金宏气体:容诚会计师事务所（特殊普通合伙）关于金宏气体股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券的财务报告及审计报告

审计报告
容诚审字[2021]230Z0576 号
苏州金宏气体股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了苏州金宏气体股份有限公司（以下简称金宏气体）财务报表，包括2020年12月31日的合并及母公司资产负债表，2020年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了金宏气体2020年12月31日的合并及母公司财务状况以及2020年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于金宏气体，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）应收账款坏账准备
1、事项描述
如财务报表附注五、4所述，截至2020年12月31日止，金宏气体应收账款
6-1-3账面余额为168386404.61元，应收账款坏账准备余额为8959606.88元。
金宏气体根据应收账款的可收回性为判断基础确认坏账准备。金宏气体管理层在与评估应收账款的可回收金额的相关领域运用了特定的判断，该领域依赖于多项假设和估计，且管理层的估计和假设具有不确定性，基于应收账款坏账准备的计提对于财务报表具有重要性，因此，我们将应收账款的可收回性认定为关键审计事项。
2、审计应对
2020年度财务报表审计中，针对与应收账款的可收回性的相关领域所使用的
假设和估计的合理性，我们执行了以下程序：
（1）对金宏气体信用政策及应收账款管理相关内部控制主要环节及其控制点
进行充分的了解，并在了解的基础上对内部控制主要环节及其控制点进行控制测试；
（2）检查管理层制定的相关会计政策是否符合新金融工具准则的相关规定，会计政策变更是否经过董事会审议；
（3）了解管理层评估应收账款坏账准备时判断和考虑的因素，分析管理层对
应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、预期信用损失率、单项计提坏账准备的判断等；
（4）获取应收账款坏账准备计算表，检查计提方法是否按照坏账准备会计政策执行，重新计算应收账款坏账准备计提金额是否准确。
（5）分析应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款函证程序和抽查
期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性。
基于获取的审计证据，我们认为，金宏气体管理层对应收账款坏账准备的相关估计和判断是合理的。
（二）收入确认
1、事项描述
6-1-4如财务报表附注五、38所述，2020年度金宏气体营业收入为
1243342379.28元。
营业收入的确认对金宏气体财务报表影响较为重大，同时收入为公司的关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。
2、审计应对
2020年度财务报表审计中，针对收入确认，我们执行了以下程序：
（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性，并在了解的基础上对内部控制主要环节及其控制点进行控制测试；
（2）对营业收入和毛利率的波动实施实质性分析程序；
（3）核查与收入相关各项经营指标，分析异常变动情况并与同行业比较；
（4）抽样检查与产品销售收入相关的销售合同、销售发票、出口报关单、运
单、客户签收单、销售回款等资料，评估收入确认的真实性；
（5）对重要客户及本期新增大额客户执行独立函证程序，评估收入确认的真
实性、完整性等；
（6）对收入执行截止测试，确认收入是否计入正确的会计期间。
基于获取的审计证据，我们认为，金宏气体管理层对收入确认的判断是恰当的。
四、其他信息
金宏气体管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括金宏气体2020年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或
6-1-5者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
金宏气体管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估金宏气体的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算金宏气体、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督金宏气体的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
6-1-6性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对金宏气体持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。
然而，未来的事项或情况可能导致金宏气体不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就金宏气体中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
6-1-7（此页无正文，为金宏气体容诚审字容诚审字[2021]230Z0576 号报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师（项目合伙人）：
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：
中国·北京中国注册会计师：
2021年3月21日
6-1-8苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
2020年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况
1.公司概况
苏州金宏气体股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”或“金宏气体”）系
由苏州市金宏气体有限公司整体变更设立的股份有限公司，于2009年10月28日取得江苏省苏州工商行政管理局核发的320507000010716号《企业法人营业执照》，成立时注册资本为6000.00万元，股份总数为6000.00万股（每股面值1元）。根据2014年11月28日全国中小企业股份转让系统有限责任公司的《关于同意苏州金宏气体股份有限公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌的函》，本公司于2014年12月15日起在全国股份转让系统挂牌。
2016年3月，公司以资本公积转增股本7000万股，转增完成后公司总股本变更为
14000万股。
2016年4月，公司以未分配利润及资本公积转增股本21000万股，转增完成后
公司总股本变更为35000万股。
2016年5月，公司发行股票1325万股，发行股票后的股本变更为36325万股。
2020年5月，公司经中国证券监督管理委员会证监许可[2020]941号《关于同意苏州金宏气体股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》同意注册，首次向社会公开发行人民币普通股股票12108.34万股，发行股票后的股本变更为48433.34万股，2020年6月在上海证券交易所上市。
公司注册地址：苏州市相城区黄埭镇潘阳工业园安民路。法人代表人：金向华。企业类型：股份有限公司（上市、自然人投资或控股）。
公司的经营范围：研发、生产加工各种工业气体、医用气体、消防气体(灭火剂)、特种气体和混合气体及其产品，生产加工食品级干冰和食品添加剂（涉及行政许可、审
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6-1-19苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注查、认证生产经营的，凭相关有效的批准证书所列的项目和方式生产经营）。销售自产产品，销售消防气体(灭火剂)，危险化学品经营（按危险化学品经营许可证经营）；销售：气体及其产品的相关设备及零部件、包装物、气瓶、医疗器械（一类、二类、三类）、
焊割设备及材料、消防器材、五金建材、金属材料、机械铸件、日用品、家用电器、塑
料制品、橡胶制品、一般化工产品和原料（危险化学品除外），从事上述同类商品的批发，佣金代理（拍卖除外），提供售前售后服务。从事气体相关的应用技术开发、软件系统开发、技术咨询、技术服务和技术转让，气体检测，气瓶检验。从事气体相关的工程和项目的投资建设、生产运管并提供相关服务（包括异地客户现场制气业务和管道供应气体业务）。从事气体相关的设备及零部件的设计研发、制造加工、安装维修并提供相关服务，设备租赁，自有厂房租赁。物业管理、企业管理、市场信息咨询和在职人员培训（不含国家统一认可的职业证书类培训）。道路货物运输（按道路运输经营许可证经营）。自营和代理各类商品及技术的进出口业务（国家限定企业经营或禁止进出口的商品和技术除外）。企业自有资金对外投资。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）一般项目：供应链管理服务；生产线管理服务（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。
财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2021年3月21日决议批准报出。
2.合并财务报表范围及变化
（1）本报告期末纳入合并范围的子公司
持股比例%序号子公司全称子公司简称直接间接
1徐州金宏气体有限公司徐州金宏100.00—
2苏州金宏物流有限公司金宏物流100.00—
3上海欣头桥隆申气体销售有限公司上海隆申100.00—
4昆山金宏二氧化碳有限公司昆山金宏100.00—
5苏州金华润泽能源有限公司金华润泽100.00—
6潜江润苏能源科技有限公司潜江润苏*1—100.00
7苏州吴中金宏气体有限公司吴中金宏100.00—
8苏州金宏气体技术开发有限公司金宏开发100.00—
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6-1-20苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
持股比例%序号子公司全称子公司简称直接间接
9张家港金宏气体有限公司张家港金宏100.00—
10江苏金华龙燃气发展有限公司金华龙燃气*1—52.00
11苏州绿岛新能源发展有限公司绿岛新能源*1—100.00
12苏州金瑞捷洁净技术有限公司苏州金瑞捷100.00—
13平顶山市金宏普恩电子材料有限责任公司金宏普恩51.00—
14金宏气体电子材料（淮安）有限责任公司淮安金宏55.00—
15苏州金泡电子科技有限公司金泡电子82.27—
16重庆金苏化工有限公司金苏化工51.00—
17重庆金宏海格气体有限公司金宏海格71.14—
18重庆金苏运输有限公司金苏运输*2—100.00
19 Jinhong Gas Holding Pte. Ltd 新加坡金宏 100.00 —
20上海苏埭新材料有限公司上海苏埭100.00—
21宿迁金宏气体有限公司宿迁金宏51.00—
*1注释：潜江润苏、绿岛新能源系金华润泽全资子公司，金华龙燃气系金华润泽控股子公司。
*2注释：金苏运输系金苏化工全资子公司。
上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”。
（2）本报告期内合并财务报表范围变化本公司报告期内合并范围未发生变化。
二、财务报表的编制基础
1.编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息。
2.持续经营
本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
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6-1-21苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。
1.遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2.会计期间
本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3.营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4.记账本位币
本公司的记账本位币为人民币，境外子公司以美元为记账本位币。
5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（6）。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行
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6-1-22苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（6）。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6.合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定
如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：
*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。
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*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。
*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。
当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。
（3）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。
*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（4）报告期内增减子公司的处理
*增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相
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6-1-24苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
*处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
（5）合并抵销中的特殊考虑
*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本
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6-1-25苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。
*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在
所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中
所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（6）特殊交易的会计处理
*购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
*通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的
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6-1-26苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认
有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
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6-1-27苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。
与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
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6-1-28苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
7.合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。
（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
8.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风
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6-1-29苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注险很小的投资。
9.外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方
法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。
*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
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6-1-30苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
10.金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。
交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
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6-1-31苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
*以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出
售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
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6-1-32苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。
*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
*以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工
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6-1-33苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。
除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损
益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
*预期信用损失的计量
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6-1-34苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。
未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增
加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A.应收款项
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资或当
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6-1-35苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
应收账款确定组合的依据如下：
应收账款组合1应收非合并范围内客户应收账款组合2应收合并范围内客户
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合1应收非合并范围内公司的款项其他应收款组合2应收合并范围内公司的款项
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
应收款项融资确定组合的依据如下：
应收款项融资组合1应收非合并范围内客户
应收款项融资组合2银行承兑汇票、应收合并范围内客户
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6-1-36苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
B.债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
*具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在
初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
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6-1-37苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；
G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务
困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
*预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本
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公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
*核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
*终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情
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6-1-39苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
*继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
*继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
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本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
（8）金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。
11.公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
*估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入
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值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
*公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
12.存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在
产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料等。
（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，
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6-1-42苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
*存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。
*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法在领用时采用一次转销法。
13.合同资产及合同负债
自2020年1月1日起适用本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、10。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
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6-1-43苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
14.合同成本
自2020年1月1日起适用合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
*该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：
*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周
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6-1-44苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
15.持有待售的非流动资产或处置组
（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
*根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
*出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。
本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。
本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的
净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失
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6-1-45苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有
待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
*划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
*可收回金额。
（3）列报本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待
售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。
16.长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持
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6-1-46苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%
的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权
投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初
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6-1-47苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
始投资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
*成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
*权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行
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6-1-48苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）持有待售的权益性投资
对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理见附注三、15。
对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。
已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表做相应调整。
（5）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、22。
17.投资性房地产
（1）投资性房地产的分类
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6-1-49苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：
*已出租的土地使用权。
*持有并准备增值后转让的土地使用权。
*已出租的建筑物。
（2）投资性房地产的计量模式
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、
22。
本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率
如下：
类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物2054.75
土地使用权50—2.00
18.固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
*该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
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6-1-50苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物直线法2054.75
机器设备直线法5—10519.00—9.50
仪器设备直线法3—5531.67—19.00
运输设备直线法4—5523.75—19.00
办公设备及其他直线法3—5531.67—19.00
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项
固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
19.在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧
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6-1-51苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注额。
20.借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同
时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
*资产支出已经发生；
*借款费用已经发生；
*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
21.无形资产
（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。
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6-1-52苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
（2）无形资产使用寿命及摊销
*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权
计算机软件2-10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。
*无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（4）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
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6-1-53苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
22.长期资产减值
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
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6-1-54苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。
然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
23.长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
长期待摊费用在受益期内平均摊销，其中：经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按最佳预期经济利益实现方式合理摊销；在租赁土地上自建的房产按土地的租赁期直线法摊销。
24.职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。
（1）短期薪酬的会计处理方法
*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
*职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
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6-1-55苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
*短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
*短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法
*设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
*设定受益计划
A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
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6-1-56苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。
本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务
予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；
（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;
（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益
并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
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6-1-57苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
*符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
*符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
A.服务成本；
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
25.预计负债
（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
*该义务是本公司承担的现时义务；
*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
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*该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
26.股份支付
（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。
*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
（4）股份支付计划实施的会计处理以现金结算的股份支付
*授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。
*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
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以权益结算的股份支付
*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益
结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。
（5）股份支付计划修改的会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：
*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；
*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
27.收入确认原则和计量方法
自2020年1月1日起适用
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（1）一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代
第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或
最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
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在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；
*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；
*客户已接受该商品。
销售退回条款
对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。
质保义务
根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。
主要责任人与代理人
对于本公司自第三方取得贸易类商品控制权后，再转让给客户，本公司有权自主决
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6-1-62苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
定所交易商品的价格，即本公司在向客户转让贸易类商品前能够控制该商品，因此本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。
应付客户对价
合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
客户未行使的合同权利
本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。
合同变更
本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：
*如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；
*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；
*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。
（2）具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
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6-1-63苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
内销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客
户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移；
外销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品报关，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。
以下收入会计政策适用于2019年度及以前
（1）销售商品收入本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；本公司既没有保留与所
有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
公司商品销售收入确认具体原则为：公司产品发往客户单位并取得客户在发货单上
的签收证明，与客户单位对账一致后确认收入。
（2）提供劳务收入
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；
B、相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
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6-1-64苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
*已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
*已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权收入
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
*利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
*使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
28.政府补助
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
*本公司能够满足政府补助所附条件；
*本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。
（3）政府补助的会计处理
*与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
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6-1-65苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
*政策性优惠贷款贴息
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
*政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
29.递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
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6-1-66苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时
性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所
得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
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6-1-67苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
*与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。
*直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）
会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
*可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息
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6-1-68苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
*合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
*以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
30.租赁
本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
（1）经营租赁的会计处理方法
*本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本公司按该费用从租金费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。
初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。
*本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。
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6-1-69苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费用的，本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期收益。
（2）融资租赁的会计处理方法
*本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。
发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策，折旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有权，以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期届满后本公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧期间。
*本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期应收款，同时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值
之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收入。
31.安全生产费用2012年2月14日财政部、国家安全生产监督管理总局《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财企[2012]16号）发布并开始执行，本公司根据财企[2012]16号的规定提取和使用安全生产费用。
安全生产费提取时，计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。
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6-1-70苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
提取的安全生产费用按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；
形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待该项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
32.重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更2017年7月5日，财政部发布了《企业会计准则第14号—收入》（财会【2017】22号）（以下简称“新收入准则”）。要求境内上市企业自2020年1月1日起执行新收入准则。本公司于2020年1月1日执行新收入准则，对会计政策的相关内容进行调整，详见附注三、27。
新收入准则要求首次执行该准则的累积影响数调整首次执行当年年初(即2020年1月1日)留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。在执行新收入准则时，本公司仅对首次执行日尚未完成的合同的累计影响数进行调整。
2019年12月10日，财政部发布了《企业会计准则解释第13号》。本公司于2020年1月1日执行该解释，对以前年度不进行追溯。
上述会计政策的累积影响数如下：
因执行新收入准则，本公司合并财务报表相应调整2020年1月1日合同负债
46587704.72元、预收款项-52548315.70元、其他流动负债5960610.98元。本公司母
公司财务报表相应调整2020年1月1日合同负债41736305.23元、预收款项
-46674458.17元、其他流动负债4938152.94元。
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
（3）首次执行新收入准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况合并资产负债表
单位:元币种:人民币
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6-1-71苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
项目2019年12月31日2020年1月1日调整数
流动负债：
预收款项52548315.70—-52548315.70
合同负债不适用46587704.7246587704.72
其他流动负债—5960610.985960610.98母公司资产负债表
单位:元币种:人民币项目2019年12月31日2020年1月1日调整数
流动负债：
预收款项46674458.17—-46674458.17
合同负债不适用41736305.2341736305.23
其他流动负债—4938152.944938152.94
各项目调整情况说明：
于2020年1月1日，本公司将与商品销售和提供劳务相关的预收款项重分类至合同负债及其他流动负债。
四、税项
1.主要税种及税率
税种计税依据税率
劳务收入、产品销售收入6%，13%增值税房屋出租等收入9%
交通运输等劳务收入9%
企业所得税应纳税所得额15%，20%，25%
2.税收优惠本公司子公司徐州金宏、昆山金宏根据财政部、国家税务总局［2008］156号文《关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》的规定及财政部、国家税务总局财税
[2015]78号关于印发《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》的通知的规定，对徐州金宏、昆山金宏以工业废气为原料生产的食品添加剂液态二氧化碳产品，实行增值税即征即退的政策。
本公司已通过江苏省2018年第二批高新技术企业重新认定，并于2018年11月28
70
6-1-72苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注日获得江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号：GR201832001845。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，本公司自2018年1月1日起至2020年12月31日止，享受减按
15%的税率征收企业所得税的优惠。
本公司子公司昆山金宏已通过江苏省2018年第三批高新技术企业重新认定，并于
2018年11月30日获得江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局
联合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号：GR201832005794。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，昆山金宏自2018年1月1日起至2020年12月31日止，享受减按15%的税率征收企业所得税的优惠。
本公司子公司徐州金宏、昆山金宏根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及财政部、国家税务总局和国家发展改革委财税
［2008］117号《关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录（2008年版）的通知》的规定，对徐州金宏、昆山金宏以工业废气为原料生产的二氧化碳产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额。
本公司子公司潜江润苏根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及财政部、国家税务总局和国家发展改革委财税［2008］47
号《关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录（2008年版）的通知》的规定，对潜江润苏以工业废气为原料生产的天然气产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额。
本公司子公司徐州金宏、绿岛新能源、金苏运输根据财政部、税务总局财税〔2019〕
13号《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》规定，自2019年1月1日起至
2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%
计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
五、合并财务报表项目注释
1.货币资金
71
6-1-73苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
项目2020年12月31日2019年12月31日
库存现金209901.65140020.69
银行存款989146090.71187481833.89
其他货币资金10142.00—
合计989366134.36187621854.58
其中：存放在境外的款项总额3212350.533456067.94
（1）其他货币资金系支付宝账户余额，期末货币资金中无因抵押、质押或冻结等
对使用有限制、有潜在回收风险的款项；
（2）2020年12月31日货币资金余额较2019年12月31日大幅增长，主要系本期公司首次公开发行股份募集资金增加所致。
2.交易性金融资产
项目2020年12月31日2019年12月31日以公允价值计量且其变动计入当期
842343972.64—
损益的金融资产
其中：债务工具投资842343972.64—
权益工具投资——
合计842343972.64—
2020年12月31日交易性金融资产余额较2019年12月31日增加842343972.64元，主要系公司为提升资金使用效率，使用闲置募集资金购买银行理财产品所致。
3.应收票据
（1）分类列示
2020年12月31日2019年12月31日
种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
银行承兑汇票171275229.74—171275229.74102317382.60—102317382.60
商业承兑汇票3295988.57164799.433131189.14737637.5536881.88700755.67
合计174571218.31164799.43174406418.88103055020.1536881.88103018138.27
（2）期末本公司无已质押的应收票据。
（3）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额
银行承兑汇票149661231.79145374506.97
72
6-1-74苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
项目终止确认金额未终止确认金额
商业承兑汇票——
合计149661231.79145374506.97
（4）期末本公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
（5）按坏账计提方法分类披露
2020年12月31日
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备—————
按组合计提坏账准备174571218.31100.00164799.430.09174406418.88
1.组合13295988.571.89164799.435.003131189.14
2.组合2171275229.7498.11——171275229.74
合计174571218.31100.00164799.430.09174406418.88（续上表）
2019年12月31日
类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例(%)金额
(%)
按单项计提坏账准备—————
按组合计提坏账准备103055020.15100.0036881.880.04103018138.27
1.组合1737637.550.7236881.885.00700755.67
2.组合2102317382.6099.28——102317382.60
合计103055020.15100.0036881.880.04103018138.27
坏账准备计提的具体说明：
于2020年12月31日、2019年12月31日，按组合1计提坏账准备
2020年12月31日2019年12月31日
名称计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备
（%）（%）
1年以内3295988.57164799.435.00737637.5536881.885.00
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
（6）本期坏账准备的变动情况
73
6-1-75苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
2019年12月31本期变动金额2020年12月
类别日计提收回或转回转销或核销31日
商业承兑汇票36881.88127917.55——164799.43
（7）本期无实际核销的应收票据情况。
（8）2020年12月31日应收票据较2019年12月31日增长69.30%，主要系以票据结算的货款金额增加所致。
4.应收账款
（1）按账龄披露账龄2020年12月31日2019年12月31日
1年以内166484236.94151162087.12
1至2年1234145.91842133.26
2至3年279174.18454491.94
3至4年362659.5879972.40
4至5年26188.00122719.14
5年以上—10195.18
小计168386404.61152671599.04
减：坏账准备8959606.887927021.98
合计159426797.73144744577.06
（2）按坏账计提方法分类披露
2020年12月31日
类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例(%)金额
(%)
按单项计提坏账准备241531.650.14241531.65100.00—
按组合计提坏账准备168144872.9699.868718075.235.18159426797.73
1.组合1168144872.9699.868718075.235.18159426797.73
2.组合2—————
合计168386404.61100.008959606.885.32159426797.73（续上表）
74
6-1-76苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
2019年12月31日
类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例(%)金额
(%)
按单项计提坏账准备—————
按组合计提坏账准备152671599.04100.007927021.985.19144744577.06
1.组合1152671599.04100.007927021.985.19144744577.06
2.组合2—————
合计152671599.04100.007927021.985.19144744577.06
坏账准备计提的具体说明：
*于2020年12月31日，按单项计提坏账准备的应收账款
2020.12.31
应收账款（按单位）计提比账面余额坏账准备计提理由例（%）
张家港国龙光伏科技有限公涉及诉讼，且预计未来现
115179.71115179.71100.00
司金流量低于其账面价值
重庆众泰汽车工业有限公司110870.19110870.19100.00破产清算
涉及仲裁，且预计未来现昆山耀阳机械有限公司15481.7515481.75100.00金流量低于其账面价值
合计241531.65241531.65100.00
*于2020年12月31日、2019年12月31日，按组合1计提坏账准备的应收账款
2020年12月31日2019年12月31日
账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备
（%）（%）
1年以内166312846.958315642.365.00151162087.127558104.385.00
1-2年1164004.25116400.4310.00842133.2684213.3210.00
2-3年279174.1883752.2530.00454491.94136347.5930.00
3-4年362659.58181329.7950.0079972.4039986.2050.00
4-5年26188.0020950.4080.00122719.1498175.3180.00
5年以上———10195.1810195.18100.00
合计168144872.968718075.235.18152671599.047927021.985.19
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
（3）本期坏账准备的变动情况
75
6-1-77苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
2019年12月本期变动金额2020年12月
类别
31日计提收回或转回转销或核销31日
应收账款7927021.981156219.77-556368.97680003.848959606.88
（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额
实际核销的应收账款680003.84
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款余额单位名称余额坏账准备余额
的比例（%）
江西乾照光电有限公司8116735.714.82405836.79
东台市梓骞科技发展有限公司6574845.003.90328742.25
大连大阳日酸气体有限公司3344706.011.99167235.30
华天科技（昆山）电子有限公司2995173.411.78149758.67
苏州晶方半导体科技股份有限公司2573744.001.53128687.20
合计23605204.1314.021180260.21
（6）本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款情况。
（7）本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债情况。
5.应收款项融资
（1）分类列示项目2020年12月31日公允价值2019年12月31日公允价值
应收票据18510632.0028885939.67
应收账款——
合计18510632.0028885939.67
（2）应收票据按减值计提方法分类披露
2020年12月31日
类别计提减值准备的基
计提比例（%）减值准备备注础
按单项计提减值准备————
按组合计提减值准备18510632.00———
1.组合1————
2.组合218510632.00———
合计18510632.00———
76
6-1-78苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注（续上表）
2019年12月31日
类别计提减值准备的基
计提比例（%）减值准备备注础
按单项计提减值准备————
按组合计提减值准备28885939.67———
1.组合1————
2.组合228885939.67———
合计28885939.67———
（3）按组合2计提坏账准备：报告期末，本公司按照整个存续期预期信用损失计
量银行承兑汇票坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失。
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
（4）本期无核销的应收票据。
（5）2020年12月31日应收款项融资余额较2019年12月31日下降35.92%，主要系公司以收取合同现金流和出售金融资产两种业务模式兼有的应收票据余额下降所致。
6.预付款项
（1）预付款项按账龄列示
2020年12月31日2019年12月31日
账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内15972363.5699.9910385996.8699.80
1至2年921.160.01——
2至3年——20399.190.20
合计15973284.72100.0010406396.05100.00本公司无账龄超过1年且金额重要的预付款项。
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况占预付款项期末余额合单位名称2020年12月31日余额计数的比例
宁波北仑新奥能源有限公司1889987.5711.83
77
6-1-79苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
占预付款项期末余额合单位名称2020年12月31日余额计数的比例
武汉岚晟能源有限公司1589498.339.95
盈德气体（上海）有限公司1516201.899.49中国石化销售有限公司江苏苏州石油分
1429088.378.95
公司
南通多美克新能源科技有限公司729894.204.57
合计7154670.3644.79
（3）2020年12月31日预付款项余额较2019年12月31日增长53.49%，主要系本期预付的货款增加所致。
7.其他应收款
（1）分类列示项目2020年12月31日2019年12月31日
应收利息——
应收股利——
其他应收款5536976.773175176.98
合计5536976.773175176.98
（2）其他应收款
*按账龄披露账龄2020年12月31日2019年12月31日
1年以内4665235.162371984.86
1至2年743567.77549811.98
2至3年435791.98566658.00
3至4年252475.9739000.00
4至5年22500.0054000.00
5年以上335284.00331284.00
小计6454854.883912738.84
减：坏账准备917878.11737561.86
合计5536976.773175176.98
*按款项性质分类情况
78
6-1-80苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
款项性质2020年12月31日2019年12月31日
押金、保证金6248076.472666904.40
备用金14082.49964651.25
代垫款及往来款192695.92281183.19
小计6454854.883912738.84
减：坏账准备917878.11737561.86
合计5536976.773175176.98
*按坏账计提方法分类披露
A.截至 2020 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段账面余额坏账准备账面价值
第一阶段6454854.88917878.115536976.77
第二阶段———
第三阶段———
合计6454854.88917878.115536976.77
2020年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由
（%）
按单项计提坏账准备—————
按组合计提坏账准备6454854.8814.22917878.115536976.77—自初始确认后信用
1.组合16454854.8814.22917878.115536976.77
风险未显著增加
2.组合2—————
合计6454854.8814.22917878.115536976.77
截至2020年12月31日，本公司不存在处于第二、三阶段的其他应收款。
B.截至 2019 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段账面余额坏账准备账面价值
第一阶段3912738.84737561.863175176.98
第二阶段———
第三阶段———
合计3912738.84737561.863175176.98
2019年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：
79
6-1-81苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由
（%）
按单项计提坏账准备—————
按组合计提坏账准备3912738.8418.85737561.863175176.98—自初始确认后信用
1.组合13912738.8418.85737561.863175176.98
风险未显著增加
2.组合2—————
合计3912738.8418.85737561.863175176.98—
截至2019年12月31日，本公司不存在处于第二、三阶段的其他应收款。
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
*坏账准备的变动情况
2019年12月本期变动金额2020年12月
类别
31日计提收回或转回转销或核销31日
其他应收款737561.86180316.25——917878.11
*本期无实际核销的其他应收款。
*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款款项的2020年12月31单位名称账龄期末余额合计坏账准备性质日余额
数的比例(%)上海化学工业区发展有
保证金2114490.001年以内32.76105724.50限公司成眉石化园区管理委员
保证金720000.001年以内11.1536000.00会
苏州天泓燃气有限公司押金460000.001年以内7.1323000.00石家庄融明新能源科技
押金421000.001-3年6.52106100.00有限公司
艾佩科（上海）气体有
押金286800.004年以内4.44129240.00限公司
合计4002290.0062.00400064.50
*本期末无涉及政府补助的其他应收款。
*本期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
*本期末无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。
80
6-1-82苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
*2020年12月31日其他应收款较2019年12月31日增长74.38%，主要系本期保证金余额增加所致。
8.存货
（1）存货分类
2020年12月31日2019年12月31日
项目存货跌价存货跌价账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
原材料3263103.39—3263103.394321288.15—4321288.15
在产品3358360.37—3358360.3736572263.67—36572263.67
库存商品38106990.97—38106990.9729393685.01—29393685.01
周转材料8383608.53—8383608.539481271.87—9481271.87
合计53112063.26—53112063.2679768508.70—79768508.70
（2）本公司按存货成本大于可变现净值的金额计提存货跌价准备，期末不存在存
货成本大于可变现净值情形，故未计提存货跌价准备。
（3）2020年12月31日存货余额较2019年12月31日下降33.42%，主要系期初已安装未完工的设备本期完工转销所致。
9.其他流动资产
项目2020年12月31日2019年12月31日
增值税留抵税额20219512.6818925348.76
定期存款应计利息1771471.53
预交所得税—20149.56
合计21990984.2118945498.32
10.其他权益工具投资
（1）其他权益工具投资情况项目2020年12月31日2019年12月31日
非上市权益工具投资4000000.0070000000.00
（2）非交易性权益工具的投资情况
81
6-1-83苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
指定为以公允本期确认其他综合收益价值计量且其其他综合收累计损项目的股利收累计利得转入留存收益变动计入其他益转入留存失入的金额综合收益的原收益的原因因其他权益工具苏州民营资投资是本公司
本投资控股—20000.000.00—20000.000.00并非用于交易出售有限公司目的而计划长期持有的投资其他权益工具芯链融创集投资是本公司成电路产业
————并非用于交易发展（北京）目的而计划长有限公司期持有的投资
合计—20000.000.00—20000.000.00—
（3）2020年12月31日其他权益工具投资余额较2019年12月31日大幅下降，主要系本期公司出售其持有苏州民营资本投资控股有限公司的全部股权所致。
11.投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产项目房屋及建筑物土地使用权合计
一、账面原值
1.2019年12月31日55899386.011894002.0057793388.01
2.本期增加金额3049924.051984665.485034589.53
（1）外购———
（2）存货\固定资产\在建工程转入3049924.051984665.485034589.53
（3）企业合并增加———
3.本期减少金额———
（1）处置———
（2）其他转出———
4.2020年12月31日58949310.063878667.4862827977.54
二、累计折旧和累计摊销
1.2019年12月31日22632545.93277854.5022910400.43
2.本期增加金额7512505.76717820.518230326.27
（1）计提或摊销6296510.2677112.486373622.74
（2）存货\固定资产\在建工程转入1215995.50640708.031856703.53
3.本期减少金额———
82
6-1-84苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
项目房屋及建筑物土地使用权合计
（1）处置———
（2）其他转出———
4.2020年12月31日30145051.69995675.0131140726.70
三、减值准备
1.2019年12月31日———
2.本期增加金额———
（1）计提———
3.本期减少金额———
（1）处置———
（2）其他转出———
4.2020年12月31日———
四、账面价值
1.2020年12月31日账面价值28804258.372882992.4731687250.84
2.2019年12月31日账面价值33266840.081616147.5034882987.58
（2）投资性房地产2020年12月31日未发生可收回金额低于账面价值的情形，故未计提减值准备。
（3）投资性房地产2020年12月31日无用于抵押、担保、其他所有权受限的情况。
12.固定资产
（1）分类列示项目2020年12月31日2019年12月31日
固定资产807454596.40796860031.23
固定资产清理——
合计807454596.40796860031.23
（2）固定资产
*固定资产情况办公设备及项目房屋及建筑物机器设备仪器设备运输设备合计其他
一、账面原值：
1.2019年12月31
240105967.62905249383.5451106697.18145438364.6118395930.041360296342.99日
83
6-1-85苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
办公设备及项目房屋及建筑物机器设备仪器设备运输设备合计其他
2.本期增加金额17857765.3398548563.2710763967.1512784907.604278454.96144233658.31
（1）购置783944.9638315698.568208811.565024578.813781265.4156114299.30
（2）在建工程转入17073820.3760232864.712555155.597760328.79497189.5588119359.01
（3）企业合并增加——————
3.本期减少金额3049924.056265357.50373139.833696016.11911652.7714296090.26
（1）处置或报废—6265357.50373139.833696016.11911652.7711246166.21
（2）转入投资性房
3049924.05————3049924.05
地产
4.2020年12月31
254913808.90997532589.3161497524.50154527256.1021762732.231490233911.04日
二、累计折旧
1.2019年12月31
76163458.21372670867.5426626611.0474631780.2813343594.69563436311.76日
2.本期增加金额13146703.3286221256.398135950.7717946133.512254216.26127704260.25
（1）计提13146703.3286221256.398135950.7717946133.512254216.26127704260.25
3.本期减少金额1215995.503387987.32364691.022589926.30802657.238361257.37
（1）处置或报废—3387987.32364691.022589926.30802657.237145261.87
（2）转入投资性房
1215995.50————1215995.50
地产
4.2020年12月3188094166.03455504136.6134397870.7989987987.4914795153.72682779314.64日
三、减值准备
1.2019年12月31
——————日
2.本期增加金额——————
（1）计提——————
3.本期减少金额——————
（1）处置或报废——————
4.2020年12月31
——————日
四、固定资产账面价值
1.2020年12月31
166819642.87542028452.7027099653.7164539268.616967578.51807454596.40日账面价值
84
6-1-86苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
办公设备及项目房屋及建筑物机器设备仪器设备运输设备合计其他
2.2019年12月31
163942509.41532578516.0024480086.1470806584.335052335.35796860031.23日账面价值
*本期末无通过融资租赁租入的固定资产。
*通过经营租赁租出的固定资产项目2020年12月31日账面价值
机器设备248654205.37
仪器设备9571029.94
办公设备及其他21916.67
合计258247151.98
*未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书的原因
LNG 充装车间 16292025.46 正在办理中
空分车间4939028.30正在办理中
13.在建工程
（1）分类列示项目2020年12月31日2019年12月31日
在建工程140972173.7466451489.26
工程物资——
合计140972173.7466451489.26
（2）在建工程
*在建工程情况
2020年12月31日2019年12月31日
项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
年产500吨电子级氯化氢、500
34653904.61—34653904.6124631259.00—24631259.00
吨电子级液氯项目张家港金宏超大规模集成电路用
23541116.71—23541116.712763114.17—2763114.17
高纯气体项目
笑气回收工程20598429.64—20598429.644973516.97—4973516.97
85
6-1-87苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
2020年12月31日2019年12月31日
项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
年充装125万瓶工业气体项目17233557.57—17233557.571414457.05—1414457.05
9N 电子级正硅酸乙酯的研发及
10524066.96—10524066.96471041.19—471041.19
产业化项目
年充装392.2万瓶工业气体项目10471564.76—10471564.76851982.48—851982.48
储槽5246550.70—5246550.702282569.92—2282569.92
电子新材料及研发运营中心3541444.09—3541444.09150155.71—150155.71
可乐级二氧化碳技改配套项目3296743.92—3296743.922878806.32—2878806.32
DCS、SIS 改造项目 1329379.47 — 1329379.47 1165715.46 — 1165715.46
运输设备693345.14—693345.14———
天然气项目———20402635.38—20402635.38
其他9842070.17—9842070.174466235.61—4466235.61
合计140972173.74—140972173.7466451489.26—66451489.26
*重要在建工程项目变动情况
2019年12月31本期转入固定资本期其他减2020年12月
项目名称本期增加金额日产金额少金额31日
年产500吨电子级氯化氢、500吨
24631259.0010022645.61——34653904.61
电子级液氯项目张家港金宏超大规模集成电路用
2763114.1720778002.54——23541116.71
高纯气体项目
笑气回收工程4973516.9719587510.383163008.85799588.8620598429.64年充装125万瓶工业气体项目1414457.0515819100.52——17233557.57TEOS 项目（9N 电子级正硅酸乙
471041.1910209039.02156013.25—10524066.96酯的研发及产业化）
年充装392.2万瓶工业气体项目851982.489619582.28——10471564.76
储槽2282569.9238929371.1535965390.37—5246550.70
电子新材料及研发运营中心150155.713391288.38——3541444.09
可乐级二氧化碳技改配套项目2878806.32417937.60——3296743.92
DCS、SIS 改造项目 1165715.46 163664.01 — — 1329379.47
运输设备—6712417.606019072.46—693345.14
天然气项目20402635.3813587227.9033989863.28——
其他4466235.6114201845.368826010.80—9842070.17
合计66451489.26163439632.3588119359.01799588.86140972173.74
86
6-1-88苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注（续上表）
利息资本化累计其中：本期利息资本化本期利息资本化项目名称资金来源
金额金额率(%)
年产500吨电子级氯化氢、500吨
———募集电子级液氯项目张家港金宏超大规模集成电路用
———募集高纯气体项目
笑气回收工程———募集
年充装125万瓶工业气体项目———募集TEOS 项目（9N 电子级正硅酸乙———募集酯的研发及产业化）
年充装392.2万瓶工业气体项目———募集
储槽———自筹
电子新材料及研发运营中心———自筹
可乐级二氧化碳技改配套项目———自筹
DCS、SIS 改造项目 — — — 自筹
运输设备———自筹
天然气项目———自筹
其他———自筹
合计———自筹
*在建工程2020年12月31日未发生可收回金额低于账面价值的情形，故未计提减值准备。
*本期其他减少金额系在建工程转入长期待摊费用。
*2020年12月31日在建工程余额较2019年12月31日大幅增长，主要系募投项目投入成本增加所致。
14.无形资产
（1）无形资产情况项目土地使用权计算机软件合计
一、账面原值
1.2019年12月31日89813854.932338915.0192152769.94
2.本期增加金额—8453886.908453886.90
（1）购置—8453886.908453886.90
87
6-1-89苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
项目土地使用权计算机软件合计
（2）内部研发———
（3）企业合并增加———
3.本期减少金额1984665.48—1984665.48
（1）处置———
（2）转入投资性房地产1984665.48—1984665.48
4.2020年12月31日87829189.4510792801.9198621991.36
二、累计摊销
1.2019年12月31日12829889.712110372.9514940262.66
2.本期增加金额1924391.00202624.582127015.58
（1）计提1924391.00202624.582127015.58
3.本期减少金额640708.03—640708.03
（1）处置———
（2）转入投资性房地产640708.03—640708.03
4.2020年12月31日14113572.682312997.5316426570.21
三、减值准备
1.2019年12月31日———
2.本期增加金额———
（1）计提———
3.本期减少金额———
（1）处置———
4.2020年12月31日———
四、账面价值———
1.2020年12月31日账面价值73715616.778479804.3882195421.15
2.2019年12月31日账面价值76983965.22228542.0677212507.28
（2）2020年12月31日无形资产无用于抵押、担保、其他所有权受限的情况。
（3）2020年12月31日无形资产未发生可收回金额低于账面价值的情形，故未计提减值准备。
15.商誉
（1）商誉账面原值
88
6-1-90苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
被投资单位名称或形成商
2019年12月31日本期增加本期减少2020年12月31日
誉的事项
绿岛新能源222074.12——222074.12
金宏海格859698.51——859698.51
合计1081772.63——1081772.63
（2）商誉减值测试方法和减值准备计提方法：
*对不包含商誉的资产组或资产组组合进行减值测试
对绿岛新能源、金宏海格相关资产进行减值测试，除应收款项计提了坏账准备外，其他资产不存在减值情况。
*对包含商誉的资产组或资产组组合进行减值测试
根据持续经营的基本假设，结合资产特点，公司采用收益法对资产组未来预计产生的现金流量现值分别进行估算，以收益法测算结果与对应的长期股权投资（或资产组）账面价值分别进行比较，若长期股权投资（或资产组）账面价值低于收益法测算结果，则可以认为本公司不存在合并商誉减值，不再进行减值准备测试；若长期股权投资（或资产组）账面价值高于收益法测算结果，则需要测试组成资产组的资产市场价值扣除处置费用后的净额，最终确定是否存在商誉减值。报告期末根据上述方法测试未发现商誉发生减值。
16.长期待摊费用
2019年12月31本期减少2020年12月
项目本期增加日本期摊销其他减少31日
房屋及建筑物24894510.26799588.862389112.41—23304986.71
尾气回收工程649716.56—527543.21—122173.35
装修费81402.431345331.65180966.35—1245767.73
合计25625629.252144920.513097621.97—24672927.79
17.递延所得税资产、递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
2020年12月31日2019年12月31日
项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
信用减值准备9835811.801562198.708412889.341337704.00
89
6-1-91苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
2020年12月31日2019年12月31日
项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
递延收益10332043.601549806.5410559735.101583960.27
渠道建设费14168553.442125283.0216825157.302523773.60
未弥补亏损31235546.516536329.9625177230.916294307.73
合计65571955.3511773618.2260975012.6511739745.60
（2）未经抵销的递延所得税负债
2020年12月31日2019年12月31日
项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
固定资产税前抵扣285474063.5549459108.39202450203.4336896909.94交易性金融资产公
12343972.642113952.07——
允价值变动
应收利息1578249.62236737.44——
合计299396285.8151809797.90202450203.4336896909.94
（3）未确认递延所得税资产明细项目2020年12月31日2019年12月31日
可抵扣亏损31434036.5131711207.96
递延收益3539000.003852500.00
信用减值准备206472.62288576.38
合计35179509.1335852284.34
由于子公司吴中金宏、潜江润苏、金宏淮安、金泡电子、金苏化工、上海苏埭何时
能够获得足够的应纳税所得额来抵减可抵扣暂时性差异具有不确定性，因此没有确认相应的递延所得税资产。
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2020年12月31日2019年12月31日备注
2020年—3577104.36
2021年1370207.093296040.41
2022年1375327.082260833.42
2023年9250988.5610450237.33
2024年13622099.2612126992.44
2025年5815414.52—
合计31434036.5131711207.96
90
6-1-92苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
18.其他非流动资产
项目2020年12月31日2019年12月31日
预付工程设备款70804970.0112506829.09
2020年12月31日其他非流动资产余额较2019年12月31日大幅增长，主要系预
付工程设备款增加所致。
19.短期借款
（1）短期借款分类项目2020年12月31日2019年12月31日
保证借款49087500.0062004250.00
应计利息79856.8882108.58
合计49167356.8862086358.58
（2）2020年12月31日短期借款余额中：保证借款中28087500.00元系由金向华
为本公司提供的最高额保证，并且系由宁波银行开具保函再由华侨银行发放的贷款；保证借款中21000000.00元系由金向华、韦文彦夫妇为本公司提供的最高额保证。
（3）截至2020年12月31日止，无已逾期未偿还的短期借款。
20.应付票据
种类2020年12月31日2019年12月31日
银行承兑汇票100668566.8043465524.73
商业承兑汇票16709783.7725775607.22
银行承兑汇票-应计利息6260.43—
合计117384611.0069241131.95
（1）2020年12月31日应付票据余额中13126911.03元由金向华、韦文彦夫妇提
供担保；13836249.00元由金向华提供担保。
（2）截至2020年12月31日止，无已到期未支付的应付票据。
（3）2020年12月31日应付票据余额较2019年12月31日增长69.53%，主要系开具银行承兑汇票结算货款金额增加所致。
21.应付账款
（1）按性质列示
91
6-1-93苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
项目2020年12月31日2019年12月31日
已背书未到期的承兑汇票145374506.9764724098.46
应付货款69837700.3373853295.52
应付工程设备款43436834.0631808018.85
应付其他8143804.171876798.31
合计266792845.53172262211.14
（2）期末无账龄超过1年的重要应付账款。
（3）2020年12月31日应付账款余额较2019年12月31日增长54.88%，主要系期末已背书未到期且未能终止确认的银行和商业承兑汇票金额增加所致。
22.预收款项
（1）预收款项列示项目2020年12月31日2019年12月31日
预收拆迁补偿款—3750513.40
预收货款—48797802.30
合计—52548315.70
（2）2020年12月31日预收款项无余额，主要系公司于2020年1月1日执行新收入准则，将本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债所致。
23.合同负债
（1）合同负债情况项目2020年12月31日2019年12月31日
预收商品款18967853.07—
（2）2020年12月31日合同负债余额较2019年12月31日增加18967853.07元，主要系公司于2020年1月1日执行新收入准则，将本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债所致。
24.应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
92
6-1-94苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
2019年12月2020年12月31
项目本期增加本期减少
31日日
一、短期薪酬26447877.92186166133.10178422079.6234191931.40
二、离职后福利-设定提存计划—850034.13850034.13—
合计26447877.92187016167.23179272113.7534191931.40
（2）短期薪酬列示
2019年12月2020年12月31
项目本期增加本期减少
31日日
一、工资、奖金、津贴和补贴26163079.98159998229.47153044495.4933116813.96
二、职工福利费—12805477.7412805477.74—
三、社会保险费—4067780.024067780.02—
其中：医疗保险费—3654961.543654961.54—
工伤保险费—31348.2231348.22—
生育保险费—381470.26381470.26—
四、住房公积金—5613523.505613523.50—
五、工会经费和职工教育经费284797.943681122.372890802.871075117.44
合计26447877.92186166133.10178422079.6234191931.40
（3）设定提存计划列示
2019年12月312020年12月31
项目本期增加本期减少日日
离职后福利：
1.基本养老保险—822279.55822279.55—
2.失业保险费—27754.5827754.58—
合计—850034.13850034.13—
25.应交税费
项目2020年12月31日2019年12月31日
企业所得税9961400.136693713.78
增值税4857076.881946919.48
房产税435988.61397540.41
个人所得税421578.811318260.67
土地使用税169727.77156551.58
其他税费1023066.24260011.41
合计16868838.4410772997.33
2020年12月31日应交税费余额较2019年12月31日增长56.58%，主要系公司收
93
6-1-95苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
入及利润规模同比增长，相应计提的应交企业所得税和应交增值税余额增加所致。
26.其他应付款
（1）分类列示项目2020年12月31日2019年12月31日
应付利息——
应付股利——
其他应付款22372057.1521300762.64
合计22372057.1521300762.64
（2）其他应付款
*按款项性质列示其他应付款项目2020年12月31日2019年12月31日
押金、保证金20298555.4417487343.69
往来款及其他2073501.713813418.95
合计22372057.1521300762.64
*期末账龄超过1年的重要其他应付款项目2020年12月31日余额未偿还或结转的原因
太仓市东港工业气体有限公司516600.00业务进行中
宁波日日升燃气有限公司380000.00业务进行中
苏州大阳日酸气体有限公司347500.00业务进行中
上海煦丹电子科技有限公司327700.00业务进行中
湖南神通安瑞气体有限公司325000.00业务进行中
合计1896800.00
27.一年内到期的非流动负债
项目2020年12月31日2019年12月31日
一年内到期的长期借款—84580000.00
一年内到期的长期应付款—18741965.67
合计—103321965.67
2020年12月31日一年内到期的非流动负债余额较2019年12月31日减少
103321965.67元，主要系本期归还借款和融资租赁款所致。
28.其他流动负债
94
6-1-96苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
项目2020年12月31日2019年12月31日
待转销项税额1704221.78—
2020年12月31日其他流动负债余额较2019年12月31日增加1704221.78元，主要系公司于2020年1月1日执行新收入准则，将公司预收款项中销项税重分类至“其他流动负债”列报所致。
29.长期借款
（1）长期借款分类项目2020年12月31日2019年12月31日2020年利率区间
保证借款—137800000.00—
应计利息—326081.80—
合计—138126081.80—
（2）2020年12月31日长期借款余额较2019年12月31日减少138126081.80元，主要系本期归还借款所致。
30.长期应付款
（1）分类列示项目2020年12月31日2019年12月31日
长期应付款—35395078.41
（2）按款项性质列示长期应付款项目2020年12月31日2019年12月31日
融资租赁款—37203563.34
减：未确认融资费—1808484.93
合计—35395078.41
（3）2020年12月31日长期应付款余额较2019年12月31日减少35395078.41元，主要系本期归还融资租赁款所致。
31.递延收益
（1）递延收益情况
2019年12月2020年12月
项目本期增加本期减少形成原因
31日31日
政府补助14412235.101300000.001841191.5013871043.60与资产相关的政府
95
6-1-97苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
2019年12月2020年12月
项目本期增加本期减少形成原因
31日31日
补助
（2）涉及政府补助的项目
2019年12月本期新增补本期计入其他其他2020年12月与资产相关/
补助项目
31日助金额收益金额变动31日与收益相关
超纯氨等超高纯气体生产提纯技
4239460.72—554874.00—3684586.72与资产相关
改项目
建造高纯氢气与多功能特气项目2447500.00—133500.00—2314000.00与资产相关集成电路用高纯混合气体的研发
865333.341000000.00158175.40—1707157.94与资产相关
及产业化项目
7N 电子级超纯氨的研发及产业化
1887535.00—319020.00—1568515.00与资产相关
项目
潜江合成氨尾气回收工程项目1005000.00—180000.00—825000.00与资产相关
9N 电子级正硅酸乙酯的研发及产
700000.00———700000.00与资产相关
业化项目高纯氢气制备和应用高价值专利
400000.00300000.00——700000.00与资产相关
培育计划项目
超纯氨、超纯氢技改项目963630.00—268920.00—694710.00与资产相关
5N 电子级八氟环丁烷的研发及产
552090.80—62500.80—489590.00与资产相关
业化项目淮安盐化财政局安全生产专项资
400000.00———400000.00与资产相关
金年增产6500吨电子级超纯氨技改
286206.85—41379.36—244827.49与资产相关
项目超纯氨技改项目安全生产专项资
236261.76—35887.80—200373.96与资产相关
金天然气制氢气废热气回收节能减
206086.89—31304.40—174782.49与资产相关
排项目
蒸汽余热回收利用节能改造项目197500.00—30000.00—167500.00与资产相关
新能源汽车推广应用市场项目22444.19—22444.19——与资产相关
LNG 车辆推广应用项目 3185.55 — 3185.55 — — 与资产相关
合计14412235.101300000.001841191.50—13871043.60与资产相关
32.股本
96
6-1-98苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
本次增减变动（+、一）
2019年12月312020年12月
项目送公积金其日发行新股小计31日股转股他
股份总数363250000.00121083400.00———121083400.00484333400.002020年5月，公司经中国证券监督管理委员会证监许可[2020]941号《关于同意苏州金宏气体股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》同意注册，首次向社会公开发行人民币普通股股票121083400.00股，发行股票后的股本变更为484333400.00股。
33.资本公积
项目2019年12月31日本期增加本期减少2020年12月31日
资本溢价（股本溢价）7480515.221638427223.13—1645907738.35
2020年5月，公司社会公开发行人民币普通股股票121083400.00股，实际募集资
金净额1759510623.13元，其中增加股本121083400.00元，增加资本公积（股本溢价）
1638427223.13元。
34.其他综合收益
本期发生金额
减：前期税后
2019年12月减：前期计入2020年12
项目计入其他减：所归属
31日本期所得税其他综合收税后归属于母综合收益得税费于少月31日
前发生额益当期转入公司当期转入用数股留存收益损益东
一、不能重分
类进损益的其20000000.00——20000000.00—-20000000.00——他综合收益
其中：其他权
益工具投资公20000000.00——20000000.00—-20000000.00——允价值变动
二、将重分类
进损益的其他39357.89-222881.16———-222881.16—-183523.27综合收益
其中：外币财
务报表折算差39357.89-222881.16———-222881.16—-183523.27额其他综合收益
20039357.89-222881.16—20000000.00—-20222881.16—-183523.27
合计
2020年12月31日其他综合收益余额较2019年12月31日大幅下降，主要系本期
公司出售其持有苏州民营资本投资控股有限公司的全部股权，将前期其他权益工具投资公允价值变动累计计入其他综合收益的金额转入留存收益所致。
97
6-1-99苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
35.专项储备
项目2019年12月31日本期增加本期减少2020年12月31日
安全生产费10854731.5812427840.489328922.4213953649.64专项储备增加数系根据国家安全生产监督管理总局《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财企[2012]16号）的规定提取安全生产费用，减少数系实际使用的安全生产费。
36.盈余公积
2019年12月会计政策2020年1月12020年12月
项目本期增加本期减少
31日变更日31日
法定盈余公积64548758.15—64548758.1519127789.26—83676547.41
本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润10％提取法定盈余公积金及其他综合收益当期转入留存收益部分。
37.未分配利润
项目2020年度2019年度
调整前上期末未分配利润384142289.49275614722.17调整期初未分配利润合计数（调增+，调减——
－）
调整后期初未分配利润384142289.49275614722.17
加：本期归属于母公司所有者的净利润197329181.61177081333.91
减：提取法定盈余公积17427789.2613894110.39
对股东的分配36325000.0050855000.00
其他-15300000.003804656.20
期末未分配利润543018681.84384142289.49根据公司2020年3月28日召开的2019年度股东大会审议通过的《公司2019年度权益分派方案》议案，公司以36325.00万股为基数，分配3632.50万元（含税）现金股利。2020年度其他-15300000.00元系本期公司出售其持有苏州民营资本投资控股有限公司的全部股权，将前期其他权益工具投资公允价值变动累计计入其他综合收益的金额扣除所得税后转入留存收益所致。
38.营业收入及营业成本
98
6-1-100苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
2020年度2019年度
项目收入成本收入成本
主营业务1071411003.13690317866.021049365184.44545491192.78
其他业务171931376.1599590370.84111212348.2951194712.01
合计1243342379.28789908236.861160577532.73596685904.79
（1）主营业务（分行业）
2020年度2019年度行业（或业务）名称收入成本收入成本
化工行业1071411003.13690317866.021049365184.44545491192.78
（2）主营业务（分产品）
2020年度2019年度
产品名称收入成本收入成本
大宗气体481988762.72298263205.28465329656.06247453966.46
特种气体448406911.13277190721.57460108994.42208080702.10
天然气141015329.28114863939.17123926533.9689956524.22
合计1071411003.13690317866.021049365184.44545491192.78
（3）主营业务（分地区）
2020年度2019年度
地区名称收入成本收入成本
华东地区888959409.41576558612.11904629450.75463753205.75
其他地区182451593.72113759253.91144735733.6981737987.03
合计1071411003.13690317866.021049365184.44545491192.78
营业成本2020年度较2019年度增长32.38%，主要系公司于2020年1月1日执行新收入准则，将销售产品相关的运费调整至营业成本中核算所致。
39.税金及附加
项目2020年度2019年度
城市维护建设税2773318.292982471.93
教育费附加2693172.192887657.52
房产税2577876.172459784.14
土地使用税916558.75913495.18
印花税992697.03495718.51
其他110642.70208492.83
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6-1-101苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
项目2020年度2019年度
合计10064265.139947620.11
40.销售费用
项目2020年度2019年度
职工薪酬41201971.4771678634.04
业务招待费13052251.229167271.95
折旧及摊销11627135.6530439953.11
修理费6161135.769243660.13
差旅费4240683.065797454.81
劳务费3134083.873645433.91
租赁费2334564.853043370.67
广告宣传费2057056.891489504.91
检测费1489019.321219413.38
办公费786396.79987269.77
出口代理费746209.61488484.98
邮电通讯费588856.89502137.88
交通运输费—47081544.89
渠道建设费—2932759.62
其他1434941.666103743.50
合计88854307.04193820637.55
销售费用2020年度较2019年度下降54.16%，主要系公司于2020年1月1日执行新收入准则，将销售产品相关的交通运输费、运输人员的职工薪酬、运输车辆的折旧等费用调整至营业成本中核算所致。
41.管理费用
项目2020年度2019年度
职工薪酬45341128.0840181380.04
折旧及摊销10965577.899845310.01
业务招待费10887223.3910998329.83
咨询费5724663.179976813.99
广告宣传费4832074.73887861.80
办公费4135935.184523162.59
差旅费3756152.883963910.26
租赁费2959422.061601602.28
100
6-1-102苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
项目2020年度2019年度
招聘费1609698.14303726.50
保安服务费1597199.821127368.53
修理费1472576.911279227.54
技术服务费1249662.421335904.80
其他5955233.684112628.19
合计100486548.3590137226.36
42.研发费用
项目2020年度2019年度
研发人员工资25681859.8723418710.18
材料消耗费10070191.959707416.64
折旧费5220527.114447950.59
其他5441394.602314214.34
合计46413973.5339888291.75
43.财务费用
项目2020年度2019年度
利息支出9330630.4215360834.46
减：利息收入7327416.29999048.68
利息净支出2003214.1314361785.78
汇兑损失5175384.622151375.94
减：汇兑收益1982684.011886793.59
汇兑净损失3192700.61264582.35
银行手续费631083.31768942.41
合计5826998.0515395310.54
财务费用2020年度较2019年度下降62.15%，主要系2020年度公司首次公开发行股份募集资金到账，货币资金余额增加，相应的存款利息收入同比增长，以及偿还了部分借款，相应的利息支出同比减少所致。
44.其他收益
（1）其他收益明细
101
6-1-103苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
计入当期非经常计入当期非经常与资产相关/与项目2020年度2019年度性损益的金额性损益的金额收益相关
一、计入其他收益的政府补助
其中：与递延收益相关
1841191.501841191.501990401.741990401.74与资产相关
的政府补助直接计入当期损益的政
17506893.8117506893.817290245.937290245.93与收益相关
府补助
增值税退税2253155.92—1320952.87—与收益相关
小计21601241.2319348085.3110601600.549280647.67
二、其他与日常活动相关且计入其他收益的项目
其中：个税扣缴税款手
69370.4469370.4432986.7032986.70与收益相关
续费
小计69370.4469370.4432986.7032986.70
合计21670611.6719417455.7510634587.249313634.37
（2）计入当期损益的政府补助
项目名称金额与资产相关/与收益相关
上市财政奖励奖金资本市场扶持奖励6000000.00与收益相关
增值税退税2253155.92与收益相关
相城区省三星级上云企业奖励2130000.00与收益相关
稳岗补贴1644201.51与收益相关
省级工业和信息产业补助1000000.00与收益相关
第三期产业扶持专项资金985400.00与收益相关
相城区科技创新高质量发展政策性奖励782651.75与收益相关
产业转型升级扶持政策奖励630000.00与收益相关
工业经济高质量发展专项资金补助613800.00与收益相关
职工岗位提升补贴512600.00与收益相关
浦东新区经济发展财政扶持资金462300.00与收益相关
相城区支持企业新增国内销售专项资金补助445675.00与收益相关
高新企业培育和奖励400000.00与收益相关
超纯氨等超高纯气体生产提纯技改项目554874.00与资产相关
7N 电子级超纯氨的研发及产业化项目 319020.00 与资产相关
超纯氨、超纯氢技改项目268920.00与资产相关
102
6-1-104苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
潜江合成氨尾气回收工程项目180000.00与资产相关
集成电路用高纯混合气体的研发及产业化项目158175.40与资产相关
建造高纯氢气与多功能特气项目133500.00与资产相关
其他零星政府补助1969635.99与收益相关
其他零星政府补助226702.10与资产相关
合计21670611.67
其他收益2020年度较2019年度大幅增长，主要系2020年度收到的政府补助增加所致。
45.投资收益
项目2020年度2019年度
处置交易性金融资产取得的投资收益5665228.94—
投资收益2020年度较2019年度增加5665228.94元，主要系2020年度处置交易性金融资产取得的投资收益所致。
46.公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源2020年度2019年度
交易性金融资产12343972.64—
其中：指定为交易性金融资产产生的公允价值变动12343972.64—
公允价值变动收益2020年度较2019年度增加12343972.64元，主要系公司为提升资金使用效率，使用募集资金购买结构性存款产生的公允价值变动收益较大所致。
47.信用减值损失
项目2020年度2019年度
应收账款坏账损失-1156219.77-525846.80
其他应收款坏账损失-180316.25-175584.23
应收票据坏账损失-127917.55-33411.75
合计-1464453.57-734842.78
信用减值损失2020年度较2019年度大幅增长，主要系2020年度计提的应收账款坏账损失增加所致。
48.资产处置收益
103
6-1-105苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
项目2020年度2019年度
处置未划分为持有待售的固定资产、在建工
程、生产性生物资产及无形资产的处置利得或284522.98-4513170.03损失
其中：固定资产284522.98-4513170.03
资产处置收益2020年度较2019年度大幅增长，主要系2020年度固定资产处置收益增加所致。
49.营业外收入
计入当期非经常性项目2020年度2019年度损益的金额
其他230708.36244043.57230708.36
50.营业外支出
计入当期非经常性项目2020年度2019年度损益的金额
公益性捐赠支出906253.50270006.40906253.50
违约金及索赔支出等13829.1121628.9913829.11
合计920082.61291635.39920082.61
营业外支出2020年度较2019年度大幅增长，主要系对外捐赠增加所致。
51.所得税费用
（1）所得税费用的组成项目2020年度2019年度
当期所得税费用22576920.1921586480.66
递延所得税费用14879015.3415276735.32
合计37455935.5336863215.98
（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2020年度2019年度
利润总额239598558.73220041524.24
按法定/适用税率计算的所得税费用35939783.8133006228.64
子公司适用不同税率的影响4594030.792928195.17
调整以前期间所得税的影响10247.6624708.96
非应税收入的影响-796138.58-115432.01
104
6-1-106苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
项目2020年度2019年度
不可抵扣的成本、费用和损失的影响3358951.192179627.66使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损
-1296170.06-1537508.81的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差
824608.954771492.88
异或可抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除-5179378.23-4394096.51
所得税费用37455935.5336863215.98
52.其他综合收益
其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的
调节情况详见附注五、34其他综合收益。
53.现金流量表项目注释
（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目2020年度2019年度
租赁收入89669341.0785174697.08
政府补助18876264.2511485532.63
往来款1071294.51473450.29
其他230708.36244043.57
合计109847608.1997377723.57
（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目2020年度2019年度
业务招待费23939474.6120165601.78
研究开发费15511586.5512021630.98
差旅费7996835.949761365.07
修理费7633712.6710522887.67
广告宣传费6889131.621489504.91
租赁费5293986.914644972.95
咨询费5724663.179976813.99
办公费4922331.976110934.53
劳务费3134083.873645433.91
往来款2542116.04—
保安服务费1597199.821127368.53
105
6-1-107苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
项目2020年度2019年度
检测费1489019.321219413.38
技术服务费1249662.421335904.80
招聘费1609698.14303726.50
交通运输费—47081544.89
其他10276407.7612554931.98
合计99809910.81141962035.87
（3）收到的其他与投资活动有关的现金项目2020年度2019年度
利息收入5555944.76999048.68
（4）支付的其他与筹资活动有关的现金项目2020年度2019年度
发行股份中介机构费用114860408.87—
54.现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料补充资料2020年度2019年度
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润202142623.20183178308.26
加：资产减值准备——
信用减值损失1464453.57734842.78
固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折
134077882.99130038196.16
耗、生产性生物资产折旧
无形资产摊销2127015.582255922.38
长期待摊费用摊销3097621.973104337.53
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-284522.984513170.03（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）——
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-12343972.64—
财务费用（收益以“－”号填列）5195914.7417138668.13
投资损失（收益以“－”号填列）-5665228.94—
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-33872.622361259.70
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）14912887.9612915475.62
存货的减少（增加以“－”号填列）26656445.44-26633816.00
106
6-1-108苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
补充资料2020年度2019年度
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-86362350.0061644816.92
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）113532794.555573488.25
其他3098918.063201125.42
经营活动产生的现金流量净额401616610.88400025795.18
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本——
一年内到期的可转换公司债券——
融资租入固定资产——
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额989366134.36187621854.58
减：现金的期初余额187621854.58158231544.21
加：现金等价物的期末余额——
减：现金等价物的期初余额——
现金及现金等价物净增加额801744279.7829390310.37
（2）现金和现金等价物构成情况项目2020年12月31日2019年12月31日
一、现金989366134.36187621854.58
其中：库存现金209901.65140020.69
可随时用于支付的银行存款989146090.71187481833.89
可随时用于支付的其他货币资金10142.00—
二、现金等价物——
其中：三个月内到期的债券投资——
三、期末现金及现金等价物余额989366134.36187621854.58
55.所有权或使用权受到限制的资产
项目2020年12月31日账面价值受限原因
固定资产21231053.76尚未办妥产权证
56.外币货币性项目
2020年12月31日外币2020年12月31日折算
项目折算汇率余额人民币余额
货币资金6208765.37—40527971.14
其中：美元6197700.536.524940439376.19
欧元11000.078.025088275.56
新加坡币64.774.9314319.41
107
6-1-109苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
2020年12月31日外币2020年12月31日折算
项目折算汇率余额人民币余额
应收账款178725.02—1166162.88
其中：美元178725.026.52491166162.88
短期借款3500000.00—28087500.00
其中：欧元3500000.008.025028087500.00
57.政府补助
（1）与资产相关的政府补助资产负债计入当期损益或冲减相关计入当期损益或冲项目金额表列报项成本费用损失的金额减相关成本费用损目2020年度2019年度失的列报项目超纯氨等超高纯气体
5540000.00递延收益554874.00554874.00其他收益
生产提纯技改项目
7N 电子级超纯氨的研
3190200.00递延收益319020.00319020.00其他收益
发及产业化项目
超纯氨、超纯氢技改项
2689200.00递延收益268920.00268920.00其他收益
目建造高纯氢气与多功
2670000.00递延收益133500.00133500.00其他收益
能特气项目集成电路用高纯混合
气体的研发及产业化1880000.00递延收益158175.4014666.67其他收益项目潜江合成氨尾气回收
1740000.00递延收益180000.00180000.00其他收益
工程项目新能源汽车推广应用
900000.00递延收益22444.19202512.60其他收益
市场项目高纯氢气制备和应用
高价值专利培育计划700000.00递延收益———项目
9N 电子级正硅酸乙酯
700000.00递延收益———
的研发及产业化项目
5N 电子级八氟环丁烷
624000.00递延收益62500.8062500.79其他收益
的研发及产业化项目年增产6500吨电子级
400000.00递延收益41379.3641379.36其他收益
超纯氨技改项目
108
6-1-110苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
资产负债计入当期损益或冲减相关计入当期损益或冲项目金额表列报项成本费用损失的金额减相关成本费用损目2020年度2019年度失的列报项目淮安盐化财政局安全
400000.00递延收益———
生产专项资金
LNG 车辆推广应用项
370000.00递延收益3185.55115836.12其他收益
目超纯氨技改项目安全
320000.00递延收益35887.8035887.80其他收益
生产专项资金天然气制氢气废热气
300000.00递延收益31304.4031304.40其他收益
回收节能减排项目蒸汽余热回收利用节
280000.00递延收益30000.0030000.00其他收益
能改造项目
合计22703400.001841191.501990401.74
（2）与收益相关的政府补助计入当期损益或冲减相关计入当期损益或冲资产负债表项目金额成本费用损失的金额减相关成本费用损列报项目
2020年度2019年度失的列报项目
上市财政奖励奖金资
6000000.00—6000000.00—其他收益
本市场扶持奖励
增值税返还3574108.79—2253155.921320952.87其他收益
第三期产业扶持专项
2435300.00—985400.001449900.00其他收益
资金苏州市相城区黄埭镇
财政所财政专户借款2422500.00——2422500.00财务费用（利息减免）相城区省三星级上云
2130000.00—2130000.00—其他收益
企业奖励
稳岗补贴1644201.51—1644201.51—其他收益
2019年科技研发专
1448308.60——1448308.60其他收益
项资金浦东新区经济发展财
1299500.00—462300.00837200.00其他收益
政扶持资金工业经济和信息化转
1111600.00—1000000.00111600.00其他收益
型升级专项资金
109
6-1-111苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
计入当期损益或冲减相关计入当期损益或冲资产负债表项目金额成本费用损失的金额减相关成本费用损列报项目
2020年度2019年度失的列报项目
相城区科技创新高质
782651.75—782651.75—其他收益
量发展政策性奖励产业转型升级扶持政
630000.00—630000.00—其他收益
策奖励工业经济高质量发展
613800.00—613800.00—其他收益
专项资金补助
高新企业培育和奖励550000.00—400000.00150000.00其他收益
职工岗位提升补贴512600.00—512600.00—其他收益国家知识产权优势企
500000.00——500000.00其他收益
业示范企业称号奖励相城区支持企业新增
国内销售专项资金补445675.00—445675.00—其他收益助
2018年度相城区质
量品牌建设高质量发
420000.00——420000.00其他收益
展第一批政策扶持资金
2018年度相城区科技创新发展（知识产233000.00——233000.00其他收益权）奖励
2019年度知识产权
208000.00——208000.00其他收益
省级专项资金奖励苏州市2019年度第
十二批科技发展奖励82000.00——82000.00财务费用（贷款贴息）
推进技改贴息补助7800.00——7800.00财务费用
其他零星政府补助3934860.02—1969635.991965224.03其他收益
合计30985905.6719829420.1711156485.50
（3）政府补助退回情况本期无政府补助退回情况。
六、合并范围的变更
110
6-1-112苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
本期合并范围未发生变更。
七、在其他主体中的权益
1.在子公司中的权益
企业集团的构成：
持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接
徐州金宏新沂市新沂市工业生产100.00—设立
上海隆申上海市上海市工业生产100.00—合并
昆山金宏昆山市昆山市工业生产100.00—设立
金华润泽苏州市苏州市商品销售100.00—设立
潜江润苏潜江市潜江市工业生产—100.00设立
金宏开发苏州市苏州市技术开发100.00—设立
金华龙燃气*1苏州市苏州市商品销售—52.00设立
张家港金宏张家港市张家港市工业生产100.00—设立
绿岛新能源苏州市苏州市商品销售—100.00合并
苏州金瑞捷苏州市苏州市工程建设100.00—设立
金宏普恩平顶山市平顶山市商品销售51.00—设立
淮安金宏淮安市淮安市商品销售55.00—设立
金泡电子苏州市苏州市商品销售82.27—设立
金苏化工重庆市重庆市商品销售51.00—设立
金宏海格重庆市重庆市商品销售71.14—合并
金宏物流苏州市苏州市物流运输100.00—设立
新加坡金宏新加坡新加坡商品销售100.00—设立
吴中金宏苏州市苏州市商品销售100.00—设立
金苏运输重庆市重庆市物流运输—100.00设立
上海苏埭上海市上海市商品销售100.00—设立
宿迁金宏宿迁市宿迁市商品销售51.00—设立
*1注释：金华润泽与苏州金宁国际投资管理有限公司于2014年11月3日发起设立
金华龙燃气，注册资本1000.00万元，金华润泽认缴520.00万元，认缴比例52.00%。
金华龙燃气于2014年11月3日获取苏州市相城工商行政管理局颁发的营业执照。截至
2020年12月31日止，金华龙燃气尚未收到股东出资款。
2.在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
111
6-1-113苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明：
本公司本期对子公司金泡电子增资450.00万元，增资后持股比例由70.00%变更为
82.27%。上述事项已于2020年11月3日完成工商变更。
八、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和
金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。
经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
1.信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司应收账款客户主要为中小客户，客户较为分散，信用状况良好，信用风险低。本公司其他金融资产包括货币资金及其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。本公司无因提供财务担保而面临的信用风险。
2.流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
3.市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而
112
6-1-114苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
发生波动的风险，包括利率风险和其他价格风险。
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的利率风险主要来源于银行长短期借款。公司通过建立良好的银企关系，对授信额度、授信品种以及授信期限进行合理的设计，保障银行授信额度充足，满足公司各类长短期融资需求。
九、公允价值的披露
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
1.2020年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值
2020年12月31日公允价值
项目第一层次公第二层次公允第三层次公合计允价值计量价值计量允价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产—842343972.64—842343972.64
1.以公允价值计量且变动计入当期损
—842343972.64—842343972.64益的金融资产
（1）债务工具投资—842343972.64—842343972.64
（二）应收款项融资—18510632.00—18510632.00
（三）其他债权投资————
（四）其他权益工具投资——4000000.004000000.00
持续以公允价值计量的负债总额—860854604.64—864854604.64
2.持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息
期末交易性金融资产债务工具投资主要系银行理财产品（结构性存款），其公允价值系根据结构性存款本金和公司与银行签订的结构性存款合同约定的利率计算的利息
113
6-1-115苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注确定。
期末应收款项融资均系应收票据（银行承兑汇票），其公允价值按票面金额确定。
3.持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息
期末其他权益工具投资主要系金宏气体对芯链融创集成电路产业发展（北京）有限
公司的股权投资（非上市公司股权投资），由于投资期限较短，其公允价值参考投资成本确认。
十、关联方及关联交易
1.本公司的实际控制人情况
本公司的实际控制人为金向华、金建萍，金向华与金建萍系母子关系，金向华直接及通过其所控制的苏州金宏投资发展有限公司间接合计持本公司股份27.31%，金建萍直接持本公司股份7.45%。
金向华，中国国籍，无境外居留权，现任本公司董事长、总经理。金建萍，中国国籍，无境外居留权，现任本公司董事。
2.本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益。
3.本公司的其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系韦文彦金向华配偶
苏州金宏投资发展有限公司金向华持股100%
4.关联交易情况
（1）关联担保情况
截至2020年12月31日止，本公司作为被担保方的担保情况如下：
担保是否已经履担保方担保金额担保起始日担保到期日行完毕
金向华、韦文彦29524845.502019-4-92021-4-7否
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6-1-116苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
担保是否已经履担保方担保金额担保起始日担保到期日行完毕
金向华、韦文彦4601150.012019-11-52022-11-4否
金向华13836249.002018-12-12021-12-1否
金向华28087500.002019-5-212022-5-21否
（2）关联方资产转让、债务重组情况关联方关联交易内容2020年度发生额2019年度发生额苏州金宏投资发展有
转让股权70000000.00—限公司
（3）关键管理人员报酬项目2020年度发生额2019年度发生额
关键管理人员报酬6832041.279075484.65
十一、承诺及或有事项
1.重要承诺事项
（1）2012年9月27日，子公司昆山金宏与中盐昆山有限公司（以下简称“中盐昆山”）签署《土地租赁协议》，合同约定中盐昆山将其位于昆山市张浦镇振新东路8号迁建年产60万吨纯碱项目用地西南侧的12亩土地的使用权出租给昆山金宏使用；租赁土
地用于进行《中盐昆山迁建年产60万吨纯碱项目二氧化碳气体供应合同》规定的二氧
化碳的回收和供应；租金每年2万元/亩，共计24万元/年（含税）；土地租赁期限为自交接之日（2015年5月）起至《中盐昆山迁建年产60万吨纯碱项目二氧化碳气体供应合同》到期之日（首次供气日后第一个月的第一天为起点的20个合同年内）止。
昆山金宏租赁的上述中盐昆山土地的权属情况如下：
面积（平出租面积权证号坐落土地类型用途终止日期
方米）（亩）
昆国用（2011）第昆山市张浦镇
出让344665.6工业2061年12
12011114205号振兴东路北侧
中盐昆山出租的土地已取得土地使用权权属证书，不存在权属纠纷或潜在权属纠纷。
（2）2009年3月16日，子公司徐州金宏与江苏晋煤恒盛化工股份有限公司（以下简称“恒盛化肥”）签订了《土地租赁合同》，约定恒盛化肥将其厂区内面积为17.4亩的土地出租给徐州金宏，徐州金宏按5000元/亩/年（含税）的价格向恒盛化肥支付租金，
115
6-1-117苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
租赁期限为20年，自2009年3月31日至2029年3月30日。
徐州金宏租赁的上述恒盛化肥土地的权属情况如下：
面积（平方出租面积权证号坐落土地类型用途终止日期米）（亩）
新国用（2012）新沂市开发区2056年12月出让67688.87工业17.4
第2642号东升路西侧31日
恒盛化肥出租的土地已取得土地使用权权属证书，不存在权属纠纷或潜在权属纠纷。
（3）2019年10月，子公司潜江润苏与湖北沃夫特生态工程有限公司（以下简称“湖北沃夫特”）签订《土地租赁协议》，约定湖北沃夫特将其位于潜江经济开发区竹泽路6号厂区内年产30万吨合成氨项目用地西南侧的土地的使用权出租给潜江润苏，面积为
20亩，租赁期限为自合同签订之日起20个合同年，租金按每年湖北沃夫特为此20亩土
地交付的土地使用税总额为准。
潜江润苏租赁的上述湖北沃夫特土地的权属情况如下：
面积（平方出租面积权证号坐落土地类型用途终止日期米）（亩）
鄂（2019）潜江潜江市竹根滩2067年9月29市不动产权第出让152976.57工业20镇青年村日
0013118号
湖北沃夫特出租的土地已取得土地使用权权属证书，不存在权属纠纷或潜在权属纠纷。
（4）2017年7月，公司与上海盛瀛化工有限公司（以下简称“上海盛瀛”）签订《租赁合作协议书》，约定上海盛瀛将其位于上海市金山区第二工业区金环路398号的
5530.04平方米的房屋建筑物和13333.30平方米的土地使用权出租给公司，租赁期限为
自合同签订之日起10个合同年，前三年的含税租金按照260万元/年，以后每三年含税租金双方根据市场价格协商一致后调整一次，但年含税租金调整幅度不超过上期年含税租金的20%。
公司租赁的上述上海盛瀛土地的权属情况如下：
土地类面积（平方出租面积（平权证号坐落用途终止日期型米）方米）沪房地金字（2012金山区第二工业出让13333.30工业2060年613333.30
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6-1-118苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
）第004756号区金环路398号月7日
上海盛瀛出租的房屋及土地已取得权属证书，不存在权属纠纷或潜在权属纠纷。
截至2020年12月31日止，除上述事项外，本公司无需要披露的其他重大承诺事项。
2.或有事项
截至2020年12月31日止，本公司无需要披露的重大或有事项。
十二、资产负债表日后事项
1.限制性股票激励计划2021年02月26日，公司召开2021年第一次临时股东大会，审议并通过了《关于
公司及其摘要的议案》，2021年02月26日，公司召开第四届董事会第二十五次会议与第四届监事会第二十次会议，审议通过了《关于向激励对象首次授予限制性股票的议案》。本次限制性股票的授予数量为543.00万股，占目前公司股本总额48433.34万股的1.12%。其中首次授予限制性股票435.00万股，占计划拟授予股份总数的80.11%，占目前公司股本总额48433.34万股的0.90%；预留
108万股，占计划拟授予股份总数的19.89%，占目前公司股本总额48433.34万股的
0.22%。公司全部有效期内的激励计划所涉及的标的股票总数量未超过目前公司股本总
额的20%，任何一名激励对象通过全部在有效期内的股权激励计划获授的本公司股票均未超过目前公司股本总额的1%，预留权益比例不超过本计划拟授予权益数量的20%。
激励计划首次授予部分限制性股票的授予价格为15.48元/股。本激励计划有效期自限制性股票激励计划有效期自首次授予之日起至激励对象获授的限制性股票全部归属并上
市流通或作废失效之日止，最长不超过64个月。
2.利润分配情况
2021年3月21日公司召开了第四届董事会第二十六次会议、第四届监事会第二十
一次会议，审议通过了《关于公司2020年年度权益分配方案》，公司拟以权益分派实施时股权登记日的总股本为基数，以未分配利润向全体股东每10股派发现金红利2.5元（含税）。该议案尚需提交公司2020年年度股东大会审议，最终预案以股东大会审议结果为准。
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6-1-119苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
截至2021年3月21日止，除上述事项之外，本公司无需要披露的其他重大资产负债表日后事项。
十三、其他重要事项
截至2020年12月31日止，本公司无需要披露的其他重要事项。
十四、母公司财务报表主要项目注释
1.应收账款
（1）按账龄披露账龄2020年12月31日2019年12月31日
1年以内134783868.48196261424.89
1至2年735239.64273470.31
2至3年204674.18378343.79
3至4年317039.5867652.40
4至5年23758.00110733.64
5年以上—10195.18
应收账款账面余额合计136064579.88197101820.21
减：坏账准备7175000.136908487.82
应收账款账面价值合计128889579.75190193332.39
（2）按坏账计提方法分类披露
2020年12月31日
类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例(%)金额
(%)
按单项计提坏账准备130661.460.10130661.46100.00—
按组合计提坏账准备135933918.4299.907044338.675.18128889579.75
1.组合1135933918.4299.907044338.675.18128889579.75
2.组合2—————
合计136064579.88100.007175000.135.27128889579.75（续上表）
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6-1-120苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
2019年12月31日
类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例(%)金额
(%)
按单项计提坏账准备—————
按组合计提坏账准备197101820.21100.006908487.823.51190193332.39
1.组合1133540982.1967.756908487.825.17126632494.37
2.组合263560838.0232.25——63560838.02
合计197101820.21100.006908487.823.51190193332.39
坏账准备计提的具体说明：
*于2020年12月31日，按单项计提坏账准备的说明
2020.12.31
应收账款（按单位）计提比例账面余额坏账准备计提理由
（%）
张家港国龙光伏科技有限涉及诉讼，且预计未来现
115179.71115179.71100.00
公司金流量低于其账面价值
涉及仲裁，且预计未来现昆山耀阳机械有限公司15481.7515481.75100.00金流量低于其账面价值
合计130661.46130661.46100.00
*于2020年12月31日、2019年12月31日，按组合1计提坏账准备的应收账款
2020年12月31日2019年12月31日
账龄计提比
账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例（%）例（%）
1年以内134668688.776733434.445.00132700586.876635029.365.00
1-2年719757.8971975.7910.00273470.3127347.0310.00
2-3年204674.1861402.2530.00378343.79113503.1430.00
3-4年317039.58158519.7950.0067652.4033826.2050.00
4-5年23758.0019006.4080.00110733.6488586.9180.00
5年以上———10195.1810195.18100.00
合计135933918.427044338.675.18133540982.196908487.825.17
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
（3）本期坏账准备的变动情况
119
6-1-121苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
2019年12月31本期变动金额2020年12月
类别日计提收回或转回转销或核销31日
应收账款6908487.82174111.53-512788.93420388.157175000.13
（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额
实际核销的应收账款420388.15
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款余额的单位名称余额坏账准备余额比例（%）
江西乾照光电有限公司8116735.715.96405836.79
大连大阳日酸气体有限公司3344706.012.46167235.30
华天科技（昆山）电子有限公司2995173.412.20149758.67
苏州晶方半导体科技股份有限公司2573744.001.89128687.20
华灿光电（苏州）有限公司2401550.231.77120077.51
合计19431909.3614.28971595.47
（6）本期末无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（7）本期末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
（8）2020年12月31日应收账款较2019年12月31日下降32.23%，主要系本期合并范围内应收账款余额减少所致。
2.其他应收款
（1）分类列示项目2020年12月31日2019年12月31日
应收利息——
应收股利——
其他应收款290738950.361108569.77
合计290738950.361108569.77
（2）其他应收款
*按账龄披露账龄2020年12月31日2019年12月31日
1年以内290273554.99791894.50
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6-1-122苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
账龄2020年12月31日2019年12月31日
1至2年499871.0097300.00
2至3年89300.00350500.00
3至4年250500.0031500.00
4至5年15000.0038000.00
5年以上309284.00321284.00
其他应收款账面余额合计291437509.991630478.50
减：坏账准备698559.63521908.73
其他应收款账面价值合计290738950.361108569.77
*按款项性质分类情况款项性质2020年12月31日2019年12月31日
子公司往来款286768584.38—
押金、保证金4664945.001510984.00
备用金—69234.50
代垫款3980.6150260.00
合计291437509.991630478.50
*按坏账计提方法分类披露
A.截至 2020 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段账面余额坏账准备账面价值
第一阶段291437509.99698559.63290738950.36
第二阶段———
第三阶段———
合计291437509.99698559.63290738950.36
2020年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由
（%）
按单项计提坏账准备—————
按组合计提坏账准备291437509.990.24698559.63290738950.36—自初始确认
1.组合14668925.6114.96698559.633970365.98后信用风险
未显著增加
2.组合2286768584.38——286768584.38—
合计291437509.990.24698559.63290738950.36—
截至2020年12月31日，本公司不存在处于第二阶段、第三阶段的坏账准备。
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6-1-123苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
B.截至 2019 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段账面余额坏账准备账面价值
第一阶段1630478.50521908.731108569.77
第二阶段———
第三阶段———
合计1630478.50521908.731108569.77
2019年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由
（%）
按单项计提坏账准备—————
按组合计提坏账准备1630478.5032.01521908.731108569.77—自初始确认
1.组合11630478.5032.01521908.731108569.77后信用风险
未显著增加
2.组合2—————
合计1630478.5032.01521908.731108569.77—
截至2019年12月31日，本公司不存在处于第二阶段、第三阶段的坏账准备。
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
*坏账准备的变动情况
2019年12月31本期变动金额2020年12月
类别日计提收回或转回转销或核销31日
其他应收款521908.73176650.90——698559.63
*本期无实际核销的其他应收款情况。
*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期
2020年12月坏账准
单位名称款项的性质账龄末余额合计数的
31日余额备
比例(%)
张家港金宏气体有限公司子公司往来款206996118.521年以内71.03—
苏州金宏物流有限公司子公司往来款21162924.261年以内7.26—
苏州吴中金宏气体有限公司子公司往来款18469781.311年以内6.34—
苏州金华润泽能源有限公司子公司往来款18056539.511年以内6.19—
苏州金宏技术开发有限公司子公司往来款6419741.021年以内2.20—
合计271105104.6293.02—
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6-1-124苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
*本期无涉及政府补助的其他应收款。
*本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
*本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。
*2020年12月31日其他应收款较2019年12月31日大幅增长，主要系本期子公司往来款增加所致。
3.长期股权投资
（1）长期股权投资账面价值
2020年12月31日2019年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资474434160.017458535.43466975624.58316259160.014550000.00311709160.01
（2）对子公司投资
2020年12
2019年12月本期减2020年12月本期计提减
被投资单位本期增加月31日减值
31日少31日值准备
准备余额
徐州金宏20000000.00——20000000.00——
上海欣头桥4150000.00——4150000.00——
昆山金宏28400000.00——28400000.00——
金华润泽77000000.00——77000000.00——
金宏开发11500000.0068500000.00—80000000.00——
张家港金宏12000000.0018000000.00—30000000.00——
苏州金瑞捷43137335.01——43137335.01——
金宏物流20000000.00——20000000.00——
新加坡金宏3448225.00——3448225.00——
吴中金宏4000000.0046000000.00—50000000.00——
金宏普恩20400000.00——20400000.00——
淮安金宏18425000.002475000.00—20900000.00——
金泡电子4550000.004500000.00—9050000.002908535.437458535.43
金宏海格9498600.00——9498600.00——
金苏化工38250000.00——38250000.00——
上海苏埭1500000.008500000.00—10000000.00——
宿迁金宏—10200000.00—10200000.00——
合计316259160.01158175000.00—474434160.012908535.437458535.43
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6-1-125苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
（3）2020年12月31日长期股权投资账面价值较2019年12月31日增长49.81%，主要系本期对子公司增资所致。
4.营业收入和营业成本
2020年度2019年度
项目收入成本收入成本
主营业务754328921.57487933054.51803440938.04432899948.41
其他业务145886769.9681154781.6392029082.4632599040.00
合计900215691.53569087836.14895470020.50465498988.41
（1）主营业务（分行业）
2020年度2019年度行业（或业务）名称收入成本收入成本
化工行业754328921.57487933054.51803440938.04432899948.41
（2）主营业务（分产品）
2020年度2019年度
产品名称收入成本收入成本
特种气体393514746.52258622375.43433067766.40230065882.89
大宗气体360814175.05229310679.08370373171.64202834065.52
合计754328921.57487933054.51803440938.04432899948.41
（3）主营业务（分地区）
2020年度2019年度
地区名称收入成本收入成本
华东地区653407526.80418752209.01730367453.04393840807.13
其他地区100921394.7769180845.5073073485.0039059141.28
合计754328921.57487933054.51803440938.04432899948.41
5.投资收益
项目2020年度2019年度
成本法核算的长期股权投资收益34560000.00—
处置交易性金融资产取得的投资收益5352824.38—
合计39912824.38—
十五、补充资料
1.当期非经常性损益明细表
124
6-1-126苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
项目2020年度2019年度说明
非流动资产处置损益284522.98-4513170.03
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免——计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府
19417455.7511825934.37补助除外）计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用
——费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资
成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认——净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益——
委托他人投资或管理资产的损益——
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各——项资产减值准备
债务重组损益——
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用——等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值
——部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并
——日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损
——益除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价
18009201.58—
值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回556368.97529131.40
对外委托贷款取得的损益——采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地
——产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损
——益进行一次性调整对当期损益的影响
125
6-1-127苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
项目2020年度2019年度说明
受托经营取得的托管费收入——
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-689374.25-47591.82
其他符合非经常性损益定义的损益项目——
非经常性损益总额37578175.037794303.92
减：非经常性损益的所得税影响数4982231.001228254.47
非经常性损益净额32595944.036566049.45
减：归属于少数股东的非经常性损益净额122400.30154503.32
归属于公司普通股股东的非经常性损益净额32473543.736411546.13
2.净资产收益率及每股收益
*2020年度加权平均净资产每股收益报告期利润
收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润10.950.470.47扣除非经常性损益后归属于公司普通股
9.150.390.39
股东的净利润
*2019年度加权平均净资产每股收益报告期利润
收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润22.260.490.49扣除非经常性损益后归属于公司普通股
21.460.470.47
股东的净利润
公司名称：苏州金宏气体股份有限公司
日期：2021年3月21日
126
6-1-128目录
序号内容页码
1审计报告1-7
2合并资产负债表8
3合并利润表9
4合并现金流量表10
5合并所有者权益变动表11-12
6母公司资产负债表13
7母公司利润表14
8母公司现金流量表15
9母公司所有者权益变动表16-17
10财务报表附注18-146
6-1-137审计报告
容诚审字[2022]230Z1110 号
苏州金宏气体股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了苏州金宏气体股份有限公司（以下简称金宏气体）财务报表，包括2021年12月31日的合并及母公司资产负债表，2021年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了金宏气体2021年12月31日的合并及母公司财务状况以及2021年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于金宏气体，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）应收账款坏账准备
1、事项描述
如财务报表附注五、4所述，截至2021年12月31日止，金宏气体应收账款
1
6-1-138账面余额为296350623.81元，应收账款坏账准备余额为16089186.39元。
金宏气体根据应收账款的可收回性为判断基础确认坏账准备。金宏气体管理层在与评估应收账款的可回收金额的相关领域运用了特定的判断，该领域依赖于多项假设和估计，且管理层的估计和假设具有不确定性，基于应收账款坏账准备的计提对于财务报表具有重要性，因此，我们将应收账款的可收回性认定为关键审计事项。
2、审计应对
2021年度财务报表审计中，针对与应收账款的可收回性的相关领域所使用的假设和
估计的合理性，我们执行了以下程序：
（1）对金宏气体信用政策及应收账款管理相关内部控制主要环节及其控制点进行
充分的了解，并在了解的基础上对内部控制主要环节及其控制点进行控制测试；
（2）检查管理层制定的相关会计政策是否符合新金融工具准则的相关规定，会计政策变更是否经过董事会审议；
（3）了解管理层评估应收账款坏账准备时判断和考虑的因素，分析管理层对应收
账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、预期信用损失率、单项计提坏账准备的判断等；
（4）获取应收账款坏账准备计算表，检查计提方法是否按照坏账准备会计政策执行，重新计算应收账款坏账准备计提金额是否准确。
（5）分析应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款函证程序和抽查期后
回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性。
通过获得的证据，我们认为，金宏气体管理层对应收账款坏账准备方面所做的判断是恰当的。
（二）收入确认
1、事项描述
2
6-1-139如财务报表附注五、41所述，2021年度金宏气体营业收入为1741293970.57元。
营业收入的确认对金宏气体财务报表影响较为重大，同时收入为公司的关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。
2、审计应对
2021年度财务报表审计中，针对收入确认，我们执行了以下程序：
（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性，并在了解的基础上对内部控制主要环节及其控制点进行控制测试；
（2）对营业收入和毛利率的波动实施实质性分析程序；
（3）核查与收入相关各项经营指标，分析异常变动情况并与同行业比较；
（4）抽样检查与产品销售收入相关的销售合同、销售发票、出口报关单、运单、客户签收单、销售回款等资料，评估收入确认的真实性；
（5）对重要客户及本期新增大额客户执行独立函证程序，评估收入确认的真实性、完整性等；
（6）对收入执行截止测试，确认收入是否计入正确的会计期间。
通过获得的证据，我们认为，金宏气体管理层对收入确认方面所做的判断是恰当的。
（三）商誉减值
1、事项描述
如财务报表附注五、16所述，截至2021年12月31日金宏气体累计形成的商誉账
面价值为219353748.86元，主要为收购海宁立申、海安吉祥、海安富阳、泰州光明、长沙曼德、上海申南和七都燃料的股权形成。
为评估商誉的可收回金额，金宏气体管理层聘请外部评估机构，基于管理层编制的现金流量预测，采用预计未来现金流量折现的模型计算各相关资产组或资
3
6-1-140产组组合的预计未来现金流量现值。编制折现的现金流量预测涉及重大的管理层判断和估计，特别是在确定预测收入、长期平均增长率和利润率以及采用的折现率等关键假设，这些关键假设具有不确定性且可能受到管理层偏向的影响。由于商誉减值测试过程较为复杂，涉及重大判断且金额重大，因此我们将商誉减值识别为关键审计事项。
针对商誉减值，我们实施的审计程序主要包括：
（1）了解与商誉减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
（2）复核管理层以前年度对未来现金流量现值的预测和实际经营结果，评价管理层过往预测的准确性；
（3）评价管理层聘请的专家的胜任能力、专业素质和客观性，复核管理层聘请的
评估事务所的评估工作，包括估值方法、模型和关键参数等，并就商誉减值评估涉及的相关事项与专家进行书面沟通并达成一致意见；
（4）检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。
四、其他信息
金宏气体管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括金宏气体2021年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
金宏气体管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务
4
6-1-141报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在
由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估金宏气体的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算金宏气体、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督金宏气体的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计
程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对金宏气体持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。
5
6-1-142然而，未来的事项或情况可能导致金宏气体不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就金宏气体中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对
财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
6
6-1-143（此页无正文，为金宏气体容诚审字[2022]230Z1110 号报告之签字盖章页。）
容诚会计师事务所中国注册会计师：
（特殊普通合伙）郑磊（项目合伙人）
中国·北京中国注册会计师：
齐蓉
2022年3月25日
6-1-144苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
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6-1-155苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
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6-1-158苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
22
6-1-159苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
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6-1-160苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
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6-1-161苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
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6-1-162苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
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6-1-163苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
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6-1-164苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
2021年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况
1.公司概况
苏州金宏气体股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”或“金宏气体”）系
由苏州市金宏气体有限公司整体变更设立的股份有限公司，于2009年10月28日取得江苏省苏州工商行政管理局核发的320507000010716号《企业法人营业执照》，成立时注册资本为6000.00万元，股份总数为6000.00万股（每股面值1元）。根据2014年11月28日全国中小企业股份转让系统有限责任公司的《关于同意苏州金宏气体股份有限公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌的函》，本公司于2014年12月15日起在全国股份转让系统挂牌。
2016年3月，公司以资本公积转增股本7000万股，转增完成后公司总股本变更为
14000万股。
2016年4月，公司以未分配利润及资本公积转增股本21000万股，转增完成后公
司总股本变更为35000万股。
2016年5月，公司发行股票1325万股，发行股票后的股本变更为36325万股。
2020年5月，公司经中国证券监督管理委员会证监许可[2020]941号《关于同意苏州金宏气体股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》同意注册，首次向社会公开发行人民币普通股股票12108.34万股，发行股票后的股本变更为48433.34万股，2020年6月在上海证券交易所上市。
公司注册地址：苏州市相城区黄埭镇潘阳工业园安民路。法人代表人：金向华。企业类型：股份有限公司（上市、自然人投资或控股）。
公司的经营范围：研发、生产加工各种工业气体、医用气体、消防气体(灭火剂)、
18
6-1-155苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注特种气体和混合气体及其产品，生产加工食品级干冰和食品添加剂（涉及行政许可、审查、认证生产经营的，凭相关有效的批准证书所列的项目和方式生产经营）。销售自产产品，销售消防气体(灭火剂)，危险化学品经营（按危险化学品经营许可证经营）；销售：气体及其产品的相关设备及零部件、包装物、气瓶、医疗器械（一类、二类、三类）、
焊割设备及材料、消防器材、五金建材、金属材料、机械铸件、日用品、家用电器、塑
料制品、橡胶制品、一般化工产品和原料（危险化学品除外），从事上述同类商品的批发，佣金代理（拍卖除外），提供售前售后服务。从事气体相关的应用技术开发、软件系统开发、技术咨询、技术服务和技术转让，气体检测，气瓶检验。从事气体相关的工程和项目的投资建设、生产运管并提供相关服务（包括异地客户现场制气业务和管道供应气体业务）。从事气体相关的设备及零部件的设计研发、制造加工、安装维修并提供相关服务，设备租赁，自有厂房租赁。物业管理、企业管理、市场信息咨询和在职人员培训（不含国家统一认可的职业证书类培训）。道路货物运输（按道路运输经营许可证经营）。自营和代理各类商品及技术的进出口业务（国家限定企业经营或禁止进出口的商品和技术除外）。企业自有资金对外投资。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）一般项目：供应链管理服务；生产线管理服务；专业保洁、清洗、
消毒服务（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。
财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2022年3月25日决议批准报出。
2.合并财务报表范围及变化
（1）本报告期末纳入合并范围的子公司
持股比例%序号子公司全称子公司简称直接间接
1徐州金宏气体有限公司徐州金宏100.00—
2苏州金宏物流有限公司金宏物流100.00—
3上海欣头桥隆申气体销售有限公司上海隆申100.00—
4昆山金宏二氧化碳有限公司昆山金宏100.00—
5苏州金华润泽能源有限公司金华润泽100.00—
6潜江润苏能源科技有限公司潜江润苏*1—100.00
7苏州吴中金宏气体有限公司吴中金宏100.00—
8苏州金宏气体技术开发有限公司金宏开发100.00—
19
6-1-156苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
持股比例%序号子公司全称子公司简称直接间接
9张家港金宏气体有限公司张家港金宏100.00—
10江苏金华龙燃气发展有限公司金华龙燃气*1—52.00
11苏州绿岛新能源发展有限公司绿岛新能源*1—100.00
12苏州金瑞捷洁净技术有限公司苏州金瑞捷100.00—
13平顶山市金宏普恩电子材料有限责任公司金宏普恩51.00—
14金宏气体电子材料（淮安）有限责任公司淮安金宏65.66—
15苏州金泡电子科技有限公司金泡电子100.00—
16重庆金苏化工有限公司金苏化工51.00—
17重庆金宏海格气体有限公司金宏海格71.14—
18重庆金苏运输有限公司金苏运输*2—100.00
19 Jinhong Gas Holding Pte.Ltd 新加坡金宏 100.00 —
20上海苏埭新材料有限公司上海苏埭100.00—
21宿迁金宏气体有限公司宿迁金宏51.00—
22海宁市立申制氧有限公司海宁立申52.00
23嘉兴耀一气体有限公司嘉兴耀一*3—52.00
24眉山金宏电子材料有限公司眉山金宏100.00—
25上海金宏润泽气体有限公司上海金宏润泽100.00—
26海安市吉祥气体有限公司海安吉祥95.00—
27海安市富阳乙炔气体有限公司海安富阳95.00—
28金宏气体（嘉兴）有限公司嘉兴金宏*4—100.00
29重庆西彭金宏润电子材料有限公司重庆金宏润100.00—
30嘉兴金宏物流有限公司嘉兴物流*5—100.00
31泰州市光明氧气供应有限公司泰州光明90.00—
32海南金宏润科技有限公司海南金宏润100.00—
33长沙曼德气体有限公司长沙曼德70.00—
34长沙益华气体有限公司长沙益华*6—70.00
35长沙德帆气体有限公司长沙德帆*6—70.00
36汨罗曼德气体有限公司汨罗曼德*6—70.00
37萍乡市益气盈贸易有限公司萍乡益气盈*6—70.00
38上海申南特种气体有限公司上海申南80.00—
39太仓金宏电子材料有限公司太仓金宏100.00—
40金宏气体（南通）有限责任公司南通金宏100.00—
20
6-1-157苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
持股比例%序号子公司全称子公司简称直接间接
41苏州金宏润投资有限公司金宏润投资100.00—
苏州工业园区苏相合作区金宏润气体有限公苏相合作区金
4270.00—
司宏润
43金宏气体（泗阳）有限公司泗阳金宏70.00—
44金宏气体（邳州）有限公司邳州金宏100.00—
45苏州市七都燃料液化气有限公司七都燃料*1—90.00
46北京金宏电子材料有限责任公司北京金宏100.00—
47青岛金宏润气体有限公司青岛金宏润100.00—
*1注释：潜江润苏、绿岛新能源系金华润泽全资子公司，金华龙燃气、七都燃料系金华润泽控股子公司。
*2注释：金苏运输系金苏化工全资子公司。
*3注释：嘉兴耀一系海宁立申全资子公司。
*4注释：嘉兴金宏系新加坡金宏全资子公司。
*5注释：嘉兴物流系金宏物流全资子公司。
*6注释：长沙益华、长沙德帆、汨罗曼德系长沙曼德全资子公司，萍乡益气盈系长沙益华全资子公司。
上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”。
（2）本报告期内合并财务报表范围变化
本报告期内新增子公司：
纳入合并序号子公司全称子公司简称报告期间范围原因
1海宁市立申制氧有限公司海宁立申2021年1-12月收购
2嘉兴耀一气体有限公司嘉兴耀一2021年1-12月收购
3眉山金宏电子材料有限公司眉山金宏2021年1-12月新设
4上海金宏润泽气体有限公司上海金宏润泽2021年1-12月新设
5海安市吉祥气体有限公司海安吉祥2021年2-12月收购
6海安市富阳乙炔气体有限公司海安富阳2021年2-12月收购
7金宏气体（嘉兴）有限公司嘉兴金宏2021年3-12月新设
8重庆西彭金宏润电子材料有限公司重庆金宏润2021年6-12月新设
9嘉兴金宏物流有限公司嘉兴物流2021年7-12月新设
10泰州市光明氧气供应有限公司泰州光明2021年7-12月收购
11海南金宏润科技有限公司海南金宏润2021年7-12月新设
12长沙曼德气体有限公司长沙曼德2021年8-12月收购
13长沙益华气体有限公司长沙益华2021年8-12月收购
21
6-1-158苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
纳入合并序号子公司全称子公司简称报告期间范围原因
14长沙德帆气体有限公司长沙德帆2021年8-12月收购
15汨罗曼德气体有限公司汨罗曼德2021年8-12月收购
16萍乡市益气盈贸易有限公司萍乡益气盈2021年8-12月收购
17上海申南特种气体有限公司上海申南2021年8-12月收购
18太仓金宏电子材料有限公司太仓金宏2021年8-12月新设
19金宏气体（南通）有限责任公司南通金宏2021年8-12月新设
20苏州金宏润投资有限公司金宏润投资2021年8-12月新设
苏州工业园区苏相合作区金宏润气体
21苏相合作区金宏润2021年9-12月新设
有限公司
22金宏气体（泗阳）有限公司泗阳金宏2021年9-12月新设
23金宏气体（邳州）有限公司邳州金宏2021年9-12月新设
24苏州市七都燃料液化气有限公司七都燃料2021年10-12月收购
25北京金宏电子材料有限责任公司北京金宏2021年12月新设
26青岛金宏润气体有限公司青岛金宏润2021年12月新设
本报告期内无减少的子公司。
本报告期内新增子公司的具体情况详见本附注六“合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
1.编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息。
2.持续经营
本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。
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1.遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2.会计期间
本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3.营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4.记账本位币
本公司的记账本位币为人民币，境外子公司以美元为记账本位币。
5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（6）。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债
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公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（6）。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6.合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定
如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：
*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。
*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。
*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务
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的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。
当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。
（3）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。
*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（4）报告期内增减子公司的处理
*增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现
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金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
*处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
（5）合并抵销中的特殊考虑
*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。
*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在
所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
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6-1-163苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中
所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（6）特殊交易的会计处理
*购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
*通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的
账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
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6-1-164苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认
有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。
与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
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B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
7.合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排
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分为共同经营和合营企业。
（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
8.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9.外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方
法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差
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6-1-167苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。
*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
10.金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分
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6-1-168苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。
交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
*以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
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6-1-169苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出
售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。
*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放
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6-1-170苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
*以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。
除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损
益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。
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6-1-171苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
*预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。
未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增
加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
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6-1-172苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A.应收款项/合同资产
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预
期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收票据确定组合的依据如下：
应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
应收账款确定组合的依据如下：
应收账款组合1应收非合并范围内客户应收账款组合2应收合并范围内客户
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
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6-1-173苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合1应收非合并范围内公司的款项其他应收款组合2应收合并范围内公司的款项
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
应收款项融资确定组合的依据如下：
应收款项融资组合1应收非合并范围内客户
应收款项融资组合2银行承兑汇票、应收合并范围内客户
对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
B.债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
*具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在
初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
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6-1-174苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；
G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
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6-1-175苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务
困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
*预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
*核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
*终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际
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6-1-176苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
*继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
*继续确认所转移的金融资产
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6-1-177苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
（8）金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。
11.公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能
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6-1-178苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注力。
*估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
*公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
12.存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在
产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料等。
（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
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6-1-179苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
*存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。
*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法在领用时采用一次转销法。
13.合同资产及合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、10。
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6-1-180苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
14.合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
*该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：
*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他
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6-1-181苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注非流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
15.持有待售的非流动资产或处置组
（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
*根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
*出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。
本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。
本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的
净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净
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额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有
待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
*划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
*可收回金额。
（3）列报本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待
售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。
16.长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持
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有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%
的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权
投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；
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C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
*成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
*权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他
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6-1-185苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）持有待售的权益性投资
对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理见附注三、15。
对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。
已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表做相应调整。
（5）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、22。
17.投资性房地产
（1）投资性房地产的分类
投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：
*已出租的土地使用权。
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*持有并准备增值后转让的土地使用权。
*已出租的建筑物。
（2）投资性房地产的计量模式
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、
22。
本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率
如下：
类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋、建筑物2054.75
土地使用权50—2.00
18.固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
*该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物直线法2054.75
机器设备直线法5-10519.00-9.50
仪器设备直线法3-5531.67-19.00
50
6-1-187苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
运输设备直线法4-5523.75-19.00
办公设备及其他直线法3-5531.67-19.00
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
19.在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
20.借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同
时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
*资产支出已经发生；
*借款费用已经发生；
*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
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6-1-188苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
21.无形资产
（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权
计算机软件2-10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命客户关系12年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命专利10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。
52
6-1-189苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
*无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（4）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
22.长期资产减值
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投
资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、无形资产、
53
6-1-190苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注商誉、探明石油天然气矿区权益和井及相关设施等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。
然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
23.长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
长期待摊费用在受益期内平均摊销，其中：经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按最佳预期经济利益实现方式合理摊销；在租赁土地上自建的房产按土地的租赁期直线
54
6-1-191苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注法摊销。
24.职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。
（1）短期薪酬的会计处理方法
*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
*职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
*短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
*短期利润分享计划
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6-1-192苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法
*设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
*设定受益计划
A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。
本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务
予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。
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6-1-193苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；
（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;
（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益
并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
*符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
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6-1-194苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
*符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
A.服务成本；
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
25.预计负债
（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
*该义务是本公司承担的现时义务；
*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
*该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
26.股份支付
（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
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6-1-195苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
（4）股份支付计划实施的会计处理以现金结算的股份支付
*授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。
*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
以权益结算的股份支付
*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益
结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。
（5）股份支付计划修改的会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
（6）股份支付计划终止的会计处理
59
6-1-196苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：
*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；
*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
27.收入确认原则和计量方法
（1）一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代
第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或
最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
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6-1-197苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；
*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；
*客户已接受该商品。
销售退回条款
对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。
质保义务
根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企
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6-1-198苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。
主要责任人与代理人
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。
否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。
应付客户对价
合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
客户未行使的合同权利
本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。
合同变更
本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：
*如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；
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6-1-199苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；
*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。
（2）具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
内销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客
户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移；
外销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品报关，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。
28.政府补助
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
*本公司能够满足政府补助所附条件；
*本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。
（3）政府补助的会计处理
*与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、
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6-1-200苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
*政策性优惠贷款贴息
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
*政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
29.递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延
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6-1-201苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时
性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所
得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并
65
6-1-202苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
*与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。
*直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）
会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
*可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息
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6-1-203苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
*合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
*以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
30.租赁
自2021年1月1日起适用
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
（2）单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：
*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资
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6-1-204苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
（3）本公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。
本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
*使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
*租赁负债的初始计量金额；
*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
*承租人发生的初始直接费用；
*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、25。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。
使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。
*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁
68
6-1-205苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
付款额包括以下五项内容:
*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
*取决于指数或比率的可变租赁付款额；
*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；
*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的
评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
（4）本公司作为出租人的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
*经营租赁
本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
*融资租赁
在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资
69
6-1-206苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（5）租赁变更的会计处理
*租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
*租赁变更未作为一项单独租赁
A.本公司作为承租人
在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
B.本公司作为出租人
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
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6-1-207苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
（6）售后租回
本公司按照附注三、27的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
*本公司作为卖方（承租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、10对该金融负债进行会计处理。该资
产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
*本公司作为买方（出租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、10对该金融资产进行会计处理。该资产转
让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。
31.安全生产费用及维简费2012年2月14日财政部、国家安全生产监督管理总局《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财企[2012]16号）发布并开始执行，本公司根据财企[2012]16号的规定提取和使用安全生产费用。
安全生产费提取时，计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。
提取的安全生产费用按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；
形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待该项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
32.回购公司股份
（1）本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面
值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；
低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。
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6-1-208苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
（2）公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。
（3）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；
低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。
33.重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更执行新租赁准则2018年12月7日，财政部发布了《企业会计准则第21号——租赁》（以下简称“新租赁准则”）。本公司自2021年1月1日执行新租赁准则，对会计政策的相关内容进行调整，详见附注三、30。
对于首次执行日前已存在的合同，本公司在首次执行日选择不重新评估其是否为租赁或者包含租赁。
对于首次执行日之后签订或变更的合同，本公司按照新租赁准则中租赁的定义评估合同是否为租赁或者包含租赁。
*本公司作为承租人本公司选择首次执行新租赁准则的累积影响数调整首次执行当年年初（即2021年1月1日）留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整：
A.对于首次执行日前的融资租赁，本公司在首次执行日按照融资租入资产和应付融资租赁款的原账面价值，分别计量使用权资产和租赁负债；
B.对于首次执行日前的经营租赁，本公司在首次执行日根据剩余租赁付款额按首次执行日承租人增量借款利率折现的现值计量租赁负债，并根据每项租赁按照与租赁负债相等的金额及预付租金进行必要调整计量使用权资产；
C.在首次执行日，本公司按照附注三、22，对使用权资产进行减值测试并进行相应会计处理。
本公司首次执行日之前租赁资产属于低价值资产的经营租赁，采用简化处理，未确认使用权资产和租赁负债。除此之外，本公司对于首次执行日前的经营租赁，采用下列
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6-1-209苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
一项或多项简化处理：
*将于首次执行日后12个月内完成的租赁，作为短期租赁处理;*计量租赁负债时，具有相似特征的租赁采用同一折现率；
*使用权资产的计量不包含初始直接费用；
*存在续租选择权或终止租赁选择权的，本公司根据首次执行日前选择权的实际行使及其他最新情况确定租赁期；
*作为使用权资产减值测试的替代，本公司根据《企业会计准则第13号——或有事项》评估包含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行日前计入资产负债表的亏损准备金额调整使用权资产；
*首次执行日之前发生租赁变更的，本公司根据租赁变更的最终安排进行会计处理。
*本公司作为出租人
对于首次执行日前划分为经营租赁且在首次执行日后仍存续的转租赁，本公司作为转租出租人在首次执行日基于原租赁和转租赁的剩余合同期限和条款进行重新评估并做出分类。除此之外，本公司未对作为出租人的租赁按照衔接规定进行调整，而是自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理。
*售后租回交易
对于首次执行日前已存在的售后租回交易，本公司在首次执行日不重新评估资产转让是否符合附注三、27作为销售进行会计处理的规定。对于首次执行日前应当作为销售
和融资租赁进行会计处理的售后租回交易，本公司作为卖方（承租人）按照与其他融资租赁相同的方法对租回进行会计处理，并继续在租赁期内摊销相关递延收益或损失。对于首次执行日前作为销售和经营租赁进行会计处理的售后租回交易，本公司作为卖方（承租人）应当按照与其他经营租赁相同的方法对租回进行会计处理，并根据首次执行日前计入资产负债表的相关递延收益或损失调整使用权资产。
因执行新租赁准则，本公司合并财务报表相应调整2021年1月1日使用权资产
18458392.55元、租赁负债18458392.55元。
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6-1-210苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
（3）首次执行新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况合并资产负债表项目2020年12月31日2021年1月1日调整数
非流动资产：
使用权资产—18458392.5518458392.55
非流动资产合计1174642730.781193101123.3318458392.55
资产总计3455309995.353473768387.9018458392.55
非流动负债：
租赁负债—18458392.5518458392.55
非流动负债合计65680841.5084139234.0518458392.55
负债合计593130556.75611588949.3018458392.55
各项目调整情况说明：
于2021年1月1日，对于首次执行日前的经营租赁，本公司采用首次执行日前增量借款利率折现后的现值计量租赁负债，金额为18458392.55元。本公司按照与租赁负债相等的金额，并根据预付租金进行必要调整计量使用权资产，金额为18458392.55元。
四、税项
1.主要税种及税率
税种计税依据税率
劳务收入、产品销售收入6%，13%增值税房屋出租等收入9%
交通运输等劳务收入9%
企业所得税应纳税所得额15%，17%，20%，25%本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况纳税主体名称所得税税率
徐州金宏20%
金宏物流25%
上海隆申20%
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6-1-211苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
纳税主体名称所得税税率
昆山金宏15%
金华润泽25%
潜江润苏20%
吴中金宏25%
金宏开发25%
张家港金宏25%
金华龙燃气—
绿岛新能源20%
苏州金瑞捷25%
金宏普恩25%
淮安金宏20%
金泡电子20%
金苏化工25%
金宏海格25%
金苏运输20%
新加坡金宏17%
上海苏埭25%
宿迁金宏20%
海宁立申25%
嘉兴耀一20%
眉山金宏20%
上海金宏润泽20%
海安吉祥20%
海安富阳20%
嘉兴金宏20%
重庆金宏润—
嘉兴物流—
泰州光明20%
海南金宏润20%
长沙曼德15%
长沙益华25%
长沙德帆20%
汨罗曼德20%
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6-1-212苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
纳税主体名称所得税税率
萍乡益气盈20%
上海申南25%
太仓金宏20%
南通金宏—
金宏润投资20%
苏相合作区金宏润—
泗阳金宏—
邳州金宏—
七都燃料20%
北京金宏—
青岛金宏润—
2.税收优惠本公司子公司徐州金宏、昆山金宏根据财政部、国家税务总局［2008］156号文《关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》的规定及财政部、国家税务总局财税
[2015]78号关于印发《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》的通知的规定，对徐州金宏、昆山金宏以工业废气为原料生产的食品添加剂液态二氧化碳产品，实行增值税即征即退的政策。
2021年11月30日，全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室发布了《关于公示江苏省2021年第三批认定报备高新技术企业名单的通知》，本公司通过了高新技术企业认定。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，本公司2021年暂按15%的税率计征企业所得税。
2021年11月30日，全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室发布了《关于公示江苏省2021年第二批认定报备高新技术企业名单的通知》，本公司子公司昆山金宏通过了高新技术企业认定。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，昆山金宏2021年暂按15%的税率计征企业所得税。
本公司子公司长沙曼德已通过湖南省2021年第一批高新技术企业认定，并于2021年9月18日获得湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、国家税务总局湖南省税务局联合
颁发的《高新技术企业证书》，证书编号：GR202143002327。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，长沙曼德自2021年1月1日起至2023年12月31
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6-1-213苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注日止，享受减按15%的税率征收企业所得税的优惠。
本公司子公司徐州金宏、昆山金宏根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及财政部、国家税务总局和国家发展改革委财税
［2008］117号《关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录（2008年版）的通知》的规定，对徐州金宏、昆山金宏以工业废气为原料生产的二氧化碳产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额。
本公司子公司潜江润苏根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及财政部、国家税务总局和国家发展改革委财税［2008］47
号《关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录（2008年版）的通知》的规定，对潜江润苏以工业废气为原料生产的天然气产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额。
本公司子公司徐州金宏、上海隆申、潜江润苏、绿岛新能源、淮安金宏、金泡电子、
金苏运输、宿迁金宏、嘉兴耀一、眉山金宏、上海金宏润泽、海安吉祥、海安富阳、嘉
兴金宏、泰州光明、海南金宏润、长沙德帆、汨罗曼德、萍乡益气盈、太仓金宏、金宏润投资、七都燃料根据财政部、税务总局财税〔2019〕13号《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》和“关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告”（财税[2021]12号）的规定，自2019年1月1日起至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
五、合并财务报表项目注释
1.货币资金
项目2021年12月31日2020年12月31日
库存现金292415.74209901.65
银行存款557960490.34989146090.71
其他货币资金15267297.0110142.00
合计573520203.09989366134.36
其中：存放在境外的款项总额13080730.673212350.53
(1)其他货币资金中2342788.55元系银行承兑汇票保证金，1704400.00元系保函
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6-1-214苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注保证金，11000000.00元系司法冻结资金，220108.46元系支付宝、微信余额等，除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。货币资金所有权受限制的情况见附注五、59所有权或使用权受到限制的资产。
(2)2021年12月31日货币资金余额较2020年12月31日下降42.03%，主要系本期公司筹资活动收到的货币资金减少所致。
2.交易性金融资产
项目2021年12月31日2020年12月31日以公允价值计量且其变动计入当
741820356.21842343972.64
期损益的金融资产
其中：债务工具投资741820356.21842343972.64
合计741820356.21842343972.64
3.应收票据
（1）分类列示
2021年12月31日2020年12月31日
种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值银行承
198892079.04—198892079.04171275229.74—171275229.74
兑汇票商业承
1520000.0076000.001444000.003295988.57164799.433131189.14
兑汇票
合计200412079.0476000.00200336079.04174571218.31164799.43174406418.88
（2）期末本公司无已质押的应收票据。
（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额
银行承兑汇票—162347860.86
商业承兑汇票——
合计—162347860.86
（4）期末本公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
（5）按坏账计提方法分类披露
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6-1-215苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
2021年12月31日
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备—————
按组合计提坏账准备200412079.04100.0076000.000.04200336079.04
1.组合11520000.000.7676000.005.001444000.00
2.组合2198892079.0499.24——198892079.04
合计200412079.04100.0076000.000.04200336079.04（续上表）
2020年12月31日
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备—————
按组合计提坏账准备174571218.31100.00164799.430.09174406418.88
1.组合13295988.571.89164799.435.003131189.14
2.组合2171275229.7498.11——171275229.74
合计174571218.31100.00164799.430.09174406418.88
于2021年12月31日、2020年12月31日，按组合1计提坏账准备
2021年12月31日2020年12月31日
名称计提比例
账面余额坏账准备计提比例（%）账面余额坏账准备
（%）
1年以内1520000.0076000.005.003295988.57164799.435.00
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
（6）本期坏账准备的变动情况
2020年12月本期变动金额2021年12
类别
31日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日
商业承兑汇票164799.43-741717.64——652918.2176000.00
（7）本期无实际核销的应收票据。
4.应收账款
（1）按账龄披露
79
6-1-216苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
账龄2021年12月31日2020年12月31日
1年以内288491133.91166484236.94
1至2年7206778.531234145.91
2至3年318897.37279174.18
3至4年105510.00362659.58
4至5年228304.0026188.00
5年以上——
小计296350623.81168386404.61
减：坏账准备16089186.398959606.88
合计280261437.42159426797.73
（2）按坏账计提方法分类披露
2021年12月31日
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备646261.980.22646261.98100.00—
按组合计提坏账准备295704361.8399.7815442924.415.22280261437.42
1.组合1295704361.8399.7815442924.415.22280261437.42
2.组合2—————
合计296350623.81100.0016089186.395.43280261437.42（续上表）
2020年12月31日
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备241531.650.14241531.65100.00—
按组合计提坏账准备168144872.9699.868718075.235.18159426797.73
1.组合1168144872.9699.868718075.235.18159426797.73
2.组合2—————
合计168386404.61100.008959606.885.32159426797.73
于2021年12月31日，按单项计提坏账准备的应收账款
2021年12月31日
应收账款（按单位）
账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由
合作终止，对方无还新疆中特建材有限公司184000.00184000.00100.00款能力和意愿
80
6-1-217苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
2021年12月31日
应收账款（按单位）
账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由
涉及诉讼，且预计未徐州鑫宇光伏科技有限公司135943.69135943.69100.00来现金流量低于其账面价值
重庆众泰汽车工业有限公司110870.19110870.19100.00破产清算
合作终止，对方无还安徽燕龙基能源科技有限公司96720.0096720.00100.00款能力和意愿
天长市康美达新型绝热材料有合作终止，对方无还
93000.0093000.00100.00
限公司款能力和意愿
涉及诉讼，且预计未昆山驰耐宝金属制品有限公司21289.5021289.50100.00来现金流量低于其账面价值
合作终止，对方无还吴江市大良电工材料有限公司4438.204438.20100.00款能力和意愿
合作终止，对方无还湖州鑫峰铝业有限公司0.400.40100.00款能力和意愿
合计646261.98646261.98100.00
于2021年12月31日、2020年12月31日，按组合1计提坏账准备的应收账款
2021年12月31日2020年12月31日
账龄计提比计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备
例(%)例(%)
1年以内287866161.4314393308.095.00166312846.958315642.365.00
1至2年7185489.03718548.9010.001164004.25116400.4310.00
2至3年318897.3795669.2230.00279174.1883752.2530.00
3至4年105510.0052755.0050.00362659.58181329.7950.00
4至5年228304.00182643.2080.0026188.0020950.4080.00
5年以上——————
合计295704361.8315442924.415.22168144872.968718075.235.18
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
（3）本期坏账准备的变动情况本期变动金额
2020年12月2021年12月
类别
31日外币报表收回或转销或核计提其他变动31日
差异影响转回销
应收账款8959606.881338930.96-210.45-79.54488228.776279008.2316089186.39
（4）本期实际核销的应收账款情况
81
6-1-218苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
项目核销金额
实际核销的应收账款488228.77
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款余额单位名称余额坏账准备余额
的比例（%）
江西乾照光电有限公司6865807.462.32343290.37
中联重科建筑起重机械有限责任公司6366992.692.15379984.92
中达电子（江苏）有限公司5677272.311.91283863.62
华天科技（昆山）电子有限公司4792692.341.62239634.62
大连大阳日酸气体有限公司4214640.001.42210732.00
合计27917404.809.421457505.53
（6）本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（7）本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。
（8）2021年12月31日应收账款较2020年12月31日增长75.79%，主要系公司
本期新增收购子公司，业务规模增长，应收账款相应增长。
5.应收款项融资
（1）分类列示项目2021年12月31日公允价值2020年12月31日公允价值
应收票据22257291.3518510632.00
应收账款——
合计22257291.3518510632.00
（2）应收票据按减值计提方法分类披露
2021年12月31日
类别
计提减值准备的基础计提比例（%）减值准备备注
按单项计提减值准备———
按组合计提减值准备22257291.35——
组合222257291.35——
合计22257291.35——（续上表）
82
6-1-219苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
2020年12月31日
类别
计提减值准备的基础计提比例（%）减值准备备注
按单项计提减值准备————
按组合计提减值准备18510632.00———
组合218510632.00———
合计18510632.00———
*期末本公司无已质押的应收票据。
*期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额
银行承兑汇票152929983.76—
商业承兑汇票——
合计152929983.76—
（3）按组合2计提坏账准备：报告期末，本公司按照整个存续期预期信用损失计
量银行承兑汇票坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失。
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
6.预付款项
（1）预付款项按账龄列示
2021年12月31日2020年12月31日
账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内31383868.5097.1315972363.5699.99
1至2年927204.462.87921.160.01
合计32311072.96100.0015973284.72100.00本公司无账龄超过1年且金额重要的预付款项。
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
2021年12月31日余占预付款项期末余额合计
单位名称
额数的比例(%)
株洲市华龙特种气体有限公司3590260.5411.11
中国石化销售股份有限公司江苏苏州石油分公司3187173.619.87
盈德气体（上海）有限公司2283752.037.07
83
6-1-220苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
2021年12月31日余占预付款项期末余额合计
单位名称
额数的比例(%)
上海娄陆汽车运输有限公司1190000.003.68
液化空气上海有限公司791952.742.45
合计11043138.9234.18
（3）2021年12月31日预付款项余额较2020年12月31日增长102.28%，主要系本期预付的货款增加所致。
7.其他应收款
（1）分类列示项目2021年12月31日2020年12月31日
应收利息——
应收股利——
其他应收款20973349.445536976.77
合计20973349.445536976.77
（2）其他应收款
*按账龄披露账龄2021年12月31日2020年12月31日
1年以内17542975.284665235.16
1至2年4249108.13743567.77
2至3年359300.00435791.98
3至4年363300.00252475.97
4至5年250827.9722500.00
5年以上656284.00335284.00
小计23421795.386454854.88
减：坏账准备2448445.94917878.11
合计20973349.445536976.77
*按款项性质分类情况款项性质2021年12月31日2020年12月31日
押金、保证金11148190.856248076.47
拆迁补偿款2812885.05—
备用金86950.5614082.49
84
6-1-221苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
款项性质2021年12月31日2020年12月31日
其他往来款9373768.92192695.92
小计23421795.386454854.88
减：坏账准备2448445.94917878.11
合计20973349.445536976.77
*按坏账计提方法分类披露
A.截至 2021 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段账面余额坏账准备账面价值
第一阶段23421795.382448445.9420973349.44
第二阶段———
第三阶段———
合计23421795.382448445.9420973349.44
2021年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由
(%)
按单项计提坏账准备————
按组合计提坏账准备23421795.3810.452448445.9420973349.44自初始确认后信用
组合123421795.3810.452448445.9420973349.44风险未显著增加
合计23421795.3810.452448445.9420973349.44
截至2021年12月31日，本公司无处于第二、三阶段的坏账准备。
B.截至 2020 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段账面余额坏账准备账面价值
第一阶段6454854.88917878.115536976.77
第二阶段———
第三阶段———
合计6454854.88917878.115536976.77
2020年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由
（%）
按单项计提坏账准备—————
按组合计提坏账准备6454854.8814.22917878.115536976.77—
组合16454854.8814.22917878.115536976.77自初始确认后信用
85
6-1-222苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由
（%）风险未显著增加
合计6454854.8814.22917878.115536976.77
截至2020年12月31日，本公司无处于第二、三阶段的坏账准备。
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
*坏账准备的变动情况
2020年12本期变动金额2021年12月
类别月31日计提收回或转回转销或核销其他变动31日
其他应收款917878.111214160.26—639600.00956007.572448445.94
*实际核销的其他应收款情况项目核销金额
实际核销的其他应收款639600.00
*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款
2021年12月
单位名称款项的性质账龄期末余额合计坏账准备
31日余额
数的比例(%)
陈洁其他往来款8650000.001年以内36.93432500.00
苏州木渎金桥开发区管委会拆迁补偿款2812885.051年以内12.01140644.25上海化学工业区发展有限公
保证金2114490.001至2年9.03211449.00司
三江化工有限公司押金2100000.002年以内8.97110000.00眉山市彭山区国库集中支付
保证金720000.001至2年3.0772000.00中心
合计16397375.0570.01966593.25
*本期末无涉及政府补助的其他应收款。
*本期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
*本期末无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。
*2021年12月31日其他应收款较2020年12月31日增长278.79%，主要系本期新增收购子公司，部分收购子公司其他往来款较大所致。
8.存货
86
6-1-223苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
（1）存货分类
2021年12月31日2020年12月31日
项目存货跌存货跌账面余额账面价值账面余额账面价值价准备价准备
原材料8251083.46—8251083.463263103.39—3263103.39
在产品1281461.66—1281461.663358360.37—3358360.37
库存商品83546370.09—83546370.0938106990.97—38106990.97
周转材料15612746.00—15612746.008383608.53—8383608.53
合计108691661.21—108691661.2153112063.26—53112063.26
（2）存货跌价准备本公司按存货成本大于可变现净值的金额计提存货跌价准备，期末不存在存货成本大于可变现净值情形，故未计提存货跌价准备。
（3）2021年12月31日存货余额较2020年12月31日增长104.65%，主要系本年
新增收购子公司，业务规模增长，存货规模相应增长。
9.其他流动资产
项目2021年12月31日2020年12月31日
增值税留抵税额29866471.0720219512.68
定期存款应计利息38021.421771471.53
预交所得税635712.62—
合计30540205.1121990984.21
2021年12月31日其他流动资产较2020年12月31日增长38.88%，主要系增值税
留抵税额增加所致。
10.其他权益工具投资
（1）其他权益工具投资情况项目2021年12月31日2020年12月31日
芯链融创集成电路产业发展（北京）有限公司4000000.004000000.00
苏州金象创业投资合伙企业（有限合伙）1000000.00—
平潭冯源容芯股权投资合伙企业（有限合伙）5000000.00—
上海泓沨企业管理合伙企业（有限合伙）——
合计10000000.004000000.00
（2）非交易性权益工具的投资情况
87
6-1-224苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
指定为以公允价其他综合收益其他综合收益本期确认的累计累计值计量且其变动项目转入留存收益转入留存收益股利收入利得损失计入其他综合收的金额的原因益的原因芯链融创集成电路产业发展（北————战略投资—京）有限公司苏州金象创业投资合伙企业（有限————战略投资—合伙）平潭冯源容芯股
权投资合伙企业————战略投资—（有限合伙）上海泓沨企业管理合伙企业（有限————战略投资—合伙）
合计—————
（3）2021年12月31日其他权益工具较2020年12月31日增长150.00%，主要系公司本期新增非交易性权益工具投资所致。
11.投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
项目房屋、建筑物土地使用权合计
一、账面原值
1.2020年12月31日58949310.063878667.4862827977.54
2.本期增加金额———
（1）外购———
3.本期减少金额1932963.90713254.932646218.83
（1）转入固定资产\无形资产1932963.90713254.932646218.83
4.2021年12月31日57016346.163165412.5560181758.71
二、累计折旧和累计摊销
1.2020年12月31日30145051.69995675.0131140726.70
2.本期增加金额4556249.2472348.364628597.60
（1）计提或摊销4556249.2472348.364628597.60
3.本期减少金额577832.65111784.94689617.59
（1）转入固定资产\无形资产577832.65111784.94689617.59
4.2021年12月31日34123468.28956238.4335079706.71
三、减值准备
88
6-1-225苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
项目房屋、建筑物土地使用权合计
1.2020年12月31日———
2.本期增加金额———
（1）计提———
3.本期减少金额———
（1）其他转出———
4.2021年12月31日———
四、账面价值
1.2021年12月31日账面价值22892877.882209174.1225102052.00
2.2020年12月31日账面价值28804258.372882992.4731687250.84
（2）投资性房地产2021年12月31日未发生可收回金额低于账面价值的情形，故未计提减值准备。
（3）本公司无未办妥产权证书的投资性房地产。
（4）投资性房地产2021年12月31日无用于抵押、担保、其他所有权受限的情况。
12.固定资产
（1）分类列示项目2021年12月31日2020年12月31日
固定资产1159482456.48807454596.40
固定资产清理——
合计1159482456.48807454596.40
（2）固定资产
*固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备仪器设备运输设备办公设备及其他合计
一、账面原值：
1.2020年12月31日254913808.90997532589.3161497524.50154527256.1021762732.231490233911.04
2.本期增加金额134980148.81364756431.0818246516.6968687353.8618563760.44605234210.88
（1）购置672829.9789290124.124302863.052544232.708821867.81105631917.65
（2）在建工程转入52069713.44163057899.8012004767.2247651400.336169066.92280952847.71
（3）企业合并增加80304641.50112408407.161938886.4218491720.833572825.71216716481.62
（4）投资性房地产转
1932963.90————1932963.90
入
89
6-1-226苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
项目房屋及建筑物机器设备仪器设备运输设备办公设备及其他合计
3.本期减少金额3291068.6135140143.161634111.963973553.87872881.3944911758.99
（1）处置或报废3291068.6135140143.161634111.963973553.87872881.3944911758.99
4.2021年12月31日386602889.101327148877.2378109929.23219241056.0939453611.282050556362.93
二、累计折旧
1.2020年12月31日88094166.03455504136.6134397870.7989987987.4914795153.72682779314.64
2.本期增加金额40060607.57140493013.0310712583.7530198147.726202112.70227666464.77
（1）计提15482607.63105278619.949873034.1322306079.944675464.60157615806.24
（2）企业合并增加24000167.2735214393.09839549.627892067.781526648.1069472825.86
（3）投资性房地产转
577832.67————577832.67
入
3.本期减少金额2151455.1012073945.90925788.033462979.94757703.9919371872.96
（1）处置或报废2151455.1012073945.90925788.033462979.94757703.9919371872.96
4.2021年12月31日126003318.50583923203.7444184666.51116723155.2720239562.43891073906.45
三、减值准备
1.2020年12月31日——————
2.本期增加金额——————
（1）计提——————
3.本期减少金额——————
（1）处置或报废——————
4.2021年12月31日——————
四、固定资产账面价值
1.2021年12月31日账
260599570.60743225673.4933925262.72102517900.8219214048.851159482456.48
面价值
2.2020年12月31日账
166819642.87542028452.7027099653.7164539268.616967578.51807454596.40
面价值
*期末无暂时闲置的固定资产。
*通过经营租赁租出的固定资产项目2021年12月31日账面价值
机器设备328561040.99
仪器设备10647983.57
办公设备及其他29456.83
合计339238481.39
*未办妥产权证书的固定资产情况
90
6-1-227苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
项目2021年12月31日账面价值未办妥产权证书的原因张家港超大规模集成电路用高
13108510.36正在办理中
纯气体车间
空分车间3888170.32正在办理中
LNG 充装车间 3494929.53 正在办理中
*截至2021年12月31日，用于抵押取得借款的固定资产账面价值为1711887.89元。
*2021年12月31日固定资产余额较2020年12月31日增长43.60%，主要系本期新增收购子公司，固定资产规模相应增长。
13.在建工程
（1）分类列示项目2021年12月31日2020年12月31日
在建工程180344310.36140972173.74
工程物资——
合计180344310.36140972173.74
（2）在建工程
*在建工程情况
2021年12月31日2020年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
年充装392.2万瓶工业气体项目42753161.64—42753161.6410471564.76—10471564.76TEOS 项目（9N 电子级正硅酸乙酯
39348833.36—39348833.3610524066.96—10524066.96的研发及产业化）
年产500吨电子级氯化氢、500吨电
37184783.8318793480.0418391303.7934653904.61—34653904.61
子级液氯项目
储槽17134174.43—17134174.434154458.45—4154458.45
10000吨高纯二氧化碳项目16587971.15—16587971.15525272.23—525272.23
泗阳腾晖光电有限公司 3000Nm3/h
7238624.43—7238624.43———
现场制氮项目
天然气项目6298786.30—6298786.30———
年分装食品级产品23000吨项目5891055.87—5891055.87149478.86—149478.86
电子级一氟甲烷生产建造项目4758785.35—4758785.351194.69—1194.69
新建高端电子专用材料项目4639563.32—4639563.32———
笑气回收工程1539823.01—1539823.0120598429.64—20598429.64
金刚玻璃1200现场制气项目1518455.01—1518455.01———
91
6-1-228苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
2021年12月31日2020年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
SAP 项目 119700.00 — 119700.00 898652.82 — 898652.82年分装124万瓶气体及钢瓶检测技
72815.53—72815.53———
改项目
运输设备15309.74—15309.74693345.14—693345.14年充装125万瓶工业气体项目———17233557.57—17233557.57张家港金宏超大规模集成电路用高
———23541116.71—23541116.71纯气体项目
DCS、SIS 改造项目 — — — 1329379.47 — 1329379.47
生活楼2-5层装修工程———1350863.22—1350863.22
4N 高纯六氟丁二烯生产建造项目 — — — 681058.30 — 681058.30
盐城正泰现场制气项目——————
电子新材料及研发运营中心———3541444.09—3541444.09
其他14035947.43—14035947.4310624386.22—10624386.22
合计199137790.4018793480.04180344310.36140972173.74—140972173.74
*重要在建工程项目变动情况本期转入固定资本期其他减少金项目名称2020年12月31日本期增加金额2021年12月31日产金额额
年充装392.2万瓶工业气体项目10471564.7632281596.88——42753161.64TEOS 项目（9N 电子级正硅酸乙酯
10524066.9631804730.512979964.11—39348833.36的研发及产业化）
年产500吨电子级氯化氢、500吨电
34653904.612530879.22——37184783.83
子级液氯项目
储槽4154458.4580654482.6967674766.71—17134174.43
10000吨高纯二氧化碳项目525272.2316062698.92——16587971.15
泗阳腾晖光电有限公司 3000Nm3/h
—7238624.43——7238624.43现场制氮项目
天然气项目—6298786.30——6298786.30年分装食品级产品23000吨项目149478.865741577.01——5891055.87
电子级一氟甲烷生产建造项目1194.695375192.35617601.69—4758785.35
新建高端电子专用材料项目5280221.27640657.95—4639563.32
笑气回收工程20598429.644265440.2322422705.89901340.971539823.01
金刚玻璃1200现场制气项目—1518455.01——1518455.01
SAP 项目 898652.82 3643284.07 — 4422236.89 119700.00年分装124万瓶气体及钢瓶检测技
—12000065.123138074.578789175.0272815.53改项目
运输设备693345.1451006719.2451684754.64—15309.74年充装125万瓶工业气体项目17233557.573769867.9421003425.51——
92
6-1-229苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
本期转入固定资本期其他减少金项目名称2020年12月31日本期增加金额2021年12月31日产金额额张家港金宏超大规模集成电路用高
23541116.7120707195.7244248312.43——
纯气体项目
DCS、SIS 改造项目 1329379.47 794268.61 2123648.08 — —
生活楼2-5层装修工程1350863.2212988037.9514338901.17——
4N 高纯六氟丁二烯生产建造项目 681058.30 1877632.99 2558691.29 — —
盐城正泰现场制气项目—11225769.3411225769.34——
电子新材料及研发运营中心3541444.0911375720.387943973.756973190.72—
其他10624386.2232302263.7928351600.58539102.0014035947.43
合计140972173.74360743509.97285375084.6017202808.71199137790.40（续上表）
利息资本化累计其中：本期利息资本期利息资本化项目名称资金来源
金额本化金额率(%)
年充装392.2万瓶工业气体项目———募集
TEOS 项目（9N 电子级正硅酸乙酯的研发及产业化） — — — 募集
年产500吨电子级氯化氢、500吨电子级液氯项目———募集
储槽———自筹
10000吨高纯二氧化碳项目———自筹
泗阳腾晖光电有限公司 3000Nm3/h 现场制氮项目 — — — 自筹
天然气项目———自筹
年分装食品级产品23000吨项目———自筹
电子级一氟甲烷生产建造项目———自筹
新建高端电子专用材料项目———自筹
笑气回收工程———募集
金刚玻璃1200现场制气项目———自筹
SAP 项目 — — — 自筹
年分装124万瓶气体及钢瓶检测技改项目———自筹
运输设备———自筹
年充装125万瓶工业气体项目———募集
张家港金宏超大规模集成电路用高纯气体项目———募集
DCS、SIS 改造项目 — — — 自筹
生活楼2-5层装修工程———自筹
4N 高纯六氟丁二烯生产建造项目 — — — 自筹
盐城正泰现场制气项目———自筹
电子新材料及研发运营中心———自筹
93
6-1-230苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
利息资本化累计其中：本期利息资本期利息资本化项目名称资金来源
金额本化金额率(%)
其他———自筹
合计———
*本期计提的在建工程减值准备情况项目2021年度计提金额计提原因
工程停滞，存在较大的搬迁风险，年产500吨电子级氯化氢、500吨电子级液
18793480.04未来给企业带来的经济利益有不
氯项目确定性。
*本期其他减少金额系在建工程转入无形资产和长期待摊费用。
14.使用权资产
项目房屋及建筑物土地使用权合计
一、账面原值：
1.2020年12月31日———
会计政策变更—18458392.5518458392.55
2021年1月1日—18458392.5518458392.55
2.本期增加金额35527564.54—35527564.54
（1）本期购置665179.22—665179.22
（2）企业合并增加34862385.32—34862385.32
3.本期减少金额———
4.2021年12月31日35527564.5418458392.5553985957.09
二、累计折旧
1.2020年12月31日———
会计政策变更———
2021年1月1日———
2.本期增加金额4712276.972406285.697118562.66
（1）本期计提453970.682406285.692860256.37
（2）企业合并增加4258306.29—4258306.29
3.本期减少金额———
4.2021年12月31日4712276.972406285.697118562.66
三、减值准备
1.2020年12月31日———
会计政策变更———
2021年1月1日———
94
6-1-231苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
项目房屋及建筑物土地使用权合计
2.本期增加金额———
3.本期减少金额———
4.2021年12月31日———
四、账面价值
1.2021年12月31日账面价值30815287.5716052106.8646867394.43
2.2021年1月1日账面价值—18458392.5518458392.55
15.无形资产
（1）无形资产情况项目土地使用权计算机软件客户关系专利合计
一、账面原值
1.2020年12月
87829189.4510792801.91——98621991.36
31日
2.本期增加金额89162232.134827609.57192376800.00167230.00286533871.70
（1）购置53936195.90164258.52——54100454.42
（2）在建工程
—4422236.89——4422236.89转入
（3）企业合并
34512781.30241114.16192376800.00167230.00227297925.46
增加
（4）投资性房
713254.93———713254.93
地产转入
3.本期减少金额1563800.00———1563800.00
（1）处置1563800.00———1563800.00
4.2021年12月
175427621.5815620411.48192376800.00167230.00383592063.06
31日
二、累计摊销
1.2020年12月
14113572.682312997.53——16426570.21
31日
2.本期增加金额7245520.161081966.859157381.938006.5317492875.47
（1）计提3047556.921029378.359157381.938006.5313242323.73
（2）企业合并
4086178.3052588.50——4138766.80
增加
（3）投资性房
111784.94———111784.94
地产转入
3.本期减少金额449061.69———449061.69
（1）处置449061.69———449061.69
4.2021年12月
20910031.153394964.389157381.938006.5333470383.99
31日
95
6-1-232苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
项目土地使用权计算机软件客户关系专利合计
三、减值准备
1.2020年12月
—————
31日
2.本期增加金额—————
（1）计提—————
3.本期减少金额—————
（1）处置—————
4.2021年12月
—————
31日
四、账面价值
1.2021年12月
154517590.4312225447.10183219418.07159223.47350121679.07
31日账面价值
2.2020年12月
73715616.778479804.38——82195421.15
31日账面价值
（2）截至2021年12月31日，用于抵押取得借款的无形资产账面价值为4140178.82元。
（3）截至2021年12月31日，无形资产未发生可收回金额低于账面价值的情形，故未计提减值准备。
（4）2021年12月31日无形资产较2020年12月31日增长325.96%，主要系本期
新增收购子公司，被收购公司的资产评估增值增加所致。
16.商誉
（1）商誉账面原值本期增加本期减少被投资单位名称或形成2020年12月2021年12月商誉的事项31日企业合并形成其他处置其他31日的
绿岛新能源222074.12————222074.12
金宏海格859698.51————859698.51
海宁立申—12975234.98———12975234.98
海安吉祥—10710419.80———10710419.80
海安富阳—17652277.59———17652277.59
泰州光明—14722229.44———14722229.44
长沙曼德—94866805.71———94866805.71
上海申南—49967590.85———49967590.85
96
6-1-233苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
本期增加本期减少被投资单位名称或形成2020年12月2021年12月商誉的事项31日企业合并形成其他处置其他31日的
七都燃料—17377417.86———17377417.86
合计1081772.63218271976.23———219353748.86
（2）商誉所在的资产组或资产组组合的相关信息
*对不包含商誉的资产组或资产组组合进行减值测试
对绿岛新能源、金宏海格、海宁立申、海安吉祥、海安富阳、泰州光明、长沙曼德、
上海申南和七都燃料相关资产进行减值测试，除应收款项计提了坏账准备外，其他资产不存在减值情况。
*对包含商誉的资产组或资产组组合进行减值测试
根据持续经营的基本假设，结合资产特点，公司采用收益法对资产组未来预计产生的现金流量现值分别进行估算，以收益法测算结果与对应的资产组账面价值分别进行比较，若资产组账面价值低于收益法测算结果，则可以认为本公司不存在合并商誉减值，不再进行减值准备测试；若资产组账面价值高于收益法测算结果，则需要测试组成资产组的资产市场价值扣除处置费用后的净额，最终确定是否存在商誉减值。报告期末根据上述方法测试未发现商誉发生减值。
（3）说明商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法
期末公司进行商誉减值测算时，首先确定资产组，然后选择相应方法测算不包含商誉的资产组的可收回金额，将资产组的可收回金额与资产组的账面价值进行比较，以确定资产组是否发生减值，再对包含商誉的资产组进行减值测试，将资产组的可收回金额与资产组包括所分摊的商誉的账面价值进行比较，以确定商誉是否发生减值。
重要资产组商誉减值测试过程如下：海宁立申、海安吉祥、海安富阳、泰州光明、
长沙曼德、上海申南和七都燃料资产组以未来预计产生的税前现金流量现值作为资产组
的可收回金额，资产组的预计未来现金流量基于管理层编制的现金流量预测来确定，税前折现率为10.29%-14.75%，分预测期与稳定期，预测期为5年，对资产组进行现金流量预测时采用的其他关键假设包括预计营业收入、营业成本、增长率以及相关费用等，上述假设基于海宁立申、海安吉祥、海安富阳、泰州光明、长沙曼德、上海申南和七都
燃料以前年度的经营业绩、增长率、行业水平以及管理层对市场发展的预期。管理层聘
97
6-1-234苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注请了中水致远资产评估有限公司出具了中水致远评报字[2022]第020239号《苏州金宏气体股份有限公司并购海宁市立申制氧有限公司等7家公司所涉及的以财务报告为目的的商誉减值测试项目资产评估报告》，经测试，海宁立申、海安吉祥、海安富阳、泰州光明、长沙曼德、上海申南和七都燃料资产组的可收回金额高于包含所分摊的商誉的资产
组账面价值，2021年末商誉账面价值不存在减值。
17.长期待摊费用
本期减少2021年12月项目2020年12月31日本期增加本期摊销其他减少31日
房屋及建筑物23304986.7122110615.424566975.84—40848626.29
装修费1245767.73686120.74600826.01—1331062.46
尾气回收工程122173.35—122173.35——
合计24672927.7922796736.165289975.20—42179688.75
2021年12月31日长期待摊费用较2020年12月31日增长70.96%，主要系本期新
增了在租入的土地上建造的房屋及建筑物所致。
18.递延所得税资产、递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
2021年12月31日2020年12月31日
项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
可抵扣亏损89410194.9719357823.8731235546.516536329.96
信用减值准备18136848.892980213.689835811.801562198.70
股权激励17189706.932543518.38——
递延收益15794894.122369234.1210332043.601549806.54
渠道建设费11511949.641726792.4514168553.442125283.02
预计负债2400000.0060000.00——
合计154443594.5529037582.5065571955.3511773618.22
（2）未经抵销的递延所得税负债
2021年12月31日2020年12月31日
项目应纳税暂时性差应纳税暂时性差递延所得税负债递延所得税负债异异
固定资产税前抵扣477528909.7685572373.67285474063.5549459108.39非同一控制下企业合并
187237285.4644893290.85——
资产评估增值
98
6-1-235苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
2021年12月31日2020年12月31日
项目应纳税暂时性差应纳税暂时性差递延所得税负债递延所得税负债异异交易性金融资产公允价
14719351.422417771.2012343972.642113952.07
值变动
应收利息51454.407718.161578249.62236737.44
合计679537001.04132891153.88299396285.8151809797.90
（3）未确认递延所得税资产明细项目2021年12月31日2020年12月31日
可抵扣亏损48977478.8531434036.51
递延收益3915153.863539000.00
信用减值准备476783.44206472.62
股权激励472080.00—
合计53841496.1535179509.13
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2021年12月31日2020年12月31日备注
2021年—1370207.09
2022年1375327.081375327.08
2023年8968225.599250988.56
2024年12305203.9713622099.26
2025年3024104.945815414.52
2026年23304617.27—
合计48977478.8531434036.51
（5）2021年12月31日递延所得税资产较2020年12月31日增长146.63%，主要系本期未弥补亏损和股权激励确认的递延所得税资产增加所致；2021年12月31日递延
所得税负债较2020年12月31日增长156.50%，主要系本期固定资产税前抵扣和非同一控制下企业合并资产评估增值确认的递延所得税负债增加所致。
19.其他非流动资产
项目2021年12月31日2020年12月31日
预付工程设备款69744390.2270804970.01
预付股权收购款15000000.00—
合计84744390.2270804970.01
99
6-1-236苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
20.短期借款
（1）短期借款分类项目2021年12月31日2020年12月31日
信用借款148784150.00—
保证借款25268950.0049087500.00
质押借款21000000.00
抵押借款6000000.00—
应计利息197100.6579856.88
合计201250200.6549167356.88
（2）2021年12月31日短期借款余额中：信用借款中140784150.00元系由宁波
银行开具保函再由招商银行发放的贷款；保证借款中25268950.00元系由金向华为本公
司提供的最高额保证；质押借款中21000000.00元系公司通过浙商银行开展的资产池质押借款，子公司金苏化工共用其中的额度取得的借款；抵押借款中6000000.00元系由子公司海宁立申以自有房产和土地抵押取得的借款。
（3）截至2021年12月31日，无已逾期未偿还的短期借款。
（4）2021年12月31日短期借款余额较2020年12月31日大幅增长，主要系公司增加了贷款利率较低的短期借款所致。
21.交易性金融负债
项目2020年12月31日本期增加本期减少2021年12月31日
交易性金融负债—24024000.002898995.2121125004.79
其中：————指定以公允价值计量且其变
—24024000.002898995.2121125004.79动计入当期损益的金融负债
2021年12月31日交易性金融负债余额较2020年12月31日增加21125004.79元，
主要系公司收购子公司海宁立申时形成了或有对价24024000.00元，且根据海宁立申
2021年度业绩完成情况，调整了或有对价的公允价值所致。
22.应付票据
种类2021年12月31日2020年12月31日
银行承兑汇票195315884.81100668566.80
商业承兑汇票—16709783.77
银行承兑汇票-应计利息7369.046260.43
合计195323253.85117384611.00
100
6-1-237苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
（1）截至2021年12月31日止，无已到期未支付的应付票据。
（2）2021年12月31日应付票据余额较2020年12月31日增长66.40%，主要系开具银行承兑汇票结算货款金额增加所致。
23.应付账款
（1）按性质列示项目2021年12月31日2020年12月31日
已背书未到期的承兑汇票162347860.86145374506.97
应付货款111795343.4269837700.33
应付工程设备款49505766.6143436834.06
应付其他8395465.198143804.17
合计332044436.08266792845.53
（2）期末无账龄超过1年的重要应付账款。
24.合同负债
项目2021年12月31日2020年12月31日
预收商品款16545765.8018967853.07
25.应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
2020年12月312021年12月31
项目本期增加本期减少日日
一、短期薪酬34191931.40269787306.51262589814.5441389423.37
二、离职后福利-设定提存计划—13095045.5113066028.8029016.71
合计34191931.40282882352.02275655843.3441418440.08
（2）短期薪酬列示
2020年12月312021年12月31
项目本期增加本期减少日日
一、工资、奖金、津贴和补贴33116813.96237682071.69231719002.8139079882.84
二、职工福利费—12368760.1812359260.189500.00
三、社会保险费—7260828.707247865.2512963.45
其中：医疗保险费—6299350.586287272.1912078.39
工伤保险费—412175.64411290.58885.06
生育保险费—549302.48549302.48—
101
6-1-238苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
2020年12月312021年12月31
项目本期增加本期减少日日
四、住房公积金—8253178.808248273.884904.92
五、工会经费和职工教育经费1075117.444222467.143015412.422282172.16
合计34191931.40269787306.51262589814.5441389423.37
（3）设定提存计划列示
2020年12月312021年12月31
项目本期增加本期减少日日
离职后福利：
1.基本养老保险—12684194.7212655991.4328203.29
2.失业保险费—410850.79410037.37813.42
合计—13095045.5113066028.8029016.71
26.应交税费
项目2021年12月31日2020年12月31日
企业所得税9980912.999961400.13
增值税4345016.194857076.88
房产税881839.13435988.61
个人所得税717470.30421578.81
土地使用税268614.09169727.77
其他税费605495.891023066.24
合计16799348.5916868838.44
27.其他应付款
（1）分类列示项目2021年12月31日2020年12月31日
应付利息——
应付股利5129460.81—
其他应付款206493265.4922372057.15
合计211622726.3022372057.15
（2）应付股利项目2021年12月31日2020年12月31日
普通股股利5129460.81—期末无重要的超过1年未支付的应付股利。
102
6-1-239苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
（3）其他应付款
*按款项性质列示其他应付款项目2021年12月31日2020年12月31日
股权收购款114091677.39—
押金、保证金23795862.4420298555.44
往来款及其他68605725.662073501.71
合计206493265.4922372057.15
*期末账龄超过1年的重要其他应付款项目2021年12月31日余额未偿还或未结转的原因
江苏省阿林实业有限公司500000.00业务进行中
上海煦丹电子科技有限公司420600.00业务进行中
宁波日日升燃气有限公司380000.00业务进行中
苏州大阳日酸气体有限公司346800.00业务进行中
芜湖启迪半导体有限公司300000.00业务进行中
长兴县制氧有限公司200000.00业务进行中
合计2147400.00
（4）2021年12月31日其他应付款余额较2020年12月31日大幅增长，主要系应付的股权收购款增加和收购公司的其他往来款增加所致。
28.一年内到期的非流动负债
项目2021年12月31日2020年12月31日
一年内到期的长期借款4804518.75—
一年内到期的租赁负债22459455.48—
合计27263974.23—
2021年12月31日一年内到期的非流动负债余额较2020年12月31日增加
27263974.23元，主要系本期新增一年内到期的长期借款和执行新租赁准则确认的一年
内到期的租赁负债增加所致。
29.其他流动负债
项目2021年12月31日2020年12月31日
待转销项税额1981340.841704221.78
30.长期借款
103
6-1-240苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
（1）长期借款分类项目2021年12月31日2020年12月31日2021年利率区间
信用借款50000000.00—3.65%-3.85%
保证借款20000000.00—3.55%
保证+抵押借款5700000.00—3.85%
应计利息73986.13——
小计75773986.13——
减：一年内到期的长期借款4804518.75——
合计70969467.38——
（2）2021年12月31日长期借款余额中：保证借款中20000000.00元系由子公司
昆山金宏为本公司提供的保证；保证+抵押借款中5700000.00元系由子公司上海申南
的股东陈洁及其配偶吴志刚为上海申南提供的保证，且以股东严纪龙的配偶倪燕燕及其儿子严俊超的共有私人房产进行了抵押。
（3）2021年12月31日长期借款余额较2020年12月31日增加70969467.38元，主要系本期新增利率较低的长期借款所致。
31.租赁负债
项目2021年12月31日2020年12月31日
租赁付款额39848647.57—
减：未确认融资费用3322577.06—
小计36526070.51—
减：一年内到期的租赁负债22459455.48—
合计14066615.03—
32.预计负债
项目2021年12月31日2020年12月31日形成原因
未决诉讼2400000.00—买卖合同纠纷
33.递延收益
（1）递延收益情况
2020年12月2021年12月
项目本期增加本期减少形成原因
31日31日
政府补助13871043.607834000.001994995.6219710047.98与资产相关的政府补助
104
6-1-241苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
（2）涉及政府补助的项目本期计入
2020年12月本期新增补本期计入其其他2021年12月与资产相关/
补助项目营业外收
31日助金额他收益金额变动31日与收益相关
入金额超纯氨等超高纯气体
3684586.72——554874.00—3129712.72与资产相关
生产提纯技改项目建造高纯氢气与多功
2314000.00——133500.00—2180500.00与资产相关
能特气项目集成电路用高纯混合
气体的研发及产业化1707157.94——193263.12—1513894.82与资产相关项目
7N 电子级超纯氨的研
1568515.00——319020.00—1249495.00与资产相关
发及产业化项目潜江合成氨尾气回收
825000.00834000.00—324346.14—1334653.86与资产相关
工程项目
9N 电子级正硅酸乙酯
700000.007000000.00———7700000.00与资产相关
的研发及产业化项目高纯氢气制备和应用
高价值专利培育计划700000.00————700000.00与资产相关项目
超纯氨、超纯氢技改项
694710.00——268920.00—425790.00与资产相关
目
5N 电子级八氟环丁烷
489590.00——62500.80—427089.20与资产相关
的研发及产业化项目淮安盐化财政局安全
400000.00————400000.00与资产相关
生产专项资金年增产6500吨电子级
244827.49——41379.36—203448.13与资产相关
超纯氨技改项目超纯氨技改项目安全
200373.96——35887.80—164486.16与资产相关
生产专项资金天然气制氢气废热气
174782.49——31304.40—143478.09与资产相关
回收节能减排项目蒸汽余热回收利用节
167500.00——30000.00—137500.00与资产相关
能改造项目
合计13871043.607834000.00—1994995.62—19710047.98
（3）2021年12月31日递延收益余额较2020年12月31日增长42.09%，主要系本期收到政府补助金额增加所致。
34.股本
2020年12月本次增减变动（+、一）2021年12月
项目
31日发行新股送股公积金转股其他小计31日
股份总数484333400.00—————484333400.00
35.资本公积
项目2020年12月31日本期增加本期减少2021年12月31日
资本溢价（股本溢价）1645907738.35—2196498.311643711240.04
其他资本公积—17661786.93—17661786.93
合计1645907738.3517661786.932196498.311661373026.97
105
6-1-242苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
资本溢价（股本溢价）本期减少系公司本期收购控股子公司金泡电子少数股东权益，支付成本与按照新增持股比例计算应享有自合并日开始持续计算的净资产份额的差额
减少资本公积（股本溢价）2196498.31元；其他资本公积本期增加系公司本期实施股
权激励计划，增加资本公积17661786.93元。
36.库存股
2021年12月31
项目2020年12月31日本期增加本期减少日
库存股—154967368.69—154967368.69
（1）库存股本期增加系公司本期为实施股权激励计划，回购了本公司股份，公司
回购股份时，按照回购股份的全部支出作为库存股处理，同时进行备查登记，公司按支付的总金额为154967368.69元（含交易费用）作为库存股成本。
（2）本期公司为实施股权激励计划而回购的公司股份5680000.00股，占本公司已
发行股份的总比例为1.17%，累计库存股占已发行股份的总比例为1.17%。
37.其他综合收益
本期发生金额
减：前期
减：前期计计入其
2020年12月入其他综他综合减：所税后归2021年12项目
31日本期所得税税后归属于合收益当收益当得税属于少月31日
前发生额母公司期转入损期转入费用数股东益留存收益
一、不能重分类进损
————————益的其他综合收益
其中：其他权益工具
————————投资公允价值变动
二、将重分类进损益
-183523.27-641585.70———-641585.70—-825108.97的其他综合收益
其中：外币财务报表
-183523.27-641585.70———-641585.70—-825108.97折算差额
其他综合收益合计-183523.27-641585.70———-641585.70—-825108.97
38.专项储备
2021年12月31
项目2020年12月31日本期增加本期减少日
安全生产费13953649.6417789820.8913752493.8917990976.64专项储备增加数系根据国家安全生产监督管理总局《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财企[2012]16号）的规定提取安全生产费用，减少数系实际使用的安全生
106
6-1-243苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注产费。
39.盈余公积
2020年12月会计政策2021年1月12021年12月
项目本期增加本期减少
31日变更日31日
法定盈余公积83676547.41—83676547.4114643956.78—98320504.19
本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润10％提取法定盈余公积金。
40.未分配利润
项目2021年度2020年度
调整前上期末未分配利润543018681.84384142289.49
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）——调整后期初未分配利润543018681.84384142289.49
加：本期归属于母公司所有者的净利润167067568.61197329181.61
减：提取法定盈余公积14643956.7817427789.26
应付普通股股利121392200.9936325000.00
其他—-15300000.00
期末未分配利润574050092.68543018681.84根据公司2021年4月12日召开的2020年度股东大会审议通过的《2020年年度利润分配方案》议案，公司以484333400.00股为基数，每股派发现金红利0.25元（含税），共计派发现金红利121083350.00元；公司本期新收购的子公司海宁立申支付其原股东
分红308850.99元。
41.营业收入及营业成本
2021年度2020年度
项目收入成本收入成本
主营业务1590127925.841141480419.031071411003.13690317866.02
其他业务151166044.7378166636.48171931376.1599590370.84
合计1741293970.571219647055.511243342379.28789908236.86
（1）主营业务收入按分解信息列示如下：
项目2021年度2020年度按产品类型分类
大宗气体698722334.58481988762.72
107
6-1-244苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
项目2021年度2020年度
特种气体658730663.84448406911.13
天然气232674927.42141015329.28
合计1590127925.841071411003.13按经营地区分类
华东地区1277808427.74888959409.41
其他地区312319498.10182451593.72
合计1590127925.841071411003.13
（2）履约义务的说明
内销货物：公司与内销客户销售合同中通常约定产品的控制权转移时点为根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品。
外销货物：公司与外销客户销售合同中通常约定产品的控制权转移时点为公司与客
户签订合同中约定产品的控制权转移时点为货物交运并取得海关出口货物报关单、装货单后。
公司通常会根据客户的信用等级、风险评定给予一定的账期，到期收款；对部分客户采取预收货款方式。
（3）营业收入2021年度较2020年度增长40.05%，营业成本2021年度较2020年
度增长54.40%，主要系公司2021年度新增收购子公司，业务规模增长，收入增加，成本增加，且2021年度原材料和能源价格有所上涨，成本相应增加。
42.税金及附加
项目2021年度2020年度
房产税2770952.842577876.17
城市维护建设税2504346.312773318.29
教育费附加2348746.022693172.19
城镇土地使用税1286452.41916558.75
印花税875495.47992697.03
其他424879.24110642.70
合计10210872.2910064265.13
43.销售费用
108
6-1-245苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
项目2021年度2020年度
职工薪酬63223787.1541201971.47
业务招待费15296844.4713052251.22
折旧及摊销10242249.4911627135.65
修理费8063835.316161135.76
差旅费6442646.274240683.06
检测费5152689.831489019.32
技术服务费5153283.23344957.20
劳务费5109949.863134083.87
股权激励费用4158799.93—
租赁费3624245.002334564.85
渠道建设费3124905.68—
广告宣传费2771629.752057056.89
出口代理费1126039.84746209.61
邮电通讯费883555.67588856.89
办公费886275.81786396.79
其他2660925.951089984.46
合计137921663.2488854307.04
销售费用2021年度较2020年度增长55.22%，主要系公司2021年度业务规模拓展，销售人员增加，相应地增加了销售费用。
44.管理费用
项目2021年度2020年度
职工薪酬64130827.9345341128.08
折旧及摊销25149503.9410965577.89
业务招待费18483610.2610887223.39
咨询费7738568.865724663.17
股权激励费用7558900.31—
差旅费5441584.813756152.88
办公费4301142.084135935.18
保安服务费3535508.351597199.82
技术服务费2457951.691249662.42
招聘费2090563.631609698.14
修理费1879311.601472576.91
109
6-1-246苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
项目2021年度2020年度
劳动保护费1302512.96841180.40
使用权资产摊销1261183.83—
租赁费1149661.492959422.06
机物料消耗1025472.221166173.24
广告宣传费390162.444832074.73
其他5497772.453947880.04
合计153394238.85100486548.35
管理费用2021年度较2020年度增长52.65%，主要系公司2021年度业务规模拓展，管理人员增加，相应地增加了管理费用。
45.研发费用
项目2021年度2020年度
研发人员工资38258265.2425681859.87
材料消耗费12879665.8110070191.95
折旧费6423772.765220527.11
股权激励费用5944086.69—
其他6339510.325441394.60
合计69845300.8246413973.53
研发费用2021年度较2020年度增长50.48%，主要系公司2021年度加大了研发投入，增加了研发人员数量和薪酬。
46.财务费用
项目2021年度2020年度
利息支出6015506.319330630.42
减：利息收入9708299.137327416.29
利息净支出-3692792.822003214.13
汇兑损失5811764.005175384.62
减：汇兑收益15568847.601982684.01
汇兑净损失-9757083.603192700.61
银行手续费1395942.80631083.31
合计-12053933.625826998.05
财务费用2021年度较2020年度大幅下降，主要系2021年度汇兑收益金额较大。
110
6-1-247苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
47.其他收益
项目2021年度2020年度与资产相关/与收益相关
一、计入其他收益的政府补助
其中：与递延收益相关的政府补
1994995.621841191.50与资产相关
助
直接计入当期损益的政府补助17807481.0517506893.81与收益相关
增值税退税2375231.492253155.92与收益相关
二、其他与日常活动相关且计入其他收益的项目
其中：个税扣缴税款手续费92194.9469370.44与收益相关
合计22269903.1021670611.67
详细信息见附注五、61.政府补助。
48.投资收益
项目2021年度2020年度
处置交易性金融资产取得的投资收益16987926.635665228.94
处置债权投资取得的投资收益11745.75—
合计16999672.385665228.94
投资收益2021年度较2020年度大幅增长，主要系2021年度处置交易性金融资产取得的投资收益金额较大。
49.公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源2021年度2020年度
交易性金融资产11820356.2112343972.64
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益11820356.2112343972.64
交易性金融负债2898995.21—
合计14719351.4212343972.64
50.信用减值损失
项目2021年度2020年度
应收账款坏账损失-1338930.96-1156219.77
其他应收款坏账损失-1214160.26-180316.25
应收票据坏账损失741717.64-127917.55
合计-1811373.58-1464453.57
51.资产减值损失
111
6-1-248苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
项目2021年度2020年度
在建工程减值损失-18793480.04—
资产减值损失2021年度较2020年度增加-18793480.04元，主要系2021年度淮安金宏的在建工程出现减值迹象，计提了资产减值损失。
52.资产处置收益
项目2021年度2020年度
处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、
8473765.66284522.98
生产性生物资产及无形资产的处置利得或损失
其中：固定资产8020503.97284522.98
其中：无形资产453261.69—
资产处置收益2021年度较2020年度大幅增长，主要系2021年度公司收到政府的拆迁补偿款。
53.营业外收入
计入当期非经常性项目2021年度2020年度损益的金额
其他431128.91230708.36431128.91
营业外收入2021年度较2020年度增长86.87%，主要系收到的赔偿款增加所致。
54.营业外支出
计入当期非经常性项目2021年度2020年度损益的金额
预计负债2400000.00—2400000.00
违约金及索赔支出等1516970.8213829.111516970.82
捐赠支出362216.50906253.50362216.50
罚款支出282360.11—282360.11
合计4561547.43920082.614561547.43
营业外支出2021年度较2020年度大幅增长，主要系未决诉讼计提的预计负债增加所致。
55.所得税费用
（1）所得税费用的组成
112
6-1-249苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
项目2021年度2020年度
当期所得税费用16863106.1422576920.19
递延所得税费用16490763.7014879015.34
合计33353869.8437455935.53
（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2021年度2020年度
利润总额200056193.90239598558.73
按法定/适用税率计算的所得税费用30008429.0935939783.81
子公司适用不同税率的影响1934585.824594030.79
调整以前期间所得税的影响137225.9610247.66
非应税收入的影响-1198005.05-796138.58
不可抵扣的成本、费用和损失的影响9328747.683358951.19使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的
-96699.99-1296170.06影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
3024782.49824608.95
或可抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除-9785196.16-5179378.23
所得税费用33353869.8437455935.53
56.其他综合收益
其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的
调节情况详见附注五、37其他综合收益。
57.现金流量表项目注释
（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目2021年度2020年度
租赁收入179936484.3889669341.07
政府补助25733675.9918876264.25
往来款—1071294.51
其他431128.91230708.36
合计206101289.2897377723.57
（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目2021年度2020年度
业务招待费33780454.7323939474.61
113
6-1-250苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
项目2021年度2020年度
往来款21647374.402542116.04
研究开发费19219176.1315511586.55
支付的票据、保函保证金及司法冻
15047188.55—
结金
差旅费11884231.087996835.94
修理费9943146.917633712.67
咨询费7738568.865724663.17
技术服务费7611234.921249662.42
办公费5187417.894922331.97
检测费5152689.831489019.32
劳务费5109949.863134083.87
租赁费4773906.495293986.91
保安服务费3535508.351597199.82
广告宣传费3161792.196889131.62
招聘费2090563.631609698.14
其他17853096.3010276407.76
合计173736300.1299809910.81
（3）收到的其他与投资活动有关的现金项目2021年度2020年度
利息收入9708299.135555944.76
（4）支付的其他与筹资活动有关的现金项目2021年度2020年度
支付股份回购款154967368.69—
收购少数股东股权支付的现金1950000.00—
支付租赁负债3055912.42—
发行股份中介机构费用—114860408.87
合计159973281.11114860408.87
58.现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料补充资料2021年度2020年度
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
114
6-1-251苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
补充资料2021年度2020年度
净利润166702324.06202142623.20
加：资产减值准备18793480.04—
信用减值损失1811373.581464453.57
固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折耗、
162244403.84134077882.99
生产性生物资产折旧
使用权资产折旧2860256.37—
无形资产摊销13242323.732127015.58
长期待摊费用摊销5289975.203097621.97
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-8473765.66-284522.98（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）——
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-14719351.42-12343972.64
财务费用（收益以“－”号填列）-13449876.425195914.74
投资损失（收益以“－”号填列）-16999672.38-5665228.94
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-15655301.81-33872.62
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）32146065.5114912887.96
存货的减少（增加以“－”号填列）-37887714.6126656445.44
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-40211089.32-86362350.00
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）30896846.92113532794.55
其他24099113.933098918.06
经营活动产生的现金流量净额310689391.56401616610.88
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本——
一年内到期的可转换公司债券——
融资租入固定资产——
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额558473014.54989366134.36
减：现金的期初余额989366134.36187621854.58
加：现金等价物的期末余额——
减：现金等价物的期初余额——
现金及现金等价物净增加额-430893119.82801744279.78
（2）本期支付的取得子公司的现金净额
115
6-1-252苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
项目金额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物250442563.73
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物22470107.95
加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物—
取得子公司支付的现金净额227972455.78
（3）现金和现金等价物构成情况项目2021年12月31日2020年12月31日
一、现金558473014.54989366134.36
其中：库存现金292415.74209901.65
可随时用于支付的银行存款557960490.34989146090.71
可随时用于支付的其他货币资金220108.4610142.00
可用于支付的存放中央银行款项——
二、现金等价物——
其中：三个月内到期的债券投资——
三、期末现金及现金等价物余额558473014.54989366134.36
59.所有权或使用权受到限制的资产
项目2021年12月31日账面价值受限原因
货币资金15047188.55票据保证金、保函保证金、司法冻结金
固定资产20491610.21尚未办妥产权证
固定资产1711887.89抵押借款
无形资产4140178.82抵押借款
合计41390865.47/
60.外币货币性项目
2021年12月31日外币余2021年12月31日折算人
项目折算汇率额民币余额
货币资金55029921.39
其中：美元8631140.766.375755029564.14
欧元0.747.21975.34
新加坡币74.594.7179351.91
应收账款2923230.84
其中：美元458495.676.37572923230.84
短期借款166053100.00
其中：欧元23000000.007.2197166053100.00
116
6-1-253苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
61.政府补助
（1）与资产相关的政府补助计入当期损益或冲减相关成本费计入当期用损失的金额损益或冲资产负债减相关成项目金额表列报项本费用损目2021年度2020年度失的列报项目
9N 电子级正硅酸乙酯的
7700000.00递延收益———
研发及产业化项目超纯氨等超高纯气体生
5540000.00递延收益554874.00554874.00其他收益产提纯技改项目
7N 电子级超纯氨的研发
3190200.00递延收益319020.00319020.00其他收益及产业化项目
超纯氨、超纯氢技改项目2689200.00递延收益268920.00268920.00其他收益建造高纯氢气与多功能
2670000.00递延收益133500.00133500.00其他收益特气项目
集成电路用高纯混合气
1880000.00递延收益193263.12158175.40其他收益体的研发及产业化项目
潜江合成氨尾气回收工
2574000.00
程项目递延收益
324346.14180000.00其他收益
新能源汽车推广应用市
900000.00
场项目递延收益
—22444.19其他收益高纯氢气制备和应用高
700000.00递延收益———价值专利培育计划项目
5N 电子级八氟环丁烷的
624000.00递延收益62500.8062500.80其他收益研发及产业化项目
年增产6500吨电子级超
400000.00递延收益41379.3641379.36其他收益纯氨技改项目
淮安盐化财政局安全生
400000.00递延收益———产专项资金
LNG 车辆推广应用项目 370000.00 递延收益 — 3185.55 其他收益超纯氨技改项目安全生
320000.00
产专项资金递延收益
35887.8035887.80其他收益
天然气制氢气废热气回
300000.00递延收益31304.4031304.40其他收益收节能减排项目
蒸汽余热回收利用节能
280000.00
改造项目递延收益
30000.0030000.00其他收益
合计30537400.001994995.621841191.50
（2）与收益相关的政府补助
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6-1-254苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
计入当期损益或冲减相关成本计入当期损费用损失的金额益或冲减相项目金额关成本费用
2021年度2020年度损失的列报
项目
先进技术研究院考核评估补助9016440.009016440.00—其他收益上市财政奖励奖金资本市场扶持
6000000.00—6000000.00其他收益
奖励
增值税返还4628387.412375231.492253155.92其他收益
专精特新企业培育项目、创新载体
2800000.002800000.00—其他收益
奖励
相城区省三星级上云企业奖励2130000.00—2130000.00其他收益
稳岗补贴2097674.50453472.991644201.51其他收益企业利用资本市场实现发展市级
1000000.001000000.00—其他收益
财政奖励工业经济和信息化转型升级专项
1000000.00—1000000.00其他收益
资金
第三期产业扶持专项资金985400.00—985400.00其他收益
浦东新区经济发展财政扶持资金853000.00390700.00462300.00其他收益相城区科技创新高质量发展政策
782651.75—782651.75其他收益
性奖励
知识产权资助资金676080.00624840.0051240.00其他收益
产业转型升级扶持政策奖励630000.00—630000.00其他收益工业经济高质量发展专项资金补
613800.00—613800.00其他收益
助
职工岗位提升补贴512600.00—512600.00其他收益
企业入规财政奖励456000.00456000.00—其他收益相城区支持企业新增国内销售专
445675.00—445675.00其他收益
项资金补助
企业博士后工作资助项目补助430000.00430000.00—其他收益
高新企业培育和奖励400000.00—400000.00其他收益
其他零星政府补助4646618.992728223.001918395.99其他收益
合计40104327.6520274907.4819829420.17
六、合并范围的变更
1.非同一控制下企业合并
（1）报告期内发生的非同一控制下企业合并
被购买方名称股权取得时点股权取得成本股权取得比例（%）股权取得方式
海宁立申2021年1月1日34320000.0052.00购买
118
6-1-255苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
被购买方名称股权取得时点股权取得成本股权取得比例（%）股权取得方式
海安吉祥2021年2月1日20642800.0095.00购买
海安富阳2021年2月1日32650500.0095.00购买
泰州光明2021年7月1日26875575.6890.00购买
长沙曼德2021年8月1日216643600.0070.00购买+增资
上海申南2021年8月1日94005305.5880.00购买+增资
七都燃料2021年10月1日37709854.6690.00购买
合计462847635.92（续上表）购买日至期被购买方购买日至期末被购买日购买日的确定依据末被购买方名称购买方的收入的净利润
股权转让协议已生效、股权变更已备案登
2021年1月1记，已办理必要财产交接手续，有能力支
海宁立申52373313.353461756.20日付对价，已控制企业财务和经营政策并享有相应收益和承担相应风险。
股权转让协议已生效、股权变更已备案登
2021年2月1记，已办理必要财产交接手续，有能力支
海安吉祥26090636.44769072.46日付对价，已控制企业财务和经营政策并享有相应收益和承担相应风险。
股权转让协议已生效、股权变更已备案登
2021年2月1记，已办理必要财产交接手续，有能力支
海安富阳15139465.0112610.43日付对价，已控制企业财务和经营政策并享有相应收益和承担相应风险。
股权转让协议已生效、股权变更已备案登
2021年7月1记，已办理必要财产交接手续，有能力支
泰州光明5593306.81-98788.26日付对价，已控制企业财务和经营政策并享有相应收益和承担相应风险。
股权转让协议已生效、股权变更已备案登
2021年8月1记，已办理必要财产交接手续，有能力支
长沙曼德57379809.33-4127760.32日付对价，已控制企业财务和经营政策并享有相应收益和承担相应风险。
股权转让协议已生效、股权变更已备案登
2021年8月1记，已办理必要财产交接手续，有能力支
上海申南14632536.06-2394544.33日付对价，已控制企业财务和经营政策并享有相应收益和承担相应风险。
股权转让协议已生效、股权变更已备案登
2021年10月记，已办理必要财产交接手续，有能力支
七都燃料13697091.901413692.56
1日付对价，已控制企业财务和经营政策并享
有相应收益和承担相应风险。
（2）合并成本及商誉合并成本海宁立申海安吉祥海安富阳泰州光明长沙曼德上海申南七都燃料
—现金10296000.0020542113.0026120400.0021500460.54152651520.0063453581.2730167883.72
119
6-1-256苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
合并成本海宁立申海安吉祥海安富阳泰州光明长沙曼德上海申南七都燃料
—发行或承担的债务
—100687.006530100.005375115.1463992080.0030551724.317541970.94的公允价值
—或有对价的公允价
24024000.00——————
值
合并成本合计34320000.0020642800.0032650500.0026875575.68216643600.0094005305.5837709854.66
减：取得的可辨认净资
21344765.029932380.2014998222.4112153346.24121776794.2944037714.7320332436.80
产公允价值份额
商誉/合并成本小于取
得的可辨认净资产公12975234.9810710419.8017652277.5914722229.4494866805.7149967590.8517377417.86允价值份额的金额
*合并成本公允价值的确定方法、或有对价及其变动的说明：
海宁立申、海安吉祥、海安富阳、泰州光明、长沙曼德、上海申南、七都燃料合并成本公允价值的确认是依据中水致远资产评估有限公司对收购时点的被收购公司净资产公允价值的评估意见确定。
*大额商誉形成的主要原因：购买日支付对价与被收购公司净资产公允价值的差额，公司依照会计准则的规定确定商誉。
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债
*海宁立申海宁立申项目购买日公允价值购买日账面价值
资产：73063835.1433746422.01
货币资金742054.81742054.81
应收票据2938069.402938069.40
应收账款10468905.6910468905.69
预付款项1230088.111230088.11
其他应收款158862.00158862.00
存货415064.83401707.30
其他流动资产300375.16300375.16
固定资产20653771.1416345736.79
无形资产35443544.00447522.75
其他非流动资产713100.00713100.00
负债：32016210.1122186856.82
短期借款17044831.7217044831.72
120
6-1-257苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
海宁立申项目购买日公允价值购买日账面价值
应付账款3738748.933738748.93
合同负债102850.47102850.47
应付职工薪酬780982.98780982.98
应交税费178092.16178092.16
其他应付款327980.00327980.00
其他流动负债13370.5613370.56
递延所得税负债9829353.29—
净资产41047625.0311559565.19
减：少数股东权益19702860.015548591.29
取得的净资产21344765.026010973.90
*海安吉祥海安吉祥项目购买日公允价值购买日账面价值
资产：17649233.257060202.21
货币资金749501.99749501.99
应收票据52000.0052000.00
应收账款1448256.221448256.22
预付款项20181.0020181.00
存货268780.04260348.50
固定资产4547279.004043567.25
无形资产10563235.00486347.25
负债：7194096.204546838.44
短期借款500000.00500000.00
应付账款1711647.831711647.83
预收款项223833.62223833.62
应付职工薪酬147857.71147857.71
应交税费160991.88160991.88
其他应付款2507.402507.40
长期借款1800000.001800000.00
递延所得税负债2647257.76—
净资产10455137.052513363.77
121
6-1-258苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
海安吉祥项目购买日公允价值购买日账面价值
减：少数股东权益522756.85125668.19
取得的净资产9932380.202387695.58
*海安富阳海安富阳项目购买日公允价值购买日账面价值
资产：36356215.2615264171.97
货币资金337851.73337851.73
应收票据800000.00800000.00
应收账款6924246.256924246.25
预付款项229680.09229680.09
其他应收款5181.305181.30
存货1180123.891124326.01
固定资产5873908.005598864.48
无形资产21005224.00244022.11
负债：20568612.7215295601.90
短期借款10800000.0010800000.00
应付账款3481769.223481769.22
预收款项369747.12369747.12
应付职工薪酬434008.00434008.00
应交税费210077.56210077.56
递延所得税负债5273010.82—
净资产15787602.54-31429.93
减：少数股东权益789380.13-1571.50
取得的净资产14998222.41-29858.43
*泰州光明泰州光明项目购买日公允价值购买日账面价值
资产：19720247.074061815.36
货币资金146396.77146396.77
应收账款1832113.601832113.60
预付款项71029.3471029.34
122
6-1-259苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
泰州光明项目购买日公允价值购买日账面价值
存货519974.36436774.21
固定资产3063833.00890501.44
无形资产14086900.00685000.00
负债：6216529.032301921.10
应付账款993418.49993418.49
预收款项27692.0027692.00
应付职工薪酬56966.2656966.26
应交税费32091.9032091.90
其他应付款1191752.451191752.45
递延所得税负债3914607.93—
净资产13503718.041759894.26
减：少数股东权益1350371.80175989.43
取得的净资产12153346.241583904.83
*长沙曼德长沙曼德项目购买日公允价值购买日账面价值
资产：364463428.25289776972.53
货币资金15555788.2615555788.26
应收票据23562111.5323562111.53
应收账款66559708.4166559708.41
预付款项2968133.592968133.59
其他应收款77156070.7677156070.76
存货12516328.689500640.87
固定资产59312874.0054072009.51
在建工程501404.00501404.00
使用权资产30604079.0330604079.03
无形资产69589255.663159352.24
递延所得税资产1151674.331151674.33
其他非流动资产4986000.004986000.00
负债：190496579.27179293610.91
短期借款2863596.102863596.10
123
6-1-260苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
长沙曼德项目购买日公允价值购买日账面价值
应付账款43828831.0543828831.05
应付职工薪酬1088720.651088720.65
应交税费5158553.335158553.33
其他应付款94030652.8794030652.87
合同负债772443.08772443.08
其他流动负债100417.60100417.60
租赁负债30604079.0330604079.03
递延所得税负债12049285.56846317.20
净资产173966848.98110483361.62
减：少数股东权益52190054.6933145008.49
取得的净资产121776794.2977338353.13
*上海申南上海申南项目购买日公允价值购买日账面价值
资产：128017313.8286542615.68
货币资金4925244.364925244.36
应收账款4086174.464086174.46
预付款项535908.31535908.31
其他应收款24368144.8024368144.80
存货2309786.041115305.47
其他流动资产784961.75784961.75
固定资产42899674.0038873960.91
无形资产47999200.0011744695.52
递延所得税资产108220.10108220.10
负债：72970170.4162601495.87
短期借款17200000.0017200000.00
应付账款731862.94731862.94
预收款项72854.0072854.00
应付职工薪酬82000.0082000.00
应交税费1016.501016.50
其他应付款20688762.4320688762.43
124
6-1-261苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
上海申南项目购买日公允价值购买日账面价值
长期借款23825000.0023825000.00
递延所得税负债10368674.54—
净资产55047143.4123941119.81
减：少数股东权益11009428.684788223.96
取得的净资产44037714.7319152895.85
*七都燃料七都燃料项目购买日公允价值购买日账面价值
资产：45277314.5925864912.31
货币资金13270.0313270.03
应收账款7988988.937988988.93
预付款项1080345.471080345.47
存货481825.50455305.99
固定资产10892316.6214916302.25
无形资产24471800.001061931.60
递延所得税资产348768.04348768.04
负债：22685718.1417832617.57
短期借款13900000.0013900000.00
应付账款1802207.411802207.41
预收款项840.00840.00
应付职工薪酬337616.00337616.00
应交税费123592.54123592.54
其他应付款1668361.621668361.62
递延所得税负债4853100.57—
净资产22591596.458032294.74
减：少数股东权益2259159.65803229.47
取得的净资产20332436.807229065.27
可辨认资产、负债公允价值的确定方法：海宁立申、海安吉祥、海安富阳、泰州光
明、长沙曼德、上海申南、七都燃料可辨认资产、负债公允价值的确定是依据中水致远
资产评估有限公司对收购时点的被收购公司可辨认资产、负债公允价值的评估意见。
125
6-1-262苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
企业合并中未承担被购买方的或有负债。
2.其他原因的合并范围变动
本年公司新设子公司情况如下：
公司名称成立时间期末净资产本年净利润
眉山金宏2021-01-1325406425.34-593574.66
上海金宏润泽2021-01-2930035838.9135838.91
嘉兴金宏2021-03-0524919307.26-80692.74
重庆金宏润*12021-06-23——
嘉兴物流*22021-07-01——
海南金宏润2021-07-12742528.6130661.93
太仓金宏2021-08-06-447.06-447.06
南通金宏*32021-08-13——
金宏润投资2021-08-309999607.83-392.17
苏相合作区金宏润*42021-09-02——
泗阳金宏*52021-09-23——
邳州金宏*62021-09-26——
北京金宏*72021-12-08——
青岛金宏润*82021-12-16——
*1注释：重庆金宏润截至2021年12月31日股东未缴纳出资款，2021年度无业务发生。
*2注释：嘉兴物流截至2021年12月31日股东未缴纳出资款，2021年度无业务发生。
*3注释：南通金宏截至2021年12月31日股东未缴纳出资款，2021年度无业务发生。
*4注释：苏相合作区金宏润截至2021年12月31日股东未缴纳出资款，2021年度无业务发生。
*5注释：泗阳金宏截至2021年12月31日股东未缴纳出资款，2021年度无业务发生。
*6注释：邳州金宏截至2021年12月31日股东未缴纳出资款，2021年度无业务发生。
*7注释：北京金宏截至2021年12月31日股东未缴纳出资款，2021年度无业务发生。
*8注释：青岛金宏润截至2021年12月31日股东未缴纳出资款，2021年度无业务发生。
七、在其他主体中的权益
1.在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接
徐州金宏新沂市新沂市工业生产100.00—设立
上海隆申上海市上海市工业生产100.00—合并
昆山金宏昆山市昆山市工业生产100.00—设立
126
6-1-263苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接
金华润泽苏州市苏州市商品销售100.00—设立
潜江润苏潜江市潜江市工业生产—100.00设立
金宏开发苏州市苏州市技术开发100.00—设立
金华龙燃气*1苏州市苏州市商品销售—52.00设立
张家港金宏张家港市张家港市工业生产100.00—设立
绿岛新能源苏州市苏州市商品销售—100.00合并
苏州金瑞捷苏州市苏州市工程建设100.00—设立
金宏普恩平顶山市平顶山市商品销售51.00—设立
淮安金宏淮安市淮安市商品销售65.66—设立
金泡电子苏州市苏州市商品销售100.00—设立
金苏化工重庆市重庆市商品销售51.00—设立
金宏海格重庆市重庆市商品销售71.14—合并
金宏物流苏州市苏州市物流运输100.00—设立
新加坡金宏新加坡新加坡商品销售100.00—设立
吴中金宏苏州市苏州市商品销售100.00—设立
金苏运输重庆市重庆市物流运输—100.00设立
上海苏埭上海市上海市商品销售100.00—设立
宿迁金宏宿迁市宿迁市商品销售51.00—设立
海宁立申海宁市海宁市商品销售52.00—合并
嘉兴耀一嘉兴市嘉兴市物流运输—52.00合并
眉山金宏眉山市眉山市商品销售100.00—设立
上海金宏润泽上海市上海市商品销售100.00—设立
海安吉祥海安市海安市商品销售95.00—合并
海安富阳海安市海安市商品销售95.00—合并
嘉兴金宏嘉兴市嘉兴市商品销售—100.00设立
重庆金宏润*2重庆市重庆市商品销售100.00—设立
嘉兴物流*3嘉兴市嘉兴市物流运输—100.00设立
泰州光明泰州市泰州市商品销售90.00—合并信息技术咨
海南金宏润澄迈县澄迈县100.00—设立询服务
长沙曼德长沙市长沙市商品销售70.00—合并
长沙益华长沙市长沙市商品销售—70.00合并
127
6-1-264苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接
长沙德帆长沙市长沙市商品销售—70.00合并
汨罗曼德汨罗市汨罗市商品销售—70.00合并
萍乡益气盈萍乡市萍乡市商品销售—70.00合并
上海申南上海市上海市商品销售80.00—合并
太仓金宏太仓市太仓市商品销售100.00—设立
南通金宏*4南通市南通市商品销售100.00—设立
金宏润投资苏州市苏州市投资活动100.00—设立
苏相合作区金宏润*5苏州市苏州市商品销售70.00—设立
泗阳金宏*6泗阳市泗阳市商品销售70.00—设立
邳州金宏*7邳州市邳州市商品销售100.00—设立
七都燃料苏州市苏州市商品销售—90.00合并
北京金宏*8北京市北京市商品销售100.00—设立
青岛金宏润*9青岛市青岛市商品销售100.00—设立
*1注释：金华润泽与苏州金宁国际投资管理有限公司于2014年11月3日发起设立金华龙燃气，注册资本1000.00万元，金华润泽认缴520.00万元，认缴比例52.00%。截至2021年12月31日止，金华龙燃气尚未收到股东出资款。
*2注释：公司于2021年6月23日发起设立重庆金宏润，注册资本6000.00万元，公司认缴
6000.00万元，认缴比例100.00%。截至2021年12月31日止，金华龙燃气尚未收到股东出资款。
*3注释：金宏物流于2021年7月1日发起设立嘉兴物流，注册资本2000.00万元，金宏物流认缴2000.00万元，认缴比例100.00%。截至2021年12月31日止，嘉兴物流尚未收到股东出资款。
*4注释：公司于2021年8月13日发起设立南通金宏，注册资本15000.00万元，公司认缴
15000.00万元，认缴比例100.00%。截至2021年12月31日止，南通金宏尚未收到股东出资款。
*5注释：公司与苏州工业园区苏相合作区市政公用发展有限公司于2021年9月2日发起设立
苏相合作区金宏润，注册资本5000.00万元，公司认缴3500.00万元，认缴比例70.00%。截至2021年12月31日止，苏相合作区金宏润尚未收到股东出资款。
6注释：公司与泗阳鑫塔实业有限公司于2021年9月23日发起设立泗阳金宏，注册资本5500.00万元，公司认缴3850.00万元，认缴比例70.00%。截至2021年12月31日止，泗阳金宏尚未收到股东出资款。
7注释：公司于2021年9月26日发起设立邳州金宏，注册资本5000.00万元，公司认缴5000.00万元，认缴比例100.00%。截至2021年12月31日止，邳州金宏尚未收到股东出资款。
8注释：公司于2021年12月8日发起设立北京金宏，注册资本6000.00万元，公司认缴6000.00万元，认缴比例100.00%。截至2021年12月31日止，北京金宏尚未收到股东出资款。
9注释：公司于2021年12月16日发起设立青岛金宏润，注册资本1000.00万元，公司认缴
1000.00万元，认缴比例100.00%。截至2021年12月31日止，青岛金宏润尚未收到股东出资款。
（2）重要的非全资子公司少数股东的持股本期归属于少数本期向少数股东期末少数股东权子公司名称比例股东的损益宣告分派的股利益余额
金宏普恩49%8457196.534900000.0043567432.79
金苏化工49%-193722.97—27701562.30
128
6-1-265苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
2021年12月31日
子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计
金宏普恩33243447.2569075833.06102319280.3111781628.0011624524.1723406152.17
金苏化工18030095.8587356946.97105387042.8241925076.475950132.2847875208.75（续上表）
2020年12月31日
子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计
金宏普恩21706917.5872876420.3594583337.9315909823.327019971.2222929794.54
金苏化工14773799.3584636272.5999410071.9435264188.306695477.6941959665.99（续上表）
2021年度
子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
金宏普恩68759236.9517259584.7517259584.7528337706.16
金苏化工41498052.77-395352.99-395352.9913230449.87（续上表）
2020年度
子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
金宏普恩52004969.369743542.669743542.6614862599.17
金苏化工27764121.72-2570273.58-2570273.582688101.43
2.在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明：
公司本期收购子公司金泡电子少数股东权益1950000.00元，收购少数股东权益后持股比例由82.27%变更为100.00%。上述事项已于2021年3月8日完成工商变更。
（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响：
项目金泡电子
购买成本/处置对价1950000.00
——现金1950000.00
——非现金资产的公允价值—
购买成本/处置对价合计1950000.00
129
6-1-266苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
项目金泡电子
减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额-246498.31
差额2196498.31
其中：调整资本公积2196498.31
八、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和
金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。
经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
1.信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司应收账款客户主要为中小客户，客户较为分散，信用状况良好，信用风险低。本公司其他金融资产包括货币资金及其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。本公司无因提供财务担保而面临的信用风险。
2.流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
3.市场风险
（1）外汇风险
130
6-1-267苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的
外币资产和负债。本公司承受汇率风险主要与以欧元计价的借款有关，除本公司设立在新加坡的下属子公司使用美元计价结算外，本公司的其他主要业务以人民币计价结算。
截止2021年12月31日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下（出于列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率折算）：
2021年12月31日
项目美元欧元新加坡币外币人民币外币人民币外币人民币
货币资金8631140.7655029564.140.745.3474.59351.91
应收账款458495.672923230.84————
短期借款——23000000.00166053100.00——（续上表）
2020年12月31日
项目美元欧元新加坡币外币人民币外币人民币外币人民币
货币资金6197700.5340439376.1911000.0788275.5664.77319.41
应收账款178725.021166162.88————
短期借款——3500000.0028087500.00——本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。
（2）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的利率风险主要来源于银行长短期借款。公司通过建立良好的银企关系，对授信额度、授信品种以及授信期限进行合理的设计，保障银行授信额度充足，满足公司各类长短期融资需求。
九、公允价值的披露
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
131
6-1-268苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
1.2021年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值
2021年12月31日公允价值
项目第一层次公第二层次公允第三层次公合计允价值计量价值计量允价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产
1.以公允价值计量且变动计入当期损
—741820356.21—741820356.21益的金融资产
（一）债务工具投资—741820356.21—741820356.21
（二）应收款项融资—22257291.35—22257291.35
（三）其他债权投资————
（四）其他权益工具投资——10000000.0010000000.00
（五）交易性金融负债—21125004.79—21125004.79
1.以公允价值计量且其变动计入当期
—21125004.79—21125004.79损益的金融负债
（1）其他—21125004.79—21125004.79
对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。
2.持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性
及定量信息
期末交易性金融资产主要系银行理财产品（结构性存款），其公允价值系根据结构性存款本金和公司与银行签订的结构性存款合同约定的利率计算的利息确定。
期末应收款项融资均系应收票据（银行承兑汇票），其公允价值按票面金额确定。
期末交易性金融负债主要系收购或有对价的公允价值，其公允价值按合同约定的承诺业绩完成情况计算确定。
3．持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性
及定量信息
132
6-1-269苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
期末其他权益工具投资主要系金宏气体对芯链融创集成电路产业发展（北京）有限
公司、苏州金象创业投资合伙企业（有限合伙）、平潭冯源容芯股权投资合伙企业（有限合伙）、上海泓沨企业管理合伙企业（有限合伙）的股权投资（非上市公司股权投资），由于投资期限较短，其公允价值参考投资成本确认。
十、关联方及关联交易
关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的构成关联方。
1.本公司的母公司情况
本公司的实际控制人为金向华、金建萍，金向华与金建萍系母子关系，金向华直接及通过其所控制的苏州金宏投资发展有限公司间接合计持本公司股份27.31%，金建萍直接持本公司股份7.46%。
金向华，中国国籍，无境外居留权，现任本公司董事长、总经理。金建萍，中国国籍，无境外居留权，现任本公司董事。
2.本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益。
3.关联交易情况
（1）关联担保情况本公司作为被担保方担保是否已经履行担保方担保金额担保起始日担保到期日完毕
金向华25268950.002019-5-212022-5-21否
（2）关键管理人员报酬项目2021年度发生额2020年度发生额
关键管理人员报酬8207559.836832041.27
十一、股份支付
1.股份支付总体情况
133
6-1-270苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
项目2021年度2020年度
公司本期授予的各项权益工具总额4350000.00—
公司本期行权的各项权益工具总额——
公司本期失效的各项权益工具总额——公司期末发行在外的股份期权行权价格
——的范围和合同剩余期限公司期末发行在外的其他权益工具行权
——价格的范围和合同剩余期限
2.以权益结算的股份支付情况
项目2021年度2020年度
授予日权益工具公允价值的确定方法授予日市价—按各归属期的业绩考核条件
可行权权益工具数量的确定依据及激励对象的考核结果做出—最佳估计
本期估计与上期估计有重大差异的原因——以权益结算的股份支付计入资本公积的
17661786.93—
累计金额本期以权益结算的股份支付确认的费用
17661786.93—
总额
十二、承诺及或有事项
1.重要承诺事项
（1）2012年9月27日，子公司昆山金宏与中盐昆山有限公司（以下简称“中盐昆山”）签署《土地租赁协议》，合同约定中盐昆山将其位于昆山市张浦镇振新东路8号迁建年产60万吨纯碱项目用地西南侧的12亩土地的使用权出租给昆山金宏使用；租赁土
地用于进行《中盐昆山迁建年产60万吨纯碱项目二氧化碳气体供应合同》规定的二氧
化碳的回收和供应；租金每年2万元/亩，共计24万元/年（含税）；土地租赁期限为自交接之日（2015年5月）起至《中盐昆山迁建年产60万吨纯碱项目二氧化碳气体供应合同》到期之日（首次供气日后第一个月的第一天为起点的20个合同年内）止。
昆山金宏租赁的上述中盐昆山土地的权属情况如下：
面积（平出租面积权证号坐落土地类型用途终止日期
方米）（亩）
昆国用（2011）第昆山市张浦镇
出让344665.6工业2061年12
12011114205号振兴东路北侧
中盐昆山出租的土地已取得土地使用权权属证书，不存在权属纠纷或潜在权属纠纷。
134
6-1-271苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
（2）2009年3月16日，子公司徐州金宏与江苏晋煤恒盛化工股份有限公司（以下简称“恒盛化肥”）签订了《土地租赁合同》，约定恒盛化肥将其厂区内面积为17.4亩的土地出租给徐州金宏，徐州金宏按5000元/亩/年（含税）的价格向恒盛化肥支付租金，租赁期限为20年，自2009年3月31日至2029年3月30日。
徐州金宏租赁的上述恒盛化肥土地的权属情况如下：
面积（平方出租面积权证号坐落土地类型用途终止日期米）（亩）
新国用（2012）新沂市开发区2056年12月出让67688.87工业17.4
第2642号东升路西侧31日
恒盛化肥出租的土地已取得土地使用权权属证书，不存在权属纠纷或潜在权属纠纷。
（3）2019年10月，子公司潜江润苏与湖北沃夫特生态工程有限公司（以下简称“湖北沃夫特”）签订《土地租赁协议》，约定湖北沃夫特将其位于潜江经济开发区竹泽路6号厂区内年产30万吨合成氨项目用地西南侧的土地的使用权出租给潜江润苏，面积为
20亩，租赁期限为自合同签订之日起20个合同年，租金按每年湖北沃夫特为此20亩土
地交付的土地使用税总额为准。
潜江润苏租赁的上述湖北沃夫特土地的权属情况如下：
面积（平方出租面积权证号坐落土地类型用途终止日期米）（亩）
鄂（2019）潜江潜江市竹根滩2067年9月市不动产权第出让152976.57工业20镇青年村29日
0013118号
湖北沃夫特出租的土地已取得土地使用权权属证书，不存在权属纠纷或潜在权属纠纷。
（4）2017年7月，公司与上海盛瀛化工有限公司（以下简称“上海盛瀛”）签订《租赁合作协议书》，约定上海盛瀛将其位于上海市金山区第二工业区金环路398号的
5530.04平方米的房屋建筑物和13333.30平方米的土地使用权出租给公司，租赁期限为
自合同签订之日起10个合同年，前三年的含税租金按照260万元/年，以后每三年含税租金双方根据市场价格协商一致后调整一次，但年含税租金调整幅度不超过上期年含税租金的20%。
公司租赁的上述上海盛瀛土地的权属情况如下：
135
6-1-272苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注土地类面积（平方出租面积（平权证号坐落用途终止日期型米）方米）沪房地金字金山区第二工业2060年6
（2012）第004756出让13333.30工业13333.30区金环路398号月7日号
上海盛瀛出租的房屋及土地已取得权属证书，不存在权属纠纷或潜在权属纠纷。
截至2021年12月31日止，除上述事项外，本公司无需要披露的其他重大承诺事项。
2.或有事项
资产负债表日存在的重要或有事项：
（1）未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响案件进原告被告案由受理法院标的额展情况
2021年度
徐州齐创制造有
宿迁金宏买卖合同纠纷新沂市人民法院3000000.00审理中限公司宿迁市红叶气体宿迁市宿豫区人
宿迁金宏买卖合同纠纷6863095.00审理中有限公司民法院宿迁市红叶气体
宿迁金宏买卖合同纠纷宿迁仲裁委员会5304151.60审理中有限公司宿迁市红叶气
体有限公司、宿迁市宿城区矿宿迁市宿城区人
宿迁金宏山氧气充装站、买卖合同纠纷1000000000审理中民法院宿迁市蓝天气
体有限公司、于
尚民、郭冬梅四川金瑞气体
有限公司、成都丰瑞化工有限
公司、成都星胜江苏省苏州市中
金宏气体股权转让纠纷15000000.00审理中达贸易有限公级人民法院
司、成都金克星
气体有限公司、王宇
本公司之控股子公司宿迁金宏气体有限公司因有关买卖合同纠纷事宜被他人起诉，诉讼金额为人民币3000000.00元，截止本报告公告日，此案正在审理过程中。
本公司之控股子公司宿迁金宏气体有限公司因有关买卖合同纠纷事宜被他人起诉，
136
6-1-273苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
诉讼金额为人民币12167246.60元，截止本报告公告日，此案正在审理过程中。
本公司之控股子公司宿迁金宏气体有限公司因有关买卖合同纠纷事宜起诉他人，诉讼金额为人民币10000000.00元，截止本报告公告日，此案正在审理过程中。
本公司因有关股权转让纠纷事宜起诉他人，诉讼金额为人民币15000000.00元，截止本报告公告日，此案正在审理过程中。
（2）截至2021年12月31日，本公司无需要披露的其他重大或有事项。
十三、资产负债表日后事项
1.限制性股票激励计划2022年01月26日，公司召开2022年第一次临时股东大会，审议并通过了《关于
公司及其摘要的议案》，2022年01月26日，公司召开第五届董事会第三次会议与第五届监事会第三次会议，审议通过了《关于向激励对象首次授予限制性股票的议案》。本次限制性股票的授予数量为525.00万股，占目前公司股本总额48433.34万股的1.08%。其中首次授予限制性股票420.00万股，占计划拟授予股份总数的80%，占目前公司股本总额48433.34万股的0.87%；预留105万股，占计划拟授予股份总数的20%，占目前公司股本总额48433.34万股的0.22%。公司全部有效期内的激励计划所涉及的标的股票总数量未超过目前公司股本总额的20%，任何一名激励对象通过全部在有效期内的股权激励计划获授的本公司股票均未超过目前公
司股本总额的1%，预留权益比例不超过本计划拟授予权益数量的20%。激励计划首次授予部分限制性股票的授予价格为27.27元/股。本激励计划有效期自限制性股票激励计划有效期自首次授予之日起至激励对象获授的限制性股票全部归属并上市流通或作废
失效之日止，最长不超过48个月。
2.利润分配情况
2022年3月25日，公司召开了第五届董事会第四次会议、第五届监事会第四次会议，审议通过了《关于公司2021年年度利润分配方案》，公司拟以权益分派实施时股权登记日的总股本为基数，以未分配利润向全体股东每10股派发现金红利2.5元（含税）。该议案尚需提交公司2022年年度股东大会审议，最终预案以股东大会审议结果为准。
137
6-1-274苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
十五、母公司财务报表主要项目注释
1.应收账款
（1）按账龄披露账龄2021年12月31日2020年12月31日
1年以内169637667.57134783868.48
1至2年323135.13735239.64
2至3年65397.25204674.18
3至4年—317039.58
4至5年228304.0023758.00
5年以上——
小计170254503.95136064579.88
减：坏账准备8526328.357175000.13
合计161728175.60128889579.75
（2）按坏账计提方法分类披露
2021年12月31日
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备135943.690.08135943.69100.00—
按组合计提坏账准备170118560.2699.928390384.664.93161728175.60
1.组合1163733011.7596.178390384.665.12155342627.09
2.组合26385548.513.75——6385548.51
合计170254503.95100.008526328.355.01161728175.60（续上表）
2020年12月31日
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备130661.460.10130661.46100.00—
按组合计提坏账准备135933918.4299.907044338.675.18128889579.75
1.组合1135933918.4299.907044338.675.18128889579.75
2.组合2—————
合计136064579.88100.007175000.135.27128889579.75
坏账准备计提的具体说明：
138
6-1-275苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
*于2021年12月31日，按单项计提坏账准备的说明
2021年12月31日
应收账款（按单位）计提比账面余额坏账准备计提理由
例(%)
涉及诉讼，且预计未来现金徐州鑫宇光伏科技有限公司135943.69135943.69100.00流量低于其账面价值
*于2021年12月31日、2020年12月31日，按组合1计提坏账准备的应收账款
2021年12月31日2020年12月31日
账龄计提比计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备
例(%)例(%)
1年以内163116175.378155808.785.00134668688.776733434.445.00
1至2年323135.1332313.5110.00719757.8971975.7910.00
2至3年65397.2519619.1730.00204674.1861402.2530.00
3至4年——50.00317039.58158519.7950.00
4至5年228304.00182643.2080.0023758.0019006.4080.00
5年以上——————
合计163733011.758390384.665.12135933918.427044338.675.18
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
（3）本期坏账准备的变动情况
2020年12月31本期变动金额2021年12月
类别日计提收回或转回转销或核销31日
应收账款7175000.131767667.87-79.54416419.198526328.35
（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额
实际核销的应收账款416419.19
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款余额单位名称余额坏账准备余额
的比例（%）
江西乾照光电有限公司6865807.464.03343290.37
中达电子（江苏）有限公司5677272.313.33283863.62
华天科技（昆山）电子有限公司4495192.342.64224759.62
大连大阳日酸气体有限公司4214640.002.48210732.00
成都中电熊猫显示科技有限公司4125135.062.42206256.75
139
6-1-276苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
占应收账款余额单位名称余额坏账准备余额
的比例（%）
合计25378047.1714.911268902.36
（6）本期末无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（7）本期末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
2.其他应收款
（1）分类列示项目2021年12月31日2020年12月31日
应收利息51454.40—
应收股利——
其他应收款432350336.72290738950.36
合计432401791.12290738950.36
（2）应收利息项目2021年12月31日2020年12月31日
子公司借款利息51454.40—
（3）其他应收款
*按账龄披露账龄2021年12月31日2020年12月31日
1年以内429737324.42290273554.99
1至2年3081190.00499871.00
2至3年158000.0089300.00
3至4年39300.00250500.00
4至5年250500.0015000.00
5年以上308284.00309284.00
小计433574598.42291437509.99
减：坏账准备1224261.70698559.63
合计432350336.72290738950.36
*按款项性质分类情况款项性质2021年12月31日2020年12月31日
子公司往来款422929150.29286768584.38
140
6-1-277苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
款项性质2021年12月31日2020年12月31日
押金、保证金7708299.004664945.00
拆迁补偿款2812885.05—
其他124264.083980.61
小计433574598.42291437509.99
减：坏账准备1224261.70698559.63
合计432350336.72290738950.36
*按坏账计提方法分类披露
A.截至 2021 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段账面余额坏账准备账面价值
第一阶段433574598.421224261.70432350336.72
第二阶段———
第三阶段———
合计433574598.421224261.70432350336.72
2021年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比类别账面余额坏账准备账面价值理由
例(%)
按单项计提坏账准备—————
按组合计提坏账准备433574598.420.281224261.70432350336.72—自初始确认后信用
1.组合110645448.1311.501224261.709421186.43
风险未显著增加
2.组合2422929150.29——422929150.29—
合计433574598.420.281224261.70432350336.72—
截至2021年12月31日，本公司不存在处于第二、三阶段的坏账准备：
B.截至 2020 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段账面余额坏账准备账面价值
第一阶段291437509.99698559.63290738950.36
第二阶段———
第三阶段———
合计291437509.99698559.63290738950.36
2020年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：
141
6-1-278苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
计提比类别账面余额坏账准备账面价值理由
例(%)
按单项计提坏账准备—————
按组合计提坏账准备291437509.990.24698559.63290738950.36—自初始确认后信用
1.组合14668925.6114.96698559.633970365.98
风险未显著增加
2.组合2286768584.38——286768584.38—
合计291437509.990.24698559.63290738950.36—
截至2020年12月31日，本公司不存在处于第二、三阶段的坏账准备：
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
*坏账准备的变动情况
2020年12月本期变动金额2021年12月31
类别
31日计提收回或转回转销或核销日
其他应收款698559.63525702.07——1224261.70
*本期无实际核销的其他应收款。
*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款
2021年12月31日坏账
单位名称款项的性质账龄期末余额合计余额准备
数的比例(%)
张家港金宏子公司往来款219069215.341年以内50.53—
金宏物流子公司往来款47323217.751年以内10.92—
上海申南子公司往来款31530764.471年以内7.27—
金华润泽子公司往来款24464288.961年以内5.64—
七都燃料子公司往来款15921309.451年以内3.67—
合计338308795.9778.03—
*本期无涉及政府补助的其他应收款。
*本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
*本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。
（4）2021年12月31日其他应收款较2020年12月31日增长48.73%，主要系本年对合并范围内的关联方往来增加较多所致。
3.长期股权投资
142
6-1-279苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
2021年12月31日2020年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资1010294461.3211000000.00999294461.32474434160.017458535.43466975624.58
（1）对子公司投资年月本期增加
2021年12月
202012本期减2021年12月31本期计提减
被投资单位31日减值准
31日增资收购股权激励少日值准备+备余额
徐州金宏20000000.00———20000000.00——
上海欣头桥4150000.00—84300.00—4234300.00——
昆山金宏28400000.00———28400000.00——
金华润泽77000000.00—164853.33—77164853.33——
金宏开发80000000.00———80000000.00——
张家港金宏30000000.00———30000000.00——
苏州金瑞捷43137335.01—140500.00—43277835.01——
金宏物流20000000.00—329706.67—20329706.67——
新加坡金宏3448225.0025991200.00——29439425.00——
吴中金宏50000000.00———50000000.00——
金宏普恩20400000.00———20400000.00——
淮安金宏20900000.004050000.0056200.00—25006200.00——
金泡电子9050000.001950000.00——11000000.007458535.4311000000.00
金宏海格9498600.00—247280.00—9745880.00——
金苏化工38250000.00—303480.00—38553480.00——
上海苏埭10000000.0010000000.00112400.00—20112400.00——
宿迁金宏10200000.00—112400.00—10312400.00——
眉山金宏—26000000.00——26000000.00——
金宏润泽—30000000.00——30000000.00——
上海申南—94005305.58——94005305.58——
海宁立申—34320000.00——34320000.00——
富阳乙炔—32650500.00——32650500.00——
吉祥气体—20642800.00——20642800.00——
长沙曼德—216643600.00374666.67—217018266.67——
金宏润投资—10000000.00——10000000.00——
泰州光明—26875575.6893666.70—26969242.38——
海南金宏润——711866.68—711866.68——
143
6-1-280苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
年月本期增加
2021年12月
202012本期减2021年12月31本期计提减
被投资单位31日减值准
31日增资收购股权激励少日值准备+备余额
合计474434160.01533128981.262731320.05—1010294461.327458535.4311000000.00
（2）2021年12月31日长期股权投资账面价值较2020年12月31日大幅增长，主要系本期对子公司增资和新收购子公司所致。
4.营业收入和营业成本
2021年度2020年度
项目收入成本收入成本
主营业务1022980823.52733030340.35754328921.57487933054.51
其他业务115269019.7453826106.25145886769.9681154781.63
合计1138249843.26786856446.60900215691.53569087836.14
（1）主营业务收入按分解信息列示如下：
项目2021年度2020年度按产品类型分类
特种气体542189544.90393514746.52
大宗气体480791278.62360814175.05
合计1022980823.52754328921.57按经营地区分类
华东地区855626177.33653407526.80
其他地区167354646.19100921394.77
合计1022980823.52754328921.57
5.投资收益
项目2021年度2020年度
成本法核算的长期股权投资收益10079450.0034560000.00
处置交易性金融资产取得的投资收益13690011.815352824.38
合计23769461.8139912824.38
十六、补充资料
1.当期非经常性损益明细表
项目2021年度2020年度说明
非流动资产处置损益8473765.66284522.98
144
6-1-281苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
项目2021年度2020年度说明
越权审批或无正式批准文件的税收返还、
——减免计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享19894671.6119417455.75受的政府补助除外）计入当期损益的对非金融企业收取的资金
——占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的
投资成本小于取得投资时应享有被投资单——位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益——
委托他人投资或管理资产的损益——
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提-18793480.04—的各项资产减值准备
债务重组损益——
企业重组费用，如安置职工的支出、整合——费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允
——价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司期初至
——合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生
——的损益除同公司正常经营业务相关的有效套期保
值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债
产生的公允价值变动损益，以及处置交易31719023.8018009201.58性金融资产、衍生金融资产、交易性金融
负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益单独进行减值测试的应收款项减值准备转
79.54556368.97
回
对外委托贷款取得的损益——采用公允价值模式进行后续计量的投资性
——房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当
——期损益进行一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入——
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-4130418.52-689374.25
其他符合非经常性损益定义的损益项目——
非经常性损益总额37163642.0537578175.03
减：非经常性损益的所得税影响数9132314.624982231.00
非经常性损益净额28031327.4332595944.03
145
6-1-282苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
项目2021年度2020年度说明
减：归属于少数股东的非经常性损益净额-8982552.52122400.30归属于公司普通股股东的非经常性损益净
37013879.9532473543.73
额
2.净资产收益率及每股收益
*2021年度加权平均净资产收每股收益报告期利润益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润7.520.340.34扣除非经常性损益后归属于公司普通股
5.820.270.27
股东的净利润
*2020年度加权平均净资产收每股收益报告期利润益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润10.950.470.47扣除非经常性损益后归属于公司普通股
股东的净利润9.150.390.39
公司名称：苏州金宏气体股份有限公司
日期：2022年3月25日
146
6-1-283苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
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6-1-284苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
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149
6-1-286苏州金宏气体股份有限公司财务报表附注
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6-1-288金宏气体股份有限公司财务报表附注
金宏气体股份有限公司财务报表附注
2022年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况
1.公司概况
金宏气体股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”或“金宏气体”）系由苏
州市金宏气体有限公司整体变更设立的股份有限公司，于2009年10月28日取得江苏省苏州工商行政管理局核发的320507000010716号《企业法人营业执照》，成立时注册资本为6000.00万元，股份总数为6000.00万股（每股面值1元）。根据2014年11月28日全国中小企业股份转让系统有限责任公司的《关于同意苏州金宏气体股份有限公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌的函》，本公司于2014年12月15日起在全国股份转让系统挂牌。
2016年3月，公司以资本公积转增股本7000万股，转增完成后公司总股本变更为
14000万股。
2016年4月，公司以未分配利润及资本公积转增股本21000万股，转增完成后公
司总股本变更为35000万股。
2016年5月，公司发行股票1325万股，发行股票后的股本变更为36325万股。
2020年5月，公司经中国证券监督管理委员会证监许可[2020]941号《关于同意苏州金宏气体股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》同意注册，首次向社会公开发行人民币普通股股票12108.34万股，发行股票后的股本变更为48433.34万股，2020年6月在上海证券交易所上市。
公司注册地址：苏州市相城区黄埭镇潘阳工业园安民路。法人代表人：金向华。企
18
6-1-308金宏气体股份有限公司财务报表附注
业类型：股份有限公司（上市、自然人投资或控股）。
公司的经营范围：研发、生产加工各种工业气体、医用气体、消防气体(灭火剂)、特种气体和混合气体及其产品，生产加工食品级干冰和食品添加剂（涉及行政许可、审查、认证生产经营的，凭相关有效的批准证书所列的项目和方式生产经营）。销售自产产品，销售消防气体(灭火剂)，危险化学品经营（按危险化学品经营许可证经营）；销售：气体及其产品的相关设备及零部件、包装物、气瓶、医疗器械（一类、二类、三类）、
焊割设备及材料、消防器材、五金建材、金属材料、机械铸件、日用品、家用电器、塑
料制品、橡胶制品、一般化工产品和原料（危险化学品除外），从事上述同类商品的批发，佣金代理（拍卖除外），提供售前售后服务。从事气体相关的应用技术开发、软件系统开发、技术咨询、技术服务和技术转让，气体检测，气瓶检验。从事气体相关的工程和项目的投资建设、生产运管并提供相关服务（包括异地客户现场制气业务和管道供应气体业务）。从事气体相关的设备及零部件的设计研发、制造加工、安装维修并提供相关服务，设备租赁，自有厂房租赁。物业管理、企业管理、市场信息咨询和在职人员培训（不含国家统一认可的职业证书类培训）。道路货物运输（按道路运输经营许可证经营）。自营和代理各类商品及技术的进出口业务（国家限定企业经营或禁止进出口的商品和技术除外）。企业自有资金对外投资。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）一般项目：供应链管理服务；生产线管理服务；专业保洁、清洗、
消毒服务（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。
财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2023年4月11日决议批准报出。
2.合并财务报表范围及变化
（1）本报告期末纳入合并范围的子公司
持股比例%序号子公司全称子公司简称直接间接
1徐州金宏气体有限公司徐州金宏100.00—
2苏州金宏物流有限公司金宏物流100.00—
3上海欣头桥隆申气体销售有限公司上海隆申100.00—
4昆山金宏二氧化碳有限公司昆山金宏100.00—
5苏州金华润泽能源有限公司金华润泽100.00—
19
6-1-309金宏气体股份有限公司财务报表附注
持股比例%序号子公司全称子公司简称直接间接
6潜江润苏能源科技有限公司潜江润苏*1—100.00
7苏州吴中金宏气体有限公司吴中金宏100.00—
8苏州金宏气体技术开发有限公司金宏开发100.00—
9张家港金宏气体有限公司张家港金宏100.00—
10江苏金华龙燃气发展有限公司金华龙燃气*1—52.00
11苏州绿岛新能源发展有限公司绿岛新能源*1—100.00
12苏州金瑞捷洁净技术有限公司苏州金瑞捷100.00—
13平顶山市金宏普恩电子材料有限责任公司金宏普恩51.00—
14金宏气体电子材料（淮安）有限责任公司淮安金宏65.66—
15苏州金泡电子科技有限公司金泡电子100.00—
16重庆金苏化工有限公司金苏化工51.00—
17重庆金宏海格气体有限公司金宏海格71.14—
18重庆金苏运输有限公司金苏运输*2—100.00
19 Jinhong Gas Holding Pte.Ltd 新加坡金宏 100.00 —
20上海苏埭新材料有限公司上海苏埭100.00—
21宿迁金宏气体有限公司宿迁金宏51.00—
22海宁市立申制氧有限公司海宁立申85.00
23嘉兴耀一气体有限公司嘉兴耀一*3—85.00
24眉山金宏电子材料有限公司眉山金宏100.00—
25上海金宏润泽气体有限公司上海金宏润泽100.00—
26海安市吉祥气体有限公司海安吉祥95.00—
27海安市富阳乙炔气体有限公司海安富阳95.00—
28金宏气体（嘉兴）有限公司嘉兴金宏*4—100.00
29重庆西彭金宏润电子材料有限公司重庆金宏润100.00—
30嘉兴金宏物流有限公司嘉兴物流*5—100.00
31泰州市光明氧气供应有限公司泰州光明90.00—
32海南金宏润科技有限公司海南金宏润100.00—
33长沙曼德气体有限公司长沙曼德70.00—
34长沙益华气体有限公司长沙益华*6—70.00
35长沙德帆气体有限公司长沙德帆*6—70.00
36汨罗曼德气体有限公司汨罗曼德*6—70.00
37上海申南特种气体有限公司上海申南80.00—
20
6-1-310金宏气体股份有限公司财务报表附注
持股比例%序号子公司全称子公司简称直接间接
38太仓金宏电子材料有限公司太仓金宏100.00—
39苏州金宏润投资有限公司金宏润投资100.00—
40苏州工业园区苏相合作区金宏润气体有限公司苏相合作区金宏润70.00—
41金宏气体（邳州）有限公司邳州金宏100.00—
42苏州市七都燃料液化气有限公司七都燃料*1—90.00
43北京金宏电子材料有限责任公司北京金宏100.00—
44青岛金宏润气体有限公司青岛金宏润100.00—
45金宏气体（香港）有限公司香港金宏*7—100.00
46株洲市华龙特种气体有限公司株洲华龙*6—49.00
47长沙金宏曼德物流有限公司曼德物流*6—70.00
48索拉尔绿色能源（苏州）有限公司索拉尔能源100.00—
49全椒金宏电子材料有限公司全椒金宏97.50—
50广州金宏电子材料科技有限公司广州金宏100.00—
51淮南金宏二氧化碳有限公司淮南金宏100.00—
52无锡金宏半导体科技有限公司无锡金宏51.00—
53徐州金宏碳科技有限公司金宏碳科技100.00—
54苏州市苏铜液化气有限公司苏州苏铜*1—100.00
55苏州市吴江铜震运输有限责任公司铜震运输*1—100.00
56金宏气体（厦门）有限公司厦门金宏100.00—
*1注释：潜江润苏、绿岛新能源、苏州苏铜系金华润泽全资子公司，铜震运输系苏州苏铜全资子公司，金华龙燃气、七都燃料系金华润泽控股子公司。
*2注释：金苏运输系金苏化工全资子公司。
*3注释：嘉兴耀一系海宁立申全资子公司。
*4注释：嘉兴金宏系新加坡金宏全资子公司。
*5注释：嘉兴物流系金宏物流全资子公司。
*6注释：长沙益华、长沙德帆、汨罗曼德、株洲华龙、曼德物流系长沙曼德全资子公司。
*7注释：香港金宏系海南金宏润全资子公司。
上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”。
（2）本报告期内合并财务报表范围变化
本报告期内新增子公司：
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6-1-311金宏气体股份有限公司财务报表附注
纳入合并范序号子公司全称子公司简称报告期间围原因
1株洲市华龙特种气体有限公司株洲华龙2022年1-12月收购
2长沙金宏曼德物流有限公司曼德物流2022年1-12月新设
3索拉尔绿色能源（苏州）有限公司索拉尔能源2022年1-12月新设
4全椒金宏电子材料有限公司全椒金宏2022年1-12月新设
5广州金宏电子材料科技有限公司广州金宏2022年5-12月新设
6淮南金宏二氧化碳有限公司淮南金宏2022年4-12月新设
7无锡金宏半导体科技有限公司无锡金宏2022年7-12月新设
8徐州金宏碳科技有限公司金宏碳科技2022年7-12月新设
9苏州市苏铜液化气有限公司苏州苏铜2022年10-12月收购
10苏州市吴江铜震运输有限责任公司铜震运输2022年10-12月收购
11金宏气体（厦门）有限公司厦门金宏2022年12月新设
本报告期内减少子公司：
未纳入合并序号子公司全称子公司简称报告期间范围原因
1金宏气体（南通）有限责任公司南通金宏2022年1-12月注销
2金宏气体（泗阳）有限公司泗阳金宏2022年1-9月注销
3萍乡市益气盈贸易有限公司萍乡益气盈2022年1-3月注销
本报告期内新增子公司的具体情况详见本附注六“合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
1.编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息。
2.持续经营
本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
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6-1-312金宏气体股份有限公司财务报表附注
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。
1.遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2.会计期间
本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3.营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4.记账本位币
本公司的记账本位币为人民币，境外子公司以美元为记账本位币。
5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（6）。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、
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6-1-313金宏气体股份有限公司财务报表附注
负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（6）。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6.合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定
如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：
*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。
*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。
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6-1-314金宏气体股份有限公司财务报表附注
*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。
当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。
（3）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。
*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（4）报告期内增减子公司的处理
*增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告
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6-1-315金宏气体股份有限公司财务报表附注
主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
*处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
（5）合并抵销中的特殊考虑
*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。
*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在
所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税
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6-1-316金宏气体股份有限公司财务报表附注
资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中
所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（6）特殊交易的会计处理
*购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
*通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的
账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产
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6-1-317金宏气体股份有限公司财务报表附注
账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认
有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。
与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权
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6-1-318金宏气体股份有限公司财务报表附注
时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
7.合营安排分类及共同经营会计处理方法
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6-1-319金宏气体股份有限公司财务报表附注
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。
（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
8.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9.外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方
法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资
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6-1-320金宏气体股份有限公司财务报表附注
产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。
*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
10.金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
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6-1-321金宏气体股份有限公司财务报表附注
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。
交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
*以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
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6-1-322金宏气体股份有限公司财务报表附注
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出
售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。
*贷款承诺及财务担保合同负债
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6-1-323金宏气体股份有限公司财务报表附注
贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
*以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。
除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损
益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当
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6-1-324金宏气体股份有限公司财务报表附注期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
*预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。
未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增
加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
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6-1-325金宏气体股份有限公司财务报表附注
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A.应收款项/合同资产
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预
期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
应收账款确定组合的依据如下：
应收账款组合1应收非合并范围内客户应收账款组合2应收合并范围内客户
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
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6-1-326金宏气体股份有限公司财务报表附注
其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合1应收非合并范围内公司的款项其他应收款组合2应收合并范围内公司的款项
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
应收款项融资确定组合的依据如下：
应收款项融资组合1应收非合并范围内客户
应收款项融资组合2银行承兑汇票、应收合并范围内客户
对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
B.债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
*具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在
初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
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6-1-327金宏气体股份有限公司财务报表附注
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；
G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务
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6-1-328金宏气体股份有限公司财务报表附注
困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
*预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
*核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
*终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移
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6-1-329金宏气体股份有限公司财务报表附注的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
*继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
*继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
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6-1-330金宏气体股份有限公司财务报表附注
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
（8）金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。
11.公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
*估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值
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6-1-331金宏气体股份有限公司财务报表附注
技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
*公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
12.存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在
产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料等。
（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、
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6-1-332金宏气体股份有限公司财务报表附注
资产负债表日后事项的影响等因素。
*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
*存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。
*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法在领用时采用一次转销法。
13.合同资产及合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、10。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
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6-1-333金宏气体股份有限公司财务报表附注
14.合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
*该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：
*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
15.持有待售的非流动资产或处置组
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6-1-334金宏气体股份有限公司财务报表附注
（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
*根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
*出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。
本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。
本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的
净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有
待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
*划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应
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6-1-335金宏气体股份有限公司财务报表附注
确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
*可收回金额。
（3）列报本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待
售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。
16.长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%
的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
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6-1-336金宏气体股份有限公司财务报表附注
（2）初始投资成本确定
*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权
投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该
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资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
*成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
*权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的
48
6-1-338金宏气体股份有限公司财务报表附注初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）持有待售的权益性投资
对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理见附注三、15。
对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。
已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表做相应调整。
（5）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、22。
17.投资性房地产
（1）投资性房地产的分类
投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：
*已出租的土地使用权。
*持有并准备增值后转让的土地使用权。
*已出租的建筑物。
（2）投资性房地产的计量模式
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、
22。
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6-1-339金宏气体股份有限公司财务报表附注
本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率
如下：
类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋、建筑物2054.75
土地使用权50—2.00
18.固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
*该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物直线法2054.75
机器设备直线法5-10519.00-9.50
仪器设备直线法3-5531.67-19.00
运输设备直线法4-5523.75-19.00
办公设备及其他直线法3-5531.67-19.00
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
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6-1-340金宏气体股份有限公司财务报表附注
19.在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
20.借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同
时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
*资产支出已经发生；
*借款费用已经发生；
*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发
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6-1-341金宏气体股份有限公司财务报表附注
生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
21.无形资产
（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权
计算机软件2-10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命客户关系12年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命专利10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。
*无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
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6-1-342金宏气体股份有限公司财务报表附注
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（4）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
22.长期资产减值
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量
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6-1-343金宏气体股份有限公司财务报表附注
的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。
然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
23.长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
长期待摊费用在受益期内平均摊销，其中：租入的固定资产改良支出，按最佳预期经济利益实现方式合理摊销；在租赁土地上自建的房产按土地的租赁期直线法摊销。
24.职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。
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6-1-344金宏气体股份有限公司财务报表附注
（1）短期薪酬的会计处理方法
*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
*职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
*短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
*短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法
*设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
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6-1-345金宏气体股份有限公司财务报表附注
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
*设定受益计划
A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。
本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务
予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；
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6-1-346金宏气体股份有限公司财务报表附注
（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;
（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益
并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
*符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
*符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
A.服务成本；
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
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6-1-347金宏气体股份有限公司财务报表附注
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
25.预计负债
（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
*该义务是本公司承担的现时义务；
*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
*该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
26.股份支付
（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
（4）股份支付计划实施的会计处理以现金结算的股份支付
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6-1-348金宏气体股份有限公司财务报表附注
*授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。
*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
以权益结算的股份支付
*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益
结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。
（5）股份支付计划修改的会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：
*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；
*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额
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6-1-349金宏气体股份有限公司财务报表附注
高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
27.收入确认原则和计量方法
（1）一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代
第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或
最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的
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6-1-350金宏气体股份有限公司财务报表附注履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；
*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；
*客户已接受该商品。
销售退回条款
对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。
质保义务
根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。
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6-1-351金宏气体股份有限公司财务报表附注
主要责任人与代理人
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。
否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。
应付客户对价
合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
客户未行使的合同权利
本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。
合同变更
本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：
*如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；
*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；
*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。
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6-1-352金宏气体股份有限公司财务报表附注
（2）具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
内销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客
户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移；
外销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品报关，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。
28.政府补助
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
*本公司能够满足政府补助所附条件；
*本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。
（3）政府补助的会计处理
*与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
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6-1-353金宏气体股份有限公司财务报表附注
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
*政策性优惠贷款贴息
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
*政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
29.递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
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6-1-354金宏气体股份有限公司财务报表附注
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时
性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所
得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
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6-1-355金宏气体股份有限公司财务报表附注
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
*与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。
*直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）
会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
*可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
*合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中
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6-1-356金宏气体股份有限公司财务报表附注
资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
*以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
30.租赁
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
（2）单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：
*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
（3）本公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。
本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
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6-1-357金宏气体股份有限公司财务报表附注
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
*使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
*租赁负债的初始计量金额；
*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
*承租人发生的初始直接费用；
*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、25。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。
使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。
*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:
*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
*取决于指数或比率的可变租赁付款额；
*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；
*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
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6-1-358金宏气体股份有限公司财务报表附注
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的
评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
（4）本公司作为出租人的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
*经营租赁
本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
*融资租赁
在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（5）租赁变更的会计处理
*租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
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6-1-359金宏气体股份有限公司财务报表附注
*租赁变更未作为一项单独租赁
A.本公司作为承租人
在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
B.本公司作为出租人
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
（6）售后租回
本公司按照附注三、27的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
*本公司作为卖方（承租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、10对该金融负债进行会计处理。该资
产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
*本公司作为买方（出租人）
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6-1-360金宏气体股份有限公司财务报表附注
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、10对该金融资产进行会计处理。该资产转
让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。
31.安全生产费用及维简费2022年11月21日财政部、应急部《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕136号）发布并开始执行，本公司根据财资〔2022〕136号的规定提取和使用安全生产费用。
安全生产费提取时，计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。
提取的安全生产费用按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；
形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待该项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
32.回购公司股份
（1）本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面
值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；
低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。
（2）公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。
（3）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；
低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。
33.重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
2021年12月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第15号》（财会[2021]35号）（以下简称“解释15号”），其中“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”和“关于亏损合同的判断”内容自
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6-1-361金宏气体股份有限公司财务报表附注
2022年1月1日起施行。
执行解释15号的相关规定对本公司报告期内财务报表未产生重大影响。
2022年11月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会[2022]31号，以下简称解释16号），“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行、“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”、“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。
执行解释16号的相关规定对本公司报告期内财务报表未产生重大影响。
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
四、税项
1.主要税种及税率
税种计税依据税率
劳务收入、产品销售收入6%，13%增值税房屋出租等收入9%
交通运输等劳务收入9%
企业所得税应纳税所得额15%，17%，20%，25%本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况纳税主体名称所得税税率
徐州金宏20.00%
金宏物流25.00%
上海隆申20.00%
昆山金宏15.00%
金华润泽25.00%
潜江润苏25.00%
吴中金宏25.00%
金宏开发25.00%
张家港金宏25.00%
金华龙燃气25.00%
绿岛新能源25.00%
苏州金瑞捷25.00%
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6-1-362金宏气体股份有限公司财务报表附注
纳税主体名称所得税税率
金宏普恩25.00%
淮安金宏25.00%
金泡电子25.00%
金苏化工25.00%
金宏海格25.00%
金苏运输20.00%
新加坡金宏17.00%
上海苏埭25.00%
宿迁金宏25.00%
海宁立申25.00%
嘉兴耀一20.00%
眉山金宏25.00%
上海金宏润泽20.00%
海安吉祥20.00%
海安富阳20.00%
嘉兴金宏25.00%
重庆金宏润25.00%
嘉兴物流25.00%
泰州光明20.00%
海南金宏润20.00%
长沙曼德15.00%
长沙益华25.00%
长沙德帆20.00%
汨罗曼德25.00%
上海申南25.00%
太仓金宏25.00%
金宏润投资20.00%
苏相合作区金宏润25.00%
邳州金宏25.00%
七都燃料20.00%
北京金宏25.00%
青岛金宏润25.00%
香港金宏16.50%
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6-1-363金宏气体股份有限公司财务报表附注
纳税主体名称所得税税率
株洲华龙25.00%
曼德物流20.00%
索拉尔能源25.00%
全椒金宏25.00%
广州金宏25.00%
淮南金宏20.00%
无锡金宏25.00%
金宏碳科技25.00%
苏州苏铜25.00%
铜震运输25.00%
厦门金宏25.00%
徐州金宏20.00%
2.税收优惠本公司子公司昆山金宏根据财政部、国家税务总局公告2021第40号文《关于完善资源综合利用增值税政策的公告》的规定及《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录
（2022年版）》的规定，对昆山金宏以工业废气为原料生产的食品添加剂液态二氧化碳产品，实行增值税即征即退的政策。
本公司于2021年11月30日获得江苏省科技厅、江苏省财政厅、国家税务总局江
苏省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号：GR202132008811。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，本公司自2021年1月1日起至2023年12月31日止，享受减按15%的税率计征企业所得税的优惠。
本公司子公司昆山金宏2021年11月30日获得江苏省科技厅、江苏省财政厅、国
家税务总局江苏省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号：
GR202132012216。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，昆山金宏自2021年1月1日起至2023年12月31日止，享受减按15%的税率计征企业所得税的优惠。
本公司子公司长沙曼德于2021年9月18日获得湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、
国家税务总局湖南省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号：
GR202143002327。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，长沙曼德自2021年1月1日起至2023年12月31日止，享受减按15%的税率征收企业所得
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6-1-364金宏气体股份有限公司财务报表附注税的优惠。
本公司子公司昆山金宏、潜江润苏根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及财政部、税务总局、发展改革委、生态环境部公告2021年第36号关于公布《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（2021年版）》以及《资源综合利用企业所得税优惠目录（2021年版）》的公告的规定，对昆山金宏以工业废气为原料生产的二氧化碳产品所取得的收入及潜江润苏以工业废气为
原料生产的天然气产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额。
本公司子公司徐州金宏、金苏运输、嘉兴耀一、上海金宏润泽、海安富阳、海南金
宏润、长沙德帆、曼德物流、金宏润投资、七都燃料、淮南金宏根据财政部、税务总局
公告2021年第12号《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》的规定，自2021年1月1日起至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据财政部、税务总局公告2022年第13号《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》的规定，自2021年1月1日起至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
五、合并财务报表项目注释
1.货币资金
项目2022年12月31日2021年12月31日
库存现金132440.48292415.74
银行存款524912802.09557960490.34
其他货币资金130482116.6315267297.01
合计655527359.20573520203.09
其中：存放在境外的款项总额4100795.6213080730.67
存放财务公司存款——
其他货币资金中117596037.73元系银行承兑汇票保证金，846642.94元系保函保证金，11997258.66元系司法冻结资金，42177.30元系支付宝、微信余额等，除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。
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6-1-365金宏气体股份有限公司财务报表附注
2.交易性金融资产
项目2022年12月31日2021年12月31日以公允价值计量且其变动计入当
565697713.57741820356.21
期损益的金融资产
其中：债务工具投资565697713.57741820356.21
合计565697713.57741820356.21
3.衍生金融资产
项目2022年12月31日2021年12月31日
远期外汇合约8339760.00—
4.应收票据
（1）分类列示
2022年12月31日2021年12月31日
种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值银行承
167708072.59—167708072.59198892079.04—198892079.04
兑汇票商业承
———1520000.0076000.001444000.00兑汇票
合计167708072.59—167708072.59200412079.0476000.00200336079.04
（2）期末本公司已质押的应收票据项目已质押金额
银行承兑汇票115830147.26
（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据项目未终止确认金额
银行承兑汇票29949756.41
（4）期末本公司无因出票人未履约而将其转入应收账款的票据。
（5）按坏账计提方法分类披露
2022年12月31日
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按单项计提坏账准备—————
按组合计提坏账准备167708072.59100.00——167708072.59
组合2167708072.59100.00——167708072.59
合计167708072.59100.00——167708072.59
76
6-1-366金宏气体股份有限公司财务报表附注（续上表）
2021年12月31日
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按单项计提坏账准备—————
按组合计提坏账准备200412079.04100.0076000.000.04200336079.04
1.组合11520000.000.7676000.005.001444000.00
2.组合2198892079.0499.24——198892079.04
合计200412079.04100.0076000.000.04200336079.04
于2021年12月31日，按组合1计提坏账准备
2021年12月31日
名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内1520000.0076000.005.00
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
（6）本期坏账准备的变动情况
2021年12月本期变动金额2022年12
类别
31日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日
商业承兑汇票76000.00-76000.00————
（7）本期无实际核销的应收票据。
5.应收账款
（1）按账龄披露账龄2022年12月31日2021年12月31日
1年以内338496948.50288491133.91
1至2年7737556.237206778.53
2至3年1687441.43318897.37
3至4年37500.84105510.00
4至5年43206.00228304.00
5年以上61326.50—
小计348063979.50296350623.81
减：坏账准备19019651.6116089186.39
合计329044327.89280261437.42
77
6-1-367金宏气体股份有限公司财务报表附注
（2）按坏账计提方法分类披露
2022年12月31日
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按单项计提坏账准备1274086.590.371274086.59100.00—
按组合计提坏账准备346789892.9199.6317745565.025.12329044327.89
组合1346789892.9199.6317745565.025.12329044327.89
合计348063979.50100.0019019651.615.46329044327.89（续上表）
2021年12月31日
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按单项计提坏账准备646261.980.22646261.98100.00—
按组合计提坏账准备295704361.8399.7815442924.415.22280261437.42
组合1295704361.8399.7815442924.415.22280261437.42
合计296350623.81100.0016089186.395.43280261437.42
于2022年12月31日，按单项计提坏账准备的应收账款
2022年12月31日
应收账款（按单位）
账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由
湖南南方搏云新材料股份有限公司516892.67516892.67100.00预计无法收回
江苏伊乐众和营销策划有限公司280680.00280680.00100.00预计无法收回
锡山区锡北镇坤正车架厂98017.2298017.22100.00预计无法收回
南通驰远创钢结构有限公司72956.8572956.85100.00预计无法收回
南京恒智电器无锡有限公司62089.7862089.78100.00预计无法收回
盐城可理斯机械制造有限公司57100.0057100.00100.00预计无法收回
文邦净化系统工程苏州有限公司35227.2635227.26100.00预计无法收回
南通驰嘉金属制品有限公司31500.8431500.84100.00预计无法收回
张家港市卫良五金制造有限公司27289.1027289.10100.00预计无法收回
上海午帆不锈钢有限公司25272.8325272.83100.00预计无法收回
爱康一期光电科技泰兴有限公司22500.0022500.00100.00预计无法收回
浙江宏焕新材料有限公司14799.9914799.99100.00预计无法收回
常州拉尔智斯特智能科技有限公司12281.7012281.70100.00预计无法收回
张家港市金安利电气机械有限公司8387.558387.55100.00预计无法收回
78
6-1-368金宏气体股份有限公司财务报表附注
2022年12月31日
应收账款（按单位）
账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由
南通川迪机电科技有限公司3300.003300.00100.00预计无法收回
无锡市志强不锈钢有限公司3000.003000.00100.00预计无法收回
旭圭工业装备江苏有限公司2790.802790.80100.00预计无法收回
合计1274086.591274086.59100.00
于2022年12月31日、2021年12月31日，按组合1计提坏账准备的应收账款
2022年12月31日2021年12月31日
账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备
（%）（%）
1年以内341127552.8517056377.655.00287866161.4314393308.095.00
1至2年5383730.98538373.1010.007185489.03718548.9010.00
2至3年160576.5848172.9730.00318897.3795669.2230.00
3至4年13500.006750.0050.00105510.0052755.0050.00
4至5年43206.0034564.8080.00228304.00182643.2080.00
5年以上61326.5061326.50100.00———
合计346789892.9117745565.025.12295704361.8315442924.415.22
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
（3）本期坏账准备的变动情况
2021年12月31本期变动金额
类别2022年12月31日日计提收回或转回转销或核销其他变动
应收账款16089186.393163751.07—1458107.531224821.6819019651.61
（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额
实际核销的应收账款1391229.10
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款余额单位名称余额坏账准备余额
的比例（%）
北方集成电路技术创新中心（北京）有限公司18175699.275.22908784.96
Peak View International Limited 12256674.92 3.52 612833.75
长江存储科技有限责任公司7868174.402.26393408.72
成都京东方显示科技有限公司5908544.001.70295427.20
苏州天脉导热科技股份有限公司4552160.631.31227608.03
79
6-1-369金宏气体股份有限公司财务报表附注
占应收账款余额单位名称余额坏账准备余额
的比例（%）
合计48761253.2214.012438062.66
（6）本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（7）本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。
6.应收款项融资
（1）分类列示项目2022年12月31日公允价值2021年12月31日公允价值
应收票据103230029.7822257291.35
应收账款——
合计103230029.7822257291.35
（2）应收票据按减值计提方法分类披露
2022年12月31日
类别
计提减值准备的基础计提比例（%）减值准备备注
按单项计提减值准备———
按组合计提减值准备103230029.78——
组合2103230029.78——
合计103230029.78——（续上表）
2021年12月31日
类别
计提减值准备的基础计提比例（%）减值准备备注
按单项计提减值准备———
按组合计提减值准备22257291.35——
组合222257291.35——
合计22257291.35——
*期末本公司已质押的应收票据项目已质押金额
银行承兑汇票83055823.27
*期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据项目终止确认金额
银行承兑汇票43060471.20
80
6-1-370金宏气体股份有限公司财务报表附注
（3）按组合2计提坏账准备：报告期末，本公司按照整个存续期预期信用损失计
量银行承兑汇票坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失。
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
（4）2022年12月31日应收款项融资较2021年12月31日大幅增长，主要系本期票据背书减少所致。
7.预付款项
（1）预付款项按账龄列示
2022年12月31日2021年12月31日
账龄
金额比例（%）金额比例（%）
1年以内30777833.2395.7831383868.5097.13
1至2年1356949.944.22927204.462.87
合计32134783.17100.0032311072.96100.00本公司无账龄超过1年且金额重要的预付款项。
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况占预付款项期末余额合单位名称2022年12月31日余额
计数的比例（%）
中国石化销售股份有限公司江苏苏州石油分公司3490710.7610.86
保时来新材料科技（苏州）有限公司1319868.004.11
三江化工有限公司1264704.083.94
安瑞科气体机械扬州有限公司1011792.463.15
中国石化销售股份有限公司上海石油分公司872862.742.72
合计7959938.0424.77
8.其他应收款
（1）分类列示项目2022年12月31日2021年12月31日
应收利息——
应收股利——
其他应收款14577209.3020973349.44
合计14577209.3020973349.44
81
6-1-371金宏气体股份有限公司财务报表附注
（2）其他应收款
*按账龄披露账龄2022年12月31日2021年12月31日
1年以内7997063.8517542975.28
1至2年4469245.164249108.13
2至3年3913990.00359300.00
3至4年290450.00363300.00
4至5年363300.00250827.97
5年以上1449784.00656284.00
小计18483833.0123421795.38
减：坏账准备3906623.712448445.94
合计14577209.3020973349.44
*按款项性质分类情况款项性质2022年12月31日2021年12月31日
押金、保证金16187461.4111148190.85
备用金181500.0086950.56
拆迁补偿款—2812885.05
其他往来款2114871.609373768.92
小计18483833.0123421795.38
减：坏账准备3906623.712448445.94
合计14577209.3020973349.44
*按坏账计提方法分类披露
A.截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段账面余额坏账准备账面价值
第一阶段18483833.013906623.7114577209.30
2022年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由
（%）
按单项计提坏账准备————
按组合计提坏账准备18483833.0121.143906623.7114577209.30自初始确认后信用
组合118483833.0121.143906623.7114577209.30风险未显著增加
合计18483833.0121.143906623.7114577209.30
82
6-1-372金宏气体股份有限公司财务报表附注
截至2022年12月31日，本公司无处于第二、三阶段的坏账准备。
B.截至 2021 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段账面余额坏账准备账面价值
第一阶段23421795.382448445.9420973349.44
2021年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由
（%）
按单项计提坏账准备—————
按组合计提坏账准备23421795.3810.452448445.9420973349.44—自初始确认后信用
组合123421795.3810.452448445.9420973349.44风险未显著增加
合计23421795.3810.452448445.9420973349.44
截至2021年12月31日，本公司无处于第二、三阶段的坏账准备。
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
*坏账准备的变动情况
83
6-1-373金宏气体股份有限公司财务报表附注
2021年12本期变动金额2022年12月
类别月31日计提收回或转回转销或核销其他变动31日
其他应收款2448445.941035278.53—196430.00619329.243906623.71
*实际核销的其他应收款情况项目核销金额
实际核销的其他应收款196430.00
*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期
2022年12月
单位名称款项性质账龄末余额合计数的坏账准备
31日余额比例（%）
上海化学工业区发展有限公司保证金2114490.002至3年11.44634347.00
三江化工有限公司保证金2100000.001至3年11.36230000.00长沙经济技术开发区宏瑞咨询
保证金1000000.001年以内5.4150000.00服务有限公司
华润守正招标有限公司保证金830000.001年以内4.4941500.00
厦门天马光电子有限公司保证金800000.001年以内4.3340000.00
合计6844490.0037.03995847.00
*本期末无涉及政府补助的其他应收款。
*本期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
*本期末无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。
*2022年12月31日其他应收款较2021年12月31日下降30.50%，主要系本期其他往来款减少所致。
9.存货
（1）存货分类
2022年12月31日2021年12月31日
项目存货跌存货跌账面余额账面价值账面余额账面价值价准备价准备
原材料3893584.00—3893584.008251083.46—8251083.46
在产品3282428.18—3282428.181281461.66—1281461.66
库存商品71472459.63—71472459.6383546370.09—83546370.09
周转材料19688136.20—19688136.2015612746.00—15612746.00
84
6-1-374金宏气体股份有限公司财务报表附注
2022年12月31日2021年12月31日
项目存货跌存货跌账面余额账面价值账面余额账面价值价准备价准备
合计98336608.01—98336608.01108691661.21—108691661.21
（2）存货跌价准备本公司按存货成本大于可变现净值的金额计提存货跌价准备，期末不存在存货成本大于可变现净值情形，故未计提存货跌价准备。
10.其他流动资产
项目2022年12月31日2021年12月31日
增值税留抵税额31415836.8129866471.07
预交所得税576737.24635712.62
定期存款应计利息28033.1038021.42
合计32020607.1530540205.11
11.其他权益工具投资
（1）其他权益工具投资情况项目2022年12月31日2021年12月31日
平潭冯源容芯股权投资合伙企业（有限合伙）15086264.705000000.00
芯链融创集成电路产业发展（北京）有限公司4000000.004000000.00
苏州金象创业投资合伙企业（有限合伙）4000000.001000000.00
合计23086264.7010000000.00
（2）非交易性权益工具的投资情况指定为以公允其他综合其他综合价值计量且其本期确认的股累计损收益转入收益转入项目累计利得变动计入其他利收入失留存收益留存收益综合收益的原的金额的原因因平潭冯源容芯股权投资
—5086264.70——战略投资—
合伙企业（有限合伙）芯链融创集成电路产业
————战略投资—发展（北京）有限公司苏州金象创业投资合伙
————战略投资—企业（有限合伙）
合计—5086264.70———
（3）2022年12月31日其他权益工具较2021年12月31日增长130.86%，主要系公司本期新增非交易性权益工具投资及权益工具投资公允价值变动所致。
12.投资性房地产
85
6-1-375金宏气体股份有限公司财务报表附注
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
项目房屋、建筑物土地使用权合计
一、账面原值
1.2021年12月31日57016346.163165412.5560181758.71
2.本期增加金额9519437.90—9519437.90
（1）固定资产转入9519437.90—9519437.90
3.本期减少金额———
（1）处置———
4.2022年12月31日66535784.063165412.5569701196.61
二、累计折旧和累计摊销
1.2021年12月31日34123468.28956238.4335079706.71
2.本期增加金额2809812.7362820.122872632.85
（1）计提或摊销1917952.0062820.121980772.12
（2）固定资产转入891860.73—891860.73
3.本期减少金额———
（1）处置———
4.2022年12月31日36933281.011019058.5537952339.56
三、减值准备
1.2021年12月31日———
2.本期增加金额———
（1）计提———
3.本期减少金额———
（1）处置———
4.2022年12月31日———
四、账面价值
1.2022年12月31日账面价值29602503.052146354.0031748857.05
2.2021年12月31日账面价值22892877.882209174.1225102052.00
（2）投资性房地产2022年12月31日未发生可收回金额低于账面价值的情形，故未计提减值准备。
（3）本公司无未办妥产权证书的投资性房地产。
（4）投资性房地产2022年12月31日无用于抵押、担保、其他所有权受限的情况。
13.固定资产
86
6-1-376金宏气体股份有限公司财务报表附注
（1）分类列示项目2022年12月31日2021年12月31日
固定资产1344935439.961159482456.48
固定资产清理——
合计1344935439.961159482456.48
（2）固定资产
*固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备仪器设备运输设备办公设备及其他合计
一、账面原值：
1.2021年12月31日386602889.101327148877.2378109929.23219241056.0939453611.282050556362.93
2.本期增加金额84957749.60289131414.6911847513.1522222096.488376347.18416535121.10
（1）购置4576125.10109773827.614539433.926298922.366361829.99131550138.98
（2）在建工程转入66198123.08167225043.786764657.4315465466.811285903.73256939194.83
（3）企业合并增加14183501.4212132543.30543421.80457707.31728613.4628045787.29
3.本期减少金额9569937.9052166248.04222240.808460143.041715371.2272133941.00
（1）处置或报废50500.0052166248.04222240.808460143.041715371.2262614503.10
（2）转入投资性房地
9519437.90————9519437.90
产
4.2022年12月31日461990700.801564114043.8889735201.58233003009.5346114587.242394957543.03
二、累计折旧
1.2021年12月31日126003318.50583923203.7444184666.51116723155.2720239562.43891073906.45
2.本期增加金额20264296.12128727530.2410879398.0129085548.818166576.48197123349.66
（1）计提18926839.04124886426.8510501101.3228853526.557929223.21191097116.97
（2）企业合并增加1337457.083841103.39378296.69232022.26237353.276026232.69
3.本期减少金额900209.5828532106.22321180.457775548.25646108.5438175153.04
（1）处置或报废8348.8528532106.22321180.457775548.25646108.5437283292.31
（2）转入投资性房地
891860.73————891860.73
产
4.2022年12月31日145367405.04684118627.7654742884.07138033155.8327760030.371050022103.07
三、减值准备
1.2021年12月31日——————
2.本期增加金额——————
（1）计提——————
3.本期减少金额——————
87
6-1-377金宏气体股份有限公司财务报表附注
项目房屋及建筑物机器设备仪器设备运输设备办公设备及其他合计
（1）处置或报废——————
4.2022年12月31日——————
四、固定资产账面价值
1.2022年12月31日账
316623295.76879995416.1234992317.5194969853.7018354556.871344935439.96
面价值
2.2021年12月31日账
260599570.60743225673.4933925262.72102517900.8219214048.851159482456.48
面价值
*期末无暂时闲置的固定资产。
*通过经营租赁租出的固定资产项目2022年12月31日账面价值
机器设备367620253.76
仪器设备9847071.06
办公设备及其他21674.06
合计377488998.88
*未办妥产权证书的固定资产情况项目2022年12月31日账面价值未办妥产权证书的原因张家港超大规模集成电路用高
12568205.68正在办理中
纯气体车间
TEOS 车间 13329466.99 正在办理中
空分车间3700813.65正在办理中
合计29598486.32
*固定资产所有权受限情况可见五、60。
14.在建工程
（1）分类列示项目2022年12月31日2021年12月31日
在建工程332821127.38180344310.36
工程物资——
合计332821127.38180344310.36
（2）在建工程
*在建工程情况
88
6-1-378金宏气体股份有限公司财务报表附注
2022年12月31日2021年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
新建高端电子专用材料项目60804502.44—60804502.444639563.32—4639563.32眉山金宏电子材料有限公司高
49647746.27—49647746.271225302.19—1225302.19
端电子专用材料项目
广州芯粤能大宗气站项目39347283.89—39347283.89———北方集成电路创新中心大宗气
24965311.76—24965311.76———
站项目
10000吨高纯二氧化碳项目24017041.34—24017041.3416587971.15—16587971.15
储槽22611509.34—22611509.3417134174.43—17134174.43年产20万吨食品级二氧化碳8
20205810.88—20205810.88595632.91—595632.91
万吨干冰建设项目
全椒金宏乙硅烷、三甲基硅胺项
19529427.55—19529427.55———
目
年分装食品级产品23000吨项目10921141.45—10921141.455891055.87—5891055.87年产500吨电子级氯化氢、500
37675230.9226855039.0010820191.9237184783.8318793480.0418391303.79
吨电子级液氯项目
雅安现场制气项目10096794.97—10096794.97———宁波泰瑞思微电子现场制气项
6331617.35—6331617.35———
目
金刚玻璃1200现场制气项目4805005.98—4805005.981518455.01—1518455.01
山河智能三期3271516.08—3271516.08———
制氢项目3109383.41—3109383.41———
维信电子现场制气项目2774623.75—2774623.75———
宣城华晟现场制气项目1843230.29—1843230.29———
其他17718988.71—17718988.7113947350.87—13947350.87年充装392.2万瓶工业气体项目———42753161.64—42753161.64TEOS 项目（9N 电子级正硅酸乙———39348833.36—39348833.36酯的研发及产业化）泗阳腾晖光电有限公司
———7238624.43—7238624.43
3000Nm3/h 现场制氮项目
天然气项目———6298786.30—6298786.30
电子级一氟甲烷生产建造项目———4758785.35—4758785.35
运输设备———15309.74—15309.74
合计359676166.3826855039.00332821127.38199137790.4018793480.04180344310.36
*重要在建工程项目变动情况
2021年12月31本期转入固定资本期其他减少2022年12月31
项目名称本期增加金额日产金额金额日
新建高端电子专用材料项目4639563.3256164939.12——60804502.44眉山金宏电子材料有限公司高端电子专
1225302.1948422444.08——49647746.27
用材料项目
89
6-1-379金宏气体股份有限公司财务报表附注
2021年12月31本期转入固定资本期其他减少2022年12月31
项目名称本期增加金额日产金额金额日
广州芯粤能大宗气站项目—39347283.89——39347283.89年产500吨电子级氯化氢、500吨电子级
37184783.83490447.09——37675230.92
液氯项目
北方集成电路创新中心大宗气站项目—24965311.76——24965311.76
10000吨高纯二氧化碳项目16587971.157429070.19——24017041.34
储槽17134174.4358126712.1952649377.28—22611509.34年产20万吨食品级二氧化碳8万吨干冰
595632.9119610177.97——20205810.88
建设项目
全椒金宏乙硅烷、三甲基硅胺项目—19529427.55——19529427.55年分装食品级产品23000吨项目5891055.875030085.58——10921141.45
雅安现场制气项目—10096794.97——10096794.97
宁波泰瑞思微电子现场制气项目—6331617.35——6331617.35
金刚玻璃1200现场制气项目1518455.013286550.97——4805005.98
山河智能三期—3271516.08——3271516.08
制氢项目—3109383.41——3109383.41
维信电子现场制气项目—2774623.75——2774623.75
宣城华晟现场制气项目—12448567.5910605337.30—1843230.29年充装392.2万瓶工业气体项目42753161.648383500.6651136662.30——TEOS 项目（9N 电子级正硅酸乙酯的研
39348833.366636500.0445985333.40——发及产业化）
泗阳腾晖光电有限公司 3000Nm3/h 现场
7238624.432379005.719617630.14——
制氮项目
天然气项目6298786.30765843.107064629.40——
电子级一氟甲烷生产建造项目4758785.35520619.475279404.82——
运输设备15309.7415450157.0715465466.81——
海宁正泰现场制气项目—14594063.9414594063.94——
其他13947350.8749935408.8444541289.441622481.5617718988.71
合计199137790.40419100052.37256939194.831622481.56359676166.38（续上表）
利息资本化累其中：本期利息资本期利息资本化项目名称资金来源
计金额本化金额率（%）
新建高端电子专用材料项目———自筹
眉山金宏电子材料有限公司高端电子专用材料项目———自筹+募集
广州芯粤能大宗气站项目———募集
年产500吨电子级氯化氢、500吨电子级液氯项目——募集
北方集成电路创新中心大宗气站项目———自筹+募集
10000吨高纯二氧化碳项目———自筹
90
6-1-380金宏气体股份有限公司财务报表附注
利息资本化累其中：本期利息资本期利息资本化项目名称资金来源
计金额本化金额率（%）
年产20万吨食品级二氧化碳8万吨干冰建设项目338000.00338000.003.04自筹
全椒金宏乙硅烷、三甲基硅胺项目———自筹
储槽———自筹
其他———自筹
年分装食品级产品23000吨项目———自筹
雅安现场制气项目———自筹
宁波泰瑞思微电子现场制气项目4850.114850.113.57自筹
金刚玻璃1200现场制气项目——自筹
山河智能三期——自筹
制氢项目———自筹
维信电子现场制气项目754.80754.802.82自筹
宣城华晟现场制气项目688.20688.201.52自筹
年充装392.2万瓶工业气体项目———募集
TEOS 项目（9N 电子级正硅酸乙酯的研发及产业化） — — — 募集
泗阳腾晖光电有限公司 3000Nm3/h 现场制氮项目 — — — 自筹
天然气项目———自筹
电子级一氟甲烷生产建造项目———自筹
运输设备———自筹
海宁正泰现场制气项目2508.352508.353.73自筹
合计347055.26347055.26—
*本期计提的在建工程减值准备情况项目2022年度计提金额计提原因
工程停滞，存在较大的搬迁风险，年产500吨电子级氯化氢、500吨电子级液
8061558.96未来给企业带来的经济利益有不
氯项目确定性。
*本期其他减少金额系在建工程转入无形资产和长期待摊费用。
15.使用权资产
项目房屋及建筑物土地使用权机器设备合计
一、账面原值：
1.2021年12月31日35527564.5418458392.55—53985957.09
2.本期增加金额1385286.51—9800396.0111185682.52
（1）本期购置1385286.51—9800396.0111185682.52
91
6-1-381金宏气体股份有限公司财务报表附注
项目房屋及建筑物土地使用权机器设备合计
3.本期减少金额————
4.2022年12月31日36912851.0518458392.559800396.0165171639.61
二、累计折旧
1.2021年12月31日4712276.972406285.69—7118562.66
2.本期增加金额2243279.092406285.67430956.695080521.45
（1）本期计提2243279.092406285.67430956.695080521.45
3.本期减少金额————
4.2022年12月31日6955556.064812571.36430956.6912199084.11
三、减值准备
1.2021年12月31日————
2.本期增加金额————
3.本期减少金额————
4.2022年12月31日————
四、账面价值
1.2022年12月31日账面价值29957294.9913645821.199369439.3252972555.50
2.2021年12月31日账面价值30815287.5716052106.86—46867394.43
16.无形资产
（1）无形资产情况项目土地使用权计算机软件客户关系专利合计
一、账面原值
1.2021年12月31日175427621.5815620411.48192376800.00167230.00383592063.06
2.本期增加金额33548739.171314176.323002600.00—37865515.49
（1）购置13176856.35175457.64——13352313.99
（2）在建工程转入—1138718.68——1138718.68
（3）企业合并增加20371882.82—3002600.00—23374482.82
3.本期减少金额—————
（1）处置—————
4.2022年12月31日208976360.7516934587.80195379400.00167230.00421457578.55
二、累计摊销
1.2021年12月31日20910031.153394964.389157381.938006.5333470383.99
2.本期增加金额6954603.951533485.1316281616.6919112.4024788818.17
（1）计提4774921.131533485.1316281616.6919112.4022609135.35
92
6-1-382金宏气体股份有限公司财务报表附注
项目土地使用权计算机软件客户关系专利合计
（2）企业合并增加2179682.82———2179682.82
3.本期减少金额—————
（1）处置—————
4.2022年12月31日27864635.104928449.5125438998.6227118.9358259202.16
三、减值准备
1.2021年12月31日—————
2.本期增加金额—————
（1）计提—————
3.本期减少金额—————
（1）处置—————
4.2022年12月31日—————
四、账面价值
1.2022年12月31日账
181111725.6512006138.29169940401.38140111.07363198376.39
面价值
2.2021年12月31日账
154517590.4312225447.10183219418.07159223.47350121679.07
面价值
（2）截至2022年12月31日，用于抵押取得借款的无形资产账面价值为
11541047.07元。
（3）截至2022年12月31日，无形资产未发生可收回金额低于账面价值的情形，故未计提减值准备。
17.商誉
（1）商誉账面原值被投资单位
2021年12月31本期增加本期减少2022年12月31
名称或形成日商誉的事项企业合并形成的其他处置其他日
绿岛新能源222074.12————222074.12
金宏海格859698.51————859698.51
海宁立申12975234.98————12975234.98
海安吉祥10710419.80————10710419.80
海安富阳17652277.59————17652277.59
泰州光明14722229.44————14722229.44
长沙曼德94866805.713707383.21———98574188.92
上海申南49967590.851101867.03———51069457.88
93
6-1-383金宏气体股份有限公司财务报表附注
被投资单位
2021年12月31本期增加本期减少2022年12月31
名称或形成日商誉的事项企业合并形成的其他处置其他日
七都燃料17377417.86————17377417.86
株洲华龙—20287037.73———20287037.73
苏州苏铜—22241281.52———22241281.52
合计219353748.8647337569.49———266691318.35
（2）商誉所在的资产组或资产组组合的相关信息
*对不包含商誉的资产组或资产组组合进行减值测试
对绿岛新能源、金宏海格、海宁立申、海安吉祥、海安富阳、泰州光明、长沙曼德、
上海申南、七都燃料、株洲华龙、苏州苏铜相关资产进行减值测试，除应收款项计提了坏账准备外，其他资产不存在减值情况。
*对包含商誉的资产组或资产组组合进行减值测试
根据持续经营的基本假设，结合资产特点，公司采用收益法对资产组未来预计产生的现金流量现值分别进行估算，以收益法测算结果与对应的资产组账面价值分别进行比较，若资产组账面价值低于收益法测算结果，则可以认为本公司不存在合并商誉减值，不再进行减值准备测试；若资产组账面价值高于收益法测算结果，则需要测试组成资产组的资产市场价值扣除处置费用后的净额，最终确定是否存在商誉减值。报告期末根据上述方法测试未发现商誉发生减值。
（3）说明商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法
期末公司进行商誉减值测算时，首先确定资产组，然后选择相应方法测算不包含商誉的资产组的可收回金额，将资产组的可收回金额与资产组的账面价值进行比较，以确定资产组是否发生减值，再对包含商誉的资产组进行减值测试，将资产组的可收回金额与资产组包括所分摊的商誉的账面价值进行比较，以确定商誉是否发生减值。
重要资产组商誉减值测试过程如下：海宁立申、海安吉祥、海安富阳、泰州光明、
长沙曼德、上海申南、七都燃料、株洲华龙、苏州苏铜资产组以未来预计产生的税前现
金流量现值作为资产组的可收回金额，资产组的预计未来现金流量基于管理层编制的现金流量预测来确定，分预测期与稳定期，预测期为5年，对资产组进行现金流量预测时采用的其他关键假设包括预计营业收入、营业成本、增长率以及相关费用等，上述假设
94
6-1-384金宏气体股份有限公司财务报表附注
基于海宁立申、海安吉祥、海安富阳、泰州光明、长沙曼德、上海申南、七都燃料、株
洲华龙、苏州苏铜以前年度的经营业绩、增长率、行业水平以及管理层对市场发展的预期。管理层聘请了中盛评估咨询有限公司出具了《资产评估报告》，经测试，海宁立申、海安吉祥、海安富阳、泰州光明、长沙曼德、上海申南、七都燃料、株洲华龙、苏州苏
铜资产组的可收回金额高于包含所分摊的商誉的资产组账面价值，2022年末商誉账面价值不存在减值。
18.长期待摊费用
本期减少2022年12月31项目2021年12月31日本期增加本期摊销其他减少日
房屋及建筑物40848626.29577607.735199755.55—36226478.47
装修费1331062.462358815.141127148.78—2562728.82
合计42179688.753049787.656326904.33113364.7838789207.29
19.递延所得税资产、递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
2022年12月31日2021年12月31日
项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
可抵扣亏损117781899.9222933085.1289410194.9719357823.87
信用减值准备22358317.573838507.7618136848.892980213.68
股权激励14360959.072218064.4517189706.932543518.38
递延收益17757744.642663661.7015794894.122369234.12
渠道建设费8855345.841328301.8811511949.641726792.45
固定资产税会差异397483.8099370.95——
预计负债4170000.001042500.002400000.0060000.00
合计185681750.8434123491.86154443594.5529037582.50
（2）未经抵销的递延所得税负债
95
6-1-385金宏气体股份有限公司财务报表附注
2022年12月31日2021年12月31日
项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
固定资产税前抵扣588863015.59101249607.46477528909.7685572373.67非同一控制下企业
201042587.8644110148.18187237285.4644893290.85
合并资产评估增值交易性金融资产公
697713.57160447.1114719351.422417771.20
允价值变动
应收利息965100.93144765.1451454.407718.16其他权益工具公允
5086264.701271566.18——
价值变动
合计796654682.65146936534.07679537001.04132891153.88
（3）未确认递延所得税资产明细项目2022年12月31日2021年12月31日
可抵扣亏损54854095.8648977478.85
递延收益2951163.313915153.86
信用减值准备567957.75476783.44
股权激励1872491.46472080.00
合计60245708.3853841496.15
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2022年12月31日2021年12月31日备注
2022年—1375327.08
2023年3829311.728968225.59
2024年18105670.1912305203.97
2025年8500441.493024104.94
2026年9893412.3623304617.27
2027年14525260.10—
合计54854095.8648977478.85
20.其他非流动资产
项目2022年12月31日2021年12月31日
预付工程设备款239953851.7869744390.22
预付股权收购款—15000000.00
合计239953851.7884744390.22
2022年12月31日其他非流动资产较2021年12月31日大幅增长，主要系预付工
96
6-1-386金宏气体股份有限公司财务报表附注
程设备款增加所致。
21.短期借款
（1）短期借款分类项目2022年12月31日2021年12月31日
信用借款407500000.00148784150.00
保证借款108647760.0025268950.00
质押借款25820000.0021000000.00
抵押借款—6000000.00
应计利息261605.09197100.65
合计542229365.09201250200.65
（2）2022年12月31日短期借款余额中：保证借款中108647760.00元系由中国
光大银行苏州分行开立的美元不可撤销信用证进行的担保；质押借款中18000000.00
元系公司通过浙商银行开展的资产池质押借款，子公司金苏化工共用其中的额度取得的借款；质押借款中7820000.00元系应收账款保理取得的借款。
（3）截至2022年12月31日，无已逾期未偿还的短期借款。
（4）2022年12月31日短期借款余额较2021年12月31日大幅增长，主要系公司增加了贷款利率较低的短期借款所致。
22.交易性金融负债
项目2021年12月31日本期增加本期减少2022年12月31日
交易性金融负债21125004.795000000.0021125004.795000000.00
其中：
指定以公允价值计量且其变
21125004.795000000.0021125004.795000000.00
动计入当期损益的金融负债
2022年12月31日交易性金融负债较2021年12月31日减少76.33%，主要系公司
与海宁立申原股东协商取消业绩对赌，在2022年度支付剩余股权款。
23.应付票据
种类2022年12月31日2021年12月31日
银行承兑汇票343593385.91195315884.81
银行承兑汇票-应计利息—7369.04
合计343593385.91195323253.85
（1）截至2022年12月31日，无已到期未支付的应付票据。
97
6-1-387金宏气体股份有限公司财务报表附注
（2）2022年12月31日应付票据较2021年12月31日增长75.91%，主要系开具银行承兑汇票结算货款金额增加所致。
24.应付账款
（1）按性质列示项目2022年12月31日2021年12月31日
应付货款116536085.78111795343.42
应付工程设备款65613304.8749505766.61
已背书未到期的承兑汇票29949756.41162347860.86
应付其他17100034.578395465.19
合计229199181.63332044436.08
（2）期末无账龄超过1年的重要应付账款。
（3）2022年12月31日应付账款余额较2021年12月31日下降30.97%，主要系已背书未到期的承兑汇票金额减少所致。
25.合同负债
项目2022年12月31日2021年12月31日
预收商品款26172205.9516545765.80
2022年12月31日合同负债余额较2021年12月31日增长56.41%，主要系预收商
品款金额增加所致。
26.应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
2021年12月312022年12月
项目本期增加本期减少日31日
一、短期薪酬41389423.37342060608.60321433462.3562016569.62
二、离职后福利-设定提存计划29016.7118172692.0918177102.3024606.50
合计41418440.08360233300.69339610564.6562041176.12
（2）短期薪酬列示
2021年12月312022年12月31
项目本期增加本期减少日日
一、工资、奖金、津贴和补贴39079882.84301510435.62282810735.3357779583.13
二、职工福利费9500.0016512943.7816426443.7896000.00
98
6-1-388金宏气体股份有限公司财务报表附注
2021年12月312022年12月31
项目本期增加本期减少日日
三、社会保险费12963.459400803.629084825.08328941.99
其中：医疗保险费12078.398009519.797740755.00280843.18
工伤保险费885.06654615.72653154.852345.93
生育保险费—736668.11690915.2345752.88
四、住房公积金4904.9210233384.1410211699.3026589.76
五、工会经费和职工教育经费2282172.164403041.442899758.863785454.74
合计41389423.37342060608.60321433462.3562016569.62
（3）设定提存计划列示
2021年12月312022年12月
项目本期增加本期减少日31日
离职后福利：
1.基本养老保险28203.2917582607.8617586744.9724066.18
2.失业保险费813.42590084.23590357.33540.32
合计29016.7118172692.0918177102.3024606.50
（4）2022年12月31日应付职工薪酬余额较2021年12月31日增长49.79%，主要系公司本期员工增多且发放的年终奖增加所致。
27.应交税费
项目2022年12月31日2021年12月31日
企业所得税15502674.599980912.99
增值税10520263.834345016.19
个人所得税1108981.10717470.30
房产税727592.27881839.13
土地使用税426249.96268614.09
其他税费1716440.48605495.89
合计30002202.2316799348.59
2022年12月31日应交税费余额较2021年12月31日增长78.59%，主要系应交企
业所得税和增值税增加所致。
28.其他应付款
（1）分类列示项目2022年12月31日2021年12月31日
99
6-1-389金宏气体股份有限公司财务报表附注
项目2022年12月31日2021年12月31日
应付利息——
应付股利3240427.815129460.81
其他应付款103611103.87206493265.49
合计106851531.68211622726.30
（2）应付股利项目2022年12月31日2021年12月31日
普通股股利3240427.815129460.81期末无重要的超过1年未支付的应付股利。
（3）其他应付款
*按款项性质列示其他应付款项目2022年12月31日2021年12月31日
股权收购款13231010.05114091677.39
押金、保证金34620019.9523795862.44
往来款及其他55760073.8768605725.66
合计103611103.87206493265.49
*期末账龄超过1年的重要其他应付款项目2022年12月31日余额未偿还或未结转的原因
江苏省阿林实业有限公司500000.00业务进行中
上海考良气体有限公司445000.00业务进行中
上海煦丹电子科技有限公司420600.00业务进行中
湖南烨盛能源科技有限公司400000.00业务进行中
上海神开气体技术有限公司380000.00业务进行中
宁波日日升燃气有限公司380000.00业务进行中
上海玉鳄新材料科技有限公司360000.00业务进行中
苏州大阳日酸气体有限公司346800.00业务进行中
安徽长飞先进半导体有限公司300000.00业务进行中
上海谂筠实业有限公司240000.00业务进行中
姚海明202820.79业务进行中
长兴县制氧有限公司200000.00业务进行中
合计4175220.79
100
6-1-390金宏气体股份有限公司财务报表附注
（4）2022年12月31日其他应付款余额较2021年12月31日下降49.16%，主要系应付的股权收购款在本期支付所致。
29.一年内到期的非流动负债
项目2022年12月31日2021年12月31日
一年内到期的长期借款41971188.264804518.75
一年内到期的租赁负债4491712.0022459455.48
合计46462900.2627263974.23
2022年12月31日一年内到期的非流动负债余额较2021年12月31日增长70.42%，
主要系一年内到期的长期借款增加所致。
30.其他流动负债
项目2022年12月31日2021年12月31日
待转销项税额2542169.621981340.84
31.长期借款
（1）长期借款分类项目2022年12月31日2021年12月31日2022年利率区间
信用借款155302900.0050000000.003.20%-3.90%
抵押借款26000000.00—3.00%
保证借款—20000000.00—
保证+抵押借款—5700000.00—
应计利息187048.7873986.13—
小计181489948.7875773986.13—
减：一年内到期的长期借款41971188.264804518.75—
合计139518760.5270969467.38—
（2）2022年12月31日长期借款余额中：抵押借款26000000.00元系子公司嘉兴金宏以其土地使用权进行的抵押担保。
（3）2022年12月31日长期借款余额较2021年12月31日增长96.59%，主要系本期新增利率较低的信用借款所致。
32.租赁负债
项目2022年12月31日2021年12月31日
101
6-1-391金宏气体股份有限公司财务报表附注
项目2022年12月31日2021年12月31日
租赁付款额24798040.3539848647.57
减：未确认融资费用3572282.153322577.06
小计21225758.2036526070.51
减：一年内到期的租赁负债4491712.0022459455.48
合计16734046.2014066615.03
33.预计负债
项目2022年12月31日2021年12月31日形成原因
未决诉讼—2400000.00买卖合同纠纷
赔偿4170000.00—燃气爆炸事故
合计4170000.002400000.00
2022年12月31日预计负债余额较2021年12月31日增长73.75%，主要系预提苏
州苏铜并购前发生的爆炸事故赔偿款所致。
34.递延收益
（1）递延收益情况
2021年12月2022年12月
项目本期增加本期减少形成原因
31日31日
政府补助19710047.986486000.002077947.6924118100.29与资产相关的政府补助
（2）涉及政府补助的项目本期计入
2021年12月本期新增补本期计入其其他2022年12月与资产相关/
补助项目营业外收
31日助金额他收益金额变动31日与收益相关
入金额
9N 电子级正硅酸乙酯
7700000.003500000.00———11200000.00与资产相关
的研发及产业化项目
曼德气体项目—2986000.00—34836.69—2951163.31与资产相关超纯氨等超高纯气体
3129712.72——554874.00—2574838.72与资产相关
生产提纯技改项目建造高纯氢气与多功
2180500.00——133500.00—2047000.00与资产相关
能特气项目集成电路用高纯混合
气体的研发及产业化1513894.82——193263.12—1320631.70与资产相关项目潜江合成氨尾气回收
1334653.86——372461.52—962192.34与资产相关
工程项目
7N 电子级超纯氨的研
1249495.00——319020.00—930475.00与资产相关
发及产业化项目高纯氢气制备和应用
高价值专利培育计划700000.00————700000.00与资产相关项目淮安盐化财政局安全
400000.00————400000.00与资产相关
生产专项资金
102
6-1-392金宏气体股份有限公司财务报表附注
本期计入
2021年12月本期新增补本期计入其其他2022年12月与资产相关/
补助项目营业外收
31日助金额他收益金额变动31日与收益相关
入金额
5N 电子级八氟环丁烷
427089.20——62500.80—364588.40与资产相关
的研发及产业化项目年增产6500吨电子级
203448.13——41379.36—162068.77与资产相关
超纯氨技改项目
超纯氨、超纯氢技改项
425790.00——268920.00—156870.00与资产相关
目超纯氨技改项目安全
164486.16——35887.80—128598.36与资产相关
生产专项资金天然气制氢气废热气
143478.09——31304.40—112173.69与资产相关
回收节能减排项目蒸汽余热回收利用节
137500.00——30000.00—107500.00与资产相关
能改造项目
合计19710047.986486000.00—2077947.69—24118100.29
35.股本
2021年12月本次增减变动（+、一）2022年12月
项目
31日发行新股送股公积金转股其他小计31日
股份总数484333400.001319600.00————485653000.00
2022年4月14日，公司2021年限制性股票激励计划首次授予部分第一个归属期共
计1319600.00股完成股份登记，并于2022年4月20日上市流通，公司总股本变更为
485653000股。
36.资本公积
项目2021年12月31日本期增加本期减少2022年12月31日
资本溢价（股本溢价）1643711240.0418777908.0012653905.381649835242.66
其他资本公积17661786.939695891.60—27357678.53
合计1661373026.9728473799.6012653905.381677192921.19
资本溢价（股本溢价）本期增加系2022年4月，公司发行人民币普通股股票
1319600.00股，增加资本公积（股本溢价）18777908.00元；资本溢价（股本溢价）
本期减少系公司本期收购控股子公司海宁立申少数股东权益，支付成本与按照新增持股比例计算应享有自合并日开始持续计算的净资产份额的差额减少资本公积（股本溢价）
12653905.38元；其他资本公积本期增加系公司本期实施股权激励计划，增加资本公积
1677192921.19元。
37.库存股
项目2021年12月31日本期增加本期减少2022年12月31日
103
6-1-393金宏气体股份有限公司财务报表附注
项目2021年12月31日本期增加本期减少2022年12月31日
库存股154967368.69——154967368.69
38.其他综合收益
104
6-1-394金宏气体股份有限公司财务报表附注
本期发生金额
减：前期计减：前期
2021年12
项目入其他综计入其他减：所税后归
2022年12月
月31日本期所得税税后归属于合收益当综合收益得税属于少31日前发生额母公司期转入损当期转入费用数股东益留存收益
一、不能重分类进
损益的其他综合收—3814698.52———3814698.52—3814698.52益
其中：其他权益工
具投资公允价值变—3814698.52———3814698.52—3814698.52动
二、将重分类进损
-825108.97-1567793.90———-1567793.90—-2392902.87益的其他综合收益
其中：外币财务报
-825108.97-1567793.90———-1567793.90—-2392902.87表折算差额
其他综合收益合计-825108.973518470.80———3518470.80—2693361.83
39.专项储备
项目2021年12月31日本期增加本期减少2022年12月31日
安全生产费17990976.6427443368.0223902185.0421532159.62
专项储备增加数系根据财政部、应急部《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕136号）的规定提取安全生产费用，减少数系实际使用的安全生产费。
40.盈余公积
项目2021年12月31日本期增加本期减少2022年12月31日
法定盈余公积98320504.1917644356.89—115964861.08
本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润10％提取法定盈余公积金。
41.未分配利润
项目2022年度2021年度
调整前上期末未分配利润574050092.68543018681.84
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）——调整后期初未分配利润574050092.68543018681.84
加：本期归属于母公司所有者的净利润229123029.78167067568.61
减：提取法定盈余公积17644356.8914643956.78
应付普通股股利119993250.00121392200.99
期末未分配利润665535515.57574050092.68根据公司2022年4月15日召开的2021年度股东大会审议通过的《2021年年度利
105
6-1-395金宏气体股份有限公司财务报表附注润分配方案》议案，公司以479973000.00股为基数，每股派发现金红利0.25元（含税），共计派发现金红利119993250.00元。
42.营业收入及营业成本
2022年度2021年度
项目收入成本收入成本
主营业务1757461459.091134979035.341590127925.841141480419.03
其他业务209592260.16124476820.37151166044.7378166636.48
合计1967053719.251259455855.711741293970.571219647055.51
（1）主营业务收入按分解信息列示如下：
项目2022年度2021年度按产品类型分类
大宗气体796462166.30698722334.58
特种气体739719396.84658730663.84
天然气221279895.95232674927.42
合计1757461459.091590127925.84按经营地区分类
华东地区1301207939.751277808427.74
其他地区456253519.34312319498.10
合计1757461459.091590127925.84
（2）履约义务的说明
内销货物：公司与内销客户销售合同中通常约定产品的控制权转移时点为根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品。
外销货物：公司与外销客户销售合同中通常约定产品的控制权转移时点为公司与客
户签订合同中约定产品的控制权转移时点为货物交运并取得海关出口货物报关单、装货单后。
公司通常会根据客户的信用等级、风险评定给予一定的账期，到期收款；对部分客户采取预收货款方式。
43.税金及附加
106
6-1-396金宏气体股份有限公司财务报表附注
项目2022年度2021年度
城市维护建设税4516463.982504346.31
教育费附加4187605.282348746.02
房产税3588846.752770952.84
城镇土地使用税1857466.081286452.41
印花税1164727.20875495.47
其他514438.06424879.24
合计15829547.3510210872.29
税金及附加2022年度较2021年度增长55.03%，主要系城市维护建设税和教育费附加增加所致。
44.销售费用
项目2022年度2021年度
职工薪酬95448822.6863223787.15
业务招待费19463793.3615296844.47
折旧及摊销15803737.4810242249.49
修理费10489208.058063835.31
差旅费7999751.616442646.27
技术服务费6514099.695153283.23
劳务费4797499.565109949.86
检测费3056850.705152689.83
股权激励费用2674963.994158799.93
租赁费2115743.073624245.00
广告宣传费1681311.452771629.75
出口代理费1125095.271126039.84
邮电通讯费1031279.62883555.67
办公费784024.75886275.81
渠道建设费—3124905.68
其他1804993.002660925.95
合计174791174.28137921663.24
45.管理费用
项目2022年度2021年度
职工薪酬81428325.3664130827.93
107
6-1-397金宏气体股份有限公司财务报表附注
项目2022年度2021年度
折旧及摊销38381452.8025149503.94
业务招待费22265748.7818483610.26
咨询费7388542.007738568.86
股权激励费用4215757.537558900.31
保安服务费4803386.283535508.35
办公费3667632.754301142.08
差旅费3030437.245441584.81
技术服务费2879806.172457951.69
修理费1930480.141879311.60
租赁费1492490.531149661.49
招聘费1076275.562090563.63
广告宣传费1040792.06390162.44
劳动保护费980055.371302512.96
机物料消耗462846.901025472.22
其他5640150.896758956.28
合计180684180.36153394238.85
46.研发费用
项目2022年度2021年度
职工薪酬47103590.8338258265.24
材料消耗费21313965.2712879665.81
折旧费7774786.016423772.76
股权激励费用2805170.085944086.69
其他5660476.216339510.32
合计84657988.4069845300.82
47.财务费用
项目2022年度2021年度
利息支出14958851.906015506.31
减：利息收入7008752.009708299.13
利息净支出7950099.90-3692792.82
汇兑损失3984690.305811764.00
减：汇兑收益48329.4415568847.60
汇兑净损失3936360.86-9757083.60
108
6-1-398金宏气体股份有限公司财务报表附注
项目2022年度2021年度
银行手续费1623450.101395942.80
合计13509910.86-12053933.62
财务费用2022年度较2021年度大幅增长，主要系2022年度利息支出增加、汇兑收益减少所致。
48.其他收益
项目2022年度2021年度与资产相关/与收益相关
一、计入其他收益的政府补助33264986.7222177708.16
其中：与递延收益相关的政府补
2077947.691994995.62与资产相关
助
直接计入当期损益的政府补助29342790.8117807481.05与收益相关
增值税退税1844248.222375231.49与收益相关
二、其他与日常活动相关且计入其
291524.9892194.94
他收益的项目
其中：个税扣缴税款手续费291524.9892194.94与收益相关
合计33556511.7022269903.10
其他收益2022年度较2021年度增长50.68%，主要系政府补助增加所致。
49.投资收益
项目2022年度2021年度
处置交易性金融资产取得的投资收益19032130.3816987926.63
处置债权投资取得的投资收益—11745.75
合计19032130.3816999672.38
50.公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源2022年度2021年度
交易性金融资产697713.5711820356.21
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益697713.5711820356.21
交易性金融负债-2898995.212898995.21
合计-2201281.6414719351.42
公允价值变动收益2022年度较2021年度大幅下降，主要系理财产品产生的公允价值变动收益减少所致。
51.信用减值损失
109
6-1-399金宏气体股份有限公司财务报表附注
项目2022年度2021年度
应收账款坏账损失-3163751.07-1338930.96
其他应收款坏账损失-1035278.53-1214160.26
应收票据坏账损失76000.00741717.64
合计-4123029.60-1811373.58
信用减值损失2022年度较2021年度增长127.62%，主要系应收账款坏账损失增加所致。
52.资产减值损失
项目2022年度2021年度
在建工程减值损失-8061558.96-18793480.04
53.资产处置收益
项目2022年度2021年度
处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产
4456566.368473765.66
性生物资产及无形资产的处置利得或损失
其中：固定资产4456566.368020503.97
其中：无形资产—453261.69
54.营业外收入
项目2022年度2021年度计入当期非经常性损益的金额
赔款收入124798.26—124798.26
其他297096.66431128.91297096.66
合计421894.92431128.91421894.92
55.营业外支出
项目2022年度2021年度计入当期非经常性损益的金额
违约金及索赔支出等485080.591516970.82485080.59
罚款支出460307.41282360.11460307.41
捐赠支出402832.20362216.50402832.20
预计负债—2400000.00—
合计1348220.204561547.431348220.20
56.所得税费用
（1）所得税费用的组成
110
6-1-400金宏气体股份有限公司财务报表附注
项目2022年度2021年度
当期所得税费用34986967.4816863106.14
递延所得税费用4232723.3916490763.70
合计39219690.8733353869.84
（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2022年度2021年度
利润总额279858075.25200056193.90
按法定/适用税率计算的所得税费用41978711.3030008429.09
子公司适用不同税率的影响7815675.891934585.82
调整以前期间所得税的影响-207893.77137225.96
非应税收入的影响-704408.53-1198005.05
不可抵扣的成本、费用和损失的影响6859160.719328747.68
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-96580.44-96699.99本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可
2001346.153024782.49
抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除-11946510.64-9785196.16
高新技术企业设备器具加计扣除-6479809.80—
所得税费用39219690.8733353869.84
57.其他综合收益
其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的
调节情况详见附注五、38其他综合收益。
58.现金流量表项目注释
（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目2022年度2021年度
租赁收入141563487.96179936484.38
政府补助37964564.0125733675.99
往来款6788310.22—
其他421894.92431128.91
合计186738257.11206101289.28
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
111
6-1-401金宏气体股份有限公司财务报表附注
项目2022年度2021年度
业务招待费41729542.1433780454.73
研究开发费21313965.2719219176.13
支付的票据、保函保证金及司法冻结金60208843.4415047188.55
修理费12419688.199943146.91
差旅费11030188.8511884231.08
技术服务费9393905.867611234.92
往来款7884123.5321647374.40
咨询费7388542.007738568.86
保安服务费4803386.283535508.35
劳务费4797499.565109949.86
办公费4451657.505187417.89
租赁费3608233.604773906.49
检测费3056850.705152689.83
广告宣传费2722103.513161792.19
招聘费1076275.562090563.63
其他22835022.6717853096.30
合计218719828.66173736300.12
（3）收到的其他与投资活动有关的现金项目2022年度2021年度
利息收入7008752.009708299.13
（4）支付的其他与筹资活动有关的现金项目2022年度2021年度
支付股份回购款—154967368.69
收购少数股东股权支付的现金26334000.001950000.00
支付租赁负债17517675.373055912.42
合计43851675.37159973281.11
59.现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料补充资料2022年度2021年度
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
112
6-1-402金宏气体股份有限公司财务报表附注
补充资料2022年度2021年度
净利润240638384.38166702324.06
加：资产减值准备8061558.9618793480.04
信用减值损失4123029.601811373.58
固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折耗、
193077889.09162244403.84
生产性生物资产折旧
使用权资产折旧5080521.452860256.37
无形资产摊销22609135.3513242323.73
长期待摊费用摊销6326904.335289975.20处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收-4456566.36-8473765.66益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）——
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）2201281.64-14719351.42
财务费用（收益以“－”号填列）11886460.76-13449876.42
投资损失（收益以“－”号填列）-19032130.38-16999672.38
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-4624871.63-15655301.81
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）12773814.0132146065.51
存货的减少（增加以“－”号填列）14511505.17-37887714.61
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-81252529.25-40211089.32
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-44178768.5530896846.92
其他17645126.8924099113.93
经营活动产生的现金流量净额385390745.46310689391.56
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本——
一年内到期的可转换公司债券——
租入的资产（简化处理的除外）——
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额525087419.87558473014.54
减：现金的期初余额558473014.54989366134.36
加：现金等价物的期末余额——
减：现金等价物的期初余额——
现金及现金等价物净增加额-33385594.67-430893119.82
（2）本期支付的取得子公司的现金净额项目金额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物79643340.06
113
6-1-403金宏气体股份有限公司财务报表附注
项目金额
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物7877917.41
加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物110455373.02
取得子公司支付的现金净额182220795.67
（3）现金和现金等价物构成情况项目2022年12月31日2021年12月31日
一、现金525087419.87558473014.54
其中：库存现金132440.48292415.74
可随时用于支付的银行存款524912802.09557960490.34
可随时用于支付的其他货币资金42177.30220108.46
二、现金等价物——
其中：三个月内到期的债券投资——
三、期末现金及现金等价物余额525087419.87558473014.54
60.所有权或使用权受到限制的资产
项目2022年12月31日账面价值受限原因
货币资金130439939.33票据、信用证、保函保证金，司法冻结金应收票据115830147.26质押
应收款项融资83055823.27质押
固定资产29598486.32尚未办妥产权证
无形资产11541047.07抵押借款
合计370465443.25
61.外币货币性项目
2022年12月31日外币余2022年12月31日折算人
项目折算汇率额民币余额
货币资金——32008102.38
其中：美元4593835.526.964631994226.86
新加坡币2677.075.183113875.52
应收账款——12891857.72
其中：美元1851055.016.964612891857.72
短期借款——108647760.00
其中：美元15600000.006.9646108647760.00
62.政府补助
114
6-1-404金宏气体股份有限公司财务报表附注
（1）与资产相关的政府补助计入当期损益或冲减相关成本计入当期费用损失的金额损益或冲资产负债表减相关成项目金额列报项目本费用损
2022年度2021年度
失的列报项目
9N 电子级正硅酸乙酯的
11200000.00递延收益———
研发及产业化项目超纯氨等超高纯气体生
5540000.00递延收益554874.00554874.00其他收益
产提纯技改项目
7N 电子级超纯氨的研发
3190200.00递延收益319020.00319020.00其他收益
及产业化项目
曼德气体项目2986000.00递延收益34836.69—其他收益
超纯氨、超纯氢技改项目2689200.00递延收益268920.00268920.00其他收益建造高纯氢气与多功能
2670000.00递延收益133500.00133500.00其他收益
特气项目潜江合成氨尾气回收工
2574000.00递延收益372461.52324346.14其他收益
程项目集成电路用高纯混合气
1880000.00递延收益193263.12193263.12其他收益
体的研发及产业化项目高纯氢气制备和应用高
700000.00递延收益———
价值专利培育计划项目
5N 电子级八氟环丁烷的
624000.00递延收益62500.8062500.80其他收益
研发及产业化项目年增产6500吨电子级超
400000.00递延收益41379.3641379.36其他收益
纯氨技改项目淮安盐化财政局安全生
400000.00递延收益———
产专项资金超纯氨技改项目安全生
320000.00递延收益35887.8035887.80其他收益
产专项资金天然气制氢气废热气回
300000.00递延收益31304.4031304.40其他收益
收节能减排项目蒸汽余热回收利用节能
280000.00递延收益30000.0030000.00其他收益
改造项目
合计35753400.002077947.691994995.62
（2）与收益相关的政府补助计入当期损益或冲减相关成本计入当期损费用损失的金额益或冲减相项目金额关成本费用
2022年度2021年度损失的列报
项目制造业智能化改造数字化转型专项
8625900.008625900.00—其他收益
资金
2022年第二批、第三批省工业和信
8600000.008600000.00—其他收益
息产业转型升级转专项资金
115
6-1-405金宏气体股份有限公司财务报表附注
计入当期损益或冲减相关成本计入当期损费用损失的金额益或冲减相项目金额关成本费用
2022年度2021年度损失的列报
项目
苏州市相城区工业和信息化局奖补3696800.003696800.00—其他收益
增值税返还4219479.711844248.222375231.49其他收益
稳岗补贴1206859.84753386.85453472.99其他收益
2022年苏州市市级打造先进制造业
1050000.001050000.00—其他收益
基地专项资金（第一批）
苏州市智能制造示范工厂奖励1000000.001000000.00—其他收益
知识产权资助资金1303840.00679000.00624840.00其他收益
苏州市智能工厂奖励700000.00700000.00—其他收益
浦东新区经济发展财政扶持资金736000.00345300.00390700.00其他收益
岗位技能提升培训补贴338650.00338650.00—其他收益
智能化改造数字化转型专项资金315000.00315000.00—其他收益
先进技术研究院考核评估补助9016440.00—9016440.00其他收益
专精特新企业培育项目、创新载体
2800000.00—2800000.00其他收益
奖励企业利用资本市场实现发展市级财
1000000.00—1000000.00其他收益
政奖励
企业入规财政奖励456000.00—456000.00其他收益
其他零星政府补助6688501.943530278.943158223.00其他收益
合计51753471.4931478564.0120274907.48
六、合并范围的变更
3.非同一控制下企业合并
（1）报告期内发生的非同一控制下企业合并
被购买方名称股权取得时点股权取得成本股权取得比例（%）股权取得方式
株洲华龙2022年1月1日64166668.4770.00购买
苏州苏铜2022年10月1日30000000.00100.00购买
合计94166668.47（续上表）购买日至期被购买方购买日至期末被购买日购买日的确定依据末被购买方名称购买方的收入的净利润
2022年1月1股权转让协议已生效、股权变更已备案登
株洲华龙42611431.844838824.14日记，已办理必要财产交接手续，有能力支
116
6-1-406金宏气体股份有限公司财务报表附注
购买日至期被购买方购买日至期末被购买日购买日的确定依据末被购买方名称购买方的收入的净利润付对价，已控制企业财务和经营政策并享有相应收益和承担相应风险。
股权转让协议已生效、股权变更已备案登
2022年10月记，已办理必要财产交接手续，有能力支
苏州苏铜11761621.92461258.99
1日付对价，已控制企业财务和经营政策并享
有相应收益和承担相应风险。
合计54373053.765370787.93
（2）合并成本及商誉合并成本株洲华龙苏州苏铜
—现金45000000.0021000000.00
—发行或承担的债务的公允价值19166668.479000000.00
—或有对价的公允价值——
合并成本合计64166668.4730000000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额43879630.747758718.48
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公
20287037.7322241281.52
允价值份额的金额
*合并成本公允价值的确定方法、或有对价及其变动的说明：
株洲华龙合并成本公允价值的确认是依据中水致远资产评估有限公司对收购时点的被收购公司净资产公允价值的评估意见确定。
苏州苏铜合并成本公允价值的确认是依据中盛评估咨询有限公司对收购时点的被收购公司净资产公允价值的评估意见确定。
*大额商誉形成的主要原因：购买日支付对价与被收购公司净资产公允价值的差额，公司依照会计准则的规定确定商誉。
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债
*株洲华龙株洲华龙项目购买日公允价值购买日账面价值
资产：
货币资金2348355.282348355.28
应收票据218000.00218000.00
应收账款9623457.839623457.83
117
6-1-407金宏气体股份有限公司财务报表附注
株洲华龙项目购买日公允价值购买日账面价值
预付款项564670.25564670.25
其他应收款31382805.6131382805.61
存货4161623.393884972.03
固定资产15741384.0015712801.33
无形资产18397700.0011036896.28
在建工程2608852.702525884.41
递延所得税资产411815.01411815.01
其他非流动资产4803789.134803789.13
负债：
短期借款7011277.797011277.79
应付账款7900319.587900319.58
合同负债3846623.753846623.75
应付职工薪酬794870.45794870.45
应交税费497554.65497554.65
其他应付款5089307.595089307.59
其他流动负债500061.11500061.11
递延所得税负债1937251.51—
净资产62685186.7756873432.24
减：少数股东权益18805556.0317062029.67
取得的净资产43879630.7439811402.57
*苏州苏铜苏州苏铜项目购买日公允价值购买日账面价值
资产：
货币资金5529562.135529562.13
应收票据50000.0050000.00
应收账款2572841.812572841.81
预付款项27432.0627432.06
其他应收款886143.00886143.00
存货368484.18271479.94
其他流动资产1699.631699.63
118
6-1-408金宏气体股份有限公司财务报表附注
苏州苏铜项目购买日公允价值购买日账面价值
固定资产6278170.604669549.00
无形资产2797100.00554930.70
递延所得税资产49222.7249222.72
负债：
应付账款1740964.201740964.20
应付职工薪酬1060027.681060027.68
应交税费399175.32399175.32
其他应付款1614821.661614821.66
预计负债5000000.005000000.00
递延所得税负债986948.79—
净资产7758718.484797872.13
减：少数股东权益——
取得的净资产7758718.484797872.13
可辨认资产、负债公允价值的确定方法：株洲华龙可辨认资产、负债公允价值的确
定是依据中水致远资产评估有限公司对收购时点的被收购公司可辨认资产、负债公允价值的评估意见。
可辨认资产、负债公允价值的确定方法：苏州苏铜可辨认资产、负债公允价值的确
定是依据中盛评估咨询有限公司对收购时点的被收购公司可辨认资产、负债公允价值的评估意见。
4.其他原因的合并范围变动
本年公司新设子公司情况如下：
公司名称成立时间期末净资产本年净利润
曼德物流2022-01-1225108.778411.77
索拉尔能源2022-01-043882549.82-4117450.18
全椒金宏2022-01-19171488657.99488657.99
广州金宏2022-05-2740161427.97161427.97
淮南金宏2022-04-221956856.49-43143.51
无锡金宏2022-07-26160396.48-212103.52
金宏碳科技*12022-07-28——
119
6-1-409金宏气体股份有限公司财务报表附注
公司名称成立时间期末净资产本年净利润
厦门金宏*22022-12-22——
*1注释：金宏碳科技截至2022年12月31日股东未缴纳出资款，2022年度无业务发生。
*2注释：厦门金宏截至2022年12月31日股东未缴纳出资款，2022年度无业务发生。
七、在其他主体中的权益
1.在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
持股比例（%）子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接
徐州金宏新沂市新沂市工业生产100.00—设立
金宏物流苏州市苏州市物流运输100.00—设立
上海隆申上海市上海市工业生产100.00—合并
昆山金宏昆山市昆山市工业生产100.00—设立
金华润泽苏州市苏州市商品销售100.00—设立
潜江润苏潜江市潜江市工业生产—100.00设立
吴中金宏苏州市苏州市商品销售100.00—设立
金宏开发苏州市苏州市技术开发100.00—设立
张家港金宏张家港市张家港市工业生产100.00—设立
金华龙燃气*1苏州市苏州市商品销售—52.00设立
绿岛新能源苏州市苏州市商品销售—100.00合并
苏州金瑞捷苏州市苏州市工程建设100.00—设立
金宏普恩平顶山市平顶山市商品销售51.00—设立
淮安金宏淮安市淮安市商品销售65.66—设立
金泡电子苏州市苏州市商品销售100.00—设立
金苏化工重庆市重庆市商品销售51.00—设立
金宏海格重庆市重庆市商品销售71.14—合并
金苏运输重庆市重庆市物流运输—100.00设立
新加坡金宏新加坡新加坡商品销售100.00—设立
上海苏埭上海市上海市商品销售100.00—设立
宿迁金宏宿迁市宿迁市商品销售51.00—设立
海宁立申海宁市海宁市商品销售85.00—合并
嘉兴耀一嘉兴市嘉兴市物流运输—85.00合并
眉山金宏眉山市眉山市商品销售100.00—设立
120
6-1-410金宏气体股份有限公司财务报表附注
持股比例（%）子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接
上海金宏润泽上海市上海市商品销售100.00—设立
海安吉祥海安市海安市商品销售95.00—合并
海安富阳海安市海安市商品销售95.00—合并
嘉兴金宏嘉兴市嘉兴市商品销售—100.00设立
重庆金宏润*2重庆市重庆市商品销售100.00—设立
嘉兴物流*3嘉兴市嘉兴市物流运输—100.00设立
泰州光明泰州市泰州市商品销售90.00—合并信息技术咨
海南金宏润澄迈县澄迈县100.00—设立询服务
长沙曼德长沙市长沙市商品销售70.00—合并
长沙益华长沙市长沙市商品销售—70.00合并
长沙德帆长沙市长沙市商品销售—70.00合并
汨罗曼德汨罗市汨罗市商品销售—70.00合并
上海申南上海市上海市商品销售80.00—合并
太仓金宏太仓市太仓市商品销售100.00—设立
金宏润投资苏州市苏州市投资活动100.00—设立
苏相合作区金宏润苏州市苏州市商品销售70.00—设立
邳州金宏*4邳州市邳州市商品销售100.00—设立
七都燃料苏州市苏州市商品销售—90.00合并
北京金宏北京市北京市商品销售100.00—设立
青岛金宏润青岛市青岛市商品销售100.00—设立未开展实际
香港金宏*5香港香港—100.00设立经营业务
株洲华龙株洲市株洲市工业生产—49.00合并
曼德物流长沙市长沙市物流运输—70.00设立
索拉尔能源苏州市苏州市工业生产100.00—设立
全椒金宏全椒市全椒市工业生产97.50—设立
广州金宏广州市广州市商品销售100.00—设立
淮南金宏淮南市淮南市商品销售100.00—设立
无锡金宏无锡市无锡市商品销售51.00—设立未开展实际
金宏碳科技*6徐州市徐州市100.00—设立经营业务
苏州苏铜苏州市苏州市商品销售—100.00合并
铜震运输苏州市苏州市物流运输—100.00合并
121
6-1-411金宏气体股份有限公司财务报表附注
持股比例（%）子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接未开展实际
厦门金宏*7厦门市厦门市100.00—设立经营业务
*1注释：金华润泽与苏州金宁国际投资管理有限公司于2014年11月3日发起设立金华龙燃气，注册资本1000.00万元，金华润泽认缴520.00万元，认缴比例52.00%。截至2022年12月31日止，金华龙燃气尚未收到股东出资款。
*2注释：公司于2021年6月23日发起设立重庆金宏润，注册资本6000.00万元，公司认缴
6000.00万元，认缴比例100.00%。截至2022年12月31日止，重庆金宏润尚未收到股东出资款。
*3注释：金宏物流于2021年7月1日发起设立嘉兴物流，注册资本2000.00万元，金宏物流认缴2000.00万元，认缴比例100.00%。截至2022年12月31日止，嘉兴物流尚未收到股东出资款。
*4注释：公司于2021年9月26日发起设立邳州金宏，注册资本5000.00万元，公司认缴5000.00万元，认缴比例100.00%。截至2022年12月31日止，邳州金宏尚未收到股东出资款。
*5注释：海南金宏润于2022年12月30日发起设立香港金宏，注册资本1000.00万美元，海南金宏润认缴1000.00万美元，认缴比例100.00%。截至2022年12月31日止，香港金宏尚未收到股东出资款。
*6注释：公司于2022年7月28日发起设立金宏碳科技，注册资本2000.00万元，公司认缴
2000.00万元，认缴比例100.00%。截至2022年12月31日止，金宏碳科技尚未收到股东出资款。
*7注释：公司于2022年12月22日发起设立厦门金宏，注册资本6000.00万元，公司认缴6000.00万元，认缴比例100.00%。截至2022年12月31日止，厦门金宏尚未收到股东出资款。
（2）重要的非全资子公司少数股东的持股本期归属于少数本期向少数股东期末少数股东权子公司名称比例股东的损益宣告分派的股利益余额
金宏普恩49%10373646.324900000.0044141079.11
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
2022年12月31日
子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计
金宏普恩47321509.5459564970.02106886479.568893463.407909181.2416802644.64（续上表）
2021年12月31日
子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计
金宏普恩33243447.2569075833.06102319280.3111781628.0011624524.1723406152.17（续上表）
2022年度
子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
金宏普恩80750897.5021170706.7821170706.7817277034.32（续上表）子公司名称2021年度
122
6-1-412金宏气体股份有限公司财务报表附注
营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
金宏普恩68759236.9517259584.7517259584.7528337706.16
2.在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明：
公司本期收购子公司海宁立申少数股东权益26334000.00元，收购少数股东权益后持股比例由52%变更为85.00%。上述事项已于2022年8月25日完成工商变更。
（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响：
项目海宁立申
购买成本/处置对价26334000.00
——现金26334000.00
——非现金资产的公允价值—
购买成本/处置对价合计26334000.00
减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额13680094.62
差额12653905.38
其中：调整资本公积12653905.38
八、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和
金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。
经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
1.信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司应收账款客户主要为中小客户，客户较为分散，信用状况良好，信用风险低。本公司其他金融资产包括货币资金及其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违
123
6-1-413金宏气体股份有限公司财务报表附注约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。本公司无因提供财务担保而面临的信用风险。
2.流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
3.市场风险
（1）外汇风险本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的
外币资产和负债。本公司承受汇率风险主要与以欧元计价的借款有关，除本公司设立在新加坡的下属子公司使用美元计价结算外，本公司的其他主要业务以人民币计价结算。
截止2022年12月31日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下（出于列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率折算）：
2022年12月31日
项目美元新加坡币外币人民币外币人民币
货币资金4593835.5231994226.862677.0713875.52
应收账款1851055.0112891857.72——
短期借款15600000.00108647760.00——（续上表）
2021年12月31日
项目美元欧元新加坡币外币人民币外币人民币外币人民币
货币资金8631140.7655029564.140.745.3474.59351.91
应收账款458495.672923230.84————
短期借款——23000000.00166053100.00——
本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司针对外币借款，与银行
124
6-1-414金宏气体股份有限公司财务报表附注
签订衍生交易总协议，锁定外币借款到期日的汇率，规避汇率风险。
（2）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的利率风险主要来源于银行长短期借款。公司通过建立良好的银企关系，对授信额度、授信品种以及授信期限进行合理的设计，保障银行授信额度充足，满足公司各类长短期融资需求。
九、公允价值的披露
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
1.2022年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值
2022年12月31日公允价值
项目第一层次公第二层次公允第三层次公合计允价值计量价值计量允价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产—574037473.57—574037473.57
1.以公允价值计量且变动计入当期损
—574037473.57—574037473.57益的金融资产
（1）债务工具投资—565697713.57—565697713.57
（2）权益工具投资————
（3）衍生金融资产—8339760.00—8339760.00
2.指定以公允价值计量且其变动计入
————当期损益的金融资产
（1）债务工具投资————
（2）权益工具投资————
（二）应收款项融资—103230029.78—103230029.78
（三）其他债权投资————
（四）其他权益工具投资——23086264.7023086264.70
持续以公允价值计量的资产总额—677267503.3523086264.70700353768.05
125
6-1-415金宏气体股份有限公司财务报表附注
2022年12月31日公允价值
项目第一层次公第二层次公允第三层次公合计允价值计量价值计量允价值计量
（五）交易性金融负债————
1.以公允价值计量且其变动计入当期
————损益的金融负债
（1）发行的交易性债券————
（2）衍生金融负债————
（3）其他————
2.指定为以公允价值计量且其变动计
—5000000.00—5000000.00入当期损益的金融负债
持续以公允价值计量的负债总额—5000000.00—5000000.00
对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。
2.持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息
期末交易性金融资产主要系银行理财产品（结构性存款），其公允价值系根据结构性存款本金和公司与银行签订的结构性存款合同约定的利率计算的利息确定。
期末应收款项融资均系应收票据（银行承兑汇票），其公允价值按票面金额确定。
期末交易性金融负债主要系收购或有对价的公允价值，其公允价值按合同约定的承诺业绩完成情况计算确定。
3.持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息
期末其他权益工具投资主要系金宏气体对芯链融创集成电路产业发展（北京）有限
公司、苏州金象创业投资合伙企业（有限合伙）、平潭冯源容芯股权投资合伙企业（有限合伙）的股权投资（非上市公司股权投资），其公允价值参考被投资单位期末净资产确认。
十、关联方及关联交易
126
6-1-416金宏气体股份有限公司财务报表附注
关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的构成关联方。
1.本公司的母公司情况
本公司的实际控制人为金向华、金建萍，金向华与金建萍系母子关系，金向华直接及通过其所控制的苏州金宏投资发展有限公司间接合计持本公司股份27.39%，金建萍直接持本公司股份7.43%。
金向华，中国国籍，无境外居留权，现任本公司董事长、总经理。金建萍，中国国籍，无境外居留权，现任本公司董事。
2.本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益。
3.关联交易情况
（1）关键管理人员报酬项目2022年度发生额2021年度发生额
关键管理人员报酬8723585.218207559.83
十一、股份支付
3.股份支付总体情况
项目2022年度2021年度
公司本期授予的各项权益工具总额930000.004350000.00
公司本期行权的各项权益工具总额1319600.00—
公司本期失效的各项权益工具总额570400.00—公司期末发行在外的股份期权行权价格
——的范围和合同剩余期限公司期末发行在外的其他权益工具行权
——价格的范围和合同剩余期限
4.以权益结算的股份支付情况
项目2022年度2021年度
授予日权益工具公允价值的确定方法 Black-Scholes 模型 授予日市价按各归属期的业绩考核条件按各归属期的业绩考核条件可行权权益工具数量的确定依据及激励对象的考核结果做出及激励对象的考核结果做出最佳估计最佳估计
本期估计与上期估计有重大差异的原因——
127
6-1-417金宏气体股份有限公司财务报表附注
项目2022年度2021年度以权益结算的股份支付计入资本公积的
27357678.5317661786.93
累计金额本期以权益结算的股份支付确认的费用
9695891.6017661786.93
总额
十二、承诺及或有事项
1.重要承诺事项
（1）2012年9月27日，子公司昆山金宏与中盐昆山有限公司（以下简称“中盐昆山”）签署《土地租赁协议》，合同约定中盐昆山将其位于昆山市张浦镇振新东路8号迁建年产60万吨纯碱项目用地西南侧的12亩土地的使用权出租给昆山金宏使用；租赁土
地用于进行《中盐昆山迁建年产60万吨纯碱项目二氧化碳气体供应合同》规定的二氧
化碳的回收和供应；租金每年2万元/亩，共计24万元/年（含税）；土地租赁期限为自交接之日（2015年5月）起至《中盐昆山迁建年产60万吨纯碱项目二氧化碳气体供应合同》到期之日（首次供气日后第一个月的第一天为起点的20个合同年内）止。
昆山金宏租赁的上述中盐昆山土地的权属情况如下：
面积（平出租面积权证号坐落土地类型用途终止日期
方米）（亩）
昆国用（2011）第昆山市张浦镇
出让344665.6工业2061年12
12011114205号振兴东路北侧
中盐昆山出租的土地已取得土地使用权权属证书，不存在权属纠纷或潜在权属纠纷。
（2）2009年3月16日，子公司徐州金宏与江苏晋煤恒盛化工股份有限公司（以下简称“恒盛化肥”）签订了《土地租赁合同》，约定恒盛化肥将其厂区内面积为17.4亩的土地出租给徐州金宏，徐州金宏按5000元/亩/年（含税）的价格向恒盛化肥支付租金，租赁期限为20年，自2009年3月31日至2029年3月30日。
徐州金宏租赁的上述恒盛化肥土地的权属情况如下：
面积（平方出租面积权证号坐落土地类型用途终止日期米）（亩）
新国用（2012）新沂市开发区2056年12月出让67688.87工业17.4
第2642号东升路西侧31日
恒盛化肥出租的土地已取得土地使用权权属证书，不存在权属纠纷或潜在权属纠纷。
128
6-1-418金宏气体股份有限公司财务报表附注
（3）2019年10月，子公司潜江润苏与湖北沃夫特生态工程有限公司（以下简称“湖北沃夫特”）签订《土地租赁协议》，约定湖北沃夫特将其位于潜江经济开发区竹泽路6号厂区内年产30万吨合成氨项目用地西南侧的土地的使用权出租给潜江润苏，面积为
20亩，租赁期限为自合同签订之日起20个合同年，租金按每年湖北沃夫特为此20亩土
地交付的土地使用税总额为准。
潜江润苏租赁的上述湖北沃夫特土地的权属情况如下：
面积（平方出租面积权证号坐落土地类型用途终止日期米）（亩）
鄂（2019）潜江潜江市竹根滩2067年9月市不动产权第出让152976.57工业20镇青年村29日
0013118号
湖北沃夫特出租的土地已取得土地使用权权属证书，不存在权属纠纷或潜在权属纠纷。
（4）2017年7月，公司与上海盛瀛化工有限公司（以下简称“上海盛瀛”）签订《租赁合作协议书》，约定上海盛瀛将其位于上海市金山区第二工业区金环路398号的
5530.04平方米的房屋建筑物和13333.30平方米的土地使用权出租给公司，租赁期限为
自合同签订之日起10个合同年，前三年的含税租金按照260万元/年，以后每三年含税租金双方根据市场价格协商一致后调整一次，但年含税租金调整幅度不超过上期年含税租金的20%。
公司租赁的上述上海盛瀛土地的权属情况如下：
土地类面积（平方出租面积（平权证号坐落用途终止日期型米）方米）
沪房地金字（2012）金山区第二工业2060年6出让13333.30工业13333.30
第004756号区金环路398号月7日
上海盛瀛出租的房屋及土地已取得权属证书，不存在权属纠纷或潜在权属纠纷。
截至2022年12月31日，除上述事项外，本公司无需要披露的其他重大承诺事项。
2.或有事项
资产负债表日存在的重要或有事项：
（1）未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响案件进展原告被告案由受理法院标的额情况
129
6-1-419金宏气体股份有限公司财务报表附注
案件进展原告被告案由受理法院标的额情况宿迁市红叶气宿迁市宿豫区人
宿迁金宏买卖合同纠纷6863095.00审理中体有限公司民法院宿迁市红叶气
宿迁金宏买卖合同纠纷宿迁仲裁委员会5304151.60审理中体有限公司宿迁市红叶气体有
限公司、宿迁市宿城
区矿山氧气充装站、宿迁市宿城区人宿迁金宏买卖合同纠纷1000000000审理中宿迁市蓝天气体有民法院
限公司、于尚民、郭冬梅四川金瑞气体有限
公司、成都丰瑞化工
有限公司、成都星胜江苏省苏州市中
金宏气体股权转让纠纷15000000.00审理中
达贸易有限公司、成级人民法院都金克星气体有限
公司、王宇
本公司之控股子公司宿迁金宏气体有限公司因有关买卖合同纠纷事宜被他人起诉，诉讼金额为人民币12167246.60元，截止本报告公告日，此案正在审理过程中。
本公司之控股子公司宿迁金宏气体有限公司因有关买卖合同纠纷事宜起诉他人，诉讼金额为人民币10000000.00元，截止本报告公告日，此案正在审理过程中。
本公司因有关股权转让纠纷事宜起诉他人，诉讼金额为人民币15000000.00元，截止本报告公告日，此案正在审理过程中。
（2）其他重大或有事项
截至2022年12月31日，金融机构为本公司开具的信用证余额为20000000.00元人民币。
除存在上述或有事项外，截至2022年12月31日，本公司无其他应披露未披露的重大或有事项。
十三、资产负债表日后事项
2023年4月11日，公司召开了第五届董事会第十五次会议、第五届监事会第十四次会议，审议通过了《关于公司2022年年度利润分配方案》，公司拟以权益分派实施时股权登记日的总股本为基数，以未分配利润向全体股东每10股派发现金红利2.5元（含税）。该议案尚需提交公司2022年年度股东大会审议，最终预案以股东大会审议结果为准。
130
6-1-420金宏气体股份有限公司财务报表附注
十四、母公司财务报表主要项目注释
6.应收账款
（1）按账龄披露账龄2022年12月31日2021年12月31日
1年以内209081044.28169637667.57
1至2年387724.40323135.13
2至3年77591.5565397.25
3至4年24000.84—
4至5年—228304.00
5年以上——
小计209570361.07170254503.95
减：坏账准备11224208.198526328.35
合计198346152.88161728175.60
（2）按坏账计提方法分类披露
2022年12月31日
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按单项计提坏账准备757193.920.36757193.92100.00—
按组合计提坏账准备208813167.1599.6410467014.275.01198346152.88
组合1208813167.1599.6410467014.275.01198346152.88
合计209570361.07100.0011224208.195.36198346152.88（续上表）
2021年12月31日
类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）
按单项计提坏账准备135943.690.08135943.69100.00—
按组合计提坏账准备170118560.2699.928390384.664.93161728175.60
1.组合1163733011.7596.178390384.665.12155342627.09
2.组合26385548.513.75——6385548.51
合计170254503.95100.008526328.355.01161728175.60
坏账准备计提的具体说明：
131
6-1-421金宏气体股份有限公司财务报表附注
*于2022年12月31日，按单项计提坏账准备的说明
2022年12月31日
应收账款（按单位）
账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由
江苏伊乐众和营销策划有限公司280680.00280680.00100.00预计无法收回
锡山区锡北镇坤正车架厂98017.2298017.22100.00预计无法收回
南通驰远创钢结构有限公司72956.8572956.85100.00预计无法收回
南京恒智电器无锡有限公司62089.7862089.78100.00预计无法收回
盐城可理斯机械制造有限公司57100.0057100.00100.00预计无法收回
文邦净化系统工程苏州有限公司35227.2635227.26100.00预计无法收回
南通驰嘉金属制品有限公司31500.8431500.84100.00预计无法收回
张家港市卫良五金制造有限公司27289.1027289.10100.00预计无法收回
上海午帆不锈钢有限公司25272.8325272.83100.00预计无法收回
爱康一期光电科技泰兴有限公司22500.0022500.00100.00预计无法收回
浙江宏焕新材料有限公司14799.9914799.99100.00预计无法收回
常州拉尔智斯特智能科技有限公司12281.7012281.70100.00预计无法收回
张家港市金安利电气机械有限公司8387.558387.55100.00预计无法收回
南通川迪机电科技有限公司3300.003300.00100.00预计无法收回
无锡市志强不锈钢有限公司3000.003000.00100.00预计无法收回
旭圭工业装备江苏有限公司2790.802790.80100.00预计无法收回
合计757193.92757193.92100.00
*于2022年12月31日、2021年12月31日，按组合1计提坏账准备的应收账款
2022年12月31日2021年12月31日
账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备
（%）（%）
1年以内208566415.0510428320.745.00163116175.378155808.785.00
1至2年176660.5517666.0610.00323135.1332313.5110.00
2至3年70091.5521027.4730.0065397.2519619.1730.00
4至5年——80.00228304.00182643.2080.00
合计208813167.1510467014.275.01163733011.758390384.665.12
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
（3）本期坏账准备的变动情况
2021年12月31本期变动金额2022年12月
类别日计提收回或转回转销或核销31日
132
6-1-422金宏气体股份有限公司财务报表附注
2021年12月31本期变动金额2022年12月
类别日计提收回或转回转销或核销31日
应收账款8526328.353334592.84—636713.0011224208.19
（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额
实际核销的应收账款636713.00
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款余额单位名称余额坏账准备余额
的比例（%）
北方集成电路技术创新中心（北京）有限公司23845700.2711.381192285.01
长江存储科技有限责任公司15073174.407.19753658.72
成都京东方显示科技有限公司5908544.002.82295427.20
苏州天脉导热科技股份有限公司4552160.632.17227608.03
中达电子（江苏）有限公司4409034.292.10220451.71
合计53788613.5925.672689430.67
（6）本期末无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（7）本期末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
7.其他应收款
（1）分类列示项目2022年12月31日2021年12月31日
应收利息—51454.40
应收股利2850796.00—
其他应收款751080842.80432350336.72
合计753931638.80432401791.12
（2）应收利息项目2022年12月31日2021年12月31日
子公司借款利息—51454.40
（3）应收股利项目2022年12月31日2021年12月31日
股利2850796.00—
133
6-1-423金宏气体股份有限公司财务报表附注
（4）其他应收款
*按账龄披露账龄2022年12月31日2021年12月31日
1年以内744895356.43429737324.42
1至2年4502112.213081190.00
2至3年3061190.00158000.00
3至4年158000.0039300.00
4至5年39300.00250500.00
5年以上558784.00308284.00
小计753214742.64433574598.42
减：坏账准备2133899.841224261.70
合计751080842.80432350336.72
*按款项性质分类情况款项性质2022年12月31日2021年12月31日
子公司往来款741183366.93422929150.29
押金、保证金11852749.007708299.00
拆迁补偿款—2812885.05
其他178626.71124264.08
小计753214742.64433574598.42
减：坏账准备2133899.841224261.70
合计751080842.80432350336.72
*按坏账计提方法分类披露
A.截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段账面余额坏账准备账面价值
第一阶段753214742.642133899.84751080842.80
2022年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比类别账面余额坏账准备账面价值理由
例(%)
按单项计提坏账准备—————
按组合计提坏账准备753214742.640.282133899.84751080842.80—自初始确认后信用
1.组合112031375.7117.742133899.849897475.87
风险未显著增加
2.组合2741183366.93——741183366.93—
134
6-1-424金宏气体股份有限公司财务报表附注
计提比类别账面余额坏账准备账面价值理由
例(%)
合计753214742.640.282133899.84751080842.80—
截至2021年12月31日，本公司不存在处于第二、三阶段的坏账准备。
B.截至 2021 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段账面余额坏账准备账面价值
第一阶段433574598.421224261.70432350336.72
2021年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比类别账面余额坏账准备账面价值理由
例(%)
按单项计提坏账准备—————
按组合计提坏账准备433574598.420.281224261.70432350336.72—自初始确认后信用
1.组合110645448.1311.501224261.709421186.43
风险未显著增加
2.组合2422929150.29——422929150.29—
合计433574598.420.281224261.70432350336.72—
截至2021年12月31日，本公司不存在处于第二、三阶段的坏账准备。
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
*坏账准备的变动情况
2021年12月本期变动金额2022年12月31
类别
31日计提收回或转回转销或核销日
其他应收款1224261.70909638.14——2133899.84
*本期无实际核销的其他应收款。
*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期
2022年12月31坏账
单位名称款项的性质账龄末余额合计数的日余额准备比例（%）
眉山金宏电子材料有限公司内部往来款181018972.721年以内24.03—北京金宏电子材料有限责任
内部往来款161472122.061年以内21.44—公司
长沙曼德气体有限公司内部往来款71400641.471年以内9.48—广州金宏电子材料科技有限
内部往来款58157883.611年以内7.72—公司
苏州金宏物流有限公司内部往来款34550078.981年以内4.59—
135
6-1-425金宏气体股份有限公司财务报表附注
占其他应收款期
2022年12月31坏账
单位名称款项的性质账龄末余额合计数的日余额准备比例（%）
合计506599698.8467.26—
*本期无涉及政府补助的其他应收款。
*本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
*本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。
（5）2022年12月31日其他应收款较2021年12月31日增长74.36%，主要系本年对合并范围内的关联方往来增加较多所致。
8.长期股权投资
2022年12月31日2021年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资1432546256.8832614675.051399931581.831010294461.3211000000.00999294461.32
（1）对子公司投资本期增加2022年12月31
2021年12月31本期2022年12月31本期计提减值
日减值准备余
被投资单位日增资收购股权激励减少日准备+额
徐州金宏20000000.00—33720.00—20033720.00——
上海欣头桥4234300.00—50580.00—4284880.00——
昆山金宏28400000.00———28400000.00——
金华润泽77164853.33—98911.96—77263765.29——
金宏开发80000000.00———80000000.00——
张家港金宏30000000.00———30000000.00——
苏州金瑞捷43277835.01—84300.00—43362135.01——
金宏物流20329706.67—216437.00—20546143.67——
新加坡金宏29439425.00———29439425.00——
吴中金宏50000000.00———50000000.00——
金宏普恩20400000.00———20400000.00——
淮安金宏25006200.00———25006200.0021614675.0521614675.05
金泡电子11000000.00———11000000.00—11000000.00
金宏海格9745880.00—148368.00—9894248.00——
136
6-1-426金宏气体股份有限公司财务报表附注
本期增加2022年12月31
2021年12月31本期2022年12月31本期计提减值
日减值准备余
被投资单位日增资+收购股权激励减少日准备额
金苏化工38553480.00—175793.60—38729273.60——
上海苏埭20112400.00—67440.00—20179840.00——
宿迁金宏10312400.00—67440.00—10379840.00——
眉山金宏26000000.0054000000.00——80000000.00——上海金宏润
30000000.00—132525.00—30132525.00——
泽
上海申南94005305.581101867.03148368.00—95255540.61——
海宁立申34320000.0026334000.00198787.50—60852787.50——
富阳乙炔32650500.00———32650500.00——
吉祥气体20642800.00———20642800.00——
长沙曼德217018266.673707383.21568530.07—221294179.95——
金宏润投资10000000.00100000.00——10100000.00——
泰州光明26969242.38—55300.84—27024543.22——
海南金宏润711866.68—569493.35—1281360.03——
北京金宏—60000000.00——60000000.00——
广州金宏—40000000.00——40000000.00——
淮南金宏—2000000.00——2000000.00——
青岛金宏润—10000000.00265050.00—10265050.00——
全椒金宏—171000000.00——171000000.00——苏相合作区
—35000000.00——35000000.00——金宏润
太仓金宏—8000000.00——8000000.00——
无锡金宏—127500.00——127500.00——
索拉尔能源—8000000.00——8000000.00——
合计1010294461.32419370750.242881045.32—1432546256.8821614675.0532614675.05
（2）2022年12月31日长期股权投资账面价值较2021年12月31日大幅增长，主要系本期对子公司增资和新收购子公司所致。
9.营业收入和营业成本
2022年度2021年度
项目收入成本收入成本
主营业务1132372372.30763106727.881022980823.52733030340.35
其他业务159614490.7366842116.07115269019.7453826106.25
137
6-1-427金宏气体股份有限公司财务报表附注
2022年度2021年度
项目收入成本收入成本
合计1291986863.03829948843.951138249843.26786856446.60
（1）主营业务收入按分解信息列示如下：
项目2022年度2021年度按产品类型分类
特种气体607821809.20542189544.90
大宗气体524550563.10480791278.62
合计1132372372.301022980823.52按经营地区分类
华东地区906343685.26855626177.33
其他地区226028687.04167354646.19
合计1132372372.301022980823.52
10.投资收益
项目2022年度2021年度
成本法核算的长期股权投资收益7950796.0010079450.00
处置交易性金融资产取得的投资收益14545705.8813690011.81
合计22496501.8823769461.81
十五、补充资料
1.当期非经常性损益明细表
项目2022年度2021年度说明
非流动资产处置损益4456566.368473765.66
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免——计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除31712263.4819894671.61
外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费——
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成
本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资——产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益——
委托他人投资或管理资产的损益——
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项-8061558.96-18793480.04资产减值准备
债务重组损益——
138
6-1-428金宏气体股份有限公司财务报表附注
项目2022年度2021年度说明
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等——交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部
——分的损益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日
——的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益——除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动
16830848.7431719023.80损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回—79.54
对外委托贷款取得的损益——采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产
——公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益
——进行一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入——
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-926325.28-4130418.52
其他符合非经常性损益定义的损益项目——
非经常性损益总额44011794.3437163642.05
减：非经常性损益的所得税影响数8472908.219132314.62
非经常性损益净额35538886.1328031327.43
减：归属于少数股东的非经常性损益净额-2411799.86-8982552.52
归属于公司普通股股东的非经常性损益净额37950685.9937013879.95
2.净资产收益率及每股收益
*2022年度加权平均净资产收每股收益报告期利润益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润8.390.470.47扣除非经常性损益后归属于公司普通股
7.000.390.39
股东的净利润
*2021年度加权平均净资产收每股收益报告期利润益率（%）基本每股收益稀释每股收益
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6-1-429金宏气体股份有限公司财务报表附注
加权平均净资产收每股收益报告期利润益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润6.100.340.34扣除非经常性损益后归属于公司普通股
4.750.270.27
股东的净利润
公司名称：金宏气体股份有限公司
日期：2023年4月11日
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6-1-430