凯恩股份:2023年半年度财务报告

浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
浙江凯恩特种材料股份有限公司
2023年半年度财务报告
（未经审计）
2023年08月
1浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
一、审计报告半年度报告是否经过审计
□是□否公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：浙江凯恩特种材料股份有限公司
2023年06月30日
单位：元项目2023年6月30日2023年1月1日
流动资产：
货币资金788540583.66537702001.49结算备付金拆出资金
交易性金融资产50150000.00169633487.47衍生金融资产应收票据
应收账款173921989.06266825259.82
应收款项融资36628276.69194822331.55
预付款项22577905.1656786872.42应收保费应收分保账款应收分保合同准备金
其他应收款3293227.184082006.01
其中：应收利息应收股利买入返售金融资产
存货140734175.73332531352.13合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产20873334.5021586321.89
流动资产合计1236719491.981583969632.78
非流动资产：
发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款
2浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
长期股权投资489341647.26205471573.85其他权益工具投资
其他非流动金融资产78516018.5078527785.50投资性房地产
固定资产133490160.23347863311.70
在建工程20488639.7919078191.17生产性生物资产油气资产
使用权资产2605695.023985816.07
无形资产18952216.9240166375.04开发支出商誉长期待摊费用
递延所得税资产12415042.629964429.30
其他非流动资产1470827.9811926962.93
非流动资产合计757280248.32716984445.56
资产总计1993999740.302300954078.34
流动负债：
短期借款85598023.55141207517.89向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债
应付票据19019103.1522323227.04
应付账款87352899.66156775969.25
预收款项40000000.00
合同负债4290760.219712643.56卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款
应付职工薪酬5028531.2741091621.55
应交税费4702515.9231753012.73
其他应付款11831400.8035077703.69
其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债
一年内到期的非流动负债8868526.8747457079.02
其他流动负债557798.83669534.99
流动负债合计227249560.26526068309.72
3浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款36854775.0041536889.56应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债451360.091652831.75长期应付款长期应付职工薪酬
预计负债1609903.15
递延收益4553152.9915984545.21
递延所得税负债4982.09其他非流动负债
非流动负债合计41859288.0860789151.76
负债合计269108848.34586857461.48
所有者权益：
股本467625470.00467625470.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积269979002.64269979002.64
减：库存股其他综合收益专项储备
盈余公积92476471.2788837970.35一般风险准备
未分配利润719200204.76666981449.38
归属于母公司所有者权益合计1549281148.671493423892.37
少数股东权益175609743.29220672724.49
所有者权益合计1724890891.961714096616.86
负债和所有者权益总计1993999740.302300954078.34
法定代表人：刘溪主管会计工作负责人：杨照宇会计机构负责人：郭晓彬
2、母公司资产负债表
单位：元项目2023年6月30日2023年1月1日
流动资产：
货币资金421137087.25193858152.34
交易性金融资产30000000.0060296790.59衍生金融资产应收票据应收账款应收款项融资
预付款项560000.00
其他应收款285220102.5587039190.50
4浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
其中：应收利息应收股利存货合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产376176.05
流动资产合计736733365.85341754133.43
非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资532125935.92924282555.07其他权益工具投资
其他非流动金融资产27050000.0027000000.00投资性房地产
固定资产25013975.7141378512.25在建工程生产性生物资产油气资产
使用权资产1758728.743053342.67无形资产开发支出商誉长期待摊费用
递延所得税资产7928.11
其他非流动资产951007.00
非流动资产合计585948640.37996673345.10
资产总计1322682006.221338427478.53
流动负债：
短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据应付账款
预收款项40000000.00合同负债
应付职工薪酬568700.551583032.59
应交税费27867.31367119.13
其他应付款1102780.182551247.98
其中：应付利息应付股利
5浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
持有待售负债
一年内到期的非流动负债1289336.8846599791.56其他流动负债
流动负债合计2988684.9291101191.26
非流动负债：
长期借款应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债322173.271480337.15长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益
递延所得税负债4982.09其他非流动负债
非流动负债合计322173.271485319.24
负债合计3310858.1992586510.50
所有者权益：
股本467625470.00467625470.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积277908989.89277908989.89
减：库存股其他综合收益专项储备
盈余公积88097274.5086641874.13
未分配利润485739413.64413664634.01
所有者权益合计1319371148.031245840968.03
负债和所有者权益总计1322682006.221338427478.53
3、合并利润表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、营业总收入491736593.74733646020.56
其中：营业收入491736593.74733646020.56利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本520059289.20709928487.28
其中：营业成本436995726.50572472936.66利息支出手续费及佣金支出退保金
6浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用
税金及附加3490909.344850987.20
销售费用12422893.5916490736.71
管理费用37023729.6159659900.64
研发费用29127791.5852543462.60
财务费用998238.583910463.47
其中：利息费用3058722.685317230.67
利息收入4703046.44867814.83
加：其他收益6379230.418849069.34投资收益（损失以“－”号填
73378796.2339021106.19
列）
其中：对联营企业和合营
8919119.331879852.58
企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号
255530.141171150.44
填列）资产减值损失（损失以“-”号-2650851.85-8745386.44
填列）资产处置收益（损失以“-”号
6854994.6693381.91
填列）三、营业利润（亏损以“－”号填
55895004.1364106854.72
列）
加：营业外收入64067.008713.93
减：营业外支出3623.28308050.33四、利润总额（亏损总额以“－”号
55955447.8563807518.32
填列）
减：所得税费用-3211980.865954610.11五、净利润（净亏损以“－”号填
59167428.7157852908.21
列）
（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以
47331833.0557852908.21“－”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以
11835595.66“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润
61458167.7947174711.93（净亏损以“-”号填列）2.少数股东损益（净亏损以“-”-2290739.0810678196.28
7浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告号填列）
六、其他综合收益的税后净额归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额59167428.7157852908.21归属于母公司所有者的综合收益总
61458167.7947174711.93
额
归属于少数股东的综合收益总额-2290739.0810678196.28
八、每股收益：
（一）基本每股收益0.130.10
（二）稀释每股收益0.130.10
法定代表人：刘溪主管会计工作负责人：杨照宇会计机构负责人：郭晓彬
4、母公司利润表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、营业收入0.0050231066.51
减：营业成本0.0039108098.99
税金及附加1842081.88688785.44
销售费用97902.38
管理费用21369984.5317295829.12研发费用
财务费用-2584041.321982989.04
其中：利息费用45687.502694479.94
利息收入2507430.37288872.10
加：其他收益949500.00投资收益（损失以“－”号填84260881.9570630702.01
8浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
列）
其中：对联营企业和合营企
8919119.331879852.58
业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号-5903761.561892631.05
填列）资产减值损失（损失以“-”号填列）资产处置收益（损失以“-”号
6854994.66
填列）二、营业利润（亏损以“－”号填
64584089.9664530294.60
列）
加：营业外收入
减：营业外支出143319.20三、利润总额（亏损总额以“－”号
64584089.9664386975.40
填列）
减：所得税费用四、净利润（净亏损以“－”号填
64584089.9664386975.40
列）
（一）持续经营净利润（净亏损以
64584089.9664386975.40“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额64584089.9664386975.40
9浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
5、合并现金流量表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金424147865.10657619851.56客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还4526076.846337304.04
收到其他与经营活动有关的现金25957939.5042148588.36
经营活动现金流入小计454631881.44706105743.96
购买商品、接受劳务支付的现金282751866.40413881353.92客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金50736990.7582653819.45
支付的各项税费38514547.1245834495.77
支付其他与经营活动有关的现金28687442.7136812644.89
经营活动现金流出小计400690846.98579182314.03
经营活动产生的现金流量净额53941034.46126923429.93
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金3990000.00
取得投资收益收到的现金308000.001362228.54
处置固定资产、无形资产和其他长
21131707.7326548.67
期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的
69896309.66
现金净额
收到其他与投资活动有关的现金257487249.49576447434.71
投资活动现金流入小计348823266.88581826211.92
购建固定资产、无形资产和其他长
3255932.6110882239.95
期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金147650000.00626083212.46
投资活动现金流出小计150905932.61636965452.41
10浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
投资活动产生的现金流量净额197917334.27-55139240.49
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金228759260.05148116938.73
收到其他与筹资活动有关的现金355000.00
筹资活动现金流入小计228759260.05148471938.73
偿还债务支付的现金215244015.15218206797.44
分配股利、利润或偿付利息支付的
15453130.6337664625.05
现金
其中：子公司支付给少数股东的股
6960000.00
利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金2176648.277367960.54
筹资活动现金流出小计232873794.05263239383.03
筹资活动产生的现金流量净额-4114534.00-114767444.30
四、汇率变动对现金及现金等价物的
-553527.67331736.02影响
五、现金及现金等价物净增加额247190307.06-42651518.84
加：期初现金及现金等价物余额440635426.57450102371.68
六、期末现金及现金等价物余额687825733.63407450852.84
6、母公司现金流量表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金225545.0018154879.95
收到的税费返还1198427.07
收到其他与经营活动有关的现金32499043.08349311393.76
经营活动现金流入小计32724588.08368664700.78
购买商品、接受劳务支付的现金1517059.1749113363.11
支付给职工以及为职工支付的现金5537210.7749546276.20
支付的各项税费2357845.062916143.72
支付其他与经营活动有关的现金242938887.90217250936.77
经营活动现金流出小计252351002.90318826719.80
经营活动产生的现金流量净额-219626414.8249837980.98
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金51990000.00
取得投资收益收到的现金10440000.0067869045.00
处置固定资产、无形资产和其他长
21071317.73
期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的
450500000.00
现金净额
收到其他与投资活动有关的现金61467500.83261301671.08
投资活动现金流入小计543478818.56381160716.08
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金40500000.00206000000.00
投资活动现金流出小计40500000.00206000000.00
投资活动产生的现金流量净额502978818.56175160716.08
三、筹资活动产生的现金流量：
11浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金84700000.00收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计84700000.00
偿还债务支付的现金45000000.00145000000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的
5717199.6813225066.68
现金
支付其他与筹资活动有关的现金1458117.33
筹资活动现金流出小计52175317.01158225066.68
筹资活动产生的现金流量净额-52175317.01-73525066.68
四、汇率变动对现金及现金等价物的
124506.09-146077.41
影响
五、现金及现金等价物净增加额231301592.82151327552.97
加：期初现金及现金等价物余额189835494.43126453470.39
六、期末现金及现金等价物余额421137087.25277781023.36
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023年半年度
归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数
项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权其库配东本先续公合储公险他计益权他存利股债积收备积准合股润益益备计
1417
46726988666220
9314
62978379867
一、上年期427098
5490975501
末余额9412
70.02.0.305.76.
8.45.3
006454991
89
---
25
加：会404015
47.
计政策变更56.56.08.
58
111153
前期差错更正同一控制下企业合并其他
1417
46726988666220
9314
62978379867
二、本年期0.0423096
5490971427
初余额08961
70.02.0.349.24.
2.36.8
006453849
76
三、本期增365255-10减变动金额3821885745794
12浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
（减少以500752506227“－”号填.925.36.3985.1
列）801.20
0
45845822167
（一）综合
16169042
收益总额
7.77.77398.7
99.081
--
4242
（二）所有
769769
者投入和减
6969
少资本
4.54.5
44
1．所有者
投入的普通股
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支
付计入所有者权益的金额
--
4242
769769
4．其他
6969
4.54.5
44
---
565656
（三）利润
040404
分配
967967967.60.60.60
1．提取盈
余公积
2．提取一
般风险准备
---
3．对所有565656
者（或股040404东）的分配967967967.60.60.60
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本
13浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
-
36-
364015
3825
（六）其他3456.08.
50047.
4441153.9258.81
1517
46726992719175
4924
62974762060
四、本期期281890
5490470297
末余额1489
70.02.1.204.43.
8.61.9
006477629
76
上年金额
单位：元
2022年半年度
归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数项目资他专盈般者
：分股股优永本综项余风其小权本其库配东先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计
1417
46726975636349
4998
62956241133
一、上年期322658
5439848254
末余额5707
70.83.9.973.98.
6.85.4
001577164
37
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并
14浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
其他
1417
46726975636349
4998
62956241133
二、本年期322658
5439848254
初余额5707
70.83.9.973.98.
6.85.4
001577164
37
--
三、本期增3737
140102
减变动金额828828
1027
（减少以3131
4360
“－”号填4.54.5
56.41.
列）11
2372
47471057
174174678852
（一）综合
71711990
收益总额
1.91.96.28.2
3381
--
150150
（二）所有
7878
者投入和减
2525
少资本
52.52.
5151
1．所有者
投入的普通股
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支
付计入所有者权益的金额
--
150150
7878
4．其他
2525
52.52.
5151
---
939393
（三）利润
464646
分配
397397397.42.42.42
1．提取盈
余公积
2．提取一
般风险准备
---
3．对所有939393
者（或股464646东）的分配397397397.42.42.42
15浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
1416
46726975673209
8796
62956249423
四、本期期150382
5439846511
末余额8903
70.83.9.988.42.
1.33.7
001572241
45
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023年半年度
其他权益工具所有
项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计
1245
4676277986644136
一、上年期838
2547089818746168
末余额022.0
0.009.89.137.99
1
加：会29462946
计政策变更.02.02前
16浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
期差错更正其他
1245
4676277986644136
二、本年期840
2547089818746463
初余额968.0
0.009.89.134.01
3
三、本期增减变动金额145572077353
（减少以400.47790180“－”号填37.63.00
列）
64586458
（一）综合
40894089
收益总额.96.96
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者
投入的普通股
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支
付计入所有者权益的金额
4．其他
--
（三）利润56045604
分配967.967.
6060
1．提取盈
0.00
余公积
--
2．对所有
56045604
者（或股
967.967.
东）的分配
6060
3．其他0.00
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动
17浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
145513091455
（六）其他400.56571057
37.27.64
1319
4676277988094857
四、本期期371
2547089872743941
末余额148.0
0.009.89.503.64
3
上年金额
单位：元
2022年半年度
其他权益工具所有
项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计
1144
4676277875623238
一、上年期989
2547839748495486
末余额158.2
0.000.40.977.91
8
加：会计政策变更前期差错更正
694461746869
其
574.64501024
他
19.75.94
1213
4676277882563856
二、本年期680
2547839794240131
初余额183.2
0.000.40.168.66
三、本期增减变动金额55045504
（减少以05770577“－”号填.98.98
列）
64386438
（一）综合
69756975
收益总额.40.40
（二）所有者投入和减少资本
18浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
1．所有者投
入的普通股
2．其他权益
工具持有者投入资本
3．股份支付
计入所有者权益的金额
4．其他
--
（三）利润93469346
分配397.397.
4242
1．提取盈余
公积
--
2．对所有者
93469346（或股东）
397.397.
的分配
4242
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积
转增资本（或股本）
2．盈余公积
转增资本（或股本）
3．盈余公积
弥补亏损
4．设定受益
计划变动额结转留存收益
5．其他综合
收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
1268
4676277882564406
四、本期期720
2547839794244189
末余额761.2
0.000.40.166.64
0
19浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
三、公司基本情况
浙江凯恩特种材料股份有限公司（原名为浙江凯恩纸业股份有限公司，以下简称公司或本公司），系经浙江省人民政府证券委员会浙证委〔1997〕156号文批准，由浙江遂昌凯恩集团有限公司(现已更名为凯恩集团有限公司以下简称凯恩集团)、浙江遂昌凯恩集团有限公司工会、遂昌县电力工业局、丽水地区资产重组托管有限公司和浙江利民化工厂五
家发起人共同发起设立，于1998年1月23日在浙江省工商行政管理局登记注册，现持有统一社会信用代码为
913300007047850454的营业执照，注册资本人民币467625470.00元，股份总数为467625470股（每股面值1元）。
其中，有限售条件的流通股份 A 股 1450439股；无限售条件的流通股份 A股 466175031股。
本公司属造纸行业。主要经营活动：电子材料、纸及纸制品的制造、加工、销售，造纸原料、化工产品（不含化学危险品）的销售。（上述经营范围不含国家法律法规规定禁止、限制或许可经营的项目。）主要产品或提供的劳务：纸基功能材料的生产和加工。
本财务报表业经公司2023年8月18日第九届董事会第十二次会议批准对外报出。
本公司将浙江凯恩新材料有限公司（以下简称凯恩新材）、浙江凯恩特种纸业有限公司(以下简称凯恩特纸)、衢州八达纸业有限公司(以下简称八达纸业)、深圳凯恩纸业销售有限公司(以下简称凯恩销售)、浙江凯恩投资有限公司（以下简称凯恩投资）、北京凯恩特创企业管理有限公司（以下简称凯恩特创）、浙江凯丰新材料股份有限公司(以下简称凯
丰新材)、浙江凯丰特种纸业有限公司（以下简称凯丰特纸）、浙江群舸工贸有限公司（以下简称群舸工贸）、固安融科
企业管理咨询有限公司(以下简称融科咨询)和北京凯信新能源科技有限公司(以下简称凯信科技)共11家公司纳入本期合
并财务报表范围，情况详见本财务报告“八、合并范围的变更、九、在其他主体中的权益”之说明。
四、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
2、持续经营
本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、使用权资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
20浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
2、会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。本财务报告所载财务信息的会计期间为2023年1月1日起至2023年
6月30日止。
3、营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
采用人民币为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
(1)同一控制下企业合并的会计处理方法公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下企业合并的会计处理方法公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允
价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
6、合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
7、现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8、外币业务和外币报表折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
9、金融工具
(1)金融资产和金融负债的分类
21浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
金融资产在初始确认时划分为以下三类：*以摊余成本计量的金融资产；*以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产；*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；*金融资产转移不符
合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；*不属于上述*或*的财务担保合同，以及不属于上述*并以低于市场利率贷款的贷款承诺；*以摊余成本计量的金融负债。
(2)金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
*金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
*金融资产的后续计量方法
A. 以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
B. 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
C. 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
D. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入)计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
*金融负债的后续计量方法
A. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，
22浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
B.金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。
C.不属于上述 A 或 B 的财务担保合同，以及不属于上述 A并以低于市场利率贷款的贷款承诺在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：a.按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；b.初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
D.以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
*金融资产和金融负债的终止确认
A. 当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
a. 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
b. 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
B. 当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
(3)金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：*未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；*保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：*所转移金融资产在终止确认日的账面价值；*因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：*终止确认部分的账面价值；
*终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
(4)金融资产和金融负债的公允价值确定方法公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
23浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
*第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
*第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或
负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
*第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股
票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
(5)金融工具减值
*金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
24浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
*按组合评估预期信用风险并采用三阶段模型计量预期信用损失的金融工具项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
其他应收款——账龄组合账龄参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或者整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失*采用简化计量方法，按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产A. 具体组合及计量预期信用损失的方法项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
应收银行承兑汇票参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预票据类型测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信应收商业承兑汇票用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预应收账款——账龄组合账龄测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
B.应收账款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
账龄应收账款预期信用损失率(%)
1年以内（含，下同）3
1-2年50
2-3年80
3年以上100
(6)金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：*公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；*公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
10、应收票据
详见本财务报告“五、重要会计政策及会计估计9、金融工具”
11、应收账款
详见本财务报告“五、重要会计政策及会计估计9、金融工具”
12、应收款项融资
详见本财务报告“五、重要会计政策及会计估计9、金融工具”
25浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
13、其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
详见本财务报告“五、重要会计政策及会计估计9、金融工具”
14、存货
(1)存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
(2)发出存货的计价方法发出存货采用月末一次加权平均法。
(3)存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。
直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(4)存货的盘存制度存货的盘存制度为永续盘存制。
(5)低值易耗品和包装物的摊销方法
*低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
*包装物按照一次转销法进行摊销。
15、合同资产
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
有关合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法，参见本财务报告"五、重要会计政策及会计估计9、金融工
具(5)金融工具减值”之说明。
26浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
16、合同成本
与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
(1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
(2)该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
(3)该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将
要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
17、持有待售资产
(1)持有待售的非流动资产或处置组的分类
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：*根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；*出售极可能发生，即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件，且短期（通常为
3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。
因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：*买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；*因发生罕见情况，导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。
(2)持有待售的非流动资产或处置组的计量
*初始计量和后续计量
27浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
*资产减值损失转回的会计处理
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
*不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售
的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：A. 划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；B. 可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
18、长期股权投资
(1)共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
(2)投资成本的确定
28浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
*同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
*非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
A. 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
B. 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
*除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
(3)后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
(4)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
*个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
*合并财务报表
A. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
29浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
B. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
19、固定资产
（1）确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率
房屋及建筑物年限平均法15-40年3-5%6.47-2.38%
通用设备年限平均法4-12年3-5%24.25-7.92%
专用设备年限平均法8-12年3-5%12.13-7.92%
运输工具年限平均法5-6年3-5%19.40-15.83%无
20、在建工程
(1)在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
(2)在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
21、借款费用
(1)借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；
其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
30浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
(2)借款费用资本化期间
* 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：A. 资产支出已经发生；B. 借款费用已经发生；C. 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
*若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
*当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
(3)借款费用资本化率以及资本化金额为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
22、使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：(1)租赁负债的初始计量金额；(2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；(3)承租人发生的初始直接费用；(4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
23、无形资产
（1）计价方法、使用寿命、减值测试
*无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
*使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下:项目摊销年限(年)土地使用权50
（2）内部研究开发支出会计政策
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存
31浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
24、长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
25、长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
26、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。
公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
27、职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（2）离职后福利的会计处理方法离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
*在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
*对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
A. 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
B. 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
32浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
C. 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：*公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；*公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
28、租赁负债
在租赁开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
29、预计负债
(1)因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务，履行该
义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
(2)公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
30、股份支付
(1)股份支付的种类包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
(2)实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
*以权益结算的股份支付
33浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
*以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
*修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
31、收入
收入确认和计量所采用的会计政策
(1)收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：*客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；*客户能够控制公司履约过程中在建商品；*公司履约过程中所产
出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：*公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；*公司已将该商品的法定所有权转移
34浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；*公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；*公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；*客户已接受该商品；*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
(2)收入计量原则
*公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
*合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
*合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
*合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
(3)收入确认的具体方法
公司主要销售电气及工业用配套材料、过滤纸、特种食品包装材料等产品，属于在某一时点履行的履约义务。内销产品收入：内销模式分为直销模式和寄售模式，直销模式以货物发出、收到购货方确认的到货证明为确认收入实现标准，寄售模式以货物发送到客户仓、收到客户领用结算单为确认收入实现标准。外销产品收入：采用 FCA 交货方式，公司将货物在指定的地点交给买方指定的承运人并办理了出口清关手续，即完成交货，按照取得海关出口货物报关单后确认收入；采用 DAP 交货方式，本公司将货物直接运至客户指定地点，交付给客户并取得产品签收单时确认收入。
同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况不适用
32、政府补助
(1)政府补助在同时满足下列条件时予以确认：*公司能够满足政府补助所附的条件；*公司能够收到政府补助。政
府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
(2)与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
(3)与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
35浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
(4)与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动
无关的政府补助，计入营业外收支。
(5)政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
*财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
*财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
33、递延所得税资产/递延所得税负债(1)根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
(2)确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据
表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
(3)资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以
抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
(4)公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：*企业合并；*直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
34、租赁
（1）经营租赁的会计处理方法
*公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
36浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
*公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（2）融资租赁的会计处理方法
*公司作为承租人在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
*公司作为出租人在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
35、其他重要的会计政策和会计估计
终止经营的确认标准、会计处理方法
满足下列条件之一的、已经被处置或划分为持有待售类别且能够单独区分的组成部分确认为终止经营：
(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。
本公司终止经营的情况详见本财务报告“十五、其他重要事项1、终止经营”之说明。
36、重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
□适用□不适用
37浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
会计政策变更的内容和原因审批程序备注本公司根据中华人民共和国财政部于
2022年11月30日发布的关于印发
《企业会计准则解释第16号》的通知无无
财会〔2022〕31号，公司自2023年
1月1日起按新准则要求进行财务报表列报。
公司自2023年起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初至首次执行日之间发生的适用该规定的单项交易按该规定进行调整。对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照该规定和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。具体调整情况如下：
单位：元合并资产负债表项目
2022年12月31日会计准则调整影响2023年1月1日
递延所得税资产9913939.9550489.359964429.30
应交税费31705245.1447767.5931753012.73
其他应付款35078455.49-751.8035077703.69
递延所得税负债0.004982.094982.09
未分配利润666985505.49-4056.11666981449.38
少数股东权益220670176.912547.58220672724.49
单位：元母公司资产负债表项目
2022年12月31日会计准则调整影响2023年1月1日
递延所得税资产0.007928.117928.11
递延所得税负债0.004982.094982.09
未分配利润413661687.992946.02413664634.01
（2）重要会计估计变更
□适用□不适用
（3）2023年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
□适用□不适用
六、税项
1、主要税种及税率
税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税
3%、5%、6%、9%、13%。部分出口货物
劳务收入为基础计算销项税额，扣除增值税享受“免、抵、退”税政策，退税率当期允许抵扣的进项税额后，差额部为13%分为应交增值税
38浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
城市维护建设税实际缴纳的流转税税额5%、7%
企业所得税应纳税所得额15%、20%、25%
从价计征的，按房产原值一次减除房产税30%后余值的1.2%计缴；从租计征1.2%、12%的，按租金收入的12%计缴教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率
本公司15%
凯丰新材15%
凯丰特纸15%
群舸工贸20%
融科咨询20%
凯信科技20%
八达纸业（1-5月）20%
除上述以外的其他纳税主体25%
2、税收优惠
公司及凯丰新材收到浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务局颁发的《高新技术企业证书》（证书编号 GR202033003869、GR202033004041），发证日期 2020年 12 月 1 日，有效期为三年。公司及凯丰新材通过高新技术企业的重新认定，根据相关规定，公司及凯丰新材通过高新技术企业重新认定后将连续三年（2020年-2022年）享受按15%的税率征收企业所得税的税收优惠政策。
子公司凯丰特纸收到浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务局颁发的《高新技术企业证书》（证书编号 GR202233006798），发证日期 2022年 12 月 24日，有效期为三年。子公司凯丰特纸通过高新技术企业的重新认定，根据相关规定，子公司凯丰特纸被认定为高新技术企业后将连续三年（2022年-2024年）享受按15%的税率征收企业所得税的税收优惠政策。
根据国家税务总局发布的《关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第8号），以及财政部、税务总局《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号）规定，自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过
100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超
过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。八达纸业、群舸工贸、融科咨询和凯信科技符合小微企业认定条件，享受上述税收优惠政策。
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元项目期末余额期初余额
库存现金7559.3812501.84
银行存款787818174.25520622924.73
其他货币资金714850.0317066574.92
合计788540583.66537702001.49
39浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
因抵押、质押或冻结等对
100714850.0337066574.92
使用有限制的款项总额其他说明
抵押、质押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项的说明
（1)银行存款期末余额中，包含凯丰新材在生产经营中用于质押融资的大额存单100000000.00元；（2)其他货币资金期末余额中，包含存入保证金408805.03元用以开立银行承兑汇票、信用证及保函；人民币利率掉期交易保证金306045.00元。
2、交易性金融资产
单位：元项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损
50150000.00169633487.47
益的金融资产
其中：
浮动收益理财产品50150000.00169633487.47
合计50150000.00169633487.47其他说明无
3、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项计提坏
121568237639185166611657387808.
账准备6.47%67.76%5.66%99.47%
273.6688.3585.31382.09573.1396
的应收账款其
中：
按组合计提坏
1758215817917000327765210915266737
账准备93.53%3.31%94.34%3.93%
308.6204.87403.75666.94216.08450.86
的应收账款其
中：
合计187977100.00%140557.48%173921294314100.00%274889.34%266825
40浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
582.28593.22989.06049.03789.21259.82
按单项计提坏账准备：应收账款
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例计提理由响水巨合金属制品有预计资金收回有一定
5586170.421667585.1129.85%
限公司风险客户公司陷入财务困重庆黔龙卷烟材料有
4109079.274109079.27100.00%境，资金收回可能性
限公司较低昆明玖格经贸有限公资金收回可能性较
1653252.691653252.69100.00%司低，公司已提起诉讼预计资金收回可能性常州市弘宇包装科技
433421.96433421.96100.00%较低，公司已提起诉
有限公司讼扬中市兴雅包装材料预计资金收回可能性
324748.30324748.30100.00%
有限公司较低海宁禅宿美锦纺织有预计资金收回可能性
41836.4241836.42100.00%
限公司较低浙江米高美装饰材料预计资金收回可能性
7764.607764.60100.00%
有限公司较低
合计12156273.668237688.35
按组合计提坏账准备：应收账款
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
应收账款-账龄组合175821308.625817904.873.31%
合计175821308.625817904.87
确定该组合依据的说明：
按账龄确定该组合依据。
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）180940137.08
1至2年1345980.16
2至3年5470936.44
3年以上220528.60
3至4年189772.02
4至5年30756.58
合计187977582.28
41浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按单项计提坏
16573573.1-
账准备的应收110200.00145019.628237688.35
38370704.40
账款
按组合计提坏-
10915216.014871432.0
账准备的应收19968743.25817904.87
87
账款8
-
27488789.214055593.2
合计6500727.67110200.000.0019823723.6
12
6
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元单位名称收回或转回金额收回方式
扬中市兴雅包装材料有限公司100200.00现金
海宁禅宿美锦纺织有限公司10000.00现金
合计110200.00
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元占应收账款期末余额合计数单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额的比例
第一名21905000.3511.65%657150.01
第二名5586170.042.97%1667585.11
第三名5219695.002.78%156590.85
第四名4576032.542.43%137280.98
第五名4109079.272.19%4109079.27
合计41395977.2022.02%
4、应收款项融资
单位：元项目期末余额期初余额
银行承兑汇票36628276.69194822331.55
合计36628276.69194822331.55应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
□适用□不适用
如是按照预期信用损失一般模型计提应收款项融资减值准备，请参照其他应收款的披露方式披露减值准备的相关信息：
□适用□不适用
其他说明：
42浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
(1)明细情况
单位：元期末数期初数项目累计确认的信用减值准账面价值累计确认的信用减值准备账面价值备
银行承兑汇票36928276.69300000.00194822331.55525545.00
合计36928276.69300000.00194822331.55525545.00
(2)应收款项融资信用减值准备
单位：元本期增加本期减少期末数项目期初数计提其他转回转销其他单项计提
信用减值525545.00225545.00300000.00准备
合计525545.00225545.00300000.00
(3)期末公司已质押的应收票据情况
单位：元项目期末已质押金额
银行承兑汇票27537538.66
小计27537538.66
(4)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
单位：元项目期末终止确认金额
银行承兑汇票116812881.62
小计116812881.62
银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
43浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
5、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例
1年以内22526500.7099.77%56388146.5699.29%
1至2年343.500.01%367408.010.65%
2至3年36540.000.16%3713.000.01%
3年以上14520.960.06%27604.850.05%
合计22577905.1656786872.42
账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
期末无账龄超过1年以上重要的预付款项。
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位：元
单位名称账面余额占预付款项余额的比例（%）
第一名6690668.8129.63
第二名4939900.0021.88
第三名3545398.1115.70
第四名2923352.1712.95
第五名1233089.505.46
小计19332408.5985.62
6、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应收款3293227.184082006.01
合计3293227.184082006.01
（1）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
押金保证金3189640.753674803.14
其他1006828.401693028.06
合计4196469.155367831.20
44浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失
值)值)
2023年1月1日余额110613.42445815.75729396.021285825.19
2023年1月1日余额
在本期
--转入第二阶段-26216.9526216.950.00
--转入第三阶段-2100.002100.000.00
本期计提792645.9930188.05-2300.00820534.04
其他变动-788729.94-63171.58-351215.74-1203117.26
2023年6月30日余
88312.52436949.17377980.28903241.97
额损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）2943750.53
1至2年873898.34
2至3年4200.00
3年以上374620.28
3至4年215000.00
4至5年62660.00
5年以上96960.28
合计4196469.15
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
按组合计提坏-
1285825.19820534.04903241.97
账准备1203117.26
-
合计1285825.19820534.04903241.97
1203117.26
4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元
45浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例
第一名押金保证金392000.001年以内9.34%11760.00
第二名押金保证金307000.001年以内7.32%9210.00
第三名押金保证金300000.001年以内7.15%9000.00
第四名押金保证金290000.001年以内6.91%8700.00
第五名押金保证金283000.001年以内6.74%8490.00
合计1572000.0037.46%47160.00
7、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否
（1）存货分类
单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备
91861372.682410485.3216098641.39047633.2177051008.
原材料9450887.25
3841417
在产品1165140.611165140.611785968.771785968.77
53948756.352633923.3156613726.13420930.6143192796.
库存商品1314832.99
3473211
发出商品4524626.404524626.405780943.515780943.51
自制半成品5684762.08964126.514720635.57
151499895.10765720.2140734175.385964042.53432690.3332531352.
合计
9747350713
（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
39047633.232114207.2
原材料2517461.249450887.25
43
13420930.612142592.1
库存商品133390.6196896.131314832.99
21
自制半成品964126.51964126.510.00
53432690.345220925.810765720.2
合计2650851.8596896.13
754
（3）确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因确定可变现净值本期转回本期转销项目的具体依据存货跌价准备的原因存货跌价准备的原因
46浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
相关产成品估计售价减去至完工估计将要本期已将期初计提存货跌价
原材料发生的成本、估计的销售费用以及相关税准备的存货耗用费后的金额确定可变现净值相关产成品估计售价减去估计的销售费用本期已将期初计提存货跌价库存商品以及相关税费后的金额确定可变现净值准备的存货售出相关产成品估计售价减去至完工估计将要本期已将期初计提存跌价准
自制半成品发生的成本、估计的销售费用以及相关税备的存货耗用费后的金额确定可变现净值
8、其他流动资产
单位：元项目期末余额期初余额
理财产品10000000.00
留抵增值税20872257.338306909.97
待摊保险费869065.14
预缴所得税1077.172410346.78
合计20873334.5021586321.89
9、长期股权投资
单位：元本期增减变动期初余期末余减值准被投资额（账权益法宣告发其他综额（账单位面价追加投减少投下确认其他权放现金计提减备期末合收益其他面价
值）资资的投资益变动股利或值准备余额调整值）损益利润
一、合营企业
二、联营企业浙江兰溪巨化氟化学
3775742048
有限公4290
197.9111.5
司(简913.64
26
称：兰溪巨
化）
1024910249
二级电
045.9045.90.00
站
22
1574615959
强云科2134
5330.9408.
技078.35
0136
2852028769
凯恩新2494
0000.4127.
材127.34
0034
20547285201024948934
8919
小计1573.0000.045.90.000.000.000.000.001647.
119.33
8500226
20547285201024948934
8919
合计1573.0000.045.90.000.000.000.000.001647.
119.33
8500226
47浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
10、其他非流动金融资产
单位：元项目期末余额期初余额分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
其中：权益工具投资78516018.5078527785.50
合计78516018.5078527785.50
其他说明：
单位：元成本被投资单位期初数本期增加本期减少期末数
深圳市前海理想金融控股公司10000000.0010000000.00
浙江遂昌富民村镇银行3000000.003000000.00
深圳市卓能新能源股份有限公司45000013.5045000013.50
厦门益通祥融资担保有限公司24000000.0024000000.00浙江衢州柯城农村商业银行股份有限
公司（原名称：衢州市柯城农村信用61767.0061767.000.00社合作联社）
浙江龙游义商村镇银行股份有限公司12800000.0012800000.00
内蒙古清阳绿色能源科技有限公司27000000.0027000000.00
深圳凯恩纸业销售有限公司50000.0050000.00
合计50000.0061767.00
121861780.50121850013.50
(续上表)
单位：元公允价值变动在被投资被投资单位本期账面价值单位持股期初数本期增加本期减少期末数现金红利比例
(%)深圳市前
海理想金--
0.0010.00融控股公10000000.0010000000.00
司浙江遂昌
富民村镇3000000.006.00银行
48浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
深圳市卓
能新能源--
15666018.501.51股份有限29333995.0029333995.00
公司厦门益通祥融资担
24000000.003.43
保有限公司浙江衢州柯城农村商业银行股份有限
公司（原名称：衢州市柯城农村信用社合作联
社）浙江龙游义商村镇
-4000000.00-4000000.008800000.008.00银行股份有限公司内蒙古清阳绿色能
27000000.0018.00
源科技有限公司深圳凯恩
纸业销售50000.0010.00有限公司
--合计
78516018.50
43333995.0043333995.00
11、固定资产
单位：元项目期末余额期初余额
固定资产133490160.23347863311.70
合计133490160.23347863311.70
（1）固定资产情况
单位：元项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具合计
一、账面原值：
1401977387.1
1.期初余额441853139.7153295448.39891766114.3015062684.78
8
49浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
2.本期增加
1037881.851342673.136977166.17434849.559792570.70
金额
（1）购置540850.881206666.00335205.68434849.552517572.11
（2）在建工程转
497030.97136007.136641960.497274998.59
入
（3）企业合并增加
3.本期减少1042824727.2
322554611.3240566590.55671984510.077719015.27
金额1
（1）处置或报废27105250.0027105250.00
1015719477.2
（2）合并减少295449361.3240566590.55671984510.077719015.27
1
4.期末余额120336410.2414071530.97226758770.407778519.06368945230.67
二、累计折旧
1031182981.1
1.期初余额269883059.9943117848.78705733087.5712448984.77
1
2.本期增加
10333124.592094287.119379430.96282644.4622089487.12
金额
（1）计提10333124.592094287.119379430.96282644.4622089487.12
3.本期减少
209736319.7033339163.40567945956.146795958.55817817397.79
金额
（1）处置或报废13037570.9813037570.98
（2）合并减少196698748.7233339163.40567945956.146795958.55804779826.81
4.期末余额70479864.8811872972.49147166562.395935670.68235455070.44
三、减值准备
1.期初余额10661725.42223597.2512004024.6341747.0722931094.37
2.本期增加
金额
（1）计提
3.本期减少
10661725.42223597.2512004024.6341747.0722931094.37
金额
（1）处置或报废
（2）合并减少10661725.42223597.2512004024.6341747.0722931094.37
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面
49856545.362198558.4879592208.011842848.38133490160.23
价值
2.期初账面
161308354.309954002.36174029002.102571952.94347863311.70
价值
12、在建工程
单位：元项目期末余额期初余额
在建工程20488639.7919078191.17
合计20488639.7919078191.17
50浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
（1）在建工程情况
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值凯丰新材技改
298058.25298058.25
项目凯丰新材年产
19980749.619980749.618780132.918780132.9
6.5万吨智能
7722
化扩建项目
其他零星工程507890.12507890.12
20488639.720488639.719078191.119078191.1
合计
9977
（2）重要在建工程项目本期变动情况
单位：元利本息其期
资中：
本期利资本本期项目名本期转入固定其他息金预算数期初余额本期增加金额期末余额化利息称资产金额减少资来累资本金额本源计化金化金额率额凯丰新
50000000其
材技改298058.25298058.25.00他项目凯丰新材年产
6.5万20000000其
18780132.928177557.096976940.3419980749.67
吨智能.00他化扩建项目其他零其
0.00507890.12507890.12
星工程他
70000000
合计19078191.178685447.217274998.590.0020488639.79.00
13、使用权资产
单位：元项目房屋及建筑物合计
一、账面原值
1.期初余额10284223.9610284223.96
2.本期增加金额688607.92688607.92
（1)租入688607.92688607.92
3.本期减少金额2550604.282550604.28
（1）处置子公司减少1903378.041903378.04
（2）提前终止647226.24647226.24
51浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
4.期末余额8422227.608422227.60
二、累计折旧
1.期初余额6298407.896298407.89
2.本期增加金额954182.57954182.57
（1）计提954182.57954182.57
3.本期减少金额1436057.881436057.88
（1）处置子公司减少1436057.881436057.88
4.期末余额5816532.585816532.58
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值2605695.022605695.02
2.期初账面价值3985816.073985816.07
其他说明：
无
14、无形资产
（1）无形资产情况
单位：元项目土地使用权专利权非专利技术合计
一、账面原值
1.期初余额57782437.4957782437.49
2.本期增加
金额
（1）购置
（2）内部研发
（3）企业合并增加
3.本期减少
30460161.2630460161.26
金额
（1）处置
（2）合并减少30460161.2630460161.26
4.期末余额27322276.2327322276.23
二、累计摊销
52浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
1.期初余额17616062.4517616062.45
2.本期增加
421959.70421959.70
金额
（1）计
421959.70421959.70
提
3.本期减少
9667962.849667962.84
金额
（1）处置
（2）合并减少9667962.849667962.84
4.期末余额8370059.318370059.31
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加
金额
（1）计提
3.本期减少
金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面
18952216.9218952216.92
价值
2.期初账面
40166375.0440166375.04
价值
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0.00%
15、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备29724555.434450325.3531202578.065327291.47
可抵扣亏损55398447.958309767.2039845129.965976769.48
递延收益4553152.99682972.955102614.38765392.16
以后年度可抵扣费用9856507.331478476.1010193103.001528965.45
预计负债1609903.15402475.79
合计99532663.7014921541.6087953328.5514000894.35
（2）未经抵销的递延所得税负债
单位：元项目期末余额期初余额
53浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债固定资产折旧加速扣
16709993.222506498.9818565191.782784778.77
除交易性金融资产公允
5006745.131251686.28
价值变动
使用权资产33213.934982.09
合计16709993.222506498.9823605150.844041447.14
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额
递延所得税资产2506498.9812415042.624036465.059964429.30
递延所得税负债2506498.984036465.054982.09
（4）未确认递延所得税资产明细
单位：元项目期末余额期初余额
可抵扣暂时性差异51499.5699155777.25
可抵扣亏损111919096.33176904063.45
合计111970595.89276059840.70
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元年份期末金额期初金额备注
2023年6188853.43凯恩投资可抵扣亏损
凯恩投资及凯恩特创可抵扣
2024年3656280.203656280.20
亏损凯恩投资及凯恩特创可抵扣
2025年3925009.093925009.09
亏损
本公司、衢州八达、凯恩特
2026年1586619.176511460.08
创可抵扣亏损
本公司、凯恩特创、固安融
2027年18985577.9786036080.27
科、凯信新能源可抵扣亏损
2028年30658845.9630658845.96本公司可抵扣亏损
2029年19819377.0819819377.08本公司可抵扣亏损
2030年17395235.0517395235.05本公司可抵扣亏损
2031年0.002712922.29凯恩新材料可抵扣亏损
2032年15892151.81凯信新能源可抵扣亏损
合计111919096.33176904063.45
16、其他非流动资产
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
54浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
预付的工程款11926962.911926962.9
1470827.981470827.98
及设备款33
11926962.911926962.9
合计1470827.981470827.98
33
17、短期借款
（1）短期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
抵押借款20566000.0056000000.00
信用借款9990000.0030000000.00
抵押及保证借款32096000.0035000000.00
质押及保证借款22557000.0020000000.00
应付利息389023.55207517.89
合计85598023.55141207517.89
18、应付票据
单位：元种类期末余额期初余额
银行承兑汇票19019103.1522323227.04
合计19019103.1522323227.04
本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元。
19、应付账款
（1）应付账款列示
单位：元项目期末余额期初余额
货款71334228.18133224663.01
工程设备款16018671.4823551306.24
合计87352899.66156775969.25
20、预收款项
（1）预收款项列示
单位：元项目期末余额期初余额
预收股权转让款40000000.00
合计40000000.00
21、合同负债
单位：元
55浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
项目期末余额期初余额
货款4290760.219712643.56
合计4290760.219712643.56
22、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬40691148.2235959555.7171669596.964981106.97
二、离职后福利-设定
400473.332408561.362761610.3947424.30
提存计划
三、辞退福利14873.3414873.34
合计41091621.5538382990.4174446080.695028531.27
（2）短期薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津贴
32458235.7930963677.0958511961.474909951.41
和补贴
2、职工福利费841559.002003118.032844677.03
3、社会保险费53862.371524565.101549110.6229316.85
其中：医疗保险
51078.501326252.741349164.0928167.15
费工伤保险
2783.87198062.36199696.531149.70
费生育保险
250.00250.00
费
4、住房公积金320361.611111096.001389618.9041838.71
5、工会经费和职工教
7017129.45356836.647373966.090.00
育经费
其他262.85262.85
合计40691148.2235959555.7171669596.964981106.97
（3）设定提存计划列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险397517.852327021.752678552.4045987.20
2、失业保险费2955.4881539.6183057.991437.10
合计400473.332408561.362761610.3947424.30
23、应交税费
单位：元
56浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
项目期末余额期初余额
增值税1173673.3919834575.65
企业所得税1310473.54923573.31
个人所得税162759.49816972.58
城市维护建设税170389.322346583.09
房产税249535.991713347.52
土地使用税1384624.323510825.08
教育费附加125653.601472554.42
地方教育附加44646.62868466.41
印花税80759.65232801.94
环保税33312.73
合计4702515.9231753012.73
24、其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应付款11831400.8035077703.69
合计11831400.8035077703.69
（1）其他应付款
1）按款项性质列示其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
过渡期损益11368399.97
运费等应计未付费用3680958.778857902.53
市场开发费用3761639.526144671.37
押金保证金1115000.001914767.64
赔偿款1347477.16
中介机构及信息披露费1152603.58
其他3273802.514291881.44
合计11831400.8035077703.69
25、一年内到期的非流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
一年内到期的长期借款6850000.0045000000.00
一年内到期的租赁负债2018526.872397079.02
一年内到期的长期借款利息60000.00
合计8868526.8747457079.02
26、其他流动负债
单位：元
57浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
项目期末余额期初余额
待转销项税额557798.83669534.99
合计557798.83669534.99
27、长期借款
（1）长期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
抵押借款2000000.002000000.00
保证借款27154775.0030904775.00
信用借款7700000.008600000.00
应付利息32114.56
合计36854775.0041536889.56
长期借款分类的说明：
本公司将银行或其他金融机构借入的期限在一年以上（不含一年）或超过一年的一个营业周期以上的各项借款分类为长期借款。
28、租赁负债
单位：元项目期末余额期初余额
尚未支付的租赁付款额543478.901694241.95
未确认融资费用-92118.81-41410.20
合计451360.091652831.75
29、预计负债
单位：元项目期末余额期初余额形成原因
产品质量保证1609903.15货物质量问题
合计1609903.15
30、递延收益
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
与资产/收益相关
政府补助15984545.217368300.0018799692.224553152.99的补助收入
合计15984545.217368300.0018799692.224553152.99
涉及政府补助的项目：
单位：元本期新增本期计入本期计入本期冲减与资产相负债项目期初余额其他变动期末余额
补助金额营业外收其他收益成本费用关/与收益
58浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
入金额金额金额相关年产2万
吨特种纸1768080147340.01620740与资产相
技改扩建.000.00关项目补助多功能防护衬纸的
1000000937500.0与资产相
关键技术62500.00.000关开发专项补助凯丰新材
水处理系347682.7261976.3与资产相
85706.39
统设备补78关助节能与绿
色制造试408083.3378583.3与资产相
29500.00
点示范项33关目补助年产15000
吨高档特302940.0277695.0与资产相
25245.00
种纸扩建00关项目补助
特种纸优-
456500.0132500.0与资产相
化节能项26500.00297500.0
00关
目补助0凯丰新材
100340.0与资产相
涂布项目25085.0075255.00
0关
补助省节水型
138333.3128333.3与资产相
企业项目10000.00
33关
创建补助高档绝缘
-
纸技改项100000.0与资产相
100000.0
目财政补0关
0
助金浙江省科
技厅产业-
560000.0与资产相
技术创新560000.0
0关
战略联盟0补助费遂昌县经济商贸局
-
2013年度280000.0与资产相
280000.0
工业政策0关
0
奖励扶持资金遂昌县环
保局大气-
173925.0与资产相
污染及水173925.0
0关
污染防治0资金遂昌县经济商务局
-
企业技术767393.3与资产相
767393.3
改造项目3关及新办项目补助
59浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
企业信息
-
化建设项250000.0与资产相
250000.0
目扶持资0关
0
金脱硫脱硝
系统改造-
318452.5与资产相
及安装工318452.5
0关
程扶持资0金遂昌县经
济商务局-
5064660与资产相
智能化改5064660.00关
造补助资.00金遂昌县经
-济商务局2850000与资产相
2850000
生产转型.00关.00项目资金
-技术改造7368300与资产相
7368300
奖励.00关.00
-
1098154137585.0740569.9与资产相
其他220000.0.9505关
0
-
15984547368300549461.34553152
小计1825023
5.21.009.99
0.83
其他说明：
1.政府补助本期计入当期损益情况详见本财务报告“七、合并财务报表项目注释53”之说明。
2.公司本期处置出售子公司凯恩特纸、凯恩新材、八达纸业股权，凯恩特纸、凯恩新材、八达纸业本期资产负债表科
目不再纳入合并范围，相应转出期末余额。
31、股本
单位：元
本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计
4676254746762547
股份总数
0.000.00
32、资本公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢
246080352.90246080352.90
价）
其他资本公积23898649.7423898649.74
合计269979002.64269979002.64
60浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
33、盈余公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积88837970.353638500.9292476471.27
合计88837970.353638500.9292476471.27
盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
盈余公积本期增加数系本期处置子公司股权后对剩余股权按照权益法调整盈余公积3638500.92元。
34、未分配利润
单位：元项目本期上期
调整前上期末未分配利润666985505.49636118273.71调整期初未分配利润合计数（调增+，-4056.11调减-）
调整后期初未分配利润666981449.38636118273.71
加：本期归属于母公司所有者的净利
61458167.7953426749.58
润
减：提取法定盈余公积4072449.97
提取任意盈余公积9346397.42
应付普通股股利5604967.60
其他3634444.819140670.41
期末未分配利润719200204.76666985505.49
调整期初未分配利润明细：
1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0元。
2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润-4056.11元。
3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0元。
4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0元。
5)、其他调整合计影响期初未分配利润0元。
35、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务446642205.96385197613.98689581420.36535053194.66
其他业务45094387.7851798112.5244064600.2037419742.00
合计491736593.74436995726.50733646020.56572472936.66
收入相关信息：
单位：元合同分类分部1分部2本期收入合计商品类型
61浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
其中：
特种食品包装纸209358709.36209358709.36电气及工业用配套材
186504614.76186504614.76
料医用包装材料及其他
29389108.6629389108.66
纸
过滤纸21389773.1821389773.18
其他45094387.7845094387.78按经营地区分类
其中：
国内销售476897372.44476897372.44
国外销售14839221.3014839221.30市场或客户类型
其中：
合同类型
其中：
按商品转让的时间分类
其中：
在某一时点确认收入491627405.02491627405.02按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
合计491736593.74436995726.50
与履约义务相关的信息：
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：
(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；
(2)客户能够控制公司履约过程中在建商品；
(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；
62浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；
(5)客户已接受该商品；
(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本报告期确认的包括在合同负债期初账面价值在内的收入为491736593.74元。
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元。
36、税金及附加
单位：元项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税234444.461520652.19
教育费附加106854.00896356.17
房产税1854595.911049977.74
土地使用税593709.32487405.24
车船使用税1200.001200.00
印花税549022.06219284.73
地方教育附加117770.86597570.74
环境保护税33312.7378540.39
合计3490909.344850987.20
37、销售费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
职工薪酬3031457.415211804.13
市场开拓费（含业务费）6509455.256572150.93
差旅费626504.47572260.96
折旧及摊销费310804.86
其他2255476.463823715.83
合计12422893.5916490736.71
38、管理费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
职工薪酬8966037.2921176153.47
折旧及摊销费4605601.607701567.71
业务招待费5021730.024368264.75
中介机构费9349694.913738501.32
办公费2742515.211101223.09
修理费455153.843815375.39
63浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
差旅费842440.75896765.15
保险费528338.29248305.17
房屋租赁费954182.571460977.49
其他3558035.1315152767.10
合计37023729.6159659900.64
39、研发费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
直接投入16321347.0825142043.54
职工薪酬9189265.7515688599.04
折旧及摊销费3405147.427694678.37
其他212031.334018141.65
合计29127791.5852543462.60
40、财务费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
利息支出3058722.685317230.67
减：利息收入4703046.44867814.83
汇兑损益2266709.42-871063.47
其他375852.92332111.10
合计998238.583910463.47
41、其他收益
单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额
与资产相关的政府补助549461.391118661.39
与收益相关的政府补助5812652.607730407.95
个税手续费返还17116.42
合计6379230.418849069.34
42、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益8919119.331879852.58
其中：分类为以公允价值计量且其变
308000.006783.54
动计入当期损益的金融资产
理财产品投资收益1333553.073424831.04
处置子公司产生的投资收益71079231.3731445488.09处置其他非流动金融资产取得的投资
1886792.45
收益
企业间利息拆借收益377358.49
票据贴现利息-357738.72
过渡期损益-7903368.82
合计73378796.2339021106.19
64浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
43、信用减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
坏账损失255530.141171150.44
合计255530.141171150.44
44、资产减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
二、存货跌价损失及合同履约成本减
-2650851.85-7687206.72值损失
五、固定资产减值损失-1058179.72
合计-2650851.85-8745386.44
45、资产处置收益
单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额
固定资产处置收益6854994.6693381.91
合计6854994.6693381.91
46、营业外收入
单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额
罚没收入2100.005113.932100.00
非流动资产报废收益54690.0054690.00
其他7277.003600.007277.00
合计64067.008713.9364067.00
47、营业外支出
单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额
对外捐赠150000.00
赔罚款支出及违约金150803.20非流动资产毁损报废损失
其他3623.287247.133623.28
合计3623.28308050.333623.28
65浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
48、所得税费用
（1）所得税费用表
单位：元项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用9418.276260255.63
递延所得税费用-3221399.13-305645.52
合计-3211980.865954610.11
（2）会计利润与所得税费用调整过程
单位：元项目本期发生额
利润总额55955447.85
按法定/适用税率计算的所得税费用8393317.18
子公司适用不同税率的影响1244918.27
调整以前期间所得税的影响22.43
非应税收入的影响-15937.04
不可抵扣的成本、费用和损失的影响284457.07
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-9098.20本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
-8521118.36亏损的影响
研发费及残疾人工资等加计扣除-4588542.21
所得税费用-3211980.86
49、现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
收到政府补助13163836.1827487701.23
收到金融机构利息收入4703046.441504206.65
收到保证金、押金4821238.281952897.20
收到应付暂收款3252702.1810801681.37
收到其他17116.42402101.91
合计25957939.5042148588.36
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
支付的运输费、装卸费、修理费等2272822.302254078.07
支付的市场开发费、业务费3039979.537827783.05
支付的赔偿款、技术开发费、员工备
2564594.006283705.22
用金等
66浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
支付的保险、中介服务费用、广告费
11160726.965398846.54
等
支付的差旅费、业务招待费等4465239.835837290.86
支付的邮电、展览、办公费1303681.923368386.81
支付押金保证金2474728.25
支付其他1405669.925842554.34
合计28687442.7136812644.89
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
收回理财产品本金及利息257487249.49576447434.71
合计257487249.49576447434.71
（4）支付的其他与投资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
支付购买理财产品本金137150000.00614580000.00
返回上期收到的处置子公司定金10500000.0011503212.46
合计147650000.00626083212.46
（5）收到的其他与筹资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
收回人民币借款利率掉期交易保证金0.00355000.00
合计0.00355000.00
（6）支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
支付使用权资产租金1873603.277007635.54
支付人民币借款利率掉期交易保证金303045.00360325.00
合计2176648.277367960.54
50、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
单位：元补充资料本期金额上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流
量：
净利润59167428.7157852908.21
加：资产减值准备2395321.71-1783487.39
67浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
固定资产折旧、油气资产折
22089487.1240241682.61
耗、生产性生物资产折旧
使用权资产折旧954182.572837063.88
无形资产摊销421959.70568859.38
长期待摊费用摊销0.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号-6854994.66-93381.91填列）固定资产报废损失（收益以-54690.00“－”号填列）公允价值变动损失（收益以“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填
2505195.013910463.47
列）投资损失（收益以“－”号填-73736534.95-39021106.19
列）递延所得税资产减少（增加以-2450613.32-1346700.97“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以-4982.09“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号
191797176.4010666508.51
填列）经营性应收项目的减少（增加
184038142.738231917.07以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少-326326044.4744858703.26以“－”号填列）其他
经营活动产生的现金流量净额53941034.46126923429.93
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资
活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额687825733.63407450852.84
减：现金的期初余额440635426.57450102371.68
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额247190307.06-42651518.84
（2）本期收到的处置子公司的现金净额
单位：元金额
本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物450500000.00
其中：
凯恩特纸450500000.00
68浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物380603690.34
其中：
凯恩特纸371619355.96
凯恩销售560573.72
八达纸业151393.43
凯恩新材8272367.23
其中：
处置子公司收到的现金净额69896309.66
（3）现金和现金等价物的构成
单位：元项目期末余额期初余额
一、现金687825733.63440635426.57
其中：库存现金7559.3812501.84
可随时用于支付的银行存款687818174.25440622924.73
三、期末现金及现金等价物余额687825733.63440635426.57
（4）不涉及现金收支的银行承兑汇票背书转让金额
单位：元项目本期数上期数
背书转让的银行承兑汇票金额77522717.76270223674.03
其中：支付货款68136283.01251223093.26
支付固定资产等长期资产购置款9386434.7519000580.77
（5）现金流量表补充资料的说明
期末现金和现金等价物与货币资金的差异：银行存款中购买的定期存单100000000.00元，已质押的大额存单
100000000.00元；其他货币资金中为开具银行承兑汇票、信用证及保函而存入的资产池保证金408805.03元；为人
民币利率掉期交易而存入的保证金306045.00元。
51、所有权或使用权受到限制的资产
单位：元项目期末账面价值受限原因
（1）凯丰新材在生产经营中用于质押
融资的大额存单100000000.00元；
货币资金100714850.03（2）其余为存入保证金以开立银行承
兑汇票及信用证、人民币利率掉期交易保证金
用于短期借款抵押、开立信用证及保
固定资产37675942.03函
用于短期借款抵押、开立信用证及保
无形资产12933949.74函
用于短期借款抵押、开立信用证及银
应收款项融资27537538.66行承兑汇票
合计178862280.46
69浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
52、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金2104938.22
其中：美元173907.907.22581256623.70
欧元107693.767.8771848314.52港币应收账款
其中：美元欧元港币
短期借款24787284.75
其中：美元3430386.227.225824787284.75
应付账款9962912.45
其中：美元1378797.157.22589962912.45长期借款
其中：美元欧元港币
（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及
选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。
□适用□不适用
53、政府补助
（1）政府补助基本情况
单位：元种类金额列报项目计入当期损益的金额
与资产相关的政府补助549461.39其他收益549461.39
与收益相关的政府补助5812652.60其他收益5812652.60
小计6362113.996362113.99
（2）政府补助退回情况
□适用□不适用
其他说明：
*与资产相关的政府补助
70浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
总额法
单位：元期初本期期末本期摊销列负债项目本期摊销其他变动说明递延收益新增补助递延收益报项目年产2万吨特种纸技改
1768080.00147340.001620740.00其他收益
扩建项目补助多功能防护衬纸的关键
1000000.0062500.00937500.00其他收益
技术开发专项补助凯丰新材水
处理系统设347682.7785706.39261976.38其他收益备补助节能与绿色
制造试点示408083.3329500.00378583.33其他收益范项目补助年产15000吨高档特种
302940.0025245.00277695.00其他收益
纸扩建项目补助特种纸优化
节能项目补456500.0026500.00-297500.00132500.00其他收益助凯丰新材涂
100340.0025085.0075255.00其他收益
布项目补助省节水型企
业项目创建138333.3310000.00128333.33其他收益补助高档绝缘纸
技改项目财100000.00-100000.00政补助金浙江省科技厅产业技术
560000.00-560000.00
创新战略联盟补助费遂昌县经济商贸局
2013年度280000.00-280000.00
工业政策奖励扶持资金遂昌县环保局大气污染
173925.00-173925.00
及水污染防治资金遂昌县经济商务局企业
技术改造项767393.33-767393.33目及新办项目补助企业信息化
建设项目扶250000.00-250000.00持资金
71浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
脱硫脱硝系统改造及安
318452.50-318452.50
装工程扶持资金遂昌县经济商务局智能
5064660.00-5064660.00
化改造补助资金遂昌县经济商务局生产
2850000.00-2850000.00
转型项目资金技术改造奖
7368300.00-7368300.00
励
其他1098154.95137585.00-220000.00740569.95
-
小计15984545.217368300.00549461.394553152.99
18250230.83
[注]其他减少系处置子公司所致
*与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助单位：元项目金额列报项目说明
技术研发补助款2660900.00其他收益
用能补助1000411.00其他收益
人才补助508000.00其他收益
工业技改项目补助277900.00其他收益
2021年专精特新补助100000.00其他收益
2022年省级隐形冠军奖励300000.00其他收益
市科技计划项目补助360000.00其他收益
2022.2-3季度/10月市场主体纾困165068.00其他收益
收2022年第一批机构培训补助22500.00其他收益
收2022年省专新特精中小企业奖励100000.00其他收益
其他317873.60其他收益
72浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
小计5812652.60
八、合并范围的变更
1、处置子公司
是否存在单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
□是□否
单位：元处置价款与原与处丧失子公置投按照控制司股资对公允权之丧失丧失权投应的丧失价值日剩丧失控制控制资相合并控制重新余股丧失控制权之权之关的子公股权股权股权财务权之计量权公控制权时日剩日剩其他司名处置处置处置报表日剩剩余允价权的点的余股余股综合称价款比例方式层面余股股权值的时点确定权的权的收益享有权的产生确定依据账面公允转入该子比例的利方法价值价值投资公司得或及主损益净资损失要假的金产份设额额的差额
2023
完成
凯恩47.20现金年05工商0.00%0.000.000.000.00
特纸%交易月09
2950变更-
日
00004011
2023.00完成92.95
凯恩90.00现金年0510.0050005000
工商0.000.00
销售%交易月09%0.000.00变更日
2023
1220完成1018
八达100.0现金年05
0000工商79500.00%0.000.000.000.00
纸业0%交易月09.00变更.93日按照出售部分
2023
4278完成6129267128521804股权
凯恩60.00现金年0540.00
0000工商2473549000005094交易0.00
新材%交易月09%
0.00变更.395.940.00.06价值
日调整计算所得
其他说明：
是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形
□是□否
73浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成持股比例子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接
凯恩投资浙江省杭州市浙江省杭州市实业投资100.00%设立非同一控制下
凯丰新材浙江省龙游县浙江省龙游县制造业60.00%合并非同一控制下
凯丰特纸浙江省龙游县浙江省龙游县制造业75.00%合并非同一控制下
群舸工贸浙江省杭州市浙江省杭州市批发业100.00%合并租赁和商务服
凯恩特创北京市北京市100.00%设立务业
融科咨询河北省廊坊市河北省廊坊市商务服务业100.00%设立
凯信科技北京市北京市技术推广服务100.00%设立
在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：
*本公司持股60%的子公司凯丰新材持有凯丰特纸75%的股权
*本公司持股60%的子公司凯丰新材持有群舸工贸100%的股权
*本公司持股100%的子公司凯恩投资持有凯恩特创100%的股权
*本公司持股100%的子公司凯恩投资持有融科咨询100%的股权
（2）重要的非全资子公司
单位：元本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东权益余子公司名称少数股东持股比例的损益分派的股利额
凯丰新材40.00%998537.826960000.00154507867.00
凯丰特纸25.00%-2115812.5421101876.29
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
单位：元期末余额期初余额子公司名非流非流非流非流流动资产流动负债流动资产流动负债称动资动负动资动负资产合计负债合计资产合计负债合计产债产债
529216956987253741402951562017227342266746813136
凯丰
783604858321836379279156069215882280996819981168
新材
4.830.675.504.43.992.420.736.236.967.35.545.89
凯丰128642001706958360689643132541191737908158969140
特纸101441611430146274.188336465662514282083488.620522
74浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
6.46.437.89.48.669.56.130.69.13.75
单位：元本期发生额上期发生额子公司名称综合收益经营活动综合收益经营活动营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量
3879143380532.0380532.047652443729638239576423957642122176
凯丰新材
51.18113.7022.931.501.500.23
----
1248818128003843655694365569
凯丰特纸82729418272941789976.31092648
11.4603.13.22.22.98.9816.97
其他说明：
凯丰新材的主要财务信息为凯丰新材本级和子公司凯丰特纸、群舸工贸合并财务数据。
2、在合营安排或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或合营企业或联联营企业投资主要经营地注册地业务性质营企业名称直接间接的会计处理方法
兰溪巨化浙江省衢州市浙江省衢州市制造业21.00%权益法核算
强云科技福建省厦门市福建省厦门市商务服务业46.39%权益法核算
凯恩新材浙江省遂昌县浙江省遂昌县制造业40.00%权益法核算
在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：
不适用
（2）重要联营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额兰溪巨化强云科技凯恩新材兰溪巨化强云科技凯恩新材
161391841.200471311.768993160.117065342.227053394.
流动资产
7719057458
84948651.5125539202.199569861.90850725.3126052985.
非流动资产
05786111
246340493.326010513.968563021.207916068.353106379.
资产合计
2776910569
41825172.6290496482.23833669.535976395.5
流动负债3931033.79
57942
26117882.516913695.827688883.0
非流动负债4286217.954286217.95
730
46111390.630048916.3307410178.28119887.463665278.5
负债合计
066292
30002249.330000000.0
少数股东权益
70
归属于母公司200229102.265959348.661152843.179796180.259441101.股东权益6703295617
42048111.5123378541.264461137.37757197.9120354726.
按持股比例计
65532283
75浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
算的净资产份额调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
36220866.823232990.037110603.1
--其他
128
对联营企业权
42048111.5159599408.287694127.37757197.9157465330.
益投资的账面
63634201
价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
221864615.363800508.165996820.84481282.0
营业收入2269939.36
4832044
20432922.1
净利润4591839.926831253.259039039.944240052.87
0
终止经营的净利润其他综合收益
20432922.1
综合收益总额4591839.926831253.259039039.944240052.87
0
本年度收到的来自联营企业的股利
十、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
1、信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
(1)信用风险管理实务
*信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合
76浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
A.定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
B.定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
*违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
A.债务人发生重大财务困难；
B.债务人违反合同中对债务人的约束条款；
C.债务人很可能破产或进行其他财务重组；
D.债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。
(2)预期信用损失的计量预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
(3)金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报告“七、合并财务报表项目注释3、4、6”之说明。
(4)信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
*货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
*应收款项
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至
2023年6月30日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的22.02%（2022年6月30日：10.77%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
77浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
2、流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类
单位：元期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
银行借款129302798.55135614299.6194547831.896633777.7834432689.94
应付票据19019103.1519019103.1519019103.15
应付账款87352899.6687352899.6687352899.66
其他应付款11831400.8011831400.8011831400.80
租赁负债451360.09
一年内到期2011327.951400913.12610414.83
的非流动负2018526.87债
小计249976089.12255829031.17214152148.627244192.6134432689.94（续上表）
单位：元上年年末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
银行借款227804407.45236363062.66190589585.1510503779.2335269698.28
应付票据22323227.0422323227.0422323227.04
78浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
应付账款156775969.25156775969.25156775969.25
其他应付款35078455.4935078455.4935078455.49
租赁负债1652831.75
一年内到期4217390.162523148.211694241.95
的非流动负2397079.02债
小计446031970.00454758104.60407290385.1412198021.1835269698.28
3、市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
（1）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。
截至2023年6月30日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币36854775.00元（2022年6月30日：人民币
45000000.00元），在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
（2）外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报告“七、合并财务报表项目注释51”之说明。
十一、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
单位：元期末公允价值
项目第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计合计量量量
一、持续的公允价值
--------计量
79浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
1.以公允价值计量且
其变动计入当期损益50150000.0050150000.00的金融资产
2.应收款项融资36628276.6936628276.69
3.其他非流动金融资
78516018.5078516018.50
产持续以公允价值计量
165294295.19165294295.19
的资产总额
二、非持续的公允价
--------值计量
2、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
（1）银行理财产品第三层次公允价值计量项目以各协议银行约定的合同成本确定。
（2）对于持有的应收票据，按照票面金额考虑信用风险后的金额作为公允价值的合理估计进行计量；
（3）因被投资企业浙江遂昌富民村镇银行股份有限公司、厦门益通祥融资担保有限公司、内蒙古清阳绿色能源科技有
限公司、深圳凯恩纸业销售有限公司的经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化，所以公司按投资成本作为公允价值的合理估计进行计量；
（4）因被投资企业深圳市卓能新能源股份有限公司拟于近期进行评估，所以公司按评估价值作为公允价值的合理估计进行计量；
（5）因被投资企业浙江龙游义商村镇银行股份有限公司的经营环境和经营情况未发生重大变化，所以公司按应享股本份额作为公允价值的合理估计进行计量；
（6）因被投资企业内蒙古清阳绿色能源科技有限公司2022年9月成立，业务尚处于开展阶段，所以公司按投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。
十二、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例机制特种纸制
造、销售纸加
凯融特纸浙江省遂昌县工、销售纸浆、1000万21.91%21.91%造纸原料的销售货物进出口。
本企业的母公司情况的说明
2022年12月，公司控股股东中泰创展与凯融特纸签署了《股份转让协议》，拟将其所持有公司的67800000股（合计占公司总股本的14.50%）协议转让给凯融特纸。2023年2月7日，公司收到凯融特纸提供的中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司出具的《证券过户登记确认书》，本次协议转让股份为同一实际控制人控制的不同主体之间进行的转让，公司的控股股东和第一大股东变更为凯融特纸，实际控制人未发生变化。
80浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
本公司最终控制方是解直锟（2021年12月18日因病逝世）。
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注“九、在其他主体中的权益”之说明。
3、本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注“九、在其他主体中的权益”之说明。
4、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本企业关系
凯恩集团公司股东，持股3.09%吴雄鹰凯恩集团法人、执行董事王白浪公司董事
宇恒电池有限公司（以下简称宇恒电池）吴雄鹰持股比例超5%的公司
那然生命文化股份有限公司（以下简称那然生命）王白浪控制的公司
遂昌那然酒店管理有限公司（以下简称那然酒店）那然生命控制的公司
浙江千佛山酒店有限公司（以下简称千佛山酒店）那然生命控制的公司
遂昌千佛山旅行社有限公司（以下简称千佛山旅行社）千佛山酒店之子公司其他说明
由于凯恩集团2022年10月将其持有本公司14.50%的股权转让中泰创展，并于2022年12月解除与凯融特纸签署的《一致行动协议》，故本期认定其为关联方。
5、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位：元是否超过交易额关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度上期发生额度
那然酒店住宿餐饮服务215135.85否317603.00
千佛山酒店住宿餐饮服务9725.48否10566.00
那然生命住宿餐饮服务3094.34否720.00
千佛山旅行社旅行服务51356.00否
出售商品/提供劳务情况表
单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
宇恒电池蒸汽241841.941019009.17
（2）关联租赁情况
本公司作为出租方：
单位：元
81浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入
宇恒电池房屋及建筑物109188.72321100.92
（3）关联担保情况本公司作为被担保方
单位：元担保是否已经履行完担保方担保金额担保起始日担保到期日毕
凯恩集团20000000.002023年06月29日2030年12月30日否关联担保情况说明
（1）2023年1-6月为凯丰特纸提供的财务资助情况
公司对凯丰特纸提供财务资助本金期初金额为3000万元，报告期无新增和偿还业务发生，期末余额本金为3000万元，凯丰特纸本期共支付利息1013125.62元（包含2022年第四季度利息403788.95元）。
（4）关键管理人员报酬
单位：元项目本期发生额上期发生额
关键管理人员报酬1627439.082509080.00
6、关联方应收应付款项
（1）应付项目
单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额
应付账款那然酒店45553.50
应付账款千佛山酒店24400.00
应付账款千佛山旅行社976.00其他应付款凯恩新材88371863
小计8837186370929.50
十三、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺
（1）已开立未到期信用证情况
单位：元
开立银行 申请单位 开证金额(USD) 开立条件
浙商银行衢州龙游支行凯丰新材6862500.00质押
浙商银行衢州龙游支行凯丰特纸448200.00质押
中国银行龙游县支行凯丰新材7825000.00抵押及保证
82浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
凯丰特纸760097.62
宁波银行龙游支行凯丰新材1138000.00信用
小计17033797.62
（2）已开立未到期保函情况
单位：元开立银行申请单位保函类别保函金额开立条件
中国银行龙游县支行凯丰新材电子汇总征税保函1000000.00抵押及保证
中国银行龙游县支行凯丰特纸电子汇总征税保函1000000.00抵押及保证
小计2000000.00
除上述事项外，截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的其他重要承诺事项。
2、或有事项
（1）资产负债表日存在的重要或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重大或有事项。
十四、资产负债表日后事项
1、其他资产负债表日后事项说明
控股子公司凯丰新材将持有凯丰特纸75%的股权对外出售事项
2023年8月7日，凯丰新材与五洲特种纸业集团股份有限公司签署了《股权转让协议》，凯丰新材以人民币5250
万元转让凯丰特纸75%的股权。本次交易完成后，凯丰新材不再持有凯丰特纸股权，凯丰特纸不再纳入公司合并报表范围。截至2023年8月，本次交易已办理完工商变更事宜。具体的内容详见于2023年8月9日和2023年8月18日在《证券时报》《上海证券报》及巨潮资讯网（www.cninfo.com.cn）刊登的《关于出售下属控股子公司股权的公告》（公告编号：2023-037）《关于出售下属控股子公司股权的进展公告》（公告编号：2023-038）。
十五、其他重要事项
1、终止经营
单位：元归属于母公司项目收入费用利润总额所得税费用净利润所有者的终止经营利润
99112734.4--
凯恩特纸6955849.32-878639.89
21689692.101689692.10
凯恩销售3535271.00353798.56-26008.21-26008.21-13836.37
31402004.4
八达纸业752606.26651616.92651616.92651616.92
凯恩新材91102028.113402769.213440759.413440759.413440759.4
83浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
68444
2、分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
本公司不存在多种经营或跨地区经营，故无报告分部。
3、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
截至本财务报表批准报出日，本公司不存在其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
4、其他
（1）公司作为承租人
*使用权资产相关信息详见本财务报告“七、合并财务报表项目注释13”之说明。
*公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报告“五、重要会计政策及会计估计34”之说明。
计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
单位：元项目本期数上年同期数
短期租赁费用109188.721460977.49
合计109188.721460977.49
*与租赁相关的当期损益及现金流
单位：元项目本期数上年同期数
租赁负债的利息费用630947.86100253.33
与租赁相关的总现金流出630947.868468613.03
*租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报告“十、与金融工具相关的风险2”之说明。
（2）公司作为出租人
*经营租赁
A. 租赁收入
单位：元
84浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
项目本期数上年同期数
租赁收入107033.64321100.92
其中：未纳入租赁收款额计量的可变租
107033.64321100.92
赁付款额相关收入
B. 经营租赁资产
单位：元项目期末数上年年末数
固定资产9907198.49
小计9907198.49
因公司本期出售子公司股权，合并范围减少，本期期末合并范围内无经营性租赁资产。
C. 根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额单位：元剩余期限期末数上年年末数
1年以内289718.82
1-2年182685.18
2-3年182685.18
3-4年182685.18
4-5年182685.18
5年以后2557592.46
合计3578052.00
十六、母公司财务报表主要项目注释
1、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应收款285220102.5587039190.50
合计285220102.5587039190.50
85浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
（1）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
拆借款30000000.0030403788.95
往来款263284300.0058644520.16
押金保证金400655.75582524.80
其他356387.09100290.32
合计294041342.8489731124.23
2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失
值)值)
2023年1月1日余额2691933.732691933.73
2023年1月1日余额
在本期
本期计提6129306.566129306.56
本期转回0.00
本期转销0.00
本期核销0.00
其他变动0.00
2023年6月30日余
8821240.298821240.29
额损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）294041342.84
合计294041342.84
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按组合计提
2691933.736129306.568821240.29
坏账准备
合计2691933.736129306.568821240.29
86浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例
第一名往来款234000000.001年以内79.58%7020000.00
第二名拆借款30000000.001年以内10.20%900000.90
第三名往来款19284300.001年以内6.56%578529.00
第四名往来款10000000.001年以内3.40%300000.00
第五名押金保证金302055.751年以内0.10%9061.67
合计293586355.7599.84%8807591.57
2、长期股权投资
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
77400000.077400000.0735381598.735381598.
对子公司投资
005050
对联营、合营454725935.454725935.205530253.16629297.3188900956.企业投资929295857
532125935.532125935.940911852.16629297.3924282555.
合计
929245807
（1）对子公司投资
单位：元期初余额本期增减变动期末余额减值准备期被投资单位（账面价计提减值准（账面价值）追加投资减少投资其他末余额
备值）
1037000010370000
八达纸业0.00.00.00
1740000017400000
凯丰新材.00.00
2950000029500000
凯恩特纸0.00.00.00
凯恩销售50000.0050000.000.00
3000000030000000
凯恩投资.00.00
6180615961806159
凯恩新材0.00
8.508.50
3000000030000000
凯信科技.00.00
735381596579815977400000
合计
8.508.50.00
（2）对联营、合营企业投资
单位：元投资单期初余本期增减变动期末余减值准
87浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告位额（账权益法宣告发额（账备期末面价其他综追加投减少投下确认其他权放现金计提减面价余额值）合收益其他资资的投资益变动股利或值准备值）调整损益利润
一、合营企业
二、联营企业
3775742048
兰溪巨4290
197.9111.5
化913.64
26
1024910249
二级电
045.9045.90.00
站
22
1408914302
强云科2134
4712.8791.
技078.35
7308
2671526964
凯恩新2494
4905.9033.
材127.34
9428
18890267151024945472
8919
小计0956.4905.045.90.000.000.000.000.005935.
119.33
5794292
18890267151024945472
8919
合计0956.4905.045.90.000.000.000.000.005935.
119.33
5794292
3、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
其他业务50231066.5139108098.99
合计50231066.5139108098.99
本报告期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为0.00元。
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元。
4、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益8919119.331879852.58交易性金融资产在持有期间的投资收
1886792.45
益
丧失控制权后，剩余股权按公允价值
5376303.78-1905633.60
重新计量产生的利得
取得的子公司股利收入10440000.0066513600.00
理财产品投资收益157584.62829748.86
处置长期股权投资产生的投资收益58793000.00
企业拆借利息收入574874.221426341.72
88浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
合计84260881.9570630702.01
十七、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
□适用□不适用
单位：元项目金额说明非流动资产处置损益（包括已计提资主要系处置子公司股权取得的投资收
77988372.16产减值准备的冲销部分）益所致计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策
6362113.99主要系计入当期损益的政府补助
规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）
委托他人投资或管理资产的损益1333553.07主要系购买理财收益单独进行减值测试的应收款项减值准
335745.00
备转回除上述各项之外的其他营业外收入和
5753.72
支出其他符合非经常性损益定义的损益项
465814.40
目
减：所得税影响额1022179.88
少数股东权益影响额（税后）2626942.61
合计82842229.85
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明
□适用□不适用
2、净资产收益率及每股收益
每股收益报告期利润加权平均净资产收益率
基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）归属于公司普通股股东的净
4.03%0.130.13
利润扣除非经常性损益后归属于
-1.40%-0.05-0.05公司普通股股东的净利润
3、境内外会计准则下会计数据差异
（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
89浙江凯恩特种材料股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用浙江凯恩特种材料股份有限公司
2023年8月21日
90