中体产业:大华会计师事务所关于对中体产业集团股份有限公司2022年度报告的信息披露监管工作函的回复

关于对中体产业集团股份有限公司2022年度报告
的信息披露监管工作函的回复
大华核字[2023]0013041号
大华会计师事务所(特殊普通合伙)
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）关于对中体产业集团股份有限公司2022年度报告的信息披露监管工作函的回复目录页次
一、关于中体产业集团股份有限公司2022年度报告1-26
的信息披露监管工作函的回复大华会计师事务所（特殊普通合伙）
北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层[100039]
电话：86(10)58350011传真：86(10)58350006
www.dahua-cpa.com中体产业集团股份有限公司2022年度报告的信息披露监管工作函的回复
大华核字[2023]0013041号
上海证券交易所：
贵所上市公司管理一部于2023年6月5日下发的《关于中体产业集团股份有限公司2022年年度报告的信息披露监管工作函》（上证公函【2023】0652号）（以下简称“《工作函》”）已收悉，大华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“大华”或“我们”）作为中体产业集团股份有限公司（以下简称“公司”或“中体产业”）2022年度审计会计师，现就工作函中涉及会计师的相关问题回复如下：
1大华核字[2023]0013041号年报工作函回复报告
一、关于业绩承诺
年报显示，公司通过发行股份及支付现金的方式向关联方购买北京国体世纪质量认证中心有限公司(以下简称国体认证)62%股权，通过支付现金的方式购买北京华安联合认证检测中心有限公司(以下简称华安认证)100%股权已于2020年6月实施完成。华体集团有限公司(以下简称华体集团)、国家体育总局体育器材装备中心(以下简称装备中心)承诺国体认证2020年至2022年净利润为1941.98万
元、1971.50万元、2006.01万元，业绩承诺完成率分别为100.42%、100.29%和
100.56%。华体集团、北京华体世纪物业管理有限公司(以下简称华体物业)承诺
华安认证2020年至2022年144.03万元、149.17万元、164.94万元，业绩承诺完成率分别为126.08%、115.20%和121.53%。
请公司补充披露：(1)国体认证、华安认证2020年至2022年财务报表主要数
据及同比变动情况，结合业务模式说明财务数据变动原因及合理性；(2)国体认证、华安认证2020年至2022年前五大客户的具体情况，包括名称、成立时间、注册资本、交易背景、交易金额、结算方式、是否关联方等情况，以及与关联方销售金额、收入占比，并说明是否存在利用关联交易等调节利润以达到业绩承诺的情况；(3)国体认证、华安认证2020年至2022年前五大供应商的具体情况，包括名称、是否关联方、交易背景、交易金额、结算方式以及是否存在其他利益安排
等；(4)国体认证、华安认证近三年应收账款变化情况，包括期末余额、账龄分
布、减值准备计提以及期后回款等情况，说明是否存在通过放宽信用政策实现业绩目标的情形。请年审会计师对此发表意见。
答：
（1）国体认证、华安认证2020年至2022年财务报表主要数据及同比变动情况，结合业务模式说明财务数据变动原因及合理性。
公司在股权分置改革期间，“国家体育总局承诺，将一如既往地支持中体产业的发展。国家体育总局体育基金管理中心承诺在未来适当的时机，在符合
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国家法律法规的基础上，并履行相应的法律程序情况下，将可提供的优质资产尽可能优先注入中体产业。”为妥善解决股改承诺问题，2018年公司启动重大资产重组工作，公司2018年第五次临时股东大会，审议通过重大资产重组相关议案及《关于变更公司大股东承诺的议案》，并发布《关于变更公司大股东承诺的公告》等相关公告，为保护公司及中小股东利益，体现国家体育总局一如既往对公司的支持，同属国家体育总局控制的公司第二大股东华体集团有限公司替代基金中心通过重组交易完成股改期间资产注入承诺。公司向华体集团、装备中心等交易对方通过发行股份及支付现金方式获得其所持有的中体彩科技
、中体彩印务、国体认证、华安认证四家单位相关股权，交易作价超10亿元。
本次标的资产中体彩科技与中体彩印务的主营业务属于中体产业体育彩票业务
的上游板块，国体认证与华安认证的主营业务与中体产业的主营业务同为体育相关行业，通过本次交易，上市公司扩大体育产业布局，提升上市公司在体育类业务板块的服务能力，实现主营业务的协同发展。本次重大资产重组方案在获得财政部、证监会审核批复后，于2020年公司实施完成。至此相关注资事项由华体集团通过本次重大资产重组予以履行。
国体认证、华安认证是公司通过重大重组收购的子公司。这两家公司是由国家体育总局同意组建、经国家认证认可监督管理委员会批准成立的体育专业技术服务机构。
国体认证、华安认证客户范围及营业收入较为稳定。
○1国体认证主要财务数据及变动情况如下：
单位：万元
2022年12月31日2021年12月31日2020年12月31日2022年2021年
项目
/2022年度/2021年度/2020年度变动额变动额
货币资金13135.0212427.498434.08707.533993.41
资产总额13705.3913027.2911667.38678.101359.91
负债总额531.02778.96452.24-247.94326.72
3大华核字[2023]0013041号年报工作函回复报告
2022年12月31日2021年12月31日2020年12月31日2022年2021年
项目
/2022年度/2021年度/2020年度变动额变动额
实收资本2000.002000.002000.00--
未分配利润9392.208466.177432.98926.031033.19
所有者权益总额13174.3612248.3311215.14926.031033.19
营业收入4233.534146.624152.9786.91-6.35
营业成本697.48598.07474.4299.41123.65
管理费用883.521067.30909.23-183.78158.07
净利润2017.301984.122178.4933.18-194.37
国体认证2020年-2022年主要财务信息变动分析：
2022年末资产主要为货币资金，占资产总额的比例超过90%，资产总
额保持稳定增长。
2020年至2022年营业收入分别为4152.97万元、4146.62万元和
4233.53万元，收入相对稳定。公司业务主要由认证业务、年度监督业务、验收业务和检测业务等四类业务构成，该类业务主要成本为设备折旧和人工成本。2020年至2022年成本费用总额相对稳定。
○2华安认证主要财务数据及变动情况如下：
单位：万元
2022年12月31日2021年12月31日2020年12月31日2022年变2021年变
项目
/2022年度/2021年度/2020年度动额动额
货币资金866.521186.451270.94-319.93-84.49
资产总额2153.352306.181722.57-152.83583.61
负债总额440.24796.39606.37-356.15190.02
实收资本500.00500.00300.00-200.00
未分配利润1103.48900.15725.93203.33174.22
所有者权益总额1713.121509.791116.20203.33393.59
营业收入1867.511403.811112.43463.70291.38
4大华核字[2023]0013041号年报工作函回复报告
2022年12月31日2021年12月31日2020年12月31日2022年变2021年变
项目
/2022年度/2021年度/2020年度动额动额
营业成本1205.51897.20686.91308.31210.29
管理费用285.86236.58140.0949.2896.49
净利润203.33193.58183.979.759.61
华安认证2020年-2022年主要财务信息变动分析：
2020年至2022年营业收入分别为1112.43万元、1403.81万元和
1867.51万元。收入逐年增长主要系公司拓展新业务所致。公司主要从事
检测业务、标准编制业务和认证业务，该业务主要成本为人工成本，2022年成本费用增加主要是人工成本随着收入的增长而相应增加。
（2）国体认证、华安认证2020年至2022年前五大客户的具体情况，包
括名称、成立时间、注册资本、交易背景、交易金额、结算方式、是否关
联方等情况，以及与关联方销售金额、收入占比，并说明是否存在利用关联交易等调节利润以达到业绩承诺的情况。
○1国体认证前五大客户的具体情况如下：
金额单位：万元关联交易
2022年交是否关
客户名称成立时间注册资本结算方式占收入比易金额联方重
国家体育总局1952/11未显示188.42银行转账是4.45%南通铁人运动用品有
2000/9/86618万元174.53银行转账否
限公司澳瑞特体育产业股份
1999/9/1810000万元137.62银行转账否
有限公司山东世纪星文体器材
2009/4/107000万元124.49银行转账否
有限公司
舒华体育股份有限公41149.9万
1996/10/10123.63银行转账否
司元注册资2021年交结算方是否关关联交易占客户名称成立时间本易金额式联方收入比重澳瑞特体育产业股份有限10000万银行转否
1999/9/18149.21
公司元账南通铁人运动用品有限公6618万银行转否
2000/9/8142.97
司元账山东世纪星文体器材有限7000万银行转否
2009/4/10142.88
公司元账
5大华核字[2023]0013041号年报工作函回复报告
注册资2021年交结算方是否关关联交易占客户名称成立时间本易金额式联方收入比重武汉昊康体育产业发展有4090万银行转否
2002/9/13131.05
限公司元账
深圳市好家庭实业有限公5304.68银行转否
1994/6/28117.92
司75万元账
2020年交结算方是否关关联交易占
客户名称成立时间注册资本易金额式联方收入比重南通铁人运动用品有限公银行转否
2000/9/86618万元161.21
司账澳瑞特体育产业股份有限10000万银行转否
1999/9/18162.45
公司元账
深圳市好家庭实业有限公5304.687银行转否
1994/6/28134.55
司5万元账
41149.9银行转否
舒华体育股份有限公司1996/10/10126.58万元账山东泰山体育器材有限公银行转否
2010/7/155000万元123.89
司账
2022年公司接受国家体育总局委托为其提供标准化、政策研究、监督
检查等技术服务，不存在利用关联交易调节利润以达到业绩承诺的情况。
○2华安认证前五大客户的具体情况如下：
金额单位：万元成立时注册资2022年交易结算是否关关联交易占收名称间本金额方式联方入比重
北京泛华新兴体育产业股份1997/68000万银行
127.07否
有限公司/9元转账
佛山市南海有为百越文化有2016/72000万银行
75.15否
限公司/5元转账
汕头市东部城市经济带建设2021/6463.4万银行
53.50否
开发管理中心/17元转账景宁畲族自治县文化和广电银行
未显示未显示37.26否旅游体育局转账
五莲县财金投资集团有限公2016/1100000银行
33.02否
司/14万元转账成立时注册资2021年交易结算是否关关联交易占收名称间本金额方式联方入比重
北京泛华新兴体育产业股份1997/6/8000万银行
79.99否
有限公司9元转账
温州体育发展投资集团有限2011/8/100000银行
65.44否
公司22万元转账
永修县城市建设投资开发有2008/4/10000万银行
45.37否
限公司23元转账
2016/5/4000万银行
江苏迈冠体育产业有限公司37.92否
9元转账
银行
北京市昌平区体育局未显示未显示28.49否转账
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成立时注册资2020年交易结算是否关关联交易占收名称间本金额方式联方入比重
北京火炬生地人造草坪有限2003/121000万银行
82.31否
公司/5元转账
2005/1/2500万银行
浙江大丰体育设备有限公司25.24否
26元转账
1998/1120000银行
德清县城市建设发展总公司16.98否
/20万元转账
江西上高县丰和置业有限公2016/4/1000万银行
15.09否
司27元转账
定西市城投国有资产经营有2007/2/12500银行
14.15否
限责任公司9万元转账
公司前五大客户均为非关联方，不存在利用关联交易等调节利润以达到业绩承诺的情况。
（3）国体认证、华安认证2020年至2022年前五大供应商的具体情况，包
括名称、是否关联方、交易背景、交易金额、结算方式以及是否存在其他利益安排等。
○1国体认证前五大供应商的具体情况如下：
金额单位：万元是否存是否2022年结算方在其他名称关联交易背景交易金式利益安方额排国家体育总局体育科银行转
否租赁办公场所121.90否学研究所账受公司委托实施全民健身工程器材（认上海理想信息产业（集银行转否证后的器材）二维码管理系统开发及运52.43否
团）有限公司账维服务
河北省产品质量监督系公司合作实验室，公司根据需要委托银行转否51.46否检验研究院合作实验室完成检测业务账国家体育总局机关服银行转
否为公司员工提供用餐服务48.85否务局账中国合格评定国家认银行转
否支付认可年度管理费30.73否可中心账是否存是否2021年结算方在其他名称关联交易背景交易金式利益安方额排国家体育总局体育科银行转
否租赁办公场所118.67否学研究所账国家体育总局机关服银行转
否为公司员工提供用餐服务48.46否务局账
7大华核字[2023]0013041号年报工作函回复报告
是否存是否2021年结算方在其他名称关联交易背景交易金式利益安方额排受公司委托实施全民健身工程器材（认上海理想信息产业（集银行转否证后的器材）二维码管理系统开发及运29.95否
团）有限公司账维服务中国合格评定国家认银行转
否支付认可年度管理费27.33否可中心账
广州质量监督检测研系公司合作实验室，公司根据需要委托银行转否23.36否究院合作实验室完成检测业务账是否存是否2020年结算方在其他名称关联交易背景交易金式利益安方额排国家体育总局体育科银行转
否租赁办公场所121.90否学研究所账国家体育总局机关服银行转
否为公司员工提供用餐服务38.12否务局账北京京东世纪信息技银行转
否购买办公用品37.61否术有限公司账受公司委托实施全民健身工程器材（认上海理想信息产业（集银行转否证后的器材）二维码管理系统开发及运29.99否
团）有限公司账维服务中国合格评定国家认银行转
否支付认可年度管理费29.28否可中心账
公司历年前五大供应商交易真实，具有合理的商业理由，不存在其他利益安排。
○2华安认证前五大供应商的具体情况如下：
金额单位：万元是否存是否2022年结算方在其他名称关联交易背景交易金式利益安方额排合众思壮北斗导航有银行转
否租赁办公场所106.64否限公司账中科（广东）认证检测地方合作伙伴，便于在当地开展业务，银行转否99.52否有限公司检测项目结束后双方按协议比例分配账
建科环能科技有限公系公司业务合作伙伴，公司根据需要委银行转否84.15否司托合作方完成检测业务账上海携程宏睿国际旅银行转
否提供差旅预定服务37.06否游社有限公司账
安徽晥体体育产业发地方合作伙伴，便于在当地开展业务，银行转否13.37否展有限公司检测项目结束后按协议比例分配账
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是否存是否2021年结算方在其他名称关联交易背景交易金式利益安方额排
禾缘天地仪器（北京）银行转
否采购检测设备185.97否有限公司账
江苏省产品质量监督系公司业务合作伙伴，公司根据需要委银行转否140.00否检验研究院托合作方完成检测业务账合众思壮北斗导航有银行转
否租赁办公场所74.59否限公司账上海携程宏睿国际旅银行转
否提供差旅预定服务34.03否游社有限公司账东莞市环仪仪器科技银行转
否采购检测设备23.01否有限公司账是否存是否2020年结算方在其他名称关联交易背景交易金式利益安方额排
江苏省产品质量监督系公司业务合作伙伴，公司根据需要委银行转否34.96否检验研究院托合作方完成检测业务账
中国建材检验认证集系公司业务合作伙伴，公司根据需要委银行转否28.30否团股份有限公司托合作方完成检测业务账
上海携程宏睿国际旅业务差旅支持、定期结算机票、酒店费银行
否17.50否游社有限公司用及服务费等转账
系公司业务合作伙伴，公司根据需要委银行转中国建筑科学研究院否15.87否托合作方完成检测业务账杭州远方光电信息股银行转
否采购检测设备11.33否份有限公司账
公司前五大供应商均为非关联方，且交易真实，具有合理的商业理由，不存在其他利益安排。
（4）国体认证、华安认证近三年应收账款变化情况，包括期末余额
、账龄分布、减值准备计提以及期后回款等情况，说明是否存在通过放宽信用政策实现业绩目标的情形。
○1国体认证应收账款及期后回款情况如下：
单位：万元
2022年应收2022年坏账2021年应收2021年坏2020年应收2020年坏
账龄分布账款余额计提账款余额账计提账款余额账计提
1年以内228.330.57248.85-24.29-
1-2年74.860.75----
合计303.181.32248.85-24.29-
期后回款金额141.65-173.99-24.29-
期后回款率46.72%69.92%100%
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公司信用政策和以前年度相比没有变化，不存在通过放宽信用政策实现业绩目标的情形。
○2华安认证应收账款及期后回款情况如下：
单位：万元
2022年应收2022年坏账2021年应收2021年坏2020年应收2020年坏
账龄分布账款余额计提账款余额账计提账款余额账计提
1年以内464.480.29510.08-133.41-
1至2年298.881.9931.470.3168.370.68
2至3年4.060.411.250.1312.221.22
3年以上9.694.858.444.22--
合计777.117.53551.234.66214.001.91
期后回款金额147.92-238.60-158.40-
期后回款率19.04%43.29%74.02%
应收账款主要系公司拓展市场和客户，业务量增加导致应收账款余额同步增加，2022年期末应收账款客户数量同比增加30%，同时2022年亚运会、大运会延期导致回款延后，企业对客户的信用政策并未发生改变，不存在通过放宽信用政策实现业绩目标的情形。
会计师意见
１、执行的主要程序：
（1）了解国体认证和华安认证三年的业务情况，分析其变化情况；
（2）对国体认证和华安认证管理层进行访谈，了解公司的主要业务模式变动情况；
（3）对国体认证和华安认证前五大客户及供应商进行函证，检查上述客
户的销售／采购合同，了解交易背景、交易金额、结算方式等，通过天眼查等检查前五大客户及供应商与公司的关系；
（4）访谈国体认证和华安认证管理层，了解定价政策，核查关联交易的公允性；
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（5）针对国体认证和华安认证的前五大应收账款余额、收入进行函证，并检查应收账款期后回款情况，了解2020-2022年信用政策情况。
（6）针对收入确认，采取抽样方式，检查与收入确认相关资料；
2、核查意见
基于执行的审计程序，我们认为国体认证和华安认证2家公司2020-2022年主要财务数据变动原因合理，未发现承诺期内业绩披露方面不真实、不准确的情形；未发现利用关联交易等调节利润以达到业绩承诺和通过放宽信用政策实现业绩目标的情形。
二、关于房地产业务
年报显示，公司房地产业务营业收入1.07亿元，同比下滑54.02%，毛利率为22.78%。报告期末公司存货账面余额18.75亿元，存货跌价准备0.2亿元，账面价值为18.55亿元。其中房地产开发成本账面价值11.50亿元，房地产开发产品
5.69亿元。房地产开发成本涉及上海奥林匹克花园三期、沈阳中体奥林匹克花园
等项目；房地产开发产品涉及上海奥林匹克花园二期、沈阳中体奥林匹克花园等项目。报告期末，公司合同负债达到23.01亿元，同比增长430.30%，系因预收的售房款增加。
请公司：(1)补充披露开发成本和开发产品涉及各项目可变现净值的具体确定过程，采取的减值测试方式、测试过程、重要参数选取等；(2)结合项目所在地区及周边可比楼盘价格变化、销售去化情况，主要项目的前期投入成本及减值测试情况等，说明报告期开发成本和开发产品的各项目存货跌价准备计提是否充分、合理；(3)结合公司房地产在建情况，包括但不限于施工(在建)面积、已竣工面积、房屋类型、备案价格等以及销售进展和交付情况，分析对公司未来经营业绩的影响，并说明公司后续的去化和相关销售安排；(4)补充披露预收售房款对应项目情况，包括项目名称、开工时间、竣工时间、预计总投资金额、报告期
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末已投资金额、预收金额等，并结合项目进展情况进行必要的风险提示。请年审会计师对此发表意见。
答：
(1)补充披露开发成本和开发产品涉及各项目可变现净值的具体确定过程，采取的减值测试方式、测试过程、重要参数选取等。
公司遵循企业会计准则的规定，期末存货按成本与可变现净值孰低计价。
可变现净值的确定方法：对于开发产品，以该产品的预计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；对于开发成本，可变现净值按照所开发项目的预计售价减去至项目完工时估计的总投成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。
对于涉及的重要测算参数主要包括预计售价、估计的总投入成本、估计销
售费用及相关税费。预计售价（或测算均价）按已签约及未签约部分分别确定，已签约部分按照实际签约金额确定售价，未签约部分按照可比市场售价，或公司已售产品的售价及开发产品的层次、朝向、房型等因素，确定预计售价；估计的总投成本按照目标成本、合约规划、关键节点计划等动态编制；估计销售费用依
据历史销售费用情况，按销售收入的百分比综合分析确定；相关税费按照每个开发项目的估计售价及项目所在地匹配适用的税法规定估计税负率。
(2)结合项目所在地区及周边可比楼盘价格变化、销售去化情况，主要项目
的前期投入成本及减值测试情况等，说明报告期开发成本和开发产品的各项目存货跌价准备计提是否充分、合理。
○1开发产品
截止2022年期末，公司主要开发产品为仪征怡人城市花园项目、大连中体奥林匹克花园项目以及沈阳北国奥林匹克花园项目，合计53920.63万元，占开发产品总额的94.70%。
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仪征怡人城市花园项目累计销售去化率95%，开发产品余额11514.21万元，主要为12197.6平方米商铺，商铺单位成本9192.13元/平方米。与之相比，周边商铺宝能环球汇、豪润真城售价2万-3万/平方米不等，该项目不存在减值迹象。
大连中体奥林匹克花园项目已累计销售去化率90%，开发产品余额31973.27万元，主要为10288.27平方米别墅，别墅单位成本为1.9万元-2.2万元/平方米。与之相比，周边别墅万科观贤别墅售价4-4.5万元/平方米，大华诺斐墅售价3.4-
4.3万元/平方米，该项目不存在减值迹象。
沈阳北国奥林匹克花园项目累计销售去化率超过90%，开发产品余额10433.15万元，主要为11645.72平方米商铺，商铺单位成本为5632元/平方米。与之相比，周边中粮-龙悦祥云以及华润-公园九里商铺销售价格1.2-2万元/平方米，该项目不存在减值迹象。
○2开发成本
截止2022年期末，公司开发成本主要项目情况如下：
单位：万元项目名称开工时间预计竣工时间期末余额
仪征枣林湾项目-玖趣园2020年10月2026年35178.71
上海奥林匹克花园三期3.2项目2019年12月2023年51918.12
大连鑫颐雅居A3地块 2023年3月 2024年 10727.09
大连鑫颐雅居C1地块 2025年6月 2026年 2947.19
沈阳中体奥林匹克花园*花园新城（七期）2017年2026年12999.55
合计113770.65
a)仪征枣林湾项目-玖趣园一期预计投入5.13亿元，根据项目一期规划，可销售面积为46616.15㎡，预计未来销售单价1.38万元/平方米，预计销售收入
6.62亿元，扣除税费后预计可变现净值5.94亿元，不存在减值迹象。
13大华核字[2023]0013041号年报工作函回复报告
b)上海奥林匹克花园三期3.2项目已经基本预售完毕，销售金额高于预计总投资，不存在减值迹象。
c)大连鑫颐雅居两个地块为为2022年按照评估值购入地块，市场环境未发生变化，不存在减值迹象。
d)沈阳中体奥林匹克花园*花园新城（七期），项目预期建筑面49793.61平方米，预计投资总额2.81亿元，预计单位成本6000元/平方米，周边楼盘金地-悦城大境及富禹东城的平均售价8000-10000元/平方米，不存在减值迹象。
(3)结合公司房地产在建情况，包括但不限于施工(在建)面积、已竣工
面积、房屋类型、备案价格等以及销售进展和交付情况，分析对公司未来经营业绩的影响，并说明公司后续的去化和相关销售安排。
○1项目情况
a)上海奥林匹克花园三期3.2项目
上海奥林匹克花园三期3.2项目截至2022年期末在建面积6.47万平方米，已竣工面积0平方米，房屋类型为住宅，备案价格48000元/平方米（均价），预售比例为97%，项目尚未交付。
b)仪征枣林湾项目-玖趣园项目
仪征枣林湾项目-玖趣园截至2022年期末在建面积5.60万平方米，已竣工面积0平方米，房屋类型为别墅，备案价格17991元/平方米，预售比例为40%，项目尚未交付。
c)大连鑫颐雅居项目
大连鑫颐雅居项目截至2022年期末暂未取得工程规划许可证、施工许可证与
商品房预售许可证，尚未进行开发建设与销售。
d)沈阳新朋奥林匹克花园项目
14大华核字[2023]0013041号年报工作函回复报告
沈阳新朋奥林匹克花园-北国奥林匹克花园截至2022年期末在建面积0平方米，已竣工面积21.3万平方米，房屋类型为住宅、商业、车库，备案价格5465元/平方米-9748元/平方米。整体销售比例超过90%，项目已竣工交付。
e)沈阳中体奥林匹克花园项目
沈阳中体奥林匹克花园-花园新城（五期）截至2022年期末在建面积0平方米，已竣工面积4.1万平方米，房屋类型为住宅和商业，备案价格为住宅5450元/
平方米、商业11732元/平方米，整体销售比例78%，项目已竣工交付。
f)大连奥林匹克花园项目
大连奥林匹克花园B1截至2022年期末在建面积0平方米，已竣工面积25.29万平方米，房屋类型为住宅及商业，备案价格8000元/平方米-25000元/平方米，整体销售比例超过90%，项目已竣工交付。
g)仪征怡人城市花园项目
仪征怡人城市花园项目截至2022年期末在建面积0平方米，已竣工面积
29.97万平方米，房屋类型为住宅、车位、商业，备案价格住宅10000元/平方
米、车位3500元/平方米-4000元/平方米、商业25000元/平方米，销售比例为95%，项目已竣工交付。
○2对未来业绩的影响及后续去化及销售安排
沈阳新朋项目、沈阳中体项目、大连奥园项目以及仪征怡人城市花园项目
均已全部建设完成，整体去化率较高，处于尾盘销售中，尾盘销售预计对未来业绩影响较小。
上海奥林匹克花园三期3.2项目、仪征枣林湾-玖趣园项目预售情况良好，预收售房款将根据客户收房进度结转确认收入。
15大华核字[2023]0013041号年报工作函回复报告
(4)补充披露预收售房款对应项目情况，包括项目名称、开工时间、竣工
时间、预计总投资金额、报告期末已投资金额、预收金额等，并结合项目进展情况进行必要的风险提示。
单位：万元预计总投2022年末项目名称开工时间竣工时间预收金额金额已投资金额沈阳新朋奥林匹克花
园-北国奥林匹克花园2010年8月2012年5月17700.0017700.00
（一期）沈阳新朋奥林匹克花
园-北国奥林匹克花园2011年9月2014年6月29928.0029928.00
（二期）沈阳新朋奥林匹克花
园-北国奥林匹克花园2014年4月2017年6月48698.0048698.00
（三期）沈阳中体奥林匹克花
2008年5月2010年10月5500.005500.00
园-花园一号（三期）沈阳中体奥林匹克花
2011年5月2013年6月8750.008750.00
园-花园新城（五期）
大连奥林匹克花园 B1 2010年 4月 2017年 9月 54800.00 54800.00
大连奥林匹克花园 B2 2010年 8月 2020年 12月 149000.00 149000.00
大连奥林匹克花园 B4 2012年 7月 2018年 9月 39700.00 39700.00
仪征怡人城市花园2014年10月2020年4月139498.00139498.00
仪征枣林湾项目-玖趣
2020年10月预计2026年61021.0037263.006224.22
园上海奥林匹克花园三
2019年12月预计2023年84000.0056900.00189772.61
期3.2
合计638595.00587737.00195996.82
会计师意见：
1、执行的主要程序：
（1）了解、评价和测试管理层与房地产行业存货跌价准备相关的关键内部
控制设计的合理性，并测试相关内部控制运行的有效性；
16大华核字[2023]0013041号年报工作函回复报告
（2）从毛利率、市场价格等因素识别可能存在减值迹象的房地产行业相关存货；
（3）获取中体产业各开发项目签约销售价格、房地产管理部门备案价格以
及同地区相近楼盘的销售价格，并结合各存货项目所在区域的房地产调控政策等确定管理层预计售价的合理性；
（4）对管理层实施的房地产行业存货减值测试相关的预计售价、预计完工
成本、销售费用及税金等关键参数，参考历史数据、项目预算、销售合同、市场同类产品销售情况等进行合理性分析；
（5）根据预计售价、销售费用、税金重新计算存货的可变现净值并与存货
的账面价值进行比较，复核计提的存货跌价准备的金额是否正确。
2、核查意见：
基于我们所实施的上述核查程序和获取的相关证据，我们认为中体产业报告期末的开发产品和开发成本可变现净值高于账面价值，本年开发产品和开发成本无需计提跌价准备。
三、关于其他应收款报显示，报告期末公司其他应收款余额约5.96亿元，同比增长83.98%，其中应收往来款3.68亿元、应收代垫款1.73亿元。公司前五大其他应收款对象中有三个主体其他应收款账龄达到3年以上，但坏账计提比例不同，为1%或10%不等。请公司补充披露：(1)应收往来款、应收代垫款的具体情况，包括交易对方名称、成立时间、注册资本、是否涉及关联方、交易背景、账龄分布等，说明相关款项大幅增长的原因及合理性，是否存在违规借款、资金占用等情形；(2)其他应收款坏账计提的确定方法，结合其他应收款账龄、金额、应收对象情况等，说明其他应收款坏账准备计提是否充分、审慎。请年审会计师对此发表意见。
答：
17大华核字[2023]0013041号年报工作函回复报告
(1)应收往来款、应收代垫款的具体情况，包括交易对方名称、成立时
间、注册资本、是否涉及关联方、交易背景、账龄分布等，说明相关款项大幅增长的原因及合理性，是否存在违规借款、资金占用等情形。
○1主要应收往来款
单位：万元单位名称成立时间注册资本关联关系期末余额账龄上海奥林匹克置沈阳华新国际实
1990/11/231456.2867万美元业投资有限公司22585.681年以内
业有限公司的他方股东中体地产仪征有江苏万博集团有
2001/12/305000万人民币限公司的他方4526.723年以上
限公司股东中体枣林湾投资扬州枣林湾康泉
2012/07/103000万人民币仪征有限公司的2600.003年以上
置业有限公司他方股东
北京体育大学无1600.003年以上中体海盈国际体中奥体育产业有育文化发展（北2019/09/271000万人民币限公司的参股1168.861-2年京）有限公司公司
合计32481.25
a)沈阳华新国际实业有限公司（以下简称沈阳华新）为公司子公司上海奥
林匹克置业投资有限公司（以下简称上海奥园）股东，持有上海奥园45.05%股权，公司及通过子公司中体奥林匹克花园管理集团有限公司（以下简称中体奥园）合计持有上海奥园54.95%股权，上海奥园开发的上海奥林匹克花园项目
2022年开始预售，收款量较大，为提高资金使用效率，公司与沈阳华新按股权
同比例收回部分资金，收回的资金不含预售监管资金，符合房地产行业对资金的监管要求。
b)江苏万博集团有限公司（以下简称江苏万博）为公司子公司中体地产仪
征有限公司（以下简称中体仪征）股东，公司子公司中体奥园和江苏万博分别持有中体仪征60%和40%股权。2018年中体仪征怡人城市花园项目开始预售，收款量较大，中体奥园与江苏万博按股权同比例从中体仪征收回部分资金，收回的资金不含预售监管资金，符合房地产行业对资金的监管要求。
18大华核字[2023]0013041号年报工作函回复报告
c)扬州枣林湾康泉置业有限公司（以下简称康泉置业）为公司子公司中体
枣林湾投资仪征有限公司（以下简称枣林湾投资）股东，持有枣林湾投资20%股权，公司通过子公司中体仪征及中体空间企业管理有限公司持有枣林湾投资80%股权。为有效利用资金，枣林湾投资与各股东签订协议，将闲置资金按股权同比例借给各股东，收回的资金不涉及监管资金。
d)2019年公司拟与北京体育大学开展相关业务合作，支付了1600万往来款，该业务后续未能推进，正在协商退款事宜。
e)中体海盈国际体育文化发展（北京）有限公司（以下简称中体海盈）为
公司子公司中奥体育产业有限公司（以下简称中奥体育）参股公司，2021年，中奥体育借款给中体海盈用于支付美洲杯帆船赛和沃尔沃帆船赛项目赛事权益费，因疫情影响帆船赛事未如期举办，后续通过赛事举办收回资金。
公司应收往来款未影响公司正常经营，未形成对上市公司主体的利益侵占；借款流程符合公司内控规定，不存在违规借款、资金占用等情形。
○2应收代垫款应收代垫款主要为子公司中体彩科技发展有限公司开展体育彩票代销
业务形成，公司通过代销彩票收取各省级体育彩票管理中心代销服务费或者佣金，购买彩票代销额度需提前支付代销额度保证金，2022年彩票代销业务规模持续扩大，保证金金额相应增加，系正常业务发展需要，不涉及关联交易，不存在违规借款、资金占用等情况。
主要明细如下：
单位：万元单位名称期末余额账龄
浙江省体育彩票管理中心4128.271年之内
上海市体育彩票管理中心3294.141年之内
江苏省体育彩票管理中心3291.121年之内
广东省体育彩票中心1664.561年之内
安徽省体育彩票管理中心770.931年之内
辽宁省体育彩票中心572.011年之内
19大华核字[2023]0013041号年报工作函回复报告
吉林省体育彩票管理中心234.641年之内
湖北省体育彩票管理中心219.331年之内
重庆市体育彩票管理中心195.301年之内
陕西省体育彩票管理中心178.151年之内
福建省体育彩票管理中心171.641年之内
河南省体育彩票管理中心152.641年之内
广西壮族自治区体育彩票管理中心141.621年之内
江西省体育彩票管理中心141.131年之内
云南省体育彩票管理中心108.271年之内
北京市体育彩票管理中心54.691年之内
广西好彩头传媒科技有限公司53.741年之内
天津市体育彩票管理中心49.711年之内
四川省体育彩票管理中心36.381年之内
西藏自治区体育彩票管理中心23.191年之内
山东省体育彩票管理中心13.331年之内
合计15494.78
(2)其他应收款坏账计提的确定方法，结合其他应收款账龄、金额、应收对象情况等，说明其他应收款坏账准备计提是否充分、审慎。
本公司其他应收款坏账计提方法如下：
○1对于能以合理成本评估预期信用损失的其他应收账款采用单项计提的方
式确定坏账准备。公司对子公司的他方股东沈阳华新、江苏万博、康泉置业及北京体育大学的其他应收款采用单项计提坏账准备的方式，公司因按持股比例收回资金形成对他方股东的其他应收款，风险较低，按照1%计提坏账准备；北京体育大学为国家体育总局直属事业单位，具有良好的支付能力，公司对北京体育大学其他应收款按照10%单独计提坏账准备。
○2当无法采用单项计提坏账准备的，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，分别采用关联方组合、无风险组合和账龄组合的方式计提坏账准备，其中按账龄组合计提坏账准备的具体方法为：账龄在1年以内不计提坏账准备，1-2年的计提比例为1%，2-3年的计提比例为10%，3年以上的计提比例为50%。
综上，公司认为其他应收款坏账准备计提充分审慎。
会计师意见：
1、执行的主要程序：
20大华核字[2023]0013041号年报工作函回复报告
（1）获取期末其他应收款明细表，核查相关协议、合同和支付依据等资料，对大额异常往来进行细节测试，同时通过访谈了解对方单位与中体产业公司
之间的关系、期末余额形成原因、交易内容等；
（2）通过企查查、国家企业信用信息公示系统等公开渠道查询主要对方单
位工商资料，查看交易对手及其出资信息、主要人员、经营状态等信息，分析其业务范围、公司规模，检查是否与中体产业公司存在关联关系；
（3）对重要对方单位进行实地走访或电话访谈，了解合作历史、交易背景
、合作模式、业务规模等情况，以进一步了解业务真实性、支付真实性以及是否存在关联关系等相关情况；
（4）选取样本对相关单位往来余额实施函证程序，并对函证过程实施全过
程保持控制，对未回函的实施替代测试程序；
（5）复核中体产业公司对其他应收款计提坏账准备的原因、计算过程及依据，针对单项认定并单项计提损失准备的其他应收款项，获取有关支持性证据，结合访谈情况、函证余额、检查历史回款记录和期后回款记录、分析账期、
检查交易对手信用情况等程序，逐项评估管理层单独减值测试结果是否合理；
2、检查意见
公司对于上述关于其他应收款事项的说明，与我们在执行中体产业公司
2022年度及以前年度财务报表审计过程中所了解的情况在所有重大方面一致。
未发现公司通过其他应收款发生资金占用或违规提供财务资助情形。公司通过代销彩票收取各省级体育彩票管理中心服务费或者佣金，支付的代销额度款属于保证金款项而非商品或服务采购款，代销业务提前支付的额度形成垫付款计入其他应收款符合会计准则要求。
我们认为相关款项大幅增长的原因合理，符合公司的经营和发展情况，未发现其他应收款中存在违规借款、资金占用等情形，其他应收款坏账准备的计提充分、审慎。
四、关于关联交易情况
21大华核字[2023]0013041号年报工作函回复报告
年报显示，公司向关联方出售商品、提供劳务发生额为3.81亿元，同比减少17.76%，占年度销售总额约26.59%。请公司：(1)结合公司业务模式说明向关联方出售商品、提供劳务的原因及必要性，区分关联交易内容披露相关商品或劳务销售单价以及定价依据，并与公司或同行业类似交易进行比较说明交易价格是否公允；(2)补充说明关联交易及非关联交易分别采用的具
体信用政策及结算政策，相关政策如存在明显不一致的，请进一步说明理由。请年审会计师发表意见。
答：
(1)结合公司业务模式说明向关联方出售商品、提供劳务的原因及必要性，区分关联交易内容披露相关商品或劳务销售单价以及定价依据，并与公司或同行业类似交易进行比较说明交易价格是否公允。
单位：万元关联方关联交易内容本期发生额
国家体育总局及直属单位销售货物、技术及运维服务37847.44
扬州铜山体育小镇建设发展有限公司咨询服务189.62
北京中体骏彩信息技术有限公司咨询服务16.21
南通国体认证检测技术服务有限公司技术服务2.96
合计38056.23
公司对国家体育总局体育及直属单位的销售额为3.78亿元，占关联销售总额的99.45%，主要为中体彩科技发展有限公司为国家体彩中心提供体育彩票发行管理系统开发及运维服务，中体彩印务技术有限公司为国家体彩中心提供即开型体育彩票产品印制服务。相关交易定价均通过公开招标方式中标确定，该关联交易不存在为关联方分摊成本、承担费用或利益转移的情形，不存在损害投资者利益的情形，该关联服务定价具有公允性。
(2)补充说明关联交易及非关联交易分别采用的具体信用政策及结算政策，相关政策如存在明显不一致的，请进一步说明理由。
22大华核字[2023]0013041号年报工作函回复报告
公司上述两项业务不存在其他客户，因此不存在关联交易和非关联交易采用不同信用政策和结算政策的情况。
会计师意见：
经核查，我们认为2022年度关联方交易价格公允，交易具有商业实质。
中体产业公司补充披露的关联方信息符合公司实际情况，未见重大异常。
五、关于供应商客户
年报披露，公司向前五名客户销售额5.25亿元，占年度销售总额36.68%；前五名供应商采购额1.69亿元，占年度采购总额17.72%。请公司补充披露
2022年前五大客户及供应商情况，包括但不限于具体名称、关联关系、是
否为本年新增、实际销售或采购内容、交易金额、期末应收或预付款项余额情况等。请年审会计师发表意见。
答：
（一）公司前五名客户具体情况如下所示：
单位：万元本年新期末列报客户名称交易金额关联关系内容期末余额增科目
国家体育总局体育技术服务费、即可
37748.64关联方否应收账款1126.01
彩票管理中心型彩票及服务费
浙江省体育彩票管终端机、佣金及服
5249.97非关联方否合同负债616.32
理中心务费
江苏省体育彩票管佣金、服务费及电
3218.48非关联方否合同负债943.44
理中心脑热敏票阿迪达斯体育（中
3247.17非关联方否体育赛事服务应收账款1282.00
国）有限公司
商务部3037.27非关联方否体育赛事服务应收账款747.72
合计52501.534715.49
（二）公司前五名供应商具体情况如下所示：
单位：万元
23大华核字[2023]0013041号年报工作函回复报告
期末列报供应商名称交易金额关联关系本年新增内容期末余额科目扬州同力建设有
7428.06非关联方否工程款应付账款4833.81
限公司
中国田径协会2830.19非关联方否授权费应付账款-伍盛计算机科技（上海）有限公2497.87非关联方否商品采购款预付账款348.88司上海勋厚人力资
2086.58非关联方是劳务费应付账款480.75
源有限公司上海辰之捷文化
2075.47非关联方否服务费应付账款-
传媒有限公司
合计16918.175663.44
会计师意见：
我们按照中国注册会计师审计准则的要求，设计和执行了相关程序，针对上述问题我们执行的主要程序如下：
1、获取中体产业公司2022年度销售及采购业务台账数据，识别主要客
户及供应商是否存在重大或异常波动，并查明波动原因。
2、访谈公司销售、采购及财务负责人，了解公司与主要客户、供应商
的合作情况、前五大客户较为集中的原因、是否存在关联关系、是否存在重大依赖。
3、关注前五大客户及供应商变动情况，并访谈销售及采购负责人了解
存在变动的原因，是否与公司经营战略相匹配，主要销售及采购渠道是否稳定且持续。
4、对中体产业公司的主要客户报告期交易额以及应收账款、预收账款
余额实施函证程序，对未回函的实施替代测试程序。
5、对中体产业公司的主要供应商报告期交易额以及应付账款、预付账
款余额实施函证程序，对未回函的实施替代测试程序。
6、检查与销售、采购相关的合同、验收单、对账结算记录等资料，复
核中体产业公司销售、采购业务的真实性、准确性。
24大华核字[2023]0013041号年报工作函回复报告
7、通过企查查、全国企业信用公示系统等公开渠道查询公司主要客户
及供应商工商信息，核实公司主要客户、供应商与公司控股股东、实际控制人及董监高是否存在关联关系或其他可能导致利益倾斜的情形。
基于执行的审计程序，我们认为：
中体产业公司关于前五大客户和供应商的列示数据真实准确。
（本页以下无正文）
25大华核字[2023]0013041号年报工作函回复报告
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大华会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：
康会云
中国·北京中国注册会计师：
李伟
二〇二三年七月四日
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