赛托生物:2023年半年度审计报告

目录
一、审计报告………………………………………………………第1—6页
二、财务报表………………………………………………………第7—14页
（一）合并资产负债表……………………………………………第7页
（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页
（三）合并利润表…………………………………………………第9页
（四）母公司利润表………………………………………………第10页
（五）合并现金流量表……………………………………………第11页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页
三、财务报表附注………………………………………………第15—87页审计报告
天健审〔2023〕8929号
山东赛托生物科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了山东赛托生物科技股份有限公司（以下简称赛托生物公司）财务报表，包括2023年6月30日的合并及母公司资产负债表，2023年1-6月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了赛托生物公司2023年6月30日的合并及母公司财务状况，以及2023年1-6月的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于赛托生物公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
第1页共87页对这些事项单独发表意见。
(一)应收账款减值
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(九)及五(一)2。
截至2023年6月30日，赛托生物公司应收账款账面余额为人民币
260943543.28元，坏账准备为人民币13092754.46元，账面价值为人民币
247850788.82元。
赛托生物公司管理层（以下简称管理层）根据各项应收账款的信用风险特征，以单项应收账款或应收账款组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层以账龄为依据划分组合，参照历史信用损失经验，并根据前瞻性估计予以调整，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，据此确定应计提的坏账准备。
由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定
其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况，评价管理层过往预测的准确性；
(3)复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；
(4)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层根据历史信用损失经验及前瞻性估计确定的应收账款账龄与预期信用损失率对照表的合理性；测试管理层使用数据（包括应收账款账龄、历史损失率等）的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确；
(5)结合应收账款函证和期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备
第2页共87页的合理性；
(6)检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二)存货可变现净值
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(十)及五(一)6。
截至2023年6月30日，赛托生物公司存货账面余额为人民币
789570071.95元，跌价准备为人民币13534540.95元，账面价值为人民币
776035531.00元。
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。管理层在考虑持有存货目的的基础上，根据实际售价、相同或类似产品的市场售价、未来市场趋势等确定估计售价，并按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定存货的可变现净值。
由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对存货可变现净值，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确
定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)复核管理层以前年度对存货可变现净值的预测和实际经营结果，评价管理层过往预测的准确性；
(3)以抽样方式复核管理层对存货估计售价的预测，将估计售价与历史数
据、期后情况、市场信息等进行比较；
(4)评价管理层对存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费估计的合理性；
(5)测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；
(6)结合存货监盘，检查期末存货中是否存在库龄较长、产量下降、生产成
第3页共87页本或售价波动、技术或市场需求变化等情形，评价管理层是否已合理估计可变现净值；
(7)检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估赛托生物公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
赛托生物公司治理层（以下简称治理层）负责监督赛托生物公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
第4页共87页并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对赛托生物公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致赛托生物公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就赛托生物公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
第5页共87页层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：金闻（项目合伙人）
中国·杭州中国注册会计师：何思超
二〇二三年七月二十八日
第6页共87页第1页共87页第2页共87页第3页共87页第4页共87页第5页共87页第6页共87页第7页共87页第8页共87页山东赛托生物科技股份有限公司财务报表附注
2023年1－6月
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
山东赛托生物科技股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系菏泽赛托生物科技有限公司（以下简称菏泽赛托公司），于2010年1月19日在菏泽市工商行政管理局登记注册，取得注册号为371700200009932的企业法人营业执照。菏泽赛托公司以2014年7月31日为基准日，整体变更为股份有限公司，于2014年10月16日在菏泽市工商行政管理局登记注册，总部位于山东省菏泽市。公司现持有统一社会信用代码为 91371700550911239Q 的营业执照，注册资本118563829.00元，股份总数118563829股（每股面值1元）。其中，有限售条件的流通股份 A股 14176762股，无限售条件的流通股份 A 股 104387067股。公司股票已于
2017年1月6日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司属生物医药制造行业。公司主营业务为应用基因工程技术和微生物转化技术制造并销售甾体药物原料和中间体，主要产品有雄烯二酮（4-AD）、雄二烯二酮（ADD）、9-羟基雄烯二酮（9OH-AD）、四烯物（3TR）、甲羟环氧孕酮（8DM）等甾体药物原料及中间体。
本财务报表业经公司2023年7月28日第三届董事会第十九次会议批准对外报出。
本公司将山东斯瑞药业有限公司(以下简称斯瑞药业公司)、上海赛托实业有限公司（以下简称赛托实业公司）、山东迪森生物科技有限公司（以下简称山东迪森公司）、菏泽润鑫热力有
限公司（以下简称润鑫热力公司）、山东和诺倍康药业有限公司（以下简称和诺倍康公司）、菏
泽艾德瑞环保科技有限公司（以下简称艾德瑞公司）和深圳赛托生物投资有限公司（以下简称赛托投资公司）、益华股份（香港）有限公司（以下简称香港益华公司）、Laboratorio Italiano
Biochimico Farmaceutico Lisapharma S.p.A.（以下简称 Lisapharma公司）、莱默（北京）
药业科技有限公司（以下简称北京莱默公司）、菏泽荣俊新材料有限公司（以下简称荣俊新材料公司）纳入本期合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注六之说明。
二、财务报表的编制基础
第15页共87页(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。本财务报表所载财务信息的会计期间为2023年1月1日起至2023年6月30日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(六)合并财务报表的编制方法
1.母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司第16页共87页及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
2.对同一子公司的股权在连续两个会计年度买入再卖出，或卖出再买入的相关会计处理
方法
(七)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八)外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。
(九)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
第17页共87页(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值
变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当
第18页共87页期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累
计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷
款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值规
定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风
险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该
第19页共87页被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和
继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关
金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报
价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
(1)金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
第20页共87页对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
(2)按组合评估预期信用风险并采用三阶段模型计量预期信用损失的金融工具项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
状况的预测，通过违约风险其他应收款——账龄组合账龄敞口和未来12个月内或整
个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结其他应收款——公司合并范合当前状况以及对未来经济单位性质
围内关联方组合状况的预测，预期信用损失为零
(3)采用简化计量方法，按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产
1)具体组合及计量预期信用损失的方法
项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
应收银行承兑汇票票据类型参考历史信用损失经验，结合当
第21页共87页项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存应收商业承兑汇票
续期预期信用损失率，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预
应收账款——账龄组合账龄测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当应收账款——公司合并范围单位性质前状况以及对未来经济状况的预内关联方组合测，预期信用损失为零
2)应收账款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
应收账款账龄
预期信用损失率（%）
1年以内（含，下同）5.00
1-2年10.00
2-3年20.00
3-4年50.00
4-5年80.00
5年以上100.00
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
第22页共87页3.存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售
费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物按照一次转销法进行摊销。
(十一)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发
行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。
不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到
第23页共87页合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为
改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项
交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合
收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投
资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2)合并财务报表
1)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
第24页共87页在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
2)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十二)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法20-7051.36-4.75
通用设备年限平均法3-5519.00-31.67
专用设备年限平均法5-1059.50-19.00
运输工具年限平均法4-1059.50-23.75
(十三)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按
建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用
状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十四)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
第25页共87页2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期
实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项目摊销年限（年）土地使用权50商标使用权10专利权10非专利技术10资源使用权20
管理软件5-10
3.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发
阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产
生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十五)部分长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(十六)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(十七)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
第26页共87页2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财
务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值
所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或
净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
(十八)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且
第27页共87页公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；
(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺
商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
公司甾体药物原料、甾体原料药成品药及非甾体原料药成品药、其他销售业务属于在某一
时点履行的履约义务。内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报关、离港，取得提单，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。
(十九)政府补助
第28页共87页1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补
助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；
用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(二十)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。
公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十一)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
第29页共87页2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获
得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。
在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情
况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十二)租赁
1.公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可
第30页共87页变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(二十三)安全生产费公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕136号）的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。
(二十四)分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
(二十五)重要会计政策变更企业会计准则变化引起的会计政策变更公司自2023年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，对在首次执行
第31页共87页该规定的财务报表列报最早期间的期初至首次执行日之间发生的适用该规定的单项交易按该规定进行调整。对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照该规定和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。具体调整情况如下：
受重要影响的报表项目影响金额备注
2022年12月31日资产负债表项目
递延所得税资产538236.40
递延所得税负债557391.57
未分配利润-19155.17
2022年度利润表项目
所得税费用11872.87递延所得税费用
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税
劳务收入为基础计算销项税额，扣除增值税22%、13%、10%、9%
当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税
从价计征的，按房产原值一次减除30%后房产税余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金1.2%、12%收入的12%计缴
城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%
教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育费附加实际缴纳的流转税税额2%
企业所得税应纳税所得额15%、16.5%、24%、25%
1.不同税率的纳税主体增值税税率说明
纳税主体名称税率
Lisapharma公司 22%、10%
除上述以外的其他纳税主体13%、9%
第32页共87页2.不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率
本公司15%
斯瑞药业公司15%
香港益华公司16.5%
Lisapharma公司 24%
除上述以外的其他纳税主体25%
(二)税收优惠1.根据科学技术部火炬高技术产业开发中心《关于山东省2020年内第二批高新技术企业备案的复函》(国科火字〔2021〕25号)，本公司被评为高新技术企业，自2020年1月1日起至2022年12月31日享受高新技术企业所得税优惠政策，按15%税率计缴企业所得税。本公司2023年度已申报高新技术企业复审续期资料，本期仍按15%的所得税税率申报缴纳所得税。
2.全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《山东省认定机构2022年认定的第一批高新技术企业备案公示名单》，斯瑞药业公司高新技术企业备案通过，自2022年1月1日起至2024年12月31日享受高新技术企业所得税优惠政策，按15%税率计缴企业所得税。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况项目期末数期初数
库存现金223373.07139869.83
银行存款253898683.4882519926.59
其他货币资金156520440.97105738489.93
合计410642497.52188398286.35
其中：存放在境外的款项总额4324694.271772349.28
(2)其他说明
期末其他货币资金中包括银行承兑汇票保证金119620346.66元，信用证保证金
25500000.00元，保函证保证金11400094.31元。
第33页共87页期初银行存款中包括为银行承兑而质押的定期存单25413698.63元；其他货币资金包
括银行承兑汇票保证金 79638489.93元，信用证保证金 25500000.00元，LPR利率掉期业务保证金600000.00元。
2.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备260943543.28100.0013092754.465.02247850788.82
合计260943543.28100.0013092754.465.02247850788.82（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备206910799.14100.0010345539.975.00196565259.17
合计206910799.14100.0010345539.975.00196565259.17
2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内260031997.7113001599.905.00
1-2年911545.5791154.5610.00
小计260943543.2813092754.465.02
(2)坏账准备变动情况
第34页共87页本期增加本期减少项目期初数转核期末数计提收回其他其他回销单项计提坏账准备按组合计提坏
10345539.972747214.4913092754.46
账准备
合计10345539.972747214.4913092754.46
(3)应收账款金额前5名情况占应收账款余额单位名称账面余额坏账准备
的比例（%）
客户一28781542.3111.031439077.12
客户二24212276.509.281210613.83
客户三20381466.007.811019073.30
客户四16600000.006.36830000.00
客户五15216000.005.83760800.00
小计105191284.8140.315259564.25
3.应收款项融资
(1)明细情况期末数期初数项目累计确认的累计确认的账面价值账面价值信用减值准备信用减值准备
银行承兑汇票143273703.8588657331.61
合计143273703.8588657331.61
(2)期末公司已质押的应收票据情况项目期末已质押金额
银行承兑汇票65835788.87
小计65835788.87
(3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况期末终止项目确认金额
银行承兑汇票487879167.69
小计487879167.69
第35页共87页银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期不
获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
4.预付款项
(1)账龄分析期末数期初数减减账龄比例值比例值账面余额账面价值账面余额账面价值
（%）准（%）准备备
1年以内7549052.2897.307549052.2827163485.8798.8427163485.87
1-2年209806.932.70209806.93319909.371.16319909.37
合计7758859.21100.007758859.2127483395.24100.0027483395.24
(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额
余额的比例（%）
供应商一1263991.2016.29
供应商二1188317.5815.32
供应商三1015335.0813.09
供应商四525796.436.78
供应商五490000.006.32
小计4483440.2957.78
5.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）单项计提坏账准备
第36页共87页期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备13006208.77100.001673826.0012.8711332382.77
合计13006208.77100.001673826.0012.8711332382.77（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备13066753.33100.001521532.2711.6411545221.06
合计13066753.33100.001521532.2711.6411545221.06
2）采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
账龄组合13006208.771673826.0012.87
其中：1年以内2631031.61131551.585.00
1-2年9501155.91950115.5810.00
2-3年130334.3726066.8720.00
3-4年121515.4860757.7550.00
4-5年584185.90467348.7280.00
5年以上37985.5037985.50100.00
小计13006208.771673826.0012.87
(2)账龄情况账龄期末账面余额
1年以内2631031.61
1-2年9501155.91
2-3年130334.37
3-4年121515.48
第37页共87页账龄期末账面余额
4-5年584185.90
5年以上37985.50
小计13006208.77
(3)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期项目未来12个月期信用损失小计信用损失（未发预期信用损失（已发生信用生信用减值）
减值）
期初数1521532.271521532.27
期初数在本期——————
--转入第二阶段-814885.07814885.07
--转入第三阶段-354757.89354757.89
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提-575527.62460127.17229250.94113850.49本期收回本期转回本期核销
其他变动[注]432.0029861.248150.0038443.24
期末数131551.58950115.59592158.831673826.00
[注]本期因合并范围变化转入其他应收款坏账准备38443.24元
(4)其他应收款款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
押金保证金1609693.162679642.34
应收出口退税款250566.37106986.41
应收暂付款2445949.241580124.58
应收土地处置款8700000.008700000.00
小计13006208.7713066753.33
(5)其他应收款金额前5名情况
第38页共87页占其他应收款单位名称款项性质账面余额账龄余额的比例坏账准备
（%）
其他应收1应收土地处置款8700000.001-2年66.89870000.00
其他应收2押金保证金524997.601年以内4.0426249.88
其他应收3押金保证金298612.441-2年2.3029861.24
其他应收4应收出口退税款250566.371年以内1.9312528.32
其他应收5应收暂付款246121.864-5年1.89196897.49
小计10020298.2777.051135536.93
6.存货
(1)明细情况期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
原材料218981285.971036304.05217944981.92142540523.271236903.44141303619.83
在产品168851511.911651925.22167199586.69140927634.961983004.55138944630.41
库存商品388739782.197120589.19381619193.00318232250.087342648.80310889601.28
委托加工物资11175593.123725722.497449870.6318892325.733725722.4915166603.24
包装物738033.08738033.081082855.721082855.72
发出商品1083865.681083865.68874471.88874471.88
合计789570071.9513534540.95776035531.00622550061.6414288279.28608261782.36
(2)存货跌价准备
1)明细情况
本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回或转销其他
原材料1236903.44351992.49552591.881036304.05
在产品1983004.551073215.131404294.461651925.22
库存商品7342648.805111132.305333191.917120589.19
委托加工物资3725722.493725722.49
合计14288279.286536339.927290078.2513534540.95
2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因
第39页共87页确定可变现净值转回存货跌价转销存货跌价项目的具体依据准备的原因准备的原因相关产成品估计售价减去
原材料、在至完工估计将要发生的成以前期间计提了存货本期将已计提存货跌
产品、委托本、估计的销售费用以及跌价准备的存货可变价准备的存货耗用/售加工物资相关税费后的金额确定可现净值上升出变现净值相关产成品估计售价减去以前期间计提了存货本期已将期初计提存估计的销售费用以及相关库存商品跌价准备的存货可变货跌价准备的存货售税费后的金额确定可变现现净值上升出净值
7.其他流动资产
期末数期初数项目减值减值准账面余额账面价值账面余额账面价值准备备待抵扣增值税
26194070.3026194070.3016901474.5216901474.52
进项税额
预缴所得税250013.47250013.47118053.80118053.80
待摊费用2508442.342508442.342010795.042010795.04
合计28952526.1128952526.1119030323.3619030323.36
8.长期股权投资
(1)分类情况期末数期初数项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备对联营企业投
68262515.2768262515.2763200365.9663200365.96
资
合计68262515.2768262515.2763200365.9663200365.96
(2)明细情况本期增减变动被投资单位期初数权益法下确认的其他综合追加投资减少投资投资损益收益调整联营企业天津信谊津津
药业有限公司63200365.962067877.05
（以下简称信
第40页共87页本期增减变动被投资单位期初数权益法下确认的其他综合追加投资减少投资投资损益收益调整谊津津公司）新疆金赛府生物科技有限公
司（以下简称3000000.00-5727.74新疆金赛府公
司）
小计63200365.963000000.002062149.31
合计63200365.963000000.002062149.31（续上表）本期增减变动减值准备被投资单位其他权宣告发放现金股计提减值期末数其他期末余额益变动利或利润准备联营企业
信谊津津公司65268243.01
新疆金赛府公司2994272.26
小计68262515.27
合计68262515.27
9.固定资产
(1)明细情况项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具合计账面原值
期初数583513521.8555031757.561352551655.1614179890.152005276824.72
本期增加金额2332311.21467110.2447837459.801275938.1051912819.35
1)购置673513.89292033.213090226.491275938.105331711.69
2)在建工程转入1658797.327150.4441705921.6843371869.44
3)企业合并增加
167926.593041311.633209238.22
[注]
本期减少金额26714.111154037.871180751.98
1)处置或报废26714.111154037.871180751.98
期末数585845833.0655472153.691400389114.9614301790.382056008892.09
第41页共87页项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具合计累计折旧
期初数160509975.3346998812.46473596620.6410448988.54691554396.97
本期增加金额16686591.671285728.0563283050.08767955.8582023325.65
1)计提16686591.671134745.0862407487.26767955.8580996779.86
2)企业合并增加150982.97875562.821026545.79
本期减少金额24415.39728794.81753210.20
1)处置或报废24415.39728794.81753210.20
期末数177196567.0048260125.12536879670.7210488149.58772824512.42减值准备
期初数1085184.353530514.504615698.85本期增加金额
1)计提
本期减少金额
1)处置或报废
期末数1085184.353530514.504615698.85账面价值
期末账面价值407564081.717212028.57859978929.743813640.801278568680.82
期初账面价值421918362.178032945.10875424520.023730901.611309106728.90
[注]本期因合并范围变化相应转入固定资产原值3209238.22元，转入累计折旧
1026545.79元
(2)暂时闲置固定资产项目账面原值累计折旧减值准备账面价值
房屋及建筑物16056022.705122859.911081581.249851581.55
专用设备7772046.933979167.913530514.50262364.52
小计23828069.639102027.824612095.7410113946.07
(3)经营租出固定资产项目期末账面价值
房屋及建筑物714306.42
小计714306.42
第42页共87页(4)未办妥产权证书的固定资产的情况项目账面价值未办妥产权证书原因
硫酸新霉素车间51469898.41尚在办理
小计51469898.41
10.在建工程
(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备甾体类中间体
25422766.6425422766.64
及原料药项目高端制剂产业
111865193.10111865193.10105735534.81105735534.81
化项目兽药类中间体
139445419.41139445419.41144927687.80144927687.80
及原料药项目
零星工程50708499.1350708499.1316338138.3616338138.36
合计302019111.64302019111.64292424127.61292424127.61
(2)重要在建工程项目本期变动情况预算数转入其他工程名称期初数本期增加期末数
(万元)固定资产减少甾体类中间体
33010.6125422766.64381982.7525804749.39
及原料药项目高端制剂产业
36687.04105735534.816129658.29111865193.10
化项目兽药类中间体
34901.17144927687.803634634.269116902.65139445419.41
及原料药项目
零星工程16338138.3642820578.178450217.4050708499.13
小计292424127.6152966853.4743371869.44302019111.64（续上表）工程累计投本期利息本期利息工程利息资本化累工程名称入占预算比资本化金资本化率资金来源进度（%）计金额例（%）额（%）甾体类中间体及
99.31100.00募集资金、自筹
原料药项目高端制剂产业化
30.4935.00募集资金、自筹
项目
第43页共87页工程累计投本期利息本期利息工程利息资本化累工程名称入占预算比资本化金资本化率资金来源进度（%）计金额例（%）额（%）兽药类中间体及
80.8682.005838486.09自筹
原料药项目零星工程自筹
小计5838486.09
11.使用权资产
项目房屋及建筑物专用设备合计账面原值
期初数4413027.974222962.008635989.97
本期增加金额8827222.318827222.31
租入8827222.318827222.31
本期减少金额605956.84605956.84
处置605956.84605956.84
期末数12634293.444222962.0016857255.44累计折旧
期初数2183461.672413138.044596599.71
本期增加金额1251916.07603296.551855212.62
计提1251916.07603296.551855212.62
本期减少金额277730.21277730.21
处置277730.21277730.21
期末数3157647.533016434.596174082.12账面价值
期末账面价值9476645.911206527.4110683173.32
期初账面价值2229566.301809823.964039390.26
12.无形资产
项目土地使用权管理软件非专利技术专利权商标使用权资源使用权合计账面原值
第44页共87页项目土地使用权管理软件非专利技术专利权商标使用权资源使用权合计
期初数182862437.677887204.4429259355.426127342.684985855.77231122195.98
本期增加金额29169.8016204779.5812450000.0028683949.38
1)购置1681761.1212450000.0014131761.12
2)企业合并增
29169.8014523018.4614552188.26
加[注]
本期减少金额92331.725114.0797445.79
1)处置92331.725114.0797445.79
期末数182862437.677916374.2445464135.006035010.964980741.7012450000.00259708699.57累计摊销
期初数18956062.096078028.1322319793.512575316.112418120.2752347320.11
本期增加金额1863738.15198450.78189651.49406343.27204342.96155625.003018151.65
1)计提1863738.15169280.98189651.49406343.27204342.96155625.002988981.85
2)企业合并增
29169.8029169.80
加
本期减少金额81367.863820.2285188.08
1)处置81367.863820.2285188.08
期末数20819800.246276478.9122509445.002900291.522618643.01155625.0055280283.68减值准备
期初数5876304.225876304.22本期增加金额
1)计提
本期减少金额
1)处置
期末数5876304.225876304.22账面价值
期末账面价值162042637.431639895.3317078385.783134719.442362098.6912294375.00198552111.67
期初账面价值163906375.581809176.311063257.693552026.572567735.50172898571.65
[注]本期因合并范围变化相应转入无形资产原值14552188.26元，转入累计摊销
29169.80元
13.商誉
第45页共87页(1)明细情况被投资单位名称期末数期初数或形成商誉的事账面账面账面余额减值准备账面余额减值准备项价值价值
Lisapharma 公司 53231076.55 53231076.55 53231076.55 53231076.55
合计53231076.5553231076.5553231076.5553231076.55
(2)商誉账面原值被投资单位名称或本期企业本期减少期初数期末数形成商誉的事项合并形成处置其他
Lisapharma公司 53231076.55 53231076.55
合计53231076.5553231076.55
(3)商誉减值准备被投资单位名称或本期增加本期减少期末数期初数形成商誉的事项计提其他处置其他
Lisapharma公司 53231076.55 53231076.55
合计53231076.5553231076.55
14.长期待摊费用
项目期初数本期增加[注]本期摊销其他减少期末数
租入资产改良支出1471621.071471621.07
合计1471621.071471621.07
[注]本期因合并范围变化相应转入长期待摊费用1471621.07元
15.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产
资产减值准备24419424.893768344.0716115397.563042979.08
预提性质的工资5377875.79806681.376212837.43931925.61
未实现内部损益42819788.206422968.2329598368.694439755.30
租赁负债9621030.782405257.692152945.59538236.40
第46页共87页期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产
合计82238119.6613403251.3654079549.278952896.39
(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债账面价值与计税基础不
5648121.64847218.256081917.08912287.56
一致的固定资产折旧
使用权资产9476645.912369161.482229566.30557391.57
合计15124767.553216379.738311483.381469679.13
(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数
资产减值准备3881696.524401913.64
可抵扣亏损29448157.0487159834.64
合计33329853.5691561748.28
(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数
2026年8366923.99
2027年23104512.40
2028年4272235.35
2029年16149134.04
2030年29448157.0435267028.86
合计29448157.0487159834.64
16.其他非流动资产
期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
预付土地款3500000.003500000.003500000.003500000.00
预付工程设备款124700.00124700.0024700.0024700.00
预付非专利技术款项2490000.002490000.001590000.001590000.00
第47页共87页期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
预付软件款1185509.401185509.40
合计7300209.407300209.405114700.005114700.00
17.短期借款
项目期末数期初数
保证借款267819430.57332170861.12
质押借款25000000.00
信用借款28966514.8947490108.30
抵押及保证借款140113715.2860087266.67
质押及保证借款100120833.33
福费廷借款74534961.7975000000.00
有追索权已贴现未到期票据确认短期借款89663490.61
合计701218946.47539748236.09
18.应付票据
项目期末数期初数
银行承兑汇票154485344.85145714334.84
合计154485344.85145714334.84
19.应付账款
项目期末数期初数
货款178381011.32146507482.34
工程设备款85405648.26110469565.59
合计263786659.58256977047.93
20.合同负债
项目期末数期初数
货款15711758.8410465445.66
第48页共87页项目期末数期初数
合计15711758.8410465445.66
21.应付职工薪酬
(1)明细情况
项目期初数本期增加[注]本期减少期末数
短期薪酬22156776.2684935459.0683466985.5823625249.74
离职后福利—设定提
35222.675471769.325459018.2247973.77
存计划
合计22191998.9390407228.3888926003.8023673223.51
[注]因合并范围变化，本期转入短期薪酬175825.77元，离职后福利—设定提存计划
7790.34元，合计转入职工薪酬183616.11元
(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
工资、奖金、津贴和
20036761.1972094190.0672866509.8519264441.40
补贴
职工福利费2888513.132888513.13
社会保险费1738993.328747269.076191640.674294621.72
其中：医疗保险费1738495.828342680.815787088.514294088.12
工伤保险费497.50403269.88403233.78533.60
生育保险费1318.381318.38
住房公积金381021.751087744.761402579.8966186.62工会经费和职工教育
117742.04117742.04
经费
小计22156776.2684935459.0683466985.5823625249.74
(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
基本养老保险34155.345248585.105236211.6246528.82
失业保险费1067.33223184.22222806.601444.95
小计35222.675471769.325459018.2247973.77
22.应交税费
第49页共87页项目期末数期初数
增值税1590251.162278939.16
企业所得税4606034.195248849.90
代扣代缴个人所得税6121945.881743855.44
城市维护建设税89455.94194990.34
房产税849876.07829168.49
土地使用税1208064.851041123.25
教育费附加38338.2683567.29
地方教育附加25558.8455711.53
印花税123861.5389625.19
其他税种147606.72364878.95
合计14800993.4411930709.54
23.其他应付款
项目期末数期初数
押金保证金5176180.317502760.32
拆借款40309683.4550395309.48
股权转让款4000000.00
其他2615571.612696479.33
合计52101435.3760594549.13
24.一年内到期的非流动负债
项目期末数期初数
一年内到期的长期借款36157308.3133890786.08
一年内到期的租赁负债2925214.932604551.05
合计39082523.2436495337.13
25.其他流动负债
项目期末数期初数
待转销项税额857101.09340881.20
第50页共87页项目期末数期初数
合计857101.09340881.20
26.长期借款
项目期末数期初数
信用借款24038435.9522652360.16
抵押及保证借款69000000.0069000000.00
抵押、质押及保证借款25843159.2431048142.06
合计118881595.19122700502.22
27.租赁负债
项目期末数期初数
房屋及建筑物7655340.21639170.54
设备368458.06
合计7655340.211007628.60
28.递延收益
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因
政府补助15163994.3012450000.001455434.2026158560.10与资产相关
合计15163994.3012450000.001455434.2026158560.10
(2)政府补助明细情况
本期新增本期计入当期与资产相关/与项目期初数期末数
补助金额损益[注]收益相关甾体激素原料
基础设施建设4179552.91558255.003621297.91与资产相关项目有机废气治理
587500.0075000.00512500.00与资产相关
工程磁悬浮机改造
172566.3915929.20156637.19与资产相关
项目节能专项资金
171875.0015625.00156250.00与资产相关
补助
第51页共87页本期新增本期计入当期与资产相关/与项目期初数期末数
补助金额损益[注]收益相关润鑫产业园配
6452500.00435000.006017500.00与资产相关
套资金补助中央大气水污
染防治资金补3600000.00200000.003400000.00与资产相关助热电联产项目
减量替代专项12450000.00155625.0012294375.00与资产相关资金
15163994.3
小计12450000.001455434.2026158560.10
0
[注]政府补助本期计入当期损益情况详见本财务报表附注五(四)3之说明
29.股本
(1)明细情况
本期增减变动（减少以“—”表示）公积项目期初数发行送其期末数金小计新股股他转股股份总数1069220671164176211641762118563829
(2)其他说明根据公司第三届董事会第八次会议审议通过《关于提请股东大会授权董事会以简易程序向特定对象发行股票的议案》、2021年年度股东大会对董事会办理以简易程序向特定对象发行
股票事宜进行了授权，公司申请通过向特定对象定向增发人民币普通股（A股）增加注册资本人民币11641762.00元。中国证券监督管理委员会《关于同意山东赛托生物科技股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》（证监许可〔2023〕651号），公司获准向特定对象定向增发人民币普通股（A 股）股票 11641762 股，每股面值 1 元，每股发行价格为人民币 22.47元，募集资金总额为261590392.14元，减除发行费用人民币9667983.99元后，募集资金净额为251922408.15元，其中，计入实收股本11641762.00元，计入资本公积（股本溢价）240280646.15元。公司已于2023年5月18日办妥工商变更登记手续。
30.资本公积
第52页共87页(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数资本溢价（股
1107814521.32240280646.151348095167.47本溢价）
合计1107814521.32240280646.151348095167.47
(2)其他说明
详见本财务报表附注五(一)29之说明
31.其他综合收益
本期发生额
其他综合收益的税后净额减：前期计入其他
减：前综合收益
期计入减：
项目期初数当期转入期末数本期所得税前发生其他综所得税后归属于少数税后归属于母公司留存收益额合收益税费股东
（税后归当期转用属于母公入损益
司）将重分类进
损益的其他2630616.19-3324650.96-3006481.86-318169.10-375865.67综合收益
其中：外币财务
报表2630616.19-3324650.96-3006481.86-318169.10-375865.67折算差额其他综合收
2630616.19-3324650.96-3006481.86-318169.10-375865.67
益合计
32.专项储备
项目期初数本期增加本期减少期末数
安全生产费1902298.361902298.36
合计1902298.361902298.36
33.盈余公积
第53页共87页项目期初数本期增加本期减少期末数
法定盈余公积87727115.4087727115.40
合计87727115.4087727115.40
34.未分配利润
项目本期数2022年度
调整前上期末未分配利润415061738.20374589776.44
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）-19155.17-7282.30调整后期初未分配利润415042583.03374582494.14
加：本期归属于母公司所有者的净利润59967581.4841967413.89
减：提取法定盈余公积
应付普通股股利1778456.881603831.00
其他-96506.00
期末未分配利润473231707.63415042583.03
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数2022年度项目收入成本收入成本
主营业务收入637927718.99460641778.161242003327.79973505526.46
其他业务收入25727954.2823003035.2570108515.6665796570.60
合计663655673.27483644813.411312111843.451039302097.06
其中：与客户之间
663576449.57483591944.651311946743.811039196359.54
的合同产生的收入
(2)收入分解信息
1)收入按商品或服务类型分解信息详见本财务报表附注十三(一)之说明。
2)收入按经营地区分解信息详见本财务报表附注十三(一)之说明。
3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数2022年度
在某一时点确认收入663576449.571311946743.81
第54页共87页项目本期数2022年度
小计663576449.571311946743.81
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为10429982.01元。
2.税金及附加
项目本期数2022年度
城市维护建设税968771.602042852.18
教育费附加415187.82800593.33
地方教育附加276791.90533728.91
印花税197636.20308024.48
房产税1998927.353442407.88
土地使用税2416129.704190670.26
车船税15300.0017490.00
水资源税302491.50655609.50
环境保护税64724.2988159.38
合计6655960.3612079535.92
3.销售费用
项目本期数2022年度
职工薪酬4575280.108524810.01
参展费726056.24611936.54
咨询服务费799622.10104974.62
业务招待费422868.37650097.74
折旧和摊销240151.05943102.39
差旅费113118.74286147.88
出口费用561292.50884612.78
其他759030.682607765.10
合计8197419.7814613447.06
4.管理费用
第55页共87页项目本期数2022年度
职工薪酬28849906.1449303312.83
折旧和摊销13572883.1024992672.90
咨询服务费10410674.1317772191.38
业务招待费3614666.826452063.14
办公费1471518.961394906.17
修理费2528310.264480936.64
差旅费1001278.241420574.24
其他7948098.8910226182.11
合计69397336.54116042839.41
5.研发费用
项目本期数2022年度
直接材料9757393.7421306075.42
职工薪酬6868204.4513469939.28
折旧和摊销6075984.676329742.39
委外研发费3988756.746122769.32
其他1223172.112976766.67
合计27913511.7150205293.08
6.财务费用
项目本期数2022年度
利息支出17639329.5336886031.56
其中：租赁负债利息支出130806.75128918.07
利息收入-2511430.61-3712403.08
汇兑损益-310066.58-61675.38
手续费及其他1992115.561996273.26
合计16809947.9035108226.36
7.其他收益
第56页共87页计入本期非经常项目本期数2022年度性损益的金额
与资产相关的政府补助[注]1455434.202599618.401455434.20
与收益相关的政府补助[注]677410.001165314.23677410.00
代扣个人所得税手续费返还48217.0542749.2048217.05
合计2181061.253807681.832181061.25
[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)3之说明
8.投资收益
项目本期数2022年度
权益法核算的长期股权投资收益2433731.754120417.73
债务重组收益3875510.80
应收款项融资贴现损失-588327.67
合计1845404.087995928.53
9.信用减值损失
项目本期数2022年度
坏账损失-2861064.98-345588.51
合计-2861064.98-345588.51
10.资产减值损失
项目本期数2022年度
存货跌价损失-6536339.92-6885720.98
合计-6536339.92-6885720.98
11.资产处置收益
计入本期非经常性项目本期数2022年度损益的金额
固定资产处置收益133164.02-107850.48133164.02
使用权资产处置收益32065.1332065.13
合计165229.15-107850.48165229.15
第57页共87页12.营业外收入计入本期非经常性项目本期数2022年度损益的金额
赔偿款24680144.0711420.0024680144.07
非流动资产毁损报废利得8820.18
其他44508.26153154.5344508.26
合计24724652.33173394.7124724652.33
13.营业外支出
计入本期非经常性项目本期数2022年度损益的金额
违约金504750.88
对外捐赠341310.69
非流动资产毁损报废损失6576.67624918.006576.67
罚款支出400.00
其他216817.8716015.51216817.87
合计223394.541487395.08223394.54
14.所得税费用
(1)明细情况项目本期数2022年度
当期所得税费用6256118.6312096514.64
递延所得税费用-2703654.37-6651372.79
合计3552464.265445141.85
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数2022年度
利润总额70332230.9447910854.58
按母公司适用税率计算的所得税费用10549834.647186628.19
子公司适用不同税率的影响982713.34
调整以前期间所得税的影响610519.83
第58页共87页项目本期数2022年度
非应税收入的影响-310181.56-602533.48
研发费加计扣除影响-1568123.35-4409328.82
不可抵扣的成本、费用和损失的影响173913.92203214.00使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的
-9856821.41-2065293.45影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
3953322.194142459.77
或可抵扣亏损的影响
所得税费用3552464.265445141.85
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到其他与经营活动有关的现金
项目本期数2022年度收回初存目的为经营性活动的定期存款及其他货
79638489.9375880202.52
币资金
赔偿款收入17376172.99
收到政府补助款13127410.001165314.23
存款利息收入2511430.613712403.08
其他310423.70431221.35
合计112963927.2381189141.18
2.支付其他与经营活动有关的现金
项目本期数2022年度
支付各项经营性费用45962807.2982475796.59
初存目的为经营性活动的信用证保证金、票据保
119620346.6679638489.93
证金等其他货币资金
其他3222004.054331442.31
合计168805158.00166445728.83
3.收到其他与投资活动有关的现金
项目本期数2022年度
收到工程投标保证金2204000.002770000.00
第59页共87页项目本期数2022年度
购买日子公司持有的现金及现金等价物618084.77
合计2822084.772770000.00
4.支付其他与投资活动有关的现金
项目本期数2022年度
归还工程投标保证金2544500.00
合计2544500.00
5.收到其他与筹资活动有关的现金
项目本期数2022年度收回不能随时支取且初存目的为抵押或质押的定
25413698.6321060000.00
期存款及利息
收回初存目的为抵押或质押的信用证保证金、票
26100000.005000000.00
据保证金等其他货币资金
收到山东润鑫投资有限公司拆借款12000000.00100000000.00
合计63513698.63126060000.00
6.支付其他与筹资活动有关的现金
项目本期数2022年度支付不能随时支取且初存目的为抵押或质押的定
25000000.00
期存款
支付初存目的为抵押或质押的信用证保证金、票
36900094.3126100000.00
据保证金等其他货币资金
偿还山东润鑫投资有限公司等单位拆借款及利息38290578.5763353590.80
回购库存股7994134.00
租赁付款1629361.812443931.58
支付非公开发行股票融资中介费用1157209.24710774.75
合计77977243.93125602431.13
7.现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料
第60页共87页补充资料本期数2022年度
1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润66779766.6842465712.73
加：资产减值准备9397404.907231309.49
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
80996779.86154888335.56
折旧
使用权资产折旧1855212.622394747.89
无形资产摊销2988981.855947358.28长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
-165229.15107850.48损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）6576.67616097.82
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）17329262.9536824356.18
投资损失（收益以“－”号填列）-2433731.75-7995928.53
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-4450354.97-6717877.57
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）1746700.6066504.78
存货的减少（增加以“－”号填列）-174079971.45-78266652.12
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-192393819.80-26953422.90
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）75052841.7714727292.24其他
经营活动产生的现金流量净额-117369579.22145335684.33
2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额254122056.5557246097.79
减：现金的期初余额57246097.7959557821.99
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
第61页共87页补充资料本期数2022年度
现金及现金等价物净增加额196875958.76-2311724.20
(2)本期支付的取得子公司的现金净额项目本期数本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物
其中：北京莱默公司
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物618084.77
其中：北京莱默公司618084.77
取得子公司支付的现金净额-618084.77
(3)现金和现金等价物的构成项目期末数期初数
1)现金254122056.5557246097.79
其中：库存现金223373.07139869.83
可随时用于支付的银行存款253898683.4857106227.96可随时用于支付的其他货币资金
2)现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3)期末现金及现金等价物余额254122056.5557246097.79
(4)不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额项目本期数2022年度
背书转让的商业汇票金额355340332.42576133879.89
其中：支付货款301230125.59508378745.26
支付固定资产等长期资产购置款54110206.8367755134.63
(5)现金流量表补充资料的说明
因流动性受限，本公司未将为质押借款而开立的定期存单、银行承兑汇票保证金、信用证保证金等受限资金列入现金及现金等价物。该等货币资金的期末余额为156520440.97元，期初余额为131152188.56元。
(四)其他
1.所有权或使用权受到限制的资产
第62页共87页项目期末账面价值受限原因
货币资金156520440.97详见本财务报表附注五(一)1之说明
应收款项融资65835788.87票据质押
固定资产132005553.39借款抵押
无形资产78623169.90借款抵押
合计432984953.13
2.外币货币性项目
(1)明细情况项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额
货币资金4536536.94
其中：美元14587.487.1968104983.18
欧元564521.957.85014431553.76
应收账款34799278.51
其中：美元906201.007.19686521747.36
欧元3602187.387.850128277531.15
其他应收款1492895.36
其中：欧元190175.337.85011492895.36
短期借款29315712.84
其中：欧元3734438.147.850129315712.84
应付账款53556853.83
其中：美元1669900.007.196812017936.32
欧元5291514.447.850141538917.51一年内到期的非流动
956235.44
负债
其中：欧元121811.887.8501956235.44
长期借款23956040.43
其中：欧元3051686.027.850123956040.43
其他应付款1710611.21
其中：欧元217909.487.85011710611.21
第63页共87页(2)境外经营实体说明境外主要子公司经营地及记账本位币名称主要经营地记账本位币
Lisapharma公司 意大利 欧元
3.政府补助
(1)明细情况
1)与资产相关的政府补助
期初本期期末本期摊销项目本期摊销说明递延收益新增补助递延收益列报项目甾体激素原料基
4179552.91558255.003621297.91其他收益
础设施建设项目有机废气治理工
587500.0075000.00512500.00其他收益
程磁悬浮机改造项
172566.3915929.20156637.19其他收益
目节能专项资金补
171875.0015625.00156250.00其他收益
助润鑫产业园配套
6452500.00435000.006017500.00其他收益
资金补助中央大气水污染
3600000.00200000.003400000.00其他收益
防治资金补助热电联产项目减
12450000.00155625.0012294375.00其他收益
量替代专项资金
小计15163994.3012450000.001455434.2026158560.10
2)与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助
项目金额列报项目说明菏泽市财政局
收省重点扶持区域引进急菏财建指〔2020〕108号
600000.00其他收益
需紧缺人才补贴款关于下达2020年省重点扶持区域引进急需紧缺人才项目预算指标的通知山东省科学技术厅
鲁科字〔2021〕48号高新重新认定补助30000.00其他收益关于印发《山东省中小微企业升级高新技术企业财政补助资金管理办法》的通知菏泽市市场监督管理局
发明专利资助8000.00其他收益
菏财企〔2019〕11号
第64页共87页项目金额列报项目说明关于印发《菏泽市知识产权（专利）专项资金管理办法》的通知
山东省人力资源和社会保障厅、财政
厅、国家税务总局山东省税务局
动态失业检测补助4800.00其他收益鲁人社发〔2022〕12号《关于贯彻落实失业保险稳岗位提技能防失业政策的通知》
山东省人力资源和社会保障厅、财政
厅、国家税务总局山东省税务局
一次性吸纳就业补助4000.00其他收益鲁人社发〔2022〕12号《关于贯彻落实失业保险稳岗位提技能防失业政策的通知》
零星补助30610.00其他收益零星补助
小计677410.00
(2)本期计入当期损益的政府补助金额为2132844.20元。
六、合并范围的变更
(一)非同一控制下企业合并
1.本期发生的非同一控制下企业合并
股权取得股权取得股权取得股权取得被购买方名称
时点成本比例（%）方式
北京莱默公司2023年6月4000000.00100.00收购（续上表）购买日的购买日至期末购买日至期末被被购买方名称购买日确定依据被购买方的收入购买方的净利润北京莱默公司2023年6月股权交割日
2.合并成本及商誉
项目北京莱默公司
合并成本4000000.00
现金4000000.00
合并成本合计4000000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额4000000.00
注：根据股权转让协议约定，截至2023年6月30日以上股权转让款项尚未支付
3.被购买方于购买日可辨认资产、负债
第65页共87页北京莱默公司项目购买日购买日公允价值账面价值资产
货币资金618084.77618084.77
预付款项13764.6513764.65
其他应收款279109.20279109.20
存货230117.11230117.11
其他流动资产630648.54630648.54
固定资产2182692.431746592.43
无形资产14523018.46
长期待摊费用1471621.071471621.07负债
应付款项15949056.2315949056.23
净资产4000000.00-10959118.46
取得的净资产4000000.00-10959118.46
(二)其他原因的合并范围变动合并范围增加公司名称股权取得方式股权取得时点出资额出资比例
荣俊新材料公司设立2023年5月10000000.00100%
注：截至期末，尚未出资七、在其他主体中的权益
(一)在重要子公司中的权益
1.重要子公司的构成
持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接
斯瑞药业公司山东省菏泽市山东省菏泽市制造业85.00设立
赛托实业公司上海市上海市贸易100.00设立
第66页共87页非同一控制下
山东迪森公司山东省菏泽市山东省菏泽市制造业100.00企业合并
和诺倍康公司山东省菏泽市山东省菏泽市制造业100.00设立
赛托投资公司广东省深圳市广东省深圳市投资管理100.00设立同一控制下企
润鑫热力公司山东省菏泽市山东省菏泽市制造业100.00业合并非同一控制下
艾德瑞公司山东省菏泽市山东省菏泽市制造业100.00企业合并
香港益华公司香港香港投资管理100.00设立非同一控制下
Lisapharma 公司 意大利科莫 意大利科莫 制造业 90.43企业合并科学研究和非同一控制下
北京莱默公司北京市北京市100.00技术服务业企业合并
荣俊新材料公司山东省菏泽市山东省菏泽市制造业100.00设立
2.重要的非全资子公司
(1)明细情况少数股东本期归属于少本期向少数股东期末少数股东子公司名称持股比例数股东的损益宣告分派的股利权益余额
斯瑞药业公司15.00%8531866.3658207281.92
Lisapharma公司 9.57% -1719681.16 -972133.54
3.重要非全资子公司的主要财务信息
(1)资产和负债情况期末数子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计
斯瑞药业公司639449967.94438396669.331077846637.27689818067.27689818067.27
Lisapharma 公司 78315033.91 56173274.77 134488308.68 120608007.89 24038435.95 144646443.84（续上表）期初数子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计
斯瑞药业公司573904244.19441813991.521015718235.71684568774.75684568774.75
Lisapharma 公司 76838473.36 59126548.44 135965021.80 101808187.70 23020818.22 124829005.92
(2)损益和现金流量情况子公司本期数
第67页共87页名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
斯瑞药业公司316939077.7056879109.0456879109.0412540581.02
Lisapharma 公司 39651539.42 -17969500.08 -17969500.08 7907797.85
(续上表)子公司上年数名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
斯瑞药业公司567278378.2016171714.8016171714.8097079637.38
Lisapharma 公司 94973052.62 -20140630.91 -20140630.91 -4051369.28
(三)在联营企业中的权益
1.重要的联营企业
(1)基本情况
主要持股比例（%）对合营企业或联营企业联营企业名称注册地业务性质经营地直接间接投资的会计处理方法
信谊津津公司天津市天津市制造业16.33权益法核算
(2)持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据
因本公司董事长米奇担任信谊津津公司董事，对其有重大影响，故采用权益法核算。
2.重要联营企业的主要财务信息
期末数/本期数期初数/上年数项目信谊津津公司信谊津津公司
流动资产263663023.48230975738.24
非流动资产159989355.32155735289.96
资产合计423652378.80386711028.20
流动负债181412515.87159409680.22非流动负债
负债合计181412515.87159409680.22少数股东权益
归属于母公司所有者权益242239862.93227301347.98
按持股比例计算的净资产份额39557769.6237118310.13调整事项
第68页共87页商誉26822557.7626822557.76
内部交易未实现利润-268054.59103527.85
其他-844029.78-844029.78
对联营企业权益投资的账面价值65268243.0163200365.96存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入189215525.57325948535.16
净利润14938514.9525232196.73其他综合收益
综合收益总额14938514.9525232196.73本期收到的来自联营企业的股利
3.不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目期末数/本期数联营企业
投资账面价值合计2994272.26下列各项按持股比例计算的合计数
净利润-5727.74
其他综合收益-5727.74
综合收益总额-5727.74
八、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
第69页共87页(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市
场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下
都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)2、五(一)3、
五(一)5之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
第70页共87页(2)应收款项
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2023年6月30日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的40.31%（2022年12月31日：42.79%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
银行借款856257849.97861258417.65757102855.9874781603.3329373958.34
应付票据154485344.85154485344.85154485344.85
应付账款264256642.81264256642.81264256642.81
其他应付款52101435.3753154312.0853154312.08
租赁负债7655340.218315907.568315907.56一年内到期的
2925214.933321527.153321527.15
非流动负债
小计1337681828.141344792152.101228999155.7286419038.0429373958.34（续上表）上年年末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
银行借款696339524.39722616931.43612363664.2075317391.1234935876.11
第71页共87页上年年末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
应付票据145714334.84145714334.84145714334.84
应付账款256977047.93256977047.93256977047.93
其他应付款60594549.1360594549.1360594549.13
租赁负债1007628.601038908.501038908.50一年内到期的
2604551.052731848.512731848.51
非流动负债
小计1163237635.941189673620.341075649596.1079088148.1334935876.11
(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。
截至2023年6月30日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币856257849.97元（2022年12月31日：人民币696339524.39元），在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)2之说明。
九、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况项目期末公允价值
第72页共87页第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量
应收款项融资143273703.85143273703.85
持续以公允价值计量的资产总额143273703.85143273703.85
(二)持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
对于持有的应收票据，采用票面金额确认其公允价值。
十、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的母公司情况
(1)本公司的母公司母公司对母公司对本公司的本公司的母公司名称注册地业务性质注册资本持股比例表决权比
（%）例（%）
山东润鑫投资有限公司山东省菏泽市投资15000万元22.8222.82
(2)本公司最终控制方是米超杰。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
3.本公司的联营企业情况详见本财务报表附注七之说明。
4.本公司的其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系
米奇公司董事长，米超杰之子王峰米超杰之配偶丁媛米奇之配偶菏泽德昱信包装制品有限公司实际控制人亲属控制的公司菏泽润鑫生物科技有限公司其他关联方
(二)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
出售商品和提供劳务的关联交易
第73页共87页关联方关联交易内容本期数2022年度菏泽润鑫生物科技有
出售商品[注]3637991.156775701.33限公司
信谊津津公司出售商品26017424.7756066017.75
[注]菏泽润鑫生物科技有限公司出售的商品为电、蒸汽及制冷
2.关联租赁情况
(1)明细情况公司出租情况本期确认的2022年度确认的承租方名称租赁资产种类租赁收入租赁收入
菏泽润鑫生物科技有限公司房屋及建筑物61371.90122743.80
菏泽润鑫生物科技有限公司土地15634.3831268.64
3.关联担保情况
本公司及子公司作为担保方担保是担保担保否已经被担保方担保内容担保金额起始日到期日履行完毕
山东润鑫投资有限公司、米超杰、
短期借款340000000.002018/5/142024/3/13否王峰
山东润鑫投资有限公司、米超杰、
短期借款165000000.002023/1/92024/6/26否
王峰、米奇、丁媛
山东润鑫投资有限公司、米超杰、
信用证55000000.002022/12/272023/12/27否王峰
山东润鑫投资有限公司、米超杰、
长期借款129600000.002018/10/252028/10/25否王峰
山东润鑫投资有限公司、米超杰、银行承兑
273600.002022/7/12023/7/1否
王峰、米奇、丁媛汇票
4.关联方资金拆借
关联方期初数期末数本期计提利息拆入
山东润鑫投资有限公司42630833.3133071444.421259222.22
5.关键管理人员报酬
项目本期数2022年度
关键管理人员报酬217.72万元511.11万元
第74页共87页(三)关联方应收应付款项
1.应收关联方款项
期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款
信谊津津公司28781542.311439077.1223381852.311169092.62菏泽润鑫生物科技有
325753.4716287.671460661.4273033.07
限公司
小计29107295.781455364.7924842513.731242125.69
2.应付关联方款项
项目名称关联方期末数期初数应付账款菏泽德昱信包装制品
7634.177634.17
有限公司
小计7634.177634.17其他应付款山东润鑫投资有限公
33071444.4242630833.31
司
小计33071444.4242630833.31
十一、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
(二)或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的或有事项。
十二、资产负债表日后事项资产负债表日后利润分配情况根据公司第三届董事会第十九次会议、第三届监事会第十九次会议审议通过的《关于2023年半年度利润分配预案的议案》，公司拟定2023年半年度利润分配预案为：以公司目前总股本
第75页共87页118563829股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增6股，不送红股、不进行现金分红，共计转增71138297股，本次转增股本后，公司股本总额增加至189702126股。
十三、其他重要事项
(一)分部信息
1.确定报告分部考虑的因素
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，以地区分部为基础确定报告分部，营业收入、营业成本按最终实现销售地进行划分，资产和负债按经营实体所在地进行划分。
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，并以行业分部为基础确定报告分部。营业收入、营业成本、资产和负债按行业进行划分。
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，并以地区分部、行业分部和产品分部为基础确定报告分部。营业收入、营业成本、资产和负债按产品进行划分。
2.报告分部的财务信息
地区分部项目境内境外分部间抵销合计
营业收入599430276.0464225397.23663655673.27
其中：与客户之间的
599351052.3464225397.23663576449.57
合同产生的收入
营业成本431877802.7851767010.63483644813.41
资产总额3383999793.93134415941.23-12308771.333506106963.83
负债总额1290513442.97143425189.98-12308771.331421629861.62行业分部项目医药制造其他分部间抵销合计
营业收入637927718.9998814371.15-73086416.87663655673.27
其中：与客户之间的
637927718.9998735147.45-73086416.87663576449.57
合同产生的收入
营业成本460641778.1684236032.84-61232997.59483644813.41
资产总额3426943518.47266721571.75-187558126.393506106963.83
负债总额1361980984.88247207003.13-187558126.391421629861.62产品分部
第76页共87页甾体、非甾体原料项目甾体药物原料其他分部间抵销合计药成品药
营业收入598276179.5739651539.4298814371.15-73086416.87663655673.27
其中：与客户
之间的合同598276179.5739651539.4298735147.45-73086416.87663576449.57产生的收入
营业成本423854439.6036787338.5684236032.84-61232997.59483644813.41
资产总额3304836348.57134415941.23266721571.75-199866897.723506106963.83
负债总额1230864566.23143425189.98247207003.13-199866897.721421629861.62
(二)租赁
1.公司作为承租人
(1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)11之说明。
(2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十五)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项目本期数上年数
短期租赁费用658011.671174138.47
合计658011.671174138.47
(3)与租赁相关的当期损益及现金流项目本期数上年数
租赁负债的利息费用130806.75128918.07
与租赁相关的总现金流出2287373.483733297.89
(4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注八(二)之说明。
2.公司作为出租人
(1)经营租赁
1)租赁收入
项目本期数上年数
租赁收入79223.70165099.64
其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额
79223.70165099.64
相关收入
2)经营租赁资产
第77页共87页项目期末数上年年末数
固定资产714306.42758352.60
小计714306.42758352.60
经营租出固定资产详见本财务报表附注五(一)9之说明。
十四、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)明细情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备204779634.49100.006325490.093.09198454144.40
合计204779634.49100.006325490.093.09198454144.40（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备189605849.69100.005201798.092.74184404051.60
合计189605849.69100.005201798.092.74184404051.60
2)采用组合计提坏账准备的应收账款
期末数项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
账龄组合126509801.896325490.095.00公司合并范围内关
78269832.60
联方组合
小计204779634.496325490.093.09
3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
第78页共87页期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内126509801.896325490.095.00
小计126509801.896325490.095.00
(2)账龄情况账龄期末账面余额
1年以内204631613.25
1-2年128103.50
2-3年19917.74
合计204779634.49
(3)坏账准备变动情况本期增加本期减少项目期初数期末数计提收回其他转回核销其他单项计提坏账准备按组合计提坏
5201798.091123692.006325490.09
账准备
合计5201798.091123692.006325490.09
(4)应收账款金额前5名情况占应收账款余额单位名称账面余额坏账准备
的比例（%）
客户一47729473.9023.312386473.70
客户二30389627.5314.841519481.38
客户三24212276.5011.821210613.83
客户四23347662.4111.401167383.12
客户五20273666.009.901013683.30
小计145952706.3471.277297635.33
2.其他应收款
(1)明细情况
1)类别明细情况
第79页共87页期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备337616944.80100.00123653.520.04337493291.28
合计337616944.80100.00123653.520.04337493291.28（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备356838510.48100.0099956.050.03356738554.43
合计356838510.48100.0099956.050.03356738554.43
2）采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）公司合并范围内关联方
336703268.30
组合
账龄组合913676.50123653.5213.53
其中：1年以内555668.1527783.405.00
1-2年207270.0020727.0010.00
2-3年29984.375996.8720.00
3-4年101215.4850607.7550.00
4-5年5000.004000.0080.00
5年以上14538.5014538.50100.00
小计337616944.80123653.520.04
(2)账龄情况账龄期末账面余额
1年以内337258936.45
1-2年207270.00
第80页共87页账龄期末账面余额
2-3年29984.37
3-4年101215.48
4-5年5000.00
5年以上14538.50
小计337616944.80
(3)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期项目未来12个月期信用损失小计信用损失（未发预期信用损失（已发生信用生信用减值）
减值）
期初数99956.0599956.05
期初数在本期——————
--转入第二阶段-47735.8347735.83-
--转入第三阶段-37372.3337372.33-
--转回第二阶段-
--转回第一阶段-
本期计提-24436.8210363.5037770.7923697.47
本期收回-
本期转回-
本期核销-
其他变动-
期末数27783.4020727.0075143.12123653.52
(4)其他应收款款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
拆借款336703268.30355890694.56
押金保证金35872.12176822.50
应收暂付款877804.38770993.42
小计337616944.80356838510.48
(5)其他应收款金额前5名情况
第81页共87页占其他应收款单位名称款项性质账面余额账龄余额的比例坏账准备
（%）
山东迪森公司资金拆借181843993.701年以内53.86
和诺倍康公司资金拆借119347373.401年以内35.35
北京莱默公司资金拆借15471967.461年以内4.58
艾德瑞公司资金拆借9205000.001年以内2.73
香港益华公司资金拆借7650840.001年以内2.27
小计333519174.5698.79
3.长期股权投资
(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资793858984.4846783564.00747075420.48640858984.4846783564.00594075420.48
对联营企业投资65268243.0165268243.0163200365.9663200365.96
合计859127227.4946783564.00812343663.49704059350.4446783564.00657275786.44
(2)对子公司投资本期计提减被投资单位期初数本期增加本期减少期末数减值准备期末数值准备
斯瑞药业公司340012688.00340012688.00
上海赢琅公司2110200.0099000000.00101110200.00
山东迪森公司16028548.0016028548.00
赛托投资公司137216436.00137216436.0046783564.00
润鑫热力公司98707548.4898707548.48
和诺倍康公司50000000.0050000000.00
北京莱默公司4000000.004000000.00
小计594075420.48153000000.00747075420.4846783564.00
(3)对联营企业投资
第82页共87页本期增减变动被投资单位期初数权益法下确认其他综合追加投资减少投资的投资损益收益调整联营企业
信谊津津公司63200365.962067877.05
小计63200365.962067877.05（续上表）本期增减变动减值准备被投资单位其他权益宣告发放现金股计提减值期末数其他期末余额变动利或利润准备联营企业
信谊津津公司65268243.01
小计65268243.01
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数2022年度项目收入成本收入成本
主营业务收入384713972.86283714860.49699916343.61543775665.22
其他业务收入16520284.3416091013.6753792138.1239670603.02
合计401234257.20299805874.16753708481.73583446268.24
其中：与客户之间
401155033.50299753005.40753543382.09583340530.72
的合同产生的收入
(2)与客户之间的合同产生的收入按主要类别的分解信息
1)收入按商品或服务类型分解
本期数2022年度项目收入成本收入成本
甾体药物原料384713972.86283714860.49699916343.61543775665.22
其他16441060.6416038144.9153627038.4839564865.50
小计401155033.50299753005.40753543382.09583340530.72
2)收入按经营地区分解
第83页共87页本期数2022年度项目收入成本收入成本
境内地区396190109.52298424513.89730406937.99572349506.06
境外地区4964923.981328491.5123136444.1010991024.66
小计401155033.50299753005.40753543382.09583340530.72
3)收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数2022年度
在某一时点确认收入401155033.50753543382.09
小计401155033.50753543382.09
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为5417386.72元。
2.研发费用
项目本期数2022年度
直接材料4255532.3810949897.96
职工薪酬3387622.747089516.14
委外研发费2564228.445179373.12
折旧和摊销1173677.222737389.23
其他222601.26727010.15
合计11603662.0426683186.60
3.投资收益
项目本期数上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益2067877.054016889.88
子公司借款利息收入8462069.6530980783.37
合计10529946.7034997673.25
十五、其他补充资料
(一)非经常性损益
1.非经常性损益明细表
第84页共87页项目金额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲详见本财务报表附注
158652.48
销部分五(二)11、13之说明
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相详见本财务报表附注关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续2132844.20
五(四)3之说明享受的政府补助除外）计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、
衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入详见本财务报表附注
除上述各项之外的其他营业外收入和支出24507834.46
五(二)12、13之说明
其他符合非经常性损益定义的损益项目48217.05
第85页共87页小计26847548.19
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）313857.58
少数股东权益影响额（税后）3691792.64
归属于母公司所有者的非经常性损益净额22841897.97
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润
收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润3.270.550.55扣除非经常性损益后归属于公司
2.030.340.34
普通股股东的净利润
2.加权平均净资产收益率的计算过程
项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 59967581.48
非经常性损益 B 22841897.97
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 37125683.51
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 1720136902.94
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净
E 251922408.15资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F 2.00
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资
G 1778456.88产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 0
收购子公司少数股权，收购对价与按收购股I1权比例计算的子公司净资产之间的差额
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1其他
外币财务报表折算差额 I2 -3006481.86
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J2 3.00
报告期月份数 K 6.00
L= D+A/2+ E×F/K-G
加权平均净资产1832591588.80
×H/K±I×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 3.27%
第 86 页 共 87 页扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 2.03%
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 59967581.48
非经常性损益 B 22841897.97
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 37125683.51
期初股份总数 D 106922067.00
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E
发行新股或债转股等增加股份数 F 11641762.00
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G 1.00
因回购等减少股份数 H
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I
报告期缩股数 J
报告期月份数 K 6.00
L=D+E+F×G/K-H×
发行在外的普通股加权平均数108862360.67
I/K-J
基本每股收益 M=A/L 0.55
扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L 0.34
(2)稀释每股收益的计算过程稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
山东赛托生物科技股份有限公司
二〇二三年七月二十八日