潮宏基:2023年半年度财务报告

广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告
广东潮宏基实业股份有限公司
2023年半年度财务报告
2023年8月25日
1广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告
一、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：广东潮宏基实业股份有限公司
2023年06月30日
单位：元项目2023年6月30日2023年1月1日
流动资产：
货币资金765385028.87650310187.66结算备付金拆出资金
交易性金融资产70930519.8785696455.50衍生金融资产应收票据
应收账款256133202.67266166844.13应收款项融资
预付款项16309256.4216163925.30应收保费应收分保账款应收分保合同准备金
其他应收款49870768.0968927355.69
其中：应收利息0.00
应收股利3191620.00买入返售金融资产
存货2621876055.602665115144.40合同资产持有待售资产
一年内到期的非流动资产65503802.88
其他流动资产133322923.20157210968.57
流动资产合计3979331557.603909590881.25
非流动资产：
发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资202353241.33194696712.42
其他权益工具投资3892724.503892369.35其他非流动金融资产
投资性房地产7017882.247201756.86
固定资产418330231.06426657641.76
2广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告
在建工程64218700.6628286069.06生产性生物资产油气资产
使用权资产59302681.3768752233.41
无形资产32439657.4329176956.89开发支出
商誉725066624.12725066624.12
长期待摊费用47446744.6044279558.12
递延所得税资产29954420.9929297527.21
其他非流动资产22039650.5186194882.62
非流动资产合计1612062558.811643502331.82
资产总计5591394116.415553093213.07
流动负债：
短期借款444638598.05438866740.27向中央银行借款拆入资金
交易性金融负债577053290.46518137721.94衍生金融负债应付票据
应付账款142608173.08144196046.63
预收款项86721.0037857.14
合同负债78449291.42100643323.47卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款
应付职工薪酬39793169.8339799373.25
应交税费54690017.0541838306.82
其他应付款204033434.54237415889.43
其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债
一年内到期的非流动负债103304635.5571454131.96
其他流动负债39865740.9457159214.05
流动负债合计1684523071.921649548604.96
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款228389000.00279016000.00应付债券
其中：优先股
3广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告
永续债
租赁负债24954807.2932803641.95长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益
递延所得税负债209784.89208533.21其他非流动负债
非流动负债合计253553592.18312028175.16
负债合计1938076664.101961576780.12
所有者权益：
股本888512707.00888512707.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积1354187827.481345680217.29
减：库存股
其他综合收益-110374696.89-116798375.73专项储备
盈余公积241298488.65241298488.65一般风险准备
未分配利润1214601558.601183762818.24
归属于母公司所有者权益合计3588225884.843542455855.45
少数股东权益65091567.4749060577.50
所有者权益合计3653317452.313591516432.95
负债和所有者权益总计5591394116.415553093213.07
法定代表人：廖创宾主管会计工作负责人：苏旭东会计机构负责人：肖媛妮
2、母公司资产负债表
单位：元项目2023年6月30日2023年1月1日
流动资产：
货币资金379412511.18351588442.17
交易性金融资产50876865.0885696455.50衍生金融资产应收票据
应收账款763085545.85537745161.04应收款项融资
预付款项1538581.491692360.41
其他应收款38367994.6271617126.31
其中：应收利息
应收股利3191620.00
存货911564740.68938215172.90合同资产持有待售资产
4广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告
一年内到期的非流动资产65503802.88
其他流动资产51030659.8484809918.94
流动资产合计2261380701.622071364637.27
非流动资产：
债权投资其他债权投资
长期应收款239862260.68202362260.68
长期股权投资1994338933.662276682404.75
其他权益工具投资1000000.001000000.00其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产115583536.86118951550.70
在建工程63414980.1127952881.57生产性生物资产油气资产
使用权资产3006042.893237276.97
无形资产17933546.3911250412.51开发支出商誉
长期待摊费用998422.541672245.64
递延所得税资产1156751.011980061.15
其他非流动资产21988677.0686102174.33
非流动资产合计2459283151.202731191268.30
资产总计4720663852.824802555905.57
流动负债：
短期借款179515993.89128629615.25
交易性金融负债74037334.73102500927.84衍生金融负债应付票据
应付账款67506423.6056416118.07
预收款项37857.14
合同负债49935111.4956448772.02
应付职工薪酬10674654.1412062993.95
应交税费19164676.6024038214.84
其他应付款826647468.59867567512.46
其中：应付利息应付股利持有待售负债
一年内到期的非流动负债465951.10454919.30
其他流动负债34822400.9451880009.73
流动负债合计1262770015.081300036940.60
非流动负债：
5广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告
长期借款应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债2665639.152904130.65长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益
递延所得税负债182825.06182825.06其他非流动负债
非流动负债合计2848464.213086955.71
负债合计1265618479.291303123896.31
所有者权益：
股本888512707.00888512707.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积1333310125.281333310125.28
减：库存股
其他综合收益7682740.052191427.43专项储备
盈余公积241298488.65241298488.65
未分配利润984241312.551034119260.90
所有者权益合计3455045373.533499432009.26
负债和所有者权益总计4720663852.824802555905.57
3、合并利润表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、营业总收入3006007062.082174127751.32
其中：营业收入3006007062.082174127751.32利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本2765374296.301999736068.94
其中：营业成本2197460757.201479335135.59利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用
税金及附加48293978.7542605694.02
6广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告
销售费用423726350.27385803863.40
管理费用48039817.4644946998.81
研发费用31078208.9031053751.22
财务费用16775183.7215990625.90
其中：利息费用22954824.2920961253.74
利息收入8148148.036876078.18
加：其他收益1843936.231570980.46投资收益（损失以“－”号填
3897878.824663782.34
列）
其中：对联营企业和合营
2165216.292612975.35
企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以
234064.37734482.99“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号填
4024891.10825109.69
列）资产减值损失（损失以“-”号填-283900.57-826161.62
列）资产处置收益（损失以“-”号填
836514.04840541.75
列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列）251186149.77182200417.99
加：营业外收入220213.75581849.13
减：营业外支出313603.23586210.54四、利润总额（亏损总额以“－”号填
251092760.29182196056.58
列）
减：所得税费用39600825.0927819369.04
五、净利润（净亏损以“－”号填列）211491935.20154376687.54
（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以“－”
211491935.20154376687.54号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润
208541281.76150195882.37（净亏损以“-”号填列）2.少数股东损益（净亏损以“-”号
2950653.444180805.17
填列）
六、其他综合收益的税后净额6423678.843922792.10归属母公司所有者的其他综合收益
6423678.843922792.10
的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他
355.15
综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
7广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告
3.其他权益工具投资公允价值
355.15
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综
6423323.693922792.10
合收益
1.权益法下可转损益的其他综
5491312.622446552.10
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额932011.071476240.00
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额217915614.04158299479.64归属于母公司所有者的综合收益总
214964960.60154118674.47
额
归属于少数股东的综合收益总额2950653.444180805.17
八、每股收益：
（一）基本每股收益0.230.17
（二）稀释每股收益0.230.17
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元，上期被合并方实现的净利润为：0.00元。
法定代表人：廖创宾主管会计工作负责人：苏旭东会计机构负责人：肖媛妮
4、母公司利润表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、营业收入680519307.22613265205.36
减：营业成本468749701.91403121632.82
税金及附加4081645.913667155.43
销售费用21161378.6318417135.77
管理费用21436640.3823843987.84
研发费用24467519.3924978718.05
财务费用2166577.6810908895.38
其中：利息费用8066229.5315464068.66
利息收入6085974.104718256.29
加：其他收益145796.39285284.16投资收益（损失以“－”号填
8782484.847665837.95
列）
其中：对联营企业和合营企
2165216.292643805.72
业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”
8广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告号填列）公允价值变动收益（损失以
180409.58894904.07“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号填-509695.58-1483383.33
列）资产减值损失（损失以“-”号填列）资产处置收益（损失以“-”号填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填列）147054838.55135690322.92
加：营业外收入98360.0315878.30
减：营业外支出71.402339.20三、利润总额（亏损总额以“－”号填
147153127.18135703862.02
列）
减：所得税费用19328534.1319977439.89
四、净利润（净亏损以“－”号填列）127824593.05115726422.13
（一）持续经营净利润（净亏损以
127824593.05115726422.13“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额5491312.622446552.10
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综
5491312.622446552.10
合收益
1.权益法下可转损益的其他综
5491312.622446552.10
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额133315905.67118172974.23
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
5、合并现金流量表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
9广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告
销售商品、提供劳务收到的现金3208440968.912409208832.14客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还490334.5329607583.92
收到其他与经营活动有关的现金30576325.2319401517.03
经营活动现金流入小计3239507628.672458217933.09
购买商品、接受劳务支付的现金2257294136.991437955990.84客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金251048685.64256711114.87
支付的各项税费168808882.61192224075.83
支付其他与经营活动有关的现金192428604.27167982981.41
经营活动现金流出小计2869580309.512054874162.95
经营活动产生的现金流量净额369927319.16403343770.14
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金865511.27
取得投资收益收到的现金10267786.032364842.84
处置固定资产、无形资产和其他长
2775089.52978586.81
期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金219684495.27245000000.00
投资活动现金流入小计232727370.82249208940.92
购建固定资产、无形资产和其他长
88480391.0354672521.01
期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金225219800.00307000000.00
投资活动现金流出小计313700191.03361672521.01
投资活动产生的现金流量净额-80972820.21-112463580.09
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金18900000.00150000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收
18900000.00150000.00
到的现金
取得借款收到的现金198800000.00269270000.00
收到其他与筹资活动有关的现金30000000.00
筹资活动现金流入小计217700000.00299420000.00
偿还债务支付的现金210313500.00188084000.00
10广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告
分配股利、利润或偿付利息支付的
201305180.94203751978.20
现金
其中：子公司支付给少数股东的股
利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金22963493.9728240154.81
筹资活动现金流出小计434582174.91420076133.01
筹资活动产生的现金流量净额-216882174.91-120656133.01
四、汇率变动对现金及现金等价物的
1086502.23-318635.40
影响
五、现金及现金等价物净增加额73158826.27169905421.64
加：期初现金及现金等价物余额553340118.76469545155.32
六、期末现金及现金等价物余额626498945.03639450576.96
6、母公司现金流量表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金778436713.26899950634.87收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金23914487.8915265000.73
经营活动现金流入小计802351201.15915215635.60
购买商品、接受劳务支付的现金468578796.00363504039.47
支付给职工以及为职工支付的现金57626140.8263717960.51
支付的各项税费57814179.0659515255.53
支付其他与经营活动有关的现金22853748.9022718582.76
经营活动现金流出小计606872864.78509455838.27
经营活动产生的现金流量净额195478336.37405759797.33
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金290000000.00
取得投资收益收到的现金10026388.555093891.11
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金153400000.00191270000.00
投资活动现金流入小计453426388.55196363891.11
购建固定资产、无形资产和其他长
56113459.382790997.93
期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金175900000.00236119364.34
投资活动现金流出小计232013459.38238910362.27
投资活动产生的现金流量净额221412929.17-42546471.16
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金118800000.0093000000.00
收到其他与筹资活动有关的现金20000000.00
筹资活动现金流入小计118800000.00113000000.00
偿还债务支付的现金68000000.00163000000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的
182583044.81193432759.52
现金
支付其他与筹资活动有关的现金298943244.425863573.56
筹资活动现金流出小计549526289.23362296333.08
筹资活动产生的现金流量净额-430726289.23-249296333.08
11广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额-13835023.69113916993.09
加：期初现金及现金等价物余额266630633.80213799656.40
六、期末现金及现金等价物余额252795610.11327716649.49
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023年半年度
归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数
项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权库配东本其先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计
-
888134241118354490359
116
一、上年期512568298376245605151
798
末余额707.021488.28158577.5643
375.
007.29658.245.4502.95
73
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
-
888134241118354490359
116
二、本年期512568298376245605151
798
初余额707.021488.28158577.5643
375.
007.29658.245.4502.95
73
三、本期增
308457160618
减变动金额850642
387700309010
（减少以761367
40.329.389.919.3
“－”号填0.198.84
6976
列）
208214217
642295
（一）综合541964915
367065
收益总额281.960.614.
8.843.44
766004
153238
（二）所有850850
003079
者投入和减761761
36.546.7
少资本0.190.19
32
1．所有者189189
投入的普通000000
股00.000.0
12广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告
00
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支
456456456
付计入所有
328328328
者权益的金
4.684.684.68
额
-
394394344
359
4．其他432432662.
966
5.515.5104
3.47
---
-
177177179
（三）利润222
702702922
分配000
541.541.541.
0.00
404040
1．提取盈
余公积
2．提取一
般风险准备
---
-
3．对所有177177179
222
者（或股702702922
000
东）的分配541.541.541.
0.00
404040
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
13广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告
（六）其他
-
888135241121358650365
110
四、本期期512418298460822915331
374
末余额707.782488.15558867.4745
696.
007.48658.604.8472.31
89
上年金额
单位：元
2022年半年度
归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数
项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权其库配东本先续公合储公险他计益他权存利股债积收备积准合股润益益备计
-
905142100219118352375355
115
一、上年期412831553501413098169850
825
末余额707.697616.636.57380648.3501
379.
009.6445039.195.5223.84
89
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
-
905142100219118352375355
115
二、本年期412831553501413098169850
825
初余额707.697616.636.57380648.3501
379.
009.6445039.195.5223.84
89
三、本期增------减变动金额169829100392275228253203
（减少以000040553279066342080034“－”号填00.004.4616.2.1059.054.85.1749.7
列）0145392
150154158
392418
（一）综合195118299
279080
收益总额882.674.479.
2.105.17
374764
---
（二）所有169829100749150899
者投入和减000040553612.000.612.少资本00.004.4616.040004
0145
1．所有者150150
投入的普通000.000.股0000
14广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支
付计入所有者权益的金额
---
169829100749749
4．其他000040553612.612.
00.004.4616.0404
0145
---
-
177177179
（三）利润180
702702502
分配000
541.541.541.
0.00
404040
1．提取盈
余公积
2．提取一
般风险准备
---
-
3．对所有177177179
180
者（或股702702502
000
东）的分配541.541.541.
0.00
404040
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
15广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告
（六）其他
-
888134219115349400353
111
四、本期期512541501662815477820
902
末余额707.297636.90838153.4156
587.
005.23030.160.6394.12
79
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023年半年度
其他权益工具所有
项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计
888513332191241210343499
一、上年期
12703101427.4984811924320
末余额
7.0025.2838.6560.9009.26
加：会计政策变更前期差错更正其他
888513332191241210343499
二、本年期
12703101427.4984811924320
初余额
7.0025.2838.6560.9009.26
三、本期增
--减变动金额5491
49874438
（减少以312.6
7948.6635.
“－”号填2
3573
列）
549112781333
（一）综合
312.624591590
收益总额
23.055.67
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者
投入的普通股
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支
付计入所有者权益的金额
4．其他
--
（三）利润
17771777
16广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告
分配02540254
1.401.40
1．提取盈
余公积
--
2．对所有
17771777
者（或股
02540254
东）的分配
1.401.40
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
888513337682241298423455
四、本期期
12703101740.0984841310453
末余额
7.0025.2858.652.5573.53
上年金额
单位：元
2022年半年度
其他权益工具所有
项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计
-
905414151005219510153453
一、上年期2418
127094685361016365015395
末余额201.5
7.0087.636.456.0328.7041.35
6
加：会
17广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告
计政策变更前期差错更正其他
-
905414151005219510153453
二、本年期2418
127094685361016365015395
初余额201.5
7.0087.636.456.0328.7041.35
6
三、本期增
-----减变动金额2446
16908290100561975877
（减少以552.1
0000.4004.53616119.9955.
“－”号填0
00416.452713
列）
2446115711817
（一）综合
552.126422974.
收益总额
02.1323
---
（二）所有
1690829010057496
者投入和减
0000.4004.536112.04
少资本
00416.45
1．所有者
投入的普通股
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支
付计入所有者权益的金额
---
1690829010057496
4．其他
0000.4004.536112.04
00416.45
--
（三）利润17771777分配02540254
1.401.40
1．提取盈
余公积
--
2．对所有
17771777
者（或股
02540254
东）的分配
1.401.40
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本
18广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
88851333219595363394
四、本期期2835
12700428016374007595
末余额0.54
7.0083.226.039.4386.22
二、公司基本情况
（一）公司概况
广东潮宏基实业股份有限公司（原汕头市潮鸿基有限公司，以下简称“公司”）于1996年3月注册设立，并于2002年
12月公司名称变更为广东潮鸿基实业有限公司。2006年6月，经中华人民共和国商务部“商资批【2006】1373号”文批准
由广东潮鸿基实业有限公司原有全体股东作为发起人，对广东潮鸿基实业有限公司进行整体改组，发起设立广东潮鸿基实业股份有限公司，改组后股本为人民币7000万元；2007年6月经广东省对外贸易经济合作厅“粤外经贸资字【2007】569号”文批准，公司向境外投资者东冠集团有限公司及汇光国际有限公司定向增资，增资后注册资本为人民币9000万元，名称变更为广东潮宏基实业股份有限公司。
2010 年 1 月，经中国证券监督管理委员会“证监许可【2009】1489 号”文核准，公司首次公开发行人民币普通股（A股）3000万股，每股面值1元，发行后注册资本增加为人民币12000万元。
2010年6月，经股东大会决议通过并经广东省对外贸易经济合作厅“粤外经贸资字【2010】169号”文批准，公司以
未分配利润及资本公积转增股本，增加注册资本6000万元，变更后公司注册资本为人民币18000万元。
2013年6月，经股东大会决议通过并经广东省对外贸易经济合作厅“粤外经贸资字【2013】264号”文批准，公司以
资本公积金转增股本，增加注册资本18000万元，变更后公司注册资本为人民币36000万元。
2013年8月，经中国证券监督管理委员会“证监许可【2013】194号”文核准，公司向特定对象非公开发行人民币普
通股（A股）6255.56 万股，每股面值 1 元。非公开发行后公司注册资本增加至人民币 42255.56 万元。
2014年9月，经广东省商务厅“粤商务资字【2014】451号”文批准，公司以资本公积金转增股本，增加注册资本
42255.56万元，变更后公司注册资本为人民币84511.12万元。
2017年7月，经中国证券监督管理委员会“证监许可【2017】283号”文核准，公司向特定对象非公开发行人民币普
通股（A股）6030.1507 万股，每股面值 1 元，非公开发行后公司注册资本增加至人民币 90541.2707 万元。
19广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告公司于2018年7月21日召开2018年第一次临时股东大会，股东大会审议通过了《关于以集中竞价交易方式回购公司股份预案的议案》，同意公司以集中竞价交易方式回购股份，公司累计回购股份数量16900000股。公司2022年第一次临时股东大会审议通过，注销公司股票回购专用证券账户中全部股份16900000股，并减少注册资本。公司于2022年3月7日完成回购股份的注销手续。截止2023年6月30日，公司注册资本为人民币88851.2707万元。
统一社会信用代码：91440500279841957E
法定代表人：廖创宾
注册资本：人民币88851.2707万元
公司住所：汕头市龙湖区龙新工业区龙新五街四号1－4楼
（二）公司经营范围
从事珠宝、钻石、铂及铂镶嵌饰品、黄金及黄金镶嵌饰品、钟表、眼镜、工艺美术品、收藏品（文物除外）、服装、鞋帽、皮革制品、箱包、日用杂品的生产、加工、批发、零售及维修（不含限制类钻石、铂及黄金原材料的采购按国家有关规定办理），化妆品的批发及零售；进出口业务（不涉及国营贸易商品，涉及配额、许可证管理、专项规定管理的产品按国家有关规定办理申请）；以特许经营方式从事商业活动；企业管理咨询。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
（三）财务报告的批准报出本财务报告业经公司董事会于2023年8月24日批准报出。
（四）合并财务报表范围
公司本期纳入合并财务报表范围共有梵迪珠宝有限公司（含宁波梵迪珠宝有限公司等孙公司）、广东潮汇网络科技有
限公司、潮宏基珠宝有限公司（含北京潮宏基珠宝有限公司等孙公司）、成都潮宏贸易有限公司、上海潮荟投资管理有限
公司、深圳前海潮尚投资管理有限公司（含孙公司潮宏基国际珠宝有限公司）、广东潮集榜科技有限公司、潮宏基国际有
限公司（含孙公司潮尚国际投资有限公司、菲安妮有限公司及其控股子公司）、汕头市琢胜投资有限公司（含孙公司雅信投资有限公司及其控股子公司）、汕头市潮宏基置业有限公司、汕头市潮宏基臻宝首饰博物馆、生而闪曜科技（深圳）有
限公司、广州潮尚营销管理咨询有限公司。
三、财务报表的编制基础
1、编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称企业会计准则）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定，编制财务报表。
2、持续经营
公司自本报告期末起至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
四、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
20广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告
以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。
1、遵循企业会计准则的声明
公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2、会计期间
公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
公司以12个月作为一个营业周期。
4、记账本位币
公司以人民币作为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（2）非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公
允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当的，将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并当期的营业外收入。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投益收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。
（3）企业合并中相关费用的处理：为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用及其他相关管理费用，于发生
时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
21广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并报表编制范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
（2）合并程序
合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间与公司保持一致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
1）增加子公司以及业务
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债及或有负债在本期资产负债表日的
金额进行编制合并财务报表。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。
2）处置子公司以及业务
A. 一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相关的除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转为当期损益。
22广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告
B. 分步处置股权至丧失控制权
企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（A） 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（B） 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（C） 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（D） 一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算
的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经营和合营企业。
（1）共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认与共同经营中利益份额相关
的下列项目：
1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
8、现金及现金等价物的确定标准公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。
23广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币业务
发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率近似的汇率折算为人民币入账，期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：
1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认或者前一资产负债表日即期
汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
3）对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，由此产生的汇兑损益计入当期损益或其他综合收益。
4）外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产生的汇兑损益，在资产达到预定可使用
或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本，其余均计入当期损益。
（2）外币财务报表的折算
1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他
项目采用发生时的即期汇率折算。
2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
3）按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务
报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。
4）现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示。
10、金融工具
当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的一项金融资产或金融负债。
1.金融资产的分类、确认依据和计量方法
公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第14号——收入》所定义的重大融资成分或根据《企业会计准则第14号——收入》规定不考虑不超过一年的合同中
的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。
（1）以摊余成本计量的金融资产
公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
24广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告
对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
2.金融负债的分类、确认依据和计量方法
公司金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
公司在金融负债初始确认时，被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分
类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
3.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
4.金融资产转移的确认依据和计量方法
金融资产转移的确认情形确认结果
已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬终止确认该金融资产(确认新资产/负债)
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放弃了对该金融资产的控制既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关未放弃对该金融资产的控制资产和负债保留了金融资产所有权上几乎所有继续确认该金融资产并将收到的对价确认为金融负债的风险和报酬公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期损益：被转移金融资产在终止确认日的账面价值；因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
（2）转移金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，应当将转移前金融资产整体的账面价值，在终止
确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分在终止确认日的账面价值；终止确认部分收到的对价（包括获得的所有新资产减去承担的所有新负债），与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及部分转移的金融资产为《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
5.金融负债的终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。如存在下列情况：
（1）公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务仍存在的，不应当终止确认该金融负债。
（2）公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债（或其一部分），且合同条款实质上
是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或其一部分），同时确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
6.金融资产减值
（1）减值准备的确认方法
公司对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资和租赁应
收款以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。此外，对合同资产、贷款承诺及财务担保合同，也应按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认减值损失。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于
第三阶段，公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。公司在评估预期信用损失时，考
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虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且
有依据的信息，包括前瞻性信息。
未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融资产的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资、合同资产和租赁
应收款以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。此外，对贷款承诺和财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认减值损失。公司具体情况如下：
对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对其划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据。
（2）已发生减值的金融资产
公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
A. 发行方或债务人发生重大财务困难；
B. 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
C. 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
D. 债务人很可能破产或进行其他财务重组；
E. 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
F. 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（3）购买或源生的已发生信用减值的金融资产
公司对购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。
即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
（4）信用风险显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（5）评估金融资产预期信用损失的方法
公司基于单项和组合评估金融资产的预期信用损失。对信用风险显著不同的金融资产单项评估信用风险，如：已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
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除了单项评估信用风险的金融资产外，公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（6）金融资产减值的会计处理方法
公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
7.财务担保合同
财务担保合同，是指债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后，按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量。
8.衍生金融工具
衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的衍生金融工具确认为一项负债。
除与套期会计有关外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。
9.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的；
（2）公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
10.权益工具
权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），作为利润分配，减少所有者权益。发放的股票股利不影响所有者权益总额。
11、应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。本公司认为所持有承兑人为银行的银行承兑汇票的承兑银行信用评级较高，不存在重大的信用风险，也未计提损失准备。本公司持有的承兑人为财务公司的银行承兑汇票以及商业承兑汇票的预期信用损失的确定方法及会计处理方法与应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法一致。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据：
项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行商业承兑汇票以承兑人的信用风险划分
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12、应收账款
本公司以共同风险特征为依据，按照客户类别等共同信用风险特征将应收账款分为不同组别。
项目确定组合的依据：
项目确定组合的依据账龄组合以应收款项的账龄作为信用风险特征合并范围内关联方款项应收合并范围内关联方的应收款项
13、应收款项融资
应收款项融资反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款等。
会计处理方法参见本会计政策之第10项金融工具中划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关处理。
14、其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
对其他应收款按历史经验数据和前瞻性信息，确定预期信用损失。本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
本公司以共同风险特征为依据，将其他应收款分为不同组别：
项目确定组合的依据其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3保证金及押金其他应收款组合4备用金及员工借支其他应收款组合5合并范围内关联方款项其他应收款组合6其他
15、存货
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“珠宝相关业务”的披露要求
1.存货的分类
公司存货分为原材料、产成品、半成品、开发成本等。
开发成本包括土地出让金、基础配套设施支出、建筑安装工程支出、开发项目完工之前所发生的借款费用及开发过程中的其他相关费用。
2.存货取得和发出的计价方法存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理。投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。
发出存货的计价方法：采用加权平均法核算。
3.存货的盘存制度
采用永续盘存制。
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4.低值易耗品及包装物的摊销方法
采用“一次摊销法”核算。
5.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备计提方法
期末存货按成本与可变现净值孰低计价，存货期末可变现净值低于账面成本的，按差额计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
（1）存货可变现净值的确定依据：为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照
成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料应当按照可变现净值计量。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值应当以合同价格为基础计算。企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
（2）存货跌价准备的计提方法：按单个存货项目的成本与可变现净值孰低法计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准备。
16、合同资产
1.合同资产的确认方法及标准
合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。如本公司向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本公司将该收款权利作为合同资产。
2.合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
对于合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
本公司在资产负债表日计算合同资产预期信用损失，如果该预期信用损失大于当前合同资产减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的转回金额，确认为减值利得。
17、合同成本
合同成本包括取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本(如销售佣金等)。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的，且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
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与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
（1）企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
18、持有待售资产
1.划分为持有待售的依据
本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售类别：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规
定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已经获得批准。
确定的购买承诺，是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
2.持有待售的会计处理方法
公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置
组中移除时，按照以下两者孰低计量：
（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
（2）可收回金额。
19、债权投资
债权投资，本公司于每个资产负债表日，根据交易对手和风险敞口的各种类型，考虑历史的违约情况与行业前瞻性信息或各种外部实际与预期经济信息确定预期信用损失。预期信用损失的确定方法及会计处理方法参见本会计政策之第10项金融工具的规定。
31广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告
20、其他债权投资
其他债权投资，本公司于每个资产负债表日，根据交易对手和风险敞口的各种类型，考虑历史的违约情况与行业前瞻性信息或各种外部实际与预期经济信息确定预期信用损失。预期信用损失的确定方法及会计处理方法参见本会计政策之第10项金融工具的规定。
21、长期股权投资
1.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意，当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才形成共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。对外投资符合下列情况时，一般确定为对投资单位具有重大影响：
*在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；*参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；*与被投资单位之
间发生重要交易；*向被投资单位派出管理人员；*向被投资单位提供关键技术资料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。
2.初始投资成本确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
A. 同一控制下的企业合并以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本溢价或股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
B. 非同一控制下的企业合并在购买日按照《企业会计准则第 20 号——企业合并》的相关规定确定的合并成本作为长期股
权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
A. 以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定。
32广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告
D. 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定。
3.后续计量和损益确认方法
（1）成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。采用成本法核算时，追加或收回投资
调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。
（2）权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益外，采用权益法核算。采用权益法核算时，公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，并且将公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。
对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。
（3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，因被投资
单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
22、投资性房地产
投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物。当公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能够可靠计量时，公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量。
公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。在成本模式下，公司按照本会计政策之第23项固定资产及折旧和第27项无形资产的规定，对投资性房地产进行计量，计提折旧或摊销。当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，应当终止确认该项投资性房地产。公司出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
33广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告
23、固定资产
（1）确认条件
固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理所持有的有形资产。
（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率
房屋建筑物年限平均法10-304-53.17-9.6
机器设备年限平均法5-104-59.50-19.20
运输工具年限平均法5-144-56.79-19.20
办公设备年限平均法3-104-59.50-32.00
24、在建工程在建工程以实际成本计价。其中为工程建设项目而发生的借款利息支出和外币折算差额按照《企业会计准则第17号——借款费用》的有关规定资本化或计入当期损益。在建工程在达到预计使用状态之日起不论工程是否办理竣工决算均转入固定资产，对于未办理竣工决算手续的待办理完毕后再作调整。
25、借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件，开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已发生；
（3）为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2.借款费用资本化的期间
为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的购建或者生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的资产达到预定可使用或者销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到预定可使用或者可销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。
3.借款费用资本化金额的计算方法
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：
34广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告
（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权
平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
26、使用权资产
在租赁期开始日，本公司作为承租人将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，短期租赁和低价值资产租赁除外。
1.使用权资产的确认依据
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
（1）租赁负债的初始计量金额；
（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
（3）发生的初始直接费用；
（4）为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。
2.使用权资产的折旧方法及减值
（1）本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
（2）本公司对各类使用权资产的采用年限平均法计提折旧。
本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。
（3）本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值时，如使用权资产账面
价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
（4）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见附注五、28项长期资产减值。
27、无形资产
（1）计价方法、使用寿命、减值测试
无形资产按实际成本计量。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资产，购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，无形资产的成本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资产的公允价值入账。通过非货币性资产交换取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命有限的无形资产自无形资产可供使用时起，至不再作为无形资产确认时止，采用直线法分期平均摊销，计入损益。对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。
35广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告
公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。
如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按上述规定处理。
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、28“长期资产减值”。
（2）内部研究开发支出会计政策
公司内部自行开发的无形资产，在研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发项目开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形
资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整。
28、长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
36广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告
29、长期待摊费用
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊的费用按形成时发生的实际成本计价，采用直线法在受益年限内平均摊销，店面装修费的摊销期间为3年，厂房办公楼装修费的摊销期间为5年。
长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的，将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
30、合同负债
合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
31、职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
（2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
（1）设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险。在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：
A. 服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。
B. 设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
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C. 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第 A 和 B 项计入当期损益；第 C 项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行处理；除上述情形外的其他长期职工福利，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的福利义务归属于职工提供服务期间，并计入当期损益或相关资产成本。
32、租赁负债
在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。
在计算租赁付款额的现值时，本公司作为承租人采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
33、预计负债
公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：
（1）该义务是公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行可能导致经济利益的流出；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
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34、股份支付
1.股份支付的种类
公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，甚至取消权益工具的授予或结算该权益工具，公司都应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的相应的服务，除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可行权。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），处理如下：
（1）将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额。
（2）在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价
值的部分，计入当期费用。
（3）如果向职工授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，公司应以处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
35、优先股、永续债等其他金融工具
公司发行的金融工具按照金融工具准则和金融负债和权益工具的区分及相关会计处理规定进行初始确认和计量。其后，公司以所发行金融工具的分类为基础，确定该工具利息支出或股利分配等的会计处理。对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理。对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。
发行方发行金融工具，其发生的手续费、佣金等交易费用，如分类为债务工具且以摊余成本计量的，计入所发行工具的初始计量金额；如分类为权益工具的，从权益中扣除。
36、收入
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“珠宝相关业务”的披露要求
1.收入的确认和计量所采用的会计政策
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。
39广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益，也包括有能力阻止其他方主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时，本公司按照非现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。非现金对价公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。本公司预期将退还给客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，将该应付对价冲减交易价格。应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的，超过金额作为应付客户对价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，本公司将应付客户对价全额冲减交易价格。在对应付客户对价冲减交易价格进行会计处理时，本公司在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的本公司按照在合同开始日所采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于因合同开始日之后单独售价的变动不再重新分摊交易价格。
满足下列条件之一的，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。
本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：
（1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；
（3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；
（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；
（5）客户已接受该商品。
2.与公司取得收入的主要活动相关的具体确认方法
销售商品：属于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。
3.同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况
公司销售主要分为三种方式：自营（包含直营、联营及电商）、代理、批发，这三种方式下销售收入的确认方法分别为：
直营系公司通过购置或租赁的专卖店进行的零售，在产品已交付予顾客并收取货款时确认销售收入。
40广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告
联营系公司通过百货商场店中店进行的零售，公司根据与百货商场签订的协议，由百货商场在产品交付予顾客时统一向顾客收取全部款项，公司于约定结算期间（一般为1个月）按百货商场收取的全部款项扣除百货商场应得分成后的余额确认销售收入。
电商系公司通过第三方电子商务平台进行的零售，在经客户签收并已经收款或取得索取货款依据时确认销售收入。
代理和批发公司在指定地点将产品交付予客户或客户认可的第一承运人且客户或第一承运人已经签收，公司已经收款或取得索取货款依据时确认销售收入。
对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，本集团重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。
本集团在销售商品或提供服务的同时会授予客户奖励积分，客户可以用奖励积分兑换免费或折扣商品或服务。该奖励积分计划向客户提供了一项重大权利，本集团将其作为单项履约义务，按照提供商品或服务和奖励积分的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至奖励积分，并在客户取得积分兑换商品或服务控制权时或积分失效时确认收入。
37、政府补助
1.政府补助的类型
政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2.政府补助的确认原则和确认时点
政府补助的确认原则：
（1）公司能够满足政府补助所附条件；
（2）公司能够收到政府补助。
政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。
3.政府补助的计量
（1）政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量；
（2）政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量（名义金额为人民币1元）。
4.政府补助的会计处理方法
（1）与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使
用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
（2）与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
A. 用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。
B. 用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
41广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告
（3）对于同时包含于资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，则分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。
（4）与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的
政府补助，计入营业外收支。财政将贴息资金直接拨付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
（5）已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理：
A. 初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。
B. 存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。
C. 属于其他情况的，直接计入当期损益。
38、递延所得税资产/递延所得税负债
公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。
1.递延所得税资产的确认
（1）公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：*该项交易不是企业合并；*交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得
税资产：*暂时性差异在可预见的未来很可能转回；*未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
（3）对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理，以很可能获得用来抵
扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
2.递延所得税负债的确认
（1）除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：*商誉的初始确认；*同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会
计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相应的递延所得税负债。但是，同时满
足下列条件的除外：*投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；*该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
39、租赁
（1）经营租赁的会计处理方法租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
1.租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司进行如下评估：
（1）合同是否涉及已识别资产的使用。已识别资产可能由合同明确指定或在资产可供客户使用时隐性指定，并且该资产在
物理上可区分，或者如果资产的某部分产能或其他部分在物理上不可区分但实质上代表了该资产的全部产能，从而使客户
42广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告
获得因使用该资产所产生的几乎全部经济利益。如果资产的供应方在整个使用期间拥有对该资产的实质性替换权，则该资产不属于已识别资产；
（2）承租人是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益；
（3）承租人是否有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
2.租赁的分拆和合并
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。
同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：
（1）承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；
（2）该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
3.作为承租人
（1）使用权资产
使用权资产的确定方法及会计处理方法见附注五、26项使用权资产。
（2）租赁负债
租赁负债的确定方法及会计处理方法见附注五、32项租赁负债。
（3）租赁期的评估租赁期是本公司作为承租人有权使用租赁资产且不可撤销的期间。
本公司有续租选择权，即有权选择续租该资产，且合理确定将行使该选择权的，租赁期还包含续租选择权涵盖的期间。本公司有终止租赁选择权，即有权选择终止租赁该资产，但合理确定将不会行使该选择权的，租赁期包含终止租赁选择权涵盖的期间。
发生本公司可控范围内的重大事件或变化，且影响本公司是否合理确定将行使相应选择权的，本公司对其是否合理确定将行使续租选择权、购买选择权或不行使终止租赁选择权进行重新评估。
（4）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
（5）短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
4.作为出租人
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
43广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（2）融资租赁的会计处理方法
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值参见本会计政
策之第10项金融工具。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
生产商或经销商的出租人且形成融资租赁的，在租赁期开始日，按照租赁资产公允价值与租赁收款额按市场利率折现的现值两者孰低确认收入，并按照租赁资产账面价值扣除未担保余值的现值后的余额结转销售成本。为取得融资租赁发生的成本，在租赁期开始日计入当期损益。
5.售后租回交易
本公司按照附注五、36项收入的规定评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
（1）作为承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。
（2）作为出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。
如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金收入。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资产。
40、其他重要的会计政策和会计估计
1.回购本公司股份
公司回购自身权益工具支付的对价和交易费用，应当减少所有者权益。
44广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资，按注销股票面值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；
如低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。公司回购自身权益工具，不确认利得或损失。
公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本，同时进行备查登记。
库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积(股本溢价)；低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积、未分配利润。
公司回购其普通股形成的库存股不参与公司利润分配，公司将其作为在资产负债表中所有者权益的备抵项目列示。
2.套期会计
（1）套期会计方法及套期工具
套期会计方法是指公司将套期工具和被套期项目产生的利得或损失在相同会计期间计入当期损益（或其他综合收益）以反映风险管理活动影响的方法。
套期工具是指公司为进行套期而指定的、其公允价值或现金流量变动预期可抵消被套期项目的公允价值或现金流量变动的
金融工具，分为公允价值套期、现金流量套期和境外净投资套期。被套期项目是指公司面临公允价值或现金流量变动风险，且被指定为被套期对象的、能够可靠计量的项目。对于满足下列条件的套期工具，运用套期会计方法进行处理：
A.套期关系仅由符合条件的套期工具和被套期项目组成；
B. 在套期开始时，公司正式指定了套期工具和被套期项目，并准备了关于套期关系和公司从事套期的风险管理策略和风险管理目标的书面文件。该文件至少载明了套期工具、被套期项目、被套期风险的性质以及套期有效性评估方法（包括套期无效部分产生的原因分析以及套期比率确定方法）等内容；
C. 套期关系符合套期有效性的要求。套期同时满足下列条件的，应当认定套期关系符合套期有效性要求：
（A）被套期项目和套期工具之间存在经济关系。该经济关系使得套期工具和被套期项目的价值因面临相同的被套期风险而发生方向相反的变动；
（B）被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位；
（C）套期关系的套期比率，应当等于企业实际套期的被套期项目数量与对其进行套期的套期工具实际数量之比。
（2）套期会计确认和计量
A.公允价值套期满足上述条件的，应当按照下列规定处理：
（A）套期工具产生的利得或损失应当计入当期损益；
（B）被套期项目因被套期风险敞口形成的利得或损失应当计入当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。
B. 现金流量套期满足上述条件的，应当按照下列规定处理：
（A）套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的部分，作为现金流量套期储备，应当计入其他综合收益。现金流量套
期储备的金额，应当按照下列两项的绝对额中较低者确定：
a.套期工具自套期开始的累计利得或损失；
b. 被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。
每期计入其他综合收益的现金流量套期储备的金额应当为当期现金流量套期储备的变动额。
（B）套期工具产生的利得或损失中属于无效套期的部分（即扣除计入其他综合收益后的其他利得或损失），应当计入当期损益。公司应当按照下列规定对现金流量套期储备进行后续处理：
45广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告
a. 被套期项目为预期交易，且该预期交易使企业随后确认一项非金融资产或非金融负债，或者非金融资产或非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承诺时，公司应当将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额；
b.对于不属于上述 a.涉及的现金流量套期，公司应当在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入当期损益；
c. 如果在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额是一项损失，且该损失全部或部分预计在未来会计期间不能弥补的，公司应当将预计不能弥补的部分从其他综合收益中转出，计入当期损益。
C. 境外经营净投资套期满足上述条件的，应当按照下列规定处理：
（A） 套期工具形成的利得或损失中属于套期有效的部分，应当计入其他综合收益；
全部或部分处置境外经营时，上述计入其他综合收益的套期工具利得或损失应当相应转出，计入当期损益。
（B）套期工具形成的利得或损失中属于套期无效的部分，应当计入当期损益。
公司对套期关系作出再平衡的，应当在调整套期关系之前确定套期关系的套期无效部分，并将相关利得或损失立即计入当期损益。同时，更新在套期剩余期限内预期将影响套期关系的套期无效部分产生原因的分析，并相应更新套期关系的书面文件。
套期关系再平衡可能会导致企业增加或减少指定套期关系中被套期项目或套期工具的数量。企业增加了指定的被套期项目或套期工具的，增加部分自指定增加之日起作为套期关系的一部分进行处理；企业减少了指定的被套期项目或套期工具的，减少部分自指定减少之日起不再作为套期关系的一部分，作为套期关系终止处理。
3.终止经营
终止经营是满足下列条件之一的已被公司处置或被公司划归为持有待售的、在经营和编制财务报表时能够单独区分的组成
部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分；
（3）该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
4.分部信息
本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。
经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分：
（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
（2）本集团管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
（3）本集团能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。
41、重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
□适用□不适用
46广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）重要会计估计变更
□适用□不适用
（3）2023年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
□适用□不适用
五、税项
1、主要税种及税率
税种计税依据税率
销售产品、材料收入按应税收入的13%
增值税13%，6%现代服务业收入按应税收入的6%
消费税零售环节销售的金银珠宝首饰收入的5%5%
城市维护建设税应交流转税额、出口免抵税额的7%、5%7%、5%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率
广东潮宏基实业股份有限公司、广东菲安妮皮具股份有限公司15%
潮宏基国际有限公司及子（孙）公司菲安妮有限公司等注册于香港的公司16.5%
其他子（孙）公司25%
2、税收优惠
（1）广东潮宏基实业股份有限公司
公司于2022年12月被认定为高新技术企业，按照2007年颁布的《中华人民共和国企业所得税法》及《高新技术企业认定管理办法》的相关规定，公司2023年度按15%的税率计缴企业所得税。
（2）广东菲安妮皮具股份有限公司
公司于2022年12月被认定为高新技术企业，按照2007年颁布的《中华人民共和国企业所得税法》及《高新技术企业认定管理办法》的相关规定，公司2023年度按15%的税率计缴企业所得税。
（3）潮宏基国际有限公司及子（孙）公司菲安妮有限公司等注册于香港的公司潮宏基国际有限公司、菲安妮有限公司、卓凌科技控股有限公司实际经营和管理机构所在地在境内，属于《中华人民共和国企业所得税发》第二条规定的居民企业，2023年度按照居民企业所得税管理规定及《境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）》的规定计缴企业所得税。其他注册于中国香港特别行政区的公司，2023年度根据中国香港特别行政区的相关规定计缴利得税。
（4） Fion Leatherware Singapore Pte.LTD（菲安妮新加坡）
Fion Leatherware Singapore Pte.LTD 注册于新加坡，2023 年度根据新加坡共和国的相关规定计缴企业所得税。
（5）其他子（孙）公司
根据2007年颁布的《中华人民共和国企业所得税法》，公司下属其他子（孙）公司2023年度企业所得税税率为25%。
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根据财政部、税务总局《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号），自
2022年1月1日至2024年12月31日对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计
入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
公司下属其他子（孙）公司符合小型微利企业标准的，以小型微利企业优惠税率预申报所得税。
六、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元项目期末余额期初余额
库存现金184247.65331206.96
银行存款762190781.22646938319.11
其他货币资金3010000.003040661.59
合计765385028.87650310187.66
其中：存放在境外的款项总额98939731.4828603419.37
因抵押、质押或冻结等
23010000.0023052116.61
对使用有限制的款项总额其他说明所有银行存款均以公司名义于银行等金融机构开户储存。
2、交易性金融资产
单位：元项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损
70930519.8785696455.50
益的金融资产
其中：
其中：
银行、证券公司等金融机构理财产品70930519.8785696455.50
合计70930519.8785696455.50其他说明
交易性金融资产期末余额较期初余额减少14765935.63元，降幅17.23%，主要系本期末未到期的银行理财产品减少所致。
3、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例
248996248996298947298947
按单项8.62%100.00%9.84%100.00%
52.4552.4540.6340.63
48广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告
计提坏账准备的应收账款其
中：
按组合计提坏
263972783885256133273862769613266166
账准备91.38%2.97%90.16%2.81%
055.372.70202.67979.285.15844.13
的应收账款其
中：
账龄组263972783885256133273862769613266166
91.38%2.97%90.16%2.81%
合055.372.70202.67979.285.15844.13
288871327385256133303757375908266166
合计100.00%11.33%100.00%12.38%
707.8205.15202.67719.9175.78844.13
按单项计提坏账准备：24899652.45元
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例计提理由
单位15274019.265274019.26100.00%客户经营不善
单位24748984.044748984.04100.00%客户经营不善
单位33683028.933683028.93100.00%客户经营不善
单位43597584.893597584.89100.00%客户经营不善
单位52456550.342456550.34100.00%客户经营不善
单位62109288.082109288.08100.00%客户经营不善
单位71305537.211305537.21100.00%客户经营不善
单位81031681.571031681.57100.00%客户经营不善
单位9365057.48365057.48100.00%客户经营不善
单位10271643.95271643.95100.00%客户经营不善
单位1140357.0840357.08100.00%客户经营不善
单位1215350.6215350.62100.00%客户经营不善
单位13569.00569.00100.00%客户经营不善
合计24899652.4524899652.45
按组合计提坏账准备：7838852.70元
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
信用期以内224160343.455014240.372.24%
信用期至1年以内36681349.411538992.674.20%
1-2年2178423.54572917.4026.30%
2-3年478473.43239236.7250.00%
3年以上473465.54473465.54100.00%
合计263972055.377838852.70
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用按账龄披露
单位：元
49广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告
账龄期末余额
1年以内（含1年）266286882.02
信用期以内226205896.54
信用期至1年以内40080985.48
1至2年4627992.61
2至3年4003105.84
3年以上13953727.35
3至4年13953727.35
合计288871707.82
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
应收账款37590875.78141760.744192279.51803377.67-1525.8132738505.15
合计37590875.78141760.744192279.51803377.67-1525.8132738505.15
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元单位名称收回或转回金额收回方式
单位 A 1258081.91 货币资金收回
单位 B 1156513.74 货币资金收回
单位 C 982939.99 货币资金收回
单位 D 531730.60 货币资金收回
合计3929266.24
（3）本期实际核销的应收账款情况
单位：元项目核销金额
实际核销的应收账款803377.67
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元占应收账款期末余额合计数单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额的比例
第一名49490139.9017.13%1368928.55
第二名12760620.404.42%348834.31
第三名10959999.663.79%325305.19
第四名7639897.432.64%694924.03
第五名5892952.012.04%162903.26
合计86743609.4030.02%
50广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例
1年以内15889256.4297.42%15193925.3094.00%
1至2年0.00%970000.006.00%
2至3年420000.002.58%0.00%
合计16309256.4216163925.30
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况单位名称金额占预付款项总额的比例
第一名2368300.1914.52%
第二名1700000.0010.42%
第三名1207750.697.41%
第四名695686.394.27%
第五名495283.013.04%
合计6467020.2839.65%
5、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额应收利息
应收股利3191620.00
其他应收款49870768.0965735735.69
合计49870768.0968927355.69
（1）应收股利
1）应收股利分类
单位：元项目（或被投资单位）期末余额期初余额
广州市拉拉米信息科技有限公司0.003191620.00
合计3191620.00
51广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
保证金及押金45417451.7657446925.04
备用金及员工借支2062799.373243981.56
其他6315652.468952336.92
合计53795903.5969643243.52
2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月整个存续期预期信用损失整个存续期预期信用合计
预期信用损失(未发生信用减值)损失(已发生信用减值)
2023年1月1日余额51619.123855888.713907507.83
2023年1月1日余额在本期
--转入第三阶段-2780.002780.00
本期计提27118.8372820.0099938.83
本期收回29463.6734847.4964311.16
本期核销3000.0015000.0018000.00
2023年6月30日余额43494.283881641.223925135.50
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）49865449.87
信用期内49586614.39
信用期至1年以内278835.48
1至2年115412.50
2至3年19000.00
3年以上3796041.22
3至4年3796041.22
合计53795903.59
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
其他应收款的3907507.8399938.8364311.1618000.003925135.50
52广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告
坏账准备
合计3907507.8399938.8364311.1618000.003925135.50
4）本期实际核销的其他应收款情况
单位：元项目核销金额
实际核销的其他应收款18000.00
5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例
第一名保证金14800000.00信用期以内27.51%
第二名其他3657041.223年以上6.80%3657041.22
第三名保证金3255613.32信用期以内6.05%
第四名保证金1441154.60信用期以内2.68%
第五名保证金672511.62信用期以内1.25%
合计23826320.7644.29%3657041.22
6、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否
（1）存货分类
单位：元期末余额期初余额存货跌价准存货跌价准项目备或合同履备或合同履账面余额账面价值账面余额账面价值约成本减值约成本减值准备准备
原材料231775849.419121188.02222654661.39240517665.308870805.20231646860.10
在产品181812129.82181812129.8269792942.1569792942.15
库存商品1790626191.573177072.271787449119.301927471854.903244923.111924226931.79
开发产品429960145.09429960145.09439448410.36439448410.36
合计2634174315.8912298260.292621876055.602677230872.7112115728.312665115144.40
（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
原材料8870805.20251178.15795.339121188.02
库存商品3244923.1132722.42100573.263177072.27
53广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告
合计12115728.31283900.57101368.5912298260.29
（3）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明
存货-开发产品期末余额含有借款费用资本化金额为14779323.85元。
7、其他流动资产
单位：元项目期末余额期初余额
应收退货成本24094378.4633798965.65
待抵扣增值税进项税77561882.5871996023.02
预缴企业所得税539570.36543573.42
大额存单30028571.4450045105.32
其他1098520.36827301.16
合计133322923.20157210968.57
8、长期股权投资
单位：元本期增减变动期初余期末余权益法宣告发减值准被投资额（账其他综额（账单位面价追加投减少投下确认其他权放现金计提减备期末合收益其他面价
值）资资的投资益变动股利或值准备余额调整值）损益利润
一、合营企业
二、联营企业广州市拉拉米
1150052143054913122640
信息科
885.0168.6312.62266.26
技有限公司深圳市前海一
7969022147.79712
帆珠宝
827.4166975.07
云商有限公司
1946962165254913202353
小计
712.4216.2912.62241.33
1946962165254913202353
合计
712.4216.2912.62241.33
其他说明
公司2015年9月签订认购增资协议，以4364万元认缴广州市拉拉米信息科技有限公司（以下简称“拉拉米”）新增的注册资本113636元，并同时以1818万元的价格受让广州安建投资中心（有限合伙）的5%股权，2015年11月增资及受让股权完成后，公司合计持有拉拉米的17%股权。2017年9月广州市拉拉米信息科技有限公司增资扩股引入新股东，新股东增资完成后公司合计持有拉拉米股权比例变更为16.45%。2020年6月广州市拉拉米信息科技有限公司增资扩股引入新股东，新股东增资完成后公司合计持有拉拉米股权比例变更为15.96%。
54广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告2015年10月，公司与深圳市粤豪珠宝有限公司及贺春雷先生为代表的管理团队签订了《关于共同投资建设黄金珠宝产业全方位供应链服务和互联网金融服务平台之战略合作协议书》，三方将在黄金珠宝产业全方位供应链服务、互联网金融服务平台等领域建立长期的战略合作伙伴关系，拟共同出资4亿元人民币设立深圳市前海一帆珠宝云商有限公司（以下简称“一帆珠宝”）和深圳市一帆金融服务有限公司（以下简称“一帆金融”），其中，公司拟以自有资金出资人民币共
12000万元，分别持有两家公司各自30%的股权。一帆金融已于2019年11月依法注销，公司已收回投资。截至2023年6月30日，公司按进度已实际出资一帆珠宝6000万元人民币。
公司合营及联营企业情况详见本附注“九、2在合营企业或联营企业中的权益”。
9、其他权益工具投资
单位：元项目期末余额期初余额
北京完美创意科技有限公司2892073.052892073.05
WANMEI INTERACTIVE INC. 651.45 296.30
广州民营投资股份有限公司1000000.001000000.00
合计3892724.503892369.35分项披露本期非交易性权益工具投资
单位：元指定为以公允其他综合收益价值计量且其其他综合收益确认的股利收项目名称累计利得累计损失转入留存收益变动计入其他转入留存收益入的金额综合收益的原的原因因北京完美创意基于战略目的
95798363.03不适用
科技有限公司长期持有
WANMEI基于战略目的
INTERACTIV 9462.67 不适用长期持有
E INC.广州民营投资基于战略目的不适用股份有限公司长期持有
合计95807825.70
10、投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
□适用□不适用
单位：元
项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计
一、账面原值
1.期初余额11492164.6611492164.66
2.本期增加金额
（1）外购
（2）存货\固定资产\在建工程转入
（3）企业合并增加
55广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额11492164.6611492164.66
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额4290407.804290407.80
2.本期增加金额183874.62183874.62
（1）计提或摊销183874.62183874.62
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额4474282.424474282.42
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值7017882.247017882.24
2.期初账面价值7201756.867201756.86
11、固定资产
单位：元项目期末余额期初余额
固定资产418330231.06426657641.76
合计418330231.06426657641.76
（1）固定资产情况
单位：元项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公设备合计
一、账面原值：
1.期初余额467572972.8565962712.165711478.8556527723.01595774886.87
2.本期增加金额57592.811139848.4323239.903596471.254817152.39
（1）购置1139848.433561742.414701590.84
（2）在建工程转入
（3）企业合并增加
（4）其他57592.8123239.9034728.84115561.55
3.本期减少金额322456.102035320.952357777.05
（1）处置或报废185287.952032223.612217511.56
56广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）其他137168.153097.34140265.49
4.期末余额467630565.6666780104.495734718.7558088873.31598234262.21
二、累计折旧
1.期初余额74550490.2546197697.163607562.3144761495.39169117245.11
2.本期增加金额4608532.941594398.19244568.896315332.5612762832.58
（1）计提4568072.111594398.19221328.996301496.4312685295.72
（2）其他40460.8323239.9013836.1377536.86
3.本期减少金额177876.411798170.131976046.54
（1）处置或报废177876.411796862.291974738.70
（2）其他1307.841307.84
4.期末余额79159023.1947614218.943852131.2049278657.82179904031.15
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值388471542.4719165885.551882587.558810215.49418330231.06
2.期初账面价值393022482.6019765015.002103916.5411766227.62426657641.76
（2）未办妥产权证书的固定资产情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因
濠江区办公楼125671433.43相关资料准备中
濠江区博物馆54388155.68相关资料准备中
濠江区宿舍14210377.39相关资料准备中
12、在建工程
单位：元项目期末余额期初余额
在建工程64218700.6628286069.06
合计64218700.6628286069.06
（1）在建工程情况
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值潮宏基总部装
63414980.1163414980.1127952881.5727952881.57
修工程
其他803720.55803720.55333187.49333187.49
合计64218700.6664218700.6628286069.0628286069.06
57广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）重要在建工程项目本期变动情况
单位：元其工程
本期利息中：
本期累计本期本期转入资本本期预算期初其他期末投入工程利息资金项目名称增加固定化累利息数余额减少余额占预进度资本来源金额资产计金资本金额算比化率金额额化金例额潮宏基广
12628279523546263414
场办公楼50.2250.22
5804.881.5098.5980.1其他
及博物馆%%
50741
装修项目
333184705380372
其他
7.493.060.55
12628282863593264218
合计5804.069.0631.6700.6
50606
13、使用权资产
单位：元项目房屋建筑物合计
一、账面原值
1.期初余额119318381.42119318381.42
2.本期增加金额15968192.7715968192.77
（1）新增租赁合同15636627.6915636627.69
（2）租赁变更331565.08331565.08
3.本期减少金额16230428.7716230428.77
（1）租赁变更1737642.051737642.05
（2）处置14492786.7214492786.72
4.期末余额119056145.42119056145.42
二、累计折旧
1.期初余额50566148.0150566148.01
2.本期增加金额22665976.4522665976.45
（1）计提22665976.4522665976.45
3.本期减少金额13478660.4113478660.41
（1）处置
（1）租赁变更6855.816855.81
（2）处置13471804.6013471804.60
4.期末余额59753464.0559753464.05
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
58广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告
四、账面价值
1.期末账面价值59302681.3759302681.37
2.期初账面价值68752233.4168752233.41
14、无形资产
（1）无形资产情况
单位：元
非专利 SAP 信息管 专利及特许项目土地使用权专利权办公软件合计技术理系统权使用费
一、账面原值
1.期初余额17409532.267651317.6715854087.8720203689.7061118627.50
2.本期增加金额876413.567499504.788375918.34
（1）购置876413.567499504.788375918.34
（2）内部研发
（3）企业合并增加
3.本期减少金额141509.44141509.44
（1）处置141509.44141509.44
4.期末余额17409532.267651317.6716730501.4327561685.0469353036.40
二、累计摊销
1.期初余额3870118.206821928.7312063822.669185801.0231941670.61
2.本期增加金额212694.1093951.30678170.273986892.694971708.36
（1）计提212694.1093951.30678170.273986892.694971708.36
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额4082812.306915880.0312741992.9313172693.7136913378.97
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值13326719.96735437.643988508.5014388991.3332439657.43
2.期初账面价值13539414.06829388.943790265.2111017888.6829176956.89
15、商誉
（1）商誉账面原值
单位：元
59广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告
本期增加本期减少被投资单位名称或期初余额期末余额形成商誉的事项企业合并形处置成的
梵迪珠宝有限公司231845.89231845.89无锡市潮宏基首饰
3703019.643703019.64
有限公司
菲安妮有限公司1162673353.911162673353.91
合计1166608219.441166608219.44
（2）商誉减值准备
单位：元被投资单位名称或本期增加本期减少期初余额期末余额形成商誉的事项计提处置
梵迪珠宝有限公司231845.89231845.89无锡市潮宏基首饰有限公司
菲安妮有限公司441309749.43441309749.43
合计441541595.32441541595.32
16、长期待摊费用
单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额
店面装修费41951306.9619494471.1513883353.692029548.4045532876.02
办公楼厂房装修费1581322.33194446.69511240.471264528.55
其他746928.8347169.81150148.06-5389.45649340.03
合计44279558.1219736087.6514544742.222024158.9547446744.60
17、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备47953904.5310383517.3553614111.9211662260.68
内部交易未实现利润6471004.43982826.9916298664.153391101.77
可抵扣亏损72415718.0311579489.1953544680.346344861.07
无形资产摊销442477.88110619.47973451.36243362.84
广告费支出2407572.05601893.012407572.05601893.01
预计退换货9300750.081395112.5113261386.501989207.98
预提积分收入17732265.544287891.3818230710.014412502.50
使用权资产4333415.04613071.094531055.65652337.36
合计161057107.5829954420.99162861631.9829297527.21
（2）未经抵销的递延所得税负债
单位：元
60广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告
期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债交易性金融资产公允
0.000.00162509.1824376.38
价值变动
使用权资产129127.406456.3726635.491331.77
固定资产一次性扣除1355523.44203328.521218833.71182825.06
合计1484650.84209784.891407978.38208533.21
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额
递延所得税资产29954420.9929297527.21
递延所得税负债209784.89208533.21
（4）未确认递延所得税资产明细
单位：元项目期末余额期初余额
可抵扣亏损77704066.0074738327.45
合计77704066.0074738327.45
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元年份期末金额期初金额备注
2023年1126501.13
2024年11096203.0910356024.22
2025年8780345.408780345.40
2026年2203.0935422.10
2027年8180289.748207204.79
2028年2387247.37
无到期期限可抵扣亏损（香港企业）47257777.3146232829.81
合计77704066.0074738327.45
18、其他非流动资产
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值预付长期资产
1581929.201581929.201733811.921733811.92
购置款一年后到期的
20457721.3120457721.3184461070.7084461070.70
大额存单
合计22039650.5122039650.5186194882.6286194882.62
61广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告
19、短期借款
（1）短期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
质押借款20000000.0020000000.00
保证借款273800000.00328000000.00
信用借款151000000.0091000000.00
应计利息-161401.95-133259.73
合计444638598.05438866740.27
20、交易性金融负债
单位：元项目期末余额期初余额
其中：
指定为以公允价值计量且其变动
577053290.46518137721.94
计入当期损益的金融负债
其中：
合计577053290.46518137721.94
21、应付账款
（1）应付账款列示
单位：元项目期末余额期初余额
应付账款142608173.08144196046.63
合计142608173.08144196046.63
22、预收款项
（1）预收款项列示
单位：元项目期末余额期初余额
预收租金86721.0037857.14
合计86721.0037857.14
23、合同负债
单位：元项目期末余额期初余额
预收货款60717025.9182412613.46
会员积分17732265.5118230710.01
合计78449291.42100643323.47
62广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告
24、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬39628388.27236869529.29236870266.6739627650.89
二、离职后福利-设定
82984.9814144658.5614062124.60165518.94
提存计划
三、辞退福利88000.00993862.461081862.46
合计39799373.25252008050.31252014253.7339793169.83
（2）短期薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴39173884.69199236840.07199354705.7539056019.01
2、职工福利费16309454.7116309454.71
3、社会保险费41581.799456499.379413698.7484382.42
其中：医疗保险费39480.448518075.138479335.0278220.55
工伤保险费1114.38128062.36127261.771914.97
生育保险费986.97810361.88807101.954246.90
4、住房公积金61734.007058682.077063546.6956869.38
5、工会经费和职工教育经费351187.794808053.074728860.78430380.08
合计39628388.27236869529.29236870266.6739627650.89
（3）设定提存计划列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险80952.0213703330.3913624379.65159902.76
2、失业保险费2032.96441328.17437744.955616.18
合计82984.9814144658.5614062124.60165518.94
25、应交税费
单位：元项目期末余额期初余额
增值税12278721.616004610.00
消费税6698057.464719956.22
企业所得税31525034.0928214785.99
其他税费4188203.892898954.61
合计54690017.0541838306.82
63广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告
26、其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应付款204033434.54237415889.43
合计204033434.54237415889.43
（1）其他应付款
1）按款项性质列示其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
保证金104707340.85100270645.66
应付装修及工程款65580266.84100296849.86
应付费用及其他33745826.8536848393.91
合计204033434.54237415889.43
27、一年内到期的非流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
一年内到期的长期借款67940500.0034627000.00
一年内到期的租赁负债35048770.2236456113.93
应计利息-长期借款315365.33371018.03
合计103304635.5571454131.96
28、其他流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
应付退货款32503733.5747060352.15
待转销项税额7362007.3710098861.90
合计39865740.9457159214.05
29、长期借款
（1）长期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
抵押借款228389000.00261016000.00
保证借款18000000.00
合计228389000.00279016000.00
64广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告
30、租赁负债
单位：元项目期末余额期初余额
租赁负债60003577.5169259755.88
减：一年内到期的非流动负债-35048770.22-36456113.93
合计24954807.2932803641.95
31、股本
单位：元
本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计
股份总数888512707.00888512707.00
32、资本公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
资本溢价（股本溢价）1345623996.523944325.511349568322.03
其他资本公积56220.774563284.684619505.45
合计1345680217.298507610.191354187827.48
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
公司下属子公司广东菲安妮皮具股份有限公司实施股权激励所致。
33、其他综合收益
单位：元本期发生额
减：前期减：前期
项目期初余额本期所得计入其他计入其他税后归属减：所得税后归属期末余额税前发生综合收益综合收益于少数股税费用于母公司额当期转入当期转入东损益留存收益
一、不能
重分类进--
损益的其95808180.355.15355.1595807825.他综合收8570益
二、将重
--
分类进损6423323.66423323.6
20990194.14566871.
益的其他99
8819
综合收益
其中：权益法下可
2191427.45491312.65491312.67682740.0
转损益的
3225
其他综合收益
65广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告
外币财务--
报表折算23181622.932011.07932011.0722249611.差额3124
--
其他综合6423678.86423678.8
1167983711037469
收益合计44
5.736.89
34、盈余公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积241298488.65241298488.65
合计241298488.65241298488.65
35、未分配利润
单位：元项目本期上期
调整前上期末未分配利润1183762818.241184135739.19
调整后期初未分配利润1183762818.241184135739.19
加：本期归属于母公司所有者的净利润208541281.76150195882.37
应付普通股股利177702541.40177702541.40
期末未分配利润1214601558.601156629080.16
36、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务2912859034.672180724421.252112186202.841468131888.12
其他业务93148027.4116736335.9561941548.4811203247.47
合计3006007062.082197460757.202174127751.321479335135.59
与履约义务相关的信息：
公司对加盟客户的履约义务主要为收到加盟客户订单款项的商品交付义务，对于持有会员积分的消费者客户的履约义务为会员积分兑换义务。
37、税金及附加
单位：元项目本期发生额上期发生额
消费税34303509.6026475837.70
城市维护建设税5366421.968667599.55
教育费附加7300278.966183425.80
房产税162469.96296369.20
印花税1140928.46894862.27
66广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告
其他20369.8187599.50
合计48293978.7542605694.02
38、销售费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
职工薪酬187540703.34168948380.65
店面装修费摊销及柜台制作费18707361.7624016265.28
商场费用27887969.1526408850.26
广告宣传费71680766.0062390491.43
邮运费6401457.935984475.79
使用权资产折旧20854265.5425039103.91
场地使用费5558633.824698348.44
差旅费6912403.913721696.68
办公费9918252.198368087.90
道具费2317899.042192702.90
包装费12193392.0110954229.02
折旧摊销费用10681428.236309984.76
电商费用27883851.9131367296.77
其他15187965.445403949.61
合计423726350.27385803863.40
39、管理费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
职工薪酬29738424.0022067632.45
中介咨询费2532933.744549377.98
折旧摊销费用5098745.755648605.67
办公费3344390.323205185.05
差旅费1296888.59688369.37
业务招待费1722206.191473984.76
场地使用费1368977.73959792.37
使用权资产折旧1752182.361886998.76
其他1185068.784467052.40
合计48039817.4644946998.81
40、研发费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
职工薪酬15033836.8714475240.00
直接投入12471241.9113478268.57
中介咨询费365216.28108635.66
其他2485691.742457286.72
折旧摊销费用722222.10534320.27
合计31078208.9031053751.22
67广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告
41、财务费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
利息支出21436042.7718921462.73
未确认融资费用摊销1518781.522039791.01
减：利息收入8148148.036876078.18
汇兑损益64432.77184823.99
其他1904074.691720626.35
合计16775183.7215990625.90
42、其他收益
单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额
稳岗补贴1334750.28701726.82
其他509185.95869253.64
合计1843936.231570980.46
43、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益2165216.292612975.35
理财产品收益1732662.532050806.99
合计3897878.824663782.34
44、公允价值变动收益
单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额
交易性金融资产234064.37734482.99
合计234064.37734482.99
45、信用减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
其他应收款坏账损失-25627.67143053.14
应收账款坏账损失4050518.77682056.55
合计4024891.10825109.69
46、资产减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
二、存货跌价损失及合同履约成本减
-283900.57-826161.62值损失
68广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告
合计-283900.57-826161.62
47、资产处置收益
单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额
处置固定资产收益-2451.59
非流动资产处置收益838965.63840541.75
合计836514.04840541.75
48、营业外收入
单位：元项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额
政府补助90000.00342900.0090000.00
其他130213.75238949.13130213.75
合计220213.75581849.13220213.75
计入当期损益的政府补助：
单位：元补贴是否
发放是否特本期发生金上期发生金与资产相关/补助项目发放原因性质类型影响当年主体殊补贴额额与收益相关盈亏
其他补助90000.00与收益相关企业发展专
奖励是342900.00与收益相关项扶持资金
49、营业外支出
单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额
非流动资产毁损报废损失5922.53167857.135922.53
其他307680.70418353.41307680.70
合计313603.23586210.54
50、所得税费用
（1）所得税费用表
单位：元项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用40256467.1928875823.78
递延所得税费用-655642.10-1056454.74
合计39600825.0927819369.04
69广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）会计利润与所得税费用调整过程
单位：元项目本期发生额
利润总额251092760.29
按法定/适用税率计算的所得税费用37663914.04
子公司适用不同税率的影响3830709.55
调整以前期间所得税的影响58379.53
非应税收入的影响-324782.44
不可抵扣的成本、费用和损失的影响289916.46
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-42030.71本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
840527.66
亏损的影响
加计扣除影响-2714532.64
其他-1276.36
所得税费用39600825.09
51、其他综合收益
详见附注33
52、现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
利息收入8084956.756956827.86
政府补助644734.561093704.00
租赁收入1203174.742560226.83
其他20643459.188790758.34
合计30576325.2319401517.03
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
广告宣传费73686190.5465766178.77
办公会议费10996247.019103084.26
邮运及保险费7491725.815685322.56
差旅费8752966.074471985.59
场地使用费4762099.376318500.95
包装费14716203.0812454479.38
咨询及中介费6638967.575312362.90
业务招待费1703110.101953322.43
商场费用29476599.5429509186.42
其他34204495.1827408558.15
合计192428604.27167982981.41
70广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
银行理财产品投资款、大额存单及定期存款219684495.27245000000.00
合计219684495.27245000000.00
（4）支付的其他与投资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
银行理财产品投资款及存入大额存单225219800.00307000000.00
合计225219800.00307000000.00
（5）收到的其他与筹资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
收回定期存单质押0.0030000000.00
合计30000000.00
（6）支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
租赁费用22875044.1928240154.81
其他88449.78
合计22963493.9728240154.81
53、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
单位：元补充资料本期金额上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润211491935.20154376687.54
加：资产减值准备3740990.53-1051.93
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
12869170.3410030918.24
产折旧
使用权资产折旧22665976.4526926102.67
无形资产摊销4971708.364810457.87
长期待摊费用摊销14544742.2216244182.22
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
2451.59-840541.75失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
71广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-234064.37-734482.99
财务费用（收益以“－”号填列）21436042.7718921462.73
投资损失（收益以“－”号填列）-3897878.82-4663782.34
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-656893.78-1198265.88
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）1251.68105865.76
存货的减少（增加以“－”号填列）43056556.82314349152.13
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）37651152.39-12304953.13
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）2284177.78-122677981.00其他
经营活动产生的现金流量净额369927319.16403343770.14
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额626498945.03639450576.96
减：现金的期初余额553340118.76469545155.32
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额73158826.27169905421.64
（2）现金和现金等价物的构成
单位：元项目期末余额期初余额
一、现金626498945.03553340118.76
其中：库存现金184247.65331206.96
可随时用于支付的银行存款626314697.38553008911.80
三、期末现金及现金等价物余额626498945.03553340118.76
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现
23010000.0023052116.61
金等价物
54、所有权或使用权受到限制的资产
单位：元项目期末账面价值受限原因
货币资金23010000.00主要为借款质押、开立银行承兑汇票保证金
固定资产46698139.85借款抵押
无形资产8486893.71借款抵押
合计78195033.56
72广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告
55、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金
其中：美元61609.307.225800445176.48
欧元18.447.877100145.25
港币27759239.980.92198025593464.08
新加坡元116907.715.344200624778.18日元2146.000.050094107.50
台币7976.000.2333001860.80应收账款
其中：美元7.225800
欧元7.877100
港币1019357.100.921980939826.86
新加坡元275768.305.3442001473760.95长期借款
其中：美元欧元港币其他应收款
港币2326316.520.9219802144817.31
新加坡元5750.005.34420030729.15预付账款
港币326493.130.921980301020.14
新加坡元9059.555.34420048416.05应付账款
港币179186.150.921980165206.05其他应付款
港币250404.220.921980230867.68
新加坡元9446.685.34420050484.95
（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。
□适用□不适用
公司子公司潮宏基国际有限公司及其子（孙）公司菲安妮有限公司等注册于中国香港特别行政区，其选择当地主要流通货币港币作为记账本位币，自成立起未发生变化。
项目资产负债表资产、负债项目利润表收入、费用项目实收资本折算汇率资产负债表日即期汇率交易发生日近似汇率历史即期汇率
73广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告
56、政府补助
（1）政府补助基本情况
单位：元种类金额列报项目计入当期损益的金额
详见本附注五-421843936.23其他收益1843936.23
详见本附注五-4890000.00营业外收入90000.00
（2）政府补助退回情况
□适用□不适用
七、合并范围的变更
1、其他原因的合并范围变动
说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：
（1）本期新增纳入合并范围的主体公司名称设立日期变更原因
成都市矩雄商贸有限公司2023-05-06新设成立
广州潮尚营销管理咨询有限公司2023-06-26新设成立
（2）本期不再纳入合并范围的主体公司名称注销日期注销日净资产年初至注销日净利润
厦门潮宏基珠宝有限公司2023-01-03-4403.52
焦作潮宏基珠宝有限公司2023-01-17--
重庆潮宏基贸易有限公司2023-03-08-18135.55
南宁潮宏基珠宝有限公司2023-03-31-89.93
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成持股比例子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接非同一控制下
梵迪珠宝有限公司国内汕头制造、销售75.00%企业合并
广东潮汇网络科技有限公司汕头汕头零售70.00%投资设立
成都潮宏贸易有限公司重庆成都零售100.00%投资设立
潮宏基国际有限公司香港香港零售100.00%投资设立
深圳前海潮尚投资管理有限公司深圳深圳投资100.00%投资设立
潮宏基珠宝有限公司国内汕头销售100.00%投资设立
广东潮集榜科技有限公司国内汕头零售100.00%投资设立同一控制下企
汕头市琢胜投资有限公司国内汕头投资100.00%业合并
74广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告
汕头市潮宏基置业有限公司国内汕头房地产开发100.00%投资设立
汕头市潮宏基臻宝首饰博物馆国内汕头首饰收藏、展览100.00%投资设立
生而闪曜科技（深圳）有限公司国内深圳零售55.00%投资设立
（2）重要的非全资子公司
单位：元少数股东持股本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东权益余子公司名称比例的损益分派的股利额
梵迪珠宝有限公司25.00%-594393.8214922668.58
广东潮汇网络科技有限公司30.00%3886579.412220000.0028285057.75
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
单位：元期末余额期初余额子公司名非流非流非流非流流动资产流动负债流动资产流动负债称动资动负动资动负资产合计负债合计资产合计负债合计产债产债梵迪
9329496902368363721195106983613629236292
珠宝3607374743255
627.3250.2835.2575.9006.7135.5885.90.00885.9
有限622.950.74128.84
27372688
公司广东潮汇
2581425933165041650424951250631619016190
网络11831120
9557.3250.9725.0.009725.6946.7064.8803.0.008803.
科技693.46117.61
3682000053140101
有限公司
单位：元本期发生额上期发生额子公司名称综合收益经营活动综合收益经营活动营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量
--
梵迪珠宝14379824.-19440819.
2377575.22377575.232109.5632109.56-971.50
有限公司41567085.4129
88
广东潮汇
5587553512955264.12955264.40583342.4676877913877150.13877150.9042479.2
网络科技
8.326969464.9384845
有限公司
2、在合营安排或联营企业中的权益
（1）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额
合营企业：
投资账面价值合计202353241.33194696712.42下列各项按持股比例计算的合计数
--净利润2165216.292612975.35
75广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告
--其他综合收益5491312.622446552.10
--综合收益总额7656528.915059527.45
联营企业：
下列各项按持股比例计算的合计数
九、与金融工具相关的风险
公司的主要金融工具包括包括货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、其他应收款、其他流动资产、其他
权益工具投资、短期借款、交易性金融负债、应付账款、其他应付款、一年内到期的非流动负债、长期借款、租赁负债等。
公司在日常活动中面临各种金融工具的风险主要包括：信用风险、流动风险、市场风险。公司经营管理层全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。
1.信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。公司的信用风险主要来自货币资金、应收款项等。
公司除现金以外的货币资金主要存放于信用良好的金融机构，管理层认为其不存在重大的信用风险，预期不会因为对方违约而给公司造成损失。
对于应收款项，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照公司的销售政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。为监控公司的信用风险，公司按照账龄、到期日及逾期天数等要素对公司的客户欠款进行分析和分类。报告各期末，公司均已将应收款项按风险分类计提了减值准备。
公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。
2.流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
公司制定了现金管理相关内部控制制度，定期编制资金滚动预算，实时监控短期和长期的流动资金需求，目标是运用银行借款、商业信用等手段以保持融资的持续性与灵活性的平衡。
3.市场风险
（1）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。公司面临的市场利率变动的风险主要与公司以浮动利率计息的银行长期借款有关。公司持续监控市场利率水平，并依据最新的市场状况及时做出调整，以降低利率波动对公司造成的风险。
公司长期带息债务按固定利率合同及浮动利率合同列示如下：
项目期末金额期初金额
浮动利率合同277329500.00293643000.00固定利率合同
合计277329500.00293643000.00
（2）汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。公司有一定规模的外销业务及外币借款，如果人民币汇率波动幅度较大，将对公司经营业绩造成不利影响。针对预计存在的汇率风险，公司管理层将采取有利的币种和结算方式以及运用汇率方面的衍生金融工具管理风险等积极防范措施，将风险控制在可控范围内。
76广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告截至2023年6月30日，公司外币货币性项目主要系港元金融资产及港元金融负债（详见附注五、（五十五）“外币货币性项目”），在其他因素保持不变的情况下，如果人民币对港元升值或贬值1%，则本公司将减少或增加净利润约
285830.55元。其他外币汇率的变动，对本公司经营活动的影响并不重大。
十、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
单位：元期末公允价值
项目第一层次公允价第二层次公允价第三层次公允价合计值计量值计量值计量
一、持续的公允价值计量--------
（一）交易性金融资产70930519.8770930519.87
1.以公允价值计量且其变动计入
70930519.8770930519.87
当期损益的金融资产
（三）其他权益工具投资3892724.503892724.50
持续以公允价值计量的资产总额70930519.873892724.5074823244.37
（六）交易性金融负债577053290.46577053290.46
二、非持续的公允价值计量--------
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。公司持有的应收款项融资，其期末公允价值是基于上海票据交易所期末的城商银票转贴现利率的折现。
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
公司对广州民营投资股份有限公司的投资，其持有目的并非为了对外交易，按以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资核算，由于确定公允价值的近期信息不足，公司按照投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。
公司对北京完美创意科技有限公司的权益性投资按以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资核算，公司按照按照市场法进行合理估值，根据该公司所处行业特点，采用市销率（P/S）估值模型进行估值。
77广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告
十一、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例汕头市潮鸿基投资有
汕头市投资实业3380万元28.55%28.55%限公司本企业的母公司情况的说明
廖木枝先生持有汕头市潮鸿基投资有限公司51.60%的股权，为本公司的实际控制人。
本企业最终控制方是廖木枝。
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注九、1。
3、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本企业关系
廖创宾董事长、总经理
林军平董事、副总经理
徐俊雄董事、副总经理、董事会秘书
蔡中华董事、副总经理
廖木枝、钟木添董事
廖朝理、林天海、解浩然独立董事
龙慧妹、廖洪槟监事
郑春生监事会主席、职工代表监事林斌生副总经理苏旭东财务总监
4、关联交易情况
（1）其他关联交易
为了推动公司全资下属公司广东菲安妮皮具股份有限公司（以下简称“菲安妮”）加速品牌年轻化转型落地，实现快速发展，充分调动菲安妮管理层及核心管理团队，稳定和吸引人才，以帮助菲安妮实现稳定发展的长期目标，由菲安妮核心管理人员向菲安妮进行增资，以合计人民币6300万元的价格认购菲安妮1022.7272万股股份。参与本次增资的交易对方徐俊雄先生系公司董事、副总经理兼董事会秘书，林斌生先生系公司副总经理，林昊生先生系林斌生先生的兄弟，本次增资交易构成关联交易。
十二、股份支付
1、其他
为了推动公司全资下属公司广东菲安妮皮具股份有限公司（以下简称“菲安妮”）加速品牌年轻化转型落地，实现快速
78广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告发展，充分调动菲安妮管理层及核心管理团队，稳定和吸引人才，以帮助菲安妮实现稳定发展的长期目标，由菲安妮核心管理人员向菲安妮进行增资，以合计人民币6300万元的价格认购菲安妮1022.7272万股股份，本次增资价格为每股人民币
6.16元。根据企业会计准则的规定，本报告期内因本次激励产生的股份支付费用为4749971.30元，同时计入资本公积-其
他资本公积4545950.53元，少数股东权益204020.77元。
十三、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺
截至2023年6月30日，公司签订的重要的资本性承诺信息如下：
合同类型合同内容合同金额已执行金额未执行金额
工程合同潮宏基广场自用办公楼室内装修（一期）15031027.7512271191.102759836.65
工程合同潮宏基广场自用办公楼室内装修（二期）13857882.5110625571.243232311.27
工程合同潮宏基广场自用办公楼室内装修（三期）3696784.622568111.261128673.36
工程合同潮宏基广场自用办公楼室内装修（四期）2584068.04516813.612067254.43
工程合同潮宏基总部大厦项目暖通工程合同26779028.8417794146.278984882.57
工程合同潮宏基珠宝首饰博物馆室内装修19380091.007819216.1611560874.84
2、或有事项
（1）资产负债表日存在的重要或有事项
—截至2023年6月30日，公司不存在需披露的或有事项。
（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。
十四、资产负债表日后事项
1、其他资产负债表日后事项说明
截至财务报告批准报出日，公司不存在需披露的资产负债表日后事项。
十五、其他重要事项
1、分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
公司的报告分部是提供不同产品或服务的业务单元。由于各种业务需要不同的技术和市场战略，因此，公司分别独立管理各个报告分部的生产经营活动，分别评价其经营成果，以决定向其配置资源并评价其业绩。公司有2个报告分部，分别为：
79广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告
珠宝分部，负责生产并销售镶嵌饰品、铂金饰品、黄金饰品等珠宝饰品。
皮具分部，负责生产并销售女包手袋、银包等皮具。
资产根据分部的经营以及资产的所在位置进行分配，负债根据分部的经营进行分配，公司是按照分部设立不同的子公司进行核算，公司费用基本是按分部归属于各子公司进行核算分配，少量的费用是按收入比例在分部之间进行分配。
（2）报告分部的财务信息
单位：元项目珠宝分部皮具分部其他分部间抵销合计
对外交易收入2803749912.26202257149.823006007062.08
分部间交易收入75660.45121357.82-197018.27对合营企业和联营企
2165216.292165216.29
业的投资收益
资产减值损失-283900.57-283900.57
信用减值损失3736153.91288737.194024891.10
折旧费和摊销费44293381.5210758215.8555051597.37
利润总额231442854.1621533123.56953691.37-2836908.80251092760.29
所得税费用36818910.002781915.0939600825.09
净利润194623944.1618751208.47953691.37-2836908.80211491935.20
资产总额4219540624.98453417705.20952673745.36-34237959.135591394116.41
负债总额1888841917.6359369788.4324102917.17-34237959.131938076664.10
其他披露：
对合营企业和联营企
202353241.33202353241.33
业的长期股权投资
十六、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其
中：
按组合计提坏
764588150316763085538738993473.537745
账准备100.00%0.20%100.00%0.18%
715.189.33545.85634.7975161.04
的应收账款其
中：
账龄组384500150316369469392797993473.382862
5.03%3.91%7.29%2.53%
合86.629.3317.2960.487586.73
合并范72613894.97%0.00%72613849945892.71%499458
80广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告
围内关628.56628.56874.31874.31联方款项
764588150316763085538738993473.537745
合计100.00%0.20%100.00%0.18%
715.189.33545.85634.7975161.04
按组合计提坏账准备：1503169.33元
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
信用期以内32412124.90801589.802.47%
信用期至1年以内5542843.18221618.094.00%
1-2年21653.006495.9030.00%
2-3年0.000.00%
3年以上473465.54473465.54100.00%
合计38450086.621503169.33
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）764093596.64
1至2年21653.00
2至3年0.00
3年以上473465.54
3至4年473465.54
合计764588715.18
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他应收账款的坏
993473.75509695.581503169.33
账准备
合计993473.75509695.581503169.33
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元占应收账款期末余额合计数单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额的比例
第一名693507726.4790.70%
第二名31872337.964.17%
第三名5881144.050.77%157026.55
第四名3627318.850.47%99340.00
81广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告
第五名2653925.790.35%85021.92
合计737542453.1296.46%
2、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
应收股利3191620.00
其他应收款38367994.6268425506.31
合计38367994.6271617126.31
（1）应收股利
1）应收股利分类
单位：元
项目(或被投资单位)期末余额期初余额
广州市拉拉米信息科技有限公司0.003191620.00
合计3191620.00
（2）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
保证金及押金15605530.0125490784.01
备用金及员工借支178533.08525833.05
合并范围内关联方款项22199325.1240007673.33
其他384606.412401215.92
合计38367994.6268425506.31
2）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期末坏账准备期末单位名称款项的性质期末余额账龄余额合计数的比例余额
第一名合并范围内关联方款项22170523.45信用期以内57.78%
第二名保证金及押金14800000.00信用期以内38.57%
第三名保证金及押金300000.00信用期以内0.78%
第四名保证金及押金124800.00信用期以内0.33%
第五名保证金及押金80000.00信用期以内0.21%
合计37475323.4597.67%
3、长期股权投资
单位：元项目期末余额期初余额
82广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告
账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
1837398836.1791985692.2127398836.2081985692.
对子公司投资45413143.9945413143.99
32333233
对联营、合营
202353241.33202353241.33194696712.42194696712.42
企业投资
2039752077.1994338933.2322095548.2276682404.
合计45413143.9945413143.99
65667475
（1）对子公司投资
单位：元本期增减变动期初余额（账面价期末余额（账面减值准备期末被投资单位值）追加计提减减少投资其他价值）余额投资值准备梵迪珠宝有限
68700000.0068700000.00
公司成都潮宏贸易
2000000.002000000.00
有限公司广东潮汇网络
10000000.0010000000.00
科技有限公司潮宏基国际有
1364947367.75290000000.001074947367.7545413143.99
限公司潮宏基珠宝有
450000000.00450000000.00
限公司深圳前海潮尚
投资管理有限20000000.0020000000.00公司广东潮集榜科
9737678.979737678.97
技有限公司汕头市琢胜投
23600645.6123600645.61
资有限公司汕头市潮宏基
120000000.00120000000.00
置业有限公司汕头市潮宏基
臻宝首饰博物2000000.002000000.00馆生而闪曜科技（深圳）有限11000000.0011000000.00公司
合计2081985692.33290000000.001791985692.3345413143.99
（2）对联营、合营企业投资
单位：元本期增减变动期初余期末余减值准投资单额（账权益法宣告发其他综额（账备期末位面价追加投减少投下确认其他权放现金计提减合收益其他面价
值）资资的投资益变动股利或值准备余额调整值）损益利润
一、合营企业
二、联营企业广州市1150052143054913122640
83广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告
拉拉米885.0168.6312.62266.26信息科技有限公司深圳市前海一
7969022147.79712
帆珠宝
827.4166975.07
云商有限公司
1946962165254913202353
小计
712.4216.2912.62241.33
1946962165254913202353
合计
712.4216.2912.62241.33
4、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务579592744.46457239863.44538794475.39395780643.41
其他业务100926562.7611509838.4774470729.977340989.41
合计680519307.22468749701.91613265205.36403121632.82
与履约义务相关的信息：
公司对加盟客户的履约义务主要为收到加盟客户订单款项的商品交付义务，对于持有会员积分的消费者客户的履约义务为会员积分兑换义务。
5、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益5180000.004200000.00
权益法核算的长期股权投资收益2165216.292643805.72
理财产品收益1437268.55822032.23
合计8782484.847665837.95
十七、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
□适用□不适用
单位：元项目金额说明
非流动资产处置损益（包括已计提资产减值准备的冲销部分）830591.51计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国
1933936.23家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易1732662.53性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
84广东潮宏基实业股份有限公司2023年半年度财务报告
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-177466.95
公允价值变动损益（保本非保收益理财产品期末公允价值变动）234064.37
减：所得税影响额821734.44
少数股东权益影响额61575.92
合计3670477.33--
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明
□适用□不适用
2、净资产收益率及每股收益
每股收益报告期利润加权平均净资产收益率
基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）
归属于公司普通股股东的净利润5.77%0.230.23扣除非经常性损益后归属于公司
5.66%0.230.23
普通股股东的净利润
3、境内外会计准则下会计数据差异
（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称
□适用□不适用
十八、财务报告的批准报出本财务报告业经公司董事会于2023年8月24日批准报出。
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