关于对东旭光电公司的年报问询函

深圳证券交易所
关于对东旭光电科技股份有限公司
2022年年报的问询函
公司部年报问询函〔2023〕第229号
东旭光电科技股份有限公司董事会：
我部在对你公司2022年年度报告（以下简称“年报”）进行
审查的过程中，关注到如下事项：
1、你公司2022年度财务报告审计意见类型为带强调事项段
的保留意见，形成保留意见的基础之一为年审会计师未能获取充分、适当的审计证据以判断93.76亿元债券违约、金融债务逾期
和经营债务诉讼对财务报表产生的影响。同时，强调事项之一为公司货币资金账面余额89.10亿元，其中受限资金84.99亿元；
负债中列式的金融有息负债账面余额247.87亿元，其中未能如期偿还债务本息金额205.63亿元，公司偿还到期债券及其他到期债务的能力具有不确定性。
（1）请补充披露截至本问询函发出日，你公司债务偿还情况。量化分析你公司目前的货币资金状况对你公司的偿债能力和
1正常运营能力是否存在影响，说明是否存在偿债风险，你公司持
续经营能力是否存在不确定性。
（2）补充说明你公司主要借款情况，包括但不限于用途、年限、利率、担保物等，并说明存贷比例与你公司历年数据、同行业公司情况是否存在差异。
（3）报告期内，你公司财务费用发生额11.15亿元，同比
增加1.72%。请说明货币资金平均余额与利息收入的匹配性、有息负债平均余额与利息支出的匹配性。
请年审会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。
2、你公司2022年度财务报告审计意见另一项形成保留意见
的基础为年审会计师未能获取充分、适当的审计证据以判断
155.76亿元预付款项、其他非流动资产相关业务的进展状况，
相关合同能否按约定履约，相关合同标的或款项能否安全收回存在不确定性。
（1）截至报告期末，你公司预付款项余额98.49亿元，其
中3年以上账龄预付款项占比71.76%，按预付对象归集的期末余额前五名汇总金额占比58.95%；其他非流动资产余额57.28亿元，均为预付工程设备款，未计提减值准备。请分别披露预付款项、预付工程设备款按预付对象归集的前十大预付款的具体情况，包括但不限于交易对方及其关联关系、交易时间、交易背景及内容、预付比例、约定结算周期、截至本问询函发出日款项结
转情况等，并说明交易的必要性、商业合理性，是否存在对外提
2供财务资助、资金占用的情形。
（2）请结合问题（1）的回复，详细说明上述预付款项长期
挂账未结算的原因，你公司未计提减值是否符合《企业会计准则》的相关规定。
请年审会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。
3、你公司2022年度财务报告审计意见另一强调事项为你公
司在东旭集团财务有限公司（以下简称“财务公司”）的78.89
亿元存款支取受到限制，存款能否按期收回存在不确定性。截止报告期末，你公司对财务公司的长期股权投资余额为16.45亿元，未计提减值准备。
（1）请你公司详细说明财务公司资金流动性问题长期未能
解决的原因，你公司是否已采取必要措施维护公司和中小股东的利益，相关措施是否有效。
（2）结合财务公司现状，说明你公司在财务公司的存款继
续以货币资金科目列报是否适当，是否需对该类受限资产计提减值。
（3）你公司披露的《关于东旭集团财务有限公司2022年度的风险评估报告》显示，2022年，财务公司累计实现利息收入
0.01亿元，净利润-6.21亿元。截至报告期末，财务公司部分指
标未达到《企业集团财务公司管理办法》(中国银行保险监督管
理委员会令2022年第6号)的规定。请说明你公司对财务公司的长期股权投资是否存在减值迹象，未对包括财务公司在内的长
3期股权投资计提减值准备的原因。
请年审会计师对问题（2）（3）进行核查并发表明确意见。
4、大额债券违约、金融债务逾期以及经营债务诉讼，大额
预付款项和其他非流动资产余额等事项为公司2019年-2022年财务报告被出具保留意见的主要原因。请年审会计师说明对前述事项连续四年未能获取充分、适当的审计证据的原因，是否存在审计范围受限的情形，并对照《监管规则适用指引——审计类第
1号》对广泛性的界定逐一说明公司保留事项对财务报表的影响
是否具有广泛性，以及所发表的审计意见是否恰当，是否存在以保留意见代替否定意见或者无法表示意见的情形。
5、公司在财务公司存款能否按期收回、公司偿还到期债券
及其他到期债务的能力存在不确定性等为年审会计师在公司
2022年财务审计报告中提请财务报表使用者关注的强调事项。
请年审会计师结合在强调事项段中的描述，明确说明公司持续经营能力是否存在不确定性，是否存在以“强调事项”段落替代“与持续经营相关的重大不确定性”段落的情形。
6、你公司最近四年归属于上市公司股东的扣除非经常性损
益的净利润（以下简称“扣非后净利润”）连续为负，2019年至
2022年扣非后净利润分别为-18.42亿元、-29.62亿元、-27.10
亿元、-30.87亿元。2023年一季报显示，你公司一季度扣非后净利润-2.44亿元，继续亏损。同时，我部关注到，你公司2022年经营活动产生的现金流量净额为2.54亿元，同比下降80.66%，
4主要系本期经营活动现金流入减少所致。
（1）请结合主营业务情况、行业景气度、同行业公司情况、收入和成本构成、收入确认政策等因素分析导致上述情况的原因
及合理性，是否存在不合理确认成本和减值等情形。
（2）请进一步解释说明经营活动产生的现金流量净额下降
的合理性，本期净利润和经营活动产生的现金流量净额差异较大的原因。
（3）你公司2022年光电显示制造及技术服务、建筑安装、新能源汽车类产品毛利率分别为21.40%、6.02%、-1.70%。请说明上述毛利率水平与行业普遍情况是否存在差异及其合理性；你
公司从事负毛利业务的原因，相关客户与你公司是否存在关联关系。
（4）请结合上述回复情况，说明你公司持续经营能力是否存在不确定性。
请年审会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。
7、报告期末，你公司应收账款余额97.57亿元，较期初增
加2.51%，账龄在1年以内（含1年）的应收账款余额为52.73亿元，占比89.48%。
（1）请补充说明截至本问询函发出日，你公司应收账款的
回款情况，是否出现超出信用期未回款的情形。
（2）请对比同行业可比公司说明你公司赊销比例是否合理，并结合你公司信用政策、经营规模变化、行业环境、关联方应收
5款项变动、应收账款前五大客户与收入前五大客户的匹配性等因
素说明你公司是否存在跨期确认收入、放宽信用政策情形。
（3）请结合你公司应收账款账龄、坏账准备计提政策等，说明坏账准备计提是否合理。
请年审会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。
8、报告期末，你公司其他应收款账面余额23.01亿元，较
期初增加9.86%。
（1）按款项性质分类主要包括资金往来款11.80亿元、保
证金及押金3.60亿元、代收指标款1.98亿元、股权转让款1.50
亿元、其他1.47亿元、工程材料款0.48亿元等。请详细说明上述款项的具体构成、形成原因、款项性质等情况；自查是否存在
对外提供财务资助、非经营性资金占用的情形，以及是否履行了相关审议程序及信息披露义务。
（2）请详细说明按欠款方归集的期末余额前五名的欠款对
象与你公司是否存在关联关系、款项形成原因及预计回收期限，如涉及关联交易的，是否已按关联交易标准履行相应审议程序及信息披露义务。
（3）请说明你公司对其他应收款坏账准备的计提是否合理。
请年审会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。
9、报告期末，你公司在建工程账面价值45.44亿元，已计
提的在建工程减值准备均与营口（G5）TFT-LCD 玻基板生产线项目相关。
6（1）请分项列式各在建工程项目的开工时间、具体建设进
展、预计完工时间、建设进度是否与计划匹配。
（2）请分项列式各在建工程的主要支出项目、前十大采购
供应商基本情况，核实与你公司是否存在关联关系。
（3）结合你公司经营环境、业务开展、在建工程情况、未
来发展计划等，说明本期未对在建工程计提减值准备的合理性。
请年审会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。
10、报告期末，你公司商誉账面原值27.16亿元，商誉减值
准备余额18.95亿元。报告期内，你公司计提商誉减值准备2.43亿元，均为对上海申龙客车有限公司投资形成的商誉，上海申龙客车有限公司2022年净利润-6.25亿元。请结合被投资单位主要产品及业务、行业发展及竞争情况以及经营业绩等，分析相关资产及经营前景在当期和上年度是否产生重大变化，说明你公司商誉减值准备计提是否充分，是否符合《企业会计准则》的有关规定。请年审会计师进行核查并发表明确意见。
11、报告期末，你公司递延所得税资产余额11.42亿元。请
说明递延所得税资产明细金额的计算过程和依据，对应主体未来期间能否产生足额的应纳税所得额用以抵扣，相关递延所得税资产的确认依据是否充分，是否符合《企业会计准则》的相关规定。
请年审会计师进行核查并发表明确意见。
12、报告期内，你公司研发投入1.75亿元，较2021年减少
12.17%，研发投入金额占营业收入的2.97%；研发投入资本化金
7额为0.75亿元，较2021年增加101.56%；资本化研发投入占研
发投入的比例为42.78%，较2021年上涨24.14个百分点。你公司研发投入资本化的金额、资本化占比波动较大。请结合你公司研发人员数量、同行业可比公司资本化的情况等，说明你公司研发投入资本化比例的合理性，研发投入资本化政策执行是否一致，资本化占比变动是否符合研发实际，研发投入资本化会计处理是否符合《企业会计准则》的相关规定。请年审会计师进行核查并发表明确意见。
13、报告期内，你公司非经常性损益发生额为14.42亿元，
其中债务重组损益16.53亿元。请说明债务重组损益的具体内容，相关会计处理是否符合《企业会计准则》的相关规定。请年审会计师进行核查并发表明确意见。
14、报告期内，你公司管理费用发生额8.05亿元，占营业
收入的13.67%。请结合管理费用的具体构成、同行业可比公司情况，说明你公司管理费用率的合理性。
15、年报显示，你公司控股股东东旭集团有限公司及其一致
行动人石家庄宝石电子集团有限责任公司累计被冻结股份数量
占其所持你公司股份数量的比例为78.43%，累计质押你公司股份数量占其所持你公司股份数量的比例为81.70%。请补充说明以下事项：
（1）控股股东就其所持你公司股份被司法冻结所采取应对
措施的进展情况，结合应对措施的进展及股份冻结、质押情况判
8断是否可能导致控股股东发生变更；若存在，请充分提示相关风险。
（2）控股股东及其一致行动人质押你公司股份所获得资金的主要用途。
（3）你公司目前生产经营情况受上述事项的影响程度。
（4）除冻结、质押股份外，控股股东及其一致行动人持有
的你公司股份是否还存在其他权利受限的情形；如存在，请说明具体情况并按规定及时履行信息披露义务。
16、你公司认为应予说明的其他事项。
请你公司就上述问题作出书面说明，在2023年6月13日前将有关说明材料报送我部并对外披露，同时抄送派出机构。
特此函告深圳证券交易所上市公司管理二部
2023年5月30日
9