漳州发展:公司最近一年的财务报告及其审计报告以及最近一期的财务报告

财务报表附注
（以下金额单位若未特别注明均为人民币元）
一、公司的基本情况
（一）公司历史沿革及经营范围
福建漳州发展股份有限公司是1994年11月23日经福建省人民政府以闽政体股
[1994]01号文批准，由福建省漳州建筑瓷厂、漳州市自来水公司联合漳州市建筑瓷厂工会、漳州市建筑劳务纸箱厂、漳州建业公司、漳州陶瓷经营公司共同发起，于1997年6月13日发行人民币普通股3500万股（其中职工股350万股），总股本为100025800股。
1997年6月26日社会公众股3150万股上市交易，同年12月，350万公司职工股上市。1998年7月，公司实施1997年度利润分配及资本公积金转增股本按每10股送红股1股，并以资本公积金向全体股东每10股转增1股，实施送红股及资本公积金转增股本后总股本增至
120030960股。1999年6月，公司实施1998年度利润分配及资本公积金转增股本按每10
股送股5股，并以资本公积金向全体股东每10股转增2股，实施送红股及资本公积金转增股本后股本增至204052631股。经中国证监会证监发字[2001]30号文核准，本公司于
2001年3月实施2000年度配股方案。配股以公司1999年12月31日总股本204052631股为基数，每10股配售3股，配售价格每股12元人民币，配股实际配售21420000股。配股完成后公司总股本变更为225472631股。2001年9月份，公司完成了资产重组，由建材制造行业转向基础设施建设与经营行业。2002年7月，公司实施2001年度利润分配及资本公积金转增股本，以资本公积金向全体股东每10股转增6股，转增股本后公司股本增至
360756209股。
2006年7月份，公司实施股权分置改革，根据股改方案，公司非流通股股东执行
51979199股对价安排，即股改方案实施股份变更登记日（2006年7月13日）登记在册的
流通股股东持有每10股流通股获得3.5股对价股份。同时，公司结合股权分置改革，由公司定向回购漳州市财政局所持有的26427955股国家股，漳浦鑫源现代农业发展有限公司、漳州建业公司、漳州市建筑劳务纸箱厂分别持有的13119191股、3685056股、
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6-1-201221389股法人股，并于9月27日依法予以注销，公司总股本因此由360756209股减至
316302618股。
2013年6月，公司实施2012年度权益分派方案以公司总股本316302618股为基数，
向全体股东每10股派0.20元现金，同时，以资本公积向全体股东每10股转增3股。本次资本公积金转增股本后，公司总股本增至411193403股。
2014年9月经中国证券监督管理委员会2014年9月2日证监许可[2014]909号《关于核准福建漳州发展股份有限公司非公开发行股票的批复》核准，公司非公开发行人民币A股108892800股（每股面值人民币1.00元），变更后注册资本及股本均从人民币
411193403.00元增加到人民币520086203.00元。
2015年5月，公司实施2014年利润分配方案，以2014年12月31日总股本520086203
股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增7股，共计转增364060342股，转增后公司总股本增加至884146545股。
2016年12月经中国证券监督管理委员会2016年11月9日证监许可[2016]2586号《关于核准福建漳州发展股份有限公司非公开发行股票的批复》核准，公司非公开发行人民币A股107334526股（每股面值人民币1.00元），变更后注册资本及股本均从人民币
884146545.00元增加到人民币991481071.00元。
公司注册地址：福建省漳州市胜利东路漳州发展广场。
公司办公地址：福建省漳州市胜利东路漳州发展广场21楼。
公司经营范围：城市基础设施开发与建设；市政工程的投资与管理；房地产开发及管理；城市供水（制水）；汽车销售与维修；自营和代理商品及技术进出口贸易。
（二）财务报表的批准公司财务报表于2023年04月13日召开的第八届董事会第七次会议审议通过。
（三）公司报表合并范围
本期报表合并范围包括公司全资子公司及直接或间接控股的子公司，纳入报表合并范围的具体子公司情况及合并范围变更详见附注六、（一）合并范围发生变更的说明和
附注七、在其他主体中的权益。
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6-1-21二、财务报表的编制基础
（一）编制基础公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称企业会计准则）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定，编制财务报表。
（二）持续经营
公司自本报告期末起至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
（二）会计期间公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
（三）营业周期公司以12个月作为一个营业周期。
（四）记账本位币公司以人民币作为记账本位币。
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被
合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生
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6-1-22或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公
司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公
允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当的，将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并当期的营业外收入。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经
持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。
3.企业合并中相关费用的处理：为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中
介费用及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
（六）合并财务报表的编制方法
1.合并报表编制范围合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
2.合并程序
合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
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6-1-23公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期
间与公司保持一致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司以及业务
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关
项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并财务报表。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。
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6-1-24（2）处置子公司以及业务
A.一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相关的除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转为当期损益。
B.分步处置股权至丧失控制权
企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公
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6-1-25司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产
负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（七）合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经营和合营企业。
1.共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本
公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
2.合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期
股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
（八）现金及现金等价物的确定标准
公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。
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6-1-26（九）外币业务和外币报表折算
1.外币业务
发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率折算为人民币入账，期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：
（1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率
与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
（3）对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，由此产生的汇兑损益计入当期损益或其他综合收益。
（4）外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款
产生的汇兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本，其余均计入当期损益。
2.外币财务报表的折算
（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者
权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
（2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
（3）按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。
（4）现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作
为调节项目，在现金流量表中单独列示。
（十）金融工具
当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的一项金融资产或金融负债。
1.金融资产的分类、确认依据和计量方法
公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
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6-1-27的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第14号——收入》所定义的重大融资成分或根据《企业会计准则第14号——收入》规定不考虑不超
过一年的合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。
（1）以摊余成本计量的金融资产
公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
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6-1-282.金融负债的分类、确认依据和计量方法
公司金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
公司在金融负债初始确认时，被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债除不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负
债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
3.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。
只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
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6-1-294.金融资产转移的确认依据和计量方法
金融资产转移的确认情形确认结果已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
终止确认该金融资产(确认新资产/负债)既没有转移也没有保留金融放弃了对该金融资产的控制资产所有权上几乎所有的风险和报酬未放弃对该金融资产的控制按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关资产和负债保留了金融资产所有权上几继续确认该金融资产并将收到的对价确认为金融负债乎所有的风险和报酬公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期
损益：被转移金融资产在终止确认日的账面价值；因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为《企业会计准则
第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
（2）转移金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，应当将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分在终止确认日的账面价值；终止确认部分收到的对价（包括获得的所有新资产减去承担的所有新负债），与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及部分转移的金融资产为《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
5.金融负债的终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。如存在下列情况：
（1）公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务仍存在的，不应当终止确认该金融负债。
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6-1-30（2）公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债（或其一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或其一部分），同时确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
6.金融资产减值
（1）减值准备的确认方法
公司对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资和租赁应收款以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。此外，对合同资产、贷款承诺及财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认减值损失。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于
第二阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融资产的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始
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6-1-31确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
（2）已发生减值的金融资产
本公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
A.发行方或债务人发生重大财务困难；
B.债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
C.债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
D.债务人很可能破产或进行其他财务重组；
E.发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
F.以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（3）购买或源生的已发生信用减值的金融资产
公司对购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信
用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
（4）信用风险显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始
确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违
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6-1-32约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（5）评估金融资产预期信用损失的方法本公司基于单项和组合评估金融资产的预期信用损失。对信用风险显著不同的金融资产单项评估信用风险，如：应收关联方款项；应收政府机关单位款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（6）金融资产减值的会计处理方法
公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
7.财务担保合同
财务担保合同，是指债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后，按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量。
8.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的；
（2）公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
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6-1-339.权益工具
权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），作为利润分配，减少所有者权益。发放的股票股利不影响所有者权益总额。
（十一）应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
本公司认为所持有的银行承兑汇票的承兑银行信用评级较高，不存在重大的信用风险，也未计提损失准备。本公司持有的商业承兑汇票的预期信用损失的确定方法及会计处理方法与应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法一致。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行商业承兑汇票以承兑人的信用风险划分
（十二）应收账款本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司以共同风险特征为依据，按照客户类别等共同信用风险特征将应收账款分为不同组别：
项目确定组合的依据账龄组合以应收款项的账龄作为信用风险特征关联方组合纳入合并报表范围的关联方
（十三）应收款项融资应收款项融资反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收
票据和应收账款等。会计处理方法参见本会计政策之第（十）项金融工具中划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关处理。
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6-1-34（十四）其他应收款
对其他应收款按历史经验数据和前瞻性信息，确定预期信用损失。本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
本公司以共同风险特征为依据，将其他应收款分为不同组别：
项目确定组合的依据
组合一：应收利息款项性质
组合二：应收股利款项性质
组合三：其他应收款项款项性质
组合四：关联方组合纳入合并报表范围的关联方之间的其他应收款
（十五）存货
1.存货的分类
公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类原材料、包装物、低值易耗品、在产品、产成品（库存商品）等。
2.存货取得和发出的计价方法
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理。投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。
发出存货的计价方法：汽车销售整车按个别认定法，其他采用加权平均法核算。
各类存货核算方法：
（1）开发成本、开发产品
A.开发成本是指尚未建成、以出售或自主经营为开发目的的物业，该项目包括公共设施配套费用，开发土地成本等。
开发用土地的核算方法：开发用土地所发生的购买成本、征地拆迁补偿费及基础设施费等，在开发成本中单独核算。
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6-1-35公共配套设施费用的核算方法：
*不能有偿转让的公共配套设施：其成本由相关商品房承担；公共配套设施的建设
如果滞后于商品房建设，在相关商品房完工时，对公共配套设施的建设成本进行预提。
*能有偿转让的公共配套设施：以各配套设施项目独立作为成本核算对象，归集所发生的成本。
B.开发产品是指已建成、待出售的物业。
（2）合同履约成本的核算方法
设置“合同履约成本”科目，本科目核算企业为履行当前或预期取得的合同所发生的、不属于其他企业会计准则规范范围且按照《企业会计准则第14号-收入》应当确认为一项资产的成本。
（3）合同结算的核算方法
设置“合同结算”科目，本科目核算同一合同下属于在某一时段内履行履约义务涉及与客户结算对价的合同资产或合同负债。
3.存货的盘存制度
采用永续盘存制。
4.低值易耗品及包装物的摊销方法
采用“一次摊销法”核算。
5.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备计提方法
期末存货按成本与可变现净值孰低计价，存货期末可变现净值低于账面成本的，按差额计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
（1）存货可变现净值的确定依据：为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可
变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料应当按照可变现净值计量。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值应当以合同价格为基础计算。企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
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6-1-36（2）存货跌价准备的计提方法：按单个存货项目的成本与可变现净值孰低法计提存
货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准备。
（十六）合同资产
1.合同资产的确认方法及标准
合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。
2.合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
对于合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
本公司在资产负债表日计算合同资产预期信用损失，如果该预期信用损失大于当前合同资产减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的转回金额，确认为减值利得。
（十七）持有待售资产
1.划分为持有待售的依据
本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售类别：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已经获得批准。
确定的购买承诺，是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
2.持有待售的会计处理方法
公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产
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6-1-37减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待
售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本
应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
（2）可收回金额。
（十八）债权投资、其他债权投资
对于债权投资、其他债权投资，本公司于每个资产负债表日，根据交易对手和风险敞口的各种类型，考虑历史的违约情况与行业前瞻性信息或各种外部实际与预期经济信息确定预期信用损失。预期信用损失的确定方法及会计处理方法参见本会计政策之第（十）项金融工具的规定。
（十九）长期应收款本公司长期应收款包括应收融资租赁款及其他长期应收款。
对由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的应收融资租赁款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对其他长期应收款，本公司于每个资产负债表日根据交易对手和风险敞口的各种类型，考虑历史的违约情况与合理的前瞻性信息或各种外部实际与预期经济信息确定预期
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6-1-38信用损失。
本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。除了单项评估信用风险的长期应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据正常类长期应收款本组合为未逾期风险正常的长期应收款逾期长期应收款本组合为出现逾期风险较高的长期应收款
（二十）长期股权投资
1.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。
其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意，当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才形成共同控制。
如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。对外投资符合下列情况时，一般确定为对投资单位具有重大影响：*在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；*参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；*与被投资单
位之间发生重要交易；*向被投资单位派出管理人员；*向被投资单位提供关键技术资料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。
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6-1-392.初始投资成本确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
A.同一控制下的企业合并以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行
权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。
合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本溢价或股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
B.非同一控制下的企业合并在购买日按照《企业会计准则第20号——企业合并》的相关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下
列规定确定其初始投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准
则第7号——非货币性资产交换》确定。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。
3.后续计量和损益确认方法
（1）成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。
采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期
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6-1-40股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利
或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。
（2）权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除对联营企
业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益外，采用权益法核算。采用权益法核算时，公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者
权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，并且将公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。
对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。
（3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用权
益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益，由
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6-1-41于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（二十一）投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物。当公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能够可
靠计量时，公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量。
公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。在成本模式下，公司按照本会计政策之第（二十二）项固定资产和第（二十六）项无形资产的规定，对投资性房地产进行计量，计提折旧或摊销。当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，应当终止确认该项投资性房地产。公司出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
（二十二）固定资产
1.固定资产的确认条件
固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理所持有的有形资产。
2.折旧方法
类别折旧方法折旧年限(年)残值率年折旧率
房屋及建筑物年限平均法8-455%11.88%-2.11%
机器设备年限平均法3-285%31.67%-3.39%
电子设备、器具及家具年限平均法3-225%31.67%-4.32%
运输设备年限平均法5-105%19.00%-9.50%
管网年限平均法15-305%6.33%-3.17%
公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
（二十三）在建工程在建工程以实际成本计价。其中为工程建设项目而发生的借款利息支出和外币折算差额按照《企业会计准则第17号——借款费用》的有关规定资本化或计入当期损益。在建工程在达到预计使用状态之日起不论工程是否办理竣工决算均转入固定资产，对于未
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6-1-42办理竣工决算手续的待办理完毕后再作调整。
（二十四）借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件，开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以
支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已发生；
（3）为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2.借款费用资本化的期间
为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的购建或者生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的资产达到预定可使用或者销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到预定可使用或者可销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。
3.借款费用资本化金额的计算方法
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：
（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实
际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
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6-1-43（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
（二十五）使用权资产
在租赁期开始日，本公司作为承租人将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，短期租赁和低价值资产租赁除外。
1.使用权资产的确认依据
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
（1）租赁负债的初始计量金额；
（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
（3）发生的初始直接费用；
（4）为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款
约定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。
2.使用权资产的折旧方法及减值
（1）本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
（2）本公司对各类使用权资产采用年限平均法计提折旧。
本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。
（3）本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权
资产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
（4）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十七）项长期资产减值。
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6-1-44（二十六）无形资产
1.无形资产的计价方法、使用寿命、减值测试
无形资产按实际成本计量。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资产，购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，无形资产的成本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资产的公允价值入账。通过非货币性资产交换取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则
第7号——非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产，其初始投资成本按
照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命有限的无形资产自无形资产可供使用时起，至不再作为无形资产确认时止，采用直线法分期平均摊销，计入损益。
对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。
公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按上述规定处理。
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十七）项长期资产减值。
2.内部研究开发支出会计政策
研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准：研究阶段支出指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查所发生的支出；开发阶段支出是
指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等所发生的支出。
公司内部自行开发的无形资产，在研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当
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6-1-45期损益。开发项目开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整。
（二十七）长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资
产、使用权资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包
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6-1-46括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可
收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
（二十八）长期待摊费用长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上
的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费用在相关项目的受益期内平均摊销。
（二十九）合同负债合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
（三十）职工薪酬职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1.短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全
部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2.离职后福利的会计处理方法
离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设定提
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6-1-47存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本
公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
（1）设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险以及企业年金计划。在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
除了基本养老保险之外，本公司依据国家企业年金制度的相关政策建立企业年金计划（“年金计划”），员工可以自愿参加该年金计划。除此之外，本公司并无其他重大职工社会保障承诺。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于
职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：
A.服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。
B.设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
C.重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第A和B项计入当期损益；第C项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以在权
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6-1-48益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
3.辞退福利的会计处理方法
辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
4.其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行处理；除上述情形外的其他长期职工福利，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的福利义务归属于职工提供服务期间，并计入当期损益或相关资产成本。
（三十一）租赁负债
在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。
在计算租赁付款额的现值时，本公司作为承租人采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的
评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
（三十二）预计负债
公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该义
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6-1-49务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行可能导致经济利益的流出；（3）该义务
的金额能够可靠地计量。
预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
（三十三）股份支付
1.股份支付的种类
公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，甚至取消权益工具的授予或结算该
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6-1-50权益工具，公司都应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的
相应的服务，除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可行权。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），处理如下：
（1）将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额。
（2）在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付的
金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
（3）如果向职工授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工
具是用于替代被取消的权益工具的，公司应以处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
（三十四）优先股、永续债等其他金融工具公司发行的金融工具按照金融工具准则和金融负债和权益工具的区分及相关会计处
理规定进行初始确认和计量。其后，公司以所发行金融工具的分类为基础，确定该工具利息支出或股利分配等的会计处理。对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理。对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。
发行方发行金融工具，其发生的手续费、佣金等交易费用，如分类为债务工具且以摊余成本计量的，计入所发行工具的初始计量金额；如分类为权益工具的，从权益中扣除。
（三十五）收入
1.收入的确认和计量所采用的会计政策
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益，也包
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6-1-51括有能力阻止其他方主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。
合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时，本公司按照非现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。非现金对价公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。本公司预期将退还给客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，将该应付对价冲减交易价格。
应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的，超过金额作为应付客户对价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，本公司将应付客户对价全额冲减交易价格。在对应付客户对价冲减交易价格进行会计处理时，本公司在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的本公司按照在合同开始日所采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于因合同开始日之后单独售价的变动不再重新分摊交易价格。
满足下列条件之一的，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
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6-1-52对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照产出法确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：
（1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；
（3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；
（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；
（5）客户已接受该商品。
2.与公司取得收入的主要活动相关的具体确认方法
A．房地产销售收入的确认原则及方法
公司的房地产销售收入主要包括房地产开发产品销售收入和租赁收入，收入确认原则如下：
1）房地产开发产品在满足以下条件时确认收入：
*买卖双方签订销售合同并在房地产管理部门备案；
*房地产开发产品已竣工并验收合格；
*公司收到客户的全部购房款或取得收取全部购房款权利（如银行同意发放按揭款的书面承诺函）；
*商品控制权转移，即客户完成对销售房地产查验验收，购销双方完成房屋移交手续。
2）租赁收入：对于投资性房地产租赁收入，按合同或协议约定的租金在租赁期内的
各个期间按直线法确认为租赁收入。
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6-1-53B．低碳出行板块销售收入的确认原则及方法
公司的低碳出行板块销售收入主要包括新车销售收入、汽车精品销售收入和汽车维修收入，收入确认原则如下：
1）新车销售收入在满足以下条件时确认收入：
*买卖双方签订新车销售合同；
*公司收到客户的全部购车款或取得收取全部购车款权利（如银行同意发放按揭款的书面承诺函）；
*开具正规发票（机动车销售统一发票或增值税专用发票）；
*商品控制权转移，即客户取得所交付车辆并完成签收确认。
2）汽车精品销售收入：公司收到客户的购买款或已实际取得购买款权利后，开具出
相应发票（增值税专用发票或增值税普通发票）并完成商品交付时确认收入。
3）汽车维修收入：公司收到客户维修款或已实际取得维修款权利后，开具出相应发票（增值税专用发票或增值税普通发票），完成维修服务并经客户确认后服务控制权转移，达到收入确认条件。
C．智慧水务板块收入的确认原则及方法
公司智慧水务板块收入主要是包括水费收入、建安收入、手续费收入、水质检验收入及其他收入。
1）水费收入确认原则
*客户申请用水并签订用水协议，水表安装验收通水完成；
*水表安装完成验收通水，水表计量用水量；
*通过供水系统（每月一数据）当月1日至15日核算每月抄表数、每月应收水费、欠
费、实收水费等，以供水系统吨数作为售水业务控制权转移依据；
*部分供水系统未覆盖区域，当月1日至15日公司营业部客管处抄见全市用水户水表，当月全市水表抄见数确认当月水费收入。
2）建安收入确认原则：根据合同或协议，提供安装管网或一户一表改造服务按完工
进度确认当期收入。
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6-1-543）手续费收入确认原则
*根据委托协议完成代征污水处理费及垃圾处理费服务；
*按月上缴财政专户代收费并按约定比例确认手续费收入。
4）质量检验收入确认原则
*接受客户委托检验化验水质；
*水质检验化验完成形成专项报告；
*取得用户检验费收款权。
D．公司贸易业务收入的确认原则：商品货权已转移并取得货权转移凭据，相关的收入已经取得或取得收款的凭据时视为商品控制权转移，确认销售收入。
E．新能源板块销售收入的确认原则及方法
公司的新能源板块销售收入主要包括电费销售收入、充电桩设备销售收入、充电桩
平台电费及服务费销售收入，收入确认原则如下：
1）电费销售收入：
*双方签订合同能源管理合同；
*客户使用公司光伏设备产生电量；
*公司与客户核对电量及电价，开具相应发票（增值税专用发票或增值税普通发票）。
2）充电桩平台电费及服务费销售收入：
*客户使有特来电充电平台进行充电并支付平台电费及服务费；
*公司与平台查询确认电费及服务费收入（扣除相应手续费）；
*公司开具相应发票（增值税专用发票或增值税普通发票）向平台结算电费及服务费。
F.工程施工收入确认原则：由于客户能够控制本公司履约过程中的在建项目，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照产出法确定提供服务的履约进度。对于履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止；已经发生的成本预计无法得到补偿的确认为当期成本，不确认收入。
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6-1-55G.PPP项目会计核算方法
PPP项目合同，是指社会资本方与政府方依法依规就PPP项目合作所订立的合同，该合同同时符合“双特征”和“双控制”条件。其中，“双特征”是指社会资本方在合同约定的运营期间内代表政府方使用PPP项目资产提供公共产品和服务，并就其提供的公共产品和服务获得补偿;“双控制”是指政府方控制或管制社会资本方使用PPP项目资产必
须提供的公共产品和服务的类型、对象和价格，PPP项目合同终止时，政府方通过所有权、收益权或其他形式控制PPP项目资产的重大剩余权益。
本公司根据PPP项目合同约定，提供多项服务的，按照《企业会计准则第14号—收入》的规定识别合同中的单项履约义务，并将交易价格按照各项履约义务的单独售价的相对比例分摊至各项履约义务。
本公司提供基础设施建设服务，按照《企业会计准则第14号—收入》的规定确定其身份是主要责任人还是代理人，并按照 “E.工程施工收入”所述的会计政策确认收入，同时确认合同资产。对于确认的工程施工收入对价为无形资产的部分，在相关建造期间确认的合同资产在资产负债表“无形资产”项目中列报;对于其他在建造期间确认的合同资产，根据其预计是否自资产负债表日起一年内变现，在资产负债表“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列报。
PPP项目资产达到预定可使用状态后，本公司在提供运营服务时，确认相应的运营服务收入。
本公司根据PPP项目合同约定，在项目运营期间，满足有权收取可确定金额的现金(或其他金融资产)条件的，本公司在拥有收取该对价的权利且该权利仅取决于时间流逝的因素时确认为应收款项。
3.同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况无。
（三十六）合同成本合同成本包括取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本(如销售佣金等)。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司
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6-1-56为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的，且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制
造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或服
务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
（1）企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
（三十七）政府补助
1.政府补助的类型
政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2.政府补助的确认原则和确认时点
政府补助的确认原则：
（1）公司能够满足政府补助所附条件；
48
6-1-57（2）公司能够收到政府补助。
政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。
3.政府补助的计量
（1）政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量；
（2）政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量（名义金额为人民币1元）。
4.政府补助的会计处理方法
（1）与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。
确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
（2）与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
A.用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。
B.用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
（3）对于同时包含于资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，则
分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。
（4）与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。财政将贴息资金直接拨付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
（5）已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理：
A.初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。
B.存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。
C.属于其他情况的，直接计入当期损益。
（三十八）递延所得税资产/递延所得税负债
公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。
49
6-1-581.递延所得税资产的确认
（1）公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可
抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：*该项交易不是企业合并；*交易发
生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满
足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：*暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
*未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
（3）对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂
时性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
2.递延所得税负债的确认
（1）除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产
生的递延所得税负债：*商誉的初始确认；*同时满足具有下列特征的交易中产生的资
产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响
应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相
应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：*投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；*该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（三十九）租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
1.租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司进行如下评估：
（1）合同是否涉及已识别资产的使用。已识别资产可能由合同明确指定或在资产可
50
6-1-59供客户使用时隐性指定，并且该资产在物理上可区分，或者如果资产的某部分产能或其
他部分在物理上不可区分但实质上代表了该资产的全部产能，从而使客户获得因使用该资产所产生的几乎全部经济利益。如果资产的供应方在整个使用期间拥有对该资产的实质性替换权，则该资产不属于已识别资产；
（2）承租人是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益；
（3）承租人是否有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
2.租赁的分拆和合并
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。
同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：
（1）承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；
（2）该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
3.作为承租人
（1）使用权资产
使用权资产的确定方法及会计处理方法见本会计政策之第（二十五）项使用权资产。
（2）租赁负债
租赁负债的确定方法及会计处理方法见本会计政策之第（三十一）项租赁负债。
（3）租赁期的评估租赁期是本公司作为承租人有权使用租赁资产且不可撤销的期间。
本公司有续租选择权，即有权选择续租该资产，且合理确定将行使该选择权的，租赁期还包含续租选择权涵盖的期间。本公司有终止租赁选择权，即有权选择终止租赁该资产，但合理确定将不会行使该选择权的，租赁期包含终止租赁选择权涵盖的期间。
发生本公司可控范围内的重大事件或变化，且影响本公司是否合理确定将行使相应选择权的，本公司对其是否合理确定将行使续租选择权、购买选择权或不行使终止租赁选择权进行重新评估。
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6-1-60（4）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
（5）短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。
低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
4.作为出租人
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。
经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
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6-1-61本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资
租赁款的终止确认和减值参见本会计政策之第（十）项金融工具。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
5.售后租回交易
本公司按照本会计政策之第（三十五）项收入的规定评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
（1）作为承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。
（2）作为出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。
如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金收入。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资产。
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6-1-62（四十）重要会计政策和会计估计的变更
1.重要会计政策变更
本报告期公司发生重要要会计政策变更：
会计政策变更的内容和原因审批程序备注（受重要影响的报表项目名称和金额）
2021年12月，财政部发布了《企业会计准则解释第15号》（财会〔2021〕35号）（以下简称“解释第15号”），“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产
-详见其他说明（1）出的产品或副产品对外销售的会计处理”、“关于亏损合同的判断”内容自2022年1月1日起施行。本公司自规定之日起开始执行。
2022年12月，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号）（以下简称“解释第16号”），“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响
-详见其他说明（2）的会计处理”、“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。本公司自规定之日起开始执行。
其他说明：
（1）财政部于2021年12月30日发布了解释第15号，本公司自2022年1月1日起施行“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”、“关于亏损合同的判断”的内容。
A.关于试运行销售的会计处理
解释第15号明确了企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的
产品或副产品对外销售的会计处理及其列报，规定不应将试运行销售相关收入抵消相关成本后的净额冲减固定资产成本或研发支出。该规定自2022年1月1日起施行，对于财务报表列报最早期间的期初至2022年1月1日之间发生的试运行销售，追溯调整比较财务报表。
B.关于亏损合同的判断
解释15号明确了企业在判断合同是否构成亏损合同时所考虑的“履行该合同的成本”应当同时包括履行合同的增量成本和与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额。该规定自2022年1月1日起施行，对在2022年1月1日尚未履行完所有义务的合同执行该规定，累积影响数调整施行日当年年初留存收益及其他相关的财务报表项目，不调整前期比较财务报表数据。
本公司采用解释第15号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
（2）财政部于2022年11月30日发布了解释第16号，本公司自发布之日起施行“关
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6-1-63于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”、“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”的内容。
A.关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理
解释第16号明确了分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税收政策相关规
定在企业所得税税前扣除的，企业应当在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响。该规定自2022年11月30日起施行，对于分类为权益工具的金融工具确认应付股利发生在2022年1月1日之前且相关金融工具在2022年1月1日尚未终止确认的，进行追溯调整比较财务报表。
B.关于现金结算股份支付修改为权益结算股份支付的会计处理
解释16号明确了修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的，在修改日，企业应当按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。该规定自2022年11月30日起施行，累积影响数调整2022年1月1日留存收益及其他相关的财务报表项目，可比期间信息不予调整。
本公司采用解释第16号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
2.重要会计估计变更
本报告期公司未发生重要会计估计变更。
四、税项
（一）主要税种及税率情况税种计税依据税率销售货物或提供应税劳务过程中产生的增
增值税13%、9%、6%、5%、3%(注1)值额
城市维护建设税应交增值税额5%、7%（注2）
教育费附加应交增值税额3%
地方教育费附加应交增值税额2%企业所得税应纳税所得额25%、20%(注3）
注1：根据财政部、国家税务总局发布《关于简并增值税征收率政策的通知》(财税
〔2014〕57号)，规定自2014年7月1日起，将现行6%和4%的增值税征收率统一调整为3%，
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6-1-64漳州发展水务集团有限公司等自来水销售业务由原6%税率改按3%增值税征收率。
2016年5月1日营改增后公司房地产企业、建安企业新项目按照11%增值税率计征增值税，老项目采用简易计税方法，房地产企业按5%征收率，建安企业按3%征收率计征增值税；不动产经营租赁业务适用11%和5%（简易征收）税率，代理服务费业务适用6%税率。
根据税务总局有关文件，自2018年5月1日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。2019年4月1日税务总局又将原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。现公司下属汽车4S店汽车销售、维修等业务适用上述13%增值税税率。
注2：漳州上峰自来水公司、漳浦发展水务有限公司、漳州诏发置业有限公司等所在
地在县城、镇的城建税按应交增值税的5%缴纳，其他公司按应交增值税的7%缴纳。
注3：根据财政部、国家税务总局发布《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）、财政部税务总局公告2021年第12号《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》、国家税务总局公告2021年第8号《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》和财政部税务总局公告2022年第13号《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。公司下属子公司福建省博佳信息技术有限公司，福建漳发汽车保险代理有限公司等符合“从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过
300人、资产总额不超过5000万元等三个条件”的小型微利企业条件，享受小型微利企
业20%所得税税率优惠。
（二）税收优惠
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令2007年第512号）规定：
对从事公共污水和垃圾处理所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。南靖发展水务有限公司2019年投入生产，本期为享受优惠期第四年；漳浦万安发展污水处理有限公司2021
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6-1-65年投入生产，本期为享受优惠期第二年。
根据国家税务总局《关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知》(国税发[2009]80号)规定：从事符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定范围、条件和标准的公共基础设施项目的投资经营所得，所得税实行三免三减半。漳州国昌茂新能源有限公司从事太阳能发电新建项目，从2022年开始，本期为享受优惠期第一年。
根据财政部、国家税务总局《关于印发〈资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》（财税〔2015〕78号）和财政部税务总局公告2021年第40号《财政部税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》，漳州闽南污水处理有限公司、漳浦发展水务有限公司的污水处理劳务、垃圾处理从2015年7月1日开始，按增值税70%退税比例享受即征即退优惠待遇；福建漳发生态科技有限公司的污水处理劳务从2016年1月开始，按增值税70%退税比例享受即征即退优惠待遇；漳发生态科技（平和）有限公司污水处理劳务
从2018年5月开始，按增值税70%退税比例享受即征即退优惠待遇，2022年度漳发生态科技（平和）有限公司选择适用免征增值税政策。
根据国家税务总局2020年4月23日公告的《关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2020年第9号）的规定，纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理，受托方属于提供“专业技术服务”，其收取的处理费用适用6%的增值税税率，从2020年5月1日开始，提供污水处理劳务的子公司由原来的13%税率改为6%税率。
根据《中华人民共和国环境保护税法》，环境保护税自2018年1月1日起开征，公司经营城乡污水集中处理项目排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，暂予免征环境保护税。
（三）其他无。
五、合并财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”指2022年12月31日“期初”指2022年1月1日“本期”指2022年度，“上期”指2021年度。
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6-1-66（一）货币资金
项目期末余额期初余额
库存现金17496.3312183.34
银行存款459296771.74471099879.79
其他货币资金15566268.3134721196.01
合计474880536.38505833259.14
其中：存放在境外的款项总额存放财务公司存款
因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项总额9492507.2139389115.83
注：* 其他货币资金主要系保函的保证金以及POS在途货币资金。
*期末货币资金中因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项总额9492507.21元，其中：保函保证金8217850.86元、农民工保证金专户1262156.35元、ETC冻结
12500.00元。
（二）应收票据
1.应收票据分类列示
项目期末余额期初余额
银行承兑票据20000000.00商业承兑票据
合计20000000.00
2.期末公司无已质押的应收票据
（三）应收账款
1.按账龄披露
账龄期末账面余额
1年以内（含1年）393030449.93
1－2年（含2年）128984314.91
2－3年（含3年）194164168.12
3－4年（含4年）1645501.50
4－5年（含5年）3801199.73
5年以上6099134.41
减：坏账准备79227457.50
合计648497311.10
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6-1-672.按坏账计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按单项计提坏账准备的应收账款88474715.2412.168345249.699.4380129465.55
按组合计提坏账准备的应收账款639250053.3687.8470882207.8111.09568367845.55
其中：
账龄组合639250053.3687.8470882207.8111.09568367845.55
合计727724768.60100.0079227457.5010.89648497311.10（续上表）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按单项计提坏账准备的应收账款46913943.589.196294313.3113.4240619630.27
按组合计提坏账准备的应收账款463571798.1390.8137468479.508.08426103318.63
其中：
账龄组合463571798.1390.8137468479.508.08426103318.63
合计510485741.71100.0043762792.818.57466722948.90
按单项计提坏账准备：
期末余额名称
账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由
漳州景阳钢业有限公司3441879.083441879.08100.00债务人破产清算无偿还能力
漳州三川钢管制品有限公司135394.52135394.52100.00债务人破产清算无偿还能力根据合同现金流与预期收取现
PPP项目 84897441.64 4767976.09 5.62金流差额的现值
合计88474715.248345249.699.43--组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款期末余额名称
账面余额坏账准备计提比例（%）1年以内（含1年)345224474.7717261223.695.00
1-2年（含2年）98114403.769811440.3810.00
2-3年（含3年）187942612.7937588522.5420.00
3-4年（含4年）1645501.50658200.6040.00
4-5年（含5年）3801199.733040959.7980.00
5年以上2521860.812521860.81100.00
合计639250053.3670882207.8111.09
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6-1-683.本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他
单项计提6294313.312050936.388345249.69
账龄组合37468479.5032725108.39332019.6027718.461048357.9870882207.81
合计43762792.8134776044.77332019.6027718.461048357.9879227457.50
注：（1）收回或转回中有31.90元系收回前期核销坏账。
（2）其他增加为本期并购子公司鑫信建投的增加数。
4.本期实际核销的应收账款情况
项目核销金额
实际核销的应收账款27718.46
5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期末余额合计数的单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额比例（%）
漳州市住房和城乡建设局187831847.3025.8131812731.89
漳州市供排水中心137798008.0718.947382521.63
云霄县云陵工业开发区管委会51080430.487.024587344.79
漳浦县住房和城乡建设局50248346.006.903542495.10
中国建筑一局（集团）有限公司37092805.225.101864853.75
合计464051437.0763.7749189947.16
（四）预付款项
1.预付款项按账龄列示
期末余额期初余额账龄
金额比例（%）金额比例（%）
1年以内（含1年）104459212.1488.48129982513.0690.50
1至2年（含2年）1024125.130.877668309.955.34
2至3年（含3年）6814618.405.771741047.151.21
3年以上5757725.514.884232629.052.95
合计118055681.18100.00143624499.21100.00
60
6-1-69账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
（1）南靖县金山镇人民政府，期末超过1年的预付款项金额为2100000.00元，系
因征迁工作未完成，尚未办理结算；
（2）南靖县龙山镇人民政府，期末超过1年的预付款项金额为2280000.00元，系
因征迁工作未完成，尚未办理结算；
（3）北京碧水源科技股份有限公司，期末超过1年的预付款项金额为2164337.28元，系因南靖县农村污水处理设施建设工程PPP工程项目土建工程2022年底完成，具备移交设备安装条件，预计2023年度设备开始进场；
（4）龙文区朝阳镇内河清淤整治建设项目部，期末超过1年的预付款项金额为
2800000.00元，系因拆迁工作未完成，尚未办理结算。
2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称期末余额占预付款项期末余额合计数的比例（%）
比亚迪汽车销售有限公司33226480.1328.14
一汽丰田汽车销售有限公司13437170.3211.38
领克汽车销售有限公司10414547.638.82
北京碧水源科技股份有限公司6493011.845.50
赛力斯汽车销售有限公司6260264.355.30
合计69831474.2759.15
（五）其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利
其他应收款289037196.69151824668.08
合计289037196.69151824668.08
1.其他应收款
（1）按账龄披露账龄期末账面余额
1年以内（含1年）241651627.25
1－2年（含2年）28778002.83
61
6-1-70账龄期末账面余额
2－3年（含3年）38859575.07
3－4年（含4年）5509006.98
4－5年（含5年）2120850.94
5年以上53654354.53
减：坏账准备81536220.91
合计289037196.69
（2）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
员工备用金借款31426.1618625.30
押金、保证金26188960.4228431494.88
暂时代垫款82189313.1062774060.06
非并表范围内关联往来253198209.12116013268.96
其他8965508.807023673.01
合计370573417.60214261122.21
（3）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期整个存续期合计未来12个月预期信用损失预期信用损失预期信用损失
(未发生信用减值)(已发生信用减值)
2022年1月1日余额5200109.275988973.1451247371.7262436454.13
2022年1月1日余额在本期————————
--转入第二阶段-1410752.821410752.82
--转入第三阶段-879286.08879286.08
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提11783668.185299827.407143495.9324226991.51
本期转回5288437.421118533.11631857.927038828.45本期转销
本期核销2995.00811.755800.009606.75
其他变动1740653.36134139.1746417.941921210.47
2022年12月31日余额12022245.5710835061.5958678913.7581536220.91
注：其他变动为2022年并购鑫信建投增加1944895.03元以及处置地产4家子公司减
62
6-1-71少23684.56元。
（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他按账龄组合计提坏账
60817121.0423003149.517038828.459606.751921210.4778693045.82
准备的其他应收款单项金额不重大但单
项计提坏账准备的其1619333.091223842.002843175.09他应收款
合计62436454.1324226991.517038828.459606.751921210.4781536220.91
注：其他变动为2022年并购鑫信建投增加1944895.03元、处置地产4家子公司减少
23684.56元。
（5）本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额
实际核销的其他应收款9606.75
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末坏账准备单位名称款项的性质期末余额账龄余额合计数的比例期末余额
（%）
福建漳龙地产集团有限公司非并表范围内关联往来200000000.001年以内53.9710000000.00
1年以内至
福建东南花都置业有限公司非并表范围内关联往来52503998.7514.1746319358.34
5年以上
漳州市芗城区住房和城乡建设局暂时代垫款37360842.943年以内10.084666156.35
漳州市住房和城乡建设局暂时代垫款27602430.513年以内7.454341457.83福建漳州金峰经济开发区管理委
暂时代垫款4638537.102年以内1.25441755.22员会财政局
合计--322105809.30--86.9265768727.74
63
6-1-72（六）存货
1.存货分类
（1）按性质分类期末余额期初余额项目存货跌价准备或合同履约成本存货跌价准备或合同履约成本账面余额账面价值账面余额账面价值减值准备减值准备
原材料14242373.841715099.6612527274.1810878217.61845550.6210032666.99
开发成本1045504417.131045504417.13
开发产品105059186.2123502459.8681556726.35314127381.4434035853.51280091527.93
库存商品196380977.936539008.84189841969.09138525148.254357798.84134167349.41
合同履约成本14764993.3714764993.3710399439.6710399439.67
合计330447531.3531756568.36298690962.991519434604.1039239202.971480195401.13
（2）开发成本主要项目及其利息资本化情况：
其中：本期
本期转入本期其他本期（开发成本）期末利息资本化项目名称开工时间预计竣工时间预计总投资期初余额利息资本化资金来源开发产品减少金额增加余额累计金额金额
晟水名都（一期）2015年4月2019年7月350000000.00-5041635.38-5041635.38自筹晟发名都（二期、
2010年3月2024年12月750000000.00157357903.9552349491.17158745672.9353737260.15自筹
三期）
晟水名都(二期)2020年12月2025年12月570000000.00166449276.43213338595.2146889318.78自筹
山水名都2020年11月2023年12月686680000.00572605074.60648055249.1475450174.54自筹
尚水名都（二期）2015年3月2019年12月577000000.00-14754400.83-14754400.83自筹
漳发名都2017年12月2021年9月250000000.00-11166760.75-11166760.75自筹
兰香上邸2021年12月2024年8月570000000.00149092162.15239920727.5090828565.35自筹
合计----3753680000.001045504417.1321386694.211260060244.78235942521.86
注：本期其他减少金额系处置地产4家子公司导致减少。
64
6-1-73（3）开发产品主要项目信息：
项目名称竣工时间期初余额本期增加本期减少期末余额利息资本化累计金额其中：本期利息资本化金额
晟发名都2016年9月34343609.8252349491.1786693100.99
晟水名都2019年7月50759303.51-5041635.3845717668.13
尚水名都2018年6月95944851.03-14754400.83-2512149.7183702599.91
漳发名都2021年9月133079617.08-11166760.75100556270.0321356586.30
合计--314127381.4421386694.21230454889.44105059186.21
注：本期减少金额包含了处置地产子公司的影响数，其中处置子公司导致晟发名都减少37775190.82元、晟水名都减少50645033.21元。
65
6-1-742.存货跌价准备和合同履约成本减值准备
（1）按性质分类本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额备注计提其他转回或转销其他
原材料845550.62869549.041715099.66
开发产品34035853.514441938.525197459.749777872.4323502459.86
库存商品4357798.844374574.502193364.506539008.84
合计39239202.979686062.067390824.249777872.4331756568.36
注：开发产品本期减少金额中的其他系本期处置地产子公司导致的减少。
（2）按开发产品主要项目分类本期增加金额本期减少金额项目名称期初余额期末余额备注计提其他转回或转销其他
晟发名都4892649.804892649.80
晟水名都5457289.52203072.97775139.864885222.63
尚水名都19711298.644238865.551304539.4322645624.76
漳发名都3974615.553117780.45856835.10
合计34035853.514441938.525197459.749777872.4323502459.86
注：本期减少金额中的其他系本期处置地产子公司导致的减少。
3.期末无存货受限情况
（七）合同资产
1.合同资产情况
期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
工程施工424879289.5636992322.27387886967.29323799635.5522742892.52301056743.03
合计424879289.5636992322.27387886967.29323799635.5522742892.52301056743.03
66
6-1-752.报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因
项目变动金额变动原因本期完成工程量形成的取决于时间流逝之
漳州市区内河水环境综合整治 PPP 项目输变电工程 7195657.45外因素的收款权利本期完成工程量形成的取决于时间流逝之
漳州市医院高新区院区项目15565706.25外因素的收款权利
漳州发展水务集团 8.47MWP分布式光伏发电项目工程总 本期完成工程量形成的取决于时间流逝之
2740602.98
承包外因素的收款权利本期完成工程量形成的取决于时间流逝之
漳州市南江滨路第三标段照明施工工程2031385.19外因素的收款权利本期完成工程量形成的取决于时间流逝之
漳州市市级方舱隔离点项目建筑电气专业承包2768389.01外因素的收款权利
漳州市东南部沿海地区九龙江调水工程（一期）第3标本期完成工程量形成的取决于时间流逝之
2407822.12
段施工临时用电工程外因素的收款权利本期完成工程量形成的取决于时间流逝之
漳州恒大御景半岛01、04地块小区供水设施3119745.65外因素的收款权利本期完成工程量形成的取决于时间流逝之
新城苑南区1-10#楼及地下室供水设施委托建设2589640.21外因素的收款权利本期完成工程量形成的取决于时间流逝之
长福棚户改造项目01、02地块2349333.75外因素的收款权利
西湖生态园片区（林内）棚户区改造供水设施委托建设本期完成工程量形成的取决于时间流逝之
6855680.00
工程外因素的收款权利
建元东路（龙文南路-东环城路）道路工程 ZK 和 YK 线段 本期完成工程量形成的取决于时间流逝之
6945227.97
给水工程外因素的收款权利
合计54569190.58--
3.本期合同资产计提减值准备情况
项目本期计提本期转回本期转销/核销原因按信用风险特征组合计
工程施工13528730.161046365.73提
合计13528730.161046365.73--
（八）一年内到期的非流动资产项目期末余额期初余额
一年内到期的长期应收款5515000.003054467.38
合计5515000.003054467.38
（九）其他流动资产项目期末余额期初余额
待摊费用1652949.541711243.32
应交税费-应交增值税56289636.0567002757.54
预缴税费12405863.0427181773.12
合同取得成本2140133.29
合计70348448.6398035907.27
67
6-1-76（十）债权投资
1.债权投资情况
期末余额项目账面余额减值准备账面价值
漳州高新区一药一智投资合伙企业（有限合伙）1014337.531014337.53漳州高新区站前投资合伙企业（有限合伙)1014337.531014337.53合计2028675.062028675.06
2.期末重要的债权投资
期末余额项目面值票面利率实际利率到期日
漳州高新区一药一智投资合伙企业（有限合伙）1000000.003.56%3.56%2042/7/7漳州高新区站前投资合伙企业（有限合伙)1000000.003.56%3.56%2042/7/10合计2000000.00------
（十一）长期应收款
1.长期应收款情况
期末余额期初余额坏坏折现率项目账账区间账面余额账面价值账面余额账面价值准准备备
分期收款销售商品49860212.5449860212.5455375212.5455375212.544.65%
其中：未实现融资收益16319787.4616319787.4616319787.4616319787.464.65%
合计49860212.5449860212.5455375212.5455375212.54--
68
6-1-77（十二）长期股权投资
本期增减变动期初余额期末余额减值准备被投资单位
(账面价值)减少权益法下确认的其他综合其他权益宣告发放现金股(账面价值)期末余额追加投资计提减值准备其他投资投资损益收益调整变动利或利润
一、合营企业小计
二、联营企业
福建华兴漳发创业投资有限公司10289420.31-10760.5110278659.80
福建信禾房地产开发有限公司259988057.54-890668.49-11314.50259086074.55
福建东南花都置业有限公司42822802.67-62309.6016554268.6726206224.4016554268.67
福建省泷澄建筑工业有限公司92569536.20-6039102.0786530434.134288542.03
福建省漳州福化水务发展有限责任公司33961181.41-383875.2333577306.18
福建兆发房地产有限公司270640030.747508773.7230000000.00248148804.46
漳州兆赫房地产开发有限公司300000000.00-11140101.51288859898.49
太阳海缆（东山）有限公司80000000.00-395614.6579604385.35
一道新能源科技（漳州）有限公司20000000.00113253.124182.6720117435.79
小计710271028.87400000000.00-11300405.22-7131.8330000000.0016554268.671052409223.1520842810.70
合计710271028.87400000000.00-11300405.22-7131.8330000000.0016554268.671052409223.1520842810.70
69
6-1-78（十三）其他权益工具投资
1.其他权益工具投资情况
项目期末余额期初余额
漳州天同地产有限公司52353877.1360125949.76
漳州人才发展集团有限公司11057522.6511161114.23
合计63411399.7871287063.99
2.非交易性权益工具投资的情况
其他综合收益指定为以公允价值计量本期确认的累计其他综合收益转入项目累计利得转入留存收益且其变动计入其他综合股利收入损失留存收益的原因的金额收益的原因漳州天同地产管理层确认该投资为非
7600000.00129873877.13
有限公司交易性权益工具投资漳州人才发展管理层确认该投资为非
1057522.65
集团有限公司交易性权益工具投资
合计7600000.00130931399.78
（十四）其他非流动金融资产项目期末余额期初余额
福建省展信股权投资合伙企业（有限合伙）2843241.60995976.65
合计2843241.60995976.65
（十五）投资性房地产
1.采用成本计量模式的投资性房地产
项目房屋、建筑物合计
一、账面原值
1.期初余额109153545.53109153545.53
2.本期增加金额41775412.5041775412.50
（1）外购
（2）存货\固定资产\在建工程转入7484590.537484590.53
（3）企业合并增加34290821.9734290821.97
3.本期减少金额15799408.6015799408.60
（1）处置391457.00391457.00
（2）处置子公司减少15407951.6015407951.60
70
6-1-79项目房屋、建筑物合计
4.期末余额135129549.43135129549.43
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额12105016.6512105016.65
5228328.82
2.本期增加金额5228328.82
（1）计提或摊销2437383.172437383.17
（2）企业合并增加1466057.341466057.34
1324888.31
（3）固定资产转入1324888.31
3.本期减少金额1978439.451978439.45
（1）处置179761.03179761.03
（2）处置子公司减少1798678.421798678.42
4.期末余额15354906.0215354906.02
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值119774643.41119774643.41
2.期初账面价值97048528.8897048528.88
（十六）固定资产项目期末余额期初余额
固定资产984859145.85938412446.08固定资产清理
合计984859145.85938412446.08
71
6-1-801.固定资产
（1）固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备电子设备运输设备其他合计
一、账面原值
1.期初余额521235199.86298430557.6246904090.2239905727.85499068633.251405544208.80
2.本期增加金额1993465.4283307159.526485213.2820319256.1322809556.25134914650.60
（1）购置1305722.286245178.9520127283.633905680.9531583865.81
（2）企业合并增加240034.33191972.50343771.26775778.09
（3）在建工程、投资性
1993465.4282001437.2418557104.04102552006.70
房地产转入
（4）其他3000.003000.00
3.本期减少金额8667521.852679579.472689809.6518241589.488052240.5840330741.03
（1）处置或报废1182931.322531662.211621875.4017849168.123786953.6926972590.74
（2）处置子公司减少1064934.25392421.36156259.581613615.19
（3）转入在建工程、投
7484590.537484590.53
资性房地产
（4）其他147917.263000.004109027.314259944.57
4.期末余额514561143.43379058137.6750699493.8541983394.50513825948.921500128118.37
二、累计折旧
1.期初余额114126457.30116453302.9716385427.6015952984.47202761669.90465679842.24
2.本期增加金额16006974.8722468664.847402554.746249641.6411911841.7164039677.80
（1）计提16006974.8722468664.847248896.126105669.1411691628.7763521833.74
（2）企业合并增加153658.62143972.50205356.56502987.68
（3）其他14856.3814856.38
3.本期减少金额1376395.152026468.852145275.246847524.623567194.8515962858.71
（1）处置或报废51506.842026468.851344223.146481287.183449484.4313352970.44
（2）处置子公司减少786195.72366237.44117710.421270143.58
（3）转入投资性房地产1324888.311324888.31
（4）其他14856.3814856.38
4.期末余额128757037.02136895498.9621642707.1015355101.49211106316.76513756661.33
三、减值准备
1.期初余额132531.151319389.331451920.48
2.本期增加金额1061.6759329.0460390.71
72
6-1-81项目房屋及建筑物机器设备电子设备运输设备其他合计
（1）计提55138.7555138.75
（2）企业合并增加1061.674190.295251.96
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额132531.151061.671378718.371512311.19
四、账面价值
1.期末账面价值385804106.41242030107.5629055725.0826628293.01301340913.79984859145.85
2.期初账面价值407108742.56181844723.5030518662.6223952743.38294987574.02938412446.08注:1）本期折旧金额为63521833.74元；
2）本期账面原值和累计折旧中本期增减金额的其他为设备分类调整；
3）2022年度，漳州发展水务集团本部项目老旧小区（三期）竣工验收，整体金额
17684457.44元结转至固定资产-其他设备；
4）漳浦发展水务有限公司本部项目漳浦县第二水厂加氯间和二级泵房升级改造设备
安装项目于2022年整体竣工并验收，整体金额1227525.86元结转至固定资产-机器设备；
项目漳浦县第二水厂配套项目-排泥水处理工程安装工程于2022年度整体竣工并验收，整体金额3976083.71元结转至固定资产，其中房屋及建筑物为1886556.43元，机器设备为2089527.28元。
（2）未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书的原因
福建华骏房屋及建筑物—华夏汽车城福特
5760252.93 福州市暂不办理市内4S店产权变更
4S店
南平华骏房屋及建筑物3707401.86正在办理，消防验收暂未通过部分改制前资产未办产权证；鑫荣花苑售
水务集团房屋及建筑物273806081.45水大厅由于开发商原因，尚未办理；二水厂扩建及三水厂尚未办理部分改制前未办理产权证；部分属于构筑
金峰自来水公司房屋及建筑物5221767.76物，部分尚未办理漳浦水务污水分公司房屋建筑物27842938.65暂未办理
（十七）在建工程项目期末余额期初余额
在建工程67408660.0920894404.50工程物资
合计67408660.0920894404.50
73
6-1-821.在建工程
（1）在建工程情况期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
修文路（新华南路至青年路）
576452.68576452.68576452.68576452.68
市政给水管改管工程漳州古城保护市政给水管道
972202.81972202.81812512.34812512.34
工程漳州市老旧小区供水改造工
7198793.507198793.50
程（三期）
漳浦县第二水厂配套项目-排
3423201.323423201.32
泥水处理工程
漳州大唐印象、仓园路、菜市
55000.0055000.0055000.0055000.00
路市政给水工程漳州市金峰水厂扩建工程（一
52629424.7752629424.774529166.154529166.15
期）
漳发汽车：装修改造工程481275.89481275.89481275.89481275.89
2021年漳浦县城老旧小区管
138145.34138145.3492886.6692886.66
网改造工程漳发汽车园雨污分离改造工
68839.8868839.88
程
有机废气治理设备项目60442.4860442.48
老旧小区改造项目-水利新村
267870.21267870.21
供水设施改造项目
乔安新华园供水改造项目322181.42322181.42321681.42321681.42
老旧小区（四期）6226589.146226589.14674786.89674786.89第三水厂工程（二期)97798.0097798.0097798.0097798.00新中山桥南侧片区改管工程212294.02212294.02133893.11133893.11
金源新村供水改造项目989609.26989609.26740160.28740160.28
西环城路给水管道工程423382.42423382.42423382.42423382.42二水厂取水口取水泵改造工
575896.31575896.31
程
打山村原水管教加固工程213313.49213313.49213313.49213313.49
石亭中路DN500市政供水给水
218111.92218111.92
工程
74
6-1-83期末余额期初余额
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
金峰开发区市政消防栓工程410215.44410215.44410215.44410215.44
老旧小区（五期）1016101.611016101.61百里弦歌片区改造提升项目
36730.6136730.61
给水管工程
北环(龙祥北路-龙腾北路)市
21788.1021788.10
政改管
南太武路整治提升项目-给水
60014.9060014.90
管道改造工程
新华西路段、县后路给水改造
566526.70566526.70
工程
阳光雅苑给水管道改造工程127556.93127556.93漳州市第二自来水厂场地改
23714.9123714.91
造工程
二水厂10KW红旗变配电室自
278810.00278810.00
来水线接入工程
漳浦水厂生产区域绿化项目3400.003400.00漳浦县第二水厂配套厂区道
4100.004100.00
路项目漳浦县城老旧小区管网改造
42235.0542235.05
工程（2022）
雷达4S店 203210.81 203210.81
极氪家装修改造工程798459.92798459.92
南平华骏消防工程61078.0261078.02
漳龙物流园区（一期）分布式
879709.88879709.88
光伏电站项目二期脱水设备加装及改造无
990.10990.10
轴螺旋输送机和料斗工程
水下检修项目17623.7617623.76
合计67889935.98481275.8967408660.0921375680.39481275.8920894404.50
75
6-1-84（2）重要在建工程项目本期变动情况
期初本期转入固定资本期其他减期末工程累计投入工程利息资本化累其中：本期利息本期利息资资金项目名称预算数本期增加金额
余额产金额少金额余额占预算比例(%)进度(%)计金额资本化金额本化率(%)来源修文路（新华南路至青年路）市
652452.00576452.68576452.6888.3590.00自有资金
政给水管改管工程漳州古城保护
市政给水管道2316000.00812512.34159690.47972202.8141.9888.00其他工程漳州市老旧小
区供水改造工38637400.007198793.509323939.1916522732.6942.76100.00自有资金
程（三期）漳浦县第二水
厂配套项目-排3611800.003423201.32167381.303590582.6299.41100.00自有资金泥水处理工程
漳州大唐印象、
仓园路、菜市路499000.0055000.0055000.0011.0210.00自有资金市政给水工程漳州市金峰水
自有资金、金融厂扩建工程（一338150900.004529166.1548100258.6252629424.7715.5630.001278807.08181390.93机构贷款
期）
漳发汽车：装修
481275.89481275.89100.00自有资金
改造工程
2021年漳浦县
城老旧小区管92886.6645258.68138145.34自有资金网改造工程漳发汽车园雨
污分离改造工238607.3268839.88179529.84248369.72104.09100.00自有资金程有机废气治理
136600.0060442.4860442.48120884.9688.50100.00自有资金
设备项目老旧小区改造
项目-水利新村
409317.00267870.2141336.30309206.5175.54100.00自有资金
供水设施改造项目乔安新华园供
395157.00321681.42500.00322181.4281.5370.00自有资金
水改造项目
76
6-1-85期初本期转入固定资本期其他减期末工程累计投入工程利息资本化累其中：本期利息本期利息资资金
项目名称预算数本期增加金额
余额产金额少金额余额占预算比例(%)进度(%)计金额资本化金额本化率(%)来源老旧小区（四
16950000.00674786.895551802.256226589.1436.7495.00自有资金
期）
第三水厂工程
97798.0097798.002.00自有资金
（二期)新中山桥南侧
410000.00133893.1178400.91212294.0251.7895.00自有资金
片区改管工程金源新村供水
917194.00740160.28249448.98989609.26107.985.00自有资金
改造项目西环城路给水
423382.42423382.4220.00自有资金
管道工程二水厂取水口
取水泵改造工822833.00575896.31142788.69718685.0087.34100.00自有资金程打山村原水管
213313.49213313.4950.00自有资金
教加固工程
石亭中路DN500
市政供水给水546000.00218111.92172006.71390118.6371.45100.00自有资金工程金峰开发区市
1344000.00410215.44410215.4430.5290.00自有资金
政消防栓工程
新华西路段、县
后路给水改造1303214.00566526.70566526.7043.4790.00自有资金工程金峰开发区北
部片区供水工10000000.00243000.00243000.00100.00自有资金程漳州市第三自
自有资金、金融来水厂工程（一409000000.00246100.00246100.00100.004403527.53机构贷款
期）
二水厂10KW红旗变配电室自
278810.00278810.00自有资金
来水线接入工程
77
6-1-86期初本期转入固定资本期其他减期末工程累计投入工程利息资本化累其中：本期利息本期利息资资金
项目名称预算数本期增加金额
余额产金额少金额余额占预算比例(%)进度(%)计金额资本化金额本化率(%)来源漳浦县第二水厂加氯间和二
级泵房升级改1227525.861227525.86100.00自有资金造设备安装项目漳浦县城老旧
小区管网改造42235.0542235.05自有资金
工程（2022）漳浦水厂生产
3400.003400.00自有资金
区域绿化项目漳浦县第二水
厂配套厂区道4100.004100.00自有资金路项目漳浦污水厂一
级A扩容提标改 49287924.00 2219.27 2219.27 100.00 自有资金造工程极氪家装修改
5000000.00798459.92798459.9215.9720.00自有资金
造工程漳龙物流园区
（一期）分布式28000000.00879709.88879709.883.143.14自有资金光伏电站项目老旧小区（五
7764000.001016101.611016101.6113.0970.00自有资金
期）
减：在建工程减
481275.89481275.89
值准备
合计916392398.3220894404.5069580972.7123371055.54248369.7266855951.95----5682334.61181390.93--
注：其他减少系汽贸板块转入长期待摊费用核算。
78
6-1-87（十八）使用权资产
项目房屋及建筑物机器设备合计
一、账面原值
1.期初余额147497853.59208656.91147706510.50
2.本期增加金额6020160.936020160.93
（1）租入5196951.275196951.27
（2）企业合并增加204829.73204829.73
（3）其他618379.93618379.93
3.本期减少金额2238646.782238646.78
（1）合同到期748922.60748922.60
（2）处置子公司减少681394.39681394.39
（3）其他808329.79808329.79
4.期末余额151279367.74208656.91151488024.65
二、累计折旧
1.期初余额17781003.9054432.2417835436.14
2.本期增加金额18577716.2754432.2418632148.51
（1）计提18517974.2854432.2418572406.52
（2）企业合并增加59741.9959741.99
3.本期减少金额943588.60943588.60
（1）合同到期612826.36612826.36
（2）处置子公司减少169096.32169096.32
（3）其他161665.92161665.92
4.期末余额35415131.57108864.4835523996.05
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值115864236.1799792.43115964028.60
2.期初账面价值129716849.69154224.67129871074.36
注：本期其他减少主要系水利电力租赁提前终止。
79
6-1-88（十九）无形资产
1.无形资产情况
项目土地使用权特许经营使用权计算机软件其他合计
一、账面原值
1.期初余额103106964.61628088790.688577843.131740.00739775338.42
2.本期增加金额7527276.91583105.648110382.55
（1）购置7477093.42583105.648060199.06
（2）其他50183.4950183.49
3.本期减少金额9227016.87204327.439431344.30
（1）处置8500000.008500000.00
（2）其他727016.87204327.43931344.30
4.期末余额103106964.61626389050.728956621.341740.00738454376.67
二、累计摊销
1.期初余额17327797.4028112201.485783490.071740.0051225228.95
2.本期增加金额2290216.2423978229.06571982.6626840427.96
（1）计提2290216.2423978229.06571982.6626840427.96
3.本期减少金额2408333.22204327.432612660.65
（1）处置2408333.222408333.22
（2）其他204327.43204327.43
4.期末余额19618013.6449682097.326151145.301740.0075452996.26
三、减值准备
1.期初余额6091666.786091666.78
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额6091666.786091666.78
（1）处置6091666.786091666.78
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值83488950.97576706953.402805476.04663001380.41
2.期初账面价值85779167.21593884922.422794353.06682458442.69
80
6-1-892.未办妥产权证书的土地使用权情况
项目账面价值未办妥产权证书的原因
福建华骏汽车销售服务有限公司-土地 2925824.77 福州市暂不办理市内4S店土地变更
水务集团三水厂（一期）土地44187819.68尚未办理
（二十）商誉
1.商誉账面原值
本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额期末余额企业合并形成的其他处置其他
收购漳州金峰自来水公司形成的商誉18207864.2918207864.29
收购福建华骏汽车销售有限公司形成的商誉391220.26391220.26
收购厦门东南汽车销售有限公司形成的商誉933425.59933425.59
应付原漳州市自来水公司整体资产转让尾款形成的商誉7986018.647986018.64
收购福建漳发建设有限公司形成的商誉1900000.001900000.00
合计29418528.7829418528.78
2.商誉减值准备
本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额期末余额计提其他处置其他
收购漳州金峰自来水公司形成的商誉18207864.2918207864.29
收购福建华骏汽车销售有限公司形成的商誉391220.26391220.26
收购厦门东南汽车销售有限公司形成的商誉933425.59933425.59
应付原漳州市自来水公司整体资产转让尾款形成的商誉7986018.647986018.64
合计27518528.7827518528.78
本报告期末，公司对商誉进行减值测试后未发现存在减值，故无需计提减值准备。
（二十一）长期待摊费用项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额
装修费50280706.486224054.2610894676.74344199.6545265884.35
东墩一期屋顶改造工程3194655.97466333.208242.522720080.25
其他2682570.692609111.001565379.393726302.30
合计56157933.148833165.2612926389.33352442.1751712266.90
81
6-1-90（二十二）递延所得税资产/递延所得税负债
1.未经抵销的递延所得税资产
期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备120589898.9730043591.8686094021.2821457996.52
内部交易未实现利润23522990.045880747.5313340163.473335040.87
可抵扣亏损2083632.53520908.132273053.67568263.42
PPP项目税会差异 9123628.15 2280907.04 13093625.59 3273406.41
合计155320149.6938726154.56114800864.0128634707.22
2.未经抵销的递延所得税负债
期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债按公允价值重新计量剩余长期股
90293229.1222573307.28105385607.1626346401.79
权投资价值
固定资产一次性加计扣除217886.9754471.74672661.25168165.31
PPP项目税会差异 241018500.96 60254625.26 129622498.62 32405624.65
其他权益工具投资公允价值变动15411399.783852849.95
评估净资产增值额32256630.078064157.52
合计379197646.9094799411.75235680767.0358920191.75
3.未确认递延所得税资产明细
项目期末余额期初余额
可抵扣暂时性差异99092498.72182395526.82
可抵扣亏损345803562.53413079776.33
合计444896061.25595475303.15
4.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份期末金额期初金额备注
2022年34546835.82
2023年34598912.4081380269.75
2024年69509722.9289170985.58
2025年79895936.8785381724.49
2026年77439866.26122599960.69
2027年84359124.08
合计345803562.53413079776.33--
82
6-1-91（二十三）其他非流动资产
期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值预付工程设
175094.00175094.0077929.0077929.00
备款无形资产预
834329.80834329.80602539.68602539.68
付款
增值税78035713.7178035713.7194262286.8194262286.81
合同资产3450632874.63108811042.773341821831.862101941324.8729048061.392072893263.48
合计3529678012.14108811042.773420866969.372196884080.3629048061.392167836018.97
（二十四）短期借款
1.短期借款分类
项目期末余额期初余额
质押借款24442941.6026966552.53
抵押借款18831944.4316000000.00
保证借款954000000.00860000000.00
信用借款100000000.0010000000.00
短期借款应付利息1934476.081185366.72
合计1099209362.11914151919.25
注：*质押借款：系福建华骏汽车销售服务有限公司由福建漳州发展汽车集团有限
公司担保，以新车合格证为质押向长安汽车金融有限公司借款6629580.00元；南平华骏汽车销售服务有限公司由福建漳州发展汽车集团有限公司担保，以新车合格证为质押向福特汽车金融(中国)有限公司借款1553196.00元；三明华骏汽车销售服务有限公司
由福建漳州发展汽车集团有限公司担保，以新车合格证为质押向福特汽车金融(中国)有限公司借款1594764.00元；三明华骏天元汽车销售服务有限公司由福建漳州发展汽车
集团有限公司担保，以新车合格证为质押向上汽通用汽车金融有限责任公司借款
3197461.60元；厦门市东南汽车贸易有限公司以新车合格证为质押向广汽汇理汽车金
融有限公司借款5192844.00元，向广州汽车集团财务有限公司借款5192844.00元；
漳州市华骏天元汽车销售服务有限公司由福建漳州发展汽车集团有限公司担保，以新车合格证为质押向福特汽车金融(中国)有限公司借款1082252.00元。
*抵押借款：系三明玖玖丰田汽车销售服务有限公司以其房屋建筑物及土地使用权
83
6-1-92证作抵押向中国银行股份有限公司三明分行借款10000000.00元，以车辆登记证作抵押
向丰田融资租赁有限公司厦门分公司借款256758.12元；三明华骏汽车销售服务有限公司以其房屋建筑物及土地使用权证作抵押向中国银行股份有限公司三元支行借款
8000000.00元；三明华骏天元汽车销售服务有限公司以车辆登记证作抵押向上汽通用
融资租赁有限公司借款575186.31元。
*保证借款：由福建漳龙集团有限公司担保，公司本部向中国建设银行股份有限公司漳州分行借款100000000.00元、向中国银行股份有限公司漳州分行借款
150000000.00元、向中国农业银行股份有限公司漳州分行借款294000000.00元向交
通银行股份有限公司厦门分行借款200000000.00元，向上海浦东发展银行股份有限公司漳州分行借款100000000.00元；由公司本部担保，漳州发展水务集团有限公司向中国农业银行股份有限公司漳州分行借款100000000.00元；由公司本部担保，漳州市华骏汽车销售服务有限公司向交通银行股份有限公司厦门分行借款10000000.00元。
*信用借款：公司本部向招商银行股份有限公司信用借款100000000.00元。
（二十五）应付票据种类期末余额期初余额商业承兑汇票
银行承兑汇票5500000.00
合计5500000.00本期末无已到期未支付的应付票据。
（二十六）应付账款
1.应付账款列示
项目期末余额期初余额
工程款1445577029.191359132908.66
汽车款项6956022.219394117.87
设备款73439.00
货款30259708.69107694052.98
广告宣传费552666.041020035.42
软件费29900.00
其他6226356.076346981.78
合计1489571782.201483691435.71
84
6-1-932.账龄超过1年的重要应付账款
项目期末余额未偿还或结转的原因
宏盛建业投资集团有限公司6477465.74因工程尚未财审决算，故款项未结算中交建宏峰集团有限公司22265805.37因工程尚未财审决算，故款项未结算南通华新环保科技股份有限公司11367954.40因工程尚未财审决算，故款项未结算中国电建集团贵阳勘测设计研究院有限公司97096938.22因工程尚未财审决算，故款项未结算中国电建集团成都勘测设计研究院有限公司14870928.56因工程尚未财审决算，故款项未结算福建省天钧建设发展有限公司4821734.92因工程尚未财审决算，故款项未结算福建省泷澄建设集团有限公司46043404.62因工程尚未财审决算，故款项未结算中国建筑股份有限公司324962224.48因工程尚未财审决算，故款项未结算中勘岩土（厦门）勘察设计有限公司5647427.09因工程尚未财审决算，故款项未结算北京碧水源科技股份有限公司7704860.48因工程尚未财审决算，故款项未结算三明客家源建设工程有限公司4923147.00因工程尚未财审决算，故款项未结算合计546181890.88
（二十七）预收款项
1.预收款项列示
项目期末余额期初余额
租金612497.90
合计612497.90
2.账龄无超过1年的重要预收款项
（二十八）合同负债
1.合同负债情况
项目期末余额期初余额
预收房款885789.37261070997.43
预收工程款63086345.5485066677.73
整车预收款9436248.1313875865.55
售后精品维修预收款8187240.338259100.95
其他2936807.622219484.35
合计84532430.99370492126.01
85
6-1-942.报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因
项目变动金额变动原因
预收房款-260185208.06本期漳发名都确认收入及处置地产四家子公司
合计-260185208.06--
（二十九）应付职工薪酬
1.应付职工薪酬列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬41973943.68177545052.36185348502.0334170494.01
二、离职后福利-设定提存计划544835.4224165350.9923944419.79765766.62
三、辞退福利1074971.00-302440.00772531.00
合计43593750.10201407963.35210065452.8234936260.63
2.短期薪酬列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1.工资、奖金、津贴和补贴39345703.84147412308.20154924711.4831833300.56
2.职工福利费18275.956472919.426347510.55143684.82
3.社会保险费136035.069136188.079092942.07179281.06
其中：医疗保险费132745.657975159.237932355.47175549.41
工伤保险费662.81522049.74521094.511618.04
生育保险费2626.60638979.10639492.092113.61
4.住房公积金14752.9811511837.3611510774.8615815.48
5.工会经费和职工教育经费2459175.853011799.313472563.071998412.09
合计41973943.68177545052.36185348502.0334170494.01
3.设定提存计划列示
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1.基本养老保险544649.4417392224.6617261879.25674994.85
2.失业保险费185.98540862.84533524.057524.77
3.企业年金缴费6232263.496149016.4983247.00
合计544835.4224165350.9923944419.79765766.62
86
6-1-95（三十）应交税费
项目期末余额期初余额
增值税11153507.2613651858.08
企业所得税13411667.0825571416.80
个人所得税194354.74280086.07
城市维护建设税654810.29847290.38
教育费附加489847.31661496.22
印花税901362.95524226.78
房产税1937422.721743853.30
土地使用税502233.20529254.31
土地增值税46214517.9910249945.84
江海堤防工程维护费1833015.962676929.16
水资源费1928327.90545707.40
其他税费1234010.03773567.71
合计80455077.4358055632.05
（三十一）其他应付款项目期末余额期初余额应付利息应付股利
其他应付款544810106.43426335184.25
合计544810106.43426335184.25
1.其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款项目期末余额期初余额
预提费用1641747.971252234.94
暂收应付及暂扣款项37218811.7641820222.70
押金、保证金50605062.8345625967.50
非并表范围内关联往来450177011.22335661132.99
订房协议金20000.0020000.00
其他5147472.651955626.12
合计544810106.43426335184.25
87
6-1-96（2）账龄超过1年的重要其他应付款
项目期末余额未偿还或结转的原因
福建兆发房地产有限公司234000000.00未结算
漳州天同地产有限公司61204930.00未结算
上海威派格智慧水务股份有限公司3767323.18未结算
福建漳龙集团有限公司2616045.92未结算
漳浦县住房和城乡建设局2000000.00未结算
漳州市财政局2000000.00未结算
能工建设（福建）有限公司1755257.28未结算
上海中韩杜科泵业制造有限公司1621834.60未结算
合计308965390.98--
（三十二）一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额
1年内到期的长期借款210886572.10221332506.10
1年内到期的长期借款、直接融资工具、公
2694133.862021376.76
司债等应付利息
1年内到期的长期应付款12013875.036306250.00
1年内到期的租赁负债13268334.4412567529.73
合计238862915.43242227662.59
注：*漳州发展水务集团有限公司取得兴业金融租赁有限责任公司租赁贷款本金以
及利息225811812.49元，借款期限3年，2023年应还12013875.03元，重分类至一年内到期的非流动负债列示。
*由福建漳龙集团有限公司担保，公司本部向国家开发银行福建省分行借款
51000000.00元，期限18年，已还22000000.00元，2023年应还4000000.00元，重
分类至一年内到期的非流动负债列示。
* 漳发生态科技（云霄）有限公司由漳州发展水务集团有限公司担保，以PPP项目下政府付费款作质押向中国农业发展银行诏安县支行借款92000000.00元，期限12年，已还29773244.10元，2023年应还10000000.00元，重分类至一年内到期的非流动负债列示。
88
6-1-97*福建漳发生态科技有限公司由公司本部担保，以项目收费权益作质押向中国银行
股份有限公司漳州分行借款124000000.00元，期限115个月，已还34875000.00元，
2023年应还11625000.00元，重分类至一年内到期的非流动负债列示；福建漳发生态科
技有限公司由公司本部担保，以东墩二期污水处理服务费收费权作质押向中国邮政储蓄银行股份有限公司漳州市分行借款200000000.00元，期限12年，实际偿还金额为按实际借款金额比例偿还计划还款金额，已还24138305.54元，2023年应还16092204.36元，重分类至一年内到期的非流动负债列示。
*漳州发展水务集团有限公司由公司本部担保，以第三水厂收费权益作质押向中国银行股份有限公司漳州分行借款113560000.00元，期限156个月，实际偿还金额为按实际借款金额比例偿还计划还款金额，已还16228571.48元，2023年应还8114285.74元，重分类至一年内到期的非流动负债列示；漳州发展水务集团有限公司由公司本部担保，以二水厂自来水收费权及其项下应收自来水费作质押向平安银行股份有限公司漳州分行借款19967811.80元，期限10年，实际偿还金额为按实际借款金额比例偿还计划还款金额，已还27125.00元，2023年应还101082.00元，重分类至一年内到期的非流动负债列示；由公司本部担保，漳州发展水务集团有限公司向国家开发银行福建省分行借款32000000.00元，期限13年，已还12000000.00元，2023年度应还7000000.00元，
重分类至一年内到期的非流动负债列示。
*漳浦发展水务有限公司由公司本部担保，以漳浦县污水处理厂全部污水处服务费作质押向中国银行股份有限公司漳浦支行借款23389000.00元，期限9年，已还
2227523.82元，2023年应还4000000.00元，重分类至一年内到期的非流动负债列示。
*南靖漳发碧水源环境有限公司由公司本部、北京碧水源科技股份有限公司按穿透
后股比担保，以PPP项目下各类应收账款为质押向中国农业发展银行平和县支行借款250000000.00元，期限18年，已还10500000.00元，2023年应还21000000.00元，
重分类至一年内到期的非流动负债列示。
*漳发生态科技（漳州高新区）有限公司由公司本部担保，以漳发生态科技（漳州高新区）有限公司在马洲污水处理厂（一期）工程PPP项目《特许经营协议》项下享有的污水处理服务费收费权作质押向中国邮政储蓄银行股份有限公司漳州市分行借款
89
6-1-98100000000.00元，期限15年，2023年应还7690000.00元，重分类至一年内到期的非流动负债列示。
* 漳州市展沅环境科技有限公司由公司本部按股比担保，以PPP项目下政府付费款的应收账款为质押向中国农业发展银行漳州市分行借款690000000.00元，期限15年，2023年应还65000000.00元，重分类至一年内到期的非流动负债列示。
*漳州源鑫建设投资有限公司由漳州市国有资本运营集团有限公司按原股比担保，以漳州市芗城区城中村与农村生活污水收集与处理PPP项目项下各类应收账款作质押向
中国农业发展银行漳州市分行借款174497906.44元，期限11年，2023年应还
30000000.00元，重分类至一年内到期的非流动负债列示。
*南靖县联鑫建设投资有限公司由漳州市国有资本运营集团有限公司按原股比担保，以S318(联十四)线靖城棋盘社至牛崎头段公路工程PPP项目合同项下S318线(联十四线)南靖县靖城棋盘社至牛崎头段公路工程(第一期）的可用性服务费和运营维护绩效服
务费作质押，向中国农业发展银行平和县支行借款190000000.00元，期限13年，本年还款5000000.00元，2023年应还14000000.00元，重分类至一年内到期的非流动负债列示。
*漳州国昌茂新能源有限公司由公司本部、福建朗源新能源有限公司、陈国生分别
按66%、17%、17%的比例担保，向兴业银行股份有限公司漳州分行贷款57178450.00元，借款期限15年，已还1900000.00元，2023年应还3864000.00元，重分类至一年内到期的非流动负债列示。
?漳州鑫信建设投资有限公司向中国邮政储蓄银行股份有限公司漳州分行信用贷
款8400000.00元，借款期限3年，2023年应还8400000.00元，重分类至一年内到期的非流动负债列示。
（三十三）其他流动负债项目期末余额期初余额
待转销项税额46723908.4744949912.03
预提费用1280832.5625968.26
合计48004741.0344975880.29
90
6-1-99（三十四）长期借款
长期借款分类项目期末余额期初余额
质押借款1697022376.201242326597.98抵押借款
保证借款160042368.0049000000.00
信用借款1000000.001000000.00
合计1858064744.201292326597.98
注：*保证借款：系由福建漳龙集团有限公司担保，公司本部向国家开发银行福建省分行借款51000000.00元，期限18年，已还22000000.00元，2023年度应还
4000000.00元，重分类至一年内到期的非流动负债列示，期末借款余额25000000.00元；由公司本部担保，漳州发展水务集团有限公司向国家开发银行福建省分行借款32000000.00元，期限13年，已还12000000.00元，2023年度应还7000000.00元，
重分类至一年内到期的非流动负债列示，期末借款余额13000000.00元；由公司本部担保，漳州发展水务集团有限公司向农发基础设施基金有限公司借款33000000.00元，中国农业发展银行福建省分行作为农发基础设施基金有限公司全权委托的管理人，对该借款进行监督、管理，期限19年，2023年无应还金额，期末借款余额33000000.00元；由漳州市国有资本运营集团有限公司、福建省高华建设工程有限公司、建宏盛建设集团有
限公司按原股比担保，漳州学鑫建设投资有限公司本期向上海浦东发展银行漳州分行借款37627918.00元，期限15年，2023年1月29日后原担保人漳州市国有资本运营集团有限公司转为公司本部，公司本部按持股比例担保；由公司本部、福建朗源新能源有限公司按股比担保，漳州国昌茂新能源有限公司由公司本部、福建朗源新能源有限公司、陈国生分别按66%、17%、17%的比例担保，向兴业银行股份有限公司漳州分行借款
57178450.00元，期限15年，已还1900000.00元，2023年应还3864000.00元，重分
类至一年内到期的非流动负债列示，期末借款余额51414450.00元；
*信用借款：系漳州发展水务集团有限公司取得市财政局信用贷款5000000.00元，借款期限15年，已还4000000.00元，2023年无应还金额，期末借款余额1000000.00元；
91
6-1-100*质押借款：系漳发生态科技（云霄）有限公司由漳州发展水务集团有限公司担保，
以PPP项目下政府付费款作质押向中国农业发展银行诏安县支行借款92000000.00元，期限12年，已还29773244.10元，2023年应还10000000.00元，重分类至一年内到期的非流动负债列示，期末借款余额52226755.90元；福建漳发生态科技有限公司由公司本部担保，以项目收费权益作质押向中国银行股份有限公司漳州分行借款
124000000.00元，期限115个月，已还34875000.00元，2023年应还11625000.00元，重分类至一年内到期的非流动负债列示，期末借款余额77500000.00元；福建漳发生态科技有限公司由公司本部担保，以东墩二期污水处理服务费收费权作质押向中国邮政储蓄银行股份有限公司漳州市分行借款230000000.00元，期限12年，实际偿还金额为按实际借款金额比例偿还计划还款金额，已还24138305.54元，2023年应还
16092204.36元，重分类至一年内到期的非流动负债列示，期末借款余额
189769490.10元；漳州发展水务集团有限公司由公司本部担保，以第三水厂收费权益
作质押向中国银行股份有限公司漳州分行借款113560000.00元，期限156个月，实际偿还金额为按实际借款金额比例偿还计划还款金额，已还16228571.48元，2023年应还
8114285.74元，重分类至一年内到期的非流动负债列示，期末借款余额89217142.78元；漳州发展水务集团有限公司由公司本部担保，以二水厂自来水收费权及其项下应收自来水费作质押向平安银行股份有限公司漳州分行借款19967811.80元，期限10年，实际偿还金额为按实际借款金额比例偿还计划还款金额，已还27125.00元，2023年应还
101082.00元，重分类至一年内到期的非流动负债列示，期末借款余额19839604.80元；漳浦发展水务有限公司由公司本部担保，以漳浦县污水处理厂全部污水处服务费作质押向中国银行股份有限公司漳浦支行借款23389000.00元，期限9年，已还2227523.82元，2023年应还4000000.00元，重分类至一年内到期的非流动负债列示，
期末借款余额17161476.18元；南靖漳发碧水源环境有限公司由公司本部、北京碧水源
科技股份有限公司按穿透后股比担保，以PPP项目下各类应收账款为质押向中国农业发展银行平和县支行借款250000000.00元，期限18年，已还10500000.00元，2023年应还
21000000.00元，重分类至一年内到期的非流动负债列示，期末借款余额为
218500000.00元；漳发生态科技（漳州高新区）有限公司由公司本部担保，以漳发生
92
6-1-101态科技（漳州高新区）有限公司在马洲污水处理厂（一期）工程PPP项目《特许经营协议》
项下享有的污水处理服务费收费权作质押向中国邮政储蓄银行股份有限公司漳州市分行
借款100000000.00元，期限15年，2023年应还7690000.00元，重分类至一年内到期的非流动负债列示，期末借款余额为92310000.00元；漳州市展沅环境科技有限公司由公司本部按股比担保，以PPP项目下政府付费款的应收账款为质押向中国农业发展银行漳州市分行借款690000000.00元，期限15年，2023年应还65000000.00元，重分类至一年内到期的非流动负债列示，期末借款余额为625000000.00元；漳州源鑫建设投资有限公司由漳州市国有资本运营集团有限公司按原股比担保，以漳州市芗城区城中村与农村生活污水收集与处理PPP项目项下政府付费款作质押向中国农业发展银行漳州市分行
借款270000000.00元，期限11年，已还95502093.56元，2023年应还30000000.00元，重分类至一年内到期的非流动负债列示，期末借款余额为144497906.44元；南靖县联鑫建设投资有限公司由漳州市国有资本运营集团有限公司按原股比担保，以S318(联十四)线靖城棋盘社至牛崎头段公路工程PPP项目合同项下S318线(联十四线)南靖县靖城棋盘社至牛崎头段公路工程(第一期）的可用性服务费和运营维护绩效服务费作质押，向中国农业发展银行平和县支行借款205000000.00元，期限13年，已还款20000000.00元，2023年应还14000000.00元，重分类至一年内到期的非流动负债列示，期末借款余额为171000000.00元。
（三十五）租赁负债项目期末余额期初余额
房屋及建筑物97281806.66106059139.02
机器设备43135.7098755.87
合计97324942.36106157894.89
（三十六）长期应付款项目期末余额期初余额
长期应付款187500000.00197500000.00专项应付款
合计187500000.00197500000.00
93
6-1-1021.长期应付款
按款项性质列示长期应付款项目期末余额期初余额
售后回租187500000.00197500000.00
合计187500000.00197500000.00
注：漳州发展水务集团有限公司以筹措资金为目的，将其拥有的真实所有权并有权处分的租赁物转让给兴业金融租赁有限责任公司，再由兴业金融租赁有限责任公司出租给漳州发展水务集团有限公司使用；2021年6月30日，漳州发展水务集团有限公司收到兴业金融租赁有限责任公司租赁贷款本金金额100000000元；2021年8月24日漳州发展水
务集团有限公司收到兴业金融租赁有限责任公司租赁贷款本金金额100000000元，借款期限3年，2022年度支付利息金额10609583.33元，2023年应还本金10000000.00元，应还利息金额2013875.03元，重分类至一年内到期的非流动负债列示。
（三十七）递延收益项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
政府补助23694830.27277200.002391210.3621580819.91
合计23694830.27277200.002391210.3621580819.91--涉及政府补助的项目本期本期计冲减与资产相本期新增补助入营业本期计入其他
负债项目期初余额成本其他变动期末余额关/与收金额外收入收益金额费用益相关金额金额东部城区供水管与资产相
3884444.93533333.283351111.65
网专项拨款关西部城区管网扩与资产相
4919389.70466666.684452723.02
建工程专项拨款关迎宾路管网工程与资产相
3944444.12666666.723277777.40
补助款关漳浦水厂改扩建与资产相
3191927.01289291.682902635.33
财政补助款关漳浦污水厂一级与资产相
A扩容提标改造 2034159.23 190089.24 1844069.99关工程补助金漳州东墩污水厂与资产相
代征绿化地绿化5720465.28245162.765475302.52关工程补助高新区马洲污水与资产相
处理厂（一期）277200.00277200.00关工程
合计23694830.27277200.002391210.3621580819.91
注：上述递延收益为漳州发展水务集团有限公司以及福建漳发生态科技有限公司收
94
6-1-103到的政府专项补助款，明细如下：
*2010-2013年漳州发展水务有限公司累计收到漳州市东部城区供水管网建设的财
政拨款8000000.00元，摊销后期末余额3351111.65元。
*2014年6月，漳州发展水务集团有限公司累计收到漳州市芗城区财政局转拨城市供水管网和重点镇供水及基础设施建设款7000000.00元专款用于漳州市芗城区西部城
区供水管网扩建工程摊销后期末余额4452723.02元。
*2013年漳州发展水务集团有限公司收到市住建局拨付财政补助资金
10000000.00元，专款用于漳州市迎宾路自来水管网工程补助摊销后期末余额
3277777.40元。
*2014-2015年漳浦发展水务有限公司收到县财政局拨付财政补助资金
5000000.00元，专款用于水厂改扩建工程摊销后期末余额2902635.33元。
*2021年12月漳浦发展水务有限公司漳浦污水处理分公司收到漳州市财政局拨付漳
浦污水厂一级A扩容提标改造工程补助金2050000.00元，专款用于污水处理厂提标改造工程，摊销后期末余额1844069.99元。
*2017年11月福建漳发生态科技有限公司收到市住建局拨付财政补助资金
7028000.00元，专款用于东墩代征绿化用地绿化工程补助摊销后期末余额
5475302.52元。
*2022年3月漳发生态科技（漳州高新区）有限公司收到漳州高新技术产业开发区科
技与经济发展局拨付“两节”期间促项目扩投资奖励277200.00元，专款用于高新区马洲污水处理厂（一期）工程。
（三十八）其他非流动负债项目期末余额期初余额
待转销项税额196524703.54116130080.81
合计196524703.54116130080.81
（三十九）股本
本期增减变动（+、－）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计
股份总数991481071.00991481071.00
95
6-1-104（四十）资本公积
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
资本溢价（股本溢价）632178362.47632178362.47
其他资本公积973673.064182.6711314.50966541.23
合计633152035.534182.6711314.50633144903.70
注：本期其他资本公积增加的原因系权益法核算的一道新能源科技（漳州）有限公
司其他权益变动，本期其他资本公积减少的原因系权益法核算的福建信禾房地产开发有限公司其他权益变动。
（四十一）其他综合收益本期发生金额
减：前期
项目期初余额减：前期计入计入其他税后归期末余额
本期所得税前其他综合收益减：税后归属于综合收益属于少发生额当期转入留存所得税费用母公司当期转入数股东收益损益
一、不能重分类进
损益的其他综合收23287063.99-7875664.213852849.95-11728514.1611558549.83益
其中：重新计量设定受益计划变动额权益法下不能转损益的其他综合收益其他权益工
具投资公允价值变23287063.99-7875664.213852849.95-11728514.1611558549.83动企业自身信用风险公允价值变动
二、将重分类进损益的其他综合收益
其中：权益法下可转损益的其他综合收益其他债权投资公允价值变动金融资产重分类计入其他综合收益的金额其他债权投资信用减值准备现金流量套期储备外币财务报表折算差额其他
其他综合收益合计23287063.99-7875664.213852849.95-11728514.1611558549.83
96
6-1-105（四十二）盈余公积
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积87570333.551315758.4388886091.98
合计87570333.551315758.4388886091.98
（四十三）未分配利润项目本期上期
调整前上期末未分配利润864973478.18744420647.67
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）32141773.37调整后期初未分配利润864973478.18776562421.04
加：本期归属于母公司所有者的净利润75739208.04135578775.96
减：提取法定盈余公积1315758.4317423286.69提取任意盈余公积提取一般风险准备
应付普通股股利29744432.1329744432.13转作股本的普通股股利
期末未分配利润909652495.66864973478.18
（四十四）营业收入和营业成本
1.营业收入和营业成本情况
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务2785810611.472315688169.593012793443.432497604077.09
其他业务66707683.1012486391.9648127138.677307120.79
合计2852518294.572328174561.553060920582.102504911197.88
2.与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额
为7251553614.59元，其中:1915711117.99元预计将于2023年度确认收入；
1071013984.64元预计将于2024年度确认收入；822344682.43元预计将于2025年度
确认收入；409147408.53元预计将于2026年度确认收入;249335147.90元预计将于
2027年度确认收入;2784001273.10元预计将于2027年度以后确认收入。
97
6-1-1063.报告期内确认公司房地产板块收入金额前五的项目信息
序号项目名称收入金额
1漳发名都168142215.73
2尚水名都13223305.79
3晟水名都1497150.49
4晟发名都83603404.68
合计266466076.69
4.PPP项目相关信息
PPP项目合同是指本公司所设立的项目公司作为社会资本方与政府方依法依规就PPP
项目合作所订立的合同，该合同同时符合下列特征：社会资本方在合同约定的运营期间内代表政府方使用PPP项目资产提供公共产品和服务；社会资本方在合同约定的期间内就
其提供的公共产品和服务获得补偿；政府方控制或管制社会资本方使用PPP项目资产必须
提供的公共产品和服务的类型、对象和价格；PPP项目合同终止时，政府方通过所有权、收益权或其他形式控制PPP项目资产的重大剩余权益。
本公司参与的PPP项目由政府方按照有关法律法规规定授予项目公司在项目合作期（指双方签订PPP项目合同之日至运营期结束之日止包含建设期及运营期）内进行投资、
建设、运营、维护内河水环境治理工程、污水处理厂及相关管网工程等PPP项目设施并按
照合同约定方式收取可用性服务费、污水处理费和运营服务费等服务对价。政府方通过PPP项目合同约定对项目公司使用PPP项目资产提供的公共产品和服务的类型、对象、价格进行控制。政府方拥有PPP项目及附属设施等各项有形及无形资产的所有权和处置权，项目合作期到期需进行PPP项目资产和经营权移交。
PPP项目合同涉及的履约义务和对价形式：
（1）提供环境治理工程、污水处理厂及相关管网工程的建造服务。建造服务的对价
形式主要有：在运营期内分期支付以建造投资额为基础计算的可用性服务费、规定运营
期内保底水量对应污水处理费作为对建造服务的补偿、运营期的特许经营权。
（2）污水处理服务：根据处理水量和水质合格情况，按照约定单价收取污水处理服务费。
（3）对PPP项目资产提供运营维护服务：主要有固定价格和根据运维成本加成运维
98
6-1-107利润率两种对价形式。
（四十五）税金及附加项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税1932289.594229525.75
教育费附加911838.811948002.71
房产税5299991.863838928.54
土地使用税2115385.002885329.74
车船使用税87443.7877611.16
印花税1641510.111853821.94
地方教育费附加607951.651298668.03
土地增值税56536430.0629477938.23
其他18948.60567510.60
合计69151789.4646177336.70
（四十六）销售费用项目本期发生额上期发生额
职工薪酬69073359.4887615001.84
办公费6094246.966151661.30
差旅费246052.46294240.07
汽车费用2138896.802121235.71
广告宣传费20310056.1218892040.82
邮运费1556715.191684805.85
业务招待费191790.48251670.56
折旧与摊销40350016.3141061078.33
商品车费用232966.11302702.80
租金1856453.422392758.60
维修工具(手册)、辅料及加工费802282.67801306.90
维修费5947304.907534487.11
咨询费1166831.821136998.73
保安服务费1164451.401292161.08
其他1453257.322094877.06
合计152584681.44173627026.76
99
6-1-108（四十七）管理费用
项目本期发生额上期发生额
职工薪酬102096601.43108543034.21
办公费6563949.335623097.25
交通差旅费445295.04620835.79
广告费226314.84203417.56
聘请中介机构费5714367.856431400.46
业务招待费571437.52645896.93
折旧与摊销13591822.9010763967.32
税金3900623.173450088.03
保险费366353.91224823.53
汽车费用989718.37756699.22
信息披露费202830.19203773.58
安全生产管理费546106.85786006.57
租金1136948.591177466.66
物业费5060125.726029451.74
修理费399929.03721473.86
装修费773669.40458760.67
劳务费446580.26207365.68
其他2024055.911649790.53
合计145056730.31148497349.59
（四十八）财务费用项目本期发生额上期发生额
利息支出134155650.7991476281.04
租赁负债的利息费用4932111.595395840.44
减：利息收入181688808.57139313369.85
手续费1063707.731129787.11
合计-41537338.46-41311461.26
注：利息收入中PPP项目按摊余成本确认的利息为169478007.18元。
100
6-1-109（四十九）其他收益
产生其他收益的来源本期发生额上期发生额
漳州市东部城区供水管网扩建工程(一期)补助款533333.28533333.28
漳州市芗城西部城区管网扩建工程专项拔款466666.68466666.68
漳浦县水厂改扩建财政补助款289291.68289291.68
漳州东墩污水厂代征绿化地绿化工程补助245162.76245162.76
增值税即征即退58608.91226351.65
代扣代缴手续费返还62918.2230991.45
社保补贴15789.9631596.66
稳岗补贴472269.24383892.91
小微企业工会经费返还27050.4020395.56
招工奖励7080.006000.00
吸纳贫困人员企业奖励金补贴1548.532498.62
促进企业发展补助69362.00
其他1.60500.00
迎宾路管网补助款666666.72666666.72
车展补贴420000.00307650.00
服务业提升发展十二条奖励180000.00
以工代训补贴60500.00
纳税大户奖励金50000.0050000.00
工业企业技改投资正向激励奖励资金255400.00
漳浦污水厂一级A扩容提标改造工程补助金 190089.24 15840.77
环责险保费补贴2200.00
吸纳应届高校毕业生一次性就业补贴500.00
扩大消费需求专项行动补助资金150000.00
一次性扩岗补助7500.00
第二自来水厂绿色低碳项目200000.00
进项税额加计抵减104925.51
增产增效奖励349056.00
商贸补贴171705.00
退伍军人增值税减免9000.00
合计4348663.733994800.74
101
6-1-110（五十）投资收益
项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益-11300405.2244709944.28
处置长期股权投资产生的投资收益79549237.07交易性金融资产在持有期间的投资收益处置交易性金融资产取得的投资收益
其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入7600000.0011400000.00
债权投资在持有期间取得的利息收入28675.06其他债权投资在持有期间取得的利息收入处置债权投资取得的投资收益处置其他债权投资取得的投资收益
丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得债务重组收益
合计75877506.9156109944.28
（五十一）公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额
交易性金融资产-5735.05-4053.01
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益
合计-5735.05-4053.01
（五十二）信用减值损失项目本期发生额上期发生额应收票据坏账损失
应收账款坏账损失-34443993.27-14425591.37
其他应收款坏账损失-17188163.06-20357314.20债权投资减值损失其他债权投资减值损失长期应收款坏账损失
合计-51632156.33-34782905.57
102
6-1-111（五十三）资产减值损失
项目本期发生额上期发生额
一、坏账损失
二、存货跌价损失及合同履约成本减值损失-7382080.23-20477615.54
三、长期股权投资减值损失-16554268.67
四、投资性房地产减值损失
五、固定资产减值损失-55138.75
六、工程物资减值损失
七、在建工程减值损失
八、生产性生物资产减值损失
九、油气资产减值损失
十、无形资产减值损失
十一、商誉减值损失
十二、合同资产减值损失-77339572.28-10577677.37
十三、其他
合计-101331059.93-31055292.91
（五十四）资产处置收益资产处置收益的来源本期发生额上期发生额持有待售资产或处置组的处置利得
非流动资产处置利得3971795.08-2389796.30非货币性资产交换利得其他
合计3971795.08-2389796.30
（五十五）营业外收入项目本期发生额上期发生额计入当期非经常损益的金额
非流动资产报废合计7884552.562661.467884552.56
其中：固定资产报废利得4552.562661.464552.56
无形资产报废利得7880000.007880000.00非货币性资产交换利得接受捐赠政府补助
客户违约赔偿收入1525957.673508583.071525957.67
其他855113.42424990.09855113.42
合计10265623.653936234.6210265623.65
103
6-1-112（五十六）营业外支出
项目本期发生额上期发生额计入当期非经常损益的金额
非流动资产报废损失合计259211.70136196.71259211.70
其中：固定资产报废损失259211.70136196.71259211.70无形资产报废损失非货币性资产交换损失
对外捐赠138240.0046790.52138240.00
赔偿金、违约金131290.00147430.70131290.00
税收滞纳金64493.884671234.7264493.88
其他585883.29407939.65585883.29
合计1179118.875409592.301179118.87
（五十七）所得税费用
1.所得税费用表
项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用37122044.5161950030.36
递延所得税费用5216583.5110105299.25
合计42338628.0272055329.61
2.会计利润与所得税费用调整过程
项目本期发生额
利润总额139403389.46
按法定/适用税率计算的所得税费用34850847.37
子公司适用不同税率的影响-284670.44
调整以前期间所得税的影响4499080.63
非应税收入的影响-18892983.14
不可抵扣的成本、费用和损失的影响2280544.11
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-7014617.65
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响29206800.30
其他-2306373.16
所得税费用42338628.02
104
6-1-113（五十八）其他综合收益
详见附注五、（四十一）。
（五十九）现金流量表项目
1.收到的其他与经营活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
往来款1047508314.30213890239.57
违约收入625015.871188479.96
其他收入28816001.5839241971.22
汽车销售二级网点保证金等4774798.253320390.11
代收污水处理费56477388.3564482206.00
代收垃圾处理费22139960.3820911070.55
代收购置税及牌证费等25425631.2531629407.63
合计1185767109.98374663765.04
2.支付的其他与经营活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
往来款63529433.38149361549.18
差旅费636287.95827753.87
广告费12620975.0213007171.45
业务招待费603353.48792538.09
办公等杂费9193581.1211509919.44
其他支出46570845.83119314407.88
聘请中介机构4998901.356455114.81
邮运费759036.54976100.51
海运费6246.19
代付购置税及牌证费等27736654.5634407370.08
销售代理费1119233.721870188.88
代付污水处理费68159171.4066688573.66
代付垃圾处理费23985688.4122175079.23
合计259913162.76427392013.27
105
6-1-1143.收到的其他与投资活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
并购展恒新时收到的现金净额6541.24
保证金收回10000000.00
合计10000000.006541.24
4.支付的其他与投资活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额工程保证金合计
5.收到的其他与筹资活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
保证金收回15000000.0031121612.83
售后回租收到的款项200000000.00
合计15000000.00231121612.83
6.支付的其他与筹资活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
偿还租赁负债本金和利息17329386.6017617225.09
售后回租支付的款项2500000.00
合计19829386.6017617225.09
（六十）现金流量表补充资料
1.现金流量表补充资料
项目本期金额上期金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：----
净利润97064761.44147363142.37
加：资产减值准备101331059.9331055292.91
信用减值损失51632156.3334782905.57
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧65904733.7448043451.49
使用权资产折旧18572406.5217835436.14
无形资产摊销26840427.9628912906.92
长期待摊费用摊销12916821.2311578603.43
106
6-1-115处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”号填列）-13442269.012389796.30
固定资产报废损失（收益以“-”号填列）254659.14133535.25
公允价值变动损失（收益以“-”号填列）5735.054053.01
财务费用（收益以“-”号填列）139087762.3893710217.46
投资损失（收益以“-”号填列）-75877506.91-56109944.28
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）-7525616.025039806.45
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）51310540.575065492.80
存货的减少（增加以“-”号填列）-159032776.64-283039953.30
经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）-541512533.18-780748091.49
经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）782078081.78-214360861.97其他
经营活动产生的现金流量净额549608444.31-908344210.94
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：----
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：----
现金的期末余额465388029.17466444143.31
减：现金的期初余额466444143.31875912955.50
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-1056114.14-409468812.19
2.本期支付的取得子公司的现金净额
项目金额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物314433200.00
其中：漳州鑫信建设投资有限公司314433200.00
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物57000851.52
其中：漳州鑫信建设投资有限公司57000851.52
加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物
其中：漳州鑫信建设投资有限公司
取得子公司支付的现金净额257432348.48
107
6-1-1163.本期收到的处置子公司的现金净额
项目金额
本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物214426000.00
其中：福建漳发资产运营有限公司处置4家地产子公司214426000.00
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物16890256.42
其中：福建漳发资产运营有限公司处置4家地产子公司16890256.42
加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物
其中：福建漳发资产运营有限公司处置4家地产子公司
处置子公司收到的现金净额197535743.58
4.现金和现金等价物的构成
项目期末余额期初余额
一、现金465388029.17466444143.31
其中：库存现金17496.3312183.34
可随时用于支付的银行存款459284271.74463620757.38
可随时用于支付的其他货币资金6086261.102811202.59可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额465388029.17466444143.31
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
（六十一）所有权或使用权受到限制的资产项目期末账面价值受限原因
货币资金9492507.21详见货币资金
固定资产234545658.41详见注1
无形资产3401218.36详见注1
债权投资2028675.06详见注2
合计249468059.04--
注1：三明玖玖丰田公司以房屋土地作为抵押物，向中国银行申请人民币借款1000万元，至报告期末借款余额1001.12万元。三明华骏汽车销售服务有限公司以房屋土地
108
6-1-117作为抵押物，向中国银行申请人民币借款800万元，至报告期末借款余额800.88万元。漳
州发展水务集团有限公司就二水厂扩建部分房屋建筑物、机器设备和管网与兴业金融租
赁有限贲任公司签订融资租赁合同并借款20000万元至报告期末借款余额19951.39万元。
注2：根据投资协议约定，除特殊情况外项目结束前不能退出。
109
6-1-118六、合并范围的变更
（一）非同一控制下企业合并
1.本期发生的非同一控制下企业合并
购买日至期末被购买方的
被购买方名称股权取得时点股权取得成本股权取得比例（%）股权取得方式购买日购买日的确定依据购买日至期末被购买方的收入净利润合同已获取权力机
构通过、已经国资委
漳州鑫信建设投资有备案、已完成了必要
2022年12月314433200.00100.00继受取得2022年12月61259336.793132177.68
限公司的财产交接手续、已控制了被购买方的财务和经营决策。
合同已获取权力机
构通过、已经国资委
漳州国昌茂新能源有备案、已完成了必要
2022年1月0.0080.00继受取得2022年1月3933245.771425783.48
限公司的财产交接手续、已控制了被购买方的财务和经营决策。
注：漳州鑫信建设投资有限公司包括4家子公司：漳州学鑫建设投资有限公司（持股55%）、漳州和易鑫商贸有限公司（持股100%）、漳州源鑫
建设投资有限公司（持股97%）和南靖县联鑫建设投资有限公司（持股89%）。
110
6-1-1192.合并成本及商誉
合并成本漳州鑫信建设投资有限公司漳州国昌茂新能源有限公司
--现金314433200.000.00
--非现金资产的公允价值
--发行或承担的债务的公允价值
--发行的权益性证券的公允价值
--或有对价的公允价值
--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值
--其他
合并成本合计314433200.000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额314508306.080.00
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额-75106.080.00
3.被购买方于购买日可辨认资产、负债
漳州鑫信建设投资有限公司漳州国昌茂新能源有限公司项目购买日购买日购买日购买日公允价值账面价值公允价值账面价值
资产：
货币资金57000851.5257000851.52
应收款项121380037.30121380037.30
存货6667685.806667685.80
其他流动资产4780595.494780595.49
投资性房地产32824764.6329548443.76
固定资产267538.45212520.05
使用权资产145087.74145087.74
在建工程418800.00418800.00
长期待摊费用231412.52231412.52
递延所得税资产2565831.322565831.32
其他非流动资产931637353.77931637353.77
负债：
111
6-1-120漳州鑫信建设投资有限公司漳州国昌茂新能源有限公司
项目购买日购买日购买日购买日公允价值账面价值公允价值账面价值
借款464043780.62464043780.62
应付款项218023090.60218023090.60418800.00418800.00
应付职工薪酬65167.5065167.50
应交税费5319759.245319759.24
其他流动负债5695459.575695459.57
递延所得税负债19284170.5218451335.70
其他非流动负债61350444.1361350444.13
净资产383719286.36381220781.910.000.00
减：少数股东权益69210980.2869210980.28
取得的净资产314508306.08312009801.630.000.00
112
6-1-121（二）处置子公司
1.单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
丧失控制权与原子公司按照公允价丧失控制权丧失控制权之日剩余股股权投资相丧失控制权处置价款与处置投资对应的丧失控制权之值重新计量股权处置比例股权处置丧失控制权之日剩余股之日剩余股权公允价值关的其他综子公司名称股权处置价款时点的确定合并财务报表层面享有该子日剩余股权的剩余股权产
（%）方式的时点权的账面权的公允的确定方法合收益转入
依据公司净资产份额的差额比例（%）生的利得或价值价值及主要投资损益的损失假设金额漳州市晟发
房地产有限50902000.00100.00协议转让2022年11月24963982.110.000.000.000.00不适用0.00公司漳州晟达置合同已获取
70525900.00100.00协议转让2022年11月9776856.280.000.000.000.00不适用0.00
业有限公司权力机构通
过、已经国
漳州矩正房资委备案、
地产开发有158830100.00100.00协议转让2022年11月已完成了必55675283.170.000.000.000.00不适用0.00限公司要的财产交
接手续、已支付大部分
款项、购买方已控制了被购买方的漳州晟辉房财务和经营
地产有限公134168000.00100.00协议转让2022年11月-10866884.490.000.000.000.00不适用0.00决策。
司
113
6-1-122（三）其他原因的合并范围变动
本期注销子公司厦门华骏迪尚汽车贸易有限公司，该子公司注册资本1200万元，福建漳州发展汽车集团有限公司持有其100%股权，厦门华骏迪尚汽车贸易有限公司注销后不再纳入合并范围。
本期注销子公司福建华骏天行汽车销售服务有限公司，该子公司注册资本3000万元，福建漳州发展汽车集团有限公司持有其100%股权，福建华骏天行汽车销售服务有限公司注销后不再纳入合并范围。
本期漳州发展水务集团有限公司设立子公司漳州漳发环境检测技术研究有限公司，统一社会信用代码91350602MABU7CCR26，注册资本500万元，法定代表人张子琦，经营范
围：一般项目：环境保护监测；生态资源监测；计量技术服务；工程和技术研究和试验发展。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）许可项目：检验检测服务；室内环境检测。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）。
本期漳浦发展水务有限公司派生分立设立漳发生态科技（漳浦）有限公司，统一社会信用代码91350623MAC4YWLW0E，注册资本2000万元，法定代表人安闽，经营范围：
一般项目：工程和技术研究和试验发展；水污染治理；土壤环境污染防治服务；生态恢
复及生态保护服务（除环境质量监测、污染源检查服务）；水资源管理。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。
本期福建漳发新能源投资有限公司、福建漳州发展汽车集团有限公司和特来电新能
源股份有限公司共同设立子公司漳州漳发特来电充电科技有限公司，持股比例分别为
32.5%、32.5%和35%，统一社会信用代码91350603MAC0461Q6F，注册资本2000万元，法
定代表人周盼，经营范围：一般项目：新兴能源技术研发；电动汽车充电基础设施运营；
集中式快速充电站；机动车充电销售；充电桩销售；新能源汽车电附件销售；物联网设
备销售；互联网销售（除销售需要许可的商品）；信息咨询服务（不含许可类信息咨询服务）；软件销售；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；
停车场服务；工程管理服务；广告制作；广告发布。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。
114
6-1-123本期福建漳发新能源投资有限公司和福建云霄圣城投资集团有限责任公司共同设立
子公司漳发新能源（云霄）有限公司，持股比例分别为51%和49%，统一社会信用代码
91350622MAC61MQA7U，注册资本2000万元，法定代表人张鸿寿，经营范围：一般项目：
技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；光伏发电设备租赁；
太阳能发电技术服务；光伏设备及元器件销售；技术推广服务；充电桩销售；储能技术服务；节能管理服务；碳减排、碳转化、碳捕捉、碳封存技术研发。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）许可项目：发电业务、输电业务、供（配）电业务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）。
七、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
1.企业集团的构成
持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接福州玖玖丰田汽车销售
福州市福州市有限责任51.00共同出资服务有限公司漳州发展水务集团有限
漳州市漳州市有限责任100.00股权收购公司三明玖玖丰田汽车销售
三明市三明市有限责任51.00共同出资服务有限公司
福建漳发建设有限公司漳州市漳州市有限责任100.00股权收购漳州闽南污水处理有限
漳州市漳州市有限责任90.00共同出资公司福建漳发资产运营有限
漳州市漳州市有限责任100.00投资设立公司福建漳州发展汽车集团
漳州市漳州市有限责任100.00投资设立有限公司南靖漳发碧水源环境有
漳州市漳州市有限责任5.9045.00投资设立限公司漳州市展沅环境科技有
漳州市漳州市有限责任80.99共同出资限公司福建漳发新能源投资有
漳州市漳州市有限责任100.00投资设立限公司福建展恒新建设集团有
漳州市漳州市有限责任55.00股权收购限公司福建漳发生态科技有限
漳州市漳州市有限责任100.00投资设立公司漳州鑫信建设投资有限
漳州市漳州市有限责任100.00股权收购公司
115
6-1-124持股比例(%)
子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接福建漳发碧水源科技有
漳州市漳州市有限责任51.00共同出资限公司福建华骏汽车销售服务
福州市福州市有限责任100.00股权收购有限公司漳州市华骏汽车销售服
漳州市漳州市有限责任100.00投资设立务有限公司三明华骏汽车销售服务
三明市三明市有限责任100.00投资设立有限公司南平华骏汽车销售服务
南平市南平市有限责任100.00投资设立有限公司福建华骏天元汽车销售
福州市福州市有限责任100.00投资设立服务有限公司漳浦华骏天驰汽车销售
漳州市漳州市有限责任100.00投资设立服务有限公司厦门华骏观宏汽车销售
厦门市厦门市有限责任100.00投资设立服务有限公司福建华骏观宏汽车销售
福州市福州市有限责任100.00投资设立服务有限公司福建华骏天品汽车销售
福州市福州市有限责任100.00投资设立服务有限公司漳州华骏迪尚汽车销售
漳州市漳州市有限责任100.00投资设立服务有限公司漳州华骏天润汽车贸易
漳州市漳州市有限责任100.00投资设立有限公司三明华骏天元汽车销售
三明市三明市有限责任100.00投资设立服务有限公司厦门市东南汽车贸易有
厦门市厦门市有限责任100.00股权收购限公司福州华骏凯宏汽车销售
福州市福州市有限责任100.00投资设立服务有限公司
漳州诏发置业有限公司漳州市漳州市有限责任100.00投资设立
漳州漳发地产有限公司漳州市漳州市有限责任100.00投资设立漳州金峰自来水有限公
漳州市漳州市有限责任100.00股权收购司漳州上峰自来水有限公
漳州市漳州市有限责任100.00股权收购司
漳发生态科技（平和）
漳州市漳州市有限责任100.00投资设立有限公司
南靖发展水务有限公司漳州市漳州市有限责任100.00投资设立
漳浦发展水务有限公司漳州市漳州市有限责任100.00股权收购
漳发生态科技（云霄）
漳州市漳州市有限责任100.00投资设立有限公司漳浦万安发展污水处理
漳州市漳州市有限责任100.00投资设立有限公司漳州市华骏天元汽车销
漳州市漳州市有限责任100.00投资设立售服务有限公司
116
6-1-125持股比例(%)
子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接厦门华骏凯宏汽车销售
厦门市厦门市有限责任100.00投资设立服务有限公司漳州华骏天捷汽车贸易
漳州市漳州市有限责任100.00投资设立有限公司漳州华骏天瑞汽车贸易
漳州市漳州市有限责任100.00投资设立有限公司福建漳发汽车保险代理
漳州市漳州市有限责任100.00投资设立有限公司福建省博佳信息技术有
福州市福州市有限责任51.00股权收购限公司漳州市华骏天成汽车销
漳州市漳州市有限责任100.00投资设立售服务有限公司漳州市华骏天地汽车销
漳州市漳州市有限责任100.00投资设立售服务有限公司漳州市水利电力工程有
漳州市漳州市有限责任100.00股权收购限公司漳发生态科技（漳州高漳州市漳州市有限责任100.00投资设立
新区）有限公司漳州漳发环境检测技术
漳州市漳州市有限责任100.00投资设立研究有限公司
漳发生态科技（漳浦）
漳州市漳州市有限责任100.00投资设立有限公司漳州国昌茂新能源有限
漳州市漳州市有限责任80.00股权收购公司漳州漳发特来电充电科
漳州市漳州市有限责任65.00共同出资技有限公司漳州学鑫建设投资有限
漳州市漳州市有限责任55.00股权收购公司漳州和易鑫商贸有限公
漳州市漳州市有限责任100.00股权收购司漳州源鑫建设投资有限
漳州市漳州市有限责任97.00股权收购公司南靖县联鑫建设投资有
漳州市漳州市有限责任89.00股权收购限公司
漳发新能源（云霄）有
漳州市漳州市有限责任51.00共同出资限公司
注1：本期漳州发展地产集团有限公司更名为福建漳发资产运营有限公司、漳州东墩
污水处理有限公司更名为福建漳发生态科技有限公司、平和发展水务有限公司更名为漳
发生态科技（平和）有限公司、云霄发展水务有限公司更名为漳发生态科技（云霄）有
限公司、漳州马洲污水处理有限公司更名为漳发生态科技（漳州高新区）有限公司。
注2：公司持有福建华兴漳发创业投资有限公司54.17%，委托管理公司管理，详见附注十、（四）本期合营公司委托管理公司管理情况。
117
6-1-1262.重要的非全资子公司
少数股东持股本期归属于少数股东的本期向少数股东宣告分子公司名称期末少数股东权益余额比例损益派的股利福州玖玖丰田汽车销售服务
49.00-4363073.78
有限公司三明玖玖丰田汽车销售服务
49.0018121686.77
有限公司漳州市展沅环境科技有限公
19.012484773.9977857931.48
司
漳州闽南污水处理有限公司10.00-245804.87-960818.13福建漳发碧水源科技有限公
49.00-134353.1319047261.71
司南靖漳发碧水源环境有限公
49.104561978.4943019919.48
司福建展恒新建设集团有限公
45.00-683766.8313550709.92
司
漳州国昌茂新能源有限公司20.00285156.703986156.70漳州漳发特来电充电科技有
35.00-90825.19609174.81
限公司
漳州学鑫建设投资有限公司45.001479018.1462844915.60
漳州源鑫建设投资有限公司3.00-17727.423857965.49南靖县联鑫建设投资有限公
11.00-71509.476851980.44
司
漳发新能源（云霄）有限公司49.00
3.重要非全资子公司的主要财务信息
期末余额子公司名称流动非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计资产福州玖玖丰田汽
车销售服务有限85631442.7712573715.8898205158.6595981034.9654471.7496035506.70公司三明玖玖丰田汽
车销售服务有限19774271.1411821917.7131596188.8569789516.9312940.7269802457.65公司漳州市展沅环境
96003075.021347832422.001443835497.02439431282.47706198375.551145629658.02
科技有限公司漳州闽南污水处
5559463.8049938856.6755498320.4765106501.6165106501.61
理有限公司福建漳发碧水源
50775320.0710384203.8961159523.9621946587.31340973.9822287561.29
科技有限公司南靖漳发碧水源
31270619.40532720122.50563990741.90193300803.52257140395.25450441198.77
环境有限公司福建展恒新建设
34424578.642825165.9737249744.617067612.9569442.957137055.90
集团有限公司漳州国昌茂新能
9801429.1378366695.5188168124.6416826891.1651414450.0068241341.16
源有限公司漳州漳发特来电
充电科技有限公2081959.002081959.00341459.54341459.54司漳州学鑫建设投
8584318.41355573373.74364157692.15158832734.5672891011.81231723746.37
资有限公司漳州源鑫建设投
44697767.27343312815.35388010582.6297867437.03161544296.07259411733.10
资有限公司南靖县联鑫建设
35567457.47285365555.77320933013.2452580317.79196061964.22248642282.01
投资有限公司
118
6-1-127（续上表）
期初余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计福州玖玖丰田汽车销
90223711.4513339331.24103563042.6994490645.17168165.3194658810.48
售服务有限公司三明玖玖丰田汽车销
15385951.6413182997.5028568949.1465522356.6029626.7665551983.36
售服务有限公司漳州市展沅环境科技
58827974.921256249127.661315077102.58365079867.88664862274.171029942142.05
有限公司漳州闽南污水处理有
3112234.5955453856.6758566091.2665716223.8365716223.83
限公司福建漳发碧水源科技
39310642.5910091405.0649402047.6510199060.6356834.2910255894.92
有限公司南靖漳发碧水源环境
17383748.58352975840.45370359589.0370462813.43195196851.27265659664.70
有限公司福建展恒新建设集团
31794210.5322307.7731816518.30184347.75184347.75
有限公司
（续）本期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量福州玖玖丰田汽车销
232519866.42-6734580.26-6734580.26-6604458.61
售服务有限公司三明玖玖丰田汽车销
114469840.58-1223234.58-1223234.5814995.56
售服务有限公司漳州市展沅环境科技
88170918.6713070878.4713070878.47-69574942.23
有限公司漳州闽南污水处理有
-2458048.57-2458048.57-13303.41限公司福建漳发碧水源科技
26270558.63-274190.06-274190.06-1165514.61
有限公司南靖漳发碧水源环境
195031746.438849618.808849618.80-47210476.84
有限公司福建展恒新建设集团
9071495.68-1519481.84-1519481.84-3405361.03
有限公司漳州国昌茂新能源有
3933245.771425783.481425783.48-152333.68
限公司漳州漳发特来电充电
554.86-259500.54-259500.5480693.65
科技有限公司漳州学鑫建设投资有
48123968.713286706.983286706.98-3039090.10
限公司漳州源鑫建设投资有
776661.25-590913.94-590913.94-4687673.95
限公司南靖县联鑫建设投资
-650086.09-650086.094823331.85有限公司
119
6-1-128（续上表）
上期发生额子公司名称综合收益营业收入净利润经营活动现金流量总额福州玖玖丰田汽车销
247382837.88-4708153.00-4708153.00-6275588.99
售服务有限公司三明玖玖丰田汽车销
89062052.80-1552461.39-1552461.39-5881969.93
售服务有限公司漳州市展沅环境科技
336115622.6536850687.0636850687.06-223294588.48
有限公司漳州闽南污水处理有
-15040216.75-15040216.75-51938.24限公司福建漳发碧水源科技
17879321.763088003.063088003.06-6165844.56
有限公司南靖漳发碧水源环境
128429907.0215435070.3815435070.38-109448934.38
有限公司福建展恒新建设集团
-264726.09-264726.09-62282.56有限公司
（二）在合营企业或联营企业中的权益
1.重要的合营企业或联营企业
持股比例(%)主要对合营企业或联营企业合营企业或联营企业名称注册地业务性质经营地投资的会计处理方法直接间接
福建华兴漳发创业投资有限公司漳州市漳州市投资54.17权益法
福建东南花都置业有限公司漳州市漳州市房地产开发10.00权益法
福建信禾房地产开发有限公司漳州市漳州市房地产开发43.00权益法
福建省泷澄建筑工业有限公司漳州市漳州市建材制造45.00权益法福建省漳州福化水务发展有限责
漳州市漳州市污水处理34.00权益法任公司
福建兆发房地产有限公司漳州市漳州市房地产开发30.00权益法
漳州兆赫房地产开发有限公司漳州市漳州市房地产开发30.00权益法
太阳海缆（东山）有限公司漳州市漳州市电线、电缆20.00权益法
一道新能源科技（漳州）有限公司漳州市漳州市新能源20.00权益法
2.重要联营企业的主要财务信息
期末余额/本期发生额项目福建省漳州福化福建华兴漳发创业福建东南花都置业福建信禾房地产福建省泷澄建筑水务发展有限责投资有限公司有限公司开发有限公司工业有限公司任公司
流动资产5767172.15761394530.38873262742.83141852486.9336273606.90
非流动资产13208750.0044321.12325376.12189807222.98216661958.86
资产合计18975922.15761438851.50873588118.95331659709.91252935565.76
120
6-1-129期末余额/本期发生额
项目福建省漳州福化福建华兴漳发创业福建东南花都置业福建信禾房地产福建省泷澄建筑水务发展有限责投资有限公司有限公司开发有限公司工业有限公司任公司
流动负债1102.50481237121.20491394576.22121168775.2645350635.81
非流动负债33880000.00108828147.05
负债合计1102.50481237121.20491394576.22155048775.26154178782.86少数股东权益
归属于母公司股东权益18974819.65280201730.30382193542.73176610934.6598756782.90
按持股比例计算的净资产份额10278659.8028020173.03164343223.3879474920.5933577306.18
调整事项-1813948.6394742851.177055513.54
--商誉
--内部交易未实现利润-1813948.63
--其他94742851.177055513.54
对联营企业权益投资的账面价值10278659.8026206224.40259086074.5586530434.1333577306.18存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入4971821.02102986710.3418182213.85
净利润-19864.33-623096.02-1845891.29-12660595.26-1129044.79终止经营的净利润其他综合收益
综合收益总额-19864.33-623096.02-1845891.29-12660595.26-1129044.79本年度收到的来自联营企业的股利
（续）
期末余额/本期发生额项目
福建兆发房地产漳州兆赫房地产太阳海缆（东山）一道新能源科技
有限公司开发有限公司有限公司（漳州）有限公司
流动资产964675759.701920184945.17142574072.72351515404.90
非流动资产153193.8720664446.41353566363.34163013584.29
资产合计964828953.571940849391.58496140436.06514528989.19
流动负债136651476.44976466563.2017279509.29354771186.22
非流动负债1014795.601516500.0785839000.0059170624.03
负债合计137666272.04977983063.27103118509.29413941810.25少数股东权益
归属于母公司股东权益827162681.53962866328.31393021926.77100587178.94
121
6-1-130期末余额/本期发生额
项目
福建兆发房地产漳州兆赫房地产太阳海缆（东山）一道新能源科技
有限公司开发有限公司有限公司（漳州）有限公司
按持股比例计算的净资产份额248148804.46288859898.4978604385.3520117435.79
调整事项1000000.00
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他1000000.00
对联营企业权益投资的账面价值248148804.46288859898.4979604385.3520117435.79存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入184260564.2357454357.24567317326.40
净利润25029245.73-37133671.69-1978073.23566265.61终止经营的净利润其他综合收益
综合收益总额25029245.73-37133671.69-1978073.23566265.61本年度收到的来自联营企业的股利（续上表）
期初余额/上期发生额项目福建省漳州福化水福建华兴漳发创福建东南花都福建信禾房地产福建省泷澄建筑福建兆发房地产务发展有限责任公业投资有限公司置业有限公司开发有限公司工业有限公司有限公司司
流动资产1376833.98761629221.27861764482.14110691222.8132213256.781324027662.32
非流动资产17618750.0044321.12108513.27172552572.86195124834.431552146.98
资产合计18995583.98761673542.39861872995.41283243795.67227338091.211325579809.30
流动负债900.00480591036.50477807248.6093972265.7634361638.92419785263.40
非流动负债93090624.603661110.10
负债合计900.00480591036.50477807248.6093972265.76127452263.52423446373.50少数股东权益归属于母公
18994683.98280824826.32384065746.81189271529.9199885827.21902133435.80
司股东权益按持股比例
计算的净资10289420.3128082482.63165148271.1385172188.4633961181.41270640030.74产份额
调整事项14740320.0494839786.417397347.74
--商誉
122
6-1-131期初余额/上期发生额
项目福建省漳州福化水福建华兴漳发创福建东南花都福建信禾房地产福建省泷澄建筑福建兆发房地产务发展有限责任公业投资有限公司置业有限公司开发有限公司工业有限公司有限公司司
--内部交易未实现利润
--其他14740320.0494839786.417397347.74对联营企业
权益投资的10289420.3142822802.67259988057.5492569536.2033961181.41270640030.74账面价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入232931326.3278891198.3059633.041081370574.01
净利润-4883.26-2127599.7158318014.146722784.77-89567.29113611246.08终止经营的净利润其他综合收益综合收益总
-4883.26-2127599.7158318014.146722784.77-89567.29113611246.08额本年度收到的来自联营企业的股利
八、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、其他流
动资产、其他权益工具投资、其他非流动金融资产、应付票据、应付账款、其他应付款、
短期借款、长期借款、长期应付款等。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。
与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。
本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、汇率风险。
1.信用风险
信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应收账款、其他应收款等。
本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。
对于应收票据、应收账款和其他应收款等，本公司设定相关政策以控制信用风险敞
123
6-1-132口。本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。本公司应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。本公司持续对应收账款的财务状况实施信用评估。
2.流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。
流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
3.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。
本公司面临的利率风险主要来源于银行借款。公司通过建立良好的银企关系，对授信额度、授信品种以及授信期限进行合理的设计，保障银行授信额度充足，满足公司各类融资需求。
九、公允价值的披露
（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值项目
第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量
一、持续的公允价值计量--------
（一）交易性金融资产2843241.602843241.60
1.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
2843241.602843241.60
资产
（1）权益工具投资2843241.602843241.60
（二）其他权益工具投资63411399.7863411399.78
十、关联方及关联交易
公司与子公司以及各子公司间的关联方交易已在合并报表时抵销，公司与其他关联
124
6-1-133方在报告期内的交易如下：
（一）本企业的母公司情况母公司对本企业的持股母公司对本企业的表决权母公司名称注册地业务性质注册资本
比例(%)比例(%)福建漳龙集团有
漳州市投资控股公司382850.0037.7637.76限公司
注：截止2022年12月31日福建漳龙集团有限公司直接持有本公司股份285750394股，占总股本28.82%，其全资控股子公司漳州公路交通实业有限公司持有本公司股份
88676954股，占总股本的8.94%，二者合计持有公司股份占公司总股本的37.76%。
母公司经营管理漳州市人民政府国有资产监督管理委员会授权所属的国有资产，公司最终控制方为漳州市人民政府国有资产监督管理委员会。
（二）本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见七、在其他主体中的权益附注（一）。
（三）本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见七、在其他主体中的权益附注（二）。
（四）本期合营公司委托管理公司管理情况合营或联营企业名称与本企业关系
福建华兴漳发创业投资有限公司公司持有其54.17%股份
注:该公司成立时原委托福建华兴创业投资有限公司进行日常经营管理，2012年9月
30日后改为委托福建省创新创业投资管理有限公司负责该公司的日常经营管理。
（五）其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本企业关系福建晟成新型建材有限公司为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业福建大农景观建设有限公司为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业福建大农景观建设有限公司南靖分公司为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业福建省漳州市建筑设计有限公司为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业福建省漳州市建筑设计有限公司勘察分公司为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业福建漳龙工程机械有限公司为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业福建漳龙管业科技有限公司为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业福建漳龙建投集团有限公司为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业福建漳龙建投集团有限公司南靖分公司为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业
125
6-1-134其他关联方名称其他关联方与本企业关系
福建漳龙商贸集团有限公司为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业福建漳龙漳州味运营有限公司为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业福建漳龙建投集团有限公司漳州高新区分公司为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业海峡（福建）花卉进出口服务有限公司为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业海峡生物科技股份有限公司为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业漳州晟发贸易有限公司为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业漳州农业发展集团有限公司为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业漳州商贸企业资产管理运营有限公司为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业漳州市龙江进出口有限公司为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业漳州市水利水电勘测设计有限公司为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业漳州市祥泰食品有限公司为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业漳州市漳龙人力资源服务有限公司为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业漳州市漳龙物业服务有限公司为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业漳州腾农水利集团有限公司为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业漳州新镇宇生物科技有限公司为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业漳州漳龙物流园区开发有限公司为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业漳州泰达开发有限公司为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业漳州市华骏福元汽车销售服务有限公司为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业漳州双菱建材有限公司为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业漳州漳龙物流园区开发有限公司为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业
漳州天同地产有限公司公司持有其19%的股权福建漳龙地产集团有限公司为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业
漳州人才发展集团有限公司公司持有其2%的股权
闽荷花卉合作（漳州）有限公司为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业漳州海门岛运营有限公司为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业漳州圆山开发有限公司为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业漳州晟达置业有限公司为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业漳州市晟发房地产有限公司为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业漳州晟辉房地产有限公司为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业漳州市漳龙划转企业资产管理有限公司原为公司控股股东福建漳龙集团有限公司下属企业
126
6-1-135（六）关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品、接受劳务情况表关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度是否超过交易额度上期发生额
福建漳龙管业科技有限公司材料采购否3070748.60
福建漳龙建投集团有限公司工程施工-4812501.56否-1465608.89
福建大农景观建设有限公司工程施工否2174576.62
漳州市水利水电勘测设计有限公司工程施工80188.68否
福建漳龙漳州味运营有限公司采购商品否62053.78
太阳海缆（东山）有限公司工程施工24751186.31否
一道新能源科技（漳州）有限公司工程施工1700211.91否
漳州市漳龙人力资源服务有限公司接受劳务否81907.36
漳州市漳龙物业服务有限公司接受劳务501913.30否5617318.13
福建漳农发农业科技有限公司接受劳务15564.22否
福建省漳州市建筑设计有限公司工程施工否125728.23
海峡生物科技股份有限公司接受劳务否9396.23
漳州新镇宇生物科技有限公司接受劳务否4486.24
合计22236562.869680606.30
出售商品、提供劳务情况表关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
福建漳龙建投集团有限公司工程施工10332172.3034450426.89
福建信禾房地产开发有限公司工程施工2772160.97
福建信禾房地产开发有限公司提供劳务4164779.87
福建东南花都置业有限公司提供劳务1690104.95
漳州腾农水利集团有限公司工程施工751151.44708376.06
福建兆发房地产有限公司工程施工3718245.41福建漳龙建投集团有限公司漳
工程施工8271.82州高新区分公司漳州漳龙物流园区开发有限公
工程施工7681.00204508.71司
漳州双菱建材有限公司工程施工1323472.98
福建大农景观建设有限公司工程施工57131218.90
福建省泷澄建筑工业有限公司工程施工284403.67
127
6-1-136关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
福建漳龙地产集团有限公司工程施工88888.99
漳州矩正房地产开发有限公司工程施工663309.80
漳州人才发展集团有限公司工程施工526297.21
漳州市龙江进出口有限公司工程施工427258.19漳州市水利水电勘测设计有限
工程施工50512.51公司
漳州市漳龙物业服务有限公司提供劳务、物业费133372.36漳州市漳龙划转企业资产管理
出售商品、提供劳务18363.00有限公司
福建漳龙商贸集团有限公司出售商品、提供劳务13714.00
海峡生物科技股份有限公司出售商品、提供劳务8261.00
闽荷花卉合作（漳州）有限公司出售商品、提供劳务6645.00
漳州海门岛运营有限公司出售商品、提供劳务5468.00
漳州市祥泰食品有限公司出售商品、提供劳务4084.00
漳州圆山开发有限公司出售商品、提供劳务3619.00海峡（福建）花卉进出口服务有
出售商品、提供劳务2932.00限公司
福建漳龙集团有限公司出售商品、提供劳务648.00
福建漳龙漳州味运营有限公司出售商品、提供劳务450.00
合计71783923.3547716874.68
128
6-1-1372.关联租赁情况
本公司作为承租方简化处理的短期租赁和低价值资产未纳入租赁负债计量的可变租支付的租金承担的租赁负债利息支出增加的使用权资产
租赁的租金费用（如适用）赁付款额（如适用）出租方名称租赁资产种类本期发生额上期发生额本期发生额上期发生额本期发生额上期发生额本期发生额上期发生额本期发生额上期发生额漳州市漳龙物业服务
房屋租赁32160.0016080.00192960.0096480.00877140.69有限公司福建漳龙漳州味运营
房屋租赁118601.43有限公司漳州商贸企业资产管
房屋租赁256554.47233095.05理运营有限公司漳州漳龙物流园区开
房屋租赁105046.68102353.45发有限公司
129
6-1-1383.关联担保情况
本公司作为担保方担保是否已经被担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕
福建省漳州福化水务发展有限责任公司25499999.662020年12月4日2031年12月4日尚未到期
福建省漳州福化水务发展有限责任公司2728500.002022年5月6日2031年12月4日尚未到期
福建省漳州福化水务发展有限责任公司10020000.002021年8月23日2032年12月20日尚未到期本公司作为被担保方担保是否已经担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕
福建漳龙集团有限公司29010633.332016年1月29日2034年1月28日尚未到期
福建漳龙集团有限公司100111527.782022年6月30日2023年6月30日尚未到期
福建漳龙集团有限公司50055000.002022年8月29日2023年8月29日尚未到期
福建漳龙集团有限公司100116111.112022年2月7日2023年2月7日尚未到期
福建漳龙集团有限公司100117638.892022年2月22日2023年2月21日尚未到期
福建漳龙集团有限公司100110000.002022年8月5日2023年8月3日尚未到期
福建漳龙集团有限公司100113055.562022年2月15日2023年2月14日尚未到期
福建漳龙集团有限公司100113055.562022年4月11日2023年4月10日尚未到期
福建漳龙集团有限公司94106272.222022年3月12日2023年3月10日尚未到期
福建漳龙集团有限公司100113055.562022年3月25日2023年1月25日尚未到期
4.关联方资金拆借
关联方拆借金额起始日到期日说明拆出
福建东南花都置业有限公司40620000.002019年11月16日2021年11月30日已逾期公司为满足合营企业项目开发资金需求公司于2017年11月20日召开的第七届董事会2017年第七次临时会议审议通过《关于为福建东南花都置业有限公司提供财务资助的议案》，同意按10%股比以自有资金为东南花都提供4062.00万元的财务资助，期限至2018年11月30日止。因福建东南花都置业有限公司目前处于前期开发阶段，各股东对是否继续提供财务资助未取得一致意见，上述财务资助到期后未按期续签。2019年06月，双方补签了财务资助相关协议；公司于2019年6月12日召开的第七届董事会2019年第四次临时
会议审议通过《关于延长参股公司福建东南花都置业有限公司借款期限的议案》，同意
130
6-1-139将上述借款期限延长至2020年11月30日止，利息以实际占用天数按人民银行同期贷款利
率（一年期）计算。2020年11月27日，公司召开第七届董事会2020年第六次临时会议审
议通过《关于延长参股公司福建东南花都置业有限公司借款期限的公告》，同意公司将上述借款期限延长至2021年11月30日。2021年11月，因花都置业各股东对是否继续提供财务资助尚未取得一致意见，上述财务资助期限届满逾期，至今未收回。
5.关键管理人员薪酬
项目本期发生额上期发生额
董事623696.38311137.71
监事1112541.731576852.93
高级管理人员3114665.303450526.12
合计4850903.415338516.76
6.其他关联交易
本期从漳龙集团购买鑫信建投产生营业外收入75106.09元，本期销售地产4家子公司给漳龙集团产生投资收益79549237.07元。
（七）关联方应收应付款项
1.应收项目
期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收账款漳州漳龙物流园区开发有限公司341159.0018100.10228997.0011449.85
应收账款海峡生物科技股份有限公司49908.869981.7749908.864990.89
应收账款漳州市祥泰食品有限公司1035.001035.001035.001035.00
应收账款漳州新镇宇生物科技有限公司21426.0021426.0021426.0021426.00
应收账款福建晟成新型建材有限公司740.00740.00740.00740.00
应收账款福建东南花都置业有限公司330000.0066000.00330000.0016500.00
应收账款福建漳龙建投集团有限公司5937863.95558585.234539418.33254938.56
应收账款福建漳龙集团有限公司15000.0015000.0015000.0015000.00福建漳龙建投集团有限公司漳州高新
应收账款10870.00543.50区分公司
应收账款漳州农业发展集团有限公司257637.0412881.85
131
6-1-140期末余额期初余额
项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收账款漳州市水利水电勘测设计有限公司32327.193232.72
应收账款福建大农景观建设有限公司7763355.44388167.77
应收账款漳州矩正房地产开发有限公司593979.0030477.60
应收账款福建信禾房地产开发有限公司589826.2629491.31
应收账款漳州晟达置业有限公司581834.1029091.71
应收账款漳州市晟发房地产有限公司107981.005399.05
应收账款漳州晟辉房地产有限公司101164.265058.21
应收账款漳州腾农水利集团有限公司47726.552386.33
应收账款福建省泷澄建筑工业有限公司15500.00775.00
合同资产福建漳龙建投集团有限公司40901842.203147230.32
合同资产福建信禾房地产开发有限公司1098726.7054936.33
合同资产漳州农业发展集团有限公司322410.6016120.53
合同资产漳州市水利水电勘测设计有限公司454868.8045486.88福建漳龙建投集团有限公司漳州高新
合同资产9016.28450.81区分公司其他非流动资
福建漳龙建投集团有限公司4371253.46419810.342830583.76278493.37产其他非流动资
福建信禾房地产开发有限公司97097.394854.87产
预付款项一道新能源科技（漳州）有限公司1159490.50
预付款项漳州市漳龙物业服务有限公司14831.84
其他应收款漳州市漳龙物业服务有限公司48240.004824.0048240.002412.00
其他应收款福建东南花都置业有限公司52503998.7546319358.3449512487.5039685268.18
其他应收款福建信禾房地产开发有限公司65653833.333282691.67
其他应收款福建漳龙地产集团有限公司200000000.0010000000.00
其他应收款漳州漳龙物流园区开发有限公司223818.8020112.33225315.8010200.04
其他应收款漳州商贸企业资产管理运营有限公司20000.004000.00
其他应收款漳州矩正房地产开发有限公司39546.501977.33
其他应收款福建省泷澄建筑工业有限公司382605.0756563.36274605.0748681.68
其他应收款福建兆发房地产有限公司278787.2613939.36
132
6-1-1412.应付项目
项目名称关联方期末账面余额期初账面余额
应付账款福建漳龙管业科技有限公司473280.00473280.00
应付账款福建漳龙建投集团有限公司1652000.0416782415.44
应付账款福建漳龙建投集团有限公司南靖分公司9720294.37
应付账款福建漳龙商贸集团有限公司220622.71220622.71
应付账款福建大农景观建设有限公司495644.95
应付账款福建大农景观建设有限公司南靖分公司180507.74
应付账款太阳海缆（东山）有限公司12683385.63
应付账款福建省漳州市建筑设计有限公司192000.00192000.00
应付账款漳州市漳龙物业服务有限公司697226.13应付账款漳州市漳龙人力资源服务有限公司
其他应付款漳州市漳龙物业服务有限公司160000.00199000.00
其他应付款福建大农景观建设有限公司20357.50101357.50
其他应付款漳州天同地产有限公司61204930.0066904930.00
其他应付款福建漳龙建投集团有限公司1251000.001251000.00
其他应付款福建漳龙集团有限公司2616045.922616045.92
其他应付款福建兆发房地产有限公司258000000.00264000000.00
其他应付款漳州晟达置业有限公司10860.66
其他应付款漳州兆赫房地产开发有限公司126402000.00
其他应付款漳州双菱建材有限公司11817.1411817.14
其他应付款福建漳龙工程机械有限公司8000.00
其他应付款福建省漳州市建筑设计有限公司500000.0026000.00
其他应付款福建省漳州市建筑设计有限公司勘察分公司500000.00
其他应付款福建省漳州福化水务发展有限责任公司42982.43
合同负债福建漳龙建投集团有限公司800358.771545826.20
合同负债福建大农景观建设有限公司30538.5330538.53
合同负债漳州晟发贸易有限公司1965.491965.49
合同负债福建兆发房地产有限公司1064689.90
合同负债漳州腾农水利集团有限公司563287.35
合同负债漳州晟达置业有限公司53409.17
合同负债漳州天同地产有限公司404.30
133
6-1-142十一、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
截止2022年12月31日，公司无应披露而未披露的承诺事项。
（二）或有事项
1、未决诉讼
（1）2021年4月，漳州碧海环境工程有限公司因漳州市东区污水处理厂特许经营
权提前终止补偿事宜作为原告提起行政诉讼，起诉漳州市住房和城乡建设局，公司下属公司漳州闽南污水处理有限公司作为第三人，涉案金额为1.19亿元；2021年7月，闽南污水收到裁定书：法院裁定驳回原告的起诉。
2021年12月，漳州碧海环境工程有限公司因漳州市东区污水处理厂特许经营权提
前终止补偿事宜向芗城区法院提起诉讼，起诉公司下属公司漳州闽南污水处理有限公司，涉案金额683.30万元；公司提起管辖权异议，2022年2月，芗城区法院作出裁定，将该案件移送龙文区法院审理。漳州碧海环境工程有限公司于2022年9月向龙文区法院申请撤诉。
2023年1月，漳州碧海环境工程有限公司因漳州市东区污水处理厂特许经营权提前
终止补偿事宜向福建省龙岩市中级人民法院提起诉讼，起诉漳州市人民政府、漳州市住房和城乡建设局，第三人漳州闽南污水处理有限公司，2023年3月13日，福建省龙岩市中级人民法院作出裁定，原告错列被告漳州市人民政府，本案不属于中级法院受理的一审行政案件，将该案移送漳州市芗城区人民法院审理。目前未开庭。
（2）2022年1月诺林（厦门）房地产开发有限公司因不当得利纠纷向芗城区人民
法院提起诉讼，起诉福建漳州发展股份有限公司，涉案金额2057万元，2022年11月一审判决，驳回原告诉讼请求。2022年11月原告向漳州市中级人民法院上诉。2023年
2月漳州市中级人民法院二审判决，驳回上诉，维持原判。
（3）2022年12月漳发生态科技（平和）有限公司因特许经营合同纠纷一案向漳州
仲裁委员会申请仲裁，被申请人为平和县山格镇人民政府，涉案金额1561万元，山格镇政府对本案提出管辖权异议，仲裁委驳回对方管辖权异议，后仲裁委通知于1月11日进行第一次正式开庭，后续进展待仲裁委通知。
（4）2023年1月，王顶超因建设工程合同纠纷向南靖县人民法院提起诉讼，起诉
134
6-1-143龚耀平、福建省天钧建设集团有限公司和本公司下属子公司南靖发展水务有限公司，涉
案金额451.68万元，目前未开庭。
2、为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响
根据2020年04月07日召开的第七届董事会2020年第一次临时会议及2020年04月24日召开的2020年第一次临时股东大会审议通过的《关于全资子公司漳州发展水务集团有限公司为其参股公司福建省漳州福化水务发展有限责任公司提供担保额度的议案》，公司及子公司本期为参股公司提供担保情况如下：
担保是否已经被担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕
福建省漳州福化水务发展有限责任公司25499999.662020年12月4日2031年12月4日尚未到期
福建省漳州福化水务发展有限责任公司2728500.002022年5月6日2031年12月4日尚未到期
福建省漳州福化水务发展有限责任公司10020000.002021年8月23日2032年12月20日尚未到期
十二、资产负债表日后事项
（一）利润分配情况
根据公司2023年04月13日第八届董事会第七次会议通过的利润分配预案：以公司总
股本991481071股，向全体股东每10股派送现金红利0.20元（含税），共计派发
19829621.42元，剩余未分配利润结转以后年度分配，2022年度公司不进行送股，亦不
进行资本公积金转增股本。
（二）新增担保情况无。
（三）新增子公司情况
2023年1月3日，福建漳州发展股份有限公司子公司福建漳发新能源投资有限公司收
购福建城迅电力科技有限公司51%股权，并于当日更名为福建漳发电力科技有限公司，该公司统一社会信用代码91350603MA2YJBDF0P，注册资本1000万元，法定代表人陈志明，经营范围：动力与电力工程研究服务;工程设计;设计管理与咨询;工程造价咨询;电力工程施工总承包相应资质等级承包工程范围的工程施工;配电开关控制设备制造;承装（承修、承试）电力设施;电力咨询服务;工程项目管理服务;其他未列明的工业自动控制系统
装置制造;电气设备批发;先进电力电子装置销售;电气设备修理;建材批发;五金产品批
135
6-1-144发。（依法须经批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活动）。
2023年3月6日，福建漳发新能源投资有限公司和漳州圆山发展有限公司共同出资设
立漳发新能源（漳州高新区）有限公司，福建漳发新能源投资有限公司持股比例为51%，该公司统一社会信用代码91350603MACCYF33XM，注册资本7000万元，法定代表人张鸿寿，经营范围：一般项目：技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；光伏发电设备租赁；太阳能发电技术服务；光伏设备及元器件销售；技术推广服务；
充电桩销售；储能技术服务；节能管理服务；碳减排、碳转化、碳捕捉、碳封存技术研发。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）许可项目：发电业务、输电业务、供（配）电业务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）。
（四）新增投资情况
2023年1月12日，漳发新能源（云霄）有限公司和华电（厦门）新能源有限公司共同
出资设立华电（漳浦）新能源有限公司，本公司持股20%，该公司统一社会信用代码
91350623MAC6YCPYXW，注册资本15000万元，法定代表人叶涛，经营范围：许可项目:
发电业务、输电业务、供（配）电业务;供电业务;输电、供电、受电电力设施的安装、维修和试验。（依法须经批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活动具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目:新兴能源技术研发;发电技术服务;
太阳能发电技术服务;合同能源管理;销售代理;电力电子元器件销售;技术推广服务;节
能管理服务;新能源原动设备销售;电池销售;以自有资金从事投资活动;新能源汽车换电
设施销售;太阳能热发电装备销售;光伏设备及元器件销售;风力发电机组及零部件销售;
太阳能热发电产品销售;机械电气设备销售;工程管理服务;风力发电技术服务;电气设备销售;配电开关控制设备销售;工程和技术研究和试验发展;资源再生利用技术研发。（除依法须经批准的项目外凭营业执照依法自主开展经营活动）。
2023年2月28日，福建漳发新能源投资有限公司和中节能太阳能科技有限公司共同出
资设立中节能（漳州）太阳能科技有限公司，本公司持股20%，该公司统一社会信用代码
91350623MAC6YCPYXW，注册资本1000万元，法定代表人陈丹，经营范围：一般项目：新
兴能源技术研发；太阳能发电技术服务；资源再生利用技术研发；光伏设备及元器件制
136
6-1-145造；新能源原动设备制造；光伏设备及元器件销售；太阳能热发电装备销售；太阳能热
发电产品销售；太阳能热利用产品销售；太阳能热利用装备销售；光伏发电设备租赁；
智能农业管理。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。
（五）新增资金拆借情况无。
（六）注销子公司情况无。
十三、其他重要事项
（一）分部信息
1、营业收入
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务2785810611.472315688169.593012793443.432497604077.09
其他业务66707683.1012486391.9648127138.677307120.79
合计2852518294.572328174561.553060920582.102504911197.88
2、营业收入（分行业）
本期发生额上期发生额行业名称营业收入营业成本营业收入营业成本
汽车批发零售1554020964.441447965364.911517253738.001421809270.60
自来水生产和供应308188280.52175416513.37269560756.10151608020.44
贸易31016055.8929992353.95533313.85384702.91
工程施工622185433.30515268907.57921619605.07761907511.10
房地产开发266466076.69145444326.01303826030.41161894572.04
新能源3933800.631600703.78
其他业务66707683.1012486391.9648127138.677307120.79
合计2852518294.572328174561.553060920582.102504911197.88
137
6-1-1463、主营业务（分产品）
本期发生额上期发生额产品名称营业收入营业成本营业收入营业成本
汽车销售1554020964.441447965364.911517253738.001421809270.60
自来水生产141981475.6989921619.05146261120.8272073109.05
污水处理费166206804.8385494894.32123299635.2879534911.39
工程施工622185433.30515268907.57921619605.07761907511.10
贸易31016055.8929992353.95533313.85384702.91
房地产开发266466076.69145444326.01303826030.41161894572.04
新能源3933800.631600703.78
合计2785810611.472315688169.593012793443.432497604077.09
4、主营业务（分地区）
本期发生额上期发生额地区名称营业收入营业成本营业收入营业成本
漳州市1874484282.411462384686.722079302638.761630530376.98
福州市489347436.43462638226.86598647599.47559912032.71
厦门市236329829.41216251902.62154221551.41139591118.07
三明市161602287.02152201140.79152998654.54143879574.90
南平市24046776.2022212212.6027622324.2523690974.43
泉州市675.00
合计2785810611.472315688169.593012793443.432497604077.09
（二）租赁
1.经营租赁出租人各类租出资产的披露格式如下
项目金额
一、收入情况
租赁收入564073.63
其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入
二、资产负债表日后将收到的未折现租赁收款额
第1年1254008.00
第2年911204.71
第3年829383.84
第4年384617.65
第5年180604.00
5年以上
138
6-1-1472.承租人信息披露
（1）承租人信息项目金额
租赁负债的利息费用4932111.59
计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用3177315.77
计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产租赁费用（低价值资产的短期租赁费用除外）102171.79计入相关资产成本或当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
其中：售后租回交易产生部分转租使用权资产取得的收入
与租赁相关的总现金流出20855236.60
售后租回交易产生的相关损益-8817208.36售后租回交易现金流入
售后租回交易现金流出13109583.33其他
十四、母公司财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”指2022年12月31日“期初”指2022年1月1日“本期”指2022年度，“上期”指2021年度。
（一）应收账款
1.按账龄披露
账龄期末账面余额
1年以内（含1年）
1－2年（含2年）
2－3年（含3年）
3－4年（含4年）
4－5年（含5年）
5年以上3577273.60
减：减值准备3577273.60合计
139
6-1-1482.按坏账计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按单项计提坏账准备的应收账款3577273.60100.003577273.60100.00
合计3577273.60100.003577273.60100.00（续上表）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按单项计提坏账准备的应收账款3577273.60100.003577273.60100.00
合计3577273.60100.003577273.60100.00
按单项计提坏账准备：
期末余额名称
账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由
漳州景阳钢业有限公司3441879.083441879.08100.00债务人破产清算无偿还能力
漳州三川钢管制品有限公司135394.52135394.52100.00债务人破产清算无偿还能力
合计3577273.603577273.60100.00--
3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏账准备
3577273.603577273.60
的应收账款
合计3577273.603577273.60
4.本期无实际核销的应收账款情况
5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期末余额合计数的单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额比例（%）
漳州景阳钢业有限公司3441879.0896.223441879.08
漳州三川钢管制品有限公司135394.523.78135394.52
合计3577273.60100.003577273.60
140
6-1-149（二）其他应收款
项目期末余额期初余额应收利息
应收股利43000000.0096000000.00
其他应收款1087006347.401680143113.90
合计1130006347.401776143113.90
1.应收股利
（1）应收股利分类项目（或被投资单位）期末余额期初余额
福建漳发建设有限公司43000000.0096000000.00
合计43000000.0096000000.00
2.其他应收款
（1）按账龄披露账龄期末账面余额
1年以内（含1年）897187253.55
1－2年（含2年）39940729.25
2－3年（含3年）18507862.84
3－4年（含4年）74001226.28
4－5年（含5年）71980000.28
5年以上48477189.87
减：坏账准备63087914.67
合计1087006347.40
（2）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
员工备用金借款13660.0013660.00
押金、保证金56450.0046450.00
往来款1150024152.071729242544.26其他
合计1150094262.071729302654.26
141
6-1-150（3）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期整个存续期合计未来12个月预期信用损失预期信用损失预期信用损失
(未发生信用减值)(已发生信用减值)
2022年1月1日余额3379404.66586625.8845193509.8249159540.36
2022年1月1日余额在本期————————
--转入第二阶段-89875.5689875.56
--转入第三阶段-185881.28185881.28
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提103881.58275756.8616864664.9717244303.41
本期转回3289529.1026400.003315929.10本期转销本期核销其他变动
2022年12月31日余额103881.58739977.0262244056.0763087914.67
（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他按账龄组合计提坏账
49159540.365469710.083315929.1051313321.34
准备的其他应收款单项金额不重大但单
项计提坏账准备的其11774593.3311774593.33他应收款
合计49159540.3617244303.413315929.1063087914.67
（5）本期无实际核销的其他应收款情况
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期坏账准备单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的期末余额比例（%）
福建漳州发展汽车集团有限公司并表范围内关联往来168510053.401年以内14.65
福建漳发生态科技有限公司并表范围内关联往来162778747.611年以内14.15
漳发生态科技（云霄）有限公司并表范围内关联往来104545280.451年以内9.09
福州玖玖丰田汽车销售服务有限公司并表范围内关联往来88476313.405年以内7.69
漳浦发展水务有限公司并表范围内关联往来85826854.154年以内7.46
合计--610137249.01--53.05
142
6-1-151（三）长期股权投资
期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资2616260037.7988902203.552527357834.241802889066.0388902203.551713986862.48
对联营、合营企业投资129117808.994288542.03124829266.96135229981.174288542.03130941439.14
合计2745377846.7893190745.582652187101.201938119047.2093190745.581844928301.62
1.对子公司投资
本期增减变动期末余额
被投资单位期初余额(账面价值)减值准备期末余额
(账面价值)追加投资减少投资计提减值准备其他福州玖玖丰田汽车销售服务
7650000.007650000.00
有限公司
福建漳发资产运营有限公司501733230.09501733230.09
漳州发展水务集团有限公司508589340.30508589340.3026203941.11三明玖玖丰田汽车销售服务
5100000.005100000.00
有限公司
福建漳发建设有限公司264870213.30264870213.30
漳州闽南污水处理有限公司34520841.2334520841.23福建漳州发展汽车集团有限
137301737.56137301737.5662698262.44
公司福建漳发碧水源科技有限公
12750000.0012750000.00
司南靖漳发碧水源环境有限公
6490000.006490000.00
司
143
6-1-152本期增减变动
期末余额
被投资单位期初余额(账面价值)减值准备期末余额
(账面价值)追加投资减少投资计提减值准备其他漳州市展沅环境科技有限公
212475000.00212475000.00
司福建漳发新能源投资有限公
5000000.00165000000.00170000000.00
司福建展恒新建设集团有限公
17506500.0017506500.00
司
漳州鑫信建设投资有限公司314433200.00314433200.00
福建漳发生态科技有限公司346687771.76346687771.76
合计1713986862.48826120971.7612750000.002527357834.2488902203.55
2.对联营、合营企业投资
本期增减变动期末余额减值准备
被投资单位期初余额(账面价值)宣告发放现
追加减少权益法下确认的其他综合其他权益其(账面价值)期末余额金股利或计提减值准备投资投资投资损益收益调整变动他利润
一、合营企业小计
二、联营企业
福建华兴漳发创业投资有限公司10289420.31-10760.5110278659.80
福建东南花都置业有限公司28082482.63-62309.6028020173.03
福建省泷澄建筑工业有限公司92569536.20-6039102.0786530434.134288542.03
小计130941439.14-6112172.18124829266.964288542.03
合计130941439.14-6112172.18124829266.964288542.03
144
6-1-153（四）营业收入和营业成本
1.营业收入和营业成本情况
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本主营业务
其他业务1818455.61299248.0032571.429296.28
合计1818455.61299248.0032571.429296.28
（五）投资收益项目本期发生额上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益43000000.00202000000.00
权益法核算的长期股权投资收益-6112172.182468013.71处置长期股权投资产生的投资收益交易性金融资产在持有期间的投资收益处置交易性金融资产取得的投资收益
其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入7600000.0011400000.00债权投资在持有期间取得的利息收入其他债权投资在持有期间取得的利息收入处置其他债权投资取得的投资收益处置债权投资取得的投资收益
丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得债务重组收益
合计44487827.82215868013.71
十五、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表项目金额说明主要为处置子公司取得的投资收益以及固
非流动资产处置损益91146373.01
定资产、无形资产处置损益
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国
4285745.51家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）
145
6-1-154项目金额说明
主要为向合营企业福建东南花都置业有限
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费3760136.91公司和福建信禾房地产开发有限公司提供财务资助收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时
75106.09企业取得子公司产生的收益
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益
对持有54.17%的福建华兴漳发创业投资开发有限公司（该公司委托福建省创新创业委托他人投资或管理资产的损益-406375.16投资管理有限公司进行管理）按权益法核算所确认的投资收益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易-5735.05交易性金融资产公允价值变动性金融资产、交易性金融负债和其他债权投资取得的投资收益单独进行减值测试的应收款项减值准备转回对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出1386057.83
主要包括天同分红760万，闽南污水利息收其他符合非经常性损益定义的损益项目9877397.58入及个税手续费收入
减：所得税影响额3205713.16少数股东权益影响额(税后）181637.93
合计106731355.63--
146
6-1-155（二）净资产收益率及每股收益
每股收益加权平均净资产收益率报告期利润
(%)基本每股收益稀释每股收益（元/股）（元/股）
归属于公司普通股股东的净利润2.870.07640.0764
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润-1.17-0.0313-0.0313
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
福建漳州发展股份有限公司
2023年04月13日
147
6-1-156