国联水产:2023年半年度财务报告

湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
湛江国联水产开发股份有限公司
2023年半年度财务报告
2023年8年28日
1湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
财务报告
一、审计报告半年度报告是否经过审计
□是□否公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：湛江国联水产开发股份有限公司
2023年08月25日
单位：元项目2023年6月30日2023年1月1日
流动资产：
货币资金324094634.33380696951.01结算备付金拆出资金
交易性金融资产250000000.00250000000.00衍生金融资产应收票据
应收账款560523025.63930631601.22应收款项融资
预付款项134746572.62137176263.49应收保费应收分保账款应收分保合同准备金
其他应收款44804409.8049241610.79
其中：应收利息应收股利买入返售金融资产
存货2606619183.752737988896.17合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产67205064.3449046371.10
流动资产合计3987992890.474534781693.78
非流动资产：
发放贷款和垫款
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债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产1096548315.021083717220.91
在建工程72524862.4687585158.68生产性生物资产油气资产
使用权资产16669631.8223285969.00
无形资产107844879.24109119735.99开发支出商誉
长期待摊费用24074481.2724231240.72
递延所得税资产55592674.8458701561.23
其他非流动资产6779611.189961401.68
非流动资产合计1380034455.831396602288.21
资产总计5368027346.305931383981.99
流动负债：
短期借款1300202036.821332479069.40向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据
应付账款296845454.75637369229.20预收款项
合同负债63046410.0455192444.73卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款
应付职工薪酬27845732.1439893332.70
应交税费7229556.659410123.94
其他应付款108388703.12121008852.30
其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债
3湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
一年内到期的非流动负债149438212.13112835985.69
其他流动负债6436869.243692208.01
流动负债合计1959432974.892311881245.97
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款203601115.85214402244.62应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债16391308.8516476758.13
长期应付款91772058.00103764603.33长期应付职工薪酬预计负债
递延收益90180837.1095262600.02
递延所得税负债2500444.77其他非流动负债
非流动负债合计404445764.57429906206.10
负债合计2363878739.462741787452.07
所有者权益：
股本1128167253.001130528253.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积1949895730.141953363724.24
减：库存股5123390.61
其他综合收益18707294.7019465989.61专项储备
盈余公积102375416.42102375416.42一般风险准备
未分配利润-273929677.49-87457711.63
归属于母公司所有者权益合计2925216016.773113152281.03
少数股东权益78932590.0776444248.89
所有者权益合计3004148606.843189596529.92
负债和所有者权益总计5368027346.305931383981.99
法定代表人：李忠主管会计工作负责人：樊春花会计机构负责人：樊春花
2、母公司资产负债表
单位：元项目2023年6月30日2023年1月1日
流动资产：
货币资金143312997.16338852043.92
交易性金融资产250000000.00250000000.00衍生金融资产应收票据
应收账款400270734.36777735927.57
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应收款项融资
预付款项112932758.37124232459.82
其他应收款372829922.80393719937.41
其中：应收利息应收股利
存货2214127390.521977886950.91合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产25640565.3811575328.79
流动资产合计3519114368.593874002648.42
非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资598027944.95578027944.95其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产532016039.28555275203.42在建工程生产性生物资产油气资产
使用权资产11820540.0011833879.98
无形资产27928049.7528797778.03开发支出商誉
长期待摊费用4229147.034631944.18
递延所得税资产37044987.0535271906.05
其他非流动资产2900345.406848327.90
非流动资产合计1213967053.461220686984.51
资产总计4733081422.055094689632.93
流动负债：
短期借款511901371.94568557267.13交易性金融负债衍生金融负债
应付票据16901931.7023560651.17
应付账款680622607.94760574809.71预收款项
合同负债76184261.5960450045.16
应付职工薪酬9869118.4620097638.44
应交税费3943888.403761915.12
5湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
其他应付款217357371.68245119674.91
其中：应付利息应付股利持有待售负债
一年内到期的非流动负债88585733.3785804885.82
其他流动负债7061491.014990061.35
流动负债合计1612427776.091772916948.81
非流动负债：
长期借款170200000.00179400000.00
应付债券0.000.00
其中：优先股0.000.00
永续债0.000.00
租赁负债12276897.5911990017.03
长期应付款47430280.8384386973.70
长期应付职工薪酬0.000.00
预计负债0.000.00
递延收益45465370.0548361091.69
递延所得税负债1773081.000.00
其他非流动负债0.000.00
非流动负债合计277145629.47324138082.42
负债合计1889573405.562097055031.23
所有者权益：
股本1128167253.001130528253.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积1834027634.931836790025.54
减：库存股0.005123390.61其他综合收益专项储备
盈余公积102344677.95102344677.95
未分配利润-221031549.39-66904964.18
所有者权益合计2843508016.492997634601.70
负债和所有者权益总计4733081422.055094689632.93
3、合并利润表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、营业总收入2696964919.322414737607.84
其中：营业收入2696964919.322414737607.84利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本2677281144.192364323413.70
其中：营业成本2412824164.752122657362.87
6湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用
税金及附加8404290.345402534.24
销售费用111277149.7195537051.97
管理费用66711821.9667334840.47
研发费用23992270.6021350467.02
财务费用54071446.8352041157.12
其中：利息费用53563067.6156166998.65
利息收入2848442.41218129.47
加：其他收益7187482.019784860.82投资收益（损失以“－”号填
12705.486904.47
列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号
3123432.654048261.87
填列）资产减值损失（损失以“-”号-208763213.27-24512731.18
填列）资产处置收益（损失以“-”号
154686.99-119575.17
填列）三、营业利润（亏损以“－”号填-178601131.0139621914.95
列）
加：营业外收入865714.77834166.47
减：营业外支出950434.514857594.57四、利润总额（亏损总额以“－”号-178685850.7535598486.85
填列）
减：所得税费用5297773.942024469.59五、净利润（净亏损以“－”号填-183983624.6933574017.26
列）
（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以-183983624.6933574017.26“－”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
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（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润
-186471965.8732848819.27（净亏损以“-”号填列）2.少数股东损益（净亏损以“-”
2488341.18725197.99号填列）
六、其他综合收益的税后净额-758694.914773107.74归属母公司所有者的其他综合收益
-758694.914773107.74的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综
-758694.914773107.74合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额-758694.914773107.74
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额-184742319.6038347125.00归属于母公司所有者的综合收益总
-187230660.7837621927.01额
归属于少数股东的综合收益总额2488341.18725197.99
八、每股收益：
（一）基本每股收益-0.160.04
（二）稀释每股收益-0.160.04
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。
法定代表人：李忠主管会计工作负责人：樊春花会计机构负责人：樊春花
4、母公司利润表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、营业收入1864551535.711548511610.58
减：营业成本1716036351.771427501937.62
税金及附加3352331.601497004.97
销售费用57638623.2338090055.77
管理费用38807496.7740660159.07
研发费用12259783.0910189151.49
8湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
财务费用27238627.6633043761.35
其中：利息费用33078239.6539338640.38
利息收入6702815.672343773.26
加：其他收益2905103.843611747.44投资收益（损失以“－”号填
0.00500000.00
列）
其中：对联营企业和合营企
0.000.00
业的投资收益以摊余成本计量的金
0.000.00
融资产终止确认收益净敞口套期收益（损失以
0.000.00“－”号填列）公允价值变动收益（损失以
0.000.00“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号
2702532.403057277.46
填列）资产减值损失（损失以“-”号-169983905.05-1351867.48
填列）资产处置收益（损失以“-”号
789.14-109380.73
填列）二、营业利润（亏损以“－”号填-155157158.083237317.00
列）
加：营业外收入1327675.56903763.07
减：营业外支出297102.693194371.34三、利润总额（亏损总额以“－”号-154126585.21946708.73
填列）
减：所得税费用0.00-1073001.27四、净利润（净亏损以“－”号填-154126585.212019710.00
列）
（一）持续经营净利润（净亏损以-154126585.212019710.00“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以
0.000.00“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额0.000.00
（一）不能重分类进损益的其他
0.000.00
综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
9湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额-154126585.212019710.00
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
5、合并现金流量表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金3130726981.062678106810.34客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还59441594.9839161332.90
收到其他与经营活动有关的现金5560145.4642128166.42
经营活动现金流入小计3195728721.502759396309.66
购买商品、接受劳务支付的现金2754817699.732150514964.15客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金176533330.91177564935.59
支付的各项税费34053750.4411075778.96
支付其他与经营活动有关的现金167326908.95164305771.25
经营活动现金流出小计3132731690.032503461449.95
经营活动产生的现金流量净额62997031.47255934859.71
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金6000000.00取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长
280636.53780000.00
期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计280636.536780000.00
购建固定资产、无形资产和其他长64940881.8316155695.22
10湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计64940881.8316155695.22
投资活动产生的现金流量净额-64660245.30-9375695.22
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金1079652604.331042437177.74
收到其他与筹资活动有关的现金88014938.6884853237.15
筹资活动现金流入小计1167667543.011127290414.89
偿还债务支付的现金1084296595.371147837517.79
分配股利、利润或偿付利息支付的
76390327.0057435882.07
现金
其中：子公司支付给少数股东的股
利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金57228358.3289204451.28
筹资活动现金流出小计1217915280.691294477851.14
筹资活动产生的现金流量净额-50247737.68-167187436.25
四、汇率变动对现金及现金等价物的
-656384.00-2795574.59影响
五、现金及现金等价物净增加额-52567335.5176576153.65
加：期初现金及现金等价物余额362673260.6077367395.69
六、期末现金及现金等价物余额310105925.09153943549.34
6、母公司现金流量表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金2165138669.221763727167.94
收到的税费返还42267367.8220848841.20
收到其他与经营活动有关的现金5141057.5454425449.80
经营活动现金流入小计2212547094.581839001458.94
购买商品、接受劳务支付的现金2130726321.501495987388.97
支付给职工以及为职工支付的现金79917183.0673311962.92
支付的各项税费9381111.131833900.15
支付其他与经营活动有关的现金79305507.5095559442.11
经营活动现金流出小计2299330123.191666692694.15
经营活动产生的现金流量净额-86783028.61172308764.79
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金0.001000000.00
取得投资收益收到的现金0.00
处置固定资产、无形资产和其他长
0.000.00
期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计0.001000000.00
11湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
购建固定资产、无形资产和其他长
6080585.273159389.25
期资产支付的现金
投资支付的现金20000000.00200000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计26080585.273359389.25
投资活动产生的现金流量净额-26080585.27-2359389.25
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金0.00
取得借款收到的现金488103849.02631203861.52
收到其他与筹资活动有关的现金69014938.6823892227.58
筹资活动现金流入小计557118787.70655096089.10
偿还债务支付的现金586671153.56740968773.37
分配股利、利润或偿付利息支付的
36326288.6038529669.25
现金
支付其他与筹资活动有关的现金15724387.9039204451.28
筹资活动现金流出小计638721830.06818702893.90
筹资活动产生的现金流量净额-81603042.36-163606804.80
四、汇率变动对现金及现金等价物的
3160282.92-6100910.96
影响
五、现金及现金等价物净增加额-191306373.32241659.78
加：期初现金及现金等价物余额321743742.6450811200.62
六、期末现金及现金等价物余额130437369.3251052860.40
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023年半年度
归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数
项目资他专盈般者：分股优永本综项余风其小权股本其库配东先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计
1953-31133189
11305123194610237644
一、上年年3638745152596
52825390.598975414248
末余额724.27711281.0529.9
3.0061.616.42.89
4.6332
加：会
0.000.00
计政策变更前
0.000.00
期差错更正同
一控制下企0.000.00业合并其
0.000.00
他
二、本年期11301953512319461023-311376443189
初余额52825363390.5989754187451524248596
12湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
3.00724.261.616.427711281.0.89529.9
4.6332
三、本期增
-----
减变动金额--2488
34675123186418791854
（减少以236175860.00341.
994.390.719636264792
“－”号填000.0094.9119
10615.874.273.08
列）
---
-2488
（一）综合186418721847
7586341.
收益总额719630664231
94.9119
5.870.789.59
--
（二）所有---
34675123
者投入和减23610.000.000.0070560.007056
994.390.
少资本000.0003.4903.49
1061
1．所有者
投入的普通0.000.00股
2．其他权
益工具持有0.000.00者投入资本
3．股份支--
-付计入所有27625123
23610.000.00
者权益的金390.390.
000.00
额6161
---
4．其他705670567056
03.4903.4903.49
（三）利润
0.000.000.000.000.000.000.000.000.00
分配
1．提取盈
0.000.000.000.00
余公积
2．提取一
般风险准备
3．对所有
者（或股东）的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
13湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
1949-29253004
1128187010237893
四、本期期8952739216148
167250.00729475412590
末余额730.12967016.7606.8
3.00.706.42.08
47.5064
上年金额
单位：元
2022年半年度
归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数
项目资他专盈般者：分股优永本综项余风其小权股本其库配东先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计
21
1192-211895
911821062222110237770
一、上年年2407988156864
4315.4340354.75418716
末余额234.30939040.375
00.61816.42.76
0.6027.0
8
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
21
1192-211895
911821062222110237770
二、本年期2407988156864
4315.4340354.75418716
初余额234.30939040.375
00.61816.42.76
0.6027.0
8
三、本期增44
减变动金额-3415-4773328441103048156
（减少以60000423.1302107.88197550947.49“－”号填.007000.0074.27.71137.8
列）4
14湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
38
477332843762347
（一）综合7251
0.000.00107.8819192712
收益总额97.99
74.27.015.0
0
58
（二）所有-3415-34852323
09
者投入和减60000423.1302623.749.
372
少资本.007000.007014.84
1．所有者
投入的普通股
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支
---付计入所有
6000070201302
者权益的金.000.0000.00额
58
348534852323
09
4．其他623.623.749.
372
707014.84
（三）利润分配
1．提取盈
余公积
2．提取一
般风险准备
3．对所有
者（或股东）的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
15湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
22
1195-215940
911761049699410238075
四、本期期6554703263021
4315.4140462.75417663
末余额658.02120591.025
00.61556.42.89
0.3334.9
2
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023年半年度
其他权益工具所有
项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计
113051836710234-29976
一、上年年51233
28253.90025.4677.96690434601.
末余额90.61
00545964.1870
加：会
0.00
计政策变更前
0.00
期差错更正其
0.00
他
113051836710234-29976
二、本年期51233
28253.90025.4677.96690434601.
初余额90.61
00545964.1870
三、本期增
-
减变动金额----
15412
（减少以2361027623512330.00154126
6585.2
“－”号填00.0090.6190.61585.21
列）
-
-
（一）综合15412
154126
收益总额6585.2
585.21
1
（二）所有---
者投入和减2361027623512330.000.000.00
少资本00.0090.6190.61
1．所有者
投入的普通0.00股
2．其他权0.00
16湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
益工具持有者投入资本
3．股份支
---付计入所有
2361027623512330.00
者权益的金
00.0090.6190.61
额
4．其他0.00
（三）利润
0.000.000.000.000.000.00
分配
1．提取盈
0.000.000.00
余公积
2．对所有
者（或股0.00东）的分配
3．其他0.00
（四）所有
者权益内部0.00结转
1．资本公
积转增资本0.00（或股本）
2．盈余公
积转增资本0.00（或股本）
3．盈余公
0.00
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动
0.00
额结转留存收益
5．其他综
合收益结转0.00留存收益
6．其他0.00
（五）专项
0.00
储备
1．本期提
0.00
取
2．本期使
0.00
用
（六）其他0.00
-
11281183401023428435
四、本期期22103
67253.27634.0.004677.908016.
末余额1549.3
0093549
9
上期金额
单位：元
2022年半年度
项目
股本其他权益工具资本减：其他专项盈余未分其他所有
17湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
公积库存综合储备公积配利者权优先永续其他股收益润益合股债计
1079310234-20193
一、上年年91182410624
25988.4677.96348882215.
末余额315.00340.61
255424.7881
加：会计政策变更前期差错更正其他
1079310234-20193
二、本年期91182410624
25988.4677.96348882215.
初余额315.00340.61
255424.7881
三、本期增
减变动金额---
2019720197
（减少以60000.70200.13020
10.0010.00
“－”号填00000.00
列）
（一）综合2019720197
收益总额10.0010.00
（二）所有---
者投入和减60000.70200.13020
少资本00000.00
1．所有者
投入的普通股
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支
---付计入所有
60000.70200.13020
者权益的金
00000.00
额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈
余公积
2．对所有
者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本
18湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
1079210234-20214
四、本期期91176410494
55788.4677.96146801925.
末余额315.00140.61
255714.7881
三、公司基本情况
湛江国联水产开发股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身为湛江国联水产开发有限公司，成立于
2001年3月8日。2007年12月7日，经国联水产公司股东会决议通过，公司变更为股份公司。2008年4月21日，湛
江国联水产开发股份有限公司在广东省工商行政管理局完成了工商变更登记。公司统一社会信用代码为
91440800727060629M。
截至2023年6月30日，本公司注册资本为人民币1133531253.00元，股本为人民币1133531253.00元。
1.本公司注册地、组织形式和总部地址
本公司组织形式：股份有限公司。
本公司注册地址：广东省湛江吴川市黄坡镇（吴川）华昱产业转移工业园工业大道6号。
本公司总部办公地址：广东省湛江吴川市黄坡镇（吴川）华昱产业转移工业园工业大道6号。
2.本公司的业务性质和主要经营活动
本公司及各子公司（以下统称“本集团”）主要从事水产品的研究、开发、收购、冷冻、加工和销售；水产饲料的
制造和销售；水产种苗的引进、繁育、养殖及销售；速冻水产品、速冻食品的加工和销售。
3.本公司的实际控制人
本公司的实际控制人为李忠。
4.财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日
本财务报表业经本公司董事会于2023年8月25日决议批准报出。
19湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
5.合并财务报表范围
截至2023年6月30日，本集团纳入合并范围的子公司共24户，参见“附注九、在其他主体中的权益”。
四、财务报表的编制基础
1、编制基础本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、
企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2014年修订）》的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
本公司报告期末起至少12个月具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
五、重要会计政策及会计估计
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“食品及酒制造相关业务”的披露要求
本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对存货跌价准备、收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，参见“附注五、11、存货”、“附注五、29、收入”等各项描述。关于管理层所作出的
重大会计判断和估计的说明，请参见“附注五、34、重大会计判断和估计”。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团2023年6月30日的财务状况及2023半年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
2、会计期间
本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
20湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
4、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定港币或美元为其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。
同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。
合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后
12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来
的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；
除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见“附注五、6、合并财务报表的编制方法（2）”），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参
考本部分前面各段描述及“附注五、15、长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表
和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收
21湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
本集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报
表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单
独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
22湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
7、现金及现金等价物的确定标准本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率或即期汇率的近似汇率/当期平均汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及*可供出售的外币货币性项
目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率/当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
9、金融工具
在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
*以摊余成本计量的金融资产
23湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
*其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分
类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
24湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
(4)金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
(5)金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。
除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
(6)金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易
25湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
(7)权益工具
权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。
本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。
10、金融资产减值
本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债
务工具投资、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款等。此外，对部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
（1）减值准备的确认方法
本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；
如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备，依据其信用风险自初始确认后是否已显著增加，而采用未来12月内或者整个存续期内预期信用损失金额为基础计量损失准备。
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（4）金融资产减值的会计处理方法
26湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
（5）各类金融资产信用损失的确定方法
*应收票据
本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行。
商业承兑汇票以商业承兑汇票的账龄作为信用风险特征。
*应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收账款及合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产和租赁应收款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据账龄组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
关联方组合本组合为合并范围内的关联方款项。
*其他应收款
本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据账龄组合本组合以其他应收款的账龄作为信用风险特征。
关联方组合本组合为合并范围内的关联方款项。
11、存货
（1）存货的分类
存货主要包括在途物资、原材料、在产品、库存商品、发出商品、包装物、委托加工物资、消耗性生物资产、低值
易耗品等，摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；
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为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；
与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品、包装物于领用时按一次摊销法摊销。
12、合同资产
本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见“附注五、10、金融资产减值”。
13、合同成本
本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外的其他企业会计准则规范范
围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；*该成本
增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；*该成本预期能够收回。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
14、持有待售资产
本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；
预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流
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动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
15、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算。
共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性
资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
*成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
*权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减
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少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。
对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
*收购少数股权在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
*处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按“附注五、6、合并财务报表编制的方法、（2）”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
16、投资性房地产
投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法参见“附注五、22”。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。
投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
30湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
17、固定资产
（1）确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率
房屋及建筑物年限平均法20-305-103-4.5
机器设备年限平均法5-105-109-18
运输设备年限平均法55-1018-19
办公设备年限平均法5-105-109-18
电子及其他设备年限平均法5-105-109-18
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
18、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相关费用等。
公司在在建工程达到预定可使用状态时，将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确认为固定资产，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
19、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
31湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
20、使用权资产
使用权资产的确定方法及会计处理方法，参见“附注五、32、租赁”。
21、无形资产
（1）计价方法、使用寿命、减值测试
*无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
*使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
*无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法参见“附注五、21”
（2）内部研究开发支出会计政策本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
22、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产及对子公司的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用
32湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
23、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本集团的长期待摊费用主要包括虾塘及鱼塘改造费、森林植被费、租入资产改良支出、工厂改装费等。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
24、合同负债
合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
25、职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法
本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、
工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
（2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
（3）辞退福利的会计处理方法
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
33湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
26、租赁负债
租赁负债的确认方法及会计处理方法，参见“附注五、26、租赁”。
27、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
28、股份支付
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（1）以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
（2）以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
29、收入
收入确认和计量所采用的会计政策
34湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控
制本集团履约过程中在建的商品；本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本集团销售商品的业务通常仅包括转让商品的履约义务，针对以离岸价格（FOB）作为货物出口的贸易方式，以在合同规定的装运港将货物装箱上船并货物越过船舷时的时间为收入确认时点；国内销售部分按转移商品所有权凭证或交
付实物的时间为收入确认时点，本集团在该时点确认收入实现。
本集团与客户之间的部分合同存在折扣、奖励等安排，形成可变对价。本集团按照期望值或最有可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况
30、政府补助
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
35湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
属于其他情况的，直接计入当期损益。
31、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认
有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
32、租赁
（1）经营租赁的会计处理方法本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
（2）融资租赁的会计处理方法于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性
36湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
利率计算确认租赁期内的利息收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
33、其他重要的会计政策和会计估计
34、重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
□适用□不适用
（2）重要会计估计变更
□适用□不适用
（3）2023年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关情况
□适用□不适用调整情况说明
六、税项
1、主要税种及税率
税种计税依据税率应纳税增值额（按应纳税销售额乘以增值税适用税率扣除当期允许抵扣的进项税13%、9%、6%额后的差额计缴）
城市维护建设税实际缴纳的流转税7%、5%企业所得税应纳税所得额参见下表
教育费附加实际缴纳的流转税3%
地方教育费附加实际缴纳的流转税2%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率湛江国联水产开发股份有限公司15湛江国联饲料有限公司15
湛江国联水产种苗科技有限公司12.5海南国联海洋生物科技有限公司25国联（益阳）小龙虾种繁生物技术有限公司25广东国美水产食品有限公司15广东新盈食品科技有限公司25
国联骏宇食品（北京）有限公司25上海蓝洋水产有限公司25广州国联水产电子商务有限公司25深圳国联海洋食品有限公司25国联（香港）国际投资有限公司16.5
Guolian USA InvestmentInc 29.84
Liancheng InvestmentsLLC 29.84
37湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
Sunnyvale Seafood Corporation 29.84国联（益阳）食品有限公司15宜昌湘宜水产品有限公司25广东国联海洋生物科技研究院有限公司25广东国联小龙虾产业发展有限公司25阳江国联海洋食品有限公司25湖南国联饲料有限公司25湛江国联水产开发有限公司25广东琼州渔业发展有限公司25湛江精展质检技术服务有限公司25
2、税收优惠
（1）2020 年 12 月 1 日，公司被认定为国家高新技术企业，证书编号为 GR202044011207，有效期三年，故 2023 年
度享受高新科技企业所得税优惠政策，适用企业所得税税率为15%。
（2）2021 年 12 月 20 日，广东国美水产食品有限公司被认定为国家高新技术企业，证书编号为 GR202144007812，有效期三年，故2023年度享受高新科技企业所得税优惠政策，适用企业所得税税率为15%。
（3）2021 年 9 月 18 日，国联（益阳）食品有限公司被认定为国家高新技术企业，证书编号为 GR202143001853，有效期三年，故2023年度享受高新科技企业所得税优惠政策，适用企业所得税税率为15%。
（4）2022 年 12 月 22 日，湛江国联饲料有限公司被认定为国家高新技术企业，证书编号为 GR202244010263，有效期三年，故2023年度享受高新科技企业所得税优惠政策，适用企业所得税税率为15%。
（5）湛江国联水产种苗科技有限公司成立于2005年12月16日，经营范围为水产种苗的引进、繁育、养殖及销售、繁育水产种苗所需的饲料（海蛎、鱿鱼、海虫、丰年虫、绿藻、沙虫）、燃料（木柴）的收购及货物进出口，根据企业所得税税法规定企业从事海水养殖业务减半征收企业所得税。
（6）根据《财政部、国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税〔2008〕149号）规定，公司销售初级制品（将虾整体或去头、皮、壳、去内脏、去骨、擂溃或切块、切片，经冰鲜、冷冻、冷藏等保鲜防腐处理、包装等简单加工处理，制成的水产动物初制品）的收入免征企业所得税，公司自2008年1月1日起享受该优惠政策。
（7）根据《财政部、国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财税〔2001〕121号），湛江国联饲
料有限公司、湖南国联饲料有限公司生产的产品符合免税农产品范围，免征增值税。
（8）据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定：农业生产者销售的自产农产品免征增值税，据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定：条例所称农业是指：种植业、养殖业、林业、牧业、水产业，农业生产者包括从事农业生产的单位和个人，因此湛江国联水产种苗科技有限公司生产并对外销售的种苗免征增值税。
（9）根据《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第8号）、《财政部、税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部、税务
38湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文总局公告2022年第13号）等有关规定，自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元项目期末余额期初余额
库存现金116442.98162360.21
银行存款245655808.63365700210.03
其他货币资金78322382.7214834380.77
合计324094634.33380696951.01
其中：存放在境外的款项总额83939425.1810540684.33其他说明无酒制造企业应详细披露是否存在与相关方建立资金共管账户等特殊利益安排的情形
□适用□不适用
2、交易性金融资产
单位：元项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损
250000000.00250000000.00
益的金融资产
其中：
结构性存款250000000.00250000000.00
其中：
合计250000000.00250000000.00
其他说明：
3、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计计比提账面价值比提账面价值金额金额金额金额例比例比例例
39湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
按单项计提坏
8.37100.05.39100.
账准52687690.3552687690.3553986092.9053986092.90
%0%%00%备的应收账款其
中：
按组合计提坏
91.632.8594.611.77
账准576956251.8016433226.17560523025.63947354424.4816722823.26930631601.22
%%%%备的应收账款其
中：
账
91.632.8594.611.77
龄组576956251.8016433226.17560523025.63947354424.4816722823.26930631601.22
%%%%合
100.010.98100.07.06
合计629643942.1569120916.52560523025.631001340517.3870708916.16930631601.22
0%%0%%
按单项计提坏账准备：年末单项计提坏账准备的应收账款
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例计提理由
冯加福等128位客户32841680.8832841680.88100.00%预计无法回收
徐闻基地幼体款3042588.943042588.94100.00%预计无法回收
亿源食品等50家公司551772.68551772.68100.00%预计无法回收
中粮海优(北京)有限公司822709.07822709.07100.00%预计无法回收
上海绿地优鲜超市有限公司1562028.041562028.04100.00%预计无法回收
JHBRAINGMBH 5156019.63 5156019.63 100.00% 预计无法回收
美国龙兴等105家客户8710891.118710891.11100.00%预计无法回收
合计52687690.3552687690.35
按组合计提坏账准备：按账龄组合计提坏账准备的应收账款
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1年以内543406907.824347255.260.80%
1至2年14401957.642160293.6515.00%
2至3年13173870.113952161.0330.00%
3年以上5973516.235973516.23100.00%
合计576956251.8016433226.17
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用按账龄披露
40湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）543476569.39
1至2年14401957.64
2至3年13173870.11
3年以上58591545.01
合计629643942.15
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
应收账款70708916.162275539.833445141.2737711.83380686.3769120916.52
合计70708916.162275539.833445141.2737711.83380686.3769120916.52
（3）本期实际核销的应收账款情况
单位：元项目核销金额
实际核销的应收账款37711.83
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
UA SEAFOOD
货款37711.83无法收回管理层审批否
GROUP INC
合计37711.83
应收账款核销说明：
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本集团按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为193338421.27元，占应收账款期末余额合计数的比例为
30.70%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为1964617.64元。
（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款无
（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额无
41湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
其他说明：
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例
1年以内128727451.5495.53%131017867.3495.51%
1至2年3851472.362.86%3967119.272.89%
2至3年1017730.360.76%1016270.270.74%
3年以上1149918.360.85%1175006.610.86%
合计134746572.62137176263.49
账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
本集团按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为82834664.57元，占预付账款期末余额合计数的比例为
61.47%。
5、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应收款44804409.8049241610.79
合计44804409.8049241610.79
（1）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
保证金及押金34954610.4432804338.44
往来款10492757.709188390.06
备用金395184.12402152.77
个人借款2101701.212024413.64
出口退税3101550.3912683903.58
其他4403053.145266899.19
减：坏账准备-10644447.20-13128486.89
合计44804409.8049241610.79
42湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失
值)值)
2023年1月1日余额11162081.211966405.6813128486.89
2023年1月1日余额
在本期
本期计提14110.4314110.43
本期转回1967941.641967941.64
本期核销530208.48530208.48
2023年6月30日余
8678041.521966405.6810644447.20
额损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）32723186.87
1至2年2188940.90
2至3年6459776.77
3年以上14076952.46
合计55448857.00
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
其他应收款13128486.891953831.21530208.4810644447.20
合计13128486.891953831.21530208.4810644447.20
4）本期实际核销的其他应收款情况
单位：元项目核销金额
实际核销的其他应收款530208.48
其中重要的其他应收款核销情况：
43湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例珠江金融租赁有
保证金及押金16000000.003年以上28.86%限公司远东国际融资租
保证金及押金5000000.001-2年9.02%赁有限公司海尔融资租赁股
保证金及押金3951440.001年以内7.13%份有限公司鲁粤粮油有限公
其他3865676.803年以上6.97%3865676.80司国家税务总局吴
出口退税3101550.391年以内5.59%川市税务局
合计31918667.1957.56%3865676.80
6）因金融资产转移而终止确认的其他应收款
无
7）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
无
其他说明：
6、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否
（1）存货分类
单位：元期末余额期初余额存货跌价准项目存货跌价准备备或合同履账面余额账面价值账面余额或合同履约成账面价值约成本减值本减值准备准备
原材料40757299.1384014.1340673285.0036606658.42538783.1736067875.25
在产品1185793070.7066480793.801119312276.90906533991.8010811924.71895722067.09
库存商品1614338633.71198036571.291416302062.411846452170.97122282725.591724169445.38
发出商品11341292.3711341292.3712654493.0012654493.00
在途物资2916466.882916466.8854968386.6654968386.66
包装物13463634.7313463634.7311898108.3911898108.39
低值易耗品2610165.452610165.462508520.402508520.40
44湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
合计2871220562.97264601379.222606619183.752871622329.64133633433.472737988896.17
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“食品及酒制造相关业务”的披露要求
（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
原材料538783.17454769.0484014.13
在产品10811924.7167512503.6411843634.5566480793.80
库存商品122282725.59141250709.6365496863.93198036571.29
合计133633433.47208763213.2777795267.52264601379.22
（3）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明无
（4）合同履约成本本期摊销金额的说明无
7、其他流动资产
单位：元项目期末余额期初余额
预抵扣增值税65824176.8342458556.48
预缴企业所得税880467.565428553.38
其他待摊费用500419.951159261.24
合计67205064.3449046371.10
其他说明：
8、固定资产
单位：元项目期末余额期初余额
固定资产1096548315.021083717220.91
合计1096548315.021083717220.91
45湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
（1）固定资产情况
单位：元电子设备及其项目房屋及建筑物机器设备运输设备办公设备合计他
一、账面原值：
1.期初余额933612331.54560029920.2039495494.0623114297.4664440773.361620692816.07
2.本期增加
21236205.5239456584.261298671.72319807.10533216.9762844485.57
金额
（1）
1811926.565757170.131298671.72279077.66168745.509315591.57
购置
（2）
16834488.9333699414.1350533903.06
在建工程转入
（3）企业合并增加
（4）外币报表
2236234.8740729.44364471.472641435.78
折算
（5）其他转入353555.16353555.16
3.本期减少
664389.081823890.8058169.10402159.342948608.32
金额
（1）
664389.081823890.8058169.10402159.342948608.32
处置或报废
4.期末余额954848537.06598822115.3838970274.9823375935.4664571830.991680588693.87
二、累计折旧
1.期初余额207119543.31236465047.0126107895.4018536768.2147513391.19535742645.12
2.本期增加
21567304.2921783170.181549325.642006342.221691182.0048597324.33
金额
（1）
21104948.2821783170.181549325.641983411.441620014.0948040869.63
计提
（2）外币报表
462356.0122930.7871167.91556454.70
折算
3.本期减少
37942.89202633.501033932.2151313.84206719.341532541.78
金额
（1）
18933.82202633.501033932.2151313.84206719.341513532.71
处置或报废
（2）其他转出19009.0719009.07
4.期末余额228648904.71258045583.6926623288.8320491796.5948997853.85582807427.67
三、减值准备
1.期初余额1232950.591232950.59
2.本期增加
金额
（1）计提
3.本期减少
金额
（1）处置或报废
46湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
4.期末余额1232950.591232950.59
四、账面价值
1.期末账面
726199632.35339543581.1012346986.152884138.8715573977.141096548315.61
价值
2.期初账面
726492788.23322331922.6013387598.664577529.2516927382.171083717220.91
价值
（2）暂时闲置的固定资产情况
单位：元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注
房屋建筑886158.9394919.86791239.07南三基地
机器设备2825094.49404091.712421002.79南三基地
（3）通过经营租赁租出的固定资产
（4）未办妥产权证书的固定资产情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因
智能海洋新工厂150642270.63办理中
行政楼8128064.33办理中其他说明
（5）固定资产清理
9、在建工程
单位：元项目期末余额期初余额
在建工程72524862.4687585158.68
合计72524862.4687585158.68
（1）在建工程情况
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值种苗公司养殖车间工厂化项目深加工扩建项
22539842.4822539842.48
目
零星工程4921758.984921758.982232204.612232204.61
湖南饲料工程45063261.0045063261.0085352954.0785352954.07
合计72524862.4672524862.4687585158.6887585158.68
47湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
（2）重要在建工程项目本期变动情况
（3）本期计提在建工程减值准备情况
（4）工程物资
10、使用权资产
单位：元项目房屋及建筑物机器设备土地合计
一、账面原值
1.期初余额16500379.3412537543.8929037923.23
2.本期增加金额51417.3151417.31
3.本期减少金额4771222.654771222.65
4.期末余额5769638.9512537543.8918307182.84
二、累计折旧
1.期初余额5068698.21703663.915772362.12
2.本期增加金额602663.6813339.98616003.66
（1）计提602663.6813339.98616003.66
3.本期减少金额4771222.654771222.65
（1）处置4771222.654771222.65
4.期末余额900139.24717003.891617143.13
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值4869499.7111820540.0016690039.71
2.期初账面价值11431681.1311833879.9823265561.11
其他说明：
48湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
11、无形资产
（1）无形资产情况
单位：元项目土地使用权专利权非专利技术软件合计
一、账面原值
1.期初余额118427461.177845163.80126272624.97
2.本期增加
621258.696569.53621258.69
金额
（1）购置
（2）内部研发
（3）企业合并增加
3.本期减少
金额
（1）处置
4.期末余额119048719.867851733.33126900453.19
二、累计摊销
1.期初余额13941680.253211208.7317152888.98
2.本期增加
1294486.09608198.881902684.97
金额
（1）计
1294486.09695306.531951094.97
提
（2）外币折算-87107.64
3.本期减少
金额
（1）处置
4.期末余额15236166.343819407.6119055573.95
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加
金额
（1）计提
3.本期减少
金额
（1）处置
49湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面
103812553.524032325.72107844879.24
价值
2.期初账面
104485780.924633955.07109119735.99
价值本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例
12、商誉
（1）商誉账面原值
单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额企业合并形期末余额的事项处置成的
Sunnyvale
Seafood 22086050.00 22086050.00
Corporation
合计22086050.0022086050.00
（2）商誉减值准备
单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额期末余额的事项计提处置
Sunnyvale
Seafood 22086050.00 22086050.00
Corporation
合计22086050.0022086050.00
13、长期待摊费用
单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额租入资产改良支
9523266.826529278.915090093.7010962452.03
出及其他项目
苗场、虾塘及鱼
10247083.44295235.152078759.828463558.77
塘租金
工厂改装费4175008.80248075.0750858.604372225.27
森林植被费285881.669636.46276245.20
合计24231240.727072589.137229348.5824074481.27其他说明
50湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
14、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
坏账准备77521360.1011588538.1178748289.3611740427.89
资产减值准备118919304.7917846538.19101035170.2816261566.89
未弥补亏损157992681.4223698902.21204653776.5430699566.45
租赁负债16391308.852458696.33
合计370824655.1655592674.84384437236.1858701561.23
（2）未经抵销的递延所得税负债
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额
递延所得税资产55592674.8458701561.23
递延所得税负债2500444.77
（4）未确认递延所得税资产明细
单位：元项目期末余额期初余额
可抵扣亏损826130576.97666725849.75
合计826130576.97666725849.75其他说明
15、其他非流动资产
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付工程款6235657.906235657.906718893.856718893.85
预付设备款543953.28543953.283242507.833242507.83
合计6779611.186779611.189961401.689961401.68
其他说明：
51湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
16、短期借款
（1）短期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
质押借款38444151.8348052712.34
保证借款497203727.05516744830.15
抵押并保证借款764554157.94767681526.91
合计1300202036.821332479069.40
短期借款分类的说明：
（2）已逾期未偿还的短期借款情况
本期末已逾期未偿还的短期借款总额为0.00元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：
17、应付票据
本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元。
18、应付账款
（1）应付账款列示
单位：元项目期末余额期初余额
应付账款296845454.75637369229.20
合计296845454.75637369229.20
（2）账龄超过1年的重要应付账款
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因
办公楼工程款11200000.00未到结算期
合计11200000.00
其他说明：
19、合同负债
单位：元项目期末余额期初余额
预收货款63046410.0455192444.73
合计63046410.0455192444.73报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因
52湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
单位：元变动金项目变动原因额无
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中食品及酒制造相关业的披露要求
20、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬39866605.02176272397.90188392228.7927746774.12
二、离职后福利-设定
26727.684118641.094046410.7598958.02
提存计划
合计39893332.70180391038.99192438639.5427845732.14
（2）短期薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津贴和
39717744.75161517175.54173553642.6127681277.68
补贴
2、职工福利费74705.683914638.793917642.8271701.65
3、社会保险费35413.528735599.598818293.24-47280.14
其中：医疗保险费32822.513720190.633825345.32-72332.19
工伤保险费727.74285990.82285633.341085.23
生育保险费1863.2693999.0395702.09160.20
4、住房公积金1254565.001255315.00-750.00
5、工会经费和职工教育
27207.36850418.98835801.4141824.93
经费
6、短期带薪缺勤11533.7111533.71
合计39866605.02176272397.90188392228.7927746774.12
（3）设定提存计划列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险25704.824054019.593980876.8198847.60
2、失业保险费1022.8664621.5065533.94110.42
合计26727.684118641.094046410.7598958.02
其他说明：
53湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
21、应交税费
单位：元项目期末余额期初余额
增值税5339206.263011012.44
企业所得税300805.78289030.90
个人所得税266545.68220974.75
城市维护建设税364001.55703216.53
教育费附加167987.88366835.11
地方教育费附加107183.34245911.96
房产税440485.563877663.16
土地使用税32378.76197745.75
印花税174485.17461661.37
环境保护税11719.92
其他36476.6724352.05
合计7229556.659410123.94其他说明
22、其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应付款108388703.12121008852.30
合计108388703.12121008852.30
（1）其他应付款
1）按款项性质列示其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
往来款77949092.4683841625.77
专项款1100563.08901713.83
个人款4194939.974359374.04
运费9783955.7610611888.67
押金及保证金11971909.4112633029.97
爱心基金1245845.571165901.02
限制性股票回购义务5123370.00
其他2142396.872371949.00
合计108388703.12121008852.30
2）账龄超过1年的重要其他应付款
23、一年内到期的非流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
54湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
一年内到期的长期借款22016778.3919976408.81
一年内到期的长期应付款126360441.8291625676.77
一年内到期的租赁负债1060991.921233900.11
合计149438212.13112835985.69
其他说明：
24、其他流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
待转销项税额6436869.243692208.01
合计6436869.243692208.01
其他说明：
25、长期借款
（1）长期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
抵押借款166432757.24185878653.42
保证借款59185137.0048500000.00
减：一年内到期的长期借款-22016778.39-19976408.80
合计203601115.85214402244.62
26、租赁负债
单位：元项目期末余额期初余额
房屋建筑物5154441.765706891.51
土地12297859.0112003766.73
减：一年内到期的租赁负债-1060991.92-1233900.11
合计16391308.8516476758.13
27、长期应付款
单位：元项目期末余额期初余额
长期应付款91772058.00103764603.33
合计91772058.00103764603.33
55湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
（1）按款项性质列示长期应付款
单位：元项目期末余额期初余额
应付融资租赁款218132499.82195390280.10
减：一年内到期部分-126360441.82-91625676.77
其他说明：
28、递延收益
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因与资产相关的政
政府补助95262600.025081762.9290180837.10府补助
合计95262600.025081762.9290180837.10
涉及政府补助的项目：
单位：元本期计入本期计入本期冲减与资产相关本期新增
负债项目期初余额营业外收其他收益成本费用其他变动期末余额/与收益相补助金额入金额金额金额关对虾产
20443179.762617721.6617825458.10与资产相关
业园项目冷链物流系统高效制冷绿
10450454.57755454.549695000.03与资产相关
色改造工程项目专项资金对虾营养健康养
殖科研设7436063.60392337.547043726.06与资产相关备建设项目海洋食
品深加工4390033.84332459.704057574.14与资产相关项目农商互联完善农
产品供应3684210.50263157.903421052.60与资产相关链专项资金
2018年
工业转型2760000.002760000.00与资产相关升级资金新型环保循环水
2744747.94202999.982541747.96与资产相关
养殖系统建设项目虾稻共
作养殖项2496810.5571576.182425234.37与资产相关目
56湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
深海网
2225491.6966133.002159358.69与资产相关
箱项目市产业
2161170.7736325.042124845.73与资产相关
园项目增拨解决企业发展资金
2087932.672087932.67与资产相关
（土地转让扶持资
金）湛江深水网箱国
联产业化1533040.031533040.03与资产相关园区建设项目转产转业专项资
554652.97554652.97与资产相关
金（罗非鱼基地）罗非鱼出口示范
272461.43272461.43与资产相关
原料基地项目湛江市吴川烤鱼
7500000.007500000.00与资产相关
预制菜产业园项目湛江市吴川烤鱼
9966000.009966000.00与资产相关
预制菜产业园项目南美白
虾良种繁246722.94246722.94与资产相关育场建设节能专项资金
81000.0040500.0040500.00与资产相关
（10吨锅炉）南美白
对虾养殖106242.71106242.71与资产相关基地建设挖潜改
127942.88127942.88与资产相关
造资金国联对虾繁育与
健康养殖16097.6416097.64与资产相关示范园建设资金
2012年
水产良种0.000.00与资产相关体系深海网箱养殖混
合饲料新3134166.65175000.022959166.63与资产相关型生产线建设项目
湛江市7295833.337295833.33与资产相关
57湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
深海网箱养殖专项新一代水产养殖精准测控
428404.05428404.05与资产相关
技术与智能装备研发省重点
领域研发400000.00400000.00与资产相关计划项目吴川市海洋生物
产业人才173000.00173000.00与资产相关发展项目资金深海网箱养殖优
1270833.3475000.001195833.34与资产相关
势产区产业园项目国家现代化农业
产业园财400000.00400000.00与资产相关政奖补资金制造强
876106.1653097.36823008.80与资产相关
国专项
其他说明：
29、递延所得税负债
单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
使用权资产16669631.822500444.77
合计16669631.822500444.77
30、股本
单位：元
本次变动增减（+、-）期初余额发行公积金期末余额送股其他小计新股转股股份
1130528253.000.000.000.00-2361000.00-2361000.001128167253.00
总数
其他说明：
58湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
31、资本公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢
1817499096.040.002762390.611814736705.43
价）
其他资本公积135864628.200.00705603.49135159024.71
合计1953363724.243467994.101949895730.14
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
32、库存股
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
限制性股票5123390.615123390.610.00
合计5123390.615123390.61
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
33、其他综合收益
单位：元本期发生额
减：前期减：前期
项目期初余额本期所得计入其他计入其他税后归减：所得税后归属期末余额税前发生综合收益综合收益属于少税费用于母公司额当期转入当期转入数股东损益留存收益
二、将重分类进损
19465989.61-758694.91-758694.9118707294.70
益的其他综合收益外币
财务报表19465989.61-758694.91-758694.9118707294.70折算差额其他综合
19465989.61-758694.91-758694.9118707294.70
收益合计
其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：
34、盈余公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积102375416.420.000.00102375416.42
59湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
合计102375416.42102375416.42
盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
35、未分配利润
单位：元项目本期上期
调整前上期末未分配利润-87457711.63-79880939.60
调整后期初未分配利润-87457711.63-79880939.60
加：本期归属于母公司所有者的净利
-186471965.87-7576772.03润
期末未分配利润-273929677.49-87457711.63
调整期初未分配利润明细：
1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润元。
2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润元。
3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润元。
4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润元。
5)、其他调整合计影响期初未分配利润元。
36、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务2681049190.112400358406.982402533578.882114202828.13
其他业务15915729.2112465757.7712204028.968454534.74
合计2696964919.322412824164.752414737607.842122657362.87
收入相关信息：
单位：元合同分类本年发生额合计行业类型
其中：
水产食品行业2572833862.082572833862.08
饲料行业99794909.7899794909.78
其他行业24336147.4624336147.46按经营地区分类
其中：
境内1352306327.361352306327.36
境外1344658591.971344658591.97
与履约义务相关的信息：
无
60湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。
其他说明
37、税金及附加
单位：元项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税1943407.841245039.91
教育费附加865969.59585491.14
房产税2127669.871682160.29
土地使用税422983.94402461.45
车船使用税4485.3611380.80
印花税2300509.171029640.17
地方教育费附加610963.52408527.37
环境保护税8268.361026.62
其他120032.6936806.49
合计8404290.345402534.24
其他说明：
38、销售费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
职工薪酬48082055.3042423701.08
仓储费17143091.8214397974.90运杂费
租赁费522745.221473706.00使用权资产折旧
广告费及展览费15052696.428887423.29
差旅费3929452.562089776.99
促销费2543417.2712454058.05
保险费3787138.21859630.49
折旧费1402771.421244214.24
业务招待费1025575.341020544.65
办公及报关费7301767.013852296.16
检验费70105.91517808.15
通讯费474178.12547112.62
返利2456483.89472942.68
其他7485671.225295862.67
合计111277149.7195537051.97
其他说明：
61湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
39、管理费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
职工薪酬25257773.7826817489.62
折旧及摊销17720171.5320712019.87
使用权资产折旧6293.80
中介服务费2113472.272545493.78
办公费6985181.314713162.05
业务招待费2715279.412552676.90
租金229500.00223000.00
差旅费1775720.69682956.24车辆费
劳动保护费208648.83190196.49
修理费843405.35960557.04开办费股权激励成本
其他8856374.997937288.48
合计66711821.9667334840.47其他说明
40、研发费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
职工薪酬7559945.549116571.44
原材料13137977.399144658.04
租金355991.15326341.30
水电973047.13970598.25
其他1965309.391792297.99
合计23992270.6021350467.02其他说明
41、财务费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
利息费用53635386.1056166998.65
减：利息收入2848442.41218129.47
汇兑损益293281.69-6779701.60
手续费2031577.091388741.85
融资担保费487344.19674479.99
其他472300.17372508.76
合计54071446.8352041157.12其他说明
62湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
42、其他收益
单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额
与日常活动相关的政府补助7187482.019784823.46
个税手续费返还37.36
43、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额
处置长期股权投资产生的投资收益-493095.53交易性金融资产在持有期间的投资收
12705.48
益处置其他权益工具投资取得的投资收
500000.00
益
合计12705.486904.47其他说明
44、信用减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
其他应收款坏账损失1953831.211020999.55
应收账款坏账损失1169601.443027262.32
合计3123432.654048261.87其他说明
45、资产减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
二、存货跌价损失及合同履约成本减
-208763213.27-24512731.18值损失
合计-208763213.27-24512731.18
其他说明：
46、资产处置收益
单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额
固定资产处置收益154686.99-119575.17
63湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
47、营业外收入
单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额
非流动资产毁损报废利得95143.80157329.1295143.80与企业日常活动无关的政府
23611.1129369.5323611.11
补助
无需支付的款项5168.56
其他746959.86642299.26746959.86
合计865714.77834166.47
48、营业外支出
单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额
对外捐赠12694.20983027.3612694.20
非流动资产毁损报废损失76121.05998313.1976121.05
罚款支出81090.6348905.7781090.63
其他780528.632827348.26780528.63
合计950434.514857594.57
其他说明：
49、所得税费用
（1）所得税费用表
单位：元项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用-1434707.51-971376.99
递延所得税费用6732481.452995846.58
合计5297773.942024469.59
（2）会计利润与所得税费用调整过程
单位：元项目本期发生额
利润总额-178685850.75
按法定/适用税率计算的所得税费用-26802877.61
子公司适用不同税率的影响-252088.16
调整以前期间所得税的影响-12561.04
不可抵扣的成本、费用和损失的影响439611.60
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响28141317.04
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣197947.19
64湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
亏损的影响
研发费的加计扣除3586424.93
所得税费用5297773.94
其他说明：
50、其他综合收益
详见“附注七、32”。
51、现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
财政补贴收入2129330.2035421124.82
利息收入2848442.413156002.15
其他582372.853551039.45
合计5560145.4642128166.42
收到的其他与经营活动有关的现金说明：
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
营业费用54945832.7351741090.61
管理费用25430581.3223079714.52
往来款86950494.9089484966.12
合计167326908.95164305771.25
支付的其他与经营活动有关的现金说明：
（3）收到的其他与筹资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
汇票保证金88014938.6884853237.15
合计88014938.6884853237.15
收到的其他与筹资活动有关的现金说明：
（4）支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元
65湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
项目本期发生额上期发生额
非合并范围关联方还款0.0040000000.00
借款保证金57228358.3249204451.28
合计57228358.3289204451.28
支付的其他与筹资活动有关的现金说明：
52、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
单位：元补充资料本期金额上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流
量：
净利润-183983624.6933574017.26
加：资产减值准备130967945.75-82483851.24
固定资产折旧、油气资产折
48040869.6347516459.90
耗、生产性生物资产折旧
使用权资产折旧616003.663907899.90
无形资产摊销1951094.972069681.86
长期待摊费用摊销7229348.583335394.03
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号-154686.99119575.17填列）固定资产报废损失（收益以-95143.80840984.07“－”号填列）公允价值变动损失（收益以“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填
53635386.1056166998.65
列）投资损失（收益以“－”号填-12705.48-6904.47
列）递延所得税资产减少（增加以
3108886.392995846.58“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以
2500444.77“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号
401766.6762327541.53
填列）经营性应收项目的减少（增加
358816774.21-3321985.33以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少-356901895.65132941463.67以“－”号填列）
其他-3123432.65-4048261.87
经营活动产生的现金流量净额62997031.47255934859.71
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资
活动：
66湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额310105925.09153943549.34
减：现金的期初余额362673260.6077367395.69
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-52567335.5176576153.65
（2）现金和现金等价物的构成
单位：元项目期末余额期初余额
一、现金310105925.09362673260.60
三、期末现金及现金等价物余额310105925.09362673260.60
其他说明：
53、所有权或使用权受到限制的资产
单位：元项目期末账面价值受限原因
存货48877498.91银行借款融资
固定资产654358051.79银行借款抵押、融资租入
无形资产58887352.19银行借款抵押
货币资金21284.47银行承兑汇票保证金
货币资金78118717.20履约保证金
应收账款359917514.11出口押汇融资、银行借款融资
在建工程310000.00银行借款抵押
合计1200490418.67
54、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金22544121.98
其中：美元3115024.027.225822508540.56
欧元1842.947.877114517.02
港币7541.110.92206952.90
67湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
日元105000.000.05015259.87
澳币1765.004.79928470.59卢比（巴）5990.000.0484289.92卢比（印）1030.000.088591.11
应收账款301677378.80
其中：美元39268725.347.2258283747955.56欧元
港币19446229.110.92217929423.24长期借款
其中：美元欧元港币
其他应收款16685229.51
其中：美元2308988.477.225816684288.89
港币1020.200.922940.62
应付账款105963743.94
其中：美元14660172.437.2258105931473.94
港币35000.000.92232270.00
其他应付款10075392.18
其中：美元1321830.307.22589551281.38
港币568449.890.922524110.80
短期借款303851341.92
其中：美元42050892.907.2258303851341.92
其他说明：
（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及
选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。
□适用□不适用境外经营实体经营地记账本位币
Sunnyvale Seafood Corporation 美国 美元
55、政府补助
（1）政府补助基本情况
单位：元种类金额列报项目计入当期损益的金额
与资产相关5081762.92其他收益7187482.01
与收益相关2129330.20营业外收入23611.11
合计7211093.127211093.12
68湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
（2）政府补助退回情况
□适用□不适用
其他说明：
八、合并范围的变更
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成持股比例子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接广东国美水产
湛江市湛江市水产加工100.00%出资设立食品有限公司湛江国联饲料
湛江市湛江市饲料加工与销售100.00%出资设立有限公司湛江国联水产
种苗科技有限湛江市湛江市种苗培育与销售100.00%出资设立公司国联骏宇（北京）食品有限北京市北京市水产品销售100.00%出资设立公司上海蓝洋水产
上海市上海市水产品销售100.00%出资设立有限公司广东新盈食品
湛江市湛江市水产品销售100.00%出资设立科技有限公司海南国联海洋
生物科技有限海南省海南省昌江县种苗培育与销售100.00%出资设立公司国联（益阳）小龙虾种繁生
广州市广州市水产品销售100.00%出资设立物技术有限公司国联（香港）
国际投资有限香港香港投资100.00%出资设立公司
GuolianUSA
InvestmentI 美国加州 美国加州 投资 100.00% 出资设立
nc
Liancheng
Investments 美国加州 美国加州 房地产持有 100.00% 出资设立
LLC
Sunnyvale非同一控制企
Seafood 美国加州 美国加州 水产品销售 100.00%业合并
Corporation广州国联水产
电子商务有限广州市广州市水产品销售100.00%出资设立公司
湛江国联水产湛江市湛江市水产品销售100.00%出资设立
69湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
开发有限公司深圳国联海洋
深圳市深圳市水产品销售100.00%出资设立食品有限公司国联（益阳）
益阳市益阳市水产品加工60.00%出资设立食品有限公司宜昌湘宜水产非同一控制企
宜昌市宜昌市水产品销售60.00%品有限公司业合并湖南国联饲料
益阳市益阳市饲料加工与销售100.00%出资设立有限公司广东国联海洋科学研究和技术服
生物科技研究湛江市湛江市100.00%出资设立务业院有限公司广东国联小龙
虾产业发展有广州市广州市水产品销售100.00%出资设立限公司阳江国联海洋
阳江市阳江市水产品加工与销售100.00%出资设立食品有限公司广东琼州渔业
湛江市湛江市水产养殖100.00%出资设立发展有限公司湛江精展质检
技术服务有限湛江市湛江市服务业100.00%出资设立公司
在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：
对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：
确定公司是代理人还是委托人的依据：
其他说明：
（2）重要的非全资子公司
单位：元本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东权益余子公司名称少数股东持股比例的损益分派的股利额国联（益阳）食品有
40.00%2668571.6677143587.78
限公司
子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：
其他说明：
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
单位：元
70湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
期末余额期初余额子公司名非流非流非流非流流动资产流动负债流动资产流动负债称动资动负动资动负资产合计负债合计资产合计负债合计产债产债国联
（益阳）289738334560624299410604208352431440252238320922573161368482184913386973
食品212.02907.58119.60895.3654.79150.15140.46900.35040.81147.7052.80500.50有限公司
单位：元本期发生额上期发生额子公司名称综合收益经营活动综合收益总经营活动现营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量额金流量国联
（益阳）食198227066.766671429.146671429.1433178529.25165758415.232054760.522054760.5212947276.63品有限公司
其他说明：
十、与金融工具相关的风险
本集团的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、应付票据、应付账款、其他应付款、借款等，各项金融工具的详细情况说明参见“附注七”相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本集团采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1.信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。2023年6月30日，可能引起本集团财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失。
71湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
为降低信用风险，本集团仅与经认可的、信誉良好的客户进行交易，并通过对已有客户信用监控以及通过账龄分析来对应收账款进行持续监控，确保公司不致面临坏账风险，将本集团的整体信用风险控制在可控的范围内。
本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
2.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本集团面临的利率风险主要来源于借款。本集团通过建立良好的银企关系，对授信额度、授信品种以及授信期限进行合理的设计，保障银行授信额度充足，满足本集团各类融资需求。通过缩短单笔借款的期限，特别约定提前还款条款，合理降低利率波动风险。
3.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本集团尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低外汇风险。
本集团承受外汇风险主要与美元、港元有关，除公司的下属境外子公司主要以美元、港元进行采购和销售外，本集团的其他主要业务活动以人民币计价结算。于2023年6月30日，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的情况见“附注七、53”。本集团本年产生汇兑损失293281.69元。
外汇风险敏感性分析：
外汇风险敏感性分析假设：在资产负债表日其他变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对公司当期损益和股东权益的税前影响如下：
2023年半年度2022年
项目对利润的影响对股东权益的影响对利润的影响对股东权益的影响人民币对外币汇率升值
-789837.48-789837.48-1137182.09-1137182.09
1.00%
人民币对外币汇率贬值
789837.48789837.481137182.091137182.09
1.00%
十一、公允价值的披露
十二、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例
72湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
新余国通投资管
新余市投资5000.0013.93%13.93%理有限公司本企业的母公司情况的说明本企业最终控制方是李忠。
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注“附注九、1、在子公司中的权益”。
3、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本企业关系
冠联国际投资有限公司持股5%以上的股东湛江南方水产市场经营管理有限公司受同一控制人控制湛江市南三大桥建设有限公司受同一控制人控制湛江诚联冷链物流有限公司受同一控制人控制安徽国通现代农业科技开发有限公司受同一控制人控制广东国力房地产集团有限公司董监高任职湛江市国力物业服务有限公司董监高任职湛江市丽景园林建设有限公司董监高任职湛江市鹭洲旅游投资开发有限公司董监高任职成都期会餐饮管理有限公司董监高参与控制深圳市金硕投资顾问有限公司董监高控制
深圳联杰会计师事务所（普通合伙）董监高任职
李忠实控人、董事长、总经理李国通实控人李忠的弟弟桂凤月李忠配偶陈彩英李国通配偶其他说明
4、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位：元是否超过交易额关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度上期发生额度湛江南方水产市冷藏费及冰机款
场经营管理有限4963853.9920000000.00否4078066.90和其他公司安徽国通现代农
业科技开发有限采购商品794086.83公司
出售商品/提供劳务情况表
单位：元
73湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
关联方关联交易内容本期发生额上期发生额安徽国通现代农业科技开发
销售饲料2780464.691606165.44有限公司湛江市南三大桥建设有限公
销售产品3539.19司
新余国通投资管理有限公司销售产品1709.736878.07湛江南方水产市场经营管理
销售产品541725.6616671037.21有限公司
购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明
（2）关联租赁情况
本公司作为出租方：
单位：元承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入湛江南方水产市场经营管理
深水网箱541725.66有限公司
本公司作为承租方：
单位：元出租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入湛江南方水产市场经营管理
冷库4715320.743645081.01有限公司
（3）关联担保情况本公司作为担保方
单位：元担保到担保是否已经履行完被担保方担保金额担保起始日期日毕益阳市融资担保责任有限公司为本公司的子公司湖南国联饲料有限公司自中国农业银行股份有限公司益阳分行取得的本金
10000000.002021年06月28日否
1000万元的借款提供担保，本公司为此
项担保提供反担保，截止本财务报表对外报出批准日，此项再担保尚未解除。
益阳市融资担保责任有限公司为本公司的
子公司国联（益阳）食品有限公司自交通银行股份有限公司益阳分行取得的本金贰
20000000.002022年08月08日否
仟万元的借款提供担保，本公司为此项担保提供反担保，截止本财务报表对外报出批准日，此项再担保尚未解除。
益阳市融资担保责任有限公司为本公司的
子公司国联（益阳）食品有限公司自长沙银行股份有限公司益阳分行取得的本金贰
20000000.002022年08月03日否
仟万元的借款提供担保，本公司为此项担保提供反担保，截止本财务报表对外报出批准日，此项再担保尚未解除。
74湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
本公司作为被担保方担保是否已经履行被担保方担保方担保合同金额担保起始日担保到期日完毕湛江国联水产
开发股份有限李忠、陈汉、李国通2014年6月1日2024年12月31日否公司
310000000.00
湛江国联水产开发股份有限新余国通投资管理有限公司2019年1月1日2024年12月31日否公司湛江国联水产
2025年12月31日-抵
开发股份有限广东国美水产食品有限公司11617500.002019年1月1日否押担保公司主合同签订之日起至债
湛江国联水产湛江国联饲料有限公司、广务人在该主合同项下的
开发股份有限东国美水产食品有限公司、800000000.002021年12月30日否债务履行期限届满日后
公司李忠、陈汉、李国通叁年止广东国美水产食品有限公
湛江国联水产司、湛江国联饲料有限公
开发股份有限司、新余国通投资管理有限200000000.002020年2月24日2024年2月23日否
公司公司、李忠、陈汉、李国通湛江国联水产各个主合同约定的债务
开发股份有限阳江国联海洋食品有限公司180000000.002021年2月7日履行期限届满之日起三否公司年湛江国联水产各个主合同约定的债务
开发股份有限国联（益阳）食品有限公司108000000.002021年2月7日履行期限届满之日起三否公司年湛江国联水产
李忠、桂凤月、陈汉、林建自主合同项下的债务履
开发股份有限22000000.002021年5月21日是
清、李国通、陈彩英行期限届满之日起三年公司湛江国联水产主合同约定的债务人履
开发股份有限李忠、桂凤月55000000.002021年7月16日行债务期限届满之日起否公司三年湛江国联水产
开发股份有限李忠、桂凤月200000000.002020年7月6日2025年7月5日是公司湛江国联水产主合同项下承租人全部开发股份有限李忠2019年10月15日债务履行期限届满之日否公司后两年时止国联（益阳）主合同项下承租人全部
食品有限公李忠200000000.002019年5月14日债务履行期限届满之日否司后两年时止广东国美水产主合同项下承租人全部食品有限公李忠2019年6月11日债务履行期限届满之日否司后两年时止湛江国联水产该笔融资项下债务履行
开发股份有限李忠、陈汉、李国通2022年9月23日否期限届满之日起三年公司广东国美水产该笔融资项下债务履行
食品有限公李忠、陈汉、李国通80000000.002022年9月23日否期限届满之日起三年司湛江国联饲料该笔融资项下债务履行
李忠、陈汉、李国通2022年9月23日否有限公司期限届满之日起三年
75湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
湛江国联水产开发股份有限湛江国联饲料有限公司2022年9月29日2026年12月31日否公司
40000000.00
广东国美水产湛江国联饲料有限公司2022年9月29日2026年12月31日否食品有限公司湛江国联水产自合同签署之日起至被
开发股份有限李忠43042973.832022年9月28日担保债务履行期限届满否公司后的二年止湛江国联水产自主债务履行期限届满
开发股份有限李忠50000000.002022年9月30日否之日后三年止公司湛江国联水产新余国通投资管理有限公自主合同债务人履行债
开发股份有限50000000.002022年10月10日否
司、李忠、陈汉、李国通务期限届满之日起三年公司湛江国联水产自租赁合同项下主债务新余国通投资管理有限公
开发股份有限54100000.002022年11月18日履行期届满之日后三年否
司、李忠公司止广东国美水产湛江国联水产开发股份有限
食品有限公公司、李忠、李国通、陈160000000.002021年7月1日2026年12月31日否司汉广东国美水产湛江国联水产开发股份有限自主合同债务履行期限
6000000.002022年3月20日是
食品有限公司公司届满之日起三年国联（益阳）益阳高新产业投资集团有限合同项下的债务履行期
12000000.002022年7月28日否
食品有限公司公司限届满之日起三年国联（益阳）湛江国联水产开发股份有限合同项下的债务履行期
18000000.002022年7月28日否
食品有限公司公司限届满之日起三年国联（益阳）益阳高新产业发展投资集团自主合同项下的债务履
20000000.002022年8月3日否
食品有限公司有限公司、国联水产反担保行期限届满之日起三年主合同项下最后到期的国联（益阳）益阳高新产业发展投资集团
20000000.002022年8月8日主债务的债务履行期届否
食品有限公司有限公司、国联水产反担保满之日后三年止益阳市融资担保责任有限公湖南国联饲料主合同约定的债务履行
司、湛江国联水产开发股份10000000.002022年6月6日否有限公司期限届满之日起二年有限公司反担保湛江国联水产开发股份有限湖南国联饲料自主合同项下的借款期
公司、国联（益阳）食品有40000000.002022年1月20日否有限公司限届满之日起三年
限公司、李忠、桂凤月自合同签署之日起至被湖南国联饲料湛江国联水产开发股份有限
17413146.312022年9月27日担保债务履行期限届满否
有限公司公司、李忠后的二年止自本合同生效之日起至湛江国联饲料湛江国联水产开发股份有限
5400000.002022年3月29日主合同项下的债务履行是
有限公司公司、陈汉期限届满之日起三年单笔授信业务的主合同湛江国联水产开发股份有限湛江国联饲料签订之日起至主合同项
公司、广东国美水产食品有13500000.002021年3月12日是有限公司下债务履行届满之日后
限公司、李忠、陈汉三年止湛江国联水产开发股份有限湛江国联饲料自主合同债务人履行债
公司、李忠、陈汉、李国10000000.002021年12月28日是有限公司务期限届满之日起三年通湛江国联饲料湛江国联水产开发股份有限该笔融资项下债务履行
60000000.002022年9月23日否
有限公司公司期限届满之日起三年
76湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
广东新盈食品湛江国联水产开发股份有限自保证合同生效之日起
科技有限公公司、李忠、李国通、陈10000000.002021年11月26日至主合同债务人债务履是司汉行期限届满之日起三年阳江国联海洋湛江国联水产开发股份有限主合同项下债务履行期
食品有限公28000000.002022年3月18日否公司限届满之日后三年止司阳江国联海洋湛江国联水产开发股份有限自主合同债务人履行债
食品有限公公司、李忠、李国通、陈9500000.002022年9月22日否务期限届满之日起三年司汉国联（益阳）
小龙虾种繁生国联（益阳）食品有限公自主合同项下的借款期
5000000.002022年5月29日否
物技术有限公司、李忠、李国通限届满之日起三年司湛江国联水产开发股份有限广东国美水产
公司、新余国通投资管理有自主合同债务人履行债
食品有限公50000000.002023年1月10日否
限公司、李忠、陈汉、李国务期限届满之日起三年司通湛江国联水产湛江国联水产开发股份有限主债务履行期限届满之
种苗科技有限55503360.002023年1月11日否公司日起三年公司广东国美水产债务人在主合同项下对湛江国联水产开发股份有限
食品有限公32280000.002023年1月17日债权人所负的所有债务否公司司履行期届满之日起叁年湛江国联水产开发股份有限湖南国联饲料自主合同项下的借款期
公司、国联（益阳）食品有20000000.002023年4月24日否有限公司限届满之日起三年
限公司、李国通、陈彩英湛江国联水产开发股份有限自保证合同生效之日起国联（益阳）
公司、益阳高新农业开发有70000000.002023年4月24日至主合同项下的借款期否食品有限公司限公司限届满之日起三年自主合同项下的最后一国联（益阳）湛江国联水产开发股份有限
24000000.002023年4月27日笔贷款期限届满之次日否
食品有限公司公司起三年湖南清溪文化旅游发展集团自主合同项下的最后一国联（益阳）
有限公司、益阳高新农业开16000000.002023年4月27日笔贷款期限届满之次日否食品有限公司发有限公司起三年广东国美水产湛江国联水产开发股份有限自主合同债务履行期限
10000000.002023年6月29日否
食品有限公司公司届满之日起三年湛江国联水产开发股份有限湛江国联水产主合同债务人债务履行
公司、李忠、陈汉、李国10000000.002023年6月29日否开发有限公司期限届满之日起三年通
（4）关键管理人员报酬
单位：元项目本期发生额上期发生额
关键管理人员报酬3923519.423480239.55
（5）其他关联交易无
77湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
5、关联方应收应付款项
（1）应收项目
单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备安徽国通现代农业科
应收账款188800.001510.40技开发有限公司湛江南方水产市场经
应收账款34860.00278.88556171.004449.37营管理有限公司
其他应收款陈汉22330.006027.7520840.804070.94湛江南方水产市场经
其他应收款262000.00131000.00262000.00131000.00营管理有限公司
（2）应付项目
单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额湛江南方水产市场经营管理
应付账款246640.446606220.85有限公司安徽国通现代农业科技开发
应付账款1073180.694868.30有限公司
其他应付款新余国通投资管理有限公司10688100.41
其他应付款李忠326537.61405760.23
其他应付款李国通368794.60368794.60
其他应付款陈汉453.28
十三、股份支付
1、股份支付总体情况
□适用□不适用
单位：元
公司本期授予的各项权益工具总额0.00
公司本期行权的各项权益工具总额0.00
公司本期失效的各项权益工具总额2361000.00其他说明根据本公司2020年5月21日召开的公司第四届董事会第三十二次会议审议通过了《关于调整2020年限制性股票激励计划首次授予部分激励对象名单及授予数量的议案》、《关于向激励对象授予限制性股票的议案》，公司向76名激励对象定向发行公司 A 股普通股，本期公司授予数量为 944 万股，授予的价格为 2.17 元/股。员工股权激励计划授予的限制性股票限售期为自授予日起36个月分期解锁，激励对象根据激励计划获授的限制性股票在解除限售前不得转让、用于担保或偿还债务，2022年本公司由于经营业绩未达到考核目标已全部回购剩余的限制性股票。
78湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
十四、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺
截至2023年6月30日，本集团无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
（1）资产负债表日存在的重要或有事项公司对子公司的担保情况担保额度相担保对象名实际担保是否履是否为关关公告披露担保额度实际发生日期担保类型担保期称金额行完毕联方担保日期广东国美水
2020年7月1日至
产食品有限2021-12-3116000.002021-12-3114194.75连带责任担保否否
2026年12月31日
公司广东国美水
2020年2月27日至
产食品有限2020-02-247000.002020-02-271000.00连带责任担保否否
2025年12月31日
公司湛江国联饲2020年2月24日至
2020-02-243000.002020-02-241000.00连带责任担保否否
料有限公司2025年12月31日自保证合同生效之日湛江国联饲起至主合同项下的债
2022-03-30540.002022-03-290.00连带责任担保否否
料有限公司务履行期限届满之日起三年自保证合同生效之日湛江国联饲起自主合同项下债务
2021-03-121350.002021-03-120.00连带责任担保否否
料有限公司履行届满之日后三年止阳江国联海自保证合同生效之日
洋食品有限2022-03-252800.002022-03-192500.00连带责任担保起至债务履行期限届否否公司满之日后三年止广东新盈食自主合同债务人履行
品科技有限2021-11-291000.002021-11-290.00连带责任担保债务期限届满之日起否否公司三年自主合同债务人履行湛江国联饲
2021-12-311000.002021-12-310.00连带责任担保债务期限届满之日起否否
料有限公司两年广东国美水自主合同债务人履行
产食品有限2023-01-135000.002023-01-104995.40连带责任担保债务期限届满之日起否否公司三年。
国联（益2023年4月24日起阳）食品有2023-04-257000.002023-04-247000.00连带责任担保自主合同项下的借款否否限公司期限届满之日起三年自保证合同生效之日湖南国联饲起至主合同项下的借
2022-01-244000.002022-01-203900.00连带责任担保否否
料有限公司款期限届满之日起三年主合同约定的债务人湛江国联饲
2022-06-281200.002022-06-24800.00连带责任担保履行债务期限届满之否否
料有限公司日起三年
79湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
湛江国联水主合同债务人履行期
产种苗科技2022-06-281000.002022-06-291000.00连带责任担保否否限届满之日起三年有限公司
国联（益主合同项下债务人期
阳）食品有2022-08-261800.002022-07-281800.00连带责任担保否否限届满之日起三年限公司湖南国联饲担保书之日起至主债
2022-08-261000.002022-06-061000.00连带责任担保否否
料有限公司务履行期满后六年止
国联（益主合同项下最后到期阳）食品有2022-08-262000.002022-08-082000.00连带责任担保的主债务的债务履行否否限公司期届满之日后三年止
国联（益借款合同项下的债务阳）食品有2022-08-262000.002022-08-032000.00连带责任担保履行期限届满之日起否否限公司三年阳江国联海主合同债务人履行债
洋食品有限2022-09-28950.002022-09-22950.00连带责任担保务期限届满之日起三否否公司年广东国美水该笔融资项下债务履
产食品有限2022-09-282000.002022-09-23975.00连带责任担保行期限届满之日起三否否公司年该笔融资项下债务履湛江国联饲
2022-09-284000.002022-09-233950.00连带责任担保行期限届满之日起三否否
料有限公司年自合同签署之日起至湖南国联饲
2022-09-281600.002022-09-271164.97连带责任担保被担保债务履行期限否否
料有限公司届满后的二年止湛江国联水主债务履行期限届满
产种苗科技2023-01-135000.002023-01-114293.44连带责任担保否否之日起三年有限公司债务人在主合同项下广东国美水对债权人所负的所有
产食品有限2023-01-183229.002023-01-162596.97连带责任担保债务否否公司履行期届满之日起叁年湖南国联饲自主合同项下的借款
2023-05-052000.002023-04-242000.00连带责任担保否否
料有限公司期限届满之日起三年
国联（益主合同项下最后一笔阳）食品有2023-05-052400.002023-04-262400.00连带责任担保贷款期限届满之次日否否限公司起三年湛江国联水主合同债务人履行债
产开发有限2023-06-291000.002023-06-291000.00连带责任担保务期限届满之日起三否否公司年自保证合同生效之日广东国美水起至主合同项下的债
产食品有限2023-06-301000.002023-06-300.00连带责任担保否否务履行期限届满之日公司起三年子公司对子公司的担保情况担保额度相是否为实际担保金是否履担保对象名称关公告披露担保额度实际发生日期担保类型担保期关联方额行完毕日期担保广东国美水产连带责任担2020年2月27日至
2020-02-247000.002020-02-271000.00否否
食品有限公司保2025年12月31日湛江国联饲料连带责任担2020年2月24日至
2020-02-243000.002020-02-241000.00否否
有限公司保2025年12月31日
80湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
自保证合同生效之日起湛江国联饲料连带责任担
2021-03-121350.002021-03-120.00自主合同项下债务履行否否
有限公司保届满之日后三年止广东国美水产连带责任担该笔融资项下债务履行
2022-09-284000.002022-09-23975.00否否
食品有限公司保期限届满之日起三年自保证合同生效之日起湖南国联饲料连带责任担
2022-01-244000.002022-01-203900.00至主合同项下的借款期否否
有限公司保限届满之日起三年
（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。
十五、资产负债表日后事项
十六、其他重要事项
十七、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值类别计计比提提金额金额金额比例金额例比比例例按单项计
提坏账准3.31100.0100.0
13866910.7413866910.7415092450.871.89%15092450.87
备的应收%0%0%账款
其中：
按组合计
提坏账准96.691.270.66
405432863.475162129.11400270734.36782912125.1298.11%5176197.55777735927.57
备的应收%%%账款
其中：
70.581.741.21
账龄组合295920841.175162129.11290758712.06428380545.7053.68%5176197.55423204348.15
%%%
100.04.54
合计419299774.2119029039.85400270734.36798004575.9920268648.42777735927.57
0%%
按单项计提坏账准备：
单位：元名称期末余额
81湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
账面余额坏账准备计提比例计提理由
JHBRAINGMBH 5156019.63 5156019.63 100.00% 预计无法回收美国龙兴等105家客
8710891.118710891.11100.00%预计无法回收
户
合计13866910.7413866910.74
按组合计提坏账准备：
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1年以内288475262.442307802.100.80%
1至2年2241145.30336171.8015.00%
2至3年3837540.321151262.1030.00%
3年以上1366893.111366893.11100.00%
合计295920841.175162129.11
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）397987284.74
1至2年2241145.30
2至3年3837540.32
3年以上15233803.85
合计419299774.21
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额收回或转期末余额计提核销其他回
应收账款20268648.421239608.5719029039.85
合计20268648.421239608.570.000.000.0019029039.85
（3）本期实际核销的应收账款情况
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本公司按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为179754739.31元，占应收账款期末余额合计数的比例为
42.87%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为847802.90元。
82湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款本公司年末无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
本公司年末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债的金额。
其他说明：
2、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应收款372829922.80393719937.41
合计372829922.80393719937.41
（1）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
保证金及押金19416106.1519441640.13
往来款353103652.62367477373.05
个人借款1448063.13935713.14
出口退税8754490.54
其他478636.99190180.45
减：坏账准备-1616536.09-3079459.90
合计372829922.80393719937.41
2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失
值)值)
2023年1月1日余额3079459.903079459.90
2023年1月1日余额
在本期
本期计提-1462923.81-1462923.81
2023年6月30日余
1616536.090.000.001616536.09
额损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用
83湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）158825505.09
1至2年48932401.91
2至3年119601457.33
3年以上47087094.56
合计374446458.89
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
-
其他应收款3079459.900.001616536.09
1462923.81
-
合计3079459.900.000.001616536.09
1462923.81
4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例
1年以内、1至2国联（益阳）食
往来款120436135.28年、2至3年、332.16%品有限公司年以上
SSCINC DBA
1年以内、1至2
SUNNYVALE 往来款 99873222.68 26.67%
年、2至3年SEAFOOD
阳江国联海洋食1年以内、1至2
往来款45803635.4712.23%品有限公司年湛江国联水产种
往来款41996538.483年以上11.22%苗科技有限公司湖南国联饲料有
往来款15999420.541年以内4.27%限公司
合计324108952.4586.55%
5）涉及政府补助的应收款项
6）因金融资产转移而终止确认的其他应收款
84湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
7）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
3、长期股权投资
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资682295644.9584267700.00598027944.95662295644.9584267700.00578027944.95
合计682295644.9584267700.00598027944.95662295644.9584267700.00578027944.95
（1）对子公司投资
单位：元期初余额本期增减变动期末余额减值准备期被投资单位（账面价计提减值准（账面价追加投资减少投资其他末余额值）备值）广东国美水
产食品有限200631600.0020000000.00220631600.00公司湛江国联饲
104054890.00104054890.00
料有限公司湛江国联水
产种苗科技53999954.9553999954.9580367700.00有限公司国联骏宇（北京）食0.00500000.00品有限公司上海蓝洋水
0.00500000.00
产有限公司广东新盈食
品科技有限44300000.0044300000.00公司
国联（香港）国际投94501500.0094501500.00资有限公司广州国联水
产电子商务2000000.002000000.00有限公司湛江国丰海
洋食品科技10000000.0010000000.00有限公司阳江国联海
洋食品有限5000000.005000000.00公司广东国联海洋生物科技
4950000.004950000.00
研究院有限公司广东国联小
龙虾产业发0.002900000.00展有限公司
85湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
国联（益阳）食品有36000000.0036000000.00限公司湖南国联饲
5000000.005000000.00
料有限公司广东琼州渔
业发展有限17090000.0017090000.00公司湛江精展质
检技术服务500000.00500000.00有限公司
合计578027944.9520000000.00598027944.9584267700.00
4、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务1860250051.051713173368.041544124583.261424907478.82
其他业务4301484.662862983.734387027.322594458.80
合计1864551535.711716036351.771548511610.581427501937.62
收入相关信息：
单位：元合同分类本年发生额按经营地区分类
其中：
境内1263544557.79
境外601006977.92
按行业分类1864551535.71
其中：水产食品行业1491334273.15饲料行业
其他行业373217262.56合计
与履约义务相关的信息：
5、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额其他权益工具投资在持有期间取得的
500000.00
股利收入
合计0.00500000.00
6、其他
86湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
十八、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
□适用□不适用
单位：元项目金额说明非流动资产处置损益（包括已计提资
173709.74产减值准备的冲销部分）计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策
7211093.12
规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）除上述各项之外的其他营业外收入和
-127353.60支出其他符合非经常性损益定义的损益项
12705.48
目
减：所得税影响额1306055.44
少数股东权益影响额628394.11
合计5335705.19
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明
□适用□不适用
2、净资产收益率及每股收益
每股收益报告期利润加权平均净资产收益率
基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）归属于公司普通股股东的净
-6.17%-0.16-0.16利润扣除非经常性损益后归属于
-6.35%-0.17-0.17公司普通股股东的净利润
3、境内外会计准则下会计数据差异
（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
87湛江国联水产开发股份有限公司2023年半年度报告全文
湛江国联水产开发股份有限公司
董事长：李忠
2023年8月28日
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