贤丰控股:2023年半年度财务报告

贤丰控股股份有限公司2023年半年度财务报告
贤丰控股股份有限公司
2023年半年度财务报告
二零二三年八月
1贤丰控股股份有限公司2023年半年度财务报告
一、审计报告半年度报告是否经过审计
□是□否公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：贤丰控股股份有限公司
2023年06月30日
单位：元项目2023年6月30日2023年1月1日
流动资产：
货币资金77721087.28222035405.67结算备付金拆出资金
交易性金融资产540618807.50447650904.02衍生金融资产应收票据
应收账款25097212.9523255540.52应收款项融资
预付款项3122387.507822111.74应收保费应收分保账款应收分保合同准备金
其他应收款1527637.251024505.53
其中：应收利息14757.8419734.97应收股利买入返售金融资产
存货45345764.9430371582.36合同资产
持有待售资产25493957.5525493957.55
一年内到期的非流动资产774105.163050975.75
其他流动资产1198042.91921939.81
流动资产合计720899003.04761626922.95
非流动资产：
发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款
2贤丰控股股份有限公司2023年半年度财务报告
长期股权投资147521801.74146938661.86
其他权益工具投资10003028.21其他非流动金融资产
投资性房地产35864307.9538161172.81
固定资产185867957.46194097789.48在建工程生产性生物资产油气资产
使用权资产10465829.0414809303.39
无形资产23086562.5924232005.73
开发支出6250000.006250000.00
商誉138872500.55138872500.55
长期待摊费用2389676.343165776.58
递延所得税资产11175041.6511177968.93
其他非流动资产4000000.004000000.00
非流动资产合计575496705.53581705179.33
资产总计1296395708.571343332102.28
流动负债：
短期借款向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据
应付账款16790036.6419731834.36
预收款项31820033.9031820033.90
合同负债1712407.637415346.12卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款
应付职工薪酬4443622.9311435440.53
应交税费813696.991875000.65
其他应付款5071421.6119905562.29
其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债
一年内到期的非流动负债7607668.715886407.36
其他流动负债26478.25169163.28
流动负债合计68285366.6698238788.49
3贤丰控股股份有限公司2023年半年度财务报告
非流动负债：
保险合同准备金长期借款应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债4169534.968831659.72长期应付款长期应付职工薪酬预计负债
递延收益3105614.793300801.99
递延所得税负债13924943.3314032543.29其他非流动负债
非流动负债合计21200093.0826165005.00
负债合计89485459.74124403793.49
所有者权益：
股本1134656519.001134656519.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积171096325.12171096325.12
减：库存股
其他综合收益18516443.607136264.52专项储备
盈余公积19360849.9219360849.92
一般风险准备10734.04523.71
未分配利润-206982170.38-186188290.85
归属于母公司所有者权益合计1136658701.301146062191.42
少数股东权益70251547.5372866117.37
所有者权益合计1206910248.831218928308.79
负债和所有者权益总计1296395708.571343332102.28
法定代表人：韩桃子主管会计工作负责人：谢文彬会计机构负责人：谢文彬
2、母公司资产负债表
单位：元项目2023年6月30日2023年1月1日
流动资产：
货币资金51712220.9359384961.22
交易性金融资产525113975.28410672557.00衍生金融资产应收票据应收账款应收款项融资
预付款项234200.25256058.93
其他应收款226751.96106991648.62
4贤丰控股股份有限公司2023年半年度财务报告
其中：应收利息14757.8419734.97应收股利存货合同资产
持有待售资产25493957.5525493957.55一年内到期的非流动资产
其他流动资产143745.01143745.01
流动资产合计602924850.98602942928.33
非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资475416599.81473114275.84
其他权益工具投资10003028.21其他非流动金融资产
投资性房地产35864307.9538161172.81
固定资产784816.74734142.12在建工程生产性生物资产油气资产
使用权资产1987341.002648402.54
无形资产759261.73730273.85开发支出商誉
长期待摊费用2164661.362795994.80递延所得税资产其他非流动资产
非流动资产合计526980016.80518184261.96
资产总计1129904867.781121127190.29
流动负债：
短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据
应付账款62492.02148923.62
预收款项31820033.9031820033.90合同负债
应付职工薪酬2120729.36
应交税费542715.25676876.36
其他应付款320400566.57301382864.48
其中：应付利息应付股利
5贤丰控股股份有限公司2023年半年度财务报告
持有待售负债
一年内到期的非流动负债1293868.291268444.39其他流动负债
流动负债合计354119676.03337417872.11
非流动负债：
长期借款应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债554453.311207806.50长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债
非流动负债合计554453.311207806.50
负债合计354674129.34338625678.61
所有者权益：
股本1134656519.001134656519.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积91791707.1591791707.15
减：库存股
其他综合收益3028.21专项储备
盈余公积19360849.9219360849.92
未分配利润-470581365.84-463307564.39
所有者权益合计775230738.44782501511.68
负债和所有者权益总计1129904867.781121127190.29
3、合并利润表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、营业总收入53349196.03598439372.45
其中：营业收入53349196.03598439372.45利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本91397647.56645646604.26
其中：营业成本30798971.56536827422.64利息支出手续费及佣金支出退保金
6贤丰控股股份有限公司2023年半年度财务报告
赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用
税金及附加1524602.058936618.29
销售费用11013294.6215197650.24
管理费用31354304.2946400138.90
研发费用7403817.6924406467.19
财务费用9302657.3513878307.00
其中：利息费用1522305.723120039.40
利息收入2428448.29257452.73
加：其他收益1309771.121917622.54
投资收益（损失以“－”号填列）2608568.195959191.03
其中：对联营企业和合营企业的投资收益583139.88-556227.49以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）10595697.78172515.30
信用减值损失（损失以“-”号填列）29760.1830947331.85
资产减值损失（损失以“-”号填列）-30977.69
资产处置收益（损失以“-”号填列）77024.8246768281.41
三、营业利润（亏损以“－”号填列）-23427629.4438526732.63
加：营业外收入2.0021185.06
减：营业外支出75284.28843746.71
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）-23502911.7237704170.98
减：所得税费用-104672.68-2559377.25
五、净利润（净亏损以“－”号填列）-23398239.0440263548.23
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）-23398239.04-1191692.77
2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）41455241.00
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）-20783669.2023387289.92
2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-2614569.8416876258.31
六、其他综合收益的税后净额11380179.0815026780.95
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额11380179.0815026780.95
（一）不能重分类进损益的其他综合收益3028.21
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动3028.21
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益11377150.8715026780.95
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额11377150.8715026780.95
7贤丰控股股份有限公司2023年半年度财务报告
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额-12018059.9655290329.18
归属于母公司所有者的综合收益总额-9403490.1238414070.87
归属于少数股东的综合收益总额-2614569.8416876258.31
八、每股收益：
（一）基本每股收益-0.01830.0206
（二）稀释每股收益-0.01830.0206
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。
法定代表人：韩桃子主管会计工作负责人：谢文彬会计机构负责人：谢文彬
4、母公司利润表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、营业收入6275291.5722787295.46
减：营业成本2296864.8618258761.78
税金及附加893455.32672335.64销售费用
管理费用12961080.6411404736.87研发费用
财务费用10208164.659022203.68
其中：利息费用1299100.49153008.33
利息收入1353114.994806320.18
加：其他收益15209.5832609.22
投资收益（损失以“－”号填列）2403480.243556946.44
其中：对联营企业和合营企业的投资收益592323.97442931.72以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）10414654.6735865.33
信用减值损失（损失以“-”号填列）-20294.2324494772.22
资产减值损失（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列）2477.88
二、营业利润（亏损以“－”号填列）-7268745.7611549450.70
加：营业外收入
减：营业外支出5055.69-85236082.24
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）-7273801.4596785532.94
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“－”号填列）-7273801.4596785532.94
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）-7273801.4596785532.94
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额3028.21
（一）不能重分类进损益的其他综合收益3028.21
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动3028.21
8贤丰控股股份有限公司2023年半年度财务报告
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额-7270773.2496785532.94
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
5、合并现金流量表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金49806168.83651308360.09客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还15094437.88
收到其他与经营活动有关的现金18004052.8626589351.51
经营活动现金流入小计67810221.69692992149.48
购买商品、接受劳务支付的现金32557109.92523589748.75客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金34270131.1571010012.30
支付的各项税费5649611.9822803397.22
支付其他与经营活动有关的现金33629503.10102179981.49
经营活动现金流出小计106106356.15719583139.76
经营活动产生的现金流量净额-38296134.46-26590990.28
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额4256.00130814191.29
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额5505654.55
收到其他与投资活动有关的现金438545951.20112903696.74
9贤丰控股股份有限公司2023年半年度财务报告
投资活动现金流入小计438550207.20249223542.58
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金4169581.1427026743.64
投资支付的现金10000000.00质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额29500000.00
支付其他与投资活动有关的现金522587742.42130700000.00
投资活动现金流出小计536757323.56187226743.64
投资活动产生的现金流量净额-98207116.3661996798.94
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金15000000.00收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计15000000.00
偿还债务支付的现金32193662.52
分配股利、利润或偿付利息支付的现金255252.78
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金3224520.76
筹资活动现金流出小计3224520.7632448915.30
筹资活动产生的现金流量净额-3224520.76-17448915.30
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响515688.15752589.16
五、现金及现金等价物净增加额-139212083.4318709482.52
加：期初现金及现金等价物余额216933170.7123937132.90
六、期末现金及现金等价物余额77721087.2842646615.42
6、母公司现金流量表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金14269302.52收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金199092838.89142612137.48
经营活动现金流入小计199092838.89156881440.00
购买商品、接受劳务支付的现金9333200.80
支付给职工以及为职工支付的现金6291415.253747399.02
支付的各项税费1962658.61698563.80
支付其他与经营活动有关的现金73098139.6889331717.47
经营活动现金流出小计81352213.54103110881.09
经营活动产生的现金流量净额117740625.3553770558.91
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金3500000.00取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额2800.0028400000.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额5576100.00
收到其他与投资活动有关的现金339677021.2521396413.61
投资活动现金流入小计339679821.2558872513.61
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金568161.14396860.69
投资支付的现金11710000.003450000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额28000000.00
支付其他与投资活动有关的现金445587642.4249000000.00
投资活动现金流出小计457865803.5680846860.69
投资活动产生的现金流量净额-118185982.31-21974347.08
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
10贤丰控股股份有限公司2023年半年度财务报告
取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金32193662.52
分配股利、利润或偿付利息支付的现金153008.33
支付其他与筹资活动有关的现金2127106.16
筹资活动现金流出小计2127106.1632346670.85
筹资活动产生的现金流量净额-2127106.16-32346670.85
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响1688.452444.95
五、现金及现金等价物净增加额-2570774.67-548014.07
加：期初现金及现金等价物余额54282995.601980874.00
六、期末现金及现金等价物余额51712220.931432859.93
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7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023年半年度
归属于母公司所有者权益其项目他专
减：
权项一般风险其少数股东权益所有者权益合计股本资本公积库存其他综合收益盈余公积未分配利润小计益储准备他股工备具
一、上年期
1134656519.00171096325.127136264.5219360849.92523.71-186188290.851146062191.4272866117.371218928308.79
末余额
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
二、本年期
1134656519.00171096325.127136264.5219360849.92523.71-186188290.851146062191.4272866117.371218928308.79
初余额
三、本期增减变动金额
（减少以11380179.0810210.33-20793879.53-9403490.12-2614569.84-12018059.96“－”号填
列）
（一）综合
11380179.08-20783669.20-9403490.12-2614569.84-12018059.96
收益总额
（二）所有者投入和减少资本
12贤丰控股股份有限公司2023年半年度财务报告
1．所有者
投入的普通股
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支
付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润
10210.33-10210.33
分配
1．提取盈
余公积
2．提取一
10210.33-10210.33
般风险准备
3．对所有
者（或股东）的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动
13贤丰控股股份有限公司2023年半年度财务报告
额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
四、本期期
1134656519.00171096325.1218516443.6019360849.9210734.04-206982170.381136658701.3070251547.531206910248.83
末余额上年金额
单位：元
2022年半年度
归属于母公司所有者权益项目专
其他减：一般项其少数股东权益所有者权益合计股本权益资本公积库存其他综合收益盈余公积风险未分配利润小计储他工具股准备备
一、上
年期末1134656519.0087182267.68-19078348.4119360849.9293.00-418484238.88803637142.3145937431.51849574573.82余额
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企
14贤丰控股股份有限公司2023年半年度财务报告
业合并其他
二、本
年期初1134656519.0087182267.68-19078348.4119360849.9293.00-418484238.88803637142.3145937431.51849574573.82余额
三、本期增减变动金
额（减
15026780.95-93.0023387382.9238414070.8763018331.07101432401.94
少以
“－”号填
列）
（一）
综合收15026780.9523387289.9238414070.8716876258.3155290329.18益总额
（二）所有者投入和减少资本
1．所有
者投入的普通股
2．其他
权益工具持有者投入资本
3．股份
支付计入所有者权益的金额
4．其他
15贤丰控股股份有限公司2023年半年度财务报告
（三）
利润分-93.0093.00配
1．提取
盈余公积
2．提取
一般风-93.0093.00险准备
3．对所
有者
（或股东）的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本
公积转增资本
（或股本）
2．盈余
公积转增资本
（或股本）
3．盈余
公积弥补亏损
4．设定
受益计划变动额结转
16贤丰控股股份有限公司2023年半年度财务报告
留存收益
5．其他
综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期
提取
2．本期
使用
（六）
46142072.7646142072.76
其他
四、本
期期末1134656519.0087182267.68-4051567.4619360849.92-395096855.96842051213.18108955762.58951006975.76余额
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023年半年度
其他权益工具
项目优永减：库其他综合专项其股本其资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计先续存股收益储备他他股债
一、上年期末余额1134656519.0091791707.1519360849.92-463307564.39782501511.68
加：会计政策变更前期差错更正
17贤丰控股股份有限公司2023年半年度财务报告
其他
二、本年期初余额1134656519.0091791707.1519360849.92-463307564.39782501511.68
三、本期增减变动金额
（减少以“－”号填3028.21-7273801.45-7270773.24列）
（一）综合收益总额3028.21-7273801.45-7270773.24
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者
投入资本
3．股份支付计入所有者
权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）
的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额
结转留存收益
5．其他综合收益结转留
存收益
6．其他
（五）专项储备
18贤丰控股股份有限公司2023年半年度财务报告
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额1134656519.0091791707.153028.2119360849.92-470581365.84775230738.44上年金额
单位：元
2022年半年度
其他权益工具
项目优永减：库其他综专项其股本其资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计先续存股合收益储备他他股债
一、上年期末余额1134656519.0091791707.1519360849.92-864367792.85381441283.22
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年期初余额1134656519.0091791707.1519360849.92-864367792.85381441283.22
三、本期增减变动金额
96785532.9496785532.94（减少以“－”号填列）
（一）综合收益总额96785532.9496785532.94
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投
入资本
3．股份支付计入所有者权
益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的
19贤丰控股股份有限公司2023年半年度财务报告
分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转1．资本公积转增资本（或股本）2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结
转留存收益
5．其他综合收益结转留存
收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额1134656519.0091791707.1519360849.92-767582259.91478226816.16
20贤丰控股股份有限公司2023年半年度财务报告
三、公司基本情况
（一）公司概况
贤丰控股股份有限公司原名广东蓉胜超微线材股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经中华人民共和国对外
贸易经济合作部批准，由珠海市科见投资有限公司、广东省珠海经济特区发展公司、广东省科技风险投资有限公司、香港亿涛国际有限公司、香港冠策实业有限公司发起设立，于2002年10月10日在广东省工商行政管理局登记注册，总部位于广东省深圳市。公司现持有统一社会信用代码号为 91440000617503302A 的营业执照，注册资本 1134656519.00元，股份总数1134656519股(每股面值1元)。公司股票已于2007年7月20日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司主要经营活动为股权投资、资产管理、企业自有资金对外投资，相关兽用疫苗产品的研发、生产、销售及相关技术服务，主要产品为猪用疫苗。
本财务报表业经公司董事会于2023年8月11日批准报出。
（二）合并财务报表范围
报告期末纳入合并范围的子公司包括15家，具体见本附注“八、在其他主体中的权益”。
四、财务报表的编制基础
1、编制基础
公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则—基本准则》以及其后颁布及修订的具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（统称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的披露规定编制财务报表。
2、持续经营
公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本公司及子公司本年度主要动保疫苗的生产和销售业务。本公司及子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注“五、30、收入”等各项描述。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
2、会计期间
本公司自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。本报告期间为2023年1月1日至2023年6月30日。
21贤丰控股股份有限公司2023年半年度财务报告
3、营业周期
本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
本公司的记账本位币为人民币，编制财务报表采用的货币为人民币。本公司及子公司选定记账本位币的依据是主要业务收支的计价和结算币种。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（2）同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。
合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
本公司在企业合并中取得的资产和负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；
不属于一揽子交易的，在取得控制权日，按照下列步骤进行会计处理：
在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值
之和的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所
有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
（3）非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：
*企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
*企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
*已办理了必要的财产权转移手续。
*本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
*本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。
合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。
在购买日，取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债按公允价值计量。
22贤丰控股股份有限公司2023年半年度财务报告
合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现非同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，购买日对这部分其他综合收益不作处理，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资采用公允价值计量的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入留存收益。
在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。
（4）为合并发生的相关费用为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等）。
（2）合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。
在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。
子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。
1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入
合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
2）处置子公司或业务
*一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
23贤丰控股股份有限公司2023年半年度财务报告
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。
*分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持
续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款，与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，应该首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，其次判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务确定合营安排的分类。合营安排分为共同经营和合营企业。
共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
24贤丰控股股份有限公司2023年半年度财务报告
8、现金及现金等价物的确定标准在编制现金流量表时，将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币业务折算外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或其他综合收益。
（2）外币报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率近似的汇率，即本期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在其他综合收益项目下单独列示“外币报表折算差额”项目。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
10、金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分)，即从其账户和资产负债表内予以转销：
1）收取金融资产现金流量的权利届满；
2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且(a)实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或(b)虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。
如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产分类和计量
本公司的金融资产于初始确认时根据本公司企业管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征分类为：
以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类：
25贤丰控股股份有限公司2023年半年度财务报告
1）以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，其终止确认、修改或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。此类金融资产主要包含货币资金、应收账款、应收票据、其他应收款、债权投资和长期应收款等。本公司将自资产负债表日起一年内到期的债权投资和长期应收款列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的债权投资列报为其他流动资产。
2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。此类金融资产包括应收款项融资和其他债权投资。自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入(明确作为投资成本部分收回的股利收入除外)计入当期损益，公允价值的后续变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。此类金融资产列报为其他权益工具投资。
3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。此类金融资产列报为交易性金融资产，自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的列报为其他非流动金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司可将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，该指定一经作出不得撤销。
（3）金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指
定为有效套期工具的衍生工具。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)，按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
2）其他金融负债
对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
（4）金融工具抵销
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同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
（5）财务担保合同
财务担保合同，是指特定债务人到期不能按照债务工具条款偿付债务时，发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量，除指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同外，其余财务担保合同在初始确认后按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额两者孰高者进行后续计量。
（6）金融资产转移
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。
11、预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资、《企业会计准则第14号——收入》定义的合同资产、租赁应收款、以公允价值计量且其变动计入当期损益以外的贷款承诺、以及财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）等进行减值处理并确认损失准。
（1）预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，
处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但
尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
应收票据、应收账款和合同资产
对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
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当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据和应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
A、应收票据
应收票据组合1：银行承兑汇票
应收票据组合2：商业承兑汇票
B、应收账款
应收账款组合1：合并范围内关联方组合
应收账款组合2：账龄组合
C、合同资产
合同资产组合1：产品销售
对于划分为组合的应收票据、合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
其他应收款
本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
其他应收款组合1：应收押金和保证金
其他应收款组合2：应收暂付款
其他应收款组合3：出口退税款
其他应收款组合4：备用金
其他应收款组合5：应收其他款项
对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
长期应收款本公司的长期应收款包括应收融资租赁款。
本公司依据信用风险特征将应收融资租赁款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
A、应收融资租赁款
融资租赁款组合1：合并范围内关联方组合
融资租赁款组合2：账龄组合
对于应收融资租赁款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
（2）信用风险显著增加的评估
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
*债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；
*已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；
*已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；
*现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。
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根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
（3）已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是
否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；
债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；
发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
（4）预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
（5）核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
12、存货
（1）存货的分类
存货分类为：在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物资、消耗性生物资产等。
（2）取得和发出存货的计价方法
取得存货时按照成本进行计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
存货发出时按按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；
与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度采用永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品采用一次转销法摊销。
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13、合同资产
本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
本公司对合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注五、11、“预期信用损失的确定方法及会计处理方法”。
14、持有待售资产
（1）持有待售的非流动资产或处置组的确认标准
公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，应当将其划分为持有待售类别。
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
2）出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关
规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。
确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
（2）持有待售的非流动资产或处置组的会计处理方法
公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
1）对于持有待售的固定资产，应当调整该项固定资产的预计净残值，使该项固定资产的预计净残值能够反映其公允
价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期损益。持有待售的固定资产不计提折旧，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量。
2）对于持有待售的联营企业或合营企业的权益性投资，自划分至持有待售之日起，停止按权益法核算。
3）对于出售的对子公司的投资将导致本公司丧失对子公司的控制权的，无论出售后本公司是否保留少数股东权益，
本公司在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
（3）不再满足持有待售确认条件时的会计处理
1）某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售固定资产确认条件的，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者计量：
*该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；
*决定不再出售之日的再收回金额。
2）已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，本公司从其被分
类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。
（4）其他持有待售非流动资产的会计处理
符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理，此处所指其他非流动资产不包括递延所得税资产、职工薪酬形成的资产、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投
资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利。
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15、长期股权投资
（1）长期股权投资的分类及其判断依据
1）长期股权投资的分类
长期股权投资分为三类，即是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企业的权益性投资。
2）长期股权投资类别的判断依据
*确定对被投资单位控制的依据详见本附注五、6；
*确定对被投资单位具有重大影响的依据：
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
公司通常通过以下一种或几种情形判断是否对被投资单位具有重大影响：
在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。在这种情况下，由于在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表，并相应享有实质性的参与决策权，投资方可以通过该代表参与被投资单位财务和经营政策的制定，达到对被投资单位施加重大影响。
参与被投资单位财务和经营政策制定过程。这种情况下，在制定政策过程中可以为其自身利益提出建议和意见，从而可以对被投资单位施加重大影响。
与被投资单位之间发生重要交易。有关的交易因对被投资单位的日常经营具有重要性，进而一定程度上可以影响到被投资单位的生产经营决策。
向被投资单位派出管理人员。在这种情况下，管理人员有权力主导被投资单位的相关活动，从而能够对被投资单位施加重大影响。
向被投资单位提供关键技术资料。因被投资单位的生产经营需要依赖投资方的技术或技术资料，表明投资方对被投资单位具有重大影响。
公司在判断是否对被投资方具有重大影响时，不限于是否存在上述一种或多种情形，还需要综合考虑所有事实和情况来做出综合的判断。
投资方对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。
*确定被投资单位是否为合营企业的依据：
本公司的合营企业是指本公司仅对合营安排的净资产享有权利。
合营安排的定义、分类以及共同控制的判断标准详见本附注五、7。
（2）长期股权投资初始成本的确定
1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。合并方以发行权益性证券作为合并对价的，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。
合并方或购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益。
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2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。
（3）长期股权投资的后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。
采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
对合营企业和联营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；本公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。
本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。
被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
本公司计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。
本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认交易损失。
本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第
22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留存收益。
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理。
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处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
16、投资性房地产
投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法
（1）投资性房地产的初始计
本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
本公司的投资性房地产按其成本进行初始计量，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
（2）投资性房地产的后续计量
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。
17、固定资产
（1）确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分类为：房屋及建筑物、机器设备、辅助生产设备、运输设备、电子设备及其他。
固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。
（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率
房屋及建筑物年限平均法20年10%4.50%
机器设备年限平均法10年10%9.00%
辅助生产设备年限平均法10年10%9.00%
运输设备年限平均法5年10%18.00%
电子设备及其他年限平均法5年10%18.00%
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见本附注五、22
（4）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
33贤丰控股股份有限公司2023年半年度财务报告
18、在建工程
在建工程以立项项目分类核算。
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
19、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；
其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承
担带息债务形式发生的支出；
2）借款费用已经发生；
3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
（3）借款费用暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
（4）借款费用资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用及其辅助费，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
20、使用权资产
本公司使用权资产类别主要包括房屋及建筑物、机器设备、土地使用权。
34贤丰控股股份有限公司2023年半年度财务报告
本公司在租赁期开始日对租赁确认使用权资产，采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。租赁期开始日，是指出租人提供租赁资产使其可供本公司使用的起始日期。
使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
1）租赁负债的初始计量金额；
2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3）本公司发生的初始直接费用；
4）本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，
不包括属于为生产存货而发生的成本。
本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，使用权资产在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照本附注“五、22、长期资产减值”所述，确定使用权资产是否已发生减值并进行会计处理。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：
1）当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化，本公司按变动后租赁付款额和修
订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；
2）当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动，
本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。
21、无形资产
（1）计价方法、使用寿命、减值测试
1）无形资产的计价方法
取得无形资产时按成本进行初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，其入账价值包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本；
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
无形资产减值测试见本附注“五、22、长期资产减值”。
2）使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
项目预计使用寿命土地使用权50年
35贤丰控股股份有限公司2023年半年度财务报告
电脑软件及其他5-10年专利权5-10年非专利技术10年每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（2）内部研究开发支出会计政策
1）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
2）开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
22、长期资产减值
在每个资产负债表日判断长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式
计量的生物性资产、油气资产、使用权资产、使用寿命确定的无形资产等是否存在减值迹象，对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认相应的减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减值准备。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
企业以单项资产为基础估计其可收回金额，在难以对单项资产可回收金额进行估计的情况下，以资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间做相应调整，使资产在剩余寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值。
对于使用寿命不确定的无形资产、尚未达到使用状态的无形资产以及合并所形成的商誉每年年度终了进行减值测试。
关于商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
36贤丰控股股份有限公司2023年半年度财务报告
23、长期待摊费用
对于已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，包括租入固定资产改良支出，作为长期待摊费用按预计受益年限分期摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。
24、合同负债
本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
25、职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（2）离职后福利的会计处理方法离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
在职工为公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
公司根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率
对所有设定受益计划义务予以折现，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务。
设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，企业以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。其中，资产上限，是指企业可从设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值。
报告期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本中的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额部分计入当期损益或资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，可以在权益范围内转移。
在设定受益计划下，在修改设定受益计划与确认相关重组费用或辞退福利孰早日将过去服务成本确认为当期费用。
企业在设定受益计划结算时，确认结算利得或损失。该利得或损失是在结算日确定的设定受益计划义务现值与结算价格的差。
（3）辞退福利的会计处理方法
在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相关规定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工福利的有关规定。
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（4）其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，根据上述2处理。不符合设定提存计划的，适用关于设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，将其他长期职工福利中的服务成本、净负债或净资产的利息净额、重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动的总净额计入当期损益或相关资产成本。
26、租赁负债
本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量，采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。
租赁付款额是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：
1）固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
2）取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；
3）本公司合理确定将行使的购买选择权的行权价格；
4）租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的，行使终止租赁选择权需支付的款项；
5）根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
租赁期开始日后，本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本，未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：
1）当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化，本公司按变动后租赁付款额和修
订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；
2）当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动，
本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。
27、预计负债
涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以交付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。
于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。
1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
2）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。
3）质量保证及维修
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本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
4）回购担保
本公司会为有融资需求的客户向融资机构提供设备回购担保，并根据可能发生的回购担保损失确认预计负债。预计负债时已考虑了本公司历史上实际履行回购担保的比例、履行回购担保后实际发生损失比例等数据、并评估不同客户的支付能力。由于历史数据或评估数据均可能无法反映将来的回购损失情况，这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
28、股份支付
（1）股份支付的种类及会计处理股份支付是公司为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
1）以权益结算的股份支付
股票期权计划为用以换取职工提供服务的权益结算的股份支付，以授予职工的权益工具在授予日的公允价值计量。
在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
2）以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易，本公司在授予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内的每个资产负债表日，本公司以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
公司修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是等待期结束后），公司按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。如果由于修改延长或缩短了等待期，本公司按照修改后的等待期进行前述会计处理。
（2）权益工具公允价值的确定方法对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。
对于授予职工的股票期权，通过期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。
（4）修改和终止股份支付计划的处理
如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的公允价值，应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加。
如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的数量，应将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。
如果按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果以减少股份支付公允价值总额的方式或其他不利于职工的方式修改条款和条件，仍应继续对取得的服务进行会计处理，如同该变更从未发生，除非取消了部分或全部已授予的权益工具。
39贤丰控股股份有限公司2023年半年度财务报告
在等待期内如果取消了授予的权益工具，对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，将其作为授予权益工具的取消处理。
29、优先股、永续债等其他金融工具
公司发行的优先股或永续债根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将其分类为金融负债或权益工具。
优先股或永续债属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，计入当期损益。
优先股或永续债属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，作为权益的变动处理。对权益工具持有方的分配应作利润分配处理，发放的股票股利不影响所有者权益总额。
与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。交易费用，是指可直接归属于购买、发行或处置优先股或永续债的增量费用。增量费用，是指企业不购买、发行或处置金融工具就不会发生的费用。
发行或取得自身权益工具时发生的交易费用（例如登记费，承销费，法律、会计、评估及其他专业服务费用，印刷成本和印花税等），可直接归属于权益性交易的，从权益中扣减。终止的未完成权益性交易所发生的交易费用计入当期损益。
30、收入
收入确认和计量所采用的会计政策
（1）收入确认和计量所采用的会计政策
本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相
关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；客户能够控制公司
履约过程中在建的商品；公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。
在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
（2）公司收入确认与成本结转的具体原则与方法：
本公司及子公司主要从事兽用疫苗的生产和销售业务。
公司已根据合同约定将产品交付给购货方指定收货地点，并获取客户签收确认相关单据或获取与客户的对账单为收入确认的依据。
同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况：无
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31、合同成本
合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
（1）取得合同发生的增量成本
为取得合同发生的增量成本，是指企业不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。该成本预期能够收回的，将其作为合同取得成本确认为一项资产。企业为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，在发生时计入当期损益，除非这些支出明确由客户承担。
(2)履行合同发生的成本
为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围，且同时满足下列条件的，将其作为合同履约成本确认为一项资产：
1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户
承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2)该成本增加了企业未来用于履行（包括持续履行）履约义务的资源；
3)该成本预期能够收回。
(3)合同成本摊销和减值
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资产”)采用与该资产相关的商
品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。合同取得成本确认的资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。
当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列第一项减去第二项的差额时，企业对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
1)企业因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
2)为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前款（1）减（2）的差额高于合同成本账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的合同成本账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
32、政府补助
政府补助，是公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
（1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助作为与资产相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
（2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
公司取得的与资产相关之外的其他政府补助作为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
*用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益。
*用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
41贤丰控股股份有限公司2023年半年度财务报告
与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
（3）政策性优惠贷款贴息的会计处理
1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为
借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
2）财政将贴息资金直接拨付给公司，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
政府补助在实际收到款项时按照到账的实际金额确认和计量。只有存在确凿证据表明该项补助是按照固定的定额标准拨付的以及有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，可以按应收金额予以确认和计量。
已确认的政府补助需要退回的，公司在需要退回的当期进行会计处理，存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。
33、递延所得税资产/递延所得税负债
对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣暂时性差异，以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。此外，与商誉的初始确认相关的，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产或负债。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
确认与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，只有当暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，才确认递延所得税资产。资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
除与直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
34、租赁
（1）租赁的识别租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该
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合同为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
（2）单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：
1）承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；
2）该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
（3）本公司作为承租人
1）租赁和非租赁部分的分拆
合同中同时包含一项或多项租赁和非租赁部分的，本公司将各项单独租赁和非租赁部分进行分拆，按照各租赁部分单独价格及非租赁部分的单独价格之和的相对比例分摊合同对价。
2）租赁期的评估
租赁期是本公司有权使用租赁资产且不可撤销的期间。本公司有续租选择权，即有权选择续租该资产，且合理确定将行使该选择权的，租赁期还包含续租选择权涵盖的期间。本公司有终止租赁选择权，即有权选择终止租赁该资产，但合理确定将不会行使该选择权的，租赁期包含终止租赁选择权涵盖的期间。发生本公司可控范围内的重大事件或变化，且影响本公司是否合理确定将行使相应选择权的，本公司对其是否合理确定将行使续租选择权、购买选择权或不行使终止租赁选择权进行重新评估。
3）使用权资产和租赁负债
见“附注五、20”和“附注五、26”。
4）租赁变更
租赁变更是原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
就上述租赁负债调整的影响，本公司区分以下情形进行会计处理：*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；*其他租赁变更，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
5）短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。本公司对短期租赁以及低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。
（4）本公司作为出租人
1）租赁和非租赁部分的分拆
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合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司根据《企业会计准则第14号——收入》关于交易价格分摊的规定分摊合同对价，分摊的基础为租赁部分和非租赁部分各自的单独价格。
2）租赁的分类
实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
3）作为经营租赁出租人
在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入，未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。本公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用于发生时予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定经营租赁资产是否发生减值，并进行相应会计处理。
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
4）作为融资租赁出租人
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“五、10、金融工具”及“五、11、预期信用损失的确定方法及会计处理方法”进行会计处理。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：
*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：
*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；
*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“五、10、金融工具”关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
（5）售后租回交易
本公司按照“附注五、30”评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
1）本公司作为卖方及承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，按照本附注“五、10、金融工具”对该金融负债进行会计处理。
2）本公司作为买方及出租人售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“（4）本公司作为出租人”的规定对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照本附注“五、10、金融工具”对该金融资产进行会计处理。
35、其他重要的会计政策和会计估计
（1）终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：
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1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
符合持有待售的资产的会计处理见本附注五、14。
（2）套期会计套期，是指公司为管理外汇风险、利率风险、价格风险、信用风险等特定风险引起的风险敞口，指定金融工具为套期工具，以使套期工具的公允价值或现金流量变动，预期抵销被套期项目全部或部分公允价值或现金流量变动的风险管理活动。
1）套期的分类
套期分为公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期。
公允价值套期，是指对已确认资产或负债、尚未确认的确定承诺，或上述项目组成部分的公允价值变动风险敞口进行的套期。该公允价值变动源于特定风险，且将影响公司的损益或其他综合收益。
现金流量套期，是指对现金流量变动风险敞口进行的套期。该现金流量变动源于与已确认资产或负债、极可能发生的预期交易，或与上述项目组成部分有关的特定风险，且将影响公司的损益。
境外经营净投资套期，是指对境外经营净投资外汇风险敞口进行的套期。境外经营净投资，是指企业在境外经营净资产中的权益份额。
2）套期关系评估
公允价值套期、现金流量套期或境外经营净投资套期同时满足下列条件的，才能运用套期会计方法进行处理：
*套期关系仅由符合条件的套期工具和被套期项目组成。
*在套期开始时，公司正式指定了套期工具和被套期项目，并准备了关于套期关系和公司从事套期的风险管理策略和风险管理目标的书面文件。该文件至少载明了套期工具、被套期项目、被套期风险的性质以及套期有效性评估方法（包括套期无效部分产生的原因分析以及套期比率确定方法）等内容。
*套期关系符合套期有效性要求。
套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量变动的程度。套期工具的公允价值或现金流量变动大于或小于被套期项目的公允价值或现金流量变动的部分为套期无效部分。
套期同时满足下列条件的，应当认定套期关系符合套期有效性要求：
*被套期项目和套期工具之间存在经济关系。该经济关系使得套期工具和被套期项目的价值因面临相同的被套期风险而发生方向相反的变动。
*被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位。
*套期关系的套期比率，应当等于企业实际套期的被套期项目数量与对其进行套期的套期工具实际数量之比，但不应当反映被套期项目和套期工具相对权重的失衡，这种失衡会导致套期无效，并可能产生与套期会计目标不一致的会计结果。
套期关系由于套期比率的原因而不再符合套期有效性要求，但指定该套期关系的风险管理目标没有改变的，公司应当进行套期关系再平衡。
套期关系再平衡，是指对已经存在的套期关系中被套期项目或套期工具的数量进行调整，以使套期比率重新符合套期有效性要求。基于其他目的对被套期项目或套期工具所指定的数量进行变动，不构成套期关系再平衡。
企业在套期关系再平衡时，应当首先确认套期关系调整前的套期无效部分，并更新在套期剩余期限内预期将影响套期关系的套期无效部分产生原因的分析，同时相应更新套期关系的书面文件。
3）套期会计处理方法
公允价值套期套期工具产生的利得或损失应当计入当期损益。如果套期工具是对选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）进行套期的，套期工具产生的利得或损失应当计入其他综合收益。
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被套期项目因被套期风险敞口形成的利得或损失应当计入当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。被套期项目为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失应当计入当期损益，其账面价值已经按公允价值计量，不需要调整；被套期项目为企业选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失应当计入其他综合收益，其账面价值已经按公允价值计量，不需要调整。
被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期风险引起的公允价值累计变动额应当确认为一项资产或负债，相关的利得或损失应当计入各相关期间损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，应当调整该资产或负债的初始确认金额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。
公允价值套期中，被套期项目为以摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）的，公司对被套期项目账面价值所作的调整应当按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，并计入当期损益。该摊销可以自调整日开始，但不应当晚于对被套期项目终止进行套期利得和损失调整的时点。被套期项目为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，公司应当按照相同的方式对累计已确认的套期利得或损失进行摊销，并计入当期损益，但不调整金融资产（或其组成部分）的账面价值。
现金流量套期
套期工具产生的利得或损失中属于套期有效的部分，作为现金流量套期储备，应当计入其他综合收益。现金流量套期储备的金额，应当按照下列两项的绝对额中较低者确定：
*套期工具自套期开始的累计利得或损失；
*被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。
每期计入其他综合收益的现金流量套期储备的金额应当为当期现金流量套期储备的变动额。
套期工具产生的利得或损失中属于套期无效的部分（即扣除计入其他综合收益后的其他利得或损失），应当计入当期损益。
现金流量套期储备的金额，应当按照下列规定处理：
*被套期项目为预期交易，且该预期交易使企业随后确认一项非金融资产或非金融负债的，或者非金融资产或非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承诺时，公司应当将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。
*对于不属于上述*涉及的现金流量套期，公司应当在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入当期损益。
*如果在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额是一项损失，且该损失全部或部分预计在未来会计期间不能弥补的，公司应当在预计不能弥补时，将预计不能弥补的部分从其他综合收益中转出，计入当期损益。
境外经营净投资套期
对境外经营净投资的套期，包括对作为净投资的一部分进行会计处理的货币性项目的套期，应当按照类似于现金流量套期会计的规定处理：
*套期工具形成的利得或损失中属于套期有效的部分，应当计入其他综合收益。
全部或部分处置境外经营时，上述计入其他综合收益的套期工具利得或损失应当相应转出，计入当期损益。
*套期工具形成的利得或损失中属于套期无效的部分，应当计入当期损益。
套期关系再平衡
对套期关系作出再平衡的，应当在调整套期关系之前确定套期关系的套期无效部分，并将相关利得或损失计入当期损益。
套期关系再平衡可能会导致企业增加或减少指定套期关系中被套期项目或套期工具的数量。企业增加了指定的被套期项目或套期工具的，增加部分自指定增加之日起作为套期关系的一部分进行处理；企业减少了指定的被套期项目或套期工具的，减少部分自指定减少之日起不再作为套期关系的一部分，作为套期关系终止处理。
（3）股份回购
为减少注册资本或奖励本公司职工等原因而收购本公司股份时，按实际支付的金额记入库存股。
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根据以权益结算的股份支付协议将收购的股份奖励给本公司职工时，按奖励库存股账面余额与职工所支付现金及授予权益工具时确认的资本公积之间的差额，计入资本公积（股本溢价）。
注销库存股时，按所注销库存股面值总额注销股本，按所注销库存股的账面余额，冲减库存股，按其差额冲减资本公积（股本溢价），股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）重要会计估计和判断
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
1)商誉减值
本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。
2)递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
36、重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
□适用□不适用审批会计政策变更的内容和原因备注程序财政部于2022年11月30日公布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕
31号，以下简称“解释第16号”），规定“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行。
该问题主要涉及《企业会计准则第18号——所得税》等准则。
对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等，本公司自2023年1月1以下简称适用本解释的单项交易），不适用《企业会计准则第18号——所得税》第十一根据日起执行该规定，执行
条（二）、第十三条关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。企业政策该规定未对本公司财务
对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应变更状况和经营成果产生重
当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应大影响。
的递延所得税负债和递延所得税资产。
对于在首次施行本解释的财务报表列报最早期间的期初至本解释施行日之间发生的
适用本解释的单项交易，企业应当按照本解释的规定进行调整。对于在首次施行本解释的财务报表列报最早期间的期初因适用本解释的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，企业应当按照本解释和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。
（2）重要会计估计变更
□适用□不适用
（3）2023年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
□适用□不适用
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37、其他
（1）关联方
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成的关联方。
本公司关联方包括但不限于：
1）母公司；
2）子公司；
3）受同一母公司控制的其他企业；
4）实施共同控制的投资方；
5）施加重大影响的投资方；
6）合营企业，包括合营企业的子公司；
7）联营企业，包括联营企业的子公司；
8）本公司与所属企业集团的其他成员单位（包括母公司和子公司）的合营企业或联营企业；
9）本公司的合营企业与本公司的其他合营企业或联营企业。
10)本公司主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员；
11)本公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员；
12)本公司母公司的关键管理人员；
13)本公司母公司关键管理人员关系密切的家庭成员；
14)本公司主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制的其他企业。
除上述按照企业会计准则的有关要求被确定为本公司的关联方以外，根据证监会颁布的《上市公司信息披露管理办法》的要求，以下企业或个人(包括但不限于)也属于本公司的关联方：
15)持有本公司5%以上股份的法人（或者其他组织）及其一致行动人；
16)直接或者间接持有本公司5%以上股份的个人及与其关系密切的家庭成员，上市公司监事及与其关系密切的家庭成员，本公司母公司监事；
17)在过去12个月内或者根据相关协议安排在未来12月内，存在上述第1、3和15项情形之一的企业；
18)在过去12个月内或者根据相关协议安排在未来12月内，存在上述第11、12、16项情形之一的个人；
19)由上述第11、12、16和18项直接或者间接控制的、或者担任董事、高级管理人员的，除本公司及其控股子公司
以外的法人（或者其他组织）。
（2）分部报告
以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部。经营分部，是指公司内同时满足下列条件的组成部分：
1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2）公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3）公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
如果两个或多个经营分部存在相似经济特征且同时在以下方面具有相同或相似性的，可以合并为一个经营分部：
*各单项产品或劳务的性质；
*生产过程的性质；
*产品或劳务的客户类型；
*销售产品或提供劳务的方式；
*生产产品及提供劳务受法律、行政法规的影响。
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六、税项
1、主要税种及税率
税种计税依据税率
按应税销售收入计算销项税，并扣除当期允许抵扣的进项税额后增值税3%、6%、9%、13%的差额计缴增值税
城市维护建设税实缴增值税、消费税7%、5%
企业所得税应纳税所得额25%、20%、16.50%、15%
教育费附加实缴增值税、消费税3%
地方教育费附加实缴增值税、消费税2%
从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的1.2%计缴；从租房产税1.2%/12%计征的，按租金收入的12%计缴城镇土地使用税以实际占用的土地面积为计税依据5元/平方米、2元/平方米
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率
成都史纪15%
香港蓉胜16.50%
香港贤丰16.50%
深江泰贸易有限公司16.50%
广州臻久行贸易有限公司20%
深圳深江泰20%
中贤锂业20%
丰盈租赁20%
贤丰新材料20%
宜昌新材料20%
枝江新材料20%
除上述以外其他适用企业所得税的纳税主体25%
2、税收优惠
（1）本公司之子公司成都史纪生物制药有限公司（以下简称“成都史纪公司”），于2020年9月11日通过高新技
术企业复审，被再次认定为高新技术企业，并取得了由四川省科学技术厅、四川省财政厅、国家税务总局四川省税务局批准颁发的编号为 GR202051000898 的《高新技术企业证书》，有效期：三年。根据《企业所得税法》及其《实施条例》，高新技术企业在资格有效期内享受国家关于高新技术企业的税收优惠政策，即所得税按15%的税率征收。
（2）根据财政部、税务总局、《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）的规定，对应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本公司之子公司广州臻久行贸易有限公司、深圳市深江泰贸易有限公司、珠海横琴丰盈融资租赁有限公司、青海中农贤丰锂业股份有限公
司、贤丰新材料（深圳）有限公司、贤丰新材料科技（宜昌）有限公司、贤丰新材料科技（枝江）有限公司符合小型微
利企业认定标准，按20%的税率缴纳企业所得税。
（4）根据财政部颁发的《国家税务总局关于部分货物使用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）第二条第（三）项规定：利用微生物微生物代谢产物动物毒素人或动物的血液或组织制成的生物制品，按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。根据财政部、国家税务总局财税[2014]57号文件规定，财税[2009]9号文件
第二条第（三）项“依照6%征收率”调整为“依照3%征收率”。成都史纪公司自2014年7月份开始执行3%增值税征收率。
49贤丰控股股份有限公司2023年半年度财务报告
3、其他
（1）本公司之子公司横琴丰盈睿信投资基金(有限合伙)按照个人所得税的相关规定缴纳个人所得税。
（2）本公司之子公司蓉胜（香港）有限公司、贤丰（香港）投资有限公司、深江泰贸易有限公司经营地点均为香港，适用香港利得税率16.50%。
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元项目期末余额期初余额
库存现金1258.873979.25
银行存款77719828.41216929360.80
其他货币资金5102065.62
合计77721087.28222035405.67
其中：存放在境外的款项总额10262616.5115280482.95
因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项总额5102234.96其他说明
2、交易性金融资产
单位：元项目期末余额期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产540618807.50447650904.02
其中：
债务工具投资540618807.50447650904.02
其中：
合计540618807.50447650904.02其他说明
3、应收票据
（1）应收票据分类列示
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账账面余额坏账准备账类别面面比计提比价比计提比金额金额金额金额价例例值例例值按单项计提坏账准
3091500.003091500.00100.00%3091500.003091500.00100.00%
备的应收票据
其中：
50贤丰控股股份有限公司2023年半年度财务报告
其中：
合计3091500.003091500.00100.00%3091500.003091500.00100.00%
按单项计提坏账准备：商业承兑汇票
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例计提理由
江西正邦养殖有限公司3091500.003091500.00100.00%该公司已宣告破产重整且无法预计可收回金额。
合计3091500.003091500.00
如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
商业承兑汇票3091500.003091500.00
合计3091500.003091500.00
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
□适用□不适用
4、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元期末余额类别账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例
按单项计提坏账准备的应收账款1390480.005.16%1390480.00100.00%
其中：
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款1389500.005.16%1389500.00100.00%
单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收账款980.000.00%980.00100.00%
按组合计提坏账准备的应收账款25550843.4094.84%453630.451.78%25097212.95
其中：
账龄组合25550843.4094.84%453630.451.78%25097212.95
合计26941323.401844110.4525097212.95期初余额类别账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例
按单项计提坏账准备的应收账款1940480.007.73%1390480.0071.66%550000.00
其中：
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款1939500.007.73%1389500.0071.64%550000.00
51贤丰控股股份有限公司2023年半年度财务报告
单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收账款980.000.00%980.00100.00%
按组合计提坏账准备的应收账款23147455.1592.27%441914.631.91%22705540.52
其中：
账龄组合23147455.1592.27%441914.631.91%22705540.52
合计25087935.151832394.6323255540.52
按单项计提坏账准备：
单位：元期末余额名称计提比账面余额坏账准备计提理由例
该公司已宣告破产重整，宣告破产前交易余额1389500元无江西正邦养殖
3377900.001389500.0041.14%法预计可收回金额，全额计提坏账；宣告破产后与破产管理人
有限公司交易余额1988400元按照账龄计提坏账绍兴市上虞农
发牧业有限公980.00980.00100.00%该公司母公司已宣告破产重整，无法预计可收回金额。
司
合计3378880.001390480.00
按组合计提坏账准备：
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1年以内(含，下同）25405755.40381086.451.50%
1至2年145088.0072544.0050.00%
合计25550843.40453630.45
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）26795255.40
1至2年146068.00
合计26941323.40
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额收回或转核其期末余额计提回销他
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款1389500.001389500.00单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收账
980.00980.00
款
账龄组合441914.63103960.7692244.94453630.45
52贤丰控股股份有限公司2023年半年度财务报告
合计1832394.63103960.7692244.941844110.45
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：无
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元单位名称应收账款期末余额占应收账款期末余额合计数的比例坏账准备期末余额
客户13377900.0012.54%1419326.00
客户23186488.0011.83%47797.32
客户31766034.006.56%26490.51
客户41386108.005.14%20791.62
客户51124481.004.17%16867.22
合计10841011.0040.24%
5、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例
1年以内736323.4923.58%5184347.7366.28%
1至2年2356064.0175.46%2307764.0129.50%
3年以上30000.000.96%330000.004.22%
合计3122387.507822111.74
账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
序号债务人期末余额未及时结算的原因
1甘肃健顺生物科技有限公司2306364.00协议约定以货物抵减预付账款
合计/2306364.00/
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况与本公司关占预付款项期末余额合计数的比预付款时单位名称期末余额未结算原因系例（%）间
甘肃健顺生物科技有限公司非关联方2306364.0073.872021.06未至结算期
天津大学非关联方300000.009.612023.05未至结算期
中国兽医药品监察所非关联方150000.004.802022.01未至结算期
北京凯撒亿步国际旅行社有限公司非关联方149532.004.792023.06未至结算期
湖北昱鑫建筑工程有限公司非关联方82123.252.632022.12暂停施工
合计2988019.2595.70//
其他说明：
53贤丰控股股份有限公司2023年半年度财务报告
6、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
应收利息14757.8419734.97
其他应收款1512879.411004770.56
合计1527637.251024505.53
（1）应收利息
1）应收利息分类
单位：元项目期末余额期初余额
其他借款利息14757.8419734.97
合计14757.8419734.97
2）坏账准备计提情况
□适用□不适用
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段
坏账准备未来12个月整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损失(已合计
预期信用损失失(未发生信用减值)发生信用减值)
2023年1月1日余额9176.6910214.2019390.89
2023年1月1日余额在本期
--转入第二阶段-9093.329093.32
本期计提10444.8410444.84
2023年6月30日余额83.3729752.3629835.73
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用
（2）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
应收押金保证金组合966490.00941840.00
应收暂付款组合42439339.4442613642.90
备用金组合395820.02142064.30
其他1021026.41717458.84
合计44822675.8744415006.04
54贤丰控股股份有限公司2023年半年度财务报告
2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计
期信用损失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)
2023年1月1日余额251737.371175468.3641983029.7543410235.48
2023年1月1日余额在本期
本期计提30916.6830916.68
本期转回-131355.70-131355.70
2023年6月30日余额151298.351175468.3641983029.7543309796.46
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）1335714.54
1至2年257766.80
2至3年21834.96
3年以上43207359.57
3至4年42585179.16
4至5年1000.00
5年以上621180.41
合计44822675.87
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
应收押金保证金组合670699.939837.99128554.00551983.92
应收暂付款组合42228911.1211.401813.1442227109.38
备用金组合1356.903593.344950.24
其他509267.5317473.95988.56525752.92
合计43410235.4830916.68131355.7043309796.46
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：无
4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元款项的占其他应收款期末坏账准备期末余单位名称期末余额账龄性质余额合计数的比例额
深圳新能源借款41953079.553-4年93.60%41953079.55
云南龙华申众山经贸有限公司赔偿款500000.005年以上1.12%500000.00
55贤丰控股股份有限公司2023年半年度财务报告
横琴丰信资产管理有限公司借款250000.003-4年0.56%225000.00
林子强押金235190.003-4年0.52%211671.00
汉世伟食品集团有限公司保证金200000.001-2年以内0.45%100000.00
合计43138269.5596.24%42989750.55
7、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否
（1）存货分类
单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备
原材料2926273.212926273.219246088.739246088.73
在产品12786415.68902194.7011884220.9811789053.02902194.7010886858.32
库存商品29991929.83292586.2129699343.6215279882.105072054.5210207827.58
发出商品24633.6024633.60
包装物835927.13835927.134952.924952.92
低值易耗品1221.211221.21
合计46540545.851194780.9145345764.9436345831.585974249.2230371582.36
（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
在产品902194.70902194.70
库存商品5072054.524779468.31292586.21
合计5974249.224779468.311194780.91
8、持有待售资产
单位：元项目期末账面余额减值准备期末账面价值公允价值预计处置费用预计处置时间
房屋及建筑物25138461.0425138461.0436876016.222024年02月12日
土地使用权355496.51355496.5110972186.512024年02月12日
合计25493957.5525493957.5547848202.73其他说明本公司获取了万隆（上海）资产评估有限公司（以下简称“万隆评估公司”）于2021年6月25日出具的《贤丰控股股份有限公司拟转让资产涉其所拥有的部分资产资产评估报告》，依据评估报告，本公司位于珠海市金湾区三灶科技工业园的12项房屋建筑物的评估价值为102034600.00元，4项土地使用权评估价值为39579800.00元。
56贤丰控股股份有限公司2023年半年度财务报告本公司于2021年8月与晨熙实业投资（珠海横琴）有限公司（以下简称“晨熙实业公司”）签订《关于珠海市金湾区三灶科技工业园土地使用权和地上附着建筑物所有权转让合同》，在评估报告确定的市场价值基础上，转让定价为含税14200.00万元。
2021年8月13日，本公司召开第七届董事会第九次会议，审议通过了《关于转让土地使用权及地上附着建筑物所有权的议案》。本公司于2021年8月将所有土地及房屋建筑物转为持有待售资产核算。
本公司已于2022年3月28日收到晨熙实业公司支付的转让定金2840.00万元。
本公司与晨熙实业公司于2022年8月16日签订《土地使用权及地上附着建筑物所有权转让合同》之补充协议书，协议约定201号、203号地块按既有约定分别办理过户登记手续，205号、207号地块过户登记前对该两块宗地向国土资源部门申报合并为一块宗地后过户，且乙方已支付的2840万元用于冲抵首个转让宗地过户登记前应支付的转让价款。本公司于补充协议签订当月将203号地块及地上附着建筑物继续作为持有待售资产核算，201号、205号、207号地块及地上附着建筑物转为投资性房地产核算。因相关政府部门审批流程较长，导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，本公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。
截止本报告期末205号和207号地块的合并申报手续已完成，所有土地及地上附着建筑物正在办理产权变更登记中。
未办妥产权证书的持有待售资产情况项目账面价值未办妥产权证书原因
二期小厂房楼358363.41暂未办理
4号厂房4196990.96暂未办理
六号厂房1629134.51暂未办理
9、一年内到期的非流动资产
单位：元项目期末余额期初余额
一年内到期的长期应收款774105.163050975.75
合计774105.163050975.75
重要的债权投资/其他债权投资：无
其他说明：
10、其他流动资产
单位：元项目期末余额期初余额
待抵扣进项税额709850.09711165.59
待认证进项税额93433.8462410.29
预缴其他税金4618.92
预缴企业所得税394758.98143745.01
合计1198042.91921939.81
其他说明：
57贤丰控股股份有限公司2023年半年度财务报告
11、长期股权投资
单位：元本期增减变动其被他其宣告计投期初余额（账面追减综他发放提权益法下确期末余额（账面减值准备期末余资价值）加少合权现金减其单认的投资损
价值）额投投收益股利值他位益资资益变或利准调动润备整
一、合营企业
二、联营企业丰盈
17077448.46592323.9717669772.43
基金兴元
129861213.40-9184.09129852029.31204867145.49
钾肥小
146938661.86583139.88147521801.74204867145.49
计合
146938661.86583139.88147521801.74204867145.49
计其他说明
12、其他权益工具投资
单位：元项目期末余额期初余额
湖南立方新能源科技有限责任公司（简称“湖南立方”）10003028.21
合计10003028.21
分项披露本期非交易性权益工具投资：无
其他说明：
13、投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
□适用□不适用
单位：元
项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计
一、账面原值
1.期初余额99463281.372369453.52101832734.89
2.本期增加金额
（1）外购
58贤丰控股股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）存货\固定资产\在建工程转入
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额99463281.372369453.52101832734.89
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额62564654.011106908.0763671562.08
2.本期增加金额2237923.9858940.882296864.86
（1）计提或摊销2237923.9858940.882296864.86
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额64802577.991165848.9565968426.94
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值34660703.381203604.5735864307.95
2.期初账面价值36898627.361262545.4538161172.81
（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产
□适用□不适用
（3）未办妥产权证书的投资性房地产情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书原因
二号宿舍3229858.11暂未办理
三号厂房2647559.85暂未办理其他说明
14、固定资产
单位：元项目期末余额期初余额
固定资产185867957.46194097789.48
合计185867957.46194097789.48
59贤丰控股股份有限公司2023年半年度财务报告
（1）固定资产情况
单位：元项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及其他合计
一、账面原值：
1.期初余额51841265.93260038145.5110172002.3212888908.79334940322.55
2.本期增加金额848653.69268800.00320866.371438320.06
（1）购置848653.69268800.00320866.371438320.06
（2）在建工程转入
（3）企业合并增加
3.本期减少金额289920.35147754.19437674.54
（1）处置或报废289920.35147754.19437674.54
4.期末余额51841265.93260596878.8510440802.3213062020.97335940968.07
二、累计折旧
1.期初余额7291089.93120227423.098675491.814648528.24140842533.07
2.本期增加金额1113033.607501441.1997571.46606117.429318163.67
（1）计提1113033.607501441.1997571.46606117.429318163.67
3.本期减少金额69644.2118041.9287686.13
（1）处置或报废69644.2118041.9287686.13
4.期末余额8404123.53127659220.078773063.275236603.74150073010.61
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值43437142.40132937658.781667739.057825417.23185867957.46
2.期初账面价值44550176.00139810722.421496510.518240380.55194097789.48
15、使用权资产
单位：元项目房屋及建筑物机器设备合计
一、账面原值
1.期初余额8927189.396967706.5415894895.93
2.本期增加金额
3.本期减少金额1122360.730.001122360.73
（1）处置1122360.730.001122360.73
4.期末余额7804828.666967706.5414772535.20
二、累计折旧
60贤丰控股股份有限公司2023年半年度财务报告
1.期初余额795271.43290321.111085592.54
2.本期增加金额1978013.961741926.663719940.62
（1）计提1978013.961741926.663719940.62
3.本期减少金额498827.000.00498827.00
（1）处置498827.000.00498827.00
4.期末余额2274458.392032247.774306706.16
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值5530370.274935458.7710465829.04
2.期初账面价值8131917.966677385.4314809303.39
其他说明：
16、无形资产
（1）无形资产情况
单位：元项目土地使用权专利权非专利技术电脑软件及其他合计
一、账面原值
1.期初余额12979460.6243783300.001514276.1858277036.80
2.本期增加金额118564.10118564.10
（1）购置118564.10118564.10
（2）内部研发
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额12979460.6243783300.001632840.2858395600.90
二、累计摊销
1.期初余额2302107.8730254159.79688763.3733245031.03
2.本期增加金额169931.341004499.6889576.221264007.24
（1）计提169931.341004499.6889576.221264007.24
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额2472039.2131258659.47778339.5934509038.27
三、减值准备
1.期初余额800000.04800000.04
61贤丰控股股份有限公司2023年半年度财务报告
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额800000.04800000.04
四、账面价值
1.期末账面价值10507421.4111724640.49854500.6923086562.59
2.期初账面价值10677352.7512729140.17825512.8124232005.73
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0.00%
17、开发支出
单位：元本期增加金本期减少金额额项目期初余额确认为期末余额内部开其转入当无形资发支出他期损益产
重组新城疫病毒（基因 VII 型）、禽流感病毒（H9 亚型）、禽腺病毒（aSG10 株+H株+Fiber2 蛋白）三联 2250000.00 2250000.00灭活疫苗的研制
猪伪狂犬病毒二型 ge/tk 基因缺失灭活疫苗专利实施
4000000.004000000.00
许可
合计6250000.006250000.00其他说明
18、商誉
（1）商誉账面原值
单位：元本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额期末余额企业合并形成的处置
史纪生物138872500.55138872500.55
合计138872500.55138872500.55
19、长期待摊费用
单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额
装修支出9648.199648.19
固定资产改良支出1625977.68283974.17377262.381532689.47
其他1530150.7172264.15745427.99856986.87
合计3165776.58356238.321132338.562389676.34其他说明
62贤丰控股股份有限公司2023年半年度财务报告
20、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备12382281.911857342.2812401774.041860269.56
可抵扣亏损58683860.458802579.0758683860.458802579.07
无形资产税会摊销年限差异133333.3620000.00133333.3620000.00
与资产相关的政府补助3300801.99495120.303300801.99495120.30
合计74500277.7111175041.6574519769.8411177968.93
（2）未经抵销的递延所得税负债
单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
非同一控制企业合并资产评估增值37932610.475689891.5738649943.535797491.53
固定资产加速折旧54900345.078235051.7654900345.078235051.76
合计92832955.5413924943.3393550288.6014032543.29
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额
递延所得税资产11175041.6511177968.93
递延所得税负债13924943.3314032543.29
（4）未确认递延所得税资产明细
单位：元项目期末余额期初余额
可抵扣暂时性差异42668247.5042706605.33
可抵扣亏损108655488.21108655488.21
合计151323735.71151362093.54
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元年份期末金额期初金额备注
2023年1614838.221614838.22
2024年310515.91310515.91
2025年3680571.293680571.29
2026年85997605.8885997605.88
2027年8477811.628477811.62
63贤丰控股股份有限公司2023年半年度财务报告
以后年度无限期结转可抵扣本公司之子公司蓉胜（香港）有限
8574145.298574145.29
亏损公司亏损可以无限期弥补
合计108655488.21108655488.21其他说明
21、其他非流动资产
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付技术转让款4000000.004000000.004000000.004000000.00
合计4000000.004000000.004000000.004000000.00
其他说明：
22、应付账款
（1）应付账款列示
单位：元项目期末余额期初余额
货款3942142.454344349.82
设备款35014.16200000.00
工程款11727011.4613919498.75
其他1085868.571267985.79
合计16790036.6419731834.36
（2）账龄超过1年的重要应付账款
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因
成都英德生物医药装备技术有限公司5278212.30分期付款，陆续结算中四川科特空调净化有限责任公司3652000.00分期付款，陆续结算中中国电子系统工程第二建设有限公司462228.17分期付款，陆续结算中黄山市赛思柏欧生物科技有限公司432000.00未至结算期
昆山地表制药机械有限公司419400.00未至结算期
合计10243840.47
其他说明：
23、预收款项
（1）预收款项列示
单位：元项目期末余额期初余额
房租3420033.903420033.90
不动产转让款28400000.0028400000.00
合计31820033.9031820033.90
64贤丰控股股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）账龄超过1年的重要预收款项
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因
不动产转让款28400000.00未至结算期
合计28400000.00
其他说明：
24、合同负债
单位：元项目期末余额期初余额
货款1712407.637415346.12
合计1712407.637415346.12
报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因：无
25、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬11135440.5325815211.0632507028.664443622.93
二、离职后福利-设定提存计划1859914.751859914.75
三、辞退福利300000.00348185.00648185.00
合计11435440.5328023310.8135015128.414443622.93
（2）短期薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴11012992.3422949956.0329654003.384308944.99
2、职工福利费858511.15858511.15
3、社会保险费994770.63994770.63
其中：医疗保险费927095.18927095.18
工伤保险费59135.1759135.17
生育保险费8540.288540.28
4、住房公积金748273.90748273.90
5、工会经费和职工教育经费122448.19263699.35251469.60134677.94
合计11135440.5325815211.0632507028.664443622.93
（3）设定提存计划列示
单位：元
65贤丰控股股份有限公司2023年半年度财务报告
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险1798954.751798954.75
2、失业保险费60960.0060960.00
合计1859914.751859914.75其他说明
26、应交税费
单位：元项目期末余额期初余额
增值税339196.601231318.57
企业所得税185212.16
个人所得税189738.10218279.29
城市维护建设税15030.6459472.64
教育费附加6441.7125492.15
地方教育费附加4294.4816993.12
房产税128531.35125505.83
环境保护税90.9565.21
城镇土地使用税120465.19
印花税9907.9712661.68
合计813696.991875000.65其他说明
27、其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应付款5071421.6119905562.29
合计5071421.6119905562.29
（1）其他应付款
1）按款项性质列示其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
押金保证金205850.00832577.32
应付未付款2199684.061876322.63
应付暂收款626727.3210609690.38
其他699160.235246971.96
应付股权收购款1340000.001340000.00
合计5071421.6119905562.29
2）账龄超过1年的重要其他应付款
单位：元
66贤丰控股股份有限公司2023年半年度财务报告
项目期末余额未偿还或结转的原因
元阳县沃林电力开发有限公司626727.32未至结算期
深圳市金麦粒信息科技有限公司350000.00未至结算期
四川科特空调净化有限责任公司200000.00未至结算期
上海拓达机电设备有限公司166600.00未到结算期
合计1343327.32其他说明
28、一年内到期的非流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
一年内到期的租赁负债7607668.715886407.36
合计7607668.715886407.36
其他说明：
29、其他流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
待转销项税额26478.25169163.28
合计26478.25169163.28
短期应付债券的增减变动：无
其他说明：
30、租赁负债
单位：元项目期末余额期初余额
办公场地租赁1848321.603302106.43
厂房租赁9928882.0711415960.65
减：一年内到期的租赁负债-7607668.71-5886407.36
合计4169534.968831659.72
其他说明：
31、递延收益
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
政府补助3300801.99195187.203105614.79未摊销完毕
合计3300801.99195187.203105614.79
涉及政府补助的项目：
单位：元
67贤丰控股股份有限公司2023年半年度财务报告
本期本期计本期冲其与资产
新增入营业本期计入其他减成本他相关/与负债项目期初余额期末余额补助外收入收益金额费用金变收益相金额金额额动关
2020年成都市中小企业与资产
823529.2658823.58764705.68
成长工程补助相关
2021年省级工业发展资金“动物疫苗悬浮培养与资产
2477272.73136363.622340909.11工艺研究转化平台”项相关目补助
合计3300801.99195187.203105614.79
其他说明：
32、股本
单位：元
本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计
股份总数1134656519.001134656519.00
其他说明：
33、资本公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
资本溢价（股本溢价）92133244.9092133244.90
其他资本公积78963080.2278963080.22
合计171096325.12171096325.12
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
34、其他综合收益
单位：元本期发生额
减：前期减：前期税后
减：
项目期初余额计入其他计入其他归属本期所得税前所得税后归属于母期末余额综合收益综合收益于少发生额税费公司当期转入当期转入数股用损益留存收益东
一、不能重分类进
损益的其3028.213028.213028.21他综合收益其他权益工具投资
3028.213028.213028.21
公允价值变动
二、将重7136264.5211377150.8711377150.8718513415.39
68贤丰控股股份有限公司2023年半年度财务报告
分类进损益的其他综合收益外币
财务报表7136264.5211377150.8711377150.8718513415.39折算差额其他综合
7136264.5211380179.0811380179.0818516443.60
收益合计
其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：
35、盈余公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积19360849.9219360849.92
合计19360849.9219360849.92
盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
36、未分配利润
单位：元项目本期上期
调整前上期末未分配利润-186188290.85-418484238.88
调整后期初未分配利润-186188290.85-418484238.88
加：本期归属于母公司所有者的净利润-20783669.2023387289.92
提取一般风险准备10210.33-93.00
期末未分配利润-206982170.38-395096855.96
调整期初未分配利润明细：
1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。
2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润0.00元。
3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。
4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。
5)、其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。
37、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务42807494.5021609571.21598507032.22504524201.24
其他业务10541701.539189400.35-67659.7732303221.40
合计53349196.0330798971.56598439372.45536827422.64
收入相关信息：无
与履约义务相关的信息：无
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：无
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其他说明
38、税金及附加
单位：元项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税94590.30804278.98
教育费附加40534.84385401.33
房产税1109793.741111778.18
土地使用税220590.17249904.18
车船使用税9600.0019560.00
印花税22302.76474465.48
地方教育费附加27024.89256300.97
环镜保护税165.351560.35
土地增值税5585808.71
其他税费47560.11
合计1524602.058936618.29
其他说明：
39、销售费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
职工薪酬5698748.128996305.31
包装费327730.211172224.93
差旅费2138756.951545957.66
退线损失427358.77
业务招待费750673.681048146.37
办公费19545.96111853.23
报关费137712.42
广告宣传费1382288.80344267.20
其他695550.901413824.35
合计11013294.6215197650.24
其他说明：
40、管理费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
职工薪酬13715105.6021073130.96
基金托管费2123100.002103900.00
租赁费2868706.271598599.87
折旧、摊销1542679.023171247.67
业务招待费3738221.845560370.54
中介咨询服务费2481078.673593613.01
差旅费878163.00970215.38
运输费315834.15
办公费1108145.601052412.63
其他1914913.823902247.54
存货报废毁损984190.473058567.15
70贤丰控股股份有限公司2023年半年度财务报告
合计31354304.2946400138.90其他说明
41、研发费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
直接材料1458044.289231563.32
职工薪酬2230947.347866334.18
折旧、摊销费1962997.143180856.88
燃料动力费371549.552347863.71
固定资产租赁费56248.31
其他1380279.381723600.79
合计7403817.6924406467.19其他说明
42、财务费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
利息支出1522305.723120039.40
减：利息收入2428448.29257452.73
汇兑损失10177444.0310885737.95
手续费及其他31355.89129982.38
合计9302657.3513878307.00其他说明
43、其他收益
单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额
与资产相关的政府补助195187.201120487.97
与收益相关的政府补助1077922.92749927.76
代扣代缴、代收代缴和委托代征税款的手续费返还30380.5544029.32
其他6280.453177.49
合计1309771.121917622.54
44、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益583139.88-557912.50
处置长期股权投资产生的投资收益6383256.00
银行理财产品到期投资收益1851353.91133847.53
收回珠海蓉胜返还政府补助款净额174074.40
合计2608568.195959191.03其他说明
71贤丰控股股份有限公司2023年半年度财务报告
45、公允价值变动收益
单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额
交易性金融资产10595697.78172515.30
合计10595697.78172515.30
其他说明：
46、信用减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
其他应收款坏账损失73339.712120623.20
应收票据坏账损失153989.12
应收账款坏账损失6120.47341719.53
预付款项减值损失-49700.00
对子公司的担保损失28331000.00
合计29760.1830947331.85其他说明
47、资产减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
二、存货跌价损失及合同履约成本减值损失-30977.69
合计-30977.69
其他说明：
48、资产处置收益
单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额
固定资产处置收益77024.8246768281.41
49、营业外收入
单位：元项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额
无需支付的款项2.0021185.032.00
其他0.03
合计2.0021185.062.00
计入当期损益的政府补助：无
其他说明：
50、营业外支出
单位：元
72贤丰控股股份有限公司2023年半年度财务报告
项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额
对外捐赠16677.00
非流动资产毁损报废损失221407.04
无法收到的应收清理75000.001844.3575000.00
罚款、滞纳金284.28603818.32284.28
合计75284.28843746.7175284.28
其他说明：
51、所得税费用
（1）所得税费用表
单位：元项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用657163.90
递延所得税费用-104672.68-3216541.15
合计-104672.68-2559377.25
（2）会计利润与所得税费用调整过程
单位：元项目本期发生额
利润总额-23502911.72
按法定/适用税率计算的所得税费用-5875727.93
子公司适用不同税率的影响1291257.99
不可抵扣的成本、费用和损失的影响52297.24
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-74459.21
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响4501959.23
所得税费用-104672.68其他说明
52、其他综合收益
详见附注七、34
53、现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
收到的政府补助1098038.851627395.43
往来款2109215.8521533748.27
银行利息收入2426691.46119238.16
备用金204236.17144303.71
保证金及押金5100000.002245210.81
其他67983.97919455.13
73贤丰控股股份有限公司2023年半年度财务报告
保理本息157818.76
房租6840067.80
合计18004052.8626589351.51
收到的其他与经营活动有关的现金说明：
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
支付员工备用金借款1005975.65666296.17
支付保证金10695685.41493150.00
往来款1980000.0055114030.00
付现费用18797527.3145907429.35
其他14927.85
保理本金款1135386.88
司法冻结账户-924.03
合计33629503.10102179981.49
支付的其他与经营活动有关的现金说明：
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
赎回理财产品438371876.80111327830.00
收到理财收益1575866.74
收到珠海蓉胜返还政府补助款净额174074.40
合计438545951.20112903696.74
收到的其他与投资活动有关的现金说明：
（4）支付的其他与投资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
购买理财产品518800100.00130700000.00
支付珠海蓉胜过渡期损益3787642.42
合计522587742.42130700000.00
支付的其他与投资活动有关的现金说明：
（5）支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
支付租金费用1802984.60
资金占用费1421536.16
合计3224520.76
支付的其他与筹资活动有关的现金说明：
74贤丰控股股份有限公司2023年半年度财务报告
54、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
单位：元补充资料本期金额上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润-23398239.0440263548.23
加：资产减值准备-29760.18-30916354.16
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧11615028.5314086271.88
使用权资产折旧3719940.622201205.21
无形资产摊销1264007.242636029.57
长期待摊费用摊销1132338.563730165.84处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以-77024.82-46768281.41“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）221407.04
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-10595697.78-172515.30
财务费用（收益以“－”号填列）1542867.80
投资损失（收益以“－”号填列）-2608568.19-5959191.03
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）2927.28-2631512.24
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-107599.96-585028.91
存货的减少（增加以“－”号填列）-10194714.2724322074.57
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）2157095.35-84452123.37
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-28660616.5257433313.80
其他15941880.92
经营活动产生的现金流量净额-38296134.46-26590990.28
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额77721087.2842646615.42
减：现金的期初余额216933170.7123937132.90
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-139212083.4318709482.52
（2）现金和现金等价物的构成
单位：元项目期末余额期初余额
一、现金77721087.28216933170.71
其中：库存现金1258.873979.25
可随时用于支付的银行存款77719828.41215881946.25
75贤丰控股股份有限公司2023年半年度财务报告
可随时用于支付的其他货币资金1047245.21
三、期末现金及现金等价物余额77721087.28216933170.71
其他说明：
55、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金
其中：美元1412987.797.225810209967.17
欧元0.607.87714.73
港币119497.350.9220110174.17应收账款
其中：美元欧元港币长期借款
其中：美元欧元港币
其他说明：
（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及
选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。
□适用□不适用
本公司之全资子公司蓉胜（香港）有限公司、贤丰（香港）投资有限公司、深江泰贸易有限公司主要营业地位于香港，记账本位币为美元。
56、政府补助
（1）政府补助基本情况
单位：元种类金额列报项目计入当期损益的金额
稳岗补贴59700.00其他收益59700.00
吸纳应届毕业生就业18222.92其他收益18222.92
市工程技术中心拨款500000.00其他收益500000.00
科技项目资金500000.00其他收益500000.00
2020年成都市中小企业成长工程补助823529.26递延收益58823.58
2021年省级工业发展资金“动物疫苗悬浮培养工艺研究转化
2477272.73递延收益136363.62平台”项目补助
合计4378724.911273110.12
76贤丰控股股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）政府补助退回情况
□适用□不适用
其他说明：
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成主要经持股比例子公司名称注册地业务性质取得方式营地直接间接
wORKSHOPH.7/FHARIBESTIND
香港蓉胜 香港 USTRIALBLDGNOS45- 进出口贸易 100.00% 设立
47AUHONGKONG
深圳市前海深港合作区前湾
盈顺保理广东省商业保理业务100.00%设立
一路 1 号 A 栋 201 室四川省成都经济技术开发区非同一控制
成都史纪四川省兽药研发、生产、销售70.00%灵池街358号下企业合并
南京市浦口区星甸街道星甸兽药技术开发服务、兽非同一控制
南京史纪江苏省70.00%
工业园三明北路药生产、销售下企业合并珠海市横琴新区宝华路6号
丰盈睿信广东省股权投资99.99%设立
105室-26407(集中办公区)
茫崖行委花土沟镇创业路锂系列产品的生产及销
中贤锂业青海省41.00%设立
161号售
RM1201.TOWER2.THEGATEWAY
香港贤丰 香港 .25CANTONROAD.ISIMSHATSU 进出口贸易 100.00% 设立
I.KOWLOON珠海市横琴新区宝华路6号
丰盈租赁广东省租赁业务75.00%设立
105室-4519
初级农产品的购销化工深圳市福田区莲花街道福中
产品、建筑材料的销非同一控制
深圳深江泰广东省社区金田路4028号荣超经100.00%售，国内贸易，经营进下企业合并贸中心 B3308出口业务广州臻久行贸广州市南沙区双山大道5号
广东省农副产品的批发与销售100.00%设立易有限公司2620房之三
Rm.1902EaseyComm.Bldg.深江泰贸易有253-非同一控制
香港进出口贸易100.00%
限公司 261HennessyRoad.Wanchai 下企业合并
HongKong.深圳市前海深港合作区前湾一路 1 号 A 栋 201 室（入驻 新材料推广、研发、销贤丰新材料广东省60.00%20.00%设立深圳市前海商务秘书有限公售
司）中国（湖北）自贸区宜昌片新材料推广、研发、销
宜昌新材料湖北省80.00%设立
区发展大道57-5号1210售
湖北省宜昌市枝江市马家店新材料推广、研发、销
枝江新材料湖北省80.00%设立街道金山大道19号3幢售
企业管理、企业管理咨深圳市福田区沙头街道天安
询、信息咨询服务、商
深圳丰盈智投广东省社区深南大道6021号喜年99.97%0.03%设立
务信息咨询、市场营销
中心 A 座 1008B-r3策划
在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：无
77贤丰控股股份有限公司2023年半年度财务报告
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：
本公司2017年12月25日召开公司第六届董事会第七次会议，同意公司以自有资金出资人民币8200万元，与中国农业生产资料集团公司、中农集团控股股份有限公司、兴元钾肥共同投资设立碳酸锂提取合资公司青海中农贤丰锂业股
份有限公司（以下简称“中农贤丰锂业公司”），从事工业级碳酸锂提取及制备业务。公司持股比例41%，根据中农贤丰锂业公司章程，公司可享有3/5的表决权，对其享有实际控制权，因此将其纳入合并范围。
对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：
本公司纳入合并范围的结构化主体为横琴丰盈睿信投资基金(有限合伙)（以下简称“丰盈睿信”），将以上基金纳入合并范围的依据如下：
1）本公司与普通合伙人广州丰盈基金管理有限公司（以下简称“广州丰盈基金”），设立丰盈睿信目的是为投资于
符合本公司发展战略需求的企业，在基金成立之初本公司预先设定了基金的投资范围，并在实质上拥有主导基金从事投资活动的权力。
2）本公司对丰盈睿信的出资比例为99.99%，本公司的出资占到了相当大部分的份额，本公司承担了投资的绝大部分风险，享有可变回报重大。
3）从主要责任人还是代理人的方面考虑，普通合伙人广州丰盈基金在本公司预先设定了基金投资范围的前提下管理
以上基金，向本公司收取管理人报酬，并且广州丰盈基金享受的经济利益和可变性相较其服务内容来说并非特别重大，本公司从实质上担任了主要责任人的角色。
综合以上原因，本公司将丰盈睿信纳入合并范围。
确定公司是代理人还是委托人的依据：
其他说明：
（2）重要的非全资子公司
单位：元子公司名少数股东持股比本期归属于少数股东的损本期向少数股东宣告分派的股期末少数股东权益余称例益利额
成都史纪30.00%-44111.8473057549.31
丰盈睿信0.01%-203.6612897.05
子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：
其他说明：
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
单位：元期末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计
成都史纪57859577.20228163603.25286023180.4523462696.4517030558.1240493254.57
丰盈睿信14510.09129852029.31129866539.4050300.000.0050300.00期初余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计
成都史纪61130097.19237624442.21298754539.4035744228.7717333345.2853077574.05
丰盈睿信854170.09129861213.40130715383.49220550.00220550.00
单位：元本期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
成都史纪43227119.62-147039.47-147039.47-3532410.07
78贤丰控股股份有限公司2023年半年度财务报告
丰盈睿信0.00-2178594.09-2178594.09-2339660.00上期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
成都史纪29156223.41-9932378.63-9932378.6310247005.02
丰盈睿信0.00-4422847.92-4422847.92-1901265.02
其他说明：
2、在合营安排或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业持股比例合营企业或联营企主要经营业务性对合营企业或联营企业投资的会注册地业名称地质直间接计处理方法接青海省海西州茫崖行委钾盐开
兴元钾肥青海省13.50%权益法核算花土沟镇采
在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：
2022年兴元钾肥控股股东中农集团控股股份有限公司（以下简称“中农控股”）对兴元钾肥进行债转股时，公司
下属并购基金丰盈睿信与中农控股签署了相关《合作协议》，约定丰盈睿信有权向兴元钾肥委派一名董事，可委派常务副总经理及财务副总监，并对兴元钾肥资本变动等重大事项有一票否决权。
（2）重要联营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额兴元钾肥兴元钾肥
流动资产1065941258.12998520945.53
非流动资产3758468695.193679798279.32
资产合计4824409953.314678319224.85
流动负债3792543748.853646384990.10
非流动负债187700000.00187700000.00
负债合计3980243748.853834084990.10少数股东权益
归属于母公司股东权益844166204.46844234234.75
按持股比例计算的净资产份额113962437.60113971621.69调整事项
--商誉85300088.0685300088.06
--内部交易未实现利润
--其他76815995.4776825179.56
对联营企业权益投资的账面价值129852029.31129861213.40存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入126638961.70313532604.44
净利润-68030.29-6312313.61终止经营的净利润
79贤丰控股股份有限公司2023年半年度财务报告
其他综合收益
综合收益总额-68030.29-6312313.61本年度收到的来自联营企业的股利其他说明
（3）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额
合营企业：
下列各项按持股比例计算的合计数
联营企业：
投资账面价值合计17669772.4317077448.46下列各项按持股比例计算的合计数
--净利润1208824.434287402.41
--其他综合收益76690.81
--综合收益总额1208824.434364093.22其他说明
九、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1、信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并
将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
80贤丰控股股份有限公司2023年半年度财务报告
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。
2、预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3、金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注七、4、2，七、5，七、7、（2）、3）之说明。
4、信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2023年6月30日，本公司应收账款的40.24%源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类
期末数（元）项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
应付账款16790036.6416790036.6416790036.64
其他应付款5071421.615071421.615071421.61
一年内到期的非流动负债7607668.717607668.717607668.71
合计29469126.9629469126.9629469126.96
期初数（元）项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
应付账款19731834.3619731834.3619731834.36
其他应付款19905562.2919905562.2919905562.29
一年内到期的非流动负债5886407.365886407.365886407.36
合计45523804.0145523804.0145523804.01
(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1、利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。
2、外汇风险
81贤丰控股股份有限公司2023年半年度财务报告
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注七、55之说明。
十、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
单位：元期末公允价值
项目第一层次公允价第二层次公允价第三层次公允价值计合计值计量值计量量
一、持续的公允价值计量--------
（一）交易性金融资产540618807.50540618807.50
1.以公允价值计量且其变动计入当期损
540618807.50540618807.50
益的金融资产
（1）债务工具投资540618807.50540618807.50
（三）其他权益工具投资10004448.5410004448.54
持续以公允价值计量的资产总额550623256.04550623256.04
二、非持续的公允价值计量--------
2、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
持续以第三层次公允价值计量的交易性金融资产主要为本公司持有的理财产品，本公司持有的理财产品的公允价值主要以投资本金和预期收益率为依据确认；其他权益工具投资是对湖南立方的股权投资，公允价值主要以投资本金和投资方财务报表为依据确定。
十一、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例
广东贤丰广东省东莞市股权投资20000.0026.03%26.03%
贤丰集团广东省东莞市股权投资150000.0014.03%40.06%本企业的母公司情况的说明
贤丰控股集团有限公司直接持有本公司14.03%股份，并同过其全资子公司广东贤丰控股有限公司间接持有本公司
26.03%股份，合计持有本公司40.06%股份和表决权。
本企业最终控制方是谢松锋、谢海滔先生。
其他说明：
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注八、1。
82贤丰控股股份有限公司2023年半年度财务报告
3、本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注八、2。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称与本企业关系广州丰盈基金管理有限公司联营企业并同一控制股东其他说明
4、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位：元是否超过交易额关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度上期发生额度
丰盈基金基金管理费2123100.005000000.00否2042621.36
出售商品/提供劳务情况表：无
购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明
（2）关联方资金拆借
单位：元关联方拆借金额起始日到期日说明拆入
丰盈基金1000.002023年03月30日到期日未约定
丰盈基金50.002021年06月01日到期日未约定
丰盈基金1000.002021年05月28日到期日未约定
丰盈基金3000.002019年08月02日到期日未约定拆出
（3）关键管理人员报酬
单位：元项目本期发生额上期发生额
关键管理人员报酬3615792.652855846.89
十二、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺
公司于2018年12月28日发起设立了青海中农贤丰锂业股份有限公司，公司认缴资本8200.00万元人民币，持股比例41%，截至本报告期末实缴341.00万元。
83贤丰控股股份有限公司2023年半年度财务报告
2、或有事项
（1）资产负债表日存在的重要或有事项
公司于 2023 年 4 月 4 日与 DR.SCHILDBACHFINANZ-GMBH 签订《交割审计备忘录》，备忘录中约定珠海蓉胜超微线材有限公司及其子公司（以下简称“珠海蓉胜及子公司”）在股权交割日之前申报成功的六笔政府补助款项应由交割日之前
的股东即本公司、珠海市朋望企业管理合伙企业(有限合伙)、珠海市盈望企业管理合伙企业(有限合伙)按实缴出资比例享有。截至备忘录签署日，该六笔政府补助款项已到账4478348.00元，剩余未到账4039966.00元，合计
8518314.00元。对于已到账的政府补助款项4478348.00元，全部冲抵本公司及其他原股东应补足过渡期亏损金额；
在珠海蓉胜及其子公司实际收到剩余未到账政府补助之日起五个工作日内返还本公司及其他原股东。截至报告公告日，剩余未到账政府补助已收到部分款项，尚未收回全部应收回款项。
（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。
十三、资产负债表日后事项
1、其他资产负债表日后事项说明
2023年8月2日第七届董事会第二十五次会议审议通过《关于对控股子公司增资暨拟设立控股孙公司的议案》，公
司拟以自有资金与辽宁成大生物股份有限公司（简称“成大生物”）按持股比例对史纪生物进行增资，总增资额6000万元（按持股比例公司增资4200万元，成大生物增资1800万元），首期出资2000万元，后续根据研发项目进展及资金需求安排出资，并同意史纪生物在本次增资范围内与核心团队持股平台共同设立研发子公司，核心团队持股平台认缴研发子公司股份比例不超过10%，可延期3年出资。
十四、其他重要事项
1、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
（1）本公司股权被质押
截止2023年6月30日，本公司母公司广东贤丰控股有限公司将持有本公司股份283200000.00股质押给长安国际信托股份有限公司，将持有本公司股份9000000.00股质押给江苏银行股份有限公司深圳分行；本公司的控股股东贤丰控股集团有限公司将持有本公司股份69000000.00股质押给太平洋证券股份有限公司，将持有本公司股份
45000000.00股质押给江苏银行股份有限公司深圳分行。
（2）本公司股权被冻结
截止2023年6月30日，本公司母公司广东贤丰控股有限公司持有本公司股份295358647.00股被司法冻结，占其所持本公司股份比例100.00%；本公司的控股股东贤丰控股集团有限公司持有本公司股份159152000.00股被司法冻结，占其所持本公司股份比例100.00%。
十五、母公司财务报表主要项目注释
1、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
84贤丰控股股份有限公司2023年半年度财务报告
应收利息14757.8419734.97
其他应收款211994.12106971913.65
合计226751.96106991648.62
（1）应收利息
1）应收利息分类
单位：元项目期末余额期初余额
其他借款利息14757.8419734.97
合计14757.8419734.97
2）坏账准备计提情况
□适用□不适用
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段
坏账准备未来12个月整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损失(已合计
预期信用损失失(未发生信用减值)发生信用减值)
2023年1月1日余额9176.6910214.2019390.89
2023年1月1日余额在本期
--转入第二阶段-9093.329093.32
本期计提10444.8410444.84
2023年6月30日余额83.3729752.3629835.73
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用
（2）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
应收押金保证金组合340640.00345640.00
应收暂付款组合42331381.18149090651.32
备用金组合105804.0291604.02
其他44508.1544508.15
合计42822333.35149572403.49
2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计
期信用损失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)
85贤丰控股股份有限公司2023年半年度财务报告
2023年1月1日余额2340.21629496.8841968652.7542600489.84
2023年1月1日余额在本期
本期计提9849.399849.39
2023年6月30日余额12189.60629496.8841968652.7542610339.23
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）145973.76
1至2年20000.00
2至3年0.02
3年以上42656359.57
3至4年42535179.16
5年以上121180.41
合计42822333.35
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
应收押金保证金组合336810.029837.99346648.01
应收暂付款组合42223622.4811.4042223633.88
其他40057.3440057.34
合计42600489.849849.3942610339.23
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：无
4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期末坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄余额合计数的比例额
深圳新能源应收暂付款41953079.553-4年97.97%41953079.55
横琴丰信资产管理有限公司应收暂付款250000.003-4年0.58%225000.00
林子强应收押金保证金235190.003-4年0.55%211671.00中国石化销售有限公司广东深
应收押金保证金35000.005年以上0.08%35000.00圳石油分公司
深圳市特航航空服务有限公司应收押金保证金30000.003-4年0.07%27000.00
合计42503269.5599.25%42451750.55
2、长期股权投资
单位：元
86贤丰控股股份有限公司2023年半年度财务报告
期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司
742057958.29284311130.91457746827.38740347958.29284311130.91456036827.38
投资
对联营、
合营企业17669772.4317669772.4317077448.4617077448.46投资
合计759727730.72284311130.91475416599.81757425406.75284311130.91473114275.84
（1）对子公司投资
单位：元本期增减变动期初余额（账面期末余额（账面价减值准备期末余被投资单位价值）减少投计提减值其追加投资值）额资准备他
成都史纪322000000.00322000000.00
丰盈睿信51088869.091500000.0052588869.09233311130.91
盈顺保理40000000.0040000000.00
丰盈租赁11010000.0011010000.00
贤丰新材料26250000.0026250000.00
深圳深江泰2480000.002480000.00
中贤锂业3200000.00210000.003410000.00
香港蓉胜7958.297958.29
深圳新能源51000000.00
合计456036827.381710000.00457746827.38284311130.91
（2）对联营、合营企业投资
单位：元本期增减变动减值投资期初余额（账追减其他宣告发其他计提期末余额（账面准备单位面价值）加少权益法下确认综合放现金其权益减值价值）期末投投的投资损益收益股利或他变动准备余额资资调整利润
一、合营企业
二、联营企业丰盈
17077448.46592323.9717669772.43
基金
小计17077448.46592323.9717669772.43
合计17077448.46592323.9717669772.43
3、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
其他业务6275291.572296864.8622787295.4618258761.78
合计6275291.572296864.8622787295.4618258761.78
87贤丰控股股份有限公司2023年半年度财务报告
收入相关信息：无；与履约义务相关的信息：无；与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：无
其他说明：
4、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益592323.97442931.72
处置长期股权投资产生的投资收益3095431.11
银行理财产品到期投资收益1637081.8718583.61
收回珠海蓉胜返还政府补助款净额174074.40
合计2403480.243556946.44
十六、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
□适用□不适用
单位：元项目金额说明
非流动资产处置损益（包括已计提资产减值准备的冲销部分）77024.82计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政
1272110.12策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资主要系持有的理财产
产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资12447051.69品确认的收益所致。
产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-75282.28
减：所得税影响额201038.46
少数股东权益影响额379728.12
合计13140137.77--
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明
□适用□不适用
2、净资产收益率及每股收益
加权平均净资产每股收益报告期利润
收益率基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）
归属于公司普通股股东的净利润-1.83%-0.0183-0.0183扣除非经常性损益后归属于公司普通
-2.99%-0.0299-0.0299股股东的净利润
88贤丰控股股份有限公司2023年半年度财务报告
3、境内外会计准则下会计数据差异
（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况贤丰控股股份有限公司
2023年8月11日
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