罗莱生活:2023年半年度财务报告

罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
罗莱生活科技股份有限公司
2023年半年度财务报告
1罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
一、审计报告半年度报告是否经过审计
□是□否公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：罗莱生活科技股份有限公司
2023年06月30日
单位：元项目2023年6月30日2023年1月1日
流动资产：
货币资金1406231973.641204322694.97结算备付金拆出资金
交易性金融资产271084922.77772711690.40衍生金融资产
应收票据1759161.8823729.70
应收账款433682075.09589155857.12
应收款项融资550000.000.00
预付款项74258979.0477781257.33应收保费应收分保账款应收分保合同准备金
其他应收款30449117.7232012019.98
其中：应收利息应收股利买入返售金融资产
存货1569138512.951636533574.44合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产65324486.3774167904.67
流动资产合计3852479229.464386708728.61
非流动资产：
发放贷款和垫款
2罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资1750219.261750219.26
其他权益工具投资302088400.94300269480.81其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产922766859.69943480473.64
在建工程174018440.71127273718.72生产性生物资产油气资产
使用权资产418827995.30449158054.73
无形资产305995833.51305709793.88开发支出
商誉137638157.59132759640.22
长期待摊费用84983810.69102880441.94
递延所得税资产207771074.90210215504.78
其他非流动资产63416523.3028155177.53
非流动资产合计2619257315.892601652505.51
资产总计6471736545.356988361234.12
流动负债：
短期借款227882377.67492693784.87向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债
应付票据64066359.83114468463.72
应付账款484602893.08629939119.70预收款项
合同负债183379512.06197121364.70卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款
应付职工薪酬114996996.24136720358.56
应交税费42161488.2474673104.85
其他应付款167611360.88192398275.22
其中：应付利息
应付股利14589720.009734080.00应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债
3罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
一年内到期的非流动负债85552024.3378274094.74
其他流动负债166325130.26207534196.17
流动负债合计1536578142.592123822762.53
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款470293666.66170102422.22应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债349149153.85397750775.56长期应付款
长期应付职工薪酬9140384.108809975.24预计负债递延收益
递延所得税负债84725925.4486888801.89
其他非流动负债85715.33107397.75
非流动负债合计913394845.38663659372.66
负债合计2449972987.972787482135.19
所有者权益：
股本834722481.00839882881.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积771142239.17790838366.97
减：库存股21222000.0050510304.00
其他综合收益141289630.95105347317.62专项储备
盈余公积477470823.10477470823.10一般风险准备
未分配利润1793082197.442011989916.85
归属于母公司所有者权益合计3996485371.664175019001.54
少数股东权益25278185.7225860097.39
所有者权益合计4021763557.384200879098.93
负债和所有者权益总计6471736545.356988361234.12
法定代表人：薛嘉琛主管会计工作负责人：薛嘉琛会计机构负责人：蒋晓萌
2、母公司资产负债表
单位：元项目2023年6月30日2023年1月1日
流动资产：
货币资金1357913629.641150276566.19
交易性金融资产271084922.77767709200.28衍生金融资产应收票据
应收账款985368565.87969957281.67
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应收款项融资
预付款项23191294.1319482308.38
其他应收款7473551.059507188.68
其中：应收利息应收股利
存货396395077.55469382496.46合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产3629211.953096012.89
流动资产合计3045056252.963389411054.55
非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资1649054689.031634395119.03
其他权益工具投资11256764.8612053280.46其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产393398509.50405784993.82
在建工程91133904.7957312499.88生产性生物资产油气资产使用权资产
无形资产124658820.31126341472.62开发支出商誉
长期待摊费用7318160.398931109.45
递延所得税资产16171527.9216423574.09
其他非流动资产49248308.3014040089.95
非流动资产合计2342240685.102275282139.30
资产总计5387296938.065664693193.85
流动负债：
短期借款119250833.33383571599.38
交易性金融负债0.000.00衍生金融负债
应付票据64014939.30114418901.95
应付账款377660092.83433640188.55预收款项
合同负债228249610.00200267823.74
应付职工薪酬35608431.8040814040.36
应交税费25019368.2241461787.62
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其他应付款93105961.68110889696.87
其中：应付利息
应付股利14589720.009734080.00持有待售负债一年内到期的非流动负债
其他流动负债37375567.1333500699.20
流动负债合计980284804.291358564737.67
非流动负债：
长期借款470293666.66170102422.22应付债券
其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益
递延所得税负债1146441.901795861.61其他非流动负债
非流动负债合计471440108.56171898283.83
负债合计1451724912.851530463021.50
所有者权益：
股本834722481.00839882881.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积863014121.09882710248.91
减：库存股21222000.0050510304.00
其他综合收益-16776767.44-16099729.18专项储备
盈余公积477470823.10477470823.10
未分配利润1798363367.462000776252.52
所有者权益合计3935572025.214134230172.35
负债和所有者权益总计5387296938.065664693193.85
3、合并利润表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、营业总收入2456403978.512382195651.84
其中：营业收入2456403978.512382195651.84利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本2112280994.422084553571.46
其中：营业成本1338913299.381350158639.85
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利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用
税金及附加22067727.9516054673.02
销售费用551692315.62514418344.00
管理费用143913891.90157419478.60
研发费用63276168.2657296965.07
财务费用-7582408.69-10794529.08
其中：利息费用15088433.695476602.26
利息收入20460417.4323095571.11
加：其他收益16210376.0016765145.33投资收益（损失以“－”号填
14338856.9612511728.81
列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以-2626767.63-1962630.57“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”
9946034.82-3313507.23号填列）资产减值损失（损失以“-”-45332348.02-58853032.28号填列）资产处置收益（损失以“-”
370356.18-51342.60号填列）三、营业利润（亏损以“－”号填
337029492.40262738441.84
列）
加：营业外收入8926375.339275384.00
减：营业外支出2186693.9317248797.88四、利润总额（亏损总额以“－”号
343769173.80254765027.96
填列）
减：所得税费用59813676.2831599467.00五、净利润（净亏损以“－”号填
283955497.52223165560.96
列）
（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以
283955497.52223165560.96“－”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
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（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润
284537409.19222835935.31（净亏损以“-”号填列）2.少数股东损益（净亏损以“--581911.67329625.65”号填列）
六、其他综合收益的税后净额35942313.3437970569.80归属母公司所有者的其他综合收益
35942313.3437970569.80
的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他
2389209.121787453.68
综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
2389209.129489295.41
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他0.00-7701841.73
（二）将重分类进损益的其他综
33553104.2236183116.12
合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额33553104.2236183116.12
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额319897810.86261136130.76归属于母公司所有者的综合收益总
320479722.53260806505.11
额
归属于少数股东的综合收益总额-581911.67329625.65
八、每股收益：
（一）基本每股收益0.34000.2658
（二）稀释每股收益0.33860.2614
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。
法定代表人：薛嘉琛主管会计工作负责人：薛嘉琛会计机构负责人：蒋晓萌
4、母公司利润表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、营业收入1433893954.091333561967.19
减：营业成本962835898.20851782732.21
税金及附加13777657.4011573770.81
销售费用30939787.1220014449.96
管理费用38800872.4947036538.50
研发费用60245973.1751013014.45
财务费用-13761915.87-13276781.06
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其中：利息费用7001416.273114914.41
利息收入16677343.4219828581.68
加：其他收益70220.26422565.40投资收益（损失以“－”号填
14303984.1411809579.03
列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以-2624277.51-1958299.47“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”-762323.439433726.65号填列）资产减值损失（损失以“-”-8380685.55-6714723.15号填列）资产处置收益（损失以“-”
9292.040.00号填列）二、营业利润（亏损以“－”号填
343671891.53378411090.78
列）
加：营业外收入4645619.816994615.75
减：营业外支出1713797.885556177.45三、利润总额（亏损总额以“－”号
346603713.46379849529.08
填列）
减：所得税费用45571469.9257993970.52四、净利润（净亏损以“－”号填
301032243.54321855558.56
列）
（一）持续经营净利润（净亏损以
301032243.54321855558.56“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以
0.000.00“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额-677038.26856166.32
（一）不能重分类进损益的其他
-677038.26856166.32综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
0.000.00
额
2.权益法下不能转损益的其他
0.000.00
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
-677038.26856166.32变动
4.企业自身信用风险公允价值
0.000.00
变动
5.其他0.000.00
（二）将重分类进损益的其他综
0.000.00
合收益
1.权益法下可转损益的其他综
0.000.00
合收益
2.其他债权投资公允价值变动0.000.00
3.金融资产重分类计入其他综
0.000.00
合收益的金额
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4.其他债权投资信用减值准备0.000.00
5.现金流量套期储备0.000.00
6.外币财务报表折算差额0.000.00
7.其他
六、综合收益总额300355205.28322711724.88
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
5、合并现金流量表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金2881720241.052625345418.18客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金28515387.4137057313.51
经营活动现金流入小计2910235628.462662402731.69
购买商品、接受劳务支付的现金1484958422.521626097474.29客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金466845467.07437103113.12
支付的各项税费241188300.82230162450.52
支付其他与经营活动有关的现金415837071.90342603380.80
经营活动现金流出小计2608829262.312635966418.73
经营活动产生的现金流量净额301406366.1526436312.96
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金890000000.00857990013.91
取得投资收益收到的现金14338856.9620213570.54
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额370356.180.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金16784581.9823015069.64
投资活动现金流入小计921493795.12901218654.09
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金89318929.6719265467.44
投资支付的现金391000000.00314037369.42质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
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支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计480318929.67333302836.86
投资活动产生的现金流量净额441174865.45567915817.23
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金349396319.21225587675.62收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计349396319.21225587675.62
偿还债务支付的现金317923251.60182758808.74
分配股利、利润或偿付利息支付的现金505754141.443339913.44
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金67106655.7392773586.10
筹资活动现金流出小计890784048.77278872308.28
筹资活动产生的现金流量净额-541387729.56-53284632.66
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响715776.631931598.77
五、现金及现金等价物净增加额201909278.67542999096.30
加：期初现金及现金等价物余额1178752976.521132022458.68
六、期末现金及现金等价物余额1380662255.191675021554.98
6、母公司现金流量表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金1623473081.041482239469.15
收到的税费返还0.000.00
收到其他与经营活动有关的现金12165594.457558325.35
经营活动现金流入小计1635638675.491489797794.50
购买商品、接受劳务支付的现金1004052926.60959551247.25
支付给职工以及为职工支付的现金186517230.88160670262.58
支付的各项税费157209506.86143080704.75
支付其他与经营活动有关的现金59872789.1165528682.18
经营活动现金流出小计1407652453.451328830896.76
经营活动产生的现金流量净额227986222.04160966897.74
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金885000000.00845000000.00
取得投资收益收到的现金14303984.1411809579.03
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额241033.56处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金16546985.0719687437.48
投资活动现金流入小计916092002.77876497016.51
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金35978776.111388685.47
投资支付的现金405659570.00391000000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额0.000.00
支付其他与投资活动有关的现金0.000.00
投资活动现金流出小计441638346.11392388685.47
投资活动产生的现金流量净额474453656.66484108331.04
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金0.000.00
取得借款收到的现金350000000.00213525840.82
收到其他与筹资活动有关的现金0.000.00
筹资活动现金流入小计350000000.00213525840.82
偿还债务支付的现金313525840.82170064207.42
分配股利、利润或偿付利息支付的现金506194585.663107237.94
11罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
支付其他与筹资活动有关的现金29288304.003456000.00
筹资活动现金流出小计849008730.48176627445.36
筹资活动产生的现金流量净额-499008730.4836898395.46
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响4205915.23-3302381.33
五、现金及现金等价物净增加额207637063.45678671242.91
加：期初现金及现金等价物余额1150276566.19945943502.30
六、期末现金及现金等价物余额1357913629.641624614745.21
12罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023年半年度
归属于母公司所有者权益其他权益一项目工具专般少数股东所有者权益合其他综合收项风
股本优永资本公积减：库存股盈余公积未分配利润其他小计权益计其益储险先续他备准股债备
一、上年
839882881.00790838366.9750510304.00105347317.62477470823.102005499049.374168528134.0625860097.394194388231.45
期末余额
加：
会计政策6490867.486490867.486490867.48变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
二、本年
839882881.00790838366.9750510304.00105347317.62477470823.102011989916.854175019001.5425860097.394200879098.93
期初余额
三、本期增减变动
金额（减-5160400.00-19696127.80-29288304.0035942313.33-218907719.41-178533629.88-581911.67-179115541.55少以
“－”号
填列）
（一）综35942313.33284537409.19320479722.52-581911.67319897810.85
13罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
合收益总额
（二）所有者投入
-5160400.00-19696127.80-29288304.004431776.204431776.20和减少资本
1．所有者
投入的普-5160400.00-58033.48-5218433.48-5218433.48通股
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支
付计入所
-19638094.32-19638094.32-19638094.32有者权益的金额
4．其他0.00-29288304.0029288304.0029288304.00
（三）利
-503445128.60-503445128.60-503445128.60润分配
1．提取盈
余公积
2．提取一
般风险准备
3．对所有
者（或股-503445128.60-503445128.60-503445128.60
东）的分配
4．其他
（四）所
有者权益0.000.00内部结转
1．资本公
积转增资
14罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
本（或股本）
2．盈余公
积转增资
本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结
0.000.00
转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
四、本期
834722481.00771142239.1721222000.00141289630.95477470823.101793082197.443996485371.6625278185.724021763557.38
期末余额上年金额
单位：元
2022年半年度
项目归属于母公司所有者权益少数股东权益所有者权益合计
股本其他权益资本公积减：库存股其他综合收益专盈余公积一未分配利润其小计
15罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
工具项般他储风优永其备险先续他准股债备
一、上年期末
838382881.00829013870.8264972800.0053985948.25477470823.101925828751.344059709474.5128280507.504087989982.01
余额
加：会计
0.000.000.000.000.000.000.000.000.00
政策变更前期
0.000.000.000.000.000.000.000.000.00
差错更正同一
控制下企业合0.000.000.000.000.000.000.000.000.00并
其他0.000.000.000.000.000.000.000.000.00
二、本年期初
838382881.00829013870.8264972800.0053985948.25477470823.101925828751.344059709474.5128280507.504087989982.01
余额
三、本期增减变动金额（减
0.00-32111207.270.0037970569.800.00-272491951.56-266632589.03329625.65-266302963.38
少以“－”号
填列）
（一）综合收
0.000.000.0045672411.530.00222835935.31268508346.84329625.65268837972.49
益总额
（二）所有者
投入和减少资0.00-32111207.270.000.000.000.00-32111207.270.00-32111207.27本
1．所有者投
0.000.000.000.000.000.000.000.000.00
入的普通股
2．其他权益
工具持有者投0.000.000.000.000.000.000.000.000.00入资本
3．股份支付
计入所有者权0.0023880661.890.000.000.000.0023880661.890.0023880661.89益的金额
16罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
4．其他0.00-55991869.160.000.000.000.00-55991869.160.000.00
（三）利润分
0.000.000.000.000.00-503029728.60-503029728.600.00-503029728.60
配
1．提取盈余
0.000.000.000.000.000.000.000.000.00
公积
2．提取一般
风险准备
3．对所有者（或股东）的0.000.000.000.000.00-503029728.60-503029728.600.00-503029728.60分配
4．其他0.000.000.000.000.000.000.000.000.00
（四）所有者
0.000.000.00-7701841.730.007701841.730.000.000.00
权益内部结转
1．资本公积转增资本（或0.000.000.000.000.000.000.000.000.00股本）
2．盈余公积转增资本（或0.000.000.000.000.000.000.000.000.00股本）
3．盈余公积
0.000.000.000.000.000.000.000.000.00
弥补亏损
4．设定受益
计划变动额结0.000.000.000.000.000.000.000.000.00转留存收益
5．其他综合
收益结转留存0.000.000.00-7701841.730.007701841.730.000.000.00收益
6．其他0.000.000.000.000.000.000.000.000.00
（五）专项储
0.000.000.000.000.000.000.000.000.00
备
1．本期提取0.000.000.000.000.000.000.000.000.00
2．本期使用0.000.000.000.000.000.000.000.000.00
（六）其他0.000.000.000.000.000.000.000.000.00
17罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
四、本期期末
838382881.00796902663.5564972800.0091956518.05477470823.101653336799.783793076885.4828610133.153821687018.63
余额
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023年半年度
其他权益工具项目专项其
股本优永其资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积未分配利润所有者权益合计先续储备他他股债
一、上年期末余额839882881.00882710248.9150510304.00-16099729.18477470823.102000776252.524134230172.35
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年期初余额839882881.00882710248.9150510304.00-16099729.18477470823.102000776252.524134230172.35
三、本期增减变动金
-
额（减少以“－”号-5160400.00-19696127.82-677038.260.00-202412885.06-198658147.14
29288304.00
填列）
（一）综合收益总额0.000.000.00-677038.260.00301032243.54300355205.28
（二）所有者投入和-
-5160400.00-19696127.820.000.000.004431776.18
减少资本29288304.00
1．所有者投入的普通
-5160400.00-58033.500.000.000.000.00-5218433.50股
2．其他权益工具持有
0.000.000.000.000.000.000.00
者投入资本
3．股份支付计入所有
0.00-19638094.320.000.000.000.00-19638094.32
者权益的金额
4．其他0.000.00-0.000.000.0029288304.00
18罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
29288304.00
（三）利润分配0.000.000.000.000.00-503445128.60-503445128.60
1．提取盈余公积0.000.000.000.000.000.000.002．对所有者（或股
0.000.000.000.000.00-503445128.60-503445128.60
东）的分配
3．其他0.000.000.000.000.000.000.00
（四）所有者权益内
0.000.000.000.000.000.000.00
部结转
1．资本公积转增资本
0.000.000.000.000.000.000.00（或股本）
2．盈余公积转增资本
0.000.000.000.000.000.000.00（或股本）
3．盈余公积弥补亏损0.000.000.000.000.000.000.00
4．设定受益计划变动
0.000.000.000.000.000.000.00
额结转留存收益
5．其他综合收益结转
0.000.000.000.000.000.000.00
留存收益
6．其他0.000.000.000.000.000.000.00
（五）专项储备0.000.000.000.000.000.000.00
1．本期提取0.000.000.000.000.000.000.00
2．本期使用0.000.000.000.000.000.000.00
（六）其他0.000.000.000.000.000.000.00
四、本期期末余额834722481.00863014121.0921222000.00-16776767.44477470823.101798363367.463935572025.21上年金额
单位：元
2022年半年度
其他权益工具项目股本优永专项其
其资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积未分配利润所有者权益合计先续储备他他股债
一、上年期末余额838382881.00859884015.7864972800.00-14786772.21477470823.11756672251.753852650399.42
19罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
0
加：会计政策变更前期差错更正其他
477470823.1
二、本年期初余额838382881.00859884015.7864972800.00-14786772.211756672251.753852650399.42
0
三、本期增减变动金
额（减少以“－”号0.0023880661.890.00856166.320.00-181174170.04-156437341.83填列）
（一）综合收益总额0.000.000.00856166.320.00321855558.56322711724.88
（二）所有者投入和
0.0023880661.890.000.000.000.0023880661.89
减少资本
1．所有者投入的普
0.000.000.000.000.000.000.00
通股
2．其他权益工具持
0.000.000.000.000.000.000.00
有者投入资本
3．股份支付计入所
0.0023880661.890.000.000.000.0023880661.89
有者权益的金额
4．其他0.000.000.000.000.000.000.00
（三）利润分配0.000.000.000.000.00-503029728.60-503029728.60
1．提取盈余公积0.000.000.000.000.000.000.002．对所有者（或股
0.000.000.000.000.00-503029728.60-503029728.60
东）的分配
3．其他0.000.000.000.000.000.000.00
（四）所有者权益内
0.000.000.000.000.000.000.00
部结转
1．资本公积转增资
0.000.000.000.000.000.000.00本（或股本）
2．盈余公积转增资
0.000.000.000.000.000.000.00本（或股本）
3．盈余公积弥补亏0.000.000.000.000.000.000.00
20罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
损
4．设定受益计划变
0.000.000.000.000.000.000.00
动额结转留存收益
5．其他综合收益结
0.000.000.000.000.000.000.00
转留存收益
6．其他0.000.000.000.000.000.000.00
（五）专项储备0.000.000.000.000.000.000.00
1．本期提取0.000.000.000.000.000.000.00
2．本期使用0.000.000.000.000.000.000.00
（六）其他0.000.000.000.000.000.000.00
477470823.1
四、本期期末余额838382881.00883764677.6764972800.00-13930605.891575498081.713696213057.59
0
21罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
三、公司基本情况
罗莱生活科技股份有限公司（由罗莱家纺股份有限公司于2016年12月10日更名而来）（以下简称“公司”或“罗莱生活”）前身为南通罗莱家居用品有限公司，是经江苏省人民政府外经贸苏府字（2002）36221号《中华人民共和国外商投资企业批准证书》批准，由上海罗莱投资控股有限公司（由原“上海罗莱家用纺织品有限公司”更名而来，以下简称“罗莱控股”）出资90010.00美元和美籍华人顾庆生出资29990.00美元共同设立，公司于2002年5月23日办理工商登记，注册资本为12.00万美元。
2003年8月，罗莱控股对本公司增资629174.33美元，顾庆生对本公司增资452112.00美元，公司注册资本增
至120.00万美元。
根据2005年10月召开的南通罗莱家居用品有限公司董事会决议、南通罗莱卧室用品有限公司（以下简称“罗莱卧室”）董事会决议以及《南通罗莱家居用品有限公司与南通罗莱卧室用品有限公司之合并框架协议》，并经江苏省人民政府《中华人民共和国外商投资企业批准证书》批准，2006年6月30日公司同一控制下吸收合并罗莱卧室，注册资本增至178.00万美元。
2006年12月，顾庆生将持有的本公司25%的股权转让给伟佳国际企业有限公司（注册地在香港），将13.53%的股
权转让给南通众邦投资管理有限公司（2013年1月更名为石河子众邦股权投资管理合伙企业（有限合伙）），罗莱控股将其持有的本公司6.47%的股权转让给南通众邦投资管理有限公司。
2007年3月，本公司以2006年末部分未分配利润向股东同比例转增注册资本472.00万美元。
根据《罗莱家纺股份有限公司发起人协议》并经商务部商资批（2007）1054号文批准，2007年6月，本公司以2006年末净资产整体变更为股份有限公司，变更后股本为人民币10000.00万元，于2007年7月10日取得营业执照，
注册号为企股苏通总副字第003720号，注册地址为江苏省南通经济技术开发区星湖大道1699号。
经公司 2007 年第一次临时股东大会决议及江苏省人民政府商外资资审 A 字（2007）0143 号文批准，2007 年 11 月，北京本杰明投资顾问有限公司、星邦国际集团有限公司（注册地在香港）分别向公司增资394.73万元、131.58万元。
根据公司2008年度股东大会决议及修改后公司章程规定，公司申请首次向社会公开发行人民币普通股3510万股。
2009年8月，经中国证券监督管理委员会证监许可（2009）804号文《关于核准罗莱家纺股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，公司公开发行人民币普通股3510万股，同年9月在深圳证券交易所挂牌上市，至此公司股本增至人民币14036.31万元，其中：罗莱控股出资5500.00万元，持股比例为39.18%，伟佳国际企业有限公司出资2500.00万元，持股比例为17.81%，南通众邦投资管理有限公司出资2000.00万元，持股比例为14.25%，北京本杰明投资顾问有限公司出资394.73万元，持股比例为2.81%，星邦国际集团有限公司出资131.58万元，持股比例为0.94%，社会公众股3510.00万元，持股比例为25.01%。
22罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
根据公司2012年股东大会决议及修改后公司章程规定，公司以股本14036.31万股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增10股，共计转增14036.31万股，转增后公司总股本变更为28072.62万股。
根据公司2014年股东大会决议及修改后公司章程规定，公司以股本28072.62万股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增15股，共计转增42108.93万股，转增后公司总股本变更为70181.55万股。
根据公司2017年第二次临时股东大会决议及修改后公司章程规定，公司发行限制性股票309万股，发行后公司总股本变更为70490.55万股。
根据公司2016年第一次临时股东大会决议、2016年第二次临时股东大会决议及2016年度股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会《关于核准罗莱生活科技股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2017]1430号）核准，公司向特定投资者非公开发行人民币普通股39273647股（其中向上海伟发投资控股有限公司发行人民币普通股
30827702股，向苏州弘泰九鼎创业投资中心（有限合伙）发行人民币普通股5912162股，向九泰基金管理有限公司发行人民币普通股2533783股），每股面值为人民币1元，申请增加注册资本人民币3927.3647万元，变更后的注册资本为人民币74417.9147万元。
根据公司2018年第二次临时股东大会决议及修改后公司章程规定，公司发行限制性股票968万股，发行后公司总股本变为75440.9147万股。
根据公司2019年3月第四届董事会第十六次（临时）会议决议及2019年第一次临时股东大会决议，鉴于2017年限制性股票激励计划首次授予激励对象中郑晓琼、黄子斌、邵玉婷、马民义、靳菲、滕珺文、张佳栋、王歆、王玉连、
杨皎慧因个人原因已离职或与公司终止劳动关系，激励对象袁磊已退休，预留授予激励对象富俊因个人原因已离职，失去限制性股票激励资格，拟对其持有的尚未解锁的限制性股票40.2万股进行回购注销处理；鉴于2018年限制性股票激励计划首次授予激励对象中张佳栋、郑焕成、王玉连、王歆、谭丹、杨皎慧因个人原因已离职，失去限制性股票激励资格，拟对其持有的尚未解锁的限制性股票50万股进行回购注销处理，共计拟回购注销限制性股票90.2万股。
根据公司2019年5月17日召开的2018年年度股东大会决议，公司申请新增的注册资本为人民币75440914.00元，公司按每10股转增1股的比例，以资本公积向全体股东转增股份总额75440914股，每股面值1元，增加股本
75440914.00元。转增后公司总股本变更为82985.0061万股。
根据公司2019年6月10日第四届董事会第十八次（临时）会议决议，2017年限制性股票回购数量调整为44.22万股，2018年限制性股票回购数量调整为55万股，共计回购注销限制性股票99.22万股，公司总股本变更为
82885.7861万股。
根据公司 2019 年 7 月 1 日第四届董事会第十九次（临时）会议决议，公司授予 33 名股权激励对象人民币 A 股普通股限制性股票230.6万股，每股面值人民币1元，增加注册资本人民币2306000.00元，变更后的注册资本为人民币
83116.3861万元。
23罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
根据公司2019年第四次（临时）股东大会决议及修改后的章程规定，鉴于2017年限制性股票激励计划激励对象中马伟、翟靖蓓、朱芳、彭攀、杨岸宏、叶纯根6人因个人原因离职，失去限制性股票激励资格，公司对其持有的12.76万股进行回购注销的处理；鉴于2018年限制性股票激励计划激励对象中刘周兵、马伟、马媛、宋文超、王天娄、杨绚
6人因个人原因离职，失去限制性股票激励资格，公司对其持有的42.9万股进行回购注销的处理，共计回购注销55.66万股。注销完成后，公司总股本由83116.3861万股减少至83060.7261万股，注册资本由83116.3861万元减少至
83060.7261万元。
根据公司2020年度第二次临时股东大会决议及修改后的章程规定，鉴于2017年限制性股票激励计划激励对象中田霖、赵剑、孙权、许琰、朱单彬、吴海兵6人因个人原因离职，失去限制性股票激励资格，公司对其持有的尚未解锁的限制性股票29.15万股进行回购注销处理；鉴于2018年限制性股票激励对象中冷志敏、刘海翔、田霖、叶磊、付洁等
23人，因2018年度个人绩效考核为“正常”，根据公司《2018年限制性股票激励计划（草案）》的规定，该23名激
励对象当期解除限售比例为80%，即上述人员当期20%的限制性股票未能解除限售，公司将对该部分限制性股票26.928万股进行回购注销处理；同时鉴于2018年限制性股票激励对象中赵剑、田霖、孙权、许琰、付洁等16人因个人原因离职，对其持有的尚未解锁的全部限制性股票191.86万股进行回购注销的处理，以上事项共计回购注销247.938万股。
注销完成后，公司总股本由83060.7261万股减少至82812.7881万股；注册资本由83060.7261万元减少至
82812.7881万元。
根据公司2020年度第三次临时股东大会决议及修改后的章程规定，鉴于2017年限制性股票激励计划激励对象满杰因个人原因离职，失去限制性股票激励资格，公司对其持有的尚未解锁的限制性股票1.65万股进行回购注销处理；鉴于2018年限制性股票激励对象中王晨、钮晶晶、满杰、杨君、蒋燕、邹振航、缪瑜波、万维、杨康9人因个人原因离职，对其持有的尚未解锁的全部限制性股票44.55万股进行回购注销的处理，以上事项共计回购注销46.20万股。注销完成后，公司总股本由82812.7881万股减少至82766.5881万股；注册资本由82812.7881万元减少至82766.5881万元。
根据公司2021年4月21日，第五届董事会第八次会议决议，鉴于2018年限制性股票激励计划激励对象中，2名激励对象2019年度个人绩效考核为“正常”，故其持有的2018年限制性股票计划首次授予部分第二个解锁期解除限售比例为80%，共计注销6600股；8人因个人原因离职，失去本次限制性股票激励资格，对其持有的2018年限制性股票激励计划中尚未解锁的全部限制性股票共计411400股进行回购注销的处理。注销完成后，公司总股本由82766.5881万股减少至82724.7881万股。
根据公司2021年9月6日，2021年第一次临时股东大会审议并通过了《关于公司〈2021年限制性股票激励计划（草案）〉及其摘要的议案》、《关于公司〈2021年限制性股票激励计划实施考核管理办法〉的议案》以及《关于提请股东大会授权董事会办理股权激励相关事宜的议案》。公司本次限制性股票激励计划的首次授予对象为146人，授予
24罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
1175万股。首次授予的限制性股票于2021年10月25日在深交所主板上市。本次限制性股票授予登记完成后，公司总
股本增加1175万股，最新股份总数为83899.7881万股，变更后的注册资本人民币838997881.00元。
根据公司2021年12月3日，第五届董事会第十四次（临时）会议决议，鉴于2018年限制性股票激励计划激励对象中，18人因2018年度个人绩效考核为“正常”，该18名激励对象持有的2018年限制性股票激励计划第三个解锁期解除限售比例为80%；1人因2020年度个人绩效考核为“不合格”，其持有的2018年限制性股票激励计划第三个解锁期100%的限制性股票未解除限售，公司应对以上19人持有的该部分限制性股票共计101000股进行回购、注销处理；2人因个人原因离职，失去本次限制性股票激励资格，对其持有的2018年限制性股票激励计划中尚未解锁的全部限制性股票共计44000股。鉴于2021年限制性股票激励对象中，林娟、陈清贤、赵霞3人因个人原因离职，失去2021年限制性股票激励资格，对其持有的2021年限制性股票激励计划中尚未解锁的全部限制性股票进行回购注销的处理。本次回购注销已不符合激励条件激励对象已获授但尚未解锁的2021年限制性股票共计470000股。本次回购注销完成后，公司股份总数由83899.7881万股减少至83838.2881万股。
根据公司2022年6月召开的第五届董事会第十六次（临时）会议、第五届监事会第十五次（临时）会议决议，鉴于2021年限制性股票激励计划激励对象中9人因个人原因离职，失去本次限制性股票激励资格，对其持有的2021年限制性股票激励计划中尚未解锁的全部限制性股票（共计60.00万股）进行回购注销的处理。本次注销完成后，公司总股本由83838.2881万股减少至83778.2881万股；注册资本由83838.2881万元减少至83778.2881万元。
根据公司2022年8月第五届董事会第十七次会议、第五届监事会第十六次（临时）会议决议，公司授予25名股权激励对象 2021 年限制性股票激励计划预留部分人民币 A 股普通股限制性股票 210.00 万股，每股面值人民币 1 元，增加注册资本人民币210.002万元。变更后注册资本为人民币83988.2881万元。
根据2022年12月29日，2022年第二次临时股东大会，2021年限制性股票激励计划激励对象中16人因2021年度个人绩效考核为“正常”，该16名对象持有的2021年限制性股票激励计划第一个解锁期解除限售比例为70%，上述人
员第一个解锁期30%的限制性股票未解除限售；2人因2021年度个人绩效考核为“不合格”，因此其持有的2021年限
制性股票激励计划第一个解锁期100%的限制性股票未解除限售。公司根据《2021年限制性股票激励计划（草案）》及相关规定，对以上18人持有的该部分限制性股票（共计244400股）进行回购、注销处理。同时，鉴于激励对象中8人因个人原因离职，失去本次限制性股票激励资格，对其持有的2021年限制性股票激励计划中尚未解锁的全部限制性股票（共计524000股）进行回购注销的处理。综上所述，本次回购注销已不符合激励条件激励对象已获授但尚未解锁的2021年限制性股票共计768400股。本次注销完成后，公司股份总数由原来的839882881股减少至839114481股。
根据2023年5月17日召开了第六届董事会第三次（临时）会议，根据《2021年限制性股票激励计划（草案）》及相关规定，鉴于本次激励对象中13人因个人原因离职，失去本次限制性股票激励资格，根据相关法律法规和公司
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《2021年限制性股票激励计划（草案）》等相关规定，对其持有的2021年限制性股票激励计划中尚未解锁的全部限制性股票（共计652000股）进行回购注销的处理。首次授予限制性股票的第二个解锁期和预留限制性股票的第一个解锁期，解除限售条件未成就，公司将回购注销138名激励对象不符合解除限售条件的限制性股票(共计3740000股)。本次回购注销已不符合激励条件激励对象已获授但尚未解锁的2021年限制性股票共计4392000股。本次回购注销完成后公司股份总数由原来的839114481股减少至834722481股。
公司的经营地址：江苏省南通经济技术开发区星湖大道1699号。法定代表人为薛嘉琛。
公司经营范围：生产销售家用纺织品、酒店纺织品、鞋帽;批发天然植物纤维编织工艺品、刺绣工艺品、地毯、挂
毯、床垫、凉席、服装、日用化学品、玩具、照明用蜡烛和灯芯、厨具、洁具、文具用品、微电脑枕(垫)、电热毯、箱
包、家居用品及相关配件、装饰品、工艺品(文物除外)、婴幼儿用品(不含婴幼儿配方奶粉)、灯具、帐篷、家具、化工
产品(不含危险化学品)、机电设备、食品、化妆品、墙纸、电子产品、音频视频设备、家用电器、新型电子仪表元器件、
计算机嵌入式设备、(不涉及国营贸易管理商品、涉及配额、许可证管理商品的按国家有关规定办理申请。);医用口罩生产;医护人员防护用品生产(Ⅱ类医疗器械);医用口罩零售;医用口罩批发;日用口罩(非医用)生产;日用口罩(非医用)
销售;消毒剂销售(不含危险化学品);第二类医疗器械销售(依法须经批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活动)。
财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2023年8月21日决议批准报出。
（1）本报告期末纳入合并范围的子公司
公司架构及持股比例%序号子公司全称子公司简称层级直接间接
11上海罗莱家用纺织品有限公司上海罗莱100—
22上海罗莱家居用品有限公司上海罗莱家居100—
32-1上海自莱乐家纺有限公司上海自莱乐—100
43罗莱家用纺织(香港)有限公司香港罗莱100—
5 3-1 RAINBOWCHASER LIMITED RAINBOW CHASER — 100
64南通罗莱商务咨询有限公司罗莱商务100—
74-1南通罗莱智能家居科技有限公司罗莱智能—100
84-2上海恐龙生活科技有限公司恐龙生活—100
94-2-1上海恐龙家居科技有限公司恐龙家居—100
104-3南通罗莱科技研发有限公司南通罗莱研发—100
115南通罗莱品牌管理有限公司罗莱品牌100100
125-1南通欢优家家用纺织品有限公司欢优家—100
135-2南通乐自由家居用品有限公司乐自由—100
26罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
145-2-1上海乐喔家居用品有限公司上海乐喔—100
155-3南通廊湾家居用品有限公司南通廊湾—100
165-3-1上海廊湾家居用品有限公司上海廊湾—100
176上海内野贸易有限公司内野贸易4020
187香港家生活投资管理有限公司香港家生活100—
19 7-1 CLASSIC COOL LIMITED CLASSIC COOL — 100
Lexington Holding 或莱克
20 7-1-1 Lexington Holding Inc. — 100
星顿
21 7-1-1-1 Lexington Furniture IndustriesInc. Lexington Furniture — 100
228香港罗莱投资管理有限公司香港罗莱投资100—
239上海罗莱生活科技有限公司上海罗莱科技100—
249-1上海罗莱生活电子商务有限公司上海罗莱电子商务—100
259-2北京经典罗莱家居有限责任公司北京罗莱—100
269-3福州罗莱家居用品有限公司福州罗莱—100
279-4武汉经典罗莱家纺有限公司武汉罗莱—100
289-5重庆经典罗莱家居用品有限公司重庆罗莱—100
299-6云南罗莱家用纺织品有限公司云南罗莱—100
309-7广东罗莱家居用品有限公司广东罗莱—100
319-8海南罗莱生活科技有限公司海南罗莱—100
329-9宁波罗莱生活科技有限公司宁波罗莱—100
339-10上海莱卜数字技术有限公司上海莱卜—100
349-11上海莱粹电子商务有限公司莱粹电子—100
359-12上海莱粹数字传媒科技有限公司莱粹数字传媒—100
369-13上海莱粹数字信息技术有限公司莱粹数字信息—100
379-14上海莱粹互联网信息服务有限公司莱粹互联网—100
389-15西安罗莱生活科技有限公司西安罗莱—100
本报告期内新增子公司：
序号子公司全称子公司简称报告期间纳入合并范围原因
1上海莱粹电子商务有限公司莱粹电子2023年1月-2023年6月2023年1月新设
2上海莱粹数字传媒科技有限公司莱粹数字传媒2023年1月-2023年6月2023年1月新设
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3上海莱粹数字信息技术有限公司莱粹数字信息2023年1月-2023年6月2023年1月新设
4上海莱粹互联网信息服务有限公司莱粹互联网2023年2月-2023年6月2023年2月新设
5西安罗莱生活科技有限公司西安罗莱2023年2月-2023年6月2023年2月新设
四、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息。
2、持续经营
本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对固定资产折旧、使用权资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2、会计期间
本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
28罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
3、营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4、记账本位币
本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。
其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注五、6（6）。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注五、6（6）。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
29罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确
定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定
如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：
*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。
*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。
*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。
30罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。
（3）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。
*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（4）报告期内增减子公司的处理
*增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
31罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
*处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
（5）合并抵销中的特殊考虑
*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。
*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产
生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的
32罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（6）特殊交易的会计处理
*购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
*通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
33罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。
与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
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如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。
（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
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*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
8、现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率
近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
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（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。
*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
10、金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
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金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
*以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。
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除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。
*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
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财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
*以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。
除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。
如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入
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衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁
应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
*预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。
未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来
12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
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对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A.应收款项
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用
损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
应收账款确定组合的依据如下：
应收账款组合1账龄组合应收账款组合2应收合并范围内关联方客户
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合1账龄组合其他应收款组合2应收合并范围内关联方客户
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对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
应收款项融资确定组合的依据如下：
应收款项融资组合1商业承兑汇票应收款项融资组合2银行承兑汇票
对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
B.债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
*具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定的预计存续期内
的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
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B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；
G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是
否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；
发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
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*预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
*核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
*终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。
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金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
*继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
*继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
（7）金融资产和金融负债的抵销
46罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
（8）金融工具公允价值的确定方法
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
*估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在
47罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
*公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
11、应收票据
见附注五、10、金融工具。
12、应收账款
见附注五、10、金融工具。
13、应收款项融资
见附注五、10、金融工具。
14、其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
见附注五、10、金融工具。
15、存货
（1）存货的分类
48罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过
程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料等。
（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
*存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。
*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
49罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
16、合同资产
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注五、10。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
17、合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
*该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销
期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：
*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
50罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
18、持有待售资产
（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
*根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
*出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。
本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。
本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬
形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。
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初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售
的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
*划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
*可收回金额。
（3）列报
本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。
19、债权投资
见附注五、10、金融工具。
20、其他债权投资
见附注五、10、金融工具。
21、长期应收款
见附注五、10、金融工具。
52罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
22、长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
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C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
*成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
*权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
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本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）持有待售的权益性投资
对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理见附注五、18。
对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。
已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表做相应调整。
（5）减值测试方法及减值准备计提方法
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对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注五、31。
23、投资性房地产
投资性房地产计量模式不适用
24、固定资产
（1）确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
*该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率
房屋及建筑物年限平均法10-35109.00-2.57
机器设备年限平均法10-14109.00-6.43
电子设备年限平均法3-81030.00-11.25
运输设备年限平均法5-81018.00-11.25
其他设备年限平均法5-81018.00-11.25
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
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（3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法不适用。
25、在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
26、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件时予以资本化计入
相关资产成本：
*资产支出已经发生；
*借款费用已经发生；
*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
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（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
27、生物资产
不适用
28、油气资产
不适用
29、使用权资产
见附注五、42、租赁。
30、无形资产
（1）计价方法、使用寿命、减值测试
1、无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
2、无形资产使用寿命及摊销
*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权
计算机软件5-10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
营销网络、商标及品牌10-40年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
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每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。
*无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（2）内部研究开发支出会计政策
1、划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
2、开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
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C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
31、长期资产减值
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工
程、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
32、长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
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本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，各项费用摊销的年限如下：
项目摊销年限经营租赁方式租入的固定资产改良支出按最佳预期经济利益实现方式合理摊销
33、合同负债
见附注五、16。
34、职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。
*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
*职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
*短期带薪缺勤
61罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
*短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法
*设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
*设定受益计划
A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
62罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；
（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。
63罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
*符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
*符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
A.服务成本；
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
35、租赁负债
见附注五、42、租赁。
36、预计负债
（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
*该义务是本公司承担的现时义务；
*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
*该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
64罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
37、股份支付
（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
（4）股份支付计划实施的会计处理以现金结算的股份支付
*授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。
*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
以权益结算的股份支付
65罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。
（5）股份支付计划修改的会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
（6）股份支付计划终止的会计处理
如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：
*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；
*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
38、优先股、永续债等其他金融工具
不适用
39、收入
收入确认和计量所采用的会计政策
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（1）一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；
*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；
67罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
*客户已接受该商品。
销售退回条款
对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。
质保义务
根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。
主要责任人与代理人
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。
应付客户对价
合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
客户未行使的合同权利
本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利
68罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。
（2）具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
本公司与客户之间的销售商品合同包含转让商品的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。
内销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移，具体情况如下：
内销的具体情况
A、加盟渠道：根据公司与加盟商签订的协议相关条款，货物的所有权和风险自交付承运商时转移，此种模式下，公司于货物交付承运商时点确认销售收入；
B、直营渠道：专卖店将商品交付给消费者并收取货款后，确认销售收入；
C、代销：根据代销商提供的销售清单，以终端零售价扣除相关费用后确认收入；
D、线上平台：在客户确认收货时确认收入；
E、其他销售：将产品交付给购货方，且由对方签收后确认收入。
外销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。
同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况不适用
40、政府补助
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
*本公司能够满足政府补助所附条件；
*本公司能够收到政府补助。
69罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。
（3）政府补助的会计处理
*与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。
*与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
*政策性优惠贷款贴息
财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
*政府补助退回
70罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
41、递延所得税资产/递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为
递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
71罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
*与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。
*直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调
72罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
*可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
*合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
*以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
73罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
42、租赁
（1）经营租赁的会计处理方法
1、租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
2、单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
3、本公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
*使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
租赁负债的初始计量金额；
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在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
承租人发生的初始直接费用；
承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注五、24。
前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。
使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。
各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物直线法2-5—20.00-50.00
电子设备直线法2-5—20.00-50.00
*租赁负债
租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
取决于指数或比率的可变租赁付款额；
购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；
根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
4、本公司作为出租人的会计处理方法
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在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
*经营租赁
本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
5、租赁变更的会计处理
*租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
*租赁变更未作为一项单独租赁
A.本公司作为承租人
在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
B.本公司作为出租人
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
76罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
6、售后租回
本公司按照附注五、26的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
*本公司作为卖方（承租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注五、10对该金融负债进行会计处理。该资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值
中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
*本公司作为买方（出租人）售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注五、10对该金融资产进行会计处理。该资产转让属于销售的，
本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。
（2）融资租赁的会计处理方法
*本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。
发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策，折旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有权，以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期届满后本公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧期间。
*本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期应收款，同时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收入。
77罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
43、其他重要的会计政策和会计估计
1）限制性股票
股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。
2）重大会计判断和估计
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
应收账款预期信用损失的计量
本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。
商誉减值
本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。
递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
未上市权益投资的公允价值确定
78罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
未上市的权益投资的公允价值是根据具有类似条款和风险特征的项目当前折现率折现的预计未来现金流量。这种估价要求本公司估计预期未来现金流量和折现率，因此具有不确定性。在有限情况下，如果用以确定公允价值的信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。
3）回购公司股份
（1）本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。
（2）公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。
（3）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；低于库存股成本的部分，依次冲
减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。
44、重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
□适用□不适用会计政策变更的内容和原因审批程序备注执行《企业会计准则解释第16号》2022年11月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会[2022]31号，以下简称解释16号），“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行，“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”、“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。
（2）重要会计估计变更
□适用□不适用
（3）2023年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
□适用□不适用调整情况说明根据财政部《关于印发〈企业会计准则解释第16号〉的通知》，自2023年1月1日起施行关于“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”相关要求，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。
影响金额（元）负数代表减少受影响的报表项目
2023年初合并资产负债表2023年初母公司资产负债表
递延所得税资产6490867.48不影响
未分配利润6490867.48不影响
79罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
45、其他
六、税项
1、主要税种及税率
税种计税依据税率
增值税应税销售收入13%
城市维护建设税应缴流转税7%
企业所得税应纳税所得额15.00%、16.5%、22.185%、25%
教育费附加应缴流转税3%
地方教育附加应缴流转税2%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率
罗莱生活15%
上海罗莱、上海罗莱家居、罗莱商务、罗莱品牌、内野贸
25%
易、上海罗莱科技
香港罗莱、香港家生活、香港罗莱投资16.5%
莱克星顿联邦实际税率20.685%，州实际税率为1.5%
2、税收优惠
公司于2022年10月12日通过高新技术企业重新认定，取得了江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局联合下发的高新技术企业证书，证书编号为 GR202232003298，有效期三年。本公司 2023 年度享受 15%的企业所得税优惠税率。
3、其他
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元项目期末余额期初余额
库存现金29311.6521727.47
银行存款1390326344.901188979874.53
其他货币资金15876317.0915321092.97
合计1406231973.641204322694.97
其中：存放在境外的款项总额22903691.9326396199.04
因抵押、质押或冻结等对
25569718.4525569718.45
使用有限制的款项总额其他说明
80罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
银行存款中25569718.45元系公司与中国电子系统工程第四建设有限公司存在建造合同纠纷而被江苏省南通市
经济开发区人民法院冻结。除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。
2、交易性金融资产
单位：元项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损
271084922.77772711690.40
益的金融资产
其中：
其中：
合计271084922.77772711690.40其他说明
3、衍生金融资产
单位：元项目期末余额期初余额其他说明
4、应收票据
（1）应收票据分类列示
单位：元项目期末余额期初余额
银行承兑票据1759161.88
商业承兑票据23729.70
合计1759161.8823729.70
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其
中：
其
中：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用
81罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
□适用□不适用
（3）期末公司已质押的应收票据
单位：元项目期末已质押金额
（4）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
（5）期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据
单位：元项目期末转应收账款金额
其他说明：
（6）本期实际核销的应收票据情况
单位：元项目核销金额
其中重要的应收票据核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称应收票据性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
应收票据核销说明：
5、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比金额比例金额值计提比金额比例金额值例例
按单项579161.24%57916100.00%745251.18%74525100.00%
82罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
计提坏84.5484.5479.1779.17账准备的应收账款其
中：
1.应收39159391594035040350
0.84%100.00%0.64%100.00%
客户 A 41.01 41.01 04.40 04.40
2.应收16731167311673116731
0.36%100.00%0.26%100.00%
客户 B 09.23 09.23 09.23 09.23
3.应收2026342026341744417444
0.04%100.00%0.28%100.00%
其他.30.3065.5465.54按组合计提坏
4623362865443368262666937513589155
账准备98.76%6.20%98.82%5.99%
248.42173.33075.09754.82897.70857.12
的应收账款其
中：
1.账龄4623362865443368262666937513589155
98.76%6.20%98.82%5.99%
组合248.42173.33075.09754.82897.70857.12
4681273444543368263412244966589155
合计100.00%7.36%100.00%7.09%
932.96857.87075.09333.99476.87857.12
按单项计提坏账准备：5791684.54
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例计提理由
1.应收客户 A 3915941.01 3915941.01 100.00% 预期相关款项无法收回
2.应收客户 B 1673109.23 1673109.23 100.00% 预期相关款项无法收回
3.应收其他202634.30202634.30100.00%预期相关款项无法收回
合计5791684.545791684.54
按组合计提坏账准备：28654173.33
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
应收客户款462336248.4228654173.336.20%
合计462336248.4228654173.33
确定该组合依据的说明：
按组合计提坏账准备：
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用按账龄披露
83罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）437855257.60
1至2年16123705.37
2至3年5356906.93
3年以上8792063.06
3至4年8614105.99
4至5年21600.00
5年以上156357.07
合计468127932.96
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额收回或转期末余额计提核销其他回按单项计提坏
7452579.17-764180.55896714.085791684.54
账准备按组合计提坏
37513897.70-9050264.27-190539.9028654173.33
账准备
合计44966476.87-9814444.82896714.08-190539.9034445857.87
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元单位名称收回或转回金额收回方式
（3）本期实际核销的应收账款情况
单位：元项目核销金额
实际核销的应收账款896714.08
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
应收账款核销说明：
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元占应收账款期末余额合计单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额数的比例
84罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
第一名46889454.3910.02%2395358.93
第二名41522764.318.87%2076138.22
第三名23231445.724.96%1161572.29
第四名21740556.764.64%1087027.84
第五名15285380.933.27%764269.05
合计148669602.1131.76%
（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款
（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
6、应收款项融资
单位：元项目期末余额期初余额
应收票据550000.00
合计550000.000.00应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
□适用□不适用
如是按照预期信用损失一般模型计提应收款项融资减值准备，请参照其他应收款的披露方式披露减值准备的相关信息：
□适用□不适用
其他说明：
7、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例
1年以内63467896.2885.47%72080554.3792.67%
1至2年8948799.0812.05%4184589.355.38%
2至3年1361400.601.83%1516113.611.95%
3年以上480883.080.65%0.000.00%
合计74258979.0477781257.33
账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位：元单位名称2023年6月30日余额占预付款项期末余额合计数的比例
第一名6184261.308.33%
第二名5860119.637.89%
85罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
第三名3990453.215.37%
第四名2794471.133.76%
第五名2300000.003.10%
合计21129305.2728.45%
其他说明：
8、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应收款30449117.7232012019.98
合计30449117.7232012019.98
（1）应收利息
1）应收利息分类
单位：元项目期末余额期初余额
2）重要逾期利息
单位：元是否发生减值及其判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据
其他说明：
3）坏账准备计提情况
□适用□不适用
（2）应收股利
1）应收股利分类
单位：元项目（或被投资单位）期末余额期初余额
2）重要的账龄超过1年的应收股利
单位：元
项目（或被投资单是否发生减值及其判期末余额账龄未收回的原因
位）断依据
3）坏账准备计提情况
□适用□不适用
86罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
其他说明：
（3）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
押金保证金37800072.7942844561.39
其他7759686.214900660.05
合计45559759.0047745221.44
2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减用损失
值)值)
2023年1月1日余额13377265.972355935.4915733201.46
2023年1月1日余额
在本期
本期计提205565.50-337155.49-131589.99
本期核销312321.08182300.00494621.08
其他变动-3650.89-3650.89
2023年6月30日余
13274161.281836480.0015110641.28
额损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）21187693.36
1至2年7907694.15
2至3年3407817.30
3年以上13056554.19
3至4年2610547.22
4至5年751156.70
5年以上9694850.27
合计45559759.00
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
87罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按单项计提坏
2355935.49-337155.49182300.001836480.00
账准备按组合计提坏
13377265.97205565.50312321.08-3650.8913274161.28
账准备
合计15733201.46-131589.99494621.08-3650.8915110641.28
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元单位名称转回或收回金额收回方式
4）本期实际核销的其他应收款情况
单位：元项目核销金额
本期核销的其他应收款494621.08
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
其他应收款核销说明：
5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例
第一名押金保证金5500000.005年以上12.07%5500000.00
第二名押金保证金3600000.001年以内7.90%180000.00
第三名押金保证金1120288.142年以内2.46%78076.68
第四名押金保证金790000.001年以内1.73%39500.00
第五名押金保证金615590.001年以上1.35%506485.04
合计11625878.1425.52%6304061.72
6）涉及政府补助的应收款项
单位：元
预计收取的时间、金单位名称政府补助项目名称期末余额期末账龄额及依据
88罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款
8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
9、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否
（1）存货分类
单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备
原材料229252213.0920425854.03208826359.06336104347.0217241430.47318862916.55
在产品44918947.2944918947.2954501889.2054501889.20
库存商品1365314095.6894736319.811270577775.871311103780.5493878214.421217225566.12
委托加工物资44815430.7344815430.7345943202.5745943202.57
合计1684300686.79115162173.841569138512.951747653219.33111119644.891636533574.44
（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
原材料17241430.476099333.43517878.603432788.4720425854.03
库存商品93878214.4239233014.592563590.9240938500.1294736319.81
合计111119644.8945332348.023081469.5244371288.59115162173.84
（3）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明
（4）合同履约成本本期摊销金额的说明
10、合同资产
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
合同资产的账面价值在本期内发生的重大变动金额和原因：
单位：元项目变动金额变动原因
89罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
如是按照预期信用损失一般模型计提合同资产减值准备，请参照其他应收款的披露方式披露减值准备的相关信息：
□适用□不适用
本期合同资产计提减值准备情况：
单位：元
项目本期计提本期转回本期转销/核销原因其他说明
11、持有待售资产
单位：元项目期末账面余额减值准备期末账面价值公允价值预计处置费用预计处置时间其他说明
12、一年内到期的非流动资产
单位：元项目期末余额期初余额
重要的债权投资/其他债权投资
单位：元期末余额期初余额债权项目面值票面利率实际利率到期日面值票面利率实际利率到期日
其他说明：
13、其他流动资产
单位：元项目期末余额期初余额
应收退货成本17275945.2831417525.54
增值税借方余额重分类36150239.5727489019.12
待摊费用11898301.5215061853.94
其他199506.07
合计65324486.3774167904.67
其他说明：
14、债权投资
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值重要的债权投资
单位：元期末余额期初余额债权项目面值票面利率实际利率到期日面值票面利率实际利率到期日
90罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
减值准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减用损失
值)值)
2023年1月1日余额
在本期损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用
其他说明：
15、其他债权投资
单位：元累计在其他综合收本期公允累计公允项目期初余额应计利息期末余额成本益中确认备注价值变动价值变动的损失准备重要的其他债权投资
单位：元其他债权期末余额期初余额项目面值票面利率实际利率到期日面值票面利率实际利率到期日减值准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减用损失
值)值)
2023年1月1日余额
在本期损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用
其他说明：
16、长期应收款
（1）长期应收款情况
单位：元期末余额期初余额项目折现率区间账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值坏账准备减值情况
91罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减用损失
值)值)
2023年1月1日余额
在本期损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用
（2）因金融资产转移而终止确认的长期应收款
（3）转移长期应收款且继续涉入形成的资产、负债金额其他说明
17、长期股权投资
单位：元本期增减变动
追减权益法宣告发减值准期初余额（账其他综计提期末余额（账被投资单位加少下确认其他权放现金其备期末面价值）合收益减值面价值）投投的投资益变动股利或他余额调整准备资资损益利润
一、合营企业江苏通纺互联科技
1723733.571723733.57
有限公司
小计1723733.571723733.57
二、联营企业南通市罗莱梧桐投
26485.6926485.69
资管理有限公司
小计26485.6926485.69
合计1750219.261750219.26其他说明
18、其他权益工具投资
单位：元项目期末余额期初余额
非上市权益工具投资302088400.94300269480.81
合计302088400.94300269480.81分项披露本期非交易性权益工具投资
单位：元指定为以公允价其他综合收其他综合收确认的股利值计量且其变动项目名称累计利得累计损失益转入留存益转入留存收入计入其他综合收收益的金额收益的原因益的原因
92罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
苏州戈壁智盈创业投资合伙
108176970.72非交易性
企业(有限合
伙)上海艾之瑞股权投资基金合
7346676.55非交易性伙企业（有限合伙）北京太火红鸟
2403569.40非交易性
科技有限公司
ZPARK
CAPITAL II 37294448.52 非交易性 部分处置
L.P.深圳市迈迪加
科技发展有限12751255.85非交易性公司深圳千意罗莱
投资基金企业20093466.58非交易性（有限合伙）
合计：145471419.2442594968.38-
其他说明：
19、其他非流动金融资产
单位：元项目期末余额期初余额
其他说明：
20、投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
□适用□不适用
（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产
□适用□不适用
（3）未办妥产权证书的投资性房地产情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书原因其他说明
21、固定资产
单位：元项目期末余额期初余额
固定资产922766859.69943480473.64
合计922766859.69943480473.64
93罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
（1）固定资产情况
单位：元项目房屋及建筑物机器设备电子设备运输工具其他设备合计
一、账面原值：
1360841768.4
1.期初余额1048548243.13199775322.3279444644.6216643106.0616430452.30
3
2.本期增加金额4677081.633678099.23413468.531583237.6910351887.08
（1）购置3206423.412555841.97289170.471384682.037436117.88
（2）在建工程转入900508.61390598.2848042.031339148.92
（3）企业合并增加
（4）汇率折算差异570149.61731658.98124298.06150513.631576620.28
3.本期减少金额1320282.842492982.891241221.425054487.15
（1）处置或报废1320282.842492982.891241221.425054487.15
1366139168.3
4.期末余额1048548243.13203132121.1180629760.9617056574.5916772468.57
6
二、累计折旧
1.期初余额259071224.0573093419.4759465080.3513056553.4512675017.47417361294.79
2.本期增加金额14445193.428714336.474191197.15632164.591494335.5829477227.21
（1）计提14445193.428343850.233634905.71526977.091381734.2828332660.73
（2）汇率折算差异370486.24556291.44105187.50112601.301144566.48
3.本期减少金额977141.101539579.41949492.823466213.33
（1）处置或报废977141.101539579.41949492.823466213.33
4.期末余额273516417.4780830614.8462116698.0913688718.0413219860.23443372308.67
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值775031825.66122301506.2718513062.873367856.553552608.34922766859.69
2.期初账面价值789477019.08126681902.8519979564.273586552.613755434.83943480473.64
（2）暂时闲置的固定资产情况
单位：元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注
（3）通过经营租赁租出的固定资产
单位：元
94罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
项目期末账面价值
（4）未办妥产权证书的固定资产情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因其他说明
（5）固定资产清理
单位：元项目期末余额期初余额
其他说明：
22、在建工程
单位：元项目期末余额期初余额
在建工程174018440.71127273718.72
合计174018440.71127273718.72
（1）在建工程情况
单位：元期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备罗莱智慧产业园建设项目（一
83682008.5683682008.5651739100.9451739100.94
期）仓储物流子项目
莱克星顿 ERP 76879914.83 76879914.83 69034844.23 69034844.23
信息化建设项目1075471.691075471.69833962.24833962.24
厂区改造工程5912208.725912208.72
其他零星工程6468836.916468836.915665811.315665811.31
合计174018440.71174018440.71127273718.72127273718.72
（2）重要在建工程项目本期变动情况
单位：元其
本期利息中：
本期本期转入工程累计资本本期其他利息资金项目名称预算数期初余额本期增加金额固定期末余额投入占预工程进度化累利息减少资本来源资产算比例计金资本金额化率金额额化金额罗莱智慧产业园建设项目募集
250000000.0051739100.9431942907.620.000.0083682008.5633.47%
（一期）仓储资金物流子项目
95罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
莱克星顿 ERP 69647700.00 69034844.23 7845070.60 0.00 0.00 76879914.83 110.38% 95.00% 其他信息化建设项
833962.24241509.450.000.001075471.69其他
目
合计319647700.00121607907.4140029487.670.000.00161637395.08
（3）本期计提在建工程减值准备情况
单位：元项目本期计提金额计提原因其他说明
（4）工程物资
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
其他说明：
23、生产性生物资产
（1）采用成本计量模式的生产性生物资产
□适用□不适用
（2）采用公允价值计量模式的生产性生物资产
□适用□不适用
24、油气资产
□适用□不适用
25、使用权资产
单位：元项目房屋及建筑物其他合计
一、账面原值
1.期初余额602650907.041348100.28603999007.32
2.本期增加金额12880738.0250559.0812931297.10
（1）租赁增加7958140.197958140.19
（2）汇率折算差异4922597.8350559.084973156.91
3.本期减少金额
4.期末余额615531645.061398659.36616930304.42
二、累计折旧
1.期初余额153996542.69844409.90154840952.59
2.本期增加金额43088634.08172722.4643261356.54
96罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
（1）计提41624982.05141053.7641766035.81
汇率折算差异1463652.0331668.711495320.74
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额197085176.771017132.36198102309.13
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值418446468.29381527.00418827995.29
2.期初账面价值448654364.35503690.38449158054.73
其他说明：
26、无形资产
（1）无形资产情况
单位：元专利非专利项目土地使用权软件品牌及商标营销网络其他合计权技术
一、账面原值
1.期初余额142641204.8556376949.09106487260.44121337261.20450000.00427292675.58
2.本期增加金额1775943.373693661.154550626.4010020230.92
（1）购置1775943.371775943.37
（2）内部研发0.00
（3）企业合并增加0.00
（4）汇率折算差异3693661.154550626.408244287.55
3.本期减少金额14070.8014070.80
（1）处置14070.8014070.80
4.期末余额142641204.8558138821.66110180921.59125887887.60450000.00437298835.70
二、累计摊销
1.期初余额22528139.6443291110.5621079395.0734344872.44339363.99121582881.70
2.本期增加金额1448036.181555742.572231310.714512385.118228.709755703.27
（1）计提1448036.181555742.571677261.533147197.198228.707836466.17
（2）汇率折算差异554049.181365187.921919237.10
3.本期减少金额35582.7835582.78
（1）处置35582.7835582.78
97罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
4.期末余额23976175.8244811270.3523310705.7838857257.55347592.69131303002.19
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值118665029.0313327551.3186870215.8187030630.05102407.31305995833.51
2.期初账面价值120113065.2113085838.5385407865.3786992388.76110636.01305709793.88
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因其他说明
27、开发支出
单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额内部开发确认为无转入当期期末余额其他支出形资产损益合计其他说明
28、商誉
（1）商誉账面原值
单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额企业合并期末余额的事项其他处置其他形成的
Lexington
130079666.414878517.37134958183.78
Holding
内野贸易24169386.4024169386.40
合计154249052.814878517.37159127570.18
98罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
（2）商誉减值准备
单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额期末余额的事项计提处置
Lexington
21489412.5921489412.59
Holding
合计21489412.5921489412.59商誉所在资产组或资产组组合的相关信息说明商誉减值测试过程、关键参数（如预计未来现金流量现值时的预测期增长率、稳定期增长率、利润率、折现率、预测期等）及商誉减值损失的确认方法：
商誉减值测试的影响其他说明
29、长期待摊费用
单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额经营租入固定资
62454620.836899405.4615028034.89-1153543.9355479535.33
产改良支出
其他40425821.11493662.3211469538.45-54330.3829504275.36
合计102880441.947393067.7826497573.34-1207874.3184983810.69其他说明
30、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产异
资产减值准备115162173.8425506054.32111063294.8424889315.98
内部交易未实现利润421199256.1063179888.42438856501.0369508596.43
可抵扣亏损81146412.2920209166.5757595252.6814321140.59
预计销售折让112225357.9827840192.94107362886.2326632388.31
信用减值准备49556499.1512276453.3760583021.0314814584.11
预提职工薪酬15548040.493092632.1827237826.664828586.00
预提广告费35962420.648891462.4222067203.285502920.09其他权益工具投资公允
42594968.378639395.4339570281.397962875.25
价值变动
股份支付12259250.071838887.518169910.001225486.50
计提的运费12213400.573047417.1111726306.212814901.05
直线法预提房租7192892.541610605.328076495.241815528.18
超支广告费10006709.802501677.4516426286.894106571.72
预提咨询费4275703.60800679.806019738.351277630.80重新计量设定受益计划
4324959.68959492.304168619.01924808.34
变动
99罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
预提账扣费34306708.328576677.0833928261.428482065.36
预提品牌使用费4854702.121213675.534560298.371140074.59
固定资产折旧年限差异349522.8052428.42388359.3358253.90
预提装修费1411652.12349913.032397770.54599442.67
租赁15873182.893723816.4926866815.576490867.48
其他60348524.1213460559.2161496760.9412819467.43
合计1040812337.49207771074.901048561889.01210215504.78
（2）未经抵销的递延所得税负债
单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合并
173911775.0638676629.80172409827.0738354682.64
资产评估增值其他权益工具投资公
144589763.1033052353.43143031381.5232759101.86
允价值变动长期资产摊销及折旧
55449614.3211929018.0761964231.1013257922.25
差异
税前扣除的预付款项3401231.41754563.198159081.181810092.57交易性金融资产公允
2087412.93313360.954711690.40707002.57
价值变动
合计379439796.8284725925.44390276211.2786888801.89
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额
递延所得税资产207771074.90210215504.78
递延所得税负债84725925.4486888801.89
（4）未确认递延所得税资产明细
单位：元项目期末余额期初余额
可抵扣亏损108195318.35108775170.27
信用减值准备116657.30
存货跌价准备56350.05
其他73957.84
合计108195318.35109022135.46
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元年份期末金额期初金额备注
20232961830.972961830.97
2024292839.56292839.56
100罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
2025
2026
202758613544.58105520499.74
202846327103.24
合计108195318.35108775170.27其他说明
31、其他非流动资产
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值预付工程设备
49474023.3049474023.3014212677.5314212677.53
款
预付购房款13942500.0013942500.0013942500.0013942500.00
合计63416523.3063416523.3028155177.5328155177.53
其他说明：
32、短期借款
（1）短期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
保证借款103000000.00
信用借款227631544.34388648026.31
信用借款利息250833.331045758.56
合计227882377.67492693784.87
短期借款分类的说明：
（2）已逾期未偿还的短期借款情况
本期末已逾期未偿还的短期借款总额为元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：
单位：元借款单位期末余额借款利率逾期时间逾期利率其他说明
33、交易性金融负债
单位：元项目期末余额期初余额
其中：
其中：
其他说明：
101罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
34、衍生金融负债
单位：元项目期末余额期初余额
其他说明：
35、应付票据
单位：元种类期末余额期初余额
银行承兑汇票64066359.83114468463.72
合计64066359.83114468463.72本期末已到期未支付的应付票据总额为元。
36、应付账款
（1）应付账款列示
单位：元项目期末余额期初余额
材料款436152922.09573367619.18
运输费4282682.825789468.33
广告宣传费21818541.8724365649.34
工程设备款16466195.6215235387.90
其他5882550.6811180994.95
合计484602893.08629939119.70
（2）账龄超过1年的重要应付账款
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因
其他说明：
37、预收款项
（1）预收款项列示
单位：元项目期末余额期初余额
（2）账龄超过1年的重要预收款项
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因
其他说明：
102罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
38、合同负债
单位：元项目期末余额期初余额
预收商品款183379512.06197121364.70
合计183379512.06197121364.70报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因
单位：元变动金项目变动原因额
39、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬131115960.35334472179.11356444920.10109143219.36
二、离职后福利-设
5604398.2130837567.8330588189.165853776.88
定提存计划
合计136720358.56365309746.94387033109.26114996996.24
（2）短期薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津
97537536.04277285414.26289507583.0085315367.30
贴和补贴
2、职工福利费18398311.0321274036.6926347229.4913325118.23
3、社会保险费7273198.1320848165.7425544432.782576931.09
其中：医疗保险费7193442.0319813336.3224508424.542498353.81
工伤保险费59258.81993162.95994384.6858037.08
生育保险费6715.2941666.4741623.566758.20
综合保险13782.0013782.00
4、住房公积金1328982.7812935609.4212939847.061324745.14
5、工会经费和职工
6577932.372128953.002105827.776601057.60
教育经费
合计131115960.35334472179.11356444920.10109143219.36
（3）设定提存计划列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险5499678.9629910361.9729659175.645750865.29
2、失业保险费104719.25927205.86929013.52102911.59
合计5604398.2130837567.8330588189.165853776.88
103罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
其他说明
40、应交税费
单位：元项目期末余额期初余额
增值税16693639.949777442.89
企业所得税17900387.8057426977.88
个人所得税1217067.281565259.45
城市维护建设税1052064.53688041.76
房产税2458729.382285504.84
教育费附加830693.62489284.53
土地使用税565795.51565795.51
印花税526993.48617698.07
其他916116.701257099.92
合计42161488.2474673104.85其他说明
41、其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
应付股利14589720.009734080.00
其他应付款153021640.88182664195.22
合计167611360.88192398275.22
（1）应付利息
单位：元项目期末余额期初余额
重要的已逾期未支付的利息情况：
单位：元借款单位逾期金额逾期原因
其他说明：
（2）应付股利
单位：元项目期末余额期初余额
普通股股利14589720.009734080.00
合计14589720.009734080.00
其他说明，包括重要的超过1年未支付的应付股利，应披露未支付原因：
104罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
（3）其他应付款
1）按款项性质列示其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
保证金128072208.58128878262.16
股权激励回购义务21222000.0050510304.00
其他3727432.303275629.06
合计153021640.88182664195.22
2）账龄超过1年的重要其他应付款
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因其他说明
42、持有待售负债
单位：元项目期末余额期初余额其他说明
43、一年内到期的非流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
一年内到期的租赁负债85552024.3378274094.74
合计85552024.3378274094.74
其他说明：
44、其他流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
应付退货款37278284.8363210417.95
预提广告费11214318.5822067203.28
预提运输费12150195.7611726306.21
待转销项税额17065538.8818376309.37
预提品牌使用费11128970.484560298.37
预提咨询费3867776.436019738.35
预提房租323799.78489339.81
其他39745414.3042409505.37
预提促销费33550831.2238675077.46
合计166325130.26207534196.17
短期应付债券的增减变动：
单位：元
105罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
按面值债券名发行日债券期发行金期初余本期发溢折价本期偿期末余面值计提利称期限额额行摊销还额息合计
其他说明：
45、长期借款
（1）长期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
信用借款470293666.66170102422.22
合计470293666.66170102422.22
长期借款分类的说明：
其他说明，包括利率区间：
46、应付债券
（1）应付债券
单位：元项目期末余额期初余额
（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）
单位：元按面值债券名发行日债券期发行金期初余本期发溢折价本期偿期末余面值计提利称期限额额行摊销还额息合计
（3）可转换公司债券的转股条件、转股时间说明
（4）划分为金融负债的其他金融工具说明
期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
单位：元发行在外期初本期增加本期减少期末的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值其他金融工具划分为金融负债的依据说明其他说明
106罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
47、租赁负债
单位：元项目期末余额期初余额
租赁付款额511287686.09556454367.32
未确认融资费用-76586507.91-80429497.02
一年内到期的租赁负债-85552024.33-78274094.74
合计349149153.85397750775.56
其他说明：
48、长期应付款
单位：元项目期末余额期初余额
（1）按款项性质列示长期应付款
单位：元项目期末余额期初余额
其他说明：
（2）专项应付款
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
其他说明：
49、长期应付职工薪酬
（1）长期应付职工薪酬表
单位：元项目期末余额期初余额
一、离职后福利-设定受益计划净负
9140384.108809975.24
债
合计9140384.108809975.24
（2）设定受益计划变动情况
设定受益计划义务现值：
单位：元项目本期发生额上期发生额
一、期初余额31243181.6740675378.45
二、计入当期损益的设定受益成本-6972880.91
3.结算利得（损失以“－”表示）-8156006.26
4.利息净额1183125.35
107罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
三、计入其他综合收益的设定收益成
-3391474.65本
1.精算利得（损失以“－”表示）-3391474.65
四、其他变动1171742.68932158.78
2.已支付的福利-2824876.58
3.其他1171742.683757035.36
五、期末余额32414924.3531243181.67
计划资产：
单位：元项目本期发生额上期发生额
一、期初余额22433206.4334637214.38
二、计入当期损益的设定受益成本-1069685.95
2.其他增加-1069685.95
三、计入其他综合收益的设定收益成
-12575253.90本1.计划资产回报（计入利息净额的除-8899282.30
外）2.资产上限影响的变动（计入利息净-3675971.60额的除外）
四、其他变动841333.821440931.90
1.已支付的福利1066496.16
2.汇率变动841333.82
3.其他374435.74
五、期末余额23274540.2522433206.43
设定受益计划净负债（净资产）
单位：元项目本期发生额上期发生额
一、期初余额8809975.246038164.07
二、计入当期损益的设定受益成本-5903194.96
三、计入其他综合收益的设定收益成
9183779.25
本
四、其他变动330408.86-508773.13
五、期末余额9140384.108809975.23
设定受益计划的内容及与之相关风险、对公司未来现金流量、时间和不确定性的影响说明：
上述设定受益计划是本公司本期收购的 Lexington Holding Inc.在收购之前设定的养老金固定收益计划（以下简称“养老金计划”），该计划涵盖了2004年3月31日以前受雇的某些前雇员，该政策的制定是基于美国《联邦1974年员工退休保障法案》。
设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明：
项目2023年6月30日2022年12月31日
折现率5.25%5.25%
计划资产预期长期收益率7.50%7.50%工资及福利增长率不适用不适用
预计未来五年将要支付的长期福利：
108罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
单位：元年度金额23年初
20233066123.363066123.36
20243031126.253031126.25
20253025275.983025275.98
20263020268.443020268.44
20272959530.162959530.16
合计15102324.1915102324.19
设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明：
其他说明：
50、预计负债
单位：元项目期末余额期初余额形成原因
其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：
51、递延收益
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
涉及政府补助的项目：
单位：元本期计入本期计入本期冲减与资产相本期新增
负债项目期初余额营业外收其他收益成本费用其他变动期末余额关/与收益补助金额入金额金额金额相关
其他说明：
52、其他非流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
其他85715.33107397.75
合计85715.33107397.75
其他说明：
53、股本
单位：元
本次变动增减（+、-）期初余额发行送公积金期末余额其他小计新股股转股
股份总数839882881.00-5160400.00-5160400.00834722481.00
其他说明：
（1）2023年1月，公司按照激励计划有关规定，回购并注销不符合激励条件的激励对象已获授尚未解锁的限制性股票
109罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
共计768400.00股，回购资金总额为人民币4400784.00元，其中减少注册资本为人民币768400.00元，减少资本公积（股本溢价）为人民币3632384.00元；
（2）2023年6月，公司按照激励计划有关规定，回购并注销不符合激励条件的激励对象已获授尚未解锁的限制性股票
共计4392000.00股，回购资金总额为人民币24887520.00元，其中减少注册资本为人民币4392000.00元，减少资本公积（股本溢价）为人民币20495520.00元。
54、其他权益工具
（1）期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
（2）期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
单位：元发行在外期初本期增加本期减少期末的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值
其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据：
其他说明：
55、资本公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
资本溢价（股本溢价）757096266.5524127904.00732968362.55
其他资本公积33742100.424431776.2038173876.62
合计790838366.974431776.2024127904.00771142239.17
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
（1）2023年1月，公司按照激励计划有关规定，回购并注销不符合激励条件的激励对象已获授尚未解锁的限制性股票
共计768400.00股，回购资金总额为人民币4400784.00元，其中减少注册资本为人民币768400.00元，减少资本公积（股本溢价）为人民币3632384.00元；
（2）2023年6月，公司按照激励计划有关规定，回购并注销不符合激励条件的激励对象已获授尚未解锁的限制性股票
共计4392000.00股，回购资金总额为人民币24887520.00元，其中减少注册资本为人民币4392000.00元，减少资本公积（股本溢价）为人民币20495520.00元；
（3）公司在资产负债表日因股权激励计划确认股份支付费用增加其他资本公积4431776.20元。
56、库存股
单位：元
110罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
库存股50510304.0029288304.0021222000.00
合计50510304.0029288304.0021222000.00
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
57、其他综合收益
单位：元本期发生额
减：前期减：前期税后
项目期初余额计入其他计入其他归属本期所得税前减：所得税税后归属于母期末余额综合收益综合收益于少发生额费用公司当期转入当期转入数股损益留存收益东
一、不能重分
类进损益的其72222536.431760112.34-629096.782389209.1274611745.55他综合收益
其中：重新计
量设定受益计160911.86160911.86划变动额其他权益
工具投资公允72061624.571760112.34-629096.782389209.1274450833.69价值变动
二、将重分类
进损益的其他33124781.1933553104.2133553104.2166677885.40综合收益外币财务
33124781.1933553104.2133553104.2166677885.40
报表折算差额其他综合收益
105347317.6235313216.55-629096.7835942313.33141289630.95
合计
其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：
58、专项储备
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
59、盈余公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积477470823.10477470823.10
合计477470823.10477470823.10
盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
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60、未分配利润
单位：元项目本期上期
调整前上期末未分配利润2005499049.371925828751.34
调整期初未分配利润合计数（调增+调减-）6490867.48
调整后期初未分配利润2011989916.851925828751.34
加：本期归属于母公司所有者的净利润284537409.19222835935.31
减：应付普通股股利503445128.60503029728.60
其他综合收益结转到留存收益7701841.73
期末未分配利润1793082197.441653336799.78
调整期初未分配利润明细：
1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润元。
2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润6490867.48元。
3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润元。
4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润元。
5)、其他调整合计影响期初未分配利润元。
61、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务2430236852.181318471612.772351451927.761327013656.07
其他业务26167126.3320441686.6130743724.0823144983.78
合计2456403978.511338913299.382382195651.841350158639.85
收入相关信息：
单位：元合同分类分部1分部2合计商品类型
其中：
按经营地区分类
其中：
市场或客户类型
其中：
合同类型
其中：
按商品转让的时间分类
其中：
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按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
合计
与履约义务相关的信息：
对于销售商品类交易，本公司在客户取得相关商品的控制权时完成履约义务；对于提供服务类交易，本公司在提供整个服务的期间根据履约进度确认已完成的履约义务。本公司的合同价款通常于90日内到期，不存在重大融资成分；本公司部分与客户之间的合同存在销售返利（根据累计销量给予的未来降价优惠）的安排，形成可变对价。本公司按照期望值或最有可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元。
其他说明
62、税金及附加
单位：元项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税8001139.875170349.88
教育费附加5805237.463719398.40
房产税5900547.765769623.13
土地使用税1131591.02789530.82
印花税1229211.84605770.79
合计22067727.9516054673.02
其他说明：
63、销售费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
销售费用551692315.62514418344.00
合计551692315.62514418344.00
其他说明：
64、管理费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
管理费用143913891.90157419478.60
合计143913891.90157419478.60
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其他说明
65、研发费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
研发费用63276168.2657296965.07
合计63276168.2657296965.07其他说明
66、财务费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
利息支出15088433.695476602.26
其中：租赁负债利息支出1432903.741649649.06
减：利息收入20460418.2323095571.11
利息净支出-5371984.56-17618968.85
汇兑损失3590621.753291727.39
减：汇兑收益7709981.8642060.26
汇兑净损失-4119360.113249667.13
银行手续费1908935.963574772.64
合计-7582408.69-10794529.08其他说明
67、其他收益
单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额
一、计入其他收益的政府补助16130000.0016366759.97
直接计入当期损益的政府补助16130000.0016366759.97
二、其他与日常活动相关且计入其他收益的项目80376.00398385.36
其中：稳岗补贴73032.54371640.00
个税扣缴税款手续费7343.4626745.36
合计16210376.0016765145.33
68、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额
交易性金融资产在持有期间的投资收益14338856.9612511728.81
合计14338856.9612511728.81其他说明
69、净敞口套期收益
单位：元项目本期发生额上期发生额
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其他说明
70、公允价值变动收益
单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额
交易性金融资产-2626767.63-1962630.57
合计-2626767.63-1962630.57
其他说明：
71、信用减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
其他应收款坏账损失131589.99-2106534.23
应收款坏账损失9814444.83-1206973.00
合计9946034.82-3313507.23其他说明
72、资产减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
二、存货跌价损失及合同履约成本减
-45332348.02-58853032.28值损失
合计-45332348.02-58853032.28
其他说明：
73、资产处置收益
单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额
处置未划分为持有待售的固定资产、
在建工程、生产性生物资产及无形资370356.18-51342.60产的处置利得或损失
74、营业外收入
单位：元计入当期非经常性损益的项目本期发生额上期发生额金额
政府补助1274000.003088000.001274000.00
罚款收入1572326.791168323.881572326.79
其他6080048.545019060.126080048.54
合计8926375.339275384.008926375.33
计入当期损益的政府补助：
单位：元
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补贴是是否与资产相发放否影响本期发生金上期发生
补助项目发放主体性质类型特殊关/与收益原因当年盈额金额补贴相关亏
南通开发因研究开发、技术更知识产权与收益相
区市场监奖励新及改造等获得的补是否24000.00维权补助关督管理局助因从事国家鼓励和扶
国家驰名持特定行业、产业而
南通市财800000.0与收益相商标认定奖励获得的补助（按国家是否政局0关奖励级政策规定依法取
得）因从事国家鼓励和扶
智能化技持特定行业、产业而南通市工与收益相术改造项奖励获得的补助（按国家是否900000.00贸处关目级政策规定依法取
得）
因研究开发、技术更知识产权南通开发与收益相
奖励新及改造等获得的补是否8000.00奖励区财政局关助
引领性本因研究开发、技术更南通开发与收益相
土品牌培奖励新及改造等获得的补是否150000.00区财政局关育奖励助
因研究开发、技术更高新技术南通市工与收益相
奖励新及改造等获得的补是否200000.00企业奖励贸处关助因从事国家鼓励和扶
工业项目持特定行业、产业而南通开发2000000与收益相转型升级奖励获得的补助（按国家是否区财政局.00关专项资金级政策规定依法取
得）
280000.0与收益相
其他奖励是否
0关
其他说明：
75、营业外支出
单位：元计入当期非经常性损益的项目本期发生额上期发生额金额
对外捐赠1558868.154968771.901558868.15
罚款支出562.3625598.85562.36
营业外支出-其他627263.421327657.40627263.42
停工损失10926769.73
合计2186693.9317248797.882186693.93
其他说明：
76、所得税费用
（1）所得税费用表
单位：元项目本期发生额上期发生额
116罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
当期所得税费用56482886.5355958385.10
递延所得税费用3330789.75-24358918.10
合计59813676.2831599467.00
（2）会计利润与所得税费用调整过程
单位：元项目本期发生额
利润总额343769173.80
按法定/适用税率计算的所得税费用51565376.07
子公司适用不同税率的影响13192817.79
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-11726738.79本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
11581775.81
亏损的影响
研发费用加计扣除-4799554.61
所得税费用59813676.28其他说明
77、其他综合收益
详见附注57
78、现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
政府补助17404000.0019853145.33
罚款打假收入1572326.793123755.70
其他9539060.6214080412.48
合计28515387.4137057313.51
收到的其他与经营活动有关的现金说明：
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
展销促销费116067418.6798123379.92
广告及业务宣传费122149299.2268630648.53
运输费42505772.0243289429.49
支付短期租赁和低价值资产租赁付款额17248908.3410173184.26
品牌使用费23175611.6140227759.07
咨询费17896007.5619740889.50
差旅费17984807.7513273307.34
保安物业费8428636.726439457.35
117罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
办公费1217230.924227413.92
装修费10946934.199400895.20
业务招待费2031856.312997357.77
修理费2360186.722190794.10
会务费2942420.96163565.48
保证金4049271.555755558.35
研发费用6394690.813249143.52
其他20438018.5514720597.00
合计415837071.90342603380.80
支付的其他与经营活动有关的现金说明：
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
利息收入16784581.9823015069.64
合计16784581.9823015069.64
收到的其他与投资活动有关的现金说明：
（4）支付的其他与投资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
支付的其他与投资活动有关的现金说明：
（5）收到的其他与筹资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
收到的其他与筹资活动有关的现金说明：
（6）支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
限制性股票回购款29288304.0060243864.57
支付租入使用权资产租金37818351.7331786109.46
养老金计划支付的现金743612.07
合计67106655.7392773586.10
支付的其他与筹资活动有关的现金说明：
79、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
单位：元
118罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
补充资料本期金额上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流
量：
净利润283955497.52223165560.96
加：资产减值准备35386313.2062166539.51
固定资产折旧、油气资产折
28332660.7326828748.97
耗、生产性生物资产折旧
使用权资产折旧41766035.8143571609.60
无形资产摊销7836466.172641995.44
长期待摊费用摊销11469538.4512498206.19
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号25720.88727012.46填列）固定资产报废损失（收益以“－”号填列）公允价值变动损失（收益以
2626767.631962630.57“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填-7582408.69-14897735.88
列）投资损失（收益以“－”号填-14338856.96-12511728.81
列）递延所得税资产减少（增加以
2444429.90-31512437.54“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以-2162876.4515739404.81“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号
63352532.54-191426926.80
填列）经营性应收项目的减少（增加
178260127.89-56372311.72以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少-333688229.96-56144254.80以“－”号填列）
其他3722647.49
经营活动产生的现金流量净额301406366.1526436312.96
2．不涉及现金收支的重大投资和筹
资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额1380662255.191675021554.98
减：现金的期初余额1178752976.521132022458.68
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额201909278.67542999096.30
119罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
（2）本期支付的取得子公司的现金净额
单位：元金额
其中：
其中：
其中：
其他说明：
（3）本期收到的处置子公司的现金净额
单位：元金额
其中：
其中：
其中：
其他说明：
（4）现金和现金等价物的构成
单位：元项目期末余额期初余额
一、现金1380662255.191178752976.52
其中：库存现金29311.6621727.47
可随时用于支付的银行存款1364756626.441163410156.08可随时用于支付的其他货币资
15876317.0915321092.97
金
三、期末现金及现金等价物余额1380662255.191178752976.52
其他说明：
80、所有者权益变动表项目注释
说明对上年期末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：
81、所有权或使用权受到限制的资产
单位：元项目期末账面价值受限原因
银行存款中25569718.45元受限系公司与中国电子系统工程第四建设有
货币资金25569718.45限公司存在建造合同纠纷而被江苏省南通市经济开发区人民法院冻结。
合计25569718.45
其他说明：
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82、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金22903691.93
其中：美元413062.537.22582984707.23欧元
港币21604104.880.922019918984.70
应收账款91161424.40
其中：美元12331091.587.225889102001.54欧元
港币2233647.350.92202059422.86长期借款
其中：美元欧元港币
其他应收款52061510.3348692269.39
其中：美元109704.767.2258792704.65
港币51951805.570.922047899564.74
短期借款15033843.22108631544.34
其中：美元15033843.227.2258108631544.34
应付票据7116.2451420.53
其中：美元7116.247.225851420.53
应付账款6407324.7239093652.75
其中：美元5264459.437.225838039930.95
港币1142865.290.92201053721.80
其他应付款610913.00650088.88
其中：美元13773.777.225899526.51
港币597139.230.9220550562.37
一年内到期的非流动负债2915049.6421063565.69
其中：美元2915049.647.225821063565.69
其他流动负债3354191.8024236719.11
其中：美元3354191.807.225824236719.11
租赁负债10123835.3473152809.40
其中：美元10123835.347.225873152809.40
其他说明：
（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及
选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。
□适用□不适用单位名称经营地址记账本位币香港家生活投资管理有限公司香港人民币
罗莱家用纺织（香港）有限公司香港港币
121罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
Lexington Holding 美国 美元
83、套期
按照套期类别披露套期项目及相关套期工具、被套期风险的定性和定量信息：
84、政府补助
（1）政府补助基本情况
单位：元种类金额列报项目计入当期损益的金额
税收返还15930000.00其他收益15930000.00
百强企业奖励200000.00其他收益200000.00
知识产权维权补助24000.00营业外收入24000.00
智能化技术改造项目900000.00营业外收入900000.00
引领性本土品牌培育奖励150000.00营业外收入150000.00
高新技术企业奖励200000.00营业外收入200000.00
（2）政府补助退回情况
□适用□不适用
其他说明：
85、其他
八、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
（1）本期发生的非同一控制下企业合并
单位：元购买日至购买日至被购买方股权取得股权取得股权取得股权取得购买日的期末被购期末被购购买日名称时点成本比例方式确定依据买方的收买方的净入利润
其他说明：
（2）合并成本及商誉
单位：元合并成本
--现金
--非现金资产的公允价值
--发行或承担的债务的公允价值
--发行的权益性证券的公允价值
--或有对价的公允价值
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--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值
--其他合并成本合计
减：取得的可辨认净资产公允价值份额
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额
合并成本公允价值的确定方法、或有对价及其变动的说明：
大额商誉形成的主要原因：
其他说明：
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债
单位：元购买日公允价值购买日账面价值
资产：
货币资金应收款项存货固定资产无形资产
负债：
借款应付款项递延所得税负债净资产
减：少数股东权益取得的净资产
可辨认资产、负债公允价值的确定方法：
企业合并中承担的被购买方的或有负债：
其他说明：
（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易
□是□否
123罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
（5）购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明
（6）其他说明
2、同一控制下企业合并
（1）本期发生的同一控制下企业合并
单位：元合并当期合并当期构成同一企业合并期初至合期初至合比较期间比较期间被合并方控制下企合并日的中取得的合并日并日被合并日被合被合并方被合并方名称业合并的确定依据权益比例并方的收并方的净的收入的净利润依据入利润
其他说明：
（2）合并成本
单位：元合并成本
--现金
--非现金资产的账面价值
--发行或承担的债务的账面价值
--发行的权益性证券的面值
--或有对价
或有对价及其变动的说明：
其他说明：
（3）合并日被合并方资产、负债的账面价值
单位：元合并日上期期末
资产：
货币资金应收款项存货固定资产无形资产
负债：
借款应付款项净资产
减：少数股东权益
124罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
取得的净资产
企业合并中承担的被合并方的或有负债：
其他说明：
3、反向购买
交易基本信息、交易构成反向购买的依据、上市公司保留的资产、负债是否构成业务及其依据、合并成本的确定、按照
权益性交易处理时调整权益的金额及其计算：
4、处置子公司
是否存在单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
□是□否是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形
□是□否
5、其他原因的合并范围变动
说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：
本期新增和减少的子公司详见附注一、2.（2）本报告期内合并财务报表范围变化。
6、其他
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成持股比例子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接
生产销售，纺织品，服装上海罗莱上海上海鞋帽，工艺美术品，货物100.00%投资及技术的进出口业务
品牌管理，纺织品、服装、家具用品的销售，从上海罗莱家居上海上海100.00%投资事货物及技术的进出口业务
纺织品、服装等的批发、
上海自莱乐上海上海销售，从事货物及技术的100.00%投资进出口业务
香港罗莱 香港 香港 GENERAL TRADING 100.00% 投资
RAINBOW
香港香港投资100.00%投资
CHASER
罗莱商务江苏南通江苏南通商业销售100.00%投资
智能化系统设备的开发、
罗莱智能江苏南通江苏南通100.00%投资
生产、销售纺织品，服装鞋帽，工艺非同一控制下恐龙生活上海上海100.00%
美术品批发、零售企业合并
125罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文纺织品，服装鞋帽，工艺非同一控制下恐龙家居上海上海100.00%
美术品批发、零售企业合并
南通罗莱研发江苏南通江苏南通技术开发、咨询100.00%投资
罗莱品牌江苏南通江苏南通信息咨询、投资管理100.00%投资
家用纺织品、酒店纺织
欢优家江苏南通江苏南通100.00%投资
品、鞋帽的生产、销售
生产销售家用纺织品、针
乐自由江苏南通江苏南通100.00%投资纺织品
上海乐喔上海上海家居用品、日用百货销售100.00%投资
南通廊湾江苏南通江苏南通家居用品、日用百货销售100.00%投资
上海廊湾上海上海家居用品、日用百货销售100.00%投资
内野贸易上海上海商业销售40.00%20.00%投资
香港家生活香港香港投资100.00%投资
CLASSIC 非同一控制下
美国美国投资100.00%
COOL 企业合并
Lexington非同一控制下
Holding 或莱 美国 美国 投资 100.00%企业合并克星顿
Lexington 非同一控制下
美国美国家具等生产销售100.00%
Furniture 企业合并
香港罗莱投资香港香港投资100.00%投资
家纺产品技术、信息技
术、电子科技领域内的技
上海罗莱科技上海上海术开发咨询、转让、服务100.00%投资
销售:针纺织品、服装鞋帽等上海罗莱电子
上海上海电子商务100.00%投资商务
纺织品、服装、鞋帽、工
北京罗莱北京北京100.00%投资艺美术品等销售
纺织品、服装、鞋帽、工
福州罗莱福建福州福建福州100.00%投资
艺美术品的批发、零售
纺织品、服装、鞋帽、工
武汉罗莱湖北武汉湖北武汉艺美术品等销售；货物及100.00%投资技术进出口
纺织品、服装、鞋帽、工
重庆罗莱重庆重庆100.00%投资艺美术品销售
纺织品、服装、鞋帽、工
云南罗莱云南昆明云南昆明100.00%投资艺美术品销售
纺织品、针织品及原料批
广东罗莱广东深圳广东深圳100.00%投资发
海南罗莱海南海口海南海口技术服务；家居用品销售100.00%投资
宁波罗莱浙江宁波浙江宁波技术服务；针纺织品销售100.00%投资
上海莱卜上海上海技术服务；针纺织品销售100.00%投资
莱粹电子上海上海技术服务；针纺织品销售100.00%投资
莱粹数字传媒上海上海技术服务；针纺织品销售100.00%投资
莱粹数字信息上海上海技术服务；针纺织品销售100.00%投资
莱粹互联网上海上海技术服务；针纺织品销售100.00%投资
纺织品、服装、鞋帽、工
西安罗莱陕西西安陕西西安艺美术品等销售；货物及100.00%投资技术进出口
在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：
对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：
确定公司是代理人还是委托人的依据：
126罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
其他说明：
（2）重要的非全资子公司
单位：元本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东权益余子公司名称少数股东持股比例的损益分派的股利额
内野贸易40.00%-581911.670.0025278185.72
子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：
其他说明：
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
单位：元期末余额期初余额子公司名非流非流非流非流流动资产流动负债流动资产流动负债称动资动负动资动负资产合计负债合计资产合计负债合计产债产债
9006292992992948297997653357101035983636
内野31253750
4696347.4043607985793715483.111959550955
贸易00.0000.00.0928.37.06.06.37538.90.42.42
单位：元本期发生额上期发生额子公司名称综合收益经营活动综合收益经营活动营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量
----
38675435516285824064.1824064.1
内野贸易14547791454779597693.52016130
7.279.0833.17.179.52
其他说明：
（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制
（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持
其他说明：
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
单位：元
购买成本/处置对价
--现金
--非现金资产的公允价值
127罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
购买成本/处置对价合计
减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额差额
其中：调整资本公积调整盈余公积调整未分配利润其他说明
3、在合营安排或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或合营企业或联联营企业投资主要经营地注册地业务性质营企业名称直接间接的会计处理方法
在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：
（2）重要合营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额流动资产
其中：现金和现金等价物非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计少数股东权益归属于母公司股东权益按持股比例计算的净资产份额调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他对合营企业权益投资的账面价值存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值营业收入财务费用所得税费用净利润
128罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额本年度收到的来自合营企业的股利其他说明
（3）重要联营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计少数股东权益归属于母公司股东权益按持股比例计算的净资产份额调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他对联营企业权益投资的账面价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值营业收入净利润终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额本年度收到的来自联营企业的股利其他说明
（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额
合营企业：
投资账面价值合计1750219.261750219.26
129罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
下列各项按持股比例计算的合计数
联营企业：
下列各项按持股比例计算的合计数其他说明
（5）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明
（6）合营企业或联营企业发生的超额亏损
单位：元累积未确认前期累计的损本期未确认的损失（或本合营企业或联营企业名称本期末累积未确认的损失失期分享的净利润）其他说明
（7）与合营企业投资相关的未确认承诺
（8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债
4、重要的共同经营
持股比例/享有的份额共同经营名称主要经营地注册地业务性质直接间接
在共同经营中的持股比例或享有的份额不同于表决权比例的说明：
共同经营为单独主体的，分类为共同经营的依据：
其他说明
5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：
6、其他
十、与金融工具相关的风险
本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
1.信用风险
130罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。
本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。
（2）已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（3）预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
相关定义如下：
131罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。
违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；
违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的31.76%（比较期：29.82%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的25.52%（比较期：22.38%）。
2.流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。
截至2023年6月30日，本公司金融负债到期期限如下：
2023年6月30日2022年12月31日
项目名称
1年以内1年以上1年以内1年以上
短期借款227882377.67—492693784.87—
应付票据64066359.83—114468463.72—
应付账款484602893.08—629939119.70—
其他应付款167611360.88—192398275.22—一年内到期的
85552024.33—78274094.74—
非流动负债
长期借款470293666.66—170102422.22
租赁负债—349149153.85—397750775.56
合计1029715015.79819442820.511507773738.25567853197.78
1.市场风险
（1）外汇风险本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的外币资产和负债。本公司承受汇率风险主要与以港币和美元计价的借款有关，除本公司设立在香港特别行政区和境外的下属子公司使用港币、美元、英镑、人民币或新加坡币计价结算外，本公司的其他主要业务以人民币计价结算。
*截止2023年6月30日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下（出于列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率折算）：
132罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
2023年6月30日
项目名称美元港币外币人民币外币人民币
货币资金413062.532984707.2321604104.8819918984.70
应收账款12331091.5889102001.542233647.352059422.86
其他应收款109704.76792704.6551882939.5147836070.23
短期借款15033843.22108631544.34--
应付票据7116.2451420.53--
应付账款5264459.4338039930.951142865.291053721.80
其他应付款13773.7799526.51597139.23550562.37
一年内到期的非流动负债2915049.6421063565.69--
其他流动负债3354191.8024236719.11--
租赁负债10123835.3473152809.40--
合计49566128.31358154929.9477460696.2671418761.95
2022年12月31日
项目名称美元港币外币人民币外币人民币
货币资金1271951.628858634.2519632334.9317537564.79
应收账款17207131.86119840790.553452011.363083681.75
其他应收款118350.40824263.2051664270.5346151692.86
短期借款15668119.56109122185.49——
应付账款16259628.26113241806.98513273.00458506.77
其他应付款45545.50317206.19704716.30629523.07
一年内到期的非流动负债2915049.6420302154.72——
其他流动负债3467457.1224149451.86——
租赁负债11551702.4980452987.16——
合计68504936.45477109480.4075966606.1267860969.24本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。
*敏感性分析
于2023年6月30日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元升值或贬值10%，那么本公司当年的净利润将增加或减少1341.50万元；如果当日人民币对于港币升值或贬值10%，那么本公司当年的净利润将增加或减少569.56万元。
（2）利率风险
本公司的利率风险主要产生于长期银行借款、应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
133罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
截止2023年6月30日为止期间，本公司向银行借款均系固定利率借款，因此本公司不会受到利率变动所导致的现金流量变动风险的影响。
十一、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
单位：元期末公允价值
项目第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计合计量量量
一、持续的公允价值
--------计量
（一）交易性金融资
271084922.77271084922.77
产
1.以公允价值计量且
其变动计入当期损益271084922.77271084922.77的金融资产
2.指定以公允价值计
量且其变动计入当期302088400.94302088400.94损益的金融资产
（三）其他权益工具
302088400.94302088400.94
投资持续以公允价值计量
271084922.77302088400.94573173323.71
的资产总额
二、非持续的公允价
--------值计量
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
期末交易性金融资产公允价值确定依据：期末理财产品按照理财产品类型及收益率预测未来现金流量作为公允价值。
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
期末其他权益工具投资的公允价值确定依据：综合采用被投资标的最新一轮融资价格法（适当考虑流动性折价）、
可比公司法、投资协议约定的回购价格及成本法确定其他权益工具公允价值。
5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析
项目2022年12月转转当期利得或损失总额购买、发行、出售和结算2023年6月30对于在报
134罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
31日入出日告期末持
第第有的资计三三产，计入入计入其他综合收购发结层层出售损益的当损益入行算次次期未实现益利得或损失的变动其他权益
300269480.81———-1818920.13————302088400.94—
工具投资
6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策本年度，本公司的金融资产及金融负债的公允价值计量未发生第一层次和第二层次之间的转换，亦无转入或转出
第三层次的情况。
7、本期内发生的估值技术变更及变更原因
本公司本年度未发生估值技术变更。
8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、债权投
资、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的长期借款、长期应付款、长期借款和租赁负债等。
9、其他
十二、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例科技推广和应用南通罗莱生活科服务；企业总部
技发展集团有限江苏南通管理；企业管理5000万元15.27%31.64%
公司咨询；、市场营销策划本企业的母公司情况的说明
南通罗莱生活科技发展集团有限公司由余江县罗莱投资控股有限公司于2021年更名而来，主要从事科技推广和应用服务、企业总部管理、企业管理咨询、商务秘书服务及市场营销策划等业务，法定代表人陶永瑛。
本企业最终控制方是薛伟成。
其他说明：
135罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
薛伟成先生，持有南通罗莱生活科技发展集团有限公司55%的股权，并持有南通伟发企业管理咨询有限公司55%的股权。
截至报告期末，南通罗莱生活科技发展集团有限公司持有本公司15.27%的股份，伟佳国际企业有限公司持有本公司
16.37%的股份，南通罗莱生活科技发展集团有限公司为伟佳国际企业有限公司的控股股东并拥有其全部投票权。
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注九、在其他主体中的权益。
3、本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注九、在其他主体中的权益。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称与本企业关系其他说明
4、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本企业关系
薛伟成母公司之股东、公司实际控制人、公司董事
薛伟斌公司董事、母公司之股东、薛伟成之兄弟
陶永瑛母公司之法定代表人、公司董事、薛伟斌之夫人
赵丙贤、龚陟帜董事
邢耀宇、朱伶俐、陆敬京监事
唐善永、徐炳达、田志伟、吕巍、洪伟力独立董事
公司股东，南通罗莱生活科技发展集团有限公司之全资伟佳国际企业有限公司子公司
公司股东，薛嘉琛出资比例34.04%、陶永瑛出资比例石河子众邦股权投资管理合伙企业（有限合伙）
28.20%
南通罗莱化纤有限责任公司薛伟成之姐夫之控股的公司南通民丰彩印有限公司薛伟成之兄之控股的公司南通莱罗包装装饰有限公司薛伟成之姐夫之控股的公司
薛嘉琛公司法定代表人、董事、总裁、薛伟成之子薛佳琪薛伟成之女
薛晋琛（原名顾金堃）薛伟成之子薛骏腾薛伟斌之子北京大朴至向家居设计有限公司联营企业北京大朴至向投资有限公司的全资子公司
南通安泰典当有限公司陶永瑛担任董事的公司，控股母公司之参股公司南通市罗莱梧桐投资管理有限公司公司全资子公司南通罗莱商务咨询有限公司之联营企业深圳市迈迪加科技发展有限公司公司全资子公司南通罗莱商务咨询有限公司之联营企业明德传承商务咨询股份有限公司薛伟斌实际控制的公司上海罗莱健康科技有限公司薛伟成实际控制的公司
南通海亚包装有限公司薛伟成之兄薛伟民持股40%的公司江苏通纺互联科技有限公司公司全资子公司南通罗莱商务咨询有限公司之联营企业江苏罗莱产业经济管理服务有限公司薛伟成实际控制的公司上海三赢奋斗者创新人才管理服务有限公司薛伟成实际控制的公司南通三赢创新服务外包有限公司薛伟成实际控制的公司上海伟坤商务咨询有限公司薛伟成实际控制的公司
罗莱窗帘（上海）有限公司薛伟成实际控制的公司上海莱心礼网络科技有限公司薛伟成任董事长其他说明
136罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
5、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位：元是否超过交易额关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度上期发生额度南通莱罗包装装
包装物等9075462.1926000000.00否17720284.01饰有限公司南通民丰彩印有
包装物等0.000.00否950.00限公司南通海亚包装有
包装物等18026859.8231000000.00否10795459.34限公司上海莱心礼网络
赠品礼品3762506.569000000.00否0.00科技有限公司上海三赢奋斗者
创新人才管理有咨询服务1356273.525600000.00否0.00限公司
出售商品/提供劳务情况表
单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额上海罗莱健康科技有限公
咨询服务0.00515302.00司
罗莱窗帘（上海）有限公
授权关联人使用注册商标174361.620.00司
购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明
（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况
本公司受托管理/承包情况表：
单位：元
托管收益/承本期确认的托
委托方/出包受托方/承包受托/承包资受托/承包起受托/承包终
包收益定价依管收益/承包方名称方名称产类型始日止日据收益
关联托管/承包情况说明
本公司委托管理/出包情况表：
单位：元
委托方/出包受托方/承包委托/出包资委托/出包起委托/出包终托管费/出包本期确认的托
方名称方名称产类型始日止日费定价依据管费/出包费
关联管理/出包情况说明
（3）关联租赁情况
本公司作为出租方：
单位：元
137罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入
上海罗莱健康科技有限公司房屋租赁292976.531123003.26
明德传承商务咨询股份有限公司房屋租赁232059.77427411.18
上海三赢奋斗者创新人才管理服务有限公司房屋租赁169878.22335070.00
上海伟坤商务咨询有限公司房屋租赁326333.860.00
本公司作为承租方：
单位：元简化处理的短期未纳入租赁负债租赁和低价值资计量的可变租赁承担的租赁负债增加的使用权资支付的租金出租方租赁资产租赁的租金费付款额（如适利息支出产名称产种类用（如适用）用）本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发生额生额生额生额生额生额生额生额生额生额关联租赁情况说明
上海罗莱生活科技有限公司将其所有的上海市普陀区同普路339弄3号大厦11层房屋，以4.5元/平方/天的价格租赁给明德传承商务咨询股份有限公司、上海罗莱健康科技有限公司、上海三赢奋斗者创新人才管理服务有限公司、上海伟坤商务咨询有限公司。
（4）关联担保情况本公司作为担保方
单位：元担保是否已经履行完被担保方担保金额担保起始日担保到期日毕本公司作为被担保方
单位：元担保是否已经履行完担保方担保金额担保起始日担保到期日毕关联担保情况说明
（5）关联方资金拆借
单位：元关联方拆借金额起始日到期日说明拆入拆出
（6）关联方资产转让、债务重组情况
单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
138罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
（7）关键管理人员报酬
单位：元项目本期发生额上期发生额
关键管理人员报酬3314900.003580200.00
（8）其他关联交易
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备罗莱窗帘（上应收账款29787.561489.38
海）有限公司
其他应收款朱伶俐30000.001500.00上海三赢奋斗者
其他应收款创新人才管理服219273.6921927.37219273.6921927.37务有限公司
合计279061.2524916.75219273.6921927.37
（2）应付项目
单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额
应付账款南通莱罗包装装饰有限公司6655689.777503464.93
应付账款南通海亚包装有限公司12401644.2711545652.13
应付账款南通民丰彩印有限公司0.00203.54
应付账款上海莱心礼网络科技有限公司282.830.00
其他应付款南通莱罗包装装饰有限公司500000.00500000.00
其他应付款南通民丰彩印有限公司0.00200000.00
其他应付款明德传承商务咨询股份有限公司164449.63183867.06
其他应付款上海罗莱健康科技有限公司35425.10480427.79
其他应付款南通海亚包装有限公司500000.00500000.00
其他应付款上海三赢奋斗者创新人才管理服务有限公司32021.29289650.64
其他应付款上海伟坤商务咨询有限公司506193.100.00
其他应付款上海莱心礼网络科技有限公司100000.000.00
其他应付款陆敬京4600.000.00
其他应付款薛伟成1200.001200.00
其他应付款薛伟斌1200.001200.00
其他应付款陶永瑛1200.001200.00
合计—20903905.9921206866.09
139罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
7、关联方承诺
8、其他
十三、股份支付
1、股份支付总体情况
□适用□不适用
单位：元
公司本期授予的各项权益工具总额0.00
公司本期行权的各项权益工具总额0.00
公司本期失效的各项权益工具总额0.00公司期末发行在外的股票期权行权价格的范围和合同剩余无期限
（1）2021年9月17日实施的股权激励计划首次授予的
限制性股票授予价格为5.76元/股，自授予日起12个月后的首个交易日起至授予日起24个月内的最后一个交易
日当日止可解锁40%，自授予日起24个月后的首个交易日起至授予日起36个月内的最后一个交易日当日止可解
锁30%，自授予日起36个月后的首个交易日起至授予日公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和合同起48个月内的最后一个交易日当日止可解锁30%剩余期限
（2）2022年8月26日实施的股权激励计划预留授予的
限制性股票授予价格为5.4元/股，自授予日起12个月后的首个交易日起至授予日起24个月内的最后一个交易日
当日止可解锁50%，自授予日起24个月后的首个交易日起至授予日起36个月内的最后一个交易日当日止可解锁
50%。
其他说明
2、以权益结算的股份支付情况
□适用□不适用
单位：元公司按照授予日公司股票收盘价作为授予日权益工具的授予日权益工具公允价值的确定方法公允价值本期已授予的各项权益工具数量总额减去本期在等待期内离职或期后确定离职的员工及不能行权的员工获得的
可行权权益工具数量的确定依据权益工具数量，由于授予期权的职工均为公司中高层管理人员，本公司估计后续期间剩余职工在等待期内离职的可能性较小。
本期估计与上期估计有重大差异的原因不适用
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额57991980.30
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额3722647.49其他说明
140罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
3、以现金结算的股份支付情况
□适用□不适用
4、股份支付的修改、终止情况
5、其他
十四、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺
截至2023年06月30日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
（1）资产负债表日存在的重要或有事项
（1）未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
本公司因有关建设工程施工合同纠纷事宜被他人起诉，诉讼金额为人民币14724718.45元，截止披露日，一审已判决，本公司向中国电子系统工程第四建设有限公司支付工程尾款14307753.83元。我公司不服一审判决提起上诉。
目前，公司已经提起上诉，此案正在二审过程中。
原告被告案由受理法院标的额案件进展情况
一审已判决，罗莱向中电四支付江苏省南通经济工程尾款1431
中国电子系统工程第四建设罗莱生活科技股建设工程施工合14724718.45技术开发区人民万元。罗莱不服有限公司份有限公司同纠纷元法院一审判决提起上诉，最终以二审结果为准。
（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。
3、其他
十五、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
单位：元
141罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
对财务状况和经营成果的项目内容无法估计影响数的原因影响数
2、利润分配情况
3、销售退回
4、其他资产负债表日后事项说明
十六、其他重要事项
1、前期会计差错更正
（1）追溯重述法
单位：元受影响的各个比较期间报会计差错更正的内容处理程序累积影响数表项目名称
（2）未来适用法会计差错更正的内容批准程序采用未来适用法的原因
2、债务重组
3、资产置换
（1）非货币性资产交换
（2）其他资产置换
4、年金计划
5、终止经营
单位：元归属于母公司项目收入费用利润总额所得税费用净利润所有者的终止经营利润其他说明
6、分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
（2）报告分部的财务信息
单位：元
142罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
项目分部间抵销合计
（3）公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因
（4）其他说明
7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
8、其他
十七、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其
中：
按组合计提坏1037310210
5195098536851084969957
账准备18739.100.00%5.01%41944.100.00%5.00%
173.44565.87663.12281.67
的应收3179账款其
中：
1.账龄1342167105.1274991465878298.836359
0.13%5.00%0.10%8.56%
组合03.791998.60.5181.70
2.合并
1035910201
范围内98409351006969120
76635.99.87%518835.01%27286.99.90%5.00%
关联方567.27364.31921.97
52068.2528
组合
1037310210
5195098536851084969957
合计18739.100.00%5.01%41944.100.00%5.00%
173.44565.87663.12281.67
3179
按组合计提坏账准备：
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
应收客户款1037318739.3151950173.445.01%
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用
143罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）951742767.11
1至2年70148649.27
2至3年15427322.93
合计1037318739.31
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按组合计提坏
账准备的应收51084663.12865510.3251950173.44账款
合计51084663.12865510.3251950173.44
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元单位名称收回或转回金额收回方式
（3）本期实际核销的应收账款情况
单位：元项目核销金额
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
应收账款核销说明：
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元占应收账款期末余额合计单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额数的比例
第一名461458527.6844.49%23072926.38
第二名415177067.3240.02%20758853.37
第三名85348649.028.23%4267432.45
第四名66170180.866.38%3308509.04
第五名7822210.640.75%391110.53
合计1035976635.5299.87%
144罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款
（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
2、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应收款7473551.059507188.68
合计7473551.059507188.68
（1）应收利息
1）应收利息分类
单位：元项目期末余额期初余额
2）重要逾期利息
单位：元是否发生减值及其判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据
其他说明：
3）坏账准备计提情况
□适用□不适用
（2）应收股利
1）应收股利分类
单位：元
项目(或被投资单位)期末余额期初余额
2）重要的账龄超过1年的应收股利
单位：元是否发生减值及其判
项目(或被投资单位)期末余额账龄未收回的原因断依据
3）坏账准备计提情况
□适用□不适用
145罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
其他说明：
（3）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
押金5308208.147814794.92
其他2896077.812526315.55
合计8204285.9510341110.47
2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减信用损失
值)值)
2023年1月1日余额833921.79833921.79
2023年1月1日余额在
本期
本期计提-103186.89-103186.89
2023年6月30日余额730734.90730734.90
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）7350033.97
1至2年544331.98
2至3年1600.00
3年以上308320.00
5年以上308320.00
合计8204285.95
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按组合计提坏
833921.79-103186.89730734.90
账准备
合计833921.79-103186.89730734.90
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其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元单位名称转回或收回金额收回方式
4）本期实际核销的其他应收款情况
单位：元项目核销金额
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
其他应收款核销说明：
5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期末余额坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄合计数的比额例
第一名押金保证金3600000.001年以内43.88%180000.00
第二名押金保证金1120288.142年以内13.65%78076.68
第三名押金保证金208320.005年以上2.54%208320.00
第四名押金保证金200000.001年以内2.44%10000.00
第五名押金保证金100000.005年以上1.22%100000.00
合计5228608.1463.73%576396.68
6）涉及政府补助的应收款项
单位：元
预计收取的时间、金单位名称政府补助项目名称期末余额期末账龄额及依据
7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款
8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
3、长期股权投资
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
1649054689.1649054689.163439511163439511
对子公司投资
03039.039.03
147罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
1649054689.1649054689.163439511163439511
合计
03039.039.03
（1）对子公司投资
单位：元本期增减变动减值准期初余额（账面价期末余额（账面被投资单位减少计提减其备期末值）追加投资价值）投资值准备他余额
上海罗莱306680263.83306680263.83
上海罗莱家居210082706.83210082706.83
香港罗莱9197512.579197512.57
罗莱商务100000000.00100000000.00
罗莱品牌193085750.00193085750.00
内野贸易32000000.0032000000.00
香港家生活500000000.00500000000.00
香港罗莱投资8455.808455.80
上海罗莱生活283340430.0014659570.00298000000.00
1649054689.
合计1634395119.0314659570.00
03
（2）对联营、合营企业投资
单位：元本期增减变动期初余期末余投资单额（账权益法宣告发减值准其他综额（账位面价追加投减少投下确认其他权放现金计提减备期末合收益其他面价
值）资资的投资益变动股利或值准备余额调整值）损益利润
一、合营企业
二、联营企业
（3）其他说明
4、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务1405376878.36942142171.641285406735.33811609337.86
其他业务28517075.7320693726.5648155231.8640173394.35
合计1433893954.09962835898.201333561967.19851782732.21
收入相关信息：
单位：元合同分类分部1分部2合计商品类型
其中：
148罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
按经营地区分类
其中：
市场或客户类型
其中：
合同类型
其中：
按商品转让的时间分类
其中：
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
合计
与履约义务相关的信息：
对于销售商品类交易，本公司在客户取得相关商品的控制权时完成履约义务；对于提供服务类交易，本公司在提供整个服务的期间根据履约进度确认已完成的履约义务。本公司的合同价款通常于90日内到期，不存在重大融资成分；本公司部分与客户之间的合同存在销售返利（根据累计销量给予的未来降价优惠）的安排，形成可变对价。本公司按照期望值或最有可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元。
其他说明：
5、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额
处置交易性金融资产取得的投资收益14303984.1411809579.03
合计14303984.1411809579.03
6、其他
十八、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
□适用□不适用
149罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
单位：元项目金额说明非流动资产处置损益（包括已计提资-25720.88产减值准备的冲销部分）计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策
17484376.00
规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）除同公司正常经营业务相关的有效套
期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值
11712089.33
变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益除上述各项之外的其他营业外收入和
5861758.46
支出
减：所得税影响额7331294.70
少数股东权益影响额907890.65
合计26793317.56--
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明
□适用□不适用
2、净资产收益率及每股收益
每股收益报告期利润加权平均净资产收益率
基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）归属于公司普通股股东的
6.61%0.34000.3386
净利润扣除非经常性损益后归属
于公司普通股股东的净利5.98%0.30770.3068润
3、境内外会计准则下会计数据差异
（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
150罗莱生活科技股份有限公司2023年半年度报告全文
（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称
4、其他
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