英特集团:关于浙江英特药业有限责任公司股权交割过渡期专项审计报告

目录
一、专项审计报告……………………………………………………第1—3页
二、过渡期财务报表…………………………………………………第4—5页
（一）过渡期合并资产负债表……………………………………第4页
（二）过渡期合并利润表…………………………………………第5页
三、财务报表附注…………………………………………………第6—64页关于浙江英特药业有限责任公司股权交割过渡期专项审计报告
天健审〔2023〕6358号
浙江英特药业有限责任公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了浙江英特药业有限责任公司（以下简称英特药业公司）股权交割
日（2023年2月28日）的合并资产负债表、股权交割过渡期（2022年4月1日-2023年2月28日）的合并利润表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照附注三所述的编制基础编制。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于英特药业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、强调事项——编制基础我们提醒财务报表使用者关注财务报表附注三对编制基础的说明。英特药业公司编制财务报表是为了浙江英特集团股份有限公司、浙江省国际贸易集团有限
公司及浙江华辰投资发展有限公司进行股权交割，了解并购过渡期间英特药业公司财务状况、经营成果。因此，财务报表不适用于其他用途。本段内容不影响已
第1页共64页发表的审计意见。
四、其他事项——对审计报告的发送对象和使用的限制
我们的报告仅供浙江英特集团股份有限公司、浙江省国际贸易集团有限公司
以及浙江华辰投资发展有限公司进行股权交割之目的使用，不适用其他用途。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
英特药业公司管理层（以下简称管理层）负责按照财务报表附注三所述的编
制基础编制财务报表，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估英特药业公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
英特药业公司治理层（以下简称治理层）负责监督英特药业公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
第2页共64页大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对英特药业公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致英特药业公司不能持续经营。
(五)就英特药业公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
中国·杭州中国注册会计师：
二〇二三年五月十九日
第3页共64页浙江英特药业有限责任公司财务报表附注
2022年4月1日-2023年2月28日
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
浙江英特药业有限责任公司（以下简称公司或本公司）系由浙江英特集团股份有限公司、
浙江华资实业发展有限公司和浙江华辰投资发展有限公司投资设立，于1998年10月28日在浙江省工商行政管理局登记注册，现持有统一社会信用代码为 91330000710959638J的营业执照，注册资本42600.00万元。
本公司经营范围：许可项目：药品批发；药品零售；药品类易制毒化学品销售；食品销
售；第二类增值电信业务；第三类医疗器械经营；药品进出口；医疗服务；药品互联网信息服务；食品互联网销售；医疗器械互联网信息服务(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准)。一般项目：保健食品（预包装）销售；特殊医学用途配方食品销售；婴幼儿配方乳粉及其他婴幼儿配方食品销售；进出口代理；
食品进出口；货物进出口；第一类医疗器械销售；第二类医疗器械销售；中草药收购；保健用品（非食品）销售；玻璃仪器销售；药物检测仪器销售；包装材料及制品销售；食品销售（仅销售预包装食品）；食品添加剂销售；农副产品销售；食用农产品批发；食用农产品零售；专用化学产品销售（不含危险化学品）；日用化学产品销售；化工产品销售（不含许可类化工产品）；消毒剂销售（不含危险化学品）；日用百货销售；家用电器销售；化妆品批发；化妆品零售；机械设备销售；电子产品销售；软件销售；会议及展览服务；普通货物仓
储服务（不含危险化学品等需许可审批的项目）；低温仓储（不含危险化学品等需许可审批的项目）；广告制作；广告发布；平面设计；互联网销售（除销售需要许可的商品）；健康
咨询服务（不含诊疗服务）；信息技术咨询服务；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交
流、技术转让、技术推广；物业管理；租赁服务（不含许可类租赁服务）；停车场服务(除
依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动)。
二、股权交割过渡期财务报表的编制背景
第6页共64页根据公司股东浙江英特集团股份有限公司(以下简称英特集团公司)、浙江省国际贸易集
团有限公司(以下简称国贸集团公司)以及浙江华辰投资发展有限公司(以下简称华辰投资公
司)签订的《关于浙江英特药业有限责任公司之发行股份及支付现金购买资产协议》以及《关于浙江英特药业有限责任公司之发行股份及支付现金购买资产协议之补充协议》，英特集团公司以82940.00万元受让国贸集团公司持有的公司26%的股权，其中发行股份支付对价
70499.00万元，现金支付对价12441.00万元；以76560.00万元受让华辰投资公司持有
的公司24%的股权，其中股份支付对价65076.00万元，现金支付对价11484.00万元。2023年2月27日，上述方案业经中国证券监督管理委员会《关于核准浙江英特集团股份有限公司向浙江省国际贸易集团有限公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可〔2023〕309号）核准。2023年2月28日，公司已在浙江省市场监督管理局办妥股东变更登记手续。同时为妥善解决浙江英特中药饮片有限公司（以下简称英特中药饮片公司）和浙江钱王中药有限公司（以下简称钱王中药公司）与国贸集团公司下属公司同业竞争问题，英特药业公司对外转让其持有的英特中药饮片公司100%股权，钱王中药公司停止中药饮片生产业务，注销相关证件，修改经营范围及公司章程，考虑股权转让和业务处置对本次交易的标的资产价值产生影响，资产交割交易各方签署《关于现金支付部分金额的确认备忘录》，约定截至本次资产交割交易完成之日，上述两家公司的处置损益由股权交割各方按照其持有英特药业公司的持股比例调整本次交易现金支付对价金额。截至资产交割日，英特中药饮片公司及钱王中药公司的处置损失分别为5.67万元及582.36万元，其中应由国贸集团公司及华辰投资公司承担损失金额分别为166.15万元及153.37万元，经上述调整后，英特集团公司向国贸集团公司现金支付对价调整至12274.85万元，英特集团公司向华辰投资公司现金支付对价调整至11330.63万元。2023年3月24日，英特集团公司已按照调整后金额向国贸集团公司和华辰投资公司支付股权交易的现金对价。
根据资产购买协议及补充协议的约定，公司在过渡期间所产生的盈利，由英特集团公司享有，公司在过渡期间所产生的亏损，由国贸集团公司及华辰投资公司按照原持有的公司股权比例向英特集团公司以现金方式补足。
协议约定，自基准日次日至变更登记日(含当日）的期间为过渡期间。其中：基准日为
2022年3月31日，变更登记日为2023年2月28日。本财务报表期间即过渡期确定为2022年4月1日起至2023年2月28日止。
第7页共64页三、财务报表的编制基础
(一)编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。本财务报表仅为英特集团公司、国贸集团公司以及华辰投资公司进行股权交割，了解并购过渡期间本公司财务状况、经营成果之目的而编制。本财务报表只列示2023年2月28日的合并资产负债表、2022年4月1日起至2023年
2月28日止的合并利润表，以及相关财务报表附注，不列示比较数据。
本公司资产交割过渡期合并资产负债表、合并利润表系按上述编制基础编制。于报告期初及报告期内，将本公司合并范围内各公司的利润表进行汇总，按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》的规定抵销合并范围内各公司之间的交易产生的收入和费用。
(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
四、重要会计政策及会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
除本财务报表附注三(一)所述事项外，本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求。
(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。本股权交割过渡期合并利润表所载财务信息的会计期间为2022年4月1日起至2023年2月28日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
第8页共64页2.非同一控制下企业合并的会计处理方法公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(六)合并财务报表的编制方法母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(七)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八)外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率/折算，不改变其人民币金额；
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。
(九)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允
第9页共64页价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，
第10页共64页除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转
第11页共64页移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
(1)金融工具减值计量和会计处理
第12页共64页公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
(2)按组合评估预期信用风险并采用三阶段模型计量预期信用损失的金融工具项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合其他应收款——账龄组合账龄当前状况以及对未来经济状况
第13页共64页项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期
预期信用损失率，计算预期信用损失
(3)采用简化计量方法，按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产
1)具体组合及计量预期信用损失的方法
项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况
应收商业承兑汇票——应收公
票据出票人的预测，通过违约风险敞口和立医院组合
整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况
应收商业承兑汇票——应收非
票据出票人的预测，通过违约风险敞口和公立医院组合
整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况
应收账款——账龄组合账龄的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
2)应收账款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
应收账款账龄
预期信用损失率（%）
1年以内（含，下同）0.50
1-2年10.00
2-3年20.00
3-4年50.00
4-5年70.00
5年以上100.00
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿
第14页共64页该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3.存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物按照一次转销法进行摊销。
(十一)合同成本与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
第15页共64页1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(十二)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
第16页共64页(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2)合并财务报表
1)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日第17页共64页开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
2)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十三)投资性房地产
1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定
资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十四)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法10-503-51.90-9.70
通用设备年限平均法5-203-54.75-19.40
专用设备年限平均法10-153-56.33-9.70
运输工具年限平均法83-511.88-12.13
其他设备年限平均法5-183-55.28-19.40
(十五)在建工程
第18页共64页1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十六)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费
用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十七)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如
第19页共64页下：
项目摊销年限（年）土地使用权法定剩余年限软件5商标权3
3.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十八)部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程使用权资产、
使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(十九)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
第20页共64页(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十一)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在
第21页共64页资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十二)股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于
第22页共64页职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(二十三)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
第23页共64页金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
(二十四)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
第24页共64页(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十五)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十六)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十七)租赁
1.公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
第25页共64页(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1)经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
第26页共64页在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(二十八)重要会计政策和会计估计变更重要会计政策变更企业会计准则变化引起的会计政策变更
1.公司自2022年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
2.公司自2022年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于亏损合同的判断”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
3.公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
4.公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
五、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收
13%、9%、6%、5%、增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣
3%、0%[注]
的进项税额后，差额部分为应交增值税从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的房产税1.2%、12%
1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴
城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%
教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%
企业所得税应纳税所得额25%、20%、免税
[注]计生用品为零税率，生物制品按3%简易征收，不动产出售按5%征收，其他服务按
6%的税率计缴，中药材按13%、9%的税率计缴，其余按13%的税率计缴
第27页共64页(二)税收优惠
本公司下属公司浙江钱王中药有限公司、浙江英特中药饮片有限公司从事药用植物的初
加工经营，其符合《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条第一项第七点以及《关于印发关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围(试行)的通知的规定》
(财税[2008]149号)附件之第一条第七项所规定的享受税收优惠的农产品初加工项目，享受所得税额全额减免优惠，且公司已按税法规定将相关资料留存备查。
本公司下属公司浙江英特健康文化有限公司、浦江县恒生药房连锁有限公司、舟山市北
门卫盛医药零售有限公司、舟山市东门卫盛医药零售有限公司、舟山市新城卫盛医药零售有
限公司、淳安健民药店连锁有限公司、绍兴英特华虞大药房有限公司、杭州临安康锐药房有限公司、宁波英特怡年药房有限公司的各零售门店均符合《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(税务总局公告2021年第12
号)规定，自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
六、股权交割过渡期财务报表项目注释
说明：本财务报表附注的期初数指2022年4月1日的数据，期末数指2023年2月28日的数据，本期指2022年4月1日至2023年2月28日。
(一)股权交割过渡期合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况项目期末数
库存现金570054.23
银行存款1141022566.09
其他货币资金224049704.32
合计1365642324.64
(2)其他说明
抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项的说明
第28页共64页项目期末数
保函保证金15434485.35
银行承兑汇票保证金202611090.05
冻结的银行存款40000.00
合计218085575.40
2.应收票据
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提比账面价值
金额比例（%）金额例（%）按组合计提坏账准
12095518.81100.0055000.000.4512040518.81
备
其中：应收商业承兑
汇票——公立医院1095518.819.061095518.81组合应收商业承兑汇票
——非公立医院组11000000.0090.9455000.000.5010945000.00合
合计12095518.81100.0055000.000.4512040518.81
2)采用组合计提坏账准备的应收票据
期末数项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
应收商业承兑汇票—
1095518.81
—公立医院组合
应收商业承兑汇票—
11000000.0055000.000.50
—非公立医院组合
小计12095518.8155000.000.45
(2)期末公司无已质押的应收票据。
3.应收账款
(1)明细情况种类期末数
第29页共64页账面余额坏账准备计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）按组合计提坏
7314015460.18100.0051218799.380.707262796660.80
账准备
合计7314015460.18100.0051218799.380.707262796660.80
(2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款期末数账龄计提比例账面余额坏账准备
（%）
1年以内7228128876.9336140644.390.50
1-2年70995586.137099558.6210.00
2-3年5812703.491162540.7020.00
3-4年3607982.191803991.1150.00
4-5年1527489.551069242.6970.00
5年以上3942821.893942821.87100.00
小计7314015460.1851218799.380.70
4.应收款项融资
(1)明细情况期末数项目累计确认的账面价值信用减值准备
银行承兑汇票183639078.07
合计183639078.07
(2)期末公司无已质押的应收票据。
5.预付款项
期末数账龄
账面余额比例（%）减值准备账面价值
1年以内276352510.8797.60276352510.87
1-2年1724522.980.611724522.98
第30页共64页期末数账龄
账面余额比例（%）减值准备账面价值
2-3年4569019.651.614569019.65
3年以上490411.250.18490411.25
合计283136464.75100.00283136464.75
6.其他应收款
(1)明细情况期末数账面余额坏账准备种类比例计提比账面价值金额金额
（%）例（%）单项计提坏账准
5141244.252.105141244.25100.00
备按组合计提坏账
239844266.0197.908528060.063.56231316205.95
准备
合计244985510.26100.0013669304.315.58231316205.95
(2)期末单项计提坏账准备的其他应收款
单位名称账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由
赵军4260372.534260372.53100.00无法收回
上海谷仓贸易有限公司880871.72880871.72100.00无法收回
小计5141244.255141244.25100.00无法收回
(3)采用组合计提坏账准备的其他应收款期末数组合名称计提比例账面余额坏账准备
（%）
账龄组合239844266.018528060.063.56
其中：1年以内212074093301060370.460.50
1-2年14381908.021438190.8010.00
2-3年7384252.781476850.5520.00
3-4年2581530.141290765.0750.00
4-5年535328.67374730.0770.00
5年以上2887153.102887153.11100.00
第31页共64页期末数组合名称计提比例账面余额坏账准备
（%）
小计239844266.018528060.063.56
7.存货
(1)明细情况期末数项目账面余额跌价准备账面价值
包装物7675.267675.26
库存商品3947910423.694909388.303943001035.39
发出商品191716801.03191716801.03
合计4139634899.984909388.304134725511.68
(2)存货跌价准备本期增加本期减少项目期初数其期末数计提其他转回或转销他
库存商品5072332.80162944.504909388.30
合计5072332.80162944.504909388.30
8.其他流动资产
期末数项目账面余额减值准备账面价值
待抵扣增值税进项税额94423914.3094423914.30
预缴企业所得税663941.93663941.93
预缴其他税金77351.3677351.36
合计95165207.5995165207.59
9.长期股权投资
(1)分类情况期末数项目账面余额减值准备账面价值
对联营企业投资49713210.8149713210.81
第32页共64页期末数项目账面余额减值准备账面价值
合计49713210.8149713210.81
(2)明细情况持股被投资表决权损益其他综合收其他权益比例成本期末账面余额
单位名称比例（%）调整益变动变动
（%）浙江华润英特
49.0049.0049000000.00-324278.6848675721.32
中药有限公司嘉兴市华氏兰
台大药房连锁22.3022.303960000.00-2922510.511037489.49有限公司
合计52960000.00-3246789.1949713210.81
10.其他权益工具投资
本期从其他综合收益转入本期项目期末数留存收益的累计利得和损失股利收入金额原因上市公司权
648843.5824174.50
益工具投资
合计648843.5824174.50
11.投资性房地产
项目房屋及建筑物土地使用权合计账面原值
期初数262299020.0126443943.43288742963.44
本期增加金额397738.14397738.14
1)固定资产转入397738.14397738.14
本期减少金额15097997.886719038.1521817036.03
1)处置374433.84374433.84
2)转出至固定资
14723564.0414723564.04
产
3)转出至无形资
6719038.156719038.15
产
期末数247598760.2719724905.28267323665.55
第33页共64页项目房屋及建筑物土地使用权合计累计折旧和累计摊销
期初数93359431.378698302.18102057733.55
本期增加金额6808958.27351126.437160084.70
1)计提或摊销6452966.87351126.436804093.30
2)固定资产转入355991.40355991.40
本期减少金额6760449.722413912.149174361.86
1)处置355712.15355712.15
2)转出至固定资
6404737.576404737.57
产
3)转出至无形资
2413912.142413912.14
产
期末数93407939.926635516.47100043456.39账面价值
期末账面价值154190820.3513089388.81167280209.16
期初账面价值168939588.6417745641.25186685229.89
12.固定资产
(1)明细情况项目房屋及建筑物通用设备专用设备账面原值
期初数605527315.3661145163.42201546505.49
本期增加金额27704066.874115045.693727541.08
1)购置12980502.834115045.693662286.43
2)投资性房地产
14723564.04
转入
3)在建工程转入65254.65
本期减少金额8494441.961614336.243818334.12
1)处置或报废397738.141461547.7772318.28
2)丧失控制权8096703.82152788.473746015.84
期末数624736940.2763645872.87201455712.45
第34页共64页项目房屋及建筑物通用设备专用设备累计折旧
期初数194681960.8341839759.28146843988.78
本期增加金额27721258.356241980.6413475719.58
1)计提21316520.786170713.7213475719.58
2)投资性房地产
6404737.57
转入
3）购置增加71266.92
本期减少金额4576435.892035537.152760117.42
1)处置或报废355991.401894761.3568172.77
2)丧失控制权4220444.49140775.802691944.65
期末数217826783.2946046202.77157559590.94账面价值
期末账面价值406910156.9817599670.1043896121.51
期初账面价值410845354.5319305404.1454702516.71（续上表）项目运输工具其他设备合计账面原值
期初数49952479.1316634963.34934806426.74
本期增加金额3910091.7196156.1639552901.51
1)购置3910091.7196156.1624764082.82
2)投资性房地产
14723564.04
转入
3)在建工程转入65254.65
本期减少金额7111216.811837128.9922875458.12
1)处置或报废7111216.811758812.8910801633.89
2)丧失控制权78316.1012073824.23
期末数46751354.0314893990.51951483870.13累计折旧
期初数29795160.9412785680.40425946550.23
本期增加金额4526302.93456166.9052421428.40
第35页共64页项目运输工具其他设备合计
1)计提4526302.93456166.9045945423.91
2)投资性房地产
6404737.57
转入
3）购置增加71266.92
本期减少金额5986917.921749388.4317108396.81
1)处置或报废5986917.921674988.169980831.60
2)丧失控制权74400.277127565.21
期末数28334545.9511492458.87461259581.82账面价值
期末账面价值18416808.083401531.64490224288.31
期初账面价值20157318.193849282.94508859876.51
(2)未办妥产权证书的固定资产的情况说明项目账面价值未办妥产权证书原因
花园岗新村宿舍967270.68职工用房，无法办理权证假山新村18-1-30161756.23职工用房，无法办理权证小计1029026.91
13.在建工程
期末数项目账面余额减值准备账面价值
装修工程66635.0066635.00
零星工程81908.2681908.26
合计148543.26148543.26
14.使用权资产
项目房屋及建筑物专用设备通用设备合计账面原值
期初数206111323.00401701.62695000.50207208025.12
本期增加金额38249843.56155636.5538405480.11
第36页共64页项目房屋及建筑物专用设备通用设备合计
1)租入38249843.56155636.5538405480.11
本期减少金额16463849.39401846.1916865695.58
1)终止租赁16463849.39401846.1916865695.58
期末数227897317.17401701.62448790.86228747809.65累计折旧
期初数72822969.3140170.18210531.1273073670.61
本期增加金额62372342.9293730.41150678.9862616752.31
1)计提62372195.0893730.41150678.9862616604.47
2)汇率变动147.84147.84
本期减少金额11714619.53212900.7611927520.29
1)终止租赁11714619.53212900.7611927520.29
期末数123480692.70133900.59148309.34123762902.63账面价值
期末账面价值104416624.47267801.03300481.52104984907.02
期初账面价值133288353.69361531.44484469.38134134354.51
15.无形资产
项目土地使用权软件使用权商标权专利权合计账面原值
期初数68580486.8529816794.3814851.4998412132.72
本期增加金额6719038.158123915.882500.0014845454.03
1)购置8123915.882500.008126415.88
2)投资性房地产
6719038.156719038.15
转入
本期减少金额5471272.0910399.985481672.07
1)处置10399.9810399.98
2)丧失控制权5471272.095471272.09
期末数69828252.9137930310.2814851.492500.00107775914.68累计摊销
第37页共64页项目土地使用权软件使用权商标权专利权合计
期初数17212505.4816020340.15882.2433233727.87
本期增加金额3676465.742991881.931617.4462.496670027.60
1)计提1262553.602991881.931617.4462.494256115.46
2)投资性房地产
2413912.142413912.14
转入
本期减少金额1364629.0245090.251409719.27
1)处置45090.2545090.25
2)丧失控制权1364629.021364629.02
期末数19524342.2018967131.832499.6862.4938494036.20账面价值
期末账面价值50303910.7118963178.4512351.812437.5169281878.48
期初账面价值51367981.3713796454.2313969.2565178404.85
16.商誉
期末数被投资单位名称或形成商誉的事项账面余额减值准备账面价值
英特一洲（温州）医药连锁有限公司36893678.3236893678.32
舟山英特卫盛药业有限公司17024901.3617024901.36
淳安英特药业有限公司14746470.0414746470.04
温州市英特药业有限公司12027177.6912027177.69
英特明州（宁波）医药有限公司10155004.2910155004.29
杭州英特医药有限公司4135807.694135807.69
金华英特药业有限公司2681140.062681140.06
浙江湖州英特药业有限公司2074453.382074453.38
台州英特药业有限公司1448717.521448717.52
嘉兴英特医药有限公司1401405.891401405.89
浙江英特海斯医药有限公司1309511.821309511.82
浦江英特药业有限公司1200688.841200688.84
杭州环东大药房有限公司654522.52654522.52
宁波英特药业有限公司388024.28388024.28
第38页共64页期末数被投资单位名称或形成商誉的事项账面余额减值准备账面价值
杭州临安康锐药房有限公司23833226.5723833226.57
浙江嘉信医药股份有限公司16388545.615702976.2310685569.38
宁波英特怡年药房有限公司335649.80335649.80
浙江英特电子商务有限公司65507.4065507.40
合计146764433.0827408990.70119355442.38
17.长期待摊费用
项目期末数
装修费25525345.83
信息化系统升级服务8855974.86
租赁费2720232.06
零星工程1904367.28
软件订阅费62981.88
合计39068901.91
18.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产期末数项目可抵扣递延暂时性差异所得税资产
资产减值准备55735946.1613933986.60
股份支付18360288.034590072.04
内部交易未实现利润6316551.051579137.77
使用权资产摊销差异1812419.03453104.76
合计82225204.2720556301.17
(2)未经抵销的递延所得税负债期末数项目应纳税递延暂时性差异所得税负债
其他权益工具投资公允价值变动564293.58141073.39
第39页共64页期末数项目应纳税递延暂时性差异所得税负债
非同一控制下企业合并资产评估增值108746445.4927186611.38使用权资产会计摊销与税法核算的应
22677.555669.39
纳税暂时性差异
合计109333416.6227333354.16
19.其他非流动资产
期末数项目账面余额减值准备账面价值
股权投资款36300000.0036300000.00
预付设备款1157397.221157397.22
收藏品56760.0056760.00
合计37514157.2237514157.22
20.短期借款
借款条件期末数
质押借款60051333.33
抵押借款168735987.38
保证借款362956109.69
信用借款2999313342.21
商票贴现176000000.00
合计3767056772.61
21.应付票据
种类期末数
银行承兑汇票882360962.09
合计882360962.09
22.应付账款
第40页共64页项目期末数
材料款4891340654.59
工程设备款3439767.40
费用款24470514.78
合计4919250936.77
23.预收款项
项目期末数
租金500801.60
合计500801.60
24.合同负债
项目期末数
货款59489681.43
合计59489681.43
25.应付职工薪酬
(1)明细情况项目期末数
短期薪酬186075543.02
离职后福利—设定提存计划8373321.96
合计194448864.98
(2)短期薪酬明细情况项目期末数
工资、奖金、津贴和补贴150975609.33
职工福利费100000.00
社会保险费7851215.35
其中：医疗保险费7647327.19
工伤保险费122227.57
第41页共64页项目期末数
生育保险费81660.59
住房公积金386168.08
工会经费和职工教育经费26762550.26
小计186075543.02
(3)设定提存计划明细情况项目期末数
基本养老保险5392534.98
失业保险费447185.98
企业年金缴费2533601.00
小计8373321.96
26.应交税费
项目期末数
增值税17003585.81
企业所得税44210014.97
代扣代缴个人所得税2547258.62
城市维护建设税2400807.72
土地增值税33974.82
房产税4544789.05
土地使用税993171.66
教育费附加1221844.38
地方教育附加562929.86
印花税2765110.80
防洪基金509906.08
合计76793393.77
27.其他应付款
项目期末数
第42页共64页项目期末数
押金保证金271507333.74
往来款1066861223.39
应付暂收款38882820.15
代扣代缴五险一金5402515.20
住房维修基金1295375.14
合计1383949267.62
28.一年内到期的非流动负债
项目期末数
一年内到期的长期借款28212.16
一年内到期的租赁负债37494361.55
合计37522573.71
29.其他流动负债
项目期末数
待转销项税额7839693.08
合计7839693.08
30.长期借款
借款条件期末数
抵押借款8000000.00
合计8000000.00
31.租赁负债
项目期末数
尚未支付的租赁付款额48731767.97
减：未确认融资费用2222396.70
合计46509371.27
第43页共64页32.递延收益
(1)明细情况项目期末数
政府补助5296997.47
合计5296997.47
(2)政府补助具体明细情况本期新与资产相关本期计入当期
项目期初数增补助期末数/与收益相
损益金额[注]金额关金华市交通运输局“金华市现代服务业4085505.84788431.043297074.80与资产相关综合试点项目补贴”
2018年流通领域现代
供应链中央试点项目1619875.15370013.271249861.88与资产相关专项激励
2017年度兰溪市服务
175000.0191666.5383333.48与资产相关
业发展专项资金补助国家发展改委关于下达物流业调整和振兴
671723.714996.40666727.31与资产相关
项目2013年中央预算内投资计划的通知新昌白术的加工炮
制、现代化深加工及
200000.00200000.00与资产相关
质量保证平台建设项目
小计6752104.711455107.245296997.47
[注]政府补助本期计入当期损益金额情况详见本财务报表附注六(三)3之说明
33.实收资本
(1)明细情况投资者名称期初数本期增加本期减少期末数
英特集团公司213000000.00213000000.00426000000.00
国贸集团公司110760000.00110760000.00
华辰投资公司102240000.00102240000.00
合计426000000.00213000000.00213000000.00426000000.00
第44页共64页(2)实收资本变动情况的说明根据公司、英特集团公司、国贸集团公司、华辰投资公司于2022年5月25日签订的《发行股份及支付现金购买资产协议》，英特集团公司以发行股份及支付现金的方式受让国贸集团公司、华辰投资公司持有的公司50%股权。2022年11月25日，英特集团公司召开2022
年第二次临时股东大会审议批准本次交易。2023年2月27日，英特集团公司收到中国证监会核发的《关于核准浙江英特集团股份有限公司向浙江省国际贸易集团有限公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可〔2023〕309号）。公司2023年2月28日浙江省市场监督管理局完成股东变更相关事项。
34.资本公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
其他资本公积4835775.1413549293.2518385068.39
合计4835775.1413549293.2518385068.39
(2)其他说明
本期其他资本公积增加13549293.25元，系因授予限制性股权分摊成本导致资本公积-其他资本公积增加13549293.25元。
35.其他综合收益
本期发生额
其他综合收益的税后净额减：前期计入其
减：前他综合税后期计入收益当项目期初数归属期末数
本期所得税前其他综减：所得税费税后归属于母期转入于少发生额合收益用公司留存收数股当期转益（税后东入损益归属于母公司）不能重分类进损
益的其他综合收675239.35-336025.55-84006.39-252019.16423220.19益
其中：其他权益
675239.35-336025.55-84006.39-252019.16423220.19
工具投资公
第45页共64页本期发生额
其他综合收益的税后净额减：前期计入其
减：前他综合税后期计入收益当项目期初数归属期末数
本期所得税前其他综减：所得税费税后归属于母期转入于少发生额合收益用公司留存收数股当期转益（税后东入损益归属于母公司）允价值变动将重分类进损益
10884.2510884.2510884.25
的其他综合收益
其中：外币财务
报表折算差10884.2510884.2510884.25额其他综合收益合
675239.35-325141.30-84006.39-241134.91434104.44
计
36.盈余公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
法定盈余公积209793093.37385509.86637247.94209541355.29
任意盈余公积536450.32536450.32
合计210329543.69385509.86637247.94210077805.61
(2)其他说明本期增加系计提法定盈余公积。
本期减少637247.94元，系本期因处置下属公司浙江英特医药药材有限公司49.00%少数股权，处置对价与处置的股权比例计算的子公司净资产份额之间的差额637247.94元，调减资本公积-资本溢价637247.94元，资本公积-资本溢价不足冲减的，冲减盈余公积637247.94元。
37.未分配利润
项目金额提取或分配比例
期初未分配利润1984438112.18
第46页共64页项目金额提取或分配比例
加：本期归属于母公司所有者的净利润384940477.67
减：提取法定盈余公积385509.86
应付现金股利200000000.00
期末未分配利润2168993079.99
(二)股权交割过渡期合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数项目收入成本
主营业务收入28473511499.0226697842903.82
其他业务收入84513122.5442941420.60
合计28558024621.5626740784324.42
(2)主营业务收入/主营业务成本本期数项目收入成本利润
药品类26750124758.0325101813778.051648310979.98
医疗器械类1663264647.371558089792.28105174855.09
其他60122093.6237939333.4922182760.13
小计28473511499.0226697842903.821775668595.20
2.税金及附加
项目本期数
城市维护建设税20659556.19
教育费附加及地方教育附加14904499.30
印花税15004213.39
房产税5842398.33
土地使用税903122.59
车船税67787.29
第47页共64页项目本期数
土地增值税233133.76
合计57614710.85
3.研发费用
项目本期数
人员人工8441353.11
技术开发费664849.06
其他41010.29
合计9147212.46
4.其他收益
项目本期数
与资产相关的政府补助[注]1255107.24
与收益相关的政府补助[注]19776765.04
代扣个人所得税手续费返还259375.45
其他2903466.60
合计24194714.33
[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注六(三)3之说明
5.投资收益
项目本期数
权益法核算的长期股权投资收益-884925.24
处置长期股权投资产生的投资收益1139258.25
其他权益工具投资24174.50
合计278507.51
6.信用减值损失
项目本期数
第48页共64页项目本期数
坏账损失-1953171.24
合计-1953171.24
7.资产减值损失
项目本期数
存货跌价损失162944.50
商誉减值损失-832238.34
合计-669293.84
8.资产处置收益
项目本期数
固定资产处置收益433075.41
使用权资产处置收益159744.11
合计592819.52
9.营业外收入
项目本期数
非流动资产毁损报废利得811365.44
无需支付的款项4906465.36
其他455557.78
合计6173388.58
10.营业外支出
项目本期数
对外捐赠19981439.32
赔偿、罚款支出1547044.60
非流动资产毁损报废损失326114.92
其他573655.54
第49页共64页项目本期数
合计22428254.38
11.所得税费用
项目本期数
当期所得税费用167257324.73
递延所得税费用-5539725.37
合计161717599.36
12.其他综合收益的税后净额
其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注六(一)35之说明。
(三)其他
1.所有权或使用权受到限制的资产
项目期末账面价值受限原因
保函保证金、银行承兑汇票保证金、冻结的银
货币资金218085575.40行存款
应收账款201304388.78用作短期借款质押
固定资产69065245.00用作短期借款、长期借款、应付票据抵押
无形资产18364372.49用作短期借款、长期借款、应付票据抵押
投资性房地产101980093.86用作短期借款、长期借款、应付票据抵押
合计608799675.53
2.外币货币性项目
项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额货币资金
其中：美元12341.686.951985798.13其他应收款
其中：美元31444.866.9519218601.52
第50页共64页3.政府补助
(1)明细情况
1)与资产相关的政府补助
总额法期初本期新增期末本期摊销项目本期摊销说明递延收益补助递延收益列报项目金华市交通运输局下金华市交通运发的《关于做好金华市输局“金华市现现代服务业综合试点
4085505.84788431.043297074.80其他收益
代服务业综合项目第三次扶持资金试点项目补贴”申报工作的通知》（金服办〔2016〕8号）《关于预拨2018年流
2018年流通领通领域现代供应链体
域现代供应链系建设中央试点项目
1619875.15370013.271249861.88其他收益
中央试点项目补助资金（剩余）的通专项激励知》（杭财企[2020〕
97号）
2017年度兰溪市服务
业发展专项资金补助系兰溪市服务业工作
2017年度兰溪领导小组办公室下发市服务业发展175000.0191666.5383333.48其他收益的《关于申报2017年专项资金补助度兰溪市服务业发展
专项资金补助（奖励）的通知》（兰服办〔2018〕1号）国家发展和改革委员会文件《国家发展改革委关于下达物流业调整和振兴项目2013年国家发展改委中央预算内投资计划关于下达物流的通知》（发改投资业调整和振兴〔2013〕1079号）、
671723.714996.40666727.31其他收益
项目2013年中宁波市发展和改革委央预算内投资员会文件《转发国家发计划的通知展改委关于下达物流业调整和振兴项目
2013年中央预算内投资计划的通知》（甬发改投资〔2013〕301号）
第51页共64页期初本期新增期末本期摊销项目本期摊销说明递延收益补助递延收益列报项目浙江省经济和信息化委员会文件《浙江省经新昌白术的加济和信息化委员会关
工炮制、现代化于下达2012年浙江省
深加工及质量200000.00200000.00[注]中药现代化项目计划保证平台建设
（第一批）的通知》（浙项目
经信医化〔2012〕237
号）
小计6752104.711455107.245296997.47
[注]本期处置浙江英特中药饮片有限公司，其处置时点账面递延收益余额相应转出
2)与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助
项目金额列报项目说明浙江省经济和信息化厅浙江省发展和改革委员会浙江省财政厅浙江省卫生健康委员会浙江省药
流通储备贴息5527700.00其他收益品监督管理局关于印发浙江省省级医药储备管理
办法的通知（浙经信消费〔2022〕52号）杭州市拱墅区人民政府办公室《关于印发高质量拱墅区财政局2021
3904000.00 其他收益 发展建设动能转换活力区1+3+N产业政策的通知》
年财政返还
拱政办发〔2022〕7号市人力社保局《关于进一步做好稳就业保就业工稳岗补贴2270245.55其他收益作的通知》（杭人社发〔2020〕121号）等杭州市拱墅区科技工业功能区管理委员会根据浙江省人民政府办公厅《关于进一步深化企业减负税收返还1852772.07其他收益担降成本改革的若干意见》等拟定的项目合作协议书衢州市柯城区财政局《工业中心支付英特海斯集中签约财政补贴1240938.00其他收益
2021 集中签约奖 Z221100453》
浙江省人民政府办公厅关于印发促进生物医药产
园区财政补助735600.00其他收益业高质量发展行动方案（2022—2024年）的通知
浙政办发〔2022〕39号商贸企业直营连锁门《关于申报2021年度商贸资金项目的通知》（临
660000.00其他收益店奖励商务〔2022〕31号）杭州市财政局《杭州市财政局关于印发《杭州市财政扶持企业项目专项审计报告指导意见[试
拱墅区财政补助资金657900.00其他收益行]》（杭财企[2010]897号）（杭财企[2010]897号）市人力社保局《关于进一步做好一次性留工培训留工培训补助623618.55其他收益补助工作的通知》（杭人社办发〔2022〕17号）医药物资储备财政补杭州市经济和信息化局杭州市财政局杭州市卫生
366895.00其他收益
贴健康委员会杭州市应急管理局杭州市市场监督管
第52页共64页项目金额列报项目说明理局《关于印发杭州市市级医药储备管理办法的通知》（杭经信联生医〔2022〕61号）杭州市商务局《杭州市商务局关于印发加大批零财政扶持政策资金300000.00其他收益住餐业支持力度政策实施细则的通知》（杭商务〔2022〕116号）杭州市人民政府《杭州市人民政府关于印发杭大项目政策扶持资金227300.00其他收益州市深入推进经济高质量发展“凤凰行动”计划
（2021—2025年）的通知》杭政函〔2021〕94号市服务业局、市财政局《关于印发〈宁波市服务业发展专项资金使用管理办法〉的通知》（甬服
21年物流发展补助200000.00其他收益务产业〔2020〕55号）及《关于开展2021年度宁金波市物流发展补助资金（第一批）申报的通知》（甬服务物流〔2022〕7号）嘉兴市人民政府办公室关于印发嘉兴市本级调整
房产税返还155660.86其他收益城镇土地使用税政策促进土地集约节约利用实施
方案的通知（嘉政办发[2020]65号）浙江省财政厅《浙江省财政厅浙江省发展和改革发展和改革专项资金150000.00其他收益委员会关于印发浙江省发展与改革专项资金管理办法的通知》（浙财建〔2020〕31号）嘉兴经济技术开发区管委会关于印发《2021年度财政贡献奖励100000.00其他收益全区工业经济、科技创新、开放型经济三大类若干政策》的通知湖州南太湖新区管理湖州南太湖新区管理委员会《湖州南太湖新区关委员会助企“一季度100000.00其他收益于2022年助企“开门红”的若干政策意见》（湖开门红”补助南太湖委〔2022〕2号)省发展改革委省商务厅关于印发《浙江省新型贸商贸业高质量发展资
100000.00其他收益易发展“十四五”规划》的通知浙发改规划〔2021〕
金奖励
248号
其他政府补助604135.01其他收益
小计19776765.04
(2)本期计入当期损益的政府补助金额为21231872.28元。
七、合并范围的变更
(一)本期处置子公司根据公司与王萍于2022年9月2日签订的《浙江英特中药饮片有限公司100%股权交易合同》，公司以25471543.68元将所持有的浙江英特中药饮片有限公司100.00%股权转让给王萍。公司已于2022年9月21日收到该项股权转让款25471543.68元，并于2022年
10月26日办理完毕相应的财产权交接手续，故自2022年11月起不再将其纳入合并财务报
第53页共64页表范围。
(二)其他原因导致的合并范围变动合并范围增加公司名称股权取得方式股权取得时点出资额出资比例浙江英特数智医
新设子公司2022-10-2613400000.0067.00%药贸易有限公司英特国际药业有
新设子公司2022-10-5500000.00[注]100.00%限公司
[注]币种为港元
(三)本期新纳入合并范围的主体和本期不再纳入合并范围的主体
1.本期新纳入合并范围的子公司
名称期末净资产本期净利润
浙江英特数智医药贸易有限公司5006609.14-5108514.47
英特国际药业有限公司432827.56-11386.25
2.本期不再纳入合并范围的子公司
期初至处置日名称处置日净资产净利润
浙江英特中药饮片有限公司24292621.67-744036.11
八、在其他主体中的权益
(一)重要子公司的构成
1.基本情况
主要持股比例（%）子公司名称注册地业务性质取得方式经营地直接间接浙江省医疗器械有限
杭州杭州商业70.00投资设立公司浙江钱王中药有限公
杭州杭州加工制造100.00投资设立司浙江英特物流有限公
杭州杭州物流管理100.00投资设立司浙江英特医药药材有
杭州杭州商业51.00投资设立限公司浙江英特怡年药房连
杭州杭州商业100.00投资设立锁有限公司浙江英特健康文化有
杭州杭州房地产业100.00投资设立限公司
第54页共64页主要持股比例（%）子公司名称注册地业务性质取得方式经营地直接间接浙江英特生物制品营
杭州杭州商业100.00投资设立销有限公司金华英特医药物流有
金华金华物流管理20.0080.00投资设立限公司温州英特医药物流有
温州温州物流管理45.4554.55投资设立限公司浙江英特医疗科技有
杭州杭州商业51.00投资设立限公司宁波英特物流有限公
慈溪慈溪物流管理100.00投资设立司宁波英特药业有限公非同一控制下
慈溪慈溪商业97.50司的企业合并浙江英特海斯医药有非同一控制下
衢州衢州商业49.00限公司的企业合并衢州市海斯物流有限非同一控制下
衢州衢州物流管理100.00公司的企业合并嘉兴英特医药有限公非同一控制下
嘉兴嘉兴商业100.00司的企业合并温州市英特药业有限非同一控制下
温州温州商业51.00公司的企业合并杭州英特医药有限公非同一控制下
杭州杭州商业51.50司的企业合并浙江湖州英特药业有非同一控制下
湖州湖州商业91.95限公司的企业合并金华英特药业有限公非同一控制下
金华金华商业100.00司的企业合并福建英特盛健药业有非同一控制下
福州福州商业51.00限公司的企业合并绍兴英特大通医药有非同一控制下
上虞上虞商业50.00限公司的企业合并绍兴华虞大药房有限非同一控制下
上虞上虞商业100.00公司的企业合并舟山英特卫盛药业有非同一控制下
舟山舟山商业70.00限公司的企业合并舟山市新城卫盛医药
舟山舟山商业70.00投资设立零售有限公司舟山市北门卫盛医药
舟山舟山商业70.00投资设立零售有限公司舟山市东门卫盛医药
舟山舟山商业70.00投资设立零售有限公司
台州英特药业有限公台州台州商业51.00非同一控制下
第55页共64页主要持股比例（%）子公司名称注册地业务性质取得方式经营地直接间接司的企业合并浦江英特药业有限公非同一控制下
浦江浦江商业100.00司的企业合并浦江县恒生药房连锁
浦江浦江商业75.00投资设立有限公司
英特一洲（温州）医非同一控制下
温州温州商业51.00药连锁有限公司的企业合并淳安英特药业有限公非同一控制下
杭州杭州商业70.00司的企业合并淳安健民药店连锁有批发和零售
杭州杭州70.00投资设立限公司业
英特明州（宁波）医非同一控制下
宁波宁波商业100.00药有限公司的企业合并浙江健业资产管理有
杭州杭州商务服务业100.00分立设立限公司浙江嘉信医药股份有批发和零售非同一控制下
嘉兴嘉兴50.69限公司业的企业合并杭州临安康锐药房有批发和零售非同一控制下
杭州杭州70.00限公司业的企业合并宁波英特怡年药房有批发和零售非同一控制下
宁波宁波100.00限公司业的企业合并浙江英特电子商务有批发和零售非同一控制下
杭州杭州100.00限公司业的企业合并丽水英特药业有限公批发和零售
丽水丽水100.00投资设立司业浙江英特数智医药贸批发和零售
杭州杭州67.00投资设立易有限公司业
(二)重要的非全资子公司、合营企业和联营企业的主要财务信息期末期末期末本期营业本期被投资单位资产总额负债总额净资产总额收入总额净利润温州市英特药
1105948824.02912581781.99193367042.032383604305.0934148532.02
业有限公司宁波英特药业
820730531.53740871528.5779859002.961580909154.848635108.12
有限公司绍兴英特大通
433844608.67349747987.5484096621.13854566272.5212254865.08
医药有限公司浙江省医疗器
460133837.11379171706.0280962131.09913201325.878438406.79
械有限公司浙江嘉信医药
664375098.75506225615.07158149483.681565635208.8513384425.92
股份有限公司
第56页共64页九、公允价值的披露期末公允价值
项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量
持续的公允价值计量648843.58183639078.07184287921.65
1.应收款项融资183639078.07183639078.07
2.其他权益工具投资648843.58648843.58
持续以公允价值计量的资产总额648843.58183639078.07184287921.65
十、关联方关系及其交易
(一)关联方关系关联方名称与本公司的关系浙江英特集团股份有限公司母公司浙江省国际贸易集团有限公司控股股东浙江英特物联网有限公司母公司控制的公司浙江康恩贝制药股份有限公司及其子公司控股股东控制的公司
华润医药商业集团有限公司及其子公司母公司持股5%以上的股东浙江奥托康制药集团股份有限公司控股股东控制的公司浙江富凯进出口有限公司控股股东控制的公司浙江省粮油食品进出口股份有限公司控股股东控制的公司中韩人寿保险有限公司受同一最终控制方控制的企业的合营企业浙江中非国际经贸港服务有限公司控股股东控制的公司浙江省浙商资产管理股份有限公司控股股东控制的公司浙江省土产畜产进出口集团有限公司控股股东控制的公司浙江省国际贸易集团供应链有限公司控股股东控制的公司浙江塔牌国酿绍兴酒有限公司控股股东控制的公司浙江塔牌绍兴酒有限公司控股股东控制的公司方浩下属公司高级管理人员亲属孙金玲下属公司高级管理人员配偶
第57页共64页关联方名称与本公司的关系浙江华润英特中药有限公司公司联营企业杭州临安康锐科技有限公司下属公司少数股东控制的公司黄晓秋下属公司高级管理人员绍兴上虞大通市场发展有限公司子公司少数股东控股股东控制的公司绍兴上虞大通资产经营有限公司子公司少数股东控股股东控制的公司绍兴大通超市有限公司下属公司少数股东控制的公司
(二)关联方交易情况
1.采购货物
关联方名称金额
浙江康恩贝制药股份有限公司及其子公司601432075.76
华润医药商业集团有限公司及其子公司176625509.90
浙江奥托康制药集团股份有限公司1240350.39
浙江富凯进出口有限公司986628.31
浙江省粮油食品进出口股份有限公司69661.44
中韩人寿保险有限公司1567.12
小计780355792.92
2.销售货物
关联方名称金额
华润医药商业集团有限公司及其子公司83910056.86
浙江康恩贝制药股份有限公司及其子公司5397808.33
浙江中非国际经贸港服务有限公司133423.83
浙江省国际贸易集团有限公司128238.94
浙江省浙商资产管理股份有限公司60088.05
浙江省土产畜产进出口集团有限公司12035.40
浙江省国际贸易集团供应链有限公司7079.65
小计89648731.06
3.关联方应收应付款项
(1)应收关联方款项项目名称关联方期末数
第58页共64页账面余额坏账准备
应收账款华润医药商业集团有限公司及其子公司18942096.8294710.49
浙江康恩贝制药股份有限公司及其子公司879021.324395.11
浙江中非国际经贸港服务有限公司32835.00164.18
小计19853953.1499269.78
预付款项浙江康恩贝制药股份有限公司及其子公司3888459.37
华润医药商业集团有限公司及其子公司738192.09
浙江奥托康制药集团股份有限公司15115.03
小计4641766.49
其他应收款浙江康恩贝制药股份有限公司及其子公司13178328.6165891.64
浙江英特物联网有限公司1502694.047513.47
华润医药商业集团有限公司及其子公司210180.961050.90
浙江奥托康制药集团股份有限公司952.424.76
小计14892156.0374460.77
(2)应付关联方款项项目名称关联方期末数
应付账款浙江康恩贝制药股份有限公司及其子公司57061377.76
华润医药商业集团有限公司及其子公司19111522.84
浙江英特集团股份有限公司6304501.09
浙江英特物联网有限公司2432588.89
浙江奥托康制药集团股份有限公司249205.81
浙江富凯进出口有限公司12637.17
浙江塔牌国酿绍兴酒有限公司496.55
浙江塔牌绍兴酒有限公司66.27
小计85172396.38
合同负债浙江康恩贝制药股份有限公司及其子公司373574.43
华润医药商业集团有限公司及其子公司16230.77
小计389805.20
其他应付款浙江英特集团股份有限公司954899604.71
浙江康恩贝制药股份有限公司及其子公司499204.91
第59页共64页项目名称关联方期末数
浙江奥托康制药集团股份有限公司9721.35
华润医药商业集团有限公司及其子公司6309.57
小计955414840.54
4.接受劳务
关联方名称关联交易内容金额
浙江英特集团股份有限公司技术服务30815905.31
浙江英特物联网有限公司运输及仓储17207781.90
小计48023687.21
5.担保
(1)本公司作为担保方担保是否已被担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕
浙江英特集团股份有限公司300000000.002020/6/302023/6/29否
(2)本公司及子公司作为被担保方担保是否已担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕
方浩[注]2000000.002021/6/242024/6/20否
孙金玲[注]2000000.002021/6/242024/6/20否
绍兴上虞大通资产经营有限公司4500000.002021/6/152026/6/15否
[注]下属公司台州英特药业有限公司高级管理人员亲属方浩、高级管理人员配偶孙金玲与浙江台州椒江农村商业银行股份有限公司签订编号为“信贷合同2021-026号”的《最高额抵押合同》，愿意将台州市新东方商厦3001、3011、3012号以及台州市云顶佳苑雅园6幢1002室为台州英特药业有限公司自2021年6月24日至2024年6月20日期间不高于人
民币2.000000.00元的应付票据提供最高额抵押担保。截至2023年2月28日，上述抵押合同项下的应付票据余额为25200000.00元
6.让渡资金
关联方拆借金额起始日到期日说明拆出浙江华润英特中药有限公
19600000.002022/3/212025/3/20提供财务资助
司
第60页共64页关联方拆借金额起始日到期日说明浙江华润英特中药有限公
19600000.002022/8/312025/8/30提供财务资助
司拆入浙江英特集团股份有限公
462177276.142021/7/12022/6/30借款
司浙江英特集团股份有限公
325000000.002022/6/282023/6/27借款
司浙江英特集团股份有限公
180000000.002021/12/102022/12/9借款
司浙江英特集团股份有限公
180000000.002022/12/82023/12/8借款
司浙江英特集团股份有限公
38668800.002021/12/272022/12/26借款
司浙江英特集团股份有限公
43500000.002022/12/192023/12/19借款
司浙江英特集团股份有限公
300000000.002020/6/302023/6/29借款
司
7.租赁
公司承租情况本期数确认使用权资产的租赁租赁资简化处理的短期租赁出租方名称产种类和低价值资产租赁的租金费用以及未纳入支付的租金租赁负债计量的可变（不包括未纳增加的租赁租赁付款额确认的利息入租赁负债计负债本金金支出量的可变租赁额付款额）杭州临安康锐
房产396414.2928433.42科技有限公司杭州临安康锐
车辆22018.35科技有限公司
黄晓秋房产14818.91绍兴上虞大通
市场发展有限房产231000.00240000.00公司
第61页共64页本期数确认使用权资产的租赁租赁资简化处理的短期租赁出租方名称产种类和低价值资产租赁的租金费用以及未纳入支付的租金租赁负债计量的可变（不包括未纳增加的租赁租赁付款额确认的利息入租赁负债计负债本金金支出量的可变租赁额付款额）绍兴上虞大通
资产经营有限房产309833.3323091.00公司绍兴大通超市
房产1416250.00100313.75有限公司
十一、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
(二)或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十二、资产负债表日后事项本公司不存在需要披露的重大资产负债表日后事项。
十三、其他重要事项
(一)租赁
1.公司作为承租人
(1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注六(一)14之说明。
(2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注四(二十七)之说明。本期计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项目本期数
第62页共64页项目本期数
短期租赁费用4602425.86
低价值资产租赁费用（短期租赁除外）1992528.98
合计6594954.84
(3)与租赁相关的当期损益及现金流项目本期数
租赁负债的利息费用4579940.20
转租使用权资产取得的收入1263302.77
与租赁相关的总现金流出83662478.70
(4)租赁负债的到期期限分析及流动性风险管理
1)租赁负债的到期期限
剩余期限未折现合同金额
1年以内30579410.99
1-2年18237692.46
2-3年8685309.95
3-4年3403804.67
4-5年539240.89
5年以后163935.00
合计61609393.95
2)流动性风险管理
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。和租赁负债相关的流动性风险源于公司无法偿还到期租赁付款额。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
2.公司作为出租人
(1)经营租赁
1)租赁收入
项目本期数
第63页共64页项目本期数
租赁收入11576899.87
其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入
2)经营租赁资产
项目期末数
投资性房地产167280209.16
使用权资产421537.72
小计167701746.88
3)根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额
剩余期限金额
1年以内5156208.61
1-2年2858310.15
2-3年751533.34
3-4年505200.00
4-5年445200.00
5年以上371000.00
合计10087452.10浙江英特药业有限责任公司
二〇二三年五月十九日