祥源文旅:上会师报字（2023）第10753号祥源茶业审计报告

祥源茶业有限责任公司
审计报告
上会师报字(2023)第10753号
上会会计师事务所（特殊普通合伙）
中国上海祥源茶业有限责任公司
2022年度、2023年1-5月合并财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)一、公司基本情况
2012年2月15日，祥源茶业股份有限公司（以下简称“祥源茶业”或“公司”、“本公司”）
召开首次股东会议，决议由法人祥源控股集团有限责任公司（以下简称“祥源控股”）与自然人邓增永共同出资设立祥源茶业，祥源茶业设立时注册资本为10000万元。会议选举由邓增永担任公司董事并兼法定代表人，俞发祥、华毅、彭学权、封国昌为董事，俞红华、陈治、盛娜担任公司监事。
2023年4月12日公司名称变更为祥源茶业有限责任公司。
公司经过历次股权变更后，公司最新的股权结构如下：
序号股东名称或姓名出资额（万元）占注册资本比例（%）
1.祥源控股集团有限责任公司10000.00100.00
合计10000.00100.00
公司法人代表：彭学权
公司注册地：安徽省合肥市
经营范围：茶业研发及销售（限食用农产品）；预包装食品批发（在许可证有效期内经营）；茶叶深加工产品研发；茶具研发及销售；茶文化策划；高科技农业新技术产品开发；食品及农业领域内高新技术项目投资；旅游项目投资；生物资源开发；茶文化展览服务；网络销售系统研发。
（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）二、本年度合并财务报表范围
截止2023年05月31日，公司拥有以下4家子公司：
子公司名称简称子公司类型西双版纳祥源易武茶业有限公司易武茶业全资子公司安徽省祁门县祁红茶业有限公司祁红茶业全资子公司合肥易茶客电子商务有限公司合肥易茶客全资子公司福建祥源白茶有限公司祥源白茶全资子公司
三、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
2、持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。
四、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、无形资产
摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
1、遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
2、会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
采用人民币为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
(1)同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
6、合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。
当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
8、现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
10、金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。当公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
(1)金融资产
1分类和初始计量
公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：
以摊余成本计量的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
1)债务工具
公司持有的债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具，分别采用以下三种方式进
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)行计量：
以摊余成本计量：
公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入。此类金融资产主要包括货币资金、应收票据及应收账款、其他应收款、债权投资和长期应收款等。公司将自资产负债表日起一年内(含一年)到期的债权投资和长期应收款，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的债权投资列示为其他流动资产。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益：
公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此类金融资产列示为其他债权投资，自资产负债表日起一年内(含一年)到期的其他债权投资，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的其他债权投资列示为其他流动资产。
以公允价值计量且其变动计入当期损益：
公司将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，以公允价值计量且其变动计入当期损益，列示为交易性金融资产。在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。
2)权益工具
公司将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具投资按照公允价值计量且其变动计入当期损益，列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。
此外，公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列示为其他权益工具投资。该类金融资产的相关股利收入计入当期损益。该指定一经做出，不得撤销。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
2减值
公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投
资和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
于每个资产负债表日，公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据及应收账款和合同资产，无论是否存在重大融资成分，公司均可以按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
1)信用风险显著增加判断标准
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量或定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例。
定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。
上限指标为债务人合同付款(包括本金和利息）一般逾期超过30天，最长不超过90天。
2)已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值，公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致，同时考虑定量、定性指标。公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：
发行方或债务人发生重大财务困难；
债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；
发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实；
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
3)预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
相关定义如下：
违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。公司的违约概率以历史信用损失模型结果为基础进行调整，加入前瞻性信息，以反映当前宏观经济环境下债务人违约概率；
违约损失率是指公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；
违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，公司应被偿付的金额。
4)前瞻性信息
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，公司依据信用风险特征将应收款项划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收账款组合
对于划分为单项的应收账款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
对于划分为组合的应收账款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
其他应收款组合
对于划分为单项的其他应收款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
对于划分为组合的其他应收款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收账款逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，公司及其子公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。
对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司及其子公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
3终止确认
金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：
1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
2)该金融资产已转移，且公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
3)该金融资产已转移，虽然公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
其他权益工具投资终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
4核销
如果公司及其子公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在公司及其子公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照公司及其子公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
(2)金融负债金融负债于初始确认时分类为以摊余成本计量的金融负债和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债：
1以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
2金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
3不属于本条第*项或第*项情形的财务担保合同，以及不属于本条第*项情形的以低于市场
利率贷款的贷款承诺。在非同一控制下的企业合并中，公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，公司可以将金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该指定满足下列条件之一：
1)能够消除或显著减少会计错配。
2)根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金
融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在公司内部以此为基础向关键管理人员报告。该指定一经做出，不得撤销。
公司的金融负债主要为以摊余成本计量的金融负债，包括应付票据及应付账款、其他应付款、借款及应付债券等。该类金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法进行后续计量。期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，公司终止确认该金融负债或义务已解除的部分。
终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
(3)金融工具的公允价值确定
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)采用估值技术确定其公允价值。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
(4)后续计量
初始确认后，公司对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。
初始确认后，公司对不同类别的金融负债，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入当期损益或以其他适当方法进行后续计量。
金融资产或金融负债的摊余成本，以该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果确定：
1扣除已偿还的本金。
2加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额。
3扣除累计计提的损失准备（仅适用于金融资产）。
公司按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定，但下列情况除外：
1)对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余
成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
2)对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，公司在
后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。公司按照上述政策对金融资产的摊余成本运用实际利率法计算利息收入的，若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述政策之后发生的某一事件相联系（如债务人的信用评级被上调），公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
11、应收款项
应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注四、10—金融工具。
12、其他应收款
其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注四、10—金融工具。
13、存货
(1)存货的分类
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
(2)发出存货的计价方法发出存货采用月末一次加权平均法。
(3)存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费
后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(4)存货的盘存制度存货的盘存制度为永续盘存制。
(5)低值易耗品和包装物的摊销方法
1低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
2包装物
按照一次转销法进行摊销。
14、合同资产
(1)合同资产的确认方法及标准
合同资产，指已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，该收款权利应作为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
(2)合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
正常履行合同形成的合同资产，如果合同付款逾期未超过30日的，判断合同应收的现金流量与
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)预期能收到的现金流量之间不存在差异，不确认合同资产减值准备；如果合同付款逾期超过（含）
30日的，按照该合同资产整个存续期的预期信用损失确认合同资产减值准备，具体确定方法和
会计处理方法参见“附注四、10、金融工具”。
15、合同成本
(1)与合同成本有关的资产金额的确定方法与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。
合同履约成本，即为履行合同发生的成本，不属于《企业会计准则第14号—收入（2017年修订）》之外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
3该成本预期能够收回。
合同取得成本，即为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。增量成本，是指不取得合同就不会发生的成本（例如：销售佣金等）。该资产摊销期限不超过一年的，可以在发生时计入当期损益。
企业为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（例如：无论是否取得合同均会发生的差旅费、投标费、为准备投标资料发生的相关费用等），应当在发生时计入当期损益，除非这些支出明确由客户承担。
(2)与合同成本有关的资产的摊销
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
(3)与合同成本有关的资产的减值
在确定与合同成本有关的资产的减值时，首先对按照其他相关企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后根据其账面价值高于下列第*项减去第*项的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失：
1因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
2以及为转让该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得企业上述第*项减去第*项后的差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
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16、长期股权投资
(1)共同控制、重要影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
(2)投资成本的确定
1同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益
性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成
本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作
为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
3除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；
以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号—债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)取得的，按《企业会计准则第7号—非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
(3)后续计量及损益确认方法对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
(4)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
1个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，确认为金融资产，按照《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
2合并财务报表
1)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积(资本溢价)，资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
2)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
17、固定资产
(1)固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
(2)各类固定资产的折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率
房屋及建筑物年限平均法10-50年0.00-5.00%1.9%-10.00%
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)家具设备年限平均法5-10年0.00-5.00%9.50%-20.00%
运输工具年限平均法3-10年0.00-5.00%9.50%-33.33%
电子设备年限平均法3-5年0.00-5.00%19.00%-33.33%
机械设备年限平均法10-30年0.00-5.00%3.17%-10.00%
18、在建工程
(1)在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
(2)在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但
尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
19、生物资产
(1)生物资产的确认条件生物资产是指本公司拥有或者控制的有生命的动物或植物。生物资产在同时满足下列条件时才能确认：因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产；与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业；该生物资产的成本能够可靠地计量。
本公司的生物资产主要指种植的茶树。
(2)生物资产的初始计量
生物资产按照成本进行初始计量。实际成本按以下原则确定：外购生物资产的成本，包括购买价款、相关税费、运输费、保险费以及可直接归属于购买该资产的其他支出。自行营造的茶树、防护林和覆荫树，按照下列规定确定：包括达到预定生产经营目的前发生的造林费、抚育费、营林设施费、良种试验费、调查设计费和应分摊的间接费用等必要支出。
达到预定生产经营目的，是指生产性生物资产进入正常生产期，可以多年连续稳定产出农产品、提供劳务或出租。
(3)生物资产的后续计量
生物资产的使用寿命及预计净残值确定依据、折旧方法和减值准备计提方法：
类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率
茶树年限平均法10-50年0-5%1.9%-10%
本公司至少于每年年度终了时，对生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如果发现存在差异的，进行相应的调整。生物资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更处理。企业至少应当于每年年度终了对生产性生物资产进行检查，有确凿证据表明生物资产发生减值的，应当计提消耗性生物资产跌价准备或生产性生物资产减值准备。
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)生物资产存在下列情形之一的，通常表明该生物资产发生了减值：
○1因遭受火灾、旱灾、水灾、冻灾、台风、冰雹等自然灾害，造成消耗性或生产性生物资产发生实体损坏，影响该资产的进一步生长或生产，从而降低其产生经济利益的能力。
○2因遭受病虫害或动物疫病侵袭，造成消耗性或生产性生物资产的市场价格大幅度持续下跌，并且在可预见的未来无回升的希望。
○3因消费者偏好改变而使企业消耗性或生产性生物资产收获的农产品的市场需求发生变化，导致市场价格逐渐下跌。
○4因企业所处经营环境，如动植物检验检疫标准等发生重大变化，从而对企业产生不利影响，导致消耗性或生产性生物资产的市场价格逐渐下跌。
○5其他足以证明消耗性或生产性生物资产实质上已经发生减值的情形。
20、使用权资产
使用权资产类别主要包括房屋建筑物。
(1)使用权资产确认条件使用权资产是指公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。公司在租赁期开始日对租赁确认使用权资产。使用权资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
(2)使用权资产的初始计量
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
1租赁负债的初始计量金额；
2在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3承租人发生的初始直接费用；
4承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状
态预计将发生的成本。
(3)使用权资产的后续计量
1采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
2对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资
产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。各类使用权资产的具体折旧方法如下。
(4)各类使用权资产折旧方法
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)各类使用权资产采用直线法并按下列使用寿命、预计净残值率及折旧率计提折旧：
类别折旧方法使用年限预计净残值率年折旧率
房屋及建筑物年限平均法1-10年0%-10%1%-10%
(5)按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
(6)使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，有迹象表明使用权资产发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备。
21、借款费用
(1)借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
(2)借款费用资本化期间
1当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：
1)资产支出已经发生；
2)借款费用已经发生；
3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
3当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
(3)借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
22、无形资产
(1)无形资产的初始计量无形资产按成本进行初始计量。
(2)无形资产使用寿命及摊销
根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：
1运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；
2技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；
3以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；
4现在或潜在的竞争者预期采取的行动；
5为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；
6对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；
7与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。
使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。
本公司对软件、版权著作权、商标、域名、其他等无形资产采用直线法摊销。
项目软件专利技术商标茶园经营权土地使用权
摊销年限5-10年5-10年10年50年20-50年
(3)无形资产减值测试及减值准备计提方法
资产负债表日，有迹象表明无形资产可能发生减值的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定其可收回金额。因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年年末都进行减值测试。单项资产的可收回金额低于其账面价值的，按单项资产的账面价值与可收回金额的差额计提相应的资产减值准备。资产组的可收回金额低于其账面价值的，确认其相应的减值损失，减值损失金额先抵减分摊至资产组中商誉的账面价值，再根据资产组中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值；以上资产账面价值的抵减，作为各单项资产(包括商誉)的减值损失，计提各单项资产的减值准备。上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
(4)内部研究开发项目支出的确认和计量
内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开阶段的标准：
为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
1完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
2具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
3无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资
产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；
4有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售
该无形资产；
5归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
23、部分长期资产减值
对长期股权投资、使用权资产、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值，但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产的公允价值减去处置费用后的净额（如可确定的）和该资产预计未来现金流量的现值（如可确定的）
两者之间较高者，同时也不低于零。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
24、长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
25、职工薪酬
(1)职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
(2)短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(3)离职后福利的会计处理方法离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
1在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计
入当期损益或相关资产成本。
2对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量
等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成
的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产
的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
(4)辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
1公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
2公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
(5)其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
26、租赁负债
于租赁期开始日，除短期租赁和低价值资产租赁外，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。在计算租赁付款额的现值时，采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，根据附注四、22计入资产成本的除外。未纳入租赁负债计量的可
变租赁付款额于实际发生时计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的除外。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权
情况发生变化时，按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
27、合同负债
合同负债反映已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
28、收入
(1)收入确认原则
与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：
1合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；
2合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；
3合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；
4合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；
5因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
在合同开始日对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。然后确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行，并且在履行了各单项履约义务时分别确认收入。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
1)客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益；
2)客户能够控制企业履约过程中在建的商品；
3)企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且该企业在整个合同期间有权就累计至今
已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，在该时段内按照履约进度确认收入。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，应考虑下列迹象：
企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；
企业已将该商品实物转移到客户，即客户已实物占有该商品；
企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；
客户已接受该商品；
其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
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(2)收入确认的具体方法
公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、公司既没有保留通常与所有权相联系
的继续管理权、也没有对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济
利益很可能流入企业、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认销售商品收入的实现。
29、政府补助
(1)与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
(2)与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
与公司日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益；与公司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
30、递延所得税资产、递延所得税负债
(1)根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税法
规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
(2)确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
(3)资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够
的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
(4)公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生
的所得税：
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
1企业合并；
2直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
31、租赁
(1)适用于执行新租赁准则租赁是指让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，评估合同是否为租赁或包含租赁。
1公司作为承租人
租赁资产的类别主要为房屋租赁。
1)初始计量
在租赁期开始日，将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债（短期租赁和低价值资产租赁除外）。在计算租赁付款额的现值时，采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
2)后续计量参照《企业会计准则第4号—固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注四、
22“使用权资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用
寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
3)租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确
定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际
行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
4)短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法
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2022年度、2023年1-5月合并财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
2公司作为出租人
在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
1)经营租赁采用（直线法）将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
2)融资租赁
于租赁期开始日，确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进
行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
32、重要会计政策和会计估计的变更
(1)会计政策变更○1《企业会计准则解释第15号》“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”规定，公司自2022年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”规定，对于在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初至2022年1月1日之间发生的试运行销售进行追溯调整，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
○2《企业会计准则解释第15号》“关于亏损合同的判断”规定，公司自2022年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于亏损合同的判断”规定，对在2022年1月1日尚未履行完所有义务的合同执行该规定，累积影响数调整2022年年初留存收益及其他相关的财务报表项目，对可比期间信息不予调整，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
○3公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
○4公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于企业将以
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2022年度、2023年1-5月合并财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
○5公司自2023年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，公司已按相关准则要求确认递延所得税资产和递延所得税负债。
(2)会计估计变更本年本公司无会计估计变更。
33、重大会计判断和估计
公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
(1)与租赁相关的重大会计判断和估计
1租赁的识别
公司在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。
2租赁的分类
公司作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
3租赁负债
公司作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在
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2022年度、2023年1-5月合并财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)计量租赁付款额的现值时，公司对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，公司综合考虑与本集团行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。
(2)金融工具减值
公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，公司根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。
(3)存货跌价准备
公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。
鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
(4)金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
(5)长期资产减值准备公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算
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2022年度、2023年1-5月合并财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)现值时使用的折现率等作出重大判断。公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
(6)折旧和摊销
公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
(7)递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
(8)所得税
公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
五、税项
1、主要税种及税率
税种计税依据税率
增值税销售货物或提供应税劳务过程13%、6%中产生的增值额
城市维护建设税应缴流转税税额5%、7%
教育费附加应缴流转税税额3%
地方教育附加应缴流转税税额2%
企业所得税应纳税所得额15%、25%本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况所得税税率纳税主体名称
2023年1-5月2022年度
祁红茶业15%15%
2、税收优惠及批文
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2022年度、2023年1-5月合并财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火[2016]32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火[2016]195号）有关规定，祁红茶业于2021年9月18日被认定为高新技术企业，证书编号：GR202134001332，有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》第四章第二十八条的规定，报告期内本公司按15%税率享受企业所得税优惠。
根据财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告（财政部税务总局公告2022年第10号）有关规定，祥源白茶、合肥易茶客在报告期内享受“在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加”的税收优惠政策。
六、合并财务报表主要项目附注
1、货币资金
项目2023年5月31日2022年12月31日
库存现金19316.9019316.90
银行存款2992928.397152472.71
其他货币资金305431.76886285.62
合计3317677.058058075.23
其中：存放在境外的款项总额--
因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项总额--
2、交易性金融资产
项目2023年5月31日2022年12月31日
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产178.98177.44
其中：理财产品178.98177.44
合计178.98177.44
3、应收账款
(1)按账龄披露账龄2023年5月31日2022年12月31日
1年以内15677146.6924112565.55
1至2年8571679.003400349.50
2至3年1662015.701778145.30
3年以上3884116.913817256.71
合计29794958.3033108317.06
(2)按坏账计提方法分类披露种类2023年5月31日账面余额比例坏账准备计提比例账面价值
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2022年度、2023年1-5月合并财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)种类2023年5月31日账面余额比例坏账准备计提比例账面价值
按单项计提坏账准备1293480.904.34%1293480.90100.00%-
按组合计提坏账准备28501477.4095.66%2789586.779.79%25711890.63
其中：按账龄组合提坏账准备14588439.4548.96%2789586.7719.12%11798852.68
低风险组合13913037.9546.70%--13913037.95
合计29794958.30100.00%4083067.6713.70%25711890.63（续上表）种类2022年12月31日账面余额比例坏账准备计提比例账面价值
按单项计提坏账准备1312810.603.97%1312810.60100.00%-
按组合计提坏账准备31795506.4696.03%2437239.617.67%29358266.85
其中：按账龄组合提坏账准备14508927.3643.82%2437239.6116.80%12071687.75
低风险组合17286579.1052.21%--17286579.10
合计33108317.06100.00%3750050.2111.33%29358266.85
说明：低风险组合主要包括的内容为关联方应收，包括少部分应收员工销售款项。
按单项计提坏账准备：
名称2023年5月31日账面余额坏账准备计提比例计提理由
南京铭道轩茶文化传播有限公335083.00335083.00100%回款风险大司
安徽中岳文化传播有限公司197417.00197417.00100%回款风险大
安徽先河消防科技工程有限公149156.00149156.00100%回款风险大司
上海城市食品配送有限公司138081.96138081.96100%回款风险大
黄石市新一石材装饰工程有限120135.00120135.00100%回款风险大公司
安徽省国交建筑装饰工程有限100406.00100406.00100%回款风险大责任公司
力源电力设备股份有限公司100033.00100033.00100%回款风险大
南京海汇通供应链服务有限公61860.9261860.92100%回款风险大司
重庆茶语网络信息技术有限公40712.0040712.00100%回款风险大司
南京汇银乐虎电子商务有限公39530.1639530.16100%回款风险大
上海优荟茶文化有限公司2605.862605.86100%回款风险大
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2022年度、2023年1-5月合并财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)无锡博之渊贸易有限公司8460.008460.00100%回款风险大
合计1293480.901293480.90100%名称2022年12月31日账面余额坏账准备计提比例计提理由
南京铭道轩茶文化传播有限公335083.00335083.00100%回款风险大司
安徽中岳文化传播有限公司197417.00197417.00100%回款风险大
安徽先河消防科技工程有限公149156.00149156.00100%回款风险大司
上海城市食品配送有限公司138081.96138081.96100%回款风险大
黄石市新一石材装饰工程有限120135.00120135.00100%回款风险大公司
安徽省国交建筑装饰工程有限100406.00100406.00100%回款风险大责任公司
力源电力设备股份有限公司100033.00100033.00100%回款风险大
南京海汇通供应链服务有限公61860.9261860.92100%回款风险大司
重庆茶语网络信息技术有限公40712.0040712.00100%回款风险大司
南京汇银乐虎电子商务有限公39530.1639530.16100%回款风险大
上海优荟茶文化有限公司2605.862605.86100%回款风险大
无锡博之渊贸易有限公司27789.727789.7100%回款风险大
合计1312810.601312810.60100%
按账龄组合计提坏账准备：
账龄2023年5月31日账面余额坏账准备计提比例账面价值
1年以内10390460.94519489.225.00%9870971.72
1-2年2388102.80716430.8430.00%1671671.96
2-3年512418.00256209.0050.00%256209.00
3年以上1297457.711297457.71100.00%-
合计14588439.452789586.7717.58%11798852.68账龄2022年12月31日账面余额坏账准备计提比例账面价值
1年以内11635874.85581753.665.00%11054121.19
1-2年1063220.80318966.2430.00%744254.56
2-3年546624.00273312.0050.00%273312.00
3年以上1263207.711263207.71100.00%-
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2022年度、2023年1-5月合并财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)账龄2023年5月31日账面余额坏账准备计提比例账面价值
合计14508927.362437239.61-12071687.75
(3)坏账准备的情况类别2022年12月31日本期变动金额2023年5月31日计提收回或转回转销或核销其他变动
坏账准备3750050.21352347.1619329.70--4083067.67
(4)按欠款方归集的2023年5月31日前五名的应收账款情况单位名称与本公司应收账款占总金额比年限坏账准备关系期末余额例期末余额
安徽祥源城市更新有限公司关联方2857047.009.59%1年以内、1-2年、2-3-
年、3年以上
安徽新祥源房地产开发有限公司关联方1416623.104.75%1年以内、1-2年、2-3-
年、3年以上
广州茗兴堂茶业有限公司非关联方1385750.014.65%1年以内69287.50
祥源花世界生态文化旅游区开发关联方1325250.804.45%-
1年以内、1-2年
有限公司
安徽祥融园林有限公司关联方1204253.004.04%1年以内、1-2年-
合计8188923.9127.48%69287.50
按欠款方归集的2022年12月31日的应收账款情况：
单位名称与本公司应收账款占总金额比年限坏账准备关系期末余额例期末余额
2841345.008.58%1年以内、1-2年、2-3
安徽祥源城市更新有限公司关联方年、3年以上
安徽新祥源房地产开发有限公司关联方1142857.503.45%1年以内、1-2年、2-3-
年、3年以上
祥源控股集团有限责任公司关联方2188792.706.61%1年以内、1-2年-
祥源物业服务有限公司关联方1177846.003.56%1年以内-
广州茗兴堂茶业有限公司非关联方1385750.014.19%1年以内69287.50
合计7558745.2126.39%69287.50
4、预付款项
(1)预付款项按账龄列示账龄2023年5月31日2022年12月31日金额比例金额比例
1年以内1305557.4469.97%1064753.7970.23%
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2022年度、2023年1-5月合并财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)账龄2023年5月31日2022年12月31日金额比例金额比例
1至2年343751.1118.42%92626.788.86%
2至3年85809.504.60%106456.0019.08%
3年以上130803.257.01%27673.251.83%
合计1865921.30100.00%1291509.82100.00%
(2)按预付对象归集的2023年5月31日前五名的预付款情况：
单位名称与本公司关系2023年5月31占总金额比例预付款时间未结算原因日
合肥市裕同印刷包装有限公司非关联方323897.7417.36%1年以内尚未完成结算
泉州市中邦礼盒贸易有限公司非关联方116456.566.24%1-2年尚未完成结算
安徽齐云山市文化发展有限责关联方85159.004.56%3年以上尚未完成结算任公司
陕西谛沧展览设计工程有限公非关联方85000.004.56%1年以内尚未完成结算司
祁门县石迹源茶叶初制厂非关联方80000.004.29%2-3年、3年以尚未完成结算上
合计690513.3037.01%
按预付对象归集的2022年12月31日前五名的预付款情况：
单位名称与本公司关系2023年5月31占总金额比例预付款时间未结算原因日
泉州市中邦礼盒贸易有限公司非关联方116456.569.02%1年以内尚未完成结算
祁门县石迹源茶叶初制厂非关联方80000.006.19%1-2年，2-3年尚未完成结算安徽荔合文化科技有限公司非关联方49410.003.83%1年以内尚未完成结算
福建天汇实业股份有限公司非关联方34620.002.68%1年以内尚未完成结算
昆明市官渡区合众包装盒经营非关联方32500.002.52%1年以内尚未完成结算部
合计312986.5624.24%
5、其他应收款
项目2023年5月31日2022年12月31日
应收利息--
应收股利--
其他应收款4189049.744625713.47
合计4189049.744625713.47
(1)其他应收款
1按账龄披露
32祥源茶业有限责任公司
2022年度、2023年1-5月合并财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)账龄2023年5月31日2022年12月31日
1年以内3224373.654146569.35
1至2年515261.97112088.40
2至3年117164.40293297.60
3年以上2197730.101930888.50
合计6054530.126482843.85
2按款项性质分类情况
款项性质2023年5月31日2022年12月31日
备用金、押金、保证金4028869.074452652.00
往来及代垫社保公积金款2025661.052030191.85
小计6054530.126482843.85
减：坏账准备1865480.381857130.38
合计4189049.744625713.47
3坏账准备计提情况
坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计未来12个月预整个存续期预整个存续期预
期信用损失期信用损失(未期信用损失(已
发生信用减值)发生信用减值)
期初余额-280684.341576446.041857130.38
期初余额在本期----
--转入第二阶段----
--转入第三阶段----
--转回第二阶段----
--转回第一阶段----
本期计提-8350.00-8350.00
本期转回----
本期转销----
本期核销----
其他变动----
期末余额-289034.341576446.041865480.38
4坏账准备的情况
类别2022年12月31日本期变动金额2023年5月31日计提收回或转回转销或核销其他变动
坏账准备1857130.388350.00---1865480.38
33祥源茶业有限责任公司
2022年度、2023年1-5月合并财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
5按欠款方归集的2023年5月31日前五名的其他应收款情况
单位名称款项性质账面余额账龄占总额的比例坏账准备
李乾立备用金968350.791年以内15.99%-
凤庆炜备用金637232.901年以内、1-210.52%-年
北京京东世纪信息技术有限公电商账户余额257857.741年以内4.26%-司
重庆大行良品茶业有限公司往来款201314.343年以上3.33%201314.34
上海新上铁实业发展集团有限往来款167000.001-2年2.76%1670.00公司合肥分公司
合计2231755.7736.86%202984.34按欠款方归集的2022年12月31日前五名的其他应收款情况单位名称款项性质账面余额账龄占总额的比例坏账准备
凤庆炜备用金1418718.841年以内21.88%-
李乾立备用金232733.221年以内3.59%-
杨婉君备用金177814.101年以内2.74%-
北京空间变换科技有限公司电商账户余额333350.341年以内5.14%-
北京京东世纪信息技术有限公电商账户余额328473.461年以内5.07%
-司
合计2491089.9638.42%202984.34
6、存货
项目2023年5月31日2022年12月31日账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
库存商品33220774.69193650.2333027124.4629774194.92144290.1529629904.77
发出商品14352.6314352.6316270.72-16270.72
半成品2806726.65-2806726.653483712.86-3483712.86
原材料50689536.81-50689536.8147025869.53-47025869.53
委托加工物资152709.94-152709.94382398.90-382398.90
合计86884100.72193650.2386690450.4980682446.93144290.1580538156.78存货跌价准备
按主要项目分类：
项目2022年12月31本期增加金额本期减少金额2023年5月31备注日计提其他转回或转销其他日
库存商品144290.1549360.08---193650.23-
合计144290.1549360.08---193650.23-
34祥源茶业有限责任公司
2022年度、2023年1-5月合并财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
7、其他流动资产
项目2023年5月31日2022年12月31日
待认证进项税额127190.6591610.56
8、固定资产
项目2023年5月31日2022年12月31日
固定资产62444300.1063189911.85
固定资产清理--
合计62444300.1063189911.85
(1)固定资产情况项目房屋及建筑机械设备运输工具电子设备家具设备合计物账面原值
2022年12月31日70668412.7514972555.831290288.223304834.271161707.3491397798.41
本期增加金额-403637.78-82386.72-486024.50
其中：购置-26653.38-82386.72-109040.10
在建工程转入-376984.40---376984.40
合并范围变更增加------
本期减少金额------
其中：处置或报废------
合并范围变更减少------
2023年05月31日70668412.7515376193.611290288.223387220.991161707.3491880322.91
累计折旧-
2022年12月31日14869500.107015888.961225897.742500588.581072889.2826684764.66
本期增加金额701121.70387037.47133670.389806.701231636.25
其中：计提701121.70387037.47133670.389806.701231636.25
本期减少金额------
其中：处置或报废------
合并范围变更减少------
2023年05月31日15570621.807402926.431225897.742630933.961082695.9827913075.91
减值准备------
2022年12月31日-1523121.90---1523121.90
本期增加金额------
其中：计提------
本期减少金额------
其中：处置或报废------
2023年05月31日-1523121.90---1523121.90
35祥源茶业有限责任公司
2022年度、2023年1-5月合并财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)项目房屋及建筑机械设备运输工具电子设备家具设备合计物
账面价值------
2023年05月31日55097790.956450145.2864390.48752962.0379011.3662444300.10
2022年12月31日55798912.656433544.9764390.48804245.6988818.0663189911.85
9、在建工程
项目2023年5月31日2022年12月31日
在建工程-384684.40
合计-384684.40
(1)重要在建工程项目本期变动情况项目名称2022年12月31日本期增加金额本期转入固定资产本期其他2023年5月31日金额减少金额
厂房附属设施376984.40-376984.407700.00=
茶园修缮7700.00--7700.00-
合计384684.40-376984.407700.00=
10、生产性生物资产
项目茶树合计
(1)账面原值
2022年12月31日890509.75890509.75
本年增加金额--
其中：购置--
本年减少金额--
其中：处置或报废--
2023年05月31日890509.75890509.75
(2)累计折旧
2022年12月31日101194.30101194.30
本年增加金额8432.868432.86
其中：计提--
本年减少金额--
其中：处置--
2023年05月31日109627.16109627.16
(3)减值准备
2022年12月31日--
本年增加金额--
其中：计提--
36祥源茶业有限责任公司
2022年度、2023年1-5月合并财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)项目茶树合计
本年减少金额--
其中：处置--
2023年05月31日--
(4)账面价值
2023年05月31日账面价值780882.59780882.59
2022年12月31日账面价值789315.45789315.45
11、使用权资产
项目房屋及建筑物合计
(1)账面原值
2022年12月31日2341555.832341555.83
本年增加金额--
其中：购置--
本年减少金额--
其中：处置或报废--
2023年05月31日2341555.832341555.83
(2)累计折旧
2022年12月31日1168772.521168772.52
本年增加金额331075.86331075.86
其中：计提331075.86331075.86
本年减少金额--
其中：处置--
2023年05月31日1499848.381499848.38
(3)减值准备
2022年12月31日--
本年增加金额--
其中：计提--
本年减少金额--
其中：处置--
2023年05月31日--
(4)账面价值
2023年05月31日841707.45841707.45
2022年12月31日1172783.311172783.31
12、无形资产
(1)无形资产情况项目软件土地使用权专利技术商标茶园经营权合计
37祥源茶业有限责任公司
2022年度、2023年1-5月合并财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)项目软件土地使用权专利技术商标茶园经营权合计账面原值
2022年12月31日400910.427469051.373500.0025200.007376451.4015275113.19
本期增加金额------
其中：购置------
本期减少金额------
其中：处置------
合并范围------变更减少
2023年05月31日400910.427469051.373500.0025200.007376451.4015275113.19
累计摊销
2022年12月31日202980.001428731.38306.1825200.002950580.524607798.08
本期增加金额16627.8561008.2072.9102450.71180159.66
其中：计提16627.8561008.2072.900.00102450.71180159.66
本期减少金额------
其中：处置------
合并范围------变更减少
2023年05月31日219607.851489739.58379.0825200.003053031.234787957.74
减值准备------
2022年12月31日------
本期增加金额------
其中：计提------
本期减少金额------
2023年05月31日------
账面价值
2023年05月31日181302.575979311.793120.920.004323420.1710487155.45
2022年12月31日197930.426040319.993193.820.004425870.8810667315.11
说明：土地使用权存在抵押情况，见六、42。
13、长期待摊费用
项目2022年12月31本期增加本期摊销其他减少2023年5月31日日
装修改造费1522357.76-230238.70-1292119.06
销售服务费-409170.5134097.54-375072.97
合计1522357.76409170.51264336.24-1667192.03
14、递延所得税资产/递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产
38祥源茶业有限责任公司
2022年度、2023年1-5月合并财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)项目2023年5月31日2022年12月31日可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时性递延所得税差异资产差异资产
资产减值准备7665320.241543501.927254081.281461464.73
租赁资产形成的税会差异440493.49103782.04737082.35162976.48
分期购买经营权的无形资产税会差异4446431.53666964.735682243.33852336.50
内部交易未实现利润6669029.671666829.115735638.361433076.62
合计19221274.933981077.8019409045.323909854.33
(2)未经抵销的递延所得税负债项目2023年5月31日2022年12月31日应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时性递延所得税差异负债差异负债
租赁资产形成的税会差异841707.33181530.081172783.24257327.77
分期购买经营权的无形资产税会差异4323420.07648513.014425870.80663880.62
合计5165127.46830043.105598654.04921208.39
15、其他非流动资产
项目2023年5月31日期初金额
实物黄金摆件（1kg） 499000.00 499000.00
说明：企业持有该黄金摆件无交易意图，预计长期持有。
16、短期借款
(1)短期借款分类项目2023年5月31日2022年12月31日
组合借款36900000.0050900000.00
保证借款32500000.0021000000.00
合计69400000.0071900000.00
(2)2023年5月31日短期借款明细如下：
贷款单位本金借款条件起始日到期日
广发银行股份有限公司合肥分行10000000.00保证借款2023.3.142024.3.14
中国邮政储蓄银行股份有限公司祁门县支行5000000.00保证借款2023.5.302024.5.29
中国银行股份有限公司祁门支行3000000.00保证借款2023.3.232024.3.22
上海农村商业银行股份有限公司虹桥支行10000000.00保证借款2022.8.192023.8.18
安徽祁门农村商业银行股份有限公司19000000.00抵押+保证借2023.5.112024.5.11款
39祥源茶业有限责任公司
2022年度、2023年1-5月合并财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)安徽祁门农村商业银行股份有限公司8000000.00抵押+保证借2023.5.112024.5.11款
中国银行股份有限公司合肥庐阳支行1500000.00保证借款2023.3.232024.3.22
中国银行股份有限公司合肥庐阳支行3000000.00保证借款2023.4.302024.4.29
富滇银行西双版纳勐腊支行9900000.00抵押+保证借2022.12.82023.12.1款
合计69400000.00
2022年12月31日短期借款明细如下：
贷款单位本金借款条件起始日到期日
安徽祁门农村商业银行股份有限公司27000000.00抵押借款2022.5.112023.5.11
安徽祁门农村商业银行股份有限公司14000000.00抵押借款2022.12.82023.12.8
中国邮政储蓄银行股份有限公司祁门县支行5000000.00保证借款2022.5.132023.5.12
中国银行股份有限公司祁门支行3000000.00保证借款2022.3.232023.3.22
上海农村商业银行股份有限公司虹桥支行10000000.00保证借款2022.8.192023.8.18
中国银行股份有限公司合肥庐阳支行3000000.00保证借款2022.5.252023.5.24
富滇银行西双版纳勐腊支行9900000.00抵押借款2022.12.82023.12.1
合计71900000.00
17、应付账款
(1)应付账款列示项目2023年5月31日2022年12月31日
1年以内（含1年）16290684.5114197500.33
1-2年（含2年）2122273.751032689.27
2-3年（含3年）97894.47237191.31
3年以上451738.91217632.38
合计18962591.6415685013.29
18、合同负债
(1)合同负债项目2023年5月31日2022年12月31日
1年以内（含1年）635715.431119754.10
1-2年（含2年）929996.5085151.10
2-3年（含3年）59855.77435365.80
3年以上72685.081.78
合计1698252.781640272.78
19、应付职工薪酬
(1)应付职工薪酬列示
40祥源茶业有限责任公司
2022年度、2023年1-5月合并财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)项目2022年12月31本期增加本期减少2023年5月31日日
短期薪酬920476.246242646.166746757.87416364.53
离职后福利—设定提存计划-375515.06375515.06-
辞退福利----
1年内到期的其他福利----
合计920476.246618161.227122272.93416364.53
(2)短期薪酬列示项目2022年12月31本期增加本期减少2023年5月31日日
工资、奖金、津贴和补贴920476.245722502.256226613.96416364.53
职工福利费-218215.31218215.31-
社会保险费-181561.33181561.33-
其中：医疗保险费-174280.03174280.03-
工伤保险费-6108.716108.71-
生育保险费-1172.591172.59-
住房公积金-91210.0091210.00-
工会经费-29157.2729157.27-
职工教育经费----
合计920476.246242646.166746757.87416364.53
(3)设定提存计划列示项目2022年12月31本期增加本期减少2023年5月31日日
基本养老保险-363747.08363747.08-
失业保险费-11767.9811767.98-
企业年金缴费----
合计-375515.06375515.06-
20、应交税费
项目2023年5月31日2022年12月31日
增值税347322.132850251.15
企业所得税390279.951929246.32
代扣代缴个人所得税11923.3927398.13
城市维护建设税15873.2185048.45
教育费附加9524.0646923.71
41祥源茶业有限责任公司
2022年度、2023年1-5月合并财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)项目2023年5月31日2022年12月31日
地方教育附加6349.3731282.47
印花税0.067108.09
房产税77401.9076390.57
土地使用税6061.4558004.70
水利建设专项资金2583.325571.70
合计867318.845117225.29
21、其他应付款
项目期末数期初数
应付利息--
其他应付款5959433.274998475.80
合计5959433.274998475.80
(1)其他应付款
1按款项性质列示其他应付款
项目2023年5月31日2022年12月31日
押金保证金896788.95871898.95
拆借款4913659.003980000.00
应付暂收款148985.32146576.85
合计5959433.274998475.80
22、一年内到期的非流动负债
项目2023年5月31日2022年12月31日
一年内到期的长期应付款-1351824.24
一年内到期的租赁负债425004.57813462.37
合计425004.572165286.61
23、其他流动负债
项目2023年5月31日2022年12月31日
待转销项税220772.86213235.47
合计220772.86213235.47
24、租赁负债
项目2022年12月31本年增加本年减少2023年5月31到期期限日新增租赁本年利息其他日
租赁付款额936110.91---441937.13494173.782024.6.30
42祥源茶业有限责任公司
2022年度、2023年1-5月合并财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)减：未确认融资50273.44---16994.6433278.80费用
小计885837.47---424942.49460894.98
减：一年内到期813462.37----425004.57的租赁负债
合计72375.10----35890.41
25、长期应付款
项目2023年5月31日2022年12月31日
长期应付款4446431.604330419.13
合计4446431.604330419.13
(1)长期应付款
1按款项性质列示长期应付款
项目2023年5月31日2022年12月31日
茶园经营权转让款4446431.604330419.13
合计4446431.604330419.13
26、递延收益
项目2022年12月31本期增加本期减少2023年5月31形成原因日日
政府补助908333.3364583.33843750.00与资产相关的政府补助
说明：2022年收到100万元徽茶茶业集群项目政府补助，用于产房升级，购置机器设备。
27、实收资本
项目2022年12月31日所占比例本期增加本期减少2023年5月31日所占比例
祥源控股集团有91900000.0091.90%8100000.00-100000000.00100.00%限责任公司
合肥金嘉木投资7200000.007.20%-7200000.00--管理合伙企业（有限合伙）
彭学权900000.000.90%-900000.00--
合计100000.000.00100%8100000.008100000.00100000000.00100.00%
28、未分配利润
项目2023年1-5月2022年度提取或分配比例
43祥源茶业有限责任公司
2022年度、2023年1-5月合并财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)项目2023年1-5月2022年度提取或分配比例
调整前上期末未分配利润-2773589.07-13021745.70-
调整期初未分配利润合计数(调增+，调减-)---其中：同一控制下企业合并---
调整后期初未分配利润-2773589.07-13021745.70-
加：本期归属于母公司所有者的净利润1271409.7310248156.63-
减：提取法定盈余公积--10%
提取任意盈余公积--5%
提取一般风险准备---
应付普通股股利---
转作股本的普通股股利---
其他---
期末未分配利润-1502179.34-2773589.07
29、营业收入和营业成本
(1)营业收入和营业成本情况
项目2023年1-5月2022年度收入成本收入成本
主营业务27731654.8713018832.1577658915.8136015755.59
其他业务47863.0117910.99107265.711847.91
合计27779517.8813036743.1477766181.5236017603.50
(2)主营业务收入/主营业务成本(按业务类别分类）
项目2023年1-5月2022年度收入成本收入成本
茶业销售27731654.8713018832.1577658915.8136015755.59
合计27731654.8713018832.1577658915.8136015755.59
(3)主营业务收入/主营业务成本(按地区分类)
地区名称2023年1-5月2022年度收入成本收入成本
内销27731654.8713018832.1577658915.8136015755.59
外销----
合计27731654.8713018832.1577658915.8136015755.59
(4)2023年1-5月公司前五名客户的营业收入情况客户名称收入占公司全部营业收入的比例
祥源控股集团有限责任公司981967.263.53%
北京京东世纪信息技术有限公司960812.403.46%
东莞市粤陈叶香茶业有限公司892035.403.21%
北京张一元金桥茶叶有限公司761964.602.74%
泰安坤纬商贸有限公司523158.411.88%
44祥源茶业有限责任公司
2022年度、2023年1-5月合并财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)客户名称收入占公司全部营业收入的比例
合计4119938.0714.82%
2022年度公司前五名客户的营业收入情况
客户名称收入占公司全部营业收入的比例
中船重工物资贸易集团（勐腊）有限公司6673179.648.58%
北京京东世纪信息技术有限公司2196724.352.82%
东莞市粤雪飞商贸有限公司1853840.712.38%
北京张一元金桥茶叶有限公司1582565.492.04%
祥源控股集团有限责任公司1562592.925.62%
合计13868903.1121.44%
30、税金及附加
项目2023年1-5月2022年度
城市维护建设税163005.86245442.56
教育费附加81592.19105852.52
地方教育费附加54394.8170568.45
印花税18922.0345448.30
房产税153792.47444885.76
城镇土地使用税64066.15242929.44
其他30064.5478313.86
合计565838.051233440.89
31、销售费用
项目2023年1-5月2022年度
职工薪酬2609259.755622493.55
广告宣传费1220910.414590727.17
销售手续费904802.212236827.66
物业租赁费550327.00966668.42
业务招待费397659.18301354.75
差旅费362964.67669631.03
折旧和摊销142101.79395405.24
办公费126004.33438675.61
工会经费、职教经费17734.0527793.66
仓储费16708.435131.26
通讯费2000.0044891.25
合计6350471.8215299599.60
32、管理费用
项目2023年1-5月2022年度
45祥源茶业有限责任公司
2022年度、2023年1-5月合并财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)项目2023年1-5月2022年度
职工薪酬2208036.656262052.27
工会经费、职教经费240622.46561586.95
折旧和摊销564865.211317189.88
燃料费3495.2412578.82
办公费298951.00796368.87
差旅费90946.08198230.42
业务招待费120467.61189984.44
技术服务费7900.41164946.40
中介机构费103699.8762181.94
通讯费7954.0030742.82
其他86113.26296045.74
合计3733051.799891908.55
33、研发费用
项目2023年1-5月2022年度
人工费1335716.191962677.69
折旧费10396.8724951.12
原材料领用2160.69682409.96
其他-34909.25
合计1348273.752704948.02
34、财务费用
项目2023年1-5月2022年度
利息支出1422152.103312737.45
减：利息收入3668.8141364.51
汇兑损失--
减：汇兑收益--
手续费支出17590.9237653.63
合计1436074.213309026.57
35、其他收益
项目2023年1-5月2022年度
稳岗补贴-264667.22
个税返还9323.2914153.20
增值税减免-12000.00
政府补助64583.33493666.67
合计73906.62784487.09
46祥源茶业有限责任公司
2022年度、2023年1-5月合并财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
36、投资收益
项目2023年1-5月2022年度
交易性金融资产在持有期间的投资收益1.543.64
合计1.543.64
37、信用减值损失
项目2023年1-5月2022年度
应收账款坏账损失-333017.46-641642.26
其他应收款坏账损失-8350.00-9157.50
合计-341367.46-650799.76
38、资产减值损失
项目本期发生额上期发生额
存货跌价损失-49360.08-
合计-49360.08-
39、营业外收入
项目2023年1-5月2022年度计入当期非经常性损益的金额
政府补助324200.001859813.89324200.00
农业保险赔偿-98280.00-
其他185855.1833354.04185855.18
合计510055.181991447.93510055.18
40、营业外支出
项目2023年1-5月2022年度计入当期非经常性损益的金额
对外捐赠3000.0066842.003000.00
合计3000.0066842.003000.00
41、所得税费用
项目2023年1-5月2022年度
当期所得税费用390279.951898480.81
递延所得税费用-162388.76-778686.15
合计227891.191119794.66
42、现金流量表项目注释
(1)收到的其他与经营活动有关的现金
47祥源茶业有限责任公司
2022年度、2023年1-5月合并财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)项目2023年1-5月2022年度
利息收入3668.8141364.51
政府补助333523.293540634.31
往来款及其他50797519.56317290324.60
合计51134711.66320872323.42
(2)支付的其他与经营活动有关的现金
项目2023年1-5月2022年度
付现费用4287258.146684806.81
往来款及其他50649809.88344535697.86
合计54937068.02351220504.67
(3)收到其他与筹资活动有关的现金
项目2023年1-5月2022年度
民品民贸贴息补助-196800.00
合计-196800.00
(4)支付其他与筹资活动有关的现金
项目2023年1-5月2022年度
租赁付款441937.15703843.28
合计441937.15703843.28
43、现金流量表补充资料
(1)将净利润调节为经营活动现金流量的情况
补充资料2023年1-5月2022年度
*将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润1271409.7310248156.63
加：资产减值准备49360.08-
信用减值准备341367.46650799.76
固定资产折旧、油气资产折耗、使用权资产折旧1571144.973737552.14
无形资产摊销180159.66432383.19
长期待摊费用摊销264336.24634406.98
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“－”号填列)--
固定资产报废损失(收益以“－”号填列)--
公允价值变动损失(收益以“－”号填列)--
财务费用(收益以“－”号填列)1422152.103312737.45
投资损失(收益以“－”号填列)-1.54-3.64
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)-71223.47-559889.44
递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)-91165.29-218796.71
48祥源茶业有限责任公司
2022年度、2023年1-5月合并财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)补充资料2023年1-5月2022年度
存货的减少(增加以“－”号填列)-6201653.79-7084698.99
经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)3166682.01-17078905.30
经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)-932212.96-16595444.04
其他--
经营活动产生的现金流量净额970355.20-22521701.97
*不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本--
一年内到期的可转换公司债券--
融资租入固定资产--
*现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额3317677.058058075.23
减：现金的期初余额8058075.2319302532.29
加：现金等价物的期末余额--
减：现金等价物的期初余额--
现金及现金等价物净增加额-4740398.18-11244457.06
(2)现金和现金等价物的构成项目2023年5月31日2022年12月31日
*现金3317677.058058075.23
其中：库存现金19316.9019316.90
可随时用于支付的银行存款2992928.397152472.71
可随时用于支付的其他货币资金305431.76886285.62
可用于支付的存放中央银行款项--
存放同业款项--
拆放同业款项--
*现金等价物--
其中：三个月内到期的债券投资--
*期末现金及现金等价物余额3317677.058058075.23
44、所有权或使用权受到限制的资产
项目2023年5月31日受限原因
固定资产41510446.34贷款抵押
无形资产5515344.17贷款抵押
合计47025790.51-
说明：祁红茶业与安徽祁门农村商业银行股份有限公司于2023年5月11日签订了最高额抵押合同，将祁红茶业工业厂房及土地使用权一并抵押，担保债权最高额4200万元。
49祥源茶业有限责任公司
2022年度、2023年1-5月合并财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)易武茶业与富滇银行股份有限公司西双版纳勐腊支行于2020年12月2日签订了最高额抵押合同，将易武茶业工厂房产及土地使用权一并抵押，担保债权最高额990万元。
45、政府补助
(1)2023年1-5月政府补助基本情况种类金额列报项目计入当期损益的金额
黄山市人社局新增就业补贴1600.00营业外收入1600.00
黄山市科商经信局新型工业项目补助-工业类技改157600.00营业外收入157600.00
黄山市科商经信局付新型工业项目补助-科技类40000.00营业外收入40000.00
黄山市科商经信局柔性引才补助28000.00营业外收入28000.00
黄山市农水局市级产业化补助40000.00营业外收入40000.00
企业职工岗位技能提升培训补助款57000.00营业外收入57000.00
个税返还9323.29其他收益9323.29
祁红产业发展中心徽茶产业集群项目资金64583.33其他收益64583.33
合计398106.62398106.62
2022年政府补助基本情况
种类金额列报项目计入当期损益的金额祁红产业发展中心徽茶产业集群项目资金（构建资1000000.00递延收益91666.67产）祁红产业发展中心徽茶产业集群项目资金（农肥、402000.00其他收益402000.00农具）
祁门县历口镇土壤修复治理项目288739.00营业外收入288739.00
安徽省农业农村厅“158”行动补助200000.00营业外收入200000.00
安徽省农业发展资金补助200000.00营业外收入200000.00
黄山市茶产业资金补助160000.00营业外收入160000.00
黄山市箬坑乡现代产业园补助150000.00营业外收入150000.00
黄山市科商经信局央视宣传补助100000.00营业外收入100000.00
黄山市互联网加项目补助100000.00营业外收入100000.00
祁门红茶产业发展中心省外门店补助90000.00营业外收入90000.00
黄山市科商经信局科技创新政策奖励140000.00营业外收入140000.00
黄山市科商经信局重点项目补助250000.00营业外收入250000.00
黄山市科商经信局精品制造补助50000.00营业外收入50000.00
黄山市科商经信局企业融资项目补助45000.00营业外收入45000.00
黄山市科商经信局企业增收项目补助40000.00营业外收入40000.00
黄山市科商经信局产学研奖励20000.00营业外收入20000.00
党员活动经费补助13274.89营业外收入13274.89
50祥源茶业有限责任公司
2022年度、2023年1-5月合并财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)种类金额列报项目计入当期损益的金额
祁门县农业农村水利局农产品质量安全三品一标认10000.00营业外收入10000.00证奖补
祁门县人社局新增就业补助800.00营业外收入800.00
勐腊县农业农村局绿色食品补贴款2000.00营业外收入2000.00
稳岗补贴264667.22其他收益264667.22
个税返还14153.20其他收益14153.20
合计3540634.312632300.98
七、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
(1)企业集团的构成子公司名称主要经营地注册地子公司类型业务性质持股比例取得方式直接间接
西双版纳祥源易武茶业有限公云南西双版纳云南西双版纳全资子公司商贸100%设立司
安徽省祁门县祁红茶业有限公安徽省祁门县安徽省祁门县全资子公司商贸100%设立司
合肥易茶客电子商务有限公司安徽省合肥市安徽省合肥市全资子公司商贸100%设立
福建祥源白茶有限公司福建省政和县福建省政和县全资子公司商贸100%设立
八、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动风险及市场风险。
管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下：
1、信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要来自其他应收款、交易性金融资产、其他流动资产中定期存款、其他权益
工具投资、其他非流动金融资产、借款、应付款项、其他应付款、长期应付款等。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
51祥源茶业有限责任公司
2022年度、2023年1-5月合并财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
(1)银行存款
本公司将银行存款存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2023年5月31日，本公司应收账款的27.48%源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。
2、流动风险
流动风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；
或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司在日常经营活动中会留存充足的货币资金，并加快应收款项的回收。
金融负债按剩余到期日分类项目2023年5月31日
1年以内1-3年3年以上
短期借款69400000.00--
应付账款18962591.64--
其他应付款5959433.27
长期应付款1351824.24-6964618.84
合计95673849.15-6964618.84
(续上表)项目2022年12月31日
1年以内1-3年3年以上
短期借款71900000.00--
应付账款15685013.29--
其他应付款4998475.80--
长期应付款1351824.24-6964618.84
合计93935313.33-6964618.84
3、市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风
52祥源茶业有限责任公司
2022年度、2023年1-5月合并财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)险主要包括利率风险和外汇风险。
(1)利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
截至2023年5月31日，本公司无以浮动利率计息的银行借款，利率变动不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
(2)外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。
本公司期末外币货币性资产和负债情况见本财务报表附注合并财务报表项目注释其他之外币货币性项目说明。
九、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司名称注册地业务性质注册资本母公司对本企母公司对本企业的持股比例业表决权比例
祥源控股集团有限责任公司浙江绍兴商务服务业90000.00万元100.00%100.00%本企业最终控制方是俞发祥。
2、本公司的子公司情况详见本财务报表附注在其他主体中的权益之说明。
3、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本企业关系祥源控股集团有限责任公司同一实控人安徽省交通建设股份有限公司同一实控人安徽祥融园林有限公司同一实控人祥源花世界生态文化旅游区开发有限公司同一实控人安徽新祥源房地产开发有限公司同一实控人祥源物业服务有限公司同一实控人张家界景典商业有限公司同一实控人齐云山旅游股份有限公司同一实控人浙江融易联融资租赁有限公司同一实控人祥源梅溪湖文化旅游发展有限公司同一实控人
53祥源茶业有限责任公司
2022年度、2023年1-5月合并财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)其他关联方名称其他关联方与本企业关系安徽益祥文旅产业有限公司同一实控人上海万锦置业发展有限公司同一实控人祥源颍淮旅游开发股份有限公司同一实控人安徽祥意商业经营管理有限公司同一实控人齐云山投资集团有限公司同一实控人合肥祥毅置业有限公司同一实控人休宁齐云山文化旅游发展股份有限公司同一实控人宁波祥源旅游开发有限公司同一实控人祥源建设有限责任公司同一实控人阜阳文化旅游发展股份有限公司同一实控人上海桑尔酒店管理有限公司同一实控人东莞祥晟源房地产开发有限公司同一实控人安徽祥源公园城开发有限公司同一实控人岳阳祥源实业有限公司同一实控人青岛祥源湾文化旅游投资有限公司同一实控人昆山祥瀚房地产开发有限公司同一实控人绍兴市祥源绿信置业有限公司同一实控人阜南县城北祥源房地产开发有限公司同一实控人合肥蜀西祥源房地产开发有限公司同一实控人安徽祥源城市更新有限公司同一实控人黄山市祥源齐云山酒店管理有限公司同一实控人安徽祥耘商业管理有限公司同一实控人仁化县水上丹霞旅游发展有限公司同一实控人上海祁能置业有限公司同一实控人祥源房地产集团有限公司同一实控人海南祥源旅游发展有限公司同一实控人安徽知本文化传播有限公司其他利益关系安徽祥源花海旅游开发有限公司同一实控人阜阳源海房地产开发有限公司同一实控人浙江交通勘察设计有限公司同一实控人安徽北城祥源房地产开发有限公司同一实控人安徽荒野教育咨询有限公司同一实控人杭州小岛网络科技有限公司同一实控人安徽交建兴源路面有限公司同一实控人祥源（苏州）企业管理有限公司同一实控人合肥祥瀚房地产开发有限公司同一实控人上海祥源源生态科技有限公司同一实控人
54祥源茶业有限责任公司
2022年度、2023年1-5月合并财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)其他关联方名称其他关联方与本企业关系合肥祥源上城国际小区幼儿园同一实控人上海原竹信息科技有限公司同一实控人黄山市祥源云谷酒店管理有限公司同一实控人五河祥源投资开发有限公司同一实控人常熟祥翰房地产开发有限公司同一实控人厦门翔通动漫有限公司同一实控人广东祥源企业发展股份有限公司同一实控人常熟源银房地产开发有限公司同一实控人凤凰古城文化旅游投资股份有限公司同一实控人祥源凤凰旅游发展有限公司同一实控人绍兴市祥源房地产开发有限公司同一实控人安徽祥悦源企业管理有限公司同一实控人太姥山祥源旅游发展有限公司同一实控人凤台博佳建设工程有限责任公司同一实控人界首市齐美项目管理有限公司同一实控人安徽省路通公路工程检测有限公司同一实控人安徽祥源文化旅游城投资有限公司同一实控人十堰祥源太极湖房地产有限公司同一实控人北京通联天地科技有限公司同一实控人滁州祥源旅游发展有限公司同一实控人黄龙洞投资股份有限公司同一实控人
祥源天鸿（上海）资产管理有限公司同一实控人玉环祥源旅游开发有限公司同一实控人张家界百龙天梯旅游发展有限公司同一实控人浙江祥源实业有限公司同一实控人浙江祥源文旅股份有限公司同一实控人阜南县祥源生态文化旅游开发有限公司同一实控人黄山市自由家营地景区管理有限公司同一实控人上海源堃祥实业有限公司同一实控人祥源旅游开发有限公司同一实控人祥源花世界旅游景区开发有限公司同一实控人安徽祥富瑞企业管理有限公司同一实控人合肥祥源茶会商贸有限公司同一实控人南京城格文旅有限公司其他利益关系湖北武当祥源旅游发展投资有限公司同一实控人祥源汽车文化有限责任公司同一实控人
55祥源茶业有限责任公司
2022年度、2023年1-5月合并财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
4、关联交易情况
(1)购销商品、提供和接受劳务的关联交易
1出售商品/提供劳务情况表：
关联方关联交易内容2023年1-5月2022年度
祥源控股集团有限责任公司茶业销售981967.261562592.92
安徽省交通建设股份有限公司茶业销售406943.361086968.14
安徽祥融园林有限公司茶业销售319307.08786769.91
祥源花世界生态文化旅游区开发有限公司茶业销售296071.68680345.13
祥源物业服务有限公司茶业销售197680.531261857.52
张家界景典商业有限公司茶业销售180193.81298957.52
齐云山旅游股份有限公司茶业销售116778.765352.21
浙江融易联融资租赁有限公司茶业销售105015.04216718.58
祥源梅溪湖文化旅游发展有限公司茶业销售94929.2070616.81
安徽益祥文旅产业有限公司茶业销售90283.19133033.63
上海万锦置业发展有限公司茶业销售89819.47729286.73
祥源颍淮旅游开发股份有限公司茶业销售89376.1191089.38
安徽祥意商业经营管理有限公司茶业销售89205.31825470.80
齐云山投资集团有限公司茶业销售83179.6543492.92
合肥祥毅置业有限公司茶业销售59274.341309.73
休宁齐云山文化旅游发展股份有限公司茶业销售54248.6731695.58
宁波祥源旅游开发有限公司茶业销售45123.89203623.89
祥源建设有限责任公司茶业销售37630.09121087.61
阜阳文化旅游发展股份有限公司茶业销售37483.1967931.86
上海桑尔酒店管理有限公司茶业销售36686.9179172.57
东莞祥晟源房地产开发有限公司茶业销售34040.71-
安徽祥源公园城开发有限公司茶业销售27200.0016100.88
岳阳祥源实业有限公司茶业销售24722.1263182.30
青岛祥源湾文化旅游投资有限公司茶业销售22725.6653849.56
昆山祥瀚房地产开发有限公司茶业销售20857.5248805.31
绍兴市祥源绿信置业有限公司茶业销售20556.6426130.97
阜南县城北祥源房地产开发有限公司茶业销售18295.5851224.78
合肥蜀西祥源房地产开发有限公司茶业销售15415.93442235.40
安徽祥源城市更新有限公司茶业销售13895.58140115.04
黄山市祥源齐云山酒店管理有限公司茶业销售13861.0643738.05
安徽祥耘商业管理有限公司茶业销售12639.8232300.00
仁化县水上丹霞旅游发展有限公司茶业销售12634.5140647.79
56祥源茶业有限责任公司
2022年度、2023年1-5月合并财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)关联方关联交易内容2023年1-5月2022年度
上海祁能置业有限公司茶业销售11800.88-
祥源房地产集团有限公司茶业销售11385.84231.86
海南祥源旅游发展有限公司茶业销售11164.6032131.86
安徽新祥源房地产开发有限公司茶业销售9493.81773165.49
安徽知本文化传播有限公司茶业销售8737.1735947.79
安徽祥源花海旅游开发有限公司茶业销售8626.5510599.12
阜阳源海房地产开发有限公司茶业销售8187.616718.58
浙江交通勘察设计有限公司茶业销售7391.15243077.88
安徽北城祥源房地产开发有限公司茶业销售7079.659557.52
安徽荒野教育咨询有限公司茶业销售5286.739550.27
杭州小岛网络科技有限公司茶业销售3695.58339745.13
安徽交建兴源路面有限公司茶业销售3695.5876353.98祥源（苏州）企业管理有限公司茶业销售3601.77-
合肥祥瀚房地产开发有限公司茶业销售3557.52639982.30
上海祥源源生态科技有限公司茶业销售3079.6510817.70
合肥祥源上城国际小区幼儿园茶业销售1858.412803.54
云南白药大理置业有限公司茶业销售1849.5619863.72
上海原竹信息科技有限公司茶业销售1571.6828255.75
黄山市祥源云谷酒店管理有限公司茶业销售1433.6346486.73
五河祥源投资开发有限公司茶业销售1385.8442691.15
常熟祥翰房地产开发有限公司茶业销售1362.8344340.71
厦门翔通动漫有限公司茶业销售1141.594022.12
广东祥源企业发展股份有限公司茶业销售1070.80-
常熟源银房地产开发有限公司茶业销售973.453398.23
凤凰古城文化旅游投资股份有限公司茶业销售694.691928.32
祥源凤凰旅游发展有限公司茶业销售617.701247.79
绍兴市祥源房地产开发有限公司茶业销售389.38-
安徽祥悦源企业管理有限公司茶业销售292.04-
太姥山祥源旅游发展有限公司茶业销售194.695644.25
凤台博佳建设工程有限责任公司茶业销售-406109.73
界首市齐美项目管理有限公司茶业销售-397592.92
张家界百龙天梯旅游发展有限公司茶业销售-143963.72
安徽省路通公路工程检测有限公司茶业销售-105927.43
浙江祥源文旅股份有限公司茶业销售-67296.46
黄龙洞投资股份有限公司茶业销售-32754.87
57祥源茶业有限责任公司
2022年度、2023年1-5月合并财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)关联方关联交易内容2023年1-5月2022年度
浙江祥源实业有限公司茶业销售-16619.47
玉环祥源旅游开发有限公司茶业销售-12293.36
祥源天鸿（上海）资产管理有限公司茶业销售-5522.12
十堰祥源太极湖房地产有限公司茶业销售-3546.90
北京通联天地科技有限公司茶业销售-3233.63
滁州祥源旅游发展有限公司茶业销售-2434.51
安徽祥源文化旅游城投资有限公司茶业销售-634.51
合计3769663.0512842194.94
2采购商品/接受劳务情况表：
关联方关联交易内容2023年1-5月2022年度
黄山市祥源云谷酒店管理有限公司酒店服务32496.2328411.32
(2)关联方应收应付款项应收款项项目名称关联方2023年5月31日2022年12月31日账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收账款安徽祥源城市更新有限公司2857047.00-2841345.00-
应收账款安徽新祥源房地产开发有限公司1416623.10-1142857.50-
应收账款祥源花世界生态文化旅游区开发有限公1325250.80-1007648.80-司
应收账款安徽祥融园林有限公司1204253.00-844347.00-
应收账款合肥祥瀚房地产开发有限公司763090.00-759070.00-
应收账款安徽祥源公园城开发有限公司698296.00-667560.00-
应收账款祥源控股集团有限责任公司579863.70-2188792.70-
应收账款合肥蜀西祥源房地产开发有限公司518310.00-512410.00-
应收账款凤台博佳建设工程有限责任公司454728.00-458904.00-
应收账款界首市齐美项目管理有限公司449280.00-449280.00-
应收账款岳阳祥源实业有限公司355407.00-352815.00-
应收账款安徽省交通建设股份有限公司339794.00-246965.00-
应收账款五河祥源投资开发有限公司315071.00-315071.00-
应收账款浙江交通勘察设计有限公司257492.00-260844.00-
应收账款张家界景典商业有限公司228778.00-28881.00-
应收账款阜南县祥源生态文化旅游开发有限公司217960.00-217960.00-
应收账款祥源物业服务有限公司206178.00-1177846.00-
应收账款安徽省路通公路工程检测有限公司119698.00-119698.00-
58祥源茶业有限责任公司
2022年度、2023年1-5月合并财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)项目名称关联方2023年5月31日2022年12月31日账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收账款阜阳源海房地产开发有限公司109150.00-115290.00-
应收账款祥源梅溪湖文化旅游发展有限公司107270.00-53748.00-
应收账款齐云山旅游股份有限公司101221.00-100024.00-
应收账款祥源颍淮旅游开发股份有限公司100995.00-100281.00-
应收账款安徽祥意商业经营管理有限公司100432.00-930004.00-
应收账款齐云山投资集团有限公司82776.00-28385.00-
应收账款黄山市祥源齐云山酒店管理有限公司79829.00-119349.00-
应收账款阜南县城北祥源房地产开发有限公司74030.00-53356.00-
应收账款黄山市自由家营地景区管理有限公司67676.20-67676.20-
应收账款安徽北城祥源房地产开发有限公司67541.00-67541.00-
应收账款合肥祥毅置业有限公司66980.00-1480.00-
应收账款休宁齐云山文化旅游发展股份有限公司45358.00-18506.00-
应收账款东莞祥晟源房地产开发有限公司38466.00--
应收账款安徽祥耘商业管理有限公司37394.00-23111.00-
应收账款上海原竹信息科技有限公司33705.00-31929.00-
应收账款上海源堃祥实业有限公司27726.00-27726.00-
应收账款宁波祥源旅游开发有限公司24174.00-255264.00-
应收账款上海万锦置业发展有限公司22116.60-670314.00-
应收账款浙江融易联融资租赁有限公司18393.00---
应收账款阜阳文化旅游发展股份有限公司16350.00-5112.00-
应收账款祥源房地产集团有限公司12800.00---
应收账款祥源旅游开发有限公司9018.00-9018.00-
应收账款祥源花世界旅游景区开发有限公司8735.00-8735.00-
应收账款绍兴市祥源绿信置业有限公司8157.00---
应收账款青岛祥源湾文化旅游投资有限公司8120.00-119608.00-
应收账款安徽祥源文化旅游城投资有限公司6244.00-6244.00-
应收账款安徽祥富瑞企业管理有限公司5682.00-5682.00-
应收账款合肥祥源茶会商贸有限公司5442.00-5442.00-
应收账款安徽荒野教育咨询有限公司4619.40-3120.40-
应收账款祥源建设有限责任公司4584.00-7724.00-
应收账款杭州小岛网络科技有限公司4176.00---
应收账款常熟源银房地产开发有限公司3840.00-3840.00-
应收账款南京城格文旅有限公司3542.00-3542.00-
应收账款上海祥源源生态科技有限公司3480.00-12224.00-
应收账款上海桑尔酒店管理有限公司3000.15-34860.00-
应收账款十堰祥源太极湖房地产有限公司2088.00-6096.00-
59祥源茶业有限责任公司
2022年度、2023年1-5月合并财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)项目名称关联方2023年5月31日2022年12月31日账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收账款湖北武当祥源旅游发展投资有限公司2088.00-2088.00-
应收账款安徽知本文化传播有限公司1761.00-39187.00-
应收账款祥源汽车文化有限责任公司913.00-913.00-
应收账款安徽祥源花海旅游开发有限公司745.00-745.00-
应收账款凤凰古城文化旅游投资股份有限公司285.00-1394.00-
应收账款张家界百龙天梯旅游发展有限公司--162679.00-
应收账款祥源凤凰旅游发展有限公司--80256.00-
应收账款安徽交建兴源路面有限公司--79236.00-
应收账款黄龙洞投资股份有限公司--44913.00-
应收账款常熟祥翰房地产开发有限公司--32363.00-
应收账款上海祁能置业有限公司--19230.00-
应收账款安徽益祥文旅产业有限公司--17947.00-
应收账款玉环祥源旅游开发有限公司--13891.50-
应收账款祥源天鸿（上海）资产管理有限公司--6240.00-
应收账款仁化县水上丹霞旅游发展有限公司--2.00-
合计13628021.95-16988611.10-
其他应收账款安徽祥耘商业管理有限公司73980.00-73980.00-其他应收账款合肥金嘉木投资管理合伙企业（有限合2200.00-2200-伙）
其他应收账款合肥祥源物业有限公司16734.18-16734.18-
合计92914.18-92914.18-
说明：关联方应收账款截止7月25日共计回款13124102.01元，占2023年5月31日余额的比例为94.33%。
应付款项项目名称关联方2023年5月31日2022年12月31日
其他应付款祥源控股集团有限责任公司4913659.003980000.00
其他应付款祥源房地产集团有限公司10905.006015.00
其他应付款黄山市祥源云谷酒店管理有限公司15446.00-
应付账款黄山市祥源齐云山酒店管理有限公司31872.1836027.18
合计4971882.184022042.18
(3)关联方租赁出租方名称租赁资产种支付的租金承担的租赁负债利息支出增加的使用权资产
60祥源茶业有限责任公司
2022年度、2023年1-5月合并财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)类2023年1-5月2022年度2023年1-5月2022年度2023年1-5月2022年度
安徽祥意商业经办公租赁66712.588950.00-848.72--营管理有限公司
齐云山投资集团店面租赁-30000.001497.064678.07--
(4)关联方担保担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕
祥源控股集团有限责任公司10000000.002024.3.142027.3.13否
祥源控股集团有限责任公司10000000.002023.8.182026.8.17否
祥源茶业有限责任公司5000000.002023.5.302025.5.29否
祥源茶业有限责任公司3000000.002024.3.222027.3.21否
祥源茶业有限责任公司10000000.002023.8.182027.8.17否
祥源茶业有限责任公司19000000.002023.5.112026.5.11否
祥源茶业有限责任公司8000000.002024.5.112024.5.11否
祥源茶业有限责任公司1500000.002024.3.222027.3.21否
祥源茶业有限责任公司3000000.002024.4.292027.4.28否
祥源茶业有限责任公司9900000.002023.12.12026.11.30否
说明：祥源茶业为其子公司祁红茶业、合肥易茶客、易武茶业提供贷款担保，金额合计5940万。
十、股份支付无。
十一、承诺及或有事项无。
十二、资产负债表日后事项无。
十三、母公司财务报表主要项目附注
1、应收账款
(1)按账龄披露账龄2023年5月31日2022年12月31日
1年以内12250798.8816740665.29
1至2年7280712.603197393.20
61祥源茶业有限责任公司
2022年度、2023年1-5月合并财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)账龄2023年5月31日2022年12月31日
2至3年1998357.401720424.40
3年以上3175296.142180160.10
合计24705.165.0223838642.99
(2)按坏账计提方法分类披露类别2023年5月31日账面余额比例坏账准备计提比例账面价值
按单项计提坏账准备1285020.905.20%1285020.90100%-
按组合计提坏账准备23420144.1294.80%2080248.718.88%21339895.41
其中：按信用风险特征组合计提23420144.1294.80%2080248.718.88%21339895.41坏账准备
合计24705165.02100%3365269.6113.62%21339895.41种类2022年12月31日账面余额比例坏账准备计提比例账面价值
按单项计提坏账准备1283930.605.11%1283930.60100%-
按组合计提坏账准备23843244.9994.89%1755931.407.36%22087313.59
其中：按信用风险特征组合计提23843244.9994.89%1755931.407.36%22087313.59坏账准备
合计25127175.59100.00%3039862.0012.10%22087313.59
(3)按组合计提坏账准备：
名称2023年5月31日账面余额坏账准备计提比例
账龄组合10276947.272080248.7120.24%
关联方组合13143196.85--
合计23420144.122080248.718.88%名称2022年12月31日账面余额坏账准备计提比例
账龄组合7431438.991755931.4023.63%
关联方组合16407204.00--
合计23838642.991755931.407.37%
(4)坏账准备的情况类别2022年12月31本期变动金额2023年5月31日计提收回或转回转销或核销其他变动日
坏账准备3039862.00325407.61---3365269.61
62祥源茶业有限责任公司
2022年度、2023年1-5月合并财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
(5)按欠款方归集的2023年5月31日前五名的应收账款情况单位名称与本公司关系期末余额坏账准备年限占总金额比例
安徽祥源城市更新有限公司关联方2156333.00-1年以内、1-28.73%
年、2-3年、3年以上
安徽新祥源房地产开发有限公司-关联方1416759.35-1年以内、1-25.73%
年、2-3年、3年以上
广州茗兴堂茶业有限公司非关联方1385750.0169287.501年以内5.61%
安徽祥融园林有限公司-关联方1179377.00-1年以内、1-24.77%年
祥源花世界生态文化旅游区开发关联方956174.00-1年以内、1-23.87%
-年有限公司
合计7094393.3628.71%
按欠款方归集的2022年12月31日前五名的应收账款情况：
单位名称与本公司关系期末余额坏账准备年限占总金额比例
安徽祥源城市更新有限公司关联方2783300.00-1年以内、1-211.68%
年、2-3年、3年以上
祥源控股集团有限责任公司关联方2053422.00-1年以内、1-28.61%年
广州茗兴堂茶业有限公司非关联方1385750.0169287.501年以内5.81%
安徽新祥源房地产开发有限公司关联方1142857.50-1年以内、1-24.79%
年、2-3年、3年以上
安徽祥意商业经营管理有限公司关联方930004.00-1年以内3.90%
合计8295333.5169287.5034.79%
2、存货
项目2023年5月31日2022年12月31日账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
库存商品16527091.071513.8416525577.2312433548.42-12433548.42
发出商品14352.63-14352.6316270.72-16270.72
合计16541443.701513.8416539929.8612449819.14-12449819.14
3、长期股权投资
项目2023年5月31日2022年12月31日账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资109320000.00-109320000.00108900000.00-108900000.00
合计109320000.00-109320000.00108900000.00-108900000.00
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