太阳纸业:2023年半年度财务报告

2023年半年度财务报告
山东太阳纸业股份有限公司
2023年半年度财务报告
披露日期：2023年8月26日
12023年半年度财务报告
山东太阳纸业股份有限公司
2023年半年度财务报告
一、审计报告半年度报告是否经过审计
□是□否公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：山东太阳纸业股份有限公司
2023年06月30日
单位：元项目2023年6月30日2023年1月1日
流动资产：
货币资金2955649404.752386440272.99结算备付金拆出资金
交易性金融资产426686.434255140.76衍生金融资产
应收票据114461614.00188360059.76
应收账款2761321362.922232607099.18
应收款项融资1734507805.401434597800.34
预付款项737152801.24664124347.32应收保费应收分保账款应收分保合同准备金
其他应收款162997523.6078842150.98
其中：应收利息应收股利买入返售金融资产
存货4422938155.085339085993.20合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
22023年半年度财务报告
其他流动资产468353970.49259622100.78
流动资产合计13357809323.9112587934965.31
非流动资产：
发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资260179277.39255956495.63
其他权益工具投资86531919.0086599759.47
其他非流动金融资产46325292.9542975140.30
投资性房地产29952927.1730434744.53
固定资产29262840943.0328873976365.85
在建工程4733807177.203272980827.98生产性生物资产油气资产
使用权资产28640355.2929900337.52
无形资产1880278783.981766755491.06开发支出
商誉39413645.3839413645.38
长期待摊费用54424154.58100273489.73
递延所得税资产343237987.35290626326.99
其他非流动资产477707321.60644037489.87
非流动资产合计37243339784.9235433930114.31
资产总计50601149108.8348021865079.62
流动负债：
短期借款10119532211.278169384733.64向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债
应付票据737521000.001116750000.00
应付账款4347683045.273915097830.37预收款项
合同负债596375693.07527700996.74卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款
应付职工薪酬140165033.48171097522.38
应交税费196858393.82265545921.81
其他应付款888931465.73922297683.61
其中：应付利息
32023年半年度财务报告
应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债
一年内到期的非流动负债2218468702.162297357421.25
其他流动负债75974984.8262755058.70
流动负债合计19321510529.6217447987168.50
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款5795663103.136639696839.56应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债20947081.3421521733.51
长期应付款256810948.27407246257.42长期应付职工薪酬预计负债
递延收益324679806.64321125940.64
递延所得税负债8216113.499625820.78其他非流动负债
非流动负债合计6406317052.877399216591.91
负债合计25727827582.4924847203760.41
所有者权益：
股本2794684119.002794684119.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积3621550933.773574350373.77
减：库存股303698340.00303698340.00
其他综合收益767404154.68378658214.59
专项储备47267561.4941668382.01
盈余公积1379990668.711379990668.71一般风险准备
未分配利润16470658950.1915219336052.19
归属于母公司所有者权益合计24777858047.8423084989470.27
少数股东权益95463478.5089671848.94
所有者权益合计24873321526.3423174661319.21
负债和所有者权益总计50601149108.8348021865079.62
法定代表人：李洪信主管会计工作负责人：王宗良会计机构负责人：李辉
2、母公司资产负债表
单位：元项目2023年6月30日2023年1月1日
流动资产：
货币资金1007497158.93695786050.10
42023年半年度财务报告
交易性金融资产426686.434255140.76衍生金融资产
应收票据237056710.9915079080.68
应收账款916321070.40677687702.74
应收款项融资517018391.22510214439.81
预付款项149735545.22167252984.70
其他应收款5617216324.523761976046.78
其中：应收利息应收股利
存货956946020.561214858927.07合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产205349.284845085.24
流动资产合计9402423257.557051955457.88
非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资17665765371.8316658721621.76其他权益工具投资
其他非流动金融资产27291879.5525706249.44
投资性房地产25840445.7926244343.61
固定资产5847058833.466097209518.75在建工程生产性生物资产油气资产
使用权资产15024840.5515827119.96
无形资产370457684.21375507072.92开发支出商誉
长期待摊费用6758447.518328767.13
递延所得税资产167192056.45132107825.91
其他非流动资产93092219.59109024554.27
非流动资产合计24218481778.9423448677073.75
资产总计33620905036.4930500632531.63
流动负债：
短期借款5056565056.424537466709.84交易性金融负债衍生金融负债
应付票据1530000000.00914937700.00
应付账款1541723407.751114417091.12
52023年半年度财务报告
预收款项
合同负债260760612.61265013999.46
应付职工薪酬57777233.0168391303.24
应交税费33320300.1570950917.84
其他应付款4381789571.242652786671.96
其中：应付利息应付股利持有待售负债
一年内到期的非流动负债1472926455.611368136641.17
其他流动负债33898879.6434451819.93
流动负债合计14368761516.4311026552854.56
非流动负债：
长期借款2453114567.682601385955.13应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债16523996.4616954012.29
长期应付款256810948.27407246257.42长期应付职工薪酬预计负债
递延收益69811118.9160523689.21
递延所得税负债3862881.755020565.18其他非流动负债
非流动负债合计2800123513.073091130479.23
负债合计17168885029.5014117683333.79
所有者权益：
股本2794684119.002794684119.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积3553198397.093505997837.09
减：库存股303698340.00303698340.00其他综合收益
专项储备9029968.476928317.34
盈余公积1379990668.711379990668.71
未分配利润9018815193.728999046595.70
所有者权益合计16452020006.9916382949197.84
负债和所有者权益总计33620905036.4930500632531.63
3、合并利润表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、营业总收入19342010088.2119854990443.30
其中：营业收入19342010088.2119854990443.30利息收入
62023年半年度财务报告
已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本18092557399.7218042458495.56
其中：营业成本16479188641.3116581361919.06利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用
税金及附加106058613.5283206193.79
销售费用72401274.1276269632.25
管理费用483354714.41506892517.29
研发费用497246814.64421467563.81
财务费用454307341.72373260669.36
其中：利息费用365461220.57349960150.13
利息收入9477680.8012647049.54
加：其他收益15200842.1024879117.68投资收益（损失以“－”号填
4117499.4212737222.29
列）
其中：对联营企业和合营
4222781.7612698386.67
企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以
10141907.24-8598098.64“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号-782834.48-11763511.10
填列）资产减值损失（损失以“-”号-9256663.96
填列）资产处置收益（损失以“-”号
626817.981727251.77
填列）三、营业利润（亏损以“－”号填
1269500256.791831513929.74
列）
加：营业外收入16974420.4720105169.59
减：营业外支出1335307.45431893.37四、利润总额（亏损总额以“－”号
1285139369.811851187205.96
填列）
减：所得税费用27878052.53190548395.19五、净利润（净亏损以“－”号填
1257261317.281660638810.77
列）
72023年半年度财务报告
（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以
1257261317.281660638810.77“－”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润
1251322898.001659437679.50（净亏损以“-”号填列）2.少数股东损益（净亏损以“-”
5938419.281201131.27号填列）
六、其他综合收益的税后净额388745600.89462878263.13归属母公司所有者的其他综合收益
388745940.09462878263.13
的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他
-67501.27综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
-67501.27变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综
388813441.36462878263.13
合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额388813441.36462878263.13
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的
-339.20税后净额
七、综合收益总额1646006918.172123517073.90归属于母公司所有者的综合收益总
1640068838.092122315942.63
额
归属于少数股东的综合收益总额5938080.081201131.27
八、每股收益：
（一）基本每股收益0.450.62
（二）稀释每股收益0.450.61
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。
法定代表人：李洪信主管会计工作负责人：王宗良会计机构负责人：李辉
4、母公司利润表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、营业收入6553347817.786854762797.14
减：营业成本5976910199.436101662885.71
税金及附加37821958.1625694694.42
82023年半年度财务报告
销售费用10693322.369330458.48
管理费用185153500.08218129002.87
研发费用172397676.62151186069.40
财务费用209314272.47193663536.79
其中：利息费用195092331.29198155041.45
利息收入4666895.276102600.12
加：其他收益6637241.476506362.28投资收益（损失以“－”号填
3830967.3513125103.67
列）
其中：对联营企业和合营企
7043750.0713125103.67
业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以
6091008.75-8501263.75“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号
1088680.77-525566.81
填列）资产减值损失（损失以“-”号填列）资产处置收益（损失以“-”号
105283.79682922.79
填列）二、营业利润（亏损以“－”号填-21189929.21166383707.65
列）
加：营业外收入5012704.043016306.93
减：营业外支出296090.78104287.51三、利润总额（亏损总额以“－”号-16473315.95169295727.07
填列）
减：所得税费用-36241913.9723104919.19四、净利润（净亏损以“－”号填
19768598.02146190807.88
列）
（一）持续经营净利润（净亏损以
19768598.02146190807.88“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综
92023年半年度财务报告
合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额19768598.02146190807.88
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
5、合并现金流量表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金21330645331.4122185334170.55客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还44517968.33664600654.29
收到其他与经营活动有关的现金60373309.37245372899.13
经营活动现金流入小计21435536609.1123095307723.97
购买商品、接受劳务支付的现金15033778273.2218231210607.69客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金967983514.56862791689.39
支付的各项税费748118472.51641067200.12
支付其他与经营活动有关的现金621670615.76607728098.05
经营活动现金流出小计17371550876.0520342797595.25
经营活动产生的现金流量净额4063985733.062752510128.72
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金5892442.601496467.15
取得投资收益收到的现金543823.64
处置固定资产、无形资产和其他长
5605689.355362319.41
期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的
102023年半年度财务报告
现金净额
收到其他与投资活动有关的现金4538835.62
投资活动现金流入小计12041955.5911397622.18
购建固定资产、无形资产和其他长
3134975725.161987941877.87
期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的
38000000.001450000000.00
现金净额
支付其他与投资活动有关的现金649105.984500000.00
投资活动现金流出小计3173624831.143442441877.87
投资活动产生的现金流量净额-3161582875.55-3431044255.69
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金8677015298.157776757801.87
收到其他与筹资活动有关的现金31271795.92
筹资活动现金流入小计8708287094.077776757801.87
偿还债务支付的现金8273790004.216033472502.57
分配股利、利润或偿付利息支付的
303515305.59302316677.15
现金
其中：子公司支付给少数股东的股
利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金784849304.69514740774.25
筹资活动现金流出小计9362154614.496850529953.97
筹资活动产生的现金流量净额-653867520.42926227847.90
四、汇率变动对现金及现金等价物的
235.813360761.19
影响
五、现金及现金等价物净增加额248535572.90251054482.12
加：期初现金及现金等价物余额1282651530.761772338730.55
六、期末现金及现金等价物余额1531187103.662023393212.67
6、母公司现金流量表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金5271705571.196990211409.08
收到的税费返还21194151.6321043713.98
收到其他与经营活动有关的现金40780770.4814978571.55
经营活动现金流入小计5333680493.307026233694.61
购买商品、接受劳务支付的现金3183695895.896130701584.65
支付给职工以及为职工支付的现金291447143.64297021605.08
支付的各项税费208071359.57147679387.56
支付其他与经营活动有关的现金211468184.14202752060.73
经营活动现金流出小计3894682583.246778154638.02
经营活动产生的现金流量净额1438997910.06248079056.59
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金3809189.101496467.15取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长
1043251.861889415.94
期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
112023年半年度财务报告
收到其他与投资活动有关的现金1742473447.24941865972.22
投资活动现金流入小计1747325888.20945251855.31
购建固定资产、无形资产和其他长
170793509.50318595466.19
期资产支付的现金
投资支付的现金1000000000.001000000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金1348212782.721849000000.00
投资活动现金流出小计2519006292.223167595466.19
投资活动产生的现金流量净额-771680404.02-2222343610.88
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金5611725000.004381000000.00
收到其他与筹资活动有关的现金2653731640.99
筹资活动现金流入小计5611725000.007034731640.99
偿还债务支付的现金5370373901.404543570429.29
分配股利、利润或偿付利息支付的
112776544.56193512174.66
现金
支付其他与筹资活动有关的现金673037684.0873532008.21
筹资活动现金流出小计6156188130.044810614612.16
筹资活动产生的现金流量净额-544463130.042224117028.83
四、汇率变动对现金及现金等价物的
-527665.95129240.34影响
五、现金及现金等价物净增加额122326710.05249981714.88
加：期初现金及现金等价物余额302468631.86473645711.04
六、期末现金及现金等价物余额424795341.91723627425.92
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023年半年度
归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数
项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权其库配东本先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计
273513152323
3033784189
947479218084173
6965668671
一、上年期684350923430269
83823884
末余额113775602543
40.14.2.08.9
9.03.78.226.34.83.
005914
073682822
900966966
66
加：会029393
910
计政策变更5.55.95.9.48
199
前期差错更正同一控制下企业合并
122023年半年度财务报告
其他
273513152323
3033784189
947479219084174
6965668671
二、本年期684350990339866
83823884
初余额113766609413
40.14.2.08.9
9.03.78.752.70.19.
005914
071192721
121616
三、本期增47388
5551925798
减变动金额20074
9932286891660
（减少以5659
179895762920
“－”号填0.040..488.07.5.567.1
列）009
073
121616
388
51405946
74
（一）综合32206838006
59
收益总额898308091
40.
8.08.0.088.1
09
097
474747
（二）所有200200200者投入和减565656
少资本0.00.00.0
000
1．所有者
投入的普通股
2．其他权
益工具持有者投入资本
474747
3．股份支
200200200
付计入所有
565656
者权益的金
0.00.00.0
额
000
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈
余公积
2．提取一
般风险准备
3．对所有
者（或股东）的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
132023年半年度财务报告
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
-
555554
146
（五）专项999952
45
储备179179728
0.5.48.48.96
2
121212
992992992
1．本期提
939393
取
3.33.33.3
888
----
737314675
2．本期使
93934540
用
7537530.5204.90.902.42
（六）其他
273613162424
3037674795
942179470777873
6940267463
四、本期期684550990658532
83415647
末余额119366898015
40.54.1.48.5
9.03.78.750.47.26.
006890
071198434
上年金额
单位：元
2022年半年度
归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数项目资他专盈般者
：分股股优永本综项余风其小权其库配东本先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计
2624-12131818
1895202580
872642998055733813
4704360841
一、上年期002397538170.0610892
85638420
末余额844687350496981
73.50.1.04.5
3.02.120.5.216.20.25.
510039
05714678948
加：会----计政策变更249272727
142023年半年度财务报告
80334583583
8.2028383
25.53.73.7
466
前期差错更正同一控制下企业合并其他
2624-12131818
1895202580
872642998028705786
4704360841
二、本年期00239753567285034
85638420
初余额84468754083042
73.50.1.04.5
3.02.120.7.091.87.91.
510039
05712131372
162222
三、本期增82462
-2159071909减变动金额7289987
121043732104226
（减少以08.9582
720914672976906
“－”号填000.463..43.299.54.9.364.2
列）313
028
162121
462
59221223
87
（一）综合43731501517
82
收益总额679413107
63.
9.52.6.273.9
13
030
828282
-
（二）所有72899894894
120.0
者投入和减08.954343
7200
少资本000.48.08.0.43
300
1．所有者
投入的普通股
-
2．其他权72666060
12
益工具持有08.220708708
720
者投入资本00.43.00.00.43
828282
3．股份支
833833833
付计入所有
737373
者权益的金
0.00.00.0
额
000
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈
余公积
2．提取一
般风险准备
3．对所有
152023年半年度财务报告
者（或股东）的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
212170328
（五）专项10106314
储备9149148.0552.29.299.38
212173029
1．本期提91915322
取6006003.3133.13.138.51
-
---
107
2．本期使808026
58
用685685895
1.1.84.84.29
3
（六）其他
262512142020
189520332782
870998687912995
4604339471745
四、本期期010297567718257
5863547597
末余额054154854303
53.50.2.45.33.9
1.02.57.070.82.56.
0800225
082630500
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023年半年度
其他权益工具所有
项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计
162023年半年度财务报告
27943505137989981638
30366928
一、上年期6849979234442280
9834317.
末余额119.0837.0758.2401.4093.
0.0034
093309
加：会669160216691
计政策变更0.4894.2704.75前期差错更正其他
27943505137989991638
30366928
二、本年期6849979900462949
9834317.
初余额119.0837.0668.7595.7197.
0.0034
091084
三、本期增减变动金额4720210119766907
（减少以0560651.0.0085980809“－”号填.0013.02.15
列）
19761976
（一）综合
85988598
收益总额.02.02
（二）所有47204720者投入和减05600560
少资本.00.00
1．所有者
投入的普通股
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支
47204720
付计入所有
05600560
者权益的金.00.00额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈
余公积
2．对所有
者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本
172023年半年度财务报告（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
21012101
（五）专项
651.651.
储备
1313
60576057
1．本期提
343.343.
取
6868
--
2．本期使39553955
用692.692.
5555
（六）其他
27943553137990181645
30369029
四、本期期6841989908152020
9834968.
末余额119.0397.0668.7193.7006.
0.0047
091299
上年金额
单位：元
2022年半年度
其他权益工具所有
项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计
26872358129881091412
189452001797
一、上年期0020448171684262
78574635238.
末余额843.0925.4355.2279.9865.
3.510.0045
074966
--
-
加：会22482498
2498
计政策变更273.082.
08.22
9820
前期差错更正其他
26872358129881061412
189452001797
二、本年期0020445679201764
78574635238.
初余额843.0925.4547.0006.0783.
3.510.0045
072146
三、本期增
-828914612290减变动金额7208
1272995090808524
（减少以.00
0.43.437.885.88
“－”号填
182023年半年度财务报告
列）
14611461
（一）综合
90809080
收益总额
7.887.88
（二）所有-82898289
7208
者投入和减127299504438.00
少资本0.43.43.00
1．所有者
投入的普通股
2．其他权-
720866226070
益工具持有1272.000.438.00
者投入资本0.43
3．股份支
82838283
付计入所有
37303730
者权益的金.00.00额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈
余公积
2．对所有
者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
192023年半年度财务报告
（六）其他
26872440129882531435
189452001797
四、本期期0109445671100850
65854635238.
末余额051.0875.9547.0813.8029.
3.080.0045
002934
三、公司基本情况
山东太阳纸业股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系于2000年3月28日，经山东省体改委鲁体改函
字（2000）第13号文批准，由山东太阳纸业集团有限公司整体变更成立。公司于2000年4月26日获得山东省工商局颁发的3700002800616号企业法人营业执照。股本为201046812.00元。发起人股东为兖州市金太阳商贸有限公司（后更名为山东太阳控股集团有限公司）、兖州市新兖镇集体资产经营管理有限公司、兖州市旭东浆纸销售有限公司、兖州
市天阳再生资源回收有限公司、兖州市阳光纸制品有限公司，分别占总股本的92.70%、3.80%、2.30%、0.60%、0.60%。
2006年11月6日经中国证券监督管理委员会证监发行字[2006]96号文《关于核准山东太阳纸业股份有限公司首次公开发行股票的通知》核准，公司向社会首次公开发行人民币普通股股票7500万股，并于2006年11月16日在深圳证券交易所中小企业板挂牌上市交易，发行后股本总额变更为276046812.00元。2007年5月22日经公司2006年度股东大会决议向全体股东每10股送1股红股，以资本公积每10股转增股本2股；2008年5月26日经公司2007年度股东大会决议，以资本公积每10股转增股本4股；2010年5月21日经公司2009年度股东大会决议，以资本公积每10股转增股本6股，以未分配利润每10股送红股4股，分红及转增后公司总股本增至1004810394.00元。
2013年2月21日公司收到中国证券监督管理委员会《关于核准山东太阳纸业股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2013]86号），核准公司非公开发行不超过145189606.00股新股，2013年4月8日公司实施了非公开发行股票方案。本次发行新增股份于2013年4月18日在深交所上市，发行后股本总额变更为1150000000.00元。
根据公司2013年年度股东大会决议，公司以2013年12月31日公司总股本1150000000股为基数，向全体股东按每10股由资本公积转增10股，共计转增1150000000股，并于2014年度实施。转增后，股本变更为
2300000000.00元。相关工商登记手续于2014年6月17日完成。
2014年9月29日，根据公司第五届董事会第十七次会议《关于调整限制性股票激励对象人数、授予数量的议案》
及《关于修订公司章程并办理工商变更登记的议案》的决议，公司原激励对象胡巧忠、付国伶、姜群峰、马少臣、李树林等5人因离职等原因不再符合激励条件，董事会拟对限制性股票首次授予人数和授予数量进行调整，公司拟向激励对象授予限制性股票数量由32920000.00股调整为31460000.00股，激励对象人数由184人调整为179人，将为胡巧忠、付国伶、姜群峰、马少臣和李树林5名原激励对象回购的公司股份1460000.00股进行注销。注销后，注册资本减至人民币2298540000.00元。相关工商登记手续于2014年10月30日完成。
2015年1月29日公司收到中国证券监督管理委员会《关于核准山东太阳纸业股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2015]170号），核准公司非公开发行不超过403225806.00股新股，于2015年3月13日公司实施了非公
202023年半年度财务报告
开发行股票方案。本次发行新股238095238.00股，于2015年3月27日在深交所上市，发行后股本总额变更为
2536635238.00元。
2016 年 1 月 19 日，公司在济宁市工商行政管理局换领了统一社会信用代码为 91370800706094280Q 的营业执照，公
司法定代表人为李洪信。
2016年10月26日，根据公司第六届董事会第七次会议《关于回购注销已不符合激励条件的激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票的议案》的决议及《山东太阳纸业股份有限公司限制性股票激励计划（2014—2016）（草案修订稿）》
的相关规定，公司原限制性股票激励对象李剑平、林江祥、王东、赵俊峰、麻天舒等12人因离职等原因不再符合激励条件，上述12人已获授但尚未解锁的限制性股票共计780000.00股由公司全部进行回购注销。注销后，注册资本减至人民币2535855238.00元。相关工商登记手续于2016年11月29日完成。
公司于2017年9月26日召开2017年第四次临时股东大会，审议通过了《山东太阳纸业股份有限公司限制性股票激励计划（2017-2019）（草案）》（以下简称“限制性股票激励计划”），于2017年9月27日召开第六届董事会第十八次会议，审议通过了《关于向公司〈限制性股票激励计划（2017—2019）〉激励对象授予限制性股票的议案》，通过定向发行公司 A 股普通股向 674 名激励对象拟授予 56770000.00 股限制性股票；根据公司第六届董事会第十七次会议
《关于回购注销已不符合激励条件的激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票的议案》及《关于变更公司注册资本并修订公司章程的议案》的决议，公司原限制性股票激励对象常俊华因离职，已不符合激励条件。根据《山东太阳纸业股份有限公司限制性股票激励计划（2014—2016）（草案修订稿）》的相关规定，其已获授但尚未解锁的限制性股票
40000.00股由公司进行回购注销。变更后的注册资本为人民币2592585238.00元。相关工商登记手续于2017年11月22日完成。
截至2018年12月31日，公司发行的可转换公司债券本年度累计转股数量为15278.00股，每股面值1.00元，共计15278.00元。转股后，注册资本增至人民币2592600516.00元。
根据公司2018年第四次临时股东大会及第六届董事会第二十八次会议《关于回购注销部分激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票的议案》及《关于修订〈公司章程〉的议案》的决议，公司原限制性股票激励对象高碧灵等17人因个人原因离职，已不符合激励条件。根据《公司限制性股票激励计划（2017—2019）》的相关规定，其已获授但尚未解锁的限制性股票共计1050000.00股由公司进行回购注销。变更后的注册资本为人民币2591550516.00元。相关工商登记手续于2019年2月13日完成。
截至2019年12月31日，公司发行的可转换公司债券本年度累计转股数量为221165.00股，每股面值1.00元，共计221165.00元。转股后，注册资本增至人民币2591771681.00元。
根据公司2020年第一次临时股东大会及第七届董事会第十一次会议《关于回购注销部分激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票的议案》及《关于修订〈公司章程〉的议案》的决议，公司原限制性股票激励对象牛成对等8人因个人原
212023年半年度财务报告因离职，已不符合激励条件。根据《公司限制性股票激励计划（2017—2019）》的相关规定，其已获授但尚未解锁的限制性股票共计366000.00股由公司进行回购注销。变更后的注册资本为人民币2591405681.00元。
根据公司2020年第二次临时股东大会及第七届董事会第十七次会议《关于回购注销部分激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票的议案》及《关于修订〈公司章程〉的议案》的决议，公司原限制性股票激励对象陈良稼等11人因个人原因离职，已不符合激励条件。根据《公司限制性股票激励计划（2017—2019）》的相关规定，其已获授但尚未解锁的限制性股票共计522000.00股由公司进行回购注销。变更后的注册资本为人民币2590883681.00元。
截至2020年12月31日，公司发行的可转换公司债券本年度累计转股数量为33742726.00股，每股面值1.00元，共计33742726.00元。转股后，注册资本增至人民币2624626407.00元。
公司于2021年5月28日召开2020年度股东大会，审议通过了《山东太阳纸业股份有限公司限制性股票激励计划（2021-2023）（草案）》（以下简称“限制性股票激励计划”），于2021年6月8日召开第七届董事会第二十次会议，审议通过了《关于调整公司〈限制性股票激励计划（2021—2023）〉激励对象名单及权益授予数量的议案》、《关于向公司〈限制性股票激励计划（2021—2023）〉激励对象授予限制性股票的议案》，于2021年7月2日召开第七届董事会第二十一次会议，审议通过了《关于调整公司〈限制性股票激励计划（2021—2023）〉授予价格、激励对象名单及权益授予数量的议案》，通过定向发行公司 A 股普通股向 1185 名激励对象拟授予 62281000.00 股限制性股票；变更后的注册资本为人民币2686907407.00元。相关工商登记手续于2021年12月17日完成。
截至2021年12月31日，公司发行的可转换公司债券本年度累计转股数量为95436.00股，每股面值1.00元，共计95436.00元，转股后，注册资本增至人民币2687002843.00元。
根据公司2022年第一次临时股东大会及第八届董事会第九次会议《关于回购注销部分激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票的议案》及《关于修订〈公司章程〉的议案》的决议，公司原限制性股票激励对象李成勇等15人因个人原因离职，已不符合激励条件。根据《公司限制性股票激励计划（2021—2023）》的相关规定，其已获授但尚未解锁的限制性股票共计175000.00股由公司进行回购注销。变更后的注册资本为人民币2686827843.00元。
截至2022年12月31日，公司发行的可转换公司债券本年度累计转股数量为107856276.00股，每股面值1.00元，共计107856276.00元，转股后，注册资本增至人民币2794684119.00元。
本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设销售运营管理中心、出口部、信用管控部、采供中心、财务中心、技术研发中心、基建部、原料检验部、人力资源中心、审计部、证券部、制造管理中心、质量管理部、
物流中心、环保节能部、IT 信息部、法务部、行政部等部门。
本公司总部位于山东省济宁市兖州区西关大街66号。本公司及其子公司主要从事机制纸、纸板制造；纸制品制造、加工；造纸用农产品的收购；建筑材料、五金交电、化工产品（不含化学危险品）销售；货物进出口；9.8 万 t/a 杨木
化学机械浆生产销售；热电的生产（不含电力供应，国家法律法规禁止的项目除外）；食品添加剂木糖醇、木糖及相关产品的研发、生产销售。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
222023年半年度财务报告
本财务报表及财务报表附注业经本公司第八届董事会第十七次会议于2023年8月24日批准。
本公司本期合并财务报表范围较上年度未发生变化，详见本“附注八、合并范围的变动”；本公司2023年1-6月纳
入合并范围的子公司共12户，孙公司共2户，详见本“附注九、在其他主体中的权益披露”。
四、财务报表的编制基础
1、编制基础
本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。
此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息。
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
本财务报表以持续经营为基础列报。本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本公司根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销以及收入确认政策，具体会计政策见附注五、24、
附注五、29和附注五、38。
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年6月30日的合并及公司财务状况以及
2023年1至6月的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关信息。
2、会计期间
本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
232023年半年度财务报告
3、营业周期
本公司的营业周期为12个月。
4、记账本位币
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定美元为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积（股本溢价/资本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值
之和的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
（2)非同一控制下的企业合并对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。
对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并
242023年半年度财务报告
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，购买日对这部分其他综合收益不作处理，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资采用公允价值计量的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入留存收益。
在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为
购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等）。
（2）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。
在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。
252023年半年度财务报告
子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。
（3）购买子公司少数股东股权因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(4)丧失子公司控制权的处理
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(5)分步处置股权直至丧失控制权的处理
通过多次交易分步处置股权直至丧失控制权的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况的，本公司将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
在个别财务报表中，分步处置股权直至丧失控制权的各项交易不属于“一揽子交易”的，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；属于“一揽子交易”的，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
在合并财务报表中，分步处置股权直至丧失控制权时，剩余股权的计量以及有关处置股权损益的核算比照前述“丧失子公司控制权的处理”。在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，分别进行如下处理：
*属于“一揽子交易”的，确认为其他综合收益。在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
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*不属于“一揽子交易”的，作为权益性交易计入资本公积（股本溢价）。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。
（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
8、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币业务
本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额。
资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。
272023年半年度财务报告
（2）外币财务报表的折算
资产负债表日，对境外子公司外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”外，其他项目采用发生日的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。
现金流量表所有项目均按照现金流量发生日的当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。
由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
10、金融工具
金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
以摊余成本计量的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
282023年半年度财务报告
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
但是，对于非交易性权益工具投资，本公司在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。满足条件的股利收入计入损益，其他利得或损失及公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。
本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可
292023年半年度财务报告
能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。
仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的
第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
（3）金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
以摊余成本计量的金融负债
其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
金融负债与权益工具的区分
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
*向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
*在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。
*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。
如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
302023年半年度财务报告
本公司衍生金融工具包括远期外汇合约及外汇期权合同等。初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。
如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注五、11。
（6）金融资产减值
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
以摊余成本计量的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资；
《企业会计准则第14号——收入》定义的合同资产。
预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，
处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但
尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来
12个月内的预期信用损失计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。
312023年半年度财务报告
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
应收票据、应收账款和合同资产
对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据和应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
A、应收票据
应收票据组合1：银行承兑汇票
应收票据组合2：商业承兑汇票
B、应收账款
应收账款组合1：应收境内企业客户
应收账款组合2：应收境外企业客户
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
其他应收款
本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
其他应收款组合1：应收返利
其他应收款组合2：应收备用金及借款
其他应收款组合3：应收材料款
其他应收款组合4：应收工程及设备款
其他应收款组合5：应收股权回购款
其他应收款组合6：应收保证金
其他应收款组合7：应收代建工程款
其他应收款组合8：应收其他款项
对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
322023年半年度财务报告
债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
信用风险显著增加的评估
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；
已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；
已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；
现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是
否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；
债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；
发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
核销
332023年半年度财务报告
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（7）金融资产转移
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
11、公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；
不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第
342023年半年度财务报告
二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
12、应收票据
详见附注五、10金融工具。
13、应收账款
详见附注五、10金融工具。
14、应收款项融资
本公司收取银行承兑汇票且背书或贴现的交易发生频繁，或资产负债表日后存在背书或贴现的，表明管理该应收票据的业务模式可能是既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，在“应收款项融资”项目列报。
15、其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
详见附注五、10金融工具。
16、存货
（1）存货的分类
本公司存货分为原材料、自制半成品、库存商品、委托加工物资、消耗性生物资产等。
（2）发出存货的计价方法
本公司除开发成本之外的存货在取得时按实际成本计价，成本包括采购成本、加工成本和其他成本。原材料以计划成本核算，对原材料的计划成本和实际成本之间的差异，通过成本差异科目核算，并按期结转发出原材料应负担的成本差异，将计划成本调整为实际成本，其他存货领用和发出时按加权平均法计价。
本公司对开发成本按成本进行初始计量。开发产品的成本包括土地出让金、基础配套设施支出、建筑安装工程支出、开发项目完工之前所发生的借款费用及开发过程中的其他相关费用。存货发出时，采用个别计价法确定其实际成本。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
352023年半年度财务报告
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
（4）存货的盘存制度本公司存货盘存制度采用永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
17、持有待售和终止经营
（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类与计量
本公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值时，该非流动资产或处置组被划分为持有待售类别。
上述非流动资产不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量
的生物资产、职工薪酬形成的资产、金融资产、递延所得税资产及保险合同产生的权利。
处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。在特定情况下，处置组包括企业合并中取得的商誉等。
同时满足下列条件的非流动资产或处置组被划分为持有待售类别：根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在当前状况下即可立即出售；出售极可能发生，即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，账面价值高于公允价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。
362023年半年度财务报告
持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销；持有待售的处置组中负债的利息和其
他费用继续予以确认。被划分为持有待售的联营企业或合营企业的全部或部分投资，对于划分为持有待售的部分停止权益法核算，保留的部分（未被划分为持有待售类别）则继续采用权益法核算；当本公司因出售丧失对联营企业和合营企业的重大影响时，停止使用权益法。
某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别，但后来不再满足持有待售类别划分条件的，本公司停止将其划分为持有待售类别，并按照下列两项金额中较低者计量：
*该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值，按照其假定在没有被划分为持有待售类别的情况下本应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；
*可收回金额。
（2）终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划分为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分：
*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。
*该组成部分是专为转售而取得的子公司。
（3）列报
本公司在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列报于“持有待售资产”，将持有待售的处置组中的负债列报于“持有待售负债”。
本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。
拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组，自其停止使用日起作为终止经营列报。
对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，原来作为持续经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务报表中，原来作为终止经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。
18、合同资产
详见附注五、38收入。
372023年半年度财务报告
19、合同成本
合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
*该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）采用与该资产相关的
商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。
当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
*本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
20、债权投资
详见附注五、10金融工具。
21、其他债权投资
详见附注五、10金融工具。
382023年半年度财务报告
22、长期股权投资
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
(1)初始投资成本确定
形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。
对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；
发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
(2)后续计量及损益确认方法
对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。
采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当
392023年半年度财务报告期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
(3)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。
(4)持有待售的权益性投资
对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理见附注五、17。
对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。
402023年半年度财务报告
已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。
(5)减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注五、30。
23、投资性房地产
投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的有关规定，按期计提折旧或摊销。
采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见附注五、30。
投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
24、固定资产
（1）确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。
（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率
房屋及建筑物年限平均法20-50年5%-10%4.75%-1.80%
机器设备年限平均法10-20年5%-10%9.50%-4.50%
运输设备年限平均法5-8年5%-10%19.00%-11.25%
电子设备及其他年限平均法3-8年5%-10%31.67%-11.25%
412023年半年度财务报告
本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如上表。
其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。
固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注五、30。
每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。
固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
25、在建工程
本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
在建工程计提资产减值方法见附注五、30。
26、借款费用
（1)借款费用资本化的确认原则本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；
其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
*资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
*借款费用已经发生；
*为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)借款费用资本化期间
422023年半年度财务报告
本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。
(3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
27、生物资产
（1）生物资产的确定标准
生物资产，是指有生命的动物和植物构成的资产。生物资产同时满足下列条件的，予以确认：
*企业因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产；
*与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业；
*该生物资产的成本能够可靠地计量。
（2）生物资产的分类本公司生物资产包括消耗性生物资产。
消耗性生物资产是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，包括生长中的大田作物、蔬菜、用材林以及存栏待售的牲畜等。本公司将自营培育的原料林木作为消耗性生物资产核算。
消耗性生物资产按照成本进行初始计量。按照林木的郁闭度，本公司将消耗性林木资产分为郁闭前的林木资产和郁闭后的林木资产。林木资产郁闭前发生的造林费、抚育费、营林设施费、良种试验费、调查设计费等可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用予以资本化计入资产成本。林木资产郁闭后发生的日常维护费计入当期费用，因间伐、择伐或抚育更新性质采伐而进行补植所发生的支出，予以资本化计入林木资产成本。
消耗性生物资产在收获或出售时，采用个别计价法按账面价值结转成本。
（3）生物资产减值的处理
432023年半年度财务报告
消耗性生物资产的可变现净值低于其账面价值的，按照可变现净值低于账面价值的差额，计提生物资产跌价准备，并计入当期损益。消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记金额应当予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
28、使用权资产
（1)使用权资产确认条件使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；
本公司作为承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。
(2)使用权资产的折旧方法
本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(3)使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注五、30。
29、无形资产
（1）计价方法、使用寿命、减值测试
本公司无形资产包括土地使用权、林地特许经营权、非专利技术、财务软件及其他等。
无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
类别使用寿命摊销方法备注土地使用权50年直线法林地特许经营权63年直线法使用寿命系剩余经营期限非专利技术10年直线法财务软件及其他2年直线法
442023年半年度财务报告
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
无形资产计提资产减值方法见附注五、30。
（2）内部研究开发支出会计政策
本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。
本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日转为无形资产。
30、长期资产减值
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工
程、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）
的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
452023年半年度财务报告
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；
难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
31、长期待摊费用
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
32、合同负债
详见附注五、38收入。
33、职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
462023年半年度财务报告
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
34、租赁负债
在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债，应用准则进行简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。
租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：
（1）固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
（2）取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；
（3）购买选择权的行权价格，前提是本公司合理确定将行使该选择权；
（4）行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权；
（5）根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，本公司采用增量借款利率作为折现率。
35、预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
472023年半年度财务报告
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
36、股份支付
(1)股份支付的种类本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
(2)权益工具公允价值的确定方法
本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值。选用的期权定价模型考虑以下因素：A、期权的行权价格；B、期权的有效期；C、标的股份的现行价格；D、股价预计波动率；E、股份的预计股利；F、期权有效期内的无风险利率。
(3)确认可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。
(4)实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估
482023年半年度财务报告
计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条件而被取消的除外），本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
37、优先股、永续债等其他金融工具
(1)金融负债与权益工具的区分
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融资产、金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具。
(2)优先股、永续债等其他金融工具的会计处理
本公司发行的金融工具按照金融工具准则进行初始确认和计量；其后，于每个资产负债表日计提利息或分派股利，按照相关具体企业会计准则进行处理。即以所发行金融工具的分类为基础，确定该工具利息支出或股利分配等的会计处理。对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都作为本公司的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理；对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。
本公司发行金融工具，其发生的手续费、佣金等交易费用，如分类为债务工具且以摊余成本计量的，计入所发行工具的初始计量金额；如分类为权益工具的，从权益中扣除。
38、收入
收入确认和计量所采用的会计政策
(1）一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。
492023年半年度财务报告
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
*客户已接受该商品或服务。
*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产，合同资产以预期信用损失为基础计提减值（参见附注五、10（6））。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。
（2）具体方法
本公司销售商品收入确认的具体方法如下：
公司销售分内销与出口。公司产品主要内销，内销模式分为直发销售和售后代管商品，直发销售以货物发出、收到购货方确认的到货证明为确认收入实现标准；售后代管商品以货物转移到代管仓、客户在产品出库单签字确认后为确认收入实现标准；出口销售业务以货物通关为确认收入实现标准。
本公司房地产业务收入确认的具体方法：房地产销售在房产完工并验收合格，达到销售合同约定的交付条件，在客户取得相关商品控制权的时点，确认销售收入的实现。
502023年半年度财务报告
同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况
39、政府补助
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值，或者确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益或冲减相关成本；
用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益或冲减相关成本。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
取得的政策性优惠贷款贴息，如果财政将贴息资金拨付给贷款银行，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和政策性优惠利率计算借款费用。如果财政将贴息资金直接拨付给本公司，贴息冲减借款费用。
40、递延所得税资产/递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：
512023年半年度财务报告
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所
得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
41、租赁
（1）租赁
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。
（2）本公司作为承租人
在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。
使用权资产的会计政策见附注五、28。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余
522023年半年度财务报告
值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
短期租赁
短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。
本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。
对于短期租赁，本公司将租赁资产中满足短期租赁条件的项目选择采用上述简化处理方法。
低价值资产租赁低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于30万元的租赁。
本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。
对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。
租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
除适用财会〔2022〕13号文件规定情形的合同变更采用简化方法外，租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。
其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
（3）本公司作为出租人
本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
融资租赁
融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第23号——金融资产转移》的规定进行会计处理。
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经营租赁
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
租赁变更
除适用财会〔2022〕13号文件规定情形的合同变更采用简化方法外，经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
除适用财会〔2022〕13号文件规定情形的合同变更采用简化方法外，融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
（4）转租赁
本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。原租赁为短期租赁，且本公司对原租赁进行简化处理的，将该转租赁分类为经营租赁。
（5）售后回租
承租人和出租人按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；出租人根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据本准则对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理；出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。
（6）适用财会〔2022〕13号文件规定情形的租金减让
542023年半年度财务报告
本公司对于适用财会〔2022〕13号文件规定情形的、承租人与出租人就现有租赁合同达成的租金减免、延期支付等
租金减让，减让后的租赁对价较减让前减少或基本不变，且综合考虑定性和定量因素后认定租赁的其他条款和条件无重大变化的房屋及建筑物等类别租赁采用简化方法。
本公司不评估是否发生租赁变更。
当本公司作为承租人时，本公司继续按照与减让前一致的折现率计算租赁负债的利息费用并计入当期损益，继续按照与减让前一致的方法对使用权资产进行计提折旧等后续计量。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在达成减让协议等解除原租金支付义务时，按未折现或减让前折现率折现金额冲减相关资产成本或费用，同时相应调整租赁负债；延期支付租金的，本公司在实际支付时冲减前期确认的租赁负债。对于采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁，本公司继续按照与减让前一致的方法将原合同租金计入相关资产成本或费用。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在减免期间冲减相关资产成本或费用；延期支付租金的，本公司在原支付期间将应支付的租金确认为应付款项，在实际支付时冲减前期确认的应付款项。
当本公司作为出租人时，对于经营租赁，本公司继续按照与减让前一致的方法将原合同租金确认为租赁收入。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在减免期间冲减租赁收入；延期收取租金的，本公司在原收取期间将应收取的租金确认为应收款项，并在实际收到时冲减前期确认的应收款项。对于融资租赁，本公司继续按照与减让前一致的折现率计算利息并确认为租赁收入。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在达成减让协议等放弃原租金收取权利时，按未折现或减让前折现率折现金额冲减原确认的租赁收入，不足冲减的部分计入投资收益，同时相应调整应收融资租赁款；延期收取租金的，本公司在实际收到时冲减前期确认的应收融资租赁款。
42、其他重要的会计政策和会计估计
（1)安全生产费用本公司根据有关规定，按照生产并销售的电力、生产并销售的双氧水等化工产品的上年度营业收入为计提依据提取安全生产费用。
安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。
提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
(2)回购股份
本公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。股份回购中支付的对价和交易费用减少所有者权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。
552023年半年度财务报告
转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。
(3)限制性股票
股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。
(4)维修基金
本公司按商品房销售款的一定比例向业主收取维修基金时，计入其他应付款核算；按规定将收取的维修基金交付给土地与房屋管理部门时，减少代收的维修基金。
43、重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
□适用□不适用会计政策变更的内容和原因审批程序备注2022年11月30日财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号），要求“关于单项交
第八届董事会第十三次会议审议通过易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的内容自2023年1月1日起施行。
企业会计准则解释第16号
财政部于2022年11月发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号）（以下简称“解释第16号”）。
解释第16号规定，关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理。上述规定自
2023年1月1日起实施。
该规定主要涉及《企业会计准则第18号——所得税》等准则。对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等，以下简称适用本解释的单项交易），不适用《企业会计准则第18号——所得税》第十一条（二）、第十三条关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。企业对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准则第18号——所得税》
562023年半年度财务报告
等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。对于在首次施行本解释的财务报表列报最早期间的期初至本解释施行日之间发生的适用本解释的单项交易，企业应当按照本解释的规定进行调整。对于在首次施行本解释的财务报表列报最早期间的期初因适用本解释的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，企业应当按照本解释和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。
（2）重要会计估计变更
□适用□不适用
（3）2023年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
□适用□不适用调整情况说明执行上述会计处理规定对2022年12月31日合并资产负债表和2022年度合并利润表的影响如
下：单位：元合并资产负债表项目调整前调整金额调整后
递延所得税资产282723583.787902743.21290626326.99
递延所得税负债2690013.566935807.229625820.78
盈余公积1379923758.2366910.481379990668.71
未分配利润15218436026.68900025.5115219336052.19
单位：元合并利润表项目调整前调整金额调整后
所得税费用250804814.36-23636.70250781177.66
归属于母公司股东的净利润2808765145.2923636.702808788781.99执行上述会计处理规定对2022年12月31日母公司资产负债表和2022年度母公司利润表的影响如
下：单位：元资产负债表项目调整前调整金额调整后
递延所得税资产127481941.174625884.74132107825.91
递延所得税负债1063785.193956779.995020565.18
盈余公积1379923758.2366910.481379990668.71
未分配利润8998444401.43602194.278999046595.70
单位：元利润表项目调整前调整金额调整后
所得税费用-11282909.17-21242.52-11304151.69
净利润813562112.1221242.52813583354.64
572023年半年度财务报告
44、其他
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。
本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险
以及与成本和利润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。
应收账款预期信用损失的计量
本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。
商誉减值
本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。
递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
六、税项
1、主要税种及税率
税种计税依据税率应纳税增值额（应纳税额按应纳税销增值税售额乘以适用税率扣除当期允许抵扣13%/10%/9%/6%/2%的进项税后的余额计算）
582023年半年度财务报告
城市维护建设税实际缴纳的流转税额7%/5%
企业所得税应纳税所得额25%/16.50%/9%/15%
房产税从租和从价1.2%/12%
教育费附加实际缴纳的流转税额3%
地方教育费附加实际缴纳的流转税额2%
自2017年12月1日起，按实际取用2元/立方米、1.5元/立方米、0.4元水资源税
水量计缴/立方米
大气污染物：1.2元至12元/污染当量。水污染物：1.4元至14元/污染当量。工业噪声：超标1-3分贝，每自2018年1月1日起，按不同应税污月350元；超标4-6分贝，每月700环境保护税染物排放量折合的污染当量数/分贝数元；超标7-9分贝，每月1400元；
的适用税额计缴
超标10-12分贝，每月2800元；超标13-15分贝，每月5600元；超标
16分贝以上，每月11200元。
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率
山东太阳纸业股份有限公司25%
太阳纸业有限公司25%
兖州天章纸业有限公司15%
山东太阳生活用纸有限公司15%
山东太阳宏河纸业有限公司25%
济宁市永悦环保能源有限公司25%
济宁福利达精细化工有限公司25%
济宁市兖州区银泉精细化工有限公司25%
广西太阳纸业有限公司9%
南宁太阳纸业有限公司25%
上海瑞衍和煦投资管理合伙企业（有限合伙）25%
上海天颐纸业有限公司25%太阳纸业控股老挝有限责任公司免税太阳纸业沙湾有限公司免税
太阳纸业（香港）有限公司16.50%
2、税收优惠
（1）根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）的有关规定，本公司的全资子公司兖州天章纸业有限公司2021年度被认定为高新技术企业，
2021 年 12 月 15 日被授予 GR202137005888 号《高新技术企业证书》，有效期三年。根据相关文件规定，企业所得税按
应纳税所得额的15%计缴。
（2）根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）的有关规定，本公司的全资子公司山东太阳生活用纸有限公司2021年度被认定为高新技术企业，
2021 年 12 月 7 日被授予 GR202137000883 号《高新技术企业证书》，有效期三年。根据相关文件规定，企业所得税按应
纳税所得额的15%计缴。
（3）根据《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部税务总局国家发展改革委公告2020年第23号）和《广西壮族自治区人民政府印发关于促进新时代广西北部湾经济区高水平开放高
592023年半年度财务报告质量发展若干政策的通知》（桂政发〔2020〕42号）的有关规定，本公司的全资子公司广西太阳纸业有限公司符合相关优惠政策。自2021年1月1日至2025年12月31日，企业所得税按应纳税所得额的9%计缴，自2026年1月1日起，企业所得税按应纳税所得额的15%计缴。
（4）公司的全资子公司太阳纸业控股老挝有限责任公司，根据公司与老挝政府签订的林浆纸一体化项目发展合同中
约定的投资方面的政策优惠，经老挝沙湾拿吉省税务厅批准，自2019年1月1日起，开始享受7年免除利润税的政策，之后则以10%的税率上缴利润税。
（5）公司的全资孙公司太阳纸业沙湾有限公司，根据公司与老挝政府签订的特许权经营协议及补充协议中约定的投
资方面的政策优惠，经老挝沙湾拿吉省税务厅批准，自2020年1月1日起，开始享受8年免除利润税的政策，之后则以
8%的税率上缴利润税。
（6）根据《财政部税务总局退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21号）及《关于确定自主就业退役士兵和重点群体创业就业税收扣除标准的通知》（鲁财税〔2019〕8号）的
相关规定，企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年9000元。
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元项目期末余额期初余额
库存现金493841.95749224.09
银行存款1530693261.711281902306.67
其他货币资金1424462301.091103788742.23
合计2955649404.752386440272.99
其中：存放在境外的款项总额592970308.30566785622.94
因抵押、质押或冻结等对
1424462301.091103788742.23
使用有限制的款项总额其他说明
2、交易性金融资产
单位：元项目期末余额期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损426686.434255140.76
602023年半年度财务报告
益的金融资产
其中：
远期结售汇业务426686.434255140.76
其中：
合计426686.434255140.76其他说明
3、应收票据
（1）应收票据分类列示
单位：元项目期末余额期初余额
银行承兑票据114461614.00188360059.76
合计114461614.00188360059.76
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比值计提比金额比例金额金额比例金额值例例其
中：
按组合计提坏
114461114461188360188360
账准备100.00%100.00%
614.00614.00059.76059.76
的应收票据其
中：
银行承114461114461188360188360
100.00%100.00%
兑汇票614.00614.00059.76059.76
114461114461188360188360
合计100.00%100.00%
614.00614.00059.76059.76
按组合计提坏账准备：
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
银行承兑汇票114461614.00
合计114461614.00
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用
612023年半年度财务报告
（2）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑票据114461614.00
合计114461614.00
4、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项计提坏
10194584497174481019458449717448
账准备3.55%82.88%4.34%82.88%
719.78371.52348.26719.78371.52348.26
的应收账款其
中：
按组合计提坏27734274382244922151
2953929744
账准备12706.96.45%1.07%73014.03506.95.66%1.32%58750.
692.22755.22
的应收88661492账款其
中：
应收27299270152192021631
2848028907
境内企99422.94.94%1.04%18430.07388.93.40%1.32%00116.
991.64272.60
业客户05419939应收
4341310587423545289683748252058
境外企1.51%2.44%2.26%1.58%
284.8300.58584.25117.15.62634.53
业客户
28753276132346822326
114037114242
合计58426.100.00%3.97%21362.49225.100.00%4.87%07099.
063.74126.74
66929218
按单项计提坏账准备：
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例计提理由
涉及诉讼，债务人很上海景信纸业有限公
28260596.9328260596.93100.00%可能无法履行还款义
司务合肥鑫纸源工贸有限
22175983.9413305590.3760.00%涉及诉讼
公司安徽森蓝浆纸有限公
21444886.7212866932.0360.00%涉及诉讼
司
622023年半年度财务报告
黑龙江省柏斯特纸业债务人很可能无法履
2694252.192694252.19100.00%
有限公司行还款义务清苑县通达纸业有限
11300000.0011300000.00100.00%票据已到期未承兑
公司安徽森蓝浆纸有限公
6200000.006200000.00100.00%票据已到期未承兑
司青岛金纸源贸易有限
4300000.004300000.00100.00%票据已到期未承兑
公司
亚曼浆纸（苏州）有
2370000.002370000.00100.00%票据已到期未承兑
限公司成都蔡伦纸业有限公
200000.00200000.00100.00%票据已到期未承兑
司山东兴荣工贸有限公
1800000.001800000.00100.00%票据已到期未承兑
司苏州久禾纸业有限公
1000000.001000000.00100.00%票据已到期未承兑
司安徽兴荣纸业销售有
200000.00200000.00100.00%票据已到期未承兑
限公司
合计101945719.7884497371.52
按组合计提坏账准备：应收境内企业客户
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1年以内2682412786.076169549.390.23%
1至2年19750512.661104053.665.59%
2至3年8661239.942321212.3026.80%
3至4年517818.15243840.5647.09%
4至5年102859.6688130.1685.68%
5年以上18554205.5718554205.57100.00%
合计2729999422.0528480991.64
确定该组合依据的说明：
按组合计提坏账准备：应收境外企业客户
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1年以内39656454.9883278.560.21%
1至2年3747518.03966110.2025.78%
2至3年9311.829311.82100.00%
5年以上
合计43413284.831058700.58
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用按账龄披露
632023年半年度财务报告
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）2721693008.62
1至2年23498030.69
2至3年10748847.36
3年以上119418539.99
3至4年517818.15
4至5年65408230.93
5年以上53492490.91
合计2875358426.66
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
114242126.114037063.
坏账准备397109.93664426.8362253.90
7474
114242126.114037063.
合计397109.93664426.8362253.90
7474
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元单位名称收回或转回金额收回方式
（3）本期实际核销的应收账款情况
单位：元项目核销金额
实际核销的应收账款664426.83
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
应收账款核销说明：
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元单位名称应收账款期末余额占应收账款期末余额合计数坏账准备期末余额
642023年半年度财务报告
的比例
第一名276919319.209.63%636914.43
第二名216237637.487.52%497346.57
第三名199806252.296.95%459554.38
第四名139833508.174.86%321617.07
第五名94212055.063.28%216687.73
合计927008772.2032.24%
5、应收款项融资
单位：元项目期末余额期初余额
应收票据1734507805.401434597800.34
合计1734507805.401434597800.34应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
□适用□不适用
如是按照预期信用损失一般模型计提应收款项融资减值准备，请参照其他应收款的披露方式披露减值准备的相关信息：
□适用□不适用
其他说明：
期末本公司已质押的应收票据单位：元种类期末已质押金额
银行承兑票据213407164.35
合计213407164.35
期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据单位：元种类期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑票据12703900141.06
合计12703900141.06
6、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例
1年以内678672825.2992.07%643977281.1496.97%
1至2年58479975.957.93%20147066.183.03%
合计737152801.24664124347.32
账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
本报告期末无账龄超过1年且金额重要的预付款项。
652023年半年度财务报告
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额147379628.51元，占预付款项期末余额合计数的比例
19.99%。
其他说明：
7、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应收款162997523.6078842150.98
合计162997523.6078842150.98
（1）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
应收返利133514841.5553481886.38
备用金及借款5618889.535673305.07
材料款29741247.9536770968.75
工程及设备款19616266.9012520592.03
股权回购款20000000.0020000000.00
保证金12858029.468875314.02
代建工程款54531396.0654531396.06
其他款项18514191.7922579078.45
合计294394863.24214432540.76
2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失
值)值)
2023年1月1日余额108385575.3927204814.39135590389.78
2023年1月1日余额
在本期
本期计提-1019620.571405345.12385724.55
本期核销4740008.694740008.69
其他变动161234.00161234.00
2023年6月30日余
107527188.8223870150.82131397339.64
额损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
662023年半年度财务报告
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）145778495.35
1至2年22570701.03
2至3年15837443.82
3年以上110208223.04
3至4年16586190.99
4至5年7364308.99
5年以上86257723.06
合计294394863.24
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
135590389.131397339.
坏账准备385724.554740008.69161234.00
7864
135590389.131397339.
合计385724.554740008.69161234.00
7864
坏账准备计提情况
(1)期末，处于第一阶段的坏账准备：单位：元未来12个月类别账面余额内的预期信用坏账准备账面价值
损失率(%)
按单项计提坏账准备74531396.0686.5864531396.0610000000.00
其他应收款-代建工程款54531396.06100.0054531396.06
其他应收款-股权回购款20000000.0050.0010000000.0010000000.00
按组合计提坏账准备195993316.3621.9442995792.76152997523.60
应收返利133514841.551.101474587.56132040253.99
备用金及借款5618889.5393.655261859.57357029.96
材料款13083576.4685.4511180284.701903291.76
工程及设备款12824896.3047.776126371.066698525.24
保证金12436920.739.961238170.5011198750.23
其他款项18514191.7995.6817714519.37799672.42
合计270524712.4239.75107527188.82162997523.60
(2)期末，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。
(3）期末，处于第三阶段的坏账准备：单位：元
672023年半年度财务报告
整个存续期预类别账面余额期信用损失率坏账准备账面价值理由
（%）
按组合计提坏账准备23870150.82100.0023870150.82
账龄较长，预计材料款16657671.49100.0016657671.49无法收回
账龄较长，预计工程及设备款6791370.60100.006791370.60无法收回
账龄较长，预计保证金421108.73100.00421108.73无法收回
合计23870150.82100.0023870150.82
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元单位名称转回或收回金额收回方式
4）本期实际核销的其他应收款情况
单位：元项目核销金额
实际核销的其他应收款4740008.69
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
其他应收款核销说明：
5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例
第一名应收返利61634527.601年以内20.94%265028.47
2-5年及5年以
第二名代建工程款54531396.0618.52%54531396.06上
第三名股权回购款20000000.001-2年6.79%10000000.00
1年以内及1-2
第四名应收返利14132160.044.80%4002116.62年
第五名应收返利12868903.551年以内4.37%55336.29
合计163166987.2555.42%68853877.44
682023年半年度财务报告
8、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否
（1）存货分类
单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备
240547331240547331288964848288071040
原材料8938077.13
8.388.383.976.84
14099382314006815718178568018681671.0179917513
库存商品9256663.96
9.475.519.6268.56
消耗性生物资453597750.453597750.433126174.433126174.产84847171
52687540.752687540.7112639388.112639388.
自制半成品
111818
110497969.110497969.113434884.113434884.
委托加工物资
64649191
44321948144229381553667057427619748.1533908599
合计9256663.96
9.045.081.3993.20
（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
原材料8938077.138938077.13
18681671.018681671.0
库存商品9256663.969256663.96
66
27619748.127619748.1
合计9256663.969256663.96
99
存货跌价准备及合同履约成本减值准备（续）本期转回或转销
项目确定可变现净值/剩余对价与将要发生的成本的具体依据存货跌价准备的原因
可变现净值按日常活动中，以库存商品的估计售价减去估原材料计的销售费用以及相关税费与至完工时估计将要发生的成生产领用本后的金额确定
可变现净值按日常活动中，以库存商品的估计售价减去估库存商品市场价格回升或对外销售计的销售费用以及相关税费后的金额确定
9、其他流动资产
单位：元
692023年半年度财务报告
项目期末余额期初余额
待抵扣进项税额463473801.58239910187.36
预缴企业所得税4880168.9119711905.30
预缴其他税费8.12
合计468353970.49259622100.78
其他说明：
10、长期股权投资
单位：元本期增减变动期初余期末余被投资额（账权益法宣告发减值准其他综额（账单位面价追加投减少投下确认其他权放现金计提减备期末合收益其他面价
值）资资的投资益变动股利或值准备余额调整值）损益利润
一、合营企业
二、联营企业上海东
2223522939
升新材7043
4863.8613.
料有限750.07
5360
公司北发合
利（济
33601-30780
宁）环
632.12820663.7
保电力
0968.319
有限公司
2559526017
4222
小计6495.9277.
781.76
6339
2559526017
4222
合计6495.9277.
781.76
6339
其他说明
11、其他权益工具投资
单位：元项目期末余额期初余额
上海通联金融服务有限公司73089895.2073089895.20
上海厚土数创企业管理服务有限公司12975632.4612975632.46
江苏佳一教育科技股份有限公司466391.34534231.81
合计86531919.0086599759.47分项披露本期非交易性权益工具投资
单位：元确认的股利收其他综合收益指定为以公允其他综合收益项目名称累计利得累计损失入转入留存收益价值计量且其转入留存收益
702023年半年度财务报告
的金额变动计入其他的原因综合收益的原因上海通联金融
3915527.66
服务有限公司上海厚土数创
企业管理服务543823.643480471.32有限公司江苏佳一教育
科技股份有限4157442.06公司
其他说明：
由于对上述各项目的投资是本公司出于战略目的而计划长期持有的投资，因此本公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
12、其他非流动金融资产
单位：元项目期末余额期初余额
权益工具投资46325292.9542975140.30
合计46325292.9542975140.30
其他说明：
13、投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
□适用□不适用
单位：元
项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计
一、账面原值
1.期初余额45180869.7345180869.73
2.本期增加金额
（1）外购
（2）存货\
固定资产\在建工程转入
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
712023年半年度财务报告
4.期末余额45180869.7345180869.73
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额14746125.2014746125.20
2.本期增加金额481817.36481817.36
（1）计提或
481817.36481817.36
摊销
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额15227942.5615227942.56
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值29952927.1729952927.17
2.期初账面价值30434744.5330434744.53
（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产
□适用□不适用
（3）未办妥产权证书的投资性房地产情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书原因其他说明
14、固定资产
单位：元项目期末余额期初余额
固定资产29262840943.0328873976365.85
合计29262840943.0328873976365.85
722023年半年度财务报告
（1）固定资产情况
单位：元项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备及其他合计
一、账面原值：
10072931114.30207544114.41119584247.
1.期初余额251589074.76587519943.86
763270
2.本期增加1203541858.71539588907.5
305632291.3123587189.776827567.70
金额31
（1）购
132980460.54172387463.5323587189.776827567.70335782681.54
置
（2）在
172651830.77664319076.22836970906.99
建工程转入
（3）企
366835318.98366835318.98
业合并增加
3.本期减少
29900.0040183638.243177955.01236006.6743627499.92
金额
（1）处
29900.0014663266.343177955.01236006.6718107128.02
置或报废
（2）其他减少25520371.9025520371.90
汇率变动影响88309349.61191429060.593056918.962630304.95285425634.11
10466842855.31562331395.42900971289.
4.期末余额275055228.48596741809.84
684040
二、累计折旧
1716805514.410057387996.12218677728.
1.期初余额93539002.86350945214.72
23535
2.本期增加1138890120.11358423363.1
176711318.0516447897.5626374027.33
金额93
（1）计1021894178.2
176711318.05802360935.3516447897.5626374027.33
提9
（2）其他增加336529184.84336529184.84
3.本期减少
1576877.808379040.971231258.70223423.2011410600.67
金额
（1）处
1576877.807663490.751231258.70223423.2010695050.45
置或报废
（2）其他减少715550.22715550.22
汇率变动影响10354358.3732727613.741489231.701612597.5346183801.34
1902294313.011220626689.13611874292.
4.期末余额110244873.42378708416.38
43115
三、减值准备
1.期初余额4317778.3622612375.1426930153.50
2.本期增加
金额
（1）计提
3.本期减少
金额
（1）处674099.28674099.28
732023年半年度财务报告
置或报废
4.期末余额4317778.3621938275.8626256054.22
四、账面价值
1.期末账面8560230764.220319766430.29262840943.
164810355.06218033393.46
价值82303
2.期初账面8351807821.920127543742.28873976365.
158050071.90236574729.14
价值88385
（2）未办妥产权证书的固定资产情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因房屋建筑物（广西太阳纸业有限公
1461990435.00正在办理中
司）房屋建筑物（广西太阳纸业有限公司
21942292.72正在办理中北海合利化工分公司）房屋建筑物（济宁福利达精细化工有
4263430.32正在办理中限公司）
合计1488196158.04其他说明
于2023年6月30日，账面价值约为62770471.75元的机器设备作为368125000.00元人民币的短期抵押保证借款(详见附注七、22)及76250000.00元人民币的长期抵押保证借款(详见附注七、31)的抵押物。
于2023年6月30日，账面价值约为524456868.70元的房屋建筑物所有权受到限制，系本公司以房屋建筑物与无形资产(详见附注七、17)为抵押物，取得长期抵押保证借款918092464.86元人民币（其中包括一年内到期的长期借款316285292.64元人民币）及11725000.00欧元（折合人民币92358997.50元）（其中包括一年内到期的长期借款
3350000.00欧元（折合人民币26339235.00元)(详见附注七、29及31)）。
15、在建工程
单位：元项目期末余额期初余额
在建工程4733807177.203272980827.98
合计4733807177.203272980827.98
（1）在建工程情况
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值广西南宁525
169483952169483952960632746.960632746.
万吨林浆纸一
3.583.589595
体化技改及配
742023年半年度财务报告
套产业园项目
（220万吨/年高档包装纸）广西南宁525万吨林浆纸一
665385821.665385821.286041770.286041770.
体化技改及配
87876363
套产业园项目（热电项目）广西南宁525万吨林浆纸一
体化技改及配581492844.581492844.249258846.249258846.套产业园项目78787070
（碱回收系统）广西南宁525万吨林浆纸一体化技改及配
453616601.453616601.143647596.143647596.
套产业园项目
96965151
（50万吨/年本色化学木
浆）
15万吨本色化310219442.310219442.198229632.198229632.
机浆项目27277676广西南宁525万吨林浆纸一
体化技改及配301742130.301742130.216486967.216486967.套产业园项目25255656
（水处理项目）
北海特种纸项717371839.717371839.目7575
北海生活用纸15266172.115266172.1二期项目00
726510812.726510812.486045255.486045255.
其他
49490202
473380717473380717327298082327298082
合计
7.207.207.987.98
（2）重要在建工程项目本期变动情况
单位：元其工程
本期利息中：
本期累计本期本期转入资本本期项目预算期初其他期末投入工程利息资金增加固定化累利息名称数余额减少余额占预进度资本来源金额资产计金资本金额算比化率金额额化金例额广西南宁
525万20041694
9606734211576209金融
吨林80083984.5485.00
327406775814148.3.68%机构
浆纸000.0523.5%%
6.956.63.9527贷款
一体08化技改及
752023年半年度财务报告
配套产业园项目
（220万吨/年高档包装
纸）广西南宁
525万
吨林浆纸一体化技950028603793665341312814金融
69.7870.00
改及0000417744058582185.185.3.68%机构
%%
配套0.000.631.241.879190贷款产业园项目
（热电项
目）广西南宁
525万
吨林浆纸一体化技
820024923322581443312674金融
改及70.9170.00
0000588433999284651.359.3.68%机构
配套%%
0.006.708.084.783869贷款
产业园项目
（碱回收系
统）广西南宁
525万
吨林浆纸一体化技改及6665143630994536
68.0565.00
配套5000475969001660其他
%%
产业0.006.515.451.96园项目
（50万吨/年本色化学木
762023年半年度财务报告
浆）
15万
吨本28001982109722693102
109.990.00
色化000029631999817.1944其他
8%%
机浆0.002.762.28232.27项目广西南宁
525万
吨林浆纸一体化技
34822164852530172034金融
改及86.6685.006875
0000869651624213854.3.68%机构
配套%%62.44
0.007.56.690.2510贷款
产业园项目
（水处理项
目）北海
7980717365687830
特种98.13100.0
0000718382596009其他
纸项%0%
0.009.75.369.11
目北海生活2550152638645391
92.60100.0
用纸0000617246350807其他
%0%
二期0.00.10.78.88项目
6122278620554007
8369226922071238
550935061296
合计7090817.35065256
000.0572.9881.5364.7
6.9923.34.30
0611
16、使用权资产
单位：元项目土地使用权房屋及建筑物合计
一、账面原值
1.期初余额42884264.90937144.3943821409.29
2.本期增加金额
3.本期减少金额
汇率变动的影响35146.6135146.61
4.期末余额42884264.90972291.0043856555.90
二、累计折旧
1.期初余额13228878.21692193.5613921071.77
2.本期增加金额1020657.12239690.121260347.24
（1）计提1020657.12239690.121260347.24
3.本期减少金额
772023年半年度财务报告
（1）处置
汇率变动的影响34781.6034781.60
4.期末余额14249535.33966665.2815216200.61
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值28634729.575625.7228640355.29
2.期初账面价值29655386.69244950.8329900337.52
其他说明：
17、无形资产
（1）无形资产情况
单位：元林地特许经营财务软件及其项目土地使用权专利权非专利技术合计权他
一、账面原值
1.期初余19199994559304216.219055991.1200277267
4413018.87
额2.12948.42
2.本期增132530452.133452490.
922037.76
加金额7854
（1132530452.133452490.
922037.76
）购置7854
（2）内部研发
（3）企业合并增加
3.本期减
少金额
（1）处置汇率变动的影
723067.512224142.2817298.682964508.47
响
4.期末余20532529761528358.519995327.5213918967
4413018.87
额2.41787.43
二、累计摊销
782023年半年度财务报告
1.期初余212488924.15494616.1236017187.
4032965.384000681.10
额72636
2.本期增21004125.122691317.7
150650.94470985.991065555.70
加金额58
（121004125.122691317.7
150650.94470985.991065555.70
）计提58
3.本期减
少金额
（1）处置汇率变动的影
29854.19167375.635158.49202388.31
响
4.期末余233522904.16565330.3258910893.
4183616.324639042.72
额06545
三、减值准备
1.期初余
额
2.本期增
加金额
（1）计提
3.本期减
少金额
（1）处置
4.期末余
额
四、账面价值
1.期末账18197300656889315.8188027878
229402.553429997.23
面价值8.3553.98
2.期初账17075105255303535.1176675549
380053.493561374.98
面价值7.4091.06本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因土地使用权（太阳纸业控股老挝有限
19173902.94正在办理中责任公司）其他说明
于2023年6月30日，账面价值329187147.80元的无形资产所有权受到限制，系本公司以土地使用权与固定资产(详见附注七、14)为抵押物，取得长期抵押保证借款1295072464.86元人民币（其中包括一年内到期的长期借款
792023年半年度财务报告567785292.64元人民币）及11725000.00欧元（折合人民币92358997.50元）（其中包括一年内到期的长期借款
3350000.00欧元（折合人民币26339235.00元）(详见附注七、29及31))。
18、商誉
（1）商誉账面原值
单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额企业合并形成期末余额的事项处置的济宁福利达精
20100820.220100820.2
细化工有限公
88
司济宁市兖州区
19312825.119312825.1
银泉精细化工
00
有限公司
39413645.339413645.3
合计
88
（2）商誉减值准备
单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额期末余额的事项计提处置合计商誉所在资产组或资产组组合的相关信息说明商誉减值测试过程、关键参数（如预计未来现金流量现值时的预测期增长率、稳定期增长率、利润率、折现率、预测期等）及商誉减值损失的确认方法：
商誉减值测试的影响其他说明
本公司商誉系2018年度通过非同一控制下企业合并收购济宁福利达精细化工有限公司（以下简称“福利达公司”）
和济宁市兖州区银泉精细化工有限公司（以下简称“银泉公司”）形成的，福利达公司主要生产双氧水，银泉公司主要生产双氧水、石灰和液体硅酸钠。
由于上述子公司产生的主要现金流均独立于本公司的其他子公司，且本公司对上述子公司均单独进行生产经营活动管理，因此，每个子公司认定为一个资产组，企业合并形成的商誉被分配至相对应的子公司以进行减值测试。本公司采用预计未来现金流现值的方法计算资产组的可收回金额。期末，对每个子公司未来五年的现金流量进行预测，同时使用
802023年半年度财务报告
一个适当的反映当前市场货币时间价值和资产特定风险的折现率，计算出各资产组的预计未来现金流量现值，以确定可收回金额。根据减值测试的结果，本期期末商誉未发生减值（上期期末：无）。
19、长期待摊费用
单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额融资租赁咨询服
9122567.132364119.626758447.51
务费
银团贷款参与费55518598.117852891.0447665707.07
境外贷款保险费35632324.494360528.5731271795.92
合计100273489.7314577539.2331271795.9254424154.58其他说明
20、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备228922278.8950288645.84248741615.7655596662.78
内部交易未实现利润1747335.17436833.7925982628.186495657.05
可抵扣亏损395176253.3098794063.34104296774.1826074193.55
递延收益324130077.7675889186.10320508898.0074843891.15
应付职工薪酬119494534.0325158837.64147686678.4031279134.80
应付未付款406751155.8583575852.16403745292.3485776941.91
公允价值变动损失5233590.941308397.7410628410.152657102.54
租赁负债32825904.177786170.7433254418.107902743.21
合计1514281130.11343237987.351294844715.11290626326.99
（2）未经抵销的递延所得税负债
单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合并
5638225.281409556.326461551.871626228.37
资产评估增值
公允价值变动收益426686.43106671.614255140.761063785.19
使用权资产27953942.206699885.5628916246.116935807.22
合计34018853.918216113.4939632938.749625820.78
（3）未确认递延所得税资产明细
单位：元
812023年半年度财务报告
项目期末余额期初余额
可抵扣暂时性差异50525395.3958927564.27
可抵扣亏损192557884.26144649326.64
合计243083279.65203576890.91
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元年份期末金额期初金额备注
2023年631398.303029997.05
2024年743792.75743792.75
2025年407454.56407454.56
2026年86278453.6297575091.30
2027年55279622.9542892990.98
2028年49217162.08
合计192557884.26144649326.64其他说明
21、其他非流动资产
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付土地出让159339000.159339000.279569000.279569000.金00000000
预付工程及设275592898.275592898.184270199.184270199.备款95952727
无形资产预付10105450.610105450.6款33融资租赁（售
80000000.080000000.0后回租）保证
00
金融资租赁（售后回租）未实42775422.642775422.690092839.990092839.9现售后租回损5577益
477707321.477707321.644037489.644037489.
合计
60608787
其他说明：
22、短期借款
（1）短期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
保证借款6530701205.525656772108.77
822023年半年度财务报告
信用借款571139092.63438190225.40
抵押保证借款568125000.00525000000.00
质押保证借款200000000.00200000000.00
贴现借款2234461614.001338360059.76
短期借款-应计利息15105299.1211062339.71
合计10119532211.278169384733.64
短期借款分类的说明：
*抵押保证借款的抵押资产类别以及金额参见附注七、14及17；
*质押保证借款系以公司开立的2000.00万元银行存单为质押物，参见附注七、1。
本期末无已逾期未偿还的短期借款。
（2）已逾期未偿还的短期借款情况
本期末已逾期未偿还的短期借款总额为元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：
单位：元借款单位期末余额借款利率逾期时间逾期利率其他说明
23、应付票据
单位：元种类期末余额期初余额
银行承兑汇票737521000.001116750000.00
合计737521000.001116750000.00
本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元。
24、应付账款
（1）应付账款列示
单位：元项目期末余额期初余额
材料款3444211126.622821480245.96
工程及设备款835889403.501020970564.01
其他款项67582515.1572647020.40
合计4347683045.273915097830.37
25、合同负债
单位：元项目期末余额期初余额
纸及纸浆货款541531575.48486255987.45
溶解浆货款48431503.1923510652.31
832023年半年度财务报告
其他款项6412614.4017934356.98
合计596375693.07527700996.74报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因
单位：元变动金项目变动原因额
26、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬171094427.52875529742.78906462331.13140161839.17
二、离职后福利-设定
3094.8668640371.2868640271.833194.31
提存计划
三、辞退福利199693.50199693.50
合计171097522.38944369807.56975302296.46140165033.48
（2）短期薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津贴
166926640.13760113051.41790338302.50136701389.04
和补贴
2、职工福利费144728.7868460815.8668429193.61176351.03
3、社会保险费23486.1030894869.7730894869.7723486.10
其中：医疗保险
23486.1027620268.7527620268.7523486.10
费工伤保险
3273230.823273230.82
费生育保险
1370.201370.20
费
4、住房公积金15998244.0815998244.08
5、工会经费和职工教
3999572.5162761.66801721.173260613.00
育经费
合计171094427.52875529742.78906462331.13140161839.17
（3）设定提存计划列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险3094.8666128507.2266128407.773194.31
2、失业保险费2511864.062511864.06
合计3094.8668640371.2868640271.833194.31其他说明
842023年半年度财务报告
27、应交税费
单位：元项目期末余额期初余额
增值税41371220.8960394565.23
企业所得税104585307.68140915255.21
个人所得税4809496.3018094504.07
城市维护建设税3464867.083588429.26
房产税7595018.217528480.58
土地使用税4983236.224837022.47
水资源税10701187.7010242741.60
印花税6019772.397912565.42
环境保护税5118167.124919781.97
其他税费8210120.237112576.00
合计196858393.82265545921.81其他说明
28、其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应付款888931465.73922297683.61
合计888931465.73922297683.61
（1）其他应付款
1）按款项性质列示其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
限制性股票回购义务款303698340.00303698340.00
运费215248528.11230638476.58
预计销售返利254413852.85270678423.10
应付水资源费14722632.3814191515.99
押金及其他往来款100848112.39103090927.94
合计888931465.73922297683.61
2）账龄超过1年的重要其他应付款
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因其他说明
852023年半年度财务报告
29、一年内到期的非流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
一年内到期的长期借款1912644952.991707724378.71
一年内到期的长期应付款304151388.59587988828.46
一年内到期的租赁负债1672360.581644214.08
合计2218468702.162297357421.25
其他说明：
（1）一年内到期的长期借款单位：元项目期末余额上年年末余额
信用借款40109285.93
保证借款934549247.20624872844.85
质押借款120000000.00120000000.00
抵押保证借款655923578.04732457563.60
质押保证借款200000000.00187500000.00
长期借款-应计利息2172127.752784684.33
合计1912644952.991707724378.71
（2）一年内到期的长期应付款单位：元项目期末余额上年年末余额
应付融资租赁款304151388.59587988828.46
合计304151388.59587988828.46
30、其他流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
待转销项税额75974984.8262755058.70
合计75974984.8262755058.70
短期应付债券的增减变动：
单位：元按面值债券名发行日债券期发行金期初余本期发溢折价本期偿期末余面值计提利称期限额额行摊销还额息合计
其他说明：
862023年半年度财务报告
31、长期借款
（1）长期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
质押借款240000000.00300000000.00
保证借款5673800000.005826809114.89
信用借款40109285.93
抵押保证借款1578201462.361779584749.18
质押保证借款200000000.00387500000.00
长期借款-应计利息16306593.7613418068.27
减：一年内到期的长期借款1912644952.991707724378.71
合计5795663103.136639696839.56
长期借款分类的说明：
*抵押保证借款的抵押资产类别以及金额，参见附注七、14及17；
*质押借款（其中包括一年内到期的长期借款120000000.00元）系以山东太阳纸业股份有限公司所持山东太阳宏河纸业有限公司股权为质押物；
*质押保证借款（全部为一年内到期的长期借款）系以齐商银行股份有限公司济宁分行出具融资性保函为质押物。
其他说明，包括利率区间：
32、租赁负债
单位：元项目期末余额期初余额
应付租赁款39966235.9941014613.00
减：未确认融资费用17346794.0717848665.41
减：一年内到期的租赁负债1672360.581644214.08
合计20947081.3421521733.51
其他说明：
33、长期应付款
单位：元项目期末余额期初余额
长期应付款255779341.09406214650.24
专项应付款1031607.181031607.18
合计256810948.27407246257.42
872023年半年度财务报告
（1）按款项性质列示长期应付款
单位：元项目期末余额期初余额
应付融资租赁款559930729.68994203478.70
小计559930729.68994203478.70
减：一年内到期长期应付款304151388.59587988828.46
合计255779341.09406214650.24
其他说明：
（2）专项应付款
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因专项用于太阳新太阳新材料产业材料产业园周边园周边道路建设
1031607.181031607.18道路建设工程附
工程附属物迁改属物迁改工程项工程项目补偿款目
合计1031607.181031607.18
其他说明：
34、递延收益
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
收到的与资产/收
政府补助321125940.6415350000.0011796134.00324679806.64益相关的政府补助
合计321125940.6415350000.0011796134.00324679806.64
涉及政府补助的项目：
单位：元本期计入本期计入本期冲减与资产相本期新增
负债项目期初余额营业外收其他收益成本费用其他变动期末余额关/与收益补助金额入金额金额金额相关
其他说明：
计入递延收益的政府补助详见附注七、62、政府补助。
35、股本
单位：元
本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计股份总数27946842794684
882023年半年度财务报告
119.00119.00
其他说明：
36、资本公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢
2986635491.352986635491.35
价）
其他资本公积587714882.4247200560.00634915442.42
合计3574350373.7747200560.003621550933.77
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
资本公积-其他资本公积本期增加系公司实施限制性股票激励计划（2021-2023）向激励对象授予限制性股票而发生
的成本355001700.00元在等待期内按期确认，本期确认金额47200560.00元。
37、库存股
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额股权激励授予的限制
303698340.00303698340.00
性股票
合计303698340.00303698340.00
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
本公司于2021年实施股权激励计划，将股权激励授予的限制性股票520046350.00元计入库存股，在2022年第一批解锁，达到解锁条件冲减库存股207434040.00元，未到达解锁条件回购冲减库存股1461250.00元，因分红而调整限制性股票回购价格冲减库存股7452720.00元。
38、其他综合收益
单位：元本期发生额
减：前期减：前期
项目期初余额本期所得计入其他计入其他税后归属减：所得税后归属期末余额税前发生综合收益综合收益于少数股税费用于母公司额当期转入当期转入东损益留存收益
一、不能
重分类进--
--
损益的其543234.3-339.20610735.6
67840.4767501.27
他综合收96益
892023年半年度财务报告
其他
--
权益工具--
543234.3-339.20610735.6
投资公允67840.4767501.27
96
价值变动
二、将重分类进损3792014388813438881347680148
益的其他48.9841.3641.3690.34综合收益外币
3792014388813438881347680148
财务报表
48.9841.3641.3690.34
折算差额其他综合3786582388745638874597674041
-339.20
收益合计14.5900.8940.0954.68
其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：
其他综合收益的税后净额本期发生额为388745600.89元。其中，归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额本期发生额为388745940.09元；归属于少数股东的其他综合收益的税后净额的本期发生额为-339.20元。
39、专项储备
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
安全生产费41668382.0112992933.387393753.9047267561.49
合计41668382.0112992933.387393753.9047267561.49
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
40、盈余公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积1379990668.711379990668.71
合计1379990668.711379990668.71
盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
41、未分配利润
单位：元项目本期上期
调整前上期末未分配利润15218436026.6813028429126.40调整期初未分配利润合计数（调增+，
900025.51调减-）
调整后期初未分配利润15219336052.1913028429126.40
加：本期归属于母公司所有者的净利
1251322898.002808765145.29
润
902023年半年度财务报告
减：提取法定盈余公积81356211.21
应付普通股股利537402033.80
期末未分配利润16470658950.1915218436026.68
调整期初未分配利润明细：
1)由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润元。
2)由于会计政策变更，影响期初未分配利润900025.51元。
3)由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润元。
4)由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润元。
5)其他调整合计影响期初未分配利润元。
42、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务19192242165.8216345381712.7719694012628.7216473932994.77
其他业务149767922.39133806928.54160977814.58107428924.29
合计19342010088.2116479188641.3119854990443.3016581361919.06
收入相关信息：
单位：元合同分类分部1分部2分部3分部4合计商品类型
其中：
造纸业务14284024652.9014284024652.90
其中：双胶纸4681414712.184681414712.18
铜版纸1578927105.221578927105.22
牛皮箱板纸4558879502.564558879502.56
淋膜原纸692192230.76692192230.76
生活用纸900603600.74900603600.74
瓦楞原纸11193891.0811193891.08
其他纸1860813610.361860813610.36
制浆业务3912825698.533912825698.53
其中：溶解浆1908193499.901908193499.90
化机浆956171197.85956171197.85
化学浆1048461000.781048461000.78
928171212.
电及蒸汽928171212.43
43
67220601.
化工产品67220601.96
96
与履约义务相关的信息：
912023年半年度财务报告
本公司造纸及制浆业务的销售履约义务通常的履行时间在1年以内，本公司根据不同客户采取预收款或提供账期。
本公司作为主要责任人直接进行销售，一般在发货的同时或者将货物送达客户指定的目的地，商品控制权转移给客户，本公司取得无条件收款权利。
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。
其他说明
(1）营业收入、营业成本按行业（或产品类型）划分单位：元本期发生额上期发生额
主要产品类型（或行业）收入成本收入成本
主营业务：
造纸业务14284024652.9012363164237.0413897331387.1811867679885.18
其中：双胶纸4681414712.183966325677.063848033240.153262316380.65
铜版纸1578927105.221386766146.631721236219.651458011470.28
牛皮箱板纸4558879502.564004738688.405693226737.174998543360.60
淋膜原纸692192230.76641102006.47735943625.54621102381.10
生活用纸900603600.74801348348.38698745543.29600674826.53
瓦楞原纸11193891.0810188446.0749229135.5948907853.31
其他纸1860813610.361552694924.031150916885.79878123612.71
制浆业务3912825698.533178247844.064877700232.563815412586.56
其中：溶解浆1908193499.901598451344.942594613369.992036752346.31
化机浆956171197.85746659600.59907263060.73644295447.89
化学浆1048461000.78833136898.531375823801.841134364792.36
电及蒸汽928171212.43742888165.26913459586.48785601824.87
化工产品67220601.9661081466.415521422.505238698.16
合计19192242165.8216345381712.7719694012628.7216473932994.77
（2）主营业务收入、主营业务成本按地区划分单位：元本期发生额上期发生额主要经营地区主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本
境内18706452803.5215864910260.9519315722906.0716163173686.71
境外485789362.30480471451.82378289722.65310759308.06
小计19192242165.8216345381712.7719694012628.7216473932994.77
（3）营业收入分解信息单位：元本期发生额
922023年半年度财务报告
造纸业务制浆业务电及蒸汽化工产品租赁业务其他业务合计（商品）在某一时点1428402465391282569892817121267220601.66838946.1925908111
确认2.90.53.4396552.37（服务）在某一时段4735150.78193825.
82928975.84
确认0381
1428402465391282569892817121267220601.4735150.1450327721934201008
合计
2.90.53.439603.368.21
43、税金及附加
单位：元项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税27491173.6716157085.06
教育费附加11803311.237098487.01
房产税23595394.9421675774.80
土地使用税12946332.6211413560.30
车船使用税29677.0429175.04
印花税11950529.9912731782.83
地方教育费附加7868874.154732324.64
环境保护税10373319.888659077.52
地方水利建设基金708926.59
合计106058613.5283206193.79
其他说明：
各项税金及附加的计缴标准详见附注六、税项。
44、销售费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
职工薪酬50478988.2048197230.64
市场推广费3955531.379773200.72
差旅费9418475.147801100.90
仓储费4742699.993824231.78
业务提成360185.41449060.11
其他3445394.016224808.10
合计72401274.1276269632.25
其他说明：
45、管理费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
职工薪酬162427727.40141327207.98
污水治理费106645297.99132013151.14
折旧费79044607.8859365612.30
股权激励成本摊销47200560.0082833730.00
932023年半年度财务报告
土地使用权摊销21205634.9517461733.97
物料消耗12711380.8711352813.94
业务招待费12381567.1611615658.56
办公费4606632.855222829.45
租赁费3770578.604801415.87
差旅费3463812.233630996.02
保险费1955235.482321582.24
咨询服务费843527.181766897.10
其他27098151.8233178888.72
合计483354714.41506892517.29其他说明
46、研发费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
材料费344064704.00302812687.79
职工薪酬66032957.2048182588.17
动力费67717159.7453188812.92
折旧费18760673.2217182154.49
其他671320.48101320.44
合计497246814.64421467563.81其他说明
47、财务费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
利息支出379338533.10349960150.13
减：利息资本化13877312.53
利息收入9477680.8012647049.54
汇兑损益77374982.3615128043.64
减：汇兑损益资本化
手续费及其他20948819.5920819525.13
合计454307341.72373260669.36其他说明
48、其他收益
单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额与企业日常活动有关且与资产有关的
11796134.0011269818.20
政府补助与企业日常活动有关且与收益有关的
2929875.0013609299.48
政府补助
代扣代缴税款手续费返还474833.10
942023年半年度财务报告
合计15200842.1024879117.68
49、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益4222781.7612698386.67其他权益工具投资在持有期间取得的
543823.64
股利收入
远期结售汇交割产生的投资收益-649105.98
银行理财投资收益38835.62
合计4117499.4212737222.29其他说明
50、公允价值变动收益
单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额
其他非流动金融资产9242595.25-8591203.01远期结售汇业务产生的公允价值变动
899311.99-6895.63
收益
合计10141907.24-8598098.64
其他说明：
51、信用减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
其他应收款坏账损失-385724.55-8579082.13
应收账款坏账损失-397109.93-3184428.97
合计-782834.48-11763511.10其他说明
52、资产减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
二、存货跌价损失及合同履约成本减
-9256663.96值损失
合计-9256663.96
其他说明：
952023年半年度财务报告
53、资产处置收益
单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额固定资产处置利得（损失以“-”填
626817.981110545.14
列）无形资产处置利得（损失以“-”填
616706.63
列）
合计626817.981727251.77
54、营业外收入
单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额
政府补助10560771.7513036708.1210560771.75
罚款收入1306338.851766048.961306338.85
赔款收入817834.99817834.99
其他收入4289474.885302412.514289474.88
合计16974420.4720105169.5916974420.47
计入当期损益的政府补助：
单位：元补贴是否与资产相是否特殊本期发生上期发生
补助项目发放主体发放原因性质类型影响当年关/与收益补贴金额金额盈亏相关
2020年度
广西壮重大招商9526500与收益相族自治区奖励否否
引资项目.00关财政厅奖励资金太阳纸业中水资源兖州水务1640000与收益相补助否否
化泵站运局.00关行费用减轻企业人力资
负担稳定398071.7206183.8与收益相源和社会补助否否就业局势55关保障厅补贴款保供热企济宁市住
802640.0与收益相
业补助资房和城乡补助否否
0关
金建设局北海市工
龙头企业500000.0与收益相业和信息奖励否否奖励资金0关化局横州市纾困扶持经济贸易3000000与收益相补助否否
资金和信息化.00关局广西壮企业增产族自治区2000000与收益相增效补助奖励否否
工业和信.00关资金息化厅物流补贴广西壮1200000与收益相补助否否
资金族自治区.00关
962023年半年度财务报告
工业和信息化厅广西壮自治区工族自治区1000000与收益相业振兴资奖励否否
工业和信.00关金息化厅广西壮一次性留族自治区
592500.0与收益相
工补助资人力资源补助否否
0关
金和社会保障厅市级外经济宁市
500000.0与收益相
贸发展专兖州区商补助否否
0关
项资金务局外贸高质济宁市
500000.0与收益相
量发展补兖州区商奖励否否
0关
助资金务局广西壮
企业用工族自治区434000.0与收益相奖励否否奖补资金工业和信0关息化厅
936200.0361384.2与收益相
其他否否
07关
10560771303670与收益相
合计
1.758.12关
其他说明：
55、营业外支出
单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额
对外捐赠62279.75348402.6162279.75
非流动资产毁损报废损失3181.763181.76
其他支出1269845.9483490.761269845.94
合计1335307.45431893.371335307.45
其他说明：
56、所得税费用
（1）所得税费用表
单位：元项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用81899420.18191051499.36
递延所得税费用-54021367.65-503104.17
合计27878052.53190548395.19
972023年半年度财务报告
（2）会计利润与所得税费用调整过程
单位：元项目本期发生额
利润总额1285139369.81
按法定/适用税率计算的所得税费用321284842.47
子公司适用不同税率的影响-213132150.24
不可抵扣的成本、费用和损失的影响2033825.53
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-196938.78本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
6184532.95
亏损的影响
权益法核算的合营企业和联营企业损益-1055695.44
研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”填列）-98469612.71
其他11229248.75
所得税费用27878052.53其他说明
57、其他综合收益
详见附注七、38
58、现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
收到的政府补助44017146.75230905270.63
利息收入9477680.8012647049.54
其他6878481.821820578.96
合计60373309.37245372899.13
收到的其他与经营活动有关的现金说明：
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
研发支出412453184.22356102821.15
污水治理费106645297.99132013151.14
银行手续费13897833.9318395058.84
差旅费12882287.3711432096.92
物料消耗12762650.9411437193.47
业务招待费12381567.1611615658.56
市场推广费3955531.379883622.36
保险费1955235.482321582.24
业务提成360185.41449060.11
982023年半年度财务报告
其他44376841.8954077853.26
合计621670615.76607728098.05
支付的其他与经营活动有关的现金说明：
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
收回银行理财4500000.00
银行理财收益38835.62
合计4538835.62
收到的其他与投资活动有关的现金说明：
（4）支付的其他与投资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
购买银行理财4500000.00
远期结售汇损失649105.98
合计649105.984500000.00
支付的其他与投资活动有关的现金说明：
（5）收到的其他与筹资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
因提前还款而收回的境外贷款保险费31271795.92
合计31271795.92
收到的其他与筹资活动有关的现金说明：
（6）支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
偿付融资租赁（售后回租）租金本金
447599967.80292372384.22
及利息
融资手续费7038953.282761970.89
银行承兑汇票、信用证及贷款保证金
320673558.86182234275.46
的增加
银团贷款牵头安排费8484000.00
银团贷款参与费33776363.00
偿还租赁负债1052824.753595780.68
992023年半年度财务报告
合计784849304.69514740774.25
支付的其他与筹资活动有关的现金说明：
59、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
单位：元补充资料本期金额上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流
量：
净利润1257261317.281660638810.77
加：资产减值准备10039498.4411763511.10
固定资产折旧、油气资产折
1022375995.651006473172.66
耗、生产性生物资产折旧
使用权资产折旧1260347.241197750.87
无形资产摊销22691317.7819081988.28
长期待摊费用摊销14577539.2314537430.38
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号-626817.98-1727251.77填列）固定资产报废损失（收益以
3181.76“－”号填列）公允价值变动损失（收益以-10141907.248598098.64“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填
313731185.57377739962.86
列）投资损失（收益以“－”号填-4117499.42-12737222.29
列）递延所得税资产减少（增加以-52611660.361837159.91“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以-1409707.29-2340264.08“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号
906891174.16-193325387.65
填列）经营性应收项目的减少（增加-1139240434.59-590989116.08以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少
1717703023.35449650570.83以“－”号填列）
其他5599179.482110914.29
经营活动产生的现金流量净额4063985733.062752510128.72
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资
活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券
1002023年半年度财务报告
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额1531187103.662023393212.67
减：现金的期初余额1282651530.761772338730.55
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额248535572.90251054482.12
（2）本期支付的取得子公司的现金净额
单位：元金额
其中：
其中：
加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等
38000000.00
价物
其中：
广西六景成全投资有限公司38000000.00
取得子公司支付的现金净额38000000.00
其他说明：
（3）现金和现金等价物的构成
单位：元项目期末余额期初余额
一、现金1531187103.661282651530.76
其中：库存现金493841.95749224.09
可随时用于支付的银行存款1530693261.711281902306.67
三、期末现金及现金等价物余额1531187103.661282651530.76
其他说明：
60、所有权或使用权受到限制的资产
单位：元项目期末账面价值受限原因
用于银行承兑汇票、信用证、贷款及
货币资金1424462301.09
票据池保证金等（附注七、1）用于抵押保证借款及抵押借款（附注固定资产587227340.45七、22、29及31）用于抵押保证借款及抵押借款（附注无形资产329187147.80七、22、29及31）
票据池质押，用于保证借款、质押借应收款项融资213407164.35款（附注七、5）
合计2554283953.69
1012023年半年度财务报告
其他说明：
61、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金
其中：美元90727168.787.2258655576376.17
欧元701230.517.87715523662.85
港币949044.780.92198875000.31
基普20389666027.140.000386417878770.85应收账款
其中：美元46270152.197.2258334338865.69欧元港币其他应收款
其中：美元18858668.677.2258136268968.08
欧元299468.947.87712358946.79
港币91463.230.9219884327.27
基普1405000000.000.00038641542906.05应付账款
其中：美元61829988.417.2258446771130.25
欧元1067772.727.87718410952.49
基普475281.880.00038641183.65日元12300100.000.05009616112.01其他应付款
其中：美元4833167.107.225834923498.83长期借款
其中：美元
欧元11725000.007.877192358997.50港币
其他说明：
（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及
选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。
□适用□不适用项目境外主要经营地记账本位币选择依据备注
太阳纸业控股老挝有限责任根据其经营所处的主要经全资子公司，种植、制老挝美元公司济环境确定造业
1022023年半年度财务报告
项目境外主要经营地记账本位币选择依据备注
根据其经营所处的主要经全资子公司，纸浆和纸太阳纸业（香港）有限公司香港美元济环境确定制品的贸易
根据其经营所处的主要经全资孙公司，种植、制太阳纸业沙湾有限公司老挝美元济环境确定造业
62、政府补助
（1）政府补助基本情况
单位：元种类金额列报项目计入当期损益的金额
（2）政府补助退回情况
□适用□不适用
其他说明：
（1）计入递延收益的政府补助，后续采用总额法计量单位：元其本期结转本期结转计与资产相本期新增他计入损益
补助项目种类期初余额入损益的金期末余额关/与收益补助金额变的列报项额相关动目锅炉机组烟气与资产相
财政拨款1866666.88133333.321733333.56其他收益脱硝工程关脱硝设施建设与资产相
财政拨款933333.36116666.67816666.69其他收益项目关大型纸机多圆盘过滤白水回与资产相
财政拨款1440000.00180000.001260000.00其他收益收清洁生产示关范项目创新能力建设与资产相
财政拨款2333333.36166666.672166666.69其他收益项目关基础设施建设
资金（年产与资产相
20万吨高档财政拨款14212371.962186518.7412025853.22其他收益
关特种纸项目）（见说明*）基础设施建设
资金（太阳新与资产相财政拨款7480375.00632144.406848230.60其他收益材料产业园）关（见说明*）基础设施建设与资产相
项目（见说明财政拨款25097608.652120924.7022976683.95其他收益关
*）基础设施建设与资产相
项目（见说明财政拨款3610208.571666249.981943958.59其他收益关
*）基础设施配套与资产相
资金（高档板财政拨款22916666.843124999.9819791666.86其他收益关纸改建及其配
1032023年半年度财务报告
其本期结转本期结转计与资产相本期新增他计入损益
补助项目种类期初余额入损益的金期末余额关/与收益补助金额变的列报项额相关动目套工程项目）（见说明*）基础设施建设与资产相
资金（生活用财政拨款617042.6467313.76549728.88其他收益关
纸）固定资产投资补助专项资金
（广西北海与资产相
350万吨林浆财政拨款32958333.38874999.9832083333.40其他收益
关纸一体化项目
（一期））（见说明*）现代工业发展补助资金（南宁太阳525与资产相
万吨林浆纸财政拨款200000000.00200000000.00关一体化技改及配套产业园项目*）
2022年省级
工业转型发展专项资金（工与资产相
业强县财政奖财政拨款15000000.00526315.8014473684.20关
补）（年产
20万吨特种纸项目）
2022省级工
业转型发展资与资产相
金（泰山产业财政拨款350000.00350000.00关领军人才补
助）绿色生物基高性能纤维材料与收益相
财政拨款5160000.005160000.00关键制备技术关及产业化示范天然纤维素基与收益相
新材料关键技财政拨款2000000.002000000.00关术研发
“邹鲁人才”人才津贴（林木与收益相
废弃资源高效财政拨款400000.00400000.00关清洁利用及产业化应用）市级重点研发
计划（产学研合作类）款项与收益相
（纸浆包剪丝财政拨款100000.00100000.00关投料自动化生产线系统研
发）
合计321125940.6415350000.0011796134.00324679806.64
说明：
1042023年半年度财务报告
*根据济宁市兖州区兴隆庄街道办事处财政所《关于拨付企业基础设施配套资金的通知》及济宁市兖州区大安镇财政所《关于拨付企业基础设施配套资金的通知》文件，公司2018年2月收到基础设施建设资金（年产20万吨高档特种纸项目）30984300.00元，自2018年4月起按照8年进行摊销；
*根据济宁市兖州区新兖镇人民政府《关于山东太阳纸业股份有限公司基础设施补助资金的管理规定》及《山东太阳纸业股份有限公司申请报告》（山太纸字[2020]43号）文件，2020年8月公司收到基础设施建设资金（太阳新材料产业园）10114310.00元，自2020年11月起按照8年进行摊销；
*根据济宁市兖州区新兖镇人民政府《关于拨付企业基础设施补助资金的通知》及《关于山东太阳纸业股份有限公司基础设施补助资金的管理规定》文件，2021年2月公司收到基础设施建设资金33227820.00元，自2021年2月起按照相关资产剩余使用年限进行摊销；
*根据邹城市财政局《关于拨付山东太阳宏河纸业有限公司基础设施配套资金的通知》（邹财预指[2014]63号）及
邹城工业园区管理委员会财政局《关于山东太阳宏河纸业有限公司基础设施配套资金的管理规定》文件，2014年11月子公司山东太阳宏河纸业有限公司收到基础设施建设项目资金26660000.00元，自2016年2月起按照8年进行摊销；
*根据邹城市财政局《关于拨付太平镇建设资金的通知》（邹财非指[2017]32号）文件，2017年10月子公司山东太阳宏河纸业公司收到基础设施配套资金（高档板纸改建及其配套工程项目）50000000.00元，自2018年9月起按照
8年进行摊销；
*根据北海市铁山港（临海）工业区管理委员会《关于拨付广西太阳纸业有限公司固定资产投资补助专项资金的通知》文件，2020年6月、9月子公司广西太阳纸业有限公司收到固定资产投资补助专项资金（广西北海350万吨林浆纸一体化项目（一期））35000000.00元，自2021年12月起按照10年进行摊销。
*根据南宁市财政局、横州市财政局《南宁市工业和信息化局南宁市财政局关于下达南宁太阳纸业有限公司项目落地补助资金计划的通知》（南工信综〔2022〕98号）、《南宁市财政局关于下达现代工业发展补助资金的通知》（南财预〔2022〕80号）文件，2022年6月子公司南宁太阳纸业有限公司收到现代工业发展补助资金（南宁太阳525万吨林浆纸一体化技改及配套产业园项目）200000000.00元，自项目相关资产建成完工后进行摊销。
（2）计入递延收益的政府补助，后续采用净额法计量单位：元本期结转计本期结转冲减
本期新增补助其他期末余入冲减相关与资产相关/补助项目种类期初余额相关成本的金金额变动额成本的列报与收益相关额项目
2022年省级
工业转型发展
资金（重大技改贷款贴息）财政拨款15176500.0015176500.00固定资产与资产相关
（年产45万吨特色文化用纸项目）
合计15176500.0015176500.00
说明：
根据济宁市财政局《关于下达2022年省级工业转型发展资金预算指标的通知》（济财企指[2022]68号）文件，公司2023年2月收到2022年省级工业转型发展资金（重大技改贷款贴息）（年产45万吨特色文化用纸项目）
15176500.00元，将年产45万吨特色文化用纸项目的利息资本化金额对应的部分冲减固定资产。
（3）采用总额法计入当期损益的政府补助情况单位：元
上期计入损益的本期计入损益的金计入损益的列与资产相关/补助项目种类金额额报项目与收益相关锅炉机组烟气脱硝
财政拨款133333.32133333.32其他收益与资产相关工程
脱硝设施建设项目财政拨款116666.67116666.67其他收益与资产相关大型纸机多圆盘过
滤白水回收清洁生财政拨款180000.00180000.00其他收益与资产相关产示范项目
1052023年半年度财务报告
上期计入损益的本期计入损益的金计入损益的列与资产相关/补助项目种类金额额报项目与收益相关
创新能力建设项目财政拨款166666.67166666.67其他收益与资产相关基础设施建设资金
（年产20万吨高财政拨款2186518.742186518.74其他收益与资产相关档特种纸项目）基础设施建设资金
（太阳新材料产业财政拨款632144.40632144.40其他收益与资产相关园）
基础设施建设资金财政拨款2120924.702120924.70其他收益与资产相关
基础设施建设项目财政拨款1666249.981666249.98其他收益与资产相关基础设施配套资金
（高档板纸改建及财政拨款3124999.983124999.98其他收益与资产相关其配套工程项目）基础设施建设资金
财政拨款67313.7667313.76其他收益与资产相关（生活用纸）固定资产投资补助专项资金（广西北海350万吨林浆纸财政拨款874999.98874999.98其他收益与资产相关一体化项目（一期））
2022年省级工业转
型发展专项资金
（工业强县财政奖财政拨款526315.80其他收益与资产相关补）（年产20万吨特种纸项目）
南水北调用水补贴财政拨款11857000.002000000.00其他收益与收益相关退役军人就业减免
税收减免1103250.00704250.00其他收益与收益相关增值税建档立卡贫困人口
税收减免225625.00其他收益与收益相关减免增值税
2020年度重大招商
财政拨款9526500.00营业外收入与收益相关引资项目奖励资金太阳纸业中水资源
财政拨款1640000.00营业外收入与收益相关化泵站运行费用减轻企业负担稳定
财政拨款206183.85398071.75营业外收入与收益相关就业局势补贴款保供热企业补助资
财政拨款802640.00营业外收入与收益相关金
龙头企业奖励资金财政拨款500000.00营业外收入与收益相关
纾困扶持资金财政拨款3000000.00营业外收入与收益相关企业增产增效补助
财政拨款2000000.00营业外收入与收益相关资金
物流补贴资金财政拨款1200000.00营业外收入与收益相关自治区工业振兴资
财政拨款1000000.00营业外收入与收益相关金一次性留工补助资
财政拨款592500.00营业外收入与收益相关金市级外经贸发展专
财政拨款500000.00营业外收入与收益相关项资金外贸高质量发展补
财政拨款500000.00营业外收入与收益相关助资金
企业用工奖补资金财政拨款434000.00营业外收入与收益相关
1062023年半年度财务报告
上期计入损益的本期计入损益的金计入损益的列与资产相关/补助项目种类金额额报项目与收益相关技能大师工作站补
财政拨款400000.00营业外收入与收益相关助资金国家高新技术企业
财政拨款200000.00营业外收入与收益相关补助资金
2022年上规及入库
财政拨款100000.00营业外收入与收益相关奖补资金
人才津贴财政拨款108000.00142100.00营业外收入与收益相关
财政拨款/税收其他收益/营业
其他902433.7594100.00与收益相关减免外收入
合计37915825.8025286780.75
（4)采用净额法冲减相关成本的政府补助情况单位：元上期冲减相关本期冲减相关冲减相关成本与资产相关/补助项目种类成本的金额成本的金额的列报项目与收益相关
2022年省级工业
转型发展资金
（重大技改贷款财政拨款15176500.00固定资产与资产相关贴息）（年产45万吨特色文化用纸项目）
合计15176500.00
八、合并范围的变更
1、其他
本报告期内，本公司合并财务报表范围未发生变动。
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成持股比例子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接太阳纸业有限
山东兖州山东兖州制造业100.00%出资设立公司兖州天章纸业
山东兖州山东兖州制造业100.00%出资设立有限公司山东太阳生活
山东兖州山东兖州制造业100.00%出资设立用纸有限公司山东太阳宏河
山东邹城山东邹城制造业100.00%出资设立纸业有限公司济宁市永悦环
保能源有限公山东兖州山东兖州制造业100.00%出资设立司济宁福利达精非同一控制下
山东鱼台山东鱼台化工制造业75.00%细化工有限公企业合并
1072023年半年度财务报告
司济宁市兖州区非同一控制下
银泉精细化工山东兖州山东兖州化工制造业75.00%企业合并有限公司广西太阳纸业
广西北海广西北海制造业100.00%出资设立有限公司南宁太阳纸业
广西南宁广西南宁制造业100.00%出资设立有限公司上海瑞衍和煦投资管理合伙
上海上海投资管理99.50%出资设立
企业（有限合伙）太阳纸业控股
老挝有限责任老挝老挝种植、制造业100.00%出资设立公司太阳纸业（香纸浆和纸制品香港香港100.00%出资设立
港）有限公司的贸易孙公司，非同太阳纸业沙湾
老挝老挝种植、制造业100.00%一控制下企业有限公司合并
上海天颐纸业孙公司，出资上海市上海市制造业100.00%有限公司设立
在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：
对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：
确定公司是代理人还是委托人的依据：
其他说明：
（2）重要的非全资子公司
单位：元本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东权益余子公司名称少数股东持股比例的损益分派的股利额济宁福利达精细化工
25.00%1313501.0344910408.58
有限公司济宁市兖州区银泉精
25.00%4622533.5950054789.31
细化工有限公司
子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：
其他说明：
1082023年半年度财务报告
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
单位：元期末余额期初余额子公司名非流非流非流非流流动资产流动负债流动资产流动负债称动资动负动资动负资产合计负债合计资产合计负债合计产债产债济宁福利达精1177114523225144516680861232204028462870
22712423
细化1918184537631436859948641549803534605782
63.7522.00
工有3.135.728.85.12.87.125.389.50.96.96限公司济宁市兖州区
246987593345120811821220171693152647688613837024
银泉
2553509920634055392.22942427537079641931906.5837
精细
1.07.750.824.40576.977.25.167.41.1837.55
化工有限公司
单位：元本期发生额上期发生额子公司名称综合收益经营活动综合收益经营活动营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量济宁福利达精细化51162095254004525400419979766123447534356653435666561258
工有限公8.22.13.137.167.18.15.155.61司济宁市兖
--州区银泉930741318490131849013384558312060441871594
439247.7439247.7
精细化工5.454.374.371.7156.254.53
11
有限公司
其他说明：
2、在合营安排或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或合营企业或联联营企业投资主要经营地注册地业务性质营企业名称直接间接的会计处理方法上海东升新材
上海市上海市化工制造业25.00%权益法料有限公司
在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：
1092023年半年度财务报告
（2）重要联营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额
流动资产1112391218.391094189290.83
非流动资产249411923.36263157192.70
资产合计1361803141.751357346483.53
流动负债346657930.12375619175.68
非流动负债19858632.4818773921.77
负债合计366516562.60394393097.45
净资产995286579.15962953386.08
少数股东权益77692124.8773533932.09
归属于母公司股东权益917594454.28889419453.99
按持股比例计算的净资产份额229398613.60222354863.53调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他
对联营企业权益投资的账面价值229398613.60222354863.53存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入475580630.85580213299.75
净利润33769193.0757601043.54终止经营的净利润其他综合收益
综合收益总额33769193.0757601043.54
归属于母公司所有者的净利润28175000.2952500414.66
本年度收到的来自联营企业的股利7500000.00其他说明
（3）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额
合营企业：
下列各项按持股比例计算的合计数
联营企业：
投资账面价值合计30780663.7933601632.10下列各项按持股比例计算的合计数
--净利润-2820968.31-426717.00
1102023年半年度财务报告
--综合收益总额-2820968.31-426717.00其他说明
十、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、一年内到期的非流动资
产、其他流动资产、交易性金融资产、其他权益工具投资、其他非流动金融资产、应付票据、应付账款、其他应付款、
短期借款、交易性金融负债、一年内到期的非流动负债、长期借款、租赁负债及长期应付款。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
1、风险管理目标和政策本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括汇率风险、利率风险和商品价格风险）。
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。
本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
（1)信用风险信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应收账款、其他应收款等。
本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。
对于应收票据、应收账款和其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
1112023年半年度财务报告
本公司应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。本公司持续对应收账款的财务状况实施信用评估，并在适当时购买信用担保保险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的32.24%（2022年：36.22%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的55.42%（2022年：49.09%）。
(2)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短缺的风险。
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
本公司通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。于2023年6月30日，本公司尚未使用的银行借款额度为1747844.95万元（2022年12月31日：1655975.83万元）。
(3)市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。
利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。
本公司的利率风险主要产生于长期银行借款等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。
本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲政策。但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息费用，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。
本公司持有的计息金融工具如下（单位：人民币万元）：
项目本期数上期数固定利率金融工具
金融负债950081.93721112.92
1122023年半年度财务报告
其中：短期借款671234.03518996.23
长期借款278847.90202116.69
合计950081.93721112.92浮动利率金融工具
金融资产295515.56238644.03
其中：货币资金295515.56238644.03
金融负债606114.75794283.63
其中：短期借款115762.50163000.00
长期借款490352.25631283.63
合计901630.311032927.66汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。
本公司的主要经营位于中国境内，除了在老挝及香港设立的子公司及孙公司以美元为记账本位币外，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、欧元、港币、基普和日元）依然存在外汇风险。
于2023年6月30日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下（单位：人民币万元）：
外币负债外币资产项目期末余额上年年末余额期末余额上年年末余额
美元48169.4631206.99112618.42120983.22
欧元10076.9962227.58788.26502.21
港币95.93127.98
基普0.0217.11842.24224.95日元61.61
合计58308.0893451.68114344.85121838.36
本公司持续监控集团外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险；为此，本公司可能会以签署远期外汇合约及外汇期权合同等的方式来达到规避外汇风险的目的。
2、资本管理
本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。
1132023年半年度财务报告
为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。
本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。于2023年6月30日，本公司的资产负债率为50.84%（2022年12月31日：51.74%）。
十一、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
单位：元期末公允价值
项目第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计合计量量量
一、持续的公允价值
--------计量
（一）交易性金融资
426686.43426686.43
产
远期结售汇业务426686.43426686.43
（三）其他权益工具
86531919.0086531919.00
投资
（六）应收款项融资1734507805.401734507805.40
（七）其他非流动金
46325292.9546325292.95
融资产持续以公允价值计量
86958605.431780833098.351867791703.78
的资产总额
二、非持续的公允价
--------值计量
2、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
单位：元内容期末公允价值估值技术输入值
交易性金融资产：
远期结售汇业务426686.43市场法
权益工具投资：
上海通联金融服务有限公司73089895.20市场法上海厚土数创企业管理服务
12975632.46市场法
有限公司江苏佳一教育科技股份有限
466391.34市场法
公司
1142023年半年度财务报告
3、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
单位：元
范围（加权平均内容期末公允价值估值技术不可观察输入值
值）
权益工具投资：
北京智度德普股权投资中心（有
27291879.55市场法限合伙）北京同仁堂养老产业投资运营中
18433413.40市场法心（有限合伙）北京同仁堂养老投资管理有限责
600000.00成本法
任公司
4、其他本期，本公司的金融资产及金融负债的公允价值计量未发生第一层次和第二层次之间的转换，亦无转入或转出第三层次的情况。
对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。
十二、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例
对外投资、企业
山东太阳控股集投资管理、企业
山东兖州7948.00万元44.73%44.73%
团有限公司管理、房地产开
发、物业管理本企业的母公司情况的说明本企业最终控制方是山东太阳控股集团有限公司的第一大股东李洪信先生。
其他说明：
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注九、1。
1152023年半年度财务报告
3、本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注九、2。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称与本企业关系
北发合利（济宁）环保电力有限公司本公司之子公司的联营企业其他说明
4、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本企业关系山东圣德国际酒店有限公司同一母公司万国纸业太阳白卡纸有限公司同一母公司山东国际纸业太阳纸板有限公司同一母公司山东万国太阳食品包装材料有限公司同一母公司上海钧大投资管理有限公司同一母公司
上海瑞力骄阳投资管理合伙企业（有限合伙）同一母公司济宁市兖州区圣德小额贷款有限责任公司同一母公司广西太阳纸业纸板有限公司母公司之孙公司
李洪信、李娜、王宗良、刘泽华、庞福成关键管理人员
应广东、曹衍军、陈昭军、陈文俊其他说明
5、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位：元是否超过交易额关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度上期发生额度上海东升新材料
采购材料194606905.70216366277.51有限公司山东万国太阳食
品包装材料有限采购材料8342773.6320000000.00否618778.68公司广西太阳纸业纸
采购材料51563354.81140000000.00否38552945.02板有限公司山东圣德国际酒
接受会务等劳务937736.338000000.00否1916395.63店有限公司
出售商品/提供劳务情况表
单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额山东万国太阳食品包装材料
销电、蒸汽、浆及纸制品等1270019457.081170004293.77有限公司
山东国际纸业太阳纸板有限销电、蒸汽、浆及纸制品等264000068.78142113007.86
1162023年半年度财务报告
公司
销电、蒸汽、浆、化工产品
广西太阳纸业纸板有限公司891340461.66784730150.15及材料等万国纸业太阳白卡纸有限公
销电、蒸汽、浆及纸制品等148915349.43172818021.23司山东万国太阳食品包装材料
提供综合服务劳务12177840.7211083305.09有限公司山东国际纸业太阳纸板有限
提供综合服务劳务12098832.4810604045.56公司
广西太阳纸业纸板有限公司提供综合服务劳务31560872.5334761850.75万国纸业太阳白卡纸有限公
提供综合服务劳务13680123.0815129244.81司
山东圣德国际酒店有限公司销电、蒸汽及纸制品等1176529.651614309.33
山东圣德国际酒店有限公司提供综合服务劳务3492.00
销电、蒸汽、材料及纸制品
上海东升新材料有限公司24865088.7527279802.59等
上海东升新材料有限公司提供综合服务劳务1301985.881287601.94
购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明
（2）关联租赁情况
本公司作为出租方：
单位：元承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入
本公司作为承租方：
单位：元简化处理的短期未纳入租赁负债租赁和低价值资计量的可变租赁承担的租赁负债增加的使用权资支付的租金出租方租赁资产租赁的租金费付款额（如适利息支出产名称产种类用（如适用）用）本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发生额生额生额生额生额生额生额生额生额生额山东太阳控股土地使53752537524202964046
集团有用权2.942.94.53.19限公司关联租赁情况说明
（3）关联担保情况本公司作为担保方
单位：元担保是否已经履行完被担保方担保金额担保起始日担保到期日毕本公司作为被担保方
单位：元
1172023年半年度财务报告
担保是否已经履行完担保方担保金额担保起始日担保到期日毕山东太阳控股集团有
5507620000.002019年09月27日2029年05月15日否
限公司
李洪信、白林云160000000.002023年01月01日2023年12月30日否山东太阳控股集团有
限公司、李洪信、白4746718114.862020年07月01日2025年06月01日否林云山东太阳控股集团有
限公司、李洪信、白
550000000.002022年07月18日2028年07月18日否
林云、山东太阳纸业股份有限公司山东太阳控股集团有
限公司、李洪信、李336000000.002022年01月13日2024年03月16日否鲁山东太阳控股集团有
限公司、李洪信、南600000000.002022年06月30日2027年06月30日否宁太阳纸业有限公司山东太阳控股集团有
限公司、兖州天章纸444375000.002023年01月20日2024年01月10日否业有限公司山东太阳纸业股份有
限公司、李洪信、白3214755555.522018年01月26日2031年09月30日否林云万国纸业太阳白卡纸有限公司（自有资产198190000.002019年09月27日2026年09月28日否抵押）山东万国太阳食品包装材料有限公司（自271810000.002019年09月27日2026年09月28日否有资产抵押）山东太阳控股集团有限公司（自有资产抵861000000.002018年11月26日2026年09月18日否押）关联担保情况说明（续表1）担保是否担保金额（欧资产负债担保金额（折算为担保起始担保终止担保方已经元）表日汇率人民币）日日履行完毕山东太阳控股集团有限公司（保证、自有资产抵押）；万国纸业太阳白卡纸有限公司（自有资产11725000.007.877192358997.502019-9-272026-9-18否抵押）；山东万国太阳食品包装
材料有限公司（自有资产抵押）（续表2）担保金额（人民币信用担保金额（美元信用担保金额（欧元信用担保是否已担保方证）证）证）经履行完毕
山东太阳控股集团有限公司87250792.92304276.88否
李洪信、白林云163470785.6025737354.56否山东太阳控股集团有限公司；
800961317.0050021768.84否
李洪信、白林云
山东太阳控股集团有限公司、
18455487.31否
兖州天章纸业有限公司
1182023年半年度财务报告担保金额（人民币信用担保金额（美元信用担保金额（欧元信用担保是否已担保方证）证）证）经履行完毕
山东太阳控股集团有限公司、
801180.55否
李洪信、白林云、李鲁山东太阳控股集团有限公司与公司实际控制人李洪信先生为本公司与交银金融租赁有限责任公司签订的
500000000.00元融资租赁合同项下的全部债务提供连带责任担保。
山东太阳控股集团有限公司与公司实际控制人李洪信先生为本公司与招银金融租赁有限公司签订的500000000.00元融资租赁合同项下的全部债务提供连带责任担保。
（4）关键管理人员报酬
单位：元项目本期发生额上期发生额
关键管理人员薪酬4669426.394643897.15
（5）其他关联交易
公司与万国纸业太阳白卡纸有限公司签订商标许可协议，自2006年10月起，许可万国纸业太阳白卡纸有限公司在生产和销售的纸品上使用商标，并按照全部纸品销售净额的0.5%收取许可费，2023年1至6月许可费为4288033.96元，
2022年1至6月许可费为2977928.31元。
公司及子公司山东太阳生活用纸有限公司与广西太阳纸业纸板有限公司分别签订商标许可协议，自2022年1月起，许可广西太阳纸业纸板有限公司在生产和销售的纸品上使用商标，并按照全部纸品销售净额的0.5%收取许可费，2023年1至6月许可费为0.00元，2022年1至6月许可费为2720333.11元。
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备广西太阳纸业纸
应收账款139833508.17321617.06130235909.18299542.59板有限公司山东国际纸业太
应收账款30176034.5569404.879532129.0321923.90阳纸板有限公司山东圣德国际酒
应收账款250007.33575.01695318.981599.23店有限公司万国纸业太阳白
应收账款18341498.0942185.44卡纸有限公司山东万国太阳食
应收账款品包装材料有限199216285.56458197.45公司山东万国太阳食
应收款项融资品包装材料有限310024775.58297872586.07公司
1192023年半年度财务报告
万国纸业太阳白
应收款项融资250262.385657200.00卡纸有限公司山东国际纸业太
应收款项融资1587792.9056831633.97阳纸板有限公司广西太阳纸业纸
应收款项融资10190484.35板有限公司
（2）应付项目
单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额
应付账款上海东升新材料有限公司124633850.61110560007.33山东万国太阳食品包装材料
合同负债及其他流动负债9964781.33有限公司万国纸业太阳白卡纸有限公
合同负债及其他流动负债4912773.98司
十三、股份支付
1、股份支付总体情况
□适用□不适用
单位：元
公司本期授予的各项权益工具总额0.00
公司本期行权的各项权益工具总额0.00
公司本期失效的各项权益工具总额0.00公司期末发行在外的股票期权行权价格的范围和合同剩余
0
期限其他说明
2、以权益结算的股份支付情况
□适用□不适用
单位：元授予日权益工具公允价值的确定方法授予日的收盘价可行权权益工具数量的确定依据详见说明本期估计与上期估计有重大差异的原因无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额491083820.00
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额47200560.00其他说明公司于2021年5月28日召开2020年度股东大会，审议通过了《山东太阳纸业股份有限公司限制性股票激励计划（2021-2023）（草案）》（以下简称“限制性股票激励计划”），于2021年6月8日召开第七届董事会第二十次会议，审议通过了《关于调整公司〈限制性股票激励计划（2021—2023）〉激励对象名单及权益授予数量的议案》、《关于向
1202023年半年度财务报告公司〈限制性股票激励计划（2021—2023）〉激励对象授予限制性股票的议案》，确定2021年6月8日为授予日，通过定向发行公司 A 股普通股向 1199 名激励对象拟授予 6261.10 万股限制性股票。限制性股票激励计划的股票来源为在满足授予条件下，公司向激励对象定向发行的公司 A 股普通股。激励对象为公司（含控股子公司）的董事、高级管理人员、核心业务（技术）人员，不包括独立董事、监事以及单独或合计持有公司5%以上股份的股东或实际控制人及其配偶、父母、子女。本次限制性股票激励计划授予限制性股票的价格为每股8.45元，即满足授予条件后，激励对象可以每股
8.45元的价格购买公司向激励对象增发的限制性股票。按照限制性股票激励计划草案公告前60个交易日公司股票交易均价（前60个交易日股票交易总额/前60个交易日股票交易总量）的50%确定本次限制性股票激励计划授予价格为每股
8.45元。本计划的有效期自限制性股票授予之日起至所有限制性股票解除限售或回购注销完毕之日止，最长不超过48个月。自授予日起12个月后的首个交易日起至授予日起24个月内的最后一个交易日当日止，解除限售比例40%，自授予日起24个月后的首个交易日起至授予日起36个月内的最后一个交易日当日止，解除限售比例40%，自授予日起36个月后的首个交易日起至授予日起48个月内的最后一个交易日当日止，解除限售比例20%，限售期满后，满足解除限售条件的，公司依据本计划对所授限制性股票实行分期解除限售，未满足解除限售条件的激励对象持有的限制性股票由公司按照本计划回购注销。
公司于2021年7月2日召开第七届董事会第二十一次会议，审议通过了《关于调整公司〈限制性股票激励计划（2021—2023）〉授予价格、激励对象名单及权益授予数量的议案》，根据《上市公司股权激励管理办法》、公司《限制性股票激励计划（2021—2023）》等有关规定，经公司2020年年度股东大会授权，董事会同意因公司实施2020年年度权益分派方案，对太阳纸业限制性股票激励计划（2021—2023）授予价格进行调整。本次调整完成后，公司限制性股票激励计划（2021—2023）授予价格由8.45元/股调整为8.35元/股。鉴于有3名激励对象因离职或个人原因自愿放弃公司拟向其授予的限制性股票共计22万股，调整后本次股权激励计划激励对象由1199人调整为1196人；本次授予的股权激励计划限制性股票权益总数由6261.10万股调整为6239.10万股。截至2021年7月19日，本次缴款过程中有
11名激励对象因个人原因自愿放弃公司拟向其授予的限制性股票共计11万股，调整后本次股权激励计划激励对象由
1196人调整为1185人；本次授予的股权激励计划限制性股票权益总数由6239.10万股调整为6228.10万股。截至
2021年7月19日止，公司指定的认购资金账户实际收到1185位激励对象认购限制性股票之认购资金共计人民币
520046350.00元，其中：62281000.00元增加股本，457765350.00元增加资本公积。该事项已经致同会计师事务所（特殊普通合伙）2021 年 7 月 21 日出具的致同验字（2021）第 371C000511 号验资报告审验。因实施本次股权激励计划而发生的成本355001700.00元在等待期内按期确认，2021年确认金额118333900.00元，2022年确认金额
164869460.00元，2023年1至6月确认金额47200560.00元。
1212023年半年度财务报告
十四、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺其他承诺事项
(1)截至2023年6月30日，本公司及子公司为采购材料及设备已开立尚未结清的信用证金额为964432102.60元
人民币、269394039.46美元、3978140.11欧元。
(2)截至2023年6月30日，本公司不存在其他应披露的承诺事项。
2、或有事项
（1）资产负债表日存在的重要或有事项
（1）截至2023年6月30日，本公司为合并范围内子公司3854311111.04元人民币借款提供担保及自有资产抵押，担保期限为2018年11月26日至2029年6月21日。
（2）截至2023年6月30日，本公司为境外子公司太阳纸业（香港）有限公司出具40000000.00美元跨境担保（本期实际使用为6715500.00美元），担保期限为2021年5月19日至2026年5月10日。
（3）截至2022年6月30日，本公司为境外孙公司太阳纸业沙湾有限公司出具30000000.00美元跨境担保（本期实际使用为18007647.75美元），担保期限为2021年5月6日至2024年5月5日。
（4）截至2023年6月30日，本公司合并范围内子公司为本公司1044375000.00元人民币银行借款提供担保，担保期限为2020年12月31日至2027年6月30日。
（5）截至2023年6月30日，本公司合并范围内子公司为本公司754016909.34元人民币银行借款及
11725000.00欧元银行借款提供自有资产抵押（实际担保额为275750000.00元），担保期限为2019年9月27日至
2026年9月18日。
（6）截至2023年6月30日，本公司合并范围内子公司为本公司18455487.31元美元信用证提供担保，担保期限为2023年1月18日至2023年12月31日。
（7）截至2023年6月30日，本公司不存在其他应披露的或有事项。
十五、资产负债表日后事项
1、其他资产负债表日后事项说明
截至2023年8月24日，本公司不存在应披露的资产负债表日后事项。
1222023年半年度财务报告
十六、其他重要事项
1、分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为5个报告分部。这些报告分部是以公司日常内部管理要求的财务信息为基础确定的。公司的管理层定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。
本公司报告分部包括：
（1）热电分部，生产及销售电及蒸汽；
（2）制浆分部，生产及销售化机浆及溶解浆等；
（3）造纸分部，生产及销售纸制品；
（4）化工分部，生产及销售造纸用化工产品；
（5）贸易分部，提供贸易服务。
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些会计政策及计量基础与编制财务报表时的会计政策及计量基础存在差异。这些差异主要包括：分部报告信息仅包括各分部的营业收入及营业成本，未包括税金及附加、销售费用及其他费用及支出的分摊。
由于公司的热电分部主要是为制浆分部和造纸分部提供电力及蒸汽；制浆分部除为造纸分部提供生产用浆外，还对外销售化机浆及溶解浆；化工分部主要是为制浆分部和造纸分部提供化工原料；贸易分部主要是从外部采购木浆给造纸分部，由造纸分部加工成纸制品后，再将纸制品对外销售；五个报告分部相互联系，资产总额及负债总额未能分别核算，故不能分别披露热电分部、制浆分部、造纸分部、化工分部及贸易分部的资产总额及负债总额。
（2）报告分部的财务信息
单位：元分部间抵项目热电分部制浆分部造纸分部化工分部贸易分部境内境外合计销
159450191922
主营业务147731520225222811404190405941
92449.642165.8
收入5756.620030.49926.54033.608031.03
02
144547163453
主营业务125435420305193856394456415507
26816.481712.7
成本8514.383389.80316.68844.220168.75
47
主营业务226008650780405941191922
1232023年半年度财务报告
收入79695.1501.728031.0342165.8
32
199145163453
主营业务585893415507
58678.681712.7
成本202.920168.75
07
十七、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项计提坏
593464391715429593464391715429
账准备6.13%74.00%8.14%74.00%
881.15554.44326.71881.15554.44326.71
的应收账款其
中：
按组合计提坏
9082907398990089166979475356662258
账准备93.87%0.81%91.86%1.13%
723.6879.99743.69020.7544.72376.03
的应收账款其
中：
应收境
8824037398987500465656975356649033
内企业91.19%0.84%90.05%1.15%
232.7779.99252.78565.6344.72920.91
客户应收合并范围25887258871322413224
2.68%1.81%
内关联490.91490.91455.12455.12方款项
9676375131691632172914051453677687
合计100.00%5.30%100.00%7.06%
604.83534.43070.40901.90199.16702.74
按单项计提坏账准备：
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例计提理由安徽森蓝浆纸有限公
21444886.7212866932.0360.00%涉及诉讼
司合肥鑫纸源工贸有限
17128430.0710277058.0560.00%涉及诉讼
公司
涉及诉讼，债务人很上海景信纸业有限公
1773564.361773564.36100.00%可能无法履行还款义
司务
1242023年半年度财务报告
清苑县通达纸业有限
11300000.0011300000.00100.00%票据已到期未承兑
公司安徽森蓝浆纸有限公
4500000.004500000.00100.00%票据已到期未承兑
司山东兴荣工贸有限公
1800000.001800000.00100.00%票据已到期未承兑
司苏州久禾纸业有限公
1000000.001000000.00100.00%票据已到期未承兑
司成都蔡伦纸业有限公
200000.00200000.00100.00%票据已到期未承兑
司安徽兴荣纸业销售有
200000.00200000.00100.00%票据已到期未承兑
限公司
合计59346881.1543917554.44
按组合计提坏账准备：应收境内企业客户
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1年以内866573200.211993118.350.23%
1至2年10454979.09584433.335.59%
2至3年735167.03197024.7626.80%
3至4年1423.91670.5247.09%
4至5年102859.6688130.1685.68%
5年以上4535602.874535602.87100.00%
合计882403232.777398979.99
确定该组合依据的说明：
按组合计提坏账准备：应收合并范围内关联方款项
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1年以内25887490.91
合计25887490.91
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）892460691.12
1至2年10454979.09
2至3年735167.03
3年以上63986767.59
3至4年1423.91
1252023年半年度财务报告
4至5年53690677.06
5年以上10294666.62
合计967637604.83
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
51453199.151316534.4
坏账准备527762.10664426.83
63
51453199.151316534.4
合计527762.10664426.83
63
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元单位名称收回或转回金额收回方式
（3）本期实际核销的应收账款情况
单位：元项目核销金额
坏账准备664426.83
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
应收账款核销说明：
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元占应收账款期末余额合计数单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额的比例
第一名100913085.8410.43%232100.10
第二名79927805.858.26%183833.95
第三名55591795.885.75%127861.13
第四名46194601.914.77%106247.58
第五名36233750.283.74%83337.63
合计318861039.7632.95%
1262023年半年度财务报告
2、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应收款5617216324.523761976046.78
合计5617216324.523761976046.78
（1）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
合并范围内关联方款项5527584695.813718859457.25
应收返利77228198.0937448838.98
备用金及借款1344432.201344432.20
材料款5138375.8410108067.93
工程及设备款9262064.843859846.94
保证金9342500.005497509.00
其他款项10017940.3513364316.49
合计5639918207.133790482468.79
2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失
值)值)
2023年1月1日余额18292014.1910214407.8228506422.01
2023年1月1日余额
在本期
本期计提-2298631.70682188.83-1616442.87
本期核销4188096.534188096.53
2023年6月30日余
15993382.496708500.1222701882.61
额损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）5612847455.96
1至2年794937.94
2至3年6603795.84
3年以上19672017.39
3至4年621453.22
1272023年半年度财务报告
4至5年2310182.56
5年以上16740381.61
合计5639918207.13
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
28506422.0-22701882.6
坏账准备4188096.53
11616442.871
28506422.0-22701882.6
合计4188096.53
11616442.871
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元单位名称转回或收回金额收回方式
4）本期实际核销的其他应收款情况
单位：元项目核销金额
坏账准备4188096.53
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
其他应收款核销说明：
5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例
合并范围内关联2455630302.9
第一名1年以内43.54%方款项6
合并范围内关联3101634247.5
第二名1年以内54.99%方款项8
第三名应收返利24761840.391年以内0.44%106475.91合并范围内关联
第四名19701854.991年以内0.35%方款项
第五名应收返利12582642.281年以内0.22%54105.36
1282023年半年度财务报告
5614310888.2
合计99.54%160581.27
0
3、长期股权投资
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
174363667174363667164363667164363667
对子公司投资
58.2358.2358.2358.23
对联营、合营229398613.229398613.222354863.222354863.企业投资60605353
176657653176657653166587216166587216
合计
71.8371.8321.7621.76
（1）对子公司投资
单位：元本期增减变动期初余额（账面价减值准备期被投资单位减少计提减其期末余额（账面价值）值）追加投资末余额投资值准备他太阳纸业有
65101548.9465101548.94
限公司兖州天章纸
420296630.03420296630.03
业有限公司山东太阳生
活用纸有限894000000.00894000000.00公司山东太阳宏
河纸业有限3522228779.513522228779.51公司济宁市永悦
环保能源有30000000.0030000000.00限公司济宁福利达
精细化工有98452500.0098452500.00限公司济宁市兖州区银泉精细
54127500.0054127500.00
化工有限公司广西太阳纸
3000000000.003000000000.00
业有限公司上海瑞衍和煦投资管理
合伙企业120000000.00120000000.00
（有限合伙）太阳纸业控
股老挝有限7229000493.757229000493.75责任公司太阳纸业（香港）有3159306.003159306.00限公司
1292023年半年度财务报告
南宁太阳纸10000000
1000000000.002000000000.00
业有限公司00.00
10000000
合计16436366758.2317436366758.23
00.00
（2）对联营、合营企业投资
单位：元本期增减变动期初余期末余投资单额（账权益法宣告发减值准其他综额（账位面价追加投减少投下确认其他权放现金计提减备期末合收益其他面价
值）资资的投资益变动股利或值准备余额调整值）损益利润
一、合营企业
二、联营企业上海东
2223522939
升新材7043
4863.8613.
料有限750.07
5360
公司
2223522939
7043
小计4863.8613.
750.07
5360
2223522939
7043
合计4863.8613.
750.07
5360
4、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务5763341006.285288934682.265588734783.964937809846.14
其他业务790006811.50687975517.171266028013.181163853039.57
合计6553347817.785976910199.436854762797.146101662885.71
收入相关信息：
单位：元合同分类分部1分部2分部3分部4合计商品类型
其中：
主营业务：
4263804232.74263804232.7
造纸业务
11
2751568443.82751568443.8
其中：双胶纸
55
铜版纸915727099.04915727099.04
其他纸596508689.82596508689.82
制浆业务468340102.35468340102.35
其中：溶解浆73618646.0173618646.01
化机浆58200553.8158200553.81
化学浆336520902.53336520902.53
电及蒸汽1026274257.81026274257.8
1302023年半年度财务报告
11
化工产品4922413.414922413.41按经营地区分类
其中：
市场或客户类型
其中：
合同类型
其中：
按商品转让的时间分类
其中：
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
合计
与履约义务相关的信息：
本集团造纸及制浆业务的销售履约义务通常的履行时间在1年以内，本集团根据不同客户采取预收款或提供账期。
本集团作为主要责任人直接进行销售，一般在发货的同时或者将货物送达客户指定的目的地，商品控制权转移给客户，本集团取得无条件收款权利。
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。
其他说明：
（1）营业收入、营业成本按行业（或产品类型）划分单位：元本期发生额上期发生额
主要产品类型（或行业）收入成本收入成本
主营业务：
造纸业务4263804232.713907567978.393688425969.893162966749.73
其中：双胶纸2751568443.852478870731.722464519974.592079409120.09
铜版纸915727099.04879738673.59892416542.15790021285.91
其他纸596508689.82548958573.08331489453.15293536343.73
1312023年半年度财务报告
本期发生额上期发生额
主要产品类型（或行业）收入成本收入成本
制浆业务468340102.35407628480.48771539495.70668507448.49
其中：溶解浆73618646.0166515374.63429258771.65331431904.30
化机浆58200553.8149885182.5584375772.4981042428.18
化学浆336520902.53291227923.30257904951.56256033116.01
电及蒸汽1026274257.81962694441.311128769318.371106335647.92
化工产品4922413.4111043782.08
合计5763341006.285288934682.265588734783.964937809846.14
（2）主营业务收入、主营业务成本按地区划分单位：元本期发生额上期发生额主要经营地区主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本
境内5708072551.855239890739.875528362893.944904152438.47
境外55268454.4349043942.3960371890.0233657407.67
合计5763341006.285288934682.265588734783.964937809846.14
（3）营业收入分解信息单位：元本期发生额造纸业务制浆业务电及蒸汽化工产品租赁业务其他业务合计（商品）在某一时点4263804232468340102.10262742574922413.742190409.6505531416
确认.7135.814179.07（服务）在某一时段2645989.45170412.2
47816401.71
确认447
4263804232468340102.10262742574922413.2645989.787360822.6553347817
合计.7135.81414406.78
5、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益7043750.0713125103.67
远期结售汇交割产生的投资收益-3212782.72
合计3830967.3513125103.67
6、其他
1、应收票据
单位：元期末余额上年年末余额票据种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
银行承兑汇票237056710.99237056710.9915079080.6815079080.68
合计237056710.99237056710.9915079080.6815079080.68
1322023年半年度财务报告
（1）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据
单位：元种类期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑票据237056710.99
合计237056710.99
（2）按坏账计提方法分类披露
单位：元期末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额预期信用损失率(%)
按组合计提坏账准备237056710.99100.00237056710.99
其中：
银行承兑汇票237056710.99100.00237056710.99
合计237056710.99100.00237056710.99
续：
单位：元上年年末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额预期信用损失率(%)
按组合计提坏账准备15079080.68100.0015079080.68
其中：
银行承兑汇票15079080.68100.0015079080.68
合计15079080.68100.0015079080.68
按组合计提坏账准备:
组合计提项目:银行承兑汇票
单位：元期末余额上年年末余额名称坏账预期信用损失率坏账预期信用损失应收票据应收票据
准备(%)准备率(%)
银行承兑汇票237056710.9915079080.68
2、应收款项融资
单位：元项目期末余额上年年末余额
应收票据517018391.22510214439.81
小计517018391.22510214439.81
减：其他综合收益-公允价值变动
期末公允价值517018391.22510214439.81
1332023年半年度财务报告
（1)期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据单位：元种类期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑票据5024580783.76
合计5024580783.76
十八、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
□适用□不适用
单位：元项目金额说明非流动资产处置损益（包括已计提资
623636.22产减值准备的冲销部分）计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策
22582530.75
规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）除同公司正常经营业务相关的有效套
期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值
10036624.90
变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益除上述各项之外的其他营业外收入和
5556356.13
支出其他符合非经常性损益定义的损益项
1878967.46
目
减：所得税影响额7698808.60
少数股东权益影响额-198855.56
合计33178162.42--
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明
□适用□不适用
2、净资产收益率及每股收益
每股收益报告期利润加权平均净资产收益率
基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）
归属于公司普通股股东的净5.25%0.450.45
1342023年半年度财务报告
利润扣除非经常性损益后归属于
5.11%0.440.44
公司普通股股东的净利润
3、其他
作为经常性损益的政府补助，具体情况如下：
单位：元项目涉及金额原因
与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照定退役军人就业减免税款700500.00额标准持续享受的政府补助
与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照定南水北调用水补贴2000000.00额和定量持续享受的政府补助山东太阳纸业股份有限公司
二〇二三年八月二十六日
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