关于爱司凯的年报问询函

深圳证券交易所
关于对爱司凯科技股份有限公司的
年报问询函
创业板年报问询函〔2023〕第144号
爱司凯科技股份有限公司董事会：
我部在对你公司2022年度报告事后审查中关注到以下
情况：
1.报告期内，你公司实现年保收入535.59万元，对应
毛利率为1.59%，同比下降65.87个百分点。请结合业务模式、成本费用构成、行业惯例及同行业公司毛利率等情况详
细说明年保业务毛利率大幅下降的原因及合理性，是否明显低于同行业可比公司平均水平，相关业务是否具有真实商业背景和商业实质，并结合本所《上市公司自律监管指南第1号—业务办理》中“营业收入扣除相关事项”的要求说明年保业务收入是否应当扣除。请年审会计师核查并发表明确意见。
2.报告期内，你公司实现营业收入13170.21万元，
同比下降14.14%，综合毛利率为41.28%，同比下降4.43个1百分点；其中境外地区收入6487.85元，同比增长8.64%，
境外业务毛利率46.71%，同比增长0.09个百分点。年审会计师将收入确认作为关键审计事项，并采取了函证、查询外销数据、核查终端客户使用情况等审计应对措施。请结合境外销售主要客户的名称、所在地区、成立时间、销售内容、
销售额、海关数据、出库单、收入确认方式、回款情况、是
否存在关联关系、行业情况等，分析说明报告期营业收入、毛利率整体下滑而境外收入、毛利率均上升的原因及合理性，境外客户是否存在期后退货或长期未回款的情况，是否存在无实物流转的贸易性收入。请年审会计师详细说明针对境外收入真实性实施的审计程序、覆盖范围及比例、核查结论等，是否获取充分、适当的审计证据。
3.报告期末，你公司应收票据余额854.17万元，其中
商业承兑汇票554.49万元，坏账准备计提比例达23.55%；
应收账款余额为12245.36万元，坏账准备余额4310.30万元，计提比例28.78%，同比提升4.2个百分点，其中账龄
3年以上的应收账款余额3451.45万元。按欠款方归集的期
末余额第二名的应收账款余额为4314.13万元，坏账准备余额2441.89万元，计提比例达56.60%。请你公司：
（1）说明商业承兑汇票主要欠款方名称、交易实质、出票日及到期日、是否存在逾期情形，坏账准备计提比例的确定依据及合理性等。
（2）结合长期未承兑、回款客户信息及是否为关联方、资信情况、交易背景、时间、金额及标的、合同履行情况、
2收款安排、逾期情况、长期未收回的原因等，说明长账龄应
收款项占比较高的原因及合理性，个别客户长期未回款的原因、后续还款计划及履行情况，是否存在放宽信用政策、向不具备支付能力客户销售的情形，相关收入确认是否真实准确。
请年审会计师核查并发表明确意见。
4.报告期内，你公司向前五名客户合计销售金额为
8941.69万元，占年度销售总额的比例为67.90%，客户集中度较高。请结合公司销售模式、订单的取得方式、应收款项余额、是否为关联方、同行业可比公司情况以及行业惯例等，说明客户集中度较高的原因及合理性，是否对前述客户存在重大依赖。请年审会计师核查并发表明确意见。
5.报告期末，你公司存货期末账面余额8086.06万元，
同比减少2.36%；本期计提存货跌价准备309.29万元，同比增加87.62%，存货跌价准备期末余额为1161.23万元，计提比例14.36%。请结合存货库龄、存放状况、产品价格、产销情况、存货跌价准备的测试过程以及同行业公司存货跌价
准备计提情况等，说明存货余额下降而存货跌价准备计提大幅增加的原因及合理性，前期存货跌价准备计提是否准确，产品是否存在积压、滞销风险。请年审会计师核查并发表明确意见。
6.报告期末，你公司预付款项余额377.30万元；2023
年第一季度末，你公司预付款项余额439.23万元，较期初
增长18.36%。请你公司说明预付账款涉及主要采购合同的交
3易对方及其是否与公司存在关联关系、采购内容、采购金额、支付约定等，存货跌价准备计提比例较高的情形增加对外采购的原因及合理性。请年审会计师核查并发表明确意见。
请你公司就上述问题做出书面说明，在2023年5月26日前将有关说明材料报送我部并对外披露，同时抄送广东证监局上市公司监管处。
特此函告。
深圳证券交易所创业板公司管理部
2023年5月13日
4