鸿泉物联:关于上海证券交易所《关于杭州鸿泉物联网技术股份有限公司2022年度报告的信息披露监管问询函》的回复公告

证券代码：688288证券简称：鸿泉物联公告编号：2023-019
杭州鸿泉物联网技术股份有限公司
关于上海证券交易所《关于杭州鸿泉物联网技术股份有限公司2022年度报告的信息披露监管问询函》的回复公告
本公司董事会及全体董事保证公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或
者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性依法承担法律责任。
杭州鸿泉物联网技术股份有限公司（以下简称公司或鸿泉物联）于2023年5月17日收到上海证券交易所下发的《关于对杭州鸿泉物联网技术股份有限公司
2022年度报告的信息披露监管问询函》（上证科创公函【2023】0147号），公司
就函件关注的相关问题逐项进行了认真的核查落实，现就函件相关问题回复如下：
1.关于业绩大幅下滑及大客户变化。年报显示，公司2022年度实现营业收
入23970.14万元，同比减少40.90%，主要系商用车销量下滑导致公司客户需求减弱和订单减少，同时后装业务由于政策实施力度不足、安装节奏减缓，前后装两个维度下降导致了收入的下滑。公司前五大客户的销售额为12999.82万元占当期销售额的比重约为54.23%，其中第一大客户陕汽的销售额占比逐年下降至16.56%。请公司：(1)结合前装市场下游需求、公司产品类型、报告期内公司新增订单量和后装市场行业政策、安装进度、市场竞争等情况分别说明前后装
两个维度对公司报告期内营业收入的不利影响，并说明相关不利影响是否具有持续性；(2)补充披露报告期内公司前装及后装业务前五大客户名称、客户类型、
是否与公司存在关联关系、产品类型、合同金额、成本构成及产品毛利率，结合原材料价格波动、可比公司毛利率变化等情况说明公司业务毛利率下滑的原
因及合理性；(3)结合公司与主要客户的历史业务往来及合作情况，说明2022年前五大客户是否存在重大变化及变动原因，并进一步说明公司与主要客户合作是否稳定，是否存在对单一客户依赖的风险。
第1页共24页公司回复：
一、结合前装市场下游需求、公司产品类型、报告期内公司新增订单量和
后装市场行业政策、安装进度、市场竞争等情况分别说明前后装两个维度对公
司报告期内营业收入的不利影响，并说明相关不利影响是否具有持续性
（一）公司主营业务收入结构
报告期内，公司的主营业务为商用车智能网联设备的研发、生产、销售及平台开发业务，主要为重卡、中轻卡、工程机械、客车等商用车车型提供配套的智能网联及辅助驾驶设备。
2021年和2022年，公司主营业务收入按前装、后装分类的构成情况如下：
单位：万元
2022年度2021年度
项目收入金额销售占比收入金额销售占比
前装16935.4675.18%30264.9176.14%
后装1672.567.43%4840.8712.18%
其他3919.3517.40%4641.1311.68%
合计22527.37100.00%39746.91100.00%
2021年、2022年，公司主营业务收入均主要来自前装领域，且前装销售占比较为稳定。
（二）前装市场下游需求、公司产品类型、报告期内公司新增订单量对公司前装业务的具体影响
1、公司前装产品类型及应用车型
报告期内，公司前装产品主要包括智能增强驾驶终端、前装高级辅助驾驶系统、人机交互终端和控制器等。2022年，公司不同前装产品收入金额及主要应用车型如下：
单位：万元前装业务类型收入金额主要应用的车型
智能增强驾驶终端13623.60重卡、客车、中轻卡、工程机械
前装高级辅助驾驶系统1795.34重卡、客车、工程机械
人机交互终端1298.67重卡、工程机械
第2页共24页控制器217.85重卡
报告期内，公司前装产品主要应用于重卡车型，重卡车型的产销量变动对公司业绩产生较大影响。
2、重卡等商用车市场需求持续低迷，公司前装业务订单及收入大幅下降
在前装领域，全国商用车销量特别是重卡销量变化对公司前装业务收入的影响较大，同时由于公司主营业务中前装领域的业务占比较高，因此前述因素的变化对公司营业收入的影响也较大。
2022年度，由于经济增速下滑、行业不景气等多种原因影响，全年商用车产
销量下滑超30%，其中重卡的下滑幅度最大，全年销量仅为67.19万辆，较2021年度的139万辆，下滑约51.84%；较2020年度的162.3万辆，下滑约58.60%。
2022年，公司前装业务收入下降43.32%，主要是受全国商用车销量特别是其
中重卡的销量下降的影响，与全国重卡销量下降的趋势、幅度基本一致。
（三）后装市场行业政策、安装进度、市场竞争对公司后装业务的具体影响报告期内，公司后装业务主要包括存量专项作业车（如渣土车、商砼车、危化品车）的智能化设备安装项目、存量重中轻卡车的安装尾气排放检测设备项目等。后装业务主要依赖各省市监管部门制定的地方政策推动，因此受相关政策的实施强度和进度的影响较大。
2022年度，由于外部环境变化，后装市场的相关政策和招投标推进缓慢，设
备安装的计划安排放缓，从而导致公司后装业务收入出现明显的连续下滑。
第3页共24页2021年、2022年，公司后装领域实现业务收入情况如下：
单位：万元业务大类业务类型2022年度2021年度变动比例
环保 OBD 车载联网终端 601.97 1536.15 -60.81%渣土车等专用车智能化后装高级辅助
1070.593304.72-67.60%
/存量重卡主动安全驾驶系统
合计-1672.564840.87-65.45%
报告期内，由于后装领域的招投标项目减少，市场竞争加剧，但随着经济逐步复苏和供给侧出清，优秀供应商将获得更大的市场份额，竞争加剧的局面将得到缓解。
综上，受重卡等商用车市场需求持续低迷、后装业务政策推进缓慢、硬件终端安装计划安排放缓等因素影响，公司收入出现较大比例的下滑，与市场变动趋势一致。
（四）前述不利影响是否具有持续性
根据中国汽车工业协会统计，2023年1-4月商用车产量和销量分别完成130.3万辆和128.6万辆，同比均增长8.8%；根据商用车行业网站——方得网的统计，
2023年1-4月，我国重卡累计销量约为32.1万辆，同比增长约17%。公司于2023年4月29日在上海证券交易所网站（www.sse.com.cn）披露了《第一季度报告》，
第一季度收入同比增长23.10%，较上年同期收入增幅较大，与商用车及重卡行业的变动趋势基本一致。
综上，随着宏观经济的复苏，商用车行业的需求正在逐步回暖，对应的公司产品需求亦有所回升，前述不利影响有所缓解。
二、补充披露报告期内公司前装及后装业务前五大客户名称、客户类型、
是否与公司存在关联关系、产品类型、合同金额、成本构成及产品毛利率，结合原材料价格波动、可比公司毛利率变化等情况说明公司业务毛利率下滑的原因及合理性
（一）前装及后装业务前五大客户情况
1、2022年度公司前装前五大客户销售情况如下：
第4页共24页单位：万元
2022年合同2022年毛
客户名称是否关联方客户类型主要产品类型金额利率
智能增强驾驶系统、高级
陕汽集团否前装客户辅助驾驶系统、人机交互3969.8932.64%终端和控制器
智能增强驾驶系统、控制
重汽集团否前装客户3808.5111.37%器
智能增强驾驶系统、高级
三一集团否前装客户辅助驾驶系统、人机交互2835.3635.80%终端
智能增强驾驶系统、人机
福田集团否前装客户1352.4515.39%交互终端
智能增强驾驶系统、人机
吉利集团否前装客户1033.6039.50%
交互终端、控制器
注1：上表按集团口径统计
注2：2022年合同金额为2022年公司合同执行完毕确认收入的金额
2、2022年度公司后装前五大客户销售情况如下：
单位：万元
2022年合同2022年毛
客户是否关联方客户类型主要产品类型金额利率宁波昊宁电子科
否后装客户高级辅助驾驶系统201.3731.97%技有限公司上海力好汽车销
否后装客户高级辅助驾驶系统153.0636.54%售服务有限公司上海赐锦汽车销
否后装客户高级辅助驾驶系统131.0246.02%售服务有限公司上海申晨汽车销
否后装客户高级辅助驾驶系统118.7333.47%售服务有限公司上海汇德实业有
否后装客户高级辅助驾驶系统94.4245.92%限公司
注：2022年合同金额为2022年公司合同执行完毕确认收入的金额
（二）2022年度公司前后装业务成本构成
2022年度公司前后装业务合同金额、成本构成及产品毛利率具体如下：
第5页共24页单位：万元分产2022年成本构成项目成本金额成本占比(%)合同金额品产品毛利率
直接材料10977.1293.19%
前装直接人工355.873.02%
16935.4630.45%
业务制造费用446.053.79%
合计11779.04100.00%
直接材料1150.5092.33%
后装直接人工42.213.39%
1672.5625.50%
业务制造费用53.384.28%
合计1246.09100.00%
注：合同金额为2022年公司合同执行完毕确认收入的金额
（三）结合原材料价格波动、可比公司毛利率变化等情况说明公司业务毛利率下滑的原因及合理性
2021年、2022年，公司主营业务毛利率分别为41.61%、36.90%，2022年主营
业务毛利率较2021年下降4.71%，主要是受到以下三个因素影响：
1、公司主要客户产品年度降价，使得毛利率有所下滑
结合汽车行业惯例和公司客户的具体情况，整车厂客户一般给予公司3%-8%不等的年降幅度要求，2022年度由于商用车行业不景气，整车厂客户普遍采取积极的降本措施，此外对新产品、新功能的需求减弱，因此公司主要客户的年降对毛利率影响较大。
2、销售结构变动，毛利率较低的产品销售占比提高，使得毛利率下滑
重汽集团为公司2021年正式批量供货的客户，2022年公司对重汽集团的收入占比由4.27%上升至15.89%，公司向重汽集团销售的主要为毛利率较低的智能增强驾驶系统产品，上述销售结构变动使得2022年主营业务毛利率有所下滑。
3、原材料价格上升，使得毛利率有所下滑
2021年末，公司考虑到芯片、模块等主要原材料价格增长的市场行情，对原
材料进行大量备货。2022年度，由于市场经营环境变动导致客户需求减少，公司生产也相应减少。受上述原因影响，2022年公司原材料采购大幅减少，生产领用的2021年末备货的原材料较多，产品成本受年初结存原材料价格的影响较大。
第6页共24页由于公司原材料型号、品类较多且分散，原材料大类平均单价受结构性影响较大，为消除结构性影响，通过单个原材料发出单价变动对发出金额的总体影响计算价差率，2022年主要原材料的价差率如下：
单位：万元发出单价变动对发出
原材料大类2022年发出金额价差率[注2]
金额的影响[注1]
电子元器件3708.30212.625.73%
模块3442.6477.112.24%
芯片3065.5112.940.42%
组件1057.5163.385.99%
合计11273.96366.053.25%
[注1]发出单价变动对发出金额的影响=∑((单个型号2022年度发出均价-2021年度发出
均价）*单个型号2022年度发出数量)
[注2]价差率=发出单价变动对发出金额的影响/2022年发出金额
由上表所示，2022年度公司主要原材料电子元器件、模块、芯片和组件发出金额合计11273.96万元，在2022年度原材料发出总金额中占比为70.52%。受2021年度主要原材料价格上涨的市场行情影响，2021年末备货的原材料平均单价总体上高于2021年原材料发出价格，使2022年原材料发出价格较2021年有所提高，主要原材料如电子元器件同比价格上涨5.73%，模块同比上涨2.24%，导致成本上升，毛利率下降。
（四）公司与可比上市公司主营业务毛利率变动情况如下：
公司简称2022年度2021年度变动情况
锐明技术39.92%46.27%-6.35%
启明信息18.15%27.07%-8.92%
可比公司平均29.04%36.67%-7.64%
鸿泉物联31.98%39.04%-7.06%
注：以上数据为公开信息获得，其中启明信息为其披露的“汽车电子及服务”毛利率，鸿泉物联为“智能增强驾驶终端”毛利率，锐明技术主营业务数据统计口径在报告期发生调整，公司业务划分变更，原货运、公交、校车、出租车、渣土、前装、通用行业合并为交通运输业，表中数据为其调整口径后的“交通运输业”毛利率。
第7页共24页由上表可见，2022年，同行业公司的毛利率均值为29.04%，较2021年下滑
7.64%，与公司毛利率变动趋势一致，公司2022年毛利率下滑符合行业毛利率整体变动趋势。
三、结合公司与主要客户的历史业务往来及合作情况，说明2022年前五大
客户是否存在重大变化及变动原因，并进一步说明公司与主要客户合作是否稳定，是否存在对单一客户依赖的风险公司2022年和2021年前五大客户销售额、销售占比及排名具体如下：
单位：万元
2022年2022年2021年
集团历史业务往来销售额销售占比合作情况
2012年开始合作，主要合
系2021年度按集团口
作智能增强驾驶系统、高
陕汽集团3969.8916.56%径的第一大客户，销售级辅助驾驶系统、人机交
占比35.41%互终端和控制器等产品
系2021年度按集团口2019年开始合作，主要合重汽集团3808.5115.89%径的第四大客户，销售作智能增强驾驶系统和控占比4.27%制器等产品
2018年开始合作，主要合
系2021年度按集团口
作智能增强驾驶系统、高
三一集团2835.3611.83%径的第二大客户，销售级辅助驾驶系统和人机交
占比13.21%互终端等产品
系2021年度按集团口2016年开始合作，主要合福田集团1352.455.64%径的第三大客户，销售作智能增强驾驶系统和人占比8.59%机交互终端等产品吉利集团收购的华菱公司
系2021年度按集团口自2013年开始合作，主要吉利集团1033.604.31%径的第五大客户，销售合作智能增强驾驶系统、占比4.24%高级辅助驾驶系统、人机
交互终端、控制器等产品
合计12999.8254.23%//
由上表可见，公司2022年前五大客户和2021年相比未发生重大变化，公司与主要客户合作稳定。2022年，公司前五大客户销售占比较2021年下降，不存在单一客户依赖的风险。
2.关于应收账款。年报显示，报告期末公司应收账款账面余额为
14113.60万元，累计计提坏账准备913.85万元，按组合计提坏账比例为
第8页共24页5.48%。其中，期末余额前五名的应收账款合计占比41.69%。请公司：(1)结合
前五大欠款方名称、与公司的关联关系、业务类型、合同结算方式、账龄分布、
逾期情况及期后回款情况等说明公司对应收账款坏账计提的充分性，并说明与可比公司坏账计提情况是否存在差异；(2)补充说明公司单项计提减值的应收
帐款的形成背景、相关客户资信、公司催收工作情况以及坏账准备金额的计提依据和合理性。
公司回复：
一、结合前五大欠款方名称、与公司的关联关系、业务类型、合同结算方
式、账龄分布、逾期情况及期后回款情况等说明公司对应收账款坏账计提的充分性，并说明与可比公司坏账计提情况是否存在差异
（一）前五大欠款方基本情况
2022年末公司前五大应收账款情况如下：
期后回是否业务账龄逾期期后回款金客户名称合同结算方式款比例
关联方类型分布情况额（万元）
[注]陕西天行健车联网前装客户收到发票后3
否1年以内无逾期1106.1650.60%信息技术客户个月内付款有限公司北京智科客户收到发票后90前装逾期87
车联科技否天内以电汇或银行1年以内846.9571.79%客户万元有限公司承兑方式结算三一专用客户收到发票后1前装逾期300
汽车有限否个月内以承兑方式1年以内486.7448.50%客户万元责任公司结算中国重汽客户收到发票后90集团济南前装逾期481
否天内以银行承兑汇1年以内775.8381.40%商用车有客户万元票方式结算限公司上海创程客户收到发票后30车联网络前装逾期303
否天内以承兑方式结1年以内395.0070.38%科技有限客户万元算公司
[注]期后回款情况统计截至2023年5月17日，期后回款比例为期后回款金额占2022年末应收账款余额的比例
2022年末，公司应收账款前五大客户与公司均不存在关联关系，且均为前
第9页共24页装客户，账龄均在一年以内。如上表所示，2022年末，陕西天行健车联网信息
技术有限公司、北京智科车联科技有限公司未有大额逾期。三一专用汽车有限责任公司、中国重汽集团济南商用车有限公司、上海创程车联网络科技有限公司逾
期金额较高，具体情况如下：
1、2022 年末，三一专用汽车有限责任公司逾期 300 万元，款项主要系SIM卡续费，因客户内部流程审批缓慢影响回款，期后回款比例为48.50%，公司已向该客户催收款项。
2、2022年末，中国重汽集团济南商用车有限公司逾期481万，逾期金额较高，主要原因为：客户因市场行情原因资金存在困难，未及时付款；期后回款比例为81.40%，期后回款情况较好。
3、2022年末，上海创程车联网络科技有限公司逾期303万元，逾期金额较高，主要原因为：公司给予该公司信用期为一个月，相对较短，使得2022年末上海创程逾期金额相对较大；期后回款比例为70.38%，期后回款情况较好。
（二）应收账款坏账计提是否充分
2022年末，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状
况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
1、应收账款—账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表如下所
示：
单位：万元预期信用
账龄账面余额坏账准备计提比例（%）
损失率（%）
1年以内（含，下同）5.0013044.65652.235.00
1-2年10.00712.8371.2810.00
2-3年20.00205.9041.1820.00
3-4年50.002.121.0650.00
合计/13965.51765.765.48
2、2022年末，公司对预计无法收回的款项单项计提坏账，明细如下：
单位：万元客户名称账面余额账龄
第10页共24页湖南华菱汽车有限公司128.29[注]
中移德电网络科技有限公司19.804-5年合计148.09/
[注]其中1年以内8.53万元，1-2年119.76万元考虑到上述客户的信用情况、经济实力以及实际还款情况等，公司对其单独进行信用减值测试，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备，计入当期损益，2022年单项全额计提坏账。
（三）与可比公司坏账计提情况是否存在差异公司对类似信用风险特征的组合按照账龄计提预期信用损失的比例及同行
业可比公司比较情况如下：
账龄启明信息锐明技术行业平均公司
1年以内3.22%5.00%4.11%5.00%
1-2年15.32%10.00%12.66%10.00%
2-3年28.95%20.00%24.48%20.00%
3-4年64.77%50.00%57.39%50.00%
4-5年100.00%80.00%90.00%80.00%
5年以上100.00%100.00%100.00%100.00%
如上表所示，公司的坏账计提情况与可比公司锐明技术一致，与行业平均坏账计提情况不存在较大差异。
二、补充说明公司单项计提减值的应收帐款的形成背景、相关客户资信、公司催收工作情况以及坏账准备金额的计提依据和合理性
公司单项计提坏账准备的应收账款相关信息如下：
客户名称形成背景客户资信催收工作计提依据客户因资不抵债且明显缺乏清偿能力已进行破产清
湖南华菱汽算，公司债权被认定为普通客户资不抵债，公司持续跟进全额计提
车有限公司债权，鉴于目前湖南华菱的缺乏偿债能力并催收资产负债情况，债权清偿概率较低。
第11页共24页中移德电网
对方更换管理层，拖欠20%具备偿债能力，公司持续跟进络科技有限全额计提尾款不愿支付。但拖欠货款并催收公司
考虑到上述客户的资信情况、经济实力以及实际还款情况等，公司对其单独进行信用减值测试，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备，计入当期损益，2022年单项全额计提坏账。
综上所述，公司在充分考虑客户的支付能力和应收账款收回的可能性之后，采用单项计提和账龄组合计提相结合的方式计提坏账。应收款项信用减值测试是基于资产负债表日继续持有金融资产为目的，在资产负债表日公司严格按照《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》有关金融资产的分类及金融工具减值
的要求确认相关应收债权并对其预期损失率进行测试，根据最终测试结果计提相应的信用减值损失，计提结果充分，符合《企业会计准则》的规定。
3.关于存货及存货跌价准备。年报显示，报告期末公司存货账面余额为
8621.14万元，计提存货跌价准备813.60万元。其中，公司对原材料合计计提
存货跌价准备639.51万元，计提比例由2021年的2.44%上升为15.27%。请公
司:(1)结合原材料的构成、物料价格变化、采购金额、备货周期、库龄结构等
说明本期公司原材料存货跌价准备计提比例大幅上升的原因及合理性；(2)结
合库存商品的品类、采购金额、库龄结构、备货周期、销售情况等说明本期营
业收入大幅下滑而库存商品账面余额增加的原因及合理性，并进一步说明公司对库存商品计提存货跌价准备是否充分。
公司回复：
一、结合原材料的构成、物料价格变化、采购金额、备货周期、库龄结构等说明本期公司原材料存货跌价准备计提比例大幅上升的原因及合理性
公司原材料主要由芯片、模块、电子元件及电子器件构成，2022年度公司原材料计提存货跌价准备639.51万元，公司对原材料各大类分别进行减值测试并计提存货跌价准备，2022年度公司原材料存货跌价准备计提明细情况如下：
单位：万元大类跌价分类库存金额跌价准备跌价比例
模块报废166.43163.1398.01%
第12页共24页无价值0.520.52100.00%
小计166.96163.6598.02%
报废111.76109.5298.00%
出售23.230.000.00%电子配件
无价值17.6617.66100.00%
小计152.64127.1883.32%
报废43.9640.7292.64%
出售13.852.8920.90%组件
无价值41.1541.1599.99%
小计98.9584.7685.66%
主板报废58.1255.3595.23%
报废25.4122.5888.85%
结构件无价值23.1623.16100.00%
小计48.5745.7494.17%
报废121.5788.3472.67%
出售184.4424.4913.28%其他
无价值50.0049.9999.98%
小计356.01162.8345.74%
合计881.27639.5172.57%
2021年末，公司考虑到芯片、模块等主要原材料价格增长的市场行情，对
原材料进行备货，由于公司产品多为定制化产品，因此主要采购的原材料也为型号定制版，具有一定的特殊性。2022年度，由于市场经营环境变动，进一步引起客户需求变动，公司主营产品型号同步进行更新，因此出现了备货型号定制版原材料呆滞的情况。2022年末，公司根据原材料最近6个月内的领用情况，结合期末在手订单及销售部门对未来6个月内的销售预测，计算期末原材料呆滞比例。对呆滞比例在50%以上的原材料根据市场可变现价值进一步分类为报废原材料、可出售原材料及无价值原材料，并对上述各类原材料分别计提存货跌价准备。
2022年度公司原材料构成、原材料价格、采购周期等较上年无明显变动，
公司的原材料库龄基本在1年以内，2022年度公司存货跌价的主要因素与库龄无关，故本期计提跌价未考虑库龄与备货周期的影响。因此，公司2022年度原
第13页共24页材料存货跌价准备计提比例大幅上升主要系本期市场环境变动，公司备货的大量
定制原材料无法消耗、同时又无法市场售卖导致。
二、结合库存商品的品类、采购金额、库龄结构、备货周期、销售情况等
说明本期营业收入大幅下滑而库存商品账面余额增加的原因及合理性，并进一步说明公司对库存商品计提存货跌价准备是否充分
1、说明本期营业收入大幅下滑而库存商品账面余额增加的原因及合理性
2021年末、2022年末公司库存商品期后结存金额比较如下：
单位：万元时间结存金额次年1月结存次年2月结存次年3月结存
2022年度3242.412073.331639.812314.95
2021年度3168.532590.872832.123598.21
同期增减73.87-517.54-1192.31-1283.27
2022年末，公司库存商品结存金额为3242.41万元，较2021年末库存商
品金额小幅增长，主要系由于2022年末由于政策环境变动，公司与主要客户的交货周期延长，导致公司2022年末库存商品结存金额较2021年末小幅增长。因此2022年末库存商品结存金额较2021年末小幅增长具有合理性。
截至2023年3月31日，公司库存商品金额前五大客户情况如下：
单位：万元
2022年12月31日2023年3月31日
集团变动金额结存金额结存金额
福田集团530.63262.28-268.34
重汽集团557.61360.62-196.99
陕汽集团701.79567.17-134.63
三一集团574.08482.41-91.68
金龙集团112.7585.51-27.24
合计2476.871757.99-718.88
由上表可知，2023年3月末的库存商品结存金额较2022年3月末减少
1283.27万元，与2022年收入较2021年下降的趋势一致，因此2022年公司营
业收入较2021年大幅下滑而期末库存商品账面余额增加具有合理性。
第14页共24页2、说明公司对库存商品计提存货跌价准备是否充分
公司采用以销定产的生产模式，在收到客户订单后才会安排生产，因此公司库存商品基本无长库龄及呆滞情况。此外，公司已对返修仓、客户退回仓等存在呆滞风险的库存商品仓库计提存货跌价准备，公司2022年对上述仓库全额计提存货跌价准备，库存商品存货跌价准备计提充分。
4.关于预付款项。年报显示，报告期末公司预付款项金额为2413.33万元，
同比大幅增长625.53%，主要为备货预付款。其中，公司对北京都万电子科技有限公司预付款项合计1912.07万元，占比为79.23%。请公司：(1)说明与北京都万电子科技有限公司是否存在关联关系，并结合预付款项所涉及交易背景、采购商品内容、备货原因、预付比例及交货周期等，说明报告期末存在预付款项的原因，是否符合公司经营模式和行业惯例；(2)说明截至目前上述预付款项所涉及货物的交货情况、预付款项余额及计提减值准备的情形。
公司回复：
一、说明与北京都万电子科技有限公司是否存在关联关系，并结合预付款
项所涉及交易背景、采购商品内容、备货原因、预付比例及交货周期等，说明报告期末存在预付款项的原因，是否符合公司经营模式和行业惯例
（一）北京都万电子科技有限公司基本情况公司名称北京都万电子科技有限公司注册资本500万元人民币
北京市朝阳区东四环窑洼湖桥东侧东进国际中心 A座 11层 A1108注册地址室
成立时间2017-03-27
技术开发、技术推广、技术转让、技术咨询、技术服务；计算机系
统服务；产品设计；工程和技术研究与试验发展；销售电子产品、仪器仪表、机械设备、通讯设备、五金交电。（市场主体依法自主经营范围
选择经营项目，开展经营活动；依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事国家和本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。）江苏都万电子科技有限公司——70.00%股权结构
林万才——30.00%合作开始时间2022年1月
第15页共24页是否存在关联关系否
注：江苏都万电子科技有限公司实际控制人为林万才
（二）预付款项所涉及交易背景
2021年12月31日，由公安部主管，公安部交通管理科学研究所、中国汽车技术研究中心有限公司等部门和单位起草的国家标准《汽车行驶记录仪》（GB∕T 19056-2021）（以下简称新国标）正式在全国标准信息公共服务平台（https://std.samr.gov.cn/）发布，根据该国家标准的要求，行驶记录仪新国标将于替代老国标（GB/T 19056-2012），并于 2022年 7月 1日正式实施，即将在2022年7月1日之后生产的重型卡车中迭代使用新国标的行驶记录仪。
根据行驶记录仪新国标的要求，符合新国标的产品将在老国标产品的基础上增强多项功能，包括提升定位精准度、增强音视频记录功能等，其中最关键的系增强数据的防护存储，即类比飞机黑匣子，行驶记录仪应装备用于存储行驶记录数据的防护存储器（或称为灾备存储），并对防护存储器提出了高温防火保护、余烬保护、浸水保护、抗压保护等性能的要求。
老国标行驶记录仪是公司主营业务收入的重要来源，2021年占主营业务收入比重约为32.80%，且市占率处于行业前列。同时，作为行业头部企业，公司在新国标正式发布前已开始筹备行驶记录仪的产品迭代工作，已投入研发资源逐步完成对灾备存储的选型、开发、测试等工作。
北京都万电子科技有限公司系江苏都万电子科技有限公司（合并称为都万电子）的控股子公司，主要承担都万电子的产品销售职能。都万电子系行业内为数不多的通过公安部认证的灾备存储供应商之一，具有一定的行业稀缺性，公司选择与其开展灾备存储相关合作。
（三）采购商品内容、备货原因、预付比例及交货周期为了预期2022年7月1日将实施的大规模切换新国标行驶记录仪做备货准备，公司于2022年1月与都万电子签署《材料采购合作协议》，约定公司预付
2000万元作为预付款向其采购灾备存储，作为交易的对价条件，都万电子将销
售给公司的灾备存储的价格在其销售给其他客户最低价的基础上再给予一定的优惠。协议签署生效后公司根据业务订单情况分批向都万电子下达订单，如一年内预付款未使用完，公司有权选择按照原约定继续履行一年。
第16页共24页截至2022年12月31日，公司对都万电子的预付款项余额为1910.79万元，金额较大，主要系报告期内商用车行业不景气、行驶记录仪和重卡均有较多的库存等多种原因导致行驶记录仪的新国标尚未真正实施，因此重卡车企仍使用老国标行驶记录仪装车，未能在2022年7月1日完成新老国标行驶记录仪的切换，因此公司亦未大规模量产新国标行驶记录仪，从而未向都万电子大规模采购灾备存储。
前述《材料采购合作协议》履行满一年后，公司选择继续履行，该预付款项将于2023年度继续使用。
公司与都万电子不存在关联关系，因灾备存储采购产生的预付款具有真实的交易背景，且交易方式具有商业合理性，符合公司采购业务经营模式和行业惯例。
二、说明截至目前上述预付款项所涉及货物的交货情况、预付款项余额及计提减值准备的情形
截至2023年5月25日，上述预付款项所涉及灾备存储已完成部分交货，累计含税金额315.27万元，预付款项余额为1684.73万元。根据近期国家认监委汽车与零部件、安防与交通安全产品等专家组意见，行驶记录仪新国标将于近期正式实施，重卡车企将逐步使用新国标行驶记录仪装车，因此公司将逐步加大灾备存储的备货数量，预计该预付款项金额将逐步使用完毕。
因都万电子具有良好的信用和生产交付能力，且该预付款项的账龄时间较短，同时预期该预付款项将在短期内使用完毕，因此公司未对其计提减值准备。
5.关于研发投入。年报显示，报告期内公司研发投入合计12967.95万元，
同比增长14.73%，占营业收入的54.10%。请公司：(1)补充披露公司报告期内从事的研发项目和研发投入的主要构成；(2)说明报告期末公司研发人员数量
减少而研发人员薪酬增长的原因及合理性；(3)结合公司业务需求、产品结构、研发成果分析公司研发投入增长的原因及合理性。
公司回复：
一、补充披露公司报告期内从事的研发项目和研发投入的主要构成
（一）报告期内公司研发费用支出情况如下：
单位：万元
第17页共24页2022年度2021年度项目变动率金额占比金额占比
人工支出10431.3380.44%9107.1780.57%14.54%
折旧费609.364.70%496.994.40%22.61%
直接投入464.793.58%588.005.20%-20.95%
其他费用1462.4711.28%1111.169.83%31.62%
合计12967.95100.00%11303.32100.00%14.73%
2022年公司研发费用合计支出12967.95万元，其中人工支出10431.33万元，占比80.44%，为各研发项目组人员的工资、社保、公积金等费用；折旧费609.36万元，占比4.70%，为研发部门固定资产和使用权资产折旧费；直接投入464.79万元，占比3.58%，为研发部门领用的原材料、半成品和成品；其他费用1462.47万元，占比11.28%，主要为委外的技术服务费、测试费等费用。
（二）报告期内公司从事的研发项目及支出构成如下：
单位：万元项目类别人工支出折旧费直接投入其他费用合计
“HQ+X”大数据云平台 1576.45 122.06 318.54 391.42 2408.47
多场景低速无人驾驶车辆研发项目1306.80107.316.10129.781549.99
基于 5G-V2X技术的车路云智能化解
1655.15130.93119.261905.34
决方案研发项目基于多模态交互及增强现实融合的
147.626.7627.41181.79
智能座舱系统研发
结合 AI 和联网技术的高级数据分
437.4411.4620.9425.48495.32
析系统
基于 5G的汽车云脑驾驶决策系统 2589.37 97.65 45.33 105.87 2838.22
商用车智能车身域控制系统463.7433.0955.90241.12793.85
新能源整车热管理控制系统246.618.2212.8022.28289.91
人工智能专项作业车智能感知系统250.0422.150.90257.42530.51
装修垃圾全过程管理925.6833.441.859.78970.75基于人工智能和机器学习的高级辅
120.9710.720.44124.54256.67
助驾驶系统
建筑垃圾全生命周期智慧管理系统699.1525.251.407.39733.19
高级辅助驾驶系统12.310.320.590.7213.94
第18页共24页合计10431.33609.36464.791462.4712967.95
二、说明报告期末公司研发人员数量减少而研发人员薪酬增长的原因及合理性
2022年度，公司研发人员人数及薪酬变动情况如下：
项目2022年2021年变动情况
公司研发人员数量（年末）415433-18
公司研发人员数量（月均）44540837
研发人员薪酬合计（万元）10431.329107.161324.16
研发人员平均薪酬（万元）24.6021.033.57
2022年，公司月均研发人员数量为445人，较2021年增长37人，主要系
公司重视研发投入，不断引进研发人才。2022年末，公司研发人员数量为415人，较2021年末减少18人，主要系部分研发人员离职，及公司根据经营和项目进展情况进行人员优化调整所致。
2022年，公司研发人员薪酬合计为10431.32万元，较2021年增长1324.16万元；研发人员平均薪酬为24.60万元，较2021年增长3.57万元，公司平均薪酬有所增长，主要原因是：一是公司针对研发人员执行年度加薪政策，部分研发人员2022年度薪酬有所提升；二是公司针对控制器和仪表等新产品研发持续引
进优秀研发人才，公司针对优秀人才给予较高薪酬。
综上所述，报告期末公司研发人员数量减少而研发人员薪酬增长具有合理性。
三、结合公司业务需求、产品结构、研发成果分析公司研发投入增长的原因及合理性
2022年度，公司研发费用为12967.95万元，较2021年增长1664.63万元，
公司持续开展新研发项目，不断加大研发投入。报告期内，商用车产销量大幅度下滑对公司业绩产生较大的负面影响，公司拟通过开发新产品、开拓新市场积极应对行业困难时期，同时公司根据未来的发展规划，积极探索乘用车、两轮车等业务领域，尝试突破商用车的市场局限，打开成长空间。
报告期内，公司新开发了仪表、控制器等产品，新增了部分研发人员和技术开发支出，同时公司鼓励各子公司积极开拓新业务，投入了较多的研发费用，
第19页共24页而相关产品的收入确认则较为滞后。报告期内，公司新增研发项目情况如下：
第20页共24页研发投入金额研发项目名称拟形成的产品或服务应用场景主要投入单元截至目前项目进展（万元）基于多模态交互
及增强现实融合装配于各类商用车、乘用车、两轮仪表产品已取得商用车多
1181.79仪表及智能座舱产品杭州鸿泉
的智能座舱系统车，实现座舱智能化、娱乐化体验个客户定点，正在开发中研发
结合AI 和联网 后装高级辅助驾驶系 实现车辆、工程机械的保险风控、 已在塔吊、工程机械中应用
2技术的高级数据495.32统、配套的软件平台及预测性维护、综合管理及其他物联叮咚知途终端及平台，助力智慧工地
分析系统其他物联网应用网场景的应用建设，业务逐步增长装修垃圾全过程政务监管平台开发、运实现装修垃圾预约、分拣、处置运已为上海市开发并运营相
3970.75成生科技
管理维及车辆接入服务输等数字化监管应用关平台，业务逐步增长新能源整车热管新能源汽车热管理控制装配于新能源汽车，实现车辆空调、1.0版本已量产交付，2.0版
4289.91域博汽控
理控制系统器产品电池等整车热管理控制本正在开发中
合计1937.77/
公司研发的终端产品属于汽车电子产品，项目开发到量产交付需经历较长的验证周期，其符合行业特性，具有合理性。
第21页共24页6.关于销售费用。年报显示，报告期内公司销售费用3097.08万元，同比
增长10.77%，主要系销售人员薪酬和售后服务费增加所致。请公司：(1)结合公司销售人员结构、人数变动和公司薪酬制度等，说明销售人员薪酬与营业收入的匹配性；(2)结合报告期内售后服务模式、主要合同实施情况等，分析说明公司报告期内营业收入大幅下滑而售后服务费用增长的合理性。
公司回复：
一、结合公司销售人员结构、人数变动和公司薪酬制度等，说明销售人员薪酬与营业收入的匹配性
（一）公司销售人员结构及薪酬制度
报告期内，公司销售人员根据职级不同，分为二类人员和三类人员，具体薪酬制度如下：
销售人员职级薪酬制度
提取年薪总额的部分作为年底绩效考核，其余部分作为月三类人员经理及以上度固定工资发放
二类人员普通员工月薪制，根据工作情况和业务能力小幅调整
（二）公司销售人员数量、薪酬及与主营业务收入匹配情况
2021年、2022年，公司销售人员数量、薪酬及与主营业务收入匹配情况如
下：
项目2022年2021年变动幅度
销售人员薪酬合计（万元）*1192.991033.4315.44%
销售人员数量（月均）*6876-10.53%
销售人员平均薪酬（万元）*=*/*17.5413.6028.97%
主营业务收入（万元）22527.3739746.91-43.32%
2022年，公司销售人员平均薪酬为17.54万元，较2021年增长28.97%，主
营业务收入为22527.37万元，较2021年下降43.32%。
2022年，在公司主营业务收入有所下降的背景下，销售人员平均薪酬有所提
高的主要原因为：由于报告期内销售额大幅减少，依照原薪酬制度，销售人员绩效考核部分的薪酬将大幅下降，公司为稳定销售人员，激发员工积极性，对销售人员薪酬制度进行改革，增加了销售人员每月固定工资，调减绩效考核部分的薪酬比例，因此销售人员薪酬受营业收入变化的影响较小，具有合理性。
第22页共24页二、结合报告期内售后服务模式、主要合同实施情况等，分析说明公司报告期内营业收入大幅下滑而售后服务费用增长的合理性
（一）报告期内售后服务模式及主要合同实施情况
1、报告期内售后服务模式
根据公司的售后服务政策，一般给予客户1-2年的产品免费保修期。公司对于售后服务制定了《客退件返修管理制度》和《售后机管理制度》，明确了售后索赔责任方与费用承担方式。公司收到客户的索赔申请后，根据客户提供的索赔清单查询设备的销售情况，以判断设备是否在质保期内。如果在故障检测中发现由于人为因素或者使用不当等原因导致设备出现故障的，则判定属于客户责任，提交驳回索赔申请；质保期内非客户责任的售后维修索赔费用由公司承担。
2、主要合同实施情况
报告期内，公司与第一大客户陕西天行健车联网信息技术有限公司签订的《供应商管理规范及质量、服务保证协议》中关于质保期的约定如下：
“1.8乙方所供甲方产品，其三包服务期限必须满足甲方在市场上对客户所承诺的服务期限。因乙方供应的产品质量问题，在三包期内，甲方接到用户抱怨、投诉，发生的售后维修所产生的三包索赔费用全部由乙方承担，具体金额由甲方当年完成追赔业务金额确定。甲方有权在确定追赔业务金额后，直接从支付给乙方的货款中扣除。”报告期内根据上述合同约定，陕西天行健车联网信息技术有限公司与公司间共发生索赔费用401.54万元。
（二）报告期内，公司售后服务费的组成列示如下：
单位：万元项目2022年度2021年度同比增长金额同比增长率
计提预计负债-三包费802.99504.75298.2459.09%
委外售后维护费用444.20394.4549.7512.61%
材料费及其他108.1775.2832.8943.69%
合计1355.36974.48380.8839.09%
由上表可见，售后服务费增长的原因主要是计提预计负债-三包费的增长。
报告期内计提预计负债-三包费的增长原因系本期实际发生的车厂索赔金额
第23页共24页为624.80万元，而2021年末预计负债-三包费余额仅357.32万元。
出现上述情况，主要系报告期内营业收入虽然出现大幅下滑，但本期实际支出的售后服务费由于当期营业收入所产生的索赔较小，主要是由往年出厂的仍在质保期的设备产生，导致售后服务费变动相对同期营业收入变动具有一定滞后性。
为提高会计估计的可靠性，公司本期结合主要客户的索赔政策，通过测算尚在质保期内的收入以后年度预计发生的索赔金额计提预计负债，导致本期计提预计负债-三包费产生的售后服务费金额增长。
综上，报告期内营业收入大幅下滑而售后服务费用增长具有合理性。
特此公告。
杭州鸿泉物联网技术股份有限公司董事会
2023年5月31日