45
4350.002021年7月20日2023年3月17日350.0021.57
5600.002021年8月26日2022年8月15日600.0022.60
6500.002021年9月15日2022年8月15日500.0018.83
73500.002021年9月27日2023年3月17日3500.00212.33
83500.002022年6月22日2022年6月24日3500.001.17
9500.002022年6月22日2023年3月17日500.0016.00
小计9500.005150.004350.00294.98
(2)胡敏
金额单位：万元本期归还本期末应本期利序号拆借本金起始日到期日本金付本金息支出
1200.002021年10月21日2023年3月20日200.0012.13
230.002021年11月19日2022年5月23日30.000.71
3300.002021年11月26日2022年5月23日300.007.10
4170.002021年11月30日2022年5月23日170.004.02
5500.002021年12月29日2022年5月23日500.0011.83
6500.002022年3月16日2022年5月23日500.005.67
7500.002022年4月21日2023年3月20日500.0021.17
87000.002022年5月19日2022年5月20日7000.001.179300.002022年6月8日2023年3月20日300.0010.30
10100.002022年7月1日2023年3月20日100.003.05
11400.002022年7月1日2023年10月4日400.0012.20
12300.002022年7月27日2023年10月4日300.007.90
133000.002022年11月10日2022年11月22日3000.006.50
141000.002022年11月10日2022年12月6日1000.004.50
小计14300.0012500.001800.00108.25
(3)杭州云舒云卷商务信息咨询有限公司
金额单位：万元本期归还本期末应本期利息序号拆借本金起始日到期日本金付本金支出
1300.002022年7月7日2023年12月31日100.008.73
2120.002022年7月21日2023年12月31日120.003.22
350.002022年7月28日2023年12月31日50.001.28
450.002022年7月29日2023年12月31日50.001.27
5100.002022年8月2日2023年12月31日100.002.48
650.002022年8月3日2023年12月31日50.001.23
730.002022年8月4日2023年12月31日30.000.71
小计700.00100.00600.0018.93
杭州云舒云卷商务信息咨询有限公司法人系公司员工倪云康，因公司日常经营周转需要，向其进行资金拆借，公司已按照年利率6%计提并支付利息。
(4)浙江勇杭供应链科技有限公司
金额单位：万元拆借本本期归还本期末应本期利序号起始日到期日金本金付本金息支出
11000.002022年8月3日2022年11月26日1000.0018.83
小计1000.001000.0018.83
浙江勇杭供应链科技有限公司系公司物流承运商，因公司日常经营周转需要，向其进行资金拆借，公司已按照年利率6%计提并支付利息。
(三)请列示公司目前有息负债具体情况，包括借款金额、到期日、利息率，负债规模与利息支出是否匹配，是否存在逾期或违约风险
有息负债具体情况如下：
金额单位：万元年利息率2022年末类别融资机构借款本金开始日期到期日
(%)应付利息浙江杭州余杭农村
商业银行股份有限500.002022年11月29日2023年11月24日5.00公司浙江杭州余杭农村
商业银行股份有限500.002022年12月2日2023年11月24日5.002.29公司浙江杭州余杭农村
商业银行股份有限500.002022年12月8日2023年11月24日5.00银行借款公司兴业银行股份有限
4000.002022年6月23日2023年6月22日4.80-4.75
公司
10.16
兴业银行股份有限
3000.002022年6月24日2023年6月23日4.80-4.75
公司中信银行股份有限
4000.002022年11月16日2023年11月15日4.35
公司
9.30
中信银行股份有限
3000.002022年11月21日2023年11月21日4.35
公司
小计15500.0021.76资金拆借
非银行机构6750.006.0022.01
[注]
小计6750.0022.01
合计22250.0043.77
[注]公司目前资金拆借明细详见本问询函回复报告三(二)2
如上表所示，公司截至资产负债表日有息负债本金为22250.00万元，应付利息费用为43.77万元。
2022年度银行机构借款测算利息支出为696.77万元，账面利息支出为
690.51万元，差异率为0.91%；资金拆借测算利息支出为433.50万元，账面利
息支出为439.92万元，差异率为-1.46%。测算差异率在合理范围内，故公司负债规模与利息支出相匹配。
公司经营平稳，历史上不存在正常债务逾期情形。近年来，公司一方面获得大股东浙江东杭控股集团有限公司、实际控制人胡敏的资金支持，另一方面公司也加大了与金融机构的业务合作，2023年已与银行机构签订了最高额2亿元贷款协议，保证了公司资金良好的流动性，不存在逾期或违约风险。
(三)核查程序和核查意见
就上述事项，我们实施了以下主要程序：
1.对所有银行账户实施函证程序，核实银行账户余额、受限情况等；
2.获取公司2022年资金拆借的明细表和借款合同，核对公司借款明细表要
素与借款合同约定的一致性，是否严格按照合同约定日期还本付息，并完整准确记录在账面；
3.询问公司管理层资金拆借款的形成原因，了解拆借机构与公司的关联方关系，了解是否与公司正常生产经营相关；
4.获取公司2022年银行借款的明细和借款合同，核对银行借款明细账要素
与借款合同约定的一致性，是否严格按照合同约定日期还本付息，并完整、准确记录在账面；
5.编制公司2022年有息负债利息支出测算表，重新测算利率水平，与账列
利息金额对比是否有偏差；
6.获取公司有息负债的还款安排，根据公司还款记录核对是否与合同约定
及还款安排一致，了解是否有逾期情况；
经核查，我们认为，公司日常经营活动的资金需求能通过经营活动产生的现金流入、短期筹资及自有资金予以覆盖。不存在流动性风险；公司具有偿债能力，能够按照约定还款日期归还借款，按照约定结息方式计提并支付利息，不存在逾期或违约风险。
4.年报显示，报告期末你公司存货账面余额为2472.51万元，较期初增长
17.9%，其中库存商品期末余额为860.89万元，较期初增长152.22%。报告期末
存货跌价准备余额为60.68万元，较期下降53.59%。请你公司说明报告期末存货库龄情况，是否存在长期未使用或销售的存货，并结合期末各产品及原材料市场价格、在手订单情况、期后销售实现情况，说明存货跌价准备计提是否充分，是否与同行业公司存在较大差异。请年审会计师核查并发表明确意见。
【公司回复】
（一）说明报告期末存货库龄情况，是否存在长期未使用或销售的存货报告期末，公司各类别存货的库龄结构情况如下：
金额单位：万元项目1年以内1年以内占比1年以上1年以上占比
原材料1302.0588.57%168.0611.43%
库存商品853.3799.13%7.520.87%
包装物109.0377.05%32.4822.95%
合计2264.4591.59%208.068.41%
公司一年以上库龄的存货占比为8.41%，库龄结构良好。库龄1年以上的存货主要为原材料中的十溴、阻燃剂 CSR-70N、D-14 阻燃剂、阻燃剂 5003、FS-BZMA（抑烟剂）等，该类化学产品存货虽然库龄较长，但在室温保存下化学性质较为稳定，保存期限长；库龄 1年以上的包装物主要为铝塑复合袋、PVC 吨袋及易耗品轴承等，存货状况良好。公司考虑批量采购的成本较低，通常一次性采购较多，并在后续生产中逐渐消耗。除对已经变质、不能正常使用的存货全额计提了跌价减值准备，不存在长期未使用或销售的存货。
(二)结合期末各产品及原材料市场价格、在手订单情况、期后销售实现情况，说明存货跌价准备计提是否充分，是否与同行业公司存在较大差异
1.各产品及原材料市场价
公司交联聚乙烯电缆料的原材料主要为线性低密度聚乙烯（LLDPE），聚氯乙烯电缆料的原材料主要为 PVC树脂。
线性低密度聚乙烯（LLDPE）公开市场价格变动情况具体如下：PVC 树脂公开市场价格变动情况具体如下：
如上图所述，国内线性低密度聚乙烯市场价格整体呈现小幅度波动趋势，不存在大幅下跌的情形；PVC 树脂在 2022 年下半年价格有所下降此后保持稳定，因此公司采购的主要原材料公开市场价格变动并未导致相关存货出现减值迹象情形。
报告期末，公司主要产品的平均销售单价变动情况如下：
单位：元/吨
2022年度2021年度
产品类别单价变动率单价特种聚乙烯及交联聚
9.68-1.89%9.87
乙烯电缆料
特种聚氯乙烯电缆料8.84-9.33%9.75
通用聚氯乙烯电缆料7.67-13.24%8.84
无卤低烟阻燃电缆料11.933.47%11.53
2022 年下半年由于原材料 PVC 树脂价格有所下降，公司相应对聚氯乙烯电
缆料降低一定比例的售价，原材料价格变动相对及时的传导至下游客户，其单价变动具有合理性。
2.在手订单情况
报告期末，公司主要产品在手订单覆盖情况如下：
单位：吨项目期末库存数量在手订单数量在手订单覆盖率特种聚乙烯及交联聚
644.03543.0084.31%
乙烯电缆料
聚氯乙烯电缆料299.89539.50179.90%
无卤低烟阻燃电缆料65.2048.0073.62%
合计1009.121130.50112.03%
注：期末库存数量=库存商品数量；在手订单数量=当年新增订单-已执行订单数量
由上表可见，在手订单覆盖情况较好。
3.期后销售实现情况
单位：吨、万元
项目2022.12.31产成品期末数量（A) 1009.12产成品期末成本（B) 860.89期后销售数量（C) 899.60期后结转成本（D) 759.90期后销售覆盖率（E=C/A) 89.15%期后成本结转率（F=D/B) 88.27%注：期后销售统计数据截至日为2023年3月31日
由上表可见，期后销售实现情况较好。
4.同行业公司存货跌价准备计提比例
公司名称2022.12.31
万马股份2.10%
太湖远大1.28%
中超新材2.31%
平均值1.90%
杭州高新2.45%
报告期末，公司存货跌价准备计提比例分别为2.45%，与同行业可比公司计提比例不存在显著差异。
综上所述，报告期末，公司存货库龄结构良好，主要产品订单覆盖率充足，且原材料公开市场价格、产品销售价格均未出现重大不利变化；公司不存在大额长期滞销的存货，库存商品存货期后销售情况良好，存货跌价准备计提比例与同行业不存在显著差异，存货跌价准备计提充分。
5.核查程序和核查意见
就上述事项，我们实施了以下主要程序：
(1)取得报告期末存货的收发存明细和库龄明细，了解期末存货余额的构成情况，分析存货余额变动的原因并进行合理性分析，关注库龄较长的存货项目，询问存货库龄较长的原因，是否存在减值迹象；
(2)核查公司报告期末在手订单情况及库存商品的期后结转、销售情况；
(3)结合原材料市场价格波动的情况及主要产品市场价格变动情况，分析存货跌价准备计提的充分性；
(4)对比同行业上市公司存货跌价准备计提比例，分析存货跌价准备是否计提充分。
经核查，我们认为，公司报告期末存货库龄情况较好，不存在长期未使用或销售的存货，存货跌价准备计提充分，与同行业公司不存在较大差异。
5.年报显示，报告期末你公司有1.25亿元资产处于权利受限状态，其中因
诉讼被司法机关冻结银行存款1434.93万元，被抵押固定资产8190.23万元。
（1）请你公司说明上述情况对你公司生产经营活动是否造成不利影响，以及你公司为化解上述情况已采取和拟采取的具体措施。
【公司回复】
截止报告期末，公司资产受限情况如下：
项目期末账面价值受限原因
货币资金 14555277.78 冻结、ETC 保证金
房产81902303.79抵押
无形资产24609013.09抵押
银行承兑3960195.07票据池
合计125026789.73
被冻结的银行账户如下：
序号开户行账号账户性质
1兴业银行杭州临平支行35****882一般户上述银行账户被冻结的主要原因系公司原实际控制人高长虹在公司不知情
的情况下与债权人签订《借款合同》，在未经公司同意的情况下将公司作为《借款合同》项下的借款人，以致部分债务到期公司当时未能偿还，导致债权人采取诉讼等措施对公司银行账户进行冻结（该银行账户非公司主要银行账户）。
2023年2月3日，上海市普陀区人民法院因福镭德与公司借贷纠纷一案强
制从我公司银行账户划走1231.38万元；2023年2月7日，上述被冻结银行账户解除冻结，该案件已结案，所以不存在对公司的正常运行和经营管理造成影响的情况；
（2）说明上述情况是否触及本所《创业板股票上市规则（2023年修订）》
第9.4条应实施其他风险警示的情形。
【公司回复】
《创业板股票上市规则（2023年修订）》第9.4条：
上市公司出现下列情形之一的，本所对其股票交易实施其他风险警示：
（一）公司生产经营活动受到严重影响且预计在三个月以内不能恢复正常；
（二）公司主要银行账号被冻结；
（三）公司董事会、股东大会无法正常召开会议并形成决议；
（四）公司最近一年被出具无法表示意见或否定意见的内部控制审计报告或鉴证报告；
（五）公司向控股股东或者其关联人提供资金或者违反规定程序对外提供担保且情形严重的；
（六）公司最近三个会计年度扣除非经常性损益前后净利润孰低者均为负值，且最近一年审计报告显示公司持续经营能力存在不确定性；
（七）本所认定的其他情形。
如《深圳证券交易所创业板股票上市规则（2023年修订）》第9.4条第二款所述，公司主要银行账号被冻结会被出具其他风险警示，上述银行账户被冻结，但公司仍有可使用的银行账户，且公司主要银行账户未被冻结，故公司尚未构成《深圳证券交易所创业板股票上市规则（2023年修订）》第9.4条第二款公司主要银行账号被冻结的情形。
6.年报显示，报告期你公司主要产品聚氯乙烯电缆料、无卤低烟阻燃电缆
料、特种聚乙烯和交联聚乙烯电缆料产能利用率分别为50%、60%、90%，电线电缆用高分子材料毛利率7.15%，较上年下降1.93个百分点。请结合同行业公司对比情况等说明报告期主要产品毛利率偏低的原因、产能利用率是否处于偏低水平，说明相关业务存货、固定资产的具体金额、类型，是否存在减值迹象，资产减值计提是否充分。请年审会计师核查并发表明确意见。
【公司回复】
（一）结合同行业公司对比情况等说明报告期主要产品毛利率偏低的原因
同行业公司电缆料毛利率：
金额单位：万元公司名称收入成本毛利率
万马股份465412.74393650.0415.42%
太湖远大138790.99124179.7210.53%
中超新材7653.186943.749.27%
行业平均203952.30174924.5014.23%
公司36331.4933733.967.15%
公司综合毛利率水平低于同行业可比公司，略低于太湖远大及中超新材，与万马股份有较为显著的差异。公司毛利率低于万马股份，万马股份是国内较早从事化学交联电缆绝缘材料生产的企业，规模效应相对较强，且品牌效应亦相对较高，因此毛利率显著高于公司。太湖远大和中超新材毛利率高于公司，主要原因系公司硅烷交联电缆料、聚氯乙烯电缆料等产品竞争力相对不足，毛利率相对较低所致。
同行业公司分产品毛利率对比情况如下：
公司名称产品类型毛利率
万马股份高分子材料15.42%
硅烷交联聚乙烯电缆料9.87%
太湖远大化学交联聚乙烯电缆料10.11%
低烟无卤电缆料15.59%
聚氯乙烯电缆料4.99%
中超新材硅烷交联绝缘料7.24%
低烟无卤电缆料12.51%特种聚乙烯及交联聚乙烯电缆料3.16%
公司聚氯乙烯电缆料11.75%
无卤低烟阻燃电缆料18.62%
与太湖远大、中超新材相比，本公司特种聚乙烯及交联聚乙烯电缆料与其同一类产品硅烷交联聚乙烯电缆料、化学交联聚乙烯电缆料相比较，毛利率有较大差距，主要系本公司该类产品与同行业相比工艺技术存在差距；聚氯乙烯电缆料高于中超新材，主要是因为公司该产品的规模及品牌优势显著高于中超新材所致；无卤低烟阻燃电缆料毛利率无显著差异，本公司毛利率略高于中超新材，但差异较小。
(二)说明相关业务存货的具体金额、类型，是否存在减值迹象，资产减值计提是否充分
详见年报问询函问题四(一)和(二)。
(三)产能利用率是否处于偏低水平，说明相关业务固定资产的具体金额、类型，是否存在减值迹象，资产减值计提是否充分
1.公司的生产线产能利用率情况如下：
生产线数
主要产品位置设计产能(吨)产能利用率
量(条)
聚氯乙烯电缆料 7 PVC 车间 45000.00 50.00%
无卤低烟阻燃电缆料3无卤低烟车间10000.0060.00%特种聚乙烯和交联聚
6硅烷车间30000.0090.00%
乙烯电缆料
2.聚氯乙烯电缆料相关生产线情况
累计减值准主要设备生产线原值累计折旧账面价值备
单螺杆密炼 PVC 生产
3676533.301659035.732017497.57
造粒机组线1#、2#
PVC 生产单螺杆密炼
线3#、6071796.973989818.052081978.92造粒机组
4#、5#
单螺杆密炼 PVC 生产
4261116.932968677.401292439.53
造粒机组线6#
低烟无卤造 PVC 生产
677777.75574150.0369738.8333888.89
粒机 线 7#双螺杆挤出 PVC 生产
576341.16278338.15269185.9528817.06
机线7#
500L、800L
PVC 生产
高混机上辅5475197.251898596.043576601.21
线1-7#机系统
小计20738763.3611368615.40338924.789031223.18
公司车间共有七条生产线，生产的产品为聚氯乙烯电缆料。2022年公司为提高产品质量对 PVC 车间生产线设备进行改造，截至 2022 年末尚有一条生产线尚未改造完成。为满足不同客户对产品差异化需求，不同生产线加工工艺存在差异，改造完成的生产线不存在生产线闲置的情况，但受到销售订单的限制，导致该生产线不能满负荷运转，生产线的总体产能利用率较低。公司已对应生产设备均已正常计提折旧，聚氯乙烯电缆料本期毛利率为正数，故未发生资产减值。公司对于改造过程中闲置的部分设备已经按保留净残值足额计提减值。
3.无卤低烟阻燃电缆料相关生产线情况
主要设备生产线原值累计折旧累计减值准备账面价值
BUSSAG生产 BUSSAG
13676732.154365362.727423326.671888042.76
线生产线自动控制给低烟无
1464797.60556622.88908174.72
料系统卤1-3#
粉料原料仓 BUSSAG
162670.0950224.20104312.398133.50
系统生产线定量包装系辅助通
230600.1487627.84142972.30
统用
150L 加压式 低 烟 无
663716.81215431.22448285.59
密炼机卤1#单螺杆造粒低烟无
840707.96266224.00574483.96
机卤1#双阶造粒机低烟无
2396660.631176416.701100410.90119833.03
组卤3#
75升密炼机
低烟无
KSD150单螺 520000.00 494000.00 26000.00
卤2#杆挤出机组低烟无
造粒机2080311.471530293.06422174.25127844.16
卤2-3#低烟无
DW新设备 1060266.31 686242.46 374023.85
卤3#
小计23096463.169428445.089050224.214617793.87公司的无卤低烟车间有三条正常运行国产密炼生产线，以及一条已经处于闲置状态的 BUSSAG 生产线。
(1)公司新厂区三条国产密炼生产线公司新厂区有两条国产密炼生产线分别于2019年7月和2020年7月达到预
定可使用状态，原老厂区一条国产密炼生产线已转移至新厂区。公司将部分陈旧的老设备重新维修、调试，并将其与新设备重新组装使用，受公司销售订单较少影响生产线产能利用率较低，存在减值迹象，公司已于2019年委托资产评估机构对该部分老设备进行评估并根据评估结果计提相应资产减值准备。2022年度，该三条生产线运营情况比较稳定，未发生重大变化，故未新增资产减值。
(2) 新厂区一条进口 BUSSAG 生产线
新厂区一条进口 BUSSAG 生产线是公司使用募集资金购置的设备，于 2018年12月达到预定可使用状态。受相关产品技术更新影响，公司预计继续使用该条生产线不能达到预期，一直处于闲置状态。2021年，公司委托浙江正大资产评估有限公司对该部分新增闲置设备及其他零星新增闲置设备进行评估，公司与上述产品相关的生产设备已足额计提减值准备。2022 年度，进口 BUSSAG 生产线然处于闲置状态，亦未发生重大变化，故未新增资产减值。
4.特种聚乙烯和交联聚乙烯电缆料相关生产线情况
累计减值准主要设备生产线原值累计折旧账面价值备
翻转式密炼机一步法672496.63170365.76502130.87
PP拉条切粒系
一步法188819.4931391.22147987.309440.97统
JX202104002 一步法 1365893.04 205453.08 289576.23 870863.73平行同向双螺
二步法1#3197074.581467989.861729084.72杆挤出机组平行同向双螺
杆挤出机组二步法2#2919184.711061690.861857493.85
558万
平行同向双螺
杆挤出机组二步法3#2480251.84981766.501498485.34
558万
卧式混合干燥
二步法1#708739.52325429.30383310.22生产线干燥混合生产
二步法2#681867.93323887.20357980.73线干燥混合生产
二步法3#681867.93323887.20357980.73线一步法改造
码垛机器人516216.62188310.34181331.18146575.10成二步法
小计13412412.295080171.32618894.717713346.26
公司新厂的硅烷车间共有六条生产线，主要用于生产特种聚乙烯及交联聚乙烯电缆料，相关生产线2022年产能利用率为90%，产能利用率较高。
报告期末存在一条处于闲置状态的硅烷一步法电缆料生产线，一条改造成二步法电缆料生产线。对于闲置的生产线或机器设备已在以前年度足额计提减值准备。特种聚乙烯及交联聚乙烯电缆料为公司的主要产品，相关生产线正常运行，特种聚乙烯及交联聚乙烯电缆料报告期毛利率仍为正数，除闲置的一条硅烷一步法电缆料生产线和部分设备外不存在明显的减值迹象。
(四)核查程序和核查意见
就上述事项，我们实施了以下主要程序：
1.访谈公司管理层和业务人员，了解各类产品功能和工艺，以及单位价格、单位成本、成本结构和毛利率变动的原因；
2.获取公司各类型产品收入成本明细表，分析电缆料毛利率偏低的原因；
3.获取公司原材料采购明细计算采购单价，结合原材料采购价格变动等，
量化分析各类产品主要销售占比变动对单位成本的影响；
4.结合对公司各类产品销售单价和单位成本的分析，进一步分析各类产品
毛利率的变动原因；
5.通过公开资料获取并查阅公司可比公司同类产品情况，分析不同类产品毛利率差异。
6.实地查看车间生产线的摆放情况、生产情况等，检查公司的生产记录、生产工单的下达和关闭过程，询问车间主任关于车间生产线的排产计划，询问车间管理人员关于车间设备的维护、养护、调试、维修的情况并检查相关的记录；
7.询问公司的销售总监关于销售订单的获取情况，检查公司的销售订单系统数据，分析公司产销量的匹配情况；
8.检查公司的产量统计表，分析公司的产量与车间生产线的匹配情况，检
查车间设备运转情况，分析公司的产能利用率的合理性；9.获取公司对闲置设备的资产减值准备计提表，复核公司资产减值准备计提的准确性。
经核查，我们认为，报告期主要产品毛利率偏低与公司实际情况相符；公司
2022年部分生产线存在闲置情况，相关生产设备已足额计提减值准备；其余生
产线虽受销售订单量较少影响产能利用率较低，但均正常生产运营，公司对应生产设备足额计提折旧后产品销售售价仍能覆盖产品成本，不存在减值。
7.年报显示，陈虹、任晓忠、孙云友因股权转让纠纷起诉公司案二审已判决，该案件已结案，杭州奥能电源设备有限公司需支付你公司2300万利润分配款；公司因股权转让纠纷反诉陈虹、任晓忠、孙云友案已经法院调解，陈虹需支付公司股权转让款6962.2万元、任晓忠需支付公司股权转让款510.24万
元、孙云友需支付公司股权转让款127.56万元。上述款项均应于2023年12月
31日之前付清。截至本报告披露日，任晓忠、孙云友需支付你公司的股权转让
款已收回，剩余未收回股权转让款6962.2万元，剩余未收回分红款1640万元。此外，你公司因股权转让纠纷起诉厦门璟娱投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“璟娱投资”），一审已判决，璟娱投资需支付公司7700万元股权转让款及利息；截止年报披露日，你公司尚未收到上述款项。请你公司补充说明你公司对上述应收款项的会计处理过程，并结合欠款方的资信情况、偿债能力等说明相关款项的可回收性，你公司相关减值计提是否充分。请年审会计师核查并发表明确意见。
【公司回复】
（一）说明对上述应收款项的会计处理过程
1.应收奥能电源股权转让款和分红款
金额单位：万元初始确认已收回计提比计提单位名称账面余额坏账准备账面价值
金额金额例（%）方法杭州奥能电源
2300.00660.001640.00
设备有限公司单项
8254.16348.0495.95
陈虹、任晓忠计提
7600.00637.806962.20
和孙云友
二审判决公司应收陈虹、任晓忠和孙云友对杭州奥能电源设备有限公司(简
称奥能电源)剩余股权转让款7600万元，应收奥能电源分红款2300万元。应收股权转让款和分红款账面通过其他应收款进行核算，会计处理如下：*初始确认，借记“其他应收款”，贷记“长期股权投资、投资收益”；*后续相关款项收回，借记“银行存款”，贷记“其他应收款”；*相关减值计提，借记“信用减值损失”，贷记“其他应收款”。根据浙江正大资产评估有限公司出具的浙正大评字(2021)0310号《价值分析报告》，上述款项预计无法收回的金额为
8254.16万元，公司2020年已根据评估报告的预计无法收回金额单项计提坏账
准备8254.16万元。截至资产负债表日，公司预计该项信用风险自初始确认后未发生明显变化，整个存续期间的预期信用损失未发生明显变化，故本期仍对该应收款项单项计提坏账准备8254.16万元。
2.应收璟娱企业股权转让款及利息
公司于2019年6月9日与厦门璟娱投资合伙企业（有限合伙）（简称璟娱企业）签订《股权转让协议》，协议约定2019年至2021年为业绩承诺期间，快游科技在利润承诺期间未能达到业绩承诺指标的65%，公司有权解除合同，且璟娱企业应按6%的年利率向公司支付资金使用费。公司已于2021年7月向浙江省杭州市中级人民法院提起诉讼，该案件已于2022年1月14日判决，法院判决璟娱企业于判决生效之日起十日内向公司支付股权转让款7700.00万元，支付资金使用费860.45万元（暂算至2021年6月24日，自2021年6月25日至实际清偿之日止以77000000.00元为基数按照年利率6%继续计算）。法院判决后公司未收到相应款项且申请强制执行未果，根据企业会计准则第13号——或有
事项（2006），或有资产是指过去的交易或者事项形成的潜在资产，其存在须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实；只有在企业基本确定能够收到的情况下，才能转变为真正的资产，从而应当予以确认。因此公司未确认该应收款项。
该诉讼涉及的公司联营企业快游科技，根据万隆(上海)资产评估有限公司出具的《评估报告》(万隆评财字〔2021〕第40067号)，快游科技的全部股权价值为
0.00元，公司2020年已将快游科技长期股权投资的账面价值与评估值的差额确
认为减值准备会计处理如下借记“资产减值损失”，贷记“长期股权投资”。
(二)结合欠款方的资信情况、偿债能力等说明相关款项的可回收性，你公司相关减值计提是否充分
欠款方资信情况、偿债能力杭州奥能电源设备有限
小微企业，涉及多起诉讼，偿债能力和信用状况较差。
公司
个人除持有奥能电源股权外无其他偿还债务能力，陈虹偿债能力和信用状况较差。
厦门璟娱投资合伙企业出资额为50.00万元的有限合伙企业，失信被执行人，（有限合伙）被采取限制消费措施；偿债能力和信用状况较差。
奥能电源和陈虹偿债能力和信用状况较差，应收陈虹股权转让款和奥能电源分红款实际发生坏账损失的可能性较大，公司预计该项信用风险自初始确认后未发生明显变化，整个存续期间的预期信用损失未发生明显变化，出于谨慎性考虑仍按照评估报告预计可收回金额计提坏账准备；厦门璟娱作为失信被执行人，
7700万元股权转让款及860.45万元利息很有可能无法收回，故对该项或有资
产未进行确认，已对快游科技长期股权投资全额计提减值准备，公司相关坏账准备计提充分。
(三)核查程序和核查意见
就上述事项，我们实施了以下主要程序：
1.通过公开信息查询欠款方的资信情况、偿债能力，分析相关坏账准备计
提的充分性；
2.询问公司管理层，了解应收璟娱企业股权转让款及利息的进展情况，通
过公开渠道中国裁判文书网进行查询，并将查询结果与所了解的情况进行对比分析。
经核查，我们认为，公司对上述应收款项的会计处理符合企业会计准则，相关减值准备计提充分。
9.年报显示，报告期你公司因处置闲置厂房形成非流动资产处置损益
1261.17万元。请结合上述非流动资产处置的具体内容、账面价值、交易金额等，说明非流动资产处置损益会计处理以及是否符合《企业会计准则》的规定。
请年审会计师核查并发表明确意见。
【公司回复】
1.公司因处置闲置厂房形成非流动资产处置损益的具体内容
(1)报告期公司处置闲置厂房的具体内容
金额单位：元
资产名称项目原值累计折旧/摊销净值735.18平方米厂房固定资产1169747.88560746.14609001.74
542.31平方米办公楼固定资产1005769.72477753.71528016.01
传达室及大门固定资产169090.0081807.1387282.87
南厂区 1000KVA配电工
固定资产613200.00228168.64385031.36程
南厂区1#厂房固定资产8809787.903173462.015636325.89
南厂区2#厂房固定资产7114365.182562736.744551628.44
栅栏式围墙固定资产72450.0068827.503622.50
砖砌围墙固定资产47880.0045486.002394.00
道路(含厂区下水道)固定资产475860.00452067.0023793.00
绿化固定资产116000.00101019.1314980.87
污水处理池固定资产94180.0089471.004709.00
南厂区污水工程固定资产68808.0049027.3119780.69
货梯固定资产258000.00194305.3863694.62
南厂区监控设施固定资产46523.0033148.9213374.08
漕桥村南厂区(9808平方
无形资产6400615.231445724.204954891.03
米)
1281.26平方米厂房投资性房地产2491113.721156945.491334168.23
漕桥村南厂区(9808平方
投资性房地产729594.77164795.49564799.28
米)出租部分
由于2022年7月该事项已经股东会决议通过，实际资产于2022年7月已移交对方使用、资产转让款项已大部分收到，对方也已经对房产拥有实际控制权
(2022年10月圜方贸易对外签订房屋租赁合同，且对方已经支付圜方贸易房租款)，故认为将资产处置时点确认在2022年7月，厂房及其附属建筑工程折旧计提至资产处置当月，对应土地使用权摊销于处置当月不再摊销，处置固定资产原值20061661.68元累计折旧8118026.61元，处置资产净值11943635.07元；处置无形资产原值6400615.23元累计摊销1445724.20元，处置资产净值4954891.03元；处置投资性房地产原值3220708.49元累计折旧
1321740.98元，处置资产净值1898967.51元。
(2)非流动资产处置损益会计处理以及是否符合企业会计准则的规定
流动资产处置损益会计处理如下：资产名称项目税后处置价款账面价值处置净损益
固定资产资产处置收益19955688.0511943635.078012052.98
无形资产资产处置收益8392444.674954891.033437553.64
投资性房地产其他业务收入/成本3174568.741898967.511275601.23根据《企业会计准则第4号—固定资产》第二十三条规定，“企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，应将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益”；根据《企业会计准则第6号—无形资产》第二十二条规定，“企业出售无形资产，应当将取得的价款与该无形资产账面价值的差额计入当期损益”；根据《企业会计准则第3号—投资性房地产》第十八条规定，“企业出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益”。公司固定资产出售通过固定资产清理，扣除相关税费后的金额计入资产处置收益科目进行核算；公司无形资产出售按照处置价款扣除无形资产账面价值后的金额计入资产处置收益科目进行核算；公司投资性房地产出售按照投资性房地产处置价款相关税费后的金额
计入其他业务收入，将投资性房地产账面价值计入其他业务成本，符合企业会计准则规定。
2.核查程序和核查意见
就上述事项，我们实施了以下主要程序：
(1)了解及评价与资产处置有关的内部控制设计的有效性，并测试关键控制运行的有效性；
(2)我们与公司管理层讨论，对此次处置的闲置房屋建筑物和土地使用权的
使用及品质状况进行分析，结合公司目前的经营状况及未来发展战略，评估闲置资产处置对公司生产经营活动及持续经营能力的影响；
(3)检查重大资产处置的相关董事会决议、股东会决议、资产交易合同；
(4)关注管理层对此次处置资产的交易标的物交接及后续转让手续的完成情况，处置资产的款项收回情况等是否已履行完毕；
(5)查阅资产交易合同等支持性文件核实会计处理是否与合同条款一致。
经核查，我们认为，公司2022年公司因处置闲置厂房形成非流动资产处置损益所涉会计处理的依据充分，相关会计处理符合企业会计准则的相关规定。10.年报显示，报告期末你公司归属于上市公司股东的净资产为6862.38万元，较上年末持续下降。请说明前述问题回复对你公司报告期净利润及净资产可能的影响，并结合你公司未来发展战略、经营计划等说明你公司为增强持续经营能力、提升资产质量及规模拟采取的具体措施。
【公司回复】上述事项对报告期净利润及净资产的影响均已体现在2022年的财务报表中，前述问题回复不再涉及2022年度财务数据调整。高长虹如能按约在2023年7月20日前归还资金占用本金及利息，将会对公司2023年度净利润及净资产产生正向影响。公司后期依旧会立足主业，力争持续将主业做大做强。近年来，公司因为受到资金占用、违规担保及违规借款等影响，加上控制权的屡次变更，导致技术更新停滞、人员流失、市场负面影响较多，营业收入持续下滑。公司
2022年6月底，公司控股股东变更为东杭集团，实际控制人变更为胡敏，东杭
集团进入后对公司资金需求提供了支持，缓解了公司在资金运转方面的困难，并对公司生产经营模式、岗位人员、薪资等进行一系列调整，公司各项经营活动得到改善。公司目前通过引进技术人员（22年—23年新招技术人员7名，质保人员1名，生产设备人员5人；其中硕士2名，本科3名，本科以下8名）、设备改造、更新工艺，新增产品生产线、拓展产品种类等多种方式，增强公司的持续经营能力和盈利水平。
特此公告杭州高新橡塑材料股份有限公司董事会
2023年5月31日