ST深天:中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）关于对公司2022年年报问询函相关事项核查的专项说明

中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）
关于对深圳市天地(集团)股份有限公司
2022年年报问询函相关事项核查的专项说明
深圳证券交易所：
我们已收到由深圳市天地(集团)股份有限公司(以下简称深天地或公司)转
来的《关于对深圳市天地(集团)股份有限公司2022年年报的问询函》(公司部年
报问询函〔2023〕第155号，以下简称问询函)，本所作为深天地2022年度财务报告的审计机构，就贵所问询函的要求及公司的回复，基于我们已执行的审计工作，现将核实情况回复如下：
1.中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）对你公司2022年度财务报
告出具了带持续经营重大不确定性段落的无保留意见审计报告。
（2）请年审会计师说明在公司财务报告内部控制存在重大缺陷的情况下，发表无保留意见的合理性和适当性，是否存在以无保留意见代替保留意见的情形，是否符合证监会《审计类1号指引》的监管要求；
【会计师回复】：根据证监会《审计类1号指引》“一、错报与受限”所示：
当存在下列情形时，注册会计师应对财务报表发表非无保留意见:一是根据获取的审计证据，得出财务报表整体存在重大错报的结论（以下简称“错报”）﹔二是无法获取充分、适当的审计证据，不能得出财务报表整体不存在重大错报的结论（以下简称“受限”)。我们对深天地公司2022年度内部控制进行审计，实施了访谈了解、穿行测试、抽样测试等我们认为必要的审计程序。实际控制人通过对外投资和大额预付款的形式形成非经营性资金占用导致公司财务报告内部控制存在重大缺陷，除此之外未发现其他与财务报告相关的重大缺陷和重要缺陷。我们就实际控制人非经营性占用资金的错报进行了审计调整，深天地公司在财务报表附注中已充分披露实际控制人非经营性资金占用事实与过程，并作出恰当列报。实际控制人在出具审计报告日前已归还全部占用资金，该事项是对财务报表使用者理解财务报表至关重要的事项因此我们在审计报告中增加了强调事项段提请财务报表使用者关注。除上述情形外我们在深天地公司2022年年度审计工作中获取了充分、适当的审计证据，认为深天地公司2022年度财务报表在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础的规定编制并实现公允反映，根据《中国注册会计师审计准则
第1501号——对财务报表形成审计意见和出具审计报告》第十七条规定：“如果认为财务报表在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础的规定编制并实现公允反映，注册会计师应当发表无保留意见”。
综上所述，我们认为不存在以无保留意见代替保留意见的情形，符合证监会《审计类1号指引》的监管要求。2.年报显示，报告期末你公司货币资金账面余额2.18亿元，短期借款账面余额1.45亿元。请你公司：
（1）说明你公司账面货币资金的具体用途及存放管理情况，是否存在使用
受限、或与大股东及关联方资金共管等情形，如是，请说明详细情况及原因。
（2）请说明报告期内主要短期借款的情况，包括但不限于用途、年限、利
率、担保物等，并说明在货币资金余额较高的情况下仍进行短期借款的必要性。
（3）请年审会计师对上述问题发表明确意见并说明就货币资金采取的审计程序和获取的审计证据。
【公司回复】
（1）我公司账面货币资金2.18亿元，其中银行受限货币资金:8276.14万元，其中7636.55万元为冻结资金，639.59万元为保证金，受限原因为供应商因材料款起诉后的财产保全；江苏连云港地产项目销售监管户资金1.23亿元，其中包含700万元冻结资金。不存在与大股东及关联方资金共管等情形。
银行受限货币资金情况表
单位：元银行受限货贷款保证公司名称法院冻结资金履约保证金保函保证金币资金小计金深圳市天地（集团）股44006493.5441227509.542778984.00份有限公司深圳市天地
新材料有限1831696.601831696.60公司深圳市天地
混凝土有限21045841.1321045841.13公司连云港天地经纬房地产
7576642.917000000.00576642.91
开发有限公司西安千禧国
际置业有限2336.052336.05公司株洲天地混
凝土有限公5257660.535257660.53司深圳市深秦
实业有限公3040273.893040273.89司深圳市天地
砼剂开发有411.53411.53限公司
合计82761356.1876365455.38576642.913040273.892778984.00
（2）银行短期借款情况如下：
单位：万元已使单笔贷款银行授信业务单笔业用敞业务年利贷款期限担保方式名称品种品种务敞口口金额率广东君浩股权投
资控股有限公司+
综合2022.12.28林宏润、林凯旋担
平安20001000.05.00
授信流贷1000.00-2023.12.2保+不少于4000
银行.000%额度8万元的西安千禧公司名下西安物业抵押。
综合
2800.05.502022.1.11-广东君浩股权投
授信流贷2800.00
0%2023.11.14资控股有限公司+
额度
浦发林宏润、林凯旋担
银行4000保+西安千禧国际
深圳.00置业有限公司担
分行保+不少于9900万综合
1199.75.502022.1.17-元的应收账款质
授信流贷1199.77
7%2023.10.14押
额度广东君浩股权投
资控股有限公司+
林宏润、林凯旋担交通
保+西安千禧国际银行综合
28202820.05.002022.8.11-置业有限公司担
深圳授信流贷2820.00.000%2023.1.19保+西安千禧国际盐田额度置业有限公司8支行
套商铺抵押+天地集团房产东物商业大楼1001抵押由广东君浩股权投资控股有限公综合
24002400.02022.3.25-司、实际控制人林
授信流贷2400.005%.0002023.3.24宏润和林凯旋（夫额度
妇）提供连带责任
保证担保+借款人名下东都雅苑紫荆阁商铺115（深房地字第
6000319551号）、东都雅苑紫荆阁江苏商铺116（深房地银行
字第6000319549布吉
号）、天地峰景园支行5-9号裙楼121（深
26002600.02022.3.24-
流贷2600.005%房地字第.0002023.3.23
4000307799号）三
套房产加西安千禧公司名下商铺共不少于5000万
的物业抵押担保，以及借款人持有深圳市天地新材
料有限公司100%股权质押担保
云信680.0
商票680.00680.005%183天信用贴现0株洲珠江综合株洲天地混凝土
农商10001000.05.402022.5.16-
授信流贷1000.00为借款主体，天地行开.000%2023.5.16额度集团提供担保。
发区支行
14499.
合计
77
上述短期贷款的主要用途为补充流动资金。货币资金余额较高，但属于受限及监管资金，不能使用。
银行短期借款都属于历史延续借款，没有新增可用贷款。【会计师回复】：
（1）审计意见
我们已阅读深天地上述说明，基于我们对深天地2022年度财务报表的审计工作，我们认为上述说明与我们在执行深天地2022年财务报表审计过程中了解的信息一致。
（2）执行的审计程序和获取的审计证据
*了解与资金收支相关的关键内部控制，并测试关键控制执行的有效性；
*获取已开立银行账户清单，并与账面银行账户信息进行核对，检查银行账户的完整性，了解银行账户开立、使用和注销情况；
*取得银行对账单，核对账面余额并对银行账户实施函证程序，函证内容包括但不限于银行存款余额、账户受限情况等项目；
*去银行柜台打印银行流水或者亲自查看公司登录网银导出银行流水，实施完整性测试，与银行存款账面进行核对；
*检查定期存款凭证原件，结合企业信用报告、函证等程序，核实期末货币资金是否存在质押或冻结等情况；
*结合银行对账单和银行日记账，对重要银行账户实施资金流水双向测试，并检查大额收款交易；
*检查货币资金收支的截止性是否准确；
*检查与货币资金相关的信息是否已在财务报表及附注中作出恰当列报。
中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）
2023-6-2