五洋停车:关于对深圳证券交易所年报问询函回复的公告

证券代码：300420证券简称：五洋停车公告编号：2023-031
江苏五洋停车产业集团股份有限公司
关于对深圳证券交易所年报问询函回复的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
江苏五洋停车产业集团股份有限公司（以下简称“公司”）于近期收到深圳证券交易所创业板公司管理部下发的《关于对江苏五洋停车产业集团股份有限公司的年报问询函》（创业板年报问询函【2023】第258号）（以下简称“问询函”）。
公司董事会高度重视，对年报问询函提出的问题进行核查并回复。现就《问询函》内容及有关回复情况公告如下：
问题一：报告期内，公司实现营业收入14.58亿元，归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润1271.11万元，分别同比下滑6.30%、增长105.73%，其中立体车库及其安装服务、散料搬运核心装置业务、自动化生产线设备、两站及机制砂设备、智能物流及仓储
系统、停车场运营的收入占比分别为54.02%、11.88%、11.00%、7.72%、7.55%、6.46%；两站
及机制砂设备实现营业收入已连续两年下滑，智能物流及仓储系统最近两年收入分别同比上升46.88%、下降48.61%。
（1）请结合公司业务模式、信用政策与结算方式、售价及成本变动等情况，量化分析公司营业收入与净利润变动方向不一致的原因及合理性。
（2）请结合公司各类业务产品供求情况、行业政策变化、公司所处行业地位、议价能力、原材料价格变动趋势、毛利率水平等，量化分析公司两站及机制砂设备实现营业收入连续两年下滑，智能物流及仓储系统最近两年收入波动较大的原因及合理性，与同行业可比公司相关情况是否一致。
（3）请补充说明其他业务的具体内容、运营主体、毛利率水平、主要客户等情况。
请年审会计师核查并发表明确意见。
【回复】：（一）请结合公司业务模式、信用政策与结算方式、售价及成本变动等情况，量化分析公司营业收入与净利润变动方向不一致的原因及合理性。
公司主要业务模式、信用政策与结算方式说明如下：
业务分业务模式信用政策结算方式类
公司采取“高端产品制造+专业化运营服务”的经合同签订后支付10%-30%营模式。采用以销定产、按单生产的生产模式，的设备加工定金或预付依据客户的具体需求，设计合同产品，并依据设款；机械设备到达安装现货币资金、银
立体车计图纸对产品各个零件部件进行生产组装，经检场时支付30%-40%；安装完行承兑汇票、
库及其验合格的产品交付给客户，并根据客户需要为其毕并经相关质检机构验收商业承兑汇
安装服提供现场安装和调试服务。销售采用直销模式，合格后支付30%-37%；结算票、供应链融
务直接与客户签订购销合同，明确产品的技术要完毕支付5-10%，剩余资
求、交货期限、运送方式及付款条件等条款后，3%-5%为质保金，质保期一按照合同要求组织生产、发货、安装、验收、收般为2年，期满后付清剩款。余款项。
公司采取“高端产品制造+专业化运营服务”的经营模式。采用以销定产、按单生产的生产模式，依据客户的具体需求，设计合同产品，并依据设合同签订后预付20%-30%散料搬计图纸对产品各个零件部件进行生产组装，经检的货款；发货前支付运核心验合格的产品交付给客户，并根据客户需要为其30%-40%；货到验收后支付货币资金、银装置业提供现场安装和调试服务。销售采用直销模式，30%-35%；剩余5%-10%为行承兑汇票务直接与客户签订购销合同，明确产品的技术要质保金，质保期一般为1-2求、交货期限、运送方式及付款条件等条款后，年，期满后付清剩余款项。
按照合同要求组织生产、发货、安装、验收、收款。
公司采取“高端产品制造+专业化运营服务”的经营模式。采用以销定产、按单生产的生产模式，合同签订后支付30%的设
依据客户的具体需求，设计合同产品，并依据设备加工定金；主体设备货
计图纸对产品各个零件部件进行生产组装，经检货币资金、银自动化物到场验收合格15天内付
验合格的产品交付给客户，并根据客户需要为其行承兑汇票、生产线40%；安装验收完毕15天
提供现场安装和调试服务。销售采用直销模式，财务公司承设备内付25%；剩余5%为质保
直接与客户签订购销合同，明确产品的技术要兑汇票金，质保期一般为1年，求、交货期限、运送方式及付款条件等条款后，期满后付清剩余款项。
按照合同要求组织生产、发货、安装、验收、收款。
公司采取“高端产品制造+专业化运营服务”的经
合同签订后支付30%的设营模式。采用以销定产、按单生产的生产模式，备加工定金，主机楼钢结两站及依据客户的具体需求，设计合同产品，并依据设构进场前5日支付30%，设货币资金、银机制砂计图纸对产品各个零件部件进行生产组装，经检备安装完成后负载调试前行承兑汇票
设备验合格的产品交付给客户，并根据客户需要为其
5日支付30%，负载调试后
提供现场安装和调试服务。销售采用直销模式，
30日内支付剩余10%。
直接与客户签订购销合同，明确产品的技术要求、交货期限、运送方式及付款条件等条款后，按照合同要求组织生产、发货、安装、验收、收款。
公司采取“高端产品制造+专业化运营服务”的经营模式。采用以销定产、按单生产的生产模式，合同签订后支付30%的设
依据客户的具体需求，设计合同产品，并依据设备加工定金；主体设备货
计图纸对产品各个零件部件进行生产组装，经检智能物物到场验收合格15天内付
验合格的产品交付给客户，并根据客户需要为其货币资金、银流及仓40%；安装验收完毕15天
提供现场安装和调试服务。销售采用直销模式，行承兑汇票储系统内付25%；剩余5%为质保
直接与客户签订购销合同，明确产品的技术要金，质保期一般为1年，求、交货期限、运送方式及付款条件等条款后，期满后付清剩余款项。
按照合同要求组织生产、发货、安装、验收、收款。
公司采取“投资+建设+运营”的经营模式，依托智货币资金（主停车场能制造优势，探索互联网+停车资源模式，积极无信用期要是微信、支
运营参与智慧城市建设，努力打造城市级停车产业投付宝）
资、建设、运营一体化的新模式。
公司各项业务的业务模式、信用政策、结算方式较以前年度无重大变化。
公司近两年利润表主要数据如下：
2022年较上期
项目2021年度2022年度增长额增长率
营业收入155595.53145790.40-9805.13-6.30%
营业成本129587.88108114.03-21473.84-16.57%
毛利额26007.6537676.3711668.7244.87%
毛利率16.71%25.84%9.13%54.61%
销售费用11687.079990.15-1696.92-14.52%
管理费用8935.347765.56-1169.79-13.09%
研发费用13665.159959.33-3705.81-27.12%
财务费用1786.371141.83-644.54-36.08%
信用减值损失（损失以“－”号填列）-6015.56-6575.87-560.319.31%
资产减值损失（损失以“－”号填列）-8607.85-1690.386917.47-80.36%
利润总额（亏损总额以“－”号填列）-18314.655136.4623451.11128.05%
净利润（净亏损以“－”号填列）-17926.905079.4023006.30128.33%
归属于母公司所有者的净利润-17717.755466.6423184.39130.85%
归属于母公司所有者的非经常性损益净额4476.084195.53-280.55-6.27%
扣非后归属于母公司所有者的净利润-22193.831271.1123464.94105.73%
由上表可以看出，造成公司营业收入与净利润变动方向不一致的主要原因是毛利率水平的增长、费用下降及资产减值损失下降。
1、毛利变动
公司2022年营业收入较上期下滑6.30%，营业成本较上期下降16.57%，造成毛利额较上期增长44.87%。主要原因是：
（1）产品结构变化
公司2021年度、2022年度主营业务收入分别为154010.38万元、144413.84万元，主要产品收入占比情况如下：
单位：万元
2021年度2022年度
项目占主营业务收占主营业务收收入毛利率收入毛利率入比重入比重
立体车库及其安装服务79166.9713.57%51.40%78757.9326.14%54.54%
智能物流及仓储系统21415.301.55%13.91%11005.4610.11%7.62%
自动化生产线设备15297.525.96%9.93%16034.3019.98%11.10%
散料搬运核心装置13819.4736.94%8.97%17317.6540.40%11.99%
两站及机制砂设备14863.6131.91%9.65%11254.3926.46%7.79%
合计144562.8793.87%134369.7393.04%
公司本期主营业务收入较上期下降9596.54万元，公司重新制定相关产品销售策略，对智能物流及仓储行业发展及客户进行了细致分析，对部分利润率较低的项目，公司选择性的进行了弱化或放弃，毛利较低的智能物流及仓储系统收入较上期下降10409.84万元，占主营业务收入比重由2021年的13.91%下降至2022年的7.62%；受益于2022年煤炭行业整体产
量增幅较大，毛利较高的散料搬运核心装置本期收入较上期增长3498.18万元，占主营业务收入比重由2021年的8.97%上升至2022年的11.99%。
（2）成本下降，毛利回升
公司主要产品近三年盈利情况如下：单位：万元
2020年度2021年度2022年度
项目收入成本毛利率收入成本毛利率收入成本毛利率
立体车库及其安装服务100393.8367685.6932.58%79166.9768425.2813.57%78757.9358173.4426.14%
智能物流及仓储系统14579.8912448.2714.62%21415.3021083.831.55%11005.469892.3210.11%
自动化生产线设备10375.208023.7222.66%15297.5214385.615.96%16034.3012830.0819.98%
散料搬运核心装置11019.536417.4541.76%13819.478714.3536.94%17317.6510321.8140.40%
两站及机制砂设备15167.539344.2738.39%14863.6110119.9331.91%11254.398276.3126.46%
合计151535.98103919.4031.42%144562.87122729.0015.10%134369.7399493.9625.96%
从各业务毛利情况看，2022年度立体车库及其安装服务、智能物流及仓储系统、自动化生产线设备业务毛利较2021年度有较大增长，但尚未恢复到2020年度的毛利水平；散料搬运核心装置业务毛利较2021年度略有上升，与2020年度相比变化不大；两站及机制砂设备业务毛利较上年出现较大的降幅。
立体车库及其安装服务、智能物流及仓储系统、自动化生产线设备业务近两年毛利变动的主要原因：*2021年度原材料价格上涨导致产品生产成本急剧上升。2021年公司钢材年平均采购价格与2020年同期相比涨幅近30%，部分生产部件如链条、铸件、锻件等也随着钢材价格上涨而大幅上涨；同时，因铜、铝、锌大宗商品价格大幅上涨导致铜铝锌制品的外购件和表面处理成本急剧增加；2022年度钢材市场平均价格呈下降态势，2022年下半年钢材价格降幅较大，2022年公司钢材年平均采购价格与2021年相比降幅约8%，2022年钢材市场走势如下：
*从产品价格来看，公司产品主要是订单式生产，在投标报价时，公司依据当前原材料价格、制造工艺、产品规格、施工现场情况、运输路程等因素计算出项目成本，加上合理毛利进行报价，由于立体车库及其安装服务、智能物流及仓储系统、自动化生产线设备业务产品订单执行周期通常为6-12个月或更长时间，在主要原材料价格一路下行的情况下，相关产品2022年毛利增幅较大。
2、费用下降
（1）销售费用
单位：万元项目本期金额上期金额
市场推广费3691.475027.66
工资及附加费用3000.332966.63
差旅费1178.241413.25
业务招待费919.12900.02
办公费680.25732.92车辆费224.25307.70
折旧摊销费用252.20219.48
其他44.29119.42
合计9990.1511687.08
2022年度公司销售费用9990.15万元，较上期减少1696.93万元，主要是市场推广费较
上期减少1336.19万元、差旅费较上期减少235.01万元，2022年公司制造板块中立体车库及其安装服务、智能物流及仓储系统、两站及机制砂设备收入较2021年同期有所下降，另在
2022年特殊时期，各项行业展会、协会及其他宣传都暂停或减少，人员流动性减少，导致
2022年市场推广费及差旅费比2021年有所下降。
（2）管理费用
单位：万元项目本期金额上期金额
工资及附加费用3058.023458.53
办公费1209.491501.75
折旧摊销费用1246.191387.79
咨询服务费1235.531197.10
差旅费352.84742.27
业务招待费384.19443.08
其他279.30204.82
合计7765.568935.34
2022年度公司管理费用7765.56万元，较上期减少1169.78万元，主要是管理人员工资
及附加费用较上期减少400.51万元，办公费较上期减少292.26万元，差旅费较上期减少389.43万元，2022年公司对非生产性岗位及技术人员进行了精减或调岗，人员的调整、成本费用的持续控制以及特殊时期人员流动性减少，导致2022年管理人员工资、办公费及差旅费较
2021年有所下降。
（3）研发费用
公司2022年度研发费用9959.33万元，较2021年度减少3705.81万元，原因系2022年公司将天辰、伟创车库项目研发中心进行了合并，人员进行了调整及精减，各公司研发项目进行了梳理、合并、优化及调整，导致2022年研发费用下降。
（4）财务费用
单位：万元项目本期金额上期金额
利息支出1228.181651.81
利息收入（以“-”列示）-365.24-285.98汇兑损益-110.6316.66
未确认融资费用304.43304.28
其他85.0999.61
合计1141.831786.38
公司2022年度财务费用1141.83万元，较上期减少644.55万元，主要是本期公司资金充裕，偿还部分借款，2022年期初长短期借款共23866.22万元，至2022年期末长短期借款余额7003.92万元，本期利息支出较上期减少423.63万元，此外由于年内美元兑人民币汇率走高，本期产生汇兑收益110.63万元。
3、资产减值损失下降
单位：万元项目本期金额上期金额
存货跌价损失-455.67-1415.76
合同资产减值损失-19.00279.76
其他非流动资产减值损失-227.50-172.55
商誉减值损失-988.22-7299.30
合计-1690.39-8607.85
公司2022年度资产减值损失-1690.39万元，较2021年减少6917.46万元，主要是：
（1）存货跌价损失较上期减少960.09万元，2021年度因为主要原材料-钢材价格大幅上
涨及公司订单执行周期较长的原因，部分2021年前签订合同尚未完工的项目因销售价格对原材料大幅上涨的因素预计不足，经测算后计提存货跌价准备1415.76万元，2022年下半年钢材价格持续走低，存货可变现净值低于账面价值的情况较上期大幅减少，经测算后计提存货跌价准备455.67万元。
（2）商誉减值损失较上期减少6311.08万元，2021年度对因收购山东天辰智能停车有
限公司形成的商誉计提减值准备7137.28万元，2022年度经测算对对因收购山东天辰智能停车有限公司形成的商誉计提减值准备817.63万元。
综上所述，2022年度因毛利率水平的增长、费用下降及资产减值损失下降的原因导致公司营业收入虽同比下滑6.30%，但归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润同比增长105.73%是合理的。
（二）请结合公司各类业务产品供求情况、行业政策变化、公司所处行业地位、议价
能力、原材料价格变动趋势、毛利率水平等，量化分析公司两站及机制砂设备实现营业收入连续两年下滑，智能物流及仓储系统最近两年收入波动较大的原因及合理性，与同行业可比公司相关情况是否一致。1、两站及机制砂设备公司子公司江苏天沃重工科技有限公司（以下简称“天沃重工”）主要产品混凝土搅拌站
设备、砂浆站设备、机制砂生产线设备属等属于工程机械的混凝土机械细分子行业。天沃重工产品被广泛应用于建筑、道路、桥梁、隧道、水利等基础设施建设和房地产开发等下游市场，产品销售重庆、安徽、江西、福建、广州、湖北等地，市场认可度高，加上专业的研发团队和完整的研发体系及丰富的项目经验，产品一直居于同行业相对领先地位。公司先后被认定为高新技术企业，拥有 ISO9001 质量管理体系认证、ISO14001 环境管理体系认证，GB/T28001-2001 职业健康与安全管理体系认证。2022 年荣获“江苏省专精特新中小企业”，拥有江苏省预拌砂浆及机制砂成套装备工程技术研究中心、市级企业技术中心。公司拥有专利
34项，其中发明专利9项，实用新型专利25项。
天沃重工主要聚焦于定制化设备市场，市场以各类大型混凝土搅拌为主，需要根据项目现场条件以及终端客户需求，设计完成以后再进行生产制造安装。另外公司根据行业政策及产品需要的变化，公司的产品由原单体砂浆站转变为：砂浆+机制砂+搅拌站+特种砂浆等综合体组合产品。机制砂生产线将石子通过制砂机破碎，整形，经振动筛筛分，选粉机选粉等生产出高品质人造砂。人造砂代替天然河砂，不但可以满足国家政策要求，而且一定程度上可以减少水泥及外加剂的用量，尤其适用于高标号水泥，减少终端客户凝胶颗粒等添加剂的用量，降低客户成本。机制砂生产线能广泛应用于各种砂浆站和搅拌站。产品的定制化设计及服务，成熟的核心技术产品及良好的成本控制，公司产品深受用户欢迎，议价能力较强。
近年来，在国际金融危机和我国固定资产投资下滑的双重因素影响下，我国混凝土机械销售量呈下降趋势。近两年公司两站及机制砂设备受地产等宏观经济影响，产品需求有所下降。
公司生产所用材料主要为钢材、电机等，2021年钢材价格出现较大幅度上涨，自2022年下半年开始回落，至2022年末基本回落至2020年价格水平。由于两站及机制砂设备为定制产品，生产周期较长，原材料上涨对公司毛利产生较大影响，近两年毛利率水平逐年下滑。
同行业上市公司相似产品对比情况如下：
单位：万元
2022年2021年2020年
公司名称产品分部收入毛利率收入毛利率收入毛利率
五洋停车两站及机制砂设备11254.3926.46%14863.6131.91%15167.5338.39%
中联重科混凝土机械846018.3521.03%1637979.1624.23%1898425.0626.33%
三一重工混凝土机械1508036.3021.77%2667413.1024.99%2705188.2027.30%从同行业上市公司相似产品销售情况看，2020年至2022年，各公司相关产品收入及毛利率均为逐年下滑，公司两站及机制砂设备营业收入连续两年下滑的情况与同行业上市公司相似产品情况基本一致。公司两站及机制砂设备营业收入连续两年下滑的情况是合理的。
2、智能物流及仓储系统
公司子公司广东伟创五洋智能设备有限公司（以下简称“广东伟创”）主要产品为自动化
生产线设备、智能物流及仓储系统等自动化智能设备，广东伟创拥有20年自动化设备制造经验，是集研发、设计、生产、销售、安装、服务于一体的国家级高新技术企业，广东伟创拥有自动化设备类发明专利20项，实用新型专利35项、软件著作权4项、高新技术产品十余项，先后被认定为全国工业品牌示范企业、广东省知识产权示范企业、广东省工程技术研究中心、广东省博士工作站、广东省专精特新中小企业、广东省创新型中小企业等荣誉证书。
公司销售的智能物流及仓储系统主要为 RGV 直/环穿梭车、AGV 机器人、拆码垛机器人、箱
式输送机、顶升移载、提升机、智能货架等，客户分别为京东、顺丰、韵达格力、美的、TCL等知名公司。
公司生产的产品不仅实现了分拣、运输、存储等单一作业环节的自动化，而且通过大量使用工业机器人、激光扫描器、无线射频设备、生产控制软件等智能化软硬件设备，结合物联网、工业互联网、人工智能等技术，使得生产和物流的全程都实现了自动化与智能化。同时，智慧物流和智能制造系统将制造企业内外部的全部物流流程和生产流程智能地连接在一起，实现从原材料入库到产成品出库全程的透明化与实时监控，并且通过数据的共享和分析进行自主决策，实现了全流程的数字化。
同行业上市公司相似产品对比情况如下：
单位：万元
2022年2021年2020年
公司名称产品分部收入毛利率收入毛利率收入毛利率
五洋停车智能物流及仓储系统11005.4610.11%21415.301.55%14579.8914.62%
东杰智能智能物流输送+仓储65673.6223.73%72948.8626.11%68584.6525.15%
德马科技自动化物流输送152372.8621.36%147679.8719.83%76286.5828.02%
昆船智能智能物流系统及装备110544.7318.73%101910.9417.97%101452.6918.76%
从同行业上市公司相似产品销售情况看，五洋停车、东杰智能、德马科技2021年相关产品收入较2020年有所增长，五洋停车、德马科技、昆船智能2021年相关产品毛利率较2020年有所下降，五洋停车、德马科技、昆船智能2022年毛利率较2021年有所上升，但公司智能物流及仓储系统收入及毛利变动幅度较大。造成公司收入及毛利变动幅度较大的原因主要是：公司的产品为定制化设备，销售均系直接向客户销售。销售定价系采用成本加成方式，按照合理预期的市场供求关系、约定的制造安装进度对项目成本进行估算，考虑项目的技术难度、合同规模、产能利用程度、争取订单的难易程度等因素，在估算成本的基础上再加上合理利润的方式来确定产品投标报价，并根据竞标确定的价格与客户签署销售合同。2021年公司因看好智能物流及仓储系统市场前景，为抢占市场份额，与部分大客户签订年框合同，合同于2021年初签署，年度内基本无法更改，公司生产所用材料主要为钢材、电机、搬运器等，2021年主要原材料价格涨幅较大导致部分智能物流及仓储业务合同出现亏损情况，整体毛利大幅下降。2022年是中国经济爬坡过坎的一年，内外部形势复杂多变，多重超预期因素不断冲击，经济发展面临严峻挑战。公司吸取上期经验教训，重新制定相关产品销售策略，对智能物流及仓储行业发展及客户进行了细致分析，对部分利润率较低的项目，公司选择性的进行了弱化或放弃，导致22年智能物流及仓储收入下降较大，但毛利率有较大回升。公司智能物流及仓储系统最近两年收入波动较大是合理的。
中国物流行业规模居于世界前列，2022年中国社会物流总费用达17.8万亿元，社会物流总费用与 GDP 的比率为 14.7％。中国物流成本费用相对发达国家较高，供应链各环节运作效率较低，上升空间较大，智能物流的应用是社会物流降本增效的关键。2017年至2021年，在政策、技术及市场需求的共同驱动下，我国仅智能仓储行业的市场规模就由712.5亿元增至1145.5亿元，年复合增长率达到了12.6%。未来随着智能物流与更多新兴应用场景深度融合，市场规模将有望继续保持高速增长。据头豹研究所的数据，预计到2026年，我国仅智能仓储市场规模将有望达到2665.3亿元，2021-2026年年复合增长率可达到18.4%。
2023年是全面贯彻落实党的二十大精神的开局之年，是“十四五”规划承上启下的关键之年。国家颁布的十四五发展规划、十四五冷链物流发展专项规划、商贸物流高质量发展专项行动计划、十四五现代流通体系建设规划等系列文件将持续推动智能物流行业的发展。近期国务院办公厅发布的《“十四五”现代物流发展规划》的预计将对智能物流行业产生长期积极影响，加快推动物流产业的数字化、网络化和智慧化升级。从市场需求角度，劳动力和土地成本上升仍然是推动智慧物流长期发展的核心要素。新能源动力电池、智能制造、电商快递物流领域继续是智能物流装备的最大需求热点。总体来看，尽管短期行业会面临的经济增速放缓、通胀风险、生产要素涨价等短期不利因素影响，但长远来看，在中国制造与数字化融合的发展趋势下，智能物流行业具有着蓬勃生机。我们将继续在坚持聚焦战略思想、优化战略布局、升级技术创新、提升产品质量、健全管理体系、强化人才建设和加强开放合作等方
面开展一系列工作，提升公司的综合竞争优势，驱动公司向全球一流企业迈进。（三）请补充说明其他业务的具体内容、运营主体、毛利率水平、主要客户等情况。
公司2022年其他业务收入1376.56万元，其他业务成本698.77万元，具体情况如下：
单位：万元项目运营主体收入成本毛利率
房屋租赁收入江苏五洋停车产业集团股份有限公司129.7714.0089.21%
房屋租赁收入深圳市伟创自动化设备有限公司1.02100.00%
销售边角废料江苏五洋停车产业集团股份有限公司37.32100.00%
销售边角废料徐州五洋科技有限公司1.49100.00%
销售边角废料江苏五岳科技实业有限公司0.41100.00%
销售边角废料江苏天沃重工科技有限公司43.18100.00%
销售边角废料深圳市伟创自动化设备有限公司48.68100.00%
销售边角废料广东伟创五洋智能设备有限公司4.87100.00%
销售边角废料东莞市伟创华鑫自动化设备有限公司2.21100.00%
销售材料江苏五岳科技实业有限公司147.50110.4925.09%
销售材料江苏天沃重工科技有限公司742.12544.6626.61%
融资代理费江苏天沃重工科技有限公司65.46100.00%
支付宝当面付协作费北京泊创科技有限公司2.94100.00%
ETC 返佣 北京泊创科技有限公司 8.30 100.00%
微信服务商返佣迈泊停车管理（上海）有限公司1.61100.00%
自助设备租金迈泊停车管理（上海）有限公司0.06100.00%
自助设备租金重庆赢多多商业管理有限公司0.49100.00%
临时接电电费收入山东天辰智能停车有限公司0.18100.00%
停车平台系统软件开发深圳市前海弘毅华浩投资有限公司132.4529.6277.64%
设备维护收入深圳市伟创自动化设备有限公司6.51100.00%
合计1376.56698.7749.24%
主要客户情况如下：
单位：万元收入项目运营主体客商名称金额
房屋租赁收入江苏五洋停车产业集团股份有限公司徐州迈科思机械科技有限公司27.97
房屋租赁收入江苏五洋停车产业集团股份有限公司徐州景明教育服务咨询有限公司97.22
房屋租赁收入江苏五洋停车产业集团股份有限公司徐州舜威矿山机械有限公司4.57
销售边角废料江苏五洋停车产业集团股份有限公司赵改燕12.03
销售边角废料江苏五洋停车产业集团股份有限公司彭永建16.62
销售边角废料江苏五洋停车产业集团股份有限公司彭永建8.67
销售边角废料江苏天沃重工科技有限公司赵改燕19.80
销售边角废料江苏天沃重工科技有限公司济宁润恒金属制品有限公司2.65
销售边角废料江苏天沃重工科技有限公司彭永建11.44
销售边角废料江苏天沃重工科技有限公司彭永建7.64
销售边角废料深圳市伟创自动化设备有限公司薛冬强48.68收入项目运营主体客商名称金额
销售材料江苏五岳科技实业有限公司徐州艾博耐特复合材料有限公司7.96
销售材料江苏五岳科技实业有限公司徐州汇塔复合材料公司139.53
销售材料江苏天沃重工科技有限公司江山市耕读节能建筑材料有限公司206.19
销售材料江苏天沃重工科技有限公司安徽昆鹏建材有限公司67.26
销售材料江苏天沃重工科技有限公司德阳市良泰建材有限公司51.92
销售材料江苏天沃重工科技有限公司淮安运杰建材有限公司淮阴分公司30.09
销售材料江苏天沃重工科技有限公司江苏建安建材科技有限公司30.09
销售材料江苏天沃重工科技有限公司邓州市双根新型建材有限公司24.56陕西省安康市中福工程有限公司环保
销售材料江苏天沃重工科技有限公司23.00建材分公司
销售材料江苏天沃重工科技有限公司安徽泰荣新型建材科技有限公司22.12
销售材料江苏天沃重工科技有限公司安徽瑞特新型材料有限公司19.55
销售材料江苏天沃重工科技有限公司江西益生宜居低碳环保材料有限公司17.83
销售材料江苏天沃重工科技有限公司陕西辉煌环保建材有限公司11.99
销售材料江苏天沃重工科技有限公司徐州银山轨道混凝土有限公司11.15
销售材料江苏天沃重工科技有限公司福建和东新型建材有限公司9.14
销售材料江苏天沃重工科技有限公司蒲城中石建材有限公司9.02
销售材料江苏天沃重工科技有限公司江西饶鑫新型建筑材料有限公司8.05
销售材料江苏天沃重工科技有限公司西安固海建材有限公司7.42
销售材料江苏天沃重工科技有限公司重庆乐翻环保科技有限公司7.36
销售材料江苏天沃重工科技有限公司衡阳阿李建材有限公司7.19
销售材料江苏天沃重工科技有限公司商丘力仁机电设备安装有限公司6.71
销售材料江苏天沃重工科技有限公司山东永固环保建材有限公司6.41
销售材料江苏天沃重工科技有限公司宜宾金固建材有限公司6.41
销售材料江苏天沃重工科技有限公司宿州埇新环境科技有限公司6.02
销售材料江苏天沃重工科技有限公司华阴市千祥新型环保建材有限公司5.92
销售材料江苏天沃重工科技有限公司江苏华越国际建设有限公司5.66
销售材料江苏天沃重工科技有限公司瑞昌市城投绿色建材有限公司5.12
销售材料江苏天沃重工科技有限公司重庆峻崇新型建材有限公司5.12
销售材料江苏天沃重工科技有限公司陕西中江凯盛建材有限公司5.00
销售材料江苏天沃重工科技有限公司富平县坤泰混凝土有限公司3.96
销售材料江苏天沃重工科技有限公司重庆鹏康建材有限公司3.89
销售材料江苏天沃重工科技有限公司广西腾远水泥制品有限公司3.78
销售材料江苏天沃重工科技有限公司北京华阳众信建材有限公司3.01
销售材料江苏天沃重工科技有限公司富平县漫力建材有限公司2.77停车平台系统中国联合网络通信有限公司江西省分
深圳市前海弘毅华浩投资有限公司132.45软件开发公司
合计1170.94
问题二：公司本期未对并购深圳市伟创自动化设备有限公司（以下简称伟创公司）形成的商誉3.35亿元计提减值准备。
（1）请补充说明商誉减值测试的具体过程，包括资产组的划分依据、可回收金额和关
键参数的确定依据、重要假设及其合理性等，与前期商誉减值测试选取的具体参数、假设等是否发生变化，伟创公司经营情况是否符合前期预测。
（2）请补充说明伟创公司近三年主要财务数据，结合对问题（1）的回复，以及伟创公
司业务开展、在手订单、主要客户的稳定性等说明未计提商誉减值的原因及合理性。
请年审会计师核查并发表明确意见。
【回复】：
（一）请补充说明商誉减值测试的具体过程，包括资产组的划分依据、可回收金额和关键
参数的确定依据、重要假设及其合理性等，与前期商誉减值测试选取的具体参数、假设等是否发生变化，伟创公司经营情况是否符合前期预测。
根据公司聘请的沃克森（北京）国际资产评估有限公司出具的《评估报告》（沃克森国际评报字(2023)第0680号），包含商誉的资产组未来现金流量现值为59445.95万元，高于账面价值52906.66万元，商誉未出现减值情形。具体情况如下：
2022年末商誉减值测试的详细过程：
1、关键假设
*假设评估基准日后，评估对象经营环境所处的政治、经济、社会等宏观环境不发生影响其经营的重大变动；
*假设评估对象在未来预测期持续经营、评估范围内资产持续使用；
*假设未来预测期评估对象经营相关当事人是负责的，且管理层有能力担当其责任，在预测期主要管理人员和技术人员基于评估基准日状况，不发生影响其经营变动的重大变更，管理团队稳定发展，管理制度不发生影响其经营的重大变动；
*假设委托人、商誉相关资产组相关当事人提供的资料真实、完整、可靠，不存在应提供而未提供、评估专业人员已履行必要评估程序仍无法获知的其他可能影响评估结论的瑕疵
事项、或有事项等；
*假设评估对象预测期企业产品生产能力或服务能力以评估基准日状况进行估算；
*假设评估对象预测期经营现金流入、现金流出为均匀发生，不会出现年度某一时点集中确认收入的情形；*假设评估基准日存在的各办事处的租赁办公地点，可正常续租。
以上所有假设条件均基于企业正常生产经营现状，符合会计准则的相关规定。
2、主要参数、预测指标及具体情况
2022年末商誉减值测试主要参数、指标如下表所示：
单位：万元项目2023年度2024年度2025年度2026年度2027年度永续期
收入106723.55114799.38123563.47133081.06139599.65139599.65
收入增长率14.00%7.57%7.63%7.70%4.90%0.00%
毛利率23.45%23.67%24.33%24.92%24.96%24.80%
EBIT 8786.86 9906.00 11893.06 13893.94 14537.89 14370.28
EBIT/营业总收入 8.23% 8.63% 9.63% 10.44% 10.41% 10.29%
税前折现率10.40%10.40%10.40%10.40%10.40%10.40%
截至评估基准日2022年12月31日，与企业合并报表口径一致的、纳入评估范围包含商誉资产组账面价值为52906.66万元，评估范围内各类资产账面价值见下表：
单位：万元商誉所在资产组范围账面价值
固定资产13969.02
在建工程212.36
无形资产4857.75
长期待摊费用371.06
商誉33496.47
商誉所在资产组账面价值52906.66
在持续经营前提下，深圳伟创包含商誉资产组账面价值为52906.66万元，包含商誉资产组预计未来现金流量现值为人民币59445.95万元。
上述相关参数的预测与历史数据、运营计划、行业数据、宏观经济运行状况相符，符合《会计监管风险提示第8号—商誉减值》的要求。
3、相关假设、参数和指标选取与以前年度减值测试、本期实际生产经营情况相比的差异，差异原因和合理性
（1）相关假设
经查看以前年度商誉减值测试评估报告，相关假设无较大变动。
（2）四次评估报告参数对比
*收入及收入增长率对比：
单位：万元指标类别本年度实际数据预测期平均永续期2019年度商誉减值测试报告（2019-12-31)77950.7499084.57109406.932020年度商誉减值测试报告（2020-12-31)101301.08116239.91127013.68营业收入2021年度商誉减值测试报告（2021-12-31)105358.43133026.79140516.862022年度商誉减值测试报告（2022-12-31)93581.30123553.42139599.652019年度商誉减值测试报告（2019-12-31)29.28%7.08%0.00%2020年度商誉减值测试报告（2020-12-31)29.96%4.63%0.00%收入增长率2021年度商誉减值测试报告（2021-12-31)4.01%6.04%0.00%2022年度商誉减值测试报告（2022-12-31)-14.24%8.37%0.00%四次评估收入预测如上表所示，2022年深圳伟创的收入出现下降趋势，2022年收入下降的主要原因有：*因为国家对房地产的调控导致需求有所下降，公司车库总体市场规模减小，公司的订单量减少；*2021年主要原材料价格上涨，部分链条、铸件、锻件等外购件因钢材价格大幅上升而上涨，带来了成本大幅上涨，毛利率下降严重。2022年公司为了提升毛利率、提高回款的质量、控制项目风险，减少没有预付款及中小房地产公司的项目接单，择优接单。
对于销售收入的预测，在取得管理层经批准的盈利预测报告的基础上，依据企业历史年度经营情况、通过对2023年在手订单的核查验证工作，结合产品市场环境发展趋势的分析，判断收入预测是合理的。
深圳伟创的主营业务包括机械车库业务和智能物流及仓储系统、自动化生产线业务，截至2023年5月31日，企业管理层确认现在手机械车库的合同金额（含税）总计113222.04万元，在手智能物流及仓储系统、自动化生产线的合同金额（含税）总计15631.23万元，合计在手订单有128853.27万元，已经覆盖了2023年预测的业务收入，因此2023年的收入预测相对谨慎。
深圳伟创的主要客户包括大行物流企业及各地大型房地产企业，主要客户业务稳定，预测年度平均收入增长率为8.37%，主要考虑了以下几个方面：
A.机械车库业务
中国重型机械工业协会停车设备工作委员会《2021年度机械式停车设备行业统计报告》
显示：我国已建成机械泊位拥有量从2010年的93.2万个增长到2021年的834万个。受到城镇化持续发展、城市基础设施投资建设和既有建筑更新改造等动力推动，过去10年实现了超过6倍的增长，成为世界上最大的机械式停车设备生产国和使用国，产销量居世界之最。到2021年底，全国累计建设机械式立体停车库的城市有749个，建成泊位共8340528个。展望未来，机械式停车设备行业长远仍具有网联化、智能化、共享化、停充一体化的大趋势，符合国家“技术进步+产业升级”的大方向。
2022年5月6日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于推进以县城为重要载体的城镇化建设的意见》，要求完善机动车道、非机动车道、人行道，健全配套交通管理设施和交通安全设施。建设以配建停车场为主、路外公共停车场为辅、路内停车为补充的停车系统。优化公共充换电设施建设布局，加快建设充电桩。完善公路客运站服务功能，加强公路客运站土地综合开发利用。建设公共交通场站，优化公交站点布设。
B. 智能物流及仓储系统、自动化生产线
根据智研咨询报告，2020年，我国智慧物流市场规模近6000亿元，预计到2025年将超过万亿元。根据前瞻产业研究院分析预测，到2024年，我国智能制造业产值规模将超过4.6万亿元。
伴随着我国土地成本以及劳动力成本的双攀升和制造业转型升级不断深入，智慧物流系统越来越多地在企业得到应用。近年来在政府大力推动下，企业对智能制造的探索热情高涨，而物流系统作为智能制造的核心部分，连接制造端和客户端，需求不断涌现。智慧物流系统和智能制造系统日渐成为烟草、新能源、3C、医药、商业流通等行业提高竞争力的必要手段。
现代工业已经逐渐迈入智能制造和工业互联网时代，各行业大中型企业需要广泛建设智慧物流系统和智能制造系统。据中国物流技术协会信息中心统计数据，截至2018年底，我国自动化立体仓库保有量达5390座，自2014年以来持续增长。目前美国、日本、德国的自动化立体仓库保有量分别为2万+、3.8万、1万+，与发达国家相比，未来增长空间仍然广阔。
随着全球新一轮科技革命和产业变革深入发展，新一代信息技术、生物技术、新材料技术、新能源技术等不断突破，并与先进制造技术加速融合，为制造业高端化、智能化、绿色化发展提供了历史机遇。同时，国际环境日趋复杂，全球科技和产业竞争更趋激烈，大国战略博弈进一步聚焦制造业，美国“先进制造业领导力战略”、德国“国家工业战略2030”、日本“社会5.0”和欧盟“工业5.0”等以重振制造业为核心的发展战略，均以智能制造为主要抓手，力图抢占全球制造业新一轮竞争制高点。
在“中国制造2025”的大背景下，企业在用人、制造产品等方面都面临着新的机遇与挑战，特别是在对用工有着特别需求的制造行业，智能设备、自动化生产线、智慧工厂越来越多。
工信部发布了《“十四五”智能制造发展规划(征求意见稿)》，提出到2025年，规模以上制造业企业基本普及数字化，重点行业骨干企业初步实现智能转型。到2035年，规模以上制造业企业全面普及数字化，骨干企业基本实现智能转型。目前我国自动化生产线市场规模已将来到百亿以上，未来自动化生产线市场潜力和空间无比巨大。
综上，深圳伟创在整个行业内的业务规模和市场占有率都位居前列。经同花顺查询，三家可比公司（五洋停车、鸿路钢构、诺力股份）近五年收入增长率为32.64%，结合深圳伟创目前在手订单情况及可比公司收入增长率情况，确定深圳伟创2023年收入，以后年度收入增长率参考可比公司近五年收入增长率确定；预测期平均收入增长率为8.37%，未超过可比公司近五年收入增长率，故预测期收入在合理范围内。
*毛利率对比指标类别本年度实际数据预测期平均永续期2019年度商誉减值测试报告（2019-12-31)29.92%30.28%30.12%2020年度商誉减值测试报告（2020-12-31)26.04%30.61%30.27%毛利率2021年度商誉减值测试报告（2021-12-31)12.67%25.70%26.27%2022年度商誉减值测试报告（2022-12-31)21.97%24.27%24.80%四次评估预测年度毛利率如上表所示，本年度商誉评估毛利率低于以前年度商誉评估预测毛利率，主要由于2021年毛利率下降，本年度基于历史年度情况考虑预测期毛利率逐渐恢复以前年度水平，毛利率低于以前年度水平。
2021年深圳伟创毛利率大幅下降的主要原因有：*2021年主要原材料价格上涨，部分
链条、铸件、锻件等外购件因钢材价格大幅上升而上涨，带来了成本大幅上涨；*2021年实现销售收入大部分为2020年签订的合同订单，合同价格不能随着大宗商品价格变动进行调整，导致2021年业务生产成本上涨，产品毛利率下降。
2022年公司为了提高回款的质量及控制项目风险，减少没有预付款及中小房地产公司
的项目接单，择优接单。同时积极推动在合同签单中加入保护条款，在原材料上涨一定幅度时，销售单价随之调高，不会继续存在2021年亏本做项目的情况。通过一系列措施，公司
2022年的毛利率得到了大幅的提高。
深圳伟创2019-2022年四年平均毛利率为23.63%，剔除2021年异常情况，三年平均毛利率为27.28%，预测期深圳伟创毛利率将逐步恢复正常，预测期毛利率为23.45%-24.96%，预测期最高毛利率未超过历史年度毛利率，预测期毛利率为合理的。
*折现率对比指标类别预测期平均永续期2019年度商誉减值测试报告（2019-12-31)14.497%14.497%税前折现率2020年度商誉减值测试报告（2020-12-31)13.71%13.71%2021年度商誉减值测试报告（2021-12-31)11.94%11.94%2022年度商誉减值测试报告（2022-12-31)10.40%10.40%折现率按 WACC 模型（WACC = K e * We + K d *(1 - T )* Wd ）进行求取，先计算税后现金流量折现值，再采用割差法计算税前折现率指标值为 10.40%。无风险收益率 RF、权益资本风险系数 β 、市场风险溢价 RM、 企业特有风险 α 的选取依据资产组当下资本
市场状况、公司运营情况的判断进行的。
如上表所示，本年度选取折现率较上年有小幅下降，主要由于无风险报酬率及市场风险溢价有所下降。
综上，深圳伟创2021年由于大环境影响，原材料价格上涨，导致毛利率下降，2022年度经过产品结构以及客户的调整，毛利率水平得到大幅度的改善，逐步恢复到正常水平。深圳伟创的经营情况基本符合前期预测。
（二）请补充说明伟创公司近三年主要财务数据，结合对问题（1）的回复，以及伟创公司
业务开展、在手订单、主要客户的稳定性等说明未计提商誉减值的原因及合理性。
1、近三年主要财务数据
深圳伟创近三年报表如下：
单位：万元历史数据项目
2020年度2021年度2022年度
营业收入101301.08109117.4893581.30
减：营业成本74919.5295291.1573021.58
毛利率26.04%12.67%21.97%
营业税金及附加720.07796.52619.78
营业费用4521.505128.504400.31
管理费用3572.884493.583622.08
研发费用6692.009579.446818.19
加：其他收益1439.214819.601480.43
息税前利润12314.32-1352.116579.79
深圳伟创2020年经营状况良好，收入较2019年有较大幅度的上涨，收入增长率达到了
29.96%，毛利率由于人工及材料上涨的因素有所下降，但收入整体状态良好。
深圳伟创收入在2021年有小幅度上升，收入增长率为4.01%，但2021年毛利率大幅下降。
2021年深圳伟创毛利率大幅下降的主要原因有：*2021年主要原材料价格上涨，部分
链条、铸件、锻件等外购件因钢材价格大幅上升而上涨，带来了成本大幅上涨；*2021年实现销售收入大部分为2020年签订的合同订单，合同价格不能随着大宗商品价格变动进行调整，导致2021年业务生产成本上涨，产品毛利率下降。
针对2021年收入及毛利率下降的情况，深圳伟创在2022年采取了一定的措施，在2022年毛利率基本恢复正常。2022年收入下降主要原因有：*因为国家对房地产的调控导致需求有所下降，公司车库总体市场规模减小；*2021年主要原材料价格上涨，部分链条、铸件、锻件等外购件因钢材价格大幅上升而上涨，带来了成本大幅上涨，毛利率下降严重。2022年公司为了提升毛利率、提高回款的质量、控制项目风险，减少没有预付款及中小房地产公司的项目接单，择优接单。
2、伟创公司业务开展
深圳伟创的主营业务包括机械车库业务和智能物流及仓储系统、自动化生产线业务。
A.机械车库业务
中国重型机械工业协会停车设备工作委员会《2021年度机械式停车设备行业统计报告》
显示：我国已建成机械泊位拥有量从2010年的93.2万个增长到2021年的834万个。受到城镇化持续发展、城市基础设施投资建设和既有建筑更新改造等动力推动，过去10年实现了超过6倍的增长，成为世界上最大的机械式停车设备生产国和使用国，产销量居世界之最。到2021年底，全国累计建设机械式立体停库的城市有749个，建成泊位共8340528个。
展望未来，机械式停车设备行业长远仍具有网联化、智能化、共享化、停充一体化的大趋势，符合国家“技术进步+产业升级”的大方向。
2022年5月6日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于推进以县城为重要载体的城镇化建设的意见》，要求完善机动车道、非机动车道、人行道，健全配套交通管理设施和交通安全设施。建设以配建停车场为主、路外公共停车场为辅、路内停车为补充的停车系统。优化公共充换电设施建设布局，加快建设充电桩。完善公路客运站服务功能，加强公路客运站土地综合开发利用。建设公共交通场站，优化公交站点布设。
B. 智能物流及仓储系统、自动化生产线
根据智研咨询报告，2020年，我国智慧物流市场规模近6000亿元，预计到2025年将超过万亿元。根据前瞻产业研究院分析预测，到2024年，我国智能制造业产值规模将超过4.6万亿元。
伴随着我国土地成本以及劳动力成本的双攀升和制造业转型升级不断深入，智慧物流系统越来越多地在企业得到应用。近年来在政府大力推动下，企业对智能制造的探索热情高涨，而物流系统作为智能制造的核心部分，连接制造端和客户端，需求不断涌现。智慧物流系统和智能制造系统日渐成为烟草、新能源、3C、医药、商业流通等行业提高竞争力的必要手段。
现代工业已经逐渐迈入智能制造和工业互联网时代，各行业大中型企业需要广泛建设智慧物流系统和智能制造系统。据中国物流技术协会信息中心统计数据，截至2018年底，我国自动化立体仓库保有量达5390座，自2014年以来持续增长。目前美国、日本、德国的自动化立体仓库保有量分别为2万+、3.8万、1万+，与发达国家相比，未来增长空间仍然广阔。
随着全球新一轮科技革命和产业变革深入发展，新一代信息技术、生物技术、新材料技术、新能源技术等不断突破，并与先进制造技术加速融合，为制造业高端化、智能化、绿色化发展提供了历史机遇。同时，国际环境日趋复杂，全球科技和产业竞争更趋激烈，大国战略博弈进一步聚焦制造业，美国“先进制造业领导力战略”、德国“国家工业战略2030”、日本“社会5.0”和欧盟“工业5.0”等以重振制造业为核心的发展战略，均以智能制造为主要抓手，力图抢占全球制造业新一轮竞争制高点。
在“中国制造2025”的大背景下，企业在用人、制造产品等方面都面临着新的机遇与挑战，特别是在对用工有着特别需求的制造行业，智能设备、自动化生产线、智慧工厂越来越多。
工信部发布了《“十四五”智能制造发展规划(征求意见稿)》，提出到2025年，规模以上制造业企业基本普及数字化，重点行业骨干企业初步实现智能转型。到2035年，规模以上制造业企业全面普及数字化，骨干企业基本实现智能转型。
目前我国自动化生产线市场规模已将来到百亿以上，未来自动化生产线市场潜力和空间无比巨大。
综上分析，公司的业务前景良好，在整个行业内的业务规模和市场占有率都位居前列。
3、伟创公司在手订单
深圳伟创的主营业务包括机械车库业务和智能物流及仓储系统、自动化生产线业务，截至2023年5月31日，企业管理层确认现在手机械车库的合同金额（含税）总计113222.04万元，在手智能物流及仓储系统、自动化生产线的合同金额（含税）总计15631.23万元，合计在手订单有128853.27万元，已经覆盖了2023年预测的业务收入，因此2023年的收入预测相对谨慎。
4、主要客户情况
序
年度客户名称销售金额（万元）占年销售额的比重号
12022年客户14650.204.97%2客户24135.814.42%
3客户33381.033.61%
4客户43180.003.40%
5客户52500.372.67%
合计17847.4119.07%
1客户15502.475.04%
2客户24967.464.55%
32021年客户34698.964.31%
4客户44267.373.91%
5客户54120.553.78%
合计23556.8121.59%
1客户15492.815.42%
2客户24634.514.57%
32020年客户33987.703.94%
4客户42595.232.56%
5客户52124.372.10%
合计18834.6218.59%
1客户15291.046.79%
2客户23715.594.77%
32019年客户32993.863.84%
4客户42442.853.13%
5客户51952.382.50%
合计16395.7221.03%
深圳伟创的主要客户包括大行物流企业及各地大型房地产企业，主要客户业务稳定。前
5大客户的收入占比保持在20%左右。
5、未计提商誉减值的原因及合理性。
基准日2022年12月31日商誉减值测试时，深圳伟创毛利率上涨逐步恢复正常状态，如下表所示：
单位：万元项目2020年度2021年度2022年度
营业收入101301.08109117.4893581.30
收入增长率29.96%7.72%-14.24%
营业成本74919.5295291.1573021.58毛利率26.04%12.67%21.97%
从目前合同签订量来看，深圳伟创具有一定的订单储备量，未来发展前景较好。同时，
2023年房地产行业已稍回暧，政策利好已出现，公司的订单量在回升，在2022年影响收入
的情况已基本消除。截至2023年4月，深圳伟创实现收入2.5亿，2022年的同期收入为2.3亿。经同花顺查询，三家可比公司（五洋停车、鸿路钢构、诺力股份）近五年收入增长率为
32.64%，深圳伟创近五年的收入增长率为9.19%，预测期平均收入增长率为8.37%，结合深
圳伟创目前在手订单情况、可比公司收入增长率情况，深圳伟创2023年的预测收入是可以实现的。
2022年公司为了提升毛利率、提高回款的质量、控制项目风险，减少没有预付款及中
小房地产公司的项目接单，择优接单。经过一年的努力，毛利率已恢复到21.97%。公司同时还在不断调整产品结构，提高产品的附加值，进一步控制成本，毛利率预期可以进一步上升。
基准日2022年12月31日商誉减值测试预测年度各项数据如下：
项目2023年度2024年度2025年度2026年度2027年度永续期
收入增长率20.00%15.00%10.00%5.00%5.00%0.00%
毛利率23.45%23.67%24.33%24.92%24.96%24.80%
息税前利润率8.23%8.63%9.63%10.44%10.41%10.29%
税前折现率10.40%10.40%10.40%10.40%10.40%10.40%
截至评估基准日2022年12月31日，在持续经营前提下，包含商誉的资产组未来现金流量现值为59445.95万元，高于账面价值52906.66万元，商誉未出现减值情形。
问题三：公司本期对因收购山东天辰智能停车有限公司（以下简称山东天辰）形成的
商誉计提减值准备817.63万元，对因收购长安停车投资管理（上海）有限公司（以下简称长安停车）形成的商誉计提减值准备162.02万元。请结合山东天辰、长安停车所处行业环境、生产经营、近三年经营情况及具体商誉减值测试过程等，说明本期计提商誉减值的合理性、以前期间商誉减值计提的充分性。
【回复】：
（一）山东天辰智能停车有限公司
1、山东天辰智能停车有限公司（以下简称“天辰智能”）所处行业环境天辰智能主营机械式立体停车设备，随着汽车行业的发展市场流通的汽车越来越多，停
车难的问题日渐严重，近些年我国一二线城市立体车库进入了飞速发展阶段，国土资源的紧缺也在促进立体车库的发展。
2021年5月，我国印发了《关于推动城市停车设施发展意见的通知》（以下简称《通知》），提出了总体目标，到2025年，全国大中小城市基本建成配建停车设施为主、路外公共停车设施为辅、路内停车为补充的城市停车系统，社会资本广泛参与，信息技术与停车产业深度融合，停车资源高效利用，城市停车规范有序，依法治理、社会共治局面基本形成，居住社区、医院、学校、交通枢纽等重点区域停车需求基本得到满足。到2035年，布局合理、供给充足、智能高效、便捷可及的城市停车系统全面建成，为现代城市发展提供有力支撑。《通知》针对城市停车问题深度剖析，从规划、设施、政策、土地、资金、立法等多维度给出了指导解决思路，并要求地方各级人民政府和有关部门要认真研读、贯彻落实。其中重点提出了“社会资本+城市停车设施专项债”的资金扶持建议。
中国立体停车库的起步较晚，改革开放后才开始相关设备的研发，立体车库行业现状提到近年来，由于汽车保有量的剧增，一二线城市开始使用自动化立体停车库，行业进入飞速发展的时期。历经30多年的发展，目前我国机械式停车设备产销量居世界前列。
立体车库行业现状数据，2015-2021年，中国机械停车设备累计泊位数量逐年增加。从全国机械停车设备累计泊位数量来看，到2021年底，全国累计建设机械式立体停库的城市有749个，建成泊位共8340528个。机械停车库在缓解城市交通拥堵和停车难方面，正在发挥着越来越重要的作用。
除了从中国机械停车设备累计泊位数量的变化可以看出我国立体车库的供给在增加以外，还可以从设备新增机械泊位数的增长情况看出，我国的立体车库行业发展在稳步前行。
我国的汽车保有量逐年增加、停车位数量不匹配以及中国土地资源的紧缺，三者使得停车难的问题日益白热化。“停车难”问题日益严峻，因此受到了多方的关注，停车位的需求一直在增加，而大力发展立体车库可以较好的解决这一难题，我国机械停车设备新增机械泊位数稳步上升，立体车库市场规模逐步扩大。
综上所述，我国机械停车设备行业仍处在稳步发展阶段。
2、生产经营
天辰智能采用以销定产、按单生产的生产模式，依据客户的具体需求，设计合同产品，并依据设计图纸对产品进行生产组装，经检验合格的产品交付给客户，并根据客户需要为其提供现场安装和调试服务。自并购重组以来，天辰智能机械式立体停车设备销售保持良好势头。通过整合集团的生产流程，在生产区域上进行了专业化分工、分模块响应，有效缩短了生产与交货周期，提升了资产周转率，从而确保了销售规模与业绩的持续增长。同时，在维保业务方面，凭借凸显的行业地位以及自身品牌效应，通过进一步业务整合，优化人员配置，完善售后服务体系，逐步形成全国联网布局。
天辰智能拥有升降横移类、简易升降类、垂直循环类、平面移动类机械式停车设备制造资质，凭借多年来技术沉淀和项目经验积累，智能搬运器性能稳定，拥有完全自主知识产权，质优价廉，一定程度上增强了产品的市场竞争力。
3、近三年经营情况
天辰智能近三年报表如下：
单位：万元历史数据项目
2020年度2021年度2022年度
营业收入32471.5818373.3517125.95
减：营业成本22809.3218298.2612773.39
毛利率29.76%0.41%25.42%
营业税金及附加213.16143.80106.06
营业费用2168.292189.181964.65
管理费用2269.963074.841861.10
财务费用—手续费19.2714.793.68
加：其他收益262.15120.0686.80
息税前利润5253.73-5227.46503.86
（1）2020年度
天辰智能2020年经营状况良好，收入相比较2019年呈增长状态，毛利率相比较2019年有所下降，毛利率下降主要是受到人工及材料上涨的因素。
（2）2021年度天辰智能2021年收入及毛利率出现大幅度下降。
2021年收入下降的主要原因有：*天辰智能原管理团队相继离职，造成订单量锐减；
*2021年主要原材料价格上涨，部分链条、铸件、锻件等外购件因钢材价格大幅上升而上涨，带来了成本大幅上涨，造成部分项目取消。
2021年天辰智能毛利率大幅下降的主要原因有：*2021年主要原材料价格上涨，部分
链条、铸件、锻件等外购件因钢材价格大幅上升而上涨，带来了成本大幅上涨；*2021年实现销售收入大部分为2020年签订的合同订单，合同价格不能随着大宗商品价格变动进行调整，导致2021年车库业务生产成本上涨，产品毛利率下降。
（3）2022年度
天辰智能2022年收入相比较2021年有略微下降，毛利率有所回升，基本恢复到正常水平。
2022年收入下降主要是因为由于天辰智能所在地外部经济环境的影响，存在原材料无法购入，产品无法运出的情况，造成收入有一定程度的下降。
4、2022年末商誉减值测试的详细过程
（1）关键假设
*假设评估基准日后，评估对象经营环境所处的政治、经济、社会等宏观环境不发生影响其经营的重大变动；
*假设评估对象在未来预测期持续经营、评估范围内资产持续使用；
*假设未来预测期评估对象经营相关当事人是负责的，且管理层有能力担当其责任，在预测期主要管理人员和技术人员基于评估基准日状况，不发生影响其经营变动的重大变更，管理团队稳定发展，管理制度不发生影响其经营的重大变动；
*假设委托人、商誉相关资产组相关当事人提供的资料真实、完整、可靠，不存在应提供而未提供、评估专业人员已履行必要评估程序仍无法获知的其他可能影响评估结论的瑕疵
事项、或有事项等；
*假设评估对象预测期企业产品生产能力或服务能力以评估基准日状况进行估算；
*假设评估对象预测期经营现金流入、现金流出为均匀发生，不会出现年度某一时点集中确认收入的情形；
*假设评估基准日存在的各办事处的租赁办公地点，可正常续租。
以上所有假设条件均基于企业正常生产经营现状，符合会计准则的相关规定。
（2）主要参数、预测指标及具体情况
2022年末商誉减值测试主要参数、指标如下表所示：
单位：万元项目2023年度2024年度2025年度2026年度2027年度永续期
收入20550.9223633.5625996.9227296.7728661.6028661.60
收入增长率20.00%15.00%10.00%5.00%5.00%0.00%
毛利率 26.18% 26.62% 26.78% 26.83% 26.89% 27.21%EBIT 1904.68 2537.51 2952.30 3138.79 3348.84 3468.98
EBIT/营业总收入 9.27% 10.74% 11.36% 11.50% 11.68% 12.10%
税前折现率10.92%10.92%10.92%10.92%10.92%10.92%
截至评估基准日2022年12月31日，与企业合并报表口径一致的、纳入评估范围包含商誉资产组账面价值为10091.39万元，评估范围内各类资产账面价值见下表：
单位：万元包含商誉资产组范围账面价值
固定资产2856.37
无形资产1367.50
商誉5867.52
包含商誉资产组账面价值10091.39
在持续经营前提下，天辰智能包含商誉资产组账面价值为10091.39万元，包含商誉资产组预计未来现金流量现值为人民币9273.76万元。
根据《会计监管风险提示第8号——商誉减值》，现金流或经营利润持续恶化或明显低于形成商誉时的预期，商誉存在减值迹象，减值金额为817.63万元。
上述相关参数的预测与历史数据、运营计划、行业数据、宏观经济运行状况相符，符合《会计监管风险提示第8号—商誉减值》的要求。
5、本期计提商誉减值的合理性、以前期间商誉减值计提的充分性
（1）基准日2019年12月31日商誉减值测试时，天辰智能经营状况良好，收入处于高
速增长状态，毛利率处于较高水平，如下表所示：
单位：万元项目2016年度2017年度2018年度2019年度
营业收入14214.2115363.3820831.7427698.06
收入增长率8.08%35.59%32.96%
营业成本8907.0010626.5412840.2917952.64
毛利率37.34%30.83%38.36%35.18%
从天辰智能2017年被五洋停车收购后，天辰智能2018年度收入增长率为35.59%，2019年收入增长率为32.96%，收入增长率一直处于较高水平。2020年主营业务收入预测基于山东天辰智能停车有限公司2020年初的在手订单确定，以后年度收入增长率根据天辰智能历史年度收入增长率确定。基准日2019年12月31日商誉减值测试预测年度各项数据如下：
单位：万元项目2020年度2021年度2022年度2023年度2024年度永续期
收入增长率12.03%9.93%9.94%4.97%0.00%0.00%
毛利率34.69%34.59%34.66%34.56%34.18%34.18%
息税前利润率22.90%22.64%22.83%22.59%21.65%21.66%
税前折现率14.68%14.68%14.68%14.68%14.68%14.68%
截至评估基准日2019年12月31日，企业申报的、以合并报表口径为基础的包含商誉资产组账面价值为21713.51万元，取得了包含商誉资产组经管理层批准的未来收益预测数据，通过分析企业经营情况及其提供的各项历史财务资料，结合企业的现状，考虑国家宏观经济政策的影响和企业所处的内外部环境状况，分析相关经营风险，判断未来收益预测数据的可靠性，在持续经营和评估假设成立的前提下，采用预计未来现金流量现值法，计算包含商誉资产组可收回金额为人民币34631.63万元，未出现减值迹象。
（2）基准日2020年12月31日商誉减值测试时，天辰智能经营状况良好，毛利率由于
人工及材料上涨的因素有所下降，但收入仍处于增长状态，如下表所示：
单位：万元项目2017年度2018年度2019年度2020年度
营业收入15363.3820831.7427698.0632471.58
收入增长率35.59%32.96%17.23%
营业成本10626.5412840.2917952.6422809.32
毛利率30.83%38.36%35.18%29.76%
注：2020年财务数据为包含公允价值数据。
根据我国停车位情况，未来我国仍将面临大量持续的停车位建设需求。但随着停车位市场饱和，增速逐渐放缓，进入稳定期。考虑到2020年全球范围内的经济衰退，行业增速进一步下降，公司前期为扩大规模，接洽业务较多，收入增长较快，考虑到生产安装立体车库垫资金额较大，项目回款速度较慢，目前公司规模已达到预期，未来主要业务重心将转移至维持目前的业务规模同时加强应收款项的收回工作，基于谨慎性考虑，2021-2025年收入增长率为6%左右，以后年度达到稳定状态。
基准日2020年12月31日商誉减值测试预测年度各项数据如下：项目2021年度2022年度2023年度2024年度2025年度永续期
收入增长率6.10%6.13%6.07%6.07%6.07%0.00%
毛利率29.83%29.86%29.87%29.88%29.91%30.01%
息税前利润率15.89%15.92%15.97%15.98%16.04%16.11%
税前折现率14.80%14.80%14.80%14.80%14.80%14.80%
截至评估基准日2020年12月31日，在持续经营前提下，企业申报的、以合并报表口径为基础的包含商誉资产组账面价值为21787.14万元，计算包含商誉资产组预计未来现金流量现值为人民币18076.24万元，故计提商誉减值3710.90万元。
（3）基准日2021年12月31日商誉减值测试时，天辰智能由于管理层及材料上涨等因
素造成收入及毛利率有所下降，如下表所示：
单位：万元项目2018年度2019年度2020年度2021年度
营业收入20831.7427698.0632471.5818373.35
收入增长率32.96%17.23%-43.42%
营业成本12840.2917952.6422809.3218298.26
毛利率38.36%35.18%29.76%0.41%
注：2020-2021年财务数据为包含公允价值数据。
结合天辰智能目前在手订单情况、行业增长率情况，确定天辰智能车库销售及安装2022年收入，以后年度收入增长率参考行业及可比公司近五年收入增长率确定；针对2021年毛利率下降的情况，天辰智能已在以下两方面做出一定的调整：*由于天辰智能的主要原材料钢材及电缆具有一定的不可替代性，关于毛利率的提升，需要采购人员凭借自身的经验，判断钢材及铜材价格的变动，尽量在钢材及铜材价格的低点大量采购，以降低材料成本；*天辰智能在合同签单中加入了保护条款，在原材料上涨一定幅度时，销售单价随之调高，不存在2021年亏本做项目的情况，故未来年度毛利率将有一定的提升及改善。
基准日2021年12月31日商誉减值测试预测年度各项数据如下：
项目2022年度2023年度2024年度2025年度2026年度永续期
收入增长率33.52%19.40%14.45%9.75%7.61%0.00%
毛利率26.17%27.26%28.16%28.78%29.08%29.26%
息税前利润率7.79%10.34%12.14%13.28%13.98%14.19%税前折现率13.87%13.87%13.87%13.87%13.87%13.87%
截至评估基准日2021年12月31日，在持续经营前提下，企业申报的包含商誉资产组账面价值为17673.92万元，计算包含商誉资产组预计未来现金流量现值为人民币10536.64万元，故计提商誉减值7137.28万元。
（4）基准日2022年12月31日商誉减值测试时，天辰智能毛利率上涨逐步恢复正常状态，由于经济环境的影响收入方面不达预期，如下表所示：
单位：万元项目2019年度2020年度2021年度2022年度
营业收入27698.0632471.5818373.3517125.95
收入增长率32.96%17.23%-43.42%-6.79%
营业成本17952.6422809.3218298.2612773.39
毛利率35.18%29.76%0.41%25.42%
注：2020-2022年财务数据为包含公允价值数据。
截至2023年05月31日，企业管理层确认现有在手订单合同金额（含税）总计31645.50万元，从合同签订量来看，天辰智能具有一定的订单储备量，未来发展前景较好，且在2022年影响收入情况已消除；2023年对于天辰智能有一定的利好政策：（1）技术方面，五洋集团带来的资源整合，对于技术方面有一定的优势；（2）生产方面，五洋集团对于生产能力做了一定的整合调整；（3）销售方面，天辰智能的客户分布较广，在华北、西南、西北、华东拥有较多的客户，建立了完整的销售、技术和售后服务网络。经同花顺查询，三家可比公司近五年收入增长率为32.64%，在取得经管理层批准的盈利预测的基础上，依据天辰智能历史年度经营情况、通过对2023年在手订单的核查验证工作，结合产品市场环境发展趋势的分析及可比公司收入增长率，确定天辰智能未来年度收入增长情况。
基准日2022年12月31日商誉减值测试预测年度各项数据如下：
项目2023年度2024年度2025年度2026年度2027年度永续期
收入增长率20.00%15.00%10.00%5.00%5.00%0.00%
毛利率26.18%26.62%26.78%26.83%26.89%27.21%
息税前利润率9.27%10.74%11.36%11.50%11.68%12.10%
税前折现率10.92%10.92%10.92%10.92%10.92%10.92%
截至评估基准日2022年12月31日，在持续经营前提下，企业申报的包含商誉资产组账面价值为10091.39万元，计算包含商誉资产组预计未来现金流量现值为人民币9273.76万元，故计提商誉减值817.63万元。
经核查，公司商誉减值的会计处理符合《企业会计准则》、公司的减值测试符合《企业会计准则第8号—资产减值》和《会计监管风险提示第8号—商誉减值》的规定。以前年度商誉减值计提充分，本期商誉减值计提是谨慎、充分、合理的。
（二）长安停车投资管理（上海）有限公司
在企业合并过程中，资产评估增值会导致其账面价值高于计税基础，从而形成一项应纳税暂时性差异，根据企业会计准则的相关规定，企业合并中产生的应纳税暂时性差异不满足初始确认豁免的要求，均应确认递延所得税负债，同时导致多确认同等金额的商誉，该部分商誉亦不是“核心商誉”。基于商誉减值测试目的，需要将整体商誉划分为两部分：核心商誉和因确认递延所得税负债而形成的商誉。对于核心商誉应按照商誉减值测试的一般要求进行处理；而对于因确认递延所得税负债而形成的商誉，随着递延所得税负债的转回而减少所得税费用，该部分商誉的可收回金额实质上即为减少的未来所得税费用金额。则随着递延所得税负债的转回，其可减少未来所得税费用的金额亦随之减少，从而导致其可回收金额小于账面价值，因此应逐步就各期转回的递延所得税负债计提同等金额的商誉减值准备。
对于公司对并购的长安停车公司形成的商誉并不适用商誉减值测试的一般要求进行处理。
1、商誉的形成过程
五洋智慧交通（徐州）有限公司以支付现金的方式购买长安停车公司100%的股权，经交易各方协商确定交易价格为24718.00万元。五洋智慧交通（徐州）有限公司聘请沃克森（北京）国际资产评估有限公司以2019年12月31日为评估基准日对收购的长安停车公司进行合并对价分摊涉及的可辨认净资产项目进行价值评估，出具了《咨询报告》（沃克森咨报字〔2020〕第0601号），评估增值10262.48万元，主要系停车场租赁合同权益，长安停车公司将其计入无形资产10180.95万元，与账面价值形成的暂时性差异确认为递延所得税负债2545.24万元，经上述调整后的长安停车公司可辨认净资产的公允价值为22181.71万元。
具体如下：
单位：万元项目序号金额
合并对价（现金） A 24718.00评估增值资产金额（停车场租赁合同权益） B 10180.95
递延所得税负债 C=B*25% 2545.24
合并日账面净资产 D 14546.00
调整后购买日可辨认净资产公允价值 E=B-C+D 22181.71
商誉 F=A-E 2536.29
如上述商誉的确认过程，公司在收购长安停车投资管理（上海）有限公司100%股权时，资产（停车场租赁合同权益）评估增值会导致其账面价值高于计税基础，从而形成一项应纳税暂时性差异，而根据所得税准则，企业合并中产生的应纳税暂时性差异不满足初始确认豁免的要求，应确认递延所得税负债2545.24万元，同时导致多确认同等金额的商誉，该部分商誉并不是“核心商誉”。
2、无形资产摊销、递延所得税负债转回及商誉减值准备具体情况如下：
年转回递延2022年末累评估资产合并日剩余使年计提商誉资产名称年摊销额所得税负债计计提商誉
增值金额用时间（月）减值金额金额减值金额
长太停车场租赁合同权益1674.78195103.0625.7725.7777.30
长静停车场租赁合同权益2821.50192176.3444.0944.09132.26
常鹏停车场租赁合同权益5334.79195328.2982.0782.07246.22
迈泊停车场租赁合同权益349.8810440.3710.0910.0930.28
合计10180.95648.07162.02162.02486.05
公司关于长安停车投资管理（上海）有限公司商誉减值的会计处理符合《企业会计准则》的规定，相关减值测试符合《企业会计准则第8号—资产减值》和《会计监管风险提示第8号—商誉减值》的规定。以前年度商誉减值计提充分，本期商誉减值计提是谨慎、充分、合理的。
问题四：报告期末，公司应收账款余额为10.66亿元，本期计提坏账准备7062.93万元，较上年同期增长32.76%；其中按单项计提坏账准备的应收账款余额为7320.59万元，较期初增长117.90%；账龄在三年以上的应收账款余额为1.54亿元。
（1）请补充说明单项计提坏账准备应收账款的具体情况，包括客户的主要情况、销售
时间、内容、金额、回款情况、公司采取的催款措施，按单项计提坏账准备及相关计提比例的确定依据，余额较期初增幅较大的原因及合理性。
（2）请补充说明公司各类业务按组合计提坏账准备的具体情况，结合公司的信用政策、期后回款情况等说明坏账准备计提是否及时、充分。
（3）请补充说明账龄在三年以上应收账款主要客户的具体情况，长期未收回的原因及合理性，公司已采取的催收措施，相关坏账准备计提是否充分。
请年审会计师核查并发表明确意见。
【回复】：
（一）请补充说明单项计提坏账准备应收账款的具体情况，包括客户的主要情况、销售时
间、内容、金额、回款情况、公司采取的催款措施，按单项计提坏账准备及相关计提比例的确定依据，余额较期初增幅较大的原因及合理性。
单项计提坏账准备应收账款的具体情况如下：
单位：万元应收账款期末客户或项目情公司采取的措欠款方名称交易时间坏账计提比例计提理由余额（万元）况施
牡丹江德威建材贸易正常经营、诉讼票据到期未能由公司法务部
2020年1026.2470%
有限公司较多承兑，资金紧张跟进催收恒大项目，诉讼甘肃恒源房地产开发恒大项目，预计由公司法务部
2019年809.51100%较多，预计款项
有限公司款项无法收回跟进催收无法收回
常州世茂新城房地产正常经营、诉讼收到票据到期与世茂协商抵
2021年570.0350%
开发有限公司较多无法承兑房郑州欣宇原房地产开票据到期未能由公司法务部
2021年466.5280%诉讼较多
发有限公司承兑，资金紧张跟进催收黄石奥山置业有限公正常经营、诉讼恒大项目，预计由公司法务部
2019年398.16100%
司较多款项无法收回跟进催收
江苏苏宁建材有限公正常经营、诉讼票据到期未能由公司法务部
2021年377.2450%
司较多承兑跟进催收
华夏幸福项目，廊坊市圣斌房地产开由公司法务部
2019年370.88100%诉讼较多预计款项无法
发有限公司跟进催收收回
天津兴航建材销售有正常经营、诉讼票据到期未能由公司法务部
2019年345.5670%
限公司较多承兑，资金紧张跟进催收贵阳九地房地产开发票据到期未能由公司法务部
2019年310.3480%诉讼较多
有限公司承兑，资金紧张跟进催收收到票据到期涿州致远房地产开发票据到期未能由公司法务部
2019年202.71100%无法承兑，诉讼
有限公司承兑跟进催收较多
惠州仲恺创业广场发正常经营、诉讼恒大项目，预计由公司法务部
2014年190.36100%
展有限公司较多款项无法收回跟进催收
山东白鹤（集团）有经营情况不佳，经营情况不佳，由公司法务部
2017年184.80100%
限公司诉讼较多资金紧张跟进催收
南通世茂新纪元房地正常经营、诉讼票据到期未能与世茂协商抵
2019年183.1580%
产开发有限公司较多承兑，资金紧张房广州市合富投资有限正常经营、诉讼经营情况不佳，由公司法务部
2014年165.18100%
公司较多资金紧张跟进催收
牡丹江茂源贸易有限正常经营、诉讼票据到期未能由公司法务部
2021年148.9650%
公司较多承兑跟进催收泰兴市中南世纪城房票据到期未能由公司法务部
2020年122.8560%诉讼较多
地产发展有限公司承兑跟进催收
南通世茂房地产开发正常经营、诉讼票据到期未能与世茂协商抵
2019年116.5780%
有限公司较多承兑，资金紧张房上海昊川置业有限公正常经营、诉讼票据到期未能由公司法务部
2019年113.4980%
司较多承兑，资金紧张跟进催收河南中创置业有限公经营情况不佳，由公司法务部
2020年108.5780%诉讼较多
司资金紧张跟进催收
廊坊市精锐房地产开2019年98.3380%经营情况不佳，经营情况不佳，由公司法务部发有限公司诉讼较多资金紧张跟进催收绍兴宏景置业有限公正常经营、诉讼票据到期未能由公司法务部
2021年94.3150%
司较多承兑跟进催收
广州市富晟房地产开正常经营、诉讼经营情况不佳，由公司法务部
2019年91.50100%
发有限公司较多资金紧张跟进催收
深圳富茅房地产开发正常经营、诉讼经营情况不佳，由公司法务部
2020年90.20100%
有限公司较多资金紧张跟进催收
包头市大成机电设备经营情况不佳，经营情况不佳，由公司法务部
2017年81.82100%
有限责任公司资金紧张资金紧张跟进催收
安徽中汇国银德源置正常经营、诉讼恒大项目，预计由公司法务部
2017年76.83100%
业有限公司较多款项无法收回跟进催收
华夏幸福项目，无锡幸福基业房地产正常经营、诉讼由公司法务部
2017年69.87100%预计款项无法
开发有限公司较多跟进催收收回
经营情况不佳，南京九霄置业有限公经营情况不佳，由公司法务部
2018年63.82100%资金紧张，诉讼
司资金紧张跟进催收较多
桂林桂加房地产有限正常经营，预计恒大项目，预计由公司法务部
2017年61.98100%
公司款项无法收回款项无法收回跟进催收
湖北省工业建筑集团正常经营、诉讼票据到期未能由公司法务部
2021年60.0060%
有限公司海南分公司较多承兑跟进催收
广东皇玛控股集团股已破产，预计款由公司法务部
2018年52.56100%客户已破产
份有限公司项无法收回跟进催收
重庆庆科商贸有限公正常经营、诉讼票据到期未能由公司法务部
2014年50.64100%
司较多承兑跟进催收
重庆中置物业发展有正常经营、诉讼经营情况不佳，由公司法务部
2017年32.26100%
限公司较多资金紧张跟进催收
东莞市城邦房地产开正常经营、诉讼恒大项目，预计由公司法务部
2016年31.12100%
发有限公司较多款项无法收回跟进催收
儋州市森海房地产开正常经营、诉讼票据到期未能由公司法务部
2022年29.3460%
发有限公司较多承兑跟进催收
广西防城港市富城房正常经营、诉讼经营情况不佳，由公司法务部
2020年26.92100%
地产开发有限公司较多资金紧张跟进催收
南京融佳置业有限公正常经营、诉讼票据到期未能由公司法务部
2020年24.5280%
司较多承兑，资金紧张跟进催收合肥粤诚置业有限公正常经营、诉讼恒大项目，预计由公司法务部
2017年22.02100%
司较多款项无法收回跟进催收
南宁恒大城市建设有正常经营、诉讼恒大项目，预计由公司法务部
2019年19.07100%
限公司较多款项无法收回跟进催收
佛山市南海区欧泰置正常经营、诉讼恒大项目，预计由公司法务部
2017年18.34100%
业有限公司较多款项无法收回跟进催收
海南胜世实业有限公正常经营、诉讼票据到期未能与融创已协商
2020年8.9060%
司较多承兑抵房廊坊市京御幸福房地票据到期未能由公司法务部
2022年5.1060%诉讼较多
产开发有限公司承兑跟进催收
合计7320.59
以上应收账款均因主体车库及其安装服务业务产生，2023年1-5月上述项目未收到回款，对恒大项目和华夏幸福的项目，因为恒大集团以及华夏幸福集团陷入债务危机，按100%的预期信用损失率计提坏账准备，对其他收款困难的客户，公司管理层高度重视并持续关注其生产经营、资金以及涉诉等情况，公司管理层基于审慎性原则，按照50%至100%的预期信用损失率计提坏账。
本期新增单项计提的主要客商情况如下：
单位：万元应收账款欠款方名称坏账准备计提原因余额
牡丹江德威建材贸易有限公司1026.24718.37票据到期未能承兑，资金紧张常州世茂新城房地产开发有限公司570.03285.02收到票据到期无法承兑郑州欣宇原房地产开发有限公司466.52373.22票据到期未能承兑，资金紧张江苏苏宁建材有限公司377.24188.62票据到期未能承兑
天津兴航建材销售有限公司345.56241.89票据到期未能承兑，资金紧张贵阳九地房地产开发有限公司310.34248.27票据到期未能承兑，资金紧张南通世茂新纪元房地产开发有限公司183.15146.52票据到期未能承兑，资金紧张牡丹江茂源贸易有限公司148.9674.48票据到期未能承兑
泰兴市中南世纪城房地产发展有限公司122.8473.71票据到期未能承兑
南通世茂房地产开发有限公司116.5793.26票据到期未能承兑，资金紧张上海昊川置业有限公司113.4990.79票据到期未能承兑，资金紧张合计3780.942534.14
因近两年房地产市场持续低迷，部分房地产客商出现资金紧张、偿债困难的情形，公司管理层根据对方公司生产经营、资金以及涉诉等情况，基于谨慎性原则，对部分出现减值迹象的客商单独计提坏账准备。本期新增单项计提坏账准备的应收账款客商主要是因为票据到期未能承兑，出现明显减值迹象，故增加单项计提是合理的。
（二）请补充说明公司各类业务按组合计提坏账准备的具体情况，结合公司的信用政
策、期后回款情况等说明坏账准备计提是否及时、充分。
公司各类业务按组合计提坏账准备的具体情况如下：
单位：万元账龄期后回应收账款期末坏期后业务板块5年以款占应
期末余额1年以内1至2年2至3年3-5年账余额回款上收比重
主体车库及其安装服务67806.1128624.6514948.5014313.277495.152424.5417072.0510877.5916.04%
散料搬运核心装置10900.637192.771512.82578.59941.98674.472170.413994.6536.65%
自动化生产线设备9519.648200.99933.74170.74102.73111.43765.343419.7535.92%
两站及机制砂设备6205.655950.56246.694.404.00-327.163613.2158.22%
智能物流及仓储系统3323.602795.28195.15333.17--292.55495.0814.90%固态电子盘及其他存储
1234.56138.83272.00818.180.095.46366.94118.539.60%
设备
材料及其他零星收入167.67102.08-24.3915.4125.7952.98-
停车场运营95.9785.34-10.64--8.5285.3488.92%
合计99253.8453090.5018108.9016253.388559.363241.7021055.9522604.1422.77%
2022期末，公司按组合计提坏账准备的应收账款余额99253.84万元，计提坏账准备
21055.95万元，其中主体车库及其安装服务应收账款余额较高，占按组合计提坏账准备的应
收账款总额的68.32%，公司2021年、2022年主营业务中，主体车库及其安装服务收入分别为79166.97万元、78757.93万元，占主营业务收入比重分别为51.4%、54.54%，应收账款与收入规模基本匹配。公司2023年1-4月应收账款回款22604.14万元，占2022期末应收账款总额的22.77%。公司各业务信用政策如下：
业务分类业务模式信用政策
公司采取“高端产品制造+专业化运营服务”的经营模式。采合同签订后支付10%-30%的设备用以销定产、按单生产的生产模式，依据客户的具体需求，加工定金或预付款；机械设备到设计合同产品，并依据设计图纸对产品各个零件部件进行达安装现场时支付30%-40%；安立体车库
生产组装，经检验合格的产品交付给客户，并根据客户需装完毕并经相关质检机构验收及其安装
要为其提供现场安装和调试服务。销售采用直销模式，直合格后支付30%-37%；结算完毕服务
接与客户签订购销合同，明确产品的技术要求、交货期限、支付5-10%，剩余3%-5%为质保运送方式及付款条件等条款后，按照合同要求组织生产、金，质保期一般为2年，期满后发货、安装、验收、收款。付清剩余款项。
公司采取“高端产品制造+专业化运营服务”的经营模式。采用以销定产、按单生产的生产模式，依据客户的具体需求，合同签订后预付20%-30%的货
设计合同产品，并依据设计图纸对产品各个零件部件进行散料搬运款；发货前支付30%-40%；货到
生产组装，经检验合格的产品交付给客户，并根据客户需核心装置验收后支付30%-35%；剩余
要为其提供现场安装和调试服务。销售采用直销模式，直业务5%-10%为质保金，质保期一般为接与客户签订购销合同，明确产品的技术要求、交货期限、
1-2年，期满后付清剩余款项。
运送方式及付款条件等条款后，按照合同要求组织生产、发货、安装、验收、收款。
公司采取“高端产品制造+专业化运营服务”的经营模式。采用以销定产、按单生产的生产模式，依据客户的具体需求，合同签订后支付30%的设备加工设计合同产品，并依据设计图纸对产品各个零件部件进行定金；主体设备货物到场验收合自动化生生产组装，经检验合格的产品交付给客户，并根据客户需格15天内付40%；安装验收完毕产线设备要为其提供现场安装和调试服务。销售采用直销模式，直15天内付25%；剩余5%为质保接与客户签订购销合同，明确产品的技术要求、交货期限、金，质保期一般为1年，期满后运送方式及付款条件等条款后，按照合同要求组织生产、付清剩余款项。
发货、安装、验收、收款。
公司采取“高端产品制造+专业化运营服务”的经营模式。采用以销定产、按单生产的生产模式，依据客户的具体需求，合同签订后支付30%的设备加工
设计合同产品，并依据设计图纸对产品各个零件部件进行定金，主机楼钢结构进场前5日两站及机生产组装，经检验合格的产品交付给客户，并根据客户需支付30%，设备安装完成后负载制砂设备要为其提供现场安装和调试服务。销售采用直销模式，直调试前5日支付30%，负载调试接与客户签订购销合同，明确产品的技术要求、交货期限、后30日内支付剩余10%。
运送方式及付款条件等条款后，按照合同要求组织生产、发货、安装、验收、收款。
公司采取“高端产品制造+专业化运营服务”的经营模式。采用以销定产、按单生产的生产模式，依据客户的具体需求，合同签订后支付30%的设备加工设计合同产品，并依据设计图纸对产品各个零件部件进行定金；主体设备货物到场验收合智能物流
生产组装，经检验合格的产品交付给客户，并根据客户需格15天内付40%；安装验收完毕及仓储系
要为其提供现场安装和调试服务。销售采用直销模式，直15天内付25%；剩余5%为质保统
接与客户签订购销合同，明确产品的技术要求、交货期限、金，质保期一般为1年，期满后运送方式及付款条件等条款后，按照合同要求组织生产、付清剩余款项。
发货、安装、验收、收款。
停车场运公司采取“投资+建设+运营”的经营模式，依托智能制造优无信用期营势，探索互联网+停车资源模式，积极参与智慧城市建设，努力打造城市级停车产业投资、建设、运营一体化的新模式。
公司各业务信用政策与前期相比无重大变化，由于近两年受房地产行业大环境影响，部分房地产客商资金周转困难，进而拖延付款周期，使公司应收账款账龄延长。
公司账龄组合的预期信用损失率与同行业可比公司对比：
预期信用损失率(%)账龄
五洋停车东杰智能（300486）德马科技（688360）
1年以内（含，下同）555
1-2年101010
2-3年403030
3-4年805050
4-5年808080
5年以上100100100
公司坏账准备计提政策合理，与同行业可比公司相比较为谨慎；各期末公司已按坏账政策计提坏账准备，坏账准备计提充分。
公司建立了较为完善的考核制度及催款机制，对业务员按照“谁产生谁催收”的原则，落实业务员的回款责任，提高业务员的风险意识，将应收账款的回收率作为业务员业绩考核的重要依据，对追收不力的业务员，追究其相关责任。对客户到付款期的应收账款，业务员实时进行电话及到现场催收。若逾期且一定期限内仍无法催回的，则由公司内部清欠部门进行专业清收，也积极通过法律手段进行追偿。
（三）请补充说明账龄在三年以上应收账款主要客户的具体情况，长期未收回的原因
及合理性，公司已采取的催收措施，相关坏账准备计提是否充分。
账龄在三年以上应收账款主要客户的具体情况如下：
单位：万元其中3年坏账坏账对方单位应收余额计提方式客户状况公司采取的措施以上余额准备比例约翰芬雷工程技术由业务员重点跟进
80.6025.3247.4358.85%组合计提经营正常（北京）有限公司催收
中交第一航务工程局由业务员重点跟进
50.8426.9023.9247.04%组合计提经营正常
有限公司催收山西沁新能源集团股由业务员重点跟进
58.0056.9045.9679.24%组合计提经营正常
份有限公司催收大同煤矿集团马道头由业务员重点跟进
93.8214.3822.3323.80%组合计提经营正常
煤业有限责任公司催收兖矿能源集团股份有由业务员重点跟进
70.016.6210.3114.72%组合计提经营正常
限公司催收郑州煤电物资供销有由业务员重点跟进
171.0122.8552.3130.59%组合计提经营正常
限公司催收泰富国际工程有限公由业务员重点跟进
80.2880.2880.28100.00%组合计提破产重组
司催收
重庆松藻电力有限公经营正常，资金由业务员重点跟进
74.4074.4074.40100.00%组合计提
司紧张催收神木西赋隆集运有限正常经营，但一由业务员重点跟进
403.60403.60322.8880.00%组合计提
公司公司直未付款催收
山东白鹤（集团）有经营情况不佳，由公司法务部跟进
184.80184.80184.80100.00%单项计提
限公司诉讼较多催收
山东安和置业有限公经营情况，资金由公司法务部跟进
191.40191.40153.1280.00%组合计提
司紧张催收
高唐县隆鸿基业房地经营正常，资金由公司法务部跟进
191.30191.30153.0480.00%组合计提
产开发有限公司紧张催收
天津市津房置业发展经营正常，资金由公司法务部跟进
265.81265.81212.6580.00%组合计提
有限责任公司紧张催收
山西瑾文房地产开发正常经营，但一由公司法务部跟进
60.3260.3248.2680.00%组合计提
有限公司直未付款催收安泊（福建）停车产经营正常，资金由公司法务部跟进
494.21494.21398.0080.53%组合计提
业有限公司紧张催收
福建恒固建设有限公经营正常，资金由公司法务部跟进
99.1099.1079.2880.00%组合计提
司紧张催收
河南金盛乾鼎智能设正常经营，但一由公司法务部跟进
77.0477.0461.6380.00%组合计提
备有限公司直未付款催收
廊坊市精锐房地产开经营情况不佳，由公司法务部跟进
98.3390.5478.6780.00%单项计提
发有限公司诉讼较多催收收到票据到期无涿州致远房地产开发由公司法务部跟进
202.71198.56202.71100.00%单项计提法承兑，诉讼较
有限公司催收多
洱源温泉房地产开发经营正常，资金由公司法务部跟进
77.0077.0061.6080.00%组合计提
有限公司紧张催收
大理海东开发投资集经营正常，资金由公司法务部跟进
582.61582.61466.0980.00%组合计提
团有限公司紧张催收
云南车翔机械制造有经营正常，资金由公司法务部跟进
188.00188.00161.7086.01%组合计提
限公司紧张催收
云南广电房地产开发经营正常，资金由公司法务部跟进
444.56444.56355.6480.00%组合计提
有限公司紧张催收昆明滇池国家旅游度
经营正常，资金由公司法务部跟进假区国有资产投资经156.81156.81125.4580.00%组合计提紧张催收营管理有限责任公司
包头市大成机电设备经营情况不佳，由公司法务部跟进
81.8281.8281.82100.00%单项计提
有限责任公司资金紧张催收
华夏幸福项目，廊坊市圣斌房地产开由公司法务部跟进
370.88313.41370.88100.00%单项计提预计款项无法收
发有限公司催收回
临沂宝利置业有限公正常经营，但一由公司法务部跟进
70.1870.1856.1480.00%组合计提
司直未付款催收
天津天房融创置业有正常经营，但一由公司法务部跟进
65.1560.0048.2674.07%组合计提
限公司直未付款催收贵阳九地房地产开发由公司法务部跟进
310.34281.75248.2780.00%单项计提诉讼较多
有限公司催收
安康市明江房地产开经营正常，资金由公司法务部跟进
68.738.4012.7518.55%组合计提
发有限公司紧张催收
北京自动化控制设备经营正常，资金由公司法务部跟进
268.00268.00214.4080.00%组合计提
厂紧张催收中铁二十一局兰新第
二双线兰州枢纽引入正常经营，但一由公司法务部跟进
52.6852.6852.68100.00%组合计提
工程项目经理部五分直未付款催收部
恒大项目，诉讼甘肃恒源房地产开发由公司法务部跟进
809.51670.65809.51100.00%单项计提较多，预计款项
有限公司催收无法收回安徽蓝盛置地发展有恒大项目经营正
324.55324.55324.55100.00%组合计提已对其起诉
限公司常，资金紧张广州物产美通贸易有正常经营，但一由业务员重点跟进
228.23228.23182.5980.00%组合计提
限公司直未付款催收
贵州宏立城物业服务经营正常，资金由业务员重点跟进
641.57641.57513.2580.00%组合计提
有限公司紧张催收
贵州誉浚房地产开发经营正常，资金
312.67312.67312.67100.00%组合计提已对其起诉
有限公司紧张
海南民生长流油气储经营正常，资金
148.59148.59118.8780.00%组合计提已对其起诉
运有限公司紧张
合肥旭滨房地产开发经营正常，资金由业务员重点跟进
58.7358.7358.73100.00%组合计提
有限公司紧张催收
合肥旭海房地产开发100.29100.29100.29100.00%组合计提经营正常，资金由业务员重点跟进有限公司紧张催收河南中新置业有限公经营正常，资金
60.9860.9848.7980.00%组合计提已对其起诉
司紧张
济南龙奥资产运营有经营正常，资金由业务员重点跟进
67.9167.9154.3380.00%组合计提
限责任公司紧张催收
江苏恒达城建开发集经营正常，资金
114.41114.41114.41100.00%组合计提已对其起诉
团有限公司紧张
江苏联洋智能科技有经营正常，资金
178.34178.34142.6780.00%组合计提已对其起诉
限公司紧张
辽宁东戴河新区当代经营正常，资金
51.4151.415.6811.05%组合计提已对其起诉
置业有限公司紧张
漯河建业昌建置业有经营正常，资金由业务员重点跟进
56.8356.8345.4680.00%组合计提
限公司紧张催收
南昌市青云市政运营正常经营，但一由业务员重点跟进
110.14110.1488.1180.00%组合计提
有限公司直未付款催收
正常经营，上半南京华轩房地产开发年支付过25万，由业务员重点跟进
56.8420.2119.8334.89%组合计提
有限公司剩余款下半年付催收清
南京建仁置业有限公正常经营，但一
59.5059.5059.50100.00%组合计提已对其起诉
司直未付款
三河中投房地产开发正常经营，但一由业务员重点跟进
170.04112.8495.9956.45%组合计提
有限公司直未付款催收
陕西金地佳和置业有经营正常，资金
79.9766.6471.9790.00%组合计提已对其起诉
限公司紧张
上海复盛医药科技发正常经营，但一由业务员重点跟进
89.0689.0671.2580.00%组合计提
展有限公司直未付款催收
深圳市中科利亨车库正常经营，但一由业务员重点跟进
978.58412.96514.6252.59%组合计提
设备有限公司直未付款催收
天津市津房置业发展经营正常，资金由业务员重点跟进
184.36184.36147.4880.00%组合计提
有限责任公司紧张催收温州市瓯海区经济开
正常经营，但一由业务员重点跟进发区建设投资有限公396.86363.79304.2676.67%组合计提直未付款催收司
西安市未央区统一建经营正常，资金
141.08141.08112.8680.00%组合计提已对其起诉
设管理办公室紧张
西安筑泰房地产开发经营正常，资金
504.13504.13403.3080.00%组合计提已对其起诉
有限公司紧张
西安筑天置业有限公经营正常，资金
200.01171.10139.7769.88%组合计提已对其起诉
司紧张
云南俊盟置业有限公正常经营，但一由业务员重点跟进
118.96118.96118.96100.00%组合计提
司直未付款催收
郑州叁爱体育文化有经营正常，资金
115.39115.3992.3180.00%组合计提已对其起诉
限公司紧张
郑州市二七区畅通管正常经营，但一由业务员重点跟进
241.92241.92241.92100.00%组合计提
理办公室直未付款催收
中国建筑第四工程局正常经营，但一由业务员重点跟进
85.0185.0168.0180.00%组合计提
有限公司直未付款催收
珠海横琴华策投资控经营正常，资金
102.2885.5270.0968.53%组合计提已对其起诉
股有限公司紧张
安徽中汇国银德源置经营不佳，预计由业务员重点跟进
76.8376.8376.83100.00%单项计提
业有限公司款项无法收回催收
经营情况不佳，广州市富晟房地产开
91.5091.5091.50100.00%单项计提资金紧张，诉讼已对其起诉
发有限公司较多
经营情况不佳，广州市合富投资有限由公司法务部跟进
165.18165.18165.18100.00%单项计提资金紧张，诉讼
公司催收较多
桂林桂加房地产有限恒大项目，预计由公司法务部跟进
61.9861.9861.98100.00%单项计提
公司款项无法收回催收
恒大项目，预计黄石奥山置业有限公由公司法务部跟进
398.16348.39398.16100.00%单项计提款项无法收回，
司催收诉讼较多
恒大项目，预计惠州仲恺创业广场发由公司法务部跟进
190.36190.36190.36100.00%单项计提款项无法收回，
展有限公司催收诉讼较多
经营情况不佳，南京九霄置业有限公
63.8252.1363.82100.00%单项计提资金紧张，诉讼已对其起诉
司较多南通世茂房地产开发收到票据到期无
116.57116.5793.2680.00%单项计提与世茂协商抵房
有限公司法承兑南通世茂新纪元房地收到票据到期无
183.15110.22146.5280.00%单项计提与世茂协商抵房
产开发有限公司法承兑上海昊川置业有限公收到票据到期无由公司法务部跟进
113.49113.4990.7980.00%单项计提
司法承兑催收
经营情况不佳，天津兴航建材销售有由公司法务部跟进
345.56134.32241.8970.00%单项计提资金紧张，诉讼
限公司催收较多
华夏幸福项目，无锡幸福基业房地产由公司法务部跟进
69.8769.8769.87100.00%单项计提预计款项无法收
开发有限公司催收回，诉讼较多重庆庆科商贸有限公收到票据到期无由公司法务部跟进
50.6450.6450.64100.00%单项计提
司法承兑催收
广东皇玛控股集团股已破产，预计款由公司法务部跟进
52.5652.5652.56100.00%单项计提
份有限公司项无法收回催收
正常经营，但一由业务员重点跟进科希曼电器有限公司96.8293.9976.3278.83%组合计提直未付款催收
合计14548.9812775.3411894.5481.76%
上表中坏账为相应公司全部坏账，坏账比例为坏账准备除以应收账款余额，公司3年以上应收账款共计15372.83万元，对应计提坏账准备14372.58万元，计提的坏账准备比例为
93.49%，坏账准备计提充分，符合企业会计准则的规定。
问题五：报告期末，公司预付账款余额为5284.51万元，同比增长65.00%，前五名预付对象预付账款合计占比为61.06%。
（1）请结合公司在手订单情况等补充说明预付款项大幅增长的原因及合理性。
（2）请补充说明公司前五名预付对象名称、历史合作情况、款项预付时间、内容、金额，截至目前相关款项的结转情况，预付对象与公司、控股股东、实际控制人、5%以上股东、董监高人员是否存在关联关系。
请年审会计师核查并发表明确意见
【回复】：
（一）请结合公司在手订单情况等补充说明预付款项大幅增长的原因及合理性。
公司2022年末各公司预付账款主要情况如下：
单位：万元预付账款余额占在公司名称期末余额期末在手订单金额手订单金额比例
深圳市伟创自动化设备有限公司3551.90112252.053.16%
江苏天沃重工科技有限公司1072.936440.0016.66%
江苏五洋停车产业集团股份有限公司444.114436.7610.01%
山东天辰智能停车有限公司154.5925360.530.61%
合计5223.53148489.343.52%公司2022年末预付账款余额占在手订单金额比例较低，公司预付账款较期初大幅增长的主要原因是期末预付的大额钢材采购款尚未到货结算，主要是预付东莞市炜烨供应链管理有限公司和安徽宜百嘉贸易有限公司的采购款2828.43万元，截止2023年4月末，该钢材采购预付款已全部结算。
（二）请补充说明公司前五名预付对象名称、历史合作情况、款项预付时间、内容、金额，截至目前相关款项的结转情况，预付对象与公司、控股股东、实际控制人、5%以上股东、董监高人员是否存在关联关系。
公司2022年末预付账款前五名情况如下：
单位：万元期末预付截止2023年42022年交2021年交是否存在供应商名称预付时间内容余额月末结算金额易金额易金额关联关系
供应商12305.692022年采购钢材2305.695354.448124.65否
供应商2522.742022年采购钢材522.744957.2412297.03否
供应商3141.582017-2018年采购堆垛机否
供应商4130.372022年采购钢材130.371601.95396.49否
供应商5126.392022年采购原材料126.39158.11否
合计3226.773085.1912071.7420818.17
截止2023年4月末，公司2022年末预付账款前五名中，除供应商3外，其他均已全部结算，2017年3月，深圳市伟创自动化设备有限公司与建溢（贵州）机器人有限公司签订贵州独山立体仓储设备项目立体仓储设备销售合同，依据合同约定预收建溢（贵州）机器人有限公司项目款 893.87 万元，支付给供应商 3 的预付款系为该项目专项采购 Miliload 堆垛机，贵州独山立体仓储设备项目因建溢（贵州）机器人有限公司的原因暂停执行，故预付给供应商3的采购款尚未结算。预付对象与公司、控股股东、实际控制人、5%以上股东、董监高人员不存在关联关系。
问题六：报告期末，公司其他应收账款余额为8235.90万元，其中押金、保证金，职工借款、备用金，应收股权转让款，往来及暂借款余额分别为4442.47万元、1571.89万元、
1009.18万元、622.68万元，三年以上的其他应收款余额为2259.81万元。
（1）请补充说明押金、保证金，职工借款、备用金，应收股权转让款的具体情况，包
括形成时间、背景、交易对方、约定还款时间，是否符合行业惯例，与公司收入水平是否匹配，交易对象与公司、实际控制人、控股股东、5%以上股东及董监高人员是否存在关联关系。
（2）请补充说明三年以上其他应收款长期未收回的原因及合理性，公司已采取的催收措施，相关坏账准备计提是否充分。
请年审会计师核查并发表明确意见。
【回复】：
（一）请补充说明押金、保证金，职工借款、备用金，应收股权转让款的具体情况，包括
形成时间、背景、交易对方、约定还款时间，是否符合行业惯例，与公司收入水平是否匹配，交易对象与公司、实际控制人、控股股东、5%以上股东及董监高人员是否存在关联关系。
1、2022年末其他应收款中押金保证金主要情况如下：
单位：万元是否与公司是否存期末账期末坏交易时符合收入水交易对方背景约定还款时间在关联面余额账准备间行业平是否关系惯例匹配宜春市数字经济产业停车场履约每月根据收入的
1296.06129.612021年是是否
运营有限公司保证金17%返还山东红场文化创意产
190.74152.592019年履约保证金项目完结后是是否
业园有限公司
江西金融租赁股份有2017-2018停车场租赁
178.26172.99租赁结束是是否
限公司年履约保证金界首市劳动保障监察农名工工资
执法大队农民工工资161.0064.402020年项目完结后是是否保证金支付保障金专户
2017年购土地保证土地出让手续完
禹城市国土资源局150.00150.00是是否以前金成大理海东开发投资集2017年竣工验收合格后
104.64104.64履约保证金是是否
团有限公司以前一次性退还天津市金茂投资发展2017年停车场租赁
100.00100.00租赁结束是是否
有限公司以前履约保证金深圳市中科利亨车库
93.0074.402019年履约保证金项目完结后是是否
设备有限公司
浙江纽艾徕网络科技2020-2021
78.3022.83履约保证金项目完结后是是否
有限公司年四川恒晓建筑劳务分
74.873.742022年履约保证金项目完结后是是否
包有限公司
冠捷显示科技（武汉）
71.003.952022年履约保证金项目完结后是是否
有限公司桑顿新能源科技（长
70.0556.042019年投标保证金项目完结后是是否
沙）有限公司郑州市金水建设综合
62.066.212021年履约保证金项目完结后是是否
开发有限公司潮州市建筑安装总公
60.0048.002019年项目保证金项目完结后是是否
司贵阳普天德杰同德房
59.0047.202019年履约保证金项目完结后是是否
地产开发有限公司沙洋县财政局财政专农民工工资
54.5021.802020年项目完结后是是否
户保证金海南家宝房地产开发
50.0040.002019年投标保证金项目完结后是是否
有限公司黄石奥山置业有限公
49.0039.202019年履约保证金项目完结后是是否
司中建三局集团有限公安全生产押
46.4829.682019年项目完结后是是否司金，质量押金安徽中安智通科技股
40.0040.002016年履约保证金项目完结后是是否
份有限公司深圳市卓越物业管理
2017年
股份有限公司卓越梅37.0437.04房租押金租赁结束是是否前林中心广场管理处福建捷联电子有限公
33.503.352021年履约保证金项目完结后是是否
司泰安泰山城市发展置
30.463.052021年履约保证金项目完结后是是否
业有限公司湖南湘商置业投资有中标转做质量保
30.003.002021年投标保证金是是否
限公司证金投标保证金临沂宝利置业有限公全部竣工手续办
30.0024.002019年转为履约保是是否
司理完成证金
2017年中标转做质量保
牛晓颖中海石油项目30.0030.00投标保证金是是否前证金投标保证金
茂佳科技（广东）有
30.001.502022年转为履约保项目验收后退还是是否
限公司证金投标保证金安徽康佳电子有限公
28.001.402022年转为履约保项目验收后退还是是否
司证金投标保证金广东美的机电科技有
26.001.302022年转为履约保项目验收后退还是是否
限公司证金投标保证金中国人民解放军
24.001.202022年转为履约保项目验收后退还是是否
63926部队收缴户
证金聊城市茌平区中医医
23.251.162022年履约保证金项目完结后是是否
院投标保证金
冠捷电子科技（福建）
22.101.112022年转为履约保项目验收后退还是是否
有限公司证金金辉集团股份有限公
20.001.002022年投标保证金20230310已退是是否
司青岛万达游艇产业投预计23年7月退
20.0016.002018年投标保证金是是否
资有限公司回投标保证金深圳顺丰泰森控股
20.001.002022年转为履约保项目验收后退还是是否（集团）有限公司证金投标保证金湖北美的洗衣机有限
20.001.002022年转为履约保项目验收后退还是是否
公司证金投标保证金中顺洁柔纸业股份有
20.002.002021年转为履约保项目验收后退还是是否
限公司唐山分公司证金
冠捷科技（青岛）有2020-2022
19.036.53履约保证金项目完结后是是否
限公司年广州利合房地产开发
18.940.952022年项目保证金项目完结后是是否
有限公司甘肃盛丰置业发展有
18.0018.002015年项目保证金项目完结后是是否
限公司河南大正投资置业有
16.0016.002014年履约保证金项目完结后是是否
限公司抚州市市属国有资产道路维修保授权经营期结束
投资控股集团有限公15.000.752022年是是否证金后返还司深圳市宝安区新安金
15.0012.002018年投标保证金项目完结后是是否
晖模具钢材经营部
三菱重工海尔（青岛）
15.000.752022年投标保证金项目完结后是是否
空调机有限公司温州市公共资源交易
15.008.002019年投标保证金项目完结后是是否
中心鹿城分中心慈溪市观海卫镇人民
14.930.752022年项目保证金项目完结后是是否
政府
中建三局第一建设工2019-2022
14.206.11安全保证金项目完结后是是否
程有限责任公司年江西省林业局机关后
13.361.342021年项目保证金项目完结后是是否
勤服务中心河北省烟草公司张家
13.300.672022年履约保证金项目完结后是是否
口市公司
中国矿业大学12.8312.832015年质保金质保期结束是是否成都远大蜀阳房地产
12.209.762018年履约保证金项目完结后是是否
开发有限责任公司浙江卓信建筑有限公
12.030.602022年履约保证金项目完结后是是否
司投标保证金海信（山东）冰箱有2021年、
12.003.90转为履约保项目完结后是是否
限公司2017年证金昆明滇池国家旅游度
假区海埂游乐有限公12.001.202021年履约保证金项目完结后是是否司广东省机电设备招标
11.8811.882017年投标保证金项目完结后是是否
中心芜湖美智空调设备有
11.800.592022年投标保证金期后已退还是是否
限公司
山东华美微创医学研以诉讼判决，甲
10.008.002019年投标保证金是是否
究院有限公司方无钱支付济南建招工程咨询有
10.000.502022年投标保证金23年已退款是是否
限公司重庆太平洋森活辉太
10.008.002018年投标保证金项目完结后是是否
置地有限公司投标保证金徐州中南世纪城房地
10.008.002019年转为履约保项目完结后是是否
产有限公司证金四川马居停车设备有
10.0010.002017年投标保证金项目完结后是是否
限公司投标保证金保利（重庆）投资实
10.001.002021年转为履约保投标结束是是否
业有限公司证金确定招标结果后临沂杜邦贸易有限公
10.000.502022年投标保证金一个月内退还保是是否
司证金重庆协信远创实业有
10.008.002019年投标保证金项目完结后是是否
限公司陕西航微置业有限公
10.004.002020年投标保证金项目完结后是是否
司西安市浐灞生态区思
10.004.002020年投标保证金投标结束是是否
普瑞置业有限公司西安融创玺旭置业有
10.001.002021年投标保证金项目完结后是是否
限公司郑州安永置业有限公
10.001.002021年投标保证金投标结束是是否
司成都万禾春天实业有
10.001.002021年履约保证金项目完结后是是否
限公司海南宝悦汽车销售服
10.000.502022年投标保证金投标结束是是否
务有限公司广东保利城市发展有
10.000.502022年投标保证金投标结束是是否
限公司江苏新长江国际酒店
10.000.502022年投标保证金投标结束是是否
管理有限公司河南云商置业有限公
10.000.502022年投标保证金投标结束是是否
司喜临门家具股份有限
10.000.502022年投标保证金期后已收回是是否
公司投标保证金天津盛庆房地产投资9.529.522017年（非投标保投标结束是是否有限公司
证金）投标保证金山东广联工程项目管9.477.582019年（非投标保投标结束是是否理有限公司
证金）投标保证金
上海灏丰资产管理有期后已退回8.8
8.917.132019年转为履约保是是否
限公司万元证金
江苏永安置业有限公2021-2022投标保证金验收通过取得相
8.860.54是是否
司年转为履约保应证书并移交甲证金方后15个工作日退还山东兴源建设工程有农民工工资
8.300.832021年项目完结后是是否
限公司保证金郑州鑫岚光房地产开
8.006.402019年投标保证金投标结束是是否
发有限公司江苏海外集团国际工
8.000.402022年投标保证金投标结束是是否
程咨询有限公司航天新商务信息科技
8.000.402022年投标保证金投标结束是是否
有限公司
合计3954.871639.30
2、2022年末其他应收款中职工借款、备用金主要情况如下：
单位：万元是否与公司期末坏是否存期末账符合收入水交易对方交易时间背景约定还款时间在关联面余额账准备行业平是否关系惯例匹配
张宗克62.803.142022年项目借款、备用金项目结束是是否
宋淼53.5352.572017-2018年项目借款、备用金项目结束是是否
赵金榜53.203.682022年项目借款、备用金项目结束是是否
李月振46.276.192020-2022年项目借款、备用金项目结束是是否
沈林波38.0435.022017-2018年项目借款、备用金项目结束是是否
庞长城33.242.282021-2022年项目借款、备用金项目结束是是否
林俊伟31.4912.602020年项目借款、备用金项目结束是是否
鲍仪全31.361.572022年项目借款、备用金项目结束是是否
期后已还9.9万，张鹏飞26.306.112018-2022年员工个人借款是是否余款23年还清
刘洋24.411.702021-2022年项目借款、备用金项目结束是是否
赵云24.3119.452018-2019年项目借款、备用金项目结束是是否
刘文光24.082.262021-2022年项目借款、备用金项目结束是是否
杨福忠23.441.452021-2022年项目借款、备用金项目结束是是否
杨启栋23.342.252021-2022年项目借款、备用金项目结束是是否
余红22.751.142022年项目借款、备用金项目结束是是否
许良忠22.561.132022年项目借款、备用金项目结束是是否
魏长夫22.001.102022年项目借款、备用金项目结束是是否
孙际华21.441.492021-2022年项目借款、备用金项目结束是是否
张保钢20.112.002021-2022年项目借款、备用金项目结束是是否
康裕20.001.002022年项目借款、备用金项目结束是是否
郑蓓19.9815.992019年项目借款、备用金项目结束是是否
黄然19.300.972022年项目借款、备用金项目结束是是否
姬长寅19.050.952022年项目借款、备用金项目结束是是否
刘成18.730.942022年项目借款、备用金项目结束是是否
张宪17.190.862022年项目借款、备用金项目结束是是否
冯慧敏16.610.832022年项目借款、备用金项目结束是是否
李海16.570.832022年项目借款、备用金项目结束是是否
徐法洋14.990.752022年项目借款、备用金项目结束是是否
荀建奎14.960.752022年项目借款、备用金项目结束是是否
殷洪福13.209.492019-2020年员工个人借款是是否唐辉12.930.652022年项目借款、备用金项目结束是是否
刘太阳12.580.632022年项目借款、备用金项目结束是是否
孙艳12.540.632022年备用金事项结束是是否
李玉帮11.780.592022年项目借款、备用金项目结束是是否
张银11.610.582022年项目借款、备用金项目结束是是否
刘贵元11.460.572022年项目借款、备用金项目结束是是否
伊晴晴10.970.552022年项目借款、备用金项目结束是是否
刘伟10.870.542022年项目借款、备用金项目结束是是否
魏志国10.690.532022年项目借款、备用金项目结束是是否
罗锐10.610.772021-2022年项目借款、备用金项目结束是是否
李来鹏10.520.532022年项目借款、备用金项目结束是是否
黄小华10.190.862021-2022年项目借款、备用金项目结束是是否
隆青峰10.130.512022年项目借款、备用金项目结束是是否
辛涛10.004.002020年项目借款、备用金项目结束是是否
刘强9.870.492022年备用金事项结束是是否
李永镇9.809.802017年项目借款、备用金项目结束是是否
杨希金9.020.452022年项目借款、备用金项目结束是是否
谢武8.860.442022年项目借款、备用金项目结束是是否
历娜8.730.442022年备用金事项结束是是否
刘琦8.610.432022年项目借款、备用金项目结束是是否
胡大海8.500.552021-2022年项目借款、备用金项目结束是是否
杨雄斌8.500.422022年项目借款、备用金项目结束是是否
陈默8.040.402022年项目借款、备用金项目结束是是否
张洋7.380.372022年备用金事项结束是是否
马文7.250.362022年项目借款、备用金项目结束是是否
杜皓月7.040.352022年项目借款、备用金项目结束是是否
李瑞彬6.966.962017年项目借款、备用金项目结束是是否
尹碧有6.800.342022年项目借款、备用金项目结束是是否
刘有学6.640.332022年项目借款、备用金项目结束是是否
颜阳6.300.632021年项目借款、备用金项目结束是是否
张连喜6.300.322022年项目借款、备用金项目结束是是否
肖云6.220.312022年项目借款、备用金项目结束是是否
王志强6.210.312022年项目借款、备用金项目结束是是否
詹德强6.160.312022年项目借款、备用金项目结束是是否
赵彬如6.000.302022年备用金事项结束是是否
吴鼎盛6.000.302022年项目借款、备用金项目结束是是否
合计1117.32227.04
说明：
（1）上表中交易对方均为公司员工；
（2）部分项目借款、备用金账龄较长的原因：因公司安装项目持续发生，部分项目负责人
借支项目备用金后未及时清算，滚动到下一项目，造成部分项目借款备用金账龄较长。3、应收股权转让款的具体情况公司于2022年2月与重庆鸿达新能源科技有限公司签订股权转让协议，约定将公司持有的重庆鸿达智慧城市发展有限公司全部股权转让给重庆鸿达新能源科技有限公司，转让价格为261.60万元，截止2022年末，公司收到相关股权转让款161.60万元，尚有100万元转让款未收回。
公司子公司江西泰壬科技有限公司于2021年8月与南昌市青云谱区国有资产投资集团
有限公司签订股权转让协议，约定将其持有的南昌市青云市政运营有限公司70%股权转让给南昌市青云谱区国有资产投资集团有限公司，约定的股权转让价款为1109.60万元，截止2022年末，尚有909.18万元未收回，2023年1-3月，江西泰壬科技有限公司共收到上述股权转让款677.28万元。
（二）请补充说明三年以上其他应收款长期未收回的原因及合理性，公司已采取的催收措施，相关坏账准备计提是否充分。
公司账龄3年以上的其他应收款主要情况如下：
单位：万元账龄3年期末坏账坏账计提已采取的催交易对方款项性质未收回的原因以上余额准备比例收措施昆明安特钢结构技术有钢结构合作开发保证
440.00440.00100.00%对方未支付提起诉讼
限公司金山东红场文化创意产业
履约保证金190.74152.5980.00%对方未支付提起诉讼园有限公司江西金融租赁股份有限停车场租赁履约保证项目23年结
178.26172.9997.04%23年结算
公司金算土地未交易完已向国土局
禹城市国土资源局购土地保证金150.00150.00100.00%成申请退款业务人员跟大理海东开发投资集团
履约保证金104.64104.64100.00%对方财务困难进催收，准备有限公司起诉天津市金茂投资发展有停车场租赁履约保证
100.00100.00100.00%合同执行中
限公司金业务人员跟深圳市中科利亨车库设
履约保证金93.0074.4080.00%对方财务困难进催收，准备备有限公司起诉
桑顿新能源科技（长沙）
投标保证金70.0556.0480.00%对方财务困难已起诉有限公司
潮州市建筑安装总公司项目保证金60.0048.0080.00%对方财务困难已起诉贵阳普天德杰同德房地23年项目结算
履约保证金59.0047.2080.00%催办退款中产开发有限公司退款项目滚动发已督促其处
宋淼项目借款、备用金53.5352.5798.21%生，未能及时理处理海南家宝房地产开发有
投标保证金50.0040.0080.00%对方财务困难已起诉限公司
黄石奥山置业有限公司履约保证金49.0039.2080.00%对方财务困难已起诉
安全生产押金，质量押中建三局集团有限公司36.4829.1879.99%项目未结算金目前正在对车按合同约定安徽中安智通科技股份
履约保证金40.0040.00100.00%库进行检测和流程办理退有限公司整改款手续项目滚动发已督促其处
沈林波项目借款、备用金38.0435.0292.06%生，未能及时理处理深圳市卓越物业管理股
份有限公司卓越梅林中房租押金37.0437.04100.00%仍处租赁期内心广场管理处业务人员跟
临沂宝利置业有限公司投标保证金30.0024.0080.00%对方流程较慢进催收业务人员跟
牛晓颖中海石油项目投标保证金30.0030.00100.00%对方财务困难进催收，准备起诉督促按期还
张鹏飞员工个人借款6.395.1179.97%23年归还款项目滚动发已督促其处
赵云项目借款、备用金24.3119.4580.01%生，未能及时理处理青岛万达游艇产业投资业务人员跟
投标保证金20.0016.0080.00%对方财务困难有限公司进催收项目滚动发已督促其处
郑蓓项目借款、备用金19.9815.9980.03%生，未能及时理处理业务人员跟甘肃盛丰置业发展有限
项目保证金18.0018.00100.00%对方财务困难进催收，准备公司起诉因对方人员离业务人员跟河南大正投资置业有限
履约保证金16.0016.00100.00%职导致账务不进催收，准备公司清起诉业务人员跟深圳市宝安区新安金晖
投标保证金15.0012.0080.00%招标方未退回进催收，准备模具钢材经营部起诉中建三局第一建设工程
安全保证金7.205.7680.00%项目未结算有限责任公司
人事部催要，殷洪福员工个人借款10.528.4280.04%员工借款未清督促按期偿还对方经办人变业务人员跟
中国矿业大学质保金12.8312.83100.00%更进催收成都远大蜀阳房地产开
履约保证金12.209.7680.00%23年已收回发有限责任公司广东省机电设备招标中业务人员跟
投标保证金11.8811.88100.00%对方暂未归还心进催收山东华美微创医学研究
投标保证金10.008.0080.00%对方财务困难已胜诉院有限公司重庆太平洋森活辉太置业务人员跟
投标保证金10.008.0080.00%对方暂未归还地有限公司进催收徐州中南世纪城房地产业务人员跟
投标保证金10.008.0080.00%对方暂未归还有限公司进催收业务人员跟四川马居停车设备有限
投标保证金10.0010.00100.00%对方暂未归还进催收，准备公司起诉重庆协信远创实业有限
投标保证金10.008.0080.00%对方财务困难已起诉公司
员工离职借款人事部催要，李永镇员工个人借款9.809.80100.00%未清准备起诉天津盛庆房地产投资有业务人员跟
投标保证金9.529.52100.00%对方暂未归还限公司进催收山东广联工程项目管理业务人员跟
投标保证金9.477.5880.04%对方暂未归还有限公司进催收上海灏丰资产管理有限业务人员跟
投标保证金8.917.1380.02%23年已收回公司进催收郑州鑫岚光房地产开发业务人员跟
投标保证金8.006.4080.00%对方暂未归还有限公司进催收
合计2079.791906.5091.67%
截止2022年末，公司3年以上其他应收款共计2259.81万元，计提坏账准备2068.43万元，坏账计提比例91.53%，坏账准备计提充分。问题七：报告期末，公司使用权资产账面价值为1.88亿元，较期初减少2599.16万元；
租赁负债余额7561.12万元，较期初减少6501.81万元。公司使用权资产包括土地、房屋及建筑物、停车场地等资产，部分系向公司关联人侯友夫、林伟通租赁。
（1）请补充列示报告期末使用权资产、租赁负债的具体明细，包括但不限于资产内容、交易对方、入账金额、租赁费率、租赁原因，公司向侯友夫、林伟通租赁的具体内容、原因及定价依据，是否存在其他利益安排。
（2）请补充说明公司使用权资产、租赁负债的确认依据，报告期内变化幅度较大的原
因及合理性，相关会计处理是否符合企业会计准则的相关规定。
请年审会计师核查并发表明确意见。
【回复】：
（一）请补充列示报告期末使用权资产、租赁负债的具体明细，包括但不限于资产内容、交易对方、入账金额、租赁费率、租赁原因，公司向侯友夫、林伟通租赁的具体内容、原因及定价依据，是否存在其他利益安排。
公司使用权资产具体情况如下：
单位：万元租赁资产租赁资产标的物交易对方租赁用途租赁费率使用权资产租赁负债类别上海绿地宝山置业有
停车场绿地丰翔新城二期、三期租赁停车场3.90%488.40329.09限公司绿地北郊商业广场（北郊二上海莱蒙置业有限公停车场租赁停车场3.90%44.9330.28
期）司绿地嘉创国际商务广场（嘉上海绿地嘉定置业有停车场租赁停车场3.90%75.1244.82
创）限公司上海绿地融盛置业有
停车场伯顿广场租赁停车场3.90%332.12223.78限公司上海绿地宝里置业有
停车场绿地公元1860租赁停车场3.90%357.21187.71限公司上海顾村格林茂置业
停车场北郊商业广场（北郊一期）租赁停车场3.90%203.18136.90有限公司上海绿地邻森置业有
停车场公园广场租赁停车场3.90%2603.821074.21限公司嘉尚国际商务广场（嘉尚国上海绿地嘉定置业有停车场租赁停车场3.90%532.13327.78
际）-原为嘉领国际限公司上海润馨置业有限公
停车场 浦江镇，120-L 地块商业楼 租赁停车场 3.90% 76.19 51.33司绿地浦晖国际中心（海外上海绿地海珀置业有停车场租赁停车场3.90%2205.00-
滩）限公司绿地汇创商务广场（徐汇中上海绿地龙翔置业有停车场租赁停车场3.90%2039.94361.38
心）限公司绿地滨江国际中心（绿地中上海绿地滨江置业有停车场租赁停车场3.90%2702.78763.12心，正大乐城）限公司上海绿地恒滨置业有
停车场绿地国际广场（海珀旭辉）租赁停车场3.90%92.2819.92限公司绿地浦创商务大厦（北外上海绿地北虹置业有停车场租赁停车场3.90%334.22-
滩）限公司上海绿地腾创置业有
停车场绿地和创大厦租赁停车场3.90%438.62120.49限公司上海绿地新龙基置业
停车场绿地同创大厦租赁停车场3.90%70.2419.50有限公司上海绿地汇置业有限
停车场绿地翡翠国际广场租赁停车场3.90%955.73499.27公司上海绿地奉贤置业有
停车场望海新都租赁停车场3.90%316.08338.46限公司上海绿地宝岛置业有
停车场上海市崇明新城18号二期租赁停车场3.90%119.18108.73限公司上海绿地宝岛置业有
停车场上海市崇明新城18号一期租赁停车场3.90%179.5239.62限公司北京市房山区都会商业中北京绿地京创置业有
停车场租赁停车场3.90%832.97174.22心限公司朝阳区望京园四区625地块北京绿地京创置业有
停车场租赁停车场3.90%230.85-
“北京绿地中心”限公司朝阳区望京园四区627地块北京绿地京创置业有
停车场租赁停车场3.90%391.93-
“北京绿地中心”限公司天津开发区加孚物业
停车场津滨杰座租赁停车场3.90%364.85390.75管理有限公司天津市金茂投资发展
停车场金茂广场租赁停车场3.90%491.751028.54有限公司济南市长清区人民医院新济南市长清区人民医
停车场租赁停车场11.46%937.53132.85医院停车场院停车场地
17416.576402.75
小计
房屋建筑 上海徐汇区云锦路 500 号 A
张樱办公用房3.90%5.72
物座1802-1803室深圳市福田区梅林路卓越房屋建筑
梅林中心广场（南区）A座 林伟通 办公用房 4.35% 247.93 183.70物
701
深圳市福田区梅林路卓越房屋建筑
梅林中心广场（南区）A座 陈红娜 办公用房 4.35% 44.13 44.98物
702
深圳市福田区梅林路卓越房屋建筑
梅林中心广场（南区）A座 姚昕 办公用房 4.35% 608.18 618.12物
707、708
深圳市福田区梅林路卓越房屋建筑
梅林中心广场（南区）A座 侯友夫 办公用房 4.35% 245.98 182.27物
709、710
济南市槐荫区日照路绿地房屋建筑山东与龙共舞餐饮管
中央广场项目 C2-b 号楼 办事处 3.40% 70.69 86.27物理有限公司济南市槐荫区日山河东路房屋建筑
与来五路交叉口2169号梦李铭员工宿舍3.40%1.013.08物世界润园7号楼一单元3101房屋建筑济南市槐荫区烟台路梦世
贾玉员工宿舍3.40%0.422.64
物界润园1-1-3102房屋建筑大兴区乐园路4号院2号楼
杨杰办公用房3.90%37.9037.31
物15层1单元1811、1812房屋建筑
1261.961158.37
物小计东莞市清溪镇罗马新长山东莞市清溪镇罗马新
土地生产经营3.90%73.96村六公坑工业园长山股份经济合作社
合计18752.497561.12
公司向侯友夫租赁深圳市福田区梅林路卓越梅林中心广场（南区）A 座 709、710 房用于深圳
市伟创自动化设备有限公司办公使用，租赁面积317.62平方米，平均月租金为177.54元/平方米；公司向林伟通租赁深圳市福田区梅林路卓越梅林中心广场（南区）A 座 701房用于深
圳市伟创自动化设备有限公司办公使用，租赁面积349.71平方米，平均月租金162.52元/平方米，租赁价格依据市场价格制定，不存在其他利益安排。
（二）请补充说明公司使用权资产、租赁负债的确认依据，报告期内变化幅度较大的原因及合理性，相关会计处理是否符合企业会计准则的相关规定。
公司对租赁的停车场地、房屋建筑物、土地依据企业会计准则第21号—租赁的相关规定，在租赁期开始日，对租赁确认使用权资产和租赁负债，采用增量借款利率作为折现率，对使用权资产按直线法在租赁期内计提折旧，按照折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期财务费用。
本期新增使用权资产1839.19万元，主要为新增租赁所致。
本期使用权资产及租赁负债减少情况如下：
单位：万元使用权资产租赁负债减少原因房屋及建筑物停车场地合计房屋及建筑物停车场地合计
变更租赁合同2225.712225.712254.452254.45
合并减少43.3243.3233.1533.15
退租546.17546.17512.69512.69
合计589.492225.712815.20545.842254.452800.29
其中：退租的使用权资产主要系同方佰宜科技（北京）有限公司因为业务收缩，重新租赁了面积较小的办公场所。
变更租赁合同：根据上海长太投资中心（有限合伙）、上海常鹏投资中心（有限合伙）在本
期签订的租赁补充协议，解除了绿地东海岸商业广场、绿地商业广场的租赁，调整了各租赁标的租金起算时间、支付时间和计算方式，对散售车位出售调整了租金，并根据实际可租赁车位重新计算了出租车位数，结算抵扣了出租方车位使用的租金。
租赁准则相关规定：
第二十八条租赁发生变更且同时符合下列条件的，承租人应当将该租赁变更作为一项单独
租赁进行会计处理：
（一）该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
（二）增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更，是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。
第二十九条租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，承租人应
当按照本准则第九条至第十二条的规定分摊变更后合同的对价，按照本准则第十五条的规定重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，承租人应当相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，承租人应当相应调整使用权资产的账面价值。
公司签订的相关补充协议，不满足作为一项单独租赁进行会计处理的条件，公司根据租赁准则相关规定重新计算了使用权资产和租赁负债，相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得计入当期资产处置收益。
问题八：8.报告期末，公司存货账面余额为4.90亿元，本期计提跌价准备455.67万元，较上年同期减少960.09万元，转回或转销1403.81万元。
（1）请结合存货的类别、产品价格、销售情况等说明各类存货跌价准备的计算依据和过程，存货跌价准备计提是否充分，与以前年度相关情况是否一致，是否符合行业惯例。
（2）请说明存货转回或转销的类型，跌价准备的计提时间，转回或转销的原因及合理性，以前期间计提是否合理、谨慎。
【回复】：
（一）请结合存货的类别、产品价格、销售情况等说明各类存货跌价准备的计算依据和过程，存货跌价准备计提是否充分，与以前年度相关情况是否一致，是否符合行业惯例。
2022年公司存货跌价准备变动情况如下：
单位：万元本期增加金额本期减少金额项目年初余额期末余额计提其他转销其他
原材料120.89120.89
在产品1299.12285.731287.17297.68
库存商品116.6449.05116.6449.05
合计1415.76455.671403.81467.62
公司所有存货进行了跌价测试，其中两站及机制砂设备、散装搬运核心装置经测试未见减值，固态电子盘及其他存储设备业务收入逐年下降，2022年收入成本倒挂，毛利率为-22.39%，存货出现减值情形，立体车库、自动化生产线及仓储物流设备业务个别项目出现减值，现将固态电子盘及其他存储设备业务全部存货跌价测试过程及立体车库项目和自动生产线业务
减值项目以及合同金额（不含税）20万以上的（含）项目测试过程列示如下：
1、原材料固态电子盘及其他存储设备
单位：万元预计售价预计总成本预计税金预计销售费用预计总支出减值金额原材料种类
A B C D E=B+C+D F=E-A
存储芯片89.80146.311.031.01148.3558.55
主控制器芯片31.6451.530.360.3552.2420.60
逻辑芯片17.4728.450.200.2028.8511.38
阻容12.1519.780.140.1420.067.91
连接器8.0713.140.090.0913.325.25
其他3.896.330.040.046.412.52
焊接3.696.020.040.046.102.41
指纹芯片2.854.650.030.034.711.86
稳压器2.774.510.030.034.571.80
晶体管2.614.260.030.034.321.71
外壳2.524.110.030.034.171.65
接插件1.963.190.020.023.231.27
电感1.832.980.020.023.021.19
指纹识别系统1.602.610.020.022.651.05
晶振1.502.440.020.022.480.98
电子盘1.181.920.010.011.940.76
合计185.53302.232.112.08306.42120.89
公司2022年末计提减值准备的原材料系固态电子盘及其他存储设备业务储备的原材料，公司固态电子盘及其他存储设备业务收入逐年下降，2022年收入成本倒挂，毛利率为-22.39%，公司对其进行了梳理，按照预计的处置价格根据单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。
公司于2022年末对所有原材料进行了减值测试，除固态电子盘及其他存储设备相关原材料外，其他各项业务储备的原材料未见减值迹象，经测试无减值。
2、在产品
（1）固态电子盘及其他存储设备
单位：万元预计收入预计总成本预计税金预计销售费用预计总支出减值金额存货名称
A B C D E=B+C+D F=E-A
PCBA-1203G-V7.1(128G) 14.65 23.86 0.17 0.16 24.19 9.54
1202移动硬盘半成品4.206.850.050.056.942.74
其他2.924.760.030.034.831.90
合计21.7835.470.250.2435.9614.19
（2）自动化生产线及仓储物流设备单位：万元合同金额预计总成本预计税金预计销售费用预计总支出减值金额项目编号
A B C D E=B+C+D F=E-A
853-2207050684.07483.643.0628.06514.75-
789-2012157471.68389.952.1119.34411.40-
C003-2109004 562.00 408.17 2.52 23.05 433.73 -
C003-2109005 587.43 467.66 2.63 24.09 494.38 -
677-2107091251.33236.471.1310.31247.91-
852-2207047304.42238.101.3612.49251.95-
781-2110135249.56307.141.1210.24318.4968.94
781-2209070262.65209.101.1810.77221.05-
677-2109118162.00117.660.736.64125.03-
495-2207049244.69194.801.1010.04205.93-
C002-2207005 211.50 165.43 0.95 8.67 175.05 -
801-2208058173.45164.340.787.11172.23-
513-2210077351.33260.071.5714.41276.05-
062-2204021566.50427.262.5423.23453.03-
763-220906284.2965.920.383.4669.76-
835-210811467.2662.440.302.7665.50-
063-2204022206.00164.000.928.45173.37-
838-220705219.3835.040.090.7935.9216.54
C011-2207004 36.81 27.25 0.16 1.51 28.93 -
C015-2209006 973.45 774.98 4.36 39.92 819.26 -
838-220705125.6619.360.111.0520.52-
854-220806021.9815.040.100.9016.04-
677-220805721.2415.720.100.8716.69-
781-2211080249.56170.791.1210.24182.14-
合计6788.255420.3430.39278.415729.1385.48
（3）主体车库
*在产品
单位：万元合同金额预计总成本预计税金预计销售费用预计总支出减值金额项目编号
A B C D E=B+C+D F=E-A
PGD1541-2212126 366.87 225.11 1.64 15.05 241.80 -
PHN1191-2011200 1696.76 1137.42 7.60 69.59 1214.60 -
PXJ1265-2104054 2464.86 91.78 11.03 101.09 203.91 -
PHN1297-2106086 1022.17 571.53 4.58 41.92 618.02 -
PJX1285-2105074 2680.34 505.72 12.00 109.93 627.65 -
P879-1906093 1076.11 718.03 4.82 44.13 766.98 -
PGS1294-2106083 1347.75 573.62 6.03 55.27 634.93 -PCQ1463-2205050 1171.17 629.60 5.24 48.03 682.87 -
P864-1905078 1121.63 664.20 5.02 46.00 715.22 -
PZJ1423-2201010 1720.89 341.42 7.70 70.58 419.70 -
PSHANX1450-2204037 1343.45 494.90 6.01 55.10 556.01 -
PSX1321-2107110 882.65 570.51 3.95 36.20 610.66 -
PJS1260-2103049 795.81 529.96 3.56 32.64 566.16 -
PGD1269-2104058 1734.92 614.44 7.77 71.15 693.36 -
P878-1906092 620.36 406.41 2.78 25.44 434.63 -
PGX1353-2109142 534.49 317.00 2.39 21.92 341.31 -
PHN1229-2102018 959.46 373.90 4.29 39.35 417.55 -
PGD1322-2107111 434.62 327.21 1.95 17.83 346.98 -
P793-1901007 1784.50 1194.58 7.99 73.19 1275.75 -
PJS1411-2112200 527.76 401.56 2.36 21.64 425.57 -
PSX1193-2011202 542.84 379.79 2.43 22.26 404.48 -
PJS1508-2208095 641.95 417.94 2.87 26.33 447.14 -
PGD1473-2205060 367.57 253.13 1.65 15.07 269.85 -
PGD1393-2111182 2297.30 1763.73 10.28 94.22 1868.23 -
PAH0978-1912192 1288.29 889.75 5.77 52.84 948.35 -
P939-1909153 504.50 280.51 2.26 20.69 303.46 -
PBJ1174-2011183 432.54 368.66 1.94 17.74 388.33 -
PGD1350-2108139 774.82 209.38 3.47 31.78 244.63 -
PYN1490-2207077 562.05 113.42 2.52 23.05 138.98 -
P877-1906091 800.81 515.47 3.58 32.84 551.90 -
PGZ1431-2202018 584.32 366.15 2.62 23.96 392.73 -
PGD1448-2204035 503.36 153.96 2.25 20.64 176.86 -
PXJ1434-2203021 856.40 115.56 3.83 35.12 154.52 -
PGX1483-2206070 2012.97 1085.90 9.01 82.56 1177.47 -
PSC1503-2208090 821.67 523.26 3.68 33.70 560.64 -
P876-1906090 773.92 491.45 3.46 31.74 526.66 -
PFJ1301-2106090 215.27 48.61 0.96 8.83 58.40 -
PGD1481-2206068 720.72 265.47 3.23 29.56 298.25 -
PHB1120-2007129 1020.18 669.98 4.57 41.84 716.39 -
P908-1907122 873.87 139.38 3.91 35.84 179.13 -
PJS1108-2007117 276.41 184.73 1.24 11.34 197.31 -
PJX1516-2209103 283.78 205.25 1.27 11.64 218.16 -
PSD1477-2205064 182.05 119.22 0.81 7.47 127.51 -
PHN1074-2005083 234.76 50.15 1.05 9.63 60.83 -
PZJ1126-2008135 340.09 165.08 1.52 13.95 180.55 -
PSHANX1474-2205061 730.99 382.25 3.27 29.98 415.51 -
PHEB1518-2209105 239.64 42.74 1.07 9.83 53.64 -
PGZ1039-2004048 473.60 163.60 2.12 19.42 185.14 -
P852-1905066 233.33 159.44 1.04 9.57 170.05 -
PGD1034-2003043 165.18 118.81 0.74 6.77 126.32 -P699-1807063 720.81 402.74 3.23 29.56 435.53 -
PSHANX1429-2202016 408.71 243.00 1.83 16.76 261.60 -
PZJ1519-2209106 121.64 79.26 0.54 4.99 84.80 -
PGD1524-2210111 348.99 290.77 1.56 14.31 306.65 -
PHN1263-2104052 386.76 262.93 1.73 15.86 280.52 -
P781-1812145 286.49 74.78 1.28 11.75 87.81 -
P882-1906096 1628.25 1074.01 7.29 66.78 1148.08 -
P639-1801003 849.43 307.34 3.80 34.84 345.98 -
PGD0990-1912204 850.67 409.40 3.81 34.89 448.10 -
PGD1368-2109157 116.61 64.15 0.52 4.78 69.46 -
PGX1354-2109143 356.57 95.14 1.60 14.62 111.36 -
PGD1496-2207083 297.92 99.26 1.33 12.22 112.81 -
P710-1807074 505.08 298.59 2.26 20.71 321.57 -
PGD1484-2206071 164.44 79.31 0.74 6.74 86.79 -
PHB1156-2010165 2222.71 453.80 9.95 91.16 554.91 -
PGD1075-2005084 89.62 6.42 0.40 3.68 10.49 -
PFJ1370-2109159 171.80 135.91 0.77 7.05 143.73 -
PGX1068-2005077 403.60 122.47 1.81 16.55 140.83 -
PSC1166-2010175-6 387.24 234.66 1.73 15.88 252.28 -
PHN1256-2103045 85.45 46.13 0.38 3.50 50.02 -
PFJ1476-2205063 560.99 504.16 2.51 23.01 529.68 -
P658-1804022 50.55 93.67 0.23 2.07 95.97 45.42
PCQ1387-2111176 713.13 200.61 3.19 29.25 233.05 -
PSH1530-2211117 191.64 53.06 0.86 7.86 61.78 -
PHN0981-1912195 251.24 164.77 1.12 10.30 176.20 -
PJS1468-2205055 1756.76 1637.00 7.86 72.05 1716.91 -
PGD1396-2111185 188.42 151.21 0.84 7.73 159.78 -
PAH1447-2204034 274.79 128.87 1.23 11.27 141.37 -
PJS1512-2209099 169.37 100.23 0.76 6.95 107.93 -
PJS1270-2104059 103.84 74.02 0.46 4.26 78.75 -
P787-1901001 434.59 388.83 1.95 17.82 408.60 -
PJX1525-2210112 107.37 59.95 0.48 4.40 64.83 -
PSC1166-2010175-5 346.05 161.33 1.55 14.19 177.07 -
PGD0996-2001005 68.11 20.99 0.30 2.79 24.09 -
PFJ1502-2208089 303.63 53.07 1.36 12.45 66.88 -
PSH1522-2210109 883.55 667.31 3.95 36.24 707.50 -
PJS1523-2210110 201.80 134.25 0.90 8.28 143.43 -
PGD1494-2207081 199.18 114.31 0.89 8.17 123.37 -
PJS1520-2210107 834.23 469.88 3.73 34.21 507.83 -
PGZ1529-2211116 175.23 79.85 0.78 7.19 87.82 -
P631-1712107 1810.81 894.37 8.11 74.27 976.74 -
PZJ1526-2210113 36.26 22.93 0.16 1.49 24.58 -
PJS1364-2109153 567.57 404.18 2.54 23.28 430.00 -PJS1197-2012206 163.96 104.16 0.73 6.72 111.62 -
P934-1909148 613.86 366.24 2.75 25.18 394.17 -
PZJ1268-2104057 573.83 296.78 2.57 23.53 322.88 -
PSC1166-2010175-2 865.23 825.47 3.87 35.49 864.83 -
PSC1166-2010175-3 263.06 250.89 1.18 10.79 262.86 -
PSX01002-2001011 977.14 432.71 4.37 40.08 477.16 -
PJS1207-2012216 427.72 286.92 1.91 17.54 306.38 -
PGD1222-2101011 295.27 166.21 1.32 12.11 179.64 -
PSH1386-2111175 27.03 18.83 0.12 1.11 20.06 -
PZJ1416-2201003 1217.49 852.36 5.45 49.93 907.74 -
P577-1708052 272.31 138.80 1.22 11.17 151.19 -
PSHANX1398-2111187 398.87 228.19 1.79 16.36 246.33 -
P584-1708059 195.86 116.64 0.88 8.03 125.55 -
PSHANX1501-2208088 3183.50 1477.20 14.25 130.56 1622.01 -
PSD1329-2107118 287.95 182.77 1.29 11.81 195.87 -
PSHANX1537-2212124 214.96 132.17 0.96 8.82 141.95 -
PSC1166-2010175-7 222.20 198.30 0.99 9.11 208.41 -
P807-1902021 239.64 160.32 1.07 9.83 171.22 -
PJS1426-2202013 294.06 146.08 1.32 12.06 159.46 -
PHB1290-2106079 1144.21 715.24 5.12 46.93 767.29 -
PHB1311-2107100 744.20 520.67 3.33 30.52 554.52 -
PHAIN1487-2207074 161.10 78.15 0.72 6.61 85.48 -
PSHANX1394-2111183 549.55 312.35 2.46 22.54 337.35 -
PCQ1480-2206067 233.51 62.32 1.05 9.58 72.95 -
PZJ1356-2109145 485.59 382.31 2.17 19.92 404.40 -
P868-1905082 133.80 90.89 0.60 5.49 96.98 -
合计78859.5441233.56353.003234.2544820.8145.42
*部分需改造的在产品及本期销售退回收到的存货
公司本期销售退回存货136.22万元，公司期末对所有存货进行清点和盘查，发现部分在产品需要返工后方能正常使用，涉及存货金额447.66万元，以上共计583.88万元存货公司预计了返工需要的材料和人工费用，基于谨慎性原则，据此计提了存货跌价准备，明细如下：
单位：万元材料名称账面余额预计材料费预计人工费计提跌价金额
板块127.5618.4412.2930.73
车库梁结构件232.1433.5522.3755.92
拉杆2.910.420.280.70
立柱22.703.282.195.47
支架2.540.370.250.61
其他配件116.6916.8611.2428.11
其他焊合件44.286.404.2710.67架构件20.272.931.954.88
链条14.782.141.423.56
合计583.8884.3956.26140.64
3、库存商品
（1）固态电子盘及其他存储设备
单位：万元预计收入预计总成本预计税金预计销售费用预计总支出减值金额存货名称
A B C D E=B+C+D F=E-A
航空头红盘1.332.170.020.012.200.87
22352.5 寸-MLC64GB-20℃～+70℃ 0.85 1.38 0.01 0.01 1.40 0.55
22352.5 寸 SLC-64GB-40 至+75℃ 6.45 10.50 0.07 0.07 10.65 4.20
FH001 协处理器 1.19 1.94 0.01 0.01 1.97 0.78
2250V7 版 TD-S251064MI-S 3.78 6.15 0.04 0.04 6.24 2.46
电子硬盘-2250V3 版 (616) 0.98 1.59 0.01 0.01 1.61 0.64
msataTD-m1064MI-SO 1.88 3.07 0.02 0.02 3.11 1.23
2250V7 版 TD-S251128MI-S 12.02 19.58 0.14 0.13 19.85 7.83
2250V7 版 TD-S251064MI-S 7.07 11.51 0.08 0.08 11.67 4.60
Phison128GBmsata 盘 6.42 10.45 0.07 0.07 10.60 4.18
电子硬盘 TD-S25001TME-MPA 5.12 8.33 0.06 0.06 8.45 3.33TD-S254128MI-V10(52 所） 1.19 1.94 0.01 0.01 1.97 0.78
TD-S251064MI-SK 8.23 13.40 0.09 0.09 13.59 5.36
其他3.896.340.040.046.432.54
合计60.3998.360.700.6899.7339.34
（2）主体车库合同金额预计总成本预计税金预计销售费用预计总支出减值金额项目编号
A B C D E=B+C+D F=E-A
506295.03211.0910.0733.85255.01-
60032.5237.95-3.0841.038.51
P1329 266.78 196.97 8.38 30.60 235.96 -
735496.99262.1828.1857.01347.37-
739273.14234.474.6431.33270.45-
739370.75198.4820.6742.53261.69-
714606.89487.8514.2969.62571.76-
760215.13156.037.0924.68187.80-
728349.73274.689.0140.12323.81-
765203.26141.257.4423.32172.01-
620193.1067.0715.1222.15104.35-
766126.4489.664.4114.50108.58-
767163.6063.5412.0118.7794.32-
772-1145.42127.822.1116.68146.611.20
733680.04383.4835.5978.01497.08-779-1128.2390.374.5414.71109.62-
776256.14141.9113.7129.38185.00-
782312.48256.066.7735.85298.67-
783169.91105.907.6819.49133.07-
775411.50235.9521.0747.21304.23-
759-2349.73274.689.0140.12323.81-
719156.73108.725.7617.98132.46-
644-2143.07108.024.2116.41128.64-
244.70129.9013.7828.07171.75-
438.31350.7110.5150.28411.50-
771216.55184.463.8524.84213.15-
533-2881.47534.6141.62101.12677.35-
704236.7372.1719.7527.16119.07-
706-2397.57264.7515.9445.61326.30-
716137.2069.418.1415.7493.28-
762-11216.13899.4538.00139.511076.96-
7641099.12584.5761.75126.09772.41-
78069.5450.132.337.9860.43-
716137.2085.676.1815.74107.60-
70782.2657.892.929.4470.25-
P1148 742.02 521.74 26.43 85.12 633.29 -
716137.2069.418.1415.7493.28-
合计12382.618129.00511.091419.8710059.959.70
公司存货跌价准备计提方法：
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
公司根据企业会计准则的相关规定计算和计提存货跌价准备，存货跌价准备计提充分，与以前年度测算方法一致，符合行业惯例。
（二）请说明存货转回或转销的类型，跌价准备的计提时间，转回或转销的原因及合理性，以前期间计提是否合理、谨慎。
本期转销存货跌价准备的具体情况如下：
单位：万元存货类别项目编号计提时间期初余额本期转销金额说明
在产品 PCQ1060-2005069 2021 年 12 月 31 日 67.02 67.02 本期确认收入
在产品 P824-1903038 2021 年 12 月 31 日 18.25 18.25 本期确认收入
在产品 PJS1108-2007117 2021 年 12 月 31 日 0.78 0.78 本期确认收入
在产品 PGD1096-2006105 2021 年 12 月 31 日 6.76 6.76 本期确认收入
在产品 PGD1322-2107111 2021 年 12 月 31 日 1.19 尚未确认收入
在产品 PGW1162-2010171 2021 年 12 月 31 日 3.18 3.18 本期确认收入
在产品 C007-2005002 2021 年 12 月 31 日 371.22 371.22 本期确认收入
在产品803-21030352021年12月31日79.0879.08本期确认收入
在产品837-21091262021年12月31日24.6524.65本期确认收入
在产品804-21040572021年12月31日32.1232.12本期确认收入
在产品788-20101412021年12月31日83.7883.78本期确认收入
在产品660-21101322021年12月31日0.050.05本期确认收入
在产品796-21020162021年12月31日5.925.92本期确认收入
在产品839-21111392021年12月31日4.714.71本期确认收入
在产品800-21030312021年12月31日23.9623.96本期确认收入
在产品720-21030242021年12月31日5.395.39本期确认收入
在产品831-21070982021年12月31日38.5238.52本期确认收入
在产品723-21050692021年12月31日1.481.48本期确认收入
在产品533-12021年12月31日349.01349.01本期确认收入
在产品 P1311 2021 年 12 月 31 日 4.35 4.35 本期确认收入
在产品7142021年12月31日1.32尚未确认收入
在产品7372021年12月31日18.899.45本期确认部分收入
在产品7032021年12月31日157.49157.49本期确认收入
库存商品6192021年12月31日116.64116.64本期确认收入
合计1415.761403.81
公司2022年度存货跌价准备转销1403.81万元均因确认收入结转成本转销，并无转回金额，即公司不存在以前年度计提的存货跌价准备在报告期转回的情况，公司在各期末计提存货跌价准备时的测算依据准确，前期存货跌价准备计提合理且充分。
问题九：报告期内，公司发生营业外支出463.09万元，其中赔偿支出283.10万元。请补充说明赔偿涉及的具体事项、赔偿对象、发生时间、涉及金额，是否属于公司应予披露的重大事项，是否已履行信息披露义务。
【回复】：
赔偿支出具体情况如下：
支付赔偿的公司具体事项赔偿对象发生时间涉及金额宜良建设管理有限
山东天辰智能停车有限公司项目赔偿款2022年245.72公司
深圳市伟创自动化设备有限公司项目扣款东莞金丰物流设备2022年7.00有限公司北京京东方显示技
深圳市伟创自动化设备有限公司项目扣款2022年12.00术有限公司项目产品损坏澳柯玛股份有限公
深圳市伟创自动化设备有限公司2022年5.49赔偿费司制造分公司广州希音供应链管
深圳市伟创自动化设备有限公司项目赔偿金2022年4.22理有限公司佛山市南海谢边大
广东伟创五洋智能设备有限公司项目赔偿金2022年5.33昌钢构有限公司取消订单赔偿深圳市福田区鑫顺
东莞市伟创华鑫自动化设备有限公司2022年1.30金业汽配商行停车场损坏车
昆明五洋伟创停车服务有限公司车主2022年2.00辆赔偿款停车场损坏车
上海常鹏投资中心（有限合伙）车主2022年0.05辆赔偿款
合计283.10
关于山东天辰智能停车有限公司宜良县第一人民医院项目赔偿款的说明：2016年山东天辰智能停车有限公司与宜良建设管理有限公司签订宜良县第一人民医院改扩建项目机械式停
车设备采购及安装工程合同，合同约定总价836.5万元，山东天辰智能停车有限公司向宜良建设管理有限公司支付了低价诚信保证金160.15万元计入其他应收款核算。2017年项目完工，并取得云南省特种设备安全检测研究院《机械式停车设备安装改造重大修理监督检验报告》，项目实际安装 292 车位 PSH-2 设备，156 车位 PPY-7 设备，实际结算金额为 844.82 万元，山东天辰智能停车有限公司实际收到货款693.21万元，应收账款挂账151.61万元。2020年宜良建设管理有限公司以运行故障率过高对山东天辰智能停车有限公司提起诉讼，要求山东天辰智能停车有限公司拆回设备退还工程款并赔偿损失。山东天辰智能停车有限公司于2020年对应收账款151.61万元和其他应收款160.15万元单项计提了100%坏账准备。经双方协商调解，本期山东天辰智能停车有限公司拆回 292 车位 PSH-2设备做了退货处理，应返还宜良建设管理有限公司工程款317.54万元，山东天辰智能停车有限公司冲减了当期收入和税金。
山东天辰智能停车有限公司承担200万元赔偿款并承担鉴定费42万元及案件受理费3.72万
元共计245.72万元计入营业外支出，扣除应收账款和其他应收款311.76万元，剩余251.49万元已于2023年2月支付给宜良建设管理有限公司。上述赔偿金额未达到《深圳证券交易所创业板股票上市规则》中关于重大诉讼披露的标准，故公司未曾披露。
问题十：公司认为应予以说明的其他事项。
【回复】：公司无其他应予说明的事项。特此公告。
江苏五洋停车产业集团股份有限公司董事会
2023年7月28日