北方导航:北方导航关于会计政策变更的公告

证券代码：600435证券简称：北方导航公告编号：临2023-025号
北方导航控制技术股份有限公司
关于会计政策变更的公告本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假
记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。
重要内容提示：
●本次会计政策变更是北方导航控制技术股份有限公司（以下简称“公司”）根据财政部发布的《企业会计准则
解释第16号>的通知》（财会〔2022〕31号）（以下简称“解
释第16号”）进行的变更，公司按照上市公司信息披露相关要求，执行《企业会计准则解释第16号》的相关规定。
一、概述
（一）变更原因2022年11月30日，财政部颁布了《企业会计准则
解释第16号》（财会〔2022〕31号）（以下简称“解释第16号”），规定了“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”。
（二）变更前采用的会计政策本次会计政策变更前，公司执行财政部发布的《企业会
1计准则—基本准则》和各项具体会计准则解释公告以及其他相关规定。
（三）变更后采用的会计政策公司将按照财政部发布的解释第16号相关规定执行。
其他未变更部分，仍按照财政部颁布的《企业会计准则—基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释公告以及其他相关规定执行。
（四）会计政策变更日期“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”。自2023年1月1日起，公司需对相关会计政策予以变更。
（五）审批程序公司于2023年8月8日召开了第七届董事会第二十四次会议，第七届监事会第十六次会议，分别审议通过了《关于会计政策变更的议案》，公司独立董事就该事项发表了独立意见。
二、本次会计政策变更的主要内容
解释第16号规定，“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税初始确认豁免的会计处理”，对于不是企业合并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、并因单项交易产生的资产和负债导致
等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易，如承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的
租赁交易，以及固定资产因存在弃置义务而确认预计负债并2计入固定资产成本的交易等，不适用《企业会计准则第18号——所得税》第十一条（二）、第十三条关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。
企业对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准
则第18号——所得税》的有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。
对于在首次施行解释16号的财务报表列报最早期间的期初至解释16号施行日之间发生的适用解释16号的
单项交易，企业应当按照解释16号的规定进行调整。对于在首次施行解释16号的财务报表列报最早期间的期初因适用解释16号的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，企业应当按照解释16号和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。企业进行上述调整的，应当在财务报表附注中披露相关情况。
三、本次会计政策变更对公司的影响此次会计政策变更是根据财政部相关规定和要求进行的变更，符合相关法律法规规定和公司实际情况。此次会计政策变更不会对公司的财务状况和经营成果产生重大影响，不存在损害公司及全体股东利益的情况。解释第16号对公司的影响主要体现在“关于单项交易产生的资产和负债相关
3的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”。执行变更
后的会计政策预计后期影响公司的主要项目是公司作为承租人在租赁开始日初始确认租赁负债和使用权资产而产生的暂时性差异相关的递延所得税资产和递延所得税负债。
1.对2022年1月1日报表项目的影响如下：单位：元
合并报表母公司报表会计政策变更前会计政策变更前报表项目会计政策变更后2022会计政策变更后
2021年12月31调整数2021年12月31调整数
年1月1日2022年1月1日日日递延所得税
68036317.501273515.4169309832.9155031509.86866456.6955897966.55
资产递延所得税
5692588.381143617.116836205.491876903.18701021.142577924.32
负债
盈余公积99838787.6116543.5699855331.1784316277.2916543.5684332820.85
未分配利润610566064.92131738.35610697803.27107577688.05148891.98107726580.03少数股东权
756582141.76-18383.62756563758.14
益
2.对2022年12月31日及2022年度报表项目的影响：单位：元
合并报表母公司报表会计政策变更前会计政策变更后会计政策变更前会计政策变更后报表项目
2022年12月31调整数2022年12月312022年12月31调整数2022年12月31日/2022年度日/2022年度日/2022年度日/2022年度
所得税费用7189491.32-298532.866890958.46-6591214.00-282805.33-6874019.33
净利润256966015.77298532.86257264548.63125616819.54282805.33125899624.87
归母净利润185050680.13290600.51185341280.64125616819.54282805.33125899624.87
少数损益71915335.647932.3571923267.99递延所得税
78690031.531300795.9979990827.5267303637.611018225.4868321863.09
资产递延所得税
8949388.57872364.849821753.414922266.16569984.615492250.77
负债
未分配利润745822063.10394058.33746216121.43183399825.64403416.78183803242.42
盈余公积112400469.5644824.09112445293.6596877959.2444824.0996922783.33少数股东权
749947907.76-10451.27749937456.49
益
3.对2022年6月30日及1至6月财务报表项目的影响：单位：元
合并报表母公司报表报表项目会计政策变更前会计政策变更后会计政策变更前会计政策变更后调整数调整数
2022年6月302022年6月30日2022年6月30日2022年6月30
4日/2022年1-6/2022年1-6月/2022年1-6月日/2022年1-6月月
所得税费用12299168.27-158904.3912140263.8812644039.32-150898.9112493140.41
净利润136775776.61158904.39136934681.00116365664.27150898.91116516563.18
归母净利润117190243.29154870.13117345113.42116365664.27150898.91116516563.18
少数损益19585533.324034.2619589567.58递延所得税
51060127.721198392.1352258519.8541718776.68853435.8042572212.48
资产递延所得税
5700128.27909589.456609717.721876903.18537101.352414004.53
负债
未分配利润690523308.21286608.48690809916.69186710352.32299790.89187010143.21
盈余公积99838787.6116543.5699855331.1784316277.2916543.5684332820.85少数股东权
694581865.30-14349.36694567515.94
益具体影响金额最终以经审计的数据为准。
四、独立董事意见此次会计政策变更是根据财政部相关规定和要求进行的变更，符合相关法律法规规定和公司实际情况。此次会计政策变更不会对公司的财务状况和经营成果产生重大影响，不存在损害公司及全体股东利益的情况。解释第16号对公司的影响主要体现在“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”。执行变更后的会计政策预计后期影响公司的主要项目是公司作为承租人在租赁开始日初始确认租赁负债和使用权资产而产生的暂时性差异相关的递延所得税资产和递延所得税负债。同意本次会计政策变更的议案。
五、监事会意见
监事会认为：公司此次会计政策变更是根据财政部发布的《企业会计准则解释第16号>的通知》（财会〔2022〕31号）要求进行的合理变更，变更后的会计政策符合财政部、
5中国证监会和上海证券交易所等相关规定，不存在严重损害
公司及全体股东合法权益特别是中小股东利益的情形。本次会计政策变更的决策程序符合有关法律、法规和公司《章程》的规定。监事会对该事项无异议。
特此公告。
北方导航控制技术股份有限公司董事会
2023年8月10日
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