西王食品:2023年半年度财务报告

西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
西王食品股份有限公司
2023年半年度财务报告
2023年8月
1西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
一、审计报告半年度报告是否经过审计公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：西王食品股份有限公司
2023年06月30日
单位：元项目2023年6月30日2023年1月1日
流动资产：
货币资金1535946594.611531900154.85结算备付金拆出资金
交易性金融资产2400532.58499342.68衍生金融资产应收票据
应收账款294847014.94316687093.89应收款项融资
预付款项102272586.81167863703.35应收保费应收分保账款应收分保合同准备金
其他应收款13721021.1010334765.50
其中：应收利息应收股利买入返售金融资产
存货957326856.891000489061.63合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产42956754.5354646072.83
流动资产合计2949471361.463082420194.73
非流动资产：
发放贷款和垫款债权投资
其他债权投资18396344.8633049471.58长期应收款长期股权投资
2西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
其他权益工具投资93824100.0093824100.00其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产589898259.21612337286.75
在建工程162034998.41157929595.69生产性生物资产油气资产
使用权资产24550000.2134427204.18
无形资产2826364044.502725146095.53
开发支出0.000.00
商誉150450534.66145012011.63长期待摊费用
递延所得税资产178737171.92153894768.94
其他非流动资产38097583.1737732583.17
非流动资产合计4082353036.943993353117.47
资产总计7031824398.407075773312.20
流动负债：
短期借款1161090474.721138674837.22向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债
应付票据12000000.00
应付账款337364559.95362378373.52预收款项
合同负债118878396.31201414355.36卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款
应付职工薪酬26477567.8117921158.91
应交税费8169907.4811202100.86
其他应付款153170363.24141494413.64
其中：应付利息
应付股利2378203.022378203.02应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债
一年内到期的非流动负债858270504.3883815404.92
其他流动负债8141325.9419687520.10
流动负债合计2671563099.831988588164.53
非流动负债：
3西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
保险合同准备金
长期借款0.00758825931.83应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债6224825.4713281089.94
长期应付款0.00长期应付职工薪酬
预计负债180645.00174115.00
递延收益13300000.003500000.00
递延所得税负债406453492.80393870190.54其他非流动负债
非流动负债合计426158963.271169651327.31
负债合计3097722063.103158239491.84
所有者权益：
股本1079428095.001079428095.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积1602287899.271602287899.27
减：库存股
其他综合收益116069630.3152554073.84专项储备
盈余公积163369948.27163369948.27一般风险准备
未分配利润375088697.98426349676.34
归属于母公司所有者权益合计3336244270.833323989692.72
少数股东权益597858064.47593544127.64
所有者权益合计3934102335.303917533820.36
负债和所有者权益总计7031824398.407075773312.20
法定代表人：王辉主管会计工作负责人：王海芝会计机构负责人：王海芝
2、母公司资产负债表
单位：元项目2023年6月30日2023年1月1日
流动资产：
货币资金506273880.23704505412.17交易性金融资产衍生金融资产应收票据应收账款应收款项融资预付款项
其他应收款235047074.71122404896.05
其中：应收利息
4西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
应收股利0.000.00存货合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产
流动资产合计741320954.94826910308.22
非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资1625615180.311625615180.31其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产固定资产在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产
非流动资产合计1625615180.311625615180.31
资产总计2366936135.252452525488.53
流动负债：
短期借款243999949.72249999949.72交易性金融负债衍生金融负债应付票据应付账款预收款项合同负债
应付职工薪酬216783.19216642.19
应交税费5384544.005385274.15
其他应付款566447164.15643131340.63
其中：应付利息
应付股利2378203.022378203.02持有待售负债
5西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
一年内到期的非流动负债其他流动负债
流动负债合计816048441.06898733206.69
非流动负债：
长期借款应付债券
其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计
负债合计816048441.06898733206.69
所有者权益：
股本1079428095.001079428095.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积1932823850.561932823850.56
减：库存股其他综合收益专项储备
盈余公积62148317.4562148317.45
未分配利润-1523512568.82-1520607981.17
所有者权益合计1550887694.191553792281.84
负债和所有者权益总计2366936135.252452525488.53
3、合并利润表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、营业总收入2732813255.412919795929.16
其中：营业收入2732813255.412919795929.16利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本2806065861.772935084312.09
其中：营业成本2246532265.342365728528.93利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额
6西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用
税金及附加3304769.975349348.06
销售费用359218207.81382410978.60
管理费用117133811.69110782418.18
研发费用25596516.5038045775.44
财务费用54280290.4632767262.88
其中：利息费用71331888.3742692978.02
利息收入17203906.0416099818.35
加：其他收益742076.74367922.31投资收益（损失以“－”号填
0.000.00
列）
其中：对联营企业和合营
0.000.00
企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以-50571.08-1299100.68“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号-3632346.11319860.35
填列）资产减值损失（损失以“-”号-3794580.89-11979610.58
填列）资产处置收益（损失以“-”号
0.000.00
填列）三、营业利润（亏损以“－”号填-79988027.70-27879311.53
列）
加：营业外收入4833794.94461226.04
减：营业外支出2910554.972781409.53四、利润总额（亏损总额以“－”号-78064787.73-30199495.02
填列）
减：所得税费用-15238857.10-16010951.27五、净利润（净亏损以“－”号填-62825930.63-14188543.75
列）
（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润
-51260978.36-14736638.25（净亏损以“-”号填列）2.少数股东损益（净亏损以“-”-11564952.27548094.50号填列）
7西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
六、其他综合收益的税后净额79394445.56130163410.19归属母公司所有者的其他综合收益
63515556.46104076565.48
的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综
63515556.46104076565.48
合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动574640.26150224.76
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额62940916.20103926340.72
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的
15878889.1026086844.71
税后净额
七、综合收益总额16568514.93115974866.44归属于母公司所有者的综合收益总
12254578.1089339927.23
额
归属于少数股东的综合收益总额4313936.8326634939.21
八、每股收益：
（一）基本每股收益-0.05-0.01
（二）稀释每股收益-0.05-0.01
法定代表人：王辉主管会计工作负责人：王海芝会计机构负责人：王海芝
4、母公司利润表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、营业收入0.000.00
减：营业成本0.000.00
税金及附加2062.50-13555.80销售费用
管理费用2336254.912777802.71研发费用
财务费用-2216821.38-2281224.34
其中：利息费用5070089.295282495.83
利息收入7296694.077566002.77
加：其他收益1915.141451.56投资收益（损失以“－”号填列）
8西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号
119679.50-61916.87
填列）资产减值损失（损失以“-”号填列）资产处置收益（损失以“-”号填列）二、营业利润（亏损以“－”号填
98.61-543487.88
列）
加：营业外收入20.00
减：营业外支出2904706.26三、利润总额（亏损总额以“－”号-2904587.65-543487.88
填列）
减：所得税费用四、净利润（净亏损以“－”号填-2904587.65-543487.88
列）
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额-2904587.65-543487.88
七、每股收益：
9西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
5、合并现金流量表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金2891751515.173073091474.42客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还2661138.8215773745.49
收到其他与经营活动有关的现金15375871.68829148.35
经营活动现金流入小计2909788525.673089694368.26
购买商品、接受劳务支付的现金2342462243.102501784062.37客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金168743705.37197455222.85
支付的各项税费34352564.9946612241.49
支付其他与经营活动有关的现金304990359.26308726255.78
经营活动现金流出小计2850548872.723054577782.49
经营活动产生的现金流量净额59239652.9535116585.77
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金0.000.00取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长
0.00134569.72
期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金12139921.9111499561.78
投资活动现金流入小计12139921.9111634131.50
购建固定资产、无形资产和其他长
19801291.98100890302.68
期资产支付的现金
投资支付的现金0.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金150000000.00
投资活动现金流出小计169801291.98100890302.68
10西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
投资活动产生的现金流量净额-157661370.07-89256171.18
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金102415800.00170970280.98
收到其他与筹资活动有关的现金0.00
筹资活动现金流入小计102415800.00170970280.98
偿还债务支付的现金98309087.81120721600.00
分配股利、利润或偿付利息支付的
57676420.0840350344.30
现金
其中：子公司支付给少数股东的股
利、利润支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计155985507.89161071944.30
筹资活动产生的现金流量净额-53569707.899898336.68
四、汇率变动对现金及现金等价物的
1568128.663535218.35
影响
五、现金及现金等价物净增加额-150423296.35-40706030.38
加：期初现金及现金等价物余额314307633.63283648516.25
六、期末现金及现金等价物余额163884337.28242942485.87
6、母公司现金流量表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的税费返还0.0013555.80
收到其他与经营活动有关的现金9468617.278407778.83
经营活动现金流入小计9468617.278421334.63
购买商品、接受劳务支付的现金0.000.00
支付给职工以及为职工支付的现金753309.911144668.58
支付的各项税费2062.506625.00
支付其他与经营活动有关的现金207645064.211633134.13
经营活动现金流出小计208400436.622784427.71
经营活动产生的现金流量净额-198931819.355636906.92
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金0.00
取得投资收益收到的现金0.00
处置固定资产、无形资产和其他长
0.00
期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的
0.00
现金净额
收到其他与投资活动有关的现金205525000.005660000.00
投资活动现金流入小计205525000.005660000.00
11西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
购建固定资产、无形资产和其他长
0.00
期资产支付的现金
投资支付的现金0.00取得子公司及其他营业单位支付的
0.00
现金净额
支付其他与投资活动有关的现金0.00
投资活动现金流出小计0.00
投资活动产生的现金流量净额205525000.005660000.00
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金0.00
取得借款收到的现金0.00
收到其他与筹资活动有关的现金0.00
筹资活动现金流入小计0.00
偿还债务支付的现金6000000.006000000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的
5079872.695284778.43
现金
支付其他与筹资活动有关的现金0.00
筹资活动现金流出小计11079872.6911284778.43
筹资活动产生的现金流量净额-11079872.69-11284778.43
四、汇率变动对现金及现金等价物的
0.000.00
影响
五、现金及现金等价物净增加额-4486692.0412128.49
加：期初现金及现金等价物余额4505398.2722396.56
六、期末现金及现金等价物余额18706.2334525.05
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023年半年度
归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数
项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权库配东本其先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计
10163339
52163426593
79022317
554363454
一、上年期428287989533
07999641
末余额09896982
3.848.76.27.
5.09.22.70.3
4273464
0726
12西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
10163339
52163426593
79022317
554363454
二、本年期428287989533
07999641
初余额09896982
3.848.76.27.
5.09.22.70.3
4273464
0726
-
三、本期增631216
5143
减变动金额515254568
0.00.026013
（减少以555751
0097936
“－”号填6.48.14.9
8.3.83
列）714
6
-
631216
5143
515254568
（一）综合26013
555751
收益总额97936
6.48.14.9
8.3.83
714
6
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者
投入的普通股
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支
付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈
余公积
2．提取一
般风险准备
3．对所有
者（或股东）的分配
4．其他
（四）所有
13西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
10163339
116163375597
79023634
06360885
四、本期期428287244102
96998680
末余额09892733
30.48.97.64.
5.09.20.85.3
31279847
0730
上年金额
单位：元
2022年半年度
归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数
项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权其库配东本先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计
1016-103744
163678
7902111457857
3682
一、上年期42828739038726550
9942
末余额098975246591
48.54.
5.09.232.6.56.61.5
2789
0742798
加：会计政策变更前期差错更正
14西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
同一控制下企业合并其他
1016-103744
163678
7902111457857
3682
二、本年期42828739038726550
9942
初余额098975246591
48.54.
5.09.232.6.56.61.5
2789
0742798
-
三、本期增1048926115
14
减变动金额0733956790
0.00.0736
（减少以65922371
0063
“－”号填65.7.25.863.
8.2
列）483710
5
-
1048926115
14
0733956790
（一）综合736
65922371
收益总额63
65.7.25.863.
8.2
483710
5
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者
投入的普通股
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支
付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈
余公积
2．提取一
般风险准备
3．对所有
者（或股东）的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
15西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
1016103845
-163705
7902306873
733639
四、本期期428287301066458
209914
末余额0989605807
96648.90.
5.09.28.33.94.6.942776
07228
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023年半年度
其他权益工具所有
项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计
-
107919321553
62141520
一、上年期428823792
8317607
末余额095.0850.5281.8.45981.1
064
7
加：会计政策变更前期差错更正其他
10791932-1553
6214
二、本年期4288231520792
8317
初余额095.0850.5607281.8.45
06981.14
16西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
7
三、本期增
--减变动金额
29042904
（减少以
587.587.
“－”号填
6565
列）
--
（一）综合29042904
收益总额587.587.
6565
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者
投入的普通股
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支
付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈
余公积
2．对所有
者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
17西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
-
107919321550
62141523
四、本期期428823887
8317512
末余额095.0850.5694.1.45568.8
069
2
上年金额
单位：元
2022年半年度
其他权益工具所有
项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计
-
107919321879
62141194
一、上年期428823440
8317959
末余额095.0850.5393.7.45869.2
068
3
加：会计政策变更前期差错更正其他
-
107919321879
62141194
二、本年期428823440
8317959
初余额095.0850.5393.7.45869.2
068
3
三、本期增
减变动金额--
（减少以54345434“－”号填87.8887.88
列）
--
（一）综合
54345434
收益总额
87.8887.88
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者
投入的普通股
2．其他权
益工具持有者投入资本
18西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
3．股份支
付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈
余公积
2．对所有
者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
-
107919321878
62141195
四、本期期428823896
8317503
末余额095.0850.5905.9.45357.1
060
三、公司基本情况
西王食品股份有限公司(以下简称“本公司”)原名湖南金德发展股份有限公司(以下简称“金德发展”)，金德发展前身系1984年由株洲市劳动服务公司与其他企事业单位的劳动服务公司等单位采取集
19西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告资入股、联合经营形式筹建的经济实体。2010年12月21日，经中国证券监督管理委员会《关于核准湖南金德发展股份有限公司重大资产重组及向西王集团有限公司发行股份购买资产的批复》(证监许可
〔2010〕1882号)核准，金德发展按2009年12月31日的评估结果将其全部资产、负债及业务转让给西王集团有限公司(以下简称“西王集团”)，同时金德发展向西王集团非公开发行52683621股人民币普通股，购买西王集团持有的山东西王食品有限公司(以下简称“山东西王”)100%的股权。2022年
12月 31 日，公司持有统一社会信用代码为 91370000184280878R的营业执照，注册资本为人民币
1079428095.00元，股份总数1079428095.00股(每股面值1元)。公司股票已于1996年11月26日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司及所属子公司主要从事食用植物油、运动营养品及体重管理相关的营养补给品的研发、生产和销售。
四、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于2006年2月
15日及以后颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的披露规定编制。
本公司自2019年1月1日起执行了中华人民共和国财政部(以下简称“财政部”)2017年度修订的
《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等新金融工具准则，并自2020年1月1日起执行了财政部2017年度修订的《企业会计准则第14号——收入》，2021年1月1日执行财政部2018年度修订的《企业会计准则第21号——租赁》。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除部分金融工具和采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
20西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
2、持续经营
本公司自本报告期末起至少12个月具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年6月30日的合并及公司财务状况以及2023年半年度的合并及公司经营成果和现金流量。
2、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。本公司及子公司选定记账本位币的依据是主要业务收支的计价和结算币种。本公司的部分子公司采用本公司记账本位币以外的货币作为记账本位币，在编制本财务报表时，这些子公司的外币财务报表按照附注五、9进行了折算。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
21西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
22西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注五、22“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财
务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合
23西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损
益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注五、22“长期股权投资”或本附注五、10“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*
一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注五、22）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制
24西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；
但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注五、22（权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按
本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
8、现金及现金等价物的确定标准本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
25西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。为购建符合借款费用资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债
类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
26西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
10、金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量：*对于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；*对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。金融资产和金融负债的后续计量取决于其分类。
金融资产或金融负债满足下列条件之一的，表明持有目的是交易性的：*取得相关金融资产或承担相关金融负债的目的，主要是为了近期内出售或回购；*初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；*属于衍生工具，但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外。
（1）债务工具债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具。债务工具的分类和后续计量取决于本公司管理金融资产的业务模式，以及金融资产的合同现金流量特征。不能通过现金流量特征测试的，直接分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；能够通过现金流量特征测试的，其分类取决于管理金融资产的业务模式，以及是否将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
*以摊余成本计量。本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，同时并未指定此类金融资产为以公允价值计量且其变动计入当期损益。本公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入。此类金融资产因终止确认产生的利得或损失以及因减值导致的损失直接计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，同时并未指定此类金融资产为以公允价值计量且其变动计入当期损益。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此类金融资产终止确认时，累计计入其他综合收益的公允价值变动将结转计入当期损益。此类金融资产列示为其他债权投资。
27西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
*以公允价值计量且其变动计入当期损益。本公司将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，以公允价值计量且其变动计入当期损益，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，列示为交易性金融资产或其他非流动金融资产。
（2）权益工具权益工具是指从发行方角度分析符合权益工具定义的工具。权益工具投资以公允价值计量且其变动计入当期损益，列示为交易性金融资产，但本公司管理层指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益除外。指定为以公允价值计量且其变动计入综合收益的，列示为其他权益工具投资，相关公允价值变动不得结转至当期损益，且该指定一经作出不得撤销。相关股利收入计入当期损益。其他权益工具投资不计提减值准备，终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。
（3）金融负债金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债及其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。满足以下条件之一时，金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：*该项指定能够消除或显著减少会计错配；*根据正式书面文
件载明的风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在公司内部以此为基础向关键管理人员报告。该指定一经作出，不得撤销。
指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值的变动金额，计入其他综合收益；其他公允价值变动，计入当期损益。该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。
本公司其他金融负债主要包括短期借款、长期借款、应付债券等。对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
（4）金融资产和金融负债的终止确认
金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：
*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
28西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
*该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
*该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
（5）金融工具的减值
本公司以预期信用损失为基础进行金融工具减值会计处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有
关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
*对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值；
*对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值；
*对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
对于购买或源生的未发生信用减值的金融工具，每个资产负债表日，考虑合理且有依据的信息（包括前瞻性信息），评估其信用风险自初始确认后是否显著增加，按照三阶段分别确认预期信用损失。信用风险自初始确认后未显著增加的，处于第一阶段，按照该金融工具未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。处于第一阶段和第二阶段的金融工具，按照其账
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面余额和实际利率计算利息收入；处于第三阶段的金融工具，按照其摊余成本和实际利率计算确定利息收入。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备，其利息收入按照金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定。
损失准备的增加或转回，作为减值损失或利得，计入当期损益。对于持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，减值损失或利得计入当期损益的同时调整其他综合收益。
A.对于应收票据和应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
当单项应收票据和应收账款无法以合理成本取得评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征，将应收票据和应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
应收账款组合1——关联方
应收账款组合2-第三方
B.当单项其他应收款、长期应收款无法以合理成本取得评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将其他应收款、长期应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。
对于应收租赁款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。除应收租赁款之外的划分为组合的其
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他应收款和长期应收款，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
（6）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（7）金融工具的公允价值确定
存在活跃市场的金融工具，以市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行时，使用不可观察输入值。
11、应收票据
12、应收账款
参见第十节、五、10
13、应收款项融资
参见第十节、五、10
14、其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
参见第十节、五、10
15、存货
（1）存货的分类
本公司存货分为原材料、在产品、库存商品、发出商品。
（2）存货取得和发出的计价方法
31西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
本公司存货盘存制度采用永续盘存制，存货取得时按实际成本计价。原材料、在产品、库存商品、发出商品发出时采用月末一次加权平均法计价。
（3）存货跌价准备计提方法
本公司期末存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备，期末，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
（4）存货可变现净值的确认方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
16、合同资产
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。合同资产是本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。合同负债是本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。
合同资产按照预期信用损失法计提减值准备。无论是否包含重大融资成分，本公司在资产负债表日均按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，如果该预期信用损失大于当前合同资产减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失，反之则确认为减值利得。实际发生减值损失，认定相关合同资产无法收回，经批准予以核销。
资产负债表日，对于不同合同下的合同资产、合同负债，分别列示。对于同一合同下的合同资产、合同负债，以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性分别列示为合同资产或其他非流动资产，已计提减值准备的，减去合同资产减值准备的期末余额后列示；净额为贷方余额的，根据其流动性列示为合同负债或其他非流动负债。
32西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
17、合同成本
18、持有待售资产
19、债权投资
20、其他债权投资
参见第十节、五、10
21、长期应收款
参见第十节、五、10
22、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资，是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为交易性金融资产或其他权益工具投资核算，其会计政策详见附注五、10“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成
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本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权
投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
权益法核算的长期股权投资
34西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。
对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。
本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于本公司2019年1月1日首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
收购少数股权
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在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股
权投资导致丧失对子公司控制权的，按本“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后
36西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
23、投资性房地产
投资性房地产计量模式不适用
24、固定资产
（1）确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率
房屋及建筑物年限平均法405%2.38%
机器设备年限平均法155%6.33%
运输设备年限平均法105%9.50%
办公设备及其他年限平均法3-100%-5%9.50%-33.33%
37西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率。
其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧。
每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。
本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法不适用
25、在建工程
本公司在建工程成本按实际工程支出确定﹐包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
26、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出
38西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状
态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
27、生物资产
无
28、油气资产
无
29、使用权资产
30、无形资产
（1）计价方法、使用寿命、减值测试
本公司无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销，使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
各项无形资产的摊销年限为：
类别摊销年限土地使用权使用年限商标权不确定客户关系14
软件4-10
39西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
本公司将无法预见未来经济利益期限的无形资产视为使用寿命不确定的无形资产，并对这类无形资产不予摊销。本公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，并按上述使用寿命有限的无形资产处理。
本公司期末预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
（2）内部研究开发支出会计政策
本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。
本公司相应项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。
31、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地
产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
40西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
32、长期待摊费用
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
33、合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。合同资产是本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。合同负债是本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。
资产负债表日，对于不同合同下的合同资产、合同负债，分别列示。对于同一合同下的合同资产、合同负债，以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性分别列示为合同资产或其他非流动资产，已计提减值准备的，减去合同资产减值准备的期末余额后列示；净额为贷方余额的，根据其流动性列示为合同负债或其他非流动负债。
41西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
34、职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、
住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
（2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
（3）辞退福利的会计处理方法职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法无
35、租赁负债
租赁负债反映本公司尚未支付的租赁付款额的现值。本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。
租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：A.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；B.取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；C.本公司合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；D.租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；E.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
42西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率时，采用增量借款利率作为折现率，以同期银行贷款利率为基础，考虑相关因素调整得出增量借款利率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本化的计入相关资产成本。
当购买选择权、续租选择权、终止租赁选择权的评估结果发生变化，续租选择权、终止租赁选择权实际行使情况与原评估结果不一致，根据担保余值预计的应付金额发生变动，用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动，或者实质固定付款额发生变动时，重新计量租赁负债。
36、预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
37、股份支付
无
38、优先股、永续债等其他金融工具
无
39、收入
收入确认和计量所采用的会计政策
43西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务（简称商品）的控制权时确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
附有质量保证条款的合同，本公司对其所提供的质量保证的性质进行分析，如果质量保证在向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务，本公司将其作为单项履约义务。否则，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》的规定进行会计处理。
交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同承诺的对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；*客户能够控制本公司履约过程
中在建的商品；*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该时段内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直至履约进度能够合理确定。对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：*本公司就该商品或服务享有现时收款权利；*本公司已将该商品的实物转移给客户；*本公司已将该商品的法定所有权或所有权上的主要风
险和报酬转移给客户；*客户已接受该商品或服务等。
本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利(且该权利取决于时间流逝之外的其他因素)
作为合同资产列示，合同资产以预期信用损失为基础计提减值。本公司拥有的、无条件(仅取决于时间
44西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。
与本公司取得收入的主要活动相关的具体会计政策描述如下：本公司通常与客户签署销售框架合同，销售的具体产品、单价和数量一般以后续双方签订的书面订单等方式为准。当食用植物油和运动营养品及体重管理相关的营养补给品运送至指定的地点并且客户签署供货清单或客户提取货物并签署供货清单
时客户取得控制权，与此同时本公司确认收入。本公司发出账单通常给予客户60-90天的信用期。
合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。
本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；*
该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；*该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资产”)采用与
该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：*本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况
40、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
当本公司能够满足政府补助所附条件，且能够收到政府补助时，才能确认政府补助。
45西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
与资产相关的政府补助，采用总额法，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益，相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益，已确认的政府补助需要退回的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；采用净额法，冲减相关资产的账面价值，已确认的政府补助需要退回的，调整资产账面价值。同时使用总额法和净额法对不同类别的政府补助进行会计处理与收益相关的政府补助，采用总额法，用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失时，直接计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失时，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益。
与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
41、递延所得税资产/递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资
产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。
46西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
42、租赁
（1）经营租赁的会计处理方法
（2）融资租赁的会计处理方法
43、其他重要的会计政策和会计估计
44、重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
□适用□不适用
（2）重要会计估计变更
□适用□不适用
（3）2023年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
□适用□不适用
45、其他
无
47西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
六、税项
1、主要税种及税率
税种计税依据税率按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入
增值税为基础计算销项税额，在扣除档期允许抵扣注(2)的进项税额后，差异部分为应交增值税城市维护建设税应纳流转税额按公司所在地政策缴纳
本公司及境内子公司：15%、
16.5%、25%(注(1))
企业所得税按应纳税所得额计征本公司美国、加拿大或澳大利
亚子公司：24.44%-30.00%(注
(1))
教育费附加应纳流转税额3%
地方教育费附加应纳流转税额2%
加拿大消费税按应税销售收入计征10%或13%
销售税是基于应税销售额，使用税是基于应税率因不同州、县及货物类别美国销售及使用税税采购额而不同
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率
2、税收优惠
（1）根据财政部、国家税务总局颁布的《关于饲料产品免征增值税问题的通知》(财税
〔2001〕121号)，子公司邹平西王玉米油有限公司(以下简称“西王玉米油”)的产品—胚芽粕的销售享受免缴增值税的政策。
（2）根据国家税务总局颁布的《关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告》
(国家税务总局公告2011年第48号)的规定，西王玉米油从事农产品初加工项目的所得享受免缴企业所得税的政策。
（3）山东西王于2021年12月7日被山东省科学技术厅、山东省财政厅、国家税务局山东省
税务局继续认定为高新技术企业，并获得编号为 GR202137003052的高新技术企业证书，有效期三年。山东西王食品有限公司2021年度至2023年度减按15%的税率计缴企业所得税。
48西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
3、其他
（1）企业所得税
根据《中华人民共和国企业所得税法》以及企业所得税法实施条例，除个别享受优惠税率的子公司外，本公司及设立于中国境内子公司适用所得税税率为25%(2021年：25%)。
本公司设立于香港地区的子公司适用首个200万元港币应纳税所得额适用税率为8.25%，超过200万元港币的应纳税所得额适用为16.5%(2021年：16.5%)。
本公司设立于美国、加拿大或澳大利亚的子公司适用联邦所得税率及各州所得税率24.44%-
30.00%不等(2021年：24.44%-30.00%不等)。
（2）增值税
山东省购进玉米胚芽为原材料生产玉米毛油或胚芽粕实行农产品增值税进项税额核定扣除，采购玉米胚芽时按照含税价全额计入原材料入账价值，在销售上述产成品时按照投入产出法核定增值税进项税。
境内销售食用植物油、运动营养品及体重管理相关的营养补给品税率详见如下：果糖、亚麻
籽油、辅料增值税销项税率为13%；玉米油、花生油增值税销项税率为9%；运动营养品及体重管
理相关的营养补给品增值税销项税率为13%；
本公司设立于美国、加拿大或澳大利亚的子公司向部分其他国家销售货物时适用的增值税税
率为10%-21%不等。
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元项目期末余额期初余额
库存现金424398.11282721.34
银行存款175522182.58321617419.61
其他货币资金1360000013.921210000013.90
合计1535946594.611531900154.85
其中：存放在境外的款项总额26249801.8117545894.98其他说明
49西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告于2023年6月30日，本公司存放在西王集团财务有限公司(以下简称”西王集团财务”)款项包括定期存款人民币
1360000000.00元(2022年：人民币1210000000.00元)及活期存款人民币106064321.28元(2022年：人民币
280423030.38元)，应收定期存单利息12415100.26元。西王集团财务为中国银行业监督管理委员会批准设立的非
银行金融机构，自2016年起为本公司提供金融服务，包括存款服务、贷款服务、结算服务及其他在银监会批准的经营范围内的金融服务。
于2023年6月30日，本公司存放在境外子公司的经营款项总额共计折合人民币26249801.81元(2022年：人民币17545894.98元)
2、交易性金融资产
单位：元项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损
2400532.58499342.68
益的金融资产
其中：
债务工具投资
权益工具投资2400532.58499342.68
其中：
合计2400532.58499342.68其他说明无
3、衍生金融资产
单位：元项目期末余额期初余额其他说明无
4、应收票据
（1）应收票据分类列示
单位：元项目期末余额期初余额
单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面价账面余额坏账准备账面价金额比例金额计提比值金额比例金额计提比值
50西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
例例其
中：
其
中：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
□适用□不适用
（3）期末公司已质押的应收票据
单位：元项目期末已质押金额
（4）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
（5）期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据
单位：元项目期末转应收账款金额
其他说明：
无
（6）本期实际核销的应收票据情况
单位：元项目核销金额
其中重要的应收票据核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称应收票据性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
应收票据核销说明：
51西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
无
5、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其
中：
按组合计提坏
3028888041529484732091242253316687
账准备100.00%2.65%100.00%1.32%
582.3567.41014.94416.3322.44093.89
的应收账款其
中：
3028888041529484732091242253316687
合计100.00%2.65%100.00%1.32%
582.3567.41014.94416.3322.44093.89
按组合计提坏账准备：8041567.41元
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
按照预期信用损失组合计提302888582.358041567.412.65%
合计302888582.358041567.41
确定该组合依据的说明：
本公司对应收账款，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）268998909.27
1至2年30533267.99
2至3年2648562.91
3年以上707842.18
3至4年85146.91
4至5年106951.12
5年以上515744.15
合计302888582.35
52西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
坏账准备4225322.444320811.59710468.96-205902.348041567.41
合计4225322.444320811.59710468.96-205902.348041567.41
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元单位名称收回或转回金额收回方式
（3）本期实际核销的应收账款情况
单位：元项目核销金额
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
应收账款核销说明：
无
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元占应收账款期末余额合计数单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额的比例
客户一72188933.2023.83%74410.06
客户二37964729.8112.53%2494379.98
客户三17582847.035.81%816.15
客户四15057402.184.97%591086.92
客户五14869438.974.91%14.45
合计157663351.1952.05%
（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款无
（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额无
53西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
其他说明：
无
6、应收款项融资
单位：元项目期末余额期初余额应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
□适用□不适用
如是按照预期信用损失一般模型计提应收款项融资减值准备，请参照其他应收款的披露方式披露减值准备的相关信息：
□适用□不适用
其他说明：
无
7、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例
1年以内78749847.5477.00%155826963.0992.83%
1至2年10116660.339.89%10349964.456.17%
2至3年11765976.2411.50%245269.830.15%
3年以上1640102.701.60%1441505.980.86%
合计102272586.81167863703.35
账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
无
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
本报告期期末余额前五名预付账款汇总金额56739830.80元（2022年：人民币136560921.20元），占预付账款期末余额合计数的比例55.48%（2022年：81.36%）占预付账款总额的比单位名称与本公司关系金额账龄未结算原因例
供应商1供应商28865975.2428.22%1年以内业务尚未完成
供应商2供应商9798150.419.58%1年以内业务尚未完成
供应商3供应商8004989.807.83%1年以内业务尚未完成
供应商4供应商6349842.806.21%1年以内业务尚未完成
供应商5供应商3720872.553.64%1年以内业务尚未完成
合计56739830.8055.48%
54西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
其他说明：
无
8、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应收款13721021.1010334765.50
合计13721021.1010334765.50
（1）应收利息
1）应收利息分类
单位：元项目期末余额期初余额
2）重要逾期利息
单位：元是否发生减值及其判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据
其他说明：
无
3）坏账准备计提情况
□适用□不适用
（2）应收股利
1）应收股利分类
单位：元项目（或被投资单位）期末余额期初余额
2）重要的账龄超过1年的应收股利
单位：元
项目（或被投资单是否发生减值及其判期末余额账龄未收回的原因
位）断依据
55西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
3）坏账准备计提情况
□适用□不适用
其他说明：
无
（3）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
保证金及押金2666423.002445545.00
备用金3640172.112660816.76
委外加工材料款258418.671308411.68
外部往来3421510.673000000.00
其他4579264.171742756.10
合计14565788.6211157529.54
2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失
值)值)
2023年1月1日余额822764.04822764.04
2023年1月1日余额
在本期
本期计提49265.9249265.92
本期转回27262.4427262.44
2023年6月30日余
844767.52844767.52
额损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）54630.66
1至2年40541.00
2至3年88405.59
3年以上661190.27
3至4年4345.00
4至5年368238.27
5年以上288607.00
56西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
合计844767.52
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按信用风险特
征组合计提坏822764.0449265.9227262.44844767.52帐准备
合计822764.0449265.9227262.44844767.52
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元单位名称转回或收回金额收回方式
4）本期实际核销的其他应收款情况
单位：元项目核销金额
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
其他应收款核销说明：
无
5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例
客户一外部往来3000000.001年以内20.60%30000.00
客户二保证金及押金942078.002-5年6.47%825769.20
客户三备用金600008.501年以内4.12%6000.09
客户四保证金及押金500000.005年以上3.43%500000.00
客户五保证金及押金386000.004-5年2.65%308800.00
合计5428086.5037.27%1670569.29
6）涉及政府补助的应收款项
单位：元
预计收取的时间、金单位名称政府补助项目名称期末余额期末账龄额及依据
57西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
无
7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款
无
8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
无
其他说明：
9、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否
（1）存货分类
单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备
167087506.166812754.276297535.275714750.
原材料274751.51582784.77
11603356
14238725.014238725.026073109.626073109.6
在产品0.00
9988
818882888.44831753.1774051134.731236999.40729407.2690507592.
库存商品
0749333409
发出商品2224242.272224242.278193609.308193609.30
10024333645106504.6957326856.10418012541312192.0100048906
合计
1.545893.6411.63
（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
原材料582784.77-168787.73152607.20-13361.67274751.51
在产品0.00
40729407.2-44831753.1
库存商品3963368.621307946.03
41446923.314
41312192.0-45106504.6
合计3794580.890.001460553.23
11460284.985
58西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
本公司存货跌价准备余额主要由于部分食用油、运动营养品及体重管理相关的营养补给品库存商品周转缓慢导致。于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值熟低计量。在确定可变现净值时，管理层综合考虑存货超出保质期、市场情况、顾客需求及历史经验等因素。
（3）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明无
（4）合同履约成本本期摊销金额的说明无
10、合同资产
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
合同资产的账面价值在本期内发生的重大变动金额和原因：
单位：元项目变动金额变动原因
如是按照预期信用损失一般模型计提合同资产减值准备，请参照其他应收款的披露方式披露减值准备的相关信息：
□适用□不适用
本期合同资产计提减值准备情况：
单位：元
项目本期计提本期转回本期转销/核销原因其他说明无
11、持有待售资产
单位：元项目期末账面余额减值准备期末账面价值公允价值预计处置费用预计处置时间其他说明无
12、一年内到期的非流动资产
单位：元项目期末余额期初余额
重要的债权投资/其他债权投资
单位：元
59西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
期末余额期初余额债权项目面值票面利率实际利率到期日面值票面利率实际利率到期日
其他说明：
无
13、其他流动资产
单位：元项目期末余额期初余额
增值税留抵税额28866186.7635595958.31
预缴企业所得税14090567.7719050114.52
合计42956754.5354646072.83
其他说明：
无
14、债权投资
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值重要的债权投资
单位：元期末余额期初余额债权项目面值票面利率实际利率到期日面值票面利率实际利率到期日减值准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失
值)值)
2023年1月1日余额
在本期损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用
其他说明：
无
15、其他债权投资
单位：元累计在其项目期初余额应计利息本期公允期末余额成本累计公允备注他综合收
60西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
价值变动价值变动益中确认的损失准备
-可供出售330494718396341851551
119175.1
债务工具1.584.869.98
-
330494718396341851551
合计119175.1
1.584.869.98
2
重要的其他债权投资
单位：元其他债权期末余额期初余额项目面值票面利率实际利率到期日面值票面利率实际利率到期日减值准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失
值)值)
2023年1月1日余额
在本期损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用
其他说明：
无
16、长期应收款
（1）长期应收款情况
单位：元期末余额期初余额项目折现率区间账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值坏账准备减值情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失
值)值)
2023年1月1日余额
在本期损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用
61西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）因金融资产转移而终止确认的长期应收款无
（3）转移长期应收款且继续涉入形成的资产、负债金额无其他说明
17、长期股权投资
单位：元本期增减变动期初余期末余被投资额（账权益法宣告发减值准其他综额（账单位面价追加投减少投下确认其他权放现金计提减备期末合收益其他面价
值）资资的投资益变动股利或值准备余额调整值）损益利润
一、合营企业
二、联营企业其他说明无
18、其他权益工具投资
单位：元项目期末余额期初余额
西王集团财务93824100.0093824100.00
合计93824100.0093824100.00分项披露本期非交易性权益工具投资
单位：元指定为以公允其他综合收益价值计量且其其他综合收益确认的股利收项目名称累计利得累计损失转入留存收益变动计入其他转入留存收益入的金额综合收益的原的原因因
其他说明：
截至2023年6月30日，本公司未处置其他权益工具投资，无累计利得和损失从其他综合收益转入留存收益。
19、其他非流动金融资产
单位：元项目期末余额期初余额
其他说明：
62西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
无
20、投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
□适用□不适用
（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产
□适用□不适用
（3）未办妥产权证书的投资性房地产情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书原因其他说明无
21、固定资产
单位：元项目期末余额期初余额
固定资产589898259.21612337286.75
合计589898259.21612337286.75
（1）固定资产情况
单位：元项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他合计
一、账面原值：
1105119654.9
1.期初余额499730407.96526850231.498954610.1969584405.33
7
2.本期增加
2235790.631067949.283303739.91
金额
（1）购
2235790.6378177.382313968.01
置
（2）在建工程转入
（3）企业合并增加
（4）汇兑损益影
989771.90989771.90
响
3.本期减少
100424.68100424.68
金额
（1）处置或报废
63西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）其他100424.68100424.68
1108322970.2
4.期末余额499629983.28529086022.128954610.1970652354.61
0
二、累计折旧
1.期初余额94922492.73331000991.124637751.5362221132.84492782368.22
2.本期增加
6041907.2617016443.39377641.742206350.3825642342.77
金额
（1）计
6041907.2617016443.39377641.741376064.5624812056.95
提
（2）汇兑损
830285.82830285.82
益影响
3.本期减少
金额
（1）处置或报废
4.期末余额100964399.99348017434.515015393.2764427483.22518424710.99
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加
金额
（1）计提
3.本期减少
金额
（1）处置或报废
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面
398665583.29181068587.613939216.926224871.39589898259.21
价值
2.期初账面
404807915.23195849240.374316858.667363272.49612337286.75
价值
（2）暂时闲置的固定资产情况
单位：元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注
（3）通过经营租赁租出的固定资产
单位：元项目期末账面价值
64西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
（4）未办妥产权证书的固定资产情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因
西王玉米油厂房45367627.94正在办理
3号仓库9364856.73正在办理
成品油罐厂房1581012.81正在办理其他说明无
（5）固定资产清理
单位：元项目期末余额期初余额
其他说明：
无
22、在建工程
单位：元项目期末余额期初余额
在建工程162034998.41157929595.69
合计162034998.41157929595.69
（1）在建工程情况
单位：元期末余额期初余额项目减值减值准账面余额账面价值账面余额账面价值准备备扩建60万吨
161819851.41161819851.41157681563.29157681563.29
玉米油项目
零星工程215147.00215147.00248032.40248032.40
合计162034998.41162034998.41157929595.69157929595.69
（2）重要在建工程项目本期变动情况
单位：元其工程
本期利息中：
本期累计本期本期转入资本本期项目预算期初其他期末投入工程利息资金增加固定化累利息名称数余额减少余额占预进度资本来源金额资产计金资本金额算比化率金额额化金例额
扩建849115764138161823.8723.8718014012其他
60万00008156288.1985%%3071110.
65西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
吨玉0.003.29121.41.5119米油项目
849115764138161818014012
合计00008156288.19853071110.
0.003.29121.41.5119
（3）本期计提在建工程减值准备情况
单位：元项目本期计提金额计提原因其他说明无
（4）工程物资
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
其他说明：
无
23、生产性生物资产
（1）采用成本计量模式的生产性生物资产
□适用□不适用
（2）采用公允价值计量模式的生产性生物资产
□适用□不适用
24、油气资产
□适用□不适用
25、使用权资产
单位：元
项目房屋及建筑物（境内）房屋及建筑物（境外）合计
一、账面原值
1.期初余额6106604.7080623971.2986730575.99
2.本期增加金额3462311.563462311.56
3.本期减少金额
66西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
4.期末余额6106604.7084086282.8590192887.55
二、累计折旧
1.期初余额763325.5951540046.2252303371.81
2.本期增加金额1526651.1811812864.3513339515.53
（1）计提1526651.189313998.2110840649.39
（2）汇率变动2498866.142498866.14
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额2289976.7763352910.5765642887.34
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值3816627.9320733372.2824550000.21
2.期初账面价值5343279.1129083925.0734427204.18
其他说明：
无
26、无形资产
（1）无形资产情况
单位：元土地使用非专利技项目专利权商标权许可证客户关系软件合计权术
一、账面原值
1.期113205813105753181326222867251599053582103
初余额00.000.31133.2300.007.91941.45
2.本
11931221685087835840032641391477857
期增加金0.000.00
91.591.61.00.0602.26
额
（162414512809091752236
1）购置9.09.628.71
（
2）内部研
发
（
3）企业合
67西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
并增加
（4）外币1193122609412.5835840019832291302633
折算差异91.592.00.4433.55
3.本
期减少金额
（
1）处置
4.期1132058131057533006381685087231225654863193729889
末余额00.000.31424.821.6100.006.97643.71
二、累计摊销
1.期3151228530860.2979379.2981714017113371483072
初余额2.60124.340.5596.92
2.本
1122046655287.5301803.11982455119398739890931999055
期增加金.5047.462.42.148.23额
（1122046655287.5255486.11910759795940432262191512920
1）计提.5049.87.12.854.07
（2）外币3980468762873.24861354
46316.9871695.59
折算差异.309.16
3.本
期减少金额
（
1）处置
4.期3263432118614712811821982455110111221102461682978
末余额9.10.75.39.4676.763.6955.15
三、减值准备
1.期70865057086505
初余额49.0049.00
2.本
26577192657719
期增加金
5.065.06
额
（
1）计提
（2）外币26577192657719
折算差异5.065.06
3.本
期减少金额
（
1）处置
4.期73522777352277
末余额44.0644.06
四、账面价值
68西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
1.期
8057147119196025641291486841121114333760732826364
末账面价
0.902.56498.376.1523.243.28044.50
值
2.期
816935112574892471696124695734485682725146
初账面价
7.400.10205.0195.667.36095.53
值
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0.42%
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因其他说明无
27、开发支出
单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额内部开发确认为无转入当期期末余额其他支出形资产损益合计其他说明无
28、商誉
（1）商誉账面原值
单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额企业合并形成期末余额的事项外币折算处置的西王食品（青
19595043973470535.0203297493
岛）有限公司
6.1621.18
收购 Kerr
19595043973470535.0203297493
合计
6.1621.18
（2）商誉减值准备
单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额期末余额的事项计提外币折算处置
69西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告西王食品（青
18144923868032012.0188252439
岛）有限公司
4.5306.53
收购 Kerr
18144923868032012.0188252439
合计
4.5306.53
商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
本公司附属子公司西王食品(青岛)有限公司(以下简称“西王青岛”)于 2016年完成对 Kerr（现为“Iovate”）的收购，并自交割日起将 Kerr（现为“Iovate”）纳入本公司合并财务报表。合并成本中包括首期 Kerr（现为“Iovate”）
80%股权的购买价款美元519228700.00元(于收购日等值人民币3512114849.67元)，及剩余20%股权的应付购买款于交割日的现值美元 159000000.00元(于收购日等值人民币 1075491900.00元)。上述合并成本超过 Kerr（现为“Iovate”）可辨认资产、负债公允价值的差额美元 281352036.90元(于收购日等值人民币 1903093312.80元)，确认为商誉。
说明商誉减值测试过程、关键参数（如预计未来现金流量现值时的预测期增长率、稳定期增长率、利润率、折现率、预测期等）及商誉减值损失的确认方法：
含有商誉的现金产生单位(运动营养品及体重管理相关的营养补给品业务板块)减值测试。本公司将商誉分摊至根据创造现金流入的可认定的最小资产组合，其可回收金额以预计未来现金流量现值的方法确定。本公司根据管理层批准的最近未来5年财务预算和13.8%-14%（2021年：14.7%）的税前折现率预计该资产组的未来现金流量现值。超过5年财务预算之后年份的现金流量均保持稳定增长，永续增长率为0%-3%(2021年：0.0%-3.1%)。对可收回金额的预计结果对比账面价值确认减值损失。预计资产组未来现金流量现值所依据的关键假设则可能会导致资产组的账面价值不小于其可收回金额。
对上述资产组预计未来现金流量的计算采用了收入增长率、毛利率和和折现率的估计作为关键假设。管理层根据预算期间之前的历史情况确定这些假设。
商誉减值测试的影响无其他说明无
29、长期待摊费用
单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额其他说明
70西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
30、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备40357812.0610205652.6238534046.2610835215.83
内部交易未实现利润26036170.376806111.3022683542.605670885.65
可抵扣亏损684494644.17159667384.76594729359.12136742542.16
信用减值损失8855094.932058023.243413184.66646125.30
合计759743721.53178737171.92659360132.64153894768.94
（2）未经抵销的递延所得税负债
单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合并
1533786765.28406453492.801486302605.81393870190.54
资产评估增值
合计1533786765.28406453492.801486302605.81393870190.54
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额
递延所得税资产178737171.92153894768.94
递延所得税负债406453492.80393870190.54
（4）未确认递延所得税资产明细
单位：元项目期末余额期初余额
可抵扣亏损162311833.9098549840.94
合计162311833.9098549840.94
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元年份期末金额期初金额备注
2023年12960691.1312960691.13
2024年14301192.1314301192.13
2025年13307314.4313307314.43
2026年4642.104642.10
2027年50236895.8450236895.84
2028年63761992.96
71西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
无固定期限7739105.317739105.31
合计162311833.9098549840.94其他说明无
31、其他非流动资产
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付工程设备款38097583.1738097583.1737732583.1737732583.17
合计38097583.1738097583.1737732583.1737732583.17
其他说明：
无
32、短期借款
（1）短期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
保证借款327090525.00298674887.50
抵押及保证借款100000000.00100000000.00质押及保证借款
抵押、质押及保证借款733999949.72739999949.72
合计1161090474.721138674837.22
短期借款分类的说明：
（1）保证借款
2022年10月13日，西王食品股份有限公司与兴业银行股份有限公司滨州分行签订《流动资金借款合同》，贷款金
额10000.00万元，借款利率为4.35%，合同期限自2022年10月13日至2023年10月12日。西王集团有限公司、山东西王糖业有限公司、王勇、张树芳提供保证担保。
2019年8月15日，山东西王食品有限公司与中国建设银行股份有限公司邹平支行签订《流动资金借款合同》，合
同金额为人民币9900.00万元，借款利率为4.87%，合同期限自2019年8月15日至2020年8月14日。山东西王食品有限公司分别于2019年11月21日、2019年12月23日提前偿还其人民币4900.00万元、1000.00万元，合计提前偿还人民币5900.00万元。2020年8月14日，将原贷款合同下借款本金调整为人民币4000.00万元，贷款到期日调整为2021年8月15日，利率为4.35%。2021年8月9日，贷款本金不变，到期日调整为2022年8月15日，利率为
72西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
3.85%。2022年8月15日，贷款本金利率不变，到期日调整为2023年8月15日。西王集团有限公司、王勇、张树芳提供保证担保。
2023年5月22日，山东西王食品有限公司与天津银行股份有限公司济南分行签订《流动资金借款合同》，合同金
额为人民币7500.00万元，借款利率为4.35%，合同期限自2023年5月22日至2024年5月22日。西王集团有限公司、西王特钢有限公司、王勇、张树芳提供保证担保。
本集团与作为牵头代理人的加拿大汇丰银行订立了银团信贷安排（「信贷安排」）协议。原始协议于2016年11月
22日签署，在2021年6月30日进行了修订和重述，以更新财务契约要求，将到期日从2022年4月1日延长至2024年
4月1日。
Iovate在 2022年 3月 31日、2022年 4月 14日和 2022年 12月 30日进行了三次信贷修正 第三次修订案规定，从
2023年第一季度开始继续还款，将伦敦银行间同业拆借利率（LIBOR）利率基准替换为担保隔夜融资利率（SOFR）。信
贷安排包括高级有抵押定期信贷贷款（「高级有抵押贷款」）及循环营运贷款（「循环贷款」， Iovate HealthSciences International lnc的长期贷款总额度为 298500000.00美元，截至 2023年 6月 30日的贷款总金额为 132，
058，062.48美元，其中116，559，062.48美元（人民币842，232，473.67元）为一年内到期的长期借款。信贷安排
将按银行优惠利率/基准利率加 1.00%-4.00%或 Libor 利率加 2.25%-5.25%的阶梯利率承担利息。截至 2023 年 6 月 30 日，银团信贷协议的担保人包括:Iovate Health Sciences International Inc.，Iovate Health Sciences USA Inc，和Northern Innovations Holding Corp.；Xiwang Iovate Holdings Company Limited提供保证担保将其持有的所有子公
司 100%股权质押给境外银团。Iovate Health Sciences International lnc将其申请的或注册的著作权以及产品配方，Northern Innovations Holding Corp.将其持有的注册或申请的商标和注册或申请的专利质押给境外银团。
（2）抵押及保证借款2022年10月26日，山东西王食品有限公司与中国农业银行邹平市支行签订《中国农业银行股份有限公司流动资金借款合同》，合同金额为人民币1亿元，借款利率为4.35%，合同期限自2022年10月26日至2023年10月24日。王勇、王辉，张树芳对其提供保证担保。山东西王食品有限公司以厂房和土地使用权提供抵押担保。
（3）抵押、质押及保证借款
2021年11月1日，西王食品股份有限公司与中国民生银行股份有限公司青岛分行签订《流动资金借款合同》，合
同金额为人民币16500.00万元，借款利率为3.85%，合同期限自2021年11月1日至2022年11月1日。2022年11月
1日签订《贷款展期协议》，展期一年，还款日延长至2023年11月1日。截止2023年6月30日，该款项余额为人民
73西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
币14399.99万元，由西王集团有限公司、西王金属科技有限公司、西王特钢有限公司、王棣、王勇、张树芳提供保证担保；由西王金属科技有限公司、山东西王生态农业发展有限公司、西王物流有限公司、西王特钢有限公司、山东西王食
品有限公司以不动产提供抵押担保；山东西王糖业有限公司以持有西王淀粉有限公司的100%的股权进行质押担保。
2022年度，山东西王与中国农业发展银行邹平市支行签订《流动资金借款合同》，合同金额共计人民币5.9亿元，
借款利率4.35%，详细情况如下：
借款金额借款利率开始日到期日
200000000.004.35%2022年10月12日2023年10月11日
190000000.004.35%2022年10月10日2023年10月9日
200000000.004.35%2022年10月11日2023年10月10日
*西王集团有限公司、西王特钢有限公司、西王食品股份有限公司、西王药业有限公司、王勇、张树芳、王辉、刘
桂珍提供保证担保；*邹平西王玉米油有限公司及山东西王食品有限公司以机器设备提供抵押担保。西王物流有限公司对山东西王食品有限公司主合同项下的债权抵押担保。西王物流有限公司以土地使用权对山东西王食品有限公司主合同项下的债权抵押担保；*山东西王再生资源有限公司(以下简称“西王再生资源”)以其持有西王特钢有限公司
61812.24万股的股权提供质押担保。
（2）已逾期未偿还的短期借款情况
本期末已逾期未偿还的短期借款总额为元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：
单位：元借款单位期末余额借款利率逾期时间逾期利率其他说明无
33、交易性金融负债
单位：元项目期末余额期初余额
其中：
其中：
其他说明：
无
34、衍生金融负债
单位：元
74西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
项目期末余额期初余额
其他说明：
无
35、应付票据
单位：元种类期末余额期初余额
商业承兑汇票12000000.00
合计12000000.00
本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元。
36、应付账款
（1）应付账款列示
单位：元项目期末余额期初余额
应付原料290833249.44306133296.94
应付工程设备款19126679.2615726901.43
应付动力电汽款191431.881131649.08
应付运费13843112.3213771546.92
应付广告宣传费5569687.198801070.02
其他7800399.8616813909.13
合计337364559.95362378373.52
（2）账龄超过1年的重要应付账款
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因
其他说明：
无
37、预收款项
（1）预收款项列示
单位：元项目期末余额期初余额
（2）账龄超过1年的重要预收款项
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因
其他说明：
75西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
无
38、合同负债
单位：元项目期末余额期初余额
预收第三方118878396.31201414355.36
合计118878396.31201414355.36报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因
单位：元变动金项目变动原因额
39、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬17921158.91153352407.10144795998.2026477567.81
二、离职后福利-设定
10313522.5810313522.58
提存计划
合计17921158.91163665929.68155109520.7826477567.81
（2）短期薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津贴
17921158.91143843884.62135287475.7226477567.81
和补贴
2、职工福利费1653892.221653892.220.00
3、社会保险费6976614.266976614.26
其中：医疗保险
4291777.774291777.77
费工伤保险
862750.66862750.66
费生育保险
258706.91258706.91
费
安全保险费388205.68388205.68
就业保险费1175173.241175173.24
4、住房公积金878016.00878016.00
合计17921158.91153352407.10144795998.2026477567.81
（3）设定提存计划列示
单位：元
76西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险9897970.189897970.18
2、失业保险费415552.40415552.40
合计10313522.5810313522.58其他说明
40、应交税费
单位：元项目期末余额期初余额
增值税794093.531382268.98
企业所得税1982531.113265838.73
个人所得税3254505.293495295.70
城市维护建设税101107.28120145.38
美国销售及使用税1428.90264195.82
土地增值税955130.24955130.24
房产税0.00350003.89
土地使用税0.00141247.50
教育费附加及地方教育费附加68966.1082564.75
印花税361467.06494731.90
水利建设基金0.000.00
其他650677.97650677.97
合计8169907.4811202100.86其他说明无
41、其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
应付股利2378203.022378203.02
其他应付款150792160.22139116210.62
合计153170363.24141494413.64
（1）应付利息
单位：元项目期末余额期初余额
重要的已逾期未支付的利息情况：
单位：元借款单位逾期金额逾期原因
其他说明：
77西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
无
（2）应付股利
单位：元项目期末余额期初余额
普通股股利2378203.022378203.02
合计2378203.022378203.02
其他说明，包括重要的超过1年未支付的应付股利，应披露未支付原因：
于2023年6月30日，应付未付股利主要为本公司上市前未付股利及收到中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司退回的上市后未能支付的现金股利。
（3）其他应付款
1）按款项性质列示其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
保证金及押金20103007.8312861043.54
赔偿款罚息21534407.7818629761.32
预提费用101072622.3197781725.30
其他8082122.309843680.46
合计150792160.22139116210.62
2）账龄超过1年的重要其他应付款
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因其他说明
2019年度，本公司通过 SPV2自境外银团借入 3200万美元用于支付交割日两周年股权对价款。2019年 1月 29日，
本公司向春华资本出具承诺函，承诺将通过向西王青岛进行增资并由西王青岛同时向春华资本单方分红或对春华资本单方减资，及/或由本公司受让春华资本所持有的部分西王青岛股权等方式，向春华资本支付等值于800万美元的人民币
53986400.00元。若相关款项未能在约定日期前全部支付，未支付的部分应自2019年2月1日起按照年复利8%计息。
截至2023年6月30日，上述款项及其利息尚未支付，该款项累计确认的利息为人民币21534407.78元。
42、持有待售负债
单位：元项目期末余额期初余额其他说明
78西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
无
43、一年内到期的非流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
一年内到期的长期借款838953971.2661508300.19
一年内到期的租赁负债19316533.1222307104.73
合计858270504.3883815404.92
其他说明：
本集团与作为牵头代理人的加拿大汇丰银行订立了银团信贷安排（「信贷安排」）协议。原始协议于2016年11月
22日签署，在2021年6月30日进行了修订和重述，以更新财务契约要求，将到期日从2022年4月1日延长至2024年
4月1日。公司目前正在与牵头行就贷款展期事宜进行沟通，目前进展顺利。
44、其他流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
待转销项税8141325.9419687520.10
合计8141325.9419687520.10
短期应付债券的增减变动：
单位：元按面值债券名发行日债券期发行金期初余本期发溢折价本期偿期末余面值计提利称期限额额行摊销还额息合计
其他说明：
无
45、长期借款
（1）长期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
质押及保证820334232.02
减：一年内到期的长期借款-61508300.19
合计0.00758825931.83
长期借款分类的说明：
本集团与作为牵头代理人的加拿大汇丰银行订立了银团信贷安排（「信贷安排」）协议。原始协议于2016年11月
22日签署，在2021年6月30日进行了修订和重述，以更新财务契约要求，将到期日从2022年4月1日延长至2024年
79西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
4月1日。
Iovate在 2022年 3月 31日、2022年 4月 14日和 2022年 12月 30日进行了三次信贷修正 第三次修订案规定，从
2023年第一季度开始继续还款，将伦敦银行间同业拆借利率（LIBOR）利率基准替换为担保隔夜融资利率（SOFR）。信
贷安排包括高级有抵押定期信贷贷款（「高级有抵押贷款」）及循环营运贷款（「循环贷款」， Iovate HealthSciences International lnc的长期贷款总额度为 298500000.00美元，截至 2023年 6月 30日的贷款总金额为
131605340.76美元，其中116105340.76美元（人民币838953971.26元）为一年内到期的长期借款。信贷安排将
按银行优惠利率/基准利率加 1.00%-4.00%或 Libor利率加 2.25%-5.25%的阶梯利率承担利息。截至 2022年 12月 31日，银团信贷协议的担保人包括:Iovate Health Sciences International Inc.，Iovate Health Sciences USA Inc，和Northern Innovations Holding Corp.；Xiwang Iovate Holdings Company Limited提供保证担保将其持有的所有子公
司 100%股权质押给境外银团。Iovate Health Sciences International lnc将其申请的或注册的著作权以及产品配方，Northern Innovations Holding Corp.将其持有的注册或申请的商标和注册或申请的专利质押给境外银团。
其他说明，包括利率区间：
无
46、应付债券
（1）应付债券
单位：元项目期末余额期初余额
（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）
单位：元按面值债券名发行日债券期发行金期初余本期发溢折价本期偿期末余面值计提利称期限额额行摊销还额息合计
（3）可转换公司债券的转股条件、转股时间说明
（4）划分为金融负债的其他金融工具说明
期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
单位：元发行在外期初本期增加本期减少期末
80西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
的金融工数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值具其他金融工具划分为金融负债的依据说明其他说明
47、租赁负债
单位：元项目期末余额期初余额
租赁负债25541358.5935588194.67
减：一年内到期的租赁负债-19316533.12-22307104.73
合计6224825.4713281089.94
其他说明：
无
48、长期应付款
单位：元项目期末余额期初余额
合计0.00
（1）按款项性质列示长期应付款
单位：元项目期末余额期初余额
其他说明：
（2）专项应付款
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
其他说明：
49、长期应付职工薪酬
（1）长期应付职工薪酬表
单位：元项目期末余额期初余额
（2）设定受益计划变动情况
设定受益计划义务现值：
单位：元项目本期发生额上期发生额
81西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
计划资产：
单位：元项目本期发生额上期发生额
设定受益计划净负债（净资产）
单位：元项目本期发生额上期发生额
设定受益计划的内容及与之相关风险、对公司未来现金流量、时间和不确定性的影响说明：
设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明：
其他说明：
50、预计负债
单位：元项目期末余额期初余额形成原因
未决诉讼180645.00174115.00
合计180645.00174115.00
其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：
截至2023年6月30日，境外子公司仍是某些法律诉讼的被告，也是产生于日常经营过程中的其他诉讼程序的原告。
虽然这些未决诉讼或其他法律程序的结果目前仍无法确定，但管理层相信任何因此产生的结果不会对本公司的财务状况，经营业绩及业务产生重大不利影响。管理层对于相关偿付金额的最佳估计，已记录于发生当期损益并确认相关负债，未就上诉方要求的其他赔偿确认预计负债。
51、递延收益
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
政府补助3500000.009800000.0013300000.00
合计3500000.009800000.0013300000.00
涉及政府补助的项目：
单位：元本期计入本期计入本期冲减与资产相本期新增
负债项目期初余额营业外收其他收益成本费用其他变动期末余额关/与收益补助金额入金额金额金额相关省级优质
330000050000008300000与资产相
粮食工程.00.00.00关示范项目省级现代
200000.048000005000000与资产相
农业产业
0.00.00关
园项目
其他说明：
82西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
无
52、其他非流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
其他说明：
无
53、股本
单位：元
本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计
1079428
股份总数1079428095.00
095.00
其他说明：
无
54、其他权益工具
（1）期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
（2）期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
单位：元发行在外期初本期增加本期减少期末的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值
其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据：
无
其他说明：
无
55、资本公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢
1669900038.731669900038.73
价）
其他资本公积-67612139.46-67612139.46
合计1602287899.271602287899.27
83西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
无
56、库存股
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
无
57、其他综合收益
单位：元本期发生额
减：前期减：前期
项目期初余额本期所得计入其他计入其他税后归属减：所得税后归属期末余额税前发生综合收益综合收益于少数股税费用于母公司额当期转入当期转入东损益留存收益
一、不能
重分类进--损益的其61759006175900
他综合收.00.00益其他
--权益工具
61759006175900
投资公允.00.00价值变动
二、将重分类进损58729977939444635155515878881222455
0.000.000.00
益的其他3.845.576.479.1030.31综合收益其他
-
债权投资718300.3574640.2143660.0-
669980.3
公允价值36795340.10
6
变动外币
59399957867614629409115735221223408
财务报表
4.205.246.209.0470.40
折算差额其他综合52554077939444635155515878881160696
0.000.000.00
收益合计3.845.576.479.1030.31
其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：
无
58、专项储备
单位：元
84西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
59、盈余公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积158230231.90158230231.90
任意盈余公积5139716.375139716.37
合计163369948.27163369948.27
盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
无
60、未分配利润
单位：元项目本期上期
调整前上期末未分配利润426349676.341045038246.57
调整后期初未分配利润426349676.341045038246.57
加：本期归属于母公司所有者的净利
-51260978.36-14736638.25润
期末未分配利润375088697.981030301608.32
调整期初未分配利润明细：
1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。
2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润0.00元。
3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。
4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。
5)、其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。
61、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务2697726376.242211344835.952868569445.542311294723.71
其他业务35086879.1835187429.3851226483.6254433805.22
合计2732813255.422246532265.332919795929.162365728528.93
收入相关信息：
单位：元合同分类分部1分部2合计商品类型
其中：
85西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
按经营地区分类
其中：
市场或客户类型
其中：
合同类型
其中：
按商品转让的时间分类
其中：
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
合计
与履约义务相关的信息：
无
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。
其他说明无
62、税金及附加
单位：元项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税920413.201543603.16
教育费附加394462.78661544.17
房产税1414624.441414624.45
土地使用税0.00286298.40
印花税1316788.39862883.92
其他-741518.84580393.96
合计3304769.975349348.06
其他说明：
无
86西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
63、销售费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
销售人员薪酬79204188.83119595443.90
广告费及推广费163664178.98137460142.94
运输装卸及港口费13732646.9813459421.15
市场服务费87069094.1791466335.02
其他15548098.8520429635.59
合计359218207.81382410978.60
其他说明：
无
64、管理费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
人工成本62085179.8053797975.58
折旧及摊销21241677.7619100317.26
其他33806954.1337884125.34
合计117133811.69110782418.18其他说明无
65、研发费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
工资薪金7510614.928853863.26
原材料17490046.3028389085.91
折旧费用摊销176329.52232587.99
其他419525.76570238.28
合计25596516.5038045775.44其他说明
66、财务费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
利息费用71331888.3741794393.29
减：利息收入17203906.0416103299.98承兑汇票贴息
汇兑损失3854593.999407029.82
减：汇兑收益
现金折扣0.000.00
其他-3702285.86-2330860.25
合计54280290.4632767262.88
87西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
其他说明无
67、其他收益
单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额
政府补助730283.82350000.00
代扣代缴个人所得税手续费返还11792.9217922.31
68、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额
合计0.000.00其他说明
69、净敞口套期收益
单位：元项目本期发生额上期发生额其他说明
70、公允价值变动收益
单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额
交易性金融资产-50571.08-1299100.68
合计-50571.08-1299100.68
其他说明：
无
71、信用减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
其他应收款坏账损失-22003.48-506025.18
应收款坏账损失-3610342.63825885.53
合计-3632346.11319860.35其他说明无
88西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
72、资产减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
二、存货跌价损失及合同履约成本减
-3794580.89-11979610.58值损失
合计-3794580.89-11979610.58
其他说明：
无
73、资产处置收益
单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额
74、营业外收入
单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额
罚没利得364679.84348680.77364679.84
其他4469115.10112545.274469115.10
合计4833794.94461226.044833794.94
计入当期损益的政府补助：
单位：元补贴是否与资产相是否特殊本期发生上期发生
补助项目发放主体发放原因性质类型影响当年关/与收益补贴金额金额盈亏相关
其他说明：
无
75、营业外支出
单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额
补偿款罚息2910554.372689488.112910554.37
非流动资产毁损报废损失91921.42
其他0.600.60
合计2910554.972781409.532910554.97
其他说明：
无
89西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
76、所得税费用
（1）所得税费用表
单位：元项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用-19516196.93-7549873.75
递延所得税费用4277339.83-8461077.52
合计-15238857.10-16010951.27
（2）会计利润与所得税费用调整过程
单位：元项目本期发生额
利润总额-78064787.73
按法定/适用税率计算的所得税费用-19516196.93
子公司适用不同税率的影响4417187.79
调整以前期间所得税的影响-576571.53
不可抵扣的成本、费用和损失的影响2307413.08
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响253577.68
研发费用加计扣除-2124267.19
所得税费用-15238857.10其他说明无
77、其他综合收益
详见附注附注第十节、七、57
78、现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
政府补助收入10530283.82350000.00
其他4845587.86479148.35
合计15375871.68829148.35
收到的其他与经营活动有关的现金说明：
无
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元
90西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
项目本期发生额上期发生额
宣传推广费用163565741.26137460142.94
差旅费5976119.64960288.09
租赁费0.00
行政管理费246979.12449025.21
招待费390135.852498683.66
咨询服务费5858025.9811183870.41
其他128953357.41156174245.47
合计304990359.26308726255.78
支付的其他与经营活动有关的现金说明：
无
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
利息收入12139921.9111499561.78
合计12139921.9111499561.78
收到的其他与投资活动有关的现金说明：
无
（4）支付的其他与投资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
定期存款存入150000000.00
合计150000000.00
支付的其他与投资活动有关的现金说明：
无
（5）收到的其他与筹资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
合计0.00
收到的其他与筹资活动有关的现金说明：
无
（6）支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
支付的其他与筹资活动有关的现金说明：
91西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
无
79、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
单位：元补充资料本期金额上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流
量：
净利润-62825930.63-14188543.75
加：资产减值准备3794580.8911979610.58
固定资产折旧、油气资产折
26488175.2527567256.59
耗、生产性生物资产折旧
使用权资产折旧0.00
无形资产摊销19987264.9716653339.89
长期待摊费用摊销0.000.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号0.00134569.72填列）固定资产报废损失（收益以“－”号填列）公允价值变动损失（收益以
50571.08-838185.58“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填
71484196.5048867081.24
列）投资损失（收益以“－”号填
0.00-460915.10
列）递延所得税资产减少（增加以-24842402.98-17412236.59“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以
12583302.2626598258.03“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号
43162204.74-201213906.71
填列）经营性应收项目的减少（增加
84044939.87144795796.40以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少-114687249.00-7365538.95以“－”号填列）其他
经营活动产生的现金流量净额59239652.9535116585.77
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资
活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额163884337.28242942485.87
92西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
减：现金的期初余额314307633.63283648516.25
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-150423296.35-40706030.38
（2）本期支付的取得子公司的现金净额
单位：元金额
其中：
其中：
其中：
其他说明：
无
（3）本期收到的处置子公司的现金净额
单位：元金额
其中：
其中：
其中：
其他说明：
无
（4）现金和现金等价物的构成
单位：元项目期末余额期初余额
一、现金163884337.28314307633.63
其中：库存现金424398.11282721.34
可随时用于支付的银行存款163459939.17314024912.29
三、期末现金及现金等价物余额163884337.28314307633.63
其他说明：
无
80、所有者权益变动表项目注释
说明对上年期末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：
无
93西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
81、所有权或使用权受到限制的资产
单位：元项目期末账面价值受限原因
货币资金1372062243.41定期存单及应收利息等
固定资产462557656.87抵押借款
无形资产2644700969.27抵押、质押借款为满足产品质量再保险信托协议的要
其他债权投资17673042.29求
合计4496993911.84
其他说明：
无
82、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金
其中：美元2351033.727.225816988099.42
欧元105922.067.8771834358.66
港币795211.410.92198733169.02
加元1241331.155.47216792688.19
英镑179695.249.14321642989.52
澳元390026.314.79921871814.27
新西兰元-3283.294.4003-14447.46应收账款
其中：美元24847257.897.2258179541316.07
欧元1264825.667.87719963158.21港币
加元3733374.325.472120429397.62
英镑127341.669.14321164310.27
澳元1293228.014.79926206459.87长期借款
其中：美元欧元港币其他应收款
美元643058.947.22584646615.29应付账款
美元24875818.257.2258179747687.53
加元478534.955.47212618591.10
英镑24537.399.1432224350.26
欧元1462847.357.877111522994.86
澳元485036.274.79922327786.07其他应付款
94西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
美元9147054.767.225866094788.28
其他说明：
无
（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及
选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。
□适用□不适用
由于与境外的经营环境有关的事实和情况，境外的功能货币是美元。境外的大部分采购和销售交易都以美元进行(超过90%的客户以美元购买，境外的绝大多数制造都是在美国与境外的合作制造商一起进行的)。此外，境外的债务是以美元计价和交易的。基于美元交易在境外业务中的重要性，这导致公司整体使用美元功能货币和美元报告货币。
83、套期
按照套期类别披露套期项目及相关套期工具、被套期风险的定性和定量信息：
无
84、政府补助
（1）政府补助基本情况
单位：元种类金额列报项目计入当期损益的金额邹平市公共就业和人才服务
6000.00稳岗补贴6000.00
中心收北京易才人力资源顾问有
113757.65稳岗补贴113757.65
限公司稳岗返还款邹平市市场监督管理局（好
100000.00好品山东奖补100000.00品山东）邹平市科学技术局2022年渤海创新券第三批-检验检10340.00科技创新补贴10340.00测费用补贴邹平市公共就业和人才服务
3000.00稳岗补贴3000.00
中心一次性扩岗补助易才徐州分公司款一次性留
1000.00稳岗补贴1000.00
工培训补助
前锦网络信息技术（上海）
491686.17稳岗补贴491686.17
有限公司稳岗补贴北京市东城区社会保险基金
4500.00就业补助4500.00
管理中心邹平市发展和改革局22年山东省优质粮食工程示范
山东省优质粮食工程示范项5000000.00项目补助资金目补助资金邹平市农业农村局高质量发
4800000.00现代产业园项目展（现代产业园项目）款
95西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）政府补助退回情况
□适用□不适用
其他说明：
无
85、其他
无
八、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
（1）本期发生的非同一控制下企业合并
单位：元购买日至购买日至被购买方股权取得股权取得股权取得股权取得购买日的期末被购期末被购购买日名称时点成本比例方式确定依据买方的收买方的净入利润
其他说明：
（2）合并成本及商誉
单位：元合并成本
--现金
--非现金资产的公允价值
--发行或承担的债务的公允价值
--发行的权益性证券的公允价值
--或有对价的公允价值
--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值
--其他合并成本合计
减：取得的可辨认净资产公允价值份额
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额
合并成本公允价值的确定方法、或有对价及其变动的说明：
大额商誉形成的主要原因：
其他说明：
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债
单位：元
96西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
购买日公允价值购买日账面价值
资产：
货币资金应收款项存货固定资产无形资产
负债：
借款应付款项递延所得税负债净资产
减：少数股东权益取得的净资产
可辨认资产、负债公允价值的确定方法：
企业合并中承担的被购买方的或有负债：
其他说明：
（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易
□是□否
（5）购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明
（6）其他说明
2、同一控制下企业合并
（1）本期发生的同一控制下企业合并
单位：元合并当期合并当期构成同一企业合并期初至合期初至合比较期间比较期间被合并方控制下企合并日的中取得的合并日并日被合并日被合被合并方被合并方名称业合并的确定依据权益比例并方的收并方的净的收入的净利润依据入利润
其他说明：
（2）合并成本
单位：元合并成本
97西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
--现金
--非现金资产的账面价值
--发行或承担的债务的账面价值
--发行的权益性证券的面值
--或有对价
或有对价及其变动的说明：
其他说明：
（3）合并日被合并方资产、负债的账面价值
单位：元合并日上期期末
资产：
货币资金应收款项存货固定资产无形资产
负债：
借款应付款项净资产
减：少数股东权益取得的净资产
企业合并中承担的被合并方的或有负债：
其他说明：
3、反向购买
交易基本信息、交易构成反向购买的依据、上市公司保留的资产、负债是否构成业务及其依据、合并成本的确定、按照
权益性交易处理时调整权益的金额及其计算：
4、处置子公司
是否存在单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
□是□否是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形
□是□否
5、其他原因的合并范围变动
说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：
98西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
6、其他
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成持股比例子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接山东西王食品非同一控制下
山东省邹平市山东省邹平市食品加工业100.00%有限公司企业合并邹平西王玉米
山东省邹平市山东省邹平市食品加工业100.00%设立油有限公司西王食品（北北京市北京市贸易100.00%设立
京）有限公司西王食品（青山东省青岛市山东省青岛市贸易、投资80.00%设立
岛）有限公司北京奥威特运
动营养科技有北京市北京市贸易80.00%设立限公司山东奥威特运
动营养科技有山东省邹平市山东省邹平市贸易100.00%设立限公司北京奥威特运
动营养健康管北京市北京市贸易80.00%设立理有限公司
西王食品(香
香港香港贸易100.00%设立
港)有限公司山东西王食品
山东省邹平市山东省邹平市贸易100.00%设立营销有限公司北京奥威特健
康管理有限公北京市北京市贸易100.00%设立司
XIWANGIOVATE
研发、制造、非同一控制下
HOLDINGSCOMP 加拿大 加拿大 100.00%销售企业合并
ANYLTD
IovateHealth
SciencesInte 研发、制造、 非同一控制下
加拿大加拿大100.00%
rnationalInc 销售 企业合并.IovateHealth非同一控制下
SciencesUSAI 美国 美国 仓储、销售 100.00%企业合并
nc.InfinityInsu非同一控制下
ranceCo.Ltd 巴巴多斯 巴巴多斯 保险 100.00%企业合并.NorthernInno非同一控制下
vationsHoldi 加拿大 加拿大 知识产权持有 100.00%企业合并
ngCorp.IovateHealth
SciencesUKIn 英国 英国 批发 100.00% 设立
cLtd.IovateHealth
澳大利亚澳大利亚制造、销售100.00%设立
SciencesAust
99西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
raliaPTYLtd.ConsciousKit
美国美国线上零售100.00%设立
chenLLC
XPSportsLLC 美国 美国 线上零售 100.00% 设立
MuscletechLL
美国美国线上零售100.00%设立
C
HydroxycutLL
美国美国线上零售100.00%设立
C
SixStarProNu
美国美国线上零售100.00%设立
tritionLLC
PurelyInspir
美国美国线上零售100.00%设立
edLLC
IovateHealth
SciencesEuro
爱尔兰爱尔兰贸易100.00%设立
peLimitede.(
Ireland)
在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：
无
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：
无
对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：
无
确定公司是代理人还是委托人的依据：
无
其他说明：
无
（2）重要的非全资子公司
单位：元少数股东持股本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东权益余子公司名称比例的损益分派的股利额
西王食品（青岛）有限公司20.00%-10016363.26473673541.51
子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：
其他说明：
无
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
单位：元
100西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
期末余额期初余额子公司名非流非流非流非流流动资产流动负债流动资产流动负债称动资动负动资动负资产合计负债合计资产合计负债合计产债产债西王食品101330724085130718902961389512121732
583693355197
（青686238924164810962481561291
457618982982
岛）805.1121.2926.3583.2351.5575.9564.2236.7058.1
8.298.311.42
有限202435668公司
单位：元本期发生额上期发生额子公司名称综合收益经营活动综合收益经营活动营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量
西王食品----
1185637319240611108391178132（青岛）4747037540040512350201125014
014.228.70716.1907.09
有限公司6.883.583.1048.77
其他说明：
无
（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制无
（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持无
其他说明：
无
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明无
（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
单位：元
购买成本/处置对价
--现金
--非现金资产的公允价值
购买成本/处置对价合计
101西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额差额
其中：调整资本公积调整盈余公积调整未分配利润其他说明无
3、在合营安排或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或合营企业或联联营企业投资主要经营地注册地业务性质营企业名称直接间接的会计处理方法
在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：
无
持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：
无
（2）重要合营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额流动资产
其中：现金和现金等价物非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计少数股东权益归属于母公司股东权益按持股比例计算的净资产份额调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他对合营企业权益投资的账面价值
102西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值营业收入财务费用所得税费用净利润终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额本年度收到的来自合营企业的股利其他说明无
（3）重要联营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计少数股东权益归属于母公司股东权益按持股比例计算的净资产份额调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他对联营企业权益投资的账面价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值营业收入净利润终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额本年度收到的来自联营企业的股利
103西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
其他说明无
（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额
合营企业：
下列各项按持股比例计算的合计数
联营企业：
下列各项按持股比例计算的合计数其他说明无
（5）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明无
（6）合营企业或联营企业发生的超额亏损
单位：元本期未确认的损失（或本期合营企业或联营企业名称累积未确认前期累计的损失本期末累积未确认的损失分享的净利润）其他说明无
（7）与合营企业投资相关的未确认承诺无
（8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债无
4、重要的共同经营
持股比例/享有的份额共同经营名称主要经营地注册地业务性质直接间接
在共同经营中的持股比例或享有的份额不同于表决权比例的说明：
无
共同经营为单独主体的，分类为共同经营的依据：
104西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
无其他说明无
5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：
无
6、其他
无
十、与金融工具相关的风险
本公司的经营活动会面临各种金融风险：市场风险（主要包括外汇风险、利率风险和其他价格风险）、信用风险和流动性风险。本公司已制定风险管理政策，力求减少各种风险对财务业绩的潜在不利影响。
1、市场风险
（1）外汇风险
本公司中国境内的业务以人民币结算，海外业务包括美元、加元、英镑、欧元等外币项目结算，因此海外业务的结算存在外汇风险。此外，本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元）依然存在外汇风险。本公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。
（2）利率风险
本公司的利率风险主要产生于银行借款带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。
2、信用风险
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收账款、其他应收款、贷款以及其他债权投资。
本公司银行存款主要存放于信用良好的金融机构，本公司管理层认为其不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。
105西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
对于应收账款、其他应收款和应收票据，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、
从第三方获取担保的可能性、信用记录及目前市场状况等其它因素评估客户的信用资质并设置相应信用期。
对于其他债权投资，根据产品质量再保险信托协议的要求，本公司子公司 Iovate需持有一定数额的投资类产品，且该等投资类产品的使用受到产品质量再保险信托协议的限制。本公司通过追踪公布的外部信用评级来监控信用风险的变化。为确定公布的评级是否保持最新，并评估报告日信用风险是否发生显著增长但尚未反映在公布的评级中，本公司通过审查收益率的变化，以及可获得的有关发行方的新闻和监管信息来进行补充。本公司按照整个存续期预期信用损失计量其他债权投资的减值准备。本公司管理层认为所持有的于公开市场购买的债券投资不存在重大信用风险，不会因无法兑付债券而产生重大损失。
本公司定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司整体信用风险可控。
3、流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司的经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
十一、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
单位：元期末公允价值
项目第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计合计量量量
一、持续的公允价值
--------计量
（一）交易性金融资
2400532.582400532.58
产
1.以公允价值计量且
其变动计入当期损益2400532.582400532.58的金融资产
（2）权益工具投资2400532.582400532.58
（二）其他债权投资18396344.8618396344.86
（三）其他权益工具
93824100.0093824100.00
投资持续以公允价值计量
20796877.4493824100.00114620977.44
的资产总额
二、非持续的公允价--------
106西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
值计量
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
对于有活跃市场报价的债券，其公允价值是按照资产负债表日的相关市场发布的活跃市场报价确定的。
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
其他权益工具的公允价值采用可比较企业的平均市净率与账面值的比率进行确定，并根据就缺乏市场流通性的折让进行调整。公允价值计量与就缺乏市场流通性的折让存在负相关的关系。
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
无
5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析
无
6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策
无
7、本期内发生的估值技术变更及变更原因
无
8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
无
9、其他
无
十二、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例
生产销售淀粉、西王集团有限公
山东省邹平市结晶葡萄糖、植256607.03万元29.51%52.13%司
物油、白酒、矿
107西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
泉水热电能、建
筑装饰、运输、
饮食服务、进出口证书范围内的进出口业务等本企业的母公司情况的说明无本企业最终控制方是王勇。
其他说明：
无
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注第十节、九、1。
3、本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注第十节、七、17。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称与本企业关系其他说明无
4、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本企业关系王勇本公司最终控制方邹平顶峰热电有限公司母公司的参股公司西王集团有限公司邹平动力分公司受同一母公司控制西王物流有限公司受同一母公司控制西王淀粉有限公司受同一母公司控制西王集团财务有限公司受同一母公司控制山东西王糖业有限公司受同一母公司控制西王药业有限公司受同一母公司控制西王特钢有限公司受同一母公司控制西王金属科技有限公司受同一母公司控制
北京西王九派投资管理合伙企业（有限合伙）受同一母公司控制王棣与实际控制人关系密切的家庭成员苏欣与实际控制人关系密切的家庭成员王辉高管张树芳与实际控制人关系密切的家庭成员刘桂珍与实际控制人关系密切的家庭成员
春华景禧（天津）投资中心（有限合伙）本公司重要控股子公司股东山东西王再生资源有限公司受同一母公司控制山东西王置业有限公司受同一母公司控制山东西王生态农业发展有限公司受同一母公司控制西王国际贸易有限公司受同一母公司控制
108西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
西王香港有限公司受同一母公司控制
西王国际贸易（青岛）有限公司受同一母公司控制其他说明无
5、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位：元是否超过交易额关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度上期发生额度西王淀粉有限公
购买原材料130679952.17650000000.00否222785480.84司西王集团有限公提供生产经营用
司邹平动力分公29267720.5685000000.00否33272468.75
电、汽司西王物流有限公
物流运输29345459.91100000000.00否33546846.23司西王药业有限公
污水处理250073.86462211.61司青岛西王物业管
物业服务730901.841600000.00否理有限公司西王国际贸易有
购买植物油8315103.8530000000.00否限公司
出售商品/提供劳务情况表
单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
山东西王糖业有限公司销售商品325451.67377464.60
西王集团有限公司销售商品604315.66520603.74
西王物流有限公司销售商品634102.00111577.28
西王金属科技有限公司销售商品460821.23561820.32
西王淀粉有限公司销售商品287256.88305218.34
西王特钢有限公司销售商品277522.93513514.28
西王药业有限公司销售商品142064.01144717.60
西王国际贸易有限公司销售商品414211.9213613802.76
购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明无
（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况
本公司受托管理/承包情况表：
单位：元
托管收益/承本期确认的托
委托方/出包受托方/承包受托/承包资受托/承包起受托/承包终
包收益定价依管收益/承包方名称方名称产类型始日止日据收益
109西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
关联托管/承包情况说明无
本公司委托管理/出包情况表：
单位：元
委托方/出包受托方/承包委托/出包资委托/出包起委托/出包终托管费/出包本期确认的托
方名称方名称产类型始日止日费定价依据管费/出包费
关联管理/出包情况说明无
（3）关联租赁情况
本公司作为出租方：
单位：元承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入
本公司作为承租方：
单位：元简化处理的短期未纳入租赁负债租赁和低价值资计量的可变租赁承担的租赁负债增加的使用权资支付的租金出租方租赁资产租赁的租金费付款额（如适利息支出产名称产种类用（如适用）用）本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发生额生额生额生额生额生额生额生额生额生额关联租赁情况说明无
（4）关联担保情况本公司作为担保方
单位：元担保是否已经履行完被担保方担保金额担保起始日担保到期日毕本公司作为被担保方
单位：元担保是否已经履行完担保方担保金额担保起始日担保到期日毕
西王集团有限公司、
西王特钢有限公司、
75000000.002022年05月23日2023年05月23日是
王勇、张树芳提供保证担保
西王集团有限公司、
山东西王糖业有限公100000000.002022年10月13日2023年10月12日否
司、王勇、张树芳提
110西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
供保证担保
西王集团有限公司、
西王特钢有限公司、
75000000.002023年05月22日2024年05月22日否
王勇、张树芳提供保证担保
西王集团有限公司、
王勇、张树芳提供保40000000.002022年08月15日2023年08月15日否证担保
王勇、张树芳、王辉
100000000.002022年10月26日2023年10月24日否
提供保证担保
西王集团有限公司、西王金属科技有限公
司、西王特钢有限公
司、西王物流有限公
司、山东西王农业生
态发展有限公司、山151999949.722022年11月01日2023年11月01日否东西王食品有限公
司、山东西王糖业有
限公司、王勇、张树
芳、王棣提供保证担保
西王集团有限公司、
西王特钢有限公司、西王食品股份有限公
司、西王药业有限公200000000.002022年10月12日2023年10月11日否
司、王勇、张树芳、
王辉、刘桂珍提供保证担保
西王集团有限公司、
西王特钢有限公司、西王食品股份有限公
司、西王药业有限公200000000.002022年10月11日2023年10月10日否
司、王勇、张树芳、
王辉、刘桂珍提供保证担保
西王集团有限公司、
西王特钢有限公司、西王食品股份有限公
司、西王药业有限公190000000.002022年10月10日2023年10月09日否
司、王勇、张树芳、
王辉、刘桂珍提供保证担保关联担保情况说明无
（5）关联方资金拆借
单位：元关联方拆借金额起始日到期日说明拆入拆出
111西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
（6）关联方资产转让、债务重组情况
单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
（7）关键管理人员报酬
单位：元项目本期发生额上期发生额
关键管理人员报酬1182671.561252963.36
（8）其他关联交易
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
预付账款西王淀粉有限公司28865975.2426235927.41
预付账款西王国际贸易有限公司3647107.10
（2）应付项目
单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额
应付票据西王淀粉有限公司12000000.00
应付账款西王药业有限公司167241.09345587.36
应付账款西王物流有限公司2587678.212069150.86西王集团有限公司邹平动力
应付账款191431.881131649.08分公司
应付账款西王国际贸易有限公司2690556.10
7、关联方承诺
无
8、其他
无
十三、股份支付
1、股份支付总体情况
□适用□不适用
112西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
2、以权益结算的股份支付情况
□适用□不适用
3、以现金结算的股份支付情况
□适用□不适用
4、股份支付的修改、终止情况
无
5、其他
无
十四、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺
2、或有事项
（1）资产负债表日存在的重要或有事项
未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响：
本公司是若干法律诉讼中的被告，也是日常业务中出现的其他诉讼中的原告。尽管目前无法确定这些或有事项、法律诉讼或其他诉讼的结果，管理层相信任何由此引起的负债将不会对本公司的财务状况或经营业绩造成重大的负面影响。
（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。
3、其他
无
十五、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
单位：元
113西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
对财务状况和经营成果的影项目内容无法估计影响数的原因响数
2、利润分配情况
3、销售退回
无重大销售退回
4、其他资产负债表日后事项说明
无
十六、其他重要事项
1、前期会计差错更正
（1）追溯重述法
单位：元受影响的各个比较期间报表会计差错更正的内容处理程序累积影响数项目名称
（2）未来适用法会计差错更正的内容批准程序采用未来适用法的原因
2、债务重组
无
3、资产置换
（1）非货币性资产交换无
（2）其他资产置换无
4、年金计划
无
114西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
5、终止经营
单位：元归属于母公司项目收入费用利润总额所得税费用净利润所有者的终止经营利润其他说明无
6、分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策本公司的主要经营决策者按如下经营分部审阅绩效和分配资源。
(a) 食用植物油业务
食用植物油业务主要包括小包装油、散油、葵花籽油、花生油、大豆油、胚芽粕及其他辅料的生
产、加工和销售。
(b) 运动营养品及体重管理相关的营养补给品业务
运动营养品品牌主要包括 MuscleTech、SixStar等。体重管理相关的营养补给品产品主要包含Hydroxycut、PurelyInspired及 Xenadrine 等。
为了评价各个分部的业绩及向其配置资源，本公司管理层会定期审阅归属于各分部资产、收入及成本，这些信息的编制基础如下：
分部资产包括归属于各分部的所有的有形资产、无形资产、其他长期资产及应收款项等流动资产，但不包括递延所得税资产及其他未分配的总部资产。
分部经营收入及成本是指各个分部产生的收入(包括对外交易收入及分部间的交易收入)，扣除各个分部发生的成本后的净额。
（2）报告分部的财务信息
单位：元项目食用植物油业务运动营养品分部间抵销合计
营业收入1425434264.961308407561.871028571.422732813255.41
营业成本1269789321.13976742944.212246532265.34
资产总额3618940517.104747778905.171334895023.877031824398.40
115西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
负债总额1444394306.421992495390.04339167633.363097722063.10
（3）公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因不适用
（4）其他说明无
7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
无
8、其他
无
十七、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其
中：
其
中：
合计0.000.00
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
合计0.00
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
116西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元单位名称收回或转回金额收回方式
（3）本期实际核销的应收账款情况
单位：元项目核销金额
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
应收账款核销说明：
无
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元占应收账款期末余额合计数单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额的比例
（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款无
（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
无
2、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
应收股利0.000.00
其他应收款235047074.71122404896.05
合计235047074.71122404896.05
117西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
（1）应收利息
1）应收利息分类
单位：元项目期末余额期初余额
2）重要逾期利息
单位：元是否发生减值及其判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据
其他说明：
无
3）坏账准备计提情况
□适用□不适用
（2）应收股利
1）应收股利分类
单位：元
项目(或被投资单位)期末余额期初余额
合计0.000.00
2）重要的账龄超过1年的应收股利
单位：元是否发生减值及其判
项目(或被投资单位)期末余额账龄未收回的原因断依据
3）坏账准备计提情况
□适用□不适用
其他说明：
无
（3）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
118西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
关联方资金拆借232077074.71119540694.71
其他3000000.003013880.84
合计235077074.71122554575.55
2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失
值)值)
2023年1月1日余额149679.50149679.50
2023年1月1日余额
在本期
本期转回119679.50119679.50
2023年6月30日余
30000.0030000.00
额损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）30000.00
合计30000.00
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按预期信用损失计提坏账准
149679.50119679.5030000.00
备的其他应收款
合计149679.50119679.5030000.00
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元单位名称转回或收回金额收回方式无
119西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
4）本期实际核销的其他应收款情况
单位：元项目核销金额
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
其他应收款核销说明：
无
5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例
6）涉及政府补助的应收款项
单位：元
预计收取的时间、金单位名称政府补助项目名称期末余额期末账龄额及依据无
7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款
8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
3、长期股权投资
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
162561518162561518368731538206170020162561518
对子公司投资
0.310.318.137.820.31
162561518162561518368731538206170020162561518
合计
0.310.318.137.820.31
（1）对子公司投资
单位：元被投资单位期初余额本期增减变动期末余额减值准备期
120西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告（账面价计提减值准（账面价末余额值）追加投资减少投资其他备值）西王食品
24619362461936（青岛）有
400.01400.01
限公司北京奥威特
3200000032000000
运动营养科
0.000.00
技有限公司山东西王食9053781090537810
品有限公司0.000.00西王食品（香港）有888.12888.12限公司
减：长期股--权投资减值20617002061700
准备207.82207.82
16256151625615
合计
180.31180.31
（2）对联营、合营企业投资
单位：元本期增减变动期初余期末余投资单额（账权益法宣告发减值准其他综额（账位面价追加投减少投下确认其他权放现金计提减备期末合收益其他面价
值）资资的投资益变动股利或值准备余额调整值）损益利润
一、合营企业
二、联营企业
（3）其他说明无
4、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
收入相关信息：
单位：元合同分类分部1分部2合计商品类型
其中：
按经营地区分类
其中：
市场或客户类型
121西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
其中：
合同类型
其中：
按商品转让的时间分类
其中：
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
合计
与履约义务相关的信息：
无
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。
其他说明：
5、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额
6、其他
无
十八、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
单位：元项目金额说明计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政
730283.82政府补助策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）
除上述各项之外的其他营业外收入和支出4827886.42
补偿款罚息-2904646.45春华补偿款罚息
减：所得税影响额867542.05
少数股东权益影响额46619.31
122西王食品股份有限公司2023年半年度财务报告
合计1739362.43--
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明
□适用□不适用
2、净资产收益率及每股收益
每股收益报告期利润加权平均净资产收益率
基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）归属于公司普通股股东的净
-1.54%-0.05-0.05利润扣除非经常性损益后归属于
-1.59%-0.05-0.05公司普通股股东的净利润
3、境内外会计准则下会计数据差异
（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称无
4、其他
无
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