东方园林:2023年半年度财务报告

北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
北京东方园林环境股份有限公司
2023年半年度财务报告
2023年8月
1北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
2023年半年度财务报告
一、审计报告半年度报告是否经过审计
□是□否公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：北京东方园林环境股份有限公司
2023年06月30日
单位：元项目2023年6月30日2023年1月1日
流动资产：
货币资金490254498.94727206209.21结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产
应收票据37410941.4374028271.53
应收账款6855704686.567775398433.24
应收款项融资1667205.924153965.91
预付款项97159144.8383008146.25应收保费应收分保账款应收分保合同准备金
其他应收款534962106.95660427584.15
其中：应收利息
应收股利153722.49买入返售金融资产
存货429864451.78425900023.36
合同资产12415288584.5112210130325.94持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产484374913.66457632218.14
2北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
流动资产合计21346686534.5822417885177.73
非流动资产：
发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资194965887.58214687207.44
其他权益工具投资568088711.29568088711.29
其他非流动金融资产7597450685.047883407645.04
投资性房地产6629521.096736859.80
固定资产1207001915.351256758501.35
在建工程638141557.93580157660.53生产性生物资产油气资产
使用权资产22335346.1945478367.00
无形资产705222590.43729019292.66
开发支出577461.862229379.12
商誉793161792.74793161792.74
长期待摊费用23788654.5425649899.61
递延所得税资产265955124.97269884080.61
其他非流动资产6633070148.295979405130.54
非流动资产合计18656389397.3018354664527.73
资产总计40003075931.8840772549705.46
流动负债：
短期借款1190037250.062085704675.63向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债
应付票据35214002.6137195360.98
应付账款11452222385.1311934695935.33预收款项
合同负债778695941.23834203690.61卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款
应付职工薪酬170130927.71162104003.35
应交税费141889354.41191106060.87
其他应付款12955939043.236210839583.24
其中：应付利息
应付股利59408816.0042408816.00
3北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债
一年内到期的非流动负债1281631690.066567909394.17
其他流动负债1042124334.821183902714.15
流动负债合计29047884929.2629207661418.33
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款4660839033.264353867722.84
应付债券998132645.87997782707.94
其中：优先股永续债
租赁负债19185681.5949365481.63长期应付款长期应付职工薪酬
预计负债53551803.8952347804.41
递延收益31963851.4534396908.79
递延所得税负债21615438.9122603176.40其他非流动负债
非流动负债合计5785288454.975510363802.01
负债合计34833173384.2334718025220.34
所有者权益：
股本2685462004.002685462004.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积1661865447.091653254901.93
减：库存股其他综合收益
专项储备1624533.33703269.95
盈余公积757342006.52757342006.52一般风险准备
未分配利润-1218647365.17-191620012.07
归属于母公司所有者权益合计3887646625.774905142170.33
少数股东权益1282255921.881149382314.79
所有者权益合计5169902547.656054524485.12
负债和所有者权益总计40003075931.8840772549705.46
法定代表人：贾莹主管会计工作负责人：李在渊会计机构负责人：赵小亮
2、母公司资产负债表
单位：元项目2023年6月30日2023年1月1日
流动资产：
货币资金264320475.48293371681.24交易性金融资产
4北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
衍生金融资产
应收票据19239465.8252066500.00
应收账款6097851624.376811217501.07应收款项融资
预付款项1306870.361664362.78
其他应收款2533965672.163039984150.35
其中：应收利息
应收股利170000000.00170153722.49存货
合同资产9668250558.079559528279.39持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产87080784.5988957251.05
流动资产合计18672015450.8519846789725.88
非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资6203097599.065936412165.92
其他权益工具投资411285714.29411285714.29
其他非流动金融资产7310171825.687595678578.68
投资性房地产6629521.096736859.80
固定资产412287125.10418181889.78在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产
无形资产7075645.306362565.95
开发支出2229379.12商誉
长期待摊费用2046116.282494740.12
递延所得税资产224603857.69224603857.69
其他非流动资产31929010.6875419010.68
非流动资产合计14609126415.1714679404762.03
资产总计33281141866.0234526194487.91
流动负债：
短期借款941173611.121436980840.27交易性金融负债衍生金融负债
应付票据26547002.6133850360.98
应付账款8828693028.329169859180.43预收款项
5北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
合同负债389406015.03477798323.72
应付职工薪酬92733352.8277757606.12
应交税费19943856.0118843236.71
其他应付款12970576938.137303807645.23
其中：应付利息
应付股利42408816.0042408816.00持有待售负债
一年内到期的非流动负债665087227.666190603909.68
其他流动负债747217419.04816472341.31
流动负债合计24681378450.7425525973444.45
非流动负债：
长期借款2165000000.011814000000.01
应付债券998132645.87997782707.94
其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债
递延收益300000.00300000.00递延所得税负债其他非流动负债
非流动负债合计3163432645.882812082707.95
负债合计27844811096.6228338056152.40
所有者权益：
股本2685462004.002685462004.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积1780279738.651780279738.65
减：库存股其他综合收益专项储备
盈余公积757342006.52757342006.52
未分配利润213247020.23965054586.34
所有者权益合计5436330769.406188138335.51
负债和所有者权益总计33281141866.0234526194487.91
3、合并利润表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、营业总收入1327588684.142799434079.11
其中：营业收入1327588684.142799434079.11利息收入已赚保费
6北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
手续费及佣金收入
二、营业总成本2145785663.403459915698.16
其中：营业成本1372902560.102643304196.76利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用
税金及附加12679812.7134568342.98
销售费用16915719.0924418535.14
管理费用248411450.41257020740.96
研发费用46158653.1064049946.72
财务费用448717467.99436553935.60
其中：利息费用423708166.74415751401.50
利息收入4761297.893808736.06
加：其他收益44400455.09184586982.06
投资收益（损失以“－”号填列）-13139899.633695005.56
其中：对联营企业和合营企业的投资
-19721319.86-2718816.75收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列）-238693396.84-387060398.55
资产减值损失（损失以“-”号填列）-18885924.483317360.33
资产处置收益（损失以“-”号填列）4747241.20833737.77
三、营业利润（亏损以“－”号填列）-1039768503.92-855108931.88
加：营业外收入1690039.921342713.09
减：营业外支出8017476.021870840.87
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）-1046095940.02-855637059.66
减：所得税费用1381775.8615785713.23
五、净利润（净亏损以“－”号填列）-1047477715.88-871422772.89
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）-1047477715.88-871422772.89
2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类1.归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”-1027027353.10-862595662.52号填列）
2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-20450362.78-8827110.37
六、其他综合收益的税后净额归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
7北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金
额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额-1047477715.88-871422772.89
归属于母公司所有者的综合收益总额-1027027353.10-862595662.52
归属于少数股东的综合收益总额-20450362.78-8827110.37
八、每股收益：
（一）基本每股收益-0.38-0.32
（二）稀释每股收益-0.38-0.32
法定代表人：贾莹主管会计工作负责人：李在渊会计机构负责人：赵小亮
4、母公司利润表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、营业收入250756702.95523075070.91
减：营业成本275119963.35421745322.44
税金及附加2425409.643853241.99销售费用
管理费用83740154.2896680447.94
研发费用22854537.5339187874.50
财务费用380966083.72378891722.08
其中：利息费用364230774.49359532954.63
利息收入2869963.201283102.28
加：其他收益266212.99251000.00
投资收益（损失以“－”号填列）-19721319.862434905.74
其中：对联营企业和合营企业的投资收
-19721319.86-2718816.75益以摊余成本计量的金融资产终止
确认收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列）-217712896.94-350920679.57
资产减值损失（损失以“-”号填列）-279004.393317360.33
资产处置收益（损失以“-”号填列）-2971.39-2587.03
二、营业利润（亏损以“－”号填列）-751799425.16-762203538.57
加：营业外收入7050.69
8北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
减：营业外支出8140.95292314.98
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）-751807566.11-762488802.86
减：所得税费用1227411.64
四、净利润（净亏损以“－”号填列）-751807566.11-763716214.50
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填-751807566.11-763716214.50
列）
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金
额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额-751807566.11-763716214.50
七、每股收益：
（一）基本每股收益-0.28-0.28
（二）稀释每股收益-0.28-0.28
5、合并现金流量表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金1533947564.483279256521.11客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还352970.2263019171.71
收到其他与经营活动有关的现金239255158.97357745503.62
经营活动现金流入小计1773555693.673700021196.44
购买商品、接受劳务支付的现金1501044284.312649040877.47客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额
9北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金279219444.52301766938.55
支付的各项税费122482506.77539970279.93
支付其他与经营活动有关的现金121755643.85166012873.23
经营活动现金流出小计2024501879.453656790969.18
经营活动产生的现金流量净额-250946185.7843230227.26
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金38887000.0044000000.00
取得投资收益收到的现金1413822.316260099.82
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回
347324.821283775.78
的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额9000000.00
收到其他与投资活动有关的现金16202433.17
投资活动现金流入小计40648147.1376746308.77
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付
155714603.53241076839.59
的现金
投资支付的现金900000.005120000.00质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额9000000.00
支付其他与投资活动有关的现金6118859.362352740.29
投资活动现金流出小计162733462.89257549579.88
投资活动产生的现金流量净额-122085315.76-180803271.11
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金950000.001000000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金950000.001000000.00
取得借款收到的现金928735715.002786800000.00
收到其他与筹资活动有关的现金6640455100.321811081791.94
筹资活动现金流入小计7570140815.324598881791.94
偿还债务支付的现金6938468615.043899681359.52
分配股利、利润或偿付利息支付的现金211985558.26358413096.71
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润7000000.00
支付其他与筹资活动有关的现金217559758.48529180795.04
筹资活动现金流出小计7368013931.784787275251.27
筹资活动产生的现金流量净额202126883.54-188393459.33
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响0.030.04
五、现金及现金等价物净增加额-170904617.97-325966503.14
加：期初现金及现金等价物余额417553539.90912518269.52
六、期末现金及现金等价物余额246648921.93586551766.38
6、母公司现金流量表
单位：元项目2023年半年度2022年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金301755321.84572142570.20
收到的税费返还303267.34423124.49
收到其他与经营活动有关的现金897489915.271345383530.87
经营活动现金流入小计1199548504.451917949225.56
购买商品、接受劳务支付的现金430546417.20460061858.52
支付给职工以及为职工支付的现金31281561.7755371680.03
支付的各项税费4267441.466209620.51
10北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
支付其他与经营活动有关的现金1420310591.38753382078.90
经营活动现金流出小计1886406011.811275025237.96
经营活动产生的现金流量净额-686857507.36642923987.60
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金37100000.0044000000.00
取得投资收益收到的现金153722.495000000.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回
4700.0034343.78
的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计37258422.4949034343.78
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付
65278.8421146.00
的现金
投资支付的现金900000.006020000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计965278.846041146.00
投资活动产生的现金流量净额36293143.6542993197.78
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金731000000.00975000000.00
收到其他与筹资活动有关的现金6642562240.241856246171.94
筹资活动现金流入小计7373562240.242831246171.94
偿还债务支付的现金6422682737.163329320055.78
分配股利、利润或偿付利息支付的现金141350318.69197183972.48
支付其他与筹资活动有关的现金148861829.6248773750.44
筹资活动现金流出小计6712894885.473575277778.70
筹资活动产生的现金流量净额660667354.77-744031606.76
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额10102991.06-58114421.38
加：期初现金及现金等价物余额49199258.30165615975.52
六、期末现金及现金等价物余额59302249.36107501554.14
11北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023年半年度
归属于母公司所有者权益其他权益工其一减
项目具他般：所有者权益合综风其少数股东权益股本优永资本公积库专项储备盈余公积未分配利润小计计其合险他先续存他收准股债股益备
一、
上年2685462004.1653254901.757342006.5-4905142170.1149382314.6054524485.
703269.95
期末00932191620012.07337912余额加
：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
二、
2685462004.1653254901.757342006.5-4905142170.1149382314.6054524485.
本年703269.95
00932191620012.07337912
期初
12北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
余额
三、本期增减变动
--
金额-
8610545.16921263.381027027353.1017495544.132873607.09
（减884621937.47
1056
少以
“－”号填
列）
（一）综---
合收1027027353.1027027353.-20450362.781047477715.益总101088额
（二）所有者
投入8610545.168610545.16185784232.44194394777.60和减少资本
1．所
有者
投入190040970.00190040970.00的普通股
2．其
他权益工具持有者投入资本
3．股
份支
13北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
付计入所有者权益的金额
4．其
8610545.168610545.16-4256737.564353807.60
他
（三）利
-33000000.00-33000000.00润分配
1．提
取盈余公积
2．提
取一般风险准备
3．对
所有者
（或-33000000.00-33000000.00股
东）的分配
4．其
他
（四）所有者权益内部结转
14北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
1．资
本公积转增资本
（或股
本）
2．盈
余公积转增资本
（或股
本）
3．盈
余公积弥补亏损
4．设
定受益计划变动额结转留存收益
5．其
他综合收益结转留存收益
6．其
15北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
他
（五）专
921263.38921263.38539737.431461000.81
项储备
1．本
1715492.2
期提1715492.281069653.082785145.36
8
取
2．本
期使-794228.90-794228.90-529915.65-1324144.55用
（六）其他
四、
-
本期2685462004.1661865447.1624533.3757342006.53887646625.1282255921.5169902547.
1218647365.
期末000932778865
17
余额上年金额
单位：元
2022年半年度
归属于母公司所有者权益其他权益工其一减
项目具他般：所有者权益合综风其少数股东权益股本优永资本公积库专项储备盈余公积未分配利润小计计其合险他先续存他收准股债股益备
一、
上年2685462004.1653254901.757342006.5660846052.10756917309.1419104244.12176021553.
12345.03
期末00935209570057余额加
：会
16北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
二、
本年2685462004.1653254901.757342006.5660846052.10756917309.1419104244.12176021553.
12345.03
期初00935209570057余额
三、本期增减变动
金额-
691450.71-861904211.81-7556337.30-869460549.11
（减862595662.52少以
“－”号填
列）
（一）综
-
合收-862595662.52-8827110.37-871422772.89
862595662.52
益总额
（二）所
1000000.001000000.00
有者投入
17北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
和减少资本
1．所
有者
投入1000000.001000000.00的普通股
2．其
他权益工具持有者投入资本
3．股
份支付计入所有者权益的金额
4．其
他
（三）利润分配
1．提
取盈余公积
2．提
取一般风险准
18北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
备
3．对
所有者
（或股
东）的分配
4．其
他
（四）所有者权益内部结转
1．资
本公积转增资本
（或股
本）
2．盈
余公积转增资本
（或股
本）
3．盈
余公积弥补亏
19北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
损
4．设
定受益计划变动额结转留存收益
5．其
他综合收益结转留存收益
6．其
他
（五）专
691450.71691450.71270773.07962223.78
项储备
1．本
1589144.8
期提1589144.88964916.512554061.39
8
取
2．本
-
期使-897694.17-694143.44-1591837.61
897694.17
用
（六）其他
四、
本期2685462004.1653254901.757342006.4798250389.9895013097.71411547906.11306561004.
703795.74
期末0093525767046余额
20北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023年半年度
项目其他权益工具减：库其他综专项储股本资本公积盈余公积未分配利润其他所有者权益合计优先股永续债其他存股合收益备
一、上年期末余
2685462004.001780279738.65757342006.52965054586.346188138335.51
额
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年期初余
2685462004.001780279738.65757342006.52965054586.346188138335.51
额
三、本期增减变
-动金额（减少以-751807566.11
751807566.11“－”号填列）
（一）综合收益-
-751807566.11
总额751807566.11
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入
的普通股
2．其他权益工
具持有者投入资本
3．股份支付计
入所有者权益的金额
4．其他
21北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
（三）利润分配
1．提取盈余公
积
2．对所有者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥
补亏损
4．设定受益计
划变动额结转留存收益
5．其他综合收
益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余
2685462004.001780279738.65757342006.52213247020.235436330769.40
额上年金额
单位：元项目2022年半年度
22北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
其他权益工具减：库其他综专项储股本资本公积盈余公积未分配利润其他所有者权益合计优先股永续债其他存股合收益备
一、上年期末余
2685462004.001780279738.65757342006.525121186311.8710344270061.04
额
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年期初余
2685462004.001780279738.65757342006.525121186311.8710344270061.04
额
三、本期增减变动金额（减少以-763716214.50-763716214.50“－”号填列）
（一）综合收益
-763716214.50-763716214.50总额
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入
的普通股
2．其他权益工
具持有者投入资本
3．股份支付计
入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公
积
2．对所有者（或股东）的分配
23北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥
补亏损
4．设定受益计
划变动额结转留存收益
5．其他综合收
益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余
2685462004.001780279738.65757342006.524357470097.379580553846.54
额
24北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
三、公司基本情况
（一）公司注册地、组织形式和总部地址
北京东方园林环境股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为北京东方园林有限公司，
2001年9月12日，公司由有限公司变更为股份有限公司并更名为北京东方园林股份有限公司，2015年
1月公司由北京东方园林股份有限公司更名为北京东方园林生态股份有限公司，2016年10月12日由北
京东方园林生态股份有限公司更名为北京东方园林环境股份有限公司。公司于2009年11月27日在深圳证券交易所上市，现持有统一社会信用代码为 91110000102116928R 的营业执照。
本公司前身为北京东方园林有限公司，2001年9月12日，经北京市人民政府经济体制改革办公室《关于同意北京东方园林有限公司变更为北京东方园林股份有限公司的通知》（京政体改股函〔2001〕48号）批准，公司由有限公司整体变更为股份有限公司，变更后公司注册资本（股本）为3366.13万元。
2007年12月25日，公司新增注册资本（股本）192.00万元，变更后注册资本（股本）为3558.13万元。
2009 年 11 月 18 日，公司向社会公开发行人民币普通股（A 股）1450 万股，并于 2009 年 11 月 27日在深圳证券交易所挂牌上市，注册资本（股本）由3558.13万元变更为5008.13万元。
2010年3月19日，公司以资本公积转增注册资本（股本）2504.065万元，转增后的注册资本（股
本）为7512.195万元；2010年8月26日，公司以资本公积转增注册资本（股本）7512.195万元，转增后的注册资本为15024.39万元。
2012年5月16日，公司股票期权对象行权，增加注册资本（股本）86.35万元，变更后的注册资
本为15110.74万元；2012年6月8日，公司以资本公积转增注册资本（股本）15024.3896万元，转增后的注册资本为30135.1296万元。
2013年5月22日，公司以资本公积转增注册资本（股本）30135.1296万元，转增后的注册资本（股本）为60270.2592万元。2013年5月31日，公司由58名股票期权激励对象缴入的出资款新增注册资本（股本）333.0254万元，增资后的注册资本（股本）为60603.2846万元。
2013年12月2日，公司向特定投资者非公开发行6322.4万股人民币普通股股票，每股发行价格
为人民币25.00元，变更后的注册资本为66925.6846万元，累计股本为66925.6846万元。
2014年6月23日公司以资本公积转增注册资本(股本)33462.8423万元转增后的注册资本(股本)为
100388.5269万元。
2014年9月30日，公司股票期权对象行权，增加注册资本（股本）482.6678万元，变更后的注册
资本为100871.1947万元。
25北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
2016年7月18日公司以资本公积转增注册资本(股本)151306.792万元转增后的注册资本(股本)为
252177.9867万元。
2016年10月13日，公司向特定投资者非公开发行7521.5208万股人民币普通股股票，每股发行
价格为人民币13.94元，变更后的注册资本为259699.5075万元。
公司向中山环保的49名股东邓少林等和上海立源的3名股东徐立群等发行8036.5331万股股份及
支付现金60196.66万元购买中山环保100%的股份及上海立源100%的股份，每股作价1.00元，购买资产作价人民币127462.46万元，公司股本增加人民币8036.5331万元，变更后的注册资本为
267736.0406万元。
2017年6月12日，公司第二期股权激励计划首次授予第二个行权期及预留授予第一个行权期的激
励对象行权，增加注册资本379.4874万元，变更后的注册资本为268115.5280万元。
2017年12月底，公司收到三期股票期权激励对象缴入的出资款1438.16万元，其中新增实收资本（股本）162.32万元，变更后累计实收资本（股本）为268277.85万元，并由立信会计师事务所出具信会师报字[2017]第 ZB12128 号验资报告，2018 年 1 月 10 日，公司已完成相关股份登记手续，2018 年 6月12日工商登记已变更。
2018年12月7日，公司第二期股权激励计划首次授予第三个行权期的激励对象行权，增加实收资本（股本）268.352万元，变更后实收资本（股本）268546.2004万元。
经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截至2023年6月30日，本公司累计发行股本总数268546.2004万股，注册资本为268546.2004万元。注册地址：北京市朝阳区酒仙桥北路甲
10号院104号楼6层601号。总部地址：北京市朝阳区酒仙桥北路甲10号院104号楼，法定代表人：
贾莹。
公司原实际控制人何巧女、唐凯夫妇向北京朝阳国有资本运营管理有限公司全资子公司北京朝汇鑫
企业管理有限公司转让公司控股权，双方于2019年8月2日签署《股份转让协议》和《表决权委托协议》。何巧女、唐凯夫妇向北京朝汇鑫企业管理有限公司协议转让东方园林134273101股股份（占公司总股本5%），并将451157617股公司股份（占公司总股本16.8%）对应的表决权无条件、不可撤销地委托给北京朝汇鑫企业管理有限公司，并于2019年9月30日完成了过户登记手续。本次权益变动后，北京朝汇鑫企业管理有限公司成为公司控股股东，北京市朝阳区人民政府国有资产监督管理委员会成为公司实际控制人。
（二）公司的业务性质和主要经营活动
公司业务主要包括水环境综合治理、工业危废处置、循环经济产业。公司最新的经营范围为：水污染治理；研究、开发、种植、销售、养护园林植物；园林环境景观的设计、园林绿化工程和园林维护；
26北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
销售建筑材料、园林机械设备、体育用品、花卉、日用品、电子产品、计算机、软件及辅助设备、工艺
品、玩具、文具用品、化工用品（不含危险化学品）、橡胶制品、塑料制品；技术开发；投资与资产管理；企业管理服务；汽车尾气治理；烟气治理；废气治理；大气污染治理；噪声、光污染治理；辐射污染治理；地质灾害治理；固体废弃物污染治理；出租办公用房；工程勘察设计；规划管理；游览景区管理；社会经济咨询；体育运动项目经营（高危运动项目除外）；承办展览展示；组织文化艺术交流活动；
市场调查；设计、制作、代理、发布广告；旅游信息咨询；旅游资源开发；技术服务；计算机系统服务；
企业策划；产品设计；电脑图文设计、制作；电脑动画设计；技术咨询；工程管理服务；企业管理咨询；
以下项目限外埠分支机构经营：林木育苗、花卉种植；测绘服务。
（三）财务报告的批准报出本财务报表业经本公司董事会于2023年8月25日决议批准报出。
本期纳入合并财务报表范围的子公司共30户，主要包括：
持股比例表决权比例子公司名称子公司类型级次
（%）（%）
北京东方利禾景观设计有限公司全资子公司一级100.00100.00
东方园林生态工程有限公司全资子公司一级100.00100.00
东方丽邦建设有限公司全资子公司一级100.00100.00
东方园林环境建设集团有限公司全资子公司一级100.00100.00
上海立源生态工程有限公司全资子公司一级100.00100.00
中山市环保产业有限公司全资子公司一级100.00100.00
北京东方园林环境投资有限公司全资子公司一级100.00100.00
北京市东方科林环境科技有限公司全资子公司一级100.00100.00
雄安东方园林环境建设有限公司全资子公司一级100.00100.00
温州晟丽景观园林工程有限公司全资子公司一级100.00100.00
南宁园博园景观工程有限公司全资子公司一级100.00100.00
湖北东方苗联苗木科技有限公司全资子公司一级100.00100.00
北京苗联网科技有限公司全资子公司一级100.00100.00
北京东方园林基金管理有限公司全资子公司一级100.00100.00
北京东方德聪生态科技有限公司控股子公司一级60.0060.00
东方园林集团文旅有限公司全资子公司一级100.00100.00
北京东方文旅资产管理有限公司全资子公司一级100.00100.00
上海普能投资有限公司全资子公司一级100.00100.00
北京东方复地环境科技有限公司控股子公司一级75.0075.00
滁州东方明湖文化旅游有限公司控股子公司一级80.0080.00
民权东发投资建设有限公司控股子公司一级60.0060.00
平昌东园建设开发有限公司控股子公司一级70.0070.00
东方园林环境科技有限公司控股子公司一级51.0051.00
天津绿碳科技发展有限公司全资子公司一级100.00100.00
北京东园京西生态投资有限公司全资子公司一级100.00100.00
湘潭碧泉湖运营管理有限公司控股子公司一级70.0070.00
27北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
凤凰全域东方文化旅游投资开发有限公司控股子公司一级80.0080.00
乌鲁木齐东园众成建设工程有限公司控股子公司一级80.0080.00
乌鲁木齐东园新冠建设工程有限公司控股子公司一级80.0080.00
龙陵县东园投资建设有限责任公司控股子公司一级70.0070.00
合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“八、合并范围的变更”和“九、在其他主体中的权益”。
四、财务报表的编制基础
1、编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
本财务报表以持续经营为基础列报，本公司自报告期末起至少12个月具有持续经营能力。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本公司主营业务为：水环境综合治理工程、设计、苗木种植与销售以及固废、危废处置、工业废弃物销售业务。根据实际经营特点，依据相关会计准则的规定，对生物资产、收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注五、25“生物资产”及36“收入”的各项描述。关于管理
层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注五、42“重大会计判断和估计”。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年6月30日的合并及母公司财务状况及2023年1-6月的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量等有关信息。
此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
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2、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；取得的净资产账面价值与支付的合并
对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为
29北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注五、6（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注五、20“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同
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一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损
益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注五、20“长期股权投资”或本附注五、10“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*
一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注五、20（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
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7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注五、20（2）*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按
本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
8、现金及现金等价物的确定标准本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：
属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
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境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率/折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债
类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
10、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
*以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
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本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
*其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同
外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，
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虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其
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他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司不确认权益工具的公允价值变动。
本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。
11、金融资产减值
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的债务工具投资，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
（1）减值准备的确认方法本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对由收入准则规范的交易形成的应收款项，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司依据其信用风险自初始确认后是否已显著增加，而采用未来12月内或者整个存续期内预期信用损失金额为基础计量损失准备。
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（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的
预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来
12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认
后信用风险是否显著增加。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素
1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化
预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（3）已发生信用减值的金融资产的判断标准
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
*发行方或债务人发生重大财务困难；
*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
*债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
*债务人很可能破产或进行其他财务重组；
*发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
*以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（4）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
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除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同
结算周期、债务人所处行业等，在组合的基础上评估信用风险。
（5）金融资产减值的会计处理方法期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
（6）各类金融资产信用损失的确定方法
*应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据
无风险银行承兑票据组合出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约，信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强
商业承兑汇票主要由信誉良好企业出具，且根据历史经验，未出现过重大违约情况*应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产，本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，而采用未来12个月内或者整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据
账龄组合按与往来单位关系，划分为非关联方和其他关联方无风险组合按与往来单位关系，划分为合并范围内关联方应收账款、家电拆解政府补贴款项*其他应收款
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据账龄组合本组合以账龄为基础确定
无风险组合本组合主要核算东方园林合并范围内关联方往来、应收增值税即征即退款款项、产业发展资金等
38北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
12、应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据
无风险银行承兑票据组合出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约，信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强
商业承兑汇票主要由信誉良好企业出具，且根据历史经验，未出现过重大违约情况
13、应收账款
对于不含重大融资成分的应收款项，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收款项，本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，而采用未来12个月内或者整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据
账龄组合按与往来单位关系，划分为非关联方和其他关联方无风险组合按与往来单位关系，划分为合并范围内关联方应收账款、家电拆解政府补贴款项公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“土木工程建筑业务”的披露要求
公司的工程项目主要通过 PPP 及 EPC 模式开展，根据工程的过程认量和最终结算来确认应收账款，公司收款模式为7-2-1（即过程中收已完成工程量的70%，最终结算收20%，结算1年或2年后收10%）、6-2-2（同上）、5-3-2（同上）。
14、应收款项融资
对于合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，且公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标的应收票据及应收账款，本公司将其分类为应收款项融资，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法附注五、11“金融资产减值”。
15、其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
39北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据账龄组合本组合以账龄为基础确定
无风险组合本组合主要核算东方园林合并范围内关联方往来、应收增值税即征即退款款项、产业发展资金等
16、存货
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
（1）存货的分类
存货主要包括消耗性生物资产、原材料、周转材料、在产品、库存商品、合同履约成本等。其中，“消耗性生物资产”为绿化苗木
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按先进先出法、加权平均法计价。消耗性生物资产具体计价方法详见附注五、25"生物资产"。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取，但对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销；其他周转材料采用一次转销法摊销。
40北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
17、合同资产本公司将客户尚未支付合同对价，但本公司已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注五、11“金融资产减值”。
18、合同成本
（1）合同履约成本
本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
*该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
*该成本预期能够收回。
该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。
（2）合同取得成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。
（3）合同成本摊销
上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
（4）合同成本减值
上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
41北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
19、持有待售资产
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金
额；（2）可收回金额。
20、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注五、10“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
42北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。
通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权
投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
*成本法核算的长期股权投资
43北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
*权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。
对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。
本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
*收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
*处置长期股权投资
44北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股
权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注五、6（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
45北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
21、投资性房地产
投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、28“长期资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。
自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
22、固定资产
（1）确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率
房屋及建筑物年限平均法20-5051.9-4.75
房屋及建筑物（填埋场）工作量法0
机器设备年限平均法5-1059.50-19.00
46北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
运输设备年限平均法4-1059.50-23.75电子设备年限平均法5519
其他设备年限平均法3-1059.50-31.67
23、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、28“长期资产减值”。
24、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出
加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状
态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
25、生物资产
本公司的生物资产为林木资产，全部为消耗性生物资产。
生物资产同时满足下列条件的，予以确认：
*企业因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产；
*与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业；
*该生物资产的成本能够可靠地计量。
（1）生物资产初始计量
47北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
公司取得的生物资产，按照取得时的成本进行初始计量。外购生物资产的成本包括购买价款、相关税费、运输费、保险费以及可直接归属于购买该资产的其他支出。投资者投入的生物资产，按投资合同或协议约定的价值加上应支付的相关税费作为生物资产的入账价值，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。
（2）生物资产后续计量
*后续支出
消耗性生物资产在郁闭前发生的实际费用资本化，构成消耗性生物资产的成本，郁闭后发生的后续支出费用化，计入当期损益。
林木郁闭规定：园林工程建设适用规格苗木的质量及起点规格指标代表了苗木生产的出圃指标。
量化指标有：高度、胸径、木质化程度、冠幅根幅、重量、冠根化。依据苗木的生理特性及形态分类，本公司苗木基地主要生产乔木类植物。乔木类植物的特征为植株有明显主干，规格的计量指标主要以胸径（植株主干离地 130CM 处的直径）的计量为主。
苗木达到出圃标准时，苗木基本上可以较稳定地生长，一般只需相对较少的维护费用及生产物资。
此时点的苗木可视为已达到郁闭。
在确定苗木大田种植的株行距时，综合考虑苗木生长速度、生产成本等因素，合理配给植株生长空间。按本公司对苗木质量的要求，在苗木达到出圃标准时，取其出圃起点规格的各数据进行郁闭度的测算。
株行距约 100CM×150CM 胸径 3cm，冠径约 100cm 时，郁闭度：3.14×50×50/（100×150）＝0.523；
株行距约 150CM×150CM 胸径 4cm，冠径约 120cm 时，郁闭度：3.14×60×60/（150×150）＝0.502；
株行距约 200CM×150CM 胸径 4cm，冠径约 150cm 时，郁闭度：3.14×75×75/（200×150）＝0.589；
株行距约 200CM×250CM 胸径 5cm，冠径约 200cm 时，郁闭度：3.14×100×100/（200×250）＝
0.628；
株行距约 200CM×300CM 胸径 6cm，冠径约 200cm 时，郁闭度：3.14×100×100/（200×300）＝
0.523；
株行距约 300CM×350CM 胸径 8cm，冠径约 300cm 时，郁闭度：3.14×150×150/（300×350）＝
0.673；
株行距约 300CM×400CM 胸径 8cm，冠径约 300cm 时，郁闭度：3.14×150×150/（300×400）＝
0.589；
株行距约 350CM×400CM 胸径 8cm，冠径约 300cm 时，郁闭度：3.14×150×150/（350×400）＝
0.505；
48北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
株行距约 400CM×500CM 胸径 9cm，冠径约 400cm 时，郁闭度：3.14×200×200/（400×500）＝
0.628；
株行距约 400CM×600CM 胸径 10cm，冠径约 400cm 时，郁闭度：3.14×200×200/（400×600）＝
0.523；
株行距约 200CM×200CM 高度 2m，冠径约 160cm 时，郁闭度：3.14×80×80/（200×200）＝0.502；
株行距约 300CM×300CM 高度 3m，冠径约 250cm 时，郁闭度：3.14×125×125/（300×300）＝
0.545；
株行距约 400CM×400CM 高度 4m，冠径约 350cm 时，郁闭度：3.14×175×175/（400×400）＝
0.601；
株行距约 500CM×500CM 高度 5m，冠径约 450cm 时，郁闭度：3.14×225×225/（500×500）＝
0.636；
株行距约 600CM×600CM 高度 5m，冠径约 550cm 时，郁闭度：3.14×275×275/（600×600）＝
0.660；
考虑到存活率，全冠树以养护年限（2年）来确定是否郁闭。
*生物资产处置消耗性生物资产在采伐时按加权平均法结转成本。
（3）生物资产减值
公司至少于每年年度终了对消耗性生物资产和生产性生物资产进行检查，有确凿证据表明由于遭受自然灾害、病虫害、动物疾病侵袭或市场需求变化等原因，使消耗性生物资产的可变现净值或生产性生物资产的可收回金额低于其账面价值的，按照可变现净值或可收回金额低于账面价值的差额，计提生物资产跌价准备或减值准备，并计入当期损益。
消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记金额予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。生产性生物资产减值准备一经计提，不得转回。
26、使用权资产
本公司使用权资产类别主要包括房屋及建筑物、土地，具体确认计量方法详见附注五、39"租赁"。
27、无形资产
（1）计价方法、使用寿命、减值测试无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
49北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
项目使用寿命摊销方法
软件使用权5年-10年使用权转让合同
专利权5年-10年使用权转让合同植物新品种使用权20年使用权转让合同自行研发软件著作权10年使用寿命
商标权（含非专利技术）10年使用权转让合同
BOT 特许经营权 特许经营期限 BOT 项目特许经营权土地使用权50年使用权出让合同期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）内部研究开发支出会计政策本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
50北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、28“长期资产减值”。
28、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、使用权资产、以成本模式计量的投资性房地
产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
29、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
51北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
30、合同负债
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
31、职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险
费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
（2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划。本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
（3）辞退福利的会计处理方法
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
52北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
32、租赁负债
在租赁期开始日，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。具体确认计量方法详见附注五、39"租赁"。
33、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
34、股份支付
（1）股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
*以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。
该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用；在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
*以现金结算的股份支付
53北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司合并范围内，另一在本公司合并范围外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
*结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
*接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司合并范围内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
35、优先股、永续债等其他金融工具
（1）永续债和优先股等的区分
本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：
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*该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
*如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本公司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为金融负债。
本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。
（2）永续债和优先股等的会计处理方法
归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注五、24"借款费用"）以外，均计入当期损益。
归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。
本公司不确认权益工具的公允价值变动。
36、收入
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“土木工程建筑业务”的披露要求
本公司的收入主要来源于如下业务类型：生态建设业务、工业废弃物销售业务、固废处置业务。
（1）收入确认的一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。
履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。
取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所
55北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用投入法确定恰当的履约进度。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
（2）收入确认的具体方法
*生态建设业务
生态建设业务，包含水环境综合治理、市政园林和全域旅游。对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，并按照投入法确定履约进度。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
*工业废弃物销售业务
货物发出，以取得双方签字确认的结算单为收入确认的依据，月末未及时取得结算单的，先以初步化验结果确认收入，次月取得结算单时再进行调整。
*固废处置业务
固废处置业务包括危险废物处置、污水处理劳务。危险废物处置业务每月末按照不同客户的危险废物处置量，乘以合同约定的处置单价，确认处置费收入。污水处理劳务，每月按污水处理量乘以与政府方约定的单价确认污水处理收入。
37、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。
政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；
其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
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对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。
通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本费用；用于补偿已经发生的相关成本
费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本费用。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益或对初始确认时冲减相关资产账面价值的与资产相关的政府补助调整资产账面价值；属于
其他情况的，直接计入当期损益。
38、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资
产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。
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除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他
综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
39、租赁
（1）经营租赁的会计处理方法
*本公司作为承租人
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
*本公司作为出租人本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
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（2）融资租赁的会计处理方法
*本公司作为承租人
A 初始计量
在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
B 后续计量
本公司自租赁期开始的当月对使用权资产计提折旧，能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发
生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
*本公司作为出租人
于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进
行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
40、其他重要的会计政策和会计估计
（1）终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本公司处置或划分为持有待售类别的组成部分：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；*该组成部分是拟对一
项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；*该组成部分是专为了转售而取得的子公司。
59北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
终止经营的会计处理方法参见本附注五、19“持有待售资产”相关描述。
（2）安全生产费
本公司按照国家规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
41、重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
□适用□不适用
（2）重要会计估计变更
□适用□不适用
（3）2023年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
□适用□不适用
42、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）收入确认
如本附注五、36、“收入”所述，本公司在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定等等。
60北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
本公司主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
（2）租赁的归类
*租赁的识别
本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。
*租赁的分类
本集团作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
*租赁负债
本集团作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计量租赁付款额的现值时，本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本集团综合考虑与本集团行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。
（3）金融资产减值
本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
（4）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
权益工具投资或合同有公开报价的，本公司不将成本作为其公允价值的最佳估计。
（5）长期资产减值准备本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
61北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（6）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（7）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
六、税项
1、主要税种及税率
税种计税依据税率按税法规定计算的销售货物和应税劳
务收入为基础计算销项税额，在扣除增值税3%、6%、9%、13%
当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税
城市维护建设税实缴流转税税额1%、5%、7%
企业所得税应纳税所得额25%、15%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率
北京东方园林环境股份有限公司15%
北京东方利禾景观设计有限公司15%
东方园林生态工程有限公司25%
中山市环保产业有限公司15%
上海立源生态工程有限公司15%
东方园林环境建设集团有限公司25%
温州晟丽景观园林工程有限公司25%
南宁园博园景观工程有限公司25%
湖北东方苗联苗木科技有限公司25%
东方丽邦建设有限公司25%
北京东方园林基金管理有限公司25%
北京苗联网科技有限公司25%
北京东方德聪生态科技有限公司25%
北京东方园林环境投资有限公司25%
上海普能投资有限公司25%
北京东方文旅资产管理有限公司25%
62北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
东方园林集团文旅有限公司25%
滁州东方明湖文化旅游有限公司25%
民权东发投资建设有限公司25%
平昌东园建设投资有限公司25%
雄安东方园林环境建设有限公司25%
北京市东方科林环境科技有限公司25%
北京东方复地环境科技有限公司25%
东方园林环境科技有限公司25%
天津绿碳科技发展有限公司25%
北京东园京西生态投资有限公司25%
湘潭碧泉湖运营管理有限公司25%
凤凰全域东方文化旅游投资开发有限公司25%
乌鲁木齐东园众成建设工程有限公司25%
乌鲁木齐东园新冠建设工程有限公司25%
龙陵县东园投资建设有限责任公司25%
2、税收优惠
（1）根据《增值税暂行条例实施细则》相关规定，公司本部及下属公司北京苗联网、湖北东方苗联苗木科技有限公司销售自己种植的苗木免征增值税。
（2）根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，公司本部及下属公司北京苗联网、湖北东方苗联苗木科技有限公司苗木的培育和种植的所得免征企业所得税。
（3）公司本部及下属公司中山环保、上海立源、东方利禾、深圳洁驰、江苏盈天、绍兴绿嘉环保
科技有限公司、华飞兴达为高新技术企业，享受15%的所得税税收优惠政策。
（4）公司下属公司重庆瑞华为西部开发企业，享受15%的所得税税收优惠政策。
（5）根据《财政部税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财政部税务总局公告
2021年第40号），下属公司金源铜业、深圳洁驰、江西屹立、绍兴绿嘉环保科技有限公司销售资源综
合利用产品符合增值税即征即退30%税收优惠政策；下属公司绍兴绿嘉环保科技有限公司取得的危险
废弃物处置收入符合增值税即征即退70%税收优惠政策；下属公司中山环保部分子公司享受了销售资
源综合利用产品符合增值税即征即退70%税收优惠政策；下属公司中山环保部分子公司享受了销售资源综合利用产品36个月内免征增值税税收优惠政策。
（6）根据《财政部、国家税务总局关于黄金税收政策问题的通知》（财税〔2002〕142号）和
《国家税务总局关于纳税人销售伴生金有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第8号），下属公司金源铜业销售的伴生金产品免征增值税。
（7）根据《所得税法实施条例》（国务院令第512号）第88条，下属公司南通九洲从事规定的
符合条件的环境保护的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
63北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
（8）根据（财政部、税务总局、发展改革委、生态环境部公告2021年第36号），下属公司江苏
盈天、中山环保部分子公司从事规定的符合条件的废水处理、固废处置所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
（9）根据财税【2017】71号文，下属公司江苏盈天、南通九洲节能节水环保专业设备投资额的
10%直接抵减当期应缴纳的企业所得税，当期不足抵减的，可结转至以后5年继续抵免。根据财税
【2018】84号文，下属公司江苏盈天、南通九洲安全生产专用设备投资额的10%直接抵减当期应缴纳的企业所得税，当期不足抵减的，可结转至以后5年继续抵免。
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元项目期末余额期初余额
库存现金188579.8436134.13
银行存款246460342.09417517405.77
其他货币资金243605577.01309652669.31
合计490254498.94727206209.21
因抵押、质押或冻结等对
230261080.64293522735.18
使用有限制的款项总额其他说明
其中受限制的货币资金明细如下：
单位：元项目期末余额期初余额
银行承兑汇票保证金1512588.333222572.59
保函保证金11831908.0412907361.54
抵押、质押、冻结等资金230261080.64293522735.18
合计243605577.01309652669.31
64北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
2、应收票据
（1）应收票据分类列示
单位：元项目期末余额期初余额
银行承兑票据20771475.6124561771.53
商业承兑票据16639465.8249466500.00
合计37410941.4374028271.53
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其
中：
按组合计提坏
382867875761.374109766317260350740282
账准备100.00%2.29%100.00%3.40%
02.793641.4371.530.0071.53
的应收票据其
中：
银行承
207714207714245617245617
兑汇票54.25%32.05%
75.6175.6171.5371.53
组合商业承
175152875761.166394520700260350494665
兑汇票45.75%5.00%67.95%5.00%
27.183665.8200.000.0000.00
组合
382867875761.374109766317260350740282
合计100.00%2.29%100.00%3.40%
02.793641.4371.530.0071.53
按组合计提坏账准备：-1727738.64元
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
商业承兑汇票17515227.18875761.365.00%
合计17515227.18875761.36
如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用
65北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
商业承兑汇票2603500.00-1727738.64875761.36
合计2603500.00-1727738.64875761.36
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
□适用□不适用
（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑票据7554662.5812812375.78
商业承兑票据17515227.18
合计7554662.5830327602.96
3、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项计提坏
210882135652752297264231189001752297
账准备1.85%64.33%2.19%71.53%
377.97594.6683.31372.80589.4983.31
的应收账款其
中：
单项计提预期
210882135652752297264231189001752297
信用损1.85%64.33%2.19%71.53%
377.97594.6683.31372.80589.4983.31
失的应收账款按组合计提坏112076118157
442718678047411556770016
账准备62069.098.15%39.50%36133.497.81%34.83%
7165.794903.257483.548649.93
的应收47账款其
中：
组合111173597.85%44271839.62%67463711783297.54%41155634.93%766764
66北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
57584.07165.790418.2516738.47483.549254.93
47
341044341044325193325193
组合20.30%0.27%
85.0085.0095.0095.00
114185120799
456283685570430456777539
合计44447.0100.00%39.96%67506.2100.00%35.63%
9760.454686.569073.038433.24
17
按单项计提坏账准备：0
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例计提理由
客户175229783.310.00%预计收回可能性较大
客户225519972.9325519972.93100.00%预计无法收回
客户312643734.8312643734.83100.00%预计无法收回
客户410860000.0010860000.00100.00%预计无法收回
客户59964000.009964000.00100.00%预计无法收回
其他76664886.9076664886.90100.00%预计无法收回
合计210882377.97135652594.66
按组合计提坏账准备：264440687.42元
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1年以内3822345359.07191117268.085.00%
1至2年803577255.3480357725.5310.00%
2至3年568255676.5556825567.6710.00%
3至4年1315481933.45394644580.0530.00%
4至5年1919310670.37959655335.2050.00%
5年以上2744586689.262744586689.26100.00%
合计11173557584.044427187165.79
按组合计提坏账准备：0
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
家电拆解补助款34104485.00
合计34104485.00
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）3824273979.07
1至2年844566353.27
2至3年580783689.15
67北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
3年以上6168920425.52
3至4年1322511298.45
4至5年1933907068.98
5年以上2912502058.09
合计11418544447.01
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他单项计提预提
信用损失的应189001589.49-53348994.83135652594.66收账款按组合计提坏
4115567483.4427187165.
账准备的应收264440687.426145000.0053323994.83
5479
账款
4304569073.4562839760.
合计264440687.426145000.00-25000.00
0345
（3）本期实际核销的应收账款情况
单位：元项目核销金额
实际核销的应收账款6145000.00
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元占应收账款期末余额合计数单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额的比例
巴彦淖尔市某发展公司975175025.508.54%402424668.81
济南某建设开发有限公司493012903.594.32%37396920.03
襄阳某集团有限公司372603827.323.26%18772377.02
南部县某开发有限公司319804278.212.80%15990213.91
乌兰察布某运营有限公司296918379.402.60%89075513.82
合计2457514414.0221.52%
4、应收款项融资
单位：元项目期末余额期初余额
银行承兑汇票1667205.924153965.91
合计1667205.924153965.91应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
68北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
□适用□不适用
如是按照预期信用损失一般模型计提应收款项融资减值准备，请参照其他应收款的披露方式披露减值准备的相关信息：
□适用□不适用
5、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例
1年以内64578765.7266.47%59249001.1371.38%
1至2年6568574.346.76%4555160.275.49%
2至3年10054442.2910.35%11723220.1414.12%
3年以上15957362.4816.42%7480764.719.01%
合计97159144.8383008146.25
账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
单位：元单位名称期末余额账龄未及时结算原因
某局集团有限公司8950859.973年以上未到结算期
沈阳某建筑集团有限公司6520000.002-3年未到结算期
合计15470859.97
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位：元占预付款项总额单位名称期末余额预付款账龄未结算原因
的比例(%)
韶山某公司27217501.4128.011年以内未到结算期
某局集团有限公司8950859.979.213年以上未到结算期
沈阳某建筑集团有限公司6520000.006.712-3年未到结算期
四川某有限公司3000000.003.091-2年未到结算期
高某2261018.002.331年以内未到结算期
合计47949379.3849.35
69北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
6、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
应收股利153722.49
其他应收款534962106.95660273861.66
合计534962106.95660427584.15
（1）应收股利
1）应收股利分类
单位：元项目（或被投资单位）期末余额期初余额
黄石市东园建设开发有限公司153722.49
合计153722.49
（2）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
股权转让款71045413.50126112413.50
往来款388775496.78377799034.32
保证金190230574.27278676149.69
备用金及其他72451962.2579635089.87
产业发展资金等24751382.5934994758.66
合计747254829.39897217446.04
2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失
值)值)
2023年1月1日余额223786407.4613157176.92236943584.38
2023年1月1日余额
在本期
本期计提-24019551.94-24019551.94
本期核销75000.0075000.00
其他变动-556310.00-556310.00
2023年6月30日余
199135545.5213157176.92212292722.44
额损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用
70北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）236667096.66
1至2年205897055.85
2至3年91980649.20
3年以上212710027.68
3至4年36195520.18
4至5年32556053.31
5年以上143958454.19
合计747254829.39
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他单项计提预期
信用损失的其13157176.9213157176.92他应收款组合计提预期
信用损失的其223786407.46-24019551.9475000.00-556310.00199135545.52他应收款
合计236943584.38-24019551.9475000.00-556310.00212292722.44
4）本期实际核销的其他应收款情况
单位：元项目核销金额
实际核销的其他应收款75000.00
5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期末坏账准备期末单位名称款项的性质期末余额账龄余额合计数的比例余额
某物流科技有限公司往来款38241250.651年以内5.12%1912062.53
托克逊某有限公司往来款35023598.421年以内、1-3年4.69%2936874.84
兰州某加工有限公司往来款30248900.001年以内、1-2年4.05%1520445.00
河南某工程有限公司股权转让款30185580.001-2年4.04%3018558.00
北京某有限公司往来款30021357.951年以内，1-3年4.02%2896067.90合计163720687.0221.92%12284008.27
71北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
6）涉及政府补助的应收款项
单位：元
单位名称政府补助项目名称期末余额期末账龄预计收取的时间、金额及依据
产业发展资金等再生资源产业发展资金等24751382.592年以内2023年12月
7、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否
（1）存货分类
单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备
原材料214639105.6131383030.61183256075.00206448352.1431383030.61175065321.53
在产品53442733.2153442733.2168320460.3368320460.33
库存商品43419662.43364054.8043055607.6343813089.76364054.8043449034.96
消耗性生物资产59722261.1359722261.13117490004.56117490004.56
合同履约成本88945977.391080360.7787865616.6220214704.011080360.7719134343.24
发出商品2522158.192522158.192440858.742440858.74
合计462691897.9632827446.18429864451.78458727469.5432827446.18425900023.36
（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
原材料31383030.6131383030.61
库存商品364054.80364054.80
合同履约成本1080360.771080360.77
合计32827446.1832827446.18
8、合同资产
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
建造合同形成的13212751804.34806084790.9712406667013.3712981129865.60785538081.4012195591784.20
72北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
已完工未结算资产
合同质保金9085118.97463547.838621571.1411606261.302124332.929481928.38危废处置形成的
5056613.365056613.36
未结算资产
合计13221836923.31806548338.8012415288584.5112997792740.26787662414.3212210130325.94
如是按照预期信用损失一般模型计提合同资产减值准备，请参照其他应收款的披露方式披露减值准备的相关信息：
□适用□不适用
本期合同资产计提减值准备情况：
单位：元
项目本期计提本期转回本期转销/核销原因
建造合同形成的已完工未结算资产20546709.57以预期信用损失为基础计提
合同质保金-1660785.09以预期信用损失为基础计提
合计18885924.48
9、其他流动资产
单位：元项目期末余额期初余额
待摊费用1502504.762133669.32
留抵税金482872408.90455498548.82
合计484374913.66457632218.14
10、长期股权投资
单位：元本期增减变动期初余期末余被投资额（账权益法宣告发减值准其他综额（账单位面价追加投减少投下确认其他权放现金计提减备期末合收益其他面价
值）资资的投资益变动股利或值准备余额调整值）损益利润
一、合营企业北京东方易地景观设计有限公司
二、联营企业荔波东方投资
4799447994
开发有
096.81096.81
限责任公司安徽省生态产
2057920579
品交易
619.18619.18
所有限责任公
73北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
司吉林东
-园投资7567175635
3627.0
有限公47.8020.75
5
司重庆两江新区
-市政景121857102140
19717
观建设702.11009.30
692.81
有限公司岳池县香山家
1665316653
园污水
796.32796.32
处理有限公司中山市零碳智
34845.34845.
合科技
2222
发展有限公司
-
214687194965
小计19721
207.44887.58
319.86
-
214687194965
合计19721
207.44887.58
319.86
其他说明
本公司按照会计准则的规定在确认应分担其发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，北京东方易地景观设计有限公司本期未确认的损失5192789.09元，本期末累计未确认的损失8264732.81元。
11、其他权益工具投资
单位：元项目期末余额期初余额
深圳前海两型控股集团有限公司11000000.0011000000.00
东联(上海)创意设计发展有限公司4285714.294285714.29
北京中关村银行股份有限公司396000000.00396000000.00
浙江富阳农村商业银行股份有限公司57358553.0057358553.00
广州维港环保科技有限公司94444444.0094444444.00
重庆渝湘港环保科技有限公司5000000.005000000.00
合计568088711.29568088711.29
12、其他非流动金融资产
单位：元项目期末余额期初余额
PPP 项目投资 7596520685.04 7882477645.04
投资认购款930000.00930000.00
合计7597450685.047883407645.04
74北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
其他说明：
PPP 项目公司股权投资明细
单位：万元认缴出资本年公司名称注册资本持股比例期初数本年减少期末余额额增加
巴彦淖尔市某发展公司42940.0031352.0073.01%29833.0929833.09
巴中某发展公司30000.0018000.0060.00%15260.0015260.00
保山某建设公司5000.003500.0070.00%66200.0066200.00
北京北控某水环境治理公司233800.0070140.0030.00%3000.003000.00
亳州某开发公司13498.7912148.9190.00%5400.0080.005480.00
昌宁县某建设公司11030.898824.7180.00%8824.718824.71
巢湖某建设公司21511.0015058.0070.00%15058.0015058.00
大方某开发公司22458.8717967.1080.00%8611.2410.008621.24
大同市某管理公司40000.0010000.0025.00%10000.0010000.00
大新某投资公司10000.007000.0070.00%1960.001960.00
单县某投资管理公司13700.0012330.0090.00%11990.0011990.00
东阿县某发展公司49300.0044370.0090.00%11651.7311651.73
东园某建设公司67533.0041870.4662.00%13599.0213599.02
凤凰某投资开发公司10000.008000.0080.00%16770.0016770.00
阜阳市某开发公司11947.6510752.8990.00%10752.8910752.89
阜阳市某开发公司12500.0010000.0080.00%10000.0010000.00
富宁某开发公司10000.007000.0070.00%231.08231.08
高平某管理公司9004.006302.8070.00%6302.806302.80
高唐县某建设管理公司52800.0044895.8485.03%16703.3016703.30
光大水务某环境治理公司26000.002080.80%64.0064.00
贵港市某开发公司10000.007000.0070.00%305.00305.00
海南某开发公司12053.459642.7680.00%9642.769642.76
韩城某发展公司22467.0015727.0070.00%15300.0015300.00
杭州临安某旅游公司10000.008000.0080.00%4025.004025.00
河北某旅游公司10191.238152.9880.00%1630.601630.60
衡水某建设公司4200.003780.0090.00%1698.741698.74
衡水某工程公司18000.0016200.0090.00%16500.0016500.00
华蓥某开发有限公司22500.004275.0019.00%5876.005876.00
黄石市某开发公司2232.001785.6080.00%1785.601785.60
霍山某实业发展公司20401.219792.5848.00%5040.005040.00
吉林某开发公司6573.003352.0051.00%3352.003352.00
济南某开发公司50334.0045300.6090.00%22278.1522278.15
济宁某开发公司50611.9222775.3645.00%22775.3722775.37
济宁某开发公司48134.6237545.0078.00%10779.6010779.60
稷山某开发公司3400.002029.5059.69%2029.502029.50
江苏某开发公司30000.0024000.0080.00%24000.0024000.00
荆门某文化旅游公司5000.003500.0070.00%6900.006900.00
75北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
礼泉某管理公司4725.593780.4780.00%12.5012.50
连云港某旅游公司10000.008000.0080.00%743.00743.00
林口县某开发公司2987.601523.6851.00%1000.001000.00
六安某投资公司10000.008000.0080.00%4308.004308.00
六盘水某建设有限公司37206.0033485.4090.00%12.2312.23
龙陵县某建设有限责任公司46210.0032347.0070.00%5.005.00
龙州某投资公司10000.007000.0070.00%25.0025.00
栾川某开发公司15000.0010500.0070.00%8320.008320.00
梅州某管理公司2926.002633.4090.00%571.00571.00
民和某环境治理公司51602.0736121.4570.00%14383.6414383.64
南部县某开发公司34249.3427399.4780.00%27399.4727399.47
南充市某管理公司13756.2012380.5890.00%8541.698541.69
南宫市某开发公司10000.007000.0070.00%3505.183505.18
南召县某建设公司15400.003600.0023.38%3600.003600.00
宁津某运营公司25532.1722978.9590.00%8475.008475.00
蓬安县某开发公司1900.001330.0070.00%1330.001330.00
平果某运营公司14751.2110325.8570.00%6302.076302.07
萍乡市某建设公司92000.0024000.0026.09%4000.004000.00
齐河某开发公司34620.0027696.0080.00%27696.0027696.00
庆云某开发公司3431.602631.6076.69%2631.602631.60
庆云某开发公司20000.0018000.0090.00%5133.155133.15
曲靖某开发公司60381.7348305.3880.00%9078.479078.47
沈阳某建设公司30000.0019500.0065.00%500.00500.00
石家庄某工程公司14600.009344.0064.00%9344.009344.00
泗洪某开发公司66000.0052800.0080.00%12862.2612862.26
泰兴市某建设公司19565.059978.1751.00%9978.179978.17
腾冲某投资公司10000.008000.0080.00%12615.0012615.00
滕州市某开发公司6000.004200.0070.00%4200.004200.00
托克逊县某水利工程公司8917.378025.6390.00%8025.638025.63
乌兰察布某运营公司11940.009552.0080.00%5707.505707.50
乌鲁木齐某工程公司6000.004800.0080.00%1449.041449.04
乌鲁木齐某工程公司9006.907205.5280.00%2061.662061.66
五莲某投资公司10000.007000.0070.00%3115.003115.00
西安某管理公司16085.969651.5860.00%3009.003009.00
夏邑某建设公司10000.004900.0049.00%4900.004900.00
湘潭某管理公司12000.008400.0070.00%8400.008400.00
襄阳一冶某管理公司17840.001784.0010.00%8028.008028.00
修武县某开发公司20400.0013600.0066.67%14060.0014060.00
宿迁市某建设公司30433.0024224.6779.60%14324.3014324.30
盐津某运营公司43866.6635093.3380.00%8870.628870.62
叶县某治理公司5157.492527.1749.00%2527.172527.17
宜宾市某开发公司10000.009000.0090.00%18098.0018098.00
宜川县某开发公司10000.008000.0080.00%45.0045.00
玉溪某运营公司35900.0016145.0244.97%19994.5119994.51
镇江某建设公司43700.0019665.0045.00%3606.753606.75
76北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
郑州某工程公司4530.003171.0070.00%3171.003171.00
某唐山建设有限公司32670.3826.130.08%26.1326.13
重庆某工程公司42884.6638596.1990.00%31490.4431490.44
淄博某开发公司12500.008750.0070.00%8750.008750.00
淄博某建设公司43061.6934449.3580.00%15816.5715816.57
大悟某建设公司20047.0716037.6680.00%31.0031.00
从江某建设公司16800.0011760.0070.00%8.668.66
卢氏某发展公司29121.0326208.9390.00%25.6025.60
定州某管理公司10482.715.140.05%3.603.60
合计788247.7690.0028685.70759652.07
13、投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
□适用□不适用
单位：元
项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计
一、账面原值
1.期初余额11297679.6611297679.66
2.本期增加金额
（1）外购
（2）存货\固定资
产\在建工程转入
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额11297679.6611297679.66
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额4560819.864560819.86
2.本期增加金额107338.71107338.71
（1）计提或摊销107338.71107338.71
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额4668158.574668158.57
三、减值准备
1.期初余额
77北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值6629521.096629521.09
2.期初账面价值6736859.806736859.80
（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产
□适用□不适用
14、固定资产
单位：元项目期末余额期初余额
固定资产1207001915.351256758501.35
合计1207001915.351256758501.35
（1）固定资产情况
单位：元办公设备及其项目房屋及建筑物机械设备运输设备电子设备合计他
一、账面原
值：
1.期初余1140067630.2113455672.
670573809.1478236345.7557203652.12167374234.81
额3820
2.本期增
755385.57812984.24561997.24672502.712802869.76
加金额
（1
755385.57678184.24378074.76627967.742439612.31
）购置
（2）在建工程转入
（3）企业合并增134800.00183922.4844534.97363257.45加
3.本期减
1992389.6218918958.91875844.58753652.432368822.9124909668.45
少金额
（1
1992389.6218918958.91875844.58457273.262308324.6724552791.04
）处置或报废
（2）处置子296379.1760498.24356877.41
78北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
公司
4.期末余1138075240.2091348873.
652410235.8078173485.4157011996.93165677914.61
额7651
二、累计折旧
1.期初余
202345029.99261592824.5161925959.9247535250.19142096988.73715496053.34
额
2.本期增
17384293.0223945485.412279398.232088318.703531982.2549229477.61
加金额
（1
17384293.0223945485.412144598.231908250.413487447.2848870074.35
）计提
（2）企业合
134800.00180068.2944534.97359403.26
并增加
3.本期减
567831.0410286781.21832052.35532783.562130233.0414349681.20
少金额
（1
567831.0410286781.21832052.35419698.832119843.4914226206.92
）处置或报废
（2）处置子
113084.7310389.55123474.28
公司
4.期末余
219161491.97275251528.7163373305.8049090785.33143498737.94750375849.75
额
三、减值准备
1.期初余
3496884.10137427189.3953224.49185098.1138721.42141201117.51
额
2.本期增
加金额
（1）计提
3.本期减
7228571.50712.60725.007230009.10
少金额
（1
7228571.50712.60725.007230009.10
）处置或报废
4.期末余
3496884.10130198617.8953224.49184385.5137996.42133971108.41
额
四、账面价值
1.期末账1207001915.
915416864.69246960089.2014746955.127736826.0922141180.25
面价值35
2.期初账1256758501.
934225716.29271553795.2416257161.349483303.8225238524.66
面价值35
（2）未办妥产权证书的固定资产情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物129710126.70正在办理中
79北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
15、在建工程
单位：元项目期末余额期初余额
在建工程638141557.93580157660.53
合计638141557.93580157660.53
（1）在建工程情况
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值东方瑞龙
5400m3低放废
物暂存库及145267956.11145267956.11136366444.14136366444.14
1000t/a 减容处
理项目腾冲东方银杏旅游开发管理
有限公司银杏23774056.6323774056.6323774056.6323774056.63村主体改造工程江西屹立年产
10万吨节能减17664322.9217664322.9217311924.4817311924.48
排技改项目四川锐恒5万吨废矿物油及
48232723.5048232723.5045385878.9645385878.96
2万吨乳化液
处置项目江苏盈天扩建
危险废物综合89105218.2289105218.2283717934.2383717934.23利用处置项目宁夏莱德6万吨油泥5万吨
17792099.7817792099.7817792099.7817792099.78
废矿物油技术改造项目正镶白旗37
万吨/年固体废
物综合利用与96411580.1096411580.1096136451.5096136451.50处置中心一期项目江苏盈天污水
处理设施改造35962355.3635962355.3635962355.3635962355.36项目江西创华再生资源有限公司
101382538.83101382538.8364798100.0464798100.04
报废汽车综合利用建设项目
其他在建工程62548706.4862548706.4858912415.4158912415.41
合计638141557.93638141557.93580157660.53580157660.53
80北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）重要在建工程项目本期变动情况
单位：元其工程
本期利息中：
本期累计本期本期转入资本本期项目预算期初其他期末投入工程利息资金增加固定化累利息名称数余额减少余额占预进度资本来源金额资产计金资本金额算比化率金额额化金例额腾冲东方银杏旅游开发管理113002377423774
21.0421.04
有限0000.056.6056.6
%%公司0033银杏村主体改造工程江西屹立年产
10万172231731117664
3523910.2610.26
吨节5000.924.4322.9
8.44%%
能减0082排技改项目东方瑞龙
5400m
3低放废物18627136361452621457
890198.2798.272671
暂存0000.6444.7956.571.46.50%其他
511.97%%697.81
库及0014119
1000t/
a 减容处理项目四川锐恒5万吨废矿物油104004538548232
284677.1577.15258655649
及20000.878.9723.55.95%其他
844.54%%679.910.30
万吨0060乳化液处置项目江苏11535837178910521211
538795.1495.143060
盈天0000.934.2218.2445.45.52%其他
283.99%%516.63
扩建00329
81北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
危险废物综合利用处置项目宁夏莱德6万吨油泥5
110001779217792
万吨16.1716.17
0000.099.7099.7
废矿%%
0088
物油技术改造项目正镶白旗
37万
吨/年固体废物256009613696411
2751237.6637.66
综合0000.451.5580.1
8.60%%
利用0000与处置中心一期项目江苏盈天污水360003596235962
99.9099.902565
处理000.0355.3355.3其他
%%995.89设施066改造项目江西创华再生资源有限
33000647983658410138
公司30.7230.72
0000.100.0438.72538.
报废%%
004983
汽车综合利用建设项目
142252124543475755947821
6288
合计855005245.606.32851.692.7
704.74
0.00123458
82北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
16、使用权资产
单位：元项目房屋及建筑物土地使用权合计
一、账面原值
1.期初余额5673174.7452541145.3058214320.04
2.本期增加金额860381.34860381.34
（1）新增租赁860381.34860381.34
3.本期减少金额29563391.9429563391.94
（1）处置29563391.9429563391.94
4.期末余额6533556.0822977753.3629511309.44
二、累计折旧
1.期初余额1808343.8210927609.2212735953.04
2.本期增加金额940292.871806223.392746516.26
（1）计提940292.871806223.392746516.26
3.本期减少金额8306506.058306506.05
（1）处置8306506.058306506.05
4.期末余额2748636.694427326.567175963.25
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值3784919.3918550426.8022335346.19
2.期初账面价值3864830.9241613536.0845478367.00
17、无形资产
（1）无形资产情况
单位：元项目土地使用权专利权非专利技术特许经营权合计
一、账面原值
1.期初余额172421924.54182918477.3637963798.54656572429.591049876630.03
2.本期增加
2380000.002242279.12180902.044803181.16
金额
（1）购2380000.0012900.00159292.042552192.04
83北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
置
（2）内
2229379.122229379.12
部研发
（3）企
21610.0021610.00
业合并增加
3.本期减少
3977122.573977122.57
金额
（1）处置
(2)处置子公司3977122.573977122.57
4.期末余额174801924.54185160756.4834167578.01656572429.591050702688.62
二、累计摊销
1.期初余额26155418.00123248589.9029573257.53141880071.94320857337.37
2.本期增加
2058573.2510936918.08891191.3511862929.5025749612.18
金额
（1）计
2058573.2510936918.08869581.3511862929.5025728002.18
提
（2）企
21610.0021610.00
业合并增加
3.本期减少
1126851.361126851.36
金额
（1）处置
（2）处
1126851.361126851.36
置子公司
4.期末余额28213991.25134185507.9829337597.52153743001.44345480098.19
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加
金额
（1）计提
3.本期减少
金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面
146587933.2950975248.504829980.49502829428.15705222590.43
价值
2.期初账面
146266506.5459669887.468390541.01514692357.65729019292.66
价值
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0.21%
84北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因
临汾德兴军土地使用权7394958.69正在办理中其他说明
18、开发支出
单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额内部开发支转入当期期末余额其他确认为无形资产出损益新型膜生物反应器技术在河
2229379.122229379.12
道污染治理中的应用研究非道路移动源尾气
577461.86577461.86
后处理项目
合计2229379.12577461.862229379.12577461.86其他说明
19、商誉
（1）商誉账面原值
单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额企业合并形期末余额的事项处置成的东方丽邦建设
25876967.6125876967.61
有限公司东方园林生态
28047625.7428047625.74
工程有限公司杭州富阳金源
9611526.169611526.16
铜业有限公司中山市环保产
369391465.73369391465.73
业有限公司上海立源生态
230022233.57230022233.57
工程有限公司南通九洲环保
206264511.50206264511.50
科技有限公司杭州绿嘉净水
42423459.1742423459.17
剂科技有限公
85北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
司四川锐恒润滑
7525000.007525000.00
油有限公司东方园林环境
建设集团有限565176750.42565176750.42公司宁夏莱德环保
30893018.2630893018.26
能源有限公司中业筑建（北京）建设工程1130000.001130000.00有限公司深圳市洁驰科
329301362.22329301362.22
技有限公司山东聚润环境
13251346.4513251346.45
有限公司杭州浙西大峡
谷旅游有限公34955658.8634955658.86司江苏盈天环保
332421569.17332421569.17
科技有限公司兰州市利源报
废汽车回收拆571476.11571476.11解有限公司北京市金砖再
生资源有限公1644325.301644325.30司
合计2228508296.272228508296.27
（2）商誉减值准备
单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额期末余额的事项计提处置杭州富阳金源
9611526.169611526.16
铜业有限公司宁夏莱德环保
30893018.2630893018.26
能源有限公司杭州浙西大峡
谷旅游有限公17551596.7417551596.74司中业筑建（北京）建设工程1130000.001130000.00有限公司中山市环保产
346344960.53346344960.53
业有限公司上海立源生态
219593614.45219593614.45
工程有限公司深圳市洁驰科
311618202.64311618202.64
技有限公司山东聚润环境
13251346.4513251346.45
有限公司南通九洲环保
131419033.19131419033.19
科技有限公司东方园林环境
353933205.11353933205.11
建设集团有限
86北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
公司
1435346503.1435346503.
合计
5353
其他说明1、2014年4月，公司以货币资金3000.00万元收购了东方丽邦建设有限公司（以下简称“东方丽邦”）100%的股权，收购对价以双方协商确定，该收购对价大于公司所享有的东方丽邦在购买日账面可辨认净资产的公允价值之间的差额确认为商誉。
2、2014年12月，公司以18805.00万元收购了东方园林生态工程有限公司（以下简称“东方生态工程”）100%的股权，收购对价以双方协商确定，该收购对价大于公司所享有的东方生态工程在购买日账面可辨认净资产的公允价值之间的差额确认为商誉。
3、2015年10月，公司以货币资金2000.00万元收购了杭州富阳金源铜业有限公司（以下简称“金源铜业”）100%的股权，该收购对价是以金源铜业2015年7月31日以资产基础法评估的结果来确定的，该收购对价大于公司所享有的金源铜业在购买日账面可辨认净资产的公允价值之间的差额确认为商誉。
4、2016年11月，公司以货币资金及发行股份共95000.00万元收购了中山市环保产业有限公司（以下简称“中山环保”）100%的股权，该收购对价是以中山环保2015年5月31日以收益法评估的结果来确定的，该收购对价大于公司所享有的中山环保在购买日账面可辨认净资产的公允价值之间的差额确认为商誉。
5、2016年11月，公司以货币资金及发行股份共32462.46万元收购了上海立源生态工程有限公司（以下简称“上海立源”）100%的股权，该收购对价是以上海立源2015年5月31日以收益法评估的结果来确定的，该收购对价大于公司所享有的上海立源在购买日账面可辨认净资产的公允价值之间的差额确认为商誉。
6、2017年1月，公司以货币资金27040.00万元收购了南通九洲环保科技有限公司（以下简称“南通九洲”）80%的股权，收购对价以双方协商确定，该收购对价大于本公司所享有的南通九洲在购买日账面可辨认净资产的公允价值之间的差额确认为商誉。
7、2017年2月，公司以货币资金6540.00万元收购了杭州绿嘉净水剂科技有限公司（以下简称“杭州绿嘉”）60%的股权，该收购对价是以杭州绿嘉2016年6月30日以收益法评估的结果来确定的，该收购对价大于公司所享有的杭州绿嘉在购买日账面可辨认净资产的公允价值之间的差额确认为商誉。
8、2017年3月，公司以货币资金800.00万元收购了四川锐恒润滑油有限公司（以下简称“四川锐恒”）100%的股权，收购对价以双方协商确定，该收购对价大于公司所享有的四川锐恒在购买日账面可辨认净资产的公允价值之间的差额确认为商誉。
9、2017年7月，本公司以货币资金63420万元收购了东方园林环境建设集团有限公司（原名湖北顺达建设集团有限公司，以下简称“东方环境建设”）100%的股权，该收购对价是以东方环境建设2017年6月30日以收益法评估的结果来确定的，该收购对价大于公司所享有的东方环境建设在购买日账面可辨认净资产的公允价值之间的差额确认为商誉。
87北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告10、2017年9月，公司以货币资金2000.00万元收购了宁夏莱德环保能源有限公司（以下简称“宁夏莱德”）100%的股权，收购对价以双方协商确定，该收购对价大于本公司所享有的宁夏莱德在购买日账面可辨认净资产的公允价值之间的差额确认为商誉。
11、2017年11月，公司之子公司北京东方复地环境科技有限公司以货币资金113.00万元收购了中
业筑建（北京）建设工程有限公司（以下简称“中业筑建”）100%的股权，收购对价以双方协商确定，该收购对价大于公司所享有的中业筑建在购买日账面可辨认净资产的公允价值之间的差额确认为商誉。
12、2018年2月，公司以货币资金37100.00万元收购了深圳市洁驰科技有限公司（以下简称“深圳洁驰”）70%的股权，收购对价以双方协商确定，该收购对价大于公司所享有的深圳洁驰在购买日账面可辨认净资产的公允价值之间的差额确认为商誉。
13、2018年2月，公司以货币资金1360.00万元收购了山东聚润环境有限公司（以下简称“山东聚润”）70%的股权，收购对价以双方协商确定，该收购对价大于公司所享有的山东聚润在购买日账面可辨认净资产的公允价值之间的差额确认为商誉。
14、2018年10月，公司下属子公司杭州临安东方文化旅游产业发展有限公司以货币资金6800.00
万元收购了杭州浙西大峡谷旅游有限公司80%股权，收购对价以双方协商确定，该收购对价大于公司所享有的杭州浙西大峡谷旅游有限公司在购买日账面可辨认净资产的公允价值之间的差额确认为商誉。
15、2020年3月，公司下属子公司北京东方园林环境投资有限公司及东方园林集团环保有限公司合计以货币资金45000.00万元收购了江苏盈天环保科技有限公司（原名江苏盈天化学有限公司，以下简称“江苏盈天”）75%的股权，收购对价在收益法评估价值基础上双方协商确定，该收购对价大于公司所享有的江苏盈天在购买日账面可辨认净资产的公允价值之间的差额确认为商誉。
16、2020年7月，公司下属子公司北京东方园林环境投资有限公司以货币资金836.80万元增资兰
州市利源报废汽车回收拆解有限公司取得51%的股权，增资款大于公司所享有的兰州市利源报废汽车回收拆解有限公司在购买日账面可辨认净资产的公允价值之间的差额确认为商誉。
17、2021年1月，公司下属子公司北京东方园林环境投资有限公司以货币资金225.38万元收购了
北京市金砖再生资源有限公司70%的股权，收购对价在收益法评估价值基础上双方协商确定，该收购对价大于公司所享有的北京市金砖再生资源有限公司在购买日账面可辨认净资产的公允价值之间的差额确认为商誉。
20、长期待摊费用
单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额
装修费7851113.74917885.631183946.567585052.81
租赁支出36000.0018000.0018000.00
服务费240000.00120000.00120000.00
大修理支出17522785.871342379.682799563.8216065601.73
合计25649899.612260265.314121510.3823788654.54
88北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
21、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备608495833.5987654158.41603815862.8692192497.96
可抵扣亏损1139068240.68173487524.331135668332.21172637547.22
工会经费25417873.733812681.0625417873.733812681.06
专用设备投资4003044.681000761.174965417.481241354.37
合计1776984992.68265955124.971769867486.28269884080.61
（2）未经抵销的递延所得税负债
单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合并
109199181.0221615438.91115810272.3222603176.40
资产评估增值
合计109199181.0221615438.91115810272.3222603176.40
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额
递延所得税资产265955124.97269884080.61
递延所得税负债21615438.9122603176.40
（4）未确认递延所得税资产明细
单位：元项目期末余额期初余额
可抵扣暂时性差异4983783227.374738483061.38
可抵扣亏损3494202626.722802504317.22
合计8477985854.097540987378.60
22、其他非流动资产
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
PPP 运营项目 6447089723. 6447089723. 5717775141. 5717775141.在建工程58582828
BOT 项目在建
73226289.2773226289.2774372488.6074372488.60
工程
89北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
预付设备款53173925.0453173925.0485187290.2685187290.26
投资款28060210.4028060210.4028060210.4028060210.40
保证金31520000.0031520000.0074010000.0074010000.00
6633070148.6633070148.5979405130.5979405130.
合计
29295454
其他说明：
23、短期借款
（1）短期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
抵押借款5000000.005000000.00
保证借款1181000000.001580000000.00
信用借款2000000.00497000000.00
承兑汇票贴现800000.00
未到期应付利息2037250.062904675.63
合计1190037250.062085704675.63
短期借款分类的说明：
24、应付票据
单位：元种类期末余额期初余额
商业承兑汇票33714002.6133985360.98
银行承兑汇票1500000.003210000.00
合计35214002.6137195360.98
本期末已到期未支付的应付票据总额为25996036.16元。
25、应付账款
（1）应付账款列示
单位：元项目期末余额期初余额
绿化、园建劳务、材料款11360346280.2411828879436.16
设计费37237223.3638530766.10
其他54638881.5367285733.07
合计11452222385.1311934695935.33
90北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）账龄超过1年的重要应付账款
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因
湖南省某建设有限公司37441227.33主要为未达到合同约定的付款期
上海某工程有限公司34967046.00主要为未达到合同约定的付款期
广安某建工有限公司63501725.01主要为未达到合同约定的付款期
四川某建设集团有限公司38751296.88主要为未达到合同约定的付款期
四川某集团有限公司47496862.82主要为未达到合同约定的付款期
广东某建设有限公司分公司62522613.11主要为未达到合同约定的付款期
肇庆某建筑工程有限公司55934249.98主要为未达到合同约定的付款期
深圳某建设工程有限公司42604266.34主要为未达到合同约定的付款期
四川某有限公司79056076.71主要为未达到合同约定的付款期
安徽某农林科技有限公司50248593.31主要为未达到合同约定的付款期
安徽某劳务有限公司60177747.32主要为未达到合同约定的付款期
重庆市某园林绿化工程有限公司100420882.58主要为未达到合同约定的付款期
安徽某科技有限公司41622641.11主要为未达到合同约定的付款期
易县某工程有限公司48670179.48主要为未达到合同约定的付款期
山东某有限公司35029694.24主要为未达到合同约定的付款期
四川某环境治理有限公司40016832.55主要为未达到合同约定的付款期
陕西某工程有限责任公司43814498.98主要为未达到合同约定的付款期
湖北某园林工程有限公司33190936.86主要为未达到合同约定的付款期
湖北某工程有限公司36612221.03主要为未达到合同约定的付款期
安徽某园艺有限责任公司31319796.63主要为未达到合同约定的付款期
大同市某有限公司33182591.87主要为未达到合同约定的付款期
山西某工程有限公司36797321.69主要为未达到合同约定的付款期
北京某水务有限公司60268274.27主要为未达到合同约定的付款期
北京市某建设工程有限公司60317142.07主要为未达到合同约定的付款期
唐山某工程有限公司35384392.14主要为未达到合同约定的付款期
中铁某局工程有限公司56916752.52主要为未达到合同约定的付款期
唐山某集团有限责任公司49690917.88主要为未达到合同约定的付款期
金华市某苗木有限公司42239683.18主要为未达到合同约定的付款期
安徽某科技发展有限公司96899723.44主要为未达到合同约定的付款期
安徽某有限公司51187216.57主要为未达到合同约定的付款期
三亚某园林生态有限公司36372341.71主要为未达到合同约定的付款期
某建设开发有限责任公司32355220.64主要为未达到合同约定的付款期
江苏某建设开发有限公司34982902.70主要为未达到合同约定的付款期
安徽某有限公司45588745.89主要为未达到合同约定的付款期
安徽某工程有限公司36296591.29主要为未达到合同约定的付款期
安徽省某工程有限公司71506824.92主要为未达到合同约定的付款期
天津某建筑工程有限公司42278204.80主要为未达到合同约定的付款期
四川某建设工程有限公司分公司45460292.99主要为未达到合同约定的付款期
浙江某绿化工程有限公司39083071.84主要为未达到合同约定的付款期
合计1890207600.68
26、合同负债
单位：元项目期末余额期初余额
工程款560268204.78637563134.66
设计费620047.171015330.19
货款217807689.28195625225.76
合计778695941.23834203690.61
91北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
27、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬144794400.42259392103.08252111156.95152075346.55
二、离职后福利-设定
10460860.4929266960.3229831752.609896068.21
提存计划
三、辞退福利6848742.446656987.335346216.828159512.95
合计162104003.35295316050.73287289126.37170130927.71
（2）短期薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津贴和
93820370.07224436626.15223614790.4194642205.81
补贴
2、职工福利费2649574.692649574.69
3、社会保险费4425398.6417297310.2919253000.202469708.73
其中：医疗保险费3995446.5415966961.5417925310.232037097.85
工伤保险费429362.691237440.841234782.06432021.47
生育保险费589.4192907.9192907.91589.41
4、住房公积金2680798.0412712587.266052053.439341331.87
5、工会经费和职工教育
43867833.672296004.69541738.2245622100.14
经费
合计144794400.42259392103.08252111156.95152075346.55
（3）设定提存计划列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险10141275.9828371319.0328934420.799578174.22
2、失业保险费319584.51895641.29897331.81317893.99
合计10460860.4929266960.3229831752.609896068.21
28、应交税费
单位：元项目期末余额期初余额
增值税10489610.3239589615.50
企业所得税109418869.08128346143.55
个人所得税4525434.612860842.62
城市维护建设税2084478.073213289.28
92北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
营业税12335174.4212840925.68
房产税444994.63450260.02
教育费附加1484808.272535730.20
其他1105985.011269254.02
合计141889354.41191106060.87
29、其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
应付股利59408816.0042408816.00
其他应付款12896530227.236168430767.24
合计12955939043.236210839583.24
（1）应付股利
单位：元项目期末余额期初余额
普通股股利42408816.0042408816.00
子公司应付其他股东股利17000000.00
合计59408816.0042408816.00
（2）其他应付款
1）按款项性质列示其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
往来款及其他629288368.17659146492.30
股权收购款416650565.71372543584.00
借款11850591293.355136740690.94
合计12896530227.236168430767.24
30、一年内到期的非流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
一年内到期的长期借款1249633603.706543377554.30
一年内到期的应付债券26783561.64997260.27
一年内到期的租赁负债5214524.7223534579.60
合计1281631690.066567909394.17
93北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
31、其他流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
待转销项税1007113206.421111096169.99
已背书未到期的应收票据30327602.9668123018.72
已转让未终止确认的应收账款凭证4683525.444683525.44
合计1042124334.821183902714.15
32、长期借款
（1）长期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
质押借款2071246872.262157794659.87
抵押借款1656092161.001942573062.97
保证借款933500000.00253000000.00
信用借款500000.00
合计4660839033.264353867722.84
33、应付债券
（1）应付债券
单位：元项目期末余额期初余额
公司债998132645.87997782707.94
合计998132645.87997782707.94
（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）
单位：元债债本券发行券本期按面值计提溢折价摊期面值发行金额期初余额期末余额名日期期发行利息销偿称限还
20
2020
东
1000000000.年125996250000.99778270725786301.3998132645.
林349937.93
00月23年00.94787
G日
合996250000.99778270725786301.3998132645.
349937.93
计00.94787
94北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
34、租赁负债
单位：元项目期末余额期初余额
租赁付款额19185681.5949365481.63
合计19185681.5949365481.63
35、预计负债
单位：元项目期末余额期初余额形成原因
其他53551803.8952347804.41危废填埋场计提退役费用
合计53551803.8952347804.41
36、递延收益
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
政府补助34396908.792433057.3431963851.45政府补助
合计34396908.792433057.3431963851.45
涉及政府补助的项目：
单位：元本期计本期新本期冲减
入营业本期计入其其他与资产相关/负债项目期初余额增补助成本费用期末余额外收入他收益金额变动与收益相关金额金额金额退役风电
叶片资源300000.00300000.00与收益相关化利用市政污泥综合利用
1750000.00500000.001250000.00与资产相关
堆肥技术示范工程特色小镇
规划设计2200000.002200000.00与资产相关费年产5万吨再生铜
冶炼工艺605042.32151260.48453781.84与资产相关节能改造项目拨款财政技改
532666.4494000.02438666.42与资产相关
专项基金金塔县工
业发展专600000.00100000.00500000.00与资产相关项资金放射性固
510000.00510000.00与资产相关
体废物等
95北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
离子体减容处理装置研制及应用节能循环
和资源节1773004.00295500.001477504.00与资产相关约项目技改
474833.2138500.02436333.19与资产相关
奖补资金厂区购买
土地政府488080.096025.68482054.41与资产相关返还太湖水三
期四期治3315782.73272771.143043011.59与资产相关理资金污染治理和节能减
19337500.00975000.0018362500.00与资产相关
碳专项资金
37万吨/年
固体废物综合利用
2510000.002510000.00与资产相关
与处置中心一期项目补助
合计34396908.790.000.002433057.340.000.0031963851.45
37、股本
单位：元
本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计
股份总数2685462004.002685462004.00
38、资本公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
资本溢价（股本溢价）1620207410.761620207410.76
其他资本公积33047491.178610545.1641658036.33
合计1653254901.938610545.161661865447.09
39、专项储备
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
96北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
安全生产费703269.951715492.28794228.901624533.33
合计703269.951715492.28794228.901624533.33
40、盈余公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积757342006.52757342006.52
合计757342006.52757342006.52
41、未分配利润
单位：元项目本期上期
调整前上期末未分配利润-191620012.075660846052.09
调整后期初未分配利润-191620012.075660846052.09
加：本期归属于母公司所有者的净利
-1027027353.10-862595662.52润
期末未分配利润-1218647365.174798250389.57
42、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务1315770264.641359421332.282711806255.262505987173.07
其他业务11818419.5013481227.8287627823.85137317023.69
合计1327588684.141372902560.102799434079.112643304196.76
收入相关信息：
单位：元合同分类分部1分部2合计商品类型
其中：
市政园林156001517.18156001517.18
水环境综合治理121005300.24121005300.24
全域旅游116118949.11116118949.11
设备安装291002.02364081.85655083.87
固废处置170672950.73170672950.73
工业废弃物销售700041448.68700041448.68
设计及规划25445686.5325445686.53
苗木销售25829328.3025829328.30
其他业务收入7133099.574685319.9311818419.50
97北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
按经营地区分类
其中：
华东地区77859386.97516520057.92594379444.89
华北及东北地区92342415.5370063836.83162406252.36
西北及西南地区150468823.81161296166.04311764989.85
华中及华南地区131154256.64127883740.40259037997.04市场或客户类型
其中：
合同类型
其中：
按商品转让的时间分类
其中：
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
合计451824882.95875763801.191327588684.14
与履约义务相关的信息：
本公司的工程建设及设计劳务属于在某一时段内履行的履约义务。截至2023年6月30日，本公司的工程建设及设计劳务在该段时间内按照履约进度确认收入，并按照投入法确定履约进度。
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为26938088092.88元。
43、税金及附加
单位：元项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税3622771.5615097293.52
教育费附加3329205.6912744931.93
资源税44395.25
房产税3682102.333322343.43
土地使用税1010230.901086770.71
车船使用税21071.0825050.72
印花税835395.652099611.87
地方税金及其他134640.25192340.80
合计12679812.7134568342.98
98北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
44、销售费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
人力资源费用6264773.7410171443.96
差旅费639259.00663385.71
招待费用707906.556046875.91
办公费用124502.73142243.81
宣传费161451.248027.00
服务费8435641.546533779.73
其他费用582184.29852779.02
合计16915719.0924418535.14
45、管理费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
人力资源费用171679262.15181891950.88
差旅及招待费9586599.8910200691.09
审计评估咨询费16817038.069740478.55
房屋费用7501491.785436219.99
办公费3879395.505064071.18
培训及会议费609000.37350173.21
劳动保护费62615.58139565.94
交通及车辆费用2199391.882301243.21
折旧与摊销29869865.9835886360.58
宣传费95524.51160484.74
招聘费98957.53382080.96
生产费用1388729.961960554.95
其他费用4623577.223506865.68
合计248411450.41257020740.96
46、研发费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
人员人工41532822.6050487107.78
直接投入2844419.2211674567.35
折旧费用与长期费用摊销948840.67957785.40
无形资产摊销716114.96860407.36
其他费用116455.6570078.83
合计46158653.1064049946.72
47、财务费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
利息支出423708166.74415751401.50
99北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
利息收入-4761297.89-3808736.06
汇兑损益-0.03-0.04
其他29770599.1724611270.20
合计448717467.99436553935.60
48、其他收益
单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额
产业发展资金等44039884.99184480037.53
个税手续费返还360570.10106944.53
合计44400455.09184586982.06
49、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益-19721319.86-2718816.75
处置长期股权投资产生的投资收益5321320.41其他权益工具投资在持有期间取得的
1260099.821260099.82
股利收入
项目公司分红产生的投资收益5153722.49
合计-13139899.633695005.56
50、信用减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
应收款项坏账损失-238693396.84-387060398.55
合计-238693396.84-387060398.55
51、资产减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
十二、合同资产减值损失-18885924.483317360.33
合计-18885924.483317360.33
52、资产处置收益
单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额
非流动资产处置4747241.20833737.77
100北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
53、营业外收入
单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额
非流动资产毁损报废利得381.702394.20381.70
违约赔偿收入1355742.861069929.421355742.86
其他333915.36270389.47333915.36
合计1690039.921342713.091690039.92
54、营业外支出
单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额
对外捐赠1008000.0072328.551008000.00
非流动资产报废损失61595.80123031.9561595.80
滞纳金罚款923739.55547716.24923739.55
赔款支出35154.89455046.3635154.89
其他5988985.78672717.775988985.78
合计8017476.021870840.878017476.02
55、所得税费用
（1）所得税费用表
单位：元项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用-1559442.2919356022.75
递延所得税费用2941218.15-3570309.52
合计1381775.8615785713.23
（2）会计利润与所得税费用调整过程
单位：元项目本期发生额
利润总额-1046095940.02
按法定/适用税率计算的所得税费用-156914391.00
子公司适用不同税率的影响2783656.39
调整以前期间所得税的影响-2079734.03
非应税收入的影响-429179.33本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
162958021.03
亏损的影响
其他-4936597.20
所得税费用1381775.86
101北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
56、现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
履约保证金9791001.009689989.48
投标保证金/押金14933978.6410409356.92
往来款及其他169860954.6265504469.39
产业发展资金等39942677.07268271146.53
利息收入4726547.643870541.30
合计239255158.97357745503.62
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
差旅及招待费14260649.0720930192.29
审计评估咨询费22914984.3011184138.51
办公楼费用4715667.444892464.80
办公费5373125.244922893.19
培训及会议费688605.60188871.79
劳动保护费162147.33134103.63
交通及车辆费用3324889.283202382.76
宣传费343411.33390109.40
招聘费51290.58142895.47
其他费用21767343.1412648851.60
履约保证金14978548.005820622.00
投标保证金/押金896400.0010157080.32
备用金收支净额6199399.198480113.12
往来款及其他26079183.3582918154.35
合计121755643.85166012873.23
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
结构性存款16200000.00
其他2433.17
合计16202433.17
（4）支付的其他与投资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
建设期管理费用6118859.362352740.29
合计6118859.362352740.29
102北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
（5）收到的其他与筹资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
往来借款6587245100.321706807433.94
存单质押102980000.00
保证金53210000.001294358.00
合计6640455100.321811081791.94
（6）支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
保证金9010000.0035357461.00
银行手续费等55466021.3021310555.56
往来借款及利息151540440.16471442602.58
租赁负债1543297.021070175.90
合计217559758.48529180795.04
57、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
单位：元补充资料本期金额上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流
量：
净利润-1047477715.88-871422772.89
加：资产减值准备257579321.32383743038.22
固定资产折旧、油气资产折
48977413.0661852359.19
耗、生产性生物资产折旧
使用权资产折旧1166145.71573266.74
无形资产摊销25728002.1829784897.31
长期待摊费用摊销4121510.384031074.19
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填-4747241.20-833737.77列）固定资产报废损失（收益以
61214.10120637.75“－”号填列）公允价值变动损失（收益以“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填
453228039.77437061957.06
列）投资损失（收益以“－”号填
13139899.63-3695005.56
列）递延所得税资产减少（增加以3928955.6424038972.40
103北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以-987737.49-27609281.92“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号填-3964428.42-236279541.39
列）经营性应收项目的减少（增加
481104489.36713809267.35以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少-482804053.94-471944903.42以“－”号填列）其他
经营活动产生的现金流量净额-250946185.7843230227.26
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资
活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额246648921.93586551766.38
减：现金的期初余额417553539.90912518269.52
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-170904617.97-325966503.14
（2）现金和现金等价物的构成
单位：元项目期末余额期初余额
一、现金246648921.93417553539.90
其中：库存现金188579.8436134.13
可随时用于支付的银行存款246460342.09417517405.77
三、期末现金及现金等价物余额246648921.93417553539.90
58、所有权或使用权受到限制的资产
单位：元项目期末账面价值受限原因
货币资金243605577.01银行承兑、保函、冻结等
固定资产801642509.94借款抵押
无形资产28537316.07借款抵押
应收账款760734370.83借款质押
合同资产187263917.90借款质押
其他非流动金融资产541031288.00借款质押、冻结
其他非流动资产3664318926.31借款质押
股权1444768977.75借款质押、冻结
合计7671902883.81
104北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
59、政府补助
（1）政府补助基本情况
单位：元种类金额列报项目计入当期损益的金额
节能循环和资源节约4925000.00递延收益、其他收益295500.00
项目技改奖补资金770000.00递延收益、其他收益38500.02
厂区购买土地政府返还602568.00递延收益、其他收益6025.68
研发补助100000.00其他收益100000.00
企业稳岗补贴33000.00其他收益33000.00
人才项目奖励7000.00其他收益7000.00
太湖水三期四期治理资金5238478.51递延收益、其他收益272771.14污染治理和节能减碳专项资
19500000.00递延收益、其他收益975000.00
金
培养提高员工技能80000.00其他收益80000.00
促进经济发展502700.00其他收益502700.00
企业创新发展奖励38000.00其他收益38000.00年产5万吨再生铜冶炼工艺
3000000.00递延收益、其他收益151260.48
节能改造项目拨款
财政技改专项基金1880000.00递延收益、其他收益94000.02
专精特新奖励100000.00其他收益100000.00
创新型中小企业奖励100000.00其他收益100000.00
绿色低碳工厂奖励100000.00其他收益100000.00
环境污染责任险补贴4558.00其他收益4558.00
增值税即征即退23070.58其他收益23070.58
其他补助122878.60其他收益122878.60
产业发展资金等39066706.82其他收益39066706.82
规上企业补助300000.00其他收益300000.00
六税两费减免22250.76其他收益22250.76
增值税进项税加计扣除129038.22其他收益129038.22
金塔县工业发展专项资金1000000.00递延收益、其他收益100000.00
建设 4A厕所评选补助 158600.00 其他收益 158600.00
规模化苗圃补贴568750.00其他收益568750.00市政污泥综合利用堆肥技术
10000000.00递延收益、其他收益500000.00
示范工程
减免增值税106436.93其他收益106436.93
失业保险稳岗返还43837.74其他收益43837.74
退役风电叶片资源化利用300000.00递延收益
特色小镇规划设计费2200000.00递延收益放射性固体废物等离子体减
510000.00递延收益
容处理装置研制及应用
37万吨/年固体废物综合利
2510000.00递延收益
用与处置中心一期项目补助
合计94042874.1644039884.99
105北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
八、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
（1）其他说明
报告期内，公司合并报表范围新增湘潭碧泉湖运营管理有限公司、凤凰全域东方文化旅游投资开发有限公司、乌鲁木齐东园众成建设工程有限公司、乌鲁木齐东园新冠建设工程有限公司、龙陵县东园投资建设有限责任公司。
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成持股比例子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接北京东方利禾
景观设计有限北京北京环境景观设计100.00%设立公司
东方园林生态市政、环保工
武汉武汉100.00%收购工程有限公司程建设承接环境污染
中山市环保产防治工程、市
中山中山100.00%收购
业有限公司政工程、建筑工程上海立源生态从事水处理技
上海上海100.00%收购工程有限公司术东方园林环境
建设集团有限武汉武汉建筑工程100.00%收购公司温州晟丽景观
园林工程有限温州温州园林绿化工程100.00%设立公司南宁园博园景
观工程有限公南宁南宁园林绿化工程99.00%1.00%设立司湖北东方苗联
研发、种植、
苗木科技有限黄冈黄冈100.00%设立销售园林植物公司东方丽邦建设
嵊州嵊州水利工程建设100.00%收购有限公司北京东方园林
基金管理有限北京北京基金管理100.00%设立公司北京苗联网科
北京北京苗木投资管理100.00%设立技有限公司北京东方德聪
生态科技有限北京北京生态景观设计60.00%设立公司北京东方园林
北京北京项目投资100.00%设立环境投资有限
106北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
公司上海普能投资
上海上海投资管理100.00%设立有限公司北京东方文旅
资产管理有限北京北京投资管理100.00%收购公司东方园林集团
北京北京旅游管理服务100.00%设立文旅有限公司滁州东方明湖文化旅游项目
文化旅游有限滁州滁州投资、建设、78.00%2.00%设立公司运营民权东发投资基础设施建设
民权民权60.00%设立建设有限公司项目投资雄安东方园林
工程总承包、
环境建设有限雄安雄安100.00%设立
工程项目管理;公司北京东方复地
环境科技有限北京北京土壤修复75.00%设立公司北京市东方科
林环境科技有北京北京环境检测100.00%设立限公司
天津绿碳科技技术服务、技
天津天津100.00%设立发展有限公司术开发平昌东园建设
巴中巴中市政公用工程70.00%设立开发有限公司东方园林环境园林绿化工程
合肥合肥51.00%设立科技有限公司施工北京东园京西项目投资；投
生态投资有限北京北京资管理；公园100.00%设立公司管理湘潭碧泉湖运景观改造项目
营管理有限公湘潭湘潭建设及运营维70.00%设立司护管理凤凰全域东方文化旅游项目
文化旅游投资湘西州湘西州80.00%设立投资开发有限公司乌鲁木齐东园城市园林绿化
众成建设工程乌鲁木齐乌鲁木齐79.00%1.00%设立工程服务有限公司乌鲁木齐东园城市园林绿化
新冠建设工程乌鲁木齐乌鲁木齐79.00%1.00%设立工程服务有限公司龙陵县东园投基础设施建设
资建设有限责保山保山项目的投资及68.00%2.00%设立任公司经营管理
2、在合营安排或联营企业中的权益
（1）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额
合营企业：
107北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
投资账面价值合计0.00下列各项按持股比例计算的合计数
--净利润-811628.27
--综合收益总额-811628.27
联营企业：
投资账面价值合计194965887.58214687207.44下列各项按持股比例计算的合计数
--净利润-19721319.86-1907188.48
--综合收益总额-19721319.86-1907188.48
十、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收款项、应付款项及可转换债券等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
1、信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。
本公司已采取只与信用良好的交易对手进行交易的政策。另外，本公司基于对客户的财务状况、从
第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。
公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款、债权投资等这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。
108北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。
作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。
本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、基建投资总额、国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。
截至2023年6月30日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
账龄账面余额（元）减值准备（元）
应收账款11418544447.014562839760.45
其他应收款747254829.39212292722.44
应收票据38286702.79875761.36
合计12204085979.194776008244.25
于2023年6月30日，本公司对下属子公司提供财务担保的余额为196093.42万元，财务担保合同的具体情况参见附注十二、5.关联交易情况；对非关联方南召县东方金源生态建设有限责任公司、济宁
蓼河东方生态建设开发有限公司提供担保的金额为105854.99万元。本公司管理层评估了担保项下相关借款的逾期情况、相关借款人的财务状况及其所处行业的经济形势，认为自该部分财务担保合同初始确认后，相关信用风险未显著增加。因此，本公司按照相当于上述财务担保合同未来12个月内预期信用损失的金额计量其减值准备。报告期内，本公司的评估方式与重大假设并未发生变化。根据本公司管理层的评估，相关财务担保无重大预期减值准备。
2、流动风险
流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司财务管理中心基于各成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。截至
109北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
2023年6月30日，本公司已拥有国内多家银行等提供的银行授信额度74.60亿元，已使用授信额度
47.90亿元。
截至2023年6月30日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按合同剩余期限列示如下：
单位：元期末余额项目
1年以内1-5年5年以上合计
短期借款1190037250.061190037250.06
应付票据35214002.6135214002.61
一年内到期的非流动负债1276417165.341276417165.34
长期借款3194780908.931466058124.334660839033.26
应付债券998132645.87998132645.87
合计2501668418.014192913554.801466058124.338160640097.14
3、市场风险
（1）汇率风险
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。
（2）利率风险
本公司的利率风险主要产生于银行借款、债券等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司财务管理中心持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
（3）价格风险
价格风险指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，主要源于商品价格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。
十一、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
单位：元期末公允价值
项目第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计合计量量量
一、持续的公允价值--------
110北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
计量
（一）其他权益工具
568088711.29568088711.29
投资
（二）其他非流动金
7597450685.047597450685.04
融资产持续以公允价值计量
568088711.297597450685.048165539396.33
的资产总额
二、非持续的公允价
--------值计量
2、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、应付款项在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资。
上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。
十二、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例北京朝汇鑫企业从事企业管理与
北京市5000万元5.00%21.80%管理有限公司咨询本企业的母公司情况的说明
北京朝汇鑫企业管理有限公司为朝阳国资公司全资子公司，成立日期：2019年7月23日，主要从事企业管理与咨询。
截至2023年6月30日，北京朝汇鑫企业管理有限公司持有的公司股权比例为5.00%，表决权比例为
21.80%（其中16.80%的表决权系何巧女、唐凯委托），北京市盈润汇民基金管理中心（有限合伙）与朝汇
鑫为同一实际控制人控制下的一致行动人，持有公司股权比例为5.00%，表决权比例为5.00%，其二者合计持有公司的表决权比例为26.80%；何巧女、唐凯合计持有的公司股权比例为17.80%，表决权比例为1%。朝汇鑫系公司控股股东，公司实际控制人为北京市朝阳区人民政府国有资产监督管理委员会。
本企业最终控制方是北京市朝阳区人民政府国有资产监督管理委员会。
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注九-1。
3、本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注九-2(1)。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称与本企业关系北京东方易地景观设计有限公司合营企业岳池县香山家园污水处理有限公司联营企业中山市零碳智合科技发展有限公司联营企业
111北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
4、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本企业关系北京朝阳国有资本运营管理有限公司本公司间接控股股东
北京市盈润汇民基金管理中心（有限合伙）本公司持股5%以上股东张浩楠董事长
贾莹董事、总裁
陈莹董事、副总裁、董事会秘书胡健董事何澜董事何昊董事刘雪亮独立董事孙燕萍独立董事张光独立董事谭潭监事会主席何美娟监事丁传华职工代表监事张超副总裁李在渊财务负责人北京中关村银行股份有限公司本公司董事陈莹担任董事的公司
北京东方园林投资控股有限公司本公司持股5%以上股东何巧女控制，董事何澜担任董事、副总裁的公司北京巧女公益基金会本公司董事何澜担任法人的机构
东方园林产业集团有限公司本公司持股5%以上股东何巧女控制，董事何澜担任董事的公司北京国际商务中心区开发建设集团有限公司本公司独立董事刘雪亮担任外部董事的公司江西省水利投资集团有限公司本公司独立董事刘雪亮担任外部董事的公司衢州市衢通发展集团有限公司本公司独立董事刘雪亮担任外部董事的公司辽渔集团有限公司本公司独立董事刘雪亮担任外部董事的公司
北京市康达（广州）律师事务所本公司独立董事张光担任高级合伙人的企业北京潘家园国际民间文化发展有限公司本公司监事会主席谭潭担任董事的公司
慕英杰（已离任）原董事长
刘晓峰（已离任）原董事、总裁
蒋健明（已离任）原董事
扈纪华（已离任）原独立董事王岩（已离任）原监事会主席
何巧玲（已离任）原监事孙添（已离任）原职工代表监事
刘玉东（已离任）原副总裁
王谭亮（已离任）原财务负责人
刘伟杰（已离任）原董事、总裁，现已离任程向红（已离任）原董事、副总裁周睿（已离任）原副总裁
北京朝投发投资管理有限公司本公司原监事王岩担任法定代表人、经理、执行董事的公司华夏出行有限公司本公司原监事王岩担任董事的公司北京科创空间投资发展有限公司本公司原监事王岩担任董事的公司北京东林盛景园林工程有限公司本公司原监事何巧玲控制的公司北京五二零文化发展有限公司本公司原监事何巧玲控制的公司
何巧女本公司持股5%以上股东
唐凯本公司持股5%以上股东何巧女的一致行动人
上海筑博投资管理有限公司本公司持股5%以上股东何巧女控制的公司
北京东方玫瑰投资管理有限公司本公司持股5%以上股东何巧女控制的公司
东方风景（北京）建设有限公司本公司持股5%以上股东何巧女控制的公司
北京玫瑰盛典文化传播有限公司本公司持股5%以上股东何巧女担任执行董事的公司
上海金色玫瑰文化传播有限公司本公司持股5%以上股东何巧女担任执行董事的公司
北京美力三生科技有限公司本公司持股5%以上股东何巧女担任董事的公司
武义东方茶花园本公司持股5%以上股东何巧女直系亲属控制的公司
112北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
5、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
出售商品/提供劳务情况表
单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
武义东方茶花园销售商品50300.00
购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明
（2）关联担保情况本公司作为担保方
单位：元担保是否已被担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕
阳江市阳东区景富建设投资管理有限公司89000000.002021年01月29日2037年12月30日否
阳江市阳东区景富建设投资管理有限公司80000000.002021年02月01日2037年12月30日否
阳江市阳东区景富建设投资管理有限公司47500000.002021年06月08日2037年12月30日否
阳江市阳东区景富建设投资管理有限公司40000000.002022年01月13日2037年12月30日否
阳江市阳东区景富建设投资管理有限公司35000000.002022年01月29日2037年12月30日否
阳江市阳东区景富建设投资管理有限公司6300000.002022年06月22日2037年12月30日否
阳江市阳东区景富建设投资管理有限公司70000000.002022年12月19日2037年12月30日否
阳江市阳东区景富建设投资管理有限公司112900000.002023年01月01日2037年12月30日否
阳西县香山家园污水处理有限公司2608796.212022年03月22日2028年03月21日否
阳西县百奥污水处理有限公司3458171.742022年03月22日2028年03月21日否
通辽市东立环境治理有限责任公司58728061.632016年11月23日2026年07月20日否
南通九洲环保科技有限公司23000000.002018年08月30日2025年08月27日否
南通九洲环保科技有限公司11000000.002018年09月30日2025年08月27日否
南通九洲环保科技有限公司10000000.002022年09月27日2026年09月26日否
甘肃东方瑞龙环境治理有限公司30000000.002020年09月01日2027年08月06日否
甘肃东方瑞龙环境治理有限公司2428317.002020年09月21日2027年08月06日否
甘肃东方瑞龙环境治理有限公司1253780.002020年10月13日2027年08月06日否
甘肃东方瑞龙环境治理有限公司822080.002020年10月23日2027年08月06日否
甘肃东方瑞龙环境治理有限公司430000.002020年11月26日2027年08月06日否
甘肃东方瑞龙环境治理有限公司2640000.002020年12月03日2027年08月06日否
甘肃东方瑞龙环境治理有限公司98000.002021年01月22日2027年08月06日否
甘肃东方瑞龙环境治理有限公司1018588.492021年02月01日2027年08月06日否
甘肃东方瑞龙环境治理有限公司1439928.002021年02月07日2027年08月06日否
甘肃东方瑞龙环境治理有限公司179780.002021年03月09日2027年08月06日否
甘肃东方瑞龙环境治理有限公司4208968.002021年03月12日2027年08月06日否
甘肃东方瑞龙环境治理有限公司1000000.002021年04月30日2027年08月06日否
甘肃东方瑞龙环境治理有限公司1129188.202021年05月19日2027年08月06日否
甘肃东方瑞龙环境治理有限公司2705100.002021年05月21日2027年08月06日否
甘肃东方瑞龙环境治理有限公司585000.002021年06月03日2027年08月06日否
甘肃东方瑞龙环境治理有限公司4739859.002021年06月17日2027年08月06日否
甘肃东方瑞龙环境治理有限公司3061800.002021年06月30日2027年08月06日否
甘肃东方瑞龙环境治理有限公司38104.002021年07月05日2027年08月06日否
甘肃东方瑞龙环境治理有限公司30000.002021年07月08日2027年08月06日否
甘肃东方瑞龙环境治理有限公司3827627.802021年07月16日2027年08月06日否
甘肃东方瑞龙环境治理有限公司3627613.602021年08月11日2027年08月06日否
113北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
甘肃东方瑞龙环境治理有限公司146250.002021年08月20日2027年08月06日否
甘肃东方瑞龙环境治理有限公司54000.002021年08月03日2027年08月06日否
甘肃东方瑞龙环境治理有限公司6787971.432021年09月17日2027年08月06日否
甘肃东方瑞龙环境治理有限公司535368.002021年09月09日2027年08月06日否
甘肃东方瑞龙环境治理有限公司1352550.002021年11月23日2027年08月06日否
甘肃东方瑞龙环境治理有限公司581297.702021年12月14日2027年08月06日否
甘肃东方瑞龙环境治理有限公司5176100.002023年02月06日2027年08月06日否
甘肃东方瑞龙环境治理有限公司2000000.002023年02月01日2027年08月06日否
甘肃东方瑞龙环境治理有限公司1960000.002023年03月15日2027年08月06日否
甘肃东方瑞龙环境治理有限公司899615.002023年05月22日2027年08月06日否
山东希元环保科技股份有限公司35000000.002020年11月27日2026年11月26日否
山东希元环保科技股份有限公司43750000.002021年01月11日2026年11月26日否
山东希元环保科技股份有限公司35000000.002021年03月01日2026年11月26日否
山东希元环保科技股份有限公司13125000.002021年07月02日2026年11月26日否
山东希元环保科技股份有限公司5000000.002021年12月02日2026年11月26日否
东方园林集团环保有限公司102000000.002020年06月30日2029年06月30日否
东方园林集团环保有限公司36000000.002020年08月19日2030年06月30日否
东方园林集团环保有限公司36000000.002021年02月10日2030年06月30日否
东方园林集团环保有限公司200000000.002022年10月24日2026年10月23日否
北京东方园林环境投资有限公司25500000.002020年06月30日2029年06月30日否
北京东方园林环境投资有限公司9000000.002020年08月19日2030年06月30日否
北京东方园林环境投资有限公司9000000.002021年02月22日2030年06月30日否
江苏盈天环保科技有限公司20000000.002022年09月22日2025年09月22日否
江苏盈天环保科技有限公司36000000.002020年11月06日2027年09月25日否
江苏盈天环保科技有限公司40000000.002020年12月07日2027年09月25日否
滁州东方明湖文化旅游有限公司46400000.002019年02月01日2035年02月01日否
滁州东方明湖文化旅游有限公司102150000.002019年02月02日2035年02月02日否
滁州东方明湖文化旅游有限公司102150000.002019年04月24日2035年01月24日否
滁州东方明湖文化旅游有限公司111450000.002019年06月14日2035年01月14日否
滁州东方明湖文化旅游有限公司92900000.002019年11月27日2035年01月27日否
滁州东方明湖文化旅游有限公司37100000.002020年01月13日2035年01月13日否
滁州东方明湖文化旅游有限公司27850000.002020年07月16日2035年01月16日否
滁州东方明湖文化旅游有限公司27850000.002020年12月28日2035年01月28日否
四川锐恒润滑油有限公司18500000.002021年03月24日2027年03月23日否
临汾市德兴军再生资源利用有限公司3850300.002021年04月30日2027年04月29日否
湖南瑞华再生资源有限公司10000000.002022年10月14日2026年10月13日否
北京东园京西生态投资有限公司14384316.822022年09月06日2028年12月18日否
北京东园京西生态投资有限公司16422685.492022年12月30日2028年12月18日否
北京东园京西生态投资有限公司30300000.002023年05月31日2028年12月18日否本公司作为被担保方
单位：元担保是否已担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕
北京朝阳国有资本运营管理有限公司998132645.872020年12月23日2027年12月23日否
北京朝阳国有资本运营管理有限公司351000000.002023年03月03日2031年03月03日否
北京朝阳国有资本运营管理有限公司300000000.002023年03月15日2031年03月15日否
东方园林生态工程有限公司、北京朝阳国
80000000.002023年03月07日2027年03月07日否
有资本运营管理有限公司
北京朝阳国有资本运营管理有限公司75000000.002021年07月19日2027年07月19日否
北京朝阳国有资本运营管理有限公司403412152.602021年08月09日2027年08月09日否
北京朝阳国有资本运营管理有限公司553416357.442021年10月21日2027年10月21日否
北京朝阳国有资本运营管理有限公司180000000.002021年11月12日2027年11月12日否
北京朝阳国有资本运营管理有限公司212171489.962021年12月29日2027年12月29日否
北京朝阳国有资本运营管理有限公司500000000.002022年11月30日2026年11月28日否
北京朝阳国有资本运营管理有限公司664518210.002021年09月15日2031年09月15日否
114北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
北京朝阳国有资本运营管理有限公司300000000.002022年06月21日2027年09月30日否
北京朝阳国有资本运营管理有限公司200000000.002022年09月28日2027年09月30日否
北京朝阳国有资本运营管理有限公司200000000.002022年09月30日2027年09月30日否
北京朝阳国有资本运营管理有限公司360000000.002022年11月24日2026年11月23日否
北京朝阳国有资本运营管理有限公司200000000.002022年10月24日2026年10月23日否关联担保情况说明
*本年度公司发生担保费金额2096.40万元。
*上述担保中由北京朝阳国有资本运营管理有限公司提供差额补足的金额为392851.82万元。
（3）关联方资金拆借
单位：元关联方拆借金额起始日到期日说明拆入
拆借金额为借款期内累计发生额，北京朝阳国有资本运
80000000.002023年01月28日2023年04月27日本报告期0.80亿元拆借金额产生的
营管理有限公司
利息37.96万元。
拆借金额为借款期内累计发生额，北京朝阳国有资本运180000000.0
2023年01月28日2024年04月27日本报告期1.80亿元拆借金额产生的
营管理有限公司0
利息327.02万元。
拆借金额为借款期内累计发生额，北京朝阳国有资本运180000000.0
2023年01月28日2024年04月27日本报告期1.80亿元拆借金额产生的
营管理有限公司0
利息324.83万元。
拆借金额为借款期内累计发生额，北京朝阳国有资本运195000000.0
2023年01月28日2024年04月27日本报告期1.95亿元拆借金额产生的
营管理有限公司0
利息347.15万元。
拆借金额为借款期内累计发生额，北京朝阳国有资本运
40000000.002023年01月28日2024年04月27日本报告期0.40亿元拆借金额产生的
营管理有限公司
利息60.50万元。
拆借金额为借款期内累计发生额，北京朝阳国有资本运
13000000.002023年01月28日2026年01月27日本报告期0.13亿元拆借金额产生的
营管理有限公司
利息20.63万元。
拆借金额为借款期内累计发生额，北京朝阳国有资本运1500000000.
2023年02月07日2026年01月27日本报告期15亿元拆借金额产生的
营管理有限公司00
利息2133.25万元。
拆借金额为借款期内累计发生额，北京朝阳国有资本运1000000000.
2023年02月08日2026年01月27日本报告期10亿元拆借金额产生的
营管理有限公司00
利息1422.17万元。
拆借金额为借款期内累计发生额，北京朝阳国有资本运2000000000.
2023年02月09日2026年01月27日本报告期20亿元拆借金额产生的
营管理有限公司00
利息2844.33万元。
拆借金额为借款期内累计发生额，北京朝阳国有资本运544383561.6
2023年02月10日2026年01月27日本报告期5.44亿元拆借金额产生的
营管理有限公司4
利息774.20万元。
拆借金额为借款期内累计发生额，北京朝阳国有资本运842914763.9
2023年02月21日2026年01月27日本报告期8.43亿元拆借金额产生的
营管理有限公司2
利息1129.27万元。
拆借金额为借款期内累计发生额，北京朝阳国有资本运
39737652.382023年06月15日2024年06月14日本报告期0.40亿元拆借金额产生的
营管理有限公司
利息7.17万元。
北京朝阳国有资本运拆借金额为借款期内累计发生额，
83762347.622023年06月19日2024年06月14日
营管理有限公司本报告期0.84亿元拆借金额产生的
115北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
利息11.34万元。
拆借金额为借款期内累计发生额，北京朝阳国有资本运
20500000.002023年06月29日2024年06月14日本报告期0.21亿元拆借金额产生的
营管理有限公司
利息0.46万元。
拆出
（4）关键管理人员报酬
单位：元项目本期发生额上期发生额
关键管理人员薪酬2204822.604001850.71
（5）其他关联交易
*定向借款关联关期初余额本期新增金额本期归还金额本期利息期末余额（万关联方形成原因利率系（万元）（万元）（万元）（万元）元）北京朝阳国有资本间接控
定向借款185248.324297.244320.984.62%4297.24185224.58运营管理有限公司股股东
*因以前年度资金拆借，2023年1-6月与武义东方茶花园产生的利息支出0.71万元。
*因以前年度资金拆借，2023年1-6月与北京朝阳国有资本运营管理有限公司、北京市盈润汇民基金管理中心（有限合伙）产生的利息支出合计为9664.06万元。
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收账款武义东方茶花园42300.002115.00
应收账款北京东方易地景观设计有限公司20000.002000.0020000.002000.00
应收账款岳池县香山家园污水处理有限公司25567722.9325524747.9325567722.9325524747.93
其他应收款何巧女、唐凯48136085.32
其他应收款中山市零碳智合科技发展有限公司525000.0026250.00525000.0026250.00
（2）应付项目
单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额
应付账款武义东方茶花园4558483.254560583.25
应付账款北京东方易地景观设计有限公司8955078.208955078.20
应付账款北京东林盛景园林工程有限公司23878.5023878.50
应付账款中山市零碳智合科技发展有限公司1940.001940.00
其他应付款北京东方玫瑰投资管理有限公司6287.886287.88
其他应付款北京东方园林投资控股有限公司4620000.004620000.00
其他应付款北京玫瑰盛典文化传播有限公司14500.0014500.00
116北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
其他应付款东方园林产业集团有限公司1857980.531857980.53
其他应付款武义东方茶花园383786.96376726.88
其他应付款北京朝阳国有资本运营管理有限公司10800952415.034108177720.04
其他应付款岳池县香山家园污水处理有限公司3899000.003899000.00
其他应付款北京市盈润汇民基金管理中心（有限合伙）280442088.89286748799.99
其他应付款张超500000.00500000.00
应付股利北京市盈润汇民基金管理中心（有限合伙）42408816.0042408816.00
十三、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺
截至2023年6月30日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
（1）资产负债表日存在的重要或有事项
*未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
截至2023年6月30日，公司被诉案件涉案金额为195246.92万元。
*为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响
为关联方提供担保详见“本附注十二、关联方交易之关联担保情况”。截至2023年6月30日，本公
司为非关联方南召县东方金源生态建设有限责任公司、济宁蓼河东方生态建设开发有限公司提供担保的
金额为105854.99万元。
除存在上述或有事项外，截至2023年6月30日，本公司无其他应披露未披露的重要或有事项。
（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。
十四、其他重要事项
1、分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
报告期内，公司业务按环境和环保业务划分，将水环境综合治理、市政园林、苗木业务、全域旅游、设计规划合并为环境板块，将固废处置服务、工业废弃物销售业务划分为环保板块。
环境板块业务由公司本部及独立的子公司来实施，环保板块业务由北京东方园林环境投资有限公司的子公司来实施，环保板块业务数据也由北京东方园林环境投资有限公司的子公司财务数据构成。
117北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
（2）报告分部的财务信息
单位：元项目环境板块环保板块分部间抵销合计
一.营业收入451824882.95875763801.191327588684.14
其中：对外交易收入451824882.95875763801.191327588684.14分部间交易收入
二.营业费用1161942529.88983843133.522145785663.40
其中：折旧费和摊销
32074210.2647918861.0779993071.33
费
三.对联营和合营企业
-19721319.86-19721319.86的投资收益
四.信用减值损失-227568829.13-11124567.71-238693396.84
五.资产减值损失-18885924.48-18885924.48
六.利润总额-973290198.42-72805741.60-1046095940.02
七.所得税费用4739956.90-3358181.041381775.86
八.净利润-978030155.32-69447560.56-1047477715.88
九.资产总额36852681225.264581654917.691431260211.0740003075931.88
十.负债总额33653767122.002610666473.301431260211.0734833173384.23
2、租赁
（1）本公司作为承租人
*使用权资产、租赁负债情况参见本附注七、16、34。
*计入本年损益情况
单位：元计入本年损益项目列报项目金额
使用权资产折旧管理费用1166145.71
租赁负债的利息财务费用831409.53
*与租赁相关的现金流量流出情况
单位:元项目现金流量类别本年金额
偿还租赁负债本金和利息所支付的现金筹资活动现金流出1543297.02
合计1543297.02
（2）本公司作为出租人
*计入本年损益的情况
单位:元计入本年损益项目列报项目金额
租赁收入其他业务收入673022.82
118北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
合计673022.82
十五、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项计提坏
752297752297752297752297
账准备0.81%0.77%
83.3183.3183.3183.31
的应收账款其
中：
单项计提预期
752297752297752297752297
信用损0.81%0.77%
83.3183.3183.3183.31
失的应收账款按组合计提坏
923218320956602262969803296205673598
账准备99.19%34.76%99.23%30.54%
2810.240969.181841.068666.980949.227717.76
的应收账款其
中：
847273320956526317898991296205602786
组合191.03%37.88%91.98%32.95%
8847.240969.187878.066859.680949.225910.46
759443759443708121708121
组合28.16%7.25%
963.00963.00807.30807.30
930741320956609785977326296205681121
合计100.00%34.48%100.00%30.31%
2593.550969.181624.378450.290949.227501.07
按单项计提坏账准备：
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例计提理由
客户175229783.31预计收回可能性较大
合计75229783.31
119北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
按组合计提坏账准备：247510019.96元
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1年以内3086256373.71154312818.795.00%
1至2年568101161.1456810116.1110.00%
2至3年503235378.3850323537.8410.00%
3至4年1095433189.18328629956.7530.00%
4至5年1200456410.29600228205.1550.00%
5年以上2019256334.542019256334.54100.00%
合计8472738847.243209560969.18
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）3172831529.94
1至2年887569637.49
2至3年657053794.34
3年以上4589957631.78
3至4年1111826653.35
4至5年1234225839.72
5年以上2243905138.71
合计9307412593.55
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按组合计提预
2962050949.3209560969.
期信用损失的247510019.96
2218
应收账款
2962050949.3209560969.
合计247510019.96
2218
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元占应收账款期末余额合计数单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额的比例
巴彦淖尔市某发展有限公司818324804.298.79%334762964.57
济南某开发有限公司493012903.595.30%37396920.03
120北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
襄阳某集团有限公司372603827.324.00%18772377.02
北京某投资公司323885497.953.48%
南部县某开发有限公司319804278.213.44%15990213.91
合计2327631311.3625.01%
2、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
应收股利170000000.00170153722.49
其他应收款2363965672.162869830427.86
合计2533965672.163039984150.35
（1）应收股利
1）应收股利分类
单位：元
项目(或被投资单位)期末余额期初余额
中山市环保产业有限公司20000000.0020000000.00上海立源生态工程有限公司北京苗联网科技有限公司
北京东方利禾景观设计有限公司150000000.00150000000.00
黄石市东园建设开发有限公司153722.49
合计170000000.00170153722.49
2）重要的账龄超过1年的应收股利
单位：元
项目(或被投资单位)期末余额账龄未收回的原因是否发生减值及其判断依据
中山市环保产业有限公司20000000.001年以上未及时收回否
上海立源生态工程有限公司100000000.001年以上未及时收回计提减值100000000.00
北京苗联网科技有限公司150000000.001年以上未及时收回计提减值150000000.00
北京东方利禾景观设计有限公司150000000.001年以上未及时收回否
合计420000000.00
（2）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
往来款113156745.01158183958.29
保证金121316717.45209783041.11
备用金及其他38419985.5037127540.20
合并范围内往来款2170096236.352546829284.79
股权转让款42574265.5067574265.50
合计2485563949.813019498089.89
121北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
2）坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计
损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失
值)值)
2023年1月1日余额149667662.03149667662.03
2023年1月1日余额
在本期
本期计提-28069384.38-28069384.38
2023年6月30日余
121598277.65121598277.65
额损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用按账龄披露
单位：元账龄期末余额
1年以内（含1年）510828214.46
1至2年747633755.21
2至3年1038896189.27
3年以上188205790.87
3至4年65297868.38
4至5年17921045.18
5年以上104986877.31
合计2485563949.81
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他组合计提预期
信用损失的其149667662.03-28069384.38121598277.65他应收款
合计149667662.03-28069384.38121598277.65
4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例
122北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
中山市环保产业
往来款571333620.671年以内、2-3年22.99%有限公司东方园林环境建
往来款472859757.081年以内、1-3年19.02%设集团有限公司上海立源生态工
往来款402062625.261年以内、1-4年16.18%程有限公司北京苗联网科技
往来款244459582.561-3年9.84%有限公司北京东方利禾景
往来款108066457.341年以内4.35%观设计有限公司
合计1798782042.9172.38%
3、长期股权投资
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
6394898640.6024820353.6108491887.5738413600.
对子公司投资370078287.30370078287.30
32023202
对联营、合营
178277246.04178277246.04197998565.90197998565.90
企业投资
6573175886.6203097599.6306490453.5936412165.
合计370078287.30370078287.30
36062292
（1）对子公司投资
单位：元期初余额本期增减变动期末余额减值准备期被投资单位（账面价计提减值准（账面价末余额值）追加投资减少投资其他备值）东方园林生
188050000.188050000.
态工程有限
0000
公司上海普能投
50000.00
资有限公司中山市环保
113000000113000000
产业有限公
0.000.00
司上海立源生
324624600.
态工程有限
00
公司温州晟丽景
观园林工程1000000.00有限公司南宁园博园
22163320.022163320.0
景观工程有
00
限公司
东方丽邦建279750000.279750000.设有限公司0000北京东方德
聪生态科技1961297.381961297.38有限公司
北京东方利25439470.825439470.8
123北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
禾景观设计66有限公司北京苗联网
15506761.5
科技有限公司湖北东方苗
10000000.0
联苗木科技
0
有限公司北京东方园
林基金管理5000000.005000000.00有限公司北京东方复
地环境科技7500000.00有限公司北京东方文
旅资产管理4506925.78有限公司东方园林环
634200000.634200000.
境建设集团
0000
有限公司北京东方园
214099921214099921
林环境投资
1.121.12
有限公司通化市东立
环境治理有402395.00402395.00限责任公司滁州东方明
315360000.315360000.
湖文化旅游
0000
有限公司民权东发投
75900000.075900000.0
资建设有限
00
公司化州中环环
9434210.009434210.00
保有限公司阳江市阳东
区景富建设141030000.141030000.投资管理有0000限公司天津绿碳科
技发展有限6890000.00公司平昌东园建
102000000.102000000.
设开发有限
0000
公司北京东园京
666723695.666723695.
西生态投资
6666
有限公司乌鲁木齐东
园新冠建设14310400.014310400.0工程有限公00司湘潭碧泉湖
84000000.084000000.0
运营管理有
00
限公司乌鲁木齐东
20346353.020346353.0
园众成建设
00
工程有限公
124北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
司凤凰全域东
方文化旅游167700000.167700000.投资开发有0000限公司龙陵县东园
投资建设有50000.0050000.00限责任公司
573841360286406753.602482035370078287.
合计
0.02003.0230
（2）对联营、合营企业投资
单位：元本期增减变动期初余期末余权益法宣告发减值准投资单额（账其他综额（账位面价追加投减少投下确认其他权放现金计提减备期末合收益其他面价余额值）资资的投资益变动股利或值准备调整值）损益利润
一、合营企业北京东方易地景观设计有限公司
二、联营企业荔波东方投资
4799447994
开发有
096.81096.81
限责任公司安徽省生态产品交易2057920579
所有限619.18619.18责任公司吉林东
-园投资7567175635
3627.0
有限公47.8020.75
5
司重庆两江新区
-市政景121857102140
19717
观建设702.11009.30
692.81
有限公司
-
197998178277
小计19721
565.90246.04
319.86
-
197998178277
合计19721
565.90246.04
319.86
125北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
（3）其他说明
本公司按照会计准则的规定在确认应分担其发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，北京东方易地景观设计有限公司本期未确认的损失5192789.09元，本期末累计未确认的损失8264732.81元。
4、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务248636543.15275012624.64522402048.09421637983.73
其他业务2120159.80107338.71673022.82107338.71
合计250756702.95275119963.35523075070.91421745322.44
收入相关信息：
单位：元合同分类分部1分部2合计商品类型
其中：
市政园林101194681.57101194681.57
水环境综合治理67867052.9967867052.99
全域旅游79574808.5979574808.59
其他业务收入2120159.802120159.80按经营地区分类
其中：
华东地区29456161.4129456161.41
西北及西南地区123157004.63123157004.63
华北及东北地区33503814.0033503814.00
华中及华南地区64639722.9164639722.91市场或客户类型
其中：
合同类型
其中：
按商品转让的时间分类
其中：
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
合计250756702.95250756702.95
与履约义务相关的信息：
126北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
公司的工程建设及设计劳务属于在某一时段内履行的履约义务。截至2023年6月30日，本公司的工程建设及设计劳务在该段时间内按照履约进度确认收入，并按照投入法确定履约进度。
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为21375907849.43元。
5、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益-19721319.86-2718816.75
项目公司分红产生的投资收益5153722.49
合计-19721319.862434905.74
十六、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
□适用□不适用
单位：元项目金额说明非流动资产处置损益（包括已计提资产减值准
10007347.51备的冲销部分）计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标5310677.69准定额或定量持续享受的政府补助除外）
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-6266222.00
减：所得税影响额-140310.50
少数股东权益影响额2234730.82
合计6957382.88--
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明
□适用□不适用
2、净资产收益率及每股收益
每股收益报告期利润加权平均净资产收益率
基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）
归属于公司普通股股东的净利润-23.38%-0.38-0.38扣除非经常性损益后归属于公司普
-23.54%-0.39-0.39通股股东的净利润
127北京东方园林环境股份有限公司2023年半年度财务报告
3、境内外会计准则下会计数据差异
（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称不适用
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