保龄宝:2023年半年度财务报告

保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
保龄宝生物股份有限公司
2023年半年度财务报告
2023年8月24日
1保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
一、审计报告半年度报告是否经过审计
□是□否公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：保龄宝生物股份有限公司
2023年06月30日
单位：元项目2023年6月30日2023年1月1日
流动资产：
货币资金312798910.64375948557.69结算备付金拆出资金交易性金融资产
衍生金融资产616200.00应收票据
应收账款268794663.87234259204.26
应收款项融资3745223.604220140.80
预付款项12689654.9418285901.51应收保费应收分保账款应收分保合同准备金
其他应收款12251368.4912318054.66
其中：应收利息应收股利买入返售金融资产
存货353507706.24335390465.63合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产6667585.0315354245.88
流动资产合计971071312.81995776570.43
非流动资产：
发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款
2保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
长期股权投资324360390.98323529416.38其他权益工具投资
其他非流动金融资产5000000.006000000.00投资性房地产
固定资产1426668397.701484541241.74
在建工程41128661.2640483541.39生产性生物资产油气资产
使用权资产5127157.647260035.58
无形资产123005655.94125066467.35开发支出商誉
长期待摊费用25102181.7418676888.63
递延所得税资产4974561.134155002.83
其他非流动资产2777837.31646293.67
非流动资产合计1958144843.702010358887.57
资产总计2929216156.513006135458.00
流动负债：
短期借款279819469.16244172364.60向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债
应付票据35000000.00
应付账款221158252.75314156679.63预收款项
合同负债31346960.7942004848.26卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款
应付职工薪酬21050151.2733389680.58
应交税费10625506.6910433086.37
其他应付款18865255.3922457691.85
其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债
一年内到期的非流动负债130138835.7090966423.86
其他流动负债1923262.891879194.28
流动负债合计749927694.64759459969.43
3保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款105599299.50167599799.50应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债3069475.62
长期应付款10792000.0010792000.00长期应付职工薪酬预计负债
递延收益50148160.2460073243.04
递延所得税负债866941.55798116.15其他非流动负债
非流动负债合计167406401.29242332634.31
负债合计917334095.931001792603.74
所有者权益：
股本370770580.00371812900.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积827447578.24830638286.58
减：库存股7062528.0014400460.80
其他综合收益96713691.1295439516.52
专项储备1331755.861331755.86
盈余公积89283133.2889283133.28一般风险准备
未分配利润633397850.08630237722.82
归属于母公司所有者权益合计2011882060.582004342854.26少数股东权益
所有者权益合计2011882060.582004342854.26
负债和所有者权益总计2929216156.513006135458.00
法定代表人：戴斯觉主管会计工作负责人：王延军会计机构负责人：温文秀
2、母公司资产负债表
单位：元项目2023年6月30日2023年1月1日
流动资产：
货币资金158693475.83218746127.41交易性金融资产
衍生金融资产616200.00应收票据
应收账款263064034.33233841225.12
应收款项融资3745223.604220140.80
预付款项11319168.568896124.71
其他应收款15994024.3013730613.75
4保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
其中：应收利息应收股利
存货326288079.78308610651.27合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产5082602.1315132847.49
流动资产合计784802808.53803177730.55
非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资534062460.98533231486.38其他权益工具投资
其他非流动金融资产5000000.006000000.00投资性房地产
固定资产1407333251.351465063352.43
在建工程41128661.2640483541.39生产性生物资产油气资产使用权资产
无形资产123005655.94125066467.35开发支出商誉
长期待摊费用20421165.5913574841.25
递延所得税资产3874107.453549526.94
其他非流动资产2735837.31646293.67
非流动资产合计2137561139.882187615509.41
资产总计2922363948.412990793239.96
流动负债：
短期借款279819469.16244172364.60交易性金融负债衍生金融负债
应付票据35000000.00
应付账款216605704.55305770896.45预收款项
合同负债19917814.5730364137.05
应付职工薪酬18561290.6830164980.06
应交税费9562824.117230880.11
其他应付款90589993.1193611544.85
其中：应付利息应付股利
5保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
持有待售负债
一年内到期的非流动负债124322950.3485633445.66
其他流动负债1298640.661322206.53
流动负债合计795678687.18798270455.31
非流动负债：
长期借款105599299.50167861664.09应付债券
其中：优先股永续债租赁负债
长期应付款10792000.0010792000.00长期应付职工薪酬预计负债
递延收益46318160.2456243243.04
递延所得税负债866941.55798116.15其他非流动负债
非流动负债合计163576401.29235695023.28
负债合计959255088.471033965478.59
所有者权益：
股本370770580.00371812900.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积827439104.74830629813.08
减：库存股7062528.0014400460.80
其他综合收益88768436.3689905830.27专项储备
盈余公积89283133.2889283133.28
未分配利润593910133.56589596545.54
所有者权益合计1963108859.941956827761.37
负债和所有者权益总计2922363948.412990793239.96
3、合并利润表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、营业总收入1281583508.221382780708.23
其中：营业收入1281583508.221382780708.23利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本1255733789.681282242842.82
其中：营业成本1164799243.841208014154.82利息支出手续费及佣金支出退保金
6保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用
税金及附加7149142.136210638.17
销售费用17996644.8117915720.23
管理费用52451002.6541284919.68
研发费用3838655.163489735.47
财务费用9499101.095327674.45
其中：利息费用13867143.7213220994.05
利息收入2438433.692234139.35
加：其他收益16026486.944396053.25投资收益（损失以“－”号填
3003958.733353469.23
列）
其中：对联营企业和合营
2693798.853353469.23
企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以
2521177.03“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号-2296131.01-703770.15
填列）资产减值损失（损失以“-”号-3289267.12-488342.42
填列）资产处置收益（损失以“-”号
28513.14
填列）三、营业利润（亏损以“－”号填
39294766.08109644965.49
列）
加：营业外收入870623.39122802.61
减：营业外支出1142.561022901.18四、利润总额（亏损总额以“－”号
40164246.91108744866.92
填列）
减：所得税费用7405012.4517992861.73五、净利润（净亏损以“－”号填
32759234.4690752005.19
列）
（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以
32759234.4690752005.19“－”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润
32759234.4690752005.19（净亏损以“-”号填列）2.少数股东损益（净亏损以“-”
7保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告号填列）
六、其他综合收益的税后净额1274174.60-16909729.36归属母公司所有者的其他综合收益
1274174.60-16909729.36
的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他
-2603694.36综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
-2603694.36综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综
3877868.96-16909729.36
合收益
1.权益法下可转损益的其他综
942530.45-20544925.56
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备523770.00-256351.50
6.外币财务报表折算差额2411568.513891547.70
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额34033409.0673842275.83归属于母公司所有者的综合收益总
34033409.0673842275.83
额归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益：
（一）基本每股收益0.090.24
（二）稀释每股收益0.090.24
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。
法定代表人：戴斯觉主管会计工作负责人：王延军会计机构负责人：温文秀
4、母公司利润表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、营业收入1006291415.591108708009.00
减：营业成本902270120.87950448628.24
税金及附加6767728.105986296.54
销售费用15146859.2515160626.39
管理费用44383097.7533915560.09
研发费用3515019.543149267.36
财务费用11362188.384848442.97
其中：利息费用13701602.5612344730.59
利息收入1055615.482174493.79
8保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
加：其他收益15924315.663844423.49投资收益（损失以“－”号填
3003958.733353469.23
列）
其中：对联营企业和合营企
2693798.853353469.23
业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号-1537177.29-1233019.88
填列）资产减值损失（损失以“-”号-1666797.87-572334.47
填列）资产处置收益（损失以“-”号填列）二、营业利润（亏损以“－”号填
38570700.93100591725.78
列）
加：营业外收入852202.58122802.61
减：营业外支出991.281022846.26三、利润总额（亏损总额以“－”号
39421912.2399691682.13
填列）
减：所得税费用5509217.0114475165.16四、净利润（净亏损以“－”号填
33912695.2285216516.97
列）
（一）持续经营净利润（净亏损以
33912695.2285216516.97“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额-1137393.91-20801277.06
（一）不能重分类进损益的其他
-2603694.36综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
-2603694.36综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综
1466300.45-20801277.06
合收益
1.权益法下可转损益的其他综
942530.45-20544925.56
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备523770.00-256351.50
9保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额32775301.3164415239.91
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
5、合并现金流量表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金1368160358.601546873293.40客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还40502480.2650905798.89
收到其他与经营活动有关的现金12582226.725945611.85
经营活动现金流入小计1421245065.581603724704.14
购买商品、接受劳务支付的现金1248901081.831536502041.92客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金66841416.0575531111.33
支付的各项税费26757546.1729962082.64
支付其他与经营活动有关的现金28341857.8639949224.72
经营活动现金流出小计1370841901.911681944460.61
经营活动产生的现金流量净额50403163.67-78219756.47
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金1000000.0016821991.71
取得投资收益收到的现金310159.88
处置固定资产、无形资产和其他长
9790.0027000.00
期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计1319949.8816848991.71
购建固定资产、无形资产和其他长
89098148.40234665460.95
期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额
10保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计89098148.40234665460.95
投资活动产生的现金流量净额-87778198.52-217816469.24
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金189680000.00463900000.00收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计189680000.00463900000.00
偿还债务支付的现金187500500.00205146595.00
分配股利、利润或偿付利息支付的
41530164.9736084325.13
现金
其中：子公司支付给少数股东的股
利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金10280186.282334988.12
筹资活动现金流出小计239310851.25243565908.25
筹资活动产生的现金流量净额-49630851.25220334091.75
四、汇率变动对现金及现金等价物的
2356239.052166386.90
影响
五、现金及现金等价物净增加额-84649647.05-73535747.06
加：期初现金及现金等价物余额374898557.69406890493.40
六、期末现金及现金等价物余额290248910.64333354746.34
6、母公司现金流量表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金1069170616.311272560346.81
收到的税费返还28680480.9539193805.97
收到其他与经营活动有关的现金18784536.3830831974.71
经营活动现金流入小计1116635633.641342586127.49
购买商品、接受劳务支付的现金954302614.421251191698.92
支付给职工以及为职工支付的现金59077719.1468168585.24
支付的各项税费18719988.6522456739.73
支付其他与经营活动有关的现金31806433.4860361334.19
经营活动现金流出小计1063906755.691402178358.08
经营活动产生的现金流量净额52728877.95-59592230.59
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金1000000.00
取得投资收益收到的现金310159.88
处置固定资产、无形资产和其他长
9790.0027000.00
期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计1319949.8827000.00
购建固定资产、无形资产和其他长
88116544.95225981472.16
期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
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支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计88116544.95225981472.16
投资活动产生的现金流量净额-86796595.07-225954472.16
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金189680000.00463900000.00收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计189680000.00463900000.00
偿还债务支付的现金187500500.00205146595.00
分配股利、利润或偿付利息支付的
41530164.9736084325.13
现金
支付其他与筹资活动有关的现金7785393.60
筹资活动现金流出小计236816058.57241230920.13
筹资活动产生的现金流量净额-47136058.57222669079.87
四、汇率变动对现金及现金等价物的
-348875.891262218.21影响
五、现金及现金等价物净增加额-81552651.58-61615404.67
加：期初现金及现金等价物余额217746127.41345656811.66
六、期末现金及现金等价物余额136193475.83284041406.99
12保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023年半年度
归属于母公司所有者权益其他权益工具项目少数一般所有者权益其他综合收股东
股本永优先资本公积减：库存股专项储备盈余公积风险未分配利润其他小计合计权益续其他益股准备债
一、上年期末37181290830638286.14400460.895439516.13317558928313363023772200434220043428
余额0.0058052.86.282.82854.2654.26
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
二、本年期初37181290830638286.14400460.895439516.13317558928313363023772200434220043428
余额0.0058052.86.282.82854.2654.26
三、本期增减
-变动金额（减--1274174.63160127.7539206.7539206.3
1042320.
少以“－”号3190708.347337932.80026322
00
填列）
（一）综合收1274174.6327592343403340934033409.
益总额0.46.0606
13保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
（二）所有者-
--2687517.2687517.1
投入和减少资1042320.
3608095.627337932.80188
本00
1．所有者投
入的普通股
2．其他权益
工具持有者投入资本
3．股份支付
2687517.2687517.1
计入所有者权2687517.18
188
益的金额
-
--
4．其他1042320.0.000.00
6295613.807337932.80
00
---
（三）利润分
295991072959910729599107.
配.20.2020
1．提取盈余
公积
2．提取一般
风险准备
3．对所有者---（或股东）的295991072959910729599107.分配.20.2020
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积
弥补亏损
14保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
4．设定受益
计划变动额结转留存收益
5．其他综合
收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他417387.28417387.28417387.28
四、本期期末37077058827447578.96713691.13317558928313363339785201188220118820
7062528.00
余额0.002412.86.280.08060.5860.58上年金额
单位：元
2022年半年度
归属于母公司所有者权益其他权益工具项目一般少数股所有者权其他综合收
股本永东权益益合计优先资本公积减：库存股专项储备盈余公积风险未分配利润其他小计续其他益股准备债
一、上年期371911900821560476.18697536.028464295.133175577971825306889618132311813231
末余额.0092031.862.368.64683.09683.09
加：会计政策变更前期差错更正
15保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
同一控制下企业合并其他
二、本年期371911900821560476.18697536.028464295.133175577971825306889618132311813231
初余额.0092031.862.368.64683.09683.09
三、本期增
减变动金额-
6843729161130516113051
（减少以9602948.7916909729..190.620.62
“－”号填36
列）
-
（一）综合9075200573842277384227
16909729.
收益总额.195.835.83
36
（二）所有
95381909538190
者投入和减9538190.10.10.10少资本
1．所有者
投入的普通股
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支
付计入所有95381909538190
9538190.10
者权益的金.10.10额
4．其他
---
（三）利润
2231471422314712231471
分配.004.004.00
16保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
1．提取盈
余公积
2．提取一
般风险准备
3．对所有---
者（或股2231471422314712231471东）的分配.004.004.00
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
17保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
（六）其他64758.6964758.6964758.69
四、本期期371911900831163425.18697536.011554565.133175577971825991262518743621874362
末余额.0071095.862.369.83193.71193.71
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023年半年度
其他权益工具项目股本优永专项
其资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积未分配利润其他所有者权益合计先续储备他股债
一、上年期末
371812900.00830629813.0814400460.8089905830.2789283133.28589596545.541956827761.37
余额
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年期初
371812900.00830629813.0814400460.8089905830.2789283133.28589596545.541956827761.37
余额
三、本期增减变动金额（减-1042320.00-3190708.34-7337932.80-1137393.914313588.026281098.57
少以“－”号
填列）
（一）综合收
-1137393.9133912695.2232775301.31益总额
（二）所有者
投入和减少资-1042320.00-3608095.62-7337932.802687517.18本
18保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
1．所有者投
入的普通股
2．其他权益
工具持有者投入资本
3．股份支付
计入所有者权2687518.182687518.18益的金额
4．其他-1042320.00-6295613.80-7337932.800.00
（三）利润分
-29599107.20-29599107.20配
1．提取盈余
公积
2．对所有者（或股东）的-29599107.20-29599107.20分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积
弥补亏损
4．设定受益
计划变动额结转留存收益
19保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
5．其他综合
收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他417387.28417387.28
四、本期期末
370770580.00827439104.747062528.0088768436.3689283133.28593910133.561963108859.94
余额上年金额
单位：元
2022年半年度
其他权益工具项目
优永专项股本其资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积未分配利润其他所有者权益合计先续储备他股债
一、上年期末
371911900.00821552003.4218697536.0030633849.4177971822.36510103521.311793475560.50
余额
加：会计政策变更前期差错更正其他
20保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
二、本年期初
371911900.00821552003.4218697536.0030633849.4177971822.36510103521.311793475560.50
余额
三、本期增减变动金额（减
9602948.79-20801277.0662901802.9751703474.70
少以“－”号
填列）
（一）综合收
-20801277.0685216516.9764415239.91益总额
（二）所有者
投入和减少资9538190.109538190.10本
1．所有者投
入的普通股
2．其他权益
工具持有者投入资本
3．股份支付
计入所有者权9538190.109538190.10益的金额
4．其他
（三）利润分
-22314714.00-22314714.00配
1．提取盈余
公积
2．对所有者（或股东）的-22314714.00-22314714.00分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
21保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积
弥补亏损
4．设定受益
计划变动额结转留存收益
5．其他综合
收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他64758.6964758.69
四、本期期末
371911900.00831154952.2118697536.009832572.3577971822.36573005324.281845179035.20
余额
22保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
三、公司基本情况
（一）公司概况
保龄宝生物股份有限公司（以下简称本公司或公司）成立于2007年10月25日，公司营业执照统一社会信用代码为 91371400723870085E，注册资本、股本均为人民币 37077.058万元，公司住所为山东省德州（禹城）国家高新技术产业开发区东外环路1号，公司法定代表人为戴斯觉。
营业范围：淀粉糖、其他食品、食品添加剂、保健食品、药用辅料、饲料添加剂、饮料研发、生
产、销售；预包装食品批发；仓储（不含危险品）；粮食收购销售、淀粉及淀粉制品生产、销售（有效期限以许可证为准）。本企业产品及技术的自营进出口业务。
公司所处行业：食品制造业。
公司主要产品：低聚糖、果葡糖浆、赤藓糖醇、结晶果糖等。
（二）历史沿革
保龄宝生物股份有限公司成立于2007年10月25日，由山东保龄宝生物技术有限公司整体变更设立，设立时注册资本、股本为人民币6000.00万元。
2009年8月，根据中国证券监督管理委员会证监许可[2009]738号文《关于核准保龄宝生物股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，公司向社会公开发行人民币普通股（A股）2000.00万股，股本由人民币6000.00万元变更为人民币8000.00万元。
2010年5月，根据公司2010年度股东大会决议，公司以总股本8000.00万股为基数，以资本公
积向全体股东每10股转增3股，共计2400.00万股，转增股本后公司注册资本、股本变更为人民币
10400.00万元。
2012年5月，根据公司2011年度股东大会决议，公司以总股本10400.00万股为基数，以资本公
积金向全体股东每10股转增3股，共计3120.00万股，转增股本后公司注册资本、股本变更为
13520.00万元。
2013年4月，根据中国证券监督管理委员会证监许可[2013]183号文《关于核准保龄宝生物股份有限公司非公开发行股票的批复》，公司向特定对象非公开发行（A股）股票 4942.80万股(每股面值
1元)，增发后公司注册资本、股本变更为人民币18462.80万元。
2014年5月，根据公司2013年度股东大会决议，公司以总股本18462.80万股为基数，以资本公
积金每10股转增10股，共计18462.80万股，转增股本后公司注册资本、股本变更为36925.60万元。
2021年11月8日，公司第五届董事会第七次会议审议通过了《关于向2021年股票期权与限制性股票激励计划激励对象首次授予股票期权与限制性股票的议案》，确定以2021年11月8日为授予日，向
135名激励对象授予265.59万股限制性股票（每股面值人民币1元），公司增加股本265.59万元，变更
后的注册资本、股本为人民币37191.19万元。2021年12月15日，公司完成了工商变更。
2022年10月18日，公司召开第五届董事会第十五次会议审议通过了《关于注销2021年股票期权与限制性股票激励计划部分股票期权的议案》，回购注销9.90万股限制性股票。公司股本减少9.90万
23保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告股，公司注册资本、股本由人民币37191.19万元减少至人民币37181.29万元。2023年02月02日，公司完成了工商变更。
2023年04月27日，公司召开第五届董事会第十九次会议审议通过了《关于回购注销2021年股票期权与限制性股票激励计划部分限制性股票的议案》，回购注销104.2320万股限制性股票。公司股本减少
104.2320万股，公司注册资本、股本由人民币37181.29万元减少至人民币37077.0580万元。2023年
07月07日，公司完成了工商变更。
（三）财务报表批准本财务报表经公司董事会于2023年8月24日批准报出。
（四）合并报表范围
截至2023年6月30日，本公司合并财务报表范围内子公司如下：
注册资本期末实际出子公司类子公司全称注册地址（万人民资额（万人型币）民币）有限责任
公司（自山东保龄宝然人投资
健康科技有8000.008000.00或控股的限公司法人独山东省德州市禹城市国家高新技术产业开发区东外环路1
资）号有限责任
公司(非自禹城国新检
然人投资50.0050.00测有限公司
或控股的山东省德州（禹城）国家高新技术开发区东外环路1号
法人独资)（保龄宝公司院内）禹城保立康有限公司生物饲料有（法人独1000.001000.00限公司资）山东省德州（禹城）国家高新技术开发区东外环路1号有限责任
青岛保龄宝公司(自然
进出口有限人投资或1000.001000.00公司控股的法
人独资)山东省青岛市保税区北京路56号1229室
保龄宝国际有限责任中国香港特别行政区湾仔港湾道26号华润大厦18楼1808-12867.0012867.00有限公司公司10室万港元万港元有限责任
公司(自然山东康运物
人投资或5000.00流有限公司控股的法山东省德州市禹城市国家高新技术产业开发区东外环路1
人独资)号（保龄宝公司院内技术楼2楼201室）有限责任
山东保龄宝公司(自然
食品科技有人投资或1000.00限公司控股的法山东省德州市禹城市国家高新技术产业开发区东外环路1
人独资)号（保龄宝公司院内办公楼3楼305室）保龄宝糖嫂有限责任
健康食品有 FLAT/RM3006- 500 万港币 100 万港币公司
限公司 0730/FCHINARESOURCESBUILDING26HARBOURROADWANCHAIHK
世勋企业有 VistraCorporateServicesCentreWickhamsCay
BVI N/A
限公司 ⅡRoadTownTortolaVG1110BritishVirginIsland
晖恩控股有 VistraCorporateServicesCentreWickhamsCay
BVI N/A
限公司 ⅡRoadTownTortolaVG1110BritishVirginIsland
24保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
山东保龄宝有限责任悦美康生物
公司（法1000.00科技有限责山东省德州市禹城市国家高新技术产业开发区东外环路1人独资）
任公司号（保龄宝公司西门路南）山东保龄宝有限责任淀粉制品有公司（法山东省德州市禹城市国家高新技术产业开发区东外环路11000.00限公司人独资）号（保龄宝公司北门路西）保龄宝国际私人股份
贸易有限公 RM 3006-07，30/F CHINA RESOURCES BLDG 26 HARBOUR RD N/A有限公司
司 WANCHAI HONG KONG
本期合并财务报表范围变化情况详见本附注“八、合并范围的变更”和“九、在其他主体中的权益”。
四、财务报表的编制基础
1、编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及相关规定，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。
资产如果发生减值，则按相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
报告期内及报告期末起至少十二个月，本公司生产经营稳定，资产负债结构合理，具备持续经营能力，不存在影响持续经营能力的重大不利风险。
五、重要会计政策及会计估计
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“食品及酒制造相关业务”的披露要求
以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计，详见本附注“存货”、“收入”。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司2023年6月30日的财务状况、2023年上半年度的经营成果和现金流量等相关信息。
2、会计期间
25保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
正常营业周期，是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
本公司及境内子公司以人民币作为记账本位币，公司之境外子公司根据其经营所处的主要经营环境中的货币决定其记账本位币，编制财务报表时折算成人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
1、同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
对于同一控制下的企业合并，本公司作为合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。本公司支付的合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
本公司作为合并方在合并中发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认金额。
2、非同一控制下企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，本公司作为合并方的合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。本公司为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应于发生时计入当期损益。本公司作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，应当计入权益性工具或债务性工具的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
26保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
本公司作为合并方在非同一控制下合并中发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日
的公允价值计量，合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，本公司首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
6、合并财务报表的编制方法
1、合并财务报表范围
本公司将所有控制的子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。
2、统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
公司设在境外的子公司在境外发生的交易或者事项，因受法律法规限制等境内不存在或者交易不常见，企业会计准则未作出规范的，可以将境外子公司已经进行的会计处理结果，在符合基本准则的原则下，按照国际财务报告准则进行调整后，并入境内母公司合并财务报表的相关项目。
3、合并财务报表抵销事项
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司与子公司、子公司相互之间的所有重大往来余额、交易及未实现利润予以抵销。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍然冲减少数股东权益。子公司持有本公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
4、合并取得子公司会计处理
对于本公司同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实时控制时已经发生，调整合并资产负债表的期初数，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整。
对于本公司非同一控制下企业合并取得的子公司，则不调整合并资产负债表期初数，将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
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5、处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法
（1）一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入本公司合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入本公司合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。本公司将处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，本公司在丧失控制权时转为当期投资收益。
（2）分步处置子公司
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，本公司将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，本公司按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
6、购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
7、不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
本公司在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期
股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的
28保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。
1、共同经营
当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同经营。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
2、合营企业
合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投资采用权益法核算，相关会计政策见本附注“长期股权投资”。
8、现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。
本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
1、外币业务折算
本公司对发生的外币交易，采用交易发生日的即期汇率折算人民币入账。
资产负债表日，本公司对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
2、外币财务报表折算
本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外币财
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务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。
外币资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。
本公司外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
本公司在处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
10、金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债、权益工具。
1、金融资产的分类、确认和计量
在初始确认金融资产时，本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据等，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
（1）债务工具：
*以摊余成本计量的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。本公司的此类金融资产主要包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资和长期应收款等，本公司将自资产负债表日起一年内(含一年)到期的债权投资和长期应收款，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的债权投资列示为其他流动资产。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此类金融资产
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主要包括应收款项融资、其他债权投资等，本公司将自资产负债表日起一年内(含一年)到期的其他债权投资，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的其他债权投资列示为其他流动资产。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，列示为交易性金融资产。
此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。
（2）权益工具：
本公司将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具分类为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列示为其他权益工具投资，且该指定一经作出不得撤销。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
2、金融负债的分类、确认和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。
本公司将金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的利息支出计入当期损益。本公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债主要包括交易性金融负债。
其他金融负债，采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量。本公司的其他金融负债主要为以摊余成本计量的金融负债，包括应付票据及应付账款、其他应付款、借款及应付债券等。该类金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法进行后续计量。期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。
3、金融负债与权益工具的区分及相关处理方法
本公司按照以下原则区分金融负债与权益工具：（1）如果本公司不能无条件地避免以交付现金或
其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地
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包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
（2）如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司
自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在本公司扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外的变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
本公司在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员和金融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担了交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则该工具应当分类为金融负债。
金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，本公司计入当期损益。
金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司作为权益的变动处理；本公司不确认权益工具的公允价值变动，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减；本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股利不影响股东权益总额。
4、金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司将满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：（1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止；（2）该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；（3）该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
其他权益工具投资终止确认时，本公司将其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
5、金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负
32保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
6、金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，本公司的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
7、金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其
他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
综上，本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次
使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
8、金融资产减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
（1）预期信用损失的计量
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，确认预期信用损失。
在每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公
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司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，
处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
本公司对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据、应收账款、合同资产和应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A、应收款项：
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资或当单项金融资产无法以合理成本评
估预期信用损失的信息时，公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
a、应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收票据外，基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合，具体组合及计量预期信用损失的方法如下项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对银行承兑汇票信用风险较低的银行
未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整商业承兑汇票信用风险较高的企业个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失b、应收账款
对于不含重大融资成分的应收款项，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据应收关联方款项应收公司并表范围内关联方的应收款项
应收第三方款项本组合以应收款项账龄作为信用风险特征
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
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c、其他应收款
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据应收股利本组合为应收股利。
应收利息本组合为应收金融机构的利息。
应收关联方款项应收公司并表范围内关联方的应收款项
本组合为日常经营活动中应收取的各类押金、代垫款等应收其他款项款项应收其他单位款项本组合为日常经营活动中其他款项
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
d、应收款项融资依据信用风险特征确定组合的依据及计量预期信用损失的方法如下：
项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
银行承兑汇票信用风险较低的银行参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口商业承兑汇票信用风险较高的企业和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失应收账款应收一般经销商
B、债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
（2）具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（3）信用风险显著增加公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定的
预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。分公司考虑的信息包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变
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C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；
G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H.合同付款是否发生逾期超过（含）30日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。
以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
（4）已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折
扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
（5）预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
（6）核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额，这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失
36保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
的转回计入收回当期的损益。
11、应收票据
应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见（十）金融工具。
12、应收账款
应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见（十）金融工具。
13、应收款项融资
当应收票据和应收账款同时满足以下条件时，本公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，相关具体会计处理方式见（十）金融工具，在报表中列示为应收款项融资：
（1）合同现金流量为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付；
（2）本公司管理应收票据和应收账款的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标。
14、其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见（十）金融工具。
15、存货
1、存货分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过
程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、半成品、产成品、包装物、低值易耗品、委托加工物资等。
2、发出存货的计价方法
存货发出时，本公司采用加权平均法确定其发出的实际成本。
3、存货数量的盘存方法
公司存货数量的盘存方法采用永续盘存制。
4、存货跌价准备
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。
本公司对于产成品、商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料等存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若本公司持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。
本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量，可以合并计量成本与可变现净值；
对于数量繁多、单价较低的存货，本公司按照存货类别计量成本与可变现净值。
在资产负债表日，如果本公司存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的，本公司将减记的金额予以恢复，并在原已计提的
37保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
本公司对低值易耗品采用五五摊销法摊销、包装物采用一次转销法摊销。
16、合同资产
本公司将拥有的、无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素作为合同资产列示。向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本公司将该收款权利作为合同资产。
本公司对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的合同资产，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
17、合同成本
合同履约成本，是指本公司为履行合同发生的成本，该成本不属于收入准则以外的其他准则规范范围且同时满足下列条件：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
本公司的下列支出于发生时，计入当期损益：
（1）管理费用。
（2）非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用（或类似费用），这些支出为履行合同发生，但未反映在合同价格中。
（3）与履约义务中已履行部分相关的支出。
（4）无法在尚未履行的与已履行的履约义务之间区分的相关支出。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；如该资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。增量成本，是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（如无论是否取得合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益，但是，明确由客户承担的除外。
本公司与合同成本有关的资产，应当采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
本公司与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
1）本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。
38保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
以前期间减值的因素之后发生变化，使得上述1)减2)的差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
18、持有待售资产
1、持有待售的非流动资产或处置组的分类与计量
本公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动资产或处
置组收回其账面价值时，该非流动资产或处置组被划分为持有待售类别。
处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组被划分为持有待售类别：根据本公司类似交易中
出售此类资产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在当前状况下即可立即出售；出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，本公司在个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，本公司将账面价值高于公允价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值和划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
本公司对持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销；持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别，但后来不再满足持有待售类别划分条件的，本公司停止将其划分为持有待售类别，并按照下列两项金额中较低者计量：
（1）该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值，按照其假定在没有被划分为持有待
售类别的情况下本应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；
（2）可收回金额。
2、终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划分为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
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（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
3、列报本公司在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列报于“持有待售资产”，将持有待售的处置组中的负债列报于“持有待售负债”。
本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。
本公司拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组，自其停止使用日起作为终止经营列报。
对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，本公司将原来作为持续经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务报表中，本公司将原来作为终止经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。
19、债权投资
债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见（十）金融工具。
20、其他债权投资
其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见（十）金融工具。
21、长期应收款
长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见（十）金融工具。
22、长期股权投资
长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。
1、初始投资成本确定
（1）对于公司合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，按照取得被合并方所有者
权益账面价值的份额确认为初始成本；如为非同一控制下的企业合并，按购买日确定的合并成本确认为初始成本；
（2）本公司对于除合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准
则第12号——债务重组》的有关规定确定；非货币性资产交换取得，初始投资成本根据准则相关规定确定。
2、后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算。采用成本法核算的长期股
40保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。对被投资企业宣告分派的利润或现金股利，本公司计算应分得的部分，确认为投资收益。
（2）权益法核算
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。
本公司在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
3、长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算：本公司原持有的对被投资单位的股权投资（不具有控制、共同控制或重大影响的），按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的，因追加投资等原因导致持股比例上升，能够对被投资单位施加共同控制或重大影响的，在转按权益法核算时，本公司应当按照金融工具确认和计量准则确定的原股权投资的公允价值加上为取得新增投资而应支付对价的公允价值，作为改按权益法核算的初始投资成本。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算：本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同
控制或重大影响的按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或者原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因，能够对被投资单位实施控制的，按有关企业合并形成的长期股权投资进行会计处理。
（3）权益法核算转公允价值计量：本公司原持有的对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期
股权投资，因部分处置等原因导致持股比例下降，不能再对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按金融工具确认和计量准则对剩余股权投资进行会计处理，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）成本法转权益法或公允价值计量：本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位
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的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，本公司改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，本公司改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。在编制合并财务报表时，应当按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》的有关规定进行会计处理。
4、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及本公司及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投
资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
公司通常通过以下一种或几种情形来判断是否对被投资单位具有重大影响：
（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。
（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程。
（3）与被投资单位之间发生重要交易。
（4）向被投资单位派出管理人员。
（5）向被投资单位提供关键技术资料。
存在上述一种或多种情形并不意味着公司一定对被投资单位具有重大影响，公司需要综合考虑所有事实和情况来做出恰当的判断。
5、减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对长期股权投资检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。可收回金额按照长期股权投资出售的公允价值净额与预计未来现金流量的现值之间孰高确定。
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6、长期股权投资处置
本公司处置长期股权投资时，将投资账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
23、投资性房地产
投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法
1、投资性房地产的种类和计量模式
本公司投资性房地产的种类：出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转让的土地使用权。
本公司投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。
2、采用成本模式核算政策
本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资产部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。
资产负债表日，公司对投资性房地产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。
本公司对于投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。本公司在有证据表明将自用的房屋及建筑物改用于出租或将持有的房地产开发产品以经营租赁的方式出租时，固定资产、无形资产或存货以转换前的账面价值转换为投资性房地产。本公司在有证据表明将原本用于赚取租金或资本增值的房屋及建筑物改为自用或将用于经营租出的房屋及建筑物
重新用于对外销售的，投资性房地产以转换前的账面价值转换为固定资产、无形资产或存货。
24、固定资产
（1）确认条件
本公司的固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
同时满足下列条件的，确认为固定资产：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠计量。
与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值；否则，在发生时计入当期损益。
本公司固定资产按照成本进行初始计量。固定资产的成本一般包括购买价款、相关税费、以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出，如运输费、安装费等。但购买的固定资产如果超过正常的信用条件延期支付，固定资产的成本以各期付款额的现值之和为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除
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按照《企业会计准则第17号——借款费用》应予资本化的以外，在信用期内计入当期损益。
（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率
房屋及建筑物年限平均法20-355.002.71-4.75
机器设备年限平均法10-145.006.79-9.50
运输设备年限平均法85.0011.88
电子设备及其他年限平均法55.0019.00
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
25、在建工程
1、在建工程的计量
本公司在建工程成本按实际工程支出确定﹐包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
2、在建工程结转固定资产的标准和时点
本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：
（1）固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；
（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；
（3）该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
（4）所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
本公司所建造工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧。待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
3、在建工程减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对在建工程检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。
在建工程可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者孰高确定。
26、借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
本公司借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差
44保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告额等。本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2、资本化金额计算方法
资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
本公司借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，本公司暂停借款费用的资本化。
本公司资本化金额计算：（1）借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；（2）占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率
计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；（3）借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。
27、生物资产
28、油气资产
29、使用权资产
使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日，本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债，但简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。
本公司的使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
（1）租赁负债的初始计量金额；
（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
（3）本公司作为承租人发生的初始直接费用；
（4）本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
本公司采用平均年限法对使用权资产计提折旧。本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权
45保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
本公司根据准则重新计量租赁负债时，相应调整使用权资产的账面价值。如使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
30、无形资产
（1）计价方法、使用寿命、减值测试
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，在同时满足以下条件时予以确认：
*与该无形资产有关的经济利益很可能流入本公司；
*该无形资产的成本能够可靠地计量
1、无形资产的计量
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本；自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额；对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产，在对被购买方资产进行初始确认时，按公允价值确认为无形资产。
本公司无形资产后续计量，分别为：*使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。*使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。
2、使用寿命不确定的判断依据
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命不确定的判断依据：*来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；*综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末，本公司对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
3、无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对无形资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经计提，在以后
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会计期间不再转回。
无形资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者孰高确定。
（2）内部研究开发支出会计政策
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资
产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
本公司划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进行的
有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
31、长期资产减值
本公司对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
本公司对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少于每年末进行减值测试。对于尚未达到可使用状态的无形资产，也每年进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
本公司在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，
47保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
32、长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，本公司将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
33、合同负债
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
34、职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法
本公司短期薪酬包括短期工资、奖金、津贴、补贴、职工福利费、住房公积金、工会经费和职工教
育经费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、短期带薪缺勤、短期利润分享计划等。本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的应付的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象和权责发生制原则计入当期损益或相关资产成本。
（2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利主要包括基本养老保险费、企业年金等，按照本公司承担的风险和义务，分类为设定提存计划、设定受益计划。
设定提存计划：本公司在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存
金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划：本公司在半年和年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：（1）服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本是指，职工当期提供服务所导致的设定受益义务现值的增加额；过去服务成本是指，设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益义务现值的增加或减少；（2）设定受益义务的利息费用；（3）重新计量设定
受益计划负债导致的变动。除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第
(1)和(2)项计入当期损益；第(3)项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益。
（3）辞退福利的会计处理方法
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议。本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
48保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
35、租赁负债
在租赁期开始日，本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债，但简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。本公司的租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。
在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司（即承租人）增量借款利率作为折现率。
租赁内含利率，是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的利率。承租人增量借款利率，是指本公司作为承租人在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或资产成本。
在租赁期开始日后，本公司续租选择权、终止租赁选择权或购买选择权评估结果发生变化的，重新确定租赁付款额，并按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债：
在租赁期开始日后，根据担保余值预计的应付金额发生变动，或者因用于确定租赁付款额的指数或比率变动而导致未来租赁付款额发生变动的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
在这些情形下，本公司采用的折现率不变；但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率。
36、预计负债
1、预计负债的确认标准
当与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。
2、预计负债的计量方法
本公司预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。
本公司于资产负债表日对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
37、股份支付
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本公司的股份支付是为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，本公司以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动、是否达到规定业绩条件等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。但授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应调整负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），公司在处理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权条件。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
38、优先股、永续债等其他金融工具
39、收入
收入确认和计量所采用的会计政策
本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
50保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；客户能够控制公司履约过程中在建的商品；公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品。其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司取得收入的主要活动相关的具体会计政策描述如下：
内销：公司以客户收到货物并验收合格后，本公司认定客户取得相关商品控制权，确认收入的实现。
外销：公司出口产品在销售定价交易模式为 FOB方式下，公司以货物装船，报关出口时，本公司认定客户取得相关商品控制权，确认收入的实现；在销售定价交易模式为 CIF方式下，公司以货物报关出口并交付提单后，本公司认定客户取得相关商品控制权，确认收入的实现。
同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况
40、政府补助
1、政府补助类型
政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，主要划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
2、与资产相关的政府补助的会计处理方法
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。本公司对与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益，确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）。
3、与收益相关的政府补助的会计处理方法
与收益相关的政府补助，是指本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助。本公司对与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常
51保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
*财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
*财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
4、区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的判断依据
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补助。
公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。
公司取得的综合性项目补助，依据批准文件或申请文件将其划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。难以区分的，将政府补助整体归类为与收益相关的政府补助。
5、政府补助的确认时点
按照应收金额计量的政府补助，本公司在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。
除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，本公司在实际收到补助款项时予以确认。
41、递延所得税资产/递延所得税负债
本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性
差异)计算确认。
1、本公司对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣
暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
2、本公司递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。
3、本公司对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公
司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。本公司对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
4、本公司对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响
会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认
形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。资产负债表日，本公司递延所得
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税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
5、同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：
A、递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关；
B、本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利。
42、租赁
（1）经营租赁的会计处理方法
*本公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由本公司承担的与租赁相关的费用时，本公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
*本公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁收入。本公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
本公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
（2）融资租赁的会计处理方法
*融资租入资产：本公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。
本公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
*融资租出资产：本公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
43、其他重要的会计政策和会计估计
1、套期会计
*本公司将套期分为公允价值套期、现金流量套期：
A.公允价值套期，是指对已确认资产或负债，尚未确认的确定承诺，或上述项目组成部分的公允价值变动风险敞口进行的套期。该公允价值变动源于特定风险，且将影响企业的损益或其他综合收益。
B.现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期。该现金流量变动源于与已确认资产或负债、极可能发生的预期交易，或与上述项目组成部分有关的特定风险，且将影响企业的损益。
*套期工具和被套期项目：
套期工具，是指本公司为进行套期而指定的，其公允价值或现金流量变动预期可抵消被套期项目的
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公允价值或现金流量变动的金融工具，包括：A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的衍生工具，但签出期权除外。只有在对购入期权（包括嵌入在混合合同中的购入期权）进行套期时，签出期权才可以作为套期工具。嵌入在混合合同中但未分拆的衍生工具不能作为单独的套期工具。B.以公允价值计量且其变动计入当期损益的非衍生金融资产或非衍生金融负债，但指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益、且其自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益的金融负债除外。本公司自身权益工具不属于金融资产或金融负债，不能作为套期工具。
被套期项目，是指使本公司面临公允价值或现金流量变动风险，且被指定为被套期对象的、能够可靠计量的项目。本公司将下列单个项目、项目组合或其组成部分指定为被套期项目：A.已确认资产或负债。B.尚未确认的确定承诺。确定承诺，是指在未来某特定日期或期间，以约定价格交换特定数量资源、具有法律约束力的协议。C.极可能发生的预期交易。预期交易，是指尚未承诺但预期会发生的交易。
上述项目组成部分是指小于项目整体公允价值或现金流量变动的部分，本公司将下列项目组成部分或其组合被指定为被套期项目：A.项目整体公允价值或现金流量变动中仅由某一个或多个特定风险引
起的公允价值或现金流量变动部分（风险成分）。根据在特定市场环境下的评估，该风险成分应当能够单独识别并可靠计量。风险成分也包括被套期项目公允价值或现金流量的变动仅高于或仅低于特定价格或其他变量的部分。B.一项或多项选定的合同现金流量。C.项目名义金额的组成部分，即项目整体金额或数量的特定部分，其可以是项目整体的一定比例部分，也可以是项目整体的某一层级部分。若某一层级部分包含提前还款权，且该提前还款权的公允价值受被套期风险变化影响的，不得将该层级指定为公允价值套期的被套期项目，但在计量被套期项目的公允价值时已包含该提前还款权影响的情况除外。
*套期关系评估
在套期关系开始时，本公司对套期关系有正式指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和风险管理策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具、被套期项目、被套期风险的性质，以及本公司对套期有效性评估方法。套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量的程度。此类套期在初始指定日及以后期间被持续评价符合套期有效性要求。
如果套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使（但作为套期策略组成部分的展期或替换不作为已到期或合同终止处理），或因风险管理目标发生变化，导致套期关系不再满足风险管理目标，或者被套期项目与套期工具之间不再存在经济关系，或者被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响开始占主导地位，或者该套期不再满足套期会计方法的其他条件时，本公司终止运用套期会计。
套期关系由于套期比率的原因不再符合套期有效性要求的，但指定该套期关系的风险管理目标没有改变的，本公司对套期关系进行再平衡。
*确认和计量满足套期会计方法的严格条件的，按如下方法进行处理：
A.公允价值套期套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果是对指定以公允价值计量且其变动
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计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）进行套期的，套期工具产生的利得或损失计入其他综合收益。被套期项目因套期风险敞口形成利得或损失，计入当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。如果被套期项目是指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分），因套期风险敞口形成利得或损失，计入其他综合收益，其账面价值已按公允价值计量，不需要调整。
就与按摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）有关的公允价值套期而言，对被套期项目账面价值所作的调整，按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，计入当期损益。该摊销日可以自调整日开始，并不得晚于被套期项目终止进行套期利得和损失调整的时点。被套期项目为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，按照同样的方式对累积已确认的套期利得或损失进行摊销，并计入当期损益，但不调整金融资产（或其组成部分）的账面价值。
被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期风险引起的累计公允价值变动确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，应当调整该资产或负债的初始确认金额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。
B.现金流量套期套期工具利得或损失中属于套期有效的部分，作为现金流量套期储备，确认为其他综合收益，属于套期无效的部分（即扣除计入其他综合收益后的其他利得或损失），计入当期损益。现金流量套期储备的金额，按照下列两项的绝对额中较低者确定：*套期工具自套期开始的累计利得或损失。*被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。
如果被套期的预期交易随后确认为非金融资产或非金融负债，或非金融资产或非金融负债的预期交易形成适用公允价值套期会计的确定承诺时则原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。其余现金流量套期在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间，如预期销售发生时，将其他综合收益中确认的现金流量套期储备转出，计入当期损益。
2、股份回购
股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。
转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。
注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。
3、安全生产费用本公司根据财政部、国家安全生产监督管理总局《关于印发〈企业安全生产费用提取和使用管理办法〉的通知》及《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的规定计提安全生产费用，安全生产费用专门用于完善和改进企业安全生产条件。
本公司提取的安全生产费计入相关产品的成本或当期损益，同时计入专项储备。使用提取的安全生
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产费用属于费用性支出的，直接冲减专项储备。使用提取的安全生产费形成固定资产的，通过在建工程归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产，同时按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
4、债务重组
债务重组，是指在不改变交易对手方的情况下，经债权人和债务人协定或法院裁定，就清偿债务的时间、金额或方式等重新达成协议的交易。
（1）本公司作为债务人记录债务重组
本公司以资产清偿债务的债务重组，在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。
本公司将债务转为权益工具的债务重组，在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。
采用修改其他条款方式进行债务重组的，按照《企业会计准则第22号——金融工具的确认和计量》、《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定，确认和计量重组债务。
采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。
（2）本公司作为债权人记录债务重组
债务人以资产清偿债务或者将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在相关资产符合其定义和确认条件时予以确认。
债务人以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资产时，应当按照下列原则以成本计量：*存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。*对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。*投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。*固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸
费、安装费、专业人员服务费等其他成本。*生物资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金、运输费、保险费等其他成本。*无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，应当计入当期损益。
将债务转为权益工具的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合营企业的权益性投资的，按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具的确认
56保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告和计量》的规定，确认和计量重组债权。
采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，首先按照《企业会计准则第22号——金融工具的确认和计量》的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
5、非货币性资产交换
如果非货币性资产交换具有商业实质，并且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量，非货币性资产交换以公允价值为基础计量。对于换入资产，以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本进行初始计量；对于换出资产，在终止确认时，将换出资产公允价值与账面价值的差额计入当期损益。有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的，对于换入资产，以换入资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的初始计量金额；对于换出资产，在终止确认时，将换入资产的公允价值与换出资产账面价值之间的差额计入当期损益。
不满足以公允价值为基础计量的条件的非货币性资产交换，以账面价值为基础计量。对于换入资产，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入资产的初始计量金额；对于换出资产，终止确认时不确认损益。
非货币性资产交换同时换入多项资产的，如果以公允价值为基础计量，按照换入的金融资产以外的各项换入资产公允价值相对比例，将换出资产公允价值总额扣除换入金融资产公允价值后的净额进行分摊，以分摊至各项换入资产的金额，加上应支付的相关税费，作为各项换入资产的成本进行初始计量；
有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的，以各项换入资产的公允价值和应支付的相关税费作为各项换入资产的成本进行初始计量。非货币性资产交换以账面价值为基础计量的，按照各项换入资产的公允价值的相对比例，将换出资产的账面价值总额分摊至各项换入资产，加上应支付的相关税费，作为各项换入资产的初始计量金额。
非货币性资产交换同时换出多项资产的，如果以公允价值为基础计量，将各项换出资产的公允价值与其账面价值之间的差额，在各项换出资产终止确认时计入当期损益；有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的，按照各项换出资产的公允价值的相对比例，将换入资产的公允价值总额分摊至各项换出资产，分摊至各项换出资产的金额与各项换出资产账面价值之间的差额，在各项换出资产终止确认时计入当期损益。非货币性资产交换以账面价值为基础计量的，各项换出资产终止确认时均不确认损益。
44、重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
□适用□不适用
（2）重要会计估计变更
57保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
□适用□不适用
（3）2023年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
□适用□不适用
45、其他
六、税项
1、主要税种及税率
税种计税依据税率应纳税销售收入乘以增值税税率抵减
增值税6%、9%、13%准予扣除的增值税进项税额
城市维护建设税应缴流转税额7%
企业所得税应纳税所得额15%、16.5%、20%、25%
教育费附加应缴流转税额3%
地方教育费附加应缴流转税额2%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率
山东保龄宝健康科技有限公司本期按25%税率缴纳企业所得税
禹城保立康生物饲料有限公司本期按25%税率缴纳企业所得税
青岛保龄宝进出口有限公司本期按25%税率缴纳企业所得税
禹城国新检测有限公司本期按25%税率缴纳企业所得税
保龄宝国际有限公司本期按16.5%税率缴纳利得税
保龄宝糖嫂健康食品有限公司本期按16.5%税率缴纳利得税
2、税收优惠
1、增值税：公司出口货物享受“免、抵、退”税政策。
2、企业所得税：依据2020年12月8日山东省高新技术企业认定管理工作机构下发《山东省2020
年第二批高新技术企业名单》的通知，公司取得高新技术企业证书编号 GR202037001455，2022年度按
15%的税率缴纳企业所得税。
3、根据国家税务总局公告2021年第8号《关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》和财政部、税务总局公告2022年第13号《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》的规定，2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
子公司山东康运物流有限公司、山东保龄宝食品科技有限公司2023年1-6月按照小型微利企业的
58保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
税率交纳企业所得税。
3、其他
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元项目期末余额期初余额
库存现金52481.1166429.38
银行存款280443503.77374831124.90
其他货币资金32302925.761051003.41
合计312798910.64375948557.69其他说明其他货币资金按明细列示项目期末余额期初余额
银行承兑汇票保证金21000000.00
期货账户资金9750059.61
第三方支付平台2866.151003.41
远期结汇保证金1550000.001050000.00信用证保证金
合计32302925.761051003.41酒制造企业应详细披露是否存在与相关方建立资金共管账户等特殊利益安排的情形
□适用□不适用
2、交易性金融资产
单位：元项目期末余额期初余额
其中：
其中：
其他说明
3、衍生金融资产
单位：元项目期末余额期初余额
59保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
套期工具616200.00
合计616200.00其他说明
4、应收票据
（1）应收票据分类列示
单位：元项目期末余额期初余额
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其
中：
其
中：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
□适用□不适用
（3）期末公司已质押的应收票据
单位：元项目期末已质押金额
（4）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
（5）期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据
单位：元项目期末转应收账款金额
60保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
其他说明：
（6）本期实际核销的应收票据情况
单位：元项目核销金额
其中重要的应收票据核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称应收票据性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
应收票据核销说明：
5、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其
中：
按组合计提坏
2835451475026879424683212573234259
账准备100.00%5.20%100.00%5.09%
533.64869.77663.87215.44011.18204.26
的应收账款其
中：
组合
1：合并
报表范围内组合组合
2：信用2835451475026879424683212573234259
5.20%100.00%5.09%
风险组533.64869.77663.87215.44011.18204.26合
2835451475026879424683212573234259
合计100.00%5.20%100.00%5.09%
533.64869.77663.87215.44011.18204.26
按组合计提坏账准备：
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例按组合计提坏账准备的应
283545533.6414750869.775.20%
收账款
61保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
组合1：合并报表范围内组合
组合2：信用风险组合283545533.6414750869.775.20%
合计283545533.6414750869.77
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）275216325.18
1至2年8101938.19
2至3年10034.88
3年以上217235.39
3至4年34048.48
4至5年44716.87
5年以上138470.04
合计283545533.64
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
按组合计提坏12573011.114750869.7
2194903.8217045.23
账准备87
12573011.114750869.7
合计2194903.8217045.23
87
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元单位名称收回或转回金额收回方式
报告期内已全额计提坏账准备，或计提减值准备的比例较大，但在本期又全额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的应收账款：无。
（3）本期实际核销的应收账款情况
单位：元项目核销金额
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元
62保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
应收账款核销说明：
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元占应收账款期末余额合计单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额数的比例
Abbott
Manufacturing Singapore 20576677.12 7.26% 1028833.86
Pte Ltd
扬州完美日用品有限公司7220179.602.55%361008.98
ETIGIDAVESANAYITICARETA
6977566.672.46%348878.33.S.内蒙古欧世蒙牛乳制品有
6078085.202.14%303904.26
限责任公司亨氏（青岛）食品有限公
5985478.032.11%299273.90
司
合计46837986.6216.52%
（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款报告期内公司无因金融资产转移而终止确认的应收款项。
（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
本期公司无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额情况。
其他说明：
6、应收款项融资
单位：元项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入其他综
3745223.604220140.80
合收益的应收票据
合计3745223.604220140.80应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
□适用□不适用
如是按照预期信用损失一般模型计提应收款项融资减值准备，请参照其他应收款的披露方式披露减值准备的相关信息：
□适用□不适用
其他说明：
期末公司无已质押的应收款项融资。
7、预付款项
63保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
（1）预付款项按账龄列示
单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例
1年以内11513314.5790.73%18212898.3199.60%
1至2年1176340.379.27%73003.200.40%
合计12689654.9418285901.51
账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
期末公司无账龄超过一年的重要预付款项。
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称期末余额占预付款期末余额比例（%）
德州市第五粮油储备库有限公司3449034.0127.18
山东昌通能源有限公司1656167.3513.05
五矿证券有限公司1000000.007.88
北京雍行律师事务所754716.965.95
山东润豪塑业股份有限公司738783.725.82
合计7598702.0459.88
其他说明：
8、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应收款12251368.4912318054.66
合计12251368.4912318054.66
（1）应收利息
1）应收利息分类
单位：元项目期末余额期初余额
2）重要逾期利息
单位：元
64保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
是否发生减值及其判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据
其他说明：
3）坏账准备计提情况
□适用□不适用
（2）应收股利
1）应收股利分类
单位：元项目（或被投资单位）期末余额期初余额
2）重要的账龄超过1年的应收股利
单位：元
项目（或被投资单是否发生减值及其判期末余额账龄未收回的原因
位）断依据
3）坏账准备计提情况
□适用□不适用
其他说明：
（3）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
职工备用金190063.38503626.27
保证金6470076.805469016.68
往来及其他9458331.6410094242.62
合计16118471.8216066885.57
2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减用损失
值)值)
2023年1月1日余
2716973.011031857.903748830.91
额
65保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
2023年1月1日余
额在本期
本期计提145117.09145117.09
本期转回26844.6726844.67
2023年6月30日余
2835245.431031857.903867103.33
额损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）9943281.62
1至2年1258063.63
2至3年152600.00
3年以上4764526.57
3至4年2981745.24
4至5年1021960.00
5年以上760821.33
合计16118471.82
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
其他应收款3748830.91145117.0926844.673867103.33
合计3748830.91145117.0926844.673867103.33
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元单位名称转回或收回金额收回方式
报告期内公司无以前年度已全额或较大比例计提坏账准备，本期又全额或部分收回的大额其他应收款。
4）本期实际核销的其他应收款情况
单位：元项目核销金额
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元
66保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
其他应收款核销说明：
5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例
应收出口退税款出口退税7810849.401年以内48.46%390542.47华润物业管理有
保证金2557722.971-2年，4-5年15.87%1016676.03限公司河北养元智汇饮
保证金1000000.004-5年6.20%500000.00品股份有限公司德宗科技股份有
往来款901877.903-4年5.60%901877.90限公司光大期货有限公
保证金899580.001年以内5.58%44979.00司
合计13170030.2781.71%2854075.40
6）涉及政府补助的应收款项
单位：元
预计收取的时间、金单位名称政府补助项目名称期末余额期末账龄额及依据
7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款
报告期内公司无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
报告期内公司无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债情况。
其他说明：
9、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否
（1）存货分类
单位：元期末余额期初余额项目账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值
67保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
或合同履约成或合同履约成本减值准备本减值准备
115621079.115621079.96294586.996294586.9
原材料
434300
10005700.310005700.323615174.923615174.9
在产品
7766
223297984.218817058.211339689.206211762.
库存商品4480925.635127926.81
33704564
包装物7075429.337075429.336877588.986877588.98
低值易耗品1988438.411988438.412391352.152391352.15
357988631.353507706.340518392.335390465.
合计4480925.635127926.81
87244463
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“食品及酒制造相关业务”的披露要求
（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
库存商品5127926.813289267.123936268.304480925.63
合计5127926.813289267.123936268.304480925.63
确定可变现净值的具体依据详见附注“存货”之说明；本期存货跌价准备减少均系随存货的销售而转销。
（3）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明存货期末余额中无利息资本化金额。
（4）合同履约成本本期摊销金额的说明存货期末余额中无合同履约成本本期摊销金额。
10、合同资产
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
合同资产的账面价值在本期内发生的重大变动金额和原因：
单位：元项目变动金额变动原因
如是按照预期信用损失一般模型计提合同资产减值准备，请参照其他应收款的披露方式披露减值准备的相关信息：
□适用□不适用
本期合同资产计提减值准备情况：
单位：元
68保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
项目本期计提本期转回本期转销/核销原因其他说明
11、持有待售资产
单位：元项目期末账面余额减值准备期末账面价值公允价值预计处置费用预计处置时间其他说明
12、一年内到期的非流动资产
单位：元项目期末余额期初余额
重要的债权投资/其他债权投资
单位：元期末余额期初余额债权项目面值票面利率实际利率到期日面值票面利率实际利率到期日
其他说明：
13、其他流动资产
单位：元项目期末余额期初余额
待抵扣增值税6667585.0315339502.89
预交企业所得税14742.99
合计6667585.0315354245.88
其他说明：
14、债权投资
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值重要的债权投资
单位：元期末余额期初余额债权项目面值票面利率实际利率到期日面值票面利率实际利率到期日减值准备计提情况
单位：元
69保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减用损失
值)值)
2023年1月1日余
额在本期损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用
其他说明：
15、其他债权投资
单位：元累计在其他综合收本期公允累计公允项目期初余额应计利息期末余额成本益中确认备注价值变动价值变动的损失准备重要的其他债权投资
单位：元其他债权期末余额期初余额项目面值票面利率实际利率到期日面值票面利率实际利率到期日减值准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减用损失
值)值)
2023年1月1日余
额在本期损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用
其他说明：
16、长期应收款
（1）长期应收款情况
单位：元期末余额期初余额项目折现率区间账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值坏账准备减值情况
单位：元坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计
70保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信
损失(未发生信用减损失(已发生信用减用损失
值)值)
2023年1月1日余
额在本期损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用
（2）因金融资产转移而终止确认的长期应收款
（3）转移长期应收款且继续涉入形成的资产、负债金额其他说明
17、长期股权投资
单位：元本期增减变动期初余期末余权益法宣告发减值准被投资额（账其他综额（账追加投减少投下确认其他权放现金计提减备期末单位面价合收益其他面价
值）资资的投资益变动股利或值准备余额调整值）损益利润
一、合营企业
二、联营企业山东禹城农村
8526389773
商业银31509425341738
343.9738.5
行股份476.810.457.28
93
有限公司宁波执耳创业
23826--23458
投资合61904
6072.4566726036652.
伙企业7.62
397.96694.3645
（有限合伙）
32352-32436
26934173861904
小计9416.16610390.
798.857.287.62
38163.9198
32352-32436
26934173861904
合计9416.16610390.
798.857.287.62
38163.9198
其他说明
18、其他权益工具投资
单位：元项目期末余额期初余额分项披露本期非交易性权益工具投资
单位：元
71保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
指定为以公允其他综合收益价值计量且其其他综合收益确认的股利收项目名称累计利得累计损失转入留存收益变动计入其他转入留存收益入的金额综合收益的原的原因因
其他说明：
19、其他非流动金融资产
单位：元项目期末余额期初余额
德州银行股份有限公司5000000.005000000.00
德州国新财汇基金管理有限公司1000000.00
合计5000000.006000000.00
其他说明：
20、投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
□适用□不适用
（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产
□适用□不适用
（3）未办妥产权证书的投资性房地产情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书原因其他说明
21、固定资产
单位：元项目期末余额期初余额
固定资产1426668397.701484541241.74
合计1426668397.701484541241.74
（1）固定资产情况
单位：元项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备及其他合计
一、账面原值：
1498534696.2273984246.
1.期初余额741817314.676166894.6727465341.34
3199
72保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
2.本期增加
1982656.576308788.9415544.551352994.089659984.14
金额
（1）购
5999054.4315544.551228133.047242732.02
置
（2）在
1982656.57309734.512292391.08
建工程转入
（3）企业合并增加
（4）汇
124861.04124861.04
率变动影响
3.本期减少
9562993.7952303.769615297.55
金额
（1）处
9562993.7952303.769615297.55
置或报废
1495280491.2274028933.
4.期末余额743799971.246182439.2228766031.66
4658
二、累计折旧
1.期初余额189846084.23575081362.315415439.8919100118.82789443005.25
2.本期增加
11691518.7046139027.07229394.211139491.9059199431.88
金额
（1）计
11691518.7046139027.07229394.211121788.3659181728.34
提
（2）汇
17703.5417703.54
率变动影响
3.本期减少
1233025.8948875.361281901.25
金额
（1）处
1233025.8948875.361281901.25
置或报废
4.期末余额201537602.93619987363.495644834.1020190735.36847360535.88
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加
金额
（1）计提
3.本期减少
金额
（1）处置或报废
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面1426668397.
542262368.31875293127.97537605.128575296.30
价值70
2.期初账面1484541241.
551971230.44923453334.00751454.788365222.52
价值74
73保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）暂时闲置的固定资产情况
单位：元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注
（3）通过经营租赁租出的固定资产
单位：元项目期末账面价值
（4）未办妥产权证书的固定资产情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因其他说明
（5）固定资产清理
单位：元项目期末余额期初余额
其他说明：
期末公司固定资产未发生减值情况故未计提减值准备。
公司2023年1-6在建工程转入固定资产原值2292391.08元。
报告期内公司无暂时闲置的固定资产。
报告期内公司无通过经营租赁租出的固定资产。
报告期内公司无持有待售的固定资产。
报告期内公司无未办妥产权证书的固定资产。
22、在建工程
单位：元项目期末余额期初余额
在建工程41128661.2640483541.39
合计41128661.2640483541.39
（1）在建工程情况
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
22386590.922386590.921728536.521728536.5
立体仓库
7777
17745016.417745016.417116735.117116735.1
阿洛酮糖项目
0099
74保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
零星工程997053.89997053.891638269.631638269.63
41128661.241128661.240483541.340483541.3
合计
6699
（2）重要在建工程项目本期变动情况
单位：元
本期转本期工程累其中：本期预利息资本期增入固定其他计投入工程本期利利息资金项目名称算期初余额期末余额本化累加金额资产金减少占预算进度息资本资本来源数计金额额金额比例化金额化率
2172856580522386
立体仓库其他
36.574.40590.97
阿洛酮糖1744822967917745其他
项目16.429.98016.40
13067819822292997053
零星工程其他
8.40656.57391.08.89
4048352937229241128
合计
41.39510.95391.08661.26
（3）本期计提在建工程减值准备情况
单位：元项目本期计提金额计提原因其他说明
期末公司在建工程未发生减值情况，故未计提减值准备。
（4）工程物资
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
其他说明：
23、生产性生物资产
（1）采用成本计量模式的生产性生物资产
□适用□不适用
（2）采用公允价值计量模式的生产性生物资产
□适用□不适用
24、油气资产
□适用□不适用
75保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
25、使用权资产
单位：元项目房屋及建筑物合计
一、账面原值
1.期初余额16430606.8516430606.85
2.本期增加金额528453.14528453.14
（1）汇率变动影响528453.14528453.14
3.本期减少金额
4.期末余额16959059.9916959059.99
二、累计折旧
1.期初余额9170571.279170571.27
2.本期增加金额2661331.082661331.08
（1）计提2282453.552282453.55
（2）汇率变动影响378877.53378877.53
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额11831902.3511831902.35
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值5127157.645127157.64
2.期初账面价值7260035.587260035.58
其他说明：
26、无形资产
（1）无形资产情况
单位：元项目土地使用权专利权非专利技术管理软件特许使用权合计
一、账面原值
1.期初余161173078.11166082.9175458357.
3119196.54
额35887
2.本期增
加金额
（1
76保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
）购置
（2）内部研发
（3）企业合并增加
3.本期减
少金额
（1）处置
4.期末余161173078.11166082.9175458357.
3119196.54
额35887
二、累计摊销
1.期初余39811442.150391890.5
3076577.087503871.28
额62
2.本期增
1611730.776088.49442992.152060811.41
加金额
（1
1611730.776088.49442992.152060811.41
）计提
3.本期减
少金额
（1）处置
4.期末余41423172.952452701.9
3082665.577946863.43
额33
三、减值准备
1.期初余
额
2.本期增
加金额
（1）计提
3.本期减
少金额
（1）处置
4.期末余
额
四、账面价值
1.期末账119749905.123005655.
36530.973219219.55
面价值4294
2.期初账121361636.125066467.
42619.463662211.70
面价值1935
77保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因其他说明
期末公司无形资产未发生减值情况，故未计提减值准备。
报告期内公司无通过公司内部研发形成的无形资产。
报告期内公司无未办妥产权证书的土地使用权。
27、开发支出
单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额内部开发确认为无转入当期期末余额其他支出形资产损益合计其他说明
28、商誉
（1）商誉账面原值
单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额企业合并形成期末余额的事项处置的合计
（2）商誉减值准备
单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额期末余额的事项计提处置合计商誉所在资产组或资产组组合的相关信息说明商誉减值测试过程、关键参数（如预计未来现金流量现值时的预测期增长率、稳定期增长率、利润率、折现率、预测期等）及商誉减值损失的确认方法：
78保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
商誉减值测试的影响其他说明
29、长期待摊费用
单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额
技术使用费2343950.45143570.222200380.23
设备填充物11230890.809375871.343166176.2117440585.93
维修费849216.5069017.07780199.43
装修费5102047.38421031.234681016.15
合计18676888.6310225087.843799794.7325102181.74其他说明
公司将树脂和膜过滤膜芯等设备填充物按照预计受益期2-5年进行摊销。
公司将维修费按照预计受益期3年进行摊销。
公司将技术使用费按照预计受益期10年进行摊销。
公司将房屋装修费用按照预计受益期5年进行摊销。
30、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
坏账准备17067614.592838076.7314964349.382465978.16
存货跌价准备4203192.52792725.804850193.70748393.65
股权激励8958390.661343758.606270873.48940631.02
合计30229197.774974561.1326085416.564155002.83
（2）未经抵销的递延所得税负债
单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
套期储备616200.0092430.00
固定资产一次性扣除5163410.27774511.555320774.33798116.15
合计5779610.27866941.555320774.33798116.15
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元
79保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额
递延所得税资产4974561.134155002.83
递延所得税负债866941.55798116.15
（4）未确认递延所得税资产明细
单位：元项目期末余额期初余额
坏账准备1550358.511357492.71
存货跌价准备277733.11277733.11
待弥补亏损1320368.75462439.42
合计3148460.372097665.24
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元年份期末金额期初金额备注其他说明
31、其他非流动资产
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值预付长期资产
2777837.312777837.31646293.67646293.67
购置款项
合计2777837.312777837.31646293.67646293.67
其他说明：
32、短期借款
（1）短期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
信用借款279580000.00243900000.00
应付利息239469.16272364.60
合计279819469.16244172364.60
短期借款分类的说明：
（2）已逾期未偿还的短期借款情况
80保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
本期末已逾期未偿还的短期借款总额为0.00元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：
单位：元借款单位期末余额借款利率逾期时间逾期利率其他说明期末公司无到期未偿还的短期借款。
33、交易性金融负债
单位：元项目期末余额期初余额
其中：
其中：
其他说明：
34、衍生金融负债
单位：元项目期末余额期初余额
其他说明：
35、应付票据
单位：元种类期末余额期初余额
银行承兑汇票35000000.00
合计35000000.00
本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元。
36、应付账款
（1）应付账款列示
单位：元项目期末余额期初余额
1年以内（含1年）209718390.36275133076.35
1至2年（含2年）1774688.1720770337.40
2至3年（含3年）2811250.534012975.86
3至5年（含5年）2288033.136739227.23
5年以上4565890.567501062.79
合计221158252.75314156679.63
（2）账龄超过1年的重要应付账款
81保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因
其他说明：
期末无账龄超过1年的重要应付账款。
37、预收款项
（1）预收款项列示
单位：元项目期末余额期初余额
（2）账龄超过1年的重要预收款项
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因
其他说明：
38、合同负债
单位：元项目期末余额期初余额
预收货款31346960.7942004848.26
合计31346960.7942004848.26报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因
单位：元变动金项目变动原因额
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中食品及酒制造相关业的披露要求期末无账龄超过1年的重要合同负债。
39、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬33376281.5352857012.1465183142.4021050151.27
二、离职后福利-设
13399.055252163.845265562.89
定提存计划
合计33389680.5858109175.9870448705.2921050151.27
82保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）短期薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津
22664183.3545811040.8256492430.2911982793.88
贴和补贴
2、职工福利费2117078.422117078.42
3、社会保险费2550572.842550572.84
其中：医疗保险
2287868.682287868.68
费工伤保险
262704.16262704.16
费
4、住房公积金1516037.601516037.60
5、工会经费和职工
10712098.18862282.462507023.259067357.39
教育经费
合计33376281.5352857012.1465183142.4021050151.27
（3）设定提存计划列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险13399.055035752.935049151.98
2、失业保险费216410.91216410.91
合计13399.055252163.845265562.89其他说明本年度应付职工薪酬中无拖欠职工工资情况。
40、应交税费
单位：元项目期末余额期初余额
增值税293.11187728.14
企业所得税5118973.124833973.33
个人所得税205350.24453487.12
城市维护建设税454952.26498350.89
水资源税2256108.001486609.50
土地使用税189518.86758074.82
房产税1695501.531428034.87
教育费附加194979.53213596.19
地方教育费附加129986.39142397.51
印花税370239.61420788.45
环境保护税9604.0410045.55
合计10625506.6910433086.37其他说明
83保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
41、其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应付款18865255.3922457691.85
合计18865255.3922457691.85
（1）应付利息
单位：元项目期末余额期初余额
重要的已逾期未支付的利息情况：
单位：元借款单位逾期金额逾期原因
其他说明：
（2）应付股利
单位：元项目期末余额期初余额
其他说明，包括重要的超过1年未支付的应付股利，应披露未支付原因：
（3）其他应付款
1）按款项性质列示其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
保证金6284165.662691987.17
押金634229.30672276.90
限制性股票回购义务7062528.0014400460.80
往来及其他4884332.434692966.98
合计18865255.3922457691.85
2）账龄超过1年的重要其他应付款
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因其他说明期末无账龄超过1年的重要其他应付款。
42、持有待售负债
单位：元项目期末余额期初余额
84保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
其他说明
43、一年内到期的非流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
一年内到期的长期借款124322950.3485895310.25
一年内到期的租赁负债5815885.365071113.61
合计130138835.7090966423.86
其他说明：
44、其他流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
待转销项税1923262.891879194.28
合计1923262.891879194.28
短期应付债券的增减变动：
单位：元按面值债券名发行日债券期发行金期初余本期发溢折价本期偿期末余面值计提利称期限额额行摊销还额息合计
其他说明：
45、长期借款
（1）长期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
信用借款105599299.50167599799.50
合计105599299.50167599799.50
长期借款分类的说明：
其他说明，包括利率区间：
46、应付债券
（1）应付债券
单位：元项目期末余额期初余额
85保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）
单位：元按面值债券名发行日债券期发行金期初余本期发溢折价本期偿期末余面值计提利称期限额额行摊销还额息合计
（3）可转换公司债券的转股条件、转股时间说明
（4）划分为金融负债的其他金融工具说明
期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
单位：元发行在外期初本期增加本期减少期末的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值其他金融工具划分为金融负债的依据说明其他说明
47、租赁负债
单位：元项目期末余额期初余额
租赁付款额3117578.40
未确认融资费用-48102.78
合计3069475.62
其他说明：
48、长期应付款
单位：元项目期末余额期初余额
长期应付款10792000.0010792000.00
合计10792000.0010792000.00
（1）按款项性质列示长期应付款
单位：元项目期末余额期初余额
86保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
财政借款10792000.0010792000.00
其他说明：
（2）专项应付款
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
其他说明：
49、长期应付职工薪酬
（1）长期应付职工薪酬表
单位：元项目期末余额期初余额
（2）设定受益计划变动情况
设定受益计划义务现值：
单位：元项目本期发生额上期发生额
计划资产：
单位：元项目本期发生额上期发生额
设定受益计划净负债（净资产）
单位：元项目本期发生额上期发生额
设定受益计划的内容及与之相关风险、对公司未来现金流量、时间和不确定性的影响说明：
设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明：
其他说明：
50、预计负债
单位：元项目期末余额期初余额形成原因
其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：
51、递延收益
单位：元
87保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
政府补助60073243.045014000.0014939082.8050148160.24政府补助
合计60073243.045014000.0014939082.8050148160.24
涉及政府补助的项目：
单位：元本期计本期冲本期新与资产相入营业本期计入其减成本其他期末余
负债项目期初余额增补助关/与收益外收入他收益金额费用金变动额金额相关金额额与资产相水污染治理项目关与资产相废水深度治理项目关年产5000吨结晶海藻20000与资产相
2200000.00200000.00
糖产业化项目00.00关重大生物化工产品产
业化-海藻糖和赤藓糖18515与资产相
2036665.40185151.40
醇的产业化生产项目14.00关（海藻糖）糖质资源高值化生物与资产相
加工重大创新平台项75000.0075000.00关目重大生物化工产品产
205724与资产相
业化-海藻糖和赤藓糖226296.4020572.40.00关醇的产业化生产项目
2013年自主创新和高29333与资产相
3333333.33400000.00
新技术产业化项目33.33关
2013年出口农产品质53333.与资产相
73333.3320000.00
量安全示范项目33关功能性生物配料国家
60000.与资产相
地方联合工程实验室80000.0020000.00
00关
项目促进外贸转型升级专151052与资产相
233445.0282392.39
项资金.63关
S-433D 型氨基酸分析 84583. 与资产相
102083.3317500.00
仪及品牌培育项目33关
工业绿动力、新能源90000.与资产相
105000.0015000.00
集热系统项目00关
重大环境治理、节能
10945与资产相
循环经济和资源节约1272083.33177500.00
83.33关
项目出口农产品质量安全110833与资产相
128333.3317500.00
产业集群示范项目.33关
500000与资产相
粮食仓储设施项目500000.00.00关山东省糖产业科学技
40500.与资产相
术重点实验室联盟建45000.004500.00
00关
设项目
2014年山东省功能性
500000与资产相
生物配料工业实验室500000.00.00关创新项目禹城市环保局废水深与资产相度处理项目关
西部隆起带人才项目75925.9311111.1264814.与资产相
88保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
81关
2016年泰山产业领军1949980.0与收益相
1949980.00
创新人才项目0关
2017年工业转型升级
31570与资产相
-功能糖绿色设计平台3388000.00231000.00
00.00关
建设项目
2020年制造业高质量发展资金（工业和信34440与资产相
3696000.00252000.00息化领域）-功能糖绿00.00关色设计平台建设项目
2016年禹城市出口农
与资产相
产品质量安全产业集6666.676666.67关群示范建设项目企业物流标准化试点38121与资产相
3909764.7097586.54
项目78.16关
2019年泰山产业领军
26000与收益相
创新人才—糯玉米淀2600000.00
00.00关
粉与抗性淀粉项目
2019年山东省省级新旧动能转换行业（专800000与资产相
800000.00
项）公共实训基地建.00关设项目
2018年泰山产业领军
人才（传统产业领
26000与收益相
域）—高端专用变性2600000.00
00.00关
淀粉产品制备及关键技术研究与应用项目
2019年泰山产业领军
人才（传统产业领
600000与收益相
域）—乳糖高值化利600000.00.00关用关键技术研究及应用项目泰山领军人才2020年省级工业转型发展专
20000与收益相项资金（传统产业创2000000.00
00.00关
新类）-乳糖高值化利用关键技术研究项目
2019年度山东省重点
研发计划-高转化率、
8064000.0与收益相
耐高温赤藓糖醇新菌8064000.00
0关
种构建及工业化应用项目
200000与收益相
大禹英才科研补贴200000.00.00关
230000与收益相
博士后项目资助230000.00.00关
2020年度山东省重点
研发计划-合成生物学50450与收益相
5045000.00
工程化关键技术研发00.00关与应用项目
2021年度山东省重点
研发计划-合成生物学11520与收益相
1152000.00
工程化关键技术研发00.00关与应用项目齐鲁技能大师特色工200000与收益相
200000.00
作站建设项目.00关
高纯度低聚半乳糖高200000.00200000与收益相
89保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
效生产新技术研究项.00关目
第69批博士后面上资80000.与收益相
80000.00
助00关
2021年泰山产业领军
人才工程-高产 DPE 酶
26000与收益相
安全菌株构建及 D-阿 2600000.00
00.00关
洛酮糖制备工艺研究”项目生物制品检测及评价与资产相公共服务平台项目关食品安全检测能力建与资产相设项目关功能食品检测服务关10000与资产相
1000000.00
键共性技术研究项目00.00关泰山产业领军人才工
程：“母子一体化”26000与收益相
2600000.00
关键营养调控技术研00.00关发与示范项目
2019年科技创新发展
资金-企业科技特派
150000与收益相
员：功能饲料添加剂150000.00.00关在仔猪营养性腹泻中的研发和应用项目
2021省级工业转型发
展专项资金-年产19449与资产相
2025961.5481038.46
13000吨赤藓糖醇智23.08关
能化技术建设项目
2020年度禹城市大健
康功能食品主导产业892841与资产相
969370.7376529.27集群项目（糊精干燥.46关装置项目）
2019年度禹城市大健
康功能食品主导产业900000与资产相
950000.0050000.00集群项目（10万吨高.00关果糖建设项目）
2021年度省重点扶持
与收益相
区域引进急需紧缺人550000.00550000.00关才项目
2022年度山东省重点研发计划（竞争性创
3040012160与收益相新平台）-蔗果三糖高1520000.00
0.0000.00关
效制备关键技术及应用
2022年乡村振兴重大
专项资金：年产3万
200020000与资产相
吨赤藓糖醇晶体项
000.0000.00关
目、智能立体仓储设施项目
2500025000.与收益相
工伤预防培训.0000关糯玉米淀粉与抗性淀粉生产全产业链关键20000200000与收益相技术研究（2019年泰0.00.00关山）
工业转型发展资金，77300758945与资产相
14054.55
2022年智能化技术改0.00.45关
90保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
造设备奖补资金：年产3万吨赤藓糖醇建设项目
2019年度山东省重点研发
计划（重大科技创新工程竞争择优类第一20162016000.0与收益相
批）项目：高转化000.000关
率、耐高温赤藓糖醇新菌种构建及工业化应用
其他说明：
52、其他非流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
其他说明：
53、股本
单位：元
本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计
--
3718129037077058
股份总数1042320.1042320.
0.000.00
0000
其他说明：
54、其他权益工具
（1）期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
（2）期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
单位：元发行在外期初本期增加本期减少期末的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值
其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据：
其他说明：
55、资本公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢818507520.356295612.80812211907.55
91保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
价）
其他资本公积12122292.733104904.4615227197.19
股东现金捐赠8473.508473.50
合计830638286.583104904.466295612.80827447578.24
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
（1）股本溢价：
公司第五届董事会第十九次会议审议通过了《关于回购注销2021年股票期权与限制性股票激励计划部分限制性股票的议案》及《关于变更注册资本及修订《公司章程》的公告》，由于部分股权激励对象员离职以及2022年业绩未达到业绩考核目标条件回购注销104.2320万股限制性股票，减少对应的资本公积股本溢价6295612.80元。
（2）其他资本公积：
公司向限制性股票股权激励对象授予限制性股票，2023年1-6月确认股份支付费用增加
2687517.18元，因联营企业禹城市农村商业银行资本公积变动，增加资本公积417387.28元。
56、库存股
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
限制性股票股权激励14400460.807337932.807062528.00
合计14400460.807337932.807062528.00
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
（1）库存股为公司授予限制性股票的股权激励计划形成的回购义务，金额按照发行限制性股票的数量及相应回购价格计算确定。
（2）本期减少为公司限制性股票激励计划授予的限制性股票解锁期解锁及回购注销所致。
57、其他综合收益
单位：元本期发生额
减：前期减：前期
项目期初余额本期所得计入其他计入其他税后归属减：所得税后归属期末余额税前发生综合收益综合收益于少数股税费用于母公司额当期转入当期转入东损益留存收益
一、不能
重分类进--
90089668748596
损益的其26036942603694
1.066.70
他综合收.36.36益权益
法下不能--
90089668748596
转损益的26036942603694
1.066.70
其他综合.36.36收益
92保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
二、将重分类进损5349855387786838778689227724
益的其他.46.96.96.42综合收益
其中：权
益法下可-
942530.4942530.4758699.6
转损益的183830.7
556
其他综合9收益现金
523770.0523770.0523770.0
流量套期
000
储备外币
5533686241156824115687945254
财务报表.25.51.51.76折算差额其他综合9543951127417412741749671369
收益合计6.52.60.601.12
其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：
58、专项储备
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
安全生产费1331755.861331755.86
合计1331755.861331755.86
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
公司全资子公司山东康运物流有限公司根据财企〔2012〕16号文《财政部、国家安全生产监督管理总局关于印发〈企业安全生产费用提取和使用管理办法〉的通知》的规定，按上年度营业收入的1%计提安全生产费。
59、盈余公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积89283133.2889283133.28
合计89283133.2889283133.28
盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
60、未分配利润
单位：元项目本期上期
调整前上期末未分配利润630237722.82530688968.64
93保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
调整后期初未分配利润630237722.82530688968.64
加：本期归属于母公司所有者的净利
32759234.46133168839.10
润
减：提取法定盈余公积11311310.92
应付普通股股利29599107.2022308774.00
期末未分配利润633397850.08
调整期初未分配利润明细：
1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。
2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润0.00元。
3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。
4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。
5)、其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。
61、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务1278224752.571164114418.571378422255.401207816398.05
其他业务3358755.65684825.274358452.83197756.77
合计1281583508.221164799243.841382780708.231208014154.82
收入相关信息：
单位：元合同分类分部1分部2合计商品类型
其中：
按经营地区分类
其中：
市场或客户类型
其中：
合同类型
其中：
按商品转让的时间分类
其中：
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
94保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
合计
与履约义务相关的信息：
公司通常在签订销售合同后，按照合同约定履行履约义务，以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司与客户的结算方式为款到发货和货到付款，其中货到付款按出卖人核定的客户信用等级和赊销额度对客户进行赊销，客户按约定账期付款。
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为31346960.79元，其中，
31346960.79元预计将于2023年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。
其他说明
62、税金及附加
单位：元项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税939500.32614310.26
教育费附加402611.63263275.82
房产税3124919.672821979.16
土地使用税1705668.151516148.46
印花税708034.60819407.25
地方教育费附加268407.76175517.22
合计7149142.136210638.17
其他说明：
63、销售费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
运杂费2018737.091592032.96
包装费394847.29199535.86
职工薪酬8206433.6111885155.00
业务招待费871964.75530938.93
广告宣传费1735195.58494601.36
办公及差旅费3800369.202285550.16
租赁费627655.49661989.95
其他341441.80265916.01
合计17996644.8117915720.23
其他说明：
64、管理费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
职工薪酬17599662.3614729855.23
95保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
折旧费21826058.123958133.37
业务招待费453523.69808905.98
无形资产摊销1617819.261617819.28
租赁费508206.052661300.96
咨询服务费用3629666.794290150.84
办公及差旅费3382413.823041233.62
股份支付2687517.189538190.10
其他746135.38639330.30
合计52451002.6541284919.68其他说明
65、研发费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
职工薪酬1427885.991482057.66
折旧费697778.30564360.92
材料消耗841548.21673418.90
检测认证费56780.3240746.10
其他814662.34729151.89
合计3838655.163489735.47其他说明
66、财务费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
利息支出13867143.7213220994.05
减：利息收入2438433.692234139.35
手续费434716.761176798.27
汇兑损益-2364325.70-6835978.52
合计9499101.095327674.45其他说明
67、其他收益
单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额
政府补助15918932.804304994.42
个税手续费返还107554.1491058.83
68、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益2693798.853353469.23
处置长期股权投资产生的投资收益310159.88
合计3003958.733353469.23其他说明
96保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
69、净敞口套期收益
单位：元项目本期发生额上期发生额其他说明
70、公允价值变动收益
单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额
交易性金融资产2521177.03
其中：衍生金融工具产生的公允
2521177.03
价值变动收益
合计2521177.03
其他说明：
71、信用减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
其他应收款坏账损失-118272.42-347888.36
应收账款坏账损失-2177858.59-355881.79
合计-2296131.01-703770.15其他说明
72、资产减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
二、存货跌价损失及合同履约成本减
-3289267.12-488342.42值损失
合计-3289267.12-488342.42
其他说明：
73、资产处置收益
单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额
处置固定资产28513.14
74、营业外收入
单位：元
97保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
计入当期非经常性损益的项目本期发生额上期发生额金额
非流动资产毁损报废利得6361.605448.35
其他864261.79117354.26
合计870623.39122802.61
计入当期损益的政府补助：
单位：元补贴是否与资产相是否特殊本期发生上期发生
补助项目发放主体发放原因性质类型影响当年关/与收益补贴金额金额盈亏相关
其他说明：
75、营业外支出
单位：元计入当期非经常性损益的项目本期发生额上期发生额金额
对外捐赠1015000.00
其他1142.567901.18
合计1142.561022901.18
其他说明：
76、所得税费用
（1）所得税费用表
单位：元项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用8248175.3517925622.06
递延所得税费用-843162.9067239.67
合计7405012.4517992861.73
（2）会计利润与所得税费用调整过程
单位：元项目本期发生额
利润总额40164246.91
按法定/适用税率计算的所得税费用6024637.05
子公司适用不同税率的影响1583060.18
非应税收入的影响-404069.83本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
214482.33
亏损的影响
加计扣除-13097.28
所得税费用7405012.45其他说明
98保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
77、其他综合收益
详见附注
78、现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
政府补助7756850.002666583.18
利息收入1303735.992234139.35
往来款项918862.34935265.15
其他2602778.39109624.17
合计12582226.725945611.85
收到的其他与经营活动有关的现金说明：
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
运输费4235056.902095332.67
行政费用11850793.419056812.15
差旅费1878690.47765840.86
广告费1406382.82967087.18
往来款项940324.583752651.38
其他8030609.6823311500.48
合计28341857.8639949224.72
支付的其他与经营活动有关的现金说明：
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
收到的其他与投资活动有关的现金说明：
（4）支付的其他与投资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
支付的其他与投资活动有关的现金说明：
（5）收到的其他与筹资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
收到的其他与筹资活动有关的现金说明：
99保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
（6）支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
使用权资产租金2494792.682334988.12
租赁负债付款额510000.00
回购注销限制性股票7275393.60
合计10280186.282334988.12
支付的其他与筹资活动有关的现金说明：
79、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
单位：元补充资料本期金额上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流
量：
净利润32759234.4690752005.19
加：资产减值准备5585398.131192112.57
固定资产折旧、油气资产折
59199431.8848727680.86
耗、生产性生物资产折旧
使用权资产折旧2661331.081696333.75
无形资产摊销2060811.412100302.81
长期待摊费用摊销3799794.731402348.82
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号-28513.14填列）固定资产报废损失（收益以-6361.60-5448.35“－”号填列）公允价值变动损失（收益以-2521177.03“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填
12012818.027023153.86
列）投资损失（收益以“－”号填-3003958.73-3353469.23
列）递延所得税资产减少（增加以-819558.3060809.17“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以
68825.40-38080.00“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号-17470239.43-107363564.16
填列）经营性应收项目的减少（增加-30693740.68-423528.34以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少-15750622.70-117440723.25以“－”号填列）其他
经营活动产生的现金流量净额50403163.67-78219756.47
100保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
2．不涉及现金收支的重大投资和筹
资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额290248910.64333354746.34
减：现金的期初余额374898557.69406890493.40
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-84649647.05-73535747.06
（2）本期支付的取得子公司的现金净额
单位：元金额
其中：
其中：
其中：
其他说明：
（3）本期收到的处置子公司的现金净额
单位：元金额
其中：
其中：
其中：
其他说明：
（4）现金和现金等价物的构成
单位：元项目期末余额期初余额
一、现金290248910.64374898557.69
其中：库存现金52481.1166429.38
可随时用于支付的银行存款280443503.77374831124.90可随时用于支付的其他货币资
9752925.761003.41
金
三、期末现金及现金等价物余额290248910.64374898557.69
其他说明：
现金及现金等价物余额与财务报表货币资金余额的差异为远期结汇保证金余额1550000.00元、
承兑汇票保证金21000000.00元。
101保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
本期公司以销售商品收到的应收票据用于购买商品、接受劳务支付票据金额16604555.72元。
80、所有者权益变动表项目注释
说明对上年期末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：
81、所有权或使用权受到限制的资产
单位：元项目期末账面价值受限原因
货币资金22550000.00承兑及远期结汇保证金
合计22550000.00
其他说明：
82、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金
其中：美元1946989.067.225814068553.54
欧元132365.357.87711042655.10
港币79725730.020.92273507123.07应收账款
其中：美元11595188.647.225883784514.07
欧元210000.007.87711654191.00港币长期借款
其中：美元欧元港币其他应收款
其中：港币3982475.000.9223671841.95应付账款
其中：美元2351936.007.225816994619.15其他应付款
其中：港币1981099.370.9221826573.62一年内到期的非流动负债
其中：港币6307901.690.9225815885.36
其他说明：
（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及
选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。
102保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
□适用□不适用
公司在香港设立了全资子公司保龄宝国际有限公司，保龄宝国际有限公司记账本位币为港币。
83、套期
按照套期类别披露套期项目及相关套期工具、被套期风险的定性和定量信息：
84、政府补助
（1）政府补助基本情况
单位：元种类金额列报项目计入当期损益的金额
资产性补助2773000.00递延收益2055102.80
收益性补助3524850.00递延收益、其他收益13863830.00
合计6297850.0015918932.80
（2）政府补助退回情况
□适用□不适用
其他说明：
85、其他
八、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
（1）本期发生的非同一控制下企业合并
单位：元购买日至购买日至被购买方股权取得股权取得股权取得股权取得购买日的期末被购期末被购购买日名称时点成本比例方式确定依据买方的收买方的净入利润
其他说明：
（2）合并成本及商誉
单位：元合并成本
--现金
--非现金资产的公允价值
--发行或承担的债务的公允价值
--发行的权益性证券的公允价值
--或有对价的公允价值
103保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值
--其他合并成本合计
减：取得的可辨认净资产公允价值份额
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额
合并成本公允价值的确定方法、或有对价及其变动的说明：
大额商誉形成的主要原因：
其他说明：
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债
单位：元购买日公允价值购买日账面价值
资产：
货币资金应收款项存货固定资产无形资产
负债：
借款应付款项递延所得税负债净资产
减：少数股东权益取得的净资产
可辨认资产、负债公允价值的确定方法：
企业合并中承担的被购买方的或有负债：
其他说明：
（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失
104保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易
□是□否
（5）购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明
（6）其他说明
2、同一控制下企业合并
（1）本期发生的同一控制下企业合并
单位：元合并当期合并当期构成同一企业合并期初至合期初至合比较期间比较期间被合并方控制下企合并日的中取得的合并日并日被合并日被合被合并方被合并方名称业合并的确定依据权益比例并方的收并方的净的收入的净利润依据入利润
其他说明：
（2）合并成本
单位：元合并成本
--现金
--非现金资产的账面价值
--发行或承担的债务的账面价值
--发行的权益性证券的面值
--或有对价
或有对价及其变动的说明：
其他说明：
（3）合并日被合并方资产、负债的账面价值
单位：元合并日上期期末
资产：
货币资金应收款项存货固定资产无形资产
负债：
105保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
借款应付款项净资产
减：少数股东权益取得的净资产
企业合并中承担的被合并方的或有负债：
其他说明：
3、反向购买
交易基本信息、交易构成反向购买的依据、上市公司保留的资产、负债是否构成业务及其依据、合并成本的确定、按照
权益性交易处理时调整权益的金额及其计算：
4、处置子公司
是否存在单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
□是□否是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形
□是□否
5、其他原因的合并范围变动
说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：
本期公司不存在合并范围变更的情况。
6、其他
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成持股比例取得方子公司名称主要经营地注册地业务性质直接间接式
一般项目:生物化工产品技术
研发;技术服务、技术开发、
技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广;保健食品（预山东保龄宝健禹城高新技术禹城高新技术
包装）销售;食品添加剂销售;
康科技有限公开发区东外环开发区东外环100.00%设立
特殊医学用途配方食品销售;司路1号路1号
货物进出口;技术进出口;食品销售（仅销售预包装食品）。
（除依法须经批准的项目外凭营业执照依法自主开展经营
106保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
活动）许可项目:检验检测服
务;食品生产;保健食品生产;
食品添加剂生产;特殊医学用
途配方食品生产;食品销售。
（依法须经批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活动具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）
山东省德州山东省德州食品、食品添加剂、药品、药（禹城）国家（禹城）国家用辅料、饲料、农副产品、
禹城国新检测高新技术开发高新技术开发水、土壤、气体检测、分析、
100.00%设立
有限公司区东外环路1区东外环路1评估服务；环境指标分析、评号（保龄宝公号（保龄宝公估服务；产品企业标准测定、司院内）司院内）验证服务
单一饲料、添加剂预混合饲
料、饲料添加剂生产、销售;山东省德州山东省德州饲料原料（谷物类、豆类、籽禹城保立康生（禹城）国家（禹城）国家实类、块根茎类、果实类、动物饲料有限公高新技术开发高新技术开发物禽类、玉米糖类）加工、销100.00%设立司区东外环路1区东外环路1售;货物进出口业务（不含出号号版物进口）。（依法须经批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活动）
食品添加剂、饲料添加剂、初级农产品、化工产品（不含危险化学品）的贸易；预包装食品（含冷藏冷冻食品）销售，散装食品（含冷藏冷冻食品不山东省青岛市山东省青岛市含熟食）销售（食品经营许可青岛保龄宝进保税港区北京保税港区北京证有效期限以许可证为准）；国100.00%设立出口有限公司路45号东办路45号东办
际贸易、转口贸易、区内企业
公楼一楼-364公楼一楼-364之间贸易及贸易项下加工整理，货物和技术的进出口（国家禁止或管控类除外）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）中国香港特别中国香港特别行政区湾仔港行政区湾仔港
保龄宝国际有国际市场合作开发、进出口贸
湾道26号华湾道26号华100.00%设立
限公司易、技术引进和交流等润大厦18楼润大厦18楼
1808-10室1808-10室
物流服务、普通货运、货物专用运输（集装箱、罐式、冷藏保鲜）、公路及铁路货运代理、国际货运代理（不含危险化学品运输，不含快递业务）；代办山东省德州市山东省德州市报关、报检业务；货物（不含禹城市国家高禹城市国家高危险化学品）装卸、搬运服新技术产业开新技术产业开务；供应链管理服务；食品包山东康运物流发区东外环路发区东外环路
装物、托盘租赁服务；机械设100.00%设立有限公司1号（保龄宝1号（保龄宝备、汽车租赁服务；商务信息公司院内技术公司院内技术
（不含银行、证券、保险、投楼2楼201楼2楼201
资、期货、担保等金融信息，室）室）不含征信信息）咨询服务；淀
粉、食品、食品添加剂销售；
货物及技术进出口业务（国家法律、法规禁止或限制经营的项目除外）
107保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
食品、保健食品、特医食品、
山东省德州市山东省德州市食品添加剂、化妆品、饲料及
禹城市国家高禹城市国家高饲料添加剂研发、销售；农副新技术产业开新技术产业开产品销售；生物酶发酵技术研山东保龄宝食
发区东外环路发区东外环路发、技术转让、技术咨询服
品科技有限公100.00%设立1号（保龄宝1号（保龄宝务；企业营销策划；企业管理司公司院内办公公司院内办公咨询服务；市场调查；货物及楼3楼305楼3楼305技术进出口业务（国家法律法室）室）规禁止或限制经营的项目除
外）
FLAT/RM3006- FLAT/RM3006-
0730/FCHINAR 0730/FCHINAR
保龄宝糖嫂健
ESOURCESBUIL ESOURCESBUIL
康食品有限公甜品的开发及销售100.00%设立
DING26HARBOU DING26HARBOU司
RROADWANCHAI RROADWANCHAI
HK HK
VistraCorpor VistraCorpor
ateServicesC ateServicesC
entreWickha entreWickha
世勋企业有限 msCayⅡRoad msCayⅡRoad
投资、控股100.00%设立
公司 TownTortola TownTortola
VG1110Brit VG1110Brit
ishVirginIsl ishVirginIsl
and and
VistraCorpor VistraCorpor
ateServicesC ateServicesC
entreWickha entreWickha
晖恩控股有限 msCayⅡRoad msCayⅡRoad
投资、控股100.00%设立
公司 TownTortola TownTortola
VG1110Brit VG1110Brit
ishVirginIsl ishVirginIsl
and and山东省德州市山东省德州市禹城市国家高禹城市国家高
山东保龄宝悦新技术产业开新技术产业开淀粉糖、糖醇、其他食品、食
美康生物科技发区东外环路发区东外环路品添加剂、食品研发、生产、100.00%设立有限责任公司1号（保龄宝1号（保龄宝销售公司西门路公司西门路南）南）淀粉及淀粉制品（包括淀粉浆、食用玉米淀粉、食用淀山东省德州市山东省德州市
粉、工业用淀粉、蜡质玉米淀禹城市国家高禹城市国家高
粉）、食品添加剂、食品研发、山东保龄宝淀新技术产业开新技术产业开
生产、销售；粮食收购、销
粉制品有限公发区东外环路发区东外环路100.00%设立售；货物（不含危险化学品）司1号（保龄宝1号（保龄宝仓储服务；仓库租赁；货物装公司北门路公司北门路
卸、搬运服务；货物及技术进西）西）出口业务（国家法律、法规禁止或限制经营的项目除外）
RM 3006-07， RM 3006-07，
30/F CHINA 30/F CHINA
RESOURCES RESOURCES保龄宝国际贸
BLDG 26 BLDG 26 贸易 100.00% 设立易有限公司
HARBOUR RD HARBOUR RD
WANCHAI HONG WANCHAI HONG
KONG KONG
在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：
108保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：
对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：
确定公司是代理人还是委托人的依据：
其他说明：
（2）重要的非全资子公司
单位：元本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东权益余子公司名称少数股东持股比例的损益分派的股利额
子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：
其他说明：
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
单位：元期末余额期初余额子公司名非流非流非流非流流动资产流动负债流动资产流动负债称动资动负动资动负资产合计负债合计资产合计负债合计产债产债
单位：元本期发生额上期发生额子公司名称综合收益经营活动综合收益经营活动营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量
其他说明：
（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制
（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持
其他说明：
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
109保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
单位：元
购买成本/处置对价
--现金
--非现金资产的公允价值
购买成本/处置对价合计
减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额差额
其中：调整资本公积调整盈余公积调整未分配利润其他说明
3、在合营安排或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业合营企业或联或联营企业主要经营地注册地业务性质营企业名称间直接投资的会计接处理方法
吸收公众存款；发放短期、中期和长期贷款；办理国内结算；办
理票据承兑与贴现；代理发行、山东禹城农村
山东省禹城市山东省禹城市代理兑付、承销政府债券；买卖
商业银行股份7.08%权益法
汉槐街181号汉槐街181号政府债券、金融债券；从事同业有限公司拆借；代理收付款项及代理保险业务；提供保管箱服务；从事银
行卡业务（借记卡）浙江省宁波市浙江省宁波市宁波执耳创业北仑区梅山七北仑区梅山七
投资合伙企业星路88号1星路88号1创业投资及相关咨询服务47.35%权益法（有限合伙） 幢 401 室 A 区 幢 401 室 A 区
F0812 F0812
在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：
（2）重要合营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额流动资产
110保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
其中：现金和现金等价物非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计少数股东权益归属于母公司股东权益按持股比例计算的净资产份额调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他对合营企业权益投资的账面价值存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值营业收入财务费用所得税费用净利润终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额本年度收到的来自合营企业的股利其他说明
（3）重要联营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额山东禹城农村商业银行股份有限公司山东禹城农村商业银行股份有限公司
流动资产10570110463.8910061234617.54
非流动资产7213805931.357192616696.96
资产合计17783916395.2417253851314.50
流动负债16272424929.2915776403064.31
非流动负债323695713.34315939297.30
负债合计16596120642.6316092342361.61少数股东权益
归属于母公司股东权益1187795752.611161508952.89
按持股比例计算的净资产份额84152046.3382289699.23调整事项
--商誉5621692.205621692.20
111保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
--内部交易未实现利润
--其他
对联营企业权益投资的账面价值89773738.5387911391.43存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入151298400.04154717570.92
净利润41085698.0140294162.47终止经营的净利润
其他综合收益13303701.03-4361667.43
综合收益总额54389399.0435932495.04本年度收到的来自联营企业的股利其他说明
（4）其他联营企业的主要财务信息
宁波执耳创业投资合伙企业（有限合伙）
项目期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额
流动资产56631037.76105942828.80
其中：现金和现金等价物53295037.76101745700.03
非流动资产438770358.29229997943.74
资产合计495401396.05335940772.54
流动负债-1353042.49-925107.20非流动负债
负债合计-1353042.49-925107.20少数股东权益
归属于母公司股东权益495447009.97336865879.74
按持股比例计算的净资产份额234586652.45159500890.04调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他
对联营企业权益投资的账面价值234586652.45159500890.04存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
112保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
营业收入
财务费用-509668.22-1063397.96所得税费用
净利润-964503.85-663613.30
其他综合收益-5499002.48-42738249.28
综合收益总额-6463506.33-43401862.58本年度收到的来自联营企业的股利
（5）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额
合营企业：
下列各项按持股比例计算的合计数
联营企业：
下列各项按持股比例计算的合计数其他说明
（6）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明
（7）合营企业或联营企业发生的超额亏损
单位：元累积未确认前期累计的损本期未确认的损失（或本合营企业或联营企业名称本期末累积未确认的损失失期分享的净利润）其他说明
（8）与合营企业投资相关的未确认承诺
（9）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债
4、重要的共同经营
113保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
持股比例/享有的份额共同经营名称主要经营地注册地业务性质直接间接
在共同经营中的持股比例或享有的份额不同于表决权比例的说明：
共同经营为单独主体的，分类为共同经营的依据：
其他说明
5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：
6、其他
十、与金融工具相关的风险
公司在经营过程中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性风险。
公司经营管理层全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低风险的风险管理政策。
公司风险管理目标和政策，公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要与应收款项有关。为控制该项风险，本公司分别采取了以下措施:
1、应收账款
本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本公司的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本公司对应收账款余额进行持续监控，以确保本公司不致面临重大坏账风险。
由于本公司的应收账款风险点分布多个合作方和多个客户，截至2023年6月30日，本公司应收
114保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
账款16.52%（2022年12月31日：16.77%）源于前五大客户，本公司不存在重大的信用集中风险。
2、其他应收款
本公司的其他应收款主要系保证金、往来款项等，公司对此等款项与相关经济业务一并管理并持续监控，以确保本公司不致面临重大坏账风险。
（二）流动风险
流动风险，是指企业在履行与金融负债有关的义务时遇到资金短缺的风险，其可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
（三）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。
1、利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的利率风险主要来源于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，从而对本公司的财务业绩产生不利影响。公司管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是提前归还贷款、拓展新的融资渠道等安排来降低利率风险。
2、外汇风险
外汇风险是因汇率变动产生的风险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。
本公司期末外币金融资产和外币金融负债列示见附注五、57“外币货币性项目”说明。
3、其他价格风险
其他价格风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险。
115保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
十一、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
单位：元期末公允价值
项目第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计合计量量量
一、持续的公允价值
--------计量
2.以公允价值计量且
其变动计入其他综合3745223.603745223.60收益的金融资产
（1）衍生金融资产
（六）应收款项融资3745223.603745223.60持续以公允价值计量
3745223.603745223.60
的资产总额
二、非持续的公允价
--------值计量
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
本公司第一层次公允价值计量项目的公允价值均来源于活跃市场中的报价。
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析
6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策
7、本期内发生的估值技术变更及变更原因
8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
116保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
9、其他
十二、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例北京市朝阳区汤
北京永裕投资管立路201号院5投资管理；资产200000.00万人
12.75%12.75%
理有限公司号楼5层2单元管理民币
601
本企业的母公司情况的说明本企业最终控制方是戴斯觉。
其他说明：
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注九.1。
3、本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称与本企业关系山东禹城农村商业银行股份有限公司关联法人
宁波执耳创业投资合伙企业（有限合伙）关联法人其他说明
4、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本企业关系
YONGYUINVESTMENT MANAGEMENT CO.LIMITED（永裕投资管理有 戴斯觉持股 100%限公司）
Zhonghua
永裕投资管理有限公司持股100%
Finance GP Ltd.（开曼群岛）
Zhonghua Finance Acquisition Fund I L.P. Zhonghua（开曼群岛） Finance GP Ltd.担任普通合伙人
深圳中健永裕科技有限公司永裕投资管理有限公司持股100%
永裕投资、永裕投资管理有限公司持有合计100%财产份
深圳中科永裕科技合伙企业（有限合伙）额
赣州中科永裕投资管理中心（有限合伙）永裕投资、深圳中健永裕科技有限公司持有合计100%财
117保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
产份额
CWC
戴斯觉持股100%
Skincare Ltd.（开曼群岛）
Cedarwalk CWC
Skincare Ltd.（开曼群岛） Skincare Ltd.持股 100%
Cedarwalk Cedarwalk
Skincare (HK) Limited（中国香港） Skincare Ltd.持股 100%
Cedarwalk
ObagiSkincare Ltd.持有 Obagi 的 100%股权（截至报告期末Global Holdings Limited 及其附属企业Obagi 相关合并事项尚未完成）
Contech Group
戴斯觉持股33.33%，与其关系密切的家庭成员共同控制Co. Ltd.（康泰集团有限公司，BVI）Dai’s Enterprise Company Limited
戴斯觉持股33.33%，与其关系密切的家庭成员共同控制（戴氏企业有限公司，BVI）戴斯觉控制的企业深圳中健永裕科技有限公司的联营企
深圳启瑞生物科技（集团）有限公司业
Honour戴斯觉关系密切的家庭成员控制的其他企业
Top Holdings Limited（BVI）
All Favour Holdings Limited戴斯觉关系密切的家庭成员控制的其他企业（全辉控股有限公司，BVI）星程控股有限公司
（Sing Ching 戴斯觉关系密切的家庭成员控制的其他企业Holdings Limited，中国香港）ChinaRegenerative Medicine International Limited（中国戴斯觉关系密切的家庭成员投资的其他企业
再生医学国际有限公司，开曼群岛，香港联合交易所上市公司）及其附属企业
华商集团（国际）有限公司[Sino戴斯觉关系密切的家庭成员控制的其他企业
Merchant Group (International) Limited，中国香港]Sino
Merchant Group (International) Limited [华商集团 戴斯觉关系密切的家庭成员控制的其他企业（国际）有限公司，BVI]华商集团有限公司戴斯觉关系密切的家庭成员控制的其他企业南昌创展投资咨询有限公司戴斯觉关系密切的家庭成员控制的其他企业中木传媒有限公司戴斯觉关系密切的家庭成员控制的其他企业北京虹运咨询有限公司戴斯觉关系密切的家庭成员控制的其他企业忠帝有限公司（Loyal戴斯觉关系密切的家庭成员控制的其他企业Kingdom Limited，中国香港）泰颂有限公司（One戴斯觉关系密切的家庭成员控制的其他企业Champion Limited，中国香港）南昌共创投资有限公司戴斯觉关系密切的家庭成员控制的其他企业
SinoMerchant Car Rental Limited（华商租车有限公司， 戴斯觉关系密切的家庭成员控制的其他企业BVI）
ChinaWood International Holding Co. Limited（中木国际戴斯觉关系密切的家庭成员控制的其他企业控股有限公司，开曼群岛，香港联合交易所上市公司）及其附属企业中华林木集团有限公司（Zhonghwa Wood戴斯觉关系密切的家庭成员控制的其他企业Group Limited，中国香港）邦强医药香港有限公司（Nat-Ace Pharmaceutical戴斯觉关系密切的家庭成员控制的其他企业Hong Kong Limited，中国香港）北京邦强投资管理有限公司戴斯觉关系密切的家庭成员控制的其他企业
Contech戴斯觉关系密切的家庭成员控制的其他企业
Bio-Med Ltd.（康泰生物医学有限公司 BVI）
康泰生物医学（香港）有限公司[Contech戴斯觉关系密切的家庭成员控制的其他企业
Bio-Med (HK) Limited，中国香港]
118保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
Contech戴斯觉关系密切的家庭成员控制的其他企业
Medicine Ltd.（康泰药业有限公司，BVI）宁波趵朴富通资产管理中心（有限合伙）公司持股5%以上的股东
持有发行人5%以上股份的股东趵朴富通的执行事务合伙趵朴投资及其附属企业人及其附属企业
刘宗利公司持股5%以上的股东其他说明
5、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位：元是否超过交易额关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度上期发生额度
出售商品/提供劳务情况表
单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明
（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况
本公司受托管理/承包情况表：
单位：元
托管收益/承本期确认的托
委托方/出包受托方/承包受托/承包资受托/承包起受托/承包终
包收益定价依管收益/承包方名称方名称产类型始日止日据收益
关联托管/承包情况说明
本公司委托管理/出包情况表：
单位：元
委托方/出包受托方/承包委托/出包资委托/出包起委托/出包终托管费/出包本期确认的托
方名称方名称产类型始日止日费定价依据管费/出包费
关联管理/出包情况说明
（3）关联租赁情况
本公司作为出租方：
单位：元
119保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入
本公司作为承租方：
单位：元简化处理的短期未纳入租赁负债租赁和低价值资计量的可变租赁承担的租赁负债增加的使用权资支付的租金出租方租赁资产租赁的租金费付款额（如适利息支出产名称产种类用（如适用）用）本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发生额生额生额生额生额生额生额生额生额生额关联租赁情况说明
（4）关联担保情况本公司作为担保方
单位：元担保是否已经履行完被担保方担保金额担保起始日担保到期日毕本公司作为被担保方
单位：元担保是否已经履行完担保方担保金额担保起始日担保到期日毕关联担保情况说明
（5）关联方资金拆借
单位：元关联方拆借金额起始日到期日说明拆入拆出
（6）关联方资产转让、债务重组情况
单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
（7）关键管理人员报酬
单位：元项目本期发生额上期发生额
（8）其他关联交易
120保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
*利息收入、利息支出情况表本期发生额上期发生额关联交易定占同类交占同类关联方关联交易内容价方式易金额的交易金金额金额比例额的比
（%）例（%）山东禹城农村商业银行股
份有限公司利息收入市场价格208017.558.53262242.9211.74
*、关联方存款及银行理财产品项目名称关联方期末余额期初余额
银行存款山东禹城农村商业银行股份有限公司3385568.8429056894.32
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
（2）应付项目
单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额
7、关联方承诺
8、其他
十三、股份支付
1、股份支付总体情况
□适用□不适用
单位：元
公司本期授予的各项权益工具总额0.00
公司本期行权的各项权益工具总额0.00
121保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
公司本期失效的各项权益工具总额0.00
公司期末发行在外的股票期权行权价格的范围和合同剩余公司期末发行在外的股票期权行权价格11.30元/份，合期限同剩余期限为2021年1月1日至2023年12月31日。
公司期末发行在外的限制性股票授予价格为7.04元/公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和合同股，合同剩余期限为2021年1月1日至2023年12月31剩余期限日。
其他说明
2、以权益结算的股份支付情况
□适用□不适用
单位：元
限制性股票：授予日股票的收盘价。股票期权：布莱克-授予日权益工具公允价值的确定方法
斯科尔期权定价模型（Black-Scholes Model）。
可行权权益工具数量的确定依据管理层的最佳估计本期估计与上期估计有重大差异的原因无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额15654066.05
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额2687517.18其他说明
3、以现金结算的股份支付情况
□适用□不适用
4、股份支付的修改、终止情况
5、其他
十四、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺
截至2023年6月30日，公司不存在需要披露的其他重大承诺事项。
2、或有事项
（1）资产负债表日存在的重要或有事项
122保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
公司不存在需要披露的重要或有事项。
（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。
3、其他
十五、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
单位：元对财务状况和经营成果的项目内容无法估计影响数的原因影响数
2、利润分配情况
3、销售退回
4、其他资产负债表日后事项说明
截至审计报告日，公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。
十六、其他重要事项
1、前期会计差错更正
（1）追溯重述法
单位：元受影响的各个比较期间报会计差错更正的内容处理程序累积影响数表项目名称
（2）未来适用法会计差错更正的内容批准程序采用未来适用法的原因
2、债务重组
123保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
3、资产置换
（1）非货币性资产交换
（2）其他资产置换
4、年金计划
5、终止经营
单位：元归属于母公司项目收入费用利润总额所得税费用净利润所有者的终止经营利润其他说明
6、分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
（2）报告分部的财务信息
单位：元项目分部间抵销合计
（3）公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因
公司为功能糖及相关产品食品制造业，主要产品：低聚糖、果葡糖浆、赤藓糖醇及其他淀粉糖等，生产经营主体主要在国内，不需要编制分部报告。
（4）其他说明租赁
（1）使用权资产相关信息详见本财务报表附注五、14之说明；
（2）公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三（二十七）之说明；
124保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
（3）本期计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项目本期数
短期租赁费用627655.49
合计627655.49
（4）与租赁相关的当期损益及现金流项目本期数
租赁负债的利息费用165541.16
与租赁相关的总现金流出3287989.33
7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
公司无其他对投资者决策有重大影响的重要交易和事项。
8、其他
十七、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其
中：
按组合计提坏
2757311266726306424508411243233841
账准备100.00%4.59%100.00%4.59%
944.93910.60034.33716.80491.68225.12
的应收账款其
中：
组合
1：合并
306762480324803
报表范11.13%10.12%
173.61284.42284.42
围内组合组合2450551266723238722028111243209037
88.87%5.17%89.88%5.10%
2：信用771.32910.60860.72432.38491.68940.70
125保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
风险组合
2757311266726306424508411243233841
合计100.00%4.59%100.00%4.59%
944.93910.60034.33716.80491.68225.12
按组合计提坏账准备：
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
组合1：合并报表范围内组
30676173.61
合
组合2：信用风险组合245055771.3212667910.605.17%
合计275731944.9312667910.60
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）258038454.59
1至2年17355055.17
2至3年8172.78
3年以上330262.39
3至4年34048.48
4至5年44716.87
5年以上251497.04
合计275731944.93
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按信用风险组
11243491.612667910.6
合计提坏账准1424418.92
80
备
11243491.612667910.6
合计1424418.92
80
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元单位名称收回或转回金额收回方式
126保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
报告期内已全额计提坏账准备，或计提减值准备的比例较大，但在本期又全额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的应收账款：无。
（3）本期实际核销的应收账款情况
单位：元项目核销金额
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
应收账款核销说明：
报告期内公司无实际核销的应收账款。
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元占应收账款期末余额合计单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额数的比例
AbbottManufacturingSing
20576677.128.40%1028833.86
aporePteLtd
扬州完美日用品有限公司7220179.602.95%361008.98
ETIGIDAVESANAYITICARETA
6977566.672.85%348878.33.S.内蒙古欧世蒙牛乳制品有
6078085.202.48%303904.26
限责任公司亨氏（青岛）食品有限公
5985478.032.44%299273.90
司
合计46837986.6219.12%
（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款报告期内公司无因金融资产转移而终止确认的应收款项。
（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
2、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应收款15994024.3013730613.75
127保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
合计15994024.3013730613.75
（1）应收利息
1）应收利息分类
单位：元项目期末余额期初余额
2）重要逾期利息
单位：元是否发生减值及其判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据
其他说明：
3）坏账准备计提情况
□适用□不适用
（2）应收股利
1）应收股利分类
单位：元
项目(或被投资单位)期末余额期初余额
2）重要的账龄超过1年的应收股利
单位：元是否发生减值及其判
项目(或被投资单位)期末余额账龄未收回的原因断依据
3）坏账准备计提情况
□适用□不适用
其他说明：
（3）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
128保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
职工备用金159076.89476026.27
保证金3167040.002267460.00
往来及其他14288265.8512494727.55
合计17614382.7415238213.82
2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减用损失
值)值)
2023年1月1日余
1507600.071507600.07
额
2023年1月1日余
额在本期
本期计提112758.37112758.37
2023年6月30日余
1620358.441620358.44
额损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）15225414.43
1至2年482600.00
2至3年150000.00
3年以上1756368.31
3至4年110000.00
4至5年1028682.67
5年以上617685.64
合计17614382.74
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按信用风险组
合计提坏账准1507600.07112758.371620358.44备
合计1507600.07112758.371620358.44
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
129保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
单位：元单位名称转回或收回金额收回方式
报告期内公司无以前年度已全额或较大比例计提坏账准备，本期又全额或部分收回的大额其他应收款。
4）本期实际核销的其他应收款情况
单位：元项目核销金额
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
其他应收款核销说明：
5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例
应收出口退税出口退税6165469.461年以内35.00%390542.47河北养元智汇饮
保证金1000000.004-5年5.68%500000.00品股份有限公司光大期货有限公
保证金899580.001年以内5.11%44979.00司山西杏花村汾酒
保证金382600.001-2年2.17%38260.00厂股份有限公司
大连商品交易所保证金300000.005年以上1.70%300000.00
合计8747649.4649.66%1273781.47
6）涉及政府补助的应收款项
单位：元
预计收取的时间、金单位名称政府补助项目名称期末余额期末账龄额及依据
7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款
8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
130保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
其他说明：
3、长期股权投资
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
209702070.209702070.209702070.209702070.
对子公司投资
00000000
对联营、合营324360390.324360390.323529416.323529416.企业投资98983838
534062460.534062460.533231486.533231486.
合计
98983838
（1）对子公司投资
单位：元期初余额本期增减变动期末余额减值准备期被投资单位（账面价计提减值准（账面价值）追加投资减少投资其他末余额
备值）山东维体元
8000000080000000
生物科技有.00.00限公司禹城保立康
1000000010000000
生物饲料有.00.00限公司青岛保龄宝
1000000010000000
进出口有限.00.00公司禹城国新检
500000.00500000.00
测有限公司保龄宝国际1092020710920207
有限公司0.000.00
2097020720970207
合计
0.000.00
（2）对联营、合营企业投资
单位：元本期增减变动期初余期末余投资单额（账权益法宣告发减值准其他综额（账位面价追加投减少投下确认其他权放现金计提减备期末合收益其他面价
值）资资的投资益变动股利或值准备余额调整值）损益利润
一、合营企业
二、联营企业山东禹
8526389773
城农村3150942534173861904
343.9738.5
商业银476.810.457.287.62
93
行股份
131保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
有限公司宁波执耳创业
23826--23458
投资合
6072.4566726036652.
伙企业
397.96694.3645
（有限合伙）
32352-32436
26934173861904
小计9416.16610390.
798.857.287.62
38163.9198
32352-32436
26934173861904
合计9416.16610390.
798.857.287.62
38163.9198
（3）其他说明
4、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务996038853.84895009963.571101378527.56947461264.56
其他业务10252561.757260157.307329481.442987363.68
合计1006291415.59902270120.871108708009.00950448628.24
收入相关信息：
单位：元合同分类分部1分部2合计商品类型
其中：
按经营地区分类
其中：
市场或客户类型
其中：
合同类型
其中：
按商品转让的时间分类
其中：
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
132保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
其中：
合计
与履约义务相关的信息：
公司通常在签订销售合同后，按照合同约定履行履约义务，以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司与客户的结算方式为款到发货和货到付款，其中货到付款按出卖人核定的客户信用等级和赊销额度对客户进行赊销，客户按约定账期付款。
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为19917814.57元，其中，
19917814.57元预计将于2023年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。
其他说明：
5、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益2693798.853353469.23
处置长期股权投资产生的投资收益310159.88
合计3003958.733353469.23
6、其他
十八、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
□适用□不适用
单位：元项目金额说明计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策
15918932.80
规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）除同公司正常经营业务相关的有效套
期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值
310159.88
变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益除上述各项之外的其他营业外收入和
869480.83
支出
133保龄宝生物股份有限公司2023年半年度财务报告
减：所得税影响额2576612.98
合计14521960.53--
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明
□适用□不适用
2、净资产收益率及每股收益
每股收益报告期利润加权平均净资产收益率
基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）归属于公司普通股股东的
1.62%0.090.09
净利润扣除非经常性损益后归属
于公司普通股股东的净利0.90%0.050.05润
3、境内外会计准则下会计数据差异
（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称
4、其他
保龄宝生物股份有限公司
2023年8月24日
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