*ST明诚:武汉当代明诚文化体育集团股份有限公司关于前期会计差错更正及追溯调整的公告

证券代码：600136 证券简称：*ST明诚 公告编号：临 2023-077号
武汉当代明诚文化体育集团股份有限公司
关于前期会计差错更正及追溯调整的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。
重要提示：
*本次前期会计差错更正将影响公司2022年年度、2022年半年度和2021年年度相关财务数据及披露信息。
一、前期会计差错更正概述2022年8月25日，武汉当代明诚文化体育集团股份有限公司（以下简称“公司”、“当代文体”）收到 Super Sports Media Inc.（许可方，以下简称“新英开曼”）与北京新爱体育传媒科技有限公司（被许可方，以下简称“新爱体育”）签署的《LaLiga赛事分许可协议》（以下简称“许可协议”），许可协议显示新爱体育获得2021-2022赛季西班牙足球甲级联赛媒体版权（以下简称“2021-2022赛季西甲版权”）许可权利的价格为美元1500万元，生效日期为2021年8月1日，签署日期为2022年7月19日。鉴于合同实际签署时间晚于赛季结束时间，且许可协议效力存疑，遂公司基于谨慎性的原则，根据相关会计准则及交易惯例，在已披露的相关定期报告中，将2021-2022赛季西甲版权收入确认金额为欧元4500万元。
鉴于，新英开曼已根据总价格美元1500万元调整2021-2022赛季西甲版权收入金额，且许可协议是否生效尚存在不确定性。为有效消除前述不利影响，公司聘请天津入云律师事务所进行合同效力审查并出具法律意见书，律师认为，目前暂时没有充分证据证明许可协议存在无效情形，但是不排除因存在重大误解、欺诈、胁迫、显失公平等情形而被主张撤销的可能性。
公司认同法律意见书相关意见，并于2023年6月25日召开了第十届董事会第四次会议、第十届监事会第三次会议，会议审议通过了《关于前期会计差错更正及追溯调整的议案》，同意公司根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更或差错更正》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定，将2021年度将2021-2022赛季西甲版权收入确认为美元750万元，以真实客观的反映公司的财务状况和经营成果，故将对2021年年度报告进行追溯调整。同时相应追溯调整2022年半年度报告以及2022年年度报告。
具体调整情况如下：
二、更正事项的财务影响和更正后的财务指标
（一）对2021年度的影响
1、对2021年12月31日合并资产负债表的影响
金额单位：人民币元报表项目更正前金额更正后金额更正金额变动比例
应收账款574970688.04482510737.75-92459950.29-16.08%
流动资产合计2677319709.742584859759.45-92459950.29-3.45%
资产总计7066053150.636973593200.34-92459950.29-1.31%
其他综合收益12476324.8813570228.311093903.438.77%
未分配利润-2226146312.88-2319700166.60-93553853.72不适用
股东权益合计599310957.75506851007.46-92459950.29-15.43%
负债和所有者权益总计7066053150.636973593200.34-92459950.29-1.31%
2、对2021年12月31日母公司资产负债表的影响
无
3、对2021年度合并利润表的影响
金额单位：人民币元报表项目更正前金额更正后金额更正金额变动比例
营业收入1553560345.771455140178.88-98420166.89-6.34%
信用减值损失-139037094.52-134170781.354866313.17-3.50%
营业利润-1052782236.29-1146336090.01-93553853.72不适用
利润总额-1084081073.15-1177634926.87-93553853.72不适用
净利润-1110452095.92-1204005949.64-93553853.72不适用
归属母公司股东的净利润-977773714.87-1071327568.59-93553853.72不适用
4、对2021年度母公司利润表的影响无
5、对2021年度合并现金流量表的影响
无
（二）对2022年1-6月的影响
1、对2022年6月30日合并资产负债表的影响
金额单位：人民币元报表项目更正前金额更正后金额更正金额变动比例
应收账款869848617.09678046903.16-191801713.93-22.05%
流动资产合计2705971819.022514170105.09-191801713.93-7.09%
资产总计7194271274.637002469560.70-191801713.93-2.67%
其他综合收益144602214.64137781355.03-6820859.61-4.72%
未分配利润-2773359886.63-184980854.32不适用
-2588379032.31
股东权益合计307553953.44115752239.51-191801713.93-62.36%
负债和所有者权益总计7194271274.637002469560.70-191801713.93-2.67%
2、对2022年6月30日母公司资产负债表的影响
无
3、对2022年度1-6月合并利润表的影响
金额单位：人民币元报表项目更正前金额更正后金额更正金额变动比例
营业收入804697510.44708298222.16-96399288.28-11.98%
信用减值损失3290628.308262915.984972287.68151.10%
营业利润-528397684.34-91427000.60不适用
-436970683.74
利润总额-530890343.09-91427000.60不适用
-439463342.49
净利润-526280550.94-91427000.60不适用
-434853550.34
归属母公司股东的净利润-453659720.03-91427000.60不适用
-362232719.43
4、对2022年度1-6月母公司利润表的影响
无
5、对2022年度1-6月合并现金流量表的影响
无（三）对2022年度的影响
1、对2022年12月31日合并资产负债表的影响
金额单位：人民币元报表项目更正前金额更正后金额更正金额变动比例
应收账款211075758.92211075758.92--
流动资产合计1617076965.391617076965.39--
资产总计3412292968.573412292968.57--
其他综合收益-12706497.06-17437331.82-4730834.76不适用
未分配利润-7392631281.61-7387900446.854730834.76-0.06%
股东权益合计-4918926888.66-4918926888.66--
负债和所有者权益总计3412292968.573412292968.57--
2、对2022年12月31日母公司资产负债表的影响
无
3、对2022年度合并利润表的影响
金额单位：人民币元报表项目更正前金额更正后金额更正金额变动比例
营业收入656416758.49759567760.14103151001.6515.71%
信用减值损失-626358139.36-631224452.53-4866313.17不适用
营业利润-5241005887.16-5142721198.6898284688.48-1.88%
利润总额-5250640003.91-5152355315.4398284688.48-1.87%
净利润-5388330097.95-5290045409.4798284688.48-1.82%
归属母公司股东的净利润-5166484968.73-5068200280.2598284688.48-1.90%
4、对2022年度母公司利润表的影响
无
5、对2022年度合并现金流量表的影响
无
三、更正事项涉及的财务报表附注
（一）应收账款更正前财务报表附注
2021年12月31日
1、按账龄披露
账龄期末余额
1年以内432232015.64
1至2年47364409.89
2至3年94907148.36
3至4年262286769.38
4至5年148169183.85
5年以上108746081.60
小计1093705608.72
减：坏账准备518734920.68
合计574970688.04
2、按坏账计提方法分类列示
期末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备的
96525991.828.8396525991.82100.00-
应收账款按组合计提坏账准备
997179616.9091.17422208928.8642.34574970688.04
的应收账款
其中：
组合1997179616.9091.17422208928.8642.34574970688.04
合计1093705608.72——518734920.68——574970688.04
（续）上年年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额
（%）例（%）
单项计提坏账准备的应收账款93410319.059.7893410319.05100.00
按组合计提坏账准备的应收账款861324667.2890.22283966436.0132.97577358231.27
其中：
组合1717095932.3075.11276754999.2738.59440340933.03组合3144228734.9815.117211436.745.00137017298.24
合计954734986.33——377376755.06——577358231.27组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款期末余额项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内431819377.8826272869.686.08
1年至2年45682667.4112598488.8227.58
2年至3年94907148.3630450902.0532.08
3年至4年218286769.38163421688.4074.87
4年至5年122669183.85105650509.8986.13
5年以上83814470.0283814470.02100.00
合计997179616.90422208928.86
3、坏账准备的情况
本期变动金额类别年初余额期末余额计提收回或转回转销或核销
坏账准备377376755.06141358165.62518734920.68
合计377376755.06141358165.62518734920.68
2022年6月30日
1、按账龄披露
账龄期末账面余额
1年以内
其中：1年以内分项
1年以内746863963.26
1年以内小计746863963.26
1至2年24227008.06
2至3年100872367.99
3年以上
3至4年231287962.77
4至5年158699827.72
5年以上129481460.87
合计1391432590.662、按坏账计提方法分类列示期末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备
96525991.826.94%96525991.82100.00%-
的应收账款按组合计提坏账准
1294906598.8493.06%425057981.7532.83%869848617.09
备的应收账款
其中：-----
组合11294906598.8493.06%425057981.7532.83%869848617.09
合计1391432590.66521583973.57869848617.09
（续）上年年末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备的
96525991.828.8396525991.82100
应收账款按组合计提坏账准备
997179616.9091.17422208928.8642.34574970688.04
的应收账款
其中：
组合1997179616.9091.17422208928.8642.34574970688.04
合计1093705608.72——518734920.68——574970688.04组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款期末余额项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内746451325.5024367511.663.26%
1年至2年22545265.586136589.1027.22%
2年至3年100872367.9931620576.5231.35%
3年至4年187287962.77147124609.1278.56%
4年至5年133199827.72111695940.4183.86%
5年以上104549849.29104549849.29100.00%
合计1294906598.84425495076.103、坏账准备的情况本期变动金额类别年初余额期末余额计提收回或转回转销或核销
坏账准备518734920.687613949.394764896.50
合计518734920.687613949.394764896.50
2022年12月31日
1、按账龄披露
账龄期末余额
1年以内192979159.88
1至2年58251100.67
2至3年28290385.24
3至4年93493763.24
4至5年249469400.80
5年以上253979984.14
小计876463793.97
减：坏账准备665388035.05
合计211075758.92
2、按坏账计提方法分类列示
期末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备的
234697914.8726.78234697914.87100.00-
应收账款按组合计提坏账准备
641765879.1073.22430690120.1867.11211075758.92
的应收账款
其中：-----
组合1641765879.1073.22430690120.1867.11211075758.92
合计876463793.97——665388035.05——211075758.92（续）上年年末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备的
96525991.828.8396525991.82100
应收账款按组合计提坏账准备
997179616.9091.17422208928.8642.34574970688.04
的应收账款
其中：
组合1997179616.9091.17422208928.8642.34574970688.04
合计1093705608.72——518734920.68——574970688.04组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款期末余额项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内191379159.882116529.011.11
1年至2年17036849.132733709.7316.05
2年至3年22015909.7615753764.3771.56
3年至4年15493763.2314266418.6292.08
4年至5年193299400.80193278902.1599.99
5年以上202540796.30202540796.30100
合计641765879.10430690120.18-
3、坏账准备的情况
本期变动金额类别年初余额期末余额计提收回或转回转销或核销
坏账准备518734920.68150686216.94-4033102.57665388035.05
合计518734920.68150686216.94-4033102.57665388035.05更正后财务报表附注
2021年12月31日
1、按账龄披露
账龄期末余额
1年以内334905752.181至2年47364409.89
2至3年94907148.36
3至4年262286769.38
4至5年148169183.85
5年以上108746081.60
小计996379345.26
减：坏账准备513868607.51
合计482510737.75
2、按坏账计提方法分类列示
期末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备的
96525991.829.6996525991.82100-
应收账款按组合计提坏账准备
899853353.4490.31417342615.6946.38482510737.75
的应收账款
其中：
组合1899853353.4490.31417342615.6946.38482510737.75
合计996379345.26——513868607.51——482510737.75
（续）上年年末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备的
93410319.059.7893410319.05100.00
应收账款按组合计提坏账准备
861324667.2890.22283966436.0132.97577358231.27
的应收账款
其中：
组合1717095932.3075.11276754999.2738.59440340933.03
组合3144228734.9815.117211436.745.00137017298.24
合计954734986.33——377376755.06——577358231.27组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款期末余额项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内334493114.4221406556.516.40
1年至2年45682667.4112598488.8227.58
2年至3年94907148.3630450902.0532.08
3年至4年218286769.38163421688.4074.87
4年至5年122669183.85105650509.8986.13
5年以上83814470.0283814470.02100.00
合计899853353.44417342615.69
3、坏账准备的情况
本期变动金额类别年初余额期末余额计提收回或转回转销或核销
坏账准备377376755.06136491852.45513868607.51
合计377376755.06136491852.45513868607.51
2022年6月30日
2、按账龄披露
账龄期末账面余额
1年以内
其中：1年以内分项
1年以内544967422.28
1年以内小计544967422.28
1至2年24227008.06
2至3年100872367.99
3年以上
3至4年231287962.77
4至5年158699827.72
5年以上129481460.87
合计1189536049.692、按坏账计提方法分类列示期末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备
96525991.826.94%96525991.82100.00%-
的应收账款按组合计提坏账准
1093010057.8693.06%414963154.7032.83%678046903.16
备的应收账款
其中：-----
组合11093010057.8693.06%414963154.7032.83%678046903.16
合计1189536049.68511489146.52678046903.16
（续）上年年末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备的应
96525991.829.6996525991.82100.00-
收账款按组合计提坏账准备的
899853353.4490.31417342615.6946.38482510737.75
应收账款
其中：-----
组合1899853353.4490.31417342615.6946.38482510737.75
合计996379345.26——513868607.51——482510737.75组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款期末余额项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内544554784.5114272684.612.62%
1年至2年22545265.586136589.1027.22%
2年至3年100872367.9931620576.5231.35%
3年至4年187287962.77147124609.1278.56%
4年至5年133199827.72111695940.4183.86%
5年以上104549849.29104549849.29100.00%
合计1093010057.86415400249.053、坏账准备的情况本期变动金额类别年初余额期末余额计提收回或转回转销或核销
坏账准备518734920.68-2480877.664764896.50
合计518734920.68-2480877.664764896.50
2022年12月31日
1、按账龄披露
账龄期末余额
1年以内192979159.88
1至2年58251100.67
2至3年28290385.24
3至4年93493763.24
4至5年249469400.80
5年以上253979984.14
小计876463793.97
减：坏账准备665388035.05
合计211075758.92
2、按坏账计提方法分类列示
期末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备的应
234697914.8726.78234697914.87100.00-
收账款按组合计提坏账准备的
641765879.1073.22430690120.1867.11211075758.92
应收账款
其中：-----
组合1641765879.1073.22430690120.1867.11211075758.92
合计876463793.97——665388035.05——211075758.92（续）上年年末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备的应
96525991.829.6996525991.82100.00-
收账款按组合计提坏账准备的
899853353.4490.31417342615.6946.38482510737.75
应收账款
其中：-----
组合1899853353.4490.31417342615.6946.38482510737.75
合计996379345.26——513868607.51——482510737.75组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款期末余额项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内191379159.882116529.011.11
1年至2年17036849.132733709.7316.05
2年至3年22015909.7615753764.3771.56
3年至4年15493763.2314266418.6292.08
4年至5年193299400.80193278902.1599.99
5年以上202540796.30202540796.30100
合计641765879.10430690120.18-
3、坏账准备的情况
本期变动金额类别年初余额期末余额计提收回或转回转销或核销
坏账准备518734920.68150686216.94-4033102.57665388035.05
合计518734920.68150686216.94-4033102.57665388035.05
（二）营业收入更正前财务报表附注
2021年12月31日
本期发生额上期发生额项目
营业收入营业成本营业收入营业成本主营业务1548040045.141205755078.29698010674.11840165104.46
其他业务5520300.63101776.621691579.6594582.41
合计1553560345.771205856854.91699702253.76840259686.87
2022年6月30日
本期发生额上期发生额项目营业收入营业成本营业收入营业成本
主营业务803908343.12892918436.82808671324.82624819880.13
其他业务789167.3216159.775776328.3864467.41
合计804697510.44892934596.59814447653.20624884347.54
2022年12月31日
本期发生额上期发生额项目营业收入营业成本营业收入营业成本
主营业务654974882.591596065375.051548040045.141205755078.29
其他业务1441875.9024499.305520300.63101776.62
合计656416758.491596089874.351553560345.771205856854.91更正后财务报表附注
2021年12月31日
本期发生额上期发生额项目营业收入营业成本营业收入营业成本
主营业务1449619878.251205755078.29698010674.11840165104.46
其他业务5520300.63101776.621691579.6594582.41
合计1455140178.881205856854.91699702253.76840259686.87
2022年6月30日
本期发生额上期发生额项目营业收入营业成本营业收入营业成本
主营业务707509054.84892918436.82808671324.82624819880.13
其他业务789167.3216159.775776328.3864467.41
合计708298222.16892934596.59814447653.20624884347.542022年12月31日本期发生额上期发生额项目营业收入营业成本营业收入营业成本
主营业务758125884.241596065375.051548040045.141205755078.29
其他业务1441875.9024499.305520300.63101776.62
合计759567760.141596089874.351553560345.771205856854.91
（三）信用减值损失更正前财务报表附注
2021年12月31日
项目本期发生额上年同期发生额
应收账款坏账损失-141358165.62-135987685.91
其他应收款坏账损失2321071.10-44697682.29
合计-139037094.52-180685368.20
2022年6月30日
项目本期发生额上年同期发生额
应收账款坏账损失2849052.898066127.75
其他应收款坏账损失441575.41-1485876.41
合计3290628.306580251.34
2022年12月31日
项目本期发生额上年同期发生额
应收账款坏账损失-150686216.94-141358165.62
其他应收款坏账损失-117730903.042321071.10
财务保证-357941019.38
合计-626358139.36-139037094.52更正后财务报表附注
2021年12月31日
项目本期发生额上年同期发生额
应收账款坏账损失-136491852.45-135987685.91其他应收款坏账损失2321071.10-44697682.29
合计-134170781.35-180685368.20
2022年6月30日
项目本期发生额上年同期发生额
应收账款坏账损失7821340.578066127.75
其他应收款坏账损失441575.41-1485876.41
合计8262915.986580251.34
2022年12月31日
项目本期发生额上年同期发生额
应收账款坏账损失-151079443.32-136491852.45
其他应收款坏账损失-117730903.042321071.10
财务保证-357941019.38
合计-626751365.74-134170781.35
（四）每股收益
上述事项对2021年度、2022年度的加权平均净资产及每股收益的影响如下：
2021年度
加权平均净资产收益每股收益
报告期利润率（%）基本每股收益稀释每股收益更正前更正后更正前更正后更正前更正后
归属于普通股股东的净利润-93.24-106.77-1.67-1.83-1.67-1.83扣除非经常性损益后归属于普通
-98.32-112.09-1.77-1.92-1.77-1.92股股东的净利润
2022年度
加权平均净资产收益率每股收益
报告期利润（%）基本每股收益稀释每股收益
更正前更正后更正前更正后更正前更正后归属于普通股股东的净利润不适用不适用-8.84-8.67-8.84-8.67扣除非经常性损益后归属于普通
不适用不适用-8.84-8.66-8.84-8.66股股东的净利润
说明：因2022年度加权平均净资产为负数，所以不计算加权平均净资产收益率。
四、董事会、独立董事、监事会和会计师事务所的结论性意见
（一）董事会意见董事会认为：公司本次前期会计差错更正及追溯调整符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定，能够更加客观、公允地反映公司财务状况和经营成果，不存在损害公司及股东权益的情况。公司董事会同意本次前期会计差错更正及追溯调整事项。
（二）独立董事意见独立董事认为：公司本次会计差错更正及追溯调整符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更及差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报
规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定，更正后的信息能
够更加客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果，不存在损害公司利益及广大中小股东合法权益的情形，董事会关于本次会计差错更正及追溯调整事项的审议和表决程序符合法律、法规以及《公司章程》等的有关规定，我们一致同意本次关于前期会计差错更正及追溯调整事项。
（三）监事会意见监事会认为：公司本次前期会计差错更正及追溯调整符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定，能够更加客观、公允地反映公司财务状况和经营成果。本次会计差错更正及追溯调整事项的审议和表决程序符合法律法规和《公司章程》的有关规定，不存在损害公司及股东权益的情况。监事会同意本次会计差错更正及追溯调整。
（四）会计师事务所意见亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）认为：专项说明中涉及的2021年度财务报表更正事项在所有重大方面按照中国证券监督管理委员会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的规定编制。
五、其他事项
（一）亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）就本次前期会计差错更正
及追溯调整事项出具了专项鉴证报告，具体内容详见公司于同日在指定媒体上披露的《关于武汉当代明诚文化体育集团股份有限公司2021-2022赛季西甲联赛收入确认更正事项的专项鉴证报告》[亚会专审字（2023）第01260003号]。
（二）公司将认真总结本次差错更正事项的教训，进一步健全内部控制制度，持续完善内控管理体系，强化公司风险防范能力，提高财务信息披露质量。
特此公告。
武汉当代明诚文化体育集团股份有限公司董事会
2023年6月26日