三力士:立信会计师事务所（特殊普通合伙）关于三力士股份有限公司2022年年报问询函的专项回复说明

立信会计师事务所（特殊普通合伙）
关于三力士股份有限公司
2022年年报问询函的专项回复说明
信会师函字[2023]第 ZF382 号
深圳证券交易所上市公司管理一部：
根据贵部出具的对三力士股份有限公司（以下简称“三力士”或“公司”）
《关于对三力士股份有限公司2022年年报的问询函》【公司部年报问询函
〔2023〕第366号】（以下简称“问询函”）的要求，我们作了认真检查，现就问询函中涉及的问题回复如下：
问题1：
年报显示，你公司报告期内实现营业收入86456.00万元，同比下降11.64%，其中橡胶 V带业务实现营业收入 70658.58万元，同比下降 16.49%，
其他业务实现营业收入15797.42万元，同比增长19.36%。你公司实现归母净利润 6684.31 万元，同比下降 40.83%，橡胶 V 带业务毛利率为 26.32%，较上年同期下降6.77个百分点，其他业务毛利率为2.80%，较上年同期下降3.62个百分点。你公司经营活动产生的现金流量净额为8978.34万元，同比下降
64.32%，其中销售商品、提供劳务收到的现金为83440.41万元，同比下降
22.24%，报告期内第一季度经营活动产生的现金流量净额为-7819.97万元，第
四季度经营活动产生的现金流量净额为-1959.51万元。
你公司于2022年12月2日披露的《关于公司前期会计差错更正及其他更正的公告》显示，你公司将子公司浙江台州集远医疗科技有限公司医疗设备贸易相关业务的收入确认方法由总额法更正为净额法，并对你公司2021年年度报告、2022年第一季度报告、2022年半年度报告、2022年第三季度报告中相关项目及经营数据进行了更正。
请你公司：
（1）分季度列示橡胶 V 带业务的经营数据，并结合成本明细构成、原材
料价格变动、产品售价变动，说明橡胶 V 带业务毛利率同比下降的原因及各季度毛利率波动的原因；
（2）说明其他业务营业收入的具体构成及你公司对该业务的未来规划，是否与你公司主营业务存在协同性，并结合近三年其他业务营业收入结构变化、成本构成等说明其他业务毛利率较低的原因及合理性；
1（3）分年度说明你公司近三年内从事贸易业务的情况，包括但不限于经
营主体、商业模式、交易内容、合同条款及收入确认政策、交易金额、盈亏情
况、成本核算方式，并说明你公司截至报告期末从事贸易业务经营主体的资产负债情况及收入确认方法；
（4）结合信用政策情况，说明你公司销售商品及提供劳务收到的现金变
动幅度与营业收入变动幅度存在差异的原因及合理性，并结合季度经营特征，说明你公司第一季度、第四季度经营活动产生的现金流量为负的原因。
请年审会计师对问题（3）（4）进行核查并发表明确意见。
公司回复：
三、分年度说明你公司近三年内从事贸易业务的情况，包括但不限于经营
主体、商业模式、交易内容、合同条款及收入确认政策、交易金额、盈亏情况、
成本核算方式，并说明你公司截至报告期末从事贸易业务经营主体的资产负债情况及收入确认方法
（一）公司近三年内从事贸易业务的情况如下：
1、经营主体：浙江台州集远医疗科技有限公司（以下简称“集远医疗”）
集远医疗成立于2021年07月23日，统一社会信用代码为91331023MA2MA21C5X，注册地位于浙江省台州市天台县坦头镇工业路 1 号，
法定代表人为吴琼瑛，注册资本为500万元。经营范围包括一般项目：技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；第一类医疗器械销售；第二类医疗器械销售；医护人员防护用品批发；医护人员防护用品零售；
卫生用品和一次性使用医疗用品销售；医用口罩零售；医用口罩批发；机械电
气设备制造；机械电气设备销售；汽车新车销售；货物进出口(除依法须经批准
的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动)。许可项目：第三类医疗器械经
营；第三类医疗器械生产；第三类医疗器械租赁。
三力士股份有限公司于2023年3月28日与赵洪昇签署了《股权转让协议》。三力士以人民币138.50万元向赵洪昇出售持有的集远医疗51%股权。转让完成后，公司将不再持有集远医疗的股权，合并报表范围将发生变化。
2、商业模式：集远医疗从上游供应商采购产品销售给下游客户，上下游通
常为贸易商，公司处于贸易业务链条的一个节点，为分销渠道商。公司与下游客户签定销售合同，一般也相应与上游供应商签署采购合同，两份合同范本除双方交易主体、交易金额、付款期限进行变更外，其余信息基本一致。公司一般不需要独立自主开拓市场客户和寻求合作供应商，客户与供应商以及其他相关交易安排由总代（理解为该类业务的总负责人或总代理商）来指定和安排。
2公司采购的商品，由上游供应商或总代负责进口、直接发运至终端用户指定地点，最终用户大多为各地卫健委、疾病防控中心等，公司不负责物流、仓储，不负责技术及售后。
3、交易内容：集远医疗主要从事医疗器械贸易业务，公司具有医疗分销商资质。
4、合同条款：
公司与下游客户签定销售合同，一般也相应与上游供应商签署采购合同，两份合同范本除双方交易主体、交易金额、付款期限进行变更外，其余信息基本一致。主要合同条款如下：
付款方式：本合同签订后 X 日内，甲方需向乙方如下银行账号支付全部货款，乙方给甲开具13%的增值税专用发票。
交货方式：乙方收到全部货款后 X 日内负责将货物送至甲方指定地点。
验收与质保：1、甲方在产品验收过程中，如发现产品的规格、技术要求与合同不符，应在收货 X 日内向乙方提出书面异议，如产品确实存在质量问题，乙方负责为甲方更换或者维修。未提出异议的，视为产品符合合同约定。2、卖方保证其货物经过正确安装、合理操作和维护保养，在货物安装后的一年内将运转良好。卖方应进一步对货物安装后的 X 个月内，或装运后的 X 个月内(以先到为准)因产品设计、工艺或者材料缺陷而导致的货物瑕疵或者运转故障负责。
5、收入确认政策：根据企业会计准则相关规定，公司医疗器械贸易业务收
入按净额法确认。
6、交易金额：
单位：万元序号项目2020年2021年2022年
1贸易总收入0.002371.5611306.58
2收入抵销0.002298.6610796.74
3贸易收入净额0.0072.90509.84
4贸易总成本0.002298.6610796.74
5成本抵销0.002298.6610796.74
6贸易成本净额0.000.000.00
注：上表中“收入抵消”和“成本抵消”指按净额法确认收入时同时扣除的医疗器械买价款。
37、盈亏情况：
单位：万元序号项目2020年2021年2022年
1贸易收入净额0.0072.90509.84
2贸易成本净额0.000.000.00
3管理费用0.0030.5777.61
4财务费用0.0026.62202.56
5净利润0.00-89.55111.13
8、成本核算方式：公司医疗器械贸易业务发生的相关成本主要是医疗器械
购买价款，销售价款扣除购买价款后以净额法作为收入列示，发生的相关成本扣除购买价款后作为成本列示，即营业成本为零。
（二）公司截至报告期末从事贸易业务经营主体的资产负债情况如下：
单位：万元资产年末数负债及股东权益年末数
货币资金1118.15应付职工薪酬6.32
应收账款76.44应交税费55.70
预付款项2.64其他应付款5000.00
其他应收款3826.04负债合计5062.02
存货212.39
其他流动资产15.04股本250.00
固定资产0.93未分配利润21.58
长期待摊费用30.61所有者权益合计271.58
递延所得税资产51.37
资产总计5333.60负债和所有者权益总计5333.60
集远医疗截至报告期末的其他应收款3826.04万元系尚未收回的医疗器械
销售款及预付的医疗器械采购款，报告期末其他应付款5000.00万元系向母公司三力士股份有限公司的暂借款，该暂借款已于2023年3月全额归还三力士。
三力士股份有限公司于2023年3月28日与赵洪昇签署了《股权转让协议》。
三力士以人民币138.50万元向赵洪昇出售持有的集远医疗51%股权。协议约定附属于标的股权的一切权利义务随同标的股权的转让而由甲方转让给乙方，标的股权对应的未缴出资之义务一并转让给乙方。
4四、结合信用政策情况，说明你公司销售商品及提供劳务收到的现金变动
幅度与营业收入变动幅度存在差异的原因及合理性，并结合季度经营特征，说明你公司第一季度、第四季度经营活动产生的现金流量为负的原因
1、公司各业务板块业务信用政策及结算政策介绍
（1）橡胶传动带业务
橡胶传动带业务以内销为主，约占整体收入的80%以上。销售模式主要为经销商模式，将产品直接销售给经销商，由经销商对外销售。客户与公司签订销售合同后，公司根据合同约定发货，根据不同的客户，公司给予不同的信用期，部分客户需款到发货，无信用期，大部分客户给与30-90天的信用期。销售部每年会对客户的信用期进行评审，并经公司管理层批准后，在与客户签订的框架销售合同中明确约定。2022年橡胶传动带业务主要客户的信用期较以前年度未发生重大变化。
（2）医疗贸易业务
公司2021年底新增医疗贸易业务，公司与下游客户签定销售合同，一般约定合同签订后90日或者150日内，客户需向公司支付全部货款。
（3）其他业务
公司天然橡胶生产、销售业务，该业务一般情况下是款到发货，存在少量信用较好的优质客户允许有15-30天的信用期。公司凤凰创新园厂房租赁业务均为预收租金，不存在信用期。2022年其他业务主要客户的信用期较以前年度未发生重大变化。
2、公司销售商品及提供劳务收到的现金变动幅度与营业收入变动幅度如
下：
项目2022年度2021年度增长金额变动幅度
营业收入86456.0097848.86-11392.86-11.64%
销售商品及提供劳务收到的现金83440.41107300.10-23859.69-22.24%
公司本期营业收入较上期下降11392.86万元，销售商品及提供劳务收到的现金本期较上期下降23859.69万元，销售商品及提供劳务收到的现金本期较上期下降金额超过公司本期营业收入较上期下降金额12466.83万元，主要原因系：
公司本期整体营业收入下降，其中境内营业收入下降，境外营业收入上升，境外营业收入占比由上期14.12%上升至16.14%，境内营业收入的下降且2022年末开票较慢导致公司本期销项税额较上期下降2974.90万元；受国内经济形势影响，本期以票据背书结算方式增加，导致本期销售商品及提供劳务收到的现
5金金额较上期下降6474.36万元；此外子公司集远医疗2021年底开始从事医疗
器械设备贸易业务，本期医疗贸易业务增长较快，医疗贸易业务销售收入以净额计入“销售商品及提供劳务收到的现金”，因医疗贸易业务客户信用期较长导致本期医疗器械设备贸易现金流较上期下降，经营性往来变动等原因亦对本期销售商品及提供劳务收到的现金产生了影响，上述原因共同导致了本期公司销售商品及提供劳务收到的现金变动幅度大于营业收入变动幅度。
3、公司第一季度、第四季度经营活动产生的现金流量为负的原因
公司年报分季度主要财务指标披露如下：
单位：元
第一季度第二季度第三季度第四季度
营业收入156564213.76248777603.25199221190.67259997001.80归属于上市公司股东
-6281556.5566750918.0416987121.54-10613346.02的净利润归属于上市公司股东
的扣除非经常性损益11578250.8945526427.7031839534.678981755.42的净利润经营活动产生的现金
-78199727.2880479639.5240033294.95-19595101.44流量净额
上述年报披露中，归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润、经营活动产生的现金流量净额第四季度数据由于填列时计算错误导致披露不准确，公司年报分季度主要财务指标披露应如下：
单位：元
第一季度第二季度第三季度第四季度
营业收入156564213.76248777603.25199221190.67259997001.80归属于上市公司股东
-6281556.5566750918.0416987121.54-10613346.02的净利润归属于上市公司股东
的扣除非经常性损益11578250.8945526427.7031839534.67-14595101.44的净利润经营活动产生的现金
-78199727.2880479639.5240033294.9547470203.76流量净额
公司第一季度经营活动产生的现金流量净额为负的原因如下：
6公司一季度受过年放假等因素影响为销售淡季，同时第一季度支付大量原
材料采购款等款项，一季度存货增加2343.20万元，应付账款及应付票据减少
1454.77万元，合计导致经营活动产生的现金流量减少3797.97万。
公司子公司集远医疗2021年底开始从事医疗器械设备贸易业务，公司对集远医疗的医疗器械设备贸易报表采用净额法结算列示，净额法核算后公司确认收入金额较小但对应资金流以总额流转，第一季度医疗贸易业务增长较快，期末尚未收回的货款及预付的货款较2021年末增加3124.11万元，导致经营活动产生的现金流量减少。
公司第四季度扣除非经常性损益净利润为负的原因如下：
公司持有大量美元存款，2022年第四季度美元汇率波动，导致产生汇兑损失820.84万元；2022年末对长期股权投资确认投资亏损及资产减值损失
1011.68万元；2022年末对长库龄存货计提存货跌价准备405.30万元；2022年末，对于路博橡胶计提的递延所得税资产冲回，导致所得税费用增加640.22万。
年审会计师回复：
（一）核查程序
针对上述事项，我们实施的审计程序包括但不限于：
1、了解和评价管理层与医疗贸易业务收入确认相关的关键内部控制的设计
和运行有效性；
2、访谈医疗贸易业务销售负责人，了解医疗贸易业务背景、交易过程以及
公司在交易过程中的身份；
3、获取医疗贸易本期主要采购合同和销售合同，比照合同条款对公司在采
购和销售过程中是否为合同主要责任人、是否承担一般存货风险、是否能够自
主决定商品和服务的价格同时承担源自客户的信用风险进行复核，评价公司的医疗贸易业务收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
4、访谈医疗贸易主要客户及供应商，了解合作模式，并与合同条款相结合，
核查医疗贸易业务过程中，资金、货物、票据流转的情况，确认业务实际执行是否与合同约定一致；
5、获取医疗贸易业务销售清单，对相关销售业务执行细节测试，检查业务
相关的销售合同、销售相关凭证单据、销售回款相关银行流水等交易往来情况，检查销售收入确认的依据是否充分、恰当，金额是否准确；
6、对医疗贸易业务主要客户执行函证程序，函证内容包括应收/预收账款
余额、销售收入/合同金额等；
77、对医疗贸易业务主要供应商执行函证程序，函证内容包括应付/预付账
款余额、采购/合同金额等；
8、对医疗贸易业务进行毛利分析，并与公司资金成本进行对比，整体分析
该业务的商业合理性；
9、对资产负债表日前后确认的医疗贸易业务收入实施截止测试，评价收入
是否在恰当期间确认；
10、检查资产负债表日后医疗贸易业务收入回款情况，确定期末医疗贸易、橡胶贸易业务应收账款可回收性。
11、获取并复核公司现金流量表及编制过程，复核公司销售商品及提供劳
务收到的现金变动幅度与营业收入变动幅度存在差异的原因是否合理、公司第一季度经营活动产生的现金流量为负的原因是否合理；
（二）核查意见
基于实施的审计程序，我们认为：
1、公司上诉回复中关于近三年从事贸易业务的情况，包括经营主体、商业
模式、交易内容、合同条款及收入确认政策、交易金额、盈亏情况、成本核算方式等信息与我们审计过程中了解的相关情况在所有重大方面一致；
2、公司销售商品及提供劳务收到的现金变动幅度与营业收入变动幅度存在
差异的原因合理，公司第一季度经营活动产生的现金流量为负的原因合理，公
司第四季度经营活动产生的现金流量为正。
问题2：
年报显示，你公司投资性房地产期末账面价值为12738.06万元，同比增加
47.09%，采用成本模式计量，未办妥产权证书的投资性房地产账面价值为
8071.18万元，固定资产期末账面价值为51890.07万元，同比减少6.79%，未
办妥产权证书的固定资产账面价值为20174.29万元，在建工程期末账面价值为15974.34万元，同比增加97.12%，无形资产期末账面价值为20496.90万元，
同比减少7.45%，上述资产报告期内均未新增计提减值。
请你公司：
（1）结合你公司固定资产和无形资产的具体构成、减值测算过程，说明
其资产减值准备计提是否充分，并说明报告期内部分固定资产、无形资产转入投资性房地产的原因及依据；
（2）结合投资性房地产确认及后续计量的相关会计政策、你公司投资性
房地产产生收入、折旧摊销和减值计算的相关情况，说明你公司对投资性房地产的核算是否符合企业会计准则的规定，折旧摊销年限与相应资产转入投资性房地产前是否存在差异；
8（3）说明你公司未办妥产权证书的投资性房地产和固定资产具体情况，
长期未办妥产权证书的原因及后续应对措施；
（4）结合你公司实际使用固定资产和无形资产的情况，说明报告期内新增在建工程的必要性。
请年审会计师对问题（1）（2）（3）进行核查并发表明确意见。
公司回复：
一、结合你公司固定资产和无形资产的具体构成、减值测算过程，说明其
资产减值准备计提是否充分，并说明报告期内部分固定资产、无形资产转入投资性房地产的原因及依据
（一）公司固定资产情况
截至2022年末，公司固定资产具体构成情况如下：
单位：万元分类具体构成固定资产原值累计折旧减值准备固定资产净值
绍兴老厂房11702.535221.78-6480.75
绍兴员工宿舍1830.39671.15-1159.23
郑州、唐山等经营门面房1675.03636.25-1038.78
三昇生物位于瑞丽的房产1985.1447.15-1938.00房屋建筑物
浙江三达位于三门县厂房3064.09842.651691.76529.68
凤凰创新园新厂房22120.031945.74-20174.29
老挝丰沙里厂房2301.93787.46-1514.47
小计44679.1410152.181691.7632835.20
绍兴老厂房相关构筑物1837.361220.38-616.98
凤凰创新园新厂房相关构筑物409.7243.87-365.86构建物
老挝丰沙里厂房相关构筑物47.708.06-39.65
小计2294.791272.30-1022.49
生产橡胶带相关机器设备39775.0025355.18-14419.82
加工天然橡胶相关机器设备1350.71772.48-578.23
机器设备浙江三达三门县厂房无法搬迁的设备73.6667.25-6.41
无人潜水器项目相关机器设备17.831.8416.00-
小计41217.2026196.7416.0015004.46
运输设备生产经营相关运输设备908.16705.43-202.73
电子设备及其他设备生产经营相关电子设备及其他11159.648334.46-2825.19
合计100258.9346661.101707.7551890.07
9公司固定资产主要由房屋建筑物及机器设备构成，两者净值占固定资产净
值比例为92.19%。
1、用于生产橡胶 V带相关的固定资产
公司用于生产橡胶 V 带相关的固定资产，包括绍兴老厂房、绍兴员工宿舍、郑州、唐山等经营门面房、凤凰创新园新厂房、绍兴老厂房相关构筑物、凤凰
创新园新厂房相关构筑物、生产橡胶带相关机器设备、生产经营相关运输设备
和生产经营相关电子设备及其他等固定资产，合计净值为47861.87万元，占固定资产净值比例为92.24%，为公司固定资产主要构成。其中凤凰创新园新厂房存在部分对外出租情形。
公司自成立以来一直致力于橡胶 V 带研发、生产与销售，橡胶带为公司主营业务产品，“三力士”品牌已是橡胶 V 带领域品质和质量的保障。多年来，公司不断发展和规范经销商网络，经销商遍布全国，拥有广泛且稳固的销售网络。通过优质的产品质量和庞大的经销网络稳步扩大市场。连续多年，公司橡胶 V 带的产量、销量、市场占有率位居业内首位，是行业内的领跑者。目前公司橡胶 V 带主营业务经营情况良好，最近三年公司橡胶 V 带的毛利分别为
33027.27万元、27996.92万元和18598.59万元，占毛利总额比例分别为
93.98%、97.06%和97.68%，是公司毛利的主要来源，最近三年实现扣非净利润
分别为13824.34万元、13853.55万元和7434.91万元。
公司橡胶 V 带业务盈利能力良好，用于生产橡胶 V 带相关的固定资产都在正常生产使用中，无暂时闲置的固定资产，该部分固定资产未出现减值迹象，未计提固定资产减值准备。
2、用于加工天然橡胶相关的固定资产
公司用于加工天然橡胶相关的固定资产，包括老挝丰沙里厂房、老挝丰沙里厂房相关构筑物和加工天然橡胶相关机器设备等固定资产，位于公司子公司老挝丰沙里省荣泰橡胶有限公司在老挝的厂房内，合计净值为2132.34万元，占固定资产净值比例为4.11%。
公司子公司老挝丰沙里省荣泰橡胶有限公司在老挝持有生物性资产橡胶林，其持有用于加工天然橡胶相关的固定资产。老挝丰沙里省荣泰橡胶有限公司目前业务经营情况良好，最近三年其净利润分别为1117.33万元、1318.65万元和
393.11万元，用于加工天然橡胶相关的固定资产都在正常生产使用中，无暂时
闲置的固定资产，该部分固定资产未出现减值迹象，未计提固定资产减值准备。
3、三昇生物位于瑞丽的房产固定资产
公司于2022年成立了子公司瑞丽市三昇生物技术有限公司，为解决其经营及办公的用房需求，公司于2022年6月在瑞丽市购入了办公楼，合计净值为
101938.00万元，占固定资产净值比例为3.73%，该办公楼在以市场价购入，瑞丽
市房产价格平稳，该办公楼未出现减值迹象，未计提固定资产减值准备。
4、潜水器项目相关的固定资产
公司年产150台智能化无人潜水器项目属于凤凰创新园项目其中一部分，
2020年末由于无人潜水器市场发生变化，行业竞争加剧，公司预计继续投入难
以达到预期效益，为提高资产和资金使用效率，公司停止对年产150台智能化无人潜水器项目进一步投入。公司“年产150台智能化无人潜水器项目”累计购入机器设备1248.41万元，其中部分固定资产为生产无人潜水器相关定制化机器设备，共计377.44万元。公司从谨慎角度出发，对该部分无法继续使用且出售的固定资产全额计提了减值准备，并于2022年上半年进行了对外出售。对于其它机器设备，主要为起重机、配电设备、货梯等，公司对该部分固定资产用于自用生产。
5、浙江三达位于三门县厂房的固定资产
子公司浙江三达工业用布有限公司（以下简称“浙江三达”）为公司主营
橡胶制品配套生产线绳等原材料，浙江三达原生产基地位于浙江省台州市三门县，浙江三达在三门县厂房截止2022年年末的资产情况如下：
单位：万元
固定资产类型固定资产/无形资产原值累计折旧/摊销减值准备净值
浙江三达三门县厂房3064.09842.651691.76529.68浙江三达三门县厂房无法搬
73.6667.256.41
迁的设备
浙江三达三门县厂房土地1664.00360.531303.47
合计4801.751270.431691.761839.56
2019年公司发现厂房出现轻微开裂、局部塌陷；2020年，厂房开裂、塌陷
情况加剧，公司战略发展规划调整，拟将浙江三达位于三门县的厂房相关资产作为一个整体对外出售，2021年公司与天台县东方橡胶厂签订厂房转让意向书，双方初步同意以2000万元价格转让浙江三达位于三门县厂房及相应土地，从谨慎角度出发，公司在2020年根据该转让价格计提了1691.76万元减值准备。
鉴于地基出现开裂、塌陷需要对厂房进行修复，主要影响的是对应厂房价值，故将减值准备全额计入了固定资产厂房的减值准备。
2021年公司与天台县东方橡胶厂签订厂房转让意向书最终未能成交，公司
于2023年3月9日与三门县资源和能源集团有限公司签署了《股权转让协议》。
三力士以人民币4406万元向三门资源出售持有的浙江三达100%股权，根据该转让价格，浙江三达位于三门县厂房在2022年末未出现减值，公司在2022年
11未进一步计提固定资产减值准备，原计提的减值准备根据企业会计准则也未转回。
综上，公司固定资产减值准备计提充分。
（二）公司无形资产情况
截至2022年末，公司无形资产具体构成情况如下：
单位：万元分类具体构成无形资产原值累计摊销减值准备无形资产净值
绍兴老厂土地使用权2998.65877.78-2120.87
浙江三达土地使用权1664.00360.53-1303.47
土地使用权凤凰创新园新厂土地使用权6045.47763.61-5281.86
天台在建厂房土地使用权12409.44676.80-11732.64
小计23117.562678.72-20438.84
专利权生产经营相关的专利权2300.002248.40-51.60
商标权生产经营相关的商标权22.2522.25--
软件生产经营相关的软件235.51229.04-6.47
合计25675.325178.41-20496.90
公司无形资产主要由土地使用权构成，土地使用权净值占无形资产净值比例为99.72%。
1、用于生产橡胶 V带相关的无形资产
公司用于生产橡胶 V 带相关的无形资产，包括绍兴老厂土地使用权、凤凰创新园新厂土地使用权、生产经营相关的专利权、商标权、软件，合计净值为
7460.80万元，占无形资产净值比例为36.40%。
公司橡胶 V 带业务盈利能力良好，用于生产橡胶 V 带相关的无形资产都在正常生产使用中，该部分无形资产未出现减值迹象，未计提无形资产减值准备。
2、浙江三达土地使用权的无形资产公司于2023年3月9日与三门县资源和能源集团有限公司签署了《股权转让协议》。三力士以人民币4406万元向三门资源出售持有的浙江三达100%股权，根据该转让价格，浙江三达位于三门县厂房及对应的土地使用权在2022年末未出现减值，公司无需计提无形资产减值准备。
3、天台在建厂房土地使用权的无形资产
公司天台在建厂房为“年产 5 亿 A 米橡胶传动带智能化产业园项目”，总投资额为15.51亿元（含土地成本），建筑面积预计为37万多平方米，为公司橡胶 V 带业务新投资项目，该项目用于缓解公司产能不足的困境，有效提升公司生产能力和订单承接能力，提高客户满意度，巩固公司在橡胶 V 带领域龙头
12地位，预期未来盈利能力良好，天台在建厂房土地使用权未出现减值迹象，未
计提无形资产减值准备。
综上，公司无形资产减值准备计提充分。
（三）报告期内部分固定资产、无形资产转入投资性房地产的原因及依据
报告期内，公司新增了部分房屋建筑物对外出租，如下：
出租房产的房物出租厂房建筑面积出租房产占用土地面积对应的新增出租房产建筑物原值（平方米）土地使用权原值（元）
（元）
凤凰创新园部分厂房2611.187526973.3174236.06
集乘科技舟山物流仓库35577.4534239107.6113044441.05
合计38188.6341766080.9213118677.11
报告期内部分固定资产、无形资产转入投资性房地产的原因系公司新增的
部分房屋建筑物已对外进行了出租，根据企业会计准则的规定，公司将用于对外出租的房物建筑物从固定资产转入了投资性房地产进行列示，并将出租房产对应的土地使用权从无形资产转入了投资性房地产。
二、结合投资性房地产确认及后续计量的相关会计政策、你公司投资性房
地产产生收入、折旧摊销和减值计算的相关情况，说明你公司对投资性房地产的核算是否符合企业会计准则的规定，折旧摊销年限与相应资产转入投资性房地产前是否存在差异
（一）投资性房地产确认及后续计量的相关会计政策
根据《企业会计准则第3号——投资性房地产》第二条和第三条规定，投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
针对投资性房地产初始计量，《企业会计准则第3号——投资性房地产》
第六条规定，投资性房地产同时满足下列条件的，才能予以确认：（一）与该
投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业；（二）该投资性房地产的成本
能够可靠地计量。《企业会计准则第3号——投资性房地产》第七条规定，投资性房地产应当按照成本进行初始计量。
针对投资性房地产的后续计量，《企业会计准则第3号——投资性房地产》
第九条规定，企业应当在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，但本准则第十条规定的除外。采用成本模式计量的建筑物的后续计量，适用《企业会计准则第4号——固定资产》，采用成本模式计量的土地使用权的后续计量，适用《企业会计准则第6号——无形资产》。第十条规定，有确
13凿证据表明投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得的，可以对投资性房地
产采用公允价值模式进行后续计量。
（二）投资性房地产产生收入、折旧摊销和减值计算的相关情况
公司本期投资性房地产产生的收入、折旧摊销和减值情况如下：
单位：万元出租房报告期内报告期内出租房产占用报告期报告期内产的房出租房物出租土地出租房产土地面积的土内出租出租收入毛利率计提减值物建筑建筑物折使用权摊地使用权原值收入情况物原值旧销
凤凰创新园部分厂房9011.88829.891347.06424.9516.9367.20%
集乘科技舟山物流仓库3423.911304.44159.0270.4117.3944.78%
合计12435.792134.331506.09495.3634.3264.83%
（三）公司对投资性房地产的核算是否符合企业会计准则的规定公司投资性房地产由已出租的建筑物及土地使用权构成，符合《企业会计
准则第3号——投资性房地产》对投资性房地产定义的规定；公司投资性房地
产根据签订的出租合同约定收取了相关租赁款，投资性房地产原值由固定资产和无形资产转入，折旧与摊销按原政策执行，因此与该投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业，投资性房地产的成本能够可靠地计量，公司投资性房地产按照成本进行了初始计量，符合《企业会计准则第3号——投资性房地产》对投资性房地产初始计量的规定；公司出租的房产为凤凰创新园部分厂房和子
公司集乘科技舟山物流仓库，在当地并无持续活跃的公开市场及报价，公司投资性房地产的公允价值难以持续可靠取得，因此公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，符合《企业会计准则第3号——投资性房地产》对投资性房地产后续计量的规定。
综上，公司对投资性房地产的核算符合企业会计准则的规定。
（四）公司折旧摊销年限与相应资产转入投资性房地产前是否存在差异
公司对现有投资性房地产采用成本模式计量，对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，如下：
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法20-3053.17-4.75
出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行：
项目预计使用寿命依据土地使用权600月按照土地使用权证使用年限
14综上，公司折旧摊销年限与相应资产转入投资性房地产前不存在差异。
三、说明你公司未办妥产权证书的投资性房地产和固定资产具体情况，长期未办妥产权证书的原因及后续应对措施公司未办妥产权证书的投资性房地产和固定资产为凤凰创新园区的房屋建筑物，其中投资性房地产未办妥产权证书的凤凰创新园区的房屋建筑物原值为
90118837.62元，净值为80711797.58元；固定资产未办妥产权证书的凤凰创
新园区的房屋建筑物原值为221200333.60元，净值为201742904.25元。
公司凤凰创新园区建设完工于2021年度，目前尚未办理产权证书的原因系该厂房城建单位尚未就该等房产提供完整的相关竣工验收资料，目前公司正在积极办理中。
年审会计师回复：
（一）核查程序
针对上述事项，我们实施的审计程序包括但不限于：
1、我们获取固定资产清单，对固定资产执行了监盘程序，实地查看了厂房、土地在期末的实际状态，实地观察生产车间和相关设备的运行状况，了解是否存在长期未使用的固定资产，分析固定资产是否存在减值迹象；查看是否存在盘亏、损毁的资产；
2、我们对公司固定资产、无形资产和投资性房地产减值测试过程进行了复核。
3、我们获取了投资性房地产相关的租赁合同，对租赁收入的确认进行了复核。
4、我们了解投资性房地产确认和折旧摊销政策，检查是否符合企业会计准则的相关规定。
5、我们获取了公司房产和土地的产权证书，了解了未办妥产权证书的原因。
（二）核查意见
基于实施的审计程序，我们认为：
1、在所有重大方面，公司固定资产和无形资产减值准备计提充分，将出租
的房屋建筑物和土地使用权转入投资性房地产核算符合企业会计准则的规定；
2、公司投资性房地产产生的收入、折旧摊销和减值的核算在所有重大方面
符合企业会计准则的规定，投资性房地产折旧摊销年限与相应资产转入投资性房地产前不存在差异；
3、公司上述关于投资性房地产未办妥产权证书的说明和我们审计过程中了
解到的情况没有重大不一致。
15问题3：
年报显示，你公司货币资金期末余额为113517.10万元，同比下降10.53%，存放在境外的款项总额为113517.10万元，受限制的货币资金期末余额为
6572.70万元，短期借款和长期借款无期末余额。你公司报告期内财务费用为-
6311.42万元，其中利息费用为1623.98万元，利息收入为3047.83万元，汇
兑损益为-4929.47万元，你公司上一年度利息费用为1393.90万元，利息收入为2404.31万元，汇兑损益为-650.42万元。
请你公司：
（1）核实你公司年报附注货币资金部分的列报披露是否准确，并列示你
公司存放在境外的款项明细、受限制的货币资金明细及受限具体原因；
（2）结合交易对方主体、本金、利率、欠款期限、利息费用及利息收入
的具体计算过程，说明你公司利息费用和利息收入均同比增加的原因及合理性；
（3）结合你公司持有外汇情况及汇率走势，说明汇兑损益较上期大幅变动的原因。
请年审会计师对问题（1）进行核查并发表明确意见。
公司回复：
一、核实你公司年报附注货币资金部分的列报披露是否准确，并列示你公
司存放在境外的款项明细、受限制的货币资金明细及受限具体原因
（一）年报附注货币资金部分的列报披露
公司年报附注货币资金部分的列报披露如下：
单位：元项目期末余额上年年末余额
库存现金618396.28426468.55
银行存款1055355998.431186883333.80
其他货币资金79196583.5181435208.64
合计1135170978.221268745010.99
其中：存放在境外的款项总额1135170978.221268745010.99
因抵押、质押或冻结等对
4494568.39462376.39
使用有限制的款项总额
上述年报附注中，存放在境外的款项总额和因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项总额由于填列时串行导致披露不准确，公司年报附注货币资金部分的列报披露应如下：
单位：元
16项目期末余额上年年末余额
库存现金618396.28426468.55
银行存款1055355998.431186883333.80
其他货币资金79196583.5181435208.64
合计1135170978.221268745010.99
其中：存放在境外的款项总额4494568.39462376.39
因抵押、质押或冻结等对
65727028.8268217248.47
使用有限制的款项总额
（二）公司存放在境外的款项明细
公司存放在境外的款项总额为449.46万元，其中库存现金50.08万元，银行存款399.38万元都为公司子公司老挝丰沙里省荣泰橡胶有限公司存放在老挝
当地的生产经营款项，明细如下：
1、存放在境外的库存现金如下：
单位：万元币种原币金额汇率人民币金额
人民币6.521.00006.52
泰铢1.150.20140.23
老挝基普108323.750.000443.33
合计50.08
2、存放在境外的银行存款明细如下：
单位：万元开户银行银行账号币种原币金额汇率人民币金额中国农业银行股份有限公
24099601048400144人民币12.601.000012.60
司勐腊县支行老挝外汇银行丰沙里分行
181111000685316001人民币3.371.00003.37
温带县支行老挝外汇银行丰沙里分行
181111000685316001基普14759.130.00045.90
温带县支行老挝外汇银行丰沙里分行
181110100685316001美元53.476.9646372.40
温带县支行老挝外汇银行丰沙里分行
181110200685316001泰铢2.520.20140.51
温带县支行
老挝发展银行丰沙里分行0300200010001428基普442.770.00040.18
17开户银行银行账号币种原币金额汇率人民币金额
温带县支行老挝发展银行丰沙里分行
0300201010000518美元0.636.96464.42
温带县支行
合计399.38
3、受限制的货币资金明细及受限具体原因
公司受限制的货币资金明细及受限具体原因如下：
单位：万元项目期末余额受限具体原因
银行承兑汇票保证金5924.80开具银行承兑汇票的承兑保证金
未到期的定期存单利息617.89定期存单计提的尚未到期的利息
理财保证金30.00购买理财产品的相关保证金
远期外汇合约保证金0.02远期外汇合约保证金
合计6572.70年审会计师回复：
（一）核查程序
针对上述事项，我们实施的审计程序包括但不限于：
1、访谈公司财务负责人，了解货币资金受限情况。
2、对公司报告期末包括存放在境外的所有银行存款和其他货币资金实
施函证程序，确认期末货币资金余额的真实性、完整性以及货币资金的受限情况。
3、获取公司报告期内的银行承兑汇票开立协议，复核与银行承兑汇票
保证金等的勾稽关系。
4、对公司定期存单进行检查，复核定期存单利息计提是否准确。
5、获取报告期内公司全部银行账户的银行对账单，核查报告期内是否
存在大额异常的银行流水情况，关注是否存在异常交易。
（二）核查意见
基于实施的审计程序，我们认为：
上述公司修改后的年报披露附注中货币资金的列报披露在所有重大方面准确。
18问题4：
年报显示，你公司交易性金融资产期末余额为10117.86万元，长期股权投资期末账面价值为7785.53万元，其他权益工具投资期末余额为723.98万元，其他非流动资产期末余额为3167.44万元。
请你公司：
（1）说明交易性金融资产、其他权益工具投资和其他非流动资产的具体
内容及分类方式，并结合底层资产的价值变动情况，说明相应金融资产产生当期损益、其他综合收益的计算过程；
（2）结合报告期内追加长期股权投资的交易情况和审议程序履行情况、联营企业报告期内的经营情况，说明投资决策是否审慎；
（3）核实你公司年报附注长期股权投资减值准备部分的列报披露是否准确，说明长期股权投资减值准备计提是否充分、合理。
请年审会计师对问题（1）（3）进行核查并发表明确意见。
公司回复：
一、说明交易性金融资产、其他权益工具投资和其他非流动资产的具体内
容及分类方式，并结合底层资产的价值变动情况，说明相应金融资产产生当期损益、其他综合收益的计算过程
（一）交易性金融资产、其他权益工具投资和其他非流动资产的具体内容及分类方式
1、具体内容
公司截止2022年12月末公司持有的交易性金融资产、其他权益工具投资
和其他非流动资产的具体内容如下：
列报科目具体内容金融资产分类公司持有的中信建投证券股份有限公司（股票以公允价值计量且其变动计入交易性金融资产代码601066）4260153股股票当期损益的金融资产以公允价值计量且其变动计入公司持有的参股企业浙江博雷重型机床制造有其他权益工具投资其他综合收益的金融资产（非限公司15%的股权交易性权益工具投资）公司持有的参股企业浙江圆音海收藏艺术品交以公允价值计量且其变动计入其他非流动金融资产
易中心有限公司5%的股权当期损益的金融资产公司持有的参股企业长兴鑫辉股权投资合伙企以公允价值计量且其变动计入其他非流动金融资产业（有限合伙）27.27%的份额当期损益的金融资产公司持有的参股企业青岛明赫物联科技有限公以公允价值计量且其变动计入其他非流动金融资产
司20%的股权当期损益的金融资产
192、公司金融资产分类方式
根据公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：业务模式是以收取合同现金流量为目标；合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产主要包含货币资金、应收账款及应收票据、其他应收款、债权投资和长期应收款等。
公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司将此类金融资产列报为其他权益工具投资。
对于非交易性权益工具投资，公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。
该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。公司将此类金融资产列报为其他权益工具投资。
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，公司将此类金融资产列报为交易性金融资产或者其他非流动金融资产。对于不符合本金加利息的合同现金流量特征的权益工具投资，且从公司的持有目的来看，公司无短期出售意图，不属于交易性金融资产，则公司将此类投资在报表列报上以其他非流动金融资产列报。
20（二）相应金融资产产生当期损益、其他综合收益的计算过程
相应金融资产产生当期损益、其他综合收益的计算过程如下：
单位：万元
金融资产期末公产生的当期损益、底层资产的期末价值依据及产生的当期损益、其他综合收益计列报科目投资主体投资标的持股比例允价值其他综合收益金额算过程衢州杉虎投资合伙企业（有 中信建投证券股 按 A 股市场中信建投股票 2022 年末收盘价乘以所持股数计算交易性金融资产有4260153股10117.86-2343.08限合伙）份有限公司期末公允价值并计算公允价值变动损益
被投资单位生产经营停滞，公司主要资产为房产土地，按公司提供的2022年12月财务报表净资产，加上博雷固定资产、无浙江博雷重型机
其他权益工具投资浙江凤颐创业投资有限公司15%723.98-15.82形资产评估增值，机床生产、销售业务规模较小、存货库龄较床制造有限公司长，基本处于呆滞状态，，扣减存货余额后的资产按持股比例
15%确认期末公允价值并计算其他综合收益
浙江圆音海收藏被投资单位无正常生产经营，按公司提供的2022年12月财务其他非流动金融资产浙江凤颐创业投资有限公司艺术品交易中心5%167.44-10.04报表净资产乘以三力持股比例5%确认期末公允价值并计算公有限公司允价值变动损益公司于2022年11月投资长兴鑫辉股权投资合伙企业（有限合伙），被投资单位2022年12月通过老股转让方式投资于江苏长兴鑫辉股权投
新扬新材料股份有限公司，江苏新扬新材料股份有限公司其他非流动金融资产浙江凤颐创业投资有限公司资合伙企业（有27.27%3000.000.00
2023年5月已向上交所提交科创板上市申请并被受理。公司限合伙）
获取了被投资单位银行流水、投后管理报告，不存在减值迹象，按照初始投资价值确认期末公允价值青岛明赫物联科被投资单位无正常生产经营，且公司已无法取得与其正常联其他非流动金融资产浙江凤颐创业投资有限公司20.00%0.000.00
技有限公司系，期末公允价值为0合计14009.28-2368.94
21三、核实你公司年报附注长期股权投资减值准备部分的列报披露是否准确，说明长期股权投资减值准备计提是否充分、合理
公司2022年末长期股权投资及其减值测试情况如下：
单位：万元
2022年12
2022年12月312022年12月31日2022年12月31减值准备计提是
被投资单位月31日投资期末持股比例期末减值测试
日累计投资收益累计减值准备日净值否充分、合理原值
公司已查阅被投资单位银行流水、相关生产经营资料、
绍兴康特宝医疗科技2022年期末财务报表，企业正常生产经营。同时获取了
300.00-80.090.00219.9115.00%是
有限责任公司评估基准日为2022年8月31日的评估报告作为期末价
值的参考，不存在减值迹象。
公司已查阅被投资单位银行流水、相关生产经营资料、
浙江绍兴零贝环保科2022年期末财务报表，企业生产经营停滞，存在减值迹
750.00-120.16472.50157.3430.00%是技有限公司象。按零贝提供的2022年12月财务报表净资产乘以持股比例30%确认价值并计提减值。
公司已查阅被投资单位银行流水、相关生产经营资料、
绍兴市众信安医疗器2022年期末财务报表，企业正常生产经营。同时获取了
3000.00-166.110.002833.8920.00%是
械科技有限公司评估基准日为2022年8月31日的评估报告作为期末价
值的参考，不存在减值迹象。
公司已查阅被投资单位银行流水、相关生产经营资料、溥畅（杭州）智能科2022年期末财务报表，企业正常生产经营。同时获取了
4450.00-381.960.004068.0412.40%是
技有限公司评估基准日为2022年12月31日的评估报告作为期末
价值的确认依据，不存在减值迹象。
浙江自贸区立昇生物120.000.000.00120.0030.00%2022年10月平价投资，截止2022年12月31日被投资是
22技术有限公司单位尚未开展业务活动，其他股东也已出资到位，公司
已查阅被投资单位银行流水，不存在减值迹象。
公司已查阅被投资单位银行流水、相关生产经营资料、浙江炫宇翰海智慧科
420.000.000.00420.0045.00%2022年期末财务报表，企业正常生产经营，2022年已是
技有限公司
逐步产生营业收入，符合投资预期，不存在减值迹象。
浙江匠心智能科技有被投资单位无正常生产经营，且公司已无法取得与其正
1911.470.001911.470.0020.00%是
限公司常联系，以前年度已全额计提减值。
合计10951.47-748.332383.977819.17
公司年报附注长期股权投资减值准备部分的列报披露准确，长期股权投资减值准备计提充分、合理。
23年审会计师回复：
（一）核查程序
针对上述事项，我们实施的审计程序包括但不限于：
1、复核企业交易性金融资产、其他权益工具投资和其他非流动资产的
分类是否符合企业会计准则的要求；
2、针对公司持有的交易性金融资产，获取期末公允价值依据，复核企
业公允价值变动损益计算的准确性；
3、针对公司持有的浙江博雷重型机床制造有限公司、浙江圆音海收藏
艺术品交易中心有限公司、青岛明赫物联科技有限公司股权，了解被投资单位经营状况，获取期末财务报表，复核企业关于公允价值认定的合理性以及计入当期损益、其他综合收益计算的准确性；
4、针对长兴鑫辉股权投资合伙企业（有限合伙）的股权投资，执行了
以下审计程序：
（1）对长兴鑫辉管理层进行访谈，了解长兴鑫辉后续对江苏新扬新材
料股份有限公司的投资情况，获取了长兴鑫辉普通合伙人杭州龙蠡投资管理有限公司2023年3月5日出具的《投后管理报告》，另已获取公司《关于将长兴鑫辉股权投资合伙企业（有限合伙）的投资列报于其他非流动金融资产的相关说明》；
（2）获取截止2022年12月31日长兴鑫辉财务报表，公司对外投资审批表与对外投资协议；
（3）获取长兴鑫辉2022年11-12月的银行对账单，关注投资款资金流向。对于大额银行流水询问其用途并获取对应资料，通过公开市场信息检查其交易对手的背景；
5、针对绍兴康特宝医疗科技有限责任公司的股权投资，执行了以下审
计程序：
（1）对上述公司管理层进行访谈，了解公司的实际经营情况；
（2）获取截止2022年12月31日财务报表（或合并财务报表）；
（3）需获取2022年主要的销售及采购合同、本期新增的专利技术或其他资格证书；
（4）获取有证券资质的评估公司对上述公司的价值评估报告，并进行减值测试；
（5）获取上述公司2022年1-12月的银行对账单，关注投资款资金流向，对于大额银行流水询问其用途并获取对应的资料，通过公开市场信息检查其交易对手的背景；
246、针对浙江绍兴零贝环保科技有限公司的股权投资，执行了以下审计
程序：
（1）对上述公司管理层进行访谈，了解公司的实际经营情况；
（2）获取截止2022年12月31日财务报表（或合并财务报表）；
（3）了解公司实际经营情况获取期末报表净资产，进行减值测试；
（5）获取上述公司2022年1-12月的银行对账单，关注投资款资金流向，对于大额银行流水询问其用途并获取对应的资料，通过公开市场信息检查其交易对手的背景；
7、针对绍兴市众信安医疗器械科技有限公司的股权投资，执行了以下
审计程序：
（1）对上述公司管理层进行访谈，了解公司的实际经营情况；
（2）获取截止2022年12月31日财务报表（或合并财务报表）；
（3）需获取2022年主要的销售及采购合同、本期新增的专利技术或其他资格证书；
（4）获取有证券资质的评估公司对上述公司的价值评估报告，并进行减值测试；
（5）获取上述公司2022年1-12月的银行对账单，关注投资款资金流向，对于大额银行流水询问其用途并获取对应的资料，通过公开市场信息检查其交易对手的背景；
8、针对溥畅（杭州）智能科技有限公司的股权投资，执行了以下审计
程序：
（1）对上述公司管理层进行访谈，查看其经营场所和日常经营情况；
（2）获取截止2022年12月31日财务报表（或合并财务报表）及审计报告；
（3）需获取2022年主要的销售及采购合同、本期新增的专利技术或其他资格证书；
（4）获取有证券资质的评估公司对上述公司的价值评估报告，并进行减值测试；
（5）获取上述公司2022年1-12月的银行对账单，关注投资款资金流向，对于大额银行流水询问其用途并获取对应的资料，通过公开市场信息检查其交易对手的背景；
9、针对浙江自贸区立昇生物技术有限公司的股权投资，执行了以下审
计程序：
（1）对立昇生物管理层进行访谈，了解立昇生物的实际经营情况，截
25止2022年末企业正处于开办期，尚未开始生产；
（2）获取截止2022年12月31日立昇生物的财务报表；
（3）获取立昇生物2022年8-12月的银行对账单，关注投资款资金流向，对于大额银行流水询问其用途并获取对应的资料，通过公开市场信息检查其交易对手的背景；
（4）了解另外70%的股东实际出资情况。
10、针对浙江炫宇翰海智慧科技有限公司的股权投资，执行以下审计程
序：
（1）对炫宇翰海管理层进行访谈，了解公司的实际经营情况；
（2）获取截止2022年12月31日财务报表；
（3）需获取2022年主要的销售及采购合同、本期新增的专利技术或其他资格证书；
（4）根据炫宇瀚海2022年收入及实际经营情况，判断该投资是否存在减值迹象；
（5）获取炫宇翰海2022年1-12月的银行对账单，关注投资款资金流向，对于大额银行流水询问其用途并获取对应的资料，通过公开市场信息检查其交易对手的背景。
（二）核查意见
基于实施的审计程序，我们认为：
1、公司上述关于交易性金融资产、其他权益工具投资和其他非流动资
产的具体内容及分类方式，底层资产的价值变动情况等信息与我们审计过程中了解的相关情况在所有重大方面一致，未发现当期损益、其他综合收益的计算存在重大不合理；
2、我们未发现公司对于长期股权投资减值准备计提的判断和列报披露
存在重大不合理
问题5：
年报显示，你公司递延收益期末余额为7935.94万元，与期初余额相同，负债项目为工业项目“标准地”投资建设政府补助，你公司报告期内其他收益中政府补助金额为696.82万元。请你公司说明递延收益和其他收益涉及政府补助的具体情况，递延收益涉及项目未能验收的具体原因，是否存在实质性障碍，是否存在退还补助款项的风险。请年审会计师对上述问题进行核查并发表明确意见。
26公司回复：
一、递延收益和其他收益涉及政府补助的具体情况
1、公司递延收益涉及政府补助的具体情况如下：
单位：万元
负债项目期末余额与资产相关/与收益相关
工业项目“标准地”投资建设7935.94与资产相关
合计7935.94
2、公司其他收益涉及政府补助的具体情况如下：
单位：万元
补助项目本期金额与资产相关/与收益相关
境外罂粟替代种植项目资金201.85与收益相关
区科技局2019专项激励奖励-研发投入186.15与收益相关
隐形冠军培育企业补贴50.00与收益相关
改革开放创新发展突出贡献奖50.00与收益相关
第十五批人才开发专项资金35.00与收益相关
稳岗补贴32.93与收益相关
2022市级科技项目经费30.00与收益相关
2022年纾困资金补贴24.24与收益相关
实施亩均效益领跑补贴20.00与收益相关
2020年信息化奖金区经信局15.98与收益相关
2022留柯员工补助11.60与收益相关
政府奖励（工业项目高起点规划）10.38与收益相关
专精特新企业奖励10.00与收益相关
财政专项（知识产权补助）7.00与收益相关
收人才开发专项资金5.00与收益相关
职工医疗互助补助2.25与收益相关
商务局项目补助1.61与收益相关
一次性扩岗补助1.35与收益相关
2021年政府奖励（进入服务业规上企业）1.00与收益相关
促进外贸稳中提质0.28与收益相关
政府补助（进一步激活市场）0.20与收益相关
合计696.82
273、递延收益涉及项目未能验收的具体原因，是否存在实质性障碍，是否
存在退还补助款项的风险。
公司递延收益期末余额 7935.94 万元均为年产 5 亿 A 米橡胶传动带智能化产业园项自的实施主体子公司浙江三力士智能传动科技有限公司（以下简称“智能传动”）于2021年收到天台县经济和信息化局的工业项目“标准地”投
资建设补助，其中2021年1月18日收到77794530.00元，2021年12月20号收到1564840.00元。
2020年2月27日天台经济开发区管理委员会与智能传动签订《工业项目“标准地”投资建设协议书》，智能传动竞得土地使用权，并在规定时间内开工(达到统计入库标准)的，天台经济开发区管理委员会报请县政府在开工后1个月内给予29万元/亩奖励资金。受2020年初以来外部不利环境因素及土地使用权证的取得、项目地址规划等因素影响，年产 5 亿 A 米橡胶传动带智能化产业园项自推进以来进展速度较慢。在此过程中，项目地质通过施工方案的优化符合了建设条件，逐步取得了该建设项目士地的土地使用权证，才得以顺利推进。
截至 2022 年末，年产 5 亿 A 米橡胶传动带智能化产业园项目累计投入金额为
26835.14万元，但因项目尚未建成完毕，该项目相对应的递延收益款项亦尚未
开始摊销，后续项目建成验收后即开始摊销，截至本回复之日，该项目尚未发现存在实质性障碍，不存在退还补助款项的风险。。
年审会计师回复：
（一）核查程序
针对上述事项，我们实施的审计程序包括但不限于：
1、我们获取了政府补助相关文件，复核了其会计处理是否准确。
2、我们实地查看了年产 5 亿 A米橡胶传动带智能化产业园项目建设情况，
了解了项目建设过程。
（二）核查意见
基于实施的审计程序，我们认为：
公司年产 5 亿 A 米橡胶传动带智能化产业园项目目前在正常建设中，未发现存在退还补助款项的风险。
特此说明！
28（本页无正文，为《立信会计师事务所（特殊普通合伙）关于三力士股份有限公司2022年年报问询函的专项回复说明》之盖章页）
签字注册会计师：1111俞伟英李莎
立信会计师事务所（特殊普通合伙）
二〇二三年七月十七日
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